{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "ifrs-full": "http://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2021-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "polskikoncernnaftowy": "http://polskikoncernnaftowy.com/xbrl/2022", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://polskikoncernnaftowy.com/xbrl/2022/259400VVMM70CQREJT74-2022-12-31.xsd" ] }, "facts": { "fact-52": { "value": "277564000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-53": { "value": "131341000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-54": { "value": "225168000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-55": { "value": "110789000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-56": { "value": "52396000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GrossProfit", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-57": { "value": "20552000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GrossProfit", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-58": { "value": "11126000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SellingExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-59": { "value": "8507000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SellingExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-60": { "value": "3545000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-61": { "value": "2615000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-62": { "value": "19333000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-63": { "value": "7911000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-64": { "value": "14166000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainRecognisedInBargainPurchaseTransaction", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-65": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainRecognisedInBargainPurchaseTransaction", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-66": { "value": "15940000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-67": { "value": "3998000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-68": { "value": "309000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:ImpairmentLossReversalOfImpairmentLossTradeReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-69": { "value": "86000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:ImpairmentLossReversalOfImpairmentLossTradeReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-70": { "value": "284000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-71": { "value": "613000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-72": { "value": "41093000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-73": { "value": "13870000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-74": { "value": "2263000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-75": { "value": "789000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-76": { "value": "2749000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-77": { "value": "968000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-78": { "value": "-486000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncomeCost", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-79": { "value": "-179000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncomeCost", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-80": { "value": "14000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:ImpairmentLossReversalOfImpairmentLossLoansGrantedAndInterestOnTradeReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-81": { "value": "8000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:ImpairmentLossReversalOfImpairmentLossLoansGrantedAndInterestOnTradeReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-82": { "value": "40593000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-83": { "value": "13683000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-84": { "value": "6963000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-85": { "value": "2495000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-86": { "value": "33630000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-87": { "value": "11188000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-88": { "value": "148000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-89": { "value": "119000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-90": { "value": "8000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-91": { "value": "16000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-92": { "value": "162000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-93": { "value": "124000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-94": { "value": "8000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesFromInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-95": { "value": "6000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesFromInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-96": { "value": "30000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-97": { "value": "27000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-98": { "value": "6009000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-99": { "value": "353000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-100": { "value": "5917000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-101": { "value": "137000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-102": { "value": "883000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxChangeInValueOfForwardElementsOfForwardContracts", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-103": { "value": "-650000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxChangeInValueOfForwardElementsOfForwardContracts", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-104": { "value": "573000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-105": { "value": "766000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-106": { "value": "1000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfOtherComprehensiveIncomeOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethodThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-107": { "value": "1000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfOtherComprehensiveIncomeOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethodThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-108": { "value": "1365000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-109": { "value": "-99000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-110": { "value": "6157000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-111": { "value": "472000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-112": { "value": "39787000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-113": { "value": "11660000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-471": { "value": "33630000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-472": { "value": "11188000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-473": { "value": "33488000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-474": { "value": "11122000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-475": { "value": "142000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-476": { "value": "66000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-477": { "value": "39787000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-478": { "value": "11660000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-479": { "value": "39641000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-480": { "value": "11587000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-481": { "value": "146000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-482": { "value": "73000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-483": { "value": "28.85", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-484": { "value": "26", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-485": { "value": "28.85", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-486": { "value": "26", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-114": { "value": "118844000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-115": { "value": "55379000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-116": { "value": "10861000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-117": { "value": "4829000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-118": { "value": "10262000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssetsThatDoNotMeetDefinitionOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-119": { "value": "5586000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssetsThatDoNotMeetDefinitionOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-120": { "value": "3442000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-121": { "value": "1125000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-122": { "value": "4154000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-123": { "value": "718000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-124": { "value": "1505000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-125": { "value": "343000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-126": { "value": "4049000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-127": { "value": "726000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-128": { "value": "153117000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-129": { "value": "68706000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-130": { "value": "45127000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-131": { "value": "18410000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-132": { "value": "37905000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-133": { "value": "15041000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-134": { "value": "1036000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-135": { "value": "129000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-136": { "value": "21456000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-137": { "value": "2896000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-138": { "value": "3359000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-139": { "value": "1149000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-140": { "value": "17000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-141": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-142": { "value": "10310000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-143": { "value": "423000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-144": { "value": "119210000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-145": { "value": "38048000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-146": { "value": "272327000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-147": { "value": "106754000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-148": { "value": "1974000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-149": { "value": "1058000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-150": { "value": "46405000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-151": { "value": "1227000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-152": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TreasuryShares", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-153": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TreasuryShares", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-154": { "value": "5005000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccounting", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-155": { "value": "-430000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccounting", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-156": { "value": "-5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserve", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-157": { "value": "-20000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserve", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-158": { "value": "2684000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-159": { "value": "2111000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-160": { "value": "79887000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-161": { "value": "47761000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-162": { "value": "135948000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-163": { "value": "51707000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-164": { "value": "1011000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-165": { "value": "871000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-166": { "value": "136959000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-167": { "value": "52578000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-168": { "value": "11973000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LongtermBorrowings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-169": { "value": "13742000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LongtermBorrowings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-170": { "value": "8079000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-171": { "value": "1905000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-172": { "value": "7279000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-173": { "value": "2060000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-174": { "value": "4613000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentDerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-175": { "value": "705000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentDerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-176": { "value": "8842000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-177": { "value": "4876000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-178": { "value": "745000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-179": { "value": "595000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-180": { "value": "41531000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-181": { "value": "23883000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-182": { "value": "40257000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-183": { "value": "19811000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-184": { "value": "1422000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-185": { "value": "679000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-186": { "value": "2644000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-187": { "value": "719000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-188": { "value": "7252000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentBorrowingsAndCurrentPortionOfNoncurrentBorrowings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-189": { "value": "1429000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentBorrowingsAndCurrentPortionOfNoncurrentBorrowings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-190": { "value": "12817000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-191": { "value": "6201000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-192": { "value": "14604000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-193": { "value": "855000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-194": { "value": "12839000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-195": { "value": "461000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-196": { "value": "2002000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-197": { "value": "138000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-198": { "value": "93837000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-199": { "value": "30293000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-200": { "value": "135368000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-201": { "value": "54176000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-202": { "value": "272327000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-203": { "value": "106754000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-204": { "value": "1058000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-205": { "value": "1227000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-206": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-207": { "value": "-430000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-208": { "value": "-20000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-209": { "value": "2111000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-210": { "value": "47761000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-211": { "value": "51707000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-212": { "value": "871000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-213": { "value": "52578000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-214": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-215": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-216": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-217": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-218": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-219": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-220": { "value": "33488000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-221": { "value": "33488000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-222": { "value": "142000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-223": { "value": "33630000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-224": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-225": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-226": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-227": { "value": "5435000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-228": { "value": "15000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-229": { "value": "573000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-230": { "value": "130000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-231": { "value": "6153000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-232": { "value": "4000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-233": { "value": "6157000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-234": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-235": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-236": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-237": { "value": "5435000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-238": { "value": "15000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-239": { "value": "573000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-240": { "value": "33618000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-241": { "value": "39641000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-242": { "value": "146000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-243": { "value": "39787000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-244": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-245": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-246": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-247": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-248": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-249": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-250": { "value": "5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-251": { "value": "5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-252": { "value": "-5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-253": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-254": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-255": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-256": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-257": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-258": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-259": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-260": { "value": "1497000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-261": { "value": "1497000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-262": { "value": "3000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-263": { "value": "1500000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-264": { "value": "916000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-265": { "value": "45178000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-266": { "value": "-2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-267": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-268": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-269": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-270": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-271": { "value": "46092000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-272": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-273": { "value": "46092000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-274": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-275": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-276": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-277": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-278": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-279": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-280": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-281": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-282": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-283": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-284": { "value": "1974000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-285": { "value": "46405000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-286": { "value": "-2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-287": { "value": "5005000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-288": { "value": "-5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-289": { "value": "2684000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-290": { "value": "79887000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-291": { "value": "135948000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-292": { "value": "1011000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-293": { "value": "136959000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-294": { "value": "1058000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-295": { "value": "1227000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-296": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-297": { "value": "-16000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-298": { "value": "-37000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-299": { "value": "1328000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-300": { "value": "38036000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-301": { "value": "41596000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-302": { "value": "793000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-303": { "value": "42389000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-304": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-305": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-306": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-307": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-308": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-309": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-310": { "value": "11122000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-311": { "value": "11122000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-312": { "value": "66000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-313": { "value": "11188000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-314": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-315": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-316": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-317": { "value": "-414000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-318": { "value": "17000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-319": { "value": "766000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-320": { "value": "96000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-321": { "value": "465000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-322": { "value": "7000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-323": { "value": "472000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-324": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-325": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-326": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-327": { "value": "-414000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-328": { "value": "17000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-329": { "value": "766000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-330": { "value": "11218000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-331": { "value": "11587000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-332": { "value": "73000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-333": { "value": "11660000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-334": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-335": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-336": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-337": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-338": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-339": { "value": "17000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-340": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-341": { "value": "17000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-342": { "value": "-3000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-343": { "value": "14000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-344": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-345": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-346": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-347": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-348": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-349": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-350": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-351": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-352": { "value": "9000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-353": { "value": "9000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-354": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RedemptionOfDividendLiabilitiesForMinorityShareholdersOfORLENUnipetrol", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-355": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RedemptionOfDividendLiabilitiesForMinorityShareholdersOfORLENUnipetrol", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-356": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RedemptionOfDividendLiabilitiesForMinorityShareholdersOfORLENUnipetrol", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-357": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RedemptionOfDividendLiabilitiesForMinorityShareholdersOfORLENUnipetrol", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-358": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RedemptionOfDividendLiabilitiesForMinorityShareholdersOfORLENUnipetrol", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-359": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RedemptionOfDividendLiabilitiesForMinorityShareholdersOfORLENUnipetrol", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-360": { "value": "4000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RedemptionOfDividendLiabilitiesForMinorityShareholdersOfORLENUnipetrol", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-361": { "value": "4000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RedemptionOfDividendLiabilitiesForMinorityShareholdersOfORLENUnipetrol", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-362": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RedemptionOfDividendLiabilitiesForMinorityShareholdersOfORLENUnipetrol", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-363": { "value": "4000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RedemptionOfDividendLiabilitiesForMinorityShareholdersOfORLENUnipetrol", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-364": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-365": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-366": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-367": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-368": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-369": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-370": { "value": "1497000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-371": { "value": "1497000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-372": { "value": "1000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-373": { "value": "1498000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-374": { "value": "1058000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-375": { "value": "1227000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-376": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-377": { "value": "-430000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-378": { "value": "-20000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "polskikoncernnaftowy:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-379": { "value": "2111000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-380": { "value": "47761000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-381": { "value": "51707000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-382": { "value": "871000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-383": { "value": "52578000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-384": { "value": "40593000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-385": { "value": "13683000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-386": { "value": "284000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUndistributedProfitsOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-387": { "value": "613000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUndistributedProfitsOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-388": { "value": "6916000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-389": { "value": "5341000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-390": { "value": "-178000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:AdjustmentsForUnrealisedAndRealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-391": { "value": "-152000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:AdjustmentsForUnrealisedAndRealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-392": { "value": "700000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:AdjustmentsForInterestIncomeExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-393": { "value": "431000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:AdjustmentsForInterestIncomeExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-394": { "value": "61000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDividendIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-395": { "value": "3000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDividendIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-396": { "value": "-7379000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:AdjustmentsForLossesGainsOnInvestmentActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-397": { "value": "-995000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:AdjustmentsForLossesGainsOnInvestmentActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-398": { "value": "9451000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-399": { "value": "6099000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-400": { "value": "11302000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-401": { "value": "4442000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-402": { "value": "43000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInInventories", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-403": { "value": "-5769000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInInventories", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-404": { "value": "-9652000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-405": { "value": "-3790000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-406": { "value": "-1693000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInTradeAndOtherPayables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-407": { "value": "5117000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInTradeAndOtherPayables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-408": { "value": "-2428000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-409": { "value": "-3076000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-410": { "value": "5077000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-411": { "value": "1194000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-412": { "value": "30951000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-413": { "value": "15079000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-414": { "value": "20216000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-415": { "value": "11225000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-416": { "value": "920000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-417": { "value": "772000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-418": { "value": "4579000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:CashFlowsFromLosingControlOfSubsidiariesClassifiedAsInvestingActivitiesAndProceedsFromSalesOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-419": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:CashFlowsFromLosingControlOfSubsidiariesClassifiedAsInvestingActivitiesAndProceedsFromSalesOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-420": { "value": "72000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-421": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-422": { "value": "103000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-423": { "value": "95000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-424": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:CashAndCashEquivalentsInBalticPower", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-425": { "value": "-35000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:CashAndCashEquivalentsInBalticPower", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-426": { "value": "451000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-427": { "value": "325000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-428": { "value": "27000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:CashFlowsFromUsedInAdvancesAndLoansMadeToOtherPartiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-429": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:CashFlowsFromUsedInAdvancesAndLoansMadeToOtherPartiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-430": { "value": "375000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:CashAndCashEquivalentsInRafineriaGdanskaAtTheDateOfTheJointArrangement", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-431": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:CashAndCashEquivalentsInRafineriaGdanskaAtTheDateOfTheJointArrangement", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-432": { "value": "17190000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:CashAndCashEquivalentsInAcquiredEntitiesOfLotosGroupAndPGNiGGroupOnTheMergerDate", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-433": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:CashAndCashEquivalentsInAcquiredEntitiesOfLotosGroupAndPGNiGGroupOnTheMergerDate", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-434": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-435": { "value": "87000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-436": { "value": "1517000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-437": { "value": "-11523000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-438": { "value": "11775000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:ProceedsFromLoansClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-439": { "value": "14392000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:ProceedsFromLoansClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-440": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-441": { "value": "3225000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-442": { "value": "22373000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RepaymentsOfLoansClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-443": { "value": "14705000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:RepaymentsOfLoansClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-444": { "value": "826000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-445": { "value": "2452000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-446": { "value": "653000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:InterestPaidFromBorrowingsAndBondsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-447": { "value": "318000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:InterestPaidFromBorrowingsAndBondsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-448": { "value": "211000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:InterestPaidOnLeaseClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-449": { "value": "151000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "polskikoncernnaftowy:InterestPaidOnLeaseClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-450": { "value": "1500000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-451": { "value": "1498000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-452": { "value": "892000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-453": { "value": "701000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-454": { "value": "153000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromGovernmentGrantsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-455": { "value": "243000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromGovernmentGrantsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-456": { "value": "-42000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-457": { "value": "-41000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-458": { "value": "-14569000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-459": { "value": "-2006000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-460": { "value": "17899000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-461": { "value": "1550000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-462": { "value": "661000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-463": { "value": "106000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-464": { "value": "2896000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-465": { "value": "1240000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2021-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-466": { "value": "21456000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-467": { "value": "2896000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-468": { "value": "2273000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentRestrictedCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-469": { "value": "398000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentRestrictedCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-470": { "value": "PODSTAWOWE INFORMACJE 1. PODSTAWOWA DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 GRUPY ORLEN PODSTAWOWE INFORMACJE O GRUPIE NAZWA Polski Koncern Naftowy ORLEN Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna SIEDZIBA ul. Chemik\u00f3w 7, 09-411 P\u0142ock, Polska KRS 0000028860 REJESTRACJA S\u0105d Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIV Wydzia\u0142 Gospodarczy REGON 610188201 NIP 774-00-01-454 PRZEDMIOT DZIA\u0141ALNO\u015aCI Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Grupy ORLEN jest: - przer\u00f3b ropy naftowej, - produkcja paliw, wyrob\u00f3w petrochemicznych i chemicznych, - sprzeda\u017c hurtowa i detaliczna produkt\u00f3w paliwowych, - poszukiwania, rozpoznawanie i wydobycie w\u0119glowodor\u00f3w, - wytwarzanie, dystrybucja i obr\u00f3t energi\u0105 elektryczn\u0105 i ciepln\u0105, - magazynowanie, sprzeda\u017c, dystrybucja paliw gazowych i p\u0142ynnych, - poszukiwanie i wydobycie gazu ziemnego oraz import gazu ziemnego, - dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa: magazynowanie ropy naftowej i paliw, us\u0142ugi transportowe, us\u0142ugi konserwacyjno-remontowe, laboratoryjne, ochrony, projektowe, administracyjne, kurierskie, kolporta\u017c prasy oraz ubezpieczeniowe i finansowe oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 medialna (gazety i serwisy internetowe). Polski Koncern Naftowy ORLEN Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna z siedzib\u0105 w Polsce, P\u0142ock ul. Chemik\u00f3w 7 (\u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d, \u201ePKN ORLEN\u201d, \u201eEmitent\u201d, \u201eJednostka Dominuj\u0105ca\u201d) powsta\u0142 z po\u0142\u0105czenia Petrochemii P\u0142ock S.A. z Central\u0105 Produkt\u00f3w Naftowych S.A. w dniu 7 wrze\u015bnia 1999 roku. PKN ORLEN nie jest jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 od innej jednostki, kt\u00f3ra posiada\u0142aby w niej ca\u0142o\u015bciowy lub cz\u0119\u015bciowy udzia\u0142. W dniu 1 sierpnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie PKN ORLEN z Grup\u0105 LOTOS natomiast w dniu 2 listopada 2022 roku z PGNiG. Transakcje dokona\u0142y si\u0119 poprzez wymian\u0119 udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych, gdzie PKN ORLEN dokona\u0142 podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji, kt\u00f3re zosta\u0142y nast\u0119pnie przyznane akcjonariuszom Grupy LOTOS i PGNiG. Po po\u0142\u0105czeniu Grupa ORLEN zwi\u0119kszy\u0142a zakres swojej dzia\u0142alno\u015bci g\u0142\u00f3wnie w segmencie Wydobycie i Gaz (dodatkowe informacje nota 7.3.1 i 7.3.2) . PKN ORLEN wraz ze sp\u00f3\u0142kami tworz\u0105cymi Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Polskiego Koncernu Naftowego ORLEN S.A. (\u201eGrupa ORLEN\u201d, \u201eGrupa\u201d) jest jednym z najwi\u0119kszych i najbardziej nowoczesnych koncern\u00f3w multi - energetycznych w Europie \u015arodkowej dzia\u0142aj\u0105cym g\u0142\u00f3wnie na rynku polskim, litewskim, czeskim, s\u0142owackim, niemieckim, kanadyjskim i norweskim. Grupa ponadto posiada jednostki zlokalizowane na terenie Malty, Szwecji, W\u0119gier, Cypru, Estonii, Szwajcarii, Wielkiej Brytanii, Zjednoczonych Emirat\u00f3w Arabskich, Libii, Pakistanu, Holandii, Belgii, Austrii, Francji, Chorwacji, Irlandii, Kolumbii, Tanzanii, Mozambiku, Ukrainy, \u0141otwy oraz Chin. Od 26 listopada 1999 roku akcje PKN ORLEN s\u0105 notowane na rynku podstawowym Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie (GPW) w systemie notowa\u0144 ci\u0105g\u0142ych. 2. PODSTAWA SPORZ\u0104DZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej (MSSF UE). Zastosowane przez Grup\u0119 zasady rachunkowo\u015bci opieraj\u0105 si\u0119 na standardach i interpretacjach przyj\u0119tych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 i maj\u0105cych zastosowanie dla okresu rozpoczynaj\u0105cego si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub okres\u00f3w wcze\u015bniejszych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w oparciu o zasad\u0119 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem pochodnych instrument\u00f3w finansowych i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe z wyj\u0105tkiem skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 memoria\u0142u. Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny tak\u017ce z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. 2018 r. poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres por\u00f3wnawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku . Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuacj\u0119 finansow\u0105 i maj\u0105tkow\u0105 Grupy ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wyniki jej dzia\u0142alno\u015bci oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 ORLEN w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. W ramach oceny mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy dotychczasowych ryzyk, oceny wp\u0142ywu konfliktu zbrojnego na Ukrainie, jak r\u00f3wnie\u017c ryzyk zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy (nota 4.3 i 8). Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 ORLEN. Czas trwania Jednostki Dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy ORLEN jest nieoznaczony. 3. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI SPRAWOZDA\u0143 FINANSOWYCH ORAZ ZASADY PRZELICZENIA DANYCH FINANSOWYCH DLA CEL\u00d3W KONSOLIDACJI Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Ewentualne zaistnia\u0142e r\u00f3\u017cnice w wysoko\u015bci 1 mln PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach obja\u015bniaj\u0105cych wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych zaokr\u0105gle\u0144. Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane wed\u0142ug kursu waluty funkcjonalnej, obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego: pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej (og\u0142oszonym przez NBP), obowi\u0105zuj\u0105cym na koniec okresu sprawozdawczego, pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug historycznej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia transakcji, pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej, wyra\u017cone w walucie obcej, przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w dniu, na kt\u00f3ry warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalona. R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce z tytu\u0142u rozliczania pozycji pieni\u0119\u017cnych lub z tytu\u0142u przeliczania pozycji pieni\u0119\u017cnych po kursach innych ni\u017c te, po kt\u00f3rych zosta\u0142y one przeliczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. R\u00f3\u017cnice kursowe stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 zysku/straty z wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Przeliczenie na PLN sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji: pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 \u2013 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, pozycje sprawozdania z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u2013 wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w okresie sprawozdawczym (\u015brednia arytmetyczna \u015brednich kurs\u00f3w dziennych okre\u015blonych przez Narodowy Bank Polski (\u201eNBP\u201d) w danym okresie). R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku powy\u017cszych przelicze\u0144 ujmowane s\u0105 w kapitale w\u0142asnym w pozycji r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, zakumulowane r\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako wynik na zbyciu. W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). WALUTA Kurs \u015bredni w okresie sprawozdawczym Kurs na koniec okresu sprawozdawczego 2022 2021 31/12/2022 31/12/2021 EUR/PLN 4,6855 4,5660 4,6899 4,5994 USD/PLN 4,4569 3,8615 4,4018 4,0600 CZK/PLN 0,1908 0,1780 0,1942 0,1850 CAD/PLN 3,4233 3,0800 3,2486 3,1920 NOK/PLN 0,4640 - 0,4461 - 4. POLITYKA RACHUNKOWO\u015aCI 4.1. Zasady rachunkowo\u015bci Wybrane istotne zasady rachunkowo\u015bci oraz istotne warto\u015bci oparte na os\u0105dach i szacunkach zosta\u0142y przedstawione jako element poszczeg\u00f3lnych not obja\u015bniaj\u0105cych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa stosowa\u0142a zasady rachunkowo\u015bci w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y dla wszystkich prezentowanych okres\u00f3w sprawozdawczych za wyj\u0105tkiem zmiany prezentacji wyceny i rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opisanej w nocie 4.2. Wybrane zasady rachunkowo\u015bci Nota Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych, wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych 7.1 Segmenty dzia\u0142alno\u015bci 10 Przychody ze sprzeda\u017cy 13.1 Koszty 13.9 Podatek dochodowy 13.14 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 14.1 Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych 14.1 Warto\u015bci niematerialne 14.2 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 14.3 Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych 14.4 Kapita\u0142 pracuj\u0105cy 14.5 Zapasy 14.5.1 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 14.5.2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 14.5.3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 14.6 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 14.7 Kapita\u0142 w\u0142asny 14.9 Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 14.10.2.1 Rezerwy 14.11 Instrumenty finansowe 16 Ustalanie warto\u015bci godziwej 16 Leasing 17.2 Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe 17.4 4.2. Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych W Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok Grupa dokona\u0142a zmiany prezentacji wyceny i rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Dotychczas wp\u0142ywy i wydatki z tytu\u0142u rozliczenia tych instrument\u00f3w prezentowane by\u0142y w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej, natomiast w niniejszym sprawozdaniu finansowym zosta\u0142y one zaprezentowane w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej . Zawierane przez Grup\u0119 instrumenty pochodne, bez wzgl\u0119du na to, czy s\u0105 wyznaczane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, czy te\u017c nie, stanowi\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie, kt\u00f3rego celem jest ograniczenie wp\u0142ywu zmienno\u015bci i nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w na wyniki finansowe Grupy. Tym samym, ekonomiczny cel zawierania tych instrument\u00f3w pochodnych jest taki sam. Ponadto, w odniesieniu do kontrakt\u00f3w dotycz\u0105cych zakupu i sprzeda\u017cy gazu, Grupa zarz\u0105dza ryzykiem otwartej pozycji netto, co powoduje, \u017ce dany instrument pochodny od dnia zawarcia do terminu jego zapadalno\u015bci mo\u017ce by\u0107 tylko przez cz\u0119\u015b\u0107 tego okresu wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w rezultacie niemo\u017cliwym by\u0142oby rozdzielenie wp\u0142yw\u00f3w lub wydatk\u00f3w z tytu\u0142u rozliczenia tego rodzaju instrument\u00f3w pomi\u0119dzy dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 i inwestycyjn\u0105. W wyniku wprowadzenia powy\u017cszej zmiany prezentacji efekt wszystkich przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z zawieranych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych, jak r\u00f3wnie\u017c przep\u0142yw\u00f3w dotycz\u0105cych depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zwi\u0105zanych z tymi instrumentami, uj\u0119ty b\u0119dzie w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, co jest sp\u00f3jne ze sposobem dokonywanych analiz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych instrument\u00f3w pochodnych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 decyzji podejmowanych przez Zarz\u0105d PKN ORLEN, jak r\u00f3wnie\u017c pozwoli na przekazanie bardziej przydatnych danych u\u017cytkownikom skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano wp\u0142yw powy\u017cszych zmian na dane por\u00f3wnawcze prezentowane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok: NOTA 2021 Zmiana prezentacji wyceny i rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2021 (dane przekszta\u0142cone) Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (Zysk) na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej 15.3 (3 655) 2 660 (995) Pozosta\u0142e korekty 15.5 (2 200) (876) (3 076) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 13 295 1 784 15 079 Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej Rozliczenie instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 1 784 (1 784) - \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto (wykorzystane) w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej (9 739) (1 784) (11 523) 4.3. Zmiany klimatu i transformacja energetyczna oraz ich wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zdarzenia i uwarunkowania wynikaj\u0105ce ze zmian klimatu oraz post\u0119puj\u0105cy proces transformacji energetycznej i zwi\u0105zane z nimi ryzyka, wywieraj\u0105 coraz wi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy zar\u00f3wno w odniesieniu do modeli biznesowych, proces\u00f3w zachodz\u0105cych w Grupie oraz jej zdolno\u015bci do pozyskiwania finansowania, jak r\u00f3wnie\u017c pozyskiwania i utrzymania inwestor\u00f3w i klient\u00f3w. Zmiany klimatu sta\u0142y si\u0119 g\u0142\u00f3wnym determinantem zarz\u0105dzania zr\u00f3wnowa\u017conym rozwojem w Grupie ORLEN w ostatnich latach. Dotychczasowe standardy i systemy zarz\u0105dzania ograniczaj\u0105ce bezpo\u015bredni wp\u0142yw na \u015brodowisko ewoluowa\u0142y w kierunku strategicznych dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do zmniejszenia wp\u0142ywu Grupy ORLEN na zmiany klimatu, a tak\u017ce dostosowania modeli biznesowych do wp\u0142ywu fizycznych konsekwencji tych zmian na aktywa Grupy. Nie bez znaczenia pozostaj\u0105 te\u017c czynniki regulacyjne zwi\u0105zane ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zmieniaj\u0105ce si\u0119 przepisy prawa unijnego i krajowego stale podwy\u017cszaj\u0105ce wymogi w zakresie ochrony \u015brodowiska oraz nak\u0142adaj\u0105ce na przedsi\u0119biorstwa konieczno\u015b\u0107 ponoszenia dodatkowych op\u0142at \u015brodowiskowych, b\u0105d\u017a podejmowania dzia\u0142a\u0144 dostosowawczych w celu ich unikni\u0119cia b\u0105d\u017a minimalizacji. Sp\u00f3\u0142ki z Grupy podlegaj\u0105 m.in. unijnej regulacji ustanawiaj\u0105cej system handlu uprawnieniami do emisji gaz\u00f3w cieplarnianych (Dyrektywa EU ETS). Ponadto ponosz\u0105 op\u0142aty za korzystanie ze \u015brodowiska wynikaj\u0105ce z ustaw Prawo ochrony \u015brodowiska oraz Prawo Wodne, jak r\u00f3wnie\u017c s\u0105 zobowi\u0105zane m.in. do realizacji Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) oraz Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR). Wp\u0142yw poniesionych przez Grup\u0119 w 2022 roku koszt\u00f3w emisji CO 2 oraz op\u0142at \u015brodowiskowych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.9.2, natomiast zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do tworzenia rezerw na szacowane koszty emisji CO 2 oraz pozosta\u0142e ryzyka \u015brodowiskowe zosta\u0142y opisane w nocie 14.11. PKN ORLEN zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie. Polityka zabezpieczania ryzyka rynkowego zwi\u0105zanego ze zmianami cen CO 2 realizowana jest g\u0142\u00f3wnie przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych w celu ograniczania ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, o czym szerzej napisano w nocie 16.5.1.2. Narastaj\u0105ca presja klimatyczna i regulacyjna wp\u0142ywa r\u00f3wnie\u017c na og\u00f3lne warunki gospodarcze na rynkach, na kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy, przek\u0142adaj\u0105c si\u0119 na dost\u0119pno\u015b\u0107 i ceny wybranych towar\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c na stopy procentowe, kursy walut, wska\u017aniki inflacji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 finansowania. Regulacje \u015brodowiskowe stopniowo s\u0105 uzupe\u0142niane wytycznymi w zakresie zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, w ramach kt\u00f3rych pozyskiwane \u015brodki musz\u0105 by\u0107 przeznaczane na inwestycje zmniejszaj\u0105ce ryzyka zmiany klimatu i ryzyka \u015brodowiskowe. Jak opisano szerzej w nocie 14.7.3 PKN ORLEN wyemitowa\u0142 w 2020 i 2021 roku obligacje zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 2 000 mln PLN, jak r\u00f3wnie\u017c w 2021 roku ustanowi\u0142 program emisji euroobligacji, w ramach kt\u00f3rego wyemitowa\u0142 w maju 2021 roku zielone euroobligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR i planuje kolejne emisje tego typu obligacji w przysz\u0142o\u015bci, w celu zaspokojenia potrzeb w ramach opracowanych zasad finansowania zielonych inwestycji. W zwi\u0105zku ze zrealizowanymi po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS i PGNiG Grupa przedstawi\u0142a na pocz\u0105tku 2023 roku zaktualizowan\u0105 Strategi\u0119 do 2030 roku, w ramach kt\u00f3rej zak\u0142ada kontynuacj\u0119 kierunk\u00f3w rozwoju Grupy Kapita\u0142owej ORLEN, opublikowanych w 2020 roku, wyznaczaj\u0105c r\u00f3wnie\u017c nowe cele dla Koncernu. Trwaj\u0105ca integracja z by\u0142ymi grupami kapita\u0142owymi LOTOS i PGNiG oraz z Grup\u0105 Energa otwiera nowe mo\u017cliwo\u015bci rozwoju, w tym wsparcie transformacji energetycznej poprzez wykorzystanie szerokiej grupy aktyw\u00f3w koncernu multienergetycznego. W ramach przedstawionej aktualizacji nadal istotne miejsce zajmuje zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j, jak r\u00f3wnie\u017c d\u0105\u017cenie do osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci emisyjnej w 2050 roku, aby w przysz\u0142o\u015bci wype\u0142ni\u0107 cele klimatyczne okre\u015blone przez warunki Porozumienia Paryskiego oraz przez Uni\u0119 Europejsk\u0105. W ramach dochodzenia do tego celu, do 2030 roku Koncern zak\u0142ada zmniejszenie emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie rafinerii, petrochemii i wydobycia o 25%, obni\u017cenie intensywno\u015bci emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie energetyki o 40% oraz redukcj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika emisyjno\u015bci (NCI) o 15% (przy czym wskazane redukcje odnosz\u0105 si\u0119 do roku bazowego \u2013 2019). Ponadto, Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 szeregu istotnych projekt\u00f3w inwestycyjnych CAPEX, zwi\u0119kszaj\u0105cych efektywno\u015b\u0107 energetyczn\u0105 obecnie istniej\u0105cych aktyw\u00f3w produkcyjnych oraz umo\u017cliwiaj\u0105cych uniezale\u017cnienie Grupy od paliw kopalnych jak r\u00f3wnie\u017c projekt\u00f3w inwestycyjnych w obszarze Energetyki opartych g\u0142\u00f3wnie o odnawialne \u017ar\u00f3d\u0142a energii i wspieranych mocami gazowymi, inwestycji zak\u0142adaj\u0105cych rozw\u00f3j i eksploatacj\u0119 reaktor\u00f3w typu SRM oraz projekt\u00f3w zwi\u0105zanych z produkcj\u0105 biopaliw oraz biogazu i biometanu. Grupa realizuje strategi\u0119 wodorow\u0105 wspieraj\u0105c\u0105 redukcj\u0119 emisji CO 2 , rozwija infrastruktur\u0119 \u0142adowania aut elektrycznych oraz inne projekty zwi\u0105zane z ograniczaniem emisji GHG w\u0142\u0105cznie z wychwytem, sk\u0142adowaniem i u\u017cytkowaniem dwutlenku w\u0119gla (CCUS). Grupa sukcesywnie realizuje r\u00f3wnie\u017c program w obszarze bada\u0144, rozwoju i innowacji kt\u00f3rego dzia\u0142ania skupione s\u0105 na wdra\u017caniu nowych technologii oraz usprawnie\u0144 istniej\u0105cych proces\u00f3w technologicznych ze szczeg\u00f3lnym naciskiem na rozw\u00f3j zielonych technologii. Dodatkowo, Grupa ORLEN planuje inwestycje w najbardziej innowacyjne i perspektywiczne obszary i technologie w ramach utworzonej na ten cel sp\u00f3\u0142ki ORLEN Venture Capital i PGNiG Ventures. Istotne dzia\u0142ania podejmowane w tym zakresie maj\u0105ce wp\u0142yw na dane finansowe 2022 roku zosta\u0142y zaprezentowane w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ponadto, w 2022 roku Grupa powo\u0142a\u0142a Pe\u0142nomocnika Zarz\u0105du i Rad\u0119 ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Do g\u0142\u00f3wnych zada\u0144 nowego organu korporacyjnego nale\u017cy analiza ryzyk i szans zwi\u0105zanych transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi oraz podnoszenie standardu komunikacji z inwestorami i otoczeniem biznesowym w kwestiach \u015brodowiskowych. Na czele Rady stoi Cz\u0142onek Zarz\u0105du PKN ORLEN ds. Strategii i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju, kt\u00f3ry pe\u0142ni funkcj\u0119 Pe\u0142nomocnika ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Rada ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju raportuje do Zarz\u0105du poprzez zebrania Komitetu Strategii Koncernu. Ryzyka zidentyfikowane przez Grup\u0119 zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi dotycz\u0105 nast\u0119puj\u0105cych obszar\u00f3w: - ryzyka fizyczne zwi\u0105zane ze zmianami klimatycznymi zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z kwesti\u0105 odpowiedniej dost\u0119pno\u015bci do wody, wyst\u0119puj\u0105cymi intensywnymi zjawiskami atmosferycznymi czy wzrostem temperatury - ryzyka zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcza w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka regulacyjne zwi\u0105zane z nowymi lub szybko zmieniaj\u0105cymi si\u0119 wymogami w zakresie ochrony \u015brodowiska, w\u0142a\u015bciwym monitorowaniem i raportowaniem oddzia\u0142ywania Grupy, zmianami rynkowymi, post\u0119pem technologicznym oraz stygmatyzacj\u0105 bran\u017cy w kontek\u015bcie zmian klimatu - szanse wynikaj\u0105ce z transformacji energetycznej zwi\u0105zane z naciskiem na popraw\u0119 efektywno\u015bci energetycznej, inwestowaniem w nowe \u017ar\u00f3d\u0142a energii, oferowaniem nowych produkt\u00f3w i us\u0142ug, mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wej\u015bcia w nowe rynki i dywersyfikacji dzia\u0142alno\u015bci koncernu - ryzyka zwi\u0105zane z transformacj\u0105 modeli biznesowych zwi\u0105zane z zaplanowanymi inicjatywami zwi\u0105zanymi w szczeg\u00f3lno\u015bci z wdro\u017ceniem inicjatyw zwi\u0105zanych z dekarbonizacj\u0105, nowych projekt\u00f3w rozwoju \u017ar\u00f3de\u0142 energii odnawialnej i innych inicjatyw zintegrowanego rozwoju. Przy sporz\u0105dzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy wp\u0142ywu zmian klimatycznych oraz transformacji energetycznej i ryzyk z tym zwi\u0105zanych, na istotne os\u0105dy i szacunki dokonywane przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie w kontek\u015bcie realizowanej strategii dekarbonizacji z konkretnymi zobowi\u0105zaniami dotycz\u0105cymi redukcji emisji i osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej. Zgodnie z MSSF, przy dokonywaniu za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak szacunki dotycz\u0105ce wp\u0142ywu zmian klimatu i transformacji energetycznej na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z bardzo du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105 i mog\u0105 si\u0119 istotnie zmienia\u0107 w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od tempa przebiegu transformacji. Zewn\u0119trzne \u017ar\u00f3d\u0142a danych dotycz\u0105ce zmian klimatu i transformacji energetycznej, kt\u00f3re mog\u0142yby stanowi\u0107 podstaw\u0119 szacunk\u00f3w cz\u0119sto znacznie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105 w kontek\u015bcie prognoz co do przysz\u0142ego poziomu cen i ich zmienno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c zak\u0142adanego popytu i poda\u017cy. W ocenie Grupy, szczeg\u00f3lne znaczenie b\u0119d\u0105 mia\u0142y takie czynniki jak ostateczny kszta\u0142t i moment wdro\u017cenia kolejnych regulacji prawnych, w tym w zakresie rewizji europejskiego systemu handlu emisjami oraz europejskich dyrektyw dotycz\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i poprawy efektywno\u015bci energetycznej. Nie mniej istotny z perspektywy Grupy jest r\u00f3wnie\u017c kierunek dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych dotycz\u0105cy znacz\u0105cego podniesienia standard\u00f3w \u015brodowiskowych dla nowych pojazd\u00f3w spalinowych oraz zakaz sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w z silnikiem spalinowym w UE od 2035 roku, co mo\u017ce si\u0119 prze\u0142o\u017cy\u0107 na mniejsze dochody ze sprzeda\u017cy paliw. Zwi\u0119kszenie presji na dekarbonizacj\u0119 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yn\u0105\u0107 na wy\u017csze koszty tradycyjnych surowc\u00f3w oraz zmiany preferencji konsumenckich i nawyk\u00f3w transportowych, za\u015b niepewno\u015b\u0107 co do niezawodno\u015bci i skalowalno\u015bci nowych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na nieosi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanych zwrot\u00f3w z zaplanowanych inwestycji w przysz\u0142o\u015bci. Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw zmian klimatycznych na kluczowe szacunki przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym: szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystywane do oceny utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy) oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (wi\u0119cej informacji w nocie 14.4); szacunki dotycz\u0105ce okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wi\u0119cej informacji w nocie 14.1); szacunki dotycz\u0105ce rezerw i wybranych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (wi\u0119cej informacji w nocie 14.11); Grupa rozwa\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c kwestie istnienia dodatkowych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych z wymogami regulacyjnymi, w tym nakazuj\u0105cymi usuni\u0119cie szk\u00f3d wyrz\u0105dzonych \u015brodowisku naturalnemu, dodatkowymi op\u0142atami lub karami wynikaj\u0105cymi z wymog\u00f3w z zakresu ochrony \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c istnienia potencjalnych um\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 rodzi\u0107 obci\u0105\u017cenia, b\u0105d\u017a konieczno\u015bci restrukturyzacji maj\u0105cych na celu osi\u0105gni\u0119cie cel\u00f3w klimatycznych. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa nie zidentyfikowa\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu. Na bazie przeprowadzonej analizy ryzyk zwi\u0105zanych z klimatem Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji wdra\u017cania odpowiednich dzia\u0142a\u0144 adaptacyjnych przez Grup\u0119, zmiany pogodowe wynikaj\u0105ce ze zmian klimatu i post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna, nie b\u0119d\u0105 mie\u0107 znacz\u0105cego wp\u0142ywu na ocen\u0119 kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 zar\u00f3wno w kr\u00f3tkim okresie, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. 5. WP\u0141YW ZMIAN STANDARD\u00d3W MSSF NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY ORLEN Reforma wska\u017anika referencyjnego st\u00f3p procentowych (Reforma IBOR) W dniu 1 stycznia 2018 roku wesz\u0142o w \u017cycie Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych (\u201eReforma IBOR\u201d). Rozporz\u0105dzenie, wraz z jego nowelizacj\u0105 w lutym 2021 roku, wprowadzi\u0142o nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych wykorzystywanych na rynku finansowym. W konsekwencji: zaprzestano publikacji stawek GBP, CHF i JPY LIBOR, EONIA oraz USD LIBOR 1W i 2M, po 30 czerwca 2023 roku zako\u0144czy si\u0119 publikacja stawek USD LIBOR O/N 1M, 3M, 6M, 12M, (trwaj\u0105 konsultacje w zakresie ewentualnego publikowania tych stawek do ko\u0144ca wrze\u015bnia 2024 roku), zreformowane zosta\u0142o podej\u015bcie do ustalania stawek WIBOR i EURIBOR dostosowuj\u0105ce metodologi\u0119 ich wyznaczania do nowych wymog\u00f3w. Kwotowania dostosowanych wska\u017anik\u00f3w WIBOR i EURIBOR kontynuowane by\u0142y w 2022 roku. Na gruncie rynku krajowego, w lipcu 2022 roku, powo\u0142ana zosta\u0142a Narodowa Grupa Robocza do spraw reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych, kt\u00f3rej zadaniem jest wprowadzenie na rynek nowego wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, opartego na transakcjach overnight. Wska\u017anik ten b\u0119dzie zamiennikiem dla wska\u017anika WIBOR. Prace Narodowej Grupy Roboczej maj\u0105 na celu zapewnienie wiarygodno\u015bci, przejrzysto\u015bci i rzetelno\u015bci opracowywania i stosowania nowego wska\u017anika. 1 wrze\u015bnia 2022 roku Komitet Steruj\u0105cy Narodowej Grupy Roboczej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o wyborze indeksu WIRON b\u0119d\u0105cego indeksem Risk-Free Rate opartym na rzeczywistych transakcji overnight jako wska\u017anika alternatywnego dla WIBORU. Administratorem WIRON b\u0119dzie GPW Benchmark S.A. We wrze\u015bniu 2022 roku Komitet Steruj\u0105cy Narodowej Grupy Roboczej przyj\u0105\u0142 \u201eMap\u0119 Drogow\u0105\u201d okre\u015blaj\u0105c\u0105 harmonogram dzia\u0142a\u0144. Mapa Drogowa zak\u0142ada, i\u017c reforma wska\u017anik\u00f3w referencyjnych zostanie zrealizowana do ko\u0144ca 2024 roku, z jednoczesnym wdro\u017ceniem w latach 2023-2024 nowej oferty produkt\u00f3w finansowych opartych o WIRON. Zaprzestanie publikacji wska\u017anika WIBOR planowane jest na pocz\u0105tek 2025 roku. WIRON ma si\u0119 sta\u0107 kluczowym wska\u017anikiem referencyjnym stopy procentowej, kt\u00f3ry stosowany b\u0119dzie w umowach i instrumentach finansowych. Reforma IBOR skutkowa\u0142a wprowadzeniem zmian do MSSF, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane w dw\u00f3ch etapach: Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d, MSR 39 \u201eInstrumenty finansowe: ujmowanie i wycena\u201d oraz MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe: ujawnianie informacji\u201d - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej \u2013 Etap 1 (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2020 roku lub p\u00f3\u017aniej), Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d, MSR 39 \u201eInstrumenty finansowe: ujmowanie i wycena\u201d, MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe: ujawnianie informacji\u201d, MSSF 4 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz MSSF 16 \u201eLeasing\u201d - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej). Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok (nota 5), zmiany Etapu 1 nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu dla Grupy, poniewa\u017c nie stosuje ona rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych stop\u0119 procentow\u0105. W odniesieniu do zmian wprowadzonych w ramach Etapu 2 Grupa zamierza przyj\u0105\u0107 nast\u0119puj\u0105ce rozwi\u0105zania w odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re ulegn\u0105 zmianie w konsekwencji Reformy IBOR: w przypadku, gdy warunki umowne dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w bankowych zostaj\u0105 zmienione bezpo\u015brednio w wyniku Reformy IBOR, a nowa stawka b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy jest ekwiwalentem ekonomicznym dotychczasowej stawki obowi\u0105zuj\u0105cej bezpo\u015brednio przed dokonaniem zmiany, Grupa zmieni podstaw\u0119 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy prospektywnie, zmieniaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W odniesieniu do wszelkich innych zmian wprowadzonych w tym okresie, kt\u00f3re nie s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z reform\u0105, Grupa zastosuje odpowiednie wymogi okre\u015blone przez MSSF 9. w przypadku, gdy bezpo\u015brednio w wyniku Reformy IBOR zmianie ulega umowa leasingu, a nowa stawka okre\u015blania op\u0142at leasingowych jest ekwiwalentem ekonomicznym dotychczasowej stawki, Grupa dokona ponownej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, aby odzwierciedli\u0107 zmienione op\u0142aty leasingowe przy zastosowaniu zaktualizowanej stopy dyskontowej. je\u017celi Reforma IBOR powoduje zmian\u0119 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych, pozycji zabezpieczanej oraz zabezpieczanego ryzyka, Grupa dokona aktualizacji dokumentacji zabezpieczenia, nie rozwi\u0105zuj\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego. Poni\u017cej Grupa prezentuje informacje na temat charakteru i zakresu ryzyka na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa w zwi\u0105zku z Reform\u0105 IBOR wraz ze wskazaniem pochodnych i niepochodnych instrument\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 obj\u0119tych reform\u0105, podj\u0119tych przez Grup\u0119 dzia\u0142a\u0144 w celu zarz\u0105dzania ryzykiem wynikaj\u0105cym z reformy oraz ocen\u0105 wp\u0142ywu reformy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy oraz prezentowane dane finansowe. Charakter i zakres ryzyka Grupa, po dokonaniu w 2021 roku przegl\u0105du wp\u0142ywu Reformy IBOR na poszczeg\u00f3lne obszary dzia\u0142alno\u015bci pod k\u0105tem: zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym, p\u0142ynno\u015bci oraz systemowym nie zidentyfikowa\u0142a znacz\u0105cych zmian w ci\u0105gu 2022 roku. Grupa monitoruje nadal rynek oraz dane pochodz\u0105ce z r\u00f3\u017cnych bran\u017cowych grup roboczych zarz\u0105dzaj\u0105cych przej\u015bciem na nowe stawki referencyjne, w tym szczeg\u00f3lnie komunikaty organ\u00f3w regulacyjnych odpowiedzialnych za stawki LIBOR (m.in. Financial Conduct Authority (FCA) oraz Commodity Futures Trading Commission) oraz komunikaty Narodowej Grupy Roboczej w sprawie zamiennika stawki WIBOR. Ryzyko operacyjne Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych i nie zidentyfikowa\u0142a ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy um\u00f3w, opartych o wska\u017aniki referencyjne podlegaj\u0105ce Reformie IBOR. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c ryzyka poniesienia dodatkowych koszt\u00f3w lub poniesienia strat czy utraconych korzy\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem odpowiednich zapis\u00f3w w istniej\u0105cych umowach handlowych i finansowych okre\u015blaj\u0105cych zasady kontynuowania tych um\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik referencyjny nie b\u0119dzie publikowany (\u201eklauzul fallback\u201d). Grupa planuje uzgodni\u0107 ewentualne zmiany do istniej\u0105cych um\u00f3w w taki spos\u00f3b, aby umo\u017cliwi\u0107 zastosowanie zwolnie\u0144 przewidzianych w MSSF 9. Cz\u0119\u015b\u0107 istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych w dalszym ci\u0105gu wymaga zmiany zapis\u00f3w dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych dla kt\u00f3rych zosta\u0142y wyznaczone daty zaprzestania ich publikowania. Je\u017celi dwustronne negocjacje z kontrahentami Grupy nie zako\u0144cz\u0105 si\u0119 powodzeniem przed zaprzestaniem obowi\u0105zywania istniej\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w umowach finansowych, zachodzi niepewno\u015b\u0107 co do przysz\u0142ej stopy procentowej. Taka sytuacja prowadzi do dodatkowego ryzyka stopy procentowej, kt\u00f3re nie by\u0142o uwzgl\u0119dniane w czasie zawierania um\u00f3w i nie jest przedmiotem strategii Grupy dotycz\u0105cej zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej. Grupa obecnie ocenia to ryzyko jako niskie, gdy\u017c stosowany w Grupie LIBOR USD ON, 1M oraz 3M ma zapewnione kwotowanie co najmniej do 30 czerwca 2023 roku, a wska\u017aniki WIBOR do ko\u0144ca 2024 roku. Ponadto, w przypadku braku porozumienia w sprawie wdro\u017cenia Reformy IBOR dla obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w zachodzi ryzyko spor\u00f3w z kontrahentami, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 rozwi\u0105zaniem umowy i dodatkowymi kosztami. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z kontrahentami i ocenia prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia takiego ryzyka jako niskie. W odniesieniu do wska\u017anika WIBOR istnieje ryzyko, \u017ce administrator tego wska\u017anika, GPW Benchmark S.A., b\u0119dzie opracowywa\u0107 zamiennik istotnie r\u00f3\u017cny od obecnego. Niemniej jednak, zakres potencjalnych zmian w tym zakresie oraz ich wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy w chwili obecnej jest na zbyt wczesnym etapie do oszacowania. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego. R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Ryzyko systemowe Grupa zidentyfikowa\u0142a konieczno\u015b\u0107 implementacji zamiennik\u00f3w obecnie pozyskiwanych danych rynkowych u\u017cywanych w systemie informatycznym s\u0142u\u017c\u0105cym do zarz\u0105dzania ryzykiem przy transakcjach zawieranych na rynku finansowym. Grupa podj\u0119\u0142a dzia\u0142ania w celu przeprowadzenia niezb\u0119dnych prac systemowych, aby zapewni\u0107 terminowe przeprowadzenie odpowiednich aktualizacji. Zachodzi ryzyko, \u017ce tego rodzaju implementacja nie b\u0119dzie dzia\u0142a\u0107 w pe\u0142ni na czas, skutkuj\u0105c konieczno\u015bci\u0105 przeprowadzania dodatkowych procedur manualnych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem operacyjnym. Proces przej\u015bcia na alternatywne wska\u017aniki referencyjne Z uwagi na posiadane zobowi\u0105zania finansowe, Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, stosuje wska\u017anik LIBOR USD ON, 1M, 3M. Reforma IBOR dotyczy nast\u0119puj\u0105cych instrument\u00f3w finansowych Grupy: kredyty bankowe i obligacje. W ci\u0105gu 2022 roku Grupa wykorzystywa\u0142a w swojej dzia\u0142alno\u015bci szereg produkt\u00f3w opartych na zreformowanych wska\u017anikach WIBOR i EURIBOR na dotychczasowych warunkach. Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat niepochodnych instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne zostanie dokonane w 2023 roku. Niepochodny instrument finansowy Wska\u017anik referencyjny Termin zapadalno\u015bci Warto\u015b\u0107 nominalna w (USD) Warto\u015b\u0107 nominalna w (PLN) Zaawansowanie przej\u015bcia dla niepochodnych instrument\u00f3w finansowych na dzie\u0144 31.12.2022 (w mln) Kredyt konsorcjalny PKN ORLEN S.A. LIBOR USD 2024 160 704 w momencie zaprzestania publikacji wska\u017anika LIBOR USD zamiennikiem b\u0119dzie SOFR Umowa emisji obligacji B8 Sp. z o.o. BALTIC LIBOR USD 2024 49 216 umowa zawiera klauzul\u0119 fallback Kredyt nieodnawialny Miliana Shipmanagement Ltd LIBOR USD 2026 4 18 procesowanie zmian zawieszone w oczekiwaniu na dalsze komunikaty organ\u00f3w regulacyjnych W nowych aktywach i zobowi\u0105zaniach handlowych oraz finansowych, kt\u00f3rych termin obowi\u0105zywania wykracza poza og\u0142oszone daty publikacji wska\u017anika referencyjnego LIBOR USD oraz WIBOR i gdzie istnieje odwo\u0142anie do zmiennej stopy procentowej stosowane s\u0105 og\u00f3lne postanowienia dotycz\u0105ce alternatywnego wska\u017anika referencyjnego lub stosowane s\u0105 takie wska\u017aniki, kt\u00f3rych kwotowania s\u0105 zapewnione. W nielicznych istniej\u0105cych umowach handlu mi\u0119dzynarodowego stosowane by\u0142y formu\u0142y odsetek karnych za zw\u0142ok\u0119 oparte o LIBOR USD, kt\u00f3re uzupe\u0142nione zosta\u0142y o zapisy Klauzul fallback. Podobne prace rozpocz\u0119\u0142y si\u0119 w celu wprowadzenia zapis\u00f3w Klauzul fallback do um\u00f3w handlowych, w kt\u00f3rych pojawia si\u0119 stawka WIBOR. Reforma IBOR nie ma istotnego wp\u0142ywu w odniesieniu do stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej. Pozosta\u0142e zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdania finansowe Grupy ORLEN za 2022 rok. Standardy przyj\u0119te przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (IASB), zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, ale jeszcze nieobowi\u0105zuj\u0105ce MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami do MSSF 17 opublikowanymi przez RMSR 25 czerwca 2020 roku - zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej), Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d \u2013 zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy \u2013 dane por\u00f3wnawcze, zatwierdzone w UE w dniu 8 wrze\u015bnia 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej), Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej), Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 Definicja warto\u015bci szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej), Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d - Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z pojedynczej transakcji zatwierdzone w UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej). Standardy przyj\u0119te przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (IASB), oczekuj\u0105ce na zatwierdzenie przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej), Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d - Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z kowenantami (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej), Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d \u2013 Zobowi\u0105zania leasingowe w transakcjach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej), MSSF 14 \u201eRegulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d \u2013 Komisja Europejska postanowi\u0142a nie wszczyna\u0107 procesu zatwierdzania tego standardu przej\u015bciowego i poczeka\u0107 na ostateczn\u0105 wersj\u0119 standardu, Zmiany do MSSF 10 \u201eSkonsolidowane sprawozdania finansowe\u201d oraz MSR 28 \u201eInwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach\u201d \u2013 Sprzeda\u017c lub wniesienie aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem oraz p\u00f3\u017aniejsze zmiany (data wej\u015bcia w \u017cycie zmian zosta\u0142a odroczona do momentu zako\u0144czenia prac badawczych nad metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci). Grupa oczekuje, i\u017c powy\u017cej wymienione standardy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ORLEN. Grupa zamierza przyj\u0105\u0107 wymienione powy\u017cej nowe standardy MSSF opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lecz nieobowi\u0105zuj\u0105ce do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z dat\u0105 ich wej\u015bcia w \u017cycie. 6. R\u00d3\u017bNICE POMI\u0118DZY DANYMI UJAWNIONYMI W NINIEJSZYM SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM A OPUBLIKOWANYM SKONSOLIDOWANYM RAPORCIE KWARTALNYM ZA IV KWARTA\u0141 2022 Dane ujawnione w kwartalnej informacji finansowej za 4Q 2022 Korekta Dane ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok AKTYWA 272 747 (420) 272 327 Aktywa trwa\u0142e, w tym: 154 908 (1 791) 153 117 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 121 586 (2 742) 118 844 Warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy 10 878 (17) 10 861 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 10 145 117 10 262 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 3 429 13 3 442 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 3 288 866 4 154 Pozosta\u0142e aktywa 4 077 (28) 4 049 Aktywa obrotowe, w tym: 117 839 1 371 119 210 Zapasy 44 779 348 45 127 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 36 215 1 690 37 905 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 21 403 53 21 456 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 1 693 (657) 1 036 Instrumenty pochodne kr\u00f3tkoterminowe 3 354 5 3 359 Pozosta\u0142e aktywa 10 378 (68) 10 310 PASYWA 272 747 (420) 272 327 Kapita\u0142 w\u0142asny, w tym: 138 859 (1 900) 136 959 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny (6) 1 (5) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 5 076 (71) 5 005 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 2 686 (2) 2 684 Zyski zatrzymane 81 730 (1 843) 79 887 Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 996 15 1 011 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 41 817 (286) 41 531 Rezerwy 7 799 280 8 079 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 7 532 (253) 7 279 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 1 058 (313) 745 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 92 071 1 766 93 837 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 40 014 243 40 257 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 309 113 1 422 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 7 223 29 7 252 Rezerwy 12 639 178 12 817 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 14 624 (20) 14 604 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 1 597 1 047 2 644 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 1 826 176 2 002 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, w tym: 43 561 (2 468) 41 093 Przychody ze sprzeda\u017cy 278 509 (945) 277 564 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (226 455) 1 287 (225 168) Koszty sprzeda\u017cy (11 116) (10) (11 126) Pozosta\u0142e przychody operacyjne 18 960 373 19 333 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (12 768) (3 172) (15 940) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (307) (2) (309) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 283 1 284 Przychody finansowe 2 264 (1) 2 263 Koszty finansowe (2 828) 79 (2 749) Podatek dochodowy (7 525) 562 (6 963) Zysk netto 35 458 (1 828) 33 630 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, w tym: 32 904 (1 953) 30 951 (Zysk) na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej (8 026) 647 (7 379) Pozosta\u0142e korekty (2 277) (151) (2 428) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z/(wykorzystane w) dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej, w tym: (1 898) 3 415 1 517 Rozliczenie instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (3 429) 697 (2 732) Powy\u017csze zmiany maj\u0105ce wp\u0142yw na pozycje aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w oraz wynik dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: 1. Uwzgl\u0119dnienia ostatecznych wynik\u00f3w test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: - wp\u0142yw netto na aktywa (2 943 mln PLN), zmiany wynika\u0142y g\u0142\u00f3wnie z wycen maj\u0105tku: Grupy Orlen Unipetrol (687 mln PLN), Orlen Lietuva (1 128 mln PLN) oraz PKN Orlen (951 mln PLN z czego 585 mln z\u0142 dotyczy exPGNiG i wyceny dzia\u0142alno\u015bci wydobywczej w Polsce oraz Pakistanie), dodatkowe informacje w nocie 14.4. 2. Uj\u0119cia rekompensat przys\u0142uguj\u0105cych przedsi\u0119biorstwom obrotu energi\u0105 elektryczn\u0105 w konsekwencji stosowania w rozliczeniach z odbiorcami uprawnionymi zamro\u017conych cen energii elektrycznej: pomniejszenie kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w wysoko\u015bci 98 mln PLN (g\u0142\u00f3wnie PKN ORLEN). 3. Aktualizacja odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w, pomniejszenie kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy i wzrost pozycji zapasy o 485 mln PLN. 4. Aktualizacja rezerw na kontakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wysoko\u015bci (152) mln PLN w zwi\u0105zku z wprowadzeniem ustawy o zamro\u017ceniu cen energii od 2023 roku. 5. Uj\u0119cie zarachowa\u0144 przychod\u00f3w i koszt\u00f3w maj\u0105cych wp\u0142yw na pozycje przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy, kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. 6. Korekty podatku odroczonego i bie\u017c\u0105cego wynikaj\u0105ce z powy\u017cszych punkt\u00f3w jak r\u00f3wnie\u017c z konieczno\u015bci uj\u0119cia nowego podatku od zysk\u00f3w nadzwyczajnych w Czechach. 7. Pozosta\u0142e korekty dokonane w ramach audytu sprawozda\u0144 sp\u00f3\u0142ek z Grupy ORLEN. 7. STRUKTURA GRUPY ORLEN ORAZ JEJ ZMIANY 7.1. Struktura Grupy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli, za wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3rych dane finansowe s\u0105 nieistotne, w zwi\u0105zku z czym nie s\u0105 one obj\u0119te konsolidacj\u0105 i s\u0105 wyceniane wed\u0142ug kosztu. Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105 wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. PKN ORLEN jako Jednostka Dominuj\u0105ca Grupy jest podmiotem wielosegmentowym, odpowiednio alokowanym do wszystkich segment\u00f3w operacyjnych i funkcji korporacyjnych. Wykaz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grup Kapita\u0142owych ni\u017cszego szczebla prezentowanych na schemacie konsolidacji Nazwa Grupy kapita\u0142owej/Sp\u00f3\u0142ki Procentowy udzia\u0142 Grupy we w\u0142asno\u015bci jednostki Siedziba Segment Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 AB ORLEN Lietuva Juodeikiai, Litwa Rafineria, Petrochemia, Energetyka, Funkcje Korporacyjne Przer\u00f3b ropy naftowej, wytwarzanie produkt\u00f3w rafineryjnych oraz sprzeda\u017c hurtowa ORLEN Eesti O\u00dc 100% Tallin, Estonia Rafineria ORLEN Latvija SIA 100% Ryga, \u0141otwa Rafineria UAB ORLEN Mockavos terminalas 100% Lazdij\u0173 r. sav, Litwa Rafineria ORLEN Asfalt Sp. z o.o. P\u0142ock, Polska Rafineria Produkcja i sprzeda\u017c asfalt\u00f3w drogowych oraz specyfik\u00f3w asfaltowych ORLEN Asfalt Ceska Republika s.r.o. 100% Pardubice, Czechy Rafineria ORLEN Po\u0142udnie S.A. Trzebinia, Polska Rafineria, Energetyka Przer\u00f3b ropy naftowej, produkcja i sprzeda\u017c biopaliw, olej\u00f3w Bioenergy Project Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka Bioutil Sp. z o.o. 100% Buczek, Polska Energetyka CHP Energia Sp. z o.o. 100% Szepietowo, Polska Energetyka Energomedia Sp. z o.o. 100% Trzebinia, Polska Energetyka Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i Olej\u00f3w S.A. 90,00% Jedlicze, Polska Rafineria ORLEN Unipetrol a.s. Praga, Czechy Funkcje Korporacyjne Przer\u00f3b ropy naftowej oraz produkcja i dystrybucja produkt\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych i chemicznych ORLEN UniCRE a.s. 100% Litv\u00ednov, Czechy Funkcje Korporacyjne ORLEN UNIPETROL RPA s.r.o. 100% Litv\u00ednov, Czechy Rafineria, Petrochemia, Energetyka, Detal, Funkcje Korporacyjne Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft 100% Budapeszt, W\u0119gry Detal ORLEN UNIPETROL Deutschland GmbH 100% Langen, Niemcy Petrochemia ORLEN UNIPETROL Doprava s.r.o. 100% Litv\u00ednov, Czechy Rafineria ORLEN UNIPETROL Hungary Kft. 100% Buda\u00f6rs, W\u0119gry Rafineria ORLEN UNIPETROL Slovakia s.r.o. 100% Bratys\u0142awa, S\u0142owacja Rafineria Petrotrans s.r.o. 100% Praga, Czechy Rafineria Spolana s.r.o. 100% Neratovice, Czechy Petrochemia HC Verva Litvinov a.s. 70,95% Litv\u00ednov, Czechy Funkcje Korporacyjne Paramo a.s. 100% Pardubice, Czechy Rafineria ORLEN Serwis S.A. P\u0142ock, Polska Rafineria Instalowanie maszyn przemys\u0142owych, sprz\u0119tu i wyposa\u017cenia ORLEN Service \u010cesk\u00e1 Republika s.r.o. 100% Litv\u00ednov, Czechy Rafineria UAB ORLEN Service Lietuva 100% Juodeikiai, Litwa Rafineria ORLEN Eko Sp. z o.o. P\u0142ock, Polska Rafineria Przetwarzanie i unieszkodliwianie odpad\u00f3w niebezpiecznych ORLEN EkoUtylizacja Sp. z o.o. 100% P\u0142ock, Polska Rafineria Energa S.A. Gda\u0144sk, Polska Energetyka Wytwarzanie, dystrybucja, obr\u00f3t energi\u0105 elektryczn\u0105 i ciepln\u0105 oraz obr\u00f3t gazem CCGT Gda\u0144sk Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka CCGT Grudzi\u0105dz Sp. z o.o. 100% Grudzi\u0105dz, Polska Energetyka CCGT Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o. 100% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka Centrum Badawczo-Rozwojowe im. M. Faradaya Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Finance AB 100% Sztokholm, Szwecja Energetyka Energa Green Development Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Informatyka i Technologie Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Invest Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Logistyka Sp. z o.o. 100% P\u0142ock, Polska Energetyka Energa O\u015bwietlenie Sp. z o.o. 100% Sopot, Polska Energetyka Energa-Obr\u00f3t S.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Enspirion Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Kogeneracja Sp. z o.o. 64,59% Elbl\u0105g, Polska Energetyka Energa Ciep\u0142o Kaliskie Sp. z o.o. 91,24% Kalisz, Polska Energetyka Energa Ciep\u0142o Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o. 100% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka Energa-Operator S.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Operator Wykonawstwo Elektroenergetyczne Sp. z o.o. 100% S\u0142upsk, Polska Energetyka Energa Wytwarzanie S.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Elektrownie Ostro\u0142\u0119ka S.A. 89,64% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka ECARB Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Serwis Sp. z o.o. 100% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka ENERGA MFW 1 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka ENERGA MFW 2 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Kogeneracja Sp. z o.o. 35,41% Elbl\u0105g, Polska Energetyka Energa LBW 1 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka ORLEN Neptun I Sp. z o.o. Warszawa, Polska Energetyka Wytwarzanie, przesy\u0142anie, dystrybucja i handel energi\u0105 elektryczn\u0105 ORLEN Neptun II Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun III Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun IV Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun V Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VI Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VII Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VIII Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun IX Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun X Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun XI Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Wind 3 Sp. z o.o. Warszawa, Polska Energetyka Dzia\u0142alno\u015b\u0107 holding\u00f3w finansowych Livingstone Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka Nowotna Farma Wiatrowa sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA S.A. Warszawa, Polska Energetyka Produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c ciep\u0142a oraz energii elektrycznej PGNiG TERMIKA Energetyka Przemys\u0142owa S.A. 100% Jastrz\u0119bie-Zdr\u00f3j, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Przemys\u0142owa - Technika Sp. z o.o.* 100% Jastrz\u0119bie-Zdr\u00f3j, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Przemy\u015bl sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Rozproszona sp. z o.o. 100% Wroc\u0142aw, Polska Energetyka Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki Sp. z o.o. 70,00% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Upstream Sp. z o.o. Warszawa, Polska Wydobycie Poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w, prowadzenie wydobycia ropy naftowej i gazu ziemnego KCK Atlantic Holdings Ltd. 100% Calgary, Kanada Wydobycie ORLEN Upstream Canada Ltd. 100% Calgary, Kanada Wydobycie LOTOS Upstream Sp. z o.o. Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych (head offices) i holding\u00f3w AB LOTOS Geonafta 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie UAB Genciu Nafta 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie UAB Manifoldas 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie LOTOS Exploration and Production Norge AS 100% Stavanger, Norwegia Wydobycie LOTOS Petrobaltic S.A. Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Pozyskiwanie oraz eksploatacja z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego B8 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie B8 Sp. z o.o. BALTIC S.K.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Energobaltic Sp. z o.o. 100% W\u0142adys\u0142awowo, Polska Wydobycie Miliana Shipholding Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Bazalt Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Granit Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Kambr Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Miliana Shipmanagement Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Petro Aphrodite Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Petro Icarus Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie St. Barbara Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Technical Ship Management Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie SPV Baltic Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie SPV Petro Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Exalo Drilling S.A. Pi\u0142a, Polska Wydobycie Dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego Exalo Diament Sp. z o.o. 100% Zielona G\u00f3ra, Polska Wydobycie EXALO DRILLING UKRAINE LLC 100% Kij\u00f3w, Ukraina Wydobycie Oil Tech International F.Z.E. 100% Ajman, Zjednoczone Emiraty Arabskie Wydobycie Zak\u0142ad Gospodarki Mieszkaniowej sp. z o.o. 100% Pi\u0142a, Polska Wydobycie ORLEN Deutschland GmbH Elmshorn, Niemcy Detal Sprzeda\u017c paliwa na stacjach benzynowych ORLEN Deutschland Betriebsgesellschaft GmbH 100% Elmshorn, Niemcy Detal RUCH S.A. Warszawa, Polska Detal Sprzeda\u017c detaliczna gazet i artyku\u0142\u00f3w pi\u015bmiennych prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach Fincores Business Solutions Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Detal RUCH Marketing Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Detal Ruch Nieruchomo\u015bci V Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Detal ORLEN Centrum Us\u0142ug Korporacyjnych Sp. z o.o. P\u0142ock, Polska Funkcje Korporacyjne Us\u0142ugi w zakresie obs\u0142ugi rachunkowo-ksi\u0119gowej podmiot\u00f3w gospodarczych, obs\u0142ugi wynagrodze\u0144, inwentaryzacji, maj\u0105tku a tak\u017ce kontrolingu i analiz finansowych Energa Centrum Us\u0142ug Wsp\u00f3lnych Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Funkcje Korporacyjne ORLEN Holding Malta Ltd. St. Julians, Malta Funkcje Korporacyjne Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa oraz zarz\u0105dzanie innymi podmiotami Orlen Insurance Ltd. 100% St. Julians, Malta Funkcje Korporacyjne Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Sp. z o.o. Tarn\u00f3w, Polska Gaz Dystrybucja paliw gazowych w systemie sieciowym Gaz Sp. z o.o. 100% B\u0142onie, Polska Gaz PSG Inwestycje Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Gaz Gas Storage Poland Sp. z o.o. D\u0119bog\u00f3rze, Polska Gaz G\u00f3rnictwo gazu ziemnego O\u015brodek Badawczo-Rozwojowy G\u00f3rnictwa Surowc\u00f3w Chemicznych CHEMKOP Sp. z o.o.* 92,82% Krak\u00f3w, Polska Gaz PGNiG Supply & Trading GmbH Monachium, Niemcy Gaz Handel paliwami gazowymi w systemie sieciowym PGNiG Supply&Trading Polska Sp. z o.o.* 100% Warszawa, Polska Gaz PST Europe Sales GmbH w likwidacji 100% Monachium, Niemcy Gaz XOOL GmbH w likwidacji 100% Monachium, Niemcy Gaz PST LNG SHIPPING LIMITED* 100% Londyn, Wielka Brytania Gaz PST LNG TRADING LIMITED* 100% Londyn, Wielka Brytania Gaz GAS - TRADING S.A.* Warszawa, Polska Gaz Obr\u00f3t i dystrybucja gazem ziemnym i p\u0142ynnym, budowa ruroci\u0105g\u00f3w naftowych i gazowych oraz stacji spr\u0119\u017cania gazu ziemnego Gas-Trading Podkarpacie sp. z o.o.* 78,82% D\u0119bica, Polska Gaz Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych Warszawa, Polska Gaz Pozosta\u0142e ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia maj\u0105tkowe Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych na \u017bycie 100% Warszawa, Polska Gaz Polska Press Sp. z o.o. Warszawa, Polska Funkcje Korporacyjne Wydawanie gazet PL24 Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Funkcje Korporacyjne Pro Media Sp. z o.o. 53,00% Opole, Polska Funkcje Korporacyjne ORLEN Ochrona Sp. z o.o. P\u0142ock, Polska Funkcje Korporacyjne Ochrona os\u00f3b i mienia UAB ORLEN Apsauga 100% Juodeikiai, Litwa Funkcje Korporacyjne PGNiG Serwis Sp. z o.o. Lublin, Polska Funkcje Korporacyjne Dzia\u0142alno\u015b\u0107 rachunkowo- ksi\u0119gowa; doradztwo podatkowe Polskie Centrum Brokerskie sp. z o.o.* 100% Warszawa, Polska Funkcje Korporacyjne * sp\u00f3\u0142ki nie obj\u0119te konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 ze wzgl\u0119du na niematerialno\u015b\u0107 7.2. Zmiany w strukturze udzia\u0142owej Grupy ORLEN od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 w dniu 17 lutego 2022 roku dokonano zmiany nazwy sp\u00f3\u0142ki z UAB Mockavos terminalas na UAB ORLEN Mockavos terminalas; w dniu 7 marca 2022 roku Polska Press Sp. z o.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce PL24 Sp. z o.o.; w dniu 17 marca 2022 roku dokonano wpisu przeniesienia w\u0142asno\u015bci 10 akcji imiennych w kapitale zak\u0142adowym Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i Olej\u00f3w S.A. na rzecz sp\u00f3\u0142ki ORLEN Po\u0142udnie S.A., w wyniku czego udzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki ORLEN Po\u0142udnie S.A. w kapitale zak\u0142adowym Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i Olej\u00f3w Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna wzr\u00f3s\u0142 do 90%; w dniu 5 maja 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie ORLEN Neptun I Sp. z o.o. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie wniesienia aportu w postaci udzia\u0142\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKN ORLEN i reprezentuj\u0105cych 100% kapita\u0142u zak\u0142adowego w sp\u00f3\u0142kach ORLEN Neptun II \u2013 ORLEN Neptun XI; W zwi\u0105zku z powy\u017cszym ORLEN Neptun I Sp. z o.o. posiada w\u0142asn\u0105 grup\u0119 kapita\u0142ow\u0105 w sk\u0142ad, kt\u00f3rej wchodzi 10 sp\u00f3\u0142ek ORLEN Neptun II-XI. Tym samym sp\u00f3\u0142ki ORLEN Neptun II-XI nie podlegaj\u0105 ju\u017c bezpo\u015brednio pod PKN ORLEN; w dniu 25 maja 2022 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy z ENERGA OZE S.A. na ENERGA Wytwarzanie S.A.; w dniu 26 maja 2022, zawi\u0105zano now\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 w Grupie ENERGA w Linii Biznesowej Wytwarzania \u2013 Energa LBW 1 Sp. z o.o.; w dniu 1 sierpnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie z Grup\u0105 LOTOS i obj\u0119cie kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS, kt\u00f3re w momencie po\u0142\u0105czenia wesz\u0142y w sk\u0142ad Grupy ORLEN, tj.: LOTOS Oil Sp. z o.o., LOTOS Asfalt Sp. z o.o, LOTOS Kolej Sp. z o.o., LOTOS Serwis Sp. z o.o., Grupa LOTOS Petrobaltic, Grupa LOTOS Upstream, LOTOS SPV 3 Sp. z o.o., LOTOS SPV 4 Sp. z o.o., LOTOS SPV 5 Sp. z o.o. , LOTOS SPV 6 Sp. z o.o., LOTOS Green H2 Sp. z o.o., LOTOS Lab Sp. z o.o., LOTOS Ochrona Sp. z o.o., LOTOS Stra\u017c Sp. z o.o. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.1; w dniu 19 sierpnia 2022 zosta\u0142a zawi\u0105zana nowa sp\u00f3\u0142ka: ORLEN Trading Switzerland GmbH z siedzib\u0105 w Szwajcarii. Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana z dniem 24 sierpnia 2022 roku; w dniu 2 listopada 2022 roku nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie PKN ORLEN z PGNiG S.A., i obj\u0119cie kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy PGNiG, kt\u00f3re w momencie po\u0142\u0105czenia wesz\u0142y w sk\u0142ad Grupy ORLEN, tj.: Grupa Exalo Drilling, Grupa Gas Storage Poland, GEOFIZYKA Toru\u0144 S.A., PGNiG Obr\u00f3t Detaliczny, Grupa PGNiG Serwis, Grupa PGNiG Supply & Trading, PGNiG Technologie, Grupa PGNiG TERMIKA, PGNiG Upstream North Africa B.V., PGNiG Upstream Norway AS, Grupa Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa, Grupa Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych, PGNiG GAZOPROJEKT S.A., Grupa Gas-Trading S.A, PGNiG SPV6 Sp. z o.o., PGNiG SPV7 Sp. z o.o., PGNiG Upstream Polska Sp. z o.o., PGNiG SPV9 Sp. z o.o., PGNiG SPV10 Sp. z o.o., LLC Karpatgazvydobuvannya, Solgen Sp. z o.o. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.2.; w dniu 30 listopada 2022 roku PKN ORLEN podpisa\u0142 z Aramco Overseas Company B.V. przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej Sp. z o.o. W konsekwencji Grupa uj\u0119\u0142a w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wynik na zbyciu udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej w kwocie (527) mln PLN b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 30% aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 transakcji a warto\u015bci\u0105 otrzymanej zap\u0142aty od Aramco. Utrzymana po transakcji inwestycja w Rafinerii Gda\u0144skiej jest ujmowana przez Grup\u0119 jako wsp\u00f3lne ustalenie umowne stanowi\u0105ce wsp\u00f3lne dzia\u0142anie (joint operation). Wi\u0119cej informacji w nocie 7.4.i 13.11; w dniu 1 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Normbenz Magyarors\u00e1g Kft z siedzib\u0105 w Budapeszcie. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.3.; w dniu 30 grudnia 2022 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana firmy sp\u00f3\u0142ki PGNiG SPV 8 sp. z o.o. na PGNiG Upstream Polska Sp. z o.o. Informacje na temat jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.3 . 7.3. Rozliczenie transakcji nabycia akcji i udzia\u0142\u00f3w zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek 7.3.1. Rozliczenie po\u0142\u0105czenia z Grupa LOTOS S.A. zgodnie z MSSF 3 W dniu 1 sierpnia 2022 roku S\u0105d Rejonowy dla \u0141odzi-\u015ar\u00f3dmie\u015bcia w \u0141odzi XX Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego dokona\u0142 rejestracji po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Grupa LOTOS S.A. (\u201eGrupa LOTOS\u201d), (\u201ePo\u0142\u0105czenie\u201d) oraz zmian Statutu PKN ORLEN uchwalonych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PKN ORLEN w dniu 21 lipca 2022 roku obejmuj\u0105cych podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki oraz zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej oraz Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki. Po\u0142\u0105czenie przeprowadzone zosta\u0142o zgodnie z art. 492 \u00a7 1 pkt 1 KSH, w zwi\u0105zku z czym z dniem 1 sierpnia 2022 roku, czyli z dniem wpisu do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w KRS przez s\u0105d rejonowy, PKN ORLEN przej\u0105\u0142 ca\u0142y maj\u0105tek Grupy LOTOS i z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w prawa, wst\u0105pi\u0142 we wszystkie prawa i obowi\u0105zki Grupy LOTOS w ramach sukcesji uniwersalnej. W szczeg\u00f3lno\u015bci, z dniem Po\u0142\u0105czenia przesz\u0142y na Sp\u00f3\u0142k\u0119 zezwolenia, koncesje oraz ulgi udzielone Grupie LOTOS, chyba \u017ce ustawa lub decyzja o udzieleniu zezwolenia, koncesji lub ulgi stanowi inaczej. Jednocze\u015bnie nast\u0105pi\u0142o podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki w drodze emisji akcji, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka wyda\u0142a akcjonariuszom Grupy LOTOS (\u201eAkcje Po\u0142\u0105czeniowe\u201d). Kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony z kwoty 534 636 326,25 PLN do kwoty 783 059 906,25 PLN w drodze emisji Akcji Po\u0142\u0105czeniowych, tj. 198 738 864 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E Sp\u00f3\u0142ki o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej w kwocie 248 423 580 PLN. Akcje Po\u0142\u0105czeniowe zosta\u0142y przyznane akcjonariuszom Grupy LOTOS, zgodnie z ustalonym parytetem wymiany, w ramach kt\u00f3rego w zamian za 1 akcj\u0119 Grupy LOTOS akcjonariusze Grupy LOTOS otrzymali 1,075 akcji PKN ORLEN (Akcji Po\u0142\u0105czeniowych). W zwi\u0105zku z tym, \u017ce liczba przyznanych akcji musia\u0142a stanowi\u0107 liczb\u0119 naturaln\u0105, w zamian za nieprzyznane u\u0142amki Akcji Po\u0142\u0105czeniowych wynikaj\u0105ce z zastosowania parytetu wymiany akcji akcjonariusze Grupy LOTOS otrzymali odpowiednie dop\u0142aty w got\u00f3wce. Powody i cele strategiczne przeprowadzenia Po\u0142\u0105czenia Grupa LOTOS, nad kt\u00f3r\u0105 kontrol\u0119 obj\u0105\u0142 PKN ORLEN w ramach Po\u0142\u0105czenia, by\u0142a drugim co do wielko\u015bci w Polsce koncernem naftowym, zajmuj\u0105cym si\u0119 wydobyciem i przerobem ropy naftowej oraz sprzeda\u017c\u0105 hurtow\u0105 i detaliczn\u0105 produkt\u00f3w naftowych. Grupa LOTOS by\u0142a producentem i dostawc\u0105 m.in. benzyny bezo\u0142owiowej, oleju nap\u0119dowego, oleju nap\u0119dowego do cel\u00f3w opa\u0142owych (lekki olej opa\u0142owy), paliwa lotniczego oraz ci\u0119\u017ckiego oleju opa\u0142owego. Koncern specjalizowa\u0142 si\u0119 tak\u017ce w produkcji i sprzeda\u017cy olej\u00f3w smarowych i asfalt\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki z by\u0142ej Grupy LOTOS, kt\u00f3re w momencie Po\u0142\u0105czenia wesz\u0142y w sk\u0142ad Grupy ORLEN, zajmuj\u0105 si\u0119 wydobyciem w\u0119glowodor\u00f3w w Polskiej Wy\u0142\u0105cznej Strefie Ekonomicznej Morza Ba\u0142tyckiego, jak r\u00f3wnie\u017c prowadz\u0105 prace poszukiwawczo-wydobywcze w zakresie eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej w obszarze Norweskiego Szelfu Kontynentalnego oraz na terytorium Litwy. Transakcja po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS jest kolejnym krokiem w ramach realizowanej przez Grup\u0119 ORLEN strategii budowy silnego i zdywersyfikowanego koncernu multienergetycznego, zdolnego do stawienia czo\u0142a wyzwaniom transformacji energetycznej zak\u0142adaj\u0105cej stopniowe odchodzenie od w\u0119glowodor\u00f3w i paliw konwencjonalnych na rzecz nowych i bardziej zr\u00f3wnowa\u017conych \u017ar\u00f3de\u0142 energii. Po\u0142\u0105czony koncern b\u0119dzie mia\u0142 wi\u0119ksze mo\u017cliwo\u015bci dywersyfikacji prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci i konkurowania z wiod\u0105cymi podmiotami aktywnymi na europejskim i globalnym rynku, jak r\u00f3wnie\u017c realizacji inwestycji wspieraj\u0105cych d\u0105\u017cenia koncernu do osi\u0105gni\u0119cia doskona\u0142o\u015bci operacyjnej w dotychczasowych obszarach dzia\u0142alno\u015bci takich jak wydobycie i produkcja rafineryjna. W perspektywie 2030 roku Grupa ORLEN d\u0105\u017cy do tego, aby sta\u0107 si\u0119 jednym z najwi\u0119kszych zintegrowanych producent\u00f3w petrochemii w Europie. Dodatkowo, wychodz\u0105c naprzeciw wyzwaniom transformacji, po\u0142\u0105czony koncern zamierza inwestowa\u0107 znaczne \u015brodki w rozw\u00f3j technologii recyklingu tworzyw sztucznych. Ponadto, poprzez po\u0142\u0105czenie Grupa ORLEN realizuje swoje cele strategiczne zwi\u0105zane z utrzymaniem i wzmocnieniem pozycji regionalnego lidera w obszarze sprzeda\u017cy detalicznej z ponad 3 500 stacjami paliw na siedmiu rynkach Europy \u015arodkowo-Wschodniej, posiadaj\u0105cego rozbudowan\u0105 sie\u0107 \u0142adowarek do pojazd\u00f3w elektrycznych. R\u00f3wnocze\u015bnie, po\u0142\u0105czony koncern b\u0119dzie posiada\u0142 skal\u0119 i \u015brodki umo\u017cliwiaj\u0105ce rozw\u00f3j w najbardziej innowacyjnych i cz\u0119sto nieskomercjalizowanych jeszcze obszarach takich, jak chocia\u017cby wod\u00f3r. W tym procesie kompetencje i aktywa Grupy LOTOS b\u0119d\u0105 odgrywa\u0107 kluczow\u0105 rol\u0119. W konsekwencji zrealizowane po\u0142\u0105czenie z Grup\u0105 LOTOS i zwi\u0105zane z nim inicjatywy przyczyni\u0105 si\u0119 do zwi\u0119kszenia bezpiecze\u0144stwa energetycznego Polski i regionu, kt\u00f3re jest szczeg\u00f3lnie istotne w obecnej sytuacji geopolitycznej. Spe\u0142nienie wymaganych warunk\u00f3w w celu przeprowadzenia Po\u0142\u0105czenia Kluczowe warunki, kt\u00f3rych spe\u0142nienie si\u0119 by\u0142o niezb\u0119dne do przeprowadzenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS S.A. by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce: 1. podj\u0119cie stosownych uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych przez Walne Zgromadzenie Grupy LOTOS zawieraj\u0105cych w szczeg\u00f3lno\u015bci zgod\u0119 na Plan Po\u0142\u0105czenia oraz zgod\u0119 na proponowane zmiany w statucie PKN ORLEN w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem \u2013 podj\u0119te w dniu 20 lipca 2022 roku; 2. podj\u0119cie stosownych uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych przez Walne Zgromadzenie PKN ORLEN, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego PKN ORLEN w zwi\u0105zku z Po\u0142\u0105czeniem, w sprawie ustalenia tekstu jednolitego Statutu uwzgl\u0119dniaj\u0105cego (obejmuj\u0105cego) zmiany proponowane w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem, jako zmian\u0119 Statutu oraz w sprawie wyra\u017cenia zgody na dopuszczenie i wprowadzenie akcji po\u0142\u0105czeniowych do obrotu na rynku regulowanym \u2013 podj\u0119te w dniu 21 lipca 2022 roku; 3. spe\u0142nienie wymaga\u0144 okre\u015blonych w Decyzji Komisji Europejskiej z dnia 14 lipca 2020 roku i wdro\u017cenie \u015arodk\u00f3w Zaradczych w zakresie dezinwestycji oraz wykonania cz\u0119\u015bci zobowi\u0105za\u0144 behawioralnych (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a rozci\u0105gni\u0119ta w czasie w okresie po Po\u0142\u0105czeniu) \u2013 opisane poni\u017cej; 4. uzyskanie zgody Rady Ministr\u00f3w Rzeczypospolitej Polskiej na Po\u0142\u0105czenie wymaganej przepisem art. 13 ust. 5 w zw. z ust. 1 pkt 9) i 23) Ustawy o Zasadach Zarz\u0105dzania \u2013 Rada Ministr\u00f3w wyrazi\u0142a zgod\u0119 w dniu 19 lipca 2022 roku; 5. braku zg\u0142oszenia sprzeciwu przez ministra w\u0142a\u015bciwego do spraw aktyw\u00f3w pa\u0144stwowych co do nast\u0119pczego nabycia przez Skarb Pa\u0144stwa znacz\u0105cego uczestnictwa w Sp\u00f3\u0142ce \u2013 decyzja w sprawie braku sprzeciwu zosta\u0142a wydana w dniu 27 czerwca 2022 roku; Spe\u0142nienie wymaga\u0144 okre\u015blonych w Decyzji Komisji Europejskiej i wdro\u017cenie \u015arodk\u00f3w Zaradczych W dniu 27 lutego 2018 r. pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a Skarbem Pa\u0144stwa podpisany zosta\u0142 list intencyjny dotycz\u0105cy dokonania koncentracji pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a Grup\u0105 LOTOS. Dokonanie koncentracji zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi regulacjami wymaga\u0142o zgody Komisji Europejskiej. W rezultacie przeprowadzonego post\u0119powania, w dniu 14 lipca 2020 r. Komisja Europejska wyda\u0142a pozytywn\u0105 decyzj\u0119 warunkow\u0105 w sprawie Koncentracji na podstawie art. 8 ust. 2 akapit drugi Rozporz\u0105dzenia Rady (WE) nr 139/2004 z dnia 20 stycznia 2004 r. w sprawie kontroli koncentracji przedsi\u0119biorstw (rozporz\u0105dzenie w sprawie kontroli \u0142\u0105czenia przedsi\u0119biorstw) (Dz. Urz. UE. L Nr 24, str. 1). W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zobowi\u0105zana wykona\u0107 okre\u015blone w tre\u015bci tej decyzji \u015arodki Zaradcze maj\u0105ce na celu zapobie\u017cenie wyst\u0105pieniu negatywnych skutk\u00f3w planowanej koncentracji dla konkurencji na w\u0142a\u015bciwych rynkach. \u015arodki Zaradcze obejmowa\u0142y zobowi\u0105zania o charakterze strukturalnym oraz behawioralnym, odnosz\u0105ce si\u0119 do struktury oraz polityki przedsi\u0119biorstw uczestnicz\u0105cych w koncentracji \u2013 PKN ORLEN i Grupy LOTOS, w tym zobowi\u0105zania do zawarcia um\u00f3w obejmuj\u0105cych r\u00f3wnie\u017c dezinwestycje aktyw\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cych obszarach: i) produkcji paliw oraz dzia\u0142alno\u015bci hurtowej; (ii) logistyki paliw; (iii) dzia\u0142alno\u015bci detalicznej; (iv) dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z paliwem lotniczym; (v) produkcji biopaliw oraz (vi) rynku asfaltu. \u015arodki Zaradcze uznano za integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 decyzji oraz niezb\u0119dny warunek koncentracji. W celu ich wdro\u017cenia Sp\u00f3\u0142ka oraz Grupa LOTOS zawar\u0142y szereg um\u00f3w o charakterze um\u00f3w przedwst\u0119pnych lub warunkowych, zobowi\u0105zuj\u0105cych Sp\u00f3\u0142k\u0119 oraz Grup\u0119 LOTOS do dokonania okre\u015blonych dezinwestycji, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone w dniu 20 czerwca 2022 roku przez Komisj\u0119 Europejsk\u0105, umo\u017cliwiaj\u0105c tym samym finalizacj\u0119 po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS. Wykonanie \u015arodk\u00f3w Zaradczych obejmuj\u0105cych zawarcie um\u00f3w przyrzeczonych z poszczeg\u00f3lnymi nabywcami oraz w zale\u017cno\u015bci od przypadku wej\u015bcie w \u017cycie um\u00f3w warunkowych mia\u0142o nast\u0105pi\u0107 w terminie 6 miesi\u0119cy od dnia ich zatwierdzenia przez Komisj\u0119 Europejsk\u0105. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wszystkie \u015arodki Zaradcze zosta\u0142y wykonane. W ramach wykonania \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku produkcji paliw oraz rynku hurtowej sprzeda\u017cy paliw w dniu 30 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka podpisa\u0142a z: 1. Aramco Overseas Company B.V. (\u201eAramco\u201d) przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco 100% udzia\u0142\u00f3w w LOTOS SPV 1 Sp. z o.o. (\u201eLOTOS SPV 1\u201d), do kt\u00f3rej na skutek podzia\u0142u LOTOS Paliwa Sp. z o.o. (\u201eLOTOS Paliwa\u201d) w dniu 31 pa\u017adziernika 2022 roku wniesiona zosta\u0142a zorganizowana cz\u0119\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa tej sp\u00f3\u0142ki obejmuj\u0105ca dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie hurtowej sprzeda\u017cy paliw, za cen\u0119, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 element sta\u0142y w kwocie ok. 1 mld PLN oraz element zmienny, zale\u017cny od wysoko\u015bci d\u0142ugu netto oraz kapita\u0142u obrotowego LOTOS SPV 1 w dniu podpisania umowy przyrzeczonej; 2. Aramco przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej Sp. z o.o. (\u201eRafineria Gda\u0144ska\u201d), do kt\u00f3rej aportem wniesiona zosta\u0142a rafineria w Gda\u0144sku (\u201eRafineria\u201d), za cen\u0119, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 element sta\u0142y w kwocie ok. 1,15 mld PLN oraz element zmienny, zale\u017cny od wysoko\u015bci d\u0142ugu netto oraz kapita\u0142u obrotowego Rafinerii Gda\u0144skiej w dniu podpisania umowy przyrzeczonej. Dodatkowe informacje w nocie 7.4, 3. Aramco i Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 umow\u0119 joint venture (\u201eUmowa JV\u201d) okre\u015blaj\u0105c\u0105 warunki wsp\u00f3\u0142pracy wsp\u00f3lnik\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej, w tym w zakresie przyj\u0119tego w niej \u0142adu korporacyjnego (corporate governance) oraz przyznanych im uprawnie\u0144; 4. LOTOS SPV 1 oraz Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 umow\u0119 processingow\u0105 (\u201eProcessing Agreement\u201d), kt\u00f3ra obowi\u0105zywa\u0107 b\u0119dzie w okresie obowi\u0105zywania Umowy JV. Na podstawie Processing Agreement, Rafineria Gda\u0144ska b\u0119dzie \u015bwiadczy\u0107 na rzecz PKN ORLEN oraz LOTOS SPV 1 (\u201eProcesorzy\u201d) us\u0142ugi zwi\u0105zane z przerobem surowc\u00f3w dostarczonych przez Procesor\u00f3w w celu uzyskiwania dla Procesor\u00f3w produkt\u00f3w rafineryjnych. Ka\u017cdy z Procesor\u00f3w b\u0119dzie w\u0142a\u015bcicielem dostarczanych przez siebie surowc\u00f3w oraz produkt\u00f3w rafineryjnych uzyskiwanych z tych surowc\u00f3w; 5. LOTOS SPV 1 oraz Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 umow\u0119 na odbi\u00f3r produkt\u00f3w (\u201eOfftake Agreement\u201d), kt\u00f3ra obowi\u0105zywa\u0107 b\u0119dzie w okresie obowi\u0105zywania Umowy JV. Na podstawie Offtake Agreement LOTOS SPV 1 b\u0119dzie uprawniona, ale nie zobowi\u0105zana, do zakupu od Sp\u00f3\u0142ki co roku okre\u015blonych ilo\u015bci oleju nap\u0119dowego i benzyny bezo\u0142owiowej (\u201eProdukty\u201d); 6. LOTOS SPV 1 umow\u0119 ramow\u0105 okre\u015blaj\u0105c\u0105 warunki utrzymywania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 na zlecenie LOTOS SPV 1 zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy naftowej, obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w okresie 10 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie; 7. LOTOS SPV 1 umow\u0119 ramow\u0105 okre\u015blaj\u0105c\u0105 warunki \u015bwiadczenia przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 na zlecenie LOTOS SPV 1 us\u0142ug outsourcingu logistyki kolejowej, obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w okresie obowi\u0105zywania Processing Agreement oraz Offtake Agreement. W ramach wykonania \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku biopaliw w dniu 3 pa\u017adziernika 2022 roku Grupa podpisa\u0142a umow\u0119 sprzeda\u017cy 100% udzia\u0142\u00f3w w LOTOS Biopaliwa sp\u00f3\u0142ce Rossi Biofuel Zrt. Umowie zbycia 100 proc. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce LOTOS Biopaliwa towarzyszy 4-letni kontrakt, kt\u00f3ry PKN ORLEN zawar\u0142 na zakup biokomponent\u00f3w wytwarzanych w Czechowicach-Dziedzicach. W ramach wdro\u017cenia \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku sprzeda\u017cy detalicznej paliw w dniu 30 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka podpisa\u0142a z: 1. MOL Hungarian Oil and Gas Public Limited Company (\u201eMOL\u201d) przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz MOL 100% udzia\u0142\u00f3w w LOTOS Paliwa, za cen\u0119, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 element sta\u0142y w kwocie ok. 610 mln USD oraz element zmienny, zale\u017cny od wysoko\u015bci d\u0142ugu netto oraz kapita\u0142u obrotowego LOTOS Paliwa w dniu w kt\u00f3rym podpisano umow\u0119 przyrzeczon\u0105; 2. LOTOS Paliwa umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz tej sp\u00f3\u0142ki paliw, obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w okresie do 8 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie; 3. LOTOS Paliwa umow\u0119 licencyjn\u0105 okre\u015blaj\u0105c\u0105 warunki korzystania przez LOTOS Paliwa ze znak\u00f3w towarowych wykorzystywanych na stacjach LOTOS dla potrzeb przeprowadzenia ich rebrandingu po nabyciu udzia\u0142\u00f3w w LOTOS Paliwa przez MOL, obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w okresie 5 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie. Dodatkowo, w dniu 2 listopada 2022 roku zosta\u0142 zarejestrowany podzia\u0142 LOTOS Paliwa w wyniku kt\u00f3rego do sp\u00f3\u0142ki LOTOS SPV5 Sp. z o.o. wniesiona zosta\u0142a zorganizowana cz\u0119\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa w postaci cz\u0119\u015bci stacji paliw nie obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi. W celu wdro\u017cenia \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku paliwa lotniczego w dniu 30 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka podpisa\u0142a z Aramco przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco wszystkich udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w LOTOS-Air BP Polska sp. z o.o. (\u201eLOTOS-Air BP\u201d). W zwi\u0105zku z powy\u017cszym spe\u0142ni\u0142y si\u0119 wszystkie warunki wej\u015bcia w \u017cycie um\u00f3w zawartych pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a LOTOS- Air BP w dniu 12 stycznia 2022 roku, tj.: 1. warunkowej umowy sprzeda\u017cy na rzecz LOTOS-Air BP paliwa lotniczego, obowi\u0105zuj\u0105cej w okresie do 15 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie; 2. warunkowej umowy sk\u0142adu paliwa lotniczego LOTOS-Air BP w terminalu paliw Sp\u00f3\u0142ki, obowi\u0105zuj\u0105cej w okresie do 15 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie; 3. warunkowej umowy \u015bwiadczenia us\u0142ug wsparcia dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w przypadku wyst\u0105pienia si\u0142y wy\u017cszej pomi\u0119dzy PKN ORLEN, ORLEN Aviation a LOTOS-Air BP, obowi\u0105zuj\u0105cej w okresie do 15 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie. W celu wdro\u017cenia \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku logistyki paliw mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia: 1. W dniu 1 grudnia 2022 roku zosta\u0142a zawarta pomi\u0119dzy PKN ORLEN a LOTOS Terminale S.A. z siedzib\u0105 w Czechowicach Dziedzicach (\u201eLOTOS Terminale\u201d) przy udziale Unimot S.A. umowa Przeniesienia Zorganizowanej Cz\u0119\u015bci Przedsi\u0119biorstwa w ramach kt\u00f3rej PKN ORLEN wni\u00f3s\u0142 aportem do LOTOS Terminale cztery bazy paliw zlokalizowane w Gda\u0144sku, Szczecinie, Gutkowie i Boles\u0142awcu. 2. W tym samym dniu zosta\u0142a zawarta umowa pomi\u0119dzy PKN ORLEN, Unimot S.A. oraz LOTOS Terminale w przedmiocie udost\u0119pnienia nieruchomo\u015bci i rozliczenia nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych realizacji inwestycji w zakresie budowy bazy paliw w Szczecinie. 3. W dniu 7 kwietnia 2023 roku zawarta zosta\u0142a umowa rozporz\u0105dzaj\u0105ca pomi\u0119dzy PKN ORLEN S.A. a Unimot Investments sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 (\u201eUnimot Investments\u201d), przenosz\u0105ca na Unimot Investments 100% akcji w LOTOS Terminale. Tym samym wesz\u0142a w \u017cycie r\u00f3wnie\u017c podpisana 12 stycznia 2022 roku warunkowa umowa sk\u0142adu paliw pomi\u0119dzy PKN ORLEN a Unimot Investments, umo\u017cliwiaj\u0105ca PKN ORLEN korzystanie z pojemno\u015bci magazynowej w nale\u017c\u0105cych do LOTOS Terminale bazach paliw zlokalizowanych w Gda\u0144sku, Szczecinie, Gutkowie i Boles\u0142awcu, zawarta na okres 10 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie; W ramach wdro\u017cenia \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku asfaltu mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia: 1. W dniu 2 listopada 2022 roku zosta\u0142 zarejestrowany podzia\u0142 Rafineria Gda\u0144ska Sp. z o.o. (dawniej LOTOS Asfalt) w wyniku kt\u00f3rego do sp\u00f3\u0142ki LOTOS SPV2 Sp. z o.o. wniesiona zosta\u0142a zorganizowana cz\u0119\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa w postaci Dzia\u0142alno\u015bci Bitumenowej sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska Sp. z o.o. Dodatkowo zmianie uleg\u0142a nazwa sp\u00f3\u0142ki z LOTOS SPV 2 na Uni - Bitumen Sp. z o.o. W dniu 15 listopada 2022 roku PKN ORLEN podpisa\u0142 umow\u0119 aportow\u0105, na bazie kt\u00f3rej udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Uni-Bitumen Sp. z o.o. zosta\u0142y wniesione aportem do LOTOS Terminale, w wyniku czego sp\u00f3\u0142ka LOTOS Terminale sta\u0142a si\u0119 w\u0142a\u015bcicielem 100% udzia\u0142\u00f3w tej sp\u00f3\u0142ki. 2. W dniu 7 kwietnia 2023 roku zawarta zosta\u0142a umowa rozporz\u0105dzaj\u0105ca pomi\u0119dzy PKN ORLEN S.A. a Unimot Investments sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 (\u201eUnimot Investments\u201d), przenosz\u0105ca na Unimot Investments 100% akcji w LOTOS Terminale. Tym samym wesz\u0142a w \u017cycie r\u00f3wnie\u017c podpisana 12 stycznia 2022 roku umowa sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w na rzecz Uni-Bitumen Sp. z o.o. , zawarta na okres 10 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 przed\u0142u\u017cenia na kolejne dwa pi\u0119cioletnie okresy na warunkach uprzednio uzgodnionych pomi\u0119dzy stronami. Zgodnie ze zobowi\u0105zaniami wynikaj\u0105cymi z decyzji Komisji Europejskiej z dnia 14 lipca 2020 roku w stosunku do dzia\u0142alno\u015bci dezinwestowanych (z wy\u0142\u0105czeniem zbywanej dzia\u0142alno\u015bci obejmuj\u0105cej udzia\u0142y w Rafinerii Gda\u0144skiej) zosta\u0142 wprowadzony szereg mechanizm\u00f3w ochronnych maj\u0105cych na celu odseparowanie dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi od pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci Grupy ORLEN, kt\u00f3re mia\u0142y funkcjonowa\u0107 a\u017c do ostatecznego zbycia tych inwestycji. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa przeprowadzi\u0142a szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 analiz\u0119 fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zwi\u0105zanych z funkcjonowaniem tych mechanizm\u00f3w ochronnych w celu ustalenia, czy spe\u0142nione s\u0105 kryteria sprawowania kontroli wskazane w MSSF 10. W szczeg\u00f3lno\u015bci mechanizmy ochronne obejmowa\u0142y m.in.: obowi\u0105zek utrzymania zbywanych dzia\u0142alno\u015bci w stanie niepogorszonym, obowi\u0105zek w zakresie odseparowania dzia\u0142alno\u015bci zbywanych sp\u00f3\u0142ek od pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci Grupy ORLEN, obowi\u0105zek w zakresie ograniczenia przep\u0142ywu informacji poufnych dotycz\u0105cych Zbywanych Dzia\u0142alno\u015bci. Na bazie dokonanej analizy, Grupa dokona\u0142a profesjonalnego os\u0105du, w ramach kt\u00f3rego oceni\u0142a, \u017ce na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jak r\u00f3wnie\u017c w okresie do zbycia sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re podlega\u0142y dezinwestycji w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych, Grupa nie sprawowa\u0142a nad nimi kontroli w my\u015bl zapis\u00f3w MSSF 10, z wy\u0142\u0105czeniem Rafinerii Gda\u0144skiej wobec kt\u00f3rej powy\u017csze mechanizmy nie mia\u0142y zastosowania. W konsekwencji Grupa zaklasyfikowa\u0142a na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia inwestycje w sp\u00f3\u0142kach LOTOS Terminale S.A., LOTOS Infrastruktura S.A., RCEkoenergia Sp. z o.o., LOTOS SPV 2 Sp. z o.o., LOTOS Paliwa Sp. z o.o., LOTOS SPV 1 Sp. z o.o., LOTOS Biopaliwa Sp. z o.o., LOTOS-Air BP Polska Sp. z o.o., jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 i zaprezentowa\u0142a je w pozycji pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w. Ponadto na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia Grupa dokona\u0142a analizy klasyfikacji grupy aktyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska Sp. z o.o. dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci rafineryjnej oraz bitumenowej (asfaltowej) jako przeznaczone do sprzeda\u017c zgodnie z MSSF 5. Grupy aktyw\u00f3w dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci rafineryjnej i asfaltowej zosta\u0142y nabyte przez Grup\u0119 wy\u0142\u0105cznie z zamiarem odsprzeda\u017cy w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych, zostan\u0105 sprzedane w przeci\u0105gu 1 roku i osi\u0105gn\u0105 gotowo\u015b\u0107 do sprzeda\u017cy w kr\u00f3tkim okresie nast\u0119puj\u0105cym po dniu nabycia (nieco ponad 3 miesi\u0105ce od dnia po\u0142\u0105czenia). Tym samym Grupa oceni\u0142a, \u017ce na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia spe\u0142niaj\u0105 one kryteria do rozpoznania jako przeznaczone do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 rafineryjna po zbyciu 30% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Rafineria Gda\u0144ska Sp. z o.o. do Aramco b\u0119dzie obj\u0119ta umow\u0105 joint venture pomi\u0119dzy PKN ORLEN a Aramco i Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 i w oparciu o odr\u0119bn\u0105 analiz\u0119 Grupa oceni\u0142a, \u017ce w konsekwencji utrzymana po transakcji inwestycja w Rafinerii Gda\u0144skiej jest ujmowana jako wsp\u00f3lne ustalenie umowne stanowi\u0105ce wsp\u00f3lne dzia\u0142anie (joint operation). Dodatkowe informacje nota 7.4. Dodatkowe umowy towarzysz\u0105ce Po\u0142\u0105czeniu PKN ORLEN zawar\u0142 z MOL warunkow\u0105, ramow\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy (\"Umowa Ramowa\"), w wyniku kt\u00f3rej podmioty nale\u017c\u0105ce do Grupy ORLEN nab\u0119d\u0105 od MOL do 144 stacji paliw zlokalizowanych na W\u0119grzech oraz do 41 stacji paliw zlokalizowanych na S\u0142owacji za \u0142\u0105czn\u0105 cen\u0119 nie przekraczaj\u0105c\u0105 229 mln EUR (\u201eTransakcje\u201d). Cena na dzie\u0144 rozliczenia Transakcji b\u0119dzie podlega\u0142a korekcie wynikaj\u0105cej ze zmiany poziomu d\u0142ugu netto oraz kapita\u0142u obrotowego w nabywanych aktywach w por\u00f3wnaniu do ich warto\u015bci referencyjnych. W dniu 1 grudnia 2022 roku w ramach realizacji powy\u017cszych um\u00f3w ORLEN Unipetrol RPA, zawar\u0142a z MOL Hungarian Oil and Gas Public Limited Company umow\u0119 nabycia 100 proc. udzia\u0142\u00f3w w firmie Normbenz Magyarors\u00e1g Kft, b\u0119d\u0105cej w\u0142a\u015bcicielem 79 stacji paliw zlokalizowanych na W\u0119grzech. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.3. Dodatkowo PKN ORLEN podpisa\u0142 z Saudi Arabian Oil Company d\u0142ugoterminow\u0105 umow\u0119 na dostawy ropy naftowej do sp\u00f3\u0142ek z Grupy ORLEN. Na podstawie tej umowy, PKN ORLEN po po\u0142\u0105czeniu zagwarantuje dostawy ropy naftowej od Saudi Arabian Oil Company do Grupy ORLEN w ilo\u015bci od 200 do 337 tys. bary\u0142ek dziennie. PKN ORLEN podpisa\u0142 tak\u017ce z Saudi Arabian Oil Company oraz Saudi Basic Industries Corporation umow\u0119 o wsp\u00f3\u0142pracy celem analizy, przygotowania i realizacji wsp\u00f3lnych inwestycji w sektorze petrochemicznym. W\u015br\u00f3d potencjalnych obszar\u00f3w wsp\u00f3\u0142pracy analizowane b\u0119d\u0105 m.in. projekty rozwojowe dotycz\u0105ce olefin i pochodnych, w tym pochodnych aromat\u00f3w, w Polsce oraz w Europie \u015arodkowo- Wschodniej. PKN ORLEN podpisa\u0142 r\u00f3wnie\u017c z Saudi Arabian Oil Company umow\u0119 o wsp\u00f3\u0142pracy celem wsp\u00f3lnej analizy, przygotowania i realizacji projekt\u00f3w badawczo rozwojowych, r\u00f3wnie\u017c w ramach technologii zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju. Porozumienie ze Skarbem Pa\u0144stwa W dniu 20 lipca 2022 roku podpisane zosta\u0142o porozumienie pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a Skarbem Pa\u0144stwa w zwi\u0105zku z planowanym po\u0142\u0105czeniem Sp\u00f3\u0142ki z Grup\u0105 LOTOS S.A. (\u201ePorozumienie\u201d). Porozumienie zawiera niestanowi\u0105ce zobowi\u0105zania umownego deklaracje intencji Sp\u00f3\u0142ki dotycz\u0105ce: (i) realizacji polityki energetycznej Polski w zakresie ropy naftowej oraz paliw ciek\u0142ych (tradycyjnych) oraz (ii) kontynuacji polityki zatrudnienia w stosunku do pracownik\u00f3w grupy kapita\u0142owej Grupy LOTOS, kt\u00f3rzy po po\u0142\u0105czeniu stan\u0105 si\u0119 pracownikami grupy kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki, zapewniaj\u0105cej prawid\u0142owe i bezpieczne funkcjonowanie zak\u0142ad\u00f3w pracy nale\u017c\u0105cych przed po\u0142\u0105czeniem do grupy kapita\u0142owej Grupy LOTOS, a tak\u017ce zobowi\u0105zanie Sp\u00f3\u0142ki do kontynuacji kluczowych inwestycji realizowanych przez Grup\u0119 LOTOS przed Po\u0142\u0105czeniem, wskazanych w Porozumieniu. Strony Porozumienia przewiduj\u0105, \u017ce po po\u0142\u0105czeniu Sp\u00f3\u0142ki z Grup\u0105 LOTOS kontynuowane b\u0119d\u0105 kluczowe inwestycje Grupy LOTOS wskazane w Porozumieniu, w zakresie minimalnym w nim okre\u015blonym (\u201eZobowi\u0105zania Inwestycyjne\u201d). Sp\u00f3\u0142ka zadeklarowa\u0142a, \u017ce niezw\u0142ocznie po Po\u0142\u0105czeniu dokona weryfikacji warunk\u00f3w kontynuowania tych inwestycji. Sp\u00f3\u0142ka zadeklarowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c, \u017ce po Po\u0142\u0105czeniu i z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w okre\u015blonych w Porozumieniu, podejmie dzia\u0142ania w kierunku: (i) dywersyfikacji dostaw surowc\u00f3w naturalnych, w szczeg\u00f3lno\u015bci ropy naftowej, oraz uniezale\u017cnienia Polski od dostaw rop rosyjskich, (ii) umocnienia pozycji Sp\u00f3\u0142ki na rynku produkcji i dystrybucji paliw ciek\u0142ych (tradycyjnych), przy jednoczesnym podejmowaniu stara\u0144 dotycz\u0105cych ograniczenia ich emisyjno\u015bci, (iii) rozwoju Sp\u00f3\u0142ki na rynku produkt\u00f3w petrochemicznych, w tym poprzez poszukiwanie i podejmowanie inwestycji, (iv) bada\u0144 i projekt\u00f3w dotycz\u0105cych wykorzystania paliw alternatywnych, a tak\u017ce elektromobilno\u015bci oraz (v) utrzymania prawid\u0142owego funkcjonowania rafinerii w Gda\u0144sku. Deklaracja odnosz\u0105ca si\u0119 do realizacji przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 polityki energetycznej Polski realizowana b\u0119dzie w zakresie dopuszczalnym przez powszechnie obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy prawa i postanowienia Statutu Sp\u00f3\u0142ki. Porozumienie nie ma charakteru prawnie wi\u0105\u017c\u0105cego za wyj\u0105tkiem wybranych jego postanowie\u0144, reguluj\u0105cych mi\u0119dzy innymi wykonanie Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych, w tym zasady odpowiedzialno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki za ich naruszenie. W przypadku zawinionego niewykonania lub nienale\u017cytego wykonania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 prawnie wi\u0105\u017c\u0105cych Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych oraz bezskutecznego up\u0142ywu termin\u00f3w przewidzianych przez strony Porozumienia na opracowanie planu naprawczego niewykonania lub nienale\u017cytego wykonania tych zobowi\u0105za\u0144, Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie zobowi\u0105zana do zap\u0142aty na rzecz Skarbu Pa\u0144stwa kar umownych w wysoko\u015bci precyzyjnie okre\u015blonej w Porozumieniu. Z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w okre\u015blonych w Porozumieniu obowi\u0105zuje ono przez okres 10 lat od dnia jego zawarcia, przy czym okres ten ulegnie automatycznemu przed\u0142u\u017ceniu w okoliczno\u015bciach wskazanych w Porozumieniu, na okres niezb\u0119dny do realizacji Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych. Porozumienie wesz\u0142o w \u017cycie w zasadniczej cz\u0119\u015bci z dniem po\u0142\u0105czenia Sp\u00f3\u0142ki z Grup\u0105 LOTOS, tj. z dat\u0105 wpisu Po\u0142\u0105czenia do w\u0142a\u015bciwego rejestru. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki, na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie ma ryzyka, \u017ce warunki zawarte w porozumieniu ze Skarbem Pa\u0144stwa mog\u0142yby nie zosta\u0107 spe\u0142nione. Tymczasowe rozliczenie transakcji Transakcja po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS podlega rozliczeniu metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Transakcja dokona\u0142a si\u0119 poprzez wymian\u0119 udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych, gdzie PKN ORLEN dokona\u0142 podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji, kt\u00f3re zosta\u0142y nast\u0119pnie przyznane akcjonariuszom Grupy LOTOS, dlatego te\u017c Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a oceny fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zwi\u0105zanych z transakcj\u0105 w celu ustalenia, kt\u00f3ra z \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105. Na bazie dokonanego profesjonalnego os\u0105du, Sp\u00f3\u0142ka oceni\u0142a \u017ce jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105, kt\u00f3ra poprzez transakcj\u0119 po\u0142\u0105czenia, w dniu 1 sierpnia 2022 roku uzyska\u0142a kontrol\u0119 nad Grup\u0105 LOTOS. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci dla wszystkich mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re poza opisanymi w dalszej cz\u0119\u015bci noty wyj\u0105tkami odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zdecydowa\u0142a o zaanga\u017cowaniu niezale\u017cnych ekspert\u00f3w w celu przeprowadzenia wyceny do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Wycena ta jest obecnie przeprowadzona przez zewn\u0119trznych ekspert\u00f3w i wp\u0142ynie na ostateczn\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 prezentowanych aktyw\u00f3w netto w ramach rozliczenia. Ponadto, Grupa jest w trakcie procesu analizy i identyfikacji oraz wyceny do warto\u015bci godziwych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, przej\u0119tych w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS, wynikaj\u0105cych z ryzyk regulacyjnych, prawnych, \u015brodowiskowych i innych. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS na dzie\u0144 przej\u0119cia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 01/08/2022 Nabyte aktywa A 35 452 Aktywa trwa\u0142e 6 380 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 4 086 Warto\u015bci niematerialne 57 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 839 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 118 Instrumenty pochodne 158 Pozosta\u0142e aktywa 1 122 Aktywa obrotowe 29 072 Zapasy 7 901 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 5 662 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 4 369 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 7 170 Instrumenty pochodne 90 Pozosta\u0142e aktywa 3 874 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 14 504 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 3 801 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 525 Rezerwy 1 466 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 1 081 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 637 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 92 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 10 703 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 5 815 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 203 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 7 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 474 Rezerwy 184 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 1 833 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 736 Zobowi\u0105zania bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzeda\u017cy 1 451 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 20 948 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty * D 15 124 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 E 91 Tymczasowy wynik na okazyjnym nabyciu Grupy LOTOS F = C - D + E 5 915 * Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia w wysoko\u015bci 15 124 mln PLN stanowi sum\u0119 warto\u015bci nominalnej wyemitowanych Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w kwocie 248 mln PLN, kt\u00f3ra powi\u0119kszy\u0142a kapita\u0142 podstawowy oraz nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad nominaln\u0105 w wysoko\u015bci 14 876 mln PLN ustalonej w oparciu o cen\u0119 rynkow\u0105 jednej akcji wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia w wysoko\u015bci 76,10 PLN. W ramach transakcji nast\u0105pi\u0142o rozliczenie wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy Grup\u0105 ORLEN oraz by\u0142\u0105 Grup\u0105 LOTOS w oszacowanej warto\u015bci godziwej 91 mln PLN, kt\u00f3ra odpowiada\u0142a warto\u015bci netto nierozliczonych na dzie\u0144 1 sierpnia 2022 roku pozycji wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z obu grup kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych g\u0142\u00f3wnie z realizowanych um\u00f3w handlowych, jak r\u00f3wnie\u017c nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy PKN ORLEN a Grup\u0105 LOTOS S.A., kt\u00f3re wygas\u0142y z mocy prawa w wyniku rejestracji po\u0142\u0105czenia. Grupa zaprezentowa\u0142a w pozycji Pozosta\u0142e aktywa inwestycje w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi zaklasyfikowanymi jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy w oszacowanej warto\u015bci godziwej 3 640 mln PLN. Wykazana tymczasowa warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a oszacowana w oparciu o otrzymane dotychczas zap\u0142aty od nabywc\u00f3w w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych. Oszacowana na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi zaklasyfikowanymi jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy ulegnie zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych w wyniku procesu ustalenia finalnych cen zbycia pomi\u0119dzy stronami poszczeg\u00f3lnych um\u00f3w. W ramach pozycji Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy i Zobowi\u0105zania bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzeda\u017cy Grupa uj\u0119\u0142a aktywa i zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska Sp. z o.o. dotycz\u0105ce obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi dzia\u0142alno\u015bci bitumenowej i rafineryjnej, wed\u0142ug ich warto\u015bci ksi\u0119gowej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Tymczasowa warto\u015b\u0107 godziwa nabytych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 przej\u0119cia wynios\u0142a 5 662 mln PLN przy czym warto\u015b\u0107 brutto tych nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ca z zawartych um\u00f3w wynios\u0142a 5 741 mln PLN na ten dzie\u0144. Zgodnie z najlepszym szacunkiem, Grupa uznaje sp\u0142at\u0119 wykazanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci w wysoko\u015bci 5 662 mln PLN za prawdopodobn\u0105. W stosunku do danych prezentowanych w ramach tymczasowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS w Skonsolidowanym Raporcie Kwartalnym za IV kwarta\u0142 2022 roku w wyniku dokonania dodatkowych uzgodnie\u0144 wzajemnych rozrachunk\u00f3w pomi\u0119dzy Grup\u0105 ORLEN a by\u0142\u0105 Grup\u0105 LOTOS na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia zmianom uleg\u0142y wybrane pozycje aktyw\u00f3w netto oraz warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144. Ponadto zaktualizowana zosta\u0142a szacowana warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi, kt\u00f3ra w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 \u015arodk\u00f3w Zaradczych, zosta\u0142a obecnie przyj\u0119ta w oparciu o otrzymane dotychczas zap\u0142aty od nabywc\u00f3w. Zaprezentowana na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia tymczasowa warto\u015b\u0107 mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 przewy\u017csza warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanej zap\u0142aty, w zwi\u0105zku z czym, po uwzgl\u0119dnieniu warto\u015bci wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144, na tymczasowym rozliczeniu po\u0142\u0105czenia powsta\u0142 zysk z okazyjnego nabycia w wysoko\u015bci 5 915 mln PLN. Warto\u015b\u0107 zysku na okazyjnym nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty po\u0142\u0105czenia w ramach finalnego rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS S.A. Bior\u0105c pod uwag\u0119 szczeg\u00f3lne wymagania MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek w zakresie mo\u017cliwo\u015bci rozpoznania ewentualnego zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia, Grupa przed uj\u0119ciem finalnego rozliczenia transakcji zamierza dokona\u0107 przegl\u0105du przeprowadzonych procedur identyfikacji i wyceny wszystkich pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na kalkulacj\u0119 wyniku na transakcji. Parytet wymiany w ramach planu po\u0142\u0105czenia zosta\u0142 ustalony w oparciu o r\u00f3\u017cne powszechnie akceptowane metody wyceny. Na potrzeby wyceny za\u0142o\u017cono, \u017ce oba podmioty dzia\u0142aj\u0105 jako niezale\u017cne przedsi\u0119biorstwa, a wyceny jednostkowe nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 oczekiwanych \u015brodk\u00f3w zaradczych wymaganych przez Komisj\u0119 Europejsk\u0105 ani potencjalnych synergii. Analiza wyceny obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi wycen\u0119 opart\u0105 na mno\u017cnikach rynkowych oraz wycen\u0119 opart\u0105 na metodzie sumy cz\u0119\u015bci (sum of the parts), historyczne notowania akcji obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek, w tym ceny \u015brednie wa\u017cone wolumenem oraz ceny docelowe oszacowane przez niezale\u017cnych analityk\u00f3w gie\u0142dowych. Ustalony parytet wymiany akcji zosta\u0142 zatwierdzony przez akcjonariuszy obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 podmiot\u00f3w w ramach uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych. W ocenie Grupy na wyst\u0105pienie zysku na okazyjnym nabyciu wp\u0142yw mia\u0142 g\u0142\u00f3wnie fakt obserwowanego w ostatnim okresie niedoszacowania warto\u015bci rynkowej akcji sp\u00f3\u0142ek PKN ORLEN i Grupa LOTOS (w przypadku obydwu sp\u00f3\u0142ek warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa skonsolidowanych aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia znacznie przewy\u017csza\u0142a ich kapitalizacj\u0119). Wp\u0142yw na te wyceny mia\u0142a przede wszystkim sytuacja makroekonomiczna oraz du\u017ca zmienno\u015b\u0107 rynkowa spowodowana inwazj\u0105 rosyjsk\u0105 w Ukrainie. Ponadto na nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto nad oszacowan\u0105 warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przekazanej zap\u0142aty mia\u0142 wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c fakt, \u017ce dla ustalenia parytetu wymiany nie by\u0142 brany pod uwag\u0119 efekt realizacji \u015brodk\u00f3w zaradczych, jako zdarzenie jednorazowe, kt\u00f3re zmaterializuje si\u0119 ju\u017c po po\u0142\u0105czeniu obydwu sp\u00f3\u0142ek. Wp\u0142yw po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS na wypracowane przez Grup\u0119 przychody i wynik netto za 2022 rok wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 25 346 mln PLN i 3 041 mln PLN. Gdyby po\u0142\u0105czenie mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy wynios\u0142yby 302 035 mln PLN a zysk netto Grupy (pomniejszony o zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS) by\u0142by na poziomie 33 749 mln PLN. Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w ramach po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS wynios\u0142y 25 mln PLN i zosta\u0142y uj\u0119te jako pomniejszenie kapita\u0142u w\u0142asnego w ramach pozycji Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej. 7.3.2. Rozliczenie po\u0142\u0105czenia z PGNiG S.A. zgodnie z MSSF 3 Opis transakcji W dniu 2 listopada 2022 roku S\u0105d Rejonowy dla \u0141odzi-\u015ar\u00f3dmie\u015bcia w \u0141odzi XX Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego dokona\u0142 rejestracji po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Polskie G\u00f3rnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A. (\u201ePGNiG\u201d), (\u201ePo\u0142\u0105czenie\u201d), podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki oraz zmian Statutu PKN ORLEN uchwalonych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PKN ORLEN w dniu 28 wrze\u015bnia 2022 roku. Po\u0142\u0105czenie przeprowadzone zosta\u0142o zgodnie z art. 492 \u00a7 1 pkt 1 KSH, w zwi\u0105zku z czym z dniem 2 listopada 2022 roku, czyli z dniem wpisu do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w KRS przez s\u0105d rejonowy, PKN ORLEN przej\u0105\u0142 ca\u0142y maj\u0105tek PGNiG i z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w prawa, wst\u0105pi\u0142 we wszystkie prawa i obowi\u0105zki PGNiG w ramach sukcesji uniwersalnej. W szczeg\u00f3lno\u015bci, z dniem Po\u0142\u0105czenia przesz\u0142y na Sp\u00f3\u0142k\u0119 zezwolenia, koncesje oraz ulgi udzielone PGNiG, chyba \u017ce ustawa lub decyzja o udzieleniu zezwolenia, koncesji lub ulgi stanowi inaczej. Jednocze\u015bnie nast\u0105pi\u0142o podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki w drodze emisji akcji, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka wyda\u0142a akcjonariuszom PGNiG (\u201eAkcje Po\u0142\u0105czeniowe\u201d). Kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony z kwoty 783 059 906,25 PLN do kwoty 1 451 177 561,25 PLN w drodze emisji Akcji Po\u0142\u0105czeniowych, tj. 534 494 124 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii F Sp\u00f3\u0142ki o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej w kwocie 668 117 655 PLN. Akcje Po\u0142\u0105czeniowe zosta\u0142y przyznane akcjonariuszom PGNiG, zgodnie z ustalonym parytetem wymiany, w ramach kt\u00f3rego w zamian za 1 akcj\u0119 PGNiG akcjonariusze PGNiG otrzymali 0,0925 akcji PKN ORLEN (Akcji Po\u0142\u0105czeniowych), przy czym liczba przyznanych akcji stanowi\u0142a liczb\u0119 naturaln\u0105, a w zamian za nieprzyznane u\u0142amki Akcji Po\u0142\u0105czeniowych wynikaj\u0105ce z zastosowania parytetu wymiany akcji akcjonariusze PGNiG otrzymali odpowiednie dop\u0142aty w got\u00f3wce. Powody i cele strategiczne przeprowadzenia Po\u0142\u0105czenia PGNiG, nad kt\u00f3r\u0105 kontrol\u0119 obj\u0105\u0142 PKN ORLEN w ramach Po\u0142\u0105czenia, wraz ze sp\u00f3\u0142kami po\u015brednio i bezpo\u015brednio zale\u017cnymi od PGNiG by\u0142 jednym z najwi\u0119kszych koncern\u00f3w gazowo-naftowych w Europie \u015arodkowo-Wschodniej, prowadz\u0105cym swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 m.in. w Polsce, Niemczech, Norwegii, Wielkiej Brytanii, Czechach, S\u0142owacji, W\u0119grzech, Zjednoczonych Emiratach Arabskich, Libii, Pakistanie, Litwie, Holandii, Belgii, Austrii, Danii, Francji, Chorwacji, Irlandii, Kolumbii, Tanzanii, Mozambiku oraz Ukrainie. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci by\u0142ej grupy kapita\u0142owej PGNiG by\u0142o poszukiwanie i wydobycie gazu ziemnego oraz ropy naftowej, import gazu ziemnego, a tak\u017ce, magazynowanie, sprzeda\u017c, dystrybucja paliw gazowych i p\u0142ynnych oraz produkcja ciep\u0142a i energii elektrycznej. By\u0142a grupa kapita\u0142owa PGNiG, poprzez podmioty zale\u017cne, \u015bwiadczy\u0142a r\u00f3wnie\u017c (w zakresie projektowym) specjalistyczne us\u0142ugi geofizyczne i wiertniczo\u2013serwisowe na ca\u0142ym \u015bwiecie. G\u0142\u00f3wne obszary dzia\u0142alno\u015bci PGNiG oraz sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad by\u0142ej grupy kapita\u0142owej PGNiG obejmowa\u0142y: poszukiwanie i wydobycie, obr\u00f3t i magazynowanie, dystrybucj\u0119 oraz wytwarzanie. Podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 ka\u017cdego z tych obszar\u00f3w jest odpowiednio: pozyskanie w\u0119glowodor\u00f3w ze z\u0142\u00f3\u017c i przygotowanie ich do sprzeda\u017cy, obr\u00f3t gazem ziemnym w Polsce i na rynkach zagranicznych, dostarczanie sieci\u0105 dystrybucyjn\u0105 gazu wysokometanowego i zaazotowanego, a tak\u017ce niewielkich ilo\u015bci gazu koksowniczego do klient\u00f3w detalicznych i korporacyjnych oraz wytwarzanie ciep\u0142a i energii elektrycznej, dystrybucja ciep\u0142a oraz realizacja du\u017cych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 elektroenergetycznych, ukierunkowanych g\u0142\u00f3wnie na wykorzystanie gazu ziemnego jako paliwa. Post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna nap\u0119dzana dynamicznym rozwojem technologii, popraw\u0105 efektywno\u015bci kosztowej wytwarzania energii z OZE i paliw alternatywnych, polityk\u0105 klimatyczn\u0105, ewolucj\u0105 preferencji spo\u0142ecznych, a tak\u017ce wi\u0119ksz\u0105 korporacyjn\u0105 i publiczn\u0105 \u015bwiadomo\u015bci\u0105 \u015brodowiskow\u0105, stanowi znacz\u0105ce wyzwanie dla sp\u00f3\u0142ek sektora paliwowo-energetycznego, gdy\u017c zak\u0142ada stopniowe odchodzenie od w\u0119glowodor\u00f3w i paliw konwencjonalnych na rzecz nowych i bardziej zr\u00f3wnowa\u017conych \u017ar\u00f3de\u0142 energii. Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG otwiera nowe mo\u017cliwo\u015bci sp\u00f3jnego, skoordynowanego rozwoju, kt\u00f3re umo\u017cliwi\u0105 dywersyfikacj\u0119 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci i utrzymanie konkurencyjno\u015bci w d\u0142ugim terminie. Po\u0142\u0105czony koncern b\u0119dzie d\u0105\u017cy\u0142 do osi\u0105gni\u0119cia doskona\u0142o\u015bci operacyjnej w dotychczasowych obszarach dzia\u0142alno\u015bci oraz rozwoju nowych segment\u00f3w. Konsolidacja Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG zwi\u0119kszy wp\u0142yw grupy kapita\u0142owej po\u0142\u0105czonego podmiotu na sektor m.in. poprzez lepsz\u0105 koordynacj\u0119 dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu dekarbonizacj\u0119 polskiej gospodarki do 2050 roku. W tym kontek\u015bcie celem strategii koncernu multienergetycznego b\u0119dzie rozw\u00f3j segmentu gazu ziemnego, kluczowego surowca dla segmentu petrochemicznego oraz segmentu energetycznego. Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG nast\u0119puj\u0105ce po po\u0142\u0105czeniu Grupy LOTOS ze Sp\u00f3\u0142k\u0105, b\u0119dzie skutkowa\u0142o optymalizacj\u0105 i integracj\u0105 wydobycia w\u0142asnego w\u0119glowodor\u00f3w na obecnych rynkach oraz mo\u017cliwo\u015bci\u0105 dalszego rozwoju wydobycia w innych krajach, a tak\u017ce skoordynowaniem dzia\u0142a\u0144 w zakresie dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 surowc\u00f3w energetycznych, w tym dalszym rozwojem zr\u00f3\u017cnicowanego portfela dostaw LNG. Po\u0142\u0105czenie dzia\u0142alno\u015bci Wydobycie pozwoli na efektywniejsze zarz\u0105dzanie baz\u0105 surowc\u00f3w, ograniczaj\u0105c ryzyko zmienno\u015bci rynku ropy i gazu oraz na zwi\u0119kszenie skali wykorzystania unikalnego potencja\u0142u PGNiG w zakresie realizacji projekt\u00f3w poszukiwawczych, tak w odniesieniu do bada\u0144 geologicznych jak i wierce\u0144. W konsekwencji Po\u0142\u0105czenie przyczyni si\u0119 do zwi\u0119kszenia bezpiecze\u0144stwa energetycznego Polski i regionu, kt\u00f3re jest szczeg\u00f3lnie wa\u017cne w obecnej sytuacji geopolitycznej. Fuzja PGNiG i Sp\u00f3\u0142ki jest sp\u00f3jna z globalnymi tendencjami w bran\u017cy paliwowej i energetycznej: konsolidacja si\u0142y finansowej i rekonfiguracja aktyw\u00f3w produkcyjnych w kierunku niskoemisyjno\u015bci s\u0105 priorytetami transformacyjnej strategii koncern\u00f3w regionalnych i globalnych. W rezultacie Po\u0142\u0105czenia powstanie koncern multienergetyczny o zdywersyfikowanej i komplementarnej strukturze przychod\u00f3w, bazuj\u0105cy na mocnych filarach operacyjnych i finansowych, co przyspieszy oraz u\u0142atwi realizacj\u0119 cel\u00f3w strategicznych za\u0142o\u017conych w obydwu podmiotach. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 pod wzgl\u0119dem funkcjonalnym PGNiG przed Po\u0142\u0105czeniem podzielona by\u0142a pomi\u0119dzy siedem oddzia\u0142\u00f3w krajowych: (i) Oddzia\u0142 Obrotu Hurtowego, (ii) Oddzia\u0142 w Sanoku, (iii) Oddzia\u0142 w Zielonej G\u00f3rze, (iv) Oddzia\u0142 Geologii i Eksploatacji, (v) Oddzia\u0142 w Odolanowie, (vi) Centralne Laboratorium Pomiarowo-Badawcze, oraz (vii) Ratownicz\u0105 Stacj\u0119 G\u00f3rnictwa Otworowego, jak r\u00f3wnie\u017c dwa oddzia\u0142y zagraniczne: (i) Oddzia\u0142 w Ras Al Khamah w Zjednoczonych Emiratach Arabskich oraz (ii) Oddzia\u0142 Operatorski w Pakistanie. Z dniem Po\u0142\u0105czenia nast\u0105pi\u0142o wyodr\u0119bnienie w PKN ORLEN jednostki organizacyjnej (samobilansuj\u0105cej) funkcjonuj\u0105cej pod oznaczeniem \u201eZesp\u00f3\u0142 Oddzia\u0142\u00f3w Polskie G\u00f3rnictwo Naftowe i Gazownictwo PKN ORLEN\u201d z siedzib\u0105 w Warszawie, obejmuj\u0105cej oddzia\u0142 pod firm\u0105 \u201ePolski Koncern Naftowy ORLEN Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna \u2013 Oddzia\u0142 Centralny Polskie G\u00f3rnictwo Naftowe i Gazownictwo w Warszawie\u201d oraz podporz\u0105dkowane mu oddzia\u0142y odpowiadaj\u0105ce wskazanym powy\u017cej, dotychczas funkcjonuj\u0105cym oddzia\u0142om w PGNiG. Spe\u0142nienie wymaganych warunk\u00f3w w celu przeprowadzenia Po\u0142\u0105czenia Kluczowe warunki, kt\u00f3rych spe\u0142nienie si\u0119 by\u0142o niezb\u0119dne do przeprowadzenia po\u0142\u0105czenia z Polskie G\u00f3rnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A. by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce: 1. podj\u0119cia stosownych uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych przez Walne Zgromadzenie PGNiG zawieraj\u0105cych w szczeg\u00f3lno\u015bci zgod\u0119 na Plan Po\u0142\u0105czenia oraz zgod\u0119 na proponowane zmiany w statucie PKN ORLEN w zwi\u0105zku z Po\u0142\u0105czeniem \u2013 podj\u0119te w dniu 10 pa\u017adziernika 2022 roku; 2. podj\u0119cia stosownych uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych przez Walne Zgromadzenie PKN ORLEN, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego PKN ORLEN w zwi\u0105zku z Po\u0142\u0105czeniem, w sprawie ustalenia tekstu jednolitego Statutu uwzgl\u0119dniaj\u0105cego (obejmuj\u0105cego) zmiany proponowane w zwi\u0105zku z Po\u0142\u0105czeniem, jako zmian\u0119 Statutu oraz w sprawie wyra\u017cenia zgody na dopuszczenie i wprowadzenie Akcji Po\u0142\u0105czeniowych do obrotu na rynku regulowanym \u2013 podj\u0119te w dniu 28 wrze\u015bnia 2022 roku; 3. uzyskania zgody Rady Ministr\u00f3w RP na Po\u0142\u0105czenie wymaganej przepisem art. 13 ust. 5 w zw. z ust. 1 pkt 9) i 23) Ustawy o Zasadach Zarz\u0105dzania \u2013 Rada Ministr\u00f3w wyrazi\u0142a zgod\u0119 w dniu 27 wrze\u015bnia 2022 roku; 4. braku zg\u0142oszenia sprzeciwu przez ministra w\u0142a\u015bciwego do spraw aktyw\u00f3w pa\u0144stwowych co do nast\u0119pczego nabycia przez Skarb Pa\u0144stwa dominacji nad Sp\u00f3\u0142k\u0105 w rozumieniu art. 3 ust. 7 pkt 2 Ustawy o Kontroli Niekt\u00f3rych Inwestycji \u2013 decyzja w sprawie braku sprzeciwu zosta\u0142a wydana w dniu 22 wrze\u015bnia 2022 roku; 5. niezg\u0142oszenia przez organ koncesyjny sprzeciwu, o kt\u00f3rym mowa w art. 36a ust. 8 ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, do skutku czynno\u015bci polegaj\u0105cej na po\u0142\u0105czeniu Sp\u00f3\u0142ki i PGNiG w zakresie przej\u015bcia koncesji przys\u0142uguj\u0105cych PGNiG na Sp\u00f3\u0142k\u0119, w terminie 60 dni od dokonania zg\u0142oszenia organowi koncesyjnemu zamiaru po\u0142\u0105czenia sp\u00f3\u0142ek. Wniosek w zakresie przej\u015bcia koncesji zosta\u0142 z\u0142o\u017cony przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w dniu 30 sierpnia 2022 r. Dodatkowo w zwi\u0105zku z Po\u0142\u0105czeniem konieczne jest spe\u0142nienie wymaga\u0144 okre\u015blonych w wydanej w dniu 16 marca 2022 roku warunkowej pozytywnej Decyzji Prezesa UOKiK w sprawie koncentracji i wdro\u017cenia \u015brodka zaradczego. Warunkiem wymaganym do spe\u0142nienia w zwi\u0105zku z przeprowadzeniem Po\u0142\u0105czenia, wskazanym w decyzji Prezesa UOKiK, jest wdro\u017cenie \u015brodka zaradczego w postaci wyzbycia si\u0119 lub spowodowania wyzbycia si\u0119 w spos\u00f3b trwa\u0142y i nieodwracalny kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Gas Storage Poland Sp. z o.o. (\u201eGSP\u201d) na rzecz niezale\u017cnego inwestora. Realizacja ww. \u015brodka zaradczego musi nast\u0105pi\u0107 w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN i PGNiG. Zobowi\u0105zania Sp\u00f3\u0142ki wynikaj\u0105ce z decyzji Prezesa UOKiK uwzgl\u0119dniaj\u0105 tak\u017ce obowi\u0105zek zawarcia umowy powierzaj\u0105cej GSP lub jego nast\u0119pcy prawnemu obowi\u0105zki operatora systemu magazynowania paliwa gazowego na okres przynajmniej 10 lat. Sprzeda\u017c GSP mo\u017ce zosta\u0107 dokonana wy\u0142\u0105cznie do podmiotu gwarantuj\u0105cego, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 operatora systemu magazynowania paliw gazowych b\u0119dzie realizowana z uwzgl\u0119dnieniem bezpiecze\u0144stwa energetycznego pa\u0144stwa. GSP jest operatorem systemu magazynowania paliw gazowych. Magazyny gazu ziemnego po Po\u0142\u0105czeniu sta\u0142y si\u0119 w\u0142asno\u015bci\u0105 PKN ORLEN. Porozumienie ze Skarbem Pa\u0144stwa W dniu 27 wrze\u015bnia 2022 roku podpisane zosta\u0142o porozumienie pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a Skarbem Pa\u0144stwa w zwi\u0105zku z planowanym po\u0142\u0105czeniem Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG (\u201ePorozumienie\u201d), kt\u00f3re wesz\u0142o w \u017cycie z dniem Po\u0142\u0105czenia. Porozumienie zawiera niestanowi\u0105ce zobowi\u0105zania umownego deklaracje intencji Sp\u00f3\u0142ki dotycz\u0105ce: (i) realizacji polityki energetycznej Polski w zakresie, w jakim dotyczy ona dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 dostaw gazu ziemnego oraz rozwoju na rynku tego paliwa oraz (ii) kontynuacji polityki zatrudnienia w stosunku do pracownik\u00f3w grupy kapita\u0142owej PGNiG, kt\u00f3rzy po Po\u0142\u0105czeniu stan\u0105 si\u0119 pracownikami grupy kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki, zapewniaj\u0105cej prawid\u0142owe i bezpieczne funkcjonowanie zak\u0142ad\u00f3w pracy nale\u017c\u0105cych przed Po\u0142\u0105czeniem do grupy kapita\u0142owej PGNiG, a tak\u017ce zobowi\u0105zanie Sp\u00f3\u0142ki do kontynuacji po po\u0142\u0105czeniu Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG kluczowych inwestycji realizowanych lub przygotowywanych przez PGNiG przed Po\u0142\u0105czeniem, wskazanych w Porozumieniu, w zakresie minimalnym w nim okre\u015blonym (\u201eZobowi\u0105zania Inwestycyjne\u201d). Sp\u00f3\u0142ka zadeklarowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c, \u017ce po Po\u0142\u0105czeniu i z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w okre\u015blonych w Porozumieniu \u2013 w zakresie dopuszczalnym przez powszechnie obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy prawa i postanowienia statutu Sp\u00f3\u0142ki \u2013 strategia podejmowana przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w zakresie dzia\u0142alno\u015bci wydobycia, handlu i dystrybucji gazu ziemnego b\u0119dzie zgodna z Polityk\u0105 Energetyczn\u0105 Polski, kt\u00f3rej g\u0142\u00f3wn\u0105 tez\u0105 jest zapewnienie d\u0142ugoterminowego bezpiecze\u0144stwa energetycznego Rzeczypospolitej Polskiej i dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 dostaw gazu ziemnego. Porozumienie nie ma charakteru zobowi\u0105zaniowego za wyj\u0105tkiem wybranych jego postanowie\u0144, reguluj\u0105cych mi\u0119dzy innymi wykonanie Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych, w tym zasady odpowiedzialno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki za ich naruszenie. W przypadku zawinionego niewykonania lub nienale\u017cytego wykonania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 prawnie wi\u0105\u017c\u0105cych Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych oraz bezskutecznego up\u0142ywu termin\u00f3w przewidzianych przez strony Porozumienia na opracowanie planu naprawczego w celu usuni\u0119cia stanu takiego niewykonania lub nienale\u017cytego wykonania zobowi\u0105za\u0144, Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie zobowi\u0105zana do zap\u0142aty na rzecz Skarbu Pa\u0144stwa kar umownych w wysoko\u015bci precyzyjnie okre\u015blonej w Porozumieniu. Z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w okre\u015blonych w Porozumieniu obowi\u0105zuje ono przez okres 10 lat od dnia jego zawarcia, przy czym okres ten ulegnie automatycznemu przed\u0142u\u017ceniu w okoliczno\u015bciach wskazanych w Porozumieniu, na okres niezb\u0119dny do realizacji Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych. Porozumienie wesz\u0142o w \u017cycie w zasadniczej cz\u0119\u015bci z dniem Po\u0142\u0105czenia Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG, tj. z dat\u0105 wpisu tego Po\u0142\u0105czenia do w\u0142a\u015bciwego rejestru. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki, na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie ma ryzyka, \u017ce warunki zawarte w porozumieniu ze Skarbem Pa\u0144stwa mog\u0142yby nie zosta\u0107 spe\u0142nione Tymczasowe rozliczenie transakcji nabycia Transakcja po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN z PGNiG podlega rozliczeniu metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce transakcja dokona\u0142a si\u0119 poprzez wymian\u0119 udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych, gdzie PKN ORLEN dokona\u0142 podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji, kt\u00f3re zosta\u0142y nast\u0119pnie przyznane akcjonariuszom PGNiG, jak r\u00f3wnie\u017c fakt, \u017ce w wyniku transakcji Skarb Pa\u0144stwa zwi\u0119kszy\u0142 sw\u00f3j udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym i prawach g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu Jednostki Dominuj\u0105cej - PKN ORLEN z oko\u0142o 31,14% do oko\u0142o 49,9%, Grupa dokona\u0142a szczeg\u00f3\u0142owej analizy fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zwi\u0105zanych z transakcj\u0105 w celu ustalenia, kt\u00f3ra z \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105. Analiza czynnik\u00f3w wskazanych w MSSF 3 w zakresie identyfikacji jednostki przejmuj\u0105cej, takich jak: sk\u0142ad kierownictwa wy\u017cszego szczebla w po\u0142\u0105czonej jednostce, relatywna wielko\u015b\u0107 \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 grup kapita\u0142owych, czy sk\u0142ad organu zarz\u0105dzaj\u0105cego oraz warunk\u00f3w transakcji wskaza\u0142a na to, \u017ce PKN ORLEN wyst\u0119puje w charakterze jednostki przejmuj\u0105cej. W ramach przeprowadzonej analizy Grupa r\u00f3wnie\u017c rozwa\u017cy\u0142a kwesti\u0119 zwi\u0105zan\u0105 z posiadaniem wzgl\u0119dnych praw g\u0142osu w po\u0142\u0105czonej jednostce. Dotychczasowi akcjonariusze PKN ORLEN po Po\u0142\u0105czeniu nadal stanowi\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 akcjonariuszy po\u0142\u0105czonego podmiotu. Fakt umocnienia pozycji Skarbu Pa\u0144stwa w po\u0142\u0105czonym podmiocie, bez rozwa\u017cenia innych okoliczno\u015bci, m\u00f3g\u0142by stanowi\u0107 przes\u0142ank\u0119 do uznania transakcji po\u0142\u0105czenia z PGNiG za po\u0142\u0105czenie odwrotne, a sam\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 PGNiG za podmiot przejmuj\u0105cy. W ramach przeprowadzonej przez Grup\u0119 analizy, powy\u017csze stanowi\u0142o jedyn\u0105 przes\u0142ank\u0119 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 za uznaniem, \u017ce PGNiG wyst\u0119puje w roli przejmuj\u0105cego. Niemniej jednak, maj\u0105c na uwadze dodatkowe fakty i okoliczno\u015bci, w tym znaczenie i faktyczn\u0105 pozycj\u0119 Skarbu Pa\u0144stwa jako akcjonariusza zar\u00f3wno PKN ORLEN, jak i PGNiG przed i po transakcji po\u0142\u0105czenia, Grupa nie uzna\u0142a tej przes\u0142anki za przewa\u017caj\u0105c\u0105 w stosunku do pozosta\u0142ych analizowanych czynnik\u00f3w wskazuj\u0105cych na PKN ORLEN jako jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, na bazie dokonanego profesjonalnego os\u0105du, Grupa oceni\u0142a \u017ce PKN ORLEN jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105, kt\u00f3ra w wyniku Po\u0142\u0105czenia w dniu 2 listopada 2022 roku uzyska\u0142a kontrol\u0119 nad PGNiG. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci dla wszystkich mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zdecydowa\u0142a o zaanga\u017cowaniu niezale\u017cnych ekspert\u00f3w w celu przeprowadzenia wyceny do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Wycena ta zostanie przeprowadzona przez zewn\u0119trznych ekspert\u00f3w w kolejnych okresach i wp\u0142ynie na ostateczn\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 prezentowanych aktyw\u00f3w netto w ramach rozliczenia. Ponadto, Grupa jest w trakcie procesu analizy i identyfikacji oraz wyceny do warto\u015bci godziwych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, przej\u0119tych w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG, wynikaj\u0105cych z ryzyk regulacyjnych, prawnych, \u015brodowiskowych i innych. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG na dzie\u0144 przej\u0119cia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 02/11/2022 Nabyte aktywa A 126 735 Aktywa trwa\u0142e 65 007 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 49 679 Warto\u015bci niematerialne 1 567 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 2 918 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 4 952 Instrumenty pochodne 2 465 Pozosta\u0142e aktywa 3 426 Aktywa obrotowe 61 728 Zapasy 18 136 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 8 414 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 655 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 12 685 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 20 Instrumenty pochodne 9 404 Pozosta\u0142e aktywa 12 414 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 91 060 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 21 880 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 164 Rezerwy 3 999 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 5 648 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 2 238 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 9 831 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 69 180 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 16 459 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 614 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 3 772 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 13 825 Rezerwy 2 467 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 8 754 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 23 289 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 35 675 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty * D 31 022 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 E 3 598 Tymczasowy wynik na okazyjnym nabyciu Grupy PGNiG F = C - D + E 8 251 * Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia w wysoko\u015bci 31 022 mln PLN stanowi sum\u0119 warto\u015bci nominalnej wyemitowanych Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w kwocie 668 mln PLN, kt\u00f3ra powi\u0119kszy\u0142a kapita\u0142 podstawowy oraz nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad nominaln\u0105 w wysoko\u015bci 30 354 mln PLN ustalonej w oparciu o cen\u0119 rynkow\u0105 jednej akcji wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia w wysoko\u015bci 58,04 PLN. W ramach transakcji nast\u0105pi\u0142o rozliczenie wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy Grup\u0105 ORLEN oraz by\u0142\u0105 Grup\u0105 PGNiG w oszacowanej warto\u015bci godziwej 3 598 mln PLN, kt\u00f3ra odpowiada\u0142a warto\u015bci netto nierozliczonych na dzie\u0144 2 listopada 2022 roku pozycji wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z obu grup kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych g\u0142\u00f3wnie z realizowanych um\u00f3w handlowych, jak r\u00f3wnie\u017c nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy PKN ORLEN a PGNiG S.A., kt\u00f3re wygas\u0142y z mocy prawa w wyniku rejestracji po\u0142\u0105czenia. Tymczasowa warto\u015b\u0107 godziwa nabytych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 przej\u0119cia wynios\u0142a 8 414 mln PLN przy czym warto\u015b\u0107 brutto tych nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ca z zawartych um\u00f3w wynios\u0142a 9 462 mln PLN na ten dzie\u0144. Zgodnie z najlepszym szacunkiem, Grupa uznaje sp\u0142at\u0119 wykazanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci w wysoko\u015bci 8 414 mln PLN za prawdopodobn\u0105. W stosunku do danych prezentowanych w ramach tymczasowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNIG w Skonsolidowanym Raporcie Kwartalnym za IV kwarta\u0142 2022 roku zmianom uleg\u0142y wybrane pozycje aktyw\u00f3w netto, g\u0142\u00f3wnie w wyniku dokonania reklasyfikacji celem uzgodnienie prezentacji danych finansowych Grupy PGNIG do polityki rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cej w Grupie ORLEN, a tak\u017ce dodatkowych uzgodnie\u0144 wzajemnych rozrachunk\u00f3w na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy PGNIG. Zaprezentowana na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia tymczasowa warto\u015b\u0107 mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 przewy\u017csza warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanej zap\u0142aty, w zwi\u0105zku z czym, po uwzgl\u0119dnieniu warto\u015bci wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144, na tymczasowym rozliczeniu po\u0142\u0105czenia powsta\u0142 zysk z okazyjnego nabycia w wysoko\u015bci 8 251 mln PLN. Warto\u015b\u0107 zysku na okazyjnym nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty po\u0142\u0105czenia w ramach finalnego rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia z PGNiG. Bior\u0105c pod uwag\u0119 szczeg\u00f3lne wymagania MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek w zakresie mo\u017cliwo\u015bci rozpoznania ewentualnego zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia, Grupa przed uj\u0119ciem finalnego rozliczenia transakcji zamierza dokona\u0107 przegl\u0105du przeprowadzonych procedur identyfikacji i wyceny wszystkich pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na kalkulacj\u0119 wyniku na transakcji. Parytet wymiany w ramach planu po\u0142\u0105czenia zosta\u0142 ustalony w oparciu o r\u00f3\u017cne powszechnie akceptowane metody wyceny. W momencie ustalenia parytetu po\u0142\u0105czenie PKN ORLEN oraz Grupy LOTOS by\u0142o nadal w trakcie realizacji i dok\u0142adny wp\u0142yw fuzji na notowania PKN ORLEN nie by\u0142 znany. Na potrzeby wyceny za\u0142o\u017cono, \u017ce po\u0142\u0105czona grupa PKN ORLEN wraz z Grup\u0105 LOTOS jest sum\u0105 obu sp\u00f3\u0142ek oraz \u017ce potencjalne przysz\u0142e synergie towarzysz\u0105ce po\u0142\u0105czeniu przewy\u017cszaj\u0105 koszty zwi\u0105zane z realizacj\u0105 \u015brodk\u00f3w zaradczych, jak r\u00f3wnie\u017c \u017ce \u015brodki zaradcze zostan\u0105 wdro\u017cone zgodnie z planem i ustaleniami z Komisj\u0105 Europejsk\u0105. Analiza wyceny sporz\u0105dzonej w celu ustalenia parytetu wymiany w ramach po\u0142\u0105czenia z PGNiG obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi rynkowe metody wyceny: historyczne notowania akcji obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek, w tym ceny \u015brednie wa\u017cone wolumenem oraz ceny docelowe oszacowane przez niezale\u017cnych analityk\u00f3w gie\u0142dowych oraz wycen\u0119 opart\u0105 na analizie sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych odpowiednich do segment\u00f3w operacyjnych \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek. Ustalony parytet wymiany akcji zosta\u0142 zatwierdzony przez akcjonariuszy obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 podmiot\u00f3w w ramach uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych. W ocenie Grupy na wyst\u0105pienie zysku na okazyjnym nabyciu wp\u0142yw mia\u0142 g\u0142\u00f3wnie fakt niedoszacowania warto\u015bci rynkowej akcji polskich sp\u00f3\u0142ek z sektora oil&gas w okresie bezpo\u015brednio poprzedzaj\u0105cym po\u0142\u0105czenie. W przypadku sp\u00f3\u0142ek z tego sektora warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa skonsolidowanych aktyw\u00f3w netto w okresie, w kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie, znacznie przewy\u017csza\u0142a ich kapitalizacj\u0119 (warto\u015b\u0107 rynkow\u0105). Wp\u0142yw na niskie wyceny rynkowe polskich sp\u00f3\u0142ek z sektora oil&gas mia\u0142 przede wszystkim istotny odp\u0142yw kapita\u0142u z rynk\u00f3w kapita\u0142owych Europy \u015arodkowej, spowodowany m.in. inwazj\u0105 Rosji w Ukrainie oraz obawami inwestor\u00f3w o pogorszenie si\u0119 sytuacji makroekonomicznej. Wp\u0142yw po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG na wypracowane przez Grup\u0119 przychody i wyniki netto za 2022 rok wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 53 833 mln PLN i 7 429 mln PLN. Gdyby po\u0142\u0105czenie mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy wynios\u0142yby 384 059 mln PLN a zysk netto Grupy (pomniejszony o zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy PGNiG) by\u0142by na poziomie 31 144 mln PLN. Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w ramach po\u0142\u0105czenia z PGNiG wynios\u0142y 27 mln PLN i zosta\u0142y uj\u0119te jako pomniejszenie kapita\u0142u w\u0142asnego w ramach pozycji Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej. 7.3.3. Rozliczenie transakcji nabycia akcji Normbenz zgodnie z MSSF 3 W dniu 1 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. zawar\u0142a z MOL Hungarian Oil and Gas Public Limited Company (\u201eMOL\u201d) umowy, w wyniku kt\u00f3rych ORLEN Unipetrol naby\u0142 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Normbenz Magyarors\u00e1g Kft z siedzib\u0105 w Budapeszcie (\u201eNormbenz\u201d). W wyniku transakcji ORLEN Unipetrol sta\u0142 si\u0119 w\u0142a\u015bcicielem 79 stacji paliw zlokalizowanych na W\u0119grzech. Zawarta transakcja jest konsekwencj\u0105 wcze\u015bniejszych negocjacji i um\u00f3w podpisanych pomi\u0119dzy PKN ORLEN a MOL, w zwi\u0105zku ze sprzeda\u017c\u0105 do MOL stacji nale\u017c\u0105cych do by\u0142ej Grupy LOTOS w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych. Na podstawie podpisanych um\u00f3w z MOL odpowiednie sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN Unipetrol nab\u0119d\u0105 do 41 stacji zlokalizowanych na S\u0142owacji i do 65 kolejnych stacji paliw zlokalizowanych na W\u0119grzech. W wyniku nabycia udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Normbenz Magyarors\u00e1g Grupa wzmocni swoj\u0105 obecno\u015b\u0107 na rynkach zagranicznych poprzez rozszerzenie sieci sprzeda\u017cy detalicznej o nowy rynek, W\u0119gry, na kt\u00f3rym Grupa by\u0142a dotychczas obecna w obszarze hurtowym. Tymczasowe rozliczenie transakcji Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci dla wszystkich mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Wycena do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 zostanie przeprowadzona w kolejnych okresach przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w zaanga\u017cowanych przez Grup\u0119 i wp\u0142ynie na ostateczn\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 prezentowanych aktyw\u00f3w netto w ramach rozliczenia. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Normbenz na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 01.12.2022 Nabyte aktywa A 216 Aktywa trwa\u0142e 187 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 165 Warto\u015bci niematerialne 4 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 16 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 2 Aktywa obrotowe 29 Zapasy 11 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 12 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 6 Nabyte zobowi\u0105zania B 90 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 15 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 15 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 75 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 52 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 3 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 20 Tymczasowa Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 126 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 126 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100% Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F = D*E 126 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 465 Tymczasowa Warto\u015b\u0107 firmy I = G - F 339 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem Normbenz, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 463 mln PLN. Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana w wyniku przej\u0119cia prezentuje g\u0142\u00f3wnie warto\u015b\u0107 oczekiwanych korzy\u015bci i synergii w Grupie w ramach realizowanej strategii rozwoju sieci stacji paliw na rynkach Europy \u015arodkowo-Wschodniej, zak\u0142adaj\u0105cej r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119kszenie udzia\u0142u stacji zagranicznych w ca\u0142ej sieci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a utraty warto\u015bci w odniesieniu do rozpoznanej tymczasowej warto\u015bci firmy. Gdyby przej\u0119cie udzia\u0142\u00f3w Normbenz mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy wynios\u0142yby 278 516 mln PLN a zysk netto Grupy by\u0142by na poziomie 33 586 mln PLN. Udzia\u0142 Normbenz w wypracowanych przez Grup\u0119 ORLEN przychodach i wyniku za 2022 rok by\u0142 nieistotny. 7.4. Zmiana struktury udzia\u0142owej w sp\u00f3\u0142ce Rafineria Gda\u0144ska W dniu 30 listopada 2022 roku PKN ORLEN podpisa\u0142 z Aramco Overseas Company B.V. przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej Sp. z o.o. za cen\u0119, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 element sta\u0142y w kwocie ok. 1,15 mld PLN oraz element zmienny, zale\u017cny od wysoko\u015bci d\u0142ugu netto oraz kapita\u0142u obrotowego Rafinerii Gda\u0144skiej w dniu podpisania umowy przyrzeczonej. Ponadto, w dniu 30 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka podpisa\u0142a z: - Aramco i Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 umow\u0119 joint venture okre\u015blaj\u0105c\u0105 warunki wsp\u00f3\u0142pracy wsp\u00f3lnik\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej, w tym w zakresie przyj\u0119tego w niej \u0142adu korporacyjnego (corporate governance) oraz przyznanych im uprawnie\u0144, oraz - LOTOS SPV 1 (obecna nazwa: Aramco Fuels Poland) oraz Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 umow\u0119 processingow\u0105, kt\u00f3ra obowi\u0105zywa\u0107 b\u0119dzie w okresie obowi\u0105zywania umowy joint venture. Umowa processingowa przyznaje PKN ORLEN oraz Aramco Fuels Poland, jako Procesorom, dost\u0119p do zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii w Gda\u0144sku w proporcji odpowiednio 70% i /30% oraz wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystywania zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii przez strony trzecie. Tym samym, Procesorzy maj\u0105 wy\u0142\u0105czny dost\u0119p do mocy produkcyjnych rafinerii i w konsekwencji czerpi\u0105 zasadniczo wszystkie korzy\u015bci ekonomiczne z aktyw\u00f3w Rafinerii Gda\u0144skiej. Ponadto, na bazie podpisanej umowy, Procesorzy s\u0105 zobowi\u0105zani do pokrywania koszt\u00f3w sta\u0142ych funkcjonowania rafinerii, nawet w okresie jej przestoj\u00f3w, wi\u0119c zobowi\u0105zania zaci\u0105gni\u0119te przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 s\u0105 pokrywane praktycznie wy\u0142\u0105cznie przez przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzyskane od Procesor\u00f3w, co wskazuje na to, \u017ce Procesorzy maj\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce ze zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej i s\u0105 g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyczyniaj\u0105cych si\u0119 do ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania tej sp\u00f3\u0142ki. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa oceni\u0142a, \u017ce utrzymana inwestycja w Rafinerii Gda\u0144skiej jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym stanowi\u0105cym wsp\u00f3lne dzia\u0142anie (joint operation). W konsekwencji Grupa uj\u0119\u0142a na dzie\u0144 30 listopada 2022 roku w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych wynik na zbyciu udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej w kwocie (527) mln PLN b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 30% aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 transakcji a warto\u015bci\u0105 otrzymanej zap\u0142aty od Aramco. Warto\u015b\u0107 zbytych aktyw\u00f3w wynios\u0142a 7 779 mln PLN, w tym \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 535 mln PLN. Warto\u015b\u0107 zbytych zobowi\u0105za\u0144 wynios\u0142a 2 218 mln PLN. Jak wskazano w nocie 7.3.1 na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezako\u0144czony zosta\u0142 proces wyceny do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 Grupy LOTOS, w wyniku kt\u00f3rego r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 ulec zmianie warto\u015bci bilansowe sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska, b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 ustalenia wykazanego wyniku na zbyciu 30% jej udzia\u0142\u00f3w na rzecz Aramco oraz uj\u0119tych warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wykazane warto\u015bci 70% aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 jak r\u00f3wnie\u017c uj\u0119ty obecnie wynik na transakcji zbycia 30% udzia\u0142\u00f3w do Aramco mog\u0105 ulec zmianie na skutek ostatecznego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS, na kt\u00f3re Grupa ma 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Zgodnie z zasadami wskazanymi w MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa zaprezentowa\u0142a sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu dotycz\u0105cym inwestycji w Rafinerii Gda\u0144skiej poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w wynikaj\u0105cych z przypisanych jej praw i obowi\u0105zk\u00f3w w ramach podpisanych um\u00f3w. Tym samym, Grupa uj\u0119\u0142a w poszczeg\u00f3lnych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej 70% aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej posiadanych i zaci\u0105gni\u0119tych wsp\u00f3lnie z drugim Procesorem (w tym aktyw\u00f3w produkcyjnych dzia\u0142alno\u015bci rafineryjnej tej sp\u00f3\u0142ki) oraz odpowiedni udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach, wobec kt\u00f3rych maj\u0105 zastosowanie inne zasady rozlicze\u0144 na bazie um\u00f3w wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania. Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej rozpoznanych na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (wed\u0142ug udzia\u0142u 70%): 30/11/2022 Aktywa razem A 5 454 Aktywa trwa\u0142e 4 504 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 3 883 Warto\u015bci niematerialne 479 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 142 Aktywa obrotowe 950 Zapasy 226 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 349 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 375 Zobowi\u0105zania razem B 1 553 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 534 Kredyty 202 Rezerwy 29 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 234 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 68 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 1 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 1 019 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 413 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 3 Kredyty 87 Rezerwy 498 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 18 Aktywa netto C=A-B 3 901 7.5. Zmiany w strukturze Grupy ORLEN po zako\u0144czeniu okresu sprawozdawczego w dniu 2 stycznia 2023 roku ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w REMAQ s.r.o. (REMAQ) z siedzib\u0105 w Otrokovicach w Czechach. REMAQ to czo\u0142owa sp\u00f3\u0142ka w rejonie \u015brodkowo-wschodniej Europy koncentruj\u0105ca swoj\u0105 podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 na dzia\u0142aniach recyklingu chemicznego i mechanicznego. Wi\u0119cej informacji w nocie 18.2. w dniu 1 marca 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki PGNiG SPV 7 sp. z o.o. na PGNiG BioEvolution sp. z o.o. w dniu 7 kwietnia 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki ORLEN Neptun I sp. z o.o. na ORLEN Neptun sp. z o.o. SYTUACJA FINANSOWA GRUPY 8. WP\u0141YW KONFLIKTU ZBROJNEGO W UKRAINIE NA DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 OPERACYJN\u0104 I FINANSOW\u0104 GRUPY Wybuch wojny w Ukrainie istotnie pog\u0142\u0119bi\u0142 niedobory gazu ziemnego, w\u0119gla kamiennego oraz ropy naftowej i paliw p\u0142ynnych, kt\u00f3re pojawi\u0142y si\u0119 na globalnych rynkach tych towar\u00f3w ju\u017c z pocz\u0105tkiem czwartego kwarta\u0142u 2021 roku. Kolejne sankcje nak\u0142adane na import w\u0119glowodor\u00f3w z Rosji spowodowa\u0142y w pocz\u0105tkowym okresie intensywny wzrost cen ropy i produkt\u00f3w ropopochodnych. Wzros\u0142y r\u00f3wnie\u017c ceny gazu i energii elektrycznej. Jednocze\u015bnie w 2022 roku wyst\u0119powa\u0142a bardzo du\u017ca zmienno\u015b\u0107 notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . Od pocz\u0105tku wojny Grupa obserwuje r\u00f3wnie\u017c wzrosty mar\u017c rafineryjnych, spowodowane g\u0142\u00f3wnie niedostateczn\u0105 poda\u017c\u0105 paliw w stosunku do popytu, wynikaj\u0105c\u0105 ze strukturalnego niedoboru mocy rafineryjnych na \u015bwiecie silnie zredukowanych zaraz po wybuchu pandemii. Dynamiczne zmiany w otoczeniu makroekonomicznym i zmiany regulacyjne doprowadzi\u0142y w 2022 roku do os\u0142abienia waluty PLN i wp\u0142ywa\u0142y tym samym na wycen\u0119 i rozliczenie posiadanych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych w ca\u0142ym prezentowanym okresie. W ocenie Grupy trwaj\u0105cy konflikt w Ukrainie b\u0119dzie w dalszym ci\u0105gu wp\u0142ywa\u0107 na sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 w kraju i na \u015bwiecie i powodowa\u0107 zmienno\u015b\u0107 cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w, w tym ropy i gazu, energii oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 i notowa\u0144 walut z trudnym obecnie do okre\u015blenia kierunkiem wp\u0142ywu na mar\u017ce. W konsekwencji mo\u017ce to prowadzi\u0107 do dalszego wzrostu inflacji i st\u00f3p procentowych, co prze\u0142o\u017cy si\u0119 na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 w krajach, w kt\u00f3rych Grupa prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w tym spowolnienie wzrostu gospodarczego lub nawet recesj\u0119. Natomiast skala i wp\u0142yw wojny w Ukrainie na sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 i w konsekwencji przysz\u0142\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy, jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c osi\u0105gane przez ni\u0105 w przysz\u0142o\u015bci wyniki finansowe s\u0105 obecnie bardzo trudne do oszacowania. Wp\u0142yw ten b\u0119dzie uzale\u017cniony zar\u00f3wno od realizacji mo\u017cliwych scenariuszy dalszego przebiegu wojny w Ukrainie, jak i od dzia\u0142a\u0144 jakie b\u0119d\u0105 podejmowa\u0142y rz\u0105dy innych kraj\u00f3w, w tym podtrzymywania lub nak\u0142adania nowych sankcji na Rosj\u0119, a tak\u017ce kontynuacji ogranicze\u0144 w relacjach handlowych z Rosj\u0105 i ewentualnie pa\u0144stwami popieraj\u0105cymi jej dzia\u0142ania zbrojne w Ukrainie. Opis dokona\u0144 Grupy i czynnik\u00f3w maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na dane finansowe prezentowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142 przedstawiony w nocie 9. Dotychczas nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zak\u0142\u00f3cenia w procesach operacyjnych realizowanych w ramach Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c nie mia\u0142y miejsca istotne ograniczenia w zakresie dost\u0119pno\u015bci surowc\u00f3w, w tym ropy naftowej, w \u017cadnym z obszar\u00f3w funkcjonowania Grupy. Terminale, bazy magazynowe i rafinerie w Grupie ORLEN funkcjonuj\u0105 w niezmienionym zakresie, a dostawy paliw na wszystkie stacje paliw s\u0105 realizowane. Grupa ocenia, \u017ce dysponuje odpowiednimi zapasami surowc\u00f3w, w tym ropy naftowej oraz paliw umo\u017cliwiaj\u0105cych zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych. Ponadto, Grupa zabezpieczy\u0142a dodatkowe dostawy ropy naftowej z alternatywnych \u017ar\u00f3de\u0142. Od wybuchu wojny w Ukrainie PKN ORLEN zrezygnowa\u0142 ze sprowadzania rosyjskiej ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz gotowych paliw z Rosji. Od pocz\u0105tku lutego 2023 r., po wyga\u015bni\u0119ciu kontraktu z firm\u0105 Rosnieft, dostawy rosyjskiej ropy pokrywa\u0142y tylko ok. 10 proc. zapotrzebowania Sp\u00f3\u0142ki na ten surowiec. By\u0142y to wy\u0142\u0105cznie dostawy ruroci\u0105gowe, na kt\u00f3re nie zosta\u0142y wprowadzone mi\u0119dzynarodowe sankcje. Pod koniec lutego 2023 roku strona rosyjska wstrzyma\u0142a dostawy ruroci\u0105giem Przyja\u017a\u0144 do Polski, w zwi\u0105zku z czym obecnie PKN ORLEN nie otrzymuje ropy naftowej z Rosji. W ostatnim okresie Sp\u00f3\u0142ka podejmowa\u0142a intensywne dzia\u0142ania na rzecz dywersyfikacji portfela i dostawy do rafinerii mog\u0105 si\u0119 odbywa\u0107 wy\u0142\u0105cznie drog\u0105 morsk\u0105. Obecnie dostawy ropy naftowej realizowane s\u0105 z obszar\u00f3w Morza P\u00f3\u0142nocnego, Afryki Zachodniej, basenu Morza \u015ar\u00f3dziemnego, a tak\u017ce Zatoki Perskiej i Meksyka\u0144skiej. Wa\u017cnym partnerem w ramach portfela importowego tego surowca jest Saudi Aramco, z kt\u00f3rym PKN ORLEN zawar\u0142 w 2022 roku strategiczny kontrakt na dostawy ropy naftowej. Tym samym, wstrzymanie dostaw ropy REBCO z Rosji nie b\u0119dzie mie\u0107 wp\u0142ywu na zaopatrzenie polskich odbiorc\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki w jej produkty, w tym benzyn\u0119 i olej nap\u0119dowy. Sp\u00f3\u0142ka na bie\u017c\u0105co monitoruje, oraz prognozuje stany zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej oraz weryfikuje za\u0142o\u017cenia do planu operacyjnego. W oparciu o zakontraktowane wolumeny dostaw oraz planowane poziomy przerobu, podejmowane s\u0105 decyzje zakupowe maj\u0105ce na celu zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych przy za\u0142o\u017conej strukturze surowca w kolejnych okresach oraz zachowaniu bezpiecze\u0144stwa poda\u017cy produkt\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ka podlega tak\u017ce licznym obowi\u0105zkom wynikaj\u0105cym z Ustawy z dnia 16 lutego 2007 r. o zapasach ropy naftowej, produkt\u00f3w naftowych i gazu ziemnego oraz zasadach post\u0119powania w sytuacjach zagro\u017cenia bezpiecze\u0144stwa paliwowego pa\u0144stwa i zak\u0142\u00f3ce\u0144 na rynku naftowym i spe\u0142nia wymogi w zakresie magazynowanych zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy naftowej i paliw. Wielko\u015bci zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych s\u0105 kontrolowane przez krajowe organy regulacyjne i mog\u0105 by\u0107 wprowadzane na rynek (lub przetwarzane na produkty w przypadku ropy naftowej) tylko w odpowiedzi na niedobory/zak\u0142\u00f3cenia w dostawach lub sytuacje kryzysowe na rynku, zgodnie z decyzj\u0105/zezwoleniem rz\u0105du lub jako wynik decyzji o uwolnieniu zapas\u00f3w, podj\u0119tej przez Mi\u0119dzynarodow\u0105 Agencj\u0119 Energetyczn\u0105 (MAE). Dodatkowo, Grupa podejmuje intensywne dzia\u0142ania w celu zwi\u0119kszenia importu ropy do czeskich rafinerii z innych kierunk\u00f3w ni\u017c rosyjski. W szczeg\u00f3lno\u015bci Koncern prowadzi rozmowy z czeskim rz\u0105dem na temat modernizacji ropoci\u0105g\u00f3w TAL, IHL oraz Adria i w ten spos\u00f3b zmniejszenia zale\u017cno\u015bci od importu ropy z Rosji. Obecnie ruroci\u0105gi, kt\u00f3re dostarczaj\u0105 rop\u0119 do Czech, nadal s\u0105 wy\u0142\u0105czone z sankcji, w zwi\u0105zku z ograniczonymi mo\u017cliwo\u015bciami alternatywnych dostaw. Maj\u0105c na uwadze powy\u017csze, w horyzoncie obejmuj\u0105cym okres 12 miesi\u0119cy po dniu bilansowym, Grupa nie identyfikuje ryzyka wyst\u0105pienia niedobor\u00f3w zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej. Niemniej jednak Grupa ocenia, \u017ce ograniczenia dostaw ropy z kierunku rosyjskiego maj\u0105 wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 i wyniki finansowe Grupy. W zwi\u0105zku z tym szacunki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Rafineria i Petrochemia uwzgl\u0119dniaj\u0105 efekt ograniczonej dost\u0119pno\u015bci ropy REBCO i zast\u0119powanie jej innymi dro\u017cszymi dost\u0119pnymi ropami, co przek\u0142ada si\u0119 na zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w produkcji. Wi\u0119cej szczeg\u00f3\u0142\u00f3w w nocie 14.4. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem PKN ORLEN z PGNiG w dniu 2 listopada 2022 roku, PKN ORLEN, jako nast\u0119pca prawny PGNiG, na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 w zakresie realizacji dostaw gazu ziemnego do polskiego systemu przesy\u0142owego. Sp\u00f3\u0142ka rozpocz\u0119\u0142a sezon grzewczy ze stanem magazynowym gazu ziemnego w kraju w pe\u0142nej nominalnej pojemno\u015bci dost\u0119pnych instalacji. Dzi\u0119ki zarezerwowanym mocom przesy\u0142owym, PKN ORLEN mo\u017ce realizowa\u0107 dostawy gazu ziemnego z r\u00f3\u017cnych kierunk\u00f3w, w tym z Terminala LNG w \u015awinouj\u015bciu (dostawy g\u0142\u00f3wnie z Kataru i Stan\u00f3w Zjednoczonych), z Litwy, jak r\u00f3wnie\u017c przez gazoci\u0105g Baltic Pipe z Norweskiego Szelfu Kontynentalnego. Wa\u017cnym \u017ar\u00f3d\u0142em gazu ziemnego jest r\u00f3wnie\u017c wydobycie ze z\u0142\u00f3\u017c krajowych. W zale\u017cno\u015bci od potrzeb bilansowych, Grupa ORLEN dokonuje rezerwacji dodatkowych mocy przesy\u0142owych na interkonektorach oraz uzupe\u0142niaj\u0105cych zakup\u00f3w gazu. Grupa inwestuje r\u00f3wnie\u017c we w\u0142asne tankowce LNG, kt\u00f3re zapewni\u0105 Grupie efektywny transport skroplonego gazu do Polski i wzmocni\u0105 pozycj\u0119 koncernu na globalnym rynku LNG. Wstrzymanie dostaw rosyjskiego gazu do Polski w kwietniu 2022 roku przyspieszy\u0142o dywersyfikacj\u0119 importu. Szybka i efektywna reorganizacja dostaw w Sp\u00f3\u0142ce zapewni\u0142a bezpiecze\u0144stwo polskim odbiorcom tego surowca importem z r\u00f3\u017cnych kierunk\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ka oczekuje, \u017ce 2023 rok b\u0119dzie pierwszym pe\u0142nym rokiem bez importu gazu z Rosji. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przesy\u0142 gazu zar\u00f3wno do klient\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki jak i do Grupy ORLEN jest zgodny ze zg\u0142aszanym zapotrzebowaniem. Ponadto, od ko\u0144ca 2021 roku PKN ORLEN wdra\u017ca\u0142 dodatkowo dzia\u0142ania po stronie technologicznej zmniejszaj\u0105ce zale\u017cno\u015b\u0107 zak\u0142adu g\u0142\u00f3wnego w P\u0142ocku od dost\u0119pno\u015bci gazu ziemnego. Dodatkowo poprzez cz\u0142onkostwo i aktywny udzia\u0142 na Towarowej Gie\u0142dzie Energii oraz posiadanie portfela kontrakt\u00f3w OTC Sp\u00f3\u0142ka ma szerokie mo\u017cliwo\u015bci w zakresie alternatyw zakupowych. W zwi\u0105zku z trwaj\u0105c\u0105 wojn\u0105 w Ukrainie Grupa opracowa\u0142a odpowiednie plany awaryjne zar\u00f3wno na wypadek atak\u00f3w cybernetycznych, konieczno\u015bci wprowadzenia natychmiastowych zmian w \u0142a\u0144cuchu dostaw, jak r\u00f3wnie\u017c na wypadek zagro\u017cenia \u017cycia pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy w przypadku rozszerzenia dzia\u0142a\u0144 zbrojnych na terytoria innych kraj\u00f3w. Dodatkowo opracowane zosta\u0142y procedury na wypadek wyst\u0105pienia sytuacji awaryjnych w celu zapewnienia ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania infrastruktury krytycznej. Grupa posiada wystarczaj\u0105ce \u015brodki finansowe umo\u017cliwiaj\u0105ce jej regulowanie bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144, a tak\u017ce kontynuacj\u0119 planowanych projekt\u00f3w inwestycyjnych i akwizycyjnych. Ponadto, Grupa na bie\u017c\u0105co dostosowuje dzia\u0142ania na posiadanym portfelu transakcji pochodnych do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych, aby zredukowa\u0107 ich negatywny wp\u0142yw na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 oraz wyniki Grupy. W ocenie Grupy trwaj\u0105cy konflikt w Ukrainie nie wp\u0142ywa na zmian\u0119 ryzyka w odniesieniu do udzielonych gwarancji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Grupa dokona\u0142a szczeg\u00f3\u0142owej analizy sprzeda\u017cy realizowanej na rynkach ukrai\u0144skim i rosyjskim. Grupa nie posiada jednostek zale\u017cnych, wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ani stowarzyszonych w Rosji i Bia\u0142orusi. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a te\u017c istotnych aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenach Rosji, Bia\u0142orusi, ani Ukrainy, a wolumen sprzeda\u017cy w tych krajach jest nieistotny (udzia\u0142 poni\u017cej 2% w przychodach ze sprzeda\u017cy Grupy). Pomimo trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie oraz zwi\u0105zanej z tym zmienno\u015bci na rynkach i sytuacji makroekonomicznej, w 2022 roku Grupa nie zaobserwowa\u0142a istotnego pogorszenia sp\u0142acalno\u015bci, b\u0105d\u017a te\u017c zwi\u0119kszenia ilo\u015bci upad\u0142o\u015bci lub restrukturyzacji w\u015br\u00f3d swoich klient\u00f3w. Ze wzgl\u0119du na efektywne zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105, Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w nie uleg\u0142o istotnej zmianie, a sp\u0142acalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wykazanych w bilansie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w najbli\u017cszych miesi\u0105cach, pozostanie na niezmienionym istotnie poziomie. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej pod k\u0105tem potencjalnej konieczno\u015bci uwzgl\u0119dnienia dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z obecn\u0105 sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje sytuacj\u0119 na rynkach oraz sp\u0142ywaj\u0105ce sygna\u0142y od kontrahent\u00f3w mog\u0105ce \u015bwiadczy\u0107 o pogorszeniu sytuacji finansowej i w razie konieczno\u015bci dokona aktualizacji przyj\u0119tych szacunk\u00f3w do kalkulacji ECL w kolejnych okresach sprawozdawczych. Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje rozw\u00f3j wydarze\u0144 w Ukrainie i dostosowuje swoje dzia\u0142ania do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych. Niemniej jednak, w przypadku przed\u0142u\u017caj\u0105cego si\u0119 konfliktu zbrojnego w Ukrainie i realizacji negatywnych scenariuszy wyp\u0142ywu wojny na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 na \u015bwiecie, mo\u017ce mie\u0107 to negatywny wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, zar\u00f3wno od strony organizacyjnej, jak i p\u0142ynno\u015bciowej. Grupa ORLEN przyjmuje, i\u017c inwazja Rosji na Ukrain\u0119 mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 w kolejnych okresach na istotne szacunki i za\u0142o\u017cenia dokonywane przez Zarz\u0105d, w szczeg\u00f3lno\u015bci takie, jak: - ceny i poda\u017c surowc\u00f3w: ropy naftowej, gazu, energii elektrycznej; - zmiany cen praw do emisji CO 2 ; - optymalizacja surowcowa w zwi\u0105zku z wysok\u0105 cen\u0105 i zmienno\u015bci\u0105 poda\u017cy; - ceny i mar\u017ce produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych; - kursy walut, g\u0142\u00f3wnie EUR i USD; - wska\u017aniki oczekiwanej stopy zwrotu z inwestycji WACC; - wska\u017aniki inflacji i poziom st\u00f3p procentowych. Za\u0142o\u017cenia te b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0107 w g\u0142\u00f3wnej mierze na modele w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta stosowanych do oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Za\u0142o\u017cenia te b\u0119d\u0105 te\u017c wp\u0142ywa\u0142y na kszta\u0142towanie si\u0119 przysz\u0142ych, oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w opracowywanych przez Grup\u0119 scenariuszach. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w inflacji i poziomu st\u00f3p procentowych b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0142y r\u00f3wnie\u017c na szacunki dotycz\u0105ce utworzonych rezerw w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej, jak r\u00f3wnie\u017c na kalkulacj\u0119 kra\u0144cowej stopy procentowej do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce cen ropy, jak r\u00f3wnie\u017c ceny produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0142y na szacunki Grupy dotycz\u0105ce warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania w odniesieniu do zapas\u00f3w. Dodatkowo, zmiany cen surowc\u00f3w, uprawnie\u0144 do emisji CO 2 , mar\u017ce na produktach oraz wahania kurs\u00f3w walut b\u0119d\u0105 mia\u0142y bezpo\u015bredni wp\u0142yw na zyski z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej generowane przez Emitenta, w tym wycen\u0119 i rozliczenie posiadanych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych. Ponadto przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w odniesieniu do danych makroekonomicznych, takich jak dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, czy stopy bezrobocia, mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na konieczno\u015b\u0107 zmiany szacunk\u00f3w w odniesieniu do oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci handlowych Grupy i uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Szczeg\u00f3\u0142y za\u0142o\u017ce\u0144 w odniesieniu do powy\u017cszych parametr\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 w ramach prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych u\u017cytych w ramach test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz analiza wra\u017cliwo\u015bci w odniesieniu do wybranych za\u0142o\u017ce\u0144 zosta\u0142y przedstawione w nocie 14.4. Dokonuj\u0105c za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w, Grupa opiera\u0142a si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 Zarz\u0105du odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak, w zwi\u0105zku z tym \u017ce przyj\u0119te przez Grup\u0119 szacunki s\u0105 obarczone du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105, istnieje znacz\u0105ce ryzyko, \u017ce warto\u015bci bilansowe opisanych powy\u017cej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, na kt\u00f3re przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw, mog\u0105 ulec istotnym zmianom w kolejnych okresach sprawozdawczych. Od wybuchu wojny w Ukrainie na rynkach towar\u00f3w utrzymuje si\u0119 wysoka niepewno\u015b\u0107 i nieprzewidywalno\u015b\u0107 zmian cen. Wynika to zar\u00f3wno z nieprzewidywalno\u015bci dalszego przebiegu wojny, jak i kolejnych sankcji na\u0142o\u017conych na Rosj\u0119 i ich skutk\u00f3w oraz retorsji ze strony Rosji. W tych warunkach wiele instytucji mi\u0119dzynarodowych wstrzyma\u0142o si\u0119 z prognozami. W ich miejsce pojawi\u0142y si\u0119 warunkowe scenariusze, ograniczone do wiod\u0105cych rynk\u00f3w surowcowych, takich jak ropa naftowa, i r\u00f3\u017cni\u0105ce si\u0119 mi\u0119dzy sob\u0105 skal\u0105 i skuteczno\u015bci\u0105 sankcji na rosyjski eksport paliw kopalnych, kt\u00f3rym jednak\u017ce z powodu wysokiej niepewno\u015bci nie mo\u017cna przypisa\u0107 uzasadnionego poziomu prawdopodobie\u0144stwa realizacji. 9. WYNIKI FINANSOWE I OPERACYJNE Rachunek zysk\u00f3w lub strat Przychody ze sprzeda\u017cy Grupy ORLEN za 2022 rok wynios\u0142y 277 564 mln PLN i by\u0142y wy\u017csze o 146 223 mln PLN (r/r). Wy\u017csze przychody ze sprzeda\u017cy, odzwierciedlaj\u0105 wzrost o 18% (r/r) wolumen\u00f3w sprzeda\u017cy w tonach we wszystkich segmentach operacyjnych oraz uj\u0119cie w 2022 roku w ramach nowego segmentu gaz wolumen\u00f3w sprzeda\u017cy gazu ziemnego w wysoko\u015bci 109,6 TWh oraz gazu CNG w wysoko\u015bci 4,7 mln m 3 . Wzrost wolumen\u00f3w wynika g\u0142\u00f3wnie z uj\u0119cia w konsolidacji sp\u00f3\u0142ek z dawnej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Dodatkowo wp\u0142yw na poziom przychod\u00f3w mia\u0142y wy\u017csze o 43% (r/r) ceny ropy naftowej a w rezultacie tak\u017ce notowania g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w. W 2022 roku w por\u00f3wnaniu do 2021 roku wzros\u0142y ceny benzyny o 53%, oleju nap\u0119dowego o 81%, lekkiego oleju opa\u0142owego o 76%, paliwa lotniczego o 80%, ci\u0119\u017ckiego oleju opa\u0142owego o 25%, etylenu o 28% i propylenu o 28%. Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej \u0142\u0105cznie zwi\u0119kszy\u0142y si\u0119 o (117 928) mln PLN (r/r) do poziomu (239 839) mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w wyniku uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS w kwocie (18 548) mln PLN i Grupy PGNiG w kwocie (32 297) mln PLN oraz wzrostu cen podstawowych surowc\u00f3w i energii eklektycznej mi\u0119dzy innymi na skutek trwaj\u0105cej wojny rosyjsko-ukrai\u0144skiej. Wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyni\u00f3s\u0142 3 393 mln PLN i by\u0142 ni\u017cszy o (520) mln PLN (r/r) g\u0142\u00f3wnie w wyniku rozpoznania tymczasowego zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 14 166 mln PLN, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 mo\u017ce ulec zmianie w wyniku wyceny do warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych przej\u0119tych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Grupy LOTOS i Grupy PGNiG w ramach procesu rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 (dodatkowe informacje nota 7.3), zmiany wp\u0142ywu netto rozliczenia i wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) w kwocie (5 870) mln PLN, utworzenia netto odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku w wysoko\u015bci (6 330) mln PLN (dodatkowe informacje nota 14.4) oraz rozpoznania wyniku na zbyciu 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych w wysoko\u015bci (527) mln PLN (dodatkowe informacje nota 7.4). Ujemne wyniki operacyjne w segmencie Gaz wynikaj\u0105 g\u0142\u00f3wnie ze sprzeda\u017cy cz\u0119\u015bci wolumen\u00f3w gazu po cenach sta\u0142ych, ni\u017cszych ni\u017c bie\u017c\u0105ce koszty pozyskania gazu po cenach rynkowych. W efekcie zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyni\u00f3s\u0142 41 093 mln PLN i by\u0142 wy\u017cszy o 27 223 mln PLN (r/r). Koszty finansowe netto w omawianym okresie wynios\u0142y (486) mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie nadwy\u017ck\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych w kwocie (643) mln PLN, koszty odsetkowe netto w kwocie (494) mln PLN oraz rozliczenie i wycen\u0119 pochodnych instrument\u00f3w finansowych netto w wysoko\u015bci 513 mln PLN. Po uwzgl\u0119dnieniu podatku dochodowego w kwocie (6 963) mln PLN zysk netto Grupy ORLEN za 2022 rok osi\u0105gn\u0105\u0142 warto\u015b\u0107 33 630 mln PLN i by\u0142 wy\u017cszy o 22 442 mln PLN (r/r). Sprawozdanie z sytuacji finansowej Suma aktyw\u00f3w Grupy ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 272 327 mln PLN i by\u0142a wy\u017csza o 165 573 mln PLN w por\u00f3wnaniu ze stanem z dnia 31 grudnia 2021 roku. Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 153 117 mln PLN i by\u0142a wy\u017csza o 84 411 mln PLN w por\u00f3wnaniu z ko\u0144cem poprzedniego roku, g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u zwi\u0119kszenia warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania o 74 173 mln PLN, w zwi\u0105zku z obj\u0119ciem kontrol\u0105 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych by\u0142ej Grupy LOTOS i by\u0142ej Grupy PGNiG w wysoko\u015bci 59 146 mln PLN (szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 7.3) oraz pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w o 3 323 mln PLN, g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u \u015brodk\u00f3w o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania zgromadzonych na wydzielonych rachunkach w zwi\u0105zku z zabezpieczeniem przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji kopal\u0144 i z\u0142\u00f3\u017c oraz z tytu\u0142u zaliczek na \u015brodki trwa\u0142e w budowie. Zmiana salda rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych o 69 497 mln PLN (r/r) obejmowa\u0142a: nak\u0142ady inwestycyjne w wysoko\u015bci 17 717 mln PLN, w tym poniesione na rozbudow\u0119 zdolno\u015bci produkcyjnych nawoz\u00f3w w Anwil, budow\u0119 instalacji Visbreakingu i HVO (Hydrotreated Vegetable Oil) w P\u0142ocku, budow\u0119 instalacji Bioetanolu 2 Gen w ORLEN Po\u0142udnie, budow\u0119 nowego Hydrokrakingu na Litwie, rozbudow\u0119 zdolno\u015bci produkcyjnych instalacji Olefin w P\u0142ocku, projekty w segmencie Energetyka zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z: modernizacj\u0105 obecnych aktyw\u00f3w oraz przy\u0142\u0105czeniem nowych odbiorc\u00f3w, budow\u0105 CCGT Ostro\u0142\u0119ka oraz projekty w segmencie Detal i Wydobycie, amortyzacj\u0119 w kwocie (6 099) mln PLN, zakup uprawnie\u0144 CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych w wysoko\u015bci 6 452 mln PLN, umorzenie uprawnie\u0144 CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych w wysoko\u015bci (6 127) mln PLN, otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia w wysoko\u015bci 3 400 mln PLN, utworzenie netto odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w wysoko\u015bci (6 330) mln PLN g\u0142\u00f3wnie w segmencie Rafineria i Wydobycie, efekt rozpoznania nowych aktyw\u00f3w na moment nabycia by\u0142ej Grupy LOTOS i by\u0142ej Grupy PGNiG w wysoko\u015bci odpowiednio 4 143 mln PLN i 51 246 mln PLN, efekt przeliczenia sald sp\u00f3\u0142ek zagranicznych w wysoko\u015bci 276 mln PLN. Wzrost salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania o 4 676 mln PLN to g\u0142\u00f3wnie efekt obj\u0119cia kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS i by\u0142ej Grupy PGNiG w wysoko\u015bci odpowiednio 839 mln PLN i 2 918 mln PLN. Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w obrotowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 81 162 mln PLN w por\u00f3wnaniu z ko\u0144cem poprzedniego roku, przede wszystkim w efekcie zwi\u0119kszenia: salda zapas\u00f3w o 26 717 mln PLN, salda nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci o 22 864 mln PLN, salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o 18 560 mln PLN, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w o 9 887 mln PLN, kt\u00f3re dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie wzrostu depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych o 8 509 mln PLN z tytu\u0142u zabezpieczenia zawartych transakcji na gie\u0142dach towarowych (szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 14.10). Wzrost salda depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wynika g\u0142\u00f3wnie z uj\u0119cia w konsolidacji depozyt\u00f3w by\u0142ej Grupy PGNiG. Wzrost warto\u015bci zapas\u00f3w to efekt wzrostu cen ropy naftowej i produkt\u00f3w ropopochodnych oraz uj\u0119cia w konsolidacji zapas\u00f3w by\u0142ej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Zmiana salda nale\u017cno\u015bci wynika\u0142a g\u0142\u00f3wnie z wy\u017cszej sprzeda\u017cy w uj\u0119ciu warto\u015bciowym i ilo\u015bciowym oraz uj\u0119cia w konsolidacji nale\u017cno\u015bci by\u0142ej Grupy LOTOS i by\u0142ej Grupy PGNiG. Kapita\u0142 w\u0142asny na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 136 959 mln PLN i by\u0142 wy\u017cszy o 84 381 mln PLN w por\u00f3wnaniu ze stanem z ko\u0144ca 2021 roku g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u uj\u0119cia zysku netto za 2022 rok w kwocie 33 630 mln PLN, rozpoznania emisji akcji po\u0142\u0105czeniowych powsta\u0142ych na potrzeby po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG w wysoko\u015bci 46 146 mln PLN pomniejszone o koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 akcji w wysoko\u015bci 52 mln PLN, wp\u0142ywu zmiany salda kapita\u0142\u00f3w z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w kwocie 5 435 mln PLN, wp\u0142ywu r\u00f3\u017cnic kursowych z tytu\u0142u przeliczenia kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 w kwocie 573 mln PLN oraz wyp\u0142aty dywidendy dla akcjonariuszy PKN ORLEN z zysk\u00f3w lat ubieg\u0142ych w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci (1 497) mln PLN. Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 20 446 mln PLN w por\u00f3wnaniu ze stanem z ko\u0144ca 2021 roku g\u0142\u00f3wnie w wyniku zwi\u0119kszenia zobowi\u0105za\u0144 handlowych o 9 393 mln PLN, zobowi\u0105za\u0144 podatkowych o 2 058 mln PLN, oraz zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych o 3 275 mln PLN oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 w wysoko\u015bci 1 696 mln PLN oraz niezrealizowanego zobowi\u0105zania wobec GAZPROM w wysoko\u015bci 2 249 mln PLN w zwi\u0105zku z wydaniem Dekretu o specjalnej procedurze wykonania zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych nabywc\u00f3w wobec rosyjskich dostawc\u00f3w gazu ziemnego w Rosji w dniu 31 marca 2022 roku oraz wydaniem decyzji Ministra Spraw Wewn\u0119trznych i Administracji w Polsce w dniu 28 wrze\u015bnia 2022 roku i w konsekwencji zablokowaniem przez GAZPROM mo\u017cliwo\u015bci regulowania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 p\u0142atno\u015bci wed\u0142ug dotychczasowych zasad okre\u015blonych w kontrakcie. Wzrost zobowi\u0105za\u0144 handlowych wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z wy\u017cszych cen na rynkach oraz uj\u0119cia w konsolidacji zobowi\u0105za\u0144 by\u0142ej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Warto\u015b\u0107 rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 20 896 mln PLN i by\u0142a wy\u017csza o 12 790 mln PLN w por\u00f3wnaniu ze stanem z ko\u0144ca 2021 roku. Zwi\u0119kszenie rezerw wynika\u0142o g\u0142\u00f3wnie z: uj\u0119cia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy ORLEN rezerw w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 8 116 mln PLN (g\u0142\u00f3wnie w zakresie rezerwy \u015brodowiskowej, rezerwy na prawa maj\u0105tkowe, rezerwy na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia oraz pozosta\u0142ych rezerw dotycz\u0105cych spraw spornych); utworzenia rezerwy na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia w Grupie ENERGA w wysoko\u015bci 1 068 mln PLN w zwi\u0105zku z wprowadzeniem ustawy o zamro\u017ceniu cen energii od 2023 roku; rozliczenia salda rezerwy netto na szacowane emisje CO 2 oraz certyfikaty energetyczne w \u0142\u0105cznej kwocie 2 159 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w efekcie utworzenia rezerw w kwocie 8 286 mln PLN w oparciu o metod\u0119 \u015bredniowa\u017conej ceny posiadanych uprawnie\u0144 i certyfikat\u00f3w oraz ich wykorzystania z tytu\u0142u umorzenia praw maj\u0105tkowych za 2021 rok w kwocie (6 127) mln PLN. Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku odroczonego netto zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 1 783 mln PLN w por\u00f3wnaniu ze stanem z ko\u0144ca 2021 roku i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie przej\u0119cia zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku odroczonego netto by\u0142ej Grupy LOTOS i by\u0142ej Grupy PGNiG w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 1 659 mln PLN oraz rozpoznania w 2022 roku aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego od odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w rafineryjnych i wydobywczych w wysoko\u015bci 281 mln PLN. Instrumenty pochodne d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142y 17 452 mln PLN i by\u0142y wy\u017csze o 16 286 mln PLN g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u rozpoznania instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz instrument\u00f3w niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w kwotach odpowiednio 12 141 mln PN oraz 4 137 mln PLN. Wzrost wynika g\u0142\u00f3wnie z rozpoznania swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych gaz ziemny: niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w kwocie 3 003 mln PLN oraz zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w kwocie 12 325 mln PLN. Wyst\u0119powanie instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych gaz ziemny na koniec 2022 roku jest nast\u0119pstwem po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe by\u0142y wy\u017csze o 1 864 mln PLN w por\u00f3wnaniu ze stanem z ko\u0144ca 2021 roku i wynios\u0142y 2 002 mln PLN i dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych (rozliczenie swap\u00f3w towarowych) w wysoko\u015bci 1 394 mln PLN oraz przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w w wysoko\u015bci 423 mln PLN. Zad\u0142u\u017cenie finansowe netto Grupy ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142o (2 258) mln PLN i by\u0142o ni\u017csze o (14 533) mln PLN w por\u00f3wnaniu z ko\u0144cem 2021 roku g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u wyp\u0142yw\u00f3w netto obejmuj\u0105cych wp\u0142ywy i sp\u0142aty kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i wykup obligacji w kwocie (11 424) mln PLN, zwi\u0119kszenia salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o (18 560) mln PLN, lokat kr\u00f3tkoterminowych o (27) mln PLN oraz efektu netto wyceny i przeszacowania zad\u0142u\u017cenia z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych oraz odsetek w \u0142\u0105cznej kwocie 807 mln PLN jak r\u00f3wnie\u017c z tytu\u0142u rozpoznania zad\u0142u\u017cenia wynikaj\u0105cego z po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG w wysoko\u015bci 14 671 mln PLN. Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Wp\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej za 2022 rok wynios\u0142y 30 951 mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119 (EBITDA) w wysoko\u015bci 48 009 mln PLN skorygowany o: ujemny efekt zwi\u0119kszenia kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto o (11 302) mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku wzrostu notowa\u0144 cen ropy i produkt\u00f3w, kt\u00f3re prze\u0142o\u017cy\u0142y si\u0119 na wzrost warto\u015bci zapas\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci, pomniejszony o zap\u0142acony podatek dochodowy w wysoko\u015bci (5 077) mln PLN, zysk z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej w wysoko\u015bci (7 379) mln PLN dotycz\u0105c\u0105 g\u0142\u00f3wnie rozpoznania zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci (14 166) mln PLN oraz utworzenia netto odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku w wysoko\u015bci 6 330 mln PLN, zmian\u0119 stanu rezerw w wysoko\u015bci 9 451 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku utworzenia rezerwy na emisj\u0119 CO 2 pozosta\u0142e korekty w wysoko\u015bci (2 428) mln PLN dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych do rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych w kwocie 3 468 mln PLN, rozliczenia dotacji na prawa maj\u0105tkowe w wysoko\u015bci (2 931) mln PLN. udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w wysoko\u015bci (284) mln PLN \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto wykorzystane z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej za 2022 rok wynios\u0142y 1 517 mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie przep\u0142ywy netto na nabycie i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w kwocie (20 113) mln PLN, \u015brodki pieni\u0119\u017cne w nabytych sp\u00f3\u0142kach by\u0142ej Grupy LOTOS i by\u0142ej Grupy PGNiG na moment po\u0142\u0105czenia w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 17 128 mln PLN, wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji/udzia\u0142\u00f3w w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 \u015arodk\u00f3w Zaradczych oraz zbycia 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej w wysoko\u015bci 4 654 mln PLN. Przep\u0142ywy netto \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystane w dzia\u0142alno\u015bci finansowej za 2022 rok wynios\u0142y (14 569) mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie sp\u0142at\u0119 netto kredyt\u00f3w i po\u017cyczek w wysoko\u015bci (10 598) mln PLN, wykup obligacji serii C i D w wysoko\u015bci (826) mln PLN w ramach drugiego publicznego programu emisji obligacji detalicznych, wyp\u0142acon\u0105 dywidend\u0119 dla akcjonariuszy PKN ORLEN w kwocie (1 497) mln PLN p\u0142atno\u015bci odsetek w wysoko\u015bci (864) mln PLN i p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu w wysoko\u015bci (892) mln PLN. Po uwzgl\u0119dnieniu przeszacowania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w 2022 roku zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 o 18 560 mln PLN i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142o 21 456 mln PLN. DANE SEGMENTOWE 10. SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI RAFINERIA Produkcja i hurt rafineryjny Produkcja i sprzeda\u017c olej\u00f3w Produkcja pomocnicza PETROCHEMIA Produkcja i hurt petrochemiczny Produkcja i sprzeda\u017c chemii Produkcja pomocnicza ENERGETYKA Wytwarzanie, dystrybucja i sprzeda\u017c energii elektrycznej i cieplnej ze \u017ar\u00f3de\u0142 konwencjonalnych oraz OZE Obr\u00f3t energi\u0105 elektryczn\u0105 DETAL Dzia\u0142alno\u015b\u0107 na stacjach paliw Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy RUCH WYDOBYCIE Poszukiwanie i wydobycie zasob\u00f3w mineralnych GAZ Poszukiwanie gazu ziemnego Wytwarzanie, dystrybucja i sprzeda\u017c gazu Obr\u00f3t i magazynowanie gazu FUNKCJE KORPORACYJNE Zarz\u0105dzanie Administracja Pozosta\u0142e stanowi\u0105ce tzw. pozycj\u0119 uzgodnieniow\u0105 WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI System organizacji oraz zarz\u0105dzania Grup\u0105 ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne. Podzia\u0142 na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. rodzaj oferowanych produkt\u00f3w i us\u0142ug, charakterystyk\u0119 procesu produkcji, rodzaj klient\u00f3w oraz inne podobie\u0144stwa ekonomiczne. Grupa nie dokonuje \u0142\u0105czenia segment\u00f3w operacyjnych na cele sprawozdawcze, w zwi\u0105zku z czym ka\u017cdy z segment\u00f3w operacyjnych jest wykazywany osobno. Oceny wynik\u00f3w finansowych segment\u00f3w operacyjnych i decyzje o przydziale zasob\u00f3w dokonywane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie na bazie EBITDA. Wska\u017anik EBITDA jest jedn\u0105 z miar efektywno\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3ra nie jest zdefiniowana w MSSF. Grupa ORLEN definiuje wska\u017anik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu podatku dochodowego, efekt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz koszt\u00f3w amortyzacji. Przychody z transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi i transakcje mi\u0119dzy segmentami realizowane s\u0105 na warunkach rynkowych. Grupa zaprezentowa\u0142a w 2022 roku ca\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 tymczasowego zysku na okazyjnym nabyciu powsta\u0142ego z po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG w ramach segmentu Funkcje Korporacyjne, poniewa\u017c jest to zdarzenie jednorazowe, kt\u00f3re nie wp\u0142ywa na podejmowane w ramach Grupy decyzje o sposobie alokowania zasob\u00f3w oraz ocen\u0119 wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z PGNiG, Grupa wyodr\u0119bni\u0142a nowy segment Gaz, kt\u00f3ry obejmuje g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c gazu ziemnego importowanego, wydobywanego ze z\u0142\u00f3\u017c oraz zakupionego na gie\u0142dach gazu, dystrybucj\u0119 gazu ziemnego sieci\u0105 dystrybucyjn\u0105 do odbiorc\u00f3w indywidualnych, przemys\u0142owych i hurtowych, jak r\u00f3wnie\u017c eksploatacj\u0119, remonty i rozbudow\u0119 sieci dystrybucyjnej. 11. PRZYCHODY, KOSZTY, WYNIKI FINANSOWE, ZWI\u0118KSZENIA AKTYW\u00d3W TRWA\u0141YCH 2022 rok NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Wy\u0142\u0105czenia Razem Sprzeda\u017c zewn\u0119trzna 13.1;13.2;13.3 131 477 24 475 27 044 65 329 2 718 25 887 634 - 277 564 Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami 55 951 5 699 7 757 175 5 751 3 764 819 (79 916) - Przychody ze sprzeda\u017cy 187 428 30 174 34 801 65 504 8 469 29 651 1 453 (79 916) 277 564 Koszty operacyjne og\u00f3\u0142em (159 493) (27 910) (32 413) (63 536) (1 612) (31 796) (2 984) 79 905 (239 839) Pozosta\u0142e przychody operacyjne 13.10 1 015 631 1 385 102 242 1 697 14 261 - 19 333 zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG 13.10 - - - - - - 14 166 - 14 166 Pozosta\u0142e koszty operacyjne 13.11 (9 924) (934) (1 397) (143) (1 472) (1 670) (400) - (15 940) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 13.13 (1) (4) (140) (6) (21) (148) 11 - (309) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 14.3 10 219 64 - 1 (10) - - 284 Zysk/(Strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 19 035 2 176 2 300 1 921 5 607 (2 276) 12 341 (11) 41 093 Przychody i koszty finansowe netto 13.12 (486) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 13.13 (14) Zysk przed opodatkowaniem 40 593 Podatek dochodowy 13.14 (6 963) Zysk netto 33 630 Amortyzacja 13.9.2 1 583 1 104 1 744 866 988 305 326 - 6 916 EBITDA 20 618 3 280 4 044 2 787 6 595 (1 971) 12 667 (11) 48 009 Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 333 5 065 4 368 1 409 2 253 1 815 485 - 19 728 2021 rok NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Wy\u0142\u0105czenia Razem Sprzeda\u017c zewn\u0119trzna 13.1;13.2;13.3 56 967 16 011 16 039 41 082 798 444 - 131 341 Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami 28 577 2 252 3 474 85 - 580 (34 968) - Przychody ze sprzeda\u017cy 85 544 18 263 19 513 41 167 798 1 024 (34 968) 131 341 Koszty operacyjne og\u00f3\u0142em (79 532) (16 698) (18 876) (39 079) (523) (2 171) 34 968 (121 911) Pozosta\u0142e przychody operacyjne 13.10 3 144 1 666 1 638 120 1 058 285 - 7 911 Pozosta\u0142e koszty operacyjne 13.11 (2 858) (127) (414) (158) (288) (153) - (3 998) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 13.13 (10) (2) (69) (5) - - - (86) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 14.3 1 388 223 - - 1 - 613 Zysk/(Strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 6 289 3 490 2 015 2 045 1 045 (1 014) - 13 870 Przychody i koszty finansowe netto 13.12 (179) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 13.13 (8) Zysk przed opodatkowaniem 13 683 Podatek dochodowy 13.14 (2 495) Zysk netto 11 188 Amortyzacja 13.9.2 1 367 1 029 1 588 805 260 292 - 5 341 EBITDA 7 656 4 519 3 603 2 850 1 305 (722) - 19 211 Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 2 376 3 051 2 616 1 141 363 343 - 9 890 Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (CAPEX) obejmuj\u0105 zwi\u0119kszenie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wraz z kapitalizacj\u0105 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego oraz zmniejszenie z tytu\u0142u otrzymanych/nale\u017cnych kar za nienale\u017cyte wykonanie kontraktu. Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy Utworzenie Odwr\u00f3cenie NOTA 2022 2021 2022 2021 Segment Rafineria (5 072) (91) 5 81 Segment Petrochemia (91) (2) - 32 Segment Energetyka (49) (92) 1 15 Segment Detal (31) (98) 17 51 Segment Wydobycie (1 252) (128) 196 1 046 Segment Gaz (48) - 3 - Odpisy aktualizuj\u0105ce segment\u00f3w (6 543) (411) 222 1 225 Funkcje Korporacyjne (9) (4) - 1 13.10, 13.11, 14.4 (6 552) (415) 222 1 226 12. AKTYWA W PODZIALE NA SEGMENTY OPERACYJNE I OBSZARY GEOGRAFICZNE 12.1. Aktywa w podziale na segmenty operacyjne 31/12/2022 31/12/2021 Segment Rafineria 73 034 35 343 Segment Petrochemia 23 809 17 897 Segment Energetyka 47 487 29 399 Segment Detal 14 539 11 688 Segment Wydobycie 37 547 4 284 Segment Gaz 70 314 - Aktywa segment\u00f3w 266 730 98 611 Funkcje Korporacyjne 36 253 8 228 Wy\u0142\u0105czenia (30 656) (85) 272 327 106 754 Do segment\u00f3w operacyjnych przyporz\u0105dkowuje si\u0119 wszystkie aktywa z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych, aktyw\u00f3w podatkowych oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Aktywa u\u017cytkowane wsp\u00f3lnie przez segmenty operacyjne przydziela si\u0119 na podstawie klucza opartego o udzia\u0142 w przychodach. 12.2. Aktywa trwa\u0142e w podziale na obszary geograficzne 31/12/2022 31/12/2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Polska 108 108 47 639 76,9% 72,0% Niemcy 3 133 2 079 2,2% 3,2% Czechy 11 833 11 280 8,4% 17,1% Litwa, \u0141otwa, Estonia 1 304 1 814 0,9% 2,7% Kanada 3 504 3 309 2,5% 5,0% Norwegia 12 703 - 9,0% 0,0% 140 586 66 121 100,0% 100,0% Aktywa trwa\u0142e w podziale na obszary geograficzne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku obejmuj\u0105 rzeczowe aktywa trwa\u0142e (nota 14.1), warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy (nota 14.2), nieruchomo\u015bci inwestycyjne (nota 14.10.1), aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (nota 17.2.1). NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 13. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSK\u00d3W LUB STRAT I INNYCH CA\u0141KOWITYCH DOCHOD\u00d3W 13.1. Przychody ze sprzeda\u017cy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Przychody ze sprzeda\u017cy Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug ujmuje si\u0119 w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi, w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. W przypadku um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105 Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 i ujmuje przychody w kwocie oczekiwanego wynagrodzenia, w stosunku do kt\u00f3rych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie ulegn\u0105 one odwr\u00f3ceniu w przysz\u0142o\u015bci. Grupa uznaje, \u017ce przekazanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nast\u0119puje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Nast\u0119puj\u0105ce okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bie\u017c\u0105ce prawo sprzedaj\u0105cego do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, posiadanie przez klienta tytu\u0142u prawnego do aktywa, fizyczne posiadanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, transfer ryzyk i korzy\u015bci oraz przyj\u0119cie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez klienta. Przychody obejmuj\u0105 kwoty otrzymane i nale\u017cne z tytu\u0142u dostarczonych produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug, pomniejszone o rabaty, kary, premie oraz podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT), podatek akcyzowy i op\u0142at\u0119 paliwow\u0105. Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych przychod\u00f3w. W przypadku sprzeda\u017cy przekazywanej w miar\u0119 up\u0142ywu czasu przychody ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia tj. przeniesienia kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami przyrzeczonymi klientowi. Grupa stosuje do pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zar\u00f3wno metod\u0119 opart\u0105 na wynikach jak i metod\u0119 opart\u0105 na nak\u0142adach. W przypadku ujmowania przychod\u00f3w metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach, Grupa nie uwzgl\u0119dnia wp\u0142ywu tych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re nie odzwierciedlaj\u0105 \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 polegaj\u0105cego na przeniesieniu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami na klienta. Stosuj\u0105c metod\u0119 opart\u0105 na wynikach, Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z praktycznego rozwi\u0105zania, zgodnie z kt\u00f3rym ujmuje przychody, kt\u00f3re ma prawo zafakturowa\u0107, w kwocie odpowiadaj\u0105cej bezpo\u015brednio warto\u015bci, kt\u00f3ra przys\u0142uguje Grupie za przekazane dotychczas klientowi towary i us\u0142ugi. W umowach z klientami zawieranych przez Grup\u0119 nie wyst\u0119puje istotny element finansowania. W przypadku, gdy Grupa podlega pod ustawy gwarantuj\u0105ce rekompensaty do cen sprzeda\u017cy, a fakt przyznania rekompensaty nie modyfikuje zawartej umowy z klientem, otrzymane rekompensaty kwalifikowane s\u0105 jako przychody z um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Rekompensaty te traktowane s\u0105 jako realizacja zawartej z klientem umowy, z kt\u00f3rej wynagrodzenie zostanie uzyskane cz\u0119\u015bciowo od klienta, a cz\u0119\u015bciowo od instytucji pa\u0144stwowej (gdzie cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w z klientami jest pokrywana w ramach programu rekompensat, nie przez klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 umowy, ale przez instytucj\u0119 rz\u0105dow\u0105 np. Zarz\u0105dc\u0119 Rozlicze\u0144). Tym samym, przych\u00f3d z tytu\u0142u umowy z klientem w cz\u0119\u015bci w jakiej zostanie pokryty w ramach systemu rekompensat jest ujmowany zgodnie z MSSF 15, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy w ocenie Grupy uzyskanie rekompensaty od instytucji pa\u0144stwowej jest prawdopodobne. W przypadku sprzeda\u017cy ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy ropy naftowej rozpoznawany jest na podstawie wydobytych i sprzedanych klientom wolumen\u00f3w produktu. Wolumen sprzedanej dla klient\u00f3w ropy naftowej mo\u017ce si\u0119 jednak r\u00f3\u017cni\u0107 od wolumen\u00f3w produktu, kt\u00f3ry w danym okresie przypada na Grup\u0119 jako udzia\u0142owca w danej licencji. Je\u017celi wolumen produkcji przekracza wolumen sprzeda\u017cy, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 aktywo (underlift), natomiast gdy wolumen sprzedanej ropy przekracza w danym okresie sprawozdawczym wolumen produkcji przypadaj\u0105cej na Grup\u0119, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zanie (overlift). PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa w oparciu o dokonane analizy klauzul umownych w kontraktach sprzeda\u017cowych zidentyfikowa\u0142a model agencyjny g\u0142\u00f3wnie w obszarze sprzeda\u017cy LPG, us\u0142ug energii i przesy\u0142u gazu w przypadku zakupu tych us\u0142ug od dostawc\u00f3w spoza Grupy oraz sprzeda\u017cy towar\u00f3w pozapaliwowych przez ORLEN Deutschland do sieci klient\u00f3w. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u posiadanego poprzez Grup\u0119 programu lojalno\u015bciowego VITAY, powstaje w momencie sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug na stacjach w\u0142asnych i franczyzowych dla ka\u017cdej pojedynczej transakcji sprzeda\u017cy oraz w przypadku zakupu przez klient\u00f3w Grupy w e-Sklepach partner\u00f3w i polega na naliczaniu punkt\u00f3w uprawniaj\u0105cych do zni\u017cek na przysz\u0142e zakupy. Do uj\u0119cia zobowi\u0105zania przyj\u0119ty jest wsp\u00f3\u0142czynnik 68,5% uwzgl\u0119dniaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo jego realizacji, w oparciu o empiryczne dane wykorzystanych punkt\u00f3w w stosunku do wydanych klientom w okresie ostatnich 36 miesi\u0119cy. Grupa dokona\u0142a oceny, \u017ce \u015bwiadczone us\u0142ugi marketingowe w segmencie Detal na rzecz dostawc\u00f3w s\u0105 nierozerwalnie zwi\u0105zane z zakupem tych towar\u00f3w, st\u0105d przychody z tytu\u0142u us\u0142ug marketingowych pomniejszaj\u0105 koszty zwi\u0105zane z ich zakupem i wydaniem do sprzeda\u017cy. 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug 231 483 103 415 83,4% 78,7% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 231 133 103 093 83,3% 78,5% wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 15 350 322 0,1% 0,2% Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w 46 081 27 926 16,6% 21,3% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 46 081 27 926 16,6% 21,3% Przychody ze sprzeda\u017cy, w tym: 277 564 131 341 100,0% 100,0% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 277 214 131 019 99,9% 99,8% Przychody wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 dotycz\u0105 um\u00f3w leasingu operacyjnego. Wp\u0142yw obj\u0119cia kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS i by\u0142ej Grupy PGNiG w 2022 roku na pozycje przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, us\u0142ug oraz na pozycje towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w za 2022 rok wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 56 574 mln PLN oraz 4 138 mln PLN. Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w, zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia na rzecz klient\u00f3w g\u0142\u00f3wnie produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych, energii elektrycznej i cieplnej, ropy naftowej, gazu ziemnego, us\u0142ug dystrybucji energii i przesy\u0142u gazu, us\u0142ug geofizyczno \u2013 geologicznych, us\u0142ug przy\u0142\u0105czeniowych oraz dostawy i prenumeraty prasy a tak\u017ce dystrybucji przesy\u0142ek kurierskich. W ramach tych um\u00f3w Grupa dzia\u0142a jako zleceniodawca. Ceny transakcyjne w wyst\u0119puj\u0105cych umowach z klientami nie podlegaj\u0105 ograniczeniom, za wyj\u0105tkiem cen dla klient\u00f3w obj\u0119tych obowi\u0105zkiem zatwierdzania taryfy przez Prezesa URE, dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy energii elektrycznej i \u015bwiadczenia us\u0142ug dystrybucji energii elektrycznej i ciep\u0142a w segmencie Energetyka oraz sprzeda\u017cy paliwa gazowego i \u015bwiadczenia us\u0142ug dystrybucji paliwa gazowego w segmencie Gaz. Nie wyst\u0119puj\u0105 umowy przewiduj\u0105ce istotne zwroty wynagrodzenia i inne podobne zobowi\u0105zania. Przychody ze sprzeda\u017cy prasy dla wi\u0119kszo\u015bci punkt\u00f3w/sieci s\u0105 ujmowane na podstawie rozliczenia r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy pras\u0105 dostarczon\u0105 a zwr\u00f3con\u0105. Faktura wystawiana jest na zrealizowan\u0105 sprzeda\u017c prasy do klient\u00f3w ko\u0144cowych. Udzielone w ramach um\u00f3w gwarancje s\u0105 gwarancjami stanowi\u0105cymi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 specyfikacj\u0105. Nie polegaj\u0105 one na \u015bwiadczeniu oddzielnej us\u0142ugi. W Grupie wyst\u0119puje g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Dodatkowo w segmencie Detal ma miejsce sprzeda\u017c got\u00f3wkowa. W umowach z klientami w wi\u0119kszo\u015bci stosowane s\u0105 terminy p\u0142atno\u015bci nieprzekraczaj\u0105ce 30 dni, z wy\u0142\u0105czeniem segmentu Wydobycie, gdzie terminy p\u0142atno\u015bci nie przekraczaj\u0105 60 dni. P\u0142atno\u015b\u0107 zazwyczaj jest wymagalna po dostarczeniu dobra lub po zako\u0144czeniu us\u0142ugi. W ramach segment\u00f3w Rafineria, Petrochemia, Detal, Gaz i Wydobycie, w przypadku dostaw d\u00f3br, gdzie nast\u0119puje przeniesienie kontroli na klienta w \u015bwiadczeniach spe\u0142nianych w punkcie czasu, rozliczenia z klientami i uj\u0119cie przychodu nast\u0119puj\u0105 po ka\u017cdej dostawie. W Grupie dostawy d\u00f3br oraz \u015bwiadczenia us\u0142ug kiedy klient jednocze\u015bnie otrzymuje i czerpie z nich korzy\u015bci rozliczane s\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu. W segmencie Rafineria, Petrochemia i Gaz przy sprzeda\u017cy ci\u0105g\u0142ej, gdy dobra przesy\u0142ane s\u0105 przy u\u017cyciu ruroci\u0105g\u00f3w prawo w\u0142asno\u015bci nad przekazywanym dobrem przechodzi na klienta w okre\u015blonym punkcie na instalacji. Moment ten jest uznawany za dat\u0119 sprzeda\u017cy. Przychody ujmuje si\u0119 w oparciu o metod\u0119 wynikow\u0105 za dostarczone jednostki d\u00f3br. W Grupie w przypadku realizacji us\u0142ug budowy, gdy w wyniku wykonania \u015bwiadczenia powstaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, a kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem w miar\u0119 powstawania sprawuje klient, przych\u00f3d jest rozpoznawany w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach w oparciu o poniesione koszty niezale\u017cnie od podpisanych protoko\u0142\u00f3w odbioru prac. W ramach segmentu Detal, w Programie Flota rozliczenia z klientami nast\u0119puj\u0105 najcz\u0119\u015bciej w okresach dwutygodniowych, dostawy prasy rozliczane s\u0105 w okresach tygodniowych, a prenumeraty w okresach miesi\u0119cznych, kwartalnych, p\u00f3\u0142rocznych i rocznych. W ramach segmentu Energetyka i Gaz ujmowanie przychod\u00f3w za dostarczon\u0105 w okresie energi\u0119 i paliwo gazowe, jak r\u00f3wnie\u017c dystrybucj\u0119 energii, przesy\u0142ania i dystrybucji ciep\u0142a oraz dystrybucj\u0119 i przesy\u0142 paliwa gazowego nast\u0119puje w cyklach dekadowych lub miesi\u0119cznych w oparciu o zafakturowane wolumeny i cen\u0119 oraz doszacowania. Doszacowania przychod\u00f3w za energi\u0119 ustalane s\u0105 na podstawie raport\u00f3w pochodz\u0105cych z system\u00f3w bilingowych jak r\u00f3wnie\u017c prognoz zapotrzebowania klient\u00f3w na energi\u0119 i cen na szacowane dni zu\u017cycia energii oraz w wyniku dokonywanych uzgodnie\u0144 bilansu energii elektrycznej. Warto\u015b\u0107 gazu dostarczonego do odbiorc\u00f3w indywidualnych, a niezafakturowanego szacuje si\u0119 w oparciu o dotychczasow\u0105 charakterystyk\u0119 odbioru w por\u00f3wnywalnych okresach sprawozdawczych. Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy szacowanej gazu okre\u015blana jest jako iloczyn ilo\u015bci przypisanych do poszczeg\u00f3lnych grup taryfowych oraz stawek okre\u015blonych w obowi\u0105zuj\u0105cej taryfie. Rozliczenia z klientami odbywaj\u0105 si\u0119 w cyklach dekadowych oraz okresach jedno- i dwumiesi\u0119cznych. Przychody z tytu\u0142u przy\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w do sieci s\u0105 ujmowane w punkcie czasu, w momencie zako\u0144czenia prac. Otoczenie makroekonomiczne Grupa funkcjonuje w warunkach zmiennego otoczenia makroekonomicznego. Sytuacja gospodarcza, rynek pracy oraz trendy makroekonomiczne maj\u0105 istotny wp\u0142yw na poziom konsumpcji paliw i produkt\u00f3w petrochemicznych, a w konsekwencji na wielko\u015b\u0107 i ceny ich sprzeda\u017cy. Na osi\u0105gane mar\u017ce w segmencie Rafineria, Petrochemia i Energetyka g\u0142\u00f3wny wp\u0142yw wywieraj\u0105 notowania produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych, ceny ropy naftowej, gazu i energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . Ceny ropy i gazu s\u0105 kszta\u0142towane przez takie czynniki jak zmiany popytu, wielko\u015b\u0107 wydobycia i \u015bwiatowe poziomy zapas\u00f3w ropy oraz notowania paliw. W ostatnim czasie w\u015br\u00f3d czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na ceny ropy naftowej i gazu ziemnego pojawi\u0142y si\u0119 ponownie napi\u0119cia geopolityczne oraz po raz pierwszy napi\u0119cia rynkowe powi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105. Podstawowym wska\u017anikiem odzwierciedlaj\u0105cym sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 jest wska\u017anik PKB (Produkt Krajowy Brutto), kt\u00f3ry determinowany przez konsumpcj\u0119, nak\u0142ady inwestycyjne oraz eksport pozwala oceni\u0107 w jakim stadium znajduje si\u0119 gospodarka. Ze zmianami wska\u017anika PKB zazwyczaj skorelowane s\u0105 zmiany stopy bezrobocia oraz konsumpcji paliw. Og\u00f3lna kondycja gospodarki, mierzona mi\u0119dzy innymi poziomem PKB wp\u0142ywa na bie\u017c\u0105ce, jak i przysz\u0142e zachowania konsument\u00f3w. Podzia\u0142 przychod\u00f3w na kategorie uwzgl\u0119dniaj\u0105cy istotne czynniki ekonomiczne maj\u0105ce wp\u0142yw na ich rozpoznanie Poza podzia\u0142em przychod\u00f3w wg asortymentu i wed\u0142ug regionu geograficznego przedstawionych w notach 13.2 i 13.3 Grupa analizuje przychody w oparciu o rodzaj umowy, termin przekazania, okres obowi\u0105zywania i kana\u0142y sprzeda\u017cy (noty 13.4, 13.5, 13.6, 13.7). 13.2. Przychody ze sprzeda\u017cy wed\u0142ug segment\u00f3w operacyjnych w podziale na asortymenty 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Segment Rafineria Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 131 458 56 949 47,4% 43,4% Lekkie destylaty 24 560 13 379 8,9% 10,2% \u015arednie destylaty 91 490 34 556 33% 26,3% Frakcje ci\u0119\u017ckie 10 817 6 180 3,9% 4,7% Pozosta\u0142e* 6 224 2 848 2,2% 2,2% Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (1 633) (14) (0,6%) - Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 19 18 - - 131 477 56 967 47,4% 43,4% Segment Petrochemia Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 24 466 16 003 8,9% 12,2% Monomery 5 187 3 685 1,8% 2,8% Polimery 4 505 3 726 1,6% 2,8% Aromaty 1 901 1 315 0,7% 1,0% Nawozy sztuczne 2 668 1 375 1,0% 1,0% Tworzywa sztuczne 2 873 1 911 1,0% 1,5% PTA 2 667 1 483 1,0% 1,1% Pozosta\u0142e** 4 665 2 508 1,8% 2,0% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 9 8 - - 24 475 16 011 8,9% 12,2% Segment Energetyka Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 27 006 16 005 9,7% 12,2% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 38 34 - - 27 044 16 039 9,7% 12,2% Segment Detal Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 65 077 40 845 23,4% 31,1% Lekkie destylaty 24 493 16 111 8,8% 12,3% \u015arednie destylaty 35 328 20 427 12,8% 15,6% Pozosta\u0142e*** 5 256 4 307 1,8% 3,2% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 252 237 0,1% 0,2% 65 329 41 082 23,5% 31,3% Segment Wydobycie Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 2 717 797 1,0% 0,6% NGL **** 608 371 0,2% 0,3% Ropa naftowa 539 81 0,2% 0,1% Gaz ziemny 1 344 339 0,5% 0,2% LNG ***** 28 - - - Pozosta\u0142e 198 6 0,1% - Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 1 1 - - 2 718 798 1,0% 0,6% Segment Gaz Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 25 887 - 9,3% - Gaz ziemny 19 019 - 6,8% - LNG ***** 154 - 0,1% - CNG ****** 29 - 0,0% - Energia elektryczna 1 096 - 0,4% - Pozosta\u0142e 5 589 - 2,0% - 25 887 - 9,3% - Funkcje Korporacyjne Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 603 420 0,2% 0,3% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 31 24 - - 634 444 0,2% 0,3% 277 564 131 341 100,0% 100,0% * Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: solank\u0119, s\u00f3l wypadow\u0105, destylaty pr\u00f3\u017cniowe, aceton, fenol, gazy techniczne oraz siark\u0119. Dodatkowo ujmuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug i materia\u0142\u00f3w. ** Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: amoniak, butadien, \u0142ug sodowy, kaprolaktam *** Pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie towary pozapaliwowe **** NGL (Natural Gas Liquids): gaz sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z ci\u0119\u017cszych ni\u017c metan moleku\u0142: etanu, propanu, butanu, izobutanu ***** LNG Liquefied Natural Gas \u2013 gaz skroplony ****** CNG Compessed Natural Gas \u2013 spr\u0119\u017cony gaz ziemny W 2022 roku oraz 2021 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a wiod\u0105cych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi zrealizowa\u0142aby indywidualnie przychody ze sprzeda\u017cy przekraczaj\u0105ce poziom 10% \u0142\u0105cznych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy ORLEN. 13.3. Podzia\u0142 geograficzny przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy - zaprezentowany wed\u0142ug kraju siedziby zleceniodawcy 2022 2021 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Polska 163 094 71 582 Niemcy 25 170 17 148 Czechy 29 962 15 095 Litwa, \u0141otwa, Estonia 17 447 7 933 Pozosta\u0142e kraje, w tym: 41 541 19 261 Szwajcaria 7 741 5 127 Irlandia 7 528 2 167 Ukraina 4 441 2 124 Wielka Brytania 4 890 1 338 Holandia 3 571 1 052 S\u0142owacja 2 806 # 1 423 Singapur 2 791 1 678 W\u0119gry 1 506 1 043 277 214 131 019 wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 Polska 93 84 Niemcy 91 93 Czechy 164 143 Litwa, \u0141otwa, Estonia 1 1 Pozosta\u0142e kraje 1 1 350 322 277 564 131 341 13.4. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug kryterium rodzaju umowy 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem Oparte na sta\u0142ej cenie 128 977 18 337 26 881 65 077 2 672 22 958 584 265 486 Oparte na zmiennej cenie 2 481 6 129 125 - 45 2 929 19 11 728 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 717 25 887 603 277 214 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem Oparte na sta\u0142ej cenie 55 837 11 576 15 991 40 845 797 418 125 464 Oparte na zmiennej cenie 1 112 4 427 14 - - 2 5 555 13.2 56 949 16 003 16 005 40 845 797 420 131 019 W Grupie wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w z klientami w zamian za przekazane dobra/us\u0142ugi oparte s\u0105 o sta\u0142\u0105 cen\u0119, a tym samym ju\u017c uj\u0119te przychody nie ulegn\u0105 zmianie. Grupa kwalifikuje do kategorii przychod\u00f3w opartych na zmiennej cenie przychody wynikaj\u0105ce z um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie stanowi op\u0142at\u0119 zmienn\u0105 od obrot\u00f3w, klienci posiadaj\u0105 prawa do rabat\u00f3w i premii, cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w zwi\u0105zanych z naliczonymi karami oraz w gdy cena sprzeda\u017cy us\u0142ug ustalana jest w oparciu o poniesione koszty. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w obejmuj\u0105cych kwot\u0119 zmienn\u0105 prezentowane s\u0105 przede wszystkim w Segmentach Rafineria, Petrochemia, Energetyka oraz Funkcje Korporacyjne. 13.5. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug terminu przekazania 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem W okre\u015blonym momencie 108 993 15 530 564 47 943 1 392 18 364 547 193 333 W miar\u0119 up\u0142ywu czasu 22 465 8 936 26 442 17 134 1 325 7 523 56 83 881 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 717 25 887 603 277 214 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem W okre\u015blonym momencie 44 520 9 465 94 30 651 - 372 85 102 W miar\u0119 up\u0142ywu czasu 12 429 6 538 15 911 10 194 797 48 45 917 13.2 56 949 16 003 16 005 40 845 797 420 131 019 W ramach segment\u00f3w Rafineria, Petrochemia, Wydobycie i Gaz w zakresie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych i gazu Grupa ujmuje przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w zale\u017cno\u015bci od zastosowanych warunk\u00f3w dostawy (Incoterms CFR, CIF, CPT, DAP, DDP, EXW, FCA). W przypadku niekt\u00f3rych dostaw Grupa jako sprzedaj\u0105cy jest odpowiedzialna za organizacj\u0119 transportu. W przypadku, kiedy kontrola nad dobrem przechodzi na klienta przed wykonaniem us\u0142ugi transportu, stanowi\u0105 one odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Dostawa dobra jest \u015bwiadczeniem spe\u0142nianym w punkcie czasu, natomiast us\u0142uga transportu jest us\u0142ug\u0105 ci\u0105g\u0142\u0105 (spe\u0142nian\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu), gdzie klient jednocze\u015bnie otrzymuje i czerpie korzy\u015bci p\u0142yn\u0105ce z us\u0142ugi. W segmencie Detal momentem spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia jest moment wydania dobra, z wy\u0142\u0105czeniem sprzeda\u017cy paliw w Programie Flota przy u\u017cyciu Kart Flotowych. Przychody rozpoznawane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu w segmencie Rafineria, Petrochemia i Energetyka dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy ropy, produkt\u00f3w petrochemicznych, energii i ciep\u0142a. W segmencie Gaz przychody ze sprzeda\u017cy gazu na gie\u0142dach realizowane s\u0105 w okre\u015blonym momencie czasu. Przychody uzyskiwane przez Grup\u0119 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu rozpoznawane s\u0105 w oparciu o metod\u0105 wynikow\u0105 oraz o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady. 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem W oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady 141 - 92 1 43 - 34 311 W oparciu o wyniki 22 324 8 936 26 350 17 133 1 282 7 523 22 83 570 13.5 22 465 8 936 26 442 17 134 1 325 7 523 56 83 881 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem W oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady 134 - 1 2 - 5 142 W oparciu o wyniki 12 295 6 538 15 910 10 192 797 43 45 775 13.5 12 429 6 538 15 911 10 194 797 48 45 917 Przychody rozpoznawane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu rozpoznawane metod\u0105 wynikow\u0105 za dostarczone jednostki d\u00f3br dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy i us\u0142ug dystrybucji energii elektrycznej oraz gazu do klient\u00f3w biznesowych i instytucjonalnych, jak r\u00f3wnie\u017c sprzeda\u017cy oraz przesy\u0142u i dystrybucji ciep\u0142a w ramach segmentu Energetyki i Gazu, sprzeda\u017cy paliw w Programie Flota i sprzeda\u017cy prenumerat w ramach segmentu Detal oraz sprzeda\u017cy gazu i ropy naftowej w ramach segmentu Wydobycie. Do um\u00f3w rozliczanych w oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady nale\u017c\u0105 kontrakty, w tym budowlane i IT. 13.6. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug okresu obowi\u0105zywania umowy 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem Kr\u00f3tkoterminowe 131 411 24 466 24 307 65 077 1 748 24 975 602 272 586 D\u0142ugoterminowe 47 - 2 699 - 969 912 1 4 628 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 717 25 887 603 277 214 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem Kr\u00f3tkoterminowe 56 925 16 003 14 719 40 845 797 419 129 708 D\u0142ugoterminowe 24 - 1 286 - - 1 1 311 13.2 56 949 16 003 16 005 40 845 797 420 131 019 W Grupie w wi\u0119kszo\u015bci okres obowi\u0105zywania um\u00f3w jest kr\u00f3tkoterminowy. Przychody dotycz\u0105ce us\u0142ug, kt\u00f3rych moment rozpocz\u0119cia i zako\u0144czenia przypadaj\u0105 w r\u00f3\u017cnych okresach sprawozdawczych ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia z zastosowaniem metody opartej na nak\u0142adach. Umowy, kt\u00f3re pozostaj\u0105 niespe\u0142nione w ca\u0142o\u015bci na dzie\u0144 bilansowy dotycz\u0105 m.in. kontrakt\u00f3w budowlano-monta\u017cowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa dokona\u0142a analizy warto\u015bci ceny transakcyjnej przypisanej do niespe\u0142nionych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. Niespe\u0142nione lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie um\u00f3w sprzeda\u017cy energii elektrycznej, gazu, medi\u00f3w energetycznych oraz w zakresie dostawy prasy, prenumeraty, emisji reklamy, us\u0142ugi dostarczania i odbioru paczek, kt\u00f3re zako\u0144cz\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu 2023 roku lub s\u0105 zawarte na czas nieokre\u015blony z terminem wypowiedzenia do 12 miesi\u0119cy. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce opisane zobowi\u0105zania stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 um\u00f3w, kt\u00f3re mo\u017cna uzna\u0107 za kr\u00f3tkoterminowe, b\u0105d\u017a te\u017c przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia z tych um\u00f3w s\u0105 rozpoznawane w kwocie, kt\u00f3r\u0105 Grupa ma prawo zafakturowa\u0107, Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie, zgodnie z kt\u00f3rym nie ujawnia informacji o \u0142\u0105cznej kwocie ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. 13.7. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug kana\u0142\u00f3w sprzeda\u017cy Grupa w wi\u0119kszo\u015bci generuje przychody ze sprzeda\u017cy bezpo\u015bredniej klientom w oparciu o w\u0142asne, dzier\u017cawione lub b\u0119d\u0105ce w systemie umowy franczyzy kana\u0142y sprzeda\u017cy w segmencie Detal. Grupa zarz\u0105dza sieci\u0105 3 097 stacji paliw: 2 546 stacji w\u0142asnych i 551 stacji prowadzonych w systemie umowy franczyzy oraz realizuje sprzeda\u017c w ramach 814 punkt\u00f3w sprzeda\u017cy detalicznej/kiosk\u00f3w zarz\u0105dzanych przez Grup\u0119 RUCH. Dodatkowo sprzeda\u017c prasy odbywa si\u0119 w obcych punktach tj. du\u017cych zorganizowanych sieciach, w tym franczyzowych i prywatnych sklepach. W ramach dzia\u0142alno\u015bci wydawniczej Grupy Polska Press przychody generowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c za po\u015brednictwem w\u0142asnych serwis\u00f3w internetowych. Sprzeda\u017c bezpo\u015brednia Grupy do klient\u00f3w w segmencie Rafineria, Petrochemia, Gaz oraz Wydobycie realizowana jest przy wykorzystaniu sieci uzupe\u0142niaj\u0105cych si\u0119 element\u00f3w infrastruktury: terminali paliw, l\u0105dowych baz prze\u0142adunkowych, sieci ruroci\u0105g\u00f3w, a tak\u017ce transportu kolejowego oraz cysternami samochodowymi. Sprzeda\u017c i dystrybucja energii i gazu do klient\u00f3w w segmencie Energetyka i Gaz odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu w wi\u0119kszo\u015bci w\u0142asnej infrastruktury dystrybucyjnej. 13.8. Rekompensaty do cen energii i gazu Przepisy reguluj\u0105ce ceny energii Z powodu kryzysowej sytuacji na rynku energii elektrycznej w 2022 roku, kiedy to zanotowano istotny wzrost cen energii elektrycznej w kontraktach SPOT oraz terminowych, wywo\u0142any w du\u017cej mierze wzrostami cen paliw konwencjonalnych w efekcie wojny na Ukrainie, regulator zdecydowa\u0142 o wprowadzeniu szeregu akt\u00f3w prawnych maj\u0105cych na celu uregulowanie rynku i ochron\u0119 konsument\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obowi\u0105zywa\u0142y nast\u0119puj\u0105ce akty: - Ustawa z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 r. o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej w 2023 roku w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku energii elektrycznej (dot. zamro\u017cenia cen dla taryfy G do limit\u00f3w zu\u017cycia) - Ustawy z dnia 27 pa\u017adziernika 2022 r. o \u015brodkach nadzwyczajnych maj\u0105cych na celu ograniczenie wysoko\u015bci cen energii elektrycznej oraz wsparciu niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w w 2023 roku. - Rozporz\u0105dzenia z dnia 8 listopada 2022 r. w sprawie sposobu obliczania limitu ceny. - Ustawy z dnia 15 grudnia 2022 roku o szczeg\u00f3lnej ochronie niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w paliw gazowych w 2023 roku w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku gazu. - Decyzja Prezesa Urz\u0119du Regulacji Energetyki z dnia 17 grudnia 2022 roku o zatwierdzeniu Taryfy dla energii elektrycznej dla odbior\u00f3w grup taryfowych G na 2023 rok (przy\u0142\u0105czonych do sieci Energa-Operator S.A.), dla kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ka Energa Obr\u00f3t S.A. \u015bwiadczy us\u0142ug\u0119 kompleksow\u0105. W oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy Grupa zaprezentowa\u0142a 349 mln PLN z tytu\u0142u rekompensat przys\u0142uguj\u0105cych przedsi\u0119biorstwom obrotu energi\u0105 elektryczn\u0105 w konsekwencji stosowania w rozliczeniach z odbiorcami uprawnionymi zamro\u017conych cen energii elektrycznej. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce fakt przyznania powy\u017cszych rekompensat nie modyfikuje zawartych um\u00f3w z klientami, a jedynie zmienia spos\u00f3b uzyskania wynagrodzenia przez Grup\u0119 (cz\u0119\u015bciowo wynagrodzenie b\u0119dzie otrzymane od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144), Grupa zakwalifikowa\u0142a otrzymane rekompensaty jako przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Przepisy reguluj\u0105ce ceny gazu Sp\u00f3\u0142ka PGNiG Obr\u00f3t Detaliczny Sp. z o.o., kt\u00f3ra w wyniku po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN z PGNiG sta\u0142a si\u0119 sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Grupy ORLEN podlega\u0142a w 2022 roku Ustawie z dnia 26 stycznia 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w paliw gazowych w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku gazu, w zwi\u0105zku z czym sp\u00f3\u0142ka by\u0142a uprawniona do ubiegania si\u0119 o rekompensat\u0119 od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144 okre\u015blonej w ustawie, b\u0119d\u0105cej r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy faktyczn\u0105 cen\u0105 zakupu gazu, a cen\u0105 jego sprzeda\u017cy na rzecz odbiorc\u00f3w ko\u0144cowych obj\u0119tych mechanizmem taryfowym. Rekompensata zosta\u0142a wyliczona w oparciu o dwa mechanizmy: - w zakresie stosowania zamro\u017conych cen dla segmentu odbiorc\u00f3w w gospodarstwach domowych, w sp\u00f3\u0142dzielniach, wsp\u00f3lnotach i innych podmiotach zbiorowych zaopatruj\u0105cych lokale mieszkalne, a tak\u017ce do odbiorc\u00f3w wra\u017cliwych \u2013 kwot\u0119 stanowi\u0105c\u0105 iloczyn ilo\u015bci paliwa gazowego dostarczonego przez przedsi\u0119biorstwo energetyczne i r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy poziomem cen, jakie to przedsi\u0119biorstwo energetyczne stosowa\u0142o dla tych odbiorc\u00f3w w dniu 1 stycznia 2022 roku, a poziomem cen z taryfy sprzedawcy z urz\u0119du; - w zakresie stosowania zamro\u017conych cen dla segmentu odbiorc\u00f3w w gospodarstwach domowych indywidualnie zaopatrywanych w gaz przez przedsi\u0119biorstwo energetyczne - kwot\u0119 stanowi\u0105c\u0105 iloczyn ilo\u015bci paliwa gazowego dostarczonego przez przedsi\u0119biorstwo energetyczne i r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy poziomem cen i stawek okre\u015blonych w taryfie tego przedsi\u0119biorstwa, kt\u00f3r\u0105 stosowa\u0142oby ono w normalnych warunkach rynkowych, a poziomem cen okre\u015blonych w taryfie sprzedawcy z urz\u0119du. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce fakt przyznania powy\u017cszych rekompensat nie modyfikuje zawartych um\u00f3w z klientami, a jedynie zmienia spos\u00f3b uzyskania wynagrodzenia przez Grup\u0119 (cz\u0119\u015bciowo wynagrodzenie b\u0119dzie otrzymane od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144), Grupa zakwalifikowa\u0142a otrzymane rekompensaty jako przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 powy\u017cszych rekompensat uj\u0119ta w przychodach ze sprzeda\u017cy Grupy w okresie od momentu po\u0142\u0105czenia z PGNiG wynios\u0142a 3 941 mln PLN. 13.9. Koszty WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Koszty Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych koszt\u00f3w. Koszty pomniejszane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji jak r\u00f3wnie\u017c ponoszone przez Grup\u0119 op\u0142aty wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w prawa naliczane w oparciu o wolumeny okre\u015blonych d\u00f3br wprowadzanych na rynek, takich jak NCR i NCW. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Grup\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105. SZACUNKI Grupa dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do rozpoznanych rekompensat do koszt\u00f3w po\u015brednich, kt\u00f3re s\u0105 jej przyznawane zgodnie z ustaw\u0105 o systemie rekompensat dla sektor\u00f3w i podsektor\u00f3w energoch\u0142onnych. Warto\u015b\u0107 rekompensat dotycz\u0105cych danego roku obrotowego ustalana jest w oparciu o dost\u0119pne dane dotycz\u0105ce rzeczywistego zu\u017cycia energii elektrycznej i wielko\u015bci produkcji w sektorach obj\u0119tych systemem rekompensat dla poszczeg\u00f3lnych instalacji z uwzgl\u0119dnieniem ewentualnego szacunku obni\u017cki wynikaj\u0105cego z zapisanych w ustawie maksymalnych limit\u00f3w \u015brodk\u00f3w finansowych przeznaczanych na przyznanie rekompensat. 13.9.1. Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug (183 205) (86 302) 81,4% 77,9% Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (41 963) (24 487) 18,6% 22,1% (225 168) (110 789) 100,0% 100,0% 13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (148 927) (77 319) 61,9% 61,4% Koszty gazu (17 064) - 7,1% - Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (41 963) (24 487) 17,5% 19,4% Us\u0142ugi obce (8 180) (6 384) 3,4% 5,1% \u015awiadczenia pracownicze (6 734) (4 840) 2,8% 3,8% wynagrodzenia (5 385) (3 865) 2,3% 3,2% ubezpieczenia spo\u0142eczne (1 021) (737) 0,5% 0,6% Amortyzacja (6 916) (5 341) 2,9% 4,2% Podatki i op\u0142aty (9 368) (6 802) 3,9% 5,4% Pozosta\u0142e (1 263) (767) 0,5% 0,7% (240 415) (125 940) 100,0%100,0% Zmiana stanu zapas\u00f3w 3 003 3 521 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (2 427) 508 Koszty operacyjne (239 839) (121 911) Koszty sprzeda\u017cy 11 126 8 507 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 3 545 2 615 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (225 168) (110 789) Wzrost pozycji zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii w 2022 roku wynika\u0142 g\u0142ownie z uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG w wysoko\u015bci (27 966) mln PLN oraz wzrostu cen podstawowych surowc\u00f3w i energii g\u0142\u00f3wnie na skutek trwaj\u0105cej wojny rosyjsko- ukrai\u0144skiej. Zwi\u0119kszenie o (17 476) mln PLN warto\u015bci sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w to g\u0142\u00f3wnie efekt wzrostu notowa\u0144 wyrob\u00f3w gotowych w 2022 roku co prze\u0142o\u017cy\u0142o si\u0119 na wzrost cen oraz uj\u0119cia nowych jednostek w konsolidacji Grupy ORLEN. W pozycji koszty gazu ujmowany jest koszt zwi\u0105zany z zakupem gazu na gie\u0142dach gazu oraz od kontrahent\u00f3w. Koszt zakupu gazu ujmowany jest wraz z uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w op\u0142at systemowych i transakcyjnych, koszt\u00f3w wydobycia ze \u017ar\u00f3de\u0142 krajowych, koszt\u00f3w odazotowania i koszt\u00f3w regazyfikacji. Wzrost pozycji podatki i op\u0142aty w 2022 roku o (2 566) mln PLN wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z aktualizacji rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2021 rok oraz utworzenia rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2022 rok przy uwzgl\u0119dnieniu rozliczenia dotacji z tytu\u0142u nieodp\u0142atnie otrzymanych uprawnie\u0144 za dany rok w \u0142\u0105cznej kwocie odpowiednio (4 559) mln PLN wzgl\u0119dem (3 119) mln PLN analogicznego okresu roku 2021. Wp\u0142yw na wy\u017csze koszty utworzenia i aktualizacji rezerwy za 2022 rok mia\u0142a zar\u00f3wno wy\u017csza cena \u015bredniowa\u017cona posiadanych uprawnie\u0144 CO 2 wynikaj\u0105ca z nabycia uprawnie\u0144 CO 2 w ramach realizacji posiadanych przez Grup\u0119 kontrakt\u00f3w terminowych, jak r\u00f3wnie\u017c fakt, \u017ce dla szacowanej emisji w cz\u0119\u015bci niepokrytej posiadanymi na dzie\u0144 sprawozdawczy uprawnieniami, warto\u015b\u0107 rezerwy zosta\u0142a skalkulowana w oparciu o ceny rynkowe. W ramach pozycji \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e Grupa zaprezentowa\u0142a warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych nabytych w ramach po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS S.A. w wysoko\u015bci (2 608) mln PLN. Wp\u0142yw nowych jednostek na pozycje koszt\u00f3w wg rodzaju 2022 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (27 966) Koszty gazu (17 064) Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (3 945) Us\u0142ugi obce (734) \u015awiadczenia pracownicze (1 060) Amortyzacja (1 239) Podatki i op\u0142aty (1 378) Pozosta\u0142e (336) (53 722) Zmiana stanu zapas\u00f3w 2 072 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (512) Koszty operacyjne (52 162) Koszty sprzeda\u017cy 916 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 401 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (50 845) 13.10. Pozosta\u0142e przychody operacyjne NOTA 2022 2021 Zysk na zmianie struktury w\u0142a\u015bcicielskiej 3.4.7 - 169 Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 21 40 Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG 7.3.1, 7.3.2 14 166 - Odwr\u00f3cenie rezerw 206 91 Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku 11, 14.4 222 1 226 Kary i odszkodowania 289 155 Dotacje 90 121 Instrumenty pochodne, w tym: 4 086 5 647 niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 3 363 5 342 zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca wyceny i rozliczenia 329 17 zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia 394 288 Przedawnienie zobowi\u0105zania wobec akcjonariuszy mniejszo\u015bciowych ORLEN Unipetrol - 184 Pozosta\u0142e 253 278 19 333 7 911 Pozycja zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia dotyczy rozliczenia transakcji nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 7.3. 13.11. Pozosta\u0142e koszty operacyjne NOTA 2022 2021 Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej 7.4 (527) - Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (68) (68) Utworzenie rezerw (484) (179) Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku 11, 14.4 (6 552) (415) Kary, szkody i odszkodowania (209) (101) Instrumenty pochodne, w tym: (7 537) (3 012) niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (6 867) (2 976) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca wyceny i rozliczenia (663) (34) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia (3) (2) Pozosta\u0142e, w tym: (563) (223) nieodp\u0142atne \u015bwiadczenia (314) (97) (15 940) (3 998) W 2022 roku pozycja utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w segmencie Rafineria i Wydobycie. Dodatkowe informacje w nocie 14.4. Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej 2022 2021 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (715) 420 futures towarowy w tym: (641) 395 uprawnienia do emisji CO 2 (752) 395 energia elektryczna 106 - gaz ziemny 5 - forwardy towarowe w tym: 37 (99) energia elektryczna 24 (99) gaz ziemny 13 - swap towarowy (31) 124 pozosta\u0142e (80) - Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych (2 789) 1 946 futures towarowy w tym: (645) 3 112 uprawnienia do emisji CO 2 (646) 3 112 olej nap\u0119dowy 1 - forwardy towarowe w tym: 120 - energia elektryczna 120 - swap towarowy (2 302) (1 166) swap walutowy (3) - pozosta\u0142e 41 - (3 504) 2 366 W 2022 roku i 2021 roku zmiana pozycji netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, niedopasowanie czasowe na zakupach ropy oraz kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 w ramach wydzielonego portfela \u201etransakcyjnego\u201d. Ponadto w pozycji tej zosta\u0142 rozpoznany efekt wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych dotycz\u0105cych zabezpieczenia zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w, oraz zabezpieczenie fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105, a tak\u017ce transakcje zabezpieczaj\u0105ce energi\u0119 elektryczn\u0105 i gaz. Wynik na fizycznej pozycji, kt\u00f3ra jest zabezpieczana przez Grup\u0119 transakcjami terminowymi, odzwierciedlony jest w zysku/(stracie) na sprzeda\u017cy w ramach koszt\u00f3w wytworzenia (koszt ropy u\u017cytej do wytworzenia produkt\u00f3w rafineryjnych uj\u0119ty w oparciu o ceny \u015bredniowa\u017cone nabycia) i przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wynik na rozliczeniu pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej nale\u017cy zawsze rozpatrywa\u0107 \u0142\u0105cznie z wygenerowanym przez Grup\u0119 zyskiem/(strat\u0105) na sprzeda\u017cy fizycznej pozycji. Pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2022 roku Grupa zacz\u0119\u0142a stosowa\u0107 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, w zwi\u0105zku z czym obecnie wycena i rozliczenie swap\u00f3w towarowych zawieranych w 2022 roku w ramach strategii zarz\u0105dzania ryzykiem towarowym zwi\u0105zanym z niedopasowaniem czasowym mi\u0119dzy terminem zakupu ropy drog\u0105 morsk\u0105, a terminem przerobu i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych w cz\u0119\u015bci efektywnej s\u0105 ujmowane w ramach pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a w momencie realizacji pozycji zabezpieczanej s\u0105 odnoszone odpowiednio na przychody ze sprzeda\u017cy lub koszt wytworzenia. Zastosowanie od pocz\u0105tku 2022 roku rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych wp\u0142yn\u0119\u0142o r\u00f3wnie\u017c na zmian\u0119 pozycji netto cz\u0119\u015bci nieefektywnej dotycz\u0105cej wyceny i rozliczenia ekspozycji operacyjnej. W 2022 roku wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych mia\u0142y r\u00f3wnie\u017c transakcje pochodne po\u0142\u0105czonych sp\u00f3\u0142ek Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. PKN ORLEN w odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka zmian rynkowych cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 od 1 lipca 2022 roku zacz\u0105\u0142 stosowa\u0107 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 dla zakupu tych uprawnie\u0144. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, natomiast cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do rachunku wynik\u00f3w w pozosta\u0142e przychody operacyjne lub pozosta\u0142e koszty operacyjne. Skumulowane do daty rozwi\u0105zania powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego zyski lub straty zwi\u0105zane z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym uj\u0119te w kapitale z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 podlegaj\u0105 reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych lub aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 z tytu\u0142u wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zakup uprawnie\u0144 CO 2 zaprezentowana w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a (22) mln PLN. 13.12. Przychody i koszty finansowe 13.12.1. Przychody finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 499 51 Pozosta\u0142e odsetki 1 - Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych - 9 Dywidendy 61 3 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 1 475 660 Pozosta\u0142e 227 66 2 263 789 13.12.2. Koszty finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (737) (332) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (238) (159) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (19) (3) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych (643) - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (962) (366) Pozosta\u0142e (150) (108) (2 749) (968) Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2022 2021 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 456 213 forwardy walutowe 53 (24) pozosta\u0142e, w tym: 403 237 swap walutowo procentowy 55 - swap procentowy (1) - swap walutowy 342 - opcja Polimex-Mostostal 7 - Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych 57 81 forwardy walutowe 149 143 pozosta\u0142e, w tym: (92) (62) swap walutowo procentowy (98) - swap procentowy 6 - 513 294 W 2022 i 2021 roku pozycje netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia ryzyka zmian kurs\u00f3w wymiany w odniesieniu do p\u0142atno\u015bci faktur za rop\u0119 w walutach obcych, zabezpieczenia waluty dla transakcji p\u0142ynno\u015bciowych oraz zabezpieczenia st\u00f3p procentowych i p\u0142atno\u015bci odsetek od obligacji. G\u0142\u00f3wny wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych w 2022 roku mia\u0142o os\u0142abienie si\u0119 PLN wzgl\u0119dem EUR i USD. 13.13. (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych oraz warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 2022 2021 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (513) (236) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 204 150 (309) (86) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (11) (12) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 4 4 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci udzielonych po\u017cyczek (15) - Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci udzielonych po\u017cyczek 8 - (14) (8) (323) (94) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych oraz warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych zaprezentowana w wyniku: - z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotyczy utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych; - z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy utraty warto\u015bci po\u017cyczek oraz odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych. 13.14. Podatek dochodowy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. SZACUNKI Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej, w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe i niewykorzystane ulgi podatkowe. Ocena tego prawdopodobie\u0144stwa dokonywana jest na podstawie planowanych bud\u017cet\u00f3w osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanych dochod\u00f3w podatkowych w kolejnych latach. 2022 2021 Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w lub strat Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy (8 338) (2 296) Podatek odroczony 1 375 (199) (6 963) (2 495) Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (1 365) 99 Zyski i straty aktuarialne (31) (24) Zyski/(straty) z tytu\u0142u inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 1 (3) (1 395) 72 (8 358) (2 423) 13.14.1. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku 2022 2021 Zysk przed opodatkowaniem 40 593 13 683 Podatek dochodowy obliczony wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce stawki (19%) (7 713) (2 600) R\u00f3\u017cnice stawek podatkowych (1 845) (65) Litwa (15%) (38) 18 Czechy (19%) (3) (3) Niemcy (30% oraz 33%) (98) (48) Kanada (27%) (16) (32) Norwegia (78%) (1 688) - Malta (35%) (2) - Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG 2 692 - Odpisy aktualizuj\u0105ce rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne (334) 79 Nieodp\u0142atne prawa maj\u0105tkowe do energii (38) 1 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 54 116 Rezerwa na podatek odroczony od zysk\u00f3w kapita\u0142owych w ORLEN Capital (49) (16) Oczekiwany w 2023 roku wp\u0142yw windfall tax na podatek odroczony w Grupie ORLEN Unipetrol* 278 - Pozosta\u0142e (8) (10) Podatek dochodowy (6 963) (2 495) Efektywna stawka podatku 17% 18% * Podatek w Czechach jest obliczany zgodnie z czeskimi przepisami podatkowymi w wysoko\u015bci 19% szacowanego dochodu do opodatkowania za dany rok w 2022 roku (2021 roku: 19%). Podatek odroczony zosta\u0142 wyliczony przy zastosowaniu stawek podatkowych zatwierdzonych na lata 2023 i nast\u0119pne tj. 19% oraz stawki podatku nadzwyczajnego (windfall tax) w latach 2023-2025 w wysoko\u015bci 60% podstawy opodatkowania powy\u017cej \u015bredniej podstawy opodatkowania w latach 2018-2021. Sp\u00f3\u0142ki ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. i PARAMO a.s. b\u0119d\u0105 podlega\u0107 opodatkowaniu podatkiem od dochod\u00f3w nadzwyczajnych w Grupie ORLEN Unipetrol. Efektywna stopa podatkowa do kalkulacji podatku odroczonego zosta\u0142a prognozowana na poziomie 53% w 2023 roku oraz 19% w latach 2024-2025. Najwi\u0119kszy wp\u0142yw na efektywn\u0105 stop\u0119 podatkow\u0105 w 2022 roku mia\u0142o rozpoznanie zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG, kt\u00f3rego efekt zosta\u0142 zniwelowany przez podatek dochodowy p\u0142acony przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 PGNiG Upstream Norway AS oraz LOTOS Upstream NORGE AS. W przypadku sp\u00f3\u0142ek norweskich, stopa podatkowa wynosi 78% podstawy opodatkowania. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 na norweskim szelfie kontynentalnym w 2022 roku podlega\u0142a opodatkowaniu w ramach dw\u00f3ch r\u00f3wnoleg\u0142ych system\u00f3w podatkowych: system podatku dochodowego (stawka podatku 22%); system podatku naftowego (dodatkowa, efektywna stawka podatku 56%). Tak wysoka stopa podatkowa w Norwegii powi\u0105zana jest z szeregiem ulg inwestycyjnych i dodatkowych odlicze\u0144. Podstawowe ulgi dotycz\u0105: mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania przyspieszonej amortyzacji od nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych. W roku, w kt\u00f3rym poniesiono nak\u0142ady, sp\u00f3\u0142ce przys\u0142uguje prawo do pe\u0142nej rocznej amortyzacji, niezale\u017cnie od daty poniesienia wydatku; w przypadku projekt\u00f3w zatwierdzonych do realizacji przed ko\u0144cem 2022 roku, mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania ulgi inwestycyjnej. Ulga dotyczy nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na norweskim szelfie kontynentalnym (z wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w poszukiwa\u0144) i wynosi\u0142a w 2022 roku 17,69% wydatk\u00f3w (w 2021 roku ulga wynosi\u0142a 24% wydatk\u00f3w). Ulga ta jest odejmowana wy\u0142\u0105cznie od podstawy opodatkowania podatkiem naftowym i nie dotyczy podatku dochodowego. Je\u017celi warto\u015b\u0107 ulgi przekracza wysoko\u015b\u0107 dochodu w danym roku, mo\u017ce by\u0107 ona realizowana w kolejnych latach; mo\u017cliwo\u015b\u0107 pe\u0142nej konsolidacji podatkowej realizowanych projekt\u00f3w. W efekcie, sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce obni\u017cy\u0107 swojego wysoko\u015b\u0107 podatku do zap\u0142aty od wydobycia w\u0119glowodor\u00f3w z zagospodarowanych z\u0142\u00f3\u017c, poprzez wydatkowanie nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na nowych z\u0142o\u017cach, kt\u00f3re podlegaj\u0105 natychmiastowej amortyzacji; mo\u017cliwo\u015b\u0107 odj\u0119cia od przychod\u00f3w ca\u0142o\u015bci wydatk\u00f3w na poszukiwania z\u0142o\u017ca; mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia koszt\u00f3w finansowych w obu systemach podatkowych. Od 1 stycznia 2022 roku Norweskie Ministerstwo Finans\u00f3w wprowadzi\u0142o zmiany w ramach opodatkowania dzia\u0142alno\u015bci wydobywczej. Najwa\u017cniejsze zmiany dotycz\u0105: stosowana przed 2020 rokiem, sze\u015bcioletnia amortyzacja podatkowa oraz czteroletnia ulga inwestycyjna zosta\u0142y zast\u0105pione natychmiastowym uznaniem ca\u0142o\u015bci inwestycji jako kosztu uzyskania przychodu (natychmiastowa amortyzacja); likwidacja ulgi inwestycyjnej nie dotyczy projekt\u00f3w podlegaj\u0105cych tymczasowemu re\u017cimowi podatkowemu wprowadzonemu w 2020 roku. Wszystkie realizowane obecnie projekty zagospodarowania przez PGNiG Upstream Norway podlegaj\u0105 zasadom tymczasowym. Jedyna zmiana w ramach zasad tymczasowych dotyczy zmniejszeniu wysoko\u015bci ulgi inwestycyjnej z 24% w 2021 roku do 17,69% w 2022 roku i 12,4% w latach kolejnych; stawka specjalnego podatku od w\u0119glowodor\u00f3w zosta\u0142a podniesiona do 71,8%, a jednocze\u015bnie zwyk\u0142y podatek dochodowy stanowi koszt uzyskania przychodu w ramach specjalnego podatku od w\u0119glowodor\u00f3w. \u0141\u0105cznie te zmiany utrzymuj\u0105 marginaln\u0105 stawk\u0119 podatku na niezmienionym poziomie w wysoko\u015bci 78%; warto\u015b\u0107 podatkowa straty wykazanej w ramach specjalnego podatku od w\u0119glowodor\u00f3w jest w pe\u0142ni kompensowana w got\u00f3wce w roku nast\u0119pnym; wszelkie straty w ramach zwyk\u0142ego podatku dochodowego przenoszone mi\u0119dzy latami pozbawione zosta\u0142y dotychczas naliczanych odsetek powi\u0119kszaj\u0105cych tarcz\u0119 podatkow\u0105 w ramach przenoszonych strat. Zmiany w norweskim systemie podatkowym w istotny spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105 na op\u0142acalno\u015b\u0107 realizowanych projekt\u00f3w inwestycyjnych w Norwegii oraz w znacz\u0105cy spos\u00f3b przyspieszy\u0142y zwrot z zainwestowanych \u015brodk\u00f3w. Zmiany te zach\u0119caj\u0105 tak\u017ce do realizacji nowych projekt\u00f3w inwestycyjnych w Norwegii. Zgodnie z ostatnimi zmianami w przepisach, korzystne zasady dotycz\u0105ce natychmiastowej amortyzacji i r\u00f3wnoczesnemu stosowaniu ulgi inwestycyjnej obowi\u0105zuj\u0105 dla wszystkich projekt\u00f3w, zapocz\u0105tkowanych mi\u0119dzy 2020 a 2022 rokiem. W odniesieniu do tych projekt\u00f3w korzystne zasady b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 a\u017c do uruchomienia produkcji z tych projekt\u00f3w. 13.14.2. Podatek odroczony 31/12/2021 Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Po\u0142\u0105czenie jednostek* Pozosta\u0142e** 31/12/2022 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 374 1 074 1 (7) 360 - 1 802 Rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 1 018 289 (31) 12 1 593 - 2 881 Straty podatkowe 659 843 - 23 156 - 1 681 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 167 (552) (1 183) (1) 4 614 - 3 045 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 040 74 - 10 290 - 1 414 Inwestycyjna ulga podatkowa 105 42 - 6 - (50) 103 Pozosta\u0142e 552 (1 063) 1 (67) 2 052 - 1 475 3 915 707 (1 212) (24) 9 065 (50) 12 401 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 552 216 1 (185) 9 266 - 13 850 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w - (698) 1 1 716 - 20 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 238 128 - 1 1 - 368 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 214 (871) 182 (1) 885 - 409 Pozosta\u0142e 253 557 (1) (19) 89 - 879 5 257 (668) 183 (203) 10 957 - 15 526 (1 342) 1 375 (1 395) 179 (1 892) (50) (3 125) 31/12/2020 Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Po\u0142\u0105czenie jednostek Wy\u0142\u0105czenie z konsolidacji Pozosta\u0142e** 31/12/2021 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 372 (2) - 1 3 - - 374 Rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 646 376 (24) 14 6 - - 1 018 Straty podatkowe 756 (145) - 48 - - - 659 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 48 11 105 3 - - - 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 991 34 - 4 11 - - 1 040 Inwestycyjna ulga podatkowa - - - - - - 105 105 Pozosta\u0142e 517 12 - 2 21 - - 552 3 330 286 81 72 41 - 105 3 915 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 108 331 - 42 64 7 4 552 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 247 (9) - - - - 238 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 105 101 6 2 - - 214 Pozosta\u0142e 188 62 3 (4) 4 - 253 4 648 485 9 40 68 7 - 5 257 (1 318) (199) 72 32 (27) (7) 105 (1 342) * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** W zwi\u0105zku ze zrealizowan\u0105 inwestycj\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z budow\u0105 instalacji do produkcji glikolu na terenie Krakowskiego Parku Technologicznego sp\u00f3\u0142ka ORLEN Po\u0142udnie uzyska\u0142a uprawnienia do inwestycyjnej ulgi podatkowej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3ra b\u0119dzie mog\u0142a by\u0107 wykorzystana w kolejnych okresach w odniesieniu do dochodu podatkowego, kt\u00f3ry zostanie wygenerowany z tej instalacji. Rozpoznana na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego w odniesieniu do niewykorzystanej ulgi podatkowej wynios\u0142a odpowiednio 55 mln oraz 105 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 14.10.2.1 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku aktywa oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego wynios\u0142y odpowiednio 4 154 mln PLN i 7 279 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nierozliczone straty podatkowe w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 2 090 mln PLN i 570 mln PLN dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek z Grupy PGNiG oraz ENERGA, dla kt\u00f3rych nie rozpoznano aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego z powodu braku pewno\u015bci odno\u015bnie mo\u017cliwo\u015bci rozliczenia tych strat w przysz\u0142o\u015bci. Podatkowa Grupa Kapita\u0142owa ENERGA W dniu 9 listopada 2020 roku zawarto umow\u0119 podatkowej grupy kapita\u0142owej pod nazw\u0105 PGK ENERGA 2021. Umow\u0119 zawarto na trzy lata podatkowe od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2023 roku. Umowa zosta\u0142a zarejestrowana przez Naczelnika Pomorskiego Urz\u0119du Skarbowego w dniu 10 grudnia 2020 roku. W sk\u0142ad PGK wesz\u0142y sp\u00f3\u0142ki: Energa SA, Energa-Operator SA, Energa-Obr\u00f3t SA, Energa OZE SA, Energa Informatyka i Technologie Sp. z o.o., Energa Logistyka Sp. z o.o. oraz Energa O\u015bwietlenie Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ka Energa SA zosta\u0142a wyznaczona jako sp\u00f3\u0142ka reprezentuj\u0105ca PGK ENERGA 2021 w zakresie obowi\u0105zk\u00f3w wynikaj\u0105cych z ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych oraz przepis\u00f3w ustawy Ordynacja Podatkowa. Przedmiotem opodatkowania PGK podatkiem dochodowym jest suma dochod\u00f3w z dw\u00f3ch \u017ar\u00f3de\u0142 przychod\u00f3w tj. dochodu osi\u0105gni\u0119tego z zysk\u00f3w kapita\u0142owych oraz dochodu osi\u0105gni\u0119tego z innych przychod\u00f3w. Dochodem ze \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w jest nadwy\u017cka sumy dochod\u00f3w wszystkich sp\u00f3\u0142ek tworz\u0105cych PGK uzyskanych z danego \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w nad sum\u0105 ich strat poniesionych z tego \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w. 14. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ 14.1. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wycenia si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto stanowi\u0105cej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszony o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wytworzonych gazoci\u0105g\u00f3w lub magazyn\u00f3w gazu (kategoria Budynki i budowle) obejmuje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 gazu, kt\u00f3ra s\u0142u\u017cy do ich pierwszego nape\u0142nienia. Ilo\u015b\u0107 gazu niezb\u0119dna do pierwszego nape\u0142nienia gazoci\u0105gu lub komory magazynowej odpowiada ilo\u015bci niezb\u0119dnej do wytworzenia minimalnego ci\u015bnienia pracy gazoci\u0105gu lub magazynu. W przypadku rozszczelnienia gazoci\u0105gu, koszty jego ponownego nape\u0142nienia lub uzupe\u0142nienia utraconego paliwa s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. Koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, remont\u00f3w i konserwacji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Koszty istotnych remont\u00f3w, napraw i okresowych przegl\u0105d\u00f3w s\u0105 zaliczane do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c istotne cz\u0119\u015bci zamienne oraz awaryjne wyposa\u017cenie, je\u017celi Grupa oczekuje, \u017ce b\u0119d\u0105 one wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok i mo\u017cliwe jest ich przypisanie do poszczeg\u00f3lnych pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. PROFESJONALNY OS\u0104D Nak\u0142ady na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w odniesieniu do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c i oceny zasob\u00f3w mineralnych wymaga dokonania os\u0105du, czy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0119d\u0105ce wynikiem przysz\u0142ego wydobycia lub sprzeda\u017cy s\u0105 prawdopodobne b\u0105d\u017a nie istniej\u0105 jeszcze przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce na oszacowanie zasob\u00f3w. Przy oszacowaniu zasob\u00f3w Grupa dokonuje estymacji przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci, w tym okre\u015blenia czy wydobycie b\u0119dzie uzasadnione z ekonomicznego punktu widzenia. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec ka\u017cdego roku. Aktualizacja okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych opiera si\u0119 w g\u0142\u00f3wnej mierze na ocenie s\u0142u\u017cb technicznych, odpowiedzialnych za ich eksploatacj\u0119. Szacunkom takim towarzyszy niepewno\u015b\u0107, co do przysz\u0142ych warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, kt\u00f3re skutkowa\u0107 mog\u0105 inn\u0105 ocen\u0105 ekonomicznej przydatno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w i pozosta\u0142ego okresu ich u\u017cyteczno\u015bci, co w rezultacie mo\u017ce istotnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty amortyzacji w przysz\u0142o\u015bci. W ramach tego procesu Grupa bierze obecnie pod uwag\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych okres u\u017cytkowania mo\u017ce ulec skr\u00f3ceniu w ramach realizacji plan\u00f3w redukcji emisyjno\u015bci w szczeg\u00f3lnie w tych segmentach operacyjnych, gdzie cz\u0119\u015b\u0107 produkcji jest nadal oparta na wysokoemisyjnych aktywach, w tym w\u0119glowych. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2022 skutkowa\u0142 zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 36 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142yby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2021. W 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y w Grupie przypadki istotnego skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi i post\u0119puj\u0105c\u0105 transformacj\u0105 energetyczn\u0105. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 zasob\u00f3w na podstawie interpretacji dost\u0119pnych danych geologicznych i na bie\u017c\u0105co je weryfikuje w oparciu o efekty kolejnych odwiert\u00f3w, pr\u00f3bn\u0105 eksploatacj\u0119, rzeczywiste wydobycie oraz czynniki ekonomiczne takie jak: ceny w\u0119glowodor\u00f3w, warunki umowne czy plany inwestycyjne. Grupa dokonuje tak\u017ce szacunk\u00f3w koszt\u00f3w niezb\u0119dnych do poniesienia w celu likwidacji odwiert\u00f3w produkcyjnych i infrastruktury zwi\u0105zanej z nimi. Rekultywacja, remediacja, dzia\u0142ania naprawcze ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa szacuje poziom rezerw dotycz\u0105cych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re z istotnym prawdopodobie\u0144stwem s\u0105 potrzebne na cele rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym teren\u00f3w stacji paliw, terminali paliw, baz paliw, teren\u00f3w zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, stacji elektroenergetycznych oraz sk\u0142adowisk popio\u0142u. Przy kalkulacji ww. rezerw istnieje znaczna niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w, na kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 takie czynniki jak zmiany w regulacjach prawnych, dodatkowe niezb\u0119dne koszty zidentyfikowane podczas wykonywanych prac lub pojawienie si\u0119 nowych technik ich realizacji, zmiany klimatyczne, zmiany w przewidywanym okresie u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c zmiany st\u00f3p dyskonta oraz wska\u017anik\u00f3w inflacji. Dodatkowe informacje w nocie 14.11.1 Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e \u015arodki trwa\u0142e w budowie Aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Aktywa z tytu\u0142u zagospodaro- wania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 396 40 224 51 133 3 815 7 352 1 905 7 627 113 452 Skumulowane umorzenie (14) (14 206) (26 072) (1 807) 1 (56) (2 697) (44 851) Odpisy aktualizuj\u0105ce (46) (3 685) (6 964) (103) (99) (1 098) (1 227) (13 222) 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 3 712 144 31 14 984 203 1 071 17 148 Amortyzacja - (1 719) (2 634) (536) - (17) (814) (5 720) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - (5) 35 - 125 (26) - 129 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 242 26 709 9 443 2 478 8 026 942 9 973 57 813 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (2 114) (2 471) (209) (721) 98 (107) (5 524) Utworzenie - (2 179) (2 414) (221) (859) (79) (199) (5 951) Odwr\u00f3cenie - 10 2 3 1 105 91 212 Reklasyfikacje 153 2 953 2 807 638 (6 790) (565) 560 (244) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 30 166 280 (18) 13 (41) (219) 211 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (2) (245) (509) (6) (7) (1) (19) (789) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (113) (11) - - (6) (23) (153) Pozosta\u0142e** 44 53 (69) (62) (82) (72) (7) (195) 1 808 48 975 25 621 4 227 22 809 1 267 14 137 118 844 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 870 71 036 64 061 6 596 23 637 2 342 19 016 188 558 Skumulowane umorzenie (14) (16 017) (28 496) (2 051) (1) (74) (3 526) (50 179) Odpisy aktualizuj\u0105ce (48) (6 044) (9 944) (318) (827) (1 001) (1 353) (19 535) 1 808 48 975 25 621 4 227 22 809 1 267 14 137 118 844 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 351 37 204 47 132 3 493 5 796 1 514 7 140 103 630 Skumulowane umorzenie (14) (12 645) (23 963) (1 679) (1) (45) (2 426) (40 773) Odpisy aktualizuj\u0105ce (45) (3 488) (6 569) (97) (76) (927) (2 030) (13 232) 1 292 21 071 16 600 1 717 5 719 542 2 684 49 625 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 1 27 198 30 7 743 129 228 8 356 Amortyzacja - (1 432) (2 337) (392) - (10) (263) (4 434) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - 9 9 1 43 6 - 68 Po\u0142\u0105czenie jednostek 7 121 393 9 3 - - 533 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - 21 66 - (19) (169) 955 854 Utworzenie - (115) (54) (8) (55) (38) (90) (360) Odwr\u00f3cenie - 115 48 1 2 204 841 1 211 Reklasyfikacje 14 2 585 2 989 621 (6 212) 304 (264) 37 Zbycie jednostki zale\u017cnej - - - (7) (78) (37) - (122) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 22 145 297 29 89 1 186 769 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (1) (218) (461) (6) (4) (2) (152) (844) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (171) (3) - - (1) (4) (179) Pozosta\u0142e - (43) (115) (103) (34) (14) 181 (128) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 * odpisy aktualizuj\u0105ce netto obejmuj\u0105 utworzenie, odwr\u00f3cenie, wykorzystanie oraz reklasyfikacje. ** pozycja pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c i likwidacj\u0119 *** pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Opis przyczyn zmian g\u0142\u00f3wnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych znajduje si\u0119 w nocie 14.4. W 2022 i 2021 roku nak\u0142ady inwestycyjne zosta\u0142y pomniejszone o kwot\u0119 odpowiednio 25 mln PLN i 12 mln PLN z tytu\u0142u otrzymanych/nale\u017cnych kar za nieterminowe wykonanie kontrakt\u00f3w inwestycyjnych. Stopa kapitalizacji zastosowana do wyliczenia aktywowanych koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego za 2022 rok i za 2021 rok wynios\u0142a odpowiednio 1,42% i 0,83%. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto w pe\u0142ni zamortyzowanych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych nadal w u\u017cytkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio 5 397 mln PLN oraz 5 314 mln PLN. 14.2. Warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: a) odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz b) nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. PROFESJONALNY OS\u0104D Przypisanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w zakresie przypisania warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne wymaga dokonania os\u0105du, kt\u00f3re z CGU odnios\u0105 korzy\u015bci z synergii uzyskanej w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek. Alokacja warto\u015bci firmy dokonywana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szeregu subiektywnych kryteri\u00f3w, w tym: analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych, kt\u00f3re doprowadzi\u0142y do uj\u0119cia warto\u015bci firmy w ramach rozliczenia ceny nabycia, w tym oczekiwanych synergii operacyjnych i finansowych jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialnych niekwalifikuj\u0105cych si\u0119 do osobnego uj\u0119cia; istnienia aktywnego rynku na produkty generowane lub us\u0142ugi \u015bwiadczone przez jednostk\u0119 przejmowan\u0105 sposobu w jaki warto\u015b\u0107 firmy monitorowana jest na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze Grupy istnienia plan\u00f3w integracyjnych, reorganizacyjnych, kt\u00f3re w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yn\u0105\u0142 na zmiany w ramach CGU lokalizacji geograficznej w kt\u00f3rej dzia\u0142a nabyta jednostka. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych na koniec ka\u017cdego roku, ze skutkiem od pocz\u0105tku roku nast\u0119pnego. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2022 skutkowa\u0142 zwi\u0119kszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 3 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142aby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2021. Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych wytworzonych we w\u0142asnym zakresie Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie wynios\u0142y odpowiednio 22 mln PLN oraz 5 mln PLN. Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 326 - - 92 418 Amortyzacja (243) - - (21) (264) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 202 339 1 745 160 2 446 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* (42) (193) 2 (26) (259) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 15 49 7 83 Pozosta\u0142e ** 1 - 3 570 13 3 584 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 247 1 254 8 351 615 13 467 Skumulowane umorzenie (1 928) (1) - - (1 929) Odpisy aktualizuj\u0105ce (97) (513) (55) (34) (699) 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 300 460 1 409 329 4 498 Skumulowane umorzenie (1 490) - - (54) (1 544) Odpisy aktualizuj\u0105ce (62) (324) (57) - (443) 748 136 1 352 275 2 511 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 234 - - 82 316 Amortyzacja (205) - - (11) (216) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 2 2 Po\u0142\u0105czenie jednostek 165 434 - 7 606 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* 12 6 - (7) 11 Zbycie jednostki zale\u017cnej (13) (9) - - (22) R\u00f3\u017cnice kursowe 17 12 11 1 41 Pozosta\u0142e ** 8 - 1 567 - 1 575 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 966 579 2 930 349 4 824 * W 2022 i w 2021 roku odpisy aktualizuj\u0105ce netto obejmuj\u0105: utworzenie, odwr\u00f3cenie oraz wykorzystanie i reklasyfikacje. ** Pozosta\u0142e zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) praw maj\u0105tkowych w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie zakup, nieodp\u0142atne nabycie praw za lata 2022 i 2021, rozliczenie praw za 2021 rok i za 2020 rok. *** pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto w pe\u0142ni zamortyzowanych warto\u015bci niematerialnych b\u0119d\u0105cych nadal w u\u017cytkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio 811 mln PLN oraz 737 mln PLN. 14.2.1. Warto\u015b\u0107 firmy Segment dzia\u0142alno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 579 136 Nowe nabycia 339 434 Grupa Polska Press Funkcje Korporacyjne - 1 Orlen Transport Sp. z o.o. (dawniej OTP Sp. z o.o.) Rafineria - 80 CHP Energia Sp z o.o. (GRUPA ORLEN Po\u0142udnie) Energetyka - 4 Livingstone Sp z o.o. (GRUPA ORLEN WIND 3) Energetyka - 39 Nowotna Farma Wiatrowa Sp. z o.o. (GRUPA ORLEN WIND 3) Energetyka - 134 UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) Rafineria - 167 Bioutil Sp. z o.o. (GRUPA ORLEN Po\u0142udnie) Energetyka - 9 Normbenz Magyarorsag Kft Detal 339 - Likwidacja sp\u00f3\u0142ki Ship Service S.A. - (3) Odpis aktualizuj\u0105cy UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) * (193) - R\u00f3\u017cnice kursowe 15 12 740 579 * z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci powy\u017cszych warto\u015bci firmy. W wyniku przeprowadzonych analiz dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142ej na nabyciu UAB ORLEN Mockavos terminals przypisanej do CGU ORLEN Lietuva. W odniesieniu do pozosta\u0142ych warto\u015bci firmy nie stwierdzono utraty warto\u015bci. Dodatkowe informacje w nocie 14.4. 14.2.2. Prawa maj\u0105tkowe Zmiana stanu posiadanych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 za 2022 rok Ilo\u015b\u0107 (w tys.ton) ## Warto\u015b\u0107 01/01/2022 8 146 2 363 Otrzymane nieodp\u0142atnie 8 917 3 304 Rozliczenie emisji za 2021 rok (17 877) (5 508) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 4 740 1 723 Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia ** 22 923 5 968 R\u00f3\u017cnice kursowe - 49 26 849 7 899 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia obejmuj\u0105: zakup, sprzeda\u017c oraz przeznaczone do sprzeda\u017cy posiadane uprawnienia do emisji CO 2 W 2022 roku emisje CO 2 w Grupie ORLEN wynios\u0142y 25 352 tys. ton natomiast warto\u015b\u0107 rezerwy na emisje CO 2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 9 250 mln PLN (nota 14.11). Warto\u015b\u0107 rynkowa posiadanych uprawnie\u0144 EUA przewy\u017csza ich \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105, w zwi\u0105zku z czym Grupa nie identyfikuje przes\u0142anek utraty ich warto\u015bci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 rynkowa jednego uprawnienia EUA wynios\u0142a 393,81 PLN (co odpowiada 83,97 EUR wed\u0142ug kursu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku) (\u017ar\u00f3d\u0142o: www.theice.com). Zmiana stanu posiadanych certyfikat\u00f3w energetycznych za 2022 rok Ilo\u015b\u0107 (w tys.MWh) Warto\u015b\u0107 01/01/2022 2 729 567 Otrzymane nieodp\u0142atnie 610 96 Rozliczenie emisji za 2021 rok (3 314) (618) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 567 22 Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia ** 1 847 328 Odpisy aktualizuj\u0105ce - 2 2 439 397 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia obejmuj\u0105: zakup, sprzeda\u017c oraz przeznaczone do sprzeda\u017cy posiadanych certyfikat\u00f3w energetycznych. W 2022 roku wolumen obowi\u0105zku umorzenia certyfikat\u00f3w energetycznych w Grupie ORLEN wyni\u00f3s\u0142 1 481 tys. MWh natomiast warto\u015b\u0107 rezerwy z tego tytu\u0142u na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 596 mln PLN (nota 14.11). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa uprawnie\u0144 do emisji CO 2 i certyfikat\u00f3w energetycznych zablokowanych w ramach depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w Izbie Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych S.A. (IRGIT) wynios\u0142a: 134 mln PLN i dotyczy\u0142a 400 tys. uprawnie\u0144 EUA PKN ORLEN, 28 mln PLN i dotyczy\u0142a 240 tys. MWh certyfikat\u00f3w energetycznych Grupy ENERGA. Dodatkowo na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Grupa uj\u0119\u0142a nale\u017cne prawa maj\u0105tkowe dotycz\u0105cych certyfikat\u00f3w kolorowych odpowiednio w kwocie 88 mln PLN oraz 546 mln PLN (nota 14.5.2). 14.3. Inwestycje w jednostkach wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, je\u015bli wraz ze wszystkimi wsp\u00f3\u0142inwestorami musi wsp\u00f3\u0142dzia\u0142a\u0107 w celu kierowania jej istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, co oznacza tym samym, \u017ce \u017caden ze wsp\u00f3\u0142inwestor\u00f3w pojedynczo nie sprawuje nad ni\u0105 kontroli i bez wsp\u00f3\u0142dzia\u0142ania z pozosta\u0142ymi nie mo\u017ce ni\u0105 kierowa\u0107. Na podstawie w\u0142asnego os\u0105du Grupa okre\u015bla rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, kt\u00f3rego jest stron\u0105, bior\u0105c pod uwag\u0119 swoje prawa i obowi\u0105zki, uwzgl\u0119dniaj\u0105c struktur\u0119 i form\u0119 prawn\u0105 oraz uzgodnione przez strony warunki umowy. Grupa zaklasyfikowa\u0142a poni\u017cej jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, inwestycje w te jednostki, w ramach kt\u00f3rych umowy daj\u0105 wszystkim stronom umowy (wsp\u00f3\u0142inwestorom) \u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad przedsi\u0119biorstwami, decyzje dotycz\u0105ce znacz\u0105cych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody wszystkich stron umowy, a forma prawna odr\u0119bnych jednostek nie daje stronom umowy prawa do ich aktyw\u00f3w i obowi\u0105zku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Sp\u00f3\u0142ki celowe Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. oraz Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) zosta\u0142y zaklasyfikowane jako inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci na podstawie analizy umowy wsp\u00f3\u0142pracy sp\u00f3\u0142ek LOTOS Upstream Sp. z o.o. oraz CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. w zakresie zagospodarowania i eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c gazokondensatowych B-4 i B-6 na Morzu Ba\u0142tyckim. Zaprezentowany w poni\u017csze tabeli procentowy udzia\u0142 we w\u0142asno\u015bci Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. ustalono na podstawie wk\u0142ad\u00f3w wniesionych przez poszczeg\u00f3lnych wsp\u00f3lnik\u00f3w do sumy wk\u0142ad\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) \u2013 0,0004% LOTOS Upstream Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 46,1158% CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 53,8838% Sp\u00f3\u0142ka Baltic Gas Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Baltic Gas Sp. z o.o. i Wsp\u00f3lnicy Sp. k.) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 osobow\u0105. W umowie sp\u00f3\u0142ki okre\u015blono uczestniczenie wsp\u00f3lnik\u00f3w w jej zyskach i stratach w taki spos\u00f3b, \u017ce Baltic Gas Sp. z o.o. posiada 0,001% udzia\u0142u w zyskach i 100% w stratach, LOTOS Upstream Sp. z o.o. posiada 50,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach, za\u015b CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. posiada 48,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach. Jednocze\u015bnie nie mo\u017cna wskaza\u0107 procentowego udzia\u0142u w g\u0142osach, gdy\u017c sprawy pozostaj\u0105ce do decyzji wsp\u00f3lnik\u00f3w, okre\u015blone w umowie sp\u00f3\u0142ki, wymagaj\u0105 uzyskania jednomy\u015blnej zgody w sprawach, kt\u00f3re wyra\u017anie okre\u015bla umowa sp\u00f3\u0142ki, b\u0105d\u017a te\u017c jednomy\u015blnej uchwa\u0142y wsp\u00f3lnik\u00f3w w sprawie ustalenia procedury podejmowania decyzji w przypadkach pozosta\u0142ych spraw, nieokre\u015blonych w umowie sp\u00f3\u0142ki. Ponadto, na podstawie profesjonalnego os\u0105du, Grupa oceni\u0142a, \u017ce posiadane inwestycje w Butadien Kralupy oraz w Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 stanowi\u0105 wsp\u00f3lne dzia\u0142anie, w zwi\u0105zku z czym Grupa ujmuje przypadaj\u0105cy jej udzia\u0142 (odpowiednio 51% w przypadku Butadien Kralupy i 70% w odniesieniu do Rafinerii Gda\u0144skiej) w aktywach, zobowi\u0105zaniach, przychodach i kosztach tych jednostek. Ustalenia umowne dotycz\u0105ce tych inwestycji wskazuj\u0105, \u017ce strony umowy maj\u0105 prawo do zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych generowanych przez aktywa sp\u00f3\u0142ek i s\u0105 ich g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w zapewniaj\u0105cych ci\u0105g\u0142o\u015b\u0107 funkcjonowania tych sp\u00f3\u0142ek. Zobowi\u0105zanie stron umowy do zakupu ca\u0142ej produkcji Butadien Kralupy odzwierciedla wy\u0142\u0105czn\u0105 zale\u017cno\u015b\u0107 tej sp\u00f3\u0142ki od stron w zakresie generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co oznacza, \u017ce strony efektywnie maj\u0105 obowi\u0105zek finansowania rozliczenia zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki. W przypadku Rafinerii Gda\u0144skiej, obowi\u0105zuj\u0105ca umowa processingowa przyznaje stronom umowy (procesorom), dost\u0119p do zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii w Gda\u0144sku oraz wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystywania zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii przez strony trzecie. Ponadto, na bazie podpisanej umowy, procesorzy s\u0105 zobowi\u0105zani do pokrywania koszt\u00f3w sta\u0142ych funkcjonowania rafinerii, nawet w okresie jej przestoj\u00f3w, wi\u0119c zobowi\u0105zania zaci\u0105gni\u0119te przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 s\u0105 pokrywane praktycznie wy\u0142\u0105cznie przez przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzyskane od procesor\u00f3w, co wskazuje na to, \u017ce procesorzy maj\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce ze zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej i s\u0105 g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyczyniaj\u0105cych si\u0119 do ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania tej sp\u00f3\u0142ki. Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Segment dzia\u0142alno\u015bci Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2022 Metoda wyceny wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia Basell ORLEN Polyolefins Sp. z o.o. (BOP) (PKN ORLEN) P\u0142ock/Polska produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c poliolefin Petrochemia 50,00% praw w\u0142asno\u015bci P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PPPT) (PKN ORLEN) P\u0142ock/Polska budowa i wynajem nieruchomo\u015bci Funkcje Korporacyjne 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Pieridae Production GP Ltd (Grupa ORLEN Upstream) Calgary/Kanada poszukiwanie i wydobycie kopalin, magazynowanie, transport i logistyka Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (Grupa ENERGA) Ostro\u0142\u0119ka/Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Power (PKN ORLEN) Warszawa/Polska budowa i eksploatacja morskich farm wiatrowych Energetyka 51,34% praw w\u0142asno\u015bci ORLEN Synthos Green Energy Sp. z o.o. (PKN ORLEN) Warszawa/Polska komercjalizacja technologii mikro i ma\u0142ych reaktor\u00f3w j\u0105drowych Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp z o.o. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego (dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego) Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp. z.o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego Wydobycie 46,05% praw w\u0142asno\u015bci UAB Minijos Nafta (GK AB LOTOS Geonafta) Garg\u017cdai/Litwa poszukiwanie i wydobycie ropy naftowej Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Naftoport Sp. z o.o. (PKN ORLEN) Gda\u0144sk/Polska prze\u0142adunki ropy naftowej i produkt\u00f3w naftowych oraz ich tranzyt Rafineria 26,92% praw w\u0142asno\u015bci EuRoPol GAZ S.A. (PKN ORLEN) Warszawa/Polska przesy\u0142 gazu Gaz 51,18% praw w\u0142asno\u015bci Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (PKN ORLEN) Stalowa Wola / Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A. (Grupa PGNiG Termika) Warszawa/Polska firma oczyszczaj\u0105ca popio\u0142y lotne Energetyka 70,00% praw w\u0142asno\u015bci Jednostki stowarzyszone, w tym: Polimex Mostostal S.A. (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) Warszawa/Polska firma in\u017cynieryjno-budowlana, generalny wykonawca w zakresie budownictwa przemys\u0142owego, producent i eksporter konstrukcji stalowych Gaz 32,52% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp z o.o. (PKN ORLEN) Tarnowskie G\u00f3ry/Polska produkcja gazomierzy i reduktor\u00f3w ci\u015bnienia gazu Gaz 38,30% praw w\u0142asno\u015bci UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) Wilno/Litwa obr\u00f3t paliwem lotniczym oraz budowa magazyn\u00f3w Rafineria 34,00% praw w\u0142asno\u015bci PFK GASKON S.A (PKN ORLEN) Warszawa/Polska doradztwo finansowe z obszaru energetyki oraz obs\u0142uga nieruchomo\u015bci Gaz 45,94% praw w\u0142asno\u015bci DEWON S.A. (PKN ORLEN) Ukraina/Kij\u00f3w realizacja us\u0142ug zwi\u0105zanych z wydobyciem gazu ziemnego, rekonstrukcj\u0105 odwiert\u00f3w oraz zagospodarowaniem i eksploatacj\u0105 z\u0142\u00f3\u017c na Ukrainie. Wydobycie 36,38% praw w\u0142asno\u015bci wsp\u00f3lne dzia\u0142ania Rafineria Gda\u0144ska S.A. (PKN ORLEN) Gda\u0144sk/Polska przer\u00f3b ropy naftowej, produkcjia paliw i olei Rafineria 70,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach Butadien Kralupy (Grupa ORLEN Unipetrol) Kralupy nad Vltavou/ Czechy produkcja butadienu Petrochemia 51,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach * Grupa posiada 78 mln akcji Polimex Mostostal o warto\u015bci nominalnej 2 PLN co stanowi oko\u0142o 32,5 % udzia\u0142u w akcjonariacie tej sp\u00f3\u0142ki. Akcje Polimex Mostostal s\u0105 notowane na GPW. Warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 352 mln. W ramach zrealizowanego po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNIG zosta\u0142y nabyte nast\u0119puj\u0105ce inwestycje: 1. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia: Baltic Gas Sp. z o.o, Baltic Gas Sp. z o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k., UAB Minijos Nafta, EuRoPol GAZ S.A., Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A., Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A., Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 PKN ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%, w wyniku czego inwestycja zosta\u0142a sklasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. 2. Jednostki stowarzyszone - Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp. z o.o., PFK Gaskon S.A., DEWON S.A. Dodatkowo na skutek po\u0142\u0105czenia z PGNIG wzros\u0142o zaanga\u017cowanie w inwestycj\u0119 w Polimex Mostostal do 32,52% Dzia\u0142alno\u015b\u0107 wydobywcza prowadzona przez ORLEN Upstream Canada Ltd by\u0142a w du\u017cej cz\u0119\u015bci prowadzona jako wsp\u00f3lne dzia\u0142ania (joint operations) na wszystkich obszarach dzia\u0142alno\u015bci, tj. Ferrier, Kakwa, Kaybob, Lochend. Grupa ORLEN Upstream wykazuje proporcjonalnie do swoich udzia\u0142\u00f3w warto\u015bci aktyw\u00f3w, a tak\u017ce przychody i koszty z nimi zwi\u0105zane. Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, w tym: 3 154 1 030 Basell ORLEN Polyolefins (PKN ORLEN) 673 715 EuRoPol GAZ (PKN ORLEN)) 1 857 - Baltic Power (PKN ORLEN) 322 281 ORLEN Synthos Green Energy (PKN ORLEN) 206 - Naftoport (PKN ORLEN) 55 - P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PKN ORLEN) 34 34 Zaklad Separacji Popiolow Siekierki (Grupa PGNiG Termika) 7 Jednostki stowarzyszone, w tym: 288 95 Polimex Mostostal (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) 269 89 Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" (PKN ORLEN) 11 - UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) 8 6 3 442 1 125 Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 2022 2021 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 255 598 Basell ORLEN Polyolefins (PKN ORLEN) 219 389 Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (Grupa ENERGA) * 46 212 Naftoport (PKN ORLEN) 9 - Baltic Gas i wsp\u00f3lnicy (LOTOS UPSTREAM) (2) - ORLEN Synthos Green Energy (PKN ORLEN) (4) - Baltic Power (PKN ORLEN) (3) (3) EuRoPol GAZ (PKN ORLEN)) (10) - Jednostki stowarzyszone, w tym: 29 15 Polimex Mostostal (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) 28 15 UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) 1 - 284 613 * Pozycja zawiera cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw dotycz\u0105cych projektu budowy Elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C (Grupa ENERGA). Pierwotna warto\u015b\u0107 rezerw zwi\u0105zanych z projektem Ostro\u0142\u0119ka C rozpoznana w ramach rozliczenia nabycia akcji ENERGA obejmowa\u0142a szacunek zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych wobec generalnego wykonawcy w zwi\u0105zku z wstrzymaniem prac budowlanych w elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C, jak r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania warunkowego dotycz\u0105cego ryzyka niewykonania obowi\u0105zku mocowego wynikaj\u0105cego z zawartych um\u00f3w mocowych i wynosi\u0142a 259 mln PLN. Cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw nast\u0105pi\u0142o w roku 2021 w wysoko\u015bci 212 mln PLN, zwi\u0105zku z podpisaniem w roku 2021 roku dokument\u00f3w dotycz\u0105cych rozliczenia projektu w\u0119glowego w ramach projektu Ostro\u0142\u0119ka C oraz realizacji projektu gazowego w Ostro\u0142\u0119ce, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarcia porozumienia z generalnym wykonawc\u0105 okre\u015blaj\u0105cego zasady i warunki rozliczenia prac wykonanych przy realizacji projektu w formule bloku w\u0119glowego, poprzedzaj\u0105cych jego zawieszenie oraz po okresie zawieszenia do wdro\u017cenia decyzji o zmianie technologii i okre\u015bleniu przedmiotu inwestycji, jako budowy elektrowni gazowo\u2013parowej. W roku 2022 rozwi\u0105zano pozosta\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 rezerwy w wysoko\u015bci 47 mln PLN na skutek uiszczenia i rozliczenia ca\u0142o\u015bci kwot nale\u017cnych generalnemu wykonawcy. Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy Basell ORLEN Polyolefins 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 755 746 Aktywa obrotowe 1 478 1 779 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 247 150 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 231 1 629 Aktywa razem 2 233 2 525 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 1 366 1 454 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 21 48 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 846 1 023 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 784 975 Zobowi\u0105zania razem 867 1 071 Pasywa razem 2 233 2 525 D\u0142ug netto (247) (150) Aktywa netto 1 366 1 454 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 683 727 Eliminacja niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat (10) (12) Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 673 715 2022 2021 Przychody ze sprzeda\u017cy 5 509 3 997 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (4 812) (2 942) amortyzacja (70) (79) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 697 1 055 Koszty sprzeda\u017cy (148) (91) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (23) (22) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 6 13 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 532 955 Przychody i koszty finansowe netto 3 (9) Zysk przed opodatkowaniem 535 946 Podatek dochodowy (102) (179) Zysk netto 433 767 Ca\u0142kowite dochody netto 433 768 Dywidendy otrzymane od wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia 260 321 Zysk netto 433 767 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 217 384 Eliminacja niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat 2 5 Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 219 389 Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Baltic Power Sp. z o.o. 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 393 243 Aktywa obrotowe 172 218 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 144 168 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 28 50 Aktywa razem 565 461 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 492 412 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 6 - Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 6 - Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 67 49 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 67 49 Zobowi\u0105zania razem 73 49 Pasywa razem 565 461 D\u0142ug netto (144) (168) Aktywa netto 492 412 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,34%) 253 212 Warto\u015b\u0107 firmy 69 69 Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 322 281 Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia EuRoPol GAZ S.A 31/12/2022 (niebadane) Aktywa trwa\u0142e 592 Aktywa obrotowe 3 237 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 3 038 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 199 Aktywa razem 3 829 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 3 628 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 16 rezerwy 9 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 185 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 167 rezerwy 18 Zobowi\u0105zania razem 201 Pasywa razem 3 829 D\u0142ug netto (3 038) Aktywa netto 3 628 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,18%) 1 857 Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 1 857 2022 (niebadane) Przychody ze sprzeda\u017cy 42 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (130) amortyzacja (62) Zysk brutto na sprzeda\u017cy (88) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (25) Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (113) Przychody i koszty finansowe netto 61 Zysk przed opodatkowaniem (52) Podatek dochodowy 32 Zysk netto (20) Ca\u0142kowite dochody netto (22) Zysk netto (20) Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,18%) (10) Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (10) Skr\u00f3cone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Polimex-Mostostal S.A. (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) Warunki podpisanej w 2017 roku umowy inwestycyjnej daj\u0105 Grupie mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywu na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 Polimex- Mostostal jak r\u00f3wnie\u017c ustalania sk\u0142adu organ\u00f3w tej sp\u00f3\u0142ki, co przek\u0142ada si\u0119 na posiadanie przez Grup\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym udzia\u0142 w sp\u00f3\u0142ce Polimex-Mostostal zosta\u0142 zaklasyfikowany jako jednostka stowarzyszona wyceniana metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG udzia\u0142 Grupy w akcjonariacie Polimex-Mostostal wzr\u00f3s\u0142 do 32,52%. 31/12/2022 (niebadane) 30/09/2021 (niebadane) Aktywa trwa\u0142e 675 431 Aktywa obrotowe 2 150 1 592 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 747 669 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 403 923 Aktywa razem 2 825 2 023 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 263 225 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 1 620 1 260 Zobowi\u0105zania razem 1 883 1 485 Pasywa razem 2 825 2 023 Aktywa netto 942 538 Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto jednostki stowarzyszonej (32,52%) 306 89 Korekty dostosowawcze (37) - Inwestycje w jednostce stowarzyszonej 269 89 2022 (niebadane) 9 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONE 30/09/2021 (niebadane) Przychody ze sprzeda\u017cy 4 170 1 588 amortyzacja 44 27 Przychody i koszty finansowe netto (4) (11) Zysk przed opodatkowaniem 185 84 Podatek dochodowy (36) (15) Zysk netto 149 69 Zysk netto 149 69 Udzia\u0142 Grupy w jednostce stowarzyszonej (32,52%) 48 11 Korekty dostosowawcze (20) 4 Udzia\u0142 Grupy w wyniku jednostki stowarzyszonej 28 15 Istotne ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transferu \u015brodk\u00f3w do Grupy z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ECSW) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 utworzona w 2010 roku z inicjatywy Tauron Polska Energia S.A. oraz by\u0142ej sp\u00f3\u0142ki PGNiG S.A., w ramach kt\u00f3rej zosta\u0142a zrealizowana inwestycja budowy bloku gazowo-parowego w Stalowej Woli oddana do eksploatacji w dniu 30 wrze\u015bnia 2020 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku ECSW posiada podpisane umowy po\u017cyczki z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK) oraz by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A. oraz umow\u0119 podporz\u0105dkowania z by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A., PGNiG Termika S.A., Tauron Polska Energia S.A., Tauron Wytwarzanie S.A. i BGK, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transfer\u00f3w \u015brodk\u00f3w. W szczeg\u00f3lno\u015bci ECSW nie mo\u017ce: og\u0142osi\u0107 ani wyp\u0142aci\u0107 \u017cadnego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty ani innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w (czy te\u017c odsetek od niewyp\u0142aconego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty b\u0105d\u017a innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w, w got\u00f3wce czy te\u017c w formie rzeczowej) z tytu\u0142u posiadanych akcji; sp\u0142aci\u0107 ani podzieli\u0107 dywidendy b\u0105d\u017a kwot niepodzielonych zysk\u00f3w, do czasu sp\u0142aty po\u017cyczki na rzecz BGK oraz PKN ORLEN (jako nast\u0119pcy prawnego PGNiG) (zad\u0142u\u017cenia senioralnego), kt\u00f3rej data sp\u0142aty przypada na 14 czerwca 2030 roku. Warto\u015b\u0107 inwestycji w sp\u00f3\u0142ce ECSW na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi zero. 14.4. Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit). W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, w ramach kt\u00f3rego Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy, corocznie poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci, a tak\u017ce w\u00f3wczas, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest na poziomie CGU, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy. Aktywa, kt\u00f3re samodzielnie nie generuj\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, na jakim powstaj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w z innych aktyw\u00f3w (CGU). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych i pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105ce warto\u015bci firmy s\u0105 ujmowane w ramach pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych i nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu. SZACUNKI I OS\u0104DY Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupa przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych, w tym szacunku prawdopodobie\u0144stwa wp\u0142ywu cen praw do emisji CO 2 na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d PKN ORLEN by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy makroekonomicznych. Analiz\u0119 scenariuszow\u0105 zastosowano do wyceny aktyw\u00f3w segmentu rafineryjnego i petrochemicznego w PKN ORLEN, ORLEN Unipetrol i ORLEN Lietuva. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa ORLEN zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki do przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d zwi\u0105zane ze: - zmian\u0105 otoczenia makroekonomicznego w 2022 roku, - wzrostem st\u00f3p dyskonta wynikaj\u0105cym z podwy\u017cki referencyjnych st\u00f3p procentowych, - przyj\u0119ciem w dniu 27 stycznia 2023 roku Planu Finansowego PKN ORLEN i Grupy ORLEN na rok 2023, - aktualizacj\u0105 w dniu 27 lutego 2023 roku Strategii Grupy ORLEN do 2030 roku. 14.4.1 Stopa dyskonta Grupa ORLEN okre\u015bla stopy dyskonta indywidualne dla ka\u017cdego zdefiniowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (Cash Generating Unit CGU) wykorzystuj\u0105c tzw. model CAPM \u2013 Capital Asset Pricing Model. Dla ka\u017cdego CGU na dzie\u0144 przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, tj. na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione ryzyka rynkowe specyficzne dla kraju i segmentu dzia\u0142alno\u015bci, tak by odzwierciedli\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 na dzie\u0144 bilansowy rynkow\u0105 ocen\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko wi\u0105\u017c\u0105ce si\u0119 z dan\u0105 grup\u0105 aktyw\u00f3w odpowiadaj\u0105c\u0105 zwrotowi, jakiego wymagaliby inwestorzy podejmuj\u0105c decyzje o inwestycji, kt\u00f3ra generowa\u0142aby przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w wysoko\u015bci, terminach i rodzaju ryzyka odpowiadaj\u0105ce przep\u0142ywom, jakie Grupa oczekuje uzyska\u0107 z danego CGU. W ramach przeprowadzanych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa ORLEN zastosowa\u0142a zmienne stopy dyskonta uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane zmiany oprocentowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dla kraj\u00f3w obj\u0119tych analiz\u0105. Podej\u015bcie to ma na celu odzwierciedlenie przewidywanego w kolejnych latach obni\u017cenia poziomu stopy wolnej od ryzyka, wynikaj\u0105cego m.in. z prognoz spadku wska\u017anika inflacji. Oszacowane przez Grup\u0119 ORLEN g\u0142\u00f3wne stopy dyskonta po opodatkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w latach 2023-2028 kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (dla kolejnych lat zastosowano sta\u0142\u0105 stop\u0119 dyskonta obliczon\u0105 dla roku 2028): Kraj Segment / CGU 2023 2024 2025 2026 2027 2028+ Beta nielawerowana D/E Polska Rafineria 11,52% 11,90% 12,00% 11,96% 11,84% 9,60% 87,42% 58,32% Polska Petrochemia 10,61% 10,99% 11,10% 11,05% 10,93% 8,64% 57,76% 37,01% Polska Detal 9,74% 10,12% 10,22% 10,18% 10,06% 7,81% 57,02% 53,89% Polska Processing 7,69% 8,05% 8,15% 8,11% 7,99% 5,80% 23,73% 87,50% Polska Wydobycie poszukiwawcze 11,40% 11,77% 11,88% 11,83% 11,71% 9,47% 74,62% 58,32% Polska Wydobycie zagospodarowanie 10,77% 11,14% 11,24% 11,20% 11,08% 8,84% 74,62% 58,32% Polska Wiercenia poszukiwawcze 13,68% 14,06% 14,17% 14,13% 14,00% 11,69% 119,01% 27,36% Polska ENERGA_Ciep\u0142o 8,89% 9,26% 9,37% 9,32% 9,20% 6,95% 38,94% 50,00% Polska ENERGA_OZE 9,36% 9,73% 9,83% 9,79% 9,67% 7,47% 43,43% 87,48% Polska Transport 11,04% 11,41% 11,52% 11,47% 11,35% 9,09% 78,00% 46,45% Czechy Rafineria 11,13% 9,80% 9,91% 9,97% 9,98% 7,62% 87,42% 58,32% Czechy Petrochemia 10,24% 8,88% 8,99% 9,06% 9,07% 6,66% 57,76% 37,01% Czechy Detal 9,38% 8,05% 8,16% 8,22% 8,23% 5,86% 57,02% 53,89% Litwa Rafineria 11,44% 10,84% 10,42% 10,45% 10,50% 9,70% 87,42% 58,32% Norwegia Wydobycie zagospodarowanie 7,27% 7,19% 7,13% 7,16% 7,22% 6,79% 74,62% 58,32% Pakistan Zagospodarowanie i eksploatacja z\u0142\u00f3\u017c 23,63% 23,03% 22,62% 22,64% 22,69% 21,90% 106,82% 26,35% Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci u\u017cytkowych wyliczone zosta\u0142y z zastosowaniem metody sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych jako \u015bredniowa\u017cony koszt zaanga\u017cowania kapita\u0142u w\u0142asnego i obcego. \u0179r\u00f3d\u0142a wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych niezb\u0119dnych do oszacowania kosztu kapita\u0142u i kosztu d\u0142ugu jak np. beta i D/E stanowi\u0142y serwis Bloomberg i publikacje prof. Aswatha Damodarana (\u017ar\u00f3d\u0142o: http://pages.stern.nyu.edu), oraz dla zakresu dzia\u0142alno\u015bci Grupy ENERGA publikacje Urz\u0119du Regulacji Energetyki oraz notowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dost\u0119pne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Dla pierwszych 5-ciu lat zastosowana stopa dyskonta uwzgl\u0119dnia zmienn\u0105 stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka oszacowan\u0105 na podstawie krzywej rentowno\u015bci obligacji 10-letnich. Od roku 2028 stopa wolna od ryzyka zosta\u0142a oszacowana jako suma celu inflacyjnego dla danego kraju oraz \u015bredniej z lat 2007-2020 spreadu pomi\u0119dzy historyczn\u0105 dochodowo\u015bci\u0105 obligacji 10-letnich a historyczn\u0105 inflacj\u0105 odpowiednio dla danego kraju. Tym samym zastosowane stopy dyskonta uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142yw prognozowanych poziom\u00f3w st\u00f3p procentowych na testy utraty warto\u015bci. Wska\u017anik premii za ryzyko rynku zosta\u0142 oszacowany na podstawie publikacji prof. Aswatha Damodarana (\u017ar\u00f3d\u0142o: http://pages.stern.nyu.edu) oraz dost\u0119pnych publikacji instytucji finansowych. Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w wydobywczych w Kanadzie ustalono indywidulanie dla ka\u017cdego obszaru i wynosi\u0142y one od 13% do 17,6%. Oszacowane przez Grup\u0119 ORLEN g\u0142\u00f3wne stopy dyskonta po opodatkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Kraj Segment / CGU Stopa dyskonta nominalna Beta nielewarowana Koszt kapita\u0142u w\u0142asnego Koszt d\u0142ugu po opodatkowaniu D/E Polska Rafineria 8,09% 87,32% 10,13% 3,84% 48,19% Polska Petrochemia 7,65% 74,14% 9,02% 3,84% 36,20% Polska Detal 7,07% 80,97% 8,52% 3,84% 45,11% Polska Wydobycie_OUP 8,19% 89,26% 10,16% 3,84% 45,11% Polska Energetyka Produkcyjna i Przemys\u0142owa 6,64% 55,00% 8,62% 3,84% 70,90% Czechy Rafineria 7,41% 87,32% 9,41% 3,25% 48,19% Czechy Petrochemia 6,96% 74,14% 8,30% 3,25% 36,20% Czechy Detal 6,36% 80,97% 7,76% 3,25% 45,11% Litwa Rafineria 6,14% 87,32% 7,76% 2,78% 48,19% Litwa Detal 5,83% 80,97% 7,20% 2,78% 45,11% Niemcy Detal 3,18% 80,97% 4,34% 0,60% 45,11% Polska ENERGA_Grupa 6,72% 47,55% 9,25% 3,84% 87,65% Polska ENERGA_Dystrybucja 5,60% 40,00% 7,36% 3,84% 100,00% Polska ENERGA_Ciep\u0142o 6,23% 47,64% 7,42% 3,84% 50,00% Polska ENERGA_OZE 6,30% 45,48% 8,87% 3,84% 104,70% Polska ENERGA_Sprzeda\u017c 8,15% 59,31% 11,35% 3,84% 74,35% Polska ENERGA_Wytwarzanie w\u0119giel 7,73% 55,27% 8,50% 3,84% 20,00% Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci u\u017cytkowych wyliczone zosta\u0142y z zastosowaniem metody sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych jako \u015bredniowa\u017cony koszt zaanga\u017cowania kapita\u0142u w\u0142asnego i obcego. \u0179r\u00f3d\u0142a wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych niezb\u0119dnych do oszacowania kosztu kapita\u0142u i kosztu d\u0142ugu jak np. beta i D/E stanowi\u0142y serwis Bloomberg i publikacje prof. Aswatha Damodarana (\u017ar\u00f3d\u0142o: http://pages.stern.nyu.edu), oraz dla zakresu dzia\u0142alno\u015bci Grupy ENERGA publikacje Urz\u0119du Regulacji Energetyki oraz notowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dost\u0119pne na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Wska\u017anik premii za ryzyko rynku zosta\u0142 oszacowany na podstawie publikacji prof. Aswatha Damodarana (\u017ar\u00f3d\u0142o: http://pages.stern.nyu.edu) oraz dost\u0119pnych publikacji instytucji finansowych. Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w wydobywczych w Kanadzie ustalono indywidulanie dla ka\u017cdego obszaru i wynosi\u0142y one od 11% do 16,4%. 14.4.2 G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w testach na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w zosta\u0142y przeprowadzone w oparciu o przysz\u0142e oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto, opracowane na bazie (a) za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych i projekcji wynik\u00f3w finansowych uj\u0119tych w Planie Finansowym PKN ORLEN i Grupy ORLEN na rok 2023, (b) zaktualizowanych d\u0142ugoterminowych za\u0142o\u017ce\u0144: cen ropy, notowa\u0144 g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych - na podstawie IHS Markit, cen gazu - w oparciu o krzywe forward dla TGE (Towarowa Gie\u0142da Energii) i THE (Trading Hub Europe) oraz projekcje IHS Markit, cen energii elektrycznej, praw do emisji CO 2 - opartych na danych KOBIZE(Krajowy O\u015brodek Bilansowania i Zarz\u0105dzania Emisjami), (c) raport\u00f3w rezerw lub oceny s\u0142u\u017cb technicznych, odpowiedzialnych za eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c - dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie, oraz (d) uwzgl\u0119dnienia g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w klimatycznych i polityki transformacji energetycznej takich jak rosn\u0105ce ceny CO 2 , redukcja emisji CO 2 i wymagane nak\u0142ady inwestycyjne dla poszczeg\u00f3lnych CGU, wp\u0142yw cen praw do emisji CO 2 na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zosta\u0142y zdyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu st\u00f3p dyskonta odzwierciedlaj\u0105cych bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowania warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka typowe dla wycenianych aktyw\u00f3w. G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia makro przyj\u0119te do test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 Brent USD/bbl 94,86 88,50 88,00 91,00 93,40 94,38 95,96 97,91 99,89 101,87 103,93 Gaz ziemny EUR/MWh 131,02 84,85 65,13 49,56 45,58 44,67 42,79 41,23 37,08 33,42 30,97 mar\u017ca benzyny USD/t 228,71 184,37 182,56 188,04 193,93 200,18 205,36 204,53 204,80 204,69 205,14 mar\u017ca ON USD/t 223,82 112,24 97,63 104,88 109,08 114,56 118,62 117,02 116,48 117,07 118,29 mar\u017ca nafta USD/t 94,86 101,49 108,60 117,54 127,77 133,91 136,72 141,00 147,31 150,83 154,42 mar\u017ca Etylen EUR/t 691,54 587,84 603,43 625,10 638,81 652,97 663,94 674,72 684,72 689,71 694,72 mar\u017ca Propylen EUR/t 623,57 480,84 502,43 540,10 577,81 601,97 627,94 643,72 653,72 663,71 668,72 Prawa do emisji CO 2 EUR/t 70,00 99,00 107,00 112,00 117,00 122,00 127,00 132,00 137,00 142,00 147,00 Po okresie prognozy zastosowano ekstrapolacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 d\u0142ugoterminowy wska\u017anik inflacji dla poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w. G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia makro przyj\u0119te do test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Brent USD/bbl 77,50 65,48 65,79 66,61 67,44 68,88 70,62 72,53 74,77 Gaz ziemny EUR/MWh 75,87 46,10 28,66 25,09 22,81 22,81 22,81 21,67 21,67 mar\u017ca benzyny USD/t 150,73 141,87 142,56 137,20 141,60 144,75 151,65 155,76 159,18 mar\u017ca ON USD/t 88,17 77,09 82,98 88,66 94,78 99,52 102,32 105,45 107,92 mar\u017ca nafta USD/t 65,04 63,26 66,80 72,38 78,77 85,51 93,88 98,72 101,95 mar\u017ca Etylen EUR/t 524,69 531,41 547,84 563,44 580,09 598,81 612,96 628,93 644,72 mar\u017ca Propylen EUR/t 486,68 493,41 515,84 517,44 535,09 557,81 581,96 597,93 608,72 Prawa do emisji CO 2 EUR/t 80,00 81,00 82,00 84,00 86,00 88,00 90,00 90,00 90,00 Po okresie prognozy zastosowano ekstrapolacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 d\u0142ugoterminowy wska\u017anik inflacji dla poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Rafineria i segmentu Petrochemia Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria i segmentu Petrochemia wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa). \u0179r\u00f3d\u0142em d\u0142ugoterminowych prognoz makroekonomicznych dla aktyw\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych jest IHS Markit oraz inne \u017ar\u00f3d\u0142a pomocnicze (krzywe terminowe, predykcje bank\u00f3w, analizy agencji rz\u0105dowych) a tak\u017ce analizy i opinie ekspert\u00f3w w GK ORLEN uwzgl\u0119dniaj\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: - Wed\u0142ug prognoz IHS, ropa naftowa nadal pozostanie g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em energii, a maksymalne zu\u017cycie nast\u0105pi w roku 2030. Podobnie dla produkt\u00f3w rafineryjnych szczyt popytu przypadnie na rok 2030. Powodem b\u0119dzie post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna (paliwa alternatywne, zmiana nap\u0119du pojazd\u00f3w, innowacje technologiczne). - Oczekuje si\u0119, \u017ce w \u015brednim okresie poda\u017c na rynku ropy b\u0119dzie stopniowo spada\u0107, a ceny surowca b\u0119d\u0105 wspierane przez utrzymuj\u0105ce si\u0119 niedobory gazu ziemnego. - Nowe moce rafineryjne b\u0119d\u0105 powstawa\u0107 przede wszystkim w Azji i na Bliskim Wschodzie, w mniejszym stopniu w Ameryce \u0141aci\u0144skiej i Afryce. - Rosn\u0105ce prognozy notowa\u0144 Brent dtd s\u0105 skutkiem inwazji Rosji na Ukrain\u0119. - Zgodnie z prognoz\u0105 IHS Brent dtd osi\u0105gnie poziom 95 USD/bbl w 2023 roku. W latach 2024-2025 cena ropy Brent dtd oscylowa\u0107 b\u0119dzie na poziomie 88 USD/bbl. Dla kolejnych lat przewiduje si\u0119 wzrost do poziomu 104 USD/bbl w roku 2033. - Mar\u017ca dla benzyn (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem produktu a cen\u0105 ropy Brent dtd) w roku 2023 osi\u0105gnie poziom 229 USD/t w zwi\u0105zku z przewidywanym ni\u017cszym importem produktu g\u0142\u00f3wnie ze wschodu. W roku 2025 spadnie do 182 USD/t, a w kolejnych latach b\u0119dzie stopniowo rosn\u0105\u0107 do poziomu 205 USD/t w roku 2033. - Prognozowany poziom 224 USD/t dla mar\u017cy na ON (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem produktu a cen\u0105 ropy Brent dtd) w 2023 roku spowodowany jest przewidywanym spadkiem dost\u0119pno\u015bci produkt\u00f3w importowanych z Rosji ze wzgl\u0119du na sankcje. Spodziewa si\u0119, \u017ce mar\u017ca na ON w roku 2024 wynosi\u0107 b\u0119dzie 112 USD/t a w roku 2025 przewiduje si\u0119 spadek do 98 USD/t. Od roku 2026 oczekuje si\u0119, \u017ce mar\u017ca b\u0119dzie stopniowo rosn\u0105\u0107 do poziomu 118 USD/t w roku 2033. G\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 b\u0119dzie wzrost popytu w regionie Azji i Pacyfiku. - Prognozy mar\u017c na nafcie (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem produktu a cen\u0105 ropy Brent dtd) systematycznie rosn\u0105 ze wzgl\u0119du na wzrost popytu na produkty petrochemiczne a tym samym zwi\u0119kszone zapotrzebowanie na naft\u0119. Oczekuje si\u0119, \u017ce w d\u0142u\u017cszej perspektywie ceny nafty wzrosn\u0105 w stosunku do benzyny, ponownie staj\u0105c si\u0119 kluczowym surowcem petrochemicznym. Zak\u0142ada si\u0119 stabilny wzrost mar\u017cy na nafcie z poziomu 95 USD/t w roku 2023 do 154 USD/t w roku 2033. - W roku 2023 spread na Etylenie vs Nafta (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem Etylenu a notowaniem Nafty) za\u0142o\u017cono na poziomie 691 EUR/t, w roku 2033 na poziomie 695 EUR/t. Chiny pozostan\u0105 dominuj\u0105cym producentem i konsumentem etylenu. Ameryka P\u00f3\u0142nocna, kt\u00f3ra stoi przed ko\u0144cem swojej ogromnej fali inwestycji petrochemicznych, b\u0119dzie odpowiada\u0107 za oko\u0142o 20% nowej produkcji i popytu na etylen. - W roku 2023 spread na Propylenie vs Nafta (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem Propylenu a notowaniem Nafty) za\u0142o\u017cono na poziomie 623 EUR/t, w roku 2033 na poziomie 669 EUR/t. Oczekuje si\u0119, \u017ce w ci\u0105gu najbli\u017cszych lat popyt na propylen powr\u00f3ci do historycznego trendu wzrostu, nap\u0119dzany dalszym rozwojem gospodarczym g\u0119sto zaludnionych region\u00f3w, takich jak Chiny i Indie. - Prognozowana cena praw do emisji CO 2 zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tymi w Grupie ORLEN. - W przep\u0142ywach finansowych do test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci uwzgl\u0119dniono stopniowy plan redukcji emisji CO 2 do poziomu -25% w roku 2030 - zgodnie ze Strategi\u0105 Dekarbonizacji Grupy ORLEN. - Zak\u0142ada si\u0119 wej\u015bcie regulacji Komisji Europejskiej dotycz\u0105cej funkcjonowania granicznego podatku w\u0119glowego tzw. CBAM (carbon border adjustment mechanism). - Uwzgl\u0119dniono ograniczon\u0105 dost\u0119pno\u015b\u0107 ropy naftowej z kierunku rosyjskiego. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie zdolno\u015bci produkcyjnych istniej\u0105cych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz nak\u0142ady niezb\u0119dne do osi\u0105gni\u0119cia zaplanowanego poziomu redukcji emisji CO 2 . Dodatkowo ze wzgl\u0119du na istotny poziom zaawansowania uwzgl\u0119dniono r\u00f3wnie\u017c inwestycje rozwojowe w toku: w segmencie Rafineria: instalacja Visbreakingu, Budowa instalacji HVO \u2013 w PKN ORLEN; Bottom of the Barrel w Litwie oraz w segmencie Petrochemia: Kompleks Olefin III i PE IV w PKN ORLEN. Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci g\u0142\u00f3wnych aktyw\u00f3w produkcyjnych w oparciu o analiz\u0119 scenariuszow\u0105. Dla CGU Rafineria (PKN ORLEN, ORLEN Lietuva, ORLEN Unipetrol) i CGU Petrochemia (PKN ORLEN, ORLEN Unipetrol) zdefiniowano trzy scenariusze: bazowy, pesymistyczny i optymistyczny. Scenariusz bazowy opiera si\u0119 bezpo\u015brednio na g\u0142\u00f3wnych za\u0142o\u017ceniach makroekonomicznych z Planu Finansowego 2023 i aktualizacji prognoz makroekonomicznych na lata 2023-2033 uwzgl\u0119dniaj\u0105cych powy\u017cej opisane za\u0142o\u017cenia. Scenariusze pesymistyczny i optymistyczny zosta\u0142y zbudowane na jednym odchyleniu standardowym historycznej Mar\u017cy Downstream dla lat 2012-2021 oraz na szacowanym prawdopodobie\u0144stwie wp\u0142ywu cen praw do emisji CO 2 na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych. Dla ka\u017cdego ze scenariuszy ustalono wagi prawdopodobie\u0144stwa na bazie rozk\u0142adu normalnego i oceny eksperckiej, w ka\u017cdym przypadku przypisuj\u0105c wi\u0119ksze prawdopodobie\u0144stwo zmaterializowania si\u0119 scenariusza negatywnego ni\u017c pozytywnego, dla zachowania konserwatywnego podej\u015bcia. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Energetyka Grupa ORLEN testy na utrat\u0119 warto\u015bci g\u0142\u00f3wnych aktyw\u00f3w energetycznych przeprowadzi\u0142a wykorzystuj\u0105c metod\u0119 dochodow\u0105 w oparciu o zdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa), z uwzgl\u0119dnieniem m.in. nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ce\u0144: - Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne stosowane w Grupie ORLEN w zakresie dedykowanych dla \u017ar\u00f3de\u0142 cen energii elektrycznej, ceny w\u0119gla kamiennego i gazu ziemnego, stawek rynku mocy dla rynku polskiego. W zakresie cen biomasy zastosowano prognozy Sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN wykorzystuj\u0105cych ten surowiec. - Prognozy cen energii przygotowano w oparciu o metod\u0119 kr\u00f3tkookresowych koszt\u00f3w kra\u0144cowych dla kalkulowania godzinowych cen energii elektrycznej. Dla ka\u017cdej godziny model okre\u015bla grup\u0119 jednostek wytw\u00f3rczych o najni\u017cszych kosztach zmiennych z uwzgl\u0119dnieniem priorytet\u00f3w dla energii elektrycznej z jednostek cieplnych oraz energii elektrycznej z OZE. - Prognozowana cena praw do emisji CO 2 zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tymi w Grupie ORLEN. - Ilo\u015b\u0107 darmowych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 zgodnie z wykazem opublikowanym przez Ministra \u015arodowiska RP na lata 2021-2025. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie zdolno\u015bci produkcyjnych istniej\u0105cych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym nak\u0142ady na dostosowanie poziom\u00f3w emisji przemys\u0142owych do wymog\u00f3w Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/75/UE z dnia 24 listopada 2010 roku, w sprawie emisji przemys\u0142owych oraz decyzji wykonawczej Komisji UE 2021/2326 w sprawie konkluzji najlepszych dost\u0119pnych technik (BAT) opublikowanej dnia 30 listopada 2021 roku. - Utrzymanie wsparcia dla produkcji z istniej\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii w postaci przychodu z praw maj\u0105tkowych oraz uwzgl\u0119dnienie dla cz\u0119\u015bci instalacji wygranych aukcji na sprzeda\u017c energii elektrycznej z odnawianych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i przychodu z mechanizmu FIT/FIP, zgodnie z Ustaw\u0105 z dnia 20 lutego 2015 roku o odnawialnych \u017ar\u00f3d\u0142ach energii wraz z jej p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (Dz.U. z 2017 poz. 1148). - Przychody z rynku mocy zgodne z przepisami Ustawy z dnia 8 grudnia 2017 roku o rynku mocy, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (Dz. U. z 2021 r. poz. 1854, z 2022 r. poz. 2243), przy czym stawki zosta\u0142y przyj\u0119te na podstawie przeprowadzonych i wygranych w latach 2018-2022 aukcji oraz dla lat wykraczaj\u0105cych poza zakontraktowany okres \u2013 na podstawie \u015bcie\u017cek cenowych (ceny wieloletnich kontrakt\u00f3w mocowych s\u0105 corocznie waloryzowane zgodnie z regulacjami rynku mocy). - Oszacowanie wp\u0142ywu pakietu regulacji maj\u0105cych na celu przeciwdzia\u0142anie nadmiernemu wzrostowi cen energii elektrycznej i wprowadzaj\u0105ce szereg rozwi\u0105za\u0144, dotycz\u0105cych przedsi\u0119biorstw energetycznych oraz odbiorc\u00f3w energii elektrycznej, takich jak: (a) zasady mro\u017cenia cen energii elektrycznej z taryf zatwierdzonych w 2022 roku, (b) limity zu\u017cycia energii elektrycznej dla odbiorc\u00f3w indywidualnych w 2023 roku, (c) zasady stosowania tzw. cen maksymalnych, (d) zasady obliczania odpis\u00f3w na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny przez wytw\u00f3rc\u00f3w energii elektrycznej oraz sp\u00f3\u0142ki obrotu, a tak\u017ce (e) zasady przyznawania i rozliczania rekompensat z Funduszu Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny dla sp\u00f3\u0142ek obrotu z tytu\u0142u stosowania tzw. cen maksymalnych. Kluczowe akty prawne wchodz\u0105ce w sk\u0142ad wskazanego powy\u017cej pakietu regulacji to: \u2022 ustawa z dnia 7.10.2022 r. o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej w 2023 r. w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku energii elektrycznej, z p\u00f3\u017an. zm. (Dz. U. z 2022 r. poz. 2127, 2243, 2687), \u2022 ustawa z dnia 27.10.2022 r. o \u015brodkach nadzwyczajnych maj\u0105cych na celu ograniczenie wysoko\u015bci cen energii elektrycznej oraz wsparciu niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w w 2023 r., z p\u00f3\u017an. zm. (Dz. U. z 2022 r. poz. 2243, 2687), \u2022 rozporz\u0105dzenie Rady Ministr\u00f3w z dnia 8.11.2022 r. w sprawie sposobu obliczania limitu ceny (Dz. U. z 2022 r. poz. 2284), \u2022 rozporz\u0105dzenie z dnia 9.12.2022 r. zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie w sprawie sposobu obliczania limitu ceny (Dz. U. z 2022 r. poz. 2631). - D\u0142ugo\u015b\u0107 prognoz finansowych poszczeg\u00f3lnych CGU okre\u015blona zosta\u0142a w taki spos\u00f3b, aby przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0142u\u017c\u0105ce do kalkulacji warto\u015bci rezydualnej by\u0142y jak najbardziej zbli\u017cone do spodziewanych przep\u0142yw\u00f3w w latach kolejnych. - Do ekstrapolacji prognozy przep\u0142yw\u00f3w na potrzeby kalkulacji warto\u015bci rezydualnej zastosowano stop\u0119 wzrostu wynosz\u0105c\u0105 2,0%, co nie przewy\u017csza \u015brednich d\u0142ugoterminowych st\u00f3p inflacji w Polsce. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Detal Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Detal wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) z uwzgl\u0119dnieniem nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ce\u0144: - Mar\u017ca paliwowa i pozapaliwowa w oparciu o za\u0142o\u017cenia Planu Finansowego PKN ORLEN i Grupy ORLEN na 2023 rok. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie sieci stacji paliw. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: - Zasoby z\u0142\u00f3\u017c dla aktyw\u00f3w Segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142ce PKN ORLEN, Grupa LOTOS Upstream oraz PGNiG Upstream Norway AS zosta\u0142y oszacowane w drodze oceny s\u0142u\u017cb technicznych w oparciu o aktualne \u015bcie\u017cki cenowe w\u0119glowodor\u00f3w, na podstawie kt\u00f3rych zgodnie z prognoz\u0105 IHS w 2023 roku Brent dtd osi\u0105gnie w 2023 poziom 95 USD/bbl. W latach 2024-2025 cena ropy Brent dtd oscylowa\u0107 b\u0119dzie na poziomie 88 USD/bbl. Dla kolejnych lat przewidywany jest wzrost do poziomu 104 USD/bbl osi\u0105gni\u0119tego w 2033 roku. Ceny gazu ziemnego oszacowano w oparciu o krzywe forward dla TGE (Towarowa Gie\u0142da Energii) i THE (Trading Hub Europe) oraz projekcje IHS Markit i przewiduje si\u0119 poziom 613 PLN/MWh w roku 2023. W latach 2024-2025 cena gazu ziemnego b\u0119dzie oscylowa\u0107 \u015brednio na poziomie 327 PLN/MWh. W latach 2026-2033 przewiduje si\u0119 spadek do poziomu 132 PLN/MWh w roku 2033. - Dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142kach ORLEN Upstream Polska i ORLEN Upstream Kanada zosta\u0142y przygotowane Raporty Rezerw obejmuj\u0105ce aktualne szacunki cen ropy, gazu i kondensat\u00f3w. - W przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych dla aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenie Polski wydobywaj\u0105cych gaz ziemny uj\u0119to Ustawowy obowi\u0105zek przekazania w 2023 roku gazowego odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Cen. - Nak\u0142ady inwestycyjne na poziomie zapewniaj\u0105cym optymaln\u0105 efektywno\u015b\u0107 przy za\u0142o\u017conych cenach. - Wolumeny produkcji uwzgl\u0119dniaj\u0105 aktualn\u0105 ocen\u0119 perspektywiczno\u015bci eksploatowanych z\u0142\u00f3\u017c oraz aktyw\u00f3w poszukiwawczych. - Dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142ce PKN ORLEN, ORLEN Upstream Polska i LOTOS Exploration and Production Norge AS (LOTOS E&P Norge) obliczono warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105. - Dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142ce PGNiG Upstream Norway AS i ORLEN Upstream Kanada obliczono warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy (poziom wyceny 3, jak zdefiniowano w MSSF 13 \u2013 Wycena warto\u015bci godziwej). Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Gaz Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Gaz wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) z uwzgl\u0119dnieniem nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ce\u0144: - Ceny gazu ziemnego oszacowano w oparciu o krzywe forward dla TGE (Towarowa Gie\u0142da Energii) i THE (Trading Hub Europe) oraz projekcje IHS Markit i przewiduje si\u0119 poziom 613 PLN/MWh w roku 2023. W latach 2024-2025 cena gazu ziemnego b\u0119dzie oscylowa\u0107 \u015brednio na poziomie 327 PLN/MWh. W latach 2026-2033 przewiduje si\u0119 spadek do poziomu 132 PLN/MWh w roku 2033. - W przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych dla aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenie Polski wydobywaj\u0105cych gaz ziemny uj\u0119to Ustawowy obowi\u0105zek przekazania w 2023 roku gazowego odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Cen. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie aktyw\u00f3w. Kluczowe czynniki klimatyczne zaplanowane do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w Polityka Unii Europejskiej powoduje, i\u017c rosn\u0105ce ceny uprawnie\u0144 do emisji CO 2 wraz z ograniczeniem darmowych uprawnie\u0144 sprawiaj\u0105, \u017ce koszty CO 2 s\u0105 jednym z istotnych czynnik\u00f3w negatywnie wp\u0142ywaj\u0105cych na osi\u0105gane wyniki finansowe. Prognozy cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 przywiduj\u0105 osi\u0105gni\u0119cie poziomu 147 EUR/t w roku 2033, zgodnie z wy\u017cej przedstawionymi za\u0142o\u017ceniami. Obecna strategia wyznacza ambitne \u201ezielone\u201d cele \u2013 w zakresie dekarbonizacji, wpisuj\u0105ce si\u0119 w globalne trendy i pozwalaj\u0105ce na osi\u0105gni\u0119cie celu neutralno\u015bci emisyjnej Grupy ORLEN do 2050 roku. Do osi\u0105gni\u0119cia realizacji celu strategicznego Grupa ORLEN w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych dla g\u0142\u00f3wnych aktyw\u00f3w produkcyjnych segment\u00f3w Rafineria i Petrochemia w sp\u00f3\u0142kach PKN ORLEN, ORLEN Unipetrol oraz ORLEN Lietuva uwzgl\u0119dni\u0142a niezb\u0119dne wydatki inwestycyjne zwi\u0105zane z dekarbonizacj\u0105 i zaplanowa\u0142a stopniow\u0105 redukcj\u0119 emisji CO 2 do poziomu -25% w roku 2030 zgodnie z og\u0142oszon\u0105 Strategi\u0105 : 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 % redukcji 3,1% 6,3% 9,4% 12,5% 15,6% 18,8% 21,9% 25,0% 14.4.3 Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN wynosi (6 330) mln PLN i dotyczy przede wszystkim PKN ORLEN, ORLEN Lietuva, ORLEN Unipetrol, Grupy Exalo Drilling, Grupy PSG oraz Grupy LOTOS Upstream. Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy ORLEN w roku 2022 po sp\u00f3\u0142kach: Sp\u00f3\u0142ka (mln PLN) I Q 2022 II Q 2022 III Q 2022 IV Q 2022 2022 PKN ORLEN (24) (2 102) (3) (1 080)* (3 209)* ORLEN Lietuva 1 (713) - (1 128)* (1 840)* Grupa ORLEN Upstream - (31) (41) 194* 122* Grupa ENERGA (1) (14) (3) (2) (20) ORLEN Deutschland (2) (2) (1) (4) (9) ORLEN Unipetrol (2) - (1) (702)* (705)* Grupa LOTOS Upstream - - - (245) (245) Grupa Exalo Drilling - - - (344)* (344)* Grupa PSG - - - (42) (42) Pozosta\u0142e 1 2 (4) (37) (38) Razem (27) (2 860) (53) (3 390) (6 330) * Warto\u015bci uj\u0119te w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 18/2023 z dnia 6 kwietnia 2023 roku w sprawie przewidywanych istotnych zdarze\u0144 jednorazowych wp\u0142ywaj\u0105cych istotnie na dane finansowe 2022 roku wykazane w sprawozdaniu finansowym Grupy Kapita\u0142owej ORLEN za 2022 rok. Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy ORLEN w roku 2022 wg segment\u00f3w: Segment (mln PLN) I Q 2022 II Q 2022 III Q 2022 IV Q 2022 2022 Rafineria (25) (2 811) (3) (2 228) (5 067) Petrochemia - - - (91) (91) Energetyka - (15) (7) (26) (48) Detal (2) (2) (1) (9) (14) Wydobycie - (32) (40) (984) (1 056) Gaz - - - (45) (45) Funkcje korporacyjne - - (2) (7) (9) Razem (27) (2 860) (53) (3 390) (6 330) \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN w roku 2021 wyni\u00f3s\u0142 811 mln PLN. Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy ORLEN w roku 2021 po sp\u00f3\u0142kach: Sp\u00f3\u0142ka (mln PLN) I Q 2021 II Q 2021 III Q 2021 IV Q 2021 2021 PKN ORLEN (2) (14) (2) (60) (78) Grupa ORLEN Upstream - - - 918* 918* ORLEN Lietuva - (2) 1 7 6 ORLEN Unipetrol (2) (1) (1) (36) (40) Grupa ENERGA - (62) 2 (17) (77) ORLEN Deutschland (1) (2) (2) (5) (10) Anwil - - - 29 29 ORLEN Po\u0142udnie 70 70 Pozosta\u0142e 1 (4) (1) (3) (7) Razem (4) (85) (3) 903 811 * Warto\u015bci uj\u0119te w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 9/2022 z dnia 1 marca 2022 roku w sprawie przewidywanych istotnych zdarze\u0144 jednorazowych wp\u0142ywaj\u0105cych istotnie na dane finansowe 2021 roku wykazane w sprawozdaniu finansowym Grupy Kapita\u0142owej ORLEN za 2021 rok. Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy ORLEN w roku 2021 wg segment\u00f3w: Segment (mln PLN) I Q 2021 II Q 2021 III Q 2021 IV Q 2021 2021 Rafineria (2) (19) (3) 14 (10) Petrochemia - - - 30 30 Energetyka - (62) 2 (17) (77) Detal (2) (4) (2) (39) (47) Wydobycie - - - 918 918 Funkcje korporacyjne - - - (3) (3) Razem (4) (85) (3) 903 811 Odpowiednio odwr\u00f3cenie oraz utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, zosta\u0142y uj\u0119te w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych (nota 13.10) oraz pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych (nota 13.11). Aktywa segmentu Rafineria W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Rafineria wynosi (5 067) mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria oparte o w/w za\u0142o\u017cenia. Przeprowadzone testy skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w w segmencie Rafineria w sp\u00f3\u0142kach PKN ORLEN, ORLEN Lietuva i ORLEN Unipetrol. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU segmentu Rafineria w Grupie ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dla kt\u00f3rych dokonano aktualizacji warto\u015bci aktyw\u00f3w 2022 2021 CGU Rafineria PKN ORLEN 25 811* 16 761 CGU Rafineria ORLEN Lietuva 3 595 3 120 CGU Rafineria ORLEN Unipetrol 4 813 3 919 ORLEN Po\u0142udnie CGU Pozosta\u0142e 471 879 ORLEN Po\u0142udnie CGU Bio 877 960 ORLEN Oil 354 326 * CGU Rafineria PKN ORLEN - aktywa CGU Rafineria w Sp\u00f3\u0142ce PKN ORLEN obejmuj\u0105 Rafineri\u0119 w P\u0142ocku oraz 70% aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Rafinerii Gda\u0144skiej jako wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania (joint operation) - pe\u0142ni\u0105cej funkcje procesora. PKN ORLEN W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym PKN ORLEN segmentu Rafineria wynosi (2 603) mln PLN. W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w CGU Rafineria PKN ORLEN w wysoko\u015bci (2 459) mln PLN. Aktywa CGU Rafineria w Sp\u00f3\u0142ce PKN ORLEN obejmuj\u0105 Rafineri\u0119 w P\u0142ocku oraz 70% aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Rafinerii Gda\u0144skiej jako wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania (joint operation) - pe\u0142ni\u0105cej funkcje procesora. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w CGU Rafineria PKN ORLEN wynosi 25 811 mln i zosta\u0142a obliczona dla aktyw\u00f3w rafineryjnych przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Rafineria (nota 14.4.1) oraz dla aktyw\u00f3w procesora przy stopie dyskonta dla Polska Processing (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w s\u0105 przede wszystkim zmiana struktury aktyw\u00f3w oraz ograniczenia dost\u0119pno\u015bci ropy REBCO. Z uwagi na niezako\u0144czony na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces identyfikacji i oceny efekt\u00f3w synergii pomi\u0119dzy dzia\u0142alno\u015bci\u0105 rafineryjn\u0105 w P\u0142ocku i Gda\u0144sku, potencjalne oszcz\u0119dno\u015bci kosztowe i inne korzy\u015bci zwi\u0105zane z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w modelu. Pozosta\u0142e odpisy aktyw\u00f3w segmentu Rafineria PKN ORLEN w 2022 roku w wysoko\u015bci (144) mln PLN dotycz\u0105 przede wszystkim zaniechania inwestycji Sp\u00f3\u0142ki w budow\u0119 w\u0119z\u0142a wydzielenia n-parafin z surowca reformingowego i w modernizacj\u0119 instalacji hydrokrakingu na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 (111) mln PLN, a tak\u017ce odpis\u00f3w z tytu\u0142u uszkodzenia katalizatora (24) mln PLN. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej segmentu Rafineria PKN ORLEN w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 1 069 2 603 2 603 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (1 830) 1 830 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (4 251) (2 592) (933) ORLEN Lietuva W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym ORLEN Lietuva segmentu Rafineria wynosi (1 840) mln PLN. W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria ORLEN Lietuva w wysoko\u015bci (1 839) mln PLN co odpowiada (417) mln USD. Utrata warto\u015bci obejmuje odpis warto\u015bci firmy z tytu\u0142u nabycia UAB ORLEN Mockavos terminalas w wysoko\u015bci (193) mln PLN, co odpowiada (44) mln USD, z czego (26) mln PLN to r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia warto\u015bci firmy. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Lietuva wynosi 3 595 mln PLN co odpowiada 816 mln USD i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Litwa Rafineria (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami negatywnie wp\u0142ywaj\u0105cymi na wycen\u0119 aktyw\u00f3w rafineryjnych na Litwie jest otoczenie makroekonomiczne zak\u0142adaj\u0105ce ca\u0142kowite odej\u015bcie od przerobu ropy REBCO na rzecz innych gatunk\u00f3w rop oraz stopa dyskonta. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej segmentu Rafineria ORLEN Lietuva w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 37 591 1 146 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (511) 511 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (1 084) (609) (134) ORLEN Unipetrol W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym ORLEN Unipetrol segmentu Rafineria wynosi (628) mln PLN i wynika g\u0142\u00f3wnie z test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w w wyniku, kt\u00f3rych zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci w wysoko\u015bci (612) mln PLN co odpowiada (3 168) mln CZK. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Unipetrol wynosi 4 813 mln PLN co odpowiada 24 786 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Rafineria (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria w sp\u00f3\u0142ce ORLEN Unipetrol s\u0105 obci\u0105\u017cenia podatkiem od nadmiarowych zysk\u00f3w Windfall Tax obowi\u0105zuj\u0105cego w Republice Czeskiej oraz zmiana otoczenia makroekonomicznego. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej segmentu Rafineria ORLEN Unipetrol w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (283) 221 628 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (484) 484 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (660) (194) 273 W 2021 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Rafineria wyni\u00f3s\u0142 (10) mln PLN. Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec 31 grudnia 2021 roku, kt\u00f3re skutkowa\u0142y odwr\u00f3ceniem odpis\u00f3w aktyw\u00f3w Grupy ORLEN Po\u0142udnie w wysoko\u015bci 70 mln PLN oraz ORLEN Lietuva w wysoko\u015bci 6 mln PLN. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Rafineryjnego ORLEN Po\u0142udnie przeprowadzone przy stopie dyskonta na poziomie 8,09% dla CGU Pozosta\u0142e wykaza\u0142y mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 51 mln PLN i ustali\u0142y warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 na poziomie 879 mln PLN, dla CGU Bio wykaza\u0142y mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 19 mln PLN i ustali\u0142y warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 na poziomie 960 mln PLN. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Rafineryjnego ORLEN Lietuva przeprowadzone przy stopie dyskonta na poziomie 6,14% wykaza\u0142y nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci u\u017cytkowej nad warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w w tym alokowan\u0105 warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u nabycia UAB ORLEN Mockavos terminalas, w wysoko\u015bci 6 mln PLN, co odpowiada 1,6 mln USD. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 ustalono na poziomie 3 120 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przeprowadzono r\u00f3wnie\u017c testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Rafineryjnego Grupy ORLEN Unipetrol przy stopie dyskonta na poziomie 7,41%. Analiza nie wykaza\u0142a utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w i ustali\u0142a warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 na poziomie 3 919 mln PLN co odpowiada 21 182 mln CZK. W 2021 roku w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w nie stwierdzono konieczno\u015bci dokonywania odpis\u00f3w aktyw\u00f3w ORLEN Oil. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa wynios\u0142a 326 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta na poziomie 8,09%, kt\u00f3ra odpowiada stopie dla dzia\u0142alno\u015bci segmentu rafineryjnego z uwzgl\u0119dnieniem zmian organizacyjnych wynikaj\u0105cych ze Strategii Sp\u00f3\u0142ki. Dodatkowo w 2021 roku dla segmentu Rafineria PKN ORLEN w wyniku oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej dla 4 terminali paliw okre\u015blonej metod\u0105 warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w wysoko\u015bci (51) mln PLN. Aktywa segmentu Petrochemia W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Petrochemia wynosi (91) mln PLN. ORLEN Unipetrol W ramach przeprowadzonych test\u00f3w zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Petrochemia ORLEN Unipetrol w wysoko\u015bci (51) mln PLN co odpowiada (264) mln CZK. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Unipetrol wynosi 6 925 mln PLN co odpowiada 35 659 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Petrochemia (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Petrochemia w sp\u00f3\u0142ce ORLEN Unipetrol s\u0105 obci\u0105\u017cenia podatkiem od nadmiarowych zysk\u00f3w Windfall Tax obowi\u0105zuj\u0105cego w Republice Czeskiej oraz zmiana otoczenia makroekonomicznego. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej segmentu Petrochemia ORLEN Unipetrol w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 30 264 264 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (494) 264 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (953) (496) (38) Anwil S.A. W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Anwil S.A. dla CGU Tworzywa w wysoko\u015bci (29) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU Tworzywa wynosi 1 097 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Petrochemia (nota 14.4.1). Ponadto dokonano odpisu w wysoko\u015bci (11) mln PLN z tytu\u0142u zaniechania inwestycji w zwi\u0119kszenie zdolno\u015bci produkcyjnych PCW420. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej CGU Anwil Tworzywa w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. brak wp\u0142ywu brak wp\u0142ywu brak wp\u0142ywu - - - 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - brak wp\u0142ywu (122) - + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (232) (119) (6) \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Petrochemia w roku 2021 wyni\u00f3s\u0142 30 mln PLN Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec 31 grudnia 2021 roku. Przeprowadzone testy przy stopie dyskonta na poziomie 7,65% skutkowa\u0142y odwr\u00f3ceniem odpis\u00f3w Anwil S.A. dla CGU Tworzywa w wysoko\u015bci 29 mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 ustalono na poziomie 1 127 mln PLN. W 2021 roku przeprowadzono r\u00f3wnie\u017c testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Petrochemicznego Grupy ORLEN Unipetrol przy stopie dyskonta na poziomie 6,96%. Analiza nie wykaza\u0142a utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w i ustali\u0142a warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 na poziomie 6 917 mln PLN co odpowiada 37 390 mln CZK. Aktywa segmentu Energetyka W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Energetyka wynosi (48) mln PLN. Odpis dotyczy przede wszystkim Grupy ENERGA w ramach ENERGA Kogeneracja w wysoko\u015bci (12) mln PLN (CGU \u017bychlin oraz CGU Kalisz) przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska ENERGA_Ciep\u0142o (nota 14.4.1) i pozosta\u0142ych odpis\u00f3w g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u zaniechania inwestycji (10) mln PLN, jak r\u00f3wnie\u017c ORLEN Unipetrol w wysoko\u015bci (26) mln PLN co odpowiada (126) mln CZK przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Petrochemia (nota 14.4.1) - w ORLEN Unipetrol segment Energetyka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 g\u0142\u00f3wnie na rzecz segmentu Petrochemia. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU segmentu Energetyka w Grupie ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dla kt\u00f3rych dokonano aktualizacji warto\u015bci aktyw\u00f3w 2022 2021 CGU \u017bychlin 14 33 CGU Kalisz 36 65 ORLEN Unipetrol Energetyka 826 936 W 2021 roku Grupa ORLEN w segmencie Energetyka rozpozna\u0142a odpis netto w wysoko\u015bci (77) mln PLN. W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w dokonano odpisu w wysoko\u015bci (67) mln PLN. Pozosta\u0142e odpisy netto w wysoko\u015bci (10) mln PLN dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zaniechania inwestycji. W 2021 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 zawi\u0105zanych odpis\u00f3w wynios\u0142a (92) mln PLN. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w wykaza\u0142y konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu dla ENERGA Elektrownie Ostro\u0142\u0119ka: CGU Ostro\u0142\u0119ka B w wysoko\u015bci (55) mln PLN. Do wyceny aktyw\u00f3w zastosowano stopy dyskonta w wysoko\u015bci od 5,61% do 7,73%. Warto\u015b\u0107 maj\u0105tku po odpisach dla CGU Ostro\u0142\u0119ka B (z wy\u0142\u0105czeniem grunt\u00f3w i praw wieczystego u\u017cytkowania) wynios\u0142a 0 PLN. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w wykaza\u0142y konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu dla ENERGA KOGENERACJA: CGU \u017bychlin (14) mln PLN (odpis zrealizowany w II kwartale 2021 roku). Do wyceny aktyw\u00f3w zastosowano stop\u0119 dyskonta w wysoko\u015bci 4,16%. Dodatkowo w 2021 roku utworzono odpis ENERGA OZE: CGU Magazyn Energii w wysoko\u015bci (10) mln PLN przy stopie dyskonta na poziomie 6,30%. Pozosta\u0142e odpisy w wysoko\u015bci (13) mln PLN dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zaniechania inwestycji, likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i innych. Natomiast \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 odwr\u00f3ce\u0144 odpis\u00f3w w 2021 roku wynios\u0142a 15 mln PLN i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie: ENERGA KOGENERACJA: CGU \u017bychlin 12 mln PLN z tytu\u0142u aktualizacji wyceny oraz ENERGA Elektrownie Ostro\u0142\u0119ka: CGU Ostro\u0142\u0119ka B wysoko\u015bci 3 mln PLN z tytu\u0142u aktualizacji rezerwy na rekultywacj\u0119. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU \u017bychlin wynios\u0142a 33 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta na poziomie 6,23%. W 2021 roku przeprowadzono r\u00f3wnie\u017c testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Energetyka Grupy ORLEN Unipetrol przy stopie dyskonta na poziomie 6,96% (w ORLEN Unipetrol segment Energetyka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 g\u0142\u00f3wnie na rzecz segmentu Petrochemia). Analiza nie wykaza\u0142a utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w i ustali\u0142a warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 na poziomie 936 mln PLN co odpowiada 5 061 mln CZK. Aktywa segmentu Detal \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Detal w roku 2022 wyni\u00f3s\u0142 (14) mln PLN i dotyczy\u0142 g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w Grupy ORLEN Deutschland (9) mln PLN, ORLEN Unipetrol (4) mln PLN. Grupa ORLEN w 2022 roku w wyniku przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Detal nie rozpozna\u0142a utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W 2021 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Detal wyni\u00f3s\u0142 (47) mln PLN. Odpisy dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w PKN ORLEN (7) mln PLN, obliczone przy stopie dyskonta 7,07% (nota 14.4.1), Grupy ORLEN Unipetrol (28) mln PLN, obliczone przy stopie dyskonta 6,36% (nota 14.4.1) i Grupy ORLEN Deutschland (10) mln PLN, obliczone przy stopie dyskonta 3,18% (nota 14.4.1), a tak\u017ce pozosta\u0142ych (2) mln PLN. Aktywa segmentu Wydobycie W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Wydobycie wynosi (1 056) mln PLN. W 2022 roku Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie. Przeprowadzone testy skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w w segmencie Wydobycie w sp\u00f3\u0142kach PKN ORLEN, Grupa LOTOS Upstream, Grupa Exalo Drillng oraz rozwi\u0105zaniem odpis\u00f3w w ORLEN Upstream Kanada i ORLEN Upstream Polska. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 2022 2021 PKN ORLEN segment Wydobycie (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) 41 281* - ORLEN Upstream Kanada (warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy) 3 332 3 114 Grupa LOTOS Upstream (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) 2 638** - ORLEN Upstream Polska (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) 787 553 Grupa Exalo Drillng 255** - * W PKN ORLEN w 2022 roku w wyniku po\u0142\u0105czenia z PGNiG wyodr\u0119bniono segment Wydobycie ** Jednostki, kt\u00f3re wesz\u0142y w sk\u0142ad Grupy ORLEN w roku 2022. PKN ORLEN W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie PKN ORLEN w wysoko\u015bci (585) mln PLN i dotyczy g\u0142\u00f3wnie maj\u0105tku wydobywczego s\u0142u\u017c\u0105cego do eksploatacji gazu ziemnego i ropy naftowej w Polsce oraz w Pakistanie, a tak\u017ce \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie (odwierty w budowie). Testy na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Wydobycie dla aktyw\u00f3w produkcyjnych PKN ORLEN zlokalizowanych na terenie Polski skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w w wysoko\u015bci (416) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w produkcyjnych w Polsce wynosi 36 298 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Wydobycie zagospodarowanie (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami negatywnie wp\u0142ywaj\u0105cymi na wycen\u0119 aktyw\u00f3w produkcyjnych w kraju s\u0105 prognozowane ceny gazu oraz kursy walut. Ponadto znacz\u0105cy wp\u0142yw na poziom odpis\u00f3w w kraju ma uj\u0119ty w kosztach Ustawowy obowi\u0105zek przekazania w 2023 roku gazowego odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Cen przez przedsi\u0119biorstwa wydobywaj\u0105ce gaz ziemny. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej w segmencie Wydobycie dla aktyw\u00f3w produkcyjnych PKN ORLEN zlokalizowanych na terenie Polski w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (799) 416 416 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (1 822) 416 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (2 772) (1 001) 416 Testy na utrat\u0119 warto\u015bci dla aktyw\u00f3w produkcyjnych PKN ORLEN zlokalizowanych w Pakistanie skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w w wysoko\u015bci (129) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w w Pakistanie wynosi 424 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Pakistan Zagospodarowanie i eksploatacja (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami negatywnie wp\u0142ywaj\u0105cymi na wycen\u0119 aktyw\u00f3w produkcyjnych w Pakistanie jest otoczenie makroekonomiczne oraz wzrost stopy dyskonta z tytu\u0142u ryzyka kraju. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej w segmencie Wydobycie dla aktyw\u00f3w produkcyjnych PKN ORLEN zlokalizowanych na terenie Pakistanu w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (14) 8 29 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (21) 21 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (28) (7) 13 W zakresie warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie zlokalizowanych w Polsce dokonano odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych na \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 (40) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie wynosi 4 559 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Wydobycie poszukiwawcze (nota 14.4.1). Odpis wynika g\u0142\u00f3wnie z zaniechania prac na otworach w skutek nieuzyskania komercyjnego przep\u0142ywu oraz z za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych i przeprowadzonego testu na utrat\u0119 warto\u015bci. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej w segmencie Wydobycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie PKN ORLEN zlokalizowanych na terenie Polski w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (77) 40 40 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (274) 40 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (457) (193) 40 ORLEN Upstream Kanada Testy na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Wydobycie w ORLEN Upstream Kanada w 2022 roku wykaza\u0142y mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w netto w wysoko\u015bci 79 mln PLN co odpowiada 24 mln CAD i dotyczy aktyw\u00f3w CGU Central Alberta Oil i CGU Southern Alberta. W wycenach zastosowano stopy dyskonta na poziomie od 13% do 17,6%. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna dla aktyw\u00f3w wydobywczych kanadyjskich zosta\u0142a okre\u015blona metod\u0105 warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy i wynosi 3 332 mln PLN co odpowiada 1 026 mln CAD. Przy wycenie zastosowano Poziom 3 hierarchii wyceny. G\u0142\u00f3wnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym na wycen\u0119 aktyw\u00f3w w Kanadzie jest otoczenie makroekonomiczne. Strategia Grupy ORLEN zak\u0142ada kontynuacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci poszukiwawczo-wydobywczej poprzez ostro\u017cny i zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j portfela aktyw\u00f3w Upstream, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem z\u0142\u00f3\u017c gazowych. Prace inwestycyjne w roku 2022 prowadzone by\u0142y w oparciu o za\u0142o\u017cenia ze Strategii Grupy ORLEN do roku 2030, kt\u00f3re uwzgl\u0119dnia\u0142y m.in. maksymalizacj\u0119 warto\u015bci z aktyw\u00f3w i wydobycia, priorytetyzacj\u0119 wybranych projekt\u00f3w poszukiwawczo-rozpoznawczych oraz uruchomienie wydobycia na obszarach b\u0119d\u0105cych w zagospodarowaniu. Wykorzystuj\u0105c o\u017cywienie na rynku cen w\u0119glowodor\u00f3w i korzystne prognozy \u015brednioterminowe dla ropy naftowej i gazu ziemnego, Sp\u00f3\u0142ka zdecydowa\u0142a si\u0119 przyspieszy\u0107 oraz zwi\u0119kszy\u0107 zakres rzeczowy programu prac wiertniczych w roku 2022, co pomimo spadku poziomu zweryfikowanych zasob\u00f3w o 3% na terenie Kanady przek\u0142ada si\u0119 na istotny wzrost warto\u015bci inwestycji w ORLEN Upstream. Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie ORLEN Upstream Kanada w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odwr\u00f3cenia zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia (307) 183 671 0,0 p.p. zmniejszenie odwr\u00f3cenia - zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia (466) 465 + 1 p.p. zmniejszenie odwr\u00f3cenia zmniejszenie odwr\u00f3cenia zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia (617) (173) 271 ORLEN Upstream Polska W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku ORLEN Upstream Polska rozpozna\u0142a odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 116 mln PLN z czego 11 mln PLN dotyczy aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia dla projektu P\u0142otki oraz 105 mln PLN dotyczy aktyw\u00f3w poszukiwawczych i oceny zasob\u00f3w mineralnych: 80 mln PLN dla projektu P\u0142otki, 11 mln PLN dla projektu Edge oraz 14 mln dla projektu Sierak\u00f3w. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna dla aktyw\u00f3w Grupy ORLEN Upstream Polska w wysoko\u015bci 787 mln PLN zosta\u0142a okre\u015blona metod\u0105 warto\u015bci u\u017cytkowej ze wzgl\u0119du na brak aktywnego rynku i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej Polska Wydobycie zagospodarowanie (nota 14.4.1). Ponadto w ci\u0105gu roku 2022 ORLEN Upstream Polska dokona\u0142a odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w poszukiwawczych w zwi\u0105zku z zrzeczeniem si\u0119 z koncesji Jarocin-Grabina w wysoko\u015bci netto (41) mln PLN oraz (31) mln PLN z tytu\u0142u zrzeczenia si\u0119 z koncesji Sko\u0142yszyn. Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie ORLEN Upstream Polska w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia 6 49 91 0,0 p.p. zmniejszenie odwr\u00f3cenia - zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia (40) 40 + 1 p.p. zmniejszenie odwr\u00f3cenia zmniejszenie odwr\u00f3cenia zmniejszenie odwr\u00f3cenia (82) (44) (5) Grupa Exalo Drilling W ramach przeprowadzonych test\u00f3w na 31 grudnia 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci trwa\u0142ych w Grupie Exalo Drilling w wysoko\u015bci (344) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w Grupy Exalo Drilling wynosi 134 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Wiercenia poszukiwawcze (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w s\u0105 przede wszystkim zmiana otoczenia makroekonomicznego i stopa dyskonta. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w Grupie Exalo Drilling w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (18) 24 67 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (40) 40 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (56) (18) 21 Grupa LOTOS Upstream Ponadto w IV kwartale 2022 roku Grupa ORLEN dokona\u0142a odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w wydobywczych w Grupie LOTOS Upstream w sp\u00f3\u0142ce LOTOS E&P Norge w wysoko\u015bci (245) mln PLN, co odpowiada (546) mln NOK. Odpisy dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie z\u0142o\u017ca YME w zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniem kampanii wierce\u0144 otwor\u00f3w produkcyjnych i zat\u0142aczaj\u0105cych, rewizj\u0105 stanu rezerw 2P z\u0142o\u017ca z poziomu 12,56 mln bbl do poziomu 10,11 mln bbl oraz problemami operacyjnymi w postaci wi\u0119kszego zawodnienia otwor\u00f3w produkcyjnych. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 aktyw\u00f3w wydobywczych LOTOS E&P Norge ustalono na poziomie 2 638 mln PLN, co odpowiada 5 915 mln NOK przy stopie dyskonta dedykowanej dla Norwegia Wydobycie zagospodarowanie (nota 14.4.1). Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w wydobywczych Sp\u00f3\u0142ki LOTOS E&P Norge dotycz\u0105cych z\u0142o\u017ca YME w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 5 94 87 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (39) 38 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (78) (1) (5) \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Wydobycie w roku 2021 wyni\u00f3s\u0142 918 mln PLN. Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych wynika z aktualizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla aktyw\u00f3w Grupy ORLEN Upstream segmentu Wydobycie zlokalizowanych na terenie Polski i Kanady w oparciu o Raporty Rezerw opracowane przez niezale\u017cne firmy. W 2021 roku Grupa ORLEN Upstream Polska rozpozna\u0142a odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w netto zlokalizowanych w Polsce w wysoko\u015bci 164 mln PLN. W wyniku przeprowadzenia test\u00f3w oraz wycofania si\u0119 z niekt\u00f3rych projekt\u00f3w poszukiwawczych w 2021 roku Grupa ORLEN Upstream Polska rozpozna\u0142a odpisy w wysoko\u015bci (120) mln PLN, z czego odpisy dla aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia wynios\u0142y dla projektu Miocen (81) mln PLN, dla projektu P\u0142otki (2) mln PLN, natomiast dla aktyw\u00f3w poszukiwawczych i oceny zasob\u00f3w mineralnych dla projektu Sierak\u00f3w odpis wyni\u00f3s\u0142 (24) mln PLN, a dla projektu Edge (13) mln PLN. W tym samym okresie dokonano r\u00f3wnie\u017c odwr\u00f3ce\u0144 odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 284 mln PLN dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia dla projektu P\u0142otki 16 mln PLN oraz odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 268 mln PLN dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w poszukiwawczych i oceny zasob\u00f3w mineralnych dla projektu P\u0142otki w wysoko\u015bci 126 mln PLN a dla projektu Edge w wysoko\u015bci 142 mln PLN. W wycenach zastosowano stop\u0119 dyskonta na poziomie 8,19%. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna dla aktyw\u00f3w wydobywczych polskich zosta\u0142a okre\u015blona metod\u0105 warto\u015bci u\u017cytkowej ze wzgl\u0119du na brak aktywnego rynku. W 2021 roku Grupa ORLEN Upstream Kanada w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w rozpozna\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 754 mln PLN. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 odwr\u00f3ce\u0144 wynios\u0142a 761 mln PLN i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w CGU Kakwa i CGU Ferrier. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 rozpoznanych odpis\u00f3w wynios\u0142a (7) mln PLN i dotyczy\u0142a CGU Peace River Oil. W wycenach zastosowano stopy dyskonta na poziomie od 11% do 16,4%. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna dla aktyw\u00f3w wydobywczych kanadyjskich zosta\u0142a okre\u015blona metod\u0105 warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy. Przy wycenie zastosowano Poziom 3 hierarchii wyceny. W Kanadzie pozytywna koniunktura gospodarcza przyczyni\u0142a si\u0119 do utrzymania korzystnych notowa\u0144 cen gazu ziemnego. Zwi\u0119kszony popyt lokalny oraz gwa\u0142towny wzrost eksportu gazu do USA stanowi\u0142y korzystne \u015brodowisko cenotw\u00f3rcze dla producent\u00f3w w\u0119glowodor\u00f3w w Kanadzie. Notowania benchmarku AECO w Albercie w II po\u0142owie roku 2021 si\u0119ga\u0142y nawet poziomu 5,0 CAD/mcf i by\u0142y najwy\u017csze od 2014 roku. \u015arednia cena gazu AECO w 2021 roku wynios\u0142a 3,61 CAD/mcf. Aktywa segmentu Gaz Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czny odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w w segmencie Gaz wyni\u00f3s\u0142 (45) mln PLN i dotyczy\u0142 g\u0142\u00f3wnie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie w sp\u00f3\u0142ce Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Sp. z o.o. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy Przedstawione poni\u017cej warto\u015bci firmy powsta\u0142e na rozliczeniu po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek zosta\u0142y alokowane do CGU jakim jest jednostka, na nabyciu kt\u00f3rej powsta\u0142a warto\u015b\u0107 firmy, za wyj\u0105tkiem warto\u015bci firmy Normbenz, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do CGU Detal ORLEN Unipetrol (wi\u0119cej w nocie 7.3). Segment dzia\u0142alno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 CGU ORLEN Transport Rafineria 80 80 CGU Livingstone Energetyka 39 39 CGU Nowotna Farma Wiatrowa Energetyka 134 134 CGU RUCH Detal 83 84 CGU ORLEN Lietuva (UAB ORLEN Mockavos terminalas) Rafineria - 167 CGU Detal ORLEN Unipetrol (Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft) Detal 339 - Pozosta\u0142e* 65 75 * Pozycja pozosta\u0142e dotyczy naby\u0107, w ramach kt\u00f3rych uj\u0119ta na rozliczeniu warto\u015b\u0107 firmy wynios\u0142a mniej ni\u017c 10 mln PLN. Podstaw\u0119 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej dla poszczeg\u00f3lnych CGU, do kt\u00f3rych przypisana zosta\u0142a warto\u015b\u0107 firmy stanowi\u0142a ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Test zosta\u0142 przeprowadzony w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla poszczeg\u00f3lnych CGU. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne oraz stopy dyskonta przyj\u0119te w testach s\u0105 zgodne z za\u0142o\u017ceniami dla poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w do kt\u00f3rych przypisane s\u0105 testowane CGU wskazane w punktach 14.4.1 i 14.4.2. W celu oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce dodatkowe kluczowe za\u0142o\u017cenia w odniesieniu do poni\u017cszych CGU, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015b\u0107 firmy. Grupa RUCH Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla wyceny warto\u015bci firmy Grupy RUCH uwzgl\u0119dniaj\u0105 nowe podej\u015bcie biznesowe do kluczowych segment\u00f3w Grupy RUCH: detal, prasa, us\u0142ugi kurierskie z uwzgl\u0119dnieniem optymalizacji koszt\u00f3w logistycznych oraz rozw\u00f3j sieci detalicznej o nowe formaty punkt\u00f3w sprzeda\u017cy przy jednoczesnej optymalizacji biznesu prasowego. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa RUCH obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Detal (nota 14.4.1) wynosi 2 231 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa Grupy RUCH obliczona zosta\u0142a przy stopie dyskonta 7,07% i wynosi\u0142a 471 mln PLN. Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla wyceny warto\u015bci firmy Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa obejmuj\u0105 warunki cenowe uwzgl\u0119dnione w ramach podpisanych kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy energii elektrycznej z OZE (PPA) oraz kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy praw maj\u0105tkowych wynikaj\u0105cych ze \u015bwiadectw pochodzenia (CPA). W przep\u0142ywach uj\u0119to r\u00f3wnie\u017c obowi\u0105zuj\u0105ce regulacje w sprawie ceny referencyjnej energii elektrycznej z odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii oraz okres\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych wytw\u00f3rc\u00f3w, kt\u00f3rzy w danym roku wygrali aukcje. Ponadto przep\u0142ywy dla Nowotna Farma Wiatrowa uwzgl\u0119dniaj\u0105 przychody z przysz\u0142ych um\u00f3w, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka zawrze z uwzgl\u0119dnieniem obowi\u0105zuj\u0105cych w Grupie ORLEN za\u0142o\u017ce\u0144 cenowych dla segmentu Energetyka. Warto\u015bci u\u017cytkowe Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa obliczone przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska ENERGA OZE wynosz\u0105 odpowiednio 167 mln PLN i 924 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015bci u\u017cytkowe dla Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa obliczone zosta\u0142y przy stopie dyskonta 6,3% i wynosi\u0142y odpowiednio 141 mln PLN i 985 mln PLN. ORLEN Transport Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w te\u015bcie na utrat\u0119 warto\u015bci firmy ORLEN Transport uwzgl\u0119dniaj\u0105 za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce rozwoju floty transportowej Grupy ORLEN odzwierciedlone w Strategii ORLEN 2030, w tym wy\u017cszy poziom efektywno\u015bci koszt\u00f3w sta\u0142ych w docelowej strukturze dzia\u0142alno\u015bci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Transport obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Transport wynosi 217 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Transport obliczona zosta\u0142a przy stopie dyskonta 7,18% i wynosi\u0142a 175 mln PLN. UAB ORLEN Mockavos terminalas Na dzie\u0144 30 czerwca 2022 roku w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Rafineria ORLEN Lietuva przy stopie dyskonta 9,40% dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego obejmuj\u0105cego pe\u0142en odpis warto\u015bci firmy z tytu\u0142u nabycia UAB ORLEN Mockavos terminalas, w wysoko\u015bci (193) mln PLN, co odpowiada (44) mln USD z czego (26) mln PLN to r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia warto\u015bci firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w wyniku przeprowadzonych analiz nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy. Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek Grupa przypisuje warto\u015b\u0107 firmy do CGU, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Rozpoznana w 2022 roku warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na tymczasowym rozliczeniu nabycia sp\u00f3\u0142ki Normbenz Magyarorsz\u00e1g zosta\u0142a przypisana do CGU Detal ORLEN Unipetrol (wi\u0119cej w nocie 7.3). Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa segmentu Detal w ORLEN Unipetrol obejmuj\u0105ca warto\u015b\u0107 firmy Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft wynosi 3 696 mln PLN co odpowiada 18 518 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Detal (nota 14.4.1). W wyniku przeprowadzonych analiz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy. 14.5. Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto Grupa definiuje kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto jako zapasy i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci pomniejszone o zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania. Zapasy Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto 31/12/2021 18 410 15 041 19 811 13 640 31/12/2022 45 127 37 905 40 257 42 775 Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (26 717) (22 864) 20 446 (29 135) Korekty 26 760 13 212 (22 139) 17 833 Zmiana stanu praw maj\u0105tkowych i zaliczek na niefinansowe aktywa trwa\u0142e - (86) - (86) Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych - - (3 275) (3 275) Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dotacji - (306) - (306) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 26 274 14 429 (22 739) 17 964 R\u00f3\u017cnice kursowe 493 (651) (280) (438) Nierozliczone pozycje GK ORLEN z GK LOTOS i GK PGNIG na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia - (61) 3 805 3 744 Pozosta\u0142e (7) (113) 350 230 Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 43 (9 652) (1 693) (11 302) w tym odpisy 610 (316) - 294 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Zapasy Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto 31/12/2020 12 279 9 640 14 023 7 896 31/12/2021 18 410 15 041 19 811 13 640 Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (6 131) (5 401) 5 788 (5 744) Korekty 362 1 611 (671) 1 302 Zmiana stanu praw maj\u0105tkowych i zaliczek na niefinansowe aktywa trwa\u0142e - 1 353 - 1 353 Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych - - (255) (255) Nabycie jednostki zale\u017cnej 23 79 (71) 31 R\u00f3\u017cnice kursowe 334 192 (334) 192 Pozosta\u0142e 5 (13) (11) (19) Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (5 769) (3 790) 5 117 (4 442) w tym odpisy 39 (94) - (55) 14.5.1. Zapasy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Zapasy Zapasy, w tym zapasy obowi\u0105zkowe s\u0105 to produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku, towary i materia\u0142y. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wed\u0142ug kosztu wytworzenia. Koszt wytworzenia obejmuje koszty wsadu, koszty przerobu przypadaj\u0105ce na okres wytworzenia produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku oraz alokacj\u0119 sta\u0142ych i zmiennych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, ustalonych dla jej normalnego poziomu. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug kosztu wytworzenia lub te\u017c wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z warto\u015bci jest ni\u017csza. Rozchody produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku ujmuje si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniowa\u017conych koszt\u00f3w ich wytworzenia. Towary i materia\u0142y wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w cenie nabycia natomiast na koniec okresu sprawozdawczego w cenie nabycia lub wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z kwot jest ni\u017csza. Rozchody towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug cen \u015bredniowa\u017conych nabycia, z wyj\u0105tkiem: zapas\u00f3w w\u0119gla, kt\u00f3rego rozch\u00f3d ujmowany jest wed\u0142ug metody \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d (FIFO); materia\u0142\u00f3w nabytych pod zlecenia \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji ceny; materia\u0142\u00f3w, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na parametry techniczne wydawane s\u0105 z magazynu wed\u0142ug kolejno\u015bci ich przyj\u0119cia (np. materia\u0142y/towary elektroenergetyczne, materia\u0142y poligraficzne) \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody FIFO. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa zapas\u00f3w jest korygowana o dotycz\u0105ce ich zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Zapas gazu wysokometanowego wyceniany jest dla wszystkich magazyn\u00f3w \u0142\u0105cznie wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania paliwa gazowego. Rozch\u00f3d paliwa gazowego do sprzeda\u017cy i na cele zu\u017cycia w\u0142asnego w Podziemnych Magazynach Gazu (PMG) oraz r\u00f3\u017cnice bilansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci: koszt nabycia gazu ze wszystkich \u017ar\u00f3de\u0142 wraz z uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w op\u0142at systemowych i transakcyjnych, rzeczywisty koszt wydobycia ze \u017ar\u00f3de\u0142 krajowych, koszt odazotowania oraz koszt regazyfikacji. Zapas gazu LNG wyceniany jest wed\u0142ug rzeczywistego kosztu ceny produkcji lub nabycia, w zale\u017cno\u015bci od \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia. Warto\u015b\u0107 ceny nabycia powi\u0119kszana jest o koszty nabycia, w tym koszty zwi\u0105zane z transportem gazu do miejsca sk\u0142adowania (w tym us\u0142ugi holowniczo-cumownicze, op\u0142aty portowe itp.). Zapas gazu LNG wyceniany jest z zastosowaniem metody \u015bredniej wa\u017conej. Rozch\u00f3d LNG na potrzeby sprzeda\u017cy i zu\u017cycia (w tym do regazyfikacji) odbywa si\u0119 po \u015brednim rzeczywistym koszcie jednostkowym z danego okresu sprawozdawczego, w danej lokalizacji. Sp\u00f3\u0142ki Grupy jako producenci energii elektrycznej ze \u017ar\u00f3de\u0142 odnawialnych zgodnie z postanowieniami prawa energetycznego, otrzymuj\u0105 nieodp\u0142atnie \u015bwiadectwa pochodzenia energii elektrycznej. Takie prawa maj\u0105tkowe, w cz\u0119\u015bci w jakiej s\u0105 przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmowane s\u0105 jako towary w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. SZACUNKI Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny ich sprzeda\u017cy. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych) dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w stosunku do wyrob\u00f3w gotowych. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych. Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany. Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu sprawozdawczego stanowi kwot\u0119: - uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. 31/12/2022 31/12/2021 Materia\u0142y w tym: 30 685 9 451 ropa naftowa 12 834 7 239 paliwo gazowe 14 196 - P\u00f3\u0142produkty i produkty w toku 3 350 2 021 Produkty gotowe 8 315 6 093 Towary 2 777 845 Zapasy netto 45 127 18 410 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania 714 165 Zapasy brutto 45 841 18 575 G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 zapas\u00f3w, kt\u00f3ra realizuje si\u0119 w terminie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego s\u0105 zapasy obowi\u0105zkowe. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wynios\u0142a odpowiednio 12 213 mln PLN oraz 6 400 mln PLN. W 2022 roku wzrost warto\u015bci zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych w por\u00f3wnaniu ze stanem z ko\u0144ca 2021 roku to g\u0142\u00f3wnie efekt wzrostu cen ropy naftowej i produkt\u00f3w ropopochodnych oraz uj\u0119cia w konsolidacji zapas\u00f3w by\u0142ej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania 2022 2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 165 153 Zwi\u0119kszenie 778 105 Zmniejszenie (239) (103) R\u00f3\u017cnice kursowe 10 10 714 165 Pozycje zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania w 2022 roku by\u0142y wy\u017csze w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG i uj\u0119ciem odpisu na gaz na skutek spadku cen gazu na gie\u0142dach w grudniu 2022 roku i zwi\u0105zane z tym obni\u017cenie prognoz cenowych na najbli\u017csze 12 miesi\u0119cy. 14.5.2. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Nale\u017cno\u015bci Nale\u017cno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re nie maj\u0105 istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nale\u017cno\u015bci te, poza portfelem nale\u017cno\u015bci przekazywanych do faktoringu pe\u0142nego w ramach przyznanego Grupie limitu, wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. Nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce faktoringowi pe\u0142nemu wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci nie jest d\u0142ugi. Nale\u017cno\u015bci wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, s\u0105 wyceniane w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie wymaganej zap\u0142aty, a w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zap\u0142aty pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. SZACUNKI Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz model og\u00f3lny dla wybranych nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) wykorzystuj\u0105c notowania kontrakt\u00f3w CDS. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. NOTA 31/12/2022 31/12/2021 Dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 28 872 11 873 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 2 302 - Pozosta\u0142e 940 223 Aktywa finansowe 32 114 12 096 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 149 105 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 1 994 594 Zaliczki na niefinansowe aktywa trwa\u0142e 1 454 1 082 Prawa maj\u0105tkowe CO 2 88 546 Zaliczki na dostawy 128 66 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne 1 091 477 Nadwy\u017cka wolumenu produkcji w\u0119glowodor\u00f3w nad wolumenem sprzeda\u017cy (underlift) 381 - Rekompensaty do koszt\u00f3w po\u015brednich 150 75 Zaliczka na nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki REMAQ s.r.o. 287 - Pozosta\u0142e 69 - Aktywa niefinansowe 5 791 2 945 Nale\u017cno\u015bci netto 37 905 15 041 Oczekiwana strata kredytowa dotycz\u0105ca aktyw\u00f3w finansowych 14.5.2.1 940 617 Nale\u017cno\u015bci brutto 38 845 15 658 Grupa dysponuje czynnymi umowami faktoringowymi na sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci handlowych w ramach faktoringu pe\u0142nego (bez regresu). Nale\u017cno\u015bci zaprezentowane w ramach pozycji dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i przedstawiaj\u0105 warto\u015b\u0107 niesprzedanych, a jedynie mo\u017cliwych do odsprzeda\u017cy do faktora nale\u017cno\u015bci, w ramach limitu dost\u0119pnego na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Podzia\u0142 aktyw\u00f3w finansowych denominowanych w walutach obcych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 16.5.2. Podzia\u0142 nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych przedstawiono w nocie 17.6.2. Grupa oczekuje, \u017ce realizacja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przez kontrahent\u00f3w nast\u0105pi nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w ci\u0105gu dwunastu miesi\u0119cy od zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego. 14.5.2.1. Zmiana stanu oczekiwanej straty kredytowej z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych NOTA 2022 2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 617 516 Utworzenie 13.13 524 248 Odwr\u00f3cenie 13.13 (208) (154) R\u00f3\u017cnice kursowe 5 5 Pozosta\u0142e 2 2 940 617 Grupa definiuje nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te modelem ECL jako dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz pozosta\u0142e. 14.5.2.2. Analiza wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz oczekiwanej straty kredytowej na 31 grudnia 2022 roku Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 brutto Oczekiwana strata kredytowa (w horyzoncie ca\u0142ego \u017cycia) \u015aredniowa\u017cona stopa oczekiwanej straty kredytowej Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 netto bie\u017c\u0105ce 27 723 169 0,0061 27 554 od 1 do 30 dni 885 37 0,0418 848 od 31 do 60 dni 194 11 0,0567 183 od 61 do 90 dni 35 3 0,0857 32 przeterminowane powy\u017cej 90 dni 858 603 0,7028 255 29 695 823 28 872 Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o ryzyku kredytowym zosta\u0142y opisane w nocie 16.5.4. 14.5.3. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania finansowe, w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi. Zobowi\u0105zania finansowe, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. 31/12/2022 31/12/2021 Dostawy i us\u0142ugi 20 433 11 040 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 5 557 2 282 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 2 249 - Pozosta\u0142e 2 233 537 Zobowi\u0105zania finansowe 30 472 13 859 Wynagrodzenia 1 323 642 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 3 979 2 732 Podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug 1 966 1 656 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 931 430 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w pracowniczych 272 152 Op\u0142ata z tytu\u0142u realizacji Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR) i Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) 614 282 Zaliczki na dostawy 50 - Pozosta\u0142e 650 58 Zobowi\u0105zania niefinansowe 9 785 5 952 40 257 19 811 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 finansowych denominowanych w walutach obcych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 16.5.2. Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 od jednostek powi\u0105zanych przedstawiono w nocie 17.6.2. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y istotne zobowi\u0105zania przeterminowane. Grupa oczekuje, \u017ce uregulowanie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wobec kontrahent\u00f3w nast\u0105pi nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego. 14.5.4. Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 719 442 Przychody uj\u0119te w danym okresie sprawozdawczym, uwzgl\u0119dnione w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na pocz\u0105tek okresu (2 546) (166) Po\u0142\u0105czenie jednostek* 3 782 5 Korekty przychod\u00f3w 211 61 Otrzymane zaliczki, przedp\u0142aty 497 371 R\u00f3\u017cnice kursowe (19) 6 2 644 719 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa realizuje zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w zwi\u0105zku z otrzymanymi zaliczkami, w tym r\u00f3wnie\u017c otrzymanymi rekompensatami do cen gazu na poczet rozlicze\u0144 w przysz\u0142ych miesi\u0105cach oraz przedp\u0142atami w okresie do jednego roku. Korekty przychod\u00f3w dotycz\u0105 odroczonej cz\u0119\u015bci przychodu zwi\u0105zanej z programem lojalno\u015bciowym VITAY, zgodnie z kt\u00f3rym klientowi przys\u0142uguje prawo do \u015bwiadcze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci (tzw. punkty VITAY). Punkty zachowuj\u0105 wa\u017cno\u015b\u0107 przez okres 3 lat od dnia ich uzyskania. W tym okresie Grupa spodziewa si\u0119 zrealizowa\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia poprzez dokonanie wymiany zgromadzonych punkt\u00f3w na wydane dobra/zrealizowane us\u0142ugi dla klient\u00f3w i rozpozna\u0107 przychody. 14.6. \u015arodki pieni\u0119\u017cne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI \u015arodki pieni\u0119\u017cne \u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne w drodze. Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na okre\u015blone kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci. Wycen\u0119 i rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w walutach obcych ustala si\u0119 przy zastosowaniu metody FIFO (ang. First In First Out, tzn. Pierwsze Wesz\u0142o Pierwsze Wysz\u0142o). Grupa klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalonych zgodnie z modelem strat oczekiwanych. 31/12/2022 31/12/2021 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych 21 456 2 896 21 456 2 896 w tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 2 273 398 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie \u015brodki na rachunku VAT (split payment) oraz \u015brodki na rachunkach depozyt\u00f3w transakcyjnych zabezpieczaj\u0105ce zawieranie transakcji na gie\u0142dach towarowych, m.in., TGE, wniesione przez Grup\u0119. Wzrost warto\u015bci wynika g\u0142\u00f3wnie z po\u0142\u0105czenia depozyt\u00f3w transakcyjnych PKN ORLEN, Grupy LOTOS S.A. i PGNiG S.A. oraz konsolidacji jednostek Grupy PGNiG. 14.7. Kredyty, po\u017cyczki i obligacje WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Kredyty, po\u017cyczki i obligacje W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne oraz dyskonta lub premie. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Kredyty * 5 443 3 434 2 806 502 8 249 3 936 Po\u017cyczki 161 110 120 21 281 131 Obligacje 6 369 10 198 4 326 906 10 695 11 104 11 973 13 742 7 252 1 429 19 225 15 171 * na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku pozycja zawiera kredyty w formule Project Finance ( finansowania pozyskiwane przez sp\u00f3\u0142ki celowe na realizacj\u0119 inwestycji) odpowiednio:209mln PLN i 223 mln PLN w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej oraz13mln PLN i 18 mln PLN w cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zwi\u0119kszenie poziomu zad\u0142u\u017cenia Grupy w stosunku do roku ubieg\u0142ego to g\u0142\u00f3wnie efekt po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS, kt\u00f3rej skonsolidowana warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia wynosi\u0142a 999 mln PLN (745 mln PLN kredyt\u00f3w, 2 mln PLN po\u017cyczek i 252 mln PLN obligacji) oraz z Grup\u0105 PGNiG, kt\u00f3rej skonsolidowana warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia wynosi\u0142a 13 989 mln PLN (13 861 mln PLN kredyt\u00f3w, 128 mln PLN po\u017cyczek). W okresie 12 miesi\u0119cy 2022 roku w ramach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej Grupa dokonywa\u0142a ci\u0105gnie\u0144 oraz sp\u0142at po\u017cyczek i kredyt\u00f3w z dost\u0119pnych linii kredytowych w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 11 775 mln PLN oraz (22 373) mln PLN. Zmiana wykorzystania kredyt\u00f3w i po\u017cyczek Grupy wynika g\u0142\u00f3wnie ze zmiany zaanga\u017cowania kredytowego PKN ORLEN w dost\u0119pnych kredytach konsorcjalnych i obrotowych oraz wykorzystania kredytu w rachunkach bie\u017c\u0105cych, co odpowiada \u0142\u0105cznej kwocie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w wysoko\u015bci (10 716) mln PLN. W okresie 12 miesi\u0119cy 2022 roku w ramach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotycz\u0105cych obligacji zmiany dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: wykupu przez PKN ORLEN zapadaj\u0105cych obligacji serii B, C, D i E w ramach drugiego publicznego programu emisji obligacji detalicznych: w czerwcu 2022 roku w \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej (400) mln PLN, w lipcu 2022 roku w warto\u015bci nominalnej (200) mln PLN, w grudniu 2022 roku w warto\u015bci nominalnej (200) mln PLN. Wraz z wykupem w grudniu 2022 roku ostatniej czynnej serii obligacji, zako\u0144czony zosta\u0142 drugi publiczny program emisji obligacji detalicznych PKN ORLEN, cz\u0119\u015bciowego wykupu przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 B8 Sp. z o.o. Baltic SKA obligacji senioralnych we wrze\u015bniu 2022 roku w warto\u015bci (5,6) mln USD co odpowiada kwocie (26) mln PLN. Ponadto z cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej na kr\u00f3tkoterminow\u0105 przeklasyfikowane zosta\u0142o zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u emisji: euroobligacji ORLEN Capital o warto\u015bci nominalnej 750 mln EUR z terminem wykupu w czerwcu 2023 roku oraz emisji jednej serii obligacji podporz\u0105dkowanych Grupy ENERGA o warto\u015bci nominalnej 125 mln EUR z terminem wykupu we wrze\u015bniu 2023. 14.7.1. Kredyty - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) / wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej 31/12/2022 31/12/2021 PLN - WIBOR 4 901 1 926 EUR - EURIBOR 2 593 828 USD - LIBOR USD 729 812 CZK - PRIBOR - 370 CAD - LIBOR CAD 6 - HUF - BUBOR 20 - 8 249 3 936 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku niewykorzystane otwarte linie kredytowe (nota 16.5.4) powi\u0119kszone o nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (nota 14.5.2) oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne (nota 14.6) przewy\u017csza\u0142y zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (nota 14.5.3) o 62 418 mln PLN. Grupa zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z p\u0142atno\u015bciami odsetkowymi dotycz\u0105cymi zewn\u0119trznego finansowania kredytowego w EUR wykorzystuj\u0105c w tym celu swapy procentowe (IRS). W okresie obj\u0119tym niniejszym Rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ani po dniu sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y istotne przypadki niewywi\u0105zania si\u0119 ze sp\u0142aty kapita\u0142u b\u0105d\u017a odsetek lub naruszenia innych warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych. G\u0142\u00f3wnym kowenantem w umowach kredytowych jest wska\u017anik d\u0142ug netto/EBITDA przed odpisami aktualizuj\u0105cymi netto, skorygowany o wy\u0142\u0105czenia zgodnie z definicjami poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w z um\u00f3w kredytowych. Warto\u015b\u0107 tego kowenantu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a: (0,08) dla PKN ORLEN i skalkulowana zosta\u0142a na poziomie danych skonsolidowanych Grupy ORLEN, 1,8 dla Grupy ENERGA i skalkulowana zosta\u0142a na poziomie danych skonsolidowanych Grupy ENERGA. Wskazane warto\u015bci kowenantu spe\u0142niaj\u0105 zapisy zawarte w umowach kredytowych. Ponadto PKN ORLEN jest w trakcie analizy postanowie\u0144 um\u00f3w kredytowych Grupy LOTOS i Grupy PGNiG pod k\u0105tem mo\u017cliwo\u015bci dostosowania ich zapis\u00f3w do standard\u00f3w um\u00f3w PKN ORLEN. Jedna ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z by\u0142ej Grupy PGNiG identyfikuje ryzyko nie spe\u0142nienia kowenantu wynikaj\u0105cego z umowy kredytowej, przy czym formalne badanie poziomu wska\u017anika nast\u0105pi na bazie skonsolidowanego zaudytowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok. Sp\u00f3\u0142ka jest w kontakcie z bankiem udzielaj\u0105cym kredytu celem uzgodnienia formalno\u015bci sankcjonuj\u0105cych ewentualne stwierdzenie powy\u017cszego uchybienia. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa przeklasyfikowa\u0142a zad\u0142u\u017cenie wynikaj\u0105ce z tego tytu\u0142u z cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej do kr\u00f3tkoterminowej w kwocie 88 mln PLN. Cz\u0119\u015b\u0107 kredyt\u00f3w Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c kredyt\u00f3w wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania zabezpieczona jest maj\u0105tkiem poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek i/lub gwarancjami korporacyjnymi. Zabezpieczenia na maj\u0105tku dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zastaw\u00f3w rejestrowych na rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, zapasach, udzia\u0142ach, hipotek, cesji wierzytelno\u015bci oraz pe\u0142nomocnictw do rachunk\u00f3w bankowych. 14.7.2. Po\u017cyczki - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) / wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej 31/12/2022 31/12/2021 PLN - WIBOR 281 131 281 131 W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ani po dniu sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y przypadki niewywi\u0105zania si\u0119 ze sp\u0142aty kapita\u0142u b\u0105d\u017a odsetek z tytu\u0142u po\u017cyczek. 14.7.3. Obligacje - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) 31/12/2022 31/12/2021 PLN - WIBOR 2 004 2 802 USD_LIBOR 217 - EUR - EURIBOR 8 474 8 302 10 695 11 104 - wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej Obligacje o sta\u0142ym oprocentowaniu Obligacje o zmiennym oprocentowaniu Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Warto\u015b\u0107 nominalna 9 441 8 911 1 214 1 800 10 655 10 711 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa 9 475 9 302 1 220 1 802 10 695 11 104 Emitent Warto\u015b\u0107 nominalna Data subskrypcji Termin wykupu Stopa bazowa Mar\u017ca Rating PLN EUR USD Niepubliczny program emisji obligacji od 2006 roku Seria C PKN ORLEN S.A. 1 000 - - 08.12.2020 22.12.2025 6M WIBOR 0,95% BBB-/A(pol) Seria D PKN ORLEN S.A. 1 000 - - 25.03.2021 25.03.2031 sta\u0142a 2,975% - n/d Program emisji obligacji hybrydowych seria 5-letnia ENERGA S.A. 586 125 - 04.09.2017 12.09.2023 sta\u0142a 3,135% - BB seria 10-letnia ENERGA S.A. 586 125 - 04.09.2017 12.09.2027 sta\u0142a 4,57% - BB Obligacje korporacyjne 3 172 250 - Euroobligacje ORLEN Capital AB 3 517 750 - 07.06.2016 07.06.2023 sta\u0142a 2,5% - BBB+, A3 Euroobligacje ENERGA Finance AB 1 407 300 - 07.03.2017 07.03.2027 sta\u0142a 2,125% - BBB+, Baa2 Euroobligacje certyfikowane jako \"Zielone Obligacje\" Seria A PKN ORLEN S.A. 2 345 500 - 27.05.2021 27.05.2028 sta\u0142a 1,125% - BBB+, A3 Euroobligacje 7 269 1 550 - Program emisji obligacji senioralnych Seria B8TG1122017 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 26 - 6 01.03.2017 30.06.2024 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD1032021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 31 - 7 27.07.2018 31.12.2022 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD2062021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 48 - 11 27.07.2018 30.06.2023 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD3092021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 48 - 11 27.07.2018 30.12.2023 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD4122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 4 - 1 27.07.2018 31.03.2024 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD5122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 13 - 3 23.10.2018 31.03.2024 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD6122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 4 - 1 25.10.2018 30.06.2024 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD7092024 PLO375100016 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 40 - 9 31.01.2022 30.09.2024 3M LIBOR 1,60% n/d Obligacje senioralne 214 - 49 10 655 1 800 49 Warto\u015b\u0107 nominalna obligacji zosta\u0142a przeliczona kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 obligacji, a ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 wynika z wyceny obligacji wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z p\u0142atno\u015bciami odsetkowymi dotycz\u0105cymi finansowania z tytu\u0142u obligacji w EUR wykorzystuj\u0105c w tym celu swapy walutowo-procentowe (CIRS). Seria C i seria D obligacji korporacyjnych PKN ORLEN o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 2 000 mln PLN wyemitowana zosta\u0142a w ramach obligacji zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju, kt\u00f3rych elementem jest rating ESG. Rating ESG nadawany jest przez niezale\u017cne agencje i ocenia zdolno\u015bci do trwa\u0142ego, zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju przedsi\u0119biorstwa lub bran\u017cy bior\u0105c pod uwag\u0119 trzy g\u0142\u00f3wne, pozafinansowe czynniki, takie jak: kwestie \u015brodowiskowe, kwestie spo\u0142eczne i \u0142ad korporacyjny. W zakresie kwestii \u015brodowiskowych kluczowe znaczenie maj\u0105 emisyjno\u015b\u0107 i \u015blad w\u0119glowy produkt\u00f3w, zanieczyszczenia \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c wykorzystanie zasob\u00f3w naturalnych i stosowanie zielonych technologii. Poziom mar\u017cy oraz sta\u0142a stopa procentowa tych obligacji uzale\u017cnione s\u0105 od oceny (ratingu) agencji ESG, mierz\u0105cej cyklicznie podatno\u015b\u0107 PKN ORLEN na zdefiniowane ryzyka ESG oraz spos\u00f3b zarz\u0105dzania przez PKN ORLEN tymi ryzykami, albo od alternatywnego ratingu ESG: - seria C - mar\u017ca dla pierwszego okresu odsetkowego wynosi\u0142a 90 punkt\u00f3w bazowych w skali roku i w nast\u0119pnych okresach odsetkowych, mo\u017cliwe jest dodanie do niej odpowiednio 0,05% lub 0,1% w skali roku w zale\u017cno\u015bci od poziomu przyznanego Ratingu ESG zgodnie z postanowieniami warunk\u00f3w emisji obligacji, wysoko\u015b\u0107 mar\u017cy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 zaprezentowana zosta\u0142a w tabeli powy\u017cej, - seria D - stopa procentowa dla pierwszego okresu odsetkowego wynosi\u0142a 2,875% w skali roku i w nast\u0119pnych okresach odsetkowych pozostanie na tym poziomie lub mo\u017cliwa b\u0119dzie jej zmiana o odpowiednio 0,1% lub 0,2% w skali roku w zale\u017cno\u015bci od poziomu przyznanego ratingu ESG zgodnie z postanowieniami warunk\u00f3w emisji obligacji, wysoko\u015b\u0107 stopy procentowej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 zaprezentowana zosta\u0142a w tabeli powy\u017cej. Seria A euroobligacji PKN ORLEN o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR wyemitowana zosta\u0142a z certyfikatem obligacji zielonych, kt\u00f3rych celem jest finansowanie projekt\u00f3w wspieraj\u0105cych ochron\u0119 \u015brodowiska i klimatu. PKN ORLEN opracowa\u0142 i opublikowa\u0142 na swojej stronie internetowej zasady zielonego i zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, czyli tzw. Green Finance Framework, w ramach kt\u00f3rych zdefiniowane zosta\u0142y planowane procesy inwestycyjne, zmierzaj\u0105ce do transformacji energetycznej, obj\u0119te tym finansowaniem oraz okre\u015blono kluczowe wska\u017aniki efektywno\u015bci w zakresie stopnia ich realizacji oraz ich wp\u0142ywu na \u015brodowisko. Agencja ratingowa Moody\u2019s Investors Service podwy\u017cszy\u0142a dwukrotnie w ci\u0105gu 2022 roku (w sierpniu i pa\u017adzierniku) rating programu emisji \u015brednioterminowych euroobligacji PKN ORLEN z poziomu Baa2 do poziomu A3. Jednocze\u015bnie Agencja podwy\u017cszy\u0142a rating z poziomu Baa2 do A3 euroobligacji: serii A o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR wyemitowanych przez PKN ORLEN o warto\u015bci nominalnej 750 mln EUR wyemitowanych przez ORLEN Capital oraz gwarantowanych przez PKN ORLEN. Dnia 9 listopada 2022 roku agencja ratingowa Fitch Ratings podwy\u017cszy\u0142a rating z poziomu BBB- do BBB+ : dla programu emisji \u015brednioterminowych euroobligacji PKN ORLEN oraz serii A euroobligacji o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR, euroobligacji o warto\u015bci nominalnej 750 mln EUR wyemitowanych przez ORLEN Capital oraz gwarantowanych przez PKN ORLEN. Dnia 17 listopada 2022 roku agencja ratingowa Fitch Ratings podwy\u017cszy\u0142a d\u0142ugoterminowy rating dla programu \u015brednioterminowych euroobligacji (EMTN) wyemitowanych przez Grup\u0119 Energa z BBB- do BBB+. Nast\u0119pnie w dniu 21 grudnia 2022 roku Agencja potwierdzi\u0142a ten rating. Obligacje senioralne sp\u00f3\u0142ki celowej B8 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Baltic S.K.A. dotycz\u0105 finansowania zagospodarowania z\u0142o\u017ca ropy naftowej na Morzu Ba\u0142tyckim i obj\u0119te s\u0105 zabezpieczeniami, takimi jak: zastawy rejestrowe na akcjach i udzia\u0142ach, rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, wierzytelno\u015bciach, rachunkach bankowych, hipoteka morska na platformie \u201ePetrobaltic\u201d, pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w bankowych. Rozliczenie obligacji senioralnych przypadaj\u0105cych do wykupu 31 grudnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142o \u2013 zgodnie z zapisami Umowy Programu Emisji Obligacji - w dniu 2 stycznia 2023 (pierwszy dzie\u0144 roboczy po 31 grudnia 2022). 14.8. D\u0142ug netto i zarz\u0105dzanie kapita\u0142em 14.8.1. Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz d\u0142ugu netto Kredyty i po\u017cyczki Obligacje \u015arodki pieni\u0119\u017cne Lokaty kr\u00f3tkoterminowe D\u0142ug netto Leasing Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z dzia\u0142alno\u015bci finansowej ( A ) ( B ) ( C ) (D) ( A + B - C - D) ( E ) ( A + B + E) 01/01/2022 4 067 11 104 2 896 - 12 275 5 555 20 726 Zmiany pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy/(wyp\u0142ywy) netto (10 598) (826) 231 4 (11 659) (892) (12 316) po\u0142\u0105czenie jednostek * - - - - - - - odsetki i prowizje zap\u0142acone (349) (304) - - (653) (211) (864) Zmiany niepieni\u0119\u017cne r\u00f3\u017cnice kursowe 65 83 661 - (513) 45 193 wycena zad\u0142u\u017cenia 301 386 - - 687 235 922 po\u0142\u0105czenie jednostek * 15 044 252 17 668 23 (2 395) 3 779 19 075 nowe umowy leasingowe, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego - - - - - 1 913 1 913 pozosta\u0142e ** - - - - - (160) (160) 31/12/2022 8 530 10 695 21 456 27 (2 258) 10 264 29 489 Kredyty i po\u017cyczki Obligacje \u015arodki pieni\u0119\u017cne Lokaty kr\u00f3tkoterminowe D\u0142ug netto Leasing Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z dzia\u0142alno\u015bci finansowej ( A ) ( B ) ( C ) (D) ( A + B - C - D) ( E ) ( A + B + E) 01/01/2021 3 996 10 364 1 240 60 13 060 5 214 19 574 Zmiany pieni\u0119\u017cne - - - - - wp\u0142ywy/(wyp\u0142ywy) netto (313) 773 1 367 (62) (845) (701) (241) nabycie jednostek zale\u017cnych - - 183 - (183) - - odsetki i prowizje zap\u0142acone (61) (257) - - (318) (151) (469) Zmiany niepieni\u0119\u017cne - - - - - - r\u00f3\u017cnice kursowe 40 (80) 106 2 (148) 29 (11) wycena zad\u0142u\u017cenia 70 304 - - 374 158 532 nabycie jednostek zale\u017cnych 335 - - - 335 126 461 nowe umowy leasingowe, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego - - - - - 1 023 1 023 pozosta\u0142e ** - - - - - (143) (143) 31/12/2021 4 067 11 104 2 896 - 12 275 5 555 20 726 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie likwidacj\u0119 oraz naliczone op\u0142aty leasingowe, z kt\u00f3rych wi\u0119kszo\u015b\u0107 zosta\u0142a op\u0142acona i wykazana w zmianach pieni\u0119\u017cnych w pozycji wp\u0142ywy/(wyp\u0142ywy) netto. Grupa definiuje d\u0142ug netto jako: d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe kredyty, po\u017cyczki, obligacje pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe. 14.8.2. Polityka zarz\u0105dzania kapita\u0142em w\u0142asnym Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w\u0142asnym prowadzone w skali Grupy ma na celu zapewnienie bezpiecze\u0144stwa finansowego Grupy w procesie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przy jednoczesnej maksymalizacji rentowno\u015bci dla akcjonariuszy w szczeg\u00f3lno\u015bci poprzez: - zapewnienie dost\u0119pu do p\u0142ynno\u015bci dla sp\u00f3\u0142ek Grupy i rozw\u00f3j efektywnych struktur dystrybucji p\u0142ynno\u015bci w ramach Grupy; - dywersyfikacj\u0119 \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zewn\u0119trznego i utrzymanie ich d\u0142ugiego terminu zapadalno\u015bci z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 bankowych i poza bankowych. Powy\u017csze dzia\u0142ania realizowane s\u0105 w oparciu o sta\u0142e monitorowanie: - warto\u015bci kowenant\u00f3w zawartych w umowach kredytowych PKN ORLEN oraz Grupy (nota 14.7.1); - ratingu inwestycyjnego PKN ORLEN. Og\u0142oszona w lutym 2023 roku Strategia Grupy ORLEN do 2030 roku, zak\u0142ada polityk\u0119 dywidendow\u0105 PKN ORLEN opart\u0105 na wysoko\u015bci 40% skorygowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wygenerowanych przez Grup\u0119 w poprzednim roku obrotowym. Jednocze\u015bnie przyj\u0119ty zosta\u0142 poziom minimalny, tzw. dywidenda bazowa (gwarantowana), kt\u00f3ra wyniesie 4 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119 dla 2022 roku i b\u0119dzie sukcesywnie zwi\u0119kszana o 15 groszy co roku, a\u017c do poziomu 5,2 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119 w 2030 roku. Dywidenda za lata poprzednie wyp\u0142acona w 2022 roku i w 2021 roku wynios\u0142a 3,50 PLN na 1 akcj\u0119. 14.9. Kapita\u0142 w\u0142asny WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Kapita\u0142 podstawowy Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej Kapita\u0142 tworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Kapita\u0142 obejmuje wycen\u0119 i rozliczenie instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych spe\u0142niaj\u0105cych wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Efekt przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy na PLN w ramach procedur konsolidacyjnych. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 ich przeklasyfikowania z nieruchomo\u015bci zajmowanych przez Grup\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Zyski zatrzymane obejmuj\u0105: - kapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustaw\u0105 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych, - zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia, - zysk/strat\u0119 bie\u017c\u0105cego okresu sprawozdawczego, - pozosta\u0142e kapita\u0142y tworzone i wykorzystywane wed\u0142ug zasad okre\u015blonych przepisami prawa. Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcje Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, kt\u00f3ra przypada na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej, przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku/(straty) netto za dany okres skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikaj\u0105ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e przez skorygowan\u0105 \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych. Zysk/(strat\u0119) przypadaj\u0105c\u0105 na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnosz\u0105cych si\u0119 do rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych oraz koryguje si\u0119 o wszelkie inne zmiany przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, kt\u00f3re wynika\u0142yby z zamiany rozwadniaj\u0105cych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest r\u00f3wny podstawowemu zyskowi na jedn\u0105 akcj\u0119, poniewa\u017c w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 instrumenty rozwadniaj\u0105ce. 14.9.1. Kapita\u0142 podstawowy 31/12/2022 31/12/2021 Kapita\u0142 zak\u0142adowy 1 451 535 Korekta z tytu\u0142u przeszacowania kapita\u0142u zak\u0142adowego 523 523 1 974 1 058 Kapita\u0142 zak\u0142adowy Polskiego Koncernu Naftowego ORLEN S.A. zgodnie z Krajowym Rejestrem S\u0105dowym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku podzielony by\u0142 odpowiednio na 1 160 942 049 i 427 709 061 akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda. Zwi\u0119kszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku nast\u0105pi\u0142o w drodze emisji akcji po\u0142\u0105czeniowych wydanych akcjonariuszom LOTOS i PGNiG zgodnie z ustalonym parytetem wymiany w wyniku przeprowadzonego procesu po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN z Grup\u0105 LOTOS i PGNiG. Dodatkowe informacje nota 7.3.1 i 7.3.2. Liczba wyemitowanych akcji Seria A Seria B Seria C Seria D Seria E Seria F Razem 336 000 000 6 971 496 77 205 641 7 531 924 198 738 864 534 494 124 1 160 942 049 Ka\u017cda nowa emisja akcji w Polsce jest oznaczana jako kolejna seria. Akcje wszystkich powy\u017cszych serii maj\u0105 takie same prawa. Struktura akcjonariatu Liczba akcji / g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 w kapitale podstawowym Skarb Pa\u0144stwa * 579 310 079 49,90% Nationale-Nederlanden OFE ** 58 748 000 5,06% Pozostali 522 883 970 45,04% 1 160 942 049 100,00% * zgodnie z informacjami z Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia PKN ORLEN zwo\u0142anego na 22 marca 2023 roku 14.9.2. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 31/12/2022 31/12/2021 Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 46 288 1 058 Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 (52) - Korekta z tytu\u0142u przeszacowania kapita\u0142u z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 169 169 46 405 1 227 14.9.3. Akcje w\u0142asne W pozycji akcje w\u0142asne zaprezentowano wyemitowane akcje po\u0142\u0105czeniowe, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wydane by\u0142ym akcjonariuszom Grupy LOTOS oraz by\u0142ym akcjonariuszom PGNiG w ramach zrealizowanych po\u0142\u0105cze\u0144 z uwagi na przyj\u0119ty parytet wymiany akcji oraz przyj\u0119te zaokr\u0105glenie (wi\u0119cej informacji w notach 7.3.1 oraz 7.3.2). Zatrzymane w Sp\u00f3\u0142ce akcje w\u0142asne (odpowiednio 7.220 akcji serii E oraz 26 938 akcji serii F) zostan\u0105 przeznaczone na zbycie, umorzenie lub inny prawnie dopuszczalny cel. 14.9.4. Zyski zatrzymane 31/12/2022 31/12/2021 Kapita\u0142 zapasowy 45 399 35 774 Pozosta\u0142e kapita\u0142y 876 871 Zyski i straty aktuarialne 124 (6) Zysk netto okresu przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 33 488 11 122 79 887 47 761 14.9.5. Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 31/12/2022 31/12/2021 Grupa Energa 1 029 854 Grupa Polska Press 5 - RUCH S.A. (27) - SIGMA BIS S.A. 4 - Pozosta\u0142e - 17 1 011 871 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 871 793 Udzia\u0142 w zysku/(stracie) netto, w tym: 142 66 Grupa ENERGA 177 89 Pozosta\u0142e (35) (23) Udzia\u0142 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 4 7 Zmiana struktury udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego (5) - Nabycie jednostek zale\u017cnych - 9 Likwidacja sp\u00f3\u0142ki - (3) Wyp\u0142acone i zadeklarowane dywidendy (3) (1) Pozosta\u0142e 2 - 1 011 871 Skr\u00f3cone informacje finansowe GRUPY ENERGA 2022 2021 Przychody ze sprzeda\u017cy 20 444 13 791 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (17 802) (10 969) amortyzacja (1 136) (1 072) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 2 642 2 822 Koszty sprzeda\u017cy (975) (927) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (397) (325) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 215 (94) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (88) (69) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 71 226 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 468 1 633 Przychody i koszty finansowe netto (343) 27 (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (6) (7) Zysk przed opodatkowaniem 1 119 1 653 Podatek dochodowy (169) (397) Zysk netto 950 1 256 Ca\u0142kowite dochody netto 983 1 328 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 21 557 18 329 Aktywa obrotowe 5 738 2 951 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 1 101 341 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 4 637 2 610 Aktywa razem 27 295 21 280 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 11 682 10 112 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 6 157 6 467 kredyty 3 485 3 791 rezerwy 687 721 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 9 456 4 701 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 378 1 703 kredyty 3 146 1 426 rezerwy 2 539 1 112 Zobowi\u0105zania razem 15 613 11 168 Pasywa razem 27 295 21 280 D\u0142ug netto 5 530 4 876 W 2022 roku oraz w 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach zale\u017cnych z istotnym udzia\u0142em niekontroluj\u0105cym wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy. 14.9.6. Propozycja podzia\u0142u zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2022 rok oraz wyp\u0142aty dywidendy w 2023 roku Bior\u0105c pod uwag\u0119 realizacj\u0119 polityki dywidendowej Koncernu przedstawionej w Strategii 2030, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki rekomenduje podzia\u0142 zysku netto osi\u0105gni\u0119tego przez PKN ORLEN S.A. w roku 2022 w wysoko\u015bci 27 261 937 353,96 PLN w taki spos\u00f3b, aby kwot\u0119 6 385 181 269,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (5 ,50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 20 876 756 084,46 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki proponuje ustali\u0107 dzie\u0144 10 sierpnia 2023 roku jako dzie\u0144 dywidendy oraz dzie\u0144 31 sierpnia 2023 roku jako termin wyp\u0142aty dywidendy. Rekomendacja Zarz\u0105du zostanie przedstawiona Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu PKN ORLEN, kt\u00f3re podejmie ostateczn\u0105 decyzj\u0119 w tej kwestii. 14.9.7. Podzia\u0142 zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2021 rok Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy PKN ORLEN w dniu 25 maja 2022 roku podzieli\u0142o zysk netto PKN ORLEN za rok 2021 w kwocie 8 397 702 761,43 PLN w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:. kwot\u0119 1 496 981 713,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (3, 50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 6 900 721 047,93 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki 14.9.8. Zysk na jedn\u0105 akcje 2022 2021 Zysk netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 33 488 11 122 Liczba akcji 1 160 942 049 427 709 061 Zysk netto i rozwodniony zysk netto na jedn\u0105 akcj\u0119 przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w PLN na akcj\u0119) 28,85 26,00 14.10. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania 14.10.1 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 124 68 1 452 159 2 576 227 forwardy walutowe 787 68 568 159 1 355 227 swapy towarowe 291 - 856 - 1 147 - futures towarowy 3 - 17 - 20 - swapy walutowe 43 - 11 - 54 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 381 261 1 879 985 2 260 1 246 forwardy walutowe 2 - 12 4 14 4 swapy towarowe - - 85 132 85 132 swapy walutowo - procentowe 156 202 97 48 253 250 swapy procentowe - 2 4 4 4 6 swapy walutowe - - 78 - 78 - futures towarowy w tym: 191 42 714 796 905 838 uprawnienia do emisji CO 2 94 42 59 796 153 838 energia elektryczna - - 146 - 146 - gaz ziemny 97 - 509 - 606 - forwardy towarowe w tym: - - 885 - 885 - energia elektryczna - - 366 - 366 - gaz ziemny - - 519 - 519 - pozosta\u0142e 32 15 4 1 36 16 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - 14 28 5 28 19 swapy towarowe - 14 28 5 28 19 Instrumenty pochodne 1 505 343 3 359 1 149 4 864 1 492 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 584 133 10 310 423 12 894 556 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 024 155 1 024 155 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 324 81 - - 324 81 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 94 5 267 - 361 5 korekta pozycji zabezpieczanej - - 8 - 8 - depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 8 774 265 8 774 265 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 27 - 27 - po\u017cyczki udzielone 524 1 129 1 653 2 nabyte papiery warto\u015bciowe 471 - 8 - 479 - \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 898 - 41 - 939 - pozosta\u0142e 273 46 32 2 305 48 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 1 465 593 - - 1 465 593 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 619 327 - - 619 327 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 128 - - - 128 - pozosta\u0142e * 718 266 - - 718 266 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 726 10 310 423 14 359 1 149 * Pozycj\u0119 pozosta\u0142e stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie zaliczki na aktywa trwa\u0142e. Wzrost wynika z prowadzonych w Grupie Energa projekt\u00f3w dotycz\u0105cych budowy elektrowni gazowo-parowych, w Grupie Lietuva projektu instalacji konwersji oraz wp\u0142aconych zaliczek w GK PGNiG Termika na nabycie prawa u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w oraz prawa w\u0142asno\u015bci budynk\u00f3w i budowli. \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania to g\u0142\u00f3wnie \u015brodki Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG), zgromadzone na wydzielonych rachunkach w zwi\u0105zku z zabezpieczeniem przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji kopal\u0144 i z\u0142\u00f3\u017c. FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki funduszu stanowi\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania wg MSR 7 i prezentowane s\u0105 w grupie aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych z uwagi na ich wieloletni charakter. \u015arodki funduszu pochodz\u0105cego z odpis\u00f3w zwi\u0119ksza si\u0119 o wp\u0142ywy pochodz\u0105ce z oprocentowania aktyw\u00f3w funduszu. Z uwagi na ograniczenia formalno-prawne zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykorzystania tych \u015brodk\u00f3w tylko na okre\u015blony cel realizowany w okresie wieloletnim, \u015brodki FLZG prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako Pozosta\u0142e aktywa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sk\u0142adnikami nieruchomo\u015bci inwestycyjnych by\u0142y g\u0142\u00f3wnie budynki socjalno-biurowe oraz grunty. W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 185 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 434 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze Wzrost w 2022 roku dotyczy kompleksu biurowo \u2013 mieszkalnego w\u0142\u0105czonego do Grupy ORLEN w ramach transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG w wysoko\u015bci 248 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji Aktywa finansowe wycenione w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa zaprezentowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 akcji i udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re zostan\u0105 zbyte w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS w kwocie 267 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 7.3.1. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada depozyty zabezpieczaj\u0105ce niespe\u0142niaj\u0105ce definicji ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych, w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 8 741 mln PLN i 250 mln PLN. Znacz\u0105cy wp\u0142yw na wzrost warto\u015bci depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 mia\u0142o po\u0142\u0105czenie z Grup\u0105 PGNiG. Zmiana z tego tytu\u0142u wynios\u0142a 8 019 mln PLN. Pozosta\u0142e zmiany to wp\u0142yw wyceny transakcji zawartych: na gie\u0142dzie ICE oraz po\u0142\u0105czenie portfeli transakcyjnych PKN ORLEN i Grupy LOTOS S.A. w zakresie uprawnie\u0144 do emisji CO 2 , na gie\u0142dzie TGE oraz po\u0142\u0105czenie portfeli transakcyjnych PKN ORLEN, Grupy LOTOS S.A. i PGNiG S.A. w IRGiT. Pozycj\u0119 po\u017cyczki udzielone stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie po\u017cyczki b\u0119d\u0105ce nabytymi aktywami w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS S.A. oraz Grup\u0105 PGNiG: dla Grupy Azoty Polyolefins S.A. w wysoko\u015bci 232 mln PLN oraz dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy PGNiG nieobj\u0119tych konsolidacj\u0105 w wysoko\u015bci 409 mln PLN. 14.10.1.1 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe, wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Dywidendy uj\u0119te w trakcie okresu sprawozdawczego, odnosz\u0105ce si\u0119 do inwestycji utrzymywanych na koniec okresu sprawozdawczego Wskazanie przyczyny zastosowania danego wariantu prezentacji 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Naftoport Sp. z o.o. - 40 - 3 Instrumenty nabyte nieprzeznaczone do obrotu, bez wp\u0142ywu reklasyfikacji zysk\u00f3w/strat na wynik finansowy Bank Ochrony \u015arodowiska S.A. 39 23 - - Wodkan S.A. 1 2 - - Pieridae Energy Limited 15 4 - - ElectroMobility Poland 13 12 - - Grupa Azoty Polyolefins S.A. 256 - - - 324 81 - 3 Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 PKN ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%. Na 31 grudnia 2022 roku udzia\u0142 PKN ORLEN wynosi 26,92%. W zwi\u0105zku z tym inwestycja zosta\u0142a zaklasyfikowana jako inwestycja w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 wycenian\u0105 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. 14.10.2 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 4 491 702 8 394 42 12 885 744 forwardy walutowe 298 702 80 31 378 733 swapy towarowe 4 190 - 8 274 11 12 464 11 futures towarowy 3 - 39 - 42 - swapy walutowe - - 1 - 1 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 122 3 4 437 419 4 559 422 forwardy walutowe 2 - 71 21 73 21 swapy towarowe - - 3 090 125 3 090 125 swapy walutowo - procentowe - - - 52 - 52 swapy walutowe - - 74 - 74 - futures towarowy w tym: 30 3 616 122 646 125 uprawnienia do emisji CO 2 1 3 3 122 4 125 energia elektryczna - - 40 - 40 - gaz ziemny 29 - 573 - 602 - forwardy towarowe w tym: 90 - 586 99 676 99 energia elektryczna 27 - 144 99 171 99 gaz ziemny 63 - 442 - 505 - Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - - 8 - 8 - swapy towarowe - - 8 - 8 - Instrumenty pochodne 4 613 705 12 839 461 17 452 1 166 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 259 179 1 517 76 1 776 255 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 419 25 1 419 25 zobowi\u0105zania inwestycyjne 84 77 - - 84 77 korekta pozycji zabezpieczanej - 14 28 5 28 19 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 32 23 32 23 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 28 18 28 18 pozosta\u0142e * 175 88 10 5 185 93 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 486 416 485 62 971 478 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 9 - - 30 9 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 456 407 485 62 941 469 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 745 595 2 002 138 2 747 733 * W 2022 roku i 2021 roku pozycja pozosta\u0142e w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nieodp\u0142atnych \u015bwiadcze\u0144 w kwocie odpowiednio 68 mln PLN i 26 mln PLN oraz otrzymanych kaucji zabezpieczaj\u0105cych w kwocie 86 mln PLN i 53 mln PLN. Opis zmian instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.10, 13.11 i 13.12. Pozycja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych dotycz\u0105 instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci przypada na koniec okresu sprawozdawczego lub wcze\u015bniej, natomiast termin p\u0142atno\u015bci przypada ju\u017c po dniu bilansowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycjach tych zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 zapad\u0142ych swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, zabezpieczenie asfalt\u00f3w oraz gazu ziemnego. Wzrost warto\u015bci sald wynika g\u0142\u00f3wnie z uj\u0119cia gazu ziemnego dotycz\u0105cego Grupy PGNiG. 14.10.2.1 Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Dotacje Dotacje s\u0105 ujmowane, je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. Dotacje dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w i s\u0105 rozliczane w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cego amortyzacji. Dotacje dotycz\u0105ce pozycji kosztowych s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia, a nadwy\u017ck\u0119 otrzymanej dotacji ponad warto\u015b\u0107 odpowiednich koszt\u00f3w ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycyjne ulgi podatkowe Sp\u00f3\u0142ki z Grupy korzystaj\u0105 z pomocy rz\u0105dowej w formie podatkowych ulg inwestycyjnych otrzymywanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku z nabyciem lub wytworzeniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku, gdy przyznanej uldze inwestycyjnej nie towarzyszy zmniejszenie warto\u015bci podatkowej nabytych lub wytworzonych aktyw\u00f3w, a wysoko\u015b\u0107 ulgi oparta jest o warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w kwalifikowanych, kt\u00f3re wchodz\u0105 w sk\u0142ad ceny nabycia b\u0105d\u017a kosztu wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i mo\u017ce by\u0107 ona wykorzystana tylko w odniesieniu do dochodu generowanego przez nabyty lub wytworzony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci oparte o wytyczne zawarte w Krajowym Standardzie Rachunkowo\u015bci nr 2 w odniesieniu do uj\u0119cia premii inwestycyjnych. Tym samym Grupa ujmuje otrzyman\u0105 podatkow\u0105 ulg\u0119 inwestycyjn\u0105 jako dotacj\u0119 i rozlicza j\u0105 w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni \u015bredniowa\u017conego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych ta ulga zosta\u0142a przyznana. 31/12/2022 31/12/2021 D\u0142ugoterminowe 456 407 Dotacje 449 402 Pozosta\u0142e 7 5 Kr\u00f3tkoterminowe 485 62 Dotacje 103 39 Pozosta\u0142e 382 23 941 469 Pozycja przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku obejmuje przede wszystkim nierozliczon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 otrzymanych, g\u0142\u00f3wnie w latach poprzednich, dotacji na aktywa trwa\u0142e w wysoko\u015bci odpowiednio 478 mln PLN i 316 mln PLN. 14.11. Rezerwy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Rezerwy Rezerwy tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Wysoko\u015b\u0107 rezerw jest weryfikowana na bie\u017c\u0105co w trakcie okresu sprawozdawczego w celu skorygowania ich do wysoko\u015bci szacunk\u00f3w zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzie\u0144. W przypadku, gdy wp\u0142yw zmian warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wysoko\u015b\u0107 rezerwy ustalana jest na poziomie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci spodziewanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w koniecznych do uregulowania zobowi\u0105zania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144. Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. Emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Grupa tworzy rezerw\u0119 na szacowane koszty emisji CO 2. w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Warto\u015b\u0107 rezerwy ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015bci posiadanych uprawnie\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem metody \u015bredniej wa\u017conej, a w przypadku niedoboru uprawnie\u0144 na podstawie cen zakupu uprawnie\u0144 okre\u015blonych w zawartych kontraktach terminowych lub rynkowych notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji na dzie\u0144 sprawozdawczy. Certyfikaty energetyczne s\u0105 to prawa maj\u0105tkowe do energii i \u015bwiadectwa efektywno\u015bci energetycznej. Grupa tworzy rezerwy na szacowan\u0105 ilo\u015b\u0107 praw do energii i \u015bwiadectw efektywno\u015bci energetycznej do umorzenia w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, jako koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w i energii w przypadku zakupu energii na potrzeby w\u0142asne lub jako podatki i op\u0142aty w przypadku sprzeda\u017cy energii. Obowi\u0105zek przed\u0142o\u017cenia certyfikat\u00f3w energetycznych do umorzenia lub do uiszczenia op\u0142aty zast\u0119pczej lub uzyskania o\u015bwiadczenia wraz audytem efektywno\u015bci energetycznej jest uregulowany na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. Pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym opinii niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. W pozycji pozosta\u0142ych rezerw prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia. Je\u017celi Grupa jest stron\u0105 umowy, na podstawie kt\u00f3rej nieuniknione koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zku przewa\u017caj\u0105 nad korzy\u015bciami, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 uzyskane na jej mocy, obecny obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy Grupa ujmuje i wycenia jako rezerw\u0119. Na nieuniknione koszty wynikaj\u0105ce z umowy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 co najmniej koszty netto zako\u0144czenia umowy, odpowiadaj\u0105ce ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d kwot koszt\u00f3w wype\u0142nienia umowy i koszt\u00f3w wszelkich odszkodowa\u0144 lub kar wynikaj\u0105cych z jej niewype\u0142nienia SZACUNKI Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunk\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz okre\u015blenia wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej wiarygodny szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obowi\u0105zku obecnego na koniec okresu sprawozdawczego. Rezerwy s\u0105 tworzone, gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest wi\u0119ksze ni\u017c 50%. Rezerwy D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa 5 951 961 209 64 6 160 1 025 Nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia 1 566 788 262 102 1 828 890 Emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne - - 9 846 5 474 9 846 5 474 Pozosta\u0142e 562 156 2 500 561 3 062 717 8 079 1 905 12 817 6 201 20 896 8 106 Zmiana stanu rezerw Na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Rezerwa na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne Pozosta\u0142e Razem 01/01/2022 1 025 890 5 474 717 8 106 Utworzenie 1 330 49 8 302 1 518 11 199 Odwr\u00f3cenie (101) (213) (146) (125) (585) Wykorzystanie (77) (160) (6 213) (39) (6 489) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 4 081 1 260 2 323 979 8 643 R\u00f3\u017cnice kursowe (98) 2 106 12 22 6 160 1 828 9 846 3 062 20 896 01/01/2021 1 160 1 100 1 460 843 4 563 Utworzenie 45 12 6 194 195 6 446 Odwr\u00f3cenie (199) (149) (26) (253) (627) Wykorzystanie (34) (81) (2 221) (73) (2 409) Po\u0142\u0105czenie jednostek 29 6 - 11 46 R\u00f3\u017cnice kursowe 24 2 67 (6) 87 1 025 890 5 474 717 8 106 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 14.11.1. Rezerwa \u015brodowiskowa i na koszty likwidacji Grupa jest prawnie zobowi\u0105zana do usuwania zanieczyszcze\u0144 \u015brodowiska gruntowo-wodnego w obr\u0119bie zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, stacji paliw, terminali paliw, stacji elektroenergetycznych, baz magazynowych, sk\u0142adowisk popio\u0142u i innych nieruchomo\u015bci gruntowych Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w rezerwy na ryzyko \u015brodowiskowe zwi\u0105zane z usuni\u0119ciem zanieczyszcze\u0144 na podstawie analizy przygotowanej przez niezale\u017cnego eksperta lub w\u0142asne analizy uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane koszty remediacji. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu generuj\u0105cego zanieczyszczenia, warto\u015b\u0107 rezerwy jest szacowana poprzez uwzgl\u0119dnienie cz\u0119stotliwo\u015bci remediacji, skali zanieczyszczenia \u015brodowiska i osi\u0105gni\u0119tych efekt\u00f3w ekologicznych. Wycofanie z eksploatacji wi\u0119kszo\u015bci obiekt\u00f3w nast\u0105pi w dalszej przysz\u0142o\u015bci, co skutkuje niepewno\u015bci\u0105 w zakresie oceny szczeg\u00f3\u0142owych wymaga\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y zosta\u0107 spe\u0142nione w momencie ich usuni\u0119cia. Poziom niepewno\u015bci jest obci\u0105\u017cony potencjaln\u0105 zmian\u0105 regulacji dotycz\u0105cych m.in. ochrony \u015brodowiska, czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym tak\u017ce zwi\u0119kszonego ryzyka ekstremalnych zjawisk pogodowych lub zmiany \u015brednich opad\u00f3w deszczu, jak r\u00f3wnie\u017c oczekiwa\u0144 spo\u0142ecznych. Czynniki dotycz\u0105ce zmian klimatu i post\u0119puj\u0105cej transformacji energetycznej mog\u0105 dodatkowo wp\u0142ywa\u0107 na przesuni\u0119cie pierwotnych termin\u00f3w realizacji prac remediacyjnych w wyniku skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i spowodowa\u0107 konieczno\u015b\u0107 wcze\u015bniejszej rekultywacji grunt\u00f3w, b\u0105d\u017a likwidacji odwiert\u00f3w lub kopalni. Jednocze\u015bnie, istotnym czynnikiem jest post\u0119p technologiczny, kt\u00f3ry b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 przysz\u0142e koszty likwidacji. Na etapie poszukiwania, zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w Grupa tworzy rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w i infrastruktury wspieraj\u0105cej. W ramach tej kategorii rezerwy obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty demonta\u017cu farm wiatrowych. Rezerw\u0119 na koszty likwidacji odwiert\u00f3w tworzy si\u0119, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek likwidacji dokonanych odwiert\u00f3w po zako\u0144czeniu ich wykorzystywania. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Korekty wysoko\u015bci rezerwy wynikaj\u0105ce ze zmiany dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w oparta jest na szacunkach przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji aktyw\u00f3w i rekultywacji grunt\u00f3w, na kt\u00f3re znacz\u0105cy wp\u0142yw maj\u0105 przyj\u0119te stopy dyskonta oraz szacunek okresu wyst\u0105pienia przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Rezerwa na przysz\u0142e koszty likwidacji odwiert\u00f3w wyliczona jest w oparciu o koszt stanowi\u0105cy \u015bredni koszt likwidacji odwiert\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych oddzia\u0142ach wydobywczych w ci\u0105gu ostatnich trzech pe\u0142nych lat poprzedzaj\u0105cych okres sprawozdawczy, skorygowany o prognozowany wska\u017anik wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych oraz zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Uwzgl\u0119dnienie trzyletniego horyzontu czasowego wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zr\u00f3\u017cnicowaniem ilo\u015bci likwidowanych odwiert\u00f3w i ich kosztu likwidacji w poszczeg\u00f3lnych latach. Pozycja rezerwy \u015brodowiskowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych na terenie Polski, Czech, Litwy, Norwegii, Niemiec i Kanady. W Republice Czeskiej, zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zanieczyszczenia \u015brodowiska gruntowo-wodnego powsta\u0142e przed dat\u0105 prywatyzacji poszczeg\u00f3lnych jednostek spoczywaj\u0105 na pa\u0144stwie czeskim. W przypadku zanieczyszcze\u0144, powsta\u0142ych po tej dacie, obowi\u0105zek taki spoczywa na sp\u00f3\u0142kach Grupy. Wzrost salda rezerwy \u015brodowiskowej o 5 131 mln PLN w stosunku do poprzedniego roku wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG i Grup\u0105 LOTOS. Grupa do kalkulacji rezerw zastosowa\u0142a zmienne stopy dyskonta uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane zmiany oprocentowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dla poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w. Dla pierwszych 5-ciu lat zastosowana stopa dyskonta uwzgl\u0119dnia zmienn\u0105 stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka oszacowan\u0105 na podstawie krzywej rentowno\u015bci obligacji 10-letnich. Od roku 2028 stopa wolna od ryzyka zosta\u0142a oszacowana jako suma celu inflacyjnego dla danego kraju oraz \u015bredniej z lat 2007-2020 spreadu pomi\u0119dzy historyczn\u0105 dochodowo\u015bci\u0105 obligacji 10-cioletnich a historyczn\u0105 inflacj\u0105 odpowiednio dla danego kraju. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku \u015brednia wa\u017cona stopa dyskonta przyj\u0119ta do kalkulacji rezerwy \u015brodowiskowej wynosi\u0142a odpowiednio 4,43% i 3,90% (Polska), 2,83% i 2,27% (Kanada), 2,41% i 3,06% (Czechy) i 2,98% i 1,71% (Litwa), 2,08% i 0,01% (Niemcy) 2,64% (Norwegia na dzie\u0144 31 grudnia 2022). Stop\u0119 dyskonta skorygowano o efekt inflacji. Grupa przeanalizowa\u0142a wp\u0142yw zmiany st\u00f3p dyskonta finansowego o +/- 0,5 p.p zastosowanych do kalkulacji rezerwy \u015brodowiskowej i na koszty likwidacji. Gdyby zastosowane stopy dyskonta wzros\u0142y o 0,5 p.p. rezerwa by\u0142aby ni\u017csza o 296 mln PLN, gdyby nast\u0105pi\u0142 spadek st\u00f3p dyskonta o 0,5 p.p. rezerwa by\u0142aby wy\u017csza o 345 mln PLN. 14.11.2. Rezerwa na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych NOTA Rezerwa na nagrody jubileuszowe \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 361 429 529 671 890 1 100 Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia 29 20 23 18 52 38 Koszty odsetek 44 5 37 8 81 13 Zyski i straty aktuarialne, powsta\u0142e na skutek zmian za\u0142o\u017ce\u0144: (170) (51) (162) (124) (332) (175) demograficznych (12) (6) (3) (28) (15) (34) finansowych (200) (65) (190) (131) (390) (196) pozosta\u0142ych 42 20 31 35 73 55 Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia 5 2 20 (15) 25 (13) Po\u0142\u0105czenie jednostek* 791 - 469 5 1 260 5 R\u00f3\u017cnice kursowe - - 1 3 1 3 P\u0142atno\u015bci w ramach programu (93) (44) (56) (37) (149) (81) 14.11 967 361 861 529 1 828 890 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku jest r\u00f3wna warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na pracownik\u00f3w aktywnych i emeryt\u00f3w Pracownicy aktywni Emeryci Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Polska 1 577 655 216 196 1 793 851 Czechy 20 23 - - 20 23 Litwa, \u0141otwa, Estonia 15 16 - - 15 16 1 612 694 216 196 1 828 890 Rezerwa na nagrody jubileuszowe \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na obszary geograficzne Polska 961 354 831 497 1 792 851 Czechy 6 7 14 16 20 23 Litwa, \u0141otwa, Estonia - - 16 16 16 16 967 361 861 529 1 828 890 Analiza zapadalno\u015bci \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych do 1 roku 135 45 127 57 262 102 powy\u017cej 1 do 5 lat 367 128 243 113 610 241 powy\u017cej 5 lat 465 188 491 359 956 547 967 361 861 529 1 828 890 \u015aredni wa\u017cony okres obowi\u0105zywania zobowi\u0105zania dla \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w 2022 roku i w 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio: Polska 10 oraz 8 lat, Czechy 8 oraz 9 lat i Litwa, \u0141otwa, Estonia 9 oraz 10 lat. W 2022 roku warto\u015b\u0107 rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze zmieni\u0142a si\u0119 w efekcie aktualizacji za\u0142o\u017ce\u0144, w g\u0142\u00f3wnej mierze w zakresie stopy dyskonta i przewidywanej inflacji oraz zmiany wska\u017anika planowanego wzrostu wynagrodze\u0144. Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze oszacowana na bazie za\u0142o\u017ce\u0144 z roku 2021 by\u0142aby wy\u017csza o 117 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa przyj\u0119\u0142a nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia aktuarialne, kt\u00f3re mia\u0142y wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 rezerw aktuarialnych dla podmiot\u00f3w polskich: stopa dyskonta: 6,7%, wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144: 10% w roku 2023, 4,9% w roku 2024 oraz 2% w latach kolejnych. Dla podmiot\u00f3w zagranicznych g\u0142\u00f3wny wp\u0142yw mia\u0142a wysoko\u015b\u0107 st\u00f3p dyskonta od 3,7% do 4,7%. Grupa realizuje p\u0142atno\u015bci \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych z bie\u017c\u0105cych \u015brodk\u00f3w. W ramach \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w Grupie wyst\u0119puj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dodatkowe programy okre\u015blonych sk\u0142adek, gdzie obowi\u0105zek jest spe\u0142niony przez odprowadzanie sk\u0142adek do wyodr\u0119bnionych fundusz\u00f3w (Pracowniczy Program Emerytalny oraz Pracowniczy Program Kapita\u0142owy). Koszty z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u015awiadczenia pracownicze. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych Stopa dyskonta, wska\u017anik rotacji pracowniczej oraz planowane wzrosty wynagrodze\u0144 s\u0105 kluczowymi za\u0142o\u017ceniami u\u017cywanymi w modelu aktuarialnym. Wyb\u00f3r stopy dyskonta jest w g\u0142\u00f3wnej mierze podyktowany aktualn\u0105 sytuacj\u0105 na rynku obligacji Skarbu Pa\u0144stwa, natomiast wyb\u00f3r planowanych wzrost\u00f3w wynagrodze\u0144 jest odzwierciedleniem strategii Grupy w zakresie kszta\u0142towania polityki p\u0142acowej w przysz\u0142o\u015bci. Dodatkowo analizie poddano wp\u0142yw zmiany wska\u017anik\u00f3w rotacji pracowniczej, kt\u00f3re r\u00f3wnie\u017c istotnie wp\u0142ywaj\u0105 na saldo rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze, ale zale\u017c\u0105 od historycznej rotacji pracownik\u00f3w Grupy. W ramach analizy zastosowano dla tych za\u0142o\u017ce\u0144 odchylenia rz\u0119du +/- 0,5 p.p. Polska Za\u0142o\u017cenia aktuarialne Za\u0142o\u017cone odchylenia na 31/12/2022 Wp\u0142yw na rezerw\u0119 na nagrody jubileuszowe Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Za\u0142o\u017cenia demograficzne (+) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w + 0,5 p.p. (8) (10) Za\u0142o\u017cenia finansowe (+) stopa dyskontowa + 0,5 p.p. (8) (15) poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia + 0,5 p.p. 20 16 4 (9) Za\u0142o\u017cenia demograficzne (-) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w - 0,5 p.p. 18 11 Za\u0142o\u017cenia finansowe (-) stopa dyskontowa - 0,5 p.p. 19 21 poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia - 0,5 p.p. (9) (10) 28 22 Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Za\u0142o\u017cenia aktuarialne Za\u0142o\u017cone odchylenia na 31/12/2022 Czechy Litwa, \u0141otwa, Estonia Za\u0142o\u017cenia demograficzne (+) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w + 0,5 p.p. (1) (1) Za\u0142o\u017cenia finansowe (+) stopa dyskontowa + 0,5 p.p. (1) - poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia + 0,5 p.p. - 1 (2) - Za\u0142o\u017cenia demograficzne (-) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w - 0,5 p.p. - - Za\u0142o\u017cenia finansowe (-) stopa dyskontowa - 0,5 p.p. 1 1 poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia - 0,5 p.p. - (1) 1 - 14.11.3. Rezerwa na emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Rezerwa na emisje CO\u2082 i certyfikaty energetyczne obejmuje g\u0142\u00f3wnie utworzenie rezerwy na szacowane w okresie sprawozdawczym koszty emisji CO 2 . Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 rezerwy na emisje CO 2 wynios\u0142a odpowiednio 9 250 mln PLN oraz 5 234 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 9. 14.11.4. Pozosta\u0142e rezerwy Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych rezerw wynios\u0142a odpowiednio 3 062 mln PLN oraz 717 mln PLN. Na wzrost pozosta\u0142ych rezerw o 2 345 mln PLN w por\u00f3wnaniu z rokiem poprzednim mia\u0142o wp\u0142yw g\u0142\u00f3wnie rozpoznanie rezerwy na kontrakty generuj\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wysoko\u015bci 1 068 mln PLN w nast\u0119pstwie wej\u015bcia w \u017cycie ustawy z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej oraz wp\u0142yw po\u0142\u0105czenia z by\u0142\u0105 Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 979 mln PLN, dotycz\u0105cych g\u0142\u00f3wnie rezerw na ryzyka niekorzystnych rozstrzygni\u0119\u0107 tocz\u0105cych si\u0119 proces\u00f3w administracyjnych, s\u0105dowych oraz podatkowych. 15. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEP\u0141YW\u00d3W PIENI\u0118\u017bNYCH 15.1. Zysk/(Strata) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych NOTA 2022 2021 Nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych zaprezentowana w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 13.12.1 13.12.2 (643) 9 Korekty zysku przed opodatkowaniem z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych zaprezentowane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (178) (152) zrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej (248) 185 niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej 116 (332) r\u00f3\u017cnice kursowe od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (46) (5) R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej nie koryguj\u0105ce zysku przed opodatkowaniem (821) (143) 15.2. Odsetki netto NOTA 2022 2021 Przychody i koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek netto zaprezentowane w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 13.12.1 13.12.2 (494) (443) Korekty zysku przed opodatkowaniem z tytu\u0142u odsetek zaprezentowane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 700 431 otrzymane odsetki dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej (44) - zap\u0142acone odsetki dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci finansowej 864 469 naliczone odsetki dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej (120) (38) Odsetki netto dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej nie koryguj\u0105ce zysku przed opodatkowaniem (206) 12 15.3. (Zysk)/Strata na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej 2022 2021 Utworzenie/(odwr\u00f3cenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego 13.10, 13.11 6 330 (811) Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG 13.10, 13.11 (14 166) - Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej 13.11 527 - Zysk na zmianie struktury w\u0142a\u015bcicielskiej 13.10 - (188) Pozosta\u0142e (70) 4 (7 379) (995) 15.4. Zmiana stanu rezerw 2022 2021 Zmiana stanu rezerw zaprezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 12 790 3 543 Wykorzystanie rezerwy na emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne z roku poprzedniego 6 127 2 221 Po\u0142\u0105czenie jednostek* (8 643) (40) Zwi\u0119kszenia/(Zmniejszenia) rezerwy \u015brodowiskowej na rzeczowe aktywa trwa\u0142e (1 012) 139 Zyski i straty aktuarialne 162 124 R\u00f3\u017cnice kursowe (19) (100) Cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw dotycz\u0105cych projektu budowy Elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C 46 212 Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 9 451 6 099 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 15.5. Pozosta\u0142e korekty 2022 2021 (dane przekszta\u0142cone) Rozliczenie dotacji na prawa maj\u0105tkowe (2 956) (2 661) Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 3 468 190 Rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 325 (866) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sp\u00f3\u0142ki sklasyfikowanej jako przeznaczone do sprzeda\u017cy (Rafineria Gda\u0144ska) 71 - Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (1 850) 265 Zmiana stanu przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w (1 581) (39) Pozosta\u0142e 95 35 (2 428) (3 076) 15.6. Podatek dochodowy (zap\u0142acony) NOTA 2022 2021 Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem 13.14.1. (6 963) (2 495) Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku odroczonego 13.14.2 1 783 24 Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego 12 842 1 109 Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach 13.14.2 (1 395) 72 Po\u0142\u0105czenie jednostek * (11 836) (28) Inwestycyjna ulga podatkowa (51) 105 Podatek odroczony Rafineria Gda\u0144ska, kt\u00f3rej aktywa netto zosta\u0142y sklasyfikowanej jako przeznaczone do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS 79 - R\u00f3\u017cnice kursowe 464 19 (5 077) (1 194) * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 15.7. Wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji/udzia\u0142\u00f3w w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 \u015arodk\u00f3w Zaradczych oraz zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej 2022 Wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji/udzia\u0142\u00f3w w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 \u015arodk\u00f3w Zaradczych 3 505 Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej 1 074 4 579 15.8. Dywidendy NOTA 2022 2021 Dywidendy wyp\u0142acone akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej 14.9.6 (1 497) (1 497) akcjonariuszom niekontroluj\u0105cym (3) (1) (1 500) (1 498) 16. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO INSTRUMENT\u00d3W FINANSOWYCH ORAZ RYZYKA FINANSOWEGO WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (w tym dla nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w w metodzie indywidualnej) oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego \u2013 element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego , gdzie wyst\u0119puje element ryzyka kursu spot, Grupa ujmuje w osobnej pozycji w ramach kapita\u0142u koszt zabezpieczenia) zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego (w tym mar\u017cy dwuwalutowej). Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym Grupa ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do zysku lub straty okresu sprawozdawczego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach ujmuje w zysku lub stracie kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w chwili pojawienia si\u0119 pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik. Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa, w przypadku gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania, w przypadku wyceny ujemnej. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. PROFESJONALNY OS\u0104D Instrumenty finansowe Zarz\u0105d dokonuje os\u0105du w zakresie klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych, oceny charakteru i zakresu ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi oraz zastosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Instrumenty finansowe klasyfikuje si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii na bazie oceny modelu biznesowego, bior\u0105c pod uwag\u0119 cel ich nabycia oraz charakter nabywanych walor\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c ocen\u0119 charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. 16.1. Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 31/12/2022 31/12/2021 AKTYWA Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 324 81 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 361 5 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.5.2 2 302 - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.1 2 576 227 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 2 260 1 246 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 28 19 Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 63 477 15 459 Dostawy i us\u0142ugi Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2 28 872 11 873 \u015arodki pieni\u0119\u017cne Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.6 21 456 2 896 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 1 024 155 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 8 774 265 Po\u017cyczki udzielone Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 653 2 Nabyte papiery warto\u015bciowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 479 - Lokaty kr\u00f3tkoterminowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 27 - Korekta pozycji zabezpieczanej Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 8 - \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 939 - Pozosta\u0142e Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2, 14.10.1 1 245 268 71 328 17 037 ZOBOWI\u0104ZANIA Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.2 12 885 744 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 4 559 422 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 8 - Leasing Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 17.2.1 10 264 5 555 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 51 473 29 285 Dostawy i us\u0142ugi Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 20 433 11 040 Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 32 23 Kredyty Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 8 249 3 936 Po\u017cyczki Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 281 131 Obligacje Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 10 695 11 104 Zobowi\u0105zania inwestycyjne Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 5 641 2 359 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 1 419 25 Korekta pozycji zabezpieczanej Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 28 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 28 18 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 2 249 - Pozosta\u0142e Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 2 418 630 79 189 36 006 16.2. Pozycje dochod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 2022 2021 Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek 499 51 od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 499 51 Koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek (975) (491) od zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (737) (332) od leasingu Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 13.12.2 (238) (159) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.13 (323) (94) Zyski z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych (3 516) 2 941 nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 63 415 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (706) (406) rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (2 991) 2 660 Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna) 13.10, 13.11 (334) (17) Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce (rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia) 13.10, 13.11 391 286 dywidendy od jednostek pozosta\u0142ych Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.12.1 56 - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 13.12.1 5 3 Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1, 13.12.2 166 (33) 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (4 149) 2 374 pozosta\u0142e, niepodlegaj\u0105ce MSSF 7 13.12,1 13.12,2 (107) (12) Dyskontowanie rezerw 13.12.2 (89) (9) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych 13.12.1, 13.12.2 (18) (3) Powy\u017csza tabela prezentuje pozycje zysk\u00f3w lub strat, w kt\u00f3rych ujmowany jest wynik na wycenie i rozliczeniu instrument\u00f3w finansowych. W 2022 roku i 2021 roku zyski/(straty) z tytu\u0142u inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wynios\u0142y odpowiednio 8 mln PLN i 6 mln PLN. 16.3. Ustalanie warto\u015bci godziwej 31/12/2022 Hierarchia warto\u015bci godziwej NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1.1 324 324 55 - 269 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1.1 361 361 - - 361 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 653 668 - 668 - Instrumenty pochodne 14.10.1 4 864 4 864 - 4 864 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 479 479 - 479 - 6 681 6 696 55 6 011 630 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 8 249 8 276 - 8 276 - Po\u017cyczki 14.7.2 281 281 - 281 - Obligacje 14.7.3 10 695 9 982 7 596 2 386 - Instrumenty pochodne 14.10.2 17 452 17 452 - 17 452 - 36 677 35 991 7 596 28 395 - 31/12/2021 Hierarchia warto\u015bci godziwej NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1.1 81 81 28 - 53 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1.1 5 5 - - 5 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 2 2 - 2 - Instrumenty pochodne 14.10.1 1 492 1 492 - 1 492 - 1 580 1 580 28 1 494 58 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 3 936 3 920 - 3 920 - Po\u017cyczki 14.7.2 131 131 - 131 - Obligacje 14.7.3 11 104 11 335 9 164 2 171 - Instrumenty pochodne 14.10.2 1 166 1 166 - 1 166 - 16 337 16 552 9 164 7 388 - Dla pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. Informacje w zakresie warto\u015bci godziwej Nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142y przedstawione w nocie 14.10.1. 16.3.1. Metody wyceny do warto\u015bci godziwej (hierarchia warto\u015bci godziwej) Zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji oraz zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopy dyskontowe ustalane s\u0105 na podstawie rynkowych st\u00f3p na bazie kwotowa\u0144 1\u2013miesi\u0119cznych, 3\u2013miesi\u0119cznych i 6\u2013miesi\u0119cznych powi\u0119kszonych o mar\u017ce w\u0142a\u015bciwe dla poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych. W pozycji aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody uj\u0119to udzia\u0142y i akcje notowane/nienotowane nieprzeznaczone do obrotu. Dla akcji nienotowanych na aktywnym rynku dla kt\u00f3rych nie ma obserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowano warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 na bazie oczekiwanych dyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W okresie sprawozdawczym i w okresie por\u00f3wnawczym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy Poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. Obecnie \u017ar\u00f3d\u0142ami nieefektywno\u015bci w przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla ryzyka walutowego jest r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy terminem zapadalno\u015bci dla instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, przypadaj\u0105cego na ostatnie dni robocze miesi\u0105ca M-1 a terminem zapadalno\u015bci pozycji zabezpieczanej, gdzie przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w petrochemicznych i rafineryjnych realizowane s\u0105 w pierwszych kolejnych dniach danego miesi\u0105ca M lub r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej. Natomiast w przypadku ryzyka towarowego \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci wynikaj\u0105 z wyznaczonych na pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 komponent\u00f3w ryzyka, b\u0119d\u0105cych elementem sk\u0142adowym uprawdopodobnionego planowanego przysz\u0142ego zakupu ropy, sprzeda\u017cy i kupna gazu a instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi opartymi wy\u0142\u0105cznie o indeksy towarowe sprzedawanych produkt\u00f3w rafineryjnych oraz instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi opartymi o europejski indeks gazowy TTF. Dla kursu USD/PLN wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciowo naturalny hedging, gdy\u017c przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w uzale\u017cnionych od kursu USD s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cone przez koszty zakupu ropy w tej samej walucie. Z uwagi na fakt posiadania przez PKN ORLEN d\u0142ugiej pozycji w EUR oraz historycznie utrzymuj\u0105ce si\u0119 na stosunkowo niskim poziomie stopy procentowe dla EUR (w por\u00f3wnaniu do st\u00f3p w PLN) uznano, i\u017c zasadne jest d\u0105\u017cenie do sytuacji, w kt\u00f3rej Grupa posiada zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne cz\u0119\u015bciowo w walucie obcej. Informacja o instrumentach zabezpieczaj\u0105cych \u2013 struktura terminowa zapadalno\u015bci 2022 Rodzaj ryzyka / typ instrumentu Jednostka miary do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji d\u0142ugiej (kupno) Nomina\u0142 USD 61 656 095 4 062 388 - \u015aredni kurs USD/PLN 4,69 5,30 - Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 92 050 800 177 887 200 81 369 800 \u015aredni kurs EUR/CZK 5,29 5,35 5,40 Nomina\u0142 EUR 580 407 040 1 483 263 532 352 000 000 \u015aredni kurs EUR/PLN 4,69 4,85 5,86 Nomina\u0142 EUR 539 647 204 147 703 052 - \u015aredni kurs EUR/USD 1,22 1,22 Swapy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 86 000 000 210 000 000 - \u015aredni kurs EUR/USD 5,01 5,17 - Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Olej nap\u0119dowy Wolumen MT 70 000 - - \u015arednia cena 907,43 - - Ropa naftowa Wolumen BBL 13 748 000 - - \u015arednia cena 82,27 - - Gaz ziemny Wolumen MWh 28 084 790 16 776 480 \u015arednia cena 20,24 23,23 Swap towarowy - zapasy (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 1 902 000 - - \u015arednia cena 81,89 - - Gaz ziemny Wolumen MWh 1 997 100 \u015arednia cena 99,14 Gaz ziemny Wolumen mmBtu 145 860 000 47 640 000 \u015arednia cena 2,80 2,86 Futures - zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO 2 (kupno) Wolumen MT 2 157 000 217 000 \u015arednia cena 85,77 87,81 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 582 886 47 820 - \u015arednia cena 73,60 - - Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki Wolumen MT 26 768 666 - \u015arednia cena 424,60 453,00 - Olej opa\u0142owy lekki Wolumen MT 8 452 210 - \u015arednia cena 880,69 838,00 - 2021 Rodzaj ryzyka / typ instrumentu Jednostka miary do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji d\u0142ugiej (kupno) Nomina\u0142 USD 8 058 576 9 076 707 - \u015aredni kurs USD/PLN 3,97 3,72 - Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 480 000 000 930 000 000 455 000 000 \u015aredni kurs EUR/CZK 27,27 27,29 27,76 Nomina\u0142 EUR 501 000 000 1 026 500 000 794 500 000 \u015aredni kurs EUR/PLN 4,64 4,71 4,88 Nomina\u0142 USD - - - \u015aredni kurs USD/PLN - - - Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Benzyna Wolumen MT 11 800 - - \u015arednia cena 646,00 - - Olej nap\u0119dowy Wolumen MT 70 000 - - \u015arednia cena 642,00 - - Ropa naftowa Wolumen BBL - - - \u015arednia cena - - - Olej opa\u0142owy Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Swap towarowy - zapasy (kupno) Benzyna Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych koszt\u00f3w wytworzenia (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL - - - \u015arednia cena - - - Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 122 400 178 550 - \u015arednia cena 65,84 50,84 - Paliwo lotnicze Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Olej nap\u0119dowy Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Ropa naftowa Wolumen BBL - - - \u015arednia cena - - - Planowana data realizacji zabezpieczanego przep\u0142ywu pieni\u0119\u017cnego i warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra zostanie uj\u0119ta w zysku lub stracie 31/12/2022 31/12/2021 Ekspozycja walutowa operacyjna 2023-2027 2022-2026 Ekspozycja na ryzyko towarowe 2023-2025 2022-2023 Skutki rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla sytuacji finansowej i wynik\u00f3w 2022 Typ powi\u0105zania / rodzaj ryzyka / typ instrumentu Kupno (K) / Sprzeda\u017c (S) Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostka miary Nomina\u0142 / wolumen 31/12/2022 Aktywa 31/12/2022 Zobowi\u0105zania 31/12/2022 Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe FX_EUR.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 2 415 670 572 197 355 515 FX_EUR.CZK S EUR 351 307 800 748 - 587 FX_USD.PLN K dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej USD 65 718 483 7 23 (22) FX_EUR.USD S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 687 350 256 403 - 403 SW_EUR.PLN S EUR 296 000 000 54 1 53 1 409 379 1 536 Ryzyko towarowe Ropa naftowa S niedopasowanie czasowe na zakupach ropy zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL 13 748 000 31 126 (95) Ropa naftowa K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL 1 902 000 25 - 25 Benzyna S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - 3 Olej nap\u0119dowy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 70 000 - 13 (5) Uprawnienia do emisji CO 2 K zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO 2 MT 2 374 000 20 42 (22) Gaz ziemny S sprzeda\u017c gazu ziemnego po cenach indeksowanych MWh 44 861 270 - 12 129 (12 129) Gaz ziemny K zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych MWh 1 997 100 1 091 196 895 Gaz ziemny K zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach indeksowanych mmBtu 193 500 000 - - - 1 167 12 506 (11 328) 2 576 12 885 (9 792) Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Ropa naftowa K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej BBL 630 706 27 3 6 Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT 27 434 1 3 (3) Olej opa\u0142owy lekki K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT 8 662 - 2 (2) 28 8 1 2 604 12 893 (9 791) Warto\u015b\u0107 bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne, Nota 14.10.1, 14.10.2 2021 Typ powi\u0105zania / rodzaj ryzyka / typ instrumentu Kupno (K) / Sprzeda\u017c (S) Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostka miary Nomina\u0142 / wolumen 31/12/2021 Aktywa 31/12/2021 Zobowi\u0105zania 31/12/2021 Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe FX_EUR.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 2 322 000 000 1 674 (581) FX_EUR.CZK S EUR 1 865 000 000 220 59 10 FX_USD.PLN K dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej USD 17 135 283 6 - 8 FX_USD.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych USD - - - - 227 733 (563) Ryzyko towarowe Ropa naftowa S niedopasowanie czasowe na zakupach ropy zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL - - - 27 Ropa naftowa K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL - - - (4) Benzyna S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 11 800 - 3 6 Benzyna K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - (2) Olej nap\u0119dowy K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - - Olej nap\u0119dowy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 70 000 - 8 14 Olej opa\u0142owy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - - Paliwo lotnicze S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - - - 11 41 227 744 (522) Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Ropa naftowa K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej BBL 300 950 19 - 14 Olej opa\u0142owy K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT - - - - 19 - 14 246 744 (508) Warto\u015b\u0107 bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne, Nota 14.10.1, 14.10.2 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie - pozycja pozabilansowa) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (warto\u015b\u0107 brutto) dla powi\u0105za\u0144 pozostaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe (EUR) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (501) (202) Zapasy 349 - Ryzyko walutowe (USD) Przysz\u0142e koszty wytworzenia 11 (5) Zapasy 21 - (120) (207) Ryzyko towarowe Zapasy 494 (745) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (6 628) 6 627 Warto\u015bci niematerialne i prawne 23 (23) (6 111) 5 859 (6 231) 5 652 2021 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie - pozycja pozabilansowa) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (warto\u015b\u0107 brutto) dla powi\u0105za\u0144 pozostaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe (EUR) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy 55 (245) Ryzyko walutowe (USD) Przysz\u0142e koszty wytworzenia (8) 4 47 (241) Ryzyko towarowe Zapasy 1 - Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (52) (8) Przysz\u0142e koszty wytworzenia 5 - (46) (8) 1 (249) Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Skumulowana warto\u015b\u0107 korekty bilansowej z tytu\u0142u warto\u015bci godziwej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w kt\u00f3rej zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 bilansowa Zmiana warto\u015bci korekty pozycji zabezpieczanej w danym okresie Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zyskiem lub strat\u0105 z tytu\u0142u zabezpieczenia na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym oraz pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 Aktywa Zobowi\u0105zania Ryzyko towarowe Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy 8 28 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania (1) 1 - 2021 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Skumulowana warto\u015b\u0107 korekty bilansowej z tytu\u0142u warto\u015bci godziwej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w kt\u00f3rej zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 bilansowa Zmiana warto\u015bci korekty pozycji zabezpieczanej w danym okresie Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zyskiem lub strat\u0105 z tytu\u0142u zabezpieczenia na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym oraz pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 Aktywa Zobowi\u0105zania Ryzyko towarowe Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy - 19 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania (14) 14 - Wp\u0142yw rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na sprawozdanie z zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zyski lub straty z tytu\u0142u zabezpieczenia dla okresu sprawozdawczego uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w wyniku finansowym w okresie Pozycja w sprawozdaniu, gdzie zosta\u0142a uj\u0119ta wycena nieefektywno\u015bci zabezpieczenia Kwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do wyniku finansowego jako korekta z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du na: Realizacj\u0119 pozycji zabezpieczanej w okresie (powi\u0105zania kontynuowane) Pozycja w wyniku finansowym, kt\u00f3ra zawiera korekt\u0119 z tytu\u0142u przeklasyfikowania Ryzyko walutowe (EUR/PLN) forwardy walutowe 42 - (164) Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe - - (7) Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe 875 44 Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne 394 Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne Ryzyko walutowe (USD/PLN) forwardy walutowe (9) - 20 Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe - - (21) Zapasy forwardy walutowe (13) - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (3) Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne 895 44 219 Ryzyko towarowe swapy towarowe (745) - 796 Zapasy swapy towarowe 6 635 (96) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (1 653) Przychody ze sprzeda\u017cy futures towarowy (23) - 151 Warto\u015bci niematerialne i prawne 5 867 (96) (706) 6 762 (52) (487) W sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w dotycz\u0105cych kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto w kwocie 6 800 mln PLN Grupa ujmuje zyski lub straty w kwocie 6 762 mln PLN uj\u0119te w okresie 12 miesi\u0119cy 2022 roku oraz rozliczone instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oczekuj\u0105ce na pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 w kwocie 38 mln PLN w tym 52 52 mln PLN dotycz\u0105ce 2022 roku i (14) mln PLN rozliczone z poprzedniego roku. 2021 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zyski lub straty z tytu\u0142u zabezpieczenia dla okresu sprawozdawczego uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w wyniku finansowym w okresie Pozycja w sprawozdaniu, gdzie zosta\u0142a uj\u0119ta wycena nieefektywno\u015bci zabezpieczenia Kwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do wyniku finansowego jako korekta z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du na: Realizacj\u0119 pozycji zabezpieczanej w okresie (powi\u0105zania kontynuowane) Pozycja w wyniku finansowym, kt\u00f3ra zawiera korekt\u0119 z tytu\u0142u przeklasyfikowania Ryzyko walutowe (EUR/PLN) forwardy walutowe 102 - (186) Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe - - 2 Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe (676) - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne 287 Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne Ryzyko walutowe (USD/PLN) forwardy walutowe - - 1 Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe 6 - (3) Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe 1 - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (1) Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne (567) - 100 Ryzyko towarowe swapy towarowe (6) - 43 Zapasy swapy towarowe 50 (1) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (180) Przychody ze sprzeda\u017cy 44 (1) (137) (523) (1) (37) Uzgodnienie kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2022 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia Razem zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Ryzyko walutowe 01/01/2022 (241) (15) (248) (504) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych * 34 (15) 883 902 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (122) - 1 223 1 101 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 157 15 (391) (219) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej - 15 (29) (14) Instrumenty do rozliczenia - (30) 51 21 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (1) - - (1) 31/12/2022 (207) (30) 635 398 Ryzyko towarowe 01/01/2022 (8) - - (8) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 5 867 31 - 5 898 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 878 - n/d 4 878 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 706 - n/d 706 Instrumenty do rozliczenia - 31 n/d 31 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 283 - n/d 283 31/12/2022 5 859 31 - 5 890 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2022 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2022 (212) (12) (206) (430) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2022 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2022 4 492 1 512 5 005 * istotna zmiana koszt\u00f3w zabezpieczenia zwi\u0105zanego z wyst\u0105pieniem transakcji wynika g\u0142\u00f3wnie z podwy\u017cki st\u00f3p procentowych, a w konsekwencji zmiany czynnik\u00f3w dyskontowych, stosowanych w rozliczeniach transakcji terminowych, a tak\u017ce kszta\u0142towania si\u0119 kursu EUR/PLN. 2021 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia Razem zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Ryzyko walutowe 01/01/2021 (363) 14 402 53 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych * 122 (29) (650) (557) Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (58) (20) (393) (471) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 180 6 (286) (100) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej - 6 (10) (4) Instrumenty do rozliczenia - (15) 29 14 31/12/2021 (241) (15) (248) (504) Ryzyko towarowe 01/01/2021 (52) - - (52) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 44 - - 44 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (110) - n/d (110) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 137 - n/d 137 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 17 - n/d 17 31/12/2021 (8) - - (8) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2021 (415) 14 402 1 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 60 1 (78) (17) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2021 (355) 15 324 (16) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2021 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2021 (212) (12) (206) (430) 16.5. Identyfikacja ryzyka Zarz\u0105dzanie ryzykiem skupia si\u0119 g\u0142\u00f3wnie na nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w i ma na celu ograniczenie wp\u0142ywu zmienno\u015bci na wyniki finansowe Grupy. Rodzaj ryzyka Ekspozycja Pomiar ryzyka Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie RYNKOWE Towarowe - ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent; - ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z niedopasowaniem czasowym; - ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082; - ryzyko zmiany ceny gazu - ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw; - ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie - ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia na rynku hurtowym W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji. Zmian kurs\u00f3w walutowych - ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna; - ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych; - bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i obligacji hybrydowych W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W oparciu o analizy pozycji bilansowych. Zmian st\u00f3p procentowych -ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. P\u0142ynno\u015bci Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym, prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z nadp\u0142ynno\u015bci. W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowym. Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci PKN ORLEN i sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu kowenant\u00f3w kredytowych oraz ich szacunkowego poziomu w okresach d\u0142ugoterminowych . Utraty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Regularny przeglad wiarygodno\u015bci kredytowej bank\u00f3w i wyznaczania limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci przyznawania limit\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami kredytuj\u0105cymi. Kredytowe Ryzyko nieuregulowania przez kontrahent\u00f3w nale\u017cno\u015bci za dostarczone produkty i us\u0142ugi, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Analiza wiarygodno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w tym wyznaczania limit\u00f3w i ustanawiania zabezpiecze\u0144. Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane w 2022 roku Komponent Rodzaj powi\u0105zania Sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej Komponent ryzyka Brent;Fuel Oil/Gas Oil b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym bezwarunkowego i wi\u0105\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania komercyjnego z zawartej transakcji sprzeda\u017cy w cenie sta\u0142ej zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Niedopasowanie czasowe na zakupach ropy, kt\u00f3ra jest zabezpieczana do planowanego okresu przerobu ropy i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz zapas\u00f3w ponadnormatywnych Komponent ryzyka Brent DTd, b\u0119d\u0105cy elementem przysz\u0142ego zakupu ropy; pozycja identyfikowana na podstawie dostaw ropy z miesi\u0105ca realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich otrzymania zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Komponent ryzyka Brent, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym sprzeda\u017cy oleju nap\u0119dowego; pozycja identyfikowana na podstawie faktur sprzeda\u017cowych wystawionych w miesi\u0105cu realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia Komponent ryzyka EBOB/ULSD/3,5PCT, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym sprzeda\u017cy benzyny / oleju nap\u0119dowego / oleju opa\u0142owego; pozycja identyfikowana na podstawie faktur sprzeda\u017cowych wystawionych w miesi\u0105cu realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia Sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych /indeksowanych w walutach obcych Faktury dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy denominowanej w walucie obcej lub indeksowanej do kursu waluty obcej wystawione w dniu zapadalno\u015bci transakcji Forward i dniach kolejnych wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia; warto\u015b\u0107 nominalna w walucie obcej do wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w walucie obcej oraz komponent walutowy EUR/PLN i EUR/USD wynikaj\u0105cy z prognozowanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy gazu. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej Dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej otrzymane w dniu zapadalno\u015bci transakcji Forward i dniach kolejnych wed\u0142ug kolejno\u015bci ich dostarczenia; warto\u015b\u0107 nominalna w walucie obcej do wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w walucie obcej oraz zabezpieczenie przysz\u0142ych, wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zakupu gazu w walucie obcej. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach indeksowanych Wolumen zakupu gazu skroplonego LNG po cenach wyra\u017conych w indeksie Henry Hub zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Sprzeda\u017c i zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych Komponent ryzyka wynikaj\u0105cy z kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy i zakupu gazu po cenach opartych o indeksy gazowe z rynku europejskiego skorelowane z indeksem TTF (komponent indeksu TTF) zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082 Zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 CO 2 wynikaj\u0105cych z fizycznego zakupu uprawnie\u0144, koniecznych do realizacji obowi\u0105zku rozliczenia emisji CO 2 . zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa ORLEN stosuje sp\u00f3jne zasady zabezpieczania ryzyka finansowego w oparciu o polityki i strategie zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym pod nadzorem Komitet\u00f3w Ryzyka Finansowego, Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej PKN ORLEN. Standardowe zabezpieczanie walutowej ekspozycji ekonomicznej odbywa si\u0119 w spos\u00f3b rolowany i powtarzalny obejmuj\u0105c standardowo okres kolejnych 24 miesi\u0119cy. Dopuszcza si\u0119 zabezpieczanie walutowej ekspozycji ekonomicznej w EUR (z uwagi na jej stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107) na okresy maksymalnie do 60 miesi\u0119cy. Dedykowana strategia zabezpieczaj\u0105ca wyznacza optymalne poziomy zabezpieczenia dla standardowego okresu oraz dopuszczalne odchylenia. Ekspozycja na ryzyko walutowe bilansowe jest zabezpieczana do 100% kwoty nara\u017conej na przedmiotowe ryzyko walutowe. W przypadku ryzyka towarowego poziom zabezpieczenia poszczeg\u00f3lnych ekspozycji jest zgodny z rekomendacjami dla poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zaakceptowanymi przez Komitet Ryzyka Finansowego. Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z niedopasowaniem czasowym na nienormatywnych zapasach operacyjnych jest zabezpieczana na 100% wolumenu zapas\u00f3w nara\u017conego na przedmiotowe ryzyko. Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z uprawdopodobnionymi zobowi\u0105zaniami lub nale\u017cno\u015bciami w Grupie ORLEN jest zabezpieczana na 100 % wolumenu nara\u017conego na przedmiotowe ryzyko (oferowania odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie). Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z niedopasowaniem czasowym na zakupach ropy jest zabezpieczana na wolumenie odpowiadaj\u0105cym 90% wolumenu sprzedawanych produkt\u00f3w wytworzonych z kupowanej ropy, nara\u017conych na przedmiotowe ryzyko. Realizacja strategii zarz\u0105dzania ryzykiem towarowym i walutowym w odniesieniu do kontrakt\u00f3w dotycz\u0105cych zakupu i sprzeda\u017cy gazu polega na zarz\u0105dzaniu ryzykiem ca\u0142kowitej otwartej pozycji wynikaj\u0105cej z tych kontrakt\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem zasady netto obejmuj\u0105cej horyzont czasowy do 36 miesi\u0119cy. Ekspozycja z tytu\u0142u mar\u017cy rafineryjnej jest zabezpieczana oportunistycznie. Zgodnie z przyj\u0119tymi w tym zakresie strategiami, mar\u017ca rafineryjna zabezpieczana jest w horyzoncie do 36 miesi\u0119cy w prz\u00f3d na wolumenie planowanej produkcji. Wszystkie transakcje zabezpieczaj\u0105ce ekspozycj\u0119 towarow\u0105 i walutow\u0105 wykonywane ze Sp\u00f3\u0142kami GK obj\u0119tymi procesem centralizacji ewidencjonowane s\u0105 na bilansie PKN ORLEN a nast\u0119pnie przenoszone na sp\u00f3\u0142ki na zasadzie transakcji wewn\u0105trzgrupowych. 16.5.1. Ryzyko towarowe 16.5.1.1. Ryzyko zmiany cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w Rodzaj zabezpieczonego surowca/produktu Jednostka miary 31/12/2022 31/12/2021 Ropa naftowa bbl 25 671 770 20 977 300 Olej nap\u0119dowy t 140 000 70 000 Olej opa\u0142owy t 67 946 - Gaz ziemny AECO gj - 8 975 000 Gaz ziemny Henry Hub mmBtu 193 500 000 - Gaz ziemny TTF MWh 70 368 957 - Mar\u017ca rafineryjna bbl 9 264 000 5 415 000 Energia elektryczna MWh 2 940 032 171 990 Pozosta\u0142e t - 11 800 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem i kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w: Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Razem 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Wzrost cen Wzrost cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Ropa naftowa USD/bbl;CAD/bbl 47% 31% - (820) (1 793) 27 (1 793) (793) Olej nap\u0119dowy USD/t 56% 31% 9 - (146) (59) (137) (59) Olej opa\u0142owy USD/t 53% - 13 - 23 - 36 - Benzyna USD/t - 30% - - - (10) - (10) Gaz CAD/Gj - 31% - 21 - - - 21 Gaz ziemny Henry Hub USD/mmBtu 99% - - - 3 224 - 3 224 - Gaz ziemny TTF EUR/MWh 143% - 58 - (22 544) - (22 486) - Mar\u017ca rafineryjna USD/bbl 47% / 56% 30% (635) (42) - - (635) (42) Energia elektryczna PLN/MWh 99% 30% (175) (57) - - (175) (57) (730) (898) (21 236) (42) (21 966) (940) 2022 2021 Spadek cen Spadek cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Gaz ziemny TTF EUR/MWh -95% - (38) - 14 977 - 14 938 - Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym, z wyj\u0105tkiem pozycji gaz ziemny TTF, dla kt\u00f3rej w analizie wra\u017cliwo\u015bci na wzrost i spadek cen przyj\u0119te zosta\u0142y inne warto\u015bci odchyle\u0144. Odchylenie +143% skalkulowane jest na podstawie zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku natomiast -95% to najni\u017csza historyczna cena produktu w okresie ostatnich 3 lat. Modyfikacja symetrycznej zmiany wynika z ponadnormatywnych zmian cen gazu na rynkach \u015bwiatowych spowodowanych sytuacj\u0105 geopolityczna na \u015bwiecie. Odchylenia cen pozosta\u0142ych produkt\u00f3w skalkulowano na podstawie ich zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku. Wp\u0142yw zmian cen zaprezentowano w skali roku. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych zbadano wp\u0142yw zmian cen produkt\u00f3w na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy niezmiennym poziomie kurs\u00f3w walut. 16.5.1.2. Ryzyko zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji (CO 2 ) Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tej Polityki zabezpieczania ryzyka rynkowego zatwierdzonej przez Zarz\u0105d PKN ORLEN. W ramach realizowanej strategii Sp\u00f3\u0142ka nabywa uprawnienia zar\u00f3wno na potrzeby w\u0142asne jak r\u00f3wnie\u017c w celu zabezpieczenia szacowanego wolumenu oraz koszt\u00f3w nabycia uprawnie\u0144 do emisji CO 2 sp\u00f3\u0142ek z Grupy. Bilans brakuj\u0105cych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 jest szacowany w oparciu o m.in. aktualne saldo posiadanych uprawnie\u0144, wykonane transakcje zakupu uprawnie\u0144 z dostaw\u0105 w przysz\u0142o\u015bci, zrealizowane oraz szacowane w przysz\u0142ych okresach emisje z poszczeg\u00f3lnych instalacji w Grupie ORLEN oraz prognozy przydzia\u0142u darmowych uprawnie\u0144. W ramach realizowanej strategii zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2, jak r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142a\u0144 w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci skoncentrowanych na optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wkowych i poziomu d\u0142ugu, Grupa wydziela nast\u0119puj\u0105ce portfele w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w na zakup uprawnie\u0144 CO 2 : - portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 \u2013 w ramach kt\u00f3rego kontrakty zostan\u0105 rozliczone w formie fizycznej dostawy i nie podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej, zgodnie z wy\u0142\u0105czeniem zawartym w MSSF 9; - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re zgodnie z realizowan\u0105 strategi\u0105 zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2 , mog\u0105 podlega\u0107 rozliczeniu w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych lub w formie wymiany na inny instrument finansowy w p\u00f3\u017aniejszych terminach i s\u0105 ujmowane jako Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczane jako instrument zabezpieczaj\u0105cy w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z wysoce prawdopodobnych prognozowanych przysz\u0142ych transakcji zakupu uprawnie\u0144 CO 2 przez Grup\u0119. Efektywna cz\u0119\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w odnoszona jest na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a nast\u0119pnie podlega reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej (zakupu uprawnie\u0144 CO 2 ) odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych. Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 : Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2022 (mln PLN) 31/12/2022 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023-2025 1 657 000 153 4 Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144* 2023-2024 2 374 000 20 42 Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 2023-2024 3 738 000 nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2021 (mln PLN) 31/12/2021 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 2022-2023 20 716 000 838 125 Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 2022 2 300 000 nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy Efekt wyceny kontrakt\u00f3w transakcyjnych CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 rozpoznany w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych i pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych w pozycji Rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej. Dodatkowe informacje przedstawiono w nocie 13.10 i 13.11. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 * 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 wzrost cen wzrost cen Razem Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 54% 44% 346 3 396 490 - 836 3 396 * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Przyj\u0119te w analizach wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 odchylenia cen skalkulowano na podstawie ich obserwowanej zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych ryzyka towarowe opisane w punktach 16.5.1.1 i 16.5.1.2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio (13 856) mln PLN oraz 629 mln PLN. 16.5.2. Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowych Struktura walutowa instrument\u00f3w finansowych 2022 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD NOK Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 5 - - 15 Dostawy i us\u0142ugi 1 081 470 5 592 25 2 24 8 329 Instrumenty pochodne 663 288 - - - - 4 377 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 1 389 594 17 553 - 3 045 682 14 579 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 177 36 - - - - 988 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 780 1 092 27 - - - 8 471 Korekta pozycji zabezpieczanej - 2 - - - - 8 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 13 - 3 344 - - - 708 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - - - - 1 350 - 602 Pozosta\u0142e 12 30 69 7 744 - 538 4 115 2 512 26 585 37 5 141 706 38 615 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 553 166 2 2 - 20 3 349 Obligacje 1 807 49 - - - - 8 690 Leasing 652 82 2 886 1 31 16 4 012 Dostawy i us\u0142ugi 1 084 1 781 4 677 15 240 91 14 076 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 592 26 1 458 28 - - 3 264 Instrumenty pochodne 3 646 44 57 - - - 17 297 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 270 27 - - - - 1 387 Korekta pozycji zabezpieczanej - 6 3 - - - 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM - 511 - - - - 2 249 Pozosta\u0142e 9 292 401 2 633 7 1 705 8 613 2 984 9 484 48 904 162 56 085 2021 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 1 - 4 Dostawy i us\u0142ugi 727 126 6 388 23 46 5 158 Instrumenty pochodne 285 38 - 2 - 1 470 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 43 243 2 300 - 13 1 624 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 38 - - - 155 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - 60 - - - 245 Pozosta\u0142e 17 - 214 2 - 121 1 072 505 8 902 28 59 8 777 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 180 200 2 001 - - 2 010 Obligacje 1 805 - - - - 8 302 Leasing 399 - 2 525 1 - 2 304 Dostawy i us\u0142ugi 418 1 032 5 366 20 15 7 182 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 161 18 1 771 19 - 1 197 Instrumenty pochodne 213 19 - 4 - 1 067 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 6 - - - 25 Korekta pozycji zabezpieczanej - 5 - - - 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - 4 - - - 18 Pozosta\u0142e 3 66 516 - - 373 3 179 1 350 12 179 44 15 22 497 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w walutowych 2022 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2022 2022 2022 2022 2022 2022 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (2 948) (761) (57) (8) (215) (3 989) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (473) 33 - - - (440) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 415 (114) 462 2 154 919 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (3 006) (842) 405 (6) (61) (3 510) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 183 214 2 343 354 584 3 678 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (3 238) (514) 2 286 346 369 (751) 2021 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN Razem 2021 2021 2021 2021 2021 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (1 300) (601) (91) (126) (2 118) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) 57 13 - - 70 Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) - 26 - 120 146 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (1 243) (562) (91) (6) (1 902) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 143 343 1 564 304 2 354 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (1 100) (245) 1 473 178 306 Przy odchyleniu kurs\u00f3w walutowych o (-)15% analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w 2022 i 2021 roku. Wp\u0142yw odchyle\u0144 kurs\u00f3w walut na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych oszacowano przy niezmiennych poziomach st\u00f3p procentowych. 16.5.3. Ryzyko zmian st\u00f3p procentowych Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych WIBOR EURIBOR LIBOR USD PRIBOR LIBOR CAD BUBOR/HUF Razem NOTA Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 487 2 442 1 268 2 - - 3 712 487 2 442 1 268 2 - - 3 712 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 4 901 2 593 729 - 6 20 8 249 Po\u017cyczki 14.7.2 281 - - - - - 281 Obligacje 14.7.3 1 003 - 217 - - - 1 220 Instrumenty pochodne 14.10.2 155 16 877 194 11 - - 17 082 6 340 19 470 1 140 11 6 20 26 832 Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych WIBOR EURIBOR LIBOR USD PRIBOR LIBOR CAD Razem NOTA Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 22 472 154 - 6 632 22 472 154 - 6 632 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 1 926 828 812 370 - 3 936 Po\u017cyczki 14.7.2 131 - - - - 131 Obligacje 14.7.3 1 802 - - - - 1 802 Instrumenty pochodne 14.10.2 151 852 78 - 12 942 4 010 1 680 890 370 12 6 811 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 Grupa posiada\u0142a futures i forwardy towarowe, kt\u00f3re nie s\u0105 wra\u017cliwe na zmian\u0119 stopy procentowej dotycz\u0105ce CO 2 oraz energii elektrycznej w kwocie \u0142\u0105cznej netto odpowiednio 428 mln PLN i 614 mln PLN. Warto\u015bci bilansowe tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.10. Grupa ORLEN nara\u017cona jest na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105ce z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Grupa ORLEN zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo skonsolidowan\u0105 ekspozycj\u0119 na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych. W tym celu wykorzystywane s\u0105 instrumenty typu swap procentowy (IRS) oraz swap walutowo-procentowy (CIRS). Pomiar ryzyka dokonywany jest w oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych Stopa procentowa Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Razem 31/12/2022 31/12/2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 WIBOR +0,5p.p. +0,5p.p. (82) 78 (72) - (154) 78 LIBOR USD +0,5p.p. +0,5p.p. (6) (4) (106) 1 (112) (3) EURIBOR +0,5p.p. +0,5p.p. (60) (63) (328) (172) (388) (235) (148) 11 (506) (171) (654) (160) Przy odchyleniu st\u00f3p procentowych o (-) 0,5p.p. analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych w 2022 i 2021 roku. Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zaprezentowano w skali rocznej. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych w analizie wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych zastosowano przesuni\u0119cie krzywej st\u00f3p procentowych o potencjalnie mo\u017cliw\u0105 zmian\u0119 referencyjnych st\u00f3p procentowych, przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w ryzyka. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko towarowe, na zmiany kurs\u00f3w walutowych oraz na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych przeprowadzona zosta\u0142a w oparciu o t\u0105 sam\u0105 metodologi\u0119. 16.5.4. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i kredytowe Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 2 706 4 163 636 1 930 9 435 8 249 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 131 193 68 71 463 281 Obligacje 14.7.3 4 484 1 479 2 213 3 475 11 651 10 695 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 81 1 163 - - 1 244 1 220 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 4 403 316 2 213 3 475 10 407 9 475 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 20 433 - - - 20 433 20 433 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 5 557 22 15 47 5 641 5 641 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 12 934 4 865 63 - 17 862 17 452 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 1 326 156 - - 1 482 1 474 forwardy walutowe 14.10.2 84 32 - - 116 109 forward towarowy (kontrakty terminowe CO2) 1 242 97 - - 1 339 1 338 futures towarowy (energia elektryczna) - 27 - - 27 27 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 11 608 4 709 63 - 16 380 15 978 forwardy walutowe 14.10.2 73 253 63 - 389 342 swapy walutowe 75 - - - 75 74 swapy towarowe 14.10.2 11 460 4 456 - - 15 916 15 562 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 1 419 - - - 1 419 1 419 Korekta pozycji zabezpieczanej 14.10.2 27 1 - - 28 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 28 - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 14.10.2 2 249 - - - 2 249 2 249 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 2 276 89 10 75 2 450 2 450 52 244 10 812 3 005 5 598 71 659 68 925 Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 531 2 810 276 406 4 023 3 936 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 22 44 36 35 137 131 Obligacje 14.7.3 1 069 4 407 1 255 5 484 12 215 11 104 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 855 70 1 035 - 1 960 1 802 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 214 4 337 220 5 484 10 255 9 302 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 11 040 - - - 11 040 11 040 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 2 282 14 14 49 2 359 2 359 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 444 356 438 - 1 238 1 166 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 282 61 76 - 419 420 forwardy walutowe 14.10.2 25 58 76 - 159 144 forward towarowy (kontrakty terminowe CO2) 122 3 - - 125 125 forward towarowy (energia elektryczna) 99 - - - 99 99 swapy walutowo - procentowe 14.10.2 36 - - - 36 52 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 162 295 362 - 819 746 forwardy walutowe 14.10.2 26 295 362 - 683 610 swapy towarowe 14.10.2 136 - - - 136 136 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 25 - - - 25 25 Korekta pozycji zabezpieczanej 5 14 - - 19 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 18 - - - 18 18 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 568 21 14 50 653 653 16 004 7 666 2 033 6 024 31 727 30 451 Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 17.2.1. Poprzez ryzyko p\u0142ynno\u015bci finansowej rozumie si\u0119 utrat\u0119 zdolno\u015bci do terminowego regulowania bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144. Grupa nara\u017cona jest na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z relacji aktyw\u00f3w obrotowych do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wska\u017anik p\u0142ynno\u015bci bie\u017c\u0105cej wyni\u00f3s\u0142 1,3. Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej jest zapewnienie bezpiecze\u0144stwa i stabilizacji finansowej Grupy, a podstawowym narz\u0119dziem ograniczaj\u0105cym powy\u017csze ryzyko jest bie\u017c\u0105cy przegl\u0105d dopasowania termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w i wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w. Dodatkowo Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje dost\u0119pne narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy. Grupa wykorzystuje systemy koncentracji \u015brodk\u00f3w finansowych (\u201esystemy cash-pool\u201d), dzi\u0119ki kt\u00f3rym optymalizuje p\u0142ynno\u015b\u0107 i koszty finansowe w ramach Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku funkcjonowa\u0142y nast\u0119puj\u0105ce systemy cash-pool zarz\u0105dzane przez: a) PKN ORLEN: systemy cash-poolingu dla polskich sp\u00f3\u0142ek Grupy, obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 60 sp\u00f3\u0142ek Grupy, mi\u0119dzynarodowy system cash-poolingu dla zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy, obejmuj\u0105cy 8 sp\u00f3\u0142ek zagranicznych Grupy, b) ENERGA: systemy cash poolingu dla polskich sp\u00f3\u0142ek Grupy ENERGA, obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 23 sp\u00f3\u0142ki Grupy ENERGA. W ramach obs\u0142ugi p\u0142ynno\u015bci Grupa wykorzystywa\u0142a w 2022 roku umowy faktoringu pe\u0142nego (bez regresu), umo\u017cliwiaj\u0105ce pozyskanie dodatkowych \u015brodk\u00f3w w okresach przej\u015bciowego, zwi\u0119kszonego zapotrzebowania na \u015brodki. Dodatkowe informacje o warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych mo\u017cliwej do wykorzystania w ramach obowi\u0105zuj\u0105cych limit\u00f3w zaprezentowane zosta\u0142y w nocie 14.5.2. Zarz\u0105dzaj\u0105c p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa mo\u017ce emitowa\u0107 obligacje w ramach ustalonych limit\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 obligacje emitowane przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Dodatkowe informacje o obligacjach w nocie 14.7.3. W Grupie nie wyst\u0119puje koncentracja ryzyka kredytowego w stosunku do wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych bank\u00f3w. Udzia\u0142 procentowy trzech bank\u00f3w o najwi\u0119kszej koncentracji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: 17%, 16% oraz 13% ca\u0142ego salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ci\u0105gu roku 2022 Grupa inwestowa\u0142a nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych g\u0142\u00f3wnie w lokaty bankowe. Decyzje dotycz\u0105ce lokat bankowych opieraj\u0105 si\u0119 na maksymalizacji stopy zwrotu przy ustalonych limitach koncentracji dla ka\u017cdego z bank\u00f3w oraz bie\u017c\u0105cej ocenie kondycji finansowej bank\u00f3w wymagaj\u0105cej posiadania przez bank kr\u00f3tkoterminowej oceny ratingowej dla depozyt\u00f3w na poziomie inwestycyjnym. Oczekiwana strata kredytowa (ECL) z tytu\u0142u zawartych w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 lokat terminowych by\u0142a nieistotna. Na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku maksymalne mo\u017cliwe zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek wynosi\u0142o odpowiednio 51 860 mln PLN i 19 063 mln PLN. Do wykorzystania na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku pozosta\u0142o odpowiednio 43 314 mln PLN i 14 960 mln PLN. Wzrost maksymalnego mo\u017cliwego zad\u0142u\u017cenia Grupy oraz otwartych linii kredytowych do wykorzystania wynika g\u0142\u00f3wnie z: podpisanych przez PKN ORLEN um\u00f3w finansowych: w pa\u017adzierniku 2022 roku aneksu do umowy kredytu zmieniaj\u0105cej kwot\u0119 do 1,1 mld PLN z Bankiem Gospodarstwa Krajowego oraz w lipcu 2022 roku umowy kredytu w kwocie 300 mln EUR z podmiotami z Grupy SMBC, po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG wraz z czynnymi umowami finansowymi o maksymalnym mo\u017cliwym zad\u0142u\u017ceniu w wysoko\u015bci 29 853 mln PLN i otwartych liniach kredytowych w wysoko\u015bci 26 208 mln PLN. Ponadto kwota gwarancji dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 wobec os\u00f3b trzecich wystawionych w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio 780 mln PLN (w tym sp\u00f3\u0142ki by\u0142ej Grupy PGNiG 316 mln PLN) oraz 486 mln PLN. Gwarancje dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: gwarancji cywilnoprawnych zwi\u0105zanych z zabezpieczeniem nale\u017cytego wykonania um\u00f3w, oraz gwarancji publicznoprawnych wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cych zabezpieczaj\u0105cych prawid\u0142owo\u015b\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci koncesjonowanych w sektorze paliw ciek\u0142ych i wynikaj\u0105cych z tej dzia\u0142alno\u015bci nale\u017cno\u015bci podatkowych oraz celnych. Ponadto udzielone w Grupie por\u0119czenia i gwarancje jednostkom zale\u017cnym na rzecz podmiot\u00f3w trzecich wynios\u0142y na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio 31 632 mln PLN oraz 14 385 mln PLN. Dotyczy\u0142y one g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sp\u00f3\u0142ek PGNiG Supply&Trading GmbH oraz PGNiG Upstream Norway AS w wysoko\u015bci 14 094 mln PLN oraz przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ek Grupy wynikaj\u0105cych z emisji obligacji w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 11 424 mln PLN a tak\u017ce terminowego regulowania innych zobowi\u0105za\u0144 przez jednostki zale\u017cne. W dniu 03 marca 2023 roku podpisana zosta\u0142a umowa rozwi\u0105zuj\u0105ca por\u0119czenie korporacyjne udzielone przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 za PKN ORLEN w kwocie 1 373 mln PLN. W oparciu o analizy i prognozy Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142aty powy\u017cszych kwot jako niskie. Ryzyko kredytowe Grupa posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug a tak\u017ce udzielonymi po\u017cyczkami oraz zawartymi transakcjami dotycz\u0105cymi instrument\u00f3w pochodnych. Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w w zakresie nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych oraz nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nieobj\u0119tych odpisem jest znikome, ze wzgl\u0119du na prowadzone zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105. Grupa w procesie przyznawania kredytu kupieckiego: dokonuje oceny wiarygodno\u015bci kredytowej swoich kontrahent\u00f3w na podstawie przeprowadzanej analizy finansowej oraz w oparciu o dotychczasow\u0105 histori\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy lub aktualny raport z wywiadowni gospodarczych, a nast\u0119pnie wyznacza limity kredytowe i w okre\u015blonych przypadkach ustanawia odpowiednie zabezpieczenia. Grupa ma r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania kompensaty wzajemnych wierzytelno\u015bci oraz stosuje rozwi\u0105zanie w postaci faktoringu odwrotnego. Dodatkowo Grupa przeprowadza okresow\u0105 weryfikacj\u0119 finansow\u0105 kontrahent\u00f3w, w tym wysoko\u015bci przyznanych im limit\u00f3w kredytowych. Przyjmowane zabezpieczenia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe, por\u0119czenia innych podmiot\u00f3w, kaucje wp\u0142acone na rachunek Sp\u00f3\u0142ki, hipoteki, weksle, ubezpieczenia limitu kredytu kupieckiego, dobrowolne poddanie si\u0119 egzekucji (Art. 777 KPC). Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku otrzyma\u0142a gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe w wysoko\u015bci odpowiednio 7 585 mln PLN oraz 5 482 mln PLN. W efekcie powy\u017cszych dzia\u0142a\u0144 ograniczone zostaje prawdopodobie\u0144stwo zawarcia transakcji z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci obci\u0105\u017conej znacznym ryzykiem kredytowym. Grupa w procesie windykacyjnym na bie\u017c\u0105co monitoruje stan nale\u017cno\u015bci przeterminowanych oraz ilo\u015b\u0107 dni przeterminowania. W ramach realizowanych czynno\u015bci windykacyjnych stosuje standardowe czynno\u015bci: powiadomienie o istniej\u0105cych zaleg\u0142o\u015bciach, wezwanie do zap\u0142aty, wstrzymanie dostaw, uruchomienie posiadanych zabezpiecze\u0144, skierowanie sprawy do firm windykacyjnych zewn\u0119trznych, a ostateczno\u015bci wypowiedzenie umowy i skierowanie sprawy na drog\u0119 post\u0119powania s\u0105dowego i egzekucyjnego. Wierzytelno\u015bci nieodzyskane w ramach przewidzianych procedurami dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych, mog\u0105 by\u0107 kierowane do sprzeda\u017cy. Cz\u0119\u015b\u0107 transakcji dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy gazu i energii elektrycznej zawieranych jest na Towarowej Gie\u0142dzie Energii (TGE). Zawarte na TGE transakcje nie powoduj\u0105 powstania ekspozycji na ryzyko kredytowe, gdy\u017c prowadzony za po\u015brednictwem Izby Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych (IRGiT) system rozlicze\u0144 oparty o ustanawiane depozyty zabezpieczaj\u0105ce oraz dodatkowo fundusz gwarancyjny zapewniaj\u0105 bezpiecze\u0144stwo p\u0142atno\u015bci z odroczonym terminem ka\u017cdemu Cz\u0142onkowi Izby, nawet w przypadku niewyp\u0142acalno\u015bci uczestnik\u00f3w rynku. Transakcje dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych zawierane s\u0105 z bankami o uznanej renomie i wysokim standingu finansowym lub zawierane s\u0105 na gie\u0142dach towarowych z obowi\u0105zuj\u0105cym systemem rozlicze\u0144 opartym na depozytach zabezpieczaj\u0105cych. Podstaw\u0105 wsp\u00f3\u0142pracy z bankami s\u0105 zawarte Umowy Ramowe lub umowy ISDA, gdzie dla cz\u0119\u015bci um\u00f3w okre\u015blone s\u0105 kwoty progowe na maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 z tytu\u0142u zawartych instrument\u00f3w pochodnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, Grupa ocenia ryzyko poniesienia strat z tytu\u0142u nieuregulowania czy nierozliczenia na czas zawartych transakcji zabezpieczaj\u0105cych przez banki jako niskie. Ryzyko takie przy transakcjach gie\u0142dowych nie wyst\u0119puje. W ocenie Grupy nie wyst\u0119puje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 jest r\u00f3wna ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym (nota 14.5.2. i 14.10.1). . 17. POZOSTA\u0141E NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE 17.1. Posiadane koncesje Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ra ze wzgl\u0119du na interes publiczny wymaga posiadania koncesji. 31/12/2022 Okresy pozosta\u0142e do wyga\u015bni\u0119cia koncesji (w latach) Energia elektryczna: wytwarzanie, dystrybucja, obr\u00f3t 3-19 Energia cieplna: wytwarzanie, przesy\u0142anie, dystrybucja, obr\u00f3t 3-8 Gaz ziemny: dystrybucja, obr\u00f3t w kraju i zagranic\u0105 3-9 Paliwa ciek\u0142e: wytwarzanie, przesy\u0142anie, magazynowanie, prze\u0142adunek, obr\u00f3t w kraju i zagranic\u0105 3-11 Bezzbiornikowe magazynowanie ropy naftowej i paliw p\u0142ynnych 7 Z\u0142o\u017ca soli kamiennej: eksploatacja 10 Poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego, wydobywanie ropy naftowej i gazu ziemnego 3-37 Obr\u00f3t materia\u0142ami petrochemicznymi i chemicznymi 28 Ochrona os\u00f3b i mienia bezterminowo Podziemne magazynowanie gazu 35 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 umownych na us\u0142ugi koncesjonowane zgodnie z interpretacj\u0105 KIMSF 12 - Umowy na us\u0142ugi koncesjonowane. Op\u0142aty koncesyjne, ponoszone z tytu\u0142u posiadanych koncesji na prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci, w tym uzyskanych zgodnie z postanowieniami Prawa energetycznego oraz przepis\u00f3w wykonawczych wydanych na podstawie tej ustawy s\u0105 ujmowane w ramach koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w pozycji Podatki i op\u0142aty. Wydatki z tytu\u0142u koncesji wynikaj\u0105cych z prawa geologicznego i g\u00f3rniczego, w szczeg\u00f3lno\u015bci nabywanych koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego aktywowane s\u0105 w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako element realizowanych nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych. 17.2. Leasing WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Leasing Grupa jako leasingobiorca Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje: - kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, - wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, - wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119, oraz - szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w. W przypadku, gdy warunkiem ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest przeprowadzanie istotnych okresowych przegl\u0105d\u00f3w lub remont\u00f3w Grupa kapitalizuje koszty jego przeprowadzenia jako komponent leasingowanego aktywa, kt\u00f3ry jest amortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego przegl\u0105du lub remontu. Skapitalizowane koszty komponent\u00f3w remontowych w trakcie ich realizacji s\u0105 wykazywane jako Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w w przygotowaniu, a po ich zako\u0144czeniu prezentowane s\u0105 w ramach tych samych kategorii, co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania kt\u00f3rego dotycz\u0105. W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy. Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe; zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107. W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy. Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych leasingu, gdy\u017c dla cel\u00f3w okre\u015blenia tej stopy wymagane by\u0142yby informacje na temat niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej przedmiotu leasingu jak r\u00f3wnie\u017c bezpo\u015brednich koszt\u00f3w poniesionych przez leasingodawc\u0119, czyli informacji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 znane tylko leasingodawcy. Ustalenie kra\u0144cowej stopy leasingobiorcy Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma: a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz b) premii za ryzyko kredytowe Grupy w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105 wyliczon\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe. P\u00f3\u017aniejsza wycena Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu: a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych. Grupa aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at (np. zmieni si\u0119 op\u0142ata w prawie wieczystego u\u017cytkowania), gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Grupa oczekuje w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Grupa zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie: a) Grunt\u00f3w, w tym: praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat, grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat, b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat. c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym: cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat, samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat, lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wy\u0142\u0105czenia, uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania w zakresie zastosowania MSSF 16 Wy\u0142\u0105czenia Nast\u0119puj\u0105ce umowy w Grupie nie wchodz\u0105 w zakres MSSF 16: umowy leasingu dotycz\u0105ce poszukiwa\u0144 lub wykorzystania surowc\u00f3w naturalnych, umowy licencyjne udzielone obj\u0119te zakresem MSSF 15 - Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz umowy leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych obj\u0119tych zakresem MSR 38. Uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania Leasing kr\u00f3tkoterminowy Grupa stosuje praktyczne rozwi\u0105zanie dla wszystkich klas aktyw\u00f3w w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 maksymalnym mo\u017cliwym okresem trwania um\u00f3w, w\u0142\u0105czaj\u0105c opcje ich odnowienia, o d\u0142ugo\u015bci do 12 miesi\u0119cy. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Leasing przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci Grupa nie stosuje og\u00f3lnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do um\u00f3w leasingu, kt\u00f3rych przedmiot ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uwa\u017ca si\u0119 te, kt\u00f3re, gdy s\u0105 nowe, maj\u0105 warto\u015b\u0107 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 5 000 USD, co na moment pierwszego zastosowania odpowiada kwocie 18 799 PLN przeliczone po kursie z dnia 1 stycznia 2019 roku lub ekwiwalentu w innej walucie wed\u0142ug \u015bredniego kursu zamkni\u0119cia NBP na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dla ka\u017cdej zawieranej umowy leasingu. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Przedmiot umowy leasingu nie mo\u017ce by\u0107 zaliczany do przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci, je\u017celi z jego charakteru wynika, \u017ce nowy (nieu\u017cywany) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma zazwyczaj wysok\u0105 warto\u015b\u0107. Jako przedmioty o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje np.: butle z gazem technicznym, ekspresy do kawy, drobny sprz\u0119t biurowy oraz teleinformatyczny, inne ma\u0142e elementy wyposa\u017cenia. Bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 nisk\u0105 warto\u015b\u0107 tylko wtedy, gdy: a) Grupa mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z u\u017cytkowania samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub wraz z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niej \u0142atwo dost\u0119pne, oraz b) bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie jest w du\u017cym stopniu zale\u017cny od innych aktyw\u00f3w ani nie jest z nimi w du\u017cym stopniu powi\u0105zany. Je\u017celi Grupa przekazuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w subleasing lub spodziewa si\u0119 przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w subleasing, w\u00f3wczas g\u0142\u00f3wny leasing nie kwalifikuje si\u0119 jako leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokre\u015blony W Grupie wyst\u0119puj\u0105 umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony, kt\u00f3re dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie grunt\u00f3w oraz budynk\u00f3w i budowli. Ustalaj\u0105c okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony Grupa ustala okres leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione, dokonuj\u0105c profesjonalnego os\u0105du i uwzgl\u0119dniaj\u0105c, mi\u0119dzy innymi: poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 lub potencjalne koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiadaj\u0105cego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty zwi\u0105zane ze zwrotem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w stanie okre\u015blonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie lub istniej\u0105ce plany biznesowe oraz inne istniej\u0105ce umowy uzasadniaj\u0105ce wykorzystanie leasingowanego przedmiotu w danym okresie. W przypadku gdy koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny przyj\u0119temu okresowi amortyzacji podobnego \u015brodka trwa\u0142ego o parametrach zbli\u017conych do przedmiotu leasingu. W przypadku gdy poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny oczekiwanemu okresowi czerpania korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u wykorzystywania poniesionych nak\u0142ad\u00f3w. Warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w stanowi odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Wydzielanie komponent\u00f3w nieleasingowych Z um\u00f3w, kt\u00f3re zawieraj\u0105 komponenty leasingowe i nieleasingowe, Grupa dla wszystkich klas aktyw\u00f3w wydziela i ujmuje odr\u0119bnie komponenty nieleasingowe np. serwis sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot umowy i alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunk\u00f3w umowy, chyba \u017ce elementy nieleasingowe s\u0105 uznane za nieistotne w kontek\u015bcie ca\u0142ej umowy. Grupa jako leasingodawca Gdy Grupa wyst\u0119puje jako leasingodawca, w dacie rozpocz\u0119cia klasyfikuje leasing jako leasing finansowy lub operacyjny. Grupa, w celu dokonania ww. klasyfikacji, dokonuje oceny czy nast\u0119puje przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z posiadania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na leasingobiorc\u0119. Je\u017celi ma miejsce przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i korzy\u015bci, leasing zostaje zaklasyfikowany jako leasing finansowy, w odwrotnej sytuacji \u2013 jako leasing operacyjny. Ustalenie czy nast\u0119puje przekazanie ryzyka i korzy\u015bci zale\u017cy od oceny istoty tre\u015bci ekonomicznej transakcji. W ramach oceny klasyfikacji leasingu Grupa rozwa\u017ca pewne sytuacje, takie jak na przyk\u0142ad czy ma miejsce przeniesienie na leasingobiorc\u0119 w\u0142asno\u015bci danego sk\u0142adnika przed ko\u0144cem okresu leasingu czy jaki jest stosunek okresu leasingu do ekonomicznego okresu u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, nawet je\u017celi tytu\u0142 prawny nie ulega przeniesieniu. Je\u017celi umowa zawiera elementy leasingowe i nieleasingowe, Grupa alokuje wynagrodzenie w umowie do ka\u017cdego elementu stosuj\u0105c MSSF 15. W dacie rozpocz\u0119cia leasingodawca ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. W dacie rozpocz\u0119cia, op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty za prawo do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podczas okresu leasingu, kt\u00f3re nie s\u0105 otrzymane w dacie rozpocz\u0119cia: a) sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe), pomniejszone o zach\u0119ty leasingowe przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty, b) zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia, c) wszelkie gwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe udzielone leasingodawcy przez leasingobiorc\u0119, podmiot powi\u0105zany z leasingobiorc\u0105 lub niezale\u017cn\u0105 osob\u0119 trzeci\u0105 zdoln\u0105 finansowo do wywi\u0105zania si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 w ramach tej gwarancji, d) cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz e) kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Je\u017celi Grupa odda\u0142a do u\u017cywania innej jednostce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w na podstawie umowy leasingu finansowego, warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej jest prezentowana jako nale\u017cno\u015bci, z podzia\u0142em na cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i d\u0142ugoterminow\u0105. Dyskontowanie op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej odbywa si\u0119 poprzez zastosowanie stopy procentowej leasingu, tj. stopy procentowej, kt\u00f3ra powoduje, \u017ce warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca: a) op\u0142at leasingowych oraz b) niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej r\u00f3wna si\u0119 sumie: (i) warto\u015bci godziwej bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz (ii) wszelkich pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich poniesionych przez leasingodawc\u0119. Aktywa oddawane przez Grup\u0119 innym podmiotom do u\u017cytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w Grupy. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasing\u00f3w operacyjnych s\u0105 ujmowane liniowo przez okres leasingu jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug. Umowy subleasingu W przypadku subleasingu, Grupa dzia\u0142a zar\u00f3wno jako leasingobiorca, jak i leasingodawca w stosunku do tego samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Takie umowy s\u0105 klasyfikowane jako leasing operacyjny b\u0105d\u017a finansowy, na podstawie analizy takich samych kryteri\u00f3w, jakie stosuje leasingodawca, ale s\u0105 one rozpatrywane w odniesieniu do prawa do u\u017cytkowania w leasingu g\u0142\u00f3wnym (a nie w stosunku do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w). Je\u017celi g\u0142\u00f3wny leasing jest leasingiem kr\u00f3tkoterminowym, Grupa klasyfikuje subleasing jako leasing operacyjny. PROFESJONALNY OS\u0104D Ustalenie okresu leasingu Przy ustalaniu okresu leasingu, Grupa rozwa\u017ca wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powoduj\u0105ce istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Grupa dokonuje r\u00f3wnie\u017c profesjonalnego os\u0105du do ustalenia okresu egzekwowalno\u015bci umowy (okresu leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione) w przypadku um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re leasingobiorca kontroluje, wp\u0142ywaj\u0105cych na t\u0119 ocen\u0119. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu Ustalenie kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Grupa nie posiada informacji odno\u015bnie stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki w danej walucie niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym. 17.2.1. Grupa jako leasingobiorca Zmiana stanu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 064 2 453 140 1 598 7 255 Skumulowane umorzenie (269) (552) (56) (727) (1 604) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (16) (2) (3) (65) 2 751 1 885 82 868 5 586 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 3 041 300 132 1 203 4 676 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 372 492 16 1 092 1 972 Amortyzacja (132) (230) (32) (423) (817) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (27) (58) 1 (226) (310) Po\u0142\u0105czenie jednostek* 2 825 142 148 800 3 915 Pozosta\u0142e 3 (46) (1) (40) (84) 5 792 2 185 214 2 071 10 262 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 6 264 2 943 281 3 173 12 661 Skumulowane umorzenie (401) (684) (66) (873) (2 024) Odpisy aktualizuj\u0105ce (71) (74) (1) (229) (375) 5 792 2 185 214 2 071 10 262 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 732 2 153 138 1 426 6 449 Skumulowane umorzenie (167) (377) (38) (569) (1 151) Odpisy aktualizuj\u0105ce (36) (4) (2) (4) (46) 2 529 1 772 98 853 5 252 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 222 113 (16) 15 334 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 344 285 11 450 1 090 Amortyzacja (103) (197) (26) (364) (690) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (8) (12) - 1 (19) Po\u0142\u0105czenie jednostek 7 59 1 58 125 Zmiana struktury udzia\u0142owej (2) - - (107) (109) Pozosta\u0142e (16) (22) (2) (23) (63) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 2 751 1 885 82 868 5 586 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych, zaprezentowanych w dzia\u0142alno\u015bci finansowej i operacyjnej w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w roku 2022 i 2021 wynios\u0142a odpowiednio (1 402) mln PLN i (1 054) mln PLN. Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu 31/12/2022 31/12/2021 do jednego roku 1 422 679 od 1 roku do 2 lat 2 767 1 421 od 2 lat do 3 lat 827 437 od 3 lat do 4 lat 688 452 od 4 lat do 5 lat 590 299 powy\u017cej 5 lat 10 933 5 146 17 227 8 434 Dyskonto (6 963) (2 879) 10 264 5 555 Kwoty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu uj\u0119te w sprawozdaniu z zysku lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 2022 2021 Koszty z tytu\u0142u: (547) (361) odsetek z tytu\u0142u leasingu Koszty finansowe (238) (159) leasingu kr\u00f3tkoterminowego Koszty wed\u0142ug rodzaju: Us\u0142ugi Obce (229) (157) leasingu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci nieb\u0119d\u0105cy leasingiem kr\u00f3tkoterminowym Koszty wed\u0142ug rodzaju: Us\u0142ugi Obce (7) (6) zmiennych op\u0142at leasingowych nieuj\u0119tych w wycenie zobowi\u0105za\u0144 leasingowych Koszty wed\u0142ug rodzaju: Us\u0142ugi Obce (73) (39) 17.2.2. Grupa jako leasingodawca Leasing operacyjny Analiza wymagalno\u015bci op\u0142at leasingowych w leasingu operacyjnym 31/12/2022 31/12/2021 do jednego roku 121 92 od 1 roku do 2 lat 41 36 od 2 lat do 3 lat 36 33 od 3 lat do 4 lat 36 31 od 4 lat do 5 lat 33 31 powy\u017cej 5 lat 345 319 612 542 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy oddanych innym podmiotom do u\u017cytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego wynios\u0142a odpowiednio 394 mln PLN i 191 mln PLN i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie budynk\u00f3w i budowli (odpowiednio 273 mln PLN i 133 mln PLN) oraz grunt\u00f3w, w tym grunt\u00f3w w\u0142asnych i prawa do u\u017cytkowania (odpowiednio 99 mln PLN i 52 mln PLN). Przychody z tytu\u0142u leasingu operacyjnego w 2022 roku i w 2021 wynios\u0142y odpowiednio 350 mln PLN i 322 mln PLN. 17.3. Poniesione nak\u0142ady inwestycyjne oraz przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych wraz z kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionych w 2022 roku oraz w 2021 roku wynosi\u0142a odpowiednio 19 728 mln PLN i 9 890 mln PLN, w tym nak\u0142ady na inwestycje zwi\u0105zane z ochron\u0105 \u015brodowiska odpowiednio 843 mln PLN i 383 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podpisanych do tego dnia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych wynios\u0142a odpowiednio 27 194 mln PLN i 19 033 mln PLN. Wzrost w 2022 roku wynika g\u0142\u00f3wnie z podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych dotycz\u0105cych budowy kompleksu Olefiny III oraz uwzgl\u0119dnienia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych sp\u00f3\u0142ek by\u0142ej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. 17.4. Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest prawdopodobny. Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Grupa szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw. Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli: ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome. SZACUNKI Aktywa warunkowe Grupa dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Grupa spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki Grupy wyst\u0119puj\u0105 w roli powoda. Zobowi\u0105zania warunkowe Grupa szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 strona pozwan\u0105. 17.4.1. Aktywa warunkowe Zgodnie z informacj\u0105 opublikowan\u0105 w Sprawozdaniach Finansowych PKN ORLEN i Grupy ORLEN za rok 2019, 2020, 2021 oraz za 2022 rok, PERN S.A. (dalej PERN) poinformowa\u0142 PKN ORLEN, o r\u00f3\u017cnicach w ilo\u015bci zapasu operacyjnego ropy naftowej typu REBCO (Russian Export Blend Crude Oil) w zwi\u0105zku z przeprowadzon\u0105 przez niego, jako operatora systemu ruroci\u0105gowego, inwentaryzacj\u0105 zapas\u00f3w ropy naftowej dostarczanej przez park zbiornikowy w Adamowie. R\u00f3wnolegle, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku PERN wskaza\u0142 niedob\u00f3r w ilo\u015bci zapasu ropy naftowej PKN ORLEN dostarczanej drog\u0105 morsk\u0105 poprzez Baz\u0119 Manipulacyjn\u0105 PERN-u w Gda\u0144sku wprowadzaj\u0105c jednostronn\u0105 korekt\u0119 salda zapasu ropy REBCO. PERN utrzymuje, \u017ce przyczyn\u0105 zmiany stanu zapas\u00f3w operacyjnych s\u0105 r\u00f3\u017cnice metodologii obliczania ilo\u015bci ropy naftowej typu REBCO dostarczanej przez park zbiornikowy w Adamowie oraz ropy dostarczanej drog\u0105 morsk\u0105. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zgodnie z potwierdzeniem otrzymanym od PERN zapas operacyjny PKN ORLEN w zakresie ropy naftowej typu REBCO wyni\u00f3s\u0142 536 255 ton metrycznych netto. R\u00f3\u017cnica w stanie zapas\u00f3w zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 w stosunku do stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku o 146 ton metrycznych netto i wynios\u0142a 91 836 ton metrycznych netto. PKN ORLEN nie zgadza si\u0119 ze stanowiskiem PERN, poniewa\u017c w jego ocenie pozostaje ono bezpodstawne, nieudowodnione i niezgodne z umowami wi\u0105\u017c\u0105cymi PKN ORLEN oraz PERN, a dotychczasowa metodologia stosowana na potrzeby oblicze\u0144 ilo\u015bci ropy naftowej typu REBCO oraz rop naftowych dostarczanych drog\u0105 morsk\u0105 poprzez Baz\u0119 Manipulacyjn\u0105 PERN-u w Gda\u0144sku i przesy\u0142anych przez PERN do PKN ORLEN jest prawid\u0142owa i nie by\u0142a nigdy wcze\u015bniej kwestionowana. W ocenie PKN ORLEN warto\u015b\u0107 korekty zapas\u00f3w rozpoznana w latach 2019 - 2022 w \u0142\u0105cznej kwocie (156) mln PLN stanowi jednocze\u015bnie aktywo warunkowe PKN ORLEN. W zwi\u0105zku z ujawnieniem przez PERN ubytku ropy naftowej nale\u017c\u0105cej do PKN ORLEN i przechowywanej przez PERN, PKN ORLEN wystawi\u0142 not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 i skierowa\u0142 do PERN 24 lipca 2020 roku wezwanie o zap\u0142at\u0119 odszkodowania w zwi\u0105zku z utrat\u0105 przez PERN 90 356 ton metrycznych netto ropy naftowej typu REBCO oraz zwi\u0105zanym z t\u0105 utrat\u0105 bezprawnym obni\u017ceniem stan\u00f3w magazynowych ropy naftowej PKN ORLEN, kt\u00f3re PERN winien utrzymywa\u0107 w swoim systemie magazynowo-przesy\u0142owym w kwocie 156 mln PLN. PERN nie uregulowa\u0142 tej kwoty w terminie okre\u015blonym w wezwaniu. W konsekwencji, w okresie od 30 lipca 2020 roku do 19 maja 2021 roku PKN ORLEN zaspokaja\u0142 wierzytelno\u015bci PERN z tytu\u0142u wystawianych faktur w drodze potr\u0105ce\u0144 ustawowych z wierzytelno\u015bci\u0105 o zap\u0142at\u0119 odszkodowania. W dniu 1 pa\u017adziernika 2021 roku PERN zainicjowa\u0142 post\u0119powanie s\u0105dowe, w kt\u00f3rym domaga si\u0119 zas\u0105dzenia od PKN ORLEN kwoty 156 mln PLN wraz z odsetkami oraz zrycza\u0142towan\u0105 rekompensat\u0105 za koszty odzyskiwania nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3r\u0105 PKN ORLEN uprzednio potr\u0105ci\u0142 z wynagrodzenia PERN. PERN kwestionuje skuteczno\u015b\u0107 potr\u0105ce\u0144 dokonanych przez PKN ORLEN. W dniu 31 stycznia 2022 roku PKN ORLEN wni\u00f3s\u0142 odpowied\u017a na pozew PERN, w kt\u00f3rej domaga si\u0119 oddalenia pow\u00f3dztwa PERN. PKN ORLEN nie zgadza si\u0119 ze stanowiskiem PERN przedstawionym w pozwie z\u0142o\u017conym przez PERN. W ocenie PKN ORLEN roszczenia PERN s\u0105 bezpodstawne i nie istniej\u0105, poniewa\u017c kwota 156 mln PLN dochodzona przez PERN zosta\u0142a skutecznie potr\u0105cona z wierzytelno\u015bci\u0105 PKN ORLEN o zap\u0142at\u0119 odszkodowania. Post\u0119powanie s\u0105dowe jest w toku. W zwi\u0105zku z utrat\u0105 przez PERN dalszych (w stosunku do ubytku obj\u0119tego not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 z 24 lipca 2020 roku) 1 334 ton metrycznych netto ropy REBCO nale\u017c\u0105cych do PKN ORLEN, kt\u00f3re PERN mia\u0142 obowi\u0105zek magazynowa\u0107, a kt\u00f3rych nie potwierdzi\u0142 na saldzie wg ewidencji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, w dniu 21 stycznia 2022 do PERN zosta\u0142o dostarczone wezwanie do zap\u0142aty wraz z not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 na ujawniony kolejny ubytek ropy w systemie. PERN nie dokona\u0142 p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cej z noty obci\u0105\u017ceniowej w zwi\u0105zku z czym, PKN ORLEN potr\u0105ci\u0142 wierzytelno\u015b\u0107 o zap\u0142at\u0119 odszkodowania z tytu\u0142u kolejnego ubytku w wysoko\u015bci 2,6 mln PLN z wierzytelno\u015bciami PERN z tytu\u0142u wystawionych faktur za transport surowca. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z przekazanym przez PERN dokumentem \u201eSaldo ropy na dzie\u0144 31.12.2022\u201d PERN dokona\u0142 kolejnej jednostronnej korekty in minus ewidencji stanu magazynowego ropy naftowej nale\u017c\u0105cej do PKN ORLEN wielko\u015b\u0107 1 921 ton netto. W konsekwencji ujawniony zosta\u0142 ubytek ropy REBCO w wolumenie 146 ton, kt\u00f3ry stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy \u0142\u0105cznym wolumenem ubytku obj\u0119tym notami obci\u0105\u017ceniowymi z dnia 24 lipca 2020 roku oraz z dnia 21 stycznia 2022 roku a ubytkiem ropy REBCO wykazanym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. PKN ORLEN podejmie dalsze kroki prawne maj\u0105ce na celu zabezpieczenie roszcze\u0144 wynikaj\u0105cych z ujawnionego na koniec roku 2022 przez PERN ubytku. 17.4.2. Zobowi\u0105zania warunkowe Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 stron\u0105 pozwan\u0105: Roszczenie Warter Fuels S.A (poprzednio: OBR S.A.) przeciwko PKN ORLEN o odszkodowanie W dniu 5 wrze\u015bnia 2014 roku sp\u00f3\u0142ka OBR S.A. (obecnie: Warter Fuels S.A.) wyst\u0105pi\u0142a przeciwko PKN ORLEN do S\u0105du Okr\u0119gowego w \u0141odzi z pozwem o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u zarzucanego naruszenia przez PKN ORLEN praw do patentu. Kwota roszczenia w pozwie zosta\u0142a oszacowana przez Warter Fuels S.A. na kwot\u0119 84 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie od PKN ORLEN na rzecz Warter Fuels S.A. sumy pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci op\u0142aty licencyjnej za korzystanie z rozwi\u0105zania obj\u0119tego ww. patentem oraz zas\u0105dzenie obowi\u0105zku zwrotu korzy\u015bci uzyskanych na skutek stosowania tego rozwi\u0105zania. W dniu 16 pa\u017adziernika 2014 roku PKN ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew. Pismem procesowym z dnia 11 grudnia 2014 roku warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu zosta\u0142a okre\u015blona przez powoda na kwot\u0119 247 mln PLN. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 kilka rozpraw, podczas kt\u00f3rych s\u0105d m.in. przes\u0142ucha\u0142 \u015bwiadk\u00f3w zg\u0142oszonych przez strony. S\u0105d wyznaczy\u0142 na bieg\u0142ego do sporz\u0105dzenia opinii w sprawie Uniwersytet Techniczno- Ekonomiczny w Budapeszcie. Eksperci z Uniwersytetu Techniczno-Ekonomicznego w Budapeszcie s\u0105 w trakcie przygotowywania opinii. Sp\u00f3r POLWAX S.A. - ORLEN Projekt S.A. I. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 6,7 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie sygn. akt VI GC 225/19 W dniu 23 maja 2019 roku S\u0105d wyda\u0142 na rzecz ORLEN Projekt nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym obejmuj\u0105cy ca\u0142o\u015b\u0107 dochodzonej kwoty. W dniu 27 listopada 2020 roku w sprawie zapad\u0142 wyrok, zgodnie z kt\u00f3rym S\u0105d: (i) utrzyma\u0142 w mocy nakaz zap\u0142aty w ca\u0142o\u015bci w zakresie dochodzonej nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnej w kwocie 6,7 mln PLN oraz w zakresie zaleg\u0142ych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych liczonych od 2 pa\u017adziernika 2019 roku do dnia zap\u0142aty; (ii) uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty wydany w dniu 23 maja 2019 roku co do zap\u0142aty cz\u0119\u015bci zaleg\u0142ych odsetek, tj. w zakresie kwoty 3 mln PLN od 11 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku oraz w zakresie kwoty 3,7 mln PLN od 25 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku. Obie strony wnios\u0142y apelacj\u0119 od wyroku, przy czym POLWAX zaskar\u017cy\u0142 go w ca\u0142o\u015bci, natomiast ORLEN Projekt w cz\u0119\u015bci, w jakiej S\u0105d uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty co do zap\u0142aty ustawowych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych. Aktualnie sprawa jest rozpatrywana przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W dniu 10 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny og\u0142osi\u0142 wyrok, zgodnie, z kt\u00f3rym utrzyma\u0142 nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym wydany przez S\u0105d Okr\u0119gowy w ca\u0142o\u015bci i zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt koszty procesu. Wyrok S\u0105du II instancji jest prawomocny. POLWAX z\u0142o\u017cy\u0142 skarg\u0119 kasacyjn\u0105 od wyroku S\u0105du II instancji do S\u0105du Najwy\u017cszego. ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 do S\u0105du Najwy\u017cszego odpowied\u017a na skarg\u0119 kasacyjn\u0105 POLWAX. II. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 67,8 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19 W sprawie ORLEN Projekt dochodzi od POLWAX zap\u0142aty \u0142\u0105cznej kwoty 67,8 mln PLN wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) wynagrodzenia za wykonane prace budowlane oraz zrealizowane dostawy, (ii) bezpodstawnie zrealizowan\u0105 gwarancj\u0119 dobrego wykonania umowy oraz (iii) koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z odst\u0105pieniem przez ORLEN Projekt od umowy. S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 ju\u017c w sprawie wszystkich \u015bwiadk\u00f3w. Post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W zwi\u0105zku z wydaniem przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie w dniu 10 listopada 2022 r. wyroku w sprawie pod sygn. akt I AGa 20/21, w dniu 22 listopada 2022 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o podj\u0119cie przez S\u0105d Okr\u0119gowy zawieszonego post\u0119powania. Wniosek nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany. III. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 132 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie sygn. akt VI GC 84/20 Dochodzone przez POLWAX od ORLEN Projekt roszczenie obejmuje 84 mln PLN tytu\u0142em szkody rzeczywistej oraz 48 mln PLN tytu\u0142em utraconych korzy\u015bci, kt\u00f3re mia\u0142y powsta\u0107 w zwi\u0105zku z nienale\u017cytym wykonaniem i niewykonaniem umowy przez ORLEN Projekt. Post\u0119powanie by\u0142o zawieszone na zgodny wniosek stron. W dniu 21 pa\u017adziernika 2021 roku S\u0105d, na wniosek POLWAX, wyda\u0142 postanowienie o podj\u0119ciu zawieszonego post\u0119powania. W dniu 20 kwietnia 2022 roku post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy: (i) rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21; (ii) rozpatrywanej przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19. W dniu 22 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie uwzgl\u0119dni\u0142 za\u017calenie ORLEN Projekt na postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego o zawieszeniu post\u0119powania i wyda\u0142 postanowienie, moc\u0105 kt\u00f3rego uchyli\u0142 zaskar\u017cone postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego. W konsekwencji ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142a do S\u0105du Okr\u0119gowego wniosek o podj\u0119cie post\u0119powania, kt\u00f3ry nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany. IV. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 9,9 mln PLN rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 104/20 POLWAX dochodzi przeciwko ORLEN Projekt zap\u0142aty kwoty 9,9 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) zwrotu koszt\u00f3w usuni\u0119cia i utylizacji odpadu w postaci zanieczyszczonej ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji, oraz (ii) bezumownego sk\u0142adowania ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji na nale\u017c\u0105cej do POLWAX dzia\u0142ce nr 3762/70. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 9 posiedze\u0144 w sprawie. Kolejne posiedzenie odby\u0142o si\u0119 w dniu 6 lutego 2023 roku, na kt\u00f3rym PKN ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 kopi\u0119 z\u0142o\u017conego przez POLWAX S.A. zawiadomienia o mo\u017cliwo\u015bci pope\u0142nienia przest\u0119pstwa, wnosz\u0105c o zawieszenie post\u0119powania cywilnego do czasu rozstrzygni\u0119cia sprawy karnej. S\u0105d odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bezterminowo. Na posiedzeniu niejawnym S\u0105d rozstrzygnie wniosek stron o przeprowadzenie dowodu z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego, jak i kolejny wniosek POLWAX o zawieszenie post\u0119powania. V. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o usuni\u0119cie ruchomo\u015bci rozpatrywana przez S\u0105d Rejonowy w Tychach pod sygn. akt VI GC 120/20 POLWAX za\u017c\u0105da\u0142, aby S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 ORLEN Projekt do przywr\u00f3cenia stanu zgodnego z prawem poprzez opr\u00f3\u017cnienie magazyn\u00f3w przekazanych ORLEN Projekt celem przechowywania urz\u0105dze\u0144 i materia\u0142\u00f3w na potrzeby prowadzonej Inwestycji. Dotychczas w sprawie odby\u0142o si\u0119 sze\u015b\u0107 rozpraw. Na rozprawie w dniu 23 czerwca 2022 roku S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 stron\u0119 pozwan\u0105, dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego i odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bez terminu. Bieg\u0142y s\u0105dowy sporz\u0105dzi\u0142 opini\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142a dor\u0119czona obu stronom. W dniu 13 lutego 2023 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 zastrze\u017cenia do opinii bieg\u0142ego. POLWAX nie wni\u00f3s\u0142 zastrze\u017ce\u0144 do opinii bieg\u0142ego wskazuj\u0105c, \u017ce opinia jedynie potwierdza stanowisko strony powodowej w ramach tego post\u0119powania. W dniu 28 marca 2023 roku S\u0105d zleci\u0142 bieg\u0142emu s\u0105dowemu opracowanie opinii uzupe\u0142niaj\u0105cej. W ocenie ORLEN Projekt roszczenie jest bezpodstawne w zwi\u0105zku, z czym Grupa nie rozpozna\u0142a rezerwy. Technip Italy S.p.A. przeciwko ORLEN Unipetrol RPA, s.r.o. W zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniem wykonania Umowy zawartej pomi\u0119dzy Technip Italy S.p.A. (\u201eTechnip\u201d) a ORLEN Unipetrol na budow\u0119 Zak\u0142adu Polietylenu w Litvinov, Technip zobowi\u0105zany by\u0142 do zap\u0142aty kar umownych za op\u00f3\u017anienie w wysoko\u015bci 108 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 23 mln EUR). Technip nie zap\u0142aci\u0142 ww. kar umownych ORLEN Unipetrol, w zwi\u0105zku z czym ORLEN Unipetrol wykorzysta\u0142 gwarancj\u0119 bankow\u0105 w kwocie 98 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 21 mln EUR). W dniu 17 sierpnia 2020 roku Technip wni\u00f3s\u0142 wezwanie na arbitra\u017c. W listopadzie 2020 roku ORLEN Unipetrol wyst\u0105pi\u0142 z kompensat\u0105 pozosta\u0142ych odsetek umownych z faktury wystawionej przez Technip za pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia umownego: zaleg\u0142a wysoko\u015b\u0107 odsetek umownych za op\u00f3\u017anienie wynosi 8,8 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 1,8 mln EUR). W dniu 30 listopada 2020 roku ORLEN Unipetrol z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew oraz zg\u0142osi\u0142 pow\u00f3dztwo wzajemne z tytu\u0142u zaleg\u0142ych odsetek umownych za op\u00f3\u017anienie w kwocie 8 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 1,8 mln EUR). W dniu 5 stycznia 2021 roku Technip z\u0142o\u017cy\u0142 poprawk\u0119 do wezwania na arbitra\u017c zwi\u0119kszaj\u0105c ca\u0142kowit\u0105 wysoko\u015b\u0107 roszczenia do kwoty 140 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 28,8 mln EUR). Post\u0119powanie arbitra\u017cowe toczy\u0142o si\u0119 przed S\u0105dem Arbitra\u017cowym przy Mi\u0119dzynarodowej Izbie Gospodarczej w Wiedniu. W dniu 16 listopada 2022 roku S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym zas\u0105dzi\u0142 od Unipetrol RPA s.r.o. na rzecz Technip kwot\u0119 0,04 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 0,01 mln EUR) wraz z odsetkami i oddali\u0142 pozosta\u0142e roszczenia Technip wobec Unipetrol. Ponadto Technip zosta\u0142 zobowi\u0105zany do zap\u0142aty pozosta\u0142ych odsetek z tytu\u0142u kar umownych i koszt\u00f3w post\u0119powania arbitra\u017cowego oraz koszt\u00f3w pomocy prawnej. Sprawa jest prawomocnie zako\u0144czona. Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce Grupy ENERGA Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania warunkowe Grupy ENERGA rozpoznane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ORLEN wynosi\u0142y 260 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych stanowi\u0105 sprawy sporne zwi\u0105zane z infrastruktur\u0105 energetyczn\u0105 sp\u00f3\u0142ki Energa- Operator S.A. usadowion\u0105 na prywatnym gruncie. Grupa tworzy rezerwy na zg\u0142oszone spory s\u0105dowe. W przypadku niepewno\u015bci, co do zasadno\u015bci kwoty roszczenia lub tytu\u0142u prawnego do gruntu, Grupa rozpoznaje zobowi\u0105zania warunkowe. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oszacowana warto\u015b\u0107 tych roszcze\u0144 wykazana jako zobowi\u0105zania warunkowe wynosi 240 mln PLN, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 249 mln PLN. Bior\u0105c pod uwag\u0119 opinie prawne szacowane kwoty okre\u015blaj\u0105 ryzyko powstania zobowi\u0105zania poni\u017cej 50%. Post\u0119powanie arbitra\u017cowe z pow\u00f3dztwa Elektrobudowa S.A. przeciwko PKN ORLEN Elektrobudowa S.A. wnios\u0142a pozew o zap\u0142at\u0119 przeciwko PKN ORLEN do S\u0105du Arbitra\u017cowego przy Stowarzyszeniu In\u017cynier\u00f3w, Doradc\u00f3w i Rzeczoznawc\u00f3w (SIDIR) w Warszawie (sygn. P/SA/5/2019) na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 104 mln PLN oraz 11,5 mln EUR. Sprawa dotyczy wykonywania umowy EPC na budow\u0119 Instalacji Metateza, zawartej pomi\u0119dzy PKN ORLEN a Elektrobudowa. Na powy\u017csz\u0105 kwot\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce kwoty: 1) 20,6 mln PLN oraz 7,6 mln EUR wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em zap\u0142aty zaleg\u0142ego wynagrodzenia przewidzianego w Umowie EPC - na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie na rzecz Citibanku, w razie uznania, \u017ce w wyniku cesji wynagrodzenie nale\u017cne jest Citibankowi, 2) 7,8 mln PLN oraz 1,26 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 23 pa\u017adziernika 2018 roku tytu\u0142em wynagrodzenia za prace dodatkowe i zamienne \u2013 na rzecz Elektrobudowa ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 3) 62,4 mln PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 27 grudnia 2019 roku tytu\u0142em wynagrodzenia, o kt\u00f3re powinien zosta\u0107 podwy\u017cszony rycza\u0142t na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 4) 13,2 mln PLN oraz 2,6 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 25 pa\u017adziernika 2019 roku \u2013 tytu\u0142em odszkodowania za szkod\u0119 wyrz\u0105dzona bezpodstawn\u0105 wyp\u0142at\u0105 przez PKN ORLEN sum gwarancyjnych dost\u0119pnych w ramach gwarancji bankowych \u2013 na rzecz Elektrobudowa. W dniu 13 wrze\u015bnia 2021 roku Syndyk Masy Upad\u0142o\u015bci Elektrobudowa S.A. rozszerzy\u0142 pow\u00f3dztwo o kwot\u0119 13,2 mln PLN i 2,6 mln EUR stanowi\u0105c\u0105 roszczenie o zwrot kwot zatrzymanych tytu\u0142em Kaucji Gwarancyjnej z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia 24 marca 2021 roku do dnia zap\u0142aty. Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok, w wyniku wydanych orzecze\u0144 przez S\u0105d Arbitra\u017cowy, od kt\u00f3rych nie przys\u0142ugiwa\u0142 PKN ORLEN \u017caden \u015brodek odwo\u0142awczy, Sp\u00f3\u0142ka zap\u0142aci\u0142a dotychczas na rzecz Syndyka \u0142\u0105cznie 10,01 mln PLN oraz 5,52 mln EUR powi\u0119kszone o zas\u0105dzone odsetki ustawowe za op\u00f3\u017anienie w p\u0142atno\u015bciach. Kwoty te dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zap\u0142at cz\u0119\u015bciowych umownego wynagrodzenia, jak r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia za prace dodatkowe. W ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy 2022 roku S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 nast\u0119puj\u0105ce orzeczenia: (I) Wyrok Wst\u0119pny (nr 4) z dnia 7 lutego 2022 roku dotycz\u0105cy roszczenia Elektrobudowy o zas\u0105dzenie kwoty 0,4 mln PLN tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie Komory K-1 w spos\u00f3b odmienny ni\u017c przewidywa\u0142 to pierwotny projekt budowlany, w kt\u00f3rym Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy orzek\u0142, \u017ce o uznaniu tego roszczenia za usprawiedliwione co do zasady. Wyrok wst\u0119pny nie stanowi o istnieniu po stronie PKN ORLEN obowi\u0105zku zap\u0142aty na rzecz powoda w/w kwot, ale jest wyrazem uznania przez Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy, i\u017c Elektrobudowa jest uprawniona do oczekiwania od PKN ORLEN zap\u0142aty za wy\u017cej opisany zakres rzeczowy, jako dodatkowy. (II) Wyrok Wst\u0119pny (nr 5) z dnia 15 lutego 2022 roku dotycz\u0105cy roszczenia Elektrobudowy o zas\u0105dzenie kwoty 5,3 mln PLN tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie budynku Stacji Zimna w spos\u00f3b odmienny ni\u017c przewidywa\u0142a to Umowa, w kt\u00f3rym Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy orzek\u0142, \u017ce o uznaniu tego roszczenia za usprawiedliwione co do zasady. Wyrok wst\u0119pny nie stanowi o istnieniu po stronie PKN ORLEN obowi\u0105zku zap\u0142aty na rzecz powoda w/w kwot, ale jest wyrazem uznania przez Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy, i\u017c Elektrobudowa jest uprawniona do oczekiwania od PKN ORLEN zap\u0142aty za wy\u017cej opisany zakres rzeczowy, jako dodatkowy. (III) Wyrok Cz\u0119\u015bciowy (nr 10) z dnia 15 kwietnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy od pozwanego na rzecz powoda kwoty 0,5 mln PLN i 0,8 mln EUR z odsetkami za op\u00f3\u017anienie do dnia zap\u0142aty tytu\u0142em wynagrodzenia dodatkowego oraz tytu\u0142em cz\u0119\u015bciowego wynagrodzenia za dostawy urz\u0105dze\u0144. Zas\u0105dzone kwoty obj\u0119te by\u0142y wydanymi wcze\u015bniej wyrokami wst\u0119pnymi (2) i (3). (IV) Wyrok Cz\u0119\u015bciowy (nr 11) z dnia 26 maja 2022 roku ustalaj\u0105cy, \u017ce PKN ORLEN bezskutecznie potr\u0105ci\u0142 kwot\u0119 5,8 mln PLN i 0,4 mln EUR z dochodzonego przez Elektrobudow\u0119 wynagrodzenia w cz\u0119\u015bci zatrzymanej przez PKN ORLEN. Wyrok nie jest wyrokiem zas\u0105dzaj\u0105cym. (V) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 12) z dnia 30 czerwca 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda \u0142\u0105cznie kwoty 11,9 mln PLN i 2,4 mln EUR z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em cz\u0119\u015bciowego wynagrodzenia zatrzymanego tytu\u0142em kaucji gwarancyjnej. (VI) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 13) z dnia 5 grudnia 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwoty 0,15 mln PLN z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em wynagrodzenia za wykonanie Instrukcji przygotowania instalacji do ruchu po remoncie i oddalaj\u0105cy pow\u00f3dztwo w zakresie kwoty 0,10 mln PLN jako pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci tego roszczenia. (VII) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 14) z dnia 30 grudnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwot\u0119 0,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innej komory K-1 ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie i kwot\u0119 5,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innego budynku Stacji Zimna ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi. Zas\u0105dzone kwoty, to kwoty, o kt\u00f3rych mowa by\u0142a wcze\u015bniej w wyrokach wst\u0119pnych (4) i (5). Nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wne zas\u0105dzone wyrokami cz\u0119\u015bciowymi (nr 10) i (nr 12) zosta\u0142y przez PKN ORLEN zap\u0142acone w ca\u0142o\u015bci na rzecz Syndyka. Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania z Elektrobudow\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 76 mln PLN. Zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w wyniku transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS oraz Grup\u0105 PGNiG Poni\u017cej przedstawiono opis istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS oraz sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy PGNiG przej\u0119tych przez Grup\u0119 w ramach transakcji po\u0142\u0105cze\u0144, kt\u00f3rych opis zosta\u0142 zawarty w nocie 7.3. Zgodnie z wymogami MSSF 3 w ramach rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia Grupa powinna uj\u0105\u0107 na dzie\u0144 przej\u0119cia zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, nawet, je\u015bli nie jest prawdopodobne, \u017ce w celu uregulowania zobowi\u0105zania niezb\u0119dny b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenia ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS oraz po\u0142\u0105czenia z PGNiG nie zosta\u0142y zako\u0144czone. Tym samym w kolejnych okresach sprawozdawczych nast\u0105pi wycena do warto\u015bci godziwej opisanych poni\u017cej zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, jak r\u00f3wnie\u017c potencjalnych dodatkowych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z ryzyk regulacyjnych, prawnych, \u015brodowiskowych i innych i zostan\u0105 one uwzgl\u0119dnione w ramach procesu alokacji ceny nabycia w warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto. Sp\u00f3r pomi\u0119dzy AGR Subsea Ltd. a LOTOS Petrobaltic S.A. W marcu 2013 roku wp\u0142yn\u0119\u0142o do sp\u00f3\u0142ki LOTOS Petrobaltic S.A. od sp\u00f3\u0142ki AGR Subsea Ltd. (\u201eAGR\u201d) wezwanie do zap\u0142aty na kwot\u0119 ok 6,5 mln GBP tytu\u0142em wynagrodzenia AGR z tytu\u0142u realizacji umowy na odkopanie n\u00f3g platformy \u201eBaltic Beta\u201d. W odpowiedzi sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A., kwestionuj\u0105c roszczenie AGR, zaproponowa\u0142a zap\u0142at\u0119 kwoty ok. 16 mln PLN (tj. 3,2 mln GBP wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 31 grudnia 2012 roku). Przedmiotem sporu pomi\u0119dzy stronami by\u0142 charakter zawartej umowy, przyczyny jej wykonania po terminie i w niepe\u0142nym zakresie, jak r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 dokonanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. wypowiedzenia, a tak\u017ce \u017c\u0105dania zwrotu koszt\u00f3w poniesionych na wykonawc\u0119 zast\u0119pczego zaanga\u017cowanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. do uko\u0144czenia prac (pozew wzajemny przeciwko AGR o zap\u0142at\u0119 5,6 mln GBP). Sp\u00f3\u0142ka AGR Subsea Ltd. skierowa\u0142a swoje roszczenie na drog\u0119 s\u0105dow\u0105. W dniu 11 grudnia 2020 roku S\u0105d og\u0142osi\u0142 wyrok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz AGR dochodzon\u0105 nale\u017cno\u015b\u0107 tj. 6,5 mln GBP wraz z odsetkami za zw\u0142ok\u0119, zwrotem koszt\u00f3w post\u0119powania oraz koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego, a tak\u017ce oddali\u0142 pow\u00f3dztwo zg\u0142oszone przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. Z uwagi na fakt, i\u017c zawiadomienie o terminie posiedzenia S\u0105du zamykaj\u0105cego rozpraw\u0119 oraz og\u0142oszenie wyroku nie zosta\u0142o skutecznie dor\u0119czone pe\u0142nomocnikowi LOTOS Petrobaltic S.A., pe\u0142nomocnik sp\u00f3\u0142ki bez swej winy nie bra\u0142 udzia\u0142u dnia 27 listopada 2020 roku w posiedzeniu zamykaj\u0105cym rozpraw\u0119. Nie pozna\u0142 tak\u017ce terminu publikacji wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku, nie stawi\u0142 si\u0119 na termin publikacji ani nie pozna\u0142 tre\u015bci rozstrzygni\u0119cia. Wobec pozyskanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. informacji \u2013 podczas posiedzenia S\u0105du, kt\u00f3re odby\u0142o si\u0119 w marcu 2021 roku przedstawiono S\u0105dowi zastrze\u017cenia dotycz\u0105ce zdolno\u015bci s\u0105dowej i procesowej AGR, jej legitymacji procesowej oraz prawid\u0142owo\u015bci umocowania pe\u0142nomocnik\u00f3w. W\u0105tpliwo\u015bci te powsta\u0142y w zwi\u0105zku z powzi\u0119ciem w marcu 2021 roku wiedzy o og\u0142oszeniu w dniu 25 maja 2015 roku procedury Winding-up (Upad\u0142o\u015b\u0107 likwidacyjna / likwidacja) AGR i ustanowieniu Liquidator (Syndyk / likwidator) w celu prowadzenia spraw i reprezentowania AGR. W dniu 2 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 o wznowienie post\u0119powania w sprawie. W dniu 18 maja 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. zwr\u00f3ci\u0142 si\u0119 do Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku z wnioskiem o wywiedzenie skargi o wznowienie post\u0119powania w sprawach IX GC 811/13 i IX GC 12/15. Wp\u0142yw skargi Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku do S\u0105du o wznowienie post\u0119powania w po\u0142\u0105czonych ww. sprawach nast\u0105pi\u0142 w dniu 12 sierpnia 2021 roku. W dniu 9 grudnia 2021 roku AGR z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci. Postanowieniem z dnia 13 grudnia 2021 roku wydanym w sprawie IX GC 696/21 (wniosek o wznowienie post\u0119powania - skarga Prokuratury Regionalnej) S\u0105d Okr\u0119gowy w Gda\u0144sku wstrzyma\u0142 wykonalno\u015b\u0107 wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku obj\u0119tego ww. wniosek o nadanie klauzul wykonalno\u015bci. Wniosek AGR o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci zosta\u0142 oddalony postanowieniem z dnia 15 grudnia 2021 roku. Trwaj\u0105 obecnie czynno\u015bci w ramach post\u0119powa\u0144: ze skargi w\u0142asnej LOTOS Petrobaltic o wznowienie post\u0119powania (IX GC 1031/21) oraz ze skargi Prokuratora Regionalnego w Gda\u0144sku o wznowienie post\u0119powania (IX GC 696/21). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 50 mln PLN. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem w dniu 1 sierpnia 2022 roku PKN ORLEN z Grup\u0105 LOTOS S.A., PKN ORLEN, jako nast\u0119pca prawny Grupy LOTOS S.A., sta\u0142 si\u0119 stron\u0105 poni\u017cszych post\u0119powa\u0144 podatkowych. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. s\u0105 przedmiotem kontroli celno-skarbowych prowadzonych przez organy kontroli skarbowej. W dniu 21 stycznia 2022 roku by\u0142a Grupa LOTOS S.A. powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o dw\u00f3ch wynikach kontroli celno-skarbowej za okres stycze\u0144 - pa\u017adziernik 2014 roku i za okres pa\u017adziernik - grudzie\u0144 2015 roku wydanych w dniu 7 stycznia 2022 roku. W wynikach tych kontroli zosta\u0142y zakwestionowane rozliczenia podatku VAT naliczonego w sp\u00f3\u0142ce w \u0142\u0105cznej kwocie 23,3 mln PLN (kwota bez odsetek). W dniu 12 kwietnia 2022 roku by\u0142a Grupa LOTOS S.A. powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o wyniku kontroli celno-skarbowej za okres stycze\u0144 - grudnia 2016 wydanym w dniu 7 kwietnia 2022 roku. W wyniku kontroli zosta\u0142y zakwestionowane rozliczenia podatku VAT naliczonego w Sp\u00f3\u0142ce w kwocie 6,5 mln PLN (kwota bez odsetek). Sp\u00f3\u0142ka nie z\u0142o\u017cy\u0142a korekty deklaracji VAT za wy\u017cej wymienione okresy zgodnie z ustaleniami kontroli poniewa\u017c sta\u0142a na stanowisku, \u017ce istniej\u0105 argumenty za obraniem innego trybu rozstrzygni\u0119cia. W zwi\u0105zku z niez\u0142o\u017ceniem przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 ww. korekt deklaracji VAT, organ podatkowy (Naczelnik Pomorskiego Urz\u0119du Celno- Skarbowego w Gdyni) przeprowadzi\u0142 post\u0119powanie podatkowe. W dniu 29 marca 2023 r. organ podatkowy wyda\u0142 dwie decyzje, w kt\u00f3rych okre\u015bli\u0142 zobowi\u0105zanie podatkowe z tytu\u0142u podatku VAT za okres kwiecie\u0144 - pa\u017adziernik 2014 oraz pa\u017adziernik 2015 i wykaza\u0142 zani\u017cenie zobowi\u0105zania w kwocie 23,3.mln PLN. Sp\u00f3\u0142ka planuje z\u0142o\u017cy\u0107 odwo\u0142ania do organu II instancji od decyzji. Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skarg do WSA w Gda\u0144sku, a od ewentualnie niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia s\u0105dowego, istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skargi kasacyjnej do NSA. W zwi\u0105zku z wyrokiem Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej z dnia 16 pa\u017adziernika 2019 roku, w sprawie C-189/18 Glencore, w dniu 15 stycznia 2020 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a wnioski o wznowienie post\u0119powa\u0144, w sprawach, w kt\u00f3rych wydane zosta\u0142y decyzje: Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 grudnia 2015 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Dyrektora Urz\u0119du Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 28 wrze\u015bnia 2015 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2010 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 48,4 mln PLN, Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 lutego 2016 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Dyrektora Urz\u0119du Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 28 wrze\u015bnia 2015 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2011 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 112,5 mln PLN, Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 25 pa\u017adziernika 2018 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Naczelnika Pomorskiego Urz\u0119du Celno-Skarbowego w Gdyni z dnia 19 stycznia 2018 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za stycze\u0144 2012 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 7,3 mln PLN, a po wznowieniu post\u0119powa\u0144 o: uchylenie decyzji organ\u00f3w podatkowych obu instancji i umorzenie post\u0119powa\u0144 podatkowych w sprawie \u2013 w zakresie post\u0119powa\u0144 za lata 2010 \u2013 2011, zawieszenie post\u0119powania do czasu prawomocnego zako\u0144czenia post\u0119powania s\u0105dowego \u2013 w zakresie post\u0119powania za rok 2012, w zwi\u0105zku z tocz\u0105cym si\u0119 przed NSA post\u0119powaniem ze skargi kasacyjnej sp\u00f3\u0142ki. W dniu 8 pa\u017adziernika 2020 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku utrzyma\u0142 w mocy decyzje Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 grudnia 2015 roku oraz z dnia 29 lutego 2016 roku. W dniu 23 listopada 2020 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odwo\u0142ania od niekorzystnych decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku. W dniu 23 grudnia 2020 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku wyda\u0142 decyzje odmawiaj\u0105ce uchylenia decyzji z dnia 8 pa\u017adziernika 2020 roku, na kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a skargi do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Gda\u0144sku. W dniu 15 czerwca 2021 roku Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny w Gda\u0144sku oddali\u0142 skargi sp\u00f3\u0142ki na odmow\u0119 uchylenia decyzji ostatecznych w sprawie okre\u015blenia zobowi\u0105zania w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2010 i 2011 roku. W dniu 10 wrze\u015bnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a skargi kasacyjne od wyrok\u00f3w Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Gda\u0144sku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje rezerw\u0119 na ryzyko podatkowe, utworzon\u0105 w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi post\u0119powaniami, w wysoko\u015bci 98,4 mln PLN. Rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ki LOTOS Exploration and Production Norge AS W zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 kryzysow\u0105 wywo\u0142an\u0105 pandemi\u0105 COVID-19 oraz gwa\u0142townym spadkiem cen surowc\u00f3w, rz\u0105d Norwegii wprowadzi\u0142 na lata 2020-2021 tymczasowy re\u017cim podatkowy, kt\u00f3ry pozwala\u0142 firmom inwestuj\u0105cym na norweskim szelfie kontynentalnym na przyspieszon\u0105 amortyzacj\u0119 podatkow\u0105 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych oraz natychmiastowy zwrot straty podatkowej z ka\u017cdego roku. Dzi\u0119ki tym rozwi\u0105zaniom efektywna skala podatkowa by\u0142a ni\u017csza ni\u017c standardowo 78%. Jednocze\u015bnie rz\u0105d wprowadzi\u0142 dodatkow\u0105 regu\u0142\u0119, mianowicie dla projekt\u00f3w inwestycyjnych kt\u00f3re zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w Ministerstwie do ko\u0144ca roku 2022 roku i kt\u00f3re zostan\u0105 zatwierdzone w 2023 roku, b\u0119dzie mo\u017cna wszystkie wydatki inwestycyjne rozlicza\u0107 w systemie tymczasowego re\u017cimu podatkowego z lat 2020-2021, z ma\u0142ymi zmianami, co znacznie poprawia ekonomik\u0119 projekt\u00f3w. Dwa kluczowe projekty rozwojowe LOTOS E&P Norge \u2013 NOAKA i Trell&Trine b\u0119d\u0105 obj\u0119te t\u0105 ulg\u0105. W grudniu 2019 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS E&P Norge otrzyma\u0142a projekt decyzji dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016.We wrze\u015bniu 2020 roku sp\u00f3\u0142ka przekaza\u0142a organom podatkowym pismo, w kt\u00f3rym ustosunkowa\u0142a si\u0119 do wst\u0119pnej decyzji Urz\u0119du Podatkowego (Oil Taxation Office - OTO) dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016, jak r\u00f3wnie\u017c odpowied\u017a na \u201ezawiadomienie o odchyleniu\u201d za kolejne lata 2017-2018. We wst\u0119pnej decyzji OTO podwa\u017ca mo\u017cliwo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kosztach podatkowych sp\u00f3\u0142ki koszt\u00f3w obs\u0142ugi po\u017cyczek i kredyt\u00f3w i r\u00f3\u017cnic kursowych od finansowania d\u0142u\u017cnego ze wzgl\u0119du na zbyt niski poziom kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. W maju 2022 OTO wyda\u0142 ostateczn\u0105 decyzj\u0119 za lata 2015 -2016, w kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 domiaru podatku zosta\u0142a okre\u015blona na 170 mln NOK wraz z odsetkami. W odniesieniu do drugiej sprawy cienkiej kapitalizacji, obejmuj\u0105cej okres 2017-2019, sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a projekt decyzji w sierpniu 2022 roku, wcze\u015bniej informuj\u0105c o rozszerzeniu badanego okresu o rok. Na mocy projektu decyzji szacunkowa kwota do dop\u0142aty wynosi 103 mln NOK, przy czym zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 z tej kwoty dotyczy przychod\u00f3w finansowych z r\u00f3\u017cnic kursowych kt\u00f3re wcze\u015bniej Sp\u00f3\u0142ka usun\u0119\u0142a z rozliczenia. W tych latach sp\u00f3\u0142ka posiada\u0142a zdolno\u015b\u0107 kredytow\u0105, potwierdzon\u0105 w modelach RBL wobec czego realny efekt cienkiej kapitalizacji jest du\u017co mniejszy ni\u017c w latach 2015-2016. Ponadto, sp\u00f3\u0142ka w deklaracjach podatkowych za lata 2017 i 2019 nie uzna\u0142a jako podstaw\u0119 do opodatkowania przychody finansowe z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych zrealizowanych od po\u017cyczek, w kt\u00f3rych OTO wcze\u015bniej kwestionowa\u0142a koszty finansowe jako koszty uzyskania przychodu. \u0141\u0105czna kwota odlicze\u0144 podatkowych z tego tytu\u0142u wynosi\u0142a 88 mln NOK (52 mln NOK za 2017 oraz 36 mln NOK za 2019 rok). Na te kwoty sp\u00f3\u0142ka zawi\u0105za\u0142a rezerw\u0119. W lutym 2023 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a dwie faktury do uregulowania dotycz\u0105ce cienkiej kapitalizacji 2015-2016 roku. Ze wzgl\u0119du na strat\u0119 podatkow\u0105 jak\u0105 sp\u00f3\u0142ka mia\u0142a w tych latach, domiar podatku zosta\u0142 rozliczony dopiero w zeznaniach za 2017 i 2018 rok. \u0141\u0105cznie zap\u0142acono 158,1 mln NOK, czyli 65 mln PLN. Jednocze\u015bnie w dniu 31 marca 2023 sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a apelacj\u0119 Urz\u0119du Skarbowego do decyzji z lat 2015-16. Je\u015bli apelacja zostanie rozpatrzona negatywnie sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca arbitra\u017c s\u0105dowy. W tym samym dniu sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a pisemn\u0105 odpowied\u017a i ustosunkowanie si\u0119 do projektu decyzji w sprawie cienkiej kapitalizacji za lata 2017-2019. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 34 mln PLN. Rozliczenia za gaz ziemny dostarczany w ramach Kontraktu jamalskiego oraz wstrzymanie dostaw gazu ziemnego przez Gazprom W dniu 31 marca 2021 roku opublikowano Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej nr 172 \u201eo specjalnej procedurze wykonania zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych nabywc\u00f3w wobec rosyjskich dostawc\u00f3w gazu ziemnego\u201d (\u201eDekret\u201d) w nast\u0119pstwie kt\u00f3rego Gazprom wyst\u0105pi\u0142 do PGNiG z oczekiwaniem dokonania zmian warunk\u00f3w Kontraktu jamalskiego m.in. poprzez wprowadzenie rozlicze\u0144 w rublach rosyjskich. W dniu 12 kwietnia 2022 roku Zarz\u0105d PGNiG S.A. podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o kontynuowaniu rozliczania zobowi\u0105za\u0144 PGNiG za gaz dostarczony przez Gazprom w ramach Kontrakt jamalskiego, zgodnie z jego obowi\u0105zuj\u0105cymi warunkami oraz o niewyra\u017ceniu zgody na wykonywanie przez PGNiG zobowi\u0105za\u0144 rozliczeniowych za gaz ziemny dostarczany przez Gazprom w ramach Kontraktu jamalskiego zgodnie z zapisami Dekretu. Od dnia 27 kwietnia 2022 roku od godz. 8:00 CET Gazprom ca\u0142kowicie wstrzyma\u0142 dostawy gazu ziemnego w ramach Kontraktu jamalskiego powo\u0142uj\u0105c si\u0119 na wprowadzony przez Dekret zakaz realizacji dostaw gazu ziemnego do zagranicznych nabywc\u00f3w z kraj\u00f3w \u201enieprzyjaznych Federacji Rosyjskiej\u201d (w tym z Polski), je\u017celi p\u0142atno\u015bci za gaz ziemny dostarczany do takich kraj\u00f3w pocz\u0105wszy od dnia 1 kwietnia 2022 roku, b\u0119d\u0105 dokonywane niezgodnie z warunkami Dekretu. W odpowiedzi PGNiG podj\u0119\u0142o dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do zabezpieczenia interes\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki w ramach przys\u0142uguj\u0105cych jej uprawie\u0144 kontraktowych obejmuj\u0105ce m.in. wezwanie do realizacji dostaw i respektowania warunk\u00f3w rozliczeniowych i in. warunk\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cej strony do ko\u0144ca 2022 roku umowy. Do dnia 31 grudnia 2022 roku dostawy gazu ziemnego nie zosta\u0142y przez Gazprom wznowione, dostawca odmawia\u0142 rozlicze\u0144 w oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce warunki kontraktowe. Zgodnie z o\u015bwiadczeniem woli PGNiG z dnia 15 listopada 2019 roku, Kontrakt jamalski wygas\u0142 z ko\u0144cem 2022 roku, sprawy sporne powsta\u0142e w okresie jego obowi\u0105zywanie pozostaj\u0105 w toku. Roszczenie B. J. Noskiewicz\u00f3w przeciwko Exalo S.A.(Exalo) o zap\u0142at\u0119 czynszu i odszkodowanie W dniu 9 lutego 2015 roku B.J. Noskiewicze wyst\u0105pili przeciwko Exalo (poprzednio Poszukiwania Nafty i Gazu Jas\u0142o sp. z o.o.) z pozwem o zap\u0142at\u0119 \u0142\u0105cznie kwoty 130 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie z tytu\u0142u op\u0142aty za korzystanie z nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cej w\u0142asno\u015b\u0107 powod\u00f3w (zaj\u0119tej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 w celu wykonania odwiertu wody geotermalnej) oraz odszkodowanie tytu\u0142em utraconych dochod\u00f3w. Powodowie twierdz\u0105, \u017ce nieruchomo\u015b\u0107 nie zosta\u0142a im w spos\u00f3b prawid\u0142owy zwr\u00f3cona po zako\u0144czeniu prac. Exalo z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew. Exalo twierdzi (w oparciu o opinie rzeczoznawc\u00f3w), \u017ce w terminie umownym zako\u0144czy\u0142a korzystanie z nieruchomo\u015bci, usun\u0119\u0142a wszelkie urz\u0105dzenia i ruchomo\u015bci, teren zosta\u0142 uprz\u0105tni\u0119ty i zrekultywowany, a co za tym idzie w spos\u00f3b prawid\u0142owy zaoferowa\u0142a i wyda\u0142a w\u0142a\u015bcicielom nieruchomo\u015b\u0107 w 2012 roku, wobec czego \u017c\u0105danie zar\u00f3wno jakichkolwiek op\u0142at za okres po tej dacie, jak i odszkodowania jest ca\u0142kowicie nieuzasadnione. Post\u0119powanie obecnie jest zawieszone. Pe\u0142na ocena ryzyka niepomy\u015blnego rozstrzygni\u0119cia mo\u017ce by\u0107 dokonana na dalszym etapie post\u0119powania bior\u0105c pod uwag\u0119 argumenty Exalo. W ocenie Exalo roszczenia s\u0105 bezpodstawne. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania wynios\u0142a 35 mln PLN. Roszczenie Veolia Energia Warszawa przeciwko PGNiG Termika S.A. W dniu 21 lutego 2018 roku do PGNiG TERMIKA wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u realizacji umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie wniesiony przez Veolia Energia Warszawa S.A. do S\u0105du Okr\u0119gowego w Warszawie. W dniu 29 czerwca 2018 roku PGNiG TERMIKA z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rej odnios\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 strony powodowej. Veolia Energia Warszawa S.A. pierwotnie dochodzi\u0142a kwoty 5,7 mln PLN tytu\u0142em zap\u0142aty z ww. umowy, a nast\u0119pnie rozszerzy\u0142a pow\u00f3dztwo o 66,6 mln PLN, tj. do kwoty 72,3 mln PLN, stanowi\u0105ce kolejne transze wynagrodzenia z ww. umowy. W sprawie trwa wymiana dalszych pism procesowych. W ocenie PGNiG TERMIKA umowa o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie jest niewa\u017cna, gdy\u017c narusza\u0142a bezwzgl\u0119dnie obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy prawa. Z uwagi na precedensowy i szczeg\u00f3lnie skomplikowany charakter przedmiotowej sprawy, ocena ryzyka niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia nie jest mo\u017cliwa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw wraz z odsetkami ustawowymi z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 121 mln PLN. Roszczenie PBG SA (obecnie w restrukturyzacji w likwidacji) przeciwko PGNiG S.A. (obecnie PKN ORLEN SA) Pozew wzajemny z dnia 1 kwietnia 2019 wniesiony przez PBG SA przeciwko PGNiG S.A. o zap\u0142at\u0119 kwoty 118 mln PLN, w sprawie tocz\u0105cej si\u0119 przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w Warszawie, z pozwu PGNiG SA przeciwko PBG SA, w Wysogotowie, TCM w Pary\u017cu oraz Tecnimont w Mediolanie (warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu tej sprawy 147 mln PLN). Sprawy dotycz\u0105 wzajemnych rozlicze\u0144 w zakresie realizacji um\u00f3w na rozbudow\u0119 PMG (Podziemny Magazyn Gazu) Wierzchowice. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 w pozwie wzajemnym jest kwestionowanie przez PBG SA o\u015bwiadcze\u0144 o potr\u0105ceniu wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 dokonanych przez PGNiG SA w trakcie rozliczania um\u00f3w na realizacj\u0119 rozbudowy PMG Wierzchowice. Etap post\u0119powania w zakresie pozwu wzajemnego jest identyczny, jak w przypadku pozwu g\u0142\u00f3wnego, tzn. post\u0119powanie dowodowe jest w toku, s\u0105d przes\u0142ucha\u0142 wszystkich \u015bwiadk\u00f3w oraz dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego. Pozwani z pozwu g\u0142\u00f3wnego oraz pow\u00f3d wzajemny z pozwu wzajemnego z\u0142o\u017cyli do s\u0105du wniosek o wy\u0142\u0105czenie bieg\u0142ego. Kolejny termin rozprawy nie zosta\u0142 wyznaczony. Poza post\u0119powaniami opisanymi powy\u017cej Grupa nie zidentyfikowa\u0142a innych istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych. 17.5. Zabezpieczenia akcyzowe Zabezpieczenia akcyzowe i akcyza od wyrob\u00f3w i towar\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w procedurze zawieszonego poboru stanowi\u0105 element zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142y odpowiednio 4 039 mln PLN i 2 659 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa ocenia zmaterializowanie si\u0119 tego typu zobowi\u0105zania jako bardzo niskie. 17.6. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi W 2022 roku oraz w 2021 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje podmiot\u00f3w powi\u0105zanych Grupy ORLEN z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej oraz cz\u0142onkami pozosta\u0142ego kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej i z bliskimi im osobami. W 2022 roku i 2021 roku na podstawie z\u0142o\u017conych o\u015bwiadcze\u0144, wyst\u0105pi\u0142y g\u0142\u00f3wnie transakcje sprzeda\u017cy przez cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego oraz bliskich os\u00f3b powi\u0105zanych z kluczowym personelem kierowniczym sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN z podmiotami powi\u0105zanymi Grupy ORLEN w kwocie odpowiednio 1,8 mln PLN oraz 4,8 mln PLN. Najwi\u0119ksza kwota w 2022 roku dotyczy\u0142a sprzeda\u017cy us\u0142ug prawnych, a w 2021 roku sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN przez udzia\u0142owca b\u0119d\u0105cego cz\u0142onkiem kluczowego personelu. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u powy\u017cszych transakcji wynios\u0142o 0,1 mln PLN w obu latach. 17.6.1. Wynagrodzenia wyp\u0142acone i nale\u017cne lub potencjalnie nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj\u0105cej oraz pozosta\u0142ym cz\u0142onkom kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN 2022 2021 Jednostka Dominuj\u0105ca Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 58,4 50,8 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 0,3 0,1 Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe (0,2) - \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 0,8 0,3 Jednostki zale\u017cne Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 364,1 296,5 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 1,0 0,5 Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe 1,9 0,8 \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 7,5 6,5 433,8 355,5 Powy\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenia wyp\u0142acone, nale\u017cne lub potencjalnie nale\u017cne kluczowemu personelowi kierowniczemu Jednostki Dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych za okres sprawozdawczy. Zasady premiowania kluczowego personelu kierowniczego Grupy ORLEN Regulaminy dotycz\u0105ce premiowania funkcjonuj\u0105ce dla Zarz\u0105du PKN ORLEN, dyrektor\u00f3w bezpo\u015brednio podleg\u0142ych Zarz\u0105dowi PKN ORLEN oraz pozosta\u0142ych kluczowych stanowisk Grupy ORLEN maj\u0105 wsp\u00f3lne podstawowe cechy. Osoby obj\u0119te wy\u017cej wymienionymi systemami premiowane s\u0105 za realizacj\u0119 indywidualnych cel\u00f3w, wyznaczanych na pocz\u0105tku okresu premiowego przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz przez Zarz\u0105d dla pracownik\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego. Systemy Premiowania s\u0105 sp\u00f3jne z Warto\u015bciami Koncernu, promuj\u0105 wsp\u00f3\u0142prac\u0119 pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi pracownikami i motywuj\u0105 do osi\u0105gania najlepszych wynik\u00f3w w skali Grupy ORLEN. Postawione cele maj\u0105 charakter zar\u00f3wno jako\u015bciowy, jak i ilo\u015bciowy, i s\u0105 rozliczane po zako\u0144czeniu roku, na kt\u00f3ry zosta\u0142y wyznaczone. Wynagrodzenia z tytu\u0142u zakazu konkurencji i rozwi\u0105zania umowy w rezultacie odwo\u0142ania z zajmowanego stanowiska Zgodnie z umowami Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du PKN ORLEN i Cz\u0142onkowie Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN zobowi\u0105zani s\u0105 przez okres 6 miesi\u0119cy po rozwi\u0105zaniu umowy do powstrzymania si\u0119 od dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej. W okresie tym otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci 50% lub 100% sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego, p\u0142atne w 6 r\u00f3wnych ratach miesi\u0119cznych. Zapisy w umowach dotycz\u0105ce zakazu konkurencji po ustaniu funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du wchodz\u0105 w \u017cycie dopiero po up\u0142ywie 3 miesi\u0119cy pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du. Ponadto umowy przewiduj\u0105 wyp\u0142at\u0119 odprawy w przypadku rozwi\u0105zania umowy lub wypowiedzenia umowy przez Sp\u00f3\u0142k\u0119, z innych przyczyn ni\u017c naruszenie podstawowych, istotnych obowi\u0105zk\u00f3w wynikaj\u0105cych z umowy, pod warunkiem pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez okres co najmniej 12 miesi\u0119cy. Odprawa w takim przypadku wynosi trzykrotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego. Dyrektorzy bezpo\u015brednio podlegli Zarz\u0105dowi PKN ORLEN standardowo zobowi\u0105zani s\u0105 do powstrzymania si\u0119 od dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej przez okres 6 miesi\u0119cy po rozwi\u0105zaniu umowy. W tym czasie otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci 50% sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia zasadniczego, p\u0142atne w 6 r\u00f3wnych ratach miesi\u0119cznych. Odprawa z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy przez Pracodawc\u0119 wynosi standardowo sze\u015bciokrotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia zasadniczego. 17.6.2. Transakcje oraz stan rozrachunk\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN z podmiotami powi\u0105zanymi Sprzeda\u017c Zakupy 2022 2021 2022 2021 Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane 5 204 3 156 (865) (354) wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 4 883 2 985 (588) (254) wsp\u00f3lne dzia\u0142ania 321 171 (277) (100) Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane 37 - (56) - 5 241 3 156 (921) (354) Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane 1 398 844 389 154 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 1 291 819 167 134 wsp\u00f3lne dzia\u0142ania 107 25 222 20 Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane 138 - 21 - 1 536 844 410 154 Powy\u017csze transakcje z jednostkami wsp\u00f3\u0142kontrolowanymi obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c i zakupy produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz us\u0142ug. Dodatkowo w 2022 roku, na podstawie z\u0142o\u017conych o\u015bwiadcze\u0144, wyst\u0105pi\u0142y transakcje pomi\u0119dzy podmiotami, w kt\u00f3rych kluczowe stanowiska pe\u0142ni\u0142y bliskie osoby powi\u0105zane z kluczowym personelem kierowniczym Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN, a podmiotami Grupy ORLEN. W 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje: sprzeda\u017c wynios\u0142a odpowiednio 2 mln PLN, zakup wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio (10) mln, saldo nale\u017cno\u015bci wynios\u0142o 0,2 mln PLN, saldo zobowi\u0105za\u0144 wynios\u0142o 3 mln PLN. Powy\u017csze transakcje dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zakupu i sprzeda\u017cy paliw, dodatku do paliw, oleju nap\u0119dowego, energii cieplnej, granulatu oraz folii. Dodatkowo w 2022 roku, na podstawie z\u0142o\u017conego o\u015bwiadczenia osoby zarz\u0105dzaj\u0105cej, zosta\u0142o wskazane powi\u0105zanie w zakresie posiadanych udzia\u0142\u00f3w w podmiocie powi\u0105zanym, wykazanym przez blisk\u0105 osob\u0119 cz\u0142onka kluczowego personelu Grupy ORLEN. Liczba udzia\u0142\u00f3w wykazana na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 8000 sztuk o warto\u015bci nominalnej 0,8 mln PLN. W 2022 roku i w 2021 roku w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje zawarte z podmiotami powi\u0105zanymi na warunkach innych ni\u017c rynkowe. 17.6.3. Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi ze Skarbem Pa\u0144stwa Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla sporz\u0105dzaj\u0105c\u0105 skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest PKN ORLEN S.A., w kt\u00f3rym najwi\u0119kszym akcjonariuszem na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest Skarb Pa\u0144stwa posiadaj\u0105cy 49,9% udzia\u0142\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Skarb Pa\u0144stwa by\u0142 w\u0142a\u015bcicielem 27,52% akcji Jednostki Dominuj\u0105cej Grupy ORLEN - PKN ORLEN. Grupa zidentyfikowa\u0142a transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi, b\u0119d\u0105cymi r\u00f3wnocze\u015bnie jednostkami powi\u0105zanymi ze Skarbem Pa\u0144stwa w oparciu o \u201eWykaz sp\u00f3\u0142ek z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa\u201d udost\u0119pniany przez Kancelari\u0119 Prezesa Rady Ministr\u00f3w. W 2022 i w 2021 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje: 2022 2021 Sprzeda\u017c 13 514 4 953 Zakupy (32 372) (9 653) 31/12/2022 31/12/2021 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 2 378 687 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 652 1 571 Powy\u017csze transakcje, przeprowadzone na warunkach rynkowych, zwi\u0105zane by\u0142y g\u0142\u00f3wnie z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 Grupy ORLEN i dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy paliw, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, energii, us\u0142ug transportowych i magazynowania. Dodatkowo wyst\u0119powa\u0142y r\u00f3wnie\u017c transakcje o charakterze finansowym (kredyty, op\u0142aty bankowe, prowizje) z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. 17.7. Wynagrodzenie wynikaj\u0105ce z umowy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozda\u0144 finansowych 2022 2021 Jednostka Dominuj\u0105ca 7,6 3,9 Badanie sprawozda\u0144 finansowych 4,3 1,6 Inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce: 3,3 2,3 przegl\u0105dy sprawozda\u0144 finansowych 0,7 0,7 pozosta\u0142e us\u0142ugi 2,6 1,6 Jednostki zale\u017cne Grupy Kapita\u0142owej 6,0 4,6 Badanie sprawozda\u0144 finansowych 5,5 4,2 Inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce: 0,5 0,4 przegl\u0105dy sprawozda\u0144 finansowych 0,3 0,2 pozosta\u0142e us\u0142ugi 0,2 0,2 13,6 8,5 W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym podmiotem uprawnionym do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy by\u0142 Deloitte Audyt sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Deloitte). Deloitte Audyt sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ka komandytowa pocz\u0105wszy od I kwarta\u0142u 2017 roku wykonuje przegl\u0105dy \u015br\u00f3drocznych oraz badania jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych PKN ORLEN i skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy. Deloitte Audyt sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ka komandytowa zosta\u0142a wybrana do przeprowadzenia przegl\u0105d\u00f3w \u015br\u00f3drocznych sprawozda\u0144 finansowych oraz badania jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych PKN ORLEN i skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy: uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej Nr 2071/18 z dnia 20 grudnia 2018 roku zmienion\u0105 uchwa\u0142\u0105 Nr 2103/19 z dnia 25 stycznia 2019 roku za lata 2019-2021 oraz uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej Nr 2698/21 z dnia 29 listopada 2021 roku i Uchwa\u0142\u0105 Nr 3031/2023 z dnia 23 lutego 2023 roku za lata obrotowe 2022-2024. 18. WYDARZENIA PO ZAKO\u0143CZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO 18.1. Zakup cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych W dniu 1 stycznia 2023 roku Grupa sfinalizowa\u0142a przej\u0119cie biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE od najwi\u0119kszego krajowego wytw\u00f3rcy tworzyw sztucznych Basell ORLEN Polyolefins sp z o.o. (wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie, w kt\u00f3rym PKN ORLEN i Lyondell Basell Industries posiadaj\u0105 po 50% udzia\u0142\u00f3w) oraz Basell ORLEN Polyolefins Sprzeda\u017c sp. z o.o. (w kt\u00f3rej 100% udzia\u0142\u00f3w posiada Basell ORLEN Polyolefins sp z o.o.). Jest ona zwi\u0105zana z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 polietylenu LDPE, a tak\u017ce obs\u0142ug\u0105 klient\u00f3w na polskim rynku. Zgod\u0119 na przeprowadzenie transakcji wyda\u0142y urz\u0119dy antymonopolowe w Polsce i Holandii. Zdolno\u015bci wytw\u00f3rcze przej\u0119tych aktyw\u00f3w wynosz\u0105 100 tys. ton rocznie, co oznacza, \u017ce PKN ORLEN samodzielnie, jako jedyny w Polsce wytw\u00f3rca polietylenu LDPE, pokryje ok. 1/3 krajowego zapotrzebowania na ten produkt. Polietylen niskiej g\u0119sto\u015bci (LDPE) jest powszechnie stosowany do produkcji wyrob\u00f3w konsumenckich i przemys\u0142owych, z kt\u00f3rego powstaj\u0105 m.in. folie, worki, kanistry, opakowania do \u017cywno\u015bci, a tak\u017ce elementy urz\u0105dze\u0144 elektronicznych, np. przewody i kable. Jest to produkt w pe\u0142ni podlegaj\u0105cy recyclingowi, kt\u00f3ry odgrywa wa\u017cn\u0105 rol\u0119 w gospodarce obiegu zamkni\u0119tego. Po transakcji sp\u00f3\u0142ka Basell ORLEN Polyolefins sp. z o.o. nadal b\u0119dzie rozwija\u0142a produkcj\u0119 i sprzeda\u017c polietylenu HDPE, czyli wysokiej g\u0119sto\u015bci oraz polipropylenu. Nabycie biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE wpisuje si\u0119 w strategi\u0119 realizowan\u0105 przez Grup\u0119. Grupa obserwuje dynamiczny wzrost popytu na produkty petrochemiczne na \u015bwiatowych rynkach, a wed\u0142ug prognoz, do 2030 roku warto\u015b\u0107 rynku petrochemikali\u00f3w i bazowych tworzyw sztucznych ma si\u0119 podwoi\u0107. Grupa d\u0105\u017cy wi\u0119c do zwi\u0119kszenia swojego udzia\u0142u w tym perspektywicznym biznesie i umocnienia swojej pozycji jako czo\u0142owego producenta produkt\u00f3w petrochemicznych w Europie, co umo\u017cliwi jej zwi\u0119kszenie generowanych przez ni\u0105 zysk\u00f3w. Tymczasowe rozliczenie transakcji Nabycie biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE rozliczane jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, w szczeg\u00f3lno\u015bci finalizowany jest obecnie proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto przez zewn\u0119trznych ekspert\u00f3w. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom godziwym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia oszacowanym na bazie dotychczasowych prac przeprowadzonych przez zewn\u0119trznych ekspert\u00f3w, kt\u00f3re obecnie s\u0105 przedmiotem weryfikacji przez Grup\u0119, w zwi\u0105zku z czym mog\u0105 jeszcze ulec zmianie. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co 01/01/2023 Nabyte aktywa A 264 Aktywa trwa\u0142e 135 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 120 Warto\u015bci niematerialne 3 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 3 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 9 Aktywa obrotowe 129 Zapasy 56 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 73 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 4 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe 4 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 Rezerwy 1 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 260 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u nabycia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) D 287 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 E 71 Warto\u015b\u0107 firmy F = D - C + E 98 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 214 mln PLN. Rozpoznana w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czenia tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy przedstawia warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna by\u0142o uj\u0105\u0107 odr\u0119bnie zgodnie z wymogami MSR 38 - Warto\u015bci niematerialne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci: a) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wzrostu sprzeda\u017cy i zysk\u00f3w dla Grupy, b) umocnienie pozycji rynkowej na rynku petrochemikali\u00f3w i bazowych tworzyw sztucznych (wy\u0142\u0105czny producent polietylenu niskiej g\u0119sto\u015bci w Polsce) c) istniej\u0105cy potencja\u0142 produkcji i sprzeda\u017cy LDPE dla przysz\u0142ych klient\u00f3w oraz dost\u0119p do zorganizowanej si\u0142y roboczej. 18.2. Transakcja nabycia sp\u00f3\u0142ki REMAQ s.r.o W dniu 2 stycznia 2023 roku ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w REMAQ s.r.o. (REMAQ) z siedzib\u0105 w Otrokovicach w Czechach. REMAQ to czo\u0142owa sp\u00f3\u0142ka w rejonie \u015brodkowo-wschodniej Europy koncentruj\u0105ca swoj\u0105 podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 na dzia\u0142aniach recyklingu chemicznego i mechanicznego. Grupa dzi\u0119ki nabyciu sp\u00f3\u0142ki REMAQ b\u0119dzie mog\u0142a efektywnie pozyskiwa\u0107 i przetwarza\u0107 odpadowe tworzywa sztuczne i bioodpady oraz produkowa\u0107 z nich nowe produkty petrochemiczne i biopaliwa. Przej\u0119cie firmy REMAQ umo\u017cliwi rozszerzenie kompetencji Grupy w zakresie recyklingu mechanicznego i jest efektem realizowanej w Grupie strategii kt\u00f3rej celem jest osi\u0105gni\u0119cie odpowiedniego poziomu mocy recyklingu tworzyw sztucznych i odpad\u00f3w naturalnych i powi\u0105zanie wszystkich metod recyklingu odpad\u00f3w i stworzenie w pe\u0142ni funkcjonalnego \u0142a\u0144cucha, w kt\u00f3rym samorz\u0105dy lokalne, dystrybutorzy odpad\u00f3w i ko\u0144cowi przetw\u00f3rcy b\u0119d\u0105 efektywnie wsp\u00f3\u0142pracowa\u0107. Tymczasowe rozliczenie transakcji Nabycie udzia\u0142\u00f3w w REMAQ rozliczane jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zdecydowa\u0142a o zaanga\u017cowaniu niezale\u017cnych ekspert\u00f3w w celu przeprowadzenia wyceny do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Wycena ta jest obecnie przeprowadzona przez zewn\u0119trznych ekspert\u00f3w i wp\u0142ynie na ostateczn\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 prezentowanych aktyw\u00f3w netto w ramach rozliczenia. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem na dzie\u0144 przej\u0119cia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 01/01/2023 Nabyte aktywa A 117 Aktywa trwa\u0142e 30 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 11 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 18 Pozosta\u0142e aktywa 2 Aktywa obrotowe 87 Zapasy 27 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 22 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 36 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 44 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 25 Kredyty 5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 17 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 19 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 15 Kredyty 1 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C=A-B 73 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 73 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100% Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F=D*E 73 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 291 Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy I=G-F 218 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem REMAQ, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 255 mln PLN. Grupa oczekuje \u017ce w wyniku procesu rozliczenia ceny nabycia, tymczasowo ustalona warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 218 mln PLN ulegnie obni\u017ceniu, gdy\u017c znaczna jej cz\u0119\u015b\u0107 zostanie zaalokowana na inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w w wyniku prowadzonego przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w procesu wyceny do warto\u015bci godziwej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci firmy dotyczy oczekiwanych korzy\u015bci i synergii w Grupie w ramach realizowanej strategii, kt\u00f3rej celem jest osi\u0105gni\u0119cie odpowiedniego poziomu mocy recyklingu tworzyw sztucznych i odpad\u00f3w naturalnych. 18.3. Pomoc dla sektor\u00f3w energoch\u0142onnych PKN ORLEN, Anwil i Rafineria Gda\u0144ska z\u0142o\u017cy\u0142y wnioski do Narodowego Funduszu Ochrony \u015arodowiska i Gospodarki Wodnej o udzielenie pomocy w ramach programu przyj\u0119tego uchwa\u0142\u0105 Rady Ministr\u00f3w nr 1/2023 z dnia 03.01.2023 pod nazw\u0105 \u201ePomoc dla sektor\u00f3w energoch\u0142onnych zwi\u0105zana z nag\u0142ymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 r.\u201d Wnioski zosta\u0142y pozytywnie rozpatrzone i w dniu 9 marca 2023 roku zosta\u0142y zawarte umowy o udzielenie pomocy: PKN ORLEN w kwocie 12 715 035,53 PLN, Rafineria Gda\u0144ska w kwocie 6 019 364,47 PLN Anwil w kwocie 118 121 797,59 PLN. Udzia\u0142 PKN ORLEN w przyznanej kwocie rekompensaty dla Rafinerii Gda\u0144skiej w wyniku realizowanego wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania wyniesie 70%. 18.4. Istotne finansowania bankowe W dniu 9 stycznia 2023 PKN ORLEN podpisa\u0142 aneks do umowy kredytowej z Caixa Bankiem zwi\u0119kszaj\u0105c dost\u0119pno\u015b\u0107 kwoty z 50 mln EUR do 100 mln EUR oraz w dniu 31 marca 2023 roku PKN ORLEN podpisa\u0142 aneks do umowy kredytowej z Banku Gospodarstwa Krajowego zwi\u0119kszaj\u0105c dost\u0119pno\u015b\u0107 kwoty z 1,1 mld PLN do 2 mld PLN. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego finansowania te nie zosta\u0142y uruchomione. Po zako\u0144czeniu okresu sprawozdawczego nie wyst\u0105pi\u0142y dodatkowe zdarzenia poza ujawnionymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re wymaga\u0142yby uj\u0119cia lub ujawnienia. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej w dniu 27 kwietnia 2023 roku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-4": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-3": { "value": "ul. Chemik\u00f3w 7, 09-411 P\u0142ock", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-2": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-1": { "value": "Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Grupy ORLEN jest: - przer\u00f3b ropy naftowej, - produkcja paliw, wyrob\u00f3w petrochemicznych i chemicznych, - sprzeda\u017c hurtowa i detaliczna produkt\u00f3w paliwowych, - poszukiwania, rozpoznawanie i wydobycie w\u0119glowodor\u00f3w, - wytwarzanie, dystrybucja i obr\u00f3t energi\u0105 elektryczn\u0105 i ciepln\u0105, - magazynowanie, sprzeda\u017c, dystrybucja paliw gazowych i p\u0142ynnych, - poszukiwanie i wydobycie gazu ziemnego oraz import gazu ziemnego, - dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa: magazynowanie ropy naftowej i paliw, us\u0142ugi transportowe, us\u0142ugi konserwacyjno-remontowe, laboratoryjne, ochrony, projektowe, administracyjne, kurierskie, kolporta\u017c prasy oraz ubezpieczeniowe i finansowe oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 medialna (gazety i serwisy internetowe). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-487": { "value": "Polski Koncern Naftowy ORLEN Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny tak\u017ce z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. 2018 r. poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres por\u00f3wnawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Ewentualne zaistnia\u0142e r\u00f3\u017cnice w wysoko\u015bci 1 mln PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach obja\u015bniaj\u0105cych wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych zaokr\u0105gle\u0144. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej w dniu 27 kwietnia 2023 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-5": { "value": "Polski Koncern Naftowy ORLEN Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-6": { "value": "z siedzib\u0105 w Polsce", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-7": { "value": "P\u0142ock ul. Chemik\u00f3w 7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-8": { "value": "W dniu 1 sierpnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie PKN ORLEN z Grup\u0105 LOTOS natomiast w dniu 2 listopada 2022 roku z PGNiG. Transakcje dokona\u0142y si\u0119 poprzez wymian\u0119 udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych, gdzie PKN ORLEN dokona\u0142 podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji, kt\u00f3re zosta\u0142y nast\u0119pnie przyznane akcjonariuszom Grupy LOTOS i PGNiG. Po po\u0142\u0105czeniu Grupa ORLEN zwi\u0119kszy\u0142a zakres swojej dzia\u0142alno\u015bci g\u0142\u00f3wnie w segmencie Wydobycie i Gaz (dodatkowe informacje nota 7.3.1 i 7.3.2) Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . 7.3.1. Rozliczenie po\u0142\u0105czenia z Grupa LOTOS S.A. zgodnie z MSSF 3 W dniu 1 sierpnia 2022 roku S\u0105d Rejonowy dla \u0141odzi-\u015ar\u00f3dmie\u015bcia w \u0141odzi XX Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego dokona\u0142 rejestracji po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Grupa LOTOS S.A. (\u201eGrupa LOTOS\u201d), (\u201ePo\u0142\u0105czenie\u201d) oraz zmian Statutu PKN ORLEN uchwalonych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PKN ORLEN w dniu 21 lipca 2022 roku obejmuj\u0105cych podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki oraz zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej oraz Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki. Po\u0142\u0105czenie przeprowadzone zosta\u0142o zgodnie z art. 492 \u00a7 1 pkt 1 KSH, w zwi\u0105zku z czym z dniem 1 sierpnia 2022 roku, czyli z dniem wpisu do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w KRS przez s\u0105d rejonowy, PKN ORLEN przej\u0105\u0142 ca\u0142y maj\u0105tek Grupy LOTOS i z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w prawa, wst\u0105pi\u0142 we wszystkie prawa i obowi\u0105zki Grupy LOTOS w ramach sukcesji uniwersalnej. W szczeg\u00f3lno\u015bci, z dniem Po\u0142\u0105czenia przesz\u0142y na Sp\u00f3\u0142k\u0119 zezwolenia, koncesje oraz ulgi udzielone Grupie LOTOS, chyba \u017ce ustawa lub decyzja o udzieleniu zezwolenia, koncesji lub ulgi stanowi inaczej. Jednocze\u015bnie nast\u0105pi\u0142o podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki w drodze emisji akcji, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka wyda\u0142a akcjonariuszom Grupy LOTOS (\u201eAkcje Po\u0142\u0105czeniowe\u201d). Kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony z kwoty 534 636 326,25 PLN do kwoty 783 059 906,25 PLN w drodze emisji Akcji Po\u0142\u0105czeniowych, tj. 198 738 864 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E Sp\u00f3\u0142ki o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej w kwocie 248 423 580 PLN. Akcje Po\u0142\u0105czeniowe zosta\u0142y przyznane akcjonariuszom Grupy LOTOS, zgodnie z ustalonym parytetem wymiany, w ramach kt\u00f3rego w zamian za 1 akcj\u0119 Grupy LOTOS akcjonariusze Grupy LOTOS otrzymali 1,075 akcji PKN ORLEN (Akcji Po\u0142\u0105czeniowych). W zwi\u0105zku z tym, \u017ce liczba przyznanych akcji musia\u0142a stanowi\u0107 liczb\u0119 naturaln\u0105, w zamian za nieprzyznane u\u0142amki Akcji Po\u0142\u0105czeniowych wynikaj\u0105ce z zastosowania parytetu wymiany akcji akcjonariusze Grupy LOTOS otrzymali odpowiednie dop\u0142aty w got\u00f3wce. Powody i cele strategiczne przeprowadzenia Po\u0142\u0105czenia Grupa LOTOS, nad kt\u00f3r\u0105 kontrol\u0119 obj\u0105\u0142 PKN ORLEN w ramach Po\u0142\u0105czenia, by\u0142a drugim co do wielko\u015bci w Polsce koncernem naftowym, zajmuj\u0105cym si\u0119 wydobyciem i przerobem ropy naftowej oraz sprzeda\u017c\u0105 hurtow\u0105 i detaliczn\u0105 produkt\u00f3w naftowych. Grupa LOTOS by\u0142a producentem i dostawc\u0105 m.in. benzyny bezo\u0142owiowej, oleju nap\u0119dowego, oleju nap\u0119dowego do cel\u00f3w opa\u0142owych (lekki olej opa\u0142owy), paliwa lotniczego oraz ci\u0119\u017ckiego oleju opa\u0142owego. Koncern specjalizowa\u0142 si\u0119 tak\u017ce w produkcji i sprzeda\u017cy olej\u00f3w smarowych i asfalt\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki z by\u0142ej Grupy LOTOS, kt\u00f3re w momencie Po\u0142\u0105czenia wesz\u0142y w sk\u0142ad Grupy ORLEN, zajmuj\u0105 si\u0119 wydobyciem w\u0119glowodor\u00f3w w Polskiej Wy\u0142\u0105cznej Strefie Ekonomicznej Morza Ba\u0142tyckiego, jak r\u00f3wnie\u017c prowadz\u0105 prace poszukiwawczo-wydobywcze w zakresie eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej w obszarze Norweskiego Szelfu Kontynentalnego oraz na terytorium Litwy. Transakcja po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS jest kolejnym krokiem w ramach realizowanej przez Grup\u0119 ORLEN strategii budowy silnego i zdywersyfikowanego koncernu multienergetycznego, zdolnego do stawienia czo\u0142a wyzwaniom transformacji energetycznej zak\u0142adaj\u0105cej stopniowe odchodzenie od w\u0119glowodor\u00f3w i paliw konwencjonalnych na rzecz nowych i bardziej zr\u00f3wnowa\u017conych \u017ar\u00f3de\u0142 energii. Po\u0142\u0105czony koncern b\u0119dzie mia\u0142 wi\u0119ksze mo\u017cliwo\u015bci dywersyfikacji prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci i konkurowania z wiod\u0105cymi podmiotami aktywnymi na europejskim i globalnym rynku, jak r\u00f3wnie\u017c realizacji inwestycji wspieraj\u0105cych d\u0105\u017cenia koncernu do osi\u0105gni\u0119cia doskona\u0142o\u015bci operacyjnej w dotychczasowych obszarach dzia\u0142alno\u015bci takich jak wydobycie i produkcja rafineryjna. W perspektywie 2030 roku Grupa ORLEN d\u0105\u017cy do tego, aby sta\u0107 si\u0119 jednym z najwi\u0119kszych zintegrowanych producent\u00f3w petrochemii w Europie. Dodatkowo, wychodz\u0105c naprzeciw wyzwaniom transformacji, po\u0142\u0105czony koncern zamierza inwestowa\u0107 znaczne \u015brodki w rozw\u00f3j technologii recyklingu tworzyw sztucznych. Ponadto, poprzez po\u0142\u0105czenie Grupa ORLEN realizuje swoje cele strategiczne zwi\u0105zane z utrzymaniem i wzmocnieniem pozycji regionalnego lidera w obszarze sprzeda\u017cy detalicznej z ponad 3 500 stacjami paliw na siedmiu rynkach Europy \u015arodkowo-Wschodniej, posiadaj\u0105cego rozbudowan\u0105 sie\u0107 \u0142adowarek do pojazd\u00f3w elektrycznych. R\u00f3wnocze\u015bnie, po\u0142\u0105czony koncern b\u0119dzie posiada\u0142 skal\u0119 i \u015brodki umo\u017cliwiaj\u0105ce rozw\u00f3j w najbardziej innowacyjnych i cz\u0119sto nieskomercjalizowanych jeszcze obszarach takich, jak chocia\u017cby wod\u00f3r. W tym procesie kompetencje i aktywa Grupy LOTOS b\u0119d\u0105 odgrywa\u0107 kluczow\u0105 rol\u0119. W konsekwencji zrealizowane po\u0142\u0105czenie z Grup\u0105 LOTOS i zwi\u0105zane z nim inicjatywy przyczyni\u0105 si\u0119 do zwi\u0119kszenia bezpiecze\u0144stwa energetycznego Polski i regionu, kt\u00f3re jest szczeg\u00f3lnie istotne w obecnej sytuacji geopolitycznej. Spe\u0142nienie wymaganych warunk\u00f3w w celu przeprowadzenia Po\u0142\u0105czenia Kluczowe warunki, kt\u00f3rych spe\u0142nienie si\u0119 by\u0142o niezb\u0119dne do przeprowadzenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS S.A. by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce: 1. podj\u0119cie stosownych uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych przez Walne Zgromadzenie Grupy LOTOS zawieraj\u0105cych w szczeg\u00f3lno\u015bci zgod\u0119 na Plan Po\u0142\u0105czenia oraz zgod\u0119 na proponowane zmiany w statucie PKN ORLEN w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem \u2013 podj\u0119te w dniu 20 lipca 2022 roku; 2. podj\u0119cie stosownych uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych przez Walne Zgromadzenie PKN ORLEN, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego PKN ORLEN w zwi\u0105zku z Po\u0142\u0105czeniem, w sprawie ustalenia tekstu jednolitego Statutu uwzgl\u0119dniaj\u0105cego (obejmuj\u0105cego) zmiany proponowane w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem, jako zmian\u0119 Statutu oraz w sprawie wyra\u017cenia zgody na dopuszczenie i wprowadzenie akcji po\u0142\u0105czeniowych do obrotu na rynku regulowanym \u2013 podj\u0119te w dniu 21 lipca 2022 roku; 3. spe\u0142nienie wymaga\u0144 okre\u015blonych w Decyzji Komisji Europejskiej z dnia 14 lipca 2020 roku i wdro\u017cenie \u015arodk\u00f3w Zaradczych w zakresie dezinwestycji oraz wykonania cz\u0119\u015bci zobowi\u0105za\u0144 behawioralnych (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a rozci\u0105gni\u0119ta w czasie w okresie po Po\u0142\u0105czeniu) \u2013 opisane poni\u017cej; 4. uzyskanie zgody Rady Ministr\u00f3w Rzeczypospolitej Polskiej na Po\u0142\u0105czenie wymaganej przepisem art. 13 ust. 5 w zw. z ust. 1 pkt 9) i 23) Ustawy o Zasadach Zarz\u0105dzania \u2013 Rada Ministr\u00f3w wyrazi\u0142a zgod\u0119 w dniu 19 lipca 2022 roku; 5. braku zg\u0142oszenia sprzeciwu przez ministra w\u0142a\u015bciwego do spraw aktyw\u00f3w pa\u0144stwowych co do nast\u0119pczego nabycia przez Skarb Pa\u0144stwa znacz\u0105cego uczestnictwa w Sp\u00f3\u0142ce \u2013 decyzja w sprawie braku sprzeciwu zosta\u0142a wydana w dniu 27 czerwca 2022 roku; Spe\u0142nienie wymaga\u0144 okre\u015blonych w Decyzji Komisji Europejskiej i wdro\u017cenie \u015arodk\u00f3w Zaradczych W dniu 27 lutego 2018 r. pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a Skarbem Pa\u0144stwa podpisany zosta\u0142 list intencyjny dotycz\u0105cy dokonania koncentracji pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a Grup\u0105 LOTOS. Dokonanie koncentracji zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi regulacjami wymaga\u0142o zgody Komisji Europejskiej. W rezultacie przeprowadzonego post\u0119powania, w dniu 14 lipca 2020 r. Komisja Europejska wyda\u0142a pozytywn\u0105 decyzj\u0119 warunkow\u0105 w sprawie Koncentracji na podstawie art. 8 ust. 2 akapit drugi Rozporz\u0105dzenia Rady (WE) nr 139/2004 z dnia 20 stycznia 2004 r. w sprawie kontroli koncentracji przedsi\u0119biorstw (rozporz\u0105dzenie w sprawie kontroli \u0142\u0105czenia przedsi\u0119biorstw) (Dz. Urz. UE. L Nr 24, str. 1). W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zobowi\u0105zana wykona\u0107 okre\u015blone w tre\u015bci tej decyzji \u015arodki Zaradcze maj\u0105ce na celu zapobie\u017cenie wyst\u0105pieniu negatywnych skutk\u00f3w planowanej koncentracji dla konkurencji na w\u0142a\u015bciwych rynkach. \u015arodki Zaradcze obejmowa\u0142y zobowi\u0105zania o charakterze strukturalnym oraz behawioralnym, odnosz\u0105ce si\u0119 do struktury oraz polityki przedsi\u0119biorstw uczestnicz\u0105cych w koncentracji \u2013 PKN ORLEN i Grupy LOTOS, w tym zobowi\u0105zania do zawarcia um\u00f3w obejmuj\u0105cych r\u00f3wnie\u017c dezinwestycje aktyw\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cych obszarach: i) produkcji paliw oraz dzia\u0142alno\u015bci hurtowej; (ii) logistyki paliw; (iii) dzia\u0142alno\u015bci detalicznej; (iv) dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z paliwem lotniczym; (v) produkcji biopaliw oraz (vi) rynku asfaltu. \u015arodki Zaradcze uznano za integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 decyzji oraz niezb\u0119dny warunek koncentracji. W celu ich wdro\u017cenia Sp\u00f3\u0142ka oraz Grupa LOTOS zawar\u0142y szereg um\u00f3w o charakterze um\u00f3w przedwst\u0119pnych lub warunkowych, zobowi\u0105zuj\u0105cych Sp\u00f3\u0142k\u0119 oraz Grup\u0119 LOTOS do dokonania okre\u015blonych dezinwestycji, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone w dniu 20 czerwca 2022 roku przez Komisj\u0119 Europejsk\u0105, umo\u017cliwiaj\u0105c tym samym finalizacj\u0119 po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS. Wykonanie \u015arodk\u00f3w Zaradczych obejmuj\u0105cych zawarcie um\u00f3w przyrzeczonych z poszczeg\u00f3lnymi nabywcami oraz w zale\u017cno\u015bci od przypadku wej\u015bcie w \u017cycie um\u00f3w warunkowych mia\u0142o nast\u0105pi\u0107 w terminie 6 miesi\u0119cy od dnia ich zatwierdzenia przez Komisj\u0119 Europejsk\u0105. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wszystkie \u015arodki Zaradcze zosta\u0142y wykonane. W ramach wykonania \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku produkcji paliw oraz rynku hurtowej sprzeda\u017cy paliw w dniu 30 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka podpisa\u0142a z: 1. Aramco Overseas Company B.V. (\u201eAramco\u201d) przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco 100% udzia\u0142\u00f3w w LOTOS SPV 1 Sp. z o.o. (\u201eLOTOS SPV 1\u201d), do kt\u00f3rej na skutek podzia\u0142u LOTOS Paliwa Sp. z o.o. (\u201eLOTOS Paliwa\u201d) w dniu 31 pa\u017adziernika 2022 roku wniesiona zosta\u0142a zorganizowana cz\u0119\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa tej sp\u00f3\u0142ki obejmuj\u0105ca dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie hurtowej sprzeda\u017cy paliw, za cen\u0119, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 element sta\u0142y w kwocie ok. 1 mld PLN oraz element zmienny, zale\u017cny od wysoko\u015bci d\u0142ugu netto oraz kapita\u0142u obrotowego LOTOS SPV 1 w dniu podpisania umowy przyrzeczonej; 2. Aramco przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej Sp. z o.o. (\u201eRafineria Gda\u0144ska\u201d), do kt\u00f3rej aportem wniesiona zosta\u0142a rafineria w Gda\u0144sku (\u201eRafineria\u201d), za cen\u0119, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 element sta\u0142y w kwocie ok. 1,15 mld PLN oraz element zmienny, zale\u017cny od wysoko\u015bci d\u0142ugu netto oraz kapita\u0142u obrotowego Rafinerii Gda\u0144skiej w dniu podpisania umowy przyrzeczonej. Dodatkowe informacje w nocie 7.4, 3. Aramco i Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 umow\u0119 joint venture (\u201eUmowa JV\u201d) okre\u015blaj\u0105c\u0105 warunki wsp\u00f3\u0142pracy wsp\u00f3lnik\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej, w tym w zakresie przyj\u0119tego w niej \u0142adu korporacyjnego (corporate governance) oraz przyznanych im uprawnie\u0144; 4. LOTOS SPV 1 oraz Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 umow\u0119 processingow\u0105 (\u201eProcessing Agreement\u201d), kt\u00f3ra obowi\u0105zywa\u0107 b\u0119dzie w okresie obowi\u0105zywania Umowy JV. Na podstawie Processing Agreement, Rafineria Gda\u0144ska b\u0119dzie \u015bwiadczy\u0107 na rzecz PKN ORLEN oraz LOTOS SPV 1 (\u201eProcesorzy\u201d) us\u0142ugi zwi\u0105zane z przerobem surowc\u00f3w dostarczonych przez Procesor\u00f3w w celu uzyskiwania dla Procesor\u00f3w produkt\u00f3w rafineryjnych. Ka\u017cdy z Procesor\u00f3w b\u0119dzie w\u0142a\u015bcicielem dostarczanych przez siebie surowc\u00f3w oraz produkt\u00f3w rafineryjnych uzyskiwanych z tych surowc\u00f3w; 5. LOTOS SPV 1 oraz Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 umow\u0119 na odbi\u00f3r produkt\u00f3w (\u201eOfftake Agreement\u201d), kt\u00f3ra obowi\u0105zywa\u0107 b\u0119dzie w okresie obowi\u0105zywania Umowy JV. Na podstawie Offtake Agreement LOTOS SPV 1 b\u0119dzie uprawniona, ale nie zobowi\u0105zana, do zakupu od Sp\u00f3\u0142ki co roku okre\u015blonych ilo\u015bci oleju nap\u0119dowego i benzyny bezo\u0142owiowej (\u201eProdukty\u201d); 6. LOTOS SPV 1 umow\u0119 ramow\u0105 okre\u015blaj\u0105c\u0105 warunki utrzymywania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 na zlecenie LOTOS SPV 1 zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy naftowej, obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w okresie 10 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie; 7. LOTOS SPV 1 umow\u0119 ramow\u0105 okre\u015blaj\u0105c\u0105 warunki \u015bwiadczenia przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 na zlecenie LOTOS SPV 1 us\u0142ug outsourcingu logistyki kolejowej, obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w okresie obowi\u0105zywania Processing Agreement oraz Offtake Agreement. W ramach wykonania \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku biopaliw w dniu 3 pa\u017adziernika 2022 roku Grupa podpisa\u0142a umow\u0119 sprzeda\u017cy 100% udzia\u0142\u00f3w w LOTOS Biopaliwa sp\u00f3\u0142ce Rossi Biofuel Zrt. Umowie zbycia 100 proc. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce LOTOS Biopaliwa towarzyszy 4-letni kontrakt, kt\u00f3ry PKN ORLEN zawar\u0142 na zakup biokomponent\u00f3w wytwarzanych w Czechowicach-Dziedzicach. W ramach wdro\u017cenia \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku sprzeda\u017cy detalicznej paliw w dniu 30 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka podpisa\u0142a z: 1. MOL Hungarian Oil and Gas Public Limited Company (\u201eMOL\u201d) przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz MOL 100% udzia\u0142\u00f3w w LOTOS Paliwa, za cen\u0119, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 element sta\u0142y w kwocie ok. 610 mln USD oraz element zmienny, zale\u017cny od wysoko\u015bci d\u0142ugu netto oraz kapita\u0142u obrotowego LOTOS Paliwa w dniu w kt\u00f3rym podpisano umow\u0119 przyrzeczon\u0105; 2. LOTOS Paliwa umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz tej sp\u00f3\u0142ki paliw, obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w okresie do 8 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie; 3. LOTOS Paliwa umow\u0119 licencyjn\u0105 okre\u015blaj\u0105c\u0105 warunki korzystania przez LOTOS Paliwa ze znak\u00f3w towarowych wykorzystywanych na stacjach LOTOS dla potrzeb przeprowadzenia ich rebrandingu po nabyciu udzia\u0142\u00f3w w LOTOS Paliwa przez MOL, obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w okresie 5 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie. Dodatkowo, w dniu 2 listopada 2022 roku zosta\u0142 zarejestrowany podzia\u0142 LOTOS Paliwa w wyniku kt\u00f3rego do sp\u00f3\u0142ki LOTOS SPV5 Sp. z o.o. wniesiona zosta\u0142a zorganizowana cz\u0119\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa w postaci cz\u0119\u015bci stacji paliw nie obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi. W celu wdro\u017cenia \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku paliwa lotniczego w dniu 30 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka podpisa\u0142a z Aramco przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco wszystkich udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w LOTOS-Air BP Polska sp. z o.o. (\u201eLOTOS-Air BP\u201d). W zwi\u0105zku z powy\u017cszym spe\u0142ni\u0142y si\u0119 wszystkie warunki wej\u015bcia w \u017cycie um\u00f3w zawartych pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a LOTOS- Air BP w dniu 12 stycznia 2022 roku, tj.: 1. warunkowej umowy sprzeda\u017cy na rzecz LOTOS-Air BP paliwa lotniczego, obowi\u0105zuj\u0105cej w okresie do 15 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie; 2. warunkowej umowy sk\u0142adu paliwa lotniczego LOTOS-Air BP w terminalu paliw Sp\u00f3\u0142ki, obowi\u0105zuj\u0105cej w okresie do 15 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie; 3. warunkowej umowy \u015bwiadczenia us\u0142ug wsparcia dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w przypadku wyst\u0105pienia si\u0142y wy\u017cszej pomi\u0119dzy PKN ORLEN, ORLEN Aviation a LOTOS-Air BP, obowi\u0105zuj\u0105cej w okresie do 15 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie. W celu wdro\u017cenia \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku logistyki paliw mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia: 1. W dniu 1 grudnia 2022 roku zosta\u0142a zawarta pomi\u0119dzy PKN ORLEN a LOTOS Terminale S.A. z siedzib\u0105 w Czechowicach Dziedzicach (\u201eLOTOS Terminale\u201d) przy udziale Unimot S.A. umowa Przeniesienia Zorganizowanej Cz\u0119\u015bci Przedsi\u0119biorstwa w ramach kt\u00f3rej PKN ORLEN wni\u00f3s\u0142 aportem do LOTOS Terminale cztery bazy paliw zlokalizowane w Gda\u0144sku, Szczecinie, Gutkowie i Boles\u0142awcu. 2. W tym samym dniu zosta\u0142a zawarta umowa pomi\u0119dzy PKN ORLEN, Unimot S.A. oraz LOTOS Terminale w przedmiocie udost\u0119pnienia nieruchomo\u015bci i rozliczenia nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych realizacji inwestycji w zakresie budowy bazy paliw w Szczecinie. 3. W dniu 7 kwietnia 2023 roku zawarta zosta\u0142a umowa rozporz\u0105dzaj\u0105ca pomi\u0119dzy PKN ORLEN S.A. a Unimot Investments sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 (\u201eUnimot Investments\u201d), przenosz\u0105ca na Unimot Investments 100% akcji w LOTOS Terminale. Tym samym wesz\u0142a w \u017cycie r\u00f3wnie\u017c podpisana 12 stycznia 2022 roku warunkowa umowa sk\u0142adu paliw pomi\u0119dzy PKN ORLEN a Unimot Investments, umo\u017cliwiaj\u0105ca PKN ORLEN korzystanie z pojemno\u015bci magazynowej w nale\u017c\u0105cych do LOTOS Terminale bazach paliw zlokalizowanych w Gda\u0144sku, Szczecinie, Gutkowie i Boles\u0142awcu, zawarta na okres 10 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie; W ramach wdro\u017cenia \u015arodk\u00f3w Zaradczych w obszarze rynku asfaltu mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia: 1. W dniu 2 listopada 2022 roku zosta\u0142 zarejestrowany podzia\u0142 Rafineria Gda\u0144ska Sp. z o.o. (dawniej LOTOS Asfalt) w wyniku kt\u00f3rego do sp\u00f3\u0142ki LOTOS SPV2 Sp. z o.o. wniesiona zosta\u0142a zorganizowana cz\u0119\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa w postaci Dzia\u0142alno\u015bci Bitumenowej sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska Sp. z o.o. Dodatkowo zmianie uleg\u0142a nazwa sp\u00f3\u0142ki z LOTOS SPV 2 na Uni - Bitumen Sp. z o.o. W dniu 15 listopada 2022 roku PKN ORLEN podpisa\u0142 umow\u0119 aportow\u0105, na bazie kt\u00f3rej udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Uni-Bitumen Sp. z o.o. zosta\u0142y wniesione aportem do LOTOS Terminale, w wyniku czego sp\u00f3\u0142ka LOTOS Terminale sta\u0142a si\u0119 w\u0142a\u015bcicielem 100% udzia\u0142\u00f3w tej sp\u00f3\u0142ki. 2. W dniu 7 kwietnia 2023 roku zawarta zosta\u0142a umowa rozporz\u0105dzaj\u0105ca pomi\u0119dzy PKN ORLEN S.A. a Unimot Investments sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 (\u201eUnimot Investments\u201d), przenosz\u0105ca na Unimot Investments 100% akcji w LOTOS Terminale. Tym samym wesz\u0142a w \u017cycie r\u00f3wnie\u017c podpisana 12 stycznia 2022 roku umowa sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w na rzecz Uni-Bitumen Sp. z o.o. , zawarta na okres 10 lat od dnia jej wej\u015bcia w \u017cycie z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 przed\u0142u\u017cenia na kolejne dwa pi\u0119cioletnie okresy na warunkach uprzednio uzgodnionych pomi\u0119dzy stronami. Zgodnie ze zobowi\u0105zaniami wynikaj\u0105cymi z decyzji Komisji Europejskiej z dnia 14 lipca 2020 roku w stosunku do dzia\u0142alno\u015bci dezinwestowanych (z wy\u0142\u0105czeniem zbywanej dzia\u0142alno\u015bci obejmuj\u0105cej udzia\u0142y w Rafinerii Gda\u0144skiej) zosta\u0142 wprowadzony szereg mechanizm\u00f3w ochronnych maj\u0105cych na celu odseparowanie dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi od pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci Grupy ORLEN, kt\u00f3re mia\u0142y funkcjonowa\u0107 a\u017c do ostatecznego zbycia tych inwestycji. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa przeprowadzi\u0142a szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 analiz\u0119 fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zwi\u0105zanych z funkcjonowaniem tych mechanizm\u00f3w ochronnych w celu ustalenia, czy spe\u0142nione s\u0105 kryteria sprawowania kontroli wskazane w MSSF 10. W szczeg\u00f3lno\u015bci mechanizmy ochronne obejmowa\u0142y m.in.: obowi\u0105zek utrzymania zbywanych dzia\u0142alno\u015bci w stanie niepogorszonym, obowi\u0105zek w zakresie odseparowania dzia\u0142alno\u015bci zbywanych sp\u00f3\u0142ek od pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci Grupy ORLEN, obowi\u0105zek w zakresie ograniczenia przep\u0142ywu informacji poufnych dotycz\u0105cych Zbywanych Dzia\u0142alno\u015bci. Na bazie dokonanej analizy, Grupa dokona\u0142a profesjonalnego os\u0105du, w ramach kt\u00f3rego oceni\u0142a, \u017ce na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jak r\u00f3wnie\u017c w okresie do zbycia sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re podlega\u0142y dezinwestycji w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych, Grupa nie sprawowa\u0142a nad nimi kontroli w my\u015bl zapis\u00f3w MSSF 10, z wy\u0142\u0105czeniem Rafinerii Gda\u0144skiej wobec kt\u00f3rej powy\u017csze mechanizmy nie mia\u0142y zastosowania. W konsekwencji Grupa zaklasyfikowa\u0142a na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia inwestycje w sp\u00f3\u0142kach LOTOS Terminale S.A., LOTOS Infrastruktura S.A., RCEkoenergia Sp. z o.o., LOTOS SPV 2 Sp. z o.o., LOTOS Paliwa Sp. z o.o., LOTOS SPV 1 Sp. z o.o., LOTOS Biopaliwa Sp. z o.o., LOTOS-Air BP Polska Sp. z o.o., jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 i zaprezentowa\u0142a je w pozycji pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w. Ponadto na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia Grupa dokona\u0142a analizy klasyfikacji grupy aktyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska Sp. z o.o. dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci rafineryjnej oraz bitumenowej (asfaltowej) jako przeznaczone do sprzeda\u017c zgodnie z MSSF 5. Grupy aktyw\u00f3w dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci rafineryjnej i asfaltowej zosta\u0142y nabyte przez Grup\u0119 wy\u0142\u0105cznie z zamiarem odsprzeda\u017cy w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych, zostan\u0105 sprzedane w przeci\u0105gu 1 roku i osi\u0105gn\u0105 gotowo\u015b\u0107 do sprzeda\u017cy w kr\u00f3tkim okresie nast\u0119puj\u0105cym po dniu nabycia (nieco ponad 3 miesi\u0105ce od dnia po\u0142\u0105czenia). Tym samym Grupa oceni\u0142a, \u017ce na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia spe\u0142niaj\u0105 one kryteria do rozpoznania jako przeznaczone do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 rafineryjna po zbyciu 30% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Rafineria Gda\u0144ska Sp. z o.o. do Aramco b\u0119dzie obj\u0119ta umow\u0105 joint venture pomi\u0119dzy PKN ORLEN a Aramco i Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 i w oparciu o odr\u0119bn\u0105 analiz\u0119 Grupa oceni\u0142a, \u017ce w konsekwencji utrzymana po transakcji inwestycja w Rafinerii Gda\u0144skiej jest ujmowana jako wsp\u00f3lne ustalenie umowne stanowi\u0105ce wsp\u00f3lne dzia\u0142anie (joint operation). Dodatkowe informacje nota 7.4. Dodatkowe umowy towarzysz\u0105ce Po\u0142\u0105czeniu PKN ORLEN zawar\u0142 z MOL warunkow\u0105, ramow\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy (\"Umowa Ramowa\"), w wyniku kt\u00f3rej podmioty nale\u017c\u0105ce do Grupy ORLEN nab\u0119d\u0105 od MOL do 144 stacji paliw zlokalizowanych na W\u0119grzech oraz do 41 stacji paliw zlokalizowanych na S\u0142owacji za \u0142\u0105czn\u0105 cen\u0119 nie przekraczaj\u0105c\u0105 229 mln EUR (\u201eTransakcje\u201d). Cena na dzie\u0144 rozliczenia Transakcji b\u0119dzie podlega\u0142a korekcie wynikaj\u0105cej ze zmiany poziomu d\u0142ugu netto oraz kapita\u0142u obrotowego w nabywanych aktywach w por\u00f3wnaniu do ich warto\u015bci referencyjnych. W dniu 1 grudnia 2022 roku w ramach realizacji powy\u017cszych um\u00f3w ORLEN Unipetrol RPA, zawar\u0142a z MOL Hungarian Oil and Gas Public Limited Company umow\u0119 nabycia 100 proc. udzia\u0142\u00f3w w firmie Normbenz Magyarors\u00e1g Kft, b\u0119d\u0105cej w\u0142a\u015bcicielem 79 stacji paliw zlokalizowanych na W\u0119grzech. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.3. Dodatkowo PKN ORLEN podpisa\u0142 z Saudi Arabian Oil Company d\u0142ugoterminow\u0105 umow\u0119 na dostawy ropy naftowej do sp\u00f3\u0142ek z Grupy ORLEN. Na podstawie tej umowy, PKN ORLEN po po\u0142\u0105czeniu zagwarantuje dostawy ropy naftowej od Saudi Arabian Oil Company do Grupy ORLEN w ilo\u015bci od 200 do 337 tys. bary\u0142ek dziennie. PKN ORLEN podpisa\u0142 tak\u017ce z Saudi Arabian Oil Company oraz Saudi Basic Industries Corporation umow\u0119 o wsp\u00f3\u0142pracy celem analizy, przygotowania i realizacji wsp\u00f3lnych inwestycji w sektorze petrochemicznym. W\u015br\u00f3d potencjalnych obszar\u00f3w wsp\u00f3\u0142pracy analizowane b\u0119d\u0105 m.in. projekty rozwojowe dotycz\u0105ce olefin i pochodnych, w tym pochodnych aromat\u00f3w, w Polsce oraz w Europie \u015arodkowo- Wschodniej. PKN ORLEN podpisa\u0142 r\u00f3wnie\u017c z Saudi Arabian Oil Company umow\u0119 o wsp\u00f3\u0142pracy celem wsp\u00f3lnej analizy, przygotowania i realizacji projekt\u00f3w badawczo rozwojowych, r\u00f3wnie\u017c w ramach technologii zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju. Porozumienie ze Skarbem Pa\u0144stwa W dniu 20 lipca 2022 roku podpisane zosta\u0142o porozumienie pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a Skarbem Pa\u0144stwa w zwi\u0105zku z planowanym po\u0142\u0105czeniem Sp\u00f3\u0142ki z Grup\u0105 LOTOS S.A. (\u201ePorozumienie\u201d). Porozumienie zawiera niestanowi\u0105ce zobowi\u0105zania umownego deklaracje intencji Sp\u00f3\u0142ki dotycz\u0105ce: (i) realizacji polityki energetycznej Polski w zakresie ropy naftowej oraz paliw ciek\u0142ych (tradycyjnych) oraz (ii) kontynuacji polityki zatrudnienia w stosunku do pracownik\u00f3w grupy kapita\u0142owej Grupy LOTOS, kt\u00f3rzy po po\u0142\u0105czeniu stan\u0105 si\u0119 pracownikami grupy kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki, zapewniaj\u0105cej prawid\u0142owe i bezpieczne funkcjonowanie zak\u0142ad\u00f3w pracy nale\u017c\u0105cych przed po\u0142\u0105czeniem do grupy kapita\u0142owej Grupy LOTOS, a tak\u017ce zobowi\u0105zanie Sp\u00f3\u0142ki do kontynuacji kluczowych inwestycji realizowanych przez Grup\u0119 LOTOS przed Po\u0142\u0105czeniem, wskazanych w Porozumieniu. Strony Porozumienia przewiduj\u0105, \u017ce po po\u0142\u0105czeniu Sp\u00f3\u0142ki z Grup\u0105 LOTOS kontynuowane b\u0119d\u0105 kluczowe inwestycje Grupy LOTOS wskazane w Porozumieniu, w zakresie minimalnym w nim okre\u015blonym (\u201eZobowi\u0105zania Inwestycyjne\u201d). Sp\u00f3\u0142ka zadeklarowa\u0142a, \u017ce niezw\u0142ocznie po Po\u0142\u0105czeniu dokona weryfikacji warunk\u00f3w kontynuowania tych inwestycji. Sp\u00f3\u0142ka zadeklarowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c, \u017ce po Po\u0142\u0105czeniu i z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w okre\u015blonych w Porozumieniu, podejmie dzia\u0142ania w kierunku: (i) dywersyfikacji dostaw surowc\u00f3w naturalnych, w szczeg\u00f3lno\u015bci ropy naftowej, oraz uniezale\u017cnienia Polski od dostaw rop rosyjskich, (ii) umocnienia pozycji Sp\u00f3\u0142ki na rynku produkcji i dystrybucji paliw ciek\u0142ych (tradycyjnych), przy jednoczesnym podejmowaniu stara\u0144 dotycz\u0105cych ograniczenia ich emisyjno\u015bci, (iii) rozwoju Sp\u00f3\u0142ki na rynku produkt\u00f3w petrochemicznych, w tym poprzez poszukiwanie i podejmowanie inwestycji, (iv) bada\u0144 i projekt\u00f3w dotycz\u0105cych wykorzystania paliw alternatywnych, a tak\u017ce elektromobilno\u015bci oraz (v) utrzymania prawid\u0142owego funkcjonowania rafinerii w Gda\u0144sku. Deklaracja odnosz\u0105ca si\u0119 do realizacji przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 polityki energetycznej Polski realizowana b\u0119dzie w zakresie dopuszczalnym przez powszechnie obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy prawa i postanowienia Statutu Sp\u00f3\u0142ki. Porozumienie nie ma charakteru prawnie wi\u0105\u017c\u0105cego za wyj\u0105tkiem wybranych jego postanowie\u0144, reguluj\u0105cych mi\u0119dzy innymi wykonanie Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych, w tym zasady odpowiedzialno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki za ich naruszenie. W przypadku zawinionego niewykonania lub nienale\u017cytego wykonania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 prawnie wi\u0105\u017c\u0105cych Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych oraz bezskutecznego up\u0142ywu termin\u00f3w przewidzianych przez strony Porozumienia na opracowanie planu naprawczego niewykonania lub nienale\u017cytego wykonania tych zobowi\u0105za\u0144, Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie zobowi\u0105zana do zap\u0142aty na rzecz Skarbu Pa\u0144stwa kar umownych w wysoko\u015bci precyzyjnie okre\u015blonej w Porozumieniu. Z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w okre\u015blonych w Porozumieniu obowi\u0105zuje ono przez okres 10 lat od dnia jego zawarcia, przy czym okres ten ulegnie automatycznemu przed\u0142u\u017ceniu w okoliczno\u015bciach wskazanych w Porozumieniu, na okres niezb\u0119dny do realizacji Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych. Porozumienie wesz\u0142o w \u017cycie w zasadniczej cz\u0119\u015bci z dniem po\u0142\u0105czenia Sp\u00f3\u0142ki z Grup\u0105 LOTOS, tj. z dat\u0105 wpisu Po\u0142\u0105czenia do w\u0142a\u015bciwego rejestru. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki, na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie ma ryzyka, \u017ce warunki zawarte w porozumieniu ze Skarbem Pa\u0144stwa mog\u0142yby nie zosta\u0107 spe\u0142nione. Tymczasowe rozliczenie transakcji Transakcja po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS podlega rozliczeniu metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Transakcja dokona\u0142a si\u0119 poprzez wymian\u0119 udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych, gdzie PKN ORLEN dokona\u0142 podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji, kt\u00f3re zosta\u0142y nast\u0119pnie przyznane akcjonariuszom Grupy LOTOS, dlatego te\u017c Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a oceny fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zwi\u0105zanych z transakcj\u0105 w celu ustalenia, kt\u00f3ra z \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105. Na bazie dokonanego profesjonalnego os\u0105du, Sp\u00f3\u0142ka oceni\u0142a \u017ce jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105, kt\u00f3ra poprzez transakcj\u0119 po\u0142\u0105czenia, w dniu 1 sierpnia 2022 roku uzyska\u0142a kontrol\u0119 nad Grup\u0105 LOTOS. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci dla wszystkich mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re poza opisanymi w dalszej cz\u0119\u015bci noty wyj\u0105tkami odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zdecydowa\u0142a o zaanga\u017cowaniu niezale\u017cnych ekspert\u00f3w w celu przeprowadzenia wyceny do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Wycena ta jest obecnie przeprowadzona przez zewn\u0119trznych ekspert\u00f3w i wp\u0142ynie na ostateczn\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 prezentowanych aktyw\u00f3w netto w ramach rozliczenia. Ponadto, Grupa jest w trakcie procesu analizy i identyfikacji oraz wyceny do warto\u015bci godziwych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, przej\u0119tych w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS, wynikaj\u0105cych z ryzyk regulacyjnych, prawnych, \u015brodowiskowych i innych. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS na dzie\u0144 przej\u0119cia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 01/08/2022 Nabyte aktywa A 35 452 Aktywa trwa\u0142e 6 380 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 4 086 Warto\u015bci niematerialne 57 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 839 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 118 Instrumenty pochodne 158 Pozosta\u0142e aktywa 1 122 Aktywa obrotowe 29 072 Zapasy 7 901 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 5 662 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 4 369 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 7 170 Instrumenty pochodne 90 Pozosta\u0142e aktywa 3 874 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 14 504 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 3 801 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 525 Rezerwy 1 466 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 1 081 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 637 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 92 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 10 703 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 5 815 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 203 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 7 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 474 Rezerwy 184 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 1 833 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 736 Zobowi\u0105zania bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzeda\u017cy 1 451 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 20 948 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty * D 15 124 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 E 91 Tymczasowy wynik na okazyjnym nabyciu Grupy LOTOS F = C - D + E 5 915 * Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia w wysoko\u015bci 15 124 mln PLN stanowi sum\u0119 warto\u015bci nominalnej wyemitowanych Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w kwocie 248 mln PLN, kt\u00f3ra powi\u0119kszy\u0142a kapita\u0142 podstawowy oraz nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad nominaln\u0105 w wysoko\u015bci 14 876 mln PLN ustalonej w oparciu o cen\u0119 rynkow\u0105 jednej akcji wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia w wysoko\u015bci 76,10 PLN. W ramach transakcji nast\u0105pi\u0142o rozliczenie wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy Grup\u0105 ORLEN oraz by\u0142\u0105 Grup\u0105 LOTOS w oszacowanej warto\u015bci godziwej 91 mln PLN, kt\u00f3ra odpowiada\u0142a warto\u015bci netto nierozliczonych na dzie\u0144 1 sierpnia 2022 roku pozycji wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z obu grup kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych g\u0142\u00f3wnie z realizowanych um\u00f3w handlowych, jak r\u00f3wnie\u017c nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy PKN ORLEN a Grup\u0105 LOTOS S.A., kt\u00f3re wygas\u0142y z mocy prawa w wyniku rejestracji po\u0142\u0105czenia. Grupa zaprezentowa\u0142a w pozycji Pozosta\u0142e aktywa inwestycje w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi zaklasyfikowanymi jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy w oszacowanej warto\u015bci godziwej 3 640 mln PLN. Wykazana tymczasowa warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a oszacowana w oparciu o otrzymane dotychczas zap\u0142aty od nabywc\u00f3w w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych. Oszacowana na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi zaklasyfikowanymi jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy ulegnie zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych w wyniku procesu ustalenia finalnych cen zbycia pomi\u0119dzy stronami poszczeg\u00f3lnych um\u00f3w. W ramach pozycji Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy i Zobowi\u0105zania bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzeda\u017cy Grupa uj\u0119\u0142a aktywa i zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska Sp. z o.o. dotycz\u0105ce obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi dzia\u0142alno\u015bci bitumenowej i rafineryjnej, wed\u0142ug ich warto\u015bci ksi\u0119gowej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Tymczasowa warto\u015b\u0107 godziwa nabytych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 przej\u0119cia wynios\u0142a 5 662 mln PLN przy czym warto\u015b\u0107 brutto tych nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ca z zawartych um\u00f3w wynios\u0142a 5 741 mln PLN na ten dzie\u0144. Zgodnie z najlepszym szacunkiem, Grupa uznaje sp\u0142at\u0119 wykazanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci w wysoko\u015bci 5 662 mln PLN za prawdopodobn\u0105. W stosunku do danych prezentowanych w ramach tymczasowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS w Skonsolidowanym Raporcie Kwartalnym za IV kwarta\u0142 2022 roku w wyniku dokonania dodatkowych uzgodnie\u0144 wzajemnych rozrachunk\u00f3w pomi\u0119dzy Grup\u0105 ORLEN a by\u0142\u0105 Grup\u0105 LOTOS na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia zmianom uleg\u0142y wybrane pozycje aktyw\u00f3w netto oraz warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144. Ponadto zaktualizowana zosta\u0142a szacowana warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi, kt\u00f3ra w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 \u015arodk\u00f3w Zaradczych, zosta\u0142a obecnie przyj\u0119ta w oparciu o otrzymane dotychczas zap\u0142aty od nabywc\u00f3w. Zaprezentowana na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia tymczasowa warto\u015b\u0107 mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 przewy\u017csza warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanej zap\u0142aty, w zwi\u0105zku z czym, po uwzgl\u0119dnieniu warto\u015bci wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144, na tymczasowym rozliczeniu po\u0142\u0105czenia powsta\u0142 zysk z okazyjnego nabycia w wysoko\u015bci 5 915 mln PLN. Warto\u015b\u0107 zysku na okazyjnym nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty po\u0142\u0105czenia w ramach finalnego rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS S.A. Bior\u0105c pod uwag\u0119 szczeg\u00f3lne wymagania MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek w zakresie mo\u017cliwo\u015bci rozpoznania ewentualnego zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia, Grupa przed uj\u0119ciem finalnego rozliczenia transakcji zamierza dokona\u0107 przegl\u0105du przeprowadzonych procedur identyfikacji i wyceny wszystkich pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na kalkulacj\u0119 wyniku na transakcji. Parytet wymiany w ramach planu po\u0142\u0105czenia zosta\u0142 ustalony w oparciu o r\u00f3\u017cne powszechnie akceptowane metody wyceny. Na potrzeby wyceny za\u0142o\u017cono, \u017ce oba podmioty dzia\u0142aj\u0105 jako niezale\u017cne przedsi\u0119biorstwa, a wyceny jednostkowe nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 oczekiwanych \u015brodk\u00f3w zaradczych wymaganych przez Komisj\u0119 Europejsk\u0105 ani potencjalnych synergii. Analiza wyceny obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi wycen\u0119 opart\u0105 na mno\u017cnikach rynkowych oraz wycen\u0119 opart\u0105 na metodzie sumy cz\u0119\u015bci (sum of the parts), historyczne notowania akcji obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek, w tym ceny \u015brednie wa\u017cone wolumenem oraz ceny docelowe oszacowane przez niezale\u017cnych analityk\u00f3w gie\u0142dowych. Ustalony parytet wymiany akcji zosta\u0142 zatwierdzony przez akcjonariuszy obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 podmiot\u00f3w w ramach uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych. W ocenie Grupy na wyst\u0105pienie zysku na okazyjnym nabyciu wp\u0142yw mia\u0142 g\u0142\u00f3wnie fakt obserwowanego w ostatnim okresie niedoszacowania warto\u015bci rynkowej akcji sp\u00f3\u0142ek PKN ORLEN i Grupa LOTOS (w przypadku obydwu sp\u00f3\u0142ek warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa skonsolidowanych aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia znacznie przewy\u017csza\u0142a ich kapitalizacj\u0119). Wp\u0142yw na te wyceny mia\u0142a przede wszystkim sytuacja makroekonomiczna oraz du\u017ca zmienno\u015b\u0107 rynkowa spowodowana inwazj\u0105 rosyjsk\u0105 w Ukrainie. Ponadto na nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto nad oszacowan\u0105 warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przekazanej zap\u0142aty mia\u0142 wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c fakt, \u017ce dla ustalenia parytetu wymiany nie by\u0142 brany pod uwag\u0119 efekt realizacji \u015brodk\u00f3w zaradczych, jako zdarzenie jednorazowe, kt\u00f3re zmaterializuje si\u0119 ju\u017c po po\u0142\u0105czeniu obydwu sp\u00f3\u0142ek. Wp\u0142yw po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS na wypracowane przez Grup\u0119 przychody i wynik netto za 2022 rok wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 25 346 mln PLN i 3 041 mln PLN. Gdyby po\u0142\u0105czenie mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy wynios\u0142yby 302 035 mln PLN a zysk netto Grupy (pomniejszony o zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS) by\u0142by na poziomie 33 749 mln PLN. Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w ramach po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS wynios\u0142y 25 mln PLN i zosta\u0142y uj\u0119te jako pomniejszenie kapita\u0142u w\u0142asnego w ramach pozycji Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej. 7.3.2. Rozliczenie po\u0142\u0105czenia z PGNiG S.A. zgodnie z MSSF 3 Opis transakcji W dniu 2 listopada 2022 roku S\u0105d Rejonowy dla \u0141odzi-\u015ar\u00f3dmie\u015bcia w \u0141odzi XX Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego dokona\u0142 rejestracji po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Polskie G\u00f3rnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A. (\u201ePGNiG\u201d), (\u201ePo\u0142\u0105czenie\u201d), podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki oraz zmian Statutu PKN ORLEN uchwalonych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PKN ORLEN w dniu 28 wrze\u015bnia 2022 roku. Po\u0142\u0105czenie przeprowadzone zosta\u0142o zgodnie z art. 492 \u00a7 1 pkt 1 KSH, w zwi\u0105zku z czym z dniem 2 listopada 2022 roku, czyli z dniem wpisu do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w KRS przez s\u0105d rejonowy, PKN ORLEN przej\u0105\u0142 ca\u0142y maj\u0105tek PGNiG i z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w prawa, wst\u0105pi\u0142 we wszystkie prawa i obowi\u0105zki PGNiG w ramach sukcesji uniwersalnej. W szczeg\u00f3lno\u015bci, z dniem Po\u0142\u0105czenia przesz\u0142y na Sp\u00f3\u0142k\u0119 zezwolenia, koncesje oraz ulgi udzielone PGNiG, chyba \u017ce ustawa lub decyzja o udzieleniu zezwolenia, koncesji lub ulgi stanowi inaczej. Jednocze\u015bnie nast\u0105pi\u0142o podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki w drodze emisji akcji, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka wyda\u0142a akcjonariuszom PGNiG (\u201eAkcje Po\u0142\u0105czeniowe\u201d). Kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony z kwoty 783 059 906,25 PLN do kwoty 1 451 177 561,25 PLN w drodze emisji Akcji Po\u0142\u0105czeniowych, tj. 534 494 124 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii F Sp\u00f3\u0142ki o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej w kwocie 668 117 655 PLN. Akcje Po\u0142\u0105czeniowe zosta\u0142y przyznane akcjonariuszom PGNiG, zgodnie z ustalonym parytetem wymiany, w ramach kt\u00f3rego w zamian za 1 akcj\u0119 PGNiG akcjonariusze PGNiG otrzymali 0,0925 akcji PKN ORLEN (Akcji Po\u0142\u0105czeniowych), przy czym liczba przyznanych akcji stanowi\u0142a liczb\u0119 naturaln\u0105, a w zamian za nieprzyznane u\u0142amki Akcji Po\u0142\u0105czeniowych wynikaj\u0105ce z zastosowania parytetu wymiany akcji akcjonariusze PGNiG otrzymali odpowiednie dop\u0142aty w got\u00f3wce. Powody i cele strategiczne przeprowadzenia Po\u0142\u0105czenia PGNiG, nad kt\u00f3r\u0105 kontrol\u0119 obj\u0105\u0142 PKN ORLEN w ramach Po\u0142\u0105czenia, wraz ze sp\u00f3\u0142kami po\u015brednio i bezpo\u015brednio zale\u017cnymi od PGNiG by\u0142 jednym z najwi\u0119kszych koncern\u00f3w gazowo-naftowych w Europie \u015arodkowo-Wschodniej, prowadz\u0105cym swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 m.in. w Polsce, Niemczech, Norwegii, Wielkiej Brytanii, Czechach, S\u0142owacji, W\u0119grzech, Zjednoczonych Emiratach Arabskich, Libii, Pakistanie, Litwie, Holandii, Belgii, Austrii, Danii, Francji, Chorwacji, Irlandii, Kolumbii, Tanzanii, Mozambiku oraz Ukrainie. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci by\u0142ej grupy kapita\u0142owej PGNiG by\u0142o poszukiwanie i wydobycie gazu ziemnego oraz ropy naftowej, import gazu ziemnego, a tak\u017ce, magazynowanie, sprzeda\u017c, dystrybucja paliw gazowych i p\u0142ynnych oraz produkcja ciep\u0142a i energii elektrycznej. By\u0142a grupa kapita\u0142owa PGNiG, poprzez podmioty zale\u017cne, \u015bwiadczy\u0142a r\u00f3wnie\u017c (w zakresie projektowym) specjalistyczne us\u0142ugi geofizyczne i wiertniczo\u2013serwisowe na ca\u0142ym \u015bwiecie. G\u0142\u00f3wne obszary dzia\u0142alno\u015bci PGNiG oraz sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad by\u0142ej grupy kapita\u0142owej PGNiG obejmowa\u0142y: poszukiwanie i wydobycie, obr\u00f3t i magazynowanie, dystrybucj\u0119 oraz wytwarzanie. Podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 ka\u017cdego z tych obszar\u00f3w jest odpowiednio: pozyskanie w\u0119glowodor\u00f3w ze z\u0142\u00f3\u017c i przygotowanie ich do sprzeda\u017cy, obr\u00f3t gazem ziemnym w Polsce i na rynkach zagranicznych, dostarczanie sieci\u0105 dystrybucyjn\u0105 gazu wysokometanowego i zaazotowanego, a tak\u017ce niewielkich ilo\u015bci gazu koksowniczego do klient\u00f3w detalicznych i korporacyjnych oraz wytwarzanie ciep\u0142a i energii elektrycznej, dystrybucja ciep\u0142a oraz realizacja du\u017cych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 elektroenergetycznych, ukierunkowanych g\u0142\u00f3wnie na wykorzystanie gazu ziemnego jako paliwa. Post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna nap\u0119dzana dynamicznym rozwojem technologii, popraw\u0105 efektywno\u015bci kosztowej wytwarzania energii z OZE i paliw alternatywnych, polityk\u0105 klimatyczn\u0105, ewolucj\u0105 preferencji spo\u0142ecznych, a tak\u017ce wi\u0119ksz\u0105 korporacyjn\u0105 i publiczn\u0105 \u015bwiadomo\u015bci\u0105 \u015brodowiskow\u0105, stanowi znacz\u0105ce wyzwanie dla sp\u00f3\u0142ek sektora paliwowo-energetycznego, gdy\u017c zak\u0142ada stopniowe odchodzenie od w\u0119glowodor\u00f3w i paliw konwencjonalnych na rzecz nowych i bardziej zr\u00f3wnowa\u017conych \u017ar\u00f3de\u0142 energii. Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG otwiera nowe mo\u017cliwo\u015bci sp\u00f3jnego, skoordynowanego rozwoju, kt\u00f3re umo\u017cliwi\u0105 dywersyfikacj\u0119 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci i utrzymanie konkurencyjno\u015bci w d\u0142ugim terminie. Po\u0142\u0105czony koncern b\u0119dzie d\u0105\u017cy\u0142 do osi\u0105gni\u0119cia doskona\u0142o\u015bci operacyjnej w dotychczasowych obszarach dzia\u0142alno\u015bci oraz rozwoju nowych segment\u00f3w. Konsolidacja Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG zwi\u0119kszy wp\u0142yw grupy kapita\u0142owej po\u0142\u0105czonego podmiotu na sektor m.in. poprzez lepsz\u0105 koordynacj\u0119 dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu dekarbonizacj\u0119 polskiej gospodarki do 2050 roku. W tym kontek\u015bcie celem strategii koncernu multienergetycznego b\u0119dzie rozw\u00f3j segmentu gazu ziemnego, kluczowego surowca dla segmentu petrochemicznego oraz segmentu energetycznego. Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG nast\u0119puj\u0105ce po po\u0142\u0105czeniu Grupy LOTOS ze Sp\u00f3\u0142k\u0105, b\u0119dzie skutkowa\u0142o optymalizacj\u0105 i integracj\u0105 wydobycia w\u0142asnego w\u0119glowodor\u00f3w na obecnych rynkach oraz mo\u017cliwo\u015bci\u0105 dalszego rozwoju wydobycia w innych krajach, a tak\u017ce skoordynowaniem dzia\u0142a\u0144 w zakresie dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 surowc\u00f3w energetycznych, w tym dalszym rozwojem zr\u00f3\u017cnicowanego portfela dostaw LNG. Po\u0142\u0105czenie dzia\u0142alno\u015bci Wydobycie pozwoli na efektywniejsze zarz\u0105dzanie baz\u0105 surowc\u00f3w, ograniczaj\u0105c ryzyko zmienno\u015bci rynku ropy i gazu oraz na zwi\u0119kszenie skali wykorzystania unikalnego potencja\u0142u PGNiG w zakresie realizacji projekt\u00f3w poszukiwawczych, tak w odniesieniu do bada\u0144 geologicznych jak i wierce\u0144. W konsekwencji Po\u0142\u0105czenie przyczyni si\u0119 do zwi\u0119kszenia bezpiecze\u0144stwa energetycznego Polski i regionu, kt\u00f3re jest szczeg\u00f3lnie wa\u017cne w obecnej sytuacji geopolitycznej. Fuzja PGNiG i Sp\u00f3\u0142ki jest sp\u00f3jna z globalnymi tendencjami w bran\u017cy paliwowej i energetycznej: konsolidacja si\u0142y finansowej i rekonfiguracja aktyw\u00f3w produkcyjnych w kierunku niskoemisyjno\u015bci s\u0105 priorytetami transformacyjnej strategii koncern\u00f3w regionalnych i globalnych. W rezultacie Po\u0142\u0105czenia powstanie koncern multienergetyczny o zdywersyfikowanej i komplementarnej strukturze przychod\u00f3w, bazuj\u0105cy na mocnych filarach operacyjnych i finansowych, co przyspieszy oraz u\u0142atwi realizacj\u0119 cel\u00f3w strategicznych za\u0142o\u017conych w obydwu podmiotach. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 pod wzgl\u0119dem funkcjonalnym PGNiG przed Po\u0142\u0105czeniem podzielona by\u0142a pomi\u0119dzy siedem oddzia\u0142\u00f3w krajowych: (i) Oddzia\u0142 Obrotu Hurtowego, (ii) Oddzia\u0142 w Sanoku, (iii) Oddzia\u0142 w Zielonej G\u00f3rze, (iv) Oddzia\u0142 Geologii i Eksploatacji, (v) Oddzia\u0142 w Odolanowie, (vi) Centralne Laboratorium Pomiarowo-Badawcze, oraz (vii) Ratownicz\u0105 Stacj\u0119 G\u00f3rnictwa Otworowego, jak r\u00f3wnie\u017c dwa oddzia\u0142y zagraniczne: (i) Oddzia\u0142 w Ras Al Khamah w Zjednoczonych Emiratach Arabskich oraz (ii) Oddzia\u0142 Operatorski w Pakistanie. Z dniem Po\u0142\u0105czenia nast\u0105pi\u0142o wyodr\u0119bnienie w PKN ORLEN jednostki organizacyjnej (samobilansuj\u0105cej) funkcjonuj\u0105cej pod oznaczeniem \u201eZesp\u00f3\u0142 Oddzia\u0142\u00f3w Polskie G\u00f3rnictwo Naftowe i Gazownictwo PKN ORLEN\u201d z siedzib\u0105 w Warszawie, obejmuj\u0105cej oddzia\u0142 pod firm\u0105 \u201ePolski Koncern Naftowy ORLEN Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna \u2013 Oddzia\u0142 Centralny Polskie G\u00f3rnictwo Naftowe i Gazownictwo w Warszawie\u201d oraz podporz\u0105dkowane mu oddzia\u0142y odpowiadaj\u0105ce wskazanym powy\u017cej, dotychczas funkcjonuj\u0105cym oddzia\u0142om w PGNiG. Spe\u0142nienie wymaganych warunk\u00f3w w celu przeprowadzenia Po\u0142\u0105czenia Kluczowe warunki, kt\u00f3rych spe\u0142nienie si\u0119 by\u0142o niezb\u0119dne do przeprowadzenia po\u0142\u0105czenia z Polskie G\u00f3rnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A. by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce: 1. podj\u0119cia stosownych uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych przez Walne Zgromadzenie PGNiG zawieraj\u0105cych w szczeg\u00f3lno\u015bci zgod\u0119 na Plan Po\u0142\u0105czenia oraz zgod\u0119 na proponowane zmiany w statucie PKN ORLEN w zwi\u0105zku z Po\u0142\u0105czeniem \u2013 podj\u0119te w dniu 10 pa\u017adziernika 2022 roku; 2. podj\u0119cia stosownych uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych przez Walne Zgromadzenie PKN ORLEN, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego PKN ORLEN w zwi\u0105zku z Po\u0142\u0105czeniem, w sprawie ustalenia tekstu jednolitego Statutu uwzgl\u0119dniaj\u0105cego (obejmuj\u0105cego) zmiany proponowane w zwi\u0105zku z Po\u0142\u0105czeniem, jako zmian\u0119 Statutu oraz w sprawie wyra\u017cenia zgody na dopuszczenie i wprowadzenie Akcji Po\u0142\u0105czeniowych do obrotu na rynku regulowanym \u2013 podj\u0119te w dniu 28 wrze\u015bnia 2022 roku; 3. uzyskania zgody Rady Ministr\u00f3w RP na Po\u0142\u0105czenie wymaganej przepisem art. 13 ust. 5 w zw. z ust. 1 pkt 9) i 23) Ustawy o Zasadach Zarz\u0105dzania \u2013 Rada Ministr\u00f3w wyrazi\u0142a zgod\u0119 w dniu 27 wrze\u015bnia 2022 roku; 4. braku zg\u0142oszenia sprzeciwu przez ministra w\u0142a\u015bciwego do spraw aktyw\u00f3w pa\u0144stwowych co do nast\u0119pczego nabycia przez Skarb Pa\u0144stwa dominacji nad Sp\u00f3\u0142k\u0105 w rozumieniu art. 3 ust. 7 pkt 2 Ustawy o Kontroli Niekt\u00f3rych Inwestycji \u2013 decyzja w sprawie braku sprzeciwu zosta\u0142a wydana w dniu 22 wrze\u015bnia 2022 roku; 5. niezg\u0142oszenia przez organ koncesyjny sprzeciwu, o kt\u00f3rym mowa w art. 36a ust. 8 ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, do skutku czynno\u015bci polegaj\u0105cej na po\u0142\u0105czeniu Sp\u00f3\u0142ki i PGNiG w zakresie przej\u015bcia koncesji przys\u0142uguj\u0105cych PGNiG na Sp\u00f3\u0142k\u0119, w terminie 60 dni od dokonania zg\u0142oszenia organowi koncesyjnemu zamiaru po\u0142\u0105czenia sp\u00f3\u0142ek. Wniosek w zakresie przej\u015bcia koncesji zosta\u0142 z\u0142o\u017cony przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w dniu 30 sierpnia 2022 r. Dodatkowo w zwi\u0105zku z Po\u0142\u0105czeniem konieczne jest spe\u0142nienie wymaga\u0144 okre\u015blonych w wydanej w dniu 16 marca 2022 roku warunkowej pozytywnej Decyzji Prezesa UOKiK w sprawie koncentracji i wdro\u017cenia \u015brodka zaradczego. Warunkiem wymaganym do spe\u0142nienia w zwi\u0105zku z przeprowadzeniem Po\u0142\u0105czenia, wskazanym w decyzji Prezesa UOKiK, jest wdro\u017cenie \u015brodka zaradczego w postaci wyzbycia si\u0119 lub spowodowania wyzbycia si\u0119 w spos\u00f3b trwa\u0142y i nieodwracalny kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Gas Storage Poland Sp. z o.o. (\u201eGSP\u201d) na rzecz niezale\u017cnego inwestora. Realizacja ww. \u015brodka zaradczego musi nast\u0105pi\u0107 w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN i PGNiG. Zobowi\u0105zania Sp\u00f3\u0142ki wynikaj\u0105ce z decyzji Prezesa UOKiK uwzgl\u0119dniaj\u0105 tak\u017ce obowi\u0105zek zawarcia umowy powierzaj\u0105cej GSP lub jego nast\u0119pcy prawnemu obowi\u0105zki operatora systemu magazynowania paliwa gazowego na okres przynajmniej 10 lat. Sprzeda\u017c GSP mo\u017ce zosta\u0107 dokonana wy\u0142\u0105cznie do podmiotu gwarantuj\u0105cego, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 operatora systemu magazynowania paliw gazowych b\u0119dzie realizowana z uwzgl\u0119dnieniem bezpiecze\u0144stwa energetycznego pa\u0144stwa. GSP jest operatorem systemu magazynowania paliw gazowych. Magazyny gazu ziemnego po Po\u0142\u0105czeniu sta\u0142y si\u0119 w\u0142asno\u015bci\u0105 PKN ORLEN. Porozumienie ze Skarbem Pa\u0144stwa W dniu 27 wrze\u015bnia 2022 roku podpisane zosta\u0142o porozumienie pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a Skarbem Pa\u0144stwa w zwi\u0105zku z planowanym po\u0142\u0105czeniem Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG (\u201ePorozumienie\u201d), kt\u00f3re wesz\u0142o w \u017cycie z dniem Po\u0142\u0105czenia. Porozumienie zawiera niestanowi\u0105ce zobowi\u0105zania umownego deklaracje intencji Sp\u00f3\u0142ki dotycz\u0105ce: (i) realizacji polityki energetycznej Polski w zakresie, w jakim dotyczy ona dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 dostaw gazu ziemnego oraz rozwoju na rynku tego paliwa oraz (ii) kontynuacji polityki zatrudnienia w stosunku do pracownik\u00f3w grupy kapita\u0142owej PGNiG, kt\u00f3rzy po Po\u0142\u0105czeniu stan\u0105 si\u0119 pracownikami grupy kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki, zapewniaj\u0105cej prawid\u0142owe i bezpieczne funkcjonowanie zak\u0142ad\u00f3w pracy nale\u017c\u0105cych przed Po\u0142\u0105czeniem do grupy kapita\u0142owej PGNiG, a tak\u017ce zobowi\u0105zanie Sp\u00f3\u0142ki do kontynuacji po po\u0142\u0105czeniu Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG kluczowych inwestycji realizowanych lub przygotowywanych przez PGNiG przed Po\u0142\u0105czeniem, wskazanych w Porozumieniu, w zakresie minimalnym w nim okre\u015blonym (\u201eZobowi\u0105zania Inwestycyjne\u201d). Sp\u00f3\u0142ka zadeklarowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c, \u017ce po Po\u0142\u0105czeniu i z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w okre\u015blonych w Porozumieniu \u2013 w zakresie dopuszczalnym przez powszechnie obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy prawa i postanowienia statutu Sp\u00f3\u0142ki \u2013 strategia podejmowana przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w zakresie dzia\u0142alno\u015bci wydobycia, handlu i dystrybucji gazu ziemnego b\u0119dzie zgodna z Polityk\u0105 Energetyczn\u0105 Polski, kt\u00f3rej g\u0142\u00f3wn\u0105 tez\u0105 jest zapewnienie d\u0142ugoterminowego bezpiecze\u0144stwa energetycznego Rzeczypospolitej Polskiej i dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 dostaw gazu ziemnego. Porozumienie nie ma charakteru zobowi\u0105zaniowego za wyj\u0105tkiem wybranych jego postanowie\u0144, reguluj\u0105cych mi\u0119dzy innymi wykonanie Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych, w tym zasady odpowiedzialno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki za ich naruszenie. W przypadku zawinionego niewykonania lub nienale\u017cytego wykonania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 prawnie wi\u0105\u017c\u0105cych Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych oraz bezskutecznego up\u0142ywu termin\u00f3w przewidzianych przez strony Porozumienia na opracowanie planu naprawczego w celu usuni\u0119cia stanu takiego niewykonania lub nienale\u017cytego wykonania zobowi\u0105za\u0144, Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie zobowi\u0105zana do zap\u0142aty na rzecz Skarbu Pa\u0144stwa kar umownych w wysoko\u015bci precyzyjnie okre\u015blonej w Porozumieniu. Z zastrze\u017ceniem wyj\u0105tk\u00f3w okre\u015blonych w Porozumieniu obowi\u0105zuje ono przez okres 10 lat od dnia jego zawarcia, przy czym okres ten ulegnie automatycznemu przed\u0142u\u017ceniu w okoliczno\u015bciach wskazanych w Porozumieniu, na okres niezb\u0119dny do realizacji Zobowi\u0105za\u0144 Inwestycyjnych. Porozumienie wesz\u0142o w \u017cycie w zasadniczej cz\u0119\u015bci z dniem Po\u0142\u0105czenia Sp\u00f3\u0142ki z PGNiG, tj. z dat\u0105 wpisu tego Po\u0142\u0105czenia do w\u0142a\u015bciwego rejestru. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki, na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie ma ryzyka, \u017ce warunki zawarte w porozumieniu ze Skarbem Pa\u0144stwa mog\u0142yby nie zosta\u0107 spe\u0142nione Tymczasowe rozliczenie transakcji nabycia Transakcja po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN z PGNiG podlega rozliczeniu metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce transakcja dokona\u0142a si\u0119 poprzez wymian\u0119 udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych, gdzie PKN ORLEN dokona\u0142 podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji, kt\u00f3re zosta\u0142y nast\u0119pnie przyznane akcjonariuszom PGNiG, jak r\u00f3wnie\u017c fakt, \u017ce w wyniku transakcji Skarb Pa\u0144stwa zwi\u0119kszy\u0142 sw\u00f3j udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym i prawach g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu Jednostki Dominuj\u0105cej - PKN ORLEN z oko\u0142o 31,14% do oko\u0142o 49,9%, Grupa dokona\u0142a szczeg\u00f3\u0142owej analizy fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zwi\u0105zanych z transakcj\u0105 w celu ustalenia, kt\u00f3ra z \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105. Analiza czynnik\u00f3w wskazanych w MSSF 3 w zakresie identyfikacji jednostki przejmuj\u0105cej, takich jak: sk\u0142ad kierownictwa wy\u017cszego szczebla w po\u0142\u0105czonej jednostce, relatywna wielko\u015b\u0107 \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 grup kapita\u0142owych, czy sk\u0142ad organu zarz\u0105dzaj\u0105cego oraz warunk\u00f3w transakcji wskaza\u0142a na to, \u017ce PKN ORLEN wyst\u0119puje w charakterze jednostki przejmuj\u0105cej. W ramach przeprowadzonej analizy Grupa r\u00f3wnie\u017c rozwa\u017cy\u0142a kwesti\u0119 zwi\u0105zan\u0105 z posiadaniem wzgl\u0119dnych praw g\u0142osu w po\u0142\u0105czonej jednostce. Dotychczasowi akcjonariusze PKN ORLEN po Po\u0142\u0105czeniu nadal stanowi\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 akcjonariuszy po\u0142\u0105czonego podmiotu. Fakt umocnienia pozycji Skarbu Pa\u0144stwa w po\u0142\u0105czonym podmiocie, bez rozwa\u017cenia innych okoliczno\u015bci, m\u00f3g\u0142by stanowi\u0107 przes\u0142ank\u0119 do uznania transakcji po\u0142\u0105czenia z PGNiG za po\u0142\u0105czenie odwrotne, a sam\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 PGNiG za podmiot przejmuj\u0105cy. W ramach przeprowadzonej przez Grup\u0119 analizy, powy\u017csze stanowi\u0142o jedyn\u0105 przes\u0142ank\u0119 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 za uznaniem, \u017ce PGNiG wyst\u0119puje w roli przejmuj\u0105cego. Niemniej jednak, maj\u0105c na uwadze dodatkowe fakty i okoliczno\u015bci, w tym znaczenie i faktyczn\u0105 pozycj\u0119 Skarbu Pa\u0144stwa jako akcjonariusza zar\u00f3wno PKN ORLEN, jak i PGNiG przed i po transakcji po\u0142\u0105czenia, Grupa nie uzna\u0142a tej przes\u0142anki za przewa\u017caj\u0105c\u0105 w stosunku do pozosta\u0142ych analizowanych czynnik\u00f3w wskazuj\u0105cych na PKN ORLEN jako jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, na bazie dokonanego profesjonalnego os\u0105du, Grupa oceni\u0142a \u017ce PKN ORLEN jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105, kt\u00f3ra w wyniku Po\u0142\u0105czenia w dniu 2 listopada 2022 roku uzyska\u0142a kontrol\u0119 nad PGNiG. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci dla wszystkich mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zdecydowa\u0142a o zaanga\u017cowaniu niezale\u017cnych ekspert\u00f3w w celu przeprowadzenia wyceny do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Wycena ta zostanie przeprowadzona przez zewn\u0119trznych ekspert\u00f3w w kolejnych okresach i wp\u0142ynie na ostateczn\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 prezentowanych aktyw\u00f3w netto w ramach rozliczenia. Ponadto, Grupa jest w trakcie procesu analizy i identyfikacji oraz wyceny do warto\u015bci godziwych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, przej\u0119tych w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG, wynikaj\u0105cych z ryzyk regulacyjnych, prawnych, \u015brodowiskowych i innych. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG na dzie\u0144 przej\u0119cia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 02/11/2022 Nabyte aktywa A 126 735 Aktywa trwa\u0142e 65 007 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 49 679 Warto\u015bci niematerialne 1 567 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 2 918 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 4 952 Instrumenty pochodne 2 465 Pozosta\u0142e aktywa 3 426 Aktywa obrotowe 61 728 Zapasy 18 136 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 8 414 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 655 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 12 685 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 20 Instrumenty pochodne 9 404 Pozosta\u0142e aktywa 12 414 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 91 060 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 21 880 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 164 Rezerwy 3 999 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 5 648 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 2 238 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 9 831 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 69 180 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 16 459 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 614 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 3 772 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 13 825 Rezerwy 2 467 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 8 754 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 23 289 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 35 675 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty * D 31 022 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 E 3 598 Tymczasowy wynik na okazyjnym nabyciu Grupy PGNiG F = C - D + E 8 251 * Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia w wysoko\u015bci 31 022 mln PLN stanowi sum\u0119 warto\u015bci nominalnej wyemitowanych Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w kwocie 668 mln PLN, kt\u00f3ra powi\u0119kszy\u0142a kapita\u0142 podstawowy oraz nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad nominaln\u0105 w wysoko\u015bci 30 354 mln PLN ustalonej w oparciu o cen\u0119 rynkow\u0105 jednej akcji wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia w wysoko\u015bci 58,04 PLN. W ramach transakcji nast\u0105pi\u0142o rozliczenie wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy Grup\u0105 ORLEN oraz by\u0142\u0105 Grup\u0105 PGNiG w oszacowanej warto\u015bci godziwej 3 598 mln PLN, kt\u00f3ra odpowiada\u0142a warto\u015bci netto nierozliczonych na dzie\u0144 2 listopada 2022 roku pozycji wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z obu grup kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych g\u0142\u00f3wnie z realizowanych um\u00f3w handlowych, jak r\u00f3wnie\u017c nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy PKN ORLEN a PGNiG S.A., kt\u00f3re wygas\u0142y z mocy prawa w wyniku rejestracji po\u0142\u0105czenia. Tymczasowa warto\u015b\u0107 godziwa nabytych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 przej\u0119cia wynios\u0142a 8 414 mln PLN przy czym warto\u015b\u0107 brutto tych nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ca z zawartych um\u00f3w wynios\u0142a 9 462 mln PLN na ten dzie\u0144. Zgodnie z najlepszym szacunkiem, Grupa uznaje sp\u0142at\u0119 wykazanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci w wysoko\u015bci 8 414 mln PLN za prawdopodobn\u0105. W stosunku do danych prezentowanych w ramach tymczasowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNIG w Skonsolidowanym Raporcie Kwartalnym za IV kwarta\u0142 2022 roku zmianom uleg\u0142y wybrane pozycje aktyw\u00f3w netto, g\u0142\u00f3wnie w wyniku dokonania reklasyfikacji celem uzgodnienie prezentacji danych finansowych Grupy PGNIG do polityki rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cej w Grupie ORLEN, a tak\u017ce dodatkowych uzgodnie\u0144 wzajemnych rozrachunk\u00f3w na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy PGNIG. Zaprezentowana na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia tymczasowa warto\u015b\u0107 mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 przewy\u017csza warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanej zap\u0142aty, w zwi\u0105zku z czym, po uwzgl\u0119dnieniu warto\u015bci wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144, na tymczasowym rozliczeniu po\u0142\u0105czenia powsta\u0142 zysk z okazyjnego nabycia w wysoko\u015bci 8 251 mln PLN. Warto\u015b\u0107 zysku na okazyjnym nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty po\u0142\u0105czenia w ramach finalnego rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia z PGNiG. Bior\u0105c pod uwag\u0119 szczeg\u00f3lne wymagania MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek w zakresie mo\u017cliwo\u015bci rozpoznania ewentualnego zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia, Grupa przed uj\u0119ciem finalnego rozliczenia transakcji zamierza dokona\u0107 przegl\u0105du przeprowadzonych procedur identyfikacji i wyceny wszystkich pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na kalkulacj\u0119 wyniku na transakcji. Parytet wymiany w ramach planu po\u0142\u0105czenia zosta\u0142 ustalony w oparciu o r\u00f3\u017cne powszechnie akceptowane metody wyceny. W momencie ustalenia parytetu po\u0142\u0105czenie PKN ORLEN oraz Grupy LOTOS by\u0142o nadal w trakcie realizacji i dok\u0142adny wp\u0142yw fuzji na notowania PKN ORLEN nie by\u0142 znany. Na potrzeby wyceny za\u0142o\u017cono, \u017ce po\u0142\u0105czona grupa PKN ORLEN wraz z Grup\u0105 LOTOS jest sum\u0105 obu sp\u00f3\u0142ek oraz \u017ce potencjalne przysz\u0142e synergie towarzysz\u0105ce po\u0142\u0105czeniu przewy\u017cszaj\u0105 koszty zwi\u0105zane z realizacj\u0105 \u015brodk\u00f3w zaradczych, jak r\u00f3wnie\u017c \u017ce \u015brodki zaradcze zostan\u0105 wdro\u017cone zgodnie z planem i ustaleniami z Komisj\u0105 Europejsk\u0105. Analiza wyceny sporz\u0105dzonej w celu ustalenia parytetu wymiany w ramach po\u0142\u0105czenia z PGNiG obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi rynkowe metody wyceny: historyczne notowania akcji obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek, w tym ceny \u015brednie wa\u017cone wolumenem oraz ceny docelowe oszacowane przez niezale\u017cnych analityk\u00f3w gie\u0142dowych oraz wycen\u0119 opart\u0105 na analizie sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych odpowiednich do segment\u00f3w operacyjnych \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek. Ustalony parytet wymiany akcji zosta\u0142 zatwierdzony przez akcjonariuszy obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 podmiot\u00f3w w ramach uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych. W ocenie Grupy na wyst\u0105pienie zysku na okazyjnym nabyciu wp\u0142yw mia\u0142 g\u0142\u00f3wnie fakt niedoszacowania warto\u015bci rynkowej akcji polskich sp\u00f3\u0142ek z sektora oil&gas w okresie bezpo\u015brednio poprzedzaj\u0105cym po\u0142\u0105czenie. W przypadku sp\u00f3\u0142ek z tego sektora warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa skonsolidowanych aktyw\u00f3w netto w okresie, w kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie, znacznie przewy\u017csza\u0142a ich kapitalizacj\u0119 (warto\u015b\u0107 rynkow\u0105). Wp\u0142yw na niskie wyceny rynkowe polskich sp\u00f3\u0142ek z sektora oil&gas mia\u0142 przede wszystkim istotny odp\u0142yw kapita\u0142u z rynk\u00f3w kapita\u0142owych Europy \u015arodkowej, spowodowany m.in. inwazj\u0105 Rosji w Ukrainie oraz obawami inwestor\u00f3w o pogorszenie si\u0119 sytuacji makroekonomicznej. Wp\u0142yw po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG na wypracowane przez Grup\u0119 przychody i wyniki netto za 2022 rok wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 53 833 mln PLN i 7 429 mln PLN. Gdyby po\u0142\u0105czenie mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy wynios\u0142yby 384 059 mln PLN a zysk netto Grupy (pomniejszony o zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy PGNiG) by\u0142by na poziomie 31 144 mln PLN. Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w ramach po\u0142\u0105czenia z PGNiG wynios\u0142y 27 mln PLN i zosta\u0142y uj\u0119te jako pomniejszenie kapita\u0142u w\u0142asnego w ramach pozycji Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej. 7.3.3. Rozliczenie transakcji nabycia akcji Normbenz zgodnie z MSSF 3 W dniu 1 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. zawar\u0142a z MOL Hungarian Oil and Gas Public Limited Company (\u201eMOL\u201d) umowy, w wyniku kt\u00f3rych ORLEN Unipetrol naby\u0142 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Normbenz Magyarors\u00e1g Kft z siedzib\u0105 w Budapeszcie (\u201eNormbenz\u201d). W wyniku transakcji ORLEN Unipetrol sta\u0142 si\u0119 w\u0142a\u015bcicielem 79 stacji paliw zlokalizowanych na W\u0119grzech. Zawarta transakcja jest konsekwencj\u0105 wcze\u015bniejszych negocjacji i um\u00f3w podpisanych pomi\u0119dzy PKN ORLEN a MOL, w zwi\u0105zku ze sprzeda\u017c\u0105 do MOL stacji nale\u017c\u0105cych do by\u0142ej Grupy LOTOS w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych. Na podstawie podpisanych um\u00f3w z MOL odpowiednie sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN Unipetrol nab\u0119d\u0105 do 41 stacji zlokalizowanych na S\u0142owacji i do 65 kolejnych stacji paliw zlokalizowanych na W\u0119grzech. W wyniku nabycia udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Normbenz Magyarors\u00e1g Grupa wzmocni swoj\u0105 obecno\u015b\u0107 na rynkach zagranicznych poprzez rozszerzenie sieci sprzeda\u017cy detalicznej o nowy rynek, W\u0119gry, na kt\u00f3rym Grupa by\u0142a dotychczas obecna w obszarze hurtowym. Tymczasowe rozliczenie transakcji Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci dla wszystkich mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Wycena do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 zostanie przeprowadzona w kolejnych okresach przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w zaanga\u017cowanych przez Grup\u0119 i wp\u0142ynie na ostateczn\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 prezentowanych aktyw\u00f3w netto w ramach rozliczenia. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Normbenz na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 01.12.2022 Nabyte aktywa A 216 Aktywa trwa\u0142e 187 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 165 Warto\u015bci niematerialne 4 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 16 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 2 Aktywa obrotowe 29 Zapasy 11 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 12 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 6 Nabyte zobowi\u0105zania B 90 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 15 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 15 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 75 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 52 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 3 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 20 Tymczasowa Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 126 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 126 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100% Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F = D*E 126 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 465 Tymczasowa Warto\u015b\u0107 firmy I = G - F 339 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem Normbenz, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 463 mln PLN. Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana w wyniku przej\u0119cia prezentuje g\u0142\u00f3wnie warto\u015b\u0107 oczekiwanych korzy\u015bci i synergii w Grupie w ramach realizowanej strategii rozwoju sieci stacji paliw na rynkach Europy \u015arodkowo-Wschodniej, zak\u0142adaj\u0105cej r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119kszenie udzia\u0142u stacji zagranicznych w ca\u0142ej sieci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a utraty warto\u015bci w odniesieniu do rozpoznanej tymczasowej warto\u015bci firmy. Gdyby przej\u0119cie udzia\u0142\u00f3w Normbenz mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy wynios\u0142yby 278 516 mln PLN a zysk netto Grupy by\u0142by na poziomie 33 586 mln PLN. Udzia\u0142 Normbenz w wypracowanych przez Grup\u0119 ORLEN przychodach i wyniku za 2022 rok by\u0142 nieistotny. 13.10. Pozosta\u0142e przychody operacyjne NOTA 2022 2021 Zysk na zmianie struktury w\u0142a\u015bcicielskiej 3.4.7 - 169 Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 21 40 Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG 7.3.1, 7.3.2 14 166 - Odwr\u00f3cenie rezerw 206 91 Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku 11, 14.4 222 1 226 Kary i odszkodowania 289 155 Dotacje 90 121 Instrumenty pochodne, w tym: 4 086 5 647 niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 3 363 5 342 zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca wyceny i rozliczenia 329 17 zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia 394 288 Przedawnienie zobowi\u0105zania wobec akcjonariuszy mniejszo\u015bciowych ORLEN Unipetrol - 184 Pozosta\u0142e 253 278 19 333 7 911 Pozycja zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia dotyczy rozliczenia transakcji nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 7.3.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-9": { "value": "2. PODSTAWA SPORZ\u0104DZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej (MSSF UE). Zastosowane przez Grup\u0119 zasady rachunkowo\u015bci opieraj\u0105 si\u0119 na standardach i interpretacjach przyj\u0119tych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 i maj\u0105cych zastosowanie dla okresu rozpoczynaj\u0105cego si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub okres\u00f3w wcze\u015bniejszych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w oparciu o zasad\u0119 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem pochodnych instrument\u00f3w finansowych i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe z wyj\u0105tkiem skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 memoria\u0142u. Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny tak\u017ce z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. 2018 r. poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres por\u00f3wnawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku . Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuacj\u0119 finansow\u0105 i maj\u0105tkow\u0105 Grupy ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wyniki jej dzia\u0142alno\u015bci oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 ORLEN w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. W ramach oceny mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy dotychczasowych ryzyk, oceny wp\u0142ywu konfliktu zbrojnego na Ukrainie, jak r\u00f3wnie\u017c ryzyk zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy (nota 4.3 i 8). Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 ORLEN. Czas trwania Jednostki Dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy ORLEN jest nieoznaczony. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-488": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej (MSSF UE). Zastosowane przez Grup\u0119 zasady rachunkowo\u015bci opieraj\u0105 si\u0119 na standardach i interpretacjach przyj\u0119tych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 i maj\u0105cych zastosowanie dla okresu rozpoczynaj\u0105cego si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub okres\u00f3w wcze\u015bniejszych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-489": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 ORLEN w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. W ramach oceny mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy dotychczasowych ryzyk, oceny wp\u0142ywu konfliktu zbrojnego na Ukrainie, jak r\u00f3wnie\u017c ryzyk zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy (nota 4.3 i 8). Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 ORLEN.
4.3. Zmiany klimatu i transformacja energetyczna oraz ich wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Zdarzenia i uwarunkowania wynikaj\u0105ce ze zmian klimatu oraz post\u0119puj\u0105cy proces transformacji energetycznej i zwi\u0105zane z nimi ryzyka,
wywieraj\u0105 coraz wi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy zar\u00f3wno w odniesieniu do modeli biznesowych, proces\u00f3w zachodz\u0105cych w Grupie
oraz jej zdolno\u015bci do pozyskiwania finansowania, jak r\u00f3wnie\u017c pozyskiwania i utrzymania inwestor\u00f3w i klient\u00f3w. Zmiany klimatu sta\u0142y si\u0119
g\u0142\u00f3wnym determinantem zarz\u0105dzania zr\u00f3wnowa\u017conym rozwojem w Grupie ORLEN w ostatnich latach. Dotychczasowe standardy
i systemy zarz\u0105dzania ograniczaj\u0105ce bezpo\u015bredni wp\u0142yw na \u015brodowisko ewoluowa\u0142y w kierunku strategicznych dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do
zmniejszenia wp\u0142ywu Grupy ORLEN na zmiany klimatu, a tak\u017ce dostosowania modeli biznesowych do wp\u0142ywu fizycznych konsekwencji
tych zmian na aktywa Grupy. Nie bez znaczenia pozostaj\u0105 te\u017c czynniki regulacyjne zwi\u0105zane ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zmieniaj\u0105ce si\u0119 przepisy prawa unijnego i krajowego stale podwy\u017cszaj\u0105ce wymogi w zakresie ochrony \u015brodowiska oraz nak\u0142adaj\u0105ce na przedsi\u0119biorstwa konieczno\u015b\u0107 ponoszenia dodatkowych op\u0142at \u015brodowiskowych, b\u0105d\u017a podejmowania dzia\u0142a\u0144 dostosowawczych w celu ich unikni\u0119cia b\u0105d\u017a minimalizacji. Sp\u00f3\u0142ki z Grupy podlegaj\u0105 m.in. unijnej regulacji ustanawiaj\u0105cej system handlu uprawnieniami do emisji gaz\u00f3w cieplarnianych (Dyrektywa EU ETS). Ponadto ponosz\u0105 op\u0142aty za korzystanie ze \u015brodowiska wynikaj\u0105ce z ustaw Prawo ochrony \u015brodowiska oraz Prawo Wodne, jak r\u00f3wnie\u017c s\u0105 zobowi\u0105zane m.in. do realizacji Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) oraz Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR). Wp\u0142yw poniesionych przez Grup\u0119 w 2022 roku koszt\u00f3w emisji CO 2 oraz op\u0142at \u015brodowiskowych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.9.2, natomiast zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do tworzenia rezerw na szacowane koszty emisji CO 2 oraz pozosta\u0142e ryzyka \u015brodowiskowe zosta\u0142y opisane w nocie 14.11. PKN ORLEN zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie. Polityka zabezpieczania ryzyka rynkowego zwi\u0105zanego ze zmianami cen CO 2 realizowana jest g\u0142\u00f3wnie przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych w celu ograniczania ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, o czym szerzej napisano w nocie 16.5.1.2. Narastaj\u0105ca presja klimatyczna i regulacyjna wp\u0142ywa r\u00f3wnie\u017c na og\u00f3lne warunki gospodarcze na rynkach, na kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy, przek\u0142adaj\u0105c si\u0119 na dost\u0119pno\u015b\u0107 i ceny wybranych towar\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c na stopy procentowe, kursy walut, wska\u017aniki inflacji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 finansowania. Regulacje \u015brodowiskowe stopniowo s\u0105 uzupe\u0142niane wytycznymi w zakresie zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, w ramach kt\u00f3rych pozyskiwane \u015brodki musz\u0105 by\u0107 przeznaczane na inwestycje zmniejszaj\u0105ce ryzyka zmiany klimatu i ryzyka \u015brodowiskowe. Jak opisano szerzej w nocie 14.7.3 PKN ORLEN wyemitowa\u0142 w 2020 i 2021 roku obligacje zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 2 000 mln PLN, jak r\u00f3wnie\u017c w 2021 roku ustanowi\u0142 program emisji euroobligacji, w ramach kt\u00f3rego wyemitowa\u0142 w maju 2021 roku zielone euroobligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR i planuje kolejne emisje tego typu obligacji w przysz\u0142o\u015bci, w celu zaspokojenia potrzeb w ramach opracowanych zasad finansowania zielonych inwestycji. W zwi\u0105zku ze zrealizowanymi po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS i PGNiG Grupa przedstawi\u0142a na pocz\u0105tku 2023 roku zaktualizowan\u0105 Strategi\u0119 do 2030 roku, w ramach kt\u00f3rej zak\u0142ada kontynuacj\u0119 kierunk\u00f3w rozwoju Grupy Kapita\u0142owej ORLEN, opublikowanych w 2020 roku, wyznaczaj\u0105c r\u00f3wnie\u017c nowe cele dla Koncernu. Trwaj\u0105ca integracja z by\u0142ymi grupami kapita\u0142owymi LOTOS i PGNiG oraz z Grup\u0105 Energa otwiera nowe mo\u017cliwo\u015bci rozwoju, w tym wsparcie transformacji energetycznej poprzez wykorzystanie szerokiej grupy aktyw\u00f3w koncernu multienergetycznego. W ramach przedstawionej aktualizacji nadal istotne miejsce zajmuje zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j, jak r\u00f3wnie\u017c d\u0105\u017cenie do osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci emisyjnej w 2050 roku, aby w przysz\u0142o\u015bci wype\u0142ni\u0107 cele klimatyczne okre\u015blone przez warunki Porozumienia Paryskiego oraz przez Uni\u0119 Europejsk\u0105. W ramach dochodzenia do tego celu, do 2030 roku Koncern zak\u0142ada zmniejszenie emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie rafinerii, petrochemii i wydobycia o 25%, obni\u017cenie intensywno\u015bci emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie energetyki o 40% oraz redukcj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika emisyjno\u015bci (NCI) o 15% (przy czym wskazane redukcje odnosz\u0105 si\u0119 do roku bazowego \u2013 2019). Ponadto, Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 szeregu istotnych projekt\u00f3w inwestycyjnych CAPEX, zwi\u0119kszaj\u0105cych efektywno\u015b\u0107 energetyczn\u0105 obecnie istniej\u0105cych aktyw\u00f3w produkcyjnych oraz umo\u017cliwiaj\u0105cych uniezale\u017cnienie Grupy od paliw kopalnych jak r\u00f3wnie\u017c projekt\u00f3w inwestycyjnych w obszarze Energetyki opartych g\u0142\u00f3wnie o odnawialne \u017ar\u00f3d\u0142a energii i wspieranych mocami gazowymi, inwestycji zak\u0142adaj\u0105cych rozw\u00f3j i eksploatacj\u0119 reaktor\u00f3w typu SRM oraz projekt\u00f3w zwi\u0105zanych z produkcj\u0105 biopaliw oraz biogazu i biometanu. Grupa realizuje strategi\u0119 wodorow\u0105 wspieraj\u0105c\u0105 redukcj\u0119 emisji CO 2 , rozwija infrastruktur\u0119 \u0142adowania aut elektrycznych oraz inne projekty zwi\u0105zane z ograniczaniem emisji GHG w\u0142\u0105cznie z wychwytem, sk\u0142adowaniem i u\u017cytkowaniem dwutlenku w\u0119gla (CCUS). Grupa sukcesywnie realizuje r\u00f3wnie\u017c program w obszarze bada\u0144, rozwoju i innowacji kt\u00f3rego dzia\u0142ania skupione s\u0105 na wdra\u017caniu nowych technologii oraz usprawnie\u0144 istniej\u0105cych proces\u00f3w technologicznych ze szczeg\u00f3lnym naciskiem na rozw\u00f3j zielonych technologii. Dodatkowo, Grupa ORLEN planuje inwestycje w najbardziej innowacyjne i perspektywiczne obszary i technologie w ramach utworzonej na ten cel sp\u00f3\u0142ki ORLEN Venture Capital i PGNiG Ventures. Istotne dzia\u0142ania podejmowane w tym zakresie maj\u0105ce wp\u0142yw na dane finansowe 2022 roku zosta\u0142y zaprezentowane w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ponadto, w 2022 roku Grupa powo\u0142a\u0142a Pe\u0142nomocnika Zarz\u0105du i Rad\u0119 ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Do g\u0142\u00f3wnych zada\u0144 nowego organu korporacyjnego nale\u017cy analiza ryzyk i szans zwi\u0105zanych transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi oraz podnoszenie standardu komunikacji z inwestorami i otoczeniem biznesowym w kwestiach \u015brodowiskowych. Na czele Rady stoi Cz\u0142onek Zarz\u0105du PKN ORLEN ds. Strategii i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju, kt\u00f3ry pe\u0142ni funkcj\u0119 Pe\u0142nomocnika ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Rada ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju raportuje do Zarz\u0105du poprzez zebrania Komitetu Strategii Koncernu. Ryzyka zidentyfikowane przez Grup\u0119 zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi dotycz\u0105 nast\u0119puj\u0105cych obszar\u00f3w: - ryzyka fizyczne zwi\u0105zane ze zmianami klimatycznymi zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z kwesti\u0105 odpowiedniej dost\u0119pno\u015bci do wody, wyst\u0119puj\u0105cymi intensywnymi zjawiskami atmosferycznymi czy wzrostem temperatury - ryzyka zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcza w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka regulacyjne zwi\u0105zane z nowymi lub szybko zmieniaj\u0105cymi si\u0119 wymogami w zakresie ochrony \u015brodowiska, w\u0142a\u015bciwym monitorowaniem i raportowaniem oddzia\u0142ywania Grupy, zmianami rynkowymi, post\u0119pem technologicznym oraz stygmatyzacj\u0105 bran\u017cy w kontek\u015bcie zmian klimatu - szanse wynikaj\u0105ce z transformacji energetycznej zwi\u0105zane z naciskiem na popraw\u0119 efektywno\u015bci energetycznej, inwestowaniem w nowe \u017ar\u00f3d\u0142a energii, oferowaniem nowych produkt\u00f3w i us\u0142ug, mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wej\u015bcia w nowe rynki i dywersyfikacji dzia\u0142alno\u015bci koncernu - ryzyka zwi\u0105zane z transformacj\u0105 modeli biznesowych zwi\u0105zane z zaplanowanymi inicjatywami zwi\u0105zanymi w szczeg\u00f3lno\u015bci z wdro\u017ceniem inicjatyw zwi\u0105zanych z dekarbonizacj\u0105, nowych projekt\u00f3w rozwoju \u017ar\u00f3de\u0142 energii odnawialnej i innych inicjatyw zintegrowanego rozwoju. Przy sporz\u0105dzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy wp\u0142ywu zmian klimatycznych oraz transformacji energetycznej i ryzyk z tym zwi\u0105zanych, na istotne os\u0105dy i szacunki dokonywane przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie w kontek\u015bcie realizowanej strategii dekarbonizacji z konkretnymi zobowi\u0105zaniami dotycz\u0105cymi redukcji emisji i osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej. Zgodnie z MSSF, przy dokonywaniu za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak szacunki dotycz\u0105ce wp\u0142ywu zmian klimatu i transformacji energetycznej na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z bardzo du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105 i mog\u0105 si\u0119 istotnie zmienia\u0107 w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od tempa przebiegu transformacji. Zewn\u0119trzne \u017ar\u00f3d\u0142a danych dotycz\u0105ce zmian klimatu i transformacji energetycznej, kt\u00f3re mog\u0142yby stanowi\u0107 podstaw\u0119 szacunk\u00f3w cz\u0119sto znacznie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105 w kontek\u015bcie prognoz co do przysz\u0142ego poziomu cen i ich zmienno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c zak\u0142adanego popytu i poda\u017cy. W ocenie Grupy, szczeg\u00f3lne znaczenie b\u0119d\u0105 mia\u0142y takie czynniki jak ostateczny kszta\u0142t i moment wdro\u017cenia kolejnych regulacji prawnych, w tym w zakresie rewizji europejskiego systemu handlu emisjami oraz europejskich dyrektyw dotycz\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i poprawy efektywno\u015bci energetycznej. Nie mniej istotny z perspektywy Grupy jest r\u00f3wnie\u017c kierunek dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych dotycz\u0105cy znacz\u0105cego podniesienia standard\u00f3w \u015brodowiskowych dla nowych pojazd\u00f3w spalinowych oraz zakaz sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w z silnikiem spalinowym w UE od 2035 roku, co mo\u017ce si\u0119 prze\u0142o\u017cy\u0107 na mniejsze dochody ze sprzeda\u017cy paliw. Zwi\u0119kszenie presji na dekarbonizacj\u0119 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yn\u0105\u0107 na wy\u017csze koszty tradycyjnych surowc\u00f3w oraz zmiany preferencji konsumenckich i nawyk\u00f3w transportowych, za\u015b niepewno\u015b\u0107 co do niezawodno\u015bci i skalowalno\u015bci nowych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na nieosi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanych zwrot\u00f3w z zaplanowanych inwestycji w przysz\u0142o\u015bci. Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw zmian klimatycznych na kluczowe szacunki przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym: szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystywane do oceny utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy) oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (wi\u0119cej informacji w nocie 14.4); szacunki dotycz\u0105ce okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wi\u0119cej informacji w nocie 14.1); szacunki dotycz\u0105ce rezerw i wybranych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (wi\u0119cej informacji w nocie 14.11); Grupa rozwa\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c kwestie istnienia dodatkowych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych z wymogami regulacyjnymi, w tym nakazuj\u0105cymi usuni\u0119cie szk\u00f3d wyrz\u0105dzonych \u015brodowisku naturalnemu, dodatkowymi op\u0142atami lub karami wynikaj\u0105cymi z wymog\u00f3w z zakresu ochrony \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c istnienia potencjalnych um\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 rodzi\u0107 obci\u0105\u017cenia, b\u0105d\u017a konieczno\u015bci restrukturyzacji maj\u0105cych na celu osi\u0105gni\u0119cie cel\u00f3w klimatycznych. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa nie zidentyfikowa\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu. Na bazie przeprowadzonej analizy ryzyk zwi\u0105zanych z klimatem Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji wdra\u017cania odpowiednich dzia\u0142a\u0144 adaptacyjnych przez Grup\u0119, zmiany pogodowe wynikaj\u0105ce ze zmian klimatu i post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna, nie b\u0119d\u0105 mie\u0107 znacz\u0105cego wp\u0142ywu na ocen\u0119 kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 zar\u00f3wno w kr\u00f3tkim okresie, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. 8. WP\u0141YW KONFLIKTU ZBROJNEGO W UKRAINIE NA DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 OPERACYJN\u0104 I FINANSOW\u0104 GRUPY Wybuch wojny w Ukrainie istotnie pog\u0142\u0119bi\u0142 niedobory gazu ziemnego, w\u0119gla kamiennego oraz ropy naftowej i paliw p\u0142ynnych, kt\u00f3re pojawi\u0142y si\u0119 na globalnych rynkach tych towar\u00f3w ju\u017c z pocz\u0105tkiem czwartego kwarta\u0142u 2021 roku. Kolejne sankcje nak\u0142adane na import w\u0119glowodor\u00f3w z Rosji spowodowa\u0142y w pocz\u0105tkowym okresie intensywny wzrost cen ropy i produkt\u00f3w ropopochodnych. Wzros\u0142y r\u00f3wnie\u017c ceny gazu i energii elektrycznej. Jednocze\u015bnie w 2022 roku wyst\u0119powa\u0142a bardzo du\u017ca zmienno\u015b\u0107 notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . Od pocz\u0105tku wojny Grupa obserwuje r\u00f3wnie\u017c wzrosty mar\u017c rafineryjnych, spowodowane g\u0142\u00f3wnie niedostateczn\u0105 poda\u017c\u0105 paliw w stosunku do popytu, wynikaj\u0105c\u0105 ze strukturalnego niedoboru mocy rafineryjnych na \u015bwiecie silnie zredukowanych zaraz po wybuchu pandemii. Dynamiczne zmiany w otoczeniu makroekonomicznym i zmiany regulacyjne doprowadzi\u0142y w 2022 roku do os\u0142abienia waluty PLN i wp\u0142ywa\u0142y tym samym na wycen\u0119 i rozliczenie posiadanych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych w ca\u0142ym prezentowanym okresie. W ocenie Grupy trwaj\u0105cy konflikt w Ukrainie b\u0119dzie w dalszym ci\u0105gu wp\u0142ywa\u0107 na sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 w kraju i na \u015bwiecie i powodowa\u0107 zmienno\u015b\u0107 cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w, w tym ropy i gazu, energii oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 i notowa\u0144 walut z trudnym obecnie do okre\u015blenia kierunkiem wp\u0142ywu na mar\u017ce. W konsekwencji mo\u017ce to prowadzi\u0107 do dalszego wzrostu inflacji i st\u00f3p procentowych, co prze\u0142o\u017cy si\u0119 na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 w krajach, w kt\u00f3rych Grupa prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w tym spowolnienie wzrostu gospodarczego lub nawet recesj\u0119. Natomiast skala i wp\u0142yw wojny w Ukrainie na sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 i w konsekwencji przysz\u0142\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy, jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c osi\u0105gane przez ni\u0105 w przysz\u0142o\u015bci wyniki finansowe s\u0105 obecnie bardzo trudne do oszacowania. Wp\u0142yw ten b\u0119dzie uzale\u017cniony zar\u00f3wno od realizacji mo\u017cliwych scenariuszy dalszego przebiegu wojny w Ukrainie, jak i od dzia\u0142a\u0144 jakie b\u0119d\u0105 podejmowa\u0142y rz\u0105dy innych kraj\u00f3w, w tym podtrzymywania lub nak\u0142adania nowych sankcji na Rosj\u0119, a tak\u017ce kontynuacji ogranicze\u0144 w relacjach handlowych z Rosj\u0105 i ewentualnie pa\u0144stwami popieraj\u0105cymi jej dzia\u0142ania zbrojne w Ukrainie. Opis dokona\u0144 Grupy i czynnik\u00f3w maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na dane finansowe prezentowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142 przedstawiony w nocie 9. Dotychczas nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zak\u0142\u00f3cenia w procesach operacyjnych realizowanych w ramach Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c nie mia\u0142y miejsca istotne ograniczenia w zakresie dost\u0119pno\u015bci surowc\u00f3w, w tym ropy naftowej, w \u017cadnym z obszar\u00f3w funkcjonowania Grupy. Terminale, bazy magazynowe i rafinerie w Grupie ORLEN funkcjonuj\u0105 w niezmienionym zakresie, a dostawy paliw na wszystkie stacje paliw s\u0105 realizowane. Grupa ocenia, \u017ce dysponuje odpowiednimi zapasami surowc\u00f3w, w tym ropy naftowej oraz paliw umo\u017cliwiaj\u0105cych zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych. Ponadto, Grupa zabezpieczy\u0142a dodatkowe dostawy ropy naftowej z alternatywnych \u017ar\u00f3de\u0142. Od wybuchu wojny w Ukrainie PKN ORLEN zrezygnowa\u0142 ze sprowadzania rosyjskiej ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz gotowych paliw z Rosji. Od pocz\u0105tku lutego 2023 r., po wyga\u015bni\u0119ciu kontraktu z firm\u0105 Rosnieft, dostawy rosyjskiej ropy pokrywa\u0142y tylko ok. 10 proc. zapotrzebowania Sp\u00f3\u0142ki na ten surowiec. By\u0142y to wy\u0142\u0105cznie dostawy ruroci\u0105gowe, na kt\u00f3re nie zosta\u0142y wprowadzone mi\u0119dzynarodowe sankcje. Pod koniec lutego 2023 roku strona rosyjska wstrzyma\u0142a dostawy ruroci\u0105giem Przyja\u017a\u0144 do Polski, w zwi\u0105zku z czym obecnie PKN ORLEN nie otrzymuje ropy naftowej z Rosji. W ostatnim okresie Sp\u00f3\u0142ka podejmowa\u0142a intensywne dzia\u0142ania na rzecz dywersyfikacji portfela i dostawy do rafinerii mog\u0105 si\u0119 odbywa\u0107 wy\u0142\u0105cznie drog\u0105 morsk\u0105. Obecnie dostawy ropy naftowej realizowane s\u0105 z obszar\u00f3w Morza P\u00f3\u0142nocnego, Afryki Zachodniej, basenu Morza \u015ar\u00f3dziemnego, a tak\u017ce Zatoki Perskiej i Meksyka\u0144skiej. Wa\u017cnym partnerem w ramach portfela importowego tego surowca jest Saudi Aramco, z kt\u00f3rym PKN ORLEN zawar\u0142 w 2022 roku strategiczny kontrakt na dostawy ropy naftowej. Tym samym, wstrzymanie dostaw ropy REBCO z Rosji nie b\u0119dzie mie\u0107 wp\u0142ywu na zaopatrzenie polskich odbiorc\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki w jej produkty, w tym benzyn\u0119 i olej nap\u0119dowy. Sp\u00f3\u0142ka na bie\u017c\u0105co monitoruje, oraz prognozuje stany zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej oraz weryfikuje za\u0142o\u017cenia do planu operacyjnego. W oparciu o zakontraktowane wolumeny dostaw oraz planowane poziomy przerobu, podejmowane s\u0105 decyzje zakupowe maj\u0105ce na celu zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych przy za\u0142o\u017conej strukturze surowca w kolejnych okresach oraz zachowaniu bezpiecze\u0144stwa poda\u017cy produkt\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ka podlega tak\u017ce licznym obowi\u0105zkom wynikaj\u0105cym z Ustawy z dnia 16 lutego 2007 r. o zapasach ropy naftowej, produkt\u00f3w naftowych i gazu ziemnego oraz zasadach post\u0119powania w sytuacjach zagro\u017cenia bezpiecze\u0144stwa paliwowego pa\u0144stwa i zak\u0142\u00f3ce\u0144 na rynku naftowym i spe\u0142nia wymogi w zakresie magazynowanych zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy naftowej i paliw. Wielko\u015bci zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych s\u0105 kontrolowane przez krajowe organy regulacyjne i mog\u0105 by\u0107 wprowadzane na rynek (lub przetwarzane na produkty w przypadku ropy naftowej) tylko w odpowiedzi na niedobory/zak\u0142\u00f3cenia w dostawach lub sytuacje kryzysowe na rynku, zgodnie z decyzj\u0105/zezwoleniem rz\u0105du lub jako wynik decyzji o uwolnieniu zapas\u00f3w, podj\u0119tej przez Mi\u0119dzynarodow\u0105 Agencj\u0119 Energetyczn\u0105 (MAE). Dodatkowo, Grupa podejmuje intensywne dzia\u0142ania w celu zwi\u0119kszenia importu ropy do czeskich rafinerii z innych kierunk\u00f3w ni\u017c rosyjski. W szczeg\u00f3lno\u015bci Koncern prowadzi rozmowy z czeskim rz\u0105dem na temat modernizacji ropoci\u0105g\u00f3w TAL, IHL oraz Adria i w ten spos\u00f3b zmniejszenia zale\u017cno\u015bci od importu ropy z Rosji. Obecnie ruroci\u0105gi, kt\u00f3re dostarczaj\u0105 rop\u0119 do Czech, nadal s\u0105 wy\u0142\u0105czone z sankcji, w zwi\u0105zku z ograniczonymi mo\u017cliwo\u015bciami alternatywnych dostaw. Maj\u0105c na uwadze powy\u017csze, w horyzoncie obejmuj\u0105cym okres 12 miesi\u0119cy po dniu bilansowym, Grupa nie identyfikuje ryzyka wyst\u0105pienia niedobor\u00f3w zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej. Niemniej jednak Grupa ocenia, \u017ce ograniczenia dostaw ropy z kierunku rosyjskiego maj\u0105 wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 i wyniki finansowe Grupy. W zwi\u0105zku z tym szacunki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Rafineria i Petrochemia uwzgl\u0119dniaj\u0105 efekt ograniczonej dost\u0119pno\u015bci ropy REBCO i zast\u0119powanie jej innymi dro\u017cszymi dost\u0119pnymi ropami, co przek\u0142ada si\u0119 na zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w produkcji. Wi\u0119cej szczeg\u00f3\u0142\u00f3w w nocie 14.4. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem PKN ORLEN z PGNiG w dniu 2 listopada 2022 roku, PKN ORLEN, jako nast\u0119pca prawny PGNiG, na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 w zakresie realizacji dostaw gazu ziemnego do polskiego systemu przesy\u0142owego. Sp\u00f3\u0142ka rozpocz\u0119\u0142a sezon grzewczy ze stanem magazynowym gazu ziemnego w kraju w pe\u0142nej nominalnej pojemno\u015bci dost\u0119pnych instalacji. Dzi\u0119ki zarezerwowanym mocom przesy\u0142owym, PKN ORLEN mo\u017ce realizowa\u0107 dostawy gazu ziemnego z r\u00f3\u017cnych kierunk\u00f3w, w tym z Terminala LNG w \u015awinouj\u015bciu (dostawy g\u0142\u00f3wnie z Kataru i Stan\u00f3w Zjednoczonych), z Litwy, jak r\u00f3wnie\u017c przez gazoci\u0105g Baltic Pipe z Norweskiego Szelfu Kontynentalnego. Wa\u017cnym \u017ar\u00f3d\u0142em gazu ziemnego jest r\u00f3wnie\u017c wydobycie ze z\u0142\u00f3\u017c krajowych. W zale\u017cno\u015bci od potrzeb bilansowych, Grupa ORLEN dokonuje rezerwacji dodatkowych mocy przesy\u0142owych na interkonektorach oraz uzupe\u0142niaj\u0105cych zakup\u00f3w gazu. Grupa inwestuje r\u00f3wnie\u017c we w\u0142asne tankowce LNG, kt\u00f3re zapewni\u0105 Grupie efektywny transport skroplonego gazu do Polski i wzmocni\u0105 pozycj\u0119 koncernu na globalnym rynku LNG. Wstrzymanie dostaw rosyjskiego gazu do Polski w kwietniu 2022 roku przyspieszy\u0142o dywersyfikacj\u0119 importu. Szybka i efektywna reorganizacja dostaw w Sp\u00f3\u0142ce zapewni\u0142a bezpiecze\u0144stwo polskim odbiorcom tego surowca importem z r\u00f3\u017cnych kierunk\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ka oczekuje, \u017ce 2023 rok b\u0119dzie pierwszym pe\u0142nym rokiem bez importu gazu z Rosji. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przesy\u0142 gazu zar\u00f3wno do klient\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki jak i do Grupy ORLEN jest zgodny ze zg\u0142aszanym zapotrzebowaniem. Ponadto, od ko\u0144ca 2021 roku PKN ORLEN wdra\u017ca\u0142 dodatkowo dzia\u0142ania po stronie technologicznej zmniejszaj\u0105ce zale\u017cno\u015b\u0107 zak\u0142adu g\u0142\u00f3wnego w P\u0142ocku od dost\u0119pno\u015bci gazu ziemnego. Dodatkowo poprzez cz\u0142onkostwo i aktywny udzia\u0142 na Towarowej Gie\u0142dzie Energii oraz posiadanie portfela kontrakt\u00f3w OTC Sp\u00f3\u0142ka ma szerokie mo\u017cliwo\u015bci w zakresie alternatyw zakupowych. W zwi\u0105zku z trwaj\u0105c\u0105 wojn\u0105 w Ukrainie Grupa opracowa\u0142a odpowiednie plany awaryjne zar\u00f3wno na wypadek atak\u00f3w cybernetycznych, konieczno\u015bci wprowadzenia natychmiastowych zmian w \u0142a\u0144cuchu dostaw, jak r\u00f3wnie\u017c na wypadek zagro\u017cenia \u017cycia pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy w przypadku rozszerzenia dzia\u0142a\u0144 zbrojnych na terytoria innych kraj\u00f3w. Dodatkowo opracowane zosta\u0142y procedury na wypadek wyst\u0105pienia sytuacji awaryjnych w celu zapewnienia ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania infrastruktury krytycznej. Grupa posiada wystarczaj\u0105ce \u015brodki finansowe umo\u017cliwiaj\u0105ce jej regulowanie bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144, a tak\u017ce kontynuacj\u0119 planowanych projekt\u00f3w inwestycyjnych i akwizycyjnych. Ponadto, Grupa na bie\u017c\u0105co dostosowuje dzia\u0142ania na posiadanym portfelu transakcji pochodnych do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych, aby zredukowa\u0107 ich negatywny wp\u0142yw na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 oraz wyniki Grupy. W ocenie Grupy trwaj\u0105cy konflikt w Ukrainie nie wp\u0142ywa na zmian\u0119 ryzyka w odniesieniu do udzielonych gwarancji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Grupa dokona\u0142a szczeg\u00f3\u0142owej analizy sprzeda\u017cy realizowanej na rynkach ukrai\u0144skim i rosyjskim. Grupa nie posiada jednostek zale\u017cnych, wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ani stowarzyszonych w Rosji i Bia\u0142orusi. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a te\u017c istotnych aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenach Rosji, Bia\u0142orusi, ani Ukrainy, a wolumen sprzeda\u017cy w tych krajach jest nieistotny (udzia\u0142 poni\u017cej 2% w przychodach ze sprzeda\u017cy Grupy). Pomimo trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie oraz zwi\u0105zanej z tym zmienno\u015bci na rynkach i sytuacji makroekonomicznej, w 2022 roku Grupa nie zaobserwowa\u0142a istotnego pogorszenia sp\u0142acalno\u015bci, b\u0105d\u017a te\u017c zwi\u0119kszenia ilo\u015bci upad\u0142o\u015bci lub restrukturyzacji w\u015br\u00f3d swoich klient\u00f3w. Ze wzgl\u0119du na efektywne zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105, Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w nie uleg\u0142o istotnej zmianie, a sp\u0142acalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wykazanych w bilansie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w najbli\u017cszych miesi\u0105cach, pozostanie na niezmienionym istotnie poziomie. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej pod k\u0105tem potencjalnej konieczno\u015bci uwzgl\u0119dnienia dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z obecn\u0105 sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje sytuacj\u0119 na rynkach oraz sp\u0142ywaj\u0105ce sygna\u0142y od kontrahent\u00f3w mog\u0105ce \u015bwiadczy\u0107 o pogorszeniu sytuacji finansowej i w razie konieczno\u015bci dokona aktualizacji przyj\u0119tych szacunk\u00f3w do kalkulacji ECL w kolejnych okresach sprawozdawczych. Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje rozw\u00f3j wydarze\u0144 w Ukrainie i dostosowuje swoje dzia\u0142ania do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych. Niemniej jednak, w przypadku przed\u0142u\u017caj\u0105cego si\u0119 konfliktu zbrojnego w Ukrainie i realizacji negatywnych scenariuszy wyp\u0142ywu wojny na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 na \u015bwiecie, mo\u017ce mie\u0107 to negatywny wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, zar\u00f3wno od strony organizacyjnej, jak i p\u0142ynno\u015bciowej. Grupa ORLEN przyjmuje, i\u017c inwazja Rosji na Ukrain\u0119 mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 w kolejnych okresach na istotne szacunki i za\u0142o\u017cenia dokonywane przez Zarz\u0105d, w szczeg\u00f3lno\u015bci takie, jak: - ceny i poda\u017c surowc\u00f3w: ropy naftowej, gazu, energii elektrycznej; - zmiany cen praw do emisji CO 2 ; - optymalizacja surowcowa w zwi\u0105zku z wysok\u0105 cen\u0105 i zmienno\u015bci\u0105 poda\u017cy; - ceny i mar\u017ce produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych; - kursy walut, g\u0142\u00f3wnie EUR i USD; - wska\u017aniki oczekiwanej stopy zwrotu z inwestycji WACC; - wska\u017aniki inflacji i poziom st\u00f3p procentowych. Za\u0142o\u017cenia te b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0107 w g\u0142\u00f3wnej mierze na modele w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta stosowanych do oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Za\u0142o\u017cenia te b\u0119d\u0105 te\u017c wp\u0142ywa\u0142y na kszta\u0142towanie si\u0119 przysz\u0142ych, oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w opracowywanych przez Grup\u0119 scenariuszach. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w inflacji i poziomu st\u00f3p procentowych b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0142y r\u00f3wnie\u017c na szacunki dotycz\u0105ce utworzonych rezerw w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej, jak r\u00f3wnie\u017c na kalkulacj\u0119 kra\u0144cowej stopy procentowej do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce cen ropy, jak r\u00f3wnie\u017c ceny produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0142y na szacunki Grupy dotycz\u0105ce warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania w odniesieniu do zapas\u00f3w. Dodatkowo, zmiany cen surowc\u00f3w, uprawnie\u0144 do emisji CO 2 , mar\u017ce na produktach oraz wahania kurs\u00f3w walut b\u0119d\u0105 mia\u0142y bezpo\u015bredni wp\u0142yw na zyski z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej generowane przez Emitenta, w tym wycen\u0119 i rozliczenie posiadanych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych. Ponadto przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w odniesieniu do danych makroekonomicznych, takich jak dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, czy stopy bezrobocia, mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na konieczno\u015b\u0107 zmiany szacunk\u00f3w w odniesieniu do oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci handlowych Grupy i uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Szczeg\u00f3\u0142y za\u0142o\u017ce\u0144 w odniesieniu do powy\u017cszych parametr\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 w ramach prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych u\u017cytych w ramach test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz analiza wra\u017cliwo\u015bci w odniesieniu do wybranych za\u0142o\u017ce\u0144 zosta\u0142y przedstawione w nocie 14.4. Dokonuj\u0105c za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w, Grupa opiera\u0142a si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 Zarz\u0105du odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak, w zwi\u0105zku z tym \u017ce przyj\u0119te przez Grup\u0119 szacunki s\u0105 obarczone du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105, istnieje znacz\u0105ce ryzyko, \u017ce warto\u015bci bilansowe opisanych powy\u017cej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, na kt\u00f3re przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw, mog\u0105 ulec istotnym zmianom w kolejnych okresach sprawozdawczych. Od wybuchu wojny w Ukrainie na rynkach towar\u00f3w utrzymuje si\u0119 wysoka niepewno\u015b\u0107 i nieprzewidywalno\u015b\u0107 zmian cen. Wynika to zar\u00f3wno z nieprzewidywalno\u015bci dalszego przebiegu wojny, jak i kolejnych sankcji na\u0142o\u017conych na Rosj\u0119 i ich skutk\u00f3w oraz retorsji ze strony Rosji. W tych warunkach wiele instytucji mi\u0119dzynarodowych wstrzyma\u0142o si\u0119 z prognozami. W ich miejsce pojawi\u0142y si\u0119 warunkowe scenariusze, ograniczone do wiod\u0105cych rynk\u00f3w surowcowych, takich jak ropa naftowa, i r\u00f3\u017cni\u0105ce si\u0119 mi\u0119dzy sob\u0105 skal\u0105 i skuteczno\u015bci\u0105 sankcji na rosyjski eksport paliw kopalnych, kt\u00f3rym jednak\u017ce z powodu wysokiej niepewno\u015bci nie mo\u017cna przypisa\u0107 uzasadnionego poziomu prawdopodobie\u0144stwa realizacji. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-10": { "value": "3. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI SPRAWOZDA\u0143 FINANSOWYCH ORAZ ZASADY PRZELICZENIA DANYCH FINANSOWYCH DLA CEL\u00d3W KONSOLIDACJI Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Ewentualne zaistnia\u0142e r\u00f3\u017cnice w wysoko\u015bci 1 mln PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach obja\u015bniaj\u0105cych wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych zaokr\u0105gle\u0144. Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane wed\u0142ug kursu waluty funkcjonalnej, obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego: pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej (og\u0142oszonym przez NBP), obowi\u0105zuj\u0105cym na koniec okresu sprawozdawczego, pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug historycznej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia transakcji, pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej, wyra\u017cone w walucie obcej, przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w dniu, na kt\u00f3ry warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalona. R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce z tytu\u0142u rozliczania pozycji pieni\u0119\u017cnych lub z tytu\u0142u przeliczania pozycji pieni\u0119\u017cnych po kursach innych ni\u017c te, po kt\u00f3rych zosta\u0142y one przeliczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. R\u00f3\u017cnice kursowe stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 zysku/straty z wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Przeliczenie na PLN sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji: pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 \u2013 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, pozycje sprawozdania z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u2013 wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w okresie sprawozdawczym (\u015brednia arytmetyczna \u015brednich kurs\u00f3w dziennych okre\u015blonych przez Narodowy Bank Polski (\u201eNBP\u201d) w danym okresie). R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku powy\u017cszych przelicze\u0144 ujmowane s\u0105 w kapitale w\u0142asnym w pozycji r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, zakumulowane r\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako wynik na zbyciu. W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). WALUTA Kurs \u015bredni w okresie sprawozdawczym Kurs na koniec okresu sprawozdawczego 2022 2021 31/12/2022 31/12/2021 EUR/PLN 4,6855 4,5660 4,6899 4,5994 USD/PLN 4,4569 3,8615 4,4018 4,0600 CZK/PLN 0,1908 0,1780 0,1942 0,1850 CAD/PLN 3,4233 3,0800 3,2486 3,1920 NOK/PLN 0,4640 - 0,4461 13.12.1. Przychody finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 499 51 Pozosta\u0142e odsetki 1 - Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych - 9 Dywidendy 61 3 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 1 475 660 Pozosta\u0142e 227 66 2 263 789 13.12.2. Koszty finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (737) (332) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (238) (159) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (19) (3) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych (643) - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (962) (366) Pozosta\u0142e (150) (108) (2 749) (968) Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w walutowych 2022 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2022 2022 2022 2022 2022 2022 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (2 948) (761) (57) (8) (215) (3 989) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (473) 33 - - - (440) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 415 (114) 462 2 154 919 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (3 006) (842) 405 (6) (61) (3 510) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 183 214 2 343 354 584 3 678 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (3 238) (514) 2 286 346 369 (751) 2021 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN Razem 2021 2021 2021 2021 2021 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (1 300) (601) (91) (126) (2 118) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) 57 13 - - 70 Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) - 26 - 120 146 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (1 243) (562) (91) (6) (1 902) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 143 343 1 564 304 2 354 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (1 100) (245) 1 473 178 306 Przy odchyleniu kurs\u00f3w walutowych o (-)15% analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w 2022 i 2021 roku. Wp\u0142yw odchyle\u0144 kurs\u00f3w walut na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych oszacowano przy niezmiennych poziomach st\u00f3p procentowych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-522": { "value": "Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Ewentualne zaistnia\u0142e r\u00f3\u017cnice w wysoko\u015bci 1 mln PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach obja\u015bniaj\u0105cych wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych zaokr\u0105gle\u0144. Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane wed\u0142ug kursu waluty funkcjonalnej, obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego: pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej (og\u0142oszonym przez NBP), obowi\u0105zuj\u0105cym na koniec okresu sprawozdawczego, pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug historycznej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia transakcji, pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej, wyra\u017cone w walucie obcej, przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w dniu, na kt\u00f3ry warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalona. R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce z tytu\u0142u rozliczania pozycji pieni\u0119\u017cnych lub z tytu\u0142u przeliczania pozycji pieni\u0119\u017cnych po kursach innych ni\u017c te, po kt\u00f3rych zosta\u0142y one przeliczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. R\u00f3\u017cnice kursowe stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 zysku/straty z wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Przeliczenie na PLN sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji: pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 \u2013 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, pozycje sprawozdania z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u2013 wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w okresie sprawozdawczym (\u015brednia arytmetyczna \u015brednich kurs\u00f3w dziennych okre\u015blonych przez Narodowy Bank Polski (\u201eNBP\u201d) w danym okresie). R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku powy\u017cszych przelicze\u0144 ujmowane s\u0105 w kapitale w\u0142asnym w pozycji r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, zakumulowane r\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako wynik na zbyciu. W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-534": { "value": "Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-490": { "value": "W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej 2022 2021 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (715) 420 futures towarowy w tym: (641) 395 uprawnienia do emisji CO 2 (752) 395 energia elektryczna 106 - gaz ziemny 5 - forwardy towarowe w tym: 37 (99) energia elektryczna 24 (99) gaz ziemny 13 - swap towarowy (31) 124 pozosta\u0142e (80) - Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych (2 789) 1 946 futures towarowy w tym: (645) 3 112 uprawnienia do emisji CO 2 (646) 3 112 olej nap\u0119dowy 1 - forwardy towarowe w tym: 120 - energia elektryczna 120 - swap towarowy (2 302) (1 166) swap walutowy (3) - pozosta\u0142e 41 - (3 504) 2 366 W 2022 roku i 2021 roku zmiana pozycji netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, niedopasowanie czasowe na zakupach ropy oraz kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 w ramach wydzielonego portfela \u201etransakcyjnego\u201d. Ponadto w pozycji tej zosta\u0142 rozpoznany efekt wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych dotycz\u0105cych zabezpieczenia zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w, oraz zabezpieczenie fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105, a tak\u017ce transakcje zabezpieczaj\u0105ce energi\u0119 elektryczn\u0105 i gaz. Wynik na fizycznej pozycji, kt\u00f3ra jest zabezpieczana przez Grup\u0119 transakcjami terminowymi, odzwierciedlony jest w zysku/(stracie) na sprzeda\u017cy w ramach koszt\u00f3w wytworzenia (koszt ropy u\u017cytej do wytworzenia produkt\u00f3w rafineryjnych uj\u0119ty w oparciu o ceny \u015bredniowa\u017cone nabycia) i przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wynik na rozliczeniu pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej nale\u017cy zawsze rozpatrywa\u0107 \u0142\u0105cznie z wygenerowanym przez Grup\u0119 zyskiem/(strat\u0105) na sprzeda\u017cy fizycznej pozycji. Pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2022 roku Grupa zacz\u0119\u0142a stosowa\u0107 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, w zwi\u0105zku z czym obecnie wycena i rozliczenie swap\u00f3w towarowych zawieranych w 2022 roku w ramach strategii zarz\u0105dzania ryzykiem towarowym zwi\u0105zanym z niedopasowaniem czasowym mi\u0119dzy terminem zakupu ropy drog\u0105 morsk\u0105, a terminem przerobu i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych w cz\u0119\u015bci efektywnej s\u0105 ujmowane w ramach pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a w momencie realizacji pozycji zabezpieczanej s\u0105 odnoszone odpowiednio na przychody ze sprzeda\u017cy lub koszt wytworzenia. Zastosowanie od pocz\u0105tku 2022 roku rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych wp\u0142yn\u0119\u0142o r\u00f3wnie\u017c na zmian\u0119 pozycji netto cz\u0119\u015bci nieefektywnej dotycz\u0105cej wyceny i rozliczenia ekspozycji operacyjnej. W 2022 roku wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych mia\u0142y r\u00f3wnie\u017c transakcje pochodne po\u0142\u0105czonych sp\u00f3\u0142ek Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. PKN ORLEN w odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka zmian rynkowych cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 od 1 lipca 2022 roku zacz\u0105\u0142 stosowa\u0107 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 dla zakupu tych uprawnie\u0144. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, natomiast cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do rachunku wynik\u00f3w w pozosta\u0142e przychody operacyjne lub pozosta\u0142e koszty operacyjne. Skumulowane do daty rozwi\u0105zania powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego zyski lub straty zwi\u0105zane z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym uj\u0119te w kapitale z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 podlegaj\u0105 reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych lub aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 z tytu\u0142u wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zakup uprawnie\u0144 CO 2 zaprezentowana w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a (22) mln PLN. Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2022 2021 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 456 213 forwardy walutowe 53 (24) pozosta\u0142e, w tym: 403 237 swap walutowo procentowy 55 - swap procentowy (1) - swap walutowy 342 - opcja Polimex-Mostostal 7 - Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych 57 81 forwardy walutowe 149 143 pozosta\u0142e, w tym: (92) (62) swap walutowo procentowy (98) - swap procentowy 6 - 513 294 W 2022 i 2021 roku pozycje netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia ryzyka zmian kurs\u00f3w wymiany w odniesieniu do p\u0142atno\u015bci faktur za rop\u0119 w walutach obcych, zabezpieczenia waluty dla transakcji p\u0142ynno\u015bciowych oraz zabezpieczenia st\u00f3p procentowych i p\u0142atno\u015bci odsetek od obligacji. G\u0142\u00f3wny wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych w 2022 roku mia\u0142o os\u0142abienie si\u0119 PLN wzgl\u0119dem EUR i USD. 14.10.1 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 124 68 1 452 159 2 576 227 forwardy walutowe 787 68 568 159 1 355 227 swapy towarowe 291 - 856 - 1 147 - futures towarowy 3 - 17 - 20 - swapy walutowe 43 - 11 - 54 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 381 261 1 879 985 2 260 1 246 forwardy walutowe 2 - 12 4 14 4 swapy towarowe - - 85 132 85 132 swapy walutowo - procentowe 156 202 97 48 253 250 swapy procentowe - 2 4 4 4 6 swapy walutowe - - 78 - 78 - futures towarowy w tym: 191 42 714 796 905 838 uprawnienia do emisji CO 2 94 42 59 796 153 838 energia elektryczna - - 146 - 146 - gaz ziemny 97 - 509 - 606 - forwardy towarowe w tym: - - 885 - 885 - energia elektryczna - - 366 - 366 - gaz ziemny - - 519 - 519 - pozosta\u0142e 32 15 4 1 36 16 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - 14 28 5 28 19 swapy towarowe - 14 28 5 28 19 Instrumenty pochodne 1 505 343 3 359 1 149 4 864 1 492 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 584 133 10 310 423 12 894 556 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 024 155 1 024 155 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 324 81 - - 324 81 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 94 5 267 - 361 5 korekta pozycji zabezpieczanej - - 8 - 8 - depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 8 774 265 8 774 265 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 27 - 27 - po\u017cyczki udzielone 524 1 129 1 653 2 nabyte papiery warto\u015bciowe 471 - 8 - 479 - \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 898 - 41 - 939 - pozosta\u0142e 273 46 32 2 305 48 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 1 465 593 - - 1 465 593 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 619 327 - - 619 327 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 128 - - - 128 - pozosta\u0142e * 718 266 - - 718 266 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 726 10 310 423 14 359 1 149 14.10.2 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 4 491 702 8 394 42 12 885 744 forwardy walutowe 298 702 80 31 378 733 swapy towarowe 4 190 - 8 274 11 12 464 11 futures towarowy 3 - 39 - 42 - swapy walutowe - - 1 - 1 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 122 3 4 437 419 4 559 422 forwardy walutowe 2 - 71 21 73 21 swapy towarowe - - 3 090 125 3 090 125 swapy walutowo - procentowe - - - 52 - 52 swapy walutowe - - 74 - 74 - futures towarowy w tym: 30 3 616 122 646 125 uprawnienia do emisji CO 2 1 3 3 122 4 125 energia elektryczna - - 40 - 40 - gaz ziemny 29 - 573 - 602 - forwardy towarowe w tym: 90 - 586 99 676 99 energia elektryczna 27 - 144 99 171 99 gaz ziemny 63 - 442 - 505 - Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - - 8 - 8 - swapy towarowe - - 8 - 8 - Instrumenty pochodne 4 613 705 12 839 461 17 452 1 166 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 259 179 1 517 76 1 776 255 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 419 25 1 419 25 zobowi\u0105zania inwestycyjne 84 77 - - 84 77 korekta pozycji zabezpieczanej - 14 28 5 28 19 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 32 23 32 23 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 28 18 28 18 pozosta\u0142e * 175 88 10 5 185 93 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 486 416 485 62 971 478 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 9 - - 30 9 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 456 407 485 62 941 469 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 745 595 2 002 138 2 747 733 * W 2022 roku i 2021 roku pozycja pozosta\u0142e w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nieodp\u0142atnych \u015bwiadcze\u0144 w kwocie odpowiednio 68 mln PLN i 26 mln PLN oraz otrzymanych kaucji zabezpieczaj\u0105cych w kwocie 86 mln PLN i 53 mln PLN. Opis zmian instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.10, 13.11 i 13.12. Pozycja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych dotycz\u0105 instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci przypada na koniec okresu sprawozdawczego lub wcze\u015bniej, natomiast termin p\u0142atno\u015bci przypada ju\u017c po dniu bilansowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycjach tych zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 zapad\u0142ych swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, zabezpieczenie asfalt\u00f3w oraz gazu ziemnego. Wzrost warto\u015bci sald wynika g\u0142\u00f3wnie z uj\u0119cia gazu ziemnego dotycz\u0105cego Grupy PGNiG. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego \u2013 element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego , gdzie wyst\u0119puje element ryzyka kursu spot, Grupa ujmuje w osobnej pozycji w ramach kapita\u0142u koszt zabezpieczenia) zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego (w tym mar\u017cy dwuwalutowej). Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym Grupa ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do zysku lub straty okresu sprawozdawczego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach ujmuje w zysku lub stracie kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w chwili pojawienia si\u0119 pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik. Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa, w przypadku gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania, w przypadku wyceny ujemnej. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. 16.1. Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 31/12/2022 31/12/2021 AKTYWA Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 324 81 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 361 5 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.5.2 2 302 - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.1 2 576 227 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 2 260 1 246 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 28 19 Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 63 477 15 459 Dostawy i us\u0142ugi Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2 28 872 11 873 \u015arodki pieni\u0119\u017cne Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.6 21 456 2 896 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 1 024 155 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 8 774 265 Po\u017cyczki udzielone Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 653 2 Nabyte papiery warto\u015bciowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 479 - Lokaty kr\u00f3tkoterminowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 27 - Korekta pozycji zabezpieczanej Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 8 - \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 939 - Pozosta\u0142e Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2, 14.10.1 1 245 268 71 328 17 037 ZOBOWI\u0104ZANIA Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.2 12 885 744 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 4 559 422 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 8 - Leasing Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 17.2.1 10 264 5 555 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 51 473 29 285 Dostawy i us\u0142ugi Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 20 433 11 040 Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 32 23 Kredyty Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 8 249 3 936 Po\u017cyczki Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 281 131 Obligacje Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 10 695 11 104 Zobowi\u0105zania inwestycyjne Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 5 641 2 359 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 1 419 25 Korekta pozycji zabezpieczanej Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 28 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 28 18 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 2 249 - Pozosta\u0142e Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 2 418 630 79 189 36 006 16.2. Pozycje dochod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 2022 2021 Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek 499 51 od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 499 51 Koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek (975) (491) od zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (737) (332) od leasingu Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 13.12.2 (238) (159) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.13 (323) (94) Zyski z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych (3 516) 2 941 nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 63 415 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (706) (406) rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (2 991) 2 660 Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna) 13.10, 13.11 (334) (17) Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce (rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia) 13.10, 13.11 391 286 dywidendy od jednostek pozosta\u0142ych Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.12.1 56 - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 13.12.1 5 3 Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1, 13.12.2 166 (33) 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (4 149) 2 374 pozosta\u0142e, niepodlegaj\u0105ce MSSF 7 13.12,1 13.12,2 (107) (12) Dyskontowanie rezerw 13.12.2 (89) (9) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych 13.12.1, 13.12.2 (18) (3) 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. Obecnie \u017ar\u00f3d\u0142ami nieefektywno\u015bci w przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla ryzyka walutowego jest r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy terminem zapadalno\u015bci dla instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, przypadaj\u0105cego na ostatnie dni robocze miesi\u0105ca M-1 a terminem zapadalno\u015bci pozycji zabezpieczanej, gdzie przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w petrochemicznych i rafineryjnych realizowane s\u0105 w pierwszych kolejnych dniach danego miesi\u0105ca M lub r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej. Natomiast w przypadku ryzyka towarowego \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci wynikaj\u0105 z wyznaczonych na pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 komponent\u00f3w ryzyka, b\u0119d\u0105cych elementem sk\u0142adowym uprawdopodobnionego planowanego przysz\u0142ego zakupu ropy, sprzeda\u017cy i kupna gazu a instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi opartymi wy\u0142\u0105cznie o indeksy towarowe sprzedawanych produkt\u00f3w rafineryjnych oraz instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi opartymi o europejski indeks gazowy TTF. Dla kursu USD/PLN wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciowo naturalny hedging, gdy\u017c przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w uzale\u017cnionych od kursu USD s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cone przez koszty zakupu ropy w tej samej walucie. Z uwagi na fakt posiadania przez PKN ORLEN d\u0142ugiej pozycji w EUR oraz historycznie utrzymuj\u0105ce si\u0119 na stosunkowo niskim poziomie stopy procentowe dla EUR (w por\u00f3wnaniu do st\u00f3p w PLN) uznano, i\u017c zasadne jest d\u0105\u017cenie do sytuacji, w kt\u00f3rej Grupa posiada zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne cz\u0119\u015bciowo w walucie obcej. Informacja o instrumentach zabezpieczaj\u0105cych \u2013 struktura terminowa zapadalno\u015bci 2022 Rodzaj ryzyka / typ instrumentu Jednostka miary do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji d\u0142ugiej (kupno) Nomina\u0142 USD 61 656 095 4 062 388 - \u015aredni kurs USD/PLN 4,69 5,30 - Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 92 050 800 177 887 200 81 369 800 \u015aredni kurs EUR/CZK 5,29 5,35 5,40 Nomina\u0142 EUR 580 407 040 1 483 263 532 352 000 000 \u015aredni kurs EUR/PLN 4,69 4,85 5,86 Nomina\u0142 EUR 539 647 204 147 703 052 - \u015aredni kurs EUR/USD 1,22 1,22 Swapy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 86 000 000 210 000 000 - \u015aredni kurs EUR/USD 5,01 5,17 - Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Olej nap\u0119dowy Wolumen MT 70 000 - - \u015arednia cena 907,43 - - Ropa naftowa Wolumen BBL 13 748 000 - - \u015arednia cena 82,27 - - Gaz ziemny Wolumen MWh 28 084 790 16 776 480 \u015arednia cena 20,24 23,23 Swap towarowy - zapasy (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 1 902 000 - - \u015arednia cena 81,89 - - Gaz ziemny Wolumen MWh 1 997 100 \u015arednia cena 99,14 Gaz ziemny Wolumen mmBtu 145 860 000 47 640 000 \u015arednia cena 2,80 2,86 Futures - zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO 2 (kupno) Wolumen MT 2 157 000 217 000 \u015arednia cena 85,77 87,81 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 582 886 47 820 - \u015arednia cena 73,60 - - Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki Wolumen MT 26 768 666 - \u015arednia cena 424,60 453,00 - Olej opa\u0142owy lekki Wolumen MT 8 452 210 - \u015arednia cena 880,69 838,00 2021 Rodzaj ryzyka / typ instrumentu Jednostka miary do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji d\u0142ugiej (kupno) Nomina\u0142 USD 8 058 576 9 076 707 - \u015aredni kurs USD/PLN 3,97 3,72 - Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 480 000 000 930 000 000 455 000 000 \u015aredni kurs EUR/CZK 27,27 27,29 27,76 Nomina\u0142 EUR 501 000 000 1 026 500 000 794 500 000 \u015aredni kurs EUR/PLN 4,64 4,71 4,88 Nomina\u0142 USD - - - \u015aredni kurs USD/PLN - - - Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Benzyna Wolumen MT 11 800 - - \u015arednia cena 646,00 - - Olej nap\u0119dowy Wolumen MT 70 000 - - \u015arednia cena 642,00 - - Ropa naftowa Wolumen BBL - - - \u015arednia cena - - - Olej opa\u0142owy Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Swap towarowy - zapasy (kupno) Benzyna Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych koszt\u00f3w wytworzenia (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL - - - \u015arednia cena - - - Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 122 400 178 550 - \u015arednia cena 65,84 50,84 - Paliwo lotnicze Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Olej nap\u0119dowy Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Ropa naftowa Wolumen BBL - - - \u015arednia cena - - - Planowana data realizacji zabezpieczanego przep\u0142ywu pieni\u0119\u017cnego i warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra zostanie uj\u0119ta w zysku lub stracie 31/12/2022 31/12/2021 Ekspozycja walutowa operacyjna 2023-2027 2022-2026 Ekspozycja na ryzyko towarowe 2023-2025 2022-2023 Skutki rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla sytuacji finansowej i wynik\u00f3w 2022 Typ powi\u0105zania / rodzaj ryzyka / typ instrumentu Kupno (K) / Sprzeda\u017c (S) Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostka miary Nomina\u0142 / wolumen 31/12/2022 Aktywa 31/12/2022 Zobowi\u0105zania 31/12/2022 Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe FX_EUR.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 2 415 670 572 197 355 515 FX_EUR.CZK S EUR 351 307 800 748 - 587 FX_USD.PLN K dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej USD 65 718 483 7 23 (22) FX_EUR.USD S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 687 350 256 403 - 403 SW_EUR.PLN S EUR 296 000 000 54 1 53 1 409 379 1 536 Ryzyko towarowe Ropa naftowa S niedopasowanie czasowe na zakupach ropy zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL 13 748 000 31 126 (95) Ropa naftowa K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL 1 902 000 25 - 25 Benzyna S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - 3 Olej nap\u0119dowy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 70 000 - 13 (5) Uprawnienia do emisji CO 2 K zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO 2 MT 2 374 000 20 42 (22) Gaz ziemny S sprzeda\u017c gazu ziemnego po cenach indeksowanych MWh 44 861 270 - 12 129 (12 129) Gaz ziemny K zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych MWh 1 997 100 1 091 196 895 Gaz ziemny K zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach indeksowanych mmBtu 193 500 000 - - - 1 167 12 506 (11 328) 2 576 12 885 (9 792) Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Ropa naftowa K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej BBL 630 706 27 3 6 Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT 27 434 1 3 (3) Olej opa\u0142owy lekki K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT 8 662 - 2 (2) 28 8 1 2 604 12 893 (9 791) Warto\u015b\u0107 bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne, Nota 14.10.1, 14.10.2 2021 Typ powi\u0105zania / rodzaj ryzyka / typ instrumentu Kupno (K) / Sprzeda\u017c (S) Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostka miary Nomina\u0142 / wolumen 31/12/2021 Aktywa 31/12/2021 Zobowi\u0105zania 31/12/2021 Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe FX_EUR.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 2 322 000 000 1 674 (581) FX_EUR.CZK S EUR 1 865 000 000 220 59 10 FX_USD.PLN K dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej USD 17 135 283 6 - 8 FX_USD.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych USD - - - - 227 733 (563) Ryzyko towarowe Ropa naftowa S niedopasowanie czasowe na zakupach ropy zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL - - - 27 Ropa naftowa K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL - - - (4) Benzyna S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 11 800 - 3 6 Benzyna K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - (2) Olej nap\u0119dowy K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - - Olej nap\u0119dowy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 70 000 - 8 14 Olej opa\u0142owy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - - Paliwo lotnicze S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - - - 11 41 227 744 (522) Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Ropa naftowa K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej BBL 300 950 19 - 14 Olej opa\u0142owy K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT - - - - 19 - 14 246 744 (508) Warto\u015b\u0107 bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne, Nota 14.10.1, 14.10.2 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie - pozycja pozabilansowa) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (warto\u015b\u0107 brutto) dla powi\u0105za\u0144 pozostaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe (EUR) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (501) (202) Zapasy 349 - Ryzyko walutowe (USD) Przysz\u0142e koszty wytworzenia 11 (5) Zapasy 21 - (120) (207) Ryzyko towarowe Zapasy 494 (745) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (6 628) 6 627 Warto\u015bci niematerialne i prawne 23 (23) (6 111) 5 859 (6 231) 5 652 2021 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie - pozycja pozabilansowa) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (warto\u015b\u0107 brutto) dla powi\u0105za\u0144 pozostaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe (EUR) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy 55 (245) Ryzyko walutowe (USD) Przysz\u0142e koszty wytworzenia (8) 4 47 (241) Ryzyko towarowe Zapasy 1 - Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (52) (8) Przysz\u0142e koszty wytworzenia 5 - (46) (8) 1 (249) Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Skumulowana warto\u015b\u0107 korekty bilansowej z tytu\u0142u warto\u015bci godziwej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w kt\u00f3rej zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 bilansowa Zmiana warto\u015bci korekty pozycji zabezpieczanej w danym okresie Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zyskiem lub strat\u0105 z tytu\u0142u zabezpieczenia na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym oraz pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 Aktywa Zobowi\u0105zania Ryzyko towarowe Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy 8 28 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania (1) 1 - 2021 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Skumulowana warto\u015b\u0107 korekty bilansowej z tytu\u0142u warto\u015bci godziwej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w kt\u00f3rej zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 bilansowa Zmiana warto\u015bci korekty pozycji zabezpieczanej w danym okresie Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zyskiem lub strat\u0105 z tytu\u0142u zabezpieczenia na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym oraz pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 Aktywa Zobowi\u0105zania Ryzyko towarowe Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy - 19 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania (14) 14 Wp\u0142yw rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na sprawozdanie z zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zyski lub straty z tytu\u0142u zabezpieczenia dla okresu sprawozdawczego uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w wyniku finansowym w okresie Pozycja w sprawozdaniu, gdzie zosta\u0142a uj\u0119ta wycena nieefektywno\u015bci zabezpieczenia Kwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do wyniku finansowego jako korekta z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du na: Realizacj\u0119 pozycji zabezpieczanej w okresie (powi\u0105zania kontynuowane) Pozycja w wyniku finansowym, kt\u00f3ra zawiera korekt\u0119 z tytu\u0142u przeklasyfikowania Ryzyko walutowe (EUR/PLN) forwardy walutowe 42 - (164) Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe - - (7) Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe 875 44 Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne 394 Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne Ryzyko walutowe (USD/PLN) forwardy walutowe (9) - 20 Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe - - (21) Zapasy forwardy walutowe (13) - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (3) Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne 895 44 219 Ryzyko towarowe swapy towarowe (745) - 796 Zapasy swapy towarowe 6 635 (96) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (1 653) Przychody ze sprzeda\u017cy futures towarowy (23) - 151 Warto\u015bci niematerialne i prawne 5 867 (96) (706) 6 762 (52) (487) W sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w dotycz\u0105cych kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto w kwocie 6 800 mln PLN Grupa ujmuje zyski lub straty w kwocie 6 762 mln PLN uj\u0119te w okresie 12 miesi\u0119cy 2022 roku oraz rozliczone instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oczekuj\u0105ce na pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 w kwocie 38 mln PLN w tym 52 52 mln PLN dotycz\u0105ce 2022 roku i (14) mln PLN rozliczone z poprzedniego roku. 2021 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zyski lub straty z tytu\u0142u zabezpieczenia dla okresu sprawozdawczego uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w wyniku finansowym w okresie Pozycja w sprawozdaniu, gdzie zosta\u0142a uj\u0119ta wycena nieefektywno\u015bci zabezpieczenia Kwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do wyniku finansowego jako korekta z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du na: Realizacj\u0119 pozycji zabezpieczanej w okresie (powi\u0105zania kontynuowane) Pozycja w wyniku finansowym, kt\u00f3ra zawiera korekt\u0119 z tytu\u0142u przeklasyfikowania Ryzyko walutowe (EUR/PLN) forwardy walutowe 102 - (186) Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe - - 2 Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe (676) - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne 287 Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne Ryzyko walutowe (USD/PLN) forwardy walutowe - - 1 Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe 6 - (3) Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe 1 - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (1) Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne (567) - 100 Ryzyko towarowe swapy towarowe (6) - 43 Zapasy swapy towarowe 50 (1) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (180) Przychody ze sprzeda\u017cy 44 (1) (137) (523) (1) (37) Uzgodnienie kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2022 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia Razem zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Ryzyko walutowe 01/01/2022 (241) (15) (248) (504) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych * 34 (15) 883 902 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (122) - 1 223 1 101 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 157 15 (391) (219) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej - 15 (29) (14) Instrumenty do rozliczenia - (30) 51 21 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (1) - - (1) 31/12/2022 (207) (30) 635 398 Ryzyko towarowe 01/01/2022 (8) - - (8) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 5 867 31 - 5 898 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 878 - n/d 4 878 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 706 - n/d 706 Instrumenty do rozliczenia - 31 n/d 31 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 283 - n/d 283 31/12/2022 5 859 31 - 5 890 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2022 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2022 (212) (12) (206) (430) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2022 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2022 4 492 1 512 5 005 * istotna zmiana koszt\u00f3w zabezpieczenia zwi\u0105zanego z wyst\u0105pieniem transakcji wynika g\u0142\u00f3wnie z podwy\u017cki st\u00f3p procentowych, a w konsekwencji zmiany czynnik\u00f3w dyskontowych, stosowanych w rozliczeniach transakcji terminowych, a tak\u017ce kszta\u0142towania si\u0119 kursu EUR/PLN. 2021 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia Razem zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Ryzyko walutowe 01/01/2021 (363) 14 402 53 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych * 122 (29) (650) (557) Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (58) (20) (393) (471) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 180 6 (286) (100) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej - 6 (10) (4) Instrumenty do rozliczenia - (15) 29 14 31/12/2021 (241) (15) (248) (504) Ryzyko towarowe 01/01/2021 (52) - - (52) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 44 - - 44 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (110) - n/d (110) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 137 - n/d 137 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 17 - n/d 17 31/12/2021 (8) - - (8) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2021 (415) 14 402 1 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 60 1 (78) (17) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2021 (355) 15 324 (16) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2021 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2021 (212) (12) (206) (430)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-535": { "value": "W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego \u2013 element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego , gdzie wyst\u0119puje element ryzyka kursu spot, Grupa ujmuje w osobnej pozycji w ramach kapita\u0142u koszt zabezpieczenia) zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego (w tym mar\u017cy dwuwalutowej). Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym Grupa ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do zysku lub straty okresu sprawozdawczego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach ujmuje w zysku lub stracie kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w chwili pojawienia si\u0119 pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik. Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa, w przypadku gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania, w przypadku wyceny ujemnej. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-552": { "value": "W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego \u2013 element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego , gdzie wyst\u0119puje element ryzyka kursu spot, Grupa ujmuje w osobnej pozycji w ramach kapita\u0142u koszt zabezpieczenia) zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego (w tym mar\u017cy dwuwalutowej). Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym Grupa ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do zysku lub straty okresu sprawozdawczego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach ujmuje w zysku lub stracie kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w chwili pojawienia si\u0119 pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik. Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa, w przypadku gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania, w przypadku wyceny ujemnej. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-567": { "value": "W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). Poni\u017cej Grupa prezentuje informacje na temat charakteru i zakresu ryzyka na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa w zwi\u0105zku z Reform\u0105 IBOR wraz ze wskazaniem pochodnych i niepochodnych instrument\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 obj\u0119tych reform\u0105, podj\u0119tych przez Grup\u0119 dzia\u0142a\u0144 w celu zarz\u0105dzania ryzykiem wynikaj\u0105cym z reformy oraz ocen\u0105 wp\u0142ywu reformy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy oraz prezentowane dane finansowe. Charakter i zakres ryzyka Grupa, po dokonaniu w 2021 roku przegl\u0105du wp\u0142ywu Reformy IBOR na poszczeg\u00f3lne obszary dzia\u0142alno\u015bci pod k\u0105tem: zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym, p\u0142ynno\u015bci oraz systemowym nie zidentyfikowa\u0142a znacz\u0105cych zmian w ci\u0105gu 2022 roku. Grupa monitoruje nadal rynek oraz dane pochodz\u0105ce z r\u00f3\u017cnych bran\u017cowych grup roboczych zarz\u0105dzaj\u0105cych przej\u015bciem na nowe stawki referencyjne, w tym szczeg\u00f3lnie komunikaty organ\u00f3w regulacyjnych odpowiedzialnych za stawki LIBOR (m.in. Financial Conduct Authority (FCA) oraz Commodity Futures Trading Commission) oraz komunikaty Narodowej Grupy Roboczej w sprawie zamiennika stawki WIBOR. Ryzyko operacyjne Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych i nie zidentyfikowa\u0142a ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy um\u00f3w, opartych o wska\u017aniki referencyjne podlegaj\u0105ce Reformie IBOR. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c ryzyka poniesienia dodatkowych koszt\u00f3w lub poniesienia strat czy utraconych korzy\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem odpowiednich zapis\u00f3w w istniej\u0105cych umowach handlowych i finansowych okre\u015blaj\u0105cych zasady kontynuowania tych um\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik referencyjny nie b\u0119dzie publikowany (\u201eklauzul fallback\u201d). Grupa planuje uzgodni\u0107 ewentualne zmiany do istniej\u0105cych um\u00f3w w taki spos\u00f3b, aby umo\u017cliwi\u0107 zastosowanie zwolnie\u0144 przewidzianych w MSSF 9. Cz\u0119\u015b\u0107 istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych w dalszym ci\u0105gu wymaga zmiany zapis\u00f3w dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych dla kt\u00f3rych zosta\u0142y wyznaczone daty zaprzestania ich publikowania. Je\u017celi dwustronne negocjacje z kontrahentami Grupy nie zako\u0144cz\u0105 si\u0119 powodzeniem przed zaprzestaniem obowi\u0105zywania istniej\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w umowach finansowych, zachodzi niepewno\u015b\u0107 co do przysz\u0142ej stopy procentowej. Taka sytuacja prowadzi do dodatkowego ryzyka stopy procentowej, kt\u00f3re nie by\u0142o uwzgl\u0119dniane w czasie zawierania um\u00f3w i nie jest przedmiotem strategii Grupy dotycz\u0105cej zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej. Grupa obecnie ocenia to ryzyko jako niskie, gdy\u017c stosowany w Grupie LIBOR USD ON, 1M oraz 3M ma zapewnione kwotowanie co najmniej do 30 czerwca 2023 roku, a wska\u017aniki WIBOR do ko\u0144ca 2024 roku. Ponadto, w przypadku braku porozumienia w sprawie wdro\u017cenia Reformy IBOR dla obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w zachodzi ryzyko spor\u00f3w z kontrahentami, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 rozwi\u0105zaniem umowy i dodatkowymi kosztami. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z kontrahentami i ocenia prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia takiego ryzyka jako niskie. W odniesieniu do wska\u017anika WIBOR istnieje ryzyko, \u017ce administrator tego wska\u017anika, GPW Benchmark S.A., b\u0119dzie opracowywa\u0107 zamiennik istotnie r\u00f3\u017cny od obecnego. Niemniej jednak, zakres potencjalnych zmian w tym zakresie oraz ich wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy w chwili obecnej jest na zbyt wczesnym etapie do oszacowania. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego. R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Ryzyko systemowe Grupa zidentyfikowa\u0142a konieczno\u015b\u0107 implementacji zamiennik\u00f3w obecnie pozyskiwanych danych rynkowych u\u017cywanych w systemie informatycznym s\u0142u\u017c\u0105cym do zarz\u0105dzania ryzykiem przy transakcjach zawieranych na rynku finansowym. Grupa podj\u0119\u0142a dzia\u0142ania w celu przeprowadzenia niezb\u0119dnych prac systemowych, aby zapewni\u0107 terminowe przeprowadzenie odpowiednich aktualizacji. Zachodzi ryzyko, \u017ce tego rodzaju implementacja nie b\u0119dzie dzia\u0142a\u0107 w pe\u0142ni na czas, skutkuj\u0105c konieczno\u015bci\u0105 przeprowadzania dodatkowych procedur manualnych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem operacyjnym. Proces przej\u015bcia na alternatywne wska\u017aniki referencyjne Z uwagi na posiadane zobowi\u0105zania finansowe, Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, stosuje wska\u017anik LIBOR USD ON, 1M, 3M. Reforma IBOR dotyczy nast\u0119puj\u0105cych instrument\u00f3w finansowych Grupy: kredyty bankowe i obligacje. W ci\u0105gu 2022 roku Grupa wykorzystywa\u0142a w swojej dzia\u0142alno\u015bci szereg produkt\u00f3w opartych na zreformowanych wska\u017anikach WIBOR i EURIBOR na dotychczasowych warunkach. Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat niepochodnych instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne zostanie dokonane w 2023 roku. Niepochodny instrument finansowy Wska\u017anik referencyjny Termin zapadalno\u015bci Warto\u015b\u0107 nominalna w (USD) Warto\u015b\u0107 nominalna w (PLN) Zaawansowanie przej\u015bcia dla niepochodnych instrument\u00f3w finansowych na dzie\u0144 31.12.2022 (w mln) Kredyt konsorcjalny PKN ORLEN S.A. LIBOR USD 2024 160 704 w momencie zaprzestania publikacji wska\u017anika LIBOR USD zamiennikiem b\u0119dzie SOFR Umowa emisji obligacji B8 Sp. z o.o. BALTIC LIBOR USD 2024 49 216 umowa zawiera klauzul\u0119 fallback Kredyt nieodnawialny Miliana Shipmanagement Ltd LIBOR USD 2026 4 18 procesowanie zmian zawieszone w oczekiwaniu na dalsze komunikaty organ\u00f3w regulacyjnych W nowych aktywach i zobowi\u0105zaniach handlowych oraz finansowych, kt\u00f3rych termin obowi\u0105zywania wykracza poza og\u0142oszone daty publikacji wska\u017anika referencyjnego LIBOR USD oraz WIBOR i gdzie istnieje odwo\u0142anie do zmiennej stopy procentowej stosowane s\u0105 og\u00f3lne postanowienia dotycz\u0105ce alternatywnego wska\u017anika referencyjnego lub stosowane s\u0105 takie wska\u017aniki, kt\u00f3rych kwotowania s\u0105 zapewnione. W nielicznych istniej\u0105cych umowach handlu mi\u0119dzynarodowego stosowane by\u0142y formu\u0142y odsetek karnych za zw\u0142ok\u0119 oparte o LIBOR USD, kt\u00f3re uzupe\u0142nione zosta\u0142y o zapisy Klauzul fallback. Podobne prace rozpocz\u0119\u0142y si\u0119 w celu wprowadzenia zapis\u00f3w Klauzul fallback do um\u00f3w handlowych, w kt\u00f3rych pojawia si\u0119 stawka WIBOR. Reforma IBOR nie ma istotnego wp\u0142ywu w odniesieniu do stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej. Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej 2022 2021 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (715) 420 futures towarowy w tym: (641) 395 uprawnienia do emisji CO 2 (752) 395 energia elektryczna 106 - gaz ziemny 5 - forwardy towarowe w tym: 37 (99) energia elektryczna 24 (99) gaz ziemny 13 - swap towarowy (31) 124 pozosta\u0142e (80) - Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych (2 789) 1 946 futures towarowy w tym: (645) 3 112 uprawnienia do emisji CO 2 (646) 3 112 olej nap\u0119dowy 1 - forwardy towarowe w tym: 120 - energia elektryczna 120 - swap towarowy (2 302) (1 166) swap walutowy (3) - pozosta\u0142e 41 - (3 504) 2 366 W 2022 roku i 2021 roku zmiana pozycji netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, niedopasowanie czasowe na zakupach ropy oraz kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 w ramach wydzielonego portfela \u201etransakcyjnego\u201d. Ponadto w pozycji tej zosta\u0142 rozpoznany efekt wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych dotycz\u0105cych zabezpieczenia zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w, oraz zabezpieczenie fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105, a tak\u017ce transakcje zabezpieczaj\u0105ce energi\u0119 elektryczn\u0105 i gaz. Wynik na fizycznej pozycji, kt\u00f3ra jest zabezpieczana przez Grup\u0119 transakcjami terminowymi, odzwierciedlony jest w zysku/(stracie) na sprzeda\u017cy w ramach koszt\u00f3w wytworzenia (koszt ropy u\u017cytej do wytworzenia produkt\u00f3w rafineryjnych uj\u0119ty w oparciu o ceny \u015bredniowa\u017cone nabycia) i przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wynik na rozliczeniu pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej nale\u017cy zawsze rozpatrywa\u0107 \u0142\u0105cznie z wygenerowanym przez Grup\u0119 zyskiem/(strat\u0105) na sprzeda\u017cy fizycznej pozycji. Pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2022 roku Grupa zacz\u0119\u0142a stosowa\u0107 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, w zwi\u0105zku z czym obecnie wycena i rozliczenie swap\u00f3w towarowych zawieranych w 2022 roku w ramach strategii zarz\u0105dzania ryzykiem towarowym zwi\u0105zanym z niedopasowaniem czasowym mi\u0119dzy terminem zakupu ropy drog\u0105 morsk\u0105, a terminem przerobu i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych w cz\u0119\u015bci efektywnej s\u0105 ujmowane w ramach pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a w momencie realizacji pozycji zabezpieczanej s\u0105 odnoszone odpowiednio na przychody ze sprzeda\u017cy lub koszt wytworzenia. Zastosowanie od pocz\u0105tku 2022 roku rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych wp\u0142yn\u0119\u0142o r\u00f3wnie\u017c na zmian\u0119 pozycji netto cz\u0119\u015bci nieefektywnej dotycz\u0105cej wyceny i rozliczenia ekspozycji operacyjnej. W 2022 roku wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych mia\u0142y r\u00f3wnie\u017c transakcje pochodne po\u0142\u0105czonych sp\u00f3\u0142ek Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. PKN ORLEN w odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka zmian rynkowych cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 od 1 lipca 2022 roku zacz\u0105\u0142 stosowa\u0107 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 dla zakupu tych uprawnie\u0144. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, natomiast cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do rachunku wynik\u00f3w w pozosta\u0142e przychody operacyjne lub pozosta\u0142e koszty operacyjne. Skumulowane do daty rozwi\u0105zania powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego zyski lub straty zwi\u0105zane z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym uj\u0119te w kapitale z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 podlegaj\u0105 reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych lub aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 z tytu\u0142u wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zakup uprawnie\u0144 CO 2 zaprezentowana w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a (22) mln PLN. Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2022 2021 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 456 213 forwardy walutowe 53 (24) pozosta\u0142e, w tym: 403 237 swap walutowo procentowy 55 - swap procentowy (1) - swap walutowy 342 - opcja Polimex-Mostostal 7 - Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych 57 81 forwardy walutowe 149 143 pozosta\u0142e, w tym: (92) (62) swap walutowo procentowy (98) - swap procentowy 6 - 513 294 W 2022 i 2021 roku pozycje netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia ryzyka zmian kurs\u00f3w wymiany w odniesieniu do p\u0142atno\u015bci faktur za rop\u0119 w walutach obcych, zabezpieczenia waluty dla transakcji p\u0142ynno\u015bciowych oraz zabezpieczenia st\u00f3p procentowych i p\u0142atno\u015bci odsetek od obligacji. G\u0142\u00f3wny wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych w 2022 roku mia\u0142o os\u0142abienie si\u0119 PLN wzgl\u0119dem EUR i USD. 14.10.1 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 124 68 1 452 159 2 576 227 forwardy walutowe 787 68 568 159 1 355 227 swapy towarowe 291 - 856 - 1 147 - futures towarowy 3 - 17 - 20 - swapy walutowe 43 - 11 - 54 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 381 261 1 879 985 2 260 1 246 forwardy walutowe 2 - 12 4 14 4 swapy towarowe - - 85 132 85 132 swapy walutowo - procentowe 156 202 97 48 253 250 swapy procentowe - 2 4 4 4 6 swapy walutowe - - 78 - 78 - futures towarowy w tym: 191 42 714 796 905 838 uprawnienia do emisji CO 2 94 42 59 796 153 838 energia elektryczna - - 146 - 146 - gaz ziemny 97 - 509 - 606 - forwardy towarowe w tym: - - 885 - 885 - energia elektryczna - - 366 - 366 - gaz ziemny - - 519 - 519 - pozosta\u0142e 32 15 4 1 36 16 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - 14 28 5 28 19 swapy towarowe - 14 28 5 28 19 Instrumenty pochodne 1 505 343 3 359 1 149 4 864 1 492 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 584 133 10 310 423 12 894 556 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 024 155 1 024 155 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 324 81 - - 324 81 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 94 5 267 - 361 5 korekta pozycji zabezpieczanej - - 8 - 8 - depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 8 774 265 8 774 265 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 27 - 27 - po\u017cyczki udzielone 524 1 129 1 653 2 nabyte papiery warto\u015bciowe 471 - 8 - 479 - \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 898 - 41 - 939 - pozosta\u0142e 273 46 32 2 305 48 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 1 465 593 - - 1 465 593 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 619 327 - - 619 327 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 128 - - - 128 - pozosta\u0142e * 718 266 - - 718 266 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 726 10 310 423 14 359 1 149 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania to g\u0142\u00f3wnie \u015brodki Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG), zgromadzone na wydzielonych rachunkach w zwi\u0105zku z zabezpieczeniem przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji kopal\u0144 i z\u0142\u00f3\u017c. FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki funduszu stanowi\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania wg MSR 7 i prezentowane s\u0105 w grupie aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych z uwagi na ich wieloletni charakter. \u015arodki funduszu pochodz\u0105cego z odpis\u00f3w zwi\u0119ksza si\u0119 o wp\u0142ywy pochodz\u0105ce z oprocentowania aktyw\u00f3w funduszu. Z uwagi na ograniczenia formalno-prawne zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykorzystania tych \u015brodk\u00f3w tylko na okre\u015blony cel realizowany w okresie wieloletnim, \u015brodki FLZG prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako Pozosta\u0142e aktywa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji Aktywa finansowe wycenione w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa zaprezentowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 akcji i udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re zostan\u0105 zbyte w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS w kwocie 267 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 7.3.1. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada depozyty zabezpieczaj\u0105ce niespe\u0142niaj\u0105ce definicji ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych, w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 8 741 mln PLN i 250 mln PLN. Znacz\u0105cy wp\u0142yw na wzrost warto\u015bci depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 mia\u0142o po\u0142\u0105czenie z Grup\u0105 PGNiG. Zmiana z tego tytu\u0142u wynios\u0142a 8 019 mln PLN. Pozosta\u0142e zmiany to wp\u0142yw wyceny transakcji zawartych: na gie\u0142dzie ICE oraz po\u0142\u0105czenie portfeli transakcyjnych PKN ORLEN i Grupy LOTOS S.A. w zakresie uprawnie\u0144 do emisji CO 2 , na gie\u0142dzie TGE oraz po\u0142\u0105czenie portfeli transakcyjnych PKN ORLEN, Grupy LOTOS S.A. i PGNiG S.A. w IRGiT. Pozycj\u0119 po\u017cyczki udzielone stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie po\u017cyczki b\u0119d\u0105ce nabytymi aktywami w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS S.A. oraz Grup\u0105 PGNiG: dla Grupy Azoty Polyolefins S.A. w wysoko\u015bci 232 mln PLN oraz dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy PGNiG nieobj\u0119tych konsolidacj\u0105 w wysoko\u015bci 409 mln PLN. 14.10.1.1 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe, wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Dywidendy uj\u0119te w trakcie okresu sprawozdawczego, odnosz\u0105ce si\u0119 do inwestycji utrzymywanych na koniec okresu sprawozdawczego Wskazanie przyczyny zastosowania danego wariantu prezentacji 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Naftoport Sp. z o.o. - 40 - 3 Instrumenty nabyte nieprzeznaczone do obrotu, bez wp\u0142ywu reklasyfikacji zysk\u00f3w/strat na wynik finansowy Bank Ochrony \u015arodowiska S.A. 39 23 - - Wodkan S.A. 1 2 - - Pieridae Energy Limited 15 4 - - ElectroMobility Poland 13 12 - - Grupa Azoty Polyolefins S.A. 256 - - - 324 81 - 3 Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 PKN ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%. Na 31 grudnia 2022 roku udzia\u0142 PKN ORLEN wynosi 26,92%. W zwi\u0105zku z tym inwestycja zosta\u0142a zaklasyfikowana jako inwestycja w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 wycenian\u0105 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. 14.10.2 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 4 491 702 8 394 42 12 885 744 forwardy walutowe 298 702 80 31 378 733 swapy towarowe 4 190 - 8 274 11 12 464 11 futures towarowy 3 - 39 - 42 - swapy walutowe - - 1 - 1 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 122 3 4 437 419 4 559 422 forwardy walutowe 2 - 71 21 73 21 swapy towarowe - - 3 090 125 3 090 125 swapy walutowo - procentowe - - - 52 - 52 swapy walutowe - - 74 - 74 - futures towarowy w tym: 30 3 616 122 646 125 uprawnienia do emisji CO 2 1 3 3 122 4 125 energia elektryczna - - 40 - 40 - gaz ziemny 29 - 573 - 602 - forwardy towarowe w tym: 90 - 586 99 676 99 energia elektryczna 27 - 144 99 171 99 gaz ziemny 63 - 442 - 505 - Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - - 8 - 8 - swapy towarowe - - 8 - 8 - Instrumenty pochodne 4 613 705 12 839 461 17 452 1 166 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 259 179 1 517 76 1 776 255 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 419 25 1 419 25 zobowi\u0105zania inwestycyjne 84 77 - - 84 77 korekta pozycji zabezpieczanej - 14 28 5 28 19 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 32 23 32 23 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 28 18 28 18 pozosta\u0142e * 175 88 10 5 185 93 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 486 416 485 62 971 478 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 9 - - 30 9 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 456 407 485 62 941 469 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 745 595 2 002 138 2 747 733 * W 2022 roku i 2021 roku pozycja pozosta\u0142e w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nieodp\u0142atnych \u015bwiadcze\u0144 w kwocie odpowiednio 68 mln PLN i 26 mln PLN oraz otrzymanych kaucji zabezpieczaj\u0105cych w kwocie 86 mln PLN i 53 mln PLN. Opis zmian instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.10, 13.11 i 13.12. Pozycja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych dotycz\u0105 instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci przypada na koniec okresu sprawozdawczego lub wcze\u015bniej, natomiast termin p\u0142atno\u015bci przypada ju\u017c po dniu bilansowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycjach tych zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 zapad\u0142ych swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, zabezpieczenie asfalt\u00f3w oraz gazu ziemnego. Wzrost warto\u015bci sald wynika g\u0142\u00f3wnie z uj\u0119cia gazu ziemnego dotycz\u0105cego Grupy PGNiG. 16. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO INSTRUMENT\u00d3W FINANSOWYCH ORAZ RYZYKA FINANSOWEGO WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (w tym dla nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w w metodzie indywidualnej) oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego \u2013 element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego , gdzie wyst\u0119puje element ryzyka kursu spot, Grupa ujmuje w osobnej pozycji w ramach kapita\u0142u koszt zabezpieczenia) zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego (w tym mar\u017cy dwuwalutowej). Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym Grupa ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do zysku lub straty okresu sprawozdawczego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach ujmuje w zysku lub stracie kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w chwili pojawienia si\u0119 pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik. Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa, w przypadku gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania, w przypadku wyceny ujemnej. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. PROFESJONALNY OS\u0104D Instrumenty finansowe Zarz\u0105d dokonuje os\u0105du w zakresie klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych, oceny charakteru i zakresu ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi oraz zastosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Instrumenty finansowe klasyfikuje si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii na bazie oceny modelu biznesowego, bior\u0105c pod uwag\u0119 cel ich nabycia oraz charakter nabywanych walor\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c ocen\u0119 charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. 16.1. Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 31/12/2022 31/12/2021 AKTYWA Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 324 81 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 361 5 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.5.2 2 302 - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.1 2 576 227 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 2 260 1 246 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 28 19 Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 63 477 15 459 Dostawy i us\u0142ugi Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2 28 872 11 873 \u015arodki pieni\u0119\u017cne Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.6 21 456 2 896 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 1 024 155 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 8 774 265 Po\u017cyczki udzielone Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 653 2 Nabyte papiery warto\u015bciowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 479 - Lokaty kr\u00f3tkoterminowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 27 - Korekta pozycji zabezpieczanej Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 8 - \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 939 - Pozosta\u0142e Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2, 14.10.1 1 245 268 71 328 17 037 ZOBOWI\u0104ZANIA Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.2 12 885 744 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 4 559 422 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 8 - Leasing Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 17.2.1 10 264 5 555 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 51 473 29 285 Dostawy i us\u0142ugi Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 20 433 11 040 Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 32 23 Kredyty Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 8 249 3 936 Po\u017cyczki Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 281 131 Obligacje Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 10 695 11 104 Zobowi\u0105zania inwestycyjne Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 5 641 2 359 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 1 419 25 Korekta pozycji zabezpieczanej Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 28 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 28 18 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 2 249 - Pozosta\u0142e Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 2 418 630 79 189 36 006 16.2. Pozycje dochod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 2022 2021 Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek 499 51 od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 499 51 Koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek (975) (491) od zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (737) (332) od leasingu Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 13.12.2 (238) (159) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.13 (323) (94) Zyski z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych (3 516) 2 941 nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 63 415 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (706) (406) rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (2 991) 2 660 Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna) 13.10, 13.11 (334) (17) Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce (rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia) 13.10, 13.11 391 286 dywidendy od jednostek pozosta\u0142ych Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.12.1 56 - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 13.12.1 5 3 Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1, 13.12.2 166 (33) 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (4 149) 2 374 pozosta\u0142e, niepodlegaj\u0105ce MSSF 7 13.12,1 13.12,2 (107) (12) Dyskontowanie rezerw 13.12.2 (89) (9) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych 13.12.1, 13.12.2 (18) (3) Powy\u017csza tabela prezentuje pozycje zysk\u00f3w lub strat, w kt\u00f3rych ujmowany jest wynik na wycenie i rozliczeniu instrument\u00f3w finansowych. W 2022 roku i 2021 roku zyski/(straty) z tytu\u0142u inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wynios\u0142y odpowiednio 8 mln PLN i 6 mln PLN. 16.3. Ustalanie warto\u015bci godziwej 31/12/2022 Hierarchia warto\u015bci godziwej NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1.1 324 324 55 - 269 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1.1 361 361 - - 361 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 653 668 - 668 - Instrumenty pochodne 14.10.1 4 864 4 864 - 4 864 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 479 479 - 479 - 6 681 6 696 55 6 011 630 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 8 249 8 276 - 8 276 - Po\u017cyczki 14.7.2 281 281 - 281 - Obligacje 14.7.3 10 695 9 982 7 596 2 386 - Instrumenty pochodne 14.10.2 17 452 17 452 - 17 452 - 36 677 35 991 7 596 28 395 - 31/12/2021 Hierarchia warto\u015bci godziwej NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1.1 81 81 28 - 53 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1.1 5 5 - - 5 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 2 2 - 2 - Instrumenty pochodne 14.10.1 1 492 1 492 - 1 492 - 1 580 1 580 28 1 494 58 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 3 936 3 920 - 3 920 - Po\u017cyczki 14.7.2 131 131 - 131 - Obligacje 14.7.3 11 104 11 335 9 164 2 171 - Instrumenty pochodne 14.10.2 1 166 1 166 - 1 166 - 16 337 16 552 9 164 7 388 - Dla pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. Informacje w zakresie warto\u015bci godziwej Nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142y przedstawione w nocie 14.10.1. 16.3.1. Metody wyceny do warto\u015bci godziwej (hierarchia warto\u015bci godziwej) Zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji oraz zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopy dyskontowe ustalane s\u0105 na podstawie rynkowych st\u00f3p na bazie kwotowa\u0144 1\u2013miesi\u0119cznych, 3\u2013miesi\u0119cznych i 6\u2013miesi\u0119cznych powi\u0119kszonych o mar\u017ce w\u0142a\u015bciwe dla poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych. W pozycji aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody uj\u0119to udzia\u0142y i akcje notowane/nienotowane nieprzeznaczone do obrotu. Dla akcji nienotowanych na aktywnym rynku dla kt\u00f3rych nie ma obserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowano warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 na bazie oczekiwanych dyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W okresie sprawozdawczym i w okresie por\u00f3wnawczym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy Poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. Obecnie \u017ar\u00f3d\u0142ami nieefektywno\u015bci w przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla ryzyka walutowego jest r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy terminem zapadalno\u015bci dla instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, przypadaj\u0105cego na ostatnie dni robocze miesi\u0105ca M-1 a terminem zapadalno\u015bci pozycji zabezpieczanej, gdzie przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w petrochemicznych i rafineryjnych realizowane s\u0105 w pierwszych kolejnych dniach danego miesi\u0105ca M lub r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej. Natomiast w przypadku ryzyka towarowego \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci wynikaj\u0105 z wyznaczonych na pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 komponent\u00f3w ryzyka, b\u0119d\u0105cych elementem sk\u0142adowym uprawdopodobnionego planowanego przysz\u0142ego zakupu ropy, sprzeda\u017cy i kupna gazu a instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi opartymi wy\u0142\u0105cznie o indeksy towarowe sprzedawanych produkt\u00f3w rafineryjnych oraz instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi opartymi o europejski indeks gazowy TTF. Dla kursu USD/PLN wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciowo naturalny hedging, gdy\u017c przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w uzale\u017cnionych od kursu USD s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cone przez koszty zakupu ropy w tej samej walucie. Z uwagi na fakt posiadania przez PKN ORLEN d\u0142ugiej pozycji w EUR oraz historycznie utrzymuj\u0105ce si\u0119 na stosunkowo niskim poziomie stopy procentowe dla EUR (w por\u00f3wnaniu do st\u00f3p w PLN) uznano, i\u017c zasadne jest d\u0105\u017cenie do sytuacji, w kt\u00f3rej Grupa posiada zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne cz\u0119\u015bciowo w walucie obcej. Informacja o instrumentach zabezpieczaj\u0105cych \u2013 struktura terminowa zapadalno\u015bci 2022 Rodzaj ryzyka / typ instrumentu Jednostka miary do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji d\u0142ugiej (kupno) Nomina\u0142 USD 61 656 095 4 062 388 - \u015aredni kurs USD/PLN 4,69 5,30 - Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 92 050 800 177 887 200 81 369 800 \u015aredni kurs EUR/CZK 5,29 5,35 5,40 Nomina\u0142 EUR 580 407 040 1 483 263 532 352 000 000 \u015aredni kurs EUR/PLN 4,69 4,85 5,86 Nomina\u0142 EUR 539 647 204 147 703 052 - \u015aredni kurs EUR/USD 1,22 1,22 Swapy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 86 000 000 210 000 000 - \u015aredni kurs EUR/USD 5,01 5,17 - Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Olej nap\u0119dowy Wolumen MT 70 000 - - \u015arednia cena 907,43 - - Ropa naftowa Wolumen BBL 13 748 000 - - \u015arednia cena 82,27 - - Gaz ziemny Wolumen MWh 28 084 790 16 776 480 \u015arednia cena 20,24 23,23 Swap towarowy - zapasy (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 1 902 000 - - \u015arednia cena 81,89 - - Gaz ziemny Wolumen MWh 1 997 100 \u015arednia cena 99,14 Gaz ziemny Wolumen mmBtu 145 860 000 47 640 000 \u015arednia cena 2,80 2,86 Futures - zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO 2 (kupno) Wolumen MT 2 157 000 217 000 \u015arednia cena 85,77 87,81 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 582 886 47 820 - \u015arednia cena 73,60 - - Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki Wolumen MT 26 768 666 - \u015arednia cena 424,60 453,00 - Olej opa\u0142owy lekki Wolumen MT 8 452 210 - \u015arednia cena 880,69 838,00 - 2021 Rodzaj ryzyka / typ instrumentu Jednostka miary do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji d\u0142ugiej (kupno) Nomina\u0142 USD 8 058 576 9 076 707 - \u015aredni kurs USD/PLN 3,97 3,72 - Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 480 000 000 930 000 000 455 000 000 \u015aredni kurs EUR/CZK 27,27 27,29 27,76 Nomina\u0142 EUR 501 000 000 1 026 500 000 794 500 000 \u015aredni kurs EUR/PLN 4,64 4,71 4,88 Nomina\u0142 USD - - - \u015aredni kurs USD/PLN - - - Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Benzyna Wolumen MT 11 800 - - \u015arednia cena 646,00 - - Olej nap\u0119dowy Wolumen MT 70 000 - - \u015arednia cena 642,00 - - Ropa naftowa Wolumen BBL - - - \u015arednia cena - - - Olej opa\u0142owy Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Swap towarowy - zapasy (kupno) Benzyna Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych koszt\u00f3w wytworzenia (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL - - - \u015arednia cena - - - Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 122 400 178 550 - \u015arednia cena 65,84 50,84 - Paliwo lotnicze Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Olej nap\u0119dowy Wolumen MT - - - \u015arednia cena - - - Ropa naftowa Wolumen BBL - - - \u015arednia cena - - - Planowana data realizacji zabezpieczanego przep\u0142ywu pieni\u0119\u017cnego i warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra zostanie uj\u0119ta w zysku lub stracie 31/12/2022 31/12/2021 Ekspozycja walutowa operacyjna 2023-2027 2022-2026 Ekspozycja na ryzyko towarowe 2023-2025 2022-2023 Skutki rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla sytuacji finansowej i wynik\u00f3w 2022 Typ powi\u0105zania / rodzaj ryzyka / typ instrumentu Kupno (K) / Sprzeda\u017c (S) Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostka miary Nomina\u0142 / wolumen 31/12/2022 Aktywa 31/12/2022 Zobowi\u0105zania 31/12/2022 Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe FX_EUR.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 2 415 670 572 197 355 515 FX_EUR.CZK S EUR 351 307 800 748 - 587 FX_USD.PLN K dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej USD 65 718 483 7 23 (22) FX_EUR.USD S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 687 350 256 403 - 403 SW_EUR.PLN S EUR 296 000 000 54 1 53 1 409 379 1 536 Ryzyko towarowe Ropa naftowa S niedopasowanie czasowe na zakupach ropy zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL 13 748 000 31 126 (95) Ropa naftowa K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL 1 902 000 25 - 25 Benzyna S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - 3 Olej nap\u0119dowy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 70 000 - 13 (5) Uprawnienia do emisji CO 2 K zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO 2 MT 2 374 000 20 42 (22) Gaz ziemny S sprzeda\u017c gazu ziemnego po cenach indeksowanych MWh 44 861 270 - 12 129 (12 129) Gaz ziemny K zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych MWh 1 997 100 1 091 196 895 Gaz ziemny K zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach indeksowanych mmBtu 193 500 000 - - - 1 167 12 506 (11 328) 2 576 12 885 (9 792) Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Ropa naftowa K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej BBL 630 706 27 3 6 Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT 27 434 1 3 (3) Olej opa\u0142owy lekki K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT 8 662 - 2 (2) 28 8 1 2 604 12 893 (9 791) Warto\u015b\u0107 bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne, Nota 14.10.1, 14.10.2 2021 Typ powi\u0105zania / rodzaj ryzyka / typ instrumentu Kupno (K) / Sprzeda\u017c (S) Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostka miary Nomina\u0142 / wolumen 31/12/2021 Aktywa 31/12/2021 Zobowi\u0105zania 31/12/2021 Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe FX_EUR.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 2 322 000 000 1 674 (581) FX_EUR.CZK S EUR 1 865 000 000 220 59 10 FX_USD.PLN K dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej USD 17 135 283 6 - 8 FX_USD.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych USD - - - - 227 733 (563) Ryzyko towarowe Ropa naftowa S niedopasowanie czasowe na zakupach ropy zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL - - - 27 Ropa naftowa K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL - - - (4) Benzyna S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 11 800 - 3 6 Benzyna K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - (2) Olej nap\u0119dowy K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - - Olej nap\u0119dowy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 70 000 - 8 14 Olej opa\u0142owy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - - Paliwo lotnicze S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - - - 11 41 227 744 (522) Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Ropa naftowa K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej BBL 300 950 19 - 14 Olej opa\u0142owy K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT - - - - 19 - 14 246 744 (508) Warto\u015b\u0107 bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne, Nota 14.10.1, 14.10.2 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie - pozycja pozabilansowa) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (warto\u015b\u0107 brutto) dla powi\u0105za\u0144 pozostaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe (EUR) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (501) (202) Zapasy 349 - Ryzyko walutowe (USD) Przysz\u0142e koszty wytworzenia 11 (5) Zapasy 21 - (120) (207) Ryzyko towarowe Zapasy 494 (745) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (6 628) 6 627 Warto\u015bci niematerialne i prawne 23 (23) (6 111) 5 859 (6 231) 5 652 2021 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie - pozycja pozabilansowa) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (warto\u015b\u0107 brutto) dla powi\u0105za\u0144 pozostaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe (EUR) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy 55 (245) Ryzyko walutowe (USD) Przysz\u0142e koszty wytworzenia (8) 4 47 (241) Ryzyko towarowe Zapasy 1 - Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (52) (8) Przysz\u0142e koszty wytworzenia 5 - (46) (8) 1 (249) Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Skumulowana warto\u015b\u0107 korekty bilansowej z tytu\u0142u warto\u015bci godziwej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w kt\u00f3rej zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 bilansowa Zmiana warto\u015bci korekty pozycji zabezpieczanej w danym okresie Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zyskiem lub strat\u0105 z tytu\u0142u zabezpieczenia na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym oraz pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 Aktywa Zobowi\u0105zania Ryzyko towarowe Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy 8 28 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania (1) 1 - 2021 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Skumulowana warto\u015b\u0107 korekty bilansowej z tytu\u0142u warto\u015bci godziwej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w kt\u00f3rej zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 bilansowa Zmiana warto\u015bci korekty pozycji zabezpieczanej w danym okresie Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zyskiem lub strat\u0105 z tytu\u0142u zabezpieczenia na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym oraz pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 Aktywa Zobowi\u0105zania Ryzyko towarowe Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy - 19 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania (14) 14 - Wp\u0142yw rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na sprawozdanie z zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zyski lub straty z tytu\u0142u zabezpieczenia dla okresu sprawozdawczego uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w wyniku finansowym w okresie Pozycja w sprawozdaniu, gdzie zosta\u0142a uj\u0119ta wycena nieefektywno\u015bci zabezpieczenia Kwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do wyniku finansowego jako korekta z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du na: Realizacj\u0119 pozycji zabezpieczanej w okresie (powi\u0105zania kontynuowane) Pozycja w wyniku finansowym, kt\u00f3ra zawiera korekt\u0119 z tytu\u0142u przeklasyfikowania Ryzyko walutowe (EUR/PLN) forwardy walutowe 42 - (164) Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe - - (7) Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe 875 44 Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne 394 Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne Ryzyko walutowe (USD/PLN) forwardy walutowe (9) - 20 Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe - - (21) Zapasy forwardy walutowe (13) - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (3) Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne 895 44 219 Ryzyko towarowe swapy towarowe (745) - 796 Zapasy swapy towarowe 6 635 (96) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (1 653) Przychody ze sprzeda\u017cy futures towarowy (23) - 151 Warto\u015bci niematerialne i prawne 5 867 (96) (706) 6 762 (52) (487) W sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w dotycz\u0105cych kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto w kwocie 6 800 mln PLN Grupa ujmuje zyski lub straty w kwocie 6 762 mln PLN uj\u0119te w okresie 12 miesi\u0119cy 2022 roku oraz rozliczone instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oczekuj\u0105ce na pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 w kwocie 38 mln PLN w tym 52 52 mln PLN dotycz\u0105ce 2022 roku i (14) mln PLN rozliczone z poprzedniego roku. 2021 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zyski lub straty z tytu\u0142u zabezpieczenia dla okresu sprawozdawczego uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w wyniku finansowym w okresie Pozycja w sprawozdaniu, gdzie zosta\u0142a uj\u0119ta wycena nieefektywno\u015bci zabezpieczenia Kwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do wyniku finansowego jako korekta z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du na: Realizacj\u0119 pozycji zabezpieczanej w okresie (powi\u0105zania kontynuowane) Pozycja w wyniku finansowym, kt\u00f3ra zawiera korekt\u0119 z tytu\u0142u przeklasyfikowania Ryzyko walutowe (EUR/PLN) forwardy walutowe 102 - (186) Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe - - 2 Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe (676) - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne 287 Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne Ryzyko walutowe (USD/PLN) forwardy walutowe - - 1 Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe 6 - (3) Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe 1 - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (1) Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne (567) - 100 Ryzyko towarowe swapy towarowe (6) - 43 Zapasy swapy towarowe 50 (1) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (180) Przychody ze sprzeda\u017cy 44 (1) (137) (523) (1) (37) Uzgodnienie kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2022 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia Razem zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Ryzyko walutowe 01/01/2022 (241) (15) (248) (504) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych * 34 (15) 883 902 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (122) - 1 223 1 101 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 157 15 (391) (219) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej - 15 (29) (14) Instrumenty do rozliczenia - (30) 51 21 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (1) - - (1) 31/12/2022 (207) (30) 635 398 Ryzyko towarowe 01/01/2022 (8) - - (8) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 5 867 31 - 5 898 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 878 - n/d 4 878 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 706 - n/d 706 Instrumenty do rozliczenia - 31 n/d 31 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 283 - n/d 283 31/12/2022 5 859 31 - 5 890 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2022 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2022 (212) (12) (206) (430) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2022 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2022 4 492 1 512 5 005 * istotna zmiana koszt\u00f3w zabezpieczenia zwi\u0105zanego z wyst\u0105pieniem transakcji wynika g\u0142\u00f3wnie z podwy\u017cki st\u00f3p procentowych, a w konsekwencji zmiany czynnik\u00f3w dyskontowych, stosowanych w rozliczeniach transakcji terminowych, a tak\u017ce kszta\u0142towania si\u0119 kursu EUR/PLN. 2021 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia Razem zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Ryzyko walutowe 01/01/2021 (363) 14 402 53 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych * 122 (29) (650) (557) Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (58) (20) (393) (471) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 180 6 (286) (100) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej - 6 (10) (4) Instrumenty do rozliczenia - (15) 29 14 31/12/2021 (241) (15) (248) (504) Ryzyko towarowe 01/01/2021 (52) - - (52) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 44 - - 44 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (110) - n/d (110) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 137 - n/d 137 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 17 - n/d 17 31/12/2021 (8) - - (8) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2021 (415) 14 402 1 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 60 1 (78) (17) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2021 (355) 15 324 (16) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2021 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2021 (212) (12) (206) (430) 16.5. Identyfikacja ryzyka Zarz\u0105dzanie ryzykiem skupia si\u0119 g\u0142\u00f3wnie na nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w i ma na celu ograniczenie wp\u0142ywu zmienno\u015bci na wyniki finansowe Grupy. Rodzaj ryzyka Ekspozycja Pomiar ryzyka Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie RYNKOWE Towarowe - ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent; - ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z niedopasowaniem czasowym; - ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082; - ryzyko zmiany ceny gazu - ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw; - ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie - ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia na rynku hurtowym W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji. Zmian kurs\u00f3w walutowych - ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna; - ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych; - bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i obligacji hybrydowych W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W oparciu o analizy pozycji bilansowych. Zmian st\u00f3p procentowych -ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. P\u0142ynno\u015bci Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym, prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z nadp\u0142ynno\u015bci. W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowym. Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci PKN ORLEN i sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu kowenant\u00f3w kredytowych oraz ich szacunkowego poziomu w okresach d\u0142ugoterminowych . Utraty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Regularny przeglad wiarygodno\u015bci kredytowej bank\u00f3w i wyznaczania limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci przyznawania limit\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami kredytuj\u0105cymi. Kredytowe Ryzyko nieuregulowania przez kontrahent\u00f3w nale\u017cno\u015bci za dostarczone produkty i us\u0142ugi, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Analiza wiarygodno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w tym wyznaczania limit\u00f3w i ustanawiania zabezpiecze\u0144. Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane w 2022 roku Komponent Rodzaj powi\u0105zania Sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej Komponent ryzyka Brent;Fuel Oil/Gas Oil b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym bezwarunkowego i wi\u0105\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania komercyjnego z zawartej transakcji sprzeda\u017cy w cenie sta\u0142ej zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Niedopasowanie czasowe na zakupach ropy, kt\u00f3ra jest zabezpieczana do planowanego okresu przerobu ropy i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz zapas\u00f3w ponadnormatywnych Komponent ryzyka Brent DTd, b\u0119d\u0105cy elementem przysz\u0142ego zakupu ropy; pozycja identyfikowana na podstawie dostaw ropy z miesi\u0105ca realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich otrzymania zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Komponent ryzyka Brent, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym sprzeda\u017cy oleju nap\u0119dowego; pozycja identyfikowana na podstawie faktur sprzeda\u017cowych wystawionych w miesi\u0105cu realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia Komponent ryzyka EBOB/ULSD/3,5PCT, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym sprzeda\u017cy benzyny / oleju nap\u0119dowego / oleju opa\u0142owego; pozycja identyfikowana na podstawie faktur sprzeda\u017cowych wystawionych w miesi\u0105cu realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia Sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych /indeksowanych w walutach obcych Faktury dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy denominowanej w walucie obcej lub indeksowanej do kursu waluty obcej wystawione w dniu zapadalno\u015bci transakcji Forward i dniach kolejnych wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia; warto\u015b\u0107 nominalna w walucie obcej do wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w walucie obcej oraz komponent walutowy EUR/PLN i EUR/USD wynikaj\u0105cy z prognozowanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy gazu. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej Dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej otrzymane w dniu zapadalno\u015bci transakcji Forward i dniach kolejnych wed\u0142ug kolejno\u015bci ich dostarczenia; warto\u015b\u0107 nominalna w walucie obcej do wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w walucie obcej oraz zabezpieczenie przysz\u0142ych, wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zakupu gazu w walucie obcej. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach indeksowanych Wolumen zakupu gazu skroplonego LNG po cenach wyra\u017conych w indeksie Henry Hub zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Sprzeda\u017c i zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych Komponent ryzyka wynikaj\u0105cy z kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy i zakupu gazu po cenach opartych o indeksy gazowe z rynku europejskiego skorelowane z indeksem TTF (komponent indeksu TTF) zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082 Zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 CO 2 wynikaj\u0105cych z fizycznego zakupu uprawnie\u0144, koniecznych do realizacji obowi\u0105zku rozliczenia emisji CO 2 . zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa ORLEN stosuje sp\u00f3jne zasady zabezpieczania ryzyka finansowego w oparciu o polityki i strategie zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym pod nadzorem Komitet\u00f3w Ryzyka Finansowego, Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej PKN ORLEN. Standardowe zabezpieczanie walutowej ekspozycji ekonomicznej odbywa si\u0119 w spos\u00f3b rolowany i powtarzalny obejmuj\u0105c standardowo okres kolejnych 24 miesi\u0119cy. Dopuszcza si\u0119 zabezpieczanie walutowej ekspozycji ekonomicznej w EUR (z uwagi na jej stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107) na okresy maksymalnie do 60 miesi\u0119cy. Dedykowana strategia zabezpieczaj\u0105ca wyznacza optymalne poziomy zabezpieczenia dla standardowego okresu oraz dopuszczalne odchylenia. Ekspozycja na ryzyko walutowe bilansowe jest zabezpieczana do 100% kwoty nara\u017conej na przedmiotowe ryzyko walutowe. W przypadku ryzyka towarowego poziom zabezpieczenia poszczeg\u00f3lnych ekspozycji jest zgodny z rekomendacjami dla poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zaakceptowanymi przez Komitet Ryzyka Finansowego. Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z niedopasowaniem czasowym na nienormatywnych zapasach operacyjnych jest zabezpieczana na 100% wolumenu zapas\u00f3w nara\u017conego na przedmiotowe ryzyko. Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z uprawdopodobnionymi zobowi\u0105zaniami lub nale\u017cno\u015bciami w Grupie ORLEN jest zabezpieczana na 100 % wolumenu nara\u017conego na przedmiotowe ryzyko (oferowania odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie). Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z niedopasowaniem czasowym na zakupach ropy jest zabezpieczana na wolumenie odpowiadaj\u0105cym 90% wolumenu sprzedawanych produkt\u00f3w wytworzonych z kupowanej ropy, nara\u017conych na przedmiotowe ryzyko. Realizacja strategii zarz\u0105dzania ryzykiem towarowym i walutowym w odniesieniu do kontrakt\u00f3w dotycz\u0105cych zakupu i sprzeda\u017cy gazu polega na zarz\u0105dzaniu ryzykiem ca\u0142kowitej otwartej pozycji wynikaj\u0105cej z tych kontrakt\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem zasady netto obejmuj\u0105cej horyzont czasowy do 36 miesi\u0119cy. Ekspozycja z tytu\u0142u mar\u017cy rafineryjnej jest zabezpieczana oportunistycznie. Zgodnie z przyj\u0119tymi w tym zakresie strategiami, mar\u017ca rafineryjna zabezpieczana jest w horyzoncie do 36 miesi\u0119cy w prz\u00f3d na wolumenie planowanej produkcji. Wszystkie transakcje zabezpieczaj\u0105ce ekspozycj\u0119 towarow\u0105 i walutow\u0105 wykonywane ze Sp\u00f3\u0142kami GK obj\u0119tymi procesem centralizacji ewidencjonowane s\u0105 na bilansie PKN ORLEN a nast\u0119pnie przenoszone na sp\u00f3\u0142ki na zasadzie transakcji wewn\u0105trzgrupowych. 16.5.1. Ryzyko towarowe 16.5.1.1. Ryzyko zmiany cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w Rodzaj zabezpieczonego surowca/produktu Jednostka miary 31/12/2022 31/12/2021 Ropa naftowa bbl 25 671 770 20 977 300 Olej nap\u0119dowy t 140 000 70 000 Olej opa\u0142owy t 67 946 - Gaz ziemny AECO gj - 8 975 000 Gaz ziemny Henry Hub mmBtu 193 500 000 - Gaz ziemny TTF MWh 70 368 957 - Mar\u017ca rafineryjna bbl 9 264 000 5 415 000 Energia elektryczna MWh 2 940 032 171 990 Pozosta\u0142e t - 11 800 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem i kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w: Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Razem 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Wzrost cen Wzrost cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Ropa naftowa USD/bbl;CAD/bbl 47% 31% - (820) (1 793) 27 (1 793) (793) Olej nap\u0119dowy USD/t 56% 31% 9 - (146) (59) (137) (59) Olej opa\u0142owy USD/t 53% - 13 - 23 - 36 - Benzyna USD/t - 30% - - - (10) - (10) Gaz CAD/Gj - 31% - 21 - - - 21 Gaz ziemny Henry Hub USD/mmBtu 99% - - - 3 224 - 3 224 - Gaz ziemny TTF EUR/MWh 143% - 58 - (22 544) - (22 486) - Mar\u017ca rafineryjna USD/bbl 47% / 56% 30% (635) (42) - - (635) (42) Energia elektryczna PLN/MWh 99% 30% (175) (57) - - (175) (57) (730) (898) (21 236) (42) (21 966) (940) 2022 2021 Spadek cen Spadek cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Gaz ziemny TTF EUR/MWh -95% - (38) - 14 977 - 14 938 - Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym, z wyj\u0105tkiem pozycji gaz ziemny TTF, dla kt\u00f3rej w analizie wra\u017cliwo\u015bci na wzrost i spadek cen przyj\u0119te zosta\u0142y inne warto\u015bci odchyle\u0144. Odchylenie +143% skalkulowane jest na podstawie zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku natomiast -95% to najni\u017csza historyczna cena produktu w okresie ostatnich 3 lat. Modyfikacja symetrycznej zmiany wynika z ponadnormatywnych zmian cen gazu na rynkach \u015bwiatowych spowodowanych sytuacj\u0105 geopolityczna na \u015bwiecie. Odchylenia cen pozosta\u0142ych produkt\u00f3w skalkulowano na podstawie ich zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku. Wp\u0142yw zmian cen zaprezentowano w skali roku. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych zbadano wp\u0142yw zmian cen produkt\u00f3w na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy niezmiennym poziomie kurs\u00f3w walut. 16.5.1.2. Ryzyko zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji (CO 2 ) Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tej Polityki zabezpieczania ryzyka rynkowego zatwierdzonej przez Zarz\u0105d PKN ORLEN. W ramach realizowanej strategii Sp\u00f3\u0142ka nabywa uprawnienia zar\u00f3wno na potrzeby w\u0142asne jak r\u00f3wnie\u017c w celu zabezpieczenia szacowanego wolumenu oraz koszt\u00f3w nabycia uprawnie\u0144 do emisji CO 2 sp\u00f3\u0142ek z Grupy. Bilans brakuj\u0105cych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 jest szacowany w oparciu o m.in. aktualne saldo posiadanych uprawnie\u0144, wykonane transakcje zakupu uprawnie\u0144 z dostaw\u0105 w przysz\u0142o\u015bci, zrealizowane oraz szacowane w przysz\u0142ych okresach emisje z poszczeg\u00f3lnych instalacji w Grupie ORLEN oraz prognozy przydzia\u0142u darmowych uprawnie\u0144. W ramach realizowanej strategii zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2, jak r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142a\u0144 w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci skoncentrowanych na optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wkowych i poziomu d\u0142ugu, Grupa wydziela nast\u0119puj\u0105ce portfele w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w na zakup uprawnie\u0144 CO 2 : - portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 \u2013 w ramach kt\u00f3rego kontrakty zostan\u0105 rozliczone w formie fizycznej dostawy i nie podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej, zgodnie z wy\u0142\u0105czeniem zawartym w MSSF 9; - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re zgodnie z realizowan\u0105 strategi\u0105 zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2 , mog\u0105 podlega\u0107 rozliczeniu w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych lub w formie wymiany na inny instrument finansowy w p\u00f3\u017aniejszych terminach i s\u0105 ujmowane jako Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczane jako instrument zabezpieczaj\u0105cy w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z wysoce prawdopodobnych prognozowanych przysz\u0142ych transakcji zakupu uprawnie\u0144 CO 2 przez Grup\u0119. Efektywna cz\u0119\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w odnoszona jest na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a nast\u0119pnie podlega reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej (zakupu uprawnie\u0144 CO 2 ) odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych. Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 : Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2022 (mln PLN) 31/12/2022 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023-2025 1 657 000 153 4 Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144* 2023-2024 2 374 000 20 42 Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 2023-2024 3 738 000 nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2021 (mln PLN) 31/12/2021 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 2022-2023 20 716 000 838 125 Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 2022 2 300 000 nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy Efekt wyceny kontrakt\u00f3w transakcyjnych CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 rozpoznany w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych i pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych w pozycji Rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej. Dodatkowe informacje przedstawiono w nocie 13.10 i 13.11. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 * 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 wzrost cen wzrost cen Razem Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 54% 44% 346 3 396 490 - 836 3 396 * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Przyj\u0119te w analizach wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 odchylenia cen skalkulowano na podstawie ich obserwowanej zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych ryzyka towarowe opisane w punktach 16.5.1.1 i 16.5.1.2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio (13 856) mln PLN oraz 629 mln PLN. 16.5.2. Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowych Struktura walutowa instrument\u00f3w finansowych 2022 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD NOK Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 5 - - 15 Dostawy i us\u0142ugi 1 081 470 5 592 25 2 24 8 329 Instrumenty pochodne 663 288 - - - - 4 377 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 1 389 594 17 553 - 3 045 682 14 579 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 177 36 - - - - 988 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 780 1 092 27 - - - 8 471 Korekta pozycji zabezpieczanej - 2 - - - - 8 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 13 - 3 344 - - - 708 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - - - - 1 350 - 602 Pozosta\u0142e 12 30 69 7 744 - 538 4 115 2 512 26 585 37 5 141 706 38 615 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 553 166 2 2 - 20 3 349 Obligacje 1 807 49 - - - - 8 690 Leasing 652 82 2 886 1 31 16 4 012 Dostawy i us\u0142ugi 1 084 1 781 4 677 15 240 91 14 076 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 592 26 1 458 28 - - 3 264 Instrumenty pochodne 3 646 44 57 - - - 17 297 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 270 27 - - - - 1 387 Korekta pozycji zabezpieczanej - 6 3 - - - 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM - 511 - - - - 2 249 Pozosta\u0142e 9 292 401 2 633 7 1 705 8 613 2 984 9 484 48 904 162 56 085 2021 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 1 - 4 Dostawy i us\u0142ugi 727 126 6 388 23 46 5 158 Instrumenty pochodne 285 38 - 2 - 1 470 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 43 243 2 300 - 13 1 624 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 38 - - - 155 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - 60 - - - 245 Pozosta\u0142e 17 - 214 2 - 121 1 072 505 8 902 28 59 8 777 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 180 200 2 001 - - 2 010 Obligacje 1 805 - - - - 8 302 Leasing 399 - 2 525 1 - 2 304 Dostawy i us\u0142ugi 418 1 032 5 366 20 15 7 182 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 161 18 1 771 19 - 1 197 Instrumenty pochodne 213 19 - 4 - 1 067 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 6 - - - 25 Korekta pozycji zabezpieczanej - 5 - - - 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - 4 - - - 18 Pozosta\u0142e 3 66 516 - - 373 3 179 1 350 12 179 44 15 22 497 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w walutowych 2022 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2022 2022 2022 2022 2022 2022 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (2 948) (761) (57) (8) (215) (3 989) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (473) 33 - - - (440) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 415 (114) 462 2 154 919 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (3 006) (842) 405 (6) (61) (3 510) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 183 214 2 343 354 584 3 678 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (3 238) (514) 2 286 346 369 (751) 2021 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN Razem 2021 2021 2021 2021 2021 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (1 300) (601) (91) (126) (2 118) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) 57 13 - - 70 Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) - 26 - 120 146 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (1 243) (562) (91) (6) (1 902) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 143 343 1 564 304 2 354 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (1 100) (245) 1 473 178 306 Przy odchyleniu kurs\u00f3w walutowych o (-)15% analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w 2022 i 2021 roku. Wp\u0142yw odchyle\u0144 kurs\u00f3w walut na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych oszacowano przy niezmiennych poziomach st\u00f3p procentowych. 16.5.3. Ryzyko zmian st\u00f3p procentowych Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych WIBOR EURIBOR LIBOR USD PRIBOR LIBOR CAD BUBOR/HUF Razem NOTA Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 487 2 442 1 268 2 - - 3 712 487 2 442 1 268 2 - - 3 712 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 4 901 2 593 729 - 6 20 8 249 Po\u017cyczki 14.7.2 281 - - - - - 281 Obligacje 14.7.3 1 003 - 217 - - - 1 220 Instrumenty pochodne 14.10.2 155 16 877 194 11 - - 17 082 6 340 19 470 1 140 11 6 20 26 832 Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych WIBOR EURIBOR LIBOR USD PRIBOR LIBOR CAD Razem NOTA Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 22 472 154 - 6 632 22 472 154 - 6 632 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 1 926 828 812 370 - 3 936 Po\u017cyczki 14.7.2 131 - - - - 131 Obligacje 14.7.3 1 802 - - - - 1 802 Instrumenty pochodne 14.10.2 151 852 78 - 12 942 4 010 1 680 890 370 12 6 811 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 Grupa posiada\u0142a futures i forwardy towarowe, kt\u00f3re nie s\u0105 wra\u017cliwe na zmian\u0119 stopy procentowej dotycz\u0105ce CO 2 oraz energii elektrycznej w kwocie \u0142\u0105cznej netto odpowiednio 428 mln PLN i 614 mln PLN. Warto\u015bci bilansowe tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.10. Grupa ORLEN nara\u017cona jest na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105ce z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Grupa ORLEN zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo skonsolidowan\u0105 ekspozycj\u0119 na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych. W tym celu wykorzystywane s\u0105 instrumenty typu swap procentowy (IRS) oraz swap walutowo-procentowy (CIRS). Pomiar ryzyka dokonywany jest w oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych Stopa procentowa Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Razem 31/12/2022 31/12/2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 WIBOR +0,5p.p. +0,5p.p. (82) 78 (72) - (154) 78 LIBOR USD +0,5p.p. +0,5p.p. (6) (4) (106) 1 (112) (3) EURIBOR +0,5p.p. +0,5p.p. (60) (63) (328) (172) (388) (235) (148) 11 (506) (171) (654) (160) Przy odchyleniu st\u00f3p procentowych o (-) 0,5p.p. analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych w 2022 i 2021 roku. Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zaprezentowano w skali rocznej. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych w analizie wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych zastosowano przesuni\u0119cie krzywej st\u00f3p procentowych o potencjalnie mo\u017cliw\u0105 zmian\u0119 referencyjnych st\u00f3p procentowych, przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w ryzyka. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko towarowe, na zmiany kurs\u00f3w walutowych oraz na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych przeprowadzona zosta\u0142a w oparciu o t\u0105 sam\u0105 metodologi\u0119. 16.5.4. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i kredytowe Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 2 706 4 163 636 1 930 9 435 8 249 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 131 193 68 71 463 281 Obligacje 14.7.3 4 484 1 479 2 213 3 475 11 651 10 695 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 81 1 163 - - 1 244 1 220 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 4 403 316 2 213 3 475 10 407 9 475 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 20 433 - - - 20 433 20 433 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 5 557 22 15 47 5 641 5 641 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 12 934 4 865 63 - 17 862 17 452 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 1 326 156 - - 1 482 1 474 forwardy walutowe 14.10.2 84 32 - - 116 109 forward towarowy (kontrakty terminowe CO2) 1 242 97 - - 1 339 1 338 futures towarowy (energia elektryczna) - 27 - - 27 27 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 11 608 4 709 63 - 16 380 15 978 forwardy walutowe 14.10.2 73 253 63 - 389 342 swapy walutowe 75 - - - 75 74 swapy towarowe 14.10.2 11 460 4 456 - - 15 916 15 562 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 1 419 - - - 1 419 1 419 Korekta pozycji zabezpieczanej 14.10.2 27 1 - - 28 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 28 - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 14.10.2 2 249 - - - 2 249 2 249 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 2 276 89 10 75 2 450 2 450 52 244 10 812 3 005 5 598 71 659 68 925 Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 531 2 810 276 406 4 023 3 936 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 22 44 36 35 137 131 Obligacje 14.7.3 1 069 4 407 1 255 5 484 12 215 11 104 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 855 70 1 035 - 1 960 1 802 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 214 4 337 220 5 484 10 255 9 302 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 11 040 - - - 11 040 11 040 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 2 282 14 14 49 2 359 2 359 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 444 356 438 - 1 238 1 166 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 282 61 76 - 419 420 forwardy walutowe 14.10.2 25 58 76 - 159 144 forward towarowy (kontrakty terminowe CO2) 122 3 - - 125 125 forward towarowy (energia elektryczna) 99 - - - 99 99 swapy walutowo - procentowe 14.10.2 36 - - - 36 52 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 162 295 362 - 819 746 forwardy walutowe 14.10.2 26 295 362 - 683 610 swapy towarowe 14.10.2 136 - - - 136 136 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 25 - - - 25 25 Korekta pozycji zabezpieczanej 5 14 - - 19 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 18 - - - 18 18 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 568 21 14 50 653 653 16 004 7 666 2 033 6 024 31 727 30 451 Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 17.2.1. Poprzez ryzyko p\u0142ynno\u015bci finansowej rozumie si\u0119 utrat\u0119 zdolno\u015bci do terminowego regulowania bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144. Grupa nara\u017cona jest na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z relacji aktyw\u00f3w obrotowych do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wska\u017anik p\u0142ynno\u015bci bie\u017c\u0105cej wyni\u00f3s\u0142 1,3. Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej jest zapewnienie bezpiecze\u0144stwa i stabilizacji finansowej Grupy, a podstawowym narz\u0119dziem ograniczaj\u0105cym powy\u017csze ryzyko jest bie\u017c\u0105cy przegl\u0105d dopasowania termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w i wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w. Dodatkowo Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje dost\u0119pne narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy. Grupa wykorzystuje systemy koncentracji \u015brodk\u00f3w finansowych (\u201esystemy cash-pool\u201d), dzi\u0119ki kt\u00f3rym optymalizuje p\u0142ynno\u015b\u0107 i koszty finansowe w ramach Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku funkcjonowa\u0142y nast\u0119puj\u0105ce systemy cash-pool zarz\u0105dzane przez: a) PKN ORLEN: systemy cash-poolingu dla polskich sp\u00f3\u0142ek Grupy, obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 60 sp\u00f3\u0142ek Grupy, mi\u0119dzynarodowy system cash-poolingu dla zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy, obejmuj\u0105cy 8 sp\u00f3\u0142ek zagranicznych Grupy, b) ENERGA: systemy cash poolingu dla polskich sp\u00f3\u0142ek Grupy ENERGA, obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 23 sp\u00f3\u0142ki Grupy ENERGA. W ramach obs\u0142ugi p\u0142ynno\u015bci Grupa wykorzystywa\u0142a w 2022 roku umowy faktoringu pe\u0142nego (bez regresu), umo\u017cliwiaj\u0105ce pozyskanie dodatkowych \u015brodk\u00f3w w okresach przej\u015bciowego, zwi\u0119kszonego zapotrzebowania na \u015brodki. Dodatkowe informacje o warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych mo\u017cliwej do wykorzystania w ramach obowi\u0105zuj\u0105cych limit\u00f3w zaprezentowane zosta\u0142y w nocie 14.5.2. Zarz\u0105dzaj\u0105c p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa mo\u017ce emitowa\u0107 obligacje w ramach ustalonych limit\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 obligacje emitowane przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Dodatkowe informacje o obligacjach w nocie 14.7.3. W Grupie nie wyst\u0119puje koncentracja ryzyka kredytowego w stosunku do wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych bank\u00f3w. Udzia\u0142 procentowy trzech bank\u00f3w o najwi\u0119kszej koncentracji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: 17%, 16% oraz 13% ca\u0142ego salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ci\u0105gu roku 2022 Grupa inwestowa\u0142a nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych g\u0142\u00f3wnie w lokaty bankowe. Decyzje dotycz\u0105ce lokat bankowych opieraj\u0105 si\u0119 na maksymalizacji stopy zwrotu przy ustalonych limitach koncentracji dla ka\u017cdego z bank\u00f3w oraz bie\u017c\u0105cej ocenie kondycji finansowej bank\u00f3w wymagaj\u0105cej posiadania przez bank kr\u00f3tkoterminowej oceny ratingowej dla depozyt\u00f3w na poziomie inwestycyjnym. Oczekiwana strata kredytowa (ECL) z tytu\u0142u zawartych w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 lokat terminowych by\u0142a nieistotna. Na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku maksymalne mo\u017cliwe zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek wynosi\u0142o odpowiednio 51 860 mln PLN i 19 063 mln PLN. Do wykorzystania na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku pozosta\u0142o odpowiednio 43 314 mln PLN i 14 960 mln PLN. Wzrost maksymalnego mo\u017cliwego zad\u0142u\u017cenia Grupy oraz otwartych linii kredytowych do wykorzystania wynika g\u0142\u00f3wnie z: podpisanych przez PKN ORLEN um\u00f3w finansowych: w pa\u017adzierniku 2022 roku aneksu do umowy kredytu zmieniaj\u0105cej kwot\u0119 do 1,1 mld PLN z Bankiem Gospodarstwa Krajowego oraz w lipcu 2022 roku umowy kredytu w kwocie 300 mln EUR z podmiotami z Grupy SMBC, po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG wraz z czynnymi umowami finansowymi o maksymalnym mo\u017cliwym zad\u0142u\u017ceniu w wysoko\u015bci 29 853 mln PLN i otwartych liniach kredytowych w wysoko\u015bci 26 208 mln PLN. Ponadto kwota gwarancji dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 wobec os\u00f3b trzecich wystawionych w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio 780 mln PLN (w tym sp\u00f3\u0142ki by\u0142ej Grupy PGNiG 316 mln PLN) oraz 486 mln PLN. Gwarancje dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: gwarancji cywilnoprawnych zwi\u0105zanych z zabezpieczeniem nale\u017cytego wykonania um\u00f3w, oraz gwarancji publicznoprawnych wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cych zabezpieczaj\u0105cych prawid\u0142owo\u015b\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci koncesjonowanych w sektorze paliw ciek\u0142ych i wynikaj\u0105cych z tej dzia\u0142alno\u015bci nale\u017cno\u015bci podatkowych oraz celnych. Ponadto udzielone w Grupie por\u0119czenia i gwarancje jednostkom zale\u017cnym na rzecz podmiot\u00f3w trzecich wynios\u0142y na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio 31 632 mln PLN oraz 14 385 mln PLN. Dotyczy\u0142y one g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sp\u00f3\u0142ek PGNiG Supply&Trading GmbH oraz PGNiG Upstream Norway AS w wysoko\u015bci 14 094 mln PLN oraz przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ek Grupy wynikaj\u0105cych z emisji obligacji w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 11 424 mln PLN a tak\u017ce terminowego regulowania innych zobowi\u0105za\u0144 przez jednostki zale\u017cne. W dniu 03 marca 2023 roku podpisana zosta\u0142a umowa rozwi\u0105zuj\u0105ca por\u0119czenie korporacyjne udzielone przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 za PKN ORLEN w kwocie 1 373 mln PLN. W oparciu o analizy i prognozy Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142aty powy\u017cszych kwot jako niskie. Ryzyko kredytowe Grupa posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug a tak\u017ce udzielonymi po\u017cyczkami oraz zawartymi transakcjami dotycz\u0105cymi instrument\u00f3w pochodnych. Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w w zakresie nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych oraz nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nieobj\u0119tych odpisem jest znikome, ze wzgl\u0119du na prowadzone zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105. Grupa w procesie przyznawania kredytu kupieckiego: dokonuje oceny wiarygodno\u015bci kredytowej swoich kontrahent\u00f3w na podstawie przeprowadzanej analizy finansowej oraz w oparciu o dotychczasow\u0105 histori\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy lub aktualny raport z wywiadowni gospodarczych, a nast\u0119pnie wyznacza limity kredytowe i w okre\u015blonych przypadkach ustanawia odpowiednie zabezpieczenia. Grupa ma r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania kompensaty wzajemnych wierzytelno\u015bci oraz stosuje rozwi\u0105zanie w postaci faktoringu odwrotnego. Dodatkowo Grupa przeprowadza okresow\u0105 weryfikacj\u0119 finansow\u0105 kontrahent\u00f3w, w tym wysoko\u015bci przyznanych im limit\u00f3w kredytowych. Przyjmowane zabezpieczenia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe, por\u0119czenia innych podmiot\u00f3w, kaucje wp\u0142acone na rachunek Sp\u00f3\u0142ki, hipoteki, weksle, ubezpieczenia limitu kredytu kupieckiego, dobrowolne poddanie si\u0119 egzekucji (Art. 777 KPC). Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku otrzyma\u0142a gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe w wysoko\u015bci odpowiednio 7 585 mln PLN oraz 5 482 mln PLN. W efekcie powy\u017cszych dzia\u0142a\u0144 ograniczone zostaje prawdopodobie\u0144stwo zawarcia transakcji z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci obci\u0105\u017conej znacznym ryzykiem kredytowym. Grupa w procesie windykacyjnym na bie\u017c\u0105co monitoruje stan nale\u017cno\u015bci przeterminowanych oraz ilo\u015b\u0107 dni przeterminowania. W ramach realizowanych czynno\u015bci windykacyjnych stosuje standardowe czynno\u015bci: powiadomienie o istniej\u0105cych zaleg\u0142o\u015bciach, wezwanie do zap\u0142aty, wstrzymanie dostaw, uruchomienie posiadanych zabezpiecze\u0144, skierowanie sprawy do firm windykacyjnych zewn\u0119trznych, a ostateczno\u015bci wypowiedzenie umowy i skierowanie sprawy na drog\u0119 post\u0119powania s\u0105dowego i egzekucyjnego. Wierzytelno\u015bci nieodzyskane w ramach przewidzianych procedurami dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych, mog\u0105 by\u0107 kierowane do sprzeda\u017cy. Cz\u0119\u015b\u0107 transakcji dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy gazu i energii elektrycznej zawieranych jest na Towarowej Gie\u0142dzie Energii (TGE). Zawarte na TGE transakcje nie powoduj\u0105 powstania ekspozycji na ryzyko kredytowe, gdy\u017c prowadzony za po\u015brednictwem Izby Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych (IRGiT) system rozlicze\u0144 oparty o ustanawiane depozyty zabezpieczaj\u0105ce oraz dodatkowo fundusz gwarancyjny zapewniaj\u0105 bezpiecze\u0144stwo p\u0142atno\u015bci z odroczonym terminem ka\u017cdemu Cz\u0142onkowi Izby, nawet w przypadku niewyp\u0142acalno\u015bci uczestnik\u00f3w rynku. Transakcje dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych zawierane s\u0105 z bankami o uznanej renomie i wysokim standingu finansowym lub zawierane s\u0105 na gie\u0142dach towarowych z obowi\u0105zuj\u0105cym systemem rozlicze\u0144 opartym na depozytach zabezpieczaj\u0105cych. Podstaw\u0105 wsp\u00f3\u0142pracy z bankami s\u0105 zawarte Umowy Ramowe lub umowy ISDA, gdzie dla cz\u0119\u015bci um\u00f3w okre\u015blone s\u0105 kwoty progowe na maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 z tytu\u0142u zawartych instrument\u00f3w pochodnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, Grupa ocenia ryzyko poniesienia strat z tytu\u0142u nieuregulowania czy nierozliczenia na czas zawartych transakcji zabezpieczaj\u0105cych przez banki jako niskie. Ryzyko takie przy transakcjach gie\u0142dowych nie wyst\u0119puje. W ocenie Grupy nie wyst\u0119puje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 jest r\u00f3wna ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym (nota 14.5.2. i 14.10.1). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-523": { "value": "4.1. Zasady rachunkowo\u015bci Wybrane istotne zasady rachunkowo\u015bci oraz istotne warto\u015bci oparte na os\u0105dach i szacunkach zosta\u0142y przedstawione jako element poszczeg\u00f3lnych not obja\u015bniaj\u0105cych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa stosowa\u0142a zasady rachunkowo\u015bci w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y dla wszystkich prezentowanych okres\u00f3w sprawozdawczych za wyj\u0105tkiem zmiany prezentacji wyceny i rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opisanej w nocie 4.2.
Wybrane zasady rachunkowo\u015bci
Nota
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych, wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych
7.1
Segmenty dzia\u0142alno\u015bci
10
Przychody ze sprzeda\u017cy
13.1
Koszty
13.9
Podatek dochodowy
13.14
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
14.1
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych
14.1
Warto\u015bci niematerialne
14.2
Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
14.3
Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych
14.4
Kapita\u0142 pracuj\u0105cy
14.5
Zapasy
14.5.1
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
14.5.2
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
14.5.3
\u015arodki pieni\u0119\u017cne
14.6
Kredyty, po\u017cyczki i obligacje
14.7
Kapita\u0142 w\u0142asny
14.9
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w
14.10.2.1
Rezerwy
14.11
Instrumenty finansowe
16
Ustalanie warto\u015bci godziwej
16
Leasing
17.2
Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe
17.4
5. WP\u0141YW ZMIAN STANDARD\u00d3W MSSF NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY ORLEN Reforma wska\u017anika referencyjnego st\u00f3p procentowych (Reforma IBOR) W dniu 1 stycznia 2018 roku wesz\u0142o w \u017cycie Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych (\u201eReforma IBOR\u201d). Rozporz\u0105dzenie, wraz z jego nowelizacj\u0105 w lutym 2021 roku, wprowadzi\u0142o nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych wykorzystywanych na rynku finansowym. W konsekwencji: zaprzestano publikacji stawek GBP, CHF i JPY LIBOR, EONIA oraz USD LIBOR 1W i 2M, po 30 czerwca 2023 roku zako\u0144czy si\u0119 publikacja stawek USD LIBOR O/N 1M, 3M, 6M, 12M, (trwaj\u0105 konsultacje w zakresie ewentualnego publikowania tych stawek do ko\u0144ca wrze\u015bnia 2024 roku), zreformowane zosta\u0142o podej\u015bcie do ustalania stawek WIBOR i EURIBOR dostosowuj\u0105ce metodologi\u0119 ich wyznaczania do nowych wymog\u00f3w. Kwotowania dostosowanych wska\u017anik\u00f3w WIBOR i EURIBOR kontynuowane by\u0142y w 2022 roku. Na gruncie rynku krajowego, w lipcu 2022 roku, powo\u0142ana zosta\u0142a Narodowa Grupa Robocza do spraw reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych, kt\u00f3rej zadaniem jest wprowadzenie na rynek nowego wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, opartego na transakcjach overnight. Wska\u017anik ten b\u0119dzie zamiennikiem dla wska\u017anika WIBOR. Prace Narodowej Grupy Roboczej maj\u0105 na celu zapewnienie wiarygodno\u015bci, przejrzysto\u015bci i rzetelno\u015bci opracowywania i stosowania nowego wska\u017anika. 1 wrze\u015bnia 2022 roku Komitet Steruj\u0105cy Narodowej Grupy Roboczej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o wyborze indeksu WIRON b\u0119d\u0105cego indeksem Risk-Free Rate opartym na rzeczywistych transakcji overnight jako wska\u017anika alternatywnego dla WIBORU. Administratorem WIRON b\u0119dzie GPW Benchmark S.A. We wrze\u015bniu 2022 roku Komitet Steruj\u0105cy Narodowej Grupy Roboczej przyj\u0105\u0142 \u201eMap\u0119 Drogow\u0105\u201d okre\u015blaj\u0105c\u0105 harmonogram dzia\u0142a\u0144. Mapa Drogowa zak\u0142ada, i\u017c reforma wska\u017anik\u00f3w referencyjnych zostanie zrealizowana do ko\u0144ca 2024 roku, z jednoczesnym wdro\u017ceniem w latach 2023-2024 nowej oferty produkt\u00f3w finansowych opartych o WIRON. Zaprzestanie publikacji wska\u017anika WIBOR planowane jest na pocz\u0105tek 2025 roku. WIRON ma si\u0119 sta\u0107 kluczowym wska\u017anikiem referencyjnym stopy procentowej, kt\u00f3ry stosowany b\u0119dzie w umowach i instrumentach finansowych. Reforma IBOR skutkowa\u0142a wprowadzeniem zmian do MSSF, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane w dw\u00f3ch etapach: Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d, MSR 39 \u201eInstrumenty finansowe: ujmowanie i wycena\u201d oraz MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe: ujawnianie informacji\u201d - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej \u2013 Etap 1 (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2020 roku lub p\u00f3\u017aniej), Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d, MSR 39 \u201eInstrumenty finansowe: ujmowanie i wycena\u201d, MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe: ujawnianie informacji\u201d, MSSF 4 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz MSSF 16 \u201eLeasing\u201d - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej). Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok (nota 5), zmiany Etapu 1 nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu dla Grupy, poniewa\u017c nie stosuje ona rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych stop\u0119 procentow\u0105. W odniesieniu do zmian wprowadzonych w ramach Etapu 2 Grupa zamierza przyj\u0105\u0107 nast\u0119puj\u0105ce rozwi\u0105zania w odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re ulegn\u0105 zmianie w konsekwencji Reformy IBOR: w przypadku, gdy warunki umowne dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w bankowych zostaj\u0105 zmienione bezpo\u015brednio w wyniku Reformy IBOR, a nowa stawka b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy jest ekwiwalentem ekonomicznym dotychczasowej stawki obowi\u0105zuj\u0105cej bezpo\u015brednio przed dokonaniem zmiany, Grupa zmieni podstaw\u0119 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy prospektywnie, zmieniaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W odniesieniu do wszelkich innych zmian wprowadzonych w tym okresie, kt\u00f3re nie s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z reform\u0105, Grupa zastosuje odpowiednie wymogi okre\u015blone przez MSSF 9. w przypadku, gdy bezpo\u015brednio w wyniku Reformy IBOR zmianie ulega umowa leasingu, a nowa stawka okre\u015blania op\u0142at leasingowych jest ekwiwalentem ekonomicznym dotychczasowej stawki, Grupa dokona ponownej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, aby odzwierciedli\u0107 zmienione op\u0142aty leasingowe przy zastosowaniu zaktualizowanej stopy dyskontowej. je\u017celi Reforma IBOR powoduje zmian\u0119 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych, pozycji zabezpieczanej oraz zabezpieczanego ryzyka, Grupa dokona aktualizacji dokumentacji zabezpieczenia, nie rozwi\u0105zuj\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego. Poni\u017cej Grupa prezentuje informacje na temat charakteru i zakresu ryzyka na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa w zwi\u0105zku z Reform\u0105 IBOR wraz ze wskazaniem pochodnych i niepochodnych instrument\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 obj\u0119tych reform\u0105, podj\u0119tych przez Grup\u0119 dzia\u0142a\u0144 w celu zarz\u0105dzania ryzykiem wynikaj\u0105cym z reformy oraz ocen\u0105 wp\u0142ywu reformy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy oraz prezentowane dane finansowe. Charakter i zakres ryzyka Grupa, po dokonaniu w 2021 roku przegl\u0105du wp\u0142ywu Reformy IBOR na poszczeg\u00f3lne obszary dzia\u0142alno\u015bci pod k\u0105tem: zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym, p\u0142ynno\u015bci oraz systemowym nie zidentyfikowa\u0142a znacz\u0105cych zmian w ci\u0105gu 2022 roku. Grupa monitoruje nadal rynek oraz dane pochodz\u0105ce z r\u00f3\u017cnych bran\u017cowych grup roboczych zarz\u0105dzaj\u0105cych przej\u015bciem na nowe stawki referencyjne, w tym szczeg\u00f3lnie komunikaty organ\u00f3w regulacyjnych odpowiedzialnych za stawki LIBOR (m.in. Financial Conduct Authority (FCA) oraz Commodity Futures Trading Commission) oraz komunikaty Narodowej Grupy Roboczej w sprawie zamiennika stawki WIBOR. Ryzyko operacyjne Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych i nie zidentyfikowa\u0142a ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy um\u00f3w, opartych o wska\u017aniki referencyjne podlegaj\u0105ce Reformie IBOR. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c ryzyka poniesienia dodatkowych koszt\u00f3w lub poniesienia strat czy utraconych korzy\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem odpowiednich zapis\u00f3w w istniej\u0105cych umowach handlowych i finansowych okre\u015blaj\u0105cych zasady kontynuowania tych um\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik referencyjny nie b\u0119dzie publikowany (\u201eklauzul fallback\u201d). Grupa planuje uzgodni\u0107 ewentualne zmiany do istniej\u0105cych um\u00f3w w taki spos\u00f3b, aby umo\u017cliwi\u0107 zastosowanie zwolnie\u0144 przewidzianych w MSSF 9. Cz\u0119\u015b\u0107 istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych w dalszym ci\u0105gu wymaga zmiany zapis\u00f3w dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych dla kt\u00f3rych zosta\u0142y wyznaczone daty zaprzestania ich publikowania. Je\u017celi dwustronne negocjacje z kontrahentami Grupy nie zako\u0144cz\u0105 si\u0119 powodzeniem przed zaprzestaniem obowi\u0105zywania istniej\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w umowach finansowych, zachodzi niepewno\u015b\u0107 co do przysz\u0142ej stopy procentowej. Taka sytuacja prowadzi do dodatkowego ryzyka stopy procentowej, kt\u00f3re nie by\u0142o uwzgl\u0119dniane w czasie zawierania um\u00f3w i nie jest przedmiotem strategii Grupy dotycz\u0105cej zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej. Grupa obecnie ocenia to ryzyko jako niskie, gdy\u017c stosowany w Grupie LIBOR USD ON, 1M oraz 3M ma zapewnione kwotowanie co najmniej do 30 czerwca 2023 roku, a wska\u017aniki WIBOR do ko\u0144ca 2024 roku. Ponadto, w przypadku braku porozumienia w sprawie wdro\u017cenia Reformy IBOR dla obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w zachodzi ryzyko spor\u00f3w z kontrahentami, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 rozwi\u0105zaniem umowy i dodatkowymi kosztami. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z kontrahentami i ocenia prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia takiego ryzyka jako niskie. W odniesieniu do wska\u017anika WIBOR istnieje ryzyko, \u017ce administrator tego wska\u017anika, GPW Benchmark S.A., b\u0119dzie opracowywa\u0107 zamiennik istotnie r\u00f3\u017cny od obecnego. Niemniej jednak, zakres potencjalnych zmian w tym zakresie oraz ich wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy w chwili obecnej jest na zbyt wczesnym etapie do oszacowania. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego. R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Ryzyko systemowe Grupa zidentyfikowa\u0142a konieczno\u015b\u0107 implementacji zamiennik\u00f3w obecnie pozyskiwanych danych rynkowych u\u017cywanych w systemie informatycznym s\u0142u\u017c\u0105cym do zarz\u0105dzania ryzykiem przy transakcjach zawieranych na rynku finansowym. Grupa podj\u0119\u0142a dzia\u0142ania w celu przeprowadzenia niezb\u0119dnych prac systemowych, aby zapewni\u0107 terminowe przeprowadzenie odpowiednich aktualizacji. Zachodzi ryzyko, \u017ce tego rodzaju implementacja nie b\u0119dzie dzia\u0142a\u0107 w pe\u0142ni na czas, skutkuj\u0105c konieczno\u015bci\u0105 przeprowadzania dodatkowych procedur manualnych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem operacyjnym. Proces przej\u015bcia na alternatywne wska\u017aniki referencyjne Z uwagi na posiadane zobowi\u0105zania finansowe, Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, stosuje wska\u017anik LIBOR USD ON, 1M, 3M. Reforma IBOR dotyczy nast\u0119puj\u0105cych instrument\u00f3w finansowych Grupy: kredyty bankowe i obligacje. W ci\u0105gu 2022 roku Grupa wykorzystywa\u0142a w swojej dzia\u0142alno\u015bci szereg produkt\u00f3w opartych na zreformowanych wska\u017anikach WIBOR i EURIBOR na dotychczasowych warunkach. Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat niepochodnych instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne zostanie dokonane w 2023 roku. Niepochodny instrument finansowy Wska\u017anik referencyjny Termin zapadalno\u015bci Warto\u015b\u0107 nominalna w (USD) Warto\u015b\u0107 nominalna w (PLN) Zaawansowanie przej\u015bcia dla niepochodnych instrument\u00f3w finansowych na dzie\u0144 31.12.2022 (w mln) Kredyt konsorcjalny PKN ORLEN S.A. LIBOR USD 2024 160 704 w momencie zaprzestania publikacji wska\u017anika LIBOR USD zamiennikiem b\u0119dzie SOFR Umowa emisji obligacji B8 Sp. z o.o. BALTIC LIBOR USD 2024 49 216 umowa zawiera klauzul\u0119 fallback Kredyt nieodnawialny Miliana Shipmanagement Ltd LIBOR USD 2026 4 18 procesowanie zmian zawieszone w oczekiwaniu na dalsze komunikaty organ\u00f3w regulacyjnych W nowych aktywach i zobowi\u0105zaniach handlowych oraz finansowych, kt\u00f3rych termin obowi\u0105zywania wykracza poza og\u0142oszone daty publikacji wska\u017anika referencyjnego LIBOR USD oraz WIBOR i gdzie istnieje odwo\u0142anie do zmiennej stopy procentowej stosowane s\u0105 og\u00f3lne postanowienia dotycz\u0105ce alternatywnego wska\u017anika referencyjnego lub stosowane s\u0105 takie wska\u017aniki, kt\u00f3rych kwotowania s\u0105 zapewnione. W nielicznych istniej\u0105cych umowach handlu mi\u0119dzynarodowego stosowane by\u0142y formu\u0142y odsetek karnych za zw\u0142ok\u0119 oparte o LIBOR USD, kt\u00f3re uzupe\u0142nione zosta\u0142y o zapisy Klauzul fallback. Podobne prace rozpocz\u0119\u0142y si\u0119 w celu wprowadzenia zapis\u00f3w Klauzul fallback do um\u00f3w handlowych, w kt\u00f3rych pojawia si\u0119 stawka WIBOR. Reforma IBOR nie ma istotnego wp\u0142ywu w odniesieniu do stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej. Pozosta\u0142e zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdania finansowe Grupy ORLEN za 2022 rok. Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli, za wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3rych dane finansowe s\u0105 nieistotne, w zwi\u0105zku z czym nie s\u0105 one obj\u0119te konsolidacj\u0105 i s\u0105 wyceniane wed\u0142ug kosztu. Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105 wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. System organizacji oraz zarz\u0105dzania Grup\u0105 ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne. Podzia\u0142 na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. rodzaj oferowanych produkt\u00f3w i us\u0142ug, charakterystyk\u0119 procesu produkcji, rodzaj klient\u00f3w oraz inne podobie\u0144stwa ekonomiczne. Grupa nie dokonuje \u0142\u0105czenia segment\u00f3w operacyjnych na cele sprawozdawcze, w zwi\u0105zku z czym ka\u017cdy z segment\u00f3w operacyjnych jest wykazywany osobno. Oceny wynik\u00f3w finansowych segment\u00f3w operacyjnych i decyzje o przydziale zasob\u00f3w dokonywane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie na bazie EBITDA. Wska\u017anik EBITDA jest jedn\u0105 z miar efektywno\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3ra nie jest zdefiniowana w MSSF. Grupa ORLEN definiuje wska\u017anik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu podatku dochodowego, efekt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz koszt\u00f3w amortyzacji. Przychody z transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi i transakcje mi\u0119dzy segmentami realizowane s\u0105 na warunkach rynkowych. Przychody ze sprzeda\u017cy Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug ujmuje si\u0119 w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi, w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. W przypadku um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105 Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 i ujmuje przychody w kwocie oczekiwanego wynagrodzenia, w stosunku do kt\u00f3rych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie ulegn\u0105 one odwr\u00f3ceniu w przysz\u0142o\u015bci. Grupa uznaje, \u017ce przekazanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nast\u0119puje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Nast\u0119puj\u0105ce okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bie\u017c\u0105ce prawo sprzedaj\u0105cego do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, posiadanie przez klienta tytu\u0142u prawnego do aktywa, fizyczne posiadanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, transfer ryzyk i korzy\u015bci oraz przyj\u0119cie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez klienta. Przychody obejmuj\u0105 kwoty otrzymane i nale\u017cne z tytu\u0142u dostarczonych produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug, pomniejszone o rabaty, kary, premie oraz podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT), podatek akcyzowy i op\u0142at\u0119 paliwow\u0105. Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych przychod\u00f3w. W przypadku sprzeda\u017cy przekazywanej w miar\u0119 up\u0142ywu czasu przychody ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia tj. przeniesienia kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami przyrzeczonymi klientowi. Grupa stosuje do pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zar\u00f3wno metod\u0119 opart\u0105 na wynikach jak i metod\u0119 opart\u0105 na nak\u0142adach. W przypadku ujmowania przychod\u00f3w metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach, Grupa nie uwzgl\u0119dnia wp\u0142ywu tych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re nie odzwierciedlaj\u0105 \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 polegaj\u0105cego na przeniesieniu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami na klienta. Stosuj\u0105c metod\u0119 opart\u0105 na wynikach, Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z praktycznego rozwi\u0105zania, zgodnie z kt\u00f3rym ujmuje przychody, kt\u00f3re ma prawo zafakturowa\u0107, w kwocie odpowiadaj\u0105cej bezpo\u015brednio warto\u015bci, kt\u00f3ra przys\u0142uguje Grupie za przekazane dotychczas klientowi towary i us\u0142ugi. W umowach z klientami zawieranych przez Grup\u0119 nie wyst\u0119puje istotny element finansowania. W przypadku, gdy Grupa podlega pod ustawy gwarantuj\u0105ce rekompensaty do cen sprzeda\u017cy, a fakt przyznania rekompensaty nie modyfikuje zawartej umowy z klientem, otrzymane rekompensaty kwalifikowane s\u0105 jako przychody z um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Rekompensaty te traktowane s\u0105 jako realizacja zawartej z klientem umowy, z kt\u00f3rej wynagrodzenie zostanie uzyskane cz\u0119\u015bciowo od klienta, a cz\u0119\u015bciowo od instytucji pa\u0144stwowej (gdzie cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w z klientami jest pokrywana w ramach programu rekompensat, nie przez klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 umowy, ale przez instytucj\u0119 rz\u0105dow\u0105 np. Zarz\u0105dc\u0119 Rozlicze\u0144). Tym samym, przych\u00f3d z tytu\u0142u umowy z klientem w cz\u0119\u015bci w jakiej zostanie pokryty w ramach systemu rekompensat jest ujmowany zgodnie z MSSF 15, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy w ocenie Grupy uzyskanie rekompensaty od instytucji pa\u0144stwowej jest prawdopodobne. W przypadku sprzeda\u017cy ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy ropy naftowej rozpoznawany jest na podstawie wydobytych i sprzedanych klientom wolumen\u00f3w produktu. Wolumen sprzedanej dla klient\u00f3w ropy naftowej mo\u017ce si\u0119 jednak r\u00f3\u017cni\u0107 od wolumen\u00f3w produktu, kt\u00f3ry w danym okresie przypada na Grup\u0119 jako udzia\u0142owca w danej licencji. Je\u017celi wolumen produkcji przekracza wolumen sprzeda\u017cy, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 aktywo (underlift), natomiast gdy wolumen sprzedanej ropy przekracza w danym okresie sprawozdawczym wolumen produkcji przypadaj\u0105cej na Grup\u0119, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zanie (overlift). Koszty Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych koszt\u00f3w. Koszty pomniejszane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji jak r\u00f3wnie\u017c ponoszone przez Grup\u0119 op\u0142aty wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w prawa naliczane w oparciu o wolumeny okre\u015blonych d\u00f3br wprowadzanych na rynek, takich jak NCR i NCW. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Grup\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105. Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wycenia si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto stanowi\u0105cej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszony o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wytworzonych gazoci\u0105g\u00f3w lub magazyn\u00f3w gazu (kategoria Budynki i budowle) obejmuje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 gazu, kt\u00f3ra s\u0142u\u017cy do ich pierwszego nape\u0142nienia. Ilo\u015b\u0107 gazu niezb\u0119dna do pierwszego nape\u0142nienia gazoci\u0105gu lub komory magazynowej odpowiada ilo\u015bci niezb\u0119dnej do wytworzenia minimalnego ci\u015bnienia pracy gazoci\u0105gu lub magazynu. W przypadku rozszczelnienia gazoci\u0105gu, koszty jego ponownego nape\u0142nienia lub uzupe\u0142nienia utraconego paliwa s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. Koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, remont\u00f3w i konserwacji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Koszty istotnych remont\u00f3w, napraw i okresowych przegl\u0105d\u00f3w s\u0105 zaliczane do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c istotne cz\u0119\u015bci zamienne oraz awaryjne wyposa\u017cenie, je\u017celi Grupa oczekuje, \u017ce b\u0119d\u0105 one wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok i mo\u017cliwe jest ich przypisanie do poszczeg\u00f3lnych pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: a) odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz b) nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit). W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, w ramach kt\u00f3rego Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy, corocznie poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci, a tak\u017ce w\u00f3wczas, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest na poziomie CGU, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy. Aktywa, kt\u00f3re samodzielnie nie generuj\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, na jakim powstaj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w z innych aktyw\u00f3w (CGU). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych i pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105ce warto\u015bci firmy s\u0105 ujmowane w ramach pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych i nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu. Zapasy Zapasy, w tym zapasy obowi\u0105zkowe s\u0105 to produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku, towary i materia\u0142y. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wed\u0142ug kosztu wytworzenia. Koszt wytworzenia obejmuje koszty wsadu, koszty przerobu przypadaj\u0105ce na okres wytworzenia produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku oraz alokacj\u0119 sta\u0142ych i zmiennych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, ustalonych dla jej normalnego poziomu. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug kosztu wytworzenia lub te\u017c wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z warto\u015bci jest ni\u017csza. Rozchody produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku ujmuje si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniowa\u017conych koszt\u00f3w ich wytworzenia. Towary i materia\u0142y wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w cenie nabycia natomiast na koniec okresu sprawozdawczego w cenie nabycia lub wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z kwot jest ni\u017csza. Rozchody towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug cen \u015bredniowa\u017conych nabycia, z wyj\u0105tkiem: zapas\u00f3w w\u0119gla, kt\u00f3rego rozch\u00f3d ujmowany jest wed\u0142ug metody \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d (FIFO); materia\u0142\u00f3w nabytych pod zlecenia \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji ceny; materia\u0142\u00f3w, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na parametry techniczne wydawane s\u0105 z magazynu wed\u0142ug kolejno\u015bci ich przyj\u0119cia (np. materia\u0142y/towary elektroenergetyczne, materia\u0142y poligraficzne) \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody FIFO. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa zapas\u00f3w jest korygowana o dotycz\u0105ce ich zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Zapas gazu wysokometanowego wyceniany jest dla wszystkich magazyn\u00f3w \u0142\u0105cznie wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania paliwa gazowego. Rozch\u00f3d paliwa gazowego do sprzeda\u017cy i na cele zu\u017cycia w\u0142asnego w Podziemnych Magazynach Gazu (PMG) oraz r\u00f3\u017cnice bilansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci: koszt nabycia gazu ze wszystkich \u017ar\u00f3de\u0142 wraz z uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w op\u0142at systemowych i transakcyjnych, rzeczywisty koszt wydobycia ze \u017ar\u00f3de\u0142 krajowych, koszt odazotowania oraz koszt regazyfikacji. Zapas gazu LNG wyceniany jest wed\u0142ug rzeczywistego kosztu ceny produkcji lub nabycia, w zale\u017cno\u015bci od \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia. Warto\u015b\u0107 ceny nabycia powi\u0119kszana jest o koszty nabycia, w tym koszty zwi\u0105zane z transportem gazu do miejsca sk\u0142adowania (w tym us\u0142ugi holowniczo-cumownicze, op\u0142aty portowe itp.). Zapas gazu LNG wyceniany jest z zastosowaniem metody \u015bredniej wa\u017conej. Rozch\u00f3d LNG na potrzeby sprzeda\u017cy i zu\u017cycia (w tym do regazyfikacji) odbywa si\u0119 po \u015brednim rzeczywistym koszcie jednostkowym z danego okresu sprawozdawczego, w danej lokalizacji. Sp\u00f3\u0142ki Grupy jako producenci energii elektrycznej ze \u017ar\u00f3de\u0142 odnawialnych zgodnie z postanowieniami prawa energetycznego, otrzymuj\u0105 nieodp\u0142atnie \u015bwiadectwa pochodzenia energii elektrycznej. Takie prawa maj\u0105tkowe, w cz\u0119\u015bci w jakiej s\u0105 przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmowane s\u0105 jako towary w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Nale\u017cno\u015bci Nale\u017cno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re nie maj\u0105 istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nale\u017cno\u015bci te, poza portfelem nale\u017cno\u015bci przekazywanych do faktoringu pe\u0142nego w ramach przyznanego Grupie limitu, wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. Nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce faktoringowi pe\u0142nemu wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci nie jest d\u0142ugi. Nale\u017cno\u015bci wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, s\u0105 wyceniane w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie wymaganej zap\u0142aty, a w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zap\u0142aty pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania finansowe, w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi. Zobowi\u0105zania finansowe, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. \u015arodki pieni\u0119\u017cne \u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne w drodze. Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na okre\u015blone kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci. Wycen\u0119 i rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w walutach obcych ustala si\u0119 przy zastosowaniu metody FIFO (ang. First In First Out, tzn. Pierwsze Wesz\u0142o Pierwsze Wysz\u0142o). Grupa klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalonych zgodnie z modelem strat oczekiwanych. Kredyty, po\u017cyczki i obligacje W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne oraz dyskonta lub premie. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Kapita\u0142 podstawowy Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej Kapita\u0142 tworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Kapita\u0142 obejmuje wycen\u0119 i rozliczenie instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych spe\u0142niaj\u0105cych wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Efekt przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy na PLN w ramach procedur konsolidacyjnych. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 ich przeklasyfikowania z nieruchomo\u015bci zajmowanych przez Grup\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Zyski zatrzymane obejmuj\u0105: - kapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustaw\u0105 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych, - zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia, - zysk/strat\u0119 bie\u017c\u0105cego okresu sprawozdawczego, - pozosta\u0142e kapita\u0142y tworzone i wykorzystywane wed\u0142ug zasad okre\u015blonych przepisami prawa. Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcje Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, kt\u00f3ra przypada na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej, przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku/(straty) netto za dany okres skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikaj\u0105ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e przez skorygowan\u0105 \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych. Zysk/(strat\u0119) przypadaj\u0105c\u0105 na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnosz\u0105cych si\u0119 do rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych oraz koryguje si\u0119 o wszelkie inne zmiany przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, kt\u00f3re wynika\u0142yby z zamiany rozwadniaj\u0105cych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest r\u00f3wny podstawowemu zyskowi na jedn\u0105 akcj\u0119, poniewa\u017c w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 instrumenty rozwadniaj\u0105ce. Dotacje Dotacje s\u0105 ujmowane, je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. Dotacje dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w i s\u0105 rozliczane w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cego amortyzacji. Dotacje dotycz\u0105ce pozycji kosztowych s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia, a nadwy\u017ck\u0119 otrzymanej dotacji ponad warto\u015b\u0107 odpowiednich koszt\u00f3w ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. Rezerwy Rezerwy tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Wysoko\u015b\u0107 rezerw jest weryfikowana na bie\u017c\u0105co w trakcie okresu sprawozdawczego w celu skorygowania ich do wysoko\u015bci szacunk\u00f3w zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzie\u0144. W przypadku, gdy wp\u0142yw zmian warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wysoko\u015b\u0107 rezerwy ustalana jest na poziomie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci spodziewanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w koniecznych do uregulowania zobowi\u0105zania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144. Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. Emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Grupa tworzy rezerw\u0119 na szacowane koszty emisji CO 2. w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Warto\u015b\u0107 rezerwy ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015bci posiadanych uprawnie\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem metody \u015bredniej wa\u017conej, a w przypadku niedoboru uprawnie\u0144 na podstawie cen zakupu uprawnie\u0144 okre\u015blonych w zawartych kontraktach terminowych lub rynkowych notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji na dzie\u0144 sprawozdawczy. Certyfikaty energetyczne s\u0105 to prawa maj\u0105tkowe do energii i \u015bwiadectwa efektywno\u015bci energetycznej. Grupa tworzy rezerwy na szacowan\u0105 ilo\u015b\u0107 praw do energii i \u015bwiadectw efektywno\u015bci energetycznej do umorzenia w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, jako koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w i energii w przypadku zakupu energii na potrzeby w\u0142asne lub jako podatki i op\u0142aty w przypadku sprzeda\u017cy energii. Obowi\u0105zek przed\u0142o\u017cenia certyfikat\u00f3w energetycznych do umorzenia lub do uiszczenia op\u0142aty zast\u0119pczej lub uzyskania o\u015bwiadczenia wraz audytem efektywno\u015bci energetycznej jest uregulowany na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. Pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym opinii niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. W pozycji pozosta\u0142ych rezerw prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia. Je\u017celi Grupa jest stron\u0105 umowy, na podstawie kt\u00f3rej nieuniknione koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zku przewa\u017caj\u0105 nad korzy\u015bciami, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 uzyskane na jej mocy, obecny obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy Grupa ujmuje i wycenia jako rezerw\u0119. Na nieuniknione koszty wynikaj\u0105ce z umowy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 co najmniej koszty netto zako\u0144czenia umowy, odpowiadaj\u0105ce ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d kwot koszt\u00f3w wype\u0142nienia umowy i koszt\u00f3w wszelkich odszkodowa\u0144 lub kar wynikaj\u0105cych z jej niewype\u0142nienia Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (w tym dla nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w w metodzie indywidualnej) oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego \u2013 element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego , gdzie wyst\u0119puje element ryzyka kursu spot, Grupa ujmuje w osobnej pozycji w ramach kapita\u0142u koszt zabezpieczenia) zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego (w tym mar\u017cy dwuwalutowej). Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym Grupa ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do zysku lub straty okresu sprawozdawczego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach ujmuje w zysku lub stracie kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w chwili pojawienia si\u0119 pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik. Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa, w przypadku gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania, w przypadku wyceny ujemnej. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. Leasing Grupa jako leasingobiorca Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje: - kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, - wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, - wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119, oraz - szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w. W przypadku, gdy warunkiem ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest przeprowadzanie istotnych okresowych przegl\u0105d\u00f3w lub remont\u00f3w Grupa kapitalizuje koszty jego przeprowadzenia jako komponent leasingowanego aktywa, kt\u00f3ry jest amortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego przegl\u0105du lub remontu. Skapitalizowane koszty komponent\u00f3w remontowych w trakcie ich realizacji s\u0105 wykazywane jako Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w w przygotowaniu, a po ich zako\u0144czeniu prezentowane s\u0105 w ramach tych samych kategorii, co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania kt\u00f3rego dotycz\u0105. W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy. Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe; zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107. W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy. Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych leasingu, gdy\u017c dla cel\u00f3w okre\u015blenia tej stopy wymagane by\u0142yby informacje na temat niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej przedmiotu leasingu jak r\u00f3wnie\u017c bezpo\u015brednich koszt\u00f3w poniesionych przez leasingodawc\u0119, czyli informacji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 znane tylko leasingodawcy. Ustalenie kra\u0144cowej stopy leasingobiorcy Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma: a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz b) premii za ryzyko kredytowe Grupy w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105 wyliczon\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe. P\u00f3\u017aniejsza wycena Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu: a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych. Grupa aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at (np. zmieni si\u0119 op\u0142ata w prawie wieczystego u\u017cytkowania), gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Grupa oczekuje w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Grupa zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie: a) Grunt\u00f3w, w tym: praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat, grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat, b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat. c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym: cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat, samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat, lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wy\u0142\u0105czenia, uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania w zakresie zastosowania MSSF 16 Wy\u0142\u0105czenia Nast\u0119puj\u0105ce umowy w Grupie nie wchodz\u0105 w zakres MSSF 16: umowy leasingu dotycz\u0105ce poszukiwa\u0144 lub wykorzystania surowc\u00f3w naturalnych, umowy licencyjne udzielone obj\u0119te zakresem MSSF 15 - Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz umowy leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych obj\u0119tych zakresem MSR 38. Uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania Leasing kr\u00f3tkoterminowy Grupa stosuje praktyczne rozwi\u0105zanie dla wszystkich klas aktyw\u00f3w w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 maksymalnym mo\u017cliwym okresem trwania um\u00f3w, w\u0142\u0105czaj\u0105c opcje ich odnowienia, o d\u0142ugo\u015bci do 12 miesi\u0119cy. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Leasing przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci Grupa nie stosuje og\u00f3lnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do um\u00f3w leasingu, kt\u00f3rych przedmiot ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uwa\u017ca si\u0119 te, kt\u00f3re, gdy s\u0105 nowe, maj\u0105 warto\u015b\u0107 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 5 000 USD, co na moment pierwszego zastosowania odpowiada kwocie 18 799 PLN przeliczone po kursie z dnia 1 stycznia 2019 roku lub ekwiwalentu w innej walucie wed\u0142ug \u015bredniego kursu zamkni\u0119cia NBP na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dla ka\u017cdej zawieranej umowy leasingu. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Przedmiot umowy leasingu nie mo\u017ce by\u0107 zaliczany do przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci, je\u017celi z jego charakteru wynika, \u017ce nowy (nieu\u017cywany) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma zazwyczaj wysok\u0105 warto\u015b\u0107. Jako przedmioty o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje np.: butle z gazem technicznym, ekspresy do kawy, drobny sprz\u0119t biurowy oraz teleinformatyczny, inne ma\u0142e elementy wyposa\u017cenia. Bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 nisk\u0105 warto\u015b\u0107 tylko wtedy, gdy: a) Grupa mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z u\u017cytkowania samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub wraz z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niej \u0142atwo dost\u0119pne, oraz b) bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie jest w du\u017cym stopniu zale\u017cny od innych aktyw\u00f3w ani nie jest z nimi w du\u017cym stopniu powi\u0105zany. Je\u017celi Grupa przekazuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w subleasing lub spodziewa si\u0119 przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w subleasing, w\u00f3wczas g\u0142\u00f3wny leasing nie kwalifikuje si\u0119 jako leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokre\u015blony W Grupie wyst\u0119puj\u0105 umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony, kt\u00f3re dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie grunt\u00f3w oraz budynk\u00f3w i budowli. Ustalaj\u0105c okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony Grupa ustala okres leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione, dokonuj\u0105c profesjonalnego os\u0105du i uwzgl\u0119dniaj\u0105c, mi\u0119dzy innymi: poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 lub potencjalne koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiadaj\u0105cego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty zwi\u0105zane ze zwrotem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w stanie okre\u015blonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie lub istniej\u0105ce plany biznesowe oraz inne istniej\u0105ce umowy uzasadniaj\u0105ce wykorzystanie leasingowanego przedmiotu w danym okresie. W przypadku gdy koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny przyj\u0119temu okresowi amortyzacji podobnego \u015brodka trwa\u0142ego o parametrach zbli\u017conych do przedmiotu leasingu. W przypadku gdy poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny oczekiwanemu okresowi czerpania korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u wykorzystywania poniesionych nak\u0142ad\u00f3w. Warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w stanowi odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Wydzielanie komponent\u00f3w nieleasingowych Z um\u00f3w, kt\u00f3re zawieraj\u0105 komponenty leasingowe i nieleasingowe, Grupa dla wszystkich klas aktyw\u00f3w wydziela i ujmuje odr\u0119bnie komponenty nieleasingowe np. serwis sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot umowy i alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunk\u00f3w umowy, chyba \u017ce elementy nieleasingowe s\u0105 uznane za nieistotne w kontek\u015bcie ca\u0142ej umowy. Grupa jako leasingodawca Gdy Grupa wyst\u0119puje jako leasingodawca, w dacie rozpocz\u0119cia klasyfikuje leasing jako leasing finansowy lub operacyjny. Grupa, w celu dokonania ww. klasyfikacji, dokonuje oceny czy nast\u0119puje przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z posiadania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na leasingobiorc\u0119. Je\u017celi ma miejsce przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i korzy\u015bci, leasing zostaje zaklasyfikowany jako leasing finansowy, w odwrotnej sytuacji \u2013 jako leasing operacyjny. Ustalenie czy nast\u0119puje przekazanie ryzyka i korzy\u015bci zale\u017cy od oceny istoty tre\u015bci ekonomicznej transakcji. W ramach oceny klasyfikacji leasingu Grupa rozwa\u017ca pewne sytuacje, takie jak na przyk\u0142ad czy ma miejsce przeniesienie na leasingobiorc\u0119 w\u0142asno\u015bci danego sk\u0142adnika przed ko\u0144cem okresu leasingu czy jaki jest stosunek okresu leasingu do ekonomicznego okresu u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, nawet je\u017celi tytu\u0142 prawny nie ulega przeniesieniu. Je\u017celi umowa zawiera elementy leasingowe i nieleasingowe, Grupa alokuje wynagrodzenie w umowie do ka\u017cdego elementu stosuj\u0105c MSSF 15. W dacie rozpocz\u0119cia leasingodawca ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. W dacie rozpocz\u0119cia, op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty za prawo do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podczas okresu leasingu, kt\u00f3re nie s\u0105 otrzymane w dacie rozpocz\u0119cia: a) sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe), pomniejszone o zach\u0119ty leasingowe przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty, b) zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia, c) wszelkie gwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe udzielone leasingodawcy przez leasingobiorc\u0119, podmiot powi\u0105zany z leasingobiorc\u0105 lub niezale\u017cn\u0105 osob\u0119 trzeci\u0105 zdoln\u0105 finansowo do wywi\u0105zania si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 w ramach tej gwarancji, d) cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz e) kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Je\u017celi Grupa odda\u0142a do u\u017cywania innej jednostce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w na podstawie umowy leasingu finansowego, warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej jest prezentowana jako nale\u017cno\u015bci, z podzia\u0142em na cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i d\u0142ugoterminow\u0105. Dyskontowanie op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej odbywa si\u0119 poprzez zastosowanie stopy procentowej leasingu, tj. stopy procentowej, kt\u00f3ra powoduje, \u017ce warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca: a) op\u0142at leasingowych oraz b) niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej r\u00f3wna si\u0119 sumie: (i) warto\u015bci godziwej bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz (ii) wszelkich pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich poniesionych przez leasingodawc\u0119. Aktywa oddawane przez Grup\u0119 innym podmiotom do u\u017cytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w Grupy. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasing\u00f3w operacyjnych s\u0105 ujmowane liniowo przez okres leasingu jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug. Umowy subleasingu W przypadku subleasingu, Grupa dzia\u0142a zar\u00f3wno jako leasingobiorca, jak i leasingodawca w stosunku do tego samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Takie umowy s\u0105 klasyfikowane jako leasing operacyjny b\u0105d\u017a finansowy, na podstawie analizy takich samych kryteri\u00f3w, jakie stosuje leasingodawca, ale s\u0105 one rozpatrywane w odniesieniu do prawa do u\u017cytkowania w leasingu g\u0142\u00f3wnym (a nie w stosunku do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w). Je\u017celi g\u0142\u00f3wny leasing jest leasingiem kr\u00f3tkoterminowym, Grupa klasyfikuje subleasing jako leasing operacyjny. Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest prawdopodobny. Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Grupa szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw. Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli: ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-11": { "value": "Wybrane istotne zasady rachunkowo\u015bci oraz istotne warto\u015bci oparte na os\u0105dach i szacunkach zosta\u0142y przedstawione jako element poszczeg\u00f3lnych not obja\u015bniaj\u0105cych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa stosowa\u0142a zasady rachunkowo\u015bci w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y dla wszystkich prezentowanych okres\u00f3w sprawozdawczych za wyj\u0105tkiem zmiany prezentacji wyceny i rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opisanej w nocie 4.2. Przy sporz\u0105dzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy wp\u0142ywu zmian klimatycznych oraz transformacji energetycznej i ryzyk z tym zwi\u0105zanych, na istotne os\u0105dy i szacunki dokonywane przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie w kontek\u015bcie realizowanej strategii dekarbonizacji z konkretnymi zobowi\u0105zaniami dotycz\u0105cymi redukcji emisji i osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej. Zgodnie z MSSF, przy dokonywaniu za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak szacunki dotycz\u0105ce wp\u0142ywu zmian klimatu i transformacji energetycznej na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z bardzo du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105 i mog\u0105 si\u0119 istotnie zmienia\u0107 w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od tempa przebiegu transformacji. Zewn\u0119trzne \u017ar\u00f3d\u0142a danych dotycz\u0105ce zmian klimatu i transformacji energetycznej, kt\u00f3re mog\u0142yby stanowi\u0107 podstaw\u0119 szacunk\u00f3w cz\u0119sto znacznie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105 w kontek\u015bcie prognoz co do przysz\u0142ego poziomu cen i ich zmienno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c zak\u0142adanego popytu i poda\u017cy. W ocenie Grupy, szczeg\u00f3lne znaczenie b\u0119d\u0105 mia\u0142y takie czynniki jak ostateczny kszta\u0142t i moment wdro\u017cenia kolejnych regulacji prawnych, w tym w zakresie rewizji europejskiego systemu handlu emisjami oraz europejskich dyrektyw dotycz\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i poprawy efektywno\u015bci energetycznej. Nie mniej istotny z perspektywy Grupy jest r\u00f3wnie\u017c kierunek dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych dotycz\u0105cy znacz\u0105cego podniesienia standard\u00f3w \u015brodowiskowych dla nowych pojazd\u00f3w spalinowych oraz zakaz sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w z silnikiem spalinowym w UE od 2035 roku, co mo\u017ce si\u0119 prze\u0142o\u017cy\u0107 na mniejsze dochody ze sprzeda\u017cy paliw. Zwi\u0119kszenie presji na dekarbonizacj\u0119 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yn\u0105\u0107 na wy\u017csze koszty tradycyjnych surowc\u00f3w oraz zmiany preferencji konsumenckich i nawyk\u00f3w transportowych, za\u015b niepewno\u015b\u0107 co do niezawodno\u015bci i skalowalno\u015bci nowych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na nieosi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanych zwrot\u00f3w z zaplanowanych inwestycji w przysz\u0142o\u015bci. Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw zmian klimatycznych na kluczowe szacunki przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym: szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystywane do oceny utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy) oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (wi\u0119cej informacji w nocie 14.4); szacunki dotycz\u0105ce okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wi\u0119cej informacji w nocie 14.1); szacunki dotycz\u0105ce rezerw i wybranych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (wi\u0119cej informacji w nocie 14.11); Grupa rozwa\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c kwestie istnienia dodatkowych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych z wymogami regulacyjnymi, w tym nakazuj\u0105cymi usuni\u0119cie szk\u00f3d wyrz\u0105dzonych \u015brodowisku naturalnemu, dodatkowymi op\u0142atami lub karami wynikaj\u0105cymi z wymog\u00f3w z zakresu ochrony \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c istnienia potencjalnych um\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 rodzi\u0107 obci\u0105\u017cenia, b\u0105d\u017a konieczno\u015bci restrukturyzacji maj\u0105cych na celu osi\u0105gni\u0119cie cel\u00f3w klimatycznych. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa nie zidentyfikowa\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu. Na bazie przeprowadzonej analizy ryzyk zwi\u0105zanych z klimatem Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji wdra\u017cania odpowiednich dzia\u0142a\u0144 adaptacyjnych przez Grup\u0119, zmiany pogodowe wynikaj\u0105ce ze zmian klimatu i post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna, nie b\u0119d\u0105 mie\u0107 znacz\u0105cego wp\u0142ywu na ocen\u0119 kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 zar\u00f3wno w kr\u00f3tkim okresie, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. 8. WP\u0141YW KONFLIKTU ZBROJNEGO W UKRAINIE NA DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 OPERACYJN\u0104 I FINANSOW\u0104 GRUPY Wybuch wojny w Ukrainie istotnie pog\u0142\u0119bi\u0142 niedobory gazu ziemnego, w\u0119gla kamiennego oraz ropy naftowej i paliw p\u0142ynnych, kt\u00f3re pojawi\u0142y si\u0119 na globalnych rynkach tych towar\u00f3w ju\u017c z pocz\u0105tkiem czwartego kwarta\u0142u 2021 roku. Kolejne sankcje nak\u0142adane na import w\u0119glowodor\u00f3w z Rosji spowodowa\u0142y w pocz\u0105tkowym okresie intensywny wzrost cen ropy i produkt\u00f3w ropopochodnych. Wzros\u0142y r\u00f3wnie\u017c ceny gazu i energii elektrycznej. Jednocze\u015bnie w 2022 roku wyst\u0119powa\u0142a bardzo du\u017ca zmienno\u015b\u0107 notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . Od pocz\u0105tku wojny Grupa obserwuje r\u00f3wnie\u017c wzrosty mar\u017c rafineryjnych, spowodowane g\u0142\u00f3wnie niedostateczn\u0105 poda\u017c\u0105 paliw w stosunku do popytu, wynikaj\u0105c\u0105 ze strukturalnego niedoboru mocy rafineryjnych na \u015bwiecie silnie zredukowanych zaraz po wybuchu pandemii. Dynamiczne zmiany w otoczeniu makroekonomicznym i zmiany regulacyjne doprowadzi\u0142y w 2022 roku do os\u0142abienia waluty PLN i wp\u0142ywa\u0142y tym samym na wycen\u0119 i rozliczenie posiadanych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych w ca\u0142ym prezentowanym okresie. W ocenie Grupy trwaj\u0105cy konflikt w Ukrainie b\u0119dzie w dalszym ci\u0105gu wp\u0142ywa\u0107 na sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 w kraju i na \u015bwiecie i powodowa\u0107 zmienno\u015b\u0107 cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w, w tym ropy i gazu, energii oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 i notowa\u0144 walut z trudnym obecnie do okre\u015blenia kierunkiem wp\u0142ywu na mar\u017ce. W konsekwencji mo\u017ce to prowadzi\u0107 do dalszego wzrostu inflacji i st\u00f3p procentowych, co prze\u0142o\u017cy si\u0119 na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 w krajach, w kt\u00f3rych Grupa prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w tym spowolnienie wzrostu gospodarczego lub nawet recesj\u0119. Natomiast skala i wp\u0142yw wojny w Ukrainie na sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 i w konsekwencji przysz\u0142\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy, jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c osi\u0105gane przez ni\u0105 w przysz\u0142o\u015bci wyniki finansowe s\u0105 obecnie bardzo trudne do oszacowania. Wp\u0142yw ten b\u0119dzie uzale\u017cniony zar\u00f3wno od realizacji mo\u017cliwych scenariuszy dalszego przebiegu wojny w Ukrainie, jak i od dzia\u0142a\u0144 jakie b\u0119d\u0105 podejmowa\u0142y rz\u0105dy innych kraj\u00f3w, w tym podtrzymywania lub nak\u0142adania nowych sankcji na Rosj\u0119, a tak\u017ce kontynuacji ogranicze\u0144 w relacjach handlowych z Rosj\u0105 i ewentualnie pa\u0144stwami popieraj\u0105cymi jej dzia\u0142ania zbrojne w Ukrainie. Opis dokona\u0144 Grupy i czynnik\u00f3w maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na dane finansowe prezentowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142 przedstawiony w nocie 9. Dotychczas nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zak\u0142\u00f3cenia w procesach operacyjnych realizowanych w ramach Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c nie mia\u0142y miejsca istotne ograniczenia w zakresie dost\u0119pno\u015bci surowc\u00f3w, w tym ropy naftowej, w \u017cadnym z obszar\u00f3w funkcjonowania Grupy. Terminale, bazy magazynowe i rafinerie w Grupie ORLEN funkcjonuj\u0105 w niezmienionym zakresie, a dostawy paliw na wszystkie stacje paliw s\u0105 realizowane. Grupa ocenia, \u017ce dysponuje odpowiednimi zapasami surowc\u00f3w, w tym ropy naftowej oraz paliw umo\u017cliwiaj\u0105cych zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych. Ponadto, Grupa zabezpieczy\u0142a dodatkowe dostawy ropy naftowej z alternatywnych \u017ar\u00f3de\u0142. Od wybuchu wojny w Ukrainie PKN ORLEN zrezygnowa\u0142 ze sprowadzania rosyjskiej ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz gotowych paliw z Rosji. Od pocz\u0105tku lutego 2023 r., po wyga\u015bni\u0119ciu kontraktu z firm\u0105 Rosnieft, dostawy rosyjskiej ropy pokrywa\u0142y tylko ok. 10 proc. zapotrzebowania Sp\u00f3\u0142ki na ten surowiec. By\u0142y to wy\u0142\u0105cznie dostawy ruroci\u0105gowe, na kt\u00f3re nie zosta\u0142y wprowadzone mi\u0119dzynarodowe sankcje. Pod koniec lutego 2023 roku strona rosyjska wstrzyma\u0142a dostawy ruroci\u0105giem Przyja\u017a\u0144 do Polski, w zwi\u0105zku z czym obecnie PKN ORLEN nie otrzymuje ropy naftowej z Rosji. W ostatnim okresie Sp\u00f3\u0142ka podejmowa\u0142a intensywne dzia\u0142ania na rzecz dywersyfikacji portfela i dostawy do rafinerii mog\u0105 si\u0119 odbywa\u0107 wy\u0142\u0105cznie drog\u0105 morsk\u0105. Obecnie dostawy ropy naftowej realizowane s\u0105 z obszar\u00f3w Morza P\u00f3\u0142nocnego, Afryki Zachodniej, basenu Morza \u015ar\u00f3dziemnego, a tak\u017ce Zatoki Perskiej i Meksyka\u0144skiej. Wa\u017cnym partnerem w ramach portfela importowego tego surowca jest Saudi Aramco, z kt\u00f3rym PKN ORLEN zawar\u0142 w 2022 roku strategiczny kontrakt na dostawy ropy naftowej. Tym samym, wstrzymanie dostaw ropy REBCO z Rosji nie b\u0119dzie mie\u0107 wp\u0142ywu na zaopatrzenie polskich odbiorc\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki w jej produkty, w tym benzyn\u0119 i olej nap\u0119dowy. Sp\u00f3\u0142ka na bie\u017c\u0105co monitoruje, oraz prognozuje stany zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej oraz weryfikuje za\u0142o\u017cenia do planu operacyjnego. W oparciu o zakontraktowane wolumeny dostaw oraz planowane poziomy przerobu, podejmowane s\u0105 decyzje zakupowe maj\u0105ce na celu zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych przy za\u0142o\u017conej strukturze surowca w kolejnych okresach oraz zachowaniu bezpiecze\u0144stwa poda\u017cy produkt\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ka podlega tak\u017ce licznym obowi\u0105zkom wynikaj\u0105cym z Ustawy z dnia 16 lutego 2007 r. o zapasach ropy naftowej, produkt\u00f3w naftowych i gazu ziemnego oraz zasadach post\u0119powania w sytuacjach zagro\u017cenia bezpiecze\u0144stwa paliwowego pa\u0144stwa i zak\u0142\u00f3ce\u0144 na rynku naftowym i spe\u0142nia wymogi w zakresie magazynowanych zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy naftowej i paliw. Wielko\u015bci zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych s\u0105 kontrolowane przez krajowe organy regulacyjne i mog\u0105 by\u0107 wprowadzane na rynek (lub przetwarzane na produkty w przypadku ropy naftowej) tylko w odpowiedzi na niedobory/zak\u0142\u00f3cenia w dostawach lub sytuacje kryzysowe na rynku, zgodnie z decyzj\u0105/zezwoleniem rz\u0105du lub jako wynik decyzji o uwolnieniu zapas\u00f3w, podj\u0119tej przez Mi\u0119dzynarodow\u0105 Agencj\u0119 Energetyczn\u0105 (MAE). Dodatkowo, Grupa podejmuje intensywne dzia\u0142ania w celu zwi\u0119kszenia importu ropy do czeskich rafinerii z innych kierunk\u00f3w ni\u017c rosyjski. W szczeg\u00f3lno\u015bci Koncern prowadzi rozmowy z czeskim rz\u0105dem na temat modernizacji ropoci\u0105g\u00f3w TAL, IHL oraz Adria i w ten spos\u00f3b zmniejszenia zale\u017cno\u015bci od importu ropy z Rosji. Obecnie ruroci\u0105gi, kt\u00f3re dostarczaj\u0105 rop\u0119 do Czech, nadal s\u0105 wy\u0142\u0105czone z sankcji, w zwi\u0105zku z ograniczonymi mo\u017cliwo\u015bciami alternatywnych dostaw. Maj\u0105c na uwadze powy\u017csze, w horyzoncie obejmuj\u0105cym okres 12 miesi\u0119cy po dniu bilansowym, Grupa nie identyfikuje ryzyka wyst\u0105pienia niedobor\u00f3w zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej. Niemniej jednak Grupa ocenia, \u017ce ograniczenia dostaw ropy z kierunku rosyjskiego maj\u0105 wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 i wyniki finansowe Grupy. W zwi\u0105zku z tym szacunki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Rafineria i Petrochemia uwzgl\u0119dniaj\u0105 efekt ograniczonej dost\u0119pno\u015bci ropy REBCO i zast\u0119powanie jej innymi dro\u017cszymi dost\u0119pnymi ropami, co przek\u0142ada si\u0119 na zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w produkcji. Wi\u0119cej szczeg\u00f3\u0142\u00f3w w nocie 14.4. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem PKN ORLEN z PGNiG w dniu 2 listopada 2022 roku, PKN ORLEN, jako nast\u0119pca prawny PGNiG, na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 w zakresie realizacji dostaw gazu ziemnego do polskiego systemu przesy\u0142owego. Sp\u00f3\u0142ka rozpocz\u0119\u0142a sezon grzewczy ze stanem magazynowym gazu ziemnego w kraju w pe\u0142nej nominalnej pojemno\u015bci dost\u0119pnych instalacji. Dzi\u0119ki zarezerwowanym mocom przesy\u0142owym, PKN ORLEN mo\u017ce realizowa\u0107 dostawy gazu ziemnego z r\u00f3\u017cnych kierunk\u00f3w, w tym z Terminala LNG w \u015awinouj\u015bciu (dostawy g\u0142\u00f3wnie z Kataru i Stan\u00f3w Zjednoczonych), z Litwy, jak r\u00f3wnie\u017c przez gazoci\u0105g Baltic Pipe z Norweskiego Szelfu Kontynentalnego. Wa\u017cnym \u017ar\u00f3d\u0142em gazu ziemnego jest r\u00f3wnie\u017c wydobycie ze z\u0142\u00f3\u017c krajowych. W zale\u017cno\u015bci od potrzeb bilansowych, Grupa ORLEN dokonuje rezerwacji dodatkowych mocy przesy\u0142owych na interkonektorach oraz uzupe\u0142niaj\u0105cych zakup\u00f3w gazu. Grupa inwestuje r\u00f3wnie\u017c we w\u0142asne tankowce LNG, kt\u00f3re zapewni\u0105 Grupie efektywny transport skroplonego gazu do Polski i wzmocni\u0105 pozycj\u0119 koncernu na globalnym rynku LNG. Wstrzymanie dostaw rosyjskiego gazu do Polski w kwietniu 2022 roku przyspieszy\u0142o dywersyfikacj\u0119 importu. Szybka i efektywna reorganizacja dostaw w Sp\u00f3\u0142ce zapewni\u0142a bezpiecze\u0144stwo polskim odbiorcom tego surowca importem z r\u00f3\u017cnych kierunk\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ka oczekuje, \u017ce 2023 rok b\u0119dzie pierwszym pe\u0142nym rokiem bez importu gazu z Rosji. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przesy\u0142 gazu zar\u00f3wno do klient\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki jak i do Grupy ORLEN jest zgodny ze zg\u0142aszanym zapotrzebowaniem. Ponadto, od ko\u0144ca 2021 roku PKN ORLEN wdra\u017ca\u0142 dodatkowo dzia\u0142ania po stronie technologicznej zmniejszaj\u0105ce zale\u017cno\u015b\u0107 zak\u0142adu g\u0142\u00f3wnego w P\u0142ocku od dost\u0119pno\u015bci gazu ziemnego. Dodatkowo poprzez cz\u0142onkostwo i aktywny udzia\u0142 na Towarowej Gie\u0142dzie Energii oraz posiadanie portfela kontrakt\u00f3w OTC Sp\u00f3\u0142ka ma szerokie mo\u017cliwo\u015bci w zakresie alternatyw zakupowych. W zwi\u0105zku z trwaj\u0105c\u0105 wojn\u0105 w Ukrainie Grupa opracowa\u0142a odpowiednie plany awaryjne zar\u00f3wno na wypadek atak\u00f3w cybernetycznych, konieczno\u015bci wprowadzenia natychmiastowych zmian w \u0142a\u0144cuchu dostaw, jak r\u00f3wnie\u017c na wypadek zagro\u017cenia \u017cycia pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy w przypadku rozszerzenia dzia\u0142a\u0144 zbrojnych na terytoria innych kraj\u00f3w. Dodatkowo opracowane zosta\u0142y procedury na wypadek wyst\u0105pienia sytuacji awaryjnych w celu zapewnienia ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania infrastruktury krytycznej. Grupa posiada wystarczaj\u0105ce \u015brodki finansowe umo\u017cliwiaj\u0105ce jej regulowanie bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144, a tak\u017ce kontynuacj\u0119 planowanych projekt\u00f3w inwestycyjnych i akwizycyjnych. Ponadto, Grupa na bie\u017c\u0105co dostosowuje dzia\u0142ania na posiadanym portfelu transakcji pochodnych do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych, aby zredukowa\u0107 ich negatywny wp\u0142yw na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 oraz wyniki Grupy. W ocenie Grupy trwaj\u0105cy konflikt w Ukrainie nie wp\u0142ywa na zmian\u0119 ryzyka w odniesieniu do udzielonych gwarancji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Grupa dokona\u0142a szczeg\u00f3\u0142owej analizy sprzeda\u017cy realizowanej na rynkach ukrai\u0144skim i rosyjskim. Grupa nie posiada jednostek zale\u017cnych, wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ani stowarzyszonych w Rosji i Bia\u0142orusi. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a te\u017c istotnych aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenach Rosji, Bia\u0142orusi, ani Ukrainy, a wolumen sprzeda\u017cy w tych krajach jest nieistotny (udzia\u0142 poni\u017cej 2% w przychodach ze sprzeda\u017cy Grupy). Pomimo trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie oraz zwi\u0105zanej z tym zmienno\u015bci na rynkach i sytuacji makroekonomicznej, w 2022 roku Grupa nie zaobserwowa\u0142a istotnego pogorszenia sp\u0142acalno\u015bci, b\u0105d\u017a te\u017c zwi\u0119kszenia ilo\u015bci upad\u0142o\u015bci lub restrukturyzacji w\u015br\u00f3d swoich klient\u00f3w. Ze wzgl\u0119du na efektywne zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105, Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w nie uleg\u0142o istotnej zmianie, a sp\u0142acalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wykazanych w bilansie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w najbli\u017cszych miesi\u0105cach, pozostanie na niezmienionym istotnie poziomie. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej pod k\u0105tem potencjalnej konieczno\u015bci uwzgl\u0119dnienia dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z obecn\u0105 sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje sytuacj\u0119 na rynkach oraz sp\u0142ywaj\u0105ce sygna\u0142y od kontrahent\u00f3w mog\u0105ce \u015bwiadczy\u0107 o pogorszeniu sytuacji finansowej i w razie konieczno\u015bci dokona aktualizacji przyj\u0119tych szacunk\u00f3w do kalkulacji ECL w kolejnych okresach sprawozdawczych. Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje rozw\u00f3j wydarze\u0144 w Ukrainie i dostosowuje swoje dzia\u0142ania do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych. Niemniej jednak, w przypadku przed\u0142u\u017caj\u0105cego si\u0119 konfliktu zbrojnego w Ukrainie i realizacji negatywnych scenariuszy wyp\u0142ywu wojny na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 na \u015bwiecie, mo\u017ce mie\u0107 to negatywny wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, zar\u00f3wno od strony organizacyjnej, jak i p\u0142ynno\u015bciowej. Grupa ORLEN przyjmuje, i\u017c inwazja Rosji na Ukrain\u0119 mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 w kolejnych okresach na istotne szacunki i za\u0142o\u017cenia dokonywane przez Zarz\u0105d, w szczeg\u00f3lno\u015bci takie, jak: - ceny i poda\u017c surowc\u00f3w: ropy naftowej, gazu, energii elektrycznej; - zmiany cen praw do emisji CO 2 ; - optymalizacja surowcowa w zwi\u0105zku z wysok\u0105 cen\u0105 i zmienno\u015bci\u0105 poda\u017cy; - ceny i mar\u017ce produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych; - kursy walut, g\u0142\u00f3wnie EUR i USD; - wska\u017aniki oczekiwanej stopy zwrotu z inwestycji WACC; - wska\u017aniki inflacji i poziom st\u00f3p procentowych. Za\u0142o\u017cenia te b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0107 w g\u0142\u00f3wnej mierze na modele w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta stosowanych do oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Za\u0142o\u017cenia te b\u0119d\u0105 te\u017c wp\u0142ywa\u0142y na kszta\u0142towanie si\u0119 przysz\u0142ych, oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w opracowywanych przez Grup\u0119 scenariuszach. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w inflacji i poziomu st\u00f3p procentowych b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0142y r\u00f3wnie\u017c na szacunki dotycz\u0105ce utworzonych rezerw w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej, jak r\u00f3wnie\u017c na kalkulacj\u0119 kra\u0144cowej stopy procentowej do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce cen ropy, jak r\u00f3wnie\u017c ceny produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0142y na szacunki Grupy dotycz\u0105ce warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania w odniesieniu do zapas\u00f3w. Dodatkowo, zmiany cen surowc\u00f3w, uprawnie\u0144 do emisji CO 2 , mar\u017ce na produktach oraz wahania kurs\u00f3w walut b\u0119d\u0105 mia\u0142y bezpo\u015bredni wp\u0142yw na zyski z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej generowane przez Emitenta, w tym wycen\u0119 i rozliczenie posiadanych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych. Ponadto przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w odniesieniu do danych makroekonomicznych, takich jak dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, czy stopy bezrobocia, mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na konieczno\u015b\u0107 zmiany szacunk\u00f3w w odniesieniu do oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci handlowych Grupy i uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Szczeg\u00f3\u0142y za\u0142o\u017ce\u0144 w odniesieniu do powy\u017cszych parametr\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 w ramach prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych u\u017cytych w ramach test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz analiza wra\u017cliwo\u015bci w odniesieniu do wybranych za\u0142o\u017ce\u0144 zosta\u0142y przedstawione w nocie 14.4. Dokonuj\u0105c za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w, Grupa opiera\u0142a si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 Zarz\u0105du odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak, w zwi\u0105zku z tym \u017ce przyj\u0119te przez Grup\u0119 szacunki s\u0105 obarczone du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105, istnieje znacz\u0105ce ryzyko, \u017ce warto\u015bci bilansowe opisanych powy\u017cej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, na kt\u00f3re przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw, mog\u0105 ulec istotnym zmianom w kolejnych okresach sprawozdawczych. Od wybuchu wojny w Ukrainie na rynkach towar\u00f3w utrzymuje si\u0119 wysoka niepewno\u015b\u0107 i nieprzewidywalno\u015b\u0107 zmian cen. Wynika to zar\u00f3wno z nieprzewidywalno\u015bci dalszego przebiegu wojny, jak i kolejnych sankcji na\u0142o\u017conych na Rosj\u0119 i ich skutk\u00f3w oraz retorsji ze strony Rosji. W tych warunkach wiele instytucji mi\u0119dzynarodowych wstrzyma\u0142o si\u0119 z prognozami. W ich miejsce pojawi\u0142y si\u0119 warunkowe scenariusze, ograniczone do wiod\u0105cych rynk\u00f3w surowcowych, takich jak ropa naftowa, i r\u00f3\u017cni\u0105ce si\u0119 mi\u0119dzy sob\u0105 skal\u0105 i skuteczno\u015bci\u0105 sankcji na rosyjski eksport paliw kopalnych, kt\u00f3rym jednak\u017ce z powodu wysokiej niepewno\u015bci nie mo\u017cna przypisa\u0107 uzasadnionego poziomu prawdopodobie\u0144stwa realizacji. PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa w oparciu o dokonane analizy klauzul umownych w kontraktach sprzeda\u017cowych zidentyfikowa\u0142a model agencyjny g\u0142\u00f3wnie w obszarze sprzeda\u017cy LPG, us\u0142ug energii i przesy\u0142u gazu w przypadku zakupu tych us\u0142ug od dostawc\u00f3w spoza Grupy oraz sprzeda\u017cy towar\u00f3w pozapaliwowych przez ORLEN Deutschland do sieci klient\u00f3w. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u posiadanego poprzez Grup\u0119 programu lojalno\u015bciowego VITAY, powstaje w momencie sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug na stacjach w\u0142asnych i franczyzowych dla ka\u017cdej pojedynczej transakcji sprzeda\u017cy oraz w przypadku zakupu przez klient\u00f3w Grupy w e-Sklepach partner\u00f3w i polega na naliczaniu punkt\u00f3w uprawniaj\u0105cych do zni\u017cek na przysz\u0142e zakupy. Do uj\u0119cia zobowi\u0105zania przyj\u0119ty jest wsp\u00f3\u0142czynnik 68,5% uwzgl\u0119dniaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo jego realizacji, w oparciu o empiryczne dane wykorzystanych punkt\u00f3w w stosunku do wydanych klientom w okresie ostatnich 36 miesi\u0119cy. Grupa dokona\u0142a oceny, \u017ce \u015bwiadczone us\u0142ugi marketingowe w segmencie Detal na rzecz dostawc\u00f3w s\u0105 nierozerwalnie zwi\u0105zane z zakupem tych towar\u00f3w, st\u0105d przychody z tytu\u0142u us\u0142ug marketingowych pomniejszaj\u0105 koszty zwi\u0105zane z ich zakupem i wydaniem do sprzeda\u017cy. SZACUNKI Grupa dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do rozpoznanych rekompensat do koszt\u00f3w po\u015brednich, kt\u00f3re s\u0105 jej przyznawane zgodnie z ustaw\u0105 o systemie rekompensat dla sektor\u00f3w i podsektor\u00f3w energoch\u0142onnych. Warto\u015b\u0107 rekompensat dotycz\u0105cych danego roku obrotowego ustalana jest w oparciu o dost\u0119pne dane dotycz\u0105ce rzeczywistego zu\u017cycia energii elektrycznej i wielko\u015bci produkcji w sektorach obj\u0119tych systemem rekompensat dla poszczeg\u00f3lnych instalacji z uwzgl\u0119dnieniem ewentualnego szacunku obni\u017cki wynikaj\u0105cego z zapisanych w ustawie maksymalnych limit\u00f3w \u015brodk\u00f3w finansowych przeznaczanych na przyznanie rekompensat. SZACUNKI Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej, w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe i niewykorzystane ulgi podatkowe. Ocena tego prawdopodobie\u0144stwa dokonywana jest na podstawie planowanych bud\u017cet\u00f3w osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanych dochod\u00f3w podatkowych w kolejnych latach. PROFESJONALNY OS\u0104D Nak\u0142ady na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w odniesieniu do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c i oceny zasob\u00f3w mineralnych wymaga dokonania os\u0105du, czy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0119d\u0105ce wynikiem przysz\u0142ego wydobycia lub sprzeda\u017cy s\u0105 prawdopodobne b\u0105d\u017a nie istniej\u0105 jeszcze przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce na oszacowanie zasob\u00f3w. Przy oszacowaniu zasob\u00f3w Grupa dokonuje estymacji przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci, w tym okre\u015blenia czy wydobycie b\u0119dzie uzasadnione z ekonomicznego punktu widzenia. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec ka\u017cdego roku. Aktualizacja okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych opiera si\u0119 w g\u0142\u00f3wnej mierze na ocenie s\u0142u\u017cb technicznych, odpowiedzialnych za ich eksploatacj\u0119. Szacunkom takim towarzyszy niepewno\u015b\u0107, co do przysz\u0142ych warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, kt\u00f3re skutkowa\u0107 mog\u0105 inn\u0105 ocen\u0105 ekonomicznej przydatno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w i pozosta\u0142ego okresu ich u\u017cyteczno\u015bci, co w rezultacie mo\u017ce istotnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty amortyzacji w przysz\u0142o\u015bci. W ramach tego procesu Grupa bierze obecnie pod uwag\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych okres u\u017cytkowania mo\u017ce ulec skr\u00f3ceniu w ramach realizacji plan\u00f3w redukcji emisyjno\u015bci w szczeg\u00f3lnie w tych segmentach operacyjnych, gdzie cz\u0119\u015b\u0107 produkcji jest nadal oparta na wysokoemisyjnych aktywach, w tym w\u0119glowych. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2022 skutkowa\u0142 zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 36 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142yby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2021. W 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y w Grupie przypadki istotnego skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi i post\u0119puj\u0105c\u0105 transformacj\u0105 energetyczn\u0105. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 zasob\u00f3w na podstawie interpretacji dost\u0119pnych danych geologicznych i na bie\u017c\u0105co je weryfikuje w oparciu o efekty kolejnych odwiert\u00f3w, pr\u00f3bn\u0105 eksploatacj\u0119, rzeczywiste wydobycie oraz czynniki ekonomiczne takie jak: ceny w\u0119glowodor\u00f3w, warunki umowne czy plany inwestycyjne. Grupa dokonuje tak\u017ce szacunk\u00f3w koszt\u00f3w niezb\u0119dnych do poniesienia w celu likwidacji odwiert\u00f3w produkcyjnych i infrastruktury zwi\u0105zanej z nimi. Rekultywacja, remediacja, dzia\u0142ania naprawcze ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa szacuje poziom rezerw dotycz\u0105cych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re z istotnym prawdopodobie\u0144stwem s\u0105 potrzebne na cele rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym teren\u00f3w stacji paliw, terminali paliw, baz paliw, teren\u00f3w zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, stacji elektroenergetycznych oraz sk\u0142adowisk popio\u0142u. Przy kalkulacji ww. rezerw istnieje znaczna niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w, na kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 takie czynniki jak zmiany w regulacjach prawnych, dodatkowe niezb\u0119dne koszty zidentyfikowane podczas wykonywanych prac lub pojawienie si\u0119 nowych technik ich realizacji, zmiany klimatyczne, zmiany w przewidywanym okresie u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c zmiany st\u00f3p dyskonta oraz wska\u017anik\u00f3w inflacji. Dodatkowe informacje w nocie 14.11.1 PROFESJONALNY OS\u0104D Przypisanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w zakresie przypisania warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne wymaga dokonania os\u0105du, kt\u00f3re z CGU odnios\u0105 korzy\u015bci z synergii uzyskanej w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek. Alokacja warto\u015bci firmy dokonywana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szeregu subiektywnych kryteri\u00f3w, w tym: analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych, kt\u00f3re doprowadzi\u0142y do uj\u0119cia warto\u015bci firmy w ramach rozliczenia ceny nabycia, w tym oczekiwanych synergii operacyjnych i finansowych jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialnych niekwalifikuj\u0105cych si\u0119 do osobnego uj\u0119cia; istnienia aktywnego rynku na produkty generowane lub us\u0142ugi \u015bwiadczone przez jednostk\u0119 przejmowan\u0105 sposobu w jaki warto\u015b\u0107 firmy monitorowana jest na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze Grupy istnienia plan\u00f3w integracyjnych, reorganizacyjnych, kt\u00f3re w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yn\u0105\u0142 na zmiany w ramach CGU lokalizacji geograficznej w kt\u00f3rej dzia\u0142a nabyta jednostka. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych na koniec ka\u017cdego roku, ze skutkiem od pocz\u0105tku roku nast\u0119pnego. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2022 skutkowa\u0142 zwi\u0119kszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 3 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142aby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2021. PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, je\u015bli wraz ze wszystkimi wsp\u00f3\u0142inwestorami musi wsp\u00f3\u0142dzia\u0142a\u0107 w celu kierowania jej istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, co oznacza tym samym, \u017ce \u017caden ze wsp\u00f3\u0142inwestor\u00f3w pojedynczo nie sprawuje nad ni\u0105 kontroli i bez wsp\u00f3\u0142dzia\u0142ania z pozosta\u0142ymi nie mo\u017ce ni\u0105 kierowa\u0107. Na podstawie w\u0142asnego os\u0105du Grupa okre\u015bla rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, kt\u00f3rego jest stron\u0105, bior\u0105c pod uwag\u0119 swoje prawa i obowi\u0105zki, uwzgl\u0119dniaj\u0105c struktur\u0119 i form\u0119 prawn\u0105 oraz uzgodnione przez strony warunki umowy. Grupa zaklasyfikowa\u0142a poni\u017cej jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, inwestycje w te jednostki, w ramach kt\u00f3rych umowy daj\u0105 wszystkim stronom umowy (wsp\u00f3\u0142inwestorom) \u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad przedsi\u0119biorstwami, decyzje dotycz\u0105ce znacz\u0105cych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody wszystkich stron umowy, a forma prawna odr\u0119bnych jednostek nie daje stronom umowy prawa do ich aktyw\u00f3w i obowi\u0105zku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Sp\u00f3\u0142ki celowe Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. oraz Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) zosta\u0142y zaklasyfikowane jako inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci na podstawie analizy umowy wsp\u00f3\u0142pracy sp\u00f3\u0142ek LOTOS Upstream Sp. z o.o. oraz CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. w zakresie zagospodarowania i eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c gazokondensatowych B-4 i B-6 na Morzu Ba\u0142tyckim. Zaprezentowany w poni\u017csze tabeli procentowy udzia\u0142 we w\u0142asno\u015bci Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. ustalono na podstawie wk\u0142ad\u00f3w wniesionych przez poszczeg\u00f3lnych wsp\u00f3lnik\u00f3w do sumy wk\u0142ad\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) \u2013 0,0004% LOTOS Upstream Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 46,1158% CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 53,8838% Sp\u00f3\u0142ka Baltic Gas Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Baltic Gas Sp. z o.o. i Wsp\u00f3lnicy Sp. k.) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 osobow\u0105. W umowie sp\u00f3\u0142ki okre\u015blono uczestniczenie wsp\u00f3lnik\u00f3w w jej zyskach i stratach w taki spos\u00f3b, \u017ce Baltic Gas Sp. z o.o. posiada 0,001% udzia\u0142u w zyskach i 100% w stratach, LOTOS Upstream Sp. z o.o. posiada 50,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach, za\u015b CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. posiada 48,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach. Jednocze\u015bnie nie mo\u017cna wskaza\u0107 procentowego udzia\u0142u w g\u0142osach, gdy\u017c sprawy pozostaj\u0105ce do decyzji wsp\u00f3lnik\u00f3w, okre\u015blone w umowie sp\u00f3\u0142ki, wymagaj\u0105 uzyskania jednomy\u015blnej zgody w sprawach, kt\u00f3re wyra\u017anie okre\u015bla umowa sp\u00f3\u0142ki, b\u0105d\u017a te\u017c jednomy\u015blnej uchwa\u0142y wsp\u00f3lnik\u00f3w w sprawie ustalenia procedury podejmowania decyzji w przypadkach pozosta\u0142ych spraw, nieokre\u015blonych w umowie sp\u00f3\u0142ki. Ponadto, na podstawie profesjonalnego os\u0105du, Grupa oceni\u0142a, \u017ce posiadane inwestycje w Butadien Kralupy oraz w Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 stanowi\u0105 wsp\u00f3lne dzia\u0142anie, w zwi\u0105zku z czym Grupa ujmuje przypadaj\u0105cy jej udzia\u0142 (odpowiednio 51% w przypadku Butadien Kralupy i 70% w odniesieniu do Rafinerii Gda\u0144skiej) w aktywach, zobowi\u0105zaniach, przychodach i kosztach tych jednostek. Ustalenia umowne dotycz\u0105ce tych inwestycji wskazuj\u0105, \u017ce strony umowy maj\u0105 prawo do zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych generowanych przez aktywa sp\u00f3\u0142ek i s\u0105 ich g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w zapewniaj\u0105cych ci\u0105g\u0142o\u015b\u0107 funkcjonowania tych sp\u00f3\u0142ek. Zobowi\u0105zanie stron umowy do zakupu ca\u0142ej produkcji Butadien Kralupy odzwierciedla wy\u0142\u0105czn\u0105 zale\u017cno\u015b\u0107 tej sp\u00f3\u0142ki od stron w zakresie generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co oznacza, \u017ce strony efektywnie maj\u0105 obowi\u0105zek finansowania rozliczenia zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki. W przypadku Rafinerii Gda\u0144skiej, obowi\u0105zuj\u0105ca umowa processingowa przyznaje stronom umowy (procesorom), dost\u0119p do zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii w Gda\u0144sku oraz wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystywania zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii przez strony trzecie. Ponadto, na bazie podpisanej umowy, procesorzy s\u0105 zobowi\u0105zani do pokrywania koszt\u00f3w sta\u0142ych funkcjonowania rafinerii, nawet w okresie jej przestoj\u00f3w, wi\u0119c zobowi\u0105zania zaci\u0105gni\u0119te przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 s\u0105 pokrywane praktycznie wy\u0142\u0105cznie przez przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzyskane od procesor\u00f3w, co wskazuje na to, \u017ce procesorzy maj\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce ze zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej i s\u0105 g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyczyniaj\u0105cych si\u0119 do ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania tej sp\u00f3\u0142ki. SZACUNKI I OS\u0104DY Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupa przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych, w tym szacunku prawdopodobie\u0144stwa wp\u0142ywu cen praw do emisji CO 2 na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d PKN ORLEN by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy makroekonomicznych. Analiz\u0119 scenariuszow\u0105 zastosowano do wyceny aktyw\u00f3w segmentu rafineryjnego i petrochemicznego w PKN ORLEN, ORLEN Unipetrol i ORLEN Lietuva. SZACUNKI Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny ich sprzeda\u017cy. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych) dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w stosunku do wyrob\u00f3w gotowych. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych. Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany. Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu sprawozdawczego stanowi kwot\u0119: - uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. SZACUNKI Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz model og\u00f3lny dla wybranych nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) wykorzystuj\u0105c notowania kontrakt\u00f3w CDS. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycyjne ulgi podatkowe Sp\u00f3\u0142ki z Grupy korzystaj\u0105 z pomocy rz\u0105dowej w formie podatkowych ulg inwestycyjnych otrzymywanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku z nabyciem lub wytworzeniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku, gdy przyznanej uldze inwestycyjnej nie towarzyszy zmniejszenie warto\u015bci podatkowej nabytych lub wytworzonych aktyw\u00f3w, a wysoko\u015b\u0107 ulgi oparta jest o warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w kwalifikowanych, kt\u00f3re wchodz\u0105 w sk\u0142ad ceny nabycia b\u0105d\u017a kosztu wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i mo\u017ce by\u0107 ona wykorzystana tylko w odniesieniu do dochodu generowanego przez nabyty lub wytworzony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci oparte o wytyczne zawarte w Krajowym Standardzie Rachunkowo\u015bci nr 2 w odniesieniu do uj\u0119cia premii inwestycyjnych. Tym samym Grupa ujmuje otrzyman\u0105 podatkow\u0105 ulg\u0119 inwestycyjn\u0105 jako dotacj\u0119 i rozlicza j\u0105 w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni \u015bredniowa\u017conego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych ta ulga zosta\u0142a przyznana. SZACUNKI Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunk\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz okre\u015blenia wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej wiarygodny szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obowi\u0105zku obecnego na koniec okresu sprawozdawczego. Rezerwy s\u0105 tworzone, gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest wi\u0119ksze ni\u017c 50%. PROFESJONALNY OS\u0104D Instrumenty finansowe Zarz\u0105d dokonuje os\u0105du w zakresie klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych, oceny charakteru i zakresu ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi oraz zastosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Instrumenty finansowe klasyfikuje si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii na bazie oceny modelu biznesowego, bior\u0105c pod uwag\u0119 cel ich nabycia oraz charakter nabywanych walor\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c ocen\u0119 charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. PROFESJONALNY OS\u0104D Ustalenie okresu leasingu Przy ustalaniu okresu leasingu, Grupa rozwa\u017ca wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powoduj\u0105ce istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Grupa dokonuje r\u00f3wnie\u017c profesjonalnego os\u0105du do ustalenia okresu egzekwowalno\u015bci umowy (okresu leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione) w przypadku um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re leasingobiorca kontroluje, wp\u0142ywaj\u0105cych na t\u0119 ocen\u0119. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu Ustalenie kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Grupa nie posiada informacji odno\u015bnie stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki w danej walucie niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym. SZACUNKI Aktywa warunkowe Grupa dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Grupa spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki Grupy wyst\u0119puj\u0105 w roli powoda. Zobowi\u0105zania warunkowe Grupa szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 strona pozwan\u0105. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-536": { "value": "
4.2. Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych
W Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok Grupa dokona\u0142a zmiany prezentacji wyceny i rozliczenia
instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Dotychczas wp\u0142ywy i wydatki z tytu\u0142u
rozliczenia tych instrument\u00f3w prezentowane by\u0142y w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej, natomiast w niniejszym sprawozdaniu finansowym
zosta\u0142y one zaprezentowane w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej . Zawierane przez Grup\u0119 instrumenty pochodne, bez wzgl\u0119du na
to, czy s\u0105 wyznaczane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, czy te\u017c nie, stanowi\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107
procesu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie, kt\u00f3rego celem jest ograniczenie wp\u0142ywu zmienno\u015bci i nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w na
wyniki finansowe Grupy. Tym samym, ekonomiczny cel zawierania tych instrument\u00f3w pochodnych jest taki sam. Ponadto, w
odniesieniu do kontrakt\u00f3w dotycz\u0105cych zakupu i sprzeda\u017cy gazu, Grupa zarz\u0105dza ryzykiem otwartej pozycji netto, co powoduje,
\u017ce dany instrument pochodny od dnia zawarcia do terminu jego zapadalno\u015bci mo\u017ce by\u0107 tylko przez cz\u0119\u015b\u0107 tego okresu wyznaczony
jako instrument zabezpieczaj\u0105cy w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w rezultacie niemo\u017cliwym by\u0142oby rozdzielenie wp\u0142yw\u00f3w lub
wydatk\u00f3w z tytu\u0142u rozliczenia tego rodzaju instrument\u00f3w pomi\u0119dzy dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 i inwestycyjn\u0105. W wyniku wprowadzenia
powy\u017cszej zmiany prezentacji efekt wszystkich przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z zawieranych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych,
jak r\u00f3wnie\u017c przep\u0142yw\u00f3w dotycz\u0105cych depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zwi\u0105zanych z tymi instrumentami, uj\u0119ty b\u0119dzie w ramach
dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, co jest sp\u00f3jne ze sposobem dokonywanych analiz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych instrument\u00f3w
pochodnych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 decyzji podejmowanych przez Zarz\u0105d PKN ORLEN, jak r\u00f3wnie\u017c pozwoli na przekazanie bardziej
przydatnych danych u\u017cytkownikom skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy.
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano wp\u0142yw powy\u017cszych zmian na dane por\u00f3wnawcze prezentowane w Skonsolidowanym
Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok:
NOTA
2021
Zmiana prezentacji wyceny i
rozliczenia instrument\u00f3w
pochodnych niewyznaczonych
dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci
zabezpiecze\u0144
2021
(dane
przekszta\u0142cone)
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
(Zysk) na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej
15.3
(3 655)
2 660
(995)
Pozosta\u0142e korekty
15.5
(2 200)
(876)
(3 076)
\u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
13 295
1 784
15 079
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej
Rozliczenie instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w
rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
1 784
(1 784)
-
\u015arodki pieni\u0119\u017cne netto (wykorzystane) w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej
(9 739)
(1 784)
(11 523)
4.3. Zmiany klimatu i transformacja energetyczna oraz ich wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zdarzenia i uwarunkowania wynikaj\u0105ce ze zmian klimatu oraz post\u0119puj\u0105cy proces transformacji energetycznej i zwi\u0105zane z nimi ryzyka, wywieraj\u0105 coraz wi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy zar\u00f3wno w odniesieniu do modeli biznesowych, proces\u00f3w zachodz\u0105cych w Grupie oraz jej zdolno\u015bci do pozyskiwania finansowania, jak r\u00f3wnie\u017c pozyskiwania i utrzymania inwestor\u00f3w i klient\u00f3w. Zmiany klimatu sta\u0142y si\u0119 g\u0142\u00f3wnym determinantem zarz\u0105dzania zr\u00f3wnowa\u017conym rozwojem w Grupie ORLEN w ostatnich latach. Dotychczasowe standardy i systemy zarz\u0105dzania ograniczaj\u0105ce bezpo\u015bredni wp\u0142yw na \u015brodowisko ewoluowa\u0142y w kierunku strategicznych dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do zmniejszenia wp\u0142ywu Grupy ORLEN na zmiany klimatu, a tak\u017ce dostosowania modeli biznesowych do wp\u0142ywu fizycznych konsekwencji tych zmian na aktywa Grupy. Nie bez znaczenia pozostaj\u0105 te\u017c czynniki regulacyjne zwi\u0105zane ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zmieniaj\u0105ce si\u0119 przepisy prawa unijnego i krajowego stale podwy\u017cszaj\u0105ce wymogi w zakresie ochrony \u015brodowiska oraz nak\u0142adaj\u0105ce na przedsi\u0119biorstwa konieczno\u015b\u0107 ponoszenia dodatkowych op\u0142at \u015brodowiskowych, b\u0105d\u017a podejmowania dzia\u0142a\u0144 dostosowawczych w celu ich unikni\u0119cia b\u0105d\u017a minimalizacji. Sp\u00f3\u0142ki z Grupy podlegaj\u0105 m.in. unijnej regulacji ustanawiaj\u0105cej system handlu uprawnieniami do emisji gaz\u00f3w cieplarnianych (Dyrektywa EU ETS). Ponadto ponosz\u0105 op\u0142aty za korzystanie ze \u015brodowiska wynikaj\u0105ce z ustaw Prawo ochrony \u015brodowiska oraz Prawo Wodne, jak r\u00f3wnie\u017c s\u0105 zobowi\u0105zane m.in. do realizacji Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) oraz Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR). Wp\u0142yw poniesionych przez Grup\u0119 w 2022 roku koszt\u00f3w emisji CO 2 oraz op\u0142at \u015brodowiskowych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.9.2, natomiast zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do tworzenia rezerw na szacowane koszty emisji CO 2 oraz pozosta\u0142e ryzyka \u015brodowiskowe zosta\u0142y opisane w nocie 14.11. PKN ORLEN zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie. Polityka zabezpieczania ryzyka rynkowego zwi\u0105zanego ze zmianami cen CO 2 realizowana jest g\u0142\u00f3wnie przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych w celu ograniczania ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, o czym szerzej napisano w nocie 16.5.1.2. Narastaj\u0105ca presja klimatyczna i regulacyjna wp\u0142ywa r\u00f3wnie\u017c na og\u00f3lne warunki gospodarcze na rynkach, na kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy, przek\u0142adaj\u0105c si\u0119 na dost\u0119pno\u015b\u0107 i ceny wybranych towar\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c na stopy procentowe, kursy walut, wska\u017aniki inflacji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 finansowania. Regulacje \u015brodowiskowe stopniowo s\u0105 uzupe\u0142niane wytycznymi w zakresie zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, w ramach kt\u00f3rych pozyskiwane \u015brodki musz\u0105 by\u0107 przeznaczane na inwestycje zmniejszaj\u0105ce ryzyka zmiany klimatu i ryzyka \u015brodowiskowe. Jak opisano szerzej w nocie 14.7.3 PKN ORLEN wyemitowa\u0142 w 2020 i 2021 roku obligacje zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 2 000 mln PLN, jak r\u00f3wnie\u017c w 2021 roku ustanowi\u0142 program emisji euroobligacji, w ramach kt\u00f3rego wyemitowa\u0142 w maju 2021 roku zielone euroobligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR i planuje kolejne emisje tego typu obligacji w przysz\u0142o\u015bci, w celu zaspokojenia potrzeb w ramach opracowanych zasad finansowania zielonych inwestycji. W zwi\u0105zku ze zrealizowanymi po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS i PGNiG Grupa przedstawi\u0142a na pocz\u0105tku 2023 roku zaktualizowan\u0105 Strategi\u0119 do 2030 roku, w ramach kt\u00f3rej zak\u0142ada kontynuacj\u0119 kierunk\u00f3w rozwoju Grupy Kapita\u0142owej ORLEN, opublikowanych w 2020 roku, wyznaczaj\u0105c r\u00f3wnie\u017c nowe cele dla Koncernu. Trwaj\u0105ca integracja z by\u0142ymi grupami kapita\u0142owymi LOTOS i PGNiG oraz z Grup\u0105 Energa otwiera nowe mo\u017cliwo\u015bci rozwoju, w tym wsparcie transformacji energetycznej poprzez wykorzystanie szerokiej grupy aktyw\u00f3w koncernu multienergetycznego. W ramach przedstawionej aktualizacji nadal istotne miejsce zajmuje zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j, jak r\u00f3wnie\u017c d\u0105\u017cenie do osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci emisyjnej w 2050 roku, aby w przysz\u0142o\u015bci wype\u0142ni\u0107 cele klimatyczne okre\u015blone przez warunki Porozumienia Paryskiego oraz przez Uni\u0119 Europejsk\u0105. W ramach dochodzenia do tego celu, do 2030 roku Koncern zak\u0142ada zmniejszenie emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie rafinerii, petrochemii i wydobycia o 25%, obni\u017cenie intensywno\u015bci emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie energetyki o 40% oraz redukcj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika emisyjno\u015bci (NCI) o 15% (przy czym wskazane redukcje odnosz\u0105 si\u0119 do roku bazowego \u2013 2019). Ponadto, Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 szeregu istotnych projekt\u00f3w inwestycyjnych CAPEX, zwi\u0119kszaj\u0105cych efektywno\u015b\u0107 energetyczn\u0105 obecnie istniej\u0105cych aktyw\u00f3w produkcyjnych oraz umo\u017cliwiaj\u0105cych uniezale\u017cnienie Grupy od paliw kopalnych jak r\u00f3wnie\u017c projekt\u00f3w inwestycyjnych w obszarze Energetyki opartych g\u0142\u00f3wnie o odnawialne \u017ar\u00f3d\u0142a energii i wspieranych mocami gazowymi, inwestycji zak\u0142adaj\u0105cych rozw\u00f3j i eksploatacj\u0119 reaktor\u00f3w typu SRM oraz projekt\u00f3w zwi\u0105zanych z produkcj\u0105 biopaliw oraz biogazu i biometanu. Grupa realizuje strategi\u0119 wodorow\u0105 wspieraj\u0105c\u0105 redukcj\u0119 emisji CO 2 , rozwija infrastruktur\u0119 \u0142adowania aut elektrycznych oraz inne projekty zwi\u0105zane z ograniczaniem emisji GHG w\u0142\u0105cznie z wychwytem, sk\u0142adowaniem i u\u017cytkowaniem dwutlenku w\u0119gla (CCUS). Grupa sukcesywnie realizuje r\u00f3wnie\u017c program w obszarze bada\u0144, rozwoju i innowacji kt\u00f3rego dzia\u0142ania skupione s\u0105 na wdra\u017caniu nowych technologii oraz usprawnie\u0144 istniej\u0105cych proces\u00f3w technologicznych ze szczeg\u00f3lnym naciskiem na rozw\u00f3j zielonych technologii. Dodatkowo, Grupa ORLEN planuje inwestycje w najbardziej innowacyjne i perspektywiczne obszary i technologie w ramach utworzonej na ten cel sp\u00f3\u0142ki ORLEN Venture Capital i PGNiG Ventures. Istotne dzia\u0142ania podejmowane w tym zakresie maj\u0105ce wp\u0142yw na dane finansowe 2022 roku zosta\u0142y zaprezentowane w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ponadto, w 2022 roku Grupa powo\u0142a\u0142a Pe\u0142nomocnika Zarz\u0105du i Rad\u0119 ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Do g\u0142\u00f3wnych zada\u0144 nowego organu korporacyjnego nale\u017cy analiza ryzyk i szans zwi\u0105zanych transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi oraz podnoszenie standardu komunikacji z inwestorami i otoczeniem biznesowym w kwestiach \u015brodowiskowych. Na czele Rady stoi Cz\u0142onek Zarz\u0105du PKN ORLEN ds. Strategii i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju, kt\u00f3ry pe\u0142ni funkcj\u0119 Pe\u0142nomocnika ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Rada ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju raportuje do Zarz\u0105du poprzez zebrania Komitetu Strategii Koncernu. Ryzyka zidentyfikowane przez Grup\u0119 zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi dotycz\u0105 nast\u0119puj\u0105cych obszar\u00f3w: - ryzyka fizyczne zwi\u0105zane ze zmianami klimatycznymi zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z kwesti\u0105 odpowiedniej dost\u0119pno\u015bci do wody, wyst\u0119puj\u0105cymi intensywnymi zjawiskami atmosferycznymi czy wzrostem temperatury - ryzyka zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcza w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka regulacyjne zwi\u0105zane z nowymi lub szybko zmieniaj\u0105cymi si\u0119 wymogami w zakresie ochrony \u015brodowiska, w\u0142a\u015bciwym monitorowaniem i raportowaniem oddzia\u0142ywania Grupy, zmianami rynkowymi, post\u0119pem technologicznym oraz stygmatyzacj\u0105 bran\u017cy w kontek\u015bcie zmian klimatu - szanse wynikaj\u0105ce z transformacji energetycznej zwi\u0105zane z naciskiem na popraw\u0119 efektywno\u015bci energetycznej, inwestowaniem w nowe \u017ar\u00f3d\u0142a energii, oferowaniem nowych produkt\u00f3w i us\u0142ug, mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wej\u015bcia w nowe rynki i dywersyfikacji dzia\u0142alno\u015bci koncernu - ryzyka zwi\u0105zane z transformacj\u0105 modeli biznesowych zwi\u0105zane z zaplanowanymi inicjatywami zwi\u0105zanymi w szczeg\u00f3lno\u015bci z wdro\u017ceniem inicjatyw zwi\u0105zanych z dekarbonizacj\u0105, nowych projekt\u00f3w rozwoju \u017ar\u00f3de\u0142 energii odnawialnej i innych inicjatyw zintegrowanego rozwoju. Przy sporz\u0105dzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy wp\u0142ywu zmian klimatycznych oraz transformacji energetycznej i ryzyk z tym zwi\u0105zanych, na istotne os\u0105dy i szacunki dokonywane przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie w kontek\u015bcie realizowanej strategii dekarbonizacji z konkretnymi zobowi\u0105zaniami dotycz\u0105cymi redukcji emisji i osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej. Zgodnie z MSSF, przy dokonywaniu za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak szacunki dotycz\u0105ce wp\u0142ywu zmian klimatu i transformacji energetycznej na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z bardzo du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105 i mog\u0105 si\u0119 istotnie zmienia\u0107 w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od tempa przebiegu transformacji. Zewn\u0119trzne \u017ar\u00f3d\u0142a danych dotycz\u0105ce zmian klimatu i transformacji energetycznej, kt\u00f3re mog\u0142yby stanowi\u0107 podstaw\u0119 szacunk\u00f3w cz\u0119sto znacznie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105 w kontek\u015bcie prognoz co do przysz\u0142ego poziomu cen i ich zmienno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c zak\u0142adanego popytu i poda\u017cy. W ocenie Grupy, szczeg\u00f3lne znaczenie b\u0119d\u0105 mia\u0142y takie czynniki jak ostateczny kszta\u0142t i moment wdro\u017cenia kolejnych regulacji prawnych, w tym w zakresie rewizji europejskiego systemu handlu emisjami oraz europejskich dyrektyw dotycz\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i poprawy efektywno\u015bci energetycznej. Nie mniej istotny z perspektywy Grupy jest r\u00f3wnie\u017c kierunek dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych dotycz\u0105cy znacz\u0105cego podniesienia standard\u00f3w \u015brodowiskowych dla nowych pojazd\u00f3w spalinowych oraz zakaz sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w z silnikiem spalinowym w UE od 2035 roku, co mo\u017ce si\u0119 prze\u0142o\u017cy\u0107 na mniejsze dochody ze sprzeda\u017cy paliw. Zwi\u0119kszenie presji na dekarbonizacj\u0119 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yn\u0105\u0107 na wy\u017csze koszty tradycyjnych surowc\u00f3w oraz zmiany preferencji konsumenckich i nawyk\u00f3w transportowych, za\u015b niepewno\u015b\u0107 co do niezawodno\u015bci i skalowalno\u015bci nowych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na nieosi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanych zwrot\u00f3w z zaplanowanych inwestycji w przysz\u0142o\u015bci. Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw zmian klimatycznych na kluczowe szacunki przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym: szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystywane do oceny utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy) oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (wi\u0119cej informacji w nocie 14.4); szacunki dotycz\u0105ce okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wi\u0119cej informacji w nocie 14.1); szacunki dotycz\u0105ce rezerw i wybranych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (wi\u0119cej informacji w nocie 14.11); Grupa rozwa\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c kwestie istnienia dodatkowych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych z wymogami regulacyjnymi, w tym nakazuj\u0105cymi usuni\u0119cie szk\u00f3d wyrz\u0105dzonych \u015brodowisku naturalnemu, dodatkowymi op\u0142atami lub karami wynikaj\u0105cymi z wymog\u00f3w z zakresu ochrony \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c istnienia potencjalnych um\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 rodzi\u0107 obci\u0105\u017cenia, b\u0105d\u017a konieczno\u015bci restrukturyzacji maj\u0105cych na celu osi\u0105gni\u0119cie cel\u00f3w klimatycznych. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa nie zidentyfikowa\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu. Na bazie przeprowadzonej analizy ryzyk zwi\u0105zanych z klimatem Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji wdra\u017cania odpowiednich dzia\u0142a\u0144 adaptacyjnych przez Grup\u0119, zmiany pogodowe wynikaj\u0105ce ze zmian klimatu i post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna, nie b\u0119d\u0105 mie\u0107 znacz\u0105cego wp\u0142ywu na ocen\u0119 kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 zar\u00f3wno w kr\u00f3tkim okresie, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-524": { "value": "4.2. Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych W Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok Grupa dokona\u0142a zmiany prezentacji wyceny i rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Dotychczas wp\u0142ywy i wydatki z tytu\u0142u rozliczenia tych instrument\u00f3w prezentowane by\u0142y w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej, natomiast w niniejszym sprawozdaniu finansowym zosta\u0142y one zaprezentowane w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej . Zawierane przez Grup\u0119 instrumenty pochodne, bez wzgl\u0119du na to, czy s\u0105 wyznaczane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, czy te\u017c nie, stanowi\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie, kt\u00f3rego celem jest ograniczenie wp\u0142ywu zmienno\u015bci i nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w na wyniki finansowe Grupy. Tym samym, ekonomiczny cel zawierania tych instrument\u00f3w pochodnych jest taki sam. Ponadto, w odniesieniu do kontrakt\u00f3w dotycz\u0105cych zakupu i sprzeda\u017cy gazu, Grupa zarz\u0105dza ryzykiem otwartej pozycji netto, co powoduje, \u017ce dany instrument pochodny od dnia zawarcia do terminu jego zapadalno\u015bci mo\u017ce by\u0107 tylko przez cz\u0119\u015b\u0107 tego okresu wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w rezultacie niemo\u017cliwym by\u0142oby rozdzielenie wp\u0142yw\u00f3w lub wydatk\u00f3w z tytu\u0142u rozliczenia tego rodzaju instrument\u00f3w pomi\u0119dzy dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 i inwestycyjn\u0105. W wyniku wprowadzenia powy\u017cszej zmiany prezentacji efekt wszystkich przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z zawieranych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych, jak r\u00f3wnie\u017c przep\u0142yw\u00f3w dotycz\u0105cych depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zwi\u0105zanych z tymi instrumentami, uj\u0119ty b\u0119dzie w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, co jest sp\u00f3jne ze sposobem dokonywanych analiz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych instrument\u00f3w pochodnych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 decyzji podejmowanych przez Zarz\u0105d PKN ORLEN, jak r\u00f3wnie\u017c pozwoli na przekazanie bardziej przydatnych danych u\u017cytkownikom skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano wp\u0142yw powy\u017cszych zmian na dane por\u00f3wnawcze prezentowane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok: NOTA 2021 Zmiana prezentacji wyceny i rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2021 (dane przekszta\u0142cone) Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (Zysk) na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej 15.3 (3 655) 2 660 (995) Pozosta\u0142e korekty 15.5 (2 200) (876) (3 076) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 13 295 1 784 15 079 Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej Rozliczenie instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 1 784 (1 784) - \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto (wykorzystane) w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej (9 739) (1 784) (11 523) 4.3. Zmiany klimatu i transformacja energetyczna oraz ich wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zdarzenia i uwarunkowania wynikaj\u0105ce ze zmian klimatu oraz post\u0119puj\u0105cy proces transformacji energetycznej i zwi\u0105zane z nimi ryzyka, wywieraj\u0105 coraz wi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy zar\u00f3wno w odniesieniu do modeli biznesowych, proces\u00f3w zachodz\u0105cych w Grupie oraz jej zdolno\u015bci do pozyskiwania finansowania, jak r\u00f3wnie\u017c pozyskiwania i utrzymania inwestor\u00f3w i klient\u00f3w. Zmiany klimatu sta\u0142y si\u0119 g\u0142\u00f3wnym determinantem zarz\u0105dzania zr\u00f3wnowa\u017conym rozwojem w Grupie ORLEN w ostatnich latach. Dotychczasowe standardy i systemy zarz\u0105dzania ograniczaj\u0105ce bezpo\u015bredni wp\u0142yw na \u015brodowisko ewoluowa\u0142y w kierunku strategicznych dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do zmniejszenia wp\u0142ywu Grupy ORLEN na zmiany klimatu, a tak\u017ce dostosowania modeli biznesowych do wp\u0142ywu fizycznych konsekwencji tych zmian na aktywa Grupy. Nie bez znaczenia pozostaj\u0105 te\u017c czynniki regulacyjne zwi\u0105zane ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zmieniaj\u0105ce si\u0119 przepisy prawa unijnego i krajowego stale podwy\u017cszaj\u0105ce wymogi w zakresie ochrony \u015brodowiska oraz nak\u0142adaj\u0105ce na przedsi\u0119biorstwa konieczno\u015b\u0107 ponoszenia dodatkowych op\u0142at \u015brodowiskowych, b\u0105d\u017a podejmowania dzia\u0142a\u0144 dostosowawczych w celu ich unikni\u0119cia b\u0105d\u017a minimalizacji. Sp\u00f3\u0142ki z Grupy podlegaj\u0105 m.in. unijnej regulacji ustanawiaj\u0105cej system handlu uprawnieniami do emisji gaz\u00f3w cieplarnianych (Dyrektywa EU ETS). Ponadto ponosz\u0105 op\u0142aty za korzystanie ze \u015brodowiska wynikaj\u0105ce z ustaw Prawo ochrony \u015brodowiska oraz Prawo Wodne, jak r\u00f3wnie\u017c s\u0105 zobowi\u0105zane m.in. do realizacji Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) oraz Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR). Wp\u0142yw poniesionych przez Grup\u0119 w 2022 roku koszt\u00f3w emisji CO 2 oraz op\u0142at \u015brodowiskowych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.9.2, natomiast zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do tworzenia rezerw na szacowane koszty emisji CO 2 oraz pozosta\u0142e ryzyka \u015brodowiskowe zosta\u0142y opisane w nocie 14.11. PKN ORLEN zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie. Polityka zabezpieczania ryzyka rynkowego zwi\u0105zanego ze zmianami cen CO 2 realizowana jest g\u0142\u00f3wnie przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych w celu ograniczania ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, o czym szerzej napisano w nocie 16.5.1.2. Narastaj\u0105ca presja klimatyczna i regulacyjna wp\u0142ywa r\u00f3wnie\u017c na og\u00f3lne warunki gospodarcze na rynkach, na kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy, przek\u0142adaj\u0105c si\u0119 na dost\u0119pno\u015b\u0107 i ceny wybranych towar\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c na stopy procentowe, kursy walut, wska\u017aniki inflacji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 finansowania. Regulacje \u015brodowiskowe stopniowo s\u0105 uzupe\u0142niane wytycznymi w zakresie zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, w ramach kt\u00f3rych pozyskiwane \u015brodki musz\u0105 by\u0107 przeznaczane na inwestycje zmniejszaj\u0105ce ryzyka zmiany klimatu i ryzyka \u015brodowiskowe. Jak opisano szerzej w nocie 14.7.3 PKN ORLEN wyemitowa\u0142 w 2020 i 2021 roku obligacje zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 2 000 mln PLN, jak r\u00f3wnie\u017c w 2021 roku ustanowi\u0142 program emisji euroobligacji, w ramach kt\u00f3rego wyemitowa\u0142 w maju 2021 roku zielone euroobligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR i planuje kolejne emisje tego typu obligacji w przysz\u0142o\u015bci, w celu zaspokojenia potrzeb w ramach opracowanych zasad finansowania zielonych inwestycji. W zwi\u0105zku ze zrealizowanymi po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS i PGNiG Grupa przedstawi\u0142a na pocz\u0105tku 2023 roku zaktualizowan\u0105 Strategi\u0119 do 2030 roku, w ramach kt\u00f3rej zak\u0142ada kontynuacj\u0119 kierunk\u00f3w rozwoju Grupy Kapita\u0142owej ORLEN, opublikowanych w 2020 roku, wyznaczaj\u0105c r\u00f3wnie\u017c nowe cele dla Koncernu. Trwaj\u0105ca integracja z by\u0142ymi grupami kapita\u0142owymi LOTOS i PGNiG oraz z Grup\u0105 Energa otwiera nowe mo\u017cliwo\u015bci rozwoju, w tym wsparcie transformacji energetycznej poprzez wykorzystanie szerokiej grupy aktyw\u00f3w koncernu multienergetycznego. W ramach przedstawionej aktualizacji nadal istotne miejsce zajmuje zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j, jak r\u00f3wnie\u017c d\u0105\u017cenie do osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci emisyjnej w 2050 roku, aby w przysz\u0142o\u015bci wype\u0142ni\u0107 cele klimatyczne okre\u015blone przez warunki Porozumienia Paryskiego oraz przez Uni\u0119 Europejsk\u0105. W ramach dochodzenia do tego celu, do 2030 roku Koncern zak\u0142ada zmniejszenie emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie rafinerii, petrochemii i wydobycia o 25%, obni\u017cenie intensywno\u015bci emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie energetyki o 40% oraz redukcj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika emisyjno\u015bci (NCI) o 15% (przy czym wskazane redukcje odnosz\u0105 si\u0119 do roku bazowego \u2013 2019). Ponadto, Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 szeregu istotnych projekt\u00f3w inwestycyjnych CAPEX, zwi\u0119kszaj\u0105cych efektywno\u015b\u0107 energetyczn\u0105 obecnie istniej\u0105cych aktyw\u00f3w produkcyjnych oraz umo\u017cliwiaj\u0105cych uniezale\u017cnienie Grupy od paliw kopalnych jak r\u00f3wnie\u017c projekt\u00f3w inwestycyjnych w obszarze Energetyki opartych g\u0142\u00f3wnie o odnawialne \u017ar\u00f3d\u0142a energii i wspieranych mocami gazowymi, inwestycji zak\u0142adaj\u0105cych rozw\u00f3j i eksploatacj\u0119 reaktor\u00f3w typu SRM oraz projekt\u00f3w zwi\u0105zanych z produkcj\u0105 biopaliw oraz biogazu i biometanu. Grupa realizuje strategi\u0119 wodorow\u0105 wspieraj\u0105c\u0105 redukcj\u0119 emisji CO 2 , rozwija infrastruktur\u0119 \u0142adowania aut elektrycznych oraz inne projekty zwi\u0105zane z ograniczaniem emisji GHG w\u0142\u0105cznie z wychwytem, sk\u0142adowaniem i u\u017cytkowaniem dwutlenku w\u0119gla (CCUS). Grupa sukcesywnie realizuje r\u00f3wnie\u017c program w obszarze bada\u0144, rozwoju i innowacji kt\u00f3rego dzia\u0142ania skupione s\u0105 na wdra\u017caniu nowych technologii oraz usprawnie\u0144 istniej\u0105cych proces\u00f3w technologicznych ze szczeg\u00f3lnym naciskiem na rozw\u00f3j zielonych technologii. Dodatkowo, Grupa ORLEN planuje inwestycje w najbardziej innowacyjne i perspektywiczne obszary i technologie w ramach utworzonej na ten cel sp\u00f3\u0142ki ORLEN Venture Capital i PGNiG Ventures. Istotne dzia\u0142ania podejmowane w tym zakresie maj\u0105ce wp\u0142yw na dane finansowe 2022 roku zosta\u0142y zaprezentowane w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ponadto, w 2022 roku Grupa powo\u0142a\u0142a Pe\u0142nomocnika Zarz\u0105du i Rad\u0119 ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Do g\u0142\u00f3wnych zada\u0144 nowego organu korporacyjnego nale\u017cy analiza ryzyk i szans zwi\u0105zanych transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi oraz podnoszenie standardu komunikacji z inwestorami i otoczeniem biznesowym w kwestiach \u015brodowiskowych. Na czele Rady stoi Cz\u0142onek Zarz\u0105du PKN ORLEN ds. Strategii i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju, kt\u00f3ry pe\u0142ni funkcj\u0119 Pe\u0142nomocnika ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Rada ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju raportuje do Zarz\u0105du poprzez zebrania Komitetu Strategii Koncernu. Ryzyka zidentyfikowane przez Grup\u0119 zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi dotycz\u0105 nast\u0119puj\u0105cych obszar\u00f3w: - ryzyka fizyczne zwi\u0105zane ze zmianami klimatycznymi zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z kwesti\u0105 odpowiedniej dost\u0119pno\u015bci do wody, wyst\u0119puj\u0105cymi intensywnymi zjawiskami atmosferycznymi czy wzrostem temperatury - ryzyka zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcza w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka regulacyjne zwi\u0105zane z nowymi lub szybko zmieniaj\u0105cymi si\u0119 wymogami w zakresie ochrony \u015brodowiska, w\u0142a\u015bciwym monitorowaniem i raportowaniem oddzia\u0142ywania Grupy, zmianami rynkowymi, post\u0119pem technologicznym oraz stygmatyzacj\u0105 bran\u017cy w kontek\u015bcie zmian klimatu - szanse wynikaj\u0105ce z transformacji energetycznej zwi\u0105zane z naciskiem na popraw\u0119 efektywno\u015bci energetycznej, inwestowaniem w nowe \u017ar\u00f3d\u0142a energii, oferowaniem nowych produkt\u00f3w i us\u0142ug, mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wej\u015bcia w nowe rynki i dywersyfikacji dzia\u0142alno\u015bci koncernu - ryzyka zwi\u0105zane z transformacj\u0105 modeli biznesowych zwi\u0105zane z zaplanowanymi inicjatywami zwi\u0105zanymi w szczeg\u00f3lno\u015bci z wdro\u017ceniem inicjatyw zwi\u0105zanych z dekarbonizacj\u0105, nowych projekt\u00f3w rozwoju \u017ar\u00f3de\u0142 energii odnawialnej i innych inicjatyw zintegrowanego rozwoju. Przy sporz\u0105dzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy wp\u0142ywu zmian klimatycznych oraz transformacji energetycznej i ryzyk z tym zwi\u0105zanych, na istotne os\u0105dy i szacunki dokonywane przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie w kontek\u015bcie realizowanej strategii dekarbonizacji z konkretnymi zobowi\u0105zaniami dotycz\u0105cymi redukcji emisji i osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej. Zgodnie z MSSF, przy dokonywaniu za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak szacunki dotycz\u0105ce wp\u0142ywu zmian klimatu i transformacji energetycznej na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z bardzo du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105 i mog\u0105 si\u0119 istotnie zmienia\u0107 w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od tempa przebiegu transformacji. Zewn\u0119trzne \u017ar\u00f3d\u0142a danych dotycz\u0105ce zmian klimatu i transformacji energetycznej, kt\u00f3re mog\u0142yby stanowi\u0107 podstaw\u0119 szacunk\u00f3w cz\u0119sto znacznie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105 w kontek\u015bcie prognoz co do przysz\u0142ego poziomu cen i ich zmienno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c zak\u0142adanego popytu i poda\u017cy. W ocenie Grupy, szczeg\u00f3lne znaczenie b\u0119d\u0105 mia\u0142y takie czynniki jak ostateczny kszta\u0142t i moment wdro\u017cenia kolejnych regulacji prawnych, w tym w zakresie rewizji europejskiego systemu handlu emisjami oraz europejskich dyrektyw dotycz\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i poprawy efektywno\u015bci energetycznej. Nie mniej istotny z perspektywy Grupy jest r\u00f3wnie\u017c kierunek dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych dotycz\u0105cy znacz\u0105cego podniesienia standard\u00f3w \u015brodowiskowych dla nowych pojazd\u00f3w spalinowych oraz zakaz sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w z silnikiem spalinowym w UE od 2035 roku, co mo\u017ce si\u0119 prze\u0142o\u017cy\u0107 na mniejsze dochody ze sprzeda\u017cy paliw. Zwi\u0119kszenie presji na dekarbonizacj\u0119 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yn\u0105\u0107 na wy\u017csze koszty tradycyjnych surowc\u00f3w oraz zmiany preferencji konsumenckich i nawyk\u00f3w transportowych, za\u015b niepewno\u015b\u0107 co do niezawodno\u015bci i skalowalno\u015bci nowych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na nieosi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanych zwrot\u00f3w z zaplanowanych inwestycji w przysz\u0142o\u015bci. Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw zmian klimatycznych na kluczowe szacunki przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym: szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystywane do oceny utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy) oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (wi\u0119cej informacji w nocie 14.4); szacunki dotycz\u0105ce okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wi\u0119cej informacji w nocie 14.1); szacunki dotycz\u0105ce rezerw i wybranych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (wi\u0119cej informacji w nocie 14.11); Grupa rozwa\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c kwestie istnienia dodatkowych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych z wymogami regulacyjnymi, w tym nakazuj\u0105cymi usuni\u0119cie szk\u00f3d wyrz\u0105dzonych \u015brodowisku naturalnemu, dodatkowymi op\u0142atami lub karami wynikaj\u0105cymi z wymog\u00f3w z zakresu ochrony \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c istnienia potencjalnych um\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 rodzi\u0107 obci\u0105\u017cenia, b\u0105d\u017a konieczno\u015bci restrukturyzacji maj\u0105cych na celu osi\u0105gni\u0119cie cel\u00f3w klimatycznych. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa nie zidentyfikowa\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu. Na bazie przeprowadzonej analizy ryzyk zwi\u0105zanych z klimatem Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji wdra\u017cania odpowiednich dzia\u0142a\u0144 adaptacyjnych przez Grup\u0119, zmiany pogodowe wynikaj\u0105ce ze zmian klimatu i post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna, nie b\u0119d\u0105 mie\u0107 znacz\u0105cego wp\u0142ywu na ocen\u0119 kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 zar\u00f3wno w kr\u00f3tkim okresie, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-12": { "value": "4.2. Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych W Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok Grupa dokona\u0142a zmiany prezentacji wyceny i rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Dotychczas wp\u0142ywy i wydatki z tytu\u0142u rozliczenia tych instrument\u00f3w prezentowane by\u0142y w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej, natomiast w niniejszym sprawozdaniu finansowym zosta\u0142y one zaprezentowane w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej . Zawierane przez Grup\u0119 instrumenty pochodne, bez wzgl\u0119du na to, czy s\u0105 wyznaczane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, czy te\u017c nie, stanowi\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie, kt\u00f3rego celem jest ograniczenie wp\u0142ywu zmienno\u015bci i nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w na wyniki finansowe Grupy. Tym samym, ekonomiczny cel zawierania tych instrument\u00f3w pochodnych jest taki sam. Ponadto, w odniesieniu do kontrakt\u00f3w dotycz\u0105cych zakupu i sprzeda\u017cy gazu, Grupa zarz\u0105dza ryzykiem otwartej pozycji netto, co powoduje, \u017ce dany instrument pochodny od dnia zawarcia do terminu jego zapadalno\u015bci mo\u017ce by\u0107 tylko przez cz\u0119\u015b\u0107 tego okresu wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w rezultacie niemo\u017cliwym by\u0142oby rozdzielenie wp\u0142yw\u00f3w lub wydatk\u00f3w z tytu\u0142u rozliczenia tego rodzaju instrument\u00f3w pomi\u0119dzy dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 i inwestycyjn\u0105. W wyniku wprowadzenia powy\u017cszej zmiany prezentacji efekt wszystkich przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z zawieranych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych, jak r\u00f3wnie\u017c przep\u0142yw\u00f3w dotycz\u0105cych depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zwi\u0105zanych z tymi instrumentami, uj\u0119ty b\u0119dzie w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, co jest sp\u00f3jne ze sposobem dokonywanych analiz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych instrument\u00f3w pochodnych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 decyzji podejmowanych przez Zarz\u0105d PKN ORLEN, jak r\u00f3wnie\u017c pozwoli na przekazanie bardziej przydatnych danych u\u017cytkownikom skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano wp\u0142yw powy\u017cszych zmian na dane por\u00f3wnawcze prezentowane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok: NOTA 2021 Zmiana prezentacji wyceny i rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2021 (dane przekszta\u0142cone) Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (Zysk) na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej 15.3 (3 655) 2 660 (995) Pozosta\u0142e korekty 15.5 (2 200) (876) (3 076) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 13 295 1 784 15 079 Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej Rozliczenie instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 1 784 (1 784) - \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto (wykorzystane) w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej (9 739) (1 784) (11 523)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-491": { "value": "Poni\u017cej Grupa prezentuje informacje na temat charakteru i zakresu ryzyka na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa w zwi\u0105zku z Reform\u0105 IBOR wraz ze wskazaniem pochodnych i niepochodnych instrument\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 obj\u0119tych reform\u0105, podj\u0119tych przez Grup\u0119 dzia\u0142a\u0144 w celu zarz\u0105dzania ryzykiem wynikaj\u0105cym z reformy oraz ocen\u0105 wp\u0142ywu reformy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy oraz prezentowane dane finansowe. Charakter i zakres ryzyka Grupa, po dokonaniu w 2021 roku przegl\u0105du wp\u0142ywu Reformy IBOR na poszczeg\u00f3lne obszary dzia\u0142alno\u015bci pod k\u0105tem: zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym, p\u0142ynno\u015bci oraz systemowym nie zidentyfikowa\u0142a znacz\u0105cych zmian w ci\u0105gu 2022 roku. Grupa monitoruje nadal rynek oraz dane pochodz\u0105ce z r\u00f3\u017cnych bran\u017cowych grup roboczych zarz\u0105dzaj\u0105cych przej\u015bciem na nowe stawki referencyjne, w tym szczeg\u00f3lnie komunikaty organ\u00f3w regulacyjnych odpowiedzialnych za stawki LIBOR (m.in. Financial Conduct Authority (FCA) oraz Commodity Futures Trading Commission) oraz komunikaty Narodowej Grupy Roboczej w sprawie zamiennika stawki WIBOR. Ryzyko operacyjne Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych i nie zidentyfikowa\u0142a ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy um\u00f3w, opartych o wska\u017aniki referencyjne podlegaj\u0105ce Reformie IBOR. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c ryzyka poniesienia dodatkowych koszt\u00f3w lub poniesienia strat czy utraconych korzy\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem odpowiednich zapis\u00f3w w istniej\u0105cych umowach handlowych i finansowych okre\u015blaj\u0105cych zasady kontynuowania tych um\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik referencyjny nie b\u0119dzie publikowany (\u201eklauzul fallback\u201d). Grupa planuje uzgodni\u0107 ewentualne zmiany do istniej\u0105cych um\u00f3w w taki spos\u00f3b, aby umo\u017cliwi\u0107 zastosowanie zwolnie\u0144 przewidzianych w MSSF 9. Cz\u0119\u015b\u0107 istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych w dalszym ci\u0105gu wymaga zmiany zapis\u00f3w dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych dla kt\u00f3rych zosta\u0142y wyznaczone daty zaprzestania ich publikowania. Je\u017celi dwustronne negocjacje z kontrahentami Grupy nie zako\u0144cz\u0105 si\u0119 powodzeniem przed zaprzestaniem obowi\u0105zywania istniej\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w umowach finansowych, zachodzi niepewno\u015b\u0107 co do przysz\u0142ej stopy procentowej. Taka sytuacja prowadzi do dodatkowego ryzyka stopy procentowej, kt\u00f3re nie by\u0142o uwzgl\u0119dniane w czasie zawierania um\u00f3w i nie jest przedmiotem strategii Grupy dotycz\u0105cej zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej. Grupa obecnie ocenia to ryzyko jako niskie, gdy\u017c stosowany w Grupie LIBOR USD ON, 1M oraz 3M ma zapewnione kwotowanie co najmniej do 30 czerwca 2023 roku, a wska\u017aniki WIBOR do ko\u0144ca 2024 roku. Ponadto, w przypadku braku porozumienia w sprawie wdro\u017cenia Reformy IBOR dla obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w zachodzi ryzyko spor\u00f3w z kontrahentami, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 rozwi\u0105zaniem umowy i dodatkowymi kosztami. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z kontrahentami i ocenia prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia takiego ryzyka jako niskie. W odniesieniu do wska\u017anika WIBOR istnieje ryzyko, \u017ce administrator tego wska\u017anika, GPW Benchmark S.A., b\u0119dzie opracowywa\u0107 zamiennik istotnie r\u00f3\u017cny od obecnego. Niemniej jednak, zakres potencjalnych zmian w tym zakresie oraz ich wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy w chwili obecnej jest na zbyt wczesnym etapie do oszacowania. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego. R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Ryzyko systemowe Grupa zidentyfikowa\u0142a konieczno\u015b\u0107 implementacji zamiennik\u00f3w obecnie pozyskiwanych danych rynkowych u\u017cywanych w systemie informatycznym s\u0142u\u017c\u0105cym do zarz\u0105dzania ryzykiem przy transakcjach zawieranych na rynku finansowym. Grupa podj\u0119\u0142a dzia\u0142ania w celu przeprowadzenia niezb\u0119dnych prac systemowych, aby zapewni\u0107 terminowe przeprowadzenie odpowiednich aktualizacji. Zachodzi ryzyko, \u017ce tego rodzaju implementacja nie b\u0119dzie dzia\u0142a\u0107 w pe\u0142ni na czas, skutkuj\u0105c konieczno\u015bci\u0105 przeprowadzania dodatkowych procedur manualnych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem operacyjnym. Proces przej\u015bcia na alternatywne wska\u017aniki referencyjne Z uwagi na posiadane zobowi\u0105zania finansowe, Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, stosuje wska\u017anik LIBOR USD ON, 1M, 3M. Reforma IBOR dotyczy nast\u0119puj\u0105cych instrument\u00f3w finansowych Grupy: kredyty bankowe i obligacje. W ci\u0105gu 2022 roku Grupa wykorzystywa\u0142a w swojej dzia\u0142alno\u015bci szereg produkt\u00f3w opartych na zreformowanych wska\u017anikach WIBOR i EURIBOR na dotychczasowych warunkach. Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat niepochodnych instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne zostanie dokonane w 2023 roku. Niepochodny instrument finansowy Wska\u017anik referencyjny Termin zapadalno\u015bci Warto\u015b\u0107 nominalna w (USD) Warto\u015b\u0107 nominalna w (PLN) Zaawansowanie przej\u015bcia dla niepochodnych instrument\u00f3w finansowych na dzie\u0144 31.12.2022 (w mln) Kredyt konsorcjalny PKN ORLEN S.A. LIBOR USD 2024 160 704 w momencie zaprzestania publikacji wska\u017anika LIBOR USD zamiennikiem b\u0119dzie SOFR Umowa emisji obligacji B8 Sp. z o.o. BALTIC LIBOR USD 2024 49 216 umowa zawiera klauzul\u0119 fallback Kredyt nieodnawialny Miliana Shipmanagement Ltd LIBOR USD 2026 4 18 procesowanie zmian zawieszone w oczekiwaniu na dalsze komunikaty organ\u00f3w regulacyjnych W nowych aktywach i zobowi\u0105zaniach handlowych oraz finansowych, kt\u00f3rych termin obowi\u0105zywania wykracza poza og\u0142oszone daty publikacji wska\u017anika referencyjnego LIBOR USD oraz WIBOR i gdzie istnieje odwo\u0142anie do zmiennej stopy procentowej stosowane s\u0105 og\u00f3lne postanowienia dotycz\u0105ce alternatywnego wska\u017anika referencyjnego lub stosowane s\u0105 takie wska\u017aniki, kt\u00f3rych kwotowania s\u0105 zapewnione. W nielicznych istniej\u0105cych umowach handlu mi\u0119dzynarodowego stosowane by\u0142y formu\u0142y odsetek karnych za zw\u0142ok\u0119 oparte o LIBOR USD, kt\u00f3re uzupe\u0142nione zosta\u0142y o zapisy Klauzul fallback. Podobne prace rozpocz\u0119\u0142y si\u0119 w celu wprowadzenia zapis\u00f3w Klauzul fallback do um\u00f3w handlowych, w kt\u00f3rych pojawia si\u0119 stawka WIBOR. Reforma IBOR nie ma istotnego wp\u0142ywu w odniesieniu do stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej. 16.5. Identyfikacja ryzyka Zarz\u0105dzanie ryzykiem skupia si\u0119 g\u0142\u00f3wnie na nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w i ma na celu ograniczenie wp\u0142ywu zmienno\u015bci na wyniki finansowe Grupy. Rodzaj ryzyka Ekspozycja Pomiar ryzyka Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie RYNKOWE Towarowe - ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent; - ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z niedopasowaniem czasowym; - ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082; - ryzyko zmiany ceny gazu - ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw; - ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie - ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia na rynku hurtowym W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji. Zmian kurs\u00f3w walutowych - ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna; - ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych; - bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i obligacji hybrydowych W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W oparciu o analizy pozycji bilansowych. Zmian st\u00f3p procentowych -ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. P\u0142ynno\u015bci Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym, prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z nadp\u0142ynno\u015bci. W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowym. Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci PKN ORLEN i sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu kowenant\u00f3w kredytowych oraz ich szacunkowego poziomu w okresach d\u0142ugoterminowych . Utraty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Regularny przeglad wiarygodno\u015bci kredytowej bank\u00f3w i wyznaczania limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci przyznawania limit\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami kredytuj\u0105cymi. Kredytowe Ryzyko nieuregulowania przez kontrahent\u00f3w nale\u017cno\u015bci za dostarczone produkty i us\u0142ugi, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Analiza wiarygodno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w tym wyznaczania limit\u00f3w i ustanawiania zabezpiecze\u0144. Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane w 2022 roku Komponent Rodzaj powi\u0105zania Sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej Komponent ryzyka Brent;Fuel Oil/Gas Oil b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym bezwarunkowego i wi\u0105\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania komercyjnego z zawartej transakcji sprzeda\u017cy w cenie sta\u0142ej zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Niedopasowanie czasowe na zakupach ropy, kt\u00f3ra jest zabezpieczana do planowanego okresu przerobu ropy i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz zapas\u00f3w ponadnormatywnych Komponent ryzyka Brent DTd, b\u0119d\u0105cy elementem przysz\u0142ego zakupu ropy; pozycja identyfikowana na podstawie dostaw ropy z miesi\u0105ca realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich otrzymania zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Komponent ryzyka Brent, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym sprzeda\u017cy oleju nap\u0119dowego; pozycja identyfikowana na podstawie faktur sprzeda\u017cowych wystawionych w miesi\u0105cu realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia Komponent ryzyka EBOB/ULSD/3,5PCT, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym sprzeda\u017cy benzyny / oleju nap\u0119dowego / oleju opa\u0142owego; pozycja identyfikowana na podstawie faktur sprzeda\u017cowych wystawionych w miesi\u0105cu realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia Sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych /indeksowanych w walutach obcych Faktury dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy denominowanej w walucie obcej lub indeksowanej do kursu waluty obcej wystawione w dniu zapadalno\u015bci transakcji Forward i dniach kolejnych wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia; warto\u015b\u0107 nominalna w walucie obcej do wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w walucie obcej oraz komponent walutowy EUR/PLN i EUR/USD wynikaj\u0105cy z prognozowanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy gazu. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej Dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej otrzymane w dniu zapadalno\u015bci transakcji Forward i dniach kolejnych wed\u0142ug kolejno\u015bci ich dostarczenia; warto\u015b\u0107 nominalna w walucie obcej do wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w walucie obcej oraz zabezpieczenie przysz\u0142ych, wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zakupu gazu w walucie obcej. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach indeksowanych Wolumen zakupu gazu skroplonego LNG po cenach wyra\u017conych w indeksie Henry Hub zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Sprzeda\u017c i zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych Komponent ryzyka wynikaj\u0105cy z kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy i zakupu gazu po cenach opartych o indeksy gazowe z rynku europejskiego skorelowane z indeksem TTF (komponent indeksu TTF) zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082 Zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 CO 2 wynikaj\u0105cych z fizycznego zakupu uprawnie\u0144, koniecznych do realizacji obowi\u0105zku rozliczenia emisji CO 2 . zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa ORLEN stosuje sp\u00f3jne zasady zabezpieczania ryzyka finansowego w oparciu o polityki i strategie zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym pod nadzorem Komitet\u00f3w Ryzyka Finansowego, Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej PKN ORLEN. Standardowe zabezpieczanie walutowej ekspozycji ekonomicznej odbywa si\u0119 w spos\u00f3b rolowany i powtarzalny obejmuj\u0105c standardowo okres kolejnych 24 miesi\u0119cy. Dopuszcza si\u0119 zabezpieczanie walutowej ekspozycji ekonomicznej w EUR (z uwagi na jej stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107) na okresy maksymalnie do 60 miesi\u0119cy. Dedykowana strategia zabezpieczaj\u0105ca wyznacza optymalne poziomy zabezpieczenia dla standardowego okresu oraz dopuszczalne odchylenia. Ekspozycja na ryzyko walutowe bilansowe jest zabezpieczana do 100% kwoty nara\u017conej na przedmiotowe ryzyko walutowe. W przypadku ryzyka towarowego poziom zabezpieczenia poszczeg\u00f3lnych ekspozycji jest zgodny z rekomendacjami dla poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zaakceptowanymi przez Komitet Ryzyka Finansowego. Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z niedopasowaniem czasowym na nienormatywnych zapasach operacyjnych jest zabezpieczana na 100% wolumenu zapas\u00f3w nara\u017conego na przedmiotowe ryzyko. Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z uprawdopodobnionymi zobowi\u0105zaniami lub nale\u017cno\u015bciami w Grupie ORLEN jest zabezpieczana na 100 % wolumenu nara\u017conego na przedmiotowe ryzyko (oferowania odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie). Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z niedopasowaniem czasowym na zakupach ropy jest zabezpieczana na wolumenie odpowiadaj\u0105cym 90% wolumenu sprzedawanych produkt\u00f3w wytworzonych z kupowanej ropy, nara\u017conych na przedmiotowe ryzyko. Realizacja strategii zarz\u0105dzania ryzykiem towarowym i walutowym w odniesieniu do kontrakt\u00f3w dotycz\u0105cych zakupu i sprzeda\u017cy gazu polega na zarz\u0105dzaniu ryzykiem ca\u0142kowitej otwartej pozycji wynikaj\u0105cej z tych kontrakt\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem zasady netto obejmuj\u0105cej horyzont czasowy do 36 miesi\u0119cy. Ekspozycja z tytu\u0142u mar\u017cy rafineryjnej jest zabezpieczana oportunistycznie. Zgodnie z przyj\u0119tymi w tym zakresie strategiami, mar\u017ca rafineryjna zabezpieczana jest w horyzoncie do 36 miesi\u0119cy w prz\u00f3d na wolumenie planowanej produkcji. Wszystkie transakcje zabezpieczaj\u0105ce ekspozycj\u0119 towarow\u0105 i walutow\u0105 wykonywane ze Sp\u00f3\u0142kami GK obj\u0119tymi procesem centralizacji ewidencjonowane s\u0105 na bilansie PKN ORLEN a nast\u0119pnie przenoszone na sp\u00f3\u0142ki na zasadzie transakcji wewn\u0105trzgrupowych. 16.5.1. Ryzyko towarowe 16.5.1.1. Ryzyko zmiany cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w Rodzaj zabezpieczonego surowca/produktu Jednostka miary 31/12/2022 31/12/2021 Ropa naftowa bbl 25 671 770 20 977 300 Olej nap\u0119dowy t 140 000 70 000 Olej opa\u0142owy t 67 946 - Gaz ziemny AECO gj - 8 975 000 Gaz ziemny Henry Hub mmBtu 193 500 000 - Gaz ziemny TTF MWh 70 368 957 - Mar\u017ca rafineryjna bbl 9 264 000 5 415 000 Energia elektryczna MWh 2 940 032 171 990 Pozosta\u0142e t - 11 800 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem i kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w: Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Razem 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Wzrost cen Wzrost cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Ropa naftowa USD/bbl;CAD/bbl 47% 31% - (820) (1 793) 27 (1 793) (793) Olej nap\u0119dowy USD/t 56% 31% 9 - (146) (59) (137) (59) Olej opa\u0142owy USD/t 53% - 13 - 23 - 36 - Benzyna USD/t - 30% - - - (10) - (10) Gaz CAD/Gj - 31% - 21 - - - 21 Gaz ziemny Henry Hub USD/mmBtu 99% - - - 3 224 - 3 224 - Gaz ziemny TTF EUR/MWh 143% - 58 - (22 544) - (22 486) - Mar\u017ca rafineryjna USD/bbl 47% / 56% 30% (635) (42) - - (635) (42) Energia elektryczna PLN/MWh 99% 30% (175) (57) - - (175) (57) (730) (898) (21 236) (42) (21 966) (940) 2022 2021 Spadek cen Spadek cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Gaz ziemny TTF EUR/MWh -95% - (38) - 14 977 - 14 938 - Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym, z wyj\u0105tkiem pozycji gaz ziemny TTF, dla kt\u00f3rej w analizie wra\u017cliwo\u015bci na wzrost i spadek cen przyj\u0119te zosta\u0142y inne warto\u015bci odchyle\u0144. Odchylenie +143% skalkulowane jest na podstawie zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku natomiast -95% to najni\u017csza historyczna cena produktu w okresie ostatnich 3 lat. Modyfikacja symetrycznej zmiany wynika z ponadnormatywnych zmian cen gazu na rynkach \u015bwiatowych spowodowanych sytuacj\u0105 geopolityczna na \u015bwiecie. Odchylenia cen pozosta\u0142ych produkt\u00f3w skalkulowano na podstawie ich zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku. Wp\u0142yw zmian cen zaprezentowano w skali roku. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych zbadano wp\u0142yw zmian cen produkt\u00f3w na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy niezmiennym poziomie kurs\u00f3w walut. 16.5.1.2. Ryzyko zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji (CO 2 ) Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tej Polityki zabezpieczania ryzyka rynkowego zatwierdzonej przez Zarz\u0105d PKN ORLEN. W ramach realizowanej strategii Sp\u00f3\u0142ka nabywa uprawnienia zar\u00f3wno na potrzeby w\u0142asne jak r\u00f3wnie\u017c w celu zabezpieczenia szacowanego wolumenu oraz koszt\u00f3w nabycia uprawnie\u0144 do emisji CO 2 sp\u00f3\u0142ek z Grupy. Bilans brakuj\u0105cych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 jest szacowany w oparciu o m.in. aktualne saldo posiadanych uprawnie\u0144, wykonane transakcje zakupu uprawnie\u0144 z dostaw\u0105 w przysz\u0142o\u015bci, zrealizowane oraz szacowane w przysz\u0142ych okresach emisje z poszczeg\u00f3lnych instalacji w Grupie ORLEN oraz prognozy przydzia\u0142u darmowych uprawnie\u0144. W ramach realizowanej strategii zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2, jak r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142a\u0144 w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci skoncentrowanych na optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wkowych i poziomu d\u0142ugu, Grupa wydziela nast\u0119puj\u0105ce portfele w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w na zakup uprawnie\u0144 CO 2 : - portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 \u2013 w ramach kt\u00f3rego kontrakty zostan\u0105 rozliczone w formie fizycznej dostawy i nie podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej, zgodnie z wy\u0142\u0105czeniem zawartym w MSSF 9; - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re zgodnie z realizowan\u0105 strategi\u0105 zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2 , mog\u0105 podlega\u0107 rozliczeniu w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych lub w formie wymiany na inny instrument finansowy w p\u00f3\u017aniejszych terminach i s\u0105 ujmowane jako Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczane jako instrument zabezpieczaj\u0105cy w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z wysoce prawdopodobnych prognozowanych przysz\u0142ych transakcji zakupu uprawnie\u0144 CO 2 przez Grup\u0119. Efektywna cz\u0119\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w odnoszona jest na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a nast\u0119pnie podlega reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej (zakupu uprawnie\u0144 CO 2 ) odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych. Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 : Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2022 (mln PLN) 31/12/2022 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023-2025 1 657 000 153 4 Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144* 2023-2024 2 374 000 20 42 Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 2023-2024 3 738 000 nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2021 (mln PLN) 31/12/2021 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 2022-2023 20 716 000 838 125 Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 2022 2 300 000 nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy Efekt wyceny kontrakt\u00f3w transakcyjnych CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 rozpoznany w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych i pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych w pozycji Rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej. Dodatkowe informacje przedstawiono w nocie 13.10 i 13.11. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 * 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 wzrost cen wzrost cen Razem Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 54% 44% 346 3 396 490 - 836 3 396 * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Przyj\u0119te w analizach wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 odchylenia cen skalkulowano na podstawie ich obserwowanej zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych ryzyka towarowe opisane w punktach 16.5.1.1 i 16.5.1.2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio (13 856) mln PLN oraz 629 mln PLN. 16.5.2. Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowych Struktura walutowa instrument\u00f3w finansowych 2022 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD NOK Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 5 - - 15 Dostawy i us\u0142ugi 1 081 470 5 592 25 2 24 8 329 Instrumenty pochodne 663 288 - - - - 4 377 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 1 389 594 17 553 - 3 045 682 14 579 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 177 36 - - - - 988 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 780 1 092 27 - - - 8 471 Korekta pozycji zabezpieczanej - 2 - - - - 8 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 13 - 3 344 - - - 708 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - - - - 1 350 - 602 Pozosta\u0142e 12 30 69 7 744 - 538 4 115 2 512 26 585 37 5 141 706 38 615 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 553 166 2 2 - 20 3 349 Obligacje 1 807 49 - - - - 8 690 Leasing 652 82 2 886 1 31 16 4 012 Dostawy i us\u0142ugi 1 084 1 781 4 677 15 240 91 14 076 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 592 26 1 458 28 - - 3 264 Instrumenty pochodne 3 646 44 57 - - - 17 297 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 270 27 - - - - 1 387 Korekta pozycji zabezpieczanej - 6 3 - - - 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM - 511 - - - - 2 249 Pozosta\u0142e 9 292 401 2 633 7 1 705 8 613 2 984 9 484 48 904 162 56 085 2021 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 1 - 4 Dostawy i us\u0142ugi 727 126 6 388 23 46 5 158 Instrumenty pochodne 285 38 - 2 - 1 470 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 43 243 2 300 - 13 1 624 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 38 - - - 155 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - 60 - - - 245 Pozosta\u0142e 17 - 214 2 - 121 1 072 505 8 902 28 59 8 777 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 180 200 2 001 - - 2 010 Obligacje 1 805 - - - - 8 302 Leasing 399 - 2 525 1 - 2 304 Dostawy i us\u0142ugi 418 1 032 5 366 20 15 7 182 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 161 18 1 771 19 - 1 197 Instrumenty pochodne 213 19 - 4 - 1 067 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 6 - - - 25 Korekta pozycji zabezpieczanej - 5 - - - 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - 4 - - - 18 Pozosta\u0142e 3 66 516 - - 373 3 179 1 350 12 179 44 15 22 497 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w walutowych 2022 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2022 2022 2022 2022 2022 2022 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (2 948) (761) (57) (8) (215) (3 989) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (473) 33 - - - (440) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 415 (114) 462 2 154 919 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (3 006) (842) 405 (6) (61) (3 510) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 183 214 2 343 354 584 3 678 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (3 238) (514) 2 286 346 369 (751) 2021 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN Razem 2021 2021 2021 2021 2021 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (1 300) (601) (91) (126) (2 118) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) 57 13 - - 70 Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) - 26 - 120 146 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (1 243) (562) (91) (6) (1 902) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 143 343 1 564 304 2 354 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (1 100) (245) 1 473 178 306 Przy odchyleniu kurs\u00f3w walutowych o (-)15% analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w 2022 i 2021 roku. Wp\u0142yw odchyle\u0144 kurs\u00f3w walut na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych oszacowano przy niezmiennych poziomach st\u00f3p procentowych. 16.5.3. Ryzyko zmian st\u00f3p procentowych Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych WIBOR EURIBOR LIBOR USD PRIBOR LIBOR CAD BUBOR/HUF Razem NOTA Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 487 2 442 1 268 2 - - 3 712 487 2 442 1 268 2 - - 3 712 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 4 901 2 593 729 - 6 20 8 249 Po\u017cyczki 14.7.2 281 - - - - - 281 Obligacje 14.7.3 1 003 - 217 - - - 1 220 Instrumenty pochodne 14.10.2 155 16 877 194 11 - - 17 082 6 340 19 470 1 140 11 6 20 26 832 Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych WIBOR EURIBOR LIBOR USD PRIBOR LIBOR CAD Razem NOTA Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 22 472 154 - 6 632 22 472 154 - 6 632 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 1 926 828 812 370 - 3 936 Po\u017cyczki 14.7.2 131 - - - - 131 Obligacje 14.7.3 1 802 - - - - 1 802 Instrumenty pochodne 14.10.2 151 852 78 - 12 942 4 010 1 680 890 370 12 6 811 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 Grupa posiada\u0142a futures i forwardy towarowe, kt\u00f3re nie s\u0105 wra\u017cliwe na zmian\u0119 stopy procentowej dotycz\u0105ce CO 2 oraz energii elektrycznej w kwocie \u0142\u0105cznej netto odpowiednio 428 mln PLN i 614 mln PLN. Warto\u015bci bilansowe tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.10. Grupa ORLEN nara\u017cona jest na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105ce z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Grupa ORLEN zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo skonsolidowan\u0105 ekspozycj\u0119 na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych. W tym celu wykorzystywane s\u0105 instrumenty typu swap procentowy (IRS) oraz swap walutowo-procentowy (CIRS). Pomiar ryzyka dokonywany jest w oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych Stopa procentowa Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Razem 31/12/2022 31/12/2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 WIBOR +0,5p.p. +0,5p.p. (82) 78 (72) - (154) 78 LIBOR USD +0,5p.p. +0,5p.p. (6) (4) (106) 1 (112) (3) EURIBOR +0,5p.p. +0,5p.p. (60) (63) (328) (172) (388) (235) (148) 11 (506) (171) (654) (160) Przy odchyleniu st\u00f3p procentowych o (-) 0,5p.p. analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych w 2022 i 2021 roku. Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zaprezentowano w skali rocznej. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych w analizie wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych zastosowano przesuni\u0119cie krzywej st\u00f3p procentowych o potencjalnie mo\u017cliw\u0105 zmian\u0119 referencyjnych st\u00f3p procentowych, przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w ryzyka. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko towarowe, na zmiany kurs\u00f3w walutowych oraz na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych przeprowadzona zosta\u0142a w oparciu o t\u0105 sam\u0105 metodologi\u0119. 16.5.4. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i kredytowe Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 2 706 4 163 636 1 930 9 435 8 249 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 131 193 68 71 463 281 Obligacje 14.7.3 4 484 1 479 2 213 3 475 11 651 10 695 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 81 1 163 - - 1 244 1 220 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 4 403 316 2 213 3 475 10 407 9 475 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 20 433 - - - 20 433 20 433 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 5 557 22 15 47 5 641 5 641 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 12 934 4 865 63 - 17 862 17 452 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 1 326 156 - - 1 482 1 474 forwardy walutowe 14.10.2 84 32 - - 116 109 forward towarowy (kontrakty terminowe CO2) 1 242 97 - - 1 339 1 338 futures towarowy (energia elektryczna) - 27 - - 27 27 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 11 608 4 709 63 - 16 380 15 978 forwardy walutowe 14.10.2 73 253 63 - 389 342 swapy walutowe 75 - - - 75 74 swapy towarowe 14.10.2 11 460 4 456 - - 15 916 15 562 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 1 419 - - - 1 419 1 419 Korekta pozycji zabezpieczanej 14.10.2 27 1 - - 28 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 28 - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 14.10.2 2 249 - - - 2 249 2 249 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 2 276 89 10 75 2 450 2 450 52 244 10 812 3 005 5 598 71 659 68 925 Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 531 2 810 276 406 4 023 3 936 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 22 44 36 35 137 131 Obligacje 14.7.3 1 069 4 407 1 255 5 484 12 215 11 104 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 855 70 1 035 - 1 960 1 802 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 214 4 337 220 5 484 10 255 9 302 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 11 040 - - - 11 040 11 040 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 2 282 14 14 49 2 359 2 359 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 444 356 438 - 1 238 1 166 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 282 61 76 - 419 420 forwardy walutowe 14.10.2 25 58 76 - 159 144 forward towarowy (kontrakty terminowe CO2) 122 3 - - 125 125 forward towarowy (energia elektryczna) 99 - - - 99 99 swapy walutowo - procentowe 14.10.2 36 - - - 36 52 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 162 295 362 - 819 746 forwardy walutowe 14.10.2 26 295 362 - 683 610 swapy towarowe 14.10.2 136 - - - 136 136 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 25 - - - 25 25 Korekta pozycji zabezpieczanej 5 14 - - 19 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 18 - - - 18 18 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 568 21 14 50 653 653 16 004 7 666 2 033 6 024 31 727 30 451 Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 17.2.1. Poprzez ryzyko p\u0142ynno\u015bci finansowej rozumie si\u0119 utrat\u0119 zdolno\u015bci do terminowego regulowania bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144. Grupa nara\u017cona jest na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z relacji aktyw\u00f3w obrotowych do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wska\u017anik p\u0142ynno\u015bci bie\u017c\u0105cej wyni\u00f3s\u0142 1,3. Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej jest zapewnienie bezpiecze\u0144stwa i stabilizacji finansowej Grupy, a podstawowym narz\u0119dziem ograniczaj\u0105cym powy\u017csze ryzyko jest bie\u017c\u0105cy przegl\u0105d dopasowania termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w i wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w. Dodatkowo Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje dost\u0119pne narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy. Grupa wykorzystuje systemy koncentracji \u015brodk\u00f3w finansowych (\u201esystemy cash-pool\u201d), dzi\u0119ki kt\u00f3rym optymalizuje p\u0142ynno\u015b\u0107 i koszty finansowe w ramach Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku funkcjonowa\u0142y nast\u0119puj\u0105ce systemy cash-pool zarz\u0105dzane przez: a) PKN ORLEN: systemy cash-poolingu dla polskich sp\u00f3\u0142ek Grupy, obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 60 sp\u00f3\u0142ek Grupy, mi\u0119dzynarodowy system cash-poolingu dla zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy, obejmuj\u0105cy 8 sp\u00f3\u0142ek zagranicznych Grupy, b) ENERGA: systemy cash poolingu dla polskich sp\u00f3\u0142ek Grupy ENERGA, obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 23 sp\u00f3\u0142ki Grupy ENERGA. W ramach obs\u0142ugi p\u0142ynno\u015bci Grupa wykorzystywa\u0142a w 2022 roku umowy faktoringu pe\u0142nego (bez regresu), umo\u017cliwiaj\u0105ce pozyskanie dodatkowych \u015brodk\u00f3w w okresach przej\u015bciowego, zwi\u0119kszonego zapotrzebowania na \u015brodki. Dodatkowe informacje o warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych mo\u017cliwej do wykorzystania w ramach obowi\u0105zuj\u0105cych limit\u00f3w zaprezentowane zosta\u0142y w nocie 14.5.2. Zarz\u0105dzaj\u0105c p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa mo\u017ce emitowa\u0107 obligacje w ramach ustalonych limit\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 obligacje emitowane przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Dodatkowe informacje o obligacjach w nocie 14.7.3. W Grupie nie wyst\u0119puje koncentracja ryzyka kredytowego w stosunku do wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych bank\u00f3w. Udzia\u0142 procentowy trzech bank\u00f3w o najwi\u0119kszej koncentracji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: 17%, 16% oraz 13% ca\u0142ego salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ci\u0105gu roku 2022 Grupa inwestowa\u0142a nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych g\u0142\u00f3wnie w lokaty bankowe. Decyzje dotycz\u0105ce lokat bankowych opieraj\u0105 si\u0119 na maksymalizacji stopy zwrotu przy ustalonych limitach koncentracji dla ka\u017cdego z bank\u00f3w oraz bie\u017c\u0105cej ocenie kondycji finansowej bank\u00f3w wymagaj\u0105cej posiadania przez bank kr\u00f3tkoterminowej oceny ratingowej dla depozyt\u00f3w na poziomie inwestycyjnym. Oczekiwana strata kredytowa (ECL) z tytu\u0142u zawartych w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 lokat terminowych by\u0142a nieistotna. Na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku maksymalne mo\u017cliwe zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek wynosi\u0142o odpowiednio 51 860 mln PLN i 19 063 mln PLN. Do wykorzystania na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku pozosta\u0142o odpowiednio 43 314 mln PLN i 14 960 mln PLN. Wzrost maksymalnego mo\u017cliwego zad\u0142u\u017cenia Grupy oraz otwartych linii kredytowych do wykorzystania wynika g\u0142\u00f3wnie z: podpisanych przez PKN ORLEN um\u00f3w finansowych: w pa\u017adzierniku 2022 roku aneksu do umowy kredytu zmieniaj\u0105cej kwot\u0119 do 1,1 mld PLN z Bankiem Gospodarstwa Krajowego oraz w lipcu 2022 roku umowy kredytu w kwocie 300 mln EUR z podmiotami z Grupy SMBC, po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG wraz z czynnymi umowami finansowymi o maksymalnym mo\u017cliwym zad\u0142u\u017ceniu w wysoko\u015bci 29 853 mln PLN i otwartych liniach kredytowych w wysoko\u015bci 26 208 mln PLN. Ponadto kwota gwarancji dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 wobec os\u00f3b trzecich wystawionych w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio 780 mln PLN (w tym sp\u00f3\u0142ki by\u0142ej Grupy PGNiG 316 mln PLN) oraz 486 mln PLN. Gwarancje dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: gwarancji cywilnoprawnych zwi\u0105zanych z zabezpieczeniem nale\u017cytego wykonania um\u00f3w, oraz gwarancji publicznoprawnych wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cych zabezpieczaj\u0105cych prawid\u0142owo\u015b\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci koncesjonowanych w sektorze paliw ciek\u0142ych i wynikaj\u0105cych z tej dzia\u0142alno\u015bci nale\u017cno\u015bci podatkowych oraz celnych. Ponadto udzielone w Grupie por\u0119czenia i gwarancje jednostkom zale\u017cnym na rzecz podmiot\u00f3w trzecich wynios\u0142y na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio 31 632 mln PLN oraz 14 385 mln PLN. Dotyczy\u0142y one g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sp\u00f3\u0142ek PGNiG Supply&Trading GmbH oraz PGNiG Upstream Norway AS w wysoko\u015bci 14 094 mln PLN oraz przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ek Grupy wynikaj\u0105cych z emisji obligacji w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 11 424 mln PLN a tak\u017ce terminowego regulowania innych zobowi\u0105za\u0144 przez jednostki zale\u017cne. W dniu 03 marca 2023 roku podpisana zosta\u0142a umowa rozwi\u0105zuj\u0105ca por\u0119czenie korporacyjne udzielone przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 za PKN ORLEN w kwocie 1 373 mln PLN. W oparciu o analizy i prognozy Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142aty powy\u017cszych kwot jako niskie. Ryzyko kredytowe Grupa posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug a tak\u017ce udzielonymi po\u017cyczkami oraz zawartymi transakcjami dotycz\u0105cymi instrument\u00f3w pochodnych. Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w w zakresie nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych oraz nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nieobj\u0119tych odpisem jest znikome, ze wzgl\u0119du na prowadzone zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105. Grupa w procesie przyznawania kredytu kupieckiego: dokonuje oceny wiarygodno\u015bci kredytowej swoich kontrahent\u00f3w na podstawie przeprowadzanej analizy finansowej oraz w oparciu o dotychczasow\u0105 histori\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy lub aktualny raport z wywiadowni gospodarczych, a nast\u0119pnie wyznacza limity kredytowe i w okre\u015blonych przypadkach ustanawia odpowiednie zabezpieczenia. Grupa ma r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania kompensaty wzajemnych wierzytelno\u015bci oraz stosuje rozwi\u0105zanie w postaci faktoringu odwrotnego. Dodatkowo Grupa przeprowadza okresow\u0105 weryfikacj\u0119 finansow\u0105 kontrahent\u00f3w, w tym wysoko\u015bci przyznanych im limit\u00f3w kredytowych. Przyjmowane zabezpieczenia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe, por\u0119czenia innych podmiot\u00f3w, kaucje wp\u0142acone na rachunek Sp\u00f3\u0142ki, hipoteki, weksle, ubezpieczenia limitu kredytu kupieckiego, dobrowolne poddanie si\u0119 egzekucji (Art. 777 KPC). Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku otrzyma\u0142a gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe w wysoko\u015bci odpowiednio 7 585 mln PLN oraz 5 482 mln PLN. W efekcie powy\u017cszych dzia\u0142a\u0144 ograniczone zostaje prawdopodobie\u0144stwo zawarcia transakcji z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci obci\u0105\u017conej znacznym ryzykiem kredytowym. Grupa w procesie windykacyjnym na bie\u017c\u0105co monitoruje stan nale\u017cno\u015bci przeterminowanych oraz ilo\u015b\u0107 dni przeterminowania. W ramach realizowanych czynno\u015bci windykacyjnych stosuje standardowe czynno\u015bci: powiadomienie o istniej\u0105cych zaleg\u0142o\u015bciach, wezwanie do zap\u0142aty, wstrzymanie dostaw, uruchomienie posiadanych zabezpiecze\u0144, skierowanie sprawy do firm windykacyjnych zewn\u0119trznych, a ostateczno\u015bci wypowiedzenie umowy i skierowanie sprawy na drog\u0119 post\u0119powania s\u0105dowego i egzekucyjnego. Wierzytelno\u015bci nieodzyskane w ramach przewidzianych procedurami dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych, mog\u0105 by\u0107 kierowane do sprzeda\u017cy. Cz\u0119\u015b\u0107 transakcji dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy gazu i energii elektrycznej zawieranych jest na Towarowej Gie\u0142dzie Energii (TGE). Zawarte na TGE transakcje nie powoduj\u0105 powstania ekspozycji na ryzyko kredytowe, gdy\u017c prowadzony za po\u015brednictwem Izby Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych (IRGiT) system rozlicze\u0144 oparty o ustanawiane depozyty zabezpieczaj\u0105ce oraz dodatkowo fundusz gwarancyjny zapewniaj\u0105 bezpiecze\u0144stwo p\u0142atno\u015bci z odroczonym terminem ka\u017cdemu Cz\u0142onkowi Izby, nawet w przypadku niewyp\u0142acalno\u015bci uczestnik\u00f3w rynku. Transakcje dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych zawierane s\u0105 z bankami o uznanej renomie i wysokim standingu finansowym lub zawierane s\u0105 na gie\u0142dach towarowych z obowi\u0105zuj\u0105cym systemem rozlicze\u0144 opartym na depozytach zabezpieczaj\u0105cych. Podstaw\u0105 wsp\u00f3\u0142pracy z bankami s\u0105 zawarte Umowy Ramowe lub umowy ISDA, gdzie dla cz\u0119\u015bci um\u00f3w okre\u015blone s\u0105 kwoty progowe na maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 z tytu\u0142u zawartych instrument\u00f3w pochodnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, Grupa ocenia ryzyko poniesienia strat z tytu\u0142u nieuregulowania czy nierozliczenia na czas zawartych transakcji zabezpieczaj\u0105cych przez banki jako niskie. Ryzyko takie przy transakcjach gie\u0142dowych nie wyst\u0119puje. W ocenie Grupy nie wyst\u0119puje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 jest r\u00f3wna ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym (nota 14.5.2. i 14.10.1).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-13": { "value": "Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego. R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Rodzaj ryzyka Ekspozycja Pomiar ryzyka Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie RYNKOWE Towarowe - ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent; - ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z niedopasowaniem czasowym; - ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082; - ryzyko zmiany ceny gazu - ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw; - ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie - ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia na rynku hurtowym W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji. Zmian kurs\u00f3w walutowych - ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna; - ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych; - bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i obligacji hybrydowych W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W oparciu o analizy pozycji bilansowych. Zmian st\u00f3p procentowych -ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. P\u0142ynno\u015bci Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym, prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z nadp\u0142ynno\u015bci. W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowym. Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci PKN ORLEN i sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu kowenant\u00f3w kredytowych oraz ich szacunkowego poziomu w okresach d\u0142ugoterminowych . Utraty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Regularny przeglad wiarygodno\u015bci kredytowej bank\u00f3w i wyznaczania limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci przyznawania limit\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami kredytuj\u0105cymi. Kredytowe Ryzyko nieuregulowania przez kontrahent\u00f3w nale\u017cno\u015bci za dostarczone produkty i us\u0142ugi, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Analiza wiarygodno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w tym wyznaczania limit\u00f3w i ustanawiania zabezpiecze\u0144. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 2 706 4 163 636 1 930 9 435 8 249 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 131 193 68 71 463 281 Obligacje 14.7.3 4 484 1 479 2 213 3 475 11 651 10 695 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 81 1 163 - - 1 244 1 220 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 4 403 316 2 213 3 475 10 407 9 475 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 20 433 - - - 20 433 20 433 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 5 557 22 15 47 5 641 5 641 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 12 934 4 865 63 - 17 862 17 452 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 1 326 156 - - 1 482 1 474 forwardy walutowe 14.10.2 84 32 - - 116 109 forward towarowy (kontrakty terminowe CO2) 1 242 97 - - 1 339 1 338 futures towarowy (energia elektryczna) - 27 - - 27 27 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 11 608 4 709 63 - 16 380 15 978 forwardy walutowe 14.10.2 73 253 63 - 389 342 swapy walutowe 75 - - - 75 74 swapy towarowe 14.10.2 11 460 4 456 - - 15 916 15 562 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 1 419 - - - 1 419 1 419 Korekta pozycji zabezpieczanej 14.10.2 27 1 - - 28 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 28 - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 14.10.2 2 249 - - - 2 249 2 249 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 2 276 89 10 75 2 450 2 450 52 244 10 812 3 005 5 598 71 659 68 925 Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 531 2 810 276 406 4 023 3 936 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 22 44 36 35 137 131 Obligacje 14.7.3 1 069 4 407 1 255 5 484 12 215 11 104 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 855 70 1 035 - 1 960 1 802 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 214 4 337 220 5 484 10 255 9 302 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 11 040 - - - 11 040 11 040 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 2 282 14 14 49 2 359 2 359 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 444 356 438 - 1 238 1 166 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 282 61 76 - 419 420 forwardy walutowe 14.10.2 25 58 76 - 159 144 forward towarowy (kontrakty terminowe CO2) 122 3 - - 125 125 forward towarowy (energia elektryczna) 99 - - - 99 99 swapy walutowo - procentowe 14.10.2 36 - - - 36 52 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 162 295 362 - 819 746 forwardy walutowe 14.10.2 26 295 362 - 683 610 swapy towarowe 14.10.2 136 - - - 136 136 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 25 - - - 25 25 Korekta pozycji zabezpieczanej 5 14 - - 19 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 18 - - - 18 18 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 568 21 14 50 653 653 16 004 7 666 2 033 6 024 31 727 30 451 Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 17.2.1. Poprzez ryzyko p\u0142ynno\u015bci finansowej rozumie si\u0119 utrat\u0119 zdolno\u015bci do terminowego regulowania bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144. Grupa nara\u017cona jest na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z relacji aktyw\u00f3w obrotowych do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wska\u017anik p\u0142ynno\u015bci bie\u017c\u0105cej wyni\u00f3s\u0142 1,3. Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej jest zapewnienie bezpiecze\u0144stwa i stabilizacji finansowej Grupy, a podstawowym narz\u0119dziem ograniczaj\u0105cym powy\u017csze ryzyko jest bie\u017c\u0105cy przegl\u0105d dopasowania termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w i wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w. Dodatkowo Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje dost\u0119pne narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy. Grupa wykorzystuje systemy koncentracji \u015brodk\u00f3w finansowych (\u201esystemy cash-pool\u201d), dzi\u0119ki kt\u00f3rym optymalizuje p\u0142ynno\u015b\u0107 i koszty finansowe w ramach Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku funkcjonowa\u0142y nast\u0119puj\u0105ce systemy cash-pool zarz\u0105dzane przez: a) PKN ORLEN: systemy cash-poolingu dla polskich sp\u00f3\u0142ek Grupy, obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 60 sp\u00f3\u0142ek Grupy, mi\u0119dzynarodowy system cash-poolingu dla zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy, obejmuj\u0105cy 8 sp\u00f3\u0142ek zagranicznych Grupy, b) ENERGA: systemy cash poolingu dla polskich sp\u00f3\u0142ek Grupy ENERGA, obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 23 sp\u00f3\u0142ki Grupy ENERGA. W ramach obs\u0142ugi p\u0142ynno\u015bci Grupa wykorzystywa\u0142a w 2022 roku umowy faktoringu pe\u0142nego (bez regresu), umo\u017cliwiaj\u0105ce pozyskanie dodatkowych \u015brodk\u00f3w w okresach przej\u015bciowego, zwi\u0119kszonego zapotrzebowania na \u015brodki. Dodatkowe informacje o warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych mo\u017cliwej do wykorzystania w ramach obowi\u0105zuj\u0105cych limit\u00f3w zaprezentowane zosta\u0142y w nocie 14.5.2. Zarz\u0105dzaj\u0105c p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa mo\u017ce emitowa\u0107 obligacje w ramach ustalonych limit\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 obligacje emitowane przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Dodatkowe informacje o obligacjach w nocie 14.7.3. W Grupie nie wyst\u0119puje koncentracja ryzyka kredytowego w stosunku do wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych bank\u00f3w. Udzia\u0142 procentowy trzech bank\u00f3w o najwi\u0119kszej koncentracji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: 17%, 16% oraz 13% ca\u0142ego salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ci\u0105gu roku 2022 Grupa inwestowa\u0142a nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych g\u0142\u00f3wnie w lokaty bankowe. Decyzje dotycz\u0105ce lokat bankowych opieraj\u0105 si\u0119 na maksymalizacji stopy zwrotu przy ustalonych limitach koncentracji dla ka\u017cdego z bank\u00f3w oraz bie\u017c\u0105cej ocenie kondycji finansowej bank\u00f3w wymagaj\u0105cej posiadania przez bank kr\u00f3tkoterminowej oceny ratingowej dla depozyt\u00f3w na poziomie inwestycyjnym. Oczekiwana strata kredytowa (ECL) z tytu\u0142u zawartych w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 lokat terminowych by\u0142a nieistotna. Na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku maksymalne mo\u017cliwe zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek wynosi\u0142o odpowiednio 51 860 mln PLN i 19 063 mln PLN. Do wykorzystania na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku pozosta\u0142o odpowiednio 43 314 mln PLN i 14 960 mln PLN. Wzrost maksymalnego mo\u017cliwego zad\u0142u\u017cenia Grupy oraz otwartych linii kredytowych do wykorzystania wynika g\u0142\u00f3wnie z: podpisanych przez PKN ORLEN um\u00f3w finansowych: w pa\u017adzierniku 2022 roku aneksu do umowy kredytu zmieniaj\u0105cej kwot\u0119 do 1,1 mld PLN z Bankiem Gospodarstwa Krajowego oraz w lipcu 2022 roku umowy kredytu w kwocie 300 mln EUR z podmiotami z Grupy SMBC, po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG wraz z czynnymi umowami finansowymi o maksymalnym mo\u017cliwym zad\u0142u\u017ceniu w wysoko\u015bci 29 853 mln PLN i otwartych liniach kredytowych w wysoko\u015bci 26 208 mln PLN. Ponadto kwota gwarancji dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 wobec os\u00f3b trzecich wystawionych w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio 780 mln PLN (w tym sp\u00f3\u0142ki by\u0142ej Grupy PGNiG 316 mln PLN) oraz 486 mln PLN. Gwarancje dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: gwarancji cywilnoprawnych zwi\u0105zanych z zabezpieczeniem nale\u017cytego wykonania um\u00f3w, oraz gwarancji publicznoprawnych wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cych zabezpieczaj\u0105cych prawid\u0142owo\u015b\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci koncesjonowanych w sektorze paliw ciek\u0142ych i wynikaj\u0105cych z tej dzia\u0142alno\u015bci nale\u017cno\u015bci podatkowych oraz celnych. Ponadto udzielone w Grupie por\u0119czenia i gwarancje jednostkom zale\u017cnym na rzecz podmiot\u00f3w trzecich wynios\u0142y na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio 31 632 mln PLN oraz 14 385 mln PLN. Dotyczy\u0142y one g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sp\u00f3\u0142ek PGNiG Supply&Trading GmbH oraz PGNiG Upstream Norway AS w wysoko\u015bci 14 094 mln PLN oraz przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ek Grupy wynikaj\u0105cych z emisji obligacji w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 11 424 mln PLN a tak\u017ce terminowego regulowania innych zobowi\u0105za\u0144 przez jednostki zale\u017cne. W dniu 03 marca 2023 roku podpisana zosta\u0142a umowa rozwi\u0105zuj\u0105ca por\u0119czenie korporacyjne udzielone przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 za PKN ORLEN w kwocie 1 373 mln PLN. W oparciu o analizy i prognozy Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142aty powy\u017cszych kwot jako niskie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-14": { "value": "6. R\u00d3\u017bNICE POMI\u0118DZY DANYMI UJAWNIONYMI W NINIEJSZYM SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM A OPUBLIKOWANYM SKONSOLIDOWANYM RAPORCIE KWARTALNYM ZA IV KWARTA\u0141 2022 Dane ujawnione w kwartalnej informacji finansowej za 4Q 2022 Korekta Dane ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok AKTYWA 272 747 (420) 272 327 Aktywa trwa\u0142e, w tym: 154 908 (1 791) 153 117 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 121 586 (2 742) 118 844 Warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy 10 878 (17) 10 861 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 10 145 117 10 262 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 3 429 13 3 442 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 3 288 866 4 154 Pozosta\u0142e aktywa 4 077 (28) 4 049 Aktywa obrotowe, w tym: 117 839 1 371 119 210 Zapasy 44 779 348 45 127 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 36 215 1 690 37 905 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 21 403 53 21 456 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 1 693 (657) 1 036 Instrumenty pochodne kr\u00f3tkoterminowe 3 354 5 3 359 Pozosta\u0142e aktywa 10 378 (68) 10 310 PASYWA 272 747 (420) 272 327 Kapita\u0142 w\u0142asny, w tym: 138 859 (1 900) 136 959 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny (6) 1 (5) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 5 076 (71) 5 005 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 2 686 (2) 2 684 Zyski zatrzymane 81 730 (1 843) 79 887 Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 996 15 1 011 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 41 817 (286) 41 531 Rezerwy 7 799 280 8 079 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 7 532 (253) 7 279 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 1 058 (313) 745 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 92 071 1 766 93 837 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 40 014 243 40 257 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 309 113 1 422 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 7 223 29 7 252 Rezerwy 12 639 178 12 817 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 14 624 (20) 14 604 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 1 597 1 047 2 644 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 1 826 176 2 002 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, w tym: 43 561 (2 468) 41 093 Przychody ze sprzeda\u017cy 278 509 (945) 277 564 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (226 455) 1 287 (225 168) Koszty sprzeda\u017cy (11 116) (10) (11 126) Pozosta\u0142e przychody operacyjne 18 960 373 19 333 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (12 768) (3 172) (15 940) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (307) (2) (309) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 283 1 284 Przychody finansowe 2 264 (1) 2 263 Koszty finansowe (2 828) 79 (2 749) Podatek dochodowy (7 525) 562 (6 963) Zysk netto 35 458 (1 828) 33 630 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, w tym: 32 904 (1 953) 30 951 (Zysk) na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej (8 026) 647 (7 379) Pozosta\u0142e korekty (2 277) (151) (2 428) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z/(wykorzystane w) dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej, w tym: (1 898) 3 415 1 517 Rozliczenie instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (3 429) 697 (2 732) Powy\u017csze zmiany maj\u0105ce wp\u0142yw na pozycje aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w oraz wynik dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: 1. Uwzgl\u0119dnienia ostatecznych wynik\u00f3w test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: - wp\u0142yw netto na aktywa (2 943 mln PLN), zmiany wynika\u0142y g\u0142\u00f3wnie z wycen maj\u0105tku: Grupy Orlen Unipetrol (687 mln PLN), Orlen Lietuva (1 128 mln PLN) oraz PKN Orlen (951 mln PLN z czego 585 mln z\u0142 dotyczy exPGNiG i wyceny dzia\u0142alno\u015bci wydobywczej w Polsce oraz Pakistanie), dodatkowe informacje w nocie 14.4. 2. Uj\u0119cia rekompensat przys\u0142uguj\u0105cych przedsi\u0119biorstwom obrotu energi\u0105 elektryczn\u0105 w konsekwencji stosowania w rozliczeniach z odbiorcami uprawnionymi zamro\u017conych cen energii elektrycznej: pomniejszenie kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w wysoko\u015bci 98 mln PLN (g\u0142\u00f3wnie PKN ORLEN). 3. Aktualizacja odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w, pomniejszenie kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy i wzrost pozycji zapasy o 485 mln PLN. 4. Aktualizacja rezerw na kontakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wysoko\u015bci (152) mln PLN w zwi\u0105zku z wprowadzeniem ustawy o zamro\u017ceniu cen energii od 2023 roku. 5. Uj\u0119cie zarachowa\u0144 przychod\u00f3w i koszt\u00f3w maj\u0105cych wp\u0142yw na pozycje przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy, kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. 6. Korekty podatku odroczonego i bie\u017c\u0105cego wynikaj\u0105ce z powy\u017cszych punkt\u00f3w jak r\u00f3wnie\u017c z konieczno\u015bci uj\u0119cia nowego podatku od zysk\u00f3w nadzwyczajnych w Czechach. 7. Pozosta\u0142e korekty dokonane w ramach audytu sprawozda\u0144 sp\u00f3\u0142ek z Grupy ORLEN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterimFinancialReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-492": { "value": "7.1. Struktura Grupy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli, za wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3rych dane finansowe s\u0105 nieistotne, w zwi\u0105zku z czym nie s\u0105 one obj\u0119te konsolidacj\u0105 i s\u0105 wyceniane wed\u0142ug kosztu. Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105 wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. PKN ORLEN jako Jednostka Dominuj\u0105ca Grupy jest podmiotem wielosegmentowym, odpowiednio alokowanym do wszystkich segment\u00f3w operacyjnych i funkcji korporacyjnych. Wykaz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grup Kapita\u0142owych ni\u017cszego szczebla prezentowanych na schemacie konsolidacji
Nazwa Grupy kapita\u0142owej/Sp\u00f3\u0142ki
Procentowy udzia\u0142
Grupy we w\u0142asno\u015bci
jednostki
Siedziba
Segment
Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107
AB ORLEN Lietuva
Juodeikiai, Litwa
Rafineria, Petrochemia,
Energetyka, Funkcje
Korporacyjne
Przer\u00f3b ropy naftowej,
wytwarzanie produkt\u00f3w
rafineryjnych oraz sprzeda\u017c
hurtowa
ORLEN Eesti O\u00dc
100%
Tallin, Estonia
Rafineria
ORLEN Latvija SIA
100%
Ryga, \u0141otwa
Rafineria
UAB ORLEN Mockavos terminalas
100%
Lazdij\u0173 r. sav, Litwa
Rafineria
ORLEN Asfalt Sp. z o.o.
P\u0142ock, Polska
Rafineria
Produkcja i sprzeda\u017c asfalt\u00f3w
drogowych oraz specyfik\u00f3w
asfaltowych
ORLEN Asfalt Ceska Republika s.r.o.
100%
Pardubice, Czechy
Rafineria
ORLEN Po\u0142udnie S.A.
Trzebinia, Polska
Rafineria, Energetyka
Przer\u00f3b ropy naftowej,
produkcja i sprzeda\u017c biopaliw,
olej\u00f3w
Bioenergy Project Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
Bioutil Sp. z o.o.
100%
Buczek, Polska
Energetyka
CHP Energia Sp. z o.o.
100%
Szepietowo, Polska
Energetyka
Energomedia Sp. z o.o.
100%
Trzebinia, Polska
Energetyka
Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i
Olej\u00f3w S.A.
90,00%
Jedlicze, Polska
Rafineria
ORLEN Unipetrol a.s.
Praga, Czechy
Funkcje Korporacyjne
Przer\u00f3b ropy naftowej oraz
produkcja i dystrybucja
produkt\u00f3w rafineryjnych,
petrochemicznych i
chemicznych
ORLEN UniCRE a.s.
100%
Litv\u00ednov, Czechy
Funkcje Korporacyjne
ORLEN UNIPETROL RPA s.r.o.
100%
Litv\u00ednov, Czechy
Rafineria, Petrochemia,
Energetyka, Detal, Funkcje
Korporacyjne
Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft
100%
Budapeszt, W\u0119gry
Detal
ORLEN UNIPETROL Deutschland GmbH
100%
Langen, Niemcy
Petrochemia
ORLEN UNIPETROL Doprava s.r.o.
100%
Litv\u00ednov, Czechy
Rafineria
ORLEN UNIPETROL Hungary Kft.
100%
Buda\u00f6rs, W\u0119gry
Rafineria
ORLEN UNIPETROL Slovakia s.r.o.
100%
Bratys\u0142awa, S\u0142owacja
Rafineria
Petrotrans s.r.o.
100%
Praga, Czechy
Rafineria
Spolana s.r.o.
100%
Neratovice, Czechy
Petrochemia
HC Verva Litvinov a.s.
70,95%
Litv\u00ednov, Czechy
Funkcje Korporacyjne
Paramo a.s.
100%
Pardubice, Czechy
Rafineria
ORLEN Serwis S.A.
P\u0142ock, Polska
Rafineria
Instalowanie maszyn
przemys\u0142owych, sprz\u0119tu i
wyposa\u017cenia
ORLEN Service \u010cesk\u00e1 Republika s.r.o.
100%
Litv\u00ednov, Czechy
Rafineria
UAB ORLEN Service Lietuva
100%
Juodeikiai, Litwa
Rafineria
ORLEN Eko Sp. z o.o.
P\u0142ock, Polska
Rafineria
Przetwarzanie i
unieszkodliwianie odpad\u00f3w
niebezpiecznych
ORLEN EkoUtylizacja Sp. z o.o.
100%
P\u0142ock, Polska
Rafineria
Energa S.A.
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Wytwarzanie, dystrybucja, obr\u00f3t
energi\u0105 elektryczn\u0105 i ciepln\u0105
oraz obr\u00f3t gazem
CCGT Gda\u0144sk Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
CCGT Grudzi\u0105dz Sp. z o.o.
100%
Grudzi\u0105dz, Polska
Energetyka
CCGT Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o.
100%
Ostro\u0142\u0119ka, Polska
Energetyka
Centrum Badawczo-Rozwojowe im. M. Faradaya Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Finance AB
100%
Sztokholm, Szwecja
Energetyka
Energa Green Development Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Informatyka i Technologie Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Invest Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Logistyka Sp. z o.o.
100%
P\u0142ock, Polska
Energetyka
Energa O\u015bwietlenie Sp. z o.o.
100%
Sopot, Polska
Energetyka
Energa-Obr\u00f3t S.A.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Enspirion Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Kogeneracja Sp. z o.o.
64,59%
Elbl\u0105g, Polska
Energetyka
Energa Ciep\u0142o Kaliskie Sp. z o.o.
91,24%
Kalisz, Polska
Energetyka
Energa Ciep\u0142o Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o.
100%
Ostro\u0142\u0119ka, Polska
Energetyka
Energa-Operator S.A.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Operator Wykonawstwo Elektroenergetyczne Sp. z o.o.
100%
S\u0142upsk, Polska
Energetyka
Energa Wytwarzanie S.A.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Elektrownie Ostro\u0142\u0119ka S.A.
89,64%
Ostro\u0142\u0119ka, Polska
Energetyka
ECARB Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Serwis Sp. z o.o.
100%
Ostro\u0142\u0119ka, Polska
Energetyka
ENERGA MFW 1 Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
ENERGA MFW 2 Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Kogeneracja Sp. z o.o.
35,41%
Elbl\u0105g, Polska
Energetyka
Energa LBW 1 Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun I Sp. z o.o.
Warszawa, Polska
Energetyka
Wytwarzanie, przesy\u0142anie,
dystrybucja i handel energi\u0105
elektryczn\u0105
ORLEN Neptun II Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun III Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun IV Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun V Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun VI Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun VII Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun VIII Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun IX Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun X Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun XI Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Wind 3 Sp. z o.o.
Warszawa, Polska
Energetyka
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 holding\u00f3w
finansowych
Livingstone Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
Nowotna Farma Wiatrowa sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
PGNiG TERMIKA S.A.
Warszawa, Polska
Energetyka
Produkcja, dystrybucja i
sprzeda\u017c ciep\u0142a oraz energii
elektrycznej
PGNiG TERMIKA Energetyka Przemys\u0142owa S.A.
100%
Jastrz\u0119bie-Zdr\u00f3j, Polska
Energetyka
PGNiG TERMIKA Energetyka Przemys\u0142owa - Technika Sp. z o.o.*
100%
Jastrz\u0119bie-Zdr\u00f3j, Polska
Energetyka
PGNiG TERMIKA Energetyka Przemy\u015bl sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
PGNiG TERMIKA Energetyka Rozproszona sp. z o.o.
100%
Wroc\u0142aw, Polska
Energetyka
Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki Sp. z o.o.
70,00%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Upstream Sp. z o.o.
Warszawa, Polska
Wydobycie
Poszukiwanie i rozpoznanie
z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w,
prowadzenie wydobycia ropy
naftowej i gazu ziemnego
KCK Atlantic Holdings Ltd.
100%
Calgary, Kanada
Wydobycie
ORLEN Upstream Canada Ltd.
100%
Calgary, Kanada
Wydobycie
LOTOS Upstream Sp. z o.o.
Gda\u0144sk, Polska
Wydobycie
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych
(head offices) i holding\u00f3w
AB LOTOS Geonafta
100%
Garg\u017cdai, Litwa
Wydobycie
UAB Genciu Nafta
100%
Garg\u017cdai, Litwa
Wydobycie
UAB Manifoldas
100%
Garg\u017cdai, Litwa
Wydobycie
LOTOS Exploration and Production Norge AS
100%
Stavanger, Norwegia
Wydobycie
LOTOS Petrobaltic S.A.
Gda\u0144sk, Polska
Wydobycie
Pozyskiwanie oraz
eksploatacja z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej
i gazu ziemnego
B8 Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Wydobycie
B8 Sp. z o.o. BALTIC S.K.A.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Wydobycie
Energobaltic Sp. z o.o.
100%
W\u0142adys\u0142awowo, Polska
Wydobycie
Miliana Shipholding Company Ltd.
100%
Nikozja, Cypr
Wydobycie
Bazalt Navigation Company Ltd.
100%
Nikozja, Cypr
Wydobycie
Granit Navigation Company Ltd.
100%
Nikozja, Cypr
Wydobycie
Kambr Navigation Company Ltd.
100%
Nikozja, Cypr
Wydobycie
Miliana Shipmanagement Ltd.
100%
Nikozja, Cypr
Wydobycie
Petro Aphrodite Company Ltd.
100%
Nikozja, Cypr
Wydobycie
Petro Icarus Company Ltd.
100%
Nikozja, Cypr
Wydobycie
St. Barbara Navigation Company Ltd.
100%
Nikozja, Cypr
Wydobycie
Technical Ship Management Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Wydobycie
SPV Baltic Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Wydobycie
SPV Petro Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Wydobycie
Exalo Drilling S.A.
Pi\u0142a, Polska
Wydobycie
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa
wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119
z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu
ziemnego
Exalo Diament Sp. z o.o.
100%
Zielona G\u00f3ra, Polska
Wydobycie
EXALO DRILLING UKRAINE LLC
100%
Kij\u00f3w, Ukraina
Wydobycie
Oil Tech International F.Z.E.
100%
Ajman, Zjednoczone Emiraty Arabskie
Wydobycie
Zak\u0142ad Gospodarki Mieszkaniowej sp. z o.o.
100%
Pi\u0142a, Polska
Wydobycie
ORLEN Deutschland GmbH
Elmshorn, Niemcy
Detal
Sprzeda\u017c paliwa na stacjach
benzynowych
ORLEN Deutschland Betriebsgesellschaft GmbH
100%
Elmshorn, Niemcy
Detal
RUCH S.A.
Warszawa, Polska
Detal
Sprzeda\u017c detaliczna gazet i
artyku\u0142\u00f3w pi\u015bmiennych
prowadzona w
wyspecjalizowanych sklepach
Fincores Business Solutions Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Detal
RUCH Marketing Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Detal
Ruch Nieruchomo\u015bci V Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Detal
ORLEN Centrum Us\u0142ug Korporacyjnych Sp. z o.o.
P\u0142ock, Polska
Funkcje Korporacyjne
Us\u0142ugi w zakresie obs\u0142ugi
rachunkowo-ksi\u0119gowej
podmiot\u00f3w gospodarczych,
obs\u0142ugi wynagrodze\u0144,
inwentaryzacji, maj\u0105tku a tak\u017ce
kontrolingu i analiz
finansowych
Energa Centrum Us\u0142ug Wsp\u00f3lnych Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Funkcje Korporacyjne
ORLEN Holding Malta Ltd.
St. Julians, Malta
Funkcje Korporacyjne
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa oraz
zarz\u0105dzanie innymi
podmiotami
Orlen Insurance Ltd.
100%
St. Julians, Malta
Funkcje Korporacyjne
Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Sp. z o.o.
Tarn\u00f3w, Polska
Gaz
Dystrybucja paliw gazowych w
systemie sieciowym
Gaz Sp. z o.o.
100%
B\u0142onie, Polska
Gaz
PSG Inwestycje Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Gaz
Gas Storage Poland Sp. z o.o.
D\u0119bog\u00f3rze, Polska
Gaz
G\u00f3rnictwo gazu ziemnego
O\u015brodek Badawczo-Rozwojowy G\u00f3rnictwa Surowc\u00f3w Chemicznych
CHEMKOP Sp. z o.o.*
92,82%
Krak\u00f3w, Polska
Gaz
PGNiG Supply & Trading GmbH
Monachium, Niemcy
Gaz
Handel paliwami gazowymi w
systemie sieciowym
PGNiG Supply&Trading Polska Sp. z o.o.*
100%
Warszawa, Polska
Gaz
PST Europe Sales GmbH w likwidacji
100%
Monachium, Niemcy
Gaz
XOOL GmbH w likwidacji
100%
Monachium, Niemcy
Gaz
PST LNG SHIPPING LIMITED*
100%
Londyn, Wielka Brytania
Gaz
PST LNG TRADING LIMITED*
100%
Londyn, Wielka Brytania
Gaz
GAS - TRADING S.A.*
Warszawa, Polska
Gaz
Obr\u00f3t i dystrybucja gazem
ziemnym i p\u0142ynnym, budowa
ruroci\u0105g\u00f3w naftowych i
gazowych oraz stacji spr\u0119\u017cania
gazu ziemnego
Gas-Trading Podkarpacie sp. z o.o.*
78,82%
D\u0119bica, Polska
Gaz
Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych
Warszawa, Polska
Gaz
Pozosta\u0142e ubezpieczenia
osobowe oraz ubezpieczenia
maj\u0105tkowe
Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych na \u017bycie
100%
Warszawa, Polska
Gaz
Polska Press Sp. z o.o.
Warszawa, Polska
Funkcje Korporacyjne
Wydawanie gazet
PL24 Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Funkcje Korporacyjne
Pro Media Sp. z o.o.
53,00%
Opole, Polska
Funkcje Korporacyjne
ORLEN Ochrona Sp. z o.o.
P\u0142ock, Polska
Funkcje Korporacyjne
Ochrona os\u00f3b i mienia
UAB ORLEN Apsauga
100%
Juodeikiai, Litwa
Funkcje Korporacyjne
PGNiG Serwis Sp. z o.o.
Lublin, Polska
Funkcje Korporacyjne
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 rachunkowo-
ksi\u0119gowa; doradztwo
podatkowe
Polskie Centrum Brokerskie sp. z o.o.*
100%
Warszawa, Polska
Funkcje Korporacyjne
* sp\u00f3\u0142ki nie obj\u0119te konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 ze wzgl\u0119du na niematerialno\u015b\u0107
7.2. Zmiany w strukturze udzia\u0142owej Grupy ORLEN od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 w dniu 17 lutego 2022 roku dokonano zmiany nazwy sp\u00f3\u0142ki z UAB Mockavos terminalas na UAB ORLEN Mockavos terminalas; w dniu 7 marca 2022 roku Polska Press Sp. z o.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce PL24 Sp. z o.o.; w dniu 17 marca 2022 roku dokonano wpisu przeniesienia w\u0142asno\u015bci 10 akcji imiennych w kapitale zak\u0142adowym Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i Olej\u00f3w S.A. na rzecz sp\u00f3\u0142ki ORLEN Po\u0142udnie S.A., w wyniku czego udzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki ORLEN Po\u0142udnie S.A. w kapitale zak\u0142adowym Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i Olej\u00f3w Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna wzr\u00f3s\u0142 do 90%; w dniu 5 maja 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie ORLEN Neptun I Sp. z o.o. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie wniesienia aportu w postaci udzia\u0142\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKN ORLEN i reprezentuj\u0105cych 100% kapita\u0142u zak\u0142adowego w sp\u00f3\u0142kach ORLEN Neptun II \u2013 ORLEN Neptun XI; W zwi\u0105zku z powy\u017cszym ORLEN Neptun I Sp. z o.o. posiada w\u0142asn\u0105 grup\u0119 kapita\u0142ow\u0105 w sk\u0142ad, kt\u00f3rej wchodzi 10 sp\u00f3\u0142ek ORLEN Neptun II-XI. Tym samym sp\u00f3\u0142ki ORLEN Neptun II-XI nie podlegaj\u0105 ju\u017c bezpo\u015brednio pod PKN ORLEN; w dniu 25 maja 2022 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy z ENERGA OZE S.A. na ENERGA Wytwarzanie S.A.; w dniu 26 maja 2022, zawi\u0105zano now\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 w Grupie ENERGA w Linii Biznesowej Wytwarzania \u2013 Energa LBW 1 Sp. z o.o.; w dniu 1 sierpnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie z Grup\u0105 LOTOS i obj\u0119cie kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS, kt\u00f3re w momencie po\u0142\u0105czenia wesz\u0142y w sk\u0142ad Grupy ORLEN, tj.: LOTOS Oil Sp. z o.o., LOTOS Asfalt Sp. z o.o, LOTOS Kolej Sp. z o.o., LOTOS Serwis Sp. z o.o., Grupa LOTOS Petrobaltic, Grupa LOTOS Upstream, LOTOS SPV 3 Sp. z o.o., LOTOS SPV 4 Sp. z o.o., LOTOS SPV 5 Sp. z o.o. , LOTOS SPV 6 Sp. z o.o., LOTOS Green H2 Sp. z o.o., LOTOS Lab Sp. z o.o., LOTOS Ochrona Sp. z o.o., LOTOS Stra\u017c Sp. z o.o. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.1; w dniu 19 sierpnia 2022 zosta\u0142a zawi\u0105zana nowa sp\u00f3\u0142ka: ORLEN Trading Switzerland GmbH z siedzib\u0105 w Szwajcarii. Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana z dniem 24 sierpnia 2022 roku; w dniu 2 listopada 2022 roku nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie PKN ORLEN z PGNiG S.A., i obj\u0119cie kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy PGNiG, kt\u00f3re w momencie po\u0142\u0105czenia wesz\u0142y w sk\u0142ad Grupy ORLEN, tj.: Grupa Exalo Drilling, Grupa Gas Storage Poland, GEOFIZYKA Toru\u0144 S.A., PGNiG Obr\u00f3t Detaliczny, Grupa PGNiG Serwis, Grupa PGNiG Supply & Trading, PGNiG Technologie, Grupa PGNiG TERMIKA, PGNiG Upstream North Africa B.V., PGNiG Upstream Norway AS, Grupa Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa, Grupa Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych, PGNiG GAZOPROJEKT S.A., Grupa Gas-Trading S.A, PGNiG SPV6 Sp. z o.o., PGNiG SPV7 Sp. z o.o., PGNiG Upstream Polska Sp. z o.o., PGNiG SPV9 Sp. z o.o., PGNiG SPV10 Sp. z o.o., LLC Karpatgazvydobuvannya, Solgen Sp. z o.o. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.2.; w dniu 30 listopada 2022 roku PKN ORLEN podpisa\u0142 z Aramco Overseas Company B.V. przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej Sp. z o.o. W konsekwencji Grupa uj\u0119\u0142a w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wynik na zbyciu udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej w kwocie (527) mln PLN b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 30% aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 transakcji a warto\u015bci\u0105 otrzymanej zap\u0142aty od Aramco. Utrzymana po transakcji inwestycja w Rafinerii Gda\u0144skiej jest ujmowana przez Grup\u0119 jako wsp\u00f3lne ustalenie umowne stanowi\u0105ce wsp\u00f3lne dzia\u0142anie (joint operation). Wi\u0119cej informacji w nocie 7.4.i 13.11; w dniu 1 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Normbenz Magyarors\u00e1g Kft z siedzib\u0105 w Budapeszcie. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.3.; w dniu 30 grudnia 2022 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana firmy sp\u00f3\u0142ki PGNiG SPV 8 sp. z o.o. na PGNiG Upstream Polska Sp. z o.o. Informacje na temat jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.3 7.4. Zmiana struktury udzia\u0142owej w sp\u00f3\u0142ce Rafineria Gda\u0144ska W dniu 30 listopada 2022 roku PKN ORLEN podpisa\u0142 z Aramco Overseas Company B.V. przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej Sp. z o.o. za cen\u0119, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 element sta\u0142y w kwocie ok. 1,15 mld PLN oraz element zmienny, zale\u017cny od wysoko\u015bci d\u0142ugu netto oraz kapita\u0142u obrotowego Rafinerii Gda\u0144skiej w dniu podpisania umowy przyrzeczonej. Ponadto, w dniu 30 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka podpisa\u0142a z: - Aramco i Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 umow\u0119 joint venture okre\u015blaj\u0105c\u0105 warunki wsp\u00f3\u0142pracy wsp\u00f3lnik\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej, w tym w zakresie przyj\u0119tego w niej \u0142adu korporacyjnego (corporate governance) oraz przyznanych im uprawnie\u0144, oraz - LOTOS SPV 1 (obecna nazwa: Aramco Fuels Poland) oraz Rafineri\u0105 Gda\u0144sk\u0105 umow\u0119 processingow\u0105, kt\u00f3ra obowi\u0105zywa\u0107 b\u0119dzie w okresie obowi\u0105zywania umowy joint venture. Umowa processingowa przyznaje PKN ORLEN oraz Aramco Fuels Poland, jako Procesorom, dost\u0119p do zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii w Gda\u0144sku w proporcji odpowiednio 70% i /30% oraz wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystywania zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii przez strony trzecie. Tym samym, Procesorzy maj\u0105 wy\u0142\u0105czny dost\u0119p do mocy produkcyjnych rafinerii i w konsekwencji czerpi\u0105 zasadniczo wszystkie korzy\u015bci ekonomiczne z aktyw\u00f3w Rafinerii Gda\u0144skiej. Ponadto, na bazie podpisanej umowy, Procesorzy s\u0105 zobowi\u0105zani do pokrywania koszt\u00f3w sta\u0142ych funkcjonowania rafinerii, nawet w okresie jej przestoj\u00f3w, wi\u0119c zobowi\u0105zania zaci\u0105gni\u0119te przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 s\u0105 pokrywane praktycznie wy\u0142\u0105cznie przez przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzyskane od Procesor\u00f3w, co wskazuje na to, \u017ce Procesorzy maj\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce ze zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej i s\u0105 g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyczyniaj\u0105cych si\u0119 do ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania tej sp\u00f3\u0142ki. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa oceni\u0142a, \u017ce utrzymana inwestycja w Rafinerii Gda\u0144skiej jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym stanowi\u0105cym wsp\u00f3lne dzia\u0142anie (joint operation). W konsekwencji Grupa uj\u0119\u0142a na dzie\u0144 30 listopada 2022 roku w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych wynik na zbyciu udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej w kwocie (527) mln PLN b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 30% aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 transakcji a warto\u015bci\u0105 otrzymanej zap\u0142aty od Aramco. Warto\u015b\u0107 zbytych aktyw\u00f3w wynios\u0142a 7 779 mln PLN, w tym \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 535 mln PLN. Warto\u015b\u0107 zbytych zobowi\u0105za\u0144 wynios\u0142a 2 218 mln PLN. Jak wskazano w nocie 7.3.1 na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezako\u0144czony zosta\u0142 proces wyceny do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 Grupy LOTOS, w wyniku kt\u00f3rego r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 ulec zmianie warto\u015bci bilansowe sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska, b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 ustalenia wykazanego wyniku na zbyciu 30% jej udzia\u0142\u00f3w na rzecz Aramco oraz uj\u0119tych warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wykazane warto\u015bci 70% aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 jak r\u00f3wnie\u017c uj\u0119ty obecnie wynik na transakcji zbycia 30% udzia\u0142\u00f3w do Aramco mog\u0105 ulec zmianie na skutek ostatecznego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS, na kt\u00f3re Grupa ma 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Zgodnie z zasadami wskazanymi w MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa zaprezentowa\u0142a sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu dotycz\u0105cym inwestycji w Rafinerii Gda\u0144skiej poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w wynikaj\u0105cych z przypisanych jej praw i obowi\u0105zk\u00f3w w ramach podpisanych um\u00f3w. Tym samym, Grupa uj\u0119\u0142a w poszczeg\u00f3lnych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej 70% aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej posiadanych i zaci\u0105gni\u0119tych wsp\u00f3lnie z drugim Procesorem (w tym aktyw\u00f3w produkcyjnych dzia\u0142alno\u015bci rafineryjnej tej sp\u00f3\u0142ki) oraz odpowiedni udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach, wobec kt\u00f3rych maj\u0105 zastosowanie inne zasady rozlicze\u0144 na bazie um\u00f3w wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania. Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej rozpoznanych na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (wed\u0142ug udzia\u0142u 70%): 30/11/2022 Aktywa razem A 5 454 Aktywa trwa\u0142e 4 504 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 3 883 Warto\u015bci niematerialne 479 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 142 Aktywa obrotowe 950 Zapasy 226 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 349 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 375 Zobowi\u0105zania razem B 1 553 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 534 Kredyty 202 Rezerwy 29 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 234 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 68 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 1 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 1 019 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 413 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 3 Kredyty 87 Rezerwy 498 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 18 Aktywa netto C=A-B 3 901 14.3. Inwestycje w jednostkach wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, je\u015bli wraz ze wszystkimi wsp\u00f3\u0142inwestorami musi wsp\u00f3\u0142dzia\u0142a\u0107 w celu kierowania jej istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, co oznacza tym samym, \u017ce \u017caden ze wsp\u00f3\u0142inwestor\u00f3w pojedynczo nie sprawuje nad ni\u0105 kontroli i bez wsp\u00f3\u0142dzia\u0142ania z pozosta\u0142ymi nie mo\u017ce ni\u0105 kierowa\u0107. Na podstawie w\u0142asnego os\u0105du Grupa okre\u015bla rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, kt\u00f3rego jest stron\u0105, bior\u0105c pod uwag\u0119 swoje prawa i obowi\u0105zki, uwzgl\u0119dniaj\u0105c struktur\u0119 i form\u0119 prawn\u0105 oraz uzgodnione przez strony warunki umowy. Grupa zaklasyfikowa\u0142a poni\u017cej jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, inwestycje w te jednostki, w ramach kt\u00f3rych umowy daj\u0105 wszystkim stronom umowy (wsp\u00f3\u0142inwestorom) \u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad przedsi\u0119biorstwami, decyzje dotycz\u0105ce znacz\u0105cych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody wszystkich stron umowy, a forma prawna odr\u0119bnych jednostek nie daje stronom umowy prawa do ich aktyw\u00f3w i obowi\u0105zku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Sp\u00f3\u0142ki celowe Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. oraz Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) zosta\u0142y zaklasyfikowane jako inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci na podstawie analizy umowy wsp\u00f3\u0142pracy sp\u00f3\u0142ek LOTOS Upstream Sp. z o.o. oraz CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. w zakresie zagospodarowania i eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c gazokondensatowych B-4 i B-6 na Morzu Ba\u0142tyckim. Zaprezentowany w poni\u017csze tabeli procentowy udzia\u0142 we w\u0142asno\u015bci Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. ustalono na podstawie wk\u0142ad\u00f3w wniesionych przez poszczeg\u00f3lnych wsp\u00f3lnik\u00f3w do sumy wk\u0142ad\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) \u2013 0,0004% LOTOS Upstream Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 46,1158% CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 53,8838% Sp\u00f3\u0142ka Baltic Gas Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Baltic Gas Sp. z o.o. i Wsp\u00f3lnicy Sp. k.) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 osobow\u0105. W umowie sp\u00f3\u0142ki okre\u015blono uczestniczenie wsp\u00f3lnik\u00f3w w jej zyskach i stratach w taki spos\u00f3b, \u017ce Baltic Gas Sp. z o.o. posiada 0,001% udzia\u0142u w zyskach i 100% w stratach, LOTOS Upstream Sp. z o.o. posiada 50,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach, za\u015b CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. posiada 48,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach. Jednocze\u015bnie nie mo\u017cna wskaza\u0107 procentowego udzia\u0142u w g\u0142osach, gdy\u017c sprawy pozostaj\u0105ce do decyzji wsp\u00f3lnik\u00f3w, okre\u015blone w umowie sp\u00f3\u0142ki, wymagaj\u0105 uzyskania jednomy\u015blnej zgody w sprawach, kt\u00f3re wyra\u017anie okre\u015bla umowa sp\u00f3\u0142ki, b\u0105d\u017a te\u017c jednomy\u015blnej uchwa\u0142y wsp\u00f3lnik\u00f3w w sprawie ustalenia procedury podejmowania decyzji w przypadkach pozosta\u0142ych spraw, nieokre\u015blonych w umowie sp\u00f3\u0142ki. Ponadto, na podstawie profesjonalnego os\u0105du, Grupa oceni\u0142a, \u017ce posiadane inwestycje w Butadien Kralupy oraz w Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 stanowi\u0105 wsp\u00f3lne dzia\u0142anie, w zwi\u0105zku z czym Grupa ujmuje przypadaj\u0105cy jej udzia\u0142 (odpowiednio 51% w przypadku Butadien Kralupy i 70% w odniesieniu do Rafinerii Gda\u0144skiej) w aktywach, zobowi\u0105zaniach, przychodach i kosztach tych jednostek. Ustalenia umowne dotycz\u0105ce tych inwestycji wskazuj\u0105, \u017ce strony umowy maj\u0105 prawo do zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych generowanych przez aktywa sp\u00f3\u0142ek i s\u0105 ich g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w zapewniaj\u0105cych ci\u0105g\u0142o\u015b\u0107 funkcjonowania tych sp\u00f3\u0142ek. Zobowi\u0105zanie stron umowy do zakupu ca\u0142ej produkcji Butadien Kralupy odzwierciedla wy\u0142\u0105czn\u0105 zale\u017cno\u015b\u0107 tej sp\u00f3\u0142ki od stron w zakresie generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co oznacza, \u017ce strony efektywnie maj\u0105 obowi\u0105zek finansowania rozliczenia zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki. W przypadku Rafinerii Gda\u0144skiej, obowi\u0105zuj\u0105ca umowa processingowa przyznaje stronom umowy (procesorom), dost\u0119p do zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii w Gda\u0144sku oraz wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystywania zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii przez strony trzecie. Ponadto, na bazie podpisanej umowy, procesorzy s\u0105 zobowi\u0105zani do pokrywania koszt\u00f3w sta\u0142ych funkcjonowania rafinerii, nawet w okresie jej przestoj\u00f3w, wi\u0119c zobowi\u0105zania zaci\u0105gni\u0119te przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 s\u0105 pokrywane praktycznie wy\u0142\u0105cznie przez przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzyskane od procesor\u00f3w, co wskazuje na to, \u017ce procesorzy maj\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce ze zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej i s\u0105 g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyczyniaj\u0105cych si\u0119 do ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania tej sp\u00f3\u0142ki.
Miejsce
prowadzenia
dzia\u0142alno\u015bci
Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107
Segment
dzia\u0142alno\u015bci
Udzia\u0142 w
kapitale
zak\u0142adowym
na 31.12.2022
Metoda
wyceny
wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
Basell ORLEN Polyolefins Sp. z o.o. (BOP)
(PKN ORLEN)
P\u0142ock/Polska
produkcja, dystrybucja i
sprzeda\u017c poliolefin
Petrochemia
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny
(PPPT) (PKN ORLEN)
P\u0142ock/Polska
budowa i wynajem nieruchomo\u015bci
Funkcje
Korporacyjne
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Pieridae Production GP Ltd
(Grupa ORLEN Upstream)
Calgary/Kanada
poszukiwanie i wydobycie kopalin,
magazynowanie, transport i logistyka
Wydobycie
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (Grupa ENERGA)
Ostro\u0142\u0119ka/Polska
produkcja energii elektrycznej i
cieplnej
Energetyka
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Baltic Power (PKN ORLEN)
Warszawa/Polska
budowa i eksploatacja morskich farm
wiatrowych
Energetyka
51,34%
praw w\u0142asno\u015bci
ORLEN Synthos Green Energy Sp. z o.o.
(PKN ORLEN)
Warszawa/Polska
komercjalizacja technologii mikro i
ma\u0142ych reaktor\u00f3w j\u0105drowych
Energetyka
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Baltic Gas Sp z o.o. (LOTOS UPSTREAM)
Gda\u0144sk/Polska
g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu
ziemnego (dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa
wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy
naftowej i gazu ziemnego)
Wydobycie
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Baltic Gas Sp. z.o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k. (LOTOS
UPSTREAM)
Gda\u0144sk/Polska
g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu
ziemnego
Wydobycie
46,05%
praw w\u0142asno\u015bci
UAB Minijos Nafta (GK AB LOTOS Geonafta)
Garg\u017cdai/Litwa
poszukiwanie i wydobycie ropy
naftowej
Wydobycie
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Naftoport Sp. z o.o. (PKN ORLEN)
Gda\u0144sk/Polska
prze\u0142adunki ropy naftowej i produkt\u00f3w
naftowych oraz ich tranzyt
Rafineria
26,92%
praw w\u0142asno\u015bci
EuRoPol GAZ S.A. (PKN ORLEN)
Warszawa/Polska
przesy\u0142 gazu
Gaz
51,18%
praw w\u0142asno\u015bci
Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A.
(PKN ORLEN)
Stalowa Wola /
Polska
produkcja energii elektrycznej i
cieplnej
Energetyka
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A.
(Grupa PGNiG Termika)
Warszawa/Polska
firma oczyszczaj\u0105ca popio\u0142y lotne
Energetyka
70,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Jednostki stowarzyszone, w tym:
Polimex Mostostal S.A.
(PKN ORLEN i Grupa ENERGA)
Warszawa/Polska
firma in\u017cynieryjno-budowlana,
generalny wykonawca w zakresie
budownictwa przemys\u0142owego,
producent i eksporter konstrukcji
stalowych
Gaz
32,52%
praw w\u0142asno\u015bci
Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144
Gazowniczych \"Intergaz\" Sp z o.o.
(PKN ORLEN)
Tarnowskie
G\u00f3ry/Polska
produkcja gazomierzy i reduktor\u00f3w
ci\u015bnienia gazu
Gaz
38,30%
praw w\u0142asno\u015bci
UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva)
Wilno/Litwa
obr\u00f3t paliwem lotniczym oraz budowa
magazyn\u00f3w
Rafineria
34,00%
praw w\u0142asno\u015bci
PFK GASKON S.A (PKN ORLEN)
Warszawa/Polska
doradztwo finansowe z obszaru
energetyki oraz obs\u0142uga
nieruchomo\u015bci
Gaz
45,94%
praw w\u0142asno\u015bci
DEWON S.A. (PKN ORLEN)
Ukraina/Kij\u00f3w
realizacja us\u0142ug zwi\u0105zanych
z wydobyciem gazu ziemnego,
rekonstrukcj\u0105 odwiert\u00f3w oraz
zagospodarowaniem i eksploatacj\u0105
z\u0142\u00f3\u017c na Ukrainie.
Wydobycie
36,38%
praw w\u0142asno\u015bci
wsp\u00f3lne dzia\u0142ania
Rafineria Gda\u0144ska S.A. (PKN ORLEN)
Gda\u0144sk/Polska
przer\u00f3b ropy naftowej, produkcjia
paliw i olei
Rafineria
70,00%
udzia\u0142 w
aktywach i
zobowi\u0105zaniach
Butadien Kralupy (Grupa ORLEN Unipetrol)
Kralupy nad
Vltavou/ Czechy
produkcja butadienu
Petrochemia
51,00%
udzia\u0142 w
aktywach i
zobowi\u0105zaniach
* Grupa posiada 78 mln akcji Polimex Mostostal o warto\u015bci nominalnej 2 PLN co stanowi oko\u0142o 32,5 % udzia\u0142u w akcjonariacie tej sp\u00f3\u0142ki. Akcje Polimex Mostostal
s\u0105 notowane na GPW. Warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 352 mln.
W ramach zrealizowanego po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNIG zosta\u0142y nabyte nast\u0119puj\u0105ce inwestycje:
1. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia: Baltic Gas Sp. z o.o, Baltic Gas Sp. z o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k., UAB Minijos Nafta, EuRoPol GAZ S.A.,
Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A., Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A.,
Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 PKN ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%, w wyniku czego inwestycja
zosta\u0142a sklasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie.
2. Jednostki stowarzyszone - Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp. z o.o., PFK Gaskon S.A., DEWON S.A.
Dodatkowo na skutek po\u0142\u0105czenia z PGNIG wzros\u0142o zaanga\u017cowanie w inwestycj\u0119 w Polimex Mostostal do 32,52%
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 wydobywcza prowadzona przez ORLEN Upstream Canada Ltd by\u0142a w du\u017cej cz\u0119\u015bci prowadzona jako wsp\u00f3lne
dzia\u0142ania (joint operations) na wszystkich obszarach dzia\u0142alno\u015bci, tj. Ferrier, Kakwa, Kaybob, Lochend.
Grupa ORLEN Upstream wykazuje proporcjonalnie do swoich udzia\u0142\u00f3w warto\u015bci aktyw\u00f3w, a tak\u017ce przychody i koszty z nimi
zwi\u0105zane.
Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, w tym: 3 154 1 030 Basell ORLEN Polyolefins (PKN ORLEN) 673 715 EuRoPol GAZ (PKN ORLEN)) 1 857 - Baltic Power (PKN ORLEN) 322 281 ORLEN Synthos Green Energy (PKN ORLEN) 206 - Naftoport (PKN ORLEN) 55 - P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PKN ORLEN) 34 34 Zaklad Separacji Popiolow Siekierki (Grupa PGNiG Termika) 7 Jednostki stowarzyszone, w tym: 288 95 Polimex Mostostal (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) 269 89 Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" (PKN ORLEN) 11 - UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) 8 6 3 442 1 125 Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 2022 2021 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 255 598 Basell ORLEN Polyolefins (PKN ORLEN) 219 389 Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (Grupa ENERGA) * 46 212 Naftoport (PKN ORLEN) 9 - Baltic Gas i wsp\u00f3lnicy (LOTOS UPSTREAM) (2) - ORLEN Synthos Green Energy (PKN ORLEN) (4) - Baltic Power (PKN ORLEN) (3) (3) EuRoPol GAZ (PKN ORLEN)) (10) - Jednostki stowarzyszone, w tym: 29 15 Polimex Mostostal (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) 28 15 UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) 1 - 284 613 * Pozycja zawiera cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw dotycz\u0105cych projektu budowy Elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C (Grupa ENERGA). Pierwotna warto\u015b\u0107 rezerw zwi\u0105zanych z projektem Ostro\u0142\u0119ka C rozpoznana w ramach rozliczenia nabycia akcji ENERGA obejmowa\u0142a szacunek zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych wobec generalnego wykonawcy w zwi\u0105zku z wstrzymaniem prac budowlanych w elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C, jak r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania warunkowego dotycz\u0105cego ryzyka niewykonania obowi\u0105zku mocowego wynikaj\u0105cego z zawartych um\u00f3w mocowych i wynosi\u0142a 259 mln PLN. Cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw nast\u0105pi\u0142o w roku 2021 w wysoko\u015bci 212 mln PLN, zwi\u0105zku z podpisaniem w roku 2021 roku dokument\u00f3w dotycz\u0105cych rozliczenia projektu w\u0119glowego w ramach projektu Ostro\u0142\u0119ka C oraz realizacji projektu gazowego w Ostro\u0142\u0119ce, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarcia porozumienia z generalnym wykonawc\u0105 okre\u015blaj\u0105cego zasady i warunki rozliczenia prac wykonanych przy realizacji projektu w formule bloku w\u0119glowego, poprzedzaj\u0105cych jego zawieszenie oraz po okresie zawieszenia do wdro\u017cenia decyzji o zmianie technologii i okre\u015bleniu przedmiotu inwestycji, jako budowy elektrowni gazowo\u2013parowej. W roku 2022 rozwi\u0105zano pozosta\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 rezerwy w wysoko\u015bci 47 mln PLN na skutek uiszczenia i rozliczenia ca\u0142o\u015bci kwot nale\u017cnych generalnemu wykonawcy. Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy Basell ORLEN Polyolefins 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 755 746 Aktywa obrotowe 1 478 1 779 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 247 150 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 231 1 629 Aktywa razem 2 233 2 525 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 1 366 1 454 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 21 48 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 846 1 023 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 784 975 Zobowi\u0105zania razem 867 1 071 Pasywa razem 2 233 2 525 D\u0142ug netto (247) (150) Aktywa netto 1 366 1 454 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 683 727 Eliminacja niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat (10) (12) Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 673 715 2022 2021 Przychody ze sprzeda\u017cy 5 509 3 997 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (4 812) (2 942) amortyzacja (70) (79) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 697 1 055 Koszty sprzeda\u017cy (148) (91) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (23) (22) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 6 13 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 532 955 Przychody i koszty finansowe netto 3 (9) Zysk przed opodatkowaniem 535 946 Podatek dochodowy (102) (179) Zysk netto 433 767 Ca\u0142kowite dochody netto 433 768 Dywidendy otrzymane od wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia 260 321 Zysk netto 433 767 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 217 384 Eliminacja niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat 2 5 Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 219 389 Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Baltic Power Sp. z o.o. 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 393 243 Aktywa obrotowe 172 218 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 144 168 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 28 50 Aktywa razem 565 461 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 492 412 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 6 - Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 6 - Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 67 49 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 67 49 Zobowi\u0105zania razem 73 49 Pasywa razem 565 461 D\u0142ug netto (144) (168) Aktywa netto 492 412 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,34%) 253 212 Warto\u015b\u0107 firmy 69 69 Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 322 281 Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia EuRoPol GAZ S.A 31/12/2022 (niebadane) Aktywa trwa\u0142e 592 Aktywa obrotowe 3 237 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 3 038 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 199 Aktywa razem 3 829 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 3 628 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 16 rezerwy 9 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 185 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 167 rezerwy 18 Zobowi\u0105zania razem 201 Pasywa razem 3 829 D\u0142ug netto (3 038) Aktywa netto 3 628 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,18%) 1 857 Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 1 857 2022 (niebadane) Przychody ze sprzeda\u017cy 42 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (130) amortyzacja (62) Zysk brutto na sprzeda\u017cy (88) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (25) Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (113) Przychody i koszty finansowe netto 61 Zysk przed opodatkowaniem (52) Podatek dochodowy 32 Zysk netto (20) Ca\u0142kowite dochody netto (22) Zysk netto (20) Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,18%) (10) Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (10) Skr\u00f3cone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Polimex-Mostostal S.A. (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) Warunki podpisanej w 2017 roku umowy inwestycyjnej daj\u0105 Grupie mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywu na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 Polimex- Mostostal jak r\u00f3wnie\u017c ustalania sk\u0142adu organ\u00f3w tej sp\u00f3\u0142ki, co przek\u0142ada si\u0119 na posiadanie przez Grup\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym udzia\u0142 w sp\u00f3\u0142ce Polimex-Mostostal zosta\u0142 zaklasyfikowany jako jednostka stowarzyszona wyceniana metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG udzia\u0142 Grupy w akcjonariacie Polimex-Mostostal wzr\u00f3s\u0142 do 32,52%. 31/12/2022 (niebadane) 30/09/2021 (niebadane) Aktywa trwa\u0142e 675 431 Aktywa obrotowe 2 150 1 592 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 747 669 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 403 923 Aktywa razem 2 825 2 023 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 263 225 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 1 620 1 260 Zobowi\u0105zania razem 1 883 1 485 Pasywa razem 2 825 2 023 Aktywa netto 942 538 Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto jednostki stowarzyszonej (32,52%) 306 89 Korekty dostosowawcze (37) - Inwestycje w jednostce stowarzyszonej 269 89 2022 (niebadane) 9 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONE 30/09/2021 (niebadane) Przychody ze sprzeda\u017cy 4 170 1 588 amortyzacja 44 27 Przychody i koszty finansowe netto (4) (11) Zysk przed opodatkowaniem 185 84 Podatek dochodowy (36) (15) Zysk netto 149 69 Zysk netto 149 69 Udzia\u0142 Grupy w jednostce stowarzyszonej (32,52%) 48 11 Korekty dostosowawcze (20) 4 Udzia\u0142 Grupy w wyniku jednostki stowarzyszonej 28 15 Istotne ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transferu \u015brodk\u00f3w do Grupy z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ECSW) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 utworzona w 2010 roku z inicjatywy Tauron Polska Energia S.A. oraz by\u0142ej sp\u00f3\u0142ki PGNiG S.A., w ramach kt\u00f3rej zosta\u0142a zrealizowana inwestycja budowy bloku gazowo-parowego w Stalowej Woli oddana do eksploatacji w dniu 30 wrze\u015bnia 2020 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku ECSW posiada podpisane umowy po\u017cyczki z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK) oraz by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A. oraz umow\u0119 podporz\u0105dkowania z by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A., PGNiG Termika S.A., Tauron Polska Energia S.A., Tauron Wytwarzanie S.A. i BGK, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transfer\u00f3w \u015brodk\u00f3w. W szczeg\u00f3lno\u015bci ECSW nie mo\u017ce: og\u0142osi\u0107 ani wyp\u0142aci\u0107 \u017cadnego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty ani innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w (czy te\u017c odsetek od niewyp\u0142aconego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty b\u0105d\u017a innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w, w got\u00f3wce czy te\u017c w formie rzeczowej) z tytu\u0142u posiadanych akcji; sp\u0142aci\u0107 ani podzieli\u0107 dywidendy b\u0105d\u017a kwot niepodzielonych zysk\u00f3w, do czasu sp\u0142aty po\u017cyczki na rzecz BGK oraz PKN ORLEN (jako nast\u0119pcy prawnego PGNiG) (zad\u0142u\u017cenia senioralnego), kt\u00f3rej data sp\u0142aty przypada na 14 czerwca 2030 roku. Warto\u015b\u0107 inwestycji w sp\u00f3\u0142ce ECSW na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi zero. 14.10.1.1 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe, wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Dywidendy uj\u0119te w trakcie okresu sprawozdawczego, odnosz\u0105ce si\u0119 do inwestycji utrzymywanych na koniec okresu sprawozdawczego Wskazanie przyczyny zastosowania danego wariantu prezentacji 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Naftoport Sp. z o.o. - 40 - 3 Instrumenty nabyte nieprzeznaczone do obrotu, bez wp\u0142ywu reklasyfikacji zysk\u00f3w/strat na wynik finansowy Bank Ochrony \u015arodowiska S.A. 39 23 - - Wodkan S.A. 1 2 - - Pieridae Energy Limited 15 4 - - ElectroMobility Poland 13 12 - - Grupa Azoty Polyolefins S.A. 256 - - - 324 81 - 3 Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 PKN ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%. Na 31 grudnia 2022 roku udzia\u0142 PKN ORLEN wynosi 26,92%. W zwi\u0105zku z tym inwestycja zosta\u0142a zaklasyfikowana jako inwestycja w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 wycenian\u0105 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-553": { "value": "Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli, za wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3rych dane finansowe s\u0105 nieistotne, w zwi\u0105zku z czym nie s\u0105 one obj\u0119te konsolidacj\u0105 i s\u0105 wyceniane wed\u0142ug kosztu. Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105 wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. PKN ORLEN jako Jednostka Dominuj\u0105ca Grupy jest podmiotem wielosegmentowym, odpowiednio alokowanym do wszystkich segment\u00f3w operacyjnych i funkcji korporacyjnych. Wykaz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grup Kapita\u0142owych ni\u017cszego szczebla prezentowanych na schemacie konsolidacji Nazwa Grupy kapita\u0142owej/Sp\u00f3\u0142ki Procentowy udzia\u0142 Grupy we w\u0142asno\u015bci jednostki Siedziba Segment Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 AB ORLEN Lietuva Juodeikiai, Litwa Rafineria, Petrochemia, Energetyka, Funkcje Korporacyjne Przer\u00f3b ropy naftowej, wytwarzanie produkt\u00f3w rafineryjnych oraz sprzeda\u017c hurtowa ORLEN Eesti O\u00dc 100% Tallin, Estonia Rafineria ORLEN Latvija SIA 100% Ryga, \u0141otwa Rafineria UAB ORLEN Mockavos terminalas 100% Lazdij\u0173 r. sav, Litwa Rafineria ORLEN Asfalt Sp. z o.o. P\u0142ock, Polska Rafineria Produkcja i sprzeda\u017c asfalt\u00f3w drogowych oraz specyfik\u00f3w asfaltowych ORLEN Asfalt Ceska Republika s.r.o. 100% Pardubice, Czechy Rafineria ORLEN Po\u0142udnie S.A. Trzebinia, Polska Rafineria, Energetyka Przer\u00f3b ropy naftowej, produkcja i sprzeda\u017c biopaliw, olej\u00f3w Bioenergy Project Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka Bioutil Sp. z o.o. 100% Buczek, Polska Energetyka CHP Energia Sp. z o.o. 100% Szepietowo, Polska Energetyka Energomedia Sp. z o.o. 100% Trzebinia, Polska Energetyka Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i Olej\u00f3w S.A. 90,00% Jedlicze, Polska Rafineria ORLEN Unipetrol a.s. Praga, Czechy Funkcje Korporacyjne Przer\u00f3b ropy naftowej oraz produkcja i dystrybucja produkt\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych i chemicznych ORLEN UniCRE a.s. 100% Litv\u00ednov, Czechy Funkcje Korporacyjne ORLEN UNIPETROL RPA s.r.o. 100% Litv\u00ednov, Czechy Rafineria, Petrochemia, Energetyka, Detal, Funkcje Korporacyjne Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft 100% Budapeszt, W\u0119gry Detal ORLEN UNIPETROL Deutschland GmbH 100% Langen, Niemcy Petrochemia ORLEN UNIPETROL Doprava s.r.o. 100% Litv\u00ednov, Czechy Rafineria ORLEN UNIPETROL Hungary Kft. 100% Buda\u00f6rs, W\u0119gry Rafineria ORLEN UNIPETROL Slovakia s.r.o. 100% Bratys\u0142awa, S\u0142owacja Rafineria Petrotrans s.r.o. 100% Praga, Czechy Rafineria Spolana s.r.o. 100% Neratovice, Czechy Petrochemia HC Verva Litvinov a.s. 70,95% Litv\u00ednov, Czechy Funkcje Korporacyjne Paramo a.s. 100% Pardubice, Czechy Rafineria ORLEN Serwis S.A. P\u0142ock, Polska Rafineria Instalowanie maszyn przemys\u0142owych, sprz\u0119tu i wyposa\u017cenia ORLEN Service \u010cesk\u00e1 Republika s.r.o. 100% Litv\u00ednov, Czechy Rafineria UAB ORLEN Service Lietuva 100% Juodeikiai, Litwa Rafineria ORLEN Eko Sp. z o.o. P\u0142ock, Polska Rafineria Przetwarzanie i unieszkodliwianie odpad\u00f3w niebezpiecznych ORLEN EkoUtylizacja Sp. z o.o. 100% P\u0142ock, Polska Rafineria Energa S.A. Gda\u0144sk, Polska Energetyka Wytwarzanie, dystrybucja, obr\u00f3t energi\u0105 elektryczn\u0105 i ciepln\u0105 oraz obr\u00f3t gazem CCGT Gda\u0144sk Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka CCGT Grudzi\u0105dz Sp. z o.o. 100% Grudzi\u0105dz, Polska Energetyka CCGT Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o. 100% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka Centrum Badawczo-Rozwojowe im. M. Faradaya Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Finance AB 100% Sztokholm, Szwecja Energetyka Energa Green Development Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Informatyka i Technologie Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Invest Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Logistyka Sp. z o.o. 100% P\u0142ock, Polska Energetyka Energa O\u015bwietlenie Sp. z o.o. 100% Sopot, Polska Energetyka Energa-Obr\u00f3t S.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Enspirion Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Kogeneracja Sp. z o.o. 64,59% Elbl\u0105g, Polska Energetyka Energa Ciep\u0142o Kaliskie Sp. z o.o. 91,24% Kalisz, Polska Energetyka Energa Ciep\u0142o Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o. 100% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka Energa-Operator S.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Operator Wykonawstwo Elektroenergetyczne Sp. z o.o. 100% S\u0142upsk, Polska Energetyka Energa Wytwarzanie S.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Elektrownie Ostro\u0142\u0119ka S.A. 89,64% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka ECARB Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Serwis Sp. z o.o. 100% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka ENERGA MFW 1 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka ENERGA MFW 2 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Kogeneracja Sp. z o.o. 35,41% Elbl\u0105g, Polska Energetyka Energa LBW 1 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka ORLEN Neptun I Sp. z o.o. Warszawa, Polska Energetyka Wytwarzanie, przesy\u0142anie, dystrybucja i handel energi\u0105 elektryczn\u0105 ORLEN Neptun II Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun III Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun IV Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun V Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VI Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VII Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VIII Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun IX Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun X Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun XI Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Wind 3 Sp. z o.o. Warszawa, Polska Energetyka Dzia\u0142alno\u015b\u0107 holding\u00f3w finansowych Livingstone Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka Nowotna Farma Wiatrowa sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA S.A. Warszawa, Polska Energetyka Produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c ciep\u0142a oraz energii elektrycznej PGNiG TERMIKA Energetyka Przemys\u0142owa S.A. 100% Jastrz\u0119bie-Zdr\u00f3j, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Przemys\u0142owa - Technika Sp. z o.o.* 100% Jastrz\u0119bie-Zdr\u00f3j, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Przemy\u015bl sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Rozproszona sp. z o.o. 100% Wroc\u0142aw, Polska Energetyka Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki Sp. z o.o. 70,00% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Upstream Sp. z o.o. Warszawa, Polska Wydobycie Poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w, prowadzenie wydobycia ropy naftowej i gazu ziemnego KCK Atlantic Holdings Ltd. 100% Calgary, Kanada Wydobycie ORLEN Upstream Canada Ltd. 100% Calgary, Kanada Wydobycie LOTOS Upstream Sp. z o.o. Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych (head offices) i holding\u00f3w AB LOTOS Geonafta 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie UAB Genciu Nafta 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie UAB Manifoldas 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie LOTOS Exploration and Production Norge AS 100% Stavanger, Norwegia Wydobycie LOTOS Petrobaltic S.A. Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Pozyskiwanie oraz eksploatacja z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego B8 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie B8 Sp. z o.o. BALTIC S.K.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Energobaltic Sp. z o.o. 100% W\u0142adys\u0142awowo, Polska Wydobycie Miliana Shipholding Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Bazalt Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Granit Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Kambr Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Miliana Shipmanagement Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Petro Aphrodite Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Petro Icarus Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie St. Barbara Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Technical Ship Management Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie SPV Baltic Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie SPV Petro Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Exalo Drilling S.A. Pi\u0142a, Polska Wydobycie Dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego Exalo Diament Sp. z o.o. 100% Zielona G\u00f3ra, Polska Wydobycie EXALO DRILLING UKRAINE LLC 100% Kij\u00f3w, Ukraina Wydobycie Oil Tech International F.Z.E. 100% Ajman, Zjednoczone Emiraty Arabskie Wydobycie Zak\u0142ad Gospodarki Mieszkaniowej sp. z o.o. 100% Pi\u0142a, Polska Wydobycie ORLEN Deutschland GmbH Elmshorn, Niemcy Detal Sprzeda\u017c paliwa na stacjach benzynowych ORLEN Deutschland Betriebsgesellschaft GmbH 100% Elmshorn, Niemcy Detal RUCH S.A. Warszawa, Polska Detal Sprzeda\u017c detaliczna gazet i artyku\u0142\u00f3w pi\u015bmiennych prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach Fincores Business Solutions Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Detal RUCH Marketing Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Detal Ruch Nieruchomo\u015bci V Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Detal ORLEN Centrum Us\u0142ug Korporacyjnych Sp. z o.o. P\u0142ock, Polska Funkcje Korporacyjne Us\u0142ugi w zakresie obs\u0142ugi rachunkowo-ksi\u0119gowej podmiot\u00f3w gospodarczych, obs\u0142ugi wynagrodze\u0144, inwentaryzacji, maj\u0105tku a tak\u017ce kontrolingu i analiz finansowych Energa Centrum Us\u0142ug Wsp\u00f3lnych Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Funkcje Korporacyjne ORLEN Holding Malta Ltd. St. Julians, Malta Funkcje Korporacyjne Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa oraz zarz\u0105dzanie innymi podmiotami Orlen Insurance Ltd. 100% St. Julians, Malta Funkcje Korporacyjne Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Sp. z o.o. Tarn\u00f3w, Polska Gaz Dystrybucja paliw gazowych w systemie sieciowym Gaz Sp. z o.o. 100% B\u0142onie, Polska Gaz PSG Inwestycje Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Gaz Gas Storage Poland Sp. z o.o. D\u0119bog\u00f3rze, Polska Gaz G\u00f3rnictwo gazu ziemnego O\u015brodek Badawczo-Rozwojowy G\u00f3rnictwa Surowc\u00f3w Chemicznych CHEMKOP Sp. z o.o.* 92,82% Krak\u00f3w, Polska Gaz PGNiG Supply & Trading GmbH Monachium, Niemcy Gaz Handel paliwami gazowymi w systemie sieciowym PGNiG Supply&Trading Polska Sp. z o.o.* 100% Warszawa, Polska Gaz PST Europe Sales GmbH w likwidacji 100% Monachium, Niemcy Gaz XOOL GmbH w likwidacji 100% Monachium, Niemcy Gaz PST LNG SHIPPING LIMITED* 100% Londyn, Wielka Brytania Gaz PST LNG TRADING LIMITED* 100% Londyn, Wielka Brytania Gaz GAS - TRADING S.A.* Warszawa, Polska Gaz Obr\u00f3t i dystrybucja gazem ziemnym i p\u0142ynnym, budowa ruroci\u0105g\u00f3w naftowych i gazowych oraz stacji spr\u0119\u017cania gazu ziemnego Gas-Trading Podkarpacie sp. z o.o.* 78,82% D\u0119bica, Polska Gaz Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych Warszawa, Polska Gaz Pozosta\u0142e ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia maj\u0105tkowe Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych na \u017bycie 100% Warszawa, Polska Gaz Polska Press Sp. z o.o. Warszawa, Polska Funkcje Korporacyjne Wydawanie gazet PL24 Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Funkcje Korporacyjne Pro Media Sp. z o.o. 53,00% Opole, Polska Funkcje Korporacyjne ORLEN Ochrona Sp. z o.o. P\u0142ock, Polska Funkcje Korporacyjne Ochrona os\u00f3b i mienia UAB ORLEN Apsauga 100% Juodeikiai, Litwa Funkcje Korporacyjne PGNiG Serwis Sp. z o.o. Lublin, Polska Funkcje Korporacyjne Dzia\u0142alno\u015b\u0107 rachunkowo- ksi\u0119gowa; doradztwo podatkowe Polskie Centrum Brokerskie sp. z o.o.* 100% Warszawa, Polska Funkcje Korporacyjne * sp\u00f3\u0142ki nie obj\u0119te konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 ze wzgl\u0119du na niematerialno\u015b\u0107 7.2. Zmiany w strukturze udzia\u0142owej Grupy ORLEN od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 w dniu 17 lutego 2022 roku dokonano zmiany nazwy sp\u00f3\u0142ki z UAB Mockavos terminalas na UAB ORLEN Mockavos terminalas; w dniu 7 marca 2022 roku Polska Press Sp. z o.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce PL24 Sp. z o.o.; w dniu 17 marca 2022 roku dokonano wpisu przeniesienia w\u0142asno\u015bci 10 akcji imiennych w kapitale zak\u0142adowym Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i Olej\u00f3w S.A. na rzecz sp\u00f3\u0142ki ORLEN Po\u0142udnie S.A., w wyniku czego udzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki ORLEN Po\u0142udnie S.A. w kapitale zak\u0142adowym Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i Olej\u00f3w Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna wzr\u00f3s\u0142 do 90%; w dniu 5 maja 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie ORLEN Neptun I Sp. z o.o. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie wniesienia aportu w postaci udzia\u0142\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKN ORLEN i reprezentuj\u0105cych 100% kapita\u0142u zak\u0142adowego w sp\u00f3\u0142kach ORLEN Neptun II \u2013 ORLEN Neptun XI; W zwi\u0105zku z powy\u017cszym ORLEN Neptun I Sp. z o.o. posiada w\u0142asn\u0105 grup\u0119 kapita\u0142ow\u0105 w sk\u0142ad, kt\u00f3rej wchodzi 10 sp\u00f3\u0142ek ORLEN Neptun II-XI. Tym samym sp\u00f3\u0142ki ORLEN Neptun II-XI nie podlegaj\u0105 ju\u017c bezpo\u015brednio pod PKN ORLEN; w dniu 25 maja 2022 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy z ENERGA OZE S.A. na ENERGA Wytwarzanie S.A.; w dniu 26 maja 2022, zawi\u0105zano now\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 w Grupie ENERGA w Linii Biznesowej Wytwarzania \u2013 Energa LBW 1 Sp. z o.o.; w dniu 1 sierpnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie z Grup\u0105 LOTOS i obj\u0119cie kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS, kt\u00f3re w momencie po\u0142\u0105czenia wesz\u0142y w sk\u0142ad Grupy ORLEN, tj.: LOTOS Oil Sp. z o.o., LOTOS Asfalt Sp. z o.o, LOTOS Kolej Sp. z o.o., LOTOS Serwis Sp. z o.o., Grupa LOTOS Petrobaltic, Grupa LOTOS Upstream, LOTOS SPV 3 Sp. z o.o., LOTOS SPV 4 Sp. z o.o., LOTOS SPV 5 Sp. z o.o. , LOTOS SPV 6 Sp. z o.o., LOTOS Green H2 Sp. z o.o., LOTOS Lab Sp. z o.o., LOTOS Ochrona Sp. z o.o., LOTOS Stra\u017c Sp. z o.o. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.1; w dniu 19 sierpnia 2022 zosta\u0142a zawi\u0105zana nowa sp\u00f3\u0142ka: ORLEN Trading Switzerland GmbH z siedzib\u0105 w Szwajcarii. Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana z dniem 24 sierpnia 2022 roku; w dniu 2 listopada 2022 roku nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie PKN ORLEN z PGNiG S.A., i obj\u0119cie kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy PGNiG, kt\u00f3re w momencie po\u0142\u0105czenia wesz\u0142y w sk\u0142ad Grupy ORLEN, tj.: Grupa Exalo Drilling, Grupa Gas Storage Poland, GEOFIZYKA Toru\u0144 S.A., PGNiG Obr\u00f3t Detaliczny, Grupa PGNiG Serwis, Grupa PGNiG Supply & Trading, PGNiG Technologie, Grupa PGNiG TERMIKA, PGNiG Upstream North Africa B.V., PGNiG Upstream Norway AS, Grupa Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa, Grupa Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych, PGNiG GAZOPROJEKT S.A., Grupa Gas-Trading S.A, PGNiG SPV6 Sp. z o.o., PGNiG SPV7 Sp. z o.o., PGNiG Upstream Polska Sp. z o.o., PGNiG SPV9 Sp. z o.o., PGNiG SPV10 Sp. z o.o., LLC Karpatgazvydobuvannya, Solgen Sp. z o.o. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.2.; w dniu 30 listopada 2022 roku PKN ORLEN podpisa\u0142 z Aramco Overseas Company B.V. przyrzeczon\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy na rzecz Aramco 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej Sp. z o.o. W konsekwencji Grupa uj\u0119\u0142a w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wynik na zbyciu udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej w kwocie (527) mln PLN b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 30% aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 transakcji a warto\u015bci\u0105 otrzymanej zap\u0142aty od Aramco. Utrzymana po transakcji inwestycja w Rafinerii Gda\u0144skiej jest ujmowana przez Grup\u0119 jako wsp\u00f3lne ustalenie umowne stanowi\u0105ce wsp\u00f3lne dzia\u0142anie (joint operation). Wi\u0119cej informacji w nocie 7.4.i 13.11; w dniu 1 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Normbenz Magyarors\u00e1g Kft z siedzib\u0105 w Budapeszcie. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.3.; w dniu 30 grudnia 2022 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana firmy sp\u00f3\u0142ki PGNiG SPV 8 sp. z o.o. na PGNiG Upstream Polska Sp. z o.o. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-537": { "value": "Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli, za wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3rych dane finansowe s\u0105 nieistotne, w zwi\u0105zku z czym nie s\u0105 one obj\u0119te konsolidacj\u0105 i s\u0105 wyceniane wed\u0142ug kosztu. Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105 wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-568": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli, za wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3rych dane finansowe s\u0105 nieistotne, w zwi\u0105zku z czym nie s\u0105 one obj\u0119te konsolidacj\u0105 i s\u0105 wyceniane wed\u0142ug kosztu. Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105 wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-584": { "value": "Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-575": { "value": "Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: a) odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz b) nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-597": { "value": "Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: a) odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz b) nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-596": { "value": "Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Normbenz na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 01.12.2022 Nabyte aktywa A 216 Aktywa trwa\u0142e 187 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 165 Warto\u015bci niematerialne 4 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 16 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 2 Aktywa obrotowe 29 Zapasy 11 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 12 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 6 Nabyte zobowi\u0105zania B 90 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 15 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 15 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 75 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 52 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 3 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 20 Tymczasowa Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 126 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 126 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100% Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F = D*E 126 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 465 Tymczasowa Warto\u015b\u0107 firmy I = G - F 339 Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana w wyniku przej\u0119cia prezentuje g\u0142\u00f3wnie warto\u015b\u0107 oczekiwanych korzy\u015bci i synergii w Grupie w ramach realizowanej strategii rozwoju sieci stacji paliw na rynkach Europy \u015arodkowo-Wschodniej, zak\u0142adaj\u0105cej r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119kszenie udzia\u0142u stacji zagranicznych w ca\u0142ej sieci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a utraty warto\u015bci w odniesieniu do rozpoznanej tymczasowej warto\u015bci firmy. 41 14.2. Warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: a) odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz b) nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. PROFESJONALNY OS\u0104D Przypisanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w zakresie przypisania warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne wymaga dokonania os\u0105du, kt\u00f3re z CGU odnios\u0105 korzy\u015bci z synergii uzyskanej w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek. Alokacja warto\u015bci firmy dokonywana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szeregu subiektywnych kryteri\u00f3w, w tym: analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych, kt\u00f3re doprowadzi\u0142y do uj\u0119cia warto\u015bci firmy w ramach rozliczenia ceny nabycia, w tym oczekiwanych synergii operacyjnych i finansowych jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialnych niekwalifikuj\u0105cych si\u0119 do osobnego uj\u0119cia; istnienia aktywnego rynku na produkty generowane lub us\u0142ugi \u015bwiadczone przez jednostk\u0119 przejmowan\u0105 sposobu w jaki warto\u015b\u0107 firmy monitorowana jest na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze Grupy istnienia plan\u00f3w integracyjnych, reorganizacyjnych, kt\u00f3re w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yn\u0105\u0142 na zmiany w ramach CGU lokalizacji geograficznej w kt\u00f3rej dzia\u0142a nabyta jednostka. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych na koniec ka\u017cdego roku, ze skutkiem od pocz\u0105tku roku nast\u0119pnego. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2022 skutkowa\u0142 zwi\u0119kszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 3 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142aby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2021. Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych wytworzonych we w\u0142asnym zakresie Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie wynios\u0142y odpowiednio 22 mln PLN oraz 5 mln PLN. Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 326 - - 92 418 Amortyzacja (243) - - (21) (264) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 202 339 1 745 160 2 446 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* (42) (193) 2 (26) (259) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 15 49 7 83 Pozosta\u0142e ** 1 - 3 570 13 3 584 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 247 1 254 8 351 615 13 467 Skumulowane umorzenie (1 928) (1) - - (1 929) Odpisy aktualizuj\u0105ce (97) (513) (55) (34) (699) 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 300 460 1 409 329 4 498 Skumulowane umorzenie (1 490) - - (54) (1 544) Odpisy aktualizuj\u0105ce (62) (324) (57) - (443) 748 136 1 352 275 2 511 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 234 - - 82 316 Amortyzacja (205) - - (11) (216) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 2 2 Po\u0142\u0105czenie jednostek 165 434 - 7 606 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* 12 6 - (7) 11 Zbycie jednostki zale\u017cnej (13) (9) - - (22) R\u00f3\u017cnice kursowe 17 12 11 1 41 Pozosta\u0142e ** 8 - 1 567 - 1 575 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 966 579 2 930 349 4 824 * W 2022 i w 2021 roku odpisy aktualizuj\u0105ce netto obejmuj\u0105: utworzenie, odwr\u00f3cenie oraz wykorzystanie i reklasyfikacje. ** Pozosta\u0142e zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) praw maj\u0105tkowych w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie zakup, nieodp\u0142atne nabycie praw za lata 2022 i 2021, rozliczenie praw za 2021 rok i za 2020 rok. *** pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto w pe\u0142ni zamortyzowanych warto\u015bci niematerialnych b\u0119d\u0105cych nadal w u\u017cytkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio 811 mln PLN oraz 737 mln PLN. 14.2.1. Warto\u015b\u0107 firmy Segment dzia\u0142alno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 579 136 Nowe nabycia 339 434 Grupa Polska Press Funkcje Korporacyjne - 1 Orlen Transport Sp. z o.o. (dawniej OTP Sp. z o.o.) Rafineria - 80 CHP Energia Sp z o.o. (GRUPA ORLEN Po\u0142udnie) Energetyka - 4 Livingstone Sp z o.o. (GRUPA ORLEN WIND 3) Energetyka - 39 Nowotna Farma Wiatrowa Sp. z o.o. (GRUPA ORLEN WIND 3) Energetyka - 134 UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) Rafineria - 167 Bioutil Sp. z o.o. (GRUPA ORLEN Po\u0142udnie) Energetyka - 9 Normbenz Magyarorsag Kft Detal 339 - Likwidacja sp\u00f3\u0142ki Ship Service S.A. - (3) Odpis aktualizuj\u0105cy UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) * (193) - R\u00f3\u017cnice kursowe 15 12 740 579 * z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci powy\u017cszych warto\u015bci firmy. W wyniku przeprowadzonych analiz dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142ej na nabyciu UAB ORLEN Mockavos terminals przypisanej do CGU ORLEN Lietuva. W odniesieniu do pozosta\u0142ych warto\u015bci firmy nie stwierdzono utraty warto\u015bci. Dodatkowe informacje w nocie 14.4. 14.2.2. Prawa maj\u0105tkowe Zmiana stanu posiadanych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 za 2022 rok Ilo\u015b\u0107 (w tys.ton) ## Warto\u015b\u0107 01/01/2022 8 146 2 363 Otrzymane nieodp\u0142atnie 8 917 3 304 Rozliczenie emisji za 2021 rok (17 877) (5 508) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 4 740 1 723 Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia ** 22 923 5 968 R\u00f3\u017cnice kursowe - 49 26 849 7 899 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia obejmuj\u0105: zakup, sprzeda\u017c oraz przeznaczone do sprzeda\u017cy posiadane uprawnienia do emisji CO 2 W 2022 roku emisje CO 2 w Grupie ORLEN wynios\u0142y 25 352 tys. ton natomiast warto\u015b\u0107 rezerwy na emisje CO 2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 9 250 mln PLN (nota 14.11). Warto\u015b\u0107 rynkowa posiadanych uprawnie\u0144 EUA przewy\u017csza ich \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105, w zwi\u0105zku z czym Grupa nie identyfikuje przes\u0142anek utraty ich warto\u015bci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 rynkowa jednego uprawnienia EUA wynios\u0142a 393,81 PLN (co odpowiada 83,97 EUR wed\u0142ug kursu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku) (\u017ar\u00f3d\u0142o: www.theice.com). Zmiana stanu posiadanych certyfikat\u00f3w energetycznych za 2022 rok Ilo\u015b\u0107 (w tys.MWh) Warto\u015b\u0107 01/01/2022 2 729 567 Otrzymane nieodp\u0142atnie 610 96 Rozliczenie emisji za 2021 rok (3 314) (618) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 567 22 Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia ** 1 847 328 Odpisy aktualizuj\u0105ce - 2 2 439 397 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia obejmuj\u0105: zakup, sprzeda\u017c oraz przeznaczone do sprzeda\u017cy posiadanych certyfikat\u00f3w energetycznych. W 2022 roku wolumen obowi\u0105zku umorzenia certyfikat\u00f3w energetycznych w Grupie ORLEN wyni\u00f3s\u0142 1 481 tys. MWh natomiast warto\u015b\u0107 rezerwy z tego tytu\u0142u na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 596 mln PLN (nota 14.11). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa uprawnie\u0144 do emisji CO 2 i certyfikat\u00f3w energetycznych zablokowanych w ramach depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w Izbie Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych S.A. (IRGIT) wynios\u0142a: 134 mln PLN i dotyczy\u0142a 400 tys. uprawnie\u0144 EUA PKN ORLEN, 28 mln PLN i dotyczy\u0142a 240 tys. MWh certyfikat\u00f3w energetycznych Grupy ENERGA. Dodatkowo na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Grupa uj\u0119\u0142a nale\u017cne prawa maj\u0105tkowe dotycz\u0105cych certyfikat\u00f3w kolorowych odpowiednio w kwocie 88 mln PLN oraz 546 mln PLN (nota 14.5.2).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-594": { "value": "Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Normbenz na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 01.12.2022 Nabyte aktywa A 216 Aktywa trwa\u0142e 187 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 165 Warto\u015bci niematerialne 4 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 16 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 2 Aktywa obrotowe 29 Zapasy 11 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 12 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 6 Nabyte zobowi\u0105zania B 90 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 15 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 15 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 75 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 52 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 3 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 20 Tymczasowa Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 126 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 126 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100% Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F = D*E 126 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 465 Tymczasowa Warto\u015b\u0107 firmy I = G - F 339 Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana w wyniku przej\u0119cia prezentuje g\u0142\u00f3wnie warto\u015b\u0107 oczekiwanych korzy\u015bci i synergii w Grupie w ramach realizowanej strategii rozwoju sieci stacji paliw na rynkach Europy \u015arodkowo-Wschodniej, zak\u0142adaj\u0105cej r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119kszenie udzia\u0142u stacji zagranicznych w ca\u0142ej sieci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a utraty warto\u015bci w odniesieniu do rozpoznanej tymczasowej warto\u015bci firmy. Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: a) odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz b) nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . PROFESJONALNY OS\u0104D Przypisanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w zakresie przypisania warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne wymaga dokonania os\u0105du, kt\u00f3re z CGU odnios\u0105 korzy\u015bci z synergii uzyskanej w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek. Alokacja warto\u015bci firmy dokonywana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szeregu subiektywnych kryteri\u00f3w, w tym: analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych, kt\u00f3re doprowadzi\u0142y do uj\u0119cia warto\u015bci firmy w ramach rozliczenia ceny nabycia, w tym oczekiwanych synergii operacyjnych i finansowych jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialnych niekwalifikuj\u0105cych si\u0119 do osobnego uj\u0119cia; istnienia aktywnego rynku na produkty generowane lub us\u0142ugi \u015bwiadczone przez jednostk\u0119 przejmowan\u0105 sposobu w jaki warto\u015b\u0107 firmy monitorowana jest na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze Grupy istnienia plan\u00f3w integracyjnych, reorganizacyjnych, kt\u00f3re w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yn\u0105\u0142 na zmiany w ramach CGU lokalizacji geograficznej w kt\u00f3rej dzia\u0142a nabyta jednostka. Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 326 - - 92 418 Amortyzacja (243) - - (21) (264) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 202 339 1 745 160 2 446 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* (42) (193) 2 (26) (259) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 15 49 7 83 Pozosta\u0142e ** 1 - 3 570 13 3 584 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 247 1 254 8 351 615 13 467 Skumulowane umorzenie (1 928) (1) - - (1 929) Odpisy aktualizuj\u0105ce (97) (513) (55) (34) (699) 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 300 460 1 409 329 4 498 Skumulowane umorzenie (1 490) - - (54) (1 544) Odpisy aktualizuj\u0105ce (62) (324) (57) - (443) 748 136 1 352 275 2 511 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 234 - - 82 316 Amortyzacja (205) - - (11) (216) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 2 2 Po\u0142\u0105czenie jednostek 165 434 - 7 606 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* 12 6 - (7) 11 Zbycie jednostki zale\u017cnej (13) (9) - - (22) R\u00f3\u017cnice kursowe 17 12 11 1 41 Pozosta\u0142e ** 8 - 1 567 - 1 575 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 966 579 2 930 349 4 824 14.2.1. Warto\u015b\u0107 firmy Segment dzia\u0142alno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 579 136 Nowe nabycia 339 434 Grupa Polska Press Funkcje Korporacyjne - 1 Orlen Transport Sp. z o.o. (dawniej OTP Sp. z o.o.) Rafineria - 80 CHP Energia Sp z o.o. (GRUPA ORLEN Po\u0142udnie) Energetyka - 4 Livingstone Sp z o.o. (GRUPA ORLEN WIND 3) Energetyka - 39 Nowotna Farma Wiatrowa Sp. z o.o. (GRUPA ORLEN WIND 3) Energetyka - 134 UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) Rafineria - 167 Bioutil Sp. z o.o. (GRUPA ORLEN Po\u0142udnie) Energetyka - 9 Normbenz Magyarorsag Kft Detal 339 - Likwidacja sp\u00f3\u0142ki Ship Service S.A. - (3) Odpis aktualizuj\u0105cy UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) * (193) - R\u00f3\u017cnice kursowe 15 12 740 579 * z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci powy\u017cszych warto\u015bci firmy. W wyniku przeprowadzonych analiz dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142ej na nabyciu UAB ORLEN Mockavos terminals przypisanej do CGU ORLEN Lietuva. W odniesieniu do pozosta\u0142ych warto\u015bci firmy nie stwierdzono utraty warto\u015bci. Dodatkowe informacje w nocie 14.4. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-590": { "value": "Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: a) odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz b) nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-15": { "value": "udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-576": { "value": "udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. 14.9.5. Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 31/12/2022 31/12/2021 Grupa Energa 1 029 854 Grupa Polska Press 5 - RUCH S.A. (27) - SIGMA BIS S.A. 4 - Pozosta\u0142e - 17 1 011 871 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 871 793 Udzia\u0142 w zysku/(stracie) netto, w tym: 142 66 Grupa ENERGA 177 89 Pozosta\u0142e (35) (23) Udzia\u0142 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 4 7 Zmiana struktury udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego (5) - Nabycie jednostek zale\u017cnych - 9 Likwidacja sp\u00f3\u0142ki - (3) Wyp\u0142acone i zadeklarowane dywidendy (3) (1) Pozosta\u0142e 2 - 1 011 871 Skr\u00f3cone informacje finansowe GRUPY ENERGA 2022 2021 Przychody ze sprzeda\u017cy 20 444 13 791 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (17 802) (10 969) amortyzacja (1 136) (1 072) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 2 642 2 822 Koszty sprzeda\u017cy (975) (927) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (397) (325) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 215 (94) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (88) (69) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 71 226 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 468 1 633 Przychody i koszty finansowe netto (343) 27 (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (6) (7) Zysk przed opodatkowaniem 1 119 1 653 Podatek dochodowy (169) (397) Zysk netto 950 1 256 Ca\u0142kowite dochody netto 983 1 328 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 21 557 18 329 Aktywa obrotowe 5 738 2 951 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 1 101 341 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 4 637 2 610 Aktywa razem 27 295 21 280 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 11 682 10 112 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 6 157 6 467 kredyty 3 485 3 791 rezerwy 687 721 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 9 456 4 701 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 378 1 703 kredyty 3 146 1 426 rezerwy 2 539 1 112 Zobowi\u0105zania razem 15 613 11 168 Pasywa razem 27 295 21 280 D\u0142ug netto 5 530 4 876 W 2022 roku oraz w 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach zale\u017cnych z istotnym udzia\u0142em niekontroluj\u0105cym wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-16": { "value": "Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. Informacje na temat jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.3 Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Segment dzia\u0142alno\u015bci Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2022 Metoda wyceny wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia Basell ORLEN Polyolefins Sp. z o.o. (BOP) (PKN ORLEN) P\u0142ock/Polska produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c poliolefin Petrochemia 50,00% praw w\u0142asno\u015bci P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PPPT) (PKN ORLEN) P\u0142ock/Polska budowa i wynajem nieruchomo\u015bci Funkcje Korporacyjne 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Pieridae Production GP Ltd (Grupa ORLEN Upstream) Calgary/Kanada poszukiwanie i wydobycie kopalin, magazynowanie, transport i logistyka Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (Grupa ENERGA) Ostro\u0142\u0119ka/Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Power (PKN ORLEN) Warszawa/Polska budowa i eksploatacja morskich farm wiatrowych Energetyka 51,34% praw w\u0142asno\u015bci ORLEN Synthos Green Energy Sp. z o.o. (PKN ORLEN) Warszawa/Polska komercjalizacja technologii mikro i ma\u0142ych reaktor\u00f3w j\u0105drowych Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp z o.o. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego (dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego) Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp. z.o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego Wydobycie 46,05% praw w\u0142asno\u015bci UAB Minijos Nafta (GK AB LOTOS Geonafta) Garg\u017cdai/Litwa poszukiwanie i wydobycie ropy naftowej Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Naftoport Sp. z o.o. (PKN ORLEN) Gda\u0144sk/Polska prze\u0142adunki ropy naftowej i produkt\u00f3w naftowych oraz ich tranzyt Rafineria 26,92% praw w\u0142asno\u015bci EuRoPol GAZ S.A. (PKN ORLEN) Warszawa/Polska przesy\u0142 gazu Gaz 51,18% praw w\u0142asno\u015bci Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (PKN ORLEN) Stalowa Wola / Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A. (Grupa PGNiG Termika) Warszawa/Polska firma oczyszczaj\u0105ca popio\u0142y lotne Energetyka 70,00% praw w\u0142asno\u015bci Jednostki stowarzyszone, w tym: Polimex Mostostal S.A. (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) Warszawa/Polska firma in\u017cynieryjno-budowlana, generalny wykonawca w zakresie budownictwa przemys\u0142owego, producent i eksporter konstrukcji stalowych Gaz 32,52% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp z o.o. (PKN ORLEN) Tarnowskie G\u00f3ry/Polska produkcja gazomierzy i reduktor\u00f3w ci\u015bnienia gazu Gaz 38,30% praw w\u0142asno\u015bci UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) Wilno/Litwa obr\u00f3t paliwem lotniczym oraz budowa magazyn\u00f3w Rafineria 34,00% praw w\u0142asno\u015bci PFK GASKON S.A (PKN ORLEN) Warszawa/Polska doradztwo finansowe z obszaru energetyki oraz obs\u0142uga nieruchomo\u015bci Gaz 45,94% praw w\u0142asno\u015bci DEWON S.A. (PKN ORLEN) Ukraina/Kij\u00f3w realizacja us\u0142ug zwi\u0105zanych z wydobyciem gazu ziemnego, rekonstrukcj\u0105 odwiert\u00f3w oraz zagospodarowaniem i eksploatacj\u0105 z\u0142\u00f3\u017c na Ukrainie. Wydobycie 36,38% praw w\u0142asno\u015bci wsp\u00f3lne dzia\u0142ania Rafineria Gda\u0144ska S.A. (PKN ORLEN) Gda\u0144sk/Polska przer\u00f3b ropy naftowej, produkcjia paliw i olei Rafineria 70,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach Butadien Kralupy (Grupa ORLEN Unipetrol) Kralupy nad Vltavou/ Czechy produkcja butadienu Petrochemia 51,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach W ramach zrealizowanego po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNIG zosta\u0142y nabyte nast\u0119puj\u0105ce inwestycje: 2. Jednostki stowarzyszone - Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp. z o.o., PFK Gaskon S.A., DEWON S.A. Dodatkowo na skutek po\u0142\u0105czenia z PGNIG wzros\u0142o zaanga\u017cowanie w inwestycj\u0119 w Polimex Mostostal do 32,52% Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, w tym: 3 154 1 030 Basell ORLEN Polyolefins (PKN ORLEN) 673 715 EuRoPol GAZ (PKN ORLEN)) 1 857 - Baltic Power (PKN ORLEN) 322 281 ORLEN Synthos Green Energy (PKN ORLEN) 206 - Naftoport (PKN ORLEN) 55 - P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PKN ORLEN) 34 34 Zaklad Separacji Popiolow Siekierki (Grupa PGNiG Termika) 7 Jednostki stowarzyszone, w tym: 288 95 Polimex Mostostal (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) 269 89 Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" (PKN ORLEN) 11 - UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) 8 6 3 442 1 125 Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 2022 2021 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 255 598 Basell ORLEN Polyolefins (PKN ORLEN) 219 389 Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (Grupa ENERGA) * 46 212 Naftoport (PKN ORLEN) 9 - Baltic Gas i wsp\u00f3lnicy (LOTOS UPSTREAM) (2) - ORLEN Synthos Green Energy (PKN ORLEN) (4) - Baltic Power (PKN ORLEN) (3) (3) EuRoPol GAZ (PKN ORLEN)) (10) - Jednostki stowarzyszone, w tym: 29 15 Polimex Mostostal (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) 28 15 UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) 1 - 284 613 Skr\u00f3cone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Polimex-Mostostal S.A. (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) Warunki podpisanej w 2017 roku umowy inwestycyjnej daj\u0105 Grupie mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywu na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 Polimex- Mostostal jak r\u00f3wnie\u017c ustalania sk\u0142adu organ\u00f3w tej sp\u00f3\u0142ki, co przek\u0142ada si\u0119 na posiadanie przez Grup\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym udzia\u0142 w sp\u00f3\u0142ce Polimex-Mostostal zosta\u0142 zaklasyfikowany jako jednostka stowarzyszona wyceniana metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG udzia\u0142 Grupy w akcjonariacie Polimex-Mostostal wzr\u00f3s\u0142 do 32,52%. 31/12/2022 (niebadane) 30/09/2021 (niebadane) Aktywa trwa\u0142e 675 431 Aktywa obrotowe 2 150 1 592 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 747 669 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 403 923 Aktywa razem 2 825 2 023 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 263 225 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 1 620 1 260 Zobowi\u0105zania razem 1 883 1 485 Pasywa razem 2 825 2 023 Aktywa netto 942 538 Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto jednostki stowarzyszonej (32,52%) 306 89 Korekty dostosowawcze (37) - Inwestycje w jednostce stowarzyszonej 269 89 2022 (niebadane) 9 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONE 30/09/2021 (niebadane) Przychody ze sprzeda\u017cy 4 170 1 588 amortyzacja 44 27 Przychody i koszty finansowe netto (4) (11) Zysk przed opodatkowaniem 185 84 Podatek dochodowy (36) (15) Zysk netto 149 69 Zysk netto 149 69 Udzia\u0142 Grupy w jednostce stowarzyszonej (32,52%) 48 11 Korekty dostosowawcze (20) 4 Udzia\u0142 Grupy w wyniku jednostki stowarzyszonej 28 15 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-554": { "value": "Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-569": { "value": "Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. Informacje na temat jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.3 14.3. Inwestycje w jednostkach wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, je\u015bli wraz ze wszystkimi wsp\u00f3\u0142inwestorami musi wsp\u00f3\u0142dzia\u0142a\u0107 w celu kierowania jej istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, co oznacza tym samym, \u017ce \u017caden ze wsp\u00f3\u0142inwestor\u00f3w pojedynczo nie sprawuje nad ni\u0105 kontroli i bez wsp\u00f3\u0142dzia\u0142ania z pozosta\u0142ymi nie mo\u017ce ni\u0105 kierowa\u0107. Na podstawie w\u0142asnego os\u0105du Grupa okre\u015bla rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, kt\u00f3rego jest stron\u0105, bior\u0105c pod uwag\u0119 swoje prawa i obowi\u0105zki, uwzgl\u0119dniaj\u0105c struktur\u0119 i form\u0119 prawn\u0105 oraz uzgodnione przez strony warunki umowy. Grupa zaklasyfikowa\u0142a poni\u017cej jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, inwestycje w te jednostki, w ramach kt\u00f3rych umowy daj\u0105 wszystkim stronom umowy (wsp\u00f3\u0142inwestorom) \u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad przedsi\u0119biorstwami, decyzje dotycz\u0105ce znacz\u0105cych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody wszystkich stron umowy, a forma prawna odr\u0119bnych jednostek nie daje stronom umowy prawa do ich aktyw\u00f3w i obowi\u0105zku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Sp\u00f3\u0142ki celowe Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. oraz Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) zosta\u0142y zaklasyfikowane jako inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci na podstawie analizy umowy wsp\u00f3\u0142pracy sp\u00f3\u0142ek LOTOS Upstream Sp. z o.o. oraz CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. w zakresie zagospodarowania i eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c gazokondensatowych B-4 i B-6 na Morzu Ba\u0142tyckim. Zaprezentowany w poni\u017csze tabeli procentowy udzia\u0142 we w\u0142asno\u015bci Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. ustalono na podstawie wk\u0142ad\u00f3w wniesionych przez poszczeg\u00f3lnych wsp\u00f3lnik\u00f3w do sumy wk\u0142ad\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) \u2013 0,0004% LOTOS Upstream Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 46,1158% CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 53,8838% Sp\u00f3\u0142ka Baltic Gas Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Baltic Gas Sp. z o.o. i Wsp\u00f3lnicy Sp. k.) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 osobow\u0105. W umowie sp\u00f3\u0142ki okre\u015blono uczestniczenie wsp\u00f3lnik\u00f3w w jej zyskach i stratach w taki spos\u00f3b, \u017ce Baltic Gas Sp. z o.o. posiada 0,001% udzia\u0142u w zyskach i 100% w stratach, LOTOS Upstream Sp. z o.o. posiada 50,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach, za\u015b CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. posiada 48,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach. Jednocze\u015bnie nie mo\u017cna wskaza\u0107 procentowego udzia\u0142u w g\u0142osach, gdy\u017c sprawy pozostaj\u0105ce do decyzji wsp\u00f3lnik\u00f3w, okre\u015blone w umowie sp\u00f3\u0142ki, wymagaj\u0105 uzyskania jednomy\u015blnej zgody w sprawach, kt\u00f3re wyra\u017anie okre\u015bla umowa sp\u00f3\u0142ki, b\u0105d\u017a te\u017c jednomy\u015blnej uchwa\u0142y wsp\u00f3lnik\u00f3w w sprawie ustalenia procedury podejmowania decyzji w przypadkach pozosta\u0142ych spraw, nieokre\u015blonych w umowie sp\u00f3\u0142ki. Ponadto, na podstawie profesjonalnego os\u0105du, Grupa oceni\u0142a, \u017ce posiadane inwestycje w Butadien Kralupy oraz w Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 stanowi\u0105 wsp\u00f3lne dzia\u0142anie, w zwi\u0105zku z czym Grupa ujmuje przypadaj\u0105cy jej udzia\u0142 (odpowiednio 51% w przypadku Butadien Kralupy i 70% w odniesieniu do Rafinerii Gda\u0144skiej) w aktywach, zobowi\u0105zaniach, przychodach i kosztach tych jednostek. Ustalenia umowne dotycz\u0105ce tych inwestycji wskazuj\u0105, \u017ce strony umowy maj\u0105 prawo do zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych generowanych przez aktywa sp\u00f3\u0142ek i s\u0105 ich g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w zapewniaj\u0105cych ci\u0105g\u0142o\u015b\u0107 funkcjonowania tych sp\u00f3\u0142ek. Zobowi\u0105zanie stron umowy do zakupu ca\u0142ej produkcji Butadien Kralupy odzwierciedla wy\u0142\u0105czn\u0105 zale\u017cno\u015b\u0107 tej sp\u00f3\u0142ki od stron w zakresie generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co oznacza, \u017ce strony efektywnie maj\u0105 obowi\u0105zek finansowania rozliczenia zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki. W przypadku Rafinerii Gda\u0144skiej, obowi\u0105zuj\u0105ca umowa processingowa przyznaje stronom umowy (procesorom), dost\u0119p do zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii w Gda\u0144sku oraz wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystywania zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii przez strony trzecie. Ponadto, na bazie podpisanej umowy, procesorzy s\u0105 zobowi\u0105zani do pokrywania koszt\u00f3w sta\u0142ych funkcjonowania rafinerii, nawet w okresie jej przestoj\u00f3w, wi\u0119c zobowi\u0105zania zaci\u0105gni\u0119te przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 s\u0105 pokrywane praktycznie wy\u0142\u0105cznie przez przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzyskane od procesor\u00f3w, co wskazuje na to, \u017ce procesorzy maj\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce ze zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej i s\u0105 g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyczyniaj\u0105cych si\u0119 do ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania tej sp\u00f3\u0142ki. Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Segment dzia\u0142alno\u015bci Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2022 Metoda wyceny wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia Basell ORLEN Polyolefins Sp. z o.o. (BOP) (PKN ORLEN) P\u0142ock/Polska produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c poliolefin Petrochemia 50,00% praw w\u0142asno\u015bci P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PPPT) (PKN ORLEN) P\u0142ock/Polska budowa i wynajem nieruchomo\u015bci Funkcje Korporacyjne 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Pieridae Production GP Ltd (Grupa ORLEN Upstream) Calgary/Kanada poszukiwanie i wydobycie kopalin, magazynowanie, transport i logistyka Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (Grupa ENERGA) Ostro\u0142\u0119ka/Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Power (PKN ORLEN) Warszawa/Polska budowa i eksploatacja morskich farm wiatrowych Energetyka 51,34% praw w\u0142asno\u015bci ORLEN Synthos Green Energy Sp. z o.o. (PKN ORLEN) Warszawa/Polska komercjalizacja technologii mikro i ma\u0142ych reaktor\u00f3w j\u0105drowych Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp z o.o. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego (dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego) Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp. z.o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego Wydobycie 46,05% praw w\u0142asno\u015bci UAB Minijos Nafta (GK AB LOTOS Geonafta) Garg\u017cdai/Litwa poszukiwanie i wydobycie ropy naftowej Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Naftoport Sp. z o.o. (PKN ORLEN) Gda\u0144sk/Polska prze\u0142adunki ropy naftowej i produkt\u00f3w naftowych oraz ich tranzyt Rafineria 26,92% praw w\u0142asno\u015bci EuRoPol GAZ S.A. (PKN ORLEN) Warszawa/Polska przesy\u0142 gazu Gaz 51,18% praw w\u0142asno\u015bci Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (PKN ORLEN) Stalowa Wola / Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A. (Grupa PGNiG Termika) Warszawa/Polska firma oczyszczaj\u0105ca popio\u0142y lotne Energetyka 70,00% praw w\u0142asno\u015bci Jednostki stowarzyszone, w tym: Polimex Mostostal S.A. (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) Warszawa/Polska firma in\u017cynieryjno-budowlana, generalny wykonawca w zakresie budownictwa przemys\u0142owego, producent i eksporter konstrukcji stalowych Gaz 32,52% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp z o.o. (PKN ORLEN) Tarnowskie G\u00f3ry/Polska produkcja gazomierzy i reduktor\u00f3w ci\u015bnienia gazu Gaz 38,30% praw w\u0142asno\u015bci UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) Wilno/Litwa obr\u00f3t paliwem lotniczym oraz budowa magazyn\u00f3w Rafineria 34,00% praw w\u0142asno\u015bci PFK GASKON S.A (PKN ORLEN) Warszawa/Polska doradztwo finansowe z obszaru energetyki oraz obs\u0142uga nieruchomo\u015bci Gaz 45,94% praw w\u0142asno\u015bci DEWON S.A. (PKN ORLEN) Ukraina/Kij\u00f3w realizacja us\u0142ug zwi\u0105zanych z wydobyciem gazu ziemnego, rekonstrukcj\u0105 odwiert\u00f3w oraz zagospodarowaniem i eksploatacj\u0105 z\u0142\u00f3\u017c na Ukrainie. Wydobycie 36,38% praw w\u0142asno\u015bci wsp\u00f3lne dzia\u0142ania Rafineria Gda\u0144ska S.A. (PKN ORLEN) Gda\u0144sk/Polska przer\u00f3b ropy naftowej, produkcjia paliw i olei Rafineria 70,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach Butadien Kralupy (Grupa ORLEN Unipetrol) Kralupy nad Vltavou/ Czechy produkcja butadienu Petrochemia 51,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach * Grupa posiada 78 mln akcji Polimex Mostostal o warto\u015bci nominalnej 2 PLN co stanowi oko\u0142o 32,5 % udzia\u0142u w akcjonariacie tej sp\u00f3\u0142ki. Akcje Polimex Mostostal s\u0105 notowane na GPW. Warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 352 mln. W ramach zrealizowanego po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNIG zosta\u0142y nabyte nast\u0119puj\u0105ce inwestycje: 1. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia: Baltic Gas Sp. z o.o, Baltic Gas Sp. z o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k., UAB Minijos Nafta, EuRoPol GAZ S.A., Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A., Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A., Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 PKN ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%, w wyniku czego inwestycja zosta\u0142a sklasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. 2. Jednostki stowarzyszone - Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp. z o.o., PFK Gaskon S.A., DEWON S.A. Dodatkowo na skutek po\u0142\u0105czenia z PGNIG wzros\u0142o zaanga\u017cowanie w inwestycj\u0119 w Polimex Mostostal do 32,52% Dzia\u0142alno\u015b\u0107 wydobywcza prowadzona przez ORLEN Upstream Canada Ltd by\u0142a w du\u017cej cz\u0119\u015bci prowadzona jako wsp\u00f3lne dzia\u0142ania (joint operations) na wszystkich obszarach dzia\u0142alno\u015bci, tj. Ferrier, Kakwa, Kaybob, Lochend. Grupa ORLEN Upstream wykazuje proporcjonalnie do swoich udzia\u0142\u00f3w warto\u015bci aktyw\u00f3w, a tak\u017ce przychody i koszty z nimi zwi\u0105zane. Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, w tym: 3 154 1 030 Basell ORLEN Polyolefins (PKN ORLEN) 673 715 EuRoPol GAZ (PKN ORLEN)) 1 857 - Baltic Power (PKN ORLEN) 322 281 ORLEN Synthos Green Energy (PKN ORLEN) 206 - Naftoport (PKN ORLEN) 55 - P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PKN ORLEN) 34 34 Zaklad Separacji Popiolow Siekierki (Grupa PGNiG Termika) 7 Jednostki stowarzyszone, w tym: 288 95 Polimex Mostostal (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) 269 89 Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" (PKN ORLEN) 11 - UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) 8 6 3 442 1 125 Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 2022 2021 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 255 598 Basell ORLEN Polyolefins (PKN ORLEN) 219 389 Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (Grupa ENERGA) * 46 212 Naftoport (PKN ORLEN) 9 - Baltic Gas i wsp\u00f3lnicy (LOTOS UPSTREAM) (2) - ORLEN Synthos Green Energy (PKN ORLEN) (4) - Baltic Power (PKN ORLEN) (3) (3) EuRoPol GAZ (PKN ORLEN)) (10) - Jednostki stowarzyszone, w tym: 29 15 Polimex Mostostal (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) 28 15 UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) 1 - 284 613 * Pozycja zawiera cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw dotycz\u0105cych projektu budowy Elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C (Grupa ENERGA). Pierwotna warto\u015b\u0107 rezerw zwi\u0105zanych z projektem Ostro\u0142\u0119ka C rozpoznana w ramach rozliczenia nabycia akcji ENERGA obejmowa\u0142a szacunek zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych wobec generalnego wykonawcy w zwi\u0105zku z wstrzymaniem prac budowlanych w elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C, jak r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania warunkowego dotycz\u0105cego ryzyka niewykonania obowi\u0105zku mocowego wynikaj\u0105cego z zawartych um\u00f3w mocowych i wynosi\u0142a 259 mln PLN. Cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw nast\u0105pi\u0142o w roku 2021 w wysoko\u015bci 212 mln PLN, zwi\u0105zku z podpisaniem w roku 2021 roku dokument\u00f3w dotycz\u0105cych rozliczenia projektu w\u0119glowego w ramach projektu Ostro\u0142\u0119ka C oraz realizacji projektu gazowego w Ostro\u0142\u0119ce, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarcia porozumienia z generalnym wykonawc\u0105 okre\u015blaj\u0105cego zasady i warunki rozliczenia prac wykonanych przy realizacji projektu w formule bloku w\u0119glowego, poprzedzaj\u0105cych jego zawieszenie oraz po okresie zawieszenia do wdro\u017cenia decyzji o zmianie technologii i okre\u015bleniu przedmiotu inwestycji, jako budowy elektrowni gazowo\u2013parowej. W roku 2022 rozwi\u0105zano pozosta\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 rezerwy w wysoko\u015bci 47 mln PLN na skutek uiszczenia i rozliczenia ca\u0142o\u015bci kwot nale\u017cnych generalnemu wykonawcy. Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy Basell ORLEN Polyolefins 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 755 746 Aktywa obrotowe 1 478 1 779 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 247 150 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 231 1 629 Aktywa razem 2 233 2 525 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 1 366 1 454 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 21 48 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 846 1 023 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 784 975 Zobowi\u0105zania razem 867 1 071 Pasywa razem 2 233 2 525 D\u0142ug netto (247) (150) Aktywa netto 1 366 1 454 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 683 727 Eliminacja niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat (10) (12) Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 673 715
2022
2021
Przychody ze sprzeda\u017cy
5 509
3 997
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym:
(4 812)
(2 942)
amortyzacja
(70)
(79)
Zysk brutto na sprzeda\u017cy
697
1 055
Koszty sprzeda\u017cy
(148)
(91)
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
(23)
(22)
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto
6
13
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
532
955
Przychody i koszty finansowe netto
3
(9)
Zysk przed opodatkowaniem
535
946
Podatek dochodowy
(102)
(179)
Zysk netto
433
767
Ca\u0142kowite dochody netto
433
768
Dywidendy otrzymane od wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia
260
321
Zysk netto
433
767
Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%)
217
384
Eliminacja niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat
2
5
Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
219
389
Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Baltic Power Sp. z o.o.
31/12/2022
31/12/2021
Aktywa trwa\u0142e
393
243
Aktywa obrotowe
172
218
\u015brodki pieni\u0119\u017cne
144
168
pozosta\u0142e aktywa obrotowe
28
50
Aktywa razem
565
461
Kapita\u0142 w\u0142asny razem
492
412
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym:
6
-
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
6
-
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym:
67
49
zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
67
49
Zobowi\u0105zania razem
73
49
Pasywa razem
565
461
D\u0142ug netto
(144)
(168)
Aktywa netto
492
412
Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,34%)
253
212
Warto\u015b\u0107 firmy
69
69
Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
322
281
Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia EuRoPol GAZ S.A
31/12/2022
(niebadane)
Aktywa trwa\u0142e
592
Aktywa obrotowe
3 237
\u015brodki pieni\u0119\u017cne
3 038
pozosta\u0142e aktywa obrotowe
199
Aktywa razem
3 829
Kapita\u0142 w\u0142asny razem
3 628
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym:
16
rezerwy
9
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym:
185
zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
167
rezerwy
18
Zobowi\u0105zania razem
201
Pasywa razem
3 829
D\u0142ug netto
(3 038)
Aktywa netto
3 628
Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,18%)
1 857
Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
1 857
2022 (niebadane) Przychody ze sprzeda\u017cy 42 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (130) amortyzacja (62) Zysk brutto na sprzeda\u017cy (88) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (25) Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (113) Przychody i koszty finansowe netto 61 Zysk przed opodatkowaniem (52) Podatek dochodowy 32 Zysk netto (20) Ca\u0142kowite dochody netto (22) Zysk netto (20) Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,18%) (10) Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (10) Skr\u00f3cone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Polimex-Mostostal S.A. (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) Warunki podpisanej w 2017 roku umowy inwestycyjnej daj\u0105 Grupie mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywu na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 Polimex- Mostostal jak r\u00f3wnie\u017c ustalania sk\u0142adu organ\u00f3w tej sp\u00f3\u0142ki, co przek\u0142ada si\u0119 na posiadanie przez Grup\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym udzia\u0142 w sp\u00f3\u0142ce Polimex-Mostostal zosta\u0142 zaklasyfikowany jako jednostka stowarzyszona wyceniana metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG udzia\u0142 Grupy w akcjonariacie Polimex-Mostostal wzr\u00f3s\u0142 do 32,52%. 31/12/2022 (niebadane) 30/09/2021 (niebadane) Aktywa trwa\u0142e 675 431 Aktywa obrotowe 2 150 1 592 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 747 669 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 403 923 Aktywa razem 2 825 2 023 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 263 225 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 1 620 1 260 Zobowi\u0105zania razem 1 883 1 485 Pasywa razem 2 825 2 023 Aktywa netto 942 538 Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto jednostki stowarzyszonej (32,52%) 306 89 Korekty dostosowawcze (37) - Inwestycje w jednostce stowarzyszonej 269 89 2022 (niebadane) 9 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONE 30/09/2021 (niebadane) Przychody ze sprzeda\u017cy 4 170 1 588 amortyzacja 44 27 Przychody i koszty finansowe netto (4) (11) Zysk przed opodatkowaniem 185 84 Podatek dochodowy (36) (15) Zysk netto 149 69 Zysk netto 149 69 Udzia\u0142 Grupy w jednostce stowarzyszonej (32,52%) 48 11 Korekty dostosowawcze (20) 4 Udzia\u0142 Grupy w wyniku jednostki stowarzyszonej 28 15 Istotne ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transferu \u015brodk\u00f3w do Grupy z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ECSW) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 utworzona w 2010 roku z inicjatywy Tauron Polska Energia S.A. oraz by\u0142ej sp\u00f3\u0142ki PGNiG S.A., w ramach kt\u00f3rej zosta\u0142a zrealizowana inwestycja budowy bloku gazowo-parowego w Stalowej Woli oddana do eksploatacji w dniu 30 wrze\u015bnia 2020 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku ECSW posiada podpisane umowy po\u017cyczki z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK) oraz by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A. oraz umow\u0119 podporz\u0105dkowania z by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A., PGNiG Termika S.A., Tauron Polska Energia S.A., Tauron Wytwarzanie S.A. i BGK, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transfer\u00f3w \u015brodk\u00f3w. W szczeg\u00f3lno\u015bci ECSW nie mo\u017ce: og\u0142osi\u0107 ani wyp\u0142aci\u0107 \u017cadnego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty ani innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w (czy te\u017c odsetek od niewyp\u0142aconego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty b\u0105d\u017a innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w, w got\u00f3wce czy te\u017c w formie rzeczowej) z tytu\u0142u posiadanych akcji; sp\u0142aci\u0107 ani podzieli\u0107 dywidendy b\u0105d\u017a kwot niepodzielonych zysk\u00f3w, do czasu sp\u0142aty po\u017cyczki na rzecz BGK oraz PKN ORLEN (jako nast\u0119pcy prawnego PGNiG) (zad\u0142u\u017cenia senioralnego), kt\u00f3rej data sp\u0142aty przypada na 14 czerwca 2030 roku. Warto\u015b\u0107 inwestycji w sp\u00f3\u0142ce ECSW na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi zero. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-577": { "value": "Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-591": { "value": "Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-585": { "value": "Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. Informacje na temat jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.3 Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, je\u015bli wraz ze wszystkimi wsp\u00f3\u0142inwestorami musi wsp\u00f3\u0142dzia\u0142a\u0107 w celu kierowania jej istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, co oznacza tym samym, \u017ce \u017caden ze wsp\u00f3\u0142inwestor\u00f3w pojedynczo nie sprawuje nad ni\u0105 kontroli i bez wsp\u00f3\u0142dzia\u0142ania z pozosta\u0142ymi nie mo\u017ce ni\u0105 kierowa\u0107. Na podstawie w\u0142asnego os\u0105du Grupa okre\u015bla rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, kt\u00f3rego jest stron\u0105, bior\u0105c pod uwag\u0119 swoje prawa i obowi\u0105zki, uwzgl\u0119dniaj\u0105c struktur\u0119 i form\u0119 prawn\u0105 oraz uzgodnione przez strony warunki umowy. Grupa zaklasyfikowa\u0142a poni\u017cej jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, inwestycje w te jednostki, w ramach kt\u00f3rych umowy daj\u0105 wszystkim stronom umowy (wsp\u00f3\u0142inwestorom) \u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad przedsi\u0119biorstwami, decyzje dotycz\u0105ce znacz\u0105cych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody wszystkich stron umowy, a forma prawna odr\u0119bnych jednostek nie daje stronom umowy prawa do ich aktyw\u00f3w i obowi\u0105zku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Sp\u00f3\u0142ki celowe Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. oraz Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) zosta\u0142y zaklasyfikowane jako inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci na podstawie analizy umowy wsp\u00f3\u0142pracy sp\u00f3\u0142ek LOTOS Upstream Sp. z o.o. oraz CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. w zakresie zagospodarowania i eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c gazokondensatowych B-4 i B-6 na Morzu Ba\u0142tyckim. Zaprezentowany w poni\u017csze tabeli procentowy udzia\u0142 we w\u0142asno\u015bci Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. ustalono na podstawie wk\u0142ad\u00f3w wniesionych przez poszczeg\u00f3lnych wsp\u00f3lnik\u00f3w do sumy wk\u0142ad\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) \u2013 0,0004% LOTOS Upstream Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 46,1158% CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 53,8838% Sp\u00f3\u0142ka Baltic Gas Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Baltic Gas Sp. z o.o. i Wsp\u00f3lnicy Sp. k.) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 osobow\u0105. W umowie sp\u00f3\u0142ki okre\u015blono uczestniczenie wsp\u00f3lnik\u00f3w w jej zyskach i stratach w taki spos\u00f3b, \u017ce Baltic Gas Sp. z o.o. posiada 0,001% udzia\u0142u w zyskach i 100% w stratach, LOTOS Upstream Sp. z o.o. posiada 50,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach, za\u015b CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. posiada 48,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach. Jednocze\u015bnie nie mo\u017cna wskaza\u0107 procentowego udzia\u0142u w g\u0142osach, gdy\u017c sprawy pozostaj\u0105ce do decyzji wsp\u00f3lnik\u00f3w, okre\u015blone w umowie sp\u00f3\u0142ki, wymagaj\u0105 uzyskania jednomy\u015blnej zgody w sprawach, kt\u00f3re wyra\u017anie okre\u015bla umowa sp\u00f3\u0142ki, b\u0105d\u017a te\u017c jednomy\u015blnej uchwa\u0142y wsp\u00f3lnik\u00f3w w sprawie ustalenia procedury podejmowania decyzji w przypadkach pozosta\u0142ych spraw, nieokre\u015blonych w umowie sp\u00f3\u0142ki. Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Segment dzia\u0142alno\u015bci Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2022 Metoda wyceny wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia Basell ORLEN Polyolefins Sp. z o.o. (BOP) (PKN ORLEN) P\u0142ock/Polska produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c poliolefin Petrochemia 50,00% praw w\u0142asno\u015bci P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PPPT) (PKN ORLEN) P\u0142ock/Polska budowa i wynajem nieruchomo\u015bci Funkcje Korporacyjne 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Pieridae Production GP Ltd (Grupa ORLEN Upstream) Calgary/Kanada poszukiwanie i wydobycie kopalin, magazynowanie, transport i logistyka Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (Grupa ENERGA) Ostro\u0142\u0119ka/Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Power (PKN ORLEN) Warszawa/Polska budowa i eksploatacja morskich farm wiatrowych Energetyka 51,34% praw w\u0142asno\u015bci ORLEN Synthos Green Energy Sp. z o.o. (PKN ORLEN) Warszawa/Polska komercjalizacja technologii mikro i ma\u0142ych reaktor\u00f3w j\u0105drowych Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp z o.o. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego (dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego) Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp. z.o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego Wydobycie 46,05% praw w\u0142asno\u015bci UAB Minijos Nafta (GK AB LOTOS Geonafta) Garg\u017cdai/Litwa poszukiwanie i wydobycie ropy naftowej Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Naftoport Sp. z o.o. (PKN ORLEN) Gda\u0144sk/Polska prze\u0142adunki ropy naftowej i produkt\u00f3w naftowych oraz ich tranzyt Rafineria 26,92% praw w\u0142asno\u015bci EuRoPol GAZ S.A. (PKN ORLEN) Warszawa/Polska przesy\u0142 gazu Gaz 51,18% praw w\u0142asno\u015bci Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (PKN ORLEN) Stalowa Wola / Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A. (Grupa PGNiG Termika) Warszawa/Polska firma oczyszczaj\u0105ca popio\u0142y lotne Energetyka 70,00% praw w\u0142asno\u015bci Jednostki stowarzyszone, w tym: Polimex Mostostal S.A. (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) Warszawa/Polska firma in\u017cynieryjno-budowlana, generalny wykonawca w zakresie budownictwa przemys\u0142owego, producent i eksporter konstrukcji stalowych Gaz 32,52% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp z o.o. (PKN ORLEN) Tarnowskie G\u00f3ry/Polska produkcja gazomierzy i reduktor\u00f3w ci\u015bnienia gazu Gaz 38,30% praw w\u0142asno\u015bci UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) Wilno/Litwa obr\u00f3t paliwem lotniczym oraz budowa magazyn\u00f3w Rafineria 34,00% praw w\u0142asno\u015bci PFK GASKON S.A (PKN ORLEN) Warszawa/Polska doradztwo finansowe z obszaru energetyki oraz obs\u0142uga nieruchomo\u015bci Gaz 45,94% praw w\u0142asno\u015bci DEWON S.A. (PKN ORLEN) Ukraina/Kij\u00f3w realizacja us\u0142ug zwi\u0105zanych z wydobyciem gazu ziemnego, rekonstrukcj\u0105 odwiert\u00f3w oraz zagospodarowaniem i eksploatacj\u0105 z\u0142\u00f3\u017c na Ukrainie. Wydobycie 36,38% praw w\u0142asno\u015bci wsp\u00f3lne dzia\u0142ania Rafineria Gda\u0144ska S.A. (PKN ORLEN) Gda\u0144sk/Polska przer\u00f3b ropy naftowej, produkcjia paliw i olei Rafineria 70,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach Butadien Kralupy (Grupa ORLEN Unipetrol) Kralupy nad Vltavou/ Czechy produkcja butadienu Petrochemia 51,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach W ramach zrealizowanego po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNIG zosta\u0142y nabyte nast\u0119puj\u0105ce inwestycje: 1. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia: Baltic Gas Sp. z o.o, Baltic Gas Sp. z o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k., UAB Minijos Nafta, EuRoPol GAZ S.A., Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A., Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A., Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 PKN ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%, w wyniku czego inwestycja zosta\u0142a sklasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, w tym: 3 154 1 030 Basell ORLEN Polyolefins (PKN ORLEN) 673 715 EuRoPol GAZ (PKN ORLEN)) 1 857 - Baltic Power (PKN ORLEN) 322 281 ORLEN Synthos Green Energy (PKN ORLEN) 206 - Naftoport (PKN ORLEN) 55 - P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PKN ORLEN) 34 34 Zaklad Separacji Popiolow Siekierki (Grupa PGNiG Termika) 7 Jednostki stowarzyszone, w tym: 288 95 Polimex Mostostal (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) 269 89 Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" (PKN ORLEN) 11 - UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) 8 6 3 442 1 125 Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 2022 2021 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 255 598 Basell ORLEN Polyolefins (PKN ORLEN) 219 389 Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (Grupa ENERGA) * 46 212 Naftoport (PKN ORLEN) 9 - Baltic Gas i wsp\u00f3lnicy (LOTOS UPSTREAM) (2) - ORLEN Synthos Green Energy (PKN ORLEN) (4) - Baltic Power (PKN ORLEN) (3) (3) EuRoPol GAZ (PKN ORLEN)) (10) - Jednostki stowarzyszone, w tym: 29 15 Polimex Mostostal (PKN ORLEN i Grupa ENERGA) 28 15 UAB Naftelf (Grupa Orlen Lietuva) 1 - 284 613 * Pozycja zawiera cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw dotycz\u0105cych projektu budowy Elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C (Grupa ENERGA). Pierwotna warto\u015b\u0107 rezerw zwi\u0105zanych z projektem Ostro\u0142\u0119ka C rozpoznana w ramach rozliczenia nabycia akcji ENERGA obejmowa\u0142a szacunek zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych wobec generalnego wykonawcy w zwi\u0105zku z wstrzymaniem prac budowlanych w elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C, jak r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania warunkowego dotycz\u0105cego ryzyka niewykonania obowi\u0105zku mocowego wynikaj\u0105cego z zawartych um\u00f3w mocowych i wynosi\u0142a 259 mln PLN. Cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw nast\u0105pi\u0142o w roku 2021 w wysoko\u015bci 212 mln PLN, zwi\u0105zku z podpisaniem w roku 2021 roku dokument\u00f3w dotycz\u0105cych rozliczenia projektu w\u0119glowego w ramach projektu Ostro\u0142\u0119ka C oraz realizacji projektu gazowego w Ostro\u0142\u0119ce, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarcia porozumienia z generalnym wykonawc\u0105 okre\u015blaj\u0105cego zasady i warunki rozliczenia prac wykonanych przy realizacji projektu w formule bloku w\u0119glowego, poprzedzaj\u0105cych jego zawieszenie oraz po okresie zawieszenia do wdro\u017cenia decyzji o zmianie technologii i okre\u015bleniu przedmiotu inwestycji, jako budowy elektrowni gazowo\u2013parowej. W roku 2022 rozwi\u0105zano pozosta\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 rezerwy w wysoko\u015bci 47 mln PLN na skutek uiszczenia i rozliczenia ca\u0142o\u015bci kwot nale\u017cnych generalnemu wykonawcy. Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy Basell ORLEN Polyolefins 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 755 746 Aktywa obrotowe 1 478 1 779 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 247 150 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 231 1 629 Aktywa razem 2 233 2 525 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 1 366 1 454 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 21 48 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 846 1 023 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 784 975 Zobowi\u0105zania razem 867 1 071 Pasywa razem 2 233 2 525 D\u0142ug netto (247) (150) Aktywa netto 1 366 1 454 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 683 727 Eliminacja niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat (10) (12) Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 673 715 2022 2021 Przychody ze sprzeda\u017cy 5 509 3 997 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (4 812) (2 942) amortyzacja (70) (79) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 697 1 055 Koszty sprzeda\u017cy (148) (91) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (23) (22) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 6 13 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 532 955 Przychody i koszty finansowe netto 3 (9) Zysk przed opodatkowaniem 535 946 Podatek dochodowy (102) (179) Zysk netto 433 767 Ca\u0142kowite dochody netto 433 768 Dywidendy otrzymane od wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia 260 321 Zysk netto 433 767 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 217 384 Eliminacja niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat 2 5 Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 219 389 Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Baltic Power Sp. z o.o. 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 393 243 Aktywa obrotowe 172 218 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 144 168 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 28 50 Aktywa razem 565 461 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 492 412 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 6 - Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 6 - Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 67 49 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 67 49 Zobowi\u0105zania razem 73 49 Pasywa razem 565 461 D\u0142ug netto (144) (168) Aktywa netto 492 412 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,34%) 253 212 Warto\u015b\u0107 firmy 69 69 Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 322 281 Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia EuRoPol GAZ S.A 31/12/2022 (niebadane) Aktywa trwa\u0142e 592 Aktywa obrotowe 3 237 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 3 038 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 199 Aktywa razem 3 829 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 3 628 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 16 rezerwy 9 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 185 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 167 rezerwy 18 Zobowi\u0105zania razem 201 Pasywa razem 3 829 D\u0142ug netto (3 038) Aktywa netto 3 628 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,18%) 1 857 Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 1 857
2022
(niebadane)
Przychody ze sprzeda\u017cy
42
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym:
(130)
amortyzacja
(62)
Zysk brutto na sprzeda\u017cy
(88)
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
(25)
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
(113)
Przychody i koszty finansowe netto
61
Zysk przed opodatkowaniem
(52)
Podatek dochodowy
32
Zysk netto
(20)
Ca\u0142kowite dochody netto
(22)
Zysk netto
(20)
Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,18%)
(10)
Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
(10)
Istotne ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transferu \u015brodk\u00f3w do Grupy z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ECSW) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 utworzona w 2010 roku z inicjatywy Tauron Polska Energia S.A. oraz by\u0142ej sp\u00f3\u0142ki PGNiG S.A., w ramach kt\u00f3rej zosta\u0142a zrealizowana inwestycja budowy bloku gazowo-parowego w Stalowej Woli oddana do eksploatacji w dniu 30 wrze\u015bnia 2020 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku ECSW posiada podpisane umowy po\u017cyczki z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK) oraz by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A. oraz umow\u0119 podporz\u0105dkowania z by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A., PGNiG Termika S.A., Tauron Polska Energia S.A., Tauron Wytwarzanie S.A. i BGK, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transfer\u00f3w \u015brodk\u00f3w. W szczeg\u00f3lno\u015bci ECSW nie mo\u017ce: og\u0142osi\u0107 ani wyp\u0142aci\u0107 \u017cadnego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty ani innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w (czy te\u017c odsetek od niewyp\u0142aconego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty b\u0105d\u017a innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w, w got\u00f3wce czy te\u017c w formie rzeczowej) z tytu\u0142u posiadanych akcji; sp\u0142aci\u0107 ani podzieli\u0107 dywidendy b\u0105d\u017a kwot niepodzielonych zysk\u00f3w, do czasu sp\u0142aty po\u017cyczki na rzecz BGK oraz PKN ORLEN (jako nast\u0119pcy prawnego PGNiG) (zad\u0142u\u017cenia senioralnego), kt\u00f3rej data sp\u0142aty przypada na 14 czerwca 2030 roku. Warto\u015b\u0107 inwestycji w sp\u00f3\u0142ce ECSW na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi zero. 17.6.2. Transakcje oraz stan rozrachunk\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN z podmiotami powi\u0105zanymi Sprzeda\u017c Zakupy 2022 2021 2022 2021 Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane 5 204 3 156 (865) (354) wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 4 883 2 985 (588) (254) wsp\u00f3lne dzia\u0142ania 321 171 (277) (100) Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane 37 - (56) - 5 241 3 156 (921) (354) Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane 1 398 844 389 154 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 1 291 819 167 134 wsp\u00f3lne dzia\u0142ania 107 25 222 20 Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane 138 - 21 - 1 536 844 410 154 Powy\u017csze transakcje z jednostkami wsp\u00f3\u0142kontrolowanymi obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c i zakupy produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz us\u0142ug.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-538": { "value": "Kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony z kwoty 534 636 326,25 PLN do kwoty 783 059 906,25 PLN w drodze emisji Akcji Po\u0142\u0105czeniowych, tj. 198 738 864 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E Sp\u00f3\u0142ki o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej w kwocie 248 423 580 PLN. Akcje Po\u0142\u0105czeniowe zosta\u0142y przyznane akcjonariuszom Grupy LOTOS, zgodnie z ustalonym parytetem wymiany, w ramach kt\u00f3rego w zamian za 1 akcj\u0119 Grupy LOTOS akcjonariusze Grupy LOTOS otrzymali 1,075 akcji PKN ORLEN (Akcji Po\u0142\u0105czeniowych). W zwi\u0105zku z tym, \u017ce liczba przyznanych akcji musia\u0142a stanowi\u0107 liczb\u0119 naturaln\u0105, w zamian za nieprzyznane u\u0142amki Akcji Po\u0142\u0105czeniowych wynikaj\u0105ce z zastosowania parytetu wymiany akcji akcjonariusze Grupy LOTOS otrzymali odpowiednie dop\u0142aty w got\u00f3wce. Kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony z kwoty 783 059 906,25 PLN do kwoty 1 451 177 561,25 PLN w drodze emisji Akcji Po\u0142\u0105czeniowych, tj. 534 494 124 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii F Sp\u00f3\u0142ki o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej w kwocie 668 117 655 PLN. Akcje Po\u0142\u0105czeniowe zosta\u0142y przyznane akcjonariuszom PGNiG, zgodnie z ustalonym parytetem wymiany, w ramach kt\u00f3rego w zamian za 1 akcj\u0119 PGNiG akcjonariusze PGNiG otrzymali 0,0925 akcji PKN ORLEN (Akcji Po\u0142\u0105czeniowych), przy czym liczba przyznanych akcji stanowi\u0142a liczb\u0119 naturaln\u0105, a w zamian za nieprzyznane u\u0142amki Akcji Po\u0142\u0105czeniowych wynikaj\u0105ce z zastosowania parytetu wymiany akcji akcjonariusze PGNiG otrzymali odpowiednie dop\u0142aty w got\u00f3wce. 14.9. Kapita\u0142 w\u0142asny WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Kapita\u0142 podstawowy Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej Kapita\u0142 tworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Kapita\u0142 obejmuje wycen\u0119 i rozliczenie instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych spe\u0142niaj\u0105cych wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Efekt przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy na PLN w ramach procedur konsolidacyjnych. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 ich przeklasyfikowania z nieruchomo\u015bci zajmowanych przez Grup\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Zyski zatrzymane obejmuj\u0105: - kapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustaw\u0105 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych, - zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia, - zysk/strat\u0119 bie\u017c\u0105cego okresu sprawozdawczego, - pozosta\u0142e kapita\u0142y tworzone i wykorzystywane wed\u0142ug zasad okre\u015blonych przepisami prawa. 14.9.1. Kapita\u0142 podstawowy 31/12/2022 31/12/2021 Kapita\u0142 zak\u0142adowy 1 451 535 Korekta z tytu\u0142u przeszacowania kapita\u0142u zak\u0142adowego 523 523 1 974 1 058 Kapita\u0142 zak\u0142adowy Polskiego Koncernu Naftowego ORLEN S.A. zgodnie z Krajowym Rejestrem S\u0105dowym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku podzielony by\u0142 odpowiednio na 1 160 942 049 i 427 709 061 akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda. Zwi\u0119kszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku nast\u0105pi\u0142o w drodze emisji akcji po\u0142\u0105czeniowych wydanych akcjonariuszom LOTOS i PGNiG zgodnie z ustalonym parytetem wymiany w wyniku przeprowadzonego procesu po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN z Grup\u0105 LOTOS i PGNiG. Dodatkowe informacje nota 7.3.1 i 7.3.2. Liczba wyemitowanych akcji Seria A Seria B Seria C Seria D Seria E Seria F Razem 336 000 000 6 971 496 77 205 641 7 531 924 198 738 864 534 494 124 1 160 942 049 Ka\u017cda nowa emisja akcji w Polsce jest oznaczana jako kolejna seria. Akcje wszystkich powy\u017cszych serii maj\u0105 takie same prawa. Struktura akcjonariatu Liczba akcji / g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 w kapitale podstawowym Skarb Pa\u0144stwa * 579 310 079 49,90% Nationale-Nederlanden OFE ** 58 748 000 5,06% Pozostali 522 883 970 45,04% 1 160 942 049 100,00% * zgodnie z informacjami z Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia PKN ORLEN zwo\u0142anego na 22 marca 2023 roku 14.9.2. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 31/12/2022 31/12/2021 Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 46 288 1 058 Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 (52) - Korekta z tytu\u0142u przeszacowania kapita\u0142u z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 169 169 46 405 1 227 14.9.3. Akcje w\u0142asne W pozycji akcje w\u0142asne zaprezentowano wyemitowane akcje po\u0142\u0105czeniowe, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wydane by\u0142ym akcjonariuszom Grupy LOTOS oraz by\u0142ym akcjonariuszom PGNiG w ramach zrealizowanych po\u0142\u0105cze\u0144 z uwagi na przyj\u0119ty parytet wymiany akcji oraz przyj\u0119te zaokr\u0105glenie (wi\u0119cej informacji w notach 7.3.1 oraz 7.3.2). Zatrzymane w Sp\u00f3\u0142ce akcje w\u0142asne (odpowiednio 7.220 akcji serii E oraz 26 938 akcji serii F) zostan\u0105 przeznaczone na zbycie, umorzenie lub inny prawnie dopuszczalny cel. 14.9.4. Zyski zatrzymane 31/12/2022 31/12/2021 Kapita\u0142 zapasowy 45 399 35 774 Pozosta\u0142e kapita\u0142y 876 871 Zyski i straty aktuarialne 124 (6) Zysk netto okresu przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 33 488 11 122 79 887 47 761 14.9.5. Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 31/12/2022 31/12/2021 Grupa Energa 1 029 854 Grupa Polska Press 5 - RUCH S.A. (27) - SIGMA BIS S.A. 4 - Pozosta\u0142e - 17 1 011 871 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 871 793 Udzia\u0142 w zysku/(stracie) netto, w tym: 142 66 Grupa ENERGA 177 89 Pozosta\u0142e (35) (23) Udzia\u0142 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 4 7 Zmiana struktury udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego (5) - Nabycie jednostek zale\u017cnych - 9 Likwidacja sp\u00f3\u0142ki - (3) Wyp\u0142acone i zadeklarowane dywidendy (3) (1) Pozosta\u0142e 2 - 1 011 871 Skr\u00f3cone informacje finansowe GRUPY ENERGA 2022 2021 Przychody ze sprzeda\u017cy 20 444 13 791 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (17 802) (10 969) amortyzacja (1 136) (1 072) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 2 642 2 822 Koszty sprzeda\u017cy (975) (927) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (397) (325) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 215 (94) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (88) (69) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 71 226 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 468 1 633 Przychody i koszty finansowe netto (343) 27 (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (6) (7) Zysk przed opodatkowaniem 1 119 1 653 Podatek dochodowy (169) (397) Zysk netto 950 1 256 Ca\u0142kowite dochody netto 983 1 328 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 21 557 18 329 Aktywa obrotowe 5 738 2 951 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 1 101 341 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 4 637 2 610 Aktywa razem 27 295 21 280 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 11 682 10 112 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 6 157 6 467 kredyty 3 485 3 791 rezerwy 687 721 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 9 456 4 701 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 378 1 703 kredyty 3 146 1 426 rezerwy 2 539 1 112 Zobowi\u0105zania razem 15 613 11 168 Pasywa razem 27 295 21 280 D\u0142ug netto 5 530 4 876 W 2022 roku oraz w 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach zale\u017cnych z istotnym udzia\u0142em niekontroluj\u0105cym wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy. 14.9.6. Propozycja podzia\u0142u zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2022 rok oraz wyp\u0142aty dywidendy w 2023 roku Bior\u0105c pod uwag\u0119 realizacj\u0119 polityki dywidendowej Koncernu przedstawionej w Strategii 2030, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki rekomenduje podzia\u0142 zysku netto osi\u0105gni\u0119tego przez PKN ORLEN S.A. w roku 2022 w wysoko\u015bci 27 261 937 353,96 PLN w taki spos\u00f3b, aby kwot\u0119 6 385 181 269,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (5 ,50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 20 876 756 084,46 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki proponuje ustali\u0107 dzie\u0144 10 sierpnia 2023 roku jako dzie\u0144 dywidendy oraz dzie\u0144 31 sierpnia 2023 roku jako termin wyp\u0142aty dywidendy. Rekomendacja Zarz\u0105du zostanie przedstawiona Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu PKN ORLEN, kt\u00f3re podejmie ostateczn\u0105 decyzj\u0119 w tej kwestii. 14.9.7. Podzia\u0142 zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2021 rok Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy PKN ORLEN w dniu 25 maja 2022 roku podzieli\u0142o zysk netto PKN ORLEN za rok 2021 w kwocie 8 397 702 761,43 PLN w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:. kwot\u0119 1 496 981 713,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (3, 50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 6 900 721 047,93 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki Uzgodnienie kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2022 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia Razem zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Ryzyko walutowe 01/01/2022 (241) (15) (248) (504) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych * 34 (15) 883 902 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (122) - 1 223 1 101 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 157 15 (391) (219) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej - 15 (29) (14) Instrumenty do rozliczenia - (30) 51 21 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (1) - - (1) 31/12/2022 (207) (30) 635 398 Ryzyko towarowe 01/01/2022 (8) - - (8) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 5 867 31 - 5 898 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 878 - n/d 4 878 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 706 - n/d 706 Instrumenty do rozliczenia - 31 n/d 31 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 283 - n/d 283 31/12/2022 5 859 31 - 5 890 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2022 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2022 (212) (12) (206) (430) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2022 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2022 4 492 1 512 5 005 * istotna zmiana koszt\u00f3w zabezpieczenia zwi\u0105zanego z wyst\u0105pieniem transakcji wynika g\u0142\u00f3wnie z podwy\u017cki st\u00f3p procentowych, a w konsekwencji zmiany czynnik\u00f3w dyskontowych, stosowanych w rozliczeniach transakcji terminowych, a tak\u017ce kszta\u0142towania si\u0119 kursu EUR/PLN. 2021 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia Razem zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Ryzyko walutowe 01/01/2021 (363) 14 402 53 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych * 122 (29) (650) (557) Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (58) (20) (393) (471) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 180 6 (286) (100) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej - 6 (10) (4) Instrumenty do rozliczenia - (15) 29 14 31/12/2021 (241) (15) (248) (504) Ryzyko towarowe 01/01/2021 (52) - - (52) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 44 - - 44 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (110) - n/d (110) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 137 - n/d 137 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 17 - n/d 17 31/12/2021 (8) - - (8) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2021 (415) 14 402 1 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 60 1 (78) (17) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2021 (355) 15 324 (16) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2021 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2021 (212) (12) (206) (430)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-493": { "value": "Kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony z kwoty 534 636 326,25 PLN do kwoty 783 059 906,25 PLN w drodze emisji Akcji Po\u0142\u0105czeniowych, tj. 198 738 864 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E Sp\u00f3\u0142ki o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej w kwocie 248 423 580 PLN. Akcje Po\u0142\u0105czeniowe zosta\u0142y przyznane akcjonariuszom Grupy LOTOS, zgodnie z ustalonym parytetem wymiany, w ramach kt\u00f3rego w zamian za 1 akcj\u0119 Grupy LOTOS akcjonariusze Grupy LOTOS otrzymali 1,075 akcji PKN ORLEN (Akcji Po\u0142\u0105czeniowych). W zwi\u0105zku z tym, \u017ce liczba przyznanych akcji musia\u0142a stanowi\u0107 liczb\u0119 naturaln\u0105, w zamian za nieprzyznane u\u0142amki Akcji Po\u0142\u0105czeniowych wynikaj\u0105ce z zastosowania parytetu wymiany akcji akcjonariusze Grupy LOTOS otrzymali odpowiednie dop\u0142aty w got\u00f3wce. Kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony z kwoty 783 059 906,25 PLN do kwoty 1 451 177 561,25 PLN w drodze emisji Akcji Po\u0142\u0105czeniowych, tj. 534 494 124 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii F Sp\u00f3\u0142ki o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej w kwocie 668 117 655 PLN. Akcje Po\u0142\u0105czeniowe zosta\u0142y przyznane akcjonariuszom PGNiG, zgodnie z ustalonym parytetem wymiany, w ramach kt\u00f3rego w zamian za 1 akcj\u0119 PGNiG akcjonariusze PGNiG otrzymali 0,0925 akcji PKN ORLEN (Akcji Po\u0142\u0105czeniowych), przy czym liczba przyznanych akcji stanowi\u0142a liczb\u0119 naturaln\u0105, a w zamian za nieprzyznane u\u0142amki Akcji Po\u0142\u0105czeniowych wynikaj\u0105ce z zastosowania parytetu wymiany akcji akcjonariusze PGNiG otrzymali odpowiednie dop\u0142aty w got\u00f3wce. Kapita\u0142 podstawowy Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. 14.9.1. Kapita\u0142 podstawowy 31/12/2022 31/12/2021 Kapita\u0142 zak\u0142adowy 1 451 535 Korekta z tytu\u0142u przeszacowania kapita\u0142u zak\u0142adowego 523 523 1 974 1 058 Kapita\u0142 zak\u0142adowy Polskiego Koncernu Naftowego ORLEN S.A. zgodnie z Krajowym Rejestrem S\u0105dowym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku podzielony by\u0142 odpowiednio na 1 160 942 049 i 427 709 061 akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda. Zwi\u0119kszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku nast\u0105pi\u0142o w drodze emisji akcji po\u0142\u0105czeniowych wydanych akcjonariuszom LOTOS i PGNiG zgodnie z ustalonym parytetem wymiany w wyniku przeprowadzonego procesu po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN z Grup\u0105 LOTOS i PGNiG. Dodatkowe informacje nota 7.3.1 i 7.3.2. Liczba wyemitowanych akcji Seria A Seria B Seria C Seria D Seria E Seria F Razem 336 000 000 6 971 496 77 205 641 7 531 924 198 738 864 534 494 124 1 160 942 049 Ka\u017cda nowa emisja akcji w Polsce jest oznaczana jako kolejna seria. Akcje wszystkich powy\u017cszych serii maj\u0105 takie same prawa. Struktura akcjonariatu Liczba akcji / g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 w kapitale podstawowym Skarb Pa\u0144stwa * 579 310 079 49,90% Nationale-Nederlanden OFE ** 58 748 000 5,06% Pozostali 522 883 970 45,04% 1 160 942 049 100,00% * zgodnie z informacjami z Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia PKN ORLEN zwo\u0142anego na 22 marca 2023 roku ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-17": { "value": "7.5. Zmiany w strukturze Grupy ORLEN po zako\u0144czeniu okresu sprawozdawczego w dniu 2 stycznia 2023 roku ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w REMAQ s.r.o. (REMAQ) z siedzib\u0105 w Otrokovicach w Czechach. REMAQ to czo\u0142owa sp\u00f3\u0142ka w rejonie \u015brodkowo-wschodniej Europy koncentruj\u0105ca swoj\u0105 podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 na dzia\u0142aniach recyklingu chemicznego i mechanicznego. Wi\u0119cej informacji w nocie 18.2. w dniu 1 marca 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki PGNiG SPV 7 sp. z o.o. na PGNiG BioEvolution sp. z o.o. w dniu 7 kwietnia 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki ORLEN Neptun I sp. z o.o. na ORLEN Neptun sp. z o.o. 18. WYDARZENIA PO ZAKO\u0143CZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO 18.1. Zakup cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych W dniu 1 stycznia 2023 roku Grupa sfinalizowa\u0142a przej\u0119cie biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE od najwi\u0119kszego krajowego wytw\u00f3rcy tworzyw sztucznych Basell ORLEN Polyolefins sp z o.o. (wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie, w kt\u00f3rym PKN ORLEN i Lyondell Basell Industries posiadaj\u0105 po 50% udzia\u0142\u00f3w) oraz Basell ORLEN Polyolefins Sprzeda\u017c sp. z o.o. (w kt\u00f3rej 100% udzia\u0142\u00f3w posiada Basell ORLEN Polyolefins sp z o.o.). Jest ona zwi\u0105zana z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 polietylenu LDPE, a tak\u017ce obs\u0142ug\u0105 klient\u00f3w na polskim rynku. Zgod\u0119 na przeprowadzenie transakcji wyda\u0142y urz\u0119dy antymonopolowe w Polsce i Holandii. Zdolno\u015bci wytw\u00f3rcze przej\u0119tych aktyw\u00f3w wynosz\u0105 100 tys. ton rocznie, co oznacza, \u017ce PKN ORLEN samodzielnie, jako jedyny w Polsce wytw\u00f3rca polietylenu LDPE, pokryje ok. 1/3 krajowego zapotrzebowania na ten produkt. Polietylen niskiej g\u0119sto\u015bci (LDPE) jest powszechnie stosowany do produkcji wyrob\u00f3w konsumenckich i przemys\u0142owych, z kt\u00f3rego powstaj\u0105 m.in. folie, worki, kanistry, opakowania do \u017cywno\u015bci, a tak\u017ce elementy urz\u0105dze\u0144 elektronicznych, np. przewody i kable. Jest to produkt w pe\u0142ni podlegaj\u0105cy recyclingowi, kt\u00f3ry odgrywa wa\u017cn\u0105 rol\u0119 w gospodarce obiegu zamkni\u0119tego. Po transakcji sp\u00f3\u0142ka Basell ORLEN Polyolefins sp. z o.o. nadal b\u0119dzie rozwija\u0142a produkcj\u0119 i sprzeda\u017c polietylenu HDPE, czyli wysokiej g\u0119sto\u015bci oraz polipropylenu. Nabycie biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE wpisuje si\u0119 w strategi\u0119 realizowan\u0105 przez Grup\u0119. Grupa obserwuje dynamiczny wzrost popytu na produkty petrochemiczne na \u015bwiatowych rynkach, a wed\u0142ug prognoz, do 2030 roku warto\u015b\u0107 rynku petrochemikali\u00f3w i bazowych tworzyw sztucznych ma si\u0119 podwoi\u0107. Grupa d\u0105\u017cy wi\u0119c do zwi\u0119kszenia swojego udzia\u0142u w tym perspektywicznym biznesie i umocnienia swojej pozycji jako czo\u0142owego producenta produkt\u00f3w petrochemicznych w Europie, co umo\u017cliwi jej zwi\u0119kszenie generowanych przez ni\u0105 zysk\u00f3w. Tymczasowe rozliczenie transakcji Nabycie biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE rozliczane jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, w szczeg\u00f3lno\u015bci finalizowany jest obecnie proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto przez zewn\u0119trznych ekspert\u00f3w. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom godziwym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia oszacowanym na bazie dotychczasowych prac przeprowadzonych przez zewn\u0119trznych ekspert\u00f3w, kt\u00f3re obecnie s\u0105 przedmiotem weryfikacji przez Grup\u0119, w zwi\u0105zku z czym mog\u0105 jeszcze ulec zmianie. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co 01/01/2023 Nabyte aktywa A 264 Aktywa trwa\u0142e 135 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 120 Warto\u015bci niematerialne 3 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 3 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 9 Aktywa obrotowe 129 Zapasy 56 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 73 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 4 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe 4 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 Rezerwy 1 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 260 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u nabycia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) D 287 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 E 71 Warto\u015b\u0107 firmy F = D - C + E 98 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 214 mln PLN. Rozpoznana w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czenia tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy przedstawia warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna by\u0142o uj\u0105\u0107 odr\u0119bnie zgodnie z wymogami MSR 38 - Warto\u015bci niematerialne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci: a) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wzrostu sprzeda\u017cy i zysk\u00f3w dla Grupy, b) umocnienie pozycji rynkowej na rynku petrochemikali\u00f3w i bazowych tworzyw sztucznych (wy\u0142\u0105czny producent polietylenu niskiej g\u0119sto\u015bci w Polsce) c) istniej\u0105cy potencja\u0142 produkcji i sprzeda\u017cy LDPE dla przysz\u0142ych klient\u00f3w oraz dost\u0119p do zorganizowanej si\u0142y roboczej. 18.2. Transakcja nabycia sp\u00f3\u0142ki REMAQ s.r.o W dniu 2 stycznia 2023 roku ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w REMAQ s.r.o. (REMAQ) z siedzib\u0105 w Otrokovicach w Czechach. REMAQ to czo\u0142owa sp\u00f3\u0142ka w rejonie \u015brodkowo-wschodniej Europy koncentruj\u0105ca swoj\u0105 podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 na dzia\u0142aniach recyklingu chemicznego i mechanicznego. Grupa dzi\u0119ki nabyciu sp\u00f3\u0142ki REMAQ b\u0119dzie mog\u0142a efektywnie pozyskiwa\u0107 i przetwarza\u0107 odpadowe tworzywa sztuczne i bioodpady oraz produkowa\u0107 z nich nowe produkty petrochemiczne i biopaliwa. Przej\u0119cie firmy REMAQ umo\u017cliwi rozszerzenie kompetencji Grupy w zakresie recyklingu mechanicznego i jest efektem realizowanej w Grupie strategii kt\u00f3rej celem jest osi\u0105gni\u0119cie odpowiedniego poziomu mocy recyklingu tworzyw sztucznych i odpad\u00f3w naturalnych i powi\u0105zanie wszystkich metod recyklingu odpad\u00f3w i stworzenie w pe\u0142ni funkcjonalnego \u0142a\u0144cucha, w kt\u00f3rym samorz\u0105dy lokalne, dystrybutorzy odpad\u00f3w i ko\u0144cowi przetw\u00f3rcy b\u0119d\u0105 efektywnie wsp\u00f3\u0142pracowa\u0107. Tymczasowe rozliczenie transakcji Nabycie udzia\u0142\u00f3w w REMAQ rozliczane jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zdecydowa\u0142a o zaanga\u017cowaniu niezale\u017cnych ekspert\u00f3w w celu przeprowadzenia wyceny do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Wycena ta jest obecnie przeprowadzona przez zewn\u0119trznych ekspert\u00f3w i wp\u0142ynie na ostateczn\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 prezentowanych aktyw\u00f3w netto w ramach rozliczenia. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem na dzie\u0144 przej\u0119cia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 01/01/2023 Nabyte aktywa A 117 Aktywa trwa\u0142e 30 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 11 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 18 Pozosta\u0142e aktywa 2 Aktywa obrotowe 87 Zapasy 27 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 22 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 36 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 44 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 25 Kredyty 5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 17 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 19 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 15 Kredyty 1 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C=A-B 73 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 73 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100% Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F=D*E 73 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 291 Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy I=G-F 218 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem REMAQ, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 255 mln PLN. Grupa oczekuje \u017ce w wyniku procesu rozliczenia ceny nabycia, tymczasowo ustalona warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 218 mln PLN ulegnie obni\u017ceniu, gdy\u017c znaczna jej cz\u0119\u015b\u0107 zostanie zaalokowana na inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w w wyniku prowadzonego przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w procesu wyceny do warto\u015bci godziwej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci firmy dotyczy oczekiwanych korzy\u015bci i synergii w Grupie w ramach realizowanej strategii, kt\u00f3rej celem jest osi\u0105gni\u0119cie odpowiedniego poziomu mocy recyklingu tworzyw sztucznych i odpad\u00f3w naturalnych. 18.3. Pomoc dla sektor\u00f3w energoch\u0142onnych PKN ORLEN, Anwil i Rafineria Gda\u0144ska z\u0142o\u017cy\u0142y wnioski do Narodowego Funduszu Ochrony \u015arodowiska i Gospodarki Wodnej o udzielenie pomocy w ramach programu przyj\u0119tego uchwa\u0142\u0105 Rady Ministr\u00f3w nr 1/2023 z dnia 03.01.2023 pod nazw\u0105 \u201ePomoc dla sektor\u00f3w energoch\u0142onnych zwi\u0105zana z nag\u0142ymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 r.\u201d Wnioski zosta\u0142y pozytywnie rozpatrzone i w dniu 9 marca 2023 roku zosta\u0142y zawarte umowy o udzielenie pomocy: PKN ORLEN w kwocie 12 715 035,53 PLN, Rafineria Gda\u0144ska w kwocie 6 019 364,47 PLN Anwil w kwocie 118 121 797,59 PLN. Udzia\u0142 PKN ORLEN w przyznanej kwocie rekompensaty dla Rafinerii Gda\u0144skiej w wyniku realizowanego wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania wyniesie 70%. 18.4. Istotne finansowania bankowe W dniu 9 stycznia 2023 PKN ORLEN podpisa\u0142 aneks do umowy kredytowej z Caixa Bankiem zwi\u0119kszaj\u0105c dost\u0119pno\u015b\u0107 kwoty z 50 mln EUR do 100 mln EUR oraz w dniu 31 marca 2023 roku PKN ORLEN podpisa\u0142 aneks do umowy kredytowej z Banku Gospodarstwa Krajowego zwi\u0119kszaj\u0105c dost\u0119pno\u015b\u0107 kwoty z 1,1 mld PLN do 2 mld PLN. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego finansowania te nie zosta\u0142y uruchomione. Po zako\u0144czeniu okresu sprawozdawczego nie wyst\u0105pi\u0142y dodatkowe zdarzenia poza ujawnionymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re wymaga\u0142yby uj\u0119cia lub ujawnienia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-18": { "value": "Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Wp\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej za 2022 rok wynios\u0142y 30 951 mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119 (EBITDA) w wysoko\u015bci 48 009 mln PLN skorygowany o: ujemny efekt zwi\u0119kszenia kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto o (11 302) mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku wzrostu notowa\u0144 cen ropy i produkt\u00f3w, kt\u00f3re prze\u0142o\u017cy\u0142y si\u0119 na wzrost warto\u015bci zapas\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci, pomniejszony o zap\u0142acony podatek dochodowy w wysoko\u015bci (5 077) mln PLN, zysk z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej w wysoko\u015bci (7 379) mln PLN dotycz\u0105c\u0105 g\u0142\u00f3wnie rozpoznania zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci (14 166) mln PLN oraz utworzenia netto odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku w wysoko\u015bci 6 330 mln PLN, zmian\u0119 stanu rezerw w wysoko\u015bci 9 451 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku utworzenia rezerwy na emisj\u0119 CO 2 pozosta\u0142e korekty w wysoko\u015bci (2 428) mln PLN dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych do rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych w kwocie 3 468 mln PLN, rozliczenia dotacji na prawa maj\u0105tkowe w wysoko\u015bci (2 931) mln PLN. udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w wysoko\u015bci (284) mln PLN \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto wykorzystane z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej za 2022 rok wynios\u0142y 1 517 mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie przep\u0142ywy netto na nabycie i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w kwocie (20 113) mln PLN, \u015brodki pieni\u0119\u017cne w nabytych sp\u00f3\u0142kach by\u0142ej Grupy LOTOS i by\u0142ej Grupy PGNiG na moment po\u0142\u0105czenia w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 17 128 mln PLN, wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji/udzia\u0142\u00f3w w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 \u015arodk\u00f3w Zaradczych oraz zbycia 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej w wysoko\u015bci 4 654 mln PLN. Przep\u0142ywy netto \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystane w dzia\u0142alno\u015bci finansowej za 2022 rok wynios\u0142y (14 569) mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie sp\u0142at\u0119 netto kredyt\u00f3w i po\u017cyczek w wysoko\u015bci (10 598) mln PLN, wykup obligacji serii C i D w wysoko\u015bci (826) mln PLN w ramach drugiego publicznego programu emisji obligacji detalicznych, wyp\u0142acon\u0105 dywidend\u0119 dla akcjonariuszy PKN ORLEN w kwocie (1 497) mln PLN p\u0142atno\u015bci odsetek w wysoko\u015bci (864) mln PLN i p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu w wysoko\u015bci (892) mln PLN. Po uwzgl\u0119dnieniu przeszacowania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w 2022 roku zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 o 18 560 mln PLN i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142o 21 456 mln PLN. 14.5. Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto Grupa definiuje kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto jako zapasy i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci pomniejszone o zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania. Zapasy Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto 31/12/2021 18 410 15 041 19 811 13 640 31/12/2022 45 127 37 905 40 257 42 775 Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (26 717) (22 864) 20 446 (29 135) Korekty 26 760 13 212 (22 139) 17 833 Zmiana stanu praw maj\u0105tkowych i zaliczek na niefinansowe aktywa trwa\u0142e - (86) - (86) Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych - - (3 275) (3 275) Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dotacji - (306) - (306) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 26 274 14 429 (22 739) 17 964 R\u00f3\u017cnice kursowe 493 (651) (280) (438) Nierozliczone pozycje GK ORLEN z GK LOTOS i GK PGNIG na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia - (61) 3 805 3 744 Pozosta\u0142e (7) (113) 350 230 Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 43 (9 652) (1 693) (11 302) w tym odpisy 610 (316) - 294 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Zapasy Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto 31/12/2020 12 279 9 640 14 023 7 896 31/12/2021 18 410 15 041 19 811 13 640 Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (6 131) (5 401) 5 788 (5 744) Korekty 362 1 611 (671) 1 302 Zmiana stanu praw maj\u0105tkowych i zaliczek na niefinansowe aktywa trwa\u0142e - 1 353 - 1 353 Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych - - (255) (255) Nabycie jednostki zale\u017cnej 23 79 (71) 31 R\u00f3\u017cnice kursowe 334 192 (334) 192 Pozosta\u0142e 5 (13) (11) (19) Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (5 769) (3 790) 5 117 (4 442) w tym odpisy 39 (94) - (55) 14.8.1. Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz d\u0142ugu netto Kredyty i po\u017cyczki Obligacje \u015arodki pieni\u0119\u017cne Lokaty kr\u00f3tkoterminowe D\u0142ug netto Leasing Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z dzia\u0142alno\u015bci finansowej ( A ) ( B ) ( C ) (D) ( A + B - C - D) ( E ) ( A + B + E) 01/01/2022 4 067 11 104 2 896 - 12 275 5 555 20 726 Zmiany pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy/(wyp\u0142ywy) netto (10 598) (826) 231 4 (11 659) (892) (12 316) po\u0142\u0105czenie jednostek * - - - - - - - odsetki i prowizje zap\u0142acone (349) (304) - - (653) (211) (864) Zmiany niepieni\u0119\u017cne r\u00f3\u017cnice kursowe 65 83 661 - (513) 45 193 wycena zad\u0142u\u017cenia 301 386 - - 687 235 922 po\u0142\u0105czenie jednostek * 15 044 252 17 668 23 (2 395) 3 779 19 075 nowe umowy leasingowe, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego - - - - - 1 913 1 913 pozosta\u0142e ** - - - - - (160) (160) 31/12/2022 8 530 10 695 21 456 27 (2 258) 10 264 29 489 Kredyty i po\u017cyczki Obligacje \u015arodki pieni\u0119\u017cne Lokaty kr\u00f3tkoterminowe D\u0142ug netto Leasing Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z dzia\u0142alno\u015bci finansowej ( A ) ( B ) ( C ) (D) ( A + B - C - D) ( E ) ( A + B + E) 01/01/2021 3 996 10 364 1 240 60 13 060 5 214 19 574 Zmiany pieni\u0119\u017cne - - - - - wp\u0142ywy/(wyp\u0142ywy) netto (313) 773 1 367 (62) (845) (701) (241) nabycie jednostek zale\u017cnych - - 183 - (183) - - odsetki i prowizje zap\u0142acone (61) (257) - - (318) (151) (469) Zmiany niepieni\u0119\u017cne - - - - - - r\u00f3\u017cnice kursowe 40 (80) 106 2 (148) 29 (11) wycena zad\u0142u\u017cenia 70 304 - - 374 158 532 nabycie jednostek zale\u017cnych 335 - - - 335 126 461 nowe umowy leasingowe, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego - - - - - 1 023 1 023 pozosta\u0142e ** - - - - - (143) (143) 31/12/2021 4 067 11 104 2 896 - 12 275 5 555 20 726 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie likwidacj\u0119 oraz naliczone op\u0142aty leasingowe, z kt\u00f3rych wi\u0119kszo\u015b\u0107 zosta\u0142a op\u0142acona i wykazana w zmianach pieni\u0119\u017cnych w pozycji wp\u0142ywy/(wyp\u0142ywy) netto. Grupa definiuje d\u0142ug netto jako: d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe kredyty, po\u017cyczki, obligacje pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe. 15. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEP\u0141YW\u00d3W PIENI\u0118\u017bNYCH 15.1. Zysk/(Strata) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych NOTA 2022 2021 Nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych zaprezentowana w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 13.12.1 13.12.2 (643) 9 Korekty zysku przed opodatkowaniem z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych zaprezentowane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (178) (152) zrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej (248) 185 niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej 116 (332) r\u00f3\u017cnice kursowe od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (46) (5) R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej nie koryguj\u0105ce zysku przed opodatkowaniem (821) (143) 15.2. Odsetki netto NOTA 2022 2021 Przychody i koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek netto zaprezentowane w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 13.12.1 13.12.2 (494) (443) Korekty zysku przed opodatkowaniem z tytu\u0142u odsetek zaprezentowane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 700 431 otrzymane odsetki dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej (44) - zap\u0142acone odsetki dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci finansowej 864 469 naliczone odsetki dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej (120) (38) Odsetki netto dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej nie koryguj\u0105ce zysku przed opodatkowaniem (206) 12 15.3. (Zysk)/Strata na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej 2022 2021 Utworzenie/(odwr\u00f3cenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego 13.10, 13.11 6 330 (811) Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG 13.10, 13.11 (14 166) - Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej 13.11 527 - Zysk na zmianie struktury w\u0142a\u015bcicielskiej 13.10 - (188) Pozosta\u0142e (70) 4 (7 379) (995) 15.4. Zmiana stanu rezerw 2022 2021 Zmiana stanu rezerw zaprezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 12 790 3 543 Wykorzystanie rezerwy na emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne z roku poprzedniego 6 127 2 221 Po\u0142\u0105czenie jednostek* (8 643) (40) Zwi\u0119kszenia/(Zmniejszenia) rezerwy \u015brodowiskowej na rzeczowe aktywa trwa\u0142e (1 012) 139 Zyski i straty aktuarialne 162 124 R\u00f3\u017cnice kursowe (19) (100) Cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw dotycz\u0105cych projektu budowy Elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C 46 212 Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 9 451 6 099 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 15.5. Pozosta\u0142e korekty 2022 2021 (dane przekszta\u0142cone) Rozliczenie dotacji na prawa maj\u0105tkowe (2 956) (2 661) Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 3 468 190 Rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 325 (866) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sp\u00f3\u0142ki sklasyfikowanej jako przeznaczone do sprzeda\u017cy (Rafineria Gda\u0144ska) 71 - Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (1 850) 265 Zmiana stanu przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w (1 581) (39) Pozosta\u0142e 95 35 (2 428) (3 076) 15.6. Podatek dochodowy (zap\u0142acony) NOTA 2022 2021 Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem 13.14.1. (6 963) (2 495) Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku odroczonego 13.14.2 1 783 24 Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego 12 842 1 109 Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach 13.14.2 (1 395) 72 Po\u0142\u0105czenie jednostek * (11 836) (28) Inwestycyjna ulga podatkowa (51) 105 Podatek odroczony Rafineria Gda\u0144ska, kt\u00f3rej aktywa netto zosta\u0142y sklasyfikowanej jako przeznaczone do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS 79 - R\u00f3\u017cnice kursowe 464 19 (5 077) (1 194) * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 15.7. Wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji/udzia\u0142\u00f3w w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 \u015arodk\u00f3w Zaradczych oraz zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej 2022 Wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji/udzia\u0142\u00f3w w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 \u015arodk\u00f3w Zaradczych 3 505 Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej 1 074 4 579 15.8. Dywidendy NOTA 2022 2021 Dywidendy wyp\u0142acone akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej 14.9.6 (1 497) (1 497) akcjonariuszom niekontroluj\u0105cym (3) (1) (1 500) (1 498)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-19": { "value": "DANE SEGMENTOWE 10. SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI RAFINERIA Produkcja i hurt rafineryjny Produkcja i sprzeda\u017c olej\u00f3w Produkcja pomocnicza PETROCHEMIA Produkcja i hurt petrochemiczny Produkcja i sprzeda\u017c chemii Produkcja pomocnicza ENERGETYKA Wytwarzanie, dystrybucja i sprzeda\u017c energii elektrycznej i cieplnej ze \u017ar\u00f3de\u0142 konwencjonalnych oraz OZE Obr\u00f3t energi\u0105 elektryczn\u0105 DETAL Dzia\u0142alno\u015b\u0107 na stacjach paliw Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy RUCH WYDOBYCIE Poszukiwanie i wydobycie zasob\u00f3w mineralnych GAZ Poszukiwanie gazu ziemnego Wytwarzanie, dystrybucja i sprzeda\u017c gazu Obr\u00f3t i magazynowanie gazu FUNKCJE KORPORACYJNE Zarz\u0105dzanie Administracja Pozosta\u0142e stanowi\u0105ce tzw. pozycj\u0119 uzgodnieniow\u0105 WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI System organizacji oraz zarz\u0105dzania Grup\u0105 ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne. Podzia\u0142 na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. rodzaj oferowanych produkt\u00f3w i us\u0142ug, charakterystyk\u0119 procesu produkcji, rodzaj klient\u00f3w oraz inne podobie\u0144stwa ekonomiczne. Grupa nie dokonuje \u0142\u0105czenia segment\u00f3w operacyjnych na cele sprawozdawcze, w zwi\u0105zku z czym ka\u017cdy z segment\u00f3w operacyjnych jest wykazywany osobno. Oceny wynik\u00f3w finansowych segment\u00f3w operacyjnych i decyzje o przydziale zasob\u00f3w dokonywane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie na bazie EBITDA. Wska\u017anik EBITDA jest jedn\u0105 z miar efektywno\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3ra nie jest zdefiniowana w MSSF. Grupa ORLEN definiuje wska\u017anik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu podatku dochodowego, efekt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz koszt\u00f3w amortyzacji. Przychody z transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi i transakcje mi\u0119dzy segmentami realizowane s\u0105 na warunkach rynkowych. Grupa zaprezentowa\u0142a w 2022 roku ca\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 tymczasowego zysku na okazyjnym nabyciu powsta\u0142ego z po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG w ramach segmentu Funkcje Korporacyjne, poniewa\u017c jest to zdarzenie jednorazowe, kt\u00f3re nie wp\u0142ywa na podejmowane w ramach Grupy decyzje o sposobie alokowania zasob\u00f3w oraz ocen\u0119 wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z PGNiG, Grupa wyodr\u0119bni\u0142a nowy segment Gaz, kt\u00f3ry obejmuje g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c gazu ziemnego importowanego, wydobywanego ze z\u0142\u00f3\u017c oraz zakupionego na gie\u0142dach gazu, dystrybucj\u0119 gazu ziemnego sieci\u0105 dystrybucyjn\u0105 do odbiorc\u00f3w indywidualnych, przemys\u0142owych i hurtowych, jak r\u00f3wnie\u017c eksploatacj\u0119, remonty i rozbudow\u0119 sieci dystrybucyjnej. 11. PRZYCHODY, KOSZTY, WYNIKI FINANSOWE, ZWI\u0118KSZENIA AKTYW\u00d3W TRWA\u0141YCH 2022 rok NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Wy\u0142\u0105czenia Razem Sprzeda\u017c zewn\u0119trzna 13.1;13.2;13.3 131 477 24 475 27 044 65 329 2 718 25 887 634 - 277 564 Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami 55 951 5 699 7 757 175 5 751 3 764 819 (79 916) - Przychody ze sprzeda\u017cy 187 428 30 174 34 801 65 504 8 469 29 651 1 453 (79 916) 277 564 Koszty operacyjne og\u00f3\u0142em (159 493) (27 910) (32 413) (63 536) (1 612) (31 796) (2 984) 79 905 (239 839) Pozosta\u0142e przychody operacyjne 13.10 1 015 631 1 385 102 242 1 697 14 261 - 19 333 zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG 13.10 - - - - - - 14 166 - 14 166 Pozosta\u0142e koszty operacyjne 13.11 (9 924) (934) (1 397) (143) (1 472) (1 670) (400) - (15 940) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 13.13 (1) (4) (140) (6) (21) (148) 11 - (309) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 14.3 10 219 64 - 1 (10) - - 284 Zysk/(Strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 19 035 2 176 2 300 1 921 5 607 (2 276) 12 341 (11) 41 093 Przychody i koszty finansowe netto 13.12 (486) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 13.13 (14) Zysk przed opodatkowaniem 40 593 Podatek dochodowy 13.14 (6 963) Zysk netto 33 630 Amortyzacja 13.9.2 1 583 1 104 1 744 866 988 305 326 - 6 916 EBITDA 20 618 3 280 4 044 2 787 6 595 (1 971) 12 667 (11) 48 009 Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 333 5 065 4 368 1 409 2 253 1 815 485 - 19 728 2021 rok NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Wy\u0142\u0105czenia Razem Sprzeda\u017c zewn\u0119trzna 13.1;13.2;13.3 56 967 16 011 16 039 41 082 798 444 - 131 341 Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami 28 577 2 252 3 474 85 - 580 (34 968) - Przychody ze sprzeda\u017cy 85 544 18 263 19 513 41 167 798 1 024 (34 968) 131 341 Koszty operacyjne og\u00f3\u0142em (79 532) (16 698) (18 876) (39 079) (523) (2 171) 34 968 (121 911) Pozosta\u0142e przychody operacyjne 13.10 3 144 1 666 1 638 120 1 058 285 - 7 911 Pozosta\u0142e koszty operacyjne 13.11 (2 858) (127) (414) (158) (288) (153) - (3 998) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 13.13 (10) (2) (69) (5) - - - (86) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 14.3 1 388 223 - - 1 - 613 Zysk/(Strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 6 289 3 490 2 015 2 045 1 045 (1 014) - 13 870 Przychody i koszty finansowe netto 13.12 (179) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 13.13 (8) Zysk przed opodatkowaniem 13 683 Podatek dochodowy 13.14 (2 495) Zysk netto 11 188 Amortyzacja 13.9.2 1 367 1 029 1 588 805 260 292 - 5 341 EBITDA 7 656 4 519 3 603 2 850 1 305 (722) - 19 211 Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 2 376 3 051 2 616 1 141 363 343 - 9 890 Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (CAPEX) obejmuj\u0105 zwi\u0119kszenie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wraz z kapitalizacj\u0105 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego oraz zmniejszenie z tytu\u0142u otrzymanych/nale\u017cnych kar za nienale\u017cyte wykonanie kontraktu. Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy Utworzenie Odwr\u00f3cenie NOTA 2022 2021 2022 2021 Segment Rafineria (5 072) (91) 5 81 Segment Petrochemia (91) (2) - 32 Segment Energetyka (49) (92) 1 15 Segment Detal (31) (98) 17 51 Segment Wydobycie (1 252) (128) 196 1 046 Segment Gaz (48) - 3 - Odpisy aktualizuj\u0105ce segment\u00f3w (6 543) (411) 222 1 225 Funkcje Korporacyjne (9) (4) - 1 13.10, 13.11, 14.4 (6 552) (415) 222 1 226 12. AKTYWA W PODZIALE NA SEGMENTY OPERACYJNE I OBSZARY GEOGRAFICZNE 12.1. Aktywa w podziale na segmenty operacyjne 31/12/2022 31/12/2021 Segment Rafineria 73 034 35 343 Segment Petrochemia 23 809 17 897 Segment Energetyka 47 487 29 399 Segment Detal 14 539 11 688 Segment Wydobycie 37 547 4 284 Segment Gaz 70 314 - Aktywa segment\u00f3w 266 730 98 611 Funkcje Korporacyjne 36 253 8 228 Wy\u0142\u0105czenia (30 656) (85) 272 327 106 754 Do segment\u00f3w operacyjnych przyporz\u0105dkowuje si\u0119 wszystkie aktywa z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych, aktyw\u00f3w podatkowych oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Aktywa u\u017cytkowane wsp\u00f3lnie przez segmenty operacyjne przydziela si\u0119 na podstawie klucza opartego o udzia\u0142 w przychodach. 12.2. Aktywa trwa\u0142e w podziale na obszary geograficzne 31/12/2022 31/12/2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Polska 108 108 47 639 76,9% 72,0% Niemcy 3 133 2 079 2,2% 3,2% Czechy 11 833 11 280 8,4% 17,1% Litwa, \u0141otwa, Estonia 1 304 1 814 0,9% 2,7% Kanada 3 504 3 309 2,5% 5,0% Norwegia 12 703 - 9,0% 0,0% 140 586 66 121 100,0% 100,0% Aktywa trwa\u0142e w podziale na obszary geograficzne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku obejmuj\u0105 rzeczowe aktywa trwa\u0142e (nota 14.1), warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy (nota 14.2), nieruchomo\u015bci inwestycyjne (nota 14.10.1), aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (nota 17.2.1). 13.2. Przychody ze sprzeda\u017cy wed\u0142ug segment\u00f3w operacyjnych w podziale na asortymenty 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Segment Rafineria Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 131 458 56 949 47,4% 43,4% Lekkie destylaty 24 560 13 379 8,9% 10,2% \u015arednie destylaty 91 490 34 556 33% 26,3% Frakcje ci\u0119\u017ckie 10 817 6 180 3,9% 4,7% Pozosta\u0142e* 6 224 2 848 2,2% 2,2% Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (1 633) (14) (0,6%) - Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 19 18 - - 131 477 56 967 47,4% 43,4% Segment Petrochemia Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 24 466 16 003 8,9% 12,2% Monomery 5 187 3 685 1,8% 2,8% Polimery 4 505 3 726 1,6% 2,8% Aromaty 1 901 1 315 0,7% 1,0% Nawozy sztuczne 2 668 1 375 1,0% 1,0% Tworzywa sztuczne 2 873 1 911 1,0% 1,5% PTA 2 667 1 483 1,0% 1,1% Pozosta\u0142e** 4 665 2 508 1,8% 2,0% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 9 8 - - 24 475 16 011 8,9% 12,2% Segment Energetyka Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 27 006 16 005 9,7% 12,2% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 38 34 - - 27 044 16 039 9,7% 12,2% Segment Detal Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 65 077 40 845 23,4% 31,1% Lekkie destylaty 24 493 16 111 8,8% 12,3% \u015arednie destylaty 35 328 20 427 12,8% 15,6% Pozosta\u0142e*** 5 256 4 307 1,8% 3,2% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 252 237 0,1% 0,2% 65 329 41 082 23,5% 31,3% Segment Wydobycie Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 2 717 797 1,0% 0,6% NGL **** 608 371 0,2% 0,3% Ropa naftowa 539 81 0,2% 0,1% Gaz ziemny 1 344 339 0,5% 0,2% LNG ***** 28 - - - Pozosta\u0142e 198 6 0,1% - Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 1 1 - - 2 718 798 1,0% 0,6% Segment Gaz Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 25 887 - 9,3% - Gaz ziemny 19 019 - 6,8% - LNG ***** 154 - 0,1% - CNG ****** 29 - 0,0% - Energia elektryczna 1 096 - 0,4% - Pozosta\u0142e 5 589 - 2,0% - 25 887 - 9,3% - Funkcje Korporacyjne Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 603 420 0,2% 0,3% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 31 24 - - 634 444 0,2% 0,3% 277 564 131 341 100,0% 100,0% * Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: solank\u0119, s\u00f3l wypadow\u0105, destylaty pr\u00f3\u017cniowe, aceton, fenol, gazy techniczne oraz siark\u0119. Dodatkowo ujmuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug i materia\u0142\u00f3w. ** Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: amoniak, butadien, \u0142ug sodowy, kaprolaktam *** Pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie towary pozapaliwowe **** NGL (Natural Gas Liquids): gaz sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z ci\u0119\u017cszych ni\u017c metan moleku\u0142: etanu, propanu, butanu, izobutanu ***** LNG Liquefied Natural Gas \u2013 gaz skroplony ****** CNG Compessed Natural Gas \u2013 spr\u0119\u017cony gaz ziemny W 2022 roku oraz 2021 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a wiod\u0105cych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi zrealizowa\u0142aby indywidualnie przychody ze sprzeda\u017cy przekraczaj\u0105ce poziom 10% \u0142\u0105cznych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy ORLEN. 13.3. Podzia\u0142 geograficzny przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy - zaprezentowany wed\u0142ug kraju siedziby zleceniodawcy 2022 2021 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Polska 163 094 71 582 Niemcy 25 170 17 148 Czechy 29 962 15 095 Litwa, \u0141otwa, Estonia 17 447 7 933 Pozosta\u0142e kraje, w tym: 41 541 19 261 Szwajcaria 7 741 5 127 Irlandia 7 528 2 167 Ukraina 4 441 2 124 Wielka Brytania 4 890 1 338 Holandia 3 571 1 052 S\u0142owacja 2 806 # 1 423 Singapur 2 791 1 678 W\u0119gry 1 506 1 043 277 214 131 019 wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 Polska 93 84 Niemcy 91 93 Czechy 164 143 Litwa, \u0141otwa, Estonia 1 1 Pozosta\u0142e kraje 1 1 350 322 277 564 131 341", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-494": { "value": "System organizacji oraz zarz\u0105dzania Grup\u0105 ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne. Podzia\u0142 na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. rodzaj oferowanych produkt\u00f3w i us\u0142ug, charakterystyk\u0119 procesu produkcji, rodzaj klient\u00f3w oraz inne podobie\u0144stwa ekonomiczne. Grupa nie dokonuje \u0142\u0105czenia segment\u00f3w operacyjnych na cele sprawozdawcze, w zwi\u0105zku z czym ka\u017cdy z segment\u00f3w operacyjnych jest wykazywany osobno. Oceny wynik\u00f3w finansowych segment\u00f3w operacyjnych i decyzje o przydziale zasob\u00f3w dokonywane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie na bazie EBITDA. Wska\u017anik EBITDA jest jedn\u0105 z miar efektywno\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3ra nie jest zdefiniowana w MSSF. Grupa ORLEN definiuje wska\u017anik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu podatku dochodowego, efekt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz koszt\u00f3w amortyzacji. Przychody z transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi i transakcje mi\u0119dzy segmentami realizowane s\u0105 na warunkach rynkowych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-495": { "value": "13.1. Przychody ze sprzeda\u017cy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Przychody ze sprzeda\u017cy Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug ujmuje si\u0119 w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi, w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. W przypadku um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105 Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 i ujmuje przychody w kwocie oczekiwanego wynagrodzenia, w stosunku do kt\u00f3rych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie ulegn\u0105 one odwr\u00f3ceniu w przysz\u0142o\u015bci. Grupa uznaje, \u017ce przekazanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nast\u0119puje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Nast\u0119puj\u0105ce okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bie\u017c\u0105ce prawo sprzedaj\u0105cego do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, posiadanie przez klienta tytu\u0142u prawnego do aktywa, fizyczne posiadanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, transfer ryzyk i korzy\u015bci oraz przyj\u0119cie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez klienta. Przychody obejmuj\u0105 kwoty otrzymane i nale\u017cne z tytu\u0142u dostarczonych produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug, pomniejszone o rabaty, kary, premie oraz podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT), podatek akcyzowy i op\u0142at\u0119 paliwow\u0105. Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych przychod\u00f3w. W przypadku sprzeda\u017cy przekazywanej w miar\u0119 up\u0142ywu czasu przychody ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia tj. przeniesienia kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami przyrzeczonymi klientowi. Grupa stosuje do pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zar\u00f3wno metod\u0119 opart\u0105 na wynikach jak i metod\u0119 opart\u0105 na nak\u0142adach. W przypadku ujmowania przychod\u00f3w metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach, Grupa nie uwzgl\u0119dnia wp\u0142ywu tych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re nie odzwierciedlaj\u0105 \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 polegaj\u0105cego na przeniesieniu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami na klienta. Stosuj\u0105c metod\u0119 opart\u0105 na wynikach, Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z praktycznego rozwi\u0105zania, zgodnie z kt\u00f3rym ujmuje przychody, kt\u00f3re ma prawo zafakturowa\u0107, w kwocie odpowiadaj\u0105cej bezpo\u015brednio warto\u015bci, kt\u00f3ra przys\u0142uguje Grupie za przekazane dotychczas klientowi towary i us\u0142ugi. W umowach z klientami zawieranych przez Grup\u0119 nie wyst\u0119puje istotny element finansowania. W przypadku, gdy Grupa podlega pod ustawy gwarantuj\u0105ce rekompensaty do cen sprzeda\u017cy, a fakt przyznania rekompensaty nie modyfikuje zawartej umowy z klientem, otrzymane rekompensaty kwalifikowane s\u0105 jako przychody z um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Rekompensaty te traktowane s\u0105 jako realizacja zawartej z klientem umowy, z kt\u00f3rej wynagrodzenie zostanie uzyskane cz\u0119\u015bciowo od klienta, a cz\u0119\u015bciowo od instytucji pa\u0144stwowej (gdzie cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w z klientami jest pokrywana w ramach programu rekompensat, nie przez klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 umowy, ale przez instytucj\u0119 rz\u0105dow\u0105 np. Zarz\u0105dc\u0119 Rozlicze\u0144). Tym samym, przych\u00f3d z tytu\u0142u umowy z klientem w cz\u0119\u015bci w jakiej zostanie pokryty w ramach systemu rekompensat jest ujmowany zgodnie z MSSF 15, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy w ocenie Grupy uzyskanie rekompensaty od instytucji pa\u0144stwowej jest prawdopodobne. W przypadku sprzeda\u017cy ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy ropy naftowej rozpoznawany jest na podstawie wydobytych i sprzedanych klientom wolumen\u00f3w produktu. Wolumen sprzedanej dla klient\u00f3w ropy naftowej mo\u017ce si\u0119 jednak r\u00f3\u017cni\u0107 od wolumen\u00f3w produktu, kt\u00f3ry w danym okresie przypada na Grup\u0119 jako udzia\u0142owca w danej licencji. Je\u017celi wolumen produkcji przekracza wolumen sprzeda\u017cy, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 aktywo (underlift), natomiast gdy wolumen sprzedanej ropy przekracza w danym okresie sprawozdawczym wolumen produkcji przypadaj\u0105cej na Grup\u0119, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zanie (overlift). PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa w oparciu o dokonane analizy klauzul umownych w kontraktach sprzeda\u017cowych zidentyfikowa\u0142a model agencyjny g\u0142\u00f3wnie w obszarze sprzeda\u017cy LPG, us\u0142ug energii i przesy\u0142u gazu w przypadku zakupu tych us\u0142ug od dostawc\u00f3w spoza Grupy oraz sprzeda\u017cy towar\u00f3w pozapaliwowych przez ORLEN Deutschland do sieci klient\u00f3w. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u posiadanego poprzez Grup\u0119 programu lojalno\u015bciowego VITAY, powstaje w momencie sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug na stacjach w\u0142asnych i franczyzowych dla ka\u017cdej pojedynczej transakcji sprzeda\u017cy oraz w przypadku zakupu przez klient\u00f3w Grupy w e-Sklepach partner\u00f3w i polega na naliczaniu punkt\u00f3w uprawniaj\u0105cych do zni\u017cek na przysz\u0142e zakupy. Do uj\u0119cia zobowi\u0105zania przyj\u0119ty jest wsp\u00f3\u0142czynnik 68,5% uwzgl\u0119dniaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo jego realizacji, w oparciu o empiryczne dane wykorzystanych punkt\u00f3w w stosunku do wydanych klientom w okresie ostatnich 36 miesi\u0119cy. Grupa dokona\u0142a oceny, \u017ce \u015bwiadczone us\u0142ugi marketingowe w segmencie Detal na rzecz dostawc\u00f3w s\u0105 nierozerwalnie zwi\u0105zane z zakupem tych towar\u00f3w, st\u0105d przychody z tytu\u0142u us\u0142ug marketingowych pomniejszaj\u0105 koszty zwi\u0105zane z ich zakupem i wydaniem do sprzeda\u017cy. 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug 231 483 103 415 83,4% 78,7% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 231 133 103 093 83,3% 78,5% wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 15 350 322 0,1% 0,2% Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w 46 081 27 926 16,6% 21,3% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 46 081 27 926 16,6% 21,3% Przychody ze sprzeda\u017cy, w tym: 277 564 131 341 100,0% 100,0% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 277 214 131 019 99,9% 99,8% Przychody wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 dotycz\u0105 um\u00f3w leasingu operacyjnego. Wp\u0142yw obj\u0119cia kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS i by\u0142ej Grupy PGNiG w 2022 roku na pozycje przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, us\u0142ug oraz na pozycje towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w za 2022 rok wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 56 574 mln PLN oraz 4 138 mln PLN. Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w, zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia na rzecz klient\u00f3w g\u0142\u00f3wnie produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych, energii elektrycznej i cieplnej, ropy naftowej, gazu ziemnego, us\u0142ug dystrybucji energii i przesy\u0142u gazu, us\u0142ug geofizyczno \u2013 geologicznych, us\u0142ug przy\u0142\u0105czeniowych oraz dostawy i prenumeraty prasy a tak\u017ce dystrybucji przesy\u0142ek kurierskich. W ramach tych um\u00f3w Grupa dzia\u0142a jako zleceniodawca. Ceny transakcyjne w wyst\u0119puj\u0105cych umowach z klientami nie podlegaj\u0105 ograniczeniom, za wyj\u0105tkiem cen dla klient\u00f3w obj\u0119tych obowi\u0105zkiem zatwierdzania taryfy przez Prezesa URE, dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy energii elektrycznej i \u015bwiadczenia us\u0142ug dystrybucji energii elektrycznej i ciep\u0142a w segmencie Energetyka oraz sprzeda\u017cy paliwa gazowego i \u015bwiadczenia us\u0142ug dystrybucji paliwa gazowego w segmencie Gaz. Nie wyst\u0119puj\u0105 umowy przewiduj\u0105ce istotne zwroty wynagrodzenia i inne podobne zobowi\u0105zania. Przychody ze sprzeda\u017cy prasy dla wi\u0119kszo\u015bci punkt\u00f3w/sieci s\u0105 ujmowane na podstawie rozliczenia r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy pras\u0105 dostarczon\u0105 a zwr\u00f3con\u0105. Faktura wystawiana jest na zrealizowan\u0105 sprzeda\u017c prasy do klient\u00f3w ko\u0144cowych. Udzielone w ramach um\u00f3w gwarancje s\u0105 gwarancjami stanowi\u0105cymi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 specyfikacj\u0105. Nie polegaj\u0105 one na \u015bwiadczeniu oddzielnej us\u0142ugi. W Grupie wyst\u0119puje g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Dodatkowo w segmencie Detal ma miejsce sprzeda\u017c got\u00f3wkowa. W umowach z klientami w wi\u0119kszo\u015bci stosowane s\u0105 terminy p\u0142atno\u015bci nieprzekraczaj\u0105ce 30 dni, z wy\u0142\u0105czeniem segmentu Wydobycie, gdzie terminy p\u0142atno\u015bci nie przekraczaj\u0105 60 dni. P\u0142atno\u015b\u0107 zazwyczaj jest wymagalna po dostarczeniu dobra lub po zako\u0144czeniu us\u0142ugi. W ramach segment\u00f3w Rafineria, Petrochemia, Detal, Gaz i Wydobycie, w przypadku dostaw d\u00f3br, gdzie nast\u0119puje przeniesienie kontroli na klienta w \u015bwiadczeniach spe\u0142nianych w punkcie czasu, rozliczenia z klientami i uj\u0119cie przychodu nast\u0119puj\u0105 po ka\u017cdej dostawie. W Grupie dostawy d\u00f3br oraz \u015bwiadczenia us\u0142ug kiedy klient jednocze\u015bnie otrzymuje i czerpie z nich korzy\u015bci rozliczane s\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu. W segmencie Rafineria, Petrochemia i Gaz przy sprzeda\u017cy ci\u0105g\u0142ej, gdy dobra przesy\u0142ane s\u0105 przy u\u017cyciu ruroci\u0105g\u00f3w prawo w\u0142asno\u015bci nad przekazywanym dobrem przechodzi na klienta w okre\u015blonym punkcie na instalacji. Moment ten jest uznawany za dat\u0119 sprzeda\u017cy. Przychody ujmuje si\u0119 w oparciu o metod\u0119 wynikow\u0105 za dostarczone jednostki d\u00f3br. W Grupie w przypadku realizacji us\u0142ug budowy, gdy w wyniku wykonania \u015bwiadczenia powstaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, a kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem w miar\u0119 powstawania sprawuje klient, przych\u00f3d jest rozpoznawany w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach w oparciu o poniesione koszty niezale\u017cnie od podpisanych protoko\u0142\u00f3w odbioru prac. W ramach segmentu Detal, w Programie Flota rozliczenia z klientami nast\u0119puj\u0105 najcz\u0119\u015bciej w okresach dwutygodniowych, dostawy prasy rozliczane s\u0105 w okresach tygodniowych, a prenumeraty w okresach miesi\u0119cznych, kwartalnych, p\u00f3\u0142rocznych i rocznych. W ramach segmentu Energetyka i Gaz ujmowanie przychod\u00f3w za dostarczon\u0105 w okresie energi\u0119 i paliwo gazowe, jak r\u00f3wnie\u017c dystrybucj\u0119 energii, przesy\u0142ania i dystrybucji ciep\u0142a oraz dystrybucj\u0119 i przesy\u0142 paliwa gazowego nast\u0119puje w cyklach dekadowych lub miesi\u0119cznych w oparciu o zafakturowane wolumeny i cen\u0119 oraz doszacowania. Doszacowania przychod\u00f3w za energi\u0119 ustalane s\u0105 na podstawie raport\u00f3w pochodz\u0105cych z system\u00f3w bilingowych jak r\u00f3wnie\u017c prognoz zapotrzebowania klient\u00f3w na energi\u0119 i cen na szacowane dni zu\u017cycia energii oraz w wyniku dokonywanych uzgodnie\u0144 bilansu energii elektrycznej. Warto\u015b\u0107 gazu dostarczonego do odbiorc\u00f3w indywidualnych, a niezafakturowanego szacuje si\u0119 w oparciu o dotychczasow\u0105 charakterystyk\u0119 odbioru w por\u00f3wnywalnych okresach sprawozdawczych. Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy szacowanej gazu okre\u015blana jest jako iloczyn ilo\u015bci przypisanych do poszczeg\u00f3lnych grup taryfowych oraz stawek okre\u015blonych w obowi\u0105zuj\u0105cej taryfie. Rozliczenia z klientami odbywaj\u0105 si\u0119 w cyklach dekadowych oraz okresach jedno- i dwumiesi\u0119cznych. Przychody z tytu\u0142u przy\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w do sieci s\u0105 ujmowane w punkcie czasu, w momencie zako\u0144czenia prac. Otoczenie makroekonomiczne Grupa funkcjonuje w warunkach zmiennego otoczenia makroekonomicznego. Sytuacja gospodarcza, rynek pracy oraz trendy makroekonomiczne maj\u0105 istotny wp\u0142yw na poziom konsumpcji paliw i produkt\u00f3w petrochemicznych, a w konsekwencji na wielko\u015b\u0107 i ceny ich sprzeda\u017cy. Na osi\u0105gane mar\u017ce w segmencie Rafineria, Petrochemia i Energetyka g\u0142\u00f3wny wp\u0142yw wywieraj\u0105 notowania produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych, ceny ropy naftowej, gazu i energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . Ceny ropy i gazu s\u0105 kszta\u0142towane przez takie czynniki jak zmiany popytu, wielko\u015b\u0107 wydobycia i \u015bwiatowe poziomy zapas\u00f3w ropy oraz notowania paliw. W ostatnim czasie w\u015br\u00f3d czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na ceny ropy naftowej i gazu ziemnego pojawi\u0142y si\u0119 ponownie napi\u0119cia geopolityczne oraz po raz pierwszy napi\u0119cia rynkowe powi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105. Podstawowym wska\u017anikiem odzwierciedlaj\u0105cym sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 jest wska\u017anik PKB (Produkt Krajowy Brutto), kt\u00f3ry determinowany przez konsumpcj\u0119, nak\u0142ady inwestycyjne oraz eksport pozwala oceni\u0107 w jakim stadium znajduje si\u0119 gospodarka. Ze zmianami wska\u017anika PKB zazwyczaj skorelowane s\u0105 zmiany stopy bezrobocia oraz konsumpcji paliw. Og\u00f3lna kondycja gospodarki, mierzona mi\u0119dzy innymi poziomem PKB wp\u0142ywa na bie\u017c\u0105ce, jak i przysz\u0142e zachowania konsument\u00f3w. Podzia\u0142 przychod\u00f3w na kategorie uwzgl\u0119dniaj\u0105cy istotne czynniki ekonomiczne maj\u0105ce wp\u0142yw na ich rozpoznanie Poza podzia\u0142em przychod\u00f3w wg asortymentu i wed\u0142ug regionu geograficznego przedstawionych w notach 13.2 i 13.3 Grupa analizuje przychody w oparciu o rodzaj umowy, termin przekazania, okres obowi\u0105zywania i kana\u0142y sprzeda\u017cy (noty 13.4, 13.5, 13.6, 13.7). 13.2. Przychody ze sprzeda\u017cy wed\u0142ug segment\u00f3w operacyjnych w podziale na asortymenty 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Segment Rafineria Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 131 458 56 949 47,4% 43,4% Lekkie destylaty 24 560 13 379 8,9% 10,2% \u015arednie destylaty 91 490 34 556 33% 26,3% Frakcje ci\u0119\u017ckie 10 817 6 180 3,9% 4,7% Pozosta\u0142e* 6 224 2 848 2,2% 2,2% Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (1 633) (14) (0,6%) - Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 19 18 - - 131 477 56 967 47,4% 43,4% Segment Petrochemia Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 24 466 16 003 8,9% 12,2% Monomery 5 187 3 685 1,8% 2,8% Polimery 4 505 3 726 1,6% 2,8% Aromaty 1 901 1 315 0,7% 1,0% Nawozy sztuczne 2 668 1 375 1,0% 1,0% Tworzywa sztuczne 2 873 1 911 1,0% 1,5% PTA 2 667 1 483 1,0% 1,1% Pozosta\u0142e** 4 665 2 508 1,8% 2,0% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 9 8 - - 24 475 16 011 8,9% 12,2% Segment Energetyka Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 27 006 16 005 9,7% 12,2% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 38 34 - - 27 044 16 039 9,7% 12,2% Segment Detal Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 65 077 40 845 23,4% 31,1% Lekkie destylaty 24 493 16 111 8,8% 12,3% \u015arednie destylaty 35 328 20 427 12,8% 15,6% Pozosta\u0142e*** 5 256 4 307 1,8% 3,2% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 252 237 0,1% 0,2% 65 329 41 082 23,5% 31,3% Segment Wydobycie Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 2 717 797 1,0% 0,6% NGL **** 608 371 0,2% 0,3% Ropa naftowa 539 81 0,2% 0,1% Gaz ziemny 1 344 339 0,5% 0,2% LNG ***** 28 - - - Pozosta\u0142e 198 6 0,1% - Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 1 1 - - 2 718 798 1,0% 0,6% Segment Gaz Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 25 887 - 9,3% - Gaz ziemny 19 019 - 6,8% - LNG ***** 154 - 0,1% - CNG ****** 29 - 0,0% - Energia elektryczna 1 096 - 0,4% - Pozosta\u0142e 5 589 - 2,0% - 25 887 - 9,3% - Funkcje Korporacyjne Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 603 420 0,2% 0,3% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 31 24 - - 634 444 0,2% 0,3% 277 564 131 341 100,0% 100,0% * Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: solank\u0119, s\u00f3l wypadow\u0105, destylaty pr\u00f3\u017cniowe, aceton, fenol, gazy techniczne oraz siark\u0119. Dodatkowo ujmuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug i materia\u0142\u00f3w. ** Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: amoniak, butadien, \u0142ug sodowy, kaprolaktam *** Pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie towary pozapaliwowe **** NGL (Natural Gas Liquids): gaz sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z ci\u0119\u017cszych ni\u017c metan moleku\u0142: etanu, propanu, butanu, izobutanu ***** LNG Liquefied Natural Gas \u2013 gaz skroplony ****** CNG Compessed Natural Gas \u2013 spr\u0119\u017cony gaz ziemny W 2022 roku oraz 2021 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a wiod\u0105cych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi zrealizowa\u0142aby indywidualnie przychody ze sprzeda\u017cy przekraczaj\u0105ce poziom 10% \u0142\u0105cznych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy ORLEN. 13.3. Podzia\u0142 geograficzny przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy - zaprezentowany wed\u0142ug kraju siedziby zleceniodawcy 2022 2021 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Polska 163 094 71 582 Niemcy 25 170 17 148 Czechy 29 962 15 095 Litwa, \u0141otwa, Estonia 17 447 7 933 Pozosta\u0142e kraje, w tym: 41 541 19 261 Szwajcaria 7 741 5 127 Irlandia 7 528 2 167 Ukraina 4 441 2 124 Wielka Brytania 4 890 1 338 Holandia 3 571 1 052 S\u0142owacja 2 806 # 1 423 Singapur 2 791 1 678 W\u0119gry 1 506 1 043 277 214 131 019 wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 Polska 93 84 Niemcy 91 93 Czechy 164 143 Litwa, \u0141otwa, Estonia 1 1 Pozosta\u0142e kraje 1 1 350 322 277 564 131 341 13.4. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug kryterium rodzaju umowy 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem Oparte na sta\u0142ej cenie 128 977 18 337 26 881 65 077 2 672 22 958 584 265 486 Oparte na zmiennej cenie 2 481 6 129 125 - 45 2 929 19 11 728 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 717 25 887 603 277 214 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem Oparte na sta\u0142ej cenie 55 837 11 576 15 991 40 845 797 418 125 464 Oparte na zmiennej cenie 1 112 4 427 14 - - 2 5 555 13.2 56 949 16 003 16 005 40 845 797 420 131 019 W Grupie wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w z klientami w zamian za przekazane dobra/us\u0142ugi oparte s\u0105 o sta\u0142\u0105 cen\u0119, a tym samym ju\u017c uj\u0119te przychody nie ulegn\u0105 zmianie. Grupa kwalifikuje do kategorii przychod\u00f3w opartych na zmiennej cenie przychody wynikaj\u0105ce z um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie stanowi op\u0142at\u0119 zmienn\u0105 od obrot\u00f3w, klienci posiadaj\u0105 prawa do rabat\u00f3w i premii, cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w zwi\u0105zanych z naliczonymi karami oraz w gdy cena sprzeda\u017cy us\u0142ug ustalana jest w oparciu o poniesione koszty. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w obejmuj\u0105cych kwot\u0119 zmienn\u0105 prezentowane s\u0105 przede wszystkim w Segmentach Rafineria, Petrochemia, Energetyka oraz Funkcje Korporacyjne. 13.5. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug terminu przekazania 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem W okre\u015blonym momencie 108 993 15 530 564 47 943 1 392 18 364 547 193 333 W miar\u0119 up\u0142ywu czasu 22 465 8 936 26 442 17 134 1 325 7 523 56 83 881 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 717 25 887 603 277 214 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem W okre\u015blonym momencie 44 520 9 465 94 30 651 - 372 85 102 W miar\u0119 up\u0142ywu czasu 12 429 6 538 15 911 10 194 797 48 45 917 13.2 56 949 16 003 16 005 40 845 797 420 131 019 W ramach segment\u00f3w Rafineria, Petrochemia, Wydobycie i Gaz w zakresie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych i gazu Grupa ujmuje przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w zale\u017cno\u015bci od zastosowanych warunk\u00f3w dostawy (Incoterms CFR, CIF, CPT, DAP, DDP, EXW, FCA). W przypadku niekt\u00f3rych dostaw Grupa jako sprzedaj\u0105cy jest odpowiedzialna za organizacj\u0119 transportu. W przypadku, kiedy kontrola nad dobrem przechodzi na klienta przed wykonaniem us\u0142ugi transportu, stanowi\u0105 one odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Dostawa dobra jest \u015bwiadczeniem spe\u0142nianym w punkcie czasu, natomiast us\u0142uga transportu jest us\u0142ug\u0105 ci\u0105g\u0142\u0105 (spe\u0142nian\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu), gdzie klient jednocze\u015bnie otrzymuje i czerpie korzy\u015bci p\u0142yn\u0105ce z us\u0142ugi. W segmencie Detal momentem spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia jest moment wydania dobra, z wy\u0142\u0105czeniem sprzeda\u017cy paliw w Programie Flota przy u\u017cyciu Kart Flotowych. Przychody rozpoznawane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu w segmencie Rafineria, Petrochemia i Energetyka dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy ropy, produkt\u00f3w petrochemicznych, energii i ciep\u0142a. W segmencie Gaz przychody ze sprzeda\u017cy gazu na gie\u0142dach realizowane s\u0105 w okre\u015blonym momencie czasu. Przychody uzyskiwane przez Grup\u0119 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu rozpoznawane s\u0105 w oparciu o metod\u0105 wynikow\u0105 oraz o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady. 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem W oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady 141 - 92 1 43 - 34 311 W oparciu o wyniki 22 324 8 936 26 350 17 133 1 282 7 523 22 83 570 13.5 22 465 8 936 26 442 17 134 1 325 7 523 56 83 881 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem W oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady 134 - 1 2 - 5 142 W oparciu o wyniki 12 295 6 538 15 910 10 192 797 43 45 775 13.5 12 429 6 538 15 911 10 194 797 48 45 917 Przychody rozpoznawane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu rozpoznawane metod\u0105 wynikow\u0105 za dostarczone jednostki d\u00f3br dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy i us\u0142ug dystrybucji energii elektrycznej oraz gazu do klient\u00f3w biznesowych i instytucjonalnych, jak r\u00f3wnie\u017c sprzeda\u017cy oraz przesy\u0142u i dystrybucji ciep\u0142a w ramach segmentu Energetyki i Gazu, sprzeda\u017cy paliw w Programie Flota i sprzeda\u017cy prenumerat w ramach segmentu Detal oraz sprzeda\u017cy gazu i ropy naftowej w ramach segmentu Wydobycie. Do um\u00f3w rozliczanych w oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady nale\u017c\u0105 kontrakty, w tym budowlane i IT. 13.6. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug okresu obowi\u0105zywania umowy 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem Kr\u00f3tkoterminowe 131 411 24 466 24 307 65 077 1 748 24 975 602 272 586 D\u0142ugoterminowe 47 - 2 699 - 969 912 1 4 628 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 717 25 887 603 277 214 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem Kr\u00f3tkoterminowe 56 925 16 003 14 719 40 845 797 419 129 708 D\u0142ugoterminowe 24 - 1 286 - - 1 1 311 13.2 56 949 16 003 16 005 40 845 797 420 131 019 W Grupie w wi\u0119kszo\u015bci okres obowi\u0105zywania um\u00f3w jest kr\u00f3tkoterminowy. Przychody dotycz\u0105ce us\u0142ug, kt\u00f3rych moment rozpocz\u0119cia i zako\u0144czenia przypadaj\u0105 w r\u00f3\u017cnych okresach sprawozdawczych ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia z zastosowaniem metody opartej na nak\u0142adach. Umowy, kt\u00f3re pozostaj\u0105 niespe\u0142nione w ca\u0142o\u015bci na dzie\u0144 bilansowy dotycz\u0105 m.in. kontrakt\u00f3w budowlano-monta\u017cowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa dokona\u0142a analizy warto\u015bci ceny transakcyjnej przypisanej do niespe\u0142nionych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. Niespe\u0142nione lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie um\u00f3w sprzeda\u017cy energii elektrycznej, gazu, medi\u00f3w energetycznych oraz w zakresie dostawy prasy, prenumeraty, emisji reklamy, us\u0142ugi dostarczania i odbioru paczek, kt\u00f3re zako\u0144cz\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu 2023 roku lub s\u0105 zawarte na czas nieokre\u015blony z terminem wypowiedzenia do 12 miesi\u0119cy. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce opisane zobowi\u0105zania stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 um\u00f3w, kt\u00f3re mo\u017cna uzna\u0107 za kr\u00f3tkoterminowe, b\u0105d\u017a te\u017c przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia z tych um\u00f3w s\u0105 rozpoznawane w kwocie, kt\u00f3r\u0105 Grupa ma prawo zafakturowa\u0107, Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie, zgodnie z kt\u00f3rym nie ujawnia informacji o \u0142\u0105cznej kwocie ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. 13.7. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug kana\u0142\u00f3w sprzeda\u017cy Grupa w wi\u0119kszo\u015bci generuje przychody ze sprzeda\u017cy bezpo\u015bredniej klientom w oparciu o w\u0142asne, dzier\u017cawione lub b\u0119d\u0105ce w systemie umowy franczyzy kana\u0142y sprzeda\u017cy w segmencie Detal. Grupa zarz\u0105dza sieci\u0105 3 097 stacji paliw: 2 546 stacji w\u0142asnych i 551 stacji prowadzonych w systemie umowy franczyzy oraz realizuje sprzeda\u017c w ramach 814 punkt\u00f3w sprzeda\u017cy detalicznej/kiosk\u00f3w zarz\u0105dzanych przez Grup\u0119 RUCH. Dodatkowo sprzeda\u017c prasy odbywa si\u0119 w obcych punktach tj. du\u017cych zorganizowanych sieciach, w tym franczyzowych i prywatnych sklepach. W ramach dzia\u0142alno\u015bci wydawniczej Grupy Polska Press przychody generowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c za po\u015brednictwem w\u0142asnych serwis\u00f3w internetowych. Sprzeda\u017c bezpo\u015brednia Grupy do klient\u00f3w w segmencie Rafineria, Petrochemia, Gaz oraz Wydobycie realizowana jest przy wykorzystaniu sieci uzupe\u0142niaj\u0105cych si\u0119 element\u00f3w infrastruktury: terminali paliw, l\u0105dowych baz prze\u0142adunkowych, sieci ruroci\u0105g\u00f3w, a tak\u017ce transportu kolejowego oraz cysternami samochodowymi. Sprzeda\u017c i dystrybucja energii i gazu do klient\u00f3w w segmencie Energetyka i Gaz odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu w wi\u0119kszo\u015bci w\u0142asnej infrastruktury dystrybucyjnej. 13.8. Rekompensaty do cen energii i gazu Przepisy reguluj\u0105ce ceny energii Z powodu kryzysowej sytuacji na rynku energii elektrycznej w 2022 roku, kiedy to zanotowano istotny wzrost cen energii elektrycznej w kontraktach SPOT oraz terminowych, wywo\u0142any w du\u017cej mierze wzrostami cen paliw konwencjonalnych w efekcie wojny na Ukrainie, regulator zdecydowa\u0142 o wprowadzeniu szeregu akt\u00f3w prawnych maj\u0105cych na celu uregulowanie rynku i ochron\u0119 konsument\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obowi\u0105zywa\u0142y nast\u0119puj\u0105ce akty: - Ustawa z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 r. o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej w 2023 roku w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku energii elektrycznej (dot. zamro\u017cenia cen dla taryfy G do limit\u00f3w zu\u017cycia) - Ustawy z dnia 27 pa\u017adziernika 2022 r. o \u015brodkach nadzwyczajnych maj\u0105cych na celu ograniczenie wysoko\u015bci cen energii elektrycznej oraz wsparciu niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w w 2023 roku. - Rozporz\u0105dzenia z dnia 8 listopada 2022 r. w sprawie sposobu obliczania limitu ceny. - Ustawy z dnia 15 grudnia 2022 roku o szczeg\u00f3lnej ochronie niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w paliw gazowych w 2023 roku w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku gazu. - Decyzja Prezesa Urz\u0119du Regulacji Energetyki z dnia 17 grudnia 2022 roku o zatwierdzeniu Taryfy dla energii elektrycznej dla odbior\u00f3w grup taryfowych G na 2023 rok (przy\u0142\u0105czonych do sieci Energa-Operator S.A.), dla kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ka Energa Obr\u00f3t S.A. \u015bwiadczy us\u0142ug\u0119 kompleksow\u0105. W oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy Grupa zaprezentowa\u0142a 349 mln PLN z tytu\u0142u rekompensat przys\u0142uguj\u0105cych przedsi\u0119biorstwom obrotu energi\u0105 elektryczn\u0105 w konsekwencji stosowania w rozliczeniach z odbiorcami uprawnionymi zamro\u017conych cen energii elektrycznej. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce fakt przyznania powy\u017cszych rekompensat nie modyfikuje zawartych um\u00f3w z klientami, a jedynie zmienia spos\u00f3b uzyskania wynagrodzenia przez Grup\u0119 (cz\u0119\u015bciowo wynagrodzenie b\u0119dzie otrzymane od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144), Grupa zakwalifikowa\u0142a otrzymane rekompensaty jako przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Przepisy reguluj\u0105ce ceny gazu Sp\u00f3\u0142ka PGNiG Obr\u00f3t Detaliczny Sp. z o.o., kt\u00f3ra w wyniku po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN z PGNiG sta\u0142a si\u0119 sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Grupy ORLEN podlega\u0142a w 2022 roku Ustawie z dnia 26 stycznia 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w paliw gazowych w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku gazu, w zwi\u0105zku z czym sp\u00f3\u0142ka by\u0142a uprawniona do ubiegania si\u0119 o rekompensat\u0119 od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144 okre\u015blonej w ustawie, b\u0119d\u0105cej r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy faktyczn\u0105 cen\u0105 zakupu gazu, a cen\u0105 jego sprzeda\u017cy na rzecz odbiorc\u00f3w ko\u0144cowych obj\u0119tych mechanizmem taryfowym. Rekompensata zosta\u0142a wyliczona w oparciu o dwa mechanizmy: - w zakresie stosowania zamro\u017conych cen dla segmentu odbiorc\u00f3w w gospodarstwach domowych, w sp\u00f3\u0142dzielniach, wsp\u00f3lnotach i innych podmiotach zbiorowych zaopatruj\u0105cych lokale mieszkalne, a tak\u017ce do odbiorc\u00f3w wra\u017cliwych \u2013 kwot\u0119 stanowi\u0105c\u0105 iloczyn ilo\u015bci paliwa gazowego dostarczonego przez przedsi\u0119biorstwo energetyczne i r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy poziomem cen, jakie to przedsi\u0119biorstwo energetyczne stosowa\u0142o dla tych odbiorc\u00f3w w dniu 1 stycznia 2022 roku, a poziomem cen z taryfy sprzedawcy z urz\u0119du; - w zakresie stosowania zamro\u017conych cen dla segmentu odbiorc\u00f3w w gospodarstwach domowych indywidualnie zaopatrywanych w gaz przez przedsi\u0119biorstwo energetyczne - kwot\u0119 stanowi\u0105c\u0105 iloczyn ilo\u015bci paliwa gazowego dostarczonego przez przedsi\u0119biorstwo energetyczne i r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy poziomem cen i stawek okre\u015blonych w taryfie tego przedsi\u0119biorstwa, kt\u00f3r\u0105 stosowa\u0142oby ono w normalnych warunkach rynkowych, a poziomem cen okre\u015blonych w taryfie sprzedawcy z urz\u0119du. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce fakt przyznania powy\u017cszych rekompensat nie modyfikuje zawartych um\u00f3w z klientami, a jedynie zmienia spos\u00f3b uzyskania wynagrodzenia przez Grup\u0119 (cz\u0119\u015bciowo wynagrodzenie b\u0119dzie otrzymane od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144), Grupa zakwalifikowa\u0142a otrzymane rekompensaty jako przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 powy\u017cszych rekompensat uj\u0119ta w przychodach ze sprzeda\u017cy Grupy w okresie od momentu po\u0142\u0105czenia z PGNiG wynios\u0142a 3 941 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-539": { "value": "13.1. Przychody ze sprzeda\u017cy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Przychody ze sprzeda\u017cy Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug ujmuje si\u0119 w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi, w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. W przypadku um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105 Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 i ujmuje przychody w kwocie oczekiwanego wynagrodzenia, w stosunku do kt\u00f3rych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie ulegn\u0105 one odwr\u00f3ceniu w przysz\u0142o\u015bci. Grupa uznaje, \u017ce przekazanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nast\u0119puje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Nast\u0119puj\u0105ce okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bie\u017c\u0105ce prawo sprzedaj\u0105cego do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, posiadanie przez klienta tytu\u0142u prawnego do aktywa, fizyczne posiadanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, transfer ryzyk i korzy\u015bci oraz przyj\u0119cie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez klienta. Przychody obejmuj\u0105 kwoty otrzymane i nale\u017cne z tytu\u0142u dostarczonych produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug, pomniejszone o rabaty, kary, premie oraz podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT), podatek akcyzowy i op\u0142at\u0119 paliwow\u0105. Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych przychod\u00f3w. W przypadku sprzeda\u017cy przekazywanej w miar\u0119 up\u0142ywu czasu przychody ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia tj. przeniesienia kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami przyrzeczonymi klientowi. Grupa stosuje do pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zar\u00f3wno metod\u0119 opart\u0105 na wynikach jak i metod\u0119 opart\u0105 na nak\u0142adach. W przypadku ujmowania przychod\u00f3w metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach, Grupa nie uwzgl\u0119dnia wp\u0142ywu tych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re nie odzwierciedlaj\u0105 \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 polegaj\u0105cego na przeniesieniu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami na klienta. Stosuj\u0105c metod\u0119 opart\u0105 na wynikach, Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z praktycznego rozwi\u0105zania, zgodnie z kt\u00f3rym ujmuje przychody, kt\u00f3re ma prawo zafakturowa\u0107, w kwocie odpowiadaj\u0105cej bezpo\u015brednio warto\u015bci, kt\u00f3ra przys\u0142uguje Grupie za przekazane dotychczas klientowi towary i us\u0142ugi. W umowach z klientami zawieranych przez Grup\u0119 nie wyst\u0119puje istotny element finansowania. W przypadku, gdy Grupa podlega pod ustawy gwarantuj\u0105ce rekompensaty do cen sprzeda\u017cy, a fakt przyznania rekompensaty nie modyfikuje zawartej umowy z klientem, otrzymane rekompensaty kwalifikowane s\u0105 jako przychody z um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Rekompensaty te traktowane s\u0105 jako realizacja zawartej z klientem umowy, z kt\u00f3rej wynagrodzenie zostanie uzyskane cz\u0119\u015bciowo od klienta, a cz\u0119\u015bciowo od instytucji pa\u0144stwowej (gdzie cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w z klientami jest pokrywana w ramach programu rekompensat, nie przez klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 umowy, ale przez instytucj\u0119 rz\u0105dow\u0105 np. Zarz\u0105dc\u0119 Rozlicze\u0144). Tym samym, przych\u00f3d z tytu\u0142u umowy z klientem w cz\u0119\u015bci w jakiej zostanie pokryty w ramach systemu rekompensat jest ujmowany zgodnie z MSSF 15, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy w ocenie Grupy uzyskanie rekompensaty od instytucji pa\u0144stwowej jest prawdopodobne. W przypadku sprzeda\u017cy ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy ropy naftowej rozpoznawany jest na podstawie wydobytych i sprzedanych klientom wolumen\u00f3w produktu. Wolumen sprzedanej dla klient\u00f3w ropy naftowej mo\u017ce si\u0119 jednak r\u00f3\u017cni\u0107 od wolumen\u00f3w produktu, kt\u00f3ry w danym okresie przypada na Grup\u0119 jako udzia\u0142owca w danej licencji. Je\u017celi wolumen produkcji przekracza wolumen sprzeda\u017cy, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 aktywo (underlift), natomiast gdy wolumen sprzedanej ropy przekracza w danym okresie sprawozdawczym wolumen produkcji przypadaj\u0105cej na Grup\u0119, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zanie (overlift). PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa w oparciu o dokonane analizy klauzul umownych w kontraktach sprzeda\u017cowych zidentyfikowa\u0142a model agencyjny g\u0142\u00f3wnie w obszarze sprzeda\u017cy LPG, us\u0142ug energii i przesy\u0142u gazu w przypadku zakupu tych us\u0142ug od dostawc\u00f3w spoza Grupy oraz sprzeda\u017cy towar\u00f3w pozapaliwowych przez ORLEN Deutschland do sieci klient\u00f3w. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u posiadanego poprzez Grup\u0119 programu lojalno\u015bciowego VITAY, powstaje w momencie sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug na stacjach w\u0142asnych i franczyzowych dla ka\u017cdej pojedynczej transakcji sprzeda\u017cy oraz w przypadku zakupu przez klient\u00f3w Grupy w e-Sklepach partner\u00f3w i polega na naliczaniu punkt\u00f3w uprawniaj\u0105cych do zni\u017cek na przysz\u0142e zakupy. Do uj\u0119cia zobowi\u0105zania przyj\u0119ty jest wsp\u00f3\u0142czynnik 68,5% uwzgl\u0119dniaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo jego realizacji, w oparciu o empiryczne dane wykorzystanych punkt\u00f3w w stosunku do wydanych klientom w okresie ostatnich 36 miesi\u0119cy. Grupa dokona\u0142a oceny, \u017ce \u015bwiadczone us\u0142ugi marketingowe w segmencie Detal na rzecz dostawc\u00f3w s\u0105 nierozerwalnie zwi\u0105zane z zakupem tych towar\u00f3w, st\u0105d przychody z tytu\u0142u us\u0142ug marketingowych pomniejszaj\u0105 koszty zwi\u0105zane z ich zakupem i wydaniem do sprzeda\u017cy. 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug 231 483 103 415 83,4% 78,7% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 231 133 103 093 83,3% 78,5% wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 15 350 322 0,1% 0,2% Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w 46 081 27 926 16,6% 21,3% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 46 081 27 926 16,6% 21,3% Przychody ze sprzeda\u017cy, w tym: 277 564 131 341 100,0% 100,0% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 277 214 131 019 99,9% 99,8% Przychody wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 dotycz\u0105 um\u00f3w leasingu operacyjnego. Wp\u0142yw obj\u0119cia kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS i by\u0142ej Grupy PGNiG w 2022 roku na pozycje przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, us\u0142ug oraz na pozycje towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w za 2022 rok wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 56 574 mln PLN oraz 4 138 mln PLN. Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w, zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia na rzecz klient\u00f3w g\u0142\u00f3wnie produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych, energii elektrycznej i cieplnej, ropy naftowej, gazu ziemnego, us\u0142ug dystrybucji energii i przesy\u0142u gazu, us\u0142ug geofizyczno \u2013 geologicznych, us\u0142ug przy\u0142\u0105czeniowych oraz dostawy i prenumeraty prasy a tak\u017ce dystrybucji przesy\u0142ek kurierskich. W ramach tych um\u00f3w Grupa dzia\u0142a jako zleceniodawca. Ceny transakcyjne w wyst\u0119puj\u0105cych umowach z klientami nie podlegaj\u0105 ograniczeniom, za wyj\u0105tkiem cen dla klient\u00f3w obj\u0119tych obowi\u0105zkiem zatwierdzania taryfy przez Prezesa URE, dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy energii elektrycznej i \u015bwiadczenia us\u0142ug dystrybucji energii elektrycznej i ciep\u0142a w segmencie Energetyka oraz sprzeda\u017cy paliwa gazowego i \u015bwiadczenia us\u0142ug dystrybucji paliwa gazowego w segmencie Gaz. Nie wyst\u0119puj\u0105 umowy przewiduj\u0105ce istotne zwroty wynagrodzenia i inne podobne zobowi\u0105zania. Przychody ze sprzeda\u017cy prasy dla wi\u0119kszo\u015bci punkt\u00f3w/sieci s\u0105 ujmowane na podstawie rozliczenia r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy pras\u0105 dostarczon\u0105 a zwr\u00f3con\u0105. Faktura wystawiana jest na zrealizowan\u0105 sprzeda\u017c prasy do klient\u00f3w ko\u0144cowych. Udzielone w ramach um\u00f3w gwarancje s\u0105 gwarancjami stanowi\u0105cymi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 specyfikacj\u0105. Nie polegaj\u0105 one na \u015bwiadczeniu oddzielnej us\u0142ugi. W Grupie wyst\u0119puje g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Dodatkowo w segmencie Detal ma miejsce sprzeda\u017c got\u00f3wkowa. W umowach z klientami w wi\u0119kszo\u015bci stosowane s\u0105 terminy p\u0142atno\u015bci nieprzekraczaj\u0105ce 30 dni, z wy\u0142\u0105czeniem segmentu Wydobycie, gdzie terminy p\u0142atno\u015bci nie przekraczaj\u0105 60 dni. P\u0142atno\u015b\u0107 zazwyczaj jest wymagalna po dostarczeniu dobra lub po zako\u0144czeniu us\u0142ugi. W ramach segment\u00f3w Rafineria, Petrochemia, Detal, Gaz i Wydobycie, w przypadku dostaw d\u00f3br, gdzie nast\u0119puje przeniesienie kontroli na klienta w \u015bwiadczeniach spe\u0142nianych w punkcie czasu, rozliczenia z klientami i uj\u0119cie przychodu nast\u0119puj\u0105 po ka\u017cdej dostawie. W Grupie dostawy d\u00f3br oraz \u015bwiadczenia us\u0142ug kiedy klient jednocze\u015bnie otrzymuje i czerpie z nich korzy\u015bci rozliczane s\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu. W segmencie Rafineria, Petrochemia i Gaz przy sprzeda\u017cy ci\u0105g\u0142ej, gdy dobra przesy\u0142ane s\u0105 przy u\u017cyciu ruroci\u0105g\u00f3w prawo w\u0142asno\u015bci nad przekazywanym dobrem przechodzi na klienta w okre\u015blonym punkcie na instalacji. Moment ten jest uznawany za dat\u0119 sprzeda\u017cy. Przychody ujmuje si\u0119 w oparciu o metod\u0119 wynikow\u0105 za dostarczone jednostki d\u00f3br. W Grupie w przypadku realizacji us\u0142ug budowy, gdy w wyniku wykonania \u015bwiadczenia powstaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, a kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem w miar\u0119 powstawania sprawuje klient, przych\u00f3d jest rozpoznawany w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach w oparciu o poniesione koszty niezale\u017cnie od podpisanych protoko\u0142\u00f3w odbioru prac. W ramach segmentu Detal, w Programie Flota rozliczenia z klientami nast\u0119puj\u0105 najcz\u0119\u015bciej w okresach dwutygodniowych, dostawy prasy rozliczane s\u0105 w okresach tygodniowych, a prenumeraty w okresach miesi\u0119cznych, kwartalnych, p\u00f3\u0142rocznych i rocznych. W ramach segmentu Energetyka i Gaz ujmowanie przychod\u00f3w za dostarczon\u0105 w okresie energi\u0119 i paliwo gazowe, jak r\u00f3wnie\u017c dystrybucj\u0119 energii, przesy\u0142ania i dystrybucji ciep\u0142a oraz dystrybucj\u0119 i przesy\u0142 paliwa gazowego nast\u0119puje w cyklach dekadowych lub miesi\u0119cznych w oparciu o zafakturowane wolumeny i cen\u0119 oraz doszacowania. Doszacowania przychod\u00f3w za energi\u0119 ustalane s\u0105 na podstawie raport\u00f3w pochodz\u0105cych z system\u00f3w bilingowych jak r\u00f3wnie\u017c prognoz zapotrzebowania klient\u00f3w na energi\u0119 i cen na szacowane dni zu\u017cycia energii oraz w wyniku dokonywanych uzgodnie\u0144 bilansu energii elektrycznej. Warto\u015b\u0107 gazu dostarczonego do odbiorc\u00f3w indywidualnych, a niezafakturowanego szacuje si\u0119 w oparciu o dotychczasow\u0105 charakterystyk\u0119 odbioru w por\u00f3wnywalnych okresach sprawozdawczych. Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy szacowanej gazu okre\u015blana jest jako iloczyn ilo\u015bci przypisanych do poszczeg\u00f3lnych grup taryfowych oraz stawek okre\u015blonych w obowi\u0105zuj\u0105cej taryfie. Rozliczenia z klientami odbywaj\u0105 si\u0119 w cyklach dekadowych oraz okresach jedno- i dwumiesi\u0119cznych. Przychody z tytu\u0142u przy\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w do sieci s\u0105 ujmowane w punkcie czasu, w momencie zako\u0144czenia prac. Otoczenie makroekonomiczne Grupa funkcjonuje w warunkach zmiennego otoczenia makroekonomicznego. Sytuacja gospodarcza, rynek pracy oraz trendy makroekonomiczne maj\u0105 istotny wp\u0142yw na poziom konsumpcji paliw i produkt\u00f3w petrochemicznych, a w konsekwencji na wielko\u015b\u0107 i ceny ich sprzeda\u017cy. Na osi\u0105gane mar\u017ce w segmencie Rafineria, Petrochemia i Energetyka g\u0142\u00f3wny wp\u0142yw wywieraj\u0105 notowania produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych, ceny ropy naftowej, gazu i energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . Ceny ropy i gazu s\u0105 kszta\u0142towane przez takie czynniki jak zmiany popytu, wielko\u015b\u0107 wydobycia i \u015bwiatowe poziomy zapas\u00f3w ropy oraz notowania paliw. W ostatnim czasie w\u015br\u00f3d czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na ceny ropy naftowej i gazu ziemnego pojawi\u0142y si\u0119 ponownie napi\u0119cia geopolityczne oraz po raz pierwszy napi\u0119cia rynkowe powi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105. Podstawowym wska\u017anikiem odzwierciedlaj\u0105cym sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 jest wska\u017anik PKB (Produkt Krajowy Brutto), kt\u00f3ry determinowany przez konsumpcj\u0119, nak\u0142ady inwestycyjne oraz eksport pozwala oceni\u0107 w jakim stadium znajduje si\u0119 gospodarka. Ze zmianami wska\u017anika PKB zazwyczaj skorelowane s\u0105 zmiany stopy bezrobocia oraz konsumpcji paliw. Og\u00f3lna kondycja gospodarki, mierzona mi\u0119dzy innymi poziomem PKB wp\u0142ywa na bie\u017c\u0105ce, jak i przysz\u0142e zachowania konsument\u00f3w. Podzia\u0142 przychod\u00f3w na kategorie uwzgl\u0119dniaj\u0105cy istotne czynniki ekonomiczne maj\u0105ce wp\u0142yw na ich rozpoznanie Poza podzia\u0142em przychod\u00f3w wg asortymentu i wed\u0142ug regionu geograficznego przedstawionych w notach 13.2 i 13.3 Grupa analizuje przychody w oparciu o rodzaj umowy, termin przekazania, okres obowi\u0105zywania i kana\u0142y sprzeda\u017cy (noty 13.4, 13.5, 13.6, 13.7). 13.2. Przychody ze sprzeda\u017cy wed\u0142ug segment\u00f3w operacyjnych w podziale na asortymenty 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Segment Rafineria Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 131 458 56 949 47,4% 43,4% Lekkie destylaty 24 560 13 379 8,9% 10,2% \u015arednie destylaty 91 490 34 556 33% 26,3% Frakcje ci\u0119\u017ckie 10 817 6 180 3,9% 4,7% Pozosta\u0142e* 6 224 2 848 2,2% 2,2% Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (1 633) (14) (0,6%) - Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 19 18 - - 131 477 56 967 47,4% 43,4% Segment Petrochemia Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 24 466 16 003 8,9% 12,2% Monomery 5 187 3 685 1,8% 2,8% Polimery 4 505 3 726 1,6% 2,8% Aromaty 1 901 1 315 0,7% 1,0% Nawozy sztuczne 2 668 1 375 1,0% 1,0% Tworzywa sztuczne 2 873 1 911 1,0% 1,5% PTA 2 667 1 483 1,0% 1,1% Pozosta\u0142e** 4 665 2 508 1,8% 2,0% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 9 8 - - 24 475 16 011 8,9% 12,2% Segment Energetyka Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 27 006 16 005 9,7% 12,2% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 38 34 - - 27 044 16 039 9,7% 12,2% Segment Detal Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 65 077 40 845 23,4% 31,1% Lekkie destylaty 24 493 16 111 8,8% 12,3% \u015arednie destylaty 35 328 20 427 12,8% 15,6% Pozosta\u0142e*** 5 256 4 307 1,8% 3,2% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 252 237 0,1% 0,2% 65 329 41 082 23,5% 31,3% Segment Wydobycie Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 2 717 797 1,0% 0,6% NGL **** 608 371 0,2% 0,3% Ropa naftowa 539 81 0,2% 0,1% Gaz ziemny 1 344 339 0,5% 0,2% LNG ***** 28 - - - Pozosta\u0142e 198 6 0,1% - Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 1 1 - - 2 718 798 1,0% 0,6% Segment Gaz Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 25 887 - 9,3% - Gaz ziemny 19 019 - 6,8% - LNG ***** 154 - 0,1% - CNG ****** 29 - 0,0% - Energia elektryczna 1 096 - 0,4% - Pozosta\u0142e 5 589 - 2,0% - 25 887 - 9,3% - Funkcje Korporacyjne Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 603 420 0,2% 0,3% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 31 24 - - 634 444 0,2% 0,3% 277 564 131 341 100,0% 100,0% * Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: solank\u0119, s\u00f3l wypadow\u0105, destylaty pr\u00f3\u017cniowe, aceton, fenol, gazy techniczne oraz siark\u0119. Dodatkowo ujmuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug i materia\u0142\u00f3w. ** Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: amoniak, butadien, \u0142ug sodowy, kaprolaktam *** Pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie towary pozapaliwowe **** NGL (Natural Gas Liquids): gaz sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z ci\u0119\u017cszych ni\u017c metan moleku\u0142: etanu, propanu, butanu, izobutanu ***** LNG Liquefied Natural Gas \u2013 gaz skroplony ****** CNG Compessed Natural Gas \u2013 spr\u0119\u017cony gaz ziemny W 2022 roku oraz 2021 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a wiod\u0105cych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi zrealizowa\u0142aby indywidualnie przychody ze sprzeda\u017cy przekraczaj\u0105ce poziom 10% \u0142\u0105cznych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy ORLEN. 13.3. Podzia\u0142 geograficzny przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy - zaprezentowany wed\u0142ug kraju siedziby zleceniodawcy 2022 2021 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Polska 163 094 71 582 Niemcy 25 170 17 148 Czechy 29 962 15 095 Litwa, \u0141otwa, Estonia 17 447 7 933 Pozosta\u0142e kraje, w tym: 41 541 19 261 Szwajcaria 7 741 5 127 Irlandia 7 528 2 167 Ukraina 4 441 2 124 Wielka Brytania 4 890 1 338 Holandia 3 571 1 052 S\u0142owacja 2 806 # 1 423 Singapur 2 791 1 678 W\u0119gry 1 506 1 043 277 214 131 019 wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 Polska 93 84 Niemcy 91 93 Czechy 164 143 Litwa, \u0141otwa, Estonia 1 1 Pozosta\u0142e kraje 1 1 350 322 277 564 131 341 13.4. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug kryterium rodzaju umowy 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem Oparte na sta\u0142ej cenie 128 977 18 337 26 881 65 077 2 672 22 958 584 265 486 Oparte na zmiennej cenie 2 481 6 129 125 - 45 2 929 19 11 728 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 717 25 887 603 277 214 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem Oparte na sta\u0142ej cenie 55 837 11 576 15 991 40 845 797 418 125 464 Oparte na zmiennej cenie 1 112 4 427 14 - - 2 5 555 13.2 56 949 16 003 16 005 40 845 797 420 131 019 W Grupie wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w z klientami w zamian za przekazane dobra/us\u0142ugi oparte s\u0105 o sta\u0142\u0105 cen\u0119, a tym samym ju\u017c uj\u0119te przychody nie ulegn\u0105 zmianie. Grupa kwalifikuje do kategorii przychod\u00f3w opartych na zmiennej cenie przychody wynikaj\u0105ce z um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie stanowi op\u0142at\u0119 zmienn\u0105 od obrot\u00f3w, klienci posiadaj\u0105 prawa do rabat\u00f3w i premii, cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w zwi\u0105zanych z naliczonymi karami oraz w gdy cena sprzeda\u017cy us\u0142ug ustalana jest w oparciu o poniesione koszty. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w obejmuj\u0105cych kwot\u0119 zmienn\u0105 prezentowane s\u0105 przede wszystkim w Segmentach Rafineria, Petrochemia, Energetyka oraz Funkcje Korporacyjne. 13.5. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug terminu przekazania 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem W okre\u015blonym momencie 108 993 15 530 564 47 943 1 392 18 364 547 193 333 W miar\u0119 up\u0142ywu czasu 22 465 8 936 26 442 17 134 1 325 7 523 56 83 881 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 717 25 887 603 277 214 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem W okre\u015blonym momencie 44 520 9 465 94 30 651 - 372 85 102 W miar\u0119 up\u0142ywu czasu 12 429 6 538 15 911 10 194 797 48 45 917 13.2 56 949 16 003 16 005 40 845 797 420 131 019 W ramach segment\u00f3w Rafineria, Petrochemia, Wydobycie i Gaz w zakresie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych i gazu Grupa ujmuje przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w zale\u017cno\u015bci od zastosowanych warunk\u00f3w dostawy (Incoterms CFR, CIF, CPT, DAP, DDP, EXW, FCA). W przypadku niekt\u00f3rych dostaw Grupa jako sprzedaj\u0105cy jest odpowiedzialna za organizacj\u0119 transportu. W przypadku, kiedy kontrola nad dobrem przechodzi na klienta przed wykonaniem us\u0142ugi transportu, stanowi\u0105 one odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Dostawa dobra jest \u015bwiadczeniem spe\u0142nianym w punkcie czasu, natomiast us\u0142uga transportu jest us\u0142ug\u0105 ci\u0105g\u0142\u0105 (spe\u0142nian\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu), gdzie klient jednocze\u015bnie otrzymuje i czerpie korzy\u015bci p\u0142yn\u0105ce z us\u0142ugi. W segmencie Detal momentem spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia jest moment wydania dobra, z wy\u0142\u0105czeniem sprzeda\u017cy paliw w Programie Flota przy u\u017cyciu Kart Flotowych. Przychody rozpoznawane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu w segmencie Rafineria, Petrochemia i Energetyka dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy ropy, produkt\u00f3w petrochemicznych, energii i ciep\u0142a. W segmencie Gaz przychody ze sprzeda\u017cy gazu na gie\u0142dach realizowane s\u0105 w okre\u015blonym momencie czasu. Przychody uzyskiwane przez Grup\u0119 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu rozpoznawane s\u0105 w oparciu o metod\u0105 wynikow\u0105 oraz o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady. 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem W oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady 141 - 92 1 43 - 34 311 W oparciu o wyniki 22 324 8 936 26 350 17 133 1 282 7 523 22 83 570 13.5 22 465 8 936 26 442 17 134 1 325 7 523 56 83 881 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem W oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady 134 - 1 2 - 5 142 W oparciu o wyniki 12 295 6 538 15 910 10 192 797 43 45 775 13.5 12 429 6 538 15 911 10 194 797 48 45 917 Przychody rozpoznawane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu rozpoznawane metod\u0105 wynikow\u0105 za dostarczone jednostki d\u00f3br dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy i us\u0142ug dystrybucji energii elektrycznej oraz gazu do klient\u00f3w biznesowych i instytucjonalnych, jak r\u00f3wnie\u017c sprzeda\u017cy oraz przesy\u0142u i dystrybucji ciep\u0142a w ramach segmentu Energetyki i Gazu, sprzeda\u017cy paliw w Programie Flota i sprzeda\u017cy prenumerat w ramach segmentu Detal oraz sprzeda\u017cy gazu i ropy naftowej w ramach segmentu Wydobycie. Do um\u00f3w rozliczanych w oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady nale\u017c\u0105 kontrakty, w tym budowlane i IT. 13.6. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug okresu obowi\u0105zywania umowy 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem Kr\u00f3tkoterminowe 131 411 24 466 24 307 65 077 1 748 24 975 602 272 586 D\u0142ugoterminowe 47 - 2 699 - 969 912 1 4 628 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 717 25 887 603 277 214 2021 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Funkcje Korporacyjne Razem Kr\u00f3tkoterminowe 56 925 16 003 14 719 40 845 797 419 129 708 D\u0142ugoterminowe 24 - 1 286 - - 1 1 311 13.2 56 949 16 003 16 005 40 845 797 420 131 019 W Grupie w wi\u0119kszo\u015bci okres obowi\u0105zywania um\u00f3w jest kr\u00f3tkoterminowy. Przychody dotycz\u0105ce us\u0142ug, kt\u00f3rych moment rozpocz\u0119cia i zako\u0144czenia przypadaj\u0105 w r\u00f3\u017cnych okresach sprawozdawczych ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia z zastosowaniem metody opartej na nak\u0142adach. Umowy, kt\u00f3re pozostaj\u0105 niespe\u0142nione w ca\u0142o\u015bci na dzie\u0144 bilansowy dotycz\u0105 m.in. kontrakt\u00f3w budowlano-monta\u017cowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa dokona\u0142a analizy warto\u015bci ceny transakcyjnej przypisanej do niespe\u0142nionych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. Niespe\u0142nione lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie um\u00f3w sprzeda\u017cy energii elektrycznej, gazu, medi\u00f3w energetycznych oraz w zakresie dostawy prasy, prenumeraty, emisji reklamy, us\u0142ugi dostarczania i odbioru paczek, kt\u00f3re zako\u0144cz\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu 2023 roku lub s\u0105 zawarte na czas nieokre\u015blony z terminem wypowiedzenia do 12 miesi\u0119cy. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce opisane zobowi\u0105zania stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 um\u00f3w, kt\u00f3re mo\u017cna uzna\u0107 za kr\u00f3tkoterminowe, b\u0105d\u017a te\u017c przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia z tych um\u00f3w s\u0105 rozpoznawane w kwocie, kt\u00f3r\u0105 Grupa ma prawo zafakturowa\u0107, Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie, zgodnie z kt\u00f3rym nie ujawnia informacji o \u0142\u0105cznej kwocie ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. 13.7. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug kana\u0142\u00f3w sprzeda\u017cy Grupa w wi\u0119kszo\u015bci generuje przychody ze sprzeda\u017cy bezpo\u015bredniej klientom w oparciu o w\u0142asne, dzier\u017cawione lub b\u0119d\u0105ce w systemie umowy franczyzy kana\u0142y sprzeda\u017cy w segmencie Detal. Grupa zarz\u0105dza sieci\u0105 3 097 stacji paliw: 2 546 stacji w\u0142asnych i 551 stacji prowadzonych w systemie umowy franczyzy oraz realizuje sprzeda\u017c w ramach 814 punkt\u00f3w sprzeda\u017cy detalicznej/kiosk\u00f3w zarz\u0105dzanych przez Grup\u0119 RUCH. Dodatkowo sprzeda\u017c prasy odbywa si\u0119 w obcych punktach tj. du\u017cych zorganizowanych sieciach, w tym franczyzowych i prywatnych sklepach. W ramach dzia\u0142alno\u015bci wydawniczej Grupy Polska Press przychody generowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c za po\u015brednictwem w\u0142asnych serwis\u00f3w internetowych. Sprzeda\u017c bezpo\u015brednia Grupy do klient\u00f3w w segmencie Rafineria, Petrochemia, Gaz oraz Wydobycie realizowana jest przy wykorzystaniu sieci uzupe\u0142niaj\u0105cych si\u0119 element\u00f3w infrastruktury: terminali paliw, l\u0105dowych baz prze\u0142adunkowych, sieci ruroci\u0105g\u00f3w, a tak\u017ce transportu kolejowego oraz cysternami samochodowymi. Sprzeda\u017c i dystrybucja energii i gazu do klient\u00f3w w segmencie Energetyka i Gaz odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu w wi\u0119kszo\u015bci w\u0142asnej infrastruktury dystrybucyjnej. 13.8. Rekompensaty do cen energii i gazu Przepisy reguluj\u0105ce ceny energii Z powodu kryzysowej sytuacji na rynku energii elektrycznej w 2022 roku, kiedy to zanotowano istotny wzrost cen energii elektrycznej w kontraktach SPOT oraz terminowych, wywo\u0142any w du\u017cej mierze wzrostami cen paliw konwencjonalnych w efekcie wojny na Ukrainie, regulator zdecydowa\u0142 o wprowadzeniu szeregu akt\u00f3w prawnych maj\u0105cych na celu uregulowanie rynku i ochron\u0119 konsument\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obowi\u0105zywa\u0142y nast\u0119puj\u0105ce akty: - Ustawa z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 r. o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej w 2023 roku w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku energii elektrycznej (dot. zamro\u017cenia cen dla taryfy G do limit\u00f3w zu\u017cycia) - Ustawy z dnia 27 pa\u017adziernika 2022 r. o \u015brodkach nadzwyczajnych maj\u0105cych na celu ograniczenie wysoko\u015bci cen energii elektrycznej oraz wsparciu niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w w 2023 roku. - Rozporz\u0105dzenia z dnia 8 listopada 2022 r. w sprawie sposobu obliczania limitu ceny. - Ustawy z dnia 15 grudnia 2022 roku o szczeg\u00f3lnej ochronie niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w paliw gazowych w 2023 roku w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku gazu. - Decyzja Prezesa Urz\u0119du Regulacji Energetyki z dnia 17 grudnia 2022 roku o zatwierdzeniu Taryfy dla energii elektrycznej dla odbior\u00f3w grup taryfowych G na 2023 rok (przy\u0142\u0105czonych do sieci Energa-Operator S.A.), dla kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ka Energa Obr\u00f3t S.A. \u015bwiadczy us\u0142ug\u0119 kompleksow\u0105. W oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy Grupa zaprezentowa\u0142a 349 mln PLN z tytu\u0142u rekompensat przys\u0142uguj\u0105cych przedsi\u0119biorstwom obrotu energi\u0105 elektryczn\u0105 w konsekwencji stosowania w rozliczeniach z odbiorcami uprawnionymi zamro\u017conych cen energii elektrycznej. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce fakt przyznania powy\u017cszych rekompensat nie modyfikuje zawartych um\u00f3w z klientami, a jedynie zmienia spos\u00f3b uzyskania wynagrodzenia przez Grup\u0119 (cz\u0119\u015bciowo wynagrodzenie b\u0119dzie otrzymane od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144), Grupa zakwalifikowa\u0142a otrzymane rekompensaty jako przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Przepisy reguluj\u0105ce ceny gazu Sp\u00f3\u0142ka PGNiG Obr\u00f3t Detaliczny Sp. z o.o., kt\u00f3ra w wyniku po\u0142\u0105czenia PKN ORLEN z PGNiG sta\u0142a si\u0119 sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Grupy ORLEN podlega\u0142a w 2022 roku Ustawie z dnia 26 stycznia 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w paliw gazowych w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku gazu, w zwi\u0105zku z czym sp\u00f3\u0142ka by\u0142a uprawniona do ubiegania si\u0119 o rekompensat\u0119 od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144 okre\u015blonej w ustawie, b\u0119d\u0105cej r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy faktyczn\u0105 cen\u0105 zakupu gazu, a cen\u0105 jego sprzeda\u017cy na rzecz odbiorc\u00f3w ko\u0144cowych obj\u0119tych mechanizmem taryfowym. Rekompensata zosta\u0142a wyliczona w oparciu o dwa mechanizmy: - w zakresie stosowania zamro\u017conych cen dla segmentu odbiorc\u00f3w w gospodarstwach domowych, w sp\u00f3\u0142dzielniach, wsp\u00f3lnotach i innych podmiotach zbiorowych zaopatruj\u0105cych lokale mieszkalne, a tak\u017ce do odbiorc\u00f3w wra\u017cliwych \u2013 kwot\u0119 stanowi\u0105c\u0105 iloczyn ilo\u015bci paliwa gazowego dostarczonego przez przedsi\u0119biorstwo energetyczne i r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy poziomem cen, jakie to przedsi\u0119biorstwo energetyczne stosowa\u0142o dla tych odbiorc\u00f3w w dniu 1 stycznia 2022 roku, a poziomem cen z taryfy sprzedawcy z urz\u0119du; - w zakresie stosowania zamro\u017conych cen dla segmentu odbiorc\u00f3w w gospodarstwach domowych indywidualnie zaopatrywanych w gaz przez przedsi\u0119biorstwo energetyczne - kwot\u0119 stanowi\u0105c\u0105 iloczyn ilo\u015bci paliwa gazowego dostarczonego przez przedsi\u0119biorstwo energetyczne i r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy poziomem cen i stawek okre\u015blonych w taryfie tego przedsi\u0119biorstwa, kt\u00f3r\u0105 stosowa\u0142oby ono w normalnych warunkach rynkowych, a poziomem cen okre\u015blonych w taryfie sprzedawcy z urz\u0119du. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce fakt przyznania powy\u017cszych rekompensat nie modyfikuje zawartych um\u00f3w z klientami, a jedynie zmienia spos\u00f3b uzyskania wynagrodzenia przez Grup\u0119 (cz\u0119\u015bciowo wynagrodzenie b\u0119dzie otrzymane od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144), Grupa zakwalifikowa\u0142a otrzymane rekompensaty jako przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 powy\u017cszych rekompensat uj\u0119ta w przychodach ze sprzeda\u017cy Grupy w okresie od momentu po\u0142\u0105czenia z PGNiG wynios\u0142a 3 941 mln PLN. 14.5.4. Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 719 442 Przychody uj\u0119te w danym okresie sprawozdawczym, uwzgl\u0119dnione w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na pocz\u0105tek okresu (2 546) (166) Po\u0142\u0105czenie jednostek* 3 782 5 Korekty przychod\u00f3w 211 61 Otrzymane zaliczki, przedp\u0142aty 497 371 R\u00f3\u017cnice kursowe (19) 6 2 644 719 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa realizuje zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w zwi\u0105zku z otrzymanymi zaliczkami, w tym r\u00f3wnie\u017c otrzymanymi rekompensatami do cen gazu na poczet rozlicze\u0144 w przysz\u0142ych miesi\u0105cach oraz przedp\u0142atami w okresie do jednego roku. Korekty przychod\u00f3w dotycz\u0105 odroczonej cz\u0119\u015bci przychodu zwi\u0105zanej z programem lojalno\u015bciowym VITAY, zgodnie z kt\u00f3rym klientowi przys\u0142uguje prawo do \u015bwiadcze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci (tzw. punkty VITAY). Punkty zachowuj\u0105 wa\u017cno\u015b\u0107 przez okres 3 lat od dnia ich uzyskania. W tym okresie Grupa spodziewa si\u0119 zrealizowa\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia poprzez dokonanie wymiany zgromadzonych punkt\u00f3w na wydane dobra/zrealizowane us\u0142ugi dla klient\u00f3w i rozpozna\u0107 przychody.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-20": { "value": "Przychody ze sprzeda\u017cy Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug ujmuje si\u0119 w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi, w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. W przypadku um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105 Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 i ujmuje przychody w kwocie oczekiwanego wynagrodzenia, w stosunku do kt\u00f3rych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie ulegn\u0105 one odwr\u00f3ceniu w przysz\u0142o\u015bci. Grupa uznaje, \u017ce przekazanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nast\u0119puje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Nast\u0119puj\u0105ce okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bie\u017c\u0105ce prawo sprzedaj\u0105cego do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, posiadanie przez klienta tytu\u0142u prawnego do aktywa, fizyczne posiadanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, transfer ryzyk i korzy\u015bci oraz przyj\u0119cie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez klienta. Przychody obejmuj\u0105 kwoty otrzymane i nale\u017cne z tytu\u0142u dostarczonych produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug, pomniejszone o rabaty, kary, premie oraz podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT), podatek akcyzowy i op\u0142at\u0119 paliwow\u0105. Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych przychod\u00f3w. W przypadku sprzeda\u017cy przekazywanej w miar\u0119 up\u0142ywu czasu przychody ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia tj. przeniesienia kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami przyrzeczonymi klientowi. Grupa stosuje do pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zar\u00f3wno metod\u0119 opart\u0105 na wynikach jak i metod\u0119 opart\u0105 na nak\u0142adach. W przypadku ujmowania przychod\u00f3w metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach, Grupa nie uwzgl\u0119dnia wp\u0142ywu tych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re nie odzwierciedlaj\u0105 \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 polegaj\u0105cego na przeniesieniu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami na klienta. Stosuj\u0105c metod\u0119 opart\u0105 na wynikach, Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z praktycznego rozwi\u0105zania, zgodnie z kt\u00f3rym ujmuje przychody, kt\u00f3re ma prawo zafakturowa\u0107, w kwocie odpowiadaj\u0105cej bezpo\u015brednio warto\u015bci, kt\u00f3ra przys\u0142uguje Grupie za przekazane dotychczas klientowi towary i us\u0142ugi. W umowach z klientami zawieranych przez Grup\u0119 nie wyst\u0119puje istotny element finansowania. W przypadku, gdy Grupa podlega pod ustawy gwarantuj\u0105ce rekompensaty do cen sprzeda\u017cy, a fakt przyznania rekompensaty nie modyfikuje zawartej umowy z klientem, otrzymane rekompensaty kwalifikowane s\u0105 jako przychody z um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Rekompensaty te traktowane s\u0105 jako realizacja zawartej z klientem umowy, z kt\u00f3rej wynagrodzenie zostanie uzyskane cz\u0119\u015bciowo od klienta, a cz\u0119\u015bciowo od instytucji pa\u0144stwowej (gdzie cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w z klientami jest pokrywana w ramach programu rekompensat, nie przez klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 umowy, ale przez instytucj\u0119 rz\u0105dow\u0105 np. Zarz\u0105dc\u0119 Rozlicze\u0144). Tym samym, przych\u00f3d z tytu\u0142u umowy z klientem w cz\u0119\u015bci w jakiej zostanie pokryty w ramach systemu rekompensat jest ujmowany zgodnie z MSSF 15, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy w ocenie Grupy uzyskanie rekompensaty od instytucji pa\u0144stwowej jest prawdopodobne. W przypadku sprzeda\u017cy ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy ropy naftowej rozpoznawany jest na podstawie wydobytych i sprzedanych klientom wolumen\u00f3w produktu. Wolumen sprzedanej dla klient\u00f3w ropy naftowej mo\u017ce si\u0119 jednak r\u00f3\u017cni\u0107 od wolumen\u00f3w produktu, kt\u00f3ry w danym okresie przypada na Grup\u0119 jako udzia\u0142owca w danej licencji. Je\u017celi wolumen produkcji przekracza wolumen sprzeda\u017cy, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 aktywo (underlift), natomiast gdy wolumen sprzedanej ropy przekracza w danym okresie sprawozdawczym wolumen produkcji przypadaj\u0105cej na Grup\u0119, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zanie (overlift). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-525": { "value": "Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u posiadanego poprzez Grup\u0119 programu lojalno\u015bciowego VITAY, powstaje w momencie sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug na stacjach w\u0142asnych i franczyzowych dla ka\u017cdej pojedynczej transakcji sprzeda\u017cy oraz w przypadku zakupu przez klient\u00f3w Grupy w e-Sklepach partner\u00f3w i polega na naliczaniu punkt\u00f3w uprawniaj\u0105cych do zni\u017cek na przysz\u0142e zakupy. Do uj\u0119cia zobowi\u0105zania przyj\u0119ty jest wsp\u00f3\u0142czynnik 68,5% uwzgl\u0119dniaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo jego realizacji, w oparciu o empiryczne dane wykorzystanych punkt\u00f3w w stosunku do wydanych klientom w okresie ostatnich 36 miesi\u0119cy. Korekty przychod\u00f3w dotycz\u0105 odroczonej cz\u0119\u015bci przychodu zwi\u0105zanej z programem lojalno\u015bciowym VITAY, zgodnie z kt\u00f3rym klientowi przys\u0142uguje prawo do \u015bwiadcze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci (tzw. punkty VITAY). Punkty zachowuj\u0105 wa\u017cno\u015b\u0107 przez okres 3 lat od dnia ich uzyskania. W tym okresie Grupa spodziewa si\u0119 zrealizowa\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia poprzez dokonanie wymiany zgromadzonych punkt\u00f3w na wydane dobra/zrealizowane us\u0142ugi dla klient\u00f3w i rozpozna\u0107 przychody.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCustomerLoyaltyProgrammesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-496": { "value": "13.9. Koszty WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Koszty Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych koszt\u00f3w. Koszty pomniejszane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji jak r\u00f3wnie\u017c ponoszone przez Grup\u0119 op\u0142aty wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w prawa naliczane w oparciu o wolumeny okre\u015blonych d\u00f3br wprowadzanych na rynek, takich jak NCR i NCW. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Grup\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105. SZACUNKI Grupa dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do rozpoznanych rekompensat do koszt\u00f3w po\u015brednich, kt\u00f3re s\u0105 jej przyznawane zgodnie z ustaw\u0105 o systemie rekompensat dla sektor\u00f3w i podsektor\u00f3w energoch\u0142onnych. Warto\u015b\u0107 rekompensat dotycz\u0105cych danego roku obrotowego ustalana jest w oparciu o dost\u0119pne dane dotycz\u0105ce rzeczywistego zu\u017cycia energii elektrycznej i wielko\u015bci produkcji w sektorach obj\u0119tych systemem rekompensat dla poszczeg\u00f3lnych instalacji z uwzgl\u0119dnieniem ewentualnego szacunku obni\u017cki wynikaj\u0105cego z zapisanych w ustawie maksymalnych limit\u00f3w \u015brodk\u00f3w finansowych przeznaczanych na przyznanie rekompensat. 13.9.1. Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug (183 205) (86 302) 81,4% 77,9% Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (41 963) (24 487) 18,6% 22,1% (225 168) (110 789) 100,0% 100,0% 13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (148 927) (77 319) 61,9% 61,4% Koszty gazu (17 064) - 7,1% - Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (41 963) (24 487) 17,5% 19,4% Us\u0142ugi obce (8 180) (6 384) 3,4% 5,1% \u015awiadczenia pracownicze (6 734) (4 840) 2,8% 3,8% wynagrodzenia (5 385) (3 865) 2,3% 3,2% ubezpieczenia spo\u0142eczne (1 021) (737) 0,5% 0,6% Amortyzacja (6 916) (5 341) 2,9% 4,2% Podatki i op\u0142aty (9 368) (6 802) 3,9% 5,4% Pozosta\u0142e (1 263) (767) 0,5% 0,7% (240 415) (125 940) 100,0% 100,0% Zmiana stanu zapas\u00f3w 3 003 3 521 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (2 427) 508 Koszty operacyjne (239 839) (121 911) Koszty sprzeda\u017cy 11 126 8 507 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 3 545 2 615 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (225 168) (110 789) Wzrost pozycji zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii w 2022 roku wynika\u0142 g\u0142ownie z uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG w wysoko\u015bci (27 966) mln PLN oraz wzrostu cen podstawowych surowc\u00f3w i energii g\u0142\u00f3wnie na skutek trwaj\u0105cej wojny rosyjsko- ukrai\u0144skiej. Zwi\u0119kszenie o (17 476) mln PLN warto\u015bci sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w to g\u0142\u00f3wnie efekt wzrostu notowa\u0144 wyrob\u00f3w gotowych w 2022 roku co prze\u0142o\u017cy\u0142o si\u0119 na wzrost cen oraz uj\u0119cia nowych jednostek w konsolidacji Grupy ORLEN. W pozycji koszty gazu ujmowany jest koszt zwi\u0105zany z zakupem gazu na gie\u0142dach gazu oraz od kontrahent\u00f3w. Koszt zakupu gazu ujmowany jest wraz z uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w op\u0142at systemowych i transakcyjnych, koszt\u00f3w wydobycia ze \u017ar\u00f3de\u0142 krajowych, koszt\u00f3w odazotowania i koszt\u00f3w regazyfikacji. Wzrost pozycji podatki i op\u0142aty w 2022 roku o (2 566) mln PLN wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z aktualizacji rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2021 rok oraz utworzenia rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2022 rok przy uwzgl\u0119dnieniu rozliczenia dotacji z tytu\u0142u nieodp\u0142atnie otrzymanych uprawnie\u0144 za dany rok w \u0142\u0105cznej kwocie odpowiednio (4 559) mln PLN wzgl\u0119dem (3 119) mln PLN analogicznego okresu roku 2021. Wp\u0142yw na wy\u017csze koszty utworzenia i aktualizacji rezerwy za 2022 rok mia\u0142a zar\u00f3wno wy\u017csza cena \u015bredniowa\u017cona posiadanych uprawnie\u0144 CO 2 wynikaj\u0105ca z nabycia uprawnie\u0144 CO 2 w ramach realizacji posiadanych przez Grup\u0119 kontrakt\u00f3w terminowych, jak r\u00f3wnie\u017c fakt, \u017ce dla szacowanej emisji w cz\u0119\u015bci niepokrytej posiadanymi na dzie\u0144 sprawozdawczy uprawnieniami, warto\u015b\u0107 rezerwy zosta\u0142a skalkulowana w oparciu o ceny rynkowe. W ramach pozycji \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e Grupa zaprezentowa\u0142a warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych nabytych w ramach po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS S.A. w wysoko\u015bci (2 608) mln PLN. Wp\u0142yw nowych jednostek na pozycje koszt\u00f3w wg rodzaju 2022 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (27 966) Koszty gazu (17 064) Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (3 945) Us\u0142ugi obce (734) \u015awiadczenia pracownicze (1 060) Amortyzacja (1 239) Podatki i op\u0142aty (1 378) Pozosta\u0142e (336) (53 722) Zmiana stanu zapas\u00f3w 2 072 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (512) Koszty operacyjne (52 162) Koszty sprzeda\u017cy 916 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 401 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (50 845) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-21": { "value": "Koszty Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych koszt\u00f3w. Koszty pomniejszane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji jak r\u00f3wnie\u017c ponoszone przez Grup\u0119 op\u0142aty wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w prawa naliczane w oparciu o wolumeny okre\u015blonych d\u00f3br wprowadzanych na rynek, takich jak NCR i NCW. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Grup\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-22": { "value": "13.9.1. Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug (183 205) (86 302) 81,4% 77,9% Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (41 963) (24 487) 18,6% 22,1% (225 168) (110 789) 100,0% 100,0% 13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (148 927) (77 319) 61,9% 61,4% Koszty gazu (17 064) - 7,1% - Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (41 963) (24 487) 17,5% 19,4% Us\u0142ugi obce (8 180) (6 384) 3,4% 5,1% \u015awiadczenia pracownicze (6 734) (4 840) 2,8% 3,8% wynagrodzenia (5 385) (3 865) 2,3% 3,2% ubezpieczenia spo\u0142eczne (1 021) (737) 0,5% 0,6% Amortyzacja (6 916) (5 341) 2,9% 4,2% Podatki i op\u0142aty (9 368) (6 802) 3,9% 5,4% Pozosta\u0142e (1 263) (767) 0,5% 0,7% (240 415) (125 940) 100,0% 100,0% Zmiana stanu zapas\u00f3w 3 003 3 521 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (2 427) 508 Koszty operacyjne (239 839) (121 911) Koszty sprzeda\u017cy 11 126 8 507 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 3 545 2 615 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (225 168) (110 789) Wp\u0142yw nowych jednostek na pozycje koszt\u00f3w wg rodzaju 2022 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (27 966) Koszty gazu (17 064) Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (3 945) Us\u0142ugi obce (734) \u015awiadczenia pracownicze (1 060) Amortyzacja (1 239) Podatki i op\u0142aty (1 378) Pozosta\u0142e (336) (53 722) Zmiana stanu zapas\u00f3w 2 072 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (512) Koszty operacyjne (52 162) Koszty sprzeda\u017cy 916 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 401 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (50 845) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-526": { "value": "
13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju
2022
2021
Udzia\u0142 %
2022
2021
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
(148 927)
(77 319)
61,9%
61,4%
Koszty gazu
(17 064)
-
7,1%
-
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w
(41 963)
(24 487)
17,5%
19,4%
Us\u0142ugi obce
(8 180)
(6 384)
3,4%
5,1%
\u015awiadczenia pracownicze
(6 734)
(4 840)
2,8%
3,8%
wynagrodzenia
(5 385)
(3 865)
2,3%
3,2%
ubezpieczenia spo\u0142eczne
(1 021)
(737)
0,5%
0,6%
Amortyzacja
(6 916)
(5 341)
2,9%
4,2%
Podatki i op\u0142aty
(9 368)
(6 802)
3,9%
5,4%
Pozosta\u0142e
(1 263)
(767)
0,5%
0,7%
(240 415)
(125 940)
100,0%
100,0%
Zmiana stanu zapas\u00f3w
3 003
3 521
\u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e
(2 427)
508
Koszty operacyjne
(239 839)
(121 911)
Koszty sprzeda\u017cy
11 126
8 507
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
3 545
2 615
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy
(225 168)
(110 789)
Wzrost pozycji zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii w 2022 roku wynika\u0142 g\u0142ownie z uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS i Grupy
PGNiG w wysoko\u015bci (27 966) mln PLN oraz wzrostu cen podstawowych surowc\u00f3w i energii g\u0142\u00f3wnie na skutek trwaj\u0105cej wojny rosyjsko-
ukrai\u0144skiej.
Zwi\u0119kszenie o (17 476) mln PLN warto\u015bci sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w to g\u0142\u00f3wnie efekt wzrostu notowa\u0144 wyrob\u00f3w gotowych w
2022 roku co prze\u0142o\u017cy\u0142o si\u0119 na wzrost cen oraz uj\u0119cia nowych jednostek w konsolidacji Grupy ORLEN.
W pozycji koszty gazu ujmowany jest koszt zwi\u0105zany z zakupem gazu na gie\u0142dach gazu oraz od kontrahent\u00f3w. Koszt zakupu gazu
ujmowany jest wraz z uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w op\u0142at systemowych i transakcyjnych, koszt\u00f3w wydobycia ze \u017ar\u00f3de\u0142 krajowych,
koszt\u00f3w odazotowania i koszt\u00f3w regazyfikacji.
Wzrost pozycji podatki i op\u0142aty w 2022 roku o (2 566) mln PLN wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z aktualizacji rezerwy na szacowane koszty emisji CO
2
za 2021 rok oraz utworzenia rezerwy na szacowane koszty emisji CO
2
za 2022 rok przy uwzgl\u0119dnieniu rozliczenia dotacji z tytu\u0142u
nieodp\u0142atnie otrzymanych uprawnie\u0144 za dany rok w \u0142\u0105cznej kwocie odpowiednio (4 559) mln PLN wzgl\u0119dem (3 119) mln PLN
analogicznego okresu roku 2021. Wp\u0142yw na wy\u017csze koszty utworzenia i aktualizacji rezerwy za 2022 rok mia\u0142a zar\u00f3wno wy\u017csza cena
\u015bredniowa\u017cona posiadanych uprawnie\u0144 CO
2
wynikaj\u0105ca z nabycia uprawnie\u0144 CO
2
w ramach realizacji posiadanych przez Grup\u0119
kontrakt\u00f3w terminowych, jak r\u00f3wnie\u017c fakt, \u017ce dla szacowanej emisji w cz\u0119\u015bci niepokrytej posiadanymi na dzie\u0144 sprawozdawczy
uprawnieniami, warto\u015b\u0107 rezerwy zosta\u0142a skalkulowana w oparciu o ceny rynkowe.
W ramach pozycji \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e Grupa zaprezentowa\u0142a warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych nabytych w
ramach po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS S.A. w wysoko\u015bci (2 608) mln PLN.
Wp\u0142yw nowych jednostek na pozycje koszt\u00f3w wg rodzaju 2022 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (27 966) Koszty gazu (17 064) Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (3 945) Us\u0142ugi obce (734) \u015awiadczenia pracownicze (1 060) Amortyzacja (1 239) Podatki i op\u0142aty (1 378) Pozosta\u0142e (336) (53 722) Zmiana stanu zapas\u00f3w 2 072 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (512) Koszty operacyjne (52 162) Koszty sprzeda\u017cy 916 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 401 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (50 845) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-540": { "value": "13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (148 927) (77 319) 61,9% 61,4% Koszty gazu (17 064) - 7,1% - Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (41 963) (24 487) 17,5% 19,4% Us\u0142ugi obce (8 180) (6 384) 3,4% 5,1% \u015awiadczenia pracownicze (6 734) (4 840) 2,8% 3,8% wynagrodzenia (5 385) (3 865) 2,3% 3,2% ubezpieczenia spo\u0142eczne (1 021) (737) 0,5% 0,6% Amortyzacja (6 916) (5 341) 2,9% 4,2% Podatki i op\u0142aty (9 368) (6 802) 3,9% 5,4% Pozosta\u0142e (1 263) (767) 0,5% 0,7% (240 415) (125 940) 100,0% 100,0% Zmiana stanu zapas\u00f3w 3 003 3 521 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (2 427) 508 Koszty operacyjne (239 839) (121 911) Koszty sprzeda\u017cy 11 126 8 507 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 3 545 2 615 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (225 168) (110 789) Wp\u0142yw nowych jednostek na pozycje koszt\u00f3w wg rodzaju 2022 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (27 966) Koszty gazu (17 064) Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (3 945) Us\u0142ugi obce (734) \u015awiadczenia pracownicze (1 060) Amortyzacja (1 239) Podatki i op\u0142aty (1 378) Pozosta\u0142e (336) (53 722) Zmiana stanu zapas\u00f3w 2 072 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (512) Koszty operacyjne (52 162) Koszty sprzeda\u017cy 916 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 401 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (50 845) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-555": { "value": "13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju 2022 2021 Udzia\u0142 % 2022 2021 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (148 927) (77 319) 61,9% 61,4% Koszty gazu (17 064) - 7,1% - Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (41 963) (24 487) 17,5% 19,4% Us\u0142ugi obce (8 180) (6 384) 3,4% 5,1% \u015awiadczenia pracownicze (6 734) (4 840) 2,8% 3,8% wynagrodzenia (5 385) (3 865) 2,3% 3,2% ubezpieczenia spo\u0142eczne (1 021) (737) 0,5% 0,6% Amortyzacja (6 916) (5 341) 2,9% 4,2% Podatki i op\u0142aty (9 368) (6 802) 3,9% 5,4% Pozosta\u0142e (1 263) (767) 0,5% 0,7% (240 415) (125 940) 100,0% 100,0% Zmiana stanu zapas\u00f3w 3 003 3 521 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (2 427) 508 Koszty operacyjne (239 839) (121 911) Koszty sprzeda\u017cy 11 126 8 507 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 3 545 2 615 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (225 168) (110 789) Wp\u0142yw nowych jednostek na pozycje koszt\u00f3w wg rodzaju 2022 Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (27 966) Koszty gazu (17 064) Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (3 945) Us\u0142ugi obce (734) \u015awiadczenia pracownicze (1 060) Amortyzacja (1 239) Podatki i op\u0142aty (1 378) Pozosta\u0142e (336) (53 722) Zmiana stanu zapas\u00f3w 2 072 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e (512) Koszty operacyjne (52 162) Koszty sprzeda\u017cy 916 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 401 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (50 845) Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec ka\u017cdego roku. Aktualizacja okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych opiera si\u0119 w g\u0142\u00f3wnej mierze na ocenie s\u0142u\u017cb technicznych, odpowiedzialnych za ich eksploatacj\u0119. Szacunkom takim towarzyszy niepewno\u015b\u0107, co do przysz\u0142ych warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, kt\u00f3re skutkowa\u0107 mog\u0105 inn\u0105 ocen\u0105 ekonomicznej przydatno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w i pozosta\u0142ego okresu ich u\u017cyteczno\u015bci, co w rezultacie mo\u017ce istotnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty amortyzacji w przysz\u0142o\u015bci. W ramach tego procesu Grupa bierze obecnie pod uwag\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych okres u\u017cytkowania mo\u017ce ulec skr\u00f3ceniu w ramach realizacji plan\u00f3w redukcji emisyjno\u015bci w szczeg\u00f3lnie w tych segmentach operacyjnych, gdzie cz\u0119\u015b\u0107 produkcji jest nadal oparta na wysokoemisyjnych aktywach, w tym w\u0119glowych. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2022 skutkowa\u0142 zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 36 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142yby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2021. W 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y w Grupie przypadki istotnego skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi i post\u0119puj\u0105c\u0105 transformacj\u0105 energetyczn\u0105.
Grunty
Budynki i
budowle
Urz\u0105dzenia
techniczne i
maszyny
\u015arodki
transportu i
pozosta\u0142e
\u015arodki trwa\u0142e
w budowie
Aktywa z
tytu\u0142u
poszukiwania i
oceny zasob\u00f3w
mineralnych
Aktywa z
tytu\u0142u
zagospodaro-
wania i
wydobycia
zasob\u00f3w
mineralnych
Razem
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na
01/01/2022
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto
1 396
40 224
51 133
3 815
7 352
1 905
7 627
113 452
Skumulowane umorzenie
(14)
(14 206)
(26 072)
(1 807)
1
(56)
(2 697)
(44 851)
Odpisy aktualizuj\u0105ce
(46)
(3 685)
(6 964)
(103)
(99)
(1 098)
(1 227)
(13 222)
1 336
22 333
18 097
1 905
7 254
751
3 703
55 379
zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto
Nak\u0142ady inwestycyjne
3
712
144
31
14 984
203
1 071
17 148
Amortyzacja
-
(1 719)
(2 634)
(536)
-
(17)
(814)
(5 720)
Koszty finansowania zewn\u0119trznego
-
(5)
35
-
125
(26)
-
129
Po\u0142\u0105czenie jednostek ***
242
26 709
9 443
2 478
8 026
942
9 973
57 813
Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: *
-
(2 114)
(2 471)
(209)
(721)
98
(107)
(5 524)
Utworzenie
-
(2 179)
(2 414)
(221)
(859)
(79)
(199)
(5 951)
Odwr\u00f3cenie
-
10
2
3
1
105
91
212
Reklasyfikacje
153
2 953
2 807
638
(6 790)
(565)
560
(244)
R\u00f3\u017cnice kursowe w tym:
30
166
280
(18)
13
(41)
(219)
211
r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych
(2)
(245)
(509)
(6)
(7)
(1)
(19)
(789)
Rezerwa na rekultywacj\u0119
-
(113)
(11)
-
-
(6)
(23)
(153)
Pozosta\u0142e**
44
53
(69)
(62)
(82)
(72)
(7)
(195)
1 808
48 975
25 621
4 227
22 809
1 267
14 137
118 844
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na
31/12/2022
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto
1 870
71 036
64 061
6 596
23 637
2 342
19 016
188 558
Skumulowane umorzenie
(14)
(16 017)
(28 496)
(2 051)
(1)
(74)
(3 526)
(50 179)
Odpisy aktualizuj\u0105ce
(48)
(6 044)
(9 944)
(318)
(827)
(1 001)
(1 353)
(19 535)
1 808
48 975
25 621
4 227
22 809
1 267
14 137
118 844
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na
01/01/2021
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto
1 351
37 204
47 132
3 493
5 796
1 514
7 140
103 630
Skumulowane umorzenie
(14)
(12 645)
(23 963)
(1 679)
(1)
(45)
(2 426)
(40 773)
Odpisy aktualizuj\u0105ce
(45)
(3 488)
(6 569)
(97)
(76)
(927)
(2 030)
(13 232)
1 292
21 071
16 600
1 717
5 719
542
2 684
49 625
zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto
Nak\u0142ady inwestycyjne
1
27
198
30
7 743
129
228
8 356
Amortyzacja
-
(1 432)
(2 337)
(392)
-
(10)
(263)
(4 434)
Koszty finansowania zewn\u0119trznego
-
9
9
1
43
6
-
68
Po\u0142\u0105czenie jednostek
7
121
393
9
3
-
-
533
Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: *
-
21
66
-
(19)
(169)
955
854
Utworzenie
-
(115)
(54)
(8)
(55)
(38)
(90)
(360)
Odwr\u00f3cenie
-
115
48
1
2
204
841
1 211
Reklasyfikacje
14
2 585
2 989
621
(6 212)
304
(264)
37
Zbycie jednostki zale\u017cnej
-
-
-
(7)
(78)
(37)
-
(122)
R\u00f3\u017cnice kursowe w tym:
22
145
297
29
89
1
186
769
r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych
(1)
(218)
(461)
(6)
(4)
(2)
(152)
(844)
Rezerwa na rekultywacj\u0119
-
(171)
(3)
-
-
(1)
(4)
(179)
Pozosta\u0142e
-
(43)
(115)
(103)
(34)
(14)
181
(128)
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na
31/12/2021
1 336
22 333
18 097
1 905
7 254
751
3 703
55 379
Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych na koniec ka\u017cdego roku, ze skutkiem od pocz\u0105tku roku nast\u0119pnego. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2022 skutkowa\u0142 zwi\u0119kszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 3 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142aby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2021. Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 326 - - 92 418 Amortyzacja (243) - - (21) (264) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 202 339 1 745 160 2 446 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* (42) (193) 2 (26) (259) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 15 49 7 83 Pozosta\u0142e ** 1 - 3 570 13 3 584 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 247 1 254 8 351 615 13 467 Skumulowane umorzenie (1 928) (1) - - (1 929) Odpisy aktualizuj\u0105ce (97) (513) (55) (34) (699) 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 300 460 1 409 329 4 498 Skumulowane umorzenie (1 490) - - (54) (1 544) Odpisy aktualizuj\u0105ce (62) (324) (57) - (443) 748 136 1 352 275 2 511 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 234 - - 82 316 Amortyzacja (205) - - (11) (216) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 2 2 Po\u0142\u0105czenie jednostek 165 434 - 7 606 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* 12 6 - (7) 11 Zbycie jednostki zale\u017cnej (13) (9) - - (22) R\u00f3\u017cnice kursowe 17 12 11 1 41 Pozosta\u0142e ** 8 - 1 567 - 1 575 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 966 579 2 930 349 4 824 Amortyzacja Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie: a) Grunt\u00f3w, w tym: praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat, grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat, b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat. c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym: cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat, samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat, lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat. Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu Zmiana stanu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 064 2 453 140 1 598 7 255 Skumulowane umorzenie (269) (552) (56) (727) (1 604) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (16) (2) (3) (65) 2 751 1 885 82 868 5 586 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 3 041 300 132 1 203 4 676 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 372 492 16 1 092 1 972 Amortyzacja (132) (230) (32) (423) (817) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (27) (58) 1 (226) (310) Po\u0142\u0105czenie jednostek* 2 825 142 148 800 3 915 Pozosta\u0142e 3 (46) (1) (40) (84) 5 792 2 185 214 2 071 10 262 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 6 264 2 943 281 3 173 12 661 Skumulowane umorzenie (401) (684) (66) (873) (2 024) Odpisy aktualizuj\u0105ce (71) (74) (1) (229) (375) 5 792 2 185 214 2 071 10 262 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 732 2 153 138 1 426 6 449 Skumulowane umorzenie (167) (377) (38) (569) (1 151) Odpisy aktualizuj\u0105ce (36) (4) (2) (4) (46) 2 529 1 772 98 853 5 252 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 222 113 (16) 15 334 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 344 285 11 450 1 090 Amortyzacja (103) (197) (26) (364) (690) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (8) (12) - 1 (19) Po\u0142\u0105czenie jednostek 7 59 1 58 125 Zmiana struktury udzia\u0142owej (2) - - (107) (109) Pozosta\u0142e (16) (22) (2) (23) (63) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 2 751 1 885 82 868 5 586 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-527": { "value": "
13.10. Pozosta\u0142e przychody operacyjne
NOTA
2022
2021
Zysk na zmianie struktury w\u0142a\u015bcicielskiej
3.4.7
-
169
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
21
40
Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG
7.3.1,
7.3.2
14 166
-
Odwr\u00f3cenie rezerw
206
91
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci
niematerialnych i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku
11, 14.4
222
1 226
Kary i odszkodowania
289
155
Dotacje
90
121
Instrumenty pochodne, w tym:
4 086
5 647
niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena
3 363
5 342
zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca
wyceny i rozliczenia
329
17
zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w
zabezpieczenia
394
288
Przedawnienie zobowi\u0105zania wobec akcjonariuszy mniejszo\u015bciowych ORLEN Unipetrol
-
184
Pozosta\u0142e
253
278
19 333
7 911
Pozycja zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia dotyczy rozliczenia transakcji nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Szczeg\u00f3\u0142owe
informacje w nocie 7.3.
13.11. Pozosta\u0142e koszty operacyjne
NOTA
2022
2021
Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej
7.4
(527)
-
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(68)
(68)
Utworzenie rezerw
(484)
(179)
Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci
niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku
11, 14.4
(6 552)
(415)
Kary, szkody i odszkodowania
(209)
(101)
Instrumenty pochodne, w tym:
(7 537)
(3 012)
niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena
(6 867)
(2 976)
zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca
wyceny i rozliczenia
(663)
(34)
zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w
zabezpieczenia
(3)
(2)
Pozosta\u0142e, w tym:
(563)
(223)
nieodp\u0142atne \u015bwiadczenia
(314)
(97)
(15 940)
(3 998)
W 2022 roku pozycja utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych,
warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w
segmencie Rafineria i Wydobycie. Dodatkowe informacje w nocie 14.4.
Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej 2022 2021 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (715) 420 futures towarowy w tym: (641) 395 uprawnienia do emisji CO 2 (752) 395 energia elektryczna 106 - gaz ziemny 5 - forwardy towarowe w tym: 37 (99) energia elektryczna 24 (99) gaz ziemny 13 - swap towarowy (31) 124 pozosta\u0142e (80) - Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych (2 789) 1 946 futures towarowy w tym: (645) 3 112 uprawnienia do emisji CO 2 (646) 3 112 olej nap\u0119dowy 1 - forwardy towarowe w tym: 120 - energia elektryczna 120 - swap towarowy (2 302) (1 166) swap walutowy (3) - pozosta\u0142e 41 - (3 504) 2 366 W 2022 roku i 2021 roku zmiana pozycji netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, niedopasowanie czasowe na zakupach ropy oraz kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 w ramach wydzielonego portfela \u201etransakcyjnego\u201d. Ponadto w pozycji tej zosta\u0142 rozpoznany efekt wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych dotycz\u0105cych zabezpieczenia zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w, oraz zabezpieczenie fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105, a tak\u017ce transakcje zabezpieczaj\u0105ce energi\u0119 elektryczn\u0105 i gaz. Wynik na fizycznej pozycji, kt\u00f3ra jest zabezpieczana przez Grup\u0119 transakcjami terminowymi, odzwierciedlony jest w zysku/(stracie) na sprzeda\u017cy w ramach koszt\u00f3w wytworzenia (koszt ropy u\u017cytej do wytworzenia produkt\u00f3w rafineryjnych uj\u0119ty w oparciu o ceny \u015bredniowa\u017cone nabycia) i przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wynik na rozliczeniu pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej nale\u017cy zawsze rozpatrywa\u0107 \u0142\u0105cznie z wygenerowanym przez Grup\u0119 zyskiem/(strat\u0105) na sprzeda\u017cy fizycznej pozycji. Pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2022 roku Grupa zacz\u0119\u0142a stosowa\u0107 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, w zwi\u0105zku z czym obecnie wycena i rozliczenie swap\u00f3w towarowych zawieranych w 2022 roku w ramach strategii zarz\u0105dzania ryzykiem towarowym zwi\u0105zanym z niedopasowaniem czasowym mi\u0119dzy terminem zakupu ropy drog\u0105 morsk\u0105, a terminem przerobu i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych w cz\u0119\u015bci efektywnej s\u0105 ujmowane w ramach pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a w momencie realizacji pozycji zabezpieczanej s\u0105 odnoszone odpowiednio na przychody ze sprzeda\u017cy lub koszt wytworzenia. Zastosowanie od pocz\u0105tku 2022 roku rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych wp\u0142yn\u0119\u0142o r\u00f3wnie\u017c na zmian\u0119 pozycji netto cz\u0119\u015bci nieefektywnej dotycz\u0105cej wyceny i rozliczenia ekspozycji operacyjnej. W 2022 roku wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych mia\u0142y r\u00f3wnie\u017c transakcje pochodne po\u0142\u0105czonych sp\u00f3\u0142ek Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. PKN ORLEN w odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka zmian rynkowych cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 od 1 lipca 2022 roku zacz\u0105\u0142 stosowa\u0107 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 dla zakupu tych uprawnie\u0144. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, natomiast cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do rachunku wynik\u00f3w w pozosta\u0142e przychody operacyjne lub pozosta\u0142e koszty operacyjne. Skumulowane do daty rozwi\u0105zania powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego zyski lub straty zwi\u0105zane z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym uj\u0119te w kapitale z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 podlegaj\u0105 reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych lub aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 z tytu\u0142u wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zakup uprawnie\u0144 CO 2 zaprezentowana w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a (22) mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-497": { "value": "13.10. Pozosta\u0142e przychody operacyjne NOTA 2022 2021 Zysk na zmianie struktury w\u0142a\u015bcicielskiej 3.4.7 - 169 Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 21 40 Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG 7.3.1, 7.3.2 14 166 - Odwr\u00f3cenie rezerw 206 91 Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku 11, 14.4 222 1 226 Kary i odszkodowania 289 155 Dotacje 90 121 Instrumenty pochodne, w tym: 4 086 5 647 niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 3 363 5 342 zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca wyceny i rozliczenia 329 17 zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia 394 288 Przedawnienie zobowi\u0105zania wobec akcjonariuszy mniejszo\u015bciowych ORLEN Unipetrol - 184 Pozosta\u0142e 253 278 19 333 7 911 Pozycja zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia dotyczy rozliczenia transakcji nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 7.3.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-23": { "value": "13.11. Pozosta\u0142e koszty operacyjne NOTA 2022 2021 Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej 7.4 (527) - Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (68) (68) Utworzenie rezerw (484) (179) Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku 11, 14.4 (6 552) (415) Kary, szkody i odszkodowania (209) (101) Instrumenty pochodne, w tym: (7 537) (3 012) niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (6 867) (2 976) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca wyceny i rozliczenia (663) (34) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia (3) (2) Pozosta\u0142e, w tym: (563) (223) nieodp\u0142atne \u015bwiadczenia (314) (97) (15 940) (3 998) W 2022 roku pozycja utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w segmencie Rafineria i Wydobycie. Dodatkowe informacje w nocie 14.4. Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej 2022 2021 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (715) 420 futures towarowy w tym: (641) 395 uprawnienia do emisji CO 2 (752) 395 energia elektryczna 106 - gaz ziemny 5 - forwardy towarowe w tym: 37 (99) energia elektryczna 24 (99) gaz ziemny 13 - swap towarowy (31) 124 pozosta\u0142e (80) - Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych (2 789) 1 946 futures towarowy w tym: (645) 3 112 uprawnienia do emisji CO 2 (646) 3 112 olej nap\u0119dowy 1 - forwardy towarowe w tym: 120 - energia elektryczna 120 - swap towarowy (2 302) (1 166) swap walutowy (3) - pozosta\u0142e 41 - (3 504) 2 366 W 2022 roku i 2021 roku zmiana pozycji netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, niedopasowanie czasowe na zakupach ropy oraz kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 w ramach wydzielonego portfela \u201etransakcyjnego\u201d. Ponadto w pozycji tej zosta\u0142 rozpoznany efekt wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych dotycz\u0105cych zabezpieczenia zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w, oraz zabezpieczenie fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105, a tak\u017ce transakcje zabezpieczaj\u0105ce energi\u0119 elektryczn\u0105 i gaz. Wynik na fizycznej pozycji, kt\u00f3ra jest zabezpieczana przez Grup\u0119 transakcjami terminowymi, odzwierciedlony jest w zysku/(stracie) na sprzeda\u017cy w ramach koszt\u00f3w wytworzenia (koszt ropy u\u017cytej do wytworzenia produkt\u00f3w rafineryjnych uj\u0119ty w oparciu o ceny \u015bredniowa\u017cone nabycia) i przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wynik na rozliczeniu pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej nale\u017cy zawsze rozpatrywa\u0107 \u0142\u0105cznie z wygenerowanym przez Grup\u0119 zyskiem/(strat\u0105) na sprzeda\u017cy fizycznej pozycji. Pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2022 roku Grupa zacz\u0119\u0142a stosowa\u0107 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, w zwi\u0105zku z czym obecnie wycena i rozliczenie swap\u00f3w towarowych zawieranych w 2022 roku w ramach strategii zarz\u0105dzania ryzykiem towarowym zwi\u0105zanym z niedopasowaniem czasowym mi\u0119dzy terminem zakupu ropy drog\u0105 morsk\u0105, a terminem przerobu i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych w cz\u0119\u015bci efektywnej s\u0105 ujmowane w ramach pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a w momencie realizacji pozycji zabezpieczanej s\u0105 odnoszone odpowiednio na przychody ze sprzeda\u017cy lub koszt wytworzenia. Zastosowanie od pocz\u0105tku 2022 roku rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych wp\u0142yn\u0119\u0142o r\u00f3wnie\u017c na zmian\u0119 pozycji netto cz\u0119\u015bci nieefektywnej dotycz\u0105cej wyceny i rozliczenia ekspozycji operacyjnej. W 2022 roku wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych mia\u0142y r\u00f3wnie\u017c transakcje pochodne po\u0142\u0105czonych sp\u00f3\u0142ek Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. PKN ORLEN w odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka zmian rynkowych cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 od 1 lipca 2022 roku zacz\u0105\u0142 stosowa\u0107 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 dla zakupu tych uprawnie\u0144. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, natomiast cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do rachunku wynik\u00f3w w pozosta\u0142e przychody operacyjne lub pozosta\u0142e koszty operacyjne. Skumulowane do daty rozwi\u0105zania powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego zyski lub straty zwi\u0105zane z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym uj\u0119te w kapitale z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 podlegaj\u0105 reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych lub aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 z tytu\u0142u wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zakup uprawnie\u0144 CO 2 zaprezentowana w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a (22) mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-528": { "value": "13.12. Przychody i koszty finansowe 13.12.1. Przychody finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 499 51 Pozosta\u0142e odsetki 1 - Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych - 9 Dywidendy 61 3 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 1 475 660 Pozosta\u0142e 227 66 2 263 789 13.12.2. Koszty finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (737) (332) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (238) (159) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (19) (3) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych (643) - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (962) (366) Pozosta\u0142e (150) (108) (2 749) (968) Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2022 2021 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 456 213 forwardy walutowe 53 (24) pozosta\u0142e, w tym: 403 237 swap walutowo procentowy 55 - swap procentowy (1) - swap walutowy 342 - opcja Polimex-Mostostal 7 - Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych 57 81 forwardy walutowe 149 143 pozosta\u0142e, w tym: (92) (62) swap walutowo procentowy (98) - swap procentowy 6 - 513 294 W 2022 i 2021 roku pozycje netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia ryzyka zmian kurs\u00f3w wymiany w odniesieniu do p\u0142atno\u015bci faktur za rop\u0119 w walutach obcych, zabezpieczenia waluty dla transakcji p\u0142ynno\u015bciowych oraz zabezpieczenia st\u00f3p procentowych i p\u0142atno\u015bci odsetek od obligacji. G\u0142\u00f3wny wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych w 2022 roku mia\u0142o os\u0142abienie si\u0119 PLN wzgl\u0119dem EUR i USD. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-498": { "value": "13.12.1. Przychody finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 499 51 Pozosta\u0142e odsetki 1 - Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych - 9 Dywidendy 61 3 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 1 475 660 Pozosta\u0142e 227 66 2 263 789 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-541": { "value": "13.12.1. Przychody finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 499 51 Pozosta\u0142e odsetki 1 - Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych - 9 Dywidendy 61 3 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 1 475 660 Pozosta\u0142e 227 66 2 263 789 13.12.2. Koszty finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (737) (332) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (238) (159) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (19) (3) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych (643) - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (962) (366) Pozosta\u0142e (150) (108) (2 749) (968) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-556": { "value": "13.12.1. Przychody finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 499 51 Pozosta\u0142e odsetki 1 - Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych - 9 Dywidendy 61 3 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 1 475 660 Pozosta\u0142e 227 66 2 263 789 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-499": { "value": "
13.12.2. Koszty finansowe
2022
2021
Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej
(737)
(332)
Odsetki z tytu\u0142u leasingu
(238)
(159)
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych
(19)
(3)
Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych
(643)
-
Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i
wycena
(962)
(366)
Pozosta\u0142e
(150)
(108)
(2 749)
(968)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-557": { "value": "13.12.2. Koszty finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (737) (332) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (238) (159) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (19) (3) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych (643) - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (962) (366) Pozosta\u0142e (150) (108) (2 749) (968) Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2022 2021 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 456 213 forwardy walutowe 53 (24) pozosta\u0142e, w tym: 403 237 swap walutowo procentowy 55 - swap procentowy (1) - swap walutowy 342 - opcja Polimex-Mostostal 7 - Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych 57 81 forwardy walutowe 149 143 pozosta\u0142e, w tym: (92) (62) swap walutowo procentowy (98) - swap procentowy 6 - 513 294 W 2022 i 2021 roku pozycje netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia ryzyka zmian kurs\u00f3w wymiany w odniesieniu do p\u0142atno\u015bci faktur za rop\u0119 w walutach obcych, zabezpieczenia waluty dla transakcji p\u0142ynno\u015bciowych oraz zabezpieczenia st\u00f3p procentowych i p\u0142atno\u015bci odsetek od obligacji. G\u0142\u00f3wny wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych w 2022 roku mia\u0142o os\u0142abienie si\u0119 PLN wzgl\u0119dem EUR i USD. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-570": { "value": "13.12.2. Koszty finansowe 2022 2021 Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (737) (332) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (238) (159) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (19) (3) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych (643) - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (962) (366) Pozosta\u0142e (150) (108) (2 749) (968) W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e \u015arodki trwa\u0142e w budowie Aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Aktywa z tytu\u0142u zagospodaro- wania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 396 40 224 51 133 3 815 7 352 1 905 7 627 113 452 Skumulowane umorzenie (14) (14 206) (26 072) (1 807) 1 (56) (2 697) (44 851) Odpisy aktualizuj\u0105ce (46) (3 685) (6 964) (103) (99) (1 098) (1 227) (13 222) 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 3 712 144 31 14 984 203 1 071 17 148 Amortyzacja - (1 719) (2 634) (536) - (17) (814) (5 720) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - (5) 35 - 125 (26) - 129 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 242 26 709 9 443 2 478 8 026 942 9 973 57 813 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (2 114) (2 471) (209) (721) 98 (107) (5 524) Utworzenie - (2 179) (2 414) (221) (859) (79) (199) (5 951) Odwr\u00f3cenie - 10 2 3 1 105 91 212 Reklasyfikacje 153 2 953 2 807 638 (6 790) (565) 560 (244) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 30 166 280 (18) 13 (41) (219) 211 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (2) (245) (509) (6) (7) (1) (19) (789) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (113) (11) - - (6) (23) (153) Pozosta\u0142e** 44 53 (69) (62) (82) (72) (7) (195) 1 808 48 975 25 621 4 227 22 809 1 267 14 137 118 844 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 870 71 036 64 061 6 596 23 637 2 342 19 016 188 558 Skumulowane umorzenie (14) (16 017) (28 496) (2 051) (1) (74) (3 526) (50 179) Odpisy aktualizuj\u0105ce (48) (6 044) (9 944) (318) (827) (1 001) (1 353) (19 535) 1 808 48 975 25 621 4 227 22 809 1 267 14 137 118 844 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 351 37 204 47 132 3 493 5 796 1 514 7 140 103 630 Skumulowane umorzenie (14) (12 645) (23 963) (1 679) (1) (45) (2 426) (40 773) Odpisy aktualizuj\u0105ce (45) (3 488) (6 569) (97) (76) (927) (2 030) (13 232) 1 292 21 071 16 600 1 717 5 719 542 2 684 49 625 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 1 27 198 30 7 743 129 228 8 356 Amortyzacja - (1 432) (2 337) (392) - (10) (263) (4 434) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - 9 9 1 43 6 - 68 Po\u0142\u0105czenie jednostek 7 121 393 9 3 - - 533 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - 21 66 - (19) (169) 955 854 Utworzenie - (115) (54) (8) (55) (38) (90) (360) Odwr\u00f3cenie - 115 48 1 2 204 841 1 211 Reklasyfikacje 14 2 585 2 989 621 (6 212) 304 (264) 37 Zbycie jednostki zale\u017cnej - - - (7) (78) (37) - (122) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 22 145 297 29 89 1 186 769 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (1) (218) (461) (6) (4) (2) (152) (844) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (171) (3) - - (1) (4) (179) Pozosta\u0142e - (43) (115) (103) (34) (14) 181 (128) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 Stopa kapitalizacji zastosowana do wyliczenia aktywowanych koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego za 2022 rok i za 2021 rok wynios\u0142a odpowiednio 1,42% i 0,83%. Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 326 - - 92 418 Amortyzacja (243) - - (21) (264) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 202 339 1 745 160 2 446 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* (42) (193) 2 (26) (259) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 15 49 7 83 Pozosta\u0142e ** 1 - 3 570 13 3 584 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 247 1 254 8 351 615 13 467 Skumulowane umorzenie (1 928) (1) - - (1 929) Odpisy aktualizuj\u0105ce (97) (513) (55) (34) (699) 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 300 460 1 409 329 4 498 Skumulowane umorzenie (1 490) - - (54) (1 544) Odpisy aktualizuj\u0105ce (62) (324) (57) - (443) 748 136 1 352 275 2 511 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 234 - - 82 316 Amortyzacja (205) - - (11) (216) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 2 2 Po\u0142\u0105czenie jednostek 165 434 - 7 606 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* 12 6 - (7) 11 Zbycie jednostki zale\u017cnej (13) (9) - - (22) R\u00f3\u017cnice kursowe 17 12 11 1 41 Pozosta\u0142e ** 8 - 1 567 - 1 575 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 966 579 2 930 349 4 824 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-500": { "value": "13.13. (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych oraz warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 2022 2021 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (513) (236) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 204 150 (309) (86) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (11) (12) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 4 4 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci udzielonych po\u017cyczek (15) - Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci udzielonych po\u017cyczek 8 - (14) (8) (323) (94) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych oraz warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych zaprezentowana w wyniku: - z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotyczy utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych; - z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy utraty warto\u015bci po\u017cyczek oraz odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych. Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e \u015arodki trwa\u0142e w budowie Aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Aktywa z tytu\u0142u zagospodaro- wania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 396 40 224 51 133 3 815 7 352 1 905 7 627 113 452 Skumulowane umorzenie (14) (14 206) (26 072) (1 807) 1 (56) (2 697) (44 851) Odpisy aktualizuj\u0105ce (46) (3 685) (6 964) (103) (99) (1 098) (1 227) (13 222) 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 3 712 144 31 14 984 203 1 071 17 148 Amortyzacja - (1 719) (2 634) (536) - (17) (814) (5 720) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - (5) 35 - 125 (26) - 129 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 242 26 709 9 443 2 478 8 026 942 9 973 57 813 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (2 114) (2 471) (209) (721) 98 (107) (5 524) Utworzenie - (2 179) (2 414) (221) (859) (79) (199) (5 951) Odwr\u00f3cenie - 10 2 3 1 105 91 212 Reklasyfikacje 153 2 953 2 807 638 (6 790) (565) 560 (244) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 30 166 280 (18) 13 (41) (219) 211 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (2) (245) (509) (6) (7) (1) (19) (789) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (113) (11) - - (6) (23) (153) Pozosta\u0142e** 44 53 (69) (62) (82) (72) (7) (195) 1 808 48 975 25 621 4 227 22 809 1 267 14 137 118 844 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 870 71 036 64 061 6 596 23 637 2 342 19 016 188 558 Skumulowane umorzenie (14) (16 017) (28 496) (2 051) (1) (74) (3 526) (50 179) Odpisy aktualizuj\u0105ce (48) (6 044) (9 944) (318) (827) (1 001) (1 353) (19 535) 1 808 48 975 25 621 4 227 22 809 1 267 14 137 118 844 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 351 37 204 47 132 3 493 5 796 1 514 7 140 103 630 Skumulowane umorzenie (14) (12 645) (23 963) (1 679) (1) (45) (2 426) (40 773) Odpisy aktualizuj\u0105ce (45) (3 488) (6 569) (97) (76) (927) (2 030) (13 232) 1 292 21 071 16 600 1 717 5 719 542 2 684 49 625 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 1 27 198 30 7 743 129 228 8 356 Amortyzacja - (1 432) (2 337) (392) - (10) (263) (4 434) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - 9 9 1 43 6 - 68 Po\u0142\u0105czenie jednostek 7 121 393 9 3 - - 533 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - 21 66 - (19) (169) 955 854 Utworzenie - (115) (54) (8) (55) (38) (90) (360) Odwr\u00f3cenie - 115 48 1 2 204 841 1 211 Reklasyfikacje 14 2 585 2 989 621 (6 212) 304 (264) 37 Zbycie jednostki zale\u017cnej - - - (7) (78) (37) - (122) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 22 145 297 29 89 1 186 769 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (1) (218) (461) (6) (4) (2) (152) (844) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (171) (3) - - (1) (4) (179) Pozosta\u0142e - (43) (115) (103) (34) (14) 181 (128) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 326 - - 92 418 Amortyzacja (243) - - (21) (264) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 202 339 1 745 160 2 446 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* (42) (193) 2 (26) (259) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 15 49 7 83 Pozosta\u0142e ** 1 - 3 570 13 3 584 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 247 1 254 8 351 615 13 467 Skumulowane umorzenie (1 928) (1) - - (1 929) Odpisy aktualizuj\u0105ce (97) (513) (55) (34) (699) 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 300 460 1 409 329 4 498 Skumulowane umorzenie (1 490) - - (54) (1 544) Odpisy aktualizuj\u0105ce (62) (324) (57) - (443) 748 136 1 352 275 2 511 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 234 - - 82 316 Amortyzacja (205) - - (11) (216) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 2 2 Po\u0142\u0105czenie jednostek 165 434 - 7 606 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* 12 6 - (7) 11 Zbycie jednostki zale\u017cnej (13) (9) - - (22) R\u00f3\u017cnice kursowe 17 12 11 1 41 Pozosta\u0142e ** 8 - 1 567 - 1 575 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 966 579 2 930 349 4 824 * W 2022 i w 2021 roku odpisy aktualizuj\u0105ce netto obejmuj\u0105: utworzenie, odwr\u00f3cenie oraz wykorzystanie i reklasyfikacje. ** Pozosta\u0142e zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) praw maj\u0105tkowych w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie zakup, nieodp\u0142atne nabycie praw za lata 2022 i 2021, rozliczenie praw za 2021 rok i za 2020 rok. *** pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 14.2.1. Warto\u015b\u0107 firmy Segment dzia\u0142alno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 579 136 Nowe nabycia 339 434 Grupa Polska Press Funkcje Korporacyjne - 1 Orlen Transport Sp. z o.o. (dawniej OTP Sp. z o.o.) Rafineria - 80 CHP Energia Sp z o.o. (GRUPA ORLEN Po\u0142udnie) Energetyka - 4 Livingstone Sp z o.o. (GRUPA ORLEN WIND 3) Energetyka - 39 Nowotna Farma Wiatrowa Sp. z o.o. (GRUPA ORLEN WIND 3) Energetyka - 134 UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) Rafineria - 167 Bioutil Sp. z o.o. (GRUPA ORLEN Po\u0142udnie) Energetyka - 9 Normbenz Magyarorsag Kft Detal 339 - Likwidacja sp\u00f3\u0142ki Ship Service S.A. - (3) Odpis aktualizuj\u0105cy UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) * (193) - R\u00f3\u017cnice kursowe 15 12 740 579 * z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci powy\u017cszych warto\u015bci firmy. W wyniku przeprowadzonych analiz dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142ej na nabyciu UAB ORLEN Mockavos terminals przypisanej do CGU ORLEN Lietuva. W odniesieniu do pozosta\u0142ych warto\u015bci firmy nie stwierdzono utraty warto\u015bci. Dodatkowe informacje w nocie 14.4. 14.4. Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit). W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, w ramach kt\u00f3rego Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy, corocznie poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci, a tak\u017ce w\u00f3wczas, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest na poziomie CGU, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy. Aktywa, kt\u00f3re samodzielnie nie generuj\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, na jakim powstaj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w z innych aktyw\u00f3w (CGU). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych i pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105ce warto\u015bci firmy s\u0105 ujmowane w ramach pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych i nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu. SZACUNKI I OS\u0104DY Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupa przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych, w tym szacunku prawdopodobie\u0144stwa wp\u0142ywu cen praw do emisji CO 2 na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d PKN ORLEN by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy makroekonomicznych. Analiz\u0119 scenariuszow\u0105 zastosowano do wyceny aktyw\u00f3w segmentu rafineryjnego i petrochemicznego w PKN ORLEN, ORLEN Unipetrol i ORLEN Lietuva. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa ORLEN zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki do przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d zwi\u0105zane ze: - zmian\u0105 otoczenia makroekonomicznego w 2022 roku, - wzrostem st\u00f3p dyskonta wynikaj\u0105cym z podwy\u017cki referencyjnych st\u00f3p procentowych, - przyj\u0119ciem w dniu 27 stycznia 2023 roku Planu Finansowego PKN ORLEN i Grupy ORLEN na rok 2023, - aktualizacj\u0105 w dniu 27 lutego 2023 roku Strategii Grupy ORLEN do 2030 roku. 14.4.1 Stopa dyskonta Grupa ORLEN okre\u015bla stopy dyskonta indywidualne dla ka\u017cdego zdefiniowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (Cash Generating Unit CGU) wykorzystuj\u0105c tzw. model CAPM \u2013 Capital Asset Pricing Model. Dla ka\u017cdego CGU na dzie\u0144 przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, tj. na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione ryzyka rynkowe specyficzne dla kraju i segmentu dzia\u0142alno\u015bci, tak by odzwierciedli\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 na dzie\u0144 bilansowy rynkow\u0105 ocen\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko wi\u0105\u017c\u0105ce si\u0119 z dan\u0105 grup\u0105 aktyw\u00f3w odpowiadaj\u0105c\u0105 zwrotowi, jakiego wymagaliby inwestorzy podejmuj\u0105c decyzje o inwestycji, kt\u00f3ra generowa\u0142aby przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w wysoko\u015bci, terminach i rodzaju ryzyka odpowiadaj\u0105ce przep\u0142ywom, jakie Grupa oczekuje uzyska\u0107 z danego CGU. W ramach przeprowadzanych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa ORLEN zastosowa\u0142a zmienne stopy dyskonta uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane zmiany oprocentowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dla kraj\u00f3w obj\u0119tych analiz\u0105. Podej\u015bcie to ma na celu odzwierciedlenie przewidywanego w kolejnych latach obni\u017cenia poziomu stopy wolnej od ryzyka, wynikaj\u0105cego m.in. z prognoz spadku wska\u017anika inflacji. Oszacowane przez Grup\u0119 ORLEN g\u0142\u00f3wne stopy dyskonta po opodatkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w latach 2023-2028 kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (dla kolejnych lat zastosowano sta\u0142\u0105 stop\u0119 dyskonta obliczon\u0105 dla roku 2028): Kraj Segment / CGU 2023 2024 2025 2026 2027 2028+ Beta nielawerowana D/E Polska Rafineria 11,52% 11,90% 12,00% 11,96% 11,84% 9,60% 87,42% 58,32% Polska Petrochemia 10,61% 10,99% 11,10% 11,05% 10,93% 8,64% 57,76% 37,01% Polska Detal 9,74% 10,12% 10,22% 10,18% 10,06% 7,81% 57,02% 53,89% Polska Processing 7,69% 8,05% 8,15% 8,11% 7,99% 5,80% 23,73% 87,50% Polska Wydobycie poszukiwawcze 11,40% 11,77% 11,88% 11,83% 11,71% 9,47% 74,62% 58,32% Polska Wydobycie zagospodarowanie 10,77% 11,14% 11,24% 11,20% 11,08% 8,84% 74,62% 58,32% Polska Wiercenia poszukiwawcze 13,68% 14,06% 14,17% 14,13% 14,00% 11,69% 119,01% 27,36% Polska ENERGA_Ciep\u0142o 8,89% 9,26% 9,37% 9,32% 9,20% 6,95% 38,94% 50,00% Polska ENERGA_OZE 9,36% 9,73% 9,83% 9,79% 9,67% 7,47% 43,43% 87,48% Polska Transport 11,04% 11,41% 11,52% 11,47% 11,35% 9,09% 78,00% 46,45% Czechy Rafineria 11,13% 9,80% 9,91% 9,97% 9,98% 7,62% 87,42% 58,32% Czechy Petrochemia 10,24% 8,88% 8,99% 9,06% 9,07% 6,66% 57,76% 37,01% Czechy Detal 9,38% 8,05% 8,16% 8,22% 8,23% 5,86% 57,02% 53,89% Litwa Rafineria 11,44% 10,84% 10,42% 10,45% 10,50% 9,70% 87,42% 58,32% Norwegia Wydobycie zagospodarowanie 7,27% 7,19% 7,13% 7,16% 7,22% 6,79% 74,62% 58,32% Pakistan Zagospodarowanie i eksploatacja z\u0142\u00f3\u017c 23,63% 23,03% 22,62% 22,64% 22,69% 21,90% 106,82% 26,35% Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci u\u017cytkowych wyliczone zosta\u0142y z zastosowaniem metody sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych jako \u015bredniowa\u017cony koszt zaanga\u017cowania kapita\u0142u w\u0142asnego i obcego. \u0179r\u00f3d\u0142a wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych niezb\u0119dnych do oszacowania kosztu kapita\u0142u i kosztu d\u0142ugu jak np. beta i D/E stanowi\u0142y serwis Bloomberg i publikacje prof. Aswatha Damodarana (\u017ar\u00f3d\u0142o: http://pages.stern.nyu.edu), oraz dla zakresu dzia\u0142alno\u015bci Grupy ENERGA publikacje Urz\u0119du Regulacji Energetyki oraz notowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dost\u0119pne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Dla pierwszych 5-ciu lat zastosowana stopa dyskonta uwzgl\u0119dnia zmienn\u0105 stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka oszacowan\u0105 na podstawie krzywej rentowno\u015bci obligacji 10-letnich. Od roku 2028 stopa wolna od ryzyka zosta\u0142a oszacowana jako suma celu inflacyjnego dla danego kraju oraz \u015bredniej z lat 2007-2020 spreadu pomi\u0119dzy historyczn\u0105 dochodowo\u015bci\u0105 obligacji 10-letnich a historyczn\u0105 inflacj\u0105 odpowiednio dla danego kraju. Tym samym zastosowane stopy dyskonta uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142yw prognozowanych poziom\u00f3w st\u00f3p procentowych na testy utraty warto\u015bci. Wska\u017anik premii za ryzyko rynku zosta\u0142 oszacowany na podstawie publikacji prof. Aswatha Damodarana (\u017ar\u00f3d\u0142o: http://pages.stern.nyu.edu) oraz dost\u0119pnych publikacji instytucji finansowych. Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w wydobywczych w Kanadzie ustalono indywidulanie dla ka\u017cdego obszaru i wynosi\u0142y one od 13% do 17,6%. Oszacowane przez Grup\u0119 ORLEN g\u0142\u00f3wne stopy dyskonta po opodatkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Kraj Segment / CGU Stopa dyskonta nominalna Beta nielewarowana Koszt kapita\u0142u w\u0142asnego Koszt d\u0142ugu po opodatkowaniu D/E Polska Rafineria 8,09% 87,32% 10,13% 3,84% 48,19% Polska Petrochemia 7,65% 74,14% 9,02% 3,84% 36,20% Polska Detal 7,07% 80,97% 8,52% 3,84% 45,11% Polska Wydobycie_OUP 8,19% 89,26% 10,16% 3,84% 45,11% Polska Energetyka Produkcyjna i Przemys\u0142owa 6,64% 55,00% 8,62% 3,84% 70,90% Czechy Rafineria 7,41% 87,32% 9,41% 3,25% 48,19% Czechy Petrochemia 6,96% 74,14% 8,30% 3,25% 36,20% Czechy Detal 6,36% 80,97% 7,76% 3,25% 45,11% Litwa Rafineria 6,14% 87,32% 7,76% 2,78% 48,19% Litwa Detal 5,83% 80,97% 7,20% 2,78% 45,11% Niemcy Detal 3,18% 80,97% 4,34% 0,60% 45,11% Polska ENERGA_Grupa 6,72% 47,55% 9,25% 3,84% 87,65% Polska ENERGA_Dystrybucja 5,60% 40,00% 7,36% 3,84% 100,00% Polska ENERGA_Ciep\u0142o 6,23% 47,64% 7,42% 3,84% 50,00% Polska ENERGA_OZE 6,30% 45,48% 8,87% 3,84% 104,70% Polska ENERGA_Sprzeda\u017c 8,15% 59,31% 11,35% 3,84% 74,35% Polska ENERGA_Wytwarzanie w\u0119giel 7,73% 55,27% 8,50% 3,84% 20,00% Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci u\u017cytkowych wyliczone zosta\u0142y z zastosowaniem metody sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych jako \u015bredniowa\u017cony koszt zaanga\u017cowania kapita\u0142u w\u0142asnego i obcego. \u0179r\u00f3d\u0142a wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych niezb\u0119dnych do oszacowania kosztu kapita\u0142u i kosztu d\u0142ugu jak np. beta i D/E stanowi\u0142y serwis Bloomberg i publikacje prof. Aswatha Damodarana (\u017ar\u00f3d\u0142o: http://pages.stern.nyu.edu), oraz dla zakresu dzia\u0142alno\u015bci Grupy ENERGA publikacje Urz\u0119du Regulacji Energetyki oraz notowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dost\u0119pne na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Wska\u017anik premii za ryzyko rynku zosta\u0142 oszacowany na podstawie publikacji prof. Aswatha Damodarana (\u017ar\u00f3d\u0142o: http://pages.stern.nyu.edu) oraz dost\u0119pnych publikacji instytucji finansowych. Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w wydobywczych w Kanadzie ustalono indywidulanie dla ka\u017cdego obszaru i wynosi\u0142y one od 11% do 16,4%. 14.4.2 G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w testach na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w zosta\u0142y przeprowadzone w oparciu o przysz\u0142e oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto, opracowane na bazie (a) za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych i projekcji wynik\u00f3w finansowych uj\u0119tych w Planie Finansowym PKN ORLEN i Grupy ORLEN na rok 2023, (b) zaktualizowanych d\u0142ugoterminowych za\u0142o\u017ce\u0144: cen ropy, notowa\u0144 g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych - na podstawie IHS Markit, cen gazu - w oparciu o krzywe forward dla TGE (Towarowa Gie\u0142da Energii) i THE (Trading Hub Europe) oraz projekcje IHS Markit, cen energii elektrycznej, praw do emisji CO 2 - opartych na danych KOBIZE(Krajowy O\u015brodek Bilansowania i Zarz\u0105dzania Emisjami), (c) raport\u00f3w rezerw lub oceny s\u0142u\u017cb technicznych, odpowiedzialnych za eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c - dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie, oraz (d) uwzgl\u0119dnienia g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w klimatycznych i polityki transformacji energetycznej takich jak rosn\u0105ce ceny CO 2 , redukcja emisji CO 2 i wymagane nak\u0142ady inwestycyjne dla poszczeg\u00f3lnych CGU, wp\u0142yw cen praw do emisji CO 2 na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zosta\u0142y zdyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu st\u00f3p dyskonta odzwierciedlaj\u0105cych bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowania warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka typowe dla wycenianych aktyw\u00f3w. G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia makro przyj\u0119te do test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 Brent USD/bbl 94,86 88,50 88,00 91,00 93,40 94,38 95,96 97,91 99,89 101,87 103,93 Gaz ziemny EUR/MWh 131,02 84,85 65,13 49,56 45,58 44,67 42,79 41,23 37,08 33,42 30,97 mar\u017ca benzyny USD/t 228,71 184,37 182,56 188,04 193,93 200,18 205,36 204,53 204,80 204,69 205,14 mar\u017ca ON USD/t 223,82 112,24 97,63 104,88 109,08 114,56 118,62 117,02 116,48 117,07 118,29 mar\u017ca nafta USD/t 94,86 101,49 108,60 117,54 127,77 133,91 136,72 141,00 147,31 150,83 154,42 mar\u017ca Etylen EUR/t 691,54 587,84 603,43 625,10 638,81 652,97 663,94 674,72 684,72 689,71 694,72 mar\u017ca Propylen EUR/t 623,57 480,84 502,43 540,10 577,81 601,97 627,94 643,72 653,72 663,71 668,72 Prawa do emisji CO 2 EUR/t 70,00 99,00 107,00 112,00 117,00 122,00 127,00 132,00 137,00 142,00 147,00 Po okresie prognozy zastosowano ekstrapolacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 d\u0142ugoterminowy wska\u017anik inflacji dla poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w. G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia makro przyj\u0119te do test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Brent USD/bbl 77,50 65,48 65,79 66,61 67,44 68,88 70,62 72,53 74,77 Gaz ziemny EUR/MWh 75,87 46,10 28,66 25,09 22,81 22,81 22,81 21,67 21,67 mar\u017ca benzyny USD/t 150,73 141,87 142,56 137,20 141,60 144,75 151,65 155,76 159,18 mar\u017ca ON USD/t 88,17 77,09 82,98 88,66 94,78 99,52 102,32 105,45 107,92 mar\u017ca nafta USD/t 65,04 63,26 66,80 72,38 78,77 85,51 93,88 98,72 101,95 mar\u017ca Etylen EUR/t 524,69 531,41 547,84 563,44 580,09 598,81 612,96 628,93 644,72 mar\u017ca Propylen EUR/t 486,68 493,41 515,84 517,44 535,09 557,81 581,96 597,93 608,72 Prawa do emisji CO 2 EUR/t 80,00 81,00 82,00 84,00 86,00 88,00 90,00 90,00 90,00 Po okresie prognozy zastosowano ekstrapolacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 d\u0142ugoterminowy wska\u017anik inflacji dla poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Rafineria i segmentu Petrochemia Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria i segmentu Petrochemia wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa). \u0179r\u00f3d\u0142em d\u0142ugoterminowych prognoz makroekonomicznych dla aktyw\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych jest IHS Markit oraz inne \u017ar\u00f3d\u0142a pomocnicze (krzywe terminowe, predykcje bank\u00f3w, analizy agencji rz\u0105dowych) a tak\u017ce analizy i opinie ekspert\u00f3w w GK ORLEN uwzgl\u0119dniaj\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: - Wed\u0142ug prognoz IHS, ropa naftowa nadal pozostanie g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em energii, a maksymalne zu\u017cycie nast\u0105pi w roku 2030. Podobnie dla produkt\u00f3w rafineryjnych szczyt popytu przypadnie na rok 2030. Powodem b\u0119dzie post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna (paliwa alternatywne, zmiana nap\u0119du pojazd\u00f3w, innowacje technologiczne). - Oczekuje si\u0119, \u017ce w \u015brednim okresie poda\u017c na rynku ropy b\u0119dzie stopniowo spada\u0107, a ceny surowca b\u0119d\u0105 wspierane przez utrzymuj\u0105ce si\u0119 niedobory gazu ziemnego. - Nowe moce rafineryjne b\u0119d\u0105 powstawa\u0107 przede wszystkim w Azji i na Bliskim Wschodzie, w mniejszym stopniu w Ameryce \u0141aci\u0144skiej i Afryce. - Rosn\u0105ce prognozy notowa\u0144 Brent dtd s\u0105 skutkiem inwazji Rosji na Ukrain\u0119. - Zgodnie z prognoz\u0105 IHS Brent dtd osi\u0105gnie poziom 95 USD/bbl w 2023 roku. W latach 2024-2025 cena ropy Brent dtd oscylowa\u0107 b\u0119dzie na poziomie 88 USD/bbl. Dla kolejnych lat przewiduje si\u0119 wzrost do poziomu 104 USD/bbl w roku 2033. - Mar\u017ca dla benzyn (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem produktu a cen\u0105 ropy Brent dtd) w roku 2023 osi\u0105gnie poziom 229 USD/t w zwi\u0105zku z przewidywanym ni\u017cszym importem produktu g\u0142\u00f3wnie ze wschodu. W roku 2025 spadnie do 182 USD/t, a w kolejnych latach b\u0119dzie stopniowo rosn\u0105\u0107 do poziomu 205 USD/t w roku 2033. - Prognozowany poziom 224 USD/t dla mar\u017cy na ON (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem produktu a cen\u0105 ropy Brent dtd) w 2023 roku spowodowany jest przewidywanym spadkiem dost\u0119pno\u015bci produkt\u00f3w importowanych z Rosji ze wzgl\u0119du na sankcje. Spodziewa si\u0119, \u017ce mar\u017ca na ON w roku 2024 wynosi\u0107 b\u0119dzie 112 USD/t a w roku 2025 przewiduje si\u0119 spadek do 98 USD/t. Od roku 2026 oczekuje si\u0119, \u017ce mar\u017ca b\u0119dzie stopniowo rosn\u0105\u0107 do poziomu 118 USD/t w roku 2033. G\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 b\u0119dzie wzrost popytu w regionie Azji i Pacyfiku. - Prognozy mar\u017c na nafcie (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem produktu a cen\u0105 ropy Brent dtd) systematycznie rosn\u0105 ze wzgl\u0119du na wzrost popytu na produkty petrochemiczne a tym samym zwi\u0119kszone zapotrzebowanie na naft\u0119. Oczekuje si\u0119, \u017ce w d\u0142u\u017cszej perspektywie ceny nafty wzrosn\u0105 w stosunku do benzyny, ponownie staj\u0105c si\u0119 kluczowym surowcem petrochemicznym. Zak\u0142ada si\u0119 stabilny wzrost mar\u017cy na nafcie z poziomu 95 USD/t w roku 2023 do 154 USD/t w roku 2033. - W roku 2023 spread na Etylenie vs Nafta (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem Etylenu a notowaniem Nafty) za\u0142o\u017cono na poziomie 691 EUR/t, w roku 2033 na poziomie 695 EUR/t. Chiny pozostan\u0105 dominuj\u0105cym producentem i konsumentem etylenu. Ameryka P\u00f3\u0142nocna, kt\u00f3ra stoi przed ko\u0144cem swojej ogromnej fali inwestycji petrochemicznych, b\u0119dzie odpowiada\u0107 za oko\u0142o 20% nowej produkcji i popytu na etylen. - W roku 2023 spread na Propylenie vs Nafta (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem Propylenu a notowaniem Nafty) za\u0142o\u017cono na poziomie 623 EUR/t, w roku 2033 na poziomie 669 EUR/t. Oczekuje si\u0119, \u017ce w ci\u0105gu najbli\u017cszych lat popyt na propylen powr\u00f3ci do historycznego trendu wzrostu, nap\u0119dzany dalszym rozwojem gospodarczym g\u0119sto zaludnionych region\u00f3w, takich jak Chiny i Indie. - Prognozowana cena praw do emisji CO 2 zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tymi w Grupie ORLEN. - W przep\u0142ywach finansowych do test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci uwzgl\u0119dniono stopniowy plan redukcji emisji CO 2 do poziomu -25% w roku 2030 - zgodnie ze Strategi\u0105 Dekarbonizacji Grupy ORLEN. - Zak\u0142ada si\u0119 wej\u015bcie regulacji Komisji Europejskiej dotycz\u0105cej funkcjonowania granicznego podatku w\u0119glowego tzw. CBAM (carbon border adjustment mechanism). - Uwzgl\u0119dniono ograniczon\u0105 dost\u0119pno\u015b\u0107 ropy naftowej z kierunku rosyjskiego. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie zdolno\u015bci produkcyjnych istniej\u0105cych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz nak\u0142ady niezb\u0119dne do osi\u0105gni\u0119cia zaplanowanego poziomu redukcji emisji CO 2 . Dodatkowo ze wzgl\u0119du na istotny poziom zaawansowania uwzgl\u0119dniono r\u00f3wnie\u017c inwestycje rozwojowe w toku: w segmencie Rafineria: instalacja Visbreakingu, Budowa instalacji HVO \u2013 w PKN ORLEN; Bottom of the Barrel w Litwie oraz w segmencie Petrochemia: Kompleks Olefin III i PE IV w PKN ORLEN. Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci g\u0142\u00f3wnych aktyw\u00f3w produkcyjnych w oparciu o analiz\u0119 scenariuszow\u0105. Dla CGU Rafineria (PKN ORLEN, ORLEN Lietuva, ORLEN Unipetrol) i CGU Petrochemia (PKN ORLEN, ORLEN Unipetrol) zdefiniowano trzy scenariusze: bazowy, pesymistyczny i optymistyczny. Scenariusz bazowy opiera si\u0119 bezpo\u015brednio na g\u0142\u00f3wnych za\u0142o\u017ceniach makroekonomicznych z Planu Finansowego 2023 i aktualizacji prognoz makroekonomicznych na lata 2023-2033 uwzgl\u0119dniaj\u0105cych powy\u017cej opisane za\u0142o\u017cenia. Scenariusze pesymistyczny i optymistyczny zosta\u0142y zbudowane na jednym odchyleniu standardowym historycznej Mar\u017cy Downstream dla lat 2012-2021 oraz na szacowanym prawdopodobie\u0144stwie wp\u0142ywu cen praw do emisji CO 2 na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych. Dla ka\u017cdego ze scenariuszy ustalono wagi prawdopodobie\u0144stwa na bazie rozk\u0142adu normalnego i oceny eksperckiej, w ka\u017cdym przypadku przypisuj\u0105c wi\u0119ksze prawdopodobie\u0144stwo zmaterializowania si\u0119 scenariusza negatywnego ni\u017c pozytywnego, dla zachowania konserwatywnego podej\u015bcia. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Energetyka Grupa ORLEN testy na utrat\u0119 warto\u015bci g\u0142\u00f3wnych aktyw\u00f3w energetycznych przeprowadzi\u0142a wykorzystuj\u0105c metod\u0119 dochodow\u0105 w oparciu o zdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa), z uwzgl\u0119dnieniem m.in. nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ce\u0144: - Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne stosowane w Grupie ORLEN w zakresie dedykowanych dla \u017ar\u00f3de\u0142 cen energii elektrycznej, ceny w\u0119gla kamiennego i gazu ziemnego, stawek rynku mocy dla rynku polskiego. W zakresie cen biomasy zastosowano prognozy Sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN wykorzystuj\u0105cych ten surowiec. - Prognozy cen energii przygotowano w oparciu o metod\u0119 kr\u00f3tkookresowych koszt\u00f3w kra\u0144cowych dla kalkulowania godzinowych cen energii elektrycznej. Dla ka\u017cdej godziny model okre\u015bla grup\u0119 jednostek wytw\u00f3rczych o najni\u017cszych kosztach zmiennych z uwzgl\u0119dnieniem priorytet\u00f3w dla energii elektrycznej z jednostek cieplnych oraz energii elektrycznej z OZE. - Prognozowana cena praw do emisji CO 2 zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tymi w Grupie ORLEN. - Ilo\u015b\u0107 darmowych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 zgodnie z wykazem opublikowanym przez Ministra \u015arodowiska RP na lata 2021-2025. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie zdolno\u015bci produkcyjnych istniej\u0105cych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym nak\u0142ady na dostosowanie poziom\u00f3w emisji przemys\u0142owych do wymog\u00f3w Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/75/UE z dnia 24 listopada 2010 roku, w sprawie emisji przemys\u0142owych oraz decyzji wykonawczej Komisji UE 2021/2326 w sprawie konkluzji najlepszych dost\u0119pnych technik (BAT) opublikowanej dnia 30 listopada 2021 roku. - Utrzymanie wsparcia dla produkcji z istniej\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii w postaci przychodu z praw maj\u0105tkowych oraz uwzgl\u0119dnienie dla cz\u0119\u015bci instalacji wygranych aukcji na sprzeda\u017c energii elektrycznej z odnawianych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i przychodu z mechanizmu FIT/FIP, zgodnie z Ustaw\u0105 z dnia 20 lutego 2015 roku o odnawialnych \u017ar\u00f3d\u0142ach energii wraz z jej p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (Dz.U. z 2017 poz. 1148). - Przychody z rynku mocy zgodne z przepisami Ustawy z dnia 8 grudnia 2017 roku o rynku mocy, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (Dz. U. z 2021 r. poz. 1854, z 2022 r. poz. 2243), przy czym stawki zosta\u0142y przyj\u0119te na podstawie przeprowadzonych i wygranych w latach 2018-2022 aukcji oraz dla lat wykraczaj\u0105cych poza zakontraktowany okres \u2013 na podstawie \u015bcie\u017cek cenowych (ceny wieloletnich kontrakt\u00f3w mocowych s\u0105 corocznie waloryzowane zgodnie z regulacjami rynku mocy). - Oszacowanie wp\u0142ywu pakietu regulacji maj\u0105cych na celu przeciwdzia\u0142anie nadmiernemu wzrostowi cen energii elektrycznej i wprowadzaj\u0105ce szereg rozwi\u0105za\u0144, dotycz\u0105cych przedsi\u0119biorstw energetycznych oraz odbiorc\u00f3w energii elektrycznej, takich jak: (a) zasady mro\u017cenia cen energii elektrycznej z taryf zatwierdzonych w 2022 roku, (b) limity zu\u017cycia energii elektrycznej dla odbiorc\u00f3w indywidualnych w 2023 roku, (c) zasady stosowania tzw. cen maksymalnych, (d) zasady obliczania odpis\u00f3w na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny przez wytw\u00f3rc\u00f3w energii elektrycznej oraz sp\u00f3\u0142ki obrotu, a tak\u017ce (e) zasady przyznawania i rozliczania rekompensat z Funduszu Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny dla sp\u00f3\u0142ek obrotu z tytu\u0142u stosowania tzw. cen maksymalnych. Kluczowe akty prawne wchodz\u0105ce w sk\u0142ad wskazanego powy\u017cej pakietu regulacji to: \u2022 ustawa z dnia 7.10.2022 r. o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej w 2023 r. w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku energii elektrycznej, z p\u00f3\u017an. zm. (Dz. U. z 2022 r. poz. 2127, 2243, 2687), \u2022 ustawa z dnia 27.10.2022 r. o \u015brodkach nadzwyczajnych maj\u0105cych na celu ograniczenie wysoko\u015bci cen energii elektrycznej oraz wsparciu niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w w 2023 r., z p\u00f3\u017an. zm. (Dz. U. z 2022 r. poz. 2243, 2687), \u2022 rozporz\u0105dzenie Rady Ministr\u00f3w z dnia 8.11.2022 r. w sprawie sposobu obliczania limitu ceny (Dz. U. z 2022 r. poz. 2284), \u2022 rozporz\u0105dzenie z dnia 9.12.2022 r. zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie w sprawie sposobu obliczania limitu ceny (Dz. U. z 2022 r. poz. 2631). - D\u0142ugo\u015b\u0107 prognoz finansowych poszczeg\u00f3lnych CGU okre\u015blona zosta\u0142a w taki spos\u00f3b, aby przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0142u\u017c\u0105ce do kalkulacji warto\u015bci rezydualnej by\u0142y jak najbardziej zbli\u017cone do spodziewanych przep\u0142yw\u00f3w w latach kolejnych. - Do ekstrapolacji prognozy przep\u0142yw\u00f3w na potrzeby kalkulacji warto\u015bci rezydualnej zastosowano stop\u0119 wzrostu wynosz\u0105c\u0105 2,0%, co nie przewy\u017csza \u015brednich d\u0142ugoterminowych st\u00f3p inflacji w Polsce. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Detal Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Detal wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) z uwzgl\u0119dnieniem nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ce\u0144: - Mar\u017ca paliwowa i pozapaliwowa w oparciu o za\u0142o\u017cenia Planu Finansowego PKN ORLEN i Grupy ORLEN na 2023 rok. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie sieci stacji paliw. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: - Zasoby z\u0142\u00f3\u017c dla aktyw\u00f3w Segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142ce PKN ORLEN, Grupa LOTOS Upstream oraz PGNiG Upstream Norway AS zosta\u0142y oszacowane w drodze oceny s\u0142u\u017cb technicznych w oparciu o aktualne \u015bcie\u017cki cenowe w\u0119glowodor\u00f3w, na podstawie kt\u00f3rych zgodnie z prognoz\u0105 IHS w 2023 roku Brent dtd osi\u0105gnie w 2023 poziom 95 USD/bbl. W latach 2024-2025 cena ropy Brent dtd oscylowa\u0107 b\u0119dzie na poziomie 88 USD/bbl. Dla kolejnych lat przewidywany jest wzrost do poziomu 104 USD/bbl osi\u0105gni\u0119tego w 2033 roku. Ceny gazu ziemnego oszacowano w oparciu o krzywe forward dla TGE (Towarowa Gie\u0142da Energii) i THE (Trading Hub Europe) oraz projekcje IHS Markit i przewiduje si\u0119 poziom 613 PLN/MWh w roku 2023. W latach 2024-2025 cena gazu ziemnego b\u0119dzie oscylowa\u0107 \u015brednio na poziomie 327 PLN/MWh. W latach 2026-2033 przewiduje si\u0119 spadek do poziomu 132 PLN/MWh w roku 2033. - Dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142kach ORLEN Upstream Polska i ORLEN Upstream Kanada zosta\u0142y przygotowane Raporty Rezerw obejmuj\u0105ce aktualne szacunki cen ropy, gazu i kondensat\u00f3w. - W przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych dla aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenie Polski wydobywaj\u0105cych gaz ziemny uj\u0119to Ustawowy obowi\u0105zek przekazania w 2023 roku gazowego odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Cen. - Nak\u0142ady inwestycyjne na poziomie zapewniaj\u0105cym optymaln\u0105 efektywno\u015b\u0107 przy za\u0142o\u017conych cenach. - Wolumeny produkcji uwzgl\u0119dniaj\u0105 aktualn\u0105 ocen\u0119 perspektywiczno\u015bci eksploatowanych z\u0142\u00f3\u017c oraz aktyw\u00f3w poszukiwawczych. - Dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142ce PKN ORLEN, ORLEN Upstream Polska i LOTOS Exploration and Production Norge AS (LOTOS E&P Norge) obliczono warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105. - Dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142ce PGNiG Upstream Norway AS i ORLEN Upstream Kanada obliczono warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy (poziom wyceny 3, jak zdefiniowano w MSSF 13 \u2013 Wycena warto\u015bci godziwej). Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Gaz Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Gaz wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) z uwzgl\u0119dnieniem nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ce\u0144: - Ceny gazu ziemnego oszacowano w oparciu o krzywe forward dla TGE (Towarowa Gie\u0142da Energii) i THE (Trading Hub Europe) oraz projekcje IHS Markit i przewiduje si\u0119 poziom 613 PLN/MWh w roku 2023. W latach 2024-2025 cena gazu ziemnego b\u0119dzie oscylowa\u0107 \u015brednio na poziomie 327 PLN/MWh. W latach 2026-2033 przewiduje si\u0119 spadek do poziomu 132 PLN/MWh w roku 2033. - W przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych dla aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenie Polski wydobywaj\u0105cych gaz ziemny uj\u0119to Ustawowy obowi\u0105zek przekazania w 2023 roku gazowego odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Cen. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie aktyw\u00f3w. Kluczowe czynniki klimatyczne zaplanowane do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w Polityka Unii Europejskiej powoduje, i\u017c rosn\u0105ce ceny uprawnie\u0144 do emisji CO 2 wraz z ograniczeniem darmowych uprawnie\u0144 sprawiaj\u0105, \u017ce koszty CO 2 s\u0105 jednym z istotnych czynnik\u00f3w negatywnie wp\u0142ywaj\u0105cych na osi\u0105gane wyniki finansowe. Prognozy cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 przywiduj\u0105 osi\u0105gni\u0119cie poziomu 147 EUR/t w roku 2033, zgodnie z wy\u017cej przedstawionymi za\u0142o\u017ceniami. Obecna strategia wyznacza ambitne \u201ezielone\u201d cele \u2013 w zakresie dekarbonizacji, wpisuj\u0105ce si\u0119 w globalne trendy i pozwalaj\u0105ce na osi\u0105gni\u0119cie celu neutralno\u015bci emisyjnej Grupy ORLEN do 2050 roku. Do osi\u0105gni\u0119cia realizacji celu strategicznego Grupa ORLEN w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych dla g\u0142\u00f3wnych aktyw\u00f3w produkcyjnych segment\u00f3w Rafineria i Petrochemia w sp\u00f3\u0142kach PKN ORLEN, ORLEN Unipetrol oraz ORLEN Lietuva uwzgl\u0119dni\u0142a niezb\u0119dne wydatki inwestycyjne zwi\u0105zane z dekarbonizacj\u0105 i zaplanowa\u0142a stopniow\u0105 redukcj\u0119 emisji CO 2 do poziomu -25% w roku 2030 zgodnie z og\u0142oszon\u0105 Strategi\u0105 : 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 % redukcji 3,1% 6,3% 9,4% 12,5% 15,6% 18,8% 21,9% 25,0% 14.4.3 Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN wynosi (6 330) mln PLN i dotyczy przede wszystkim PKN ORLEN, ORLEN Lietuva, ORLEN Unipetrol, Grupy Exalo Drilling, Grupy PSG oraz Grupy LOTOS Upstream. Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy ORLEN w roku 2022 po sp\u00f3\u0142kach: Sp\u00f3\u0142ka (mln PLN) I Q 2022 II Q 2022 III Q 2022 IV Q 2022 2022 PKN ORLEN (24) (2 102) (3) (1 080)* (3 209)* ORLEN Lietuva 1 (713) - (1 128)* (1 840)* Grupa ORLEN Upstream - (31) (41) 194* 122* Grupa ENERGA (1) (14) (3) (2) (20) ORLEN Deutschland (2) (2) (1) (4) (9) ORLEN Unipetrol (2) - (1) (702)* (705)* Grupa LOTOS Upstream - - - (245) (245) Grupa Exalo Drilling - - - (344)* (344)* Grupa PSG - - - (42) (42) Pozosta\u0142e 1 2 (4) (37) (38) Razem (27) (2 860) (53) (3 390) (6 330) * Warto\u015bci uj\u0119te w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 18/2023 z dnia 6 kwietnia 2023 roku w sprawie przewidywanych istotnych zdarze\u0144 jednorazowych wp\u0142ywaj\u0105cych istotnie na dane finansowe 2022 roku wykazane w sprawozdaniu finansowym Grupy Kapita\u0142owej ORLEN za 2022 rok. Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy ORLEN w roku 2022 wg segment\u00f3w: Segment (mln PLN) I Q 2022 II Q 2022 III Q 2022 IV Q 2022 2022 Rafineria (25) (2 811) (3) (2 228) (5 067) Petrochemia - - - (91) (91) Energetyka - (15) (7) (26) (48) Detal (2) (2) (1) (9) (14) Wydobycie - (32) (40) (984) (1 056) Gaz - - - (45) (45) Funkcje korporacyjne - - (2) (7) (9) Razem (27) (2 860) (53) (3 390) (6 330) \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN w roku 2021 wyni\u00f3s\u0142 811 mln PLN. Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy ORLEN w roku 2021 po sp\u00f3\u0142kach: Sp\u00f3\u0142ka (mln PLN) I Q 2021 II Q 2021 III Q 2021 IV Q 2021 2021 PKN ORLEN (2) (14) (2) (60) (78) Grupa ORLEN Upstream - - - 918* 918* ORLEN Lietuva - (2) 1 7 6 ORLEN Unipetrol (2) (1) (1) (36) (40) Grupa ENERGA - (62) 2 (17) (77) ORLEN Deutschland (1) (2) (2) (5) (10) Anwil - - - 29 29 ORLEN Po\u0142udnie 70 70 Pozosta\u0142e 1 (4) (1) (3) (7) Razem (4) (85) (3) 903 811 * Warto\u015bci uj\u0119te w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 9/2022 z dnia 1 marca 2022 roku w sprawie przewidywanych istotnych zdarze\u0144 jednorazowych wp\u0142ywaj\u0105cych istotnie na dane finansowe 2021 roku wykazane w sprawozdaniu finansowym Grupy Kapita\u0142owej ORLEN za 2021 rok. Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy ORLEN w roku 2021 wg segment\u00f3w: Segment (mln PLN) I Q 2021 II Q 2021 III Q 2021 IV Q 2021 2021 Rafineria (2) (19) (3) 14 (10) Petrochemia - - - 30 30 Energetyka - (62) 2 (17) (77) Detal (2) (4) (2) (39) (47) Wydobycie - - - 918 918 Funkcje korporacyjne - - - (3) (3) Razem (4) (85) (3) 903 811 Odpowiednio odwr\u00f3cenie oraz utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, zosta\u0142y uj\u0119te w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych (nota 13.10) oraz pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych (nota 13.11). Aktywa segmentu Rafineria W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Rafineria wynosi (5 067) mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria oparte o w/w za\u0142o\u017cenia. Przeprowadzone testy skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w w segmencie Rafineria w sp\u00f3\u0142kach PKN ORLEN, ORLEN Lietuva i ORLEN Unipetrol. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU segmentu Rafineria w Grupie ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dla kt\u00f3rych dokonano aktualizacji warto\u015bci aktyw\u00f3w 2022 2021 CGU Rafineria PKN ORLEN 25 811* 16 761 CGU Rafineria ORLEN Lietuva 3 595 3 120 CGU Rafineria ORLEN Unipetrol 4 813 3 919 ORLEN Po\u0142udnie CGU Pozosta\u0142e 471 879 ORLEN Po\u0142udnie CGU Bio 877 960 ORLEN Oil 354 326 * CGU Rafineria PKN ORLEN - aktywa CGU Rafineria w Sp\u00f3\u0142ce PKN ORLEN obejmuj\u0105 Rafineri\u0119 w P\u0142ocku oraz 70% aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Rafinerii Gda\u0144skiej jako wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania (joint operation) - pe\u0142ni\u0105cej funkcje procesora. PKN ORLEN W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym PKN ORLEN segmentu Rafineria wynosi (2 603) mln PLN. W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w CGU Rafineria PKN ORLEN w wysoko\u015bci (2 459) mln PLN. Aktywa CGU Rafineria w Sp\u00f3\u0142ce PKN ORLEN obejmuj\u0105 Rafineri\u0119 w P\u0142ocku oraz 70% aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Rafinerii Gda\u0144skiej jako wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania (joint operation) - pe\u0142ni\u0105cej funkcje procesora. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w CGU Rafineria PKN ORLEN wynosi 25 811 mln i zosta\u0142a obliczona dla aktyw\u00f3w rafineryjnych przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Rafineria (nota 14.4.1) oraz dla aktyw\u00f3w procesora przy stopie dyskonta dla Polska Processing (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w s\u0105 przede wszystkim zmiana struktury aktyw\u00f3w oraz ograniczenia dost\u0119pno\u015bci ropy REBCO. Z uwagi na niezako\u0144czony na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces identyfikacji i oceny efekt\u00f3w synergii pomi\u0119dzy dzia\u0142alno\u015bci\u0105 rafineryjn\u0105 w P\u0142ocku i Gda\u0144sku, potencjalne oszcz\u0119dno\u015bci kosztowe i inne korzy\u015bci zwi\u0105zane z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w modelu. Pozosta\u0142e odpisy aktyw\u00f3w segmentu Rafineria PKN ORLEN w 2022 roku w wysoko\u015bci (144) mln PLN dotycz\u0105 przede wszystkim zaniechania inwestycji Sp\u00f3\u0142ki w budow\u0119 w\u0119z\u0142a wydzielenia n-parafin z surowca reformingowego i w modernizacj\u0119 instalacji hydrokrakingu na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 (111) mln PLN, a tak\u017ce odpis\u00f3w z tytu\u0142u uszkodzenia katalizatora (24) mln PLN. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej segmentu Rafineria PKN ORLEN w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 1 069 2 603 2 603 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (1 830) 1 830 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (4 251) (2 592) (933) ORLEN Lietuva W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym ORLEN Lietuva segmentu Rafineria wynosi (1 840) mln PLN. W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria ORLEN Lietuva w wysoko\u015bci (1 839) mln PLN co odpowiada (417) mln USD. Utrata warto\u015bci obejmuje odpis warto\u015bci firmy z tytu\u0142u nabycia UAB ORLEN Mockavos terminalas w wysoko\u015bci (193) mln PLN, co odpowiada (44) mln USD, z czego (26) mln PLN to r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia warto\u015bci firmy. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Lietuva wynosi 3 595 mln PLN co odpowiada 816 mln USD i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Litwa Rafineria (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami negatywnie wp\u0142ywaj\u0105cymi na wycen\u0119 aktyw\u00f3w rafineryjnych na Litwie jest otoczenie makroekonomiczne zak\u0142adaj\u0105ce ca\u0142kowite odej\u015bcie od przerobu ropy REBCO na rzecz innych gatunk\u00f3w rop oraz stopa dyskonta. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej segmentu Rafineria ORLEN Lietuva w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 37 591 1 146 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (511) 511 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (1 084) (609) (134) ORLEN Unipetrol W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym ORLEN Unipetrol segmentu Rafineria wynosi (628) mln PLN i wynika g\u0142\u00f3wnie z test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w w wyniku, kt\u00f3rych zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci w wysoko\u015bci (612) mln PLN co odpowiada (3 168) mln CZK. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Unipetrol wynosi 4 813 mln PLN co odpowiada 24 786 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Rafineria (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria w sp\u00f3\u0142ce ORLEN Unipetrol s\u0105 obci\u0105\u017cenia podatkiem od nadmiarowych zysk\u00f3w Windfall Tax obowi\u0105zuj\u0105cego w Republice Czeskiej oraz zmiana otoczenia makroekonomicznego. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej segmentu Rafineria ORLEN Unipetrol w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (283) 221 628 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (484) 484 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (660) (194) 273 W 2021 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Rafineria wyni\u00f3s\u0142 (10) mln PLN. Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec 31 grudnia 2021 roku, kt\u00f3re skutkowa\u0142y odwr\u00f3ceniem odpis\u00f3w aktyw\u00f3w Grupy ORLEN Po\u0142udnie w wysoko\u015bci 70 mln PLN oraz ORLEN Lietuva w wysoko\u015bci 6 mln PLN. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Rafineryjnego ORLEN Po\u0142udnie przeprowadzone przy stopie dyskonta na poziomie 8,09% dla CGU Pozosta\u0142e wykaza\u0142y mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 51 mln PLN i ustali\u0142y warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 na poziomie 879 mln PLN, dla CGU Bio wykaza\u0142y mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 19 mln PLN i ustali\u0142y warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 na poziomie 960 mln PLN. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Rafineryjnego ORLEN Lietuva przeprowadzone przy stopie dyskonta na poziomie 6,14% wykaza\u0142y nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci u\u017cytkowej nad warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w w tym alokowan\u0105 warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u nabycia UAB ORLEN Mockavos terminalas, w wysoko\u015bci 6 mln PLN, co odpowiada 1,6 mln USD. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 ustalono na poziomie 3 120 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przeprowadzono r\u00f3wnie\u017c testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Rafineryjnego Grupy ORLEN Unipetrol przy stopie dyskonta na poziomie 7,41%. Analiza nie wykaza\u0142a utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w i ustali\u0142a warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 na poziomie 3 919 mln PLN co odpowiada 21 182 mln CZK. W 2021 roku w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w nie stwierdzono konieczno\u015bci dokonywania odpis\u00f3w aktyw\u00f3w ORLEN Oil. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa wynios\u0142a 326 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta na poziomie 8,09%, kt\u00f3ra odpowiada stopie dla dzia\u0142alno\u015bci segmentu rafineryjnego z uwzgl\u0119dnieniem zmian organizacyjnych wynikaj\u0105cych ze Strategii Sp\u00f3\u0142ki. Dodatkowo w 2021 roku dla segmentu Rafineria PKN ORLEN w wyniku oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej dla 4 terminali paliw okre\u015blonej metod\u0105 warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w wysoko\u015bci (51) mln PLN. Aktywa segmentu Petrochemia W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Petrochemia wynosi (91) mln PLN. ORLEN Unipetrol W ramach przeprowadzonych test\u00f3w zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Petrochemia ORLEN Unipetrol w wysoko\u015bci (51) mln PLN co odpowiada (264) mln CZK. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Unipetrol wynosi 6 925 mln PLN co odpowiada 35 659 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Petrochemia (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Petrochemia w sp\u00f3\u0142ce ORLEN Unipetrol s\u0105 obci\u0105\u017cenia podatkiem od nadmiarowych zysk\u00f3w Windfall Tax obowi\u0105zuj\u0105cego w Republice Czeskiej oraz zmiana otoczenia makroekonomicznego. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej segmentu Petrochemia ORLEN Unipetrol w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 30 264 264 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (494) 264 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (953) (496) (38) Anwil S.A. W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Anwil S.A. dla CGU Tworzywa w wysoko\u015bci (29) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU Tworzywa wynosi 1 097 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Petrochemia (nota 14.4.1). Ponadto dokonano odpisu w wysoko\u015bci (11) mln PLN z tytu\u0142u zaniechania inwestycji w zwi\u0119kszenie zdolno\u015bci produkcyjnych PCW420. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej CGU Anwil Tworzywa w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. brak wp\u0142ywu brak wp\u0142ywu brak wp\u0142ywu - - - 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - brak wp\u0142ywu (122) - + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (232) (119) (6) \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Petrochemia w roku 2021 wyni\u00f3s\u0142 30 mln PLN Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci na koniec 31 grudnia 2021 roku. Przeprowadzone testy przy stopie dyskonta na poziomie 7,65% skutkowa\u0142y odwr\u00f3ceniem odpis\u00f3w Anwil S.A. dla CGU Tworzywa w wysoko\u015bci 29 mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 ustalono na poziomie 1 127 mln PLN. W 2021 roku przeprowadzono r\u00f3wnie\u017c testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Petrochemicznego Grupy ORLEN Unipetrol przy stopie dyskonta na poziomie 6,96%. Analiza nie wykaza\u0142a utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w i ustali\u0142a warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 na poziomie 6 917 mln PLN co odpowiada 37 390 mln CZK. Aktywa segmentu Energetyka W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Energetyka wynosi (48) mln PLN. Odpis dotyczy przede wszystkim Grupy ENERGA w ramach ENERGA Kogeneracja w wysoko\u015bci (12) mln PLN (CGU \u017bychlin oraz CGU Kalisz) przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska ENERGA_Ciep\u0142o (nota 14.4.1) i pozosta\u0142ych odpis\u00f3w g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u zaniechania inwestycji (10) mln PLN, jak r\u00f3wnie\u017c ORLEN Unipetrol w wysoko\u015bci (26) mln PLN co odpowiada (126) mln CZK przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Petrochemia (nota 14.4.1) - w ORLEN Unipetrol segment Energetyka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 g\u0142\u00f3wnie na rzecz segmentu Petrochemia. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU segmentu Energetyka w Grupie ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dla kt\u00f3rych dokonano aktualizacji warto\u015bci aktyw\u00f3w 2022 2021 CGU \u017bychlin 14 33 CGU Kalisz 36 65 ORLEN Unipetrol Energetyka 826 936 W 2021 roku Grupa ORLEN w segmencie Energetyka rozpozna\u0142a odpis netto w wysoko\u015bci (77) mln PLN. W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w dokonano odpisu w wysoko\u015bci (67) mln PLN. Pozosta\u0142e odpisy netto w wysoko\u015bci (10) mln PLN dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zaniechania inwestycji. W 2021 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 zawi\u0105zanych odpis\u00f3w wynios\u0142a (92) mln PLN. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w wykaza\u0142y konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu dla ENERGA Elektrownie Ostro\u0142\u0119ka: CGU Ostro\u0142\u0119ka B w wysoko\u015bci (55) mln PLN. Do wyceny aktyw\u00f3w zastosowano stopy dyskonta w wysoko\u015bci od 5,61% do 7,73%. Warto\u015b\u0107 maj\u0105tku po odpisach dla CGU Ostro\u0142\u0119ka B (z wy\u0142\u0105czeniem grunt\u00f3w i praw wieczystego u\u017cytkowania) wynios\u0142a 0 PLN. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w wykaza\u0142y konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu dla ENERGA KOGENERACJA: CGU \u017bychlin (14) mln PLN (odpis zrealizowany w II kwartale 2021 roku). Do wyceny aktyw\u00f3w zastosowano stop\u0119 dyskonta w wysoko\u015bci 4,16%. Dodatkowo w 2021 roku utworzono odpis ENERGA OZE: CGU Magazyn Energii w wysoko\u015bci (10) mln PLN przy stopie dyskonta na poziomie 6,30%. Pozosta\u0142e odpisy w wysoko\u015bci (13) mln PLN dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zaniechania inwestycji, likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i innych. Natomiast \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 odwr\u00f3ce\u0144 odpis\u00f3w w 2021 roku wynios\u0142a 15 mln PLN i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie: ENERGA KOGENERACJA: CGU \u017bychlin 12 mln PLN z tytu\u0142u aktualizacji wyceny oraz ENERGA Elektrownie Ostro\u0142\u0119ka: CGU Ostro\u0142\u0119ka B wysoko\u015bci 3 mln PLN z tytu\u0142u aktualizacji rezerwy na rekultywacj\u0119. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU \u017bychlin wynios\u0142a 33 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta na poziomie 6,23%. W 2021 roku przeprowadzono r\u00f3wnie\u017c testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Energetyka Grupy ORLEN Unipetrol przy stopie dyskonta na poziomie 6,96% (w ORLEN Unipetrol segment Energetyka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 g\u0142\u00f3wnie na rzecz segmentu Petrochemia). Analiza nie wykaza\u0142a utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w i ustali\u0142a warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 na poziomie 936 mln PLN co odpowiada 5 061 mln CZK. Aktywa segmentu Detal \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Detal w roku 2022 wyni\u00f3s\u0142 (14) mln PLN i dotyczy\u0142 g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w Grupy ORLEN Deutschland (9) mln PLN, ORLEN Unipetrol (4) mln PLN. Grupa ORLEN w 2022 roku w wyniku przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Detal nie rozpozna\u0142a utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W 2021 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Detal wyni\u00f3s\u0142 (47) mln PLN. Odpisy dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w PKN ORLEN (7) mln PLN, obliczone przy stopie dyskonta 7,07% (nota 14.4.1), Grupy ORLEN Unipetrol (28) mln PLN, obliczone przy stopie dyskonta 6,36% (nota 14.4.1) i Grupy ORLEN Deutschland (10) mln PLN, obliczone przy stopie dyskonta 3,18% (nota 14.4.1), a tak\u017ce pozosta\u0142ych (2) mln PLN. Aktywa segmentu Wydobycie W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Wydobycie wynosi (1 056) mln PLN. W 2022 roku Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie. Przeprowadzone testy skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w w segmencie Wydobycie w sp\u00f3\u0142kach PKN ORLEN, Grupa LOTOS Upstream, Grupa Exalo Drillng oraz rozwi\u0105zaniem odpis\u00f3w w ORLEN Upstream Kanada i ORLEN Upstream Polska. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 2022 2021 PKN ORLEN segment Wydobycie (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) 41 281* - ORLEN Upstream Kanada (warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy) 3 332 3 114 Grupa LOTOS Upstream (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) 2 638** - ORLEN Upstream Polska (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) 787 553 Grupa Exalo Drillng 255** - * W PKN ORLEN w 2022 roku w wyniku po\u0142\u0105czenia z PGNiG wyodr\u0119bniono segment Wydobycie ** Jednostki, kt\u00f3re wesz\u0142y w sk\u0142ad Grupy ORLEN w roku 2022. PKN ORLEN W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie PKN ORLEN w wysoko\u015bci (585) mln PLN i dotyczy g\u0142\u00f3wnie maj\u0105tku wydobywczego s\u0142u\u017c\u0105cego do eksploatacji gazu ziemnego i ropy naftowej w Polsce oraz w Pakistanie, a tak\u017ce \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie (odwierty w budowie). Testy na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Wydobycie dla aktyw\u00f3w produkcyjnych PKN ORLEN zlokalizowanych na terenie Polski skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w w wysoko\u015bci (416) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w produkcyjnych w Polsce wynosi 36 298 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Wydobycie zagospodarowanie (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami negatywnie wp\u0142ywaj\u0105cymi na wycen\u0119 aktyw\u00f3w produkcyjnych w kraju s\u0105 prognozowane ceny gazu oraz kursy walut. Ponadto znacz\u0105cy wp\u0142yw na poziom odpis\u00f3w w kraju ma uj\u0119ty w kosztach Ustawowy obowi\u0105zek przekazania w 2023 roku gazowego odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Cen przez przedsi\u0119biorstwa wydobywaj\u0105ce gaz ziemny. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej w segmencie Wydobycie dla aktyw\u00f3w produkcyjnych PKN ORLEN zlokalizowanych na terenie Polski w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (799) 416 416 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (1 822) 416 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (2 772) (1 001) 416 Testy na utrat\u0119 warto\u015bci dla aktyw\u00f3w produkcyjnych PKN ORLEN zlokalizowanych w Pakistanie skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w w wysoko\u015bci (129) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w w Pakistanie wynosi 424 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Pakistan Zagospodarowanie i eksploatacja (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami negatywnie wp\u0142ywaj\u0105cymi na wycen\u0119 aktyw\u00f3w produkcyjnych w Pakistanie jest otoczenie makroekonomiczne oraz wzrost stopy dyskonta z tytu\u0142u ryzyka kraju. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej w segmencie Wydobycie dla aktyw\u00f3w produkcyjnych PKN ORLEN zlokalizowanych na terenie Pakistanu w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (14) 8 29 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (21) 21 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (28) (7) 13 W zakresie warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie zlokalizowanych w Polsce dokonano odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych na \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 (40) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie wynosi 4 559 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Wydobycie poszukiwawcze (nota 14.4.1). Odpis wynika g\u0142\u00f3wnie z zaniechania prac na otworach w skutek nieuzyskania komercyjnego przep\u0142ywu oraz z za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych i przeprowadzonego testu na utrat\u0119 warto\u015bci. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej w segmencie Wydobycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie PKN ORLEN zlokalizowanych na terenie Polski w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (77) 40 40 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (274) 40 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (457) (193) 40 ORLEN Upstream Kanada Testy na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Wydobycie w ORLEN Upstream Kanada w 2022 roku wykaza\u0142y mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w netto w wysoko\u015bci 79 mln PLN co odpowiada 24 mln CAD i dotyczy aktyw\u00f3w CGU Central Alberta Oil i CGU Southern Alberta. W wycenach zastosowano stopy dyskonta na poziomie od 13% do 17,6%. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna dla aktyw\u00f3w wydobywczych kanadyjskich zosta\u0142a okre\u015blona metod\u0105 warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy i wynosi 3 332 mln PLN co odpowiada 1 026 mln CAD. Przy wycenie zastosowano Poziom 3 hierarchii wyceny. G\u0142\u00f3wnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym na wycen\u0119 aktyw\u00f3w w Kanadzie jest otoczenie makroekonomiczne. Strategia Grupy ORLEN zak\u0142ada kontynuacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci poszukiwawczo-wydobywczej poprzez ostro\u017cny i zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j portfela aktyw\u00f3w Upstream, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem z\u0142\u00f3\u017c gazowych. Prace inwestycyjne w roku 2022 prowadzone by\u0142y w oparciu o za\u0142o\u017cenia ze Strategii Grupy ORLEN do roku 2030, kt\u00f3re uwzgl\u0119dnia\u0142y m.in. maksymalizacj\u0119 warto\u015bci z aktyw\u00f3w i wydobycia, priorytetyzacj\u0119 wybranych projekt\u00f3w poszukiwawczo-rozpoznawczych oraz uruchomienie wydobycia na obszarach b\u0119d\u0105cych w zagospodarowaniu. Wykorzystuj\u0105c o\u017cywienie na rynku cen w\u0119glowodor\u00f3w i korzystne prognozy \u015brednioterminowe dla ropy naftowej i gazu ziemnego, Sp\u00f3\u0142ka zdecydowa\u0142a si\u0119 przyspieszy\u0107 oraz zwi\u0119kszy\u0107 zakres rzeczowy programu prac wiertniczych w roku 2022, co pomimo spadku poziomu zweryfikowanych zasob\u00f3w o 3% na terenie Kanady przek\u0142ada si\u0119 na istotny wzrost warto\u015bci inwestycji w ORLEN Upstream. Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie ORLEN Upstream Kanada w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odwr\u00f3cenia zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia (307) 183 671 0,0 p.p. zmniejszenie odwr\u00f3cenia - zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia (466) 465 + 1 p.p. zmniejszenie odwr\u00f3cenia zmniejszenie odwr\u00f3cenia zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia (617) (173) 271 ORLEN Upstream Polska W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku ORLEN Upstream Polska rozpozna\u0142a odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 116 mln PLN z czego 11 mln PLN dotyczy aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia dla projektu P\u0142otki oraz 105 mln PLN dotyczy aktyw\u00f3w poszukiwawczych i oceny zasob\u00f3w mineralnych: 80 mln PLN dla projektu P\u0142otki, 11 mln PLN dla projektu Edge oraz 14 mln dla projektu Sierak\u00f3w. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna dla aktyw\u00f3w Grupy ORLEN Upstream Polska w wysoko\u015bci 787 mln PLN zosta\u0142a okre\u015blona metod\u0105 warto\u015bci u\u017cytkowej ze wzgl\u0119du na brak aktywnego rynku i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej Polska Wydobycie zagospodarowanie (nota 14.4.1). Ponadto w ci\u0105gu roku 2022 ORLEN Upstream Polska dokona\u0142a odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w poszukiwawczych w zwi\u0105zku z zrzeczeniem si\u0119 z koncesji Jarocin-Grabina w wysoko\u015bci netto (41) mln PLN oraz (31) mln PLN z tytu\u0142u zrzeczenia si\u0119 z koncesji Sko\u0142yszyn. Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie ORLEN Upstream Polska w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia 6 49 91 0,0 p.p. zmniejszenie odwr\u00f3cenia - zwi\u0119kszenie odwr\u00f3cenia (40) 40 + 1 p.p. zmniejszenie odwr\u00f3cenia zmniejszenie odwr\u00f3cenia zmniejszenie odwr\u00f3cenia (82) (44) (5) Grupa Exalo Drilling W ramach przeprowadzonych test\u00f3w na 31 grudnia 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci trwa\u0142ych w Grupie Exalo Drilling w wysoko\u015bci (344) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w Grupy Exalo Drilling wynosi 134 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Wiercenia poszukiwawcze (nota 14.4.1). G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w s\u0105 przede wszystkim zmiana otoczenia makroekonomicznego i stopa dyskonta. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w Grupie Exalo Drilling w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (18) 24 67 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (40) 40 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (56) (18) 21 Grupa LOTOS Upstream Ponadto w IV kwartale 2022 roku Grupa ORLEN dokona\u0142a odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w wydobywczych w Grupie LOTOS Upstream w sp\u00f3\u0142ce LOTOS E&P Norge w wysoko\u015bci (245) mln PLN, co odpowiada (546) mln NOK. Odpisy dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie z\u0142o\u017ca YME w zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniem kampanii wierce\u0144 otwor\u00f3w produkcyjnych i zat\u0142aczaj\u0105cych, rewizj\u0105 stanu rezerw 2P z\u0142o\u017ca z poziomu 12,56 mln bbl do poziomu 10,11 mln bbl oraz problemami operacyjnymi w postaci wi\u0119kszego zawodnienia otwor\u00f3w produkcyjnych. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 aktyw\u00f3w wydobywczych LOTOS E&P Norge ustalono na poziomie 2 638 mln PLN, co odpowiada 5 915 mln NOK przy stopie dyskonta dedykowanej dla Norwegia Wydobycie zagospodarowanie (nota 14.4.1). Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w wydobywczych Sp\u00f3\u0142ki LOTOS E&P Norge dotycz\u0105cych z\u0142o\u017ca YME w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 5 94 87 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (39) 38 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (78) (1) (5) \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Wydobycie w roku 2021 wyni\u00f3s\u0142 918 mln PLN. Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych wynika z aktualizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla aktyw\u00f3w Grupy ORLEN Upstream segmentu Wydobycie zlokalizowanych na terenie Polski i Kanady w oparciu o Raporty Rezerw opracowane przez niezale\u017cne firmy. W 2021 roku Grupa ORLEN Upstream Polska rozpozna\u0142a odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w netto zlokalizowanych w Polsce w wysoko\u015bci 164 mln PLN. W wyniku przeprowadzenia test\u00f3w oraz wycofania si\u0119 z niekt\u00f3rych projekt\u00f3w poszukiwawczych w 2021 roku Grupa ORLEN Upstream Polska rozpozna\u0142a odpisy w wysoko\u015bci (120) mln PLN, z czego odpisy dla aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia wynios\u0142y dla projektu Miocen (81) mln PLN, dla projektu P\u0142otki (2) mln PLN, natomiast dla aktyw\u00f3w poszukiwawczych i oceny zasob\u00f3w mineralnych dla projektu Sierak\u00f3w odpis wyni\u00f3s\u0142 (24) mln PLN, a dla projektu Edge (13) mln PLN. W tym samym okresie dokonano r\u00f3wnie\u017c odwr\u00f3ce\u0144 odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 284 mln PLN dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia dla projektu P\u0142otki 16 mln PLN oraz odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 268 mln PLN dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w poszukiwawczych i oceny zasob\u00f3w mineralnych dla projektu P\u0142otki w wysoko\u015bci 126 mln PLN a dla projektu Edge w wysoko\u015bci 142 mln PLN. W wycenach zastosowano stop\u0119 dyskonta na poziomie 8,19%. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna dla aktyw\u00f3w wydobywczych polskich zosta\u0142a okre\u015blona metod\u0105 warto\u015bci u\u017cytkowej ze wzgl\u0119du na brak aktywnego rynku. W 2021 roku Grupa ORLEN Upstream Kanada w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w rozpozna\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 754 mln PLN. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 odwr\u00f3ce\u0144 wynios\u0142a 761 mln PLN i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w CGU Kakwa i CGU Ferrier. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 rozpoznanych odpis\u00f3w wynios\u0142a (7) mln PLN i dotyczy\u0142a CGU Peace River Oil. W wycenach zastosowano stopy dyskonta na poziomie od 11% do 16,4%. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna dla aktyw\u00f3w wydobywczych kanadyjskich zosta\u0142a okre\u015blona metod\u0105 warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy. Przy wycenie zastosowano Poziom 3 hierarchii wyceny. W Kanadzie pozytywna koniunktura gospodarcza przyczyni\u0142a si\u0119 do utrzymania korzystnych notowa\u0144 cen gazu ziemnego. Zwi\u0119kszony popyt lokalny oraz gwa\u0142towny wzrost eksportu gazu do USA stanowi\u0142y korzystne \u015brodowisko cenotw\u00f3rcze dla producent\u00f3w w\u0119glowodor\u00f3w w Kanadzie. Notowania benchmarku AECO w Albercie w II po\u0142owie roku 2021 si\u0119ga\u0142y nawet poziomu 5,0 CAD/mcf i by\u0142y najwy\u017csze od 2014 roku. \u015arednia cena gazu AECO w 2021 roku wynios\u0142a 3,61 CAD/mcf. Aktywa segmentu Gaz Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czny odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w w segmencie Gaz wyni\u00f3s\u0142 (45) mln PLN i dotyczy\u0142 g\u0142\u00f3wnie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie w sp\u00f3\u0142ce Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Sp. z o.o. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy Przedstawione poni\u017cej warto\u015bci firmy powsta\u0142e na rozliczeniu po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek zosta\u0142y alokowane do CGU jakim jest jednostka, na nabyciu kt\u00f3rej powsta\u0142a warto\u015b\u0107 firmy, za wyj\u0105tkiem warto\u015bci firmy Normbenz, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do CGU Detal ORLEN Unipetrol (wi\u0119cej w nocie 7.3). Segment dzia\u0142alno\u015bci 31/12/2022 31/12/2021 CGU ORLEN Transport Rafineria 80 80 CGU Livingstone Energetyka 39 39 CGU Nowotna Farma Wiatrowa Energetyka 134 134 CGU RUCH Detal 83 84 CGU ORLEN Lietuva (UAB ORLEN Mockavos terminalas) Rafineria - 167 CGU Detal ORLEN Unipetrol (Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft) Detal 339 - Pozosta\u0142e* 65 75 * Pozycja pozosta\u0142e dotyczy naby\u0107, w ramach kt\u00f3rych uj\u0119ta na rozliczeniu warto\u015b\u0107 firmy wynios\u0142a mniej ni\u017c 10 mln PLN. Podstaw\u0119 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej dla poszczeg\u00f3lnych CGU, do kt\u00f3rych przypisana zosta\u0142a warto\u015b\u0107 firmy stanowi\u0142a ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Test zosta\u0142 przeprowadzony w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla poszczeg\u00f3lnych CGU. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne oraz stopy dyskonta przyj\u0119te w testach s\u0105 zgodne z za\u0142o\u017ceniami dla poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w do kt\u00f3rych przypisane s\u0105 testowane CGU wskazane w punktach 14.4.1 i 14.4.2. W celu oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce dodatkowe kluczowe za\u0142o\u017cenia w odniesieniu do poni\u017cszych CGU, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015b\u0107 firmy. Grupa RUCH Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla wyceny warto\u015bci firmy Grupy RUCH uwzgl\u0119dniaj\u0105 nowe podej\u015bcie biznesowe do kluczowych segment\u00f3w Grupy RUCH: detal, prasa, us\u0142ugi kurierskie z uwzgl\u0119dnieniem optymalizacji koszt\u00f3w logistycznych oraz rozw\u00f3j sieci detalicznej o nowe formaty punkt\u00f3w sprzeda\u017cy przy jednoczesnej optymalizacji biznesu prasowego. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa RUCH obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Detal (nota 14.4.1) wynosi 2 231 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa Grupy RUCH obliczona zosta\u0142a przy stopie dyskonta 7,07% i wynosi\u0142a 471 mln PLN. Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla wyceny warto\u015bci firmy Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa obejmuj\u0105 warunki cenowe uwzgl\u0119dnione w ramach podpisanych kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy energii elektrycznej z OZE (PPA) oraz kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy praw maj\u0105tkowych wynikaj\u0105cych ze \u015bwiadectw pochodzenia (CPA). W przep\u0142ywach uj\u0119to r\u00f3wnie\u017c obowi\u0105zuj\u0105ce regulacje w sprawie ceny referencyjnej energii elektrycznej z odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii oraz okres\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych wytw\u00f3rc\u00f3w, kt\u00f3rzy w danym roku wygrali aukcje. Ponadto przep\u0142ywy dla Nowotna Farma Wiatrowa uwzgl\u0119dniaj\u0105 przychody z przysz\u0142ych um\u00f3w, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka zawrze z uwzgl\u0119dnieniem obowi\u0105zuj\u0105cych w Grupie ORLEN za\u0142o\u017ce\u0144 cenowych dla segmentu Energetyka. Warto\u015bci u\u017cytkowe Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa obliczone przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska ENERGA OZE wynosz\u0105 odpowiednio 167 mln PLN i 924 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015bci u\u017cytkowe dla Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa obliczone zosta\u0142y przy stopie dyskonta 6,3% i wynosi\u0142y odpowiednio 141 mln PLN i 985 mln PLN. ORLEN Transport Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w te\u015bcie na utrat\u0119 warto\u015bci firmy ORLEN Transport uwzgl\u0119dniaj\u0105 za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce rozwoju floty transportowej Grupy ORLEN odzwierciedlone w Strategii ORLEN 2030, w tym wy\u017cszy poziom efektywno\u015bci koszt\u00f3w sta\u0142ych w docelowej strukturze dzia\u0142alno\u015bci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Transport obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Transport wynosi 217 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Transport obliczona zosta\u0142a przy stopie dyskonta 7,18% i wynosi\u0142a 175 mln PLN. UAB ORLEN Mockavos terminalas Na dzie\u0144 30 czerwca 2022 roku w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Rafineria ORLEN Lietuva przy stopie dyskonta 9,40% dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego obejmuj\u0105cego pe\u0142en odpis warto\u015bci firmy z tytu\u0142u nabycia UAB ORLEN Mockavos terminalas, w wysoko\u015bci (193) mln PLN, co odpowiada (44) mln USD z czego (26) mln PLN to r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia warto\u015bci firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w wyniku przeprowadzonych analiz nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy. Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek Grupa przypisuje warto\u015b\u0107 firmy do CGU, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Rozpoznana w 2022 roku warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na tymczasowym rozliczeniu nabycia sp\u00f3\u0142ki Normbenz Magyarorsz\u00e1g zosta\u0142a przypisana do CGU Detal ORLEN Unipetrol (wi\u0119cej w nocie 7.3). Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa segmentu Detal w ORLEN Unipetrol obejmuj\u0105ca warto\u015b\u0107 firmy Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft wynosi 3 696 mln PLN co odpowiada 18 518 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Detal (nota 14.4.1). W wyniku przeprowadzonych analiz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy. SZACUNKI Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny ich sprzeda\u017cy. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych) dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w stosunku do wyrob\u00f3w gotowych. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych. Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany. Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu sprawozdawczego stanowi kwot\u0119: - uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. 31/12/2022 31/12/2021 Materia\u0142y w tym: 30 685 9 451 ropa naftowa 12 834 7 239 paliwo gazowe 14 196 - P\u00f3\u0142produkty i produkty w toku 3 350 2 021 Produkty gotowe 8 315 6 093 Towary 2 777 845 Zapasy netto 45 127 18 410 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania 714 165 Zapasy brutto 45 841 18 575 Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania 2022 2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 165 153 Zwi\u0119kszenie 778 105 Zmniejszenie (239) (103) R\u00f3\u017cnice kursowe 10 10 714 165 Pozycje zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania w 2022 roku by\u0142y wy\u017csze w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG i uj\u0119ciem odpisu na gaz na skutek spadku cen gazu na gie\u0142dach w grudniu 2022 roku i zwi\u0105zane z tym obni\u017cenie prognoz cenowych na najbli\u017csze 12 miesi\u0119cy. Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz model og\u00f3lny dla wybranych nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) wykorzystuj\u0105c notowania kontrakt\u00f3w CDS. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
NOTA
31/12/2022
31/12/2021
Dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami
28 872
11 873
Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego
2 302
-
Pozosta\u0142e
940
223
Aktywa finansowe
32 114
12 096
Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa
149
105
Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
1 994
594
Zaliczki na niefinansowe aktywa trwa\u0142e
1 454
1 082
Prawa maj\u0105tkowe CO
2
88
546
Zaliczki na dostawy
128
66
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne
1 091
477
Nadwy\u017cka wolumenu produkcji w\u0119glowodor\u00f3w nad wolumenem sprzeda\u017cy (underlift)
381
-
Rekompensaty do koszt\u00f3w po\u015brednich
150
75
Zaliczka na nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki REMAQ s.r.o.
287
-
Pozosta\u0142e
69
-
Aktywa niefinansowe
5 791
2 945
Nale\u017cno\u015bci netto
37 905
15 041
Oczekiwana strata kredytowa dotycz\u0105ca aktyw\u00f3w finansowych
14.5.2.1
940
617
Nale\u017cno\u015bci brutto
38 845
15 658
14.5.2.1. Zmiana stanu oczekiwanej straty kredytowej z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych NOTA 2022 2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 617 516 Utworzenie 13.13 524 248 Odwr\u00f3cenie 13.13 (208) (154) R\u00f3\u017cnice kursowe 5 5 Pozosta\u0142e 2 2 940 617 Grupa definiuje nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te modelem ECL jako dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz pozosta\u0142e. 14.5.2.2. Analiza wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz oczekiwanej straty kredytowej na 31 grudnia 2022 roku Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 brutto Oczekiwana strata kredytowa (w horyzoncie ca\u0142ego \u017cycia) \u015aredniowa\u017cona stopa oczekiwanej straty kredytowej Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 netto bie\u017c\u0105ce 27 723 169 0,0061 27 554 od 1 do 30 dni 885 37 0,0418 848 od 31 do 60 dni 194 11 0,0567 183 od 61 do 90 dni 35 3 0,0857 32 przeterminowane powy\u017cej 90 dni 858 603 0,7028 255 29 695 823 28 872 Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o ryzyku kredytowym zosta\u0142y opisane w nocie 16.5.4. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (w tym dla nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w w metodzie indywidualnej) oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zmiana stanu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 064 2 453 140 1 598 7 255 Skumulowane umorzenie (269) (552) (56) (727) (1 604) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (16) (2) (3) (65) 2 751 1 885 82 868 5 586 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 3 041 300 132 1 203 4 676 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 372 492 16 1 092 1 972 Amortyzacja (132) (230) (32) (423) (817) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (27) (58) 1 (226) (310) Po\u0142\u0105czenie jednostek* 2 825 142 148 800 3 915 Pozosta\u0142e 3 (46) (1) (40) (84) 5 792 2 185 214 2 071 10 262 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 6 264 2 943 281 3 173 12 661 Skumulowane umorzenie (401) (684) (66) (873) (2 024) Odpisy aktualizuj\u0105ce (71) (74) (1) (229) (375) 5 792 2 185 214 2 071 10 262 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 732 2 153 138 1 426 6 449 Skumulowane umorzenie (167) (377) (38) (569) (1 151) Odpisy aktualizuj\u0105ce (36) (4) (2) (4) (46) 2 529 1 772 98 853 5 252 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 222 113 (16) 15 334 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 344 285 11 450 1 090 Amortyzacja (103) (197) (26) (364) (690) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (8) (12) - 1 (19) Po\u0142\u0105czenie jednostek 7 59 1 58 125 Zmiana struktury udzia\u0142owej (2) - - (107) (109) Pozosta\u0142e (16) (22) (2) (23) (63) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 2 751 1 885 82 868 5 586", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-24": { "value": "13.13. (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych oraz warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 2022 2021 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (513) (236) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 204 150 (309) (86) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (11) (12) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 4 4 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci udzielonych po\u017cyczek (15) - Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci udzielonych po\u017cyczek 8 - (14) (8) (323) (94) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych oraz warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych zaprezentowana w wyniku: - z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotyczy utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych; - z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy utraty warto\u015bci po\u017cyczek oraz odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych. 14.5.2.1. Zmiana stanu oczekiwanej straty kredytowej z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych NOTA 2022 2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 617 516 Utworzenie 13.13 524 248 Odwr\u00f3cenie 13.13 (208) (154) R\u00f3\u017cnice kursowe 5 5 Pozosta\u0142e 2 2 940 617 Grupa definiuje nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te modelem ECL jako dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz pozosta\u0142e. 14.5.2.2. Analiza wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz oczekiwanej straty kredytowej na 31 grudnia 2022 roku Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 brutto Oczekiwana strata kredytowa (w horyzoncie ca\u0142ego \u017cycia) \u015aredniowa\u017cona stopa oczekiwanej straty kredytowej Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 netto bie\u017c\u0105ce 27 723 169 0,0061 27 554 od 1 do 30 dni 885 37 0,0418 848 od 31 do 60 dni 194 11 0,0567 183 od 61 do 90 dni 35 3 0,0857 32 przeterminowane powy\u017cej 90 dni 858 603 0,7028 255 29 695 823 28 872 Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o ryzyku kredytowym zosta\u0142y opisane w nocie 16.5.4. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-542": { "value": "
(Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych oraz warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych zaprezentowana
w wyniku:
- z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotyczy utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych;
- z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy utraty warto\u015bci po\u017cyczek oraz odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych.
O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit). W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, w ramach kt\u00f3rego Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy, corocznie poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci, a tak\u017ce w\u00f3wczas, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest na poziomie CGU, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy. Aktywa, kt\u00f3re samodzielnie nie generuj\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, na jakim powstaj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w z innych aktyw\u00f3w (CGU). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych i pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105ce warto\u015bci firmy s\u0105 ujmowane w ramach pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych i nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu. SZACUNKI Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny ich sprzeda\u017cy. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych) dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w stosunku do wyrob\u00f3w gotowych. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych. Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany. Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu sprawozdawczego stanowi kwot\u0119: - uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz model og\u00f3lny dla wybranych nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) wykorzystuj\u0105c notowania kontrakt\u00f3w CDS. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (w tym dla nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w w metodzie indywidualnej) oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-558": { "value": "(Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych oraz warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych zaprezentowana w wyniku: - z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotyczy utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych; - z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy utraty warto\u015bci po\u017cyczek oraz odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych. Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz model og\u00f3lny dla wybranych nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) wykorzystuj\u0105c notowania kontrakt\u00f3w CDS. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (w tym dla nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w w metodzie indywidualnej) oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-501": { "value": "13.14. Podatek dochodowy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. SZACUNKI Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej, w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe i niewykorzystane ulgi podatkowe. Ocena tego prawdopodobie\u0144stwa dokonywana jest na podstawie planowanych bud\u017cet\u00f3w osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanych dochod\u00f3w podatkowych w kolejnych latach. 2022 2021 Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w lub strat Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy (8 338) (2 296) Podatek odroczony 1 375 (199) (6 963) (2 495) Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (1 365) 99 Zyski i straty aktuarialne (31) (24) Zyski/(straty) z tytu\u0142u inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 1 (3) (1 395) 72 (8 358) (2 423) 13.14.1. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku 2022 2021 Zysk przed opodatkowaniem 40 593 13 683 Podatek dochodowy obliczony wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce stawki (19%) (7 713) (2 600) R\u00f3\u017cnice stawek podatkowych (1 845) (65) Litwa (15%) (38) 18 Czechy (19%) (3) (3) Niemcy (30% oraz 33%) (98) (48) Kanada (27%) (16) (32) Norwegia (78%) (1 688) - Malta (35%) (2) - Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG 2 692 - Odpisy aktualizuj\u0105ce rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne (334) 79 Nieodp\u0142atne prawa maj\u0105tkowe do energii (38) 1 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 54 116 Rezerwa na podatek odroczony od zysk\u00f3w kapita\u0142owych w ORLEN Capital (49) (16) Oczekiwany w 2023 roku wp\u0142yw windfall tax na podatek odroczony w Grupie ORLEN Unipetrol* 278 - Pozosta\u0142e (8) (10) Podatek dochodowy (6 963) (2 495) Efektywna stawka podatku 17% 18% * Podatek w Czechach jest obliczany zgodnie z czeskimi przepisami podatkowymi w wysoko\u015bci 19% szacowanego dochodu do opodatkowania za dany rok w 2022 roku (2021 roku: 19%). Podatek odroczony zosta\u0142 wyliczony przy zastosowaniu stawek podatkowych zatwierdzonych na lata 2023 i nast\u0119pne tj. 19% oraz stawki podatku nadzwyczajnego (windfall tax) w latach 2023-2025 w wysoko\u015bci 60% podstawy opodatkowania powy\u017cej \u015bredniej podstawy opodatkowania w latach 2018-2021. Sp\u00f3\u0142ki ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. i PARAMO a.s. b\u0119d\u0105 podlega\u0107 opodatkowaniu podatkiem od dochod\u00f3w nadzwyczajnych w Grupie ORLEN Unipetrol. Efektywna stopa podatkowa do kalkulacji podatku odroczonego zosta\u0142a prognozowana na poziomie 53% w 2023 roku oraz 19% w latach 2024-2025. Najwi\u0119kszy wp\u0142yw na efektywn\u0105 stop\u0119 podatkow\u0105 w 2022 roku mia\u0142o rozpoznanie zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG, kt\u00f3rego efekt zosta\u0142 zniwelowany przez podatek dochodowy p\u0142acony przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 PGNiG Upstream Norway AS oraz LOTOS Upstream NORGE AS. W przypadku sp\u00f3\u0142ek norweskich, stopa podatkowa wynosi 78% podstawy opodatkowania. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 na norweskim szelfie kontynentalnym w 2022 roku podlega\u0142a opodatkowaniu w ramach dw\u00f3ch r\u00f3wnoleg\u0142ych system\u00f3w podatkowych: system podatku dochodowego (stawka podatku 22%); system podatku naftowego (dodatkowa, efektywna stawka podatku 56%). Tak wysoka stopa podatkowa w Norwegii powi\u0105zana jest z szeregiem ulg inwestycyjnych i dodatkowych odlicze\u0144. Podstawowe ulgi dotycz\u0105: mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania przyspieszonej amortyzacji od nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych. W roku, w kt\u00f3rym poniesiono nak\u0142ady, sp\u00f3\u0142ce przys\u0142uguje prawo do pe\u0142nej rocznej amortyzacji, niezale\u017cnie od daty poniesienia wydatku; w przypadku projekt\u00f3w zatwierdzonych do realizacji przed ko\u0144cem 2022 roku, mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania ulgi inwestycyjnej. Ulga dotyczy nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na norweskim szelfie kontynentalnym (z wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w poszukiwa\u0144) i wynosi\u0142a w 2022 roku 17,69% wydatk\u00f3w (w 2021 roku ulga wynosi\u0142a 24% wydatk\u00f3w). Ulga ta jest odejmowana wy\u0142\u0105cznie od podstawy opodatkowania podatkiem naftowym i nie dotyczy podatku dochodowego. Je\u017celi warto\u015b\u0107 ulgi przekracza wysoko\u015b\u0107 dochodu w danym roku, mo\u017ce by\u0107 ona realizowana w kolejnych latach; mo\u017cliwo\u015b\u0107 pe\u0142nej konsolidacji podatkowej realizowanych projekt\u00f3w. W efekcie, sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce obni\u017cy\u0107 swojego wysoko\u015b\u0107 podatku do zap\u0142aty od wydobycia w\u0119glowodor\u00f3w z zagospodarowanych z\u0142\u00f3\u017c, poprzez wydatkowanie nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na nowych z\u0142o\u017cach, kt\u00f3re podlegaj\u0105 natychmiastowej amortyzacji; mo\u017cliwo\u015b\u0107 odj\u0119cia od przychod\u00f3w ca\u0142o\u015bci wydatk\u00f3w na poszukiwania z\u0142o\u017ca; mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia koszt\u00f3w finansowych w obu systemach podatkowych. Od 1 stycznia 2022 roku Norweskie Ministerstwo Finans\u00f3w wprowadzi\u0142o zmiany w ramach opodatkowania dzia\u0142alno\u015bci wydobywczej. Najwa\u017cniejsze zmiany dotycz\u0105: stosowana przed 2020 rokiem, sze\u015bcioletnia amortyzacja podatkowa oraz czteroletnia ulga inwestycyjna zosta\u0142y zast\u0105pione natychmiastowym uznaniem ca\u0142o\u015bci inwestycji jako kosztu uzyskania przychodu (natychmiastowa amortyzacja); likwidacja ulgi inwestycyjnej nie dotyczy projekt\u00f3w podlegaj\u0105cych tymczasowemu re\u017cimowi podatkowemu wprowadzonemu w 2020 roku. Wszystkie realizowane obecnie projekty zagospodarowania przez PGNiG Upstream Norway podlegaj\u0105 zasadom tymczasowym. Jedyna zmiana w ramach zasad tymczasowych dotyczy zmniejszeniu wysoko\u015bci ulgi inwestycyjnej z 24% w 2021 roku do 17,69% w 2022 roku i 12,4% w latach kolejnych; stawka specjalnego podatku od w\u0119glowodor\u00f3w zosta\u0142a podniesiona do 71,8%, a jednocze\u015bnie zwyk\u0142y podatek dochodowy stanowi koszt uzyskania przychodu w ramach specjalnego podatku od w\u0119glowodor\u00f3w. \u0141\u0105cznie te zmiany utrzymuj\u0105 marginaln\u0105 stawk\u0119 podatku na niezmienionym poziomie w wysoko\u015bci 78%; warto\u015b\u0107 podatkowa straty wykazanej w ramach specjalnego podatku od w\u0119glowodor\u00f3w jest w pe\u0142ni kompensowana w got\u00f3wce w roku nast\u0119pnym; wszelkie straty w ramach zwyk\u0142ego podatku dochodowego przenoszone mi\u0119dzy latami pozbawione zosta\u0142y dotychczas naliczanych odsetek powi\u0119kszaj\u0105cych tarcz\u0119 podatkow\u0105 w ramach przenoszonych strat. Zmiany w norweskim systemie podatkowym w istotny spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105 na op\u0142acalno\u015b\u0107 realizowanych projekt\u00f3w inwestycyjnych w Norwegii oraz w znacz\u0105cy spos\u00f3b przyspieszy\u0142y zwrot z zainwestowanych \u015brodk\u00f3w. Zmiany te zach\u0119caj\u0105 tak\u017ce do realizacji nowych projekt\u00f3w inwestycyjnych w Norwegii. Zgodnie z ostatnimi zmianami w przepisach, korzystne zasady dotycz\u0105ce natychmiastowej amortyzacji i r\u00f3wnoczesnemu stosowaniu ulgi inwestycyjnej obowi\u0105zuj\u0105 dla wszystkich projekt\u00f3w, zapocz\u0105tkowanych mi\u0119dzy 2020 a 2022 rokiem. W odniesieniu do tych projekt\u00f3w korzystne zasady b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 a\u017c do uruchomienia produkcji z tych projekt\u00f3w. 13.14.2. Podatek odroczony 31/12/2021 Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Po\u0142\u0105czenie jednostek* Pozosta\u0142e** 31/12/2022 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 374 1 074 1 (7) 360 - 1 802 Rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 1 018 289 (31) 12 1 593 - 2 881 Straty podatkowe 659 843 - 23 156 - 1 681 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 167 (552) (1 183) (1) 4 614 - 3 045 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 040 74 - 10 290 - 1 414 Inwestycyjna ulga podatkowa 105 42 - 6 - (50) 103 Pozosta\u0142e 552 (1 063) 1 (67) 2 052 - 1 475 3 915 707 (1 212) (24) 9 065 (50) 12 401 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 552 216 1 (185) 9 266 - 13 850 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w - (698) 1 1 716 - 20 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 238 128 - 1 1 - 368 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 214 (871) 182 (1) 885 - 409 Pozosta\u0142e 253 557 (1) (19) 89 - 879 5 257 (668) 183 (203) 10 957 - 15 526 (1 342) 1 375 (1 395) 179 (1 892) (50) (3 125) 31/12/2020 Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Po\u0142\u0105czenie jednostek Wy\u0142\u0105czenie z konsolidacji Pozosta\u0142e** 31/12/2021 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 372 (2) - 1 3 - - 374 Rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 646 376 (24) 14 6 - - 1 018 Straty podatkowe 756 (145) - 48 - - - 659 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 48 11 105 3 - - - 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 991 34 - 4 11 - - 1 040 Inwestycyjna ulga podatkowa - - - - - - 105 105 Pozosta\u0142e 517 12 - 2 21 - - 552 3 330 286 81 72 41 - 105 3 915 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 108 331 - 42 64 7 4 552 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 247 (9) - - - - 238 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 105 101 6 2 - - 214 Pozosta\u0142e 188 62 3 (4) 4 - 253 4 648 485 9 40 68 7 - 5 257 (1 318) (199) 72 32 (27) (7) 105 (1 342) * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** W zwi\u0105zku ze zrealizowan\u0105 inwestycj\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z budow\u0105 instalacji do produkcji glikolu na terenie Krakowskiego Parku Technologicznego sp\u00f3\u0142ka ORLEN Po\u0142udnie uzyska\u0142a uprawnienia do inwestycyjnej ulgi podatkowej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3ra b\u0119dzie mog\u0142a by\u0107 wykorzystana w kolejnych okresach w odniesieniu do dochodu podatkowego, kt\u00f3ry zostanie wygenerowany z tej instalacji. Rozpoznana na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego w odniesieniu do niewykorzystanej ulgi podatkowej wynios\u0142a odpowiednio 55 mln oraz 105 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 14.10.2.1 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku aktywa oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego wynios\u0142y odpowiednio 4 154 mln PLN i 7 279 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nierozliczone straty podatkowe w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 2 090 mln PLN i 570 mln PLN dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek z Grupy PGNiG oraz ENERGA, dla kt\u00f3rych nie rozpoznano aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego z powodu braku pewno\u015bci odno\u015bnie mo\u017cliwo\u015bci rozliczenia tych strat w przysz\u0142o\u015bci. Podatkowa Grupa Kapita\u0142owa ENERGA W dniu 9 listopada 2020 roku zawarto umow\u0119 podatkowej grupy kapita\u0142owej pod nazw\u0105 PGK ENERGA 2021. Umow\u0119 zawarto na trzy lata podatkowe od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2023 roku. Umowa zosta\u0142a zarejestrowana przez Naczelnika Pomorskiego Urz\u0119du Skarbowego w dniu 10 grudnia 2020 roku. W sk\u0142ad PGK wesz\u0142y sp\u00f3\u0142ki: Energa SA, Energa-Operator SA, Energa-Obr\u00f3t SA, Energa OZE SA, Energa Informatyka i Technologie Sp. z o.o., Energa Logistyka Sp. z o.o. oraz Energa O\u015bwietlenie Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ka Energa SA zosta\u0142a wyznaczona jako sp\u00f3\u0142ka reprezentuj\u0105ca PGK ENERGA 2021 w zakresie obowi\u0105zk\u00f3w wynikaj\u0105cych z ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych oraz przepis\u00f3w ustawy Ordynacja Podatkowa. Przedmiotem opodatkowania PGK podatkiem dochodowym jest suma dochod\u00f3w z dw\u00f3ch \u017ar\u00f3de\u0142 przychod\u00f3w tj. dochodu osi\u0105gni\u0119tego z zysk\u00f3w kapita\u0142owych oraz dochodu osi\u0105gni\u0119tego z innych przychod\u00f3w. Dochodem ze \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w jest nadwy\u017cka sumy dochod\u00f3w wszystkich sp\u00f3\u0142ek tworz\u0105cych PGK uzyskanych z danego \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w nad sum\u0105 ich strat poniesionych z tego \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-559": { "value": "Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. SZACUNKI Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej, w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe i niewykorzystane ulgi podatkowe. Ocena tego prawdopodobie\u0144stwa dokonywana jest na podstawie planowanych bud\u017cet\u00f3w osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanych dochod\u00f3w podatkowych w kolejnych latach.
2022
2021
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w lub strat
Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy
(8 338)
(2 296)
Podatek odroczony
1 375
(199)
(6 963)
(2 495)
Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
(1 365)
99
Zyski i straty aktuarialne
(31)
(24)
Zyski/(straty) z tytu\u0142u inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci
godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
1
(3)
(1 395)
72
(8 358)
(2 423)
13.14.2. Podatek odroczony 31/12/2021 Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Po\u0142\u0105czenie jednostek* Pozosta\u0142e** 31/12/2022 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 374 1 074 1 (7) 360 - 1 802 Rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 1 018 289 (31) 12 1 593 - 2 881 Straty podatkowe 659 843 - 23 156 - 1 681 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 167 (552) (1 183) (1) 4 614 - 3 045 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 040 74 - 10 290 - 1 414 Inwestycyjna ulga podatkowa 105 42 - 6 - (50) 103 Pozosta\u0142e 552 (1 063) 1 (67) 2 052 - 1 475 3 915 707 (1 212) (24) 9 065 (50) 12 401 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 552 216 1 (185) 9 266 - 13 850 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w - (698) 1 1 716 - 20 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 238 128 - 1 1 - 368 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 214 (871) 182 (1) 885 - 409 Pozosta\u0142e 253 557 (1) (19) 89 - 879 5 257 (668) 183 (203) 10 957 - 15 526 (1 342) 1 375 (1 395) 179 (1 892) (50) (3 125) 31/12/2020 Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Po\u0142\u0105czenie jednostek Wy\u0142\u0105czenie z konsolidacji Pozosta\u0142e** 31/12/2021 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 372 (2) - 1 3 - - 374 Rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 646 376 (24) 14 6 - - 1 018 Straty podatkowe 756 (145) - 48 - - - 659 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 48 11 105 3 - - - 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 991 34 - 4 11 - - 1 040 Inwestycyjna ulga podatkowa - - - - - - 105 105 Pozosta\u0142e 517 12 - 2 21 - - 552 3 330 286 81 72 41 - 105 3 915 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 108 331 - 42 64 7 4 552 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 247 (9) - - - - 238 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 105 101 6 2 - - 214 Pozosta\u0142e 188 62 3 (4) 4 - 253 4 648 485 9 40 68 7 - 5 257 (1 318) (199) 72 32 (27) (7) 105 (1 342) * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** W zwi\u0105zku ze zrealizowan\u0105 inwestycj\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z budow\u0105 instalacji do produkcji glikolu na terenie Krakowskiego Parku Technologicznego sp\u00f3\u0142ka ORLEN Po\u0142udnie uzyska\u0142a uprawnienia do inwestycyjnej ulgi podatkowej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3ra b\u0119dzie mog\u0142a by\u0107 wykorzystana w kolejnych okresach w odniesieniu do dochodu podatkowego, kt\u00f3ry zostanie wygenerowany z tej instalacji. Rozpoznana na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego w odniesieniu do niewykorzystanej ulgi podatkowej wynios\u0142a odpowiednio 55 mln oraz 105 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 14.10.2.1 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku aktywa oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego wynios\u0142y odpowiednio 4 154 mln PLN i 7 279 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nierozliczone straty podatkowe w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 2 090 mln PLN i 570 mln PLN dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek z Grupy PGNiG oraz ENERGA, dla kt\u00f3rych nie rozpoznano aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego z powodu braku pewno\u015bci odno\u015bnie mo\u017cliwo\u015bci rozliczenia tych strat w przysz\u0142o\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-543": { "value": "Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-25": { "value": "Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-544": { "value": "14.1. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wycenia si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto stanowi\u0105cej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszony o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wytworzonych gazoci\u0105g\u00f3w lub magazyn\u00f3w gazu (kategoria Budynki i budowle) obejmuje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 gazu, kt\u00f3ra s\u0142u\u017cy do ich pierwszego nape\u0142nienia. Ilo\u015b\u0107 gazu niezb\u0119dna do pierwszego nape\u0142nienia gazoci\u0105gu lub komory magazynowej odpowiada ilo\u015bci niezb\u0119dnej do wytworzenia minimalnego ci\u015bnienia pracy gazoci\u0105gu lub magazynu. W przypadku rozszczelnienia gazoci\u0105gu, koszty jego ponownego nape\u0142nienia lub uzupe\u0142nienia utraconego paliwa s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. Koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, remont\u00f3w i konserwacji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Koszty istotnych remont\u00f3w, napraw i okresowych przegl\u0105d\u00f3w s\u0105 zaliczane do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c istotne cz\u0119\u015bci zamienne oraz awaryjne wyposa\u017cenie, je\u017celi Grupa oczekuje, \u017ce b\u0119d\u0105 one wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok i mo\u017cliwe jest ich przypisanie do poszczeg\u00f3lnych pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. PROFESJONALNY OS\u0104D Nak\u0142ady na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w odniesieniu do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c i oceny zasob\u00f3w mineralnych wymaga dokonania os\u0105du, czy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0119d\u0105ce wynikiem przysz\u0142ego wydobycia lub sprzeda\u017cy s\u0105 prawdopodobne b\u0105d\u017a nie istniej\u0105 jeszcze przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce na oszacowanie zasob\u00f3w. Przy oszacowaniu zasob\u00f3w Grupa dokonuje estymacji przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci, w tym okre\u015blenia czy wydobycie b\u0119dzie uzasadnione z ekonomicznego punktu widzenia. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec ka\u017cdego roku. Aktualizacja okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych opiera si\u0119 w g\u0142\u00f3wnej mierze na ocenie s\u0142u\u017cb technicznych, odpowiedzialnych za ich eksploatacj\u0119. Szacunkom takim towarzyszy niepewno\u015b\u0107, co do przysz\u0142ych warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, kt\u00f3re skutkowa\u0107 mog\u0105 inn\u0105 ocen\u0105 ekonomicznej przydatno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w i pozosta\u0142ego okresu ich u\u017cyteczno\u015bci, co w rezultacie mo\u017ce istotnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty amortyzacji w przysz\u0142o\u015bci. W ramach tego procesu Grupa bierze obecnie pod uwag\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych okres u\u017cytkowania mo\u017ce ulec skr\u00f3ceniu w ramach realizacji plan\u00f3w redukcji emisyjno\u015bci w szczeg\u00f3lnie w tych segmentach operacyjnych, gdzie cz\u0119\u015b\u0107 produkcji jest nadal oparta na wysokoemisyjnych aktywach, w tym w\u0119glowych. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2022 skutkowa\u0142 zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 36 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142yby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2021. W 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y w Grupie przypadki istotnego skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi i post\u0119puj\u0105c\u0105 transformacj\u0105 energetyczn\u0105. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 zasob\u00f3w na podstawie interpretacji dost\u0119pnych danych geologicznych i na bie\u017c\u0105co je weryfikuje w oparciu o efekty kolejnych odwiert\u00f3w, pr\u00f3bn\u0105 eksploatacj\u0119, rzeczywiste wydobycie oraz czynniki ekonomiczne takie jak: ceny w\u0119glowodor\u00f3w, warunki umowne czy plany inwestycyjne. Grupa dokonuje tak\u017ce szacunk\u00f3w koszt\u00f3w niezb\u0119dnych do poniesienia w celu likwidacji odwiert\u00f3w produkcyjnych i infrastruktury zwi\u0105zanej z nimi. Rekultywacja, remediacja, dzia\u0142ania naprawcze ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa szacuje poziom rezerw dotycz\u0105cych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re z istotnym prawdopodobie\u0144stwem s\u0105 potrzebne na cele rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym teren\u00f3w stacji paliw, terminali paliw, baz paliw, teren\u00f3w zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, stacji elektroenergetycznych oraz sk\u0142adowisk popio\u0142u. Przy kalkulacji ww. rezerw istnieje znaczna niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w, na kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 takie czynniki jak zmiany w regulacjach prawnych, dodatkowe niezb\u0119dne koszty zidentyfikowane podczas wykonywanych prac lub pojawienie si\u0119 nowych technik ich realizacji, zmiany klimatyczne, zmiany w przewidywanym okresie u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c zmiany st\u00f3p dyskonta oraz wska\u017anik\u00f3w inflacji. Dodatkowe informacje w nocie 14.11.1 Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e \u015arodki trwa\u0142e w budowie Aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Aktywa z tytu\u0142u zagospodaro- wania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 396 40 224 51 133 3 815 7 352 1 905 7 627 113 452 Skumulowane umorzenie (14) (14 206) (26 072) (1 807) 1 (56) (2 697) (44 851) Odpisy aktualizuj\u0105ce (46) (3 685) (6 964) (103) (99) (1 098) (1 227) (13 222) 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 3 712 144 31 14 984 203 1 071 17 148 Amortyzacja - (1 719) (2 634) (536) - (17) (814) (5 720) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - (5) 35 - 125 (26) - 129 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 242 26 709 9 443 2 478 8 026 942 9 973 57 813 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (2 114) (2 471) (209) (721) 98 (107) (5 524) Utworzenie - (2 179) (2 414) (221) (859) (79) (199) (5 951) Odwr\u00f3cenie - 10 2 3 1 105 91 212 Reklasyfikacje 153 2 953 2 807 638 (6 790) (565) 560 (244) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 30 166 280 (18) 13 (41) (219) 211 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (2) (245) (509) (6) (7) (1) (19) (789) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (113) (11) - - (6) (23) (153) Pozosta\u0142e** 44 53 (69) (62) (82) (72) (7) (195) 1 808 48 975 25 621 4 227 22 809 1 267 14 137 118 844 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 870 71 036 64 061 6 596 23 637 2 342 19 016 188 558 Skumulowane umorzenie (14) (16 017) (28 496) (2 051) (1) (74) (3 526) (50 179) Odpisy aktualizuj\u0105ce (48) (6 044) (9 944) (318) (827) (1 001) (1 353) (19 535) 1 808 48 975 25 621 4 227 22 809 1 267 14 137 118 844 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 351 37 204 47 132 3 493 5 796 1 514 7 140 103 630 Skumulowane umorzenie (14) (12 645) (23 963) (1 679) (1) (45) (2 426) (40 773) Odpisy aktualizuj\u0105ce (45) (3 488) (6 569) (97) (76) (927) (2 030) (13 232) 1 292 21 071 16 600 1 717 5 719 542 2 684 49 625 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 1 27 198 30 7 743 129 228 8 356 Amortyzacja - (1 432) (2 337) (392) - (10) (263) (4 434) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - 9 9 1 43 6 - 68 Po\u0142\u0105czenie jednostek 7 121 393 9 3 - - 533 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - 21 66 - (19) (169) 955 854 Utworzenie - (115) (54) (8) (55) (38) (90) (360) Odwr\u00f3cenie - 115 48 1 2 204 841 1 211 Reklasyfikacje 14 2 585 2 989 621 (6 212) 304 (264) 37 Zbycie jednostki zale\u017cnej - - - (7) (78) (37) - (122) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 22 145 297 29 89 1 186 769 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (1) (218) (461) (6) (4) (2) (152) (844) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (171) (3) - - (1) (4) (179) Pozosta\u0142e - (43) (115) (103) (34) (14) 181 (128) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 * odpisy aktualizuj\u0105ce netto obejmuj\u0105 utworzenie, odwr\u00f3cenie, wykorzystanie oraz reklasyfikacje. ** pozycja pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c i likwidacj\u0119 *** pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Opis przyczyn zmian g\u0142\u00f3wnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych znajduje si\u0119 w nocie 14.4. W 2022 i 2021 roku nak\u0142ady inwestycyjne zosta\u0142y pomniejszone o kwot\u0119 odpowiednio 25 mln PLN i 12 mln PLN z tytu\u0142u otrzymanych/nale\u017cnych kar za nieterminowe wykonanie kontrakt\u00f3w inwestycyjnych. Stopa kapitalizacji zastosowana do wyliczenia aktywowanych koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego za 2022 rok i za 2021 rok wynios\u0142a odpowiednio 1,42% i 0,83%. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto w pe\u0142ni zamortyzowanych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych nadal w u\u017cytkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio 5 397 mln PLN oraz 5 314 mln PLN. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych wraz z kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionych w 2022 roku oraz w 2021 roku wynosi\u0142a odpowiednio 19 728 mln PLN i 9 890 mln PLN, w tym nak\u0142ady na inwestycje zwi\u0105zane z ochron\u0105 \u015brodowiska odpowiednio 843 mln PLN i 383 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-26": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wycenia si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto stanowi\u0105cej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszony o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wytworzonych gazoci\u0105g\u00f3w lub magazyn\u00f3w gazu (kategoria Budynki i budowle) obejmuje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 gazu, kt\u00f3ra s\u0142u\u017cy do ich pierwszego nape\u0142nienia. Ilo\u015b\u0107 gazu niezb\u0119dna do pierwszego nape\u0142nienia gazoci\u0105gu lub komory magazynowej odpowiada ilo\u015bci niezb\u0119dnej do wytworzenia minimalnego ci\u015bnienia pracy gazoci\u0105gu lub magazynu. W przypadku rozszczelnienia gazoci\u0105gu, koszty jego ponownego nape\u0142nienia lub uzupe\u0142nienia utraconego paliwa s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. Koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, remont\u00f3w i konserwacji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Koszty istotnych remont\u00f3w, napraw i okresowych przegl\u0105d\u00f3w s\u0105 zaliczane do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c istotne cz\u0119\u015bci zamienne oraz awaryjne wyposa\u017cenie, je\u017celi Grupa oczekuje, \u017ce b\u0119d\u0105 one wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok i mo\u017cliwe jest ich przypisanie do poszczeg\u00f3lnych pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-578": { "value": "Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Rezerwy Rezerwy tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Wysoko\u015b\u0107 rezerw jest weryfikowana na bie\u017c\u0105co w trakcie okresu sprawozdawczego w celu skorygowania ich do wysoko\u015bci szacunk\u00f3w zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzie\u0144. W przypadku, gdy wp\u0142yw zmian warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wysoko\u015b\u0107 rezerwy ustalana jest na poziomie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci spodziewanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w koniecznych do uregulowania zobowi\u0105zania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144. Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. Emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Grupa tworzy rezerw\u0119 na szacowane koszty emisji CO 2. w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Warto\u015b\u0107 rezerwy ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015bci posiadanych uprawnie\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem metody \u015bredniej wa\u017conej, a w przypadku niedoboru uprawnie\u0144 na podstawie cen zakupu uprawnie\u0144 okre\u015blonych w zawartych kontraktach terminowych lub rynkowych notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji na dzie\u0144 sprawozdawczy. Certyfikaty energetyczne s\u0105 to prawa maj\u0105tkowe do energii i \u015bwiadectwa efektywno\u015bci energetycznej. Grupa tworzy rezerwy na szacowan\u0105 ilo\u015b\u0107 praw do energii i \u015bwiadectw efektywno\u015bci energetycznej do umorzenia w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, jako koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w i energii w przypadku zakupu energii na potrzeby w\u0142asne lub jako podatki i op\u0142aty w przypadku sprzeda\u017cy energii. Obowi\u0105zek przed\u0142o\u017cenia certyfikat\u00f3w energetycznych do umorzenia lub do uiszczenia op\u0142aty zast\u0119pczej lub uzyskania o\u015bwiadczenia wraz audytem efektywno\u015bci energetycznej jest uregulowany na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. Pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym opinii niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. W pozycji pozosta\u0142ych rezerw prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia. Je\u017celi Grupa jest stron\u0105 umowy, na podstawie kt\u00f3rej nieuniknione koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zku przewa\u017caj\u0105 nad korzy\u015bciami, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 uzyskane na jej mocy, obecny obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy Grupa ujmuje i wycenia jako rezerw\u0119. Na nieuniknione koszty wynikaj\u0105ce z umowy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 co najmniej koszty netto zako\u0144czenia umowy, odpowiadaj\u0105ce ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d kwot koszt\u00f3w wype\u0142nienia umowy i koszt\u00f3w wszelkich odszkodowa\u0144 lub kar wynikaj\u0105cych z jej niewype\u0142nienia Grupa jest prawnie zobowi\u0105zana do usuwania zanieczyszcze\u0144 \u015brodowiska gruntowo-wodnego w obr\u0119bie zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, stacji paliw, terminali paliw, stacji elektroenergetycznych, baz magazynowych, sk\u0142adowisk popio\u0142u i innych nieruchomo\u015bci gruntowych Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w rezerwy na ryzyko \u015brodowiskowe zwi\u0105zane z usuni\u0119ciem zanieczyszcze\u0144 na podstawie analizy przygotowanej przez niezale\u017cnego eksperta lub w\u0142asne analizy uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane koszty remediacji. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu generuj\u0105cego zanieczyszczenia, warto\u015b\u0107 rezerwy jest szacowana poprzez uwzgl\u0119dnienie cz\u0119stotliwo\u015bci remediacji, skali zanieczyszczenia \u015brodowiska i osi\u0105gni\u0119tych efekt\u00f3w ekologicznych. Wycofanie z eksploatacji wi\u0119kszo\u015bci obiekt\u00f3w nast\u0105pi w dalszej przysz\u0142o\u015bci, co skutkuje niepewno\u015bci\u0105 w zakresie oceny szczeg\u00f3\u0142owych wymaga\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y zosta\u0107 spe\u0142nione w momencie ich usuni\u0119cia. Poziom niepewno\u015bci jest obci\u0105\u017cony potencjaln\u0105 zmian\u0105 regulacji dotycz\u0105cych m.in. ochrony \u015brodowiska, czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym tak\u017ce zwi\u0119kszonego ryzyka ekstremalnych zjawisk pogodowych lub zmiany \u015brednich opad\u00f3w deszczu, jak r\u00f3wnie\u017c oczekiwa\u0144 spo\u0142ecznych. Czynniki dotycz\u0105ce zmian klimatu i post\u0119puj\u0105cej transformacji energetycznej mog\u0105 dodatkowo wp\u0142ywa\u0107 na przesuni\u0119cie pierwotnych termin\u00f3w realizacji prac remediacyjnych w wyniku skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i spowodowa\u0107 konieczno\u015b\u0107 wcze\u015bniejszej rekultywacji grunt\u00f3w, b\u0105d\u017a likwidacji odwiert\u00f3w lub kopalni. Jednocze\u015bnie, istotnym czynnikiem jest post\u0119p technologiczny, kt\u00f3ry b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 przysz\u0142e koszty likwidacji. Na etapie poszukiwania, zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w Grupa tworzy rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w i infrastruktury wspieraj\u0105cej. W ramach tej kategorii rezerwy obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty demonta\u017cu farm wiatrowych. Rezerw\u0119 na koszty likwidacji odwiert\u00f3w tworzy si\u0119, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek likwidacji dokonanych odwiert\u00f3w po zako\u0144czeniu ich wykorzystywania. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Korekty wysoko\u015bci rezerwy wynikaj\u0105ce ze zmiany dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w oparta jest na szacunkach przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji aktyw\u00f3w i rekultywacji grunt\u00f3w, na kt\u00f3re znacz\u0105cy wp\u0142yw maj\u0105 przyj\u0119te stopy dyskonta oraz szacunek okresu wyst\u0105pienia przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Rezerwa na przysz\u0142e koszty likwidacji odwiert\u00f3w wyliczona jest w oparciu o koszt stanowi\u0105cy \u015bredni koszt likwidacji odwiert\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych oddzia\u0142ach wydobywczych w ci\u0105gu ostatnich trzech pe\u0142nych lat poprzedzaj\u0105cych okres sprawozdawczy, skorygowany o prognozowany wska\u017anik wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych oraz zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Uwzgl\u0119dnienie trzyletniego horyzontu czasowego wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zr\u00f3\u017cnicowaniem ilo\u015bci likwidowanych odwiert\u00f3w i ich kosztu likwidacji w poszczeg\u00f3lnych latach. Pozycja rezerwy \u015brodowiskowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych na terenie Polski, Czech, Litwy, Norwegii, Niemiec i Kanady. W Republice Czeskiej, zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zanieczyszczenia \u015brodowiska gruntowo-wodnego powsta\u0142e przed dat\u0105 prywatyzacji poszczeg\u00f3lnych jednostek spoczywaj\u0105 na pa\u0144stwie czeskim. W przypadku zanieczyszcze\u0144, powsta\u0142ych po tej dacie, obowi\u0105zek taki spoczywa na sp\u00f3\u0142kach Grupy. W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-571": { "value": "Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Rekultywacja, remediacja, dzia\u0142ania naprawcze ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa szacuje poziom rezerw dotycz\u0105cych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re z istotnym prawdopodobie\u0144stwem s\u0105 potrzebne na cele rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym teren\u00f3w stacji paliw, terminali paliw, baz paliw, teren\u00f3w zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, stacji elektroenergetycznych oraz sk\u0142adowisk popio\u0142u. Przy kalkulacji ww. rezerw istnieje znaczna niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w, na kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 takie czynniki jak zmiany w regulacjach prawnych, dodatkowe niezb\u0119dne koszty zidentyfikowane podczas wykonywanych prac lub pojawienie si\u0119 nowych technik ich realizacji, zmiany klimatyczne, zmiany w przewidywanym okresie u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c zmiany st\u00f3p dyskonta oraz wska\u017anik\u00f3w inflacji. Dodatkowe informacje w nocie 14.11.1 14.11. Rezerwy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Rezerwy Rezerwy tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Wysoko\u015b\u0107 rezerw jest weryfikowana na bie\u017c\u0105co w trakcie okresu sprawozdawczego w celu skorygowania ich do wysoko\u015bci szacunk\u00f3w zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzie\u0144. W przypadku, gdy wp\u0142yw zmian warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wysoko\u015b\u0107 rezerwy ustalana jest na poziomie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci spodziewanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w koniecznych do uregulowania zobowi\u0105zania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144. Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. Emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Grupa tworzy rezerw\u0119 na szacowane koszty emisji CO 2. w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Warto\u015b\u0107 rezerwy ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015bci posiadanych uprawnie\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem metody \u015bredniej wa\u017conej, a w przypadku niedoboru uprawnie\u0144 na podstawie cen zakupu uprawnie\u0144 okre\u015blonych w zawartych kontraktach terminowych lub rynkowych notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji na dzie\u0144 sprawozdawczy. Certyfikaty energetyczne s\u0105 to prawa maj\u0105tkowe do energii i \u015bwiadectwa efektywno\u015bci energetycznej. Grupa tworzy rezerwy na szacowan\u0105 ilo\u015b\u0107 praw do energii i \u015bwiadectw efektywno\u015bci energetycznej do umorzenia w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, jako koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w i energii w przypadku zakupu energii na potrzeby w\u0142asne lub jako podatki i op\u0142aty w przypadku sprzeda\u017cy energii. Obowi\u0105zek przed\u0142o\u017cenia certyfikat\u00f3w energetycznych do umorzenia lub do uiszczenia op\u0142aty zast\u0119pczej lub uzyskania o\u015bwiadczenia wraz audytem efektywno\u015bci energetycznej jest uregulowany na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. Pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym opinii niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. W pozycji pozosta\u0142ych rezerw prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia. Je\u017celi Grupa jest stron\u0105 umowy, na podstawie kt\u00f3rej nieuniknione koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zku przewa\u017caj\u0105 nad korzy\u015bciami, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 uzyskane na jej mocy, obecny obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy Grupa ujmuje i wycenia jako rezerw\u0119. Na nieuniknione koszty wynikaj\u0105ce z umowy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 co najmniej koszty netto zako\u0144czenia umowy, odpowiadaj\u0105ce ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d kwot koszt\u00f3w wype\u0142nienia umowy i koszt\u00f3w wszelkich odszkodowa\u0144 lub kar wynikaj\u0105cych z jej niewype\u0142nienia SZACUNKI Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunk\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz okre\u015blenia wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej wiarygodny szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obowi\u0105zku obecnego na koniec okresu sprawozdawczego. Rezerwy s\u0105 tworzone, gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest wi\u0119ksze ni\u017c 50%. Rezerwy D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa 5 951 961 209 64 6 160 1 025 Nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia 1 566 788 262 102 1 828 890 Emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne - - 9 846 5 474 9 846 5 474 Pozosta\u0142e 562 156 2 500 561 3 062 717 8 079 1 905 12 817 6 201 20 896 8 106 Zmiana stanu rezerw Na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Rezerwa na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne Pozosta\u0142e Razem 01/01/2022 1 025 890 5 474 717 8 106 Utworzenie 1 330 49 8 302 1 518 11 199 Odwr\u00f3cenie (101) (213) (146) (125) (585) Wykorzystanie (77) (160) (6 213) (39) (6 489) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 4 081 1 260 2 323 979 8 643 R\u00f3\u017cnice kursowe (98) 2 106 12 22 6 160 1 828 9 846 3 062 20 896 01/01/2021 1 160 1 100 1 460 843 4 563 Utworzenie 45 12 6 194 195 6 446 Odwr\u00f3cenie (199) (149) (26) (253) (627) Wykorzystanie (34) (81) (2 221) (73) (2 409) Po\u0142\u0105czenie jednostek 29 6 - 11 46 R\u00f3\u017cnice kursowe 24 2 67 (6) 87 1 025 890 5 474 717 8 106 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 14.11.1. Rezerwa \u015brodowiskowa i na koszty likwidacji Grupa jest prawnie zobowi\u0105zana do usuwania zanieczyszcze\u0144 \u015brodowiska gruntowo-wodnego w obr\u0119bie zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, stacji paliw, terminali paliw, stacji elektroenergetycznych, baz magazynowych, sk\u0142adowisk popio\u0142u i innych nieruchomo\u015bci gruntowych Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w rezerwy na ryzyko \u015brodowiskowe zwi\u0105zane z usuni\u0119ciem zanieczyszcze\u0144 na podstawie analizy przygotowanej przez niezale\u017cnego eksperta lub w\u0142asne analizy uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane koszty remediacji. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu generuj\u0105cego zanieczyszczenia, warto\u015b\u0107 rezerwy jest szacowana poprzez uwzgl\u0119dnienie cz\u0119stotliwo\u015bci remediacji, skali zanieczyszczenia \u015brodowiska i osi\u0105gni\u0119tych efekt\u00f3w ekologicznych. Wycofanie z eksploatacji wi\u0119kszo\u015bci obiekt\u00f3w nast\u0105pi w dalszej przysz\u0142o\u015bci, co skutkuje niepewno\u015bci\u0105 w zakresie oceny szczeg\u00f3\u0142owych wymaga\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y zosta\u0107 spe\u0142nione w momencie ich usuni\u0119cia. Poziom niepewno\u015bci jest obci\u0105\u017cony potencjaln\u0105 zmian\u0105 regulacji dotycz\u0105cych m.in. ochrony \u015brodowiska, czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym tak\u017ce zwi\u0119kszonego ryzyka ekstremalnych zjawisk pogodowych lub zmiany \u015brednich opad\u00f3w deszczu, jak r\u00f3wnie\u017c oczekiwa\u0144 spo\u0142ecznych. Czynniki dotycz\u0105ce zmian klimatu i post\u0119puj\u0105cej transformacji energetycznej mog\u0105 dodatkowo wp\u0142ywa\u0107 na przesuni\u0119cie pierwotnych termin\u00f3w realizacji prac remediacyjnych w wyniku skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i spowodowa\u0107 konieczno\u015b\u0107 wcze\u015bniejszej rekultywacji grunt\u00f3w, b\u0105d\u017a likwidacji odwiert\u00f3w lub kopalni. Jednocze\u015bnie, istotnym czynnikiem jest post\u0119p technologiczny, kt\u00f3ry b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 przysz\u0142e koszty likwidacji. Na etapie poszukiwania, zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w Grupa tworzy rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w i infrastruktury wspieraj\u0105cej. W ramach tej kategorii rezerwy obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty demonta\u017cu farm wiatrowych. Rezerw\u0119 na koszty likwidacji odwiert\u00f3w tworzy si\u0119, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek likwidacji dokonanych odwiert\u00f3w po zako\u0144czeniu ich wykorzystywania. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Korekty wysoko\u015bci rezerwy wynikaj\u0105ce ze zmiany dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w oparta jest na szacunkach przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji aktyw\u00f3w i rekultywacji grunt\u00f3w, na kt\u00f3re znacz\u0105cy wp\u0142yw maj\u0105 przyj\u0119te stopy dyskonta oraz szacunek okresu wyst\u0105pienia przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Rezerwa na przysz\u0142e koszty likwidacji odwiert\u00f3w wyliczona jest w oparciu o koszt stanowi\u0105cy \u015bredni koszt likwidacji odwiert\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych oddzia\u0142ach wydobywczych w ci\u0105gu ostatnich trzech pe\u0142nych lat poprzedzaj\u0105cych okres sprawozdawczy, skorygowany o prognozowany wska\u017anik wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych oraz zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Uwzgl\u0119dnienie trzyletniego horyzontu czasowego wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zr\u00f3\u017cnicowaniem ilo\u015bci likwidowanych odwiert\u00f3w i ich kosztu likwidacji w poszczeg\u00f3lnych latach. Pozycja rezerwy \u015brodowiskowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych na terenie Polski, Czech, Litwy, Norwegii, Niemiec i Kanady. W Republice Czeskiej, zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zanieczyszczenia \u015brodowiska gruntowo-wodnego powsta\u0142e przed dat\u0105 prywatyzacji poszczeg\u00f3lnych jednostek spoczywaj\u0105 na pa\u0144stwie czeskim. W przypadku zanieczyszcze\u0144, powsta\u0142ych po tej dacie, obowi\u0105zek taki spoczywa na sp\u00f3\u0142kach Grupy. Wzrost salda rezerwy \u015brodowiskowej o 5 131 mln PLN w stosunku do poprzedniego roku wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG i Grup\u0105 LOTOS. Grupa do kalkulacji rezerw zastosowa\u0142a zmienne stopy dyskonta uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane zmiany oprocentowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dla poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w. Dla pierwszych 5-ciu lat zastosowana stopa dyskonta uwzgl\u0119dnia zmienn\u0105 stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka oszacowan\u0105 na podstawie krzywej rentowno\u015bci obligacji 10-letnich. Od roku 2028 stopa wolna od ryzyka zosta\u0142a oszacowana jako suma celu inflacyjnego dla danego kraju oraz \u015bredniej z lat 2007-2020 spreadu pomi\u0119dzy historyczn\u0105 dochodowo\u015bci\u0105 obligacji 10-cioletnich a historyczn\u0105 inflacj\u0105 odpowiednio dla danego kraju. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku \u015brednia wa\u017cona stopa dyskonta przyj\u0119ta do kalkulacji rezerwy \u015brodowiskowej wynosi\u0142a odpowiednio 4,43% i 3,90% (Polska), 2,83% i 2,27% (Kanada), 2,41% i 3,06% (Czechy) i 2,98% i 1,71% (Litwa), 2,08% i 0,01% (Niemcy) 2,64% (Norwegia na dzie\u0144 31 grudnia 2022). Stop\u0119 dyskonta skorygowano o efekt inflacji. Grupa przeanalizowa\u0142a wp\u0142yw zmiany st\u00f3p dyskonta finansowego o +/- 0,5 p.p zastosowanych do kalkulacji rezerwy \u015brodowiskowej i na koszty likwidacji. Gdyby zastosowane stopy dyskonta wzros\u0142y o 0,5 p.p. rezerwa by\u0142aby ni\u017csza o 296 mln PLN, gdyby nast\u0105pi\u0142 spadek st\u00f3p dyskonta o 0,5 p.p. rezerwa by\u0142aby wy\u017csza o 345 mln PLN. 14.11.2. Rezerwa na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych NOTA Rezerwa na nagrody jubileuszowe \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 361 429 529 671 890 1 100 Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia 29 20 23 18 52 38 Koszty odsetek 44 5 37 8 81 13 Zyski i straty aktuarialne, powsta\u0142e na skutek zmian za\u0142o\u017ce\u0144: (170) (51) (162) (124) (332) (175) demograficznych (12) (6) (3) (28) (15) (34) finansowych (200) (65) (190) (131) (390) (196) pozosta\u0142ych 42 20 31 35 73 55 Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia 5 2 20 (15) 25 (13) Po\u0142\u0105czenie jednostek* 791 - 469 5 1 260 5 R\u00f3\u017cnice kursowe - - 1 3 1 3 P\u0142atno\u015bci w ramach programu (93) (44) (56) (37) (149) (81) 14.11 967 361 861 529 1 828 890 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku jest r\u00f3wna warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na pracownik\u00f3w aktywnych i emeryt\u00f3w Pracownicy aktywni Emeryci Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Polska 1 577 655 216 196 1 793 851 Czechy 20 23 - - 20 23 Litwa, \u0141otwa, Estonia 15 16 - - 15 16 1 612 694 216 196 1 828 890 Rezerwa na nagrody jubileuszowe \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na obszary geograficzne Polska 961 354 831 497 1 792 851 Czechy 6 7 14 16 20 23 Litwa, \u0141otwa, Estonia - - 16 16 16 16 967 361 861 529 1 828 890 Analiza zapadalno\u015bci \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych do 1 roku 135 45 127 57 262 102 powy\u017cej 1 do 5 lat 367 128 243 113 610 241 powy\u017cej 5 lat 465 188 491 359 956 547 967 361 861 529 1 828 890 \u015aredni wa\u017cony okres obowi\u0105zywania zobowi\u0105zania dla \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w 2022 roku i w 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio: Polska 10 oraz 8 lat, Czechy 8 oraz 9 lat i Litwa, \u0141otwa, Estonia 9 oraz 10 lat. W 2022 roku warto\u015b\u0107 rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze zmieni\u0142a si\u0119 w efekcie aktualizacji za\u0142o\u017ce\u0144, w g\u0142\u00f3wnej mierze w zakresie stopy dyskonta i przewidywanej inflacji oraz zmiany wska\u017anika planowanego wzrostu wynagrodze\u0144. Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze oszacowana na bazie za\u0142o\u017ce\u0144 z roku 2021 by\u0142aby wy\u017csza o 117 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa przyj\u0119\u0142a nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia aktuarialne, kt\u00f3re mia\u0142y wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 rezerw aktuarialnych dla podmiot\u00f3w polskich: stopa dyskonta: 6,7%, wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144: 10% w roku 2023, 4,9% w roku 2024 oraz 2% w latach kolejnych. Dla podmiot\u00f3w zagranicznych g\u0142\u00f3wny wp\u0142yw mia\u0142a wysoko\u015b\u0107 st\u00f3p dyskonta od 3,7% do 4,7%. Grupa realizuje p\u0142atno\u015bci \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych z bie\u017c\u0105cych \u015brodk\u00f3w. W ramach \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w Grupie wyst\u0119puj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dodatkowe programy okre\u015blonych sk\u0142adek, gdzie obowi\u0105zek jest spe\u0142niony przez odprowadzanie sk\u0142adek do wyodr\u0119bnionych fundusz\u00f3w (Pracowniczy Program Emerytalny oraz Pracowniczy Program Kapita\u0142owy). Koszty z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u015awiadczenia pracownicze. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych Stopa dyskonta, wska\u017anik rotacji pracowniczej oraz planowane wzrosty wynagrodze\u0144 s\u0105 kluczowymi za\u0142o\u017ceniami u\u017cywanymi w modelu aktuarialnym. Wyb\u00f3r stopy dyskonta jest w g\u0142\u00f3wnej mierze podyktowany aktualn\u0105 sytuacj\u0105 na rynku obligacji Skarbu Pa\u0144stwa, natomiast wyb\u00f3r planowanych wzrost\u00f3w wynagrodze\u0144 jest odzwierciedleniem strategii Grupy w zakresie kszta\u0142towania polityki p\u0142acowej w przysz\u0142o\u015bci. Dodatkowo analizie poddano wp\u0142yw zmiany wska\u017anik\u00f3w rotacji pracowniczej, kt\u00f3re r\u00f3wnie\u017c istotnie wp\u0142ywaj\u0105 na saldo rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze, ale zale\u017c\u0105 od historycznej rotacji pracownik\u00f3w Grupy. W ramach analizy zastosowano dla tych za\u0142o\u017ce\u0144 odchylenia rz\u0119du +/- 0,5 p.p. Polska Za\u0142o\u017cenia aktuarialne Za\u0142o\u017cone odchylenia na 31/12/2022 Wp\u0142yw na rezerw\u0119 na nagrody jubileuszowe Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Za\u0142o\u017cenia demograficzne (+) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w + 0,5 p.p. (8) (10) Za\u0142o\u017cenia finansowe (+) stopa dyskontowa + 0,5 p.p. (8) (15) poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia + 0,5 p.p. 20 16 4 (9) Za\u0142o\u017cenia demograficzne (-) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w - 0,5 p.p. 18 11 Za\u0142o\u017cenia finansowe (-) stopa dyskontowa - 0,5 p.p. 19 21 poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia - 0,5 p.p. (9) (10) 28 22 Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Za\u0142o\u017cenia aktuarialne Za\u0142o\u017cone odchylenia na 31/12/2022 Czechy Litwa, \u0141otwa, Estonia Za\u0142o\u017cenia demograficzne (+) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w + 0,5 p.p. (1) (1) Za\u0142o\u017cenia finansowe (+) stopa dyskontowa + 0,5 p.p. (1) - poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia + 0,5 p.p. - 1 (2) - Za\u0142o\u017cenia demograficzne (-) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w - 0,5 p.p. - - Za\u0142o\u017cenia finansowe (-) stopa dyskontowa - 0,5 p.p. 1 1 poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia - 0,5 p.p. - (1) 1 - 14.11.3. Rezerwa na emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Rezerwa na emisje CO\u2082 i certyfikaty energetyczne obejmuje g\u0142\u00f3wnie utworzenie rezerwy na szacowane w okresie sprawozdawczym koszty emisji CO 2 . Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 rezerwy na emisje CO 2 wynios\u0142a odpowiednio 9 250 mln PLN oraz 5 234 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 9. 14.11.4. Pozosta\u0142e rezerwy Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych rezerw wynios\u0142a odpowiednio 3 062 mln PLN oraz 717 mln PLN. Na wzrost pozosta\u0142ych rezerw o 2 345 mln PLN w por\u00f3wnaniu z rokiem poprzednim mia\u0142o wp\u0142yw g\u0142\u00f3wnie rozpoznanie rezerwy na kontrakty generuj\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wysoko\u015bci 1 068 mln PLN w nast\u0119pstwie wej\u015bcia w \u017cycie ustawy z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej oraz wp\u0142yw po\u0142\u0105czenia z by\u0142\u0105 Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 979 mln PLN, dotycz\u0105cych g\u0142\u00f3wnie rezerw na ryzyka niekorzystnych rozstrzygni\u0119\u0107 tocz\u0105cych si\u0119 proces\u00f3w administracyjnych, s\u0105dowych oraz podatkowych. W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-560": { "value": "Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Grupa jest prawnie zobowi\u0105zana do usuwania zanieczyszcze\u0144 \u015brodowiska gruntowo-wodnego w obr\u0119bie zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, stacji paliw, terminali paliw, stacji elektroenergetycznych, baz magazynowych, sk\u0142adowisk popio\u0142u i innych nieruchomo\u015bci gruntowych Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w rezerwy na ryzyko \u015brodowiskowe zwi\u0105zane z usuni\u0119ciem zanieczyszcze\u0144 na podstawie analizy przygotowanej przez niezale\u017cnego eksperta lub w\u0142asne analizy uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane koszty remediacji. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu generuj\u0105cego zanieczyszczenia, warto\u015b\u0107 rezerwy jest szacowana poprzez uwzgl\u0119dnienie cz\u0119stotliwo\u015bci remediacji, skali zanieczyszczenia \u015brodowiska i osi\u0105gni\u0119tych efekt\u00f3w ekologicznych. Wycofanie z eksploatacji wi\u0119kszo\u015bci obiekt\u00f3w nast\u0105pi w dalszej przysz\u0142o\u015bci, co skutkuje niepewno\u015bci\u0105 w zakresie oceny szczeg\u00f3\u0142owych wymaga\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y zosta\u0107 spe\u0142nione w momencie ich usuni\u0119cia. Poziom niepewno\u015bci jest obci\u0105\u017cony potencjaln\u0105 zmian\u0105 regulacji dotycz\u0105cych m.in. ochrony \u015brodowiska, czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym tak\u017ce zwi\u0119kszonego ryzyka ekstremalnych zjawisk pogodowych lub zmiany \u015brednich opad\u00f3w deszczu, jak r\u00f3wnie\u017c oczekiwa\u0144 spo\u0142ecznych. Czynniki dotycz\u0105ce zmian klimatu i post\u0119puj\u0105cej transformacji energetycznej mog\u0105 dodatkowo wp\u0142ywa\u0107 na przesuni\u0119cie pierwotnych termin\u00f3w realizacji prac remediacyjnych w wyniku skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i spowodowa\u0107 konieczno\u015b\u0107 wcze\u015bniejszej rekultywacji grunt\u00f3w, b\u0105d\u017a likwidacji odwiert\u00f3w lub kopalni. Jednocze\u015bnie, istotnym czynnikiem jest post\u0119p technologiczny, kt\u00f3ry b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 przysz\u0142e koszty likwidacji. Na etapie poszukiwania, zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w Grupa tworzy rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w i infrastruktury wspieraj\u0105cej. W ramach tej kategorii rezerwy obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty demonta\u017cu farm wiatrowych. Rezerw\u0119 na koszty likwidacji odwiert\u00f3w tworzy si\u0119, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek likwidacji dokonanych odwiert\u00f3w po zako\u0144czeniu ich wykorzystywania. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Korekty wysoko\u015bci rezerwy wynikaj\u0105ce ze zmiany dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w oparta jest na szacunkach przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji aktyw\u00f3w i rekultywacji grunt\u00f3w, na kt\u00f3re znacz\u0105cy wp\u0142yw maj\u0105 przyj\u0119te stopy dyskonta oraz szacunek okresu wyst\u0105pienia przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Rezerwa na przysz\u0142e koszty likwidacji odwiert\u00f3w wyliczona jest w oparciu o koszt stanowi\u0105cy \u015bredni koszt likwidacji odwiert\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych oddzia\u0142ach wydobywczych w ci\u0105gu ostatnich trzech pe\u0142nych lat poprzedzaj\u0105cych okres sprawozdawczy, skorygowany o prognozowany wska\u017anik wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych oraz zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Uwzgl\u0119dnienie trzyletniego horyzontu czasowego wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zr\u00f3\u017cnicowaniem ilo\u015bci likwidowanych odwiert\u00f3w i ich kosztu likwidacji w poszczeg\u00f3lnych latach. Pozycja rezerwy \u015brodowiskowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych na terenie Polski, Czech, Litwy, Norwegii, Niemiec i Kanady. W Republice Czeskiej, zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zanieczyszczenia \u015brodowiska gruntowo-wodnego powsta\u0142e przed dat\u0105 prywatyzacji poszczeg\u00f3lnych jednostek spoczywaj\u0105 na pa\u0144stwie czeskim. W przypadku zanieczyszcze\u0144, powsta\u0142ych po tej dacie, obowi\u0105zek taki spoczywa na sp\u00f3\u0142kach Grupy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEnvironmentRelatedExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-502": { "value": "Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Grupa jest prawnie zobowi\u0105zana do usuwania zanieczyszcze\u0144 \u015brodowiska gruntowo-wodnego w obr\u0119bie zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, stacji paliw, terminali paliw, stacji elektroenergetycznych, baz magazynowych, sk\u0142adowisk popio\u0142u i innych nieruchomo\u015bci gruntowych Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w rezerwy na ryzyko \u015brodowiskowe zwi\u0105zane z usuni\u0119ciem zanieczyszcze\u0144 na podstawie analizy przygotowanej przez niezale\u017cnego eksperta lub w\u0142asne analizy uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane koszty remediacji. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu generuj\u0105cego zanieczyszczenia, warto\u015b\u0107 rezerwy jest szacowana poprzez uwzgl\u0119dnienie cz\u0119stotliwo\u015bci remediacji, skali zanieczyszczenia \u015brodowiska i osi\u0105gni\u0119tych efekt\u00f3w ekologicznych. Wycofanie z eksploatacji wi\u0119kszo\u015bci obiekt\u00f3w nast\u0105pi w dalszej przysz\u0142o\u015bci, co skutkuje niepewno\u015bci\u0105 w zakresie oceny szczeg\u00f3\u0142owych wymaga\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y zosta\u0107 spe\u0142nione w momencie ich usuni\u0119cia. Poziom niepewno\u015bci jest obci\u0105\u017cony potencjaln\u0105 zmian\u0105 regulacji dotycz\u0105cych m.in. ochrony \u015brodowiska, czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym tak\u017ce zwi\u0119kszonego ryzyka ekstremalnych zjawisk pogodowych lub zmiany \u015brednich opad\u00f3w deszczu, jak r\u00f3wnie\u017c oczekiwa\u0144 spo\u0142ecznych. Czynniki dotycz\u0105ce zmian klimatu i post\u0119puj\u0105cej transformacji energetycznej mog\u0105 dodatkowo wp\u0142ywa\u0107 na przesuni\u0119cie pierwotnych termin\u00f3w realizacji prac remediacyjnych w wyniku skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i spowodowa\u0107 konieczno\u015b\u0107 wcze\u015bniejszej rekultywacji grunt\u00f3w, b\u0105d\u017a likwidacji odwiert\u00f3w lub kopalni. Jednocze\u015bnie, istotnym czynnikiem jest post\u0119p technologiczny, kt\u00f3ry b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 przysz\u0142e koszty likwidacji. Na etapie poszukiwania, zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w Grupa tworzy rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w i infrastruktury wspieraj\u0105cej. W ramach tej kategorii rezerwy obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty demonta\u017cu farm wiatrowych. Rezerw\u0119 na koszty likwidacji odwiert\u00f3w tworzy si\u0119, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek likwidacji dokonanych odwiert\u00f3w po zako\u0144czeniu ich wykorzystywania. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Korekty wysoko\u015bci rezerwy wynikaj\u0105ce ze zmiany dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w oparta jest na szacunkach przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji aktyw\u00f3w i rekultywacji grunt\u00f3w, na kt\u00f3re znacz\u0105cy wp\u0142yw maj\u0105 przyj\u0119te stopy dyskonta oraz szacunek okresu wyst\u0105pienia przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Rezerwa na przysz\u0142e koszty likwidacji odwiert\u00f3w wyliczona jest w oparciu o koszt stanowi\u0105cy \u015bredni koszt likwidacji odwiert\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych oddzia\u0142ach wydobywczych w ci\u0105gu ostatnich trzech pe\u0142nych lat poprzedzaj\u0105cych okres sprawozdawczy, skorygowany o prognozowany wska\u017anik wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych oraz zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Uwzgl\u0119dnienie trzyletniego horyzontu czasowego wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zr\u00f3\u017cnicowaniem ilo\u015bci likwidowanych odwiert\u00f3w i ich kosztu likwidacji w poszczeg\u00f3lnych latach. Pozycja rezerwy \u015brodowiskowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych na terenie Polski, Czech, Litwy, Norwegii, Niemiec i Kanady. W Republice Czeskiej, zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zanieczyszczenia \u015brodowiska gruntowo-wodnego powsta\u0142e przed dat\u0105 prywatyzacji poszczeg\u00f3lnych jednostek spoczywaj\u0105 na pa\u0144stwie czeskim. W przypadku zanieczyszcze\u0144, powsta\u0142ych po tej dacie, obowi\u0105zek taki spoczywa na sp\u00f3\u0142kach Grupy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDecommissioningRestorationAndRehabilitationProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-503": { "value": "Koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, remont\u00f3w i konserwacji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Koszty istotnych remont\u00f3w, napraw i okresowych przegl\u0105d\u00f3w s\u0105 zaliczane do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-504": { "value": "W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-505": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). Amortyzacja Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie: a) Grunt\u00f3w, w tym: praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat, grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat, b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat. c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym: cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat, samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat, lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-572": { "value": "Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExplorationAndEvaluationExpenditures", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-579": { "value": "Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. Nak\u0142ady na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w odniesieniu do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c i oceny zasob\u00f3w mineralnych wymaga dokonania os\u0105du, czy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0119d\u0105ce wynikiem przysz\u0142ego wydobycia lub sprzeda\u017cy s\u0105 prawdopodobne b\u0105d\u017a nie istniej\u0105 jeszcze przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce na oszacowanie zasob\u00f3w. Przy oszacowaniu zasob\u00f3w Grupa dokonuje estymacji przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci, w tym okre\u015blenia czy wydobycie b\u0119dzie uzasadnione z ekonomicznego punktu widzenia. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 zasob\u00f3w na podstawie interpretacji dost\u0119pnych danych geologicznych i na bie\u017c\u0105co je weryfikuje w oparciu o efekty kolejnych odwiert\u00f3w, pr\u00f3bn\u0105 eksploatacj\u0119, rzeczywiste wydobycie oraz czynniki ekonomiczne takie jak: ceny w\u0119glowodor\u00f3w, warunki umowne czy plany inwestycyjne. Grupa dokonuje tak\u017ce szacunk\u00f3w koszt\u00f3w niezb\u0119dnych do poniesienia w celu likwidacji odwiert\u00f3w produkcyjnych i infrastruktury zwi\u0105zanej z nimi. Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e \u015arodki trwa\u0142e w budowie Aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Aktywa z tytu\u0142u zagospodaro- wania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 396 40 224 51 133 3 815 7 352 1 905 7 627 113 452 Skumulowane umorzenie (14) (14 206) (26 072) (1 807) 1 (56) (2 697) (44 851) Odpisy aktualizuj\u0105ce (46) (3 685) (6 964) (103) (99) (1 098) (1 227) (13 222) 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 3 712 144 31 14 984 203 1 071 17 148 Amortyzacja - (1 719) (2 634) (536) - (17) (814) (5 720) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - (5) 35 - 125 (26) - 129 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 242 26 709 9 443 2 478 8 026 942 9 973 57 813 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (2 114) (2 471) (209) (721) 98 (107) (5 524) Utworzenie - (2 179) (2 414) (221) (859) (79) (199) (5 951) Odwr\u00f3cenie - 10 2 3 1 105 91 212 Reklasyfikacje 153 2 953 2 807 638 (6 790) (565) 560 (244) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 30 166 280 (18) 13 (41) (219) 211 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (2) (245) (509) (6) (7) (1) (19) (789) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (113) (11) - - (6) (23) (153) Pozosta\u0142e** 44 53 (69) (62) (82) (72) (7) (195) 1 808 48 975 25 621 4 227 22 809 1 267 14 137 118 844 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 870 71 036 64 061 6 596 23 637 2 342 19 016 188 558 Skumulowane umorzenie (14) (16 017) (28 496) (2 051) (1) (74) (3 526) (50 179) Odpisy aktualizuj\u0105ce (48) (6 044) (9 944) (318) (827) (1 001) (1 353) (19 535) 1 808 48 975 25 621 4 227 22 809 1 267 14 137 118 844 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 351 37 204 47 132 3 493 5 796 1 514 7 140 103 630 Skumulowane umorzenie (14) (12 645) (23 963) (1 679) (1) (45) (2 426) (40 773) Odpisy aktualizuj\u0105ce (45) (3 488) (6 569) (97) (76) (927) (2 030) (13 232) 1 292 21 071 16 600 1 717 5 719 542 2 684 49 625 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 1 27 198 30 7 743 129 228 8 356 Amortyzacja - (1 432) (2 337) (392) - (10) (263) (4 434) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - 9 9 1 43 6 - 68 Po\u0142\u0105czenie jednostek 7 121 393 9 3 - - 533 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - 21 66 - (19) (169) 955 854 Utworzenie - (115) (54) (8) (55) (38) (90) (360) Odwr\u00f3cenie - 115 48 1 2 204 841 1 211 Reklasyfikacje 14 2 585 2 989 621 (6 212) 304 (264) 37 Zbycie jednostki zale\u017cnej - - - (7) (78) (37) - (122) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 22 145 297 29 89 1 186 769 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (1) (218) (461) (6) (4) (2) (152) (844) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (171) (3) - - (1) (4) (179) Pozosta\u0142e - (43) (115) (103) (34) (14) 181 (128) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExplorationAndEvaluationAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-586": { "value": "Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. Op\u0142aty koncesyjne, ponoszone z tytu\u0142u posiadanych koncesji na prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci, w tym uzyskanych zgodnie z postanowieniami Prawa energetycznego oraz przepis\u00f3w wykonawczych wydanych na podstawie tej ustawy s\u0105 ujmowane w ramach koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w pozycji Podatki i op\u0142aty. Wydatki z tytu\u0142u koncesji wynikaj\u0105cych z prawa geologicznego i g\u00f3rniczego, w szczeg\u00f3lno\u015bci nabywanych koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego aktywowane s\u0105 w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako element realizowanych nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMiningAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-506": { "value": "Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMiningRightsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-545": { "value": "Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. Okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych na koniec ka\u017cdego roku, ze skutkiem od pocz\u0105tku roku nast\u0119pnego. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2022 skutkowa\u0142 zwi\u0119kszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 3 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142aby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2021. Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych wytworzonych we w\u0142asnym zakresie Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie wynios\u0142y odpowiednio 22 mln PLN oraz 5 mln PLN. Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 326 - - 92 418 Amortyzacja (243) - - (21) (264) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek *** 202 339 1 745 160 2 446 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* (42) (193) 2 (26) (259) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 15 49 7 83 Pozosta\u0142e ** 1 - 3 570 13 3 584 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 247 1 254 8 351 615 13 467 Skumulowane umorzenie (1 928) (1) - - (1 929) Odpisy aktualizuj\u0105ce (97) (513) (55) (34) (699) 1 222 740 8 296 581 10 839 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 300 460 1 409 329 4 498 Skumulowane umorzenie (1 490) - - (54) (1 544) Odpisy aktualizuj\u0105ce (62) (324) (57) - (443) 748 136 1 352 275 2 511 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto Nak\u0142ady inwestycyjne 234 - - 82 316 Amortyzacja (205) - - (11) (216) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 2 2 Po\u0142\u0105czenie jednostek 165 434 - 7 606 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto* 12 6 - (7) 11 Zbycie jednostki zale\u017cnej (13) (9) - - (22) R\u00f3\u017cnice kursowe 17 12 11 1 41 Pozosta\u0142e ** 8 - 1 567 - 1 575 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 966 579 2 930 349 4 824 * W 2022 i w 2021 roku odpisy aktualizuj\u0105ce netto obejmuj\u0105: utworzenie, odwr\u00f3cenie oraz wykorzystanie i reklasyfikacje. ** Pozosta\u0142e zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) praw maj\u0105tkowych w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie zakup, nieodp\u0142atne nabycie praw za lata 2022 i 2021, rozliczenie praw za 2021 rok i za 2020 rok. *** pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto w pe\u0142ni zamortyzowanych warto\u015bci niematerialnych b\u0119d\u0105cych nadal w u\u017cytkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio 811 mln PLN oraz 737 mln PLN. 14.2.2. Prawa maj\u0105tkowe Zmiana stanu posiadanych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 za 2022 rok Ilo\u015b\u0107 (w tys.ton) ## Warto\u015b\u0107 01/01/2022 8 146 2 363 Otrzymane nieodp\u0142atnie 8 917 3 304 Rozliczenie emisji za 2021 rok (17 877) (5 508) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 4 740 1 723 Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia ** 22 923 5 968 R\u00f3\u017cnice kursowe - 49 26 849 7 899 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia obejmuj\u0105: zakup, sprzeda\u017c oraz przeznaczone do sprzeda\u017cy posiadane uprawnienia do emisji CO 2 W 2022 roku emisje CO 2 w Grupie ORLEN wynios\u0142y 25 352 tys. ton natomiast warto\u015b\u0107 rezerwy na emisje CO 2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 9 250 mln PLN (nota 14.11). Warto\u015b\u0107 rynkowa posiadanych uprawnie\u0144 EUA przewy\u017csza ich \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105, w zwi\u0105zku z czym Grupa nie identyfikuje przes\u0142anek utraty ich warto\u015bci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 rynkowa jednego uprawnienia EUA wynios\u0142a 393,81 PLN (co odpowiada 83,97 EUR wed\u0142ug kursu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku) (\u017ar\u00f3d\u0142o: www.theice.com). Zmiana stanu posiadanych certyfikat\u00f3w energetycznych za 2022 rok Ilo\u015b\u0107 (w tys.MWh) Warto\u015b\u0107 01/01/2022 2 729 567 Otrzymane nieodp\u0142atnie 610 96 Rozliczenie emisji za 2021 rok (3 314) (618) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 567 22 Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia ** 1 847 328 Odpisy aktualizuj\u0105ce - 2 2 439 397 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ** Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia obejmuj\u0105: zakup, sprzeda\u017c oraz przeznaczone do sprzeda\u017cy posiadanych certyfikat\u00f3w energetycznych. W 2022 roku wolumen obowi\u0105zku umorzenia certyfikat\u00f3w energetycznych w Grupie ORLEN wyni\u00f3s\u0142 1 481 tys. MWh natomiast warto\u015b\u0107 rezerwy z tego tytu\u0142u na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 596 mln PLN (nota 14.11). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa uprawnie\u0144 do emisji CO 2 i certyfikat\u00f3w energetycznych zablokowanych w ramach depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w Izbie Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych S.A. (IRGIT) wynios\u0142a: 134 mln PLN i dotyczy\u0142a 400 tys. uprawnie\u0144 EUA PKN ORLEN, 28 mln PLN i dotyczy\u0142a 240 tys. MWh certyfikat\u00f3w energetycznych Grupy ENERGA. Dodatkowo na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Grupa uj\u0119\u0142a nale\u017cne prawa maj\u0105tkowe dotycz\u0105cych certyfikat\u00f3w kolorowych odpowiednio w kwocie 88 mln PLN oraz 546 mln PLN (nota 14.5.2).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-27": { "value": "Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-561": { "value": "O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit). W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, w ramach kt\u00f3rego Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy, corocznie poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci, a tak\u017ce w\u00f3wczas, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest na poziomie CGU, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy. Aktywa, kt\u00f3re samodzielnie nie generuj\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, na jakim powstaj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w z innych aktyw\u00f3w (CGU). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych i pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105ce warto\u015bci firmy s\u0105 ujmowane w ramach pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych i nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu. SZACUNKI Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny ich sprzeda\u017cy. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych) dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w stosunku do wyrob\u00f3w gotowych. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych. Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany. Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu sprawozdawczego stanowi kwot\u0119: - uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-507": { "value": "Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. Emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Grupa tworzy rezerw\u0119 na szacowane koszty emisji CO 2. w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Warto\u015b\u0107 rezerwy ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015bci posiadanych uprawnie\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem metody \u015bredniej wa\u017conej, a w przypadku niedoboru uprawnie\u0144 na podstawie cen zakupu uprawnie\u0144 okre\u015blonych w zawartych kontraktach terminowych lub rynkowych notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji na dzie\u0144 sprawozdawczy. Certyfikaty energetyczne s\u0105 to prawa maj\u0105tkowe do energii i \u015bwiadectwa efektywno\u015bci energetycznej. Grupa tworzy rezerwy na szacowan\u0105 ilo\u015b\u0107 praw do energii i \u015bwiadectw efektywno\u015bci energetycznej do umorzenia w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, jako koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w i energii w przypadku zakupu energii na potrzeby w\u0142asne lub jako podatki i op\u0142aty w przypadku sprzeda\u017cy energii. Obowi\u0105zek przed\u0142o\u017cenia certyfikat\u00f3w energetycznych do umorzenia lub do uiszczenia op\u0142aty zast\u0119pczej lub uzyskania o\u015bwiadczenia wraz audytem efektywno\u015bci energetycznej jest uregulowany na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmissionRightsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-573": { "value": "
14.5.1. Zapasy
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
Zapasy
Zapasy, w tym zapasy obowi\u0105zkowe s\u0105 to produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku, towary i materia\u0142y.
Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wed\u0142ug kosztu wytworzenia. Koszt wytworzenia obejmuje
koszty wsadu, koszty przerobu przypadaj\u0105ce na okres wytworzenia produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku oraz alokacj\u0119 sta\u0142ych
i zmiennych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, ustalonych dla jej normalnego poziomu.
Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug kosztu wytworzenia lub te\u017c wed\u0142ug warto\u015bci netto
mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z warto\u015bci jest ni\u017csza. Rozchody produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku ujmuje si\u0119 wed\u0142ug
\u015bredniowa\u017conych koszt\u00f3w ich wytworzenia.
Towary i materia\u0142y wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w cenie nabycia natomiast na koniec okresu sprawozdawczego w cenie nabycia lub
wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z kwot jest ni\u017csza. Rozchody towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug cen
\u015bredniowa\u017conych nabycia, z wyj\u0105tkiem:
zapas\u00f3w w\u0119gla, kt\u00f3rego rozch\u00f3d ujmowany jest wed\u0142ug metody \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d (FIFO);
materia\u0142\u00f3w nabytych pod zlecenia \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji ceny;
materia\u0142\u00f3w, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na parametry techniczne wydawane s\u0105 z magazynu wed\u0142ug kolejno\u015bci ich przyj\u0119cia (np. materia\u0142y/towary
elektroenergetyczne, materia\u0142y poligraficzne) \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody FIFO.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa zapas\u00f3w jest korygowana o dotycz\u0105ce ich zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
Zapas gazu wysokometanowego wyceniany jest dla wszystkich magazyn\u00f3w \u0142\u0105cznie wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania paliwa gazowego. Rozch\u00f3d paliwa gazowego do sprzeda\u017cy i na cele zu\u017cycia w\u0142asnego w Podziemnych Magazynach Gazu (PMG) oraz r\u00f3\u017cnice bilansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci: koszt nabycia gazu ze wszystkich \u017ar\u00f3de\u0142 wraz z uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w op\u0142at systemowych i transakcyjnych, rzeczywisty koszt wydobycia ze \u017ar\u00f3de\u0142 krajowych, koszt odazotowania oraz koszt regazyfikacji. Zapas gazu LNG wyceniany jest wed\u0142ug rzeczywistego kosztu ceny produkcji lub nabycia, w zale\u017cno\u015bci od \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia. Warto\u015b\u0107 ceny nabycia powi\u0119kszana jest o koszty nabycia, w tym koszty zwi\u0105zane z transportem gazu do miejsca sk\u0142adowania (w tym us\u0142ugi holowniczo-cumownicze, op\u0142aty portowe itp.). Zapas gazu LNG wyceniany jest z zastosowaniem metody \u015bredniej wa\u017conej. Rozch\u00f3d LNG na potrzeby sprzeda\u017cy i zu\u017cycia (w tym do regazyfikacji) odbywa si\u0119 po \u015brednim rzeczywistym koszcie jednostkowym z danego okresu sprawozdawczego, w danej lokalizacji. Sp\u00f3\u0142ki Grupy jako producenci energii elektrycznej ze \u017ar\u00f3de\u0142 odnawialnych zgodnie z postanowieniami prawa energetycznego, otrzymuj\u0105 nieodp\u0142atnie \u015bwiadectwa pochodzenia energii elektrycznej. Takie prawa maj\u0105tkowe, w cz\u0119\u015bci w jakiej s\u0105 przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmowane s\u0105 jako towary w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. SZACUNKI Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny ich sprzeda\u017cy. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych) dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w stosunku do wyrob\u00f3w gotowych. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych. Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany. Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu sprawozdawczego stanowi kwot\u0119: - uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. 31/12/2022 31/12/2021 Materia\u0142y w tym: 30 685 9 451 ropa naftowa 12 834 7 239 paliwo gazowe 14 196 - P\u00f3\u0142produkty i produkty w toku 3 350 2 021 Produkty gotowe 8 315 6 093 Towary 2 777 845 Zapasy netto 45 127 18 410 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania 714 165 Zapasy brutto 45 841 18 575 G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 zapas\u00f3w, kt\u00f3ra realizuje si\u0119 w terminie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego s\u0105 zapasy obowi\u0105zkowe. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wynios\u0142a odpowiednio 12 213 mln PLN oraz 6 400 mln PLN. W 2022 roku wzrost warto\u015bci zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych w por\u00f3wnaniu ze stanem z ko\u0144ca 2021 roku to g\u0142\u00f3wnie efekt wzrostu cen ropy naftowej i produkt\u00f3w ropopochodnych oraz uj\u0119cia w konsolidacji zapas\u00f3w by\u0142ej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania 2022 2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 165 153 Zwi\u0119kszenie 778 105 Zmniejszenie (239) (103) R\u00f3\u017cnice kursowe 10 10 714 165 Pozycje zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania w 2022 roku by\u0142y wy\u017csze w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 PGNiG i uj\u0119ciem odpisu na gaz na skutek spadku cen gazu na gie\u0142dach w grudniu 2022 roku i zwi\u0105zane z tym obni\u017cenie prognoz cenowych na najbli\u017csze 12 miesi\u0119cy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-580": { "value": "Zapasy Zapasy, w tym zapasy obowi\u0105zkowe s\u0105 to produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku, towary i materia\u0142y. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wed\u0142ug kosztu wytworzenia. Koszt wytworzenia obejmuje koszty wsadu, koszty przerobu przypadaj\u0105ce na okres wytworzenia produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku oraz alokacj\u0119 sta\u0142ych i zmiennych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, ustalonych dla jej normalnego poziomu. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug kosztu wytworzenia lub te\u017c wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z warto\u015bci jest ni\u017csza. Rozchody produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku ujmuje si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniowa\u017conych koszt\u00f3w ich wytworzenia. Towary i materia\u0142y wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w cenie nabycia natomiast na koniec okresu sprawozdawczego w cenie nabycia lub wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z kwot jest ni\u017csza. Rozchody towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug cen \u015bredniowa\u017conych nabycia, z wyj\u0105tkiem: zapas\u00f3w w\u0119gla, kt\u00f3rego rozch\u00f3d ujmowany jest wed\u0142ug metody \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d (FIFO); materia\u0142\u00f3w nabytych pod zlecenia \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji ceny; materia\u0142\u00f3w, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na parametry techniczne wydawane s\u0105 z magazynu wed\u0142ug kolejno\u015bci ich przyj\u0119cia (np. materia\u0142y/towary elektroenergetyczne, materia\u0142y poligraficzne) \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody FIFO. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa zapas\u00f3w jest korygowana o dotycz\u0105ce ich zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Zapas gazu wysokometanowego wyceniany jest dla wszystkich magazyn\u00f3w \u0142\u0105cznie wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania paliwa gazowego. Rozch\u00f3d paliwa gazowego do sprzeda\u017cy i na cele zu\u017cycia w\u0142asnego w Podziemnych Magazynach Gazu (PMG) oraz r\u00f3\u017cnice bilansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci: koszt nabycia gazu ze wszystkich \u017ar\u00f3de\u0142 wraz z uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w op\u0142at systemowych i transakcyjnych, rzeczywisty koszt wydobycia ze \u017ar\u00f3de\u0142 krajowych, koszt odazotowania oraz koszt regazyfikacji. Zapas gazu LNG wyceniany jest wed\u0142ug rzeczywistego kosztu ceny produkcji lub nabycia, w zale\u017cno\u015bci od \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia. Warto\u015b\u0107 ceny nabycia powi\u0119kszana jest o koszty nabycia, w tym koszty zwi\u0105zane z transportem gazu do miejsca sk\u0142adowania (w tym us\u0142ugi holowniczo-cumownicze, op\u0142aty portowe itp.). Zapas gazu LNG wyceniany jest z zastosowaniem metody \u015bredniej wa\u017conej. Rozch\u00f3d LNG na potrzeby sprzeda\u017cy i zu\u017cycia (w tym do regazyfikacji) odbywa si\u0119 po \u015brednim rzeczywistym koszcie jednostkowym z danego okresu sprawozdawczego, w danej lokalizacji. Sp\u00f3\u0142ki Grupy jako producenci energii elektrycznej ze \u017ar\u00f3de\u0142 odnawialnych zgodnie z postanowieniami prawa energetycznego, otrzymuj\u0105 nieodp\u0142atnie \u015bwiadectwa pochodzenia energii elektrycznej. Takie prawa maj\u0105tkowe, w cz\u0119\u015bci w jakiej s\u0105 przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmowane s\u0105 jako towary w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-574": { "value": "14.5.2. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Nale\u017cno\u015bci Nale\u017cno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re nie maj\u0105 istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nale\u017cno\u015bci te, poza portfelem nale\u017cno\u015bci przekazywanych do faktoringu pe\u0142nego w ramach przyznanego Grupie limitu, wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. Nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce faktoringowi pe\u0142nemu wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci nie jest d\u0142ugi. Nale\u017cno\u015bci wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, s\u0105 wyceniane w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie wymaganej zap\u0142aty, a w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zap\u0142aty pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. SZACUNKI Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz model og\u00f3lny dla wybranych nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) wykorzystuj\u0105c notowania kontrakt\u00f3w CDS. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. NOTA 31/12/2022 31/12/2021 Dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 28 872 11 873 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 2 302 - Pozosta\u0142e 940 223 Aktywa finansowe 32 114 12 096 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 149 105 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 1 994 594 Zaliczki na niefinansowe aktywa trwa\u0142e 1 454 1 082 Prawa maj\u0105tkowe CO 2 88 546 Zaliczki na dostawy 128 66 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne 1 091 477 Nadwy\u017cka wolumenu produkcji w\u0119glowodor\u00f3w nad wolumenem sprzeda\u017cy (underlift) 381 - Rekompensaty do koszt\u00f3w po\u015brednich 150 75 Zaliczka na nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki REMAQ s.r.o. 287 - Pozosta\u0142e 69 - Aktywa niefinansowe 5 791 2 945 Nale\u017cno\u015bci netto 37 905 15 041 Oczekiwana strata kredytowa dotycz\u0105ca aktyw\u00f3w finansowych 14.5.2.1 940 617 Nale\u017cno\u015bci brutto 38 845 15 658 Grupa dysponuje czynnymi umowami faktoringowymi na sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci handlowych w ramach faktoringu pe\u0142nego (bez regresu). Nale\u017cno\u015bci zaprezentowane w ramach pozycji dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i przedstawiaj\u0105 warto\u015b\u0107 niesprzedanych, a jedynie mo\u017cliwych do odsprzeda\u017cy do faktora nale\u017cno\u015bci, w ramach limitu dost\u0119pnego na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Podzia\u0142 aktyw\u00f3w finansowych denominowanych w walutach obcych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 16.5.2. Podzia\u0142 nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych przedstawiono w nocie 17.6.2. Grupa oczekuje, \u017ce realizacja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przez kontrahent\u00f3w nast\u0105pi nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w ci\u0105gu dwunastu miesi\u0119cy od zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego. 14.5.2.1. Zmiana stanu oczekiwanej straty kredytowej z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych NOTA 2022 2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 617 516 Utworzenie 13.13 524 248 Odwr\u00f3cenie 13.13 (208) (154) R\u00f3\u017cnice kursowe 5 5 Pozosta\u0142e 2 2 940 617 Grupa definiuje nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te modelem ECL jako dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz pozosta\u0142e. 14.5.2.2. Analiza wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz oczekiwanej straty kredytowej na 31 grudnia 2022 roku Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 brutto Oczekiwana strata kredytowa (w horyzoncie ca\u0142ego \u017cycia) \u015aredniowa\u017cona stopa oczekiwanej straty kredytowej Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 netto bie\u017c\u0105ce 27 723 169 0,0061 27 554 od 1 do 30 dni 885 37 0,0418 848 od 31 do 60 dni 194 11 0,0567 183 od 61 do 90 dni 35 3 0,0857 32 przeterminowane powy\u017cej 90 dni 858 603 0,7028 255 29 695 823 28 872 Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o ryzyku kredytowym zosta\u0142y opisane w nocie 16.5.4. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-581": { "value": "Nale\u017cno\u015bci Nale\u017cno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re nie maj\u0105 istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nale\u017cno\u015bci te, poza portfelem nale\u017cno\u015bci przekazywanych do faktoringu pe\u0142nego w ramach przyznanego Grupie limitu, wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. Nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce faktoringowi pe\u0142nemu wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci nie jest d\u0142ugi. Nale\u017cno\u015bci wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, s\u0105 wyceniane w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie wymaganej zap\u0142aty, a w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zap\u0142aty pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz model og\u00f3lny dla wybranych nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) wykorzystuj\u0105c notowania kontrakt\u00f3w CDS. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-529": { "value": "NOTA 31/12/2022 31/12/2021 Dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 28 872 11 873 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 2 302 - Pozosta\u0142e 940 223 Aktywa finansowe 32 114 12 096 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 149 105 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 1 994 594 Zaliczki na niefinansowe aktywa trwa\u0142e 1 454 1 082 Prawa maj\u0105tkowe CO 2 88 546 Zaliczki na dostawy 128 66 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne 1 091 477 Nadwy\u017cka wolumenu produkcji w\u0119glowodor\u00f3w nad wolumenem sprzeda\u017cy (underlift) 381 - Rekompensaty do koszt\u00f3w po\u015brednich 150 75 Zaliczka na nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki REMAQ s.r.o. 287 - Pozosta\u0142e 69 - Aktywa niefinansowe 5 791 2 945 Nale\u017cno\u015bci netto 37 905 15 041 Oczekiwana strata kredytowa dotycz\u0105ca aktyw\u00f3w finansowych 14.5.2.1 940 617 Nale\u017cno\u015bci brutto 38 845 15 658 14.10.1 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 124 68 1 452 159 2 576 227 forwardy walutowe 787 68 568 159 1 355 227 swapy towarowe 291 - 856 - 1 147 - futures towarowy 3 - 17 - 20 - swapy walutowe 43 - 11 - 54 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 381 261 1 879 985 2 260 1 246 forwardy walutowe 2 - 12 4 14 4 swapy towarowe - - 85 132 85 132 swapy walutowo - procentowe 156 202 97 48 253 250 swapy procentowe - 2 4 4 4 6 swapy walutowe - - 78 - 78 - futures towarowy w tym: 191 42 714 796 905 838 uprawnienia do emisji CO 2 94 42 59 796 153 838 energia elektryczna - - 146 - 146 - gaz ziemny 97 - 509 - 606 - forwardy towarowe w tym: - - 885 - 885 - energia elektryczna - - 366 - 366 - gaz ziemny - - 519 - 519 - pozosta\u0142e 32 15 4 1 36 16 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - 14 28 5 28 19 swapy towarowe - 14 28 5 28 19 Instrumenty pochodne 1 505 343 3 359 1 149 4 864 1 492 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 584 133 10 310 423 12 894 556 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 024 155 1 024 155 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 324 81 - - 324 81 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 94 5 267 - 361 5 korekta pozycji zabezpieczanej - - 8 - 8 - depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 8 774 265 8 774 265 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 27 - 27 - po\u017cyczki udzielone 524 1 129 1 653 2 nabyte papiery warto\u015bciowe 471 - 8 - 479 - \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 898 - 41 - 939 - pozosta\u0142e 273 46 32 2 305 48 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 1 465 593 - - 1 465 593 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 619 327 - - 619 327 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 128 - - - 128 - pozosta\u0142e * 718 266 - - 718 266 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 726 10 310 423 14 359 1 149 * Pozycj\u0119 pozosta\u0142e stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie zaliczki na aktywa trwa\u0142e. Wzrost wynika z prowadzonych w Grupie Energa projekt\u00f3w dotycz\u0105cych budowy elektrowni gazowo-parowych, w Grupie Lietuva projektu instalacji konwersji oraz wp\u0142aconych zaliczek w GK PGNiG Termika na nabycie prawa u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w oraz prawa w\u0142asno\u015bci budynk\u00f3w i budowli. \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania to g\u0142\u00f3wnie \u015brodki Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG), zgromadzone na wydzielonych rachunkach w zwi\u0105zku z zabezpieczeniem przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji kopal\u0144 i z\u0142\u00f3\u017c. FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki funduszu stanowi\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania wg MSR 7 i prezentowane s\u0105 w grupie aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych z uwagi na ich wieloletni charakter. \u015arodki funduszu pochodz\u0105cego z odpis\u00f3w zwi\u0119ksza si\u0119 o wp\u0142ywy pochodz\u0105ce z oprocentowania aktyw\u00f3w funduszu. Z uwagi na ograniczenia formalno-prawne zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykorzystania tych \u015brodk\u00f3w tylko na okre\u015blony cel realizowany w okresie wieloletnim, \u015brodki FLZG prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako Pozosta\u0142e aktywa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sk\u0142adnikami nieruchomo\u015bci inwestycyjnych by\u0142y g\u0142\u00f3wnie budynki socjalno-biurowe oraz grunty. W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 185 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 434 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze Wzrost w 2022 roku dotyczy kompleksu biurowo \u2013 mieszkalnego w\u0142\u0105czonego do Grupy ORLEN w ramach transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG w wysoko\u015bci 248 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji Aktywa finansowe wycenione w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa zaprezentowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 akcji i udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re zostan\u0105 zbyte w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS w kwocie 267 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 7.3.1. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada depozyty zabezpieczaj\u0105ce niespe\u0142niaj\u0105ce definicji ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych, w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 8 741 mln PLN i 250 mln PLN. Znacz\u0105cy wp\u0142yw na wzrost warto\u015bci depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 mia\u0142o po\u0142\u0105czenie z Grup\u0105 PGNiG. Zmiana z tego tytu\u0142u wynios\u0142a 8 019 mln PLN. Pozosta\u0142e zmiany to wp\u0142yw wyceny transakcji zawartych: na gie\u0142dzie ICE oraz po\u0142\u0105czenie portfeli transakcyjnych PKN ORLEN i Grupy LOTOS S.A. w zakresie uprawnie\u0144 do emisji CO 2 , na gie\u0142dzie TGE oraz po\u0142\u0105czenie portfeli transakcyjnych PKN ORLEN, Grupy LOTOS S.A. i PGNiG S.A. w IRGiT. Pozycj\u0119 po\u017cyczki udzielone stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie po\u017cyczki b\u0119d\u0105ce nabytymi aktywami w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS S.A. oraz Grup\u0105 PGNiG: dla Grupy Azoty Polyolefins S.A. w wysoko\u015bci 232 mln PLN oraz dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy PGNiG nieobj\u0119tych konsolidacj\u0105 w wysoko\u015bci 409 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-28": { "value": "NOTA 31/12/2022 31/12/2021 Dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 28 872 11 873 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 2 302 - Pozosta\u0142e 940 223 Aktywa finansowe 32 114 12 096 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 149 105 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 1 994 594 Zaliczki na niefinansowe aktywa trwa\u0142e 1 454 1 082 Prawa maj\u0105tkowe CO 2 88 546 Zaliczki na dostawy 128 66 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne 1 091 477 Nadwy\u017cka wolumenu produkcji w\u0119glowodor\u00f3w nad wolumenem sprzeda\u017cy (underlift) 381 - Rekompensaty do koszt\u00f3w po\u015brednich 150 75 Zaliczka na nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki REMAQ s.r.o. 287 - Pozosta\u0142e 69 - Aktywa niefinansowe 5 791 2 945 Nale\u017cno\u015bci netto 37 905 15 041 Oczekiwana strata kredytowa dotycz\u0105ca aktyw\u00f3w finansowych 14.5.2.1 940 617 Nale\u017cno\u015bci brutto 38 845 15 658 31/12/2022 31/12/2021 Dostawy i us\u0142ugi 20 433 11 040 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 5 557 2 282 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 2 249 - Pozosta\u0142e 2 233 537 Zobowi\u0105zania finansowe 30 472 13 859 Wynagrodzenia 1 323 642 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 3 979 2 732 Podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug 1 966 1 656 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 931 430 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w pracowniczych 272 152 Op\u0142ata z tytu\u0142u realizacji Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR) i Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) 614 282 Zaliczki na dostawy 50 - Pozosta\u0142e 650 58 Zobowi\u0105zania niefinansowe 9 785 5 952 40 257 19 811 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-508": { "value": "14.5.3. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania finansowe, w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi. Zobowi\u0105zania finansowe, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. 31/12/2022 31/12/2021 Dostawy i us\u0142ugi 20 433 11 040 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 5 557 2 282 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 2 249 - Pozosta\u0142e 2 233 537 Zobowi\u0105zania finansowe 30 472 13 859 Wynagrodzenia 1 323 642 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 3 979 2 732 Podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug 1 966 1 656 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 931 430 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w pracowniczych 272 152 Op\u0142ata z tytu\u0142u realizacji Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR) i Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) 614 282 Zaliczki na dostawy 50 - Pozosta\u0142e 650 58 Zobowi\u0105zania niefinansowe 9 785 5 952 40 257 19 811 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 finansowych denominowanych w walutach obcych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 16.5.2. Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 od jednostek powi\u0105zanych przedstawiono w nocie 17.6.2. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y istotne zobowi\u0105zania przeterminowane. Grupa oczekuje, \u017ce uregulowanie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wobec kontrahent\u00f3w nast\u0105pi nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-29": { "value": "Zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania finansowe, w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi. Zobowi\u0105zania finansowe, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-530": { "value": "
31/12/2022
31/12/2021
Dostawy i us\u0142ugi
20 433
11 040
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
5 557
2 282
Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM
2 249
-
Pozosta\u0142e
2 233
537
Zobowi\u0105zania finansowe
30 472
13 859
Wynagrodzenia
1 323
642
Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa
3 979
2 732
Podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug
1 966
1 656
Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
931
430
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w pracowniczych
272
152
Op\u0142ata z tytu\u0142u realizacji Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR) i Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW)
614
282
Zaliczki na dostawy
50
-
Pozosta\u0142e
650
58
Zobowi\u0105zania niefinansowe
9 785
5 952
40 257
19 811
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-30": { "value": "14.6. \u015arodki pieni\u0119\u017cne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI \u015arodki pieni\u0119\u017cne \u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne w drodze. Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na okre\u015blone kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci. Wycen\u0119 i rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w walutach obcych ustala si\u0119 przy zastosowaniu metody FIFO (ang. First In First Out, tzn. Pierwsze Wesz\u0142o Pierwsze Wysz\u0142o). Grupa klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalonych zgodnie z modelem strat oczekiwanych. 31/12/2022 31/12/2021 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych 21 456 2 896 21 456 2 896 w tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 2 273 398 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie \u015brodki na rachunku VAT (split payment) oraz \u015brodki na rachunkach depozyt\u00f3w transakcyjnych zabezpieczaj\u0105ce zawieranie transakcji na gie\u0142dach towarowych, m.in., TGE, wniesione przez Grup\u0119. Wzrost warto\u015bci wynika g\u0142\u00f3wnie z po\u0142\u0105czenia depozyt\u00f3w transakcyjnych PKN ORLEN, Grupy LOTOS S.A. i PGNiG S.A. oraz konsolidacji jednostek Grupy PGNiG.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-509": { "value": "\u015arodki pieni\u0119\u017cne \u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne w drodze. Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na okre\u015blone kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci. Wycen\u0119 i rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w walutach obcych ustala si\u0119 przy zastosowaniu metody FIFO (ang. First In First Out, tzn. Pierwsze Wesz\u0142o Pierwsze Wysz\u0142o). Grupa klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalonych zgodnie z modelem strat oczekiwanych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-510": { "value": "31/12/2022 31/12/2021 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych 21 456 2 896 21 456 2 896 w tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 2 273 398 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie \u015brodki na rachunku VAT (split payment) oraz \u015brodki na rachunkach depozyt\u00f3w transakcyjnych zabezpieczaj\u0105ce zawieranie transakcji na gie\u0142dach towarowych, m.in., TGE, wniesione przez Grup\u0119. Wzrost warto\u015bci wynika g\u0142\u00f3wnie z po\u0142\u0105czenia depozyt\u00f3w transakcyjnych PKN ORLEN, Grupy LOTOS S.A. i PGNiG S.A. oraz konsolidacji jednostek Grupy PGNiG.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-31": { "value": "14.7. Kredyty, po\u017cyczki i obligacje WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Kredyty, po\u017cyczki i obligacje W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne oraz dyskonta lub premie. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Kredyty * 5 443 3 434 2 806 502 8 249 3 936 Po\u017cyczki 161 110 120 21 281 131 Obligacje 6 369 10 198 4 326 906 10 695 11 104 11 973 13 742 7 252 1 429 19 225 15 171 * na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku pozycja zawiera kredyty w formule Project Finance ( finansowania pozyskiwane przez sp\u00f3\u0142ki celowe na realizacj\u0119 inwestycji) odpowiednio:209mln PLN i 223 mln PLN w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej oraz13mln PLN i 18 mln PLN w cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zwi\u0119kszenie poziomu zad\u0142u\u017cenia Grupy w stosunku do roku ubieg\u0142ego to g\u0142\u00f3wnie efekt po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS, kt\u00f3rej skonsolidowana warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia wynosi\u0142a 999 mln PLN (745 mln PLN kredyt\u00f3w, 2 mln PLN po\u017cyczek i 252 mln PLN obligacji) oraz z Grup\u0105 PGNiG, kt\u00f3rej skonsolidowana warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia wynosi\u0142a 13 989 mln PLN (13 861 mln PLN kredyt\u00f3w, 128 mln PLN po\u017cyczek). W okresie 12 miesi\u0119cy 2022 roku w ramach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej Grupa dokonywa\u0142a ci\u0105gnie\u0144 oraz sp\u0142at po\u017cyczek i kredyt\u00f3w z dost\u0119pnych linii kredytowych w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 11 775 mln PLN oraz (22 373) mln PLN. Zmiana wykorzystania kredyt\u00f3w i po\u017cyczek Grupy wynika g\u0142\u00f3wnie ze zmiany zaanga\u017cowania kredytowego PKN ORLEN w dost\u0119pnych kredytach konsorcjalnych i obrotowych oraz wykorzystania kredytu w rachunkach bie\u017c\u0105cych, co odpowiada \u0142\u0105cznej kwocie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w wysoko\u015bci (10 716) mln PLN. W okresie 12 miesi\u0119cy 2022 roku w ramach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotycz\u0105cych obligacji zmiany dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: wykupu przez PKN ORLEN zapadaj\u0105cych obligacji serii B, C, D i E w ramach drugiego publicznego programu emisji obligacji detalicznych: w czerwcu 2022 roku w \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej (400) mln PLN, w lipcu 2022 roku w warto\u015bci nominalnej (200) mln PLN, w grudniu 2022 roku w warto\u015bci nominalnej (200) mln PLN. Wraz z wykupem w grudniu 2022 roku ostatniej czynnej serii obligacji, zako\u0144czony zosta\u0142 drugi publiczny program emisji obligacji detalicznych PKN ORLEN, cz\u0119\u015bciowego wykupu przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 B8 Sp. z o.o. Baltic SKA obligacji senioralnych we wrze\u015bniu 2022 roku w warto\u015bci (5,6) mln USD co odpowiada kwocie (26) mln PLN. Ponadto z cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej na kr\u00f3tkoterminow\u0105 przeklasyfikowane zosta\u0142o zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u emisji: euroobligacji ORLEN Capital o warto\u015bci nominalnej 750 mln EUR z terminem wykupu w czerwcu 2023 roku oraz emisji jednej serii obligacji podporz\u0105dkowanych Grupy ENERGA o warto\u015bci nominalnej 125 mln EUR z terminem wykupu we wrze\u015bniu 2023. 14.7.1. Kredyty - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) / wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej 31/12/2022 31/12/2021 PLN - WIBOR 4 901 1 926 EUR - EURIBOR 2 593 828 USD - LIBOR USD 729 812 CZK - PRIBOR - 370 CAD - LIBOR CAD 6 - HUF - BUBOR 20 - 8 249 3 936 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku niewykorzystane otwarte linie kredytowe (nota 16.5.4) powi\u0119kszone o nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (nota 14.5.2) oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne (nota 14.6) przewy\u017csza\u0142y zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (nota 14.5.3) o 62 418 mln PLN. Grupa zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z p\u0142atno\u015bciami odsetkowymi dotycz\u0105cymi zewn\u0119trznego finansowania kredytowego w EUR wykorzystuj\u0105c w tym celu swapy procentowe (IRS). W okresie obj\u0119tym niniejszym Rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ani po dniu sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y istotne przypadki niewywi\u0105zania si\u0119 ze sp\u0142aty kapita\u0142u b\u0105d\u017a odsetek lub naruszenia innych warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych. G\u0142\u00f3wnym kowenantem w umowach kredytowych jest wska\u017anik d\u0142ug netto/EBITDA przed odpisami aktualizuj\u0105cymi netto, skorygowany o wy\u0142\u0105czenia zgodnie z definicjami poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w z um\u00f3w kredytowych. Warto\u015b\u0107 tego kowenantu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a: (0,08) dla PKN ORLEN i skalkulowana zosta\u0142a na poziomie danych skonsolidowanych Grupy ORLEN, 1,8 dla Grupy ENERGA i skalkulowana zosta\u0142a na poziomie danych skonsolidowanych Grupy ENERGA. Wskazane warto\u015bci kowenantu spe\u0142niaj\u0105 zapisy zawarte w umowach kredytowych. Ponadto PKN ORLEN jest w trakcie analizy postanowie\u0144 um\u00f3w kredytowych Grupy LOTOS i Grupy PGNiG pod k\u0105tem mo\u017cliwo\u015bci dostosowania ich zapis\u00f3w do standard\u00f3w um\u00f3w PKN ORLEN. Jedna ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z by\u0142ej Grupy PGNiG identyfikuje ryzyko nie spe\u0142nienia kowenantu wynikaj\u0105cego z umowy kredytowej, przy czym formalne badanie poziomu wska\u017anika nast\u0105pi na bazie skonsolidowanego zaudytowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok. Sp\u00f3\u0142ka jest w kontakcie z bankiem udzielaj\u0105cym kredytu celem uzgodnienia formalno\u015bci sankcjonuj\u0105cych ewentualne stwierdzenie powy\u017cszego uchybienia. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa przeklasyfikowa\u0142a zad\u0142u\u017cenie wynikaj\u0105ce z tego tytu\u0142u z cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej do kr\u00f3tkoterminowej w kwocie 88 mln PLN. Cz\u0119\u015b\u0107 kredyt\u00f3w Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c kredyt\u00f3w wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania zabezpieczona jest maj\u0105tkiem poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek i/lub gwarancjami korporacyjnymi. Zabezpieczenia na maj\u0105tku dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zastaw\u00f3w rejestrowych na rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, zapasach, udzia\u0142ach, hipotek, cesji wierzytelno\u015bci oraz pe\u0142nomocnictw do rachunk\u00f3w bankowych. 14.7.2. Po\u017cyczki - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) / wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej 31/12/2022 31/12/2021 PLN - WIBOR 281 131 281 131 W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ani po dniu sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y przypadki niewywi\u0105zania si\u0119 ze sp\u0142aty kapita\u0142u b\u0105d\u017a odsetek z tytu\u0142u po\u017cyczek. 14.7.3. Obligacje - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) 31/12/2022 31/12/2021 PLN - WIBOR 2 004 2 802 USD_LIBOR 217 - EUR - EURIBOR 8 474 8 302 10 695 11 104 - wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej Obligacje o sta\u0142ym oprocentowaniu Obligacje o zmiennym oprocentowaniu Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Warto\u015b\u0107 nominalna 9 441 8 911 1 214 1 800 10 655 10 711 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa 9 475 9 302 1 220 1 802 10 695 11 104 Emitent Warto\u015b\u0107 nominalna Data subskrypcji Termin wykupu Stopa bazowa Mar\u017ca Rating PLN EUR USD Niepubliczny program emisji obligacji od 2006 roku Seria C PKN ORLEN S.A. 1 000 - - 08.12.2020 22.12.2025 6M WIBOR 0,95% BBB-/A(pol) Seria D PKN ORLEN S.A. 1 000 - - 25.03.2021 25.03.2031 sta\u0142a 2,975% - n/d Program emisji obligacji hybrydowych seria 5-letnia ENERGA S.A. 586 125 - 04.09.2017 12.09.2023 sta\u0142a 3,135% - BB seria 10-letnia ENERGA S.A. 586 125 - 04.09.2017 12.09.2027 sta\u0142a 4,57% - BB Obligacje korporacyjne 3 172 250 - Euroobligacje ORLEN Capital AB 3 517 750 - 07.06.2016 07.06.2023 sta\u0142a 2,5% - BBB+, A3 Euroobligacje ENERGA Finance AB 1 407 300 - 07.03.2017 07.03.2027 sta\u0142a 2,125% - BBB+, Baa2 Euroobligacje certyfikowane jako \"Zielone Obligacje\" Seria A PKN ORLEN S.A. 2 345 500 - 27.05.2021 27.05.2028 sta\u0142a 1,125% - BBB+, A3 Euroobligacje 7 269 1 550 - Program emisji obligacji senioralnych Seria B8TG1122017 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 26 - 6 01.03.2017 30.06.2024 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD1032021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 31 - 7 27.07.2018 31.12.2022 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD2062021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 48 - 11 27.07.2018 30.06.2023 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD3092021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 48 - 11 27.07.2018 30.12.2023 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD4122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 4 - 1 27.07.2018 31.03.2024 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD5122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 13 - 3 23.10.2018 31.03.2024 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD6122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 4 - 1 25.10.2018 30.06.2024 3M LIBOR 1,60% n/d Seria B8TD7092024 PLO375100016 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 40 - 9 31.01.2022 30.09.2024 3M LIBOR 1,60% n/d Obligacje senioralne 214 - 49 10 655 1 800 49 Warto\u015b\u0107 nominalna obligacji zosta\u0142a przeliczona kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 obligacji, a ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 wynika z wyceny obligacji wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z p\u0142atno\u015bciami odsetkowymi dotycz\u0105cymi finansowania z tytu\u0142u obligacji w EUR wykorzystuj\u0105c w tym celu swapy walutowo-procentowe (CIRS). Seria C i seria D obligacji korporacyjnych PKN ORLEN o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 2 000 mln PLN wyemitowana zosta\u0142a w ramach obligacji zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju, kt\u00f3rych elementem jest rating ESG. Rating ESG nadawany jest przez niezale\u017cne agencje i ocenia zdolno\u015bci do trwa\u0142ego, zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju przedsi\u0119biorstwa lub bran\u017cy bior\u0105c pod uwag\u0119 trzy g\u0142\u00f3wne, pozafinansowe czynniki, takie jak: kwestie \u015brodowiskowe, kwestie spo\u0142eczne i \u0142ad korporacyjny. W zakresie kwestii \u015brodowiskowych kluczowe znaczenie maj\u0105 emisyjno\u015b\u0107 i \u015blad w\u0119glowy produkt\u00f3w, zanieczyszczenia \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c wykorzystanie zasob\u00f3w naturalnych i stosowanie zielonych technologii. Poziom mar\u017cy oraz sta\u0142a stopa procentowa tych obligacji uzale\u017cnione s\u0105 od oceny (ratingu) agencji ESG, mierz\u0105cej cyklicznie podatno\u015b\u0107 PKN ORLEN na zdefiniowane ryzyka ESG oraz spos\u00f3b zarz\u0105dzania przez PKN ORLEN tymi ryzykami, albo od alternatywnego ratingu ESG: - seria C - mar\u017ca dla pierwszego okresu odsetkowego wynosi\u0142a 90 punkt\u00f3w bazowych w skali roku i w nast\u0119pnych okresach odsetkowych, mo\u017cliwe jest dodanie do niej odpowiednio 0,05% lub 0,1% w skali roku w zale\u017cno\u015bci od poziomu przyznanego Ratingu ESG zgodnie z postanowieniami warunk\u00f3w emisji obligacji, wysoko\u015b\u0107 mar\u017cy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 zaprezentowana zosta\u0142a w tabeli powy\u017cej, - seria D - stopa procentowa dla pierwszego okresu odsetkowego wynosi\u0142a 2,875% w skali roku i w nast\u0119pnych okresach odsetkowych pozostanie na tym poziomie lub mo\u017cliwa b\u0119dzie jej zmiana o odpowiednio 0,1% lub 0,2% w skali roku w zale\u017cno\u015bci od poziomu przyznanego ratingu ESG zgodnie z postanowieniami warunk\u00f3w emisji obligacji, wysoko\u015b\u0107 stopy procentowej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 zaprezentowana zosta\u0142a w tabeli powy\u017cej. Seria A euroobligacji PKN ORLEN o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR wyemitowana zosta\u0142a z certyfikatem obligacji zielonych, kt\u00f3rych celem jest finansowanie projekt\u00f3w wspieraj\u0105cych ochron\u0119 \u015brodowiska i klimatu. PKN ORLEN opracowa\u0142 i opublikowa\u0142 na swojej stronie internetowej zasady zielonego i zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, czyli tzw. Green Finance Framework, w ramach kt\u00f3rych zdefiniowane zosta\u0142y planowane procesy inwestycyjne, zmierzaj\u0105ce do transformacji energetycznej, obj\u0119te tym finansowaniem oraz okre\u015blono kluczowe wska\u017aniki efektywno\u015bci w zakresie stopnia ich realizacji oraz ich wp\u0142ywu na \u015brodowisko. Agencja ratingowa Moody\u2019s Investors Service podwy\u017cszy\u0142a dwukrotnie w ci\u0105gu 2022 roku (w sierpniu i pa\u017adzierniku) rating programu emisji \u015brednioterminowych euroobligacji PKN ORLEN z poziomu Baa2 do poziomu A3. Jednocze\u015bnie Agencja podwy\u017cszy\u0142a rating z poziomu Baa2 do A3 euroobligacji: serii A o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR wyemitowanych przez PKN ORLEN o warto\u015bci nominalnej 750 mln EUR wyemitowanych przez ORLEN Capital oraz gwarantowanych przez PKN ORLEN. Dnia 9 listopada 2022 roku agencja ratingowa Fitch Ratings podwy\u017cszy\u0142a rating z poziomu BBB- do BBB+ : dla programu emisji \u015brednioterminowych euroobligacji PKN ORLEN oraz serii A euroobligacji o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR, euroobligacji o warto\u015bci nominalnej 750 mln EUR wyemitowanych przez ORLEN Capital oraz gwarantowanych przez PKN ORLEN. Dnia 17 listopada 2022 roku agencja ratingowa Fitch Ratings podwy\u017cszy\u0142a d\u0142ugoterminowy rating dla programu \u015brednioterminowych euroobligacji (EMTN) wyemitowanych przez Grup\u0119 Energa z BBB- do BBB+. Nast\u0119pnie w dniu 21 grudnia 2022 roku Agencja potwierdzi\u0142a ten rating. Obligacje senioralne sp\u00f3\u0142ki celowej B8 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Baltic S.K.A. dotycz\u0105 finansowania zagospodarowania z\u0142o\u017ca ropy naftowej na Morzu Ba\u0142tyckim i obj\u0119te s\u0105 zabezpieczeniami, takimi jak: zastawy rejestrowe na akcjach i udzia\u0142ach, rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, wierzytelno\u015bciach, rachunkach bankowych, hipoteka morska na platformie \u201ePetrobaltic\u201d, pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w bankowych. Rozliczenie obligacji senioralnych przypadaj\u0105cych do wykupu 31 grudnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142o \u2013 zgodnie z zapisami Umowy Programu Emisji Obligacji - w dniu 2 stycznia 2023 (pierwszy dzie\u0144 roboczy po 31 grudnia 2022). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-511": { "value": "14.7. Kredyty, po\u017cyczki i obligacje WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Kredyty, po\u017cyczki i obligacje W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne oraz dyskonta lub premie. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Kredyty * 5 443 3 434 2 806 502 8 249 3 936 Po\u017cyczki 161 110 120 21 281 131 Obligacje 6 369 10 198 4 326 906 10 695 11 104 11 973 13 742 7 252 1 429 19 225 15 171 W okresie 12 miesi\u0119cy 2022 roku w ramach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotycz\u0105cych obligacji zmiany dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: wykupu przez PKN ORLEN zapadaj\u0105cych obligacji serii B, C, D i E w ramach drugiego publicznego programu emisji obligacji detalicznych: w czerwcu 2022 roku w \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej (400) mln PLN, w lipcu 2022 roku w warto\u015bci nominalnej (200) mln PLN, w grudniu 2022 roku w warto\u015bci nominalnej (200) mln PLN. Wraz z wykupem w grudniu 2022 roku ostatniej czynnej serii obligacji, zako\u0144czony zosta\u0142 drugi publiczny program emisji obligacji detalicznych PKN ORLEN, cz\u0119\u015bciowego wykupu przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 B8 Sp. z o.o. Baltic SKA obligacji senioralnych we wrze\u015bniu 2022 roku w warto\u015bci (5,6) mln USD co odpowiada kwocie (26) mln PLN. Ponadto z cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej na kr\u00f3tkoterminow\u0105 przeklasyfikowane zosta\u0142o zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u emisji: euroobligacji ORLEN Capital o warto\u015bci nominalnej 750 mln EUR z terminem wykupu w czerwcu 2023 roku oraz emisji jednej serii obligacji podporz\u0105dkowanych Grupy ENERGA o warto\u015bci nominalnej 125 mln EUR z terminem wykupu we wrze\u015bniu 2023. 14.7.3. Obligacje - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) 31/12/2022 31/12/2021 PLN - WIBOR 2 004 2 802 USD_LIBOR 217 - EUR - EURIBOR 8 474 8 302 10 695 11 104 - wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej Obligacje o sta\u0142ym oprocentowaniu Obligacje o zmiennym oprocentowaniu Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Warto\u015b\u0107 nominalna 9 441 8 911 1 214 1 800 10 655 10 711 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa 9 475 9 302 1 220 1 802 10 695 11 104
Emitent
Warto\u015b\u0107 nominalna
Data subskrypcji
Termin wykupu
Stopa bazowa
Mar\u017ca
Rating
PLN
EUR
USD
Niepubliczny program emisji
obligacji od 2006 roku
Seria C
PKN ORLEN S.A.
1 000
-
-
08.12.2020
22.12.2025
6M WIBOR
0,95%
BBB-/A(pol)
Seria D
PKN ORLEN S.A.
1 000
-
-
25.03.2021
25.03.2031
sta\u0142a 2,975%
-
n/d
Program emisji obligacji
hybrydowych
seria 5-letnia
ENERGA S.A.
586
125
-
04.09.2017
12.09.2023
sta\u0142a 3,135%
-
BB
seria 10-letnia
ENERGA S.A.
586
125
-
04.09.2017
12.09.2027
sta\u0142a 4,57%
-
BB
Obligacje korporacyjne
3 172
250
-
Euroobligacje
ORLEN Capital AB
3 517
750
-
07.06.2016
07.06.2023
sta\u0142a 2,5%
-
BBB+, A3
Euroobligacje
ENERGA Finance AB
1 407
300
-
07.03.2017
07.03.2027
sta\u0142a 2,125%
-
BBB+, Baa2
Euroobligacje certyfikowane jako
\"Zielone Obligacje\"
Seria A
PKN ORLEN S.A.
2 345
500
-
27.05.2021
27.05.2028
sta\u0142a 1,125%
-
BBB+, A3
Euroobligacje
7 269
1 550
-
Program emisji obligacji
senioralnych
Seria B8TG1122017
B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A.
26
-
6
01.03.2017
30.06.2024
3M LIBOR
1,60%
n/d
Seria B8TD1032021
B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A.
31
-
7
27.07.2018
31.12.2022
3M LIBOR
1,60%
n/d
Seria B8TD2062021
B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A.
48
-
11
27.07.2018
30.06.2023
3M LIBOR
1,60%
n/d
Seria B8TD3092021
B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A.
48
-
11
27.07.2018
30.12.2023
3M LIBOR
1,60%
n/d
Seria B8TD4122021
B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A.
4
-
1
27.07.2018
31.03.2024
3M LIBOR
1,60%
n/d
Seria B8TD5122021
B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A.
13
-
3
23.10.2018
31.03.2024
3M LIBOR
1,60%
n/d
Seria B8TD6122021
B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A.
4
-
1
25.10.2018
30.06.2024
3M LIBOR
1,60%
n/d
Seria B8TD7092024
PLO375100016
B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A.
40
-
9
31.01.2022
30.09.2024
3M LIBOR
1,60%
n/d
Obligacje senioralne
214
-
49
10 655
1 800
49
Warto\u015b\u0107 nominalna obligacji zosta\u0142a przeliczona kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 obligacji, a ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 wynika z wyceny obligacji wed\u0142ug zamortyzowanego
kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z p\u0142atno\u015bciami odsetkowymi dotycz\u0105cymi finansowania z tytu\u0142u
obligacji w EUR wykorzystuj\u0105c w tym celu swapy walutowo-procentowe (CIRS).
Seria C i seria D obligacji korporacyjnych PKN ORLEN o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 2 000 mln PLN wyemitowana zosta\u0142a
w ramach obligacji zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju, kt\u00f3rych elementem jest rating ESG. Rating ESG nadawany jest przez niezale\u017cne
agencje i ocenia zdolno\u015bci do trwa\u0142ego, zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju przedsi\u0119biorstwa lub bran\u017cy bior\u0105c pod uwag\u0119 trzy g\u0142\u00f3wne,
pozafinansowe czynniki, takie jak: kwestie \u015brodowiskowe, kwestie spo\u0142eczne i \u0142ad korporacyjny. W zakresie kwestii
\u015brodowiskowych kluczowe znaczenie maj\u0105 emisyjno\u015b\u0107 i \u015blad w\u0119glowy produkt\u00f3w, zanieczyszczenia \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c
wykorzystanie zasob\u00f3w naturalnych i stosowanie zielonych technologii.
Poziom mar\u017cy oraz sta\u0142a stopa procentowa tych obligacji uzale\u017cnione s\u0105 od oceny (ratingu) agencji ESG, mierz\u0105cej cyklicznie
podatno\u015b\u0107 PKN ORLEN na zdefiniowane ryzyka ESG oraz spos\u00f3b zarz\u0105dzania przez PKN ORLEN tymi ryzykami, albo od
alternatywnego ratingu ESG:
- seria C - mar\u017ca dla pierwszego okresu odsetkowego wynosi\u0142a 90 punkt\u00f3w bazowych w skali roku i w nast\u0119pnych okresach
odsetkowych, mo\u017cliwe jest dodanie do niej odpowiednio 0,05% lub 0,1% w skali roku w zale\u017cno\u015bci od poziomu przyznanego
Ratingu ESG zgodnie z postanowieniami warunk\u00f3w emisji obligacji, wysoko\u015b\u0107 mar\u017cy na dzie\u0144 31 grudnia 2022
zaprezentowana zosta\u0142a w tabeli powy\u017cej,
- seria D - stopa procentowa dla pierwszego okresu odsetkowego wynosi\u0142a 2,875% w skali roku i w nast\u0119pnych okresach
odsetkowych pozostanie na tym poziomie lub mo\u017cliwa b\u0119dzie jej zmiana o odpowiednio 0,1% lub 0,2% w skali roku w
zale\u017cno\u015bci od poziomu przyznanego ratingu ESG zgodnie z postanowieniami warunk\u00f3w emisji obligacji, wysoko\u015b\u0107 stopy
procentowej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 zaprezentowana zosta\u0142a w tabeli powy\u017cej.
Seria A euroobligacji PKN ORLEN o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR wyemitowana zosta\u0142a z certyfikatem obligacji zielonych,
kt\u00f3rych celem jest finansowanie projekt\u00f3w wspieraj\u0105cych ochron\u0119 \u015brodowiska i klimatu. PKN ORLEN opracowa\u0142 i opublikowa\u0142 na
swojej stronie internetowej zasady zielonego i zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, czyli tzw. Green Finance Framework, w ramach
kt\u00f3rych zdefiniowane zosta\u0142y planowane procesy inwestycyjne, zmierzaj\u0105ce do transformacji energetycznej, obj\u0119te tym
finansowaniem oraz okre\u015blono kluczowe wska\u017aniki efektywno\u015bci w zakresie stopnia ich realizacji oraz ich wp\u0142ywu na \u015brodowisko.
Agencja ratingowa Moody\u2019s Investors Service podwy\u017cszy\u0142a dwukrotnie w ci\u0105gu 2022 roku (w sierpniu i pa\u017adzierniku) rating
programu emisji \u015brednioterminowych euroobligacji PKN ORLEN z poziomu Baa2 do poziomu A3. Jednocze\u015bnie Agencja
podwy\u017cszy\u0142a rating z poziomu Baa2 do A3 euroobligacji:
serii A o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR wyemitowanych przez PKN ORLEN
o warto\u015bci nominalnej 750 mln EUR wyemitowanych przez ORLEN Capital oraz gwarantowanych przez PKN ORLEN.
Dnia 9 listopada 2022 roku agencja ratingowa Fitch Ratings podwy\u017cszy\u0142a rating z poziomu BBB- do BBB+ :
dla programu emisji \u015brednioterminowych euroobligacji PKN ORLEN oraz serii A euroobligacji o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR, euroobligacji o warto\u015bci nominalnej 750 mln EUR wyemitowanych przez ORLEN Capital oraz gwarantowanych przez PKN ORLEN. Dnia 17 listopada 2022 roku agencja ratingowa Fitch Ratings podwy\u017cszy\u0142a d\u0142ugoterminowy rating dla programu \u015brednioterminowych euroobligacji (EMTN) wyemitowanych przez Grup\u0119 Energa z BBB- do BBB+. Nast\u0119pnie w dniu 21 grudnia 2022 roku Agencja potwierdzi\u0142a ten rating. Obligacje senioralne sp\u00f3\u0142ki celowej B8 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Baltic S.K.A. dotycz\u0105 finansowania zagospodarowania z\u0142o\u017ca ropy naftowej na Morzu Ba\u0142tyckim i obj\u0119te s\u0105 zabezpieczeniami, takimi jak: zastawy rejestrowe na akcjach i udzia\u0142ach, rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, wierzytelno\u015bciach, rachunkach bankowych, hipoteka morska na platformie \u201ePetrobaltic\u201d, pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w bankowych. Rozliczenie obligacji senioralnych przypadaj\u0105cych do wykupu 31 grudnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142o \u2013 zgodnie z zapisami Umowy Programu Emisji Obligacji - w dniu 2 stycznia 2023 (pierwszy dzie\u0144 roboczy po 31 grudnia 2022). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-546": { "value": "Kredyty, po\u017cyczki i obligacje W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne oraz dyskonta lub premie. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-531": { "value": "Cz\u0119\u015b\u0107 kredyt\u00f3w Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c kredyt\u00f3w wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania zabezpieczona jest maj\u0105tkiem poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek i/lub gwarancjami korporacyjnymi. Zabezpieczenia na maj\u0105tku dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zastaw\u00f3w rejestrowych na rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, zapasach, udzia\u0142ach, hipotek, cesji wierzytelno\u015bci oraz pe\u0142nomocnictw do rachunk\u00f3w bankowych. Obligacje senioralne sp\u00f3\u0142ki celowej B8 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Baltic S.K.A. dotycz\u0105 finansowania zagospodarowania z\u0142o\u017ca ropy naftowej na Morzu Ba\u0142tyckim i obj\u0119te s\u0105 zabezpieczeniami, takimi jak: zastawy rejestrowe na akcjach i udzia\u0142ach, rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, wierzytelno\u015bciach, rachunkach bankowych, hipoteka morska na platformie \u201ePetrobaltic\u201d, pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w bankowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-32": { "value": "14.8.2. Polityka zarz\u0105dzania kapita\u0142em w\u0142asnym Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w\u0142asnym prowadzone w skali Grupy ma na celu zapewnienie bezpiecze\u0144stwa finansowego Grupy w procesie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przy jednoczesnej maksymalizacji rentowno\u015bci dla akcjonariuszy w szczeg\u00f3lno\u015bci poprzez: - zapewnienie dost\u0119pu do p\u0142ynno\u015bci dla sp\u00f3\u0142ek Grupy i rozw\u00f3j efektywnych struktur dystrybucji p\u0142ynno\u015bci w ramach Grupy; - dywersyfikacj\u0119 \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zewn\u0119trznego i utrzymanie ich d\u0142ugiego terminu zapadalno\u015bci z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 bankowych i poza bankowych. Powy\u017csze dzia\u0142ania realizowane s\u0105 w oparciu o sta\u0142e monitorowanie: - warto\u015bci kowenant\u00f3w zawartych w umowach kredytowych PKN ORLEN oraz Grupy (nota 14.7.1); - ratingu inwestycyjnego PKN ORLEN. Og\u0142oszona w lutym 2023 roku Strategia Grupy ORLEN do 2030 roku, zak\u0142ada polityk\u0119 dywidendow\u0105 PKN ORLEN opart\u0105 na wysoko\u015bci 40% skorygowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wygenerowanych przez Grup\u0119 w poprzednim roku obrotowym. Jednocze\u015bnie przyj\u0119ty zosta\u0142 poziom minimalny, tzw. dywidenda bazowa (gwarantowana), kt\u00f3ra wyniesie 4 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119 dla 2022 roku i b\u0119dzie sukcesywnie zwi\u0119kszana o 15 groszy co roku, a\u017c do poziomu 5,2 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119 w 2030 roku. Dywidenda za lata poprzednie wyp\u0142acona w 2022 roku i w 2021 roku wynios\u0142a 3,50 PLN na 1 akcj\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-512": { "value": "Og\u0142oszona w lutym 2023 roku Strategia Grupy ORLEN do 2030 roku, zak\u0142ada polityk\u0119 dywidendow\u0105 PKN ORLEN opart\u0105 na wysoko\u015bci 40% skorygowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wygenerowanych przez Grup\u0119 w poprzednim roku obrotowym. Jednocze\u015bnie przyj\u0119ty zosta\u0142 poziom minimalny, tzw. dywidenda bazowa (gwarantowana), kt\u00f3ra wyniesie 4 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119 dla 2022 roku i b\u0119dzie sukcesywnie zwi\u0119kszana o 15 groszy co roku, a\u017c do poziomu 5,2 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119 w 2030 roku. Dywidenda za lata poprzednie wyp\u0142acona w 2022 roku i w 2021 roku wynios\u0142a 3,50 PLN na 1 akcj\u0119. 14.9.6. Propozycja podzia\u0142u zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2022 rok oraz wyp\u0142aty dywidendy w 2023 roku Bior\u0105c pod uwag\u0119 realizacj\u0119 polityki dywidendowej Koncernu przedstawionej w Strategii 2030, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki rekomenduje podzia\u0142 zysku netto osi\u0105gni\u0119tego przez PKN ORLEN S.A. w roku 2022 w wysoko\u015bci 27 261 937 353,96 PLN w taki spos\u00f3b, aby kwot\u0119 6 385 181 269,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (5 ,50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 20 876 756 084,46 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki proponuje ustali\u0107 dzie\u0144 10 sierpnia 2023 roku jako dzie\u0144 dywidendy oraz dzie\u0144 31 sierpnia 2023 roku jako termin wyp\u0142aty dywidendy. Rekomendacja Zarz\u0105du zostanie przedstawiona Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu PKN ORLEN, kt\u00f3re podejmie ostateczn\u0105 decyzj\u0119 w tej kwestii. 14.9.7. Podzia\u0142 zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2021 rok Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy PKN ORLEN w dniu 25 maja 2022 roku podzieli\u0142o zysk netto PKN ORLEN za rok 2021 w kwocie 8 397 702 761,43 PLN w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:. kwot\u0119 1 496 981 713,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (3, 50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 6 900 721 047,93 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-33": { "value": "Kapita\u0142 podstawowy Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-562": { "value": "Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej Kapita\u0142 tworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Kapita\u0142 obejmuje wycen\u0119 i rozliczenie instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych spe\u0142niaj\u0105cych wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Efekt przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy na PLN w ramach procedur konsolidacyjnych. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 ich przeklasyfikowania z nieruchomo\u015bci zajmowanych przez Grup\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Zyski zatrzymane obejmuj\u0105: - kapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustaw\u0105 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych, - zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia, - zysk/strat\u0119 bie\u017c\u0105cego okresu sprawozdawczego, - pozosta\u0142e kapita\u0142y tworzone i wykorzystywane wed\u0142ug zasad okre\u015blonych przepisami prawa. 14.9.2. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 31/12/2022 31/12/2021 Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 46 288 1 058 Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 (52) - Korekta z tytu\u0142u przeszacowania kapita\u0142u z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 169 169 46 405 1 227 14.9.3. Akcje w\u0142asne W pozycji akcje w\u0142asne zaprezentowano wyemitowane akcje po\u0142\u0105czeniowe, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wydane by\u0142ym akcjonariuszom Grupy LOTOS oraz by\u0142ym akcjonariuszom PGNiG w ramach zrealizowanych po\u0142\u0105cze\u0144 z uwagi na przyj\u0119ty parytet wymiany akcji oraz przyj\u0119te zaokr\u0105glenie (wi\u0119cej informacji w notach 7.3.1 oraz 7.3.2). Zatrzymane w Sp\u00f3\u0142ce akcje w\u0142asne (odpowiednio 7.220 akcji serii E oraz 26 938 akcji serii F) zostan\u0105 przeznaczone na zbycie, umorzenie lub inny prawnie dopuszczalny cel. 14.9.4. Zyski zatrzymane 31/12/2022 31/12/2021 Kapita\u0142 zapasowy 45 399 35 774 Pozosta\u0142e kapita\u0142y 876 871 Zyski i straty aktuarialne 124 (6) Zysk netto okresu przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 33 488 11 122 79 887 47 761 14.9.5. Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 31/12/2022 31/12/2021 Grupa Energa 1 029 854 Grupa Polska Press 5 - RUCH S.A. (27) - SIGMA BIS S.A. 4 - Pozosta\u0142e - 17 1 011 871 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 871 793 Udzia\u0142 w zysku/(stracie) netto, w tym: 142 66 Grupa ENERGA 177 89 Pozosta\u0142e (35) (23) Udzia\u0142 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 4 7 Zmiana struktury udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego (5) - Nabycie jednostek zale\u017cnych - 9 Likwidacja sp\u00f3\u0142ki - (3) Wyp\u0142acone i zadeklarowane dywidendy (3) (1) Pozosta\u0142e 2 - 1 011 871 Skr\u00f3cone informacje finansowe GRUPY ENERGA 2022 2021 Przychody ze sprzeda\u017cy 20 444 13 791 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (17 802) (10 969) amortyzacja (1 136) (1 072) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 2 642 2 822 Koszty sprzeda\u017cy (975) (927) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (397) (325) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 215 (94) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (88) (69) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 71 226 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 468 1 633 Przychody i koszty finansowe netto (343) 27 (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (6) (7) Zysk przed opodatkowaniem 1 119 1 653 Podatek dochodowy (169) (397) Zysk netto 950 1 256 Ca\u0142kowite dochody netto 983 1 328 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa trwa\u0142e 21 557 18 329 Aktywa obrotowe 5 738 2 951 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 1 101 341 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 4 637 2 610 Aktywa razem 27 295 21 280 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 11 682 10 112 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 6 157 6 467 kredyty 3 485 3 791 rezerwy 687 721 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 9 456 4 701 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 378 1 703 kredyty 3 146 1 426 rezerwy 2 539 1 112 Zobowi\u0105zania razem 15 613 11 168 Pasywa razem 27 295 21 280 D\u0142ug netto 5 530 4 876 W 2022 roku oraz w 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach zale\u017cnych z istotnym udzia\u0142em niekontroluj\u0105cym wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy. 14.9.6. Propozycja podzia\u0142u zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2022 rok oraz wyp\u0142aty dywidendy w 2023 roku Bior\u0105c pod uwag\u0119 realizacj\u0119 polityki dywidendowej Koncernu przedstawionej w Strategii 2030, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki rekomenduje podzia\u0142 zysku netto osi\u0105gni\u0119tego przez PKN ORLEN S.A. w roku 2022 w wysoko\u015bci 27 261 937 353,96 PLN w taki spos\u00f3b, aby kwot\u0119 6 385 181 269,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (5 ,50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 20 876 756 084,46 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki proponuje ustali\u0107 dzie\u0144 10 sierpnia 2023 roku jako dzie\u0144 dywidendy oraz dzie\u0144 31 sierpnia 2023 roku jako termin wyp\u0142aty dywidendy. Rekomendacja Zarz\u0105du zostanie przedstawiona Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu PKN ORLEN, kt\u00f3re podejmie ostateczn\u0105 decyzj\u0119 w tej kwestii. 14.9.7. Podzia\u0142 zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2021 rok Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy PKN ORLEN w dniu 25 maja 2022 roku podzieli\u0142o zysk netto PKN ORLEN za rok 2021 w kwocie 8 397 702 761,43 PLN w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:. kwot\u0119 1 496 981 713,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (3, 50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 6 900 721 047,93 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki Uzgodnienie kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2022 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia Razem zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Ryzyko walutowe 01/01/2022 (241) (15) (248) (504) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych * 34 (15) 883 902 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (122) - 1 223 1 101 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 157 15 (391) (219) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej - 15 (29) (14) Instrumenty do rozliczenia - (30) 51 21 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (1) - - (1) 31/12/2022 (207) (30) 635 398 Ryzyko towarowe 01/01/2022 (8) - - (8) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 5 867 31 - 5 898 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 878 - n/d 4 878 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 706 - n/d 706 Instrumenty do rozliczenia - 31 n/d 31 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 283 - n/d 283 31/12/2022 5 859 31 - 5 890 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2022 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2022 (212) (12) (206) (430) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2022 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2022 4 492 1 512 5 005 * istotna zmiana koszt\u00f3w zabezpieczenia zwi\u0105zanego z wyst\u0105pieniem transakcji wynika g\u0142\u00f3wnie z podwy\u017cki st\u00f3p procentowych, a w konsekwencji zmiany czynnik\u00f3w dyskontowych, stosowanych w rozliczeniach transakcji terminowych, a tak\u017ce kszta\u0142towania si\u0119 kursu EUR/PLN. 2021 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia Razem zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Ryzyko walutowe 01/01/2021 (363) 14 402 53 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych * 122 (29) (650) (557) Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (58) (20) (393) (471) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 180 6 (286) (100) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej - 6 (10) (4) Instrumenty do rozliczenia - (15) 29 14 31/12/2021 (241) (15) (248) (504) Ryzyko towarowe 01/01/2021 (52) - - (52) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 44 - - 44 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (110) - n/d (110) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 137 - n/d 137 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 17 - n/d 17 31/12/2021 (8) - - (8) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2021 (415) 14 402 1 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 60 1 (78) (17) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2021 (355) 15 324 (16) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2021 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2021 (212) (12) (206) (430)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-34": { "value": "Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcje Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, kt\u00f3ra przypada na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej, przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku/(straty) netto za dany okres skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikaj\u0105ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e przez skorygowan\u0105 \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych. Zysk/(strat\u0119) przypadaj\u0105c\u0105 na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnosz\u0105cych si\u0119 do rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych oraz koryguje si\u0119 o wszelkie inne zmiany przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, kt\u00f3re wynika\u0142yby z zamiany rozwadniaj\u0105cych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest r\u00f3wny podstawowemu zyskowi na jedn\u0105 akcj\u0119, poniewa\u017c w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 instrumenty rozwadniaj\u0105ce. 14.9.8. Zysk na jedn\u0105 akcje 2022 2021 Zysk netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 33 488 11 122 Liczba akcji 1 160 942 049 427 709 061 Zysk netto i rozwodniony zysk netto na jedn\u0105 akcj\u0119 przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w PLN na akcj\u0119) 28,85 26,00", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-513": { "value": "Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcje Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, kt\u00f3ra przypada na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej, przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku/(straty) netto za dany okres skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikaj\u0105ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e przez skorygowan\u0105 \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych. Zysk/(strat\u0119) przypadaj\u0105c\u0105 na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnosz\u0105cych si\u0119 do rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych oraz koryguje si\u0119 o wszelkie inne zmiany przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, kt\u00f3re wynika\u0142yby z zamiany rozwadniaj\u0105cych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest r\u00f3wny podstawowemu zyskowi na jedn\u0105 akcj\u0119, poniewa\u017c w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 instrumenty rozwadniaj\u0105ce. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-35": { "value": "14.9.3. Akcje w\u0142asne W pozycji akcje w\u0142asne zaprezentowano wyemitowane akcje po\u0142\u0105czeniowe, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wydane by\u0142ym akcjonariuszom Grupy LOTOS oraz by\u0142ym akcjonariuszom PGNiG w ramach zrealizowanych po\u0142\u0105cze\u0144 z uwagi na przyj\u0119ty parytet wymiany akcji oraz przyj\u0119te zaokr\u0105glenie (wi\u0119cej informacji w notach 7.3.1 oraz 7.3.2). Zatrzymane w Sp\u00f3\u0142ce akcje w\u0142asne (odpowiednio 7.220 akcji serii E oraz 26 938 akcji serii F) zostan\u0105 przeznaczone na zbycie, umorzenie lub inny prawnie dopuszczalny cel. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-37": { "value": "6385181269.5", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-36": { "value": "5.5", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-38": { "value": "3.5", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-39": { "value": "14.10.1 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 124 68 1 452 159 2 576 227 forwardy walutowe 787 68 568 159 1 355 227 swapy towarowe 291 - 856 - 1 147 - futures towarowy 3 - 17 - 20 - swapy walutowe 43 - 11 - 54 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 381 261 1 879 985 2 260 1 246 forwardy walutowe 2 - 12 4 14 4 swapy towarowe - - 85 132 85 132 swapy walutowo - procentowe 156 202 97 48 253 250 swapy procentowe - 2 4 4 4 6 swapy walutowe - - 78 - 78 - futures towarowy w tym: 191 42 714 796 905 838 uprawnienia do emisji CO 2 94 42 59 796 153 838 energia elektryczna - - 146 - 146 - gaz ziemny 97 - 509 - 606 - forwardy towarowe w tym: - - 885 - 885 - energia elektryczna - - 366 - 366 - gaz ziemny - - 519 - 519 - pozosta\u0142e 32 15 4 1 36 16 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - 14 28 5 28 19 swapy towarowe - 14 28 5 28 19 Instrumenty pochodne 1 505 343 3 359 1 149 4 864 1 492 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 584 133 10 310 423 12 894 556 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 024 155 1 024 155 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 324 81 - - 324 81 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 94 5 267 - 361 5 korekta pozycji zabezpieczanej - - 8 - 8 - depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 8 774 265 8 774 265 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 27 - 27 - po\u017cyczki udzielone 524 1 129 1 653 2 nabyte papiery warto\u015bciowe 471 - 8 - 479 - \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 898 - 41 - 939 - pozosta\u0142e 273 46 32 2 305 48 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 1 465 593 - - 1 465 593 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 619 327 - - 619 327 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 128 - - - 128 - pozosta\u0142e * 718 266 - - 718 266 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 726 10 310 423 14 359 1 149 * Pozycj\u0119 pozosta\u0142e stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie zaliczki na aktywa trwa\u0142e. Wzrost wynika z prowadzonych w Grupie Energa projekt\u00f3w dotycz\u0105cych budowy elektrowni gazowo-parowych, w Grupie Lietuva projektu instalacji konwersji oraz wp\u0142aconych zaliczek w GK PGNiG Termika na nabycie prawa u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w oraz prawa w\u0142asno\u015bci budynk\u00f3w i budowli. \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania to g\u0142\u00f3wnie \u015brodki Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG), zgromadzone na wydzielonych rachunkach w zwi\u0105zku z zabezpieczeniem przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji kopal\u0144 i z\u0142\u00f3\u017c. FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki funduszu stanowi\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania wg MSR 7 i prezentowane s\u0105 w grupie aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych z uwagi na ich wieloletni charakter. \u015arodki funduszu pochodz\u0105cego z odpis\u00f3w zwi\u0119ksza si\u0119 o wp\u0142ywy pochodz\u0105ce z oprocentowania aktyw\u00f3w funduszu. Z uwagi na ograniczenia formalno-prawne zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykorzystania tych \u015brodk\u00f3w tylko na okre\u015blony cel realizowany w okresie wieloletnim, \u015brodki FLZG prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako Pozosta\u0142e aktywa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sk\u0142adnikami nieruchomo\u015bci inwestycyjnych by\u0142y g\u0142\u00f3wnie budynki socjalno-biurowe oraz grunty. W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 185 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 434 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze Wzrost w 2022 roku dotyczy kompleksu biurowo \u2013 mieszkalnego w\u0142\u0105czonego do Grupy ORLEN w ramach transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG w wysoko\u015bci 248 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji Aktywa finansowe wycenione w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa zaprezentowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 akcji i udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re zostan\u0105 zbyte w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS w kwocie 267 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 7.3.1. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada depozyty zabezpieczaj\u0105ce niespe\u0142niaj\u0105ce definicji ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych, w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 8 741 mln PLN i 250 mln PLN. Znacz\u0105cy wp\u0142yw na wzrost warto\u015bci depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 mia\u0142o po\u0142\u0105czenie z Grup\u0105 PGNiG. Zmiana z tego tytu\u0142u wynios\u0142a 8 019 mln PLN. Pozosta\u0142e zmiany to wp\u0142yw wyceny transakcji zawartych: na gie\u0142dzie ICE oraz po\u0142\u0105czenie portfeli transakcyjnych PKN ORLEN i Grupy LOTOS S.A. w zakresie uprawnie\u0144 do emisji CO 2 , na gie\u0142dzie TGE oraz po\u0142\u0105czenie portfeli transakcyjnych PKN ORLEN, Grupy LOTOS S.A. i PGNiG S.A. w IRGiT. Pozycj\u0119 po\u017cyczki udzielone stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie po\u017cyczki b\u0119d\u0105ce nabytymi aktywami w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS S.A. oraz Grup\u0105 PGNiG: dla Grupy Azoty Polyolefins S.A. w wysoko\u015bci 232 mln PLN oraz dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy PGNiG nieobj\u0119tych konsolidacj\u0105 w wysoko\u015bci 409 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-547": { "value": "14.10.1 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 124 68 1 452 159 2 576 227 forwardy walutowe 787 68 568 159 1 355 227 swapy towarowe 291 - 856 - 1 147 - futures towarowy 3 - 17 - 20 - swapy walutowe 43 - 11 - 54 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 381 261 1 879 985 2 260 1 246 forwardy walutowe 2 - 12 4 14 4 swapy towarowe - - 85 132 85 132 swapy walutowo - procentowe 156 202 97 48 253 250 swapy procentowe - 2 4 4 4 6 swapy walutowe - - 78 - 78 - futures towarowy w tym: 191 42 714 796 905 838 uprawnienia do emisji CO 2 94 42 59 796 153 838 energia elektryczna - - 146 - 146 - gaz ziemny 97 - 509 - 606 - forwardy towarowe w tym: - - 885 - 885 - energia elektryczna - - 366 - 366 - gaz ziemny - - 519 - 519 - pozosta\u0142e 32 15 4 1 36 16 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - 14 28 5 28 19 swapy towarowe - 14 28 5 28 19 Instrumenty pochodne 1 505 343 3 359 1 149 4 864 1 492 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 584 133 10 310 423 12 894 556 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 024 155 1 024 155 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 324 81 - - 324 81 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 94 5 267 - 361 5 korekta pozycji zabezpieczanej - - 8 - 8 - depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 8 774 265 8 774 265 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 27 - 27 - po\u017cyczki udzielone 524 1 129 1 653 2 nabyte papiery warto\u015bciowe 471 - 8 - 479 - \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 898 - 41 - 939 - pozosta\u0142e 273 46 32 2 305 48 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 1 465 593 - - 1 465 593 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 619 327 - - 619 327 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 128 - - - 128 - pozosta\u0142e * 718 266 - - 718 266 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 726 10 310 423 14 359 1 149 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-563": { "value": "14.10.1 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 124 68 1 452 159 2 576 227 forwardy walutowe 787 68 568 159 1 355 227 swapy towarowe 291 - 856 - 1 147 - futures towarowy 3 - 17 - 20 - swapy walutowe 43 - 11 - 54 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 381 261 1 879 985 2 260 1 246 forwardy walutowe 2 - 12 4 14 4 swapy towarowe - - 85 132 85 132 swapy walutowo - procentowe 156 202 97 48 253 250 swapy procentowe - 2 4 4 4 6 swapy walutowe - - 78 - 78 - futures towarowy w tym: 191 42 714 796 905 838 uprawnienia do emisji CO 2 94 42 59 796 153 838 energia elektryczna - - 146 - 146 - gaz ziemny 97 - 509 - 606 - forwardy towarowe w tym: - - 885 - 885 - energia elektryczna - - 366 - 366 - gaz ziemny - - 519 - 519 - pozosta\u0142e 32 15 4 1 36 16 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - 14 28 5 28 19 swapy towarowe - 14 28 5 28 19 Instrumenty pochodne 1 505 343 3 359 1 149 4 864 1 492 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 584 133 10 310 423 12 894 556 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 024 155 1 024 155 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 324 81 - - 324 81 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 94 5 267 - 361 5 korekta pozycji zabezpieczanej - - 8 - 8 - depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 8 774 265 8 774 265 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 27 - 27 - po\u017cyczki udzielone 524 1 129 1 653 2 nabyte papiery warto\u015bciowe 471 - 8 - 479 - \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 898 - 41 - 939 - pozosta\u0142e 273 46 32 2 305 48 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 1 465 593 - - 1 465 593 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 619 327 - - 619 327 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 128 - - - 128 - pozosta\u0142e * 718 266 - - 718 266 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 726 10 310 423 14 359 1 149 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-582": { "value": "14.10.1 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 124 68 1 452 159 2 576 227 forwardy walutowe 787 68 568 159 1 355 227 swapy towarowe 291 - 856 - 1 147 - futures towarowy 3 - 17 - 20 - swapy walutowe 43 - 11 - 54 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 381 261 1 879 985 2 260 1 246 forwardy walutowe 2 - 12 4 14 4 swapy towarowe - - 85 132 85 132 swapy walutowo - procentowe 156 202 97 48 253 250 swapy procentowe - 2 4 4 4 6 swapy walutowe - - 78 - 78 - futures towarowy w tym: 191 42 714 796 905 838 uprawnienia do emisji CO 2 94 42 59 796 153 838 energia elektryczna - - 146 - 146 - gaz ziemny 97 - 509 - 606 - forwardy towarowe w tym: - - 885 - 885 - energia elektryczna - - 366 - 366 - gaz ziemny - - 519 - 519 - pozosta\u0142e 32 15 4 1 36 16 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - 14 28 5 28 19 swapy towarowe - 14 28 5 28 19 Instrumenty pochodne 1 505 343 3 359 1 149 4 864 1 492 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 584 133 10 310 423 12 894 556 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 024 155 1 024 155 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 324 81 - - 324 81 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 94 5 267 - 361 5 korekta pozycji zabezpieczanej - - 8 - 8 - depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 8 774 265 8 774 265 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 27 - 27 - po\u017cyczki udzielone 524 1 129 1 653 2 nabyte papiery warto\u015bciowe 471 - 8 - 479 - \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 898 - 41 - 939 - pozosta\u0142e 273 46 32 2 305 48 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 1 465 593 - - 1 465 593 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 619 327 - - 619 327 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 128 - - - 128 - pozosta\u0142e * 718 266 - - 718 266 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 726 10 310 423 14 359 1 149 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sk\u0142adnikami nieruchomo\u015bci inwestycyjnych by\u0142y g\u0142\u00f3wnie budynki socjalno-biurowe oraz grunty. W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 185 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 434 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze Wzrost w 2022 roku dotyczy kompleksu biurowo \u2013 mieszkalnego w\u0142\u0105czonego do Grupy ORLEN w ramach transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG w wysoko\u015bci 248 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-587": { "value": "14.10.1 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 124 68 1 452 159 2 576 227 forwardy walutowe 787 68 568 159 1 355 227 swapy towarowe 291 - 856 - 1 147 - futures towarowy 3 - 17 - 20 - swapy walutowe 43 - 11 - 54 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 381 261 1 879 985 2 260 1 246 forwardy walutowe 2 - 12 4 14 4 swapy towarowe - - 85 132 85 132 swapy walutowo - procentowe 156 202 97 48 253 250 swapy procentowe - 2 4 4 4 6 swapy walutowe - - 78 - 78 - futures towarowy w tym: 191 42 714 796 905 838 uprawnienia do emisji CO 2 94 42 59 796 153 838 energia elektryczna - - 146 - 146 - gaz ziemny 97 - 509 - 606 - forwardy towarowe w tym: - - 885 - 885 - energia elektryczna - - 366 - 366 - gaz ziemny - - 519 - 519 - pozosta\u0142e 32 15 4 1 36 16 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - 14 28 5 28 19 swapy towarowe - 14 28 5 28 19 Instrumenty pochodne 1 505 343 3 359 1 149 4 864 1 492 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 584 133 10 310 423 12 894 556 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 024 155 1 024 155 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 324 81 - - 324 81 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 94 5 267 - 361 5 korekta pozycji zabezpieczanej - - 8 - 8 - depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 8 774 265 8 774 265 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 27 - 27 - po\u017cyczki udzielone 524 1 129 1 653 2 nabyte papiery warto\u015bciowe 471 - 8 - 479 - \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 898 - 41 - 939 - pozosta\u0142e 273 46 32 2 305 48 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 1 465 593 - - 1 465 593 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 619 327 - - 619 327 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 128 - - - 128 - pozosta\u0142e * 718 266 - - 718 266 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 726 10 310 423 14 359 1 149 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji Aktywa finansowe wycenione w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa zaprezentowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 akcji i udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re zostan\u0105 zbyte w ramach realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS w kwocie 267 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 7.3.1. 14.10.2 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 4 491 702 8 394 42 12 885 744 forwardy walutowe 298 702 80 31 378 733 swapy towarowe 4 190 - 8 274 11 12 464 11 futures towarowy 3 - 39 - 42 - swapy walutowe - - 1 - 1 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 122 3 4 437 419 4 559 422 forwardy walutowe 2 - 71 21 73 21 swapy towarowe - - 3 090 125 3 090 125 swapy walutowo - procentowe - - - 52 - 52 swapy walutowe - - 74 - 74 - futures towarowy w tym: 30 3 616 122 646 125 uprawnienia do emisji CO 2 1 3 3 122 4 125 energia elektryczna - - 40 - 40 - gaz ziemny 29 - 573 - 602 - forwardy towarowe w tym: 90 - 586 99 676 99 energia elektryczna 27 - 144 99 171 99 gaz ziemny 63 - 442 - 505 - Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - - 8 - 8 - swapy towarowe - - 8 - 8 - Instrumenty pochodne 4 613 705 12 839 461 17 452 1 166 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 259 179 1 517 76 1 776 255 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 419 25 1 419 25 zobowi\u0105zania inwestycyjne 84 77 - - 84 77 korekta pozycji zabezpieczanej - 14 28 5 28 19 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 32 23 32 23 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 28 18 28 18 pozosta\u0142e * 175 88 10 5 185 93 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 486 416 485 62 971 478 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 9 - - 30 9 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 456 407 485 62 941 469 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 745 595 2 002 138 2 747 733 Opis zmian instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.10, 13.11 i 13.12. Pozycja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych dotycz\u0105 instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci przypada na koniec okresu sprawozdawczego lub wcze\u015bniej, natomiast termin p\u0142atno\u015bci przypada ju\u017c po dniu bilansowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycjach tych zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 zapad\u0142ych swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, zabezpieczenie asfalt\u00f3w oraz gazu ziemnego. Wzrost warto\u015bci sald wynika g\u0142\u00f3wnie z uj\u0119cia gazu ziemnego dotycz\u0105cego Grupy PGNiG. 16.1. Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 31/12/2022 31/12/2021 AKTYWA Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 324 81 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 361 5 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.5.2 2 302 - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.1 2 576 227 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 2 260 1 246 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 28 19 Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 63 477 15 459 Dostawy i us\u0142ugi Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2 28 872 11 873 \u015arodki pieni\u0119\u017cne Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.6 21 456 2 896 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 1 024 155 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 8 774 265 Po\u017cyczki udzielone Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 653 2 Nabyte papiery warto\u015bciowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 479 - Lokaty kr\u00f3tkoterminowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 27 - Korekta pozycji zabezpieczanej Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 8 - \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 939 - Pozosta\u0142e Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2, 14.10.1 1 245 268 71 328 17 037 ZOBOWI\u0104ZANIA Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.2 12 885 744 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 4 559 422 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 8 - Leasing Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 17.2.1 10 264 5 555 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 51 473 29 285 Dostawy i us\u0142ugi Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 20 433 11 040 Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 32 23 Kredyty Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 8 249 3 936 Po\u017cyczki Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 281 131 Obligacje Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 10 695 11 104 Zobowi\u0105zania inwestycyjne Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 5 641 2 359 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 1 419 25 Korekta pozycji zabezpieczanej Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 28 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 28 18 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 2 249 - Pozosta\u0142e Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 2 418 630 79 189 36 006 16.2. Pozycje dochod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 2022 2021 Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek 499 51 od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 499 51 Koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek (975) (491) od zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (737) (332) od leasingu Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 13.12.2 (238) (159) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.13 (323) (94) Zyski z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych (3 516) 2 941 nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 63 415 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (706) (406) rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (2 991) 2 660 Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna) 13.10, 13.11 (334) (17) Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce (rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia) 13.10, 13.11 391 286 dywidendy od jednostek pozosta\u0142ych Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.12.1 56 - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 13.12.1 5 3 Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1, 13.12.2 166 (33) 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (4 149) 2 374 pozosta\u0142e, niepodlegaj\u0105ce MSSF 7 13.12,1 13.12,2 (107) (12) Dyskontowanie rezerw 13.12.2 (89) (9) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych 13.12.1, 13.12.2 (18) (3) Powy\u017csza tabela prezentuje pozycje zysk\u00f3w lub strat, w kt\u00f3rych ujmowany jest wynik na wycenie i rozliczeniu instrument\u00f3w finansowych. 16.3. Ustalanie warto\u015bci godziwej 31/12/2022 Hierarchia warto\u015bci godziwej NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1.1 324 324 55 - 269 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1.1 361 361 - - 361 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 653 668 - 668 - Instrumenty pochodne 14.10.1 4 864 4 864 - 4 864 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 479 479 - 479 - 6 681 6 696 55 6 011 630 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 8 249 8 276 - 8 276 - Po\u017cyczki 14.7.2 281 281 - 281 - Obligacje 14.7.3 10 695 9 982 7 596 2 386 - Instrumenty pochodne 14.10.2 17 452 17 452 - 17 452 - 36 677 35 991 7 596 28 395 31/12/2021 Hierarchia warto\u015bci godziwej NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1.1 81 81 28 - 53 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1.1 5 5 - - 5 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 2 2 - 2 - Instrumenty pochodne 14.10.1 1 492 1 492 - 1 492 - 1 580 1 580 28 1 494 58 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 3 936 3 920 - 3 920 - Po\u017cyczki 14.7.2 131 131 - 131 - Obligacje 14.7.3 11 104 11 335 9 164 2 171 - Instrumenty pochodne 14.10.2 1 166 1 166 - 1 166 - 16 337 16 552 9 164 7 388 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-548": { "value": "W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 185 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 434 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. 16.3. Ustalanie warto\u015bci godziwej 31/12/2022 Hierarchia warto\u015bci godziwej NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1.1 324 324 55 - 269 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1.1 361 361 - - 361 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 653 668 - 668 - Instrumenty pochodne 14.10.1 4 864 4 864 - 4 864 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 479 479 - 479 - 6 681 6 696 55 6 011 630 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 8 249 8 276 - 8 276 - Po\u017cyczki 14.7.2 281 281 - 281 - Obligacje 14.7.3 10 695 9 982 7 596 2 386 - Instrumenty pochodne 14.10.2 17 452 17 452 - 17 452 - 36 677 35 991 7 596 28 395 31/12/2021 Hierarchia warto\u015bci godziwej NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1.1 81 81 28 - 53 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1.1 5 5 - - 5 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 2 2 - 2 - Instrumenty pochodne 14.10.1 1 492 1 492 - 1 492 - 1 580 1 580 28 1 494 58 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 3 936 3 920 - 3 920 - Po\u017cyczki 14.7.2 131 131 - 131 - Obligacje 14.7.3 11 104 11 335 9 164 2 171 - Instrumenty pochodne 14.10.2 1 166 1 166 - 1 166 - 16 337 16 552 9 164 7 388 - Dla pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. Informacje w zakresie warto\u015bci godziwej Nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142y przedstawione w nocie 14.10.1. Zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji oraz zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopy dyskontowe ustalane s\u0105 na podstawie rynkowych st\u00f3p na bazie kwotowa\u0144 1\u2013miesi\u0119cznych, 3\u2013miesi\u0119cznych i 6\u2013miesi\u0119cznych powi\u0119kszonych o mar\u017ce w\u0142a\u015bciwe dla poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych. W pozycji aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody uj\u0119to udzia\u0142y i akcje notowane/nienotowane nieprzeznaczone do obrotu. Dla akcji nienotowanych na aktywnym rynku dla kt\u00f3rych nie ma obserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowano warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 na bazie oczekiwanych dyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W okresie sprawozdawczym i w okresie por\u00f3wnawczym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy Poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-514": { "value": "W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 185 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 434 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-40": { "value": "14.10.1.1 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe, wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Dywidendy uj\u0119te w trakcie okresu sprawozdawczego, odnosz\u0105ce si\u0119 do inwestycji utrzymywanych na koniec okresu sprawozdawczego Wskazanie przyczyny zastosowania danego wariantu prezentacji 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Naftoport Sp. z o.o. - 40 - 3 Instrumenty nabyte nieprzeznaczone do obrotu, bez wp\u0142ywu reklasyfikacji zysk\u00f3w/strat na wynik finansowy Bank Ochrony \u015arodowiska S.A. 39 23 - - Wodkan S.A. 1 2 - - Pieridae Energy Limited 15 4 - - ElectroMobility Poland 13 12 - - Grupa Azoty Polyolefins S.A. 256 - - - 324 81 - 3 Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 PKN ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%. Na 31 grudnia 2022 roku udzia\u0142 PKN ORLEN wynosi 26,92%. W zwi\u0105zku z tym inwestycja zosta\u0142a zaklasyfikowana jako inwestycja w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 wycenian\u0105 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-41": { "value": "14.10.2 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 4 491 702 8 394 42 12 885 744 forwardy walutowe 298 702 80 31 378 733 swapy towarowe 4 190 - 8 274 11 12 464 11 futures towarowy 3 - 39 - 42 - swapy walutowe - - 1 - 1 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 122 3 4 437 419 4 559 422 forwardy walutowe 2 - 71 21 73 21 swapy towarowe - - 3 090 125 3 090 125 swapy walutowo - procentowe - - - 52 - 52 swapy walutowe - - 74 - 74 - futures towarowy w tym: 30 3 616 122 646 125 uprawnienia do emisji CO 2 1 3 3 122 4 125 energia elektryczna - - 40 - 40 - gaz ziemny 29 - 573 - 602 - forwardy towarowe w tym: 90 - 586 99 676 99 energia elektryczna 27 - 144 99 171 99 gaz ziemny 63 - 442 - 505 - Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - - 8 - 8 - swapy towarowe - - 8 - 8 - Instrumenty pochodne 4 613 705 12 839 461 17 452 1 166 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 259 179 1 517 76 1 776 255 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 419 25 1 419 25 zobowi\u0105zania inwestycyjne 84 77 - - 84 77 korekta pozycji zabezpieczanej - 14 28 5 28 19 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 32 23 32 23 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 28 18 28 18 pozosta\u0142e * 175 88 10 5 185 93 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 486 416 485 62 971 478 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 9 - - 30 9 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 456 407 485 62 941 469 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 745 595 2 002 138 2 747 733 * W 2022 roku i 2021 roku pozycja pozosta\u0142e w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nieodp\u0142atnych \u015bwiadcze\u0144 w kwocie odpowiednio 68 mln PLN i 26 mln PLN oraz otrzymanych kaucji zabezpieczaj\u0105cych w kwocie 86 mln PLN i 53 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-532": { "value": "14.10.2 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 4 491 702 8 394 42 12 885 744 forwardy walutowe 298 702 80 31 378 733 swapy towarowe 4 190 - 8 274 11 12 464 11 futures towarowy 3 - 39 - 42 - swapy walutowe - - 1 - 1 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 122 3 4 437 419 4 559 422 forwardy walutowe 2 - 71 21 73 21 swapy towarowe - - 3 090 125 3 090 125 swapy walutowo - procentowe - - - 52 - 52 swapy walutowe - - 74 - 74 - futures towarowy w tym: 30 3 616 122 646 125 uprawnienia do emisji CO 2 1 3 3 122 4 125 energia elektryczna - - 40 - 40 - gaz ziemny 29 - 573 - 602 - forwardy towarowe w tym: 90 - 586 99 676 99 energia elektryczna 27 - 144 99 171 99 gaz ziemny 63 - 442 - 505 - Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - - 8 - 8 - swapy towarowe - - 8 - 8 - Instrumenty pochodne 4 613 705 12 839 461 17 452 1 166 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 259 179 1 517 76 1 776 255 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 419 25 1 419 25 zobowi\u0105zania inwestycyjne 84 77 - - 84 77 korekta pozycji zabezpieczanej - 14 28 5 28 19 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 32 23 32 23 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 28 18 28 18 pozosta\u0142e * 175 88 10 5 185 93 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 486 416 485 62 971 478 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 9 - - 30 9 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 456 407 485 62 941 469 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 745 595 2 002 138 2 747 733 * W 2022 roku i 2021 roku pozycja pozosta\u0142e w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nieodp\u0142atnych \u015bwiadcze\u0144 w kwocie odpowiednio 68 mln PLN i 26 mln PLN oraz otrzymanych kaucji zabezpieczaj\u0105cych w kwocie 86 mln PLN i 53 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-549": { "value": "14.10.2 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 4 491 702 8 394 42 12 885 744 forwardy walutowe 298 702 80 31 378 733 swapy towarowe 4 190 - 8 274 11 12 464 11 futures towarowy 3 - 39 - 42 - swapy walutowe - - 1 - 1 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 122 3 4 437 419 4 559 422 forwardy walutowe 2 - 71 21 73 21 swapy towarowe - - 3 090 125 3 090 125 swapy walutowo - procentowe - - - 52 - 52 swapy walutowe - - 74 - 74 - futures towarowy w tym: 30 3 616 122 646 125 uprawnienia do emisji CO 2 1 3 3 122 4 125 energia elektryczna - - 40 - 40 - gaz ziemny 29 - 573 - 602 - forwardy towarowe w tym: 90 - 586 99 676 99 energia elektryczna 27 - 144 99 171 99 gaz ziemny 63 - 442 - 505 - Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - - 8 - 8 - swapy towarowe - - 8 - 8 - Instrumenty pochodne 4 613 705 12 839 461 17 452 1 166 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 259 179 1 517 76 1 776 255 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 419 25 1 419 25 zobowi\u0105zania inwestycyjne 84 77 - - 84 77 korekta pozycji zabezpieczanej - 14 28 5 28 19 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 32 23 32 23 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 28 18 28 18 pozosta\u0142e * 175 88 10 5 185 93 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 486 416 485 62 971 478 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 9 - - 30 9 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 456 407 485 62 941 469 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 745 595 2 002 138 2 747 733 14.10.2.1 Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Dotacje Dotacje s\u0105 ujmowane, je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. Dotacje dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w i s\u0105 rozliczane w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cego amortyzacji. Dotacje dotycz\u0105ce pozycji kosztowych s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia, a nadwy\u017ck\u0119 otrzymanej dotacji ponad warto\u015b\u0107 odpowiednich koszt\u00f3w ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycyjne ulgi podatkowe Sp\u00f3\u0142ki z Grupy korzystaj\u0105 z pomocy rz\u0105dowej w formie podatkowych ulg inwestycyjnych otrzymywanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku z nabyciem lub wytworzeniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku, gdy przyznanej uldze inwestycyjnej nie towarzyszy zmniejszenie warto\u015bci podatkowej nabytych lub wytworzonych aktyw\u00f3w, a wysoko\u015b\u0107 ulgi oparta jest o warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w kwalifikowanych, kt\u00f3re wchodz\u0105 w sk\u0142ad ceny nabycia b\u0105d\u017a kosztu wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i mo\u017ce by\u0107 ona wykorzystana tylko w odniesieniu do dochodu generowanego przez nabyty lub wytworzony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci oparte o wytyczne zawarte w Krajowym Standardzie Rachunkowo\u015bci nr 2 w odniesieniu do uj\u0119cia premii inwestycyjnych. Tym samym Grupa ujmuje otrzyman\u0105 podatkow\u0105 ulg\u0119 inwestycyjn\u0105 jako dotacj\u0119 i rozlicza j\u0105 w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni \u015bredniowa\u017conego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych ta ulga zosta\u0142a przyznana. 31/12/2022 31/12/2021 D\u0142ugoterminowe 456 407 Dotacje 449 402 Pozosta\u0142e 7 5 Kr\u00f3tkoterminowe 485 62 Dotacje 103 39 Pozosta\u0142e 382 23 941 469 Pozycja przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku obejmuje przede wszystkim nierozliczon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 otrzymanych, g\u0142\u00f3wnie w latach poprzednich, dotacji na aktywa trwa\u0142e w wysoko\u015bci odpowiednio 478 mln PLN i 316 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-564": { "value": "14.10.2 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 4 491 702 8 394 42 12 885 744 forwardy walutowe 298 702 80 31 378 733 swapy towarowe 4 190 - 8 274 11 12 464 11 futures towarowy 3 - 39 - 42 - swapy walutowe - - 1 - 1 - Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 122 3 4 437 419 4 559 422 forwardy walutowe 2 - 71 21 73 21 swapy towarowe - - 3 090 125 3 090 125 swapy walutowo - procentowe - - - 52 - 52 swapy walutowe - - 74 - 74 - futures towarowy w tym: 30 3 616 122 646 125 uprawnienia do emisji CO 2 1 3 3 122 4 125 energia elektryczna - - 40 - 40 - gaz ziemny 29 - 573 - 602 - forwardy towarowe w tym: 90 - 586 99 676 99 energia elektryczna 27 - 144 99 171 99 gaz ziemny 63 - 442 - 505 - Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - - 8 - 8 - swapy towarowe - - 8 - 8 - Instrumenty pochodne 4 613 705 12 839 461 17 452 1 166 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 259 179 1 517 76 1 776 255 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 1 419 25 1 419 25 zobowi\u0105zania inwestycyjne 84 77 - - 84 77 korekta pozycji zabezpieczanej - 14 28 5 28 19 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 32 23 32 23 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 28 18 28 18 pozosta\u0142e * 175 88 10 5 185 93 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 486 416 485 62 971 478 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 9 - - 30 9 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 456 407 485 62 941 469 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 745 595 2 002 138 2 747 733 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-515": { "value": "14.10.2.1 Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Dotacje Dotacje s\u0105 ujmowane, je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. Dotacje dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w i s\u0105 rozliczane w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cego amortyzacji. Dotacje dotycz\u0105ce pozycji kosztowych s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia, a nadwy\u017ck\u0119 otrzymanej dotacji ponad warto\u015b\u0107 odpowiednich koszt\u00f3w ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycyjne ulgi podatkowe Sp\u00f3\u0142ki z Grupy korzystaj\u0105 z pomocy rz\u0105dowej w formie podatkowych ulg inwestycyjnych otrzymywanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku z nabyciem lub wytworzeniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku, gdy przyznanej uldze inwestycyjnej nie towarzyszy zmniejszenie warto\u015bci podatkowej nabytych lub wytworzonych aktyw\u00f3w, a wysoko\u015b\u0107 ulgi oparta jest o warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w kwalifikowanych, kt\u00f3re wchodz\u0105 w sk\u0142ad ceny nabycia b\u0105d\u017a kosztu wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i mo\u017ce by\u0107 ona wykorzystana tylko w odniesieniu do dochodu generowanego przez nabyty lub wytworzony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci oparte o wytyczne zawarte w Krajowym Standardzie Rachunkowo\u015bci nr 2 w odniesieniu do uj\u0119cia premii inwestycyjnych. Tym samym Grupa ujmuje otrzyman\u0105 podatkow\u0105 ulg\u0119 inwestycyjn\u0105 jako dotacj\u0119 i rozlicza j\u0105 w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni \u015bredniowa\u017conego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych ta ulga zosta\u0142a przyznana. 31/12/2022 31/12/2021 D\u0142ugoterminowe 456 407 Dotacje 449 402 Pozosta\u0142e 7 5 Kr\u00f3tkoterminowe 485 62 Dotacje 103 39 Pozosta\u0142e 382 23 941 469 Pozycja przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku obejmuje przede wszystkim nierozliczon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 otrzymanych, g\u0142\u00f3wnie w latach poprzednich, dotacji na aktywa trwa\u0142e w wysoko\u015bci odpowiednio 478 mln PLN i 316 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-42": { "value": "Dotacje Dotacje s\u0105 ujmowane, je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. Dotacje dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w i s\u0105 rozliczane w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cego amortyzacji. Dotacje dotycz\u0105ce pozycji kosztowych s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia, a nadwy\u017ck\u0119 otrzymanej dotacji ponad warto\u015b\u0107 odpowiednich koszt\u00f3w ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-43": { "value": "Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144. Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. 14.11.2. Rezerwa na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych NOTA Rezerwa na nagrody jubileuszowe \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Stan na pocz\u0105tek okresu 361 429 529 671 890 1 100 Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia 29 20 23 18 52 38 Koszty odsetek 44 5 37 8 81 13 Zyski i straty aktuarialne, powsta\u0142e na skutek zmian za\u0142o\u017ce\u0144: (170) (51) (162) (124) (332) (175) demograficznych (12) (6) (3) (28) (15) (34) finansowych (200) (65) (190) (131) (390) (196) pozosta\u0142ych 42 20 31 35 73 55 Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia 5 2 20 (15) 25 (13) Po\u0142\u0105czenie jednostek* 791 - 469 5 1 260 5 R\u00f3\u017cnice kursowe - - 1 3 1 3 P\u0142atno\u015bci w ramach programu (93) (44) (56) (37) (149) (81) 14.11 967 361 861 529 1 828 890 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku jest r\u00f3wna warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na pracownik\u00f3w aktywnych i emeryt\u00f3w Pracownicy aktywni Emeryci Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Polska 1 577 655 216 196 1 793 851 Czechy 20 23 - - 20 23 Litwa, \u0141otwa, Estonia 15 16 - - 15 16 1 612 694 216 196 1 828 890 Rezerwa na nagrody jubileuszowe \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na obszary geograficzne Polska 961 354 831 497 1 792 851 Czechy 6 7 14 16 20 23 Litwa, \u0141otwa, Estonia - - 16 16 16 16 967 361 861 529 1 828 890 Analiza zapadalno\u015bci \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych do 1 roku 135 45 127 57 262 102 powy\u017cej 1 do 5 lat 367 128 243 113 610 241 powy\u017cej 5 lat 465 188 491 359 956 547 967 361 861 529 1 828 890 \u015aredni wa\u017cony okres obowi\u0105zywania zobowi\u0105zania dla \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w 2022 roku i w 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio: Polska 10 oraz 8 lat, Czechy 8 oraz 9 lat i Litwa, \u0141otwa, Estonia 9 oraz 10 lat. W 2022 roku warto\u015b\u0107 rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze zmieni\u0142a si\u0119 w efekcie aktualizacji za\u0142o\u017ce\u0144, w g\u0142\u00f3wnej mierze w zakresie stopy dyskonta i przewidywanej inflacji oraz zmiany wska\u017anika planowanego wzrostu wynagrodze\u0144. Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze oszacowana na bazie za\u0142o\u017ce\u0144 z roku 2021 by\u0142aby wy\u017csza o 117 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa przyj\u0119\u0142a nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia aktuarialne, kt\u00f3re mia\u0142y wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 rezerw aktuarialnych dla podmiot\u00f3w polskich: stopa dyskonta: 6,7%, wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144: 10% w roku 2023, 4,9% w roku 2024 oraz 2% w latach kolejnych. Dla podmiot\u00f3w zagranicznych g\u0142\u00f3wny wp\u0142yw mia\u0142a wysoko\u015b\u0107 st\u00f3p dyskonta od 3,7% do 4,7%. Grupa realizuje p\u0142atno\u015bci \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych z bie\u017c\u0105cych \u015brodk\u00f3w. W ramach \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w Grupie wyst\u0119puj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dodatkowe programy okre\u015blonych sk\u0142adek, gdzie obowi\u0105zek jest spe\u0142niony przez odprowadzanie sk\u0142adek do wyodr\u0119bnionych fundusz\u00f3w (Pracowniczy Program Emerytalny oraz Pracowniczy Program Kapita\u0142owy). Koszty z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u015awiadczenia pracownicze. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych Stopa dyskonta, wska\u017anik rotacji pracowniczej oraz planowane wzrosty wynagrodze\u0144 s\u0105 kluczowymi za\u0142o\u017ceniami u\u017cywanymi w modelu aktuarialnym. Wyb\u00f3r stopy dyskonta jest w g\u0142\u00f3wnej mierze podyktowany aktualn\u0105 sytuacj\u0105 na rynku obligacji Skarbu Pa\u0144stwa, natomiast wyb\u00f3r planowanych wzrost\u00f3w wynagrodze\u0144 jest odzwierciedleniem strategii Grupy w zakresie kszta\u0142towania polityki p\u0142acowej w przysz\u0142o\u015bci. Dodatkowo analizie poddano wp\u0142yw zmiany wska\u017anik\u00f3w rotacji pracowniczej, kt\u00f3re r\u00f3wnie\u017c istotnie wp\u0142ywaj\u0105 na saldo rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze, ale zale\u017c\u0105 od historycznej rotacji pracownik\u00f3w Grupy. W ramach analizy zastosowano dla tych za\u0142o\u017ce\u0144 odchylenia rz\u0119du +/- 0,5 p.p. Polska Za\u0142o\u017cenia aktuarialne Za\u0142o\u017cone odchylenia na 31/12/2022 Wp\u0142yw na rezerw\u0119 na nagrody jubileuszowe Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Za\u0142o\u017cenia demograficzne (+) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w + 0,5 p.p. (8) (10) Za\u0142o\u017cenia finansowe (+) stopa dyskontowa + 0,5 p.p. (8) (15) poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia + 0,5 p.p. 20 16 4 (9) Za\u0142o\u017cenia demograficzne (-) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w - 0,5 p.p. 18 11 Za\u0142o\u017cenia finansowe (-) stopa dyskontowa - 0,5 p.p. 19 21 poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia - 0,5 p.p. (9) (10) 28 22 Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Za\u0142o\u017cenia aktuarialne Za\u0142o\u017cone odchylenia na 31/12/2022 Czechy Litwa, \u0141otwa, Estonia Za\u0142o\u017cenia demograficzne (+) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w + 0,5 p.p. (1) (1) Za\u0142o\u017cenia finansowe (+) stopa dyskontowa + 0,5 p.p. (1) - poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia + 0,5 p.p. - 1 (2) - Za\u0142o\u017cenia demograficzne (-) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w - 0,5 p.p. - - Za\u0142o\u017cenia finansowe (-) stopa dyskontowa - 0,5 p.p. 1 1 poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia - 0,5 p.p. - (1) 1", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-516": { "value": "Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144. Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-517": { "value": "Pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym opinii niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. W pozycji pozosta\u0142ych rezerw prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia. Je\u017celi Grupa jest stron\u0105 umowy, na podstawie kt\u00f3rej nieuniknione koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zku przewa\u017caj\u0105 nad korzy\u015bciami, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 uzyskane na jej mocy, obecny obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy Grupa ujmuje i wycenia jako rezerw\u0119. Na nieuniknione koszty wynikaj\u0105ce z umowy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 co najmniej koszty netto zako\u0144czenia umowy, odpowiadaj\u0105ce ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d kwot koszt\u00f3w wype\u0142nienia umowy i koszt\u00f3w wszelkich odszkodowa\u0144 lub kar wynikaj\u0105cych z jej niewype\u0142nienia D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa 5 951 961 209 64 6 160 1 025 Nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia 1 566 788 262 102 1 828 890 Emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne - - 9 846 5 474 9 846 5 474 Pozosta\u0142e 562 156 2 500 561 3 062 717 8 079 1 905 12 817 6 201 20 896 8 106 Zmiana stanu rezerw Na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Rezerwa na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne Pozosta\u0142e Razem 01/01/2022 1 025 890 5 474 717 8 106 Utworzenie 1 330 49 8 302 1 518 11 199 Odwr\u00f3cenie (101) (213) (146) (125) (585) Wykorzystanie (77) (160) (6 213) (39) (6 489) Po\u0142\u0105czenie jednostek * 4 081 1 260 2 323 979 8 643 R\u00f3\u017cnice kursowe (98) 2 106 12 22 6 160 1 828 9 846 3 062 20 896 01/01/2021 1 160 1 100 1 460 843 4 563 Utworzenie 45 12 6 194 195 6 446 Odwr\u00f3cenie (199) (149) (26) (253) (627) Wykorzystanie (34) (81) (2 221) (73) (2 409) Po\u0142\u0105czenie jednostek 29 6 - 11 46 R\u00f3\u017cnice kursowe 24 2 67 (6) 87 1 025 890 5 474 717 8 106 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 14.11.4. Pozosta\u0142e rezerwy Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych rezerw wynios\u0142a odpowiednio 3 062 mln PLN oraz 717 mln PLN. Na wzrost pozosta\u0142ych rezerw o 2 345 mln PLN w por\u00f3wnaniu z rokiem poprzednim mia\u0142o wp\u0142yw g\u0142\u00f3wnie rozpoznanie rezerwy na kontrakty generuj\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wysoko\u015bci 1 068 mln PLN w nast\u0119pstwie wej\u015bcia w \u017cycie ustawy z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej oraz wp\u0142yw po\u0142\u0105czenia z by\u0142\u0105 Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 979 mln PLN, dotycz\u0105cych g\u0142\u00f3wnie rezerw na ryzyka niekorzystnych rozstrzygni\u0119\u0107 tocz\u0105cych si\u0119 proces\u00f3w administracyjnych, s\u0105dowych oraz podatkowych. 17.4. Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest prawdopodobny. Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Grupa szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw. Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli: ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome. SZACUNKI Aktywa warunkowe Grupa dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Grupa spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki Grupy wyst\u0119puj\u0105 w roli powoda. Zobowi\u0105zania warunkowe Grupa szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 strona pozwan\u0105. 17.4.1. Aktywa warunkowe Zgodnie z informacj\u0105 opublikowan\u0105 w Sprawozdaniach Finansowych PKN ORLEN i Grupy ORLEN za rok 2019, 2020, 2021 oraz za 2022 rok, PERN S.A. (dalej PERN) poinformowa\u0142 PKN ORLEN, o r\u00f3\u017cnicach w ilo\u015bci zapasu operacyjnego ropy naftowej typu REBCO (Russian Export Blend Crude Oil) w zwi\u0105zku z przeprowadzon\u0105 przez niego, jako operatora systemu ruroci\u0105gowego, inwentaryzacj\u0105 zapas\u00f3w ropy naftowej dostarczanej przez park zbiornikowy w Adamowie. R\u00f3wnolegle, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku PERN wskaza\u0142 niedob\u00f3r w ilo\u015bci zapasu ropy naftowej PKN ORLEN dostarczanej drog\u0105 morsk\u0105 poprzez Baz\u0119 Manipulacyjn\u0105 PERN-u w Gda\u0144sku wprowadzaj\u0105c jednostronn\u0105 korekt\u0119 salda zapasu ropy REBCO. PERN utrzymuje, \u017ce przyczyn\u0105 zmiany stanu zapas\u00f3w operacyjnych s\u0105 r\u00f3\u017cnice metodologii obliczania ilo\u015bci ropy naftowej typu REBCO dostarczanej przez park zbiornikowy w Adamowie oraz ropy dostarczanej drog\u0105 morsk\u0105. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zgodnie z potwierdzeniem otrzymanym od PERN zapas operacyjny PKN ORLEN w zakresie ropy naftowej typu REBCO wyni\u00f3s\u0142 536 255 ton metrycznych netto. R\u00f3\u017cnica w stanie zapas\u00f3w zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 w stosunku do stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku o 146 ton metrycznych netto i wynios\u0142a 91 836 ton metrycznych netto. PKN ORLEN nie zgadza si\u0119 ze stanowiskiem PERN, poniewa\u017c w jego ocenie pozostaje ono bezpodstawne, nieudowodnione i niezgodne z umowami wi\u0105\u017c\u0105cymi PKN ORLEN oraz PERN, a dotychczasowa metodologia stosowana na potrzeby oblicze\u0144 ilo\u015bci ropy naftowej typu REBCO oraz rop naftowych dostarczanych drog\u0105 morsk\u0105 poprzez Baz\u0119 Manipulacyjn\u0105 PERN-u w Gda\u0144sku i przesy\u0142anych przez PERN do PKN ORLEN jest prawid\u0142owa i nie by\u0142a nigdy wcze\u015bniej kwestionowana. W ocenie PKN ORLEN warto\u015b\u0107 korekty zapas\u00f3w rozpoznana w latach 2019 - 2022 w \u0142\u0105cznej kwocie (156) mln PLN stanowi jednocze\u015bnie aktywo warunkowe PKN ORLEN. W zwi\u0105zku z ujawnieniem przez PERN ubytku ropy naftowej nale\u017c\u0105cej do PKN ORLEN i przechowywanej przez PERN, PKN ORLEN wystawi\u0142 not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 i skierowa\u0142 do PERN 24 lipca 2020 roku wezwanie o zap\u0142at\u0119 odszkodowania w zwi\u0105zku z utrat\u0105 przez PERN 90 356 ton metrycznych netto ropy naftowej typu REBCO oraz zwi\u0105zanym z t\u0105 utrat\u0105 bezprawnym obni\u017ceniem stan\u00f3w magazynowych ropy naftowej PKN ORLEN, kt\u00f3re PERN winien utrzymywa\u0107 w swoim systemie magazynowo-przesy\u0142owym w kwocie 156 mln PLN. PERN nie uregulowa\u0142 tej kwoty w terminie okre\u015blonym w wezwaniu. W konsekwencji, w okresie od 30 lipca 2020 roku do 19 maja 2021 roku PKN ORLEN zaspokaja\u0142 wierzytelno\u015bci PERN z tytu\u0142u wystawianych faktur w drodze potr\u0105ce\u0144 ustawowych z wierzytelno\u015bci\u0105 o zap\u0142at\u0119 odszkodowania. W dniu 1 pa\u017adziernika 2021 roku PERN zainicjowa\u0142 post\u0119powanie s\u0105dowe, w kt\u00f3rym domaga si\u0119 zas\u0105dzenia od PKN ORLEN kwoty 156 mln PLN wraz z odsetkami oraz zrycza\u0142towan\u0105 rekompensat\u0105 za koszty odzyskiwania nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3r\u0105 PKN ORLEN uprzednio potr\u0105ci\u0142 z wynagrodzenia PERN. PERN kwestionuje skuteczno\u015b\u0107 potr\u0105ce\u0144 dokonanych przez PKN ORLEN. W dniu 31 stycznia 2022 roku PKN ORLEN wni\u00f3s\u0142 odpowied\u017a na pozew PERN, w kt\u00f3rej domaga si\u0119 oddalenia pow\u00f3dztwa PERN. PKN ORLEN nie zgadza si\u0119 ze stanowiskiem PERN przedstawionym w pozwie z\u0142o\u017conym przez PERN. W ocenie PKN ORLEN roszczenia PERN s\u0105 bezpodstawne i nie istniej\u0105, poniewa\u017c kwota 156 mln PLN dochodzona przez PERN zosta\u0142a skutecznie potr\u0105cona z wierzytelno\u015bci\u0105 PKN ORLEN o zap\u0142at\u0119 odszkodowania. Post\u0119powanie s\u0105dowe jest w toku. W zwi\u0105zku z utrat\u0105 przez PERN dalszych (w stosunku do ubytku obj\u0119tego not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 z 24 lipca 2020 roku) 1 334 ton metrycznych netto ropy REBCO nale\u017c\u0105cych do PKN ORLEN, kt\u00f3re PERN mia\u0142 obowi\u0105zek magazynowa\u0107, a kt\u00f3rych nie potwierdzi\u0142 na saldzie wg ewidencji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, w dniu 21 stycznia 2022 do PERN zosta\u0142o dostarczone wezwanie do zap\u0142aty wraz z not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 na ujawniony kolejny ubytek ropy w systemie. PERN nie dokona\u0142 p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cej z noty obci\u0105\u017ceniowej w zwi\u0105zku z czym, PKN ORLEN potr\u0105ci\u0142 wierzytelno\u015b\u0107 o zap\u0142at\u0119 odszkodowania z tytu\u0142u kolejnego ubytku w wysoko\u015bci 2,6 mln PLN z wierzytelno\u015bciami PERN z tytu\u0142u wystawionych faktur za transport surowca. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z przekazanym przez PERN dokumentem \u201eSaldo ropy na dzie\u0144 31.12.2022\u201d PERN dokona\u0142 kolejnej jednostronnej korekty in minus ewidencji stanu magazynowego ropy naftowej nale\u017c\u0105cej do PKN ORLEN wielko\u015b\u0107 1 921 ton netto. W konsekwencji ujawniony zosta\u0142 ubytek ropy REBCO w wolumenie 146 ton, kt\u00f3ry stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy \u0142\u0105cznym wolumenem ubytku obj\u0119tym notami obci\u0105\u017ceniowymi z dnia 24 lipca 2020 roku oraz z dnia 21 stycznia 2022 roku a ubytkiem ropy REBCO wykazanym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. PKN ORLEN podejmie dalsze kroki prawne maj\u0105ce na celu zabezpieczenie roszcze\u0144 wynikaj\u0105cych z ujawnionego na koniec roku 2022 przez PERN ubytku. 17.4.2. Zobowi\u0105zania warunkowe Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 stron\u0105 pozwan\u0105: Roszczenie Warter Fuels S.A (poprzednio: OBR S.A.) przeciwko PKN ORLEN o odszkodowanie W dniu 5 wrze\u015bnia 2014 roku sp\u00f3\u0142ka OBR S.A. (obecnie: Warter Fuels S.A.) wyst\u0105pi\u0142a przeciwko PKN ORLEN do S\u0105du Okr\u0119gowego w \u0141odzi z pozwem o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u zarzucanego naruszenia przez PKN ORLEN praw do patentu. Kwota roszczenia w pozwie zosta\u0142a oszacowana przez Warter Fuels S.A. na kwot\u0119 84 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie od PKN ORLEN na rzecz Warter Fuels S.A. sumy pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci op\u0142aty licencyjnej za korzystanie z rozwi\u0105zania obj\u0119tego ww. patentem oraz zas\u0105dzenie obowi\u0105zku zwrotu korzy\u015bci uzyskanych na skutek stosowania tego rozwi\u0105zania. W dniu 16 pa\u017adziernika 2014 roku PKN ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew. Pismem procesowym z dnia 11 grudnia 2014 roku warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu zosta\u0142a okre\u015blona przez powoda na kwot\u0119 247 mln PLN. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 kilka rozpraw, podczas kt\u00f3rych s\u0105d m.in. przes\u0142ucha\u0142 \u015bwiadk\u00f3w zg\u0142oszonych przez strony. S\u0105d wyznaczy\u0142 na bieg\u0142ego do sporz\u0105dzenia opinii w sprawie Uniwersytet Techniczno- Ekonomiczny w Budapeszcie. Eksperci z Uniwersytetu Techniczno-Ekonomicznego w Budapeszcie s\u0105 w trakcie przygotowywania opinii. Sp\u00f3r POLWAX S.A. - ORLEN Projekt S.A. I. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 6,7 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie sygn. akt VI GC 225/19 W dniu 23 maja 2019 roku S\u0105d wyda\u0142 na rzecz ORLEN Projekt nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym obejmuj\u0105cy ca\u0142o\u015b\u0107 dochodzonej kwoty. W dniu 27 listopada 2020 roku w sprawie zapad\u0142 wyrok, zgodnie z kt\u00f3rym S\u0105d: (i) utrzyma\u0142 w mocy nakaz zap\u0142aty w ca\u0142o\u015bci w zakresie dochodzonej nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnej w kwocie 6,7 mln PLN oraz w zakresie zaleg\u0142ych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych liczonych od 2 pa\u017adziernika 2019 roku do dnia zap\u0142aty; (ii) uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty wydany w dniu 23 maja 2019 roku co do zap\u0142aty cz\u0119\u015bci zaleg\u0142ych odsetek, tj. w zakresie kwoty 3 mln PLN od 11 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku oraz w zakresie kwoty 3,7 mln PLN od 25 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku. Obie strony wnios\u0142y apelacj\u0119 od wyroku, przy czym POLWAX zaskar\u017cy\u0142 go w ca\u0142o\u015bci, natomiast ORLEN Projekt w cz\u0119\u015bci, w jakiej S\u0105d uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty co do zap\u0142aty ustawowych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych. Aktualnie sprawa jest rozpatrywana przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W dniu 10 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny og\u0142osi\u0142 wyrok, zgodnie, z kt\u00f3rym utrzyma\u0142 nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym wydany przez S\u0105d Okr\u0119gowy w ca\u0142o\u015bci i zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt koszty procesu. Wyrok S\u0105du II instancji jest prawomocny. POLWAX z\u0142o\u017cy\u0142 skarg\u0119 kasacyjn\u0105 od wyroku S\u0105du II instancji do S\u0105du Najwy\u017cszego. ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 do S\u0105du Najwy\u017cszego odpowied\u017a na skarg\u0119 kasacyjn\u0105 POLWAX. II. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 67,8 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19 W sprawie ORLEN Projekt dochodzi od POLWAX zap\u0142aty \u0142\u0105cznej kwoty 67,8 mln PLN wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) wynagrodzenia za wykonane prace budowlane oraz zrealizowane dostawy, (ii) bezpodstawnie zrealizowan\u0105 gwarancj\u0119 dobrego wykonania umowy oraz (iii) koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z odst\u0105pieniem przez ORLEN Projekt od umowy. S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 ju\u017c w sprawie wszystkich \u015bwiadk\u00f3w. Post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W zwi\u0105zku z wydaniem przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie w dniu 10 listopada 2022 r. wyroku w sprawie pod sygn. akt I AGa 20/21, w dniu 22 listopada 2022 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o podj\u0119cie przez S\u0105d Okr\u0119gowy zawieszonego post\u0119powania. Wniosek nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany. III. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 132 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie sygn. akt VI GC 84/20 Dochodzone przez POLWAX od ORLEN Projekt roszczenie obejmuje 84 mln PLN tytu\u0142em szkody rzeczywistej oraz 48 mln PLN tytu\u0142em utraconych korzy\u015bci, kt\u00f3re mia\u0142y powsta\u0107 w zwi\u0105zku z nienale\u017cytym wykonaniem i niewykonaniem umowy przez ORLEN Projekt. Post\u0119powanie by\u0142o zawieszone na zgodny wniosek stron. W dniu 21 pa\u017adziernika 2021 roku S\u0105d, na wniosek POLWAX, wyda\u0142 postanowienie o podj\u0119ciu zawieszonego post\u0119powania. W dniu 20 kwietnia 2022 roku post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy: (i) rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21; (ii) rozpatrywanej przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19. W dniu 22 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie uwzgl\u0119dni\u0142 za\u017calenie ORLEN Projekt na postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego o zawieszeniu post\u0119powania i wyda\u0142 postanowienie, moc\u0105 kt\u00f3rego uchyli\u0142 zaskar\u017cone postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego. W konsekwencji ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142a do S\u0105du Okr\u0119gowego wniosek o podj\u0119cie post\u0119powania, kt\u00f3ry nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany. IV. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 9,9 mln PLN rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 104/20 POLWAX dochodzi przeciwko ORLEN Projekt zap\u0142aty kwoty 9,9 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) zwrotu koszt\u00f3w usuni\u0119cia i utylizacji odpadu w postaci zanieczyszczonej ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji, oraz (ii) bezumownego sk\u0142adowania ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji na nale\u017c\u0105cej do POLWAX dzia\u0142ce nr 3762/70. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 9 posiedze\u0144 w sprawie. Kolejne posiedzenie odby\u0142o si\u0119 w dniu 6 lutego 2023 roku, na kt\u00f3rym PKN ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 kopi\u0119 z\u0142o\u017conego przez POLWAX S.A. zawiadomienia o mo\u017cliwo\u015bci pope\u0142nienia przest\u0119pstwa, wnosz\u0105c o zawieszenie post\u0119powania cywilnego do czasu rozstrzygni\u0119cia sprawy karnej. S\u0105d odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bezterminowo. Na posiedzeniu niejawnym S\u0105d rozstrzygnie wniosek stron o przeprowadzenie dowodu z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego, jak i kolejny wniosek POLWAX o zawieszenie post\u0119powania. V. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o usuni\u0119cie ruchomo\u015bci rozpatrywana przez S\u0105d Rejonowy w Tychach pod sygn. akt VI GC 120/20 POLWAX za\u017c\u0105da\u0142, aby S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 ORLEN Projekt do przywr\u00f3cenia stanu zgodnego z prawem poprzez opr\u00f3\u017cnienie magazyn\u00f3w przekazanych ORLEN Projekt celem przechowywania urz\u0105dze\u0144 i materia\u0142\u00f3w na potrzeby prowadzonej Inwestycji. Dotychczas w sprawie odby\u0142o si\u0119 sze\u015b\u0107 rozpraw. Na rozprawie w dniu 23 czerwca 2022 roku S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 stron\u0119 pozwan\u0105, dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego i odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bez terminu. Bieg\u0142y s\u0105dowy sporz\u0105dzi\u0142 opini\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142a dor\u0119czona obu stronom. W dniu 13 lutego 2023 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 zastrze\u017cenia do opinii bieg\u0142ego. POLWAX nie wni\u00f3s\u0142 zastrze\u017ce\u0144 do opinii bieg\u0142ego wskazuj\u0105c, \u017ce opinia jedynie potwierdza stanowisko strony powodowej w ramach tego post\u0119powania. W dniu 28 marca 2023 roku S\u0105d zleci\u0142 bieg\u0142emu s\u0105dowemu opracowanie opinii uzupe\u0142niaj\u0105cej. W ocenie ORLEN Projekt roszczenie jest bezpodstawne w zwi\u0105zku, z czym Grupa nie rozpozna\u0142a rezerwy. Technip Italy S.p.A. przeciwko ORLEN Unipetrol RPA, s.r.o. W zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniem wykonania Umowy zawartej pomi\u0119dzy Technip Italy S.p.A. (\u201eTechnip\u201d) a ORLEN Unipetrol na budow\u0119 Zak\u0142adu Polietylenu w Litvinov, Technip zobowi\u0105zany by\u0142 do zap\u0142aty kar umownych za op\u00f3\u017anienie w wysoko\u015bci 108 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 23 mln EUR). Technip nie zap\u0142aci\u0142 ww. kar umownych ORLEN Unipetrol, w zwi\u0105zku z czym ORLEN Unipetrol wykorzysta\u0142 gwarancj\u0119 bankow\u0105 w kwocie 98 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 21 mln EUR). W dniu 17 sierpnia 2020 roku Technip wni\u00f3s\u0142 wezwanie na arbitra\u017c. W listopadzie 2020 roku ORLEN Unipetrol wyst\u0105pi\u0142 z kompensat\u0105 pozosta\u0142ych odsetek umownych z faktury wystawionej przez Technip za pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia umownego: zaleg\u0142a wysoko\u015b\u0107 odsetek umownych za op\u00f3\u017anienie wynosi 8,8 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 1,8 mln EUR). W dniu 30 listopada 2020 roku ORLEN Unipetrol z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew oraz zg\u0142osi\u0142 pow\u00f3dztwo wzajemne z tytu\u0142u zaleg\u0142ych odsetek umownych za op\u00f3\u017anienie w kwocie 8 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 1,8 mln EUR). W dniu 5 stycznia 2021 roku Technip z\u0142o\u017cy\u0142 poprawk\u0119 do wezwania na arbitra\u017c zwi\u0119kszaj\u0105c ca\u0142kowit\u0105 wysoko\u015b\u0107 roszczenia do kwoty 140 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 28,8 mln EUR). Post\u0119powanie arbitra\u017cowe toczy\u0142o si\u0119 przed S\u0105dem Arbitra\u017cowym przy Mi\u0119dzynarodowej Izbie Gospodarczej w Wiedniu. W dniu 16 listopada 2022 roku S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym zas\u0105dzi\u0142 od Unipetrol RPA s.r.o. na rzecz Technip kwot\u0119 0,04 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 0,01 mln EUR) wraz z odsetkami i oddali\u0142 pozosta\u0142e roszczenia Technip wobec Unipetrol. Ponadto Technip zosta\u0142 zobowi\u0105zany do zap\u0142aty pozosta\u0142ych odsetek z tytu\u0142u kar umownych i koszt\u00f3w post\u0119powania arbitra\u017cowego oraz koszt\u00f3w pomocy prawnej. Sprawa jest prawomocnie zako\u0144czona. Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce Grupy ENERGA Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania warunkowe Grupy ENERGA rozpoznane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ORLEN wynosi\u0142y 260 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych stanowi\u0105 sprawy sporne zwi\u0105zane z infrastruktur\u0105 energetyczn\u0105 sp\u00f3\u0142ki Energa- Operator S.A. usadowion\u0105 na prywatnym gruncie. Grupa tworzy rezerwy na zg\u0142oszone spory s\u0105dowe. W przypadku niepewno\u015bci, co do zasadno\u015bci kwoty roszczenia lub tytu\u0142u prawnego do gruntu, Grupa rozpoznaje zobowi\u0105zania warunkowe. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oszacowana warto\u015b\u0107 tych roszcze\u0144 wykazana jako zobowi\u0105zania warunkowe wynosi 240 mln PLN, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 249 mln PLN. Bior\u0105c pod uwag\u0119 opinie prawne szacowane kwoty okre\u015blaj\u0105 ryzyko powstania zobowi\u0105zania poni\u017cej 50%. Post\u0119powanie arbitra\u017cowe z pow\u00f3dztwa Elektrobudowa S.A. przeciwko PKN ORLEN Elektrobudowa S.A. wnios\u0142a pozew o zap\u0142at\u0119 przeciwko PKN ORLEN do S\u0105du Arbitra\u017cowego przy Stowarzyszeniu In\u017cynier\u00f3w, Doradc\u00f3w i Rzeczoznawc\u00f3w (SIDIR) w Warszawie (sygn. P/SA/5/2019) na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 104 mln PLN oraz 11,5 mln EUR. Sprawa dotyczy wykonywania umowy EPC na budow\u0119 Instalacji Metateza, zawartej pomi\u0119dzy PKN ORLEN a Elektrobudowa. Na powy\u017csz\u0105 kwot\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce kwoty: 1) 20,6 mln PLN oraz 7,6 mln EUR wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em zap\u0142aty zaleg\u0142ego wynagrodzenia przewidzianego w Umowie EPC - na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie na rzecz Citibanku, w razie uznania, \u017ce w wyniku cesji wynagrodzenie nale\u017cne jest Citibankowi, 2) 7,8 mln PLN oraz 1,26 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 23 pa\u017adziernika 2018 roku tytu\u0142em wynagrodzenia za prace dodatkowe i zamienne \u2013 na rzecz Elektrobudowa ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 3) 62,4 mln PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 27 grudnia 2019 roku tytu\u0142em wynagrodzenia, o kt\u00f3re powinien zosta\u0107 podwy\u017cszony rycza\u0142t na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 4) 13,2 mln PLN oraz 2,6 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 25 pa\u017adziernika 2019 roku \u2013 tytu\u0142em odszkodowania za szkod\u0119 wyrz\u0105dzona bezpodstawn\u0105 wyp\u0142at\u0105 przez PKN ORLEN sum gwarancyjnych dost\u0119pnych w ramach gwarancji bankowych \u2013 na rzecz Elektrobudowa. W dniu 13 wrze\u015bnia 2021 roku Syndyk Masy Upad\u0142o\u015bci Elektrobudowa S.A. rozszerzy\u0142 pow\u00f3dztwo o kwot\u0119 13,2 mln PLN i 2,6 mln EUR stanowi\u0105c\u0105 roszczenie o zwrot kwot zatrzymanych tytu\u0142em Kaucji Gwarancyjnej z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia 24 marca 2021 roku do dnia zap\u0142aty. Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok, w wyniku wydanych orzecze\u0144 przez S\u0105d Arbitra\u017cowy, od kt\u00f3rych nie przys\u0142ugiwa\u0142 PKN ORLEN \u017caden \u015brodek odwo\u0142awczy, Sp\u00f3\u0142ka zap\u0142aci\u0142a dotychczas na rzecz Syndyka \u0142\u0105cznie 10,01 mln PLN oraz 5,52 mln EUR powi\u0119kszone o zas\u0105dzone odsetki ustawowe za op\u00f3\u017anienie w p\u0142atno\u015bciach. Kwoty te dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zap\u0142at cz\u0119\u015bciowych umownego wynagrodzenia, jak r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia za prace dodatkowe. W ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy 2022 roku S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 nast\u0119puj\u0105ce orzeczenia: (I) Wyrok Wst\u0119pny (nr 4) z dnia 7 lutego 2022 roku dotycz\u0105cy roszczenia Elektrobudowy o zas\u0105dzenie kwoty 0,4 mln PLN tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie Komory K-1 w spos\u00f3b odmienny ni\u017c przewidywa\u0142 to pierwotny projekt budowlany, w kt\u00f3rym Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy orzek\u0142, \u017ce o uznaniu tego roszczenia za usprawiedliwione co do zasady. Wyrok wst\u0119pny nie stanowi o istnieniu po stronie PKN ORLEN obowi\u0105zku zap\u0142aty na rzecz powoda w/w kwot, ale jest wyrazem uznania przez Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy, i\u017c Elektrobudowa jest uprawniona do oczekiwania od PKN ORLEN zap\u0142aty za wy\u017cej opisany zakres rzeczowy, jako dodatkowy. (II) Wyrok Wst\u0119pny (nr 5) z dnia 15 lutego 2022 roku dotycz\u0105cy roszczenia Elektrobudowy o zas\u0105dzenie kwoty 5,3 mln PLN tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie budynku Stacji Zimna w spos\u00f3b odmienny ni\u017c przewidywa\u0142a to Umowa, w kt\u00f3rym Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy orzek\u0142, \u017ce o uznaniu tego roszczenia za usprawiedliwione co do zasady. Wyrok wst\u0119pny nie stanowi o istnieniu po stronie PKN ORLEN obowi\u0105zku zap\u0142aty na rzecz powoda w/w kwot, ale jest wyrazem uznania przez Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy, i\u017c Elektrobudowa jest uprawniona do oczekiwania od PKN ORLEN zap\u0142aty za wy\u017cej opisany zakres rzeczowy, jako dodatkowy. (III) Wyrok Cz\u0119\u015bciowy (nr 10) z dnia 15 kwietnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy od pozwanego na rzecz powoda kwoty 0,5 mln PLN i 0,8 mln EUR z odsetkami za op\u00f3\u017anienie do dnia zap\u0142aty tytu\u0142em wynagrodzenia dodatkowego oraz tytu\u0142em cz\u0119\u015bciowego wynagrodzenia za dostawy urz\u0105dze\u0144. Zas\u0105dzone kwoty obj\u0119te by\u0142y wydanymi wcze\u015bniej wyrokami wst\u0119pnymi (2) i (3). (IV) Wyrok Cz\u0119\u015bciowy (nr 11) z dnia 26 maja 2022 roku ustalaj\u0105cy, \u017ce PKN ORLEN bezskutecznie potr\u0105ci\u0142 kwot\u0119 5,8 mln PLN i 0,4 mln EUR z dochodzonego przez Elektrobudow\u0119 wynagrodzenia w cz\u0119\u015bci zatrzymanej przez PKN ORLEN. Wyrok nie jest wyrokiem zas\u0105dzaj\u0105cym. (V) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 12) z dnia 30 czerwca 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda \u0142\u0105cznie kwoty 11,9 mln PLN i 2,4 mln EUR z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em cz\u0119\u015bciowego wynagrodzenia zatrzymanego tytu\u0142em kaucji gwarancyjnej. (VI) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 13) z dnia 5 grudnia 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwoty 0,15 mln PLN z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em wynagrodzenia za wykonanie Instrukcji przygotowania instalacji do ruchu po remoncie i oddalaj\u0105cy pow\u00f3dztwo w zakresie kwoty 0,10 mln PLN jako pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci tego roszczenia. (VII) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 14) z dnia 30 grudnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwot\u0119 0,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innej komory K-1 ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie i kwot\u0119 5,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innego budynku Stacji Zimna ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi. Zas\u0105dzone kwoty, to kwoty, o kt\u00f3rych mowa by\u0142a wcze\u015bniej w wyrokach wst\u0119pnych (4) i (5). Nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wne zas\u0105dzone wyrokami cz\u0119\u015bciowymi (nr 10) i (nr 12) zosta\u0142y przez PKN ORLEN zap\u0142acone w ca\u0142o\u015bci na rzecz Syndyka. Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania z Elektrobudow\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 76 mln PLN. Zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w wyniku transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS oraz Grup\u0105 PGNiG Poni\u017cej przedstawiono opis istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS oraz sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy PGNiG przej\u0119tych przez Grup\u0119 w ramach transakcji po\u0142\u0105cze\u0144, kt\u00f3rych opis zosta\u0142 zawarty w nocie 7.3. Zgodnie z wymogami MSSF 3 w ramach rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia Grupa powinna uj\u0105\u0107 na dzie\u0144 przej\u0119cia zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, nawet, je\u015bli nie jest prawdopodobne, \u017ce w celu uregulowania zobowi\u0105zania niezb\u0119dny b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenia ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS oraz po\u0142\u0105czenia z PGNiG nie zosta\u0142y zako\u0144czone. Tym samym w kolejnych okresach sprawozdawczych nast\u0105pi wycena do warto\u015bci godziwej opisanych poni\u017cej zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, jak r\u00f3wnie\u017c potencjalnych dodatkowych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z ryzyk regulacyjnych, prawnych, \u015brodowiskowych i innych i zostan\u0105 one uwzgl\u0119dnione w ramach procesu alokacji ceny nabycia w warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto. Sp\u00f3r pomi\u0119dzy AGR Subsea Ltd. a LOTOS Petrobaltic S.A. W marcu 2013 roku wp\u0142yn\u0119\u0142o do sp\u00f3\u0142ki LOTOS Petrobaltic S.A. od sp\u00f3\u0142ki AGR Subsea Ltd. (\u201eAGR\u201d) wezwanie do zap\u0142aty na kwot\u0119 ok 6,5 mln GBP tytu\u0142em wynagrodzenia AGR z tytu\u0142u realizacji umowy na odkopanie n\u00f3g platformy \u201eBaltic Beta\u201d. W odpowiedzi sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A., kwestionuj\u0105c roszczenie AGR, zaproponowa\u0142a zap\u0142at\u0119 kwoty ok. 16 mln PLN (tj. 3,2 mln GBP wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 31 grudnia 2012 roku). Przedmiotem sporu pomi\u0119dzy stronami by\u0142 charakter zawartej umowy, przyczyny jej wykonania po terminie i w niepe\u0142nym zakresie, jak r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 dokonanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. wypowiedzenia, a tak\u017ce \u017c\u0105dania zwrotu koszt\u00f3w poniesionych na wykonawc\u0119 zast\u0119pczego zaanga\u017cowanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. do uko\u0144czenia prac (pozew wzajemny przeciwko AGR o zap\u0142at\u0119 5,6 mln GBP). Sp\u00f3\u0142ka AGR Subsea Ltd. skierowa\u0142a swoje roszczenie na drog\u0119 s\u0105dow\u0105. W dniu 11 grudnia 2020 roku S\u0105d og\u0142osi\u0142 wyrok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz AGR dochodzon\u0105 nale\u017cno\u015b\u0107 tj. 6,5 mln GBP wraz z odsetkami za zw\u0142ok\u0119, zwrotem koszt\u00f3w post\u0119powania oraz koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego, a tak\u017ce oddali\u0142 pow\u00f3dztwo zg\u0142oszone przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. Z uwagi na fakt, i\u017c zawiadomienie o terminie posiedzenia S\u0105du zamykaj\u0105cego rozpraw\u0119 oraz og\u0142oszenie wyroku nie zosta\u0142o skutecznie dor\u0119czone pe\u0142nomocnikowi LOTOS Petrobaltic S.A., pe\u0142nomocnik sp\u00f3\u0142ki bez swej winy nie bra\u0142 udzia\u0142u dnia 27 listopada 2020 roku w posiedzeniu zamykaj\u0105cym rozpraw\u0119. Nie pozna\u0142 tak\u017ce terminu publikacji wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku, nie stawi\u0142 si\u0119 na termin publikacji ani nie pozna\u0142 tre\u015bci rozstrzygni\u0119cia. Wobec pozyskanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. informacji \u2013 podczas posiedzenia S\u0105du, kt\u00f3re odby\u0142o si\u0119 w marcu 2021 roku przedstawiono S\u0105dowi zastrze\u017cenia dotycz\u0105ce zdolno\u015bci s\u0105dowej i procesowej AGR, jej legitymacji procesowej oraz prawid\u0142owo\u015bci umocowania pe\u0142nomocnik\u00f3w. W\u0105tpliwo\u015bci te powsta\u0142y w zwi\u0105zku z powzi\u0119ciem w marcu 2021 roku wiedzy o og\u0142oszeniu w dniu 25 maja 2015 roku procedury Winding-up (Upad\u0142o\u015b\u0107 likwidacyjna / likwidacja) AGR i ustanowieniu Liquidator (Syndyk / likwidator) w celu prowadzenia spraw i reprezentowania AGR. W dniu 2 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 o wznowienie post\u0119powania w sprawie. W dniu 18 maja 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. zwr\u00f3ci\u0142 si\u0119 do Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku z wnioskiem o wywiedzenie skargi o wznowienie post\u0119powania w sprawach IX GC 811/13 i IX GC 12/15. Wp\u0142yw skargi Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku do S\u0105du o wznowienie post\u0119powania w po\u0142\u0105czonych ww. sprawach nast\u0105pi\u0142 w dniu 12 sierpnia 2021 roku. W dniu 9 grudnia 2021 roku AGR z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci. Postanowieniem z dnia 13 grudnia 2021 roku wydanym w sprawie IX GC 696/21 (wniosek o wznowienie post\u0119powania - skarga Prokuratury Regionalnej) S\u0105d Okr\u0119gowy w Gda\u0144sku wstrzyma\u0142 wykonalno\u015b\u0107 wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku obj\u0119tego ww. wniosek o nadanie klauzul wykonalno\u015bci. Wniosek AGR o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci zosta\u0142 oddalony postanowieniem z dnia 15 grudnia 2021 roku. Trwaj\u0105 obecnie czynno\u015bci w ramach post\u0119powa\u0144: ze skargi w\u0142asnej LOTOS Petrobaltic o wznowienie post\u0119powania (IX GC 1031/21) oraz ze skargi Prokuratora Regionalnego w Gda\u0144sku o wznowienie post\u0119powania (IX GC 696/21). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 50 mln PLN. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem w dniu 1 sierpnia 2022 roku PKN ORLEN z Grup\u0105 LOTOS S.A., PKN ORLEN, jako nast\u0119pca prawny Grupy LOTOS S.A., sta\u0142 si\u0119 stron\u0105 poni\u017cszych post\u0119powa\u0144 podatkowych. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. s\u0105 przedmiotem kontroli celno-skarbowych prowadzonych przez organy kontroli skarbowej. W dniu 21 stycznia 2022 roku by\u0142a Grupa LOTOS S.A. powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o dw\u00f3ch wynikach kontroli celno-skarbowej za okres stycze\u0144 - pa\u017adziernik 2014 roku i za okres pa\u017adziernik - grudzie\u0144 2015 roku wydanych w dniu 7 stycznia 2022 roku. W wynikach tych kontroli zosta\u0142y zakwestionowane rozliczenia podatku VAT naliczonego w sp\u00f3\u0142ce w \u0142\u0105cznej kwocie 23,3 mln PLN (kwota bez odsetek). W dniu 12 kwietnia 2022 roku by\u0142a Grupa LOTOS S.A. powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o wyniku kontroli celno-skarbowej za okres stycze\u0144 - grudnia 2016 wydanym w dniu 7 kwietnia 2022 roku. W wyniku kontroli zosta\u0142y zakwestionowane rozliczenia podatku VAT naliczonego w Sp\u00f3\u0142ce w kwocie 6,5 mln PLN (kwota bez odsetek). Sp\u00f3\u0142ka nie z\u0142o\u017cy\u0142a korekty deklaracji VAT za wy\u017cej wymienione okresy zgodnie z ustaleniami kontroli poniewa\u017c sta\u0142a na stanowisku, \u017ce istniej\u0105 argumenty za obraniem innego trybu rozstrzygni\u0119cia. W zwi\u0105zku z niez\u0142o\u017ceniem przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 ww. korekt deklaracji VAT, organ podatkowy (Naczelnik Pomorskiego Urz\u0119du Celno- Skarbowego w Gdyni) przeprowadzi\u0142 post\u0119powanie podatkowe. W dniu 29 marca 2023 r. organ podatkowy wyda\u0142 dwie decyzje, w kt\u00f3rych okre\u015bli\u0142 zobowi\u0105zanie podatkowe z tytu\u0142u podatku VAT za okres kwiecie\u0144 - pa\u017adziernik 2014 oraz pa\u017adziernik 2015 i wykaza\u0142 zani\u017cenie zobowi\u0105zania w kwocie 23,3.mln PLN. Sp\u00f3\u0142ka planuje z\u0142o\u017cy\u0107 odwo\u0142ania do organu II instancji od decyzji. Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skarg do WSA w Gda\u0144sku, a od ewentualnie niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia s\u0105dowego, istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skargi kasacyjnej do NSA. W zwi\u0105zku z wyrokiem Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej z dnia 16 pa\u017adziernika 2019 roku, w sprawie C-189/18 Glencore, w dniu 15 stycznia 2020 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a wnioski o wznowienie post\u0119powa\u0144, w sprawach, w kt\u00f3rych wydane zosta\u0142y decyzje: Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 grudnia 2015 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Dyrektora Urz\u0119du Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 28 wrze\u015bnia 2015 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2010 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 48,4 mln PLN, Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 lutego 2016 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Dyrektora Urz\u0119du Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 28 wrze\u015bnia 2015 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2011 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 112,5 mln PLN, Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 25 pa\u017adziernika 2018 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Naczelnika Pomorskiego Urz\u0119du Celno-Skarbowego w Gdyni z dnia 19 stycznia 2018 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za stycze\u0144 2012 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 7,3 mln PLN, a po wznowieniu post\u0119powa\u0144 o: uchylenie decyzji organ\u00f3w podatkowych obu instancji i umorzenie post\u0119powa\u0144 podatkowych w sprawie \u2013 w zakresie post\u0119powa\u0144 za lata 2010 \u2013 2011, zawieszenie post\u0119powania do czasu prawomocnego zako\u0144czenia post\u0119powania s\u0105dowego \u2013 w zakresie post\u0119powania za rok 2012, w zwi\u0105zku z tocz\u0105cym si\u0119 przed NSA post\u0119powaniem ze skargi kasacyjnej sp\u00f3\u0142ki. W dniu 8 pa\u017adziernika 2020 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku utrzyma\u0142 w mocy decyzje Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 grudnia 2015 roku oraz z dnia 29 lutego 2016 roku. W dniu 23 listopada 2020 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odwo\u0142ania od niekorzystnych decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku. W dniu 23 grudnia 2020 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku wyda\u0142 decyzje odmawiaj\u0105ce uchylenia decyzji z dnia 8 pa\u017adziernika 2020 roku, na kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a skargi do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Gda\u0144sku. W dniu 15 czerwca 2021 roku Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny w Gda\u0144sku oddali\u0142 skargi sp\u00f3\u0142ki na odmow\u0119 uchylenia decyzji ostatecznych w sprawie okre\u015blenia zobowi\u0105zania w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2010 i 2011 roku. W dniu 10 wrze\u015bnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a skargi kasacyjne od wyrok\u00f3w Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Gda\u0144sku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje rezerw\u0119 na ryzyko podatkowe, utworzon\u0105 w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi post\u0119powaniami, w wysoko\u015bci 98,4 mln PLN. Rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ki LOTOS Exploration and Production Norge AS W zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 kryzysow\u0105 wywo\u0142an\u0105 pandemi\u0105 COVID-19 oraz gwa\u0142townym spadkiem cen surowc\u00f3w, rz\u0105d Norwegii wprowadzi\u0142 na lata 2020-2021 tymczasowy re\u017cim podatkowy, kt\u00f3ry pozwala\u0142 firmom inwestuj\u0105cym na norweskim szelfie kontynentalnym na przyspieszon\u0105 amortyzacj\u0119 podatkow\u0105 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych oraz natychmiastowy zwrot straty podatkowej z ka\u017cdego roku. Dzi\u0119ki tym rozwi\u0105zaniom efektywna skala podatkowa by\u0142a ni\u017csza ni\u017c standardowo 78%. Jednocze\u015bnie rz\u0105d wprowadzi\u0142 dodatkow\u0105 regu\u0142\u0119, mianowicie dla projekt\u00f3w inwestycyjnych kt\u00f3re zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w Ministerstwie do ko\u0144ca roku 2022 roku i kt\u00f3re zostan\u0105 zatwierdzone w 2023 roku, b\u0119dzie mo\u017cna wszystkie wydatki inwestycyjne rozlicza\u0107 w systemie tymczasowego re\u017cimu podatkowego z lat 2020-2021, z ma\u0142ymi zmianami, co znacznie poprawia ekonomik\u0119 projekt\u00f3w. Dwa kluczowe projekty rozwojowe LOTOS E&P Norge \u2013 NOAKA i Trell&Trine b\u0119d\u0105 obj\u0119te t\u0105 ulg\u0105. W grudniu 2019 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS E&P Norge otrzyma\u0142a projekt decyzji dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016.We wrze\u015bniu 2020 roku sp\u00f3\u0142ka przekaza\u0142a organom podatkowym pismo, w kt\u00f3rym ustosunkowa\u0142a si\u0119 do wst\u0119pnej decyzji Urz\u0119du Podatkowego (Oil Taxation Office - OTO) dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016, jak r\u00f3wnie\u017c odpowied\u017a na \u201ezawiadomienie o odchyleniu\u201d za kolejne lata 2017-2018. We wst\u0119pnej decyzji OTO podwa\u017ca mo\u017cliwo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kosztach podatkowych sp\u00f3\u0142ki koszt\u00f3w obs\u0142ugi po\u017cyczek i kredyt\u00f3w i r\u00f3\u017cnic kursowych od finansowania d\u0142u\u017cnego ze wzgl\u0119du na zbyt niski poziom kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. W maju 2022 OTO wyda\u0142 ostateczn\u0105 decyzj\u0119 za lata 2015 -2016, w kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 domiaru podatku zosta\u0142a okre\u015blona na 170 mln NOK wraz z odsetkami. W odniesieniu do drugiej sprawy cienkiej kapitalizacji, obejmuj\u0105cej okres 2017-2019, sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a projekt decyzji w sierpniu 2022 roku, wcze\u015bniej informuj\u0105c o rozszerzeniu badanego okresu o rok. Na mocy projektu decyzji szacunkowa kwota do dop\u0142aty wynosi 103 mln NOK, przy czym zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 z tej kwoty dotyczy przychod\u00f3w finansowych z r\u00f3\u017cnic kursowych kt\u00f3re wcze\u015bniej Sp\u00f3\u0142ka usun\u0119\u0142a z rozliczenia. W tych latach sp\u00f3\u0142ka posiada\u0142a zdolno\u015b\u0107 kredytow\u0105, potwierdzon\u0105 w modelach RBL wobec czego realny efekt cienkiej kapitalizacji jest du\u017co mniejszy ni\u017c w latach 2015-2016. Ponadto, sp\u00f3\u0142ka w deklaracjach podatkowych za lata 2017 i 2019 nie uzna\u0142a jako podstaw\u0119 do opodatkowania przychody finansowe z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych zrealizowanych od po\u017cyczek, w kt\u00f3rych OTO wcze\u015bniej kwestionowa\u0142a koszty finansowe jako koszty uzyskania przychodu. \u0141\u0105czna kwota odlicze\u0144 podatkowych z tego tytu\u0142u wynosi\u0142a 88 mln NOK (52 mln NOK za 2017 oraz 36 mln NOK za 2019 rok). Na te kwoty sp\u00f3\u0142ka zawi\u0105za\u0142a rezerw\u0119. W lutym 2023 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a dwie faktury do uregulowania dotycz\u0105ce cienkiej kapitalizacji 2015-2016 roku. Ze wzgl\u0119du na strat\u0119 podatkow\u0105 jak\u0105 sp\u00f3\u0142ka mia\u0142a w tych latach, domiar podatku zosta\u0142 rozliczony dopiero w zeznaniach za 2017 i 2018 rok. \u0141\u0105cznie zap\u0142acono 158,1 mln NOK, czyli 65 mln PLN. Jednocze\u015bnie w dniu 31 marca 2023 sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a apelacj\u0119 Urz\u0119du Skarbowego do decyzji z lat 2015-16. Je\u015bli apelacja zostanie rozpatrzona negatywnie sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca arbitra\u017c s\u0105dowy. W tym samym dniu sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a pisemn\u0105 odpowied\u017a i ustosunkowanie si\u0119 do projektu decyzji w sprawie cienkiej kapitalizacji za lata 2017-2019. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 34 mln PLN. Rozliczenia za gaz ziemny dostarczany w ramach Kontraktu jamalskiego oraz wstrzymanie dostaw gazu ziemnego przez Gazprom W dniu 31 marca 2021 roku opublikowano Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej nr 172 \u201eo specjalnej procedurze wykonania zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych nabywc\u00f3w wobec rosyjskich dostawc\u00f3w gazu ziemnego\u201d (\u201eDekret\u201d) w nast\u0119pstwie kt\u00f3rego Gazprom wyst\u0105pi\u0142 do PGNiG z oczekiwaniem dokonania zmian warunk\u00f3w Kontraktu jamalskiego m.in. poprzez wprowadzenie rozlicze\u0144 w rublach rosyjskich. W dniu 12 kwietnia 2022 roku Zarz\u0105d PGNiG S.A. podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o kontynuowaniu rozliczania zobowi\u0105za\u0144 PGNiG za gaz dostarczony przez Gazprom w ramach Kontrakt jamalskiego, zgodnie z jego obowi\u0105zuj\u0105cymi warunkami oraz o niewyra\u017ceniu zgody na wykonywanie przez PGNiG zobowi\u0105za\u0144 rozliczeniowych za gaz ziemny dostarczany przez Gazprom w ramach Kontraktu jamalskiego zgodnie z zapisami Dekretu. Od dnia 27 kwietnia 2022 roku od godz. 8:00 CET Gazprom ca\u0142kowicie wstrzyma\u0142 dostawy gazu ziemnego w ramach Kontraktu jamalskiego powo\u0142uj\u0105c si\u0119 na wprowadzony przez Dekret zakaz realizacji dostaw gazu ziemnego do zagranicznych nabywc\u00f3w z kraj\u00f3w \u201enieprzyjaznych Federacji Rosyjskiej\u201d (w tym z Polski), je\u017celi p\u0142atno\u015bci za gaz ziemny dostarczany do takich kraj\u00f3w pocz\u0105wszy od dnia 1 kwietnia 2022 roku, b\u0119d\u0105 dokonywane niezgodnie z warunkami Dekretu. W odpowiedzi PGNiG podj\u0119\u0142o dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do zabezpieczenia interes\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki w ramach przys\u0142uguj\u0105cych jej uprawie\u0144 kontraktowych obejmuj\u0105ce m.in. wezwanie do realizacji dostaw i respektowania warunk\u00f3w rozliczeniowych i in. warunk\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cej strony do ko\u0144ca 2022 roku umowy. Do dnia 31 grudnia 2022 roku dostawy gazu ziemnego nie zosta\u0142y przez Gazprom wznowione, dostawca odmawia\u0142 rozlicze\u0144 w oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce warunki kontraktowe. Zgodnie z o\u015bwiadczeniem woli PGNiG z dnia 15 listopada 2019 roku, Kontrakt jamalski wygas\u0142 z ko\u0144cem 2022 roku, sprawy sporne powsta\u0142e w okresie jego obowi\u0105zywanie pozostaj\u0105 w toku. Roszczenie B. J. Noskiewicz\u00f3w przeciwko Exalo S.A.(Exalo) o zap\u0142at\u0119 czynszu i odszkodowanie W dniu 9 lutego 2015 roku B.J. Noskiewicze wyst\u0105pili przeciwko Exalo (poprzednio Poszukiwania Nafty i Gazu Jas\u0142o sp. z o.o.) z pozwem o zap\u0142at\u0119 \u0142\u0105cznie kwoty 130 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie z tytu\u0142u op\u0142aty za korzystanie z nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cej w\u0142asno\u015b\u0107 powod\u00f3w (zaj\u0119tej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 w celu wykonania odwiertu wody geotermalnej) oraz odszkodowanie tytu\u0142em utraconych dochod\u00f3w. Powodowie twierdz\u0105, \u017ce nieruchomo\u015b\u0107 nie zosta\u0142a im w spos\u00f3b prawid\u0142owy zwr\u00f3cona po zako\u0144czeniu prac. Exalo z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew. Exalo twierdzi (w oparciu o opinie rzeczoznawc\u00f3w), \u017ce w terminie umownym zako\u0144czy\u0142a korzystanie z nieruchomo\u015bci, usun\u0119\u0142a wszelkie urz\u0105dzenia i ruchomo\u015bci, teren zosta\u0142 uprz\u0105tni\u0119ty i zrekultywowany, a co za tym idzie w spos\u00f3b prawid\u0142owy zaoferowa\u0142a i wyda\u0142a w\u0142a\u015bcicielom nieruchomo\u015b\u0107 w 2012 roku, wobec czego \u017c\u0105danie zar\u00f3wno jakichkolwiek op\u0142at za okres po tej dacie, jak i odszkodowania jest ca\u0142kowicie nieuzasadnione. Post\u0119powanie obecnie jest zawieszone. Pe\u0142na ocena ryzyka niepomy\u015blnego rozstrzygni\u0119cia mo\u017ce by\u0107 dokonana na dalszym etapie post\u0119powania bior\u0105c pod uwag\u0119 argumenty Exalo. W ocenie Exalo roszczenia s\u0105 bezpodstawne. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania wynios\u0142a 35 mln PLN. Roszczenie Veolia Energia Warszawa przeciwko PGNiG Termika S.A. W dniu 21 lutego 2018 roku do PGNiG TERMIKA wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u realizacji umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie wniesiony przez Veolia Energia Warszawa S.A. do S\u0105du Okr\u0119gowego w Warszawie. W dniu 29 czerwca 2018 roku PGNiG TERMIKA z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rej odnios\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 strony powodowej. Veolia Energia Warszawa S.A. pierwotnie dochodzi\u0142a kwoty 5,7 mln PLN tytu\u0142em zap\u0142aty z ww. umowy, a nast\u0119pnie rozszerzy\u0142a pow\u00f3dztwo o 66,6 mln PLN, tj. do kwoty 72,3 mln PLN, stanowi\u0105ce kolejne transze wynagrodzenia z ww. umowy. W sprawie trwa wymiana dalszych pism procesowych. W ocenie PGNiG TERMIKA umowa o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie jest niewa\u017cna, gdy\u017c narusza\u0142a bezwzgl\u0119dnie obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy prawa. Z uwagi na precedensowy i szczeg\u00f3lnie skomplikowany charakter przedmiotowej sprawy, ocena ryzyka niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia nie jest mo\u017cliwa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw wraz z odsetkami ustawowymi z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 121 mln PLN. Roszczenie PBG SA (obecnie w restrukturyzacji w likwidacji) przeciwko PGNiG S.A. (obecnie PKN ORLEN SA) Pozew wzajemny z dnia 1 kwietnia 2019 wniesiony przez PBG SA przeciwko PGNiG S.A. o zap\u0142at\u0119 kwoty 118 mln PLN, w sprawie tocz\u0105cej si\u0119 przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w Warszawie, z pozwu PGNiG SA przeciwko PBG SA, w Wysogotowie, TCM w Pary\u017cu oraz Tecnimont w Mediolanie (warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu tej sprawy 147 mln PLN). Sprawy dotycz\u0105 wzajemnych rozlicze\u0144 w zakresie realizacji um\u00f3w na rozbudow\u0119 PMG (Podziemny Magazyn Gazu) Wierzchowice. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 w pozwie wzajemnym jest kwestionowanie przez PBG SA o\u015bwiadcze\u0144 o potr\u0105ceniu wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 dokonanych przez PGNiG SA w trakcie rozliczania um\u00f3w na realizacj\u0119 rozbudowy PMG Wierzchowice. Etap post\u0119powania w zakresie pozwu wzajemnego jest identyczny, jak w przypadku pozwu g\u0142\u00f3wnego, tzn. post\u0119powanie dowodowe jest w toku, s\u0105d przes\u0142ucha\u0142 wszystkich \u015bwiadk\u00f3w oraz dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego. Pozwani z pozwu g\u0142\u00f3wnego oraz pow\u00f3d wzajemny z pozwu wzajemnego z\u0142o\u017cyli do s\u0105du wniosek o wy\u0142\u0105czenie bieg\u0142ego. Kolejny termin rozprawy nie zosta\u0142 wyznaczony. Poza post\u0119powaniami opisanymi powy\u017cej Grupa nie zidentyfikowa\u0142a innych istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-44": { "value": "Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (w tym dla nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w w metodzie indywidualnej) oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego \u2013 element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego , gdzie wyst\u0119puje element ryzyka kursu spot, Grupa ujmuje w osobnej pozycji w ramach kapita\u0142u koszt zabezpieczenia) zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego (w tym mar\u017cy dwuwalutowej). Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym Grupa ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do zysku lub straty okresu sprawozdawczego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach ujmuje w zysku lub stracie kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w chwili pojawienia si\u0119 pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik. Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa, w przypadku gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania, w przypadku wyceny ujemnej. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-583": { "value": "Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (w tym dla nale\u017cno\u015bci handlowych od kontrahent\u00f3w w metodzie indywidualnej) oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego \u2013 element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego , gdzie wyst\u0119puje element ryzyka kursu spot, Grupa ujmuje w osobnej pozycji w ramach kapita\u0142u koszt zabezpieczenia) zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego (w tym mar\u017cy dwuwalutowej). Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym Grupa ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do zysku lub straty okresu sprawozdawczego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach ujmuje w zysku lub stracie kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w chwili pojawienia si\u0119 pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik. Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa, w przypadku gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania, w przypadku wyceny ujemnej. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-588": { "value": "Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego \u2013 element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego , gdzie wyst\u0119puje element ryzyka kursu spot, Grupa ujmuje w osobnej pozycji w ramach kapita\u0142u koszt zabezpieczenia) zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego (w tym mar\u017cy dwuwalutowej). Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym Grupa ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do zysku lub straty okresu sprawozdawczego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach ujmuje w zysku lub stracie kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w chwili pojawienia si\u0119 pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik. Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa, w przypadku gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania, w przypadku wyceny ujemnej. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-592": { "value": "Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-593": { "value": "Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-518": { "value": "W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-595": { "value": "Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego \u2013 element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego , gdzie wyst\u0119puje element ryzyka kursu spot, Grupa ujmuje w osobnej pozycji w ramach kapita\u0142u koszt zabezpieczenia) zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego (w tym mar\u017cy dwuwalutowej). Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym Grupa ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do zysku lub straty okresu sprawozdawczego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach ujmuje w zysku lub stracie kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w chwili pojawienia si\u0119 pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik. Instrumenty pochodne wykazywane s\u0105 jako aktywa, w przypadku gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowi\u0105zania, w przypadku wyceny ujemnej. Grupa zaprzestaje klasyfikowania instrument\u00f3w jako zabezpieczaj\u0105ce, je\u017celi instrument pochodny wyga\u015bnie, zostanie sprzedany, rozwi\u0105zany lub zrealizowany albo je\u015bli zabezpieczenie przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz zaprzestano oczekiwa\u0107 realizacji planowanej transakcji. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-519": { "value": "Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. 16.3. Ustalanie warto\u015bci godziwej 31/12/2022 Hierarchia warto\u015bci godziwej NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1.1 324 324 55 - 269 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1.1 361 361 - - 361 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 653 668 - 668 - Instrumenty pochodne 14.10.1 4 864 4 864 - 4 864 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 479 479 - 479 - 6 681 6 696 55 6 011 630 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 8 249 8 276 - 8 276 - Po\u017cyczki 14.7.2 281 281 - 281 - Obligacje 14.7.3 10 695 9 982 7 596 2 386 - Instrumenty pochodne 14.10.2 17 452 17 452 - 17 452 - 36 677 35 991 7 596 28 395 31/12/2021 Hierarchia warto\u015bci godziwej NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1.1 81 81 28 - 53 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1.1 5 5 - - 5 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 2 2 - 2 - Instrumenty pochodne 14.10.1 1 492 1 492 - 1 492 - 1 580 1 580 28 1 494 58 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 3 936 3 920 - 3 920 - Po\u017cyczki 14.7.2 131 131 - 131 - Obligacje 14.7.3 11 104 11 335 9 164 2 171 - Instrumenty pochodne 14.10.2 1 166 1 166 - 1 166 - 16 337 16 552 9 164 7 388 Dla pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. 16.3.1. Metody wyceny do warto\u015bci godziwej (hierarchia warto\u015bci godziwej) Zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji oraz zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopy dyskontowe ustalane s\u0105 na podstawie rynkowych st\u00f3p na bazie kwotowa\u0144 1\u2013miesi\u0119cznych, 3\u2013miesi\u0119cznych i 6\u2013miesi\u0119cznych powi\u0119kszonych o mar\u017ce w\u0142a\u015bciwe dla poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych. W pozycji aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody uj\u0119to udzia\u0142y i akcje notowane/nienotowane nieprzeznaczone do obrotu. Dla akcji nienotowanych na aktywnym rynku dla kt\u00f3rych nie ma obserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowano warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 na bazie oczekiwanych dyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W okresie sprawozdawczym i w okresie por\u00f3wnawczym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy Poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-565": { "value": "Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. Zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji oraz zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopy dyskontowe ustalane s\u0105 na podstawie rynkowych st\u00f3p na bazie kwotowa\u0144 1\u2013miesi\u0119cznych, 3\u2013miesi\u0119cznych i 6\u2013miesi\u0119cznych powi\u0119kszonych o mar\u017ce w\u0142a\u015bciwe dla poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych. W pozycji aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody uj\u0119to udzia\u0142y i akcje notowane/nienotowane nieprzeznaczone do obrotu. Dla akcji nienotowanych na aktywnym rynku dla kt\u00f3rych nie ma obserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowano warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 na bazie oczekiwanych dyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-533": { "value": "
Rodzaj ryzyka
Ekspozycja
Pomiar ryzyka
Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie
RYNKOWE
Towarowe
- ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i
petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent;
- ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z
niedopasowaniem czasowym;
- ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082;
- ryzyko zmiany ceny gazu
- ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z
obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw;
- ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci
obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na
cenie sta\u0142ej w czasie
- ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia
na rynku hurtowym
W oparciu o planowane
przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie
zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru
poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont
czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane
instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy
wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105
stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian
warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w
pieni\u0119\u017cnych.
Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa
korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny
instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na
informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku
bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w
informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z
wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w
transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich
procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji.
Zmian kurs\u00f3w
walutowych
- ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych
o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta
funkcjonalna;
- ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych
zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych;
- bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach
obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych
zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i
obligacji hybrydowych
W oparciu o planowane
przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
W oparciu o analizy pozycji
bilansowych.
Zmian st\u00f3p
procentowych
-ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych
przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p
procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania
d\u0142u\u017cne
W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci
zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla
kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105
uzale\u017cnione od zmiennych
st\u00f3p procentowych.
P\u0142ynno\u015bci
Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu
do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym,
prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania
zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej
korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z
nadp\u0142ynno\u015bci.
W oparciu o planowane
przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z
dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej,
inwestycyjnej i finansowej w
horyzoncie kr\u00f3tko i
d\u0142ugoterminowym.
Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady
raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci PKN ORLEN i
sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119
dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje
zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania
p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring
poziomu kowenant\u00f3w kredytowych oraz ich
szacunkowego poziomu w okresach d\u0142ugoterminowych .
Utraty \u015brodk\u00f3w
pieni\u0119\u017cnych i lokat
Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach
kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne
b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w
pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w.
Regularny przeglad
wiarygodno\u015bci kredytowej
bank\u00f3w i wyznaczania
limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w.
Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania
nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci
przyznawania limit\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w
ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych
sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami
kredytuj\u0105cymi.
Kredytowe
Ryzyko nieuregulowania przez kontrahent\u00f3w nale\u017cno\u015bci za dostarczone
produkty i us\u0142ugi, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym
terminem p\u0142atno\u015bci.
Analiza wiarygodno\u015bci i
wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w.
Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w
zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w
tym wyznaczania limit\u00f3w i ustanawiania zabezpiecze\u0144.
16.5.1. Ryzyko towarowe 16.5.1.1. Ryzyko zmiany cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w Rodzaj zabezpieczonego surowca/produktu Jednostka miary 31/12/2022 31/12/2021 Ropa naftowa bbl 25 671 770 20 977 300 Olej nap\u0119dowy t 140 000 70 000 Olej opa\u0142owy t 67 946 - Gaz ziemny AECO gj - 8 975 000 Gaz ziemny Henry Hub mmBtu 193 500 000 - Gaz ziemny TTF MWh 70 368 957 - Mar\u017ca rafineryjna bbl 9 264 000 5 415 000 Energia elektryczna MWh 2 940 032 171 990 Pozosta\u0142e t - 11 800 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem i kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w: Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Razem 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Wzrost cen Wzrost cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Ropa naftowa USD/bbl;CAD/bbl 47% 31% - (820) (1 793) 27 (1 793) (793) Olej nap\u0119dowy USD/t 56% 31% 9 - (146) (59) (137) (59) Olej opa\u0142owy USD/t 53% - 13 - 23 - 36 - Benzyna USD/t - 30% - - - (10) - (10) Gaz CAD/Gj - 31% - 21 - - - 21 Gaz ziemny Henry Hub USD/mmBtu 99% - - - 3 224 - 3 224 - Gaz ziemny TTF EUR/MWh 143% - 58 - (22 544) - (22 486) - Mar\u017ca rafineryjna USD/bbl 47% / 56% 30% (635) (42) - - (635) (42) Energia elektryczna PLN/MWh 99% 30% (175) (57) - - (175) (57) (730) (898) (21 236) (42) (21 966) (940) 2022 2021 Spadek cen Spadek cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Gaz ziemny TTF EUR/MWh -95% - (38) - 14 977 - 14 938 - Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym, z wyj\u0105tkiem pozycji gaz ziemny TTF, dla kt\u00f3rej w analizie wra\u017cliwo\u015bci na wzrost i spadek cen przyj\u0119te zosta\u0142y inne warto\u015bci odchyle\u0144. Odchylenie +143% skalkulowane jest na podstawie zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku natomiast -95% to najni\u017csza historyczna cena produktu w okresie ostatnich 3 lat. Modyfikacja symetrycznej zmiany wynika z ponadnormatywnych zmian cen gazu na rynkach \u015bwiatowych spowodowanych sytuacj\u0105 geopolityczna na \u015bwiecie. Odchylenia cen pozosta\u0142ych produkt\u00f3w skalkulowano na podstawie ich zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku. Wp\u0142yw zmian cen zaprezentowano w skali roku. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych zbadano wp\u0142yw zmian cen produkt\u00f3w na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy niezmiennym poziomie kurs\u00f3w walut. 16.5.1.2. Ryzyko zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji (CO 2 ) Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tej Polityki zabezpieczania ryzyka rynkowego zatwierdzonej przez Zarz\u0105d PKN ORLEN. W ramach realizowanej strategii Sp\u00f3\u0142ka nabywa uprawnienia zar\u00f3wno na potrzeby w\u0142asne jak r\u00f3wnie\u017c w celu zabezpieczenia szacowanego wolumenu oraz koszt\u00f3w nabycia uprawnie\u0144 do emisji CO 2 sp\u00f3\u0142ek z Grupy. Bilans brakuj\u0105cych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 jest szacowany w oparciu o m.in. aktualne saldo posiadanych uprawnie\u0144, wykonane transakcje zakupu uprawnie\u0144 z dostaw\u0105 w przysz\u0142o\u015bci, zrealizowane oraz szacowane w przysz\u0142ych okresach emisje z poszczeg\u00f3lnych instalacji w Grupie ORLEN oraz prognozy przydzia\u0142u darmowych uprawnie\u0144. W ramach realizowanej strategii zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2, jak r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142a\u0144 w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci skoncentrowanych na optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wkowych i poziomu d\u0142ugu, Grupa wydziela nast\u0119puj\u0105ce portfele w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w na zakup uprawnie\u0144 CO 2 : - portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 \u2013 w ramach kt\u00f3rego kontrakty zostan\u0105 rozliczone w formie fizycznej dostawy i nie podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej, zgodnie z wy\u0142\u0105czeniem zawartym w MSSF 9; - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re zgodnie z realizowan\u0105 strategi\u0105 zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2 , mog\u0105 podlega\u0107 rozliczeniu w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych lub w formie wymiany na inny instrument finansowy w p\u00f3\u017aniejszych terminach i s\u0105 ujmowane jako Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczane jako instrument zabezpieczaj\u0105cy w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z wysoce prawdopodobnych prognozowanych przysz\u0142ych transakcji zakupu uprawnie\u0144 CO 2 przez Grup\u0119. Efektywna cz\u0119\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w odnoszona jest na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a nast\u0119pnie podlega reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej (zakupu uprawnie\u0144 CO 2 ) odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych. Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 : Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2022 (mln PLN) 31/12/2022 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023-2025 1 657 000 153 4 Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144* 2023-2024 2 374 000 20 42 Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 2023-2024 3 738 000 nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2021 (mln PLN) 31/12/2021 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 2022-2023 20 716 000 838 125 Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 2022 2 300 000 nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy Efekt wyceny kontrakt\u00f3w transakcyjnych CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 rozpoznany w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych i pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych w pozycji Rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej. Dodatkowe informacje przedstawiono w nocie 13.10 i 13.11. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 * 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 wzrost cen wzrost cen Razem Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 54% 44% 346 3 396 490 - 836 3 396 * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Przyj\u0119te w analizach wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 odchylenia cen skalkulowano na podstawie ich obserwowanej zmienno\u015bci historycznej w 2022 roku. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych ryzyka towarowe opisane w punktach 16.5.1.1 i 16.5.1.2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynios\u0142a odpowiednio (13 856) mln PLN oraz 629 mln PLN. 16.5.2. Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowych Struktura walutowa instrument\u00f3w finansowych 2022 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD NOK Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 5 - - 15 Dostawy i us\u0142ugi 1 081 470 5 592 25 2 24 8 329 Instrumenty pochodne 663 288 - - - - 4 377 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 1 389 594 17 553 - 3 045 682 14 579 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 177 36 - - - - 988 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 780 1 092 27 - - - 8 471 Korekta pozycji zabezpieczanej - 2 - - - - 8 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 13 - 3 344 - - - 708 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - - - - 1 350 - 602 Pozosta\u0142e 12 30 69 7 744 - 538 4 115 2 512 26 585 37 5 141 706 38 615 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 553 166 2 2 - 20 3 349 Obligacje 1 807 49 - - - - 8 690 Leasing 652 82 2 886 1 31 16 4 012 Dostawy i us\u0142ugi 1 084 1 781 4 677 15 240 91 14 076 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 592 26 1 458 28 - - 3 264 Instrumenty pochodne 3 646 44 57 - - - 17 297 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 270 27 - - - - 1 387 Korekta pozycji zabezpieczanej - 6 3 - - - 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM - 511 - - - - 2 249 Pozosta\u0142e 9 292 401 2 633 7 1 705 8 613 2 984 9 484 48 904 162 56 085 2021 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 1 - 4 Dostawy i us\u0142ugi 727 126 6 388 23 46 5 158 Instrumenty pochodne 285 38 - 2 - 1 470 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 43 243 2 300 - 13 1 624 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 38 - - - 155 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - 60 - - - 245 Pozosta\u0142e 17 - 214 2 - 121 1 072 505 8 902 28 59 8 777 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 180 200 2 001 - - 2 010 Obligacje 1 805 - - - - 8 302 Leasing 399 - 2 525 1 - 2 304 Dostawy i us\u0142ugi 418 1 032 5 366 20 15 7 182 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 161 18 1 771 19 - 1 197 Instrumenty pochodne 213 19 - 4 - 1 067 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 6 - - - 25 Korekta pozycji zabezpieczanej - 5 - - - 19 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - 4 - - - 18 Pozosta\u0142e 3 66 516 - - 373 3 179 1 350 12 179 44 15 22 497 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w walutowych 2022 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2022 2022 2022 2022 2022 2022 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (2 948) (761) (57) (8) (215) (3 989) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (473) 33 - - - (440) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 415 (114) 462 2 154 919 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (3 006) (842) 405 (6) (61) (3 510) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 183 214 2 343 354 584 3 678 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (3 238) (514) 2 286 346 369 (751) 2021 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN Razem 2021 2021 2021 2021 2021 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (1 300) (601) (91) (126) (2 118) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) 57 13 - - 70 Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) - 26 - 120 146 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (1 243) (562) (91) (6) (1 902) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 143 343 1 564 304 2 354 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (1 100) (245) 1 473 178 306 Przy odchyleniu kurs\u00f3w walutowych o (-)15% analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w 2022 i 2021 roku. Wp\u0142yw odchyle\u0144 kurs\u00f3w walut na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych oszacowano przy niezmiennych poziomach st\u00f3p procentowych. 16.5.3. Ryzyko zmian st\u00f3p procentowych Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych WIBOR EURIBOR LIBOR USD PRIBOR LIBOR CAD BUBOR/HUF Razem NOTA Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 487 2 442 1 268 2 - - 3 712 487 2 442 1 268 2 - - 3 712 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 4 901 2 593 729 - 6 20 8 249 Po\u017cyczki 14.7.2 281 - - - - - 281 Obligacje 14.7.3 1 003 - 217 - - - 1 220 Instrumenty pochodne 14.10.2 155 16 877 194 11 - - 17 082 6 340 19 470 1 140 11 6 20 26 832 Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych WIBOR EURIBOR LIBOR USD PRIBOR LIBOR CAD Razem NOTA Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 22 472 154 - 6 632 22 472 154 - 6 632 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 1 926 828 812 370 - 3 936 Po\u017cyczki 14.7.2 131 - - - - 131 Obligacje 14.7.3 1 802 - - - - 1 802 Instrumenty pochodne 14.10.2 151 852 78 - 12 942 4 010 1 680 890 370 12 6 811 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 Grupa posiada\u0142a futures i forwardy towarowe, kt\u00f3re nie s\u0105 wra\u017cliwe na zmian\u0119 stopy procentowej dotycz\u0105ce CO 2 oraz energii elektrycznej w kwocie \u0142\u0105cznej netto odpowiednio 428 mln PLN i 614 mln PLN. Warto\u015bci bilansowe tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.10. Grupa ORLEN nara\u017cona jest na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105ce z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Grupa ORLEN zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo skonsolidowan\u0105 ekspozycj\u0119 na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych. W tym celu wykorzystywane s\u0105 instrumenty typu swap procentowy (IRS) oraz swap walutowo-procentowy (CIRS). Pomiar ryzyka dokonywany jest w oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych Stopa procentowa Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Razem 31/12/2022 31/12/2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 WIBOR +0,5p.p. +0,5p.p. (82) 78 (72) - (154) 78 LIBOR USD +0,5p.p. +0,5p.p. (6) (4) (106) 1 (112) (3) EURIBOR +0,5p.p. +0,5p.p. (60) (63) (328) (172) (388) (235) (148) 11 (506) (171) (654) (160) Przy odchyleniu st\u00f3p procentowych o (-) 0,5p.p. analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych w 2022 i 2021 roku. Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zaprezentowano w skali rocznej. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych w analizie wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych zastosowano przesuni\u0119cie krzywej st\u00f3p procentowych o potencjalnie mo\u017cliw\u0105 zmian\u0119 referencyjnych st\u00f3p procentowych, przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w ryzyka. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko towarowe, na zmiany kurs\u00f3w walutowych oraz na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych przeprowadzona zosta\u0142a w oparciu o t\u0105 sam\u0105 metodologi\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-550": { "value": "Rodzaj ryzyka Ekspozycja Pomiar ryzyka Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie RYNKOWE Towarowe - ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent; - ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z niedopasowaniem czasowym; - ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082; - ryzyko zmiany ceny gazu - ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw; - ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie - ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia na rynku hurtowym W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji. Zmian kurs\u00f3w walutowych - ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna; - ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych; - bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i obligacji hybrydowych W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W oparciu o analizy pozycji bilansowych. Zmian st\u00f3p procentowych -ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. P\u0142ynno\u015bci Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym, prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z nadp\u0142ynno\u015bci. W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowym. Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci PKN ORLEN i sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu kowenant\u00f3w kredytowych oraz ich szacunkowego poziomu w okresach d\u0142ugoterminowych . Utraty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Regularny przeglad wiarygodno\u015bci kredytowej bank\u00f3w i wyznaczania limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci przyznawania limit\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami kredytuj\u0105cymi. Kredytowe Ryzyko nieuregulowania przez kontrahent\u00f3w nale\u017cno\u015bci za dostarczone produkty i us\u0142ugi, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Analiza wiarygodno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w tym wyznaczania limit\u00f3w i ustanawiania zabezpiecze\u0144. Ryzyko kredytowe Grupa posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug a tak\u017ce udzielonymi po\u017cyczkami oraz zawartymi transakcjami dotycz\u0105cymi instrument\u00f3w pochodnych. Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w w zakresie nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych oraz nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nieobj\u0119tych odpisem jest znikome, ze wzgl\u0119du na prowadzone zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105. Grupa w procesie przyznawania kredytu kupieckiego: dokonuje oceny wiarygodno\u015bci kredytowej swoich kontrahent\u00f3w na podstawie przeprowadzanej analizy finansowej oraz w oparciu o dotychczasow\u0105 histori\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy lub aktualny raport z wywiadowni gospodarczych, a nast\u0119pnie wyznacza limity kredytowe i w okre\u015blonych przypadkach ustanawia odpowiednie zabezpieczenia. Grupa ma r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania kompensaty wzajemnych wierzytelno\u015bci oraz stosuje rozwi\u0105zanie w postaci faktoringu odwrotnego. Dodatkowo Grupa przeprowadza okresow\u0105 weryfikacj\u0119 finansow\u0105 kontrahent\u00f3w, w tym wysoko\u015bci przyznanych im limit\u00f3w kredytowych. Przyjmowane zabezpieczenia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe, por\u0119czenia innych podmiot\u00f3w, kaucje wp\u0142acone na rachunek Sp\u00f3\u0142ki, hipoteki, weksle, ubezpieczenia limitu kredytu kupieckiego, dobrowolne poddanie si\u0119 egzekucji (Art. 777 KPC). Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku otrzyma\u0142a gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe w wysoko\u015bci odpowiednio 7 585 mln PLN oraz 5 482 mln PLN. W efekcie powy\u017cszych dzia\u0142a\u0144 ograniczone zostaje prawdopodobie\u0144stwo zawarcia transakcji z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci obci\u0105\u017conej znacznym ryzykiem kredytowym. Grupa w procesie windykacyjnym na bie\u017c\u0105co monitoruje stan nale\u017cno\u015bci przeterminowanych oraz ilo\u015b\u0107 dni przeterminowania. W ramach realizowanych czynno\u015bci windykacyjnych stosuje standardowe czynno\u015bci: powiadomienie o istniej\u0105cych zaleg\u0142o\u015bciach, wezwanie do zap\u0142aty, wstrzymanie dostaw, uruchomienie posiadanych zabezpiecze\u0144, skierowanie sprawy do firm windykacyjnych zewn\u0119trznych, a ostateczno\u015bci wypowiedzenie umowy i skierowanie sprawy na drog\u0119 post\u0119powania s\u0105dowego i egzekucyjnego. Wierzytelno\u015bci nieodzyskane w ramach przewidzianych procedurami dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych, mog\u0105 by\u0107 kierowane do sprzeda\u017cy. Cz\u0119\u015b\u0107 transakcji dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy gazu i energii elektrycznej zawieranych jest na Towarowej Gie\u0142dzie Energii (TGE). Zawarte na TGE transakcje nie powoduj\u0105 powstania ekspozycji na ryzyko kredytowe, gdy\u017c prowadzony za po\u015brednictwem Izby Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych (IRGiT) system rozlicze\u0144 oparty o ustanawiane depozyty zabezpieczaj\u0105ce oraz dodatkowo fundusz gwarancyjny zapewniaj\u0105 bezpiecze\u0144stwo p\u0142atno\u015bci z odroczonym terminem ka\u017cdemu Cz\u0142onkowi Izby, nawet w przypadku niewyp\u0142acalno\u015bci uczestnik\u00f3w rynku. Transakcje dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych zawierane s\u0105 z bankami o uznanej renomie i wysokim standingu finansowym lub zawierane s\u0105 na gie\u0142dach towarowych z obowi\u0105zuj\u0105cym systemem rozlicze\u0144 opartym na depozytach zabezpieczaj\u0105cych. Podstaw\u0105 wsp\u00f3\u0142pracy z bankami s\u0105 zawarte Umowy Ramowe lub umowy ISDA, gdzie dla cz\u0119\u015bci um\u00f3w okre\u015blone s\u0105 kwoty progowe na maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 z tytu\u0142u zawartych instrument\u00f3w pochodnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, Grupa ocenia ryzyko poniesienia strat z tytu\u0142u nieuregulowania czy nierozliczenia na czas zawartych transakcji zabezpieczaj\u0105cych przez banki jako niskie. Ryzyko takie przy transakcjach gie\u0142dowych nie wyst\u0119puje. W ocenie Grupy nie wyst\u0119puje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 jest r\u00f3wna ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym (nota 14.5.2. i 14.10.1).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-589": { "value": "17.2. Leasing WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Leasing Grupa jako leasingobiorca Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje: - kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, - wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, - wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119, oraz - szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w. W przypadku, gdy warunkiem ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest przeprowadzanie istotnych okresowych przegl\u0105d\u00f3w lub remont\u00f3w Grupa kapitalizuje koszty jego przeprowadzenia jako komponent leasingowanego aktywa, kt\u00f3ry jest amortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego przegl\u0105du lub remontu. Skapitalizowane koszty komponent\u00f3w remontowych w trakcie ich realizacji s\u0105 wykazywane jako Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w w przygotowaniu, a po ich zako\u0144czeniu prezentowane s\u0105 w ramach tych samych kategorii, co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania kt\u00f3rego dotycz\u0105. W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy. Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe; zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107. W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy. Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych leasingu, gdy\u017c dla cel\u00f3w okre\u015blenia tej stopy wymagane by\u0142yby informacje na temat niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej przedmiotu leasingu jak r\u00f3wnie\u017c bezpo\u015brednich koszt\u00f3w poniesionych przez leasingodawc\u0119, czyli informacji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 znane tylko leasingodawcy. Ustalenie kra\u0144cowej stopy leasingobiorcy Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma: a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz b) premii za ryzyko kredytowe Grupy w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105 wyliczon\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe. P\u00f3\u017aniejsza wycena Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu: a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych. Grupa aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at (np. zmieni si\u0119 op\u0142ata w prawie wieczystego u\u017cytkowania), gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Grupa oczekuje w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Grupa zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie: a) Grunt\u00f3w, w tym: praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat, grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat, b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat. c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym: cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat, samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat, lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wy\u0142\u0105czenia, uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania w zakresie zastosowania MSSF 16 Wy\u0142\u0105czenia Nast\u0119puj\u0105ce umowy w Grupie nie wchodz\u0105 w zakres MSSF 16: umowy leasingu dotycz\u0105ce poszukiwa\u0144 lub wykorzystania surowc\u00f3w naturalnych, umowy licencyjne udzielone obj\u0119te zakresem MSSF 15 - Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz umowy leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych obj\u0119tych zakresem MSR 38. Uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania Leasing kr\u00f3tkoterminowy Grupa stosuje praktyczne rozwi\u0105zanie dla wszystkich klas aktyw\u00f3w w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 maksymalnym mo\u017cliwym okresem trwania um\u00f3w, w\u0142\u0105czaj\u0105c opcje ich odnowienia, o d\u0142ugo\u015bci do 12 miesi\u0119cy. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Leasing przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci Grupa nie stosuje og\u00f3lnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do um\u00f3w leasingu, kt\u00f3rych przedmiot ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uwa\u017ca si\u0119 te, kt\u00f3re, gdy s\u0105 nowe, maj\u0105 warto\u015b\u0107 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 5 000 USD, co na moment pierwszego zastosowania odpowiada kwocie 18 799 PLN przeliczone po kursie z dnia 1 stycznia 2019 roku lub ekwiwalentu w innej walucie wed\u0142ug \u015bredniego kursu zamkni\u0119cia NBP na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dla ka\u017cdej zawieranej umowy leasingu. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Przedmiot umowy leasingu nie mo\u017ce by\u0107 zaliczany do przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci, je\u017celi z jego charakteru wynika, \u017ce nowy (nieu\u017cywany) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma zazwyczaj wysok\u0105 warto\u015b\u0107. Jako przedmioty o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje np.: butle z gazem technicznym, ekspresy do kawy, drobny sprz\u0119t biurowy oraz teleinformatyczny, inne ma\u0142e elementy wyposa\u017cenia. Bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 nisk\u0105 warto\u015b\u0107 tylko wtedy, gdy: a) Grupa mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z u\u017cytkowania samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub wraz z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niej \u0142atwo dost\u0119pne, oraz b) bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie jest w du\u017cym stopniu zale\u017cny od innych aktyw\u00f3w ani nie jest z nimi w du\u017cym stopniu powi\u0105zany. Je\u017celi Grupa przekazuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w subleasing lub spodziewa si\u0119 przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w subleasing, w\u00f3wczas g\u0142\u00f3wny leasing nie kwalifikuje si\u0119 jako leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokre\u015blony W Grupie wyst\u0119puj\u0105 umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony, kt\u00f3re dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie grunt\u00f3w oraz budynk\u00f3w i budowli. Ustalaj\u0105c okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony Grupa ustala okres leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione, dokonuj\u0105c profesjonalnego os\u0105du i uwzgl\u0119dniaj\u0105c, mi\u0119dzy innymi: poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 lub potencjalne koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiadaj\u0105cego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty zwi\u0105zane ze zwrotem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w stanie okre\u015blonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie lub istniej\u0105ce plany biznesowe oraz inne istniej\u0105ce umowy uzasadniaj\u0105ce wykorzystanie leasingowanego przedmiotu w danym okresie. W przypadku gdy koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny przyj\u0119temu okresowi amortyzacji podobnego \u015brodka trwa\u0142ego o parametrach zbli\u017conych do przedmiotu leasingu. W przypadku gdy poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny oczekiwanemu okresowi czerpania korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u wykorzystywania poniesionych nak\u0142ad\u00f3w. Warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w stanowi odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Wydzielanie komponent\u00f3w nieleasingowych Z um\u00f3w, kt\u00f3re zawieraj\u0105 komponenty leasingowe i nieleasingowe, Grupa dla wszystkich klas aktyw\u00f3w wydziela i ujmuje odr\u0119bnie komponenty nieleasingowe np. serwis sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot umowy i alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunk\u00f3w umowy, chyba \u017ce elementy nieleasingowe s\u0105 uznane za nieistotne w kontek\u015bcie ca\u0142ej umowy. Grupa jako leasingodawca Gdy Grupa wyst\u0119puje jako leasingodawca, w dacie rozpocz\u0119cia klasyfikuje leasing jako leasing finansowy lub operacyjny. Grupa, w celu dokonania ww. klasyfikacji, dokonuje oceny czy nast\u0119puje przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z posiadania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na leasingobiorc\u0119. Je\u017celi ma miejsce przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i korzy\u015bci, leasing zostaje zaklasyfikowany jako leasing finansowy, w odwrotnej sytuacji \u2013 jako leasing operacyjny. Ustalenie czy nast\u0119puje przekazanie ryzyka i korzy\u015bci zale\u017cy od oceny istoty tre\u015bci ekonomicznej transakcji. W ramach oceny klasyfikacji leasingu Grupa rozwa\u017ca pewne sytuacje, takie jak na przyk\u0142ad czy ma miejsce przeniesienie na leasingobiorc\u0119 w\u0142asno\u015bci danego sk\u0142adnika przed ko\u0144cem okresu leasingu czy jaki jest stosunek okresu leasingu do ekonomicznego okresu u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, nawet je\u017celi tytu\u0142 prawny nie ulega przeniesieniu. Je\u017celi umowa zawiera elementy leasingowe i nieleasingowe, Grupa alokuje wynagrodzenie w umowie do ka\u017cdego elementu stosuj\u0105c MSSF 15. W dacie rozpocz\u0119cia leasingodawca ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. W dacie rozpocz\u0119cia, op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty za prawo do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podczas okresu leasingu, kt\u00f3re nie s\u0105 otrzymane w dacie rozpocz\u0119cia: a) sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe), pomniejszone o zach\u0119ty leasingowe przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty, b) zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia, c) wszelkie gwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe udzielone leasingodawcy przez leasingobiorc\u0119, podmiot powi\u0105zany z leasingobiorc\u0105 lub niezale\u017cn\u0105 osob\u0119 trzeci\u0105 zdoln\u0105 finansowo do wywi\u0105zania si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 w ramach tej gwarancji, d) cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz e) kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Je\u017celi Grupa odda\u0142a do u\u017cywania innej jednostce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w na podstawie umowy leasingu finansowego, warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej jest prezentowana jako nale\u017cno\u015bci, z podzia\u0142em na cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i d\u0142ugoterminow\u0105. Dyskontowanie op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej odbywa si\u0119 poprzez zastosowanie stopy procentowej leasingu, tj. stopy procentowej, kt\u00f3ra powoduje, \u017ce warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca: a) op\u0142at leasingowych oraz b) niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej r\u00f3wna si\u0119 sumie: (i) warto\u015bci godziwej bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz (ii) wszelkich pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich poniesionych przez leasingodawc\u0119. Aktywa oddawane przez Grup\u0119 innym podmiotom do u\u017cytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w Grupy. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasing\u00f3w operacyjnych s\u0105 ujmowane liniowo przez okres leasingu jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug. Umowy subleasingu W przypadku subleasingu, Grupa dzia\u0142a zar\u00f3wno jako leasingobiorca, jak i leasingodawca w stosunku do tego samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Takie umowy s\u0105 klasyfikowane jako leasing operacyjny b\u0105d\u017a finansowy, na podstawie analizy takich samych kryteri\u00f3w, jakie stosuje leasingodawca, ale s\u0105 one rozpatrywane w odniesieniu do prawa do u\u017cytkowania w leasingu g\u0142\u00f3wnym (a nie w stosunku do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w). Je\u017celi g\u0142\u00f3wny leasing jest leasingiem kr\u00f3tkoterminowym, Grupa klasyfikuje subleasing jako leasing operacyjny. PROFESJONALNY OS\u0104D Ustalenie okresu leasingu Przy ustalaniu okresu leasingu, Grupa rozwa\u017ca wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powoduj\u0105ce istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Grupa dokonuje r\u00f3wnie\u017c profesjonalnego os\u0105du do ustalenia okresu egzekwowalno\u015bci umowy (okresu leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione) w przypadku um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re leasingobiorca kontroluje, wp\u0142ywaj\u0105cych na t\u0119 ocen\u0119. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu Ustalenie kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Grupa nie posiada informacji odno\u015bnie stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki w danej walucie niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym. 17.2.1. Grupa jako leasingobiorca Zmiana stanu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 064 2 453 140 1 598 7 255 Skumulowane umorzenie (269) (552) (56) (727) (1 604) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (16) (2) (3) (65) 2 751 1 885 82 868 5 586 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 3 041 300 132 1 203 4 676 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 372 492 16 1 092 1 972 Amortyzacja (132) (230) (32) (423) (817) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (27) (58) 1 (226) (310) Po\u0142\u0105czenie jednostek* 2 825 142 148 800 3 915 Pozosta\u0142e 3 (46) (1) (40) (84) 5 792 2 185 214 2 071 10 262 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 6 264 2 943 281 3 173 12 661 Skumulowane umorzenie (401) (684) (66) (873) (2 024) Odpisy aktualizuj\u0105ce (71) (74) (1) (229) (375) 5 792 2 185 214 2 071 10 262 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2021 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 732 2 153 138 1 426 6 449 Skumulowane umorzenie (167) (377) (38) (569) (1 151) Odpisy aktualizuj\u0105ce (36) (4) (2) (4) (46) 2 529 1 772 98 853 5 252 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 222 113 (16) 15 334 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 344 285 11 450 1 090 Amortyzacja (103) (197) (26) (364) (690) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (8) (12) - 1 (19) Po\u0142\u0105czenie jednostek 7 59 1 58 125 Zmiana struktury udzia\u0142owej (2) - - (107) (109) Pozosta\u0142e (16) (22) (2) (23) (63) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2021 2 751 1 885 82 868 5 586 * pozycja zawiera r\u00f3wnie\u017c rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych, zaprezentowanych w dzia\u0142alno\u015bci finansowej i operacyjnej w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w roku 2022 i 2021 wynios\u0142a odpowiednio (1 402) mln PLN i (1 054) mln PLN. Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu 31/12/2022 31/12/2021 do jednego roku 1 422 679 od 1 roku do 2 lat 2 767 1 421 od 2 lat do 3 lat 827 437 od 3 lat do 4 lat 688 452 od 4 lat do 5 lat 590 299 powy\u017cej 5 lat 10 933 5 146 17 227 8 434 Dyskonto (6 963) (2 879) 10 264 5 555 Kwoty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu uj\u0119te w sprawozdaniu z zysku lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 2022 2021 Koszty z tytu\u0142u: (547) (361) odsetek z tytu\u0142u leasingu Koszty finansowe (238) (159) leasingu kr\u00f3tkoterminowego Koszty wed\u0142ug rodzaju: Us\u0142ugi Obce (229) (157) leasingu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci nieb\u0119d\u0105cy leasingiem kr\u00f3tkoterminowym Koszty wed\u0142ug rodzaju: Us\u0142ugi Obce (7) (6) zmiennych op\u0142at leasingowych nieuj\u0119tych w wycenie zobowi\u0105za\u0144 leasingowych Koszty wed\u0142ug rodzaju: Us\u0142ugi Obce (73) (39) 17.2.2. Grupa jako leasingodawca Leasing operacyjny Analiza wymagalno\u015bci op\u0142at leasingowych w leasingu operacyjnym 31/12/2022 31/12/2021 do jednego roku 121 92 od 1 roku do 2 lat 41 36 od 2 lat do 3 lat 36 33 od 3 lat do 4 lat 36 31 od 4 lat do 5 lat 33 31 powy\u017cej 5 lat 345 319 612 542 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy oddanych innym podmiotom do u\u017cytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego wynios\u0142a odpowiednio 394 mln PLN i 191 mln PLN i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie budynk\u00f3w i budowli (odpowiednio 273 mln PLN i 133 mln PLN) oraz grunt\u00f3w, w tym grunt\u00f3w w\u0142asnych i prawa do u\u017cytkowania (odpowiednio 99 mln PLN i 52 mln PLN). Przychody z tytu\u0142u leasingu operacyjnego w 2022 roku i w 2021 wynios\u0142y odpowiednio 350 mln PLN i 322 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-45": { "value": "Leasing Grupa jako leasingobiorca Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje: - kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, - wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, - wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119, oraz - szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w. W przypadku, gdy warunkiem ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest przeprowadzanie istotnych okresowych przegl\u0105d\u00f3w lub remont\u00f3w Grupa kapitalizuje koszty jego przeprowadzenia jako komponent leasingowanego aktywa, kt\u00f3ry jest amortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego przegl\u0105du lub remontu. Skapitalizowane koszty komponent\u00f3w remontowych w trakcie ich realizacji s\u0105 wykazywane jako Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w w przygotowaniu, a po ich zako\u0144czeniu prezentowane s\u0105 w ramach tych samych kategorii, co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania kt\u00f3rego dotycz\u0105. W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy. Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe; zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107. W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy. Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych leasingu, gdy\u017c dla cel\u00f3w okre\u015blenia tej stopy wymagane by\u0142yby informacje na temat niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej przedmiotu leasingu jak r\u00f3wnie\u017c bezpo\u015brednich koszt\u00f3w poniesionych przez leasingodawc\u0119, czyli informacji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 znane tylko leasingodawcy. Ustalenie kra\u0144cowej stopy leasingobiorcy Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma: a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz b) premii za ryzyko kredytowe Grupy w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105 wyliczon\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe. P\u00f3\u017aniejsza wycena Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu: a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych. Grupa aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at (np. zmieni si\u0119 op\u0142ata w prawie wieczystego u\u017cytkowania), gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Grupa oczekuje w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Grupa zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie: a) Grunt\u00f3w, w tym: praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat, grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat, b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat. c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym: cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat, samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat, lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wy\u0142\u0105czenia, uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania w zakresie zastosowania MSSF 16 Wy\u0142\u0105czenia Nast\u0119puj\u0105ce umowy w Grupie nie wchodz\u0105 w zakres MSSF 16: umowy leasingu dotycz\u0105ce poszukiwa\u0144 lub wykorzystania surowc\u00f3w naturalnych, umowy licencyjne udzielone obj\u0119te zakresem MSSF 15 - Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz umowy leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych obj\u0119tych zakresem MSR 38. Uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania Leasing kr\u00f3tkoterminowy Grupa stosuje praktyczne rozwi\u0105zanie dla wszystkich klas aktyw\u00f3w w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 maksymalnym mo\u017cliwym okresem trwania um\u00f3w, w\u0142\u0105czaj\u0105c opcje ich odnowienia, o d\u0142ugo\u015bci do 12 miesi\u0119cy. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Leasing przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci Grupa nie stosuje og\u00f3lnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do um\u00f3w leasingu, kt\u00f3rych przedmiot ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uwa\u017ca si\u0119 te, kt\u00f3re, gdy s\u0105 nowe, maj\u0105 warto\u015b\u0107 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 5 000 USD, co na moment pierwszego zastosowania odpowiada kwocie 18 799 PLN przeliczone po kursie z dnia 1 stycznia 2019 roku lub ekwiwalentu w innej walucie wed\u0142ug \u015bredniego kursu zamkni\u0119cia NBP na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dla ka\u017cdej zawieranej umowy leasingu. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Przedmiot umowy leasingu nie mo\u017ce by\u0107 zaliczany do przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci, je\u017celi z jego charakteru wynika, \u017ce nowy (nieu\u017cywany) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma zazwyczaj wysok\u0105 warto\u015b\u0107. Jako przedmioty o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje np.: butle z gazem technicznym, ekspresy do kawy, drobny sprz\u0119t biurowy oraz teleinformatyczny, inne ma\u0142e elementy wyposa\u017cenia. Bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 nisk\u0105 warto\u015b\u0107 tylko wtedy, gdy: a) Grupa mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z u\u017cytkowania samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub wraz z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niej \u0142atwo dost\u0119pne, oraz b) bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie jest w du\u017cym stopniu zale\u017cny od innych aktyw\u00f3w ani nie jest z nimi w du\u017cym stopniu powi\u0105zany. Je\u017celi Grupa przekazuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w subleasing lub spodziewa si\u0119 przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w subleasing, w\u00f3wczas g\u0142\u00f3wny leasing nie kwalifikuje si\u0119 jako leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokre\u015blony W Grupie wyst\u0119puj\u0105 umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony, kt\u00f3re dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie grunt\u00f3w oraz budynk\u00f3w i budowli. Ustalaj\u0105c okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony Grupa ustala okres leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione, dokonuj\u0105c profesjonalnego os\u0105du i uwzgl\u0119dniaj\u0105c, mi\u0119dzy innymi: poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 lub potencjalne koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiadaj\u0105cego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty zwi\u0105zane ze zwrotem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w stanie okre\u015blonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie lub istniej\u0105ce plany biznesowe oraz inne istniej\u0105ce umowy uzasadniaj\u0105ce wykorzystanie leasingowanego przedmiotu w danym okresie. W przypadku gdy koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny przyj\u0119temu okresowi amortyzacji podobnego \u015brodka trwa\u0142ego o parametrach zbli\u017conych do przedmiotu leasingu. W przypadku gdy poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny oczekiwanemu okresowi czerpania korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u wykorzystywania poniesionych nak\u0142ad\u00f3w. Warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w stanowi odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Wydzielanie komponent\u00f3w nieleasingowych Z um\u00f3w, kt\u00f3re zawieraj\u0105 komponenty leasingowe i nieleasingowe, Grupa dla wszystkich klas aktyw\u00f3w wydziela i ujmuje odr\u0119bnie komponenty nieleasingowe np. serwis sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot umowy i alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunk\u00f3w umowy, chyba \u017ce elementy nieleasingowe s\u0105 uznane za nieistotne w kontek\u015bcie ca\u0142ej umowy. Grupa jako leasingodawca Gdy Grupa wyst\u0119puje jako leasingodawca, w dacie rozpocz\u0119cia klasyfikuje leasing jako leasing finansowy lub operacyjny. Grupa, w celu dokonania ww. klasyfikacji, dokonuje oceny czy nast\u0119puje przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z posiadania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na leasingobiorc\u0119. Je\u017celi ma miejsce przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i korzy\u015bci, leasing zostaje zaklasyfikowany jako leasing finansowy, w odwrotnej sytuacji \u2013 jako leasing operacyjny. Ustalenie czy nast\u0119puje przekazanie ryzyka i korzy\u015bci zale\u017cy od oceny istoty tre\u015bci ekonomicznej transakcji. W ramach oceny klasyfikacji leasingu Grupa rozwa\u017ca pewne sytuacje, takie jak na przyk\u0142ad czy ma miejsce przeniesienie na leasingobiorc\u0119 w\u0142asno\u015bci danego sk\u0142adnika przed ko\u0144cem okresu leasingu czy jaki jest stosunek okresu leasingu do ekonomicznego okresu u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, nawet je\u017celi tytu\u0142 prawny nie ulega przeniesieniu. Je\u017celi umowa zawiera elementy leasingowe i nieleasingowe, Grupa alokuje wynagrodzenie w umowie do ka\u017cdego elementu stosuj\u0105c MSSF 15. W dacie rozpocz\u0119cia leasingodawca ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. W dacie rozpocz\u0119cia, op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty za prawo do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podczas okresu leasingu, kt\u00f3re nie s\u0105 otrzymane w dacie rozpocz\u0119cia: a) sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe), pomniejszone o zach\u0119ty leasingowe przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty, b) zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia, c) wszelkie gwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe udzielone leasingodawcy przez leasingobiorc\u0119, podmiot powi\u0105zany z leasingobiorc\u0105 lub niezale\u017cn\u0105 osob\u0119 trzeci\u0105 zdoln\u0105 finansowo do wywi\u0105zania si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 w ramach tej gwarancji, d) cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz e) kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Je\u017celi Grupa odda\u0142a do u\u017cywania innej jednostce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w na podstawie umowy leasingu finansowego, warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej jest prezentowana jako nale\u017cno\u015bci, z podzia\u0142em na cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i d\u0142ugoterminow\u0105. Dyskontowanie op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej odbywa si\u0119 poprzez zastosowanie stopy procentowej leasingu, tj. stopy procentowej, kt\u00f3ra powoduje, \u017ce warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca: a) op\u0142at leasingowych oraz b) niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej r\u00f3wna si\u0119 sumie: (i) warto\u015bci godziwej bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz (ii) wszelkich pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich poniesionych przez leasingodawc\u0119. Aktywa oddawane przez Grup\u0119 innym podmiotom do u\u017cytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w Grupy. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasing\u00f3w operacyjnych s\u0105 ujmowane liniowo przez okres leasingu jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug. Umowy subleasingu W przypadku subleasingu, Grupa dzia\u0142a zar\u00f3wno jako leasingobiorca, jak i leasingodawca w stosunku do tego samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Takie umowy s\u0105 klasyfikowane jako leasing operacyjny b\u0105d\u017a finansowy, na podstawie analizy takich samych kryteri\u00f3w, jakie stosuje leasingodawca, ale s\u0105 one rozpatrywane w odniesieniu do prawa do u\u017cytkowania w leasingu g\u0142\u00f3wnym (a nie w stosunku do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w). Je\u017celi g\u0142\u00f3wny leasing jest leasingiem kr\u00f3tkoterminowym, Grupa klasyfikuje subleasing jako leasing operacyjny. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-46": { "value": "17.3. Poniesione nak\u0142ady inwestycyjne oraz przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych wraz z kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionych w 2022 roku oraz w 2021 roku wynosi\u0142a odpowiednio 19 728 mln PLN i 9 890 mln PLN, w tym nak\u0142ady na inwestycje zwi\u0105zane z ochron\u0105 \u015brodowiska odpowiednio 843 mln PLN i 383 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podpisanych do tego dnia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych wynios\u0142a odpowiednio 27 194 mln PLN i 19 033 mln PLN. Wzrost w 2022 roku wynika g\u0142\u00f3wnie z podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych dotycz\u0105cych budowy kompleksu Olefiny III oraz uwzgl\u0119dnienia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych sp\u00f3\u0142ek by\u0142ej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentContractsLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-520": { "value": "17.3. Poniesione nak\u0142ady inwestycyjne oraz przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych wraz z kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionych w 2022 roku oraz w 2021 roku wynosi\u0142a odpowiednio 19 728 mln PLN i 9 890 mln PLN, w tym nak\u0142ady na inwestycje zwi\u0105zane z ochron\u0105 \u015brodowiska odpowiednio 843 mln PLN i 383 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podpisanych do tego dnia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych wynios\u0142a odpowiednio 27 194 mln PLN i 19 033 mln PLN. Wzrost w 2022 roku wynika g\u0142\u00f3wnie z podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych dotycz\u0105cych budowy kompleksu Olefiny III oraz uwzgl\u0119dnienia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych sp\u00f3\u0142ek by\u0142ej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-566": { "value": "17.3. Poniesione nak\u0142ady inwestycyjne oraz przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych wraz z kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionych w 2022 roku oraz w 2021 roku wynosi\u0142a odpowiednio 19 728 mln PLN i 9 890 mln PLN, w tym nak\u0142ady na inwestycje zwi\u0105zane z ochron\u0105 \u015brodowiska odpowiednio 843 mln PLN i 383 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podpisanych do tego dnia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych wynios\u0142a odpowiednio 27 194 mln PLN i 19 033 mln PLN. Wzrost w 2022 roku wynika g\u0142\u00f3wnie z podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych dotycz\u0105cych budowy kompleksu Olefiny III oraz uwzgl\u0119dnienia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych sp\u00f3\u0142ek by\u0142ej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli: ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome. Zobowi\u0105zania warunkowe Grupa szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 strona pozwan\u0105. 17.4.2. Zobowi\u0105zania warunkowe Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 stron\u0105 pozwan\u0105: Roszczenie Warter Fuels S.A (poprzednio: OBR S.A.) przeciwko PKN ORLEN o odszkodowanie W dniu 5 wrze\u015bnia 2014 roku sp\u00f3\u0142ka OBR S.A. (obecnie: Warter Fuels S.A.) wyst\u0105pi\u0142a przeciwko PKN ORLEN do S\u0105du Okr\u0119gowego w \u0141odzi z pozwem o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u zarzucanego naruszenia przez PKN ORLEN praw do patentu. Kwota roszczenia w pozwie zosta\u0142a oszacowana przez Warter Fuels S.A. na kwot\u0119 84 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie od PKN ORLEN na rzecz Warter Fuels S.A. sumy pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci op\u0142aty licencyjnej za korzystanie z rozwi\u0105zania obj\u0119tego ww. patentem oraz zas\u0105dzenie obowi\u0105zku zwrotu korzy\u015bci uzyskanych na skutek stosowania tego rozwi\u0105zania. W dniu 16 pa\u017adziernika 2014 roku PKN ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew. Pismem procesowym z dnia 11 grudnia 2014 roku warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu zosta\u0142a okre\u015blona przez powoda na kwot\u0119 247 mln PLN. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 kilka rozpraw, podczas kt\u00f3rych s\u0105d m.in. przes\u0142ucha\u0142 \u015bwiadk\u00f3w zg\u0142oszonych przez strony. S\u0105d wyznaczy\u0142 na bieg\u0142ego do sporz\u0105dzenia opinii w sprawie Uniwersytet Techniczno- Ekonomiczny w Budapeszcie. Eksperci z Uniwersytetu Techniczno-Ekonomicznego w Budapeszcie s\u0105 w trakcie przygotowywania opinii. Sp\u00f3r POLWAX S.A. - ORLEN Projekt S.A. I. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 6,7 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie sygn. akt VI GC 225/19 W dniu 23 maja 2019 roku S\u0105d wyda\u0142 na rzecz ORLEN Projekt nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym obejmuj\u0105cy ca\u0142o\u015b\u0107 dochodzonej kwoty. W dniu 27 listopada 2020 roku w sprawie zapad\u0142 wyrok, zgodnie z kt\u00f3rym S\u0105d: (i) utrzyma\u0142 w mocy nakaz zap\u0142aty w ca\u0142o\u015bci w zakresie dochodzonej nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnej w kwocie 6,7 mln PLN oraz w zakresie zaleg\u0142ych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych liczonych od 2 pa\u017adziernika 2019 roku do dnia zap\u0142aty; (ii) uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty wydany w dniu 23 maja 2019 roku co do zap\u0142aty cz\u0119\u015bci zaleg\u0142ych odsetek, tj. w zakresie kwoty 3 mln PLN od 11 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku oraz w zakresie kwoty 3,7 mln PLN od 25 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku. Obie strony wnios\u0142y apelacj\u0119 od wyroku, przy czym POLWAX zaskar\u017cy\u0142 go w ca\u0142o\u015bci, natomiast ORLEN Projekt w cz\u0119\u015bci, w jakiej S\u0105d uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty co do zap\u0142aty ustawowych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych. Aktualnie sprawa jest rozpatrywana przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W dniu 10 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny og\u0142osi\u0142 wyrok, zgodnie, z kt\u00f3rym utrzyma\u0142 nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym wydany przez S\u0105d Okr\u0119gowy w ca\u0142o\u015bci i zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt koszty procesu. Wyrok S\u0105du II instancji jest prawomocny. POLWAX z\u0142o\u017cy\u0142 skarg\u0119 kasacyjn\u0105 od wyroku S\u0105du II instancji do S\u0105du Najwy\u017cszego. ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 do S\u0105du Najwy\u017cszego odpowied\u017a na skarg\u0119 kasacyjn\u0105 POLWAX. II. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 67,8 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19 W sprawie ORLEN Projekt dochodzi od POLWAX zap\u0142aty \u0142\u0105cznej kwoty 67,8 mln PLN wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) wynagrodzenia za wykonane prace budowlane oraz zrealizowane dostawy, (ii) bezpodstawnie zrealizowan\u0105 gwarancj\u0119 dobrego wykonania umowy oraz (iii) koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z odst\u0105pieniem przez ORLEN Projekt od umowy. S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 ju\u017c w sprawie wszystkich \u015bwiadk\u00f3w. Post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W zwi\u0105zku z wydaniem przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie w dniu 10 listopada 2022 r. wyroku w sprawie pod sygn. akt I AGa 20/21, w dniu 22 listopada 2022 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o podj\u0119cie przez S\u0105d Okr\u0119gowy zawieszonego post\u0119powania. Wniosek nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany. III. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 132 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie sygn. akt VI GC 84/20 Dochodzone przez POLWAX od ORLEN Projekt roszczenie obejmuje 84 mln PLN tytu\u0142em szkody rzeczywistej oraz 48 mln PLN tytu\u0142em utraconych korzy\u015bci, kt\u00f3re mia\u0142y powsta\u0107 w zwi\u0105zku z nienale\u017cytym wykonaniem i niewykonaniem umowy przez ORLEN Projekt. Post\u0119powanie by\u0142o zawieszone na zgodny wniosek stron. W dniu 21 pa\u017adziernika 2021 roku S\u0105d, na wniosek POLWAX, wyda\u0142 postanowienie o podj\u0119ciu zawieszonego post\u0119powania. W dniu 20 kwietnia 2022 roku post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy: (i) rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21; (ii) rozpatrywanej przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19. W dniu 22 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie uwzgl\u0119dni\u0142 za\u017calenie ORLEN Projekt na postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego o zawieszeniu post\u0119powania i wyda\u0142 postanowienie, moc\u0105 kt\u00f3rego uchyli\u0142 zaskar\u017cone postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego. W konsekwencji ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142a do S\u0105du Okr\u0119gowego wniosek o podj\u0119cie post\u0119powania, kt\u00f3ry nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany. IV. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 9,9 mln PLN rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 104/20 POLWAX dochodzi przeciwko ORLEN Projekt zap\u0142aty kwoty 9,9 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) zwrotu koszt\u00f3w usuni\u0119cia i utylizacji odpadu w postaci zanieczyszczonej ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji, oraz (ii) bezumownego sk\u0142adowania ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji na nale\u017c\u0105cej do POLWAX dzia\u0142ce nr 3762/70. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 9 posiedze\u0144 w sprawie. Kolejne posiedzenie odby\u0142o si\u0119 w dniu 6 lutego 2023 roku, na kt\u00f3rym PKN ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 kopi\u0119 z\u0142o\u017conego przez POLWAX S.A. zawiadomienia o mo\u017cliwo\u015bci pope\u0142nienia przest\u0119pstwa, wnosz\u0105c o zawieszenie post\u0119powania cywilnego do czasu rozstrzygni\u0119cia sprawy karnej. S\u0105d odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bezterminowo. Na posiedzeniu niejawnym S\u0105d rozstrzygnie wniosek stron o przeprowadzenie dowodu z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego, jak i kolejny wniosek POLWAX o zawieszenie post\u0119powania. V. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o usuni\u0119cie ruchomo\u015bci rozpatrywana przez S\u0105d Rejonowy w Tychach pod sygn. akt VI GC 120/20 POLWAX za\u017c\u0105da\u0142, aby S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 ORLEN Projekt do przywr\u00f3cenia stanu zgodnego z prawem poprzez opr\u00f3\u017cnienie magazyn\u00f3w przekazanych ORLEN Projekt celem przechowywania urz\u0105dze\u0144 i materia\u0142\u00f3w na potrzeby prowadzonej Inwestycji. Dotychczas w sprawie odby\u0142o si\u0119 sze\u015b\u0107 rozpraw. Na rozprawie w dniu 23 czerwca 2022 roku S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 stron\u0119 pozwan\u0105, dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego i odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bez terminu. Bieg\u0142y s\u0105dowy sporz\u0105dzi\u0142 opini\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142a dor\u0119czona obu stronom. W dniu 13 lutego 2023 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 zastrze\u017cenia do opinii bieg\u0142ego. POLWAX nie wni\u00f3s\u0142 zastrze\u017ce\u0144 do opinii bieg\u0142ego wskazuj\u0105c, \u017ce opinia jedynie potwierdza stanowisko strony powodowej w ramach tego post\u0119powania. W dniu 28 marca 2023 roku S\u0105d zleci\u0142 bieg\u0142emu s\u0105dowemu opracowanie opinii uzupe\u0142niaj\u0105cej. W ocenie ORLEN Projekt roszczenie jest bezpodstawne w zwi\u0105zku, z czym Grupa nie rozpozna\u0142a rezerwy. Technip Italy S.p.A. przeciwko ORLEN Unipetrol RPA, s.r.o. W zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniem wykonania Umowy zawartej pomi\u0119dzy Technip Italy S.p.A. (\u201eTechnip\u201d) a ORLEN Unipetrol na budow\u0119 Zak\u0142adu Polietylenu w Litvinov, Technip zobowi\u0105zany by\u0142 do zap\u0142aty kar umownych za op\u00f3\u017anienie w wysoko\u015bci 108 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 23 mln EUR). Technip nie zap\u0142aci\u0142 ww. kar umownych ORLEN Unipetrol, w zwi\u0105zku z czym ORLEN Unipetrol wykorzysta\u0142 gwarancj\u0119 bankow\u0105 w kwocie 98 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 21 mln EUR). W dniu 17 sierpnia 2020 roku Technip wni\u00f3s\u0142 wezwanie na arbitra\u017c. W listopadzie 2020 roku ORLEN Unipetrol wyst\u0105pi\u0142 z kompensat\u0105 pozosta\u0142ych odsetek umownych z faktury wystawionej przez Technip za pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia umownego: zaleg\u0142a wysoko\u015b\u0107 odsetek umownych za op\u00f3\u017anienie wynosi 8,8 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 1,8 mln EUR). W dniu 30 listopada 2020 roku ORLEN Unipetrol z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew oraz zg\u0142osi\u0142 pow\u00f3dztwo wzajemne z tytu\u0142u zaleg\u0142ych odsetek umownych za op\u00f3\u017anienie w kwocie 8 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 1,8 mln EUR). W dniu 5 stycznia 2021 roku Technip z\u0142o\u017cy\u0142 poprawk\u0119 do wezwania na arbitra\u017c zwi\u0119kszaj\u0105c ca\u0142kowit\u0105 wysoko\u015b\u0107 roszczenia do kwoty 140 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 28,8 mln EUR). Post\u0119powanie arbitra\u017cowe toczy\u0142o si\u0119 przed S\u0105dem Arbitra\u017cowym przy Mi\u0119dzynarodowej Izbie Gospodarczej w Wiedniu. W dniu 16 listopada 2022 roku S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym zas\u0105dzi\u0142 od Unipetrol RPA s.r.o. na rzecz Technip kwot\u0119 0,04 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 0,01 mln EUR) wraz z odsetkami i oddali\u0142 pozosta\u0142e roszczenia Technip wobec Unipetrol. Ponadto Technip zosta\u0142 zobowi\u0105zany do zap\u0142aty pozosta\u0142ych odsetek z tytu\u0142u kar umownych i koszt\u00f3w post\u0119powania arbitra\u017cowego oraz koszt\u00f3w pomocy prawnej. Sprawa jest prawomocnie zako\u0144czona. Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce Grupy ENERGA Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania warunkowe Grupy ENERGA rozpoznane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ORLEN wynosi\u0142y 260 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych stanowi\u0105 sprawy sporne zwi\u0105zane z infrastruktur\u0105 energetyczn\u0105 sp\u00f3\u0142ki Energa- Operator S.A. usadowion\u0105 na prywatnym gruncie. Grupa tworzy rezerwy na zg\u0142oszone spory s\u0105dowe. W przypadku niepewno\u015bci, co do zasadno\u015bci kwoty roszczenia lub tytu\u0142u prawnego do gruntu, Grupa rozpoznaje zobowi\u0105zania warunkowe. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oszacowana warto\u015b\u0107 tych roszcze\u0144 wykazana jako zobowi\u0105zania warunkowe wynosi 240 mln PLN, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 249 mln PLN. Bior\u0105c pod uwag\u0119 opinie prawne szacowane kwoty okre\u015blaj\u0105 ryzyko powstania zobowi\u0105zania poni\u017cej 50%. Post\u0119powanie arbitra\u017cowe z pow\u00f3dztwa Elektrobudowa S.A. przeciwko PKN ORLEN Elektrobudowa S.A. wnios\u0142a pozew o zap\u0142at\u0119 przeciwko PKN ORLEN do S\u0105du Arbitra\u017cowego przy Stowarzyszeniu In\u017cynier\u00f3w, Doradc\u00f3w i Rzeczoznawc\u00f3w (SIDIR) w Warszawie (sygn. P/SA/5/2019) na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 104 mln PLN oraz 11,5 mln EUR. Sprawa dotyczy wykonywania umowy EPC na budow\u0119 Instalacji Metateza, zawartej pomi\u0119dzy PKN ORLEN a Elektrobudowa. Na powy\u017csz\u0105 kwot\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce kwoty: 1) 20,6 mln PLN oraz 7,6 mln EUR wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em zap\u0142aty zaleg\u0142ego wynagrodzenia przewidzianego w Umowie EPC - na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie na rzecz Citibanku, w razie uznania, \u017ce w wyniku cesji wynagrodzenie nale\u017cne jest Citibankowi, 2) 7,8 mln PLN oraz 1,26 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 23 pa\u017adziernika 2018 roku tytu\u0142em wynagrodzenia za prace dodatkowe i zamienne \u2013 na rzecz Elektrobudowa ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 3) 62,4 mln PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 27 grudnia 2019 roku tytu\u0142em wynagrodzenia, o kt\u00f3re powinien zosta\u0107 podwy\u017cszony rycza\u0142t na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 4) 13,2 mln PLN oraz 2,6 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 25 pa\u017adziernika 2019 roku \u2013 tytu\u0142em odszkodowania za szkod\u0119 wyrz\u0105dzona bezpodstawn\u0105 wyp\u0142at\u0105 przez PKN ORLEN sum gwarancyjnych dost\u0119pnych w ramach gwarancji bankowych \u2013 na rzecz Elektrobudowa. W dniu 13 wrze\u015bnia 2021 roku Syndyk Masy Upad\u0142o\u015bci Elektrobudowa S.A. rozszerzy\u0142 pow\u00f3dztwo o kwot\u0119 13,2 mln PLN i 2,6 mln EUR stanowi\u0105c\u0105 roszczenie o zwrot kwot zatrzymanych tytu\u0142em Kaucji Gwarancyjnej z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia 24 marca 2021 roku do dnia zap\u0142aty. Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok, w wyniku wydanych orzecze\u0144 przez S\u0105d Arbitra\u017cowy, od kt\u00f3rych nie przys\u0142ugiwa\u0142 PKN ORLEN \u017caden \u015brodek odwo\u0142awczy, Sp\u00f3\u0142ka zap\u0142aci\u0142a dotychczas na rzecz Syndyka \u0142\u0105cznie 10,01 mln PLN oraz 5,52 mln EUR powi\u0119kszone o zas\u0105dzone odsetki ustawowe za op\u00f3\u017anienie w p\u0142atno\u015bciach. Kwoty te dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zap\u0142at cz\u0119\u015bciowych umownego wynagrodzenia, jak r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia za prace dodatkowe. W ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy 2022 roku S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 nast\u0119puj\u0105ce orzeczenia: (I) Wyrok Wst\u0119pny (nr 4) z dnia 7 lutego 2022 roku dotycz\u0105cy roszczenia Elektrobudowy o zas\u0105dzenie kwoty 0,4 mln PLN tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie Komory K-1 w spos\u00f3b odmienny ni\u017c przewidywa\u0142 to pierwotny projekt budowlany, w kt\u00f3rym Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy orzek\u0142, \u017ce o uznaniu tego roszczenia za usprawiedliwione co do zasady. Wyrok wst\u0119pny nie stanowi o istnieniu po stronie PKN ORLEN obowi\u0105zku zap\u0142aty na rzecz powoda w/w kwot, ale jest wyrazem uznania przez Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy, i\u017c Elektrobudowa jest uprawniona do oczekiwania od PKN ORLEN zap\u0142aty za wy\u017cej opisany zakres rzeczowy, jako dodatkowy. (II) Wyrok Wst\u0119pny (nr 5) z dnia 15 lutego 2022 roku dotycz\u0105cy roszczenia Elektrobudowy o zas\u0105dzenie kwoty 5,3 mln PLN tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie budynku Stacji Zimna w spos\u00f3b odmienny ni\u017c przewidywa\u0142a to Umowa, w kt\u00f3rym Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy orzek\u0142, \u017ce o uznaniu tego roszczenia za usprawiedliwione co do zasady. Wyrok wst\u0119pny nie stanowi o istnieniu po stronie PKN ORLEN obowi\u0105zku zap\u0142aty na rzecz powoda w/w kwot, ale jest wyrazem uznania przez Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy, i\u017c Elektrobudowa jest uprawniona do oczekiwania od PKN ORLEN zap\u0142aty za wy\u017cej opisany zakres rzeczowy, jako dodatkowy. (III) Wyrok Cz\u0119\u015bciowy (nr 10) z dnia 15 kwietnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy od pozwanego na rzecz powoda kwoty 0,5 mln PLN i 0,8 mln EUR z odsetkami za op\u00f3\u017anienie do dnia zap\u0142aty tytu\u0142em wynagrodzenia dodatkowego oraz tytu\u0142em cz\u0119\u015bciowego wynagrodzenia za dostawy urz\u0105dze\u0144. Zas\u0105dzone kwoty obj\u0119te by\u0142y wydanymi wcze\u015bniej wyrokami wst\u0119pnymi (2) i (3). (IV) Wyrok Cz\u0119\u015bciowy (nr 11) z dnia 26 maja 2022 roku ustalaj\u0105cy, \u017ce PKN ORLEN bezskutecznie potr\u0105ci\u0142 kwot\u0119 5,8 mln PLN i 0,4 mln EUR z dochodzonego przez Elektrobudow\u0119 wynagrodzenia w cz\u0119\u015bci zatrzymanej przez PKN ORLEN. Wyrok nie jest wyrokiem zas\u0105dzaj\u0105cym. (V) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 12) z dnia 30 czerwca 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda \u0142\u0105cznie kwoty 11,9 mln PLN i 2,4 mln EUR z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em cz\u0119\u015bciowego wynagrodzenia zatrzymanego tytu\u0142em kaucji gwarancyjnej. (VI) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 13) z dnia 5 grudnia 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwoty 0,15 mln PLN z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em wynagrodzenia za wykonanie Instrukcji przygotowania instalacji do ruchu po remoncie i oddalaj\u0105cy pow\u00f3dztwo w zakresie kwoty 0,10 mln PLN jako pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci tego roszczenia. (VII) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 14) z dnia 30 grudnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwot\u0119 0,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innej komory K-1 ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie i kwot\u0119 5,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innego budynku Stacji Zimna ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi. Zas\u0105dzone kwoty, to kwoty, o kt\u00f3rych mowa by\u0142a wcze\u015bniej w wyrokach wst\u0119pnych (4) i (5). Nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wne zas\u0105dzone wyrokami cz\u0119\u015bciowymi (nr 10) i (nr 12) zosta\u0142y przez PKN ORLEN zap\u0142acone w ca\u0142o\u015bci na rzecz Syndyka. Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania z Elektrobudow\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 76 mln PLN. Zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w wyniku transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS oraz Grup\u0105 PGNiG Poni\u017cej przedstawiono opis istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS oraz sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy PGNiG przej\u0119tych przez Grup\u0119 w ramach transakcji po\u0142\u0105cze\u0144, kt\u00f3rych opis zosta\u0142 zawarty w nocie 7.3. Zgodnie z wymogami MSSF 3 w ramach rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia Grupa powinna uj\u0105\u0107 na dzie\u0144 przej\u0119cia zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, nawet, je\u015bli nie jest prawdopodobne, \u017ce w celu uregulowania zobowi\u0105zania niezb\u0119dny b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenia ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS oraz po\u0142\u0105czenia z PGNiG nie zosta\u0142y zako\u0144czone. Tym samym w kolejnych okresach sprawozdawczych nast\u0105pi wycena do warto\u015bci godziwej opisanych poni\u017cej zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, jak r\u00f3wnie\u017c potencjalnych dodatkowych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z ryzyk regulacyjnych, prawnych, \u015brodowiskowych i innych i zostan\u0105 one uwzgl\u0119dnione w ramach procesu alokacji ceny nabycia w warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto. Sp\u00f3r pomi\u0119dzy AGR Subsea Ltd. a LOTOS Petrobaltic S.A. W marcu 2013 roku wp\u0142yn\u0119\u0142o do sp\u00f3\u0142ki LOTOS Petrobaltic S.A. od sp\u00f3\u0142ki AGR Subsea Ltd. (\u201eAGR\u201d) wezwanie do zap\u0142aty na kwot\u0119 ok 6,5 mln GBP tytu\u0142em wynagrodzenia AGR z tytu\u0142u realizacji umowy na odkopanie n\u00f3g platformy \u201eBaltic Beta\u201d. W odpowiedzi sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A., kwestionuj\u0105c roszczenie AGR, zaproponowa\u0142a zap\u0142at\u0119 kwoty ok. 16 mln PLN (tj. 3,2 mln GBP wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 31 grudnia 2012 roku). Przedmiotem sporu pomi\u0119dzy stronami by\u0142 charakter zawartej umowy, przyczyny jej wykonania po terminie i w niepe\u0142nym zakresie, jak r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 dokonanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. wypowiedzenia, a tak\u017ce \u017c\u0105dania zwrotu koszt\u00f3w poniesionych na wykonawc\u0119 zast\u0119pczego zaanga\u017cowanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. do uko\u0144czenia prac (pozew wzajemny przeciwko AGR o zap\u0142at\u0119 5,6 mln GBP). Sp\u00f3\u0142ka AGR Subsea Ltd. skierowa\u0142a swoje roszczenie na drog\u0119 s\u0105dow\u0105. W dniu 11 grudnia 2020 roku S\u0105d og\u0142osi\u0142 wyrok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz AGR dochodzon\u0105 nale\u017cno\u015b\u0107 tj. 6,5 mln GBP wraz z odsetkami za zw\u0142ok\u0119, zwrotem koszt\u00f3w post\u0119powania oraz koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego, a tak\u017ce oddali\u0142 pow\u00f3dztwo zg\u0142oszone przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. Z uwagi na fakt, i\u017c zawiadomienie o terminie posiedzenia S\u0105du zamykaj\u0105cego rozpraw\u0119 oraz og\u0142oszenie wyroku nie zosta\u0142o skutecznie dor\u0119czone pe\u0142nomocnikowi LOTOS Petrobaltic S.A., pe\u0142nomocnik sp\u00f3\u0142ki bez swej winy nie bra\u0142 udzia\u0142u dnia 27 listopada 2020 roku w posiedzeniu zamykaj\u0105cym rozpraw\u0119. Nie pozna\u0142 tak\u017ce terminu publikacji wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku, nie stawi\u0142 si\u0119 na termin publikacji ani nie pozna\u0142 tre\u015bci rozstrzygni\u0119cia. Wobec pozyskanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. informacji \u2013 podczas posiedzenia S\u0105du, kt\u00f3re odby\u0142o si\u0119 w marcu 2021 roku przedstawiono S\u0105dowi zastrze\u017cenia dotycz\u0105ce zdolno\u015bci s\u0105dowej i procesowej AGR, jej legitymacji procesowej oraz prawid\u0142owo\u015bci umocowania pe\u0142nomocnik\u00f3w. W\u0105tpliwo\u015bci te powsta\u0142y w zwi\u0105zku z powzi\u0119ciem w marcu 2021 roku wiedzy o og\u0142oszeniu w dniu 25 maja 2015 roku procedury Winding-up (Upad\u0142o\u015b\u0107 likwidacyjna / likwidacja) AGR i ustanowieniu Liquidator (Syndyk / likwidator) w celu prowadzenia spraw i reprezentowania AGR. W dniu 2 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 o wznowienie post\u0119powania w sprawie. W dniu 18 maja 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. zwr\u00f3ci\u0142 si\u0119 do Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku z wnioskiem o wywiedzenie skargi o wznowienie post\u0119powania w sprawach IX GC 811/13 i IX GC 12/15. Wp\u0142yw skargi Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku do S\u0105du o wznowienie post\u0119powania w po\u0142\u0105czonych ww. sprawach nast\u0105pi\u0142 w dniu 12 sierpnia 2021 roku. W dniu 9 grudnia 2021 roku AGR z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci. Postanowieniem z dnia 13 grudnia 2021 roku wydanym w sprawie IX GC 696/21 (wniosek o wznowienie post\u0119powania - skarga Prokuratury Regionalnej) S\u0105d Okr\u0119gowy w Gda\u0144sku wstrzyma\u0142 wykonalno\u015b\u0107 wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku obj\u0119tego ww. wniosek o nadanie klauzul wykonalno\u015bci. Wniosek AGR o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci zosta\u0142 oddalony postanowieniem z dnia 15 grudnia 2021 roku. Trwaj\u0105 obecnie czynno\u015bci w ramach post\u0119powa\u0144: ze skargi w\u0142asnej LOTOS Petrobaltic o wznowienie post\u0119powania (IX GC 1031/21) oraz ze skargi Prokuratora Regionalnego w Gda\u0144sku o wznowienie post\u0119powania (IX GC 696/21). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 50 mln PLN. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem w dniu 1 sierpnia 2022 roku PKN ORLEN z Grup\u0105 LOTOS S.A., PKN ORLEN, jako nast\u0119pca prawny Grupy LOTOS S.A., sta\u0142 si\u0119 stron\u0105 poni\u017cszych post\u0119powa\u0144 podatkowych. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. s\u0105 przedmiotem kontroli celno-skarbowych prowadzonych przez organy kontroli skarbowej. W dniu 21 stycznia 2022 roku by\u0142a Grupa LOTOS S.A. powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o dw\u00f3ch wynikach kontroli celno-skarbowej za okres stycze\u0144 - pa\u017adziernik 2014 roku i za okres pa\u017adziernik - grudzie\u0144 2015 roku wydanych w dniu 7 stycznia 2022 roku. W wynikach tych kontroli zosta\u0142y zakwestionowane rozliczenia podatku VAT naliczonego w sp\u00f3\u0142ce w \u0142\u0105cznej kwocie 23,3 mln PLN (kwota bez odsetek). W dniu 12 kwietnia 2022 roku by\u0142a Grupa LOTOS S.A. powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o wyniku kontroli celno-skarbowej za okres stycze\u0144 - grudnia 2016 wydanym w dniu 7 kwietnia 2022 roku. W wyniku kontroli zosta\u0142y zakwestionowane rozliczenia podatku VAT naliczonego w Sp\u00f3\u0142ce w kwocie 6,5 mln PLN (kwota bez odsetek). Sp\u00f3\u0142ka nie z\u0142o\u017cy\u0142a korekty deklaracji VAT za wy\u017cej wymienione okresy zgodnie z ustaleniami kontroli poniewa\u017c sta\u0142a na stanowisku, \u017ce istniej\u0105 argumenty za obraniem innego trybu rozstrzygni\u0119cia. W zwi\u0105zku z niez\u0142o\u017ceniem przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 ww. korekt deklaracji VAT, organ podatkowy (Naczelnik Pomorskiego Urz\u0119du Celno- Skarbowego w Gdyni) przeprowadzi\u0142 post\u0119powanie podatkowe. W dniu 29 marca 2023 r. organ podatkowy wyda\u0142 dwie decyzje, w kt\u00f3rych okre\u015bli\u0142 zobowi\u0105zanie podatkowe z tytu\u0142u podatku VAT za okres kwiecie\u0144 - pa\u017adziernik 2014 oraz pa\u017adziernik 2015 i wykaza\u0142 zani\u017cenie zobowi\u0105zania w kwocie 23,3.mln PLN. Sp\u00f3\u0142ka planuje z\u0142o\u017cy\u0107 odwo\u0142ania do organu II instancji od decyzji. Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skarg do WSA w Gda\u0144sku, a od ewentualnie niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia s\u0105dowego, istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skargi kasacyjnej do NSA. W zwi\u0105zku z wyrokiem Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej z dnia 16 pa\u017adziernika 2019 roku, w sprawie C-189/18 Glencore, w dniu 15 stycznia 2020 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a wnioski o wznowienie post\u0119powa\u0144, w sprawach, w kt\u00f3rych wydane zosta\u0142y decyzje: Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 grudnia 2015 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Dyrektora Urz\u0119du Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 28 wrze\u015bnia 2015 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2010 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 48,4 mln PLN, Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 lutego 2016 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Dyrektora Urz\u0119du Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 28 wrze\u015bnia 2015 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2011 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 112,5 mln PLN, Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 25 pa\u017adziernika 2018 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Naczelnika Pomorskiego Urz\u0119du Celno-Skarbowego w Gdyni z dnia 19 stycznia 2018 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za stycze\u0144 2012 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 7,3 mln PLN, a po wznowieniu post\u0119powa\u0144 o: uchylenie decyzji organ\u00f3w podatkowych obu instancji i umorzenie post\u0119powa\u0144 podatkowych w sprawie \u2013 w zakresie post\u0119powa\u0144 za lata 2010 \u2013 2011, zawieszenie post\u0119powania do czasu prawomocnego zako\u0144czenia post\u0119powania s\u0105dowego \u2013 w zakresie post\u0119powania za rok 2012, w zwi\u0105zku z tocz\u0105cym si\u0119 przed NSA post\u0119powaniem ze skargi kasacyjnej sp\u00f3\u0142ki. W dniu 8 pa\u017adziernika 2020 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku utrzyma\u0142 w mocy decyzje Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 grudnia 2015 roku oraz z dnia 29 lutego 2016 roku. W dniu 23 listopada 2020 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odwo\u0142ania od niekorzystnych decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku. W dniu 23 grudnia 2020 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku wyda\u0142 decyzje odmawiaj\u0105ce uchylenia decyzji z dnia 8 pa\u017adziernika 2020 roku, na kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a skargi do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Gda\u0144sku. W dniu 15 czerwca 2021 roku Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny w Gda\u0144sku oddali\u0142 skargi sp\u00f3\u0142ki na odmow\u0119 uchylenia decyzji ostatecznych w sprawie okre\u015blenia zobowi\u0105zania w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2010 i 2011 roku. W dniu 10 wrze\u015bnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a skargi kasacyjne od wyrok\u00f3w Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Gda\u0144sku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje rezerw\u0119 na ryzyko podatkowe, utworzon\u0105 w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi post\u0119powaniami, w wysoko\u015bci 98,4 mln PLN. Rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ki LOTOS Exploration and Production Norge AS W zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 kryzysow\u0105 wywo\u0142an\u0105 pandemi\u0105 COVID-19 oraz gwa\u0142townym spadkiem cen surowc\u00f3w, rz\u0105d Norwegii wprowadzi\u0142 na lata 2020-2021 tymczasowy re\u017cim podatkowy, kt\u00f3ry pozwala\u0142 firmom inwestuj\u0105cym na norweskim szelfie kontynentalnym na przyspieszon\u0105 amortyzacj\u0119 podatkow\u0105 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych oraz natychmiastowy zwrot straty podatkowej z ka\u017cdego roku. Dzi\u0119ki tym rozwi\u0105zaniom efektywna skala podatkowa by\u0142a ni\u017csza ni\u017c standardowo 78%. Jednocze\u015bnie rz\u0105d wprowadzi\u0142 dodatkow\u0105 regu\u0142\u0119, mianowicie dla projekt\u00f3w inwestycyjnych kt\u00f3re zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w Ministerstwie do ko\u0144ca roku 2022 roku i kt\u00f3re zostan\u0105 zatwierdzone w 2023 roku, b\u0119dzie mo\u017cna wszystkie wydatki inwestycyjne rozlicza\u0107 w systemie tymczasowego re\u017cimu podatkowego z lat 2020-2021, z ma\u0142ymi zmianami, co znacznie poprawia ekonomik\u0119 projekt\u00f3w. Dwa kluczowe projekty rozwojowe LOTOS E&P Norge \u2013 NOAKA i Trell&Trine b\u0119d\u0105 obj\u0119te t\u0105 ulg\u0105. W grudniu 2019 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS E&P Norge otrzyma\u0142a projekt decyzji dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016.We wrze\u015bniu 2020 roku sp\u00f3\u0142ka przekaza\u0142a organom podatkowym pismo, w kt\u00f3rym ustosunkowa\u0142a si\u0119 do wst\u0119pnej decyzji Urz\u0119du Podatkowego (Oil Taxation Office - OTO) dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016, jak r\u00f3wnie\u017c odpowied\u017a na \u201ezawiadomienie o odchyleniu\u201d za kolejne lata 2017-2018. We wst\u0119pnej decyzji OTO podwa\u017ca mo\u017cliwo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kosztach podatkowych sp\u00f3\u0142ki koszt\u00f3w obs\u0142ugi po\u017cyczek i kredyt\u00f3w i r\u00f3\u017cnic kursowych od finansowania d\u0142u\u017cnego ze wzgl\u0119du na zbyt niski poziom kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. W maju 2022 OTO wyda\u0142 ostateczn\u0105 decyzj\u0119 za lata 2015 -2016, w kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 domiaru podatku zosta\u0142a okre\u015blona na 170 mln NOK wraz z odsetkami. W odniesieniu do drugiej sprawy cienkiej kapitalizacji, obejmuj\u0105cej okres 2017-2019, sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a projekt decyzji w sierpniu 2022 roku, wcze\u015bniej informuj\u0105c o rozszerzeniu badanego okresu o rok. Na mocy projektu decyzji szacunkowa kwota do dop\u0142aty wynosi 103 mln NOK, przy czym zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 z tej kwoty dotyczy przychod\u00f3w finansowych z r\u00f3\u017cnic kursowych kt\u00f3re wcze\u015bniej Sp\u00f3\u0142ka usun\u0119\u0142a z rozliczenia. W tych latach sp\u00f3\u0142ka posiada\u0142a zdolno\u015b\u0107 kredytow\u0105, potwierdzon\u0105 w modelach RBL wobec czego realny efekt cienkiej kapitalizacji jest du\u017co mniejszy ni\u017c w latach 2015-2016. Ponadto, sp\u00f3\u0142ka w deklaracjach podatkowych za lata 2017 i 2019 nie uzna\u0142a jako podstaw\u0119 do opodatkowania przychody finansowe z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych zrealizowanych od po\u017cyczek, w kt\u00f3rych OTO wcze\u015bniej kwestionowa\u0142a koszty finansowe jako koszty uzyskania przychodu. \u0141\u0105czna kwota odlicze\u0144 podatkowych z tego tytu\u0142u wynosi\u0142a 88 mln NOK (52 mln NOK za 2017 oraz 36 mln NOK za 2019 rok). Na te kwoty sp\u00f3\u0142ka zawi\u0105za\u0142a rezerw\u0119. W lutym 2023 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a dwie faktury do uregulowania dotycz\u0105ce cienkiej kapitalizacji 2015-2016 roku. Ze wzgl\u0119du na strat\u0119 podatkow\u0105 jak\u0105 sp\u00f3\u0142ka mia\u0142a w tych latach, domiar podatku zosta\u0142 rozliczony dopiero w zeznaniach za 2017 i 2018 rok. \u0141\u0105cznie zap\u0142acono 158,1 mln NOK, czyli 65 mln PLN. Jednocze\u015bnie w dniu 31 marca 2023 sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a apelacj\u0119 Urz\u0119du Skarbowego do decyzji z lat 2015-16. Je\u015bli apelacja zostanie rozpatrzona negatywnie sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca arbitra\u017c s\u0105dowy. W tym samym dniu sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a pisemn\u0105 odpowied\u017a i ustosunkowanie si\u0119 do projektu decyzji w sprawie cienkiej kapitalizacji za lata 2017-2019. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 34 mln PLN. Rozliczenia za gaz ziemny dostarczany w ramach Kontraktu jamalskiego oraz wstrzymanie dostaw gazu ziemnego przez Gazprom W dniu 31 marca 2021 roku opublikowano Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej nr 172 \u201eo specjalnej procedurze wykonania zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych nabywc\u00f3w wobec rosyjskich dostawc\u00f3w gazu ziemnego\u201d (\u201eDekret\u201d) w nast\u0119pstwie kt\u00f3rego Gazprom wyst\u0105pi\u0142 do PGNiG z oczekiwaniem dokonania zmian warunk\u00f3w Kontraktu jamalskiego m.in. poprzez wprowadzenie rozlicze\u0144 w rublach rosyjskich. W dniu 12 kwietnia 2022 roku Zarz\u0105d PGNiG S.A. podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o kontynuowaniu rozliczania zobowi\u0105za\u0144 PGNiG za gaz dostarczony przez Gazprom w ramach Kontrakt jamalskiego, zgodnie z jego obowi\u0105zuj\u0105cymi warunkami oraz o niewyra\u017ceniu zgody na wykonywanie przez PGNiG zobowi\u0105za\u0144 rozliczeniowych za gaz ziemny dostarczany przez Gazprom w ramach Kontraktu jamalskiego zgodnie z zapisami Dekretu. Od dnia 27 kwietnia 2022 roku od godz. 8:00 CET Gazprom ca\u0142kowicie wstrzyma\u0142 dostawy gazu ziemnego w ramach Kontraktu jamalskiego powo\u0142uj\u0105c si\u0119 na wprowadzony przez Dekret zakaz realizacji dostaw gazu ziemnego do zagranicznych nabywc\u00f3w z kraj\u00f3w \u201enieprzyjaznych Federacji Rosyjskiej\u201d (w tym z Polski), je\u017celi p\u0142atno\u015bci za gaz ziemny dostarczany do takich kraj\u00f3w pocz\u0105wszy od dnia 1 kwietnia 2022 roku, b\u0119d\u0105 dokonywane niezgodnie z warunkami Dekretu. W odpowiedzi PGNiG podj\u0119\u0142o dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do zabezpieczenia interes\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki w ramach przys\u0142uguj\u0105cych jej uprawie\u0144 kontraktowych obejmuj\u0105ce m.in. wezwanie do realizacji dostaw i respektowania warunk\u00f3w rozliczeniowych i in. warunk\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cej strony do ko\u0144ca 2022 roku umowy. Do dnia 31 grudnia 2022 roku dostawy gazu ziemnego nie zosta\u0142y przez Gazprom wznowione, dostawca odmawia\u0142 rozlicze\u0144 w oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce warunki kontraktowe. Zgodnie z o\u015bwiadczeniem woli PGNiG z dnia 15 listopada 2019 roku, Kontrakt jamalski wygas\u0142 z ko\u0144cem 2022 roku, sprawy sporne powsta\u0142e w okresie jego obowi\u0105zywanie pozostaj\u0105 w toku. Roszczenie B. J. Noskiewicz\u00f3w przeciwko Exalo S.A.(Exalo) o zap\u0142at\u0119 czynszu i odszkodowanie W dniu 9 lutego 2015 roku B.J. Noskiewicze wyst\u0105pili przeciwko Exalo (poprzednio Poszukiwania Nafty i Gazu Jas\u0142o sp. z o.o.) z pozwem o zap\u0142at\u0119 \u0142\u0105cznie kwoty 130 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie z tytu\u0142u op\u0142aty za korzystanie z nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cej w\u0142asno\u015b\u0107 powod\u00f3w (zaj\u0119tej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 w celu wykonania odwiertu wody geotermalnej) oraz odszkodowanie tytu\u0142em utraconych dochod\u00f3w. Powodowie twierdz\u0105, \u017ce nieruchomo\u015b\u0107 nie zosta\u0142a im w spos\u00f3b prawid\u0142owy zwr\u00f3cona po zako\u0144czeniu prac. Exalo z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew. Exalo twierdzi (w oparciu o opinie rzeczoznawc\u00f3w), \u017ce w terminie umownym zako\u0144czy\u0142a korzystanie z nieruchomo\u015bci, usun\u0119\u0142a wszelkie urz\u0105dzenia i ruchomo\u015bci, teren zosta\u0142 uprz\u0105tni\u0119ty i zrekultywowany, a co za tym idzie w spos\u00f3b prawid\u0142owy zaoferowa\u0142a i wyda\u0142a w\u0142a\u015bcicielom nieruchomo\u015b\u0107 w 2012 roku, wobec czego \u017c\u0105danie zar\u00f3wno jakichkolwiek op\u0142at za okres po tej dacie, jak i odszkodowania jest ca\u0142kowicie nieuzasadnione. Post\u0119powanie obecnie jest zawieszone. Pe\u0142na ocena ryzyka niepomy\u015blnego rozstrzygni\u0119cia mo\u017ce by\u0107 dokonana na dalszym etapie post\u0119powania bior\u0105c pod uwag\u0119 argumenty Exalo. W ocenie Exalo roszczenia s\u0105 bezpodstawne. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania wynios\u0142a 35 mln PLN. Roszczenie Veolia Energia Warszawa przeciwko PGNiG Termika S.A. W dniu 21 lutego 2018 roku do PGNiG TERMIKA wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u realizacji umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie wniesiony przez Veolia Energia Warszawa S.A. do S\u0105du Okr\u0119gowego w Warszawie. W dniu 29 czerwca 2018 roku PGNiG TERMIKA z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rej odnios\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 strony powodowej. Veolia Energia Warszawa S.A. pierwotnie dochodzi\u0142a kwoty 5,7 mln PLN tytu\u0142em zap\u0142aty z ww. umowy, a nast\u0119pnie rozszerzy\u0142a pow\u00f3dztwo o 66,6 mln PLN, tj. do kwoty 72,3 mln PLN, stanowi\u0105ce kolejne transze wynagrodzenia z ww. umowy. W sprawie trwa wymiana dalszych pism procesowych. W ocenie PGNiG TERMIKA umowa o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie jest niewa\u017cna, gdy\u017c narusza\u0142a bezwzgl\u0119dnie obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy prawa. Z uwagi na precedensowy i szczeg\u00f3lnie skomplikowany charakter przedmiotowej sprawy, ocena ryzyka niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia nie jest mo\u017cliwa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw wraz z odsetkami ustawowymi z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 121 mln PLN. Roszczenie PBG SA (obecnie w restrukturyzacji w likwidacji) przeciwko PGNiG S.A. (obecnie PKN ORLEN SA) Pozew wzajemny z dnia 1 kwietnia 2019 wniesiony przez PBG SA przeciwko PGNiG S.A. o zap\u0142at\u0119 kwoty 118 mln PLN, w sprawie tocz\u0105cej si\u0119 przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w Warszawie, z pozwu PGNiG SA przeciwko PBG SA, w Wysogotowie, TCM w Pary\u017cu oraz Tecnimont w Mediolanie (warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu tej sprawy 147 mln PLN). Sprawy dotycz\u0105 wzajemnych rozlicze\u0144 w zakresie realizacji um\u00f3w na rozbudow\u0119 PMG (Podziemny Magazyn Gazu) Wierzchowice. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 w pozwie wzajemnym jest kwestionowanie przez PBG SA o\u015bwiadcze\u0144 o potr\u0105ceniu wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 dokonanych przez PGNiG SA w trakcie rozliczania um\u00f3w na realizacj\u0119 rozbudowy PMG Wierzchowice. Etap post\u0119powania w zakresie pozwu wzajemnego jest identyczny, jak w przypadku pozwu g\u0142\u00f3wnego, tzn. post\u0119powanie dowodowe jest w toku, s\u0105d przes\u0142ucha\u0142 wszystkich \u015bwiadk\u00f3w oraz dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego. Pozwani z pozwu g\u0142\u00f3wnego oraz pow\u00f3d wzajemny z pozwu wzajemnego z\u0142o\u017cyli do s\u0105du wniosek o wy\u0142\u0105czenie bieg\u0142ego. Kolejny termin rozprawy nie zosta\u0142 wyznaczony. Poza post\u0119powaniami opisanymi powy\u017cej Grupa nie zidentyfikowa\u0142a innych istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-47": { "value": "Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest prawdopodobny. Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Grupa szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw. Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli: ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-551": { "value": "Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli: ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome. Zobowi\u0105zania warunkowe Grupa szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 strona pozwan\u0105. 17.4.2. Zobowi\u0105zania warunkowe Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 stron\u0105 pozwan\u0105: Roszczenie Warter Fuels S.A (poprzednio: OBR S.A.) przeciwko PKN ORLEN o odszkodowanie W dniu 5 wrze\u015bnia 2014 roku sp\u00f3\u0142ka OBR S.A. (obecnie: Warter Fuels S.A.) wyst\u0105pi\u0142a przeciwko PKN ORLEN do S\u0105du Okr\u0119gowego w \u0141odzi z pozwem o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u zarzucanego naruszenia przez PKN ORLEN praw do patentu. Kwota roszczenia w pozwie zosta\u0142a oszacowana przez Warter Fuels S.A. na kwot\u0119 84 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie od PKN ORLEN na rzecz Warter Fuels S.A. sumy pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci op\u0142aty licencyjnej za korzystanie z rozwi\u0105zania obj\u0119tego ww. patentem oraz zas\u0105dzenie obowi\u0105zku zwrotu korzy\u015bci uzyskanych na skutek stosowania tego rozwi\u0105zania. W dniu 16 pa\u017adziernika 2014 roku PKN ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew. Pismem procesowym z dnia 11 grudnia 2014 roku warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu zosta\u0142a okre\u015blona przez powoda na kwot\u0119 247 mln PLN. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 kilka rozpraw, podczas kt\u00f3rych s\u0105d m.in. przes\u0142ucha\u0142 \u015bwiadk\u00f3w zg\u0142oszonych przez strony. S\u0105d wyznaczy\u0142 na bieg\u0142ego do sporz\u0105dzenia opinii w sprawie Uniwersytet Techniczno- Ekonomiczny w Budapeszcie. Eksperci z Uniwersytetu Techniczno-Ekonomicznego w Budapeszcie s\u0105 w trakcie przygotowywania opinii. Sp\u00f3r POLWAX S.A. - ORLEN Projekt S.A. I. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 6,7 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie sygn. akt VI GC 225/19 W dniu 23 maja 2019 roku S\u0105d wyda\u0142 na rzecz ORLEN Projekt nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym obejmuj\u0105cy ca\u0142o\u015b\u0107 dochodzonej kwoty. W dniu 27 listopada 2020 roku w sprawie zapad\u0142 wyrok, zgodnie z kt\u00f3rym S\u0105d: (i) utrzyma\u0142 w mocy nakaz zap\u0142aty w ca\u0142o\u015bci w zakresie dochodzonej nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnej w kwocie 6,7 mln PLN oraz w zakresie zaleg\u0142ych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych liczonych od 2 pa\u017adziernika 2019 roku do dnia zap\u0142aty; (ii) uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty wydany w dniu 23 maja 2019 roku co do zap\u0142aty cz\u0119\u015bci zaleg\u0142ych odsetek, tj. w zakresie kwoty 3 mln PLN od 11 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku oraz w zakresie kwoty 3,7 mln PLN od 25 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku. Obie strony wnios\u0142y apelacj\u0119 od wyroku, przy czym POLWAX zaskar\u017cy\u0142 go w ca\u0142o\u015bci, natomiast ORLEN Projekt w cz\u0119\u015bci, w jakiej S\u0105d uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty co do zap\u0142aty ustawowych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych. Aktualnie sprawa jest rozpatrywana przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W dniu 10 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny og\u0142osi\u0142 wyrok, zgodnie, z kt\u00f3rym utrzyma\u0142 nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym wydany przez S\u0105d Okr\u0119gowy w ca\u0142o\u015bci i zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt koszty procesu. Wyrok S\u0105du II instancji jest prawomocny. POLWAX z\u0142o\u017cy\u0142 skarg\u0119 kasacyjn\u0105 od wyroku S\u0105du II instancji do S\u0105du Najwy\u017cszego. ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 do S\u0105du Najwy\u017cszego odpowied\u017a na skarg\u0119 kasacyjn\u0105 POLWAX. II. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 67,8 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19 W sprawie ORLEN Projekt dochodzi od POLWAX zap\u0142aty \u0142\u0105cznej kwoty 67,8 mln PLN wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) wynagrodzenia za wykonane prace budowlane oraz zrealizowane dostawy, (ii) bezpodstawnie zrealizowan\u0105 gwarancj\u0119 dobrego wykonania umowy oraz (iii) koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z odst\u0105pieniem przez ORLEN Projekt od umowy. S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 ju\u017c w sprawie wszystkich \u015bwiadk\u00f3w. Post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W zwi\u0105zku z wydaniem przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie w dniu 10 listopada 2022 r. wyroku w sprawie pod sygn. akt I AGa 20/21, w dniu 22 listopada 2022 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o podj\u0119cie przez S\u0105d Okr\u0119gowy zawieszonego post\u0119powania. Wniosek nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany. III. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 132 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie sygn. akt VI GC 84/20 Dochodzone przez POLWAX od ORLEN Projekt roszczenie obejmuje 84 mln PLN tytu\u0142em szkody rzeczywistej oraz 48 mln PLN tytu\u0142em utraconych korzy\u015bci, kt\u00f3re mia\u0142y powsta\u0107 w zwi\u0105zku z nienale\u017cytym wykonaniem i niewykonaniem umowy przez ORLEN Projekt. Post\u0119powanie by\u0142o zawieszone na zgodny wniosek stron. W dniu 21 pa\u017adziernika 2021 roku S\u0105d, na wniosek POLWAX, wyda\u0142 postanowienie o podj\u0119ciu zawieszonego post\u0119powania. W dniu 20 kwietnia 2022 roku post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy: (i) rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21; (ii) rozpatrywanej przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19. W dniu 22 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie uwzgl\u0119dni\u0142 za\u017calenie ORLEN Projekt na postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego o zawieszeniu post\u0119powania i wyda\u0142 postanowienie, moc\u0105 kt\u00f3rego uchyli\u0142 zaskar\u017cone postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego. W konsekwencji ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142a do S\u0105du Okr\u0119gowego wniosek o podj\u0119cie post\u0119powania, kt\u00f3ry nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany. IV. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 9,9 mln PLN rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 104/20 POLWAX dochodzi przeciwko ORLEN Projekt zap\u0142aty kwoty 9,9 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) zwrotu koszt\u00f3w usuni\u0119cia i utylizacji odpadu w postaci zanieczyszczonej ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji, oraz (ii) bezumownego sk\u0142adowania ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji na nale\u017c\u0105cej do POLWAX dzia\u0142ce nr 3762/70. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 9 posiedze\u0144 w sprawie. Kolejne posiedzenie odby\u0142o si\u0119 w dniu 6 lutego 2023 roku, na kt\u00f3rym PKN ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 kopi\u0119 z\u0142o\u017conego przez POLWAX S.A. zawiadomienia o mo\u017cliwo\u015bci pope\u0142nienia przest\u0119pstwa, wnosz\u0105c o zawieszenie post\u0119powania cywilnego do czasu rozstrzygni\u0119cia sprawy karnej. S\u0105d odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bezterminowo. Na posiedzeniu niejawnym S\u0105d rozstrzygnie wniosek stron o przeprowadzenie dowodu z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego, jak i kolejny wniosek POLWAX o zawieszenie post\u0119powania. V. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o usuni\u0119cie ruchomo\u015bci rozpatrywana przez S\u0105d Rejonowy w Tychach pod sygn. akt VI GC 120/20 POLWAX za\u017c\u0105da\u0142, aby S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 ORLEN Projekt do przywr\u00f3cenia stanu zgodnego z prawem poprzez opr\u00f3\u017cnienie magazyn\u00f3w przekazanych ORLEN Projekt celem przechowywania urz\u0105dze\u0144 i materia\u0142\u00f3w na potrzeby prowadzonej Inwestycji. Dotychczas w sprawie odby\u0142o si\u0119 sze\u015b\u0107 rozpraw. Na rozprawie w dniu 23 czerwca 2022 roku S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 stron\u0119 pozwan\u0105, dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego i odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bez terminu. Bieg\u0142y s\u0105dowy sporz\u0105dzi\u0142 opini\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142a dor\u0119czona obu stronom. W dniu 13 lutego 2023 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 zastrze\u017cenia do opinii bieg\u0142ego. POLWAX nie wni\u00f3s\u0142 zastrze\u017ce\u0144 do opinii bieg\u0142ego wskazuj\u0105c, \u017ce opinia jedynie potwierdza stanowisko strony powodowej w ramach tego post\u0119powania. W dniu 28 marca 2023 roku S\u0105d zleci\u0142 bieg\u0142emu s\u0105dowemu opracowanie opinii uzupe\u0142niaj\u0105cej. W ocenie ORLEN Projekt roszczenie jest bezpodstawne w zwi\u0105zku, z czym Grupa nie rozpozna\u0142a rezerwy. Technip Italy S.p.A. przeciwko ORLEN Unipetrol RPA, s.r.o. W zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniem wykonania Umowy zawartej pomi\u0119dzy Technip Italy S.p.A. (\u201eTechnip\u201d) a ORLEN Unipetrol na budow\u0119 Zak\u0142adu Polietylenu w Litvinov, Technip zobowi\u0105zany by\u0142 do zap\u0142aty kar umownych za op\u00f3\u017anienie w wysoko\u015bci 108 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 23 mln EUR). Technip nie zap\u0142aci\u0142 ww. kar umownych ORLEN Unipetrol, w zwi\u0105zku z czym ORLEN Unipetrol wykorzysta\u0142 gwarancj\u0119 bankow\u0105 w kwocie 98 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 21 mln EUR). W dniu 17 sierpnia 2020 roku Technip wni\u00f3s\u0142 wezwanie na arbitra\u017c. W listopadzie 2020 roku ORLEN Unipetrol wyst\u0105pi\u0142 z kompensat\u0105 pozosta\u0142ych odsetek umownych z faktury wystawionej przez Technip za pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia umownego: zaleg\u0142a wysoko\u015b\u0107 odsetek umownych za op\u00f3\u017anienie wynosi 8,8 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 1,8 mln EUR). W dniu 30 listopada 2020 roku ORLEN Unipetrol z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew oraz zg\u0142osi\u0142 pow\u00f3dztwo wzajemne z tytu\u0142u zaleg\u0142ych odsetek umownych za op\u00f3\u017anienie w kwocie 8 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 1,8 mln EUR). W dniu 5 stycznia 2021 roku Technip z\u0142o\u017cy\u0142 poprawk\u0119 do wezwania na arbitra\u017c zwi\u0119kszaj\u0105c ca\u0142kowit\u0105 wysoko\u015b\u0107 roszczenia do kwoty 140 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 28,8 mln EUR). Post\u0119powanie arbitra\u017cowe toczy\u0142o si\u0119 przed S\u0105dem Arbitra\u017cowym przy Mi\u0119dzynarodowej Izbie Gospodarczej w Wiedniu. W dniu 16 listopada 2022 roku S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym zas\u0105dzi\u0142 od Unipetrol RPA s.r.o. na rzecz Technip kwot\u0119 0,04 mln PLN przeliczone kursem z dnia 31 grudnia 2022 roku (co odpowiada 0,01 mln EUR) wraz z odsetkami i oddali\u0142 pozosta\u0142e roszczenia Technip wobec Unipetrol. Ponadto Technip zosta\u0142 zobowi\u0105zany do zap\u0142aty pozosta\u0142ych odsetek z tytu\u0142u kar umownych i koszt\u00f3w post\u0119powania arbitra\u017cowego oraz koszt\u00f3w pomocy prawnej. Sprawa jest prawomocnie zako\u0144czona. Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce Grupy ENERGA Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania warunkowe Grupy ENERGA rozpoznane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ORLEN wynosi\u0142y 260 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych stanowi\u0105 sprawy sporne zwi\u0105zane z infrastruktur\u0105 energetyczn\u0105 sp\u00f3\u0142ki Energa- Operator S.A. usadowion\u0105 na prywatnym gruncie. Grupa tworzy rezerwy na zg\u0142oszone spory s\u0105dowe. W przypadku niepewno\u015bci, co do zasadno\u015bci kwoty roszczenia lub tytu\u0142u prawnego do gruntu, Grupa rozpoznaje zobowi\u0105zania warunkowe. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oszacowana warto\u015b\u0107 tych roszcze\u0144 wykazana jako zobowi\u0105zania warunkowe wynosi 240 mln PLN, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 249 mln PLN. Bior\u0105c pod uwag\u0119 opinie prawne szacowane kwoty okre\u015blaj\u0105 ryzyko powstania zobowi\u0105zania poni\u017cej 50%. Post\u0119powanie arbitra\u017cowe z pow\u00f3dztwa Elektrobudowa S.A. przeciwko PKN ORLEN Elektrobudowa S.A. wnios\u0142a pozew o zap\u0142at\u0119 przeciwko PKN ORLEN do S\u0105du Arbitra\u017cowego przy Stowarzyszeniu In\u017cynier\u00f3w, Doradc\u00f3w i Rzeczoznawc\u00f3w (SIDIR) w Warszawie (sygn. P/SA/5/2019) na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 104 mln PLN oraz 11,5 mln EUR. Sprawa dotyczy wykonywania umowy EPC na budow\u0119 Instalacji Metateza, zawartej pomi\u0119dzy PKN ORLEN a Elektrobudowa. Na powy\u017csz\u0105 kwot\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce kwoty: 1) 20,6 mln PLN oraz 7,6 mln EUR wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em zap\u0142aty zaleg\u0142ego wynagrodzenia przewidzianego w Umowie EPC - na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie na rzecz Citibanku, w razie uznania, \u017ce w wyniku cesji wynagrodzenie nale\u017cne jest Citibankowi, 2) 7,8 mln PLN oraz 1,26 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 23 pa\u017adziernika 2018 roku tytu\u0142em wynagrodzenia za prace dodatkowe i zamienne \u2013 na rzecz Elektrobudowa ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 3) 62,4 mln PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 27 grudnia 2019 roku tytu\u0142em wynagrodzenia, o kt\u00f3re powinien zosta\u0107 podwy\u017cszony rycza\u0142t na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 4) 13,2 mln PLN oraz 2,6 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 25 pa\u017adziernika 2019 roku \u2013 tytu\u0142em odszkodowania za szkod\u0119 wyrz\u0105dzona bezpodstawn\u0105 wyp\u0142at\u0105 przez PKN ORLEN sum gwarancyjnych dost\u0119pnych w ramach gwarancji bankowych \u2013 na rzecz Elektrobudowa. W dniu 13 wrze\u015bnia 2021 roku Syndyk Masy Upad\u0142o\u015bci Elektrobudowa S.A. rozszerzy\u0142 pow\u00f3dztwo o kwot\u0119 13,2 mln PLN i 2,6 mln EUR stanowi\u0105c\u0105 roszczenie o zwrot kwot zatrzymanych tytu\u0142em Kaucji Gwarancyjnej z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia 24 marca 2021 roku do dnia zap\u0142aty. Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok, w wyniku wydanych orzecze\u0144 przez S\u0105d Arbitra\u017cowy, od kt\u00f3rych nie przys\u0142ugiwa\u0142 PKN ORLEN \u017caden \u015brodek odwo\u0142awczy, Sp\u00f3\u0142ka zap\u0142aci\u0142a dotychczas na rzecz Syndyka \u0142\u0105cznie 10,01 mln PLN oraz 5,52 mln EUR powi\u0119kszone o zas\u0105dzone odsetki ustawowe za op\u00f3\u017anienie w p\u0142atno\u015bciach. Kwoty te dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zap\u0142at cz\u0119\u015bciowych umownego wynagrodzenia, jak r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia za prace dodatkowe. W ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy 2022 roku S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 nast\u0119puj\u0105ce orzeczenia: (I) Wyrok Wst\u0119pny (nr 4) z dnia 7 lutego 2022 roku dotycz\u0105cy roszczenia Elektrobudowy o zas\u0105dzenie kwoty 0,4 mln PLN tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie Komory K-1 w spos\u00f3b odmienny ni\u017c przewidywa\u0142 to pierwotny projekt budowlany, w kt\u00f3rym Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy orzek\u0142, \u017ce o uznaniu tego roszczenia za usprawiedliwione co do zasady. Wyrok wst\u0119pny nie stanowi o istnieniu po stronie PKN ORLEN obowi\u0105zku zap\u0142aty na rzecz powoda w/w kwot, ale jest wyrazem uznania przez Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy, i\u017c Elektrobudowa jest uprawniona do oczekiwania od PKN ORLEN zap\u0142aty za wy\u017cej opisany zakres rzeczowy, jako dodatkowy. (II) Wyrok Wst\u0119pny (nr 5) z dnia 15 lutego 2022 roku dotycz\u0105cy roszczenia Elektrobudowy o zas\u0105dzenie kwoty 5,3 mln PLN tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie budynku Stacji Zimna w spos\u00f3b odmienny ni\u017c przewidywa\u0142a to Umowa, w kt\u00f3rym Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy orzek\u0142, \u017ce o uznaniu tego roszczenia za usprawiedliwione co do zasady. Wyrok wst\u0119pny nie stanowi o istnieniu po stronie PKN ORLEN obowi\u0105zku zap\u0142aty na rzecz powoda w/w kwot, ale jest wyrazem uznania przez Zesp\u00f3\u0142 Orzekaj\u0105cy, i\u017c Elektrobudowa jest uprawniona do oczekiwania od PKN ORLEN zap\u0142aty za wy\u017cej opisany zakres rzeczowy, jako dodatkowy. (III) Wyrok Cz\u0119\u015bciowy (nr 10) z dnia 15 kwietnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy od pozwanego na rzecz powoda kwoty 0,5 mln PLN i 0,8 mln EUR z odsetkami za op\u00f3\u017anienie do dnia zap\u0142aty tytu\u0142em wynagrodzenia dodatkowego oraz tytu\u0142em cz\u0119\u015bciowego wynagrodzenia za dostawy urz\u0105dze\u0144. Zas\u0105dzone kwoty obj\u0119te by\u0142y wydanymi wcze\u015bniej wyrokami wst\u0119pnymi (2) i (3). (IV) Wyrok Cz\u0119\u015bciowy (nr 11) z dnia 26 maja 2022 roku ustalaj\u0105cy, \u017ce PKN ORLEN bezskutecznie potr\u0105ci\u0142 kwot\u0119 5,8 mln PLN i 0,4 mln EUR z dochodzonego przez Elektrobudow\u0119 wynagrodzenia w cz\u0119\u015bci zatrzymanej przez PKN ORLEN. Wyrok nie jest wyrokiem zas\u0105dzaj\u0105cym. (V) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 12) z dnia 30 czerwca 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda \u0142\u0105cznie kwoty 11,9 mln PLN i 2,4 mln EUR z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em cz\u0119\u015bciowego wynagrodzenia zatrzymanego tytu\u0142em kaucji gwarancyjnej. (VI) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 13) z dnia 5 grudnia 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwoty 0,15 mln PLN z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em wynagrodzenia za wykonanie Instrukcji przygotowania instalacji do ruchu po remoncie i oddalaj\u0105cy pow\u00f3dztwo w zakresie kwoty 0,10 mln PLN jako pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci tego roszczenia. (VII) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 14) z dnia 30 grudnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwot\u0119 0,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innej komory K-1 ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie i kwot\u0119 5,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innego budynku Stacji Zimna ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi. Zas\u0105dzone kwoty, to kwoty, o kt\u00f3rych mowa by\u0142a wcze\u015bniej w wyrokach wst\u0119pnych (4) i (5). Nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wne zas\u0105dzone wyrokami cz\u0119\u015bciowymi (nr 10) i (nr 12) zosta\u0142y przez PKN ORLEN zap\u0142acone w ca\u0142o\u015bci na rzecz Syndyka. Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania z Elektrobudow\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 76 mln PLN. Zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w wyniku transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS oraz Grup\u0105 PGNiG Poni\u017cej przedstawiono opis istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS oraz sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy PGNiG przej\u0119tych przez Grup\u0119 w ramach transakcji po\u0142\u0105cze\u0144, kt\u00f3rych opis zosta\u0142 zawarty w nocie 7.3. Zgodnie z wymogami MSSF 3 w ramach rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia Grupa powinna uj\u0105\u0107 na dzie\u0144 przej\u0119cia zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, nawet, je\u015bli nie jest prawdopodobne, \u017ce w celu uregulowania zobowi\u0105zania niezb\u0119dny b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenia ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS oraz po\u0142\u0105czenia z PGNiG nie zosta\u0142y zako\u0144czone. Tym samym w kolejnych okresach sprawozdawczych nast\u0105pi wycena do warto\u015bci godziwej opisanych poni\u017cej zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, jak r\u00f3wnie\u017c potencjalnych dodatkowych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z ryzyk regulacyjnych, prawnych, \u015brodowiskowych i innych i zostan\u0105 one uwzgl\u0119dnione w ramach procesu alokacji ceny nabycia w warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto. Sp\u00f3r pomi\u0119dzy AGR Subsea Ltd. a LOTOS Petrobaltic S.A. W marcu 2013 roku wp\u0142yn\u0119\u0142o do sp\u00f3\u0142ki LOTOS Petrobaltic S.A. od sp\u00f3\u0142ki AGR Subsea Ltd. (\u201eAGR\u201d) wezwanie do zap\u0142aty na kwot\u0119 ok 6,5 mln GBP tytu\u0142em wynagrodzenia AGR z tytu\u0142u realizacji umowy na odkopanie n\u00f3g platformy \u201eBaltic Beta\u201d. W odpowiedzi sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A., kwestionuj\u0105c roszczenie AGR, zaproponowa\u0142a zap\u0142at\u0119 kwoty ok. 16 mln PLN (tj. 3,2 mln GBP wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 31 grudnia 2012 roku). Przedmiotem sporu pomi\u0119dzy stronami by\u0142 charakter zawartej umowy, przyczyny jej wykonania po terminie i w niepe\u0142nym zakresie, jak r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 dokonanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. wypowiedzenia, a tak\u017ce \u017c\u0105dania zwrotu koszt\u00f3w poniesionych na wykonawc\u0119 zast\u0119pczego zaanga\u017cowanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. do uko\u0144czenia prac (pozew wzajemny przeciwko AGR o zap\u0142at\u0119 5,6 mln GBP). Sp\u00f3\u0142ka AGR Subsea Ltd. skierowa\u0142a swoje roszczenie na drog\u0119 s\u0105dow\u0105. W dniu 11 grudnia 2020 roku S\u0105d og\u0142osi\u0142 wyrok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz AGR dochodzon\u0105 nale\u017cno\u015b\u0107 tj. 6,5 mln GBP wraz z odsetkami za zw\u0142ok\u0119, zwrotem koszt\u00f3w post\u0119powania oraz koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego, a tak\u017ce oddali\u0142 pow\u00f3dztwo zg\u0142oszone przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. Z uwagi na fakt, i\u017c zawiadomienie o terminie posiedzenia S\u0105du zamykaj\u0105cego rozpraw\u0119 oraz og\u0142oszenie wyroku nie zosta\u0142o skutecznie dor\u0119czone pe\u0142nomocnikowi LOTOS Petrobaltic S.A., pe\u0142nomocnik sp\u00f3\u0142ki bez swej winy nie bra\u0142 udzia\u0142u dnia 27 listopada 2020 roku w posiedzeniu zamykaj\u0105cym rozpraw\u0119. Nie pozna\u0142 tak\u017ce terminu publikacji wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku, nie stawi\u0142 si\u0119 na termin publikacji ani nie pozna\u0142 tre\u015bci rozstrzygni\u0119cia. Wobec pozyskanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. informacji \u2013 podczas posiedzenia S\u0105du, kt\u00f3re odby\u0142o si\u0119 w marcu 2021 roku przedstawiono S\u0105dowi zastrze\u017cenia dotycz\u0105ce zdolno\u015bci s\u0105dowej i procesowej AGR, jej legitymacji procesowej oraz prawid\u0142owo\u015bci umocowania pe\u0142nomocnik\u00f3w. W\u0105tpliwo\u015bci te powsta\u0142y w zwi\u0105zku z powzi\u0119ciem w marcu 2021 roku wiedzy o og\u0142oszeniu w dniu 25 maja 2015 roku procedury Winding-up (Upad\u0142o\u015b\u0107 likwidacyjna / likwidacja) AGR i ustanowieniu Liquidator (Syndyk / likwidator) w celu prowadzenia spraw i reprezentowania AGR. W dniu 2 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 o wznowienie post\u0119powania w sprawie. W dniu 18 maja 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. zwr\u00f3ci\u0142 si\u0119 do Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku z wnioskiem o wywiedzenie skargi o wznowienie post\u0119powania w sprawach IX GC 811/13 i IX GC 12/15. Wp\u0142yw skargi Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku do S\u0105du o wznowienie post\u0119powania w po\u0142\u0105czonych ww. sprawach nast\u0105pi\u0142 w dniu 12 sierpnia 2021 roku. W dniu 9 grudnia 2021 roku AGR z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci. Postanowieniem z dnia 13 grudnia 2021 roku wydanym w sprawie IX GC 696/21 (wniosek o wznowienie post\u0119powania - skarga Prokuratury Regionalnej) S\u0105d Okr\u0119gowy w Gda\u0144sku wstrzyma\u0142 wykonalno\u015b\u0107 wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku obj\u0119tego ww. wniosek o nadanie klauzul wykonalno\u015bci. Wniosek AGR o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci zosta\u0142 oddalony postanowieniem z dnia 15 grudnia 2021 roku. Trwaj\u0105 obecnie czynno\u015bci w ramach post\u0119powa\u0144: ze skargi w\u0142asnej LOTOS Petrobaltic o wznowienie post\u0119powania (IX GC 1031/21) oraz ze skargi Prokuratora Regionalnego w Gda\u0144sku o wznowienie post\u0119powania (IX GC 696/21). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 50 mln PLN. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem w dniu 1 sierpnia 2022 roku PKN ORLEN z Grup\u0105 LOTOS S.A., PKN ORLEN, jako nast\u0119pca prawny Grupy LOTOS S.A., sta\u0142 si\u0119 stron\u0105 poni\u017cszych post\u0119powa\u0144 podatkowych. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. s\u0105 przedmiotem kontroli celno-skarbowych prowadzonych przez organy kontroli skarbowej. W dniu 21 stycznia 2022 roku by\u0142a Grupa LOTOS S.A. powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o dw\u00f3ch wynikach kontroli celno-skarbowej za okres stycze\u0144 - pa\u017adziernik 2014 roku i za okres pa\u017adziernik - grudzie\u0144 2015 roku wydanych w dniu 7 stycznia 2022 roku. W wynikach tych kontroli zosta\u0142y zakwestionowane rozliczenia podatku VAT naliczonego w sp\u00f3\u0142ce w \u0142\u0105cznej kwocie 23,3 mln PLN (kwota bez odsetek). W dniu 12 kwietnia 2022 roku by\u0142a Grupa LOTOS S.A. powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o wyniku kontroli celno-skarbowej za okres stycze\u0144 - grudnia 2016 wydanym w dniu 7 kwietnia 2022 roku. W wyniku kontroli zosta\u0142y zakwestionowane rozliczenia podatku VAT naliczonego w Sp\u00f3\u0142ce w kwocie 6,5 mln PLN (kwota bez odsetek). Sp\u00f3\u0142ka nie z\u0142o\u017cy\u0142a korekty deklaracji VAT za wy\u017cej wymienione okresy zgodnie z ustaleniami kontroli poniewa\u017c sta\u0142a na stanowisku, \u017ce istniej\u0105 argumenty za obraniem innego trybu rozstrzygni\u0119cia. W zwi\u0105zku z niez\u0142o\u017ceniem przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 ww. korekt deklaracji VAT, organ podatkowy (Naczelnik Pomorskiego Urz\u0119du Celno- Skarbowego w Gdyni) przeprowadzi\u0142 post\u0119powanie podatkowe. W dniu 29 marca 2023 r. organ podatkowy wyda\u0142 dwie decyzje, w kt\u00f3rych okre\u015bli\u0142 zobowi\u0105zanie podatkowe z tytu\u0142u podatku VAT za okres kwiecie\u0144 - pa\u017adziernik 2014 oraz pa\u017adziernik 2015 i wykaza\u0142 zani\u017cenie zobowi\u0105zania w kwocie 23,3.mln PLN. Sp\u00f3\u0142ka planuje z\u0142o\u017cy\u0107 odwo\u0142ania do organu II instancji od decyzji. Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skarg do WSA w Gda\u0144sku, a od ewentualnie niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia s\u0105dowego, istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skargi kasacyjnej do NSA. W zwi\u0105zku z wyrokiem Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej z dnia 16 pa\u017adziernika 2019 roku, w sprawie C-189/18 Glencore, w dniu 15 stycznia 2020 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a wnioski o wznowienie post\u0119powa\u0144, w sprawach, w kt\u00f3rych wydane zosta\u0142y decyzje: Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 grudnia 2015 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Dyrektora Urz\u0119du Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 28 wrze\u015bnia 2015 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2010 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 48,4 mln PLN, Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 lutego 2016 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Dyrektora Urz\u0119du Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 28 wrze\u015bnia 2015 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2011 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 112,5 mln PLN, Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 25 pa\u017adziernika 2018 roku, utrzymuj\u0105ca w mocy decyzj\u0119 Naczelnika Pomorskiego Urz\u0119du Celno-Skarbowego w Gdyni z dnia 19 stycznia 2018 roku, okre\u015blaj\u0105c\u0105 sp\u00f3\u0142ce zobowi\u0105zanie w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za stycze\u0144 2012 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 7,3 mln PLN, a po wznowieniu post\u0119powa\u0144 o: uchylenie decyzji organ\u00f3w podatkowych obu instancji i umorzenie post\u0119powa\u0144 podatkowych w sprawie \u2013 w zakresie post\u0119powa\u0144 za lata 2010 \u2013 2011, zawieszenie post\u0119powania do czasu prawomocnego zako\u0144czenia post\u0119powania s\u0105dowego \u2013 w zakresie post\u0119powania za rok 2012, w zwi\u0105zku z tocz\u0105cym si\u0119 przed NSA post\u0119powaniem ze skargi kasacyjnej sp\u00f3\u0142ki. W dniu 8 pa\u017adziernika 2020 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku utrzyma\u0142 w mocy decyzje Dyrektora Izby Skarbowej w Gda\u0144sku z dnia 29 grudnia 2015 roku oraz z dnia 29 lutego 2016 roku. W dniu 23 listopada 2020 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odwo\u0142ania od niekorzystnych decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku. W dniu 23 grudnia 2020 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gda\u0144sku wyda\u0142 decyzje odmawiaj\u0105ce uchylenia decyzji z dnia 8 pa\u017adziernika 2020 roku, na kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a skargi do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Gda\u0144sku. W dniu 15 czerwca 2021 roku Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny w Gda\u0144sku oddali\u0142 skargi sp\u00f3\u0142ki na odmow\u0119 uchylenia decyzji ostatecznych w sprawie okre\u015blenia zobowi\u0105zania w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2010 i 2011 roku. W dniu 10 wrze\u015bnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a skargi kasacyjne od wyrok\u00f3w Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Gda\u0144sku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje rezerw\u0119 na ryzyko podatkowe, utworzon\u0105 w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi post\u0119powaniami, w wysoko\u015bci 98,4 mln PLN. Rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ki LOTOS Exploration and Production Norge AS W zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 kryzysow\u0105 wywo\u0142an\u0105 pandemi\u0105 COVID-19 oraz gwa\u0142townym spadkiem cen surowc\u00f3w, rz\u0105d Norwegii wprowadzi\u0142 na lata 2020-2021 tymczasowy re\u017cim podatkowy, kt\u00f3ry pozwala\u0142 firmom inwestuj\u0105cym na norweskim szelfie kontynentalnym na przyspieszon\u0105 amortyzacj\u0119 podatkow\u0105 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych oraz natychmiastowy zwrot straty podatkowej z ka\u017cdego roku. Dzi\u0119ki tym rozwi\u0105zaniom efektywna skala podatkowa by\u0142a ni\u017csza ni\u017c standardowo 78%. Jednocze\u015bnie rz\u0105d wprowadzi\u0142 dodatkow\u0105 regu\u0142\u0119, mianowicie dla projekt\u00f3w inwestycyjnych kt\u00f3re zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w Ministerstwie do ko\u0144ca roku 2022 roku i kt\u00f3re zostan\u0105 zatwierdzone w 2023 roku, b\u0119dzie mo\u017cna wszystkie wydatki inwestycyjne rozlicza\u0107 w systemie tymczasowego re\u017cimu podatkowego z lat 2020-2021, z ma\u0142ymi zmianami, co znacznie poprawia ekonomik\u0119 projekt\u00f3w. Dwa kluczowe projekty rozwojowe LOTOS E&P Norge \u2013 NOAKA i Trell&Trine b\u0119d\u0105 obj\u0119te t\u0105 ulg\u0105. W grudniu 2019 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS E&P Norge otrzyma\u0142a projekt decyzji dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016.We wrze\u015bniu 2020 roku sp\u00f3\u0142ka przekaza\u0142a organom podatkowym pismo, w kt\u00f3rym ustosunkowa\u0142a si\u0119 do wst\u0119pnej decyzji Urz\u0119du Podatkowego (Oil Taxation Office - OTO) dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016, jak r\u00f3wnie\u017c odpowied\u017a na \u201ezawiadomienie o odchyleniu\u201d za kolejne lata 2017-2018. We wst\u0119pnej decyzji OTO podwa\u017ca mo\u017cliwo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kosztach podatkowych sp\u00f3\u0142ki koszt\u00f3w obs\u0142ugi po\u017cyczek i kredyt\u00f3w i r\u00f3\u017cnic kursowych od finansowania d\u0142u\u017cnego ze wzgl\u0119du na zbyt niski poziom kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. W maju 2022 OTO wyda\u0142 ostateczn\u0105 decyzj\u0119 za lata 2015 -2016, w kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 domiaru podatku zosta\u0142a okre\u015blona na 170 mln NOK wraz z odsetkami. W odniesieniu do drugiej sprawy cienkiej kapitalizacji, obejmuj\u0105cej okres 2017-2019, sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a projekt decyzji w sierpniu 2022 roku, wcze\u015bniej informuj\u0105c o rozszerzeniu badanego okresu o rok. Na mocy projektu decyzji szacunkowa kwota do dop\u0142aty wynosi 103 mln NOK, przy czym zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 z tej kwoty dotyczy przychod\u00f3w finansowych z r\u00f3\u017cnic kursowych kt\u00f3re wcze\u015bniej Sp\u00f3\u0142ka usun\u0119\u0142a z rozliczenia. W tych latach sp\u00f3\u0142ka posiada\u0142a zdolno\u015b\u0107 kredytow\u0105, potwierdzon\u0105 w modelach RBL wobec czego realny efekt cienkiej kapitalizacji jest du\u017co mniejszy ni\u017c w latach 2015-2016. Ponadto, sp\u00f3\u0142ka w deklaracjach podatkowych za lata 2017 i 2019 nie uzna\u0142a jako podstaw\u0119 do opodatkowania przychody finansowe z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych zrealizowanych od po\u017cyczek, w kt\u00f3rych OTO wcze\u015bniej kwestionowa\u0142a koszty finansowe jako koszty uzyskania przychodu. \u0141\u0105czna kwota odlicze\u0144 podatkowych z tego tytu\u0142u wynosi\u0142a 88 mln NOK (52 mln NOK za 2017 oraz 36 mln NOK za 2019 rok). Na te kwoty sp\u00f3\u0142ka zawi\u0105za\u0142a rezerw\u0119. W lutym 2023 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a dwie faktury do uregulowania dotycz\u0105ce cienkiej kapitalizacji 2015-2016 roku. Ze wzgl\u0119du na strat\u0119 podatkow\u0105 jak\u0105 sp\u00f3\u0142ka mia\u0142a w tych latach, domiar podatku zosta\u0142 rozliczony dopiero w zeznaniach za 2017 i 2018 rok. \u0141\u0105cznie zap\u0142acono 158,1 mln NOK, czyli 65 mln PLN. Jednocze\u015bnie w dniu 31 marca 2023 sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a apelacj\u0119 Urz\u0119du Skarbowego do decyzji z lat 2015-16. Je\u015bli apelacja zostanie rozpatrzona negatywnie sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca arbitra\u017c s\u0105dowy. W tym samym dniu sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a pisemn\u0105 odpowied\u017a i ustosunkowanie si\u0119 do projektu decyzji w sprawie cienkiej kapitalizacji za lata 2017-2019. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 34 mln PLN. Rozliczenia za gaz ziemny dostarczany w ramach Kontraktu jamalskiego oraz wstrzymanie dostaw gazu ziemnego przez Gazprom W dniu 31 marca 2021 roku opublikowano Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej nr 172 \u201eo specjalnej procedurze wykonania zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych nabywc\u00f3w wobec rosyjskich dostawc\u00f3w gazu ziemnego\u201d (\u201eDekret\u201d) w nast\u0119pstwie kt\u00f3rego Gazprom wyst\u0105pi\u0142 do PGNiG z oczekiwaniem dokonania zmian warunk\u00f3w Kontraktu jamalskiego m.in. poprzez wprowadzenie rozlicze\u0144 w rublach rosyjskich. W dniu 12 kwietnia 2022 roku Zarz\u0105d PGNiG S.A. podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o kontynuowaniu rozliczania zobowi\u0105za\u0144 PGNiG za gaz dostarczony przez Gazprom w ramach Kontrakt jamalskiego, zgodnie z jego obowi\u0105zuj\u0105cymi warunkami oraz o niewyra\u017ceniu zgody na wykonywanie przez PGNiG zobowi\u0105za\u0144 rozliczeniowych za gaz ziemny dostarczany przez Gazprom w ramach Kontraktu jamalskiego zgodnie z zapisami Dekretu. Od dnia 27 kwietnia 2022 roku od godz. 8:00 CET Gazprom ca\u0142kowicie wstrzyma\u0142 dostawy gazu ziemnego w ramach Kontraktu jamalskiego powo\u0142uj\u0105c si\u0119 na wprowadzony przez Dekret zakaz realizacji dostaw gazu ziemnego do zagranicznych nabywc\u00f3w z kraj\u00f3w \u201enieprzyjaznych Federacji Rosyjskiej\u201d (w tym z Polski), je\u017celi p\u0142atno\u015bci za gaz ziemny dostarczany do takich kraj\u00f3w pocz\u0105wszy od dnia 1 kwietnia 2022 roku, b\u0119d\u0105 dokonywane niezgodnie z warunkami Dekretu. W odpowiedzi PGNiG podj\u0119\u0142o dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do zabezpieczenia interes\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki w ramach przys\u0142uguj\u0105cych jej uprawie\u0144 kontraktowych obejmuj\u0105ce m.in. wezwanie do realizacji dostaw i respektowania warunk\u00f3w rozliczeniowych i in. warunk\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cej strony do ko\u0144ca 2022 roku umowy. Do dnia 31 grudnia 2022 roku dostawy gazu ziemnego nie zosta\u0142y przez Gazprom wznowione, dostawca odmawia\u0142 rozlicze\u0144 w oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce warunki kontraktowe. Zgodnie z o\u015bwiadczeniem woli PGNiG z dnia 15 listopada 2019 roku, Kontrakt jamalski wygas\u0142 z ko\u0144cem 2022 roku, sprawy sporne powsta\u0142e w okresie jego obowi\u0105zywanie pozostaj\u0105 w toku. Roszczenie B. J. Noskiewicz\u00f3w przeciwko Exalo S.A.(Exalo) o zap\u0142at\u0119 czynszu i odszkodowanie W dniu 9 lutego 2015 roku B.J. Noskiewicze wyst\u0105pili przeciwko Exalo (poprzednio Poszukiwania Nafty i Gazu Jas\u0142o sp. z o.o.) z pozwem o zap\u0142at\u0119 \u0142\u0105cznie kwoty 130 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie z tytu\u0142u op\u0142aty za korzystanie z nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cej w\u0142asno\u015b\u0107 powod\u00f3w (zaj\u0119tej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 w celu wykonania odwiertu wody geotermalnej) oraz odszkodowanie tytu\u0142em utraconych dochod\u00f3w. Powodowie twierdz\u0105, \u017ce nieruchomo\u015b\u0107 nie zosta\u0142a im w spos\u00f3b prawid\u0142owy zwr\u00f3cona po zako\u0144czeniu prac. Exalo z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew. Exalo twierdzi (w oparciu o opinie rzeczoznawc\u00f3w), \u017ce w terminie umownym zako\u0144czy\u0142a korzystanie z nieruchomo\u015bci, usun\u0119\u0142a wszelkie urz\u0105dzenia i ruchomo\u015bci, teren zosta\u0142 uprz\u0105tni\u0119ty i zrekultywowany, a co za tym idzie w spos\u00f3b prawid\u0142owy zaoferowa\u0142a i wyda\u0142a w\u0142a\u015bcicielom nieruchomo\u015b\u0107 w 2012 roku, wobec czego \u017c\u0105danie zar\u00f3wno jakichkolwiek op\u0142at za okres po tej dacie, jak i odszkodowania jest ca\u0142kowicie nieuzasadnione. Post\u0119powanie obecnie jest zawieszone. Pe\u0142na ocena ryzyka niepomy\u015blnego rozstrzygni\u0119cia mo\u017ce by\u0107 dokonana na dalszym etapie post\u0119powania bior\u0105c pod uwag\u0119 argumenty Exalo. W ocenie Exalo roszczenia s\u0105 bezpodstawne. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania wynios\u0142a 35 mln PLN. Roszczenie Veolia Energia Warszawa przeciwko PGNiG Termika S.A. W dniu 21 lutego 2018 roku do PGNiG TERMIKA wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u realizacji umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie wniesiony przez Veolia Energia Warszawa S.A. do S\u0105du Okr\u0119gowego w Warszawie. W dniu 29 czerwca 2018 roku PGNiG TERMIKA z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rej odnios\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 strony powodowej. Veolia Energia Warszawa S.A. pierwotnie dochodzi\u0142a kwoty 5,7 mln PLN tytu\u0142em zap\u0142aty z ww. umowy, a nast\u0119pnie rozszerzy\u0142a pow\u00f3dztwo o 66,6 mln PLN, tj. do kwoty 72,3 mln PLN, stanowi\u0105ce kolejne transze wynagrodzenia z ww. umowy. W sprawie trwa wymiana dalszych pism procesowych. W ocenie PGNiG TERMIKA umowa o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie jest niewa\u017cna, gdy\u017c narusza\u0142a bezwzgl\u0119dnie obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy prawa. Z uwagi na precedensowy i szczeg\u00f3lnie skomplikowany charakter przedmiotowej sprawy, ocena ryzyka niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia nie jest mo\u017cliwa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw wraz z odsetkami ustawowymi z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 wynios\u0142a 121 mln PLN. Roszczenie PBG SA (obecnie w restrukturyzacji w likwidacji) przeciwko PGNiG S.A. (obecnie PKN ORLEN SA) Pozew wzajemny z dnia 1 kwietnia 2019 wniesiony przez PBG SA przeciwko PGNiG S.A. o zap\u0142at\u0119 kwoty 118 mln PLN, w sprawie tocz\u0105cej si\u0119 przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w Warszawie, z pozwu PGNiG SA przeciwko PBG SA, w Wysogotowie, TCM w Pary\u017cu oraz Tecnimont w Mediolanie (warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu tej sprawy 147 mln PLN). Sprawy dotycz\u0105 wzajemnych rozlicze\u0144 w zakresie realizacji um\u00f3w na rozbudow\u0119 PMG (Podziemny Magazyn Gazu) Wierzchowice. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 w pozwie wzajemnym jest kwestionowanie przez PBG SA o\u015bwiadcze\u0144 o potr\u0105ceniu wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 dokonanych przez PGNiG SA w trakcie rozliczania um\u00f3w na realizacj\u0119 rozbudowy PMG Wierzchowice. Etap post\u0119powania w zakresie pozwu wzajemnego jest identyczny, jak w przypadku pozwu g\u0142\u00f3wnego, tzn. post\u0119powanie dowodowe jest w toku, s\u0105d przes\u0142ucha\u0142 wszystkich \u015bwiadk\u00f3w oraz dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego. Pozwani z pozwu g\u0142\u00f3wnego oraz pow\u00f3d wzajemny z pozwu wzajemnego z\u0142o\u017cyli do s\u0105du wniosek o wy\u0142\u0105czenie bieg\u0142ego. Kolejny termin rozprawy nie zosta\u0142 wyznaczony. Poza post\u0119powaniami opisanymi powy\u017cej Grupa nie zidentyfikowa\u0142a innych istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-48": { "value": "Zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w wyniku transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS oraz Grup\u0105 PGNiG Poni\u017cej przedstawiono opis istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy LOTOS oraz sp\u00f3\u0142ek z by\u0142ej Grupy PGNiG przej\u0119tych przez Grup\u0119 w ramach transakcji po\u0142\u0105cze\u0144, kt\u00f3rych opis zosta\u0142 zawarty w nocie 7.3. Zgodnie z wymogami MSSF 3 w ramach rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia Grupa powinna uj\u0105\u0107 na dzie\u0144 przej\u0119cia zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, nawet, je\u015bli nie jest prawdopodobne, \u017ce w celu uregulowania zobowi\u0105zania niezb\u0119dny b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenia ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS oraz po\u0142\u0105czenia z PGNiG nie zosta\u0142y zako\u0144czone. Tym samym w kolejnych okresach sprawozdawczych nast\u0105pi wycena do warto\u015bci godziwej opisanych poni\u017cej zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, jak r\u00f3wnie\u017c potencjalnych dodatkowych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z ryzyk regulacyjnych, prawnych, \u015brodowiskowych i innych i zostan\u0105 one uwzgl\u0119dnione w ramach procesu alokacji ceny nabycia w warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-49": { "value": "17.6. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi W 2022 roku oraz w 2021 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje podmiot\u00f3w powi\u0105zanych Grupy ORLEN z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej oraz cz\u0142onkami pozosta\u0142ego kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej i z bliskimi im osobami. W 2022 roku i 2021 roku na podstawie z\u0142o\u017conych o\u015bwiadcze\u0144, wyst\u0105pi\u0142y g\u0142\u00f3wnie transakcje sprzeda\u017cy przez cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego oraz bliskich os\u00f3b powi\u0105zanych z kluczowym personelem kierowniczym sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN z podmiotami powi\u0105zanymi Grupy ORLEN w kwocie odpowiednio 1,8 mln PLN oraz 4,8 mln PLN. Najwi\u0119ksza kwota w 2022 roku dotyczy\u0142a sprzeda\u017cy us\u0142ug prawnych, a w 2021 roku sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN przez udzia\u0142owca b\u0119d\u0105cego cz\u0142onkiem kluczowego personelu. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u powy\u017cszych transakcji wynios\u0142o 0,1 mln PLN w obu latach. 17.6.1. Wynagrodzenia wyp\u0142acone i nale\u017cne lub potencjalnie nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj\u0105cej oraz pozosta\u0142ym cz\u0142onkom kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN 2022 2021 Jednostka Dominuj\u0105ca Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 58,4 50,8 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 0,3 0,1 Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe (0,2) - \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 0,8 0,3 Jednostki zale\u017cne Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 364,1 296,5 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 1,0 0,5 Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe 1,9 0,8 \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 7,5 6,5 433,8 355,5 Powy\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenia wyp\u0142acone, nale\u017cne lub potencjalnie nale\u017cne kluczowemu personelowi kierowniczemu Jednostki Dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych za okres sprawozdawczy. Zasady premiowania kluczowego personelu kierowniczego Grupy ORLEN Regulaminy dotycz\u0105ce premiowania funkcjonuj\u0105ce dla Zarz\u0105du PKN ORLEN, dyrektor\u00f3w bezpo\u015brednio podleg\u0142ych Zarz\u0105dowi PKN ORLEN oraz pozosta\u0142ych kluczowych stanowisk Grupy ORLEN maj\u0105 wsp\u00f3lne podstawowe cechy. Osoby obj\u0119te wy\u017cej wymienionymi systemami premiowane s\u0105 za realizacj\u0119 indywidualnych cel\u00f3w, wyznaczanych na pocz\u0105tku okresu premiowego przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz przez Zarz\u0105d dla pracownik\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego. Systemy Premiowania s\u0105 sp\u00f3jne z Warto\u015bciami Koncernu, promuj\u0105 wsp\u00f3\u0142prac\u0119 pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi pracownikami i motywuj\u0105 do osi\u0105gania najlepszych wynik\u00f3w w skali Grupy ORLEN. Postawione cele maj\u0105 charakter zar\u00f3wno jako\u015bciowy, jak i ilo\u015bciowy, i s\u0105 rozliczane po zako\u0144czeniu roku, na kt\u00f3ry zosta\u0142y wyznaczone. Wynagrodzenia z tytu\u0142u zakazu konkurencji i rozwi\u0105zania umowy w rezultacie odwo\u0142ania z zajmowanego stanowiska Zgodnie z umowami Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du PKN ORLEN i Cz\u0142onkowie Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN zobowi\u0105zani s\u0105 przez okres 6 miesi\u0119cy po rozwi\u0105zaniu umowy do powstrzymania si\u0119 od dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej. W okresie tym otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci 50% lub 100% sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego, p\u0142atne w 6 r\u00f3wnych ratach miesi\u0119cznych. Zapisy w umowach dotycz\u0105ce zakazu konkurencji po ustaniu funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du wchodz\u0105 w \u017cycie dopiero po up\u0142ywie 3 miesi\u0119cy pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du. Ponadto umowy przewiduj\u0105 wyp\u0142at\u0119 odprawy w przypadku rozwi\u0105zania umowy lub wypowiedzenia umowy przez Sp\u00f3\u0142k\u0119, z innych przyczyn ni\u017c naruszenie podstawowych, istotnych obowi\u0105zk\u00f3w wynikaj\u0105cych z umowy, pod warunkiem pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez okres co najmniej 12 miesi\u0119cy. Odprawa w takim przypadku wynosi trzykrotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego. Dyrektorzy bezpo\u015brednio podlegli Zarz\u0105dowi PKN ORLEN standardowo zobowi\u0105zani s\u0105 do powstrzymania si\u0119 od dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej przez okres 6 miesi\u0119cy po rozwi\u0105zaniu umowy. W tym czasie otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci 50% sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia zasadniczego, p\u0142atne w 6 r\u00f3wnych ratach miesi\u0119cznych. Odprawa z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy przez Pracodawc\u0119 wynosi standardowo sze\u015bciokrotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia zasadniczego. 17.6.2. Transakcje oraz stan rozrachunk\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN z podmiotami powi\u0105zanymi Sprzeda\u017c Zakupy 2022 2021 2022 2021 Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane 5 204 3 156 (865) (354) wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 4 883 2 985 (588) (254) wsp\u00f3lne dzia\u0142ania 321 171 (277) (100) Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane 37 - (56) - 5 241 3 156 (921) (354) Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane 1 398 844 389 154 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 1 291 819 167 134 wsp\u00f3lne dzia\u0142ania 107 25 222 20 Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane 138 - 21 - 1 536 844 410 154 Powy\u017csze transakcje z jednostkami wsp\u00f3\u0142kontrolowanymi obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c i zakupy produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz us\u0142ug. Dodatkowo w 2022 roku, na podstawie z\u0142o\u017conych o\u015bwiadcze\u0144, wyst\u0105pi\u0142y transakcje pomi\u0119dzy podmiotami, w kt\u00f3rych kluczowe stanowiska pe\u0142ni\u0142y bliskie osoby powi\u0105zane z kluczowym personelem kierowniczym Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN, a podmiotami Grupy ORLEN. W 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje: sprzeda\u017c wynios\u0142a odpowiednio 2 mln PLN, zakup wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio (10) mln, saldo nale\u017cno\u015bci wynios\u0142o 0,2 mln PLN, saldo zobowi\u0105za\u0144 wynios\u0142o 3 mln PLN. Powy\u017csze transakcje dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zakupu i sprzeda\u017cy paliw, dodatku do paliw, oleju nap\u0119dowego, energii cieplnej, granulatu oraz folii. Dodatkowo w 2022 roku, na podstawie z\u0142o\u017conego o\u015bwiadczenia osoby zarz\u0105dzaj\u0105cej, zosta\u0142o wskazane powi\u0105zanie w zakresie posiadanych udzia\u0142\u00f3w w podmiocie powi\u0105zanym, wykazanym przez blisk\u0105 osob\u0119 cz\u0142onka kluczowego personelu Grupy ORLEN. Liczba udzia\u0142\u00f3w wykazana na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 8000 sztuk o warto\u015bci nominalnej 0,8 mln PLN. W 2022 roku i w 2021 roku w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje zawarte z podmiotami powi\u0105zanymi na warunkach innych ni\u017c rynkowe. 17.6.3. Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi ze Skarbem Pa\u0144stwa Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla sporz\u0105dzaj\u0105c\u0105 skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest PKN ORLEN S.A., w kt\u00f3rym najwi\u0119kszym akcjonariuszem na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest Skarb Pa\u0144stwa posiadaj\u0105cy 49,9% udzia\u0142\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Skarb Pa\u0144stwa by\u0142 w\u0142a\u015bcicielem 27,52% akcji Jednostki Dominuj\u0105cej Grupy ORLEN - PKN ORLEN. Grupa zidentyfikowa\u0142a transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi, b\u0119d\u0105cymi r\u00f3wnocze\u015bnie jednostkami powi\u0105zanymi ze Skarbem Pa\u0144stwa w oparciu o \u201eWykaz sp\u00f3\u0142ek z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa\u201d udost\u0119pniany przez Kancelari\u0119 Prezesa Rady Ministr\u00f3w. W 2022 i w 2021 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje: 2022 2021 Sprzeda\u017c 13 514 4 953 Zakupy (32 372) (9 653) 31/12/2022 31/12/2021 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 2 378 687 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 652 1 571 Powy\u017csze transakcje, przeprowadzone na warunkach rynkowych, zwi\u0105zane by\u0142y g\u0142\u00f3wnie z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 Grupy ORLEN i dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy paliw, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, energii, us\u0142ug transportowych i magazynowania. Dodatkowo wyst\u0119powa\u0142y r\u00f3wnie\u017c transakcje o charakterze finansowym (kredyty, op\u0142aty bankowe, prowizje) z Bankiem Gospodarstwa Krajowego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-521": { "value": "17.6. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi W 2022 roku oraz w 2021 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje podmiot\u00f3w powi\u0105zanych Grupy ORLEN z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej oraz cz\u0142onkami pozosta\u0142ego kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej i z bliskimi im osobami. W 2022 roku i 2021 roku na podstawie z\u0142o\u017conych o\u015bwiadcze\u0144, wyst\u0105pi\u0142y g\u0142\u00f3wnie transakcje sprzeda\u017cy przez cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego oraz bliskich os\u00f3b powi\u0105zanych z kluczowym personelem kierowniczym sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN z podmiotami powi\u0105zanymi Grupy ORLEN w kwocie odpowiednio 1,8 mln PLN oraz 4,8 mln PLN. Najwi\u0119ksza kwota w 2022 roku dotyczy\u0142a sprzeda\u017cy us\u0142ug prawnych, a w 2021 roku sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN przez udzia\u0142owca b\u0119d\u0105cego cz\u0142onkiem kluczowego personelu. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u powy\u017cszych transakcji wynios\u0142o 0,1 mln PLN w obu latach. 17.6.1. Wynagrodzenia wyp\u0142acone i nale\u017cne lub potencjalnie nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj\u0105cej oraz pozosta\u0142ym cz\u0142onkom kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN 2022 2021 Jednostka Dominuj\u0105ca Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 58,4 50,8 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 0,3 0,1 Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe (0,2) - \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 0,8 0,3 Jednostki zale\u017cne Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 364,1 296,5 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 1,0 0,5 Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe 1,9 0,8 \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 7,5 6,5 433,8 355,5 Powy\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenia wyp\u0142acone, nale\u017cne lub potencjalnie nale\u017cne kluczowemu personelowi kierowniczemu Jednostki Dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych za okres sprawozdawczy. Zasady premiowania kluczowego personelu kierowniczego Grupy ORLEN Regulaminy dotycz\u0105ce premiowania funkcjonuj\u0105ce dla Zarz\u0105du PKN ORLEN, dyrektor\u00f3w bezpo\u015brednio podleg\u0142ych Zarz\u0105dowi PKN ORLEN oraz pozosta\u0142ych kluczowych stanowisk Grupy ORLEN maj\u0105 wsp\u00f3lne podstawowe cechy. Osoby obj\u0119te wy\u017cej wymienionymi systemami premiowane s\u0105 za realizacj\u0119 indywidualnych cel\u00f3w, wyznaczanych na pocz\u0105tku okresu premiowego przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz przez Zarz\u0105d dla pracownik\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego. Systemy Premiowania s\u0105 sp\u00f3jne z Warto\u015bciami Koncernu, promuj\u0105 wsp\u00f3\u0142prac\u0119 pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi pracownikami i motywuj\u0105 do osi\u0105gania najlepszych wynik\u00f3w w skali Grupy ORLEN. Postawione cele maj\u0105 charakter zar\u00f3wno jako\u015bciowy, jak i ilo\u015bciowy, i s\u0105 rozliczane po zako\u0144czeniu roku, na kt\u00f3ry zosta\u0142y wyznaczone. Wynagrodzenia z tytu\u0142u zakazu konkurencji i rozwi\u0105zania umowy w rezultacie odwo\u0142ania z zajmowanego stanowiska Zgodnie z umowami Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du PKN ORLEN i Cz\u0142onkowie Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN zobowi\u0105zani s\u0105 przez okres 6 miesi\u0119cy po rozwi\u0105zaniu umowy do powstrzymania si\u0119 od dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej. W okresie tym otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci 50% lub 100% sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego, p\u0142atne w 6 r\u00f3wnych ratach miesi\u0119cznych. Zapisy w umowach dotycz\u0105ce zakazu konkurencji po ustaniu funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du wchodz\u0105 w \u017cycie dopiero po up\u0142ywie 3 miesi\u0119cy pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du. Ponadto umowy przewiduj\u0105 wyp\u0142at\u0119 odprawy w przypadku rozwi\u0105zania umowy lub wypowiedzenia umowy przez Sp\u00f3\u0142k\u0119, z innych przyczyn ni\u017c naruszenie podstawowych, istotnych obowi\u0105zk\u00f3w wynikaj\u0105cych z umowy, pod warunkiem pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez okres co najmniej 12 miesi\u0119cy. Odprawa w takim przypadku wynosi trzykrotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego. Dyrektorzy bezpo\u015brednio podlegli Zarz\u0105dowi PKN ORLEN standardowo zobowi\u0105zani s\u0105 do powstrzymania si\u0119 od dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej przez okres 6 miesi\u0119cy po rozwi\u0105zaniu umowy. W tym czasie otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci 50% sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia zasadniczego, p\u0142atne w 6 r\u00f3wnych ratach miesi\u0119cznych. Odprawa z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy przez Pracodawc\u0119 wynosi standardowo sze\u015bciokrotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia zasadniczego. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-50": { "value": "17.7. Wynagrodzenie wynikaj\u0105ce z umowy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozda\u0144 finansowych 2022 2021 Jednostka Dominuj\u0105ca 7,6 3,9 Badanie sprawozda\u0144 finansowych 4,3 1,6 Inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce: 3,3 2,3 przegl\u0105dy sprawozda\u0144 finansowych 0,7 0,7 pozosta\u0142e us\u0142ugi 2,6 1,6 Jednostki zale\u017cne Grupy Kapita\u0142owej 6,0 4,6 Badanie sprawozda\u0144 finansowych 5,5 4,2 Inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce: 0,5 0,4 przegl\u0105dy sprawozda\u0144 finansowych 0,3 0,2 pozosta\u0142e us\u0142ugi 0,2 0,2 13,6 8,5 W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym podmiotem uprawnionym do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy by\u0142 Deloitte Audyt sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Deloitte). Deloitte Audyt sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ka komandytowa pocz\u0105wszy od I kwarta\u0142u 2017 roku wykonuje przegl\u0105dy \u015br\u00f3drocznych oraz badania jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych PKN ORLEN i skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy. Deloitte Audyt sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ka komandytowa zosta\u0142a wybrana do przeprowadzenia przegl\u0105d\u00f3w \u015br\u00f3drocznych sprawozda\u0144 finansowych oraz badania jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych PKN ORLEN i skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy: uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej Nr 2071/18 z dnia 20 grudnia 2018 roku zmienion\u0105 uchwa\u0142\u0105 Nr 2103/19 z dnia 25 stycznia 2019 roku za lata 2019-2021 oraz uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej Nr 2698/21 z dnia 29 listopada 2021 roku i Uchwa\u0142\u0105 Nr 3031/2023 z dnia 23 lutego 2023 roku za lata obrotowe 2022-2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-51": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej w dniu 27 kwietnia 2023 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }