ZYSK NETTO PRZYPADAJ\u0104CY AKCJONARIUSZOM PODMIOTU DOMINUJ\u0104CEGO NA JEDN\u0104 AKCJ\u0118 ZWYK\u0141\u0104 (Z\u0141)
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Nota | 2022 | 2021 | |
Podstawowy zysk (podstawowa strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 (w z\u0142) | 12.3 | (0,14) | (0,41) |
- z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | (0,14) | (0,41) | |
- z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | - | - | |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 (w z\u0142) | 12.3 | (0,14) | (0,41) |
- z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | (0,14) | (0,41) | |
- z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | - | - |
1.1Opis dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej
\u00a0
Nazwa Jednostki sprawozdawczej: Pharmena Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna
Siedziba jednostki: ul. W\u00f3lcza\u0144ska 178, 90-530 \u0141\u00f3d\u017a
Forma prawna: Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna
Pa\u0144stwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. W\u00f3lcza\u0144ska 178, 90-530 \u0141\u00f3d\u017a
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci: Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci jednostki: podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest wytwarzanie preparat\u00f3w kosmetycznych. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca posiada numer wg PKD 4645Z \u2013 sprzeda\u017c hurtowa perfum i\u00a0kosmetyk\u00f3w\u00a0
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej: Pharmena S.A.
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla grupy: Pelion S.A.\u00a0
\u00a0
Pharmena Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna (Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca) zosta\u0142a utworzona na czas nieoznaczony w dniu 12 listopada 2002 roku w \u0141odzi w\u00a0formie prawnej sp\u00f3\u0142ki z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105. Rejestracja w KRS nast\u0105pi\u0142a w dniu 19 grudnia 2002 r. W dniu 25 marca 2008 r. zmieniona zosta\u0142a forma prawna Sp\u00f3\u0142ki. Pharmena Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna zosta\u0142a zarejestrowana w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym dnia 17 kwietnia 2008 r. pod numerem KRS 0000304079 w S\u0105dzie Rejonowym dla \u0141odzi \u015ar\u00f3dmie\u015bcia XX Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca posiada numer identyfikacyjny REGON \u2013 473085607 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 728-24-67-846 nadany decyzj\u0105 Naczelnika Urz\u0119du Skarbowego \u0141\u00f3d\u017a - Widzew w dniu 6 stycznia 2003 r. oraz NIP UE PL 728-24-67-846 nadany dnia 23 kwietnia 2004 r.
Siedzib\u0105 Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest \u0141\u00f3d\u017a, ul. W\u00f3lcza\u0144ska 178.
\u00a0
Pharmena S.A. prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terytorium Polski, na podstawie Kodeksu Sp\u00f3\u0142ek Handlowych.
\u00a0
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej zgodnie z wpisem do KRS jest sprzeda\u017c hurtowa perfum i kosmetyk\u00f3w numer wg\u00a0Polskiej Klasyfikacji Dzia\u0142alno\u015bci (PKD2007) - 4645Z.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. kapita\u0142 zak\u0142adowy Pharmena S.A. wynosi\u0142 1\u00a0113\u00a0775,80 z\u0142.
W latach 2022 i 2021 zakres dzia\u0142alno\u015bci Grupy nie uleg\u0142 zmianie.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Pharmena S.A. wchodzi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, dla kt\u00f3rej Pelion S.A. jest Sp\u00f3\u0142k\u0105 Dominuj\u0105c\u0105 wy\u017cszego szczebla. Siedziba Pelion S.A. znajduje si\u0119 w \u0141odzi przy ul. Zb\u0105szy\u0144skiej 3.
\u00a0
Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej i jednostek Grupy jest nieoznaczony.
1.2Sk\u0142ad organ\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych oraz nadzoruj\u0105cych
\u00a0
W okresie sprawozdawczym oraz na dzie\u0144 zatwierdzenia do publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
\u00a0
\uf0b7Zarz\u0105d Pharmena S.A. sprawowali:
Konrad Palka Prezes Zarz\u0105du
Marzena Wieczorkowska Wiceprezes Zarz\u0105du
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\uf0b7Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Pharmena S.A. stanowili:
Jerzy G\u0119bicki Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej
Agnieszka DzikiCz\u0142onek Rady Nadzorczej
Jacek Szwajcowski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
Zbigniew MolendaCz\u0142onek Rady Nadzorczej
Jacek Dauenhauer Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
Anna Janicka Cz\u0142onek Rady Nadzorczej \u00a0
1.3Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej dnia 29 marca 2023 r. \u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Pharmena obejmuje dane finansowe Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych: Cortria Corporation w Bostonie, Menavitin GmbH w Berlinie i Pharmena Sp. z o.o. w \u0141odzi.
\uf0b7Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Cortria Corporation jest prowadzenie bada\u0144 klinicznych. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca Pharmena S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i w prawach g\u0142osu sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej.
\uf0b7Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Menavitin GmbH jest sprzeda\u017c suplement\u00f3w diety na rynkach Niemiec, Austrii i\u00a0Szwajcarii. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca posiada 92,5% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i w prawach g\u0142osu Sp\u00f3\u0142ki.
\uf0b7Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Pharmena Sp. z o.o. jest produkcja myd\u0142a i detergent\u00f3w, \u015brodk\u00f3w myj\u0105cych i\u00a0czyszcz\u0105cych, wyrob\u00f3w kosmetycznych i toaletowych. Pharmena Sp. z o.o. zosta\u0142a nabyta w dniu 2 listopada 2022 r. przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105. W 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca Pharmena S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i\u00a0w\u00a0prawach g\u0142osu Pharmena Sp. z o.o.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
1.5Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz o\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci skonsolidowanego sprawozdania finansowego ze standardami rachunkowo\u015bci
\u00a0
Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe (sprawozdanie finansowe, sprawozdanie) zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego.
\u00a0
Koszt historyczny ustalany jest na bazie warto\u015bci godziwej dokonanej zap\u0142aty za dobra lub us\u0142ugi.
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej i Sp\u00f3\u0142ki Pharmena Sp. z o.o. jest z\u0142oty polski, a sp\u00f3\u0142ek Grupy dzia\u0142aj\u0105cych poza terytorium Polski jest dolar ameryka\u0144ski (Cortria Corporation) oraz euro (Menavitin GmbH). Walut\u0119 prezentacji Grupy Kapita\u0142owej stanowi z\u0142oty polski.\u00a0
\u00a0
Podstaw\u0119 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowi\u0142y:
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Jednostki Dominuj\u0105cej sporz\u0105dzone zgodnie z MSSF,
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation, sporz\u0105dzone w oparciu o polityk\u0119 rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez standardy obowi\u0105zuj\u0105ce w Stanach Zjednoczonych (US Gaap),
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Sp\u00f3\u0142ki Menavitin GmbH, sporz\u0105dzone w oparciu o polityk\u0119 rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez standardy obowi\u0105zuj\u0105ce w Niemczech (German Gaap),
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Pharmena Sp. z o.o., sporz\u0105dzone w oparciu o ksi\u0119gi rachunkowe prowadzone zgodnie z\u00a0polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez Ustaw\u0119 z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci (\u201eUstawa\u201d) z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami (\u201epolskie standardy rachunkowo\u015bci\u201d).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera przekszta\u0142cenia wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek prowadz\u0105cych ksi\u0119gi wg krajowych zasad rachunkowo\u015bci do zgodno\u015bci z\u00a0przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci wg\u00a0MSSF.
O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci z MSSF
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmuj\u0105 standardy i\u00a0interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eKIMSF\u201d).\u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok obrotowy od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku i zawiera dane por\u00f3wnawcze, kt\u00f3re stanowi\u0105 dane za rok obrotowy od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 oraz za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 zosta\u0142o sporz\u0105dzone metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
Jako dane za okres por\u00f3wnywalny, Grupa zaprezentowa\u0142a dane ze sprawozdania finansowego za rok 2021, zatwierdzonego przez Zarz\u0105d i opublikowanego w dniu 31 marca 2022 r.
Kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Pharmena S.A. dokona\u0142 oceny wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0142yby wskazywa\u0107 powa\u017cne w\u0105tpliwo\u015bci co do zdolno\u015bci Grupy do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej nie stwierdzi\u0142 wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re nasuwaj\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci co do zdolno\u015bci do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Cortria Corporation. Pharmena Sp. z o.o. nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w roku 2022. Natomiast po dniu bilansowym, w zwi\u0105zku z decyzj\u0105 dotycz\u0105c\u0105 prowadzenia sprzeda\u017cy na terenie Niemiec bezpo\u015brednio przez Emitenta, dokona\u0142 on w dniu 03.02.2023 r. cesji od sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w\u00a0Berlinie (Niemcy) praw i obowi\u0105zk\u00f3w z istotnych um\u00f3w dotycz\u0105cych obrotu produktami wyst\u0119puj\u0105cymi w\u00a0obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cen\u0119 32 500 euro. Emitent rozpocz\u0105\u0142 likwidacj\u0119 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej i\u00a0dalsze prowadzenie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w pod mark\u0105 Menavitin bezpo\u015brednio przez Emitenta.
\u00a0
W 2022 roku Grupa Kapita\u0142owa PHARMENA osi\u0105gn\u0119\u0142a przych\u00f3d w wysoko\u015bci 19 022 tys. z\u0142 i odnotowa\u0142a 25% wzrostu sprzeda\u017cy w\u00a0stosunku do tego samego okresu w 2021 roku. Udzia\u0142 sprzeda\u017cy krajowej stanowi\u0142 91% przychodu ca\u0142kowitego, a export stanowi\u0142 9%. Sprzeda\u017c krajowa produkt\u00f3w gotowych wynios\u0142a 17 253 tys. z\u0142 i odnotowa\u0142a 26,4% wzrost vs 2021 r.
W ocenie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej podj\u0119te w roku 2022 przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 dzia\u0142ania, maj\u0105ce na celu przede wszystkim poszerzenia kana\u0142\u00f3w dystrybucji oraz zwi\u0119kszenia oferty produktowej, mia\u0142y istotny pozytywny wp\u0142yw na przychody i sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy Kapita\u0142owej, jednak\u017ce ze wzgl\u0119du na koszty utrzymania sp\u00f3\u0142ek zle\u017cnych oraz koszty finansowe, Grupa Kapita\u0142owa wykaza\u0142a strat\u0119 netto za rok 2022.
W odniesieniu do wynik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation pozytywne wyniki przeprowadzonych bada\u0144 przedklinicznych w 2021 roku na modelach zwierz\u0119cych, w celu ustalenia efektywnej dawki 1-MNA w zw\u0142\u00f3knieniu p\u0142uc oraz infekcjach wirusowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci w\u00a0infekcjach skutkuj\u0105cych powstaniem zapalenia dr\u00f3g oddechowych (m.in. infekcja wirusem Sars-CoV-2, grypa, zapalenie p\u0142uc, oskrzeli) daj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 dalszej komercjalizacji 1-MNA jako kandydata na lek w powy\u017cszych wskazaniach. Mo\u017ce to mie\u0107 pozytywny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107, wyniki finansowe i dalsze perspektywy rozwoju Emitenta i jego Grupy Kapita\u0142owej, w szczeg\u00f3lno\u015bci ze wzgl\u0119du na rozprzestrzenianie si\u0119 koronawirusa Sars-CoV-2 w Polsce i na \u015bwiecie oraz zwi\u0119kszaj\u0105c\u0105 si\u0119 liczb\u0119 os\u00f3b zaka\u017conych koronawirusem SARS-CoV-2 oraz os\u00f3b cierpi\u0105cych na zw\u0142\u00f3knienie p\u0142uc. Grupa prowadzi obecnie proces prezentacji wynik\u00f3w bada\u0144 przemys\u0142owi farmaceutycznemu w celu dalszej komercjalizacji 1-MNA jako kandydata na lek w powy\u017cszych wskazaniach.
Sp\u00f3\u0142ka Menavitin GmbH w 2022 r. prowadzi\u0142a sprzeda\u017c innowacyjnych suplement\u00f3w diety oraz dermokosmetyk\u00f3w na terenie Niemiec, Austrii i Szwajcarii. W zwi\u0105zku z decyzj\u0105 dotycz\u0105c\u0105 prowadzenia sprzeda\u017cy na terenie Niemiec bezpo\u015brednio przez Pharmena S.A., w dniu 3 lutego 2023 r. dokonano cesji od sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w Berlinie praw i obowi\u0105zk\u00f3w z\u00a0istotnych um\u00f3w dotycz\u0105cych obrotu produktami wyst\u0119puj\u0105cymi w obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cen\u0119 32 500 euro. Pharmena planuje likwidacj\u0119 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej i dalsze bezpo\u015brenie prowadzenie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w pod mark\u0105 Menavitin.
\u00a0
W zwi\u0105zku z konfliktem zbrojnym, kt\u00f3ry wybuch\u0142 w skutek ataku Federacji Rosyjskiej na Ukrain\u0119, Grupa na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania nie zidentyfikowa\u0142a istotnych zagro\u017ce\u0144 odno\u015bnie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci. Rozpocz\u0119ta w dniu 24 lutego 2022 r. wojna w Ukrainie nie ma bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na sprzeda\u017c produkt\u00f3w Grupy, gdy\u017c nie prowadzi ona na terenie Ukrainy ani Rosji sprzeda\u017cy swoich produkt\u00f3w. Grupa nie posiada r\u00f3wnie\u017c dostawc\u00f3w z terenu Ukrainy czy Rosji. Jednak\u017ce konflikt zbrojny mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do wzrostu inflacji, co mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na koszty wytworzenia produkt\u00f3w oraz na decyzje zakupowe konsument\u00f3w.
\u00a0
Jednocze\u015bnie pandemia COVID-19 nie mia\u0142a wp\u0142ywu na wyniki finansowe.
\u00a0
Z powy\u017cszych wzgl\u0119d\u00f3w poniesiona w 2022 r. strata na poziomie skonsolidowanym (Grupy Kapita\u0142owej) nie daje podstaw do uznania, i\u017c kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest zagro\u017cona.
\u00a0
Po dniu bilansowym, do dnia zatwierdzenia do publikacji sprawozdania finansowego:
\uf0b7nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne zdarzenia, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na niezasadno\u015b\u0107 przyj\u0119tego za\u0142o\u017cenia o kontynuowaniu dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy,
\uf0b7Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej nie stwierdzi\u0142 wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub uwarunkowa\u0144, kt\u00f3re mog\u0142yby podda\u0107 w istotn\u0105 w\u0105tpliwo\u015b\u0107 zdolno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek Grupy do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci.
1.6Wp\u0142yw nowych i zmienionych standard\u00f3w i interpretacji
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci przyj\u0119te do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z\u00a0zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 r., z\u00a0wyj\u0105tkiem zastosowania nowych standard\u00f3w i interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku.
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy nast\u0119puj\u0105ce nowe standardy oraz zmiany do obowi\u0105zuj\u0105cych standard\u00f3w, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie od 1 stycznia 2022 r.:
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d \u2013 przychody uzyskiwane przed przyj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d \u2013 umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszt wype\u0142nienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 zmiany odniesie\u0144 do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF\u00a03 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1\u00a0stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do r\u00f3\u017cnych standard\u00f3w \u201ePoprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)\u201d \u2013 dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane g\u0142\u00f3wnie na rozwi\u0105zywanie niezgodno\u015bci i u\u015bci\u015blenie s\u0142ownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowi\u0105zuj\u0105 w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany do MSSF 16 dotycz\u0105 jedynie przyk\u0142adu ilustruj\u0105cego, a zatem nie podano daty jej wej\u015bcia w \u017cycie).
\u00a0
Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lub Komitet ds.\u00a0Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2022 r. nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19\u00a0listopada 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d: Pocz\u0105tkowe zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 - Informacje por\u00f3wnawcze zatwierdzone w UE w dniu 9 wrze\u015bnia 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7MSSF 14 \u201eOdroczone salda z regulowanej dzia\u0142alno\u015bci\u201d (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2016 r. lub p\u00f3\u017aniej) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, Komisja Europejska postanowi\u0142a nie rozpoczyna\u0107 procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d: - Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe (wydany 23 stycznia 2020 r.); - Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowych lub d\u0142ugoterminowych \u2013 odroczenie (wydana 15 lipca 2020 r.) oraz - Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z kowenantami (wydane 31 pa\u017adziernika 2022\u00a0r.) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowi\u0105zuj\u0105ce w\u00a0odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej, zatwierdzone w UE 3 marca 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 Definicja warto\u015bci szacunkowych, zatwierdzone w UE 3 marca 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d \u2013 Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z pojedynczej transakcji, zatwierdzone w UE w dniu 12 sierpnia 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1\u00a0stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 \u201eSkonsolidowane sprawozdania finansowe\u201d oraz MSR 28 \u201eInwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach\u201d \u2013 Sprzeda\u017c lub wniesienie aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem oraz p\u00f3\u017aniejsze zmiany, do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (data wej\u015bcia w \u017cycie zmian zosta\u0142a odroczona do momentu zako\u0144czenia prac badawczych nad metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci),
\uf0b7Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d: Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego, wydany w dniu 22 wrze\u015bnia 2022 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 r. lub p\u00f3\u017aniej).
\u00a0
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i\u00a0s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie.
\u00a0
Wed\u0142ug szacunk\u00f3w Grupy, ww. standardy, interpretacje i zmiany do standard\u00f3w nie mia\u0142yby istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe, je\u017celi zosta\u0142yby zastosowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oraz jej jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzone za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF, sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci.
Wszystkie salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy zosta\u0142y wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia kontroli przez Grup\u0119 do dnia jej ustania.
O sprawowaniu kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 \u015bwiadczy jednoczesne spe\u0142nienie nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:
\uf0b7sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji,
\uf0b7z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, inwestor podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych oraz
\uf0b7inwestor posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych.
\u00a0
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach, Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.\u00a0
\u00a0
Sprawozdania finansowe jednostki zagranicznej dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczane s\u0105 na walut\u0119 polsk\u0105 z zastosowaniem nast\u0119puj\u0105cych kurs\u00f3w:
\uf0b7aktywa i zobowi\u0105zania, przelicza si\u0119 po kursie zamkni\u0119cia na dany dzie\u0144 bilansowy,
\uf0b7przychody i koszty rachunku wynik\u00f3w, przelicza si\u0119 po \u015brednim kursie wymiany obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 zawarcia transakcji, tj. \u015bredni kurs wymiany w okresie przy za\u0142o\u017ceniu, i\u017c nie wyst\u0119puj\u0105 znacz\u0105ce wahania kurs\u00f3w,
a powsta\u0142e r\u00f3\u017cnice ujmuje si\u0119 w oddzielnej pozycji w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
W przypadku zbycia jednostki dzia\u0142aj\u0105cej za granic\u0105 zakumulowan\u0105 kwot\u0119 odroczonych r\u00f3\u017cnic kursowych uj\u0119tych w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym w dacie rozpoznania zysku lub straty ze zbycia jednostki.
1.8Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
W razie ich stwierdzenia oraz w przypadku przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
\u00a0
Grupa, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na wyst\u0105pienie utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku stwierdzenia istnienia takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w znacznym stopniu niezale\u017cnymi od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w sprawozdaniu z wyniku w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142.
\u00a0
Niefinansowe aktywa, inne ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy pod k\u0105tem wyst\u0105pienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej utworzonego odpisu aktualizuj\u0105cego. W sytuacji, gdy utrata warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy aktyw\u00f3w) zwi\u0119kszana jest do nowej wyszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nie wy\u017cszej jednak od warto\u015bci netto tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby utrata warto\u015bci nie zosta\u0142a rozpoznana w poprzednich latach. Odwr\u00f3cenie odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane jest w sprawozdaniu z wyniku.\u00a0
\u00a0
Transakcje wyra\u017cone w walutach przeliczane s\u0105 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne, wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna, s\u0105 przeliczane na polski z\u0142oty przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane s\u0105 po kursie historycznym z\u00a0dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej s\u0105 przeliczane po kursie
z dnia dokonania wyceny.
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Cortria Corporation jest dolar ameryka\u0144ski, sp\u00f3\u0142ki Menavitin GmbH - euro. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania zagranicznych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy, a jej sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w po \u015brednim wa\u017conym kursie wymiany za dany okres obrotowy. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku przeliczenia s\u0105 ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w\u00a0oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, odroczone r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w\u00a0kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z wyniku.
Kursy przyj\u0119te dla potrzeb wyceny bilansowej oraz \u015brednie kursy wymiany za poszczeg\u00f3lne okresy obrotowe kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
EUR | 4,6899 | 4,5994 | 4,6876 | 4,5670 |
USD | 4,4018 | 4,0600 | 4,4615 | 3,8647 |
\u00a0
\u00a0
W prezentowanych okresach do przeliczenia podstawowych pozycji sprawozdawczych zastosowano kursy:
\uf02ddla danych wynikaj\u0105cych ze sprawozda\u0144 z sytuacji finansowej - \u015bredni kurs EURO obowi\u0105zuj\u0105cy na koniec ka\u017cdego okresu,
\uf02ddla danych wynikaj\u0105cych ze sprawozda\u0144 z wyniku oraz sprawozda\u0144 z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych - \u015bredni kurs danego okresu, obliczony jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie.
Tre\u015b\u0107 | \u00a0 | \u00a0 | 2022 | 2021 |
\u015bredni kurs na koniec okresu | 4,6899 | 4,5994 | ||
\u015bredni kurs okresu | 4,6883 | 4,5775 | ||
najwy\u017cszy \u015bredni kurs w okresie | 4,9647 | 4,7210 | ||
najni\u017cszy \u015bredni kurs w okresie | 4,4879 | 4,4541 |
CZ\u0118\u015a\u0106 2 SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI
\u00a0
Grupa Pharmena prowadzi jednorodn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 polegaj\u0105c\u0105 na sprzeda\u017cy preparat\u00f3w kosmetycznych oraz suplement\u00f3w diety. Grupa nie prowadzi bezpo\u015brednio dzia\u0142alno\u015bci produkcyjnej, opieraj\u0105c sw\u00f3j model biznesowy o zlecenia produkcji wyspecjalizowanym producentom kontraktowym. Sp\u00f3\u0142ki Grupy we w\u0142asnym zakresie koordynuj\u0105 i nadzoruj\u0105 \u0142a\u0144cuch dostaw, proces produkcji i sprzeda\u017cy. Z powodu jednorodno\u015bci dzia\u0142alno\u015bci, w Grupie nie wyodr\u0119bniono segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w Grupy jest sprzeda\u017c towar\u00f3w z trzech kategorii dermokosmetyk\u00f3w:
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Hair Care - specjalistyczne linie do piel\u0119gnacji w\u0142os\u00f3w | 14 897 | 12 597 | |
Face Care - specjalistyczne linie do piel\u0119gnacji twarzy | 1 896 | 828 | |
Body Care - specjalistyczne linie do piel\u0119gnacji cia\u0142a | 1 486 | 814 | |
Pozosta\u0142e | 663 | 955 |
Przychody razem | 18 942 | 15 194 | |
Linia Hair Care to specjalistyczne produkty dermokosmetyczne dermena\u00ae hair care dla os\u00f3b posiadaj\u0105cych problem
z os\u0142abionymi, nadmiernie wypadaj\u0105cymi w\u0142osami oraz z \u0142upie\u017cem; w segmencie tym znajduj\u0105 si\u0119 tak\u017ce produkty do piel\u0119gnacji w\u0142os\u00f3w z problemami dermatologicznymi (marka allerco\u00ae) oraz nowa naturalna linia produkt\u00f3w do piel\u0119gnacji w\u0142os\u00f3w Favorite Nature.
Linia Face Care to specjalistyczne linie innowacyjnych dermokosmetyk\u00f3w przeznaczone do piel\u0119gnacji sk\u00f3ry twarzy (marka dermena\u00ae, allerco\u00ae i dermena\u00ae Professional).
Linia Body Care to specjalistyczne linie innowacyjnych dermokosmetyk\u00f3w przeznaczone do piel\u0119gnacji cia\u0142a z r\u00f3\u017cnymi problemami dermatologicznymi (marka allerco\u00ae i novaja).
\u00a0
W zakresie dystrybucji i logistyki Grupa wsp\u00f3\u0142pracuje z hurtowniami farmaceutycznymi (HURT), z hurtowniami kosmetycznymi, bezpo\u015brednio z wybranymi sieciami aptek i drogerii (DETAL) oraz drogeriami e-commerce. Za\u00a0po\u015brednictwem hurtowni farmaceutycznych, towary trafiaj\u0105 bezpo\u015brednio do aptek oraz innych dystrybutor\u00f3w lek\u00f3w i\u00a0kosmetyk\u00f3w dzia\u0142aj\u0105cych na polskim rynku, natomiast za po\u015brednictwem hurtowni kosmetycznych towary trafiaj\u0105 do drogerii na rynku tradycyjnym oraz e-commerce.
\u00a0
\u00a0
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w podziale na kana\u0142 dystrybucji:
2022 | 2021 | ||
Kraj Hurt | 5 994 | 5 954 | |
Kraj Detal | 10 599 | 7 442 | |
Kraj pozosta\u0142e kana\u0142y dystrybucji | 672 | 255 | |
Sprzeda\u017c poza kraj | 1 677 | 1 543 | |
Przychody razem | 18 942 | 15 194 | |
\u00a0
Przychody od odbiorc\u00f3w zewn\u0119trznych wg kraj\u00f3w, w oparciu o miejsce docelowe odbiorcy:
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Polska | 17 344 | 13 670 | |
Chiny | 4 | 182 | |
Wielka Brytania | 221 | 187 | |
Egipt | 105 | 499 | |
Irak | 53 | 92 | |
Niemcy | 393 | 512 | |
Zjednoczone Emiraty Arabskie | 95 | 43 | |
Holandia | 702 | - | |
Pozosta\u0142e kraje | 105 | 28 | |
Przychody razem | 19 022 | 15 213 | |
\u00a0
\u00a0
W ramach zawieranych kontrakt\u00f3w Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia towar\u00f3w do klient\u00f3w hurtowych i detalicznych (apteki i\u00a0drogerie). W ramach tych kontrakt\u00f3w Grupa dzia\u0142a jako Sprzedaj\u0105cy.
\u00a0
\u00a0
Struktura odbiorc\u00f3w powy\u017cej 10% udzia\u0142u w przychodach ze sprzeda\u017cy Grupy w 2022 roku:
\u00a0
\u00a0
Nazwa podmiotu | Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy | Udzia\u0142 % w przychodach ze sprzeda\u017cy | Powi\u0105zania kapita\u0142owe |
Odbiorca 1 | 7 463 | 39% | NIE |
Odbiorca 2 | 2 247 | 12% | NIE |
Odbiorca 3 | 1 871 | 10% | TAK |
\u00a0
Wszystkie aktywa trwa\u0142e Grupy s\u0105 zlokalizowane na terenie Polski.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. Grupa nie wykazuje \u017cadnych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z\u00a0klientami.
CZ\u0118\u015a\u0106 3 NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z WYNIKU3.1Przychody ze sprzeda\u017cy
\u00a0
Przychody s\u0105 rozpoznawane w warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej lub nale\u017cnej, po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug (VAT) oraz rabaty.
Rozpoznanie przychodu nast\u0119puje w momencie przeniesienia kontroli (produktu lub us\u0142ugi) na klienta.
W celu okre\u015blenia momentu, w\u00a0kt\u00f3rym klient uzyskuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, a Grupa spe\u0142nia zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, Grupa uwzgl\u0119dnia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mia\u0142o miejsce przeniesienie kontroli, mi\u0119dzy innymi, gdy:
\uf0b7Grupa ma bie\u017c\u0105ce prawo do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient posiada tytu\u0142 prawny do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
\uf0b7Grupa fizycznie przekaza\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient przyj\u0105\u0142 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
\u00a0
Przychody Grupy wed\u0142ug kategorii:
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Towar\u00f3w | 18 942 | 15 194 | |
Materia\u0142\u00f3w | 65 | - | |
Us\u0142ug | 15 | 19 | |
Przychody netto ze sprzeda\u017cy, razem | 19 022 | 15 213 |
\u00a0
W ramach wsp\u00f3\u0142pracy z kontrahentem wyst\u0119puje sprzeda\u017c z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. P\u0142atno\u015b\u0107 staje si\u0119 wymagalna w dniu wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem p\u0142atno\u015bci), kontrakty nie zawieraj\u0105 istotnych element\u00f3w finansowania a kwota wystawiona na fakturze (sprzeda\u017c) jest kwot\u0105 sta\u0142\u0105 i nie podlega zmianom. \u00a0
Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowi\u0105 zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z\u00a0ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105 i\u00a0nie stanowi\u0105 dodatkowej us\u0142ugi. \u00a0
3.2Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy i koszty rodzajowe
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w | 8 641 | 7 368 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych materia\u0142\u00f3w | 37 | - | |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w, razem | 8 678 | 7 368 | |
Amortyzacja | 561 | 626 | |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 391 | 262 | |
Us\u0142ugi obce | 4 962 | 6 496 | |
Podatki i op\u0142aty | 266 | 268 | |
Koszty pracownicze | 3 541 | 3 321 | |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe, w tym z tytu\u0142u: | 770 | 703 | |
- podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych | 40 | - | |
- marketingu | 31 | 11 | |
- reklamy i reprezentacji | 543 | 595 | |
- ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych | 121 | 71 | |
- inne | 35 | 26 | |
Koszty wed\u0142ug rodzaju, razem | 10 491 | 11 676 | |
Zmiana stanu zapas\u00f3w, produkt\u00f3w i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych | 53 | (248) | |
Koszty wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki | 7 | 6 | |
Koszty sprzeda\u017cy | (7 317) | (6 744) | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | (3 225) | (4 677) | |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w | 9 | 13 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 8 687 | 7 381 | |
\u00a0
3.3Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
2022 | 2021 | ||
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 11 | 41 | |
Pozosta\u0142e, w tym: | 2 | 30 | |
- spisane\u00a0zobowi\u0105zania | - | 30 | |
- inne | 2 | - | |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem | 13 | 71 | |
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Aktualizacja warto\u015bci aktyw\u00f3w | 30 | 2 | |
- nale\u017cno\u015bci | 30 | 2 | |
Pozosta\u0142e, w tym: | 284 | 463 | |
- przekazane darowizny | 115 | 43 | |
- umorzenie\u00a0i\u00a0spisanie\u00a0nale\u017cno\u015bci | - | 15 | |
- koszty\u00a0likwidacji\u00a0szk\u00f3d | 96 | 221 | |
- korekta warto\u015bci zapas\u00f3w | - | 184 | |
- inne | 73 | - | |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne, razem | 314 | 465 | |
\u00a0
3.4Przychody i koszty finansowe
2022 | 2021 | ||
Odsetki: | 656 | 265 | |
- od kredyt\u00f3w i cash poolingu | 385 | 201 | |
- od zobowi\u0105za\u0144 | 95 | 15 | |
- od leasingu | 21 | 23 | |
- od faktoringu | 155 | 26 | |
Wycena po\u017cyczki PFR | 66 | - | |
Inne koszty finansowe, w tym: | 182 | 209 | |
- prowizje od kredyt\u00f3w | 19 | 29 | |
- prowizje od faktoringu | 44 | 22 | |
- pozosta\u0142e, w tym: | 119 | 158 | |
nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | 12 | 35 | |
koszty gwarancji i por\u0119cze\u0144 dotycz\u0105ce finansowania | 107 | 123 | |
Koszty finansowe, razem | 904 | 474 | |
\u00a0
CZ\u0118\u015a\u0106 4 ZARZ\u0104DZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM I INSTRUMENTY FINANSOWE
\u00a0
4.1Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym
\u00a0
Grupa Pharmena wdro\u017cy\u0142a polityk\u0119 okre\u015blaj\u0105c\u0105 zasady i zalecenia dotycz\u0105ce organizacji systemu zarz\u0105dzania ryzykiem. Celem polityki jest wspieranie kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem, w szczeg\u00f3lno\u015bci w bie\u017c\u0105cej identyfikacji potencjalnych zagro\u017ce\u0144, okre\u015blania ich istotno\u015bci oraz w zakresie planowania i prowadzenia dzia\u0142a\u0144 powoduj\u0105cych eliminacje zagro\u017ce\u0144 lub zmniejszaj\u0105cych negatywne konsekwencje ich wyst\u0105pienia.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym jest realizowane w szczeg\u00f3lno\u015bci w obszarach:
\uf0b7ryzyka p\u0142ynno\u015bci,
\uf0b7ryzyka kredytowego,
\uf0b7ryzyka walutowego,
\uf0b7ryzyka stopy procentowej
i jest koordynowane z poziomu Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
\u00a0
Proces zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci przez Grup\u0119 realizowany jest poprzez monitorowanie prognozowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, a nast\u0119pnie dopasowywaniu ich zapadalno\u015bci, analizie kapita\u0142u obrotowego i optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w.
Zarz\u0105dzaniem ryzykiem utrzymania p\u0142ynno\u015bci zajmuje si\u0119 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.
\u00a0
W ramach zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 dokonywane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce czynno\u015bci:
\uf0b7opracowanie strategii w zakresie zapewnienia \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania Grupy oraz polityki w zakresie wsp\u00f3\u0142pracy z bankami,
\uf0b7bie\u017c\u0105cy monitoring wykorzystania wszystkich zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania w Grupie, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci
w zakresie utrzymania koniecznych rezerw p\u0142ynno\u015bciowych oraz efektywno\u015bci wykorzystania tych \u017ar\u00f3de\u0142,
\uf0b7bie\u017c\u0105cy nadz\u00f3r nad wszelkimi umowami w zakresie zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania,
\uf0b7opracowywanie i wdra\u017canie nowych program\u00f3w w obszarze pozyskiwania finansowania Grupy.
Grupa utrzymuje zasoby \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zapewniaj\u0105ce regulowanie wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 dzi\u0119ki przyznanej linii kredytowej oraz otrzymanej po\u017cyczce z Polskiego Funduszu Rozwoju. Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci zwi\u0105zane jest z\u00a0regulowaniem wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 Grupy.
Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci utrzymuj\u0105c linie kredytowe stanowi\u0105ce rezerw\u0119 p\u0142ynno\u015bci i pozwalaj\u0105ce zachowa\u0107 elastyczno\u015b\u0107 w doborze \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania. Warto\u015b\u0107 rezerwy zabezpieczaj\u0105cej p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy (poziom got\u00f3wki) wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 1\u00a0592 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 r. 1 460 tys. z\u0142).
\u00a0
Realizuj\u0105c proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, Grupa korzysta z narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych jego efektywno\u015b\u0107. Jednym z podstawowych instrument\u00f3w wykorzystywanych przez Grup\u0119 jest zarz\u0105dzanie \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi w ramach tzw. struktur cash poolingowych Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej wy\u017cszego szczebla - Pelion S.A. Struktury cash poolingowe polegaj\u0105 na pokrywaniu niedobor\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednej sp\u00f3\u0142ki z nadwy\u017cek wypracowanych przez inn\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 Grupy. Mechanizm opiera si\u0119 na przesy\u0142aniu zasob\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sp\u00f3\u0142ek na jedno wsp\u00f3lne konto, kt\u00f3rym zarz\u0105dza pool leader. Jego zadaniem jest takie rozplanowanie posiadanych \u015brodk\u00f3w, by\u00a0pokryte zosta\u0142y ewentualne braki na kontach.
Celem cash poolingu jest optymalizacja zarz\u0105dzania posiadanymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, ograniczenie koszt\u00f3w odsetkowych, efektywne finansowanie bie\u017c\u0105cych potrzeb w zakresie finansowania kapita\u0142u obrotowego oraz wspieranie kr\u00f3tkoterminowej p\u0142ynno\u015bci finansowej.
\u00a0
W okresie pierwszego kwarta\u0142u 2022 r., zgodnie z wcze\u015bniejszymi ustaleniami z po\u017cyczkodawcami, Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aci\u0142a po\u017cyczkodawcom nale\u017cnych odsetek od zaci\u0105gni\u0119tych po\u017cyczek w \u0142\u0105cznej kwocie 85,5 tys. z\u0142. Odsetki zosta\u0142y wyp\u0142acone w drugim kwartale 2022 r. Poza tym zdarzeniem, w okresie sprawozdawczym nie by\u0142o przypadk\u00f3w niewywi\u0105zania si\u0119 ze sp\u0142aty kapita\u0142u, wyp\u0142aty odsetek czy innych warunk\u00f3w wykupu zobowi\u0105za\u0144. Nie mia\u0142y miejsca tak\u017ce przypadki naruszenia warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych lub po\u017cyczek, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby ryzykiem postawienia ich w stan natychmiastowej wymagalno\u015bci.
\u00a0
Informacje o kontraktowych terminach zapadalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz
31 grudnia 2021 roku prezentuje poni\u017csza tabela. Jako kwoty kapita\u0142u w poni\u017cszych tabelach zosta\u0142y przyj\u0119te kwoty zobowi\u0105za\u0144 oraz zmienne stopy procentowe dla ka\u017cdego zobowi\u0105zania obowi\u0105zuj\u0105ce na dni bilansowe.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku | Razem |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 2 592 | 2 695 | 2 109 | 7 396 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 72 | 250 | 201 | 523 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | 994 | - | - | 994 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | 7 126 | 192 | 1 | 7 319 |
Zobowi\u0105zania z tyt. faktoringu | 1 140 | 178 | - | 1 318 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | 238 | - | - | 238 |
Razem | 12 162 | 3 315 | 2 311 | 17 788 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku | Razem |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 3 125 | 392 | 4 251 | 7 768 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 75 | 224 | 512 | 811 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | 999 | - | - | 999 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | 4 688 | 228 | 2 | 4 918 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | 312 | - | - | 312 |
Razem | 9 199 | 844 | 4 765 | 14 808 |
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych dla cel\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.
\u00a0
31.12.2022 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Razem |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 592 | 1 592 |
Razem | 1 592 | 1 592 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Razem |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 460 | 1 460 |
Razem | 1 460 | 1 460 |
\u00a0
Przez ryzyko kredytowe Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo nieterminowego lub ca\u0142kowitego braku wywi\u0105zania si\u0119 kontrahenta Grupy ze zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe wynikaj\u0105ce z niemo\u017cno\u015bci wype\u0142nienia przez strony trzecie warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cych instrument\u00f3w finansowych Grupy jest zasadniczo ograniczone do warto\u015b\u0107 bilansowej aktyw\u00f3w finansowych nieuwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015bci zabezpiecze\u0144.
\u00a0
Grupa stosuje zasad\u0119 zawierania transakcji dotycz\u0105cych instrument\u00f3w finansowych z wieloma podmiotami charakteryzuj\u0105cymi si\u0119 wysok\u0105 zdolno\u015bci\u0105 kredytow\u0105.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa Pharmena posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u:
\uf0b7\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w,
\uf0b7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W Grupie Pharmena warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa najlepiej odzwierciedla maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe.
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u00a0
Grupa identyfikuje, mierzy i minimalizuje w\u0142asn\u0105 ekspozycj\u0119 kredytow\u0105 na poszczeg\u00f3lne banki, z kt\u00f3rymi zawiera umowy lokat
i depozyt\u00f3w. Efekt redukcji ekspozycji kredytowej zosta\u0142 osi\u0105gni\u0119ty przez dywersyfikacj\u0119 portfela bank\u00f3w, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 umowy. Grupa wycenia ryzyko kredytowe z tego tytu\u0142u poprzez ci\u0105g\u0142\u0105 weryfikacj\u0119 kondycji finansowej bank\u00f3w, odzwierciedlaj\u0105cej si\u0119 w zmianach ratingu finansowego przyznawanego przez agencje ratingowe.
Grupa wsp\u00f3\u0142pracuje w ramach transakcji pieni\u0119\u017cnych z instytucjami finansowymi (g\u0142\u00f3wnie bankami) o wysokiej wiarygodno\u015bci i nie powoduj\u0105 przy tym znacznej koncentracji ryzyka kredytowego.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Kredyt kupiecki udzielany jest kontrahentom zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w wewn\u0119trznych procedurach.
Ka\u017cdy z kontrahent\u00f3w dokonuj\u0105cych zakup\u00f3w z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci ma ustalony limit handlowy okre\u015blaj\u0105cy g\u00f3rn\u0105 granic\u0119 ca\u0142kowitych zobowi\u0105za\u0144 handlowych wobec Grupy. Poziom bie\u017c\u0105cego zad\u0142u\u017cenia i wykorzystania limitu kupieckiego jest monitorowany.
Koncentracja ryzyka kredytowego w Grupie oceniana jest jako niewielka, w zwi\u0105zku z roz\u0142o\u017ceniem ekspozycji kredytowej na bardzo du\u017c\u0105 ilo\u015b\u0107 odbiorc\u00f3w. Decyzje o zwi\u0119kszeniu limitu poprzedzone s\u0105, zgodnie z procedur\u0105, ocen\u0105 dotychczasowej wsp\u00f3\u0142pracy, weryfikacj\u0105 posiadanych zabezpiecze\u0144 kredytu kupieckiego, a w przypadku kontrahent\u00f3w ze znacz\u0105cymi saldami nale\u017cno\u015bci - analiz\u0105 sprawozda\u0144 ekonomiczno - finansowych.
\u00a0
Przez ryzyko walutowe Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo niekorzystnego wp\u0142ywu zmiany kurs\u00f3w walutowych na wynik finansowy Grupy.
\u00a0
Grupa obecnie realizuje ponad 8% sprzeda\u017cy na rynkach eksportowych, ale w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci spodziewa si\u0119 \u017ce jej udzia\u0142 w\u00a0przychodach ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em znacz\u0105co wzro\u015bnie. W takim przypadku wyniki finansowe mog\u0105 by\u0107 w znacz\u0105cym stopniu uzale\u017cnione od kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych pomi\u0119dzy z\u0142otym polskim, a walutami kraj\u00f3w, do kt\u00f3rych Grupa b\u0119dzie eksportowa\u0142a swoje towary lub otrzymywa\u0142a wynagrodzenie z tytu\u0142u udzielonych licencji lub sprzeda\u017cy warto\u015bci intelektualnej. W\u00a0celu ograniczenia wp\u0142ywu tego ryzyka, Grupa rozwa\u017cy zastosowanie walutowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
\u00a0
Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym obj\u0119te s\u0105 wyniki ameryka\u0144skiej sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation oraz niemieckiej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w Berlinie. Zwi\u0105zane jest z tym ryzyko zmiany kursu walutowego USD/PLN oraz EUR/PLN, wed\u0142ug kt\u00f3rego przeliczane s\u0105 poszczeg\u00f3lne aktywa i pozycje finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych na PLN. Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analiza wra\u017cliwo\u015bci pokazuj\u0105ca wp\u0142yw potencjalnie mo\u017cliwej zmiany kurs\u00f3w wymiany walut na wynik finansowy oraz inne ca\u0142kowite dochody:
\u00a0
UDS/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-73 tys. z\u0142 | +/-146 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-127 tys. z\u0142 | +/-254 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
EUR/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-31 tys. z\u0142 | +/-62 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-196 tys. z\u0142 | +/-392 tys. z\u0142 |
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza wra\u017cliwo\u015bci na koniec okresu por\u00f3wnywalnego tj. wg stanu na 31 grudnia
2021r.:
\u00a0
UDS/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-72 tys. z\u0142 | +/-144 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-97 tys. z\u0142 | +/-194 tys. z\u0142 |
\u00a0
EUR/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-29 tys. z\u0142 | +/-58 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-157 tys. z\u0142 | +/-314 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej
\u00a0
Przez ryzyko stopy procentowej Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo niekorzystnego wp\u0142ywu zmiany st\u00f3p procentowych na wynik finansowy. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka stopy procentowej s\u0105 pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe tj.: kredyty bankowe, cash pool, po\u017cyczki, umowy o finansowanie dostaw i zawarte umowy leasingowe oraz umowy faktoringowe. Wymienione instrumenty
finansowe oparte s\u0105 o zmienne stopy procentowe i nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych ze zmian\u0105 st\u00f3p procentowych.
\u00a0
Grupa korzysta z finansowania w walucie krajowej.
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analiza wra\u017cliwo\u015bci pokazuj\u0105ca wp\u0142yw potencjalnie mo\u017cliwej zmiany st\u00f3p procentowych na wynik finansowy netto.
\u00a0
Zobowi\u0105zania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 4 575 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/- 5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | -/+ 37 tys. z\u0142 | -/+ 185 tys. z\u0142 |
Nale\u017cno\u015bci odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 237 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/- 5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | -/+ 2 tys. z\u0142 | -/+ 10 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza wra\u017cliwo\u015bci na koniec okresu por\u00f3wnywalnego tj. wg stanu na 31 grudnia 2021 r.:
\u00a0
Zobowi\u0105zania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 3 773 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/-5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | +/- 31 tys. z\u0142 | +/- 153 tys. z\u0142 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 273 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/-5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | +/- 2 tys. z\u0142 | +/- 11 tys. z\u0142 |
Ryzyko ceny zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi
\u00a0
W Grupie Kapita\u0142owej Pharmena nie wyst\u0119puje ryzyko ceny zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi.
\u00a0
Jako instrument finansowy Grupa kwalifikuje ka\u017cd\u0105 umow\u0119, kt\u00f3ra skutkuje jednocze\u015bnie powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron, pod warunkiem, \u017ce
z kontraktu zawartego mi\u0119dzy dwiema lub wi\u0119cej stronami jednoznacznie wynikaj\u0105 skutki gospodarcze.\u00a0
\u00a0
Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0b7wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Klasyfikacji dokonuje si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych zale\u017cy od modelu biznesowego zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (test SPPI) dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Aktywa finansowe ujmuje si\u0119 gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 postanowie\u0144 umownych instrumentu. Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z\u00a0ksi\u0105g rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione, a\u00a0Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej\u00a0o,\u00a0w\u00a0przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Koszty transakcji dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu:
1.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Instrumenty d\u0142u\u017cne utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia umownych przep\u0142yw\u00f3w, kt\u00f3re obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142aty kapita\u0142u i odsetek (SPPI \u2013 solely payment of principal and interest), s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji \u201eprzychody z tytu\u0142u odsetek\u201d w wyniku finansowym.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z zasad\u0105 opisan\u0105 w punkcie \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d.
W szczeg\u00f3lno\u015bci do tej kategorii Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 test klasyfikacyjny SPPI i kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym s\u0105 wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty.
\u00a0
2.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
Instrumenty d\u0142u\u017cne, z kt\u00f3rych przep\u0142ywy stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, a kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i w celu sprzeda\u017cy, wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zmiany warto\u015bci bilansowej s\u0105 ujmowane poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za wyj\u0105tkiem zysk\u00f3w i strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek oraz r\u00f3\u017cnic kursowych, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\u00a0
W przypadku zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strat\u0119 poprzednio uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 z kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozosta\u0142e zyski/straty. Przychody z\u00a0tytu\u0142u odsetek od takich aktyw\u00f3w finansowych wylicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej i ujmuje si\u0119 w pozycji przychod\u00f3w finansowych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z zasad\u0105 opisan\u0105 w punkcie \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
\u00a0
3.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zalicza do tej kategorii po\u017cyczki, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 testu SSPI, gdy przep\u0142ywy z tych po\u017cyczek nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji \u201eZyski/straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych\u201d w okresie, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142y. Zyski/straty z wyceny do warto\u015bci godziwej zawieraj\u0105 wynikaj\u0105ce z umowy otrzymane odsetki od instrument\u00f3w finansowych zaliczonych do tej kategorii.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a nast\u0119pnie wg\u00a0zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w umownych zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re nie powoduj\u0105 zaprzestania ujmowania istniej\u0105cego zobowi\u0105zania, zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 w wyniku bie\u017c\u0105cym. Zysk lub strat\u0119 oblicza si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych i oryginalnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowi\u0105zania.
\u00a0
Do najistotniejszych instrument\u00f3w finansowych stosowanych przez Grup\u0119 nale\u017c\u0105:
- nale\u017cno\u015bci handlowe oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u faktoringu,
- kredyty bankowe, otrzymane po\u017cyczki oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u cash poolingu,
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w,
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania wierzytelno\u015bci,
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u faktoringu,
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy dokonuj\u0105 oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zaamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci handlowych, kt\u00f3re nie maj\u0105 znacz\u0105cego elementu finansowania, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci strat kredytowych oczekiwanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Sp\u00f3\u0142ki Grupy stosuj\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w, w kt\u00f3rej odpisy oblicza si\u0119 dla nale\u017cno\u015bci handlowych zaliczonych do r\u00f3\u017cnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowych lub okresu przeterminowania.
W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania, Sp\u00f3\u0142ki Grupy przeprowadzaj\u0105 analiz\u0119 nie\u015bci\u0105galno\u015bci za ostatnie 3 lata. W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania oblicza si\u0119 dla nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142\u00f3w: do 30 dni, 30 do 60 dni, 60 do 90 dni, powy\u017cej 90 dni.
W celu okre\u015blenia wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania dla danego przedzia\u0142u wiekowania, saldo nale\u017cno\u015bci odpisanych w\u00a0okresie ostatnich 3 lat, por\u00f3wnuje si\u0119 z saldem nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wsp\u00f3\u0142czynniki niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania skorygowane o wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u analizy wiekowej.
\u00a0
Dla aktyw\u00f3w finansowych innych ni\u017c nale\u017cno\u015bci handlowe, Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci:
Stopie\u0144 1 - salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy),
Stopie\u0144 2 - obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa,
Stopie\u0144 3 - obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
W zakresie w jakim zgodnie z powy\u017cszym modelem konieczna jest ocena czy nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzgl\u0119dnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki przy dokonywaniu tej oceny:
\uf0b7po\u017cyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni,
\uf0b7nast\u0105pi\u0142y zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, kt\u00f3re maj\u0105 znacz\u0105cy negatywny wp\u0142yw na d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7pojawi\u0142y si\u0119 informacje o znacz\u0105cym niekorzystnym zdarzeniu dotycz\u0105cym po\u017cyczki lub innej po\u017cyczki tego samego d\u0142u\u017cnika od innego po\u017cyczkodawcy (np. wypowiedzenie umowy po\u017cyczki, naruszenie jej warunk\u00f3w lub renegocjacja warunk\u00f3w ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe),
\uf0b7d\u0142u\u017cnik straci\u0142 znacz\u0105cego klienta lub dostawc\u0119 albo do\u015bwiadczy\u0142 innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.
\u00a0
Aktywa finansowe s\u0105 spisywane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i\u00a0uzna, \u017ce nie mo\u017cna ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci.
4.3Zestawienie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 stanowi\u0105cych instrumenty finansowe oraz przychody i koszty ujmowane w sprawozdaniu z wyniku
\u00a0
ZESTAWIENIE AKTYW\u00d3W I ZOBOWI\u0104ZA\u0143 STANOWI\u0104CYCH INSTRUMENTY FINANSOWE | Kategorie instrument\u00f3w finansowych | ||
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Razem | |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | |||
Aktywa finansowe | |||
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 2 925 | - | 2 925 |
Kaucje | 108 | - | 108 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 592 | - | 1 592 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. faktoringu | 237 | - | 237 |
Razem | 4 862 | - | 4 862 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||
Kredyty i po\u017cyczki | - | 7 319 | 7 319 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | - | 510 | 510 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | - | 994 | 994 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | - | 7 319 | 7 319 |
Zobowi\u0105zania z tyt. faktoringu | - | 1 082 | 1 082 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | - | 238 | 238 |
Razem | - | 17 462 | 17 462 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
ZESTAWIENIE AKTYW\u00d3W I ZOBOWI\u0104ZA\u0143 STANOWI\u0104CYCH INSTRUMENTY FINANSOWE | Kategorie instrument\u00f3w finansowych | ||
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Razem | |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | |||
Aktywa finansowe | |||
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 2 623 | - | 2 623 |
Kaucje | 108 | - | 108 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 460 | - | 1 460 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. faktoringu | 273 | - | 273 |
Razem | 4 464 | - | 4 464 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||
Kredyty i po\u017cyczki | - | 7 616 | 7 616 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | - | 782 | 782 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | - | 999 | 999 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | - | 4 918 | 4 918 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | - | 312 | 312 |
Razem | - | 14 627 | 14 627 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 stanowi\u0105cych instrumenty finansowe jest zasadniczo zbli\u017cona do ich warto\u015bci godziwej.
\u00a0
PRZYCHODY I KOSZTY UJMOWANE W SPRAWOZDANIU Z WYNIKU | 2022 | 2021 | |
Przychody uj\u0119te w sprawozdaniu z wyniku | - | - | |
Koszty uj\u0119te w sprawozdaniu z wyniku | 815 | 318 | |
Wycena po\u017cyczki PFR | 66 | - | |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 30 | 2 | |
Koszty odsetkowe od pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | 501 | 239 | |
Koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tyt. faktoringu | 155 | 26 | |
Koszty z tyt. prowizji | 63 | 51 |
Wynik z transakcji uj\u0119ty w sprawozdaniu z wyniku | (815) | (318) | |
\u00a0
4.4Zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowe
\u00a0
ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kredyty i po\u017cyczki | 7 319 | 7 616 | |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 510 | 782 | |
Cash pooling | 994 | 999 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowanie wierzytelno\u015bci | 238 | 312 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u faktoringu | 1 082 | - | |
Zobowi\u0105zania finansowe, razem | 10 143 | 9 709 | |
- d\u0142ugoterminowe | 2 340 | 4 670 | |
- kr\u00f3tkoterminowe | 7 803 | 5 039 |
\u00a0
\u00a0
Pharmena S.A. w dniu 8 wrze\u015bnia 2022 r. podpisa\u0142a umow\u0119 faktoringow\u0105 z firm\u0105 BIBBY FINANCIAL SERVICES Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w\u00a0Warszawie. W ramach umowy Faktor zobowi\u0105zuje si\u0119 do sta\u0142ego \u015bwiadczenia us\u0142ug faktoringowych polegaj\u0105cych na nabywaniu przez Faktora wierzytelno\u015bci Klienta przys\u0142uguj\u0105cych Klientowi od Odbiorc\u00f3w, a tak\u017ce \u015bwiadczenia innych us\u0142ug zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem i obs\u0142ug\u0105 wierzytelno\u015bci. Limit finansowania wynosi 3,2 mln z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. poziom wykorzystania wyni\u00f3s\u0142 1,1 mln z\u0142.
\u00a0
\u00a0
ZMIANA STANU ZOBOWI\u0104ZA\u0143 FINANSOWYCH | Kredyty | Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | Zobowi\u0105zanie z tyt. cash poolingu | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania wierzytelno\u015bci | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u faktoringu | Razem |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 7 616 | 782 | 999 | 312 | - | 9 709 |
Zwi\u0119kszenia | 391 | 34 | 1 066 | - | 6 785 | 8 276 |
- naliczone odsetki | 307 | 21 | 80 | - | - | 408 |
- cash pooling | - | - | 986 | - | - | 986 |
- prowizje | 18 | - | - | - | - | 18 |
- faktoring | - | - | - | - | 6 785 | 6 785 |
- inne | 66 | 13 | - | - | - | 79 |
Zmniejszenia | 688 | 306 | 1 071 | 74 | 5 703 | 7 842 |
- sp\u0142ata kredyt\u00f3w, po\u017cyczek | 360 | - | - | - | - | 360 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | - | 284 | - | - | - | 284 |
- sp\u0142ata odsetek i prowizji | 328 | 22 | 75 | - | - | 425 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. cash poolingu | - | - | 996 | - | - | 996 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | - | - | - | 74 | - | 74 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. faktoringu | - | - | - | - | 5 703 | 5 703 |
Stan na koniec okresu | 7 319 | 510 | 994 | 238 | 1 082 | 10 143 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 146 | 194 | - | - | - | 2 340 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 5 173 | 316 | 994 | 238 | 1 082 | 7 803 |
\u00a0
\u00a0
ZMIANA STANU ZOBOWI\u0104ZA\u0143 FINANSOWYCH | Kredyty | Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | Zobowi\u0105zanie z tyt. cash poolingu | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania wierzytelno\u015bci | Razem |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 3 074 | 389 | 999 | 1 048 | 5 510 |
Zwi\u0119kszenia | 4 750 | 698 | 30 | - | 5 478 |
- otrzymane kredyty, po\u017cyczki | 4 550 | - | - | - | 4 550 |
- prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | - | 664 | - | - | 664 |
- naliczone odsetki | 171 | 23 | 30 | - | 224 |
- prowizje | 29 | - | - | - | 29 |
- inne | - | 11 | - | - | 11 |
Zmniejszenia | 208 | 305 | 30 | 736 | 1 279 |
- sp\u0142ata kredyt\u00f3w, po\u017cyczek | 10 | - | - | - | 10 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | - | 255 | - | - | 255 |
- sp\u0142ata odsetek i prowizji | 198 | 20 | 30 | - | 248 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | - | - | - | 736 | 736 |
- inne | - | 30 | - | - | 30 |
Stan na koniec okresu | 7 616 | 782 | 999 | 312 | 9 709 |
- d\u0142ugoterminowe | 4 180 | 490 | - | - | 4 670 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 3 436 | 292 | 999 | 312 | 5 039 |
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA AKTYW\u00d3W | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w brutto | 523 | 811 | |
- do 1 roku | 322 | 299 | |
- od 1 do 5 lat | 201 | 512 | |
Przysz\u0142e koszty finansowe z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 13 | 29 | |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 510 | 782 | |
- do 1 roku | 316 | 292 | |
- od 1 do 5 lat | 194 | 490 |
\u00a0
W Grupie Pharmena przedmiotem um\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 powierzchnia biurowa i samochody osobowe.
Poni\u017cej przedstawiono opis znacz\u0105cych postanowie\u0144 zawartych um\u00f3w:
\uf0b7najem powierzchni biurowej,
\uf0b7leasing samochod\u00f3w osobowych
-przed\u0142u\u017cenie umowy na warunkach zgodnych z ofert\u0105 Finansuj\u0105cego (aktualn\u0105 w dniu przed\u0142u\u017cenia), kt\u00f3re odbywa si\u0119 na pisemny wniosek Korzystaj\u0105cego, z\u0142o\u017cony najp\u00f3\u017aniej na 14 dni przed dniem zako\u0144czenia umowy,
-nabycie przedmiotu leasingu w terminie 7 dni od daty zako\u0144czenia podstawowego okresu umowy, na warunkach szczeg\u00f3\u0142owo okre\u015blonych w umowie,
-podwy\u017cszenie wysoko\u015bci op\u0142at leasingowych w przypadku, gdy podwy\u017cszeniu ulegnie stopa redyskonta weksli og\u0142aszana przez NBP,
-rozwi\u0105zanie umowy przed terminem jej zako\u0144czenia na wniosek Korzystaj\u0105cego, po zakupieniu przez Finansuj\u0105cego przedmiotu umowy u Dostawcy,
-nabycie przedmiotu leasingu w terminie 14 dni od wyga\u015bni\u0119cia umowy pod warunkiem uiszczenia wszystkich op\u0142at
i nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z umowy, o ile Finansuj\u0105cy nie postanowi inaczej,
-podwy\u017cszenie lub obni\u017cenie wysoko\u015bci czynsz\u00f3w leasingowych ustalane w oparciu o stawk\u0119 WIBOR dla depozyt\u00f3w
1-miesi\u0119cznych (stawka referencyjna).
4.5Kredyty bankowe i po\u017cyczki
\u00a0
\u00a0
PODZIA\u0141 KREDYT\u00d3W I PO\u017bYCZEK WED\u0141UG INSTYTUCJI UDZIELAJ\u0104CYCH FINANSOWANIA na 31 grudnia 2022 | Kwota kredytu / po\u017cyczki | Waluta | Kwota kredytu / po\u017cyczki pozosta\u0142a |
Bank Gospodarstwa Krajowego w Warszawie | 2 000 | PLN | 2 000 |
Pelion S.A. z siedzib\u0105 w \u0141odzi | 850 | PLN | 850 |
Osoby fizyczne | 150 | PLN | 150 |
Polski Fundusz Rozwoju S.A. | 4 550 | PLN | 4 180 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | \u00a0 | \u00a0 | 73 |
Wycena kredytu d\u0142ugoterminowego w skorygowanej cenie nabycia | 66 | ||
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, razem | \u00a0 | \u00a0 | 7 319 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 146 | ||
- kr\u00f3tkoterminowe | 5 173 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
PODZIA\u0141 KREDYT\u00d3W I PO\u017bYCZEK WED\u0141UG INSTYTUCJI UDZIELAJ\u0104CYCH FINANSOWANIA na 31 grudnia 2021 | Kwota kredytu / po\u017cyczki | Waluta | Kwota kredytu / po\u017cyczki pozosta\u0142a |
Bank Gospodarstwa Krajowego w Warszawie | 2 000 | PLN | 2 000 |
Pelion S.A. z siedzib\u0105 w \u0141odzi | 850 | PLN | 850 |
Osoby fizyczne | 150 | PLN | 150 |
Polski Fundusz Rozwoju S.A. | 4 550 | PLN | 4 540 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | \u00a0 | \u00a0 | 76 |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, razem | \u00a0 | \u00a0 | 7 616 |
- d\u0142ugoterminowe | 4 180 | ||
- kr\u00f3tkoterminowe | 3 436 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
KREDYTY BANKOWE I PO\u017bYCZKI WED\u0141UG WALUTY FINANSOWANIA | Waluta kredytu/po\u017cyczek udzielonych Grupie |
2023 | 5 173 |
2024 | 2 080 |
Razem | 7 253 |
\u00a0
\u00a0
KREDYTY BANKOWE I PO\u017bYCZKI WED\u0141UG WALUTY FINANSOWANIA | Waluta kredytu/po\u017cyczek udzielonych Grupie |
2022 | 3 436 |
2023 | 2 100 |
2024 | 2 080 |
Razem | 7 616 |
Zabezpieczeniem sp\u0142aty kredytu s\u0105:
\uf0b7weksel w\u0142asny in blanco por\u0119czony przez PELION S.A.,
\uf0b7zastawy rejestrowe na zapasach,
\uf0b7upowa\u017cnienie do rachunku bie\u017c\u0105cego kredytobiorcy w BGK,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z polis ubezpieczeniowych zapas\u00f3w,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z Umowy Dystrybucyjnej z Polsk\u0105 Grup\u0105 Farmaceutyczn\u0105 S.A.,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z um\u00f3w, kontrakt\u00f3w, faktur z DOZ S.A. DIRECT Sp. komandytowa.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zabezpieczeniem sp\u0142aty po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR S.A. s\u0105:
\uf0b7por\u0119cznie,
\uf0b7o\u015bwiadczenie o podaniu si\u0119 egzekucji,
\uf0b7podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych Pelion S.A. i cz\u0142onk\u00f3w kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej wierzytelno\u015bciom PFR.
\u00a0
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce powy\u017cszych zabezpiecze\u0144 zosta\u0142y opisane w nocie nr 12.1.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na ryzyko zwi\u0105zane ze zmianami st\u00f3p procentowych zosta\u0142a przedstawiona odpowiednio w\u00a0nocie 4.1.
\u015arodki uzyskane w ramach ww. um\u00f3w kredytowych s\u0142u\u017c\u0105 finansowaniu kapita\u0142u obrotowego i wspieraj\u0105 zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105.\u00a0
4.6\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie, depozyty bankowe p\u0142atne na \u017c\u0105danie, inne kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci i o pierwotnym terminie wymagalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy. \u015arodki pieni\u0119\u017cne wycenia si\u0119
w kwocie nominalnej powi\u0119kszonej o odsetki. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa tych aktyw\u00f3w odpowiada ich warto\u015bci godziwej.\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | 10 | 7 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku | 1 582 | 1 453 | |
- rachunek bie\u017c\u0105cy | 1 384 | 1 202 | |
- rachunek lokat | 3 | 3 | |
- rachunek walutowy | 195 | 248 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, razem | 1 592 | 1 460 | |
4.7Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 uznaje si\u0119 cen\u0119, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna uzyska\u0107 przy sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acon\u0105 w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w zwyczajowej transakcji w g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezale\u017cnie od tego, czy cena jest bezpo\u015brednio obserwowalna czy oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny.
W wycenie do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, Grupa bierze pod uwag\u0119 w\u0142a\u015bciwo\u015bci danego sk\u0142adnika
aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, je\u017celi uczestnicy rynku bior\u0105 te cechy pod uwag\u0119 przy wycenie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 wyceny. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 dla cel\u00f3w wyceny i / lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala si\u0119 na ww. podstawie, z wyj\u0105tkiem transakcji p\u0142atno\u015bci w formie akcji, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 16 jak i wycen, kt\u00f3re maj\u0105 pewne podobie\u0144stwa do warto\u015bci godziwej, ale nie s\u0105 warto\u015bciami godziwymi takie jak cena sprzeda\u017cy netto zgodnie z MSR 2 czy warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa zgodnie z MSR 36.
Ponadto, dla cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci finansowej, wyceny w warto\u015bci godziwej s\u0105 skategoryzowane wed\u0142ug trzech poziom\u00f3w
w zale\u017cno\u015bci od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiar\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci. Poziomy te kszta\u0142tuj\u0105 si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
Poziom 1: danymi wsadowymi s\u0105 ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, do kt\u00f3rych jednostka ma dost\u0119p w dniu wyceny,
Poziom 2: danymi wsadowymi s\u0105 dane inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio,
Poziom 3: danymi wsadowymi s\u0105 nieobserwowalne dane do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 bilansow\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym, Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry ma szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
\u00a0
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej jak opisano powy\u017cej.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0105pi\u0142y instrumenty finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej.
CZ\u0118\u015a\u0106 5 ZARZ\u0104DZANIE KAPITA\u0141EM
\u00a0
5.1Polityka zarz\u0105dzania kapita\u0142em
\u00a0
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w Grupie ma na celu zabezpieczenie \u015brodk\u00f3w na rozw\u00f3j oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu p\u0142ynno\u015bci. Celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em jest r\u00f3wnie\u017c utrzymywanie optymalnej struktury kapita\u0142owej, pozwalaj\u0105cej na redukcj\u0119 koszt\u00f3w zaanga\u017cowanego kapita\u0142u.
\u00a0
Grupa monitoruje struktur\u0119 finansowania stosuj\u0105c wska\u017anik relacji d\u0142ugu do kapita\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ry jest liczony jako stosunek zad\u0142u\u017cenia netto do kapita\u0142u w\u0142asnego.
Do zad\u0142u\u017cenia netto Grupa wlicza kredyty, po\u017cyczki, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w, cash poolingu oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w o finansowanie wierzytelno\u015bci i z tytu\u0142u faktoringu pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. Kapita\u0142 w\u0142asny obejmuje kapita\u0142 w\u0142asny nale\u017cny akcjonariuszom Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 2 340 | 4 670 | |
- kredyty i po\u017cyczki | 2 146 | 4 180 | |
- zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 194 | 490 | |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 7 803 | 5 039 | |
- kredyty i po\u017cyczki | 5 173 | 3 436 | |
- cash pooling | 994 | 999 | |
- zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 316 | 292 | |
- zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | 238 | 312 | |
- zobowi\u0105zania z tyt. faktroringu | 1 082 | - | |
Razem zobowi\u0105zania (wliczane do zad\u0142u\u017cenia netto) | 10 143 | 9 709 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 592 | 1 460 | |
Zad\u0142u\u017cenie netto | 8 551 | 8 249 | |
Kapita\u0142 w\u0142asny | (6 792) | (5 121) | |
Zad\u0142u\u017cenie netto do kapita\u0142u w\u0142asnego | (1,26) | (1,61) |
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy (zak\u0142adowy) obejmuje nominaln\u0105 warto\u015b\u0107 akcji PHARMENA S.A. pokrytych got\u00f3wk\u0105 i wykazywany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, zgodnej ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. kapita\u0142 podstawowy Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej, zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego, wynosi\u0142 1 113 tys. z\u0142 i dzieli\u0142 si\u0119 na 11\u00a0137 758 akcji serii A, B, C, D, E i F w pe\u0142ni op\u0142aconych, o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda. W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym nie zosta\u0142a dokonana zmiana warto\u015bci nominalnej akcji. Akcje uprawniaj\u0105 \u0142\u0105cznie do 11\u00a0137\u00a0758 g\u0142os\u00f3w na WZA Sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r.:
\u00a0
KAPITA\u0141 ZAK\u0141ADOWY | Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji = 0,10 z\u0142 | |||||||
Seria | Rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 serii/emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji | Prawo do dywidendy |
A | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 5 730 000 | 573 | got\u00f3wka | 2008-04-17 | 2008-04-17 |
B | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 524 260 | 52 | got\u00f3wka | 2008-07-25 | 2008-07-25 |
C | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 781 782 | 78 | got\u00f3wka | 2012-11-16 | 2012-11-16 |
D | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 1 759 010 | 176 | got\u00f3wka | 2013-07-25 | 2013-07-25 |
E | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 2 189 706 | 219 | got\u00f3wka | 2019-06-12 | 2019-06-12 |
F | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 153 000 | 15 | got\u00f3wka | 2021-03-08 | 2021-03-08 |
Liczba akcji razem | \u00a0 | \u00a0 | 11 137 758 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Kapita\u0142 podstawowy razem | \u00a0 | \u00a0 | 1 113 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca nie posiada akcji w\u0142asnych. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne nie posiadaj\u0105 akcji PHARMENA S.A.
\u00a0
Wed\u0142ug posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 informacji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. struktura akcjonariatu Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nazwa podmiotu | \u00a0 | Liczba posiadanych akcji | % w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | % udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w | |||
Pelion S.A. | 6 842 267 | 61,43% | 6 842 267 | 61,43% | ||||
Konrad Palka* | 987 181 | 8,86% | 987 181 | 8,86% | ||||
Pozostali Akcjonariusze | 3 308 310 | 29,71% | 3 308 310 | 29,71% | ||||
Razem | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11 137 758 | 100,00% | 11 137 758 | 100,00% |
* \u0141\u0105czna liczba akcji: Konrad Palka 487 181 szt. akcji wraz z \u017con\u0105 Ew\u0105 G\u0119bick\u0105-Palka 500 000 szt. akcji
W 2022 roku wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w\u0142asno\u015bci znacz\u0105cych pakiet\u00f3w akcji Emitenta:
- w dniu 25 kwietnia 2022 r. Pan Jerzy G\u0119bicki dokona\u0142 darowizny 500\u00a0000 szt. akcji na rzecz Pani Ewy G\u0119bickiej-Palka. W\u00a0zwi\u0105zku z\u00a0powy\u017cszym Pan Jerzy G\u0119bicki zmniejszy\u0142 stan posiadania z 6,14% (683\u00a0500 akcji) do 1,65% (183\u00a0500 akcji), natomiast stan posiadania Pana Konrada Palki, liczony \u0142\u0105cznie z akcjami posiadanymi przez jego \u017con\u0119 Pani\u0105 Ew\u0119 G\u0119bick\u0105-Palka, wzr\u00f3s\u0142 z 4,37% (487\u00a0181 akcji) do 8,86% (987\u00a0181 akcji),
- w dniu 29 czerwca 2022 r. sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne od Pelion S.A. (PGF Sp. z o.o. we Wroc\u0142awiu i Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w\u00a0\u0141odzi) zby\u0142y na rzecz Pelion S.A. posiadane akcje Sp\u00f3\u0142ki Pharmena S.A. Tym samym Pelion S.A. posiada 6\u00a0842\u00a0267 akcji, co stanowi 61,43% w kapitale akcyjnym Pharmena S.A.
\u00a0
Wed\u0142ug posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 informacji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. struktura akcjonariatu Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nazwa podmiotu | \u00a0 | Liczba posiadanych akcji | % w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | % udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w na WZA | |||
Pelion S.A. wraz ze sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi* | 6 842 267 | 61,43% | 6 842 267 | 61,43% | ||||
Jerzy G\u0119bicki | 683 500 | 6,14% | 683 500 | 6,14% | ||||
Pozostali Akcjonariusze | 3 611 991 | 32,43% | 3 611 991 | 32,43% | ||||
Razem | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11 137 758 | 100,00% | 11 137 758 | 100,00% |
\u00a0
* Pelion S.A. 6\u00a0294 594 szt. akcji, PGF Sp. z o.o. we Wroc\u0142awiu 274\u00a0218 szt. akcji, Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi 273 455 szt. akcji \u00a0
5.3Pozosta\u0142e kapita\u0142y
\u00a0
Kapita\u0142 zapasowy tworzony jest z:
\uf0b7podzia\u0142u zysku,
\uf0b7nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105
i wykorzystywany zgodnie ze statutem lub umow\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy.
\u00a0
Zyski (straty) zatrzymane obejmuj\u0105:
\uf0b7wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych, na kt\u00f3ry sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 korekty konsolidacyjne z lat poprzednich wp\u0142ywaj\u0105ce na wynik finansowy, skutki przej\u015bcia Grupy na MSSF, oraz niepokryte straty z lat ubieg\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy,
\uf0b7wynik finansowy roku bie\u017c\u0105cego.
\u00a0
W sk\u0142ad kapita\u0142u w\u0142asnego wchodz\u0105 r\u00f3wnie\u017c r\u00f3\u017cnice\u00a0kursowe\u00a0z\u00a0przeliczenia\u00a0jednostek\u00a0podporz\u0105dkowanych oraz kapita\u0142 z tytu\u0142u zysk\u00f3w i strat aktuarialnych z tyt. \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Nadwy\u017cka ceny emisyjnej powy\u017cej warto\u015bci nominalnej akcji | 44 177 | 44 177 | |
Zyski / straty zatrzymane, w tym: | (51\u00a0927) | (50 357) | |
- kapita\u0142 zapasowy z podzia\u0142u zysku | 9 326 | 9 326 | |
- kapita\u0142 rezerwowy z podzia\u0142u zysku | 1 059 | 1 059 | |
- zysk / strata z lat ubieg\u0142ych | (60\u00a0742) | (56 150) | |
- zysk / strata netto | (1\u00a0570) | (4 592) |
CZ\u0118\u015a\u0106 6 WARTO\u015aCI SZACUNKOWE ORAZ PROFESJONALNY OS\u0104D
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu sprawozdania finansowego Zarz\u0105d wykorzystuje szacunki oparte na za\u0142o\u017ceniach i os\u0105dach, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Za\u0142o\u017cenia oraz szacunki dokonane na ich podstawie opieraj\u0105 si\u0119 na historycznym do\u015bwiadczeniu i analizie r\u00f3\u017cnych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za racjonalne, a ich wyniki stanowi\u0105 podstaw\u0119 profesjonalnego os\u0105du, co do warto\u015bci pozycji, kt\u00f3rych dotycz\u0105 jednak rzeczywiste wyniki mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od przewidywanych. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji. Zmiana szacunk\u00f3w jest rozpoznawana w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y one zmienione. Przyj\u0119te istotne za\u0142o\u017cenia przy dokonywaniu szacunk\u00f3w przedstawione zosta\u0142y w odpowiednich notach do sprawozdania. W odniesieniu do niekt\u00f3rych szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na opiniach i wycenach niezale\u017cnych ekspert\u00f3w.
G\u0141\u00d3WNE SZACUNKI I ZA\u0141O\u017bENIA, KT\u00d3RE S\u0104 ZNACZ\u0104CE DLA SPRAWOZDANIA GRUPY
\u00a0
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych
\u00a0
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Okresy u\u017cytkowania aktyw\u00f3w przyj\u0119te przez sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa
w przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
\u00a0
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zdaniem Zarz\u0105du, w \u015bwietle aktualnych projekcji podatkowych, utworzone aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest odzyskiwalne.
Informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego przedstawiono w nocie 8.3.
\u00a0
Utrata warto\u015bci
\u00a0
Zarz\u0105d dokonuje oceny, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
i obrotowych. Przes\u0142anki mog\u0105 pochodzi\u0107 z zewn\u0105trz i dotyczy\u0107 na przyk\u0142ad zmiennych rynkowych i innych zmiennych zwi\u0105zanych
z bie\u017c\u0105cymi trendami gospodarczymi jak r\u00f3wnie\u017c wynika\u0107 z plan\u00f3w, dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce w Grupie. Na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku, po wykonaniu stosownych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci dla aktyw\u00f3w, nie by\u0142o wymagane dokonanie korekt ich warto\u015bci.
\u00a0
Rezerwy w tym rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
\u00a0
Przy okre\u015blaniu warto\u015bci rezerw wymagane jest dokonanie szacunk\u00f3w, przyj\u0119cie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych st\u00f3p dyskontowych, przewidywanych koszt\u00f3w oraz termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze okre\u015blana jest na podstawie wycen aktuarialnych wykonywanych przez niezale\u017cne, profesjonalne firmy. Przy wycenach aktuarialnych dokonywane s\u0105 szacunki dotycz\u0105ce rotacji zatrudnienia, poziomu wzrostu p\u0142ac, st\u00f3p dyskontowych oraz inflacji. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 do wyceny rezerw zosta\u0142y przedstawione w notach 11.1 i 11.2.
Za\u0142o\u017cenia aktuarialne oraz wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y opisane w nocie 11.2.
\u00a0
Rozpoznawanie i wycena zobowi\u0105za\u0144 warunkowych
\u00a0
Grupa dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zobowi\u0105za\u0144. Je\u017celi wyst\u0105pienie niekorzystnego zdarzenia jest prawdopodobne, Grupa ujmuje rezerw\u0119 w odpowiedniej wysoko\u015bci. Je\u017celi wyst\u0105pienie niekorzystnego zdarzenia jest mo\u017cliwe, lecz nie jest prawdopodobne, ujmowane jest zobowi\u0105zanie warunkowe.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
\u00a0
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Nowe regulacje wymagaj\u0105 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji. Grupa ujmuje i wycenia nale\u017cno\u015bci/zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego, a tak\u017ce aktywa/rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe oraz odpowiednie stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. W pa\u017adzierniku 2018 r. UE zatwierdzi\u0142a interpretacj\u0119 KIMSF 23 Niepewno\u015b\u0107 co do traktowania podatkowego dochodu, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2019 r. lub p\u00f3\u017aniej. Interpretacja ta wyja\u015bnia w jaki spos\u00f3b nale\u017cy stosowa\u0107 wymogi w zakresie ujmowania i wyceny zawarte w MSR 12 w przypadku, gdy wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja ta nie mia\u0142a wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych Grupy na moment jej pierwotnego zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 r.
\u00a0
Przepisy dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, czy sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy nie zawsze s\u0105 jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbie\u017cno\u015bci w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe s\u0105 przedmiotem kontroli organ\u00f3w podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawid\u0142owo\u015bci w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowi\u0105zany jest do uiszczenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci wraz z nale\u017cnymi odsetkami ustawowymi. Zap\u0142ata zaleg\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 nie zawsze zwalnia z odpowiedzialno\u015bci karno-skarbowej. Opisane zjawiska powoduj\u0105, \u017ce rozliczenia podatkowe s\u0105 obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 zosta\u0107 poddane kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, licz\u0105c od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym zosta\u0142y z\u0142o\u017cone deklaracje podatkowe. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mog\u0105 ulec zmianie w p\u00f3\u017aniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysoko\u015bci przez organy skarbowe.
\u00a0
Wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu oraz prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w wynika z wdro\u017cenia MSSF 16. Wdro\u017cenie wymaga\u0142o subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, maj\u0105cych wp\u0142yw na wycen\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu finansowego oraz praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w:
\uf0b7przy okre\u015blaniu pozosta\u0142ego okresu leasingu w odniesieniu do um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony przyj\u0119to 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania,
\uf0b7przy okre\u015bleniu kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyj\u0119to jedn\u0105 stop\u0119 ustalon\u0105 dla Grupy na poziomie \u015bredniego kosztu finansowania,
\uf0b7przy wskazaniu okres\u00f3w u\u017cyteczno\u015bci i stawek amortyzacji praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, przyj\u0119to okresy adekwatne do za\u0142o\u017conego oczekiwanego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Aktywowanie koszt\u00f3w prac rozwojowych
\u00a0
Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki. Ponadto decyzje o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych, w oparciu o analiz\u0119 ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
\u00a0
Grupa podejmuje decyzj\u0119 o przeniesieniu nak\u0142ad\u00f3w ponoszonych na prace rozwojowe w realizacji, w momencie ich zako\u0144czenia to jest w momencie podj\u0119cia decyzji o ich wprowadzeniu do oferty produkt\u00f3w Grupy oraz zwi\u0105zanej z tym decyzji o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u wytw\u00f3rcy. Decyzja powy\u017csza podejmowana jest w oparciu o uzyskane pozytywne wyniki bada\u0144 produktu (wyniki d\u0142ugoterminowe bada\u0144 stabilno\u015bci, wyniki bada\u0144 w\u0142asno\u015bci u\u017cytkowych produkt\u00f3w) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 otoczenia rynkowego. Decyzja o nie wdro\u017ceniu produktu do oferty Grupy jest podejmowana w przypadku uzyskania negatywnych wynik\u00f3w bada\u0144 lub te\u017c zmiany otoczenia rynkowego i skutkuje uj\u0119ciem nak\u0142ad\u00f3w na prac\u0119 rozwojow\u0105 w realizacji w\u00a0kosztach okresu.
Wi\u0119cej informacji na temat aktywowania koszt\u00f3w prac rozwojowych znajduje si\u0119 w nocie 9.1. \u00a0
CZ\u0118\u015a\u0106 7 GRUPA PHARMENA7.1Po\u0142\u0105czenie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zgodnie z MSSF 3 po\u0142\u0105czenia jednostek Grupa rozlicza metod\u0105 nabycia. Na koszt po\u0142\u0105czenia sk\u0142ada si\u0119\u0142\u0105czna kwota zap\u0142aty, wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 nabycia, oraz warto\u015b\u0107 wszelkich dotychczasowych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w nabywanej jednostce.
W przypadku ka\u017cdego po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, Grupa wybiera, czy b\u0119dzie wycenia\u0107 udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w jednostce przejmowanej w warto\u015bci godziwej czy te\u017c w warto\u015bci proporcjonalnego udzia\u0142u niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej. Wydatki poniesione w zwi\u0105zku z transakcj\u0105 nabycia kontroli ujmuje si\u0119
w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du.
W po\u0142\u0105czeniu przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 realizowanym etapami jednostka przejmuj\u0105ca ponownie wycenia uprzednio nale\u017c\u0105ce do niej udzia\u0142y
w jednostce przejmowanej do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia i ujmuje powsta\u0142y zysk lub strat\u0119 w sprawozdaniu z wyniku.
Wszelkie zap\u0142aty warunkowe stanowi\u0105ce element rozliczenia po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wyceniane s\u0105 na dzie\u0144 nabycia w warto\u015bci godziwej. Zap\u0142ata warunkowa zaklasyfikowana jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0119d\u0105cy instrumentem finansowym
w zakresie MSSF 9 jest wyceniana w warto\u015bci godziwej ze zmianami warto\u015bci godziwej odnoszonymi do sprawozdania z wyniku lub innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Je\u017celi zap\u0142ata warunkowa jest poza zakresem MSSF 9, w\u00f3wczas jest wyceniana zgodnie z w\u0142a\u015bciwym MSSF. Je\u017celi zap\u0142ata warunkowa jest zaklasyfikowana jako sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego, jej warto\u015b\u0107 nie podlega aktualizacji wyceny. P\u00f3\u017aniejsze rozliczenie ujmuje si\u0119 w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107.
7.2Inwestycje w jednostki stowarzyszone
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Grupa kwalifikuje te jednostki jako stowarzyszone, na kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami. Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz rok obrotowy jednostek stowarzyszonych i Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest jednakowy. Przed obliczeniem udzia\u0142u
w\u00a0aktywach netto jednostek stowarzyszonych dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug ceny nabycia powi\u0119kszonej o\u00a0p\u00f3\u017aniejsze zmiany udzia\u0142u Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej w aktywach netto tych jednostek, pomniejszonej o\u00a0ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Udzia\u0142 w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych odzwierciedlany jest w\u00a0skonsolidowanym zysku lub stracie. Korekta warto\u015bci bilansowej mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wynika\u0107 ze wzgl\u0119du na zmiany proporcji udzia\u0142u w jednostce stowarzyszonej, wynikaj\u0105ce ze zmian w innych ca\u0142kowitych dochodach tej jednostki. Udzia\u0142 Grupy w tych zmianach ujmuje si\u0119 w\u00a0sprawozdaniu z wyniku.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonywana jest ocena inwestycji w jednostki stowarzyszone pod k\u0105tem utraty warto\u015bci lub jej odwr\u00f3cenia, gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dokonany w latach poprzednich ju\u017c nie jest zasadny.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 inwestycje w jednostki stowarzyszone.
7.3Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to ustalenie umowne, na mocy kt\u00f3rego dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli. Wsp\u00f3\u0142kontrola jest to okre\u015blony w umowie podzia\u0142 kontroli nad dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry wyst\u0119puje tylko w\u00f3wczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotycz\u0105ce tej dzia\u0142alno\u015bci wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wyniki wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Grupa wycenia metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia kiedy podmiot uzyskuje status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w\u00a0tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach.
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci w dniu, w kt\u00f3rym dana inwestycja przestaje by\u0107 jej wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy.
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia.
7.4Zmiany struktury Grupy Pharmena
\u00a0
2 listopada 2022 r. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca naby\u0142a 50 udzia\u0142a\u0142\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki Pharmena Sp. z o.o., obejmuj\u0105c tym samym 100% udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych z prawem g\u0142os\u00f3w. Jednocze\u015bnie podwy\u017cszy\u0142a jej kapita\u0142 zak\u0142adowy z 5 tys. z\u0142 do 20 tys. z\u0142.
\u00a0
W 2021 roku nie nast\u0105pi\u0142y zmiany w strukturze Grupy Pharmena.
\u00a0
W 2021 i 2022 roku Grupa nie zaniecha\u0142a \u017cadnej dzia\u0142alno\u015bci.
CZ\u0118\u015a\u0106 8 OPODATKOWANIE
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku finansowym obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony.
\u00a0
Podatek bie\u017c\u0105cy wyliczany jest zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym prawem podatkowym.
Podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w\u00a0stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 i bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
- z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
- w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach - z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i\u00a0gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty:
- z wyj\u0105tkiem, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
- w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu
i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub uj\u0119cie do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na jego odzyskanie.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w\u00a0przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany: w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w\u0142asnym, w zale\u017cno\u015bci kt\u00f3rych pozycji dotyczy.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i\u00a0odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem
i tym samym organem podatkowym.
\u00a0
Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug, z\u00a0wyj\u0105tkiem: gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej, oraz nale\u017cno\u015bci
i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug. Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
PODATEK DOCHODOWY WYKAZANY W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z WYNIKU | 2022 | 2021 | |
- bie\u017c\u0105cy | 173 | 166 | |
- odroczony (nota 8.3) | 31 | 16 | |
Podatek dochodowy, razem | 204 | 182 | |
Efektywna stawka podatkowa | -14,45% | -4,08% |
\u00a0
\u00a0
8.2Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Zysk (strata) brutto opodatkowany, w tym: | (1 412) | (4 457) | |
- wed\u0142ug stawki 19% | (3 862) | (2 000) | |
- wed\u0142ug innych stawek ni\u017c 19% (Cortria 40%, Menavitin 20%) | (2 074) | (2 090) | |
- korekty konsolidacyjne | 4 524 | (367) | |
Podatek wyliczony wed\u0142ug stawki podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych | (394) | (942) | |
- wed\u0142ug stawki 19% | (734) | (380) | |
- wed\u0142ug innych stawek ni\u017c 19% (Cortria 40%, Menavitin 20%) | (517) | (521) | |
- korekty konsolidacyjne | 857 | (41) | |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice, od kt\u00f3rych nie utworzono rezerwy | (62) | - | |
Trwa\u0142e r\u00f3\u017cnice nieb\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 opodatkowania | 83 | 46 | |
Bie\u017c\u0105ce straty podatkowe, od kt\u00f3rych nie rozpoznano aktywa podatkowego | 623 | 1 025 | |
Korekta deklaracji okres\u00f3w ubieg\u0142ych | - | 6 | |
Inne, w tym: | (46) | 47 | |
Pozosta\u0142e | (46) | 47 | |
(Uznanie) / obci\u0105\u017cenie wyniku finansowego z tytu\u0142u podatku dochodowego | 204 | 182 | |
\u00a0
8.3Odroczony podatek dochodowy
\u00a0
\u00a0
ROK 2022 | Stan na pocz\u0105tek bie\u017c\u0105cego okresu | Zmiana zysku netto w okresie | Stan na koniec bie\u017c\u0105cego okresu |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- odpisy aktualizuj\u0105ce | 87 | (77) | 10 |
- rezerwy | 160 | 38 | 198 |
- wynagrodzenia | 14 | 2 | 16 |
- straty podatkowe | 462 | - | 462 |
- rezerwy na op\u0142aty licencyjne dla tw\u00f3rc\u00f3w | 55 | 5 | 60 |
- prace badawcze | 271 | - | 271 |
- pozosta\u0142e | 17 | 13 | 30 |
Razem przed kompensat\u0105 | 1 066 | (20) | 1 046 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | |||
- r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105 | 88 | 11 | 99 |
Razem przed kompensat\u0105 | 88 | 11 | 99 |
\u00a0
\u00a0
ROK 2021 | Stan na pocz\u0105tek bie\u017c\u0105cego okresu | Zmiana zysku netto w okresie | Stan na koniec bie\u017c\u0105cego okresu |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- odpisy aktualizuj\u0105ce | 9 | 78 | 87 |
- rezerwy | 184 | (24) | 160 |
- wynagrodzenia | 26 | (12) | 14 |
- straty podatkowe | 462 | - | 462 |
- rezerwy na op\u0142aty licencyjne dla tw\u00f3rc\u00f3w | 53 | 2 | 55 |
- prace badawcze | 271 | - | 271 |
- pozosta\u0142e | 66 | (49) | 17 |
Razem przed kompensat\u0105 | 1 071 | (5) | 1 066 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | |||
- r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105 | 77 | 11 | 88 |
Razem przed kompensat\u0105 | 77 | 11 | 88 |
\u00a0
W nocie aktywa oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wykazane s\u0105 przed dokonaniem kompensaty aktywa oraz rezerwy poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy. Kwota kompensaty na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wynios\u0142a 99 tys. z\u0142 (na 31 grudnia
2021 r. 88 tys. z\u0142).
\u00a0
W Grupie Pharmena podatek odroczony, kt\u00f3rego realizacji oczekuje si\u0119 w terminie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy dotyczy aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u prac badawczych oraz strat podatkowych, a tak\u017ce rezerwy na podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
- aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u prac badawczych | 74 | 267 |
- rezerwa na podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105 | 99 | 67 |
- straty podatkowe | 462 | 462 |
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2022 r. Grupa posiada\u0142a niewykorzystane straty podatkowe w kwocie 13\u00a0235 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 r. 12 684 tys. z\u0142), kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 odliczone od przysz\u0142ych zysk\u00f3w podatkowych.
Z tytu\u0142u strat podatkowych o warto\u015bci 2 430 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 r. 2\u00a0430 tys. z\u0142) Grupa rozpozna\u0142a aktywa podatkowe. Od strat w kwocie 10 805 tys. z\u0142 nie zosta\u0142o rozpoznane aktywo, w zwi\u0105zku z ryzykiem osi\u0105gni\u0119cia zysku do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
\u00a0
W kwocie nierozpoznanych strat podatkowych zawarte s\u0105 straty, dla kt\u00f3rych mo\u017cliwo\u015b\u0107 ich odliczenia od podstawy opodatkowania wygasa:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
w roku 2024 | 3 790 | 3 790 |
w roku 2025 | 3 813 | 3 813 |
w roku 2026 | 2 649 | 2 651 |
w roku 2027 | 553 | - |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na 31 grudnia 2021 r. Grupa nie posiada nierozpoznawanego aktywa podatkowego z innych tytu\u0142\u00f3w.
CZ\u0118\u015a\u0106 9 POZOSTA\u0141E AKTYWA TRWA\u0141E\u00a09.1Warto\u015bci niematerialne
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za warto\u015bci niematerialne Grupa uznaje mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, nieposiadaj\u0105ce postaci fizycznej o okresie u\u017cytkowania powy\u017cej jednego roku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:
- nabyte oprogramowanie komputerowe,
- nabyte prawa maj\u0105tkowe - autorskie prawa maj\u0105tkowe i pokrewne, licencje, koncesje, patenty,
- koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki ujmowane s\u0105 w aktywach oddzielnie od warto\u015bci firmy.
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 kryteria rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie
i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Naliczanie amortyzacji nast\u0119puje metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne poddawane s\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Amortyzacja odnoszona jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych.
Okres amortyzacji podlega weryfikacji co najmniej raz w roku.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania nie podlegaj\u0105 amortyzacji, na koniec ka\u017cdego roku podlegaj\u0105 weryfikacji pod k\u0105tem utraty warto\u015bci.
\u00a0
Dla posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych przyj\u0119to, i\u017c warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa jest r\u00f3wna zero.
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w\u00a0sprawozdaniu z wyniku w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w momencie poniesienia. W 2022 roku nie by\u0142y ponoszone wydatki na prace badawcze, w 2021 roku wynios\u0142y one 1 174 tys. z\u0142.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych ujmuje si\u0119 wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W przypadku poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji wszystkie sze\u015b\u0107 warunk\u00f3w kapitalizacji tych koszt\u00f3w zosta\u0142o spe\u0142nionych.\u00a0
\u00a0
Grupa Pharmena na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe dokona\u0142a analizy aktywowanych koszt\u00f3w prac rozwojowych. Dokonana analiza potwierdzi\u0142a i\u017c w przypadku wszystkich tytu\u0142\u00f3w zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji:
\uf0b7Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki.
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Decyzje Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej o rozpocz\u0119ciu lub kontynuacji prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105 wykorzystywane zawsze poprzez sprzeda\u017c nowych produkt\u00f3w Grupy, kt\u00f3rych opracowania prace dotycz\u0105. Zamiar rozpocz\u0119cia produkcji Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje i potwierdza w momencie podj\u0119cia decyzji o pozytywnym zako\u0144czeniu prac rozwojowych i\u00a0rozpocz\u0119ciu ich amortyzacji.
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re analizy rynku wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy nowego produktu. Analiza ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w\u00a0odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii, wskazuje w ka\u017cdym przypadku na prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gania zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy pokrywaj\u0105cych wszelkie koszty wytworzenia oraz amortyzacj\u0119 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe.
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje w ka\u017cdym przypadku dost\u0119pno\u015b\u0107 posiadanych \u015brodk\u00f3w finansowych oraz negocjuje z dostawcami us\u0142ug (formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w) terminy, ceny i ich mo\u017cliwo\u015bci techniczne, aby zapewni\u0107 zako\u0144czenie realizowanych prac w oczekiwanym terminie.
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w\u00a0ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia / koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych
o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i\u00a0skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w z realizacji danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r., Grupa nie zidentyfikowa\u0142a \u017cadnych przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych.
W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a \u017cadnych przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji.
Bez wzgl\u0119du na to, czy istniej\u0105 przes\u0142anki, kt\u00f3re wskazuj\u0105, i\u017c nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa corocznie na koniec roku, przeprowadza test sprawdzaj\u0105cy czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji, poprzez por\u00f3wnanie ich warto\u015bci bilansowej z\u00a0warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku - Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji zosta\u0142y przeprowadzone w oparciu o poniesione wydatki na dzie\u0144 bilansowy, planowane wydatki do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych oraz o zak\u0142adane przychody ze sprzeda\u017cy z wdro\u017conych produkt\u00f3w w latach 2023-2025. Planowane wydatki zosta\u0142y oszacowane w oparciu o historyczne wdro\u017cenia produkt\u00f3w w analogicznych kategoriach i aplikacjach natomiast planowane przychody zosta\u0142y oparte na analizie rynkowej oraz historycznych przychodach ze sprzeda\u017cy osi\u0105ganych przez Grup\u0119 z produkt\u00f3w w danej kategorii i danej aplikacji. Planowane przychody zosta\u0142y zdyskontowane wg stopy oprocentowania d\u0142ugoterminowych papier\u00f3w skarbowych.
Przeprowadzone testy wykaza\u0142y, i\u017c warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w przewy\u017csza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci koszt\u00f3w prac rozwojowych w realizacji.
\u00a0
Nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 w pozycji \u201eprace rozwojowe w realizacji\u201d. Po podj\u0119ciu decyzji o wprowadzeniu produkt\u00f3w do oferty Grupy oraz zwi\u0105zanej z tym decyzji o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u wytw\u00f3rcy, koszty przeklasyfikowywane s\u0105 do pozycji \u201ekoszty zako\u0144czonych prac rozwojowych\u201d i amortyzowane.
Decyzja o wprowadzeniu produkt\u00f3w do oferty Grupy oraz decyzja o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u\u00a0wytw\u00f3rcy, podejmowana jest w oparciu o uzyskane pozytywne wyniki bada\u0144 produktu (wyniki d\u0142ugoterminowe bada\u0144 stabilno\u015bci, wyniki bada\u0144 w\u0142asno\u015bci u\u017cytkowych produkt\u00f3w) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 otoczenia rynkowego. Decyzja o niewdro\u017ceniu produktu do oferty Grupy jest podejmowana w przypadku uzyskania negatywnych wynik\u00f3w bada\u0144 lub te\u017c zmiany otoczenia rynkowego i\u00a0skutkuje uj\u0119ciem nak\u0142ad\u00f3w na prac\u0119 rozwojow\u0105 w realizacji w kosztach okresu.
\u00a0
Wydzielenie w poni\u017cszej tabeli ruchu pozycji \u201eprace rozwojowe w realizacji\u201d ma na celu bardziej rzeteln\u0105 prezentacj\u0119 pozycji sprawozdawczej.
Stosowany przez Grup\u0119 podzia\u0142 na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prace rozwojowe w realizacji ma ujawni\u0107 w\u00a0sprawozdaniu finansowym odr\u0119bnie warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 prowadzonych, a nie zako\u0144czonych prac, kt\u00f3ra to warto\u015b\u0107 nie podlega w danym okresie sprawozdawczym amortyzacji, ale jest testowana na okoliczno\u015b\u0107 utraty warto\u015bci.
Nak\u0142ady na prace rozwojowe aktywowane s\u0105 jedynie w pozycji warto\u015bci niematerialnych.
Poni\u017cej przedstawiono specyfikacj\u0119 zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 podzia\u0142 wg rodzaju tych sk\u0142adnik\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem informacji, kt\u00f3re z tych sk\u0142adnik\u00f3w wymaga\u0142y (lub wymagaj\u0105) zezwole\u0144 i rejestracji.
Zako\u0144czone prace rozwojowe:
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 poniesionych koszt\u00f3w w roku 2022, w tym: | |||||||
L.p. | Projekt/Rodzaj prac rozwojowych | Opracowanie formulacji | Przygotowanie dokumentacji produktu | Opracowania projekt\u00f3w opakowa\u0144 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2021 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2022 | Wymagana rejestracja/ zezwolenie |
1 | Projekty Skin Care | 5 | 7 | 1 | 243 | 204 | NIE |
2 | Projekty Hair Care | 3 | 5 | 1 | 202 | 224 | NIE |
3 | Projekty Lash Care | - | - | - | 12 | 8 | NIE |
4 | Kosmetyki dla zwierz\u0105t | - | - | - | 5 | - | NIE |
5 | Suplementy diety | - | - | - | 28 | 17 | NIE |
\u00a0
\u00a0
Prace rozwojowe w realizacji:
Warto\u015b\u0107 poniesionych koszt\u00f3w w roku 2022, w tym: | |||||||
L.p. | Projekt/Rodzaj prac rozwojowych | Opracowanie formulacji | Przygotowanie dokumentacji produktu | Opracowania projekt\u00f3w opakowa\u0144 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2021 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2022 | Wymagana rejestracja/ zezwolenie |
1 | Projekty Skin Care | - | - | - | 118 | 104 | NIE |
2 | Projekty Hair Care | 99 | 115 | - | 94 | 229 | NIE |
3 | Projekty Lash Care | 7 | 6 | - | - | 13 | NIE |
4 | Suplementy diety | - | 6 | 2 | 22 | 30 | NIE |
\u00a0
koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych | nabyte koncesje, patenty, licencje | inne warto\u015bci niematerialne | prawa autorskie | prace rozwojowe w realizacji | warto\u015bci niematerialne w trakcie realizacji | Warto\u015bci niematerialne, razem | |
Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 | 333 | 211 | 10 | 103 | 320 | 30 | 1 007 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2021 | 829 | 1 510 | 156 | 320 | 320 | 30 | 3 165 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 290 | 57 | - | 15 | 225 | 58 | 645 |
- przyj\u0119cia zada\u0144 inwest. | 290 | 41 | - | 15 | - | - | 346 |
- nak\u0142ad\u00f3w inwest. | - | - | - | - | 225 | 56 | 281 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | 16 | - | - | - | 2 | 18 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | 1 | - | - | 311 | 56 | 368 |
- sprzeda\u017cy i likwidacji | - | - | - | - | 21 | - | 21 |
- oddania zada\u0144 inwest. | - | - | - | - | 290 | 56 | 346 |
- r\u00f3\u017cnic kursowych | - | 1 | - | - | - | - | 1 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2021 | 1 119 | 1 566 | 156 | 335 | 234 | 32 | 3 442 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2021 | 496 | 1 299 | 146 | 217 | - | - | 2 158 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 133 | 131 | 10 | 44 | - | - | 318 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 133 | 120 | 10 | 44 | - | - | 307 |
- r\u00f3\u017cnic kursowych | - | 11 | - | - | - | - | 11 |
Umorzenie na 31.12.2021 | 629 | 1 430 | 156 | 261 | - | - | 2 476 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2021 | - | - | - | - | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2021 | - | - | - | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 | 490 | 136 | - | 74 | 234 | 32 | 966 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2022 | 1 119 | 1 566 | 156 | 335 | 234 | 32 | 3 442 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 116 | 24 | - | 14 | 258 | 17 | 429 |
- przyj\u0119cia zada\u0144 inwest. | 116 | - | - | 14 | - | - | 130 |
- nak\u0142ad\u00f3w inwest. | - | - | - | - | 258 | 14 | 272 |
- r\u00f3\u017cnic kursowych | - | 24 | - | - | - | 3 | 27 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | 116 | 14 | 130 |
- oddania zada\u0144 inwest. | - | - | - | - | 116 | 14 | 130 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2022 | 1 235 | 1 590 | 156 | 349 | 376 | 35 | 3 741 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2022 | 629 | 1 430 | 156 | 261 | - | - | 2 476 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 153 | 78 | - | 35 | - | - | 266 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 153 | 60 | - | 35 | - | - | 248 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | 18 | - | - | - | - | 18 |
Umorzenie na 31.12.2022 | 782 | 1 508 | 156 | 296 | - | - | 2 742 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2022 | - | - | - | - | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2022 | - | - | - | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 | 453 | 82 | - | 53 | 376 | 35 | 999 |
Okres amortyzacji | do 5 lat | od 2 do 15 lat | do 5 lat | do 5 lat | X | X |
\u00a0
\u00a0
AMORTYZACJA WARTO\u015aCI NIEMATERIALNYCH, ODNIESIONA W: | 2022 | 2021 | |
Koszty sprzeda\u017cy | 158 | 265 | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 90 | 42 | |
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych, razem | 248 | 307 |
\u00a0
W obydwu prezentowanych okresach:
- Grupa Kapita\u0142owa nie posiada\u0142a warto\u015bci niematerialnych, do kt\u00f3rych mia\u0142a ograniczony tytu\u0142 prawny,
- nie wyst\u0119powa\u0142y zobowi\u0105zania umowne do nabycia w przysz\u0142o\u015bci warto\u015bci niematerialnych.
Warto\u015bci niematerialne w realizacji obejmuj\u0105 prawa autorskie dotycz\u0105ce projekt\u00f3w opakowa\u0144 dla produkt\u00f3w nie wdro\u017conych do produkcji na dzie\u0144 bilansowy.
9.2Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za rzeczowe aktywa trwa\u0142e Grupa uznaje \u015brodki trwa\u0142e spe\u0142niaj\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
- utrzymywane w celu wykorzystania w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy,
- wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok,
- istnieje prawdopodobie\u0144stwo, i\u017c Grupa uzyska w przysz\u0142o\u015bci korzy\u015bci ekonomiczne,
- ich warto\u015b\u0107 mo\u017cna okre\u015bli\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny.
\u00a0
Na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia rzeczowe aktywa trwa\u0142e wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i\u00a0urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia jest aktywowany, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji, przez oszacowany okres ich u\u017cytkowania, przy zastosowaniu metody liniowej wg okres\u00f3w zaprezentowanych w nocie poni\u017cej za wyj\u0105tkiem u\u017cywanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych okres amortyzacji jest ustalany indywidualnie. Grunty oraz \u015brodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji.
Podstaw\u0105 naliczania amortyzacji jest warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa pomniejszona o warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dokonuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej, je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa danego \u015brodka trwa\u0142ego (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego on nale\u017cy) jest wy\u017csza od jego oszacowanej warto\u015bci odzyskiwanej.
Okres amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa podlegaj\u0105 weryfikacji co najmniej raz w roku.\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy / likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 netto tych \u015brodk\u00f3w powi\u0119kszonej o ewentualne koszty ich sprzeda\u017cy i ujmowane
w pozosta\u0142e koszty operacyjne\u00a0sprawozdania z wyniku.
Koszty remontu zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 obs\u0142ug\u0105 obci\u0105\u017caj\u0105 koszty okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
\u015arodki trwa\u0142e w budowie s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy
z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz warto\u015bci niematerialnych. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w oraz r\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.\u00a0
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E | urz\u0105dzenia techniczne | \u015brodki transportu | inne \u015brodki trwa\u0142e | \u015brodki trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e, razem |
Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 | 43 | 2 | 5 | - | 50 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | |||||
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2021 | 168 | 248 | 133 | - | 549 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 13 | - | - | 13 | 26 |
- przyj\u0119cia zada\u0144 inwest. | 13 | - | - | - | 13 |
- nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych | - | - | - | 13 | 13 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 10 | - | - | 13 | 23 |
- sprzeda\u017cy i likwidacji | 10 | - | - | - | 10 |
- oddania zada\u0144 inwest. | - | - | - | 13 | 13 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2021 | 171 | 248 | 133 | - | 552 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2021 | 125 | 246 | 128 | - | 499 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 10 | - | 3 | - | 13 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 20 | - | 3 | - | 23 |
- umorz.sprzed. i likwid. | (10) | - | - | - | (10) |
Umorzenie na 31.12.2021 | 135 | 246 | 131 | - | 512 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2021 | - | - | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2021 | - | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 | 36 | 2 | 2 | - | 40 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2022 | 171 | 248 | 133 | - | 552 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 3 | 65 | - | 3 | 71 |
- przyj\u0119cia zada\u0144 inwest. | 3 | - | - | - | 3 |
- nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych | - | - | - | 3 | 3 |
- inne | - | 65 | - | - | 65 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | 56 | - | 3 | 59 |
- sprzeda\u017cy i likwidacji | - | 56 | - | - | 56 |
- oddania zada\u0144 inwest. | - | - | - | 3 | 3 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2022 | 174 | 257 | 133 | - | 564 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2022 | 135 | 246 | 131 | - | 512 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 14 | (12) | 2 | - | 4 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 14 | - | - | - | 14 |
- umorz.sprzed. i likwid. | - | (56) | - | - | (56) |
- inne | - | 44 | 2 | - | 46 |
Umorzenie na 31.12.2022 | 149 | 234 | 133 | - | 516 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2022 | - | - | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2022 | - | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 | 25 | 23 | - | - | 48 |
Okres amortyzacji | od 7 do 10 lat | od 6 do 7 lat | od 5 do 7 lat | X |
\u00a0
\u00a0
AMORTYZACJA RZECZOWYCH AKTYW\u00d3W TRWA\u0141YCH I PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA AKTYW\u00d3W, ODNIESIONA W: | 2022 | 2021 | |
Koszty sprzeda\u017cy | 64 | 67 | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 249 | 252 | |
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w, razem | 313 | 319 |
\u00a0
\u00a0
W obydwu prezentowanych okresach:
- nie wyst\u0119puj\u0105 zobowi\u0105zania umowne zwi\u0105zane z nabyciem w przysz\u0142o\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych,
- w kwocie amortyzacji dokonanej za okres obj\u0119ty sprawozdaniem finansowym nie ma amortyzacji stanowi\u0105cej cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia innych aktyw\u00f3w,
- Grupa nie skapitalizowa\u0142a koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.
\u00a0
\u015aRODKI TRWA\u0141E W BUDOWIEnie s\u0105 amortyzowane, ale corocznie testowane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r . oraz 31 grudnia 2021 r. Grupa nie wykazywa\u0142a \u017cadnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, w zwi\u0105zku z tym nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie.
9.3Prawo do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Na pocz\u0105tku umowy Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegn\u0105 zmianie. Aby oceni\u0107, czy umow\u0105 przekazuje si\u0119 prawo sprawowania kontroli nad u\u017cytkowaniem danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania klient dysponuje \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105cymi prawami:
\uf0b7prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz
\uf0b7prawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Data rozpocz\u0119cie leasingu to data, w kt\u00f3rej leasingodawca udost\u0119pnia bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, czyli taki kt\u00f3ry stanowi przedmiot leasingu i w przypadku kt\u00f3rego leasingodawca zapewni\u0142 leasingobiorcy prawo do u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, do u\u017cytkowania przez leasingobiorc\u0119.
\u00a0
Grupa jako leasingodawca
Grupa ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. W ramach leasingu finansowego nast\u0119puje przekazanie przez Grup\u0119 zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w zwi\u0105zanych z tytu\u0142em prawnym, w zwi\u0105zku z czym nale\u017cne op\u0142aty leasingowe Grupa traktuje jako sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnej i przychody finansowe, kt\u00f3re s\u0105 dla niej zwrotem zainwestowanych \u015brodk\u00f3w i wynagrodzeniem za \u015bwiadczone us\u0142ugi.
Umowy leasingowe nieb\u0119d\u0105ce umowami leasingu finansowego s\u0105 traktowane jak leasing operacyjny. P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zawartych przez Grup\u0119 um\u00f3w leasingu operacyjnego ujmowane s\u0105 w zysku lub stracie bie\u017c\u0105cego okresu liniowo przez okres trwania leasingu.
Grupa jako leasingobiorca
W dacie rozpocz\u0119cia ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w (leasingu).
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu obejmuj\u0105cego kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu skorygowan\u0105 o wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119, oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
\u00a0
Okres leasingu szacuje si\u0119 na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu.
Umowa na czas nieokre\u015blony traktowania jest jako umowa z opcj\u0105 wielokrotnego przed\u0142u\u017cenia. Ocena takiej opcji podlega obowi\u0105zkowo aktualizacji tylko w przypadku zaj\u015bcia istotnego zdarzenia lub istotnej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re pozostaj\u0105 pod kontrol\u0105 Grupy i maj\u0105 wp\u0142yw na to, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z opcji, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w ustaleniach dotycz\u0105cych okresu leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji, kt\u00f3ra zosta\u0142a uwzgl\u0119dniona w tych ustaleniach. Przyk\u0142adami znacz\u0105cych zdarze\u0144 lub zmian w okoliczno\u015bciach s\u0105:
- istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, kt\u00f3rych nie przewidziano w dacie rozpocz\u0119cia,
- znacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0119 lub dostosowanie bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie spodziewano si\u0119 w dacie rozpocz\u0119cia,
- rozpocz\u0119cie subleasingu bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c wcze\u015bniej okre\u015blony okres leasingu oraz
- decyzj\u0119 biznesow\u0105 podj\u0119t\u0105 przez Grup\u0119, kt\u00f3ra ma bezpo\u015brednie znaczenie w kontek\u015bcie skorzystania lub nieskorzystania z opcji (np. decyzj\u0119 o przed\u0142u\u017ceniu leasingu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w komplementarnych, o zbyciu alternatywnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zbyciu sp\u00f3\u0142ki, w kt\u00f3rej wykorzystuje si\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania).
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz skorygowanego w rezultacie ewentualnej aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu obowi\u0105zywania umowy.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, a je\u017celi stopy tej nie mo\u017cna \u0142atwo ustali\u0107, za pomoc\u0105 kra\u0144cowej stopy procentowej Grupy.
W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105:
\uf0b7sta\u0142e op\u0142aty leasingowe pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe;
\uf0b7zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia;
\uf0b7kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez Grup\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej;
\uf0b7cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji;
\uf0b7kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce Grupa mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu.
\u00a0
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
\uf0b7zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu;
\uf0b7zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych;
\uf0b7zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
\u00a0
Po dacie rozpocz\u0119cia, o ile koszty te nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w warto\u015bci bilansowej innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, Grupa ujmuje w\u00a0zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zar\u00f3wno:
\uf0b7odsetki od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu;
\uf0b7zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w okresie, w kt\u00f3rym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, kt\u00f3re uruchamiaj\u0105 te p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w (leasingu) prezentowane s\u0105 oddzielnie od innych zobowi\u0105za\u0144, w podziale na zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe.
\u00a0
W przypadku leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w ramach kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, Grupa ujmuje op\u0142aty leasingowe jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
\u00a0
U\u017cywane na podstawie um\u00f3w leasingu finansowego \u015brodki trwa\u0142e podlegaj\u0105 amortyzacji wed\u0142ug zasad stosowanych dla w\u0142asnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku. Je\u017celi brak jest pewno\u015bci, \u017ce po zako\u0144czeniu umowy leasingu Grupa otrzyma prawo w\u0142asno\u015bci, aktywa s\u0105 amortyzowane w okresie kr\u00f3tszym spo\u015br\u00f3d okresu leasingu i okresu u\u017cytkowania.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej zawiera oddzieln\u0105 pozycj\u0119 \u201eAktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania\u201d, kt\u00f3ra obejmuje nast\u0119puj\u0105ce aktywa wed\u0142ug klas:
\u00a0
PRAWO DO U\u017bYTKOWANIA AKTYW\u00d3W | budynki, lokale | \u015brodki transportu | Prawo do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w, razem |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | |||
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2021 | 594 | 400 | 994 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 709 | - | 709 |
- inne | 709 | - | 709 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | 196 | 196 |
- sprzeda\u017cy i likwidacji | - | 196 | 196 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2021 | 1 303 | 204 | 1 507 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2021 | 431 | 178 | 609 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 236 | (106) | 130 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 236 | 60 | 296 |
- umorz.sprzed. i likwid. | - | (166) | (166) |
Umorzenie na 31.12.2021 | 667 | 72 | 739 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2021 | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2021 | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 | 636 | 132 | 768 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2022 | 1 303 | 204 | 1 507 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 1 | - | 1 |
- inne | 1 | - | 1 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | 65 | 65 |
- inne | - | 65 | 65 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2022 | 1 304 | 139 | 1 443 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2022 | 667 | 72 | 739 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 239 | 15 | 254 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 239 | 60 | 299 |
- inne | - | (45) | (45) |
Umorzenie na 31.12.2022 | 906 | 87 | 993 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2022 | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2022 | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 | 398 | 52 | 450 |
Okres amortyzacji | od 20 do 40 lat | od 6 do 7 lat |
\u00a0
9.4Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe d\u0142ugoterminowe netto: | 165 | 201 | |
Kaucje wp\u0142acone | 108 | 108 | |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | 57 | 93 | |
- op\u0142aty za zg\u0142oszone patenty | 57 | 93 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe d\u0142ugoterminowe brutto, razem | 165 | 201 |
9.5Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e i grupy aktyw\u00f3w netto klasyfikowane s\u0105 jako przeznaczone do zbycia, je\u017celi jest wysoce prawdopodobne, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa b\u0119dzie odzyskana w wyniku transakcji sprzeda\u017cy a nie w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony wy\u0142\u0105cznie gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest bardzo prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa aktyw\u00f3w netto przeznaczonych do zbycia) jest dost\u0119pny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeda\u017cy. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do zbycia zak\u0142ada zamiar sp\u00f3\u0142ki do zako\u0144czenia transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od daty zmiany klasyfikacji. Wycena aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia nast\u0119puje w kwocie ni\u017cszej z jego warto\u015bci bilansowej
i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia nie s\u0105 amortyzowane.
W obydwu okresach prezentowanych w sprawozdaniu, Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia.
CZ\u0118\u015a\u0106 10 KAPITA\u0141 OBROTOWY\u00a0\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ceny nabycia lub w koszcie wytworzenia nie wy\u017cszym, ni\u017c cena sprzeda\u017cy netto.
\u00a0
Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje weryfikacji towar\u00f3w pod k\u0105tem zmniejszenia warto\u015bci handlowej.
Rabaty otrzymane od dostawc\u00f3w s\u0105 ujmowane w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105, jako korekta kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy w przypadku gdy dotycz\u0105 towaru sprzedanego.
Rozch\u00f3d zapas\u00f3w wyceniany jest w drodze szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji cen. W pierwszej kolejno\u015bci rozchodowane s\u0105 zapasy
z najkr\u00f3tszym terminem wa\u017cno\u015bci oraz leki rozchodowane wed\u0142ug szczeg\u00f3\u0142owych kryteri\u00f3w okre\u015blonych w zam\u00f3wieniu (seria, data wa\u017cno\u015bci lub regulaminy promocji).
\u00a0
Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 towar\u00f3w w przypadku zbli\u017caj\u0105cego si\u0119 up\u0142ywu terminu wa\u017cno\u015bci
z uwzgl\u0119dnieniem okresu ich zalegania, a tak\u017ce w zwi\u0105zku z ostro\u017cn\u0105 wycen\u0105 do ceny sprzeda\u017cy netto. Odpisy aktualizuj\u0105ce ujmowane s\u0105 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w nast\u0119puje w przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w i ujmowane jest jako zmniejszenie kosztu okresu, w kt\u00f3rym sprzeda\u017c mia\u0142a miejsce.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Materia\u0142y | 832 | 1 072 | |
Towary | 3 731 | 2 390 | |
Zapasy netto, razem | 4 563 | 3 462 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce: | 68 | 507 | |
Materia\u0142y | 46 | 41 | |
Towary | 22 | 466 | |
Zapasy brutto, razem | 4 631 | 3 969 |
\u00a0
ZMIANA STANU ODPIS\u00d3W AKTUALIZUJ\u0104CYCH WARTO\u015a\u0106 ZAPAS\u00d3W | 2022 | 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 507 | 48 | |
Zwi\u0119kszenia | 24 | 491 | |
- utworzenie | 23 | 491 | |
- inne | 1 | - | |
Zmniejszenia | 463 | 32 | |
- rozwi\u0105zanie | 463 | 32 | |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w na koniec okresu | 68 | 507 | |
\u00a0
10.2Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Grupa do wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metod\u0119 efektywnej stopy procentowej. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, przy czym nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw
i us\u0142ug z dat\u0105 zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia powstania (tj. niezawieraj\u0105ce elementu finansowania) nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu i s\u0105 wyceniane w warto\u015bci nominalnej.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych (nale\u017cno\u015bci)
MSSF 9 wprowadzi\u0142 nowe podej\u015bcie do szacowania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Model utraty warto\u015bci bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych.
Najistotniejsz\u0105 pozycj\u0105 aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu finansowym Sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3ra podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych s\u0105 nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Grupa do wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci stosuje model uproszczony. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. W szczeg\u00f3lno\u015bci, za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci Grupa uznaje brak wywi\u0105zania si\u0119
z zobowi\u0105zania przez kontrahenta po up\u0142ywie 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci.
Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupa wyznacza parametr prawdopodobie\u0144stwa nie\u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci oszacowany na podstawie analizy ilo\u015bci niesp\u0142aconych faktur w okresie ostatnich trzech lat, oraz wska\u017anik niewykonania zobowi\u0105za\u0144 oszacowany na podstawie warto\u015bci niesp\u0142aconych faktur w okresie ostatnich trzech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci.\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz zapas\u00f3w.
Zaliczki s\u0105 prezentowane zgodnie z charakterem aktyw\u00f3w do jakich si\u0119 odnosz\u0105. Jako aktywa niepieni\u0119\u017cne zaliczki nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.
Kwoty utworzonych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych.
Warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczek uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci godziwej.
\u00a0
Grupa zgodnie z zapisami MSR 1 punkt 55, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje tak\u017ce dodatkowe pozycje - pozosta\u0142e aktywa.
Pozosta\u0142e aktywa obejmuj\u0105 pozycje przypadaj\u0105ce do rozliczenia w okresach przysz\u0142ych.
Realizacja pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych nast\u0105pi w ci\u0105gu dwunastu miesi\u0119cy po dniu bilansowym.
Pozycje te spe\u0142niaj\u0105 definicje aktywa, zdefiniowane w Za\u0142o\u017ceniach Koncepcyjnych dotycz\u0105cych MSSF wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (IASB).
Pozosta\u0142e aktywa wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.\u00a0
\u00a0
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG KR\u00d3TKOTERMINOWE ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 2 925 | 2 623 | |
Z tytu\u0142u podatk\u00f3w, dotacji, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych \u015bwiadcze\u0144 (bez podatku dochodowego) | 213 | 222 | |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | 294 | 78 | |
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 62 | 14 | |
- op\u0142aty za zg\u0142oszone patenty | 226 | 58 | |
- pozosta\u0142e | 6 | 6 | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, w tym: | 383 | 353 | |
- nale\u017cno\u015bci oddane do faktoringu | 237 | 273 | |
- inne | 146 | 80 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe netto, razem | 3 815 | 3 276 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 61 | 30 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe brutto, razem | 3 876 | 3 306 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u015aredni okres sp\u0142acania nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug zwi\u0105zany z normalnym tokiem sprzeda\u017cy wynosi 14 - 60 dni.
Po up\u0142ywie tych termin\u00f3w Grupa nalicza odsetki w wysoko\u015bci ustawowej od kwoty zad\u0142u\u017cenia w przypadku, gdy Zarz\u0105d jednostki podejmie decyzj\u0119 o ich dochodzeniu.
\u00a0
ZMIANA STANU ODPIS\u00d3W AKTUALIZUJ\u0104CYCH WARTO\u015a\u0106 NALE\u017bNO\u015aCI KR\u00d3TKOTERMINOWYCH | 2022 | 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 30 | 28 | |
Zwi\u0119kszenia | 31 | 3 | |
- utworzenie | 31 | 3 | |
Zmniejszenia | - | 1 | |
- rozwi\u0105zanie | - | 1 | |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu | 61 | 30 | |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
WIEKOWANIE NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG PRZETERMINOWANYCH NIEOBJ\u0118TYCH ODPISEM AKTUALIZUJ\u0104CYM | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
do 1 miesi\u0105ca | 94 | 120 | |
powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy | 40 | 41 | |
powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 6 miesi\u0119cy | 3 | 67 | |
powy\u017cej 6 miesi\u0119cy do 1 roku | 18 | 2 | |
powy\u017cej 1 roku | 6 | 5 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowane nieobj\u0119te odpisem aktualizuj\u0105cym, razem | 161 | 235 | |
10.3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykazywane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z\u00a0tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone poprzez dostaw\u0119 towar\u00f3w, us\u0142ug lub \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105 \u015bci\u015ble okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 na rzecz jednostki, lecz jeszcze niestanowi\u0105cych zobowi\u0105zania, lub prawdopodobnych koszt\u00f3w, kt\u00f3rych kwota lub data powstania nie s\u0105 jeszcze znane. Czas i spos\u00f3b rozlicze\u0144 s\u0105 uzasadnione charakterem rozliczanych koszt\u00f3w z zachowaniem ostro\u017cnej wyceny.
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA KR\u00d3TKOTERMINOWE | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 7 319 | 4 918 | |
Z tytu\u0142u podatk\u00f3w, dotacji, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych \u015bwiadcze\u0144 (bez podatku dochodowego) | 308 | 333 | |
Z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 253 | 130 | |
Pozosta\u0142e, w tym: | 59 | 132 | |
- zaliczki na poczet dostaw | - | 83 | |
- inne | 59 | 49 | |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w: | 1 049 | 859 | |
- niewykorzystane urlopy wypoczynkowe | 129 | 172 | |
- wynagrodzenia premiowe, odprawy | 318 | - |
- koszty wykonanych a niefakturowanych us\u0142ug | 240 | 295 | |
- koszty wyp\u0142at wynagrodze\u0144 dla tw\u00f3rc\u00f3w | 318 | 291 | |
- pozosta\u0142e | 44 | 101 | |
Zobowi\u0105zania i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe, razem | 8 988 | 6 372 | |
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na jednostkach Grupy ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
a prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania.
Rezerwy tworzone s\u0105 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy. Je\u017celi skutek zmian warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zku.
\u00a0
ZMIANA STANU REZERW W 2022 | Tytu\u0142y rezerw | Razem | ||
\u015awiadczenia pracownicze | Przysz\u0142e zobowi\u0105zania | |||
Stan na pocz\u0105tek okresu | 24 | - | 24 | |
Zwi\u0119kszenia | - | 45 | 45 | |
- inne | - | 45 | 45 | |
Zmniejszenia | 3 | - | 3 | |
- aktualizacja wyceny | 3 | - | 3 | |
Stan na koniec okresu | 21 | 45 | 66 | |
- d\u0142ugoterminowe | 16 | 45 | 61 | |
- kr\u00f3tkoterminowe | 5 | - | 5 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
ZMIANA STANU REZERW W 2021 | Tytu\u0142y rezerw | Razem | |
\u015awiadczenia pracownicze | |||
Stan na pocz\u0105tek okresu | 26 | 26 | |
Zwi\u0119kszenia | - | - | |
Zmniejszenia | 2 | 2 | |
- aktualizacja wyceny | 2 | 2 | |
Stan na koniec okresu | 24 | 24 | |
- d\u0142ugoterminowe | 24 | 24 |
11.2Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
Wysoko\u015b\u0107 rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustalana jest przy zastosowaniu metod aktuarialnych przez niezale\u017cnego aktuariusza na koniec roku obrotowego i odnoszona w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105cych koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du, koszt\u00f3w sprzeda\u017cy i kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy roz\u0142o\u017cenie koszt\u00f3w tych \u015bwiadcze\u0144 przez ca\u0142y okres zatrudnienia pracownik\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach Grupy. Zyski i straty aktuarialne z tyt. \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia odnoszone s\u0105 do innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Grupa nie tworzy odr\u0119bnego funduszu gromadz\u0105cego wp\u0142aty na te \u015bwiadczenia. Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze prezentowane s\u0105 w pozycjach rezerw d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowych.
Grupa co roku przeprowadza wycen\u0119 aktuarialn\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144, koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego zatrudnienia oraz koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia ustalone zosta\u0142y przy u\u017cyciu metody prognozowanych uprawnie\u0144 jednostkowych.\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez aktuariusza | \u00a0 | \u00a0 | ||
- stopa dyskontowa | 7,33% | 2,95% | ||
- przewidywany wzrost wynagrodze\u0144 | ||||
01-01-2022 - 31-12-2022 | - | 6,70% | ||
01-01-2023 - 31-12-2023 | 10,80% | 6,20% | ||
01-01-2024 - 31-12-2024 | 7,60% | 4,60% | ||
01-01-2025 - 31-12-2025 | 5,90% | 3,50% | ||
01-01-2026 - 31-12-2026 | 3,50% | 3,50% | ||
01-01-2027 i dalej (w ka\u017cdym roku) | 3,50% | - | ||
- stopa mobilno\u015bci | ||||
dla pracownik\u00f3w zatrudnionych na umowach na czas nieokre\u015blony | 13,10% | 11,80% | ||
dla pracownik\u00f3w zatrudnionych na umowach czasowych | 18,20% | 19,30% | ||
Wielko\u015bci wykazane w sprawozdaniu z wyniku | 4 | 4 | ||
- koszty zatrudnienia uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 4 | 4 | ||
Wielko\u015bci rozpoznane w ca\u0142kowitych dochodach | 6 | 7 | ||
Wielko\u015bci uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 21 | 24 | ||
- rezerwy d\u0142ugoterminowe | 16 | 24 | ||
- rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 5 | - |
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 4 | 4 | ||
Odsetki od zobowi\u0105zania netto | 1 | - |
\u00a0
\u00a0
Zmiana warto\u015bci zysk\u00f3w/strat aktuarialnych spowodowana jest zmian\u0105 za\u0142o\u017ce\u0144 w zakresie stopy wzrostu dyskonta oraz wzrostu najni\u017cszych wynagrodze\u0144.
Do aktualizacji rezerwy na koniec bie\u017c\u0105cego okresu przyj\u0119to parametry na podstawie dost\u0119pnych prognoz inflacji, analizy wzrostu wska\u017anik\u00f3w cen i najni\u017cszego wynagrodzenia oraz przewidywanej rentowno\u015bci d\u0142ugoterminowych obligacji skarbowych.
\u00a0
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r., na kluczowe parametry modelu aktuarialnego \u2013 przy pozostawieniu pozosta\u0142ych parametr\u00f3w bez zmian.
\u00a0
\u00a0
Zmiana stopy dyskontowej | \u00a0 | \u00a0 | + 0,5 p.p. | - 0,5 p.p. |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (1) | 1 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika rotacji zatrudnienia | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (1) | 1 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika wzrostu wynagrodze\u0144 | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | 2 | (2) |
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 r., na kluczowe parametry modelu aktuarialnego - przy pozostawieniu pozosta\u0142ych parametr\u00f3w bez zmian.
\u00a0
\u00a0
Zmiana stopy dyskontowej | \u00a0 | \u00a0 | + 0,5 p.p. | - 0,5 p.p. |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (2) | 2 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika rotacji zatrudnienia | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (1) | 1 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika wzrostu wynagrodze\u0144 | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | 4 | (3) |
\u00a0
\u00a0
Profil przewidywanych kwot przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w najbli\u017cszych latach, w podziale na odpowiednie \u015bwiadczenia. Warto\u015bci te uwzgl\u0119dniaj\u0105 nominalne kwoty wyp\u0142at oraz prawdopodobie\u0144stwa ich wyst\u0105pienia.
\u00a0
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | |
Rok 1 | 8 | - |
Rok 6 i p\u00f3\u017aniej | 124 | 1 |
\u00a0
\u00a0
KOSZTY ZATRUDNIENIA | 2022 | 2021 | ||
Wynagrodzenia | 3 220 | 2 750 | ||
Sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne | 505 | 485 | ||
Inne \u015bwiadczenia pracownicze | 139 | 113 | ||
Koszty zatrudnienia, razem | 3 864 | 3 348 | ||
\u00a0
\u00a0
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 koszt\u00f3w zatrudnienia zaprezentowanych powy\u017cej, a kosztami pracowniczymi zaprezentowanymi
w nocie 3.2 wynika z odmiennego uj\u0119cia koszt\u00f3w w obu notach.
W nocie 3.2 prezentowane s\u0105 koszty w uk\u0142adzie rodzajowym poniesione w danym okresie sprawozdawczym, a w nocie wy\u017cej
w uk\u0142adzie kalkulacyjnym dotycz\u0105ce danego okresu.
12.1Zobowi\u0105zania warunkowe oraz aktywa nieuj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za zobowi\u0105zania warunkowe Grupa uznaje potencjalny przysz\u0142y obowi\u0105zek wykonania \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wielu niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144 nieobj\u0119tych ca\u0142kowit\u0105 kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3rego nie uj\u0119to w sprawozdaniu finansowym
z powodu braku prawdopodobie\u0144stwa konieczno\u015bci wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia tego obowi\u0105zku lub w przypadku, gdy kwoty zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. W oparciu
o analizy i prognozy, Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142aty kwot wynikaj\u0105cych
z zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jako niskie.\u00a0
W zobowi\u0105zaniach warunkowych Grupa wykazuje:
- potencjalne zobowi\u0105zanie wobec by\u0142ych wi\u0119kszo\u015bciowych akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Cortria Corporation w wysoko\u015bci 89 437 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. 82 492 tys. z\u0142), zwi\u0105zane z potencjalnym wylicencjonowaniem, rozwojem, rejestracj\u0105 leku, a\u00a0tak\u017ce op\u0142aty ze sprzeda\u017cy produktu, finansowane z dochod\u00f3w uzyskanych z tego tytu\u0142u. Wysoko\u015b\u0107 potencjalnego zobowi\u0105zania zosta\u0142a oszacowana jako procent oczekiwanych zysk\u00f3w z komercjalizacji projektu po jego zako\u0144czeniu;
- zobowi\u0105zania warunkowe w postaci zabezpiecze\u0144 wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Zobowi\u0105zania warunkowe | 98 398 | 91 453 | |
- zap\u0142ata warunkowa za akcje sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | 89 437 | 82 492 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - cesja nale\u017cno\u015bci DOZ S.A. DIRECT Sp.k. | 1 961 | 1 961 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - zastaw rejestrowy na zapasach | 4 000 | 4 000 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - weksel w\u0142asny | 2 000 | 2 000 | |
- zabezpieczenie po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR - podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych Pelion wierzytelno\u015bciom PFR | 850 | 850 | |
- zabezpieczenie po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR - podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych cz\u0142onk\u00f3w kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej wierzytelno\u015bciom PFR | 150 | 150 | |
\u015arodki trwa\u0142e | 164 | 161 | |
- u\u017cywane na podstawie umowy najmu | 164 | 161 |
\u00a0
Warto\u015bci pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 warunkowych oraz innych zobowi\u0105za\u0144 nieuj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ustalone zosta\u0142y na podstawie szacunk\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. Grupa u\u017cytkuje na podstawie umowy najmu kr\u00f3tkoterminowego lokal, w kt\u00f3rym prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna. Umowa najmu nie spe\u0142nia definicji leasingu wed\u0142ug MSSF 16. Grupa nie jest w stanie wiarygodnie oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowanego lokalu.
\u00a0
Poza uj\u0119tymi w sprawozdaniu finansowym, w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 inne zobowi\u0105zania warunkowe oraz nieuj\u0119te zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w.
12.2Nota obja\u015bniaj\u0105ca do skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Struktura \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyj\u0119tych do skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych znajduje si\u0119 w nocie 4.6.
\u00a0
Dodatkowe informacje do wybranych pozycji skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Zmiana stanu zapas\u00f3w zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | (1 101) | 535 | |
Zmiana stanu zapas\u00f3w zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | (1 101) | 535 | |
Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | (503) | (682) | |
Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | (503) | (682) | |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | 3 099 | 4 974 | |
- zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych | (706) | (3 806) | |
- zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 272 | (393) | |
- zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego | (7) | (127) | |
- zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u faktoringu | 1 081 | - | |
- pozosta\u0142e | (36) | (36) | |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | 3 703 | 612 | |
Inne korekty netto wykazane w cz\u0119\u015bci operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 7 | 6 | |
- zyski (straty) aktuarialne z tyt. \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia | 7 | 6 | |
Inne wp\u0142ywy/wydatki finansowe netto wykazane w cz\u0119\u015bci finansowej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | (188) | (823) | |
- finansowanie wierzytelno\u015bci | (74) | (735) | |
- koszty por\u0119cze\u0144 dotycz\u0105ce finansowania | (114) | (88) |
\u00a0
12.3Zysk (strata) na akcj\u0119
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zysk (strata) netto na akcj\u0119 jest obliczony poprzez podzielenie zysku (straty) netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie. \u015aredniowa\u017cona liczba akcji zosta\u0142a obliczona jako \u015brednia arytmetyczna liczby akcji na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie.
\u00a0
Zysk (strata) rozwodniony przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku (straty) za rok przypadaj\u0105cego dla akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu roku powi\u0119kszon\u0105 o \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych, kt\u00f3re by\u0142yby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e.\u00a0
2022 | 2021 | ||
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | (1\u00a0570) | (4 592) | |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji | 11\u00a0137\u00a0758 | 11 110 092 | |
Zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 podstawowy (w z\u0142) | (0,14) | (0,41) | |
\u015arednia wa\u017cona rozwodniona liczba akcji | 11\u00a0137 758 | 11 137 758 |
12.4P\u0142atno\u015b\u0107 w formie akcji
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca, w stosunku do Pharmena S.A. - Pelion S.A. prowadzi programy, w ramach kt\u00f3rych cz\u0142onkom kadry kierowniczej przyznawane s\u0105 niezbywalne opcje na akcje. Osobami uprawnionymi do udzia\u0142u w programie s\u0105 wskazani przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Pelion S.A. i inne osoby ze \u015bcis\u0142ego kierownictwa Grupy.
Koszt transakcji rozliczanych z osobami uprawnionymi jest wyceniany przez odniesienie do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przyznania praw. Warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest w oparciu o model wyceny opcji na akcje Blacka-Scholes. Przy wycenie programu rozliczanego w instrumentach kapita\u0142owych uwzgl\u0119dniane s\u0105 rynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (zwi\u0105zane z cen\u0105 akcji Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej) oraz warunki inne ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144.
\u00a0
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych jest ujmowany wraz z odpowiadaj\u0105cym mu wzrostem warto\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego w okresie, w kt\u00f3rym spe\u0142nione zosta\u0142y warunki dotycz\u0105ce wynik\u00f3w i \u015bwiadczenia pracy, ko\u0144cz\u0105cym si\u0119 w dniu, w kt\u00f3rym osoby uprawnione zdob\u0119d\u0105 pe\u0142ne uprawnienia do \u015bwiadcze\u0144.
W obydwu prezentowanych okresach, w Grupie Pharmena nie wyst\u0119powa\u0142y programy p\u0142atno\u015bci w formie akcji.
Program opcji managerskich prowadzony przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 wy\u017cszego szczebla - Pelion S.A. nie ma wp\u0142ywu na sprawozdanie skonsolidowane Grupy Pharmena. \u00a0
\u00a0
W obydwu prezentowanych w sprawozdaniu finansowym okresach, Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aca\u0142a dywidendy.
\u00a0
W dniu 28 czerwca 2022 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki Pharmena S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o pokryciu straty za 2021 rok w ca\u0142o\u015bci zyskami z lat przysz\u0142ych, w zwi\u0105zku z tym w 2022 roku dywidenda nie by\u0142a wyp\u0142acana.
12.6Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi
\u00a0
Transakcje pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Pharmena S.A. oraz wszystkimi podmiotami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi procesem konsolidacji zosta\u0142y wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy Pharmena zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 i przekonaniem nie zawiera\u0142y pomi\u0119dzy sob\u0105 istotnych transakcji na warunkach innych ni\u017c rynkowe. Sprzeda\u017ce na rzecz oraz zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych dokonywane by\u0142y na warunkach nieodbiegaj\u0105cych od warunk\u00f3w rynkowych.
W prezentowanym okresie kluczowy personel kierowniczy Pharmena S.A. nie zawiera\u0142 istotnych transakcji z pomiotami powi\u0105zanymi z Grupy Pharmena.
Transakcje Grupy z podmiotami powi\u0105zanymi obejmuj\u0105 transakcje ze:
\uf0b7sp\u00f3\u0142kami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Pelion,
\uf0b7cz\u0142onkami kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej oraz bliskimi cz\u0142onkami ich rodzin,
\uf0b7zarz\u0105dem oraz organem nadzoruj\u0105cym (wynagrodzenia) \u2013 nota 12.7.
\u00a0
W oparciu o zapisy MSSF 10 B86, transakcje pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 Dominuj\u0105c\u0105 a jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi Cortria Corporation, Menavitin GmbH i Pharmena Sp. z o.o. podlega\u0142y eliminacji w skonsolidowanym sprawozdaniu.
\u00a0
PRZYCHODY OD PODMIOT\u00d3W POWI\u0104ZANYCH | 2022 | 2021 | |
Podmioty z Grupy Pelion | 4 311 | 2 763 |
ePRUF S.A. w \u0141odzi | 12 | 23 | |
DOZ S.A. DIRECT Sp. komandytowa w \u0141odzi | 1 412 | 959 | |
PHARMAPOINT S.A. w \u0141odzi* | (9) | 259 | |
Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi | 1 871 | 1 149 | |
Natura Sp. z o.o. w \u0141odzi | 49 | 272 | |
Pelion S.A. w \u0141odzi | - | 3 | |
Medezin Sp. z o.o. w \u0141odzi | 274 | 98 | |
PHAREA LAB B.V. w Amsterdamie | 702 | - | |
4 311 | 2 763 |
\u00a0
*Ujemna kwota w bie\u017c\u0105cym okresie (9) tys. z\u0142 spowodowana jest wystawieniem FV koryguj\u0105cych zmniejszaj\u0105cych kwot\u0119 przychod\u00f3w.
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Podmioty z Grupy Pelion | 1 430 | 1 075 | |
Pelion S.A. w \u0141odzi | 274 | 253 | |
DOZ S.A. w Warszawie | 431 | 135 | |
PHARMALINK Sp. z o.o. w \u0141odzi | 326 | 283 | |
Business Support Solution S.A. w \u0141odzi | 261 | 224 | |
DOZ.PL Sp. z o.o. w \u0141odzi | 54 | 21 | |
Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi | 41 | 84 | |
Natura Sp. z o.o. w \u0141odzi | 5 | 16 | |
Farmaceo Sp. z o.o. w \u0141odzi | 36 | 57 | |
BSS TAX Wi\u015bniewski S.K.A. w \u0141odzi | 2 | 2 | |
Cz\u0142onkowie kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej oraz bliscy cz\u0142onkowie ich rodzin | 12 | 13 | |
1 442 | 1 088 | ||
\u00a0
NALE\u017bNO\u015aCI OD PODMIOT\u00d3W POWI\u0104ZANYCH | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Podmioty z Grupy Pelion | 1 482 | 1 714 | |
DOZ S.A. DIRECT Sp. komandytowa w \u0141odzi | 789 | 1 032 | |
Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi | 626 | 605 | |
Natura Sp. z o.o. w \u0141odzi | - | 7 | |
Pelion S.A. w \u0141odzi | - | 5 | |
Medezin Sp. z o.o. w \u0141odzi | 67 | 65 | |
1 482 | 1 714 | ||
\u00a0
ZOBOWI\u0104ZANIA WOBEC PODMIOT\u00d3W POWI\u0104ZANYCH | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Podmioty z Grupy Pelion | 619 | 536 | |
Pelion S.A. w \u0141odzi | 34 | 43 | |
Pharmalink Sp. z o.o. w \u0141odzi | 72 | 59 | |
Business Support Solution S.A. w \u0141odzi | 64 | 22 | |
DOZ S.A. w Warszawie | 172 | - | |
ePRUF S.A. w \u0141odzi | - | 29 | |
Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi | 16 | 40 | |
Farmaceo Sp. z o.o. w \u0141odzi* | 241 | 319 | |
PHARMAPOINT S.A. w \u0141odzi | 4 | 4 | |
Natura Sp. z o.o. w \u0141odzi | 14 | 20 | |
BSS TAX Wi\u015bniewski S.K.A. w \u0141odzi | 2 | - | |
619 | 536 | ||
*Saldo Farmaceo Sp. z o.o. w \u0141odzi w wysoko\u015bci 238 tys. z\u0142 to zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u finansowania wierzytelno\u015bci.
\u00a0
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYT. PO\u017bYCZEK I CASH POOLINGU WOBEC PODMIOT\u00d3W POWI\u0104ZANYCH | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Podmioty z Grupy Pelion | 1 906 | 1 912 | |
Pelion S.A. w \u0141odzi | 1 906 | 1 912 | |
Cz\u0142onkowie kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej oraz bliscy cz\u0142onkowie ich rodzin | 160 | 163 | |
2 066 | 2 075 |
\u00a0
Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi zosta\u0142y zawarte na warunkach rynkowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy nie przeprowadza\u0142y innych ni\u017c opisane wy\u017cej transakcji z cz\u0142onkami kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej oraz bliskimi cz\u0142onkami ich rodzin.
12.7Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego
\u00a0
Jako kluczowy personel kierowniczy Grupa traktuje cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.
Warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 wyp\u0142aconych nale\u017cnych i potencjalnie nale\u017cnych dla os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych w roku 2022 wynosi\u0142a:
\uf0b7Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du 480 tys. z\u0142. (2021 r. - 468 tys. z\u0142)
\u00a0
Konrad Palka | Prezes Zarz\u0105du | 300 tys. z\u0142 | (2021 r. - 300 tys. z\u0142) |
Marzena Wieczorkowska | Wiceprezes Zarz\u0105du | 180 tys. z\u0142 | (2021 r. - 168 tys. z\u0142) |
\u00a0
\uf0b7Rady Nadzorczej 130 tys. z\u0142 (2021 r. - 130 tys. z\u0142).
\u00a0
Grupa nie posiada \u017cadnych zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z emerytur i \u015bwiadcze\u0144 o podobnym charakterze dla by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej lub zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych w zwi\u0105zku z tymi emeryturami.\u00a0
Przeci\u0119tne zatrudnienie w 2022 roku w Grupie Pharmena wynosi\u0142o 24 osoby, w 2021 roku 24 osoby.\u00a0
12.9Wyb\u00f3r bieg\u0142ego rewidenta oraz wynagrodzenie podmiotu badaj\u0105cego sprawozdanie finansowe
\u00a0
W dniu 29 kwietnia 2021 roku Rada Nadzorcza Pharmena S.A. podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o wyborze PKF Consult Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. z siedzib\u0105 w Warszawie, ul. Orzycka 6, lok. 1B jako firm\u0119 audytorsk\u0105 uprawnion\u0105 do badania i przegl\u0105du (jednostkowych i skonsolidowanych) sprawozda\u0144 finansowych za lata 2021 - 2022. Umowa z audytorem zosta\u0142a podpisana 29 lipca 2021 r. Pharmena nie korzysta\u0142a wcze\u015bniej z us\u0142ug PKF Consult Sp. z o.o. Sp. k. w zakresie badania sprawozda\u0144 finansowych. Wynagrodzenie wynikaj\u0105ce z umowy z tytu\u0142u badania i przegl\u0105du sprawozda\u0144 finansowych za rok 2022 wynosi netto 44 tys. z\u0142, za rok 2021 wynagrodzenie dla audytora wynios\u0142o 42 tys. z\u0142.
12.10Zdarzenia po dacie bilansowej
W zwi\u0105zku z decyzj\u0105 dotycz\u0105c\u0105 prowadzenia sprzeda\u017cy na terenie Niemiec bezpo\u015brednio przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Pharmena S.A., w dniu 3 lutego 2023 r. Pharmena S.A. dokona\u0142a cesji praw i obowi\u0105zk\u00f3w z istotnych um\u00f3w dotycz\u0105cych obrotu produktami wyst\u0119puj\u0105cymi w obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cen\u0119 32 500 euro od sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Menavitin GmbH z\u00a0siedzib\u0105
w\u00a0Berlinie. Pharmena S.A. planuje likwidacj\u0119 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej i dalsze bezpo\u015brednie prowadzenie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w pod mark\u0105 Menavitin.
W dniu 1 marca 2023 r. Pharmena S.A. otrzyma\u0142a podpisany aneks nr 7 do Umowy kredytu obrotowego w odnawialnej linii kredytowej nr 19/0188 z dnia 14 stycznia 2019 r. wraz ze zmianami, na podstawie kt\u00f3rego umowa o kredyt odnawialny z kwot\u0105 kredytu do 2 mln z\u0142 zosta\u0142a przed\u0142u\u017cona do dnia 28 kwietnia 2023\u00a0r. Pozosta\u0142e postanowienia Umowy nie ulegaj\u0105 zmianie.
Aneks do umowy o kredyt odnawialny zosta\u0142 zawarty w ramach zarz\u0105dzania bie\u017c\u0105c\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105 Grupy. Powy\u017cszy aneks zosta\u0142 zawarty na warunkach rynkowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A36700027040649cf8a867a3ee1a06bf7_306": { "value": "1.1Opis dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej
\u00a0
Nazwa Jednostki sprawozdawczej: Pharmena Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna
Siedziba jednostki: ul. W\u00f3lcza\u0144ska 178, 90-530 \u0141\u00f3d\u017a
Forma prawna: Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna
Pa\u0144stwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. W\u00f3lcza\u0144ska 178, 90-530 \u0141\u00f3d\u017a
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci: Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci jednostki: podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest wytwarzanie preparat\u00f3w kosmetycznych. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca posiada numer wg PKD 4645Z \u2013 sprzeda\u017c hurtowa perfum i\u00a0kosmetyk\u00f3w\u00a0
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej: Pharmena S.A.
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla grupy: Pelion S.A.\u00a0
\u00a0
Pharmena Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna (Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca) zosta\u0142a utworzona na czas nieoznaczony w dniu 12 listopada 2002 roku w \u0141odzi w\u00a0formie prawnej sp\u00f3\u0142ki z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105. Rejestracja w KRS nast\u0105pi\u0142a w dniu 19 grudnia 2002 r. W dniu 25 marca 2008 r. zmieniona zosta\u0142a forma prawna Sp\u00f3\u0142ki. Pharmena Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna zosta\u0142a zarejestrowana w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym dnia 17 kwietnia 2008 r. pod numerem KRS 0000304079 w S\u0105dzie Rejonowym dla \u0141odzi \u015ar\u00f3dmie\u015bcia XX Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca posiada numer identyfikacyjny REGON \u2013 473085607 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 728-24-67-846 nadany decyzj\u0105 Naczelnika Urz\u0119du Skarbowego \u0141\u00f3d\u017a - Widzew w dniu 6 stycznia 2003 r. oraz NIP UE PL 728-24-67-846 nadany dnia 23 kwietnia 2004 r.
Siedzib\u0105 Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest \u0141\u00f3d\u017a, ul. W\u00f3lcza\u0144ska 178.
\u00a0
Pharmena S.A. prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terytorium Polski, na podstawie Kodeksu Sp\u00f3\u0142ek Handlowych.
\u00a0
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej zgodnie z wpisem do KRS jest sprzeda\u017c hurtowa perfum i kosmetyk\u00f3w numer wg\u00a0Polskiej Klasyfikacji Dzia\u0142alno\u015bci (PKD2007) - 4645Z.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. kapita\u0142 zak\u0142adowy Pharmena S.A. wynosi\u0142 1\u00a0113\u00a0775,80 z\u0142.
W latach 2022 i 2021 zakres dzia\u0142alno\u015bci Grupy nie uleg\u0142 zmianie.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Pharmena S.A. wchodzi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, dla kt\u00f3rej Pelion S.A. jest Sp\u00f3\u0142k\u0105 Dominuj\u0105c\u0105 wy\u017cszego szczebla. Siedziba Pelion S.A. znajduje si\u0119 w \u0141odzi przy ul. Zb\u0105szy\u0144skiej 3.
\u00a0
Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej i jednostek Grupy jest nieoznaczony.
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej i Sp\u00f3\u0142ki Pharmena Sp. z o.o. jest z\u0142oty polski, a sp\u00f3\u0142ek Grupy dzia\u0142aj\u0105cych poza terytorium Polski jest dolar ameryka\u0144ski (Cortria Corporation) oraz euro (Menavitin GmbH). Walut\u0119 prezentacji Grupy Kapita\u0142owej stanowi z\u0142oty polski.\u00a0\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok obrotowy od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku i zawiera dane por\u00f3wnawcze, kt\u00f3re stanowi\u0105 dane za rok obrotowy od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 oraz za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 zosta\u0142o sporz\u0105dzone metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
Jako dane za okres por\u00f3wnywalny, Grupa zaprezentowa\u0142a dane ze sprawozdania finansowego za rok 2021, zatwierdzonego przez Zarz\u0105d i opublikowanego w dniu 31 marca 2022 r.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adc32a703f49549428d889d9dc20622ed_308": { "value": "Pharmena Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ada239ab77f36474e9c3a36760915185d_309": { "value": "ul. W\u00f3lcza\u0144ska 178, 90-530 \u0141\u00f3d\u017a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aaca0b36b0cd0464c8efd805c2fc94341_310": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af34fcd9459044c4582e2eb407de2bb6e_311": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7d5f19f7a33748079c4ab74cecf78a7b_312": { "value": "ul. W\u00f3lcza\u0144ska 178, 90-530 \u0141\u00f3d\u017a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aff49f3b8b84a4ddab7e4ec10b352034f_313": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aac35e1dc13c34a4ea9a0cf887f001029_314": { "value": "podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest wytwarzanie preparat\u00f3w kosmetycznych. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca posiada numer wg PKD 4645Z \u2013 sprzeda\u017c hurtowa perfum i\u00a0kosmetyk\u00f3w\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3097d6a90a8c4796b5c8066e50bfb631_315": { "value": "Pharmena S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9643b7bdf20f4b2e932a39be65ef0752_316": { "value": "najwy\u017cszego szczebla grupy: Pelion S.A.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acec27f2d68e74c618809f2e26163724e_318": { "value": "1.3Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej dnia 29 marca 2023 r. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac7f04dcc32a94d6a8428b3e4d72889f9_321": { "value": "\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Pharmena obejmuje dane finansowe Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych: Cortria Corporation w Bostonie, Menavitin GmbH w Berlinie i Pharmena Sp. z o.o. w \u0141odzi.
\uf0b7Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Cortria Corporation jest prowadzenie bada\u0144 klinicznych. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca Pharmena S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i w prawach g\u0142osu sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej.
\uf0b7Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Menavitin GmbH jest sprzeda\u017c suplement\u00f3w diety na rynkach Niemiec, Austrii i\u00a0Szwajcarii. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca posiada 92,5% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i w prawach g\u0142osu Sp\u00f3\u0142ki.
\uf0b7Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Pharmena Sp. z o.o. jest produkcja myd\u0142a i detergent\u00f3w, \u015brodk\u00f3w myj\u0105cych i\u00a0czyszcz\u0105cych, wyrob\u00f3w kosmetycznych i toaletowych. Pharmena Sp. z o.o. zosta\u0142a nabyta w dniu 2 listopada 2022 r. przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105. W 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca Pharmena S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i\u00a0w\u00a0prawach g\u0142osu Pharmena Sp. z o.o.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
7.2Inwestycje w jednostki stowarzyszone
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Grupa kwalifikuje te jednostki jako stowarzyszone, na kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami. Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz rok obrotowy jednostek stowarzyszonych i Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest jednakowy. Przed obliczeniem udzia\u0142u
w\u00a0aktywach netto jednostek stowarzyszonych dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug ceny nabycia powi\u0119kszonej o\u00a0p\u00f3\u017aniejsze zmiany udzia\u0142u Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej w aktywach netto tych jednostek, pomniejszonej o\u00a0ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Udzia\u0142 w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych odzwierciedlany jest w\u00a0skonsolidowanym zysku lub stracie. Korekta warto\u015bci bilansowej mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wynika\u0107 ze wzgl\u0119du na zmiany proporcji udzia\u0142u w jednostce stowarzyszonej, wynikaj\u0105ce ze zmian w innych ca\u0142kowitych dochodach tej jednostki. Udzia\u0142 Grupy w tych zmianach ujmuje si\u0119 w\u00a0sprawozdaniu z wyniku.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonywana jest ocena inwestycji w jednostki stowarzyszone pod k\u0105tem utraty warto\u015bci lub jej odwr\u00f3cenia, gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dokonany w latach poprzednich ju\u017c nie jest zasadny.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 inwestycje w jednostki stowarzyszone.
7.3Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to ustalenie umowne, na mocy kt\u00f3rego dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli. Wsp\u00f3\u0142kontrola jest to okre\u015blony w umowie podzia\u0142 kontroli nad dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry wyst\u0119puje tylko w\u00f3wczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotycz\u0105ce tej dzia\u0142alno\u015bci wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wyniki wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Grupa wycenia metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia kiedy podmiot uzyskuje status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w\u00a0tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach.
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci w dniu, w kt\u00f3rym dana inwestycja przestaje by\u0107 jej wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy.
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia.
7.4Zmiany struktury Grupy Pharmena
\u00a0
2 listopada 2022 r. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca naby\u0142a 50 udzia\u0142a\u0142\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki Pharmena Sp. z o.o., obejmuj\u0105c tym samym 100% udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych z prawem g\u0142os\u00f3w. Jednocze\u015bnie podwy\u017cszy\u0142a jej kapita\u0142 zak\u0142adowy z 5 tys. z\u0142 do 20 tys. z\u0142.
\u00a0
W 2021 roku nie nast\u0105pi\u0142y zmiany w strukturze Grupy Pharmena.
\u00a0
W 2021 i 2022 roku Grupa nie zaniecha\u0142a \u017cadnej dzia\u0142alno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A253a8216d9184d4c97e69e19a6340c55_320": { "value": "\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Pharmena obejmuje dane finansowe Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych: Cortria Corporation w Bostonie, Menavitin GmbH w Berlinie i Pharmena Sp. z o.o. w \u0141odzi.
\uf0b7Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Cortria Corporation jest prowadzenie bada\u0144 klinicznych. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca Pharmena S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i w prawach g\u0142osu sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej.
\uf0b7Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Menavitin GmbH jest sprzeda\u017c suplement\u00f3w diety na rynkach Niemiec, Austrii i\u00a0Szwajcarii. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca posiada 92,5% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i w prawach g\u0142osu Sp\u00f3\u0142ki.
\uf0b7Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Pharmena Sp. z o.o. jest produkcja myd\u0142a i detergent\u00f3w, \u015brodk\u00f3w myj\u0105cych i\u00a0czyszcz\u0105cych, wyrob\u00f3w kosmetycznych i toaletowych. Pharmena Sp. z o.o. zosta\u0142a nabyta w dniu 2 listopada 2022 r. przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105. W 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca Pharmena S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i\u00a0w\u00a0prawach g\u0142osu Pharmena Sp. z o.o.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
7.4Zmiany struktury Grupy Pharmena
\u00a0
2 listopada 2022 r. Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca naby\u0142a 50 udzia\u0142a\u0142\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki Pharmena Sp. z o.o., obejmuj\u0105c tym samym 100% udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych z prawem g\u0142os\u00f3w. Jednocze\u015bnie podwy\u017cszy\u0142a jej kapita\u0142 zak\u0142adowy z 5 tys. z\u0142 do 20 tys. z\u0142.
\u00a0
W 2021 roku nie nast\u0105pi\u0142y zmiany w strukturze Grupy Pharmena.
\u00a0
W 2021 i 2022 roku Grupa nie zaniecha\u0142a \u017cadnej dzia\u0142alno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ace2a2247942e419d9b29e6b5422ab60b_324": { "value": "1.5Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz o\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci skonsolidowanego sprawozdania finansowego ze standardami rachunkowo\u015bci
\u00a0
Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe (sprawozdanie finansowe, sprawozdanie) zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego.
\u00a0
Koszt historyczny ustalany jest na bazie warto\u015bci godziwej dokonanej zap\u0142aty za dobra lub us\u0142ugi.
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej i Sp\u00f3\u0142ki Pharmena Sp. z o.o. jest z\u0142oty polski, a sp\u00f3\u0142ek Grupy dzia\u0142aj\u0105cych poza terytorium Polski jest dolar ameryka\u0144ski (Cortria Corporation) oraz euro (Menavitin GmbH). Walut\u0119 prezentacji Grupy Kapita\u0142owej stanowi z\u0142oty polski.\u00a0
\u00a0
Podstaw\u0119 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowi\u0142y:
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Jednostki Dominuj\u0105cej sporz\u0105dzone zgodnie z MSSF,
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation, sporz\u0105dzone w oparciu o polityk\u0119 rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez standardy obowi\u0105zuj\u0105ce w Stanach Zjednoczonych (US Gaap),
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Sp\u00f3\u0142ki Menavitin GmbH, sporz\u0105dzone w oparciu o polityk\u0119 rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez standardy obowi\u0105zuj\u0105ce w Niemczech (German Gaap),
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Pharmena Sp. z o.o., sporz\u0105dzone w oparciu o ksi\u0119gi rachunkowe prowadzone zgodnie z\u00a0polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez Ustaw\u0119 z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci (\u201eUstawa\u201d) z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami (\u201epolskie standardy rachunkowo\u015bci\u201d).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera przekszta\u0142cenia wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek prowadz\u0105cych ksi\u0119gi wg krajowych zasad rachunkowo\u015bci do zgodno\u015bci z\u00a0przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci wg\u00a0MSSF.
O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci z MSSF
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmuj\u0105 standardy i\u00a0interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eKIMSF\u201d).\u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok obrotowy od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku i zawiera dane por\u00f3wnawcze, kt\u00f3re stanowi\u0105 dane za rok obrotowy od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 oraz za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 zosta\u0142o sporz\u0105dzone metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
Jako dane za okres por\u00f3wnywalny, Grupa zaprezentowa\u0142a dane ze sprawozdania finansowego za rok 2021, zatwierdzonego przez Zarz\u0105d i opublikowanego w dniu 31 marca 2022 r.
Kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Pharmena S.A. dokona\u0142 oceny wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0142yby wskazywa\u0107 powa\u017cne w\u0105tpliwo\u015bci co do zdolno\u015bci Grupy do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej nie stwierdzi\u0142 wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re nasuwaj\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci co do zdolno\u015bci do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Cortria Corporation. Pharmena Sp. z o.o. nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w roku 2022. Natomiast po dniu bilansowym, w zwi\u0105zku z decyzj\u0105 dotycz\u0105c\u0105 prowadzenia sprzeda\u017cy na terenie Niemiec bezpo\u015brednio przez Emitenta, dokona\u0142 on w dniu 03.02.2023 r. cesji od sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w\u00a0Berlinie (Niemcy) praw i obowi\u0105zk\u00f3w z istotnych um\u00f3w dotycz\u0105cych obrotu produktami wyst\u0119puj\u0105cymi w\u00a0obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cen\u0119 32 500 euro. Emitent rozpocz\u0105\u0142 likwidacj\u0119 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej i\u00a0dalsze prowadzenie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w pod mark\u0105 Menavitin bezpo\u015brednio przez Emitenta.
\u00a0
W 2022 roku Grupa Kapita\u0142owa PHARMENA osi\u0105gn\u0119\u0142a przych\u00f3d w wysoko\u015bci 19 022 tys. z\u0142 i odnotowa\u0142a 25% wzrostu sprzeda\u017cy w\u00a0stosunku do tego samego okresu w 2021 roku. Udzia\u0142 sprzeda\u017cy krajowej stanowi\u0142 91% przychodu ca\u0142kowitego, a export stanowi\u0142 9%. Sprzeda\u017c krajowa produkt\u00f3w gotowych wynios\u0142a 17 253 tys. z\u0142 i odnotowa\u0142a 26,4% wzrost vs 2021 r.
W ocenie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej podj\u0119te w roku 2022 przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 dzia\u0142ania, maj\u0105ce na celu przede wszystkim poszerzenia kana\u0142\u00f3w dystrybucji oraz zwi\u0119kszenia oferty produktowej, mia\u0142y istotny pozytywny wp\u0142yw na przychody i sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy Kapita\u0142owej, jednak\u017ce ze wzgl\u0119du na koszty utrzymania sp\u00f3\u0142ek zle\u017cnych oraz koszty finansowe, Grupa Kapita\u0142owa wykaza\u0142a strat\u0119 netto za rok 2022.
W odniesieniu do wynik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation pozytywne wyniki przeprowadzonych bada\u0144 przedklinicznych w 2021 roku na modelach zwierz\u0119cych, w celu ustalenia efektywnej dawki 1-MNA w zw\u0142\u00f3knieniu p\u0142uc oraz infekcjach wirusowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci w\u00a0infekcjach skutkuj\u0105cych powstaniem zapalenia dr\u00f3g oddechowych (m.in. infekcja wirusem Sars-CoV-2, grypa, zapalenie p\u0142uc, oskrzeli) daj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 dalszej komercjalizacji 1-MNA jako kandydata na lek w powy\u017cszych wskazaniach. Mo\u017ce to mie\u0107 pozytywny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107, wyniki finansowe i dalsze perspektywy rozwoju Emitenta i jego Grupy Kapita\u0142owej, w szczeg\u00f3lno\u015bci ze wzgl\u0119du na rozprzestrzenianie si\u0119 koronawirusa Sars-CoV-2 w Polsce i na \u015bwiecie oraz zwi\u0119kszaj\u0105c\u0105 si\u0119 liczb\u0119 os\u00f3b zaka\u017conych koronawirusem SARS-CoV-2 oraz os\u00f3b cierpi\u0105cych na zw\u0142\u00f3knienie p\u0142uc. Grupa prowadzi obecnie proces prezentacji wynik\u00f3w bada\u0144 przemys\u0142owi farmaceutycznemu w celu dalszej komercjalizacji 1-MNA jako kandydata na lek w powy\u017cszych wskazaniach.
Sp\u00f3\u0142ka Menavitin GmbH w 2022 r. prowadzi\u0142a sprzeda\u017c innowacyjnych suplement\u00f3w diety oraz dermokosmetyk\u00f3w na terenie Niemiec, Austrii i Szwajcarii. W zwi\u0105zku z decyzj\u0105 dotycz\u0105c\u0105 prowadzenia sprzeda\u017cy na terenie Niemiec bezpo\u015brednio przez Pharmena S.A., w dniu 3 lutego 2023 r. dokonano cesji od sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w Berlinie praw i obowi\u0105zk\u00f3w z\u00a0istotnych um\u00f3w dotycz\u0105cych obrotu produktami wyst\u0119puj\u0105cymi w obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cen\u0119 32 500 euro. Pharmena planuje likwidacj\u0119 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej i dalsze bezpo\u015brenie prowadzenie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w pod mark\u0105 Menavitin.
\u00a0
W zwi\u0105zku z konfliktem zbrojnym, kt\u00f3ry wybuch\u0142 w skutek ataku Federacji Rosyjskiej na Ukrain\u0119, Grupa na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania nie zidentyfikowa\u0142a istotnych zagro\u017ce\u0144 odno\u015bnie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci. Rozpocz\u0119ta w dniu 24 lutego 2022 r. wojna w Ukrainie nie ma bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na sprzeda\u017c produkt\u00f3w Grupy, gdy\u017c nie prowadzi ona na terenie Ukrainy ani Rosji sprzeda\u017cy swoich produkt\u00f3w. Grupa nie posiada r\u00f3wnie\u017c dostawc\u00f3w z terenu Ukrainy czy Rosji. Jednak\u017ce konflikt zbrojny mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do wzrostu inflacji, co mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na koszty wytworzenia produkt\u00f3w oraz na decyzje zakupowe konsument\u00f3w.
\u00a0
Jednocze\u015bnie pandemia COVID-19 nie mia\u0142a wp\u0142ywu na wyniki finansowe.
\u00a0
Z powy\u017cszych wzgl\u0119d\u00f3w poniesiona w 2022 r. strata na poziomie skonsolidowanym (Grupy Kapita\u0142owej) nie daje podstaw do uznania, i\u017c kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest zagro\u017cona.
\u00a0
Po dniu bilansowym, do dnia zatwierdzenia do publikacji sprawozdania finansowego:
\uf0b7nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne zdarzenia, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na niezasadno\u015b\u0107 przyj\u0119tego za\u0142o\u017cenia o kontynuowaniu dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy,
\uf0b7Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej nie stwierdzi\u0142 wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub uwarunkowa\u0144, kt\u00f3re mog\u0142yby podda\u0107 w istotn\u0105 w\u0105tpliwo\u015b\u0107 zdolno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek Grupy do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci.
1.6Wp\u0142yw nowych i zmienionych standard\u00f3w i interpretacji
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci przyj\u0119te do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z\u00a0zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 r., z\u00a0wyj\u0105tkiem zastosowania nowych standard\u00f3w i interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku.
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy nast\u0119puj\u0105ce nowe standardy oraz zmiany do obowi\u0105zuj\u0105cych standard\u00f3w, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie od 1 stycznia 2022 r.:
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d \u2013 przychody uzyskiwane przed przyj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d \u2013 umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszt wype\u0142nienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 zmiany odniesie\u0144 do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF\u00a03 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1\u00a0stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do r\u00f3\u017cnych standard\u00f3w \u201ePoprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)\u201d \u2013 dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane g\u0142\u00f3wnie na rozwi\u0105zywanie niezgodno\u015bci i u\u015bci\u015blenie s\u0142ownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowi\u0105zuj\u0105 w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany do MSSF 16 dotycz\u0105 jedynie przyk\u0142adu ilustruj\u0105cego, a zatem nie podano daty jej wej\u015bcia w \u017cycie).
\u00a0
Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lub Komitet ds.\u00a0Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2022 r. nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19\u00a0listopada 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d: Pocz\u0105tkowe zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 - Informacje por\u00f3wnawcze zatwierdzone w UE w dniu 9 wrze\u015bnia 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7MSSF 14 \u201eOdroczone salda z regulowanej dzia\u0142alno\u015bci\u201d (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2016 r. lub p\u00f3\u017aniej) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, Komisja Europejska postanowi\u0142a nie rozpoczyna\u0107 procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d: - Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe (wydany 23 stycznia 2020 r.); - Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowych lub d\u0142ugoterminowych \u2013 odroczenie (wydana 15 lipca 2020 r.) oraz - Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z kowenantami (wydane 31 pa\u017adziernika 2022\u00a0r.) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowi\u0105zuj\u0105ce w\u00a0odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej, zatwierdzone w UE 3 marca 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 Definicja warto\u015bci szacunkowych, zatwierdzone w UE 3 marca 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d \u2013 Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z pojedynczej transakcji, zatwierdzone w UE w dniu 12 sierpnia 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1\u00a0stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 \u201eSkonsolidowane sprawozdania finansowe\u201d oraz MSR 28 \u201eInwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach\u201d \u2013 Sprzeda\u017c lub wniesienie aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem oraz p\u00f3\u017aniejsze zmiany, do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (data wej\u015bcia w \u017cycie zmian zosta\u0142a odroczona do momentu zako\u0144czenia prac badawczych nad metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci),
\uf0b7Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d: Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego, wydany w dniu 22 wrze\u015bnia 2022 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 r. lub p\u00f3\u017aniej).
\u00a0
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i\u00a0s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie.
\u00a0
Wed\u0142ug szacunk\u00f3w Grupy, ww. standardy, interpretacje i zmiany do standard\u00f3w nie mia\u0142yby istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe, je\u017celi zosta\u0142yby zastosowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oraz jej jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzone za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF, sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci.
Wszystkie salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy zosta\u0142y wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia kontroli przez Grup\u0119 do dnia jej ustania.
O sprawowaniu kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 \u015bwiadczy jednoczesne spe\u0142nienie nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:
\uf0b7sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji,
\uf0b7z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, inwestor podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych oraz
\uf0b7inwestor posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych.
\u00a0
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach, Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.\u00a0
\u00a0
Sprawozdania finansowe jednostki zagranicznej dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczane s\u0105 na walut\u0119 polsk\u0105 z zastosowaniem nast\u0119puj\u0105cych kurs\u00f3w:
\uf0b7aktywa i zobowi\u0105zania, przelicza si\u0119 po kursie zamkni\u0119cia na dany dzie\u0144 bilansowy,
\uf0b7przychody i koszty rachunku wynik\u00f3w, przelicza si\u0119 po \u015brednim kursie wymiany obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 zawarcia transakcji, tj. \u015bredni kurs wymiany w okresie przy za\u0142o\u017ceniu, i\u017c nie wyst\u0119puj\u0105 znacz\u0105ce wahania kurs\u00f3w,
a powsta\u0142e r\u00f3\u017cnice ujmuje si\u0119 w oddzielnej pozycji w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
W przypadku zbycia jednostki dzia\u0142aj\u0105cej za granic\u0105 zakumulowan\u0105 kwot\u0119 odroczonych r\u00f3\u017cnic kursowych uj\u0119tych w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym w dacie rozpoznania zysku lub straty ze zbycia jednostki.
1.8Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
W razie ich stwierdzenia oraz w przypadku przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
\u00a0
Grupa, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na wyst\u0105pienie utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku stwierdzenia istnienia takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w znacznym stopniu niezale\u017cnymi od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w sprawozdaniu z wyniku w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142.
\u00a0
Niefinansowe aktywa, inne ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy pod k\u0105tem wyst\u0105pienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej utworzonego odpisu aktualizuj\u0105cego. W sytuacji, gdy utrata warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy aktyw\u00f3w) zwi\u0119kszana jest do nowej wyszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nie wy\u017cszej jednak od warto\u015bci netto tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby utrata warto\u015bci nie zosta\u0142a rozpoznana w poprzednich latach. Odwr\u00f3cenie odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane jest w sprawozdaniu z wyniku.\u00a0
\u00a0
Transakcje wyra\u017cone w walutach przeliczane s\u0105 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne, wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna, s\u0105 przeliczane na polski z\u0142oty przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane s\u0105 po kursie historycznym z\u00a0dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej s\u0105 przeliczane po kursie
z dnia dokonania wyceny.
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Cortria Corporation jest dolar ameryka\u0144ski, sp\u00f3\u0142ki Menavitin GmbH - euro. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania zagranicznych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy, a jej sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w po \u015brednim wa\u017conym kursie wymiany za dany okres obrotowy. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku przeliczenia s\u0105 ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w\u00a0oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, odroczone r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w\u00a0kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z wyniku.
Kursy przyj\u0119te dla potrzeb wyceny bilansowej oraz \u015brednie kursy wymiany za poszczeg\u00f3lne okresy obrotowe kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
EUR | 4,6899 | 4,5994 | 4,6876 | 4,5670 |
USD | 4,4018 | 4,0600 | 4,4615 | 3,8647 |
\u00a0
\u00a0
W prezentowanych okresach do przeliczenia podstawowych pozycji sprawozdawczych zastosowano kursy:
\uf02ddla danych wynikaj\u0105cych ze sprawozda\u0144 z sytuacji finansowej - \u015bredni kurs EURO obowi\u0105zuj\u0105cy na koniec ka\u017cdego okresu,
\uf02ddla danych wynikaj\u0105cych ze sprawozda\u0144 z wyniku oraz sprawozda\u0144 z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych - \u015bredni kurs danego okresu, obliczony jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie.
Tre\u015b\u0107 | \u00a0 | \u00a0 | 2022 | 2021 |
\u015bredni kurs na koniec okresu | 4,6899 | 4,5994 | ||
\u015bredni kurs okresu | 4,6883 | 4,5775 | ||
najwy\u017cszy \u015bredni kurs w okresie | 4,9647 | 4,7210 | ||
najni\u017cszy \u015bredni kurs w okresie | 4,4879 | 4,4541 |
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy dokonuj\u0105 oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zaamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci handlowych, kt\u00f3re nie maj\u0105 znacz\u0105cego elementu finansowania, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci strat kredytowych oczekiwanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Sp\u00f3\u0142ki Grupy stosuj\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w, w kt\u00f3rej odpisy oblicza si\u0119 dla nale\u017cno\u015bci handlowych zaliczonych do r\u00f3\u017cnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowych lub okresu przeterminowania.
W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania, Sp\u00f3\u0142ki Grupy przeprowadzaj\u0105 analiz\u0119 nie\u015bci\u0105galno\u015bci za ostatnie 3 lata. W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania oblicza si\u0119 dla nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142\u00f3w: do 30 dni, 30 do 60 dni, 60 do 90 dni, powy\u017cej 90 dni.
W celu okre\u015blenia wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania dla danego przedzia\u0142u wiekowania, saldo nale\u017cno\u015bci odpisanych w\u00a0okresie ostatnich 3 lat, por\u00f3wnuje si\u0119 z saldem nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wsp\u00f3\u0142czynniki niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania skorygowane o wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u analizy wiekowej.
\u00a0
Dla aktyw\u00f3w finansowych innych ni\u017c nale\u017cno\u015bci handlowe, Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci:
Stopie\u0144 1 - salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy),
Stopie\u0144 2 - obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa,
Stopie\u0144 3 - obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
W zakresie w jakim zgodnie z powy\u017cszym modelem konieczna jest ocena czy nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzgl\u0119dnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki przy dokonywaniu tej oceny:
\uf0b7po\u017cyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni,
\uf0b7nast\u0105pi\u0142y zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, kt\u00f3re maj\u0105 znacz\u0105cy negatywny wp\u0142yw na d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7pojawi\u0142y si\u0119 informacje o znacz\u0105cym niekorzystnym zdarzeniu dotycz\u0105cym po\u017cyczki lub innej po\u017cyczki tego samego d\u0142u\u017cnika od innego po\u017cyczkodawcy (np. wypowiedzenie umowy po\u017cyczki, naruszenie jej warunk\u00f3w lub renegocjacja warunk\u00f3w ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe),
\uf0b7d\u0142u\u017cnik straci\u0142 znacz\u0105cego klienta lub dostawc\u0119 albo do\u015bwiadczy\u0142 innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.
\u00a0
Aktywa finansowe s\u0105 spisywane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i\u00a0uzna, \u017ce nie mo\u017cna ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A60c30857429a46089e0901db94f7aa05_323": { "value": "1.5Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz o\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci skonsolidowanego sprawozdania finansowego ze standardami rachunkowo\u015bci
\u00a0
Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe (sprawozdanie finansowe, sprawozdanie) zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego.
\u00a0
Koszt historyczny ustalany jest na bazie warto\u015bci godziwej dokonanej zap\u0142aty za dobra lub us\u0142ugi.
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej i Sp\u00f3\u0142ki Pharmena Sp. z o.o. jest z\u0142oty polski, a sp\u00f3\u0142ek Grupy dzia\u0142aj\u0105cych poza terytorium Polski jest dolar ameryka\u0144ski (Cortria Corporation) oraz euro (Menavitin GmbH). Walut\u0119 prezentacji Grupy Kapita\u0142owej stanowi z\u0142oty polski.\u00a0
\u00a0
Podstaw\u0119 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowi\u0142y:
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Jednostki Dominuj\u0105cej sporz\u0105dzone zgodnie z MSSF,
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation, sporz\u0105dzone w oparciu o polityk\u0119 rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez standardy obowi\u0105zuj\u0105ce w Stanach Zjednoczonych (US Gaap),
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Sp\u00f3\u0142ki Menavitin GmbH, sporz\u0105dzone w oparciu o polityk\u0119 rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez standardy obowi\u0105zuj\u0105ce w Niemczech (German Gaap),
\uf0b7sprawozdanie jednostkowe Pharmena Sp. z o.o., sporz\u0105dzone w oparciu o ksi\u0119gi rachunkowe prowadzone zgodnie z\u00a0polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez Ustaw\u0119 z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci (\u201eUstawa\u201d) z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami (\u201epolskie standardy rachunkowo\u015bci\u201d).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera przekszta\u0142cenia wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek prowadz\u0105cych ksi\u0119gi wg krajowych zasad rachunkowo\u015bci do zgodno\u015bci z\u00a0przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci wg\u00a0MSSF.
O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci z MSSF
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmuj\u0105 standardy i\u00a0interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eKIMSF\u201d).\u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok obrotowy od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku i zawiera dane por\u00f3wnawcze, kt\u00f3re stanowi\u0105 dane za rok obrotowy od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 oraz za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 zosta\u0142o sporz\u0105dzone metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
Jako dane za okres por\u00f3wnywalny, Grupa zaprezentowa\u0142a dane ze sprawozdania finansowego za rok 2021, zatwierdzonego przez Zarz\u0105d i opublikowanego w dniu 31 marca 2022 r.
Kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Pharmena S.A. dokona\u0142 oceny wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0142yby wskazywa\u0107 powa\u017cne w\u0105tpliwo\u015bci co do zdolno\u015bci Grupy do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej nie stwierdzi\u0142 wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re nasuwaj\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci co do zdolno\u015bci do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Cortria Corporation. Pharmena Sp. z o.o. nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w roku 2022. Natomiast po dniu bilansowym, w zwi\u0105zku z decyzj\u0105 dotycz\u0105c\u0105 prowadzenia sprzeda\u017cy na terenie Niemiec bezpo\u015brednio przez Emitenta, dokona\u0142 on w dniu 03.02.2023 r. cesji od sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w\u00a0Berlinie (Niemcy) praw i obowi\u0105zk\u00f3w z istotnych um\u00f3w dotycz\u0105cych obrotu produktami wyst\u0119puj\u0105cymi w\u00a0obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cen\u0119 32 500 euro. Emitent rozpocz\u0105\u0142 likwidacj\u0119 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej i\u00a0dalsze prowadzenie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w pod mark\u0105 Menavitin bezpo\u015brednio przez Emitenta.
\u00a0
W 2022 roku Grupa Kapita\u0142owa PHARMENA osi\u0105gn\u0119\u0142a przych\u00f3d w wysoko\u015bci 19 022 tys. z\u0142 i odnotowa\u0142a 25% wzrostu sprzeda\u017cy w\u00a0stosunku do tego samego okresu w 2021 roku. Udzia\u0142 sprzeda\u017cy krajowej stanowi\u0142 91% przychodu ca\u0142kowitego, a export stanowi\u0142 9%. Sprzeda\u017c krajowa produkt\u00f3w gotowych wynios\u0142a 17 253 tys. z\u0142 i odnotowa\u0142a 26,4% wzrost vs 2021 r.
W ocenie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej podj\u0119te w roku 2022 przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 dzia\u0142ania, maj\u0105ce na celu przede wszystkim poszerzenia kana\u0142\u00f3w dystrybucji oraz zwi\u0119kszenia oferty produktowej, mia\u0142y istotny pozytywny wp\u0142yw na przychody i sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy Kapita\u0142owej, jednak\u017ce ze wzgl\u0119du na koszty utrzymania sp\u00f3\u0142ek zle\u017cnych oraz koszty finansowe, Grupa Kapita\u0142owa wykaza\u0142a strat\u0119 netto za rok 2022.
W odniesieniu do wynik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation pozytywne wyniki przeprowadzonych bada\u0144 przedklinicznych w 2021 roku na modelach zwierz\u0119cych, w celu ustalenia efektywnej dawki 1-MNA w zw\u0142\u00f3knieniu p\u0142uc oraz infekcjach wirusowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci w\u00a0infekcjach skutkuj\u0105cych powstaniem zapalenia dr\u00f3g oddechowych (m.in. infekcja wirusem Sars-CoV-2, grypa, zapalenie p\u0142uc, oskrzeli) daj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 dalszej komercjalizacji 1-MNA jako kandydata na lek w powy\u017cszych wskazaniach. Mo\u017ce to mie\u0107 pozytywny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107, wyniki finansowe i dalsze perspektywy rozwoju Emitenta i jego Grupy Kapita\u0142owej, w szczeg\u00f3lno\u015bci ze wzgl\u0119du na rozprzestrzenianie si\u0119 koronawirusa Sars-CoV-2 w Polsce i na \u015bwiecie oraz zwi\u0119kszaj\u0105c\u0105 si\u0119 liczb\u0119 os\u00f3b zaka\u017conych koronawirusem SARS-CoV-2 oraz os\u00f3b cierpi\u0105cych na zw\u0142\u00f3knienie p\u0142uc. Grupa prowadzi obecnie proces prezentacji wynik\u00f3w bada\u0144 przemys\u0142owi farmaceutycznemu w celu dalszej komercjalizacji 1-MNA jako kandydata na lek w powy\u017cszych wskazaniach.
Sp\u00f3\u0142ka Menavitin GmbH w 2022 r. prowadzi\u0142a sprzeda\u017c innowacyjnych suplement\u00f3w diety oraz dermokosmetyk\u00f3w na terenie Niemiec, Austrii i Szwajcarii. W zwi\u0105zku z decyzj\u0105 dotycz\u0105c\u0105 prowadzenia sprzeda\u017cy na terenie Niemiec bezpo\u015brednio przez Pharmena S.A., w dniu 3 lutego 2023 r. dokonano cesji od sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w Berlinie praw i obowi\u0105zk\u00f3w z\u00a0istotnych um\u00f3w dotycz\u0105cych obrotu produktami wyst\u0119puj\u0105cymi w obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cen\u0119 32 500 euro. Pharmena planuje likwidacj\u0119 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej i dalsze bezpo\u015brenie prowadzenie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w pod mark\u0105 Menavitin.
\u00a0
W zwi\u0105zku z konfliktem zbrojnym, kt\u00f3ry wybuch\u0142 w skutek ataku Federacji Rosyjskiej na Ukrain\u0119, Grupa na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania nie zidentyfikowa\u0142a istotnych zagro\u017ce\u0144 odno\u015bnie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci. Rozpocz\u0119ta w dniu 24 lutego 2022 r. wojna w Ukrainie nie ma bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na sprzeda\u017c produkt\u00f3w Grupy, gdy\u017c nie prowadzi ona na terenie Ukrainy ani Rosji sprzeda\u017cy swoich produkt\u00f3w. Grupa nie posiada r\u00f3wnie\u017c dostawc\u00f3w z terenu Ukrainy czy Rosji. Jednak\u017ce konflikt zbrojny mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do wzrostu inflacji, co mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na koszty wytworzenia produkt\u00f3w oraz na decyzje zakupowe konsument\u00f3w.
\u00a0
Jednocze\u015bnie pandemia COVID-19 nie mia\u0142a wp\u0142ywu na wyniki finansowe.
\u00a0
Z powy\u017cszych wzgl\u0119d\u00f3w poniesiona w 2022 r. strata na poziomie skonsolidowanym (Grupy Kapita\u0142owej) nie daje podstaw do uznania, i\u017c kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest zagro\u017cona.
\u00a0
Po dniu bilansowym, do dnia zatwierdzenia do publikacji sprawozdania finansowego:
\uf0b7nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne zdarzenia, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na niezasadno\u015b\u0107 przyj\u0119tego za\u0142o\u017cenia o kontynuowaniu dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy,
\uf0b7Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej nie stwierdzi\u0142 wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub uwarunkowa\u0144, kt\u00f3re mog\u0142yby podda\u0107 w istotn\u0105 w\u0105tpliwo\u015b\u0107 zdolno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek Grupy do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab9c1b77d1ff94210b14daf4ca3842959_327": { "value": "O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci z MSSF
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmuj\u0105 standardy i\u00a0interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eKIMSF\u201d).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab756cd1be56e4386a032e004ef90c4ae_335": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 oraz za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 zosta\u0142o sporz\u0105dzone metod\u0105 po\u015bredni\u0105.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A69181436ca8545a3b585f65242931015_336": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 oraz za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 zosta\u0142o sporz\u0105dzone metod\u0105 po\u015bredni\u0105.12.2Nota obja\u015bniaj\u0105ca do skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Struktura \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyj\u0119tych do skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych znajduje si\u0119 w nocie 4.6.
\u00a0
Dodatkowe informacje do wybranych pozycji skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Zmiana stanu zapas\u00f3w zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | (1 101) | 535 | |
Zmiana stanu zapas\u00f3w zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | (1 101) | 535 | |
Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | (503) | (682) | |
Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | (503) | (682) | |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | 3 099 | 4 974 | |
- zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych | (706) | (3 806) | |
- zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 272 | (393) | |
- zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego | (7) | (127) | |
- zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u faktoringu | 1 081 | - | |
- pozosta\u0142e | (36) | (36) | |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu | 3 703 | 612 | |
Inne korekty netto wykazane w cz\u0119\u015bci operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 7 | 6 | |
- zyski (straty) aktuarialne z tyt. \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia | 7 | 6 | |
Inne wp\u0142ywy/wydatki finansowe netto wykazane w cz\u0119\u015bci finansowej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | (188) | (823) | |
- finansowanie wierzytelno\u015bci | (74) | (735) | |
- koszty por\u0119cze\u0144 dotycz\u0105ce finansowania | (114) | (88) |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6b36820d00f14112955b8257901e5ec2_1096963620": { "value": "Kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Pharmena S.A. dokona\u0142 oceny wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0142yby wskazywa\u0107 powa\u017cne w\u0105tpliwo\u015bci co do zdolno\u015bci Grupy do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej nie stwierdzi\u0142 wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re nasuwaj\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci co do zdolno\u015bci do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Cortria Corporation. Pharmena Sp. z o.o. nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w roku 2022. Natomiast po dniu bilansowym, w zwi\u0105zku z decyzj\u0105 dotycz\u0105c\u0105 prowadzenia sprzeda\u017cy na terenie Niemiec bezpo\u015brednio przez Emitenta, dokona\u0142 on w dniu 03.02.2023 r. cesji od sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w\u00a0Berlinie (Niemcy) praw i obowi\u0105zk\u00f3w z istotnych um\u00f3w dotycz\u0105cych obrotu produktami wyst\u0119puj\u0105cymi w\u00a0obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cen\u0119 32 500 euro. Emitent rozpocz\u0105\u0142 likwidacj\u0119 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej i\u00a0dalsze prowadzenie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w pod mark\u0105 Menavitin bezpo\u015brednio przez Emitenta.
\u00a0
W 2022 roku Grupa Kapita\u0142owa PHARMENA osi\u0105gn\u0119\u0142a przych\u00f3d w wysoko\u015bci 19 022 tys. z\u0142 i odnotowa\u0142a 25% wzrostu sprzeda\u017cy w\u00a0stosunku do tego samego okresu w 2021 roku. Udzia\u0142 sprzeda\u017cy krajowej stanowi\u0142 91% przychodu ca\u0142kowitego, a export stanowi\u0142 9%. Sprzeda\u017c krajowa produkt\u00f3w gotowych wynios\u0142a 17 253 tys. z\u0142 i odnotowa\u0142a 26,4% wzrost vs 2021 r.
W ocenie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej podj\u0119te w roku 2022 przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 dzia\u0142ania, maj\u0105ce na celu przede wszystkim poszerzenia kana\u0142\u00f3w dystrybucji oraz zwi\u0119kszenia oferty produktowej, mia\u0142y istotny pozytywny wp\u0142yw na przychody i sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy Kapita\u0142owej, jednak\u017ce ze wzgl\u0119du na koszty utrzymania sp\u00f3\u0142ek zle\u017cnych oraz koszty finansowe, Grupa Kapita\u0142owa wykaza\u0142a strat\u0119 netto za rok 2022.
W odniesieniu do wynik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation pozytywne wyniki przeprowadzonych bada\u0144 przedklinicznych w 2021 roku na modelach zwierz\u0119cych, w celu ustalenia efektywnej dawki 1-MNA w zw\u0142\u00f3knieniu p\u0142uc oraz infekcjach wirusowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci w\u00a0infekcjach skutkuj\u0105cych powstaniem zapalenia dr\u00f3g oddechowych (m.in. infekcja wirusem Sars-CoV-2, grypa, zapalenie p\u0142uc, oskrzeli) daj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 dalszej komercjalizacji 1-MNA jako kandydata na lek w powy\u017cszych wskazaniach. Mo\u017ce to mie\u0107 pozytywny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107, wyniki finansowe i dalsze perspektywy rozwoju Emitenta i jego Grupy Kapita\u0142owej, w szczeg\u00f3lno\u015bci ze wzgl\u0119du na rozprzestrzenianie si\u0119 koronawirusa Sars-CoV-2 w Polsce i na \u015bwiecie oraz zwi\u0119kszaj\u0105c\u0105 si\u0119 liczb\u0119 os\u00f3b zaka\u017conych koronawirusem SARS-CoV-2 oraz os\u00f3b cierpi\u0105cych na zw\u0142\u00f3knienie p\u0142uc. Grupa prowadzi obecnie proces prezentacji wynik\u00f3w bada\u0144 przemys\u0142owi farmaceutycznemu w celu dalszej komercjalizacji 1-MNA jako kandydata na lek w powy\u017cszych wskazaniach.
Sp\u00f3\u0142ka Menavitin GmbH w 2022 r. prowadzi\u0142a sprzeda\u017c innowacyjnych suplement\u00f3w diety oraz dermokosmetyk\u00f3w na terenie Niemiec, Austrii i Szwajcarii. W zwi\u0105zku z decyzj\u0105 dotycz\u0105c\u0105 prowadzenia sprzeda\u017cy na terenie Niemiec bezpo\u015brednio przez Pharmena S.A., w dniu 3 lutego 2023 r. dokonano cesji od sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w Berlinie praw i obowi\u0105zk\u00f3w z\u00a0istotnych um\u00f3w dotycz\u0105cych obrotu produktami wyst\u0119puj\u0105cymi w obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cen\u0119 32 500 euro. Pharmena planuje likwidacj\u0119 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej i dalsze bezpo\u015brenie prowadzenie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w pod mark\u0105 Menavitin.
\u00a0
W zwi\u0105zku z konfliktem zbrojnym, kt\u00f3ry wybuch\u0142 w skutek ataku Federacji Rosyjskiej na Ukrain\u0119, Grupa na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania nie zidentyfikowa\u0142a istotnych zagro\u017ce\u0144 odno\u015bnie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci. Rozpocz\u0119ta w dniu 24 lutego 2022 r. wojna w Ukrainie nie ma bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na sprzeda\u017c produkt\u00f3w Grupy, gdy\u017c nie prowadzi ona na terenie Ukrainy ani Rosji sprzeda\u017cy swoich produkt\u00f3w. Grupa nie posiada r\u00f3wnie\u017c dostawc\u00f3w z terenu Ukrainy czy Rosji. Jednak\u017ce konflikt zbrojny mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do wzrostu inflacji, co mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na koszty wytworzenia produkt\u00f3w oraz na decyzje zakupowe konsument\u00f3w.
\u00a0
Jednocze\u015bnie pandemia COVID-19 nie mia\u0142a wp\u0142ywu na wyniki finansowe.
\u00a0
Z powy\u017cszych wzgl\u0119d\u00f3w poniesiona w 2022 r. strata na poziomie skonsolidowanym (Grupy Kapita\u0142owej) nie daje podstaw do uznania, i\u017c kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest zagro\u017cona.
\u00a0
Po dniu bilansowym, do dnia zatwierdzenia do publikacji sprawozdania finansowego:
\uf0b7nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne zdarzenia, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na niezasadno\u015b\u0107 przyj\u0119tego za\u0142o\u017cenia o kontynuowaniu dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy,
\uf0b7Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej nie stwierdzi\u0142 wyst\u0119powania istotnych niepewno\u015bci dotycz\u0105cych zdarze\u0144 lub uwarunkowa\u0144, kt\u00f3re mog\u0142yby podda\u0107 w istotn\u0105 w\u0105tpliwo\u015b\u0107 zdolno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek Grupy do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A185bf8a1db5842d7a28d8ef9e8b3acbe_677807583": { "value": "1.6Wp\u0142yw nowych i zmienionych standard\u00f3w i interpretacji
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci przyj\u0119te do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z\u00a0zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 r., z\u00a0wyj\u0105tkiem zastosowania nowych standard\u00f3w i interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku.
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy nast\u0119puj\u0105ce nowe standardy oraz zmiany do obowi\u0105zuj\u0105cych standard\u00f3w, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie od 1 stycznia 2022 r.:
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d \u2013 przychody uzyskiwane przed przyj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d \u2013 umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszt wype\u0142nienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 zmiany odniesie\u0144 do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF\u00a03 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1\u00a0stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do r\u00f3\u017cnych standard\u00f3w \u201ePoprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)\u201d \u2013 dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane g\u0142\u00f3wnie na rozwi\u0105zywanie niezgodno\u015bci i u\u015bci\u015blenie s\u0142ownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowi\u0105zuj\u0105 w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 r. lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany do MSSF 16 dotycz\u0105 jedynie przyk\u0142adu ilustruj\u0105cego, a zatem nie podano daty jej wej\u015bcia w \u017cycie).
\u00a0
Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lub Komitet ds.\u00a0Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2022 r. nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19\u00a0listopada 2021 r. (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d: Pocz\u0105tkowe zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 - Informacje por\u00f3wnawcze zatwierdzone w UE w dniu 9 wrze\u015bnia 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7MSSF 14 \u201eOdroczone salda z regulowanej dzia\u0142alno\u015bci\u201d (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2016 r. lub p\u00f3\u017aniej) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, Komisja Europejska postanowi\u0142a nie rozpoczyna\u0107 procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d: - Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe (wydany 23 stycznia 2020 r.); - Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowych lub d\u0142ugoterminowych \u2013 odroczenie (wydana 15 lipca 2020 r.) oraz - Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z kowenantami (wydane 31 pa\u017adziernika 2022\u00a0r.) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowi\u0105zuj\u0105ce w\u00a0odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej, zatwierdzone w UE 3 marca 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 Definicja warto\u015bci szacunkowych, zatwierdzone w UE 3 marca 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d \u2013 Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z pojedynczej transakcji, zatwierdzone w UE w dniu 12 sierpnia 2022 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1\u00a0stycznia 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej),
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 \u201eSkonsolidowane sprawozdania finansowe\u201d oraz MSR 28 \u201eInwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach\u201d \u2013 Sprzeda\u017c lub wniesienie aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem oraz p\u00f3\u017aniejsze zmiany, do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (data wej\u015bcia w \u017cycie zmian zosta\u0142a odroczona do momentu zako\u0144czenia prac badawczych nad metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci),
\uf0b7Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d: Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego, wydany w dniu 22 wrze\u015bnia 2022 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 r. lub p\u00f3\u017aniej).
\u00a0
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i\u00a0s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie.
\u00a0
Wed\u0142ug szacunk\u00f3w Grupy, ww. standardy, interpretacje i zmiany do standard\u00f3w nie mia\u0142yby istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe, je\u017celi zosta\u0142yby zastosowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 bilansowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6a4fe2065eb54bfebf7637cb84592cd0_2054763302": { "value": "\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oraz jej jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzone za rok obrotowy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF, sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci.
Wszystkie salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy zosta\u0142y wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia kontroli przez Grup\u0119 do dnia jej ustania.
O sprawowaniu kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 \u015bwiadczy jednoczesne spe\u0142nienie nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:
\uf0b7sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji,
\uf0b7z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, inwestor podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych oraz
\uf0b7inwestor posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych.
\u00a0
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach, Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.\u00a0
\u00a0
Sprawozdania finansowe jednostki zagranicznej dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczane s\u0105 na walut\u0119 polsk\u0105 z zastosowaniem nast\u0119puj\u0105cych kurs\u00f3w:
\uf0b7aktywa i zobowi\u0105zania, przelicza si\u0119 po kursie zamkni\u0119cia na dany dzie\u0144 bilansowy,
\uf0b7przychody i koszty rachunku wynik\u00f3w, przelicza si\u0119 po \u015brednim kursie wymiany obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 zawarcia transakcji, tj. \u015bredni kurs wymiany w okresie przy za\u0142o\u017ceniu, i\u017c nie wyst\u0119puj\u0105 znacz\u0105ce wahania kurs\u00f3w,
a powsta\u0142e r\u00f3\u017cnice ujmuje si\u0119 w oddzielnej pozycji w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
W przypadku zbycia jednostki dzia\u0142aj\u0105cej za granic\u0105 zakumulowan\u0105 kwot\u0119 odroczonych r\u00f3\u017cnic kursowych uj\u0119tych w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym w dacie rozpoznania zysku lub straty ze zbycia jednostki.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A07e9cd36c7a94024854410ec08fc4ce0_347": { "value": "Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach, Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa8ae23c3bb4144698f32317b7e3c805b_349": { "value": "1.8Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
W razie ich stwierdzenia oraz w przypadku przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
\u00a0
Grupa, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na wyst\u0105pienie utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku stwierdzenia istnienia takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w znacznym stopniu niezale\u017cnymi od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w sprawozdaniu z wyniku w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142.
\u00a0
Niefinansowe aktywa, inne ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy pod k\u0105tem wyst\u0105pienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej utworzonego odpisu aktualizuj\u0105cego. W sytuacji, gdy utrata warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy aktyw\u00f3w) zwi\u0119kszana jest do nowej wyszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nie wy\u017cszej jednak od warto\u015bci netto tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby utrata warto\u015bci nie zosta\u0142a rozpoznana w poprzednich latach. Odwr\u00f3cenie odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane jest w sprawozdaniu z wyniku.\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy dokonuj\u0105 oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zaamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci handlowych, kt\u00f3re nie maj\u0105 znacz\u0105cego elementu finansowania, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci strat kredytowych oczekiwanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Sp\u00f3\u0142ki Grupy stosuj\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w, w kt\u00f3rej odpisy oblicza si\u0119 dla nale\u017cno\u015bci handlowych zaliczonych do r\u00f3\u017cnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowych lub okresu przeterminowania.
W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania, Sp\u00f3\u0142ki Grupy przeprowadzaj\u0105 analiz\u0119 nie\u015bci\u0105galno\u015bci za ostatnie 3 lata. W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania oblicza si\u0119 dla nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142\u00f3w: do 30 dni, 30 do 60 dni, 60 do 90 dni, powy\u017cej 90 dni.
W celu okre\u015blenia wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania dla danego przedzia\u0142u wiekowania, saldo nale\u017cno\u015bci odpisanych w\u00a0okresie ostatnich 3 lat, por\u00f3wnuje si\u0119 z saldem nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wsp\u00f3\u0142czynniki niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania skorygowane o wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u analizy wiekowej.
\u00a0
Dla aktyw\u00f3w finansowych innych ni\u017c nale\u017cno\u015bci handlowe, Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci:
Stopie\u0144 1 - salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy),
Stopie\u0144 2 - obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa,
Stopie\u0144 3 - obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
W zakresie w jakim zgodnie z powy\u017cszym modelem konieczna jest ocena czy nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzgl\u0119dnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki przy dokonywaniu tej oceny:
\uf0b7po\u017cyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni,
\uf0b7nast\u0105pi\u0142y zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, kt\u00f3re maj\u0105 znacz\u0105cy negatywny wp\u0142yw na d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7pojawi\u0142y si\u0119 informacje o znacz\u0105cym niekorzystnym zdarzeniu dotycz\u0105cym po\u017cyczki lub innej po\u017cyczki tego samego d\u0142u\u017cnika od innego po\u017cyczkodawcy (np. wypowiedzenie umowy po\u017cyczki, naruszenie jej warunk\u00f3w lub renegocjacja warunk\u00f3w ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe),
\uf0b7d\u0142u\u017cnik straci\u0142 znacz\u0105cego klienta lub dostawc\u0119 albo do\u015bwiadczy\u0142 innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.
\u00a0
Aktywa finansowe s\u0105 spisywane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i\u00a0uzna, \u017ce nie mo\u017cna ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A505de7da8ba44201b70679c373d23fc8_348": { "value": "1.8Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
W razie ich stwierdzenia oraz w przypadku przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
\u00a0
Grupa, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na wyst\u0105pienie utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku stwierdzenia istnienia takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w znacznym stopniu niezale\u017cnymi od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w sprawozdaniu z wyniku w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142.
\u00a0
Niefinansowe aktywa, inne ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy pod k\u0105tem wyst\u0105pienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej utworzonego odpisu aktualizuj\u0105cego. W sytuacji, gdy utrata warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy aktyw\u00f3w) zwi\u0119kszana jest do nowej wyszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nie wy\u017cszej jednak od warto\u015bci netto tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby utrata warto\u015bci nie zosta\u0142a rozpoznana w poprzednich latach. Odwr\u00f3cenie odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane jest w sprawozdaniu z wyniku.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad2806ccfde6b43fbb87638881818f9f0_258651546": { "value": "\u00a0
Transakcje wyra\u017cone w walutach przeliczane s\u0105 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne, wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna, s\u0105 przeliczane na polski z\u0142oty przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane s\u0105 po kursie historycznym z\u00a0dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej s\u0105 przeliczane po kursie
z dnia dokonania wyceny.
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Cortria Corporation jest dolar ameryka\u0144ski, sp\u00f3\u0142ki Menavitin GmbH - euro. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania zagranicznych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy, a jej sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w po \u015brednim wa\u017conym kursie wymiany za dany okres obrotowy. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku przeliczenia s\u0105 ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w\u00a0oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, odroczone r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w\u00a0kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z wyniku.
Kursy przyj\u0119te dla potrzeb wyceny bilansowej oraz \u015brednie kursy wymiany za poszczeg\u00f3lne okresy obrotowe kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
EUR | 4,6899 | 4,5994 | 4,6876 | 4,5670 |
USD | 4,4018 | 4,0600 | 4,4615 | 3,8647 |
\u00a0
\u00a0
W prezentowanych okresach do przeliczenia podstawowych pozycji sprawozdawczych zastosowano kursy:
\uf02ddla danych wynikaj\u0105cych ze sprawozda\u0144 z sytuacji finansowej - \u015bredni kurs EURO obowi\u0105zuj\u0105cy na koniec ka\u017cdego okresu,
\uf02ddla danych wynikaj\u0105cych ze sprawozda\u0144 z wyniku oraz sprawozda\u0144 z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych - \u015bredni kurs danego okresu, obliczony jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie.
Tre\u015b\u0107 | \u00a0 | \u00a0 | 2022 | 2021 |
\u015bredni kurs na koniec okresu | 4,6899 | 4,5994 | ||
\u015bredni kurs okresu | 4,6883 | 4,5775 | ||
najwy\u017cszy \u015bredni kurs w okresie | 4,9647 | 4,7210 | ||
najni\u017cszy \u015bredni kurs w okresie | 4,4879 | 4,4541 |
CZ\u0118\u015a\u0106 2 SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI
\u00a0
Grupa Pharmena prowadzi jednorodn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 polegaj\u0105c\u0105 na sprzeda\u017cy preparat\u00f3w kosmetycznych oraz suplement\u00f3w diety. Grupa nie prowadzi bezpo\u015brednio dzia\u0142alno\u015bci produkcyjnej, opieraj\u0105c sw\u00f3j model biznesowy o zlecenia produkcji wyspecjalizowanym producentom kontraktowym. Sp\u00f3\u0142ki Grupy we w\u0142asnym zakresie koordynuj\u0105 i nadzoruj\u0105 \u0142a\u0144cuch dostaw, proces produkcji i sprzeda\u017cy. Z powodu jednorodno\u015bci dzia\u0142alno\u015bci, w Grupie nie wyodr\u0119bniono segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w Grupy jest sprzeda\u017c towar\u00f3w z trzech kategorii dermokosmetyk\u00f3w:
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Hair Care - specjalistyczne linie do piel\u0119gnacji w\u0142os\u00f3w | 14 897 | 12 597 | |
Face Care - specjalistyczne linie do piel\u0119gnacji twarzy | 1 896 | 828 | |
Body Care - specjalistyczne linie do piel\u0119gnacji cia\u0142a | 1 486 | 814 | |
Pozosta\u0142e | 663 | 955 |
Przychody razem | 18 942 | 15 194 | |
Linia Hair Care to specjalistyczne produkty dermokosmetyczne dermena\u00ae hair care dla os\u00f3b posiadaj\u0105cych problem
z os\u0142abionymi, nadmiernie wypadaj\u0105cymi w\u0142osami oraz z \u0142upie\u017cem; w segmencie tym znajduj\u0105 si\u0119 tak\u017ce produkty do piel\u0119gnacji w\u0142os\u00f3w z problemami dermatologicznymi (marka allerco\u00ae) oraz nowa naturalna linia produkt\u00f3w do piel\u0119gnacji w\u0142os\u00f3w Favorite Nature.
Linia Face Care to specjalistyczne linie innowacyjnych dermokosmetyk\u00f3w przeznaczone do piel\u0119gnacji sk\u00f3ry twarzy (marka dermena\u00ae, allerco\u00ae i dermena\u00ae Professional).
Linia Body Care to specjalistyczne linie innowacyjnych dermokosmetyk\u00f3w przeznaczone do piel\u0119gnacji cia\u0142a z r\u00f3\u017cnymi problemami dermatologicznymi (marka allerco\u00ae i novaja).
\u00a0
W zakresie dystrybucji i logistyki Grupa wsp\u00f3\u0142pracuje z hurtowniami farmaceutycznymi (HURT), z hurtowniami kosmetycznymi, bezpo\u015brednio z wybranymi sieciami aptek i drogerii (DETAL) oraz drogeriami e-commerce. Za\u00a0po\u015brednictwem hurtowni farmaceutycznych, towary trafiaj\u0105 bezpo\u015brednio do aptek oraz innych dystrybutor\u00f3w lek\u00f3w i\u00a0kosmetyk\u00f3w dzia\u0142aj\u0105cych na polskim rynku, natomiast za po\u015brednictwem hurtowni kosmetycznych towary trafiaj\u0105 do drogerii na rynku tradycyjnym oraz e-commerce.
\u00a0
\u00a0
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w podziale na kana\u0142 dystrybucji:
2022 | 2021 | ||
Kraj Hurt | 5 994 | 5 954 | |
Kraj Detal | 10 599 | 7 442 | |
Kraj pozosta\u0142e kana\u0142y dystrybucji | 672 | 255 | |
Sprzeda\u017c poza kraj | 1 677 | 1 543 | |
Przychody razem | 18 942 | 15 194 | |
\u00a0
Przychody od odbiorc\u00f3w zewn\u0119trznych wg kraj\u00f3w, w oparciu o miejsce docelowe odbiorcy:
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Polska | 17 344 | 13 670 | |
Chiny | 4 | 182 | |
Wielka Brytania | 221 | 187 | |
Egipt | 105 | 499 | |
Irak | 53 | 92 | |
Niemcy | 393 | 512 | |
Zjednoczone Emiraty Arabskie | 95 | 43 | |
Holandia | 702 | - | |
Pozosta\u0142e kraje | 105 | 28 | |
Przychody razem | 19 022 | 15 213 | |
\u00a0
\u00a0
W ramach zawieranych kontrakt\u00f3w Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia towar\u00f3w do klient\u00f3w hurtowych i detalicznych (apteki i\u00a0drogerie). W ramach tych kontrakt\u00f3w Grupa dzia\u0142a jako Sprzedaj\u0105cy.
\u00a0
\u00a0
Struktura odbiorc\u00f3w powy\u017cej 10% udzia\u0142u w przychodach ze sprzeda\u017cy Grupy w 2022 roku:
\u00a0
\u00a0
Nazwa podmiotu | Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy | Udzia\u0142 % w przychodach ze sprzeda\u017cy | Powi\u0105zania kapita\u0142owe |
Odbiorca 1 | 7 463 | 39% | NIE |
Odbiorca 2 | 2 247 | 12% | NIE |
Odbiorca 3 | 1 871 | 10% | TAK |
\u00a0
Wszystkie aktywa trwa\u0142e Grupy s\u0105 zlokalizowane na terenie Polski.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. Grupa nie wykazuje \u017cadnych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z\u00a0klientami.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2c2f3f0bbcbf427db71f1c1a341830f6_363": { "value": "3.1Przychody ze sprzeda\u017cy
\u00a0
Przychody s\u0105 rozpoznawane w warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej lub nale\u017cnej, po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug (VAT) oraz rabaty.
Rozpoznanie przychodu nast\u0119puje w momencie przeniesienia kontroli (produktu lub us\u0142ugi) na klienta.
W celu okre\u015blenia momentu, w\u00a0kt\u00f3rym klient uzyskuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, a Grupa spe\u0142nia zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, Grupa uwzgl\u0119dnia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mia\u0142o miejsce przeniesienie kontroli, mi\u0119dzy innymi, gdy:
\uf0b7Grupa ma bie\u017c\u0105ce prawo do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient posiada tytu\u0142 prawny do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
\uf0b7Grupa fizycznie przekaza\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient przyj\u0105\u0142 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
\u00a0
Przychody Grupy wed\u0142ug kategorii:
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Towar\u00f3w | 18 942 | 15 194 | |
Materia\u0142\u00f3w | 65 | - | |
Us\u0142ug | 15 | 19 | |
Przychody netto ze sprzeda\u017cy, razem | 19 022 | 15 213 |
\u00a0
W ramach wsp\u00f3\u0142pracy z kontrahentem wyst\u0119puje sprzeda\u017c z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. P\u0142atno\u015b\u0107 staje si\u0119 wymagalna w dniu wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem p\u0142atno\u015bci), kontrakty nie zawieraj\u0105 istotnych element\u00f3w finansowania a kwota wystawiona na fakturze (sprzeda\u017c) jest kwot\u0105 sta\u0142\u0105 i nie podlega zmianom. \u00a0
Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowi\u0105 zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z\u00a0ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105 i\u00a0nie stanowi\u0105 dodatkowej us\u0142ugi. \u00a0
3.2Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy i koszty rodzajowe
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w | 8 641 | 7 368 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych materia\u0142\u00f3w | 37 | - | |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w, razem | 8 678 | 7 368 | |
Amortyzacja | 561 | 626 | |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 391 | 262 | |
Us\u0142ugi obce | 4 962 | 6 496 | |
Podatki i op\u0142aty | 266 | 268 | |
Koszty pracownicze | 3 541 | 3 321 | |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe, w tym z tytu\u0142u: | 770 | 703 | |
- podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych | 40 | - | |
- marketingu | 31 | 11 | |
- reklamy i reprezentacji | 543 | 595 | |
- ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych | 121 | 71 | |
- inne | 35 | 26 | |
Koszty wed\u0142ug rodzaju, razem | 10 491 | 11 676 | |
Zmiana stanu zapas\u00f3w, produkt\u00f3w i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych | 53 | (248) | |
Koszty wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki | 7 | 6 | |
Koszty sprzeda\u017cy | (7 317) | (6 744) | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | (3 225) | (4 677) | |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w | 9 | 13 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 8 687 | 7 381 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab4da5cbeb95f4231992dac3dc12d54d7_362": { "value": "3.1Przychody ze sprzeda\u017cy
\u00a0
Przychody s\u0105 rozpoznawane w warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej lub nale\u017cnej, po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug (VAT) oraz rabaty.
Rozpoznanie przychodu nast\u0119puje w momencie przeniesienia kontroli (produktu lub us\u0142ugi) na klienta.
W celu okre\u015blenia momentu, w\u00a0kt\u00f3rym klient uzyskuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, a Grupa spe\u0142nia zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, Grupa uwzgl\u0119dnia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mia\u0142o miejsce przeniesienie kontroli, mi\u0119dzy innymi, gdy:
\uf0b7Grupa ma bie\u017c\u0105ce prawo do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient posiada tytu\u0142 prawny do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
\uf0b7Grupa fizycznie przekaza\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient przyj\u0105\u0142 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
\u00a0
Przychody Grupy wed\u0142ug kategorii:
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Towar\u00f3w | 18 942 | 15 194 | |
Materia\u0142\u00f3w | 65 | - | |
Us\u0142ug | 15 | 19 | |
Przychody netto ze sprzeda\u017cy, razem | 19 022 | 15 213 |
\u00a0
W ramach wsp\u00f3\u0142pracy z kontrahentem wyst\u0119puje sprzeda\u017c z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. P\u0142atno\u015b\u0107 staje si\u0119 wymagalna w dniu wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem p\u0142atno\u015bci), kontrakty nie zawieraj\u0105 istotnych element\u00f3w finansowania a kwota wystawiona na fakturze (sprzeda\u017c) jest kwot\u0105 sta\u0142\u0105 i nie podlega zmianom. \u00a0
Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowi\u0105 zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z\u00a0ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105 i\u00a0nie stanowi\u0105 dodatkowej us\u0142ugi. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A07fc8e76ee91416c9c83eee140e77b0d_361": { "value": "3.1Przychody ze sprzeda\u017cy
\u00a0
Przychody s\u0105 rozpoznawane w warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej lub nale\u017cnej, po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug (VAT) oraz rabaty.
Rozpoznanie przychodu nast\u0119puje w momencie przeniesienia kontroli (produktu lub us\u0142ugi) na klienta.
W celu okre\u015blenia momentu, w\u00a0kt\u00f3rym klient uzyskuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, a Grupa spe\u0142nia zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, Grupa uwzgl\u0119dnia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mia\u0142o miejsce przeniesienie kontroli, mi\u0119dzy innymi, gdy:
\uf0b7Grupa ma bie\u017c\u0105ce prawo do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient posiada tytu\u0142 prawny do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
\uf0b7Grupa fizycznie przekaza\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient przyj\u0105\u0142 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
\u00a0
Przychody Grupy wed\u0142ug kategorii:
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Towar\u00f3w | 18 942 | 15 194 | |
Materia\u0142\u00f3w | 65 | - | |
Us\u0142ug | 15 | 19 | |
Przychody netto ze sprzeda\u017cy, razem | 19 022 | 15 213 |
\u00a0
W ramach wsp\u00f3\u0142pracy z kontrahentem wyst\u0119puje sprzeda\u017c z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. P\u0142atno\u015b\u0107 staje si\u0119 wymagalna w dniu wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem p\u0142atno\u015bci), kontrakty nie zawieraj\u0105 istotnych element\u00f3w finansowania a kwota wystawiona na fakturze (sprzeda\u017c) jest kwot\u0105 sta\u0142\u0105 i nie podlega zmianom. \u00a0
Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowi\u0105 zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z\u00a0ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105 i\u00a0nie stanowi\u0105 dodatkowej us\u0142ugi. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8147e997524e4024a9757ed216fc567f_365": { "value": "Przychody s\u0105 rozpoznawane w warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej lub nale\u017cnej, po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug (VAT) oraz rabaty.
Rozpoznanie przychodu nast\u0119puje w momencie przeniesienia kontroli (produktu lub us\u0142ugi) na klienta.
W celu okre\u015blenia momentu, w\u00a0kt\u00f3rym klient uzyskuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, a Grupa spe\u0142nia zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, Grupa uwzgl\u0119dnia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mia\u0142o miejsce przeniesienie kontroli, mi\u0119dzy innymi, gdy:
\uf0b7Grupa ma bie\u017c\u0105ce prawo do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient posiada tytu\u0142 prawny do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
\uf0b7Grupa fizycznie przekaza\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
\uf0b7klient przyj\u0105\u0142 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aff8fe401ea094f3e875bbfd59e664e87_984566945": { "value": "3.2Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy i koszty rodzajowe
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w | 8 641 | 7 368 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych materia\u0142\u00f3w | 37 | - | |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w, razem | 8 678 | 7 368 | |
Amortyzacja | 561 | 626 | |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 391 | 262 | |
Us\u0142ugi obce | 4 962 | 6 496 | |
Podatki i op\u0142aty | 266 | 268 | |
Koszty pracownicze | 3 541 | 3 321 | |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe, w tym z tytu\u0142u: | 770 | 703 | |
- podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych | 40 | - | |
- marketingu | 31 | 11 | |
- reklamy i reprezentacji | 543 | 595 | |
- ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych | 121 | 71 | |
- inne | 35 | 26 | |
Koszty wed\u0142ug rodzaju, razem | 10 491 | 11 676 | |
Zmiana stanu zapas\u00f3w, produkt\u00f3w i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych | 53 | (248) | |
Koszty wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki | 7 | 6 | |
Koszty sprzeda\u017cy | (7 317) | (6 744) | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | (3 225) | (4 677) | |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w | 9 | 13 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 8 687 | 7 381 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ace64947300844b7aae9cd000030c1573_1755094873": { "value": "3.2Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy i koszty rodzajowe
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w | 8 641 | 7 368 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych materia\u0142\u00f3w | 37 | - | |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w, razem | 8 678 | 7 368 | |
Amortyzacja | 561 | 626 | |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 391 | 262 | |
Us\u0142ugi obce | 4 962 | 6 496 | |
Podatki i op\u0142aty | 266 | 268 | |
Koszty pracownicze | 3 541 | 3 321 | |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe, w tym z tytu\u0142u: | 770 | 703 | |
- podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych | 40 | - | |
- marketingu | 31 | 11 | |
- reklamy i reprezentacji | 543 | 595 | |
- ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych | 121 | 71 | |
- inne | 35 | 26 | |
Koszty wed\u0142ug rodzaju, razem | 10 491 | 11 676 | |
Zmiana stanu zapas\u00f3w, produkt\u00f3w i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych | 53 | (248) | |
Koszty wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki | 7 | 6 | |
Koszty sprzeda\u017cy | (7 317) | (6 744) | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | (3 225) | (4 677) | |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w | 9 | 13 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 8 687 | 7 381 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5d1b7328562a4e5cb9133f3b145a0de0_26767263": { "value": "3.2Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy i koszty rodzajowe
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w | 8 641 | 7 368 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych materia\u0142\u00f3w | 37 | - | |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w, razem | 8 678 | 7 368 | |
Amortyzacja | 561 | 626 | |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 391 | 262 | |
Us\u0142ugi obce | 4 962 | 6 496 | |
Podatki i op\u0142aty | 266 | 268 | |
Koszty pracownicze | 3 541 | 3 321 | |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe, w tym z tytu\u0142u: | 770 | 703 | |
- podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych | 40 | - | |
- marketingu | 31 | 11 | |
- reklamy i reprezentacji | 543 | 595 | |
- ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych | 121 | 71 | |
- inne | 35 | 26 | |
Koszty wed\u0142ug rodzaju, razem | 10 491 | 11 676 | |
Zmiana stanu zapas\u00f3w, produkt\u00f3w i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych | 53 | (248) | |
Koszty wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki | 7 | 6 | |
Koszty sprzeda\u017cy | (7 317) | (6 744) | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | (3 225) | (4 677) | |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w | 9 | 13 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 8 687 | 7 381 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A22d82367967c4835bd9970699dcae27a_797295191": { "value": "3.2Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy i koszty rodzajowe
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w | 8 641 | 7 368 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych materia\u0142\u00f3w | 37 | - | |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w, razem | 8 678 | 7 368 | |
Amortyzacja | 561 | 626 | |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 391 | 262 | |
Us\u0142ugi obce | 4 962 | 6 496 | |
Podatki i op\u0142aty | 266 | 268 | |
Koszty pracownicze | 3 541 | 3 321 | |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe, w tym z tytu\u0142u: | 770 | 703 | |
- podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych | 40 | - | |
- marketingu | 31 | 11 | |
- reklamy i reprezentacji | 543 | 595 | |
- ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych | 121 | 71 | |
- inne | 35 | 26 | |
Koszty wed\u0142ug rodzaju, razem | 10 491 | 11 676 | |
Zmiana stanu zapas\u00f3w, produkt\u00f3w i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych | 53 | (248) | |
Koszty wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki | 7 | 6 | |
Koszty sprzeda\u017cy | (7 317) | (6 744) | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | (3 225) | (4 677) | |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w | 9 | 13 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 8 687 | 7 381 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A258e356b9fcc4c408a35daf6f0071821_373": { "value": "3.3Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
2022 | 2021 | ||
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 11 | 41 | |
Pozosta\u0142e, w tym: | 2 | 30 | |
- spisane\u00a0zobowi\u0105zania | - | 30 | |
- inne | 2 | - | |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem | 13 | 71 | |
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Aktualizacja warto\u015bci aktyw\u00f3w | 30 | 2 | |
- nale\u017cno\u015bci | 30 | 2 | |
Pozosta\u0142e, w tym: | 284 | 463 | |
- przekazane darowizny | 115 | 43 | |
- umorzenie\u00a0i\u00a0spisanie\u00a0nale\u017cno\u015bci | - | 15 | |
- koszty\u00a0likwidacji\u00a0szk\u00f3d | 96 | 221 | |
- korekta warto\u015bci zapas\u00f3w | - | 184 | |
- inne | 73 | - | |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne, razem | 314 | 465 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afe7a9e14823f4cd1a4f045d2225a2621_372": { "value": "3.3Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
2022 | 2021 | ||
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 11 | 41 | |
Pozosta\u0142e, w tym: | 2 | 30 | |
- spisane\u00a0zobowi\u0105zania | - | 30 | |
- inne | 2 | - | |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem | 13 | 71 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A75de17c31bf141299780192d618246e8_377": { "value": "2022 | 2021 | ||
Aktualizacja warto\u015bci aktyw\u00f3w | 30 | 2 | |
- nale\u017cno\u015bci | 30 | 2 | |
Pozosta\u0142e, w tym: | 284 | 463 | |
- przekazane darowizny | 115 | 43 | |
- umorzenie\u00a0i\u00a0spisanie\u00a0nale\u017cno\u015bci | - | 15 | |
- koszty\u00a0likwidacji\u00a0szk\u00f3d | 96 | 221 | |
- korekta warto\u015bci zapas\u00f3w | - | 184 | |
- inne | 73 | - | |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne, razem | 314 | 465 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A78a8720dda7b424e813b315eb373c95c_1523210590": { "value": "3.4Przychody i koszty finansowe
2022 | 2021 | ||
Odsetki: | 656 | 265 | |
- od kredyt\u00f3w i cash poolingu | 385 | 201 | |
- od zobowi\u0105za\u0144 | 95 | 15 | |
- od leasingu | 21 | 23 | |
- od faktoringu | 155 | 26 | |
Wycena po\u017cyczki PFR | 66 | - | |
Inne koszty finansowe, w tym: | 182 | 209 | |
- prowizje od kredyt\u00f3w | 19 | 29 | |
- prowizje od faktoringu | 44 | 22 | |
- pozosta\u0142e, w tym: | 119 | 158 | |
nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | 12 | 35 | |
koszty gwarancji i por\u0119cze\u0144 dotycz\u0105ce finansowania | 107 | 123 | |
Koszty finansowe, razem | 904 | 474 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9a8a15414994493ab770526fa06e9dad_1523210590": { "value": "3.4Przychody i koszty finansowe
2022 | 2021 | ||
Odsetki: | 656 | 265 | |
- od kredyt\u00f3w i cash poolingu | 385 | 201 | |
- od zobowi\u0105za\u0144 | 95 | 15 | |
- od leasingu | 21 | 23 | |
- od faktoringu | 155 | 26 | |
Wycena po\u017cyczki PFR | 66 | - | |
Inne koszty finansowe, w tym: | 182 | 209 | |
- prowizje od kredyt\u00f3w | 19 | 29 | |
- prowizje od faktoringu | 44 | 22 | |
- pozosta\u0142e, w tym: | 119 | 158 | |
nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | 12 | 35 | |
koszty gwarancji i por\u0119cze\u0144 dotycz\u0105ce finansowania | 107 | 123 | |
Koszty finansowe, razem | 904 | 474 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4be4363204664130bb836674d7be22fb_146254871": { "value": "3.4Przychody i koszty finansowe
2022 | 2021 | ||
Odsetki: | 656 | 265 | |
- od kredyt\u00f3w i cash poolingu | 385 | 201 | |
- od zobowi\u0105za\u0144 | 95 | 15 | |
- od leasingu | 21 | 23 | |
- od faktoringu | 155 | 26 | |
Wycena po\u017cyczki PFR | 66 | - | |
Inne koszty finansowe, w tym: | 182 | 209 | |
- prowizje od kredyt\u00f3w | 19 | 29 | |
- prowizje od faktoringu | 44 | 22 | |
- pozosta\u0142e, w tym: | 119 | 158 | |
nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | 12 | 35 | |
koszty gwarancji i por\u0119cze\u0144 dotycz\u0105ce finansowania | 107 | 123 | |
Koszty finansowe, razem | 904 | 474 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0449d65a4b7549db808bd9a05efc77ff_1942366627": { "value": "3.4Przychody i koszty finansowe
2022 | 2021 | ||
Odsetki: | 656 | 265 | |
- od kredyt\u00f3w i cash poolingu | 385 | 201 | |
- od zobowi\u0105za\u0144 | 95 | 15 | |
- od leasingu | 21 | 23 | |
- od faktoringu | 155 | 26 | |
Wycena po\u017cyczki PFR | 66 | - | |
Inne koszty finansowe, w tym: | 182 | 209 | |
- prowizje od kredyt\u00f3w | 19 | 29 | |
- prowizje od faktoringu | 44 | 22 | |
- pozosta\u0142e, w tym: | 119 | 158 | |
nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | 12 | 35 | |
koszty gwarancji i por\u0119cze\u0144 dotycz\u0105ce finansowania | 107 | 123 | |
Koszty finansowe, razem | 904 | 474 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A882c0fbf860349d193ff5e5e5e4894e8_565410908": { "value": "3.4Przychody i koszty finansowe
2022 | 2021 | ||
Odsetki: | 656 | 265 | |
- od kredyt\u00f3w i cash poolingu | 385 | 201 | |
- od zobowi\u0105za\u0144 | 95 | 15 | |
- od leasingu | 21 | 23 | |
- od faktoringu | 155 | 26 | |
Wycena po\u017cyczki PFR | 66 | - | |
Inne koszty finansowe, w tym: | 182 | 209 | |
- prowizje od kredyt\u00f3w | 19 | 29 | |
- prowizje od faktoringu | 44 | 22 | |
- pozosta\u0142e, w tym: | 119 | 158 | |
nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi | 12 | 35 | |
koszty gwarancji i por\u0119cze\u0144 dotycz\u0105ce finansowania | 107 | 123 | |
Koszty finansowe, razem | 904 | 474 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adc45c41e173a4cd5ab3f94cb63078a0c_385": { "value": "CZ\u0118\u015a\u0106 4 ZARZ\u0104DZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM I INSTRUMENTY FINANSOWE
\u00a0
4.1Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym
\u00a0
Grupa Pharmena wdro\u017cy\u0142a polityk\u0119 okre\u015blaj\u0105c\u0105 zasady i zalecenia dotycz\u0105ce organizacji systemu zarz\u0105dzania ryzykiem. Celem polityki jest wspieranie kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem, w szczeg\u00f3lno\u015bci w bie\u017c\u0105cej identyfikacji potencjalnych zagro\u017ce\u0144, okre\u015blania ich istotno\u015bci oraz w zakresie planowania i prowadzenia dzia\u0142a\u0144 powoduj\u0105cych eliminacje zagro\u017ce\u0144 lub zmniejszaj\u0105cych negatywne konsekwencje ich wyst\u0105pienia.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym jest realizowane w szczeg\u00f3lno\u015bci w obszarach:
\uf0b7ryzyka p\u0142ynno\u015bci,
\uf0b7ryzyka kredytowego,
\uf0b7ryzyka walutowego,
\uf0b7ryzyka stopy procentowej
i jest koordynowane z poziomu Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
\u00a0
Proces zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci przez Grup\u0119 realizowany jest poprzez monitorowanie prognozowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, a nast\u0119pnie dopasowywaniu ich zapadalno\u015bci, analizie kapita\u0142u obrotowego i optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w.
Zarz\u0105dzaniem ryzykiem utrzymania p\u0142ynno\u015bci zajmuje si\u0119 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.
\u00a0
W ramach zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 dokonywane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce czynno\u015bci:
\uf0b7opracowanie strategii w zakresie zapewnienia \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania Grupy oraz polityki w zakresie wsp\u00f3\u0142pracy z bankami,
\uf0b7bie\u017c\u0105cy monitoring wykorzystania wszystkich zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania w Grupie, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci
w zakresie utrzymania koniecznych rezerw p\u0142ynno\u015bciowych oraz efektywno\u015bci wykorzystania tych \u017ar\u00f3de\u0142,
\uf0b7bie\u017c\u0105cy nadz\u00f3r nad wszelkimi umowami w zakresie zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania,
\uf0b7opracowywanie i wdra\u017canie nowych program\u00f3w w obszarze pozyskiwania finansowania Grupy.
Grupa utrzymuje zasoby \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zapewniaj\u0105ce regulowanie wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 dzi\u0119ki przyznanej linii kredytowej oraz otrzymanej po\u017cyczce z Polskiego Funduszu Rozwoju. Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci zwi\u0105zane jest z\u00a0regulowaniem wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 Grupy.
Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci utrzymuj\u0105c linie kredytowe stanowi\u0105ce rezerw\u0119 p\u0142ynno\u015bci i pozwalaj\u0105ce zachowa\u0107 elastyczno\u015b\u0107 w doborze \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania. Warto\u015b\u0107 rezerwy zabezpieczaj\u0105cej p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy (poziom got\u00f3wki) wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 1\u00a0592 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 r. 1 460 tys. z\u0142).
\u00a0
Realizuj\u0105c proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, Grupa korzysta z narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych jego efektywno\u015b\u0107. Jednym z podstawowych instrument\u00f3w wykorzystywanych przez Grup\u0119 jest zarz\u0105dzanie \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi w ramach tzw. struktur cash poolingowych Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej wy\u017cszego szczebla - Pelion S.A. Struktury cash poolingowe polegaj\u0105 na pokrywaniu niedobor\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednej sp\u00f3\u0142ki z nadwy\u017cek wypracowanych przez inn\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 Grupy. Mechanizm opiera si\u0119 na przesy\u0142aniu zasob\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sp\u00f3\u0142ek na jedno wsp\u00f3lne konto, kt\u00f3rym zarz\u0105dza pool leader. Jego zadaniem jest takie rozplanowanie posiadanych \u015brodk\u00f3w, by\u00a0pokryte zosta\u0142y ewentualne braki na kontach.
Celem cash poolingu jest optymalizacja zarz\u0105dzania posiadanymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, ograniczenie koszt\u00f3w odsetkowych, efektywne finansowanie bie\u017c\u0105cych potrzeb w zakresie finansowania kapita\u0142u obrotowego oraz wspieranie kr\u00f3tkoterminowej p\u0142ynno\u015bci finansowej.
\u00a0
W okresie pierwszego kwarta\u0142u 2022 r., zgodnie z wcze\u015bniejszymi ustaleniami z po\u017cyczkodawcami, Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aci\u0142a po\u017cyczkodawcom nale\u017cnych odsetek od zaci\u0105gni\u0119tych po\u017cyczek w \u0142\u0105cznej kwocie 85,5 tys. z\u0142. Odsetki zosta\u0142y wyp\u0142acone w drugim kwartale 2022 r. Poza tym zdarzeniem, w okresie sprawozdawczym nie by\u0142o przypadk\u00f3w niewywi\u0105zania si\u0119 ze sp\u0142aty kapita\u0142u, wyp\u0142aty odsetek czy innych warunk\u00f3w wykupu zobowi\u0105za\u0144. Nie mia\u0142y miejsca tak\u017ce przypadki naruszenia warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych lub po\u017cyczek, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby ryzykiem postawienia ich w stan natychmiastowej wymagalno\u015bci.
\u00a0
Informacje o kontraktowych terminach zapadalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz
31 grudnia 2021 roku prezentuje poni\u017csza tabela. Jako kwoty kapita\u0142u w poni\u017cszych tabelach zosta\u0142y przyj\u0119te kwoty zobowi\u0105za\u0144 oraz zmienne stopy procentowe dla ka\u017cdego zobowi\u0105zania obowi\u0105zuj\u0105ce na dni bilansowe.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku | Razem |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 2 592 | 2 695 | 2 109 | 7 396 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 72 | 250 | 201 | 523 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | 994 | - | - | 994 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | 7 126 | 192 | 1 | 7 319 |
Zobowi\u0105zania z tyt. faktoringu | 1 140 | 178 | - | 1 318 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | 238 | - | - | 238 |
Razem | 12 162 | 3 315 | 2 311 | 17 788 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku | Razem |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 3 125 | 392 | 4 251 | 7 768 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 75 | 224 | 512 | 811 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | 999 | - | - | 999 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | 4 688 | 228 | 2 | 4 918 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | 312 | - | - | 312 |
Razem | 9 199 | 844 | 4 765 | 14 808 |
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych dla cel\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.
\u00a0
31.12.2022 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Razem |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 592 | 1 592 |
Razem | 1 592 | 1 592 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Razem |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 460 | 1 460 |
Razem | 1 460 | 1 460 |
\u00a0
Przez ryzyko kredytowe Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo nieterminowego lub ca\u0142kowitego braku wywi\u0105zania si\u0119 kontrahenta Grupy ze zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe wynikaj\u0105ce z niemo\u017cno\u015bci wype\u0142nienia przez strony trzecie warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cych instrument\u00f3w finansowych Grupy jest zasadniczo ograniczone do warto\u015b\u0107 bilansowej aktyw\u00f3w finansowych nieuwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015bci zabezpiecze\u0144.
\u00a0
Grupa stosuje zasad\u0119 zawierania transakcji dotycz\u0105cych instrument\u00f3w finansowych z wieloma podmiotami charakteryzuj\u0105cymi si\u0119 wysok\u0105 zdolno\u015bci\u0105 kredytow\u0105.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa Pharmena posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u:
\uf0b7\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w,
\uf0b7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W Grupie Pharmena warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa najlepiej odzwierciedla maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe.
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u00a0
Grupa identyfikuje, mierzy i minimalizuje w\u0142asn\u0105 ekspozycj\u0119 kredytow\u0105 na poszczeg\u00f3lne banki, z kt\u00f3rymi zawiera umowy lokat
i depozyt\u00f3w. Efekt redukcji ekspozycji kredytowej zosta\u0142 osi\u0105gni\u0119ty przez dywersyfikacj\u0119 portfela bank\u00f3w, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 umowy. Grupa wycenia ryzyko kredytowe z tego tytu\u0142u poprzez ci\u0105g\u0142\u0105 weryfikacj\u0119 kondycji finansowej bank\u00f3w, odzwierciedlaj\u0105cej si\u0119 w zmianach ratingu finansowego przyznawanego przez agencje ratingowe.
Grupa wsp\u00f3\u0142pracuje w ramach transakcji pieni\u0119\u017cnych z instytucjami finansowymi (g\u0142\u00f3wnie bankami) o wysokiej wiarygodno\u015bci i nie powoduj\u0105 przy tym znacznej koncentracji ryzyka kredytowego.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Kredyt kupiecki udzielany jest kontrahentom zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w wewn\u0119trznych procedurach.
Ka\u017cdy z kontrahent\u00f3w dokonuj\u0105cych zakup\u00f3w z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci ma ustalony limit handlowy okre\u015blaj\u0105cy g\u00f3rn\u0105 granic\u0119 ca\u0142kowitych zobowi\u0105za\u0144 handlowych wobec Grupy. Poziom bie\u017c\u0105cego zad\u0142u\u017cenia i wykorzystania limitu kupieckiego jest monitorowany.
Koncentracja ryzyka kredytowego w Grupie oceniana jest jako niewielka, w zwi\u0105zku z roz\u0142o\u017ceniem ekspozycji kredytowej na bardzo du\u017c\u0105 ilo\u015b\u0107 odbiorc\u00f3w. Decyzje o zwi\u0119kszeniu limitu poprzedzone s\u0105, zgodnie z procedur\u0105, ocen\u0105 dotychczasowej wsp\u00f3\u0142pracy, weryfikacj\u0105 posiadanych zabezpiecze\u0144 kredytu kupieckiego, a w przypadku kontrahent\u00f3w ze znacz\u0105cymi saldami nale\u017cno\u015bci - analiz\u0105 sprawozda\u0144 ekonomiczno - finansowych.
\u00a0
Przez ryzyko walutowe Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo niekorzystnego wp\u0142ywu zmiany kurs\u00f3w walutowych na wynik finansowy Grupy.
\u00a0
Grupa obecnie realizuje ponad 8% sprzeda\u017cy na rynkach eksportowych, ale w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci spodziewa si\u0119 \u017ce jej udzia\u0142 w\u00a0przychodach ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em znacz\u0105co wzro\u015bnie. W takim przypadku wyniki finansowe mog\u0105 by\u0107 w znacz\u0105cym stopniu uzale\u017cnione od kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych pomi\u0119dzy z\u0142otym polskim, a walutami kraj\u00f3w, do kt\u00f3rych Grupa b\u0119dzie eksportowa\u0142a swoje towary lub otrzymywa\u0142a wynagrodzenie z tytu\u0142u udzielonych licencji lub sprzeda\u017cy warto\u015bci intelektualnej. W\u00a0celu ograniczenia wp\u0142ywu tego ryzyka, Grupa rozwa\u017cy zastosowanie walutowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
\u00a0
Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym obj\u0119te s\u0105 wyniki ameryka\u0144skiej sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation oraz niemieckiej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w Berlinie. Zwi\u0105zane jest z tym ryzyko zmiany kursu walutowego USD/PLN oraz EUR/PLN, wed\u0142ug kt\u00f3rego przeliczane s\u0105 poszczeg\u00f3lne aktywa i pozycje finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych na PLN. Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analiza wra\u017cliwo\u015bci pokazuj\u0105ca wp\u0142yw potencjalnie mo\u017cliwej zmiany kurs\u00f3w wymiany walut na wynik finansowy oraz inne ca\u0142kowite dochody:
\u00a0
UDS/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-73 tys. z\u0142 | +/-146 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-127 tys. z\u0142 | +/-254 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
EUR/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-31 tys. z\u0142 | +/-62 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-196 tys. z\u0142 | +/-392 tys. z\u0142 |
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza wra\u017cliwo\u015bci na koniec okresu por\u00f3wnywalnego tj. wg stanu na 31 grudnia
2021r.:
\u00a0
UDS/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-72 tys. z\u0142 | +/-144 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-97 tys. z\u0142 | +/-194 tys. z\u0142 |
\u00a0
EUR/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-29 tys. z\u0142 | +/-58 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-157 tys. z\u0142 | +/-314 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej
\u00a0
Przez ryzyko stopy procentowej Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo niekorzystnego wp\u0142ywu zmiany st\u00f3p procentowych na wynik finansowy. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka stopy procentowej s\u0105 pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe tj.: kredyty bankowe, cash pool, po\u017cyczki, umowy o finansowanie dostaw i zawarte umowy leasingowe oraz umowy faktoringowe. Wymienione instrumenty
finansowe oparte s\u0105 o zmienne stopy procentowe i nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych ze zmian\u0105 st\u00f3p procentowych.
\u00a0
Grupa korzysta z finansowania w walucie krajowej.
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analiza wra\u017cliwo\u015bci pokazuj\u0105ca wp\u0142yw potencjalnie mo\u017cliwej zmiany st\u00f3p procentowych na wynik finansowy netto.
\u00a0
Zobowi\u0105zania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 4 575 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/- 5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | -/+ 37 tys. z\u0142 | -/+ 185 tys. z\u0142 |
Nale\u017cno\u015bci odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 237 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/- 5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | -/+ 2 tys. z\u0142 | -/+ 10 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza wra\u017cliwo\u015bci na koniec okresu por\u00f3wnywalnego tj. wg stanu na 31 grudnia 2021 r.:
\u00a0
Zobowi\u0105zania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 3 773 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/-5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | +/- 31 tys. z\u0142 | +/- 153 tys. z\u0142 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 273 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/-5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | +/- 2 tys. z\u0142 | +/- 11 tys. z\u0142 |
Ryzyko ceny zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi
\u00a0
W Grupie Kapita\u0142owej Pharmena nie wyst\u0119puje ryzyko ceny zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi.
\u00a0
Jako instrument finansowy Grupa kwalifikuje ka\u017cd\u0105 umow\u0119, kt\u00f3ra skutkuje jednocze\u015bnie powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron, pod warunkiem, \u017ce
z kontraktu zawartego mi\u0119dzy dwiema lub wi\u0119cej stronami jednoznacznie wynikaj\u0105 skutki gospodarcze.\u00a0
\u00a0
Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0b7wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Klasyfikacji dokonuje si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych zale\u017cy od modelu biznesowego zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (test SPPI) dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Aktywa finansowe ujmuje si\u0119 gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 postanowie\u0144 umownych instrumentu. Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z\u00a0ksi\u0105g rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione, a\u00a0Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej\u00a0o,\u00a0w\u00a0przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Koszty transakcji dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu:
1.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Instrumenty d\u0142u\u017cne utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia umownych przep\u0142yw\u00f3w, kt\u00f3re obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142aty kapita\u0142u i odsetek (SPPI \u2013 solely payment of principal and interest), s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji \u201eprzychody z tytu\u0142u odsetek\u201d w wyniku finansowym.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z zasad\u0105 opisan\u0105 w punkcie \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d.
W szczeg\u00f3lno\u015bci do tej kategorii Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 test klasyfikacyjny SPPI i kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym s\u0105 wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty.
\u00a0
2.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
Instrumenty d\u0142u\u017cne, z kt\u00f3rych przep\u0142ywy stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, a kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i w celu sprzeda\u017cy, wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zmiany warto\u015bci bilansowej s\u0105 ujmowane poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za wyj\u0105tkiem zysk\u00f3w i strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek oraz r\u00f3\u017cnic kursowych, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\u00a0
W przypadku zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strat\u0119 poprzednio uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 z kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozosta\u0142e zyski/straty. Przychody z\u00a0tytu\u0142u odsetek od takich aktyw\u00f3w finansowych wylicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej i ujmuje si\u0119 w pozycji przychod\u00f3w finansowych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z zasad\u0105 opisan\u0105 w punkcie \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
\u00a0
3.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zalicza do tej kategorii po\u017cyczki, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 testu SSPI, gdy przep\u0142ywy z tych po\u017cyczek nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji \u201eZyski/straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych\u201d w okresie, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142y. Zyski/straty z wyceny do warto\u015bci godziwej zawieraj\u0105 wynikaj\u0105ce z umowy otrzymane odsetki od instrument\u00f3w finansowych zaliczonych do tej kategorii.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a nast\u0119pnie wg\u00a0zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w umownych zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re nie powoduj\u0105 zaprzestania ujmowania istniej\u0105cego zobowi\u0105zania, zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 w wyniku bie\u017c\u0105cym. Zysk lub strat\u0119 oblicza si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych i oryginalnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowi\u0105zania.
\u00a0
Do najistotniejszych instrument\u00f3w finansowych stosowanych przez Grup\u0119 nale\u017c\u0105:
- nale\u017cno\u015bci handlowe oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u faktoringu,
- kredyty bankowe, otrzymane po\u017cyczki oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u cash poolingu,
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w,
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania wierzytelno\u015bci,
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u faktoringu,
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy dokonuj\u0105 oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zaamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci handlowych, kt\u00f3re nie maj\u0105 znacz\u0105cego elementu finansowania, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci strat kredytowych oczekiwanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Sp\u00f3\u0142ki Grupy stosuj\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w, w kt\u00f3rej odpisy oblicza si\u0119 dla nale\u017cno\u015bci handlowych zaliczonych do r\u00f3\u017cnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowych lub okresu przeterminowania.
W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania, Sp\u00f3\u0142ki Grupy przeprowadzaj\u0105 analiz\u0119 nie\u015bci\u0105galno\u015bci za ostatnie 3 lata. W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania oblicza si\u0119 dla nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142\u00f3w: do 30 dni, 30 do 60 dni, 60 do 90 dni, powy\u017cej 90 dni.
W celu okre\u015blenia wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania dla danego przedzia\u0142u wiekowania, saldo nale\u017cno\u015bci odpisanych w\u00a0okresie ostatnich 3 lat, por\u00f3wnuje si\u0119 z saldem nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wsp\u00f3\u0142czynniki niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania skorygowane o wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u analizy wiekowej.
\u00a0
Dla aktyw\u00f3w finansowych innych ni\u017c nale\u017cno\u015bci handlowe, Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci:
Stopie\u0144 1 - salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy),
Stopie\u0144 2 - obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa,
Stopie\u0144 3 - obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
W zakresie w jakim zgodnie z powy\u017cszym modelem konieczna jest ocena czy nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzgl\u0119dnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki przy dokonywaniu tej oceny:
\uf0b7po\u017cyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni,
\uf0b7nast\u0105pi\u0142y zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, kt\u00f3re maj\u0105 znacz\u0105cy negatywny wp\u0142yw na d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7pojawi\u0142y si\u0119 informacje o znacz\u0105cym niekorzystnym zdarzeniu dotycz\u0105cym po\u017cyczki lub innej po\u017cyczki tego samego d\u0142u\u017cnika od innego po\u017cyczkodawcy (np. wypowiedzenie umowy po\u017cyczki, naruszenie jej warunk\u00f3w lub renegocjacja warunk\u00f3w ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe),
\uf0b7d\u0142u\u017cnik straci\u0142 znacz\u0105cego klienta lub dostawc\u0119 albo do\u015bwiadczy\u0142 innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.
\u00a0
Aktywa finansowe s\u0105 spisywane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i\u00a0uzna, \u017ce nie mo\u017cna ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci.
4.3Zestawienie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 stanowi\u0105cych instrumenty finansowe oraz przychody i koszty ujmowane w sprawozdaniu z wyniku
\u00a0
ZESTAWIENIE AKTYW\u00d3W I ZOBOWI\u0104ZA\u0143 STANOWI\u0104CYCH INSTRUMENTY FINANSOWE | Kategorie instrument\u00f3w finansowych | ||
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Razem | |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | |||
Aktywa finansowe | |||
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 2 925 | - | 2 925 |
Kaucje | 108 | - | 108 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 592 | - | 1 592 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. faktoringu | 237 | - | 237 |
Razem | 4 862 | - | 4 862 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||
Kredyty i po\u017cyczki | - | 7 319 | 7 319 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | - | 510 | 510 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | - | 994 | 994 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | - | 7 319 | 7 319 |
Zobowi\u0105zania z tyt. faktoringu | - | 1 082 | 1 082 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | - | 238 | 238 |
Razem | - | 17 462 | 17 462 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
ZESTAWIENIE AKTYW\u00d3W I ZOBOWI\u0104ZA\u0143 STANOWI\u0104CYCH INSTRUMENTY FINANSOWE | Kategorie instrument\u00f3w finansowych | ||
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Razem | |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | |||
Aktywa finansowe | |||
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 2 623 | - | 2 623 |
Kaucje | 108 | - | 108 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 460 | - | 1 460 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. faktoringu | 273 | - | 273 |
Razem | 4 464 | - | 4 464 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||
Kredyty i po\u017cyczki | - | 7 616 | 7 616 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | - | 782 | 782 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | - | 999 | 999 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | - | 4 918 | 4 918 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | - | 312 | 312 |
Razem | - | 14 627 | 14 627 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 stanowi\u0105cych instrumenty finansowe jest zasadniczo zbli\u017cona do ich warto\u015bci godziwej.
\u00a0
PRZYCHODY I KOSZTY UJMOWANE W SPRAWOZDANIU Z WYNIKU | 2022 | 2021 | |
Przychody uj\u0119te w sprawozdaniu z wyniku | - | - | |
Koszty uj\u0119te w sprawozdaniu z wyniku | 815 | 318 | |
Wycena po\u017cyczki PFR | 66 | - | |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 30 | 2 | |
Koszty odsetkowe od pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | 501 | 239 | |
Koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tyt. faktoringu | 155 | 26 | |
Koszty z tyt. prowizji | 63 | 51 |
Wynik z transakcji uj\u0119ty w sprawozdaniu z wyniku | (815) | (318) | |
\u00a0
4.4Zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowe
\u00a0
ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kredyty i po\u017cyczki | 7 319 | 7 616 | |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 510 | 782 | |
Cash pooling | 994 | 999 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowanie wierzytelno\u015bci | 238 | 312 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u faktoringu | 1 082 | - | |
Zobowi\u0105zania finansowe, razem | 10 143 | 9 709 | |
- d\u0142ugoterminowe | 2 340 | 4 670 | |
- kr\u00f3tkoterminowe | 7 803 | 5 039 |
\u00a0
\u00a0
Pharmena S.A. w dniu 8 wrze\u015bnia 2022 r. podpisa\u0142a umow\u0119 faktoringow\u0105 z firm\u0105 BIBBY FINANCIAL SERVICES Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w\u00a0Warszawie. W ramach umowy Faktor zobowi\u0105zuje si\u0119 do sta\u0142ego \u015bwiadczenia us\u0142ug faktoringowych polegaj\u0105cych na nabywaniu przez Faktora wierzytelno\u015bci Klienta przys\u0142uguj\u0105cych Klientowi od Odbiorc\u00f3w, a tak\u017ce \u015bwiadczenia innych us\u0142ug zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem i obs\u0142ug\u0105 wierzytelno\u015bci. Limit finansowania wynosi 3,2 mln z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. poziom wykorzystania wyni\u00f3s\u0142 1,1 mln z\u0142.
\u00a0
\u00a0
ZMIANA STANU ZOBOWI\u0104ZA\u0143 FINANSOWYCH | Kredyty | Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | Zobowi\u0105zanie z tyt. cash poolingu | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania wierzytelno\u015bci | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u faktoringu | Razem |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 7 616 | 782 | 999 | 312 | - | 9 709 |
Zwi\u0119kszenia | 391 | 34 | 1 066 | - | 6 785 | 8 276 |
- naliczone odsetki | 307 | 21 | 80 | - | - | 408 |
- cash pooling | - | - | 986 | - | - | 986 |
- prowizje | 18 | - | - | - | - | 18 |
- faktoring | - | - | - | - | 6 785 | 6 785 |
- inne | 66 | 13 | - | - | - | 79 |
Zmniejszenia | 688 | 306 | 1 071 | 74 | 5 703 | 7 842 |
- sp\u0142ata kredyt\u00f3w, po\u017cyczek | 360 | - | - | - | - | 360 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | - | 284 | - | - | - | 284 |
- sp\u0142ata odsetek i prowizji | 328 | 22 | 75 | - | - | 425 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. cash poolingu | - | - | 996 | - | - | 996 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | - | - | - | 74 | - | 74 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. faktoringu | - | - | - | - | 5 703 | 5 703 |
Stan na koniec okresu | 7 319 | 510 | 994 | 238 | 1 082 | 10 143 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 146 | 194 | - | - | - | 2 340 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 5 173 | 316 | 994 | 238 | 1 082 | 7 803 |
\u00a0
\u00a0
ZMIANA STANU ZOBOWI\u0104ZA\u0143 FINANSOWYCH | Kredyty | Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | Zobowi\u0105zanie z tyt. cash poolingu | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania wierzytelno\u015bci | Razem |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 3 074 | 389 | 999 | 1 048 | 5 510 |
Zwi\u0119kszenia | 4 750 | 698 | 30 | - | 5 478 |
- otrzymane kredyty, po\u017cyczki | 4 550 | - | - | - | 4 550 |
- prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | - | 664 | - | - | 664 |
- naliczone odsetki | 171 | 23 | 30 | - | 224 |
- prowizje | 29 | - | - | - | 29 |
- inne | - | 11 | - | - | 11 |
Zmniejszenia | 208 | 305 | 30 | 736 | 1 279 |
- sp\u0142ata kredyt\u00f3w, po\u017cyczek | 10 | - | - | - | 10 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | - | 255 | - | - | 255 |
- sp\u0142ata odsetek i prowizji | 198 | 20 | 30 | - | 248 |
- sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | - | - | - | 736 | 736 |
- inne | - | 30 | - | - | 30 |
Stan na koniec okresu | 7 616 | 782 | 999 | 312 | 9 709 |
- d\u0142ugoterminowe | 4 180 | 490 | - | - | 4 670 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 3 436 | 292 | 999 | 312 | 5 039 |
4.5Kredyty bankowe i po\u017cyczki
\u00a0
\u00a0
PODZIA\u0141 KREDYT\u00d3W I PO\u017bYCZEK WED\u0141UG INSTYTUCJI UDZIELAJ\u0104CYCH FINANSOWANIA na 31 grudnia 2022 | Kwota kredytu / po\u017cyczki | Waluta | Kwota kredytu / po\u017cyczki pozosta\u0142a |
Bank Gospodarstwa Krajowego w Warszawie | 2 000 | PLN | 2 000 |
Pelion S.A. z siedzib\u0105 w \u0141odzi | 850 | PLN | 850 |
Osoby fizyczne | 150 | PLN | 150 |
Polski Fundusz Rozwoju S.A. | 4 550 | PLN | 4 180 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | \u00a0 | \u00a0 | 73 |
Wycena kredytu d\u0142ugoterminowego w skorygowanej cenie nabycia | 66 | ||
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, razem | \u00a0 | \u00a0 | 7 319 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 146 | ||
- kr\u00f3tkoterminowe | 5 173 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
PODZIA\u0141 KREDYT\u00d3W I PO\u017bYCZEK WED\u0141UG INSTYTUCJI UDZIELAJ\u0104CYCH FINANSOWANIA na 31 grudnia 2021 | Kwota kredytu / po\u017cyczki | Waluta | Kwota kredytu / po\u017cyczki pozosta\u0142a |
Bank Gospodarstwa Krajowego w Warszawie | 2 000 | PLN | 2 000 |
Pelion S.A. z siedzib\u0105 w \u0141odzi | 850 | PLN | 850 |
Osoby fizyczne | 150 | PLN | 150 |
Polski Fundusz Rozwoju S.A. | 4 550 | PLN | 4 540 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | \u00a0 | \u00a0 | 76 |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, razem | \u00a0 | \u00a0 | 7 616 |
- d\u0142ugoterminowe | 4 180 | ||
- kr\u00f3tkoterminowe | 3 436 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
KREDYTY BANKOWE I PO\u017bYCZKI WED\u0141UG WALUTY FINANSOWANIA | Waluta kredytu/po\u017cyczek udzielonych Grupie |
2023 | 5 173 |
2024 | 2 080 |
Razem | 7 253 |
\u00a0
\u00a0
KREDYTY BANKOWE I PO\u017bYCZKI WED\u0141UG WALUTY FINANSOWANIA | Waluta kredytu/po\u017cyczek udzielonych Grupie |
2022 | 3 436 |
2023 | 2 100 |
2024 | 2 080 |
Razem | 7 616 |
Zabezpieczeniem sp\u0142aty kredytu s\u0105:
\uf0b7weksel w\u0142asny in blanco por\u0119czony przez PELION S.A.,
\uf0b7zastawy rejestrowe na zapasach,
\uf0b7upowa\u017cnienie do rachunku bie\u017c\u0105cego kredytobiorcy w BGK,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z polis ubezpieczeniowych zapas\u00f3w,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z Umowy Dystrybucyjnej z Polsk\u0105 Grup\u0105 Farmaceutyczn\u0105 S.A.,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z um\u00f3w, kontrakt\u00f3w, faktur z DOZ S.A. DIRECT Sp. komandytowa.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zabezpieczeniem sp\u0142aty po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR S.A. s\u0105:
\uf0b7por\u0119cznie,
\uf0b7o\u015bwiadczenie o podaniu si\u0119 egzekucji,
\uf0b7podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych Pelion S.A. i cz\u0142onk\u00f3w kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej wierzytelno\u015bciom PFR.
\u00a0
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce powy\u017cszych zabezpiecze\u0144 zosta\u0142y opisane w nocie nr 12.1.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na ryzyko zwi\u0105zane ze zmianami st\u00f3p procentowych zosta\u0142a przedstawiona odpowiednio w\u00a0nocie 4.1.
\u015arodki uzyskane w ramach ww. um\u00f3w kredytowych s\u0142u\u017c\u0105 finansowaniu kapita\u0142u obrotowego i wspieraj\u0105 zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105.\u00a0
4.7Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 uznaje si\u0119 cen\u0119, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna uzyska\u0107 przy sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acon\u0105 w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w zwyczajowej transakcji w g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezale\u017cnie od tego, czy cena jest bezpo\u015brednio obserwowalna czy oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny.
W wycenie do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, Grupa bierze pod uwag\u0119 w\u0142a\u015bciwo\u015bci danego sk\u0142adnika
aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, je\u017celi uczestnicy rynku bior\u0105 te cechy pod uwag\u0119 przy wycenie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 wyceny. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 dla cel\u00f3w wyceny i / lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala si\u0119 na ww. podstawie, z wyj\u0105tkiem transakcji p\u0142atno\u015bci w formie akcji, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 16 jak i wycen, kt\u00f3re maj\u0105 pewne podobie\u0144stwa do warto\u015bci godziwej, ale nie s\u0105 warto\u015bciami godziwymi takie jak cena sprzeda\u017cy netto zgodnie z MSR 2 czy warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa zgodnie z MSR 36.
Ponadto, dla cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci finansowej, wyceny w warto\u015bci godziwej s\u0105 skategoryzowane wed\u0142ug trzech poziom\u00f3w
w zale\u017cno\u015bci od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiar\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci. Poziomy te kszta\u0142tuj\u0105 si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
Poziom 1: danymi wsadowymi s\u0105 ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, do kt\u00f3rych jednostka ma dost\u0119p w dniu wyceny,
Poziom 2: danymi wsadowymi s\u0105 dane inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio,
Poziom 3: danymi wsadowymi s\u0105 nieobserwowalne dane do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 bilansow\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym, Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry ma szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
\u00a0
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej jak opisano powy\u017cej.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0105pi\u0142y instrumenty finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej.
ZMIANA STANU ODPIS\u00d3W AKTUALIZUJ\u0104CYCH WARTO\u015a\u0106 NALE\u017bNO\u015aCI KR\u00d3TKOTERMINOWYCH | 2022 | 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 30 | 28 | |
Zwi\u0119kszenia | 31 | 3 | |
- utworzenie | 31 | 3 | |
Zmniejszenia | - | 1 | |
- rozwi\u0105zanie | - | 1 | |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu | 61 | 30 | |
CZ\u0118\u015a\u0106 4 ZARZ\u0104DZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM I INSTRUMENTY FINANSOWE
\u00a0
4.1Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym
\u00a0
Grupa Pharmena wdro\u017cy\u0142a polityk\u0119 okre\u015blaj\u0105c\u0105 zasady i zalecenia dotycz\u0105ce organizacji systemu zarz\u0105dzania ryzykiem. Celem polityki jest wspieranie kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem, w szczeg\u00f3lno\u015bci w bie\u017c\u0105cej identyfikacji potencjalnych zagro\u017ce\u0144, okre\u015blania ich istotno\u015bci oraz w zakresie planowania i prowadzenia dzia\u0142a\u0144 powoduj\u0105cych eliminacje zagro\u017ce\u0144 lub zmniejszaj\u0105cych negatywne konsekwencje ich wyst\u0105pienia.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym jest realizowane w szczeg\u00f3lno\u015bci w obszarach:
\uf0b7ryzyka p\u0142ynno\u015bci,
\uf0b7ryzyka kredytowego,
\uf0b7ryzyka walutowego,
\uf0b7ryzyka stopy procentowej
i jest koordynowane z poziomu Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
\u00a0
Proces zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci przez Grup\u0119 realizowany jest poprzez monitorowanie prognozowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, a nast\u0119pnie dopasowywaniu ich zapadalno\u015bci, analizie kapita\u0142u obrotowego i optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w.
Zarz\u0105dzaniem ryzykiem utrzymania p\u0142ynno\u015bci zajmuje si\u0119 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.
\u00a0
W ramach zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 dokonywane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce czynno\u015bci:
\uf0b7opracowanie strategii w zakresie zapewnienia \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania Grupy oraz polityki w zakresie wsp\u00f3\u0142pracy z bankami,
\uf0b7bie\u017c\u0105cy monitoring wykorzystania wszystkich zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania w Grupie, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci
w zakresie utrzymania koniecznych rezerw p\u0142ynno\u015bciowych oraz efektywno\u015bci wykorzystania tych \u017ar\u00f3de\u0142,
\uf0b7bie\u017c\u0105cy nadz\u00f3r nad wszelkimi umowami w zakresie zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania,
\uf0b7opracowywanie i wdra\u017canie nowych program\u00f3w w obszarze pozyskiwania finansowania Grupy.
Grupa utrzymuje zasoby \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zapewniaj\u0105ce regulowanie wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 dzi\u0119ki przyznanej linii kredytowej oraz otrzymanej po\u017cyczce z Polskiego Funduszu Rozwoju. Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci zwi\u0105zane jest z\u00a0regulowaniem wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 Grupy.
Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci utrzymuj\u0105c linie kredytowe stanowi\u0105ce rezerw\u0119 p\u0142ynno\u015bci i pozwalaj\u0105ce zachowa\u0107 elastyczno\u015b\u0107 w doborze \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania. Warto\u015b\u0107 rezerwy zabezpieczaj\u0105cej p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy (poziom got\u00f3wki) wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 1\u00a0592 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 r. 1 460 tys. z\u0142).
\u00a0
Realizuj\u0105c proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, Grupa korzysta z narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych jego efektywno\u015b\u0107. Jednym z podstawowych instrument\u00f3w wykorzystywanych przez Grup\u0119 jest zarz\u0105dzanie \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi w ramach tzw. struktur cash poolingowych Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej wy\u017cszego szczebla - Pelion S.A. Struktury cash poolingowe polegaj\u0105 na pokrywaniu niedobor\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednej sp\u00f3\u0142ki z nadwy\u017cek wypracowanych przez inn\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 Grupy. Mechanizm opiera si\u0119 na przesy\u0142aniu zasob\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sp\u00f3\u0142ek na jedno wsp\u00f3lne konto, kt\u00f3rym zarz\u0105dza pool leader. Jego zadaniem jest takie rozplanowanie posiadanych \u015brodk\u00f3w, by\u00a0pokryte zosta\u0142y ewentualne braki na kontach.
Celem cash poolingu jest optymalizacja zarz\u0105dzania posiadanymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, ograniczenie koszt\u00f3w odsetkowych, efektywne finansowanie bie\u017c\u0105cych potrzeb w zakresie finansowania kapita\u0142u obrotowego oraz wspieranie kr\u00f3tkoterminowej p\u0142ynno\u015bci finansowej.
\u00a0
W okresie pierwszego kwarta\u0142u 2022 r., zgodnie z wcze\u015bniejszymi ustaleniami z po\u017cyczkodawcami, Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aci\u0142a po\u017cyczkodawcom nale\u017cnych odsetek od zaci\u0105gni\u0119tych po\u017cyczek w \u0142\u0105cznej kwocie 85,5 tys. z\u0142. Odsetki zosta\u0142y wyp\u0142acone w drugim kwartale 2022 r. Poza tym zdarzeniem, w okresie sprawozdawczym nie by\u0142o przypadk\u00f3w niewywi\u0105zania si\u0119 ze sp\u0142aty kapita\u0142u, wyp\u0142aty odsetek czy innych warunk\u00f3w wykupu zobowi\u0105za\u0144. Nie mia\u0142y miejsca tak\u017ce przypadki naruszenia warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych lub po\u017cyczek, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby ryzykiem postawienia ich w stan natychmiastowej wymagalno\u015bci.
\u00a0
Informacje o kontraktowych terminach zapadalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz
31 grudnia 2021 roku prezentuje poni\u017csza tabela. Jako kwoty kapita\u0142u w poni\u017cszych tabelach zosta\u0142y przyj\u0119te kwoty zobowi\u0105za\u0144 oraz zmienne stopy procentowe dla ka\u017cdego zobowi\u0105zania obowi\u0105zuj\u0105ce na dni bilansowe.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku | Razem |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 2 592 | 2 695 | 2 109 | 7 396 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 72 | 250 | 201 | 523 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | 994 | - | - | 994 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | 7 126 | 192 | 1 | 7 319 |
Zobowi\u0105zania z tyt. faktoringu | 1 140 | 178 | - | 1 318 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | 238 | - | - | 238 |
Razem | 12 162 | 3 315 | 2 311 | 17 788 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku | Razem |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 3 125 | 392 | 4 251 | 7 768 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 75 | 224 | 512 | 811 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | 999 | - | - | 999 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | 4 688 | 228 | 2 | 4 918 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | 312 | - | - | 312 |
Razem | 9 199 | 844 | 4 765 | 14 808 |
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych dla cel\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.
\u00a0
31.12.2022 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Razem |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 592 | 1 592 |
Razem | 1 592 | 1 592 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Razem |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 460 | 1 460 |
Razem | 1 460 | 1 460 |
\u00a0
Przez ryzyko kredytowe Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo nieterminowego lub ca\u0142kowitego braku wywi\u0105zania si\u0119 kontrahenta Grupy ze zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe wynikaj\u0105ce z niemo\u017cno\u015bci wype\u0142nienia przez strony trzecie warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cych instrument\u00f3w finansowych Grupy jest zasadniczo ograniczone do warto\u015b\u0107 bilansowej aktyw\u00f3w finansowych nieuwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015bci zabezpiecze\u0144.
\u00a0
Grupa stosuje zasad\u0119 zawierania transakcji dotycz\u0105cych instrument\u00f3w finansowych z wieloma podmiotami charakteryzuj\u0105cymi si\u0119 wysok\u0105 zdolno\u015bci\u0105 kredytow\u0105.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa Pharmena posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u:
\uf0b7\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w,
\uf0b7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W Grupie Pharmena warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa najlepiej odzwierciedla maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe.
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u00a0
Grupa identyfikuje, mierzy i minimalizuje w\u0142asn\u0105 ekspozycj\u0119 kredytow\u0105 na poszczeg\u00f3lne banki, z kt\u00f3rymi zawiera umowy lokat
i depozyt\u00f3w. Efekt redukcji ekspozycji kredytowej zosta\u0142 osi\u0105gni\u0119ty przez dywersyfikacj\u0119 portfela bank\u00f3w, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 umowy. Grupa wycenia ryzyko kredytowe z tego tytu\u0142u poprzez ci\u0105g\u0142\u0105 weryfikacj\u0119 kondycji finansowej bank\u00f3w, odzwierciedlaj\u0105cej si\u0119 w zmianach ratingu finansowego przyznawanego przez agencje ratingowe.
Grupa wsp\u00f3\u0142pracuje w ramach transakcji pieni\u0119\u017cnych z instytucjami finansowymi (g\u0142\u00f3wnie bankami) o wysokiej wiarygodno\u015bci i nie powoduj\u0105 przy tym znacznej koncentracji ryzyka kredytowego.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Kredyt kupiecki udzielany jest kontrahentom zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w wewn\u0119trznych procedurach.
Ka\u017cdy z kontrahent\u00f3w dokonuj\u0105cych zakup\u00f3w z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci ma ustalony limit handlowy okre\u015blaj\u0105cy g\u00f3rn\u0105 granic\u0119 ca\u0142kowitych zobowi\u0105za\u0144 handlowych wobec Grupy. Poziom bie\u017c\u0105cego zad\u0142u\u017cenia i wykorzystania limitu kupieckiego jest monitorowany.
Koncentracja ryzyka kredytowego w Grupie oceniana jest jako niewielka, w zwi\u0105zku z roz\u0142o\u017ceniem ekspozycji kredytowej na bardzo du\u017c\u0105 ilo\u015b\u0107 odbiorc\u00f3w. Decyzje o zwi\u0119kszeniu limitu poprzedzone s\u0105, zgodnie z procedur\u0105, ocen\u0105 dotychczasowej wsp\u00f3\u0142pracy, weryfikacj\u0105 posiadanych zabezpiecze\u0144 kredytu kupieckiego, a w przypadku kontrahent\u00f3w ze znacz\u0105cymi saldami nale\u017cno\u015bci - analiz\u0105 sprawozda\u0144 ekonomiczno - finansowych.
\u00a0
Przez ryzyko walutowe Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo niekorzystnego wp\u0142ywu zmiany kurs\u00f3w walutowych na wynik finansowy Grupy.
\u00a0
Grupa obecnie realizuje ponad 8% sprzeda\u017cy na rynkach eksportowych, ale w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci spodziewa si\u0119 \u017ce jej udzia\u0142 w\u00a0przychodach ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em znacz\u0105co wzro\u015bnie. W takim przypadku wyniki finansowe mog\u0105 by\u0107 w znacz\u0105cym stopniu uzale\u017cnione od kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych pomi\u0119dzy z\u0142otym polskim, a walutami kraj\u00f3w, do kt\u00f3rych Grupa b\u0119dzie eksportowa\u0142a swoje towary lub otrzymywa\u0142a wynagrodzenie z tytu\u0142u udzielonych licencji lub sprzeda\u017cy warto\u015bci intelektualnej. W\u00a0celu ograniczenia wp\u0142ywu tego ryzyka, Grupa rozwa\u017cy zastosowanie walutowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
\u00a0
Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym obj\u0119te s\u0105 wyniki ameryka\u0144skiej sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation oraz niemieckiej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w Berlinie. Zwi\u0105zane jest z tym ryzyko zmiany kursu walutowego USD/PLN oraz EUR/PLN, wed\u0142ug kt\u00f3rego przeliczane s\u0105 poszczeg\u00f3lne aktywa i pozycje finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych na PLN. Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analiza wra\u017cliwo\u015bci pokazuj\u0105ca wp\u0142yw potencjalnie mo\u017cliwej zmiany kurs\u00f3w wymiany walut na wynik finansowy oraz inne ca\u0142kowite dochody:
\u00a0
UDS/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-73 tys. z\u0142 | +/-146 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-127 tys. z\u0142 | +/-254 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
EUR/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-31 tys. z\u0142 | +/-62 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-196 tys. z\u0142 | +/-392 tys. z\u0142 |
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza wra\u017cliwo\u015bci na koniec okresu por\u00f3wnywalnego tj. wg stanu na 31 grudnia
2021r.:
\u00a0
UDS/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-72 tys. z\u0142 | +/-144 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-97 tys. z\u0142 | +/-194 tys. z\u0142 |
\u00a0
EUR/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-29 tys. z\u0142 | +/-58 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-157 tys. z\u0142 | +/-314 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej
\u00a0
Przez ryzyko stopy procentowej Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo niekorzystnego wp\u0142ywu zmiany st\u00f3p procentowych na wynik finansowy. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka stopy procentowej s\u0105 pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe tj.: kredyty bankowe, cash pool, po\u017cyczki, umowy o finansowanie dostaw i zawarte umowy leasingowe oraz umowy faktoringowe. Wymienione instrumenty
finansowe oparte s\u0105 o zmienne stopy procentowe i nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych ze zmian\u0105 st\u00f3p procentowych.
\u00a0
Grupa korzysta z finansowania w walucie krajowej.
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analiza wra\u017cliwo\u015bci pokazuj\u0105ca wp\u0142yw potencjalnie mo\u017cliwej zmiany st\u00f3p procentowych na wynik finansowy netto.
\u00a0
Zobowi\u0105zania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 4 575 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/- 5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | -/+ 37 tys. z\u0142 | -/+ 185 tys. z\u0142 |
Nale\u017cno\u015bci odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 237 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/- 5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | -/+ 2 tys. z\u0142 | -/+ 10 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza wra\u017cliwo\u015bci na koniec okresu por\u00f3wnywalnego tj. wg stanu na 31 grudnia 2021 r.:
\u00a0
Zobowi\u0105zania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 3 773 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/-5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | +/- 31 tys. z\u0142 | +/- 153 tys. z\u0142 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 273 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/-5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | +/- 2 tys. z\u0142 | +/- 11 tys. z\u0142 |
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
\u00a0
Proces zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci przez Grup\u0119 realizowany jest poprzez monitorowanie prognozowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, a nast\u0119pnie dopasowywaniu ich zapadalno\u015bci, analizie kapita\u0142u obrotowego i optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w.
Zarz\u0105dzaniem ryzykiem utrzymania p\u0142ynno\u015bci zajmuje si\u0119 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.
\u00a0
W ramach zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 dokonywane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce czynno\u015bci:
\uf0b7opracowanie strategii w zakresie zapewnienia \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania Grupy oraz polityki w zakresie wsp\u00f3\u0142pracy z bankami,
\uf0b7bie\u017c\u0105cy monitoring wykorzystania wszystkich zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania w Grupie, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci
w zakresie utrzymania koniecznych rezerw p\u0142ynno\u015bciowych oraz efektywno\u015bci wykorzystania tych \u017ar\u00f3de\u0142,
\uf0b7bie\u017c\u0105cy nadz\u00f3r nad wszelkimi umowami w zakresie zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania,
\uf0b7opracowywanie i wdra\u017canie nowych program\u00f3w w obszarze pozyskiwania finansowania Grupy.
Grupa utrzymuje zasoby \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zapewniaj\u0105ce regulowanie wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 dzi\u0119ki przyznanej linii kredytowej oraz otrzymanej po\u017cyczce z Polskiego Funduszu Rozwoju. Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci zwi\u0105zane jest z\u00a0regulowaniem wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 Grupy.
Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci utrzymuj\u0105c linie kredytowe stanowi\u0105ce rezerw\u0119 p\u0142ynno\u015bci i pozwalaj\u0105ce zachowa\u0107 elastyczno\u015b\u0107 w doborze \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania. Warto\u015b\u0107 rezerwy zabezpieczaj\u0105cej p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy (poziom got\u00f3wki) wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 1\u00a0592 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 r. 1 460 tys. z\u0142).
\u00a0
Realizuj\u0105c proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, Grupa korzysta z narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych jego efektywno\u015b\u0107. Jednym z podstawowych instrument\u00f3w wykorzystywanych przez Grup\u0119 jest zarz\u0105dzanie \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi w ramach tzw. struktur cash poolingowych Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej wy\u017cszego szczebla - Pelion S.A. Struktury cash poolingowe polegaj\u0105 na pokrywaniu niedobor\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednej sp\u00f3\u0142ki z nadwy\u017cek wypracowanych przez inn\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 Grupy. Mechanizm opiera si\u0119 na przesy\u0142aniu zasob\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sp\u00f3\u0142ek na jedno wsp\u00f3lne konto, kt\u00f3rym zarz\u0105dza pool leader. Jego zadaniem jest takie rozplanowanie posiadanych \u015brodk\u00f3w, by\u00a0pokryte zosta\u0142y ewentualne braki na kontach.
Celem cash poolingu jest optymalizacja zarz\u0105dzania posiadanymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, ograniczenie koszt\u00f3w odsetkowych, efektywne finansowanie bie\u017c\u0105cych potrzeb w zakresie finansowania kapita\u0142u obrotowego oraz wspieranie kr\u00f3tkoterminowej p\u0142ynno\u015bci finansowej.
\u00a0
W okresie pierwszego kwarta\u0142u 2022 r., zgodnie z wcze\u015bniejszymi ustaleniami z po\u017cyczkodawcami, Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aci\u0142a po\u017cyczkodawcom nale\u017cnych odsetek od zaci\u0105gni\u0119tych po\u017cyczek w \u0142\u0105cznej kwocie 85,5 tys. z\u0142. Odsetki zosta\u0142y wyp\u0142acone w drugim kwartale 2022 r. Poza tym zdarzeniem, w okresie sprawozdawczym nie by\u0142o przypadk\u00f3w niewywi\u0105zania si\u0119 ze sp\u0142aty kapita\u0142u, wyp\u0142aty odsetek czy innych warunk\u00f3w wykupu zobowi\u0105za\u0144. Nie mia\u0142y miejsca tak\u017ce przypadki naruszenia warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych lub po\u017cyczek, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby ryzykiem postawienia ich w stan natychmiastowej wymagalno\u015bci.
\u00a0
Informacje o kontraktowych terminach zapadalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz
31 grudnia 2021 roku prezentuje poni\u017csza tabela. Jako kwoty kapita\u0142u w poni\u017cszych tabelach zosta\u0142y przyj\u0119te kwoty zobowi\u0105za\u0144 oraz zmienne stopy procentowe dla ka\u017cdego zobowi\u0105zania obowi\u0105zuj\u0105ce na dni bilansowe.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku | Razem |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 2 592 | 2 695 | 2 109 | 7 396 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 72 | 250 | 201 | 523 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | 994 | - | - | 994 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | 7 126 | 192 | 1 | 7 319 |
Zobowi\u0105zania z tyt. faktoringu | 1 140 | 178 | - | 1 318 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | 238 | - | - | 238 |
Razem | 12 162 | 3 315 | 2 311 | 17 788 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku | Razem |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 3 125 | 392 | 4 251 | 7 768 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 75 | 224 | 512 | 811 |
Zobowi\u0105zania z tyt. cash poolingu | 999 | - | - | 999 |
Zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug | 4 688 | 228 | 2 | 4 918 |
Zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | 312 | - | - | 312 |
Razem | 9 199 | 844 | 4 765 | 14 808 |
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych dla cel\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.
\u00a0
31.12.2022 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Razem |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 592 | 1 592 |
Razem | 1 592 | 1 592 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Razem |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 460 | 1 460 |
Razem | 1 460 | 1 460 |
\u00a0
Przez ryzyko kredytowe Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo nieterminowego lub ca\u0142kowitego braku wywi\u0105zania si\u0119 kontrahenta Grupy ze zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe wynikaj\u0105ce z niemo\u017cno\u015bci wype\u0142nienia przez strony trzecie warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cych instrument\u00f3w finansowych Grupy jest zasadniczo ograniczone do warto\u015b\u0107 bilansowej aktyw\u00f3w finansowych nieuwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015bci zabezpiecze\u0144.
\u00a0
Grupa stosuje zasad\u0119 zawierania transakcji dotycz\u0105cych instrument\u00f3w finansowych z wieloma podmiotami charakteryzuj\u0105cymi si\u0119 wysok\u0105 zdolno\u015bci\u0105 kredytow\u0105.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa Pharmena posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u:
\uf0b7\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w,
\uf0b7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W Grupie Pharmena warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa najlepiej odzwierciedla maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe.
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u00a0
Grupa identyfikuje, mierzy i minimalizuje w\u0142asn\u0105 ekspozycj\u0119 kredytow\u0105 na poszczeg\u00f3lne banki, z kt\u00f3rymi zawiera umowy lokat
i depozyt\u00f3w. Efekt redukcji ekspozycji kredytowej zosta\u0142 osi\u0105gni\u0119ty przez dywersyfikacj\u0119 portfela bank\u00f3w, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 umowy. Grupa wycenia ryzyko kredytowe z tego tytu\u0142u poprzez ci\u0105g\u0142\u0105 weryfikacj\u0119 kondycji finansowej bank\u00f3w, odzwierciedlaj\u0105cej si\u0119 w zmianach ratingu finansowego przyznawanego przez agencje ratingowe.
Grupa wsp\u00f3\u0142pracuje w ramach transakcji pieni\u0119\u017cnych z instytucjami finansowymi (g\u0142\u00f3wnie bankami) o wysokiej wiarygodno\u015bci i nie powoduj\u0105 przy tym znacznej koncentracji ryzyka kredytowego.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Kredyt kupiecki udzielany jest kontrahentom zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w wewn\u0119trznych procedurach.
Ka\u017cdy z kontrahent\u00f3w dokonuj\u0105cych zakup\u00f3w z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci ma ustalony limit handlowy okre\u015blaj\u0105cy g\u00f3rn\u0105 granic\u0119 ca\u0142kowitych zobowi\u0105za\u0144 handlowych wobec Grupy. Poziom bie\u017c\u0105cego zad\u0142u\u017cenia i wykorzystania limitu kupieckiego jest monitorowany.
Koncentracja ryzyka kredytowego w Grupie oceniana jest jako niewielka, w zwi\u0105zku z roz\u0142o\u017ceniem ekspozycji kredytowej na bardzo du\u017c\u0105 ilo\u015b\u0107 odbiorc\u00f3w. Decyzje o zwi\u0119kszeniu limitu poprzedzone s\u0105, zgodnie z procedur\u0105, ocen\u0105 dotychczasowej wsp\u00f3\u0142pracy, weryfikacj\u0105 posiadanych zabezpiecze\u0144 kredytu kupieckiego, a w przypadku kontrahent\u00f3w ze znacz\u0105cymi saldami nale\u017cno\u015bci - analiz\u0105 sprawozda\u0144 ekonomiczno - finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa289327612994a8895a0acc659bf9dc9_872170270": { "value": "\u00a0
Przez ryzyko walutowe Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo niekorzystnego wp\u0142ywu zmiany kurs\u00f3w walutowych na wynik finansowy Grupy.
\u00a0
Grupa obecnie realizuje ponad 8% sprzeda\u017cy na rynkach eksportowych, ale w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci spodziewa si\u0119 \u017ce jej udzia\u0142 w\u00a0przychodach ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em znacz\u0105co wzro\u015bnie. W takim przypadku wyniki finansowe mog\u0105 by\u0107 w znacz\u0105cym stopniu uzale\u017cnione od kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych pomi\u0119dzy z\u0142otym polskim, a walutami kraj\u00f3w, do kt\u00f3rych Grupa b\u0119dzie eksportowa\u0142a swoje towary lub otrzymywa\u0142a wynagrodzenie z tytu\u0142u udzielonych licencji lub sprzeda\u017cy warto\u015bci intelektualnej. W\u00a0celu ograniczenia wp\u0142ywu tego ryzyka, Grupa rozwa\u017cy zastosowanie walutowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
\u00a0
Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym obj\u0119te s\u0105 wyniki ameryka\u0144skiej sp\u00f3\u0142ki Cortria Corporation oraz niemieckiej Menavitin GmbH z siedzib\u0105 w Berlinie. Zwi\u0105zane jest z tym ryzyko zmiany kursu walutowego USD/PLN oraz EUR/PLN, wed\u0142ug kt\u00f3rego przeliczane s\u0105 poszczeg\u00f3lne aktywa i pozycje finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych na PLN. Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analiza wra\u017cliwo\u015bci pokazuj\u0105ca wp\u0142yw potencjalnie mo\u017cliwej zmiany kurs\u00f3w wymiany walut na wynik finansowy oraz inne ca\u0142kowite dochody:
\u00a0
UDS/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-73 tys. z\u0142 | +/-146 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-127 tys. z\u0142 | +/-254 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
EUR/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-31 tys. z\u0142 | +/-62 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-196 tys. z\u0142 | +/-392 tys. z\u0142 |
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza wra\u017cliwo\u015bci na koniec okresu por\u00f3wnywalnego tj. wg stanu na 31 grudnia
2021r.:
\u00a0
UDS/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-72 tys. z\u0142 | +/-144 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-97 tys. z\u0142 | +/-194 tys. z\u0142 |
\u00a0
EUR/ | PLN | ||
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana kursu walutowego | +/- 5,0% | +/- 10,0% | |
Wp\u0142yw na zysk (strat\u0119) netto | +/-29 tys. z\u0142 | +/-58 tys. z\u0142 | |
Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (straty) | +/-157 tys. z\u0142 | +/-314 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej
\u00a0
Przez ryzyko stopy procentowej Grupa rozumie prawdopodobie\u0144stwo niekorzystnego wp\u0142ywu zmiany st\u00f3p procentowych na wynik finansowy. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka stopy procentowej s\u0105 pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe tj.: kredyty bankowe, cash pool, po\u017cyczki, umowy o finansowanie dostaw i zawarte umowy leasingowe oraz umowy faktoringowe. Wymienione instrumenty
finansowe oparte s\u0105 o zmienne stopy procentowe i nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych ze zmian\u0105 st\u00f3p procentowych.
\u00a0
Grupa korzysta z finansowania w walucie krajowej.
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analiza wra\u017cliwo\u015bci pokazuj\u0105ca wp\u0142yw potencjalnie mo\u017cliwej zmiany st\u00f3p procentowych na wynik finansowy netto.
\u00a0
Zobowi\u0105zania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 4 575 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/- 5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | -/+ 37 tys. z\u0142 | -/+ 185 tys. z\u0142 |
Nale\u017cno\u015bci odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 237 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/- 5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | -/+ 2 tys. z\u0142 | -/+ 10 tys. z\u0142 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona analogiczna analiza wra\u017cliwo\u015bci na koniec okresu por\u00f3wnywalnego tj. wg stanu na 31 grudnia 2021 r.:
\u00a0
Zobowi\u0105zania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 3 773 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/-5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | +/- 31 tys. z\u0142 | +/- 153 tys. z\u0142 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142y: 273 tys. z\u0142.
\u00a0
Potencjalna mo\u017cliwa zmiana st\u00f3p procentowych | +/- 1,0p.p. | +/-5,0p.p. |
Wp\u0142yw na wynik netto w okresie sprawozdawczym | +/- 2 tys. z\u0142 | +/- 11 tys. z\u0142 |
\u00a0
Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0b7wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Klasyfikacji dokonuje si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych zale\u017cy od modelu biznesowego zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (test SPPI) dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Aktywa finansowe ujmuje si\u0119 gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 postanowie\u0144 umownych instrumentu. Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z\u00a0ksi\u0105g rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione, a\u00a0Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej\u00a0o,\u00a0w\u00a0przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Koszty transakcji dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu:
1.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Instrumenty d\u0142u\u017cne utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia umownych przep\u0142yw\u00f3w, kt\u00f3re obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142aty kapita\u0142u i odsetek (SPPI \u2013 solely payment of principal and interest), s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji \u201eprzychody z tytu\u0142u odsetek\u201d w wyniku finansowym.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z zasad\u0105 opisan\u0105 w punkcie \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d.
W szczeg\u00f3lno\u015bci do tej kategorii Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 test klasyfikacyjny SPPI i kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym s\u0105 wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty.
\u00a0
2.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
Instrumenty d\u0142u\u017cne, z kt\u00f3rych przep\u0142ywy stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, a kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i w celu sprzeda\u017cy, wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zmiany warto\u015bci bilansowej s\u0105 ujmowane poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za wyj\u0105tkiem zysk\u00f3w i strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek oraz r\u00f3\u017cnic kursowych, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\u00a0
W przypadku zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strat\u0119 poprzednio uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 z kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozosta\u0142e zyski/straty. Przychody z\u00a0tytu\u0142u odsetek od takich aktyw\u00f3w finansowych wylicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej i ujmuje si\u0119 w pozycji przychod\u00f3w finansowych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z zasad\u0105 opisan\u0105 w punkcie \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
\u00a0
3.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zalicza do tej kategorii po\u017cyczki, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 testu SSPI, gdy przep\u0142ywy z tych po\u017cyczek nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji \u201eZyski/straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych\u201d w okresie, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142y. Zyski/straty z wyceny do warto\u015bci godziwej zawieraj\u0105 wynikaj\u0105ce z umowy otrzymane odsetki od instrument\u00f3w finansowych zaliczonych do tej kategorii.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a nast\u0119pnie wg\u00a0zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w umownych zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re nie powoduj\u0105 zaprzestania ujmowania istniej\u0105cego zobowi\u0105zania, zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 w wyniku bie\u017c\u0105cym. Zysk lub strat\u0119 oblicza si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych i oryginalnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowi\u0105zania.
\u00a0
Do najistotniejszych instrument\u00f3w finansowych stosowanych przez Grup\u0119 nale\u017c\u0105:
- nale\u017cno\u015bci handlowe oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u faktoringu,
- kredyty bankowe, otrzymane po\u017cyczki oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u cash poolingu,
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w,
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania wierzytelno\u015bci,
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u faktoringu,
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy dokonuj\u0105 oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zaamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci handlowych, kt\u00f3re nie maj\u0105 znacz\u0105cego elementu finansowania, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci strat kredytowych oczekiwanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Sp\u00f3\u0142ki Grupy stosuj\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w, w kt\u00f3rej odpisy oblicza si\u0119 dla nale\u017cno\u015bci handlowych zaliczonych do r\u00f3\u017cnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowych lub okresu przeterminowania.
W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania, Sp\u00f3\u0142ki Grupy przeprowadzaj\u0105 analiz\u0119 nie\u015bci\u0105galno\u015bci za ostatnie 3 lata. W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania oblicza si\u0119 dla nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142\u00f3w: do 30 dni, 30 do 60 dni, 60 do 90 dni, powy\u017cej 90 dni.
W celu okre\u015blenia wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania dla danego przedzia\u0142u wiekowania, saldo nale\u017cno\u015bci odpisanych w\u00a0okresie ostatnich 3 lat, por\u00f3wnuje si\u0119 z saldem nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wsp\u00f3\u0142czynniki niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania skorygowane o wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u analizy wiekowej.
\u00a0
Dla aktyw\u00f3w finansowych innych ni\u017c nale\u017cno\u015bci handlowe, Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci:
Stopie\u0144 1 - salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy),
Stopie\u0144 2 - obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa,
Stopie\u0144 3 - obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
W zakresie w jakim zgodnie z powy\u017cszym modelem konieczna jest ocena czy nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzgl\u0119dnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki przy dokonywaniu tej oceny:
\uf0b7po\u017cyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni,
\uf0b7nast\u0105pi\u0142y zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, kt\u00f3re maj\u0105 znacz\u0105cy negatywny wp\u0142yw na d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7pojawi\u0142y si\u0119 informacje o znacz\u0105cym niekorzystnym zdarzeniu dotycz\u0105cym po\u017cyczki lub innej po\u017cyczki tego samego d\u0142u\u017cnika od innego po\u017cyczkodawcy (np. wypowiedzenie umowy po\u017cyczki, naruszenie jej warunk\u00f3w lub renegocjacja warunk\u00f3w ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe),
\uf0b7d\u0142u\u017cnik straci\u0142 znacz\u0105cego klienta lub dostawc\u0119 albo do\u015bwiadczy\u0142 innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.
\u00a0
Aktywa finansowe s\u0105 spisywane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i\u00a0uzna, \u017ce nie mo\u017cna ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad77273354ab74738ba465df8a45a50c5_406": { "value": "Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0b7wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Klasyfikacji dokonuje si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych zale\u017cy od modelu biznesowego zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (test SPPI) dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Aktywa finansowe ujmuje si\u0119 gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 postanowie\u0144 umownych instrumentu. Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z\u00a0ksi\u0105g rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione, a\u00a0Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej\u00a0o,\u00a0w\u00a0przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Koszty transakcji dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu:
1.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Instrumenty d\u0142u\u017cne utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia umownych przep\u0142yw\u00f3w, kt\u00f3re obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142aty kapita\u0142u i odsetek (SPPI \u2013 solely payment of principal and interest), s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji \u201eprzychody z tytu\u0142u odsetek\u201d w wyniku finansowym.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z zasad\u0105 opisan\u0105 w punkcie \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d.
W szczeg\u00f3lno\u015bci do tej kategorii Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 test klasyfikacyjny SPPI i kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym s\u0105 wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty.
\u00a0
2.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
Instrumenty d\u0142u\u017cne, z kt\u00f3rych przep\u0142ywy stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, a kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i w celu sprzeda\u017cy, wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zmiany warto\u015bci bilansowej s\u0105 ujmowane poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za wyj\u0105tkiem zysk\u00f3w i strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek oraz r\u00f3\u017cnic kursowych, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\u00a0
W przypadku zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strat\u0119 poprzednio uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 z kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozosta\u0142e zyski/straty. Przychody z\u00a0tytu\u0142u odsetek od takich aktyw\u00f3w finansowych wylicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej i ujmuje si\u0119 w pozycji przychod\u00f3w finansowych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z zasad\u0105 opisan\u0105 w punkcie \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
\u00a0
3.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zalicza do tej kategorii po\u017cyczki, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 testu SSPI, gdy przep\u0142ywy z tych po\u017cyczek nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji \u201eZyski/straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych\u201d w okresie, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142y. Zyski/straty z wyceny do warto\u015bci godziwej zawieraj\u0105 wynikaj\u0105ce z umowy otrzymane odsetki od instrument\u00f3w finansowych zaliczonych do tej kategorii.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy dokonuj\u0105 oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zaamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci handlowych, kt\u00f3re nie maj\u0105 znacz\u0105cego elementu finansowania, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci strat kredytowych oczekiwanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Sp\u00f3\u0142ki Grupy stosuj\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w, w kt\u00f3rej odpisy oblicza si\u0119 dla nale\u017cno\u015bci handlowych zaliczonych do r\u00f3\u017cnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowych lub okresu przeterminowania.
W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania, Sp\u00f3\u0142ki Grupy przeprowadzaj\u0105 analiz\u0119 nie\u015bci\u0105galno\u015bci za ostatnie 3 lata. W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania oblicza si\u0119 dla nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142\u00f3w: do 30 dni, 30 do 60 dni, 60 do 90 dni, powy\u017cej 90 dni.
W celu okre\u015blenia wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania dla danego przedzia\u0142u wiekowania, saldo nale\u017cno\u015bci odpisanych w\u00a0okresie ostatnich 3 lat, por\u00f3wnuje si\u0119 z saldem nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wsp\u00f3\u0142czynniki niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania skorygowane o wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u analizy wiekowej.
\u00a0
Dla aktyw\u00f3w finansowych innych ni\u017c nale\u017cno\u015bci handlowe, Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci:
Stopie\u0144 1 - salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy),
Stopie\u0144 2 - obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa,
Stopie\u0144 3 - obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
W zakresie w jakim zgodnie z powy\u017cszym modelem konieczna jest ocena czy nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzgl\u0119dnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki przy dokonywaniu tej oceny:
\uf0b7po\u017cyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni,
\uf0b7nast\u0105pi\u0142y zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, kt\u00f3re maj\u0105 znacz\u0105cy negatywny wp\u0142yw na d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7pojawi\u0142y si\u0119 informacje o znacz\u0105cym niekorzystnym zdarzeniu dotycz\u0105cym po\u017cyczki lub innej po\u017cyczki tego samego d\u0142u\u017cnika od innego po\u017cyczkodawcy (np. wypowiedzenie umowy po\u017cyczki, naruszenie jej warunk\u00f3w lub renegocjacja warunk\u00f3w ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe),
\uf0b7d\u0142u\u017cnik straci\u0142 znacz\u0105cego klienta lub dostawc\u0119 albo do\u015bwiadczy\u0142 innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.
\u00a0
Aktywa finansowe s\u0105 spisywane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i\u00a0uzna, \u017ce nie mo\u017cna ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A71399c63e5c84903b93367987f244825_407": { "value": "3.Instrumenty d\u0142u\u017cne - Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa zalicza do tej kategorii po\u017cyczki, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 testu SSPI, gdy przep\u0142ywy z tych po\u017cyczek nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji \u201eZyski/straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych\u201d w okresie, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142y. Zyski/straty z wyceny do warto\u015bci godziwej zawieraj\u0105 wynikaj\u0105ce z umowy otrzymane odsetki od instrument\u00f3w finansowych zaliczonych do tej kategorii.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab82a0a5bb9ef4dec88ebc7ec38ede98b_408": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a nast\u0119pnie wg\u00a0zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w umownych zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re nie powoduj\u0105 zaprzestania ujmowania istniej\u0105cego zobowi\u0105zania, zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 w wyniku bie\u017c\u0105cym. Zysk lub strat\u0119 oblicza si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych i oryginalnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowi\u0105zania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aedf05bb278d442f09ac957f1b165d110_411": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy dokonuj\u0105 oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zaamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci handlowych, kt\u00f3re nie maj\u0105 znacz\u0105cego elementu finansowania, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci strat kredytowych oczekiwanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Sp\u00f3\u0142ki Grupy stosuj\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w, w kt\u00f3rej odpisy oblicza si\u0119 dla nale\u017cno\u015bci handlowych zaliczonych do r\u00f3\u017cnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowych lub okresu przeterminowania.
W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania, Sp\u00f3\u0142ki Grupy przeprowadzaj\u0105 analiz\u0119 nie\u015bci\u0105galno\u015bci za ostatnie 3 lata. W celu okre\u015blenia og\u00f3lnego wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania oblicza si\u0119 dla nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142\u00f3w: do 30 dni, 30 do 60 dni, 60 do 90 dni, powy\u017cej 90 dni.
W celu okre\u015blenia wsp\u00f3\u0142czynnika niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania dla danego przedzia\u0142u wiekowania, saldo nale\u017cno\u015bci odpisanych w\u00a0okresie ostatnich 3 lat, por\u00f3wnuje si\u0119 z saldem nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wsp\u00f3\u0142czynniki niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania skorygowane o wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u analizy wiekowej.
\u00a0
Dla aktyw\u00f3w finansowych innych ni\u017c nale\u017cno\u015bci handlowe, Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci:
Stopie\u0144 1 - salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy),
Stopie\u0144 2 - obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci, oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa,
Stopie\u0144 3 - obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
W zakresie w jakim zgodnie z powy\u017cszym modelem konieczna jest ocena czy nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzgl\u0119dnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki przy dokonywaniu tej oceny:
\uf0b7po\u017cyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni,
\uf0b7nast\u0105pi\u0142y zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, kt\u00f3re maj\u0105 znacz\u0105cy negatywny wp\u0142yw na d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7pojawi\u0142y si\u0119 informacje o znacz\u0105cym niekorzystnym zdarzeniu dotycz\u0105cym po\u017cyczki lub innej po\u017cyczki tego samego d\u0142u\u017cnika od innego po\u017cyczkodawcy (np. wypowiedzenie umowy po\u017cyczki, naruszenie jej warunk\u00f3w lub renegocjacja warunk\u00f3w ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe),
\uf0b7d\u0142u\u017cnik straci\u0142 znacz\u0105cego klienta lub dostawc\u0119 albo do\u015bwiadczy\u0142 innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.
\u00a0
Aktywa finansowe s\u0105 spisywane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i\u00a0uzna, \u017ce nie mo\u017cna ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych (nale\u017cno\u015bci)
MSSF 9 wprowadzi\u0142 nowe podej\u015bcie do szacowania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Model utraty warto\u015bci bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych.
Najistotniejsz\u0105 pozycj\u0105 aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu finansowym Sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3ra podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych s\u0105 nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Grupa do wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci stosuje model uproszczony. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. W szczeg\u00f3lno\u015bci, za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci Grupa uznaje brak wywi\u0105zania si\u0119
z zobowi\u0105zania przez kontrahenta po up\u0142ywie 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci.
Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupa wyznacza parametr prawdopodobie\u0144stwa nie\u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci oszacowany na podstawie analizy ilo\u015bci niesp\u0142aconych faktur w okresie ostatnich trzech lat, oraz wska\u017anik niewykonania zobowi\u0105za\u0144 oszacowany na podstawie warto\u015bci niesp\u0142aconych faktur w okresie ostatnich trzech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6aac1bb16257431c8fe132e729dedcda_420": { "value": "ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA AKTYW\u00d3W | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w brutto | 523 | 811 | |
- do 1 roku | 322 | 299 | |
- od 1 do 5 lat | 201 | 512 | |
Przysz\u0142e koszty finansowe z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 13 | 29 | |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 510 | 782 | |
- do 1 roku | 316 | 292 | |
- od 1 do 5 lat | 194 | 490 |
\u00a0
W Grupie Pharmena przedmiotem um\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 powierzchnia biurowa i samochody osobowe.
Poni\u017cej przedstawiono opis znacz\u0105cych postanowie\u0144 zawartych um\u00f3w:
\uf0b7najem powierzchni biurowej,
\uf0b7leasing samochod\u00f3w osobowych
-przed\u0142u\u017cenie umowy na warunkach zgodnych z ofert\u0105 Finansuj\u0105cego (aktualn\u0105 w dniu przed\u0142u\u017cenia), kt\u00f3re odbywa si\u0119 na pisemny wniosek Korzystaj\u0105cego, z\u0142o\u017cony najp\u00f3\u017aniej na 14 dni przed dniem zako\u0144czenia umowy,
-nabycie przedmiotu leasingu w terminie 7 dni od daty zako\u0144czenia podstawowego okresu umowy, na warunkach szczeg\u00f3\u0142owo okre\u015blonych w umowie,
-podwy\u017cszenie wysoko\u015bci op\u0142at leasingowych w przypadku, gdy podwy\u017cszeniu ulegnie stopa redyskonta weksli og\u0142aszana przez NBP,
-rozwi\u0105zanie umowy przed terminem jej zako\u0144czenia na wniosek Korzystaj\u0105cego, po zakupieniu przez Finansuj\u0105cego przedmiotu umowy u Dostawcy,
-nabycie przedmiotu leasingu w terminie 14 dni od wyga\u015bni\u0119cia umowy pod warunkiem uiszczenia wszystkich op\u0142at
i nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z umowy, o ile Finansuj\u0105cy nie postanowi inaczej,
-podwy\u017cszenie lub obni\u017cenie wysoko\u015bci czynsz\u00f3w leasingowych ustalane w oparciu o stawk\u0119 WIBOR dla depozyt\u00f3w
1-miesi\u0119cznych (stawka referencyjna).
9.3Prawo do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Na pocz\u0105tku umowy Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegn\u0105 zmianie. Aby oceni\u0107, czy umow\u0105 przekazuje si\u0119 prawo sprawowania kontroli nad u\u017cytkowaniem danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania klient dysponuje \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105cymi prawami:
\uf0b7prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz
\uf0b7prawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Data rozpocz\u0119cie leasingu to data, w kt\u00f3rej leasingodawca udost\u0119pnia bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, czyli taki kt\u00f3ry stanowi przedmiot leasingu i w przypadku kt\u00f3rego leasingodawca zapewni\u0142 leasingobiorcy prawo do u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, do u\u017cytkowania przez leasingobiorc\u0119.
\u00a0
Grupa jako leasingodawca
Grupa ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. W ramach leasingu finansowego nast\u0119puje przekazanie przez Grup\u0119 zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w zwi\u0105zanych z tytu\u0142em prawnym, w zwi\u0105zku z czym nale\u017cne op\u0142aty leasingowe Grupa traktuje jako sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnej i przychody finansowe, kt\u00f3re s\u0105 dla niej zwrotem zainwestowanych \u015brodk\u00f3w i wynagrodzeniem za \u015bwiadczone us\u0142ugi.
Umowy leasingowe nieb\u0119d\u0105ce umowami leasingu finansowego s\u0105 traktowane jak leasing operacyjny. P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zawartych przez Grup\u0119 um\u00f3w leasingu operacyjnego ujmowane s\u0105 w zysku lub stracie bie\u017c\u0105cego okresu liniowo przez okres trwania leasingu.
Grupa jako leasingobiorca
W dacie rozpocz\u0119cia ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w (leasingu).
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu obejmuj\u0105cego kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu skorygowan\u0105 o wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119, oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
\u00a0
Okres leasingu szacuje si\u0119 na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu.
Umowa na czas nieokre\u015blony traktowania jest jako umowa z opcj\u0105 wielokrotnego przed\u0142u\u017cenia. Ocena takiej opcji podlega obowi\u0105zkowo aktualizacji tylko w przypadku zaj\u015bcia istotnego zdarzenia lub istotnej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re pozostaj\u0105 pod kontrol\u0105 Grupy i maj\u0105 wp\u0142yw na to, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z opcji, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w ustaleniach dotycz\u0105cych okresu leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji, kt\u00f3ra zosta\u0142a uwzgl\u0119dniona w tych ustaleniach. Przyk\u0142adami znacz\u0105cych zdarze\u0144 lub zmian w okoliczno\u015bciach s\u0105:
- istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, kt\u00f3rych nie przewidziano w dacie rozpocz\u0119cia,
- znacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0119 lub dostosowanie bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie spodziewano si\u0119 w dacie rozpocz\u0119cia,
- rozpocz\u0119cie subleasingu bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c wcze\u015bniej okre\u015blony okres leasingu oraz
- decyzj\u0119 biznesow\u0105 podj\u0119t\u0105 przez Grup\u0119, kt\u00f3ra ma bezpo\u015brednie znaczenie w kontek\u015bcie skorzystania lub nieskorzystania z opcji (np. decyzj\u0119 o przed\u0142u\u017ceniu leasingu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w komplementarnych, o zbyciu alternatywnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zbyciu sp\u00f3\u0142ki, w kt\u00f3rej wykorzystuje si\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania).
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz skorygowanego w rezultacie ewentualnej aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu obowi\u0105zywania umowy.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, a je\u017celi stopy tej nie mo\u017cna \u0142atwo ustali\u0107, za pomoc\u0105 kra\u0144cowej stopy procentowej Grupy.
W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105:
\uf0b7sta\u0142e op\u0142aty leasingowe pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe;
\uf0b7zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia;
\uf0b7kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez Grup\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej;
\uf0b7cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji;
\uf0b7kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce Grupa mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu.
\u00a0
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
\uf0b7zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu;
\uf0b7zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych;
\uf0b7zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
\u00a0
Po dacie rozpocz\u0119cia, o ile koszty te nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w warto\u015bci bilansowej innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, Grupa ujmuje w\u00a0zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zar\u00f3wno:
\uf0b7odsetki od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu;
\uf0b7zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w okresie, w kt\u00f3rym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, kt\u00f3re uruchamiaj\u0105 te p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w (leasingu) prezentowane s\u0105 oddzielnie od innych zobowi\u0105za\u0144, w podziale na zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe.
\u00a0
W przypadku leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w ramach kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, Grupa ujmuje op\u0142aty leasingowe jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
\u00a0
U\u017cywane na podstawie um\u00f3w leasingu finansowego \u015brodki trwa\u0142e podlegaj\u0105 amortyzacji wed\u0142ug zasad stosowanych dla w\u0142asnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku. Je\u017celi brak jest pewno\u015bci, \u017ce po zako\u0144czeniu umowy leasingu Grupa otrzyma prawo w\u0142asno\u015bci, aktywa s\u0105 amortyzowane w okresie kr\u00f3tszym spo\u015br\u00f3d okresu leasingu i okresu u\u017cytkowania.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej zawiera oddzieln\u0105 pozycj\u0119 \u201eAktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania\u201d, kt\u00f3ra obejmuje nast\u0119puj\u0105ce aktywa wed\u0142ug klas:
\u00a0
PRAWO DO U\u017bYTKOWANIA AKTYW\u00d3W | budynki, lokale | \u015brodki transportu | Prawo do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w, razem |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | |||
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2021 | 594 | 400 | 994 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 709 | - | 709 |
- inne | 709 | - | 709 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | 196 | 196 |
- sprzeda\u017cy i likwidacji | - | 196 | 196 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2021 | 1 303 | 204 | 1 507 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2021 | 431 | 178 | 609 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 236 | (106) | 130 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 236 | 60 | 296 |
- umorz.sprzed. i likwid. | - | (166) | (166) |
Umorzenie na 31.12.2021 | 667 | 72 | 739 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2021 | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2021 | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 | 636 | 132 | 768 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2022 | 1 303 | 204 | 1 507 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 1 | - | 1 |
- inne | 1 | - | 1 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | 65 | 65 |
- inne | - | 65 | 65 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2022 | 1 304 | 139 | 1 443 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2022 | 667 | 72 | 739 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 239 | 15 | 254 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 239 | 60 | 299 |
- inne | - | (45) | (45) |
Umorzenie na 31.12.2022 | 906 | 87 | 993 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2022 | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2022 | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 | 398 | 52 | 450 |
Okres amortyzacji | od 20 do 40 lat | od 6 do 7 lat |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A54dc29d15d1548e7b5325d86abe814be_759773595": { "value": "4.5Kredyty bankowe i po\u017cyczki
\u00a0
\u00a0
PODZIA\u0141 KREDYT\u00d3W I PO\u017bYCZEK WED\u0141UG INSTYTUCJI UDZIELAJ\u0104CYCH FINANSOWANIA na 31 grudnia 2022 | Kwota kredytu / po\u017cyczki | Waluta | Kwota kredytu / po\u017cyczki pozosta\u0142a |
Bank Gospodarstwa Krajowego w Warszawie | 2 000 | PLN | 2 000 |
Pelion S.A. z siedzib\u0105 w \u0141odzi | 850 | PLN | 850 |
Osoby fizyczne | 150 | PLN | 150 |
Polski Fundusz Rozwoju S.A. | 4 550 | PLN | 4 180 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | \u00a0 | \u00a0 | 73 |
Wycena kredytu d\u0142ugoterminowego w skorygowanej cenie nabycia | 66 | ||
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, razem | \u00a0 | \u00a0 | 7 319 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 146 | ||
- kr\u00f3tkoterminowe | 5 173 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
PODZIA\u0141 KREDYT\u00d3W I PO\u017bYCZEK WED\u0141UG INSTYTUCJI UDZIELAJ\u0104CYCH FINANSOWANIA na 31 grudnia 2021 | Kwota kredytu / po\u017cyczki | Waluta | Kwota kredytu / po\u017cyczki pozosta\u0142a |
Bank Gospodarstwa Krajowego w Warszawie | 2 000 | PLN | 2 000 |
Pelion S.A. z siedzib\u0105 w \u0141odzi | 850 | PLN | 850 |
Osoby fizyczne | 150 | PLN | 150 |
Polski Fundusz Rozwoju S.A. | 4 550 | PLN | 4 540 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | \u00a0 | \u00a0 | 76 |
Zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, razem | \u00a0 | \u00a0 | 7 616 |
- d\u0142ugoterminowe | 4 180 | ||
- kr\u00f3tkoterminowe | 3 436 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
KREDYTY BANKOWE I PO\u017bYCZKI WED\u0141UG WALUTY FINANSOWANIA | Waluta kredytu/po\u017cyczek udzielonych Grupie |
2023 | 5 173 |
2024 | 2 080 |
Razem | 7 253 |
\u00a0
\u00a0
KREDYTY BANKOWE I PO\u017bYCZKI WED\u0141UG WALUTY FINANSOWANIA | Waluta kredytu/po\u017cyczek udzielonych Grupie |
2022 | 3 436 |
2023 | 2 100 |
2024 | 2 080 |
Razem | 7 616 |
Zabezpieczeniem sp\u0142aty kredytu s\u0105:
\uf0b7weksel w\u0142asny in blanco por\u0119czony przez PELION S.A.,
\uf0b7zastawy rejestrowe na zapasach,
\uf0b7upowa\u017cnienie do rachunku bie\u017c\u0105cego kredytobiorcy w BGK,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z polis ubezpieczeniowych zapas\u00f3w,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z Umowy Dystrybucyjnej z Polsk\u0105 Grup\u0105 Farmaceutyczn\u0105 S.A.,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z um\u00f3w, kontrakt\u00f3w, faktur z DOZ S.A. DIRECT Sp. komandytowa.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zabezpieczeniem sp\u0142aty po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR S.A. s\u0105:
\uf0b7por\u0119cznie,
\uf0b7o\u015bwiadczenie o podaniu si\u0119 egzekucji,
\uf0b7podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych Pelion S.A. i cz\u0142onk\u00f3w kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej wierzytelno\u015bciom PFR.
\u00a0
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce powy\u017cszych zabezpiecze\u0144 zosta\u0142y opisane w nocie nr 12.1.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na ryzyko zwi\u0105zane ze zmianami st\u00f3p procentowych zosta\u0142a przedstawiona odpowiednio w\u00a0nocie 4.1.
\u015arodki uzyskane w ramach ww. um\u00f3w kredytowych s\u0142u\u017c\u0105 finansowaniu kapita\u0142u obrotowego i wspieraj\u0105 zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab52580272c454350b67fde8ccad0ce0a_425": { "value": "Zabezpieczeniem sp\u0142aty kredytu s\u0105:
\uf0b7weksel w\u0142asny in blanco por\u0119czony przez PELION S.A.,
\uf0b7zastawy rejestrowe na zapasach,
\uf0b7upowa\u017cnienie do rachunku bie\u017c\u0105cego kredytobiorcy w BGK,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z polis ubezpieczeniowych zapas\u00f3w,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z Umowy Dystrybucyjnej z Polsk\u0105 Grup\u0105 Farmaceutyczn\u0105 S.A.,
\uf0b7przelew wierzytelno\u015bci z um\u00f3w, kontrakt\u00f3w, faktur z DOZ S.A. DIRECT Sp. komandytowa.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zabezpieczeniem sp\u0142aty po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR S.A. s\u0105:
\uf0b7por\u0119cznie,
\uf0b7o\u015bwiadczenie o podaniu si\u0119 egzekucji,
\uf0b7podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych Pelion S.A. i cz\u0142onk\u00f3w kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej wierzytelno\u015bciom PFR.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5117d2acfcbd4f25aaec5c01b9504da3_426": { "value": "4.6\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie, depozyty bankowe p\u0142atne na \u017c\u0105danie, inne kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci i o pierwotnym terminie wymagalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy. \u015arodki pieni\u0119\u017cne wycenia si\u0119
w kwocie nominalnej powi\u0119kszonej o odsetki. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa tych aktyw\u00f3w odpowiada ich warto\u015bci godziwej.\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | 10 | 7 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku | 1 582 | 1 453 | |
- rachunek bie\u017c\u0105cy | 1 384 | 1 202 | |
- rachunek lokat | 3 | 3 | |
- rachunek walutowy | 195 | 248 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, razem | 1 592 | 1 460 | |
4.7Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 uznaje si\u0119 cen\u0119, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna uzyska\u0107 przy sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acon\u0105 w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w zwyczajowej transakcji w g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezale\u017cnie od tego, czy cena jest bezpo\u015brednio obserwowalna czy oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny.
W wycenie do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, Grupa bierze pod uwag\u0119 w\u0142a\u015bciwo\u015bci danego sk\u0142adnika
aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, je\u017celi uczestnicy rynku bior\u0105 te cechy pod uwag\u0119 przy wycenie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 wyceny. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 dla cel\u00f3w wyceny i / lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala si\u0119 na ww. podstawie, z wyj\u0105tkiem transakcji p\u0142atno\u015bci w formie akcji, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 16 jak i wycen, kt\u00f3re maj\u0105 pewne podobie\u0144stwa do warto\u015bci godziwej, ale nie s\u0105 warto\u015bciami godziwymi takie jak cena sprzeda\u017cy netto zgodnie z MSR 2 czy warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa zgodnie z MSR 36.
Ponadto, dla cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci finansowej, wyceny w warto\u015bci godziwej s\u0105 skategoryzowane wed\u0142ug trzech poziom\u00f3w
w zale\u017cno\u015bci od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiar\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci. Poziomy te kszta\u0142tuj\u0105 si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
Poziom 1: danymi wsadowymi s\u0105 ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, do kt\u00f3rych jednostka ma dost\u0119p w dniu wyceny,
Poziom 2: danymi wsadowymi s\u0105 dane inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio,
Poziom 3: danymi wsadowymi s\u0105 nieobserwowalne dane do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 bilansow\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym, Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry ma szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
\u00a0
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej jak opisano powy\u017cej.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0105pi\u0142y instrumenty finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae89d94fa1200469ba3c41c4bb6c66146_947045349": { "value": "4.7Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 uznaje si\u0119 cen\u0119, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna uzyska\u0107 przy sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acon\u0105 w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w zwyczajowej transakcji w g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezale\u017cnie od tego, czy cena jest bezpo\u015brednio obserwowalna czy oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny.
W wycenie do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, Grupa bierze pod uwag\u0119 w\u0142a\u015bciwo\u015bci danego sk\u0142adnika
aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, je\u017celi uczestnicy rynku bior\u0105 te cechy pod uwag\u0119 przy wycenie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 wyceny. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 dla cel\u00f3w wyceny i / lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala si\u0119 na ww. podstawie, z wyj\u0105tkiem transakcji p\u0142atno\u015bci w formie akcji, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 16 jak i wycen, kt\u00f3re maj\u0105 pewne podobie\u0144stwa do warto\u015bci godziwej, ale nie s\u0105 warto\u015bciami godziwymi takie jak cena sprzeda\u017cy netto zgodnie z MSR 2 czy warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa zgodnie z MSR 36.
Ponadto, dla cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci finansowej, wyceny w warto\u015bci godziwej s\u0105 skategoryzowane wed\u0142ug trzech poziom\u00f3w
w zale\u017cno\u015bci od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiar\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci. Poziomy te kszta\u0142tuj\u0105 si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
Poziom 1: danymi wsadowymi s\u0105 ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, do kt\u00f3rych jednostka ma dost\u0119p w dniu wyceny,
Poziom 2: danymi wsadowymi s\u0105 dane inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio,
Poziom 3: danymi wsadowymi s\u0105 nieobserwowalne dane do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 bilansow\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym, Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry ma szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
\u00a0
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej jak opisano powy\u017cej.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0105pi\u0142y instrumenty finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abc5549a3f7174541b5cb76374287fe23_947045349": { "value": "4.7Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 uznaje si\u0119 cen\u0119, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna uzyska\u0107 przy sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acon\u0105 w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w zwyczajowej transakcji w g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezale\u017cnie od tego, czy cena jest bezpo\u015brednio obserwowalna czy oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny.
W wycenie do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, Grupa bierze pod uwag\u0119 w\u0142a\u015bciwo\u015bci danego sk\u0142adnika
aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, je\u017celi uczestnicy rynku bior\u0105 te cechy pod uwag\u0119 przy wycenie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 wyceny. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 dla cel\u00f3w wyceny i / lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala si\u0119 na ww. podstawie, z wyj\u0105tkiem transakcji p\u0142atno\u015bci w formie akcji, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 16 jak i wycen, kt\u00f3re maj\u0105 pewne podobie\u0144stwa do warto\u015bci godziwej, ale nie s\u0105 warto\u015bciami godziwymi takie jak cena sprzeda\u017cy netto zgodnie z MSR 2 czy warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa zgodnie z MSR 36.
Ponadto, dla cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci finansowej, wyceny w warto\u015bci godziwej s\u0105 skategoryzowane wed\u0142ug trzech poziom\u00f3w
w zale\u017cno\u015bci od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiar\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci. Poziomy te kszta\u0142tuj\u0105 si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
Poziom 1: danymi wsadowymi s\u0105 ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, do kt\u00f3rych jednostka ma dost\u0119p w dniu wyceny,
Poziom 2: danymi wsadowymi s\u0105 dane inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio,
Poziom 3: danymi wsadowymi s\u0105 nieobserwowalne dane do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 bilansow\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym, Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry ma szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
\u00a0
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej jak opisano powy\u017cej.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0105pi\u0142y instrumenty finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7926084569e24cddb519cf22a0db28b4_108733275": { "value": "CZ\u0118\u015a\u0106 5 ZARZ\u0104DZANIE KAPITA\u0141EM
\u00a0
5.1Polityka zarz\u0105dzania kapita\u0142em
\u00a0
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w Grupie ma na celu zabezpieczenie \u015brodk\u00f3w na rozw\u00f3j oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu p\u0142ynno\u015bci. Celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em jest r\u00f3wnie\u017c utrzymywanie optymalnej struktury kapita\u0142owej, pozwalaj\u0105cej na redukcj\u0119 koszt\u00f3w zaanga\u017cowanego kapita\u0142u.
\u00a0
Grupa monitoruje struktur\u0119 finansowania stosuj\u0105c wska\u017anik relacji d\u0142ugu do kapita\u0142u w\u0142asnego, kt\u00f3ry jest liczony jako stosunek zad\u0142u\u017cenia netto do kapita\u0142u w\u0142asnego.
Do zad\u0142u\u017cenia netto Grupa wlicza kredyty, po\u017cyczki, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w, cash poolingu oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w o finansowanie wierzytelno\u015bci i z tytu\u0142u faktoringu pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. Kapita\u0142 w\u0142asny obejmuje kapita\u0142 w\u0142asny nale\u017cny akcjonariuszom Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 2 340 | 4 670 | |
- kredyty i po\u017cyczki | 2 146 | 4 180 | |
- zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 194 | 490 | |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 7 803 | 5 039 | |
- kredyty i po\u017cyczki | 5 173 | 3 436 | |
- cash pooling | 994 | 999 | |
- zobowi\u0105zanie z tyt. prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 316 | 292 | |
- zobowi\u0105zania z tyt. finansowania wierzytelno\u015bci | 238 | 312 | |
- zobowi\u0105zania z tyt. faktroringu | 1 082 | - | |
Razem zobowi\u0105zania (wliczane do zad\u0142u\u017cenia netto) | 10 143 | 9 709 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 1 592 | 1 460 | |
Zad\u0142u\u017cenie netto | 8 551 | 8 249 | |
Kapita\u0142 w\u0142asny | (6 792) | (5 121) | |
Zad\u0142u\u017cenie netto do kapita\u0142u w\u0142asnego | (1,26) | (1,61) |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7b7e8d3879034c39b4d5a3fcc575aef5_437": { "value": "\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy (zak\u0142adowy) obejmuje nominaln\u0105 warto\u015b\u0107 akcji PHARMENA S.A. pokrytych got\u00f3wk\u0105 i wykazywany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, zgodnej ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. kapita\u0142 podstawowy Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej, zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego, wynosi\u0142 1 113 tys. z\u0142 i dzieli\u0142 si\u0119 na 11\u00a0137 758 akcji serii A, B, C, D, E i F w pe\u0142ni op\u0142aconych, o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda. W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym nie zosta\u0142a dokonana zmiana warto\u015bci nominalnej akcji. Akcje uprawniaj\u0105 \u0142\u0105cznie do 11\u00a0137\u00a0758 g\u0142os\u00f3w na WZA Sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r.:
\u00a0
KAPITA\u0141 ZAK\u0141ADOWY | Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji = 0,10 z\u0142 | |||||||
Seria | Rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 serii/emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji | Prawo do dywidendy |
A | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 5 730 000 | 573 | got\u00f3wka | 2008-04-17 | 2008-04-17 |
B | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 524 260 | 52 | got\u00f3wka | 2008-07-25 | 2008-07-25 |
C | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 781 782 | 78 | got\u00f3wka | 2012-11-16 | 2012-11-16 |
D | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 1 759 010 | 176 | got\u00f3wka | 2013-07-25 | 2013-07-25 |
E | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 2 189 706 | 219 | got\u00f3wka | 2019-06-12 | 2019-06-12 |
F | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 153 000 | 15 | got\u00f3wka | 2021-03-08 | 2021-03-08 |
Liczba akcji razem | \u00a0 | \u00a0 | 11 137 758 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Kapita\u0142 podstawowy razem | \u00a0 | \u00a0 | 1 113 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca nie posiada akcji w\u0142asnych. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne nie posiadaj\u0105 akcji PHARMENA S.A.
\u00a0
Wed\u0142ug posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 informacji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. struktura akcjonariatu Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nazwa podmiotu | \u00a0 | Liczba posiadanych akcji | % w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | % udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w | |||
Pelion S.A. | 6 842 267 | 61,43% | 6 842 267 | 61,43% | ||||
Konrad Palka* | 987 181 | 8,86% | 987 181 | 8,86% | ||||
Pozostali Akcjonariusze | 3 308 310 | 29,71% | 3 308 310 | 29,71% | ||||
Razem | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11 137 758 | 100,00% | 11 137 758 | 100,00% |
* \u0141\u0105czna liczba akcji: Konrad Palka 487 181 szt. akcji wraz z \u017con\u0105 Ew\u0105 G\u0119bick\u0105-Palka 500 000 szt. akcji
W 2022 roku wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w\u0142asno\u015bci znacz\u0105cych pakiet\u00f3w akcji Emitenta:
- w dniu 25 kwietnia 2022 r. Pan Jerzy G\u0119bicki dokona\u0142 darowizny 500\u00a0000 szt. akcji na rzecz Pani Ewy G\u0119bickiej-Palka. W\u00a0zwi\u0105zku z\u00a0powy\u017cszym Pan Jerzy G\u0119bicki zmniejszy\u0142 stan posiadania z 6,14% (683\u00a0500 akcji) do 1,65% (183\u00a0500 akcji), natomiast stan posiadania Pana Konrada Palki, liczony \u0142\u0105cznie z akcjami posiadanymi przez jego \u017con\u0119 Pani\u0105 Ew\u0119 G\u0119bick\u0105-Palka, wzr\u00f3s\u0142 z 4,37% (487\u00a0181 akcji) do 8,86% (987\u00a0181 akcji),
- w dniu 29 czerwca 2022 r. sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne od Pelion S.A. (PGF Sp. z o.o. we Wroc\u0142awiu i Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w\u00a0\u0141odzi) zby\u0142y na rzecz Pelion S.A. posiadane akcje Sp\u00f3\u0142ki Pharmena S.A. Tym samym Pelion S.A. posiada 6\u00a0842\u00a0267 akcji, co stanowi 61,43% w kapitale akcyjnym Pharmena S.A.
\u00a0
Wed\u0142ug posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 informacji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. struktura akcjonariatu Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nazwa podmiotu | \u00a0 | Liczba posiadanych akcji | % w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | % udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w na WZA | |||
Pelion S.A. wraz ze sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi* | 6 842 267 | 61,43% | 6 842 267 | 61,43% | ||||
Jerzy G\u0119bicki | 683 500 | 6,14% | 683 500 | 6,14% | ||||
Pozostali Akcjonariusze | 3 611 991 | 32,43% | 3 611 991 | 32,43% | ||||
Razem | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11 137 758 | 100,00% | 11 137 758 | 100,00% |
\u00a0
* Pelion S.A. 6\u00a0294 594 szt. akcji, PGF Sp. z o.o. we Wroc\u0142awiu 274\u00a0218 szt. akcji, Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi 273 455 szt. akcji \u00a0
5.3Pozosta\u0142e kapita\u0142y
\u00a0
Kapita\u0142 zapasowy tworzony jest z:
\uf0b7podzia\u0142u zysku,
\uf0b7nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105
i wykorzystywany zgodnie ze statutem lub umow\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy.
\u00a0
Zyski (straty) zatrzymane obejmuj\u0105:
\uf0b7wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych, na kt\u00f3ry sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 korekty konsolidacyjne z lat poprzednich wp\u0142ywaj\u0105ce na wynik finansowy, skutki przej\u015bcia Grupy na MSSF, oraz niepokryte straty z lat ubieg\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy,
\uf0b7wynik finansowy roku bie\u017c\u0105cego.
\u00a0
W sk\u0142ad kapita\u0142u w\u0142asnego wchodz\u0105 r\u00f3wnie\u017c r\u00f3\u017cnice\u00a0kursowe\u00a0z\u00a0przeliczenia\u00a0jednostek\u00a0podporz\u0105dkowanych oraz kapita\u0142 z tytu\u0142u zysk\u00f3w i strat aktuarialnych z tyt. \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Nadwy\u017cka ceny emisyjnej powy\u017cej warto\u015bci nominalnej akcji | 44 177 | 44 177 | |
Zyski / straty zatrzymane, w tym: | (51\u00a0927) | (50 357) | |
- kapita\u0142 zapasowy z podzia\u0142u zysku | 9 326 | 9 326 | |
- kapita\u0142 rezerwowy z podzia\u0142u zysku | 1 059 | 1 059 | |
- zysk / strata z lat ubieg\u0142ych | (60\u00a0742) | (56 150) | |
- zysk / strata netto | (1\u00a0570) | (4 592) |
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy (zak\u0142adowy) obejmuje nominaln\u0105 warto\u015b\u0107 akcji PHARMENA S.A. pokrytych got\u00f3wk\u0105 i wykazywany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, zgodnej ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. kapita\u0142 podstawowy Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej, zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego, wynosi\u0142 1 113 tys. z\u0142 i dzieli\u0142 si\u0119 na 11\u00a0137 758 akcji serii A, B, C, D, E i F w pe\u0142ni op\u0142aconych, o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda. W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym nie zosta\u0142a dokonana zmiana warto\u015bci nominalnej akcji. Akcje uprawniaj\u0105 \u0142\u0105cznie do 11\u00a0137\u00a0758 g\u0142os\u00f3w na WZA Sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r.:
\u00a0
KAPITA\u0141 ZAK\u0141ADOWY | Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji = 0,10 z\u0142 | |||||||
Seria | Rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 serii/emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji | Prawo do dywidendy |
A | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 5 730 000 | 573 | got\u00f3wka | 2008-04-17 | 2008-04-17 |
B | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 524 260 | 52 | got\u00f3wka | 2008-07-25 | 2008-07-25 |
C | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 781 782 | 78 | got\u00f3wka | 2012-11-16 | 2012-11-16 |
D | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 1 759 010 | 176 | got\u00f3wka | 2013-07-25 | 2013-07-25 |
E | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 2 189 706 | 219 | got\u00f3wka | 2019-06-12 | 2019-06-12 |
F | zwyk\u0142e | bez | bez ogranicze\u0144 | 153 000 | 15 | got\u00f3wka | 2021-03-08 | 2021-03-08 |
Liczba akcji razem | \u00a0 | \u00a0 | 11 137 758 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Kapita\u0142 podstawowy razem | \u00a0 | \u00a0 | 1 113 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca nie posiada akcji w\u0142asnych. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne nie posiadaj\u0105 akcji PHARMENA S.A.
\u00a0
Wed\u0142ug posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 informacji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. struktura akcjonariatu Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nazwa podmiotu | \u00a0 | Liczba posiadanych akcji | % w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | % udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w | |||
Pelion S.A. | 6 842 267 | 61,43% | 6 842 267 | 61,43% | ||||
Konrad Palka* | 987 181 | 8,86% | 987 181 | 8,86% | ||||
Pozostali Akcjonariusze | 3 308 310 | 29,71% | 3 308 310 | 29,71% | ||||
Razem | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11 137 758 | 100,00% | 11 137 758 | 100,00% |
* \u0141\u0105czna liczba akcji: Konrad Palka 487 181 szt. akcji wraz z \u017con\u0105 Ew\u0105 G\u0119bick\u0105-Palka 500 000 szt. akcji
W 2022 roku wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w\u0142asno\u015bci znacz\u0105cych pakiet\u00f3w akcji Emitenta:
- w dniu 25 kwietnia 2022 r. Pan Jerzy G\u0119bicki dokona\u0142 darowizny 500\u00a0000 szt. akcji na rzecz Pani Ewy G\u0119bickiej-Palka. W\u00a0zwi\u0105zku z\u00a0powy\u017cszym Pan Jerzy G\u0119bicki zmniejszy\u0142 stan posiadania z 6,14% (683\u00a0500 akcji) do 1,65% (183\u00a0500 akcji), natomiast stan posiadania Pana Konrada Palki, liczony \u0142\u0105cznie z akcjami posiadanymi przez jego \u017con\u0119 Pani\u0105 Ew\u0119 G\u0119bick\u0105-Palka, wzr\u00f3s\u0142 z 4,37% (487\u00a0181 akcji) do 8,86% (987\u00a0181 akcji),
- w dniu 29 czerwca 2022 r. sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne od Pelion S.A. (PGF Sp. z o.o. we Wroc\u0142awiu i Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w\u00a0\u0141odzi) zby\u0142y na rzecz Pelion S.A. posiadane akcje Sp\u00f3\u0142ki Pharmena S.A. Tym samym Pelion S.A. posiada 6\u00a0842\u00a0267 akcji, co stanowi 61,43% w kapitale akcyjnym Pharmena S.A.
\u00a0
Wed\u0142ug posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 informacji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. struktura akcjonariatu Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nazwa podmiotu | \u00a0 | Liczba posiadanych akcji | % w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | % udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w na WZA | |||
Pelion S.A. wraz ze sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi* | 6 842 267 | 61,43% | 6 842 267 | 61,43% | ||||
Jerzy G\u0119bicki | 683 500 | 6,14% | 683 500 | 6,14% | ||||
Pozostali Akcjonariusze | 3 611 991 | 32,43% | 3 611 991 | 32,43% | ||||
Razem | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11 137 758 | 100,00% | 11 137 758 | 100,00% |
\u00a0
* Pelion S.A. 6\u00a0294 594 szt. akcji, PGF Sp. z o.o. we Wroc\u0142awiu 274\u00a0218 szt. akcji, Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi 273 455 szt. akcji \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adffffcf2fae74ccd8204b285090c9b9b_439": { "value": "Kapita\u0142 podstawowy (zak\u0142adowy) obejmuje nominaln\u0105 warto\u015b\u0107 akcji PHARMENA S.A. pokrytych got\u00f3wk\u0105 i wykazywany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, zgodnej ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae6e4f86931cb4107bcf9ba99134c129a_442": { "value": "W sk\u0142ad kapita\u0142u w\u0142asnego wchodz\u0105 r\u00f3wnie\u017c r\u00f3\u017cnice\u00a0kursowe\u00a0z\u00a0przeliczenia\u00a0jednostek\u00a0podporz\u0105dkowanych oraz kapita\u0142 z tytu\u0142u zysk\u00f3w i strat aktuarialnych z tyt. \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A28dc4a4b84ff4684820e4f6c619d1aab_443": { "value": "Odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119 kapita\u0142u w\u0142asnego stanowi\u0105 udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce odnosz\u0105ce si\u0119 do jednostek zale\u017cnych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 pe\u0142n\u0105, w cz\u0119\u015bci kt\u00f3ra nale\u017cy do akcjonariuszy innych ni\u017c akcjonariusze Jednostki Dominuj\u0105cej. Zysk (strata) netto jednostek zale\u017cnych w cz\u0119\u015bci nale\u017c\u0105cej do udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych stanowi zysk (strat\u0119) przypadaj\u0105cy udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A91c836d29d6442a596e67a99705610c6_445": { "value": "CZ\u0118\u015a\u0106 6 WARTO\u015aCI SZACUNKOWE ORAZ PROFESJONALNY OS\u0104D
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu sprawozdania finansowego Zarz\u0105d wykorzystuje szacunki oparte na za\u0142o\u017ceniach i os\u0105dach, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Za\u0142o\u017cenia oraz szacunki dokonane na ich podstawie opieraj\u0105 si\u0119 na historycznym do\u015bwiadczeniu i analizie r\u00f3\u017cnych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za racjonalne, a ich wyniki stanowi\u0105 podstaw\u0119 profesjonalnego os\u0105du, co do warto\u015bci pozycji, kt\u00f3rych dotycz\u0105 jednak rzeczywiste wyniki mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od przewidywanych. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji. Zmiana szacunk\u00f3w jest rozpoznawana w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y one zmienione. Przyj\u0119te istotne za\u0142o\u017cenia przy dokonywaniu szacunk\u00f3w przedstawione zosta\u0142y w odpowiednich notach do sprawozdania. W odniesieniu do niekt\u00f3rych szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na opiniach i wycenach niezale\u017cnych ekspert\u00f3w.
G\u0141\u00d3WNE SZACUNKI I ZA\u0141O\u017bENIA, KT\u00d3RE S\u0104 ZNACZ\u0104CE DLA SPRAWOZDANIA GRUPY
\u00a0
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych
\u00a0
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Okresy u\u017cytkowania aktyw\u00f3w przyj\u0119te przez sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa
w przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
\u00a0
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zdaniem Zarz\u0105du, w \u015bwietle aktualnych projekcji podatkowych, utworzone aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest odzyskiwalne.
Informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego przedstawiono w nocie 8.3.
\u00a0
Utrata warto\u015bci
\u00a0
Zarz\u0105d dokonuje oceny, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
i obrotowych. Przes\u0142anki mog\u0105 pochodzi\u0107 z zewn\u0105trz i dotyczy\u0107 na przyk\u0142ad zmiennych rynkowych i innych zmiennych zwi\u0105zanych
z bie\u017c\u0105cymi trendami gospodarczymi jak r\u00f3wnie\u017c wynika\u0107 z plan\u00f3w, dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce w Grupie. Na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku, po wykonaniu stosownych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci dla aktyw\u00f3w, nie by\u0142o wymagane dokonanie korekt ich warto\u015bci.
\u00a0
Rezerwy w tym rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
\u00a0
Przy okre\u015blaniu warto\u015bci rezerw wymagane jest dokonanie szacunk\u00f3w, przyj\u0119cie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych st\u00f3p dyskontowych, przewidywanych koszt\u00f3w oraz termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze okre\u015blana jest na podstawie wycen aktuarialnych wykonywanych przez niezale\u017cne, profesjonalne firmy. Przy wycenach aktuarialnych dokonywane s\u0105 szacunki dotycz\u0105ce rotacji zatrudnienia, poziomu wzrostu p\u0142ac, st\u00f3p dyskontowych oraz inflacji. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 do wyceny rezerw zosta\u0142y przedstawione w notach 11.1 i 11.2.
Za\u0142o\u017cenia aktuarialne oraz wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y opisane w nocie 11.2.
\u00a0
Rozpoznawanie i wycena zobowi\u0105za\u0144 warunkowych
\u00a0
Grupa dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zobowi\u0105za\u0144. Je\u017celi wyst\u0105pienie niekorzystnego zdarzenia jest prawdopodobne, Grupa ujmuje rezerw\u0119 w odpowiedniej wysoko\u015bci. Je\u017celi wyst\u0105pienie niekorzystnego zdarzenia jest mo\u017cliwe, lecz nie jest prawdopodobne, ujmowane jest zobowi\u0105zanie warunkowe.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
\u00a0
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Nowe regulacje wymagaj\u0105 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji. Grupa ujmuje i wycenia nale\u017cno\u015bci/zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego, a tak\u017ce aktywa/rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe oraz odpowiednie stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. W pa\u017adzierniku 2018 r. UE zatwierdzi\u0142a interpretacj\u0119 KIMSF 23 Niepewno\u015b\u0107 co do traktowania podatkowego dochodu, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2019 r. lub p\u00f3\u017aniej. Interpretacja ta wyja\u015bnia w jaki spos\u00f3b nale\u017cy stosowa\u0107 wymogi w zakresie ujmowania i wyceny zawarte w MSR 12 w przypadku, gdy wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja ta nie mia\u0142a wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych Grupy na moment jej pierwotnego zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 r.
\u00a0
Przepisy dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, czy sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy nie zawsze s\u0105 jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbie\u017cno\u015bci w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe s\u0105 przedmiotem kontroli organ\u00f3w podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawid\u0142owo\u015bci w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowi\u0105zany jest do uiszczenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci wraz z nale\u017cnymi odsetkami ustawowymi. Zap\u0142ata zaleg\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 nie zawsze zwalnia z odpowiedzialno\u015bci karno-skarbowej. Opisane zjawiska powoduj\u0105, \u017ce rozliczenia podatkowe s\u0105 obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 zosta\u0107 poddane kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, licz\u0105c od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym zosta\u0142y z\u0142o\u017cone deklaracje podatkowe. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mog\u0105 ulec zmianie w p\u00f3\u017aniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysoko\u015bci przez organy skarbowe.
\u00a0
Wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu oraz prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w wynika z wdro\u017cenia MSSF 16. Wdro\u017cenie wymaga\u0142o subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, maj\u0105cych wp\u0142yw na wycen\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu finansowego oraz praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w:
\uf0b7przy okre\u015blaniu pozosta\u0142ego okresu leasingu w odniesieniu do um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony przyj\u0119to 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania,
\uf0b7przy okre\u015bleniu kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyj\u0119to jedn\u0105 stop\u0119 ustalon\u0105 dla Grupy na poziomie \u015bredniego kosztu finansowania,
\uf0b7przy wskazaniu okres\u00f3w u\u017cyteczno\u015bci i stawek amortyzacji praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, przyj\u0119to okresy adekwatne do za\u0142o\u017conego oczekiwanego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Aktywowanie koszt\u00f3w prac rozwojowych
\u00a0
Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki. Ponadto decyzje o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych, w oparciu o analiz\u0119 ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
\u00a0
Grupa podejmuje decyzj\u0119 o przeniesieniu nak\u0142ad\u00f3w ponoszonych na prace rozwojowe w realizacji, w momencie ich zako\u0144czenia to jest w momencie podj\u0119cia decyzji o ich wprowadzeniu do oferty produkt\u00f3w Grupy oraz zwi\u0105zanej z tym decyzji o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u wytw\u00f3rcy. Decyzja powy\u017csza podejmowana jest w oparciu o uzyskane pozytywne wyniki bada\u0144 produktu (wyniki d\u0142ugoterminowe bada\u0144 stabilno\u015bci, wyniki bada\u0144 w\u0142asno\u015bci u\u017cytkowych produkt\u00f3w) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 otoczenia rynkowego. Decyzja o nie wdro\u017ceniu produktu do oferty Grupy jest podejmowana w przypadku uzyskania negatywnych wynik\u00f3w bada\u0144 lub te\u017c zmiany otoczenia rynkowego i skutkuje uj\u0119ciem nak\u0142ad\u00f3w na prac\u0119 rozwojow\u0105 w realizacji w\u00a0kosztach okresu.
Wi\u0119cej informacji na temat aktywowania koszt\u00f3w prac rozwojowych znajduje si\u0119 w nocie 9.1. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6c5d0fd40d0c4c198039a75ea239ebf4_415492637": { "value": "G\u0141\u00d3WNE SZACUNKI I ZA\u0141O\u017bENIA, KT\u00d3RE S\u0104 ZNACZ\u0104CE DLA SPRAWOZDANIA GRUPY
\u00a0
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych
\u00a0
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Okresy u\u017cytkowania aktyw\u00f3w przyj\u0119te przez sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa
w przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
\u00a0
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zdaniem Zarz\u0105du, w \u015bwietle aktualnych projekcji podatkowych, utworzone aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest odzyskiwalne.
Informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego przedstawiono w nocie 8.3.
\u00a0
Utrata warto\u015bci
\u00a0
Zarz\u0105d dokonuje oceny, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
i obrotowych. Przes\u0142anki mog\u0105 pochodzi\u0107 z zewn\u0105trz i dotyczy\u0107 na przyk\u0142ad zmiennych rynkowych i innych zmiennych zwi\u0105zanych
z bie\u017c\u0105cymi trendami gospodarczymi jak r\u00f3wnie\u017c wynika\u0107 z plan\u00f3w, dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce w Grupie. Na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku, po wykonaniu stosownych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci dla aktyw\u00f3w, nie by\u0142o wymagane dokonanie korekt ich warto\u015bci.
\u00a0
Rezerwy w tym rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
\u00a0
Przy okre\u015blaniu warto\u015bci rezerw wymagane jest dokonanie szacunk\u00f3w, przyj\u0119cie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych st\u00f3p dyskontowych, przewidywanych koszt\u00f3w oraz termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze okre\u015blana jest na podstawie wycen aktuarialnych wykonywanych przez niezale\u017cne, profesjonalne firmy. Przy wycenach aktuarialnych dokonywane s\u0105 szacunki dotycz\u0105ce rotacji zatrudnienia, poziomu wzrostu p\u0142ac, st\u00f3p dyskontowych oraz inflacji. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 do wyceny rezerw zosta\u0142y przedstawione w notach 11.1 i 11.2.
Za\u0142o\u017cenia aktuarialne oraz wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y opisane w nocie 11.2.
\u00a0
Rozpoznawanie i wycena zobowi\u0105za\u0144 warunkowych
\u00a0
Grupa dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zobowi\u0105za\u0144. Je\u017celi wyst\u0105pienie niekorzystnego zdarzenia jest prawdopodobne, Grupa ujmuje rezerw\u0119 w odpowiedniej wysoko\u015bci. Je\u017celi wyst\u0105pienie niekorzystnego zdarzenia jest mo\u017cliwe, lecz nie jest prawdopodobne, ujmowane jest zobowi\u0105zanie warunkowe.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
\u00a0
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Nowe regulacje wymagaj\u0105 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji. Grupa ujmuje i wycenia nale\u017cno\u015bci/zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego, a tak\u017ce aktywa/rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe oraz odpowiednie stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. W pa\u017adzierniku 2018 r. UE zatwierdzi\u0142a interpretacj\u0119 KIMSF 23 Niepewno\u015b\u0107 co do traktowania podatkowego dochodu, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2019 r. lub p\u00f3\u017aniej. Interpretacja ta wyja\u015bnia w jaki spos\u00f3b nale\u017cy stosowa\u0107 wymogi w zakresie ujmowania i wyceny zawarte w MSR 12 w przypadku, gdy wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja ta nie mia\u0142a wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych Grupy na moment jej pierwotnego zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 r.
\u00a0
Przepisy dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, czy sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy nie zawsze s\u0105 jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbie\u017cno\u015bci w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe s\u0105 przedmiotem kontroli organ\u00f3w podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawid\u0142owo\u015bci w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowi\u0105zany jest do uiszczenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci wraz z nale\u017cnymi odsetkami ustawowymi. Zap\u0142ata zaleg\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 nie zawsze zwalnia z odpowiedzialno\u015bci karno-skarbowej. Opisane zjawiska powoduj\u0105, \u017ce rozliczenia podatkowe s\u0105 obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 zosta\u0107 poddane kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, licz\u0105c od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym zosta\u0142y z\u0142o\u017cone deklaracje podatkowe. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mog\u0105 ulec zmianie w p\u00f3\u017aniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysoko\u015bci przez organy skarbowe.
\u00a0
Wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu oraz prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w wynika z wdro\u017cenia MSSF 16. Wdro\u017cenie wymaga\u0142o subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, maj\u0105cych wp\u0142yw na wycen\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu finansowego oraz praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w:
\uf0b7przy okre\u015blaniu pozosta\u0142ego okresu leasingu w odniesieniu do um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony przyj\u0119to 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania,
\uf0b7przy okre\u015bleniu kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyj\u0119to jedn\u0105 stop\u0119 ustalon\u0105 dla Grupy na poziomie \u015bredniego kosztu finansowania,
\uf0b7przy wskazaniu okres\u00f3w u\u017cyteczno\u015bci i stawek amortyzacji praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, przyj\u0119to okresy adekwatne do za\u0142o\u017conego oczekiwanego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Aktywowanie koszt\u00f3w prac rozwojowych
\u00a0
Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki. Ponadto decyzje o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych, w oparciu o analiz\u0119 ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
\u00a0
Grupa podejmuje decyzj\u0119 o przeniesieniu nak\u0142ad\u00f3w ponoszonych na prace rozwojowe w realizacji, w momencie ich zako\u0144czenia to jest w momencie podj\u0119cia decyzji o ich wprowadzeniu do oferty produkt\u00f3w Grupy oraz zwi\u0105zanej z tym decyzji o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u wytw\u00f3rcy. Decyzja powy\u017csza podejmowana jest w oparciu o uzyskane pozytywne wyniki bada\u0144 produktu (wyniki d\u0142ugoterminowe bada\u0144 stabilno\u015bci, wyniki bada\u0144 w\u0142asno\u015bci u\u017cytkowych produkt\u00f3w) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 otoczenia rynkowego. Decyzja o nie wdro\u017ceniu produktu do oferty Grupy jest podejmowana w przypadku uzyskania negatywnych wynik\u00f3w bada\u0144 lub te\u017c zmiany otoczenia rynkowego i skutkuje uj\u0119ciem nak\u0142ad\u00f3w na prac\u0119 rozwojow\u0105 w realizacji w\u00a0kosztach okresu.
Wi\u0119cej informacji na temat aktywowania koszt\u00f3w prac rozwojowych znajduje si\u0119 w nocie 9.1. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9695492600a94da1814d6759e31a641a_1253804711": { "value": "G\u0141\u00d3WNE SZACUNKI I ZA\u0141O\u017bENIA, KT\u00d3RE S\u0104 ZNACZ\u0104CE DLA SPRAWOZDANIA GRUPY
\u00a0
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych
\u00a0
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Okresy u\u017cytkowania aktyw\u00f3w przyj\u0119te przez sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa
w przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
\u00a0
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zdaniem Zarz\u0105du, w \u015bwietle aktualnych projekcji podatkowych, utworzone aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest odzyskiwalne.
Informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego przedstawiono w nocie 8.3.
\u00a0
Utrata warto\u015bci
\u00a0
Zarz\u0105d dokonuje oceny, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
i obrotowych. Przes\u0142anki mog\u0105 pochodzi\u0107 z zewn\u0105trz i dotyczy\u0107 na przyk\u0142ad zmiennych rynkowych i innych zmiennych zwi\u0105zanych
z bie\u017c\u0105cymi trendami gospodarczymi jak r\u00f3wnie\u017c wynika\u0107 z plan\u00f3w, dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce w Grupie. Na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku, po wykonaniu stosownych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci dla aktyw\u00f3w, nie by\u0142o wymagane dokonanie korekt ich warto\u015bci.
\u00a0
Rezerwy w tym rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
\u00a0
Przy okre\u015blaniu warto\u015bci rezerw wymagane jest dokonanie szacunk\u00f3w, przyj\u0119cie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych st\u00f3p dyskontowych, przewidywanych koszt\u00f3w oraz termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze okre\u015blana jest na podstawie wycen aktuarialnych wykonywanych przez niezale\u017cne, profesjonalne firmy. Przy wycenach aktuarialnych dokonywane s\u0105 szacunki dotycz\u0105ce rotacji zatrudnienia, poziomu wzrostu p\u0142ac, st\u00f3p dyskontowych oraz inflacji. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 do wyceny rezerw zosta\u0142y przedstawione w notach 11.1 i 11.2.
Za\u0142o\u017cenia aktuarialne oraz wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y opisane w nocie 11.2.
\u00a0
Rozpoznawanie i wycena zobowi\u0105za\u0144 warunkowych
\u00a0
Grupa dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zobowi\u0105za\u0144. Je\u017celi wyst\u0105pienie niekorzystnego zdarzenia jest prawdopodobne, Grupa ujmuje rezerw\u0119 w odpowiedniej wysoko\u015bci. Je\u017celi wyst\u0105pienie niekorzystnego zdarzenia jest mo\u017cliwe, lecz nie jest prawdopodobne, ujmowane jest zobowi\u0105zanie warunkowe.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
\u00a0
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Nowe regulacje wymagaj\u0105 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji. Grupa ujmuje i wycenia nale\u017cno\u015bci/zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego, a tak\u017ce aktywa/rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe oraz odpowiednie stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. W pa\u017adzierniku 2018 r. UE zatwierdzi\u0142a interpretacj\u0119 KIMSF 23 Niepewno\u015b\u0107 co do traktowania podatkowego dochodu, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2019 r. lub p\u00f3\u017aniej. Interpretacja ta wyja\u015bnia w jaki spos\u00f3b nale\u017cy stosowa\u0107 wymogi w zakresie ujmowania i wyceny zawarte w MSR 12 w przypadku, gdy wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja ta nie mia\u0142a wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych Grupy na moment jej pierwotnego zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 r.
\u00a0
Przepisy dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, czy sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy nie zawsze s\u0105 jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbie\u017cno\u015bci w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe s\u0105 przedmiotem kontroli organ\u00f3w podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawid\u0142owo\u015bci w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowi\u0105zany jest do uiszczenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci wraz z nale\u017cnymi odsetkami ustawowymi. Zap\u0142ata zaleg\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 nie zawsze zwalnia z odpowiedzialno\u015bci karno-skarbowej. Opisane zjawiska powoduj\u0105, \u017ce rozliczenia podatkowe s\u0105 obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 zosta\u0107 poddane kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, licz\u0105c od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym zosta\u0142y z\u0142o\u017cone deklaracje podatkowe. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mog\u0105 ulec zmianie w p\u00f3\u017aniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysoko\u015bci przez organy skarbowe.
\u00a0
Wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu oraz prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w wynika z wdro\u017cenia MSSF 16. Wdro\u017cenie wymaga\u0142o subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, maj\u0105cych wp\u0142yw na wycen\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu finansowego oraz praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w:
\uf0b7przy okre\u015blaniu pozosta\u0142ego okresu leasingu w odniesieniu do um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony przyj\u0119to 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania,
\uf0b7przy okre\u015bleniu kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyj\u0119to jedn\u0105 stop\u0119 ustalon\u0105 dla Grupy na poziomie \u015bredniego kosztu finansowania,
\uf0b7przy wskazaniu okres\u00f3w u\u017cyteczno\u015bci i stawek amortyzacji praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, przyj\u0119to okresy adekwatne do za\u0142o\u017conego oczekiwanego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Aktywowanie koszt\u00f3w prac rozwojowych
\u00a0
Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki. Ponadto decyzje o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych, w oparciu o analiz\u0119 ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
\u00a0
Grupa podejmuje decyzj\u0119 o przeniesieniu nak\u0142ad\u00f3w ponoszonych na prace rozwojowe w realizacji, w momencie ich zako\u0144czenia to jest w momencie podj\u0119cia decyzji o ich wprowadzeniu do oferty produkt\u00f3w Grupy oraz zwi\u0105zanej z tym decyzji o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u wytw\u00f3rcy. Decyzja powy\u017csza podejmowana jest w oparciu o uzyskane pozytywne wyniki bada\u0144 produktu (wyniki d\u0142ugoterminowe bada\u0144 stabilno\u015bci, wyniki bada\u0144 w\u0142asno\u015bci u\u017cytkowych produkt\u00f3w) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 otoczenia rynkowego. Decyzja o nie wdro\u017ceniu produktu do oferty Grupy jest podejmowana w przypadku uzyskania negatywnych wynik\u00f3w bada\u0144 lub te\u017c zmiany otoczenia rynkowego i skutkuje uj\u0119ciem nak\u0142ad\u00f3w na prac\u0119 rozwojow\u0105 w realizacji w\u00a0kosztach okresu.
Wi\u0119cej informacji na temat aktywowania koszt\u00f3w prac rozwojowych znajduje si\u0119 w nocie 9.1. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab60b1a1e91914b73ae248ae0093523e2_454": { "value": "7.1Po\u0142\u0105czenie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zgodnie z MSSF 3 po\u0142\u0105czenia jednostek Grupa rozlicza metod\u0105 nabycia. Na koszt po\u0142\u0105czenia sk\u0142ada si\u0119\u0142\u0105czna kwota zap\u0142aty, wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 nabycia, oraz warto\u015b\u0107 wszelkich dotychczasowych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w nabywanej jednostce.
W przypadku ka\u017cdego po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, Grupa wybiera, czy b\u0119dzie wycenia\u0107 udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w jednostce przejmowanej w warto\u015bci godziwej czy te\u017c w warto\u015bci proporcjonalnego udzia\u0142u niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej. Wydatki poniesione w zwi\u0105zku z transakcj\u0105 nabycia kontroli ujmuje si\u0119
w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du.
W po\u0142\u0105czeniu przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 realizowanym etapami jednostka przejmuj\u0105ca ponownie wycenia uprzednio nale\u017c\u0105ce do niej udzia\u0142y
w jednostce przejmowanej do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia i ujmuje powsta\u0142y zysk lub strat\u0119 w sprawozdaniu z wyniku.
Wszelkie zap\u0142aty warunkowe stanowi\u0105ce element rozliczenia po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wyceniane s\u0105 na dzie\u0144 nabycia w warto\u015bci godziwej. Zap\u0142ata warunkowa zaklasyfikowana jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0119d\u0105cy instrumentem finansowym
w zakresie MSSF 9 jest wyceniana w warto\u015bci godziwej ze zmianami warto\u015bci godziwej odnoszonymi do sprawozdania z wyniku lub innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Je\u017celi zap\u0142ata warunkowa jest poza zakresem MSSF 9, w\u00f3wczas jest wyceniana zgodnie z w\u0142a\u015bciwym MSSF. Je\u017celi zap\u0142ata warunkowa jest zaklasyfikowana jako sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego, jej warto\u015b\u0107 nie podlega aktualizacji wyceny. P\u00f3\u017aniejsze rozliczenie ujmuje si\u0119 w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A18e3d6f4d50b48bc9904770d8d76c75e_453": { "value": "7.1Po\u0142\u0105czenie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zgodnie z MSSF 3 po\u0142\u0105czenia jednostek Grupa rozlicza metod\u0105 nabycia. Na koszt po\u0142\u0105czenia sk\u0142ada si\u0119\u0142\u0105czna kwota zap\u0142aty, wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 nabycia, oraz warto\u015b\u0107 wszelkich dotychczasowych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w nabywanej jednostce.
W przypadku ka\u017cdego po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, Grupa wybiera, czy b\u0119dzie wycenia\u0107 udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w jednostce przejmowanej w warto\u015bci godziwej czy te\u017c w warto\u015bci proporcjonalnego udzia\u0142u niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej. Wydatki poniesione w zwi\u0105zku z transakcj\u0105 nabycia kontroli ujmuje si\u0119
w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du.
W po\u0142\u0105czeniu przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 realizowanym etapami jednostka przejmuj\u0105ca ponownie wycenia uprzednio nale\u017c\u0105ce do niej udzia\u0142y
w jednostce przejmowanej do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia i ujmuje powsta\u0142y zysk lub strat\u0119 w sprawozdaniu z wyniku.
Wszelkie zap\u0142aty warunkowe stanowi\u0105ce element rozliczenia po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wyceniane s\u0105 na dzie\u0144 nabycia w warto\u015bci godziwej. Zap\u0142ata warunkowa zaklasyfikowana jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0119d\u0105cy instrumentem finansowym
w zakresie MSSF 9 jest wyceniana w warto\u015bci godziwej ze zmianami warto\u015bci godziwej odnoszonymi do sprawozdania z wyniku lub innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Je\u017celi zap\u0142ata warunkowa jest poza zakresem MSSF 9, w\u00f3wczas jest wyceniana zgodnie z w\u0142a\u015bciwym MSSF. Je\u017celi zap\u0142ata warunkowa jest zaklasyfikowana jako sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego, jej warto\u015b\u0107 nie podlega aktualizacji wyceny. P\u00f3\u017aniejsze rozliczenie ujmuje si\u0119 w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7a3c0cb15baa4bda83b499b1e2d9d496_452": { "value": "7.1Po\u0142\u0105czenie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zgodnie z MSSF 3 po\u0142\u0105czenia jednostek Grupa rozlicza metod\u0105 nabycia. Na koszt po\u0142\u0105czenia sk\u0142ada si\u0119\u0142\u0105czna kwota zap\u0142aty, wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 nabycia, oraz warto\u015b\u0107 wszelkich dotychczasowych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w nabywanej jednostce.
W przypadku ka\u017cdego po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, Grupa wybiera, czy b\u0119dzie wycenia\u0107 udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w jednostce przejmowanej w warto\u015bci godziwej czy te\u017c w warto\u015bci proporcjonalnego udzia\u0142u niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej. Wydatki poniesione w zwi\u0105zku z transakcj\u0105 nabycia kontroli ujmuje si\u0119
w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du.
W po\u0142\u0105czeniu przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 realizowanym etapami jednostka przejmuj\u0105ca ponownie wycenia uprzednio nale\u017c\u0105ce do niej udzia\u0142y
w jednostce przejmowanej do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia i ujmuje powsta\u0142y zysk lub strat\u0119 w sprawozdaniu z wyniku.
Wszelkie zap\u0142aty warunkowe stanowi\u0105ce element rozliczenia po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wyceniane s\u0105 na dzie\u0144 nabycia w warto\u015bci godziwej. Zap\u0142ata warunkowa zaklasyfikowana jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0119d\u0105cy instrumentem finansowym
w zakresie MSSF 9 jest wyceniana w warto\u015bci godziwej ze zmianami warto\u015bci godziwej odnoszonymi do sprawozdania z wyniku lub innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Je\u017celi zap\u0142ata warunkowa jest poza zakresem MSSF 9, w\u00f3wczas jest wyceniana zgodnie z w\u0142a\u015bciwym MSSF. Je\u017celi zap\u0142ata warunkowa jest zaklasyfikowana jako sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego, jej warto\u015b\u0107 nie podlega aktualizacji wyceny. P\u00f3\u017aniejsze rozliczenie ujmuje si\u0119 w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4b5e54f88a204a1a983c1b91e1e3b85c_183608354": { "value": "7.2Inwestycje w jednostki stowarzyszone
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Grupa kwalifikuje te jednostki jako stowarzyszone, na kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami. Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz rok obrotowy jednostek stowarzyszonych i Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest jednakowy. Przed obliczeniem udzia\u0142u
w\u00a0aktywach netto jednostek stowarzyszonych dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug ceny nabycia powi\u0119kszonej o\u00a0p\u00f3\u017aniejsze zmiany udzia\u0142u Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej w aktywach netto tych jednostek, pomniejszonej o\u00a0ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Udzia\u0142 w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych odzwierciedlany jest w\u00a0skonsolidowanym zysku lub stracie. Korekta warto\u015bci bilansowej mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wynika\u0107 ze wzgl\u0119du na zmiany proporcji udzia\u0142u w jednostce stowarzyszonej, wynikaj\u0105ce ze zmian w innych ca\u0142kowitych dochodach tej jednostki. Udzia\u0142 Grupy w tych zmianach ujmuje si\u0119 w\u00a0sprawozdaniu z wyniku.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonywana jest ocena inwestycji w jednostki stowarzyszone pod k\u0105tem utraty warto\u015bci lub jej odwr\u00f3cenia, gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dokonany w latach poprzednich ju\u017c nie jest zasadny.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 inwestycje w jednostki stowarzyszone.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A00b341ba4d2e49bdaaad03c889ed0a5f_458": { "value": "7.2Inwestycje w jednostki stowarzyszone
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Grupa kwalifikuje te jednostki jako stowarzyszone, na kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami. Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz rok obrotowy jednostek stowarzyszonych i Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest jednakowy. Przed obliczeniem udzia\u0142u
w\u00a0aktywach netto jednostek stowarzyszonych dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug ceny nabycia powi\u0119kszonej o\u00a0p\u00f3\u017aniejsze zmiany udzia\u0142u Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej w aktywach netto tych jednostek, pomniejszonej o\u00a0ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Udzia\u0142 w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych odzwierciedlany jest w\u00a0skonsolidowanym zysku lub stracie. Korekta warto\u015bci bilansowej mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wynika\u0107 ze wzgl\u0119du na zmiany proporcji udzia\u0142u w jednostce stowarzyszonej, wynikaj\u0105ce ze zmian w innych ca\u0142kowitych dochodach tej jednostki. Udzia\u0142 Grupy w tych zmianach ujmuje si\u0119 w\u00a0sprawozdaniu z wyniku.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonywana jest ocena inwestycji w jednostki stowarzyszone pod k\u0105tem utraty warto\u015bci lub jej odwr\u00f3cenia, gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dokonany w latach poprzednich ju\u017c nie jest zasadny.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 inwestycje w jednostki stowarzyszone.
7.3Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to ustalenie umowne, na mocy kt\u00f3rego dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli. Wsp\u00f3\u0142kontrola jest to okre\u015blony w umowie podzia\u0142 kontroli nad dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry wyst\u0119puje tylko w\u00f3wczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotycz\u0105ce tej dzia\u0142alno\u015bci wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wyniki wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Grupa wycenia metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia kiedy podmiot uzyskuje status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w\u00a0tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach.
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci w dniu, w kt\u00f3rym dana inwestycja przestaje by\u0107 jej wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy.
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0061e80b36004842947ca2540519d63f_457": { "value": "7.2Inwestycje w jednostki stowarzyszone
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Grupa kwalifikuje te jednostki jako stowarzyszone, na kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami. Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz rok obrotowy jednostek stowarzyszonych i Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest jednakowy. Przed obliczeniem udzia\u0142u
w\u00a0aktywach netto jednostek stowarzyszonych dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug ceny nabycia powi\u0119kszonej o\u00a0p\u00f3\u017aniejsze zmiany udzia\u0142u Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej w aktywach netto tych jednostek, pomniejszonej o\u00a0ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Udzia\u0142 w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych odzwierciedlany jest w\u00a0skonsolidowanym zysku lub stracie. Korekta warto\u015bci bilansowej mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wynika\u0107 ze wzgl\u0119du na zmiany proporcji udzia\u0142u w jednostce stowarzyszonej, wynikaj\u0105ce ze zmian w innych ca\u0142kowitych dochodach tej jednostki. Udzia\u0142 Grupy w tych zmianach ujmuje si\u0119 w\u00a0sprawozdaniu z wyniku.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonywana jest ocena inwestycji w jednostki stowarzyszone pod k\u0105tem utraty warto\u015bci lub jej odwr\u00f3cenia, gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dokonany w latach poprzednich ju\u017c nie jest zasadny.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 inwestycje w jednostki stowarzyszone.
7.3Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to ustalenie umowne, na mocy kt\u00f3rego dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli. Wsp\u00f3\u0142kontrola jest to okre\u015blony w umowie podzia\u0142 kontroli nad dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry wyst\u0119puje tylko w\u00f3wczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotycz\u0105ce tej dzia\u0142alno\u015bci wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wyniki wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Grupa wycenia metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia kiedy podmiot uzyskuje status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w\u00a0tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach.
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci w dniu, w kt\u00f3rym dana inwestycja przestaje by\u0107 jej wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy.
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa4192f0491be46d392c48709e813fb7e_2143820247": { "value": "7.2Inwestycje w jednostki stowarzyszone
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Grupa kwalifikuje te jednostki jako stowarzyszone, na kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami. Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz rok obrotowy jednostek stowarzyszonych i Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej jest jednakowy. Przed obliczeniem udzia\u0142u
w\u00a0aktywach netto jednostek stowarzyszonych dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug ceny nabycia powi\u0119kszonej o\u00a0p\u00f3\u017aniejsze zmiany udzia\u0142u Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej w aktywach netto tych jednostek, pomniejszonej o\u00a0ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Udzia\u0142 w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych odzwierciedlany jest w\u00a0skonsolidowanym zysku lub stracie. Korekta warto\u015bci bilansowej mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wynika\u0107 ze wzgl\u0119du na zmiany proporcji udzia\u0142u w jednostce stowarzyszonej, wynikaj\u0105ce ze zmian w innych ca\u0142kowitych dochodach tej jednostki. Udzia\u0142 Grupy w tych zmianach ujmuje si\u0119 w\u00a0sprawozdaniu z wyniku.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonywana jest ocena inwestycji w jednostki stowarzyszone pod k\u0105tem utraty warto\u015bci lub jej odwr\u00f3cenia, gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dokonany w latach poprzednich ju\u017c nie jest zasadny.
\u00a0
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 inwestycje w jednostki stowarzyszone.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4da08bf78c6b4094b90a490163bb6f49_467": { "value": "7.3Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to ustalenie umowne, na mocy kt\u00f3rego dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli. Wsp\u00f3\u0142kontrola jest to okre\u015blony w umowie podzia\u0142 kontroli nad dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry wyst\u0119puje tylko w\u00f3wczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotycz\u0105ce tej dzia\u0142alno\u015bci wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wyniki wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Grupa wycenia metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia kiedy podmiot uzyskuje status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w\u00a0tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach.
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci w dniu, w kt\u00f3rym dana inwestycja przestaje by\u0107 jej wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy.
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A95ea55f5283346bfb0d2f9c4a49f7cc5_462": { "value": "7.3Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to ustalenie umowne, na mocy kt\u00f3rego dwie lub wi\u0119cej stron podejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 wsp\u00f3\u0142kontroli. Wsp\u00f3\u0142kontrola jest to okre\u015blony w umowie podzia\u0142 kontroli nad dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ry wyst\u0119puje tylko w\u00f3wczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotycz\u0105ce tej dzia\u0142alno\u015bci wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wyniki wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Grupa wycenia metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia kiedy podmiot uzyskuje status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w\u00a0tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach.
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci w dniu, w kt\u00f3rym dana inwestycja przestaje by\u0107 jej wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy.
W Grupie Pharmena nie wyst\u0119puj\u0105 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad880c1080b1a41bb83cec9c4ebee8dda_472": { "value": "CZ\u0118\u015a\u0106 8 OPODATKOWANIE
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku finansowym obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony.
\u00a0
Podatek bie\u017c\u0105cy wyliczany jest zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym prawem podatkowym.
Podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w\u00a0stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 i bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
- z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
- w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach - z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i\u00a0gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty:
- z wyj\u0105tkiem, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
- w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu
i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub uj\u0119cie do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na jego odzyskanie.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w\u00a0przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany: w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w\u0142asnym, w zale\u017cno\u015bci kt\u00f3rych pozycji dotyczy.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i\u00a0odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem
i tym samym organem podatkowym.
\u00a0
Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug, z\u00a0wyj\u0105tkiem: gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej, oraz nale\u017cno\u015bci
i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug. Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
PODATEK DOCHODOWY WYKAZANY W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z WYNIKU | 2022 | 2021 | |
- bie\u017c\u0105cy | 173 | 166 | |
- odroczony (nota 8.3) | 31 | 16 | |
Podatek dochodowy, razem | 204 | 182 | |
Efektywna stawka podatkowa | -14,45% | -4,08% |
\u00a0
\u00a0
8.2Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Zysk (strata) brutto opodatkowany, w tym: | (1 412) | (4 457) | |
- wed\u0142ug stawki 19% | (3 862) | (2 000) | |
- wed\u0142ug innych stawek ni\u017c 19% (Cortria 40%, Menavitin 20%) | (2 074) | (2 090) | |
- korekty konsolidacyjne | 4 524 | (367) | |
Podatek wyliczony wed\u0142ug stawki podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych | (394) | (942) | |
- wed\u0142ug stawki 19% | (734) | (380) | |
- wed\u0142ug innych stawek ni\u017c 19% (Cortria 40%, Menavitin 20%) | (517) | (521) | |
- korekty konsolidacyjne | 857 | (41) | |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice, od kt\u00f3rych nie utworzono rezerwy | (62) | - | |
Trwa\u0142e r\u00f3\u017cnice nieb\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 opodatkowania | 83 | 46 | |
Bie\u017c\u0105ce straty podatkowe, od kt\u00f3rych nie rozpoznano aktywa podatkowego | 623 | 1 025 | |
Korekta deklaracji okres\u00f3w ubieg\u0142ych | - | 6 | |
Inne, w tym: | (46) | 47 | |
Pozosta\u0142e | (46) | 47 | |
(Uznanie) / obci\u0105\u017cenie wyniku finansowego z tytu\u0142u podatku dochodowego | 204 | 182 | |
\u00a0
8.3Odroczony podatek dochodowy
\u00a0
\u00a0
ROK 2022 | Stan na pocz\u0105tek bie\u017c\u0105cego okresu | Zmiana zysku netto w okresie | Stan na koniec bie\u017c\u0105cego okresu |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- odpisy aktualizuj\u0105ce | 87 | (77) | 10 |
- rezerwy | 160 | 38 | 198 |
- wynagrodzenia | 14 | 2 | 16 |
- straty podatkowe | 462 | - | 462 |
- rezerwy na op\u0142aty licencyjne dla tw\u00f3rc\u00f3w | 55 | 5 | 60 |
- prace badawcze | 271 | - | 271 |
- pozosta\u0142e | 17 | 13 | 30 |
Razem przed kompensat\u0105 | 1 066 | (20) | 1 046 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | |||
- r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105 | 88 | 11 | 99 |
Razem przed kompensat\u0105 | 88 | 11 | 99 |
\u00a0
\u00a0
ROK 2021 | Stan na pocz\u0105tek bie\u017c\u0105cego okresu | Zmiana zysku netto w okresie | Stan na koniec bie\u017c\u0105cego okresu |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- odpisy aktualizuj\u0105ce | 9 | 78 | 87 |
- rezerwy | 184 | (24) | 160 |
- wynagrodzenia | 26 | (12) | 14 |
- straty podatkowe | 462 | - | 462 |
- rezerwy na op\u0142aty licencyjne dla tw\u00f3rc\u00f3w | 53 | 2 | 55 |
- prace badawcze | 271 | - | 271 |
- pozosta\u0142e | 66 | (49) | 17 |
Razem przed kompensat\u0105 | 1 071 | (5) | 1 066 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | |||
- r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105 | 77 | 11 | 88 |
Razem przed kompensat\u0105 | 77 | 11 | 88 |
\u00a0
W nocie aktywa oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wykazane s\u0105 przed dokonaniem kompensaty aktywa oraz rezerwy poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy. Kwota kompensaty na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wynios\u0142a 99 tys. z\u0142 (na 31 grudnia
2021 r. 88 tys. z\u0142).
\u00a0
W Grupie Pharmena podatek odroczony, kt\u00f3rego realizacji oczekuje si\u0119 w terminie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy dotyczy aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u prac badawczych oraz strat podatkowych, a tak\u017ce rezerwy na podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
- aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u prac badawczych | 74 | 267 |
- rezerwa na podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105 | 99 | 67 |
- straty podatkowe | 462 | 462 |
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2022 r. Grupa posiada\u0142a niewykorzystane straty podatkowe w kwocie 13\u00a0235 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 r. 12 684 tys. z\u0142), kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 odliczone od przysz\u0142ych zysk\u00f3w podatkowych.
Z tytu\u0142u strat podatkowych o warto\u015bci 2 430 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 r. 2\u00a0430 tys. z\u0142) Grupa rozpozna\u0142a aktywa podatkowe. Od strat w kwocie 10 805 tys. z\u0142 nie zosta\u0142o rozpoznane aktywo, w zwi\u0105zku z ryzykiem osi\u0105gni\u0119cia zysku do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
\u00a0
W kwocie nierozpoznanych strat podatkowych zawarte s\u0105 straty, dla kt\u00f3rych mo\u017cliwo\u015b\u0107 ich odliczenia od podstawy opodatkowania wygasa:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
w roku 2024 | 3 790 | 3 790 |
w roku 2025 | 3 813 | 3 813 |
w roku 2026 | 2 649 | 2 651 |
w roku 2027 | 553 | - |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na 31 grudnia 2021 r. Grupa nie posiada nierozpoznawanego aktywa podatkowego z innych tytu\u0142\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afcac6381d3e44bc1b6b0d191cf242a27_471": { "value": "CZ\u0118\u015a\u0106 8 OPODATKOWANIE
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku finansowym obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony.
\u00a0
Podatek bie\u017c\u0105cy wyliczany jest zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym prawem podatkowym.
Podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w\u00a0stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 i bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
- z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
- w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach - z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i\u00a0gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty:
- z wyj\u0105tkiem, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
- w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu
i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub uj\u0119cie do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na jego odzyskanie.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w\u00a0przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany: w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w\u0142asnym, w zale\u017cno\u015bci kt\u00f3rych pozycji dotyczy.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i\u00a0odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem
i tym samym organem podatkowym.
\u00a0
Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug, z\u00a0wyj\u0105tkiem: gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej, oraz nale\u017cno\u015bci
i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug. Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
Podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w\u00a0stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 i bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
- z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
- w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach - z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i\u00a0gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty:
- z wyj\u0105tkiem, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
- w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu
i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub uj\u0119cie do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na jego odzyskanie.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w\u00a0przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany: w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w\u0142asnym, w zale\u017cno\u015bci kt\u00f3rych pozycji dotyczy.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i\u00a0odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem
i tym samym organem podatkowym.
\u00a0
Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug, z\u00a0wyj\u0105tkiem: gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej, oraz nale\u017cno\u015bci
i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug. Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
8.3Odroczony podatek dochodowy
\u00a0
\u00a0
ROK 2022 | Stan na pocz\u0105tek bie\u017c\u0105cego okresu | Zmiana zysku netto w okresie | Stan na koniec bie\u017c\u0105cego okresu |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- odpisy aktualizuj\u0105ce | 87 | (77) | 10 |
- rezerwy | 160 | 38 | 198 |
- wynagrodzenia | 14 | 2 | 16 |
- straty podatkowe | 462 | - | 462 |
- rezerwy na op\u0142aty licencyjne dla tw\u00f3rc\u00f3w | 55 | 5 | 60 |
- prace badawcze | 271 | - | 271 |
- pozosta\u0142e | 17 | 13 | 30 |
Razem przed kompensat\u0105 | 1 066 | (20) | 1 046 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | |||
- r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105 | 88 | 11 | 99 |
Razem przed kompensat\u0105 | 88 | 11 | 99 |
\u00a0
\u00a0
ROK 2021 | Stan na pocz\u0105tek bie\u017c\u0105cego okresu | Zmiana zysku netto w okresie | Stan na koniec bie\u017c\u0105cego okresu |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- odpisy aktualizuj\u0105ce | 9 | 78 | 87 |
- rezerwy | 184 | (24) | 160 |
- wynagrodzenia | 26 | (12) | 14 |
- straty podatkowe | 462 | - | 462 |
- rezerwy na op\u0142aty licencyjne dla tw\u00f3rc\u00f3w | 53 | 2 | 55 |
- prace badawcze | 271 | - | 271 |
- pozosta\u0142e | 66 | (49) | 17 |
Razem przed kompensat\u0105 | 1 071 | (5) | 1 066 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | |||
- r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105 | 77 | 11 | 88 |
Razem przed kompensat\u0105 | 77 | 11 | 88 |
\u00a0
W nocie aktywa oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wykazane s\u0105 przed dokonaniem kompensaty aktywa oraz rezerwy poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy. Kwota kompensaty na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wynios\u0142a 99 tys. z\u0142 (na 31 grudnia
2021 r. 88 tys. z\u0142).
\u00a0
W Grupie Pharmena podatek odroczony, kt\u00f3rego realizacji oczekuje si\u0119 w terminie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy dotyczy aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u prac badawczych oraz strat podatkowych, a tak\u017ce rezerwy na podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
- aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u prac badawczych | 74 | 267 |
- rezerwa na podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 a podatkow\u0105 | 99 | 67 |
- straty podatkowe | 462 | 462 |
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2022 r. Grupa posiada\u0142a niewykorzystane straty podatkowe w kwocie 13\u00a0235 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 r. 12 684 tys. z\u0142), kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 odliczone od przysz\u0142ych zysk\u00f3w podatkowych.
Z tytu\u0142u strat podatkowych o warto\u015bci 2 430 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 r. 2\u00a0430 tys. z\u0142) Grupa rozpozna\u0142a aktywa podatkowe. Od strat w kwocie 10 805 tys. z\u0142 nie zosta\u0142o rozpoznane aktywo, w zwi\u0105zku z ryzykiem osi\u0105gni\u0119cia zysku do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
\u00a0
W kwocie nierozpoznanych strat podatkowych zawarte s\u0105 straty, dla kt\u00f3rych mo\u017cliwo\u015b\u0107 ich odliczenia od podstawy opodatkowania wygasa:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
w roku 2024 | 3 790 | 3 790 |
w roku 2025 | 3 813 | 3 813 |
w roku 2026 | 2 649 | 2 651 |
w roku 2027 | 553 | - |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na 31 grudnia 2021 r. Grupa nie posiada nierozpoznawanego aktywa podatkowego z innych tytu\u0142\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9f7063b50536463388b59e70a6b3283b_722251999": { "value": "Podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w\u00a0stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 i bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
- z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
- w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach - z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i\u00a0gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty:
- z wyj\u0105tkiem, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji niestanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
- w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu
i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub uj\u0119cie do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na jego odzyskanie.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w\u00a0przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany: w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w\u0142asnym, w zale\u017cno\u015bci kt\u00f3rych pozycji dotyczy.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i\u00a0odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem
i tym samym organem podatkowym.
\u00a0
Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug, z\u00a0wyj\u0105tkiem: gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej, oraz nale\u017cno\u015bci
i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug. Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
9.1Warto\u015bci niematerialne
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za warto\u015bci niematerialne Grupa uznaje mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, nieposiadaj\u0105ce postaci fizycznej o okresie u\u017cytkowania powy\u017cej jednego roku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:
- nabyte oprogramowanie komputerowe,
- nabyte prawa maj\u0105tkowe - autorskie prawa maj\u0105tkowe i pokrewne, licencje, koncesje, patenty,
- koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki ujmowane s\u0105 w aktywach oddzielnie od warto\u015bci firmy.
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 kryteria rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie
i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Naliczanie amortyzacji nast\u0119puje metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne poddawane s\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Amortyzacja odnoszona jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych.
Okres amortyzacji podlega weryfikacji co najmniej raz w roku.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania nie podlegaj\u0105 amortyzacji, na koniec ka\u017cdego roku podlegaj\u0105 weryfikacji pod k\u0105tem utraty warto\u015bci.
\u00a0
Dla posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych przyj\u0119to, i\u017c warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa jest r\u00f3wna zero.
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w\u00a0sprawozdaniu z wyniku w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w momencie poniesienia. W 2022 roku nie by\u0142y ponoszone wydatki na prace badawcze, w 2021 roku wynios\u0142y one 1 174 tys. z\u0142.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych ujmuje si\u0119 wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W przypadku poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji wszystkie sze\u015b\u0107 warunk\u00f3w kapitalizacji tych koszt\u00f3w zosta\u0142o spe\u0142nionych.\u00a0
\u00a0
Grupa Pharmena na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe dokona\u0142a analizy aktywowanych koszt\u00f3w prac rozwojowych. Dokonana analiza potwierdzi\u0142a i\u017c w przypadku wszystkich tytu\u0142\u00f3w zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji:
\uf0b7Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki.
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Decyzje Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej o rozpocz\u0119ciu lub kontynuacji prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105 wykorzystywane zawsze poprzez sprzeda\u017c nowych produkt\u00f3w Grupy, kt\u00f3rych opracowania prace dotycz\u0105. Zamiar rozpocz\u0119cia produkcji Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje i potwierdza w momencie podj\u0119cia decyzji o pozytywnym zako\u0144czeniu prac rozwojowych i\u00a0rozpocz\u0119ciu ich amortyzacji.
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re analizy rynku wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy nowego produktu. Analiza ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w\u00a0odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii, wskazuje w ka\u017cdym przypadku na prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gania zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy pokrywaj\u0105cych wszelkie koszty wytworzenia oraz amortyzacj\u0119 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe.
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje w ka\u017cdym przypadku dost\u0119pno\u015b\u0107 posiadanych \u015brodk\u00f3w finansowych oraz negocjuje z dostawcami us\u0142ug (formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w) terminy, ceny i ich mo\u017cliwo\u015bci techniczne, aby zapewni\u0107 zako\u0144czenie realizowanych prac w oczekiwanym terminie.
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w\u00a0ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia / koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych
o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i\u00a0skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w z realizacji danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r., Grupa nie zidentyfikowa\u0142a \u017cadnych przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych.
W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a \u017cadnych przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji.
Bez wzgl\u0119du na to, czy istniej\u0105 przes\u0142anki, kt\u00f3re wskazuj\u0105, i\u017c nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa corocznie na koniec roku, przeprowadza test sprawdzaj\u0105cy czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji, poprzez por\u00f3wnanie ich warto\u015bci bilansowej z\u00a0warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku - Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji zosta\u0142y przeprowadzone w oparciu o poniesione wydatki na dzie\u0144 bilansowy, planowane wydatki do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych oraz o zak\u0142adane przychody ze sprzeda\u017cy z wdro\u017conych produkt\u00f3w w latach 2023-2025. Planowane wydatki zosta\u0142y oszacowane w oparciu o historyczne wdro\u017cenia produkt\u00f3w w analogicznych kategoriach i aplikacjach natomiast planowane przychody zosta\u0142y oparte na analizie rynkowej oraz historycznych przychodach ze sprzeda\u017cy osi\u0105ganych przez Grup\u0119 z produkt\u00f3w w danej kategorii i danej aplikacji. Planowane przychody zosta\u0142y zdyskontowane wg stopy oprocentowania d\u0142ugoterminowych papier\u00f3w skarbowych.
Przeprowadzone testy wykaza\u0142y, i\u017c warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w przewy\u017csza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci koszt\u00f3w prac rozwojowych w realizacji.
\u00a0
Nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 w pozycji \u201eprace rozwojowe w realizacji\u201d. Po podj\u0119ciu decyzji o wprowadzeniu produkt\u00f3w do oferty Grupy oraz zwi\u0105zanej z tym decyzji o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u wytw\u00f3rcy, koszty przeklasyfikowywane s\u0105 do pozycji \u201ekoszty zako\u0144czonych prac rozwojowych\u201d i amortyzowane.
Decyzja o wprowadzeniu produkt\u00f3w do oferty Grupy oraz decyzja o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u\u00a0wytw\u00f3rcy, podejmowana jest w oparciu o uzyskane pozytywne wyniki bada\u0144 produktu (wyniki d\u0142ugoterminowe bada\u0144 stabilno\u015bci, wyniki bada\u0144 w\u0142asno\u015bci u\u017cytkowych produkt\u00f3w) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 otoczenia rynkowego. Decyzja o niewdro\u017ceniu produktu do oferty Grupy jest podejmowana w przypadku uzyskania negatywnych wynik\u00f3w bada\u0144 lub te\u017c zmiany otoczenia rynkowego i\u00a0skutkuje uj\u0119ciem nak\u0142ad\u00f3w na prac\u0119 rozwojow\u0105 w realizacji w kosztach okresu.
\u00a0
Wydzielenie w poni\u017cszej tabeli ruchu pozycji \u201eprace rozwojowe w realizacji\u201d ma na celu bardziej rzeteln\u0105 prezentacj\u0119 pozycji sprawozdawczej.
Stosowany przez Grup\u0119 podzia\u0142 na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prace rozwojowe w realizacji ma ujawni\u0107 w\u00a0sprawozdaniu finansowym odr\u0119bnie warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 prowadzonych, a nie zako\u0144czonych prac, kt\u00f3ra to warto\u015b\u0107 nie podlega w danym okresie sprawozdawczym amortyzacji, ale jest testowana na okoliczno\u015b\u0107 utraty warto\u015bci.
Nak\u0142ady na prace rozwojowe aktywowane s\u0105 jedynie w pozycji warto\u015bci niematerialnych.
Poni\u017cej przedstawiono specyfikacj\u0119 zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 podzia\u0142 wg rodzaju tych sk\u0142adnik\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem informacji, kt\u00f3re z tych sk\u0142adnik\u00f3w wymaga\u0142y (lub wymagaj\u0105) zezwole\u0144 i rejestracji.
Zako\u0144czone prace rozwojowe:
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 poniesionych koszt\u00f3w w roku 2022, w tym: | |||||||
L.p. | Projekt/Rodzaj prac rozwojowych | Opracowanie formulacji | Przygotowanie dokumentacji produktu | Opracowania projekt\u00f3w opakowa\u0144 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2021 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2022 | Wymagana rejestracja/ zezwolenie |
1 | Projekty Skin Care | 5 | 7 | 1 | 243 | 204 | NIE |
2 | Projekty Hair Care | 3 | 5 | 1 | 202 | 224 | NIE |
3 | Projekty Lash Care | - | - | - | 12 | 8 | NIE |
4 | Kosmetyki dla zwierz\u0105t | - | - | - | 5 | - | NIE |
5 | Suplementy diety | - | - | - | 28 | 17 | NIE |
\u00a0
\u00a0
Prace rozwojowe w realizacji:
Warto\u015b\u0107 poniesionych koszt\u00f3w w roku 2022, w tym: | |||||||
L.p. | Projekt/Rodzaj prac rozwojowych | Opracowanie formulacji | Przygotowanie dokumentacji produktu | Opracowania projekt\u00f3w opakowa\u0144 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2021 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2022 | Wymagana rejestracja/ zezwolenie |
1 | Projekty Skin Care | - | - | - | 118 | 104 | NIE |
2 | Projekty Hair Care | 99 | 115 | - | 94 | 229 | NIE |
3 | Projekty Lash Care | 7 | 6 | - | - | 13 | NIE |
4 | Suplementy diety | - | 6 | 2 | 22 | 30 | NIE |
\u00a0
koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych | nabyte koncesje, patenty, licencje | inne warto\u015bci niematerialne | prawa autorskie | prace rozwojowe w realizacji | warto\u015bci niematerialne w trakcie realizacji | Warto\u015bci niematerialne, razem | |
Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 | 333 | 211 | 10 | 103 | 320 | 30 | 1 007 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2021 | 829 | 1 510 | 156 | 320 | 320 | 30 | 3 165 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 290 | 57 | - | 15 | 225 | 58 | 645 |
- przyj\u0119cia zada\u0144 inwest. | 290 | 41 | - | 15 | - | - | 346 |
- nak\u0142ad\u00f3w inwest. | - | - | - | - | 225 | 56 | 281 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | 16 | - | - | - | 2 | 18 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | 1 | - | - | 311 | 56 | 368 |
- sprzeda\u017cy i likwidacji | - | - | - | - | 21 | - | 21 |
- oddania zada\u0144 inwest. | - | - | - | - | 290 | 56 | 346 |
- r\u00f3\u017cnic kursowych | - | 1 | - | - | - | - | 1 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2021 | 1 119 | 1 566 | 156 | 335 | 234 | 32 | 3 442 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2021 | 496 | 1 299 | 146 | 217 | - | - | 2 158 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 133 | 131 | 10 | 44 | - | - | 318 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 133 | 120 | 10 | 44 | - | - | 307 |
- r\u00f3\u017cnic kursowych | - | 11 | - | - | - | - | 11 |
Umorzenie na 31.12.2021 | 629 | 1 430 | 156 | 261 | - | - | 2 476 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2021 | - | - | - | - | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2021 | - | - | - | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 | 490 | 136 | - | 74 | 234 | 32 | 966 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2022 | 1 119 | 1 566 | 156 | 335 | 234 | 32 | 3 442 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 116 | 24 | - | 14 | 258 | 17 | 429 |
- przyj\u0119cia zada\u0144 inwest. | 116 | - | - | 14 | - | - | 130 |
- nak\u0142ad\u00f3w inwest. | - | - | - | - | 258 | 14 | 272 |
- r\u00f3\u017cnic kursowych | - | 24 | - | - | - | 3 | 27 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | 116 | 14 | 130 |
- oddania zada\u0144 inwest. | - | - | - | - | 116 | 14 | 130 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2022 | 1 235 | 1 590 | 156 | 349 | 376 | 35 | 3 741 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2022 | 629 | 1 430 | 156 | 261 | - | - | 2 476 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 153 | 78 | - | 35 | - | - | 266 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 153 | 60 | - | 35 | - | - | 248 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | 18 | - | - | - | - | 18 |
Umorzenie na 31.12.2022 | 782 | 1 508 | 156 | 296 | - | - | 2 742 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2022 | - | - | - | - | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2022 | - | - | - | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 | 453 | 82 | - | 53 | 376 | 35 | 999 |
Okres amortyzacji | do 5 lat | od 2 do 15 lat | do 5 lat | do 5 lat | X | X |
\u00a0
\u00a0
AMORTYZACJA WARTO\u015aCI NIEMATERIALNYCH, ODNIESIONA W: | 2022 | 2021 | |
Koszty sprzeda\u017cy | 158 | 265 | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 90 | 42 | |
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych, razem | 248 | 307 |
\u00a0
W obydwu prezentowanych okresach:
- Grupa Kapita\u0142owa nie posiada\u0142a warto\u015bci niematerialnych, do kt\u00f3rych mia\u0142a ograniczony tytu\u0142 prawny,
- nie wyst\u0119powa\u0142y zobowi\u0105zania umowne do nabycia w przysz\u0142o\u015bci warto\u015bci niematerialnych.
Warto\u015bci niematerialne w realizacji obejmuj\u0105 prawa autorskie dotycz\u0105ce projekt\u00f3w opakowa\u0144 dla produkt\u00f3w nie wdro\u017conych do produkcji na dzie\u0144 bilansowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa4d206c68f5246c2912534eb7dbe464c_487": { "value": "9.1Warto\u015bci niematerialne
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za warto\u015bci niematerialne Grupa uznaje mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, nieposiadaj\u0105ce postaci fizycznej o okresie u\u017cytkowania powy\u017cej jednego roku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:
- nabyte oprogramowanie komputerowe,
- nabyte prawa maj\u0105tkowe - autorskie prawa maj\u0105tkowe i pokrewne, licencje, koncesje, patenty,
- koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki ujmowane s\u0105 w aktywach oddzielnie od warto\u015bci firmy.
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 kryteria rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie
i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Naliczanie amortyzacji nast\u0119puje metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne poddawane s\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Amortyzacja odnoszona jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych.
Okres amortyzacji podlega weryfikacji co najmniej raz w roku.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania nie podlegaj\u0105 amortyzacji, na koniec ka\u017cdego roku podlegaj\u0105 weryfikacji pod k\u0105tem utraty warto\u015bci.
\u00a0
Dla posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych przyj\u0119to, i\u017c warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa jest r\u00f3wna zero.
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w\u00a0sprawozdaniu z wyniku w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w momencie poniesienia. W 2022 roku nie by\u0142y ponoszone wydatki na prace badawcze, w 2021 roku wynios\u0142y one 1 174 tys. z\u0142.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych ujmuje si\u0119 wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W przypadku poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji wszystkie sze\u015b\u0107 warunk\u00f3w kapitalizacji tych koszt\u00f3w zosta\u0142o spe\u0142nionych.\u00a0
\u00a0
Grupa Pharmena na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe dokona\u0142a analizy aktywowanych koszt\u00f3w prac rozwojowych. Dokonana analiza potwierdzi\u0142a i\u017c w przypadku wszystkich tytu\u0142\u00f3w zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji:
\uf0b7Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki.
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Decyzje Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej o rozpocz\u0119ciu lub kontynuacji prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105 wykorzystywane zawsze poprzez sprzeda\u017c nowych produkt\u00f3w Grupy, kt\u00f3rych opracowania prace dotycz\u0105. Zamiar rozpocz\u0119cia produkcji Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje i potwierdza w momencie podj\u0119cia decyzji o pozytywnym zako\u0144czeniu prac rozwojowych i\u00a0rozpocz\u0119ciu ich amortyzacji.
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re analizy rynku wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy nowego produktu. Analiza ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w\u00a0odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii, wskazuje w ka\u017cdym przypadku na prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gania zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy pokrywaj\u0105cych wszelkie koszty wytworzenia oraz amortyzacj\u0119 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe.
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje w ka\u017cdym przypadku dost\u0119pno\u015b\u0107 posiadanych \u015brodk\u00f3w finansowych oraz negocjuje z dostawcami us\u0142ug (formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w) terminy, ceny i ich mo\u017cliwo\u015bci techniczne, aby zapewni\u0107 zako\u0144czenie realizowanych prac w oczekiwanym terminie.
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w\u00a0ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia / koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych
o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i\u00a0skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w z realizacji danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r., Grupa nie zidentyfikowa\u0142a \u017cadnych przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych.
W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a \u017cadnych przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji.
Bez wzgl\u0119du na to, czy istniej\u0105 przes\u0142anki, kt\u00f3re wskazuj\u0105, i\u017c nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa corocznie na koniec roku, przeprowadza test sprawdzaj\u0105cy czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji, poprzez por\u00f3wnanie ich warto\u015bci bilansowej z\u00a0warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku - Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji zosta\u0142y przeprowadzone w oparciu o poniesione wydatki na dzie\u0144 bilansowy, planowane wydatki do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych oraz o zak\u0142adane przychody ze sprzeda\u017cy z wdro\u017conych produkt\u00f3w w latach 2023-2025. Planowane wydatki zosta\u0142y oszacowane w oparciu o historyczne wdro\u017cenia produkt\u00f3w w analogicznych kategoriach i aplikacjach natomiast planowane przychody zosta\u0142y oparte na analizie rynkowej oraz historycznych przychodach ze sprzeda\u017cy osi\u0105ganych przez Grup\u0119 z produkt\u00f3w w danej kategorii i danej aplikacji. Planowane przychody zosta\u0142y zdyskontowane wg stopy oprocentowania d\u0142ugoterminowych papier\u00f3w skarbowych.
Przeprowadzone testy wykaza\u0142y, i\u017c warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w przewy\u017csza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci koszt\u00f3w prac rozwojowych w realizacji.
\u00a0
Nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 w pozycji \u201eprace rozwojowe w realizacji\u201d. Po podj\u0119ciu decyzji o wprowadzeniu produkt\u00f3w do oferty Grupy oraz zwi\u0105zanej z tym decyzji o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u wytw\u00f3rcy, koszty przeklasyfikowywane s\u0105 do pozycji \u201ekoszty zako\u0144czonych prac rozwojowych\u201d i amortyzowane.
Decyzja o wprowadzeniu produkt\u00f3w do oferty Grupy oraz decyzja o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u\u00a0wytw\u00f3rcy, podejmowana jest w oparciu o uzyskane pozytywne wyniki bada\u0144 produktu (wyniki d\u0142ugoterminowe bada\u0144 stabilno\u015bci, wyniki bada\u0144 w\u0142asno\u015bci u\u017cytkowych produkt\u00f3w) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 otoczenia rynkowego. Decyzja o niewdro\u017ceniu produktu do oferty Grupy jest podejmowana w przypadku uzyskania negatywnych wynik\u00f3w bada\u0144 lub te\u017c zmiany otoczenia rynkowego i\u00a0skutkuje uj\u0119ciem nak\u0142ad\u00f3w na prac\u0119 rozwojow\u0105 w realizacji w kosztach okresu.
\u00a0
Wydzielenie w poni\u017cszej tabeli ruchu pozycji \u201eprace rozwojowe w realizacji\u201d ma na celu bardziej rzeteln\u0105 prezentacj\u0119 pozycji sprawozdawczej.
Stosowany przez Grup\u0119 podzia\u0142 na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prace rozwojowe w realizacji ma ujawni\u0107 w\u00a0sprawozdaniu finansowym odr\u0119bnie warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 prowadzonych, a nie zako\u0144czonych prac, kt\u00f3ra to warto\u015b\u0107 nie podlega w danym okresie sprawozdawczym amortyzacji, ale jest testowana na okoliczno\u015b\u0107 utraty warto\u015bci.
Nak\u0142ady na prace rozwojowe aktywowane s\u0105 jedynie w pozycji warto\u015bci niematerialnych.
Poni\u017cej przedstawiono specyfikacj\u0119 zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 podzia\u0142 wg rodzaju tych sk\u0142adnik\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem informacji, kt\u00f3re z tych sk\u0142adnik\u00f3w wymaga\u0142y (lub wymagaj\u0105) zezwole\u0144 i rejestracji.
Zako\u0144czone prace rozwojowe:
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 poniesionych koszt\u00f3w w roku 2022, w tym: | |||||||
L.p. | Projekt/Rodzaj prac rozwojowych | Opracowanie formulacji | Przygotowanie dokumentacji produktu | Opracowania projekt\u00f3w opakowa\u0144 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2021 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2022 | Wymagana rejestracja/ zezwolenie |
1 | Projekty Skin Care | 5 | 7 | 1 | 243 | 204 | NIE |
2 | Projekty Hair Care | 3 | 5 | 1 | 202 | 224 | NIE |
3 | Projekty Lash Care | - | - | - | 12 | 8 | NIE |
4 | Kosmetyki dla zwierz\u0105t | - | - | - | 5 | - | NIE |
5 | Suplementy diety | - | - | - | 28 | 17 | NIE |
\u00a0
\u00a0
Prace rozwojowe w realizacji:
Warto\u015b\u0107 poniesionych koszt\u00f3w w roku 2022, w tym: | |||||||
L.p. | Projekt/Rodzaj prac rozwojowych | Opracowanie formulacji | Przygotowanie dokumentacji produktu | Opracowania projekt\u00f3w opakowa\u0144 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2021 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2022 | Wymagana rejestracja/ zezwolenie |
1 | Projekty Skin Care | - | - | - | 118 | 104 | NIE |
2 | Projekty Hair Care | 99 | 115 | - | 94 | 229 | NIE |
3 | Projekty Lash Care | 7 | 6 | - | - | 13 | NIE |
4 | Suplementy diety | - | 6 | 2 | 22 | 30 | NIE |
\u00a0
koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych | nabyte koncesje, patenty, licencje | inne warto\u015bci niematerialne | prawa autorskie | prace rozwojowe w realizacji | warto\u015bci niematerialne w trakcie realizacji | Warto\u015bci niematerialne, razem | |
Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 | 333 | 211 | 10 | 103 | 320 | 30 | 1 007 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2021 | 829 | 1 510 | 156 | 320 | 320 | 30 | 3 165 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 290 | 57 | - | 15 | 225 | 58 | 645 |
- przyj\u0119cia zada\u0144 inwest. | 290 | 41 | - | 15 | - | - | 346 |
- nak\u0142ad\u00f3w inwest. | - | - | - | - | 225 | 56 | 281 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | 16 | - | - | - | 2 | 18 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | 1 | - | - | 311 | 56 | 368 |
- sprzeda\u017cy i likwidacji | - | - | - | - | 21 | - | 21 |
- oddania zada\u0144 inwest. | - | - | - | - | 290 | 56 | 346 |
- r\u00f3\u017cnic kursowych | - | 1 | - | - | - | - | 1 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2021 | 1 119 | 1 566 | 156 | 335 | 234 | 32 | 3 442 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2021 | 496 | 1 299 | 146 | 217 | - | - | 2 158 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 133 | 131 | 10 | 44 | - | - | 318 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 133 | 120 | 10 | 44 | - | - | 307 |
- r\u00f3\u017cnic kursowych | - | 11 | - | - | - | - | 11 |
Umorzenie na 31.12.2021 | 629 | 1 430 | 156 | 261 | - | - | 2 476 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2021 | - | - | - | - | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2021 | - | - | - | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 | 490 | 136 | - | 74 | 234 | 32 | 966 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2022 | 1 119 | 1 566 | 156 | 335 | 234 | 32 | 3 442 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 116 | 24 | - | 14 | 258 | 17 | 429 |
- przyj\u0119cia zada\u0144 inwest. | 116 | - | - | 14 | - | - | 130 |
- nak\u0142ad\u00f3w inwest. | - | - | - | - | 258 | 14 | 272 |
- r\u00f3\u017cnic kursowych | - | 24 | - | - | - | 3 | 27 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | 116 | 14 | 130 |
- oddania zada\u0144 inwest. | - | - | - | - | 116 | 14 | 130 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2022 | 1 235 | 1 590 | 156 | 349 | 376 | 35 | 3 741 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2022 | 629 | 1 430 | 156 | 261 | - | - | 2 476 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 153 | 78 | - | 35 | - | - | 266 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 153 | 60 | - | 35 | - | - | 248 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | 18 | - | - | - | - | 18 |
Umorzenie na 31.12.2022 | 782 | 1 508 | 156 | 296 | - | - | 2 742 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2022 | - | - | - | - | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2022 | - | - | - | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 | 453 | 82 | - | 53 | 376 | 35 | 999 |
Okres amortyzacji | do 5 lat | od 2 do 15 lat | do 5 lat | do 5 lat | X | X |
\u00a0
\u00a0
AMORTYZACJA WARTO\u015aCI NIEMATERIALNYCH, ODNIESIONA W: | 2022 | 2021 | |
Koszty sprzeda\u017cy | 158 | 265 | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 90 | 42 | |
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych, razem | 248 | 307 |
\u00a0
W obydwu prezentowanych okresach:
- Grupa Kapita\u0142owa nie posiada\u0142a warto\u015bci niematerialnych, do kt\u00f3rych mia\u0142a ograniczony tytu\u0142 prawny,
- nie wyst\u0119powa\u0142y zobowi\u0105zania umowne do nabycia w przysz\u0142o\u015bci warto\u015bci niematerialnych.
Warto\u015bci niematerialne w realizacji obejmuj\u0105 prawa autorskie dotycz\u0105ce projekt\u00f3w opakowa\u0144 dla produkt\u00f3w nie wdro\u017conych do produkcji na dzie\u0144 bilansowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A26ce5491d79349359c52fa712a54f271_486": { "value": "9.1Warto\u015bci niematerialne
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za warto\u015bci niematerialne Grupa uznaje mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, nieposiadaj\u0105ce postaci fizycznej o okresie u\u017cytkowania powy\u017cej jednego roku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:
- nabyte oprogramowanie komputerowe,
- nabyte prawa maj\u0105tkowe - autorskie prawa maj\u0105tkowe i pokrewne, licencje, koncesje, patenty,
- koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki ujmowane s\u0105 w aktywach oddzielnie od warto\u015bci firmy.
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 kryteria rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie
i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Naliczanie amortyzacji nast\u0119puje metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne poddawane s\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Amortyzacja odnoszona jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych.
Okres amortyzacji podlega weryfikacji co najmniej raz w roku.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania nie podlegaj\u0105 amortyzacji, na koniec ka\u017cdego roku podlegaj\u0105 weryfikacji pod k\u0105tem utraty warto\u015bci.
\u00a0
Dla posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych przyj\u0119to, i\u017c warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa jest r\u00f3wna zero.
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w\u00a0sprawozdaniu z wyniku w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w momencie poniesienia. W 2022 roku nie by\u0142y ponoszone wydatki na prace badawcze, w 2021 roku wynios\u0142y one 1 174 tys. z\u0142.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych ujmuje si\u0119 wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W przypadku poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji wszystkie sze\u015b\u0107 warunk\u00f3w kapitalizacji tych koszt\u00f3w zosta\u0142o spe\u0142nionych.\u00a0
\u00a0
Grupa Pharmena na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe dokona\u0142a analizy aktywowanych koszt\u00f3w prac rozwojowych. Dokonana analiza potwierdzi\u0142a i\u017c w przypadku wszystkich tytu\u0142\u00f3w zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji:
\uf0b7Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki.
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Decyzje Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej o rozpocz\u0119ciu lub kontynuacji prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105 wykorzystywane zawsze poprzez sprzeda\u017c nowych produkt\u00f3w Grupy, kt\u00f3rych opracowania prace dotycz\u0105. Zamiar rozpocz\u0119cia produkcji Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje i potwierdza w momencie podj\u0119cia decyzji o pozytywnym zako\u0144czeniu prac rozwojowych i\u00a0rozpocz\u0119ciu ich amortyzacji.
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re analizy rynku wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy nowego produktu. Analiza ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w\u00a0odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii, wskazuje w ka\u017cdym przypadku na prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gania zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy pokrywaj\u0105cych wszelkie koszty wytworzenia oraz amortyzacj\u0119 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe.
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje w ka\u017cdym przypadku dost\u0119pno\u015b\u0107 posiadanych \u015brodk\u00f3w finansowych oraz negocjuje z dostawcami us\u0142ug (formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w) terminy, ceny i ich mo\u017cliwo\u015bci techniczne, aby zapewni\u0107 zako\u0144czenie realizowanych prac w oczekiwanym terminie.
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w\u00a0ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia / koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych
o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i\u00a0skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w z realizacji danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A89c92377e9d343b9a990489bc5c8b1e6_485": { "value": "9.1Warto\u015bci niematerialne
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za warto\u015bci niematerialne Grupa uznaje mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, nieposiadaj\u0105ce postaci fizycznej o okresie u\u017cytkowania powy\u017cej jednego roku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:
- nabyte oprogramowanie komputerowe,
- nabyte prawa maj\u0105tkowe - autorskie prawa maj\u0105tkowe i pokrewne, licencje, koncesje, patenty,
- koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki ujmowane s\u0105 w aktywach oddzielnie od warto\u015bci firmy.
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 kryteria rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w\u00a0transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie
i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Naliczanie amortyzacji nast\u0119puje metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne poddawane s\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Amortyzacja odnoszona jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych.
Okres amortyzacji podlega weryfikacji co najmniej raz w roku.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania nie podlegaj\u0105 amortyzacji, na koniec ka\u017cdego roku podlegaj\u0105 weryfikacji pod k\u0105tem utraty warto\u015bci.
\u00a0
Dla posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych przyj\u0119to, i\u017c warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa jest r\u00f3wna zero.
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w\u00a0sprawozdaniu z wyniku w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w momencie poniesienia. W 2022 roku nie by\u0142y ponoszone wydatki na prace badawcze, w 2021 roku wynios\u0142y one 1 174 tys. z\u0142.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych ujmuje si\u0119 wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W przypadku poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji wszystkie sze\u015b\u0107 warunk\u00f3w kapitalizacji tych koszt\u00f3w zosta\u0142o spe\u0142nionych.\u00a0
\u00a0
Grupa Pharmena na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe dokona\u0142a analizy aktywowanych koszt\u00f3w prac rozwojowych. Dokonana analiza potwierdzi\u0142a i\u017c w przypadku wszystkich tytu\u0142\u00f3w zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji:
\uf0b7Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki.
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Decyzje Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej o rozpocz\u0119ciu lub kontynuacji prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105 wykorzystywane zawsze poprzez sprzeda\u017c nowych produkt\u00f3w Grupy, kt\u00f3rych opracowania prace dotycz\u0105. Zamiar rozpocz\u0119cia produkcji Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje i potwierdza w momencie podj\u0119cia decyzji o pozytywnym zako\u0144czeniu prac rozwojowych i\u00a0rozpocz\u0119ciu ich amortyzacji.
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re analizy rynku wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy nowego produktu. Analiza ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w\u00a0odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii, wskazuje w ka\u017cdym przypadku na prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gania zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy pokrywaj\u0105cych wszelkie koszty wytworzenia oraz amortyzacj\u0119 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe.
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje w ka\u017cdym przypadku dost\u0119pno\u015b\u0107 posiadanych \u015brodk\u00f3w finansowych oraz negocjuje z dostawcami us\u0142ug (formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w) terminy, ceny i ich mo\u017cliwo\u015bci techniczne, aby zapewni\u0107 zako\u0144czenie realizowanych prac w oczekiwanym terminie.
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w\u00a0ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia / koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych
o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i\u00a0skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w z realizacji danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acbdd686ce6d6491aa10eac2994e3271f_490": { "value": "Naliczanie amortyzacji nast\u0119puje metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne poddawane s\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Amortyzacja odnoszona jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych.
Okres amortyzacji podlega weryfikacji co najmniej raz w roku.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne nieoddane do u\u017cytkowania nie podlegaj\u0105 amortyzacji, na koniec ka\u017cdego roku podlegaj\u0105 weryfikacji pod k\u0105tem utraty warto\u015bci.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji, przez oszacowany okres ich u\u017cytkowania, przy zastosowaniu metody liniowej wg okres\u00f3w zaprezentowanych w nocie poni\u017cej za wyj\u0105tkiem u\u017cywanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych okres amortyzacji jest ustalany indywidualnie. Grunty oraz \u015brodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji.
Podstaw\u0105 naliczania amortyzacji jest warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa pomniejszona o warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dokonuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej, je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa danego \u015brodka trwa\u0142ego (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego on nale\u017cy) jest wy\u017csza od jego oszacowanej warto\u015bci odzyskiwanej.
Okres amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa podlegaj\u0105 weryfikacji co najmniej raz w roku.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad1851262a6de41b5b96426fe98e531e5_496": { "value": "Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w momencie poniesienia. W 2022 roku nie by\u0142y ponoszone wydatki na prace badawcze, w 2021 roku wynios\u0142y one 1 174 tys. z\u0142.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych ujmuje si\u0119 wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W przypadku poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji wszystkie sze\u015b\u0107 warunk\u00f3w kapitalizacji tych koszt\u00f3w zosta\u0142o spe\u0142nionych.\u00a0
\u00a0
Grupa Pharmena na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe dokona\u0142a analizy aktywowanych koszt\u00f3w prac rozwojowych. Dokonana analiza potwierdzi\u0142a i\u017c w przypadku wszystkich tytu\u0142\u00f3w zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji:
\uf0b7Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki.
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Decyzje Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej o rozpocz\u0119ciu lub kontynuacji prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105 wykorzystywane zawsze poprzez sprzeda\u017c nowych produkt\u00f3w Grupy, kt\u00f3rych opracowania prace dotycz\u0105. Zamiar rozpocz\u0119cia produkcji Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje i potwierdza w momencie podj\u0119cia decyzji o pozytywnym zako\u0144czeniu prac rozwojowych i\u00a0rozpocz\u0119ciu ich amortyzacji.
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re analizy rynku wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy nowego produktu. Analiza ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w\u00a0odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii, wskazuje w ka\u017cdym przypadku na prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gania zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy pokrywaj\u0105cych wszelkie koszty wytworzenia oraz amortyzacj\u0119 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe.
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje w ka\u017cdym przypadku dost\u0119pno\u015b\u0107 posiadanych \u015brodk\u00f3w finansowych oraz negocjuje z dostawcami us\u0142ug (formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w) terminy, ceny i ich mo\u017cliwo\u015bci techniczne, aby zapewni\u0107 zako\u0144czenie realizowanych prac w oczekiwanym terminie.
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w\u00a0ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia / koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych
o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i\u00a0skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w z realizacji danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r., Grupa nie zidentyfikowa\u0142a \u017cadnych przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych.
W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a \u017cadnych przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji.
Bez wzgl\u0119du na to, czy istniej\u0105 przes\u0142anki, kt\u00f3re wskazuj\u0105, i\u017c nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa corocznie na koniec roku, przeprowadza test sprawdzaj\u0105cy czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji, poprzez por\u00f3wnanie ich warto\u015bci bilansowej z\u00a0warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku - Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji zosta\u0142y przeprowadzone w oparciu o poniesione wydatki na dzie\u0144 bilansowy, planowane wydatki do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych oraz o zak\u0142adane przychody ze sprzeda\u017cy z wdro\u017conych produkt\u00f3w w latach 2023-2025. Planowane wydatki zosta\u0142y oszacowane w oparciu o historyczne wdro\u017cenia produkt\u00f3w w analogicznych kategoriach i aplikacjach natomiast planowane przychody zosta\u0142y oparte na analizie rynkowej oraz historycznych przychodach ze sprzeda\u017cy osi\u0105ganych przez Grup\u0119 z produkt\u00f3w w danej kategorii i danej aplikacji. Planowane przychody zosta\u0142y zdyskontowane wg stopy oprocentowania d\u0142ugoterminowych papier\u00f3w skarbowych.
Przeprowadzone testy wykaza\u0142y, i\u017c warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w przewy\u017csza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci koszt\u00f3w prac rozwojowych w realizacji.
\u00a0
Nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 w pozycji \u201eprace rozwojowe w realizacji\u201d. Po podj\u0119ciu decyzji o wprowadzeniu produkt\u00f3w do oferty Grupy oraz zwi\u0105zanej z tym decyzji o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u wytw\u00f3rcy, koszty przeklasyfikowywane s\u0105 do pozycji \u201ekoszty zako\u0144czonych prac rozwojowych\u201d i amortyzowane.
Decyzja o wprowadzeniu produkt\u00f3w do oferty Grupy oraz decyzja o z\u0142o\u017ceniu pierwszego zam\u00f3wienia na gotowy produkt u\u00a0wytw\u00f3rcy, podejmowana jest w oparciu o uzyskane pozytywne wyniki bada\u0144 produktu (wyniki d\u0142ugoterminowe bada\u0144 stabilno\u015bci, wyniki bada\u0144 w\u0142asno\u015bci u\u017cytkowych produkt\u00f3w) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 otoczenia rynkowego. Decyzja o niewdro\u017ceniu produktu do oferty Grupy jest podejmowana w przypadku uzyskania negatywnych wynik\u00f3w bada\u0144 lub te\u017c zmiany otoczenia rynkowego i\u00a0skutkuje uj\u0119ciem nak\u0142ad\u00f3w na prac\u0119 rozwojow\u0105 w realizacji w kosztach okresu.
\u00a0
Wydzielenie w poni\u017cszej tabeli ruchu pozycji \u201eprace rozwojowe w realizacji\u201d ma na celu bardziej rzeteln\u0105 prezentacj\u0119 pozycji sprawozdawczej.
Stosowany przez Grup\u0119 podzia\u0142 na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prace rozwojowe w realizacji ma ujawni\u0107 w\u00a0sprawozdaniu finansowym odr\u0119bnie warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 prowadzonych, a nie zako\u0144czonych prac, kt\u00f3ra to warto\u015b\u0107 nie podlega w danym okresie sprawozdawczym amortyzacji, ale jest testowana na okoliczno\u015b\u0107 utraty warto\u015bci.
Nak\u0142ady na prace rozwojowe aktywowane s\u0105 jedynie w pozycji warto\u015bci niematerialnych.
Poni\u017cej przedstawiono specyfikacj\u0119 zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 podzia\u0142 wg rodzaju tych sk\u0142adnik\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem informacji, kt\u00f3re z tych sk\u0142adnik\u00f3w wymaga\u0142y (lub wymagaj\u0105) zezwole\u0144 i rejestracji.
Zako\u0144czone prace rozwojowe:
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 poniesionych koszt\u00f3w w roku 2022, w tym: | |||||||
L.p. | Projekt/Rodzaj prac rozwojowych | Opracowanie formulacji | Przygotowanie dokumentacji produktu | Opracowania projekt\u00f3w opakowa\u0144 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2021 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2022 | Wymagana rejestracja/ zezwolenie |
1 | Projekty Skin Care | 5 | 7 | 1 | 243 | 204 | NIE |
2 | Projekty Hair Care | 3 | 5 | 1 | 202 | 224 | NIE |
3 | Projekty Lash Care | - | - | - | 12 | 8 | NIE |
4 | Kosmetyki dla zwierz\u0105t | - | - | - | 5 | - | NIE |
5 | Suplementy diety | - | - | - | 28 | 17 | NIE |
\u00a0
\u00a0
Prace rozwojowe w realizacji:
Warto\u015b\u0107 poniesionych koszt\u00f3w w roku 2022, w tym: | |||||||
L.p. | Projekt/Rodzaj prac rozwojowych | Opracowanie formulacji | Przygotowanie dokumentacji produktu | Opracowania projekt\u00f3w opakowa\u0144 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2021 | saldo prac rozwojowych na 31.12.2022 | Wymagana rejestracja/ zezwolenie |
1 | Projekty Skin Care | - | - | - | 118 | 104 | NIE |
2 | Projekty Hair Care | 99 | 115 | - | 94 | 229 | NIE |
3 | Projekty Lash Care | 7 | 6 | - | - | 13 | NIE |
4 | Suplementy diety | - | 6 | 2 | 22 | 30 | NIE |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aca95b125438e414a94a0634c040bf4a6_1029011361": { "value": "Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w momencie poniesienia. W 2022 roku nie by\u0142y ponoszone wydatki na prace badawcze, w 2021 roku wynios\u0142y one 1 174 tys. z\u0142.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych ujmuje si\u0119 wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W przypadku poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji wszystkie sze\u015b\u0107 warunk\u00f3w kapitalizacji tych koszt\u00f3w zosta\u0142o spe\u0142nionych.\u00a0
\u00a0
Grupa Pharmena na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe dokona\u0142a analizy aktywowanych koszt\u00f3w prac rozwojowych. Dokonana analiza potwierdzi\u0142a i\u017c w przypadku wszystkich tytu\u0142\u00f3w zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji:
\uf0b7Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Grupa zleca opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w podmiotom trzecim, posiadaj\u0105cym szerokie kompetencje oraz wieloletnie do\u015bwiadczenie w wy\u017cej wymienionych obszarach. Potwierdza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnego stanu techniki.
\uf0b7zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz jego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. Decyzje Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej o rozpocz\u0119ciu lub kontynuacji prac rozwojowych podejmowane s\u0105 w oparciu o analiz\u0119 rynku, bie\u017c\u0105ce trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego konsumenta na dany produkt.
\uf0b7zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105 wykorzystywane zawsze poprzez sprzeda\u017c nowych produkt\u00f3w Grupy, kt\u00f3rych opracowania prace dotycz\u0105. Zamiar rozpocz\u0119cia produkcji Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje i potwierdza w momencie podj\u0119cia decyzji o pozytywnym zako\u0144czeniu prac rozwojowych i\u00a0rozpocz\u0119ciu ich amortyzacji.
\uf0b7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, poprzez udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Grupa podejmuje decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, kt\u00f3re analizy rynku wskazuj\u0105 na prawdopodobne uzyskanie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy nowego produktu. Analiza ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w w\u00a0odniesieniu do spodziewanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w, opartych o historyczne przychody Grupy w danej kategorii, wskazuje w ka\u017cdym przypadku na prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gania zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy pokrywaj\u0105cych wszelkie koszty wytworzenia oraz amortyzacj\u0119 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe.
\uf0b7dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu prac rozwojowych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej analizuje w ka\u017cdym przypadku dost\u0119pno\u015b\u0107 posiadanych \u015brodk\u00f3w finansowych oraz negocjuje z dostawcami us\u0142ug (formulacji i technologii wytwarzania nowych produkt\u00f3w) terminy, ceny i ich mo\u017cliwo\u015bci techniczne, aby zapewni\u0107 zako\u0144czenie realizowanych prac w oczekiwanym terminie.
\uf0b7mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych. Koszty prowadzonych prac s\u0105 ujmowane na odr\u0119bnym zleceniu, pozwalaj\u0105cym w\u00a0ka\u017cdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ady na prace rozwojowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia / koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych
o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i\u00a0skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w z realizacji danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab2a2f2bd93b14a49a560935213f30990_498": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r., Grupa nie zidentyfikowa\u0142a \u017cadnych przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci zako\u0144czonych prac rozwojowych.
W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a \u017cadnych przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji.
Bez wzgl\u0119du na to, czy istniej\u0105 przes\u0142anki, kt\u00f3re wskazuj\u0105, i\u017c nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa corocznie na koniec roku, przeprowadza test sprawdzaj\u0105cy czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji, poprzez por\u00f3wnanie ich warto\u015bci bilansowej z\u00a0warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku - Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci prac rozwojowych w realizacji zosta\u0142y przeprowadzone w oparciu o poniesione wydatki na dzie\u0144 bilansowy, planowane wydatki do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych oraz o zak\u0142adane przychody ze sprzeda\u017cy z wdro\u017conych produkt\u00f3w w latach 2023-2025. Planowane wydatki zosta\u0142y oszacowane w oparciu o historyczne wdro\u017cenia produkt\u00f3w w analogicznych kategoriach i aplikacjach natomiast planowane przychody zosta\u0142y oparte na analizie rynkowej oraz historycznych przychodach ze sprzeda\u017cy osi\u0105ganych przez Grup\u0119 z produkt\u00f3w w danej kategorii i danej aplikacji. Planowane przychody zosta\u0142y zdyskontowane wg stopy oprocentowania d\u0142ugoterminowych papier\u00f3w skarbowych.
Przeprowadzone testy wykaza\u0142y, i\u017c warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w przewy\u017csza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci koszt\u00f3w prac rozwojowych w realizacji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aecbf9530f46f40bc8607c583a456b18c_506": { "value": "AMORTYZACJA WARTO\u015aCI NIEMATERIALNYCH, ODNIESIONA W: | 2022 | 2021 | |
Koszty sprzeda\u017cy | 158 | 265 | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 90 | 42 | |
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych, razem | 248 | 307 |
AMORTYZACJA RZECZOWYCH AKTYW\u00d3W TRWA\u0141YCH I PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA AKTYW\u00d3W, ODNIESIONA W: | 2022 | 2021 | |
Koszty sprzeda\u017cy | 64 | 67 | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 249 | 252 | |
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w, razem | 313 | 319 |
9.2Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za rzeczowe aktywa trwa\u0142e Grupa uznaje \u015brodki trwa\u0142e spe\u0142niaj\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
- utrzymywane w celu wykorzystania w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy,
- wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok,
- istnieje prawdopodobie\u0144stwo, i\u017c Grupa uzyska w przysz\u0142o\u015bci korzy\u015bci ekonomiczne,
- ich warto\u015b\u0107 mo\u017cna okre\u015bli\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny.
\u00a0
Na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia rzeczowe aktywa trwa\u0142e wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i\u00a0urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia jest aktywowany, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji, przez oszacowany okres ich u\u017cytkowania, przy zastosowaniu metody liniowej wg okres\u00f3w zaprezentowanych w nocie poni\u017cej za wyj\u0105tkiem u\u017cywanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych okres amortyzacji jest ustalany indywidualnie. Grunty oraz \u015brodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji.
Podstaw\u0105 naliczania amortyzacji jest warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa pomniejszona o warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dokonuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej, je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa danego \u015brodka trwa\u0142ego (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego on nale\u017cy) jest wy\u017csza od jego oszacowanej warto\u015bci odzyskiwanej.
Okres amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa podlegaj\u0105 weryfikacji co najmniej raz w roku.\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy / likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 netto tych \u015brodk\u00f3w powi\u0119kszonej o ewentualne koszty ich sprzeda\u017cy i ujmowane
w pozosta\u0142e koszty operacyjne\u00a0sprawozdania z wyniku.
Koszty remontu zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 obs\u0142ug\u0105 obci\u0105\u017caj\u0105 koszty okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
\u015arodki trwa\u0142e w budowie s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy
z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz warto\u015bci niematerialnych. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w oraz r\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.\u00a0
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E | urz\u0105dzenia techniczne | \u015brodki transportu | inne \u015brodki trwa\u0142e | \u015brodki trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e, razem |
Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 | 43 | 2 | 5 | - | 50 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | |||||
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2021 | 168 | 248 | 133 | - | 549 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 13 | - | - | 13 | 26 |
- przyj\u0119cia zada\u0144 inwest. | 13 | - | - | - | 13 |
- nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych | - | - | - | 13 | 13 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 10 | - | - | 13 | 23 |
- sprzeda\u017cy i likwidacji | 10 | - | - | - | 10 |
- oddania zada\u0144 inwest. | - | - | - | 13 | 13 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2021 | 171 | 248 | 133 | - | 552 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2021 | 125 | 246 | 128 | - | 499 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 10 | - | 3 | - | 13 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 20 | - | 3 | - | 23 |
- umorz.sprzed. i likwid. | (10) | - | - | - | (10) |
Umorzenie na 31.12.2021 | 135 | 246 | 131 | - | 512 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2021 | - | - | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2021 | - | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 | 36 | 2 | 2 | - | 40 |
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 01.01.2022 | 171 | 248 | 133 | - | 552 |
Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 3 | 65 | - | 3 | 71 |
- przyj\u0119cia zada\u0144 inwest. | 3 | - | - | - | 3 |
- nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych | - | - | - | 3 | 3 |
- inne | - | 65 | - | - | 65 |
Zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | 56 | - | 3 | 59 |
- sprzeda\u017cy i likwidacji | - | 56 | - | - | 56 |
- oddania zada\u0144 inwest. | - | - | - | 3 | 3 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31.12.2022 | 174 | 257 | 133 | - | 564 |
Umorzenie | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 01.01.2022 | 135 | 246 | 131 | - | 512 |
Amortyzacja (z tytu\u0142u) | 14 | (12) | 2 | - | 4 |
- bie\u017c\u0105cej amortyzacji | 14 | - | - | - | 14 |
- umorz.sprzed. i likwid. | - | (56) | - | - | (56) |
- inne | - | 44 | 2 | - | 46 |
Umorzenie na 31.12.2022 | 149 | 234 | 133 | - | 516 |
Utrata warto\u015bci | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 01.01.2022 | - | - | - | - | - |
Odpisy z tyt. utraty warto\u015bci na 31.12.2022 | - | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 | 25 | 23 | - | - | 48 |
Okres amortyzacji | od 7 do 10 lat | od 6 do 7 lat | od 5 do 7 lat | X |
\u00a0
\u00a0
AMORTYZACJA RZECZOWYCH AKTYW\u00d3W TRWA\u0141YCH I PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA AKTYW\u00d3W, ODNIESIONA W: | 2022 | 2021 | |
Koszty sprzeda\u017cy | 64 | 67 | |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 249 | 252 | |
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w, razem | 313 | 319 |
\u00a0
\u00a0
W obydwu prezentowanych okresach:
- nie wyst\u0119puj\u0105 zobowi\u0105zania umowne zwi\u0105zane z nabyciem w przysz\u0142o\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych,
- w kwocie amortyzacji dokonanej za okres obj\u0119ty sprawozdaniem finansowym nie ma amortyzacji stanowi\u0105cej cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia innych aktyw\u00f3w,
- Grupa nie skapitalizowa\u0142a koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.
\u00a0
\u015aRODKI TRWA\u0141E W BUDOWIEnie s\u0105 amortyzowane, ale corocznie testowane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r . oraz 31 grudnia 2021 r. Grupa nie wykazywa\u0142a \u017cadnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, w zwi\u0105zku z tym nie przeprowadza\u0142a test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa26e6ece09b148c6adc06999b9185f58_507": { "value": "9.2Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za rzeczowe aktywa trwa\u0142e Grupa uznaje \u015brodki trwa\u0142e spe\u0142niaj\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
- utrzymywane w celu wykorzystania w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy,
- wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok,
- istnieje prawdopodobie\u0144stwo, i\u017c Grupa uzyska w przysz\u0142o\u015bci korzy\u015bci ekonomiczne,
- ich warto\u015b\u0107 mo\u017cna okre\u015bli\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny.
\u00a0
Na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia rzeczowe aktywa trwa\u0142e wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i\u00a0urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia jest aktywowany, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji, przez oszacowany okres ich u\u017cytkowania, przy zastosowaniu metody liniowej wg okres\u00f3w zaprezentowanych w nocie poni\u017cej za wyj\u0105tkiem u\u017cywanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych okres amortyzacji jest ustalany indywidualnie. Grunty oraz \u015brodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji.
Podstaw\u0105 naliczania amortyzacji jest warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa pomniejszona o warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dokonuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej, je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa danego \u015brodka trwa\u0142ego (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego on nale\u017cy) jest wy\u017csza od jego oszacowanej warto\u015bci odzyskiwanej.
Okres amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa podlegaj\u0105 weryfikacji co najmniej raz w roku.\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy / likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 netto tych \u015brodk\u00f3w powi\u0119kszonej o ewentualne koszty ich sprzeda\u017cy i ujmowane
w pozosta\u0142e koszty operacyjne\u00a0sprawozdania z wyniku.
Koszty remontu zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 obs\u0142ug\u0105 obci\u0105\u017caj\u0105 koszty okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
\u015arodki trwa\u0142e w budowie s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy
z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz warto\u015bci niematerialnych. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w oraz r\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1cb347a75a444a4f908a418c87ad9a2d_511": { "value": "\u015arodki trwa\u0142e w budowie s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisyKoszty finansowania zewn\u0119trznego
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz warto\u015bci niematerialnych. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w oraz r\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5c1df6cfaa19468b82d6ba455a1691b2_1223374048": { "value": "9.3Prawo do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Na pocz\u0105tku umowy Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegn\u0105 zmianie. Aby oceni\u0107, czy umow\u0105 przekazuje si\u0119 prawo sprawowania kontroli nad u\u017cytkowaniem danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania klient dysponuje \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105cymi prawami:
\uf0b7prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz
\uf0b7prawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Data rozpocz\u0119cie leasingu to data, w kt\u00f3rej leasingodawca udost\u0119pnia bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, czyli taki kt\u00f3ry stanowi przedmiot leasingu i w przypadku kt\u00f3rego leasingodawca zapewni\u0142 leasingobiorcy prawo do u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, do u\u017cytkowania przez leasingobiorc\u0119.
\u00a0
Grupa jako leasingodawca
Grupa ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. W ramach leasingu finansowego nast\u0119puje przekazanie przez Grup\u0119 zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w zwi\u0105zanych z tytu\u0142em prawnym, w zwi\u0105zku z czym nale\u017cne op\u0142aty leasingowe Grupa traktuje jako sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnej i przychody finansowe, kt\u00f3re s\u0105 dla niej zwrotem zainwestowanych \u015brodk\u00f3w i wynagrodzeniem za \u015bwiadczone us\u0142ugi.
Umowy leasingowe nieb\u0119d\u0105ce umowami leasingu finansowego s\u0105 traktowane jak leasing operacyjny. P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zawartych przez Grup\u0119 um\u00f3w leasingu operacyjnego ujmowane s\u0105 w zysku lub stracie bie\u017c\u0105cego okresu liniowo przez okres trwania leasingu.
Grupa jako leasingobiorca
W dacie rozpocz\u0119cia ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w (leasingu).
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu obejmuj\u0105cego kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu skorygowan\u0105 o wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119, oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
\u00a0
Okres leasingu szacuje si\u0119 na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu.
Umowa na czas nieokre\u015blony traktowania jest jako umowa z opcj\u0105 wielokrotnego przed\u0142u\u017cenia. Ocena takiej opcji podlega obowi\u0105zkowo aktualizacji tylko w przypadku zaj\u015bcia istotnego zdarzenia lub istotnej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re pozostaj\u0105 pod kontrol\u0105 Grupy i maj\u0105 wp\u0142yw na to, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z opcji, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w ustaleniach dotycz\u0105cych okresu leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji, kt\u00f3ra zosta\u0142a uwzgl\u0119dniona w tych ustaleniach. Przyk\u0142adami znacz\u0105cych zdarze\u0144 lub zmian w okoliczno\u015bciach s\u0105:
- istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, kt\u00f3rych nie przewidziano w dacie rozpocz\u0119cia,
- znacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0119 lub dostosowanie bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie spodziewano si\u0119 w dacie rozpocz\u0119cia,
- rozpocz\u0119cie subleasingu bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c wcze\u015bniej okre\u015blony okres leasingu oraz
- decyzj\u0119 biznesow\u0105 podj\u0119t\u0105 przez Grup\u0119, kt\u00f3ra ma bezpo\u015brednie znaczenie w kontek\u015bcie skorzystania lub nieskorzystania z opcji (np. decyzj\u0119 o przed\u0142u\u017ceniu leasingu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w komplementarnych, o zbyciu alternatywnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zbyciu sp\u00f3\u0142ki, w kt\u00f3rej wykorzystuje si\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania).
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz skorygowanego w rezultacie ewentualnej aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu obowi\u0105zywania umowy.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, a je\u017celi stopy tej nie mo\u017cna \u0142atwo ustali\u0107, za pomoc\u0105 kra\u0144cowej stopy procentowej Grupy.
W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105:
\uf0b7sta\u0142e op\u0142aty leasingowe pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe;
\uf0b7zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia;
\uf0b7kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez Grup\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej;
\uf0b7cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji;
\uf0b7kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce Grupa mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu.
\u00a0
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
\uf0b7zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu;
\uf0b7zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych;
\uf0b7zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
\u00a0
Po dacie rozpocz\u0119cia, o ile koszty te nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w warto\u015bci bilansowej innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, Grupa ujmuje w\u00a0zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zar\u00f3wno:
\uf0b7odsetki od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu;
\uf0b7zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w okresie, w kt\u00f3rym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, kt\u00f3re uruchamiaj\u0105 te p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w (leasingu) prezentowane s\u0105 oddzielnie od innych zobowi\u0105za\u0144, w podziale na zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe.
\u00a0
W przypadku leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w ramach kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, Grupa ujmuje op\u0142aty leasingowe jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
\u00a0
U\u017cywane na podstawie um\u00f3w leasingu finansowego \u015brodki trwa\u0142e podlegaj\u0105 amortyzacji wed\u0142ug zasad stosowanych dla w\u0142asnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku. Je\u017celi brak jest pewno\u015bci, \u017ce po zako\u0144czeniu umowy leasingu Grupa otrzyma prawo w\u0142asno\u015bci, aktywa s\u0105 amortyzowane w okresie kr\u00f3tszym spo\u015br\u00f3d okresu leasingu i okresu u\u017cytkowania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa1fa40ee61724f1c908b966b9c4e4fee_525": { "value": "9.4Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe d\u0142ugoterminowe netto: | 165 | 201 | |
Kaucje wp\u0142acone | 108 | 108 | |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | 57 | 93 | |
- op\u0142aty za zg\u0142oszone patenty | 57 | 93 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe d\u0142ugoterminowe brutto, razem | 165 | 201 |
10.2Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Grupa do wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metod\u0119 efektywnej stopy procentowej. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, przy czym nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw
i us\u0142ug z dat\u0105 zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia powstania (tj. niezawieraj\u0105ce elementu finansowania) nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu i s\u0105 wyceniane w warto\u015bci nominalnej.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych (nale\u017cno\u015bci)
MSSF 9 wprowadzi\u0142 nowe podej\u015bcie do szacowania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Model utraty warto\u015bci bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych.
Najistotniejsz\u0105 pozycj\u0105 aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu finansowym Sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3ra podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych s\u0105 nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Grupa do wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci stosuje model uproszczony. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. W szczeg\u00f3lno\u015bci, za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci Grupa uznaje brak wywi\u0105zania si\u0119
z zobowi\u0105zania przez kontrahenta po up\u0142ywie 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci.
Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupa wyznacza parametr prawdopodobie\u0144stwa nie\u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci oszacowany na podstawie analizy ilo\u015bci niesp\u0142aconych faktur w okresie ostatnich trzech lat, oraz wska\u017anik niewykonania zobowi\u0105za\u0144 oszacowany na podstawie warto\u015bci niesp\u0142aconych faktur w okresie ostatnich trzech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci.\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz zapas\u00f3w.
Zaliczki s\u0105 prezentowane zgodnie z charakterem aktyw\u00f3w do jakich si\u0119 odnosz\u0105. Jako aktywa niepieni\u0119\u017cne zaliczki nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.
Kwoty utworzonych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych.
Warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczek uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci godziwej.
\u00a0
Grupa zgodnie z zapisami MSR 1 punkt 55, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje tak\u017ce dodatkowe pozycje - pozosta\u0142e aktywa.
Pozosta\u0142e aktywa obejmuj\u0105 pozycje przypadaj\u0105ce do rozliczenia w okresach przysz\u0142ych.
Realizacja pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych nast\u0105pi w ci\u0105gu dwunastu miesi\u0119cy po dniu bilansowym.
Pozycje te spe\u0142niaj\u0105 definicje aktywa, zdefiniowane w Za\u0142o\u017ceniach Koncepcyjnych dotycz\u0105cych MSSF wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (IASB).
Pozosta\u0142e aktywa wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.\u00a0
\u00a0
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG KR\u00d3TKOTERMINOWE ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 2 925 | 2 623 | |
Z tytu\u0142u podatk\u00f3w, dotacji, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych \u015bwiadcze\u0144 (bez podatku dochodowego) | 213 | 222 | |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | 294 | 78 | |
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 62 | 14 | |
- op\u0142aty za zg\u0142oszone patenty | 226 | 58 | |
- pozosta\u0142e | 6 | 6 | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, w tym: | 383 | 353 | |
- nale\u017cno\u015bci oddane do faktoringu | 237 | 273 | |
- inne | 146 | 80 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe netto, razem | 3 815 | 3 276 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 61 | 30 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe brutto, razem | 3 876 | 3 306 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u015aredni okres sp\u0142acania nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug zwi\u0105zany z normalnym tokiem sprzeda\u017cy wynosi 14 - 60 dni.
Po up\u0142ywie tych termin\u00f3w Grupa nalicza odsetki w wysoko\u015bci ustawowej od kwoty zad\u0142u\u017cenia w przypadku, gdy Zarz\u0105d jednostki podejmie decyzj\u0119 o ich dochodzeniu.
\u00a0
ZMIANA STANU ODPIS\u00d3W AKTUALIZUJ\u0104CYCH WARTO\u015a\u0106 NALE\u017bNO\u015aCI KR\u00d3TKOTERMINOWYCH | 2022 | 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 30 | 28 | |
Zwi\u0119kszenia | 31 | 3 | |
- utworzenie | 31 | 3 | |
Zmniejszenia | - | 1 | |
- rozwi\u0105zanie | - | 1 | |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu | 61 | 30 | |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
WIEKOWANIE NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG PRZETERMINOWANYCH NIEOBJ\u0118TYCH ODPISEM AKTUALIZUJ\u0104CYM | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
do 1 miesi\u0105ca | 94 | 120 | |
powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy | 40 | 41 | |
powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 6 miesi\u0119cy | 3 | 67 | |
powy\u017cej 6 miesi\u0119cy do 1 roku | 18 | 2 | |
powy\u017cej 1 roku | 6 | 5 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowane nieobj\u0119te odpisem aktualizuj\u0105cym, razem | 161 | 235 | |
9.4Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe d\u0142ugoterminowe netto: | 165 | 201 | |
Kaucje wp\u0142acone | 108 | 108 | |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | 57 | 93 | |
- op\u0142aty za zg\u0142oszone patenty | 57 | 93 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe d\u0142ugoterminowe brutto, razem | 165 | 201 |
\u00a0
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG KR\u00d3TKOTERMINOWE ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 2 925 | 2 623 | |
Z tytu\u0142u podatk\u00f3w, dotacji, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych \u015bwiadcze\u0144 (bez podatku dochodowego) | 213 | 222 | |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | 294 | 78 | |
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 62 | 14 | |
- op\u0142aty za zg\u0142oszone patenty | 226 | 58 | |
- pozosta\u0142e | 6 | 6 | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, w tym: | 383 | 353 | |
- nale\u017cno\u015bci oddane do faktoringu | 237 | 273 | |
- inne | 146 | 80 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe netto, razem | 3 815 | 3 276 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 61 | 30 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe brutto, razem | 3 876 | 3 306 |
9.5Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e i grupy aktyw\u00f3w netto klasyfikowane s\u0105 jako przeznaczone do zbycia, je\u017celi jest wysoce prawdopodobne, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa b\u0119dzie odzyskana w wyniku transakcji sprzeda\u017cy a nie w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony wy\u0142\u0105cznie gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest bardzo prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa aktyw\u00f3w netto przeznaczonych do zbycia) jest dost\u0119pny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeda\u017cy. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do zbycia zak\u0142ada zamiar sp\u00f3\u0142ki do zako\u0144czenia transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od daty zmiany klasyfikacji. Wycena aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia nast\u0119puje w kwocie ni\u017cszej z jego warto\u015bci bilansowej
i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia nie s\u0105 amortyzowane.
W obydwu okresach prezentowanych w sprawozdaniu, Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aabcb274925444586921628bce84de765_529": { "value": "9.5Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e i grupy aktyw\u00f3w netto klasyfikowane s\u0105 jako przeznaczone do zbycia, je\u017celi jest wysoce prawdopodobne, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa b\u0119dzie odzyskana w wyniku transakcji sprzeda\u017cy a nie w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony wy\u0142\u0105cznie gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest bardzo prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa aktyw\u00f3w netto przeznaczonych do zbycia) jest dost\u0119pny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeda\u017cy. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do zbycia zak\u0142ada zamiar sp\u00f3\u0142ki do zako\u0144czenia transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od daty zmiany klasyfikacji. Wycena aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia nast\u0119puje w kwocie ni\u017cszej z jego warto\u015bci bilansowej
i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia nie s\u0105 amortyzowane.
W obydwu okresach prezentowanych w sprawozdaniu, Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abbc1b382312e47f796a7c7db9f286635_528": { "value": "9.5Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e i grupy aktyw\u00f3w netto klasyfikowane s\u0105 jako przeznaczone do zbycia, je\u017celi jest wysoce prawdopodobne, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa b\u0119dzie odzyskana w wyniku transakcji sprzeda\u017cy a nie w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony wy\u0142\u0105cznie gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest bardzo prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa aktyw\u00f3w netto przeznaczonych do zbycia) jest dost\u0119pny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeda\u017cy. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do zbycia zak\u0142ada zamiar sp\u00f3\u0142ki do zako\u0144czenia transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od daty zmiany klasyfikacji. Wycena aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia nast\u0119puje w kwocie ni\u017cszej z jego warto\u015bci bilansowej
i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia nie s\u0105 amortyzowane.
W obydwu okresach prezentowanych w sprawozdaniu, Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1a871c1d434744819b2d9c8e9057ecb6_527": { "value": "9.5Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e i grupy aktyw\u00f3w netto klasyfikowane s\u0105 jako przeznaczone do zbycia, je\u017celi jest wysoce prawdopodobne, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa b\u0119dzie odzyskana w wyniku transakcji sprzeda\u017cy a nie w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony wy\u0142\u0105cznie gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest bardzo prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa aktyw\u00f3w netto przeznaczonych do zbycia) jest dost\u0119pny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeda\u017cy. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do zbycia zak\u0142ada zamiar sp\u00f3\u0142ki do zako\u0144czenia transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od daty zmiany klasyfikacji. Wycena aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia nast\u0119puje w kwocie ni\u017cszej z jego warto\u015bci bilansowej
i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia nie s\u0105 amortyzowane.
W obydwu okresach prezentowanych w sprawozdaniu, Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do zbycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2ed2f93dc6f640e5905c62ccdd885da5_534": { "value": "\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ceny nabycia lub w koszcie wytworzenia nie wy\u017cszym, ni\u017c cena sprzeda\u017cy netto.
\u00a0
Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje weryfikacji towar\u00f3w pod k\u0105tem zmniejszenia warto\u015bci handlowej.
Rabaty otrzymane od dostawc\u00f3w s\u0105 ujmowane w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105, jako korekta kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy w przypadku gdy dotycz\u0105 towaru sprzedanego.
Rozch\u00f3d zapas\u00f3w wyceniany jest w drodze szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji cen. W pierwszej kolejno\u015bci rozchodowane s\u0105 zapasy
z najkr\u00f3tszym terminem wa\u017cno\u015bci oraz leki rozchodowane wed\u0142ug szczeg\u00f3\u0142owych kryteri\u00f3w okre\u015blonych w zam\u00f3wieniu (seria, data wa\u017cno\u015bci lub regulaminy promocji).
\u00a0
Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 towar\u00f3w w przypadku zbli\u017caj\u0105cego si\u0119 up\u0142ywu terminu wa\u017cno\u015bci
z uwzgl\u0119dnieniem okresu ich zalegania, a tak\u017ce w zwi\u0105zku z ostro\u017cn\u0105 wycen\u0105 do ceny sprzeda\u017cy netto. Odpisy aktualizuj\u0105ce ujmowane s\u0105 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w nast\u0119puje w przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w i ujmowane jest jako zmniejszenie kosztu okresu, w kt\u00f3rym sprzeda\u017c mia\u0142a miejsce.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Materia\u0142y | 832 | 1 072 | |
Towary | 3 731 | 2 390 | |
Zapasy netto, razem | 4 563 | 3 462 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce: | 68 | 507 | |
Materia\u0142y | 46 | 41 | |
Towary | 22 | 466 | |
Zapasy brutto, razem | 4 631 | 3 969 |
\u00a0
ZMIANA STANU ODPIS\u00d3W AKTUALIZUJ\u0104CYCH WARTO\u015a\u0106 ZAPAS\u00d3W | 2022 | 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 507 | 48 | |
Zwi\u0119kszenia | 24 | 491 | |
- utworzenie | 23 | 491 | |
- inne | 1 | - | |
Zmniejszenia | 463 | 32 | |
- rozwi\u0105zanie | 463 | 32 | |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w na koniec okresu | 68 | 507 | |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab275c00bd3d44048b1430ed66d2719b7_533": { "value": "\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ceny nabycia lub w koszcie wytworzenia nie wy\u017cszym, ni\u017c cena sprzeda\u017cy netto.
\u00a0
Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje weryfikacji towar\u00f3w pod k\u0105tem zmniejszenia warto\u015bci handlowej.
Rabaty otrzymane od dostawc\u00f3w s\u0105 ujmowane w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105, jako korekta kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy w przypadku gdy dotycz\u0105 towaru sprzedanego.
Rozch\u00f3d zapas\u00f3w wyceniany jest w drodze szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji cen. W pierwszej kolejno\u015bci rozchodowane s\u0105 zapasy
z najkr\u00f3tszym terminem wa\u017cno\u015bci oraz leki rozchodowane wed\u0142ug szczeg\u00f3\u0142owych kryteri\u00f3w okre\u015blonych w zam\u00f3wieniu (seria, data wa\u017cno\u015bci lub regulaminy promocji).
\u00a0
Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 towar\u00f3w w przypadku zbli\u017caj\u0105cego si\u0119 up\u0142ywu terminu wa\u017cno\u015bci
z uwzgl\u0119dnieniem okresu ich zalegania, a tak\u017ce w zwi\u0105zku z ostro\u017cn\u0105 wycen\u0105 do ceny sprzeda\u017cy netto. Odpisy aktualizuj\u0105ce ujmowane s\u0105 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w nast\u0119puje w przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w i ujmowane jest jako zmniejszenie kosztu okresu, w kt\u00f3rym sprzeda\u017c mia\u0142a miejsce.
10.2Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Grupa do wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metod\u0119 efektywnej stopy procentowej. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, przy czym nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw
i us\u0142ug z dat\u0105 zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia powstania (tj. niezawieraj\u0105ce elementu finansowania) nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu i s\u0105 wyceniane w warto\u015bci nominalnej.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych (nale\u017cno\u015bci)
MSSF 9 wprowadzi\u0142 nowe podej\u015bcie do szacowania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Model utraty warto\u015bci bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych.
Najistotniejsz\u0105 pozycj\u0105 aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu finansowym Sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3ra podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych s\u0105 nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Grupa do wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci stosuje model uproszczony. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. W szczeg\u00f3lno\u015bci, za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci Grupa uznaje brak wywi\u0105zania si\u0119
z zobowi\u0105zania przez kontrahenta po up\u0142ywie 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci.
Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupa wyznacza parametr prawdopodobie\u0144stwa nie\u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci oszacowany na podstawie analizy ilo\u015bci niesp\u0142aconych faktur w okresie ostatnich trzech lat, oraz wska\u017anik niewykonania zobowi\u0105za\u0144 oszacowany na podstawie warto\u015bci niesp\u0142aconych faktur w okresie ostatnich trzech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci.\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz zapas\u00f3w.
Zaliczki s\u0105 prezentowane zgodnie z charakterem aktyw\u00f3w do jakich si\u0119 odnosz\u0105. Jako aktywa niepieni\u0119\u017cne zaliczki nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.
Kwoty utworzonych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych.
Warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczek uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci godziwej.
\u00a0
Grupa zgodnie z zapisami MSR 1 punkt 55, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje tak\u017ce dodatkowe pozycje - pozosta\u0142e aktywa.
Pozosta\u0142e aktywa obejmuj\u0105 pozycje przypadaj\u0105ce do rozliczenia w okresach przysz\u0142ych.
Realizacja pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych nast\u0105pi w ci\u0105gu dwunastu miesi\u0119cy po dniu bilansowym.
Pozycje te spe\u0142niaj\u0105 definicje aktywa, zdefiniowane w Za\u0142o\u017ceniach Koncepcyjnych dotycz\u0105cych MSSF wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (IASB).
Pozosta\u0142e aktywa wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae2b9e090f823426ba346e2c9ccd18d94_543": { "value": "\u00a0
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG KR\u00d3TKOTERMINOWE ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 2 925 | 2 623 | |
Z tytu\u0142u podatk\u00f3w, dotacji, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych \u015bwiadcze\u0144 (bez podatku dochodowego) | 213 | 222 | |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | 294 | 78 | |
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 62 | 14 | |
- op\u0142aty za zg\u0142oszone patenty | 226 | 58 | |
- pozosta\u0142e | 6 | 6 | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, w tym: | 383 | 353 | |
- nale\u017cno\u015bci oddane do faktoringu | 237 | 273 | |
- inne | 146 | 80 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe netto, razem | 3 815 | 3 276 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 61 | 30 | |
Nale\u017cno\u015bci oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe brutto, razem | 3 876 | 3 306 |
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA KR\u00d3TKOTERMINOWE | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 7 319 | 4 918 | |
Z tytu\u0142u podatk\u00f3w, dotacji, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych \u015bwiadcze\u0144 (bez podatku dochodowego) | 308 | 333 | |
Z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 253 | 130 | |
Pozosta\u0142e, w tym: | 59 | 132 | |
- zaliczki na poczet dostaw | - | 83 | |
- inne | 59 | 49 | |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w: | 1 049 | 859 | |
- niewykorzystane urlopy wypoczynkowe | 129 | 172 | |
- wynagrodzenia premiowe, odprawy | 318 | - |
- koszty wykonanych a niefakturowanych us\u0142ug | 240 | 295 | |
- koszty wyp\u0142at wynagrodze\u0144 dla tw\u00f3rc\u00f3w | 318 | 291 | |
- pozosta\u0142e | 44 | 101 | |
Zobowi\u0105zania i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe, razem | 8 988 | 6 372 | |
ZMIANA STANU ODPIS\u00d3W AKTUALIZUJ\u0104CYCH WARTO\u015a\u0106 NALE\u017bNO\u015aCI KR\u00d3TKOTERMINOWYCH | 2022 | 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 30 | 28 | |
Zwi\u0119kszenia | 31 | 3 | |
- utworzenie | 31 | 3 | |
Zmniejszenia | - | 1 | |
- rozwi\u0105zanie | - | 1 | |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu | 61 | 30 | |
10.3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykazywane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z\u00a0tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone poprzez dostaw\u0119 towar\u00f3w, us\u0142ug lub \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105 \u015bci\u015ble okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 na rzecz jednostki, lecz jeszcze niestanowi\u0105cych zobowi\u0105zania, lub prawdopodobnych koszt\u00f3w, kt\u00f3rych kwota lub data powstania nie s\u0105 jeszcze znane. Czas i spos\u00f3b rozlicze\u0144 s\u0105 uzasadnione charakterem rozliczanych koszt\u00f3w z zachowaniem ostro\u017cnej wyceny.
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA KR\u00d3TKOTERMINOWE | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 7 319 | 4 918 | |
Z tytu\u0142u podatk\u00f3w, dotacji, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych \u015bwiadcze\u0144 (bez podatku dochodowego) | 308 | 333 | |
Z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 253 | 130 | |
Pozosta\u0142e, w tym: | 59 | 132 | |
- zaliczki na poczet dostaw | - | 83 | |
- inne | 59 | 49 | |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w: | 1 049 | 859 | |
- niewykorzystane urlopy wypoczynkowe | 129 | 172 | |
- wynagrodzenia premiowe, odprawy | 318 | - |
- koszty wykonanych a niefakturowanych us\u0142ug | 240 | 295 | |
- koszty wyp\u0142at wynagrodze\u0144 dla tw\u00f3rc\u00f3w | 318 | 291 | |
- pozosta\u0142e | 44 | 101 | |
Zobowi\u0105zania i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe, razem | 8 988 | 6 372 | |
10.3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykazywane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z\u00a0tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone poprzez dostaw\u0119 towar\u00f3w, us\u0142ug lub \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105 \u015bci\u015ble okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 na rzecz jednostki, lecz jeszcze niestanowi\u0105cych zobowi\u0105zania, lub prawdopodobnych koszt\u00f3w, kt\u00f3rych kwota lub data powstania nie s\u0105 jeszcze znane. Czas i spos\u00f3b rozlicze\u0144 s\u0105 uzasadnione charakterem rozliczanych koszt\u00f3w z zachowaniem ostro\u017cnej wyceny.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad10a80d6a0ab449fa3de60d569ce86ec_551": { "value": "Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z\u00a0tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone poprzez dostaw\u0119 towar\u00f3w, us\u0142ug lub \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9905829f67274956ad70153fd6a9f0b1_228052770": { "value": "ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA KR\u00d3TKOTERMINOWE | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 7 319 | 4 918 | |
Z tytu\u0142u podatk\u00f3w, dotacji, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych \u015bwiadcze\u0144 (bez podatku dochodowego) | 308 | 333 | |
Z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 253 | 130 | |
Pozosta\u0142e, w tym: | 59 | 132 | |
- zaliczki na poczet dostaw | - | 83 | |
- inne | 59 | 49 | |
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w: | 1 049 | 859 | |
- niewykorzystane urlopy wypoczynkowe | 129 | 172 | |
- wynagrodzenia premiowe, odprawy | 318 | - |
- koszty wykonanych a niefakturowanych us\u0142ug | 240 | 295 | |
- koszty wyp\u0142at wynagrodze\u0144 dla tw\u00f3rc\u00f3w | 318 | 291 | |
- pozosta\u0142e | 44 | 101 | |
Zobowi\u0105zania i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe kr\u00f3tkoterminowe, razem | 8 988 | 6 372 | |
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na jednostkach Grupy ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
a prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania.
Rezerwy tworzone s\u0105 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy. Je\u017celi skutek zmian warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zku.
\u00a0
ZMIANA STANU REZERW W 2022 | Tytu\u0142y rezerw | Razem | ||
\u015awiadczenia pracownicze | Przysz\u0142e zobowi\u0105zania | |||
Stan na pocz\u0105tek okresu | 24 | - | 24 | |
Zwi\u0119kszenia | - | 45 | 45 | |
- inne | - | 45 | 45 | |
Zmniejszenia | 3 | - | 3 | |
- aktualizacja wyceny | 3 | - | 3 | |
Stan na koniec okresu | 21 | 45 | 66 | |
- d\u0142ugoterminowe | 16 | 45 | 61 | |
- kr\u00f3tkoterminowe | 5 | - | 5 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
ZMIANA STANU REZERW W 2021 | Tytu\u0142y rezerw | Razem | |
\u015awiadczenia pracownicze | |||
Stan na pocz\u0105tek okresu | 26 | 26 | |
Zwi\u0119kszenia | - | - | |
Zmniejszenia | 2 | 2 | |
- aktualizacja wyceny | 2 | 2 | |
Stan na koniec okresu | 24 | 24 | |
- d\u0142ugoterminowe | 24 | 24 |
11.2Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
Wysoko\u015b\u0107 rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustalana jest przy zastosowaniu metod aktuarialnych przez niezale\u017cnego aktuariusza na koniec roku obrotowego i odnoszona w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105cych koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du, koszt\u00f3w sprzeda\u017cy i kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy roz\u0142o\u017cenie koszt\u00f3w tych \u015bwiadcze\u0144 przez ca\u0142y okres zatrudnienia pracownik\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach Grupy. Zyski i straty aktuarialne z tyt. \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia odnoszone s\u0105 do innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Grupa nie tworzy odr\u0119bnego funduszu gromadz\u0105cego wp\u0142aty na te \u015bwiadczenia. Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze prezentowane s\u0105 w pozycjach rezerw d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowych.
Grupa co roku przeprowadza wycen\u0119 aktuarialn\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144, koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego zatrudnienia oraz koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia ustalone zosta\u0142y przy u\u017cyciu metody prognozowanych uprawnie\u0144 jednostkowych.\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez aktuariusza | \u00a0 | \u00a0 | ||
- stopa dyskontowa | 7,33% | 2,95% | ||
- przewidywany wzrost wynagrodze\u0144 | ||||
01-01-2022 - 31-12-2022 | - | 6,70% | ||
01-01-2023 - 31-12-2023 | 10,80% | 6,20% | ||
01-01-2024 - 31-12-2024 | 7,60% | 4,60% | ||
01-01-2025 - 31-12-2025 | 5,90% | 3,50% | ||
01-01-2026 - 31-12-2026 | 3,50% | 3,50% | ||
01-01-2027 i dalej (w ka\u017cdym roku) | 3,50% | - | ||
- stopa mobilno\u015bci | ||||
dla pracownik\u00f3w zatrudnionych na umowach na czas nieokre\u015blony | 13,10% | 11,80% | ||
dla pracownik\u00f3w zatrudnionych na umowach czasowych | 18,20% | 19,30% | ||
Wielko\u015bci wykazane w sprawozdaniu z wyniku | 4 | 4 | ||
- koszty zatrudnienia uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 4 | 4 | ||
Wielko\u015bci rozpoznane w ca\u0142kowitych dochodach | 6 | 7 | ||
Wielko\u015bci uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 21 | 24 | ||
- rezerwy d\u0142ugoterminowe | 16 | 24 | ||
- rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 5 | - |
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 4 | 4 | ||
Odsetki od zobowi\u0105zania netto | 1 | - |
\u00a0
\u00a0
Zmiana warto\u015bci zysk\u00f3w/strat aktuarialnych spowodowana jest zmian\u0105 za\u0142o\u017ce\u0144 w zakresie stopy wzrostu dyskonta oraz wzrostu najni\u017cszych wynagrodze\u0144.
Do aktualizacji rezerwy na koniec bie\u017c\u0105cego okresu przyj\u0119to parametry na podstawie dost\u0119pnych prognoz inflacji, analizy wzrostu wska\u017anik\u00f3w cen i najni\u017cszego wynagrodzenia oraz przewidywanej rentowno\u015bci d\u0142ugoterminowych obligacji skarbowych.
\u00a0
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r., na kluczowe parametry modelu aktuarialnego \u2013 przy pozostawieniu pozosta\u0142ych parametr\u00f3w bez zmian.
\u00a0
\u00a0
Zmiana stopy dyskontowej | \u00a0 | \u00a0 | + 0,5 p.p. | - 0,5 p.p. |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (1) | 1 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika rotacji zatrudnienia | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (1) | 1 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika wzrostu wynagrodze\u0144 | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | 2 | (2) |
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 r., na kluczowe parametry modelu aktuarialnego - przy pozostawieniu pozosta\u0142ych parametr\u00f3w bez zmian.
\u00a0
\u00a0
Zmiana stopy dyskontowej | \u00a0 | \u00a0 | + 0,5 p.p. | - 0,5 p.p. |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (2) | 2 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika rotacji zatrudnienia | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (1) | 1 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika wzrostu wynagrodze\u0144 | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | 4 | (3) |
\u00a0
\u00a0
Profil przewidywanych kwot przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w najbli\u017cszych latach, w podziale na odpowiednie \u015bwiadczenia. Warto\u015bci te uwzgl\u0119dniaj\u0105 nominalne kwoty wyp\u0142at oraz prawdopodobie\u0144stwa ich wyst\u0105pienia.
\u00a0
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | |
Rok 1 | 8 | - |
Rok 6 i p\u00f3\u017aniej | 124 | 1 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A00db0e80967c414b883cde6676cbb4f1_558": { "value": "\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na jednostkach Grupy ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
a prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania.
Rezerwy tworzone s\u0105 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy. Je\u017celi skutek zmian warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zku.
11.2Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
Wysoko\u015b\u0107 rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustalana jest przy zastosowaniu metod aktuarialnych przez niezale\u017cnego aktuariusza na koniec roku obrotowego i odnoszona w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105cych koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du, koszt\u00f3w sprzeda\u017cy i kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy roz\u0142o\u017cenie koszt\u00f3w tych \u015bwiadcze\u0144 przez ca\u0142y okres zatrudnienia pracownik\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach Grupy. Zyski i straty aktuarialne z tyt. \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia odnoszone s\u0105 do innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Grupa nie tworzy odr\u0119bnego funduszu gromadz\u0105cego wp\u0142aty na te \u015bwiadczenia. Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze prezentowane s\u0105 w pozycjach rezerw d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowych.
Grupa co roku przeprowadza wycen\u0119 aktuarialn\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144, koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego zatrudnienia oraz koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia ustalone zosta\u0142y przy u\u017cyciu metody prognozowanych uprawnie\u0144 jednostkowych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad5bc29280b584caaa44046899c5f9f2f_564": { "value": "11.2Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
Wysoko\u015b\u0107 rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustalana jest przy zastosowaniu metod aktuarialnych przez niezale\u017cnego aktuariusza na koniec roku obrotowego i odnoszona w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105cych koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du, koszt\u00f3w sprzeda\u017cy i kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy roz\u0142o\u017cenie koszt\u00f3w tych \u015bwiadcze\u0144 przez ca\u0142y okres zatrudnienia pracownik\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach Grupy. Zyski i straty aktuarialne z tyt. \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia odnoszone s\u0105 do innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Grupa nie tworzy odr\u0119bnego funduszu gromadz\u0105cego wp\u0142aty na te \u015bwiadczenia. Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze prezentowane s\u0105 w pozycjach rezerw d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowych.
Grupa co roku przeprowadza wycen\u0119 aktuarialn\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144, koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego zatrudnienia oraz koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia ustalone zosta\u0142y przy u\u017cyciu metody prognozowanych uprawnie\u0144 jednostkowych.\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez aktuariusza | \u00a0 | \u00a0 | ||
- stopa dyskontowa | 7,33% | 2,95% | ||
- przewidywany wzrost wynagrodze\u0144 | ||||
01-01-2022 - 31-12-2022 | - | 6,70% | ||
01-01-2023 - 31-12-2023 | 10,80% | 6,20% | ||
01-01-2024 - 31-12-2024 | 7,60% | 4,60% | ||
01-01-2025 - 31-12-2025 | 5,90% | 3,50% | ||
01-01-2026 - 31-12-2026 | 3,50% | 3,50% | ||
01-01-2027 i dalej (w ka\u017cdym roku) | 3,50% | - | ||
- stopa mobilno\u015bci | ||||
dla pracownik\u00f3w zatrudnionych na umowach na czas nieokre\u015blony | 13,10% | 11,80% | ||
dla pracownik\u00f3w zatrudnionych na umowach czasowych | 18,20% | 19,30% | ||
Wielko\u015bci wykazane w sprawozdaniu z wyniku | 4 | 4 | ||
- koszty zatrudnienia uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 4 | 4 | ||
Wielko\u015bci rozpoznane w ca\u0142kowitych dochodach | 6 | 7 | ||
Wielko\u015bci uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 21 | 24 | ||
- rezerwy d\u0142ugoterminowe | 16 | 24 | ||
- rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | 5 | - |
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 4 | 4 | ||
Odsetki od zobowi\u0105zania netto | 1 | - |
\u00a0
\u00a0
Zmiana warto\u015bci zysk\u00f3w/strat aktuarialnych spowodowana jest zmian\u0105 za\u0142o\u017ce\u0144 w zakresie stopy wzrostu dyskonta oraz wzrostu najni\u017cszych wynagrodze\u0144.
Do aktualizacji rezerwy na koniec bie\u017c\u0105cego okresu przyj\u0119to parametry na podstawie dost\u0119pnych prognoz inflacji, analizy wzrostu wska\u017anik\u00f3w cen i najni\u017cszego wynagrodzenia oraz przewidywanej rentowno\u015bci d\u0142ugoterminowych obligacji skarbowych.
\u00a0
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r., na kluczowe parametry modelu aktuarialnego \u2013 przy pozostawieniu pozosta\u0142ych parametr\u00f3w bez zmian.
\u00a0
\u00a0
Zmiana stopy dyskontowej | \u00a0 | \u00a0 | + 0,5 p.p. | - 0,5 p.p. |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (1) | 1 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika rotacji zatrudnienia | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (1) | 1 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika wzrostu wynagrodze\u0144 | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | 2 | (2) |
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 r., na kluczowe parametry modelu aktuarialnego - przy pozostawieniu pozosta\u0142ych parametr\u00f3w bez zmian.
\u00a0
\u00a0
Zmiana stopy dyskontowej | \u00a0 | \u00a0 | + 0,5 p.p. | - 0,5 p.p. |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (2) | 2 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika rotacji zatrudnienia | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | (1) | 1 | ||
Zmiana przyj\u0119tego wska\u017anika wzrostu wynagrodze\u0144 | \u00a0 | + 1 p.p. | - 1 p.p. | |
Wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerwy | 4 | (3) |
\u00a0
\u00a0
Profil przewidywanych kwot przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w najbli\u017cszych latach, w podziale na odpowiednie \u015bwiadczenia. Warto\u015bci te uwzgl\u0119dniaj\u0105 nominalne kwoty wyp\u0142at oraz prawdopodobie\u0144stwa ich wyst\u0105pienia.
\u00a0
\u00a0
Odprawy emerytalne | Odprawy rentowe | |
Rok 1 | 8 | - |
Rok 6 i p\u00f3\u017aniej | 124 | 1 |
\u00a0
\u00a0
KOSZTY ZATRUDNIENIA | 2022 | 2021 | ||
Wynagrodzenia | 3 220 | 2 750 | ||
Sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne | 505 | 485 | ||
Inne \u015bwiadczenia pracownicze | 139 | 113 | ||
Koszty zatrudnienia, razem | 3 864 | 3 348 | ||
\u00a0
\u00a0
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 koszt\u00f3w zatrudnienia zaprezentowanych powy\u017cej, a kosztami pracowniczymi zaprezentowanymi
w nocie 3.2 wynika z odmiennego uj\u0119cia koszt\u00f3w w obu notach.
W nocie 3.2 prezentowane s\u0105 koszty w uk\u0142adzie rodzajowym poniesione w danym okresie sprawozdawczym, a w nocie wy\u017cej
w uk\u0142adzie kalkulacyjnym dotycz\u0105ce danego okresu.
11.2Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
Wysoko\u015b\u0107 rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustalana jest przy zastosowaniu metod aktuarialnych przez niezale\u017cnego aktuariusza na koniec roku obrotowego i odnoszona w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105cych koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du, koszt\u00f3w sprzeda\u017cy i kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy roz\u0142o\u017cenie koszt\u00f3w tych \u015bwiadcze\u0144 przez ca\u0142y okres zatrudnienia pracownik\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach Grupy. Zyski i straty aktuarialne z tyt. \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia odnoszone s\u0105 do innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Grupa nie tworzy odr\u0119bnego funduszu gromadz\u0105cego wp\u0142aty na te \u015bwiadczenia. Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze prezentowane s\u0105 w pozycjach rezerw d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowych.
Grupa co roku przeprowadza wycen\u0119 aktuarialn\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144, koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego zatrudnienia oraz koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia ustalone zosta\u0142y przy u\u017cyciu metody prognozowanych uprawnie\u0144 jednostkowych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8674b92e05fe406eb119be3906f06e37_576": { "value": "12.1Zobowi\u0105zania warunkowe oraz aktywa nieuj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za zobowi\u0105zania warunkowe Grupa uznaje potencjalny przysz\u0142y obowi\u0105zek wykonania \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wielu niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144 nieobj\u0119tych ca\u0142kowit\u0105 kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3rego nie uj\u0119to w sprawozdaniu finansowym
z powodu braku prawdopodobie\u0144stwa konieczno\u015bci wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia tego obowi\u0105zku lub w przypadku, gdy kwoty zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. W oparciu
o analizy i prognozy, Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142aty kwot wynikaj\u0105cych
z zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jako niskie.\u00a0
W zobowi\u0105zaniach warunkowych Grupa wykazuje:
- potencjalne zobowi\u0105zanie wobec by\u0142ych wi\u0119kszo\u015bciowych akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Cortria Corporation w wysoko\u015bci 89 437 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. 82 492 tys. z\u0142), zwi\u0105zane z potencjalnym wylicencjonowaniem, rozwojem, rejestracj\u0105 leku, a\u00a0tak\u017ce op\u0142aty ze sprzeda\u017cy produktu, finansowane z dochod\u00f3w uzyskanych z tego tytu\u0142u. Wysoko\u015b\u0107 potencjalnego zobowi\u0105zania zosta\u0142a oszacowana jako procent oczekiwanych zysk\u00f3w z komercjalizacji projektu po jego zako\u0144czeniu;
- zobowi\u0105zania warunkowe w postaci zabezpiecze\u0144 wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Zobowi\u0105zania warunkowe | 98 398 | 91 453 | |
- zap\u0142ata warunkowa za akcje sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | 89 437 | 82 492 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - cesja nale\u017cno\u015bci DOZ S.A. DIRECT Sp.k. | 1 961 | 1 961 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - zastaw rejestrowy na zapasach | 4 000 | 4 000 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - weksel w\u0142asny | 2 000 | 2 000 | |
- zabezpieczenie po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR - podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych Pelion wierzytelno\u015bciom PFR | 850 | 850 | |
- zabezpieczenie po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR - podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych cz\u0142onk\u00f3w kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej wierzytelno\u015bciom PFR | 150 | 150 | |
\u015arodki trwa\u0142e | 164 | 161 | |
- u\u017cywane na podstawie umowy najmu | 164 | 161 |
\u00a0
Warto\u015bci pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 warunkowych oraz innych zobowi\u0105za\u0144 nieuj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ustalone zosta\u0142y na podstawie szacunk\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. Grupa u\u017cytkuje na podstawie umowy najmu kr\u00f3tkoterminowego lokal, w kt\u00f3rym prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna. Umowa najmu nie spe\u0142nia definicji leasingu wed\u0142ug MSSF 16. Grupa nie jest w stanie wiarygodnie oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowanego lokalu.
\u00a0
Poza uj\u0119tymi w sprawozdaniu finansowym, w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 inne zobowi\u0105zania warunkowe oraz nieuj\u0119te zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A980d125f73994a599c01115ec3b3dfd7_575": { "value": "12.1Zobowi\u0105zania warunkowe oraz aktywa nieuj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za zobowi\u0105zania warunkowe Grupa uznaje potencjalny przysz\u0142y obowi\u0105zek wykonania \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wielu niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144 nieobj\u0119tych ca\u0142kowit\u0105 kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3rego nie uj\u0119to w sprawozdaniu finansowym
z powodu braku prawdopodobie\u0144stwa konieczno\u015bci wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia tego obowi\u0105zku lub w przypadku, gdy kwoty zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. W oparciu
o analizy i prognozy, Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142aty kwot wynikaj\u0105cych
z zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jako niskie.\u00a0
W zobowi\u0105zaniach warunkowych Grupa wykazuje:
- potencjalne zobowi\u0105zanie wobec by\u0142ych wi\u0119kszo\u015bciowych akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Cortria Corporation w wysoko\u015bci 89 437 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. 82 492 tys. z\u0142), zwi\u0105zane z potencjalnym wylicencjonowaniem, rozwojem, rejestracj\u0105 leku, a\u00a0tak\u017ce op\u0142aty ze sprzeda\u017cy produktu, finansowane z dochod\u00f3w uzyskanych z tego tytu\u0142u. Wysoko\u015b\u0107 potencjalnego zobowi\u0105zania zosta\u0142a oszacowana jako procent oczekiwanych zysk\u00f3w z komercjalizacji projektu po jego zako\u0144czeniu;
- zobowi\u0105zania warunkowe w postaci zabezpiecze\u0144 wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Zobowi\u0105zania warunkowe | 98 398 | 91 453 | |
- zap\u0142ata warunkowa za akcje sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | 89 437 | 82 492 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - cesja nale\u017cno\u015bci DOZ S.A. DIRECT Sp.k. | 1 961 | 1 961 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - zastaw rejestrowy na zapasach | 4 000 | 4 000 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - weksel w\u0142asny | 2 000 | 2 000 | |
- zabezpieczenie po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR - podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych Pelion wierzytelno\u015bciom PFR | 850 | 850 | |
- zabezpieczenie po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR - podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych cz\u0142onk\u00f3w kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej wierzytelno\u015bciom PFR | 150 | 150 | |
\u015arodki trwa\u0142e | 164 | 161 | |
- u\u017cywane na podstawie umowy najmu | 164 | 161 |
\u00a0
Warto\u015bci pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 warunkowych oraz innych zobowi\u0105za\u0144 nieuj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ustalone zosta\u0142y na podstawie szacunk\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. Grupa u\u017cytkuje na podstawie umowy najmu kr\u00f3tkoterminowego lokal, w kt\u00f3rym prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna. Umowa najmu nie spe\u0142nia definicji leasingu wed\u0142ug MSSF 16. Grupa nie jest w stanie wiarygodnie oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowanego lokalu.
\u00a0
Poza uj\u0119tymi w sprawozdaniu finansowym, w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 inne zobowi\u0105zania warunkowe oraz nieuj\u0119te zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7a46061dae65463694cc8fef07d641f4_573": { "value": "12.1Zobowi\u0105zania warunkowe oraz aktywa nieuj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za zobowi\u0105zania warunkowe Grupa uznaje potencjalny przysz\u0142y obowi\u0105zek wykonania \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wielu niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144 nieobj\u0119tych ca\u0142kowit\u0105 kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3rego nie uj\u0119to w sprawozdaniu finansowym
z powodu braku prawdopodobie\u0144stwa konieczno\u015bci wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia tego obowi\u0105zku lub w przypadku, gdy kwoty zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. W oparciu
o analizy i prognozy, Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142aty kwot wynikaj\u0105cych
z zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jako niskie.\u00a0
W zobowi\u0105zaniach warunkowych Grupa wykazuje:
- potencjalne zobowi\u0105zanie wobec by\u0142ych wi\u0119kszo\u015bciowych akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Cortria Corporation w wysoko\u015bci 89 437 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. 82 492 tys. z\u0142), zwi\u0105zane z potencjalnym wylicencjonowaniem, rozwojem, rejestracj\u0105 leku, a\u00a0tak\u017ce op\u0142aty ze sprzeda\u017cy produktu, finansowane z dochod\u00f3w uzyskanych z tego tytu\u0142u. Wysoko\u015b\u0107 potencjalnego zobowi\u0105zania zosta\u0142a oszacowana jako procent oczekiwanych zysk\u00f3w z komercjalizacji projektu po jego zako\u0144czeniu;
- zobowi\u0105zania warunkowe w postaci zabezpiecze\u0144 wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Zobowi\u0105zania warunkowe | 98 398 | 91 453 | |
- zap\u0142ata warunkowa za akcje sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | 89 437 | 82 492 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - cesja nale\u017cno\u015bci DOZ S.A. DIRECT Sp.k. | 1 961 | 1 961 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - zastaw rejestrowy na zapasach | 4 000 | 4 000 | |
- zabezpieczenie kredytu bankowego - weksel w\u0142asny | 2 000 | 2 000 | |
- zabezpieczenie po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR - podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych Pelion wierzytelno\u015bciom PFR | 850 | 850 | |
- zabezpieczenie po\u017cyczki p\u0142ynno\u015bciowej PFR - podporz\u0105dkowanie wierzytelno\u015bci po\u017cyczkowych cz\u0142onk\u00f3w kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej wierzytelno\u015bciom PFR | 150 | 150 | |
\u015arodki trwa\u0142e | 164 | 161 | |
- u\u017cywane na podstawie umowy najmu | 164 | 161 |
\u00a0
Warto\u015bci pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 warunkowych oraz innych zobowi\u0105za\u0144 nieuj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ustalone zosta\u0142y na podstawie szacunk\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. Grupa u\u017cytkuje na podstawie umowy najmu kr\u00f3tkoterminowego lokal, w kt\u00f3rym prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna. Umowa najmu nie spe\u0142nia definicji leasingu wed\u0142ug MSSF 16. Grupa nie jest w stanie wiarygodnie oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowanego lokalu.
\u00a0
Poza uj\u0119tymi w sprawozdaniu finansowym, w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 inne zobowi\u0105zania warunkowe oraz nieuj\u0119te zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae75517ec870f4e66957fac31bfdd19b1_572": { "value": "12.1Zobowi\u0105zania warunkowe oraz aktywa nieuj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Za zobowi\u0105zania warunkowe Grupa uznaje potencjalny przysz\u0142y obowi\u0105zek wykonania \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wielu niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144 nieobj\u0119tych ca\u0142kowit\u0105 kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3rego nie uj\u0119to w sprawozdaniu finansowym
z powodu braku prawdopodobie\u0144stwa konieczno\u015bci wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia tego obowi\u0105zku lub w przypadku, gdy kwoty zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. W oparciu
o analizy i prognozy, Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142aty kwot wynikaj\u0105cych
z zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jako niskie.\u00a0
12.3Zysk (strata) na akcj\u0119
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zysk (strata) netto na akcj\u0119 jest obliczony poprzez podzielenie zysku (straty) netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie. \u015aredniowa\u017cona liczba akcji zosta\u0142a obliczona jako \u015brednia arytmetyczna liczby akcji na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie.
\u00a0
Zysk (strata) rozwodniony przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku (straty) za rok przypadaj\u0105cego dla akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu roku powi\u0119kszon\u0105 o \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych, kt\u00f3re by\u0142yby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e.\u00a0
2022 | 2021 | ||
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | (1\u00a0570) | (4 592) | |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji | 11\u00a0137\u00a0758 | 11 110 092 | |
Zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 podstawowy (w z\u0142) | (0,14) | (0,41) | |
\u015arednia wa\u017cona rozwodniona liczba akcji | 11\u00a0137 758 | 11 137 758 |
12.3Zysk (strata) na akcj\u0119
\u00a0
Zasady rachunkowo\u015bci
\u00a0
Zysk (strata) netto na akcj\u0119 jest obliczony poprzez podzielenie zysku (straty) netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie. \u015aredniowa\u017cona liczba akcji zosta\u0142a obliczona jako \u015brednia arytmetyczna liczby akcji na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie.
\u00a0
Zysk (strata) rozwodniony przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku (straty) za rok przypadaj\u0105cego dla akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu roku powi\u0119kszon\u0105 o \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych, kt\u00f3re by\u0142yby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A688536ad57144443a22a14699e4a3e3a_589": { "value": "\u00a0
W obydwu prezentowanych w sprawozdaniu finansowym okresach, Sp\u00f3\u0142ka Dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aca\u0142a dywidendy.
\u00a0
W dniu 28 czerwca 2022 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki Pharmena S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o pokryciu straty za 2021 rok w ca\u0142o\u015bci zyskami z lat przysz\u0142ych, w zwi\u0105zku z tym w 2022 roku dywidenda nie by\u0142a wyp\u0142acana.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af1e3ad3527d543f685a8a896c16ddda0_591": { "value": "12.6Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi
\u00a0
Transakcje pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Pharmena S.A. oraz wszystkimi podmiotami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi procesem konsolidacji zosta\u0142y wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy Pharmena zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 i przekonaniem nie zawiera\u0142y pomi\u0119dzy sob\u0105 istotnych transakcji na warunkach innych ni\u017c rynkowe. Sprzeda\u017ce na rzecz oraz zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych dokonywane by\u0142y na warunkach nieodbiegaj\u0105cych od warunk\u00f3w rynkowych.
W prezentowanym okresie kluczowy personel kierowniczy Pharmena S.A. nie zawiera\u0142 istotnych transakcji z pomiotami powi\u0105zanymi z Grupy Pharmena.
Transakcje Grupy z podmiotami powi\u0105zanymi obejmuj\u0105 transakcje ze:
\uf0b7sp\u00f3\u0142kami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Pelion,
\uf0b7cz\u0142onkami kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej oraz bliskimi cz\u0142onkami ich rodzin,
\uf0b7zarz\u0105dem oraz organem nadzoruj\u0105cym (wynagrodzenia) \u2013 nota 12.7.
\u00a0
W oparciu o zapisy MSSF 10 B86, transakcje pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 Dominuj\u0105c\u0105 a jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi Cortria Corporation, Menavitin GmbH i Pharmena Sp. z o.o. podlega\u0142y eliminacji w skonsolidowanym sprawozdaniu.
\u00a0
PRZYCHODY OD PODMIOT\u00d3W POWI\u0104ZANYCH | 2022 | 2021 | |
Podmioty z Grupy Pelion | 4 311 | 2 763 |
ePRUF S.A. w \u0141odzi | 12 | 23 | |
DOZ S.A. DIRECT Sp. komandytowa w \u0141odzi | 1 412 | 959 | |
PHARMAPOINT S.A. w \u0141odzi* | (9) | 259 | |
Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi | 1 871 | 1 149 | |
Natura Sp. z o.o. w \u0141odzi | 49 | 272 | |
Pelion S.A. w \u0141odzi | - | 3 | |
Medezin Sp. z o.o. w \u0141odzi | 274 | 98 | |
PHAREA LAB B.V. w Amsterdamie | 702 | - | |
4 311 | 2 763 |
\u00a0
*Ujemna kwota w bie\u017c\u0105cym okresie (9) tys. z\u0142 spowodowana jest wystawieniem FV koryguj\u0105cych zmniejszaj\u0105cych kwot\u0119 przychod\u00f3w.
\u00a0
2022 | 2021 | ||
Podmioty z Grupy Pelion | 1 430 | 1 075 | |
Pelion S.A. w \u0141odzi | 274 | 253 | |
DOZ S.A. w Warszawie | 431 | 135 | |
PHARMALINK Sp. z o.o. w \u0141odzi | 326 | 283 | |
Business Support Solution S.A. w \u0141odzi | 261 | 224 | |
DOZ.PL Sp. z o.o. w \u0141odzi | 54 | 21 | |
Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi | 41 | 84 | |
Natura Sp. z o.o. w \u0141odzi | 5 | 16 | |
Farmaceo Sp. z o.o. w \u0141odzi | 36 | 57 | |
BSS TAX Wi\u015bniewski S.K.A. w \u0141odzi | 2 | 2 | |
Cz\u0142onkowie kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej oraz bliscy cz\u0142onkowie ich rodzin | 12 | 13 | |
1 442 | 1 088 | ||
\u00a0
NALE\u017bNO\u015aCI OD PODMIOT\u00d3W POWI\u0104ZANYCH | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Podmioty z Grupy Pelion | 1 482 | 1 714 | |
DOZ S.A. DIRECT Sp. komandytowa w \u0141odzi | 789 | 1 032 | |
Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi | 626 | 605 | |
Natura Sp. z o.o. w \u0141odzi | - | 7 | |
Pelion S.A. w \u0141odzi | - | 5 | |
Medezin Sp. z o.o. w \u0141odzi | 67 | 65 | |
1 482 | 1 714 | ||
\u00a0
ZOBOWI\u0104ZANIA WOBEC PODMIOT\u00d3W POWI\u0104ZANYCH | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Podmioty z Grupy Pelion | 619 | 536 | |
Pelion S.A. w \u0141odzi | 34 | 43 | |
Pharmalink Sp. z o.o. w \u0141odzi | 72 | 59 | |
Business Support Solution S.A. w \u0141odzi | 64 | 22 | |
DOZ S.A. w Warszawie | 172 | - | |
ePRUF S.A. w \u0141odzi | - | 29 | |
Polska Grupa Farmaceutyczna S.A. w \u0141odzi | 16 | 40 | |
Farmaceo Sp. z o.o. w \u0141odzi* | 241 | 319 | |
PHARMAPOINT S.A. w \u0141odzi | 4 | 4 | |
Natura Sp. z o.o. w \u0141odzi | 14 | 20 | |
BSS TAX Wi\u015bniewski S.K.A. w \u0141odzi | 2 | - | |
619 | 536 | ||
*Saldo Farmaceo Sp. z o.o. w \u0141odzi w wysoko\u015bci 238 tys. z\u0142 to zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u finansowania wierzytelno\u015bci.
\u00a0
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYT. PO\u017bYCZEK I CASH POOLINGU WOBEC PODMIOT\u00d3W POWI\u0104ZANYCH | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Podmioty z Grupy Pelion | 1 906 | 1 912 | |
Pelion S.A. w \u0141odzi | 1 906 | 1 912 | |
Cz\u0142onkowie kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej oraz bliscy cz\u0142onkowie ich rodzin | 160 | 163 | |
2 066 | 2 075 |
\u00a0
Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi zosta\u0142y zawarte na warunkach rynkowych.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy nie przeprowadza\u0142y innych ni\u017c opisane wy\u017cej transakcji z cz\u0142onkami kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej i nadzoruj\u0105cej oraz bliskimi cz\u0142onkami ich rodzin.
12.7Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego
\u00a0
Jako kluczowy personel kierowniczy Grupa traktuje cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.
Warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 wyp\u0142aconych nale\u017cnych i potencjalnie nale\u017cnych dla os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych w roku 2022 wynosi\u0142a:
\uf0b7Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du 480 tys. z\u0142. (2021 r. - 468 tys. z\u0142)
\u00a0
Konrad Palka | Prezes Zarz\u0105du | 300 tys. z\u0142 | (2021 r. - 300 tys. z\u0142) |
Marzena Wieczorkowska | Wiceprezes Zarz\u0105du | 180 tys. z\u0142 | (2021 r. - 168 tys. z\u0142) |
\u00a0
\uf0b7Rady Nadzorczej 130 tys. z\u0142 (2021 r. - 130 tys. z\u0142).
\u00a0
Grupa nie posiada \u017cadnych zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z emerytur i \u015bwiadcze\u0144 o podobnym charakterze dla by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej lub zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych w zwi\u0105zku z tymi emeryturami.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa4f8c60aae8a4c31bf173140dc60fa5e_593": { "value": "Transakcje pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Pharmena S.A. oraz wszystkimi podmiotami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi procesem konsolidacji zosta\u0142y wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy Pharmena zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 i przekonaniem nie zawiera\u0142y pomi\u0119dzy sob\u0105 istotnych transakcji na warunkach innych ni\u017c rynkowe. Sprzeda\u017ce na rzecz oraz zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych dokonywane by\u0142y na warunkach nieodbiegaj\u0105cych od warunk\u00f3w rynkowych.
W prezentowanym okresie kluczowy personel kierowniczy Pharmena S.A. nie zawiera\u0142 istotnych transakcji z pomiotami powi\u0105zanymi z Grupy Pharmena.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A35ad586e75fb4036adf4f900bf6fdcb3_594": { "value": "12.7Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego
\u00a0
Jako kluczowy personel kierowniczy Grupa traktuje cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej.
Warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 wyp\u0142aconych nale\u017cnych i potencjalnie nale\u017cnych dla os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych w roku 2022 wynosi\u0142a:
\uf0b7Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du 480 tys. z\u0142. (2021 r. - 468 tys. z\u0142)
\u00a0
Konrad Palka | Prezes Zarz\u0105du | 300 tys. z\u0142 | (2021 r. - 300 tys. z\u0142) |
Marzena Wieczorkowska | Wiceprezes Zarz\u0105du | 180 tys. z\u0142 | (2021 r. - 168 tys. z\u0142) |
\u00a0
\uf0b7Rady Nadzorczej 130 tys. z\u0142 (2021 r. - 130 tys. z\u0142).
\u00a0
Grupa nie posiada \u017cadnych zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z emerytur i \u015bwiadcze\u0144 o podobnym charakterze dla by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej lub zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych w zwi\u0105zku z tymi emeryturami.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A18c9d2dc27a64b52a4348facd4960d68_597": { "value": "Przeci\u0119tne zatrudnienie w 2022 roku w Grupie Pharmena wynosi\u0142o 24 osoby, w 2021 roku 24 osoby.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A95a2c4768d3b43ed80dddbf456c883fa_599": { "value": "12.9Wyb\u00f3r bieg\u0142ego rewidenta oraz wynagrodzenie podmiotu badaj\u0105cego sprawozdanie finansowe
\u00a0
W dniu 29 kwietnia 2021 roku Rada Nadzorcza Pharmena S.A. podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o wyborze PKF Consult Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. z siedzib\u0105 w Warszawie, ul. Orzycka 6, lok. 1B jako firm\u0119 audytorsk\u0105 uprawnion\u0105 do badania i przegl\u0105du (jednostkowych i skonsolidowanych) sprawozda\u0144 finansowych za lata 2021 - 2022. Umowa z audytorem zosta\u0142a podpisana 29 lipca 2021 r. Pharmena nie korzysta\u0142a wcze\u015bniej z us\u0142ug PKF Consult Sp. z o.o. Sp. k. w zakresie badania sprawozda\u0144 finansowych. Wynagrodzenie wynikaj\u0105ce z umowy z tytu\u0142u badania i przegl\u0105du sprawozda\u0144 finansowych za rok 2022 wynosi netto 44 tys. z\u0142, za rok 2021 wynagrodzenie dla audytora wynios\u0142o 42 tys. z\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af72283ce6f64498db2af82dfef782e8c_310018782": { "value": "12.10Zdarzenia po dacie bilansowej
W zwi\u0105zku z decyzj\u0105 dotycz\u0105c\u0105 prowadzenia sprzeda\u017cy na terenie Niemiec bezpo\u015brednio przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Pharmena S.A., w dniu 3 lutego 2023 r. Pharmena S.A. dokona\u0142a cesji praw i obowi\u0105zk\u00f3w z istotnych um\u00f3w dotycz\u0105cych obrotu produktami wyst\u0119puj\u0105cymi w obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cen\u0119 32 500 euro od sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Menavitin GmbH z\u00a0siedzib\u0105
w\u00a0Berlinie. Pharmena S.A. planuje likwidacj\u0119 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej i dalsze bezpo\u015brednie prowadzenie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w pod mark\u0105 Menavitin.
W dniu 1 marca 2023 r. Pharmena S.A. otrzyma\u0142a podpisany aneks nr 7 do Umowy kredytu obrotowego w odnawialnej linii kredytowej nr 19/0188 z dnia 14 stycznia 2019 r. wraz ze zmianami, na podstawie kt\u00f3rego umowa o kredyt odnawialny z kwot\u0105 kredytu do 2 mln z\u0142 zosta\u0142a przed\u0142u\u017cona do dnia 28 kwietnia 2023\u00a0r. Pozosta\u0142e postanowienia Umowy nie ulegaj\u0105 zmianie.
Aneks do umowy o kredyt odnawialny zosta\u0142 zawarty w ramach zarz\u0105dzania bie\u017c\u0105c\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105 Grupy. Powy\u017cszy aneks zosta\u0142 zawarty na warunkach rynkowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RHT936BBKW0955", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }