ROCZNE SKONSOLIDOWANE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY RESBUD
ZA 2023 ROK
Spis treści
I.Wprowadzenie do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej RESBUD za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku……………….. 4
1.1.Podstawowe informacje o grupie kapitałowej RESBUD ………………………………………………..…… 4
1.2.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej ……………………………………………………… 4
1.3.Skład grupy kapitałowej RESBUD ………………………………………………………………………………………… 5
1.4.Struktura akcjonariatu jednostki dominującej …………………………………………………………………… 5
1.5.Struktura grupy kapitałowej RESBUD …………………………………………………………………………………. 7
1.6.Oświadczenie o zgodności …………………………………………………………………………………………..……… 8
1.7.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych ……………………………..…… 8
1.8. Zatwierdzenie Sprawozdania Finansowego ………………………………………………………………………. 8
1.9.Przyjęte zasady rachunkowości ………………………………………………………………………………………… 8
1.9.1. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości …………………………………………………………….. 8
1.9.2. Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji ……………………………………………….…. 9
II.Wybrane roczne skonsolidowane dane finansowe grupy kapitałowej RESBUD ………. 10
III.Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej RESBUD za okres od
1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku …………………………………………………………………… 11
3.1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej …………………………………………………….. 11
3.2.Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów….. 12
3.3.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych …………………………………………….. 13
3.4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych …………………………………… 14
IV.Noty do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego……………………………. 15
4.1.Sezonowość lub cykliczność działalności Spółek Grupy Kapitałowej …………………………..…… 15
4.2.Przychody z działalności ……………………………………………………………………………………………..... 16
4.3.Segmenty operacyjne …………………………………………………………………………………………………….. 16
4.4.Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów oraz odwrócenie takich odpisów ………………………………………………………………………………………………………………………... 16
4.5.Podatek dochodowy bieżący i odroczony …………………………………………………………………….. 17
4.6.Rzeczowe aktywa trwałe ………………………………………………………………………………………………. 17
4.6.1. Wartość firmy …………………………………………………………………………………………………….. 18
4.6.2. Inwestycje w nieruchomości ……………………………………………………………………………….. 18
4.6.3. Zapasy ………………………………………………………………………………………………………………… 19
4.6.4. Należności krótkoterminowe ……………………………………………………………………………… 19
4.6.5. Inne aktywa obrotowe ………………………………………………………………………………………… 20
4.6.6. Środki pieniężne ………………………………………………………………………………………………….. 20
4.7.Rezerwy ………………………………………………………………………………………………………………………... 20
4.8.Kredyty i pożyczki ………………………………………………………………………………………………………….. 21
4.8.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania ……………………………………………… 21
4.9.Gwarancje i poręczenia …………………………………………………………………………………………………. 22
4.10.Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi Grupy Kapitałowej ………………………………. 22
4.11.Instrumenty finansowe ………………………………………………………………………………………………….. 22
4.12.Działalność zaniechana ……………………………………………………………………………………………………. 25
4.13.Przychody finansowe ……………………………………………………………………………………………………… 26
4.14.Koszty finansowe …………………………………………………………………………………………………………… 26
4.15.Akcje Spółki Dominującej w posiadaniu członków Zarządu i Rady Nadzorczej tej spółki … 26
4.16.Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki Dominującej ……………………………………………. 27
4.17.Wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych …………… 27
4.18.Przeciętne zatrudnienie w etatach w Grupie Kapitałowej ……………………………………………….. 27
4.19.Propozycja pokrycia straty/podziału zysku ……………………………………………………….…………… 28
4.20.Informacje o zdarzeniach po dniu bilansowym ………………………………………………………………. 28
4.21.Zmiana prezentacji danych w opublikowanym sprawozdaniu finansowym …………………….. 29
V.Istotne zasady rachunkowości i informacje dodatkowe …………………………………………… 30
5.1.Istotne zasady rachunkowości ………………………………………………………………………………………. 30
5.2.Korekty opublikowanych sprawozdań finansowych ……………………………………………………… 44
I.
Nazwa jednostki dominującej: RESBUD
Siedziba:
Telefon: (12) 357 14 68, +48 (12) 734 196 01
e-mail: resbud@resbud.pl
Strona internetowa: www.resbud.pl
REGON: 524028180
NIP: 513-028-29-62
KRS: 0001005556
Nazwa jednostki dominującej –
1.2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczejjednostki dominującej:
Skład Zarządu
W skład Zarządu RESBUD SE na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
Krzysztof Długosz - Prezes Zarządu
Joanna Dyja - Członek Zarządu
Skład Rady Nadzorczej
W skład Rady Nadzorczej RESBUD SE na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodziły następujące osoby:
Alexey Petrov - Przewodniczący Rady Nadzorczej
Anna Jõemets - Członek Rady Nadzorczej
Sergiusz Pietrosz - Członek Rady Nadzorczej
Maciej Grabowski - Członek Rady Nadzorczej
Dariusz Krawczyk - Członek Rady Nadzorczej
W 2023 roku doszło do jednej zmiany w składzie Rady Nadzorczej, tj. w dniu 28 czerwca 2023 roku rezygnację z pełnienia funkcji złożyła pani Agata Nowicka, zaś Walne Zgromadzenie powołało w skład Rady Nadzorczej pana Dariusza Krawczyka.
Skład obu organów nie uległ zmianie na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego.
1.3. Struktura akcjonariatu jednostki dominującej:
Główni akcjonariusze na dzień 31 grudnia 2023r.
( (bezpośrednie posiadanie akcji)
|
Imię i nazwisko/ nazwa firmy |
Liczbaakcji |
% liczba akcji |
Liczba głosów |
% udział w ogólnej liczbie głosów |
1. | Alexey Petrov | 135 835 462 | 43,05% | 135 835 462 | 43,05% |
2. | DKW Polska OÜ | 57 995 627 | 18,38% | 57 995 627 | 18,38% |
3. | Olga Petrova | 38 083 739 | 12,07% | 38 083 739 | 12,07% |
(posiadanie akcji bezpośrednie i wraz z podmiotami zależnymi *)
|
Imię i nazwisko /nazwa firmy
|
Liczbaakcji |
% liczba akcji |
Liczba głosów |
% udział w ogólnej liczbie głosów
|
1. | Alexey Petrov* | 141 555 462 | 44,87% | 141 555 462 | 44,87% |
2. | DKWPolska OÜ | 57 995 627 | 18,38% | 57 995 627 | 18,38% |
3. | Olga Petrova * | 42 826 283 | 13,57% | 42 826283 | 13,57% |
W wyniku transakcji dokonanych na akcjach Spółki RESBUD SE w marcu 2024r. zmianie uległa struktura akcjonariatu, która na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji wygląda następująco:
(bezpośrednie posiadanie akcji) – główni akcjonariusze
|
Imię i nazwisko/ nazwa firmy |
Liczbaakcji |
% liczba akcji |
Liczba głosów |
% udział w ogólnej liczbie głosów |
1. | DKW Polska OÜ | 85 632 874 | 27,14% | 85 632 874 | 27,14% |
2. | Sergiusz Pietrosz | 80 084 032 | 25,38% | 80 084 032 | 25,38% |
3. | Alexey Petrov | 47 497 230 | 15,05% | 47 497 230 | 15,05% |
4. | Olga Petrova | 38 083 739 | 12,07% | 38 083 739 | 12,07% |
(posiadanie akcji bezpośrednie i wraz z podmiotami zależnymi *) – główni akcjonariusze
. |
Imię i nazwisko /nazwa firmy
|
Liczba akcji |
% liczba akcji |
Liczba głosów |
% udział w ogólnej liczbie głosów
|
1. | DKWPolska OÜ | 85 632 874 | 27,14% | 85 632 874 | 27,14% |
Sergiusz Pietrosz | 80 084 032 | 25,38% | 80 084 032 | 25,38% | |
3. | Alexey Petrov * | 53 217 230 | 16,87% | 53 217 230 | 16,87% |
4. | Olga Petrova* | 42 826 283 | 13,57% | 42 826 283 | 13,57% |
Dokładny opis istotnych zdarzeń po dacie bilansowej (w tym dokonanych zmian w strukturze akcjonariatu) znajduje się w sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki w 2023 roku (pkt. VI; 6.2).
1.4. Skład grupy kapitałowej RESBUD
W skład Grupy RESBUD na dzień podpisania niniejszego sprawozdania wchodzą:
Conpol sp. z o.o. z siedzibą w Modlniczce
Uniwersim sp. z o.o. z siedzibą w Modlniczce
Delcraft Ehitus OÜ z siedzibą w Tallinie (Estonia)
Grid Solutions LLC z siedzibą w Taszkiencie (Uzbekistan)
United Grid Solutions LLC z siedzibą w Taszkiencie (Uzbekistan)
Elektroqishloqqurilish JSC z siedzibą w Taszkiencie (Uzbekistan)
Lp. | Nazwa spółki | Siedziba | Przedmiot działalności | Właściwy sąd/urząd Numer rejestrowy | Udział Spółki dominującej w kapitale zakładowym spółki zależnej |
1. | RESBUD SE (spółka dominująca)
| Modlniczka | działalność firm centralnych i holdingów
| Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, KRS: 0001005556
|
|
2. | Conpol Sp. z o.o. | Modlniczka | budownictwo inżynieryjne i drogowe, wykonawca w inwestycjach budownictwa kubaturowego, inżynieryjnego i drogowego | Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy KRS, KRS: 0000398864
| bezpośrednio 100 % |
3. | Uniwersim Sp. z o.o. | Modlniczka | produkcja betonu i asfaltu, mieszanek bitumicznych, mas mineralno-asfaltowych | Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, KRS: 0000518774 | bezpośrednio 100 % |
4.
| Delcraft Ehitus OÜ
| Tallinn
| usługi prawne | Sąd Rejonowy w Tartu Arriregister nr 12903747
| przez Conpol 100 %
|
5. | Grid Solutions LLC | Taszkient | doradztwo finansowe, zarzadzanie inwestycjami finansowymi | Państwowy rejestr podmiotów gospodarczych numer wpisu do rejestru 2222513
| bezpośrednio 100 % |
6. | United Grid Solutions LLC | Taszkient | doradztwo finansowe, zarzadzanie inwestycjami finansowymi | Państwowy rejestr podmiotów gospodarczych numer wpisu do rejestru 2222552
| przez Conpol 100 % |
7. | Elektroqishloqqurilish JSC | Taszkient | elektroenergetyka, produkcja, budowa, instalacja i modernizacja linii energetycznych (PTL) oraz budowa podstacji energetycznych | Państwowy rejestr podmiotów gospodarczych numer wpisu do rejestru 000336-04
| bezpośrednio 1,29 % przez Grid Solutions 51,28 % przez United Grid Solutions 7,13% |
1.5. Struktura grupy kapitałowej RESBUD
Spółka RESBUD SE jest powiązana organizacyjnie i kapitałowo ze spółkami zależnymi wchodzącymi w skład grupy RESBUD. Wszystkie spółki wchodzące w skład grupy na dzień 31 grudnia 2023r. zostały ujęte w rocznym sprawozdaniu skonsolidowanym i podlegają konsolidacji metodą pełną.
W okresie sprawozdawczym nastąpiły znaczące zmiany w organizacji i strukturze grupy kapitałowej RESBUD.
W dniu 6 września 2023r. Spółka RESBUD SE oraz spółka zależna Conpol sp. z o.o. zawarły umowę, na mocy której nabyły odpowiednio 100% udziałów w spółkce GRID SOLUTIONS LLC z siedzibą w Taszkiencie oraz w spółce UNITED GRID SOLUTIONS LLC z siedzibą w Taszkiencie, posiadających pakiet kontrolny spółki Elektroqishloqqurilish JSC z siedzibą w Taszkiencie, tj. łącznie 95 144 akcje reprezentujące 58,41% w kapitale zakładowym spółki Elektroqishloqqurilish JSC z siedzibą w Taszkiencie. Jednocześnie doszło do zbycia posiadanych przez w/w spółki udziałów spółki zależnej ENEGROKOMPLEKT OOO wchodzącej dotychczas w skład grupy kapitałowej RESBUD.
Ponadto, Spółka RESBUD SE nabyła także bezpośrednio niewielki pakiet akcji spółki Elektroqishloqqurilish JSC w ilości 2 107 akcji, reprezentujących 1,29% jej kapitału zakładowego.
Zawarcie opisanych transakcji spowodowało wyłączenie spółki ENEGROKOMPLEKT OOO z grupy RESBUD, przy jednoczesnym (pośrednim) nabyciu przez spółkę dominującą pakietu większościowego spółki Elektroqishloqqurilish JSC z siedzibą w Taszkiencie. Spółka ta działa w sektorze elektroenergetyki, zajmując się produkcją, budową, instalacją i modernizacją linii energetycznych (PTL) oraz budową podstacji energetycznych w Republice Uzbekistanu.Elektroqishloqqurilish JSC jest uważana za jednego z wiodących wykonawców obiektów sieci elektroenergetycznej w Azji Środkowej.
Zarząd Spółki RESBUD SE oświadcza, że zastosowano w niniejszym sprawozdaniu finansowym Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską („MSSF”) i były obowiązujące na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Prezentowane sprawozdanie finansowe odpowiada wszystkim wymaganiom MSSF przyjętym przez UE i przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2023 roku, wyniki jej działalności od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz przepływy pieniężne za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz okres porównawczy.
1.7.
Walutą funkcjonalną grupy kapitałowej i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN).
Wartości podawane są w tys. PLN chyba, że wskazano odmiennie.
1.8.
1.9.
1.9.1.
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2023 roku i później.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły do stosowania od dnia 1 stycznia 2023 r.
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce –kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” –definicja wartości szacunkowych
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” –obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” –globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two)
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” –pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 –Informacje porównawcze
Wymienione powyżej zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze do stosowania
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 r.
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” -klasyfikacja zobowiązań jako krótko lub długoterminowe
Zmiany do MSR 7 “Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe -ujawnianie informacji”-umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” –zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2025 r.
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” –brak wymienialności
Spółka jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na stosowaną politykę rachunkowości oraz sporządzane sprawozdania finansowe.
Spółka nie podjęła decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i interpretacji wraz ze zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów miało istotny wpływ na stosowane przez grupę zasady rachunkowości.
II. Wybrane roczne skonsolidowane dane finansowe grupy kapitałowej
SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE - SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES
| tys. zł | tys. EUR | |||
01.01.2023 | 01.01.2022 | 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
I. Przychody ze sprzedaży i pozostałe operacyjne | 46 872 | 294 853 | 10 351 | 64 223 | |
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 2 352 | 10 080 | 519 | 2 196 | |
III. Zysk (strata) brutto | 18 672 | 9 465 | 4 123 | 2 062 | |
IV. Zysk (strata) netto | 23 069 | 6 486 | 5 094 | 1 413 | |
| |||||
SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE - SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES
| tys. zł | tys. EUR | |||
01.01.2023 | 01.01.2022 | 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 161 949 | -79 584 | 37 697 | -17 334 | |
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -151 307 | 24 867 | -35 347 | 5 416 | |
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | -3 985 | 41 382 | -880 | 9 014 | |
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem | 6 657 | -13 335 | 1 470 | -2 905 | |
| |||||
SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE - SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ
| tys. zł | tys. EUR | |||
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| |||||
IX. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 171 617 | 200 306 | 39 470 | 42 710 |
|
X. Zobowiązania długoterminowe | 122 369 | 22 301 | 28 144 | 4 755 |
|
XI. Zobowiązania krótkoterminowe | 49 248 | 178 005 | 11 326 | 37 955 |
|
XII. Kapitał własny | 277 031 | 150 893 | 63 715 | 32 174 |
|
XIII. Kapitał podstawowy | 159 301 | 159 301 | 34 704 | 34 704 |
|
XIV. Liczba akcji (w szt.) | 315 493 684 | 315 493 684 | 315 493 684 | 315 493 684 |
|
XV. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/ EUR) | 0,07 | 0,02 | 0,02 | 0,00 |
|
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) | 0,07 | 0,02 | 0,02 | 0,00 |
|
XVI. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) | 0,88 | 0,48 | 0,20 | 0,10 |
|
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) | 0,88 | 0,48 | 0,20 | 0,10 |
|
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
III. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej RESBUD za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku
3.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień:
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Aktywa trwałe | ||
Rzeczowe aktywa trwałe | ||
Wartość firmy | ||
Pożyczki długoterminowe | ||
Pozostałe należności długoterminowe | ||
Inwestycje w pozostałych jednostkach | ||
Inwestycje w nieruchomości | ||
Aktywa obrotowe | ||
Zapasy | ||
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe | ||
Należności handlowe i pozostałe należności | ||
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | ||
Inne aktywa obrotowe | ||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | ||
Rozliczenia międzyokresowe kosztów | ||
AKTYWA RAZEM | ||
PASYWA | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Kapitał własny | ||
Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej | ||
Kapitał podstawowy | ||
Kapitał zapasowy | ||
Kapitał rezerwowy | - | |
Kapitał z różnic kursowych z przeliczenia | - | - |
Zyski (straty) zatrzymane, w tym: | - | - |
Zysk (strata) netto okresu | ||
Udziały mniejszościowe | ||
Zobowiązania długoterminowe | ||
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe | ||
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | ||
Rezerwy długoterminowe | ||
Pozostałe zobowiązania długoterminowe | ||
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe |
Zobowiązania krótkoterminowe | ||
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania | ||
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty | ||
Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego |
Pozostałe zobowiązania podatkowe | ||
Świadczenia pracownicze | ||
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe | ||
PASYWA RAZEM |
3.2. Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów za okres kończący się:
|
|
|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Przychody ze sprzedaży | ||
Pozostałe przychody operacyjne | ||
Amortyzacja | ||
Zużycie materiałów i energii | ||
Usługi obce | ||
Podatki i opłaty | ||
Wynagrodzenia | ||
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | ||
Pozostałe koszty rodzajowe | ||
Wartość sprzedanych produktów, towarów i materiałów | ||
Koszty operacyjne ogółem | ||
Pozostałe koszty operacyjne | ||
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | ||
Przychody finansowe | ||
Koszty finansowe | ||
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | ||
Podatek dochodowy | ||
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | ||
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej | ||
Zysk (strata) netto | ||
Pozostałe całkowite dochody netto | - | |
Całkowite dochody netto | - |
Zysk(strata) netto przypadający na: |
|
|
Udziały nie dające kontroli | ||
Akcjonariuszy Jednostki Dominującej | ||
Całkowite dochody netto przypadające na: |
|
|
Udziały nie dające kontroli | - | |
Akcjonariuszy jednostki Dominującej |
3.3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych – metoda pośrednia
Roczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres | 01.01.2023 31.12.2023 | 01.01.2022 31.12.2022 |
Działalność operacyjna |
|
|
Zysk (strata)brutto | ||
Uzgodnienie zysku brutto z przepływami środków pieniężnych netto | - | |
Amortyzacja | ||
Odsetki i udziały w zyskach ( dywidendy) | ||
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej | - | |
Zmiana stanu rezerw | - | |
Zmiana stanu zapasów | - | |
Zmiana stanu należności | - | |
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) | - | - |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | ||
Zapłacony podatek dochodowy | - | |
Inne korekty | ||
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | - | |
Działalność inwestycyjna |
|
|
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych | - | |
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych | ||
Przejęcie spółek zależnych | ||
Inne wydatki inwestycyjne | - | |
Udzielone pożyczki | - | |
Inne wpływy inwestycyjne – otrzymane spłaty pożyczek | ||
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | - | |
Działalność finansowa |
|
|
Kredyty i pożyczki | ||
Spłaty kredytów i pożyczek | - | - |
Zaciągnięcie zobowiązań na zakup udziałów | ||
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | - | |
Zapłacone odsetki | - | |
Środki pieniężne netto z działalności finansowej | - | |
Przepływy pieniężne netto, razem za okres | - | |
Zmniejszenia /zwiększenia netto stanu środków pieniężnych | - | |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu | ||
Zmiana z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | ||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym: | ||
- o ograniczonej możliwości dysponowania |
3.4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych
Roczne skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych na dzień 31 grudnia 2023 | Kapitał podstawowy | Kapitał zapasowy | Kapitał rezerwowy | Kapitał z różnic kursowych z przeliczenia | Zyski (straty) zatrzymane | Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej | Udziały mniejszościowe | Kapitał własny |
Na 01.01.2023 | - | - | - | |||||
Zysk za okres | ||||||||
Inne całkowite dochody | - | - | - | - | ||||
Całkowity dochód za okres | - | - | - | |||||
Korekty konsolidacyjne | - | - | - | |||||
Utrata kontroli na spółką zależną | - | - | - | |||||
Przejęcie kontroli nad spółka zależną | - | - | ||||||
Na dzień 31.12.2023 | - | - |
Roczne skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych na dzień 31 grudnia 2022 | Kapitał podstawowy | Kapitał zapasowy | Kapitał rezerwowy | Kapitał z różnic kursowych z przeliczenia | Zyski (straty) zatrzymane | Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej | Udziały mniejszościowe | Kapitał własny |
Na 01.01.2022 | - | - | - | |||||
Zysk za okres | ||||||||
Inne całkowite dochody | ||||||||
Całkowity dochód za okres | ||||||||
Emisja nowych akcji | - | - | - | |||||
Na dzień 31.12.2022 | - | - | - |
IV.
4.1
Działalność Spółek Grupy Kapitałowej charakteryzuje pewna sezonowość lub cykliczność, wynikająca ze specyfiki działalności każdej ze spółek.
Działalność Conpol sp. z o.o. jest silnie skorelowana z ogólną sytuacją gospodarczą kraju. Głównym źródłem przychodów w roku 2023 są wykonywane usługi podwykonawcze w zakresie robót żelbetowych montażowych, zapewnienie sprzętu ciężkiego, wykonanie wszelkich prac pomocniczych. Przez rok 2023 działalność tej spółki z uwagi na uwarunkowania rynkowe była prowadzona
w ograniczonym zakresie. Cykliczność działalności Spółki Conpol uzależniona jest od koniunktury w budownictwie. W roku 2023 koniunktura jest na sporym minusie, według GUS w lipcu 2023 roku wskaźnik ogólnego klimatu koniunktury znalazł się na poziomie minus 7,9. Pomimo, iż wskaźnik koniunktury w lipcu br. jest najlepszy od stycznia 2023, to w branży budowlanej przeważa pesymizm. Wiele firm odkłada decyzje inwestycyjne ze względu na sytuację gospodarczą, wzrost kosztów energii, paliw, cen komponentów i usług, kosztów finansowania oraz wzrost kosztów zatrudnienia. Na rynku budowlanym panuje dekoniunktura i nie ma dostatecznej liczby nowych zleceń, które zapewniły stabilny strumień pieniężny na pokrycie wysokich kosztów. Brak nowych zleceń prowadzi do ostrej konkurencji cenowejmiędzy firmami, która promuje agresywne zachowania na etapie ofertowania. Firmy oferująniebezpiecznie niskie ceny dla zdobycia kontraktu a takie okoliczności wpłyną negatywnie na rentowność firm w przyszłości.
Działalność Uniwesim sp. z o.o. oparta jest na produkcji mas bitumicznych poddanych szczególnym regulacjom prawnym, głównie z powodu potencjalnie negatywnych oddziaływań na środowisko. Oferta tej Spółki obejmuje sprzedaż mieszanki mineralno-asfaltowej oraz masy bitumicznej dla branży drogowej. Działalność ta jest uzależniona od sezonowości popytu na produkt oraz wahań koniunktury w branży. Determinanty elastyczności Spółki można podzielić na te, które są związane z rynkiem oraz procesem produkcyjnym. W okresie od miesiąca grudnia do marca praktycznie Spółka ma okres postojowy, jednakże zdarza się, że produkcja sporadycznie realizowana jest również w miesiącach postojowych.
Spółka Delcraft Ehitus OÜ osiąga przychody z usług prawnych i jej działalność nie jest sezonowa.
Działalność Elektroqishloqqurilish JSC związana jest z budową , montażem, modernizacją i naprawą linii elektroenergetycznych. Dodatkowo Spółka zajmuje się produkcją wyrobów elektrycznych oraz konstrukcji budowlanych. Działalności spółki nie charakteryzuje sezonowość.
Przychody z działalności
|
| |
01.01.2023 - 31.12.2023 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | |
Przychody ze sprzedaży sprzętu i materiałów budowlanych | 17 096 | 277 199 |
Przychody z budowy i montażu sieli elektroenergetycznych | 24 093 | 0 |
Przychody z robót budowlanych | 443 | 2 918 |
Przychody ze sprzedaży pozostałych usług | 9 | 11 672 |
Razem przychody ze sprzedaży | 41 641 | 291 789 |
4.4
Wartość odpisów aktualizujących | Stan na 01.01.2023 | Zwiększenia | Zmniejszenia | Stan na 31.12.2023 |
Odpis na majątek trwały | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpis na zapasy | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpis na należności | 2 064 | 1 297 | 2 064 | 1 297 |
Odpis na pożyczki | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpis na wartość firmy | 40 187 | 0 | 40 187 | 0 |
Razem odpisy | 42 251 | 1 297 | 42 251 | 1 297 |
| Stan na 01.01.2022 | Zwiększenia | Zmniejszenia | Stan na 31.12.2022 |
Odpis na majątek trwały | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpis na zapasy | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpis na należności | 2 581 | 58 | 575 | 2 064 |
Odpis na pożyczki | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpis na wartość firmy | 0 | 40 187 | 0 | 40 187 |
Razem odpisy | 2 581 | 40 245 | 575 | 42 251 |
4.5Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Podatek dochodowy bieżący wystąpił w roku 2023 jedynie w spółce Energocomplekt OOO z Rosji i Elektroqishloqqurilish JSC z Uzbekistanu. Wynosi on w okresie sprawozdawczym w przeliczeniu złotówki: 950 tysięcy PLN dla spółki rosyjskiej oraz 61 tysięcy PLN dla spółki uzbeckiej.
Podatek odroczony wynosi 139 tysięcy PLN. Podatek ten został ujęty w nocie 4.12 Działalność zaniechana.
Rzeczowe aktywa trwałe
| Stan na dzień 31.12.2023 | Stan na dzień 31.12.2022 |
Grunty i budynki | 324 399 | 6 631 |
Maszyny i urządzenia | 34 246 | 2 814 |
Środki transportu | 19 255 | 943 |
Inne | 1 618 | 116 |
Zaliczki | 174 | 0 |
|
|
|
Rzeczowe aktywa trwałe razem | 379 691 | 10 504 |
Rzeczowe aktywa trwałe wartość brutto | Grunty i budynki | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Inne |
Zaliczki | Środki razem | |
Stan na 1 stycznia 2022 | 9 935 | 20 375 | 1 522 | 69 | 0 | 31 901 | |
Nabycia | 0 | 0 | 152 | 100 | 0 | 252 | |
Zbycia | 0 | -6 874 | -278 | 0 | 0 | -7 152 | |
Zmiana przeznaczenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Stan na 31 grudnia 2022 | 9 935 | 13 501 | 1 396 | 169 | 0 | 25 001 | |
|
| ||||||
Rzeczowe aktywa trwałe wartość brutto | Grunty i budynki | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Inne |
Zaliczki | Środki razem | |
Stan na 1 stycznia 2023 | 9 935 | 13 501 | 1 396 | 169 | 0 | 25 001 | |
Przejęcie kontroli nad jednostką | 324 532 | 34 623 | 19 956 | 1 482 | 258 | 380 851 | |
Nabycia | 574 | 0 | 196 | 0 | 1 245 | 2 015 | |
Zbycia | -5 696 | -3 391 | -1 629 | -45 | -285 | -11 046 | |
Zmiana przeznaczenia | 13 | 882 | 36 | 106 | -1 044 | -7 | |
Stan na 31 grudnia 2023 | 329 357 | 45 615 | 19 955 | 1 713 | 174 | 396 814 | |
Umorzenia i odpisy aktualizujące | Grunty i budynki | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Inne |
Zaliczki | Razem |
Stan na 1 stycznia 2022 | 543 | 6 011 | 442 | 46 | 0 | 7 042 |
Umorzenia | 2 761 | 5 022 | 287 | 7 | 0 | 8 077 |
Zbycia | 0 | -346 | -276 | 0 | 0 | -622 |
Stan na 31 grudnia 2022 | 3 304 | 10 687 | 453 | 53 | 0 | 14 497 |
| ||||||
Umorzenia i odpisy aktualizujące | Grunty i budynki | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Inne |
Zaliczki | Razem |
Stan na 1 stycznia 2023 | 3 304 | 10 687 | 453 | 53 | 0 | 14 497 |
Przejęcie kontroli nad jednostką | 229 | 199 | 101 | 12 | 0 | 541 |
Umorzenia | 2 029 | 588 | 354 | 37 | 0 | 3 008 |
Zbycia | -603 | -104 | -208 | -8 | 0 | -923 |
Stan na 31 grudnia 2023 | 4 959 | 11 369 | 700 | 95 | 0 | 17 123 |
4.6.2. Inwestycje w nieruchomości
Inwestycje w nieruchomości | Stan na dzień 31.12.2023 | Stan na dzień 31.12.2022 |
Nieruchomości komercyjne | 8 900 | 5 243 |
Inwestycje w nieruchomości razem: | 8 900 | 5 243 |
Inwestycje w nieruchomości - zmiany stanu w okresie | 01.01.2023- 31.12.2023 | 01.01.2022- 31.12.2022 |
Stan na początek okresu | 5 243 | 5 243 |
Zwiększenia w okresie z tytułu : | 3 657 | 0 |
nabycia
| 0
| 0
|
aktualizacji wyceny
| 3 657 | 0
|
Zmniejszenia w okresie z tytułu : | 0 | 0 |
sprzedaży
| 0
| 0
|
4.6.4. Należności krótkoterminowe
Należności krótkoterminowe Stan na dzień 31.12.2023 |
Wartość bilansowa brutto |
Odpisy aktualizujące |
Wartość bilansowa netto |
Należności handlowe | |||
- bieżące | 12 077 | -567 | 11 510 |
- przeterminowane do 30 dni | 1 279 | -137 | 1 142 |
- przeterminowane od 30 do 90 dni | 56 | -9 | 47 |
- przeterminowane od 90 do 180 dni | 118 | -30 | 88 |
- przeterminowane powyżej 180 dni | 1 280 | -555 | 726 |
Należności handlowe razem | 14 810 | -1 297 | 13 513 |
Należności pozostałe | 1 260 | 0 | 1 260 |
Należności pozostałe razem | 1 260 | 0 | 1 260 |
Należności krótkoterminowe razem | 16 070 | -1 297 | 14 773 |
Kredyty i pożyczki otrzymane
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Kredyt w rachunku bieżącym | 0 | 0 |
Pożyczki | 36 150 | 65 966 |
Razem, w tym: | 36 150 | 65 966 |
część krótkoterminowa do 1 roku | 31 241 | 58 352 |
część długoterminowa | 4 909 | 7 614 |
pow.1 roku do 5 lat | 4 909 | 7 614 |
Gwarancje i poręczenia otrzymane
| 31.12.2023
| 31.12.2022
|
Od jednostek powiązanych | 0 | 0 |
Od pozostałych jednostek | 0 | 5 815 |
Razem gwarancje i poręczenia otrzymane | 0 | 5 815 |
Gwarancje i poręczenia udzielone
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Dla jednostek powiązanych | 0 | 0 |
Dla pozostałych jednostek | 0 | 647 |
Razem gwarancje i poręczenia udzielone | 0 | 647 |
4.10 Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi Grupy Kapitałowej
Transakcje w okresie zakończonym 31.12.2023
|
|
Przychody z tytułu sprzedaży produktów , towarów, materiałów i usług | 56 |
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek udzielonych | 119 |
Koszty z tytułu odsetek od pożyczek otrzymanych | 119 |
Salda rozrachunkowe na dzień 31.12.2023 z tytułu: |
|
Należności z tytułu dostaw i inne należności | 0 |
Należności z tytułu udzielonych pożyczek | 0 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i inne zobowiązania | 7 |
Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek | 151 |
Instrumenty finansowe według kategorii |
| |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Aktywa finansowe | 33 916 | 170 449 |
Pożyczki i należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 6 048 | 26 482 |
Należności własne wyceniane w nominale | 18 228 | 140 984 |
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 0 | 0 |
Środki pieniężne | 9 640 | 2 983 |
Zobowiązania finansowe | 54 518 | 195 301 |
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 0 | 0 |
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 36 511 | 75 703 |
Zobowiązania handlowe wyceniane w nominale | 15 657 | 119 020 |
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale | 2 349 | 578 |
Wartość godziwa instrumentów finansowych nie odbiega od ich wartości księgowej.
Instrumenty finansowe - ryzyko stopy procentowej na dzień |
31.12.2023
|
31.12.2022
| ||||
Specyfikacja | Wymagalne do 1 roku | Wymagalne od roku do 5 lat | Wymagalne powyżej 5 lat | Wymagalne do 1 roku | Wymagalne od roku do 5 lat | Wymagalne powyżej 5 lat |
Oprocentowanie stałe: | ||||||
Należności : | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zobowiązania: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Kredyty i pożyczki otrzymane | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Oprocentowanie zmienne: | ||||||
Należności : | 4 397 | 1 651 | 0 | 25 736 | 746 | 0 |
Pożyczki udzielone | 4 397 | 1 651 | 0 | 25 736 | 746 | 0 |
Zobowiązania: | 31 312 | 5 199 | 0 | 31 619 | 16 973 | 0 |
Kredyty i pożyczki otrzymane | 31 241 | 4 909 | 0 | 31 241 | 7 614 | 0 |
Zobowiązanie z tytułu leasingu | 71 | 290 | 0 | 378 | 9 359 | 0 |
Instrumenty finansowe - ryzyko zmiany stopy procentowej
Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ otrzymuje środki oprocentowane według stóp zmiennych i udziela pożyczki według zmiennych stóp procentowych. Analiza wrażliwości przeprowadzona poniżej pokazuje wpływ zmian stopy oprocentowania o 0,5 punktu procentowego w górę lub w dół w stosunku rocznym na wynik finansowy Grupy.
Zaprezentowane wyliczenie poniżej zastosowano do instrumentów finansowych o zmiennej stopie oprocentowania.
31.12.2023 | w tys. PLN | ||
Instrumenty finansowe według kategorii
| należności/ zobowiązania główne
| wpływ na wynik finansowy Spółki przy zmiennej stopie % o 0,5% in plus | wpływ na wynik finansowy Spółki przy zmiennej stopie % o 0,5% in minus |
Pożyczki otrzymane | 36 150 | -181 | 181 |
Pożyczki udzielone | 6 048 | 30 | -30 |
Zobowiązanie z tytułu leasingów | 361 | -2 | 2 |
Razem wpływ na wynik |
| -152 | 152 |
Instrumenty finansowe - ryzyko walutowe
Spółki Grupy Kapitałowej RESBUD SE narażone na ryzyko walutowe z uwagi na udział kontraktów w walucie w działalności Spółek, zaciągnięcia zobowiązań finansowych z tytułu pożyczek w walutach obcych, a także z powodu posiadania spółek zależnych w Estonii i Uzbekistanie i koniecznością przeliczania wyników tych spółek z waluty danego kraju na PLN.
Największe ryzyko zmian kursu walut na wyniki finansowe GK RESBUD jest kurs suma uzbeckiego UZS do PLN, z uwagi na wartość przychodu i wyniku finansowego ELEKTRQISHLOQQURILISH JSC.
W 2023 roku pomiędzy dniem przejęcia kontroli nad spółką ELEKTRQISHLOQQURILISH JSC w dniu 6 września 2023 roku , a dniem bilansowym, nastąpiła zmiana kursu o (-8,38 % ) , powodując obniżenie wyników uzbeckiej spółki uwzględnianych w konsolidacji.
Spółki Grupy Kapitałowej posiadają zobowiązania z tytułu pożyczek w euro, USD i rublach rosyjskich.
Zmiana kursu spowoduje powstanie różnic kursowych, które zmienią wartość zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Zarządzanie ryzykiem płynności
Spółki Grupy Kapitałowej są narażone jest na utratę płynności rozumianej jako zdolność do bieżącego regulowania swoich zobowiązań w przypadku, gdy dłużnicy zaprzestaną terminowo regulować swoje zobowiązania wobec Spółek. Pojawienie się kłopotów z utrzymaniem płynności jak również zmienność wyniku finansowego może spowodować ograniczenie dostępu do zewnętrznych źródeł finansowania działalności w postaci kredytów i pożyczek. Zarządzanie ryzykiem płynności polega na utrzymaniu odpowiedniego poziomu środków pieniężnych oraz możliwych do wykorzystania linii kredytowych i pożyczkowych, odpowiedniego poziomu kapitału własnego. Zdaniem Spółki Dominującej działania zmierzające do zabezpieczenia się przed ryzykiem rynkowym i kredytowym były wystarczające dla zabezpieczenia Spółek GK przed ryzykiem utraty płynności.
Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponoszą zarządy Spółek Grupy Kapitałowej RESBUD, które zabezpieczają poziom płynności każdej ze Spółek.
Analiza wiekowa zobowiązań finansowych Spółki na dzień 31.12.2023 | Wymagalne do 1 miesiąca | Wymagalne od 1 do 3 miesięcy | Wymagalne od 3 do 12 miesięcy | Wymagalne od 1 do 3 lat | Wymagalne od 3 do 5 lat | Wymagalne powyżej 5 lat | Razem |
Kredyty i pożyczki | 0 | 0 | 31 241 | 4 909 | 0 | 0 | 36 150 |
Zobowiązanie z tytułu leasingów | 6 | 12 | 53 | 290 | 0 | 0 | 361 |
Razem | 6 | 12 | 31 294 | 5 199 | 0 | 0 | 36 511 |
Sprawozdanie z zysku lub strat działalności zaniechanej i sprzedanej
Działalność zaniechana w okresie zakończonym
| 31.12.2023
|
Przychody ze sprzedaży | 102 994 |
Pozostałe przychody operacyjne | 3 006 |
Amortyzacja | 340 |
Zużycie materiałów i energii | 30 |
Usługi obce | 1 974 |
Podatki i opłaty | 0 |
Wynagrodzenia | 1 127 |
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 307 |
Pozostałe koszty rodzajowe | 164 |
Wartość sprzedanych produktów, towarów i materiałów | 95 036 |
Koszty operacyjne ogółem | 98 978 |
Pozostałe koszty operacyjne | 608 |
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 6 414 |
Przychody finansowe | 1 348 |
Koszty finansowe | 2 214 |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 5 548 |
Podatek dochodowy | -1 090 |
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | 4 458 |
Zysk (strata) netto | 4 458 |
Pozostałe całkowite dochody netto | -543 |
Całkowity dochód | 3 915 |
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) działalności zaniechanej w okresie zakończonym
| 31.12.2023
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | 35 260 |
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | 2 652 |
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | -39 616 |
Przepływy pieniężne netto, razem: | -1 704 |
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: | -2 253 |
Wpływ wahań kursów walut na środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 549 |
Środki pieniężne na początek okresu | 2 348 |
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: | 644 |
- o ograniczonej możliwości dysponowania | 0 |
4.15 Akcje Spółki Dominującej w posiadaniu członków Zarządu i Rady Nadzorczej tej spółki
Akcje Spółki Dominującej w posiadaniu Członków Zarządu Spółki Dominującej na dzień 31.12.2023
| ||||
Imię i nazwisko | Funkcja | Ilość posiadanych akcji | Udział w kapitale zakładowym | Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA |
Krzysztof Długosz | Prezes Zarządu | 0 | 0,00% | 0,00% |
Joanna Dyja | Członek zarządu | 0 | 0,00% | 0,00% |
Akcje Spółki Dominującej w posiadaniu Członków Rady Nadzorczej Spółki Dominującej pośrednio na dzień 31.12.2023
| ||||
Imię i nazwisko | Funkcja | Ilość posiadanych akcji | Udział w kapitale zakładowym | Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA |
Anna Jõemets | Członek Rady Nadzorczej | 0 | 0,00% | 0,00% |
Alexey Petrov | Przew. Rady Nadzorczej | 141 555 462 | 44,87% | 44,87% |
Sergiusz Pietrosz | Członek Rady Nadzorczej | 19 383 047 | 6,14% | 6,14% |
Maciej Grabowski | Członek Rady Nadzorczej | 0 | 0,00% | 0,00% |
Dariusz Krawczyk | Członek Rady Nadzorczej | 0 | 0,00% | 0,00% |
4.16
Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki Dominującej otrzymane i należne w okresie
| 01.01.2023 - 31.12.2023
| 01.01.2022 - 31.12.2022
|
Wynagrodzenie podstawowe | 91 | 105 |
Inne | 0 | 35 |
Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Spółki Dominującej otrzymane w Spółce Dominującej | 01.01.2023 - 31.12.2023
| 01.01.2022 - 31.12.2022
|
|
|
|
Wynagrodzenie podstawowe | 15 | 83 |
Inne | 0 | 27 |
4.17
Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych
| Za rok zakończony 31.12.2023 | Za rok zakończony 31.12.2022 |
Za wykonanie badania i przeglądu sprawozdania finansowego jednostkowego i skonsolidowanego Spółki Dominującej | 241 | 142 |
Za wykonanie badania i przeglądu sprawozdania finansowego pozostałych spółek Grupy Kapitałowej | 45 | 0 |
Za inne usługi | 7 | 7 |
Razem wynagrodzenie
| 293
| 149 |
4.18
4.19 Propozycja pokrycia straty/podziału zysku
Zarząd Spółki RESBUD SE proponuje kwotę zysku skonsolidowanego w kwocie 23 069 tys. PLN przeznaczyć na pokrycie strat z lat ubiegłych.
4.20
4.21 Zmiana prezentacji danych w opublikowanym sprawozdaniu finansowym
| Dane sprawozdawcze | Dane przekształcone | Dane porównawcze |
AKTYWA | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Aktywa trwałe | 402 141 | 156 708 | 156 708 |
Wartości niematerialne | 0 | 0 | 143 865 |
Rzeczowe aktywa trwałe | 379 691 | 10 504 | 10 504 |
Wartość firmy | 2 862 | 143 865 | 0 |
Inwestycje w jednostkach zależnych | 0 | 0 | 1 810 |
Pożyczki długoterminowe | 1 651 | 746 | 0 |
Pozostałe należności długoterminowe | 1 935 | 1 593 | 529 |
Inwestycje w pozostałych jednostkach | 7 102 | 0 | 0 |
Inwestycje w nieruchomości | 8 900 | 0 | 0 |
Aktywa obrotowe | 46 507 | 194 491 | 194 491 |
Zapasy | 15 984 | 26 310 | 26 310 |
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe | 4 397 | 25 736 | 25 736 |
Należności handlowe i pozostałe należności | 14 773 | 139 391 | 139 391 |
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 138 | 0 | 0 |
Inne aktywa obrotowe | 1 520 | 0 | 0 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 9 640 | 2 983 | 2 983 |
Rozliczenia międzyokresowe kosztów | 55 | 71 | 71 |
AKTYWA RAZEM | 448 648 | 351 199 | 351 199 |
| |||
PASYWA | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 00.01.1900 |
Kapitał własny | 277 031 | 150 893 | 150 893 |
Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej | 92 451 | 150 893 | 150 893 |
Kapitał podstawowy | 159 301 | 159 301 | 159 302 |
Kapitał zapasowy | 6 678 | 6 678 | 6 678 |
Kapitał rezerwowy | 805 | -854 | -9 108 |
Kapitał z różnic kursowych z przeliczenia | -31 380 | -8 253 | 0 |
Zyski ( straty ) zatrzymane, w tym | -42 953 | -5 979 | -5 979 |
Zysk (strata) netto okresu | 23 069 | 6 486 | 6 486 |
Udziały mniejszościowe | 184 580 | 0 | 0 |
Zobowiązania długoterminowe | 122 369 | 22 301 | 22 301 |
Długoterminowe pożyczki i kredyty | 4 909 | 7 614 | 7 614 |
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 55 743 | 5 328 | 5 328 |
Rezerwy długoterminowe | 23 460 | 0 | 0 |
Pozostałe zobowiązania długoterminowe | 37 967 | 0 | 0 |
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe | 290 | 9 359 | 9 359 |
Zobowiązania krótkoterminowe | 49 248 | 178 005 | 178 005 |
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania | 15 658 | 119 020 | 111 008 |
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty | 31 241 | 58 352 | 58 352 |
Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 0 | 55 | 55 |
Pozostałe zobowiązania podatkowe | 675 | 0 | 0 |
Świadczenia pracownicze i rezerwy | 1 603 | 200 | 200 |
Pozostałe zobowiązania | 0 | 0 | 8 012 |
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 71 | 378 | 378 |
PASYWA RAZEM | 448 648 | 351 199 | 351 199 |
W sprawozdaniu skonsolidowanym za rok 2022 dokonano zmian prezentacyjnych, które nie miały wpływu na wynik finansowy.
V.
5.1.
Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się środki trwałe:
które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystywania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych
którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres,
w stosunku, do których istnieje prawdopodobieństwo, iż jednostka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem majątkowym, oraz których wartość można określić w sposób wiarygodny.
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są m.in.: nieruchomości, tj. grunty własne, budynki, obiekty inżynierii wodnej i lądowej, maszyny, urządzenia, specjalistyczne części zamienne, środki transportu i inne ruchome środki trwałe, ulepszenia w obcych środkach trwałych, środki trwałe w budowie.
Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia/koszcie wytworzenia, pomniejszonego o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania.
Na dzień przejścia na Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej Spółka zastosowała wycenę rzeczowych aktywów trwałych w wartości godziwej i stosuje tę wartość godziwą jako zakładany koszt ustalony na dzień przejścia, zgodnie z paragrafem 16 MSSF 1.
Jeżeli znaczące części pozycji rzeczowych aktywów trwałych mają różne okresy użytkowania, są one ujmowane jako odrębne pozycje (główne składniki) rzeczowych aktywów trwałych.
Wszelkie zyski lub straty ze zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustalane są poprzez porównanie wpływów ze zbycia z wartością bilansową rzeczowych aktywów trwałych i ujmowane są netto w ramach pozostałych przychodów/pozostałych kosztów w rachunku zysków i strat.
Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne i wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Odpisy amortyzacyjne środków trwałych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres użytkowania w Spółce danego środka trwałego.
Przyjęto okresy użytkowania środków trwałych w następujących przedziałach:
Budynki oraz obiekty inżynierii wodnej i lądowej: 20-55 lat (średnio 40 lat)
Maszyny i urządzenia: 10-35 lat (średnio 26 lat)
Środki transportu: 2-10 lat (średnio 6 lat)
Inne – 2-18 lat (średnio 7 lat)
Okres użytkowania ustalany jest indywidualnie dla poszczególnych składników środków trwałych. Powyższe okresy użytkowania dotyczą nowych i używanych środków trwałych. Jeżeli do użytkowania jest wprowadzony używany środek trwały, wówczas stawki amortyzacji ustalane są indywidualnie, odpowiednio do przewidywanego okresu użytkowania danego środka trwałego. Indywidualny okres użytkowania stosowany jest również dla amortyzacji specjalistycznych maszyn i urządzeń. Podstawą naliczania odpisów amortyzacyjnych jest wartość początkowa.
W użytkowanych w Spółce środkach trwałych nie stwierdzono istotnych części składowych środków trwałych (komponentów), których okres użytkowania znacząco różni się od okresu użytkowania całego środka trwałego.
Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się specjalistyczne części zamienne o istotnej wartości początkowej i okresie użytkowania powyżej 1 roku. Pozostałe części zamienne wykazuje się, jako zapasy i ujmuje w rachunku zysków i strat w momencie ich wykorzystania.
Amortyzację rozpoczyna się, gdy środek trwały jest dostępny do użytkowania. Amortyzacji zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (lub zawarty w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana" lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowej. Metoda amortyzacji, stawka amortyzacyjna oraz wartość końcowa podlegają
weryfikacji na każdy dzień bilansowy. Wszelkie wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jak zmianę szacunków.
Środek trwały usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty lub, gdy nie oczekuje się wpływu dalszych korzyści ekonomicznych z jego użytkowania lub zbycia. Zyski lub straty na usunięciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych ustala się, jako różnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeżeli występują) i wartością bilansową tych środków trwałych i ujmuje w rachunku zysków i strat.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa danego środka trwałego (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego on należy) jest wyższa od jego oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Test na utratę wartości przeprowadza się i ujmuje ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości zgodnie z zasadami określonymi w punkcie „Utrata wartości".
5.1.2. Aktywa trwałe przeznaczone do odsprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji.
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 wykazywane są w odrębnej pozycji i wyceniane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości bilansowej w zależności, która z nich jest niższa.
Jeśli Spółka chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Spółka zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji.
Jeżeli Spółka jest zobowiązana do realizacji planu sprzedaży, polegającego na sprzedaży inwestycji we wspólne przedsięwzięcie lub jednostkę stowarzyszoną lub części takiej inwestycji, inwestycję lub jej część przeznaczoną do sprzedaży klasyfikuje się jako przeznaczoną do sprzedaży po spełnieniu w/w kryteriów, a Spółka zaprzestaje stosowania metody praw własności do rozliczania części inwestycji sklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. Pozostała część inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie, niesklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży, nadal jest rozliczana metodą praw własności. Spółka zaprzestaje stosowania metody praw własności w chwili zbycia, jeżeli transakcja zbycia powoduje utratę znaczącego wpływu na jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie.
Po dokonaniu transakcji sprzedaży Spółka rozlicza zachowane udziały zgodnie z MSSF 9, chyba że udziały te umożliwiają dalszą klasyfikację tego podmiotu jako jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia; w takim przypadku Spółka nadal stosuje metodę praw własności.
5.1.3. Nieruchomości Inwestycyjne
Za nieruchomość inwestycyjne uznaje się nieruchomości (grunty, budynki), które Spółka traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez Spółkę. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje wg ceny nabycia.
Po początkowym ujęciu, nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne usuwane są z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski i straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się nieruchomością inwestycyjną, Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości.
W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty do celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania.
Za wartości niematerialne uznaje się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej. W szczególności do wartości niematerialnych zalicza się nabyte oprogramowanie komputerowe, nabyte prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje, prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych.
Na dzień początkowego ujęcia wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o skumulowaną kwotę odpisów amortyzacyjnych i kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.
Odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych dokonuje się metodą liniową przez okres przewidywanego użytkowania.
Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest dostępny do użytkowania. Amortyzacji wartości niematerialnych zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy składnik wartości
niematerialnych zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (lub zawarty w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana" lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowej.
Dla posiadanych przez Spółkę składników wartości niematerialnych przyjęto, iż wartość końcowa jest równa zero.
Metoda amortyzacji oraz stawka amortyzacyjna podlegają weryfikacji na każdy dzień bilansowy. Wszelkie zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków.
Wszelkie koszty finansowania zewnętrznego poniesione na dostosowywany składnik wartości niematerialnych ujmuje się w cenie nabycia.
Wartości niematerialne testuje się na utratę wartości zgodnie z zasadami określonymi w punkcie „Utrata wartości".
Składnik wartości niematerialnych usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty lub, gdy nie oczekuje się dalszych korzyści ekonomicznych z jego użytkowania lub zbycia. Zyski lub straty na usunięciu składnika wartości niematerialnych ustala się jako różnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeżeli występują) wartością bilansową tych wartości niematerialnych oraz ujmuje w rachunku zysków i strat.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia/ kosztów wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
W Spółce nie rozpoznano kosztów prac badawczych i rozwojowych.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
przekazanej zapłaty,
kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości firmy. W przypadku,
kiedy odzyskiwalna wartość jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości.
Leasingi ujmowane są jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania do zapłaty za te prawa w dniu w którym leasingowane aktywa są dostępne do użytkowania przez Spółkę
Spółka korzysta z prawa zwolnienia ze stosowania wymogów wynikających z MSSF 16 w przypadku ujmowania:- leasingu krótkoterminowego – leasing, który w dacie rozpoczęcia ma okres leasingu nie dłuższy niż 12 miesięcy. Leasing w którym wprowadzono opcje kupna nie jest leasingiem krótkoterminowym,- leasingu dotyczącego aktywów o niskiej wartości – aktywa, których jednostkowa wartość początkowa nowego składnika przedmiotu leasingu nie przekracza 20 tys. PLN, z wyłączeniem prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Dla umów zawierających zarówno elementy leasingowe oraz jeden lub więcej elementów nie leasingowych, w przypadku braku możliwości ich wyodrębnienia, Spółka stosuje uproszczenie i ujmuje każdy element leasingowy i nie leasingowy jako pojedynczy element leasingowy.
Aktywa z tytułu praw do użytkowania są prezentowane oddzielnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest w dacie rozpoczęcia według kosztu.
Po początkowym ujęciu, aktywa z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane wg kosztu pomniejszonego o skumulowaną amortyzację oraz wszelkie skumulowane straty z tytułu utraty wartości i skorygowane z tytułu ponownej wyceny zobowiązania leasingowego ze względu na ponowną ocenę lub modyfikację leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się przez okres użytkowania składnika aktywów lub przez okres leasingu, w zależności od tego, który z nich jest krótszy, przy zastosowaniu metody liniowej.
Okresy amortyzacji z tytułu prawa do użytkowania są następujące:
•prawo do użytkowania gruntu 99 lat
•prawo do użytkowania maszyn i urządzeń 3-10 lat
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Po początkowym ujęciu zobowiązania leasingowe wyceniane są przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wartości bilansowe zobowiązań są aktualizowane w celu odzwierciedlenia zmiany w zakresie szacunku okresu leasingu, opcji wykupu, zmiany w opłatach leasingowych i gwarantowanej wartości końcowej oraz modyfikacji umowy leasingu.
5.1.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzysk walnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
5.1.8. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, wartości niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej oraz obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego.
5.1.9. Aktywa i zobowiązania finansowe
Aktywa i zobowiązania finansowe dzielone są na następujące kategorie:
Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu,
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Instrumenty zabezpieczające.
Aktywa i zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu- do tej kategorii Spółka klasyfikuje należności handlowe, udzielone pożyczki, środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe z tej kategorii po początkowym ujęciu wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu z zastosowanie efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące utratę wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 1 roku od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Jako zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Spółka klasyfikuje zobowiązania handlowe, zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, zobowiązania z tytułu leasingu.
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy- do kategorii Spółka kwalifikuje udziały w innych jednostkach, należności handlowe podlegające umowom faktoringu.
W Spółce na podstawie sprawozdań jednostkowych nie rozpoznano umów faktoringu.
Instrumenty zabezpieczające- do tej kategorii klasyfikuje się aktywa i zobowiązania stanowiące zabezpieczenie określonego rodzaju ryzyka w ramach rachunkowości zabezpieczeń (instrumenty pochodne, w odniesieniu, do których Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń).
Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15), w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15).
Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.
5.1.10. Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Zgodnie z MSSF 9 Spółka szacuje utratę wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu w oparciu o model utraty wartości, który bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych.
Zgodnie ze standardem stosuje się 3 stopniową klasyfikację aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości:
Stopień 1: salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy;
Stopień 2: salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwana stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania;
Stopień 3: salda ze stwierdzoną utratą wartości;
W odniesieniu do należności handlowych, które nie zwierają istotnego elementu finansowania, standard wymaga zastosowania uproszczonego podejścia i wyceny odpisu na bazie oczekiwanych strat kredytowych za cały okres życia instrumentu. Spółka zaklasyfikowała należności handlowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu do stopnia 2, za wyjątkiem należności, dla których stwierdzono utratę wartości, te należności zaliczono do stopnia 3.
Ściągalność należności została oszacowana na podstawie historycznych poziomów spłacalności należności od kontrahentów przy zastosowaniu uproszczonej matrycy odpisów dla poszczególnych przedziałów wiekowych.
Za zdarzenie niewypłacalności uznaje się brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 180 dni od dnia wymagalności należności.
Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług.
Model ogólny stosuje się dla pozostałych typów aktywów finansowych, w tym dla dłużnych aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz lokaty bankowe Spółka zaklasyfikowała do stopnia 1.
Do oceny ryzyka aktywów finansowych wykorzystano zewnętrzne ratingi banków. Analiza wykazała niskie ryzyko kredytowe a potencjalny odpis nie miałby wpływu na wykazywane środki pieniężne.
5.1.11 Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
W Spółce nie stosuje się polityki zabezpieczenia przyszłych przepływów pieniężnych.
Natomiast generalnie zabezpieczenie to polega na proporcjonalnym kompensowaniu miedzy sobą wyników uzyskiwanych na skutek zmian wartości godziwej lub zmian przepływów środków pieniężnych wynikających z instrumentu zabezpieczającego i pozycji zabezpieczanej.
W kontekście ogólnej strategii zarządzania ryzykiem stosuje się rachunkowość zabezpieczeń w odniesieniu do tych pozycji bilansu, które są narażone na ryzyko niekorzystnych zmian notowań na Londyńskiej Giełdzie Metali (London Metal Exchange –LME) oraz zmian kursów walut.
Głównym celem zawierania kontraktów zabezpieczających (transakcji opcji, forward, futures) jest zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym oraz ryzykiem zmian notowań cen ołowiu wynikającym z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
Instrumenty pochodne wykazywane są w bilansie jako inne aktywa finansowe lub zobowiązania krótkoterminowe i wyceniane są w wartości godziwej.
Zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, które spełnia w ciągu okresu obrotowego warunki rachunkowości zabezpieczeń jest rozliczane w następujący sposób:
Część zysku lub straty uzyskanej w wyniku aktualizacji wyceny instrumentu zabezpieczającego do wartości godziwej, którą uznano za skuteczne zabezpieczenie ujmuje się bezpośrednio w pozostałych całkowitych dochodach w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny”
Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne wycenia się w wartości godziwej, jaka mogłaby zostać uzyskana gdyby transakcja na dzień bilansowy została całkowicie rozliczona z tym, że wartość transakcji prezentowana jest w bilansie per saldo. Część efektywna zabezpieczenia odnoszona jest na kapitał z aktualizacji wyceny.
Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej instrumentu pochodnego powstałe w wyniku jego rozliczenia odnoszone są jako przychody w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstały.
.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
Materiały - w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”,
Produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego,
Towary - w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości zapasów na podstawie szczegółowej analizy przydatności poszczególnych składników zapasów, a także porównując wartość bilansową zapasu do ceny sprzedaży wyrobów zakontraktowanych po cenach negocjowanych, uwzględniając niezbędne, planowane koszty przerobu.
Należności nie stanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej wycenia na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Z punktu widzenia terminu wymagalności należności kwalifikowane są jako długoterminowe lub krótkoterminowe. Należności o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego kwalifikuje się do aktywów długoterminowych.
Wszelkie przekazane zaliczki, jak: na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie, na objęcie udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach.
Zasady wyceny innych należności stanowiących aktywa finansowe zostały przedstawione w punkcie „Aktywa finansowe".
5.1.14. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy. Środki pieniężne oraz depozyty bankowe wycenia się wg zamortyzowanego kosztu.
5.1.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ujmuje się według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty ujmuje się w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Zyski i straty wynikające z aktualizacji powyższych rezerw rozpoznawane są w pozostałych przychodach lub kosztach.
Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem modelu 5 kroków w odniesieniu do analizy dotyczącej ujmowania przychodów z umów z klientami:
Identyfikacja kontraktu. Umowa z klientem spełnia swoja definicję, jeśli zostaną spełnione wszystkie kryteria:
strony zawarły umowę i są zobowiązane do jej wykonania,
Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron
Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra i usługi
Umowa ma treść ekonomiczną o raz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra i/lub usługi, które zostaną przekazane klientowi
Identyfikacja zobowiązań umownych
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów). Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia ustala się w momencie zawarcia umowy, czy będzie ono spełniane w miarę upływu czasu czy też zostanie spełnione w określonym momencie.
Dla umów o realizację kontraktów budowlanych zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest w miarę upływu czasu, ponieważ w wyniku wykonywania świadczenia:
a) nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a Spółce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie; lub
b) powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów, w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient.
Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w miarę upływu czasu oraz stosuje tę metodę konsekwentnie w odniesieniu do podobnych zobowiązań do wykonania świadczenia i w podobnych okolicznościach. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego ponownie ocenia się stopień całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu.
Do pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania stosuje się metody oparte na nakładach. Przychody ujmuje się w oparciu o działania lub nakłady poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia ujmuje się, jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej.
W przypadku dostarczania dóbr lub usług klientowi zobowiązanie do wykonania świadczenia może istnieć po stronie samego podmiotu zaangażowanego lub polegać na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (pośrednictwo). Jeśli podmiot samodzielnie wypełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia z tytułu jego wykonania.
Jeśli podmiot działa jako pośrednik, wówczas ujmuje przychody w kwocie opłaty lub prowizji, do której jest uprawniony w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Należna opłata lub prowizja może być kwotą wynagrodzenia, które podmiot Grupy Kapitałowej zachowuje po zapłaceniu innemu podmiotowi wynagrodzenia w zamian za dostarczone przez niego dobra lub usługi.
Koszty sprzedanych produktów i usług ujmowane są współmiernie do przychodów ze sprzedaży
i obejmują wartość sprzedanych produktów (usług) i innych składników wycenionych po koszcie wytworzenia lub w cenie nabycia.
Koszt wytworzenia produktu obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu.
Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania
i przetworzenia związane bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku
z doprowadzeniem produktu postaci i miejsca, w jakich znajduje się w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uważa się przeciętną, zgodną
z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowanych remontów.
Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów:
będących konsekwencją niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych,
ogólnego zarządu,
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obwiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań
5.2
Zarząd:
____________________ _____________________
Krzysztof Długosz Joanna Dyja
Prezes Zarządu RESBUD SE Członek Zarządu RESBUD SE