Poniżej zamieszczono informacje nt. poszczególnych spółek zależnych, wchodzących w skład Grupy Kapitałowej CNT.

GET EnTra Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością:

GET EnTra Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie przy Aleja Jerozolimskie 53 w Warszawie, wpisana do rejestru przedsiębiorców KRS prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000015677, NIP: 525-207-25-33, REGON: 013143413 jest spółką zarejestrowaną w KRS od 06 czerwca 2001 roku.

Kapitał zakładowy spółki GET EnTra sp. z o.o. wynosi 16 571 tys. PLN i dzieli się na 33 141 sztuk udziałów o wartości nominalnej 500 PLN każdy.

Po dniu bilansowym, dnia 15 marca 2023 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki GET EnTra sp. z o.o. podjęło uchwałę w przedmiocie obniżenia kapitału zakładowego spółki do kwoty 10 274 tys. PLN poprzez obniżenie wartości nominalnej udziałów w kapitale zakładowym Spółki z kwoty 500,00 PLN złotych do kwoty 310,00 PLN złotych za każdy udział. Obniżenie kapitału zakładowego nastąpi poprzez zwrot wspólnikom, proporcjonalnie do posiadanych przez nich udziałów w kapitale zakładowym, wpłat na kapitał zakładowy. Zwrot wpłat nastąpi w terminie do 30 czerwca 2023 roku. W związku z powyższym Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki GET EnTra Sp. z o.o. dokonało zmiany Aktu założycielskiego spółki i przyjęło nowy tekst jednolity Aktu założycielskiego. Spółka zależna zgodnie z art. 264 Kodeksu spółek handlowych opublikowała w Monitorze Sądowym i Gospodarczym wezwanie wierzycieli spółki zależnej, którzy nie zgadzają się na obniżenie kapitału zakładowego, aby wnieśli sprzeciw w nieprzekraczalnym terminie trzech miesięcy od daty publikacji ogłoszenia o wezwaniu w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Po upływie terminu do wniesienia sprzeciwu przez wierzycieli spółka zależna złoży wniosek w przedmiocie zarejestrowania obniżenia kapitału zakładowego oraz zmiany Aktu założycielskiego do właściwego sądu rejestrowego. O obniżeniu kapitału zakładowego Emitent poinformował raportem bieżącym nr RB 13/2023 z dnia 15 marca 2023 r.

Przedmiotem działalności spółki GET EnTra sp. z o.o. jest prowadzenie wszelkiej działalności związanej z obrotem energią elektryczną, a w szczególności:

35.14.Z - handel energią elektryczną

35.23.Z - handel paliwami gazowymi w systemie sieciowym

66.12.Z – działalność maklerska związania z rynkiem papierów wartościowych i towarów giełdowych

Spółka zależna uzyskała koncesje na:

na obrót energią elektryczną nr OEE/516/9037/W/2/2008/PJ z dnia 02.09.2008 na okres od 16.04.2009 do 16.04.2024,

na obrót paliwami gazowymi nr OPG/208/9037/W/2/2012/KL z dnia 07.08.2012 na okres od 01.09.2012 do 01.09.2027,

na dystrybucję energii elektrycznej nr DEE/390/9037/W/DRE/2019/ZJ z dnia 05.03.2019 na okres od 01.04.2019 do 31.12.2030,

na obrót gazem ziemnym z zagranicą nr OGZ/191/9037/W/DRG/2019/TA z dnia 16.07.2019 na okres od 01.09.2019 do 01.09.2027.

Ze względu na brak obrotu gazem ziemnym z zagranicą przez kolejne następujące po sobie 12 miesięcy, decyzją nr DRG.DRG-1.4112.98.2022.ZŁ wydaną dnia 9 grudnia 2022 roku Prezes URE stwierdza wygaśnięcie z dniem 4 lipca 2022 roku koncesji nr OGZ/191/9037/W/DRG/2019/TA.

Na dzień bilansowy na wniosek Spółki wszczęte zostały postępowania administracyjne prowadzone przez Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki w przedmiocie:

przedłużenia koncesji na obrót energią elektryczną nr OEE/516/9037/W/2/2008/PJ;

rozszerzenia terytorialnego koncesji na dystrybucję energii elektrycznej nr DEE/390/9037/W/DRE/2019/PJ

Z tytułu posiadania ww. koncesji Spółka jest zobowiązania do spełnienia określonych przepisami prawa warunków wykonywania działalności gospodarczej oraz do wykonywania działalności objętej zakresem ww. koncesji na zasadach określonych w Ustawie Prawo energetyczne oraz wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. Dodatkowo Spółka co roku musi odprowadzać opłaty koncesyjne wyliczane na podstawie zeszłorocznego przychodu, objętego koncesją.

Uchwałą Rady Nadzorczej nr 99/2019 z dnia 31 października 2019 roku do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu został oddelegowany Członek Rady Nadzorczej GET EnTra Sp. z o.o. Grzegorz Zambrzycki (wpis do KRS z dnia 10 grudnia 2019 roku). Z dniem 03 czerwca 2022 roku Uchwałą Rady Nadzorczej GET EnTra został do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu GET EnTra Sp. z o.o. został powołany Pan Tomasz Krzyżewski.

Osoby wchodzące w skład Zarządu GET EnTra Sp. z o.o. w okresie od dnia 01 stycznia 2022 roku do dnia 03 czerwca 2022 roku:

Grzegorz Zambrzycki – p.o. Prezesa Zarządu

Osoby wchodzące w skład Zarządu GET EnTra Sp. z o.o. w okresie od dnia 03 czerwca 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku:

Tomasz Krzyżewski – Prezes Zarządu

Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania skład osobowy Zarządu nie uległ zmianie.

Osoby wchodzące w skład Rady Nadzorczej GET EnTra sp. z o.o. w okresie od 01 stycznia 2022 roku do 03 czerwca 2022 roku:

Piotr Jakub Kwiatek– Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Grzegorz Zambrzycki– Członek Rady Nadzorczej,

Milena Szostak– Członek Rady Nadzorczej.

W związku ze złożeniem rezygnacji przez dwóch członków Rady Nadzorczej, z dniem 03 czerwca 2022 roku zmianie uległ jej skład. Zmiana w składzie Rady zarejestrowana została w KRS dnia 29 lipca 2022 roku.

Osoby wchodzące w skład Rady Nadzorczej GET EnTra sp. z o.o. w okresie od 03 czerwca 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku i do dnia sporządzenia sprawozdania:

Joanna Wycisło– Przewodnicząca Rady Nadzorczej,

Milena Szostak– Wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej,

Anna Kłapińska– Sekretarz Rady Nadzorczej.

Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania skład osobowy Rady Nadzorczej GET EnTra sp. z o.o. nie uległ zmianie.

Datą przejęcia spółki zależnej - GET EnTra sp. z o.o. przez CNT S.A. jest 21 listopada 2014 roku - to jest dzień zawarcia umowy przyrzeczonej nabycia 33 141 udziałów GET EnTra sp. z o.o. stanowiących 100% kapitału zakładowego spółki zależnej oraz uprawniających CNT S.A. do wykonywania 100% głosów na Zgromadzeniu Wspólników GET EnTra sp. z o.o. oraz zapłata przez CNT S.A. całej ceny (7 300 tys. PLN) za nabyte udziały, skutkująca przeniesieniem przez dotychczasowego udziałowca (Mercuria Energy Trading BV z siedzibą w Holandii) prawa własności wszystkich udziałów w GET EnTra sp. z o.o. na CNT S.A.

W związku ze spełnieniem się warunku zawieszającego określonego w umowach sprzedaży udziałów

z dnia 30 grudnia 2014 roku oraz w związku z zapłatą przez Kupujących całej Ceny Sprzedaży,

w dniu 1 kwietnia 2015 roku ówcześni Członkowie Zarządu GET EnTra sp. z o.o. nabyli łącznie 6.630 udziałów GET EnTra sp. z o.o. stanowiących łącznie 20% kapitału zakładowego spółki zależnej (Raport bieżący nr 38/2015 roku z dnia 2 kwietnia 2015 roku).

W związku z zawarciem przez Emitenta ze Zbigniewem Kędzierskim w dniu 31 października 2019 roku umowy sprzedaży udziałów, Emitent nabył pakiet 3315 udziałów GET EnTra sp. z o.o. z siedzibą

w Warszawie o wartości nominalnej 500 PLN każdy, tj. o łącznej wartości nominalnej 1 658 tys. PLN, stanowiących 10% kapitału zakładowego spółki zależnej, za cenę 365 tys. PLN i tym samym spółka CNT S.A. objęła 90% udziałów w kapitale zakładowym spółki zależnej GET EnTra sp. z o.o.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Emitent posiadał 90% udziałów w spółce zależnej GET EnTra sp. z o.o.

Energopol-Południe Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (działalność zawieszona):

Dnia 4 stycznia 2016 roku, w związku z zawiązaniem nowej spółki i wniesieniem wkładu kapitałowego, Emitent objął 100% udziałów spółki Energopol - Południe Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

z siedzibą w Sosnowcu, wpisanej do rejestru przedsiębiorców KRS prowadzonego przez Sąd Rejonowy Katowice – Wschód w Katowicach, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000601400, NIP: 644-351-54-85, REGON: 363795544. Spółka została zarejestrowana w sądzie rejestrowym w dniu 23 lutego 2016 r. Aktualny adres spółki zależnej to ul. Wojska Polskiego 12, 41 – 208 Sosnowiec.

Kapitał zakładowy Spółki Energopol – Południe sp. z o.o. wynosi 50 tys. PLN i dzieli się na 50 udziałów

o wartości nominalnej 1 tys. PLN każdy i został opłacony gotówką ze środków własnych Emitenta. Centrum Nowoczesnych Technologii S.A. jest jedynym wspólnikiem spółki zależnej posiadającym udziały stanowiące 100% kapitału zakładowego oraz 100% głosów na Zgromadzeniu Wspólników Energopol - Południe sp. z o.o.

Zarząd Energopol – Południe sp. z o.o. jest jednoosobowy. Prezesem Zarządu od dnia zawiązania spółki zależnej do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania za 2022 rok jest Jacek Taźbirek.

Spółka zależna nie posiada oddziałów (zakładów).

Od dnia 1 lipca 2017 roku działalność spółki zależnej Energopol - Południe sp. z o.o. była zawieszona przez okres 24 miesięcy. W dniu 19 czerwca 2019 roku po analizie sytuacji rynkowej Zarząd Emitenta podjął decyzję o ponownym zawieszeniu jej działalności na okres kolejnych dwóch lat tj. do dnia 19 czerwca 2021 roku. W dniu 31 maja 2021 roku Zarząd Emitenta podjął decyzję o ponownym zawieszeniu działalności spółki zależnej na okres kolejnych dwóch lat począwszy od dnia 20 czerwca 2021 roku.

Spółka zależna nie prowadziła w 2022 roku żadnej działalności gospodarczej.

Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna spółka komandytowa:

Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna spółka komandytowa z siedzibą w Sosnowcu przy ulicy Wojska Polskiego 12, 41-208 Sosnowiec („Spółka”, „CNT S.A. Sp. k.”) została zarejestrowana w dniu

6 kwietnia 2016 roku w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000611731, NIP: 644-351-65-79, REGON: 364137493.

Przedmiotem działalności spółki komandytowej jest prowadzenie robót budowlanych związanych

ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych oraz realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków i ich sprzedaż.

Podmiotem uprawnionym do reprezentowania Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna spółka komandytowa oraz uprawnionym do prowadzenia jej spraw jest komplementariusz tj. Centrum Nowoczesnych Technologii S.A. w imieniu którego działa Jacek Taźbirek, Prezes Zarządu CNT S.A.

W dniu zawiązania tj. 5 kwietnia 2016 roku, komplementariuszem Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna spółka komandytowa została Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna z siedzibą w Sosnowcu, która wniosła wkład pieniężny w kwocie 5 tys. PLN gotówką i odpowiada za zobowiązania spółki bez ograniczeń, komandytariuszem spółki zależnej został Zbigniew Marek Jakubas, który wniósł wkład pieniężny w kwocie 2 tys. PLN i odpowiada za zobowiązania Spółki do wysokości sumy komandytowej równej 2 tys. PLN.

Następnie w dniu 13 kwietnia 2016 roku Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna

z siedzibą w Sosnowcu jako komplementariusz spółki wraz z pozostałymi wspólnikami spółki wyraziła zgodę na:

nabycie przez spółkę od KCI S.A. z siedzibą w Krakowie, prawa użytkowania wieczystego nieruchomości oraz własności budowli, budynków i urządzeń stanowiących odrębny od gruntu, na jakim są posadowione, przedmiot prawa własności zlokalizowanych w Krakowie w rejonie ulic Wrocławskiej i Racławickiej, dzielnica Krowodrza, obręb ewidencyjny nr 45, o powierzchni około 54 tys. m2,

przystąpienie do spółki nowego wspólnika jako komandytariusza Zbigniewa Jana Napierały, który wniósł w dniach 13 oraz 14 kwietnia 2016 roku wkład pieniężny w wysokości 5 000 tys. PLN

i odpowiada za zobowiązania Spółki do wysokości sumy komandytowej równej 2 tys. PLN;

zmianę umowy spółki w sprawie zobowiązania do wniesienia wkładu pieniężnego przez Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna (komplementariusza) w wysokości 35 005 tys. PLN, oraz Zbigniewa Marka Jakubasa (komandytariusza) do wniesienia wkładu pieniężnego w wysokości

15 002 tys. PLN. Oba wkłady zostały wniesione do dnia 14 kwietnia 2016 roku.

W dniu 21 kwietnia 2016 roku Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna z siedzibą

w Sosnowcu jako komplementariusz Spółki wraz z pozostałymi wspólnikami Spółki wyrazili zgodę na przystąpienie do Spółki trzech nowych wspólników jako komandytariuszy:

Komandytariusz I - "Energopol - Warszawa" Spółka Akcyjna: wkład niepieniężny w postaci wierzytelności i pieniężny w łącznej wysokości równej 2 010 tys. PLN i odpowiada za zobowiązania Spółki do wysokości sumy komandytowej równej 2 tys. PLN. Wkład pieniężny został wniesiony

w dniu 22 kwietnia 2016 roku,

Komandytariusz II - "Energopol - Trade" Spółka Akcyjna: wkład niepieniężny w postaci wierzytelności

i pieniężny w łącznej wysokości równej 2 010 tys. PLN i odpowiada za zobowiązania Spółki do wysokości sumy komandytowej równej 2 tys. PLN. Wkład pieniężny został wniesiony w dniu 22 kwietnia 2016 roku,

Komandytariusz III - "La Mania" Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością: wkład pieniężny

w wysokości 10 000 tys. PLN i odpowiada za zobowiązania Spółki do wysokości sumy komandytowej równej 2 tys. PLN. Wkład pieniężny został wniesiony w dniu 22 kwietnia 2016 roku.

W dniu 21 kwietnia 2016 roku wspólnicy spółki Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna spółka komandytowa przyjęli tekst jednolity umowy spółki komandytowej.

W dniu 21 września 2018 roku Emitent jako komplementariusz spółki zależnej wraz z pozostałymi wspólnikami Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna spółka komandytowa, działając

na podstawie art. 54 § 1 Kodeksu spółek handlowych, w związku z art. 103 § 1 Kodeksu spółek handlowych, wyrazili zgodę i podjęli uchwałę w sprawie zmniejszenia udziału kapitałowego wspólników do spółki

w łącznej wysokości 55 000 tys. PLN i wypłaty wspólnikom równowartości zmniejszenia udziałów kapitałowych. Zmniejszenie udziału kapitałowego wspólników w spółce Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna spółka komandytowa dokonane zostało proporcjonalnie do wkładów wniesionych przez wspólników do spółki. Udział wspólników w zyskach spółki komandytowej pozostał bez zmian - każdy wspólnik jest uprawniony do udziału w zyskach spółki komandytowej proporcjonalnie do wartości wniesionych przez wspólników wkładów. W wyniku powzięcia przez wszystkich wspólników spółki komandytowej powyższej uchwały udział kapitałowy Emitenta uległ obniżeniu do wysokości

7 113 tys. PLN.

W dniu 11 października 2019 roku wszyscy wspólnicy spółki komandytowej podjęli uchwałę o zmianie Umowy Spółki w zakresie rozszerzenia przedmiotu działalności spółki zależnej, obniżenia wysokości wkładów wnoszonych przez wszystkich wspólników (obniżenie wartości wkładu umówionego) oraz

o wprowadzeniu do umowy spółki komandytowej zapisów dotyczących zaliczki na poczet przyszłych zysków. W dniu 23 października 2019 roku sąd rejestrowy dokonał wpisu zmiany § 7 i § 11 umowy spółki komandytowej.

Dnia 16 września 2021 r. wszyscy wspólnicy spółki komandytowej podjęli uchwałę w sprawie zmniejszenia udziału kapitałowego wspólników do spółki w łącznej wysokości 14 015 tys. PLN i wypłaty wspólnikom równowartości zmniejszenia udziałów kapitałowych. Zmniejszenie udziału kapitałowego wspólników w spółce dokonane zostało proporcjonalnie do wkładów wniesionych przez wspólników do spółki w wyniku czego wkłady wszystkich wspólników zostały zrównane do tej samej wartości. Utrzymany został dotychczasowy udział wspólników w zyskach spółki komandytowej poprzez określenie procentowego udziału w zyskach poszczególnych wspólników w miejsce dotychczasowego udziału w zyskach proporcjonalnego do wniesionych wkładów.

W dniu 16 września 2021 roku wszyscy wspólnicy spółki komandytowej podjęli uchwałę o zmianie Umowy Spółki w zakresie zmiany komandytariuszy spółki ze względu na połączenie spółki pod firmą „Energopol – Warszawa” Spółka Akcyjna ze spółką pod firmą Multico Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością poprzez przeniesienie majątku spółki pod firmą „Energopol – Warszawa” S.A. (spółka przejmowana) na spółkę pod firmą: Multico Sp. z o. o. (spółka przejmująca) w drodze sukcesji uniwersalnej (połączenie przez przejęcie), obniżenia wysokości wkładów wnoszonych przez wszystkich wspólników (obniżenie wartości wkładu umówionego), zmiany zasad udziału w zyskach poprzez utrzymanie dotychczasowego udziału w zyskach określając procentowy udział w zyskach poszczególnych wspólników w miejsce dotychczasowego udziału w zyskach proporcjonalnego do wniesionych wkładów. Wspólnicy przyjęli również nowy tekst jednolity umowy spółki komandytowej.

W związku ze zrealizowaniem inwestycji deweloperskiej w postaci budowy osiedla mieszkaniowego wraz z niezbędną infrastrukturą towarzyszącą zlokalizowanej w Krakowie przy ul. Wrocławskiej 53 pod nazwą „Nowa 5 Dzielnica” obecnie działalność spółki zależnej sprowadza się do wykonywania zobowiązań wynikających z udzielonej nabywcom lokali rękojmi za wady oraz dochodzenia ew. roszczeń z tytułu udzielonej gwarancji jakości i rękojmi za wady od generalnych wykonawców poszczególnych budynków.

Centrum Nowoczesnych Technologii Spółka Akcyjna spółka komandytowa nie posiada oddziałów (zakładów). 

10.2 Niepewność szacunków

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu dokonania szacunków, jako, że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Zarządy spółek weryfikują przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na 31 grudnia 2022 roku mogą zostać w przyszłości zmienione.

Główne szacunki Grupy CNT dotyczą utworzonych rezerw na naprawy gwarancyjne, na przewidywane straty w kontraktach, sprawy sądowe, rezerw aktuarialnych, wyceny kontraktów budowlanych, odpisów aktualizujących wartość aktywów, podatku odroczonego oraz przyjętych stawek amortyzacyjnych i innych.

Rezerwy długoterminowe dotyczą: rezerw aktuarialnych, rezerwy na ewentualne koszty napraw gwarancyjnych.

Na koniec 2022 roku rezerwy te zmniejszyły się o 77% w porównaniu do końca ubiegłego roku i wynoszą 1 989 tys. PLN (Nota 30). Zmniejszenie wynika m.in. z przeklasyfikowania rezerwy długoterminowej na krótkoterminową oraz rozliczenia i rozwiązania części rezerw.

Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych u Emitenta zostały oszacowane na podstawie wiedzy dyrektora kontraktu o prawdopodobnej możliwości wykonania w przyszłości dodatkowych prac na rzecz zamawiającego, mających na celu wypełnienie warunków gwarancji. Spółka jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Wysokość rezerw na roboty poprawkowe uzależniona jest od segmentu, w którym działa spółka i oparta jest na danych historycznych. Wartość ta podlega indywidualnej analizie i może ulec zwiększeniu lub zmniejszeniu w uzasadnionych przypadkach. Wszelka zmiana tych szacunków wpływa na wartość rezerw. Fakt utworzenia rezerwy na ten cel wynika z polityki rachunkowości Spółki, natomiast analiza ryzyk doprowadziła do ustalenia poziomu rezerwy w wysokości 1% przychodów na kontrakcie (narastająco). Aktualnie na bazie wiedzy i doświadczenia dyrektora kontraktu i biorąc pod uwagę pozostały okres gwarancyjny (do lipiec 2023) rezerwa ta częściowo została rozwiązana.

Rezerwy długoterminowe i krótkoterminowe Spółki deweloperskiej dotyczą rezerwy na ewentualne koszty napraw gwarancyjnych. Rezerwa na roboty poprawkowe wyniosła na koniec 2022 r. 2 653 tys. PLN co stanowi 0,5% uzyskanych przychodów z działalności deweloperskiej (10 budynków, bez budynku B6 – sprzedany w całości). Rezerwa na roboty poprawkowe została utworzona na poczet potencjalnych napraw gwarancyjnych, do których deweloper jest zobowiązany w okresie rękojmi. Rezerwa ma na celu pokryć ewentualne koszty napraw, których nie da się wyegzekwować od wykonawców z powodu sporów albo różnic w okresach gwarancyjnych, które występują na linii deweloper – klient, a deweloper – wykonawca/podwykonawca. Rezerwy na roboty poprawkowe zostały oszacowane na podstawie wiedzy dyrektora kontraktu o prawdopodobnej możliwości wykonania w przyszłości dodatkowych prac. Wysokość rezerw na roboty poprawkowe uzależniona jest od prowadzonej inwestycji i podlega indywidualnej analizie i może ulec zwiększeniu lub zmniejszeniu w uzasadnionych przypadkach. Wszelka zmiana tych szacunków wpływa na wartość rezerw. Fakt utworzenia rezerwy na ten cel wynika z polityki rachunkowości Spółki natomiast analiza zdarzeń i ryzyka doprowadziła do ustalenia poziomu rezerwy w wysokości 0,5% przychodów na inwestycji (narastająco).

W wyżej wymienionych rezerwach długoterminowych ryzyko wypływu pieniędzy z tytułu utworzonej rezerwy wystąpi o ile nastąpią faktycznie roboty poprawkowe do wykonania po zakończeniu kontraktu

i po okresie rękojmi i gwarancji (okres ten wynosi 3 lata od zakończenia kontraktu, a dla wad nieruchomości 5 lat od ich wydania).

Rezerwy krótkoterminowe Grupy CNT (dotyczą rezerw aktuarialnych oraz rezerwy na roboty poprawkowe) i wyniosły na koniec 2022 roku 3 477 tys. PLN (w porównaniu do końca ubiegłego roku – spadek o 61% - Nota 30).

Stan krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych kosztów (biernych) i przychodów przyszłych okresów na koniec 2022 roku, zwiększył się o kwotę 4 949 tys. PLN w porównaniu do końca 2021 roku i wyniósł 8 555 tys. PLN (wzrost o 137%). Główne pozycje stanowią tu: rezerwy na ewentualne koszty zakończonego kontraktu „Malczyce”, rezerwy na ewentualne procesy sądowe, usługi audytorskie i inne koszty roku, w tym na nagrody z zysku 2022 roku oraz są konsekwencją oszacowania przyszłych kosztów spółki zależnej (Centrum Nowoczesnych Technologii S.A. Sp.k) w związku z zakończeniem inwestycji „Nowa 5 Dzielnica”, a tym samym zrealizowania celu spółki i planowanym jej przekształceniem.

Grupa rozpoznaje rezerwy z tytułu kar umownych na realizowanych kontraktach w wartości możliwej

i prawdopodobnej do poniesienia. Rezerwy tworzone są w oparciu o dokumentację przebiegu kontraktu

i opinię prawników biorących udział w toczących się rozmowach, którzy szacują ewentualne przyszłe zobowiązania w oparciu o przebieg rozmów negocjacyjnych.

W 2022 roku nie tworzono rezerw na sprawy sądowe, a utworzona wcześniej rezerwa w wysokości 1 794 tys. PLN została rozwiązana z uwagi na pozytywne dla Spółki zakończenie procesu sądowego.

Do końca 2022 roku saldo aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego spadło o 67%

i wynosi 2 086 tys. PLN, co jest spowodowane głownie z rozwiązaniem aktywów na podatek odroczony

w spółce deweloperskiej.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności i zasady ich tworzenia są opisane w Nocie 26.

Na zapasy nie były dokonywane odpisy w 2022 roku.

Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych jako składnika aktywów Grupa wybiera docelowo jako model wyceny środków trwałych model kosztu historycznego tj. prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej środki trwałe pomniejszone o skumulowane odpisy umorzeniowe oraz o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Środki trwałe są amortyzowane liniowo począwszy od następnego miesiąca, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania, do końca miesiąca, w którym:

- następuje zrównanie sumy odpisów umorzeniowych z ich wartością początkową (lub określoną z góry wartością końcową w momencie wycofania z użytkowania) lub,

- postawiono środek trwały w stan likwidacji, zbyto lub stwierdzono jego niedobór.

Przy ustalaniu stawek amortyzacyjnych uwzględnia się:

- tempo postępu techniczno-ekonomicznego,

- wydajność środka trwałego,

- prawne lub inne ograniczenia czasu używania środka trwałego,

- przewidywaną przy likwidacji wartość sprzedaży,

- stawki wynikające z opracowań branżowych,

- inne zasady ogólne przyjęte w Grupie.

Środki trwałe są amortyzowane liniowo począwszy od następnego miesiąca w którym nastąpiło przekazanie środka do użytkowania, w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco:

Nakłady na środki trwałe w budowie w momencie zakończenia zadania inwestycyjnego i przekazywania do użytkowania wyceniane są wcenie nabycia lub koszcie wytworzenia obejmujących sumę poniesionych przez Spółkę kosztów do dnia przyjęcia do użytkowania pomniejszone o dokonane odpisy z tytułu utraty wartości. 

Do rezerw zalicza się głównie:

- rezerwę na podatek dochodowy od osób prawnych,

- rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia oraz pozostałe świadczenia pracownicze,

- rezerwę na roboty poprawkowe,

- pozostałe rezerwy (w tym na przewidywane straty na kontraktach budowlanych).

Jako pozostałe rezerwy nie są klasyfikowane:

- odpisy służące aktualizacji wartości aktywów – zmniejszają wartość odpowiedniego aktywa,

- rezerwy służące ujęciu przypadających na dany okres kosztów działalności operacyjnej; wykazywane w pozycji pasywów „krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe”,

- rezerwy służące ujęciu przypadających na dany okres niezafakturowanych kosztów usług podwykonawców; wykazywane w pozycji pasywów jako „krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe”,

- rezerwy na ewentualne sprawy sadowe i roszczenia; wykazywane w pozycji pasywów jako „krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe”.

Polityka rozpoznawania przychodów w ramach poszczególnych segmentów:

Segment A

Grupa określając wartość wynagrodzenia dotyczącego realizowanych kontraktów długoterminowych bierze pod uwagę potencjalne zmienne składniki wynagrodzenia takie jak kary za nieterminowe wykonanie usług, potencjalne bonusy za jakość lub terminowość lub inne, jeżeli są zawarte w umowie i uwzględnia je w ramach ceny transakcyjnej, o ile w ocenie Zarządu istnieje duże prawdopodobieństwo ich wystąpienia. Grupa na dzień bilansowy nie zidentyfikowała zmiennych składników wynagrodzenia, których realizacja byłaby prawdopodobna i modyfikowała cenę transakcyjną.

MSSF 15 wymaga zastosowania jednorodnej metody ujmowania przychodów dla kontraktów i zobowiązań o podobnej charakterystyce. Metodą wybraną przez Grupę jako preferowana do pomiaru wartości dóbr i usług, które się przekazuje klientom w miarę upływu czasu jest metoda oparta na nakładach. Grupa uważa, iż wybrana metoda do rozliczenia przychodów w czasie proporcjonalnie do stopnia zaawansowania usługi stopniem zaawansowania nakładów jest odpowiednia do aktualnie realizowanych kontraktów. Wybrana przez grupę metoda jest w jej ocenie najlepsza i wiarygodnie pokazuje realny wynik na kontraktach, dla których obmiar i inwentaryzacja jest niemożliwa do przeprowadzenia.

Grupa wyłącza przychody z tytułu udziału we wspólnych przedsięwzięciach (konsorcjach), zgodnie z MSSF 11. Wspólne ustalenie umowne to umowa, w ramach której dwie strony lub większa ich liczba sprawują współkontrolę. Współkontrola jest umownie ustalonym podziałem kontroli w ramach ustalenia umownego, który występuje tylko wówczas, gdy decyzje dotyczące istotnych działań wymagają jednogłośnej zgody stron dzielących kontrolę.

Segment B

Przychody ze sprzedaży są rozpoznawane, jeżeli kwotę przychodów można w wiarygodny sposób wycenić oraz istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska rzeczywisty wpływ korzyści ekonomicznych z tytułu transakcji oraz wszystkie współmierne koszty można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT, podatek akcyzowy i opłatę paliwową i inne podatki związane ze sprzedażą. Podatki te są pobierane w imieniu osób trzecich i nie stanowią korzyści ekonomicznych dla Grupy.

Segment C

Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Kontrola nad składnikiem aktywów odnosi się do zdolności do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Kontrola nad składnikiem aktywów obejmuje zdolność do niedopuszczania innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści. Grupa otrzymuje płatności za wykonane zobowiązanie na podstawie harmonogramu zawartego indywidualnie dla każdego klienta w ramach umowy deweloperskiej, przy czym większość płatności następuje przed wypełnieniem świadczenia. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia przysługującego jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

Za datę powstania przychodu z tytułu sprzedaży przedmiotu przedsięwzięcia deweloperskiego zaklasyfikowanej jako sprzedaż wyrobu gotowego, przyjmuje się - zgodnie z Kodeksem Cywilnym - dzień zawarcia notarialnej umowy sprzedaży nieruchomości bądź jej części. Grupa uznaje, że transfer ryzyk, kontroli i korzyści następuje w chwili podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność do nabywanej nieruchomości, zgodnie z MSSF 15.

Sprzedaż towarów i materiałów

Sprzedaż towarów w Grupie ujmowana jest w momencie dostarczenia towarów i przekazania prawa własności. Otrzymane wynagrodzenia za niedostarczone towary oraz niezakończone usługi są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako otrzymane zaliczki w pozycje „Zobowiązania z tytułu dostaw, usług oraz pozostałe”.