zpue_2021-12-31

ZPUESpółka Akcyjna we Włoszczowie, Polska, ul. Jędrzejowska 79c 29100 Włoszczowa, z siedzibą w Polsce , której przedmiotem działalności jest w szczególności:

produkcja wyrobów betonowych budowlanych, z wyjątkiem budynków prefabrykowanych, produkcja konstrukcji metalowych, produkcja metalowych elementów stolarki budowlanej, produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjątkiem działalności usługowej, działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji elektrycznej aparatury rozdzielczej i sterowniczej, wykonanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów liniowych: rurociągów, linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych – lokalnych, towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi.

Podstawowym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej jest Polska.

Nie występowały zmiany w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych.

Organ prowadzący rejestr jednostki dominującej :

Sąd Rejonowy w Kielcach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego;

Nr KRS – 0000052770;

Czas trwania Spółki: nieograniczony;

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021 r. - 31.12.2021 r. wraz z danymi porównawczymi za okres: 01.01.2020 r. – 31.12.2020 r.

Struktura władz

Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza oraz Zarząd.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza ZPUE S.A. działała w składzie:

Bogusław Wypychewicz – Prezes Rady Nadzorczej

Małgorzata Wypychewicz – Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej

Katarzyna Wypychewicz – Członek Rady Nadzorczej

Piotr Kukurba – Członek Rady Nadzorczej

Jarosław Myjak – Członek Rady Nadzorczej

W roku 2021 miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej ZPUE S.A.:

z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała w drodze kooptacji Pana Bogusława Wypychewicza do pełnienia funkcji Zastępcy Prezesa Rady Nadzorczej, co nastąpiło w związku z rezygnacją Pana Michała Wypychewicza z członkostwa w organie nadzoru;

w dniu 16 marca 2021 r. Walne Zgromadzenie odwołało Panią Małgorzatę Wypychewicz z pełnienia funkcji Prezesa Rady Nadzorczej i powołało ją do pełnienia funkcji Zastępcy Prezesa Rady Nadzorczej oraz jednocześnie odwołało Pana Bogusława Wypychewicza z pełnienia funkcji Zastępcy Prezesa Rady Nadzorczej i powołało go do pełnienia funkcji Prezes Rady Nadzorczej.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd ZPUE S.A. działał w następującym składzie:

Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu

Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu,

Michał Stępień – V-ce Prezes Zarządu,

Tomasz Gajos – Członek Zarządu,

Wojciech Marcinkowski – Członek Zarządu.

W okresie od 1 stycznia 2021 r. do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu ZPUE S.A.:

z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała Pana Michała Wypychewicza do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu;

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała Pana Krzysztofa Jamroza oraz Pana Michała Stępnia, pełniących dotychczas funkcje Członków Zarządu, do pełnienia funkcji V-ce Prezesów Zarządu;

z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała Pana Tomasza Gajosa, pełniącego dotychczas funkcję V-ce Prezesa Zarządu, do pełnienia funkcji Członka Zarządu.

Na dzień 31 grudnia 2021 r. prokurentami spółki ZPUE S.A. byli:

Dariusz Górski

Wojciech Pyka

Tomasz Stępień

Stanisław Toborek

b)jednostek zależnych objętych konsolidacją:

ZPUE Katowice S.A. z siedzibą w Katowicach

ZPUE Katowice S.A. jest spółką kapitałową prawa handlowego wpisaną do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS: 0000083973. Na dzień 31 grudnia 2021 r. kapitał zakładowy ZPUE Katowice S.A. wynosił 112.466,34 zł i dzielił się na 1.874.439 akcji o wartości 0,06 zł każda, które w całości posiadała spółka ZPUE S.A.

Przedmiot działalności

Podstawowym przedmiotem działalności ZPUE Katowice S.A. jest wykonywanie instalacji elektrycznych oraz działalność w zakresie serwisu, inżynierii i związanego z nią doradztwa technicznego.

Struktura władz

Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza, Zarząd.

Rada Nadzorcza

Na dzień 31 grudnia 2021 r. Rada Nadzorcza ZPUE Katowice S.A działała w następującym składzie:

Michał Stępień – Prezes Rady Nadzorczej

Wojciech Marcinkowski – Członek Rady Nadzorczej;

Krzysztof Jamróz – Członek Rady Nadzorczej

Zarząd

Na dzień 31 grudnia 2021 r. Zarząd ZPUE Katowice S.A. działał jednoosobowo i składał się z Prezesa Zarządu Arkadiusza Swach

Inne podmioty zależne – nieobjęte konsolidacją

W sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. nie zostały uwzględnione sprawozdania finansowe zagranicznych spółek zależnych ZPUE S.A:

Spółka „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO (Zakład Kompletnych Transformatorowych Stacji) w miejscowości Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska). Spółka jest odpowiednikiem polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. ZPUE S.A posiada udział o wartości nominalnej 85.010.000,00 rubli, stanowiący 100% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki;

Spółka OOO ZPUE Ukraina (ZPUE Ukraina) w Iwano-Frankowsku (Republika Ukrainy). Spółka jest odpowiednikiem polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, a jej kapitał zakładowy wynosi 8.000 Euro. ZPUE S.A. posiada udział o wartości 6.400 Euro, stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 80% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. nie obejmuje danych finansowych spółek zarejestrowanych poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, ze względu na ich niewielkąistotność w wartościach skonsolidowanych grupy. ZPUE S.A. traktuje jednakże posiadanie udziałów w w/w spółkach, jako inwestycje długoterminowe, nakierowane na rozbudowę dotychczasowej oferty produktowej oraz ma nadzieję, że przyczynią się one do gruntownego rozpoznania rynków zagranicznych, co umożliwi nawiązanie w przyszłości określonych kontaktów handlowych.

Na dzień 31.12.2021 r. ZPUE S.A. posiadała również:

18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały stanowią 18% w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.

30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys. zł.

10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł.

Ponadto ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyznot ZPUE S.A Sp k.. z siedzibą we Włoszczowie (jako komplementariusz).

Podmioty wskazane w niniejszym punkcie nie wchodzą w skład Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. i nie są objęte konsolidacją.

Połączenie spółek w okresie sprawozdawczym

Postanowieniem z dnia 31 grudnia 2021 roku Sąd Rejonowy w Kielcach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji połączenia spółki ZPUE S.A. (jako spółki przejmującej) ze spółką STOLBUD PSZCZYNA S.A. z siedzibą w Pszczynie (będącej spółką przejmowaną) przez przejęcie w trybie określonym w art. 492 § 1 pkt 1) Kodeksu spółek handlowych, tj. poprzez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej na ZPUE S.A. W wyniku połączenia, zgodnie z art. 494 § 1 Kodeksu spółek handlowych, ZPUE S.A. wstąpiła z dniem 31 grudnia 2021 roku we wszystkie prawa i obowiązki STOLBUD PSZCZYNA S.A. Równocześnie z dniem rejestracji połączenia nastąpiło wykreślenie STOLBUD PSZCZYNA S.A. z Krajowego Rejestru Sądowego.

Spółka identyfikuje to połączenie jako połączenie pod wspólną kontrolą w myśl MSSF 3. Jako, że sposób ujęcia tego typu połączenia jest wyłączony z pod uregulowań MSSF Spółka zdecydowała się na zastosowanie metody wynikającej z art. 44c ustawy o rachunkowości tj. metody łączenia udziałów przy jednoczesnym odstąpieniu od korekty retrospektywnej danych porównawczych. Spółka nie dokonała. retrospektywnego przekształcenia sprawozdania,. Spółka szacuje, że wpływ braku prezentacji połączenia dla okresów porównawczych jestnieistotny z punktu widzenia rzetelności danych przedstawionych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Z tego powodu brak przekształcenia retrospektywnego danych. w ocenie Spółki nie zaburza porównywalności danych w sprawozdaniu finansowym. Stolbud Pszczyna S.A. była podmiotem z grupy kapitałowej ZPUE i uznano, że z perspektywy grupy korzystniejsze jest połączenie tych spółek do efektywniejszej realizacji strategii grupy. Nabycie Stolbud Pszczyna S.A. zostało rozliczone w księgach ZPUE SA poprzez wprowadzenie aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów spółki przejmowanej Stolbud Pszczyna S.A. na dzień połączenia po uprzednim dokonaniu włączeń o wzajemne transakcje. Różnica pomiędzy sumą tych wprowadzanych do ksiąg aktywów i pasywów została odniesiona na kapitał własny spółki przejmującej.

Oświadczenie Zarządu

Skonsolidowane sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarządom spółek nie są znane okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.

Dane wykazane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały sporządzone w oparciu o MSR/MSSF.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. obejmuje sprawozdania finansowe jednostki dominującej i jednostek zależnych za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 wraz z danymi porównywalnymi za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. za rok 2021 oraz za okres porównywalny obejmuje dane spółki dominującej: ZPUE S.A. oraz dane spółek zależnych: ZPUE Katowice S.A.

Dane zawarte w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych polskich (PLN). Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w spółkach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie sporządzone na dzień 31.12.2021 r. zawiera, w ocenie Zarządu ZPUE SA, wszystkie informacje niezbędne do prawidłowej oceny sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego grupy.

Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego.

Stosowane przez jednostki objęte konsolidacją zasady rachunkowości dostosowane są do wymogów wynikających z Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej MSSF), a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach na podstawie ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisach wykonawczych (dalej UOR).

Obowiązujące zasady wyceny aktywów i pasywów

Wartości niematerialne

Za wartości niematerialne uznaje się nabyte, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania:

•wartości niematerialne,

•prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje, prawa do: projektów, wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów zdobniczych lub użytkowych,

•koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym oraz nakłady na prace rozwojowe,

•wartość firmy,

•know-how,

•inne wartości niematerialne

o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze.

„Księga wartości niematerialnych” obejmuje następujące pozycje:

numer inwentarzowy,

nazwę,

datę zakupu lub wytworzenia,

datę księgowania i numer dowodu nabycia,

datę oddania do użytku,

wartość początkową,

roczną stopę amortyzacji,

wartość amortyzacji rocznej, miesięcznej i od początku użytkowania,

wartość netto,

datę pełnego umorzenia,

datę i numer dowodu wycofania z ewidencji,

inne dane (dział, stanowisko kosztów itp.).

Rzeczowe aktywa trwałe

Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się takie składniki aktywów, które:

- są utrzymywane przez Grupę w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz

- którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Pozycję rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako składnik aktywów jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów oraz, że można wycenić w sposób wiarygodny cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów.

Do środków trwałych Grupy zalicza się:

grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów),

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

budynki,

obiekty inżynierii lądowej i wodnej,

maszyny, urządzenia,

środki transportu,

inne przedmioty.

Do środków trwałych Grupy zalicza się również obce środki trwałe używane przez nią na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, jeżeli z innych przepisów wynika prawo dokonywania od nich odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) przez korzystającą z tych środków Grupę. Przedmioty w cenie do 10 000,00 zł. traktowane są jako materiały. Z chwilą wydania do użytkowania wartość ich odpisuje się w koszty materiałowe oraz ujmuje w ewidencji pozabilansowej ilościowo-wartościowej. Materiały objęte są ewidencją pozabilansową wg miejsc użytkowania. Za kryterium do objęcia materiałów ewidencją przyjęto okres użytkowania dłuższy niż rok.

Środki trwałe w cenie jednostkowej powyżej 10 000,00 zł. są wprowadzane do ewidencji środków trwałych. Ewidencja środków trwałych pozwala wprowadzić wyróżniki rozróżniając środki trwałe sfinansowane ze źródeł innych (np. z budżetu państwa, z dotacji unijnych.) Środki trwałe rejestrowane są w pozycjach analitycznych zgodnie z symboliką KRŚT.

Pozycja rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wyceniana jest według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych składa się cena zakupu, łącznie z cłami importowymi i bezzwrotnymi podatkami od zakupu i wszystkimi innymi pozwalającymi się bezpośrednio przyporządkować kosztami poniesionymi w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu zdolności użytkowej, który jest zgodny z jego zamierzonym wykorzystaniem. W przypadku wytworzenia we własnym zakresie jest to koszt wytworzenia, za który uważa się wartość zużytych składników rzeczowych i usług obcych, kosztów wynagrodzeń za pracę wraz z narzutami i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się kosztów ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży, pozostałych kosztów operacyjnych i finansowych oraz kosztów nadmiernych braków, nadmiernego zużycia robocizny i innych zasobów w trakcie budowy, montażu lub ulepszenia środków trwałych i dostosowania do używania.

W razie nabycia w drodze spadku lub darowizny lub w inny nieodpłatny sposób wartość początkową środka trwałego stanowi cena sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Za cenę rynkową uważa się cenę stosowaną w danej miejscowości w obrocie składnikami tego samego rodzaju, gatunku z uwzględnieniem ich stanu technicznego i stopnia zużycia.

W przypadku trudności w ustaleniu kosztu wytworzenia środka trwałego jego wartość początkową ustala biegły rzeczoznawca z uwzględnieniem cen rynkowych z dnia przekazania składnika do użytkowania.

Podstawowym narzędziem ewidencyjnym środków trwałych jest „Księga inwentarzowa środków trwałych” z podziałem na grupy środków trwałych.

„Księga inwentarzowa środków trwałych” obejmuje m.in. następujące pozycje:

numer inwentarzowy odrębny dla każdego obiektu,

datę przyjęcia na stan, numer dowodu, rodzaj dowodu,

rok budowy (nabycia),

nazwę środka trwałego,

symbol klasyfikacji rodzajowej środka trwałego,

wartość początkową,

zmiany wartości następujące w okresie użytkowania,

roczną stopę amortyzacji,

roczną i miesięczną kwotę amortyzacji,

umorzenie dotychczasowe,

wartość netto,

datę wycofania z użytkowania i numer dowodu,

inne dane (wydział, stanowisko kosztów, rodzaj pozyskanego dofinansowania itp.).

Podstawowym narzędziem ewidencyjnym wartości niematerialnych jest „Księga wartości niematerialnych”.

W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu– okres amortyzacji ustala się w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich, nieplanowych odpisów amortyzacyjnych.

Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.

Obce środki trwałe ujmuje się w ewidencji pozabilansowej.

Późniejsze nakłady odnoszące się do pozycji rzeczowych aktywów trwałych, która już została ujęta jako składnik aktywów są dodawane do wartości bilansowej tego składnika aktywów, o ile jest prawdopodobne, że Grupa uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne, które przewyższa korzyści możliwe do osiągnięcia w ramach pierwotnie oszacowanych korzyści uzyskiwanych z już posiadanego składnika aktywów. Wszelkie pozostałe późniejsze nakłady są ujmowane jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Nakłady na remonty i konserwacje rzeczowych aktywów trwałych ponoszone w celu przywrócenia lub utrzymania przyszłych korzyści ekonomicznych, jakich Grupa może oczekiwać w oparciu o pierwotnie oszacowane korzyści ujmuje się jako koszty w momencie poniesienia.

Główne części składowe niektórych pozycji rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako odrębne aktywa, z uwzględnieniem niezależnego okresu ich ekonomicznego użytkowania.

Umorzenie

Podlegająca amortyzacji wartość rzeczowych aktywów trwałych rozkładana jest w sposób systematyczny na przestrzeni okresu ich użytkowania. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla tryb konsumowania przez jednostkę gospodarcza korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów.

Odpisy amortyzacyjne ujmowane są jako koszt danego okresu.

Okres użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz metoda amortyzacji podlega corocznej weryfikacji i jeżeli oczekiwania znacząco różnią się od wcześniejszych szacunków, odpisy amortyzacyjne za bieżące i przyszłe okresy są korygowane.

Podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) środków trwałych i wartości niematerialnych stanowi aktualny plan amortyzacji sporządzany na pierwszy dzień każdego roku obrotowego, określający stawki i kwoty rocznych odpisów poszczególnych środków trwałych.

Plan amortyzacji zawiera m.in.:

numer inwentarzowy,

symbol klasyfikacji rodzajowej,

nazwę obiektu,

datę przyjęcia do użytkowania,

wartość początkową,

metodę amortyzacji,

stopę rocznej amortyzacji,

roczną i miesięczną kwotę odpisów.

W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu operacyjnego, które w myśl przepisów ustawy o rachunkowości zaliczane są do środków trwałych – okres amortyzacji ustala się w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności.

Wycena środków trwałych i wartości niematerialnych

Po pierwotnym ujęciu środki trwałe i wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe i wartości niematerialne umarza się metodami określonymi w punkcie poprzedzającym.

Środki trwałe wyceniane są wg cen nabycia bądź kosztu wytworzenia. Środki trwałe z grup 0,1,2 na dzień przejścia na MSR zostały wycenione wg wartości godziwej.

Grupa 0 - grunty nie podlegają amortyzacji.

Grupa 1 –Budynki i lokale wyceniane są ceny nabycia, za wyjątkiem gruntów, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Grunty wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez okres 720 miesięcy –stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki w ramach tej grupy od 120 do 480 miesięcy.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Grupa 2 –Obiekty inżynierii lądowej i wodnejwyceniane są wg ceny nabycia, za wyjątkiem obiektów inżynierii lądowej i wodnej, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez 720 miesięcy, stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki trwałe, należące do tej grupy umarzane są w okresie od 120 do 300 miesięcy.

Wartość firmy

Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.

W wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE S.A. w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy nabytej w transakcji połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści ekonomiczne z aktywów, które nie mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte.

Wartość firmy na dzień 30.06.2021 wykazana w sprawozdaniu skonsolidowanym wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą:

ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł

ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł.

Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia:

- 13, 94 % stopa dyskontowa,

- 4-letni okres projekcji

Założenia do roku 2021 r.

Koszt Kapitału	Źródło	31.gru.21
Stopa wolna od ryzyka	Średnia rentowność 10 letnich obligacji Źródło: Investing.com	3,71%
Premia za ryzyko rynkowe		5,77%

Beta odlewarowana		1,28
D / E	Strunktura według danych na dzień wyceny	38,68%
Stopa podatkowa	Stopa podatkowa	19,00%
Beta zalewarowana		1,68

Ryzyko realizacji prognoz	Wskaźnik ekspercki	5,00%
Koszt kapitału własnego CAPM		18,42%
Udział kapitału własnego w finansowaniu	Strunktura według danych na dzień wyceny	72,11%
Koszt kapitału obcego		2,90%
Udział kapitału obcego w finansowaniu	Strunktura według danych na dzień wyceny	27,89%

Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)		13,94%
Beta wyliczona na podstawie 5 letniej zmienności akcji ZPUE		1,28

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:

− odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz

− jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.

Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy.

Stawki i sposób amortyzacji rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych

Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.

Środki trwałe w budowie

wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji

Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji są wyceniane zgodnie z MSR 40 wg wartości godziwej

Udziały (akcje) w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych, półproduktów i produktów w toku wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia lub też wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa.

W odniesieniu do zapasów materiałów Grupa prowadzi ewidencję:

ilościowo-wartościową w magazynie.

Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

W odniesieniu do zapasów towarów Grupa prowadzi ewidencję:

ilościowo-wartościową w magazynie.

Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

W odniesieniu do zapasów produktów gotowych Grupa prowadzi ewidencję:

ilościowo-wartościową w magazynie.

Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

Przyjęcie materiałów do magazynu następuje według:

rzeczywistych cen zakupu.

Rozchód materiałów z magazynu wycenia się metodą:

„pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO),

Przyjęcie towarów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Rozchód towarów z magazynu wycenia się metodą:

„pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Przyjęcie produktów gotowych z produkcji do magazynu następuje według:

 cen ewidencyjnych; wartość zapasów do kosztów wytworzenia korygują odchylenia, które rozliczane są na zapas i na rozchód zapasów na podstawie wskaźnika odchyleń.

Rozchód produktów gotowych z magazynu w przypadku prowadzenia ewidencji według:

rzeczywistego kosztu wytworzenia wycenia się metodą:

„pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Zapasy produkcji niezakończonej na dzień bilansowy wycenia się według:

bezpośrednich kosztów wytworzenia, na które składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia robocizna i materiały bezpośrednie. Składają się na nie także systematycznie rozłożone, stałe i zmienne koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na wyroby gotowe. Stałymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji i utrzymania budynków i wyposażenia fabryki oraz produkcyjne(fabryczne) koszty zarządzania i administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny.

Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej.

Inwestycje krótkoterminowe, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się w wartości godziwej.

Należności wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe.

W odniesieniu do:

•należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, z chwilą powzięcia informacji,

•należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości, z chwilą uzyskania postanowienia sądu,

•należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego.

•należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania, z chwilą powzięcia informacji,

•należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania dłuższym niż 365 dni) lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą odbiorców – w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego.

Zobowiązania wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Środki pieniężnei ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wyceniasię według wartości nominalnej.

Środki pieniężne obejmują: gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozytów płatnych na żądanie.

Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.

Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, z reguły od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania spółki na środki pieniężne.

Rezerwy na straty i zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.

Rezerwy tworzone są gdy:

na Grupie ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych,

prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,

można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.

Rezerwę zmniejsza zrealizowanie obowiązku, na który została utworzona, zaś niewykorzystane rezerwy (z uwagi na ustanie lub zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na dobro kont pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.

Wycena instrumentów finansowych:

Spółki z grupy kwalifikują aktywa finansowe do jednej z kategorii:

- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

- instrumenty finansowe zabezpieczające.

Grupa kwalifikuje dłużne aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Grupa, jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W momencie początkowego ujęcia, Grupa klasyfikuje instrumenty kapitałowe, tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty, pożyczki oraz obligacje. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych niewyznaczonych dla celów rachunkowości zabezpieczeń Grupa klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa do kategorii instrumentów finansowych zabezpieczających kwalifikuje aktywa i zobowiązanie finansowe stanowiące instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne i zabezpieczające wartość godziwą.

Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnejz uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe.

Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Utrata wartości aktywów finansowych MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od dotychczas stosowanego modelu wynikającego z MSR 39, który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Grupy, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług. Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etapów, wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od ryzyka, odpis z tytułu utraty wartości jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy lub w horyzoncie życia instrumentu. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

przesłanek skutkujących utworzeniem odpisu z tytułu utraty wartości. Przesłanki mogą obejmować m.in. zmiany ratingu dłużnika, poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach szacowania strat oczekiwanego prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o bieżące kwotowania rynkowe. Grupa dla należności z tytułu dostaw i usług nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupa wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany na podstawie analizy wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich pięciu lat, oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich czterech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.

Udziały (akcje) własne - wycenia się według ceny nabycia i ujmuje w kapitałach własnych jako wartość ujemną.

Kapitały oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się według wartości nominalnej.

Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych

Na dzień bilansowywyrażone w walutach obcych aktywa (z wyłączeniem udziałów w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności) oraz pasywa wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Zasady wyceny zobowiązań warunkowych

Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi Grupa nie ma pełnej kontroli). Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie Grupy, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W zawiązku z tym zobowiązanie takie nie jest prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.

Przykładem zobowiązań warunkowych mogą być zobowiązania wynikające z udzielonych przez Grupę gwarancji lub poręczeń majątkowych.

Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej wartości.

Zasady wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających wartość aktywów

W Grupie mogą występować pochodne instrumenty finansowe (np. terminowe kontrakty forward) charakteryzujące się następującymi cechami:

ich wartość zależy od zmiany wartości instrumentu bazowego (stopy procentowej, kursu bazowego, kursu wymiany walut itp.),

wydatki początkowe na ich nabycie nie występują lub są bardzo niskie,

rozliczenie instrumentu nastąpi w przyszłości.

Kontrakty terminowe mogą być zawierane w celu zabezpieczenia się przez Grupę przed niekorzystnymi dla niej zmianami kursów walutowych, stóp procentowych, indeksów giełdowych.

Grupa może stosować pochodne instrumenty zabezpieczające w celu:

zabezpieczenia wartości godziwej, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian wartości godziwej wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami finansowymi lub określoną ich częścią,

zabezpieczenia przepływów pieniężnych, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian w przepływach pieniężnych wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami, uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami lub planowanymi transakcjami.

Kontrakty dotyczące instrumentów finansowych uznaje się za służące ograniczeniu ryzyka związanego z aktywami lub pasywami Grupy, tj. zabezpieczeniu tych aktywów lub pasywów, jeżeli co najmniej:

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

przed zawarciem kontraktu ustalono jego cel oraz określono, które aktywa lub pasywa mają zostać za pomocą tego kontraktu zabezpieczone,

zabezpieczający instrument finansowy będący przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomocą aktywa lub pasywa charakteryzują się podobnymi cechami, a w szczególności wartością nominalną, datą zapadalności, wpływem zmian stopy procentowej albo kursu waluty,

stopień pewności oczekiwań dotyczących przewidywanych w wyniku kontraktu przepływów środków pieniężnych jest znaczny.

Jeżeli powyższe warunki zostały spełnione, to przy wycenie zabezpieczanych aktywów lub pasywów uwzględnia się wartość nabytych dla ich zabezpieczenia instrumentów finansowych oraz zmiany ich wartości.

Pozycję zabezpieczaną może stanowić pojedynczy składnik wprowadzonych do ksiąg rachunkowych aktywów lub zobowiązań bądź nie wprowadzone do ksiąg rachunkowych prawdopodobne przyszłe zobowiązania lub transakcje.

Pozycję zabezpieczaną może stanowić również grupa aktywów lub zobowiązań. Zabezpieczenie może dotyczyć jednego z czynników ryzyka zagrażającego zmianami wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pod warunkiem, że efektywność takiego czynnika ryzyka może być efektywnie zmierzona.

Do szczególnych zasad rachunkowości dotyczących pochodnych instrumentów finansowych, w zakresie nieuregulowanym w niniejszym rozdziale opracowania, stosuje się zasady ustalone w standardzie MSSF 9, MSR 32.

Zobowiązania i aktywa z tytułu podatku dochodowego

Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.

Wysokość zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.

Przy ustaleniu zobowiązania z tytułu podatku odroczonego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy ujemnej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Aktywa z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności.

Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.

Przy ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy dodatniej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w bilansie wykazywane są po skompensowaniu.

Zasady wyceny rozliczeń międzyokresowych przychodów i kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzone są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:

1)z wartości świadczeń wykonanych przez kontrahentów, których kwotę można wiarygodnie oszacować,

2)z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń wynikających z bieżącej działalności, których kwotę można oszacować, mimo że data ich powstania nie jest jeszcze znana i do których można zaliczyć m.in.:

koszty badania sprawozdania finansowego i inne koszty dotyczące okresu sprawozdawczego,

pozostałe uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi.

Bierne rozliczenia międzyokresowe prezentuje się w pasywach bilansu w pozycji: „Pozostałe rezerwy krótkoterminowe”.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

są dokonywane w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, które wynikają w szczególności:

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez jej kontrahentów, w przypadku których wartość zobowiązań można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku;

z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń, których kwoty można oszacować, nie znając daty powstania zobowiązań, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku (określane mianem rezerw na naprawy gwarancyjne, reklamacje itp.). Zobowiązania te należy ustalać w wysokości, jaka wynika z uznanych zwyczajów handlowych, wewnętrznych statystyk, badań rynkowych itp. Uzasadnieniem tworzenia rozliczeń międzyokresowych z tytułu przyszłych świadczeń jest tutaj fakt otrzymania przez Grupę drugostronnych korzyści – np. uzasadnieniem rezerwy na przyszłe naprawy gwarancyjne są wcześniej ujęte w księgach rachunkowych przychody ze sprzedaży przedmiotu powodującego naprawy gwarancyjne.

Przyszłe zobowiązania związane ze zdarzeniami, które dopiero wystąpią i w stosunku do których Grupa nie otrzymała dotąd drugostronnych korzyści, nie stanowią podstawy do tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W wielu przypadkach spółki tworzą bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (określane rezerwami na koszty) na poczet przyszłych świadczeń, dotyczących m.in. kosztów remontów, badania sprawozdań finansowych, wydania atestów lub świadectw. Przyszłe świadczenia, niemające związku ze zrealizowanymi w poprzednich okresach sprawozdawczych przychodami, nie uzasadniają tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, szczególnie dotyczy to świadczeń, które wystąpią po dniu bilansowym.

Warunkiem zaliczania kosztów międzyokresowych biernych jest ich możność określenia w sposób wiarygodny. Tworzone bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów powinny odpowiadać wielkości spożytkowanych świadczeń.

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Czynne rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzą koszty pośrednie. W ciągu okresu sprawozdawczego przedmiotem rozliczeń międzyokresowych są między innymi:

koszty czynszów i dzierżawy płaconych z góry,

koszty energii opłaconej z góry,

koszty ubezpieczeń majątkowych,

koszty opłat za wieczyste użytkowanie gruntów,

podatek od nieruchomości,

aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego,

inne koszty dotyczące następnych okresów sprawozdawczych (prenumeraty, przedpłaty na targi itp.).

Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą.

Ewidencja dla celów ustalenia dochodu do opodatkowania

W celu prawidłowego ustalania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w planie kont Grupy zostały wyróżnione konta analityczne, grupujące koszty działalności podstawowej, koszty finansowe oraz pozostałe koszty operacyjne nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym oraz grupujące przychody finansowe i pozostałe przychody operacyjne nie stanowiące przychodów lub zwolnione z opodatkowania. Rozróżnienie analityczne w kontach bilansowych ma potwierdzenie w ewidencji pozabilansowej grupującej koszty i przychody na kontach zespołu „9”. Dodatkowo na kontach zespołu „9” ewidencjonowane są koszty i przychody, które nie zostały zaewidencjonowane na kontach bilansowych, a mają wpływ na ustalenie podstawy opodatkowania.

Wybór układu rachunku zysków i strat

Jednostki wchodzące w skład grupy ZPUE SA sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym.

Skonsolidowany wynik finansowy netto składa się z:

skonsolidowanego wyniku ze sprzedaży,

skonsolidowanego wyniku z pozostałej działalności operacyjnej,

skonsolidowanego wyniku z operacji finansowych,

obowiązkowego obciążenia skonsolidowanego wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Ewidencja kosztów prowadzona jest w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym.

Metoda sporządzania skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Jednostki wchodzące w skład grupy sporządzają sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów środków pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu sprawozdawczego, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej ZPUE SA sporządzają sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym.

Szczegółowość sprawozdania finansowego

Za sporządzenie i prezentację skonsolidowanego sprawozdania finansowego odpowiada Zarząd ZPUE S.A..

Skonsolidowane sprawozdanie zawiera następujące części składowe:

a)skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej,

b)skonsolidowany rachunek zysków i strat,

c) skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów

d)skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,

e)skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych,

f) informację o przyjętych zasadach rachunkowości oraz dane objaśniające.

Prezentowane dane obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku, skonsolidowany rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2021 roku, obejmujący okres od 01.01.2021 do 31.12.2021, skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku tj. od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.

Porównywalne dane finansowe obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 roku, skonsolidowany rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2020 obejmujące okres od 01.01.2020 do 31.12.2020, skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku tj. od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku.

Powyższe dane były objęte badaniem przez biegłego rewidenta.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółki tworzące grupę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, tj. od dnia 31 grudnia 2021 roku.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie iszacunkach

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Oszacowania oraz szacunki księgowe poddaje się okresowej weryfikacji. Przy każdej zmianie uwzględnia się wpływ wszystkich przewidywanych zdarzeń. Mimo, że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy dotyczącej warunków bieżących i działań, które Spółka podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić.

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.

Istotnymi wartościami opartymi na szacunkach są również odpisy na zapasach oraz należnościach.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym skutku do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Przychody z umów z klientami

Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.

Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:

•zidentyfikowano umowę z klientem,

•zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,

•określono cenę transakcji,

•dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,

•ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Identyfikacja umowy z klientem

Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:

•strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

•Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;

•Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

•umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnychGrupy); oraz

•jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.

Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:

•klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz

•zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

Wynagrodzenie zmienne

Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółka dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:

•wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Grupa zawiera dużą liczbę podobnych umów.

•wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).

Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy– przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.

W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.

Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika

W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupy jest pośrednikiem).

Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.

Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.

Wynagrodzenie zmienne

Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów, rabatów, nakładaniem kar.

Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej.

Istotny komponent finansowania

W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Grupa oceniła, że umowy zawierają istotny element finansowania. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy Grupa a jej klientem w momencie zawarcia umowy.

Grupa zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Grupa nie wydzieliła istotnego elementu finansowania.

Gwarancje

Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.

Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.

Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Grupę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują np. prowizje od sprzedaży. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone wyłącznie gdy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Grupa dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów.

Aktywa z tytułu umowy

W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi,

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu, na przykład od przyszłych świadczeń Grupy. Grupa ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.

Należności

W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).

Zobowiązania z tytułu umowy

W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.

Aktywa z tytułu prawa do zwrotu

W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.

Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia

Grupa ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.

Przychody

Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i podatek akcyzowy oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.

Sprzedaż towarów i produktów

Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.

Świadczenie usług

Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.

Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.

Klasyfikacja umów leasingowych

Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.Umowy leasingowe, w ramach których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Zgodnie z MSSF 16 Grupa począwszy od 1 stycznia 2019 roku wprowadziła do ksiąg wartości wynikające z umów najmu poprzez

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

wykazywanie w sprawozdaniu z sytuacji majątkowej po stronie aktywów wartości użytkowanych środków oraz w pasywach wartości zobowiązań z jednoczesną korektą skutków naliczenia amortyzacji i wyeliminowania kosztów opłat w rachunku zysków i strat .

Grupa zastosowała standard MSSF 16 od 1 stycznia 2019.

Inwestycje w jednostki podporządkowane

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości inwestycji w jednostki podporządkowane. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Grupa ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu utraty wartości jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń mających miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów, a zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne wynikające ze składnika aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Do sytuacji, w których można stwierdzić, iż nastąpiła utrata wartości, zalicza się w szczególności:

wystąpienie znaczących trudności finansowych jednostki podporządkowanej,

niedotrzymanie postanowień umownych przez jednostkę podporządkowaną, np. niespłacanie odsetek lub kapitału kredytu, lub zaleganie z ich spłatą,

przyznanie jednostce podporządkowanej, ze względów ekonomicznych lub prawnych, związanych z jej trudnościami finansowymi, udogodnienia, które w innym przypadku nie zostałoby udzielone,

zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa restrukturyzacji jednostki podporządkowanej,

oczekiwana cena sprzedaży akcji możliwa do uzyskania będzie niższa niż wartość księgowa inwestycji. Zidentyfikowana utrata wartości jest odnoszona do wyniku finansowego.

Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz należności kaucyjnych

Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz należności kaucyjnych tworzony jest na podstawie MSSF 9 poprzez utworzenie rezerwy na oczekiwane straty kredytowe w okresach sprawozdawczych. Spółka dokonała analizy wpływu MSSF 9 na sprawozdanie finansowe. Kwota oszacowanego odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych za rok 2021 jest niższy niż odpis utworzony w latach ubiegłych. Spółka, zdecydowała się na częściowe rozwiązanie istniejącego odpisu

Podatek odroczony

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku dochodowego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Podatek od towarów i usług

Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:

− gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz

− należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.

Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. Podatek Vat możliwy do odliczenia w okresach przyszłych jest wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych.

Rezerwa na odprawy emerytalne i pozostałe świadczenia pracownicze

Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna przyszłych zobowiązań Grupy wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe podlega aktualizacji na bazie rocznej. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno, co do warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych.

Sprawozdanie finansowe przedstawia informacje, które są:

a) przydatne dla użytkowników w procesie podejmowania decyzji,

b) wiarygodne, czyli takie, dzięki którym sprawozdanie finansowe:

- wiernie przedstawia wyniki finansowe i sytuację finansową Grupy,

- odzwierciedla ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formę prawną,

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

- jest obiektywne, czyli bezstronne,

- jest zgodne z zasadą ostrożnej wyceny,

- jest kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Zasady

Przy sporządzaniu sprawozdań finansowych stosowane są nadrzędne zasady rachunkowości tzn.:

- zasada kontynuacji działalności;

- zasada memoriału,

- zasada ciągłości prezentacji;

- zasada istotności.

Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy, z wyjątkiem zmian opisanych poniżej.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2020 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń wykonawczych Komisji Europejskiej.

Przyjęte zasady są spójne z zasadami, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku, z wyjątkiem poniżej opisanych zmian do standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2021 roku lub później.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 01 stycznia 2021 r.

Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2021:

Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe” – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

Zmiany do MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych

– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienie informacji – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

Zmiany do MSSF 16 Leasing – Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 czerwca 2020 roku lub później; oraz reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych Faza 2 – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później.

Wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.

Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie

Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych

– do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE

– mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania

– do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE

– mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo – Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano 14 maja 2020 roku)

– do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE

– mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe

i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających

z pojedynczej transakcji – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.

Emitent jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane zasady (politykę) rachunkowości.

Emitent nie podjął decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i interpretacji wraz ze zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie.

Emitenci, których papiery wartościowe zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym na terytorium Unii Europejskiej, mają obowiązek sporządzania skonsolidowanych raportów rocznych w jednolitym europejskim formacie raportowania (ESEF) za lata obrotowe rozpoczynające się 1 stycznia 2020 roku lub później. Dyrektywa 2004/109/WE (Transparency) w art. 4 ust. 7 nałożyła na Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) obowiązek opracowania projektu standardów regulacyjnych w celu określenia elektronicznego formatu sprawozdawczości. 29 maja 2019 roku w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej opublikowano Rozporządzenie nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 roku uzupełniające dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania.

.Spółka w 2021r. zmieniła sposób prezentacji pozycji w sprawozdania finansowego. Wprowadzono zmiany azw niektórych pozycji sprawozdań oraz zostały wprowadzone inne grupowania. Dane finansowe za 2020r. zostały odpowiednio przekształcone. Wprowadzone zmiany nie maja wpływu na dane finansowe.

Zmiany w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych oraz zestawieniu zmian w kapitale własnym są wynikiem zmian wprowadzonych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Zmiany przedstawiono poniżej:

Dane finansowe za rok 2020 (przekształcone)		Dane finansowe w zatwierdzonym sprawozdaniu
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN)		Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN)
AKTYWA	31.12.2020	AKTYWA	31.12.2020
AKTYWA TRWAŁE	423 726	Aktywa trwałe	423 726
Wartości niematerialne	47 110	Wartości niematerialne i prawne	47 110
Rzeczowe aktywa trwałe	362 456	Rzeczowe aktywa trwałe	362 456
należności długoterminowe	7 112	Należności długoterminowe	7 112
Nieruchomości inwestycyjne	2 564	Inwestycje długoterminowe w tym:	2 825
Długoterminowe aktywa finansowe	68	Nieruchomości	2 564
Inne inwestycje długoterminowe	193	Długoterminowe aktywa finansowe	68
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4 223	Inne inwestycje długoterminowe	193
AKTYWA OBROTOWE	262 625	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe w tym:	4 223
Aktywa z tytułu wykonawstwa	4 402	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4 223
Zapasy	76 337	Aktywa obrotowe	262 632
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności krótkoterminowe	148 336	Aktywa z tytułu umów wykonawstwa	4 402
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego	622	Zapasy	76 337
Krótkoterminowe aktywa finansowe	4 068	Należności krótkoterminowe w tym:	140 532
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	28 860	Należności od jednostek powiązanych	5 052

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Aktywa razem	686 351	Należności od pozostałych jednostek w tym:	135 480
PASYWA		a) z tytułu dostaw i usług	131 881
KAPITAŁ WŁASNY	339 882	b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych	688
Kapitał podstawowy	12 362	c) inne	2 911
Akcje własne	-215	Krótkoterminowe aktywa finansowe	32 928
Kapitał zapasowy	279 842	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	8 433
Kapitał z aktualizacji wyceny	20 654	Aktywa razem	686 358
Zyski zatrzymane	26 911	Kapitał (fundusz) własny	339 889
Zobowiązania długoterminowe	104 459	Kapitał podstawowy	12 362
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	Akcje własne	-215
Pozostałe rezerwy	2 713	Kapitał zapasowy	279 849
Zobowiązania finansowe	59 653	Kapitał z aktualizacji wyceny	20 654
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	36 021	Zysk (strata) z lat ubiegłych	26 911
Rozliczenia międzyokresowe	6 072	Zysk (strata) netto	328
Zobowiązania krótkoterminowe	242 010	Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	346 469
Rezerwy	12 974	Rezerwy na zobowiązania	16 545
Zobowiązania finansowe	56 781	Zobowiązania długoterminowe	95 674
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	12 778	Zobowiązania krótkoterminowe w tym:	226 872
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania	155 313	wobec jednostek powiązanych	10 998
zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	0	wobec jednostek pozostałych	215 874
Rezerwy z tytułu wykonawstwa	858	Rozliczenia międzyokresowe	7 378
Rozliczenia międzyokresowe	1 306	Kapitał własny i zobowiązania razem	686 358
Zobowiązania razem	346 469
Pasywa razem	686 251

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29 kwietnia 2022r. i uwzględnia dane finansowe zbadane przez biegłego rewidenta.

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN)	Nr noty	31.12.2021	31.12.2020
Aktywa trwałe		415 351	423 726
Wartości niematerialne	1,2,3	42 626	47 110
Rzeczowe aktywa trwałe	4,5,6	357 311	362 456
Należności długoterminowe	7,8,9	7 270	7 112
Nieruchomości inwestycyjne	10,11	2 442	2 564
Długoterminowe aktywa finansowe	12,13	1 726	68

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Inne inwestycje długoterminowe	14,15,16,	152	193
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	17	3 824	4 223
Aktywa obrotowe		343 406	262 625
Aktywa z tytułu umów wykonawstwa	18	3 450	4 402
Zapasy	19,20	134 240	76 337
Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności krótkoterminowe	22,23,24,25,26,27,29	182 562	148 336
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego		1 385	622
Krótkoterminowe aktywa finansowe		0	4 068
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	27,28	21 769	28 860
Aktywa razem		758 757	686 351

Kapitał (fundusz) własny		355 284	339 882
Kapitał (fundusz) podstawowy	30	12 362	12 362
Akcje własne		-39 986	-215
Kapitał (fundusz) zapasowy		307 824	279 842
Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny		20 717	20 654
Zyski zatrzymane		54 367	26 911
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		355 284	339 554
Udziały niekontrolujące		0	328
Zobowiązania długoterminowe		108 115	104 459
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	31	0	0
Pozostałe rezerwy	32,33	2 987	2 713
Zobowiązania finansowe	36,37,39,42	70 000	59 653
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	36,38,39	29 874	36 021
Rozliczenia międzyokresowe	35,43	5 254	6 072
Zobowiązania krótkoterminowe		295 358	242 010
Rezerwy	33,35	14 013	12 974
Zobowiązania finansowe	42	68 918	58 781
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego		16 558	12 778
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania	40,41	192 113	155 313
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	44	0	0
Zobowiązania z tytułu umów wykonawstwa	34	2 761	858
Rozliczenia międzyokresowe	43	995	1 306
Zobowiązania razem		403 473	346 469
Pasywa razem		758 757	686 351

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Skonsolidowany rachunek zysków i strat (w tys. PLN)	Nr noty	od 01.01.2021 do 31.12.2021	od 01.01.2020 do 31.12.2020
Przychody netto ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów	46,47,48,49	811 551	694 441
Koszt własny sprzedaży (koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów)		613 479	518 416
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		198 072	176 025

Koszty sprzedaży		24 329	24 659
Koszty ogólnego zarządu		106 206	99 888

Pozostałe przychody operacyjne	51	28 544	20 519
Pozostałe koszty operacyjne	52	26 849	27 774
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		69 232	44 223

Przychody finansowe	53,54,56	5 931	3 496
Koszty finansowe	57,58	8 718	11 320
Zysk (strata) brutto		66 445	36 399
Podatek dochodowy	59,60	12 078	9 012
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej		54 367	27 387
Wynik przypadający na udziały niekontrolujące		0	476
Wynik finansowy przypadający na grupę		54 367	26 911

Skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów	od 01.01.2021 do 31.12.2021	od 01.01.2020 do 31.12.2020
Zysk (strata) netto	54 367	27 387
Inne całkowite dochody	0	0
Suma dochodów całkowitych	54 367	27 387
Całkowite dochody przypadające na:
akcjonariuszy jednostki dominującej	54 367	26 911
akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących	0	476

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto	66 445	36 399
Korekty razem	-23 630	39 071
Amortyzacja	30 825	25 962
Zyski(straty) z tytułu różnic kursowych	-56	10
Odsetki	2 921	3 146
Zyski (strata) z działalności inwestycyjnej	763	7 734
Zmiana stanu rezerw	1 675	476
Zmiana stanu zapasów	-62 499	8 917
Zmiana stanu należności	-33 619	33 330
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów	38 900	-28 424
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	2 529	-5 906
Inne korekty	7 908	3 492

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

podatek dochodowy zapłacony	-12 977	-9 666
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	42 815	75 470
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów	2 728	3 551
Nabycie wartości niematerialnych , rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów	17 899	94 101
Wpływy z aktywów finansowych	4 120	15 267
Wydatki na aktywa finansowe	2 024	0
Wpływy z tytułu odsetek	0	0
Inne wpływy/ wydatki inwestycyjne	0	-3 992
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-13 075	-79 275
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Emisja akcji i innych instrumentów kapitałowych	0	0
Nabycie akcji własnych	39 771	0
Kredyty i pożyczki	46 217	89 710
Spłaty kredytów i pożyczek	26 864	45 103
Emisja dłużnych papierów wartościowych	0	0
Wykup dłużnych papierów wartościowych	0	0
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	12 087	16 228
Odsetki zapłacone	4 326	3 526
Dywidendy i inne wypłaty dla właścicieli	0	0
Inne wpływy/wydatki finansowe	0	0
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	-36 831	24 853
Przepływy pieniężne netto, razem (przed różnicami kursowymi)	-7 091	21 048
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	28 860	7 812
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	21 769	28 860

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym	Kapitał podstawowy	Kapitał z aktualizacji wyceny	Zyski/straty zatrzymane	Kapitał zapasowy	Akcje własne	Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny ogółem
saldo na 1.1.2021	12 362	20 654	26 911	279 842	-215	339 554	328	339 882
zmiany w kapitale własnym w 2021	0	63	27 456	27 982	-39 771	15 730	-328	15 402
Całkowite dochody	0	0	54 367	0	0	54 367	0	54 367
zysk/strata za rok obrotowy	0	0	54 367	0	0	54 367	0	54 367
inne całkowite dochody netto	0	0	0	0	0	0	0	0
zmiany wynikające ze zmiany udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli	0	0	0	0	0	0	0	0
wypłata dywidendy	0	0	0	0	0	0	0	0
pozostałe zmiany	0	63	-26 911	27 982	-39 771	-38 637	-328	-38 965
saldo na dzień 31.12.2021	12 362	20 717	54 367	307 824	-39 986	355 284	0	355 284

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym	Kapitał podstawowy	Kapitał z aktualizacji wyceny	Zyski/straty zatrzymane	Kapitał zapasowy	Akcje własne	Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny ogółem
saldo na 1.1.2020	12 362	20 590	47 065	247 156	-215	326 958	-8 723	318 235

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

zmiany w kapitale własnym w 2020	0	64	-20 154	32 686	0	12 596	9 051	21 647
Całkowite dochody	0	0	26 911	0	0	26 911	476	27 387
zysk/strata za rok obrotowy	0	0	26 911	0	0	26 911	476	27 387
inne całkowite dochody netto	0	0	0	0	0	0	0	0
zmiany wynikające ze zmiany udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli	0	0	0	0	0	0	0	0
wypłata dywidendy	0	0	0	0	0	0	0	0
pozostałe zmiany	0	64	-47 065	32 686	0	-14 315	8 575	-5 740
saldo na dzień 31.12.2020	12 362	20 654	26 911	279 842	-215	339 554	328	339 882

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Wybrane skonsolidowane dane finansowe	w tys. PLN		w tys. EUR
Wybrane skonsolidowane dane finansowe	31.12.2021	31.12.2020	31.12.2021	31.12.2020
Skonsolidowane przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	811551	694 441	177 291	155 210
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	69 232	44 223	15 124	9 884
Zysk (strata) brutto	66 445	36 399	14 516	8 135
Zysk (strata) netto	54 367	27 387	11 887	6 121
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	42 815	71 385	9 353	15 955
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-13 075	-79 275	-2 856	-17 718
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-36 831	24 853	-8 046	5 555
Przepływy pieniężne netto, razem	- 7 091	16 963	-1 549	3 791
Liczba akcji (w szt.)	1 400 001	1 400 001	1 400 001	1 400 001
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł.)	38,76	19,17	8,47	4,28
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł.)	38,76	19,17	8,47	4,28
Wypłacona dywidenda na jedną akcję zwykłą (w zł.)	0	0	0	0

Wybrane skonsolidowane dane finansowe	w tys. PLN		w tys. EUR
Wybrane skonsolidowane dane finansowe	31.12.2021	31.12.2020	31.12.2021	31.12.2020
Aktywa, razem	758 757	686 358	164 969	148 730
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	403 473	346 469	87 723	75 078
Zobowiązania długoterminowe	108 115	95 674	23 506	20 732
Zobowiązania krótkoterminowe	295 358	226 872	64 217	49 162
Kapitał własny	355 284	339 889	77 246	73 652
Kapitał zakładowy	12 362	12 362	2 688	2 679
Liczba akcji (w szt.)	1 400 001	1 400 001	1 400 001	1 400 001
Wartość księgowa na jedną akcję ( w zł.)	253,77	242,78	55,18	52,61
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję ( w zł.)	253,77	242,78	55,18	52,61

Wybrane dane finansowe zamieszczone w sprawozdaniu finansowym za 2021 rok zostały przeliczone według następujących kursów wymiany złotego w stosunku do EUR:

poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu EUR obowiązującego na dzień 31 grudnia 2021 r. – 4,5994 PLN i na dzień 31 grudnia 2020 r., ustalonego przez Narodowy Bank Polski, tj. 4,6148 zł

poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono na EUR według kursu, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski, obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego:

dla okresu styczeń – grudzień 2021 r. – 4,5775 PLN

dla okresu styczeń – grudzień 2020 r. – 4,4742 PLN

Kurs EUR do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych

Średnia arytmetyczna średnich kursów NBP dla EUR na koniec każdego miesiąca za okres 01.01.-31.12.2021 r.
Tabela	Miesiąc		Kurs EUR
19/A/NBP/2021 z dnia 29.01.2021 r.	styczeń	4,5385
39/A/NBP/2021 z dnia 26.02.2021 r.	luty	4,5175
62/A/NBP/2021 z dnia 31.03.2021 r.	marzec	4,6603

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

83/A/NBP/2021 z dnia 30.04.2021 r.	kwiecień	4,5654
103/A/NBP/2021 z dnia 29.05.2021 r.	maj	4,4805
124/A/NBP/2021 z dnia 30.06.2021 r.	czerwiec	4,5208
146/A/NBP/2021 z dnia 30.07.2021 r.	lipiec	4,5731
168/A/NBP/2021 z dnia 31.08.2021 r.	sierpień	4,5374
190/A/NBP/2021 z dnia 30.09.2021 r.	wrzesień	4,6329
211/A/NBP/2021 z dnia 29.10.2021 r.	październik	4,6208
231/A/NBP/2021 z dnia 30.11.2021 r.	listopad	4,6834
254/A/NBP/2021 z dnia 31.12.2021 r.	grudzień	4,5994
Średni kurs EUR			4,4742

Średnia arytmetyczna średnich kursów NBP dla EUR na koniec każdego miesiąca za okres 01.01.-31.12.2020 r.
Tabela	Miesiąc		Kurs EUR
21/A/NBP/2020 z dnia 31.01.2020 r.	styczeń	4,3010
41/A/NBP/2020 z dnia 28.02.2020 r.	luty	4,3355
63/A/NBP/2020 z dnia 31.03.2020 r.	marzec	4,5523
84/A/NBP/2020 z dnia 30.04.2020 r.	kwiecień	4,5424
104/A/NBP/2020 z dnia 29.05.2020 r.	maj	4,4503
125/A/NBP/2020 z dnia 30.06.2020 r.	czerwiec	4,4660
148/A/NBP/2020 z dnia 31.07.2020 r.	lipiec	4,4072
169/A/NBP/2020 z dnia 31.08.2020 r.	sierpień	4,3969
190/A/NBP/2020 z dnia 30.09.2020 r.	wrzesień	4,5268
213/A/NBP/2020 z dnia 30.10.2020 r.	październik	4,6188
233/A/NBP/2020 z dnia 30.11.2020 r.	listopad	4,4779
255/A/NBP/2020 z dnia 31.12.2020 r.	grudzień	4,6148
Średni kurs EUR			4,4742

Kursy walut przyjęte do wyceny składników aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy:

Średni kurs EUR NBP z dnia 31.12.2021 r. – Tabela 254/A/NBP/2021 - 4,5994 PLN

Średni kurs USD NBP z dnia 31.12.2021 r. – Tabela 254/A/NBP/2021 – 4,0600 PLN

Średni kurs EUR NBP z dnia 31.12.2020 r. – Tabela 255/A/NBP/2020 – 4,6148PLN

Średni kurs USD NBP z dnia 31.12.2020 r. – Tabela 255/A/NBP/2020 – 3,7584 PLN

Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2021 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 50 391 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2021 r. wyniosły: 38,76 PLN.

Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2020 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 43 470 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2020 r. wyniosły: 33,44 PLN

Wyjaśnienia do sprawozdania z sytuacji majątkowej spółki

Zmiany wartości niematerialnych

NOTA NR 1 Wartości niematerialne(w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
koszty prac rozwojowych	15 335	14 500
wartość firmy	12 167	12 167

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:	14 996	20 277
-oprogramowanie komputerowe	13 860	19 143
inne wartości niematerialne i prawne	128	166
Wartości niematerialne, razem	42 626	47 110

Wartość firmy

Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o. W wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE S.A. w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy nabytej w transakcji połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści ekonomiczne z aktywów, które nie mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte.

Wartość firmy na dzień 31.12.2021 wykazana w sprawozdaniu skonsolidowanym wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą:

ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł

ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł.

Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia:

- 13,94 % stopa dyskontowa,

- 4-letni okres projekcji.

Założenia do wyliczenia stopy dyskontowej:

- w roku 2021

Koszt Kapitału	Źródło	31.gru.21
Stopa wolna od ryzyka	Średnia rentowność 10 letnich obligacji Źródło: Investing.com	3,71%
Premia za ryzyko rynkowe		5,77%

Beta odlewarowana		1,28
D / E	Strunktura według danych na dzień wyceny	38,68%
Stopa podatkowa	Stopa podatkowa	19,00%
Beta zalewarowana		1,68

Ryzyko realizacji prognoz	Wskaźnik ekspercki	5,00%
Koszt kapitału własnego CAPM		18,42%
Udział kapitału własnego w finansowaniu	Strunktura według danych na dzień wyceny	72,11%
Koszt kapitału obcego		2,90%
Udział kapitału obcego w finansowaniu	Strunktura według danych na dzień wyceny	27,89%

Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)		13,94%
Beta wyliczona na podstawie 5 letniej zmienności akcji ZPUE		1,28

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.

− odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz

− jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.

W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy.

Prace rozwojowe

ZPUE SA prowadziła w okresach sprawozdawczych prace rozwojowe. Prace rozwojowe obejmowały nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności w dziedzinie nauki, technologii i działalności gospodarczej oraz innej wiedzy i umiejętności do planowania produkcji raz tworzenia i projektowania nowych, zmienionych lub ulepszonych produktów, procesów lub usług. Prace rozwojowe nie obejmują rutynowych i okresowych zmian wprowadzonych do produktów, linii produkcyjnych, procesów wytwórczych, istniejących usług oraz innych operacji w toku nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń.

W ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej koszty działań badawczych spółka odnosi bezpośrednio bieżące koszty działalności. Nakłady na prace rozwojowe są aktywowane.

Wartość niezakończonych prac rozwojowych na dzień 31.12.2021 wynosiła: 3 103 tys. zł.

Przyjęte prace rozwojowe podlegają odpisom amortyzacyjnym w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności ustalony w proporcji do zakładanego wykorzystania efektów prac w ofercie sprzedażowej.

Spółka przeprowadza test na utratę wartości aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Przy testowaniu wartości prac rozwojowych uwzględniono stopę dyskonta na poziomie: 13,94%

Założenia do wyliczenia stopy dyskonta:

- w roku 2021

Koszt Kapitału	Źródło	31.gru.21
Stopa wolna od ryzyka	Średnia rentowność 10 letnich obligacji Źródło: Investing.com	3,71%
Premia za ryzyko rynkowe		5,77%

Beta odlewarowana		1,28
D / E	Strunktura według danych na dzień wyceny	38,68%
Stopa podatkowa	Stopa podatkowa	19,00%
Beta zalewarowana		1,68

Ryzyko realizacji prognoz	Wskaźnik ekspercki	5,00%
Koszt kapitału własnego CAPM		18,42%
Udział kapitału własnego w finansowaniu	Strunktura według danych na dzień wyceny	72,11%
Koszt kapitału obcego		2,90%
Udział kapitału obcego w finansowaniu	Strunktura według danych na dzień wyceny	27,89%

Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)		13,94%
Beta wyliczona na podstawie 5 letniej zmienności akcji ZPUE		1,28

-w roku 2020

Koszt Kapitału

Źródło

31-gru-20

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Stopa wolna od ryzyka	Średnia rentowność 10 letnich obligacji Źródło: www.obligacjeskarbowe.pl	1,5%
Premia za ryzyko rynkowe		6,00%

Beta odlewarowana		0,99
Dług oprocentowany /kapitał własny	Struktura według danych na dzień wyceny	46,27%
Stopa podatkowa	Stopa podatkowa	19,00%
Beta zalewarowana		1,36

Ryzyko realizacji prognoz	Wskaźnik ekspercki	5,00%
Koszt kapitału własnego CAPM		14,66%
Udział kapitału własnego w finansowaniu	Struktura według danych na dzień wyceny	68,37%
Koszt kapitału obcego		2,90%
Udział kapitału obcego w finansowaniu	Struktura według danych na dzień wyceny	31,63%
Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)		10,77%

Nie zaistniały przesłanki do dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości aktywowanych prac rozwojowych.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

NOTA NR 2 Zmiany skonsolidowanych wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) (w tys. PLN)
	koszty prac rozwojowych	wartość firmy	koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym		inne wartości niematerialne	wartości niematerialne razem
	koszty prac rozwojowych	wartość firmy		-oprogramowanie komputerowe		wartości niematerialne razem
wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu	39 804	12 167	41 597	34 289	2 276	95 844
zwiększenia z tytułu:	3 454	0	1 963	1 962	0	5 417
- zakupu	3 454	0	1 963	1 962	0	5 416
-wytworzenia we własnym zakresie	0	0	1	0	0	1
zmniejszenia z tytułu:	0	0	11 996	11 997	14	12 010
-likwidacji	0	0	11 996	11 997	14	12 010
-sprzedaży	0	0	0	0	0	0
wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu	43 258	12 167	31 564	24 254	2 262	89 251
skumulowana amortyzacja( umorzenie) na początek okresu	25 305	0	15 000	8 825	2 110	42 415
amortyzacja za okres tytułu:	2 618	0	1 568	1 569	24	4 210
-odpisów	2 618	0	1 716	1 716	38	4 372
-zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż)	05	0	-148	-148	-14	-162
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	27 923	0	16 568	10 394	2 134	42 625
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	0	0	0	0	0	0
-zwiększenia	0	0	0	0	0	0
-zmniejszenia	0	0	0	0	0	0
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	0	0	0	0	0	0
wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	15 335	12 167	14 996	13 860	128	42 626

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

NOTA NR 3Skonsolidowane wartości niematerialne (struktura własnościowa) (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
własne	42 626	47 110
używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:	0	0
Wartości niematerialne, razem	42 626	47 110

NOTA NR 4 Skonsolidowane rzeczowe aktywa trwałe (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
środki trwałe, w tym	349 435	350 033
-grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	32 772	33 342
-budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	205 902	203 134
-urządzenia techniczne i maszyny	46 277	46 401
-środki transportu	53 686	59 922
-inne środki trwałe	10 798	7 234
środki trwałe w budowie	7 876	12 423
Rzeczowe aktywa trwałe, razem	357 311	362 456

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

NOTA NR 5 Zmiany skonsolidowanych środków trwałych (wg grup rodzajowych) w tys. PLN
	-grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu )	-budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	-urządzenia techniczne i maszyny	-środki transportu	-inne środki trwałe	Środki trwałe, razem
wartość brutto środków trwałych na początek okresu	33 504	234 779	143 444	87 562	19 124	518 414
zwiększenia (z tytułu):	0	6 028	12 692	3 534	5 292	27 056
- nabycia	0	6 096	10 534	966	1 2558	18 851
- wytworzenia we własnym zakresie	0	0	0	0	0	0
- przyjęcia w leasing	0	0	1 926	2 540	4 037	8 503
- zmiana przeznaczenia	0	-68	232	28	0	192
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16	0	0	0	0	0	-490
zmniejszenia ( z tytułu):	731	12	2 458	2 325	98	4 893
- korekty wartości	0	0	0	0	0	0
- sprzedaży	0	12	2 458	2 325	98	4 893
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16	731					731
wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	32 772	240 795	153 678	88 770	24 331	540 346
skumulowana amortyzacja(umorzenie) na początek okresu	162	28 935	97 134	27 673	11 904	165 807
amortyzacja za okres(z tytułu)	-162	5 958	10 268	7 411	1 630	25 105
-odpisów	0	5 880	10 813	9 453	1 727	27 873
-zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)	80	78	-545	-2 042	-97	-2 526
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16	-242					-242
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	0	34 893	107 402	35 084	13 533	190 911
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	0	0	0	0	0	0
-zwiększenia	0	0	0	0	0	0
-zmniejszenia	0	0	0	0	0	0
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	0	0	0	0	0	0
wartość netto środków trwałych na koniec okresu	32 772	205 901	46 277	53 686	10 798	349 434

Wartość środków trwałych w budowie na dzień 31.12.2021r. wynosi 7.876 tys. PLN.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

NOTA NR 6Skonsolidowane środki trwałe bilansowe /struktura własnościowa/ (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
Własne	300 099	302 193
używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	57 212	60 263
Środki trwałe bilansowe, razem	357 311	362 456

Aktywa z tytułu umów rozpoznane zgodnie z MSSF16 wynoszą na dzień 31.12.20217 526 tys. PLN.

NOTA NR 7Skonsolidowane należności długoterminowe (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
należności od jednostek powiązanych	0	0
należności od pozostałych jednostek	7 270	7 112
Należności długoterminowe netto	7 270	7 112
odpisy aktualizujące wartość należności	0	0
Należności długoterminowe brutto	7 270	7 112

NOTA NR 8Skonsolidowane należności długoterminowe (struktura walutowa) (w tys. PLN)	31.12.2021		31.12.2020
w walucie polskiej		7 270	7 112
w walutach obcych(po przeliczeniu na zł)		0	0
Należności długoterminowe, razem		7 270	7112

NOTA NR 9 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
stan na początek okresu	0	3
zwiększenia	0	0
zmniejszenia	0	3
stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu	0	0

NOTA NR 10 Nieruchomości inwestycyjne

Skonsolidowane Inwestycje długoterminowe

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

NOTA NR 11 Zmiana stanu nieruchomości (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
stan na początek okresu	2 564	2 113
zwiększenia	231	584
zmniejszenia z tytułu:	353	133
- z tytułu korekty MSSF 16	145	0
- z tytułu amortyzacji	129	133
- z tytułu zmiany przeznaczenia	78	0
stan na koniec okresu	2 442	2 564

Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31.12.2021 r. (w tys. PLN.)	-grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu )	-budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	ogółem
wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na początek okresu	762	2 510	3 272
zwiększenia ( z tytułu)	-145	68	-77
- zmiana przeznaczenia	0	68	68
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16	--145	0	-145
zmniejszenia ( z tytułu)	0	0	0
- korekty wartości	0	0	0
- sprzedaży	0	0	0
wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na koniec okresu	617	2 578	3 195
skumulowana amortyzacja(umorzenie) na początek okresu	19	688	707
amortyzacja za okres( z tytułu)	11	35	46
-odpisów	11	35	46
-zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)	0	0	0
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	30	723	753
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	0	0	0
-zwiększenia	0	0	0
-zmniejszenia	0	0	0
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	0	0	0
wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu	587	1 855	2 442

Długoterminowe aktywa finansowe

Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa ZPUE posiada:

• Udział w spółce „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO w miejscowości Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska), stanowiący 100% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Wartość nominalna nabytego udziału wynosi 85.010.000,00 rubli. Nabyte udziały zostały w całości objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na obniżenie wyniku roku 2017 w kwocie 5 000 tys. zł., na obniżenie wyniku roku 2018 w kwocie: 5 433 tys. zł. oraz na obniżenie wyniku roku 2020 w kwocie: 463 tys. zł..

• Udział w spółce ZPUE Ukraina. (obwód dniepropietrowski, Ukraina), stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 80% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Kapitał zakładowy spółki ZPUE

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Ukraina. wynosi 8 000,00 euro. Udziały zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na wynik finansowy 2021 roku w kwocie 37 tys. zł.

• 18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały stanowią 18% w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.

• 30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys. zł.

• 10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł.

Ponadto spółka ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyzont ZPUE S.A. Sp. k. z siedzibą we Włoszczowie (jako komplementariusz. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.

Konsolidacją objęto sprawozdania finansowe spółek:

- ZPUE S.A.,

- ZPUE Katowice S.A.

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym udziały spółce zależnej podlegały wyłączeniu. Nie objęto konsolidacją sprawozdań finansowych pozostałych jednostek zależnych, ze względu na małą istotność danych w wartościach skonsolidowanych grupy.

Konsolidacją nie objęto również sprawozdań spółek powiązanych w inny sposób niż kapitałowy.

NOTA NR 12 Skonsolidowane długoterminowe aktywa finansowe (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
w jednostkach zależnych w tym:	1 691	37
- udziały lub akcje	0	37
- udzielone pożyczki	-	-
- inne długoterminowe aktywa finansowe	1 691
w jednostkach pozostałych w tym:	35	31
- udziały i akcje	35	31
- udzielone pożyczki	0	0
Długoterminowe aktywa finansowe, razem	1 726	68

NOTA NR 13 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych(w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
stan na początek okresu	68	578
zwiększenia	1 696	0
Zwiększeni - nabycie	0
Zmniejszenia w tym:	38	510
- spłata pożyczki	0	0
- zmiana prezentacyjna pożyczki	0	0
- utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów	38	0
- likwidacja udziałów spółki	0	0
stan na koniec okresu	1 726	68

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Inne skonsolidowane inwestycje długoterminowe

Inne inwestycje długoterminowe stanowią środki trwałe z grupy od 3 do 8 KŚT przeznaczone na wynajem długoterminowy. Wartość innych inwestycji długoterminowych wykazywana jest w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana jest na podstawie dowodów pochodzących z rynku w momencie zakupu korygowanych ekonomicznym bądź prawnym zużyciem. Nie istnieją ograniczenia w realizacji korzyści z inwestycji długoterminowych bądź przekazywania przychodu i zysku z tego tytułu. Jednostka jest zobowiązana do utrzymania stanu technicznego przedmiotów najmu zapewniającego charakter przeznaczenia. W ocenie zarządu wartość pozostałych inwestycji długoterminowych po korekcie o odpisy aktualizujące odpowiada wartości godziwej.

Inne inwestycje długoterminowe (w tys. PLN) NOTA NR 14 NOTA NR NOTA NR 14 Inne skonsolidowane inwestycje długoterminowe (w tys. PLN)		31.12.2021	31.12.2020
Inne inwestycje długoterminowe razem		152	193

Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowychtys. PLN)NOTANNOTA NR 15 Zmiana stanu skonsolidowane inwestycji długoterminowych (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
stan na początek okresu	194	331
zwiększenia	0	0
zmniejszenia z tytułu:	42	137
- korekty MSSF 16	0	0
- z tytułu amortyzacji	28
- zmiany przeznaczenia inwestycji	14	77
stan na koniec okresu	152	194

NOTA NR 16 Inne skonsolidowane inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)(w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
w walucie polskiej	152	194
w walutach obcych( wg walut, po przeliczeniu na PLN)	-	-
Inne inwestycje długoterminowe, razem	152	194

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

NOTA NR 17 Zmiana stanu skonsolidowanych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym odniesionych na:	19 518	18 086
wynik finansowy	12 909	11 658
kapitał własny	6 428	6 428
Zwiększenia odniesione na:	5 236	4 936
wynik finansowy	5 234	4 936
Zmniejszenia odniesione na:	3 719	3 504
wynik finansowy okresu	3 719	3 504
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym odniesione na:	20 854	19 518
wynik finansowy	14 426	13 090
kapitał własny	6 428	6 428
wartość firmy lub ujemną wartość firmy	0	0

W sprawozdaniu finansowym aktywa z tytułu podatku odroczonego zostały zaprezentowane jako różnica pomiędzy aktywem z tytułu podatku odroczonego i rezerwą na podatek odroczony.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Skonsolidowane aktywa obrotowe

Skonsolidowane aktywa z tytułu umów wykonawstwa

W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów.

Aktywa z tytułu usług wykonawstwa(w tys. PLN)NnNNNNNNN NNNOTA NR 18 Skonsolidowane aktywa z tytułu wykonawstwa (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
Stan na początek okresu	4 402	2 335
Stan na koniec okresu	3 450	4 402
Przychody z tytułu usług wykonawstwa w rachunku zysków i strat	80 262	61 355

W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów. W roku 2021 Grupa zrealizowała przychody z tytułu wykonawstwa w kwocie 80 262 tys. zł W analogicznym okresie roku ubiegłego wartość zrealizowanych przychodów z tytułu wykonawstwa wyniosła: 61 255 tys. zł. Dla ustalenia wartości aktywów z tytułu usług wykonawstwa Grupa przyjmuje poniesione koszty dotyczące rozpoczętych, lecz niezafakturowanych umów na dostawę urządzeń wraz z montażem..

Zapasy

NNNNNNNnnnnnnnnnnnnnnnn NNNOTA NR N NNNNNNNNNNNOTA NR 19 Zapasy ( w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
materiały	65 653	24 589
półprodukty i produkcja w toku	43 862	35 311
produkty gotowe	24 677	16 336
towary	48	101
Zapasy razem (wartość bilansowa)	134 240	76 337
Odpisy aktualizujące wartość zapasów	9 589	11 200
Zapasy razem	143 829	87 537

Odpisem aktualizującym wartość zapasów objęto zapasy zalegające powyżej 1 roku.

Odpisy aktualizujące zapasy(w tys. NA NR 20 Zapasy ( w tNO NOTA NR 20 skonsolidowane odpisy aktualizujące zapasy (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
Wartość odpisów aktualizujących zapasy na początek roku	10 757	11 278
Zmiana odpisów aktualizujących zapasy	1 167	78
Wartość odpisów aktualizujących zapasy	9 590	11 200

NNNNNNNNNNN NOTA NR 21 Odpisy aktualizującNNNNNNNNNNN NOTA NR 21 skonsolidowane należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
od jednostek powiązanych w tym:	896	5 052
- z tytułu dostaw i usług	896	5 052
od pozostałych jednostek w tym:	174 442	134 851
- z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty:	167 189	131 874
do 12 miesięcy	167 189	131 615
powyżej 12 miesięcy	0	259
- dochodzone na drodze sadowej	0	0
- inne	7 253	2 977
Rozliczenia międzyokresowe	7 224	8 433
Należności krótkoterminowe netto, razem	182 562	148 336
odpisy aktualizujące wartość należności	39 450	31 574
Należności krótkoterminowe brutto, razem	223 400	179 910

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Na dzień 31.12.2021 Grupa posiada należności z tytułu udzielonych pożyczek:

jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 11.05.2017. Wartość pożyczki: 300 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.

jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 12.05.2017. Wartość pożyczki: 1 000 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r.W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.;

jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 27.06.2017. Wartość pożyczki: 800 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r.W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.;

jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 17.07.2017. Wartość pożyczki: 1 100 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym;

jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 30.08.2017. Wartość pożyczki: 1 200 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki - 31.12.2021 r.W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.

W roku 2021 spółka zależna BKTP dokonała spłaty poniższych pożyczek wraz z należnymi odsetkami

umowy pożyczki z dnia 11.08.2017. Wartość spłaty pożyczki: 200 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku.

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych(w tys. NN NOTA NR 22 należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
z tytułu dostaw i usług	896	5 052
inne	0	0
dochodzone na drodze sądowej, w tym	0	0
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem	896	5 052
odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych	17 377	18 871
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem	18 273	23 923

NOTA NR 23 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe(w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
Stan na początek okresu	31 574	31 717
zwiększenia - utworzenie odpisu	15 430	5 595
zmniejszenia - rozwiązania odpisu	7 554	5 738
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu	39 450	31 574

NOTA NR 24Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)(w tys. PLN)	waluta	31.12.2021	31.12.2020
w walucie polskiej	PLN	184 180	152 764
w walutach obcych (wg walut, po przeliczeniu na PLN)		31 994	24 022
	EUR	31 403	23 800

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

	USD	147	215
	CZK	381	0
	inne	63	7
Należności krótkoterminowe, razem		216 174	176 786

NOTA NR 25 Należności z tytułu dostaw i usług brutto- o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty(w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
do 1 miesiąca	72 734	72 961
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	67 882	41 748
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	581	734
powyżej 6 miesięcy do 1 roku	152	12
powyżej 1 roku	131	184
należności przeterminowane	62 230	51 811
Należności z tytułu dostaw i usług, razem(brutto)	203 711	167 450
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług	35 624	27 011
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)	168 085	140 439

Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży, to należności z terminem spłaty do trzech miesięcy.

NOTA NR 26 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie(w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
do 1 miesiąca	18 214	12 621
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	7 385	7 022
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	8 474	7 623
powyżej 6 miesięcy do 1 roku	4 116	2 531
powyżej 1 roku	24 038	22 014
Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane razem (brutto)	62 229	51 811
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane	35 501	26 839
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane razem (netto)	26 728	24 972

NNNNNNN NOTA NR 25Należności krótkoterminowe brutto (struktuNOTA NR 27 Krótkoterminowe aktywa finansowe (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
w jednostkach powiązanych:	0	4 068
- inne krótkoterminowe aktywa pieniężne	0	4 068
w jednostkach pozostałych:	0	0
- udzielone pożyczki	0	0
środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	21 769	28 860
-środki pieniężne w kasie i na rachunkach	19 733	25 368
-inne środki pieniężne	2 036	3 492
-inne aktywa pieniężne	0	0
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem	21 769	32 928

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

NOTA NR 28 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)(w tys. PLN)	waluta		31.12.2021	31.12.2020
w walucie polskiej		PLN	17 775	15 646
w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) w tym:			3 994	17 282
		EUR	2 792	16 608
		USD	7	7
		CZK	1 185	536
		RUB	0	0
		inne	9	137
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem			21 769	32 928

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe(w tys. PLN) NOTA NOTA NR 29 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe(w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:	2 910	4 617
-rozliczenia z tytułu ubezpieczeń	1 519	1 339
-rozliczenia związane z przedpłatą na prenumeratę i abonamentem	43	21
-pozostałe	1 346	3 230
VAT do rozliczenia w następnych okresach	4 316	3 816
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem	7 226	8 433

OTA

NNNNOTA NR 30 Struktura kapitału zakładowego na dzień 31.12.2021r.

seria	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania	Liczba akcji (w szt.)	Wartość emisji wg wartości nominalnej w tys. PLN	Sposób pokrycia kapitału
A	imienne, uprzywilejowane	co do głosu: 1 akcja uprawnia do oddania 5 głosów na WZA, do dywidendy: w wysokości 2 jednostek powyżej stopy redyskontowej weksli krajowych NBP	100 000	883	aport rzeczowy
A	zwykłe, na okaziciela	nie mają	500 000	4 415	Aport rzeczowy (konwersja z akcji i imiennych)
B	zwykłe na okaziciela	nie mają	233 250	2 060	środki pieniężne
C	zwykłe na okaziciela	nie mają	106 750	942	środki pieniężne
D	zwykłe na okaziciela	nie mają	18 127	160	środki pieniężne

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

E	zwykłe na okaziciela	nie mają	60 000	530	środki pieniężne
F	zwykłe na okaziciela	nie mają	381 873	3 372	Aport udziałów
G	zwykła imienna	nie ma	1	0	Aport
Razem			1 400 001	12 362
Wartość nominalna 1 akcji 8,83 PLN

Na dzień 31.12.2021 r. kapitał zakładowy ZPUE S.A. wynosi 12.362 PLN i dzieli się na 1.400.001 akcji, o wartości nominalnej 8,83 PLN każda.

Na liczbę 1.400.001 akcji składało się: 100.000 akcji imiennych uprzywilejowanych oraz 1.300.000 akcji zwykłych na okaziciela i 1 akcja zwykła imienna.

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

Rezerwy na zobowiązania

Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego(NOTA NR 31 Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	15 317	14 535
odniesionej na wynik finansowy	11 451	10 570
odniesionej na kapitał własny	3 901	3 965
odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy	0	0
Zwiększenia	2 207	2 661
odniesione na wynik finansowy	2 207	2 661
odniesione na kapitał własny	0	0
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy	0	0
Zmniejszenia	530	1 879
odniesione na wynik finansowy	466	1 815
odniesione na kapitał własny	64	64
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy	0	0
Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem	17 029	15 317
odniesionej na wynik finansowy	13 192	11 416
odniesionej na kapitał własny	3 837	3 901
odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy	0	0

W sprawozdaniu z sytuacji majątkowej rezerwa z tytułu odroczonego podatku została zaprezentowane jako różnica pomiędzy aktywem z tytułu podatku odroczonego i rezerwy z tytułu podatku odroczonego.

NOTA NR 32Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne(w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
stan na początek okresu	2 713	2 112
zwiększenia	274	601

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

zmniejszenie	0	0
stan na koniec okresu	2 987	2 713

NOTA NR 33Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (w tys. PLN)		31.12.2021		31.12.2020
stan na początek okresu		8 242		6 511
zwiększenia		478		1 710
zmniejszenie		0		19
stan na koniec okresu		8 720		8 242
Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa (w tyNOTA NR 34 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa (w tys. PLN)	31.12.2021		31.12.2020
stan na początek okresu	858		324
zwiększenia	1 903		534
zmniejszenie	0		0
stan na koniec okresu	2 761		858

Wartość rezerwy na usługi wykonawstwa wykazywana jest, jako wartość przyszłych kosztów, dotychczas nieponiesionych, ustalonych na podstawie stopnia zaawansowania prac i zakładanej marży na projekcie.

Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych(w tys. PLN) NOTA NR 35 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
stan na początek okresu	4 732	6 247
zwiększenia	570	9 476
wykorzystanie	8	10 991
stan na koniec okresu	5 294	4 732

Zobowiązania długoterminowe(w tys. PLN) N NNNNN N) NOTA NNOTA NR 36 Zobowiązania długoterminowe (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
wobec pozostałych jednostek w tym:	99 873	95 674
- kredyty i pożyczki	70 000	59 653
- inne zobowiązania leasingu finansowego	29 853	36 007
- inne	20	14
Zobowiązania długoterminowe, razem	99 873	95 674

NOTA NR 37 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty(w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
powyżej 1 roku do 3 lat	88 451	48 900
powyżej 3 do 5 lat	11 422	41 067
powyżej 5 lat	0	5 707
Zobowiązania długoterminowe, razem	99 873	95 674

NOTA NR 38 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty(w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
powyżej 1 roku do 3 lat	18 431	15 109
powyżej 3 do 5 lat	11 423	18 550
powyżej 5 lat	0	2 348
Zobowiązania długoterminowe, razem	29 854	36 007

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa)(w tys. PLN) N NOTA NR 39 Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa(w tys. PLN)	waluta	31.12.2021	31.12.2020
a) w walucie polskiej	PLN	79 786	93 043
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na PLN )		68	2 631
- w walucie EUR	EUR	68	175
- w walucie USD	USD	0	2 456
Zobowiązania długoterminowe, razem		99 784	95 674

Zobowiązania krótkoterminowe(w tys. PLN) NOTA NR 40 ZobowiązaNOTA NR 40 Zobowiązania krótkoterminowe (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
wobec jednostek powiązanych	5 481	10 998
wobec pozostałych jednostek w tym	272 111	215 874
-kredyty i pożyczki	67 759	58 781
-inne zobowiązania finansowe (z tytułu leasingu)	16 559	12 778
-zobowiązania z tyt. emisji dłużnych papierów wartościowych	1 161
-z tytułu dostaw i usług , o okresie wymagalności:	134 392	112 690
- do 12 miesięcy	134392	112 674
-zaliczki otrzymane na dostawy	23 090	6 449
- tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	13 180	12 270
- tytułu wynagrodzeń	13 398	11 843
-inne	1 411	1 063
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	277 592	226 872

NOTA NR 41Zobowiązania krótkoterminowe brutto struktura walutowa)(w tys. PLN)	waluta	31.12.2021	31.12.2020
w walucie polskiej	PLN	243 431	199 550
w walutach obcych( wg walut i po przeliczeniu na zł)		34 161	27 322
-	EUR	27 272	18 864
-	USD	6 868	8 458
	inne	21	0
Zobowiązania krótkoterminowe, razem		277 592	226 872

NOTA NR 42 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31.12.2021r.

Bank

Rodzaj kredytu

Cel

Umowa

Wartość uruchomiona

(w tys. PLN)

Wartość wykorzystania 31.12.2021 (w tys. PLN)

Waluta kredytu

Okres kredytu

Zabezpieczenie kredytu

Wysokość stopy procentowej

Konsorcjum Banków, tj. Santander Bank Polska SA, ING Bank Śląski SA, Bank Handlowy SA

kredyt terminowy 1

finansowanie bieżącej działalności

Umowa Kredytu Terminowego oraz Kredytu Odnawialnego (Umowa Kredytów) zawarta dnia 03.03.2020 r.; Umowa zmieniająca i ujednolicająca do Umowy kredytu terminowego oraz Kredytu Odnawialnego z dnia 28.01.2021 r.; Umowa zmieniająca

do Umowy Kredytu Terminowego oraz Kredytu Odnawialnego (z późniejszymi zmianami) z dnia

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

			27.07.2021 r.	80 000	59 653	PLN	2025-03-03	hipoteka łączna, przelew wierzytelności, zastawy, poręczenie, oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji	3,32
	kredyt terminowy 2	finansowanie bieżącej działalności		100 000	33 716	PLN	2025-03-03		4,72
	kredyt odnawialny	finansowanie wydatków inwestycyjnych		90 000 w tym:	44 390	PLN	2022-03-03		2,45
Santander Bank Polska S.A.	kredyt w r-ku bieżącym	finansowanie bieżącej działalności	Umowa o MultiLinię nr K03763/19 z dnia 03.03.2020 r. Aneks nr 1 z dnia 04.05.2020 r. Aneks nr 2 z dnia 23.11.2020 r.	35 000	27 848	PLN	2022-03-03	pakiet zabezpieczeń na zasadach określonych w Umowie Kredytów	zgodnie z postanowieniami Umowy Kredytów oprocentowanie właściwe dla Kredytu Odnawialnego 2,45
ING Bank Śląski SA	kredyt odnawialny w r-ku bieżącym	finansowanie bieżącej działalności	Umowa dodatkowa nr NT/894/2019/00000405/00 z dnia 03.03.2020 r. stanowiąca Umowę dodatkową do Umowy Kredytu Terminowego oraz Kredytu Odnawialnego (Umowa Kredytów) zawarta dnia 03.03.2020 r.	30 000	0,00	PLN	2022-03-03	pakiet zabezpieczeń na zasadach określonych w Umowie Kredytów	zgodnie z postanowieniami Umowy Kredytów oprocentowanie właściwe dla Kredytu Odnawialnego 2,45
Bank Handlowy SA	kredyt w r-ku bieżącym	finansowanie bieżącej działalności	Umowa o Kredyt w Rachunku Bieżącym Nr BDK/KR-RB/000091885/0013/20 z dnia 03.03.2020 r. stanowiąca Umowę dodatkową do Umowy Kredytu Terminowego oraz Kredytu Odnawialnego (Umowa Kredytów) zawarta dnia 03.03.2020 r.	25 000	16 541	PLN	2022-03-03	pakiet zabezpieczeń na zasadach określonych w Umowie Kredytów	zgodnie z postanowieniami Umowy Kredytów oprocentowanie właściwe dla Kredytu Odnawialnego 2,45

OTA NN

Wykaz gwarancji bankowych otrzymanych przez ZPUE S.A. (według stanu na 31.12.2021 r.) – w tys. zł.

LP.	BANK	KWOTA GWARANCJI (w tys.)	WALUTA	DATA UDZIELENIA GWARANCJI	DATA OBOWIĄZYWANIA	TERMIN WAŻNOŚCI	RODZAJ GWARANCJI
1.	SANTANDER BANK POLSKA SA	7	PLN	14.03.2017	15.03.2017	15.03.2022	usunięcia wad i usterek
2.	SANTANDER BANK POLSKA SA	39	PLN	31.07.2017	31.08.2017	15.11.2022	usunięcia wad i usterek
3.	SANTANDER BANK POLSKA SA	168	PLN	22.12.2017	13.08.2019	11.11.2024	usunięcia wad i usterek
4.	SANTANDER BANK POLSKA SA	30	PLN	13.08.2018	30.09.2018	29.09.2023	rękojmi i gwarancja jakości
5.	SANTANDER BANK POLSKA SA	132	PLN	04.10.2018	26.07.2019	10.07.2024	rękojmi i gwarancja jakości
6.	BANK BGŻ BNP PARIBAS SA	433	EUR	19.11.2018	19.11.2018	30.06.2023	wykonania umowy
7.	SANTANDER BANK POLSKA SA	12	EUR	17.01.2019	17.01.2019	07.01.2022	zapłaty
8.	BANK BGŻ BNP PARIBAS SA	10	EUR	04.02.2019	04.02.2019	03.02.2022	wykonania umowy (zabezpieczenie właściwego usunięcia wad i usterek)
9.	SANTANDER BANK POLSKA SA	35	PLN	14.02.2019	03.04.2019	12.07.2022	wykonania umowy (zabezpieczenie właściwego usunięcia wad i usterek)
10.	SANTANDER BANK POLSKA SA	24	PLN	20.03.2019	21.04.2020	05.05.2023	zabezpieczenie właściwego usunięcia wad i usterek
11.	SANTANDER BANK POLSKA SA	107	PLN	20.03.2019	21.03.2020	30.03.2026	zabezpieczenie właściwego usunięcia wad i usterek

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

12.	SANTANDER BANK POLSKA SA	32	PLN	18.01.2021	12.02.2021	30.04.2024	należytego wykonania umowy
13.	SANTANDER BANK POLSKA SA	38	EUR	30.06.2021	30.06.2021	13.07.2023	należytego wykonania umowy
14.	SANTANDER BANK POLSKA SA	47	PLN	13.07.2021	01.09.2021	31.08.2022	gwarancja zapłaty
15.	SANTANDER BANK POLSKA SA	163	PLN	16.12.2021	16.12.2021	11.12.2026	należytego wykonania umowy i usunięcia wad

Znaczące umowy ubezpieczenia, gwarancje ubezpieczeniowe (według stanu na 31.12.2021 r.)

Lp.	Rodzaj polisy	Charakterystyka	Suma ubezpieczenia
1.	Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej	Odpowiedzialność z tytułu posiadania mienia i wykonywanej działalności	40 000 tys. PLN
2.	Umowa generalna Ubezpieczenia kompleksowego przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk	Ubezpieczenie kompleksowe przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk (mienie osób trzecich, mienie pracownicze)	6 100 tys. PLN
2.		Nieruchomości, środki obrotowe, środki trwałe (w tym mienie w leasingu)	539 012 tys. PLN
3.	Ubezpieczenie transportowe	Ubezpieczenie mienia w transporcie krajowym i międzynarodowym. Polisa obrotowa Cargo	1 200 tys. PLN
4.	Ubezpieczenie lotnicze	Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu BELL	2 200 tys. USD
4.	Ubezpieczenie lotnicze	Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu PILATUS	2 998 tys. USD
5.	Ubezpieczenie morskie	Przedmiot ubezpieczenia: jednostka pływająca	8 510 tys. EUR
6.	Ubezpieczenie D&O	Ubezpieczenie odpowiedzialności Członków Władz	50 000 tys. PLN
7.	Umowa generalna – flotowa	Ubezpieczenie komunikacyjne floty samochodowej	14 826 tys. PLN
8.	Umowa generalna o gwarancje ubezpieczeniowe	Gwarancje ubezpieczeniowe: zapłaty wadium, zwrotu zaliczki, należytego wykonania umowy/kontraktu, należytego usunięcia wad i usterek	36 000 tys. PLN (przyznany limit)

Inne rozliczenia międzyokresowe(w tys. PLN)N NNNN Należności NOTA NR 43 Inne rozliczenia międzyokresowe (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów	0	0
rozliczenia międzyokresowe przychodów	6 429	7 378
- krótkoterminowe - rozliczenie dotacji	995	1 306
- długoterminowe - rozliczenie dotacji	5 254	6 072
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem	6 249	7 378

żności i zobowiązania warunkowe

NOTA NR 44 Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
otrzymanych gwarancji i poręczeń	0	0
pozostałe	0	0
Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem	0	0

NOTA NR 45 Zobowiązania warunkowe na rzecz jednostek powiązanych kapitałowo (w tys. PLN)	31.12.2021	31.12.2020
udzielonych gwarancji i poręczeń	0	0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

pozostałe	0	0
Zobowiązania warunkowe na rzecz jednostek powiązanych kapitałowo, razem	0	0

Objaśnienia do rachunku zysków i strat:

Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa)(w N NOTA NR 46 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
ze sprzedaży produktów	617 054	525 451
- w tym: od jednostek powiązanych	220	4 670
ze sprzedaży usług	93400	71 479
- w tym: od jednostek powiązanych	440	578
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	710 454	596 930
-w tym: od jednostek powiązanych	660	5 248

Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)( NOTA NR 47 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
kraj	594 533	497 004
- w tym: od jednostek powiązanych	449	1 654
Eksport i WDT	115 922	99 926
- w tym: od jednostek powiązanych	211	3 594
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	710 455	596 930
- w tym: od jednostek powiązanych	660	5 248

NOTA NR 48 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
przychody ze sprzedaży materiałów	101 086	97 509
- w tym: od jednostek powiązanych	143	326
przychody ze sprzedaży towarów	10	2
- tym: od jednostek powiązanych	0	0
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	101 096	97 511
- w tym: od jednostek powiązanych	143	326

NOTA NR 49 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
kraj	93 602	81 037
-w tym: od jednostek powiązanych	143	236
eksport	7 495	16 474
- tym : od jednostek powiązanych	0	90
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	101 097	97 511
- w tym: od jednostek powiązanych	143	326

Koszty według rodzaju(w tys. PLN) NOTA NR 50 Przychody ze s NOTA NR 50 Koszty wg rodzaju (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
amortyzacja	30 825	25 689
zużycie materiałów i energii	365 011	285 840
usługi obce	73 872	64 101
podatki i opłaty	4 542	4 793

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

wynagrodzenia	158 364	145 770
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	31 687	28 714
pozostałe koszty rodzajowe	4 678	3 930
Koszty według rodzaju, razem	668 979	558 837
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	-17 070	-544
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)	- 2 287	-3 805
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-24 329	-24 659
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-106 213	-99 888
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	519 081	429 941

Pozostałe przychody operacyjne(w tys. PLN) NOTA NR 51 Koszty NOTA NR 51 Pozostałe przychody operacyjne (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	763	267
dotacje	10 637	1 489
Inne pozostałe przychody operacyjne w tym:	17 145	18 763
rozwiązane rezerwy w tym:	11 640	11 699
-aktualizujące należności spłacone	5 102	1 628
-aktualizujące zapasy	3 891	9 651
przychody z tytułu wynajmu składników majątku	1 642	2 340
Przychody z tytułu odszkodowań	333	303
Przychody z tytułu premii pieniężnych	365	507
z tytułu obciążeń pracowników	581	562
pozostałe	2 585	3 352
Inne przychody operacyjne, razem	28 545	20 519

Pozostałe koszty operacyjne(w tys. PLN) NOTA NR 52 Pozostałe p NOTA NR 52 Pozostałe koszty operacyjne (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0	0
Aktualizacja wartości niefinansowych	21 845	18 185
Inne pozostałe koszty operacyjne w tym:	5 005	9 589
- koszty wynajmu składników majątku	922	943
- odszkodowania	0	266
- pozostałe	4 083	8 380
Razem pozostałe koszty operacyjne	26 850	27 774

Przychody finansowe

NOTA NR 53 Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
a) od jednostek powiązanych	0	0
b) od pozostałych jednostek	0	0
Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach, razem	0	0

Przychody finansowe z tytułu odsetek razem (w tys. PLN) NOTA N NOTA NR 54 Przychody finansowe z tytułu odsetek (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
z tytułu udzielonych pożyczek	0	44

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

od zdeponowanych środków na rachunkach bankowych	0	0
od przeterminowanych należności - otrzymane	313	136
od przeterminowanych należności - naliczone	618	653
od przeterminowanych zobowiązań - anulowane	13	12
od dyskonta weksla	0	331
od obligacji	0	164
pozostałe odsetki	370	26
Przychody finansowe z tytułu odsetek razem	1 313	1 366
- w tym od jednostek powiązanych	0	46

Aktualizacja wartości inwestycji(w tys. PLN) NOTA NR 55 Przychod NOTA NR 55 Aktualizacja wartości inwestycji (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
Wycena kontraktów terminowych i innych instrumentów finansowych	0	0
Aktualizacja wartości inwestycji, razem	0	0

Inne przychody finansowe(w tys. PLN) PrzychodNOTA NR 56 Aktu NOTA NR 56 Inne przychody finansowe (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021		01.01.2020-31.12.2020
dodatnie różnice kursowe		0	1 808
rozwiązane odpisy aktualizujące należności odsetkowe		822	309
pozostałe		5 108	13
Inne przychody finansowe, razem		5 930	2 130

Koszty finansowe

Koszty finansowe z tytułu odsetek (w tys. PLN) Aktu NOTA NR 57 In NOTA NR 57 Koszty finansowe z tytułu odsetek (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
od kredytów i pożyczek	3 033	2 338
- od jednostek niepowiązanych	0	39
pozostałe odsetki	1 861	1 765
- od jednostek powiązanych	0	18
- od jednostek niepowiązanych	1 861	1 747
Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem	4 894	4 103

Inne koszty finansowe(w tys. PLN) NOTA NR 58 Koszty finansowe NOTA NR 58 Inne koszty finansowe (w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
ujemne różnice kursowe	668	0
utworzone odpisy aktualizujące należności odsetkowe	877	759
utworzone odpisy aktualizujące wartość pożyczek	0	4 400
utworzone odpisy aktualizujące wartość udziałów	37	463
opłaty i prowizje bankowe od zaciągniętych kredytów	1 514	863
pozostałe w tym:	729	732
- kontrakty SWAP	0	495
Inne koszty, razem	3 825	7 217

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Wykaz kontraktów SWAP(w tys. PLN)	BANK	Wartość nominalna na 31.12.2021 w tys. PLN	Termin zapadalności	Waluta	Stopa procentowa %	31.12.2021	31.12.2020
Wykaz kontraktów SWAP(w tys. PLN)	BANK	Wartość nominalna na 31.12.2021 w tys. PLN	Termin zapadalności	Waluta	Stopa procentowa %	Wartość wyceny na dzień bilansowy w tys. PLN
Transakcja zamiany stóp procentowych IRS	SANTANDER BANK POLSKA S.A.	17 433	30.04.2024	PLN	0,65	744	-186
Transakcja zamiany stóp procentowych IRS	SANTANDER BANK POLSKA S.A.	9 206	30.04.2024	PLN	0,86	217	-
Transakcja zamiany stóp procentowych IRS	ING BANK ŚLĄSKI S.A.	14 747	30.04.2024	PLN	0,65	818	-163
Transakcja zamiany stóp procentowych IRS	ING BANK ŚLĄSKI S.A.	7 613	30.04.2024	PLN	0,86	225	-
Transakcja zamiany stóp procentowych IRS	BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A.	12 452	30.04.2024	PLN	0,65	707	-147
Transakcja zamiany stóp procentowych IRS	BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A.	6 576	30.04.2024	PLN	0,86	209	-
Aktualizacja wartości inwestycji, razem		68 027				2 920	-496

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy bieżący(w tys. PLN) NOTA NR 59 Inne koszty NOTA NR 59 Podatek dochodowy bieżący ( w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021		01.01.2020-31.12.2020
1.Zysk (strata) brutto		66 445	36 516
2.Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym		- 2 797	18 335
3.Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym		63 648	54 851
4.Podatek dochodowy według stawki 19%		12 093	10 422
5.Zwiekszenia,zaniechania,zwolnienia,odliczenia i obniżki podatku		0	-802
6.podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany)w deklaracji okresu, w tym:		12 093	9 620
-wykazany w rachunku zysków i strat		12 093	9 620
- podatek dochodowy dotyczący poprzednich okresów		457
-dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny		0	0
-dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy		0	0

Podatek odroczonywykazany w rachunku zysków i strat (w tys. PL NOTA NR 60 Podatek odroczony wykazany w rachunku zysków i strat ( w tys. PLN)	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
Zmniejszenia(zwiększenia) z tytułu powstania i odwrócenia różnic przejściowych	442	-608
Zmniejszenia (zwiększenia)z tytułu zmiany stawek podatkowych	0	0
Zmniejszenia(zwiększenia) z tytułu nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu	0	0
Zmniejszenia (zwiększenia)z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy	0	0
Inne składniki podatku odroczonego	0	0
Podatek dochodowy odroczony razem	442	- 608

NOTA NR 61 Ryzyka finansowe działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Działalność ZPUE SA jest narażona m.in. na następujące ryzyka finansowe:

a)ryzyko kredytowe,

b)ryzyko płynności,

c) ryzyko rynkowe:

- ryzyko walutowe,

- ryzyko stopy procentowej,

- inne ryzyko cenowe.

ryzyko kredytowe – to ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich zobowiązań na rzecz Spółki spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji. Sprzedaż do odbiorców w istotnym stopniu odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. W Spółce funkcjonuje wiele mechanizmów ograniczających ten element ryzyka: ubezpieczenie kredytu kupieckiego, odpowiedni dobór klientów, system weryfikacji nowych klientów, stosowanie limitów kredytowych, bieżący monitoring należności.

ryzyko płynności – to ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych ze zobowiązaniami finansowymi. Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Po sporządzeniu budżetu Spółka występuje do współpracujących z nią instytucji finansowych o przyznanie odpowiednich limitów kredytowych. W zakresie zewnętrznego finansowania Spółka korzysta z kredytów. Służby finansowe na bieżąco monitorują sytuację finansową i płatniczą w Spółce.

 ryzyko rynkowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.

ryzyko walutowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ryzykiem tym objęte są szczególnie należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyrażone w walutach obcych.

ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Ryzyko dotyczy zobowiązań z tytułu kredytów bankowych oraz zobowiązań leasingowych zaciągniętych przez spółkę oraz kontraktów SWAP.

W minionych okresach zaobserwowano znaczne wahania stóp procentowych. Ze względu na pandemię COVID-19 oraz wojnę na Ukrainie najbliższych okresach sprawozdawczych Spółka nie jest w stanie określić poziomu zmienności stop procentowych. Ze względu na konieczność zabezpieczenia stóp procentowych związanych z jednym z zaciągniętych kredytów oprocentowanym zmienną stopą procentową, Spółka zdecydowała się zastosować strategie zabezpieczające w postaci Swapów procentowych. Niezależnie od obowiązującej sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości.

W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej.

Aktywa	Razem wartość bilansowa	Oprocentowanie stałe	Oprocentowanie zmienne
Należności od odbiorców	168 086	168 086	0
Pozostałe aktywa	2 036	0	2 036
Razem	170 122	168 086	2 036
Zobowiązania	Razem wartość bilansowa	Oprocentowanie stałe	Oprocentowanie zmienne
Zobowiązania handlowe	139 865	139 865	0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Zobowiązania z tytułu kredytów	137 759	0	137 759
Zobowiązania leasingowe	46 412	0	46 412
zobowiązania wekslowe	1 161	0	1 161
Razem	325 197	139 865	185 332

inne ryzyko cenowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe

Z uwagi na fakt, iż zgodnie z analizą danych skonsolidowanych zmiana stopy procentowej nie wywarłaby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe oraz wynik finansowy jednostki, odstąpiono od zamieszczania analizy wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Ryzyko walutowe – 01.01.2021– 31.12.2021 r.
	Wartość księgowa	Wpływ na wynik	Wpływ na kapitał	Wpływ na wynik	Wpływ na kapitał
Instrumenty finansowe	instrumentów	finansowy przed	własny (aktywa	finansowy	własny (aktywa
według pozycji bilansowych	finansowych	opodatkowaniem	dostępne do sprzedaży)	przed opodatkowaniem	dostępne do sprzedaży)
		( Wzrost 10%)	( Wzrost 10%)	( Spadek 10%)	( Spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje	35	0	0	0	0
Kaucje zatrzymane długoterminowe	7 270	0	0	0	0
Należności z tytułu dostaw i usług	168 085	3 199	0	-3 199	0
Inne należności, niż wymienione powyżej będące aktywami finansowymi	8 638	0	0	0	0
Udzielone pożyczki	0	0	0	0	0
Środki pieniężne	21 769	606	0	-606	0
środki pieniężne w kasie i na rachunkach	19 733	399	0	-399	0
inne środki pieniężne	2 036	206	0	-206	0
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe	137 759	0	0	0	0
długoterminowe	70 000	0	0	0	0
krótkoterminowe	67 759	0	0	0	0
Leasing finansowy	46 412	-273	0	273	0
długoterminowy	29 853	0	0	0	0
krótkoterminowy	16 559	-273	0	273	0
Papiery wartościowe -obligacje	1 161	0	0	0	0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	139 865	-3 143	0	3 143	0
Inne, niż wymienione powyżej zobowiązania finansowe	52 258	0	0	0	0
Razem		389	0	-389	0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Ryzyko walutowe – 01.01.2021– 31.12.2021 r.
	Wartość księgowa	Wpływ na wynik	Wpływ na kapitał	Wpływ na wynik	Wpływ na kapitał
Instrumenty finansowe	instrumentów	finansowy przed	własny (aktywa	finansowy	własny (aktywa
według pozycji bilansowych	finansowych	opodatkowaniem	dostępne do sprzedaży)	przed opodatkowaniem	dostępne do sprzedaży)
		( Wzrost 10%)	( Wzrost 10%)	( Spadek 10%)	( Spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje	35	0	0	0	0
Kaucje zatrzymane długoterminowe	7 270	0	0	0	0
Należności z tytułu dostaw i usług	168 085	3 199	0	-3 199	0

Inne należności, niż wymienione powyżej będące aktywami finansowymi	8 638	0	0	0	0
Udzielone pożyczki	0	0	0	0	0
Środki pieniężne	21 769	606	0	-606	0
środki pieniężne w kasie i na rachunkach	19 733	399	0	-399	0
inne środki pieniężne	2 036	206	0	-206	0
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe	137 759	0	0	0	0
długoterminowe	70 000	0	0	0	0
krótkoterminowe	67 759	0	0	0	0
Leasing finansowy	46 412	-273	0	273	0
długoterminowy	29 853	0	0	0	0
krótkoterminowy	16 559	-273	0	273	0
Papiery wartościowe -obligacje	1 161	0	0	0	0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	139 865	-3 143	0	3 143	0
Inne, niż wymienione powyżej zobowiązania finansowe	52 258	0	0	0	0
Razem		389	0	-389	0

- Ryzyko walutowe – 01.01.2020– 31.12.2020 r.

	Wartość księgowa	Wpływ na wynik	Wpływ na kapitał	Wpływ na wynik	Wpływ na kapitał
Instrumenty finansowe	instrumentów	finansowy przed	własny (aktywa	finansowy	własny (aktywa

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

według pozycji bilansowych	finansowych	opodatkowaniem	dostępne do sprzedaży)	przed opodatkowaniem	dostępne do sprzedaży)
		( Wzrost 10%)	( Wzrost 10%)	( Spadek 10%)	( Spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje	8 330	0	0	0	0
Kaucje zatrzymane długoterminowe	7 112	0	0	0	0
Należności z tytułu dostaw i usług	140 439	2 399	0	-2 399	0
Inne należności, niż wymienione powyżej będące aktywami finansowymi	2 811	0	0	0	0
Udzielone pożyczki	0	0	0	0	0
Środki pieniężne	31 146	1 899	0	-1 899	0
środki pieniężne w kasie i na rachunkach	23 585	1 692	0	-1 692	0
inne środki pieniężne	3 492	207	0	-207	0
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe	4 069	0		0
Zobowiązania finansowe			0		0
Kredyty bankowe	118 434	0	0	0	0
Długoterminowe	59 653	0	0	0	0
Krótkoterminowe	58 781	0	0	0	0
Leasing finansowy	48 785	-434	0	434	0
Długoterminowy	36 007	-257	0	257	0
Krótkoterminowy	12 778	-177	0	177	0
Papiery wartościowe -obligacje	0	0	0	0	0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	122 148	-2 555	0	2 555	0
Kontrakty terminowe SWAP	495	0		0
Razem		1 309		-1 309

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Informacje dotyczące segmentów działalności

NOTA NR 63 Informacje dotyczące segmentów działalności

Metody pomiaru zysków lub strat, aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów są tożsame z metodami rachunkowości finansowej.

Spółka dokonała wydzielenia poszczególnych segmentów operacyjnych na podstawie raportów, które okresowo są analizowane przez zarząd. Segmentacja w spółce dokonana została ze względu na skategoryzowane grupy odbiorców. Spółka dokonała zmiany prezentacji segmentów począwszy od I półrocza 2020 r. wraz ze zmianą prezentacji danych porównywalnych.

Do celów sprawozdawczości wydzielono w grupie pięć segmentów operacyjnych:

•Budownictwo – segment obejmuje nabywców zgrupowanych w ramach budownictwa mieszkaniowego, budownictwa użyteczności publicznej, budownictwa kubaturowego, budownictwa magazynowego,

•Energetyka – segment obejmuje nabywców działających w zakresie przesyłu i dystrybucji energii. Do segmentu tego należą w szczególności: Zakłady Energetyczne, Polskie Sieci Elektroenergetyczne, biogazownie,

•Przemysł – segment obejmuje nabywców działających w obrębie przemysłu węglowego, paliwowego, fotowoltaicznego, metalurgicznego, elektromaszynowego, chemicznego, mineralnego, drzewno-papierniczego, lekkiego, spożywczego i innego,

•Ciepłownictwo – segment obejmuje działalność usługową spółki w zakresie zaopatrzenia lokalnej społeczności w energię cieplną i ciepłą wodę. Segment został wyodrębniony począwszy od I półrocza 2020 r. w związku z zakupem ZCP Kotłowni.

•Wszystkie pozostałe segmenty – obejmują sprzedaż produktów i usług niezakwalifikowanych do segmentów wcześniejszych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

NOTA NR 64 Segmenty działalności w roku 2021

	Budownictwo	Energetyka	Przemysł	Ciepłownictwo	Pozostałe	RAZEM
Przychody ze sprzedaży	119 890	312 803	358 828	3 553	16 477	811 551
Wynik brutto ze sprzedaży	32 862	69 925	92 564	767	1 954	198 072
Koszty sprzedaży	24 329
Koszty ogólnego zarządu	106 145
Wynik ze sprzedaży	67 593
Pozostałe przychody operacyjne	26 602
Pozostałe koszty operacyjne	24 941
Wynik na działalności operacyjnej	69 255
Przychody finansowe	5 931
Koszty finansowe	8 720
Wynik brutto	66 466
Podatek dochodowy	12 048
Wynik netto	54 418

Amortyzacja	5 025	13 845	15 373	161	1 016	35 419
Wartości niematerialne	6 047	16 663	18 501	194	1 222	42 626
Środki trwałe	49 571	136 595	151 663	1 587	10 019	349 434
Środki trwałe w budowie	1 117	3 079	3 418	36	226	7 876
Zapasy	19 043	52 475	58 263	609	3 849	134 240
Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług	168 0929
Zobowiązania	377 465

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

NOTA NR 65 Segmenty działalności w roku 2020

	Budownictwo	Energetyka	Przemysł	Ciepłownictwo	Pozostałe	RAZEM
Przychody ze sprzedaży	97 355	356 927	220 785	1 400	30 447	706 914
Wynik brutto ze sprzedaży	26 265	85 561	61 137	209	782	173 954
Koszty sprzedaży	24 659
Koszty ogólnego zarządu	98 388
Wynik ze sprzedaży	50 907
Pozostałe przychody operacyjne	21 123
Pozostałe koszty operacyjne	26 351
Wynik na działalności operacyjnej	45 679
Przychody finansowe	3 389
Koszty finansowe	10 977
Wynik brutto	38 091
Podatek dochodowy	9 068
Wynik netto	29 023

Amortyzacja	3 414	13 031	7 666	57	1 425	25 593
Wartości niematerialne	6 284	23 986	14 111	105	2 622	47 108
Środki trwałe	47 035	179 541	105 627	788	19 627	352 618
Środki trwałe w budowie	1 657	6 325	3 721	28	692	12 423
Zapasy	9 569	36 528	21 490	160	3 994	71 741
Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług	140 439
Zobowiązania	320 547

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Kontynuacja działalności

NOTA NR 66 Kontynuacja działalności

Zarząd spółki ZPUE SA nie zaniechał działalności. Zarząd Spółki nie przewiduje zaniechania działalności w latach następnych.

NOTA NR 67 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie

Na dzień 31.12.2021 koszt wytworzenia środków trwałych w budowie wynosił 7 876 tys. PLN

NOTA NR 68 Struktura grupy

Na dzień 31.12.2021 koszt wytworzenia środków trwałych w budowie wynosił 7 876 tys. PLN

Podmiotem dominującym wobec ZPUE SA jest spółka: Koronea Investment SARL z siedzibą RUE 23;L-1118 Luxemburg. Koronea Investment SARL została zarejestrowana w luksemburskim rejestrze przedsiębiorstw pod numerem B 169843, w dniu 18.06.2012

Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Koronea Sp .z o.o. z siedzibą w Polsce.

NOTA NR 69 Umowy z osobami zarządzającymi i nadzorującymi

W roku 2021 Zarząd ZPUE SA nie zawierał z osobami, będącymi członkami organu zarządzającego, nadzorującego, lub administrującego jednostkę, osobami będącymi małżonkami lub osobami faktycznie pozostającymi we wspólnym pożyciu, krewnymi lub powinowatymi do drugiego stopnia, przysposobionymi lub przysposabiającymi, osobami związanymi z tytułu opieki lub kurateli w stosunku do którejkolwiek z osób będącymi członkami organu zarządzającego, nadzorującego lub administrującego jednostką istotnych transakcji na innych warunkach niż rynkowe

Zatrudnienie

NOTA NR 70 Zatrudnienie

Na dzień 31.12.2021 roku w Grupie Kapitałowej ZPUE S.A. zatrudnionych było 2 4 15 osoby w tym:

pracownicy zatrudnieni na stanowiskach robotniczych – 1 632 osób,

pracownicy zatrudnieni na stanowiskach nierobotniczych – 763 osoby.

‘NOTA NR 71 Wynagrodzenia osób zarządzających i nadzorujących

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali również wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych.

W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne Spółki nie przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje.

Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce obowiązują regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie określonych opłat przez osoby użytkującesamochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład organu zarządzającego).

Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób zarządzających, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.

Łączna wartość wynagrodzeń otrzymanych od spółki ZPUE S.A. przez osoby wchodzące w skład jej organu nadzoru w 2021 r. wyniosła 2 128 tys. zł.

Wynagrodzenie członka Rady Nadzorczej ZPUE S.A. z tytułu pełnienia funkcji w organie nadzoru spółki zależnej Stolbud Pszczyna S.A., wypłacone w 2021 r., wyniosło 25,3 tys. zł.

Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez członków Rady Nadzorczej ZPUE S.A. w 2021 r.

Imię i nazwisko	Pełniona funkcja	Wynagrodzenie
Bogusław Wypychewicz	Prezes Rady Nadzorczej	1 070 tys. zł.
Małgorzata Wypychewicz	Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej	761,6 tys. zł.
Katarzyna Wypychewicz	Członek Rady Nadzorczej	99,4 tys. zł.
Piotr Kukurba	Członek Rady Nadzorczej	96,3 tys. zł.
Jarosław Myjak	Członek Rady Nadzorczej	97,6 tys. zł.

Tabela: Wartość wynagrodzeń z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Stolbud Pszczyna S.A. w 2021 r.

Imię i nazwisko	Pełniona funkcja	Wynagrodzenie
Bogusław Wypychewicz	Prezes Rady Nadzorczej	25,3 tys. zł.

Różnica w wynagrodzeniach otrzymanych od Spółki przez poszczególnych członków Rady Nadzorczej wynika z faktu, iż część osób zasiadających w Radzie jest zatrudniona w Spółce na podstawie umowy o pracę, w związku z czym osoby te otrzymują wynagrodzenie również z tego tytułu. Ponadto Prezes Rady Nadzorczej oraz Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej otrzymywali w 2021 r. wynagrodzenie z tytułu oddelegowania do samodzielnego pełnienia określonych czynności nadzorczych.

Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób nadzorujących, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.

Wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści otrzymanych przez osoby zarządzające

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

określonych opłat przez osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład organu zarządzającego).

Łączna wartość wynagrodzeń (w tym z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych umów o pracę) wypłaconych osobom zarządzającym przez spółkę ZPUE S.A. w 2021 r. wyniosła 2 767 tys. zł.

Łączna wartość wynagrodzeń członków Zarządu ZPUE S.A. z tytułu pełnienia funkcji w organie nadzoru spółki zależnej Stolbud Pszczyna S.A., wypłaconych w 2021 r., wyniosła 155,5 tys. zł.

Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez osoby zarządzające ZPUE S.A. w 2021 r.

Imię i nazwisko	Pełniona funkcja	Wynagrodzenie (w tym z tytułu pełnionej funkcji i umowy o pracę)
Michał Wypychewicz	Prezes Zarządu	559,8 tys. zł.
Krzysztof Jamróz	V-ce Prezes Zarządu	570,8 tys. zł.
Michał Stępień	V-ce Prezes Zarządu	570,3 tys. zł.
Tomasz Gajos	Członek Zarządu	528,8 tys. zł.
Wojciech Marcinkowski	Członek Zarządu	537,4 tys. zł.

Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji w organie nadzoru Stolbud Pszczyna S.A. w 2021 r.

Imię i nazwisko	Tytuł wynagrodzenia	Wynagrodzenie
Tomasz Gajos	Funkcja - Członek Rady Nadzorczej	19,5 tys. zł.
Michał Stępień	Umowa cywilno-prawna	48 tys. zł.
Krzysztof Jamróz	Umowa cywilno-prawna	58 tys. zł.
Wojciech Marcinkowski	Umowa cywilno-prawna	30 tys. zł.

W dniu 22.12.2020r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę nr 3/12/2020r. o odstąpieniu od wynagradzania członków Rady Nadzorczej ZPUE Katowice S.A. począwszy od 01.01.2021.

NOTA NR 72 Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących

Osoby zarządzające i nadzorujące według stanu na 31.12.2021 r. ZPUE S.A. nie posiadały niespłaconych pożyczek.

ZPUE SA zawarła umowy o zakazie konkurencji po ustaniu stosunku pracy z następującymi osobami zarządzającymi: Michałem Stępniem, Krzysztofem Jamrozem, Wojciechem Marcinkowskim.

Zgodnie z powyższymi umowami osoby zarządzające zobowiązały się nie prowadzić działalności konkurencyjnej w stosunku do działalności wykonywanej przez Spółkę, przy czym zakaz takiej działalności obowiązuje przez okres 12 miesięcy od dnia ustania stosunku pracy. W okresie trwania zakazu Spółka zobowiązała się do wypłacania osobom zarządzającym comiesięcznego odszkodowania, które w przypadku Pana Michała Stępnia stanowi kwota 25% wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę, natomiast w przypadku pozostałych osób 50% sumy wynagrodzenia wyliczonego jako iloczyn wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę oraz ilości miesięcy obowiązywania zakazu. Jednocześnie osoby zarządzające w razie naruszenia zakazu konkurencji są zobowiązane do zapłaty określonej kary umownej na rzecz Spółki, a także ewentualnego odszkodowania uzupełniającego do wysokości wykazanej szkody.

NOTA NR 73 Podmiot badający sprawozdanie finansowe

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

W 2021 r. Rada Nadzorcza ZPUE S.A., działając na podstawie § 11 ust. 2 lit. h) Statutu Spółki, dokonała wyboru UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie jako podmiotu uprawnionego do dokonania następujących czynności: przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2021 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2021, przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2022 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2022.

ZPUE Katowice S.A. zawarło w dniu 12.07.2021r. umową ze spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31A, 01-377 Warszawa, której przedmiotem było badanie sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.. Umowa pomiędzy wskazanymi podmiotami zawarta została na okres dwóch lat.

NOTA NR 74 Dywidenda

W roku 2021 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy.

NOTA NR 75 Proponowany podział wyniku netto za rok 2021

Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego.

NOTA NR 76 Transakcje z jednostkami powiązanymi


 Zawod Błocznych Kompliektnych Transformatorowych Podstacij” OOO w Osiedlu Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	155
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	85
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	0
Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów)	155
Wartość zobowiązań	0
Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów	0

 ZPUE Ukraina Sp. z o.o.
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	56
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	41
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	0
Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów)	0
Wartość zobowiązań	0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021


· Koronea sp. z o.o.
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	11
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	10
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	7
Wartość należności	2
Wartość zobowiązań	2042

· Koronea GMBH
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	0
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	0
Wartość należności	268
Wartość zobowiązań	1 047

· Horyzont ZPUE S.A. Sp k.
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	6
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	5
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	1
Wartość należności	9
Wartość zobowiązań	0

Razem transakcje z podmiotami powiązanymi
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	228
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	141
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	8
Wartość należności	434
Wartość zobowiązań	3 089
Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów	0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Transakcje z innymi podmiotami powiązanymi (niekonsolidowanymi) – o innym niż kapitałowy sposobie powiązań

 Stolbud Włoszczowa S.A. (podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)	31.12.2021
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	139
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	126
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	123
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	394
Wartość zobowiązań	44


· Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe CANDIA2 Teresa Wypychewicz (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	3
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	3
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	0
Wartość zobowiązań	162

· Villa Aromat Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	64
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	8
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	58
Koszt sprzedaży materiałów	7
Pozostałe przychody operacyjne	8
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	15
Wartość zobowiązań	482
Inne należności finansowe	1 691

· AIM Project Andrzej Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	10
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	86
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	8
Koszt sprzedaży materiałów	65
Pozostałe przychody operacyjne	0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	16
Wartość zobowiązań	8

· KORTRAK Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	211
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	50
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	192
Koszt sprzedaży materiałów	48
Pozostałe przychody operacyjne	35
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	36
Wartość zobowiązań	3 696

· Bogusław Wypychewicz(osoba zarządzająca)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	5
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	5
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	1
Wartość zobowiązań	0

· Aim Project Piotr Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	0
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	0
Wartość zobowiązań	0

· Koronea Investment Sarl (podmiot dominujący)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	0
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	0
Wartość zobowiązań	0


· MW AD PARTNERS sp. z o.o.(podmiot zarządzany przez członka organu nadzorującego)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	0
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	0
Wartość zobowiązań	0

KONSUL TOMASZ GAJOS	0
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	0
Koszt sprzedaży materiałów	0
Pozostałe przychody operacyjne	0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	0
Wartość zobowiązań	0

Razem transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	432
Przychody netto ze sprzedaży materiałów	143
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług	392

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Koszt sprzedaży materiałów	120
Pozostałe przychody operacyjne	165
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)	462
Wartość zobowiązań	4 392
Należności z tytułu emisji aktywów finansowych	1 691

ZPUE S.A. dokonywała w roku 2021 transakcji z jednostkami powiązanymi. Transakcje te zawierane były na warunkach rynkowych.

Spółka nie zidentyfikowała transakcji z innymi podmiotami powiązanymi tj. kluczowymi członkami personelu, członkami ich rodzin itp.

NOTA NR 77 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID

W związku z obowiązującym stanem pandemii COVID-19, Grupa na bieżąco monitoruje sytuację rynkową oraz analizuje potencjalny wpływ występujących zdarzeń na działalność prowadzoną przez Grupę. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, biorąc pod uwagę specyfikę sytuacji pandemicznej, trudno precyzyjnie określić stopień wpływu pandemii na wyniki finansowe Grupy w perspektywie najbliższych miesięcy. Bez wątpienia jednak problem związany z pandemią w sposób negatywny oddziałuje zarówno na gospodarkę polską, jak i światową. Ze względu na stan pandemii istnieje w szczególności ryzyko związane z dostępnością niektórych komponentów, a także ich dostawą oraz ceną. Jednocześnie w dalszym ciągu istnieje ryzyko dotyczące dostępności i dyspozycyjności pracowników. Do istotnych czynników zagrożeń należy ponadto zaliczyć brak możliwości instalowania urządzeń w sieci dystrybucyjnej, a co za tym idzie tworzenie się zatorów płatniczych.

Z wyspecyfikowanych powyżej zagrożeń Spółka zauważa pewne rotujące perturbacje w zakresie dostaw materiałów. Nie są to jednak problemy, które na chwilę obecną mogłyby w istotny sposób zakłócić ciągłości produkcji. W pewnym stopniu dostrzegane jest również przekładanie terminów odbiorów produkowanych urządzeń, jednak Emitent nie przewiduje aby pandemia spowodowała znaczne zmniejszenie nakładów inwestycyjnych na infrastrukturę elektryczną w kraju. Mając na uwadze potencjalne czynniki ryzyka oraz spowolnienie gospodarcze Grupa w zależności od rozwoju sytuacji podejmuje działania mające na celu minimalizowanie negatywnych skutków pandemii.

NOTA NR 78 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy

Grupa, analizując na bieżąco wydarzenia mające miejsce w Ukrainie oraz na linii Rosja-Europa i Świat, w odniesieniu do działalności prowadzonej przez Emitenta zdefiniował następujące ryzyka o wysokim stopniu prawdopodobieństwa:

wstrzymanie sprzedaży wyrobów ZPUE S.A. do Rosji, Białorusi i Ukrainy, gdzie szacowana wartość wstrzymanych zamówień i kontraktów to około 10 mln zł w I kwartale br. i 30 mln zł w całym roku 2022; ryzyko dalszego zrywania łańcuchów dostaw materiałów, które docierają do Polski przez terytorium Ukrainy, Rosji i Białorusi, o wartości na dzisiaj trudnej do oszacowania;

ryzyko nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje zaangażowane w wojnę, wynikającego z większego zapotrzebowania branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie; potencjalne ryzyko nacjonalizacji spółki zależnej od Emitenta, tj. ZAVOD BKTP OOO i jej Zakładu Produkcyjnego zlokalizowanego pod Petersburgiem w Rosji o wartości około 10 mln zł. W celu przeciwdziałania ryzyku nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje zaangażowane w wojnę oraz wynikającego z większego zapotrzebowania w branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie, Zarząd Spółki podjął o zdecydowanym zwiększeniu stanów magazynowych, na dzień sporządzania sprawozdania finansowego wzrosły w stosunku do końca 2021r. o 25%.

Na dzień 31.12.2021r. Spółka dokonała odpisów aktualizujących wartość udziałów posiadanych w spółce zależnej na Ukrainie w wysokości 37 tys. zł, jak również na należności handlowe od klientów z Rosji, Białorusi i Ukrainy na łączną wartość 1 016 tys. zł. Trwający za wschodnią granicą konflikt zbrojny nie posiada istotnego wpływu na testowane przez spółkę wartość firmy oraz prace rozwojowe.

NOTA NR 79 Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego niewymagające dokonania korekt

W dniu 10 stycznia 2022r. w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 1/2022 Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu umowy dostawy pomiędzy Spółką a Spectris Energy sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Przedmiotem powyższej umowy jest zaprojektowanie i dostawa stacji transformatorowych. Z tytułu należytego wykonania przedmiotu umowy Odbiorca zapłaci

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Dostawcy wynagrodzenie w kwocie netto 54 978 tys. zł, która zostanie powiększona o stawkę należnego podatku VAT. Pozostałe warunki zawartej umowy dostawy nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych w tego typu umowach.

W dniu

W dniu 21 stycznia 2022r. w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 3/2022 Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu umowy sprzedaży pomiędzy Spółką a Nomad Electric Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Przedmiotem umowy jest sprzedaż przez Sprzedawcę na rzecz Kupującego kontenerowych stacji transformatorowych typu MRw-b 20/1000-3 PV. Wartość przedmiotu umowy stanowi łączna kwota netto 23 336 tys. zł. Pozostałe warunki zawartej umowy sprzedaży nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych w tego typu umowach.

W dniu 3 lutego 2022r. w nawiązaniu do raportu nr 4/2022 Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu umowy pomiędzy Spółką a Emitentem a ENERGA-OPERATOR S.A. z siedzibą w Gdańsku. Przedmiotem zawartej umowy są sukcesywne dostawy przez Wykonawcę na rzecz Zamawiającego rozłączników napowietrznych SN o budowie zamkniętej z telesterowaniem i telesygnalizacją. Łączne wynagrodzenie z tytułu realizacji przedmiotu umowy wynosi kwota netto 21 020 tys. zł. Umowa została zawarta na czas określony do 31 stycznia 2023 r. Pozostałe warunki powyższej umowy nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych w tego typu umowach.

W dniu 4 marca 2022r. Zarząd ZPUE S.A. w nawiązaniu do raportu nr 6/2022 poinformował, że otrzymał informację o podpisaniu i ogłoszeniu oferty zakupu akcji Spółki przez Zarząd Koronea Sp. z o.o. z siedzibą we Włoszczowie, będącej podmiotem powiązanym Spółki. Przedmiotem powyższej oferty jest 50.000 (słownie: pięćdziesiąt tysięcy) akcji Spółki, natomiast oferowana cena zakupu za jedną akcję wynosi 220 zł (słownie: dwieście dwadzieścia złotych). Podmiotem pośredniczącym w przeprowadzeniu i rozliczeniu powyższej oferty jest Millennium Dom Maklerski S.A. z siedzibą w Warszawie.

W dniu 29 marca 2022 r., w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 22/2020 z dnia 3 marca 2020 r., Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu oświadczenia dotyczącego spłaty zadłużenia z tytułu umowy kredytu terminowego i odnawialnego oraz innych umów kredytu dodatkowego, zawartych w dniu 3 marca 2020 r. (dalej „Umowy kredytu”) pomiędzy Emitentem a kredytodawcami: Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach oraz Bank Handlowy w Warszawie S.A. z siedzibą w Warszawie (dalej „Kredytodawcyˮ). Zgodnie z podpisanym oświadczeniem Emitent dokona spłaty całości zadłużenia, wynikającego z Umów kredytu, ze środków otrzymanych na podstawie nowych umów kredytowych zawartych z Kredytodawcami, co będzie skutkował rozwiązaniem dotychczasowych Umów kredytu i wygaśnięciem zabezpieczeń ustanowionych na ich podstawie.

W związku z powyższym zostały zawarte następujące umowy:

Umowa o Kredyt w Rachunku Bieżącym, Umowa o Kredyt Inwestycyjny oraz Umowa o Limit na Gwarancje, na łączną kwotę 99 800 tys. zł – zawarte pomiędzy Spółka a Santander Bank Polska S.A. Dzień spłaty kredytu udzielonego w rachunku bieżącym i okres jego dostępności ustalono na 29 lutego 2024 r., a zabezpieczenie kredytu stanowią w szczególności: zastaw rejestrowy na rachunkach bankowych Spółki prowadzonych przez bank, oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku. Dzień spłaty kredytu w rachunku inwestycyjnym ustalono na 28 lutego 2025 r., okres dostępności kredytu stanowi data 31 marca 2022 r., a jako jego zabezpieczenie ustanowiono w szczególności: hipotekę umowną łączną na wyszczególnionych nieruchomościach, przelew wierzytelności na rzecz banku z tytułu umowy ubezpieczenia budynków, zastaw rejestrowy na rachunkach bankowych Spółka prowadzonych przez bank, oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku.

Umowa o kredyt złotowy w rachunku bankowym i Umowa o kredyt złotowy na refinansowanie kredytu inwestycyjnego, na łączną kwotę 59 175.714,30 zł – zawarte pomiędzy Spółka a ING Bank Śląski S.A. Okres kredytowania w ramach umowy o kredyt w rachunku bankowym ustalono do 30 marca 2024 r., okres dostępności kredytu stanowi data 29 marca 2024 r., a zabezpieczenie kredytu stanowi w szczególności oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku. Umowa o kredyt na refinansowanie kredytu inwestycyjnego zawiera okres kredytowania do 30 marca 2025 r. i okres dostępności do 30 czerwca 2022 r., a jej zabezpieczenie stanowią w szczególności: oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku, hipoteka umowna łączna na wyszczególnionych nieruchomościach, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej.

Umowa o Kredyt Długoterminowy oraz Umowa o Kredyt w Rachunku Bieżącym, na łączną kwotę 74.313.090,53 zł – zawarta pomiędzy Spółką a Bankiem Handlowym w Warszawie S.A. Termin spłaty kredytu ustalono na 3 marca 2025 r., umowa przewiduje zabezpieczenia obejmujące w szczególności hipotekę łączną na wyszczególnionych nieruchomościach wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia.

Zgodnie z ustaleniami dokonanymi pomiędzy Spółką a Kredytodawcami, środki udostępnione na podstawie nowo zawartych umów kredytowych zostaną przeznaczone w pierwszej kolejności na całkowitą spłatę zadłużenia wobec Kredytodawców z tytułu Umów kredytu, a w dalszej części na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2021

Z dniem 13.04.2022r. Spółka rozwiązała Umowę Leasingu nr 3661092020/KI/446799 z dnia 17.07.2020r.,dotyczącą leasingu jachtu, z której zobowiązanie netto (po rozliczeniu wzajemnych rozrachunków) na dzień 31.12.2021r. wynosiło 18.660tys. zł.

NOTA NR 80 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29.04.2022r.

Włoszczowa, dnia 29.04.2022 r.