Sprawozdanie finansowe

GRUPY ELZAB

za okres

od 01.01.2022 r.

do 31.12.2022 r.

2 
 
Spis treści 
DZIAŁ I  .............................................................................................................................................. 3 
WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 
GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB .................................................................................................. 3 
DZIAŁ II ........................................................................................................................................... 29 
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB
 ............................................................................................................................................................ 29 
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................... 29 
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................. 30 
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................ 31 
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ......... 32 
NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ . 33 
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...... 53 
TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ............................................................ 58 
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU .......................................................................................... 59 
PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI GRUPY ELZAB ....... 60 
   

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

DZIAŁ I

WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB

INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ ELZAB

Podmioty, w których ELZAB S.A. posiadała udziały wg stanu na 31.12.2022 r.:

Podmioty zależne:

- ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.

- ELZAB HELLAS S.A.

Podmiot stowarzyszony:

- Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o.

Charakterystyka jednostki dominującej:

Nazwa Spółki dominującej: Zakłady Urządzeń Komputerowych ELZAB S.A.,

ul. ELZAB 1, 41-813 Zabrze

Polska

Forma Prawna: Spółka Akcyjna, utworzona i działająca w oparciu o przepisy Kodeksu Spółek Handlowych,

została zawiązana aktem notarialnym w dniu 16 listopada 1992 roku przed notariuszem Pawłem Błaszczykiem w

Warszawie (Repertorium A Nr 12245). Aktualnie Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców prowadzonego

przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Rejestrowy w Gliwicach pod numerem KRS

0000095317.

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: ul. ELZAB 1, 41-813 Zabrze, Polska

Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest COMP S.A.

W 2022 r. nie wystąpiły zmiany w nazwie ani w danych identyfikacyjnych ELZAB SA.

ELZAB SA posiada 3 biura handlowe:

- w Warszawie, ul. Krakowiaków 50

- we Wrocławiu, ul. Słubicka 22

- w Suchym Lesie k/Poznania, ul. Akacjowa 4

Podstawowym przedmiotem działalności spółki dominującej wg klasyfikacji PKD 26.20.Z jest Produkcja

komputerów i urządzeń peryferyjnych. ELZAB S.A. zajmuje się produkcją i sprzedażą kas i drukarek fiskalnych

oraz produkcją i sprzedażą akcesoriów do systemów sprzedaży: wag, szuflad kasowych, czytników kodów

kreskowych, drukarek etykiet i innych. Integruje także systemy rejestracji sprzedaży, prowadzi serwis gwarancyjny

i pogwarancyjny oraz szkolenia.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Zgodnie z MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe musi obejmować wszystkie jednostki zależne.

W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. nabyła udziały w Greenfield Plan Sp. z o.o. Jednocześnie w tym samym dniu

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Greenfield Plan Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału

zakładowego z kwoty 5 tys. zł do kwoty 3 663 tys. zł, a ELZAB S.A. złożył oświadczenie o objęciu udziałów i

pokryciu ich w całości wkładem pieniężnym. Mając na uwadze dotychczasową współpracę obu stron, ELZAB S.A.

zawarł porozumienie z Greenfield Plan Sp. z o.o. dotyczące kompensaty wierzytelności z tytułu objęcia udziałów

przez ELZAB S.A. z istniejącymi wierzytelnościami przysługującymi ELZAB S.A. od Greenfield Plan Sp. z o.o.

Wyżej wymienione potrącenia skutkowały całkowitą spłatą wzajemnych wierzytelności.

W związku z przeznaczeniem do zbycia udziałów w Spółce Greenfield Plan S. z o.o. dokonano wyceny posiadanych

udziałów do wartości ceny możliwej do uzyskania do kwoty 2 400 tys. zł na podstawie otrzymanych ofert zakupu

w 2021 r..

Całość posiadanych udziałów w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. została sprzedana w dniu 28.07.2022 r. za cenę 2

500 tys. zł. Kwota została uregulowana.

W dniu 31.03.2022 r. odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników Spółki COMP CENTRUM

INNOWACJI Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy uchwały nr 3 postanowiono o podwyższeniu kapitału

zakładowego z kwoty 118 322 000 zł do kwoty 143 986 000 zł tj. o kwotę 25 664 000 zł przez ustanowienie

25 644 nowych, równych i niepodzielnych udziałów w Spółce o wartości nominalnej 1 000 zł każdy udział i łącznej

wartości nominalnej 25 664 000 zł.

Wyłączono na podstawie art. 258 par 1 kodeksu spółek handlowych prawa pierwszeństwa dotychczasowych

wspólników do objęcia nowoutworzonych udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki. Podwyższone

udziały zostały zaoferowane spółce pod firmą: COMP Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie.

Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału udział ELZAB SA w kapitale zakładowym Spółki Comp Centrum

Innowacji Sp. o.o. uległa zmniejszeniu z 49,88% do 40,99%. W dniu 16 maja 2022 r. podwyższenie zostało

zarejestrowane w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego.

W dniu 16 grudnia 2022 r. Zarząd ELZAB S.A podjął decyzję o wniesieniu wierzytelności handlowych i z tytułu

udzielonych pożyczek o łącznej wartości ok. 2,14 mln EUR, przysługujących Spółce od Elzab Hellas SA z siedzibą

w Atenach, Grecja, aportem do Elzab Hellas SPV Sp. z o.o. z siedzibą w Zabrzu, w wyniku czego, po rejestracji

podwyższenia kapitału zakładowego Elzab Hellas SPV w Krajowym Rejestrze Sądowym, Spółka będzie posiadała

90,5% udziałów w kapitale zakładowym Elzab Hellas SPV. Rejestracja podwyższenia kapitału nastąpiła w dniu

11.01.2023 r.

Jednostka dominująca ELZAB S.A. oraz pozostałe podmioty Grupy ELZAB zostały utworzone na czas

nieoznaczony, z wyjątkiem Spółki prawa greckiego ELZAB HELLAS SA, która została utworzona na 50 lat.

W sprawozdaniu finansowym prezentowane są sprawozdania finansowe za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

i porównywalny okres poprzedniego roku tj. od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dane prezentowane są wg stanu na 31.12.2022 r. i na 31.12.2021 r.

Rokiem obrotowym Grupy ELZAB oraz spółek zależnych jest rok kalendarzowy.

Wszystkie podmioty Grupy ELZAB sporządzają sprawozdania finansowe na taki sam dzień bilansowy.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

W dniu 4.04.2023 r. Zarząd ZUK ELZAB S.A. podjął uchwałę o zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za 2022 r. do publikacji.

Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej

W 2022 r. skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie i na dzień 31.12.2022 r. w jego skład wchodzili:

Bartosz Panek – Prezes Zarządu

Jerzy Popławski – Wiceprezes Zarządu

W 2022 r. Spółka nie posiadała Prokurentów.

W skład Rady Nadzorczej na dzień publikacji raportu wchodzili:

Grzegorz Należyty – Przewodniczący Rady Nadzorczej

Jarosław Wilk – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

Andrzej Wawer – Sekretarz Rady Nadzorczej

Jerzy Kotkowski – Członek Rady Nadzorczej

Krzysztof Morawski – Członek Rady Nadzorczej

Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej

W 2022 r. skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

W skład Komitetu Audytu na dzień publikacji raportu wchodzili:

Kajetan Wojnicz – Przewodniczący Komitetu Audytu Rady Nadzorczej

Grzegorz Należyty – Członek Komitetu Audytu Rady Nadzorczej

Andrzej Wawer – Członek Komitetu Audytu Rady Nadzorczej

W skład Komitetu Strategii na dzień publikacji raportu byli powołani:

Grzegorz Należyty – Przewodniczący Komitetu Strategii Rady Nadzorczej

Jarosław Wilk – Członek Komitetu Strategii Rady Nadzorczej

Jerzy Kotkowski – Członek Komitetu Strategii Rady Nadzorczej

Kontynuacja działalności w dającej przewidzieć się przyszłości

Sprawozdanie finansowe za 2022 r. zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej.

W ocenie Zarządu nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności w dającej się

przewidzieć przyszłości, co wynika z analiz Zarządu, a w szczególności z analizy płynności finansowej.

Na dzień bilansowy tj. 31.12.2022 r. skonsolidowane sprawozdanie finansowe wykazuje dodatnią wartość kapitału

obrotowego netto w wysokości 9 971 tys. zł.

W zakresie zarządzania krótkoterminowymi deficytami kapitału obrotowego Zarząd wykorzystuje m.in kredyt w

rachunku bieżącym (dostępny limit to 6 mln zł) oraz faktoring (6 mln zł na koniec 2022 r. a od lutego br w wysokości

4 mln zł) a także zobowiązania handlowe oraz otrzymane pożyczki.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Spółka uzyskała zgodę Zarządu COMP S.A. na przedłużenie terminu spłaty pożyczek na podstawie odrębnych

aneksów do końca 2024 r. oraz stycznia 2025 r.

W 2022 r. Zarząd Spółki ELZAB S.A. podjął decyzję o podjęciu działań zmierzających do optymalizacji działalności

Spółki. Optymalizacja działalności polegała na zaprzestaniu procesu produkcji i sprzedaży z wydziału

mechanicznego (tzw. produkcja kontraktowa) oraz produkcji na wydziale elektronicznym (produkcja fiskalna oraz

pozostała). Zamiarem Spółki jest koncentracja działań na podstawowej działalności gospodarczej związanej z

nowoczesnymi technologiami, tj. opracowywanie własnych urządzeń i rozwiązań fiskalnych oraz

komplementarnych w zakresie hardware jak i software’u, przy jednoczesnym realizowaniu procesów produkcyjnych

w modelu outsourcingowym. Spółka w dalszym ciągu będzie opracowywać, wprowadzać na rynek i dystrybuować

urządzenia fiskalne pod własną marką i z wykorzystaniem własnej wiedzy i doświadczenia z tego rynku.

Zarząd ELZAB S.A. przewiduje, że spółka będzie w kolejnych latach generowała dodatnie przepływy operacyjne.

W wyniku podjętych działań w 2022 r. takich jak m.in. przeprowadzenie zwolnień grupowych, rozwiązanie szeregu

umów Spółka zakłada, że wydatki ponoszone na tzw. koszty stałe ulegną znacznemu zmniejszeniu. Ponadto należy

zauważyć, że w ciągu ostatnich dwóch lat znacząco uległo zmniejszeniu zadłużenia Spółki wobec finansujących

banków. W Spółce prowadzona jest bieżąca analiza zapotrzebowania na środki pieniężne oraz źródła ich pokrycia.

Spółka jest w stałym kontakcie z bankami finansującymi oraz dostawcami i odbiorcami, co wspomaga

krótkoterminowe zarządzanie gotówką.

Oferta ELZAB SA jest rozszerzana o kolejne produkty zarówno fiskalne jak i niefiskalne. W 2022 m.in.

rozpoczęliśmy dostawy flagowego modelu kas fiskalnych Elzab na rynek węgierski. Spółka posiada również

kompetencje w zakresie świadczenia usług informatycznych a oferta Spółki została rozszerzona o świadczenie usług

abonamentowych, gwarantujących powtarzalne wpływy, które nie są związane z ponoszeniem kosztu na

wytworzenie produktu w ujęciu jednostkowym. Ponadto Spółka sukcesywnie rozwija zarówno produkt jak i

zagraniczną sieć dystrybucji w obszarze ładowarek do samochodów elektrycznych.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu i nie wprowadzono zmian będących

wynikiem korekt z tytułu zmian zasad rachunkowości.

Wprowadzono zmiany prezentacyjne w sprawozdaniu za 2021 r. w związku z wydzieleniem działalności

zaniechanej w 2022 r. i dostosowaniem danych porównywalnych

Przekształcenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Wyodrębnienie działalności zaniechanej

W dniu 1 czerwca 2022 roku, po zakończeniu fazy przygotowawczej i w ramach realizacji strategii grupy

kapitałowej, w której znajduje się Spółka, o założeniach której Comp S.A. informował w swoim raporcie nr 8/2022

z dnia 12 maja 2022 r., Zarząd ELZAB S.A. podjął decyzję o rozpoczęciu procesu zmierzającego do optymalizacji

kosztów stałych oraz skoncentrowaniu działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej związanej z

nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail). Działanie to, podobnie jak

realizowany przez Spółkę rozwój kasy fiskalnej do urządzenia wielofunkcyjnego, oferującego szereg dodatkowo

płatnych i niezależnie oferowanych usług (model VAS lub SAAS) jest elementem strategii, o której mowa powyżej.

Zarząd Spółki szacuje, że proces optymalizacji kosztów powinien zakończyć się do grudnia 2022 r., co związane

będzie z ponoszeniem w tym czasie przez Spółkę dodatkowych kosztów związanych z jego prowadzeniem. Mając

powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął uchwałę o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych i rozpoczęciu

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 marca 2003

roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących

pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Powyższy proces jest spowodowany podjęciem w dniu 1 czerwca

2022 r. decyzji o zaprzestaniu prowadzenia produkcji zewnętrznej (niefiskalnej) na rzecz osób trzecich w wydziale

mechanicznym Spółki, którego funkcjonowanie i sprzedaż usług stanowiła ok. 7,6% przychodów Spółki za rok

2021, a jednocześnie odpowiadała za ok. 19% ogólnych kosztów stałych działalności Spółki w 2021 r.

Zarząd Spółki ELZAB S.A., zgodnie z raportem bieżącym nr 15/2022, opublikowanym w dniu 01.08.2022 r.,

poinformował, że w ramach kolejnego etapu trwającego w Spółce procesu mającego na celu optymalizację kosztów

stałych oraz skoncentrowania działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej związanej z nowoczesnymi

technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail), o rozpoczęciu którego Zarząd Spółki informował w

raporcie bieżącym nr 8/2022 z dnia 1 czerwca 2022 r., podjął decyzję o dalszej realizacji procesów produkcyjnych

poprzez outsourcing tych procesów. Powyższe wiąże się z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale

elektronicznym Spółki, która odpowiadała za ok. 13,8% ogólnych kosztów działalności Spółki w 2021 r. Celem

Zarządu Spółki jest zmniejszenie wysokości kosztów stałych oraz zmiana ich struktury, w ten sposób, aby część

z nich przenieść do kosztów zmiennych oraz uwolnić dodatkowe środki obrotowe, poprzez zlecenie procesu

produkcji urządzeń fiskalnych do COMP S.A. o/Novitus.

Mając powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął decyzję o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych

i rozpoczęciu procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13

marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn

niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Zamiarem Zarządu Spółki w ramach zwolnienia

grupowego zainicjowanego na tym etapie procesu jest rozwiązanie umowy o pracę z maksymalnie 80 osobami w

okresie do grudnia 2022 r.

Procesy związane z zaniechaniem prowadzenia produkcji zewnętrznej na rzecz osób trzecich w wydziale

mechanicznym zostały ukończone (pierwsza część procesu).

Procesy związane z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale elektronicznym są w toku. Zgodnie z zawartą

umową outsourcingową z dnia 08.12.2022 r. w trakcie przenoszenia do COMP S.A. jest produkcja urządzeń

fiskalnych.

Zamknięcie pozostałych procesów związanych z pozostałą produkcją niefiskalną jest planowane do końca lipca

2023 r.

Zgodnie z zapisami MSSF 5 par.31 Spółka zakwalifikowała te elementy jako wyraźnie wydzielone ośrodki

wypracowujące środki pieniężne, zarówno operacyjnie jak i dla celów sprawozdawczości finansowej. Są to elementy

jednostki gospodarczej, które stanowią jej odrębny oraz istotny obszar działalności.

Na potrzeby spełnienia wymogów par. 33 MSSF 5 Spółka dokonała przyporządkowania w sprawozdaniu z

całkowitych dochodów przychodów oraz kosztów do wydziałów, które podlegają procesom optymalizacji.

Dodatkowo odpowiednie pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały zweryfikowane pod katem ich

przyporządkowania, ujęcia oraz wyceny. Spółka dokonała odpowiednich korekt, odpisów oraz zawiązano niezbędne

rezerwy. Część pozycji takich jak: odprawy, sprzedaż zbędnego majątku oraz skutki aktualizacji składników majątku

mają charakter jednorazowy.

Dane liczbowe ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów zostały przyporządkowane na podstawie ewidencji

(bezpośrednie) oraz kluczy podziałowych (pośrednie).

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dokonano analizy wyceny oraz przydatności zapasów, środków trwałych,

aktywowanych kosztów prac badawczych oraz rezerw.

Działalność zaniechana

Za okres od

01.01. do

31.12.2022

Za okres od

01.01. do

31.12.2021

Przychody z działalności podstawowej dot. działalności zaniechanej

7 272

12 171

Koszty dot. działalności zaniechanej

-23 481

-27 663

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Wynik na zbyciu zbędnego majątku trwałego

613

Aktualizacja i złomowanie zapasów

-6 362

Przeszacowania i likwidacja majątku trwałego i wartości niematerialnych

-1 784

Wynik na sprzedaży udziałów *)

Podatek odroczony

353

240

Wynik na działalności zaniechanej

-23 339

-15 252

*) wynik na sprzedaży udziałów Greenfield Plan Sp. z o.o. nie jest związany z konsolidacją procesów produkcyjnych

Przekształcenie – Sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupa ELZAB (w tys. zł) za 2021 r.:

WARIANT KALKULACYJNY

Za okres od 01.01

do 31.12.2021 dane

opublikowane w

sprawozdaniu

rocznym za 2021 r.

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

przekształcenie

danych

porównywalnych

Za okres od 01.01

do 31.12.2021 dane

przekształcone

A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i

materiałów

163 904

-12 171

151 733

B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów

120 900

-24 560

96 340

C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A–B)

43 004

12 389

55 393

D. Koszty sprzedaży

11 492

-188

11 304

E. Koszty ogólnego zarządu

15 502

-2 915

12 587

F. Zysk/strata netto ze sprzedaży (C-D-E)

16 010

15 492

31 502

G. Pozostałe przychody

898

H. Pozostałe koszty

606

I. Zysk/strata z działalności operacyjnej (F+G-H)

16 302

15 492

31 794

J. Przychody finansowe

261

K. Koszty finansowe

4 729

L. Udział w stratach/zyskach jednostek stowarzyszonych

-9 062

M. Zysk/strata brutto (I+J-K+L)

2 772

15 492

18 264

N. Podatek dochodowy

2 487

240

2 727

O. Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej (M-N)

285

15 252

15 537

P. Zysk/strata na działalności zaniechanej

-15 252

R. Zysk/strata netto (O+P)

285

Na koniec roku dokonano przeklasyfikowania środków trwałych i zapasów*) do działalności zaniechanej.

Rodzaj aktywa przeznaczonego do sprzedaży

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Aktywa związane ze środkami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży

799

Środki trwałe

799

Aktywa związane ze Spółką przeznaczoną do sprzedaży

2 400

Udziały w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o.

2 400

*) bilansowa wartość zapasów przeznaczonych do zbycia wynosi 0. Zapasy dotyczące zaniechanej działalności

związanej z produkcją usługową oraz niefiskalną zostały objęte odpisem aktualizującym na koniec roku.

W ślad za dokonanymi przekształceniami Sprawozdania z Całkowitych dochodów dokonano przekształcenia

Sprawozdania z przepływów pieniężnych za 2021 r. Wprowadzone przekształcenia dotyczyły działalności

operacyjnej w następujących pozycjach:

Za okres od 01.01

do 31.12.2021 dane

opublikowane w

sprawozdaniu

rocznym za 2021 r.

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

przekształcenie

danych

porównywalnych

Za okres od 01.01

do 31.12.2021 dane

przekształcone

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk/ strata netto

477

Korekty o pozycje:

25 391

Udział w zyskach/ stratach netto jednostek stowarzyszonych i

wspólnych przedsięwzięć rozliczanych metodą praw własności

9 062

Udziały niesprawujące kontroli

-192

Amortyzacja środków trwałych

3 364

-1 732

1 632

Amortyzacja wartości niematerialnych

3 201

-149

3 052

Utrata wartości firmy

Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych

547

Koszty i przychody z tytułu odsetek

2 584

Przychody z tytułu dywidend

Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej

2 031

Zmiana stanu rezerw

-504

Zmiana stanu zapasów

2 496

Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych

czynnych

5 720

Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych

biernych

-3 723

Podatek wykazany w sprawozdaniu z dochodów całkowitych

2 487

240

2 727

Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy

-1 682

Inne korekty

1 641

Przepływy środków pieniężnych netto z działalności

operacyjnej

25 868

Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy

Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE).

Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej

za 2022 rok

Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

(RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy

za 2022 rok:

• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek”, MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”, MSR 37 „Rezerwy”,

zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe, Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018- 2020

(obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później),

• Zmiany wynikające z przeglądu MSSF cykl 2018-2020 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później) – zmiany w MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41

dotyczą głównie rozwiązania niezgodności i uściślenia słownictwa.

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe

Grupy Kapitałowej za 2022 rok.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone

przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe następujące zmiany do istniejących standardów zostały wydane przez

Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zatwierdzone do stosowania w UE, a które wchodzą w

życie w późniejszym terminie.

• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą przedłużenie tymczasowego

zwolnienia ze stosowana MSSF 9,

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających

się 1 stycznia 2023 roku lub później),

• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki zostały opublikowane w celu rozwiązania

problemów i wyzwań związanych z wdrożeniem, które zostały zidentyfikowane po opublikowaniu MSSF 17

„Umowy ubezpieczeniowe”,

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (obowiązujący w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą ujawnień na temat istotnych

zasad rachunkowości,

• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie

błędów” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub

później) – poprawki dotyczą korekty definicji wartości szacunkowych,

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą odroczonego podatku dochodowego

dotyczącego aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji.

Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć

na stosowane przez nią zasady rachunkowości oraz na sprawozdanie finansowe. Według szacunków Spółki, wyżej

wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na

sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.

Emitent oraz Grupa Kapitałowa są w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane

zasady (politykę) rachunkowości.

Emitent oraz Grupa Kapitałowa nie podjęli decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i

interpretacji wraz ze zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie.

Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

1. Informacje wstępne

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ELZAB za 2022 r. zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu

historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych i instrumentów finansowych.

Najważniejsze zasady rachunkowości przedstawione zostały poniżej.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Sprawozdawczość dotycząca segmentów

Podstawowym wzorem sprawozdawczości Grupy ELZAB stosowanym do segmentów jest segment branżowy

natomiast segment geograficzny jest segmentem uzupełniającym.

Segment branżowy to dający się wyodrębnić obszar jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja

towarów lub świadczenie usług, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów

innym niż pozostałe segmenty branżowe.

Działalność Grupy ELZAB jest jednorodna, prowadzona w zakresie produkcji i sprzedaży urządzeń elektronicznych

oraz zakupionych towarów w celu ich dalszej odsprzedaży. Sprzedaż materiałów stanowi ścisłe uzupełnienie

podstawowej oferty Grupy ELZAB. Świadczone usługi obejmują głównie usługi serwisowe i szkoleniowe związane

z ofertą handlową Spółki. Produkty Grupy ELZAB oferowane do sprzedaży charakteryzują się podobnym procesem

produkcyjnym. W zakresie sprzedaży stosuje się podobne metody dystrybucji oraz sprzedaży usług do określonej

grupy odbiorców.

W związku z powyższym Grupa ELZAB całą swoją działalność zalicza do jednego segmentu branżowego –

elektronicznego, w ramach, którego rozróżnia się urządzenia fiskalne, wagi i urządzenia automatycznej identyfikacji

oraz systemy sprzedaży, usług IT i pozostałych urządzeń.

Segment geograficzny to dający się wyodrębnić obszar działalności jednostki gospodarczej, w ramach którego

następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku gospodarczym, który podlega

ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów odmiennym od tych, które są właściwe dla innych

obszarów działających w różnych środowiskach gospodarczych.

Grupa ELZAB działa głównie na terenie Polski, której regiony z uwagi na bliskość lokalizacji, podobne warunki

ekonomiczne i zakres ryzyka należy uznać w znacznej mierze za jednorodne. Dla celów zarządczych definiowana

jest wartość sprzedaży realizowanej na terytorium Polski oraz na rynkach zagranicznych.

Ważne oszacowania i założenia księgowe

Sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF wymaga od Zarządów spółek zastosowania pewnych

szacunków księgowych i przyjęcia założeń, co do przyszłych zdarzeń, które mogą wywierać wpływ na wartość

aktywów i zobowiązań bieżących w przyszłych sprawozdaniach finansowych. Szacunki i założenia podlegają ciągłej

ocenie, oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu, doświadczeniach historycznych i oczekiwaniach, co do przyszłych

zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione. Niemniej jednak mogą one zawierać pewien margines błędu

i rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.

Główne założenia i szacunki, które są znaczące dla Sprawozdania Finansowego obejmują:

• Test na utratę wartości posiadanych aktywów;

• Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne – odpisy amortyzacyjne;

• Rezerwy na zobowiązania;

• Koszty świadczeń pracowniczych

• Oszacowanie rezerw na gwarancje;

• Realizowalność aktywów z tytułu podatku odroczonego;

• Odpisy aktualizujące wartość należności;

• Odpisy aktualizujące wartość zapasów;

• Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek;

• Odpisy aktualizujące wartość nabytych udziałów;

• Odpisy aktualizujące wartość majątku przeznaczonego do zbycia,

• Rozpoznawanie przychodów w umowach wieloelementowych oraz umowach typu sprzedaży ze

wstrzymaną dostawą

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Opisy założeń w stosunku do powyższych elementów sprawozdania finansowego, zostały wskazane w częściach

szczegółowych niniejszego wprowadzenia.

Korekta błędu

Błędy mogą dotyczyć ujęcia, wyceny, prezentacji lub ujawnień informacji dotyczących poszczególnych elementów

sprawozdania finansowego.

Błędy wykryte na etapie sporządzania sprawozdania finansowego Grupa koryguje w danym sprawozdaniu

finansowym. Błędy wykryte w okresach następnych są korygowane poprzez skorygowanie danych porównawczych

prezentowanych w sprawozdaniach finansowych okresu, w którym wykryto błąd. Grupa koryguje błędy poprzednich

okresów stosując podejście retrospektywne i retrospektywne przekształcenie danych, o ile jest to wykonalne w

praktyce, kierując się jednocześnie zasadą istotności.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym

zostały poniesione. W przypadku, gdy koszty finansowania zewnętrznego, można bezpośrednio przyporządkować

nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się je jako część ceny nabycia

lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów (MSR 23).

2. Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki i nakłady na środki trwałe w budowie, które utrzymywane są w celu

wykorzystania ich w procesie produkcyjnym, przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do

używania innym podmiotom na podstawie umów najmu lub w celach administracyjnych o przewidywanym okresie

wykorzystania dłuższym niż 1 rok, z których wg przewidywań Grupa osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne.

Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również przekazane zaliczki na przyszłe

dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych.

Do ustalania wartości bilansowej oraz ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących z tytułu utraty wartości

rzeczowych aktywów trwałych stosuje się postanowienia MSR 16 (Rzeczowe aktywa trwałe) oraz MSR 36 (Utrata

wartości aktywów).

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują:

− budynki, budowle

− maszyny i urządzenia

− środki transportu

− pozostałe środki trwałe

− grunty

− maszyny i urządzenia w budowie wymagające montażu oraz środki trwałe w budowie

Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w

cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia.

Cenę nabycia stanowi cena zakupu z faktury dostawcy powiększona o koszty związane z zakupem do dnia

przekazania środka trwałego do używania (np. koszty transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia

w transporcie, montażu, instalacji i uruchomienia, opłat notarialnych, cło i podatki).

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenach nabycia, zużytych do wytworzenia środka trwałego rzeczowych

składników majątku, usług obcych, kosztów wynagrodzeń i innych kosztów dających się przyporządkować do

wartości wytworzonego środka trwałego poniesionych do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania.

Do wartości początkowej zalicza się również uzasadnioną część kosztów finansowania zewnętrznego zgodnie z

wytycznymi MSR 23.

Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest prawdopodobne,

że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Grupy, a koszty poniesione na modernizację można

wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków trwałych odnosi

się w ciężar wyniku finansowego w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione.

Grunty nie podlegają amortyzacji.

Środki trwałe są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Amortyzację nalicza się metodą

liniową, od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania.

Na dzień bilansowy środki trwałe wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia po pomniejszeniu o

dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty wartości.

Grupa przyjęła następujące okresy użytkowania dla poszczególnych grup środków trwałych:

− budynki, budowle – od 10 do 40 lat,

− maszyny i urządzenia - od 2 do 20 lat,

− środki transportu – od 2,5 do 8 lat,

− pozostałe środki trwałe – od 2 do 10 lat.

Amortyzacja środków trwałych odnoszona jest w koszty działalności podstawowej poza amortyzacją

dzierżawionych powierzchni, która odnoszona jest w pozostałe koszty operacyjne.

Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów

ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych

szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie).

Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki

wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji

ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Zasady stosowane przy ustalaniu utraty wartości

przedstawiono w dalszym akapicie poświęconym temu tematowi. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz

środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę

między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z całkowitych

dochodów, odpowiednio saldem jako zysk lub strata ze zbycia w pozostałych przychodach lub kosztach

operacyjnych.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są możliwe do zidentyfikowania,

pozostają pod kontrolą jednostki w wyniku zdarzeń zaistniałych w przeszłości oraz, z których wg przewidywań

Grupa osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne.

Składnik wartości niematerialnych ujmuje się wtedy i tylko wtedy gdy jest prawdopodobne, że jednostka

gospodarcza osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów

oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów.

W przyszłości korzyści ekonomiczne osiągane ze składnika wartości niematerialnych mogą obejmować przychody

ze sprzedaży produktów lub usług, oszczędności kosztów lub inne korzyści wynikające z używania składnika

aktywów przez jednostkę gospodarczą.

Do ustalania wartości na moment początkowego ujęcia, ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących

stosuje się postanowienia MSR 38 (Wartości niematerialne) i 36 (Utrata wartości aktywów).

Wartości niematerialne obejmują:

− wartości niematerialne powstałe w wyniku prowadzenia przez Grupę we własnym zakresie prac rozwojowych,

po spełnieniu następujących warunków:

- istnieje możliwość ukończenia pracy rozwojowej, tak aby nadawała się do użytkowania lub sprzedaży,

- istnieją możliwe do udowodnienia przesłanki zamiaru ukończenia pracy rozwojowej oraz jej użytkowania

lub sprzedaży,

- praca rozwojowa będzie mogła być użytkowana lub sprzedana,

- znany jest sposób w jaki praca rozwojowa będzie wytwarzała prawdopodobne przyszłe korzyści

ekonomiczne (istnienie rynku na produkty powstające dzięki pracy rozwojowej lub na samą pracę

rozwojową),

- dostępne są środki techniczne i finansowe, niezbędne do ukończenia pracy rozwojowej oraz jej użytkowania

lub sprzedaży,

- istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów na pracę rozwojową.

W/w kryteria stosuje się wobec nakładów początkowych i kosztów ponoszonych w terminie późniejszym.

− inne wartości niematerialne - autorskie prawa majątkowe i pokrewne do praw majątkowych, prawa do

wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych i licencji, know-how.

Nakłady na prace badawcze i prace rozwojowe niespełniające w/w warunków ujmowane są w ciężar wyniku

bieżącego okresu.

Wartości niematerialne w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w koszcie wytworzenia

lub w cenie nabycia.

Za koszt wytworzenia uważa się wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio podporządkowane czynnościom

tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez

kierownictwo. Do kosztów wytworzenia wartości niematerialnych zaliczane są: materiały i usługi wykorzystywane

lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych, koszty świadczeń pracowniczych, uzasadnione

koszty finansowania zewnętrznego i inne koszty bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do

użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.

Cenę nabycia stanowi cena zakupu uwzględniająca cło importowe, podatki zawarte w cenie niepodlegające

odliczeniu, oraz inne nakłady związane z przygotowaniem składnika wartości niematerialnych do użytkowania

zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wykazywane są wg kosztu wytworzenia lub ceny nabycia po

pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty wartości.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się metodą liniową od 2 do 10 lat dla kosztów prac rozwojowych

oraz innych wartości niematerialnych. Okres użytkowania wartości niematerialnych jest przedmiotem szacunków w

zależności od przewidywanego okresu użytkowania.

Amortyzacja wartości niematerialnych odnoszona jest w bieżące koszty działalności podstawowej Grupy.

Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów

ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje

zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie).

W przypadku wystąpienia wartości firmy nie podlega ona odpisom amortyzacyjnym. Wartość firmy podlega

corocznym testom na utratę wartości. Dokonane odpisy wartości firmy odnoszone są w koszty finansowe Grupy i

nie podlegają odwróceniu.

Wartości niematerialne i prawne o wartości niższej niż 10 000 zł, z uwagi na nieistotność, mogą obciążyć koszty

bieżącego okresu lub być jednorazowo umorzone .

Utrata wartości aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i

wartości niematerialnych w celu stwierdzenia czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.

Następuje to wówczas, kiedy Grupa nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w

przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe.

Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w

celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch

wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej

przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej.

Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji,

gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako

obniżenie wcześniejszego przeszacowania).

Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych okresu, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości,

nie później niż na koniec roku obrotowego.

Jeśli Grupa z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizującego

wartość środka trwałego lub składnika wartości niematerialnych, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego

odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie pozostałych przychodów operacyjnych.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Leasing

MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowości leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmował aktywa

i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba że bazowy składnik

aktywów ma niską wartość. W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do

użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego

obowiązek dokonywania opłat leasingowych.

Leasingobiorca odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki od

zobowiązania z tytułu leasingu.

Leasingobiorca aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu po wystąpieniu określonych zdarzeń (np. zmiany

w odniesieniu do okresu leasingu, zmiany w przyszłych opłatach leasingowych wynikającej ze zmiany w indeksie

lub stawce stosowanej do ustalenia tych opłat). Co do zasady, leasingobiorca ujmuje aktualizację wyceny

zobowiązania z tytułu leasingu jako korektę wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Grupa jest leasingobiorcą w przypadku umów najmu powierzchni biurowych, urządzeń technicznych oraz

samochodów.

3. Instrumenty finansowe

Grupa zalicza swoje instrumenty finansowe do następujących kategorii:

- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.

W Grupie obecnie występują następujące kategorie:

Pozycja w sprawozdaniu

Kategoria wg MSSF 9

Należności z tytułu dostaw i usług

Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Należności pozostałe

Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Pożyczki udzielone

Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Należności z tytułu leasingu

Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Obligacje

Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Środki pieniężne

Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Kredyty bankowe

Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Pożyczki

Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania z tytułu leasingu

Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Pozostałe zobowiązania finansowe

Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie:

- aktywa finansowe przeznaczone do obrotu. Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli

nabyty został przede wszystkim w celu sprzedaży w krótkim terminie albo jest instrumentem pochodnym nie

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

stanowiącym instrumentu zabezpieczającego,

- aktywa finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia, jako wyceniane w wartości godziwej

przez wynik finansowy.

Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych, jeżeli są przeznaczone do obrotu lub oczekuje się ich

realizacji w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności to niestanowiące instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych

do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku.

Zgodnie z MSSF9 pożyczki i należności podlegają analizie i kalkulacji pod kątem utraty wartości określone mianem

oczekiwanych strat kredytowych. Model oczekiwanych strat kredytowych wymaga bazowania na historycznych

obserwacjach w zakresie kształtowania się parametrów ryzyka kredytowego oraz dokonania osądu zmian w

czynnikach makroekonomicznych mających wpływ na kształtowanie się oczekiwanych strat kredytowych. W

przypadku zidentyfikowania wzrostu ryzyka kredytowego kwoty odpisów będą wyższe lub niższe dla

poszczególnych ekspozycji.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Transakcje zakupu i sprzedaży inwestycji ujmuje się na dzień przeprowadzenia transakcji – tj. na dzień, w którym

Grupa zobowiązuje się zakupić lub sprzedać dany składnik aktywów. Inwestycje ujmuje się początkowo według

wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, za wyjątkiem inwestycji zaliczanych do kategorii wyceniane

w wartości godziwej dochodów przez wynik finansowy, które ujmowane są początkowo w wartości godziwej bez

uwzględniania kosztów transakcji.

Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu

wygasły lub prawa te zostały przeniesione i Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich

pożytków z tytułu ich własności.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wycenia się po początkowym ujęciu w

wartości godziwej. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, jeżeli nie jest możliwe ustalenie ich wartości godziwej

i nie posiadają one ustalonego terminu wymagalności, wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu

utraty wartości.

Aktywa finansowe podlegają analizie pod kątem kształtowania się parametrów ryzyka kredytowego. Jako

instrumenty finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Wartość godziwa inwestycji, dla których istnieje aktywny rynek, wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli nie

istnieje aktywny rynek dla aktywów finansowych (lub jeśli papiery wartościowe są nienotowane), Grupa ustala

wartość godziwą stosując odpowiednie techniki wyceny, które obejmują wykorzystanie niedawno

przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, porównanie do innych instrumentów, które są w

swojej istocie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne

techniki/modele wyceny powszechnie stosowane na rynku, dostosowane do konkretnej sytuacji wystawcy.

Grupa dokonuje na każdy dzień bilansowy oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów

finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość.

Jeżeli takie dowody występują, łączne dotychczasowe straty ujęte w innych składnikach pełnego dochodu – ustalone

jako różnica pomiędzy ceną nabycia a aktualną wartością godziwą, pomniejszone o ewentualne straty z tytułu utraty

wartości ujęte wcześniej w wyniku finansowym – wyłącza się z innych składników pełnego dochodu i ujmuje w

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

wyniku finansowym. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się jeżeli w kolejnych okresach, po ujęciu

odpisu, wartość godziwa instrumentów finansowych wzrosła w wyniku zdarzeń występujących po momencie ujęcia

straty. Straty z tytułu utraty wartości ujęte w wyniku finansowym a dotyczące instrumentów kapitałowych nie

podlegają odwróceniu w korespondencji z wynikiem finansowym.

Jeżeli występują przesłanki wskazujące na utratę wartości nienotowanych instrumentów kapitałowych, które są

wyceniane w cenie nabycia (ze względu na brak możliwości wiarygodnego ustalenia wartości godziwej), kwota

odpisu jest ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywa, a wartością bieżącą oszacowanych

przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieżącej rynkowej stopy zwrotu

podobnych aktywów finansowych. Odpisu takiego nigdy nie odwraca się.

Jeżeli występują dowody wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości pożyczek i należności lub inwestycji

utrzymywanych do terminu wymagalności wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu, kwota odpisu jest

ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywów, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych

przepływów pieniężnych zdyskontowanych oryginalną efektywną stopą procentową dla tych aktywów (tj.

efektywną stopą procentową wyliczoną na moment początkowego ujęcia dla aktywów opartych na stałej stopie

procentowej oraz efektywną stopą procentową ustaloną na moment ostatniego przeszacowania dla aktywów

opartych na zmiennej stopie procentowej).

Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w wyniku finansowym. Odwrócenie odpisu ujmuje się, jeżeli w kolejnych

okresach utrata wartości ulega zmniejszeniu i zmniejszenie to może być przypisane do zdarzeń występujących po

momencie ujęcia odpisu. W wyniku odwrócenia odpisu wartość bilansowa aktywów finansowych nie może

przekraczać wysokości zamortyzowanego kosztu, jaki zostałby ustalony gdyby uprzednio nie ujęto odpisu z tytułu

utraty wartości. Odwrócenie odpisu ujmuje się w wyniku finansowym.

4. Aktywa obrotowe

Zapasy

Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie

produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie

produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz

produkcję w toku. Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, nie wyższym jednak od cen

sprzedaży netto. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty

przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.

Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, kosztów podatków oraz kosztów transportu, załadunku

i wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów gotowych,

materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje.

Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na koszty

przetworzenia zapasów składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia

robocizna i koszt materiałów. Na koszt wytworzenia składają się także systematycznie przypisane, stałe i zmienne

pośrednie koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na gotowe wyroby. Stałymi pośrednimi

kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od

wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji, utrzymania budynków i wyposażenia zakładu oraz produkcyjne

(wydziałowe) koszty zarządzania i administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty

produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak

pośrednie koszty materiałów i robocizny.

Do ustalania kosztów rozchodu zapasów Grupa stosuje metodę średniej ważonej.

Na koniec okresu sprawozdawczego wycena zapasów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Odpisy aktualizujące wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, ujmowane

są w działalności podstawowej. Grupa stosuje zasadę wiązania okresu pochodzenia zapasu z ustalonym %

przeszacowania. Statystyczne przeszacowanie zapasów dokonywane jest kwartalnie.

Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności

Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej; a następnie wycenia w wysokości

zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej pomniejszonego o odpisy aktualizujące.

W przypadku należności z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany.

Pozostałe należności są wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty.

Ustalenie odpisów aktualizujących wartość należności następuje w chwili, gdy istnieją obiektywne dowody na to,

że Grupa nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych warunków

należności a okres przeterminowania wynosi powyżej 150 dni.

Grupa tworzy odpisy aktualizujące wartość należności dla konkretnych kontrahentów po uprzedniej ich analizie z

uwzględnieniem przesłanek co do realności zapłaty. Grupa może również tworzyć odpisy aktualizujące zbiorczo na

liczne ale małe kwoty należności. Decyzje o objęciu odpisem aktualizującym należności podejmuje Zarząd na

wniosek Menedżera Kredytów. Odpis aktualizujący należności prezentowany jest w pozycji kosztów sprzedaży.

Rozwiązanie wartości odpisu aktualizującego skutkuje zmniejszeniem kosztów sprzedaży. Prezentacja odpisów

aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldem odpowiednio w ramach kosztów

sprzedaży działalności podstawowej.

Środki pieniężne

Środki pieniężne obejmują aktywa w formie krajowych środków płatniczych i walut obcych w kasie i na rachunkach

bankowych.

Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej.

Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach

ujmuje się następująco:

- dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych,

- ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych.

Środki pieniężne na rachunkach bankowych wykazywane są łącznie z odsetkami, które odnoszone są w przychody

finansowe.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne

Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych, jeśli poniesione wydatki dotyczą okresów następujących

po okresie, w którym takie wydatki poniesiono.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Grupa klasyfikuje aktywa trwałe do zbycia (lub grupę aktywów do zbycia) jako przeznaczone do sprzedaży (MSSF

5 Aktywa przeznaczone do sprzedaży) jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji

sprzedaży a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje

się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów

(grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowego zbycia. Sklasyfikowanie aktywów

trwałych do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Grupy do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku

od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych.

Wydłużenie okresu potrzebnego na sfinalizowanie transakcji sprzedaży nie wyklucza klasyfikacji składnika

aktywów (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonego do sprzedaży, jeśli opóźnienie zostało spowodowane przez

zdarzenia lub okoliczności znajdujące się poza kontrolą jednostki oraz gdy istnieje wystarczający dowód, że

jednostka jest zdecydowana wypełnić swój plan sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia).

W stosunku do aktywów przeznaczonych do zbycia zaprzestaje się dokonywania odpisów amortyzacyjnych.

Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone

do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty

zbycia.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia (lub grupa do zbycia) prezentowana jest w

osobnej pozycji aktywów obrotowych. Jeżeli z grupą do zbycia związane są zobowiązania jakie będę przekazane w

transakcji sprzedaży łącznie z grupą do zbycia, zobowiązania te prezentowane są jako osobna pozycja zobowiązań

krótkoterminowych.

Na dzień bilansowy Grupa posiada aktywa przeznaczone do zbycia.

5. Kapitały

Na kapitał własny Grupy składają się:

• kapitał podstawowy - wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie jednostki dominującej

i Krajowym Rejestrze Sądowym ,

• - kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej – na ten kapitał przekazywane są nadwyżki

osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji

• akcje własne - akcje własne to wartość skupionych przez Spółkę dominującą akcji własnych w celu

umorzenia i w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją strategii Spółki (wartość

skupionych akcji własnych pomniejsza kapitał własny Spółki),

Kapitał rezerwowy:

• pozostałe kapitały rezerwowe – akcje własne,

• kapitały rezerwowe i zapasowe:

- kapitał zapasowy w kwocie odpowiadającej kapitałowi zapasowemu podmiotu dominującego dzieli się na dwie

kategorie:

a. tworzy się z odpisów zysku za kolejne lata obrotowe w wysokości i według zasad określonych w

Kodeksie Spółek Handlowych,

b. kapitał rezerwowy - tworzony na cele określone przez Grupę,

• różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych - wynikające z przeliczenia sprawozdań

finansowych jednostek konsolidowanych sporządzających sprawozdania finansowe w walucie

funkcjonalnej innej niż waluta spółki dominującej,

• zysk/strata z lat ubiegłych i roku bieżącego , na który składają się:

- skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych,

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

- zysk/strata roku bieżącego .

6. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

Rezerwy

Grupa tworzy rezerwy, gdy istnieje aktualny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze

zdarzeń przeszłych, powstania prawdopodobnego do zapłaty zobowiązania. Musi istnieć większe

prawdopodobieństwo, że wymagany będzie wypływ środków w celu wywiązania się z tego obowiązku, niż że nie

będzie wymagany oraz gdy jego wielkość da się wiarygodnie oszacować.

Koszty rezerw, w zależności od ich rodzaju, wykazywane są w odpowiedniej kategorii kosztów.

Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia

rezerwy można będzie odzyskać od osoby trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli

prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.

Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień bilansowy, w celu skorygowania szacunków do

zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień.

Rezerwy na świadczenia pracownicze

Pracownicy Spółki nabywają prawo do wypłaty określonych świadczeń po nabyciu określonych do tych świadczeń

uprawnień. Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe szacowane są na poziomie 1 miesięcznej odprawy.

Szacunków odpraw emerytalno-rentowych dokonuje na zlecenie Spółki niezależny aktuariusz lub Pracownicy

Spółki.

Ponadto Spółka tworzy rezerwę na zaległe urlopy wypoczynkowe, której wartość szacuje się w oparciu o zasady

ustalania ekwiwalentu za niewykorzystane urlopy wypoczynkowe.

Rezerwy na świadczenia pracownicze odnoszone są w ciężar kosztów działalności podstawowej.

Spółka również dokonuje szacunku rezerwy na roczną premię Zarządu oraz na premie kwartalne dla części

pracowników objętych Programem Zarządzania przez Cele. Premia Zarządu ma charakter uznaniowy, zależny od

decyzji RN i jest wypłacana po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania Spółki. Wypłata premii kwartalnej dla

pracowników jest uzależniona od realizacji celów firmy oraz celów indywidualnych. Rezerwa na premię Zarządu

oraz na premie kwartalne pracowników odnoszona jest w koszty działalności podstawowej.

Kredyty bankowe

Kredyty bankowe ujmowane są według wartości godziwej uzyskanych środków pieniężnych, pomniejszonych o

koszty bezpośrednio związane z ich uzyskaniem. W okresach kolejnych kredyty bankowe wyceniane są według

zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Nieistotne kwoty dyskonta nie są

uwzględniane w księgach i w sprawozdaniu finansowym.

Spółki Grupy jako kredyty długoterminowe traktują kredyty, których termin spłaty zapada w okresie późniejszym

niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od dnia bilansowego

przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w bilansie, bez

względu na termin ich wymagalności, jako zobowiązania krótkoterminowe.

Zobowiązania krótkoterminowe obejmują w szczególności: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zaciągniętych

kredytów i pożyczek, wynagrodzeń, podatków, ceł, ubezpieczeń oraz innych świadczeń.

Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej, a

następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.

W przypadku zobowiązań z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany.

Ewentualne odsetki za zwłokę ujmuje się w momencie otrzymania not od dostawców.

Pozostałe zobowiązania są ujmowane według kwoty wymagalnej zapłaty.

Przychody przyszłych okresów

Do przychodów przyszłych okresów zalicza się wpływy środków pieniężnych pobranych z góry za przyszłe

świadczenia.

7. Ujmowanie przychodów

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o

przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne

podatki związane ze sprzedażą.

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących

warunków:

• przeniesienia na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności

towarów/produktów/materiałów,

• scedowania funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz efektywnej

kontroli nad sprzedanymi pozycjami,

• możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,

• wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją,

• możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.

Ujmowanie przychodów w przypadku sprzedaży ze wstrzymaną dostawą w Grupie ujmuje się z chwilą przejęcia

przez nabywcę tytułu własności, pod warunkiem, że spełnione zostały poniższe założenia;

a. istnieje prawdopodobieństwo realizacji dostawy,

b. towary są dostępne, wyodrębnione i przygotowane do dostarczenia nabywcy z chwilą ujęcia sprzedaży,

c. nabywca w wyraźny sposób potwierdza instrukcje dotyczące opóźnionej dostawy oraz

d. stosuje się zwykłe warunki płatności.

Przychody finansowe

Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie nabycia prawa do otrzymania płatności.

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są memoriałowo przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, jeśli ich

uzyskanie nie jest wątpliwe.

Przychody z wieloma elementami

Spółka analizuje zawierane umowy w zakresie możliwych do wyodrębnienia osobnych elementów umownych

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

W pewnych okolicznościach istnieje konieczność oddzielnego zastosowania kryteriów ujmowania w stosunku do

dających się wyodrębnić elementów pojedynczej transakcji, co służy odzwierciedleniu istoty tej transakcji.

8. Zasady konsolidacji

Jednostki zależne i udziały niesprawujące kontroli

Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których ELZAB S.A. ma zdolność kierowania ich polityką

finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach

stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy ELZAB S.A. kontroluje daną jednostkę uwzględnia się istnienie i

wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić.

Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia.

W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na

celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe

jednostki Grupy.

Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją

podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.

Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące

kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości

godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek

gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznaną

początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity

dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy gdy powoduje powstanie ujemnej

wartości tych udziałów.

Zmiany w udziale w jednostce zależnej nie powodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe.

Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu

odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość

udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w

kapitale własnym Grupy.

W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: (i)

łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz

(ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów mniejszości. Kwoty ujęte w

stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do

sprawozdania z całkowitych dochodów. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu,

uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania lub początkowy koszt

udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach.

Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej

płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w

jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów,

zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia.

W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych

poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna

ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym.

Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu

pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy generujące

przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące

przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub

częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna ośrodka

generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje

się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do

pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów

tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie.

W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości firmy

uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia.

Udziały w jednostkach podporządkowanych w sprawozdaniu jednostkowym

Ze względu na fakt, że dla podmiotów, których udziały posiada ELZAB S.A. nie istnieje aktywny rynek, inwestycje

w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu

trwałej utraty wartości. Na każdy dzień bilansowy dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że

inwestycja utraciła wartość poprzez porównanie aktywów netto lub części aktywów netto podmiotów z wartością

posiadanych udziałów lub akcji.

Odpis z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji obciąża koszty finansowe. W przypadku ustania przyczyny, dla

której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio

dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość inwestycji i podlega zaliczeniu do przychodów finansowych.

Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez ELZAB S.A. Przestaje się

je konsolidować z dniem ustania kontroli.

Jednostka stowarzyszona, podlega konsolidacji metodą praw własności. W jednostkowym bilansie jest

prezentowana w aktywach trwałych w linii - Długoterminowe aktywa finansowe, natomiast w skonsolidowanym

bilansie, w aktywach trwałych w linii Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw

własności.

9.Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Grupy wycenia się w walucie podstawowego środowiska

gospodarczego, w którym Spółki Grupy prowadzą działalność (w walucie funkcjonalnej). Operacje gospodarcze

ujmowane są w złotych polskich (PLN), w EURO w przypadku ELZAB HELLAS S.A., które stanowią walutę

funkcjonalną. Walutą prezentacji jest PLN. Pozycje w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w zaokrągleniu

do pełnych tysięcy złotych. Może wystąpić przypadek podawania danych z większą dokładnością.

Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną

według kursu średniego ogłoszonego przez bank z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień transakcji.

Na dzień bilansowy wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia

(kurs zamknięcia – jest to średni kurs banku obowiązujący na dzień wyceny).

Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu

historycznego. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej

oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w

sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na walutę polską po

średnim kursie NBP obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane przy użyciu kursu

średniego ze średnich kursów NBP na ostatni dzień poszczególnych miesięcy okresu sprawozdawczego.

Kapitały są przeliczane po kursie z dnia objęcia kapitału.

Do przeliczenia pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych Grupa stosuje średni kurs ogłoszony przez NBP

na koniec okresu sprawozdawczego, w tym pozycje zmiany stanu zapasów, należności, rezerw oraz zobowiązań

przeliczone są odpowiednio średnim kursem ogłoszonym przez NBP na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego

oraz na koniec porównywalnego okresu sprawozdawczego, a pozycje wynikające ze sprawozdania z całkowitych

dochodów takie jak odsetki oraz inne wydatki finansowe średnim kursem ogłoszonym przez NBP na ostatni dzień

każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym.

10. Zasady sporządzania sprawozdania z całkowitych dochodów

Spółka ELZAB S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów w wariancie kalkulacyjnym,

w układzie jednoelementowym, który obejmuje wszystkie składniki całkowitego dochodu.

W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wydzielona jest działalność kontynuowana i działalność zaniechana.

Wynik finansowy netto składa się z:

- wyniku ze sprzedaży,

- wyniku z pozostałej działalności operacyjnej,

- wyniku z operacji finansowych,

- obowiązkowego obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych,

- odroczonego podatku dochodowego.

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów korygowany jest odpowiednio o wynik aktualizacji zapasów wyrobów

gotowych. Wartość sprzedanych towarów i materiałów uwzględnia wynik aktualizacji zapasów towarów i

materiałów. Wynik aktualizacji należności koryguje koszty sprzedaży.

W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynikowo prezentuje się:

• w pozostałej działalności operacyjnej zysk lub stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych,

• w działalności finansowej:

- zysk lub stratę ze zbycia inwestycji odpowiednio w przychody lub koszty finansowe,

- nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi w innych przychodach finansowych,

- nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi w innych kosztach finansowych.

11. Zasady sporządzania sprawozdania z przepływów pieniężnych

Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią.

W rachunku przepływów pieniężnych stosowany jest następujący podział działalności:

- Działalność operacyjna, która obejmuje sprzedaż produktów, towarów, materiałów i usług. Obejmuje ona

ogół działań, których celem jest osiągnięcie zysku. Wartość przepływów netto z działalności operacyjnej otrzymuje

się poprzez korygowanie wyniku finansowego o pozycje, które nie spowodowały przepływu pieniądza a zostały

ujęte w wyniku oraz o tytuły pieniężne dotyczące innych działalności niż działalność operacyjna.

- Działalność inwestycyjna obejmuje:

- środki pieniężne wydatkowane na nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości

niematerialnych,

- wpływy środków pieniężnych uzyskane ze sprzedaży składników rzeczowych aktywów trwałych oraz

wartości niematerialnych,

- wydatki środków pieniężnych na nabycie udziałów, akcji i obligacji oraz papierów wartościowych,

- wpływy środków pieniężnych ze sprzedaży lub wykupu obcych udziałów, akcji i obligacji,

- wydatki z tytułu udzielonych pożyczek,

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

- spłaty udzielonych pożyczek wraz z odsetkami,

- wpływy z tytułu dywidend uzyskanych od posiadanych akcji i udziałów oraz odsetek od środków

pieniężnych z lokat długoterminowych,

- Działalność finansowa obejmuje:

- wpływy środków pieniężnych z zaciągniętych kredytów bankowych,

- spłatę kredytów a także obsługę kredytów (odsetki),

- wpływy środków pieniężnych z emisji akcji własnych,

- wydatki na wypłaty dywidend na rzecz akcjonariuszy.

12. Bieżący podatek dochodowy oraz podatek odroczony

Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego

roku obrotowego.

Wynik podatkowy ustalany jest w oparciu o wynik bilansowy z wyłączeniem przychodów podlegających

opodatkowaniu oraz kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu w latach innych aniżeli rok obrotowy i

takich przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu i takich kosztów, które nigdy nie będą stanowiły

kosztów uzyskania przychodu.

Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku

obrotowym.

Różnice kursowe dla celów podatkowych obliczane są według zasad określonych w art.15a ustawy o podatku

dochodowym od osób prawnych.

Zrealizowane dodatnie różnice kursowe stanowią przychód podatkowy a zrealizowane ujemne różnice kursowe

stanowią koszt podatkowy, w zależności od zmiany kursu waluty obcej.

Odroczony podatek dochodowy jest ustalany w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną

wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową.

Odroczony podatek dochodowy w rachunku zysków i strat oraz w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynika

ze zmiany stanów aktywów i rezerw na podatek dochodowy:

• aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w

przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi przejściowymi różnicami, które

spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej

możliwej do odliczenia przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Aktywa z tytułu odroczonego podatku

ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania,

który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.

• rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku

dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic

przejściowych, które spowodują w przyszłości zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego.

Dodatnie różnice przejściowe występują wówczas gdy wartość księgowa aktywów jest wyższa od ich

wartości podatkowej a wartość księgowa pasywów jest niższa od ich wartości podatkowej.

Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej per saldo. Weryfikacja aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonywana jest

na koniec każdego kwartału roku obrotowego.

Wysokość aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się wg stawek obowiązujących w

roku powstania obowiązku podatkowego.

Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się

w sprawozdaniach z sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Zastosowane kursy walut przyjęte do przeliczenia wybranych danych finansowych

Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2022 r. przyjęto następujące kursy EURO:

- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2022 r. a także przepływów pieniężnych za 2022 r., średni

kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2022 r. – 4,6899;

- do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2022 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO ogłoszonych

przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2022 r. – 4,6883.

Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2022 r. wyniósł 4,8698 (30.09.2022 r.), natomiast

najniższy wyniósł– 4,5756 (31.05.2022 r.).

Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2021 r. przyjęto następujące kursy EURO:

- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2021 r. a także przepływów pieniężnych za 2021 r., średni

kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2021 r. – 4,5994;

- do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2021 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO ogłoszonych

przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2021 r. – 4,5775.

Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2021 r. wyniósł 4,6834 (30.11.2021 r.), natomiast

najniższy wyniósł – 4,4805 (31.05.2021 r.).

Do przeliczenia sprawozdania finansowego ELZAB HELLAS S.A., wyrażonego w EUR przyjęto następujące kursy

EUR do przeliczenia na PLN:

- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów średni kurs EUR ogłoszony przez NBP na 31.12.2022 r. – 4,6899,

- do przeliczenia przepływu środków pieniężnych średni kurs EUR ogłoszony przez NBP na 31.12.2022 r. – 4,6899,

w tym pozycje wynikające z rachunku wyników: odsetki oraz inne wydatki finansowe średnim kursem ogłoszonym

przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie od stycznia do grudnia 2022 r. – 4,6883

- do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat za okres od 01.01.2022 - 31.12.2022 r. średnią arytmetyczną

średnich kursów EUR ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie od stycznia do grudnia

2021 r. – 4,6883.

Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2022 r. wyniósł 4,8698 (30.09.2022 r.), natomiast

najniższy wyniósł – 4,5756 (31.05.2021 r.)

Wybrane dane finansowe

w tys. zł

w tys. EUR

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPA ELZAB

2022

2021 dane

przekształco

2022

2021 dane

przekształco

Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów

79 115

151 733

16 875

33 148

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

1 351

31 794

288

6 946

Zysk (strata) brutto

-8 239

18 264

-1 757

3 990

Zysk (strata) netto przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego

-27 244

477

-5 811

104

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

4 074

25 868

869

5 624

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

11 858

-5 959

2 528

-1 296

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-14 420

-22 893

-3 075

-4 977

Przepływy pieniężne netto, razem

1 512

-2 984

322

-649

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)

-1,69

0,03

-0,36

0,01

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji własnych

-1,73

0,03

-0,37

0,01

w tys. zł

w tys. EUR

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPA ELZAB

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa razem

115 706

153 436

24 671

33 360

Zobowiązania i rezerwy długoterminowe

26 757

10 477

5 705

2 278

Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe

43 844

67 636

9 349

14 705

Kapitał własny

45 105

75 323

9 617

16 377

Kapitał zakładowy

22 143

4 721

4 814

Ogólna liczba akcji

16 137 050

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Liczba akcji skorygowana o akcje własne

15 731 388

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)

2,80

4,67

0,60

1,01

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji własnych

2,87

4,79

0,61

1,04

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

DZIAŁ II

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

Numer noty

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

A. Aktywa trwałe

61 891

86 492

1. Rzeczowe aktywa trwałe

Nota nr 1

6 724

23 932

2. Nieruchomości inwestycyjne

3. Wartość firmy

4. Wartości niematerialne

Nota nr 2

18 536

20 300

5. Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw

własności

Nota nr 3

20 507

28 592

6. Udziały w pozostałych jednostkach

Nota nr 3

7. Długoterminowe aktywa finansowe

Nota nr 3a

11 470

13 269

8. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Nota nr 4

4 547

308

9. Długoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe

Nota nr 5, 3a

107

B. Aktywa obrotowe

53 016

64 544

1. Zapasy

Nota nr 6

30 423

34 396

2. Krótkoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe

Nota nr 5, 3a

17 166

28 028

3. Należności z tytułu leasingu finansowego

4. Należności z tytułu podatku dochodowego

573

5. Krótkoterminowe aktywa finansowe

Nota nr 3a

2 371

1 149

6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Nota nr 7, 3a

2 483

971

C. Aktywa przeznaczone do sprzedaży

Nota nr 8

799

2 400

Aktywa razem

115 706

153 436

PASYWA

Numer noty

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

A. Kapitał własny

45 105

75 323

1. Kapitał podstawowy

Nota nr 9

22 143

2. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

11 211

3. Akcje własne

Nota nr 10

-1 997

4. Pozostałe kapitały rezerwowe - akcje własne

3 315

5. Kapitały rezerwowe i zapasowe

Nota nr 11

69 336

58 837

6. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych

-489

-372

7. Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym:

-55 747

-15 595

7.1. Skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych

-28 503

-16 072

7.2. Zysk/strata roku bieżącego

-27 244

477

8. Kapitały przypadające na udziały niesprawujące kontroli

Nota nr 12

-2 667

-2 219

B. Zobowiązania długoterminowe

26 757

10 477

1. Rezerwy

Nota nr 13

362

423

2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Nota nr 4

3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki

Nota nr 14

24 292

7 559

4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe (leasing)

Nota nr 14a

2 095

2 298

5. Długoterminowe zobowiązania finansowe

6. Długoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

Nota nr 15

197

C. Zobowiązania krótkoterminowe

43 844

67 636

1. Rezerwy

Nota nr 13

3 676

3 865

2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki

Nota nr 14

19 131

45 145

3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe (leasing)

Nota nr 14a

1 671

1 175

4. Krótkoterminowe zobowiązania finansowe

5. Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

Nota nr 15

19 347

16 545

6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

889

Pasywa razem

115 706

153 436

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

WARIANT KALKULACYJNY

Numer

noty

Za okres od

01.01 do

31.12.2022

Za okres od

01.01 do

31.12.2021

dane

przekształco

A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów

Nota nr 16

79 115

151 733

B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów

Nota nr 17

56 681

96 340

C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A–B)

22 434

55 393

D. Koszty sprzedaży

Nota nr 17

8 666

11 304

E. Koszty ogólnego zarządu

Nota nr 17

12 270

12 587

F. Zysk/strata netto ze sprzedaży (C-D-E)

1 498

31 502

G. Pozostałe przychody

Nota nr 18

742

898

H. Pozostałe koszty

Nota nr 18

889

606

I. Zysk/strata z działalności operacyjnej (F+G-H)

1 351

31 794

J. Przychody finansowe

Nota nr 19

661

261

K. Koszty finansowe

Nota nr 19

4 575

4 729

L. Udział w stratach/zyskach jednostek stowarzyszonych

-5 676

-9 062

M. Zysk/strata brutto (I+J-K+L)

-8 239

18 264

N. Podatek dochodowy

Nota nr 20

-3 886

2 727

O. Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej (M-N)

-4 353

15 537

P. Zysk/strata na działalności zaniechanej

Nota nr 21

-23 339

-15 252

R. Zysk/strata netto (O+P)

-27 692

285

Przypadający/a na:

Akcjonariuszy jednostki dominującej

-27 244

477

Zyski/straty przypadające Udziałom niesprawujących kontroli

-448

-192

S. Pozostałe dochody całkowite

-2 526

-6 199

Inne całkowite dochody

-2 409

-6 213

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych

-117

T. Dochody całkowite razem (R+S)

-30 218

-5 914

Przypadające:

Akcjonariuszom jednostki dominującej

-29 770

-5 722

Udziałom niesprawującym kontroli

-448

-192

Numer

noty

Za okres od

01.01 do

31.12.2022

Za okres od

01.01 do

31.12.2021

dane

przekształcon

Zysk na jedną akcję:

Nota nr 22

- zysk netto/strata netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej

-27 244

477

- liczba wszystkich akcji

16 137 050

- liczba akcji bez akcji własnych

15 731 388

- zysk (strata) na jedną akcję zwykłą

-1,69

0,03

- zysk (strata) na jedną akcję zwykłą z wyłączeniem akcji własnych

-1,73

0,03

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Za okres od

01.01 do

METODA POŚREDNIA

01.01 do

31.12.2021 dane

31.12.2022

przekształcone

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk/ strata netto

-27 244

477

Korekty o pozycje:

31 318

25 391

Udział w zyskach/ stratach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć

5 676

9 062

rozliczanych metodą praw własności

Udziały niesprawujące kontroli

-448

-192

Amortyzacja środków trwałych

1 366

1 632

Amortyzacja wartości niematerialnych

4 762

3 052

Utrata wartości firmy

Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych

-117

547

Koszty i przychody z tytułu odsetek

3 658

2 584

Przychody z tytułu dywidend

Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej

-972

2 031

Zmiana stanu rezerw

-250

-504

Zmiana stanu zapasów

3 973

2 496

Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych

10 846

5 720

Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych

5 566

-3 723

Podatek wykazany w sprawozdaniu z dochodów całkowitych

-3 886

2 727

Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy

-1 462

-1 682

Inne korekty

2 606

1 641

Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej

4 074

25 868

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych

13 458

Wpływy netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych, zależnych i pozostałych

2 500

Wpływy ze sprzedaży krótkoterminowych aktywów finansowych

Wpływy z tytułu odsetek

127

Wpływy z tytułu dywidend

Spłaty udzielonych pożyczek

1 000

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

5 227

5 998

Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych i stowarzyszonych

Wydatki na nabycie krótkoterminowych aktywów finansowych

Udzielone pożyczki

Inne

Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej

11 858

-5 959

Wpływy z kredytów i pożyczek

16 412

23 413

Wpływy netto z emisji akcji, obligacji, weksli, bonów

Inne wpływy - dofinansowanie do wynagrodzeń

Spłata kredytów i pożyczek

27 323

42 303

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

931

1 592

Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki

Dywidendy wypłacone udziałowcom niesprawującym kontroli

Wykup dłużnych papierów wartościowych

Zapłacone odsetki

2 578

2 411

Inne

Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej

-14 420

-22 893

Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków

1 512

-2 984

pieniężnych

Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu

971

3 955

Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych,

ekwiwalentów środków pieniężnych

Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu

2 483

971

w tym:

- kaucja pod zabezpieczenie gwarancji

107

Kwota niewykorzystanego limitu kredytowego w rachunku bankowym

6 547

Grupa Kapitałowa ELZAB

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał

podstawowy

Nadwyżka

sprzedaży

akcji

powyżej ich

wartości

nominalnej

Akcje

własne

Pozostałe

kapitały

rezerwowe -

akcje

własne

Kapitał

zapasowy

utworzony z

zysków

Kapitał

rezerwowy

aktualizacji

wyceny

aktywów

Różnice

kursowe z

przeliczenia

jednostek

podporządk

owanych

Zysk/ strata

z lat

ubiegłych i

roku

bieżącego,

w tym;

zysk/strata

z lat

ubiegłych

zysk/strata

netto z roku

bieżącego

Razem

Kapitały

przypadają

ca na

udziały

niesprawują

ce kontroli

Razem

kapitały

Grupy

Saldo na dzień 01.01.2022

22 143

11 211

-1 997

3 315

64 421

-5 584

-372

-15 595

77 542

-2 219

75 323

Zmiany zasad polityki rachunkowości

Saldo na dzień 01.01.2022 po korektach (po

przekształceniu)

22 143

11 211

-1 997

3 315

64 421

-5 584

-372

-15 595

77 542

-2 219

75 323

Dochody całkowite razem

9 939

560

-117

-40 152

-12 908

-27 244

-29 770

-448

-30 218

Korekta z tytułu likwidacji środków trwałych

2 969

-2 969

Wycena akcji Comp S.A. posiadanych przez

spółkę stowarzyszoną CCI Sp. z o.o.

-2 409

Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni

rok obrotowy

9 939

-9 939

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek

podporządkowanych

-117

Zysk/ strata za rok obrotowy

-27 244

-448

-27 692

Pozostałe zmiany w kapitale własnym

Saldo na dzień 31.12.2022

22 143

11 211

-1 997

3 315

74 360

-5 024

-489

-55 747

-28 503

-27 244

47 772

-2 667

45 105

Kapitał

podstawowy

Nadwyżka

sprzedaży

akcji

powyżej ich

wartości

nominalnej

Akcje

własne

Pozostałe

kapitały

rezerwowe -

akcje

własne

Kapitał

zapasowy

utworzony z

zysków

Kapitał

rezerwowy

aktualizacji

wyceny

aktywów

Różnice

kursowe z

przeliczenia

jednostek

podporządk

owanych

Zysk/ strata

z lat

ubiegłych i

roku

bieżącego,

w tym;

zysk/strata

z lat

ubiegłych

zysk/strata

netto z roku

bieżącego

Razem

Kapitały

przypadają

ca na

udziały

niesprawują

ce kontroli

Razem

kapitały

Grupy

Saldo na dzień 01.01.2021

22 143

11 211

-1 997

3 315

58 413

628

-386

-10 063

83 264

-2 027

81 237

Zmiany zasad polityki rachunkowości

Saldo na dzień 01.01.2021 po korektach (po

przekształceniu)

22 143

11 211

-1 997

3 315

58 413

628

-386

-10 063

83 264

-2 027

81 237

Dochody całkowite razem

6 008

-6 212

-5 532

-6 009

477

-5 722

-192

-5 914

Korekta z tytułu likwidacji środków trwałych

-1

Wycena akcji Comp S.A. posiadanych przez

spółkę stowarzyszoną CCI Sp. z o.o.

-6 213

Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni

rok obrotowy

6 008

-6 008

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek

podporządkowanych

Zysk/ strata za rok obrotowy

477

-192

285

Pozostałe zmiany w kapitale własnym

Saldo na dzień 31.12.2021

22 143

11 211

-1 997

3 315

64 421

-5 584

-372

-15 595

-16 072

477

77 542

-2 219

75 323

Grupa Kapitałowa ELZAB

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NOTA NR 1

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Środki trwałe

6 080

23 340

Środki trwałe w budowie

644

592

Rzeczowe aktywa trwałe, razem

6 724

23 932

Zobowiązania dotyczące zakupu środków trwałych na 31.12.2022 r. wynoszą 28 tys. zł.

W 2022 r. do wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych nie zaliczono kosztów zewnętrznego finansowania.

Znaczący spadek poziomu rzeczowych aktywów trwałych wynika w dużej mierze ze zbycia nieruchomości posiadanych

przez Spółkę.

W 2022 r. Spółka zbyła również część maszyn, które w związku z zaniechaniem produkcji stały się zbędne.

Za okres od 01.01. do 31.12.2022 r.

Grunty

Budynki

Środki

transportu

Maszyny i

Urządzenia

Pozostałe

Razem

Wartość brutto na początek okresu

26 357

1 589

20 950

10 610

59 506

Zwiększenia

1 983

207

126

2 317

- nabycie, modernizacja

186

260

- przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego

1 958

1 979

- ulepszenie

- aktualizacja wartości (w tym przeszacowania aktywów z tytułu

prawa do użytkowania)

- przemieszczenia do innych pozycji aktywów

- korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia

- pozostałe

Zmniejszenia

25 303

112

10 644

1 168

37 227

- likwidacja

645

776

- zbycie

18 268

111

4 994

102

23 475

- wyksięgowanie umorzonych środków trwałych

- rozwiązanie umowy leasingu finansowego

1 113

1 354

2 467

- przemieszczenia do innych pozycji aktywów

5 887

5 906

451

12 244

- korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia

- pozostałe

Wartość brutto na koniec okresu

3 037

1 478

10 513

9 568

24 596

Wartość umorzenia na początek okresu

13 249

630

12 646

9 641

36 166

zwiększenia

827

314

1 235

321

2 697

- amortyzacja za okres

356

271

498

241

1 366

- korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia

- przemieszczenia do innych pozycji aktywów

471

737

1 327

zmniejszenia

13 479

5 858

956

20 347

- sprzedaż

9 402

2 334

100

11 889

- likwidacja

645

768

- rozwiązanie umów leasingowych

818

916

1 734

- korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia

- przemieszczenia do innych pozycji aktywów

3 232

4 218

244

7 694

Wartość umorzenia na koniec okresu

597

890

8 023

9 006

18 516

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu

Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

774

Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty

wartości

774

Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości

na koniec okresu

597

890

8 023

9 006

18 516

Wartość netto na koniec okresu

2 440

588

2 490

562

6 080

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r.

Grunty

Budynki

Środki

transportu

Maszyny i

Urządzenia

Pozostałe

Razem

Wartość brutto na początek okresu

26 152

2 126

19 112

10 471

57 861

Zwiększenia

708

207

2 311

185

3 411

- nabycie, modernizacja

106

383

140

696

- przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego

579

1 050

1 728

- ulepszenie

- przemieszczenia do innych pozycji aktywów

878

981

- pozostałe

Zmniejszenia

503

744

473

1 766

- likwidacja

245

340

- zbycie

228

229

- wyksięgowanie umorzonych środków trwałych

- rozwiązanie umowy leasingu finansowego

454

743

1 197

- przemieszczenia do innych pozycji aktywów

- pozostałe

Wartość brutto na koniec okresu

26 357

1 589

20 950

10 610

59 506

Wartość umorzenia na początek okresu

12 533

789

11 528

9 209

34 059

zwiększenia

981

382

1 530

478

3 371

- amortyzacja za okres

460

337

506

329

1 632

- korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia

- przemieszczenia do innych pozycji aktywów

521

1 024

144

1 732

zmniejszenia

265

541

412

1 264

- sprzedaż

227

228

- likwidacja

185

279

- rozwiązanie umów leasingowych

217

540

757

- pozostałe

Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia

Wartość umorzenia na koniec okresu

13 249

630

12 646

9 641

36 166

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu

Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na

koniec okresu

13 249

630

12 646

9 641

36 166

Wartość netto na koniec okresu

13 108

959

8 304

969

23 340

Na 31.12.2022 r. występują następujące zabezpieczenia na rzeczowym majątku trwałym Spółki ELZAB S.A.:

a) zastaw rejestrowy na wykrawarce marki PX1225 STRIPPIT INC na rzecz ING BANK ŚLĄSKI - zabezpieczenie

kredytów - do kwoty 69 150 tys. zł.

NOTA NR 2

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie

9 587

11 212

Prace rozwojowe w toku, nakłady na wartości niematerialne w toku

5 872

6 372

Pozostałe wartości niematerialne

2 715

2 354

Wartości niematerialne, razem

18 174

19 938

Na 31.12.2022 r. nie wystąpiły zobowiązania dotyczące zakupu wartości niematerialnych.

Za okres od 01.01. do 31.12.2022 r.

Wartości niematerialne

wytworzone we własnym

zakresie

Pozostałe wartości

niematerialne

Razem

Prace

rozwojowe

Pozostałe

Prace

rozwojowe

Pozostałe

Wartość brutto na początek okresu

33 895

9 268

43 163

Zwiększenia

3 258

1 384

4 642

- nabycie

- prace rozwojowe prowadzone we własnym zakresie

3 247

3 256

- nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych

- przemieszczenie z innych pozycji aktywów

1 370

- inne

Zmniejszenia

1 825

464

2 289

- wycofanie z użycia

- likwidacja

1 818

460

2 278

- zbycie

- z tytułu przeszacowania wartości

- inne

Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)

Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia

Wartość brutto na koniec okresu

35 328

10 188

45 516

Wartość umorzenia na początek okresu

22 683

6 914

29 597

amortyzacja za okres

4 092

670

4 762

inne zwiększenia

zmniejszenia

1 034

144

1 178

Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)

Wartość umorzenia na koniec okresu

25 741

7 473

33 214

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu

Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na

koniec okresu

25 741

7 473

33 214

Wartość netto na koniec okresu

9 587

2 715

12 302

Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 4 347 tys. zł, koszty sprzedaży 266 tys. zł, koszty

ogólnego zarządu 149 tys. zł.

Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r.

Wartości niematerialne

wytworzone we własnym zakresie

Pozostałe wartości niematerialne

Razem

Prace

rozwojowe

Pozostałe

Prace

rozwojowe

Pozostałe

Wartość brutto na początek okresu

28 682

9 220

37 902

Zwiększenia

5 598

5 646

- nabycie

- prace rozwojowe prowadzone we własnym

zakresie

5 597

5 641

- nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

- przemieszczenie z innych pozycji aktywów

- z tytułu przeszacowania wartości

- inne

Zmniejszenia

385

- wycofanie z użycia

- likwidacja

385

- zbycie

- z tytułu przeszacowania wartości

- inne

Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)

Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu

przeliczenia

Wartość brutto na koniec okresu

33 895

9 268

43 163

Wartość umorzenia na początek okresu

20 380

6 366

26 746

amortyzacja za okres

2 656

396

3 052

inne zwiększenia

Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)

149

zmniejszenia

353

Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)

Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu

przeliczenia

Wartość umorzenia na koniec okresu

22 683

6 914

29 597

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na

początek okresu

Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu

utraty wartości

Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z

tytułu utraty wartości

Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu

utraty wartości na koniec okresu

22 683

6 914

29 597

Wartość netto na koniec okresu

11 212

2 354

13 566

Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 2 756 tys. zł, koszty sprzedaży 96 tys. zł, koszty

ogólnego zarządu 200 tys. zł.

NAKŁADY NA PRACE ROZWOJOWE PONIESIONE W DANYM ROKU

Za okres od 01.01 do

31.12.2022

Za okres od 01.01 do

31.12.2021

Amortyzacja

Zużycie surowców i materiałów pomocniczych

256

523

Wynagrodzenia z narzutami

2 044

2 641

Pozostałe koszty (w tym: m.in. koszty wydziałowe, usługi obce)

654

1 387

RAZEM

2 976

4 595

Nakłady prac rozwojowych są ujmowane na wartościach niematerialnych w toku do momentu zakończenia pracy.

Koszty okresu zostały obciążone kosztami prac rozwojowych: odpisem amortyzacyjnym w wysokości 4092 tys. zł oraz

kosztem spisanych prac rozwojowych 114 tys. zł (ujęte w działalności zaniechanej)..

Ponadto zlikwidowano wartości niematerialne w kwocie 855 tys. zł (z tego 435 tys. zł ujęte w działalności zaniechanej).

WARTOŚCI NIEMATERIALNE - WARTOŚĆ FIRMY

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Wartość firmy powstała w wyniku połączenia ELZAB S.A. i MEDESA Sp. z o.o.

362

Wartości niematerialne - wartość firmy, razem

362

Spółka na dzień bilansowy przeprowadziła test na trwałą utratę wartości firmy. Test został przeprowadzony w oparciu o szacunek

przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej. Główne założenia testu wskazywały roczny przyrost przychodów

generowanych przez sprzedaż wag. Do kalkulacji przyjęto średnioważony koszt kapitału 10.78%.

W obliczu przeprowadzonego testu Zarząd Spółki nie stwierdził przesłanek do rozpoznania utraty wartości tego aktywa w księgach

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

NOTA NR 3

UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH KONSOLIDOWANYCH METODĄ PEŁNĄ

Szczegółowe informacje dotyczące jednostek zależnych na dzień 31.12.2022 r. przedstawiają się następująco:

Nazwa jednostki zależnej

Podstawowa działalność

Miejsce

rejestracji

prowadzenia

działalności

Procentowa wielkość

udziałów oraz praw do

głosów posiadanych przez

Grupę

Stan na

31.12.2022

31.12.2021

ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.

doradztwo

Polska

67,00%

ELZAB HELLAS S.A.

produkcja i dystrybucja wag, dystrybucja urządzeń fiskalnych

Grecja

67%,00*)

*) udział pośredni ELZAB SA, udział ELZAB HELLAS SPV w ELZAB HELLAS SA 100%

Podstawowa działalność

Miejsce

rejestracji

prowadzenia

działalności

Liczba spółek w których

posiadane są mniej niż 100%

udziałów

Stan na

31.12.2022

31.12.2021

Doradztwo

Polska

Produkcja i dystrybucja sprzętu elektronicznego

Grecja

Poniższa tabela przedstawia szczegóły na temat jednostek zależnych w Grupie, które mają istotne udziały niekontrolujące

Nazwa jednostki

Procentowa wielkość udziałów

oraz praw do głosów

posiadanych przez Grupę

Zysk (strata) zalokowana

na niekontrolujące udziały

Skumulowana wartość

niekontrolujących udziałów

Stan na

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.

67,00%

-32

-363

-331

ELZAB HELLAS S.A.

67% (udział

pośredni

ELZAB S.A.)

67% (udział

pośredni

ELZAB S.A.)

-416

-201

-2 304

-1 888

Razem

-2 667

-2 219

Na dzień 31.12.2022 r. w relacji do wartości kapitałów własnych Grupy ELZAB wykazane w powyższej tabeli wartości

nominalne udziałów uznaje się za niematerialne. W konsekwencji nie zamieszczono podsumowania informacji

finansowych w odniesieniu do jednostki zależnej Grupy posiadające istotne udziały niekontrolujące.

Zmiany własnościowe Grupy ELZAB - udziały w jednostkach zależnych:

W dniu 16 grudnia 2022 r. Zarząd ELZAB S.A podjął decyzję o wniesieniu wierzytelności handlowych i z tytułu

udzielonych pożyczek o łącznej wartości ok. 2,14 mln EUR, przysługujących Spółce od Elzab Hellas SA z siedzibą w

Atenach, Grecja, aportem do Elzab Hellas SPV Sp. z o.o. z siedzibą w Zabrzu, w wyniku czego, po rejestracji

podwyższenia kapitału zakładowego Elzab Hellas SPV w Krajowym Rejestrze Sądowym, Spółka będzie posiadała 90,5%

udziałów w kapitale zakładowym Elzab Hellas SPV. Rejestracja podwyższenia kapitału nastąpiła w dniu 11.01.2023 r.

W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. zakupił udziały w spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. (podmiot przeznaczony do zbycia).

Udziały zostały sprzedane w dniu 28.07.2022 r.

Istotne ograniczenia:

Nie istnieją znaczące ograniczenia zdolności Spółki lub jej podmiotów zależnych w zakresie dostępu i wykorzystania

aktywów oraz uregulowania zobowiązań Grupy.

Wsparcie finansowe:

W 2022 r. udzielono pożyczkę spółce zależnej w wysokości 20 tys. zł.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

UDZIAŁY W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH WYCENIANE METODĄ

PRAW WŁASNOŚCI

Szczegółowe informacje o podmiocie stowarzyszonym Grupy ELZAB na dzień 31.12.2022 r. przedstawiają się

następująco:

Nazwa jednostki stowarzyszonej

Podstawowa

działalność

Miejsce

rejestracji

prowadzenia

działalności

Procentowa wielkość

udziałów oraz praw do

głosów posiadanych przez

Grupę

Stan na

31.12.2022

Stan na

31.12.2021

COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o.

działalność

związana z

doradztwem

w zakresie

informatyki

Polska

40,99%

49,88%

Na dzień 31.12.2022

Na dzień 31.12.2021

Nazwa jednostki stowarzyszonej

Koszt

Udział w

kapitałach

jednostek

stowarzysz

onych

Wartość

netto

Koszt

Udział w

kapitałach

jednostek

stowarzysz

onych

Wartość

netto

COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o.

59 021

-38 514

20 507

59 021

-30 429

28 592

Inwestycje w spółki stowarzyszone razem

59 021

-38 514

20 507

59 021

-30 429

28 592

W tym:

Zmiana kapitałów własnych Grupy Comp Centrum Innowacji przypadających na Grupę ELZAB w 2022 r.

-8 085

- odniesione na wynik finansowy

-5 676

- odniesione na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny

-2 409

W tym:

Zmiana stanu na kapitałach jednostki stowarzyszonej COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o. 2021 r., w tym:

-15 275

- odniesiona na wynik finansowy

-9 062

- odniesiona na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny

-6 213

W wyniku identyfikacji przesłanek co do potencjalnej utraty wartości w spółce Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. (CCI),

Emitent, który posiada 40,99 % udziałów, wraz ze spółką dominującą tj. COMP S.A., która posiada 59,01%

przeprowadził test na utratę wartości posiadanej inwestycji.

Testy zostały przeprowadzone na poziomie Grupy Kapitałowej CCI za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych

przepływów pieniężnych nie wykazały utraty wartości składnika aktywów.

W perspektywie 5 lat znaczący wzrost przychodów Grupy Kapitałowej CCI uwarunkowany jest z jednej strony dalszym

rozwojem projektu mPlatform, realizacją podpisanej w 2022 r. umowy na uruchomienie i rozwój Europlatform oraz

rozwojem nowych usług w ramach działalności eksportowej. Stopa dyskontowa zastosowana do wyliczenia wartości

bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału, który wynosił 12,5 %

przed opodatkowaniem. Dodatkowo przeprowadzono analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na

utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany:

• Wzrost i spadek WACC o 1 p. p.

• Spadek sprzedaży o 5 %.

jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy braku zmian

pozostałych czynników.

Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wskazała na utratę wartości testowanego składnika aktywów przy spadku

sprzedaży o 5% oraz zmianie WACC o 1 p. p.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Prezentacja w sprawozdaniach finansowych

W sprawozdaniu jednostkowym ZUK ELZAB S.A. spółka wykazała udziały w jednostkach zależnych – jako

długoterminowe aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia korygowanej o ewentualne odpisy z tytułu utraty

wartości.

W sprawozdaniu skonsolidowanym ZUK ELZAB S.A. spółka Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. będzie

skonsolidowana metodą praw własności i zaprezentowana w bilansie, w aktywach trwałych w linii - Udziały w

jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności.

Poniżej przedstawiono podsumowanie danych finansowych jednostki stowarzyszonej Grupy ELZAB. Wykazane kwoty

poniżej stanowią kwoty ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy CCI.

Grupa Comp Centrum Innowacji

Stan na

31.12.2022

Stan na

31.12.2021

Aktywa obrotowe

11 813

27 462

Aktywa trwałe

178 859

176 634

Zobowiązania krótkoterminowe

47 464

22 937

Zobowiązania długoterminowe

72 132

111 538

Grupa Comp Centrum Innowacji

za okres od

01.01.2022 -

31.12.2022

za okres od

01.01.2021 -

31.12.2021

Przychody

26 041

24 199

Zysk (strata) z działalności kontynuowanej

-15 714

-30 623

Zysk (strata) z działalności zaniechanej (po opodatkowaniu)

Zysk (strata) za rok obrotowy

-15 714

-19 434

Pozostałe zmiany w kapitale

-5 975

-11 189

Zmiany w kapitale razem za okres

-21 689

-30 623

Otrzymane dywidendy od spółki stowarzyszonej

Grupa Comp Centrum Innowacji

za okres od

01.01.2022 -

31.12.2022

za okres od

01.01.2021 -

31.12.2021

Wartość bilansowa udziałów Grupy w Comp Centrum Innowacji na początek okresu

28 592

43 867

Zmiana kapitałów własnych Grupy Comp Centrum Innowacji

-21 689

-30 623

Procentowy udział Grupy w udziałach spółki Comp Centrum Innowacji *)

40,99%

49,88%

Kapitały własne Grupy Comp Centrum Innowacji przypadające na Grupę ELZAB

- 8 085

-15 275

Podwyższenie kapitału

Wartość bilansowa udziałów Grupy w Comp Centrum Innowacji na koniec okresu

20 507

28 592

*) W dniu 31.03.2022 r. odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników Spółki COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o. z siedzibą w

Warszawie. Na mocy uchwały nr 3 postanowiono o podwyższeniu kapitału zakładowego z kwoty 118 322 000 zł do kwoty 143 986 000 zł tj. o kwotę

25 664 000 zł przez ustanowienie 25 644 nowych, równych i niepodzielnych udziałów w Spółce o wartości nominalnej 1 000 zł każdy udział i łącznej

wartości nominalnej 25 664 000 zł.

Wyłączono na podstawie art. 258 par 1 kodeksu spółek handlowych prawa pierwszeństwa dotychczasowych wspólników do objęcia nowoutworzonych

udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki. Podwyższone udziały zostały zaoferowane spółce pod firmą: COMP Spółka Akcyjna z

siedzibą w Warszawie.

Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału udział ELZAB SA w kapitale zakładowym Spółki Comp Centrum Innowacji Sp. o.o. uległa zmniejszeniu z

49,88% do 40,99%. W dniu 16 maja 2022 r. podwyższenie zostało zarejestrowane w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego.

Istotne ograniczenia

Nie istnieją znaczące ograniczenia zdolności jednostki stowarzyszonej do przekazywania funduszy Grupy w postaci

dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty kredytów lub pożyczek dokonane przez Grupę.

NOTA NR 3a

DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

Rodzaj instrumentu finansowego

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Pożyczki udzielone

11 470

13 269

Pożyczka oprocentowana

11 470

13 269

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

A. Środki pieniężne

2 301

725

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

2 301

725

B. Pożyczki udzielone i należności własne

18 900

28 614

Należności z tytułu udzielonych pożyczek

2 371

1 149

Należności bez należności z tyt. podatków

16 529

27 465

NOTA NR 4

AKTYWA I REZERWY NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

Bilans

Rachunek zysków i strat

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Za okres od

01.01 do

31.12.2022

Za okres od

01.01 do

31.12.2021

dane

przekształcone

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Różnice przejściowe

- leasing

136

-136

-270

- różnica między wartością bilansową a podatkową z tytułu zwiększenia

wartości rzeczowych aktywów trwałych

414

883

-469

263

- inne (odsetki)

-37

Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego

503

1 082

- odprawy emerytalno-rentowe

-6

- niewykorzystane urlopy

- zarachowane koszty

534

395

-139

-60

- zawieszona marża na zapasach

-1

- fundusz promocyjno-reklamowy

- fundusz gwarancyjny

122

283

161

- odsetki od otrzymanych pożyczek

621

318

-303

-53

- aktualizacja wartości posiadanych udziałów i środków trwałych

przeznaczonych do zbycia

173

240

-240

- leasing

370

-370

Strata podatkowa możliwa do odliczenia

3 103

-3 103

Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego

5 050

1 390

Obciążenie/uznanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w tym:

-4 239

-244

- przypisane działalności kontynuowanej

-3 886

2 727

- przypisane działalności zaniechanej

-353

-240

Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego

4 547

308

Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się w sprawozdaniach z

sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych.

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

5 050

1 390

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

503

1 082

Saldo aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

4 547

308

Saldo rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

NOTA NR 5

NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek:

13 266

24 163

- część długoterminowa

252

- część krótkoterminowa

13 203

23 911

Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych:

3 608

2 663

- część długoterminowa

- część krótkoterminowa

3 608

2 663

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Przedpłaty:

131

1 172

- część długoterminowa

- część krótkoterminowa

131

1 172

Pozostałe należności:

720

573

- część długoterminowa

- część krótkoterminowa

720

573

Rozliczenia międzyokresowe czynne:

236

262

- część długoterminowa

107

- część krótkoterminowa

129

171

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu

714

625

Ujęcie w okresie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

4 000

Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

3 761

Wykorzystanie odpisów aktualizujących

150

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu

688

714

RAZEM

17 273

28 119

NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

a) od jednostek powiązanych

3 608

2 663

- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

3 608

2 663

- do 12 miesięcy

3 608

2 663

- powyżej 12 miesięcy

- inne

b) należności od pozostałych jednostek

13 429

25 194

- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

12 578

23 449

- do 12 miesięcy

12 515

23 197

- powyżej 12 miesięcy

252

- z tytułu sprzedaży składników niefinansowego majątku trwałego

- z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń

508

392

- inne, zaliczki

343

1 353

Należności krótkoterminowe netto, razem

17 037

27 857

c) odpisy aktualizujące wartość należności

688

714

Należności krótkoterminowe brutto, razem

17 725

28 571

Na 31.12 2022 r. występują zabezpieczenia na należnościach - zastaw na należnościach, z wyłączeniem należności

przelanych na rzecz ING Commercial Finance Polska SA.

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI

KRÓTKOTERMINOWYCH

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Stan na początek okresu

714

625

a) zwiększenia (z tytułu)

4 000

- dokonane odpisy aktualizujące

4 015

- korekta z tytułu różnic kursowych z tytułu przeliczenia

-15

b) zmniejszenia (z tytułu)

3 911

- rozwiązanie odpisów aktualizujących

3 761

- wykorzystanie odpisów aktualizujących

150

Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu

688

714

NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

a) z tytułu dostaw i usług, w tym:

3 608

2 663

- od jednostek powiązanych

3 608

2 663

b) inne, w tym:

- od jednostek powiązanych

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem

3 608

2 663

c) odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem

3 608

2 663

NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE BRUTTO (STRUKTURA WALUTOWA)

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

a) w walucie polskiej

17 656

23 739

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

4 832

b1. jednostka/waluta GBP

105

tys. zł

577

b2. jednostka/waluta EUR

660

tys. zł

3 035

b3. jednostka/waluta USD

203

tys. zł

826

b4. jednostka/waluta HUF

31 419

tys. zł

392

b5. pozostałe waluty oraz różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicz. w tys. zł.

Należności krótkoterminowe, razem

17 725

28 571

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) - O POZOSTAŁYM OD DNIA

BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY:

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

a) do 1 miesiąca

6 709

8 665

b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

7 588

12 739

c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

649

1 858

d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku

133

142

e) powyżej 1 roku

252

f) należności przeterminowane

1 732

3 170

Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)

16 874

26 826

g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług

688

714

Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)

16 186

26 112

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, PRZETERMINOWANE (BRUTTO) - Z

PODZIAŁEM NA NALEŻNOŚCI NIE SPŁACONE W OKRESIE:

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

a) do 1 miesiąca

989

1 286

b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

1 415

d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku

177

e) powyżej 1 roku

671

227

Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)

1 732

3 170

f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane

688

714

Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)

1 044

2 456

KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Ubezpieczenia majątkowe

Pozostałe (głównie faktury kosztowe dotyczące kolejnych okresów)

118

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem

129

171

DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Inne

107

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem

107

NOTA NR 6

ZAPASY

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Materiały

16 290

15 163

Półprodukty i produkty w toku

4 588

5 818

Produkty gotowe

6 246

9 784

Towary

3 299

3 631

Zapasy, razem

30 423

34 396

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA

31.12.2022

Wartość brutto

zapasów

Odpis

aktualizujący

Wartość netto

zapasów

Materiały

17 935

-1 645

16 290

Półprodukty i produkty w toku

4 848

-260

4 588

Produkty gotowe

6 884

-638

6 246

Towary

3 470

-171

3 299

Zapasy, razem

33 137

-2 714

30 423

STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA

31.12.2021

Wartość brutto

zapasów

Odpis

aktualizujący

Wartość netto

zapasów

Materiały

16 290

-1 127

15 163

Półprodukty i produkty w toku

6 104

-286

5 818

Produkty gotowe

10 092

-308

9 784

Towary

3 792

-161

3 631

Zapasy, razem

36 278

-1 882

34 396

STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Stan na początek okresu

1 882

2 600

Zwiększenia z tytułu

1 3011

304

- utworzenie odpisu

1 301

304

Zmniejszenia z tytułu

469

1 022

- rozwiązanie odpisu

- wykorzystanie odpisu

469

1 022

Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu

2 714

1 882

Na koniec 2022 r. występuje zabezpieczenie na zapasach - zastaw rejestrowy na zapasach (towary, wyroby gotowe i

materiały) na rzecz ING BANK ŚLĄSKI S.A.

NOTA NR 7

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Środki pieniężne w banku i w kasie

2 376

971

Środki pieniężne kaucja - zabezpieczenie gwarancji

107

Razem brutto

2 483

971

Odpisy aktualizujące wartość weksli kontrahentów handlowych

Razem netto

2 483

971

w tym: środki pieniężne na rachunku VAT

220

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w rachunku przepływów pieniężnych są zgodne z wielkościami

bilansowymi. W nocie w osobnej pozycji wykazano środki pieniężne na rachunku VAT.

Nie wystąpiły transakcje niepieniężne wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, które byłyby wyłączone z

działalności inwestycyjnej i finansowej.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

NOTA NR 8

AKTYWA SKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Rodzaj aktywa przeznaczonego do sprzedaży

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Aktywa związane ze środkami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży

799

Środki trwałe

799

Aktywa związane ze Spółką przeznaczoną do sprzedaży

2 400

Udziały w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o.

2 400

W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. nabyła udziały w Greenfield Plan Sp. z o.o. Jednocześnie w tym samym

dniu Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Greenfield Plan Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu

kapitału zakładowego z kwoty 5 tys. zł do kwoty 3 663 tys. zł, a ELZAB S.A. złożył oświadczenie o objęciu

udziałów i pokryciu ich w całości wkładem pieniężnym. Mając na uwadze dotychczasową współpracę obu

stron, ELZAB S.A. zawarł porozumienie z Greenfield Plan Sp. z o.o. dotyczące kompensaty wierzytelności z

tytułu objęcia udziałów przez ELZAB S.A. z istniejącymi wierzytelnościami przysługującymi ELZAB S.A. od

Greenfield Plan Sp. z o.o. Wyżej wymienione potrącenia skutkowały całkowitą spłatą wzajemnych

wierzytelności.

W związku z przeznaczeniem do zbycia udziałów w Spółce Greenfield Plan S. z o.o. dokonano wyceny

posiadanych udziałów do wartości ceny możliwej do uzyskania do kwoty 2 400 tys. zł na podstawie

otrzymanych ofert zakupu na 31.12.2021 r.

W dniu 28.07.2022 r. ELZAB S.A. zbyła 100% posiadanych udziałów w Spółce Greenfield Sp. z o.o. Cena

sprzedaży wyniosła 2 500 tys. zł.

Na 31.12.2022 r. Spółka prezentuje do zbycia rzeczowe aktywa trwałe w postaci maszyn produkcyjnych..

Aktywa te są przeznaczone do zbycia w ciągu najbliższych 12 miesięcy.

NOTA NR 9

KAPITAŁ PODSTAWOWY

Seria / emisja

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania akcji

Liczba akcji

Wartość serii /

emisji wg

wartości

nominalnej

Sposób pokrycia

kapitału

Data

rejestracji

Prawo do

dywidendy

(od daty)

zwykłe

7 955 460

10 819

wpłata gotówki

01.12.1992

01.01.1997

uprzywilejowane

co do głosu 1:5

36 470

wpłata gotówki

17.09.1997

zwykłe

1 463 530

1 990

wpłata gotówki

17.09.1997

zwykłe

3 060 000

4 162

wpłata gotówki

11.03.1998

01.01.1997

zwykłe

3 621 590

4 925

wpłata gotówki

22.09.2004

01.01.2004

Liczba akcji

razem

16 137 050

Kapitał zakładowy, razem

22 143

Wartość nominalna jednej akcji =1,36 zł

NOTA NR 10

AKCJE WŁASNE

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Akcje własne nabyte w celu umorzenia

-1 743

Akcje własne nabyte w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją Strategii Spółki

-254

Akcje własne

-1 997

ELZAB S.A.

Akcje własne

rok

ilość

akcji

cena

zakupu

wartość

akcji

w cenie

zakupu

kapitału

zakładoweg

głosów na

WZA

wartość

nominalna

nabytych

akcji

wartość

nabytych

akcji

Akcje własne nabyte

w celu umorzenia

2008

405 662

4,91

1 993

2,51%

2,49%

552

1 997

NOTA NR 11

KAPITAŁY REZERWOWE, ZAPASOWE I KAPITAŁY Z AKTUALIZACJI WYCENY

Za okres od 01.01 do 31.12.2022

Kapitał

zapasowy

utworzony z

zysków

Kapitał

rezerwowy z

aktualizacji

wyceny

rzeczowych

aktywów

trwałych

Razem

Saldo na początek okresu

64 421

-5 584

58 837

Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu)

64 421

-5 584

58 837

Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku jednostki dominującej

9 939

Zmniejszenie z tytułu przeszacowania akcji COMP S.A. posiadanych przez spółkę

stowarzyszoną CCI Sp. z o.o.

-2 409

Przeszacowanie środków trwałych

Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych

2 969

Saldo na koniec okresu

74 360

-5 024

69 336

Za okres od 01.01 do 31.12.2021

Kapitał

zapasowy

utworzony z

zysków

Kapitał

rezerwowy z

aktualizacji

wyceny

rzeczowych

aktywów

trwałych

Razem

Saldo na początek okresu

58 413

628

59 041

Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu)

58 413

628

59 041

Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku jednostki dominującej

6 008

Zmniejszenie z tytułu przeszacowania akcji COMP S.A. posiadanych przez spółkę

stowarzyszoną CCI Sp. z o.o.

-6 213

Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych

Saldo na koniec okresu

64 421

-5 584

58 837

Kapitał tworzony z zysków może podlegać wypłacie w formie dywidendy.

ELZAB S.A. tworzy kapitał rezerwowy na skup akcji własnych.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

NOTA NR 12

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Udziały niesprawujące kontroli na początek okresu

-2 219

-2 027

Udział w zyskach/stratach w ciągu roku

-448

-192

Udziały niesprawujące kontroli na koniec okresu

-2 667

-2 219

NOTA NR 13

REZERWY

Za okres od 01.01. do 31.12.2022

Rezerwy na

naprawy

gwarancyjne

Rezerwy na

odprawy

emertalno

rentowe,

niewykorzys

-tane urlopy

Pozostałe

świadczenia

pracownicze

(premie

kwartalne

i roczne)

Pozostałe

rezerwy (w

tym: rezerwa

na fundusz

promocyjno-

reklamowy,

inne)

Razem

Wartość na początek okresu, w tym:

1 487

751

1 745

305

4 288

- krótkoterminowe na początek okresu

1 487

328

1 745

305

3 865

- długoterminowe na początek okresu

423

Zwiększenia

3 613

2 498

2 933

380

9 424

- utworzone w okresie i zwiększenie istniejących

3 613

2 498

2 933

380

9 424

- nabyte w ramach połączeń jedn. gospodarczych

Zmniejszenia

4 457

1 616

3 034

527

9 634

- wykorzystane w ciągu roku

4 457

1 529

2 541

527

9 054

- rozwiązane ale niewykorzystane

493

580

- inne zmniejszenia

Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia

Wartość na koniec okresu w tym:

643

1 593

1 644

158

4 038

- krótkoterminowe na koniec okresu

643

1 231

1 644

158

3 676

- długoterminowe na koniec okresu

362

Główne pozycje rezerw są następujące:

A. Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują:

• rezerwę na niewykorzystane urlopy pracownicze w wielkości przewidywanych wynagrodzeń pracowników za

ten urlop,

• rezerwę na odprawy emerytalno - rentowe, obliczane metodą uprawnień jednostkowych.

• rezerwę na odprawy dla zwalnianych pracowników,

Wartość rezerwy na dane świadczenie zależna jest od ilości powstałych jednostek uprawnienia do świadczeń, pełnej ilości

prognozowanego świadczenia, aktualnej podstawy wymiaru świadczenia, prognozowanego wzrostu minimalnego

świadczenia, stopy dyskontowej oraz prawdopodobieństwa realizacji danego świadczenia. W obliczeniach pod uwagę

brani są tylko bieżąco zatrudnieni pracownicy, którzy nie utracili uprawnienia do świadczeń.

• rezerwa na premię Zarządu

• rezerwa na premię kwartalną dla pracowników za IV kwartał 2022 r. i roczną za 2022 r.

Ostatnia wycena bieżącej wartości zobowiązań wynikających ze świadczeń dotyczących odpraw emerytalno-rentowych

dokonana była na dzień 31.12.2022 r. przez Spółkę.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

B. Rezerwa na naprawy gwarancyjne - okres gwarancji udzielanej przez ELZAB S.A. nie przekracza 12 miesięcy, co

powoduje, że zmiana wartości pieniądza w czasie nie ma istotnego wpływu na szacunek rezerw. Wartość rezerwy

oszacowana jest w kwocie wynikającej z różnicy pomiędzy kwotą opłaty za serwis gwarancyjny od urządzeń sprzedanych

w 2022 r. urządzeń objętych serwisem i obciążeń dotyczących urządzeń sprzedanych i zainstalowanych u klienta

końcowego.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

NOTA NR 14

Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek

stan na 31.12.2022

Rodzaj kredytu/pożyczki

Nazwa

banku/pożyczkodawca

Waluta

Warunki

oprocentowania

Termin

spłaty

Zabezpieczenia

Kwota wg

umowy

Kwota wg

umowy w

PLN

Zobowiąza

nie w

walucie

Zobowiąza

nie w PLN

Umowa Wieloproduktowa/Kredyt

inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus

aneksy (aneks nr 11 z dnia

20.12.2022)

ING BANK ŚLĄSKI SA

PLN

WIBOR 1M+

MARŻA BANKU

31.05.2023

zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z praw

z polisy ubezpieczeniowej; zastaw rejestrowy na

należnościach; zastaw rejestrowy na wykrawarce

wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej;

oświadczenie o poddanie egzekucji do zapłaty

kwoty w wys.19 525 854 PLN (poręczenie COMP

SA); oświadczenie o poddaniu się egzekucji w

formie aktu notarialnego; cesja wierzytelności z

umowy faktoringowej;

2 250*)

2 250

1 875

Umowa Wieloproduktowa/Kredyt

inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus

aneksy (aneks nr 11 z dnia

20.12.2022)

ING BANK ŚLĄSKI SA

PLN

WIBOR 1M+

MARŻA BANKU

31.05.2023

jak wyżej

1 267*)

1 267

1 054

Umowa Wieloproduktowa/Kredyt

inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus

aneksy (aneks nr 11 z dnia

20.12.2022)

ING BANK ŚLĄSKI SA

PLN

WIBOR 1M+

MARŻA BANKU

30.03.2023

jak wyżej

9 500

5 400

Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz

późniejszymi aneksami

Wojewódzki Fundusz

Ochrony środowiska i

Gospodarki Wodnej w

Katowicach

PLN

stopa redyskonta

weksli plus marża

nie mniej niż

3,50%

31.07.2023

Gwarancja bankowa

1 493

522

Kredyt w rachunku bieżącym z

06.07.2015 wraz z późniejszymi

aneksami

mBank

PLN

WIBOR 1O/N+

MARŻA BANKU

29.06.2023

Weksel własny in blanco wraz z deklaracja

wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji

6 000

5 948

Umowa pożyczki z 30.11.2017

Comp SA

PLN

WIBOR

1M+marża

31.12.2024

Weksel własny in blanco wraz z deklaracją

wekslową

4 000

4 151

Umowa pożyczki z 29.11.2019

Comp SA

PLN

WIBOR

1M+marża

31.01.2025

umowa datio in solutum, rozliczenie zobowiązań

pomiędzy ELZAB SA, COMP SA i CCI Sp. z o.o.

3 696

4 219

Umowa z 22.11.2019

Comp SA

PLN

WIBOR

1M+marża

31.12.2024

konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na

pożyczkę. Brak zapisu w umowie o

zabezpieczeniu pożyczki

13 407

15 322

Umowa z 27.03.2018; Aneks nr 3 z

29.06.2020

Multis Sp. z o.o.

PLN

oprocentowanie

stałe

30.06.2027

Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405 662;

oświadczenie o poddaniu się egzekucji

700

600

Umowa z 16.03.2018; Aneks nr 10 z

12.09.2022

ING Commercial Finance

Polska SA

PLN

odsetki WIBOR

1M + marża banku

30.06.2023

Weksel własny in blanco wraz z deklaracją

wekslową; pełnomocnictwo do rachunków

6 000

2 714

Umowa pożyczki 22.09.2016

MONEA V Sp. z o.o.

EUR

EURIBOR 1M +

marża

31.12.2022

brak

150

703

174

816

Umowa pożyczki 24.03.2022

FLEXFIN SA

EUR

oprocentowanie

stałe

26.01.2023

171

802

171

802

Razem

49 818

43 423

*) kwota sublimitu zgodnie z aneksem nr 11 do Umowy Wieloproduktowej

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek

stan na 31.12.2021

Rodzaj kredytu/pożyczki

Nazwa

banku/pożyczkodawca

Waluta

Warunki

oprocentowania

Termin

spłaty

Zabezpieczenia

Kwota wg

umowy

Kwota wg

umowy w

PLN

Zobowiązan

ie w walucie

Zobowiązan

ie w PLN

Umowa Wieloproduktowa/Kredyt

inwestycyjny z dnia 27.08.2018

plus aneksy (aneks nr 9 z dnia

26.10.2021)

ING BANK ŚLĄSKI SA

PLN

WIBOR 1M+

MARŻA

BANKU

31.05.2023

zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z

praw z polisy ubezpieczeniowej; zastaw

rejestrowy na należnościach; zastaw rejestrowy

na wykrawarce wraz z cesją z praw z polisy

ubezpieczeniowej; hipoteka na pierwszym

miejscu KW wraz z cesją z praw z polisy

ubezpieczeniowej; oświadczenie o poddaniu

się egzekucji w formie aktu notarialnego; cesja

wierzytelności z umowy faktoringowej;

7 501*)

7 501

6 376

Umowa Wieloproduktowa/Kredyt

nieodnawialny z dnia 27.08.2018

plus aneksy (aneks nr 9 z dnia

26.10.2021)

ING BANK ŚLĄSKI SA

PLN

WIBOR 1M+

MARŻA

BANKU

31.05.2023

jak wyżej

4 249*)

4 249

3 610

Umowa

Wieloproduktowa/Finansowanie

dostawców z dnia 27.08.2018 plus

aneksy (aneks nr 9 z dnia

26.10.2021)

ING BANK ŚLĄSKI SA

PLN

WIBOR 1M+

MARŻA

BANKU

26.12.2022

jak wyżej

10 000

1 595

Umowa Wieloproduktowa/Kredyt

w rachunku bieżącym z dnia

27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9

z dnia 26.10.2021)

ING BANK ŚLĄSKI SA

PLN

WIBOR 1M+

MARŻA

BANKU

30.06.2022

jak wyżej oraz gwarancja udzielona przez

Bank Gospodarstwa Krajowego,

7 000

5 287

Kredyt w rachunku bieżącym z

29.12.2015 wraz z późniejszymi

aneksami

Bank Millennium SA

PLN

WIBOR 1M+

MARŻA

BANKU

28.02.2023

Weksel własny in blanco wraz z deklaracja

wekslową

6 000

3 936

Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz

późniejszymi aneksami

Wojewódzki Fundusz

Ochrony środowiska i

Gospodarki Wodnej w

Katowicach

PLN

stopa redyskonta

weksli plus

marża nie mniej

niż 3,50%

01.10.2022

Gwarancja bankowa

1 493

522

Kredyt w rachunku bieżącym z

06.07.2015 wraz z późniejszymi

aneksami

mBank

PLN

WIBOR 1O/N+

MARŻA

BANKU

29.06.2022

Weksel własny in blanco wraz z deklaracja

wekslową, oświadczenie o poddaniu się

egzekucji

6 000

3 230

Umowa pożyczki z 30.11.2017

Comp SA

PLN

WIBOR

1M+marża

31.12.2022

Weksel własny in blanco wraz z deklaracją

wekslową

4 000

3 891

Umowa pożyczki z 29.11.2019

Comp SA

PLN

WIBOR

1M+marża

31.01.2023

umowa datio in solutum, rozliczenie

zobowiązań pomiędzy ELZAB SA, COMP SA

i CCI Sp. z o.o.

3 696

3 930

Umowa z 22.11.2019

Comp SA

PLN

WIBOR

1M+marża

31.12.2022

konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na

pożyczkę. Brak zapisu w umowie o

zabezpieczeniu pożyczki

13 407

14 273

Umowa z 27.03.2018; Aneks nr 3 z

29.06.2020

Multis Sp. z o.o.

PLN

oprocentowanie

stałe

30.06.2027

Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405

662; oświadczenie o poddaniu się egzekucji

700

Umowa z 16.03.2018; Aneks nr 9 z

20.04.2021

ING Commercial Finance

Polska SA

PLN

odsetki WIBOR

1M + marża

banku

15.03.2022

Weksel własny in blanco wraz z deklaracją

wekslową; pełnomocnictwo do rachunków

12 000

4 570

Umowa pożyczki 22.09.2016

MONEA V Sp. z o.o.

EUR

EURIBOR 1M +

marża

31.12.2022

brak

150

690

171

784

Razem

76 736

52 704

*) kwota sublimitu zgodnie z aneksem nr 9 do Umowy Wieloproduktowej

Grupa Kapitałowa ELZAB

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

NOTA NR 14a

POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (LEASING) *

LEASING

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

4 070

3 656

2. Wartość bieżąca opłat leasingowych płatnych w każdym z poniższych okresów, w tym:

3 766

3 473

- do 1 roku

1 671

1 175

- powyżej roku

1 997

1 805

- powyżej 3 do 5 lat

493

- powyżej 5 lat

3. Kwota odsetek w roku bieżącym

120

119

4. Kwota odsetek do końca umów leasingu

304

183

*instrumenty finansowe wycenione po zamortyzowanym koszcie

W łącznej kwocie przyszłych opłat leasingowych znajduje się, poza typowym leasingiem, również wartość przyszłych

opłat z tytułu korzystania z najmowanych na potrzeby ELZAB SA nieruchomości oraz ruchomości w postaci urządzeń.

Ujawnienia wymagają umowy, w których przenosi się prawo do korzystania z aktywa na określony czas, w zamian za

opłatę, transakcje takie dotyczą zarówno leasingu jak i najmu w bilansie leasingobiorcy/najmującego. Zobowiązanie

finansowe z tytułu leasingu finansowego wg stanu na 31.12.2022 r. wyniosło 1 116 tys. zł, natomiast zobowiązanie z

tytułu najmów (ruchomości i nieruchomości) zamknęło się kwotą 2 650 tys. zł.

Do wyliczenia zobowiązania finansowego z tytułu najmów przyjęto następujące założenia:

- jeżeli umowa najmu zawarta była na czas nieokreślony, z możliwością wypowiedzenia, przyjęto okres 3 lat leasingu;

- w przypadku nieruchomości do przeliczenia umów zastosowano stopę dyskontowa 6,65 %;

- przypadku wynajmu maszyn i urządzeń, zastosowano stopę dyskontową podobną do przyjmowanych w umowach

leasingowych;

- przypadku wynajmu środków transportu, zastosowano stopę dyskontową uśrednioną stosowaną do przyjmowanych w

umowach leasingowych.

Leasingiem objęte są środki transportu, urządzenia produkcyjne oraz wyposażenie magazynów, wynajmowane

nieruchomości oraz ruchomości. Wartość netto leasingowanych środków trwałych na 31.12.2022 r. wynosi 1 304 tys. zł.,

wartość netto środków trwałych w najmie na 31.12.2022 r. wynosi 2 545 tys. zł.

Ważniejsze postanowienia umów leasingowych:

· W okresie obowiązywania umowy Finansujący jest uprawniony do dokonywania proporcjonalnych zmian

wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany stawek podatków, opłat skarbowych lub innych podatków publicznoprawnych,

· O ile ELZAB S.A. nie rozwiąże wcześniej umowy oraz pod warunkiem wykonania zobowiązań wynikających z

umowy Spółka ma prawo do nabycia pojazdów za cenę sprzedaży odpowiadającą założonej wartości końcowej,

· Umowy mogą zostać rozwiązane zarówno przez finansującego (z powodów określonych w umowie) jak i

przez korzystającego (bez podania powodów). Rozwiązanie umów wiąże się z zapłatą przez korzystającego

kwot należności określonych w umowie,

· Korzystający będzie niezwłocznie zawiadamiał Finansującego o wszelkich zdarzeniach i okolicznościach, które

mogą mieć wpływ na jego zdolność wykonywania zobowiązań na podstawie niniejszej Umowy, w tym przez pogorszenie

się jego sytuacji majątkowej.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

NOTA NR 15

ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych jednostek:

12 527

13 151

- część długoterminowa

- część krótkoterminowa

12 527

13 151

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych:

2 987

365

- część długoterminowa

- część krótkoterminowa

2 987

365

Przedpłaty:

- część długoterminowa

- część krótkoterminowa

Pozostałe zobowiązania:

3 222

2 218

- część długoterminowa

- część krótkoterminowa

3 214

2 190

Rozliczenia międzyokresowe bierne:

- część długoterminowa

- część krótkoterminowa

Rozliczenia międzyokresowe przychodów:

534

956

- część długoterminowa

169

- część krótkoterminowa

534

787

RAZEM

19 355

16 742

KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

a) wobec jednostek powiązanych

2 987

365

- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:

2 987

365

- do 12 miesięcy

2 987

365

- powyżej 12 miesięcy

- pozostałe

b) wobec pozostałych jednostek

15 741

15 341

- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:

12 527

13 151

- do 12 miesięcy

12 513

13 078

- powyżej 12 miesięcy

- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń

3 129

1 937

- z tytułu wynagrodzeń

- inne:

244

Krótkoterminowe zobowiązania, razem

18 728

15 706

KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH

(STRUKTURA WALUTOWA)

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

a) w walucie polskiej

14 939

13 212

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

3 789

2 494

b1. jednostka/waluta EUR

729

356

tys. zł

3 425

1 640

b2. jednostka/waluta USD

193

tys. zł

358

785

b3. jednostka/waluta GBP

tys. zł

b4. jednostka/waluta HUF

tys. zł

b5. pozostałe waluty oraz różnice kursowe z przelicz. jednostek zagranicznych w tys. zł.

Krótkoterminowe zobowiązania, razem

18 728

15 706

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.12.2021

a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

- krótkoterminowe (wg tytułów)

- koszty badania sprawozdania finansowego

b) rozliczenia międzyokresowe przychodów

534

956

- długoterminowe (wg tytułów)

169

- dotacja

169

- krótkoterminowe (wg tytułów)

534

787

- pozostałe

534

787

Rozliczenia międzyokresowe, razem

619

1 008

Zobowiązania warunkowe:

-- wg stanu na 31.12.2022 r.:

- zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease

(Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń nieprodukcyjnych oraz samochodów. Łączna

wartość przedmiotu leasingu stanowiła 2 305 tys. zł

- zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł,

ING Commercial Finance Polska S.A. – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł,; Zobowiązanie warunkowe z tytułu

limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe mBank – kwota zobowiązania 535 tys. zł

-- wg stanu na 31.12.2021 r.:

- zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease

(Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń produkcyjnych i nieprodukcyjnych oraz

samochodów. Łączna wartość przedmiotu leasingu stanowiła 2 305 tys. zł

- zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym Millennium S.A. – limit kredytu wynosi 6 000

tys. zł, mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, ING Commercial Finance Polska S.A. – limit kredytu wynosi

12 000 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe ING S.A. – kwota

zobowiązania 535 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa

Krajowego 5,6 mln zł w wartości kredytu 7 mln zł w ING Banku Śląskim S.A.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu

objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego 4,8 mln zł w wartości kredytu 6 mln zł w Banku Millenium

S.A.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

NOTA NR 16

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW

(STRUKTURA RZECZOWA)

Za okres od 01.01

do 31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

dane

przekształcone

Przychody ze sprzedaży wyrobów

53 005

119 835

Przychody ze sprzedaży usług

6 968

8 257

Przychody ze sprzedaży materiałów

4 428

6 565

Przychody ze sprzedaży towarów

14 714

17 076

Razem

79 115

151 733

- w tym: przychody od jednostek powiązanych

4 870

4 036

Grupa ELZAB nie posiadała klientów do których sprzedaż zrealizowana przekroczyła 10 % całości przychodów ze

sprzedaży roku 2022 r.

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW

(STRUKTURA TERYTORIALNA)

Za okres od 01.01

do 31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

dane

przekształcone

Przychody ze sprzedaży na terytorium RP

70 790

143 757

% udział w sprzedaży ogółem

89,5%

94,7%

Przychody ze sprzedaży na rynku zagranicznym

8 325

7 976

% udział w sprzedaży ogółem

10,5%

5,3%

Razem

79 115

151 733

Przychody i wyniki segmentów branżowych

Grupa ELZAB realizuje przychody ze sprzedaży w jednym segmencie branżowym urządzeń elektronicznych, który

obejmuje urządzenia fiskalne i niefiskalne, będące wyrobami własnej produkcji oraz towary zakupione w celu dalszej

odsprzedaży. Przychody osiągane z pozostałej sprzedaży tj. ze sprzedaży materiałów stanowią uzupełnienie głównej oferty

Grupy. Świadczone usługi w zakresie serwisu gwarancyjnego, pogwarancyjnego, szkoleniowe i instalacyjne są ściśle

związane z ofertą handlową Grupy.

Ponieważ w odniesieniu do większości czynników określonych w definicji segmentu spełnione jest kryterium

podobieństwa i obszary działalności Spółki nie spełniają warunków, aby zostały uznane za segmenty sprawozdawcze

zgodnie z MSSF 8, nie zachodzi potrzeba wydzielenia segmentów branżowych i geograficznych różniących się poziomem

ryzyka i zwrotu poniesionych nakładów. W związku z powyższym nie dokonuje się podziału wartości bilansowych w

zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w generowaniu wyniku finansowego w jednym segmencie branży

elektronicznej.

Asortyment oferowany do sprzedaży charakteryzuje się podobnym procesem produkcyjnym, zastosowanymi metodami

dystrybucji i świadczenia usług oraz jest przeznaczony do określonego kręgu odbiorców. W tej sytuacji nie zachodzi

potrzeba dokonywania podziału wartości bilansowych w zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w

generowaniu wyniku finansowego w jednym segmencie branży elektronicznej. Obecnie sprzedaż prowadzona jest przez

biura handlowe w Warszawie, Wrocławiu i w Suchym Lesie. Sprzedaż wspomagana jest przez regionalnych menadżerów

sprzedaży obsługujących różne regiony kraju.

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i marży brutto segmentu branżowego za okres 2022 r. oraz za

okres porównywalny 2021 r.

z wyszczególnieniem sprzętu elektronicznego własnej produkcji i usług oraz towarów i materiałów.

Dla celów zarządczych następuje raportowanie osiąganej marży brutto na poszczególnych asortymentach lub grupach

asortymentowych w każdym podmiocie zależnym wchodzącym w skład Grupy Kapitałowej ELZAB.

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Nazwa podmiotu/ 2022

Sprzęt

elektroniczny

własnej

produkcji oraz

usługi

łącznie z

usługami

serwisowymi

Towary (sprzęt

elektroniczny)

oraz materiały

i akcesoria

RAZEM

PRZYCHODY

SPRZEDAŻY

ELZAB S.A.

78,8%

21%

100%

- przychody

60 433

16 305

76 738

ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.

100,0%

0,0%

100%

- przychody

ELZAB HELLAS S.A.

5,4%

94,6%

100%

- przychody

228

3 981

4 209

WARTOŚĆ PRZYCHODÓW do zewnętrznych klientów

75,8%

24,2%

100%

- przychody

59 973

19 142

79 115

Marża brutto na sprzedaży osiągnięta w 2022 r.

19 804

2 630

22 434

Nazwa podmiotu/ 2021 dane przekształcone

Sprzęt

elektroniczny

własnej

produkcji oraz

usługi

łącznie z

usługami

serwisowymi

Towary (sprzęt

elektroniczny)

oraz materiały

i akcesoria

RAZEM

PRZYCHODY

SPRZEDAŻY

ELZAB S.A.

86,1%

14%

100%

- przychody

128 273

20 759

149 032

ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.

100,0%

0,0%

100%

- przychody

ELZAB HELLAS S.A.

4,4%

95,6%

100%

- przychody

176

3 805

3 981

WARTOŚĆ PRZYCHODÓW do zewnętrznych klientów

84,4%

15,6%

100%

- przychody

128 092

23 641

151 733

Marża brutto na sprzedaży osiągnięta w 2021 r.

53 402

1 991

55 393

NOTA NR 17

KOSZTY RODZAJOWE I W UKŁADZIE KALKULACYJNYM

RODZAJ PONIESIONYCH KOSZTÓW

Za okres od 01.01

do 31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

dane

przekształcone

Amortyzacja środków trwałych

1 366

1 632

Amortyzacja wartości niematerialnych

4 762

3 052

Koszty świadczeń pracowniczych

15 520

17 435

Zużycie materiałów i energii

27 050

58 483

Koszty usług obcych

18 785

31 265

Koszty podatków i opłat

629

649

Pozostałe koszty (w tym: wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej)

1 072

733

Zmiana stanu produktów, produkcji w toku oraz koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby

-8 859

-15 798

Razem

60 325

97 451

KOSZTY W UKŁADZIE KALKULACYJNYM

Za okres od 01.01

do 31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

dane

przekształcone

Koszty sprzedaży

8 688

11 077

Koszty ogólnego zarządu

12 270

12 587

Koszty wytworzenia sprzedanych produktów

39 367

73 787

Razem

60 325

97 451

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

15 699

19 923

Wynik aktualizacji zapasów wyrobów

802

903

Wynik aktualizacji zapasów towarów i materiałów

813

1 727

Wynik aktualizacji należności

-22

227

Razem koszt własny sprzedaży

77 617

120 231

KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Za okres od 01.01

do 31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

dane

przekształcone

Koszty wynagrodzeń

13 130

14 716

Koszty ubezpieczeń społecznych

1 720

1 784

Koszty świadczeń wynikających z przepisów BHP

160

193

Koszty z tytułu szkoleń pracowników i podnoszenia kwalifikacji

110

Koszty świadczeń emerytalnych i rentowych

100

Inne świadczenia na rzecz pracowników

526

607

Rezerwy na świadczenia pracownicze

-87

-75

Razem

15 520

17 435

NOTA NR 18

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY

POZOSTAŁE PRZYCHODY

Za okres od

01.01 do

31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021 dane

przekształcone

Przychody z dzierżaw majątku trwałego

381

522

Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych

Pozostałe

307

321

RAZEM

742

898

POZOSTAŁE KOSZTY

Za okres od 01.01

do 31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

dane

przekształcone

Koszty zaniechanych prac, aktualizacji majątku trwałego

476

137

Koszty egzekucyjne, sądowe i procesowe

Koszty dzierżawionych powierzchni

168

195

Pozostałe

198

274

RAZEM

889

606

NOTA NR 19

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

PRZYCHODY FINANSOWE

Za okres od 01.01

do 31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

dane

przekształcone

Przychody z tytułu odsetek

513

Odwrócenie odpisów aktualizujących odsetki od należności

Odwrócenie odpisu wartość posiadanych udziałów w Clou Sp. z o.o. w likwidacji

122

Wpływ z rozliczenia likwidacji Clou Sp. z o.o. w likwidacji

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

Zyski z tytułu różnic kursowych

Wycena zawartych transakcji forward

Pozostałe (zarachowane prowizje, naliczone odsetki od obligacji i pożyczek, nieterminowych zapłat)

-35

RAZEM

661

261

KOSZTY FINANSOWE

Za okres od

01.01 do

31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021 dane

przekształcone

Koszty odsetek, w tym dotyczące:

3 822

1 574

- kredytów bankowych

1 813

906

- pożyczek

1 692

525

- umów leasingu finansowego

120

119

- pozostałych odsetek

197

Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego (prowizje)

551

592

Straty z tytułu różnic kursowych

136

Odwrócenie wyceny pożyczki wg scn

114

Odpisy aktualizujące odsetki od należności głównych

Odpisy aktualizujące udzielone pożyczki

781

Odpisy aktualizujące wartość inwestycji

1 263

Wyksięgowanie udziałów likwidowanej Spółki Clou Sp. z o.o. w likwidacji

206

Inne

123

RAZEM

4 575

4 729

NOTA NR 20

PODATEK DOCHODOWY

PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY

Za okres od 01.01

do 31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

dane

przekształcone

Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej

-8 239

18 264

Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej

-23 339

-15 252

Różnice pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym:

-15 136

11 363

a/ wyłączenia przychodów nie podlegających opodatkowaniu

-2 346

-587

b/ doliczenie kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu

-12 931

13 600

c/ odliczenie darowizny

d/ ulga na innowacje

-1 564

e/ odliczenie straty z lat poprzednich

-179

f/ dochód z zysków kapitałowych

154

g/ inne

320

-240

Podstawa opodatkowania

14 375

Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej

2 731

Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat

2 731

PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY

Za okres od 01.01

do 31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

dane

przekształcone

Zmniejszenie z tytułu utworzenia aktywów i rozwiązania rezerw na przejściowe różnice

-6 198

-4 499

Zwiększenie z tytułu odpisania aktywów i utworzenia rezerw na przejściowe różnice

2 312

4 495

Podatek dochodowy odroczony, razem

-3 886

-4

GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W RACHUNKU

ZYSKÓW I STRAT

Za okres od 01.01

do 31.12.2022

Za okres od 01.01

do 31.12.2021

dane

przekształcone

Bieżący podatek dochodowy

2 731

- bieżące obciążenie z tytuły podatku dochodowego

2 731

Odroczony podatek dochodowy

-3 886

-4

Grupa Kapitałowa ELZAB

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

31.12.2022 r. (w tys. PLN)

- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic

przejściowych

-3 886

-4

- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zmian stawek podatkowych

Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym:

-4 239

2 487

- przypisane działalności kontynuowanej

-3 886

2 727

- przypisane działalności zaniechanej

-353

-240

NOTA NR 21

DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA