GRUPA KAPITAŁOWA ORANGE POLSKA

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ

15 lutego 2023 r.

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Spis treści


SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT		4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW		4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ		5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM		6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH		7


Informacje ogólne


1.	Informacje ogólne	8

2.	Oświadczenie o zgodności oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego	9

3.	Segment operacyjny i mierniki wyników	9

4.	Główne przejęcia, zbycia oraz zmiany w zakresie konsolidacji	11

5.	Wpływ wojny w Ukrainie	14


Zysk z działalności operacyjnej z wyłączeniem amortyzacji


6.	Przychody	15

7.	Koszty i przychody operacyjne	16

8.	Zyski ze sprzedaży aktywów	17


Aktywa trwałe


9.	Test na utratę wartości	17

10.	Wartość firmy	18

11.	Pozostałe wartości niematerialne	18

12.	Środki trwałe	20

13.	Inwestycja we wspólne przedsięwzięcie	21


Leasing


14.	Leasing	23


Aktywa obrotowe oraz zobowiązania


15.	Aktywa i zobowiązania dotyczące umów z klientami	24

16.	Zapasy i pozostałe aktywa	27

17.	Rezerwy	28

18.	Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	29

19.	Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	30

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku



Instrumenty finansowe, z wyłączeniem należności oraz zobowiązań handlowych


20.	Przychody i koszty finansowe	34

21.	Dług finansowy netto	35

22.	Pożyczki od jednostki powiązanej	36

23.	Zobowiązania wynikające z działalności finansowej	36

24.	Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	38

25.	Instrumenty pochodne	38

26.	Wartość godziwa instrumentów finansowych	41

27.	Cele i polityka zarządzania ryzykiem finansowym	43


Podatek dochodowy


28.	Podatek dochodowy	49


Kapitał własny i zarządzanie kapitałem


29.	Kapitał własny	51

30.	Zarządzanie kapitałem	53


Pozostałe noty objaśniające


31.	Podjęte zobowiązania inwestycyjne	53

32.	Roszczenia, sprawy sądowe i zobowiązania warunkowe	54

33.	Transakcje ze stronami powiązanymi	56

34.	Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego	58

35.	Podstawowe zasady rachunkowości	58

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT


(w milionach złotych, z wyjątkiem zysku na jedną akcję)		12 miesięcy do	12 miesięcy do
	Nota	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021

Przychody	6	12.488	11.928

Koszty zakupów zewnętrznych	7.1	(7.435)	(6.786)
Koszty świadczeń pracowniczych	7.2	(1.422)	(1.421)
Pozostałe koszty operacyjne	7.3	(549)	(571)
Pozostałe przychody operacyjne	7.3	601	358
Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych	20	(74)	(67)
Zysk na utracie kontroli w Światłowód Inwestycje	4	-	1.543
Zyski ze sprzedaży aktywów	8	107	52
Koszty rozwiązania stosunku pracy	17	-	(119)
Amortyzacja i utrata wartości aktywów z tytułu prawa do użytkowania	14.1	(495)	(509)
Amortyzacja i utrata wartości środków trwałych i wartości niematerialnych	11,12	(2.046)	(2.221)
Udział w zysku/(stracie) wspólnego przedsięwzięcia	13	(14)	24

Zysk z działalności operacyjnej		1.161	2.211

Przychody odsetkowe	20	94	34
Koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu	20	(95)	(53)
Pozostałe koszty odsetkowe i koszty finansowe	20	(191)	(200)
Koszty dyskonta	20	(80)	(66)
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych	20	(22)	4
Koszty finansowe, netto		(294)	(281)

Podatek dochodowy	28.1	(143)	(258)

Zysk netto		724	1.672

Zysk netto przypisany właścicielom Orange Polska S.A.		724	1.672
Zysk netto przypisany udziałom niedającym kontroli		–	–


Zysk na jedną akcję (w złotych) (podstawowy i rozwodniony)	35.4	0,55	1,27

Średnia ważona liczba akcji (w milionach)	29.1	1.312	1.312

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW


(w milionach złotych)		12 miesięcy do	12 miesięcy do
	Nota	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Zysk netto		724	1.672

Pozycje, które nie zostaną przeniesione do wyniku
Zyski aktuarialne dotyczące świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia	19	4	8
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie zostaną przeniesione		(1)	(2)
Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku
Zyski z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne	25	451	376
Straty z wyceny należności wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody		(3)	(6)
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które mogą być przeniesione		(85)	(69)
Udział w innych całkowitych dochodach wspólnego przedsięwzięcia, po opodatkowaniu		84	22

Inne całkowite dochody, po opodatkowaniu		450	329

Całkowite dochody ogółem		1.174	2.001

Całkowite dochody ogółem przypisane właścicielom Orange Polska S.A.		1.174	2.001
Całkowite dochody ogółem przypisane udziałom niedającym kontroli		–	–

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ


(w milionach złotych)		Na dzień	Na dzień
	Nota	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
AKTYWA

Wartość firmy	10	2.296	2.285
Pozostałe wartości niematerialne	11	4.056	3.984
Środki trwałe	12	9.693	9.728
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	14.1	2.741	2.834
Inwestycja we wspólne przedsięwzięcie	13	1.335	1.333
Należności handlowe	15.1	452	354
Aktywa kontraktowe	15.2	88	89
Koszty kontraktowe	15.3	154	127
Instrumenty pochodne	25	699	273
Pozostałe aktywa	16.2	321	432
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	28.2	424	581
Aktywa trwałe razem		22.259	22.020

Zapasy	16.1	300	281
Należności handlowe	15.1	2.015	1.853
Aktywa kontraktowe	15.2	104	95
Koszty kontraktowe	15.3	424	397
Instrumenty pochodne	25	29	3
Należności z tytułu podatku dochodowego		-	31
Pozostałe aktywa	16.2	529	450
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów		80	94
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	24	1.026	933
Aktywa obrotowe razem		4.507	4.137

SUMA AKTYWÓW		26.766	26.157

PASYWA

Kapitał zakładowy	29.1	3.937	3.937
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej		832	832
Pozostałe kapitały rezerwowe		635	191
Zyski zatrzymane		8.047	7.649
Kapitał własny przypisany właścicielom Orange Polska S.A.		13.451	12.609

Udziały niedające kontroli		2	2
Kapitał własny razem		13.453	12.611

Zobowiązania handlowe	18.1	82	99
Zobowiązania z tytułu leasingu	23, 27.6	2.234	2.302
Pożyczki od jednostki powiązanej	22	4.191	4.938
Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu		40	28
Instrumenty pochodne	25	-	3
Rezerwy	17	510	739
Zobowiązania kontraktowe	15.4	942	993
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	19	48	73
Pozostałe zobowiązania	18.2	21	18
Zobowiązania długoterminowe razem		8.068	9.193

Zobowiązania handlowe	18.1	2.499	2.400
Zobowiązania z tytułu leasingu	23, 27.6	542	528
Pożyczki od jednostki powiązanej	22	778	12
Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu		10	33
Instrumenty pochodne	25	23	2
Rezerwy	17	261	258
Zobowiązania kontraktowe	15.4	648	607
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	19	190	171
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego		33	2
Pozostałe zobowiązania	18.2	261	340
Zobowiązania krótkoterminowe razem		5.245	4.353

SUMA PASYWÓW		26.766	26.157

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

(w milionach złotych)


	Kapitał	Kapitał	Pozostałe kapitały rezerwowe					Zyski	Kapitał	Udziały	Kapitał własny
	zakładowy	z emisji akcji						zatrzymane	własny	niedające	razem
		powyżej ich							przypisany	kontroli
		wartości							właścicielom
		nominalnej							OPL S.A.
			Kapitał rezerwowy	Zyski/(straty)	Straty z wyceny	Podatek	Udział w
			z wyceny	aktuarialne	należności	odroczony	pozostałych
			instrumentów	dotyczące	wycenianych w		kapitałach
			zabezpieczających	świadczeń	wartości godziwej		rezerwowych
			przepływy	pracowniczych po	przez inne		wspólnego
			pieniężne	okresie zatrudnienia	całkowite dochody		przedsięwzięcia
Saldo na dzień 1 stycznia 2022 roku	3.937	832	269	(54)	(6)	(40)	22	7.649	12.609	2	12.611

Zysk netto	-	-	-	-	-	-	-	724	724	-	724
Inne całkowite dochody	-	-	451	4	(3)	(86)	84	-	450	-	450
Całkowite dochody ogółem za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku	-	-	451	4	(3)	(86)	84	724	1.174	-	1.174

Dywidenda (transakcje z właścicielami, patrz Nota 29.2)	-	-	-	-	-	-	-	(328)	(328)	-	(328)
Płatności oparte na akcjach (transakcje z właścicielem, patrz Nota 29.3)	-	-	-	-	-	-	-	2	2	-	2

Reklasyfikacja do zapasów	-	-	(8)	-	-	2	-	-	(6)	-	(6)

Saldo na dzień 31 grudnia 2022 roku	3.937	832	712	(50)	(9)	(124)	106	8.047	13.451	2	13.453

Saldo na dzień 1 stycznia 2021 roku	3.937	832	(89)	(62)	-	28	-	5.951	10.597	2	10.599

Zysk netto	-	-	-	-	-	-	-	1.672	1.672	-	1.672
Inne całkowite dochody	-	-	376	8	(6)	(71)	22	-	329	-	329
Całkowite dochody ogółem za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku	-	-	376	8	(6)	(71)	22	1.672	2.001	-	2.001

Płatności oparte na akcjach (transakcje z właścicielem, patrz Nota 29.3)	-	-	-	-	-	-	-	26	26	-	26
Reklasyfikacja do zapasów	-	-	(18)	-	-	3	-	-	(15)	-	(15)

Saldo na dzień 31 grudnia 2021 roku	3.937	832	269	(54)	(6)	(40)	22	7.649	12.609	2	12.611

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH


(w milionach złotych)		12 miesięcy do	12 miesięcy do
	Nota	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk netto		724	1.672

Korekty uzgadniające zysk netto do środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zyski na utracie kontroli i ze sprzedaży aktywów	4,8	(107)	(1.595)
Amortyzacja i utrata wartości środków trwałych, wartości niematerialnych i aktywów z tytułu prawa do użytkowania	11,12,14.1	2.541	2.730
Udział w (zysku)/stracie wspólnego przedsięwzięcia	13	14	(24)
Koszty finansowe, netto	20	294	281
Podatek dochodowy	28.1	143	258
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących	15, 16.1, 17, 19.1	(85)	(7)
(Zyski)/straty operacyjne z tytułu różnic kursowych i wyceny instrumentów pochodnych, netto		(3)	3

Zmiana kapitału obrotowego
Zwiększenie stanu zapasów, brutto		(7)	(51)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności handlowych, brutto	15.1	(268)	75
Zwiększenie stanu aktywów kontraktowych, brutto	15.2	(6)	(28)
Zwiększenie stanu kosztów kontraktowych	15.3	(54)	(50)
Zwiększenie stanu zobowiązań handlowych		79	100
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań kontraktowych	15.4	(13)	86
Zwiększenie stanu czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów i pozostałych należności		(10)	(104)
Zwiększenie stanu pozostałych zobowiązań		51	99

Otrzymane odsetki		90	30
Odsetki zapłacone i przepływy odsetkowe z instrumentów pochodnych, netto		(382)	(342)
Różnice kursowe i inne przepływy otrzymane z instrumentów pochodnych, netto		7	4
Podatek dochodowy zapłacony		(68)	(36)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej		2.940	3.101

DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Płatności za zakup środków trwałych i wartości niematerialnych	11,12	(2.242)	(1.995)
Otrzymane dotacje inwestycyjne, netto	18.2	5	109
Dotacje inwestycyjne zapłacone dostawcom środków trwałych i wartości niematerialnych	18.2	(82)	(204)
Różnice kursowe otrzymane z instrumentów pochodnych ekonomicznie zabezpieczających nakłady inwestycyjne, netto		5	7
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych		275	196
Wpływy z tytułu utraty kontroli w Światłowód Inwestycje, pomniejszone o środki pieniężne i koszty transakcyjne	4	36	872
Podatek dochodowy otrzymany/(zapłacony) w związku z utratą kontroli w Światłowód Inwestycje	4	53	(122)
Podatek VAT zapłacony w związku z utratą kontroli w Światłowód Inwestycje	4	-	(157)
Wydatki z tytułu nabycia jednostek zależnych pomniejszone o środki pieniężne tych jednostek	4	(50)	(22)
Wpływy z tytułu pożyczki od wspólnego przedsięwzięcia i pozostałych instrumentów finansowych, netto	4	1	160
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		(1.999)	(1.156)

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Zaciągniecie długoterminowego długu	23	19	26
Spłata długoterminowych pożyczek od jednostki powiązanej	23	-	(101)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	23	(511)	(481)
Spłata odnawialnej linii kredytowej i pozostałego zadłużenia, netto	23	(30)	(906)
Różnice kursowe otrzymane z instrumentów pochodnych zabezpieczających dług, netto	23	-	91
Dywidenda zapłacona		(328)	-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej		(850)	(1.371)

Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych, netto		91	574

Wpływ różnic kursowych i pozostałych czynników na stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych		2	1
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu	24	933	358

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu	24	1.026	933

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

1. Informacje ogólne

1.1. Grupa Kapitałowa Orange Polska

Orange Polska S.A. („Orange Polska” lub „Spółka” lub „OPL S.A.”), spółka akcyjna, powstała i rozpoczęła działalność 4 grudnia 1991 roku. Grupa Kapitałowa Orange Polska („Grupa”) składa się z Orange Polska i jej spółek zależnych. Grupa jest częścią Grupy Orange z siedzibą we Francji. Akcje Orange Polska są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Grupa jest jednym z największych dostawców usług telekomunikacyjnych w Polsce. Grupa dostarcza komórkowe i stacjonarne usługi telekomunikacyjne, w tym połączenia głosowe, usługi przesyłu wiadomości i treści, dostęp do Internetu oraz telewizję. Ponadto, Grupa świadczy usługi IT i integracyjne, usługi w zakresie dzierżawy łączy oraz inne usługi telekomunikacyjne o wartości dodanej, prowadzi sprzedaż sprzętu telekomunikacyjnego, świadczy usługi w zakresie transmisji danych, budowy infrastruktury telekomunikacyjnej oraz prowadzi działalność obrotu energią elektryczną.

Siedziba Orange Polska mieści się w Polsce, w Warszawie przy ulicy Aleje Jerozolimskie 160.

Telekomunikacyjna działalność Grupy podlega nadzorowi Urzędu Komunikacji Elektronicznej („UKE”). Zgodnie z Prawem Telekomunikacyjnym, UKE może nakładać pewne obowiązki na operatorów telekomunikacyjnych o znaczącej pozycji rynkowej na rynku właściwym. Orange Polska S.A. jest spółką o znaczącej pozycji rynkowej na określonych rynkach właściwych.

1.2. Skład Grupy

W skład Grupy wchodzi Orange Polska oraz następujące jednostki zależne:


Jednostka	Siedziba	Zakres działalności	Udział Grupy w kapitale
			31 grudnia		31 grudnia
			2022		2021
Integrated Solutions Sp. z o.o.	Warszawa, Polska	Dostarczanie zintegrowanych rozwiązań z zakresu IT oraz infrastruktury sieciowej.	100	%	100	%
TP TelTech Sp. z o.o.⁽¹⁾	Łódź, Polska	Projektowanie, budowa oraz obsługa sieci telekomunikacyjnych, monitorowanie sygnałów alarmowych.	-		100	%
BlueSoft Sp. z o.o.	Warszawa, Polska	Świadczenie usług i rozwiązań dla IT.	100	%	100	%
Orange Energia Sp. z o.o.	Warszawa, Polska	Sprzedaż energii elektrycznej.	100	%	100	%
Essembli Sp. z o.o.	Warszawa, Polska	Świadczenie usług i rozwiązań dla IT.	100	%	100	%
Craftware Sp. z o.o.	Warszawa, Polska	Świadczenie usług i rozwiązań dla IT.	100	%	100	%
Orange Szkolenia Sp. z o.o.	Warszawa, Polska	Usługi szkoleniowe i hotelowe, agent ubezpieczeniowy.	100	%	100	%
Telefony Podlaskie S.A.	Sokołów Podlaski, Polska	Lokalny operator telefonii stacjonarnej, Internetu i telewizji kablowej.	89,3	%	89,3	%
Interkam Sp. z o.o.⁽²⁾	Sochaczew, Polska	Lokalny operator usług na bazie technologii światłowodowej.	100	%	-
Interkar Sp. z o.o.⁽²⁾	Reda, Polska	Lokalny operator usług na bazie technologii światłowodowej.	100	%	-
Telewizja Światłowodowa Kaszebe Sp. z o.o.⁽²⁾	Reda, Polska	Lokalny operator usług na bazie technologii światłowodowej.	100	%	-
Orange Retail S.A.	Modlnica, Polska	Wynajem salonów sprzedaży.	100	%	100	%
Pracownicze Towarzystwo Emerytalne Orange Polska S.A.	Warszawa, Polska	Zarządzanie pracowniczym funduszem emerytalnym.	100	%	100	%
Fundacja Orange	Warszawa, Polska	Działalność charytatywna.	100	%	100	%
Telekomunikacja Polska Sp. z o.o.	Warszawa, Polska	Brak działalności operacyjnej.	100	%	100	%

(1)	Spółka połączyła się z Orange Polska S.A. w grudniu 2022 roku (patrz Nota 4).

(2)	Spółki zostały nabyte w marcu 2022 roku (patrz Nota 4).

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Ponadto, Grupa i T-Mobile Polska S.A. posiadają po 50% udziałów w NetWorkS! Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Spółka została zaklasyfikowana jako wspólne działanie, ponieważ przedmiotem jej działalności jest zarządzanie, rozwój i utrzymanie sieci będących własnością Grupy i T-Mobile Polska S.A. NetWorkS! Sp. z o.o. powstała w związku z umową o współkorzystanie z mobilnych sieci dostępowych zawartą pomiędzy dwoma operatorami. Umowa ta została zawarta w 2011 roku na okres 15 lat z możliwością przedłużenia i również jest zaklasyfikowana jako wspólne działanie dla celów księgowych.

W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku udział Grupy w ogólnej liczbie głosów był równy udziałowi Grupy w kapitałach spółek zależnych. Główne przejęcia, zbycia i zmiany w zakresie konsolidacji opisano w Nocie 4.

2. Oświadczenie o zgodności oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) przyjętymi przez Unię Europejską. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone w milionach złotych. Porównawcze dane finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostały przygotowane w oparciu o te same podstawy sporządzenia sprawozdania finansowego.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych, wybranych należności handlowych ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym oraz warunkowego należnego wynagrodzenia za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności.

Dane finansowe wszystkich jednostek wchodzących w skład Grupy zawarte w niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym zostały przygotowane przy zastosowaniu jednolitych polityk rachunkowości.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 15 lutego 2023 roku i podlega zatwierdzeniu przez Walne Zgromadzenie Orange Polska S.A.

Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku są przedstawione w Nocie 35 oraz są oparte na wszystkich standardach i interpretacjach przyjętych przez Unię Europejską i mających zastosowanie dla okresu rozpoczynającego się 1 stycznia 2022 roku.

Zastosowanie standardów i interpretacji w 2022 roku

Od dnia opublikowania Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku sporządzonego według MSSF nie zostały wydane żadne nowe standardy i interpretacje. Zmiany standardów i interpretacji w 2022 roku nie miały wpływu na zasady rachunkowości stosowane przez Grupę.

3. Segment operacyjny i mierniki wyników

Grupa raportuje jeden segment operacyjny, ponieważ decyzje o alokacji zasobów oraz ocena wyników oparte są o dane skonsolidowane. Zarząd ocenia wyniki Grupy na podstawie przychodów, wskaźnika EBITDAaL, zysku netto, wskaźnika eCapex (ang. economic capital expenditures - ekonomiczne nakłady inwestycyjne), organicznych przepływów pieniężnych, długu finansowego netto oraz wskaźnika długu finansowego netto do wartości EBITDAaL w oparciu o skumulowany wskaźnik EBITDAaL za ostatnie cztery kwartały.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Sposób kalkulacji EBITDAaL, eCapex, organicznych przepływów pieniężnych oraz długu finansowego netto nie jest zdefiniowany w MSSF, dlatego te mierniki mogą być nieporównywalne z podobnymi miernikami używanymi przez inne spółki. Metodologia przyjęta przez Grupę została zaprezentowana poniżej.

EBITDAaL jest głównym miernikiem zyskowności operacyjnej używanym przez Zarząd i odpowiada zyskowi z działalności operacyjnej przed zyskami/stratami ze sprzedaży aktywów, amortyzacją i utratą wartości środków trwałych i wartości niematerialnych, utratą wartości praw wieczystego użytkowania gruntów, które w momencie początkowego ujęcia zostały zaklasyfikowane do środków trwałych, a następnie zostały przeklasyfikowane do aktywów z tytułu prawa użytkowania oraz przed udziałem w zyskach/stratach wspólnych przedsięwzięć i jednostek stowarzyszonych, pomniejszonemu o koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu oraz skorygowanemu o wpływ dekonsolidacji spółek zależnych, kosztów związanych z nabyciem, sprzedażą i integracją działalności biznesowych, kosztów programów rozwiązania stosunku pracy, restrukturyzacji, eliminacji marży uzyskanej na transakcjach dotyczących aktywów ze wspólnym przedsięwzięciem oraz ze spółkami stowarzyszonymi rozpoznanymi według metody praw własności, znaczących roszczeń, spraw sądowych i pozostałych ryzyk, jak również innych znaczących jednorazowych zdarzeń.

eCapex (ang. economic capital expenditures - ekonomiczne nakłady inwestycyjne) jest głównym miernikiem alokacji zasobów używanym przez Zarząd i odzwierciedla nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych z wyłączeniem rezerwacji i innych praw do częstotliwości, pomniejszone o naliczone wpływy ze sprzedaży tych aktywów a także sprzedaży praw wieczystego użytkowania gruntów, które w momencie początkowego ujęcia zostały zaklasyfikowane do środków trwałych, a następnie zostały przeklasyfikowane do aktywów z tytułu prawa do użytkowania („naliczone wpływy ze sprzedaży aktywów”). eCapex nie zawiera nabycia aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Organiczne przepływy pieniężne są głównym miernikiem generowania przepływów pieniężnych używanym przez Zarząd i odpowiadają przepływom pieniężnym netto z działalności operacyjnej pomniejszonym o płatności za zakup środków trwałych i wartości niematerialnych oraz spłatę zobowiązań z tytułu leasingu, powiększonym/pomniejszonym o wpływ różnic kursowych netto otrzymanych/zapłaconych z instrumentów pochodnych ekonomicznie zabezpieczających nakłady inwestycyjne i zobowiązania z tytułu leasingu oraz wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych, skorygowanym o płatności za rezerwacje i inne prawa do częstotliwości, płatności z tytułu kosztów związanych z nabyciem, sprzedażą i integracją działalności biznesowych nieujętych w cenie zakupu oraz płatności wynikające ze znaczących roszczeń, spraw sądowych i pozostałych ryzyk. Przepływy pieniężne powstałe w wyniku uzyskania lub utraty kontroli nad jednostkami zależnymi lub innymi przedsięwzięciami, w tym znaczące przepływy z tytułu podatków jednoznacznie zidentyfikowane i powiązane z tymi transakcjami, są zakwalifikowane do działalności inwestycyjnej i z definicji nie są zawarte w organicznych przepływach pieniężnych.

Dług finansowy netto oraz wskaźnik długu finansowego netto do wartości EBITDAaL są głównymi miernikami poziomu zadłużenia i płynności finansowej używanymi przez Zarząd. Kalkulacja długu finansowego netto została przedstawiona w Nocie 21.

Poniżej zostały przedstawione podstawowe informacje finansowe dotyczące segmentu operacyjnego:


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Przychody	12.488	11.928
EBITDAaL	3.078	2.963
Zysk netto	724	1.672
eCapex	1.719	1.737
Organiczne przepływy pieniężne	822	867

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku


	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Dług finansowy netto (w milionach złotych, patrz Nota 21)	4.000	4.076
Wskaźnik dług finansowy netto/EBITDAaL	1,3	1,4

Poniżej zaprezentowano kalkulację mierników segmentu operacyjnego:


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Zysk z działalności operacyjnej	1.161	2.211
Pomniejszenie o zysk na utracie kontroli w Światłowód Inwestycje	-	(1.543)
Pomniejszenie o zyski ze sprzedaży aktywów	(107)	(52)
Odwrócenie wpływu amortyzacji i utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych ⁽¹⁾	2.046	2.255
Pomniejszenie o udział w zysku/Powiększenie o udział w stracie wspólnego przedsięwzięcia skorygowany o eliminację marży uzyskanej na transakcjach dotyczących aktywów ze wspólnym przedsięwzięciem	57	(9)
Koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu	(95)	(53)
Korekta dotycząca wpływu programów rozwiązania stosunku pracy	(1)	129
Korekta dotycząca kosztów związanych z nabyciem, sprzedażą i integracją spółek zależnych	17	25
EBITDAaL	3.078	2.963

⁽¹⁾ Zawiera wpływ utraty wartości aktywów z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntu historycznie ujętych jako środki trwałe (34 miliony złotych w 2021 roku).


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych	2.314	2.011
Pomniejszenie o naliczone wpływy ze sprzedaży aktywów	(243)	(274)
Korekta dotycząca zakupu częstotliwości (patrz Nota 11)	(352)	-
eCapex	1.719	1.737


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	2.940	3.101
Płatności za zakup środków trwałych i wartości niematerialnych	(2.242)	(1.995)
Różnice kursowe otrzymane z instrumentów pochodnych ekonomicznie zabezpieczających nakłady inwestycyjne, netto	5	7
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych	275	196
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	(511)	(481)
Korekta dotycząca opłat za częstotliwości (patrz Nota 11)	352	-
Korekta dotycząca płatności kosztów związanych z nabyciem, sprzedażą i integracją spółek zależnych	3	39
Organiczne przepływy pieniężne	822	867

4. Główne przejęcia, zbycia oraz zmiany w zakresie konsolidacji

Prawne połączenie Orange Polska S.A. oraz TP TelTech Sp. z o.o.

W dniu 1 grudnia 2022 roku zostało zarejestrowane w sądzie rejestrowym połączenie Orange Polska S.A. i TP TelTech Sp. z o.o., jednostki zależnej będącej w całości jej własnością. Połączenie zostało dokonane przez przeniesienie wszystkich aktywów i zobowiązań jednostki zależnej do OPL S.A. Połączenie nie miało wpływu na niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Nabycie nowych spółek zależnych w 2022 roku

W marcu 2022 roku, Grupa nabyła 100% udziałów w spółkach Interkam Sp. z o.o., Interkar Sp. z o.o. oraz Telewizja Światłowodowa Kaszebe Sp. z o.o. Są to lokalni operatorzy oferujący usługi na bazie technologii światłowodowej. Transakcje te są zgodne ze strategią Grupy polegającą na rozszerzaniu zasięgu sieci światłowodowej. Powyższe nabycia zwiększają zasięg sieci światłowodowej Grupy o około 40 tysięcy dodatkowych gospodarstw domowych. Z łącznej ceny nabycia, wynoszącej 43 miliony złotych, część w kwocie 39 milionów złotych została zapłacona do 31 grudnia 2022 roku. Pozostała część, obecnie szacowana na 4 miliony złotych, stanowi wynagrodzenie warunkowe, które zostanie rozliczone do 30 kwietnia 2025 roku i jest uzależnione od spełnienia określonych warunków prawnych.

W 2022 roku Grupa zakończyła rozliczenie nabycia. Kalkulacja wartości godziwej sieci światłowodowych (rozpoznanych jako środki trwałe oraz zapasy), a także umów oraz związanych z nimi relacji z klientami przejętych spółek (rozpoznanych jako pozostałe wartości niematerialne) została zakończona, w wyniku czego Grupa ujęła następujące aktywa i zobowiązania:


(w milionach złotych)

Aktywa:
Wartość firmy	11
Pozostałe wartości niematerialne	21
Środki trwałe	6
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	(7)
Zapasy	12
Pozostałe aktywa	2
Aktywa razem	45

Zobowiązania razem	2

Nabyte aktywa netto	43

Wspólne przedsięwzięcie z Grupą APG

W dniu 31 sierpnia 2021 roku Grupa Orange Polska i Grupa APG (Acari Investments Holding B.V., spółka zależna APG, „APG”) sfinalizowały umowę sprzedaży udziałów, na mocy której Grupa zbyła 50% udziałów w Światłowód Inwestycje Sp. z o.o., spółce zależnej od OPL S.A., której zakres działalności obejmuje budowę infrastruktury światłowodowej oraz oferowanie hurtowych usług dostępu dla innych operatorów. Łączna wartość godziwa wynagrodzenia wyniosła 1.323 miliony złotych i składała się z:

a.	897 milionów złotych otrzymanych w gotówce oraz

426 milionów złotych do rozliczenia w latach 2022-2026, uwarunkowanych realizacją przez Grupę uzgodnionego harmonogramu budowy sieci (zgodnie z kontraktem, maksymalnie 487 milionów złotych przed zdyskontowaniem). Kwota należna od Grupy APG została rozpoznana jako pozostałe aktywa w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Do wyceny wartości godziwej warunkowego należnego wynagrodzenia Grupa zastosowała technikę oczekiwanej wartości bieżącej. Więcej szczegółów na temat założeń i metodologii wyceny opisano w Nocie 26.2.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

W wyniku transakcji, Grupa sprzedała następujące aktywa i zobowiązania Światłowód Inwestycje:


(w milionach złotych)

Aktywa:
Środki trwałe	388
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	21
Pozostałe aktywa⁽¹⁾	920
Suma aktywów	1.329

Zobowiązania:
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ⁽²⁾	162
Instrumenty pochodne	17
Pozostałe zobowiązania	65
Suma zobowiązań	244

Wartość aktywów netto Światłowód Inwestycje	1.085
z czego:
Aktywa netto zdekonsolidowane ze skonsolidowanych sprawozdań finansowych	601
Aktywa netto dotyczące rozliczeń pomiędzy Światłowód Inwestycje i Orange Polska ^(1,2)	484

⁽¹⁾ Zawiera 691 milionów złotych przedpłaty dokonanej przez Światłowód Inwestycje do OPL S.A. za leasing oraz usługi, które będą świadczone w przyszłości przez OPL S.A. Na dzień dekonsolidacji Grupa rozpoznała otrzymaną przedpłatę w zobowiązaniach kontraktowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

⁽²⁾ Zawiera pożyczkę w wysokości 158 milionów złotych udzieloną przez OPL S.A. do Światłowód Inwestycje, rozpoznaną na dzień dekonsolidacji jako należność z tytułu pożyczki w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Pożyczka została spłacona przez Światłowód Inwestycje w 2021 roku.

Zysk na utracie kontroli w Światłowód Inwestycje rozpoznany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat wyniósł 1.543 miliony złotych i składał się z:


(w milionach złotych)

Cena sprzedaży 50% udziałów	1.323
Wartość godziwa pozostałych 50% udziałów zatrzymanych	1.323
Wartość aktywów netto Światłowód Inwestycje⁽¹⁾	(1.085)
Poniesione koszty transakcyjne	(18)
Zysk na utracie kontroli w Światłowód Inwestycje	1.543

⁽¹⁾ Zawiera 484 miliony złotych aktywów netto dotyczących rozliczeń pomiędzy Światłowód Inwestycje i Orange Polska.

W wyniku powyższej transakcji, Światłowód Inwestycje stał się wspólnie kontrolowaną jednostką wycenianą metodą praw własności. Transakcja przewiduje, że w latach 2023 - 2026 każdy z udziałowców wniesie do spółki po około 300 milionów złotych kapitału. Orange Polska ma opcję kupienia dodatkowego około 1% udziałów w Światłowód Inwestycje w latach 2027-2029 i uzyskania kontroli nad spółką.

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku Grupa zapłaciła w związku z transakcją 122 miliony złotych podatku CIT (po wykorzystaniu strat podatkowych z lat ubiegłych) oraz 157 milionów złotych podatku VAT. Płatność nastąpiła przed uzyskaniem przez Grupę pod koniec września 2021 roku interpretacji podatkowej. W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku Grupa otrzymała 53 miliony złotych zwrotu podatku CIT w wyniku kalkulacji ostatecznego dochodu do opodatkowania za 2021 rok z tej transakcji. Kalkulacja została oparta o uzyskaną pod koniec września 2021 roku interpretację podatkową oraz ostateczną alokację strat podatkowych z lat ubiegłych dokonaną w maju 2022 roku. Płatności w 2021 roku i zwrot w 2022 roku zostały zaklasyfikowane jako przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej, ponieważ zostały jednoznacznie zidentyfikowane i powiązane z utratą kontroli w Światłowód Inwestycje.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

5. Wpływ wojny w Ukrainie

W lutym 2022 roku Rosja zaatakowała Ukrainę. Bezpośrednie działania militarne toczą się w Ukrainie, ale Polska, Unia Europejska oraz reszta świata są również dotknięte skutkami wojny. Unia Europejska i Stany Zjednoczone wdrożyły sankcje w handlu z Rosją. Wielu uchodźców opuściło Ukrainę i przybyło do sąsiednich krajów, w tym do Polski.

Wojna w Ukrainie wniosła nową niepewność do polskiej gospodarki. Przyczynia się ona do wyższej inflacji, dłuższego niż wcześniej zakładano okresu wysokich kosztów energii oraz stwarza ryzyko potencjalnych niedoborów energii. Konsekwencją tego są wyższe stopy procentowe i wolniejszy wzrost PKB. Polska doświadcza również wahań kursów walutowych. Ponadto duży napływ uchodźców do Polski generuje dodatkowe koszty dla budżetu państwa, jednak równocześnie dodatkowa siła robocza oraz konsumpcja mogą pozytywnie wpłynąć na polską gospodarkę.

Grupa przeanalizowała wpływ wojny w Ukrainie na jej sytuację finansową i wyniki:

Grupa utrzymuje wysoką płynność oraz wystarczające środki na finansowanie działalności oraz nakładów inwestycyjnych. Zadłużenie jest denominowane w złotych i jest oparte głównie na stałych stopach procentowych po zabezpieczeniu. Grupa potwierdza swoją zdolność do kontynuacji działalności.

Grupa przeprowadziła wysokopoziomową analizę scenariuszy w celu oceny zakresu potencjalnych zmian przyszłych przepływów pieniężnych w wyniku wojny w Ukrainie. Testy na utratę wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne – operatora telekomunikacyjnego oraz inwestycji we wspólne przedsięwzięcie przeprowadzone na dzień 31 grudnia 2022 roku (patrz Nota 9) uwzględniały między innymi efekty wzrostu cen energii oraz inflacji, łącznie z wpływem wzrostu stopy dyskontowej opartej na średnioważonym koszcie kapitału. Na podstawie wyników testów nie rozpoznano utraty wartości.

Na podstawie przedstawionych powyżej analiz Zarząd uznał, że ryzyka związane z wojną w Ukrainie nie wpływają w istotny sposób na wyniki, aktywa i pasywa Grupy prezentowane w niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym. W kolejnych kwartałach Zarząd będzie monitorował sytuację i wpływ wojny na Grupę.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

6. Przychody

Podział przychodów przedstawia się następująco:


Usługi wyłącznie komórkowe		Przychody z ofert telefonii komórkowej (z wyłączeniem ofert konwergentnych dla klientów indywidualnych) oraz połączeń telemetrii. Przychody z usług wyłącznie komórkowych nie obejmują przychodów ze sprzedaży sprzętu, połączeń przychodzących od innych operatorów oraz usług roamingu dla osób odwiedzających.
Usługi wyłącznie stacjonarne		Przychody z usług stacjonarnych (z wyłączeniem ofert konwergentnych dla klientów indywidualnych), w tym głównie (i) stacjonarny Internet szerokopasmowy (włączając bezprzewodowy dostęp stacjonarny), (ii) tradycyjne usługi głosowe, oraz (iii) infrastruktura i sieci danych dla klientów biznesowych. Przychody z usług stacjonarnych obejmują także przychody z TV (telewizja linearna i strumieniowa OTT - ang. over-the-top).
Usługi konwergentne (klienci indywidualni)		Przychody z ofert konwergentnych dla klientów indywidualnych. Konwergentną ofertę definiuje się jako kombinację co najmniej usługi stacjonarnego Internetu oraz telefonii komórkowej, dającą korzyść finansową (z wyłączeniem MVNO - ang. mobile virtual network operators - operatorów wirtualnej sieci komórkowej). Przychody z usług konwergentnych nie obejmują przychodów ze sprzedaży sprzętu, połączeń przychodzących od innych operatorów oraz usług roamingu dla osób odwiedzających. Przychody z ofert konwergentnych obejmują także przychody z TV (telewizja linearna i strumieniowa OTT).
Sprzedaż sprzętu		Przychody ze sprzedaży detalicznej urządzeń mobilnych i stacjonarnych, z wyłączeniem sprzedaży sprzętu związanego z dostarczaniem usług IT i integracyjnych.
Usługi IT i integracyjne		Przychody z usług ICT (ang. Information and Communications Technology - rozwiązania teleinformatyczne dla przedsiębiorstw) i Internetu Rzeczy, w tym przychody ze sprzedaży licencji oraz sprzętu związanego z dostarczaniem tych usług.
Usługi hurtowe		Przychody od operatorów telekomunikacyjnych z tytułu (i) usług mobilnych: połączenia przychodzące od innych operatorów, usługi roamingu dla osób odwiedzających, krajowe połączenia komórkowe (tj. umowa roamingu krajowego i udostępniania sieci) i MVNO, (ii) usług przewoźników stacjonarnych, oraz (iii) inne przychody (głównie infrastruktura i sieci danych).
Pozostałe przychody		Obejmują (i) przychody z obrotu energią elektryczną, (ii) przychody z projektów infrastrukturalnych, oraz (iii) inne przychody np. z wynajmu nieruchomości, działalności R&D (ang. research and development - badania i rozwój) oraz sprzedaży sprzętu do brokerów.


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021

Usługi wyłącznie komórkowe	2.797	2.636

Usługi wyłącznie stacjonarne	1.898	1.968
Usługi wąskopasmowe	581	682
Usługi szerokopasmowe	890	859
Usługi dla przedsiębiorstw z zakresu infrastruktury sieciowej	427	427

Usługi konwergentne (klienci indywidualni)	2.154	2.002

Sprzedaż sprzętu	1.582	1.460

Usługi IT i integracyjne	1.453	1.186

Usługi hurtowe	1.890	2.190
Hurtowe usługi komórkowe	1.161	1.371
Hurtowe usługi stacjonarne	309	460
Pozostałe	420	359

Pozostałe przychody	714	486
Przychody razem	12.488	11.928

Usługi IT i integracyjne, usługi hurtowe oraz pozostałe przychody za okresy 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku zawierają odpowiednio 93 miliony złotych i 82 miliony złotych przychodów z tytułu leasingu, które są poza zakresem MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Przychody generowane są przede wszystkim na terytorium Polski. Około 3,5% i 4,1% całkowitych przychodów odpowiednio w okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku pochodziło od jednostek, które nie mają siedziby na terytorium Polski. W większości były to przychody z tytułu rozliczeń z innymi operatorami.

7. Koszty i przychody operacyjne

7.1. Koszty zakupów zewnętrznych


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Koszty sprzedaży	(2.855)	(2.566)
- wartość sprzedanych telefonów i innych towarów	(2.085)	(1.822)
- koszty prowizji, reklamy, sponsoringu i pozostałe	(770)	(744)
Koszty rozliczeń z innymi operatorami	(1.538)	(1.782)
Koszty sieci oraz usług informatycznych	(884)	(673)
Pozostałe koszty zakupów zewnętrznych	(2.158)	(1.765)
Koszty zakupów zewnętrznych razem	(7.435)	(6.786)

Pozostałe koszty zakupów zewnętrznych zawierają głównie koszty udostępnianej treści, koszty zarządzania i utrzymania nieruchomości, koszty personelu tymczasowego, koszty obsługi klientów, opłaty za podwykonawstwo, koszty wynajmu oraz koszty opłat pocztowych i magazynowania.

7.2. Koszty świadczeń pracowniczych


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Średnia liczba aktywnych pracowników (w przeliczeniu na pełne etaty)	10.166	10.924

Wynagrodzenia	(1.296)	(1.296)
Składki na ubezpieczenie społeczne i pozostałe obciążenia	(306)	(301)
Długoterminowe świadczenia pracownicze (patrz Nota 19.1)	(1)	5
Skapitalizowane koszty pracownicze ⁽¹⁾	226	245
Pozostałe świadczenia pracownicze	(45)	(74)
Koszty świadczeń pracowniczych razem	(1.422)	(1.421)

⁽¹⁾ Koszty skapitalizowane jako środki trwałe oraz pozostałe wartości niematerialne.

7.3. Pozostałe koszty i przychody operacyjne


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Obciążenia podatkowe inne niż podatek dochodowy	(271)	(274)
Pozostałe koszty i zmiany stanu rezerw, netto	(278)	(297)
Pozostałe koszty operacyjne razem	(549)	(571)
Przychody ze sprzedaży towarów i usług dotyczących sieci światłowodowej do wspólnego przedsięwzięcia	250	121
Przychody od jednostek powiązanych wynikające ze wspólnie dzielonych zasobów	77	64
Pozostałe	274	173
Pozostałe przychody operacyjne razem	601	358

7.4. Koszty prac badawczych i rozwojowych

W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku koszty prac badawczych i rozwojowych ujęte głównie w kosztach świadczeń pracowniczych oraz amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych w skonsolidowanym rachunku zysków i strat wyniosły odpowiednio 51 milionów złotych i 57 milionów złotych.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

8. Zyski ze sprzedaży aktywów

W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku zyski ze sprzedaży aktywów wyniosły odpowiednio 107 milionów złotych i 52 miliony złotych i zawierały głównie zyski ze sprzedaży nieruchomości oraz aktywów sieci światłowodowej.

9. Test na utratę wartości

9.1 Ośrodek wypracowujący środki pieniężne - operator telekomunikacyjny

Z uwagi na rodzaj prowadzonej działalności, zdecydowana większość pojedynczych aktywów Grupy nie wypracowuje wpływów pieniężnych, które byłyby niezależne od wpływów generowanych przez pozostałe aktywa, w związku z tym Grupa identyfikuje wszystkie działalności telekomunikacyjne jako pojedynczy ośrodek wypracowujący środki pieniężne – operatora telekomunikacyjnego.

Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku, Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne (włączając wartość firmy). W 2022 i 2021 roku nie rozpoznano odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

Główne założenia, przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej operatora telekomunikacyjnego, są następujące:

- wartość rynku, stopa penetracji, udział w rynku i poziom konkurencji, poziom cen i decyzje organów regulacyjnych dotyczące cen, baza klientów, poziom kosztów operacyjnych niezbędny do zastępowania produktów i konkurowania z istniejącymi lub nowymi uczestnikami rynku, wpływ zmian przychodów na koszty bezpośrednie,

- poziom wydatków inwestycyjnych, który może zależeć od konieczności wdrożenia nowych technologii lub decyzji regulacyjnych dotyczących przyznania rezerwacji częstotliwości,

- otoczenie makroekonomiczne i jego wpływ na wyniki ośrodka wypracowującego środki pieniężne,

- skutki wojny w Ukrainie oraz jej wpływ na wyniki ośrodka wypracowującego środki pieniężne,

- stopa dyskontowa oparta na średnioważonym koszcie kapitału i odzwierciedlająca bieżącą rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z przedmiotem działalności ośrodka wypracowującego środki pieniężne oraz

- krańcowa stopa wzrostu odzwierciedlająca ocenę Zarządu co do ewolucji przepływów pieniężnych po ostatnim roku objętym prognozą przepływów pieniężnych.

Wielkości przyporządkowane każdemu z tych parametrów odzwierciedlają doświadczenia Grupy skorygowane o oczekiwane zmiany w okresie objętym biznes planem, jednakże mogą podlegać wpływom niedających się przewidzieć zmian politycznych, gospodarczych lub prawnych.


Ośrodek wypracowujący środki pieniężne – Operator telekomunikacyjny
	Na dzień 31 grudnia 2022		Na dzień 31 grudnia 2021
Podstawa wartości odzyskiwalnej	Wartość użytkowa		Wartość użytkowa

Źródła danych	Biznes plan		Biznes plan
	5-letnia prognoza		5-letnia prognoza
	przepływów pieniężnych		przepływów pieniężnych
Krańcowa stopa wzrostu	2,0	%	1,5	%
Stopa dyskontowa po opodatkowaniu	7,75	%	7,25	%
Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem ⁽¹⁾	9,13	%	8,49	%

(1)	Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem wyliczona jest jako stopa dyskontowa po opodatkowaniu skorygowana o wartość i termin przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu podatku.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Analiza wrażliwości wartości odzyskiwalnej

Wartość użytkowa operatora telekomunikacyjnego na dzień 31 grudnia 2022 roku przewyższała jego wartość bilansową o 4,8 miliarda złotych. Poniższa zmiana któregokolwiek z kluczowych założeń:

- spadek przepływów pieniężnych po piątym roku o 29% lub

- spadek krańcowej stopy wzrostu o 1,9 p.p. lub

- wzrost stopy dyskontowej po opodatkowaniu o 1,7 p.p.

spowoduje zrównanie wartości użytkowej operatora telekomunikacyjnego z jego wartością bilansową.

9.2 Inwestycja we wspólne przedsięwzięcie

Inwestycja Grupy we wspólne przedsięwzięcie (patrz Nota 13) nie jest włączona do ośrodka wypracowującego środki pieniężne - operatora telekomunikacyjnego, ponieważ generuje wpływy pieniężne, które są w znacznym stopniu niezależne od wpływów z innych aktywów Grupy. W związku z tym, inwestycja we wspólne przedsięwzięcie jest analizowana pod kątem utraty wartości indywidualnie.

Z uwagi na znaczące zmiany w otoczeniu makroekonomicznym Polski i Unii Europejskiej w 2022 roku (silny wzrost cen energii i inflacji, rosnące stopy procentowe), Grupa podjęła decyzję o przeprowadzeniu testu na utratę wartości inwestycji we wspólne przedsięwzięcie, w oparciu o zaktualizowany biznesplan spółki Światłowód Inwestycje. W 2022 roku nie rozpoznano odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.


Inwestycja we wspólne przedsięwzięcie
	Na dzień 31 grudnia 2022
Podstawa wartości odzyskiwalnej	Wartość użytkowa

Źródła danych	Biznes plan
	23-letnia prognoza
	przepływów pieniężnych
Krańcowa stopa wzrostu	2,0	%
Stopa dyskontowa po opodatkowaniu	8,75	%
Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem ⁽¹⁾	9,67	%

(1)	Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem wyliczona jest jako stopa dyskontowa po opodatkowaniu skorygowana o wartość i termin przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu podatku.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa nie zidentyfikowała znaczących zmian z niekorzystnym wpływem na inwestycję we wspólne przedsięwzięcie, wynikających ze zdarzeń które wystąpiły po dniu 31 sierpnia 2021 roku, tj. dniu początkowego ujęcia inwestycji we wspólne przedsięwzięcie. Test na utratę wartości inwestycji we wspólne przedsięwzięcie nie został przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2021 roku i w 2021 roku nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości.

10. Wartość firmy

(w milionach złotych)

Na dzień 31 grudnia 2022

Na dzień 31 grudnia 2021

Odpis

Wartość

Odpis

Wartość

Ośrodek wypracowujący środki pieniężne

Koszt

aktualizujący

netto

Koszt

aktualizujący

netto

Operator telekomunikacyjny

4.089

(1.793)

2.296

4.078

(1.793)

2.285

Wartość firmy razem

4.089

(1.793)

2.296

4.078

(1.793)

2.285

Wartość firmy wynosząca 3.909 milionów złotych powstała w 2005 roku w wyniku nabycia pozostałych 34% udziałów niedających kontroli w działalności mobilnej kontrolowanej przez OPL S.A. Pozostałe saldo wartości firmy powstało w wyniku nabycia wybranych spółek zależnych, głównie BlueSoft Sp. z o.o. i Essembli Sp. z o.o.

11. Pozostałe wartości niematerialne

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku


(w milionach złotych)	Na dzień 31 grudnia 2022
			Odpis	Wartość
	Koszt	Umorzenie	aktualizujący	netto
Rezerwacje i inne prawa do częstotliwości	6.080	(3.777)	-	2.303
Oprogramowanie komputerowe	6.518	(4.894)	-	1.624
Pozostałe wartości niematerialne	214	(85)	-	129
Pozostałe wartości niematerialne razem	12.812	(8.756)	-	4.056


(w milionach złotych)	Na dzień 31 grudnia 2021
			Odpis	Wartość
	Koszt	Umorzenie	aktualizujący	netto
Rezerwacje i inne prawa do częstotliwości	5.728	(3.424)	-	2.304
Oprogramowanie komputerowe	6.282	(4.726)	-	1.556
Pozostałe wartości niematerialne	276	(141)	(11)	124
Pozostałe wartości niematerialne razem	12.286	(8.291)	(11)	3.984

Dane dotyczące rezerwacji i innych praw do częstotliwości przedstawiają się następująco:


(w milionach złotych)			Wartość bilansowa netto
		Liczba lat do	Na dzień	Na dzień
	Data nabycia	wygaśnięcia ⁽²⁾	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
800 MHz	2016	8,1	1.652	1.858
900 MHz	2014	6,5	156	180
1800 MHz	1997	4,6	-	-
1800 MHz ⁽¹⁾	2013	5,0	80	95
2100 MHz	2000	-	-	100
2100 MHz	2022	15,0	352	-
2600 MHz	2016	8,1	63	71
Rezerwacje i inne prawa do częstotliwości razem			2.303	2.304

(1)	Prawo do częstotliwości na podstawie umowy z T-Mobile Polska S.A.

(2)	Pozostały okres użytkowania w latach na dzień 31 grudnia 2022 roku.

W dniu 11 października 2022 roku Grupa otrzymała decyzję Prezesa UKE przydzielającą rezerwację częstotliwości 2100 MHz na kolejny okres do 31 grudnia 2037 roku. Opłata w wysokości 352 miliony złotych została zapłacona w październiku 2022 roku.

Zmiany wartości bilansowej netto pozostałych wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)	Rezerwacje i inne
	prawa do	Oprogramowanie	Pozostałe wartości	Pozostałe wartości
	częstotliwości	komputerowe	niematerialne	niematerialne razem
Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego	2.304	1.556	124	3.984
Nabycie wartości niematerialnych	352	405	16	773
Ujęcie umów oraz relacji z klientami nabytych operatorów lokalnych (patrz Nota 4)	-	-	21	21
Amortyzacja	(353)	(343)	(26)	(722)
Reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto	-	6	(6)	-
Saldo zamknięcia	2.303	1.624	129	4.056

W wyniku corocznej weryfikacji szacowanych okresów użytkowania aktywów trwałych Grupa wydłużyła od 2022 roku szacowany okres użytkowania niektórych elementów oprogramowania. W rezultacie koszt amortyzacji w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku był niższy o 12 milionów złotych w porównaniu do roku 2021.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Zmiany wartości bilansowej netto pozostałych wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)	Rezerwacje i inne
	prawa do	Oprogramowanie	Pozostałe wartości	Pozostałe wartości
	częstotliwości	komputerowe	niematerialne	niematerialne razem
Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego	2.651	1.372	161	4.184
Nabycie wartości niematerialnych	-	489	19	508
Amortyzacja	(347)	(327)	(27)	(701)
Trwała utrata wartości	-	-	(2)	(2)
Reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto	-	22	(27)	(5)
Saldo zamknięcia	2.304	1.556	124	3.984

12. Środki trwałe


(w milionach złotych)	Na dzień 31 grudnia 2022
			Odpis	Wartość
	Koszt	Umorzenie	aktualizujący	netto
Grunty i budynki	2.243	(1.747)	(11)	485
Sieć	40.464	(31.777)	(87)	8.600
Terminale	1.821	(1.583)	-	238
Pozostały sprzęt informatyczny	1.290	(1.008)	-	282
Pozostałe	273	(185)	-	88
Środki trwałe razem	46.091	(36.300)	(98)	9.693


(w milionach złotych)	Na dzień 31 grudnia 2021
			Odpis	Wartość
	Koszt	Umorzenie	aktualizujący	netto
Grunty i budynki	2.244	(1.762)	(11)	471
Sieć	40.233	(31.508)	(84)	8.641
Terminale	1.956	(1.664)	-	292
Pozostały sprzęt informatyczny	1.267	(1.027)	-	240
Pozostałe	296	(210)	(2)	84
Środki trwałe razem	45.996	(36.171)	(97)	9.728

Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku, wartość nakładów ujętych w wartości bilansowej środków trwałych w trakcie ich budowy wyniosła odpowiednio 1.516 milionów złotych i 1.349 milionów złotych i dotyczyła głównie sieci.

Zmiany wartości bilansowej netto środków trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)				Pozostały
	Grunty			sprzęt		Środki trwałe
	i budynki	Sieć	Terminale	informatyczny	Pozostałe	razem
Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego	471	8.641	292	240	84	9.728
Nabycie środków trwałych	111	1.243	76	93	18	1.541
Sprzedaż i likwidacja	(12)	(62)	-	-	(1)	(75)
Amortyzacja	(83)	(1.040)	(130)	(56)	(6)	(1.315)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto	(1)	(8)	-	-	-	(9)
Koszty likwidacji, reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto	(1)	(174)	-	5	(7)	(177)
Saldo zamknięcia	485	8.600	238	282	88	9.693

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

W wyniku corocznej weryfikacji szacowanych okresów użytkowania aktywów trwałych Grupa wydłużyła od 2022 roku szacowany okres użytkowania niektórych aktywów sieciowych. W rezultacie koszt amortyzacji w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku był niższy o 24 miliony złotych w porównaniu do roku 2021.

Zmiany wartości bilansowej netto środków trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)				Pozostały
	Grunty			sprzęt		Środki trwałe
	i budynki	Sieć	Terminale	informatyczny	Pozostałe	razem
Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego	525	9.112	346	233	85	10.301
Nabycie środków trwałych	45	1.269	97	65	27	1.503
Dekonsolidacja aktywów Światłowód Inwestycje (patrz Nota 4)	-	(387)	(1)	-	-	(388)
Sprzedaż i likwidacja	(18)	(151)	-	-	-	(169)
Amortyzacja	(77)	(1.192)	(151)	(66)	(18)	(1.504)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto	(5)	(9)	-	-	-	(14)
Koszty likwidacji, reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto	1	(1)	1	8	(10)	(1)
Saldo zamknięcia	471	8.641	292	240	84	9.728

13. Inwestycja we wspólne przedsięwzięcie

Grupa posiada 50% udziałów w Światłowód Inwestycje Sp. z o.o., której zakres działalności obejmuje budowę infrastruktury światłowodowej oraz oferowanie hurtowych usług dostępu dla innych operatorów w Polsce. Światłowód Inwestycje jest wspólnie kontrolowaną jednostką wycenianą metodą praw własności.

Światłowód Inwestycje jest osobną spółką i żadne warunki umowne ani inne fakty i okoliczności nie wskazują, że udziałowcy mają prawa do aktywów i zobowiązań wspólnego ustalenia umownego. W efekcie Grupa przyjmuje, że strony współkontrolujące przedsięwzięcie mają prawo do aktywów netto i klasyfikuje wspólne ustalenie umowne jako wspólne przedsięwzięcie.

Grupa oraz drugi udziałowiec we wspólnym przedsięwzięciu są zobowiązani pod pewnymi warunkami do wniesienia około 300 milionów złotych kapitału (każdy z udziałowców) w latach 2023-2026. Orange Polska ma opcję kupienia dodatkowego około 1% udziałów w Światłowód Inwestycje w latach 2027-2029 i uzyskania kontroli nad spółką.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Skrócone informacje finansowe dotyczące wspólnego przedsięwzięcia oraz uzgodnienie wartości bilansowej inwestycji we wspólne przedsięwzięcie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane poniżej:


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Aktywa
Środki trwałe	1.315	569
Pozostałe aktywa długoterminowe ⁽¹⁾	1.094	822
Aktywa trwałe razem	2.409	1.391
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	141	26
Pozostałe aktywa krótkoterminowe ⁽¹⁾	87	140
Aktywa obrotowe razem	228	166
Suma aktywów	2.637	1.557

Zobowiązania
Długoterminowe zobowiązania finansowe z wyłączeniem zobowiązań handlowych i pozostałych	851	177
Pozostałe zobowiązania długoterminowe	75	32
Zobowiązania długoterminowe razem	926	209
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe z wyłączeniem zobowiązań handlowych i pozostałych	2	-
Zobowiązania handlowe i pozostałe	395	166
Zobowiązania krótkoterminowe razem	397	166
Suma zobowiązań	1.323	375

Wartość aktywów netto	1.314	1.182

Udział Grupy w aktywach netto (50%)	657	591
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego rozpoznania ⁽²⁾	777	777
Eliminacja niezrealizowanego zysku na transakcjach dotyczących aktywów	(99)	(35)

Wartość bilansowa inwestycji we wspólne przedsięwzięcie	1.335	1.333

⁽¹⁾ Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku zawiera odpowiednio 684 miliony złotych oraz 692 miliony złotych przedpłaty dokonanej przez Światłowód Inwestycje do OPL S.A. za leasing oraz usługi, które będą świadczone w przyszłości przez OPL S.A.

⁽²⁾Wartość godziwa 50% udziałów zatrzymanych pomniejszona o 50% aktywów netto Światłowód Inwestycje na moment początkowego rozpoznania inwestycji we wspólne przedsięwzięcie.


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	1 września -
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021 ⁽¹⁾

Przychody	135	34
Strata z działalności operacyjnej ⁽²⁾	(20)	(12)
Przychody/(koszty) finansowe, netto ⁽³⁾	(22)	73
Podatek dochodowy	6	(14)
Zysk/(strata) netto	(36)	47
Inne całkowite dochody	168	45
Całkowite dochody ogółem	132	92

Udział Grupy w zysku/(stracie) netto (50%)	(18)	24
Realizacja odroczonego zysku na transakcjach dotyczących aktywów	4	-
Udział w zysku/(stracie) wspólnego przedsięwzięcia	(14)	24
Udział w innych całkowitych dochodach wspólnego przedsięwzięcia (50%)	84	22

⁽¹⁾ Wartości za okres, w którym spółka była konsolidowana metodą pełną (styczeń – sierpień 2021 roku) nie są uwzględniane.

⁽²⁾ Zawiera (41) milionów złotych oraz (8) milionów złotych amortyzacji środków trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania, odpowiednio w okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku i 4 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 roku.

⁽³⁾ W 2022 roku zawiera (38) milionów kosztów odsetkowych oraz 15 milionów przychodów odsetkowych. W 2021 roku zawiera głównie zmianę wartości godziwej instrumentów pochodnych.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

14. Leasing

14.1. Grupa jako leasingobiorca

Przedmiotem umów leasingu zawieranych przez Grupę są głównie grunty i budynki. Część umów jest denominowana w walutach obcych, około połowa z nich jest indeksowana wskaźnikami cen dla danej waluty. W niektórych przypadkach istnieje możliwość przedłużenia lub wcześniejszego zakończenia umowy.


(w milionach złotych)	Na dzień 31 grudnia 2022
			Odpis	Wartość
	Koszt	Umorzenie	aktualizujący	netto
Grunty i budynki	3.597	(1.324)	(35)	2.238
Terminale	675	(300)	-	375
Pozostałe	197	(69)	-	128
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem	4.469	(1.693)	(35)	2.741


(w milionach złotych)	Na dzień 31 grudnia 2021
			Odpis	Wartość
	Koszt	Umorzenie	aktualizujący	netto
Grunty i budynki	3.501	(1.028)	(35)	2.438
Terminale	477	(193)	-	284
Pozostałe	182	(70)	-	112
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem	4.160	(1.291)	(35)	2.834

Zmiany wartości bilansowej netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)				Aktywa z tytułu
				prawa do
	Grunty i budynki	Terminale	Pozostałe	użytkowania razem
Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego	2.438	284	112	2.834
Zwiększenia	152	203	70	425
Modyfikacje, zakończenie umów oraz sprzedaż	7	-	(22)	(15)
Amortyzacja	(349)	(112)	(34)	(495)
Koszty likwidacji, reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto	(10)	-	2	(8)
Saldo zamknięcia	2.238	375	128	2.741

Zmiany wartości bilansowej netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)				Aktywa z tytułu
				prawa do
	Grunty i budynki	Terminale	Pozostałe	użytkowania razem
Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego	2.453	237	78	2.768
Zwiększenia	146	127	72	345
Modyfikacje, zakończenie umów oraz sprzedaż	232	-	1	233
Amortyzacja	(362)	(79)	(35)	(476)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto	(33)	-	-	(33)
Koszty likwidacji, reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto	2	(1)	(4)	(3)
Saldo zamknięcia	2.438	284	112	2.834

Informacje dotyczące zobowiązań z tytułu leasingu znajdują się w Notach 20, 23, 27.3 i 27.6.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

14.2. Grupa jako leasingodawca

W przypadkach, w których Grupa jest leasingodawcą, wartość przyszłych minimalnych opłat z tytułu umów leasingu operacyjnego, dla których nie istnieje praktyczna możliwość ich wypowiedzenia, na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku wyniosła odpowiednio 39 milionów złotych i 56 milionów złotych i dotyczyła głównie leasingu gruntów i budynków. Na dzień 31 grudnia 2022 roku 17 milionów złotych było należnych w ciągu kolejnych 12 miesięcy.

15. Aktywa i zobowiązania dotyczące umów z klientami

15.1. Należności handlowe


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Należności handlowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu	2.303	1.974
Należności handlowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	164	233
Należności handlowe razem	2.467	2.207
W tym krótkoterminowe	2.015	1.853
W tym długoterminowe	452	354

Zdecydowana większość należności handlowych wynika z umów z klientami. Faktury wystawiane są zwykle co miesiąc, opłaty abonamentowe fakturowane są zwykle z góry, a opłaty zależne od wykorzystania usług z dołu. Termin płatności wynosi 14 dni po wystawieniu faktury dla większości klientów detalicznych oraz do 30 dni dla większości klientów hurtowych. Należności handlowe długoterminowe dotyczą głównie sprzedaży telefonów komórkowych w miesięcznym systemie ratalnym.

W ocenie Grupy, w odniesieniu do należności handlowych, nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego z uwagi na dużą i zróżnicowaną bazę klientów indywidualnych i biznesowych. Maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego odzwierciedla wartość bilansowa tych należności.

Grupa sprzedaje na podstawie umowy z BNP Paribas S.A. wybrane należności ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym. Powyższe wybrane należności handlowe wyceniane są w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ponieważ model biznesowy polega na otrzymywaniu przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz ich sprzedaży. Sprzedane należności są usuwane ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, ponieważ sprzedaż jest bez regresu. Strata na sprzedaży ujęta w pozostałych kosztach operacyjnych za okresy 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku wyniosła odpowiednio 25 milionów złotych i 8 milionów złotych. Część ceny należnej od BNP Paribas S.A. w wysokości odpowiednio 20 milionów złotych i 41 milionów złotych jest odroczona i prezentowana w pozostałych aktywach na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku.

Grupa stosuje metodę wartości bieżącej do wyceny wybranych należności ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Oczekiwane, skorygowane o ryzyko przepływy środków pieniężnych dotyczące tych należności dyskontowane są z zastosowaniem rynkowej stopy procentowej wolnej od ryzyka. Nominalne przepływy środków pieniężnych są pomniejszane o oczekiwane ryzyko kredytowe oparte o dane historyczne. Te skorygowane o ryzyko zdyskontowane przepływy środków pieniężnych są następnie korygowane o marżę oczekiwaną przez kupującego będącego uczestnikiem rynku. Marża jest określana na podstawie ostatniej transakcji sprzedaży należności w systemie ratalnym z BNP Paribas S.A.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Zmiany w odpisach aktualizujących należności handlowe w okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku zaprezentowano poniżej:


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Saldo początkowe	229	277
Utworzenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, netto	80	60
Wykorzystanie odpisów aktualizujących sprzedane lub spisane należności handlowe	(66)	(108)
Saldo zamknięcia	243	229

Informacje dotyczące ekspozycji Grupy na ryzyko kredytowe należności handlowych na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)			Przeterminowane
	Nieprzeter-		< 180		180-360		> 360
	minowane		dni		dni		dni		Razem
Stopa oczekiwanych strat kredytowych	3,7	%	19,8	%	56,5	%	83,9	%
Należności handlowe razem, brutto	2.366		197		23		124		2.710
Zakumulowany odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości	(87)		(39)		(13)		(104)		(243)
Należności handlowe razem, netto	2.279		158		10		20		2.467

Informacje dotyczące ekspozycji Grupy na ryzyko kredytowe należności handlowych na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)			Przeterminowane
	Nieprzeter-		< 180		180-360		> 360
	minowane		dni		dni		dni		Razem
Stopa oczekiwanych strat kredytowych	4,7	%	16,1	%	50,0	%	80,9	%
Należności handlowe razem, brutto	2.133		174		14		115		2.436
Zakumulowany odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości	(101)		(28)		(7)		(93)		(229)
Należności handlowe razem, netto	2.032		146		7		22		2.207

15.2. Aktywa kontraktowe


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Aktywa kontraktowe długoterminowe	88	89
Aktywa kontraktowe krótkoterminowe	104	95
Aktywa kontraktowe razem	192	184

W ocenie Grupy, w odniesieniu do aktywów kontraktowych, nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego z uwagi na dużą i zróżnicowaną bazę klientów indywidualnych i biznesowych. Maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego odzwierciedla wartość bilansowa tych aktywów.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Zmiany stanu aktywów kontraktowych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Saldo początkowe	184	157
Zwiększenia	159	166
Zafakturowane kwoty przeniesione do należności handlowych	(153)	(138)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto	2	(1)
Saldo zamknięcia	192	184

Stopa oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów kontraktowych na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku wyniosła odpowiednio 1,3% i 2,9%.

15.3. Koszty kontraktowe


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Koszty kontraktowe długoterminowe	154	127
Koszty kontraktowe krótkoterminowe	424	397
Koszty kontraktowe razem	578	524

Koszty kontraktowe zawierają głównie inkrementalne koszty pozyskania i utrzymania klientów (np. prowizje płatne agentom za pozyskanie lub utrzymanie umowy).

Zmiany stanu kosztów kontraktowych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Saldo początkowe	524	474
Koszty kontraktowe rozpoznane jako aktywa	633	588
Koszty kontraktowe ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat	(578)	(539)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto	(1)	1
Saldo zamknięcia	578	524

15.4. Zobowiązania kontraktowe


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Przedpłata od wspólnego przedsięwzięcia z tytułu leasingu i usług (patrz poniżej)	684	692
Opłata wstępna za hurtowy dostęp do sieci światłowodowej (patrz poniżej)	202	220
Abonament (w tym niewykorzystane środki post-paid)	194	185
Niewykorzystane środki pre-paid	172	163
Opłaty za przyłączenie do sieci	99	101
Przedpłata z tytułu roamingu krajowego	68	80
Pozostałe	171	159
Zobowiązania kontraktowe razem	1.590	1.600
W tym krótkoterminowe	648	607
W tym długoterminowe	942	993

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Około 607 milionów złotych salda zobowiązań kontraktowych na dzień 1 stycznia 2022 roku zostało rozpoznane jako przychody w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku. Około 476 milionów złotych salda zobowiązań kontraktowych na dzień 1 stycznia 2021 roku zostało rozpoznane jako przychody w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku.

W dniu 1 lipca 2021 roku Orange Polska i Światłowód Inwestycje, spółka zależna w tym czasie, zawarły umowy dotyczące leasingu oraz usług, które będą świadczone w przyszłości przez Grupę, za które Światłowód Inwestycje dokonał przedpłaty w wysokości 729 milionów złotych. Przedpłata została skompensowana z wkładem pieniężnym wniesionym przez Orange Polska do Światłowód Inwestycje. Na dzień dekonsolidacji Światłowód Inwestycje, Grupa rozpoznała otrzymaną przedpłatę w zobowiązaniach kontraktowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz Nota 4).

W 2018 roku Spółka zawarła z T-Mobile Polska długoterminową umowę na dostęp do sieci światłowodowej Orange Polska w formie Bitstream Access. OPL S.A. rozpoczęła świadczenie usług w grudniu 2018 roku. Opłaty należne w ramach umowy składają się głównie ze stałej opłaty początkowej w wysokości 275 milionów złotych, stałej opłaty za przygotowanie infrastruktury, integrację systemów IT oraz miesięcznych opłat za każdego klienta. Przychody z umowy są rozpoznawane przez 15 lat, to jest przez aktualnie przewidywany czas trwania umowy. W celu ustalenia wysokości przychodów do rozpoznania w danym okresie Grupa zastosowała metodę opartą na nakładach koniecznych do wykonania zobowiązania. Jednocześnie wysokość przychodu ograniczono do wysokości, co do której istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów. W rezultacie, stałe opłaty są rozpoznawane jako przychód proporcjonalnie do czasu przez okres 15 lat, natomiast opłaty zmienne zależne od liczby końcowych klientów są rozpoznawane jako przychody danego okresu zgodnie z liczbą klientów w tym okresie.

15.5. Zobowiązania do wykonania świadczenia

Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku, cena transakcyjna przypisana do niespełnionych zobowiązań do wykonania świadczenia wynikających z umów z klientami wyniosła odpowiednio 5.515 milionów złotych i 5.949 milionów złotych. Poniższa tabela przedstawia przedziały czasowe, w których Grupa oczekuje, że spełni te zobowiązania do wykonania świadczeń i rozpozna przychody. Więcej informacji na temat charakteru typowych umów z klientami oraz związanych z nimi zobowiązań do wykonania świadczeń znajduje się w Nocie 35.8.


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Do 1 roku	3.143	3.191
Od 1 roku do 2 lat	893	1.040
Od 2 lat do 3 lat	325	359
Od 3 lat do 4 lat	176	302
Od 4 lat do 5 lat	174	169
Powyżej 5 lat	804	888
Niespełnione zobowiązania do wykonania świadczenia razem	5.515	5.949

16. Zapasy i pozostałe aktywa

16.1. Zapasy


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Zapasy brutto	314	295
Zakumulowany odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości	(14)	(14)
Zapasy razem, netto	300	281

Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 2021 roku zapasy zawierały głównie telefony.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

16.2. Pozostałe aktywa


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Warunkowe należne wynagrodzenie z tytułu sprzedaży 50% udziałów spółki Światłowód Inwestycje (patrz Nota 4)	385	416
Należności ze sprzedaży środków trwałych	78	127
Odroczona cena zakupu należna od BNP Paribas S.A. (patrz Nota 15.1)	20	41
Pozostałe	367	298
Pozostałe aktywa razem	850	882
W tym krótkoterminowe	529	450
W tym długoterminowe	321	432

17. Rezerwy

Zmiany stanu rezerw w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)	Rezerwy na
	roszczenia i sprawy	Rezerwy na	Rezerwy na
	sądowe, ryzyka	koszty rozwiązania	koszty likwidacji	Rezerwy
	i pozostałe koszty	stosunku pracy	środków trwałych	razem
Na dzień 1 stycznia 2022 roku	204	130	663	997
Zwiększenie	43	5	-	48
Wykorzystanie	(36)	(63)	(15)	(114)
Rozwiązanie	(13)	(5)	(193)	(211)
Efekt zastosowania dyskonta	7	-	44	51
Na dzień 31 grudnia 2022 roku	205	67	499	771
W tym krótkoterminowe	182	67	12	261
W tym długoterminowe	23	-	487	510

Zmiany stanu rezerw w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco:


(w milionach złotych)	Rezerwy na
	roszczenia i sprawy	Rezerwy na	Rezerwy na
	sądowe, ryzyka	koszty rozwiązania	koszty likwidacji	Rezerwy
	i pozostałe koszty	stosunku pracy	środków trwałych	razem
Na dzień 1 stycznia 2021 roku	183	84	644	911
Zwiększenie	86	130	42	258
Wykorzystanie	(63)	(73)	(7)	(143)
Rozwiązanie	(5)	(11)	(50)	(66)
Efekt zastosowania dyskonta	3	-	34	37
Na dzień 31 grudnia 2021 roku	204	130	663	997
W tym krótkoterminowe	181	68	9	258
W tym długoterminowe	23	62	654	739

Rezerwy na roszczenia i sprawy sądowe, ryzyka i inne koszty

Rezerwy te dotyczą głównie roszczeń i spraw sądowych opisanych w Nocie 32. Rezerwy na poszczególne sprawy nie są ujawniane, gdy zdaniem Zarządu mogłoby to wpłynąć na rozstrzygnięcie toczących się spraw.

Rezerwy na koszty rozwiązania stosunku pracy

W dniu 7 grudnia 2021 roku OPL S.A. zawarła ze Związkami Zawodowymi Umowę Społeczną, na mocy której do 1.400 pracowników może skorzystać z pakietu odejść dobrowolnych w latach 2022-2023. Wartość pakietu zależy od indywidualnego wynagrodzenia, stażu pracy, wieku oraz roku odejścia. Podstawą do kalkulacji rezerwy na koszty rozwiązania stosunku pracy jest szacunkowa liczba, wynagrodzenie oraz staż pracy pracowników, którzy zgodzą się na dobrowolne odejście do końca 2023 roku.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Wzrost rezerw na koszty rozwiązania stosunku pracy w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku obejmował 130 milionów złotych szacowanych odpraw dla pracowników, z którymi zostaną rozwiązane umowy o pracę w OPL S.A. w ramach Umowy Społecznej na lata 2022-2023. Pozostałe zmiany stanu tych rezerw w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku dotyczą odpraw dla pracowników, z którymi zostały rozwiązane umowy o pracę w ramach Umowy Społecznej na lata 2020-2021.

Stopa dyskontowa wykorzystana do wyliczenia bieżącej wartości rezerw na koszty rozwiązania stosunku pracy wynosiła 7,76% na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 1,07% na dzień 31 grudnia 2021 roku.

Rezerwy na koszty likwidacji środków trwałych

Rezerwy na koszty likwidacji środków trwałych dotyczą demontażu lub usunięcia środków trwałych (głównie słupów telekomunikacyjnych oraz elementów mobilnej sieci dostępowej) oraz przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym się znajdowały.

Zgodnie z polskimi regulacjami dotyczącymi ochrony środowiska, środki trwałe, które mogą zawierać niebezpieczne materiały, powinny zostać zdemontowane i zutylizowane na koniec okresu ich użytkowania przez uprawnione do tego jednostki.

Wartość rezerw na koszty likwidacji środków trwałych bazuje na szacowanej liczbie środków, które powinny podlegać utylizacji/miejsc do renowacji, okresie pozostającym do momentu ich likwidacji/renowacji, bieżącym koszcie utylizacji/renowacji oraz inflacji. Stopa dyskontowa wykorzystana do wyliczenia bieżącej wartości rezerw na koszty likwidacji środków trwałych wynosiła 6,94% na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 3,17% na dzień 31 grudnia 2021 roku.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa dokonała ponownej wyceny rezerwy na likwidację środków trwałych. Rezerwa na likwidację środków trwałych została zmniejszona o 164 miliony złotych, głównie przez spadek rezerwy z powodu wyższych stóp procentowych, który został częściowo skompensowany wzrostem rezerwy z tytułu wyższych jednostkowych kosztów likwidacji.

18. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania

18.1. Zobowiązania handlowe


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Zobowiązania handlowe	1.632	1.546
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych i wartości niematerialnych	846	696
Zobowiązania z tytułu rezerwacji i innych praw do częstotliwości	103	257
Zobowiązania handlowe razem	2.581	2.499
W tym krótkoterminowe	2.499	2.400
W tym długoterminowe ⁽¹⁾	82	99

(1)	Zawiera zobowiązania z tytułu rezerwacji i innych praw do częstotliwości.

Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku, wartość zobowiązań handlowych objętych faktoringiem odwrotnym wyniosła odpowiednio 87 milionów złotych i 162 miliony złotych. Zobowiązania te prezentowane są razem z pozostałymi zobowiązaniami handlowymi, ponieważ analiza przeprowadzona przez Grupę wykazała, że utrzymały one handlowy charakter.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

18.2. Pozostałe zobowiązania


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Otrzymane dotacje inwestycyjne	36	114
Zobowiązania z tytułu podatku VAT	46	81
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków	22	26
Wynagrodzenie warunkowe związane z nabyciem jednostek zależnych (patrz Nota 4)	7	15
Pozostałe	171	122
Pozostałe zobowiązania razem	282	358
W tym krótkoterminowe	261	340
W tym długoterminowe	21	18

Program Operacyjny „Polska Cyfrowa”

Grupa zawarła umowy z Centrum Projektów „Polska Cyfrowa” na współfinansowanie projektów inwestycyjnych w ramach Programu Operacyjnego „Polska Cyfrowa” („Program”). Celem programu jest wzmocnienie cyfrowych podstaw rozwoju kraju poprzez szeroki dostęp do szybkiego Internetu, efektywne i przyjazne użytkownikom e-usługi publiczne oraz stale rosnący poziom kompetencji cyfrowych społeczeństwa. W ramach drugiego konkursu w Programie, wkład własny Grupy wynosi 0,3 miliarda złotych oraz Grupa pozyskała 0,7 miliarda złotych z Programu na rozwój szerokopasmowej sieci telekomunikacyjnej. Środki te muszą być wykorzystywane zgodnie z zasadami obowiązującymi dla projektów finansowanych ze środków Unii Europejskiej oraz szczególnymi warunkami wynikającymi z przepisów o pomocy publicznej, takimi jak kwalifikowalność wydatków.

W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku Orange Polska otrzymała odpowiednio 5 milionów złotych i 109 milionów złotych dotacji inwestycyjnych w ramach Programu. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku odpowiednio 94 miliony złotych i 150 milionów złotych dotacji zostało wykorzystanych i pomniejszyło koszty związanych z nimi aktywów, a 82 miliony złotych i 204 miliony złotych zapłacono dostawcom środków trwałych.

Dotacje inwestycyjne prezentowane są oddzielnie w ramach działalności inwestycyjnej w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Otrzymane zaliczki z tytułu dotacji prezentowane są jako środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych oraz pozostałe zobowiązania w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Dotacje mogą nie zostać wypłacone przez instytucję finansującą lub po uzyskaniu mogą podlegać zwrotowi w pewnych okolicznościach wynikających z niespełnienia warunków finansowania. Grupa ocenia, że istnieje wystarczająca pewność, że dotacje dotyczące wykonanych inwestycji zostaną otrzymane i nie będą podlegały zwrotowi.

19. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Odprawy emerytalno-rentowe	37	41
Wynagrodzenia i pozostałe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	201	203
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych razem	238	244
W tym krótkoterminowe	190	171
W tym długoterminowe	48	73

W dniu 7 grudnia 2021 roku OPL S.A. zawarła ze Związkami Zawodowymi Umowę Społeczną na lata 2022-2023 (patrz Nota 17) na mocy której Spółka, w ramach wynegocjowanego programu optymalizacji zatrudnienia, zobowiązała się do dodatkowych wpłat w łącznej wysokości 19 milionów złotych na pracownicze programy socjalne prowadzone przez Spółkę. W związku z tym, kwota ta została ujęta jako pozostałe zobowiązania z tytułu świadczeń

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

pracowniczych na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz koszt świadczeń pracowniczych za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, zobowiązania te wyniosły 14 milionów złotych.

19.1. Odprawy emerytalno-rentowe i nagrody jubileuszowe

Niektórzy pracownicy Grupy mają prawo do długoterminowych świadczeń pracowniczych zgodnie z zasadami wynagradzania Grupy (patrz Nota 35.21). Świadczenia te nie są wypłacane z określonego funduszu. Zmiany bieżącej i bilansowej wartości zobowiązań z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych za okresy 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawiają się następująco:


(w milionach złotych)		12 miesięcy do 31 grudnia 2022
		Odprawy emerytalno-rentowe
Wartość bieżąca/bilansowa zobowiązania na początek okresu		41
Koszty bieżącego zatrudnienia ⁽¹⁾		1
Koszty dyskonta ⁽²⁾		1
Wypłaty świadczeń		(2)
Zyski aktuarialne za okres ⁽³⁾		(4)
Wartość bieżąca/bilansowa zobowiązania na koniec okresu		37
Średnioważona zapadalność (w latach)		13

(1)	Ujęte w kosztach świadczeń pracowniczych w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

(2)	Ujęte w kosztach dyskonta w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

(3)	Ujęte w zyskach/(stratach) aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów.


(w milionach złotych)	12 miesięcy do 31 grudnia 2021
			Odprawy
	Nagrody		emerytalno-
	jubileuszowe		rentowe		Razem
Wartość bieżąca/bilansowa zobowiązania na początek okresu	19		55		74
Koszty bieżącego zatrudnienia ⁽¹⁾	-		3		3
Koszty przeszłego zatrudnienia ^{(1) (4)}	-		(7)		(7)
Koszty dyskonta ⁽²⁾	-		1		1
Wypłaty świadczeń	(18)		(3)		(21)
(Zyski)/straty aktuarialne za okres	(1)	⁽¹⁾	(8)	⁽³⁾	(9)
Wartość bieżąca/bilansowa zobowiązania na koniec okresu	-		41		41
Średnioważona zapadalność (w latach)	-		12		12

(1)	Ujęte w kosztach świadczeń pracowniczych w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

(2)	Ujęte w kosztach dyskonta w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

(3)	Ujęte w zyskach/(stratach) aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

(4)	Obejmuje głównie wpływ ograniczenia świadczeń wynikający z Umowy Społecznej zawartej 7 grudnia 2021 roku (patrz Nota 17).

Wycena zobowiązań na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku została przeprowadzona przy użyciu następujących założeń:


	Na dzień		Na dzień
	31 grudnia 2022		31 grudnia 2021
Stopa dyskontowa	6,9	%	3,8	%
Długoterminowa stopa wzrostu wynagrodzeń	5,0	%	3,5	%

Zmiana stopy dyskontowej o 0,5 p.p. spowodowałaby wzrost lub spadek bieżącej/bilansowej wartości zobowiązań z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych o 2 miliony złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku.

19.2. Program płatności opartych na akcjach rozliczany w formie środków pieniężnych

W dniu 23 lipca 2021 roku Rada Nadzorcza OPL S.A. przyjęła program motywacyjny („program”) LTI (ang. long term incentive – długoterminowy program motywacyjny) dla kluczowej kadry kierowniczej Grupy Orange Polska

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

(„uczestnicy”), oparty na instrumentach pochodnych („akcje fantomowe”), których instrumentem bazowym są akcje Orange Polska S.A. notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Celem tego programu jest stworzenie dodatkowych czynników motywujących osoby na stanowiskach kierowniczych wyższego szczebla do osiągnięcia średnioterminowych celów komercyjnych i finansowych wynikających ze strategii Orange Polska oraz doprowadzenie do wzrostu wartości akcji Spółki.

Warunki programu są następujące:

a.	Udział w programie jest dobrowolny.

b.	Program jest oparty o 3 trzyletnie cykle, z których każdy rozpoczyna się w następujących po sobie latach kalendarzowych. Akcje fantomowe zostaną zakupione przez uczestników programu na początku każdego cyklu programu.

c.	Uczestnicy pierwszego oraz drugiego cyklu programu na lata 2021 - 2023 oraz 2022 – 2024 mogli nabyć łącznie odpowiednio do 2.023.000 oraz 1.951.200 akcji fantomowych po cenie 0,5 złotego za każdą akcję fantomową.

Akcje fantomowe zostaną wykupione od uczestników przez Grupę po średnim kursie akcji Orange Polska w pierwszym kwartale po zakończeniu każdego cyklu programu (pierwszy kwartał 2024 roku w przypadku pierwszego cyklu), wyłącznie pod warunkiem, że będzie on nie niższy niż średni kurs akcji Orange Polska w pierwszych 6 miesiącach trwania cyklu (pierwsze półrocze 2021 roku w przypadku pierwszego cyklu programu). W przeciwnym wypadku akcje fantomowe nie zostaną wykupione, co będzie oznaczać utratę środków zainwestowanych przez uczestników. Liczba wykupionych akcji jest uzależniona od niezależnego osiągnięcia celów biznesowych dotyczących wskaźnika EBITDAaL, organicznych przepływów pieniężnych, redukcji emisji CO2 oraz średniej ceny akcji Orange Polska.

Poniższa tabela przedstawia liczbę oraz średnią wartość godziwą akcji fantomowych przyznanych przez Grupę:


(liczba)	Akcje fantomowe
	Warunek	Warunek	Warunek	Warunek
	emisji CO2	EBITDAaL	OCF	ceny akcji
Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku	190.620	571.860	476.550	667.170
Przyznane w ciągu roku ⁽¹⁾	162.720	488.160	406.800	569.520
Utracone w ciągu roku	(17.100)	(51.300)	(42.750)	(59.850)
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku	336.240	1.008.720	840.600	1.176.840
Średnia wartość godziwa jednostki (w złotych) na dzień 31 grudnia 2022 roku	4,04	4,04	4,04	3,63

⁽¹⁾ Dotyczy drugiego cyklu programu.


(liczba)	Akcje fantomowe
	Warunek	Warunek	Warunek	Warunek
	emisji CO2	EBITDAaL	OCF	ceny akcji
Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku	-	-	-	-
Przyznane w ciągu roku ⁽¹⁾	190.620	571.860	476.550	667.170
Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku	190.620	571.860	476.550	667.170
Średnia wartość godziwa jednostki (w złotych) na dzień 31 grudnia 2021 roku	6,64	6,64	6,64	6,33

⁽¹⁾Dotyczy pierwszego cyklu programu.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Poniższa tabela przedstawia główne założenia przyjęte do kalkulacji wartości godziwej akcji fantomowych:


Na dzień 31 grudnia 2022 roku	Akcje fantomowe
	Warunki emisji CO2,		Warunek
	EBITDAaL oraz OCF		ceny akcji
Cena wykonania (w złotych)	0,50		0,50
Bariera (w złotych)
− I cykl	6,61		6,61 - 7,61
− II cykl	7,32		7,32 - 8,61
Oczekiwana zmienność	32,72	%	32,72	%
Stopa procentowa wolna od ryzyka	6,75 - 7,20	%	6,75 - 7,20	%
Stopa dywidendy⁽¹⁾	4,31 - 4,87	%	4,31 - 4,87	%
Termin wygaśnięcia
− I cykl	1 kwartał 2024 roku		1 kwartał 2024 roku
− II cykl	1 kwartał 2025 roku		1 kwartał 2025 roku
Przyjęty model	Black-Scholes		Black-Scholes
Data zakończenia okresu nabywania uprawnień
− I cykl	31 grudnia 2023 roku		31 grudnia 2023 roku
− II cykl	31 grudnia 2024 roku		31 grudnia 2024 roku

⁽¹⁾ Stopa dywidendy jest jednym z kluczowych założeń wymaganych przy wyliczaniu wartości godziwej akcji fantomowych. Stopa dywidendy zastosowana w modelu kalkulacyjnym zakłada wypłatę dywidendy w wysokości 0,35 złotego na akcję od 2023 roku, co odpowiada średniej wartości oczekiwań rynkowych na rok 2023 i nie oznacza prognozy ani zobowiązania Grupy w zakresie wypłat dywidendy w przyszłości.


Na dzień 31 grudnia 2021 roku	Akcje fantomowe (I cykl)
	Warunki emisji CO2,		Warunek
	EBITDAaL oraz OCF		ceny akcji
Cena wykonania (w złotych)	0,50		0,50
Bariera (w złotych)	6,61		6,61 - 7,61
Oczekiwana zmienność	26,95	%	26,95	%
Stopa procentowa wolna od ryzyka	4,03	%	4,03	%
Stopa dywidendy ⁽¹⁾	2,70	%	2,70	%
Termin wygaśnięcia	1 kwartał 2024 roku		1 kwartał 2024 roku
Przyjęty model	Black-Scholes		Black-Scholes
Data zakończenia okresu nabywania uprawnień	31 grudnia 2023 roku		31 grudnia 2023 roku

⁽¹⁾Stopa dywidendy jest jednym z kluczowych założeń wymaganych przy wyliczaniu wartości godziwej akcji fantomowych. Stopa dywidendy zastosowana w modelu kalkulacyjnym zakładała wypłatę dywidendy w wysokości 0,25 złotego na akcję od 2022 roku, co odpowiadało średniej wartości oczekiwań rynkowych na rok 2022 i nie oznaczało prognozy ani zobowiązania Grupy w zakresie wypłat dywidendy w przyszłości.

W wyniku realizacji programu, w okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 oraz 2021 roku, koszty świadczeń pracowniczych zostały zwiększone o odpowiednio 2 miliony złotych oraz 4 miliony złotych. Wartość bilansowa zobowiązań rozpoznanych jako zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych na dzień 31 grudnia 2022 oraz 2021 roku wyniosła odpowiednio 6 milionów oraz 4 miliony złotych.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

20. Przychody i koszty finansowe


(w milionach złotych)	12 miesięcy do 31 grudnia 2022

	Aktywa finansowe							Instrumenty pochodne
						Zobowiązania
	Wycenia-					finansowe
	ne według					wyceniane
	zamorty-				Zobowiąza-	według			Przeznaczo-
	zowane-		W wartości		nia z tytułu	zamortyzowa-		Zabezpie-	ne do	Pozycje nie-
	go kosztu		godziwej		leasingu	nego kosztu		czające	obrotu ⁽¹⁾	finansowe ⁽²⁾	Razem
Przychody odsetkowe	87		7	⁽³⁾	-	-		-	-	-	94
Koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu	-		-		(95)	-		-	-	-	(95)
Pozostałe koszty odsetkowe i koszty finansowe, w tym:	-		11	⁽⁴⁾	-	(311)		124	(15)	-	(191)
− koszty odsetkowe	-		-		-	(311)	⁽⁵⁾	124	(15)	-	(202)
Koszty dyskonta	-		-		-	(28)		-	-	(52)	(80)
Straty z tytułu różnic kursowych	(1)		-		(15)	(6)		-	-	-	(22)
Całkowite koszty finansowe netto	86		18		(110)	(345)		124	(15)	(52)	(294)
Przychody/(koszty) odsetkowe	14	⁽⁶⁾	-		-	(1)		-	-	-	13
Odpisy aktualizujące	(48)		(26)	⁽⁷⁾	-	-		-	-	-	(74)
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych	3		-		-	(11)		5	5	-	2
Koszty zakupów zewnętrznych	-		-		-	-		2	-	-	2
Pozycje ujęte w zysku z działalności operacyjnej	(31)		(26)		-	(12)		7	5	-	(57)

(1)	Instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie transakcji handlowych lub finansowych.

(2)	Zawiera głównie rezerwy.

(3)	Przychody odsetkowe od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (wybranych należności handlowych ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym, patrz Nota 15.1).

(4)	Zmiana w wycenie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (warunkowego należnego wynagrodzenia za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje, patrz Nota 26).

(5)	Zawiera głównie koszty odsetkowe od pożyczek od jednostki powiązanej.

(6)	Odsetki za zwłokę w zapłacie należności handlowych.

(7)	Odpisy aktualizujące aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku


(w milionach złotych)	12 miesięcy do 31 grudnia 2021

	Aktywa finansowe							Instrumenty pochodne
						Zobowiązania
	Wycenia-		W wartości			finansowe
	ne według		godziwej			wyceniane
	zamorty-		przez inne		Zobowiąza-	według			Przeznaczo-
	zowane-		całkowite		nia z tytułu	zamortyzowa-		Zabezpie-	ne do	Pozycje nie-
	go kosztu		dochody		leasingu	nego kosztu		czające	obrotu ⁽¹⁾	finansowe ⁽²⁾	Razem
Przychody odsetkowe	29		5	⁽³⁾	-	-		-	-	-	34
Koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu	-		-		(53)	-		-	-	-	(53)
Pozostałe koszty odsetkowe i koszty finansowe, w tym:	-		(10)	⁽⁴⁾	-	(104)		(71)	(15)	-	(200)
− koszty odsetkowe	-		-		-	(104)	⁽⁵⁾	(85)	(15)	-	(204)
− nieefektywność na instrumentach pochodnych zabezpieczających ryzyko stopy procentowej	-		-		-	-		14	-	-	14
Koszty dyskonta	-		-		-	(28)		-	-	(38)	(66)
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych	-		-		(1)	16		(16)	5	-	4
Całkowite koszty finansowe netto	29		(5)		(54)	(116)		(87)	(10)	(38)	(281)
Przychody odsetkowe	9	⁽⁶⁾	-		-	-		-	-	-	9
Odpisy aktualizujące	(57)		(10)	⁽⁷⁾	-	-		-	-	-	(67)
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych	-		-		-	(4)		3	1	-	-
Pozycje ujęte w zysku z działalności operacyjnej	(48)		(10)		-	(4)		3	1	-	(58)

(1)	Instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie transakcji handlowych lub finansowych.

(2)	Zawiera głównie rezerwy.

(3)	Przychody odsetkowe od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (wybranych należności handlowych ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym, patrz Nota 15.1).

(4)	Zmiana w wycenie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (warunkowego należnego wynagrodzenia za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje, patrz Nota 26).

(5)	Zawiera głównie koszty odsetkowe od pożyczek od jednostki powiązanej.

(6)	Odsetki za zwłokę w zapłacie należności handlowych.

(7)	Odpisy aktualizujące aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

21. Dług finansowy netto

Dług finansowy netto jest miernikiem zadłużenia używanym przez Zarząd. Sposób kalkulacji długu finansowego netto nie jest zdefiniowany w MSSF, metodologia przyjęta przez Grupę została zaprezentowana poniżej.


(w milionach złotych)		Na dzień	Na dzień
	Nota	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Pożyczki od jednostki powiązanej	22	4.969	4.950
Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu		50	61
Instrumenty pochodne – netto (zobowiązania pomniejszone o aktywa)	25	(705)	(271)
Dług finansowy brutto po uwzględnieniu instrumentów pochodnych		4.314	4.740
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	24	(1.026)	(933)
Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne		712	269
Dług finansowy netto		4.000	4.076

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

22. Pożyczki od jednostki powiązanej


(w milionach w danej walucie)		Kwota pozostała do spłaty na dzień⁽¹⁾
		31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Kredytodawca	Termin spłaty	PLN	PLN
O oprocentowaniu zmiennym
Atlas Services Belgium S.A. (PLN)	20 maja 2024	1.503	1.500
Atlas Services Belgium S.A. (PLN)	20 czerwca 2026	2.711	2.693
Atlas Services Belgium S.A. (PLN) ⁽²⁾	29 lipca 2025	(2)	-
O oprocentowaniu stałym
Atlas Services Belgium S.A. (PLN)	27 marca 2023	757	757
Pożyczki od jednostki powiązanej razem		4.969	4.950
W tym krótkoterminowe		778	12
W tym długoterminowe		4.191	4.938

(1)	Dane zawierają naliczone odsetki oraz prowizje aranżacyjne.

(2)	Odnawialna linia kredytowa.

W dniu 29 lipca 2022 roku Grupa oraz Atlas Services Belgium S.A., spółka zależna od Orange S.A., zawarły umowę o odnawialną linię kredytową w kwocie 1.000 milionów złotych z terminem spłaty w lipcu 2025 roku.

Średnioważone efektywne oprocentowanie pożyczek od jednostki powiązanej, bez uwzględnienia oraz z uwzględnieniem wpływu instrumentów swap (patrz Nota 25), wynosiło odpowiednio 7,60% oraz 3,31% na dzień 31 grudnia 2022 roku (3,60% oraz 2,93% na dzień 31 grudnia 2021 roku). Pożyczki od jednostki powiązanej nie są zabezpieczone.

23. Zobowiązania wynikające z działalności finansowej

Zobowiązania wynikające z działalności finansowej to zobowiązania, w przypadku których przepływy pieniężne zostały zaklasyfikowane, lub przyszłe przepływy pieniężne zostaną zaklasyfikowane, w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych jako przepływy pieniężne z działalności finansowej.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Poniższe tabele przedstawiają uzgodnienie zobowiązań Grupy wynikających z działalności finansowej oraz instrumentów pochodnych (zobowiązań pomniejszonych o aktywa) zabezpieczających te zobowiązania:


(w milionach złotych)					Pozostałe		Instrumenty
					zobowiązania		pochodne		Zobowiązania
					finansowe		zabezpieczające		z tytułu
	Zobowiązania		Pożyczki		wyceniane według		zobowiązania z	Zobowiązanie	działalności
	z tytułu leasingu		od jednostki		zamortyzowanego		tytułu działalności	z tytułu	finansowej
	finansowego		powiązanej		kosztu		finansowej ⁽¹⁾	dywidendy	razem
			Nota 22				Nota 25	Nota 29.2
Kwota pozostała do spłaty na dzień 1 stycznia 2022 roku	2.830		4.950		61		(275)	-	7.566
Przepływy pieniężne netto:	(600)		(288)		(15)		140	(328)	(1.091)
− z działalności finansowej	(511)		-		(11)		-	(328)	(850)
− z działalności operacyjnej ⁽²⁾	(89)		(288)		(4)		140	-	(241)
Zmiany bezgotówkowe:	546		307		4		(315)	328	870
− straty z tytułu różnic kursowych	15		-		-		1	-	16
− zmiana wartości godziwej, z wyłączeniem strat z tytułu różnic kursowych	-		-		-		(316)	-	(316)
− inne zmiany	531	⁽³⁾	307	⁽⁴⁾	4	⁽⁴⁾	-	328	1.170
Kwota pozostała do spłaty na dzień 31 grudnia 2022 roku	2.776		4.969		50		(450)	-	7.345

(1)	Zawiera instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie zobowiązań wynikających z działalności finansowej.

(2)	Zawiera zapłacone odsetki.

(3)	Zawiera głównie rozpoznanie nowych umów i modyfikację istniejących umów.

(4)	Zawiera naliczone odsetki oraz prowizje aranżacyjne.


(w milionach złotych)					Pozostałe		Instrumenty
					zobowiązania		pochodne	Zobowiązania
					finansowe		zabezpieczające	z tytułu
	Zobowiązania		Pożyczki		wyceniane według		zobowiązania z	działalności
	z tytułu leasingu		od jednostki		zamortyzowanego		tytułu działalności	finansowej
	finansowego		powiązanej		kosztu		finansowej ⁽¹⁾	razem
			Nota 22				Nota 25
Kwota pozostała do spłaty na dzień 1 stycznia 2021 roku	2.704		5.990		21		22	8.737
Przepływy pieniężne netto:	(539)		(1.121)		38		12	(1.610)
− z działalności finansowej	(481)		(1.021)		40		91	(1.371)
− z działalności operacyjnej ⁽²⁾	(58)		(100)		(2)		(79)	(239)
Zmiany bezgotówkowe:	665		81		2		(309)	439
− (zyski)/straty z tytułu różnic kursowych	1		(16)		-		16	1
− zmiana wartości godziwej, z wyłączeniem strat z tytułu różnic kursowych	-		-		-		(325)	(325)
− inne zmiany	664	⁽³⁾	97	⁽⁴⁾	2	⁽⁴⁾	-	763
Kwota pozostała do spłaty na dzień 31 grudnia 2021 roku	2.830		4.950		61		(275)	7.566

⁽¹⁾ Zawiera instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie zobowiązań wynikających z działalności finansowej.

⁽²⁾ Zawiera zapłacone odsetki.

⁽³⁾ Zawiera głównie rozpoznanie nowych umów i modyfikację istniejących umów.

⁽⁴⁾Zawiera naliczone odsetki oraz prowizje aranżacyjne.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

24. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Środki pieniężne na bieżących rachunkach bankowych, depozyty jednodniowe oraz środki pieniężne w kasie	156	106
Rachunki bankowe przeznaczone dla dotacji inwestycyjnych (patrz Nota 18.2)	12	89
Depozyty w Orange S.A.	830	738
Depozyty bankowe do 3 miesięcy	28	-
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych razem	1.026	933

Nadwyżki środków pieniężnych Grupy inwestowane są w krótkoterminowe płynne instrumenty finansowe – głównie depozyty bankowe oraz depozyty w Orange S.A. w ramach umowy scentralizowanego zarządzania płynnością. Lokaty krótkoterminowe zakładane są na okresy od jednego dnia do trzech miesięcy. Instrumenty te przynoszą oprocentowanie, którego wysokość zależy od bieżących stóp rynku pieniężnego oraz długości inwestycji.

Maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego odzwierciedla wartość bilansowa środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych. Grupa lokuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty w Orange S.A. i na rachunkach prowadzonych przez wiodące instytucje finansowe posiadające rating inwestycyjny. Limity transakcyjne dotyczące kontrahentów służą monitorowaniu wielkości ekspozycji na ryzyko kredytowe. W przypadku pogorszenia się kondycji finansowej kontrahenta, Grupa stosuje odpowiednie środki w celu ograniczenia ryzyka utraty jego wypłacalności.

25. Instrumenty pochodne

Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku portfel instrumentów pochodnych Grupy stanowiły instrumenty finansowe, dla których nie istniał aktywny rynek, głównie transakcje swap zabezpieczające ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe, transakcje forward z rozliczeniem netto, swapy towarowe, w tym instrumenty pochodne wynikające z umów wirtualnego zakupu energii. W celu wyceny tych instrumentów Grupa stosuje standardowe techniki wyceny. Wartość godziwa transakcji swap/forward reprezentuje zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne, w których podstawą do kalkulacji czynników dyskontowych są odpowiednie rynkowe krzywe stóp procentowych, a kwoty wyrażone w walutach obcych są przeliczone na złote przy zastosowaniu kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego. Przyszłe przepływy pieniężne wynikające ze swapów towarowych oparte są na cenach towarów na giełdzie towarowej oraz na prognozowanych cenach obliczonych przez doradcę zewnętrznego. Więcej szczegółów dotyczących wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających ryzyko ceny energii jest opisanych w Nocie 26.2.

Wycena instrumentów pochodnych jest również korygowana o ryzyko kredytowe kontrahenta (ang. credit valuation adjustment - „CVA”) lub własne (ang. debit valuation adjustment - „DVA”). Oszacowane wartości CVA i DVA były nieistotne w porównaniu z wartością godziwą instrumentów pochodnych.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Pochodne instrumenty finansowe będące w posiadaniu Grupy zostały przedstawione poniżej:


(w milionach złotych)
									Wartość godziwa
					Średnia ważona				Składnik	Składnik
Rodzaj	Pozycja			Termin	cena lub stopa				aktywów	zobowiązań
instrumentu ⁽¹⁾	zabezpieczana	Wartość nominalna		zapadalności	za jednostkę				finansowych	finansowych
Na dzień 31 grudnia 2022
Instrumenty pochodne - zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Ryzyko stopy procentowej
IRS	Pożyczki od jednostki	3.800	m PLN	2024-2026	WIBOR 3M	->	1,48	%	451	-
	powiązanej

Ryzyko walutowe
NDF	Zakup zapasów	80	m EUR	2023	4,87				-	(11)
NDF	Zakup zapasów	21	m USD	2023	4,65				-	(4)

Ryzyko towarowe
Swap towarowy	Zakup energii elektrycznej	1,8	TWh	2023-2035	Nieujawnione				277	-

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych razem									728	(15)
Instrumenty pochodne - przeznaczone do obrotu ⁽²⁾

Ryzyko walutowe
NDF	Transakcje handlowe	34	m EUR	2023	4,86				-	(4)
NDF	Zobowiązania z tytułu leasingu	14	m EUR	2023	4,85				-	(1)
NDF	Transakcje handlowe	16	m USD	2023	4,61				-	(3)

Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu razem									-	(8)
Instrumenty pochodne razem									728	(23)
W tym krótkoterminowe									29	(23)
W tym długoterminowe									699	-

(1)	IRS – swap procentowy, NDF – forward z rozliczeniem netto.

(2)	Instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie transakcji handlowych lub finansowych.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku


(w milionach złotych)
									Wartość godziwa
					Średnia ważona				Składnik	Składnik
Rodzaj	Pozycja			Termin	cena lub stopa				aktywów	zobowiązań
instrumentu ⁽¹⁾	zabezpieczana	Wartość nominalna		zapadalności	za jednostkę				finansowych	finansowych
Na dzień 31 grudnia 2021
Instrumenty pochodne - zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Ryzyko stopy procentowej
IRS	Pożyczki od jednostki	3.800	m PLN	2024-2026	WIBOR 3M	->	1,48	%	273	-
	powiązanej

Ryzyko walutowe
NDF	Zakup zapasów	43	m EUR	2022	4,61				-	(1)
NDF	Zakup zapasów	3	m USD	2022	4,14				-	-
Opcja FX	Zakup zapasów	10	m EUR	2022	4,71				-	-

Ryzyko towarowe
Swap towarowy	Sprzedaż miedzi	1.257	T	2022	9.401		USD		-	(1)
Swap towarowy	Zakup energii elektrycznej	1,5	TWh	2035	Nieujawnione				-	(3)

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych razem									273	(5)
Instrumenty pochodne - przeznaczone do obrotu ⁽²⁾

Ryzyko stopy procentowej
IRS	Pożyczka od jednostki	500	m PLN	2022	WIBOR 1M	->	2,19	%	1	-
	powiązanej

Ryzyko walutowe
NDF	Transakcje handlowe	27	m EUR	2022	4,58				1	-
NDF	Zobowiązania z tytułu leasingu	7	m EUR	2022	4,53				1	-
NDF	Transakcje handlowe	5	m USD	2022	4,14				-	-

Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu razem									3	-
Instrumenty pochodne razem									276	(5)
W tym krótkoterminowe									3	(2)
W tym długoterminowe									273	(3)

(1)	IRS – swap procentowy, NDF – forward z rozliczeniem netto.

(2)	Instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie transakcji handlowych lub finansowych.

Maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe odzwierciedla wartość bilansowa instrumentów pochodnych. Grupa zawiera kontrakty na instrumenty pochodne z Orange S.A., wiodącymi instytucjami finansowymi oraz spółkami o stabilnej sytuacji finansowej. Grupa ustaliła limity transakcyjne dotyczące kontrahentów, służące monitorowaniu wielkości ekspozycji na ryzyko kredytowe. Niektóre transakcje są dodatkowo zabezpieczone. W przypadku pogorszenia się kondycji finansowej kontrahenta, Grupa stosuje odpowiednie środki w celu ograniczenia ryzyka utraty jego wypłacalności.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Zmiana wysokości kapitału rezerwowego z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne została zaprezentowana poniżej:


(w milionach złotych)	12 miesięcy do 31 grudnia 2022			12 miesięcy do 31 grudnia 2021
	Przed			Przed
	podatkiem	Podatek	Po podatku	podatkiem	Podatek	Po podatku
Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne, razem – początek okresu	269	(51)	218	(89)	16	(73)
- ryzyko stopy procentowej	272	(52)	220	(117)	22	(95)
- ryzyko walutowe	-	-	-	28	(6)	22
- ryzyko ceny energii	(3)	1	(2)	-	-	-
Efektywna część zysków/(strat) na instrumentach zabezpieczających: ⁽¹⁾	605	(115)	490	282	(53)	229
- ryzyko stopy procentowej	320	(61)	259	308	(59)	249
- ryzyko walutowe	5	(1)	4	(23)	5	(18)
- ryzyko ceny energii	280	(53)	227	(3)	1	(2)
Przeklasyfikowanie do rachunku zysków i strat, korygujące: ⁽¹⁾	(154)	29	(125)	94	(17)	77
- koszty odsetkowe prezentowane w kosztach finansowych, netto	(147)	28	(119)	81	(15)	66
- straty z tytułu różnic kursowych prezentowane w kosztach finansowych, netto	-	-	-	16	(3)	13
- zyski z tytułu różnic kursowych prezentowane w zysku z działalności operacyjnej	(5)	1	(4)	(3)	1	(2)
- koszty zakupów zewnętrznych	(2)	-	(2)	-	-	-
Zyski z tytułu różnic kursowych przeklasyfikowane do wartości początkowej zapasów	(8)	2	(6)	(18)	3	(15)
Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne, razem – koniec okresu	712	(135)	577	269	(51)	218
- ryzyko stopy procentowej	445	(85)	360	272	(52)	220
- ryzyko walutowe	(8)	2	(6)	-	-	-
- ryzyko ceny energii	275	(52)	223	(3)	1	(2)

(1)	Rozpoznane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w zyskach/stratach z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne.

Przewiduje się, że zyski/straty z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne skumulowane w kapitale rezerwowym z wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne na dzień 31 grudnia 2022 roku wpłyną na skonsolidowany rachunek zysków i strat w latach 2023-2035.

26. Wartość godziwa instrumentów finansowych

26.1. Pomiar wartości godziwej

W odniesieniu do instrumentów finansowych, które po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości godziwej, Grupa klasyfikuje zasady pomiaru wartości godziwej wykorzystując poniższą hierarchię odzwierciedlającą wagę danych źródłowych wykorzystywanych do wyceny:

- Poziom 1: kwotowania (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,

- Poziom 2: dane źródłowe inne niż kwotowania zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośredni (jako pochodne cen),

- Poziom 3: dane źródłowe dla danego składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych (dane źródłowe nieobserwowalne).

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Wartość godziwa instrumentów finansowych, które po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości godziwej, została przedstawiona poniżej:


(w milionach złotych)		Na dzień	Na dzień	Hierarchia pomiaru
	Nota	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021	wartości godziwej
Warunkowe należne wynagrodzenie wynikające ze sprzedaży 50% udziałów spółki Światłowód Inwestycje ⁽¹⁾	16.2	385	416	Poziom 3
Instrumenty pochodne zabezpieczające ryzyko ceny energii – netto (aktywa pomniejszone o zobowiązania) ⁽²⁾	25	277	(3)	Poziom 3
Pozostałe instrumenty pochodne – netto (aktywa pomniejszone o zobowiązania)	25	428	274	Poziom 2
Wybrane należności handlowe wynikające z ratalnej sprzedaży telefonów komórkowych	15.1	164	233	Poziom 2

⁽¹⁾ W 2022 roku Grupa otrzymała 41 milionów złotych.

⁽²⁾Zmiana wartości godziwej w 2022 roku wynika z dodatniej wyceny tych instrumentów pochodnych w związku ze wzrostem cen energii (251 milionów złotych dotyczy instrumentów pochodnych posiadanych przez Grupę na dzień 31 grudnia 2021 roku, 29 milionów złotych dotyczą nowego kontraktu podpisanego w 2022 roku). Wpływ jest ujmowany głównie jako zyski z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne w innych całkowitych dochodach.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, zaklasyfikowane do Poziomu 2 pomiaru wartości godziwej obejmują instrumenty pochodne (za wyjątkiem instrumentów pochodnych zabezpieczających ryzyko ceny energii) oraz wybrane należności handlowe wynikające z ratalnej sprzedaży telefonów komórkowych.

26.2. Metody i dane wejściowe wykorzystywane do Poziomu 3 pomiaru wartości godziwej

Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, zaklasyfikowane do Poziomu 3 pomiaru wartości godziwej obejmują warunkowe należne wynagrodzenie za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje (patrz Nota 4) oraz instrumenty pochodne zabezpieczające ceny energii (patrz Noty 25 oraz 27.5).

Do wyceny wartości godziwej warunkowego należnego wynagrodzenia za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje Grupa stosuje technikę oczekiwanej wartości bieżącej. Oczekiwane przepływy pieniężne zostały obliczone jako ważona prawdopodobieństwem średnia możliwych przyszłych wpływów pieniężnych z tytułu warunkowego wynagrodzenia. Stopy dyskontowe zastosowane do kalkulacji wartości bieżącej oczekiwanych przepływów pieniężnych wynoszą na dzień 31 grudnia 2022 roku od 7,0% w 2023 roku do 5,2% w 2026 roku (na dzień 31 grudnia 2021 roku od 5,4% w 2022 roku do 5,5% w 2026 roku) i oparte są o wolne od ryzyka rynkowe stopy procentowe powiększone o oszacowaną dla Grupy APG marżę z tytułu ryzyka kredytowego. Znaczące dane wejściowe wykorzystywane przez Grupę w wycenie wartości godziwej warunkowego należnego wynagrodzenia są nieobserwowalne i zawierają marżę z tytułu ryzyka kredytowego oszacowaną dla Grupy APG oraz prawdopodobieństwa przypisane do możliwych przyszłych wpływów pieniężnych wykorzystane do obliczenia wartości oczekiwanej. Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości wpływu zmian nieobserwowalnych danych wejściowych i stwierdziła, że racjonalnie możliwa zmiana wartości jakiejkolwiek nieobserwowalnej danej wejściowej nie spowoduje istotnej zmiany wartości godziwej warunkowego należnego wynagrodzenia.

Wartość godziwa instrumentów pochodnych zabezpieczających ryzyko ceny energii stanowi wycenę ważonych prawdopodobieństwem przyszłych korzyści z tytułu różnicy pomiędzy stałą ceną uzgodnioną z dostawcą energii oraz oczekiwanymi przyszłymi cenami energii, obliczonych dla przewidywanej ilości energii, która ma być wytworzona przez farmy wiatrowe. Wartość godziwa zależy od oceny przez Grupę momentu rozpoczęcia działalności komercyjnej w ramach podpisanych umów, co jest uwzględnione w wycenie kontraktów jako prawdopodobieństwa przypisane do przyszłych korzyści. Szacowane przyszłe ceny energii (zgodne z profilem produkcji dla wiatru) oparte są na obserwowalnych rynkowych cenach energii na lata 2023 – 2025 oraz na prognozowanych cenach obliczonych przez doradcę zewnętrznego na lata 2026 – 2035. Średnia z tych prognozowanych cen energii na lata 2026 – 2035, wykorzystana do wyceny instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2022 roku, wyniosła 522 złote za 1MWh. Analiza wrażliwości przygotowana przez Grupę dla nieobserwowalnych cen wykazała, że każdy 10% wzrost/spadek prognozowanych cen energii na lata 2026 - 2035 zmieniłby wartość godziwą instrumentów pochodnych oraz wpłynąłby na pozostałe kapitały rezerwowe odpowiednio o 35/(35) milionów złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

26.3. Porównanie wartości godziwej i wartości bilansowej instrumentów finansowych

Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy, bez uwzględnienia zobowiązań z tytułu leasingu, była zbliżona do ich wartości godziwej ze względu na stosunkowo krótki termin zapadalności tych instrumentów, ich charakter gotówkowy, zmienne stopy procentowe lub nieistotną różnicę pomiędzy pierwotnymi efektywnymi stopami procentowymi a aktualnymi stopami rynkowymi. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy, bez uwzględnienia zobowiązań z tytułu leasingu, również była zbliżona do ich wartości godziwej, z wyjątkiem zobowiązań z tytułu rezerwacji i innych praw do częstotliwości, dla których szacunkowa wartość godziwa była wyższa od wartości bilansowej o 15 milionów złotych z powodu zmiany pomiędzy pierwotnymi efektywnymi stopami procentowymi na dzień początkowego ujęcia a aktualnymi stopami rynkowymi.

Wartość godziwa instrumentów finansowych została ustalona poprzez zdyskontowanie wartości umownych przyszłych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu rynkowych stóp procentowych obowiązujących dla danej waluty. Wartości godziwe obliczone w walutach obcych są przeliczane na złote przy zastosowaniu kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego i korygowane o ryzyko kredytowe. Oszacowane wartości ryzyka kredytowego były nieistotne w porównaniu z wartością godziwą instrumentów finansowych.

27. Cele i polityka zarządzania ryzykiem finansowym

27.1. Zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Grupa jest narażona na ryzyka finansowe związane przede wszystkim z instrumentami finansowymi emitowanymi lub posiadanymi w ramach działalności operacyjnej i finansowej. Ryzyko to można określić jako ryzyko rynkowe (w skład którego wchodzi głównie ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko ceny energii), ryzyko płynności oraz ryzyko kredytowe. Grupa zarządza ryzykiem finansowym w celu ograniczenia niekorzystnego wpływu zmian głównie kursów walutowych, stóp procentowych oraz cen energii, jak również w celu stabilizacji przepływów pieniężnych oraz zapewnienia odpowiedniego poziomu płynności i elastyczności finansowej.

Zasady zarządzania ryzykiem finansowym w Grupie zostały zatwierdzone przez Zarząd. Zarządzanie ryzykiem finansowym jest zgodne ze strategiami opracowanymi przez Komitet ds. Skarbu będący pod bezpośrednim nadzorem Członka Zarządu ds. Finansów.

Polityka zarządzania ryzykiem finansowym określa zasady oraz zakres odpowiedzialności w obszarze zarządzania ryzykiem finansowym, a w szczególności definiuje następujące obszary:

- miary ryzyka używane do identyfikacji oraz oceny ekspozycji na ryzyka finansowe,

- wybór odpowiednich instrumentów zabezpieczających przed zidentyfikowanymi ryzykami,

- metodologię wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych,

- limity transakcyjne oraz ratingi kredytowe kontrahentów, z którymi Grupa zawiera transakcje zabezpieczające.

27.2. Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa zawiera liczne transakcje terminowe w celu zabezpieczania się przed ryzykiem walutowym, ryzykiem stopy procentowej oraz ryzykiem ceny energii. Instrumenty pochodne używane przez Grupę to swapy procentowe, swapy walutowo-procentowe, swapy walutowe, kontrakty forward bez dostawy, opcje walutowe, walutowe kontrakty forward z dostawą oraz swapy towarowe, w tym instrumenty pochodne zabezpieczające zakup energii.

Pewne instrumenty pochodne używane przez Grupę są klasyfikowane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Grupa stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9 (patrz Nota 35.17). Zabezpieczenie przepływów pieniężnych pozwala wyeliminować zmienność przyszłych przepływów pieniężnych wynikającą z danego ryzyka, która mogłaby wpływać na skonsolidowany rachunek zysków i strat. Warunki instrumentów zabezpieczających są zgodne z warunkami zabezpieczanych pozycji. Grupa ustaliła współczynnik zabezpieczenia na poziomie 1:1 (za wyjątkiem zabezpieczeń przepływów pieniężnych dotyczących ryzyka ceny energii, opisanych w Nocie 27.5), ponieważ ryzyka powiązane z instrumentami zabezpieczającymi są identyczne z zabezpieczanymi ryzykami. Efektywność zabezpieczenia ustala się w momencie ustanowienia powiązania

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

zabezpieczającego oraz w ramach okresowej prospektywnej oceny w celu zapewnienia spełnienia wymogów dotyczących efektywności zabezpieczenia.

Zgodnie z polityką Grupy instrumenty pochodne używane są wyłącznie jako narzędzie do zabezpieczania przed ryzykiem finansowym i nie są wykorzystywane do celów spekulacyjnych. Niemniej jednak niektóre instrumenty pochodne zawarte przez Grupę nie są wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9 i zasady rachunkowości zabezpieczeń nie są stosowane w ich przypadku. Instrumenty pochodne klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu są traktowane przez Grupę jako zabezpieczenie ekonomiczne, ponieważ w istocie zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, ryzykiem stopy procentowej bądź ryzykiem ceny energii.

Szczegółowe informacje o instrumentach pochodnych wykorzystywanych przez Grupę, wraz z opisem powiązań zabezpieczających, znajdują się w Nocie 25.

27.3. Ryzyko walutowe

Grupa jest narażona na ryzyko walutowe, którego źródłem są aktywa i zobowiązania finansowe denominowane w walutach obcych, w szczególności zobowiązania z tytułu leasingu.

Strategia zabezpieczania Grupy, minimalizująca wpływ wahań kursów walutowych, jest aktualizowana okresowo. Akceptowalny poziom ekspozycji walutowej jest wynikiem analizy ryzyka dla otwartej pozycji w danej walucie przy uwzględnieniu oczekiwań rynków finansowych co do kształtowania się kursów walutowych w określonej perspektywie czasu.

W ramach obowiązującej polityki zabezpieczeń Grupa zabezpiecza ryzyko walutowe wykorzystując głównie walutowe kontrakty forward, swapy walutowo-procentowe oraz swapy walutowe, które pozwalają zamienić kwotę kapitału denominowanego w walucie obcej na kwotę wyrażoną w złotych lub na gotówkowe rozliczenie różnicy między zakontraktowaną ceną a obowiązującą ceną spot. W rezultacie zyski/straty kursowe na instrumencie pochodnym kompensują straty/zyski kursowe na pozycji zabezpieczanej. W wyniku zastosowania zabezpieczeń zmienność kursów walutowych ma zmniejszony wpływ na skonsolidowany rachunek zysków i strat.

Nieefektywność zabezpieczenia może wynikać z walutowego spreadu bazowego ujętego w instrumencie zabezpieczającym, który nie występuje w instrumencie zabezpieczanym, różnicy pomiędzy ryzykiem kredytowym kontrahenta oraz własnym i zmian prognozowanych kwot przepływów pieniężnych z pozycji zabezpieczanych.

Ponadto Grupa aktywnie zarządza ryzykiem walutowym związanym z przyszłymi wydatkami operacyjnymi oraz inwestycyjnymi.

Do pomiaru ryzyka walutowego Grupa wykorzystuje opisaną poniżej analizę wrażliwości.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

W tabeli poniżej zaprezentowane zostały główne ekspozycje walutowe Grupy (po uwzględnieniu zabezpieczeń) oraz potencjalne zyski/straty kursowe na tych ekspozycjach będące wynikiem hipotetycznej aprecjacji/deprecjacji złotego względem innych walut:

(w milionach w danej walucie)

Wrażliwość na zmianę kursu PLN względem innych

Efektywna ekspozycja po uwzględnieniu

walut wpływająca na skonsolidowany rachunek

zabezpieczeń

zysków i strat

Na dzień

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

+10%

-10%

+1%

-1%

Ekspozycja walutowa

Waluta

PLN

Waluta

PLN

Zobowiązanie z tytułu rezerwacji częstotliwości 2100 MHz (EUR)

Nie dotyczy

136

Nie dotyczy

(1)

Zobowiązania z tytułu leasingu (EUR)

116

542

133

611

(54)

(6)

Zobowiązania z tytułu leasingu (USD)

(3)

Razem

571

773

(57)

(7)

Analiza wrażliwości w tabeli powyżej została dokonana w oparciu o następujące założenia:

- niezabezpieczona część zdyskontowanej wartości zobowiązań stanowi ekspozycję na ryzyko walutowe (efektywna ekspozycja),

- za transakcje ograniczające ryzyko walutowe uważa się zarówno instrumenty pochodne wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające, jak i te, które klasyfikowane są jako zabezpieczenie ekonomiczne,

- środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zostały wyłączone z analizy.

Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych z tytułu planowanych transakcji ma wpływ na pozostałe kapitały rezerwowe. Analiza wrażliwości przeprowadzona przez Grupę wykazała, że potencjalne zyski/(straty) wpływające na kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne, wynikające z hipotetycznej dziesięcioprocentowej i jednoprocentowej deprecjacji/aprecjacji złotego względem innych walut wyniosły na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku odpowiednio 47/(47) milionów złotych i 2/(2) miliony złotych.

27.4. Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko zmiany przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentu finansowego na skutek zmian stóp procentowych. Grupa posiada oprocentowane zobowiązania finansowe składające się głównie z pożyczek od jednostki powiązanej i kredytów bankowych (patrz Noty 22 i 33.2).

Strategia zabezpieczania Grupy przed ryzykiem stopy procentowej, ograniczająca wpływ niekorzystnych zmian stóp procentowych, jest aktualizowana okresowo. Preferowany podział pomiędzy zadłużeniem opartym na stałej stopie, a tym opartym na zmiennej stopie procentowej, jest wynikiem analizy wpływu potencjalnych zmian stóp procentowych na koszty finansowe.

Według obowiązującej strategii zabezpieczeń Grupa zabezpiecza ryzyko stopy procentowej wykorzystując swapy procentowe i swapy walutowo-procentowe. W rezultacie zastosowania zabezpieczeń struktura zobowiązań zmienia się w kierunku struktury docelowej, jako że zobowiązania oparte na zmiennej/stałej stopie procentowej efektywnie zamieniane są na zobowiązania o stałej/zmiennej stopie procentowej.

Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku stosunek długu opartego na stałej stopie procentowej do długu opartego na zmiennej stopie procentowej (z uwzględnieniem zabezpieczeń) wyniósł dla Grupy odpowiednio 92/8% i 91/9%.

Nieefektywność zabezpieczenia może wynikać z ustanowienia powiązania zabezpieczającego z instrumentami pochodnymi z niezerową wartością początkową i różnicy pomiędzy ryzykiem kredytowym kontrahenta oraz własnym.

Do pomiaru ryzyka stopy procentowej Grupa wykorzystuje opisaną poniżej analizę wrażliwości.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

W tabeli poniżej zaprezentowana została analiza wrażliwości Grupy na ryzyko stopy procentowej (po uwzględnieniu zabezpieczeń) przy założeniu hipotetycznego wzrostu/spadku stóp procentowych o jeden punkt procentowy:

s
(w milionach złotych)	Wrażliwość na zmianę stóp procentowych o 1 p.p.
	Na dzień 31 grudnia 2022		Na dzień 31 grudnia 2021
	WIBOR		WIBOR
	+1 p.p.	-1 p.p.	+1 p.p.	-1 p.p.
Koszty finansowe, netto	(2)	2	(3)	3
Pozostałe kapitały rezerwowe	65	(66)	113	(118)

Analiza wrażliwości w tabeli powyżej została dokonana w oparciu o następujące założenia:

- koszty finansowe, netto zawierają następujące elementy narażone na ryzyko stopy procentowej:

a) koszty odsetkowe od długu opartego na zmiennej stopie procentowej (po uwzględnieniu zabezpieczeń), b) zmianę wartości godziwej instrumentów pochodnych niewyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające i klasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu (patrz Nota 25),

- pozostałe kapitały rezerwowe obejmują zmianę wartości godziwej instrumentów pochodnych, którą uznano za efektywne zabezpieczenie przepływów pieniężnych (patrz Nota 25),

- na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość długu finansowego brutto opartego na zmiennej stopie procentowej (po uwzględnieniu zabezpieczeń) wynosiła 413 milionów złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku 438 milionów złotych).

27.5. Ryzyko ceny energii

Grupa jest również narażona na ryzyko ceny energii. Grupa zabezpiecza się przed tym ryzykiem zawierając umowy na fizyczny i wirtualny zakup energii („PPA” i „vPPA”).

W ramach umów PPA Grupa kupuje energię po stałej cenie uzgodnionej z dostawcą energii w momencie zawierania kontraktu. Energia jest fizycznie dostarczana do Grupy i wykorzystywana na potrzeby własnego zużycia i sprzedaży (w tym na potrzeby sprzedaży i dostawy do klientów detalicznych Grupy). W związku z tym umowy PPA spełniają warunki zwolnienia z rozpoznawania z tytułu zakupu na własne potrzeby i nie są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym do dnia dostarczenia energii.

W ramach umów vPPA energia nie jest fizycznie dostarczana, a Grupa otrzymuje/płaci różnicę pomiędzy stałą ceną uzgodnioną z dostawcą energii a rynkowymi cenami energii. W związku z tym umowy vPPA nie spełniają warunków zwolnienia z tytułu zakupu na własne potrzeby i są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako zabezpieczające instrumenty pochodne od momentu zawarcia kontraktów. Zyski/straty generowane przez te instrumenty kompensują wahania kosztów energii ponoszonych przez Grupę.

Główne źródła nieefektywności zabezpieczeń przy wykorzystaniu umów vPPA mogą wynikać ze:

zmiany różnic w godzinowych rynkowych cenach energii wykorzystywanych do rozliczenia umów vPPA (profil produkcji dla wiatru) i rozliczenia zakupów energii przez Grupę (profil zużycia Grupy),

zmian prognozowanych wielkości przepływów pieniężnych z umów vPPA (ze względu na zmiany oczekiwanego wolumenu energii, która ma zostać wygenerowana przez farmy wiatrowe),

wpływu ryzyka kredytowego kontrahenta.

W związku z powyższym, w celu wyznaczenia efektywnego powiązania zabezpieczającego, Grupa ustaliła wskaźniki zabezpieczenia na średnim poziomie 0,87 (100 jednostek energii wytworzonej przez farmy wiatrowe zabezpiecza 87 jednostek energii zużywanej przez Grupę).

Analiza wrażliwości przeprowadzona przez Grupę wykazała, że potencjalny wzrost/spadek o 10% cen energii wykorzystywanych do wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających cenę energii zmieniłby wartość godziwą tych instrumentów oraz wpłynąłby na wysokość pozostałych kapitałów rezerwowych odpowiednio o 75/(75) milionów złotych (w tym 35/(35) milionów złotych z tytułu cen nieobserwowalnych) na dzień 31 grudnia 2022 roku (34/(34) miliony złotych na dzień 31 grudnia 2021 roku).

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

27.6. Ryzyko płynności

Ryzyko płynności jest to ryzyko wystąpienia trudności w spłacie zobowiązań finansowych. Proces zarządzania ryzykiem płynności w Grupie polega na prognozowaniu przyszłych przepływów pieniężnych, analizie poziomu płynnych aktywów w relacji do przepływów pieniężnych, monitorowaniu wskaźników płynności oraz utrzymywaniu dostępu do różnych źródeł finansowania, w tym do rezerwowych linii kredytowych.

W celu zwiększenia skuteczności, proces zarządzania płynnością jest zoptymalizowany poprzez scentralizowanie funkcji skarbcowych dla Grupy, gdzie płynne nadwyżki środków pieniężnych wygenerowane przez spółki wchodzące w skład Grupy są inwestowane i zarządzane przez skarbiec centralny. Umowa z Orange S.A., dotycząca scentralizowanego zarządzania płynnością, umożliwia Grupie deponowanie nadwyżek finansowych w Orange S.A. Nadwyżki środków pieniężnych Grupy inwestowane są również w krótkoterminowe płynne instrumenty finansowe – depozyty bankowe.

Grupa zarządza ryzykiem płynności również poprzez utrzymywanie otwartych i niewykorzystanych linii kredytowych, które tworzą rezerwę płynności oraz zabezpieczają wypłacalność i elastyczność finansową. Wspomniana powyżej umowa z Orange S.A., dotycząca scentralizowanego zarządzania płynnością, daje Grupie dostęp do zapasowego finansowania płynności z maksymalną kwotą limitu wynoszącą 500 milionów złotych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie korzystała z udostępnionego limitu. Grupa posiada również odnawialną linię kredytową od Grupy Orange do kwoty 1.000 milionów złotych oraz inne linie kredytowe do kwoty 168 milionów złotych, z czego 4 miliony złotych zostało wykorzystane na dzień 31 grudnia 2022 roku. W związku z tym na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa miała niewykorzystane linie kredytowe w kwocie 1.664 miliony złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku było to 2.155 milionów złotych).

Ryzyko płynności jest regularnie mierzone i monitorowane przez Grupę przy wykorzystaniu następujących wskaźników:

- wskaźniki płynności,

- analiza terminów wymagalności niezdyskontowanych umownych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych Grupy,

- średni czas spłaty długu.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

W tabeli poniżej zaprezentowano wskaźnik płynności (definiowany jako stosunek dostępnych źródeł środków finansowych tj. środków pieniężnych, ich ekwiwalentów i linii kredytowych oraz kwoty spłaty długu w okresie następnych 12 i 18 miesięcy) oraz wskaźnik płynności bieżącej (definiowany jako stosunek niewykorzystanych linii kredytowych i aktywów obrotowych oraz zobowiązań krótkoterminowych):


(w milionach złotych)	Wskaźniki płynności
	Na dzień		Na dzień
	31 grudnia 2022		31 grudnia 2021
Wskaźnik płynności (z uwzględnieniem instrumentów pochodnych) - następne 12 miesięcy ⁽¹⁾	228	%	811	%
Niewykorzystane linie kredytowe (z wyłączeniem krótkoterminowych)	1.000		519
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	1.026		933
Spłata długu ⁽²⁾	1.124		258
Spłata zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych ⁽³⁾	(237)		(79)
Wskaźnik płynności (z uwzględnieniem instrumentów pochodnych) - następne 18 miesięcy ⁽¹⁾	84	%	145	%
Niewykorzystane linie kredytowe (z wyłączeniem krótkoterminowych)	1.000		519
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	1.026		933
Spłata długu ⁽²⁾	2.785		1.131
Spłata zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych ⁽³⁾	(378)		(130)
Wskaźnik płynności bieżącej (z uwzględnieniem niewykorzystanych linii kredytowych)	105	%	107	%
Niewykorzystane linie kredytowe (z wyłączeniem krótkoterminowych)	1.000		519
Aktywa obrotowe razem	4.507		4.137
Zobowiązania krótkoterminowe razem	5.245		4.353

(1)	Wskaźnik nie zawiera przyszłych przepływów z działalności operacyjnej i inwestycyjnej, ani refinansowania długu.

(2)	Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne od pożyczek od jednostki powiązanej i kredytów bankowych.

(3)	Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne od instrumentów pochodnych.

Analiza wymagalności dla pozostających do zapłaty niezdyskontowanych umownych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych Grupy na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku została przedstawiona poniżej.

Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku kwoty w walucie zostały przeliczone na złote według kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu. Płatności odsetek wynikające z instrumentów finansowych, naliczane według zmiennej stopy procentowej, zostały wyliczone w oparciu o stopy procentowe mające zastosowanie odpowiednio na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku.


(w milionach złotych)	Na dzień 31 grudnia 2022
			Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne ⁽¹⁾
				Długoterminowe
									Razem
		Wartość	Do	`1-2	`2-3	`3-4	`4-5	Pow.	długo-
	Nota	bilansowa	1 roku	lat	lat	lat	lat	5 lat	terminowe	Razem
Pożyczki od jednostki powiązanej	22	4.969	1.113	1.749	178	2.789	-	-	4.716	5.829
Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu		50	11	8	6	6	6	18	44	55
Instrumenty pochodne - aktywa	25	(728)	(268)	(231)	(207)	(115)	(40)	(188)	(781)	(1.049)
Instrumenty pochodne - zobowiązania	25	23	31	-	-	-	-	-	-	31
Dług finansowy brutto po uwzględnieniu instrumentów pochodnych		4.314	887	1.526	(23)	2.680	(34)	(170)	3.979	4.866
Zobowiązania handlowe	18.1	2.581	2.500	25	24	24	24	2	99	2.599
Zobowiązania z tytułu leasingu	23	2.776	566	495	420	350	277	1.696	3.238	3.804
Zobowiązania finansowe razem (łącznie z aktywami z instrumentów pochodnych)		9.671	3.953	2.046	421	3.054	267	1.528	7.316	11.269

(1)	Obejmują zarówno płatności kapitału jak i odsetek.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku


(w milionach złotych)	Na dzień 31 grudnia 2021
			Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne ⁽¹⁾
				Długoterminowe
									Razem
		Wartość	Do	`1-2	`2-3	`3-4	`4-5	Pow.	długo-
	Nota	bilansowa	1 roku	lat	lat	lat	lat	5 lat	terminowe	Razem
Pożyczki od jednostki powiązanej	22	4.950	227	977	1.661	108	2.758	-	5.504	5.731
Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu		61	33	6	4	4	4	14	32	65
Instrumenty pochodne - aktywa	25	(276)	(84)	(93)	(69)	(58)	(29)	-	(249)	(333)
Instrumenty pochodne - zobowiązania	25	5	5	-	(20)	(26)	(5)	10	(41)	(36)
Dług finansowy brutto po uwzględnieniu instrumentów pochodnych		4.740	181	890	1.576	28	2.728	24	5.246	5.427
Zobowiązania handlowe	18.1	2.499	2.407	24	24	24	24	26	122	2.529
Zobowiązania z tytułu leasingu	23	2.830	538	423	370	307	251	1.685	3.036	3.574
Zobowiązania finansowe razem (łącznie z aktywami z instrumentów pochodnych)		10.069	3.126	1.337	1.970	359	3.003	1.735	8.404	11.530

(1)	Obejmują zarówno płatności kapitału jak i odsetek.

Średni czas spłaty kapitału dla portfela zadłużenia posiadanego na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniósł 2,4 roku (3,4 roku na dzień 31 grudnia 2021 roku).

27.7. Ryzyko kredytowe

Celem polityki zarządzania ryzykiem kredytowym jest wspieranie rozwoju Grupy przy jednoczesnej minimalizacji ryzyk finansowych poprzez działania zapewniające, że klienci i kontrahenci są zawsze w stanie zapłacić kwoty należne Grupie.

Podstawowym zadaniem Komitetu Kredytowego, podlegającego kontroli Członka Zarządu ds. Finansów, jest koordynacja i konsolidacja następujących działań z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym w Grupie:

- ocena ryzyka kredytowego klientów,

- monitorowanie sytuacji biznesowej i finansowej klientów,

- zarządzanie należnościami i złymi długami.

Polityka oraz zasady zarządzania ryzykiem kredytowym w ramach Grupy zostały zatwierdzone przez Komitet Kredytowy.

W Grupie nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego.

Dodatkowe informacje dotyczące ryzyka kredytowego zawarte są w Notach 15.1, 15.2, 24 i 25.

28. Podatek dochodowy

28.1. Podatek dochodowy


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Bieżący podatek dochodowy	(78)	(112)
Podatek odroczony	(65)	(146)
Podatek dochodowy razem	(143)	(258)

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Uzgodnienie pomiędzy obciążeniem z tytułu podatku dochodowego a teoretyczną kwotą podatku bazującą na ustawowej stawce podatkowej przedstawia się następująco:


(w milionach złotych)	12 miesięcy do		12 miesięcy do
	31 grudnia 2022		31 grudnia 2021
Zysk przed opodatkowaniem	867		1.930
Minus: Nieopodatkowany zysk na utracie kontroli w Światłowód Inwestycje	-		(793)
Zysk przed opodatkowaniem, skorygowany	867		1.137
Ustawowa stawka podatkowa	19	%	19	%
Kwota teoretyczna podatku	(165)		(216)
Ulga na działalność badawczo-rozwojową	14		7
Zmiana nierozpoznanych aktywów z tytułu podatku odroczonego	24		(27)
Koszty programów płatności opartych na akcjach	-		(5)
Pozostałe koszty niewpływające na podstawę opodatkowania	(16)		(17)
Podatek dochodowy razem	(143)		(258)

Koszty niewpływające na podstawę opodatkowania obejmują koszty specyficznie wymienione w polskim prawie podatkowym jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów.

28.2. Podatek odroczony


(w milionach złotych)	Skonsolidowane sprawozdanie
	z sytuacji finansowej		Skonsolidowany rachunek zysków i strat
	Na dzień	Na dzień	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Środki trwałe i wartości niematerialne oraz aktywa z tytułu prawa do użytkowania, netto	284	367	(78)	(21)
Niewykorzystane straty podatkowe	10	6	4	(36)
Należności i zobowiązania	80	39	41	(118)
Aktywa i koszty kontraktowe	(145)	(133)	(12)	(13)
Zobowiązania kontraktowe	138	138	-	17
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	39	35	5	1
Rezerwy	134	177	(43)	20
Dług finansowy netto	(130)	(51)	5	-
Pozostałe	14	3	13	4
Aktywa z tytułu podatku odroczonego, netto ⁽¹⁾	424	581
Podatek odroczony razem			(65)	(146)

(1)

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku aktywa z tytułu podatku odroczonego, netto zostały zmniejszone o 7 milionów złotych w wyniku nabycia nowych spółek zależnych (patrz Nota 4). W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku odpowiednio (86) milionów złotych i (71) milionów złotych zmiany aktywów z tytułu podatku odroczonego zostało ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku odpowiednio 2 miliony złotych i 3 miliony złotych zmiany aktywów z tytułu podatku odroczonego zostało ujęte bezpośrednio w kapitale własnym.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujęte są w wysokości przewidywanej do realizacji przy wykorzystaniu przyszłych dochodów do opodatkowania oszacowanych na podstawie biznes planu zatwierdzonego przez Zarząd Orange Polska oraz przyjętego do ustalenia wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne - operatora telekomunikacyjnego (główne założenia zostały opisane w Nocie 9). Oszacowane przyszłe dochody do opodatkowania potwierdzają zasadność ujęcia aktywów z tytułu podatku odroczonego.

Znacząca kwota aktywów Grupy z tytułu podatku odroczonego dotyczy środków trwałych i wartości niematerialnych i została ujęta głównie z tytułu różnic przejściowych wynikających z różnych stawek amortyzacji podatkowej i księgowej stosowanych przez Grupę. W rezultacie przewidywany czas konieczny do wykorzystania tego aktywa z tytułu podatku odroczonego zależy od okresów użytkowania składników środków trwałych i wartości niematerialnych oszacowanych dla celów rachunkowych i podatkowych. Zgodnie z oczekiwaniami większość podatku odroczonego od środków trwałych i wartości niematerialnych zostanie wykorzystana po 2026 roku.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Wartość nierozpoznanych aktywów z tytułu podatku odroczonego dotyczy różnic przejściowych, które zdaniem Zarządu Grupy mogą nie zostać wykorzystane dla celów podatkowych oraz tych poniesionych strat podatkowych, w stosunku do których oczekuje się, że wygasną zanim zostaną wykorzystane. Na dzień 31 grudnia 2022 wystąpiły nieistotne różnice przejściowe oraz poniesione straty podatkowe, dla których nie rozpoznano aktywów z tytułu podatku odroczonego. Na dzień 31 grudnia 2021 roku różnice przejściowe oraz poniesione straty podatkowe, dla których nie rozpoznano aktywów z tytułu podatku odroczonego, wyniosły odpowiednio 104 miliony złotych i 105 milionów złotych brutto.

Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku różnice przejściowe związane z inwestycją we wspólne przedsięwzięcie, dla których nie utworzono rezerwy z tytułu podatku odroczonego, wyniosły 814 milionów złotych. Grupa kontroluje moment odwrócenia tych różnic przejściowych i zdaniem Zarządu Grupy nie odwrócą się one w dającej się przewidzieć przyszłości.

29. Kapitał własny

29.1. Kapitał zakładowy

Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku kapitał zakładowy Spółki wynosił 3.937 milionów złotych i był podzielony na 1.312 milionów w pełni opłaconych akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 3 złote każda.

Struktura własnościowa kapitału zakładowego na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku była następująca:

(w milionach złotych)

Na dzień 31 grudnia 2022

Na dzień 31 grudnia 2021

% ogólnej

Wartość

% ogólnej

Wartość

liczby głosów

liczby akcji

nominalna

liczby głosów

liczby akcji

nominalna

Orange S.A.

50,67

1.995

50,67

1.995

Allianz OFE, Allianz DFE oraz Drugi Allianz OFE

7,70

⁽¹⁾

7,70

⁽¹⁾

303

n/d

Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny

5,49

⁽²⁾

5,49

⁽²⁾

216

5,01

⁽³⁾

5,01

⁽³⁾

197,00

Pozostali akcjonariusze

36,14

1.423

44,32

1.745

Razem

100,00

3.937

100,00

3.937

(1)	Według najlepszej wiedzy Spółki, tj. zgodnie z zawiadomieniem od PTE Allianz Polska z dnia 5 stycznia 2023 roku.

(2)

Według najlepszej wiedzy Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku, tj. zgodnie ze strukturą własnościową na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Orange Polska, które odbyło się w dniu 6 października 2022 roku. Od 6 października 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny nie powiadomił Spółki o żadnych zmianach w stanie posiadania akcji Orange Polska.

(3)	Według najlepszej wiedzy Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku, tj. zgodnie z zawiadomieniem od Nationale-Nederlanden Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego S.A. z dnia 3 sierpnia 2021 roku.

W dniu 5 stycznia 2023 roku Spółka otrzymała od Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego Allianz Polska S.A. („PTE Allianz Polska”) zawiadomienie informujące, że na dzień 30 grudnia 2022 roku PTE Allianz Polska, zarządzające Allianz Polska Otwartym Funduszem Emerytalnym („Allianz OFE”) i Allianz Polska Dobrowolnym Funduszem Emerytalnym („Allianz DFE”), połączyło się z Aviva Powszechnym Towarzystwem Emerytalnym Aviva Santander S.A., zarządzającym Drugim Allianz Polska Otwartym Funduszem Emerytalnym („Drugi Allianz OFE”). W wyniku połączenia całkowity stan posiadania akcji Orange Polska przez Allianz OFE, Allianz DFE oraz Drugi Allianz OFE wyniósł 7,70%. Na dzień 31 grudnia 2021 roku każdy z Allianz OFE, Allianz DFE i Drugi Allianz OFE posiadał mniej niż 5% akcji Orange Polska i zgodnie z polskim prawem nie musiał informować Spółki o liczbie posiadanych akcji. W efekcie akcje posiadane przez Allianz OFE, Allianz DFE i Drugi Allianz OFE na dzień 31 grudnia 2021 roku zawarte są w wierszu „pozostali akcjonariusze”.

29.2. Dywidenda

W dniu 22 kwietnia 2022 roku Walne Zgromadzenie Orange Polska S.A. podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy zwykłej z zysku za 2021 rok w wysokości 0,25 złotego na jedną akcję. Dywidenda, wynosząca 328 milionów złotych, została wypłacona w dniu 6 lipca 2022 roku.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Wartość zysków zatrzymanych OPL S.A. dostępnych do wypłaty w formie dywidendy dla udziałowców Grupy wynosiła 5,4 miliarda złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku. Pozostałe saldo zysków zatrzymanych Spółki nie jest dostępne do wypłaty w formie dywidendy ze względu na ograniczenia wynikające z polskiego prawa handlowego, takie jak niedostępność kapitału z aktualizacji wyceny aktywów do czasu sprzedaży lub likwidacji tych przeszacowanych aktywów lub wymóg utrzymania minimalnego poziomu kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego. Ponadto, 0,2 miliarda złotych zysków zatrzymanych spółek zależnych OPL S.A. było dostępnych do wypłaty w formie dywidendy do OPL S.A. na dzień 31 grudnia 2022 roku.

29.3. Programy płatności opartych na akcjach rozliczane w formie instrumentów kapitałowych

29.3.a. Program Together 2021

W dniu 21 kwietnia 2021 roku Orange S.A. zatwierdziła wdrożenie planu akcjonariatu dla pracowników Grupy Orange: Together 2021. Plan został uruchomiony 15 września 2021 roku w 37 krajach, w tym w Polsce. Celem programu Together 2021 jest zwiększenie akcjonariatu pracowniczego oraz zaangażowania wszystkich pracowników w rozwój Grupy Orange.

Warunki Together 2021 są następujące:

a.	Udział w programie był dobrowolny.

b.	Do programu mogli przystąpić wszyscy pracownicy Grupy Orange, których staż pracy wynosił co najmniej 3 miesiące na dzień 8 listopada 2021 roku (dzień przyznania).

W ramach programu pracownicy byli uprawnieni do nabycia akcji Orange S.A. na preferencyjnych warunkach, tj. z 30% dyskontem od ceny referencyjnej akcji. Cena referencyjna została obliczona jako średnia z dziennych kursów akcji Orange S.A. na rynku Euronext w Paryżu z 20 sesji giełdowych w okresie od 5 października do 1 listopada 2021 roku i wyniosła 9,48 euro.

d.	Oprócz objętych akcji, pracownicy otrzymali również wkład dodatkowy od Orange S.A. w postaci akcji premiowych w wysokości do 2.600 euro w zależności od wielkości osobistej inwestycji każdego pracownika.

e.	Cena subskrypcji została ustalona na 6,64 euro za akcję (9,48 euro po uwzględnieniu 30% dyskonta).

f.	Maksymalna kwota inwestycji uczestnika nie mogła przekroczyć 25% jego rocznego wynagrodzenia brutto w 2021 roku.

g.	Akcje zostały dostarczone w dniu 1 grudnia 2021 roku i podlegają ograniczeniu zbywalności do dnia 1 czerwca 2026 roku.

h.	Uczestnicy programu są uprawnieni do dywidend wypłacanych przez Orange S.A.

Pracownicy Grupy Orange Polska nabyli 374.030 akcji i otrzymali nieodpłatnie dodatkowe 485.814 akcji premiowych, co dało łącznie 859.844 akcje.

Wartość świadczeń przyznanych pracownikom w ramach programu Together 2021 w zamian za ich pracę na rzecz Grupy Orange Polska wyniosła 24 miliony złotych i została ujęta w kosztach świadczeń pracowniczych i w kapitale własnym w 2021 roku.

Poniższa tabela przedstawia główne założenia przyjęte do kalkulacji wartości świadczeń przyznanych przez Orange S.A. pracownikom Grupy Orange Polska:


Główne założenia	Program Together 2021

Cena referencyjna w dniu przyznania (w EUR)	9,48
Cena subskrypcji dla akcji zakupionych (w EUR)	6,64
Cena subskrypcji dla akcji premiowych (w EUR)	0,00
Stopa procentowa wolna od ryzyka	(0,425)	%
Stopa oprocentowania pożyczek ⁽¹⁾	4,7	%
Okres ograniczenia zbywalności	4,5 roku
Data zakończenia okresu ograniczenia zbywalności	1 czerwca 2026 roku

⁽¹⁾ Stopa oprocentowania pożyczek Orange S.A. wykorzystana do obliczenia kosztu ograniczenia zbywalności akcji.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

29.3.b. Długoterminowy program motywacyjny Orange S.A.

Orange S.A. prowadzi długoterminowy program motywacyjny, w ramach którego członkowie kluczowej kadry kierowniczej Grupy Orange Polska otrzymują określoną liczbę bezpłatnych akcji Orange S.A. pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów opartych o wyniki oraz ciągłości zatrudnienia w Grupie Orange. Wartość usług świadczonych przez kadrę kierowniczą w zamian za instrumenty kapitałowe Orange S.A., ujęta w kosztach świadczeń pracowniczych w 2022 i 2021 roku, wyniosła 2 miliony złotych.

30. Zarządzanie kapitałem

Grupa zarządza kapitałem poprzez stosowanie zrównoważonej polityki finansowej, której celem jest dostarczanie odpowiednich środków finansowych na rozwój biznesowy przy jednoczesnym zabezpieczeniu właściwej struktury finansowania i płynności finansowej.

Polityka zarządzania kapitałem Grupy uwzględnia poniższe kluczowe elementy:

- wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi,

- harmonogram spłat długu,

- warunki rynku finansowego,

- zasady dystrybucji zysku akcjonariuszom Grupy.

W celu połączenia tych czynników Grupa okresowo ustala ramy dla struktury finansowania. Grupa definiuje kapitał jako sumę kapitału własnego oraz długu finansowego netto. Grupa monitoruje kapitał na podstawie długu finansowego netto oraz wskaźnika długu finansowego netto do wartości EBITDAaL (patrz Nota 3). Ogłaszając strategię .Grow w czerwcu 2021 roku Zarząd wyznaczył docelowy wskaźnik długu finansowego netto do wartości EBITDAaL w przedziale 1,7-2,2 w długim okresie.

31. Podjęte zobowiązania inwestycyjne

Zobowiązania inwestycyjne, które zostały podjęte na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego, lecz nie zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, przedstawiają się następująco:


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Środki trwałe	263	348
Wartości niematerialne	101	99
Zobowiązania inwestycyjne razem	364	447
Kwoty przypadające do zapłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego	348	389

Podjęte zobowiązania inwestycyjne dotyczą głównie rozbudowy sieci telekomunikacyjnej, zakupu urządzeń wykorzystywanych w sieciach telekomunikacyjnych, systemów informatycznych oraz innych rodzajów oprogramowania.

Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku wartość zobowiązań Grupy z tytułu zakupu środków trwałych i wartości niematerialnych w ramach Programu Operacyjnego „Polska Cyfrowa” (patrz Nota 18.2), które zostały podjęte na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego, lecz nie zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, wynosiła odpowiednio 33 miliony złotych i 168 milionów złotych.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

32. Roszczenia, sprawy sądowe i zobowiązania warunkowe

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa utworzyła rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyka związane z bieżącymi oraz potencjalnymi roszczeniami i postępowaniami, które zdaniem Grupy stanowią najlepszy szacunek kwot, których zapłata jest prawdopodobna. Rezerwy na poszczególne sprawy nie są ujawniane, gdy zdaniem Zarządu mogłoby to wpłynąć na rozstrzygnięcie toczących się spraw.

a. Postępowania prowadzone przez UOKiK i UKE oraz roszczenia z nimi związane

Zgodnie z Ustawą o Ochronie Konkurencji i Konsumentów, w przypadku niezastosowania się do jej przepisów, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów („UOKiK”) może nałożyć na przedsiębiorstwo kary w maksymalnej wysokości do 50 milionów euro za niedopełnienie obowiązku udzielenia informacji lub do 10% przychodów podmiotu, osiągniętych w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary za naruszenie przepisów prawa. Zgodnie z Prawem Telekomunikacyjnym, w przypadku niespełnienia określonych wymogów przewidzianych w Prawie Telekomunikacyjnym, Prezes UKE może nałożyć na operatora telekomunikacyjnego karę w maksymalnej wysokości do 3% przychodów podatkowych operatora, osiągniętych w poprzednim roku kalendarzowym.

Postępowanie antymonopolowe prowadzone przez UOKiK w sprawie cen detalicznych za połączenia do Play

W 2013 roku UOKiK wszczął postępowanie antymonopolowe przeciwko spółkom Orange Polska, Polkomtel Sp. z o.o. i T-Mobile Polska S.A. UOKiK twierdził, że spółki nadużywały kolektywnej pozycji dominującej a nadużycie polegało na tym, że ceny detaliczne za połączenia wykonywane przez indywidualnych użytkowników końcowych sieci każdego z tych trzech operatorów do sieci P4 Sp. z o.o. („P4”), operatora Play, były relatywnie wyższe niż stosowane za takie połączenia do sieci tych trzech operatorów. W dniu 2 stycznia 2018 roku UOKiK umorzył postępowanie antymonopolowe. UOKiK stwierdził, że brak jest podstaw do przyjęcia, że Orange Polska, Polkomtel Sp. z o.o. i T-Mobile Polska S.A. naruszyły prawo ochrony konkurencji.

We wrześniu 2015 roku Orange Polska otrzymała pozew P4, w którym P4 żąda zapłaty odszkodowania w kwocie 316 milionów złotych (231 milionów złotych i 85 milionów złotych odsetek) dotyczącego detalicznych cen usług mobilnych w okresie pomiędzy lipcem 2009 roku a marcem 2012 roku. Początkowo P4 żądał zapłaty solidarnie przez Orange Polska, Polkomtel Sp. z o.o. i T-Mobile Polska S.A. ale później postępowanie przeciwko T-Mobile zostało umorzone na skutek ugody zawartej przez T-Mobile z P4.

W dniu 2 lipca 2018 roku P4 rozszerzył powództwo o kwotę 314 milionów złotych (258 milionów złotych oraz 56 milionów złotych skapitalizowanych odsetek). Podstawa faktyczna obu roszczeń jest ta sama (różnicowanie cen detalicznych) przy czym okres, za który naliczone jest odszkodowanie żądane rozszerzeniem powództwa jest inny tzn. od kwietnia 2012 roku do grudnia 2014 roku.

W dniu 29 listopada 2018 roku sąd wyłączył roszczenie P4 o 314 milionów złotych do odrębnego postępowania.

W dniu 27 grudnia 2018 roku sąd pierwszej instancji oddalił w całości powództwo P4 o zapłatę 316 milionów złotych jako roszczenie przedawnione. P4 wniósł apelację od tego wyroku a w dniu 28 grudnia 2020 roku Sąd Apelacyjny uchylił ten wyrok i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez sąd pierwszej instancji, na tej podstawie że sąd nie wyjaśnił dostatecznie przyczyny przedawnienia roszczenia. Inne argumenty nie były oceniane przez Sąd Apelacyjny.

Postępowania konsumenckie prowadzone przez UOKiK

W dniach 14 maja i 23 lipca 2021 roku UOKiK wszczął postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów przy świadczeniu przez Orange Polska niektórych dodatkowych usług zarzucając między innymi niewystarczającą informację dla konsumentów przy aktywacji usługi, brak informacji na trwałym nośniku oraz niewystarczające odpowiedzi na reklamacje konsumentów. W dniach 14 grudnia 2021 roku i 8 marca 2022 roku UOKiK wydał decyzje zobowiązaniowe (obie bez nakładania kar) kończące postępowania wszczęte odpowiednio 14 maja i 23 lipca 2021 roku. Orange Polska wykonała obowiązki nałożone przez UOKiK w dniach 14 grudnia 2021 roku i 8 marca 2022 roku, a odpowiednio 13 września 2022 roku i 9 stycznia 2023 roku przesłała do UOKiK sprawozdania z ich wykonania.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

W dniu 7 czerwca 2022 roku UOKiK wszczął postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów zarzucając, że Orange Polska bezzasadnie pobiera opłaty za połączenia na numery infolinii dokonywane przez konsumentów korzystających z ofert bez limitu rozmów oraz za usługę asysty technicznej w toku postępowania reklamacyjnego.

W dniu 9 sierpnia 2022 roku UOKiK wszczął dwa postępowania dotyczące opłaty za utrzymanie nieaktywnych numerów w sieci komórkowej dla usług przedpłaconych. UOKiK zarzuca Orange Polska naruszenie zbiorowych interesów konsumentów poprzez wprowadzenie takiej opłaty oraz bada, czy Orange Polska stosowała klauzule abuzywne w tej praktyce.

Pozostałe postępowania prowadzone przez UOKiK i UKE

Wobec Grupy toczą się też inne postępowania prowadzone przez UOKiK – dotyczące relacji z konsumentami, które obejmują między innymi klauzule inflacyjne w umowach z klientami oraz nienależyte dostarczanie dokumentów przy sprzedaży niektórych produktów – oraz przez UKE – w tym postępowania o faworyzowanie transmisji danych w niektórych usługach stacjonarnego dostępu do internetu oraz o przekazywanie błędnych danych do prowadzonego przez UKE Systemu Informacyjnego o Infrastrukturze Szerokopasmowej.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa utworzyła rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyka związane z postępowaniami UOKiK i UKE przeciwko Grupie, które zdaniem Grupy stanowią najlepszy szacunek kwot, których zapłata jest prawdopodobna. W przypadku nałożenia jakichkolwiek kar, ich wysokość uzależniona jest od przyszłych zdarzeń, których wynik jest niepewny, zatem w konsekwencji wysokość rezerw może ulec zmianie w okresach przyszłych.

b. Rozliczenia podatkowe

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli różnych organów administracyjnych, które są uprawnione do nakładania grzywien, kar oraz naliczania odsetek. Częste zmiany w regulacjach prawnych dotyczących podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od nieruchomości, innych podatków, a także ogólnej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania czy ubezpieczeń społecznych, prowadzą do braku stabilności systemu podatkowego oraz sporów o charakterze podatkowym. Częste różnice co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno w obrębie organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi a przedsiębiorstwami, powodują z kolei powstawanie obszarów niepewności i sporów. Niepewności te powodują wzrost ryzyka w obszarze rozliczeń podatkowych, co może wymagać rozpoznania zobowiązań z tytułu niepewnych pozycji podatkowych oraz rezerw wynikających z różnic w interpretacji przepisów podatkowych.

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym przypada termin płatności podatku. W wyniku kontroli rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.

W 2018 roku Urząd Skarbowy zakończył kontrolę podatkową dotyczącą rozliczeń podatkowych OPL S.A. z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy zakończony 31 grudnia 2016 roku. Na podstawie ustaleń kontroli zostało w 2019 roku wszczęte postępowanie podatkowe przeciwko Spółce, które zostało zakończone w 2022 roku bez istotnych ustaleń.

Grupa jest również uczestnikiem innych kontroli podatkowych, postępowań i spraw sądowych dotyczących różnych podatków, takich jak podatki dochodowe, VAT, podatek od nieruchomości, w tym w zakresie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Niektóre z tych postępowań i spraw sądowych mogą spowodować istotne przyszłe wypływy środków pieniężnych. Grupa na bieżąco ocenia ewentualne skutki tych postępowań i roszczeń, a związane z nimi policzalne ryzyka, które mogą spowodować przyszłe wypływy środków pieniężnych, są odpowiednio odzwierciedlane jako zobowiązania z tytułu podatku dochodowego lub rezerwy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

c. Kwestie związane z powstaniem Orange Polska

Orange Polska powstała w wyniku przekształcenia państwowej jednostki organizacyjnej Poczta Polska Telegraf i Telefon („PPTiT”) w dwa podmioty - Pocztę Polską i Orange Polska S.A. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej zawiera, zgodnie z aktem notarialnym z dnia 4 grudnia 1991 roku, kwotę 713 milionów złotych, powstałą w wyniku wniesienia części majątku PPTiT związanego z działalnością telekomunikacyjną. W procesie przekształcenia PPTiT oraz przekazywania mienia na rzecz nowo utworzonych podmiotów w dokumentacji zostały pominięte niektóre nieruchomości, a także inne składniki majątkowe, które obecnie są kontrolowane przez Orange Polska oraz dokumentacja związana z przekształceniem jest w tym zakresie niekompletna. W związku z powyższym, prawo Orange Polska do niektórych nieruchomości i innych aktywów trwałych może być kwestionowane, a w konsekwencji może ulec zmianie wartość kapitału z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej.

d. Pozostałe zobowiązania warunkowe i rezerwy

Działalność operacyjna Grupy podlega prawnym, społecznym i administracyjnym regulacjom, których naruszenie, choćby nieumyślne, może spowodować nałożenie sankcji na Grupę. Poza karami, które mogą być nałożone przez UOKiK i UKE opisanymi w Nocie 32.a, Prezes Urzędu Regulacji Energetyki może nałożyć karę w maksymalnej wysokości do 15% przychodu osiągniętego w poprzednim roku podatkowym, między innymi za naruszenie niektórych przepisów Prawa Energetycznego, nieprzestrzeganie obowiązków określonych w koncesji, odmowę udzielenia informacji.

Działalność operacyjna Grupy podlega wymogom regulacyjnym. Niektóre decyzje regulacyjne mogą być krzywdzące dla Grupy, a wyroki wydane przez sądy w postępowaniach odwoławczych od takich decyzji mogą mieć negatywne skutki dla Grupy. Występują również roszczenia, niektóre dochodzone w postępowaniach sądowych, obejmujące między innymi żądania zapłaty przez Grupę odszkodowań, kar umownych bądź wynagrodzenia, podnoszone przez kontrahentów lub inne podmioty, które mogą skutkować istotnym wypływem środków pieniężnych.

Ponadto Grupa używa środków trwałych innych podmiotów w celu świadczenia usług telekomunikacyjnych. Warunki ich używania nie zawsze są sformalizowane, w związku z czym wobec Grupy są podnoszone i mogą być w przyszłości podnoszone roszczenia, co prawdopodobnie będzie skutkować przyszłymi wypływami środków pieniężnych. Kwoty potencjalnych zobowiązań lub przyszłych obowiązków nie mogą być jeszcze oszacowane z wystarczającą wiarygodnością ze względu na złożoność prawną takich spraw.

Niektóre z wyżej określnych spraw mogą mieć złożony charakter i istnieje wiele scenariuszy ostatecznego rozstrzygnięcia i potencjalnych skutków finansowych dla Grupy. Grupa systematycznie monitoruje ryzyka i zdaniem Zarządu utworzono odpowiednie rezerwy na rozpoznane ryzyka, dla których można było dokonać szacunku wysokości rezerwy. Informacje dotyczące zakresu potencjalnych skutków nie zostały odrębnie ujawnione, ponieważ zdaniem Zarządu Grupy takie ujawnienie mogłoby wpłynąć na wynik toczących się spraw.

33. Transakcje ze stronami powiązanymi

33.1. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej

Świadczenia (wynagrodzenia, premie, świadczenia po okresie zatrudnienia i pozostałe długoterminowe świadczenia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy oraz płatności oparte na akcjach – w pieniądzu lub w naturze) na rzecz Członków Zarządu i Rady Nadzorczej OPL S.A. zostały zaprezentowane poniżej. Ponadto, Prezes Zarządu OPL S.A. jest zatrudniony w Orange Global International Mobility S.A., spółce zależnej od Orange S.A., i oddelegowany do Orange Polska. Koszty poniesione przez Grupę Orange Polska na rzecz Grupy Orange z tytułu zwrotu kosztów kluczowego personelu kierowniczego są oddzielnie zaprezentowane w poniższej tabeli.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku


(w tysiącach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Świadczenia krótkoterminowe z wyłączeniem składek na ubezpieczenia społeczne płatnych przez pracodawcę	15.866	15.040
Świadczenia po okresie zatrudnienia	868	1.060
Płatności oparte na akcjach	1.597	1.243
Świadczenia razem	18.331	17.343
Zwrot kosztów kluczowego personelu kierowniczego	5.670	5.382
Razem	24.001	22.725

Ponadto, punkt 9.3 Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Orange Polska oraz Orange Polska S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku zawiera informacje na temat polityki wynagrodzeń Orange Polska, gdzie znajdują się dodatkowe szczegóły dotyczące świadczeń na rzecz Zarządu i Rady Nadzorczej.

33.2. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Orange S.A. była właścicielem 50,67% akcji Spółki. Orange S.A. posiada większość w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu OPL S.A., które powołuje Członków Rady Nadzorczej OPL S.A. Rada Nadzorcza podejmuje decyzje o składzie Zarządu. Zgodnie ze Statutem Spółki, co najmniej 4 Członków Rady Nadzorczej musi być członkami niezależnymi. Większość Członków Komitetu Audytowego Rady Nadzorczej jest niezależna.

Przychody Grupy od podmiotów Grupy Orange obejmują przede wszystkim hurtowe usługi telekomunikacyjne oraz usługi z zakresu badań i rozwoju. Zakupy od Grupy Orange obejmują przede wszystkim opłaty licencyjne za używanie marki oraz hurtowe usługi telekomunikacyjne.

Orange Polska S.A. działa pod marką Orange na podstawie umowy licencyjnej zawartej z Orange S.A. i Orange Brand Services Limited (zwana dalej „OBSL”). Umowa licencyjna przewiduje, że OBSL otrzymuje wynagrodzenie w wysokości do 1,6% przychodów operacyjnych Spółki wypracowanych pod marką Orange.

W 2021 roku Orange S.A. przyznała pracownikom Grupy Orange Polska świadczenia w ramach programu akcji Together 2021 w zamian za ich pracę na rzecz Grupy w wysokości 24 miliony złotych (patrz Nota 29.3.a).

Do dnia 31 grudnia 2022 roku, Grupa i Atlas Services Belgium S.A., spółka zależna od Orange S.A., zawarły umowy o kredyty terminowe w wysokości 4.950 milionów złotych oraz umowę o kredyt odnawialny do kwoty 1.000 milionów złotych (patrz Nota 22). Dodatkowo Grupa zawarła umowę z Orange S.A. dotyczącą instrumentów pochodnych zabezpieczających ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko walutowe związane z finansowaniem z Atlas Services Belgium S.A. Wartość nominalna instrumentów pochodnych zawartych w ramach powyższej umowy na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 3.800 milionów złotych z wyceną w wartości godziwej w kwocie 451 milionów złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość nominalna wynosiła odpowiednio 4.300 milionów złotych z wyceną w wartości godziwej w łącznej kwocie 274 miliony złotych).

Należności i zobowiązania finansowe, koszty finansowe netto oraz inne całkowite dochody dotyczące transakcji z Grupą Orange wynikają głównie z wymienionych powyżej umów. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zdeponowane w Orange S.A. dotyczą umowy scentralizowanego zarządzania płynnością (patrz Nota 27.6).

Transakcje pomiędzy Grupą a wspólnym przedsięwzięciem dotyczą transakcji ze Światłowód Inwestycje Sp. z o.o. (patrz Noty 4 oraz 13). Przychody oraz należności Grupy od wspólnego przedsięwzięcia dotyczą głównie sprzedaży aktywów sieci światłowodowej. Zakupy od wspólnego przedsięwzięcia obejmują głównie opłaty za dostęp do sieci. Zobowiązania do Światłowód Inwestycje wynikają głównie z umów dotyczących leasingu i usług, które będą świadczone w przyszłości, za które wspólne przedsięwzięcie dokonało przedpłaty.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku


(w milionach złotych)	12 miesięcy do	12 miesięcy do
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody:	750	594
Orange S.A. (jednostka dominująca)	197	166
Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej)	88	86
Światłowód Inwestycje (wspólne przedsięwzięcie)	465	342
Zakupy towarów (w tym zapasów, środków trwałych i wartości niematerialnych) i usług:	(386)	(292)
Orange S.A. (jednostka dominująca)	(89)	(78)
Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej)	(184)	(183)
Światłowód Inwestycje (wspólne przedsięwzięcie)	(113)	(31)
Przychody finansowe:	62	2
Orange S.A. (jednostka dominująca)	62	2
Koszty finansowe, netto:	(161)	(158)
Orange S.A. (jednostka dominująca)	146	(78)
Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej)	(307)	(80)
Inne całkowite dochody:	173	389
Orange S.A. (jednostka dominująca)	173	389
Zapłacone dywidendy:	166	-
Orange S.A. (jednostka dominująca)	166	-


(w milionach złotych)	Na dzień	Na dzień
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Należności i koszty kontraktowe:	330	362
Orange S.A. (jednostka dominująca)	70	67
Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej)	41	35
Światłowód Inwestycje (wspólne przedsięwzięcie)	219	260
Zobowiązania:	801	802
Orange S.A. (jednostka dominująca)	44	44
Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej)	70	63
Światłowód Inwestycje (wspólne przedsięwzięcie)	687	695
Należności finansowe:	451	274
Orange S.A. (jednostka dominująca)	451	274
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zdeponowane w:	830	738
Orange S.A. (jednostka dominująca)	830	738
Zobowiązania finansowe:	4.969	4.950
Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej) (patrz Nota 22)	4.969	4.950

34. Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego

Nie wystąpiły istotne zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

35. Podstawowe zasady rachunkowości

W uzupełnieniu do oświadczenia o zgodności zawartego w Nocie 2, niniejsza nota opisuje zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzeniu Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

35.1. Szacunki i subiektywna ocena

Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na dzień 31 grudnia 2022 roku mogą w przyszłości ulec zmianie. Główne szacunki i subiektywna ocena zostały opisane w następujących notach:


Nota		Szacunki i subiektywna ocena
6, 35.8	Przychody	Alokacja przychodów na poszczególne części składowe oferty pakietowej w oparciu o proporcje indywidualnych cen sprzedaży. Oszacowanie indywidualnych cen sprzedaży części składowych oferty pakietowej. Ujęcie liniowe przychodów z tytułu opłat za przyłączenie do sieci. Ujęcie przychodów brutto lub netto (analiza czy Grupa jest głównym podmiotem zobowiązanym dostarczyć usługę/produkt klientowi końcowemu, czy występuje jako agent). Szacunek opłat za wypowiedzenie przez klientów umów terminowych.
35.6	Współkontrola	Osąd w zakresie istnienia współkontroli.
9, 35.16	Utrata wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, inwestycji we wspólne przedsięwzięcie oraz pojedynczych składników środków trwałych i wartości niematerialnych	Główne założenia przyjęte w celu ustalenia ośrodka wypracowującego środki pieniężne oraz wartości odzyskiwalnej: przesłanki wskazujące na utratę wartości, modele, stopy dyskontowe, stopy wzrostu.
14, 35.14	Leasing	Główne założenia przyjęte w celu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania: okres leasingu, stopa dyskonta oraz wykorzystanie opcji. Zastosowanie podejścia portfelowego do pewnych leasingów.
11, 12, 35.12, 35.13	Okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych(z wyłączeniem wartości firmy)	Okres ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji.
12, 18.2, 35.13	Środki trwałe – dotacje inwestycyjne	Główne założenia przyjęte do wyceny i ujęcia uzyskanych dotacji inwestycyjnych, tzn. kiedy spełnienie warunków przyznania dotacji jest wystarczająco pewne.
15.1, 15.2, 35.17	Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych	Główne założenia przyjęte w celu ustalenia odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych: stopa oczekiwanych strat kredytowych (włączając informacje dotyczące przyszłości), grupowanie aktywów finansowych.
17, 32, 35.20	Rezerwy	Założenia przyjęte dla wyceny rezerw na roszczenia i sprawy sądowe. Rezerwy na koszty rozwiązania stosunku pracy: stopy dyskontowe, liczba pracowników, staż pracy pracowników, wynagrodzenie jednostkowe oraz inne założenia.
17	Koszty likwidacji środków trwałych	Założenia przyjęte do wyceny rezerw na szacunkowe koszty demontażu i usunięcia składnika aktywów oraz koszty przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym się znajdował.
18	Faktoring odwrotny	Faktoring odwrotny: rozróżnienie zobowiązań operacyjnych od długu finansowego.
19, 35.21, 35.22	Świadczenia pracownicze	Stopy dyskontowe, wzrost płac, wiek emerytalny, wskaźnik rotacji pracowników oraz inne. Model i założenia przyjęte dla wyceny wartości godziwej programu płatności opartych na akcjach.
25, 26, 35.17	Wartość godziwa instrumentów pochodnych oraz innych instrumentów finansowych	Model i założenia przyjęte dla wyceny wartości godziwej.
25, 26, 27.5	Umowy zakupu energii	Osąd w zakresie stosowania zwolnienia z rozpoznawania z tytułu zakupu na własne potrzeby. Model i założenia przyjęte dla wyceny wartości godziwej.
28, 35.19	Podatek dochodowy	Założenia przyjęte w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego. Założenia przyjęte w celu ustalenia wyniku podatkowego i wartości podatkowej w przypadku, gdy występuje niepewność co do ujęcia podatkowego.
16, 35.18	Odpis na wolno rotujące i przestarzałe zapasy	Metodologia stosowana do ustalenia wartości odzyskiwalnej netto zapasów.

W ocenie Grupy, najbardziej znaczące korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań mogą wynikać ze zmian szacunków i subiektywnych ocen dotyczących utraty wartości (patrz Nota 9), rezerw na roszczenia i sprawy sądowe

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

oraz ryzyka (patrz Noty 17 i 32), leasingu (patrz Nota 14), okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych (patrz Noty 11, 12, 35.12 i 35.13) oraz współkontroli nad Światłowód Inwestycje (Noty 4 i 13).

W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:

- prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne,

- odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji,

- obiektywne oraz

- kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Analiza wpływu zmian klimatu

Grupa dokonała analizy wpływu zmian klimatu na Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe i stwierdziła, że zmiany klimatu nie mają wpływu na wartość bilansową aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2022 roku. Grupa w szczególności rozważyła wpływ zmian klimatu na dokonane szacunki i osądy, w tym na ocenę utraty wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne - operatora telekomunikacyjnego oraz okresy użytkowania środków trwałych i wartości niematerialnych.

Analizując wpływ zmian klimatu na ocenę utraty wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne - operatora telekomunikacyjnego, Grupa zidentyfikowała specyficzne dla działalności Grupy i jej położenia geograficznego ryzyka związane ze zmianami klimatu, takie jak:

- uszkodzenia, zniszczenie lub nieprawidłowe działanie infrastruktury spowodowane zmianami klimatu,

- wpływ zmian klimatu na dostawy, zużycie oraz koszty energii,

- zakłócenia łańcuchów dostaw ze względu na kwestie związane ze zmianami klimatu,

- skutki regulacyjne i społeczno-ekonomiczne zmian klimatu.

Metodologia dotycząca identyfikacji, wyceny i określenia działań ograniczających ryzyka związane ze zmianami klimatu została oparta na zaleceniach Grupy Zadaniowej ds. Ujawnień Finansowych związanych z Klimatem (ang. Task Force on Climate-related Financial Disclosures – „TFCD”), raportach Międzyrządowego Zespołu ds. Zmian Klimatu (ang. Intergovernmental Panel on Climate Change – „IPCC”) oraz regulacji dotyczących inwestycji zrównoważonych środowiskowo określonych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady Unii Europejskiej nr 2020/852. Wykorzystane w wycenie ryzyk scenariusze temperaturowe odpowiadają prognozom do 2100 roku, które zostały przedstawione na Szczycie Klimatycznym w Paryżu w 2015 roku. Przyjęte poziomy czynników wpływających na ryzyka, takich jak wzrost poziomu mórz, liczba fal upałów, sztormów i ulew, zasięg powodzi rzecznych i wzrost temperatury, oparto na publicznie dostępnych prognozach, takich jak informacje zawarte w raportach IPCC, na portalu internetowym Klimada czy Hydroportalu.

Ryzyka te, wraz z zakładanymi działaniami ograniczającymi te ryzyka, zostały wycenione na podstawie przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych związanych z tymi ryzykami. Wyceniono je dla różnych scenariuszy temperaturowych (wzrost średniej temperatury od 1,5°C do 4°C od XIX wieku do 2100 roku) oraz dla różnych okresów.

Działania ograniczające skutki ryzyk związanych ze zmianami klimatu, zgrupowanych w czterech wymienionych powyżej rodzajach ryzyk, obejmują m.in. optymalizację sieci, zastosowanie nowych technologii w sieciach i urządzeniach, wzmocnienie ochrony sieci przed wysokimi temperaturami, niedoborami energii, powodziami lub wzrostem poziomu morza, wykorzystanie energii ze źródeł odnawialnych, dywersyfikację dostaw, stały monitoring zagrożeń oraz inne działania ograniczające.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Wycena wpływu klimatu na przyszłe przepływy pieniężne Grupy ma charakter subiektywnej oceny, a jej wyniki zależą od różnych czynników, dlatego przygotowano alternatywne scenariusze dla różnych scenariuszy temperaturowych, różnych skutków działań ograniczających ryzyka, różnych poziomów wpływu przepływów pieniężnych, różnych poziomów czynnika dyskontującego, różnych poziomów inflacji. Wycena, przy bieżących założeniach i dostępnych informacjach, wykazała, że ani wycena podstawowa, ani wycena w scenariuszach alternatywnych, nie powodują utraty wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne - operatora telekomunikacyjnego.

Grupa oceniła również wpływ przewidywanych zmian klimatu na okres ekonomicznej użyteczności aktywów Grupy i stwierdziła, że szacowany efekt zmian klimatu nie powoduje korekty oczekiwanego okresu użytkowania aktywów, na przykład poprzez skrócenie ich okresu użyteczności z powodu uszkodzeń lub konieczności wymiany aktywów w okresie krótszym niż obecnie zakładany.

35.2. Standardy i interpretacje opublikowane, ale jeszcze nieprzyjęte

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”. Standard został opublikowany 18 maja 2017 roku i ma zastosowanie do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. MSSF 17 ustala zasady ujęcia, wyceny, prezentacji i ujawnień umów ubezpieczeniowych. Grupa nie zawiera umów ubezpieczeniowych na własne ryzyko i standard ten nie będzie miał wpływu na sprawozdania finansowe.

35.3. Stosowane przez Grupę dopuszczone podejścia alternatywne zgodnie z MSSF

Niektóre MSSF dopuszczają alternatywne metody wyceny oraz ujmowania aktywów i zobowiązań. W związku z tym, Grupa wybrała:


Standardy		Stosowane podejście alternatywne
MSR 2	Zapasy	Koszt zapasów jest ustalany metodą średniej ceny ważonej.
MSR 16	Rzeczowy majątek trwały	Rzeczowy majątek trwały wykazuje się według ceny nabycia pomniejszonej o umorzenie oraz zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
MSR 20	Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej	Bezzwrotne dotacje rządowe do aktywów pomniejszają wartość bilansową tych aktywów. Dotacje do przychodu pomniejszają odpowiadające im koszty.
MSSF 9	Instrumenty finansowe	Odpis na oczekiwane straty kredytowe ujmowany jest w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia dla należności handlowych oraz aktywów kontraktowych, które zawierają istotny komponent finansowania.
MSSF 16	Leasing	Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane wg kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania leasingowego. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oddzielnie od innych aktywów. Zgodnie z MSSF 16, Grupa stosuje zwolnienia z wyceny leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Grupa nie stosuje MSSF 16 do leasingu aktywów niematerialnych.

35.4. Prezentacja sprawozdań finansowych

Prezentacja sprawozdania z sytuacji finansowej

Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, aktywa oraz zobowiązania są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako krótkoterminowe i długoterminowe.

Prezentacja rachunku zysków i strat

Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, w skonsolidowanym rachunku zysków i strat koszty są prezentowane w układzie rodzajowym.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Zysk/strata przypadająca na jedną akcję

Zysk/strata netto przypadająca na jedną akcję za każdy okres ustalany jest jako iloraz zysku/straty netto za dany okres przypisanego akcjonariuszom Spółki i średniej ważonej liczby akcji występujących w tym okresie. Średnia ważona liczba akcji występujących w okresie uwzględnia ewentualne akcje własne, jeśli występują.

35.5. Zasady konsolidacji

Spółki zależne, nad którymi Orange Polska sprawuje kontrolę, w sposób bezpośredni lub pośredni, podlegają konsolidacji. Uznaje się, że sprawowanie kontroli występuje wtedy, gdy Orange Polska albo jej jednostka zależna podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe jednostki, w której dokonano inwestycji, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych tej jednostki, oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką.

Sprawowanie kontroli nad jednostką, w której dokonano inwestycji, ma miejsce tylko wtedy, gdy spełnione są wszystkie poniższe kryteria:

- Grupa sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji;

- Grupa podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji;

- Grupa posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Spółki zależne są konsolidowane od daty uzyskania kontroli przez Grupę, natomiast przestają być konsolidowane w chwili utraty nad nimi kontroli przez Grupę.

Salda i transakcje występujące pomiędzy jednostkami Grupy są dla celów konsolidacji eliminowane.

35.6. Inwestycje we wspólne ustalenia umowne

Wspólne ustalenie umowne ma formę albo wspólnego przedsięwzięcia, albo wspólnego działania. Grupa jest zaangażowana we wspólne działanie (NetWorkS! Sp. z o.o., patrz Nota 1.2) i wspólne przedsięwzięcie (Światłowód Inwestycje Sp. z o.o., patrz Nota 13).

W związku z udziałami we wspólnym działaniu Grupa ujmuje swoje aktywa, zobowiązania, przychody i koszty, w tym swój udział w tych pozycjach.

W związku z udziałami we wspólnym przedsięwzięciu Grupa wycenia inwestycje metodą praw własności.

Wartość bilansowa inwestycji wycenianej metodą praw własności odpowiada początkowej cenie nabycia powiększonej o udział w zysku lub stracie w okresie posiadania udziałów.

Test na utratę wartości udziałów wycenianych metodą praw własności przeprowadzany jest gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości udziałów, np. znaczne trudności finansowe jednostki, obserwowalne dane wskazujące na mierzalny spadek szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub informacje o znaczących zmianach mających niekorzystny wpływ na jednostkę.

Strata z tytułu utraty wartości ujmowana jest, gdy wartość odzyskiwalna inwestycji jest mniejsza niż jej wartość bilansowa, gdzie wartość odzyskiwalna jest to wyższa z wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Inwestycja jako całość jest uznawana za pojedynczy składnik aktywów. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany, gdy wartość odzyskiwalna przekracza wartość bilansową inwestycji.

35.7. Skutki zmian kursów wymiany walut obcych

Walutą funkcjonalną Orange Polska i jej spółek zależnych jest polski złoty.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Przeliczanie transakcji w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach obcych są przeliczane przez Grupę na walutę funkcjonalną według kursu wymiany obowiązującego na dzień transakcji. Aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walucie obcej są na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego przeszacowywane przy zastosowaniu kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego, a wszelkie zyski lub straty powstałe w wyniku przeszacowania są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji:

- pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych - w przypadku operacji handlowych,

- przychodów lub kosztów finansowych - w przypadku operacji finansowych oraz umów leasingu.

35.8. Przychody

Osobne komponenty w ofertach pakietowych

Przy sprzedaży wielu produktów i usług (np. oferty zawierające telefon i usługę telekomunikacyjną), Grupa ocenia wszystkie dobra i usługi przyrzeczone w umowie w celu identyfikacji, czy stanowią one odrębne zobowiązania do wykonania świadczenia, tj. zobowiązania niezależne od siebie nawzajem. Sprzedaż telefonu mobilnego i usługa telekomunikacyjna w ofertach pakietowych są odrębnymi dobrami lub usługami.

Wynagrodzenie za ofertę pakietową (tj. cena transakcyjna) jest przypisywane do odrębnych zobowiązań do wykonania świadczenia (np. sprzedaży telefonu i sprzedaży usługi) i są rozpoznawane jako przychody, gdy dane zobowiązanie jest spełnione (tj. gdy kontrola nad dobrem lub usługą jest przekazywana do klienta).

Z reguły, cena transakcyjna jest to kwota wynagrodzenia (najczęściej gotówki), która zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w trakcie okresu umowy, z uwzględnieniem płatności z góry. Okres umowy jest to okres, który jest wymagalny w wyniku zapisów umownych lub praktyki biznesowej. Na założony wymagalny okres umowy ma wpływ praktyka biznesowa Grupy, gdy Grupa poprzez swoje działania kreuje lub akceptuje uzasadnione oczekiwanie klienta, że zostanie on zwolniony ze swojego zobowiązania do zapłaty przed końcem kontraktu w momencie podpisania nowego kontraktu. W cenie transakcyjnej nie jest uwzględniony efekt pieniądza w czasie (za wyjątkiem należności ratalnych, które z natury spełniają definicję aktywa finansowego) jeśli efekt komponentu finansowego, w stosunku do ceny transakcyjnej, jest nieistotny na poziomie kontraktu.

Przypisanie ceny transakcyjnej do różnych zobowiązań do wykonania świadczenia jest dokonywane w celu odzwierciedlenia kwot, do których zgodnie z oczekiwaniem Grupy jest ona uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług do klienta.

Grupa jest spółką usługową i osiąga znaczącą większość swojej marży poprzez sprzedaż usług telekomunikacyjnych. Sprzedaż telefonów subsydiowanych (tj. w sytuacji, gdy wartość faktury za telefon jest mniejsza niż koszt telefonu) jest narzędziem promowania usług Grupy i pozyskiwania klientów. Dlatego, w przypadku usług sprzedawanych wraz z telefonem subsydiowanym, Grupa przypisuje subsydium do przychodów z usług. Grupa określa przychody, które oczekuje uzyskać podczas wyceny oferty na świadczenie usług. Na podstawie powyższego, indywidualna cena sprzedaży (tj. cena, po której Grupa sprzedałaby oddzielnie przyrzeczone dobra lub usługi klientowi) telefonu subsydiowanego jest szacowana na podstawie jego kosztu powiększonego o marżę niezbędną w celu pokrycia dodatkowych kosztów związanych ze sprzedażą telefonów, takich jak koszty transportu czy koszty logistyczne. Oszacowana marża jest nieistotna, w związku z tym nie uwzględniono jej w formule koszt plus marża ze względów praktycznych.

Jeśli Grupa jest w stanie sprzedać telefon z zyskiem (tj. gdy kwota zafakturowana za telefon jest wyższa niż koszt telefonu w ofercie pakietowej), to zysk na sprzedaży telefonu jest przypisany do przychodów ze sprzedaży telefonu.

Podczas ustalania indywidualnej ceny sprzedaży zobowiązania do wykonania świadczenia w pierwszej kolejności określane jest, czy istnieje specyficzna dla Grupy obserwowalna cena dobra lub usługi, tj. cena, gdy Grupa sprzedaje dobro lub usługę oddzielnie w podobnych okolicznościach i podobnym klientom. W przypadku braku obserwowalnej ceny sprzedaży, inne metody szacowania wartości zobowiązania powinny zostać użyte. Indywidualne ceny sprzedaży usług są określane dla różnych kategorii klientów i są zależne od zawartości usług,

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

długości okresu lojalnościowego oraz profilu aktywności klienta. W związku z tym cena oferty SIMO (tj. cena usługi telekomunikacyjnej niesprzedawanej osobno poza pakietem) nie jest traktowana jako dobre przybliżenie indywidualnej ceny sprzedaży usług w ofercie pakietowej. W konsekwencji indywidualna cena sprzedaży usług telekomunikacyjnych sprzedawanych w ofercie pakietowej jest określana poprzez zastosowanie metody dostosowanej oceny rynku i odpowiada cenie usługi w ramach oferty pakietowej zmodyfikowanej o subsydium z telefonu do odzyskania w trakcie założonego okresu umowy.

Grupa rozpoznaje salda z tytułu umów w przypadku takich umów, w których moment, kiedy Grupa nabywa prawo do otrzymania wynagrodzenia nie pokrywa się z momentem, w którym spełnione zostaje zobowiązanie do wykonania świadczenia. Składnik aktywów z tytułu umowy odpowiada prawu Grupy do otrzymania wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które zostały przekazane klientom Grupy. Składnik aktywów z tytułu umowy jest zazwyczaj rozpoznawany w momencie przekazania klientowi subsydiowanych telefonów w dacie rozpoczęcia umowy, o ile zachodzi taka potrzeba. Zazwyczaj wyceniany jest jako suma subsydiów odzyskanych w poszczególnych miesiącach w czasie trwania założonego wymagalnego okresu umownego. Zobowiązanie z tytułu umowy reprezentuje kwoty zafakturowane przez Grupę przed przekazaniem klientom dóbr i/lub usług przyrzeczonych w umowie. Taka sytuacja występuje zazwyczaj w przypadku zaliczek otrzymanych od klientów lub kwot zafakturowanych za dobra i usługi, które nie zostały jeszcze przekazane klientom, tzn. w przypadku umów z płatnością z góry lub pakietów prepaid.

Przychody ze sprzedaży towarów

Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie przeniesienia na nabywcę kontroli (patrz również paragraf „Osobne komponenty w ofertach pakietowych”).

Przychody z tytułu najmu i dzierżawy sprzętu telekomunikacyjnego oraz ciemnych włókien

Przychody z tytułu najmu i dzierżawy sprzętu telekomunikacyjnego/ciemnych włókien ujmowane są w rachunku zysków i strat w sposób liniowy w okresie obowiązywania umowy w przypadku leasingu operacyjnego. W przypadku leasing finansowego, przychód/wynik ze sprzedaży sprzętu/ciemnych włókien jest prezentowany jako sprzedaż na raty.

Przychody ze sprzedaży lub udostępnienia treści (ang. content) oraz licencji stron trzecich

W zależności od istoty transakcji i roli Grupy w ramach transakcji, Grupa może działać jako zleceniodawca i rozpoznawać przychody w wartości brutto, osobno od kosztów lub działać jako pośrednik i rozpoznawać przychody w ujęciu netto po pomniejszeniu o koszty. Ocena roli Grupy jest oparta o pojęcie kontroli i przesłanki wskazujące na sprawowanie kontroli. Grupa jest traktowana jako zleceniodawca, jeśli sprawuje kontrolę nad dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi.

Grupa jest traktowana jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług do klienta przez inny podmiot, tj. gdy nie sprawuje kontroli nad dobrem lub usługą przed przekazaniem ich klientowi.

Przychody z tytułu świadczenia usług

Przychody z tytułu opłat abonamentowych za usługi telefoniczne i dostęp do Internetu ujmowane są liniowo w okresie obowiązywania umowy.

Przychody z tytułu opłat za połączenia telefoniczne przychodzące i wychodzące ujmowane są w momencie świadczenia usługi. Przychody ze sprzedaży kart telefonicznych dla telefonii komórkowej ujmowane są w momencie ich wykorzystania lub w momencie utraty ważności karty telefonicznej.

Przychody z opłat instalacyjnych rozpoznawane są w momencie wyświadczenia usługi.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Oferty promocyjne

W przypadku niektórych ofert handlowych, w których klient nie płaci za świadczenie usługi przez ustalony okres w zamian za podpisanie umowy na czas określony (ang. time-based incentives), przychody ujmowane są równomiernie przez określony w umowie założony okres jej obowiązywania.

Prawa materialne

Prawo materialne to opcja zakupu dóbr i usług z upustem, który jest większy niż upusty zwykle stosowane dla określonych dóbr lub usług. Grupa nie zidentyfikowała żadnych praw materialnych w kontraktach z klientami, które powodowałyby konieczność traktowania ich jako zobowiązania do wykonania świadczenia.

35.9. Koszty pozyskania abonentów, koszty wykonania umowy, koszty reklamy i pozostałe podobne koszty

Inkrementalne koszty pozyskania i utrzymania abonentów (np. prowizje płatne agentom za pozyskanie lub utrzymanie kontraktu), jak również koszty poniesione bezpośrednio w związku z wykonywaniem umowy są ujmowane liniowo w rachunku zysków i strat jako koszty przez założony okres umowy, ponieważ są bezpośrednio związane z umową i będą odzyskane. Koszty reklamy, promocji, sponsoringu, komunikacji korporacyjnej i koszty promocji marki są ujmowane w rachunku zysków i strat tego okresu, w którym zostały poniesione.

35.10. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są kapitalizowane jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Dostosowywany składnik aktywów jest to taki składnik aktywów, który wymaga znacznego okresu czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. W ocenie Grupy, budowa sieci nie wymaga znacznego okresu czasu.

35.11. Wartość firmy

Wartość firmy prezentowana jako składnik aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmuje w przypadku połączeń jednostek gospodarczych, które miały miejsce przed 1 stycznia 2010 roku:

- wartość firmy stanowiącą nadwyżkę kosztu połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej na dzień przejęcia, oraz

- wartość firmy powstająca przy dodatkowym nabyciu udziałów niedających kontroli, podczas którego nie dokonuje się powtórnej wyceny możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań do wartości godziwej.

W przypadku połączeń jednostek gospodarczych, które miały miejsce po 1 stycznia 2010 roku wartość firmy prezentowana jako składnik aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest nadwyżką (a) nad (b):

(a) suma obejmująca:

(i) wynagrodzenie przekazane, wyceniane na dzień przejęcia według wartości godziwej,

(ii) wartość udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej, wyceniana albo w wartości godziwej albo proporcjonalnie do udziałów w zidentyfikowanych aktywach netto,

(iii) w przypadku połączeń jednostek przeprowadzanych etapowo, wyceniona na dzień przejęcia wartość godziwa udziałów uprzednio posiadanych przez przejmującego w jednostce przejmowanej.

(b) wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów netto na dzień nabycia, z uwzględnieniem wyjątków wymienionych w MSSF 3.

Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez jednostkę przejmującą w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

35.12. Wartości niematerialne (z wyłączeniem wartości firmy)

Wartości niematerialne, zawierające głównie rezerwacje i inne prawa do częstotliwości, oprogramowanie i koszty prac rozwojowych, są początkowo wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, które obejmują cenę zakupu, cła importowe, niepodlegające odliczeniu podatki zawarte w cenie, pomniejszone o upusty, rabaty i powiększone o nakłady bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem i, jeśli dotyczy, koszty finansowania zewnętrznego.

Możliwe do zidentyfikowania aktywa niematerialne nabyte w ramach połączeń spółek ujmowane są oddzielnie od wartości firmy wg wartości godziwej ustalonej na dzień ich nabycia. Składnik aktywów niematerialnych jest możliwy do zidentyfikowania, jeżeli jest możliwy do wyodrębnienia, tzn. można go wyodrębnić lub oddzielić od jednostki, lub jeżeli wynika z umownego prawa lub innych tytułów prawnych. Wartość godziwa składnika aktywów niematerialnych jest szacowana w oparciu o metody wyceny odpowiednie dla okoliczności.

Wewnętrznie wytworzone znaki handlowe oraz bazy klientów nie są ujmowane jako wartości niematerialne.

Rezerwacje i inne prawa do częstotliwości

Wydatki związane z rezerwacjami i innymi prawami do częstotliwości są amortyzowane metodą liniową przez okres ich użytkowania, rozpoczynając od momentu, kiedy sieć komórkowa jest gotowa do użytku i usługa telefonii komórkowej może być sprzedawana.

Koszty badań i rozwoju

Koszty prac rozwojowych powinny być ujęte jako wartość niematerialna wtedy i tylko wtedy, gdy można udowodnić:

- możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania,

- zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży oraz dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych,

- zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

- sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne dla Grupy,

- możliwości wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Koszty prac rozwojowych niespełniające powyższych kryteriów oraz koszty badań są odnoszone bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat. Prace badawczo-rozwojowe realizowane przez Grupę dotyczą głównie:

- unowocześnienia architektury sieci lub jej funkcjonalności,

- rozwoju platform, których celem jest oferowanie nowych usług klientom Grupy.

Koszty prac rozwojowych ujęte jako wartości niematerialne są amortyzowane metodą liniową przez ich przewidywany okres użytkowania, z reguły nieprzekraczający trzech lat.

Oprogramowanie

Oprogramowanie jest amortyzowane metodą liniową przez okres ekonomicznego użytkowania (około 9 lat).

Okresy użytkowania wartości niematerialnych weryfikowane są co roku i podlegają zmianie, jeśli obecnie szacowany okres użytkowania jest inny niż poprzednio przewidywano. Powyższe zmiany w szacunkach są ujmowane w sposób prospektywny.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

35.13. Środki trwałe

Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia lub koszty wytworzenia, wraz z cłami importowymi, niepodlegającymi odliczeniu podatkami zawartymi w cenie oraz jest pomniejszona o upusty, rabaty i powiększona o nakłady bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem, w tym koszty świadczeń pracowniczych i, jeśli dotyczy, koszty finansowania zewnętrznego.

Wartość początkowa zawiera również wstępne szacunkowe koszty demontażu i usunięcia składnika majątku oraz koszty renowacji miejsca, w którym się znajdował, do których poniesienia Grupa jest zobowiązana.

Wartość początkowa sieci telekomunikacyjnej zawiera koszty projektowania i budowy oraz koszty zwiększenia jej pojemności. Łączna wartość początkowa aktywa jest alokowana pomiędzy jego elementy składowe (komponenty), które są ujmowane osobno w przypadku jeśli elementy składowe posiadają odmienne okresy ekonomicznej przydatności lub przewidywany sposób czerpania przyszłych korzyści ekonomicznych jest różny. W takich przypadkach odpisy amortyzacyjne są ustalane dla każdego elementu osobno.

Koszty konserwacji i napraw (koszty bieżącego utrzymania) obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.

Dotacje inwestycyjne

Grupa może otrzymywać dotacje rządowe oraz dotacje z Unii Europejskiej na wsparcie projektów inwestycyjnych. Dotacje zmniejszają wartość aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat, jako zmniejszenie amortyzacji, uzależnione od oczekiwanego trybu uzyskiwania korzyści ekonomicznych z danego aktywa. Dotacji nie ujmuje się aż do momentu, w którym istnieje wystarczająca pewność, że jednostka spełni warunki związane z dotacją, oraz że dotacja zostanie otrzymana. Dotacje otrzymane przed spełnieniem warunków prezentowane są jako pozostałe zobowiązania.

Usunięcie ze sprawozdania z sytuacji finansowej

Składnik środków trwałych zostaje usunięty ze sprawozdania z sytuacji finansowej w chwili jego sprzedaży lub kiedy nie oczekuje się żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu jego użytkowania lub zbycia. Zyski i straty wynikające z usunięcia składnika środków trwałych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, ustalone jako różnica pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeśli takie są) a wartością bilansową składnika, ujmuje się w rachunku zysków i strat jako część zysku/straty z działalności operacyjnej.

Umorzenie

Środki trwałe są amortyzowane w celu systematycznego rozłożenia ceny nabycia pomniejszonej o ewentualną oszacowaną wartość końcową dla odzwierciedlenia przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z aktywem. Z tego względu, środki trwałe amortyzowane są metodą liniową. Stosowane okresy ekonomicznej przydatności dla środków trwałych zwykle są następujące:


Budynki	10	-	30	lat
Sieć	3	-	40	lat
Terminale	2	-	7	lat
Pozostały sprzęt informatyczny	3	-	5	lat
Pozostałe środki trwałe	2	-	10	lat

Grunty nie są amortyzowane.

Okresy ekonomicznej przydatności są przeglądane corocznie i podlegają skorygowaniu, jeśli obecny szacowany okres ekonomicznej przydatności jest inny niż poprzednio przewidywano. Powyższe zmiany w szacunkach księgowych są ujmowane w sposób prospektywny.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

35.14. Leasing

MSSF 16 „Leasing” ustanawia zasady dotyczące ujęcia, wyceny, prezentacji i ujawnień dotyczących umów leasingu. Dla umów, w których Grupa występuje jako leasingobiorca, przyjęto jednolite podejście księgowe. Dla umów, w których Grupa występuje jako leasingodawca, utrzymany został podział na leasingi operacyjne oraz finansowe, które są odmiennie ujmowane księgowo.

Grupa klasyfikuje umowę jako kontrakt leasingowy, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów. Aby zakwalifikować umowę jako leasing, konieczne jest spełnienie trzech warunków:

- umowa przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów;

- leasingobiorca uzyskuje korzyści ekonomiczne z użytkowania tego aktywa;

- leasingobiorca uzyskuje prawo do kierowania sposobem, w jaki aktywo jest użytkowane przez okres trwania umowy.

Grupa zidentyfikowała cztery główne kategorie umów leasingu:

- nieruchomości: salony sprzedaży, biura, wieczyste użytkowanie gruntów;

- sieć mobilna: grunty, powierzchnie techniczne, miejsca na wieżach, kominach, dachach;

- sieć stacjonarna: powierzchnie techniczne, ograniczone prawa rzeczowe, dostęp do pętli lokalnej, kolokacja, umowy na ciemne włókna, umowy na podziemne części gruntów, służebności gruntowe;

- pozostałe najmy: samochody, urządzenia techniczne, powierzchnie w centrach przetwarzania danych.

Prezentacja umów leasingu w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zależy w głównej mierze od:

- zakresu umów zakwalifikowanych jako leasing,

- okresu leasingu przyjętego dla poszczególnych rodzajów umów,

co wymaga przyjęcia istotnych szacunków przez Zarząd Spółki. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub ustaloną praktykę rynkową.

Grupa jako leasingobiorca

Dla umów, w przypadku których Grupa występuje jako leasingobiorca, Grupa stosuje jednolite podejście księgowe, w ramach którego leasingobiorca rozpoznaje aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji ze zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu.

Grupa zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingów oraz ujęciu w ciężar kosztów, w linii koszty zakupów zewnętrznych, następujących rodzajów umów:

- wszystkich umów, za wyjątkiem umów najmu samochodów, których okres leasingu jest mniejszy niż 12 miesięcy;

- umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 5.000 dolarów.

Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy wraz z okresami, na które można przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tego prawa oraz okresami, w których można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa nie skorzysta z tego prawa. W przypadku umów zawartych na czas nieokreślony, Grupa określiła wystarczająco pewny okres leasingu na 5 lat dla wszystkich umów leasingu zawartych na czas nieokreślony, za wyjątkiem 18 lat w przypadku decyzji administracyjnych o zajęciu pasa drogowego na potrzeby posadowienia stacjonarnej infrastruktury telekomunikacyjnej.

W przypadku ograniczonych praw rzeczowych w budynkach, w których Grupa ma posadowioną infrastrukturę telekomunikacyjną, okres leasingu został ustalony jako średni czas życia budynków w Grupie. Ze względu na duży wolumen i jednorodną specyfikę kontraktów, umowy na użytkowanie podziemnych części gruntu oraz służebności gruntowe są wyceniane w oparciu o podejście portfelowe.

W dacie rozpoczęcia leasingu, Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Aktywo z tytułu prawa do użytkowania wyceniane jest według kosztu, który obejmuje:

- kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu;

- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe;

- wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę;

- szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.

Po dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego korektę o jakiekolwiek aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego.

W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty na ten dzień. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, jeśli ustalenie stopy procentowej leasingu nie było możliwe w łatwy sposób. Przyjęte stopy procentowe są oparte na rentowności polskich obligacji skarbowych, z uwzględnieniem marży stosowanej przy zaciąganiu długu przez inne spółki o podobnym ratingu kredytowym. Stopy dyskonta są zróżnicowane w zależności od okresu zapadalności i waluty, lecz nie ze względu na rodzaj aktywów.

Zobowiązanie leasingowe obejmuje następujące płatności:

- stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe), pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;

- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia leasingu;

- kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;

- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji;

- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w okresie leasingu uwzględniono, że leasingobiorca skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu.

Po dacie rozpoczęcia leasingu, wartość zobowiązania z tytułu leasingu jest powiększana w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, zmniejszana w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz aktualizowana w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Tylko elementy leasingowe są uwzględniane w wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego. Pozostałe elementy nie leasingowe, takie jak płatności za media, są ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat.

Grupa jako leasingodawca

Grupa klasyfikuje umowy leasingu jako leasing operacyjny oraz leasing finansowy i stosuje odmienne podejście księgowe dla powyższych typów leasingu.

Umowa leasingu jest klasyfikowana jako leasing finansowy, jeśli na jej mocy następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. Leasing jest zaliczany do leasingu operacyjnego, jeżeli nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów.

Przykładowe przesłanki, które osobno lub łącznie zazwyczaj powodują, że leasing zostanie zaliczony do leasingu finansowego mogą być następujące:

- na mocy leasingu następuje przeniesienie na leasingobiorcę własności bazowego składnika aktywów przed końcem okresu leasingu;

- leasingobiorca ma opcję zakupienia bazowego składnika aktywów za cenę znacznie niższą od wartości godziwej;

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

- okres leasingu stanowi większą część ekonomicznego okresu użytkowania bazowego składnika aktywów;

- wartość bieżąca opłat leasingowych w dacie początkowej wynosi zasadniczo prawie tyle, ile wynosi łączna wartość godziwa bazowego składnika aktywów; oraz

- bazowy składnik aktywów ma na tyle specjalistyczny charakter, że tylko leasingobiorca może z niego korzystać bez dokonywania większych modyfikacji.

35.15. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży to aktywa rzeczowe, których wartość bilansowa zostanie odzyskana poprzez transakcję sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Aktywa te są dostępne do niezwłocznej sprzedaży w obecnym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów, a ich sprzedaż jest wysoce prawdopodobna.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wyceniane są po niższej z następujących dwóch wartości: oszacowanej wartości godziwej pomniejszonej o oczekiwane koszty sprzedaży lub wartości bilansowej i prezentowane są w odrębnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej po spełnieniu warunków określonych w MSSF 5.

Aktywa te nie są amortyzowane. Jeżeli wartość godziwa pomniejszona o oczekiwane koszty sprzedaży jest niższa od wartości bilansowej, wówczas ujmuje się odpis z tytułu utraty wartości w wysokości różnicy. W kolejnych okresach, wraz ze wzrostem wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, odpis z tytułu utraty wartości jest odwracany w wartości nie większej niż skumulowany odpis aktualizujący ujęty w przeszłości.

35.16. Testy utraty wartości aktywów niefinansowych oraz ośrodki wypracowujące środki pieniężne (ang. cash generating units – „CGU”)

Biorąc pod uwagę rodzaj aktywów trwałych oraz rodzaj prowadzonej działalności, większość pojedynczych składników aktywów trwałych Grupy nie wypracowuje wpływów pieniężnych niezależnie od wpływów pochodzących od innych aktywów. Grupa identyfikuje jedno CGU (patrz Nota 9). Na potrzeby testów utraty wartości Grupa przyporządkowuje całą wartość firmy do tego CGU.

Zgodnie z MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych” wartość firmy nie podlega amortyzacji, lecz podlega testowi utraty wartości przynajmniej raz w roku lub częściej jeśli wystąpiła przesłanka utraty wartości. MSR 36 „Utrata wartości aktywów” wymaga, aby testy utraty wartości były przeprowadzane na poziomie każdego ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU).

Wartość odzyskiwalna

W celu ustalenia, czy należy rozpoznać odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, porównuje się wartość bilansową aktywów i zobowiązań danego CGU, łącznie z przypisaną do niego wartością firmy, do ich wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów lub wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.

Wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży jest najlepszym szacunkiem kwoty możliwej do uzyskania ze sprzedaży CGU na warunkach rynkowych pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi stronami transakcji, po potrąceniu kosztów zbycia. Ten szacunek jest ustalany na podstawie dostępnych informacji rynkowych z uwzględnieniem specyficznych warunków transakcji.

Wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową wartością przyszłych przepływów pieniężnych wypracowanych przez CGU, z uwzględnieniem wartości firmy. Szacunki przepływów środków pieniężnych są oparte na założeniach rynkowych i regulacyjnych, założeniach dotyczących przedłużeń rezerwacji i innych praw do częstotliwości oraz przewidywanych przez kierownictwo Grupy warunkach biznesowych, w następujący sposób:

- plany przepływów środków pieniężnych są oparte na planie biznesowym oraz jego ekstrapolacji w nieskończoność poprzez zastosowanie stopy wzrostu odzwierciedlającej spodziewany długoterminowy trend rynku,

- uzyskane szacunki przepływów środków pieniężnych są następnie dyskontowane z użyciem odpowiedniej stopy dyskontowej dla danej działalności.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Jeżeli wartość odzyskiwalna CGU jest mniejsza niż jego wartość bilansowa, wówczas ujmuje się odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w wysokości różnicy. Odpis aktualizujący przypisuje się w pierwszej kolejności do wartości firmy, obniżając jej wartość, a następnie do innych aktywów należących do CGU.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się w rachunku zysków i strat jako zmniejszenie/zwiększenie zysku/straty z działalności operacyjnej. Takie odpisy nie są odwracane.

35.17. Aktywa i zobowiązania finansowe

Aktywa finansowe klasyfikowane są – w zależności od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki przepływów pieniężnych wynikających z umowy - do następujących kategorii:

- aktywa wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu – jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek;

- aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych oraz warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek;

- zabezpieczające instrumenty pochodne;

- aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – wszystkie pozostałe aktywa finansowe.

Zobowiązania finansowe obejmują następujące kategorie: zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz zabezpieczające instrumenty pochodne.

Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych są ujmowane na dzień rozliczenia transakcji.

Początkowe ujęcie instrumentów finansowych

W momencie początkowego ujęcia, aktywa finansowe są wyceniane w wartości godziwej powiększonej – w przypadku inwestycji, które nie są wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – o koszty transakcji bezpośrednio do nich przyporządkowane. Należności handlowe, które nie mają istotnego komponentu finansowania, są w momencie początkowego ujęcia wyceniane w cenie transakcyjnej.

Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej.

Najlepszym dowodem wartości godziwej instrumentu finansowego w momencie początkowego ujęcia jest zazwyczaj cena transakcyjna – to jest wartość godziwa uiszczonej lub otrzymanej zapłaty. Jeżeli Grupa ustali, że wartość godziwa w momencie początkowego ujęcia różni się od ceny transakcyjnej, a wartość godziwa nie znajduje potwierdzenia w cenie notowanej na aktywnym rynku za identyczny składnik aktywów lub identyczne zobowiązanie, ani nie opiera się na technice wyceny, w której wykorzystuje się istotne dla wyceny dane tylko z obserwowalnych rynków, wówczas instrument finansowy jest wyceniany w wartości godziwej skorygowanej w celu odroczenia różnicy między wartością godziwą a ceną transakcyjną. Po początkowym ujęciu różnica ta jest ujmowana w rachunku zysków i strat indywidualnie przez okres życia instrumentu.

Ujmowanie i wycena aktywów finansowych

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu obejmują „Należności handlowe” (z wyłączeniem należności handlowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody)

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

oraz „Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych”. Przychody z tytułu odsetek od powyższych aktywów finansowych ujmowane są przy użyciu efektywnej stopy procentowej oraz prezentowane w kosztach finansowych, netto.

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych, środki pieniężne w kasie, depozyty w Orange S.A. utrzymywane w ramach Umowy Scentralizowanego Zarządzania Płynnością Finansową oraz inne płynne instrumenty, które mogą zostać w sposób natychmiastowy zamienione na środki pieniężne w znanej kwocie i które są przedmiotem nieznacznych zmian wartości.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat obejmują instrumenty pochodne, które nie zostały wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9 oraz warunkowe należne wynagrodzenie za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody obejmują wybrane należności handlowe ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym, które są objęte umową faktoringu.

Utrata wartości

Grupa ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia dla należności handlowych, należności z tytułu leasingu, środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych oraz aktywów kontraktowych.

Należności handlowe, które są jednorodne i charakteryzują się podobnym ryzykiem kredytowym (np. osobno dla klientów indywidualnych i biznesowych), są testowane na utratę wartości łącznie. Szacując oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia Grupa korzysta z danych historycznych w celu określenia wysokości oczekiwanych strat kredytowych.

Obliczając wartość odzyskiwalną należności, które indywidualnie są znaczące i niejednorodne, Grupa bierze pod uwagę znaczące trudności finansowe dłużnika lub prawdopodobieństwo upadłości albo reorganizacji finansowej dłużnika. Ta metoda używana jest głównie w przypadku klientów będących operatorami telekomunikacyjnymi (zarówno krajowych jak i międzynarodowych), podmiotów administracji państwowej oraz podmiotów publicznych.

W przypadku uzyskania informacji o pogorszeniu się sytuacji finansowej klienta (np. dotyczące bankructwa klienta lub wystąpienia postępowania sądowego), należności są wyłączane z ustalania odpisu metodą statystyczną i oceniane są pod kątem utraty wartości indywidualnie.

MSSF 9 wymaga rozpoznawania oczekiwanych strat na należności natychmiast w momencie rozpoznania należności w bilansie. Grupa stosuje uproszczone szacowanie oczekiwanych strat w momencie rozpoznania aktywa w bilansie. Stopa stosowana do określenia oczekiwanych strat jest ustalana jako iloraz kosztów złych długów do przychodów.

Grupa uznaje, że składnik aktywów finansowych został dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, jeśli wystąpiło zdarzenie mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne z tego składnika aktywów, na przykład znaczne trudności finansowe dłużnika lub naruszenie warunków umowy, takie jak niewykonanie zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie.

Grupa uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne iż Grupa otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy.

Składnik aktywów finansowych zostaje spisany jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

Ujmowanie i wycena zobowiązań finansowych

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu obejmują zaciągnięte kredyty i pożyczki, zobowiązania handlowe, zobowiązania wobec dostawców środków trwałych, w tym zobowiązania z tytułu rezerwacji i innych praw do częstotliwości i są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Zobowiązania handlowe”, „Pożyczki od jednostki powiązanej” oraz „Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu”.

Zobowiązania handlowe obejmują zobowiązania objęte faktoringiem odwrotnym. Grupa uważa, że te zobowiązania finansowe mają charakter zobowiązań handlowych, w szczególności dlatego, że harmonogramy płatności mieszczą się w zakresie zwykłych warunków płatności dla operatora telekomunikacyjnego oraz nie wymagają złożenia dodatkowych zabezpieczeń.

Zobowiązania z tytułu pożyczek oraz pozostałe zobowiązania finansowe są wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat zawierają instrumenty pochodne, które nie zostały wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9.

Ujmowanie i wycena instrumentów pochodnych

Instrumenty pochodne są wyceniane w wartości godziwej i prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako krótkoterminowe lub długoterminowe w zależności od ich terminu zapadalności. Instrumenty pochodne są ujmowane jako aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat lub jako instrumenty zabezpieczające.

Instrumenty pochodne ujęte jako aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

Z wyjątkiem zysków i strat na zabezpieczających instrumentach pochodnych (patrz poniżej), zyski i straty powstałe z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych są ujmowane bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Zmiana w wartości godziwej (z wyłączeniem składnika odsetkowego oraz korekty o ryzyko kredytowe) instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu jest prezentowana w zysku/stracie z działalności operacyjnej lub w kosztach finansowych netto, w zależności od treści zabezpieczonej ekonomicznie transakcji. Składnik odsetkowy oraz korekta o ryzyko kredytowe instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu są prezentowane jako pozostałe koszty odsetkowe i koszty finansowe w ramach kosztów finansowych, netto.

Instrumenty zabezpieczające

Instrumenty pochodne mogą zostać zakwalifikowane jako instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych jest zabezpieczeniem przed zmiennością przepływów pieniężnych, które można przypisać do konkretnego rodzaju ryzyka związanego z ujętym aktywem, zobowiązaniem lub wysoce prawdopodobną prognozowaną transakcją (taką jak przyszły zakup lub sprzedaż) oraz które może wpłynąć na wykazywany wynik.

Skutki zastosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych są następujące: część zysku lub straty na instrumencie zabezpieczającym, którą uznano za efektywne zabezpieczenie przepływów pieniężnych, ujmowana jest bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, natomiast część zysku lub straty uznana za nieefektywne zabezpieczenie jest ujmowana w rachunku zysków i strat. Kwoty, które zostały ujęte w kapitale rezerwowym z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne, są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym samym okresie albo w okresach, w których zabezpieczone transakcje wpływają na rachunek zysków i strat. W momencie, kiedy prognozowana zabezpieczana transakcja skutkuje ujęciem niefinansowego składnika aktywów lub zobowiązań, zyski i straty odroczone uprzednio w kapitale własnym są usuwane z kapitału rezerwowego z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne i uwzględniane w wartości początkowej danego

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

składnika aktywów lub zobowiązań. Nie jest to korekta wynikająca z przeklasyfikowania, zatem nie wpływa na inne całkowite dochody.

35.18. Zapasy

Zapasy, głównie telefony, wyceniane są według niższej z następujących wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i wartości odzyskiwalnej netto. Grupa tworzy odpisy aktualizujące wartość zapasów w oparciu o wskaźnik rotacji zapasów i aktualne plany marketingowe. Zmiana odpisu aktualizującego jest prezentowana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji „Koszty zakupów zewnętrznych”.

Cena nabycia lub koszt wytworzenia są ustalane metodą średniej ceny ważonej. Wartość odzyskiwalna netto jest szacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszoną o koszty sprzedaży.

35.19. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres. Zobowiązania/aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego ujmuje się w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego zapłaty/zwrotu od organów podatkowych.

Podatek odroczony

Podatek odroczony jest rozpoznawany dla różnic przejściowych oraz dla niewykorzystanych strat podatkowych. Aktywa z tytułu podatku odroczonego są rozpoznawane od tych różnic przejściowych, dla których istnieje uzasadnione prawdopodobieństwo realizacji. Na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego ponownie ocenia się dotąd nieujęte aktywa z tytułu podatku odroczonego. Uprzednio nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w zakresie, w jakim stało się prawdopodobne, że przyszły dochód do opodatkowania pozwoli na zrealizowanie tych aktywów.

Nie ujmuje się podatku odroczonego w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i która nie wpływa w momencie przeprowadzenia transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową).

Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego nie podlegają dyskontowaniu. Podatek odroczony wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących lub ogłoszonych na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego.

35.20. Rezerwy

Rezerwy są ujmowane w przypadku, gdy na Grupie ciąży bieżące zobowiązanie względem strony trzeciej, którego kwotę można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązanie może mieć charakter prawny, regulacyjny, umowny lub zwyczajowo oczekiwany, który wynika z działalności Grupy.

Szacunek wysokości rezerwy odpowiada prawdopodobnym wydatkom, jakie Grupa poniesie w celu uregulowania zobowiązania. Jeżeli dokonanie wiarygodnego oszacowania zobowiązania jest niemożliwe, rezerwa nie jest ujmowana. W takim wypadku Grupa wykazuje „zobowiązanie warunkowe”.

Zobowiązania warunkowe odpowiadają (i) możliwym obowiązkom, powstającym na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy lub (ii) obecnym obowiązkom, które powstają na skutek zdarzeń przeszłych, w przypadku których nie jest prawdopodobne, aby konieczne było

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub w przypadku których kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego.

Rezerwy na koszty demontażu i rekultywację terenu

Grupa jest zobowiązana, po zakończeniu okresu użytkowania, zdemontować środki trwałe i przeprowadzać rekultywację terenu. Zgodnie z paragrafami 36 i 37 MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” rezerwa jest ujęta w oparciu o najlepszy szacunek kwoty wymaganej do uregulowania zobowiązania. Wysokość rezerwy jest dyskontowana przez zastosowanie stopy dyskonta, która odzwierciedla upływ czasu oraz ryzyko charakterystyczne dla danego składnika zobowiązań. Kwota rezerwy jest okresowo weryfikowana i korygowana w razie konieczności, w korespondencji z aktywem, którego dotyczy.

35.21. Świadczenia pracownicze

Pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalno-rentowych. Odprawy emerytalno-rentowe są wypłacane jednorazowo przy odejściu na emeryturę lub rentę zgodnie z przyjętymi przez Grupę zasadami wynagradzania. Wysokość świadczenia zależy od wysokości średniego wynagrodzenia oraz stażu pracy. Odprawy emerytalno-rentowe nie są wypłacane z określonego funduszu.

Koszt świadczeń nabywanych w danym okresie ustalany jest metodą aktuarialnej wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych. Ta metoda traktuje każdy okres świadczenia pracy jako dający prawo do dodatkowej części świadczenia i wycenia każdą część osobno tworząc ostateczne zobowiązanie, które następnie podlega zdyskontowaniu. Wycena bazuje na założeniach demograficznych dotyczących wieku emerytalnego, rotacji pracowników oraz na założeniach finansowych dotyczących przyszłego wzrostu płac, przyszłych stóp procentowych (w celu ustalenia stopy dyskontowej).

Zyski lub straty z wyceny aktuarialnej świadczeń z tytułu odpraw emerytalno-rentowych są ujmowane niezwłocznie w pełnej wysokości w innych całkowitych dochodach. Niezależny aktuariusz co najmniej raz w roku wycenia wartość bieżącą zobowiązań z tytułu powyższych świadczeń. Przekrój demograficzny pracowników oraz wskaźniki ruchów kadrowych wykorzystywane przy wycenie są oparte na danych historycznych.

Świadczenia należne później niż 12 miesięcy od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego są dyskontowane przy użyciu stopy dyskontowej określonej na podstawie rentowności polskich obligacji skarbowych.

Grupa ujmuje świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy, które są płatne w następstwie:

- decyzji Grupy o rozwiązaniu stosunku pracy z pracownikiem przed osiągnięciem przez niego wieku emerytalnego; lub

- decyzji pracownika o przyjęciu propozycji świadczeń, w zamian za dobrowolne rozwiązanie stosunku pracy.

Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy są należne kiedy Grupa rozwiązuje stosunek pracy lub kiedy Grupa zaoferowała pracownikom świadczenia, w zamian za dobrowolne rozwiązanie stosunku pracy. Zgodnie z dotychczasową praktyką, takie propozycje świadczeń są uznawane za zwyczajowo oczekiwany obowiązek i ujmowane w momencie, kiedy wypłata świadczeń staje się prawdopodobna, a świadczenia te można wiarygodnie wycenić. Podstawą do kalkulacji rezerwy z tytułu dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy jest oczekiwany moment wypłaty świadczeń oraz szacunkowa liczba, wynagrodzenie oraz staż pracy pracowników, którzy zgodzą się na dobrowolne odejście. Rezerwa na koszty rozwiązania stosunku pracy jest prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy”.

Oprócz świadczeń wypłacanych po okresie zatrudnienia i innych długoterminowych świadczeń pracowniczych, Grupa zapewnia swoim obecnym i emerytowanym pracownikom również określone świadczenia niepieniężne, w tym subsydiowane usługi telekomunikacyjne. Wobec braku w MSSF precyzyjnych wytycznych w tym zakresie, Grupa przyjęła zasadę, zgodnie z którą te i podobne świadczenia pracownicze wyceniane są wg ich kosztu inkrementalnego pomniejszonego o przychody z usługi.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku

35.22. Płatności oparte na akcjach

OPL S.A. uruchomiła programy płatności opartych na akcjach rozliczane w formie środków pieniężnych, w ramach których pracownicy świadczą usługi Grupie w zamian za jej zobowiązanie do dostarczenia środków pieniężnych w kwocie, która jest uzależniona od ceny instrumentów kapitałowych Spółki. Wartość usług świadczonych przez pracowników (ustalona w odniesieniu do wartości godziwej akcji Orange Polska) w zamian za przyznanie prawa do udziału we wzroście wartości akcji ujmowana jest jako koszt oraz, drugostronnie, jako zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych, przez okres nabywania uprawnień. Zobowiązanie jest wyceniane na każdy dzień sprawozdawczy aż do momentu rozliczenia, a zmiany wartości zobowiązania są ujmowane w wyniku danego okresu.

Orange S.A. uruchomiła programy płatności opartych na akcjach rozliczane w formie instrumentów kapitałowych, w ramach których pracownicy świadczą usługi Grupie w zamian za instrumenty kapitałowe Orange S.A. Wartość usług świadczonych przez pracowników (ustalona w odniesieniu do wartości godziwej akcji Orange S.A.) w zamian za instrumenty kapitałowe Orange S.A. ujmowana jest jako koszt oraz, drugostronnie, jako kapitał, przez okres nabywania uprawnień.

Spis treści

Grupa Kapitałowa Orange Polska

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku


Podpisy wszystkich członków Zarządu Orange Polska S.A.


	Julien Ducarroz

	Prezes Zarządu




	Jacek Kunicki

	Członek Zarządu




	Jolanta Dudek

	Wiceprezes Zarządu




	Bożena Leśniewska

	Wiceprezes Zarządu




	Witold Drożdż

	Członek Zarządu




	Piotr Jaworski

	Członek Zarządu




	Jacek Kowalski

	Członek Zarządu




	Maciej Nowohoński

	Członek Zarządu



Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych


	Zuzanna Góral

	Dyrektor Rachunkowości i Kontroli
	Wewnętrznej