259400RN3PNMEL7P1J462023-01-012023-12-31iso4217:PLN259400RN3PNMEL7P1J462022-01-012022-12-31iso4217:PLNxbrli:shares259400RN3PNMEL7P1J462023-12-31259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31259400RN3PNMEL7P1J462021-12-31259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RN3PNMEL7P1J462021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RN3PNMEL7P1J462023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RN3PNMEL7P1J462021-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RN3PNMEL7P1J462023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RN3PNMEL7P1J462021-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:OtherReservesMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:OtherReservesMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RN3PNMEL7P1J462023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RN3PNMEL7P1J462021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RN3PNMEL7P1J462023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMembersatisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMembersatisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMembersatisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMembersatisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMembersatisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMembersatisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-01satisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-01satisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462023-01-012023-12-31satisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462022-01-012022-12-31satisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462023-12-31satisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31satisgroup:NetProfitMember259400RN3PNMEL7P1J462022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400RN3PNMEL7P1J462021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400RN3PNMEL7P1J462023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember
1
GRUPA KAPITAŁOWA
SATIS GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Warszawa, 29 kwietnia 2024 roku
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
2
Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR .................................................................................................... 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT ........................................................................................ 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................................................ 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................. 7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................. 8
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ..................................................................................... 9
Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym ...................................................................................... 11
Czas trwania grupy kapitałowej i założenie kontynuacji działalności .................................................................... 13
Okresy prezentowane ............................................................................................................................................ 13
Zarząd ..................................................................................................................................................................... 14
Rada Nadzorcza ...................................................................................................................................................... 14
Komitet Audytu ...................................................................................................................................................... 14
Biegli rewidenci ...................................................................................................................................................... 14
Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej ...................................................................................................... 15
Spółki zależne ......................................................................................................................................................... 15
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ............................................................................................................ 15
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ......................................................................... 15
Profesjonalny osąd .......................................................................................................................................... 15
Niepewność szacunków i założeń ................................................................................................................... 16
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego .............................................................. 17
Oświadczenie o zgodności ..................................................................................................................................... 17
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy ........................................................................................ 17
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę, które weszły w życie od 1
stycznia 2023 r. ................................................................................................................................................ 17
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na
sprawozdanie finansowe Grupy ...................................................................................................................... 19
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania
......................................................................................................................................................................... 19
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych ....................................................................................... 19
Korekta błędu ......................................................................................................................................................... 19
Zmiana szacunków ................................................................................................................................................. 19
Istotne zasady rachunkowości ............................................................................................................................... 20
Zasady konsolidacji .......................................................................................................................................... 20
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach ........................................... 20
Udziały we wspólnych działaniach .................................................................................................................. 21
Wycena do wartości godziwej ......................................................................................................................... 22
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ........................................................................................... 22
Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 22
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży .............................................................................................. 23
Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................................... 23
Aktywa niematerialne ..................................................................................................................................... 23
Wartość firmy .................................................................................................................................................. 24
Leasing ............................................................................................................................................................. 24
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ....................................................................................... 25
Koszty finansowania zewnętrznego ................................................................................................................ 26
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. ...................... 26
Zapasy 29
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
3
Należności handlowe oraz pozostałe należności ............................................................................................. 29
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .................................................................................... 29
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ........................................................................ 29
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania................................................................................... 30
Rezerwy ........................................................................................................................................................... 30
Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................ 31
Przychody ........................................................................................................................................................ 31
Odsetki ...................................................................................................................................................... 32
Dywidendy ................................................................................................................................................ 32
Podatki ............................................................................................................................................................ 32
Podatek bieżący ........................................................................................................................................ 32
Podatek odroczony ................................................................................................................................... 32
Podatek od towarów i usług ..................................................................................................................... 33
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych ................................................................................... 33
Zysk netto na akcję .......................................................................................................................................... 33
1. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... 34
2. Przychody i koszty ........................................................................................................................................... 34
2.1. Przychody ze sprzedaży ........................................................................................................................ 34
2.2. Koszty rodzajowe ................................................................................................................................. 34
2.3. Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................... 34
2.4. Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................ 35
2.5. Przychody finansowe ........................................................................................................................... 35
2.6. Koszty finansowe ................................................................................................................................. 35
3. Składniki innych całkowitych dochodów ......................................................................................................... 36
4. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 36
5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży .................................................................. 37
6. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS ....................................................................................................... 37
7. Zysk przypadający na jedną akcję .................................................................................................................... 37
8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ..................................................................................... 38
9. Aktywa i zobowiązania .................................................................................................................................... 38
9.1. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 38
9.2. Wartości niematerialne ........................................................................................................................ 41
9.3. Wartość firmy....................................................................................................................................... 41
9.4. Jednostki stowarzyszone ...................................................................................................................... 42
9.5. Pozostałe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 42
9.6. Pozostałe aktywa finansowe ................................................................................................................ 42
9.7. Zapasy .................................................................................................................................................. 43
9.8. Należności handlowe ........................................................................................................................... 43
9.9. Pozostałe należności ............................................................................................................................ 44
9.10. Rozliczenia międzyokresowe................................................................................................................ 45
9.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ...................................................................................................... 45
9.12. Kapitał zakładowy ................................................................................................................................ 45
Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2023 ............................................................................................ 46
9.13. Kapitał zapasowy .................................................................................................................................. 46
9.14. Kredyty i pożyczki ................................................................................................................................. 46
9.15. Pozostałe zobowiązania finansowe...................................................................................................... 46
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
4
9.16. Zobowiązania handlowe ...................................................................................................................... 46
9.17. Pozostałe zobowiązania ....................................................................................................................... 47
9.18. Rozliczenia międzyokresowe przychodów ........................................................................................... 47
9.19. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne .................................................................................. 47
9.20. Pozostałe rezerwy ................................................................................................................................ 47
10. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących ........................................................................... 48
11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw
własności ......................................................................................................................................................... 48
11.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ........................................................................................ 48
11.2. Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach ...................................................................................... 48
12. Udział we wspólnym działaniu ........................................................................................................................ 48
13. Zobowiązania inwestycyjne ............................................................................................................................. 48
14. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................................... 48
14.1. Sprawy sądowe .................................................................................................................................... 48
14.2. Inne zobowiązania warunkowe ............................................................................................................ 48
14.3. Rozliczenia podatkowe......................................................................................................................... 48
15. Informacje o podmiotach powiązanych .......................................................................................................... 49
15.1. Wspólne działania ................................................................................................................................ 49
15.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi .................................................................................. 49
15.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu ................................................................................................ 49
15.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu ..................................................................................... 49
15.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy ............................................................................. 49
16. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych .................................................................................................................................................... 49
17. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................................. 50
18. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................... 50
19. Zarządzanie kapitałem..................................................................................................................................... 50
20. Struktura zatrudnienia .................................................................................................................................... 50
21. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................................... 51
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
5
Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR
Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem
finansowym, ustalane są przez Narodowy Bank Polski. Ogłoszone przez Narodowy Bank Polski średnie kursy
wymiany złotego w stosunku do EUR w okresach objętych historycznymi danymi finansowymi kształtowały się
następująco:
Rok obrotowy
średni kurs w okresie*
Kurs na ostatni dzień okresu
2023
4,5284
4,3480
2022
4,6883
4,6899
*) średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono
według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień okresu.
Poszczególne pozycje skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania
z przepływów pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów
ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym
okresie sprawozdawczym.
Podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania
z zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych z prezentowanego
sprawozdania finansowego oraz danych porównywalnych, przeliczonych na EUR
Przeliczenie na EUR
PLN
EUR
2023
2022
2023
2022
Przychody ze sprzedaży ogółem
0
2 523
0
538
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
-7 258
-617
-1 603
-132
EBITDA
-7 258
-617
-1 603
-132
Zysk (strata) netto
-9 107
-734
-2 011
-157
Zysk (strata) netto na 1 akcję
-0,65
-0,06
-0,14
-0,01
Aktywa razem
2 365
1 192
544
254
Kapitał własny
-8 528
-817
-1 961
-174
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
-1 399
-755
-309
-161
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
2
0
0
0
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
1 390
56
307
12
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT
za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
01.01. -
01.01. -
Nota
31.12.2023
31.12.2022
2.1
-
2 523
-
2 523
-
-
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w
tym:
-
2 358
2.3
-
2 358
2.3
-
-
-
165
2.3
-
-
2.3
588
737
-588
-572
2.4
250
91
2.5
6 920
136
-7 258
-617
2.5
-
30
2.6
1 849
147
-
-
-
-
-9 107
-734
4
-
-
-9 107
-734
-
-
-9 107
-734
-
-
-9 107
-734
-0,65
-0,06
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Zysk (strata) netto
-9 107
-734
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą
-
-
Suma dochodów całkowitych
-9 107
-734
Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom
-
-
niekontrolującym
Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot
dominujący
-9 107
-734
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2023 roku
Nota
31.12.2023
31.12.2022
-
-
9.1
-
-
9.2
-
-
9.3
-
-
Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nie
objętych konsolidacją
9.4
-
-
9.6
-
-
4
-
-
9.5
-
-
2 365
1 192
9.7
-
-
9.8
60
23
4
-
-
9.9
1 375
230
9.6
910
912
9.10
-
-
9.11
20
27
-
-
2 365
1 192
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
8
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2023 roku
Nota
31.12.2023
31.12.2022
-8 528
-817
-8 528
-817
9.12
1 396
1 164
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny
nominalnej
9,13
13 118
11 954
-
-
-45 316
-45 316
82
82
31 299
32 033
-9 107
-734
-
-
1 773
1 612
9.14
-
-
9.15
1 773
1 612
4
-
-
9.18
-
-
9 120
397
9.14
187
193
9.15
-
-
9.16
153
137
-
-
9.17
175
67
9.18
-
-
9.19
-
-
9.20
8 605
-
Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami
-
-
klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży
2 365
1 192
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
9
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-9 107
-734
Korekty razem
7 708
284
Zysk (strata) ze zbycia udziałów (akcji) w jednostkach zależnych
-
-
Amortyzacja
-
-
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-
-
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-
-21
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-
-
Zmiana stanu rezerw
8 605
-
Zmiana stanu zapasów
-
-
Zmiana stanu należności
-1 182
259
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
285
46
Zmiana stanu pozostałych aktywów
-
-
Inne korekty z działalności operacyjnej
-
-
Gotówka z działalności operacyjnej
-1 399
-450
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
-
-
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-1 399
-450
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy
2
-
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
-
-
Zbycie aktywów finansowych
-
-
Inne wpływy inwestycyjne
2
-
Wydatki
-
-
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
-
-
Nabycie inwestycji w nieruchomości
-
-
Wydatki na aktywa finansowe
-
-
Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli mniejszościowych
-
-
Inne wydatki inwestycyjne
-
-
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
2
-
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy
1 396
324
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych
instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału
1 396
-
Kredyty i pożyczki
-
324
Emisja dłużnych papierów wartościowych
-
-
Inne wpływy finansowe
-
-
Wydatki
6
268
Nabycia akcji własnych
-
-
Spłaty kredytów i pożyczek
6
268
Wykup dłużnych papierów wartościowych
-
-
Z tytułu innych zobowiązań finansowych
-
-
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-
-
Odsetki
-
-
Inne wydatki finansowe
-
-
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
1 390
56
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
10
D. Przepływy pieniężne netto razem
-7
-394
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym
-7
-394
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
F. Środki pieniężne na początek okresu
27
421
G. Środki pieniężne na koniec okresu
20
27
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
11
SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Kapitał własny ogółem
Stan na początek okresu
-817
-83
Stan na koniec okresu
-8 528
-817
Całkowite dochody ogółem
- 9 107
- 734
- w tym przypadające na jednostkę dominującą
- 9 107
- 734
- w tym przypadające na udziały niekontrolujące
-
-
Kapitał zakładowy
Stan na początek okresu
1 164
1 164
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
Korekta błędu
-
-
Kapitał po korektach
1 164
1 164
Umorzenie akcji
232
-
Koszt emisji akcji
-
-
Stan na koniec okresu
1 396
1 164
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej
Stan na początek okresu
11 954
11 954
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
Korekta błędu
-
-
Kapitał po korektach
11 954
11 954
Emisja akcji
1 164
-
Koszt emisji akcji
-
-
Stan na koniec okresu
13 118
11 954
Pozostałe kapitały
Stan na początek okresu
-45 316
-45 316
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
Korekta błędu
-
-
Kapitał po korektach
-45 316
-45 316
Podział zysku netto
-
-
Odpis aktualizujący akcje własne
-
-
Nabycie akcji własnych
-
-
Stan na koniec okresu
-45 316
-45 316
Niepodzielony wynik finansowy
Stan na początek okresu
32 033
-238 700
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
Korekta błędu
-
-
Kapitał po korektach
-
-
Odpis aktualizujący akcje własne
-
-
Podział zysku netto
-734
270 733
Suma dochodów całkowitych
-
-
Inne
-
-
Stan na koniec okresu
31 299
32 033
Wynik finansowy bieżącego okresu
Stan na początek okresu
-734
270 733
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
Korekta błędu
-
-
Kapitał po korektach
-
-
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
12
Podział zysku netto
734
-270 733
Suma dochodów całkowitych
-9 107
-734
Stan na koniec okresu
-9 107
-734
Różnice kursowe z przeliczenia
Stan na początek okresu
82
82
Stan na koniec okresu
82
82
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
13
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY
OBJAŚNIAJĄCE
Dane jednostki dominującej:
Nazwa:
SATIS GROUP Spółka Akcyjna
Forma prawna:
spółka akcyjna
Siedziba:
Warszawa (02-803), ul. Bekasów 74
Kraj rejestracji:
Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
Zasadniczym przedmiotem działalności Spółki dominującej jest
działalność związana z oprogramowaniem
Podstawowy przedmiot działalności
Grupy Kapitałowej
Zasadniczym przedmiotem działalności spółek z Grupy Kapitałowej
jest działalność związana z oprogramowaniem
Organ prowadzący rejestr:
Numer w rejestrze:
Sąd Rejonowy dla m. St. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego
00000286369
Numer statystyczny REGON:
191845930
NIP:
5832622565
Czas trwania grupy kapitałowej i założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej
się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, Zarząd Jednostki Dominującej
podejmuje działania mające na celu poprawę sytuacji finansowej oraz płynności finansowej Spółek z grupy.
Założenie o kontynuacji działalności Spółki uzależnione jest od powodzenia działań Zarządu.
Szczegółowy opis niepewności znajduje się w nocie 22.
Okresy prezentowane
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku. Dane
porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego
sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego
rachunku zysków i strat, skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, skonsolidowanego
sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym.
Skład organów jednostki dominującej według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
14
Zarząd
Imię i nazwisko
Funkcja
Karaszewski Jan
Prezes Zarządu
Zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej:
Nie wystąpiły
Rada Nadzorcza
Skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2023 roku:
Imię i nazwisko
Funkcja
Paweł Sobków
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Natalia Gołębiowska
Sekretarz Rady Nadzorczej
Michał Krzyżanowski
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Marcin Hańczaruk
Członek Rady Nadzorczej
Paweł Majtkowski
Członek Rady Nadzorczej
Zmiany w składzie Radu Nadzorczej:
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta.
Komitet Audytu
Michał Krzyżanowski – Przewodniczący Komitetu Audytu
Paweł Sobków – Wiceprzewodniczący Komitetu Audytu
Paweł Majtkowski jako Członek Komitetu Audytu
Biegli rewidenci
Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe za rok 2023 była spółka:
KPW Audytor Sp. z o.o.
ul. ks. bp. Wincentego Tymienieckiego 25c/410
90-350 Łódź
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
15
Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej
Akcjonariusz
Liczba akcji
Liczba głosów
% Udział akcji w
kapitale zakładowym
% Udział w liczbie
głosów na walnym
zgromadzeniu
Polish American
Investment Fund
LLC
4 261 399
4 261 399
30,52%
30,52%
Pozostali
9 700 937
9 700 937
69,48%
69,48%
Razem
13 962 336
13 962 336
100,00%
100,00%
Spółki zależne
Nazwa
Siedziba
% udział
w kapitale zakładowym na
dzień
31.12.2022 r.
Software Services sp. z o.o.
Warszawa
100%
Satis GPS sp. z o.o.
Warszawa
50%*
(*) Satis Group S.A. nie sprawuje kontroli nad spółką, spółka ta nie podlega więc konsolidacji.
Zmiany w zakresie jednostek zależnych Grupy Kapitałowej
Nie wystąpiły.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu
29 kwietnia 2024 roku.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Profesjonalny osąd
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej
osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania
i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń
i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają
największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Wspólne ustalenia umowne
Zasadniczo Grupa sprawuje współkontrolę nad jednostką, jeśli wraz z pozostałymi współwłaścicielami
współdziała w celu kierowania jej działalnością gospodarczą, co jest rozumiane jako niemożność samodzielnego
sprawowania kontroli nad jednostką. Oparty o powyższe osąd charakteru wspólnego ustalenia umownego
pozwala określić ustalenia umowne w Grupie jako wspólne przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 11. Niemniej
jednak, przy każdym wspólnym ustaleniu umownym Spółka szacuje czy jej udział we wspólnym przedsięwzięciu
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
16
pozbawia współinwestora możliwości współdziałania lub współkontrolowania działalności jednostki, czy też
odwrotnie, wymaga jednomyślnej decyzji inwestorów.
Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości
na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia
i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie
będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili
wystąpienia.
Wycena rezerw
Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów zostały oszacowane dla poszczególnych spółek na podstawie
posiadanych informacji kadrowych i finansowo księgowych. Rezerwy wyliczane są na koniec roku obrotowego na
podstawie faktycznej ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększonej o ilość dni
niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich. Otrzymana w ten sposób ilość dni dla każdego pracownika
mnożona jest przez średnią stawkę dzienną opartą o średnie wynagrodzenie przyjęte do ustalenia wynagrodzenia
za czas urlopu.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników
podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które
mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice
w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak
i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami.
Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie
podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w
życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
17
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak
restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego,
czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa
ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości,
o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”).
Jednostka dominująca prowadzi swoje księgi zgodnie z MSSF oraz w zakresie tam nieokreślonym zgodnie
z ustawą o rachunkowości, jednostka zależna prowadzi swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami)
rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi
zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostki
zależnej wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostki do zgodności z MSSF.
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę,
które weszły w życie od 1 stycznia 2023 r.
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2023 Grupa stosuje takie same zasady
rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do
standardów i nowych standardów oraz interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla
okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 r.:
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - zatwierdzone 19 listopada 2021 r., obowiązujące w odniesieniu
do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r.,
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i
reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
18
• Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) - zatwierdzone 2 marca 2022 r., mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później,
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez Grupę są istotne
i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do
indywidualnych okoliczności Grupy. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów
skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną
informację.
• Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie
błędów - zatwierdzone 2 marca 2022 r., mające zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2023 r. lub później,
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w
sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji - zatwierdzone
11 sierpnia 2022 r., mające zastosowanie do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później,
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice
przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas,
gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to
konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych
kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do
użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym,
że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie
podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego.
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9
- informacje porównawcze - zatwierdzone 8 września 2022 r., mające zastosowanie do okresów
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później,
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie
wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między
tymi standardami.
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy dotyczący międzynarodowej reformy podatkowej -
Modelowe Zasady Filaru Drugiego - zatwierdzone 8 listopada 2023 r., obowiązujące w odniesieniu do
rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r.
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia
międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym
związanych.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do
działalności Grupy lub jej wyników finansowych.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
19
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w
życie oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy
Zarząd przeanalizował wpływ zastosowania nowych standardów na przyszłe sprawozdanie finansowe.
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian
standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze
w życie:
• Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego -
obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1
stycznia 2024 r.,
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe
lub długoterminowe oraz Zobowiązania długoterminowe z kowenantami - obowiązujące w odniesieniu
do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.
Grupa nie spodziewa się istotnego wpływu wprowadzenia zmian na stosowane przez Grupę zasady (politykę)
rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze
zatwierdzone przez UE do stosowania
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian
standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:
• Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe Ujawnienia
dotyczących ustalenia finansowania dostawców - obowiązujące w odniesieniu do okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.,
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych dotyczących braku możliwości wymiany
- obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1
stycznia 2025 r.
Grupa nie spodziewa się istotnego wpływu wprowadzenia zmian na stosowane przez Grupę zasady (politykę)
rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zostały przedstawione w PLN, które są również walutą
funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa
oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metodę konsolidacji
bezpośredniej i wybrała sposób rozliczania zysków lub strat z przeliczenia, który jest zgodny z tą metodą.
Korekta błędu
Nie wystąpiła.
Zmiana szacunków
W prezentowanym okresie zmiana szacunków nie miała miejsca.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
20
Istotne zasady rachunkowości
Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe SATIS GROUP Spółka
Akcyjna oraz sprawozdania finansowe jednostki przez nią kontrolowanej (zależnej) sporządzone każdorazowo
za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku.
Sprawozdania finansowe jednostki zależnej po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF –
sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu
spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń
gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach
rachunkowości wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające
z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba,
że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być
konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce wtedy,
gdy:
✓ posiada władzę nad danym podmiotem,
✓ podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego
zaangażowania w danej jednostce,
✓ ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca
na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu
są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad
nią władzę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy,
Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
✓ wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia
praw głosu posiadanych przez innych udziałowców;
✓ potencjalne prawa głosu posiadane przez Grupę, innych udziałowców lub inne strony;
✓ prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
✓ dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Grupa posiada lub nie posiada możliwości kierowania
istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane
na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną
są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych
udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz
udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością
godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki
dominującej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach
Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne
wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami.
Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność
gospodarczą podlegającą współkontroli.
Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć i jednostki dominującej jest jednakowy
Spółki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia stosują zasady rachunkowości zawarte w Ustawie. Przed
obliczeniem udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć dokonuje się
odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF
stosowanymi przez Grupę.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
21
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach są ujmowane
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności
inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo według kosztu,
a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach
jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej
lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania
swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym
prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu
jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.
Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się metodą praw własności od
dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu
dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji
przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i
zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o
jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach
przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej
inwestycji.
Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym
przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na
utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując
jego wartość odzyskiwalną z wartością bilansową. Ujęta utrata wartości stanowi część wartości bilansowej
inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu
zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.
Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką
stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do
sprzedaży. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na
dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów
ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej
jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.
Jeżeli Grupa zmniejsza udział w jednostce stowarzyszonej lub we wspólnym przedsięwzięciu, ale nadal rozlicza
go metodą praw własności, przenosi na wynik finansowy część zysku lub straty uprzednio ujmowaną
w pozostałych całkowitych dochodach, odpowiadającą zmniejszeniu udziału, jeżeli ten zysk lub strata podlega
reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia związanych z nim aktywów lub zobowiązań.
Udziały we wspólnych działaniach
Wspólne działania to rodzaj wspólnego ustalenia umownego, w którym strony sprawujące współkontrolę mają
prawa do aktywów netto oraz obowiązki wynikające z zobowiązań tego ustalenia. Współkontrola to określony w
umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który ma miejsce, gdy strategiczne decyzje finansowe i
operacyjne związane z tą działalnością wymagają wspólnej zgody stron posiadających współkontrolę.
Jeśli jednostka będąca częścią Grupy prowadzi działalność w ramach wspólnych działań, to Grupa jako strona
tego działania ujmuje w związku z posiadaniem w nim udziału następujące pozycje:
✓ aktywa, w tym swój udział w aktywach stanowiących współwłasność;
✓ zobowiązania, w tym swój udział we wspólnie podjętych zobowiązaniach;
✓ przychody ze sprzedaży swojego udziału w produktach wytwarzanych przez wspólne działanie;
✓ swój udział w przychodach ze sprzedaży produktów wspólnego działania;
✓ poniesione koszty, w tym swój udział w kosztach ponoszonych wspólnie.
Grupa rozlicza aktywa, zobowiązania, przychody i koszty związane ze swoimi udziałami we wspólnych działaniach
zgodnie z odpowiednimi MSSF dotyczącymi poszczególnych składników aktywów, zobowiązań, przychodów i
kosztów.
Jeżeli jednostka należąca do Grupy zawiera transakcje ze wspólnym działaniem, którego stroną jest inna
jednostka nie należąca do grupy, uznaje się, że Grupa zawarła transakcję z innymi stronami wspólnego działania,
a zyski i straty, jakie wynikają z tej transakcji ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy
tylko w zakresie dotyczącym udziału drugiej strony we wspólnym działaniu.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
22
W przypadku, gdy jednostka należąca do Grupy zawiera transakcję ze wspólnym działaniem, w którym inna
jednostka należąca do Grupy jest stroną, Grupa nie ujmuje swojego udziału w zyskach i stratach do momentu
odsprzedaży tych aktywów stronie trzeciej.
Wycena do wartości godziwej
Grupa wycenia instrumenty finansowe oraz instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe takie jak
nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź
zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia
składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych .
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote
polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są
odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką)
rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są
przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia
aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku
lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w zysku lub
stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn
i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich
poniesienia.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości
godziwej na dzień objęcia kontroli.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Stawka amortyzacyjna
Okres
Budynki i budowle
5% do 6,5%
15 - 20
Maszyny i urządzenia techniczne
5% do 50%
2 - 20
Środki transportu
10% do 30%
10 – 3,3
Pozostałe środki trwałe
5% do 50%
2 - 20
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
23
składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu
(obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej
pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe
w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten
warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne,
a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika
aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji
sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Jeśli Grupa chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną,
wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji.
Jeżeli Grupa jest zobowiązana do realizacji planu sprzedaży, polegającego na sprzedaży inwestycji we wspólne
przedsięwzięcie lub jednostkę stowarzyszoną lub części takiej inwestycji, inwestycję lub jej część przeznaczoną
do sprzedaży klasyfikuje się jako przeznaczoną do sprzedaży po spełnieniu w/w kryteriów, a Grupa zaprzestaje
stosowania metody praw własności do rozliczania części inwestycji sklasyfikowanej jako przeznaczona do
sprzedaży. Pozostała część inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie,
niesklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży, nadal jest rozliczana metodą praw własności. Grupa
zaprzestaje stosowania metody praw własności w chwili zbycia, jeżeli transakcja zbycia powoduje utratę
znaczącego wpływu na jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie.
Po dokonaniu transakcji sprzedaży Grupa rozlicza zachowane udziały zgodnie z MSR 39 chyba, że udziały te
umożliwiają dalszą klasyfikację tego podmiotu jako jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia;
w takim przypadku Grupa nadal stosuje metodę praw własności.
Nieruchomości inwestycyjne
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej
nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje
kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty
wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym
okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania
danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub
stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana
sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub
zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje
się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia
zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości.
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla
kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
24
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym
zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa
niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda
amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na
koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez
zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub
stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie
poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji.
Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę
nadwyżki
• sumy:
◦ przekazanej zapłaty,
◦ kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
◦ w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału
w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
• nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych
aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok
lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki
pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została
przypisana wartość firmy:
• odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne
potrzeby zarządcze oraz
• jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje
odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki
pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub
strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej
wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej
wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Leasing
Dla każdej zawartej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został
zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
25
składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje
się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w
umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
• czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały
okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości
początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów
przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w
dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W
przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o
naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian
umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub
opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest
ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się
w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co
bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki
takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata
wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów chyba, że dany składnik aktywów nie generuje
samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub
grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma
miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów . Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
26
się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny,
lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko
wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się
wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może
przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia),
gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego
składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się
niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny
dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania
tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej
pomniejszonej o wartość końcową.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych, aktywów niematerialnych i wyrobów gotowych. Na koszty finansowania
zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstaje w związku z
finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u
jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży
aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów
finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie
przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od
tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu
MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest
dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
Grupa klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
27
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku
finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do
kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów
finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki
(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej
do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
• pożyczki,
• należności handlowe oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad
MSSF 9),
• dłużne papiery wartościowe,
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności”,
„Należności handlowe oraz pozostałe należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”. Wycena
krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty
dyskonta.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli
spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników
aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami
obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów
finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów
ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty
rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii
wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest
instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy
początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych
w MSSF 9.
Do tej kategorii zaliczane są:
• wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji
„Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających
ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń,
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
28
• akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
• jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku
odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów
finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy
cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje
w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą
w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała
nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian
wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do
poszczególnych instrumentów kapitałowych.
W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. (należy odpowiednio
zmodyfikować)
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite
dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie
ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w
wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu
dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części
kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi
związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych,
niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z
tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane
na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest
oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną
spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego
od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z
niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego
początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. (opisać model
szacowania odpisów z tytułu ryzyka kredytowego dla klas aktywów finansowych innych niż należności z tytułu
dostaw i usług)
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
• zobowiązania z tytułu leasingu (poza MSSF 9),
• zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania oraz
• pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub
wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
29
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne
niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości
wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu
– zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
Materiały
- w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Produkty gotowe i
produkty w toku
- koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich
kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy
produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego
Towary
- w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku.
Należności handlowe oraz pozostałe należności
Należności handlowe są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem
odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty
należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane
jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych
aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem
aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych należności, z wyjątkiem należności z tytułu
podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowe odrębną pozycję .
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki
pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu przepływów
pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych
o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
30
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe handlowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty
pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do
obrotu chyba, że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy
pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli
poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy
zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania
są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie
z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane
instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Na dzień 31 grudnia 2023 roku żadne
zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy (na dzień 31 grudnia 2022 roku: zero).
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości
godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji
sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub
przychody finansowe.
Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez
wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy
procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie
wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie
dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane
pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i
ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej
istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego
zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się
w zysku lub stracie.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego
z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone
poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w
kwocie wymagającej zapłaty.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w
rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
31
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na
przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których
dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia.
Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza.
Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z
uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz
informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń
obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej
reklasyfikacji do zysku lub straty.
Przychody
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób
ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno
wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
• identyfikacja umowy z klientem,
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
• określenie ceny transakcyjnej,
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz
• jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które
są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
• obowiązek Grupy do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych
obowiązków określonych w umowie.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
32
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany
okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
✓ z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia
wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę
brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
✓ w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy
odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w
dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do
opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
✓ z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub
stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
✓ w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i
osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic
przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do
opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej
prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego
składnika aktywów.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
33
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na
dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub
stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu
odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny
do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od
organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio, jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i
stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym.
Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu
dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg
podatkowych lub stawek podatkowych.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
34
1. Segmenty operacyjne
Działalność grupy jest jednorodna nie występują segmenty operacyjne.
2. Przychody i koszty
2.1. Przychody ze sprzedaży
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Działalność kontynuowana
-
-
Sprzedaż towarów i materiałów
-
-
Sprzedaż produktów i usług
-
2 523
SUMA przychodów ze sprzedaży
-
2 523
Pozostałe przychody operacyjne
250
91
Przychody finansowe
-
30
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej
250
2 644
Przychody z działalności zaniechanej
-
-
SUMA przychodów ogółem
250
2 644
2.2. Koszty rodzajowe
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Amortyzacja
-
-
Zużycie materiałów i energii
-
-
Usługi obce
513
2 285
Podatki i opłaty
24
3
Wynagrodzenia
51
806
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
-
1
Pozostałe koszty rodzajowe
-
-
Rezerwy gwarancyjne
-
-
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
588
3 095
Zmiana stanu produktów
-
-
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
(wielkość ujemna)
-
-
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
-
-
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-588
-737
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
-
2 358
2.3. Pozostałe przychody operacyjne
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Zysk z ujawnienia aktywów dotyczących umów leasingowych
-
-
Prowizje od obrotu
-
-
Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych
20
-
Rozwiązanie rezerw
-
-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów
-
-
Zysk z tytułu rozliczeń usług za rok ubiegły
-
-
Zysk z tytułu przeklasyfikowania aktywów ujętych wcześniej w
koszty
-
-
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania
-
-
Rozliczenie zobowiązań układowych
-
-
Dotacja COVID
-
-
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
35
Nadpłata ZUS
225
-
Przedawnione zobowiązania
-
91
Pozostałe
5
-
Razem
250
91
2.4. Pozostałe koszty operacyjne
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Strata ze zbycia majątku trwałego
-
-
Spisane aktywa trwałe
-
-
Utworzenie rezerw
-
-
Spisane i umorzone należności
-
-
Spisane i zaktualizowane zapasy
-
-
Koszty sądowe i komornicze
-
-
Kary, grzywny i odszkodowania
-
-
Darowizny
-
-
Koszty lat ubiegłych
-
-
Koszty refakturowane
-
-
Koszty napraw powypadkowych
-
-
Aktualizacja wartości należności
-
136
Pozostałe
-
-
Razem
-
136
2.5. Przychody finansowe
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek
-
30
Dyskonto zobowiązań długoterminowych
-
-
Dywidendy otrzymane
-
-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
-
-
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
-
-
Zysk ze zbycia instrumentów finansowych
-
-
Pozostałe
-
-
Razem
-
30
2.6. Koszty finansowe
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Koszty z tytułu odsetek
161
147
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych z wyjątkiem kwot
powstałych z tytułu instrumentów finansowych wycenianych w
wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
Prowizje od obligacji
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
-
-
Prowizje od kredytów, gwarancji i innych usług finansowych
-
-
Aktualizacja wartości należności
-
-
Pozostałe
3
-
Razem
164
147
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
36
3. Składniki innych całkowitych dochodów
Inne całkowite dochody w sprawozdaniu za rok 2023 nie występują.
4. Podatek dochodowy
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku i za rok zakończony 31
grudnia 2022 roku przedstawiają się następująco:
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy
-
-
Dotyczący roku obrotowego
-
-
Korekty dotyczące lat ubiegłych
-
-
Odroczony podatek dochodowy
-
-
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-
-
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego
-
-
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku
zysków i strat
-
-
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE BĘDĄCE PODSTAWĄ
DO TWORZENIA AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU
ODROCZONEGO
31.12.2022
zwiększenia
zmniejszenia
31.12.2023
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
-
-
-
-
Pozostałe rezerwy
-
-
-
-
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów
do opodatkowania
-
-
-
-
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w
następnych okresach
-
-
-
-
Zobowiązania przeterminowane
-
-
-
-
Różnica między wartością podatkową a bilansową
znaku towarowego
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące należności oraz zapasy
-
-
-
-
Odsetki nie zapłacone
-
-
-
-
Różnice kursowe
-
-
-
-
Inne
-
-
-
-
Suma ujemnych różnic przejściowych
-
-
-
-
stawka podatkowa
9%
9%
9%
9%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
-
-
-
-
Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
DODATNIE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE BĘDĄCE
PODSTAWĄ DO TWORZENIA REZERWY Z TYTUŁU
PODATKU ODROCZONEGO
31.12.2022
zwiększenia
zmniejszenia
31.12.2023
Przyspieszona amortyzacja podatkowa
-
-
-
-
Przychody z odsetek
-
-
-
-
Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaży do wartości godziwej
-
-
-
-
Przychody ze sprzedaży
-
-
-
-
Dodatnie różnice kursowe
-
-
-
-
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
37
Pozostałe
-
-
-
-
Suma dodatnich różnic przejściowych
-
-
-
-
stawka podatkowa
9%
9%
9%
9%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec
okresu:
-
-
-
-
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana
-
-
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność
kontynuowana
-
-
Rezerwa i aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność
zaniechana
-
-
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
-
-
5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Na dzień 31 grudnia 2023 r. nie wystąpiły.
6. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami
stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20
pracowników na pełne etaty. Spółki w Grupie Kapitałowej SATIS GROUP S.A. nie tworzą odpisów na ZFŚS.
7. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jeden udział oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na akcjonariuszy przypadającego na akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę udziałów
występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jeden udział oblicza się poprzez podzielenie
zysku netto za okres przypadającego na udziałowców przez średnią ważoną liczbę wydanych udziałów
występujących w ciągu okresu.
Na potrzeby wyliczenia średniej ważonej liczby akcji zwykłych (mianownika wzoru zysku na akcję) istniejących w
trakcie okresu, w którym dokonano przejęcia odwrotnego:
a) za liczbę akcji zwykłych występujących pomiędzy początkiem okresu, a datą przejęcia uznaje się liczbę akcji
zwykłych obliczonych na podstawie średniej ważonej liczby akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu
widzenia przejmowanej (jednostki z rachunkowego punktu widzenia przejmującej) występujących w ciągu
okresu i pomnożonych przez wskaźnik wymiany określony w umowie połączenia oraz
b) liczbę akcji zwykłych występujących pomiędzy dniem przejęcia, a końcem tego okresu stanowi faktyczna
liczba akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu widzenia przejmującej (jednostki z rachunkowego punktu
widzenia przejmowanej) występujących w tym okresie.
Podstawowy zysk na akcję za każdy okres porównawczy przed dniem przejęcia zaprezentowany w
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym po przejęciu odwrotnym oblicza się poprzez
podzielenie:
a) zysku lub straty jednostki z prawnego punktu widzenia przejmowanej dającej się przyporządkować zwykłym
udziałowcom w każdym z tych okresów przez
b) historyczną średnią ważoną liczby akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu widzenia przejmowanej
pomnożoną przez wskaźnik wymiany określony w umowie przejęcia.
Wyliczenie zysku na akcję przedstawia się następująco:
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
38
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Zysk/strata netto podmiotu dominującego z działalności
kontynuowanej
-502
-734
Zysk/strata z działalności zaniechanej
-
-
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego
zysku przypadającego na jedną akcję
-502
-734
Efekt rozwodnienia:
-
-
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego
zysku przypadającego na jedną akcję
-502
-734
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia
wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
13 962 336
11 635 281
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych
-
-
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb
wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
13 962 336
11 635 281
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Podstawowy za okres obrotowy
-0,04
-0,06
Rozwodniony za okres obrotowy
-0,04
-0,06
Podstawowy z działalności kontynuowanej
-0,04
-0,06
Podstawowy z działalności zaniechanej
-
-
8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Emitent nie posiada zdolności dywidendowej.
9. Aktywa i zobowiązania
9.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Struktura własnościowa
Pozycja
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
Własne
-
-
Razem
-
-
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
39
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023
-
-
116
-
-
-
116
Przeklasyfikowanie do aktywów do zbycia
-
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia, z tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
- nabycia środków trwałych
-
-
-
-
-
-
-
- połączenia jednostek gospodarczych
-
-
-
-
-
-
-
- zawartych umów leasingu
-
-
-
-
-
-
-
- pozostałe
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
80
-
-
-
80
- zbycia
-
-
80
-
-
-
80
- likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
- inne
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023
-
-
36
-
-
-
36
Umorzenie na dzień 01.01.2023
-
-
116
-
-
-
116
Przeklasyfikowanie do aktywów do zbycia
-
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia, z tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
- amortyzacji
-
-
-
-
-
-
-
- połączenia jednostek gospodarczych
-
-
-
-
-
-
-
- inne
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
80
-
-
-
80
- likwidacja
-
-
-
-
-
- sprzedaży
-
-
80
-
-
-
80
- inne
-
-
-
-
-
-
Umorzenie na dzień 31.12.2023
-
-
36
-
-
-
36
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023
-
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące na 31.12.2023
-
-
-
-
-
-
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
40
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023
-
-
-
-
-
-
-
Wartość godziwa
-
-
-
-
-
-
-
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
41
9.2. Wartości niematerialne
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramow
anie
komputerow
e
Inne
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień
01.01.2023
-
-
-
-
Zwiększenia, z tytułu:
-
-
-
-
- nabycia
-
-
-
-
- inne
-
-
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
-
-
- przekwalifikowanie do aktywów do zbycia
-
-
-
-
- zbycia jednostek zależnych
-
-
-
-
- likwidacji
-
-
-
-
- inne
-
-
-
-
Wartość bilansowa brutto na dzień
31.12.2023
-
-
-
-
Umorzenie na dzień 01.01.2023
-
-
-
-
Zwiększenia, z tytułu:
-
-
-
-
- amortyzacji
-
-
-
-
- połączenia jednostek gospodarczych
-
-
-
-
- inne
-
-
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
-
-
- sprzedaży
-
-
-
-
- likwidacji
-
-
-
-
Umorzenie na dzień 31.12.2023
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023
-
-
-
-
Wartość godziwa
-
-
-
-
Pozycje nie występują w latach 2022-2023
9.3. Wartość firmy
Pozycja
31.12.2023
31.12.2022
SATIS GPS
-
-
Wartość firmy (netto)
-
-
Zmiany wartości firmy:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Wartość bilansowa brutto na początek okresu
-
-
Zwiększenia, z tytułu:
-
-
Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostki
-
-
Inne zmiany wartości bilansowej
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
Zmniejszenie stanu z tytułu sprzedaży spółki zależnej/utraty
kontroli nad spółką zależną
-
-
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości ujęte w trakcie
okresu
-
-
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
42
Pozostałe zmiany
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
Wartość firmy (netto)
-
-
9.4. Jednostki stowarzyszone
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Akcje/ Udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie
(nie objęte konsolidacją)
-
-
Akcje spółek notowanych na giełdzie (nie objęte konsolidacją)
-
-
Razem
-
-
9.5. Pozostałe aktywa trwałe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu zaliczek na środki trwałe w budowie
-
-
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
-
-
Kaucje długoterminowe
-
-
Pozostałe
-
-
RAZEM
-
-
Pozycje nie występują w latach 2022-2023.
9.6. Pozostałe aktywa finansowe
I. długoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki udzielone, w tym:
-
-
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
-
-
Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
-
-
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
-
-
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
-
-
Należności leasingowe długoterminowe
-
-
Należności długoterminowe pozostałe
-
-
Inne
-
-
Razem
-
-
II. krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki udzielone, w tym:
910
912
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
-
-
Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
-
-
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
-
-
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
-
-
Należności leasingowe krótkoterminowe
-
-
Inne
-
-
Razem
910
912
III. pozostałe aktywa finansowe brutto
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Udzielone pożyczki, w tym:
1 774
1 756
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
864
864
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
43
Suma netto udzielonych pożyczek
910
912
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
910
912
Zmiana stanu odpisów aktualizujących
Wyszczególnienie
Odpisy aktualizujące
Stan na dzień 01.01.2023 roku
864
Zwiększenia, w tym:
-
- utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z kosztami finansowymi
-
Zmniejszenia
-
- wykorzystanie
-
Stan na dzień 31.12.2023 roku
864
Stan na dzień 01.01.2022 roku
864
Zwiększenia, w tym:
-
- utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z kosztami finansowymi
-
Zmniejszenia
-
- wykorzystanie
-
Stan na dzień 31.12.2022 roku
864
9.7. Zapasy
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Materiały na potrzeby produkcji
-
-
Zaliczki
-
-
Półprodukty i produkcja w toku
-
-
Produkty gotowe
-
-
Towary
-
-
Zapasy brutto
-
-
Odpisy aktualizujące stan zapasów
-
-
Zapasy netto, w tym:
-
-
- wartość bilansowa zapasów wykazana w wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży
-
-
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie
zobowiązań
-
-
Pozycje nie występują w latach 2022-2023
9.8. Należności handlowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Należności handlowe
60
23
- od jednostek powiązanych
-
-
- od pozostałych jednostek
60
23
Odpisy aktualizujące
374
443
Należności handlowe brutto
434
466
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
44
01.01. -
31.12.2023
01.01. -
31.12.2022
Jednostki powiązane
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Jednostki pozostałe
443
443
-
-
-
-
-
-
69
-
69
-
-
-
-
-
374
-
374
443
9.9. Pozostałe należności
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe należności, w tym:
1 375
230
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób
prawnych
166
98
- z tytułu kaucji
-
-
- z tytułu sprzedaży akcji itp. inwestycyjne
-
-
- z tytułu rozrachunków z pracownikami
-
-
- należności objęte z tytułu umowy cesji
-
-
- z tytułu użyczenia rachunku bankowego
-
-
- z tytułu pobranych środków z rachunku
-
-
- rozrachunki z faktorem
-
-
- inne
1 209
132
Odpisy aktualizujące
-
-
Pozostałe należności brutto
2 750
460
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
45
9.10. Rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Prenumerata czasopism i publikacji
-
-
Polisy ubezpieczeniowe
-
-
Koszty przyszłych sprzedaży praw
-
-
Nakłady na produkcję filmową wieloodcinkową
-
-
Domeny internetowe
-
-
Koszty na przełomie roku
-
-
Rozliczenie umów leasingowych
-
-
Prowizja od obligacji
-
-
Roczne licencje i opłaty
-
-
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
-
-
Rozliczenia z tytułu wyceny przychodów z niezakończonych prac
-
-
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
-
-
Pozycje nie występują w latach 2022 – 2023.
9.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:
20
27
w kasie
20
20
w banku
-
7
Razem
20
27
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania nie występują.
9.12. Kapitał zakładowy
Seria/emisja rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejo
-
wania akcji
Rodzaj
ograniczeni
a
praw do
akcji
Liczba
akcji w
szt.
Wartość
jednostkow
a w zł.
Wartość
serii
(zł)
Sposób
pokrycia
kapitału
Seria A
brak
brak
11 280
927
0,10
1 128 092,7
0
środki
pieniężne
Seria H
brak
brak
2 327 055
0,10
232 705,50
środki
pieniężne
Seria G
brak
brak
354 354
0,10
35 435,40
aport
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
46
Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2023
Akcjonariusze
Liczba akcji
Wartość akcji
(zł)
Udział w
kapitale
zakładowym%
Liczba
głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA (%)
Polish American
Investment Fund LLC
4 261 399
426 139,90
30,52%
4 261 399
30,52%
Pozostali
9 700 937
970 093,70
69,48%
9 700 937
69,48%
Razem
13 962 336
1 396 233,60
100,00%
13 962 336
100,00%
9.13. Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy został w latach poprzednich utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie
12.749 tys. zł, która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego
w kwocie 795 tys. zł.
9.14. Kredyty i pożyczki
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31.12.2022 nie wystąpiły kredyty i pożyczki długoterminowe.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. w pozycji kredyty i pożyczki krótkoterminowe wykazano pożyczki otrzymane przez
spółkę zależną oraz jednostkę dominującą od spółek prawa handlowego na łączną kwotę 193 tys. zł. Na dzień 31
grudnia 2023 r. w pozycji kredyty i pożyczki krótkoterminowe wykazano pożyczki otrzymane przez spółkę zależną
oraz jednostkę dominującą od spółek prawa handlowego na łączną kwotę 187 tys. zł.
Pożyczki nie są zabezpieczone.
9.15. Pozostałe zobowiązania finansowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
zobowiązania leasingowe
-
-
obligacje
-
-
zobowiązania wobec faktora
-
-
zobowiązania z tytułu nabycia udziałów
1 773
1 612
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
-
-
Inne
-
-
Razem zobowiązania finansowe
1 773
1 612
- długoterminowe
1 773
1 612
- krótkoterminowe
W pozycji zobowiązania długoterminowe według stanu na 31.12.2023 r. oraz na dzień 31.12.2022 r. wykazano
zobowiązania wobec spółki kapitałowej z tytułu nabycia udziałów w SATIS GPS Sp. z o.o. Termin płatności
zobowiązań z tytułu zakupu udziałów upływa w roku 2029 .
9.16. Zobowiązania handlowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania handlowe
153
137
Wobec jednostek powiązanych
-
-
Wobec jednostek pozostałych
153
137
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
47
9.17. Pozostałe zobowiązania
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń
społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób
prawnych
14
28
Podatek VAT
-
-
Podatek dochodowy od osób fizycznych
1
28
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
13
-
Pozostałe
-
Pozostałe zobowiązania
161
39
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
-
-
Zobowiązania pozostałe wobec pracowników
-
-
Zobowiązania w restrukturyzacji
-
-
Rozliczenia z tytułu cesji wierzytelności
-
-
Otrzymane zaliczki
-
-
Inne zobowiązania
-
-
Pozostałe
161
39
Razem pozostałe zobowiązania
175
67
9.18. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Dotacje
-
-
Przychody przyszłych okresów
-
-
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:
-
-
Długoterminowe
-
-
Krótkoterminowe
-
-
Pozycje nie występują w latach 2022 - 2023.
9.19. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
-
-
Rezerwy na nagrody jubileuszowe
-
-
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
-
-
Rezerwy na pozostałe świadczenia
-
-
Razem, w tym:
-
-
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
-
-
Grupa nie zatrudnia pracowników w związku z powyższym nie tworzy rezerw na świadczenia pracownicze.
9.20. Pozostałe rezerwy
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwy na koszty nieudokumentowane
-
-
Razem, w tym:
-
-
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
-
-
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
48
10. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących
Nie wystąpiły.
11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności
11.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Grupa nie posiada udziałów jednostkach stowarzyszonych.
11.2. Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach
Grupa nie posiada udziałów jednostkowo istotnych wspólnych przedsięwzięciach wykazywanych metodą praw
własności.
12. Udział we wspólnym działaniu
Grupa nie posiada udziałów w jednostkowo istotnych wspólnych działaniach.
13. Zobowiązania inwestycyjne
Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2023 r. Grupa nie posiada zobowiązań inwestycyjnych.
14. Zobowiązania warunkowe
14.1. Sprawy sądowe
Wszelkie informacje na temat spraw sądowych znajdują się w sprawozdaniu z działalności w punkcie 10
Natomiast nie występują sprawy sądowe o wartości przekraczającej 10% wartości kapitału zakładowego.
14.2. Inne zobowiązania warunkowe
W dniu 17 marca 2017 r. pomiędzy ETIN SAS a Holdingiem Inwestycyjnym Akesto Sp. z o.o. zawarta została
umowa zastawu na udziałach w SATIS Gps Sp. z o.o. Zastaw rejestrowy na udziałach został ustanowiony do kwoty
12 000 tys. zł. Emitent nabył udziały w SATIS Gps Sp. z o.o. wraz z ograniczeniem wynikającym z zastawu. Zastaw
był zabezpieczeniem pożyczki udzielonej SATIS GROUP S.A. przez ETIS SAS. Pożyczka ETIN SAS została objęta
układem zatwierdzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIX Wydział Gospodarczy ds.
upadłościowych i restrukturyzacyjnych postanowieniem z dnia 10 marca 2020 roku.
14.3. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy
dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania
wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie
w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do
interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy
organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o
bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
49
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w
którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe
Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Grupy na dzień 31 grudnia
2022 roku nie wystąpiły okoliczności powodujące utworzenie odpowiednich rezerw na rozpoznane i policzalne
ryzyko podatkowe.
15. Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje pomiędzy spółkami tworzącymi Grupę Kapitałowej dotyczyły kupna/sprzedaży towarów handlowych
oraz udzielenia/otrzymania pożyczek lub obligacji odbyły się na warunkach rynkowych i zostały wyłączone na
poziomie konsolidacji.
15.1. Wspólne działania
Na dzień 31 grudnia 2023 roku w Grupie nie występują wspólne działania.
15.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje między podmiotami powiązanymi w Grupie Kapitałowej SATIS GROUP SA odbywają się na warunkach
rynkowych.
15.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
W prezentowanym okresie nie udzielano pożyczek Członkom Zarządu.
15.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
W prezentowanym okresie nie wystąpiły inne transakcje z Członkami Zarządu.
15.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy
W roku 2022 Zarząd otrzymał wynagrodzenie w wysokości 30 341,76 zł brutto.
W roku 2022 Rada Nadzorcza otrzymał wynagrodzenie w wysokości 19 951,63 zł brutto,
W roku 2023 Zarząd otrzymał wynagrodzenie w wysokości 14 960,46 zł brutto.
W roku 2023 Rada Nadzorcza otrzymał wynagrodzenie w wysokości 28 592,25 zł brutto.
16. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu
uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku w podziale na rodzaje
usług (dane w złotych):
Rodzaj usługi
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego
(jednostkowego i skonsolidowanego)
65 000
45 000
Inne usługi poświadczające
Przegląd śródrocznych sprawozdań finansowych
Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach
25 500
8 000
22 500
7 500
Usługi doradztwa podatkowego
-
-
Pozostałe usługi
-
-
Razem
98 500
75 000
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
50
17. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych z których korzystają Spółki tworzące Grupę Kapitałową należą obligacje,
należności oraz środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe, zobowiązania. Głównym celem tych instrumentów
finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty
finansowe, takie jak należności i zobowiązania handlowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej
przez nią działalności.
Ryzyko kredytowe: Grupa zawiera transakcje przede wszystkim z renomowanymi firmami o dobrej zdolności
kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko
nieściągalnych należności jest nieznaczne. W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Ryzyko związane z płynnością: Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego
planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i
aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy
pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy
leasingu finansowego.
18. Instrumenty finansowe
Wartość godziwa instrumentów finansowych:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
instrumenty finansowe
-
-
udzielone pożyczki
-
-
należności handlowe
910
912
pozostałe należności
60
23
środki pieniężne
1 375
230
zobowiązania handlowe
20
27
kredyty i pożyczki
153
137
pozostałe zobowiązania finansowe
187
193
19. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych
wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej właścicieli.
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W
celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy, zwrócić
kapitał udziałowcom lub podnieść kapitał poprzez wydanie nowych udziałów lub zaciągnąć zobowiązania w
formie kredytów, pożyczek lub obligacji.
20. Struktura zatrudnienia
Jednostka dominująca na dzień 31 grudnia 2023 r. nie zatrudniała osób na podstawie umów o pracę.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
51
21. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Informacje na temat istotnych zdarzeń, które nastąpiły po dacie bilansu znajdują się w sprawozdaniu z
działalności Emitenta w punkcie 7.3.
22. Kontynuacja działalności - istotna niepewność
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Emitenta i
Grupę Kapitałową. Natomiast należy wskazać, że występuje istotna niepewność co do możliwości kontynuowania
działalności. Okolicznościami wskazującymi na występowanie zagrożenia kontynuacji działalności są: ujemny
wynik finansowy w wysokości 8 921 tys. zł oraz ujemny kapitał własny na co wpływ miało przede wszystkim z
utworzenie rezerwy w kwocie 8 605 388,78 zł („Rezerwa”) w związku z:
I. postępowaniami egzekucyjnymi prowadzonymi przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego ("KNF")
(„Postępowanie Egzekucyjne KNF”) na podstawie:
i. decyzji KNF o sygnaturze DPS-DPSZPO.456.35.2022.JK z dnia 01 grudnia 2023 roku o uchyleniu decyzji KNF o
sygnaturze DPS.456.16.2019.AT z dnia 23 września 2022 roku i nałożeniu na Spółkę kary pieniężnej o łącznej
wysokości 750.000,00 zł („Decyzja 1 KNF”),
ii. decyzji KNF o sygnaturze DPS-DPSZPO.456.37.2022.JK z dnia 26 stycznia 2024 roku utrzymującej w mocy
decyzję KNF o sygnaturze DPS-DPSZPO.456.37.2022.JK z dnia 23 września 2022 roku o nałożeniu na Spółkę kary
pieniężnej o łącznej wysokości 700.000,00 zł („Decyzja 2 KNF”),
II. postępowaniem egzekucyjnego prowadzonego przez Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Warszawie
(„Postępowanie Egzekucyjne NUS”) na podstawie:
i. decyzji Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o nr DKP2.8011.22.2023/7 z dnia 24 października 2023 roku
(„Decyzja KAS”) określającej zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2017 rok
oraz wystawionym na jej podstawie w dniu 24 listopada 2023 roku przez Naczelnika Pierwszego Urzędu
Skarbowego w Warszawie tytule wykonawczym nr 1471-723.1015173.2023 dot. egzekucji zobowiązania
podatkowego Spółki w wysokości 5.469.977,40 zł kwoty głównej wraz z odsetkami podatkowymi z tytułu zwłoki
w wysokości 14,50% liczonymi od terminu wymagalności zobowiązania, tj. od dnia 04 kwietnia 2018 roku;
Odnośnie Postępowania Egzekucyjnego KNF to Zarząd Emitenta zaznacza, że obie decyzje stanowiące podstawę
do wszczętej przez KNF egzekucji zostały przez Emitenta zaskarżone.
Odnośnie Postępowania Egzekucyjnego NUS to Decyzja KAS ma charakter deklaratoryjny i dotyczy zobowiązania,
które miało powstać z tytułu podatku dochodowego za 2017 r. Przepisy prawa, orzeczenia sądów w podobnych
sprawach oraz opinie doradców Spółki wskazują na to, że zobowiązanie z Decyzji KAS jest objęte układem i w
wyniku tego podlega określonej w układzie redukcji. Układ w postępowaniu restrukturyzacyjnym Emitenta został
przyjęty, zatwierdzony przez sąd i wykonany, a organ podatkowy był świadomy prowadzenia postępowania
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
52
restrukturyzacyjnego przez Emitenta. Przez to zobowiązanie z Decyzji KAS może być egzekwowane tylko do kwoty
547,04 zł. Taką kwotę Emitent zapłacił tytułem wykonania tego zobowiązania w dniu 20.11.2023 r. Pomimo
powyższych czynników, organy podatkowe wystawiły tytuł wykonawczy na podstawie Decyzji KAS i rozpoczęły
prowadzenie egzekucji. W świetle posiadanych danych Zarząd stoi na stanowisku, że działanie organu jest błędne,
a wszczęta egzekucja zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2017 jest
bezpodstawna i ma nadzieję na uzyskanie potwierdzenia tej okoliczności przez Wojewódzki Sąd Administracyjny.
Zarząd Emitenta informuje, że Rezerwa została utworzona z daleko idącej ostrożności, natomiast podjął i
zamierza podejmować wszelkie możliwe działania mające na celu doprowadzenie do uchylenia niezasadnych
decyzji oraz wstrzymania ich wykonania oczekując na pozytywne wyroki Sądów Administracyjnych. Ponadto,
należy mieć na względzie, że toczą się postępowania dotyczące posiadanych przez Emitenta roszczeń na kwotę
powyżej 25 mln złotych z tytułu odszkodowań oraz do wartych nawet kilkadziesiąt milionów złotych udziałów w
Satis GPS Sp. z o.o. Emitent w obecnej sytuacji w pierwszej kolejności zamierza doprowadzić do końca sprawę
odzyskania dla Spółki wyprowadzonego majątku i zakończenia sporu prawnego w tym zakresie, a następnie skupi
się na wznowieniu działalności operacyjnej. Obecnie Zarząd Spółki nie planuje wznawiać działalności operacyjnej
Emitenta, bowiem rozwój i prowadzenie działalności biznesowej w warunkach sporu z byłymi menedżerami
Spółki, którzy podejmują liczne działania mające na celu doprowadzenie do likwidacji Emitenta, w celu ukrycia
przestępstw dokonywanych w latach 2017-2021, jest niezwykle trudna.
Działania podjęte przez Zarząd Spółki w zakresie odzyskania majątku Emitenta: to pozew cywilny o
odszkodowanie, jak również złożenie zawiadomienia do prokuratury o możliwości popełnienia przestępstwa
przez byłych menedżerów Spółki i ich współpracowników. Zarząd nie wyklucza kolejnych postępowań cywilnych
i karnych w zależności od rozwoju sytuacji.
Środki na pokrycie kosztów związanych z funkcjonowaniem Spółki oraz zachowania bieżącej podstawowej
płynności potrzebnej do prowadzenia spraw o odzyskanie należności, o których mowa powyżej, Emitent zamierza
pokrywać w ramach bieżących potrzeb z pożyczek od większościowego akcjonariusza Spółki – Polish American
Investment Fund LLC mającą status podmiotu blisko związanego z osobą pełniącą obowiązki zarządcze - Panem
Janem Karaszewskim - Prezesem Zarządu Spółki.
Jan Karaszewski– Prezes Zarządu
Sprawozdanie sporządził
KP Accounting Services Sp. z o.o.
w imieniu której działa
Piotr Janaszkiewicz - Prezes Zarządu