\u00a0
\u00a0
\u00a0
Adres zarejestrowanego biura jednostki:Ul. Post\u0119pu 15c, 02-676 Warszawa.
\u00a0
Pa\u0144stwo rejestracji:Polska
\u00a0
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci:Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci ZMR S.A. obejmuje produkcj\u0119 i\u00a0sprzeda\u017c zasadowych wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych, kt\u00f3re s\u0105 niezb\u0119dnym elementem konstrukcji wy\u0142o\u017ce\u0144 piec\u00f3w i\u00a0urz\u0105dze\u0144 cieplnych pracuj\u0105cych w wysokich temperaturach, g\u0142\u00f3wnie w hutnictwie \u017celaza i stali, hutnictwie metali nie\u017celaznych i szk\u0142a, przemy\u015ble cementowo-wapienniczym, odlewniczym. Sp\u00f3\u0142ka \u015bwiadczy tak\u017ce us\u0142ugi w zakresie naw\u0119glania i ulepszania cieplnego wyrob\u00f3w oraz prowadzi prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie zwi\u0105zanej z przedmiotem jej dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
Siedziba jednostki: Ul. Post\u0119pu 15c, 02-676 Warszawa, Polska
\u00a0
Forma prawna jednostki:Sp\u00f3\u0142ka akcyjna.
\u00a0
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej: Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
Nazwa jednostki sprawozdawczej:Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla: Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci:Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej sp\u00f3\u0142ki znajduje si\u0119 w Ropczycach, przy ul. Przemys\u0142owej 1.
\u00a0
Organ prowadz\u0105cy rejestr: | S\u0104D REJONOWY DLA M.ST. WARSZAWY W\u00a0WARSZAWIE, XIII WYDZIA\u0141 GOSPODARCZY |
Numer statystyczny REGON: | 690026060 |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka notowana jest na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w\u00a0Warszawie na rynku podstawowym w systemie
notowa\u0144 ci\u0105g\u0142ych i zakwalifikowana jest do przemys\u0142u materia\u0142\u00f3w budowlanych.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca ZAK\u0141ADY MAGNEZYTOWE \u201eROPCZYCE\u201d S.A. i jednostki zale\u017cne wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej zosta\u0142y utworzone na czas nieoznaczony.
\u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Dane por\u00f3wnawcze prezentowane s\u0105 wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku dla skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat, skonsolidowanego sprawozdania z\u00a0ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz sprawozdania ze zmian w\u00a0skonsolidowanym w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142ad Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, tj. na dzie\u0144 21.04.2023 przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Imi\u0119 i Nazwisko: | Pe\u0142niona funkcja: | |
J\u00d3ZEF SIWIEC | - | PREZES ZARZ\u0104DU |
MARIAN DAR\u0141AK | - | WICEPREZES ZARZ\u0104DU DS. JAKO\u015aCI I ROZWOJU |
ROBERT DUSZKIEWICZ | - | WICEPREZES ZARZ\u0104DU DS. FINANSOWYCH |
JERZY GDULA | - | WICEPREZES ZARZ\u0104DU DS. HANDLOWYCH |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W okresie od 1.01.2022 r. \u2013 31.12.2022 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Funkcj\u0119 prokurenta na dzie\u0144 31.12.2022 roku oraz na dzie\u0144 zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. na 21.04.2023 roku pe\u0142ni:
\u00a0
Maria Oboz-Lew \u2013 G\u0142\u00f3wny Ksi\u0119gowy
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142ad Rady Nadzorczej na dzie\u0144 31.12.2022 roku oraz na dzie\u0144 zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. na 21.04.2023 przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Roman Wenc | - | Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej |
Les\u0142aw Wojtas | - | Z-ca Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej |
\u0141ucja Skiba | - | Cz\u0142onek Rady Nadzorczej - Sekretarz |
Grzegorz Ubysz | - | Cz\u0142onek Rady Nadzorczej |
Andrzej Pietruszy\u0144ski | - | Cz\u0142onek Rady Nadzorczej |
\u00a0
W okresie od 1.01.2022 r. \u2013 31.12.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A. uleg\u0142 zmianie.
W dniu 8 kwietnia 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie powo\u0142a\u0142o do Rady Pana Andrzeja Pietruszy\u0144skiego, jednocze\u015bnie powo\u0142uj\u0105c ww. sk\u0142ad Rady Nadzorczej na now\u0105 kadencj\u0119. W tym samym dniu wygas\u0142 mandat Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej poprzedniej kadencji w tym Pana Konstantego Litwinowa.
Od dnia 31.12.2022 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
\u00a0
Grant Thornton Polska P.S.A. (dawniej: Sp. z o.o. Sp.k.)
ul. Abp. A. Baraniaka 88E
61-131 Pozna\u0144
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kancelarie Prawne obs\u0142uguj\u0105ce w spos\u00f3b sta\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy Kapita\u0142owej:
\u00a0
Kancelaria Adwokacka
Krzysztof Mi\u0105so
ul. Krisego 6, 39-100 Ropczyce
\u00a0
Wypychowska i Wsp\u00f3lnicy sp.k.
ul. Kruczkowskiego 4D lok. 1
00-412 Warszawa
\u00a0
FKA Furtek Komosa Aleksandrowicz Sp.k.
ul. Kr\u00f3lewska 16,
00-103 Warszawa
\u00a0
RKKW - KWA\u015aNICKI, WR\u00d3BEL & Partnerzy
ul. Wilcza 46,
00-679 Warszawa
\u00a0
ING Bank \u015al\u0105ski S.A.
Bank Gospodarstwa Krajowego
Pekao S.A.
PKO BP S.A.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Informacje og\u00f3lne: | |
Gie\u0142da: | Gie\u0142da Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie S.A. ul. Ksi\u0105\u017c\u0119ca 4 00-498 Warszawa |
Symbol na GPW: | RPC |
Sektor na GPW: | Przemys\u0142 materia\u0142\u00f3w budowlanych |
System depozytowo \u2013 rozliczeniowy: | Krajowy Depozyt Papier\u00f3w Warto\u015bciowych S.A. (KDPW) ul. Ksi\u0105\u017c\u0119ca 4 00-498 Warszawa |
\u00a0
\u00a0
Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31.12.2022 r. akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi ponad 5% g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej byli:
\u00a0
Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
ZMR S.A. (akcje w\u0142asne) a) | 1 413 709 | 22,58% | 1 413 709 | 22,58% |
Porozumienie akcjonariuszy b) | 2 363 077 | 37,75% | 2 363 077 | 37,75% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Porozumienie akcjonariuszy c) | 3 680 393 | 58,79% | 3 680 393 | 58,79% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Pozostali | 1 165 532 | 18,63% | 1 165 532 | 18,63% |
RAZEM: | 6 259 634 | 100,00% | 6 259 634 | 100,00% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
a)akcje w\u0142asne Sp\u00f3\u0142ki, z kt\u00f3rych prawo g\u0142osu nie jest wykonywane,
b)w dniu 26.11.2018 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego zgodnego g\u0142osowania na Walnych Zgromadzeniach Sp\u00f3\u0142ki oraz prowadzenia trwa\u0142ej polityki wobec Sp\u00f3\u0142ki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie do liczby g\u0142os\u00f3w, kt\u00f3ra spowodowa\u0142a powstanie obowi\u0105zk\u00f3w wezwaniowych po stronie podmiotu dominuj\u0105cego (a wi\u0119c po stronie cz\u0142onk\u00f3w Porozumienia), wlicza si\u0119 liczb\u0119 g\u0142os\u00f3w posiadanych przez jego podmioty zale\u017cne, a wi\u0119c tez i akcje w\u0142asne posiadane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 3\u00a0776 786\u00a0 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 60,33% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
c)w dniu 10.02.2021 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so, Pana Zbigniewa Czapk\u0119 oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego nabywania akcji oraz zgodnego dzia\u0142ania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Sp\u00f3\u0142ki. Bior\u0105c pod uwag\u0119 porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 5\u00a0094 102\u00a0 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 81,37% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej ZM \u201eROPCZYCE\u201d wchodzi\u0142y: Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A. (dalej jako: \u201ejednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca\u201d lub \u201eZMR SA\u201d), oraz sp\u00f3\u0142ki: ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o., Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o., ZMR North America Inc., ZMR Consulting GmbH (dalej jako: \u201esp\u00f3\u0142ki zale\u017cne\u201d).
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Zale\u017cne:
\u00a0
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o.
02-002 Warszawa, ul. Nowogrodzka 62C
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zarejestrowana w S\u0105dzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego pod numerem KRS 0000536683.
\u00a0
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami w\u0142asnymi poprzez ich wynajem, dalsz\u0105 restrukturyzacj\u0119 i przygotowanie do ich sprzeda\u017cy, dzi\u0119ki aktywnym dzia\u0142aniom na rynku nieruchomo\u015bci.
\u00a0
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
39-100 Ropczyce, ul. Przemys\u0142owa 1
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zarejestrowana w S\u0105dzie Rejonowym w Rzeszowie, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego pod numerem KRS 0000780524.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie in\u017cynierii i zwi\u0105zane z ni\u0105 doradztwo techniczne, specjalistyczne projektowanie, produkcja maszyn, piec\u00f3w, palenisk, palnik\u00f3w oraz szeroko rozumiana dzia\u0142alno\u015b\u0107 in\u017cynieringowa zwi\u0105zanej z ceramik\u0105 ogniotrwa\u0142\u0105 w bran\u017cach obs\u0142ugiwanych przez Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
\u00a0
ZMR North America Inc.
8 The Green, STE A, Dover, DE 19901, Kent County
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana w Stanach Zjednoczonych Ameryki P\u0142n. (USA), na prawie stanu Delaware.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest rozwijanie dzia\u0142alno\u015bci handlowej i marketingowej na rynkach Ameryki P\u00f3\u0142nocnej w zakresie wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych produkowanych przez Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
\u00a0
Gartenbaupromenade 2/6, 1010 Vienna, Austria
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana przez S\u0105d Gospodarczy w Wiedniu pod dat\u0105 18.12.2021 r.
Misj\u0105 sp\u00f3\u0142ki jest wsparcie dla Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A. w ramach realizacji strategii wzmacniania pozycji na rynku globalnym, poprzez prowadzenie i rozwijanie dzia\u0142alno\u015bci marketingowej i doradczej zwi\u0105zanej z\u00a0szeroko rozumian\u0105 bran\u017c\u0105 wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Tabela prezentuj\u0105ca udzia\u0142 Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A. w podmiotach wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, spe\u0142niaj\u0105cych kryteria jednostek zale\u017cnych wraz ze wskazaniem stosowanych metod konsolidacji \u2013 wg stanu na 31.12.2022 roku.
\u00a0
\u00a0
Jednostki zale\u017cne \u2013 metoda konsolidacji:
\u00a0
\u00a0
Nazwa podmiotu | Udzia\u0142 w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w % | Metoda konsolidacji | Rok obj\u0119cia udzia\u0142\u00f3w |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2016 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2019 |
ZMR North America Inc. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2020 |
ZMR Consulting GmbH | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2021 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Graficzna prezentacja Grupy Kapita\u0142owej na 31.12.2022 r.:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 (wraz z danymi por\u00f3wnawczymi) zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej dnia 21 kwietnia 2023 roku (data\u00a0podpisania sprawozdania przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej) (patrz nota 50).
E.\u00a0INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITA\u0141OWEJ ZM\u00a0\u201eROPCZYCE\u201d ZA 2022\u00a0ROK\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej \u201eMSSF\u201d), zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.\u00a0
Sprawozdanie to obejmuje okres od 1\u00a0stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres por\u00f3wnywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej powinno by\u0107 czytane \u0142\u0105cznie z jednostkowym sprawozdaniem finansowym jednostki dominuj\u0105cej sporz\u0105dzonym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, zatwierdzonym do publikacji przez Zarz\u0105d i\u00a0opublikowanym tego samego dnia, co skonsolidowane sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pe\u0142nej informacji o\u00a0sytuacji maj\u0105tkowej i finansowej Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz o wyniku finansowym za okres od 1\u00a0stycznia do 31 grudnia 2022 roku zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.\u00a0
ZA\u0141O\u017bENIE KONTYNUACJI DZIA\u0141ALNO\u015aCI GOSPODARCZEJ I POR\u00d3WNYWALNO\u015a\u0106 SKONSOLIDOWANYCH SPRAWOZDA\u0143 FINANSOWYCH
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119.
ZMIANY STANDARD\u00d3W LUB INTERPRETACJI I ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok s\u0105 sp\u00f3jne z zasadami, stosowanymi w poprzednim roku, za wyj\u0105tkiem przyj\u0119cia nowych i\u00a0zmienionych standard\u00f3w opisanych poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\uf076Zmiany MSSF 9, przyk\u0142ady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 \u2013 2020:
-MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z konsolidacji;
-MSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a\u00a0wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
-MSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
-MSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej (z wyj\u0105tkiem zmiany przyk\u0142adu do MSSF 16, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje od momentu publikacji).
Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d
Zmiana doprecyzowuje, \u017ce produkcja przeprowadzana w ramach test\u00f3w \u015brodka trwa\u0142ego przed rozpocz\u0119ciem u\u017cytkowania \u015brodka trwa\u0142ego powinna by\u0107 ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przych\u00f3d, gdy nast\u0105pi jego sprzeda\u017c (a nie wp\u0142ywa\u0107 na warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego). Testowanie \u015brodka trwa\u0142ego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie uj\u0119cia przychodu ze zbycia zapasu powsta\u0142ego podczas testowania. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d
Zmiana precyzuje, \u017ce koszty wype\u0142nienia um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia obejmuj\u0105 koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowan\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 innych koszt\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z kosztem wype\u0142nienia, np. amortyzacj\u0119.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
W 2020 roku Rada MSR opublikowa\u0142a uproszczenia dla leasingobiorc\u00f3w otrzymuj\u0105cych ulgi ze wzgl\u0119du na pandemi\u0119 COVID-19. Jednym z warunk\u00f3w by\u0142o by ulgi dotyczy\u0142y tylko p\u0142atno\u015bci zapadaj\u0105cych do ko\u0144ca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesuni\u0119to ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 kwietnia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wcze\u015bniejszego zastosowania.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, poniewa\u017c Grupa nie skorzysta\u0142a z\u00a0uproszczenia.
\u00a0
Standardy i interpretacje obowi\u0105zuj\u0105ce w wersji opublikowanej przez IASB, lecz niezatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, wykazywane s\u0105 poni\u017cej w punkcie dotycz\u0105cym standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie.
\u00a0
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed dat\u0105 ich wej\u015bcia w \u017cycie
\u00a0
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcze\u015bniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
\u00a0
Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku i ich wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy
\u00a0
Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych nast\u0119puj\u0105cych po 2022 roku. Lista obejmuje r\u00f3wnie\u017c zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
\uf076Nowy MSSF 17 \u201eInsurance Contracts\u201d
Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i\u00a0reasekuracyjnych. Standard zast\u0119puje dotychczasowy MSSF 4.
Standard obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa szacuje, \u017ce nowy standard nie wp\u0142ynie na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi ona dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej.
\uf076Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
\uf0a7doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
\uf0a7intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa analizuje wp\u0142yw zmian na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i\u00a0wymagaj\u0105 ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych jest istotn\u0105 informacj\u0105. Grupa nie oszacowa\u0142a jeszcze wp\u0142ywu zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w\u00a0sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.
Grupa nie oszacowa\u0142a jeszcze wp\u0142ywu zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
\uf076Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w\u00a0tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i od prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
\uf076Zmiana do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Rada ustanowi\u0142a przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce danych por\u00f3wnawczych dla podmiot\u00f3w, kt\u00f3re r\u00f3wnocze\u015bnie wdra\u017caj\u0105 MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszy\u0107 potencjalne niedopasowania ksi\u0119gowe wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy tymi standardami.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej.
\u00a0
\uf076Zmiana do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego powstaj\u0105cego wskutek transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawid\u0142owemu ujmowaniu wyniku na transakcji w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej zachowanego prawa do u\u017cytkowania w przypadku, gdy p\u0142atno\u015bci leasingowe s\u0105 zmienne i nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej sprawozdania finansowe, poniewa\u017c nie zawiera transakcji, kt\u00f3rych dotyczy\u0142aby zmiana.
\u00a0
Grupa zamierza wdro\u017cy\u0107 powy\u017csze regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
\u00a0
Inne zmiany wprowadzone dobrowolnie przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci przedstawione poni\u017cej stosowane by\u0142y w odniesieniu do wszystkich okres\u00f3w zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapita\u0142owej.
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzane jest w j\u0119zyku polskim i w walucie polskiej (PLN), kt\u00f3ra jest walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Grupy.
PLN (polski z\u0142oty) jest \u201ewalut\u0105 funkcjonaln\u0105\u201d, gdy\u017c polskie \u015brodowisko gospodarcze ma najwi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z wyj\u0105tkiem tych pozycji sprawozdania, kt\u00f3re powinny by\u0107 wycenione w inny spos\u00f3b, zgodnie z wymogami innych MSR/MSSF.
\u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa prezentuje odr\u0119bnie \u201eSkonsolidowany rachunek zysk\u00f3w i strat\u201d, kt\u00f3ry zamieszczony jest bezpo\u015brednio przed \u201eSkonsolidowanym sprawozdaniem z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w\u201d.
\u201eSkonsolidowany rachunek zysk\u00f3w i strat\u201d prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast \u201eSkonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.\u00a0
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowo\u015bci, prezentacji lub korekty b\u0142\u0119d\u00f3w, Grupa prezentuje skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporz\u0105dzone dodatkowo na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego, je\u017celi powy\u017csze zmiany s\u0105 istotne dla danych prezentowanych na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego. W\u00a0takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (Sp\u00f3\u0142ki Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\" S.A.) oraz sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek, nad kt\u00f3rymi Grupa sprawuje kontrol\u0119, tj. sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, sporz\u0105dzone na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrol\u0119 stosuj\u0105c jej definicj\u0119 zawart\u0105 w MSSF 10. Zgodnie z definicj\u0105 inwestor sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3r\u0105 dokona\u0142 inwestycji, je\u017celi z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrot\u00f3w, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w\u00a0sprawozdaniach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 z zasadami stosowanymi przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105.
Wy\u0142\u0105czeniu z konsolidacji mog\u0105 podlega\u0107 sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych sprawozdania finansowe s\u0105 nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej.
Inwestycje w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF 5.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w.
W celu zaprezentowania Grupy Kapita\u0142owej w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7na moment nabycia kontroli ujmowana jest warto\u015b\u0107 firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
\uf0a7okre\u015blane s\u0105 i prezentowane oddzielnie udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli,
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy Kapita\u0142owej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w\u00a0ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej (zgodnie z MSR 12).\u00a0
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, Grupa nie stosuje regulacji wynikaj\u0105cych z\u00a0MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metod\u0105 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bilansowej wynikaj\u0105cej z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej.
\uf0a7warto\u015bci niematerialne oraz zobowi\u0105zania warunkowe ujmowane s\u0105 na zasadach stosowanych przez jednostk\u0119 przed po\u0142\u0105czeniem, zgodnie z w\u0142a\u015bciwymi MSSF,
\uf0a7nie powstaje warto\u015b\u0107 firmy - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przekazan\u0105 zap\u0142at\u0105 a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane,
\uf0a7udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wyceniane s\u0105 w proporcji do warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w netto kontrolowanej jednostki,
\uf0a7dokonywane jest przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych, je\u015bli brak takiej korekty istotnie zniekszta\u0142ca\u0142by por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych. Przekszta\u0142cenie jest dokonywane w taki spos\u00f3b, jakby po\u0142\u0105czenie mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego lub od momentu, kiedy po raz pierwszy powsta\u0142 stosunek podporz\u0105dkowania, je\u017celi data powstania stosunku podporz\u0105dkowania nad jednostk\u0105 jest p\u00f3\u017aniejsza ni\u017c pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego.
\u00a0
Waluta obca jest walut\u0105 inn\u0105 ni\u017c waluta funkcjonalna Grupy. Transakcja w walucie obcej jest transakcj\u0105, kt\u00f3ra jest wyra\u017cona lub wymaga uregulowania w walucie obcej, dotyczy to m.in. transakcji maj\u0105cych miejsce w\u00f3wczas, gdy Grupa:
\uf0a7nabywa lub sprzedaje produkty, towary lub us\u0142ugi, kt\u00f3rych cena zosta\u0142a wyra\u017cona w walucie obcej,
\uf0a7zaci\u0105ga lub udziela po\u017cyczek, kt\u00f3re s\u0105 p\u0142atne lub nale\u017cne w walucie obcej lub,
\uf0a7w inny spos\u00f3b nabywa lub zbywa aktywa lub te\u017c zaci\u0105ga lub reguluje zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walucie obcej.
Na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia transakcje w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 z zastosowaniem kursu wymiany obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji tj. wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego ten dzie\u0144.
Transakcje przeprowadzone w walutach obcych, na moment rozliczenia przeliczane s\u0105 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105\u2014 przy zastosowaniu natychmiastowych kurs\u00f3w wymiany obowi\u0105zuj\u0105cych w dniu przeprowadzenia operacji w taki spos\u00f3b, \u017ce:
\uf0a7w przypadku transakcji pieni\u0119\u017cnych na rachunkach w PLN (np. sprzeda\u017cy walut obcych i transakcji sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci oraz zakupu walut obcych i transakcji sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty obcej na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przyjmuje si\u0119 kurs faktycznie wynegocjowany z bankiem na dzie\u0144 przeprowadzenia operacji,
\uf0a7w przypadku transakcji pieni\u0119\u017cnych na rachunkach dewizowych (np. sprzeda\u017cy walut obcych i transakcji sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci oraz zakupu walut obcych i transakcji sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty
obcej na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przyjmuje si\u0119 kurs \u015bredni og\u0142aszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji (brak tu jest bowiem kursu faktycznie zastosowanego przez bank, wi\u0119c Grupa wycenia te \u015brodki samodzielnie).
\uf0a7w przypadku uregulowania nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 drog\u0105 ich kompensaty \u2013 wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia kompensaty.
\uf0a7w pozosta\u0142ych przypadkach wy\u017cej nie wymienionych (dla kt\u00f3rych nie da si\u0119 ustali\u0107 kursu faktycznie zastosowanego do rozliczenia) - wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 realizacji transakcji.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w walutach obcych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach rachunkowych na kontach syntetyczno-analitycznych w warto\u015bci nominalnej, przeliczonej na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 (PLN) - wed\u0142ug kursu faktycznie wynegocjowanego z bankiem na dzie\u0144 przeprowadzenia operacji lub gdy nie jest mo\u017cliwe uwzgl\u0119dnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu wg kursu \u015bredniego NBP dla danej waluty obcej z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji na bankowym rachunku walutowym.
Powy\u017csze zasady wyceny dla transakcji wyra\u017conych w walutach obcych na walut\u0119 PLN s\u0105 stosowane dla cel\u00f3w podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych jako podstawa do ustalenia dodatnich i ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych (b\u0119d\u0105cych wynikiem zmiany kursu mi\u0119dzy dniem zawarcia transakcji a jej rozliczeniem) i s\u0105 zgodne z wymogami Ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (art. 15a Ustawy o PDOP).
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 bilansowy
\u00a0
Pozycje pieni\u0119\u017cne tj. pozycje, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone poprzez przekazanie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (np. waluty, nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania handlowe, rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania przypadaj\u0105ce do otrzymania lub do zap\u0142aty w ustalonej lub mo\u017cliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty), wykazane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej i\u00a0przeliczonego na PLN wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji, przeliczane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy przy zastosowaniu kursu zamkni\u0119cia, kt\u00f3rym jest kurs \u015bredni NBP z dnia bilansowego.
Niepieni\u0119\u017cne pozycje bilansowe (w tym: zaliczki na towary i us\u0142ugi, zapasy, warto\u015bci niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz rezerwy, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 rozliczone w postaci aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych) ewidencjonowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej wykazywane s\u0105 przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia przeprowadzenia transakcji (tj. kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji).
Niepieni\u0119\u017cne pozycje bilansowe ewidencjonowane w warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej, wykazywane s\u0105 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w czasie ustalenia warto\u015bci godziwej.
Zyski i straty kursowe (r\u00f3\u017cnice kursowe) powsta\u0142e z tytu\u0142u rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie (tj. w przychodach i kosztach) w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y, o ile nie odracza si\u0119 ich w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaliczane s\u0105 \u015brodki trwa\u0142e, kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach d\u00f3br i \u015bwiadczeniu us\u0142ug, w celu oddania do u\u017cywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych, oraz kt\u00f3rym towarzyszy oczekiwanie, i\u017c b\u0119d\u0105 wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok.
Rzeczowy maj\u0105tek nale\u017cy wy\u0142\u0105cznie wykazywa\u0107 w aktywach je\u017celi istnieje prawdopodobie\u0144stwo uzyskania w przysz\u0142o\u015bci korzy\u015bci ekonomicznych powi\u0105zanych z t\u0105 pozycj\u0105 maj\u0105tku oraz warto\u015b\u0107 mo\u017ce zosta\u0107 obliczona w spos\u00f3b wiarygodny.
Rzeczowymi aktywami trwa\u0142ymi w Grupie s\u0105:
\uf0a7nieruchomo\u015bci \u2013 w tym grunty, budowle (obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej), budynki, a tak\u017ce b\u0119d\u0105ce odr\u0119bn\u0105 w\u0142asno\u015bci\u0105 lokale, jak sp\u00f3\u0142dzielcze w\u0142asno\u015bciowe prawa do lokalu mieszkalnego i u\u017cytkowego,
\uf0a7maszyny, urz\u0105dzenia i \u015brodki transportowe, inne rzeczy,
\uf0a7przyj\u0119te do u\u017cywania ulepszenia w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych,
\u00a0
W rzeczowych aktywach trwa\u0142ych Grupa ujmuje tak\u017ce prawa do u\u017cywania w rozumieniu MSSF 16.
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e b\u0119d\u0105ce w\u0142asno\u015bci\u0105 Grupy s\u0105 ewidencjonowane zgodnie z klasyfikacj\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych GUS (K\u015aT).
Prawo wieczystego u\u017cytkowania gruntu, zgodnie z MSSF 16, prezentowane jest w pozycji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w kategorii grunt\u00f3w.
\u00a0
Pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ustala si\u0119 jako cen\u0119 nabycia, a w przypadku wytworzenia \u015brodka trwa\u0142ego we w\u0142asnym zakresie, w wysoko\u015bci kosztu wytworzenia.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, Grupa ustala warto\u015b\u0107 bilansow\u0105:
\uf0a7nieruchomo\u015bci - jako warto\u015b\u0107 przeszacowan\u0105 odpowiadaj\u0105c\u0105 ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 ostatniego przeszacowania, pomniejszon\u0105 o p\u00f3\u017aniejsze \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i p\u00f3\u017aniejsze \u0142\u0105czne straty z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci,
\uf0a7pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych - wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a tak\u017ce o \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Zastosowane stawki umorzeniowe s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce (wed\u0142ug grup rodzajowych):
\uf0a7Budynki i obiekty in\u017c. l\u0105dowej i wodnej (K\u015aT gr. 1 i 2) 1,5 % - 4,5 %
\uf0a7Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny(K\u015aT gr. 3-6) 4,0 % - 50,0 %
\uf0a7\u015arodki transportu (K\u015aT gr. 7) 6,0 % - 50,0 %
\uf0a7Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e (K\u015aT gr. 8) 6,0 % - 30,0 %
\u00a0
Grunty w\u0142asne, prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu - nie podlegaj\u0105 umorzeniu.
\u00a0
Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 przy zastosowaniu metody liniowej. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzgl\u0119dnia si\u0119 okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci poszczeg\u00f3lnych tytu\u0142\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, na okre\u015blenie kt\u00f3rych wp\u0142ywa w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7 liczba zmian na kt\u00f3rym pracuje \u015brodek trwa\u0142y,
\uf0a7 tempo post\u0119pu techniczno-ekonomicznego,
\uf0a7 wydajno\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego mierzona liczb\u0105 godzin jego pracy lub liczb\u0105 wytworzonych produkt\u00f3w albo innym w\u0142a\u015bciwym miernikiem,
\uf0a7 prawne lub inne ograniczenia czasu u\u017cywania.
\u00a0
Dla niskocennych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych tj. \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej nieprzekraczaj\u0105cej 10 tys. z\u0142 - w ramach przyj\u0119tego uproszczenia - wprowadzono zasad\u0119 odpisywania ich warto\u015bci bezpo\u015brednio w koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w, w\u00a0dacie oddania ich do u\u017cywania (za po\u015brednictwem magazynu niskocennych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku) i\u00a0bez obejmowania ich dalsz\u0105 ewidencj\u0105 pozabilansow\u0105.
Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek nale\u017c\u0105cych do Grupy wyznaczy\u0142y jako warto\u015b\u0107 graniczn\u0105 warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego na poziomie nie przekraczaj\u0105cym 10 tys. z\u0142, poniewa\u017c przy jej ustalaniu wzi\u0119to pod uwag\u0119 min:
\uf0a7przypuszczaln\u0105 \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w, do kt\u00f3rych stosowane b\u0119d\u0105 uproszczenia w por\u00f3wnaniu do rocznej sumy koszt\u00f3w i aktyw\u00f3w,
\uf0a7warunek, \u017ce zastosowanie uproszcze\u0144 nie zniekszta\u0142ci istotnie obrazu sytuacji maj\u0105tkowej, finansowej i wyniku finansowego jednostki,
\uf0a7potrzeby ochrony mienia jednostki,
\uf0a7przepisy podatkowe (co nie przeczy zasadzie istotno\u015bci), gdzie za doln\u0105 granic\u0119 warto\u015bci pocz\u0105tkowej sk\u0142adnik\u00f3w uznawanych za \u015brodki trwa\u0142e mo\u017cna przyj\u0105\u0107 kwot\u0119 okre\u015blon\u0105 w przepisach o podatku dochodowym.
\u00a0
Od powy\u017cszej zasady przewidziano wyj\u0105tki, kt\u00f3re dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 odpisy amortyzacyjne w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.
\u00a0
Wyj\u0105tki maj\u0105 zastosowanie do nast\u0119puj\u0105cych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych:
\uf0a7z grupy K\u015aT 525 \u201eFormy do pras hydraulicznych\u201d,
\uf0a7u\u017cytkowanych na podstawie umowy leasingu, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 stawki amortyzacyjne na dzie\u0144 zawarcia umowy,
\uf0a7\u015brodk\u00f3w transportu, kt\u00f3re zosta\u0142y zarejestrowane w Centralnej Ewidencji Pojazd\u00f3w i Kierowc\u00f3w i dopuszczone do ruchu drogowego, oraz
\uf0a7sfinansowanych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bciowo dotacj\u0105 ze \u015brodk\u00f3w unijnych i krajowych.
\u00a0
Naliczanie odpis\u00f3w amortyzacyjnych rozpoczyna si\u0119 od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y zosta\u0142 przyj\u0119ty do u\u017cywania i wprowadzony do ewidencji, do ko\u0144ca miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zr\u00f3wnanie
tych odpis\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 lub w kt\u00f3rym dany sk\u0142adnik postawiono w stan likwidacji, sprzedano lub przeznaczono go do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5.
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy wykazywane s\u0105 jako odr\u0119bna pozycja aktyw\u00f3w.
\u00a0
W momencie zbycia sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa i dotychczasowe umorzenie s\u0105 wyksi\u0119gowywane, a wynik zbycia jest odnoszony w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozosta\u0142e przychody b\u0105d\u017a koszty operacyjne. Wynik na zbyciu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych prezentowany jest per saldo jako zysk albo strata w rachunku zysk\u00f3w i strat.
W przypadku \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych skutek przeszacowania zosta\u0142 uj\u0119ty pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych (przed raportowaniem w formacie ESEF \u2013 w kapitale z aktualizacji wyceny), w momencie ich usuni\u0119cia z ewidencji bilansowej, nadwy\u017cka z przeszacowania jest zatrzymywana w kapitale.
\u00a0
Ponadto, na pocz\u0105tku ka\u017cdego roku bilansowego ustala si\u0119 stawki (okresy) dla poszczeg\u00f3lnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re planuje si\u0119 przyj\u0105\u0107 do ewidencji w danym roku, jak r\u00f3wnie\u017c przeprowadza si\u0119 weryfikacj\u0119 poprawno\u015bci ju\u017c przyj\u0119tych stawek amortyzacyjnych maj\u0105tku trwa\u0142ego, aby nie dopu\u015bci\u0107 do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania, niewsp\u00f3\u0142miernie do korzy\u015bci jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki okre\u015blane s\u0105 w \u201eProtokole z ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych\u201d przez zesp\u00f3\u0142 upowa\u017cnionych os\u00f3b i\u00a0zatwierdzane s\u0105 przez Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy.
\u00a0
Ponadto, na koniec ka\u017cdego roku obrotowego Grupa dokonuje weryfikacji i oceny warto\u015bci bilansowej kluczowych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aby nie dopu\u015bci\u0107 do wyst\u0105pienia istotnej r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a warto\u015bci\u0105, kt\u00f3ra zosta\u0142aby ustalona na dzie\u0144 bilansowy przy zastosowaniu warto\u015bci godziwej.
W przypadku stwierdzenia wyst\u0105pienia istotnych r\u00f3\u017cnic dla analizowanych sk\u0142adnik\u00f3w, Grupa powinna dokona\u0107 przeszacowania ca\u0142ej grupy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, do kt\u00f3rej dany sk\u0142adnik nale\u017cy.
\u00a0
W przypadku zaistnienia przes\u0142anek do przeszacowania \u2013 nieruchomo\u015bci (grunty, budynki i budowle) - nale\u017cy je wyceni\u0107 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wzro\u015bnie wskutek przeszacowania, zwi\u0119kszenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach i akumuluje w kapitale w\u0142asnym (w pozycji pozosta\u0142ych kapita\u0142\u00f3w rezerwowych) jako nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania. Jednak\u017ce wzrost z tytu\u0142u przeszacowania ujmuje si\u0119 w wyniku jako pozosta\u0142e przychody operacyjne w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie z tytu\u0142u przeszacowania tego samego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3re wcze\u015bniej uj\u0119to w wyniku. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ulegnie obni\u017ceniu na skutek przeszacowania, spadek warto\u015bci ujmuje si\u0119 w ci\u0119\u017car wyniku jako pozosta\u0142e koszty operacyjne. Jednak\u017ce zmniejszenie wynikaj\u0105ce z przeszacowania ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach w wysoko\u015bci, w jakiej zmniejszenie nie przewy\u017csza kwoty figuruj\u0105cej jako nadwy\u017cka z przeszacowania dotycz\u0105ca tego samego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zmniejszenie wynikaj\u0105ce z\u00a0przeszacowania ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach zmniejsza kwot\u0119 zakumulowan\u0105 w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych jako nadwy\u017cka z przeszacowania.
\u0141\u0105czna nadwy\u017cka z przeszacowania zaliczona do pozosta\u0142ych kapita\u0142\u00f3w rezerwowych jest przenoszona bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie zbycia lub wycofania z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest przeszacowywana, umorzenie na dzie\u0144 przeszacowania jest odliczane od warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a jego warto\u015b\u0107 netto jest przekszta\u0142cana do warto\u015bci przeszacowanej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie zalicza si\u0119 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 finansuj\u0105cych wytworzenie lub nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu w jakim s\u0105 uznawane za korekt\u0119 koszt\u00f3w odsetek (w\u00a0przypadku korzystania z po\u017cyczek i kredyt\u00f3w w walucie obcej). \u015arodki trwa\u0142e w budowie obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7wydatki na nabycie grunt\u00f3w,
\uf0a7roboty i us\u0142ugi wykonane przez jednostki obce, w tym tak\u017ce zakup \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie od innych jednostek,
\uf0a7wyroby, roboty i us\u0142ugi w\u0142asnej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej wykonane na rzecz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie,
\uf0a7koszty cz\u0119\u015bciowej likwidacji (rozbi\u00f3rki, demonta\u017cu) obiekt\u00f3w przebudowywanych lub modernizowanych,
\uf0a7nieodp\u0142atnie otrzymane \u015brodki trwa\u0142e w budowie,
\uf0a7maszyny i urz\u0105dzenia przekazane do monta\u017cu lub zainstalowania przed oddaniem do eksploatacji, a tak\u017ce maszyny i urz\u0105dzenia nie wymagaj\u0105ce monta\u017cu lub zainstalowania,
\uf0a7odsetki, prowizje od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek za okres realizacji \u015brodka trwa\u0142ego w budowie.
\u00a0
Do koszt\u00f3w \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie nie zalicza si\u0119 odsetek od kredyt\u00f3w inwestycyjnych po zako\u0144czeniu budowy, kar i odszkodowa\u0144 umownych oraz koszt\u00f3w przetarg\u00f3w, og\u0142osze\u0144, zawierania um\u00f3w, sk\u0142adania zam\u00f3wie\u0144 zwi\u0105zanych z\u00a0\u015brodkami trwa\u0142ymi w budowie (obci\u0105\u017caj\u0105 one koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej).
Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na \u015brodki trwa\u0142e w budowie jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci (zgodnie z wytycznymi wynikaj\u0105cymi z MSR 36). W przypadku wyst\u0105pienia takich przes\u0142anek Grupa dokonuje szacunku ich warto\u015bci odzyskiwalnej i w zale\u017cno\u015bci od wyniku takich oszacowa\u0144 mo\u017ce dokona\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Odpisy spowodowane trwa\u0142\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie ksi\u0119gowane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci zwi\u0119ksza si\u0119 warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego w budowie o odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy \u015brodki trwa\u0142e w budowie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w poniesionych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
\u00a0
\uf0a7Identyfikacja leasingu
\u00a0
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
a)czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w\u00a0spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
b)czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
c)czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
\u00a0
Grupa ustala okres leasingu jako nieodwo\u0142alny okres leasingu wraz z:
a) okresami, w kt\u00f3rych istnieje opcja przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
b) okresami, w kt\u00f3rych istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z tej opcji.
\u00a0
Oceniaj\u0105c, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 dla Sp\u00f3\u0142ki zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0142a z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0142a z opcji wypowiedzenia leasingu.
\u00a0
\uf0a7Zwolnienia z ujmowania
\u00a0
Grupa zdecydowa\u0142a o nie stosowaniu si\u0119 do wymog\u00f3w ustalania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tyt. leasingu w stosunku do leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych, oraz do leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Grupa ujmuje w\u00a0takich umowach op\u0142aty leasingowe jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu lub w inny systematyczny spos\u00f3b.
Grupa dokonuje zwolnienia dla leasingu kr\u00f3tkoterminowego wed\u0142ug klasy bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, do kt\u00f3rego odnosi si\u0119 prawo u\u017cytkowania. Wyb\u00f3r zwolnienia dla leasing\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, Grupa dokonuje w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych leasing\u00f3w. Poniewa\u017c standard nie definiuje warto\u015bci pieni\u0119\u017cnej uznanej za \u201enisk\u0105\u201d, ale stanowi, \u017ce podstaw\u0105 oceny powinna by\u0107 warto\u015b\u0107 nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (nawet je\u017celi u\u017cytkowany jest w ramach leasingu) dlatego przyj\u0119to warto\u015b\u0107 bezwzgl\u0119dn\u0105, jako nieprzekraczaj\u0105c\u0105 kwoty 20 tys. z\u0142.
Grupa posiada prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, kt\u00f3re w latach obowi\u0105zywania MSR 17 nie spe\u0142nia\u0142o definicji leasingu, ale traktowane by\u0142o na r\u00f3wni z prawem w\u0142asno\u015bci gruntu i jako takie by\u0142o prezentowane w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych.
Na dzie\u0144 pierwszego zastosowania MSSF 16 tj. na 01.01.2019 r. Grupa skorzysta\u0142a ze zwolnienia przewidzianego dla leasingobiorc\u00f3w (par. C.3. MSSF 16), jak\u0105 by\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zachowania dotychczasowej klasyfikacji leasing \u2013 nie leasing do um\u00f3w wa\u017cnych w\u00a0dniu pierwszego zastosowania MSSF 16. Oznacza to, \u017ce je\u015bli przed 1 stycznia 2019 roku aktywo z prawem u\u017cytkowania by\u0142o traktowane jako niespe\u0142niaj\u0105ce definicji leasingu w rozumieniu MSR 17, to po 1 stycznia 2019 roku takie podej\u015bcie jest kontynuowane dla starych um\u00f3w. Dlatego prawo u\u017cytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem jest traktowane na dotychczasowych zasadach, a wi\u0119c jako grunty w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Wszystkie nowe umowy (zawarte od 2019 roku) traktowane s\u0105 wed\u0142ug zasad zgodnych z regulacjami MSSF 16.
\u00a0
\uf0a7Ujmowanie leasingu
\u00a0
\u2192Pocz\u0105tkowa wycena
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania powinien obejmowa\u0107:
a) kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
b) wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,
c) wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez sp\u00f3\u0142ki Grupy, oraz
d) szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 leasingobiorcy.
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty za prawo do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podczas okresu leasingu, kt\u00f3re pozostaj\u0105 do zap\u0142aty w tej dacie:
a) sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe;
b) zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,
c) kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez Grup\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,
d) cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
e) kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce Grupa mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu.
\u00a0
\u2192P\u00f3\u017aniejsza wycena sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, stosuj\u0105c model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:
a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz
b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
\u00a0
Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e do amortyzowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Je\u017celi w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.
Grupa stosuje MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u2192P\u00f3\u017aniejsza wycena zobowi\u0105zania leasingowego
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w\u00a0celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
\u00a0
Po dacie rozpocz\u0119cia, o ile koszty nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w warto\u015bci bilansowej innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zgodnie z\u00a0innymi obowi\u0105zuj\u0105cymi standardami, Grupa ujmuje w wyniku zar\u00f3wno:
a) odsetki od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz
b) zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w okresie, w kt\u00f3rym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, kt\u00f3re uruchamiaj\u0105 te p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
\u2192Ponowna ocena zobowi\u0105zania leasingowego
Grupa aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych op\u0142at leasingowych, stosuj\u0105c zaktualizowan\u0105 stop\u0119 dyskontow\u0105, je\u017celi:
a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Grupa okre\u015bla zaktualizowane op\u0142aty leasingowe na podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub
b) zaistnieje zmiana dotycz\u0105ca oceny opcji kupna bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Grupa dokonuje aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych op\u0142at leasingowych, gdy:
a) zaistnieje zmiana w kwocie, kt\u00f3rej zap\u0142aty oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej. Grupa ustala zaktualizowane op\u0142aty leasingowe w celu uwzgl\u0119dnienia zmiany w kwotach, kt\u00f3rych zap\u0142aty oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej.
b) zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalania tych op\u0142at, wliczaj\u0105c w to na przyk\u0142ad zmian\u0119 w celu uwzgl\u0119dnienia zmian w stawkach czynsz\u00f3w na wolnym rynku w nast\u0119pstwie przegl\u0105du tych czynsz\u00f3w.
W powy\u017cszych przypadkach Grupa stosuje niezmienion\u0105 stop\u0119 dyskontow\u0105, chyba \u017ce zmiana w op\u0142atach leasingowych wynika ze zmiany zmiennych st\u00f3p procentowych.
\u00a0
\uf0a7Zmiany leasingu
Grupa ujmuje zmian\u0119 leasingu jako odr\u0119bny leasing, je\u017celi:
a) zmiana zwi\u0119ksza zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do u\u017cytkowania jednego lub wi\u0119kszej liczby bazowych sk\u0142adnik aktyw\u00f3w oraz
b) wynagrodzenie za leasing zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 wsp\u00f3\u0142miern\u0105 do ceny jednostkowej za zwi\u0119kszenie zakresu oraz wszelkie w\u0142a\u015bciwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzgl\u0119dnienia okoliczno\u015bci danej umowy.
W przypadku zmiany leasingu, kt\u00f3ra nie jest ujmowana jako odr\u0119bny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Grupa:
a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie,
b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz
c) aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych op\u0142at leasingowych z\u00a0zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej.
\u00a0
W przypadku zmiany leasingu, kt\u00f3ra nie jest ujmowana jako odr\u0119bny leasing, Grupa ujmuje aktualizacj\u0119 wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w celu uwzgl\u0119dnienia cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zako\u0144czenia leasingu w przypadku zmian leasingu, kt\u00f3re zmniejszaj\u0105 zakres leasingu. Grupa ujmuje w\u00a0wyniku wszelki zysk lub strat\u0119 odnosz\u0105c\u0105 si\u0119 do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zako\u0144czenia leasingu,
b) skorygowanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w odniesieniu do wszystkich pozosta\u0142ych zmian leasingu.
\u00a0
\u00a0
\uf0a7Prezentacja
Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej albo ujawnia w informacji dodatkowej:
\uf02daktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, a wi\u0119c w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych z pozosta\u0142ymi rzeczowymi aktywami trwa\u0142ymi,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oddzielnie od innych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
W rachunku zysk\u00f3w i strat i sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Grupa przedstawia koszt odsetek od zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu odr\u0119bnie od kosztu amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
\u00a0
W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa klasyfikuje:
a) p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne g\u0142\u00f3wnej cz\u0119\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej,
b) p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne cz\u0119\u015bci odsetkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, stosuj\u0105c wymogi MSR 7 Sprawozdanie z\u00a0przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w odniesieniu do odsetek zap\u0142aconych, oraz
c) op\u0142aty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego, op\u0142aty za leasingi obejmuj\u0105ce aktywa o niskiej warto\u015bci oraz zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
\u00a0
Do warto\u015bci niematerialnych zalicza si\u0119 mo\u017cliwe do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, nie posiadaj\u0105ce postaci fizycznej spe\u0142niaj\u0105ce podane poni\u017cej kryteria:
a) mo\u017cliwo\u015b\u0107 zidentyfikowania \u2013 kryterium to jest spe\u0142nione gdy:
\uf0a7warto\u015b\u0107 niematerialna jest odr\u0119bna to znaczy, \u017ce mo\u017ce by\u0107 oddzielona od sp\u00f3\u0142ki i sprzedana, przeniesiona, licencjonowana, wynaj\u0119ta lub wymieniona zar\u00f3wno samodzielnie jak i wsp\u00f3lnie z powi\u0105zanymi umowami, sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniami;
lub
\uf0a7powsta\u0142a w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytu\u0142\u00f3w prawnych bez wzgl\u0119du na to, czy te prawa s\u0105 transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowi\u0105zk\u00f3w.
b) kontrola - kryterium to jest spe\u0142nione, gdy Grupa jest uprawniona do uzyskiwania przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych powstaj\u0105cych za przyczyn\u0105 danego \u015brodka i jest w stanie ograniczy\u0107 dost\u0119p do tych korzy\u015bci osobom trzecim
c) przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne \u2013 mog\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy b\u0105d\u017a w postaci oszcz\u0119dno\u015bci koszt\u00f3w
d) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
\u00a0
Do warto\u015bci niematerialnych w Grupie zalicza si\u0119 m.in.:
\uf0a7nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie
\uf0a7nabyte licencje na nowe technologie produkcji
\uf0a7koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
Pocz\u0105tkowo sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wykazuje si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Na dzie\u0144 uj\u0119cia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych Grupa ocenia, czy okres u\u017cytkowania jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony, a\u00a0w przypadku gdy jest okre\u015blony, ustala metod\u0119 i stawk\u0119 amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych ujmowane s\u0105 jako koszt amortyzacji i dokonywane s\u0105 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad:
\uf0a7amortyzacja naliczana jest metod\u0105 liniow\u0105 w okresach miesi\u0119cznych;
\uf0a7odpisy dokonywane s\u0105 od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 niematerialna zosta\u0142a przyj\u0119ta do u\u017cywania i wprowadzona do ewidencji, do ko\u0144ca tego miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zr\u00f3wnanie sumy odpis\u00f3w umorzeniowych z ich warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 lub w kt\u00f3rym sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych przestaje by\u0107 ujmowany lub przeznaczono go do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5,
Zastosowane roczne stawki umorzeniowe s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce (wed\u0142ug grup rodzajowych):
\uf0a7nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie: 10,0% - 50,0 %
\uf0a7nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 %
\uf0a7koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych: 20,0% - 50,0 %
\u00a0
Ponadto, na pocz\u0105tku ka\u017cdego roku bilansowego Grupa ustala stawki (okresy) dla poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych, kt\u00f3re planuje si\u0119 przyj\u0105\u0107 do ewidencji w danym roku, jak r\u00f3wnie\u017c przeprowadza weryfikacj\u0119 poprawno\u015bci ju\u017c przyj\u0119tych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopu\u015bci\u0107 do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania,
niewsp\u00f3\u0142miernie do korzy\u015bci jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki okre\u015blane s\u0105 w \u201eProtokole z\u00a0ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych\u201d przez zesp\u00f3\u0142 upowa\u017cnionych os\u00f3b i zatwierdzone przez Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy.
\u00a0
Dla niskocennych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych tj. warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej nie przekraczaj\u0105cej 10 tys. z\u0142 - w ramach przyj\u0119tego uproszczenia - wprowadzono zasad\u0119, \u017ce ten sk\u0142adnik nie podlega wpisowi do ewidencji warto\u015bci niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi si\u0119 bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w us\u0142ug obcych pod dat\u0105 ich uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych.
\u00a0
Od powy\u017cszej zasady przewidziano wyj\u0105tki, kt\u00f3re dotycz\u0105 warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 odpisy amortyzacyjne w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.
Wyj\u0105tki maj\u0105 zastosowanie do nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, sfinansowane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bciowo dotacj\u0105 ze \u015brodk\u00f3w unijnych i krajowych.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne, a tak\u017ce o ewentualne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Grupa dzieli proces powstawania aktyw\u00f3w na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych.
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane s\u0105 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu w momencie ich poniesienia, poniewa\u017c Grupa nie jest w stanie na tym etapie udowodni\u0107 istnienia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady poniesione na prace rozwojowe, kt\u00f3rych efekty dzia\u0142a\u0144 znajduj\u0105 zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegaj\u0105 aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie mo\u017cliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezb\u0119dne \u015brodki do uko\u0144czenia prac rozwojowych.
Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym ni\u017c prace badawcze.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych powinien by\u0107 uj\u0119ty wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0a7mo\u017cliwo\u015b\u0107 i zamiar uko\u0144czenia, oraz przysz\u0142ego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, w\u00a0tym dost\u0119pno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w niezb\u0119dnych do jego uko\u0144czenia, u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu).
Je\u017celi Grupa nie jest w stanie rozdzieli\u0107 prac badawczych od rozwojowych, og\u00f3\u0142 tych prac traktuje si\u0119 jako badawcze i\u00a0ujmuje bezpo\u015brednio w koszty okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne na dzie\u0144 bilansowy w oparciu o ich cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszon\u0105 o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Pocz\u0105wszy od 01.01.2020 r., dla cel\u00f3w podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych nak\u0142ady na prace rozwojowe poniesione w roku obrotowym, a nie rozliczone bilansowo na warto\u015bci niematerialne, Grupa ujmuje w ca\u0142o\u015bci jako koszt uzyskania przychodu w ramach tego roku kalendarzowego, w kt\u00f3rym nak\u0142ady te zosta\u0142y poniesione i zaewidencjonowane.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz akapit \u201ePO\u0141\u0104CZENIA PRZEDSI\u0118WZI\u0118\u0106 I PO\u0141\u0104CZENIA POD WSP\u00d3LN\u0104 KONTROL\u0104).
Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
\u00a0
Nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjn\u0105 ujmuje si\u0119 w aktywach wtedy i tylko wtedy, gdy:
a) uzyskanie przez jednostk\u0119 przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z t\u0105 nieruchomo\u015bci\u0105 jest prawdopodobne; oraz
b) mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 jej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne to grunty, budynki lub ich cz\u0119\u015bci utrzymywane w celu uzyskiwania przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w lub z tytu\u0142u wzrostu ich warto\u015bci kapita\u0142owej, albo te\u017c w obu tych celach \u0142\u0105cznie.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wycenia si\u0119 zgodnie z MSR 40 pocz\u0105tkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Przy pocz\u0105tkowej wycenie uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty przeprowadzenia transakcji.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa dokonuje wyceny na koniec ka\u017cdego roku obrotowego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, a wahania warto\u015bci godziwej wykazuje w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa w zwi\u0105zku z wyborem modelu wyceny w warto\u015bci godziwej, wycenia konsekwentnie w warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne, z wyj\u0105tkiem tych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa nie jest mo\u017cliwa do ustalenia.
Je\u017celi w momencie nabycia konkretnej nieruchomo\u015bci wyst\u0119puj\u0105 wyra\u017ane dowody wskazuj\u0105ce na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie mog\u0142a ustala\u0107 jej warto\u015bci godziwej z zachowaniem ci\u0105g\u0142o\u015bci tej metody, w\u00f3wczas do takiej nieruchomo\u015bci stosuje model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i kontynuuje jego stosowanie do czasu zbycia danej nieruchomo\u015bci.\u00a0
Wszelkie przychody i koszty zwi\u0105zane z utrzymywaniem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, w tym tak\u017ce zwi\u0105zane z aktualizacj\u0105 warto\u015bci tych inwestycji, prezentowane s\u0105 w pozosta\u0142ych kosztach b\u0105d\u017a przychodach operacyjnych. Koszty ulepsze\u0144, utraty warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 inwestycji a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 na dzie\u0144 bilansowy wp\u0142ywaj\u0105 zawsze na wynik okresu, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142y, i koryguj\u0105 pozycje pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako aktywa d\u0142ugoterminowe w wyodr\u0119bnionej pozycji.
\u00a0
Grupa klasyfikuje aktywa trwa\u0142e (lub grup\u0119 aktyw\u00f3w) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u017celi uzna, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony w\u00f3wczas, gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (grupa aktyw\u00f3w) jest dost\u0119pny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeda\u017cy. Sklasyfikowanie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do grupy przeznaczonych do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa jednostki do zako\u0144czenia transakcji sprzeda\u017cy w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub grup\u0119 aktyw\u00f3w do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy w kwocie ni\u017cszej z jego warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy. W momencie przeznaczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do grupy do zbycia zaprzestaje si\u0119 jego amortyzacji.
\u00a0
Instrumentem finansowym jest ka\u017cda umowa, kt\u00f3ra skutkuje powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i jednocze\u015bnie zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.
\u00a0
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re wyst\u0119puj\u0105 w Grupie nale\u017c\u0105:
1. Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne tj. po\u017cyczki udzielone, nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci.
2. Instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, transakcje zamiany st\u00f3p procentowych IRS.
3. Inwestycje d\u0142ugoterminowe inne ni\u017c nieruchomo\u015bci tj. udzia\u0142y i akcje w jednostkach innych ni\u017c podporz\u0105dkowane.
4. Zobowi\u0105zania finansowe, tj. zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w bankowych, zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zasad przedstawionych poni\u017cej.\u00a0
\u00a0
Zgodnie z MSSF 9 Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0a7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0a7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0a7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane s\u0105 wszystkie aktywa finansowe, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 \u0142\u0105cznie oba nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0a7utrzymywanie tych aktyw\u00f3w finansowych, w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oraz
\uf0a7postanowienia umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w powoduj\u0105 w okre\u015blonych terminach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142atami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Wszystkie inne aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik, je\u017celi nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w wyceny w\u00a0zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz nie jest instrumentem kapita\u0142owym wyznaczonym w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Grupa mo\u017ce jednak w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru odno\u015bnie do okre\u015blonych inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe, kt\u00f3re w przeciwnym razie by\u0142yby wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, aby ujmowa\u0107 p\u00f3\u017aniejsze zmiany warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Niezale\u017cnie od wskazanych wy\u017cej postanowie\u0144, Grupa mo\u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, jako wyceniany w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u015bli w ten spos\u00f3b eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i nale\u017cno\u015bci handlowych, dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 ustala si\u0119 zgodnie z MSSF 15.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych jest dokonywana w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i mo\u017ce by\u0107 zmieniona jedynie w\u00f3wczas, gdy zmieni\u0142 si\u0119 biznesowy model zarz\u0105dzania aktywami finansowymi.
Je\u015bli Grupa dokonuje zmiany klasyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, czyni to prospektywnie, pocz\u0105wszy od dnia przeklasyfikowania. Grupa nie przekszta\u0142ca \u017cadnych uprzednio uj\u0119tych zysk\u00f3w, strat (w tym zysk\u00f3w lub strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci) ani odsetek.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w\u00a0zamortyzowanym koszcie do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, warto\u015b\u0107
godziw\u0105 tego sk\u0142adnika wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie, warto\u015b\u0107 godziwa tego sk\u0142adnika na dzie\u0144 przeklasyfikowania staje si\u0119 jego now\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w\u00a0zamortyzowanym koszcie do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego sk\u0142adnika wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje si\u0119 w wyniku przeklasyfikowania.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie, sk\u0142adnik ten zostaje przeklasyfikowany w jego warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty uj\u0119te poprzednio w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 jednak usuni\u0119te z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego i koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na dzie\u0144 przeklasyfikowania. W zwi\u0105zku z tym sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze by\u0142 wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta wp\u0142ywa na inne ca\u0142kowite dochody, lecz nie wp\u0142ywa na wynik finansowy i w zwi\u0105zku z tym nie stanowi korekty wynikaj\u0105cej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje si\u0119 w wyniku przeklasyfikowania.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, sk\u0142adnik ten nadal wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, sk\u0142adnik ten nadal wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Skumulowane zyski lub straty uj\u0119te poprzednio w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikaj\u0105cej z\u00a0przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzie\u0144 przeklasyfikowania.
Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w\u00a0przypadku, kiedy staje si\u0119 stron\u0105 kontraktu i jest zwi\u0105zana jego postanowieniami w zakresie dotycz\u0105cym danego instrumentu finansowego.
Aktywa finansowe na dzie\u0144 nabycia wycenia si\u0119 warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty.
\u00a0
W odniesieniu do d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych takich jak nale\u017cno\u015bci w\u0142asne i udzielone po\u017cyczki, mo\u017cliwe s\u0105 do zastosowania trzy modele zarz\u0105dzania biznesowego:
(1) utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia,
(2) utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia i sprzeda\u017cy,
(3) model inny ni\u017c model (1) i (2) (efektywnie oznaczaj\u0105cy \u017ce jednostka posiada aktywa w celu ich zbycia).
W ramach analizy modelu biznesowego Grupa bierze pod uwag\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarte umowy faktoringu oraz ich charakter. W obecnie stosowanym modelu faktoringu jest to faktoring z regresem, w zwi\u0105zku z czym model biznesowy to \u015bci\u0105gni\u0119cie umownych przep\u0142yw\u00f3w (sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez klient\u00f3w). W przypadku gdyby stosowano inny model faktoringu (bez regresu), w zale\u017cno\u015bci od szczeg\u00f3\u0142owych zapis\u00f3w um\u00f3w faktoringowych mog\u0105 one spowodowa\u0107 klasyfikacj\u0119 nale\u017cno\u015bci do modelu Utrzymanie oraz sprzeda\u017c lub sprzeda\u017c, co skutkowa\u0107 b\u0119dzie konieczno\u015bci\u0105 wyceny tych instrument\u00f3w finansowych do warto\u015bci godziwej.
W ramach analizy czy umowne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne reprezentuj\u0105 jedynie sp\u0142at\u0119 kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetki Grupa dokonuje szczeg\u00f3\u0142owej analizy zapis\u00f3w d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych (po\u017cyczek). W przypadku gdy konieczna jest dodatkowa analiza, czyli tzw. benchmark test, na przyk\u0142ad w sytuacji gdy wyst\u0119puje niedopasowanie okres\u00f3w i\u00a0formu\u0142 naliczania odsetek, Grupa por\u00f3wnuje dany instrument do warunk\u00f3w instrumentu modelowego.
Je\u015bli por\u00f3wnuj\u0105c dla obu instrument\u00f3w poszczeg\u00f3lne kwoty odsetek Grupa stwierdzi, \u017ce nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 istotnie (powy\u017cej 10%), w\u00f3wczas zgodnie z MSSF 9 dany instrument spe\u0142nia kryterium sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetek.
W wyniku analizy modelu biznesowego oraz test\u00f3w klasyfikacyjnych TKiO (Tylko Kapita\u0142 i Odsetki) Grupa dokona\u0142a klasyfikacji istotnych pozycji aktyw\u00f3w finansowych jak poni\u017cej:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie klasyfikacji | Metoda wyceny | Uj\u0119cie skutk\u00f3w wyceny |
Nale\u017cno\u015bci handlowe i pozosta\u0142e (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia) | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Po\u017cyczki udzielone (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Udzia\u0142y i akcje w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane | warto\u015b\u0107 godziwa | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Instrumenty pochodne | warto\u015b\u0107 godziwa | rachunek zysk\u00f3w i strat |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa dla instrument\u00f3w pochodnych jest okre\u015blana w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako r\u00f3\u017cnica warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) pomi\u0119dzy jednostkami waluty kupowanej i waluty p\u0142aconej,
\uf0a7dla transakcji zamiany st\u00f3p procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do momentu wyga\u015bni\u0119cia transakcji.
Warto\u015b\u0107 godziwa udzia\u0142\u00f3w i akcji w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona w zale\u017cno\u015bci od sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na gie\u0142dzie) lub oszacowana za pomoc\u0105 innych metod (np. mno\u017cnikowa, dochodowa).
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zgodnie z MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 5 lat, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\uf0a7Dla \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa analizuje poziom ewentualnego odpisu zwi\u0105zanego ze \u015brodkami ulokowanymi w bankach na podstawie ich rating\u00f3w oraz sytuacji finansowej. Je\u015bli poziom ewentualnego odpisu okaza\u0142by si\u0119 nieistotny to Grupa, zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci, mo\u017ce odst\u0105pi\u0107 od jego ujmowania w ksi\u0119gach rachunkowych.
\uf0a7Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c poddane zasadom i\u00a0przepisom utraty warto\u015bci zgodnie z wy\u017cej opisan\u0105 metodologi\u0105.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych ujmowane s\u0105 (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w operacyjnych, lub przychod\u00f3w / koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci dla aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0fcStopie\u0144 1 \u2013 salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy);
\uf0fcStopie\u0144 2 \u2013 obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znaczny wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci; oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa;
\uf0fcStopie\u0144 3 \u2013 obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
\u00a0
Do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w terminie p\u00f3\u017aniejszym w warto\u015bci godziwej nale\u017c\u0105 m.in. udzia\u0142y i akcje w\u00a0innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane oraz instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce aktywami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa ujmuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug zgodnie z MSSF 15 tj. w toku realizacji \u015bwiadczenia na rzecz klienta (przekazania mu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami) i uznania prawa do wynagrodzenia. W\u00a0praktyce uj\u0119cie nale\u017cno\u015bci handlowych nast\u0119puje w momencie zrealizowania dostawy wg warto\u015bci nominalnej, na podstawie wystawionej faktury (przy za\u0142o\u017ceniu \u017ce jedynym warunkiem wymagalno\u015bci wynagrodzenia jest up\u0142yw okre\u015blonego czasu).
Tak ustalona warto\u015b\u0107 bilansowa dla nale\u017cno\u015bci o kr\u00f3tkim terminie p\u0142atno\u015bci nie jest korygowana o dyskonto, poniewa\u017c Grupa przyj\u0119\u0142a uproszczenie, \u017ce jest to warto\u015b\u0107 stanowi\u0105ca rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej.
MSSF 9 wymaga aby wszystkie d\u0142u\u017cne instrumenty finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug), kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub warto\u015bci godziwej poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, by\u0142y poddane testowaniu na utrat\u0119 warto\u015bci u\u017cywaj\u0105c metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, \u017ce oczekiwane straty kredytowe s\u0105 zawsze wi\u0119ksze od zera (nie mo\u017cna przyj\u0105\u0107 za\u0142o\u017cenia, \u017ce nale\u017cne kwoty b\u0119d\u0105 zawsze sp\u0142acone w\u00a0ca\u0142o\u015bci).
Oczekiwane straty kredytowe aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w postaci odpis\u00f3w, s\u0105 szacowane wed\u0142ug macierzy odpis\u00f3w, opracowanej na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
\u00a0
Na rok 2022 szacunki dla nale\u017cno\u015bci w PLN kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 90% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 70% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 28% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 0,5% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,1 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Natomiast dla nale\u017cno\u015bci w walutach obcych (EUR) \u2013 jak ni\u017cej:
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 79% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 41% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 20% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 3% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,9 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Szacunki dokonywane s\u0105 co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotycz\u0105ce d\u0142u\u017cnik\u00f3w.
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
\u00a0
Przy ustalaniu odpis\u00f3w, poza w/w macierz\u0105 odpis\u00f3w Grupa analizuje nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c w szacunkach indywidualne przypadki, o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej:
\uf0a7w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci \u2013 w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 odpis w pe\u0142nej wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci lub do wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tej gwarancj\u0105 lub innym zabezpieczeniem, zg\u0142oszonej likwidatorowi lub s\u0119dziemu komisarzowi w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym,
\uf0a7w przypadku nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest znaczne wed\u0142ug indywidualnej oceny Grupy \u2013 odpis w wysoko\u015bci wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, wa\u017conej
prawdopodobie\u0144stwem kwoty wynikaj\u0105cej z oceny zakresu mo\u017cliwych warto\u015bci, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie; do takich przypadk\u00f3w zalicza si\u0119 zdarzenia maj\u0105ce charakter si\u0142y wy\u017cszej, czy czynniki polityczne, gospodarcze b\u0105d\u017a inne czynniki makroekonomiczne na kt\u00f3re Grupa nie ma wp\u0142ywu, a kt\u00f3re generuj\u0105 wysokie ryzyko utraty nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7ze wzgl\u0119du na zasad\u0119 ostro\u017cno\u015bci naliczone odsetki z tytu\u0142u zw\u0142oki w regulowaniu nale\u017cno\u015bci przez odbiorc\u00f3w s\u0105 obejmowane odpisem aktualizuj\u0105cym w wysoko\u015bci 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i\u00a0uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych);
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, zale\u017cnie od rodzaju danej nale\u017cno\u015bci, ujmuje si\u0119 odpowiednio w\u00a0pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Przy tworzeniu odpis\u00f3w warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W\u00a0analizie odpisu metod\u0105 portfelow\u0105 Grupa stosuje analiz\u0119 grupow\u0105 portfeli w podziale na walut\u0119 transakcji \u2013 PLN, EUR lub USD.
Proces oszacowania poziom\u00f3w odpis\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych rozpoczyna si\u0119 od analiz sp\u0142acalno\u015bci wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie. Na bazie analizy Grupa uzyskuje prawdopodobie\u0144stwo tego, jaka cz\u0119\u015b\u0107 danego salda nie zostanie sp\u0142acona na moment powstania nale\u017cno\u015bci oraz na ka\u017cd\u0105 kolejn\u0105 dat\u0119 op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych.
Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa si\u0119 poprzez analiz\u0119 odpisu dla najbardziej istotnych sald (kontrahent\u00f3w), kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium homogeniczno\u015bci portfela z uwagi na znacz\u0105co wy\u017csze saldo nale\u017cno\u015bci.
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane, przedawnione lub nie\u015bci\u0105galne zmniejszaj\u0105 dokonane uprzednio odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Je\u015bli od wy\u017cej wymienionych nale\u017cno\u015bci nie dokonano odpis\u00f3w lub dokonano ich w niepe\u0142nej wysoko\u015bci, to odpisy dodatkowe na te nale\u017cno\u015bci ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Je\u015bli przyczyna, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci ustanie, to r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 kwoty, na kt\u00f3r\u0105 wcze\u015bniej utworzono odpis, zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danej nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce odpowiednio pozosta\u0142e przychody operacyjne lub przychody finansowe.\u00a0
Prezentacja odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w rachunku zysk\u00f3w i strat odbywa si\u0119 per saldo tj. odpowiednio w\u00a0przychodach b\u0105d\u017a kosztach finansowych w przypadku nale\u017cno\u015bci finansowych, np. z tytu\u0142u odsetek za zw\u0142ok\u0119 w\u00a0zap\u0142acie, albo w pozosta\u0142ych kosztach lub pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych dla pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, np. z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Nale\u017cno\u015bci w walucie obcej na dzie\u0144 powstania s\u0105 wyceniane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 powstania nale\u017cno\u015bci (np. wystawienia faktury). Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci w walucie obcej wyceniane s\u0105 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 bilansowy.
Grupa ujmuje nale\u017cno\u015bci z podzia\u0142em na kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 do aktyw\u00f3w obrotowych (kr\u00f3tkoterminowych), je\u015bli spe\u0142nia jedno z poni\u017cszych kryteri\u00f3w:
a) oczekuje si\u0119, \u017ce zostanie zrealizowany lub jest przeznaczony do sprzeda\u017cy lub zu\u017cycia w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub,
b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub,
c) oczekuje si\u0119, \u017ce zostanie zrealizowany w ci\u0105gu dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego lub,
d) stanowi sk\u0142adnik \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub ich ekwiwalent\u00f3w (zgodnie z jego definicj\u0105 w MSR 7 \u2013 rachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) chyba, \u017ce wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowi\u0105zania w przeci\u0105gu przynajmniej dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Przez cykl operacyjny rozumie si\u0119 okres up\u0142ywaj\u0105cy pomi\u0119dzy nabyciem aktyw\u00f3w przeznaczonych do przetworzenia, a\u00a0ich realizacj\u0105 w formie pieni\u0119\u017cnej lub w formie ekwiwalentu pieni\u0119\u017cnego. W przypadku, gdy normalny cykl operacyjny jednostki nie mo\u017ce by\u0107 jasno zidentyfikowany, domniema si\u0119 jego trwanie przez okres dwunastu miesi\u0119cy.
Aktywa obrotowe obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w finansowych.
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe, to nale\u017cno\u015bci z innych tytu\u0142\u00f3w ani\u017celi nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin sp\u0142aty przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok od dnia bilansowego, a tak\u017ce z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykraczaj\u0105cych poza normalny cykl operacyjny.
\u00a0
\u00a0
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w
\u00a0
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w obejmuj\u0105 wydatki dotycz\u0105ce miesi\u0119cy nast\u0119puj\u0105cych po okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysoko\u015bci faktycznie poniesionej, kt\u00f3re da si\u0119 jednoznacznie okre\u015bli\u0107 i\u00a0przyporz\u0105dkowa\u0107 do poszczeg\u00f3lnych miesi\u0119cy i okres\u00f3w.
Do rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych czynnych zaliczane s\u0105 m.in.:
\uf0a7 op\u0142acone z g\u00f3ry \u015bwiadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzier\u017cawy, abonamenty informatyczne \u2013 rozliczane metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7op\u0142acone z g\u00f3ry koszty us\u0142ug obcych \u2013 rozliczane metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7 koszty generalnych remont\u00f3w \u2013 rozliczane metod\u0105 liniow\u0105 przez okres od 1 roku do 5 lat w zale\u017cno\u015bci od decyzji dzia\u0142u technicznego;
\uf0a7op\u0142ata roczna za wieczyste u\u017cytkowanie grunt\u00f3w \u2013 rozliczana metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7dokonany jednorazowo roczny odpis na zak\u0142adowy fundusz \u015bwiadcze\u0144 socjalnych \u2013 rozliczany metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7koszty prac rozwojowych do momentu ich rozliczenia,
\uf0a7sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (nadwy\u017ck\u0119 przychod\u00f3w szacowanych nad nale\u017cno\u015bciami zafakturowanymi \u2013 w\u00a0aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej), o kt\u00f3rych mowa w MSSF 15 \u201ePrzychody z um\u00f3w z klientami\u201d \u2013 rozliczane zgodnie z zasadami ustalonymi dla \u015bwiadcze\u0144 spe\u0142nianych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu;
\uf0a7koszty emisji akcji do dnia emisji \u2013 rozliczane w dniu emisji,
\uf0a7koszty dot. dzia\u0142alno\u015bci finansowej i pozosta\u0142ej, w przypadku planowanych transakcji, kt\u00f3rych realizacja jest roz\u0142o\u017cona w czasie
\u00a0
Czynne rozliczenia koszt\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych tytu\u0142\u00f3w, s\u0105 dokonywane proporcjonalnie do okresu czasu, kt\u00f3rego dotycz\u0105. W przypadku koszt\u00f3w o warto\u015bciach nieistotnych, kt\u00f3rych okres rozliczenia wykracza poza rok obrotowy, pozosta\u0142e na ten kolejny rok raty koszt\u00f3w do rozliczenia s\u0105 odpisywane jednorazowo w koszty miesi\u0105ca stycznia tego roku, kt\u00f3rego dotycz\u0105.
Tytu\u0142y czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych, kt\u00f3re nie dotycz\u0105 normalnego cyklu dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy, a ich okres rozliczenia nast\u0105pi w czasie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, wykazywane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w\u00a0rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych d\u0142ugoterminowych.
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako kr\u00f3tko-lub d\u0142ugoterminowe.
\u00a0
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie zalicza si\u0119:
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz
\uf0a7pochodne instrumenty finansowe (inne ni\u017c zabezpieczaj\u0105ce).
Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 s\u0105 klasyfikowane jako zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem:
a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowi\u0105zania, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, wycenia si\u0119 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej;
b) zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania;
c) um\u00f3w gwarancji finansowych;
d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej;
e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3.
Zamortyzowany koszt sk\u0142adnika zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest to kwota, w jakiej sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, pomniejszona o sp\u0142aty kapita\u0142u oraz powi\u0119kszona lub pomniejszona o ustalon\u0105 z\u00a0zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 wszelkich r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 a warto\u015bci\u0105 w terminie wymagalno\u015bci.
Do kalkulacji efektywnej stopy procentowej wliczamy wszystkie przep\u0142ywy zwi\u0105zane z danym instrumentem np. prowizje z\u00a0tytu\u0142u uruchomienia kredytu. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedp\u0142aty, opcje kupna lub podobne je\u017celi nie spe\u0142nia\u0142y kryteri\u00f3w wyodr\u0119bnienia jako wbudowany instrument pochodny).
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.
Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 bezodsetkowych, kt\u00f3rych okres p\u0142atno\u015bci przypada w terminie kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy oraz je\u015bli efekt dyskontowania by\u0142by nieistotny.
Klasyfikacja zobowi\u0105zania finansowego wycenianego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i jest nieodwo\u0142alna.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 finansowych w jego warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza si\u0119 otrzymane po\u017cyczki i kredyty oraz wyemitowane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe z okre\u015blonym terminem wymagalno\u015bci i zobowi\u0105zania handlowe.
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik nale\u017c\u0105 m.in. instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe z wyj\u0105tkiem ewentualnej zmiany warto\u015bci godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 emitenta), kt\u00f3ra jest prezentowana w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania prezentuje si\u0119 z podzia\u0142em na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe.
Jako zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe ujmowane s\u0105 zobowi\u0105zania wymagalne w okresie powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie do 12 miesi\u0119cy prezentowane s\u0105 jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug bez wzgl\u0119du na dat\u0119 ich wymagalno\u015bci.
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie tj. kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty, kt\u00f3ra wg Grupy stanowi wystarczaj\u0105ce przybli\u017cenie wyceny w zamortyzowanym koszcie.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, kt\u00f3re stanowi\u0105 odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w punkcie \u201eLeasing oraz sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych u\u017cytkowane na podstawie um\u00f3w leasingu\u201d.
\u00a0
Grupa nie stosuje rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w zwi\u0105zku z tym MSSF 9 w tym zakresie nie ma zastosowania.
\u00a0
Zapasy s\u0105 to aktywa przeznaczone do dalszej sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, b\u0119d\u0105ce w trakcie produkcji przeznaczone na sprzeda\u017c lub maj\u0105ce posta\u0107 materia\u0142\u00f3w lub dostaw surowc\u00f3w zu\u017cywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie \u015bwiadczenia us\u0142ug.
Zapasy obejmuj\u0105 nabyte w celu zu\u017cycia na w\u0142asne potrzeby materia\u0142y, zakupione w celu sprzeda\u017cy w stanie nie przetworzonym towary oraz wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzeda\u017cy produkty gotowe, a tak\u017ce p\u00f3\u0142produkty, jak i produkcj\u0119 w toku.
Zapasy wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub te\u017c w warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z kwot jest ni\u017csza.
Uwzgl\u0119dniaj\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjn\u0105 jednostki dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych oraz potrzeby ewidencyjne w ramach g\u0142\u00f3wnych grup rodzajowych obrotu magazynowego, ewidencj\u0119 w zakresie stanu i zmian zapas\u00f3w stanowi\u0105cych w\u0142asno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej, podzielono na nast\u0119puj\u0105ce grupy:
\u00a0
\uf0a7materia\u0142y techniczne i pozosta\u0142e,
\uf0a7niskocenne sk\u0142adniki maj\u0105tku,
\uf0a7surowce do produkcji,
\uf0a7p\u00f3\u0142produkty (p\u00f3\u0142fabrykaty, mlewa i masy formierskie),
\uf0a7wyroby gotowe,
\uf0a7towary,
\uf0a7opakowania.
Metody ewidencji zapas\u00f3w oraz wyceny rozchod\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych kategoriach przedstawia tabela poni\u017cej:
Cena ewidencyjna | Metoda wyceny rozchod\u00f3w | |
Materia\u0142y, opakowania | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Niskocenne sk\u0142adniki maj\u0105tku | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Surowce | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Z\u0142omy w\u0142asne (surowce) | Cena sta\u0142a ewidencyjna | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Surowce przetworzone | Rzeczywisty\u00a0koszt wytworzenia | Koszt rzeczywisty \u015bredniowa\u017cony |
Produkcja w toku | Rzeczywisty\u00a0koszt wytworzenia | Koszt rzeczywisty \u015bredniowa\u017cony |
P\u00f3\u0142fabrykaty | Koszt planowany (normatywny) | Koszt planowany (normatywny) |
Produkty gotowe | Koszt planowany (normatywny) | Koszt planowany (normatywny) |
Towary | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
\u00a0
Dodatkowe koszty zwi\u0105zane z zakupem materia\u0142\u00f3w / surowc\u00f3w / towar\u00f3w rozliczane s\u0105 na bie\u017c\u0105co tj. w\u00a0momencie rozchodu materia\u0142\u00f3w/ surowc\u00f3w / towar\u00f3w.
\u00a0
Odchylenia pomi\u0119dzy kosztami planowanymi a kosztami rzeczywi\u015bcie poniesionymi s\u0105 ustalane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i podlegaj\u0105 rozliczeniu w koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w gotowych oraz koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w produkt\u00f3w gotowych i p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w.
Nie zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w wytworzenia koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du, koszt\u00f3w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, magazynowania wyrob\u00f3w gotowych i\u00a0p\u00f3\u0142produkt\u00f3w, chyba, \u017ce poniesienie tych koszt\u00f3w jest niezb\u0119dne w procesie produkcji, a tak\u017ce nieuzasadnionych koszt\u00f3w wydzia\u0142owych (np. koszt\u00f3w sta\u0142ych dotycz\u0105cych utrzymania nie wykorzystanego potencja\u0142u produkcyjnego i\u00a0strat produkcyjnych).
Zapasy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazuje si\u0119 w warto\u015bci netto, to jest po pomniejszeniu o utworzone na nie odpisy aktualizuj\u0105ce.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w mog\u0105 nie by\u0107 mo\u017cliwe do odzyskania, je\u017celi zapasy zosta\u0142y uszkodzone, utraci\u0142y ca\u0142kowicie lub cz\u0119\u015bciowo swoj\u0105 przydatno\u015b\u0107 lub je\u015bli spad\u0142y ich ceny sprzeda\u017cy. Brak mo\u017cliwo\u015bci odzyskania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia zapas\u00f3w mo\u017ce tak\u017ce wynika\u0107 ze wzrostu szacowanych koszt\u00f3w przygotowania sprzeda\u017cy lub szacowanych koszt\u00f3w niezb\u0119dnych do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
W takiej sytuacji dokonuje si\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W\u00f3wczas odpisanie warto\u015bci odbywa si\u0119 na zasadzie odpis\u00f3w indywidualnych.
Dopuszcza si\u0119 dokonywanie zbiorczych odpis\u00f3w - dla grup zapas\u00f3w w przypadku zapas\u00f3w zwi\u0105zanych z t\u0105 sam\u0105 lini\u0105 produkcyjn\u0105, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie.
Warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i innych surowc\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych zostan\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane w wysoko\u015bci lub powy\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
\u00a0
Standardowe podej\u015bcie do urealnienia wyceny zapas\u00f3w (poza pojedynczymi analizami jak wy\u017cej) polega na dokonaniu oceny zapas\u00f3w we wszystkich asortymentach w oparciu o analiz\u0119 ich czasu zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty z\u00a0wiekowania), w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach czasowych:
\uf0a7zapasy nie wykazuj\u0105ce obrotu od 1 do 2 lat,
\uf0a7zapasy nie wykazuj\u0105ce obrotu powy\u017cej 2 lat.
\u00a0
Dla n/w grup zapas\u00f3w, tj. dla:
\uf0a7p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w,
\uf0a7wyrob\u00f3w gotowych
ustala si\u0119 indywidualny spos\u00f3b post\u0119powania przy tworzeniu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
Wst\u0119pnie podczas analizy struktury wiekowej w ka\u017cdej grupie zapas\u00f3w, w odniesieniu do istotnych pozycji zapas\u00f3w nie wykazuj\u0105cych obrotu, dokonuje si\u0119 merytorycznej ich analizy pod k\u0105tem konieczno\u015bci magazynowania wybranych pozycji jako strategiczne lub te\u017c mo\u017cliwo\u015bci ich zu\u017cycia czy sprzeda\u017cy w najbli\u017cszej przysz\u0142o\u015bci.
W tym celu, po sporz\u0105dzeniu \u201eRaportu z wiekowania\u201d jego wyniki (z dok\u0142adno\u015bci\u0105 do indeksu i magazynu) poddawane s\u0105 weryfikacji min. z :
\uf0a7otwartymi Zam\u00f3wieniami na najbli\u017csze okresy,
\uf0a7planem sprzeda\u017cy obowi\u0105zuj\u0105cym na najbli\u017cszy rok
\uf0a7z\u0142o\u017conymi Ofertami (o aktualnym terminie wa\u017cno\u015bci)
\uf0a7wykazem wyrob\u00f3w kt\u00f3re powinny znajdowa\u0107 si\u0119 na zapasie strategicznym jednostki.
Wszystkie pozycje znajduj\u0105ce odzwierciedlenie w w/w dokumentach zostaj\u0105 wy\u0142\u0105czone z wykazu do tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych jako rokuj\u0105ce sprzeda\u017c.
Pozosta\u0142e pozycje s\u0105 oceniane jako produkty o niskiej przydatno\u015bci/trudno zbywalne i poddawane s\u0105 wycenie przy pomocy cennika do wyceny z\u0142om\u00f3w w\u0142asnych tj. dokonuje si\u0119 oszacowania ich warto\u015bci pod k\u0105tem uzyskanego z\u0142omu w przypadku ich fizycznej likwidacji w procesie z\u0142omowania.
Odpis aktualizuj\u0105cy do utworzenia wyliczany jest jako strata na poszczeg\u00f3lnych produktach (r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy wycen\u0105 magazynow\u0105 a warto\u015bci\u0105 uzyskanego z\u0142omu)
\uf0a7dla pozycji nie wykazuj\u0105cych obrotu ponad 2 lata \u2013 w 100%
\uf0a7dla pozycji nie wykazuj\u0105cych obrotu od 1 roku do 2 lat \u2013 w 50%
Dla pozycji z magazynu towar\u00f3w, surowc\u00f3w i pozosta\u0142ych materia\u0142\u00f3w (poniewa\u017c nie mo\u017cna okre\u015bli\u0107 wprost uzysku z\u0142omu) odpisy aktualizuj\u0105ce tworzone s\u0105 wg zasad jak ni\u017cej, tj:
\uf0a7pozycje nie wykazuj\u0105ce obrotu od 1 do 2 lat \u2013 50% warto\u015bci bilansowej,
\uf0a7pozycje nie wykazuj\u0105ce obrotu powy\u017cej 2 lat \u2013 100% warto\u015bci bilansowej.
W przypadkach uzasadnionych, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nie dokonuje si\u0119, tj. je\u017celi brak obrotu w d\u0142u\u017cszym czasie nie jest r\u00f3wnoznaczny z utrat\u0105 warto\u015bci czy przydatno\u015bci zapasu.
Analiza zapas\u00f3w pod k\u0105tem utraty przydatno\u015bci oraz tzw. ostro\u017cna wycena wykonywane s\u0105 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego (kwarta\u0142u). Je\u017celi w wyniku analiz konieczne jest utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych to ewidencjonuje si\u0119 je w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych. W ramach kwarta\u0142u wykonuje si\u0119 analizy miesi\u0119czne odnosz\u0105ce si\u0119 do utworzonych kwartalnie odpis\u00f3w i dokonuje si\u0119 ich aktualizacji do poziomu odpowiadaj\u0105cego tym pozycjom zapas\u00f3w, kt\u00f3re pozostaj\u0105 nadal na magazynach.
W ka\u017cdym kolejnym okresie dokonuje si\u0119 nowego oszacowania przydatno\u015bci zapas\u00f3w oraz warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. Je\u017celi nie istniej\u0105 ju\u017c okoliczno\u015bci, kt\u00f3re uprzednio spowodowa\u0142y odpisanie warto\u015bci zapas\u00f3w poni\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, lub gdy istniej\u0105 wyra\u017ane dowody na wzrost mo\u017cliwej do uzyskania warto\u015bci netto z uwagi na zmian\u0119 warunk\u00f3w ekonomicznych, odpisan\u0105 kwot\u0119 odwraca si\u0119 tak, aby nowa warto\u015b\u0107 bilansowa r\u00f3wna\u0142a si\u0119 cenie nabycia lub kosztowi wytworzenia lub zaktualizowanej warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z\u00a0tych kwot jest ni\u017csza.
Odpisy aktualizuj\u0105ce /w tym: ostro\u017cna wycena/ prezentowane s\u0105 w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w pozosta\u0142ych kosztach (utworzone), natomiast rozwi\u0105zane - w pozosta\u0142ych przychodach.
W przypadku z\u0142omowania niechodliwych/nieprzydatnych zapas\u00f3w, na kt\u00f3re uprzednio by\u0142y utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce, ksi\u0119gowanie nast\u0119puje bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w stosownie do wykonanych czynno\u015bci z\u0142omowania (w oparciu o Protok\u00f3\u0142 z\u0142omowania i dokumenty magazynowe), nast\u0119pnie w tym samym okresie dokonuje si\u0119 aktualizacji poziomu utworzonych odpis\u00f3w co powoduje \u017ce nie wp\u0142ywa to na wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wykazany w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat.
Warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i innych surowc\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych zostan\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane w wysoko\u015bci lub powy\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Niekt\u00f3re zapasy mog\u0105 zosta\u0107 uj\u0119te jako koszt wytworzenia innych aktyw\u00f3w, na przyk\u0142ad zapasy wykorzystane jako sk\u0142adnik kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wytworzonych przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie. Zapasy wykorzystane w ten spos\u00f3b zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 tego aktywa i ujmuje si\u0119 je jako koszty w wyniku finansowym poprzez amortyzacj\u0119 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Pod poj\u0119ciem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych rozumie si\u0119 pieni\u0105dze (banknoty, monety) oraz jednostki pieni\u0119\u017cne (rozrachunkowe) krajowe i zagraniczne, tak w got\u00f3wce jak i na rachunku bankowym lub w formie lokaty pieni\u0119\u017cnej, czeki i weksle obce i inne pieni\u0119\u017cne instrumenty finansowe, je\u017celi s\u0105 one p\u0142atne w ci\u0105gu 3 miesi\u0119cy od dnia ich otrzymania, wystawienia lub nabycia.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w PLN wykazuje si\u0119 w ci\u0105gu roku obrotowego i na dzie\u0144 bilansowy w ksi\u0119gach rachunkowych w warto\u015bci nominalnej. \u015arodki pieni\u0119\u017cne w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy przelicza si\u0119 po obowi\u0105zuj\u0105cym na ten dzie\u0144 \u015brednim kursie og\u0142oszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
W przypadku \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych warto\u015b\u0107 nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potr\u0105cone przez bank odsetki.
W ci\u0105gu roku obrotowego wp\u0142ywy i wyp\u0142ywy z rachunku walutowego s\u0105 wyceniane wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad:
\uf0a7w przypadku zrealizowanej sprzeda\u017cy lub zakupu waluty ewidencja odbywa si\u0119 wed\u0142ug kursu kupna lub sprzeda\u017cy u\u017cytego do tej transakcji,
\uf0a7w sytuacji gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzeda\u017cy waluty wycena wp\u0142yw\u00f3w na rachunek walutowy bankowy i\u00a0wyp\u0142yw\u00f3w z tego rachunku odbywa si\u0119 poprzez zastosowanie \u015bredniego kursu NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 transakcji,
\uf0a7kolejno\u015b\u0107 wyceny rozchodu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa si\u0119 wed\u0142ug metody FIFO.
R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce w zwi\u0105zku z wycen\u0105 bilansow\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, stanowi\u0105 koszty lub przychody finansowe i nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym
\u00a0
W pozycji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania, kt\u00f3re Grupa otrzymuje od kontrahent\u00f3w korzystaj\u0105cych z tzw. metody \u201esplit payment\u201d, poniewa\u017c trafiaj\u0105 one na wyodr\u0119bnione w Grupie rachunki bankowe VAT, przeznaczone do realizacji wybranych tytu\u0142\u00f3w nale\u017cno\u015bci publiczno-prawnych jak i zobowi\u0105za\u0144 wobec kontrahent\u00f3w. Z uwagi na to, \u017ce Grupa wykorzystuje te \u015brodki w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. reguluje na bie\u017c\u0105co p\u0142atno\u015bci podatkowe z tych rachunk\u00f3w oraz p\u0142atno\u015bci wobec kontrahent\u00f3w (podatnik\u00f3w VAT), wi\u0119c \u015brodki zgromadzone na tych rachunkach nie s\u0105 zamro\u017cone i nie wymagaj\u0105 odr\u0119bnej prezentacji jako inne ni\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty aktywa finansowe.
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem jednostki dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Zadeklarowane, lecz nie wniesione wk\u0142ady kapita\u0142owe ujmuje si\u0119 jako nale\u017cne wp\u0142aty na poczet kapita\u0142u. Akcjonariusze mog\u0105 zwi\u0119ksza\u0107 lub zmniejsza\u0107 kapita\u0142 zgodnie z Kodeksem Sp\u00f3\u0142ek Handlowych. Je\u017celi zwi\u0119kszenie nast\u0119puje na skutek podwy\u017cszenia kapita\u0142u, ksi\u0119gowane jest dopiero pod dat\u0105 zarejestrowania zmiany przez s\u0105d. Do czasu zarejestrowania zmiany, kwoty wniesione przez akcjonariuszy powinny by\u0107 wykazywane jako rozrachunki.
Kapita\u0142 podstawowy mo\u017ce by\u0107 obni\u017cony poprzez umorzenie akcji tak jak przewiduje to statut jednostki dominuj\u0105cej.
Wycena kapita\u0142u podstawowego w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nast\u0119puje w warto\u015bci nominalnej.
Akcje w\u0142asne jednostki dominuj\u0105cej nabyte i zatrzymane przez ni\u0105, pomniejszaj\u0105 kapita\u0142 w\u0142asny (s\u0105 prezentowane ze znakiem ujemnym w kapitale w\u0142asnym). Akcje w\u0142asne wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.Kapita\u0142 ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej powstaje z nadwy\u017cki ceny emisyjnej ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
\u00a0
Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe obejmuj\u0105:
\uf0a7kapita\u0142 z tytu\u0142u uj\u0119cia wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami,
\uf0a7kapita\u0142 z kumulacji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuj\u0105cych min:
\uf02dprzeszacowanie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do warto\u015bci godziwej (patrz: opis dotycz\u0105cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych),
\uf02dr\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zale\u017cnych
\uf02dzyski/straty aktuarialne z tytu\u0142u wyceny \u015bwiadcze\u0144 emerytalno-rentowych.
Zyski zatrzymane \u2013 w tej pozycjiwykazywane s\u0105 wyniki z lat ubieg\u0142ych (r\u00f3wnie\u017c te przekazane na kapita\u0142 uchwa\u0142ami akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w) oraz wynik finansowy bie\u017c\u0105cego roku.
\u00a0
W jednostce dominuj\u0105cej realizowany jest program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje w\u0142asne Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane w\u00a0szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje.
\u00a0
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, s\u0105 uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu \u2013 nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Rezerwy s\u0105 zobowi\u0105zaniami, kt\u00f3rych kwota lub termin zap\u0142aty nie s\u0105 pewne.
Rezerw\u0119 tworzy si\u0119, gdy:
a) na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek /prawny lub zwyczajowy/ wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
b) prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne,
c) mo\u017cna oszacowa\u0107 wiarygodnie kwot\u0119 tego obowi\u0105zku.
Je\u015bli warunki te nie s\u0105 spe\u0142nione, rezerwy nie tworzy si\u0119.
Wysoko\u015b\u0107 rezerw powinna by\u0107 jak najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia istniej\u0105cego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy, czyli:
a) kwot\u0105 \u2013 jak\u0105 zgodnie z racjonalnymi przes\u0142ankami Grupa zap\u0142aci\u0142aby w ramach wype\u0142nienia obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy lub,
b) kwot\u0105, jak\u0105 zap\u0142aci\u0142aby na rzecz strony trzeciej w zamian za przej\u0119cie na siebie obowi\u0105zku w tym samym terminie.
\u00a0
Rezerw\u0119 wycenia si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko i niepewno\u015b\u0107 - niepewno\u015b\u0107 jednak nie usprawiedliwia tworzenia nadmiernych rezerw, ani celowego zawy\u017cania zobowi\u0105za\u0144.
W przypadku, gdy skutek zmiany warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycz\u0105ca przysz\u0142ych szacowanych zobowi\u0105za\u0144 powinna odzwierciedla\u0107 ich warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 na dzie\u0144 tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest stopa wynikaj\u0105ca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej zbli\u017conym do przewidywanego okresu realizacji zobowi\u0105zania.
Podstaw\u0105 tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo danej sp\u00f3\u0142ki lub niezale\u017cnych ekspert\u00f3w.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa weryfikuje zasadno\u015b\u0107 i wysoko\u015b\u0107 kwot utworzonych rezerw.
\u00a0
Utworzenie lub zwi\u0119kszenie kwoty rezerwy ujmowane jest albo w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych albo wg miejsc powstawania koszt\u00f3w, wg tytu\u0142\u00f3w i okoliczno\u015bci, z kt\u00f3rymi przysz\u0142e zobowi\u0105zania si\u0119 wi\u0105\u017c\u0105.
Rezerwa mo\u017ce by\u0107 wykorzystana wy\u0142\u0105cznie zgodnie z celem, na jaki by\u0142a pierwotnie utworzona.
Wykorzystanie rezerwy jest zwi\u0105zane z powstaniem zobowi\u0105zania, na kt\u00f3re uprzednio utworzono rezerw\u0119 i jest ono ujmowane jako zmniejszenie rezerwy i zwi\u0119kszenie zobowi\u0105zania. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniaj\u0105cego ich utworzenie na dzie\u0144, na kt\u00f3ry okaza\u0142y si\u0119 zb\u0119dne, zmniejszaj\u0105 koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej lub pozosta\u0142e koszty operacyjne albo odpowiednio zwi\u0119kszaj\u0105 pozosta\u0142e przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3re koszty zosta\u0142y wcze\u015bniej obci\u0105\u017cone tworzon\u0105 rezerw\u0105.
\u00a0
Rezerwy na zobowi\u0105zania, ujmowane jako rezerwy lub rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne s\u0105 prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eRezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze oraz pozosta\u0142e rezerwy kr\u00f3tkoterminowe\u201d.
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
\u00a0
Grupa tworzy zgodnie z MSR 19 rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105ce:
\uf0a7rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, szacowane przez licencjonowanego aktuariusza raz w roku lub cz\u0119\u015bciej w przypadku wyst\u0105pienia istotnych zmian w strukturze zatrudnienia pracownik\u00f3w
\uf0a7rezerwy na niewykorzystane urlopy szacowane przez w\u0142a\u015bciwe kom\u00f3rki organizacyjne wewn\u0105trz Grupy.
\u00a0
Obliczenia wykonywane s\u0105 przy u\u017cyciu metody indywidualnej prospektywnej na podstawie nast\u0119puj\u0105cych informacji:
\uf0a7rok urodzenia pracownika
\uf0a7p\u0142e\u0107 pracownika
\uf0a7podstawa wymiaru wysoko\u015bci odprawy emerytalnej i rentowej
\uf0a7wysoko\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia
\uf0a7sta\u017c pracy w firmie
\uf0a7sta\u017c pracy og\u00f3\u0142em
\uf0a7informacja o odej\u015bciach i zwolnieniach z pracy w latach ubieg\u0142ych
\uf0a7informacja o nowozatrudnionych pracownikach w latach ubieg\u0142ych.
\u00a0
Zmiany zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia Grupa dzieli wg nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0a7koszty zatrudnienia;
\uf0a7warto\u015b\u0107 netto odsetek (czyli warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie), od niedobor\u00f3w/nadwy\u017cek z tytu\u0142u zdefiniowanych \u015bwiadcze\u0144,
\uf0a7przeszacowanie zawieraj\u0105ce zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w programu wynikaj\u0105ce z innych czynnik\u00f3w ni\u017c warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie oraz zyski lub straty aktuarialne na zobowi\u0105zania.
Koszty zatrudnienia i odsetki Grupa ujmuje w wyniku, natomiast skutki przeszacowania w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Grupa ujmuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w\u00a0wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy, z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w przysz\u0142ego zatrudnienia.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest szacowana na p\u00f3\u0142rocze i na koniec roku obrotowego w drodze weryfikacji niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych na ten dzie\u0144 oraz w oparciu o bie\u017c\u0105c\u0105 wiedz\u0119 ( na dzie\u0144 sporz\u0105dzania SF) co do stopnia wykorzystania urlop\u00f3w pomi\u0119dzy dniem bilansowym i dniem na kt\u00f3ry sporz\u0105dza si\u0119 sprawozdanie finansowe. Wyliczenia warto\u015bci rezerwy dokonuje si\u0119 poprzez przeliczenie ilo\u015bci niewykorzystanych dni urlopowych przez wynagrodzenie. Warto\u015b\u0107 rezerwy w Grupie obliczana jest poprzez s\u0142u\u017cby personalne, kt\u00f3re s\u0105 w\u0142a\u015bciwe do wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Grupy.
\u00a0
Rozliczeniom mi\u0119dzyokresowym przychod\u00f3w (z zachowaniem zasady ostro\u017cno\u015bci) podlegaj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7zaliczki i przedp\u0142aty na \u015bwiadczenia, kt\u00f3rych wykonanie nast\u0105pi w nast\u0119pnych okresach sprawozdawczych (min. zaliczki na poczet dostaw);
\uf0a7otrzymane wp\u0142aty lub zafakturowane z g\u00f3ry nale\u017cno\u015bci za \u015bwiadczenia, kt\u00f3rych wykonanie nast\u0105pi w nast\u0119pnych okresach sprawozdawczych \u2013 zalicza si\u0119 do nich przede wszystkim: otrzymane z g\u00f3ry czynsze, dzier\u017cawy oraz inne zap\u0142aty pobrane z g\u00f3ry, rozliczane w r\u00f3wnych ratach w okresach miesi\u0119cznych przez okres trwania umowy;
\uf0a7dostawy zafakturowane kontrahentom zagranicznym /eksport i WDT/, kt\u00f3re jeszcze nie zosta\u0142y dostarczone do miejsca przeznaczenia i Grupa na dzie\u0144 bilansowy nie przekaza\u0142a odbiorcy prawa w\u0142asno\u015bci /kontroli min. z\u00a0uwagi na zawarte w kontrakcie warunki dostawy na bazie INCOTERMS;
\uf0a7dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, w tym tak\u017ce \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz prac rozwojowych (dotacje) \u2013 z chwil\u0105 rozpocz\u0119cia amortyzacji tych sk\u0142adnik\u00f3w sfinansowanych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci z tych dotacji nast\u0119puje stopniowe ich odpisywanie, r\u00f3wnolegle do amortyzacji, na poczet pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych;
\uf0a7r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 przyj\u0119tych nieodp\u0142atnie, w tym tak\u017ce w drodze darowizny, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych \u2013 z chwil\u0105 rozpocz\u0119cia amortyzacji tych sk\u0142adnik\u00f3w przej\u0119tych nieodp\u0142atnie nast\u0119puje stopniowe ich odpisywanie, r\u00f3wnolegle do amortyzacji, na poczet pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Przychody z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w rozliczane w okresach przysz\u0142ych
\u00a0
W przypadku kontrakt\u00f3w zawieranych przez Grup\u0119 na dostawy wyrob\u00f3w i us\u0142ug, w kt\u00f3rych zawarte s\u0105 dodatkowe warunki dostawy i sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w tzn. nie dotycz\u0105ce tylko ilo\u015bci i warto\u015bci oraz terminu wysy\u0142ki ale przede wszystkim czasu pracy wyrob\u00f3w okre\u015blonego osi\u0105gni\u0119ciem ustalonego z odbiorc\u0105 wska\u017anika rezultatu, w\u00f3wczas ostateczne rozliczenie kontraktu i zwi\u0105zanych z nim przychod\u00f3w dla Grupy mo\u017ce przekroczy\u0107 okres sprawozdawczy. W powy\u017cszej sytuacji Grupa wykazuje niezafakturowane kwoty jako aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w. W przypadku nast\u0105pienia przes\u0142anek do rozliczenia - po uzgodnieniu z odbiorc\u0105 osi\u0105gni\u0119tych wska\u017anik\u00f3w rezultatu w por\u00f3wnaniu do ustale\u0144 zawartych w\u00a0kontrakcie \u2013 Grupa dokonuje korekt przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w okresie w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o ostateczne rozliczenie i zamkni\u0119cie kontraktu. Korekty odnoszone s\u0105 w\u00a0przychody ze sprzeda\u017cy jako zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie wyniku bie\u017c\u0105cego okresu.
Je\u017celi klient dokonuje p\u0142atno\u015bci wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, kt\u00f3re jest bezwarunkowe (tj. nale\u017cno\u015b\u0107), zanim Grupa przeka\u017ce dobra lub us\u0142ugi klientowi, Grupa przedstawia umow\u0119 jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy w chwili dokonania p\u0142atno\u015bci lub gdy p\u0142atno\u015b\u0107 staje si\u0119 nale\u017cna (w zale\u017cno\u015bci od tego, co nast\u0105pi wcze\u015bniej). Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy to obowi\u0105zek do przekazania na rzecz klienta d\u00f3br lub us\u0142ug, w zamian za kt\u00f3re Grupa otrzyma\u0142a wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest nale\u017cna) od klienta.
\u00a0
Dotacje rz\u0105dowe s\u0105 pomoc\u0105 rz\u0105dow\u0105, kt\u00f3ra przybiera form\u0119 przekazania sp\u00f3\u0142ce \u015brodk\u00f3w, w zamian za spe\u0142nienie przez ni\u0105, w przesz\u0142o\u015bci lub w przysz\u0142o\u015bci, pewnych warunk\u00f3w zwi\u0105zanych z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105.
Dotacje rz\u0105dowe, \u0142\u0105cznie z niepieni\u0119\u017cnymi dotacjami wykazywanymi w warto\u015bci godziwej, nie ujmuje si\u0119, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, i\u017c:
\uf0a7Grupa spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dotacjami;
\uf0a7dotacje b\u0119d\u0105 otrzymane.
Dotacje rz\u0105dowe ujmuje si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b jako przych\u00f3d w poszczeg\u00f3lnych okresach, aby zapewni\u0107 ich wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z odno\u015bnymi kosztami, kt\u00f3re dotacje maj\u0105 w zamierzeniu kompensowa\u0107.
Dotacj\u0119 rz\u0105dow\u0105, kt\u00f3ra staje si\u0119 nale\u017cna jako forma rekompensaty za ju\u017c poniesione koszty lub straty, lub przyznana sp\u00f3\u0142ce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzysz\u0105cych przysz\u0142ych koszt\u00f3w, ujmuje si\u0119 jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym sta\u0142a si\u0119 nale\u017cna.
Dotacje rz\u0105dowe dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, otrzymane w formie pieni\u0119\u017cnej do rozliczenia w przysz\u0142o\u015bci (z\u00a0odno\u015bnymi kosztami) ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w (tj. przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w), a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z nimi sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Instrukcja oraz zasady ujmowania w ewidencji wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 projekt\u00f3w obj\u0119tych dotacj\u0105 i\u00a0s\u0142u\u017c\u0105cych rozliczeniu dotacji w ramach tych projekt\u00f3w - w bardziej szczeg\u00f3\u0142owy spos\u00f3b ni\u017c og\u00f3lne zasady wyceny aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w obj\u0119te niniejsz\u0105 Polityk\u0105, zawarte zosta\u0142y w odr\u0119bnych dokumentach sporz\u0105dzonych dla poszczeg\u00f3lnych projekt\u00f3w, stanowi\u0105cych uzupe\u0142nienie Polityki rachunkowo\u015bci Grupy.
\u00a0
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w\u00a0pozycji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako kr\u00f3tko-lub d\u0142ugoterminowe.
Zasady wyceny przychod\u00f3w, koszt\u00f3w i ustalania wyniku finansowego\u00a0
Przychody s\u0105 wp\u0142ywami korzy\u015bci ekonomicznych brutto danego okresu, powsta\u0142ymi w wyniku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy, skutkuj\u0105cymi zwi\u0119kszeniem kapita\u0142u w\u0142asnego, innymi ni\u017c zwi\u0119kszenie kapita\u0142u wynikaj\u0105cymi z wp\u0142at udzia\u0142owc\u00f3w.
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem obj\u0119t\u0105 zakresem standardu MSSF 15 tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
a) strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
b) Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
c) Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
d) umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki); oraz
e) jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
\u00a0
Przychody ujmuje si\u0119 w momencie, gdy klient uzyska kontrol\u0119 nad produktem, towarem, materia\u0142em lub us\u0142ug\u0105. Klient uzyskuje tak\u0105 kontrol\u0119, kiedy ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 kierowania u\u017cytkowaniem sk\u0142adnika lub us\u0142ugi i uzyskiwania z nich korzy\u015bci. Grupa ujmuje przych\u00f3d w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 transakcj\u0119 przeniesienia na klienta przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej warto\u015b\u0107 wynagrodzenia, kt\u00f3re Grupa oczekuje otrzyma\u0107 w zamian za te dobra lub us\u0142ugi.
\u00a0
W celu okre\u015blenia przychod\u00f3w Grupa ka\u017cdorazowo (dla ka\u017cdej umowy i transakcji lub grup transakcji) dokonuje nast\u0119puj\u0105cych krok\u00f3w:
Etap 1: Identyfikacja um\u00f3w z klientami
Etap 2: Identyfikacja umownych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadcze\u0144
Etap 3: Okre\u015blenie ceny transakcji
Etap 4: Alokacja ceny transakcji do umownych zobowi\u0105za\u0144 do realizacji \u015bwiadcze\u0144
Etap 5: Uj\u0119cie przychod\u00f3w w chwili wype\u0142nienia zobowi\u0105za\u0144 przez Grup\u0119.
\u00a0
Grupa \u0142\u0105czy dwie lub wi\u0119cej um\u00f3w, kt\u00f3re zosta\u0142y zawarte jednocze\u015bnie lub niemal jednocze\u015bnie z tym samym klientem (lub podmiotami powi\u0105zanymi z klientem), i ujmuje je jako jedn\u0105 umow\u0119, je\u017celi spe\u0142nione jest co najmniej jedno z\u00a0poni\u017cszych kryteri\u00f3w:
a) umowy s\u0105 negocjowane jako pakiet i dotycz\u0105 tego samego celu handlowego;
b) kwota wynagrodzenia nale\u017cnego w ramach jednej umowy zale\u017cy od ceny lub wykonania innej umowy; lub
c) dobra lub us\u0142ugi przyrzeczone w umowach (lub niekt\u00f3re dobra lub us\u0142ugi przyrzeczone w ka\u017cdej z um\u00f3w) stanowi\u0105 pojedyncze zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia.
Grupa ujmuje zmiany umowy, czyli zmiany zakresu umowy lub okre\u015blonej w niej ceny (lub obu tych zmiennych), kt\u00f3ra zosta\u0142a zatwierdzona przez strony umowy, jako:
a) oddzieln\u0105 umow\u0119 - je\u015bli zakres umowy zwi\u0119ksza si\u0119 ze wzgl\u0119du na dodanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za odr\u0119bne oraz cena okre\u015blona w umowie zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 wynagrodzenia, odzwierciedlaj\u0105c\u0105 okre\u015blone przez jednostk\u0119 indywidualne ceny sprzeda\u017cy dodatkowych przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug;
b) now\u0105, po\u0142\u0105czon\u0105 umow\u0119 (jak gdyby dosz\u0142o do rozwi\u0105zania obowi\u0105zuj\u0105cej umowy i zawarcia nowej umowy), kt\u00f3ra obejmuje przyrzeczone dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re na dzie\u0144 zmiany umowy nie zosta\u0142y jeszcze przekazane oraz nowe dobra lub us\u0142ugi, wynikaj\u0105ce ze zmiany umowy \u2013 je\u015bli nowe dobra lub us\u0142ugi s\u0105 odr\u0119bne od pozosta\u0142ych, ale cena okre\u015blona w umowie nie zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 wynagrodzenia, odzwierciedlaj\u0105c\u0105 okre\u015blone przez jednostk\u0119 indywidualne ceny sprzeda\u017cy dodatkowych przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug;
c) jako modyfikacj\u0119 istniej\u0105cej umowy poprzez korekt\u0119 przychod\u00f3w (jako ich zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie) na dzie\u0144 zmiany umowy (tj. dokonuje si\u0119 \u0142\u0105cznej korekty przychod\u00f3w) \u2013 je\u015bli pozosta\u0142e dobra lub us\u0142ugi nie s\u0105 odr\u0119bne, a zatem stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 pojedynczego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re zosta\u0142o cz\u0119\u015bciowo spe\u0142nione do dnia zmiany umowy.
\u00a0
W zale\u017cno\u015bci od spe\u0142nienia okre\u015blonych w MSSF 15 \u201ePrzychody z um\u00f3w z klientami\u201d kryteri\u00f3w, przychody mog\u0105 by\u0107 ujmowane jednorazowo (w momencie gdy kontrola nad dobrami i us\u0142ugami jest przeniesiona na klienta) albo mog\u0105 by\u0107 rozk\u0142adane w czasie w spos\u00f3b obrazuj\u0105cy wykonanie \u015bwiadczenia.
Aby ustali\u0107 spe\u0142nianie kryteri\u00f3w warunkuj\u0105cych uj\u0119cie przychod\u00f3w, Grupa jest zobligowana do analiz transakcji pod wzgl\u0119dem sposobu realizacji \u015bwiadczenia. Wykorzystuje si\u0119 w tym celu schemat decyzyjny umo\u017cliwiaj\u0105cy ocen\u0119 realizacji \u015bwiadczenia.
\u00a0
\u00a0
\u015awiadczenia wykonywane przez Grup\u0119 to generalnie \u015bwiadczenia wykonywane w okre\u015blonym momencie, co oznacza, \u017ce przychody ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w gotowych, materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w ujmuje si\u0119 w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS. Przychody ze sprzeda\u017cy s\u0105 pomniejszane o przychody z tytu\u0142u produkt\u00f3w lub towar\u00f3w, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniem (przewidywaniem) zostan\u0105 zwr\u00f3cone.
\u00a0
Powy\u017csze podej\u015bcie i spos\u00f3b uj\u0119cia przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wynika min. z analizy podstawowych transakcji Grupy, gdzie mo\u017cna jednoznacznie oceni\u0107, \u017ce :
\uf0a7Klient nie czerpie korzy\u015bci w trakcie wykonywania \u015bwiadczenia, poniewa\u017c Grupa realizuje produkcj\u0119 pod zam\u00f3wienia \u2013 na magazyn produkt\u00f3w gotowych (sprzeda\u017c jest realizowana tylko i wy\u0142\u0105cznie z tego miejsca)
\uf0a7W wyniku wykonania \u015bwiadczenia przez dan\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 z Grupy nie powstaje lub nie zostaje ulepszony sk\u0142adnik kontrolowany przez klienta, poniewa\u017c do momentu wydania towaru z magazynu sk\u0142adnik jest w pe\u0142ni kontrolowany przez Grup\u0119,
\uf0a7w wyniku wykonania \u015bwiadczenia przez Grup\u0119 powstaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w bez alternatywnego dla Grupy jako producenta zastosowania (min. z uwagi na znacz\u0105ce ograniczenia umowne i ograniczenia praktyczne wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnorodno\u015bci funkcjonuj\u0105cych rozwi\u0105za\u0144 i urz\u0105dze\u0144 hutniczych u klient\u00f3w jak te\u017c bardzo zaostrzonych rygor\u00f3w fizyko-chemicznych kontrolowanych przez klienta przy odbiorze towaru ), jednak do momentu kiedy towar nie zostanie wydany klientowi zgodnie z zam\u00f3wieniem Grupie nie przys\u0142uguje egzekwowalne prawo do zap\u0142aty za dotychczas wykonane \u015bwiadczenie
Poza w/w \u015bwiadczeniami mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 pojedyncze transakcje rozpoznawane jako \u015bwiadczenia wykonywane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu.
Do ujmowania przychod\u00f3w i koszt\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 wykonywanych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, zwi\u0105zanych g\u0142\u00f3wnie z\u00a0sporadycznymi us\u0142ugami wykorzystywana jest metoda pomiaru stopnia zaawansowania: metoda oparta na wynikach.
Metoda ta polega na ujmowaniu przychod\u00f3w w oparciu o pomiar wykonanych na rzecz klienta us\u0142ug w stosunku do us\u0142ug przyrzeczonych w umowie. Techniczny pomiar wykonanych od rozpocz\u0119cia umowy do dnia bilansowego prac wyra\u017conych w procencie ceny umownej b\u0105d\u017a jej sk\u0142adowych przeprowadzany jest przez specjalist\u00f3w wewn\u0119trznych jednostki, tj. lider\u00f3w poszczeg\u00f3lnych projekt\u00f3w.
W niekt\u00f3rych specyficznych okoliczno\u015bciach (np. wczesny etap realizacji prac), kiedy Grupa nie jest w stanie oceni\u0107 racjonalnego wyniku prac, mo\u017cna stosowa\u0107 tzw. metod\u0119 zysku zerowego.
\u00a0
Struktura rodzajowa przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie - wg kryteri\u00f3w opisanych powy\u017cej jest nast\u0119puj\u0105ca:
\uf0a7przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w podstawowych \u2013 s\u0105 to przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych stanowi\u0105cych produkty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, kt\u00f3rych sprzeda\u017c ujmuje si\u0119 w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS,
\uf0a7przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug produkcji podstawowej \u2013 s\u0105 to przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug \u015bci\u015ble powi\u0105zanych z\u00a0procesem produkcji podstawowej (np. us\u0142ugi naw\u0119glania, us\u0142ugi sortowania i pakowania wyrob\u00f3w), kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w momencie wy\u015bwiadczenia us\u0142ugi, w stopniu odzwierciedlaj\u0105cym wykonanie przez Grup\u0119 us\u0142ugi.
\uf0a7przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w \u2013 s\u0105 to przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w technicznych, element\u00f3w opakowa\u0144, czy element\u00f3w zakupionych u innych producent\u00f3w, a stanowi\u0105cych uzupe\u0142nienie dostaw materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w momencie wydania materia\u0142u/towaru klientowi, na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS,
\uf0a7przychody z tytu\u0142u um\u00f3w licencyjnych \u2013 s\u0105 to przychody otrzymywane przez sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do Grupy w zwi\u0105zku z udzielon\u0105 licencj\u0105 na korzystanie z know-how, czy wsparcia marketingowego\u2013 stanowi\u0105ce op\u0142aty zmienne liczone jako okre\u015blony w\u00a0umowie procent od przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w opartych na know-how Grupy i rozpoznawane w\u00a0miar\u0119 up\u0142ywu czasu i okres\u00f3w ustalonych w umowie licencyjnej.
\uf0a7pozosta\u0142e przychody \u2013 s\u0105 to przychody z tytu\u0142u us\u0142ug dodatkowych \u015bwiadczonych przez Grup\u0119 min. us\u0142ugi transportu i zabudowy materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych, wykonania form, monitoringu dostaw, czy przychody z\u00a0wynajmu/ dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w momencie i w stopniu, w jakim us\u0142uga zosta\u0142a wykonana.
\u00a0
Przy sprzeda\u017cy produkt\u00f3w podstawowych Grupa jako producent udziela standardowych gwarancji dotycz\u0105cych dotrzymania w\u0142asno\u015bci fizyko-chemicznych wyprodukowanych pod zam\u00f3wienia produkt\u00f3w. Pozosta\u0142e gwarancje udzielane przez Grup\u0119, dotycz\u0105 \u017cywotno\u015bci produkt\u00f3w (w tym np. gwarantowanych ilo\u015bci wytop\u00f3w) i w zwi\u0105zku z tym mog\u0105 zawiera\u0107 zapisy dot. rekompensat finansowych lub dostaw zamiennych, w przypadku ich niedotrzymania. Stanowi\u0105 one ok. 1% warto\u015bci podpisywanych rocznie kontrakt\u00f3w, co ma nieistotny wp\u0142yw na \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 uj\u0119tych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
\u00a0
W Grupie ewidencjonuje si\u0119 koszty w uk\u0142adzie rodzajowym, funkcjonalnym i kalkulacyjnym wg modelu rachunku koszt\u00f3w pe\u0142nych.
\u00a0
Koszt sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w obejmuje koszty bezpo\u015brednio z nimi zwi\u0105zane oraz uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w po\u015brednich, co szczeg\u00f3\u0142owo przedstawiono poni\u017cej.
Koszty bezpo\u015brednie obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 zu\u017cytych materia\u0142\u00f3w bezpo\u015brednich, koszty pozyskania i przetworzenia zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z produkcj\u0105 i inne koszty poniesione w zwi\u0105zku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich si\u0119 znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w po\u015brednich zalicza si\u0119 zmienne po\u015brednie koszty produkcji oraz t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w sta\u0142ych, po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 poziomowi tych koszt\u00f3w przy normalnym wykorzystaniu zdolno\u015bci produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolno\u015bci produkcyjnych uznaje si\u0119 przeci\u0119tn\u0105, zgodn\u0105 z oczekiwanymi w typowych warunkach, wielko\u015b\u0107 produkcji za dan\u0105 liczb\u0119 okres\u00f3w lub sezon\u00f3w, przy uwzgl\u0119dnieniu planowych remont\u00f3w. Je\u017celi nie jest mo\u017cliwe ustalenie kosztu wytworzenia produktu, jego wyceny dokonuje si\u0119 wed\u0142ug ceny sprzeda\u017cy netto takiego samego lub podobnego produktu, pomniejszonej o przeci\u0119tnie osi\u0105gany przy sprzeda\u017cy, a w przypadku produkcji w toku \u2013 tak\u017ce z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem stopnia jego przetworzenia.
Cze\u015b\u0107 sta\u0142ych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, kt\u00f3ra nie odpowiada poziomowi koszt\u00f3w przy normalnym wykorzystaniu zdolno\u015bci produkcyjnych stanowi koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142a poniesiona.
Przychody i koszty dotycz\u0105ce tej samej transakcji ujmowane s\u0105 r\u00f3wnolegle - zasada wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci.
\u00a0
Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zaliczane s\u0105 koszty i przychody tylko po\u015brednio zwi\u0105zane z operacyjn\u0105 (podstawow\u0105) dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy, w szczeg\u00f3lno\u015bci s\u0105 to przychody i koszty zwi\u0105zane min. z:
\uf0a7sprzeda\u017c\u0105, likwidacj\u0105, nieodp\u0142atnym przekazaniem \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, warto\u015bci niematerialnych, a tak\u017ce koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie da\u0142y zamierzonego efektu,
\uf0a7sprzeda\u017c\u0105, likwidacj\u0105, nieodp\u0142atnym przekazaniem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych;
\uf0a7odpisaniem niefinansowych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 przedawnionych, umorzonych, nie\u015bci\u0105galnych (je\u017celi jednak wcze\u015bniej zosta\u0142 utworzony odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 takich nale\u017cno\u015bci to odpisanie tych nale\u017cno\u015bci nale\u017cy uj\u0105\u0107 w ci\u0119\u017car tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych);
\uf0a7utworzeniem i rozwi\u0105zaniem rezerw niezwi\u0105zanych z operacjami finansowymi i podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105;
\uf0a7uj\u0119ciem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych), a tak\u017ce korektami warto\u015bci tych odpis\u00f3w;
\uf0a7odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami proces\u00f3w s\u0105dowych, z wyj\u0105tkiem odsetek za zw\u0142ok\u0119 w zap\u0142acie;
\uf0a7przekazaniem lub otrzymaniem nieodp\u0142atnie w formie darowizny aktyw\u00f3w, w tym tak\u017ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0a7otrzymaniem dotacji na nabycie lub wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie albo warto\u015bci niematerialnych (dop\u0142aty, dotacje, subwencje, w tym tak\u017ce ze \u015brodk\u00f3w funduszy Unii Europejskiej, na nabycie lub wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie albo warto\u015bci niematerialnych pocz\u0105tkowo s\u0105 ujmowane na rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w, sk\u0105d odpisuje si\u0119 je na dobro pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych stopniowo, r\u00f3wnolegle do odpis\u00f3w amortyzacyjnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych lub warto\u015bci niematerialnych sfinansowanych z tych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych);
\uf0a7poniesione straty podlegaj\u0105ce ochronie ubezpieczeniowej, a tak\u017ce odszkodowania z tego tytu\u0142u;
\uf0a7koszty i przychody b\u0119d\u0105ce skutkiem zdarze\u0144 losowych;
\uf0a7koszty i przychody b\u0119d\u0105ce skutkiem restrukturyzacji;
\uf0a7koszty i przychody b\u0119d\u0105ce skutkiem upad\u0142o\u015bci lub zawartych post\u0119powa\u0144 uk\u0142adowych;
\uf0a7koszty niewykorzystanych zdolno\u015bci produkcyjnych i strat produkcyjnych, je\u017celi wyst\u0105pi\u0105.
Do przychod\u00f3w finansowych zaliczane s\u0105 min:
\uf0a7przychody z tytu\u0142u posiadania udzia\u0142\u00f3w, akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych, np. dywidendy (udzia\u0142y w\u00a0zyskach) otrzymane od innych jednostek;
\uf0a7zysk z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych;
\uf0a7zysk ze zbycia innych inwestycji ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne;
\uf0a7zysk ze sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci;
\uf0a7odsetki naliczone, otrzymane;
\uf0a7umorzone odsetki od zobowi\u0105za\u0144;
\uf0a7 przychody z tytu\u0142u dyskonta;
\uf0a7dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe;
\uf0a7przychody z tytu\u0142u inkasa
\uf0a7rozwi\u0105zanie rezerw zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych) nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105,
\uf0a7przychody z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci inwestycji innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne,
\u00a0
Do koszt\u00f3w finansowych zaliczane s\u0105 min.:
\uf0a7strata z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych;
\uf0a7 strata ze zbycia innych inwestycji ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne;
\uf0a7strata ze sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci;
\uf0a7odsetki i prowizje naliczone, zap\u0142acone;
\uf0a7cz\u0119\u015b\u0107 odsetkowa rat leasingowych;
\uf0a7umorzone nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7koszty z tytu\u0142u dyskonta;
\uf0a7ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe;
\uf0a7koszty zwi\u0105zane z finansowaniem dzia\u0142alno\u015bci
\uf0a7utworzenie rezerw zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7utworzenie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych) nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105,
\uf0a7koszty z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci inwestycji innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne.
\u00a0
Przychody i koszty dotycz\u0105ce tej samej transakcji ujmowane s\u0105 r\u00f3wnolegle, zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci.
\u00a0
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy do zap\u0142aty oraz podatek odroczony.
\u00a0
Podatek ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie, z wy\u0142\u0105czeniem zakresu, w kt\u00f3rym odnosi si\u0119 on bezpo\u015brednio do pozycji uj\u0119tych w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym. W tym przypadku podatek r\u00f3wnie\u017c ujmowany jest odpowiednio w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego i wykazywane jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej zostanie zap\u0142acone. Doch\u00f3d do opodatkowania (strata podatkowa) to doch\u00f3d (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez w\u0142adze podatkowe, na podstawie kt\u00f3rych podatek dochodowy podlega zap\u0142acie (zwrotowi). Obci\u0105\u017cenie podatkowe jest to \u0142\u0105czna kwota bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku, uwzgl\u0119dniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres.
W zwi\u0105zku z przej\u015bciowymi r\u00f3\u017cnicami mi\u0119dzy wykazywan\u0105 w ksi\u0119gach rachunkowych warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 oraz strat\u0105 podatkow\u0105 mo\u017cliw\u0105 do odliczenia w przysz\u0142o\u015bci, Grupa tworzy rezerw\u0119 i ustala aktywa z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, kt\u00f3rego jest podatnikiem.
Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustala si\u0119 i tworzy, stosuj\u0105c podej\u015bcie bilansowe.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustala si\u0119 od wszystkich wyst\u0119puj\u0105cych przej\u015bciowych r\u00f3\u017cnic ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania pozwalaj\u0105cego na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, strat i\u00a0ulg podatkowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest powt\u00f3rnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania pozwalaj\u0105cego na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, strat i ulg podatkowych, tzn.:
\uf0a7 czy istniej\u0105 wystarczaj\u0105ce dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, na kt\u00f3re utworzono rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, lub
\uf0a7czy osi\u0105gni\u0119cie dochodu na poziomie pozwalaj\u0105cym na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz odliczenie strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osi\u0105gni\u0119cie wystarczaj\u0105cego dochodu uznaje si\u0119 za prawdopodobne, gdy wynika to z plan\u00f3w finansowych na lata nast\u0119pne i w ci\u0105gu ostatnich 3 lat taki doch\u00f3d przynajmniej raz wyst\u0105pi\u0142).
Przysz\u0142e stawki podatkowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy przepis\u00f3w podatkowych.
Rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty podatku dochodowego, wymagaj\u0105cej w przysz\u0142o\u015bci zap\u0142aty, w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, to jest r\u00f3\u017cnic, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zwi\u0119kszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przysz\u0142o\u015bci.
Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane, je\u017celi Grupa:
1) posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz
2) aktywa i rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0105 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na:
\uf0a7tego samego podatnika lub
\uf0a7r\u00f3\u017cnych podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy s\u0105 uprawnieni i zamierzaj\u0105 rozliczy\u0107 nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 nale\u017cno\u015bci i rozlicza\u0107 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego.
Wycena aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca.
Uj\u0119cie w ksi\u0119gach rachunkowych aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego nast\u0119puje poprzez ksi\u0119gowanie na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015bci aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustalonych do utworzenia na koniec okresu w szyku rozstawnym (odr\u0119bnie utworzenie aktyw\u00f3w i odr\u0119bnie utworzenie rezerwy).
Je\u017celi ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 operacji gospodarczych, kt\u00f3rych skutek wp\u0142ywa na wynik finansowy, to koresponduj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c z wynikiem finansowym. Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105ce operacji rozliczanych z kapita\u0142em (funduszem) w\u0142asnym odnosi si\u0119 r\u00f3wnie\u017c na kapita\u0142 (fundusz) w\u0142asny, a nie na wynik finansowy.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa rozpoznaje aktywa i rezerwy na podatek odroczony w szyku rozstawnym, poniewa\u017c nie spe\u0142nione s\u0105 przes\u0142anki zawarte w MSR 12, na podstawie kt\u00f3rych Grupa mog\u0142aby dokona\u0107 kompensaty nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku odroczonego z rezerwami na podatek odroczony.
\u00a0
Wyj\u0105tek stanowi\u0105 r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe pomi\u0119dzy wykazywan\u0105 w ksi\u0119gach rachunkowych warto\u015bci\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105, dla kt\u00f3rych Grupa ustala aktywa i rezerw\u0119 z tytu\u0142u podatku odroczonego, kt\u00f3ra jest ujmowana w sprawozdaniu finansowym \u201eper saldo\u201d, odpowiednio do rodzaju r\u00f3\u017cnicy przej\u015bciowej.
Podatek odroczony kt\u00f3ry wp\u0142ywa na wynik finansowy jest wykazywany w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201ePodatek dochodowy\u201d.
Podatek odroczony dotycz\u0105cy pozycji , kt\u00f3re w danym okresie zwi\u0119kszy\u0142y lub zmniejszy\u0142y bezpo\u015brednio kapita\u0142 w\u0142asny ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto Grupy za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
\u00a0
Segmenty dzia\u0142alno\u015bci
\u00a0
Zgodnie z MSSF 8, przez segment operacyjny rozumie si\u0119 komponent jednostki:
(a) kt\u00f3ry anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty (w tym przychody i koszty zwi\u0105zane z transakcjami z innymi komponentami tej samej jednostki);
(b) kt\u00f3rego wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystuj\u0105cy te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu; oraz
(c) w przypadku kt\u00f3rego s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe.
\u00a0
Organem odpowiedzialnym za podj\u0119cie decyzji o g\u0142\u00f3wnym segmencie dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3ry podejmuje wszystkie kluczowe decyzje operacyjne i steruje alokacj\u0105 zasobami oraz ocenia wyniki dzia\u0142alno\u015bci.
W oparciu o sprawozdawczo\u015b\u0107 wewn\u0119trzn\u0105 ustalono, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy koncentruje si\u0119 na jednym segmencie operacyjnym jakim jest produkcja materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych.
Format raportowania wewn\u0119trznego przyj\u0119ty dla cel\u00f3w raportowania segmentowego jest w pe\u0142ni oparty o\u00a0sprawozdawczo\u015b\u0107 finansow\u0105 Grupy. Grupa odwo\u0142uje si\u0119 do swego wewn\u0119trznego systemu sprawozdawczo\u015bci finansowej jako punktu wyj\u015bcia do okre\u015blenia, kt\u00f3re pozycje mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane lub przypisane do segment\u00f3w w oparciu o rozs\u0105dne podstawy. Oznacza to, \u017ce przyjmuje si\u0119 za\u0142o\u017cenie, i\u017c kwoty wyodr\u0119bnione w\u00a0segmentach dla potrzeb wewn\u0119trznej sprawozdawczo\u015bci finansowej daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 lub w oparciu o racjonalne przes\u0142anki przypisa\u0107 do segment\u00f3w.
W Grupie przyj\u0119to, \u017ce przychody i koszty segmentu oraz wynik, tak\u017ce aktywa i pasywa segmentu s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cne z\u00a0warto\u015bciami ze sprawozdania finansowego Grupy. Nie zachodzi jednocze\u015bnie potrzeba dokonywania odr\u0119bnej prezentacji segmentu operacyjnego w uj\u0119ciu innym ni\u017c wynika to ze sprawozdawczo\u015bci finansowej.
Dodatkowo - w ramach prezentacji swojej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupa wyodr\u0119bni\u0142a dwa rynki zbytu: rynek krajowy i\u00a0rynek zagraniczny.
\u00a0
Przychody segmentu
\u00a0
Przychody segmentu s\u0105 przychodami osi\u0105ganymi b\u0105d\u017a to ze sprzeda\u017cy zewn\u0119trznym klientom, b\u0105d\u017a z transakcji z innymi segmentami Grupy, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane w rachunku zysk\u00f3w i strat Grupy i daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu wraz z odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 przychod\u00f3w, kt\u00f3r\u0105 w oparciu o racjonalne przes\u0142anki mo\u017cna przypisa\u0107 do tego segmentu.
Do przychod\u00f3w segmentu nie zalicza si\u0119:
a) przychod\u00f3w finansowych
b) pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Koszty segmentu
\u00a0
Koszty segmentu s\u0105 kosztami sk\u0142adaj\u0105cymi si\u0119 z koszt\u00f3w sprzeda\u017cy zewn\u0119trznym klientom oraz koszt\u00f3w transakcji realizowanych z innymi segmentami Grupy, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej danego segmentu i daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do tego segmentu wraz z odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w, kt\u00f3re w oparciu o racjonalne przes\u0142anki mo\u017cna przypisa\u0107 do danego segmentu. Do koszt\u00f3w segmentu nie zalicza si\u0119:
a) koszt\u00f3w finansowych,
b) pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych,
c) obci\u0105\u017ce\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego,
d) koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 Grupy jako ca\u0142o\u015bci.
\u00a0
Wynik segmentu
\u00a0
Wynik segmentu jest r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy przychodami segmentu a kosztami segmentu.
\u00a0
Aktywa segmentu
\u00a0
Aktywa segmentu s\u0105 aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, kt\u00f3re daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przes\u0142anki przypisa\u0107 do tego segmentu.
\u00a0
Pasywa segmentu
\u00a0
Pasywa segmentu s\u0105 pasywami operacyjnymi powsta\u0142ymi w wyniku dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu, kt\u00f3re daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przes\u0142anki przypisa\u0107 do tego segmentu.
\u00a0
W 2022 roku Grupa nie wprowadzi\u0142a istotnych zmian w przyj\u0119tych zasadach rachunkowo\u015bci, w por\u00f3wnaniu do zasad zastosowanych w poprzednim roku obrotowym, kt\u00f3re wywiera\u0142yby wp\u0142yw na sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105, p\u0142ynno\u015b\u0107 oraz wynik finansowy Grupy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sporz\u0105dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy profesjonalnych os\u0105d\u00f3w, szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na przyj\u0119te zasady oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Za\u0142o\u017cenia tych szacunk\u00f3w opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du odno\u015bnie do bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych dzia\u0142a\u0144 i\u00a0zdarze\u0144 w\u00a0poszczeg\u00f3lnych obszarach.
\u00a0
Szacunki oraz zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za racjonalne w danych okoliczno\u015bciach, a\u00a0ich wyniki daj\u0105 podstaw\u0119 os\u0105du, co do warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3ra nie wynika bezpo\u015brednio z innych \u017ar\u00f3de\u0142.
\u00a0
Dana warto\u015b\u0107 szacunkowa mo\u017ce zosta\u0107 zweryfikowana, je\u015bli zmieni\u0105 si\u0119 okoliczno\u015bci b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 dokonanych szacunk\u00f3w lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia wi\u0119kszego do\u015bwiadczenia. Weryfikacja warto\u015bci szacunkowych z za\u0142o\u017cenia nie odnosi si\u0119 do poprzednich okres\u00f3w, jak te\u017c nie stanowi korekty b\u0142\u0119du.
\u00a0
Przyjmuj\u0105c za\u0142o\u017cenia, dokonuj\u0105c szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek Grupy mog\u0105 kierowa\u0107 si\u0119 w\u0142asnym do\u015bwiadczeniem i\u00a0wiedz\u0105 a tak\u017ce opiniami, analizami i rekomendacjami niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i\u00a0za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
Szacunki wp\u0142ywaj\u0105ce na warto\u015bci wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, dotycz\u0105 min.:
\uf0a7przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w,
\uf0a7wyceny rezerw,
\uf0a7warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 finansowych
\uf0a7wyceny programu motywacyjnego,
\uf0a7przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych, uwzgl\u0119dnianych przy ustalaniu aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy,
\uf0a7tocz\u0105cych si\u0119 spor\u00f3w prawnych i podatkowych, zapad\u0142ych wyrok\u00f3w s\u0105dowych.
Stosowana metodologia ustalania warto\u015bci szacunkowych opiera si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy i jest zgodna z\u00a0wymogami MSSF. Metodologia ustalania warto\u015bci szacunkowych jest stosowana w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y wzgl\u0119dem ostatniego okresu sprawozdawczego.
\u00a0
Skutki zmian danej warto\u015bci szacunkowej uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy ustalaniu warto\u015bci zysku lub straty netto:
a) w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zmiana lub
b) w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zmiana i w okresach przysz\u0142ych, je\u015bli zmiana ta dotyczy tych okres\u00f3w.
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
\u00a0
\u00a0
Grupa dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji. Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa oceni\u0142a, \u017ce okresy u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w przyj\u0119te dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w Notach nr\u00a012 i 13 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z MSR 36, jak r\u00f3wnie\u017c z regulacjami zawartymi w osobnych standardach odnosz\u0105cych si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, Grupa dokonuje na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy (kwarta\u0142 lub rok) oceny, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
Wyniki przeprowadzonych analiz w zakresie wyst\u0105pienia zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz profesjonalny os\u0105d kierownictwa oparty na wiedzy, do\u015bwiadczeniu i dokumentacji daj\u0105 podstaw\u0119 do podj\u0119cia decyzji o tym, czy istnieje konieczno\u015b\u0107 przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci dla analizowanych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia kt\u00f3rejkolwiek z przes\u0142anek utraty warto\u015bci w odniesieniu do analizowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupa przeprowadza test na utrat\u0119 warto\u015bci i dokonuje aktualizacji wyceny w sytuacji kiedy wyst\u0105pi du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce kontrolowany przez jednostk\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w \u2013 w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci nie przyniesie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych netto odpowiadaj\u0105cych przynajmniej jego warto\u015bci wynikaj\u0105cej z ksi\u0105g rachunkowych na dzie\u0144 wyceny bilansowej.
Takie procedury dotycz\u0105 zar\u00f3wno aktyw\u00f3w finansowych jak i niefinansowych (operacyjnych).
\u00a0
Obszary poddane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31.12.2022 roku:
\u00a0
\u2192Aktywa trwa\u0142e
Na 31.12.2022 roku Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty ich warto\u015bci. Ocenie podlega\u0142a r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych.
W wyniku analizy przes\u0142anek mog\u0105cych wp\u0142yn\u0105\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci oraz oszacowania wewn\u0119trznego przeprowadzonego na 31.12.2022 r., Grupa odst\u0105pi\u0142a od przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci, poniewa\u017c w\u00a0ocenie Grupy nie wyst\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych celem ustalenia i wprowadzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 tych sk\u0142adnik\u00f3w.
W grupie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wyznaczonych do wyceny wg warto\u015bci godziwej /tj. w grupach zaliczanych do nieruchomo\u015bci/ Grupa w odst\u0119pach kilkuletnich do wyceny powo\u0142uje niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego, kt\u00f3ry na podstawie bie\u017c\u0105cych informacji rynkowych sporz\u0105dza operat szacunkowy. Ostatnia taka wycena by\u0142a sporz\u0105dzona w 2018 roku, gdzie w wyniku wyst\u0105pienia znacz\u0105cych zmian w warunkach rynkowych dla nieruchomo\u015bci gruntowych, wykazan\u0105 przez rzeczoznawc\u0119 nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania grunt\u00f3w Grupa uj\u0119\u0142a w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych i\u00a0w\u00a0pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych (przed przekszta\u0142ceniem danych w 2020 roku - w kapitale z aktualizacji wyceny).
Poniewa\u017c warto\u015b\u0107 grunt\u00f3w nie podlega amortyzacji (ze wzgl\u0119du na nieokre\u015blony okres u\u017cytkowania), nadwy\u017cka powsta\u0142a ze zmiany warto\u015bci godziwej, skumulowana w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach, b\u0119dzie przenoszona do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
\u2192Aktywa finansowe
Grupa przeprowadza badanie warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych opieraj\u0105c si\u0119 na posiadanej wiedzy i dokumentacji dotycz\u0105cej sytuacji finansowej jednostek, w kt\u00f3rych Grupa posiada aktywa finansowe. W procesie oceny uwzgl\u0119dnia si\u0119 zar\u00f3wno wiedz\u0119 kierownictwa Grupy jak r\u00f3wnie\u017c zewn\u0119trzne przes\u0142anki i informacje, za pomoc\u0105, kt\u00f3rych mo\u017cna realnie oceni\u0107 ryzyko utraty warto\u015bci posiadanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a korekty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, poniewa\u017c w\u00a02022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y czynniki ryzyka /przes\u0142anki/ uzasadniaj\u0105ce dokonanie takiej korekty.
Kolejna ocena ryzyka utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w zostanie przeprowadzona w nast\u0119pnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej oceny trudno jest oszacowa\u0107, ale w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek uzasadniaj\u0105cych dokonanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych b\u0119d\u0105 one mia\u0142y wp\u0142yw na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.
\u00a0
\u2192Warto\u015b\u0107 firmy
Warto\u015b\u0107 firmy uj\u0119ta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, po jej pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, zosta\u0142a poddana na dzie\u0144 bilansowy testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Przeprowadzenie testu nie spowodowa\u0142o konieczno\u015bci uj\u0119cia odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Kolejny test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy zostanie przeprowadzony na 31.12.2023 roku.
\u00a0
ZAPASY
Grupa dokonuje oceny przydatno\u015bci zapas\u00f3w w spos\u00f3b regularny \u2013 w okresach miesi\u0119cznych. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w, dokonuje si\u0119 poprzez doprowadzenie warto\u015bci tych zapas\u00f3w do ceny mo\u017cliwej do uzyskania na dzie\u0144 bilansowy, zapewniaj\u0105cy ich up\u0142ynnienie po obni\u017conej warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie odpisu nast\u0119puje w\u00a0okresie, w\u00a0kt\u00f3rym te zapasy sprzedano, zu\u017cyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcze\u015bniej mo\u017cliwo\u015bci zez\u0142omowano, z uwagi na nieprzydatno\u015b\u0107 technologiczn\u0105 lub zmian\u0119 potrzeb klient\u00f3w.
W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny na 31.12.2022 ustalono, \u017ce zapasy wymagaj\u0105 dokonania odpis\u00f3w z tyt. utraty warto\u015bci w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraci\u0142y swoj\u0105 warto\u015b\u0107 na skutek zmiany wymaga\u0144 klient\u00f3w i uwarunkowa\u0144 rynkowych. Na oszacowan\u0105 wysoko\u015b\u0107 mo\u017cliwej utraty warto\u015bci utworzone zosta\u0142y odpisy aktualizuj\u0105ce i odpis z tytu\u0142u tzw. ostro\u017cnej wyceny.
Ponadto Grupa dokona\u0142a ponownej analizy i oszacowania ryzyka zwi\u0105zanego z kontynuacj\u0105 dzia\u0142a\u0144 wojennych na terytorium Ukrainy, jak r\u00f3wnie\u017c pod k\u0105tem utrzymywanych nadal sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku tej analizy na dzie\u0144 31.12.2022 r. dokonano aktualizacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zapas\u00f3w zwi\u0105zanych rynkami wschodnimi (Ukraina, Rosja, Bia\u0142oru\u015b), w por\u00f3wnaniu do odpis\u00f3w utworzonych na koniec ubieg\u0142ego roku. Kwota utworzonego na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu zosta\u0142a ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Na koniec ka\u017cdego roku obrotowego warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych jest ustalana przy pomocy niezale\u017cnych zewn\u0119trznych rzeczoznawc\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia istotnych r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105 ustalon\u0105 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 a\u00a0warto\u015bci\u0105 uj\u0119t\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, skutki tej wyceny nale\u017cy uj\u0105\u0107 w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat.
W oparciu o weryfikacj\u0119 warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych sporz\u0105dzon\u0105 przez niezale\u017cnego bieg\u0142ego rzeczoznawc\u0119 na 31.12.2022 roku, nie by\u0142a wymagana korekta warto\u015bci posiadanych przez Grup\u0119 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych.
\u00a0
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa szacuje odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci wg straty oczekiwanej, na podstawie przyj\u0119tej na dany rok macierzy odpis\u00f3w i wg przedzia\u0142\u00f3w ich wiekowania.
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa utworzy\u0142a odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w oparciu o wyliczenia wg wska\u017anik\u00f3w nie\u015bci\u0105galno\u015bci.
Kolejna kompletna weryfikacja w tym obszarze zostanie przeprowadzona w nast\u0119pnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej weryfikacji trudno jest oszacowa\u0107, jednak\u017ce mo\u017ce ona wykaza\u0107 konieczno\u015b\u0107 rozpoznania dodatkowych odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 w spos\u00f3b istotny wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.
Ponadto Grupa dokona\u0142a dalszej analizy i oszacowania ryzyka zwi\u0105zanego z tocz\u0105c\u0105 si\u0119 nadal wojn\u0105 na Ukrainie i\u00a0jej wp\u0142ywu na relacje z poszczeg\u00f3lnymi kontrahentami z rynk\u00f3w wschodnich pod k\u0105tem obowi\u0105zuj\u0105cych obecnie sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku dokonanych analiz i ustale\u0144, Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o\u00a0zawieszeniu wsp\u00f3\u0142pracy gospodarczej z wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kontrahent\u00f3w na tych rynkach i o utworzeniu na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z transakcjami z tymi kontrahentami.
Pomimo, \u017ce dokonanie ww. odpisu aktualizuj\u0105cego wed\u0142ug najlepszej dost\u0119pnej wiedzy, uwzgl\u0119dnia w ca\u0142o\u015bci potencjalny negatywny wp\u0142yw zamkni\u0119cia tych rynk\u00f3w na wyniki finansowe Sp\u00f3\u0142ki w przysz\u0142ych okresach, jednak\u017ce globalne skutki wojny i ich dalszy wp\u0142yw na poszczeg\u00f3lne rynki na \u015bwiecie i gospodark\u0119 globaln\u0105, a tym samym na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych jest nadal trudny do przewidzenia.
Kwota utworzonego na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu zosta\u0142a ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno \u2013 rentowe zosta\u0142y oszacowane za pomoc\u0105 metody aktuarialnej, przez niezale\u017cnego licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku na ko\u0144cu roku obrotowego, a w ci\u0105gu roku - przy znacz\u0105cych zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wska\u017anik\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mog\u0105 powodowa\u0107 zmiany w wysoko\u015bci utworzonej rezerwy.
Poza w/w rezerwami, Grupa rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne min. z tytu\u0142u niezafakturowanych koszt\u00f3w. Pozycje te s\u0105 wycenione w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci i s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eRezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze i pozosta\u0142e rezerwy kr\u00f3tkoterminowe\u201d.
Pozosta\u0142e rezerwy na przysz\u0142e koszty Grupa szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy w obszarze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w i us\u0142ug oraz zakup\u00f3w surowc\u00f3w. Wielko\u015bci rezerw s\u0105 wi\u0119c oparte na zapisach umownych, z kt\u00f3rych da si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142e zobowi\u0105zania.
Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2022 r. zosta\u0142a zaprezentowana w Notach nr\u00a035 i 36.
Poziom szacowanych koszt\u00f3w mo\u017ce jednak odbiega\u0107 od mo\u017cliwych do poniesienia koszt\u00f3w, z uwagi na trudne do przewidzenia zdarzenia zwi\u0105zane z realizacj\u0105 kontrakt\u00f3w/um\u00f3w.
\u00a0
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w ich interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnienia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w\u00a0\u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W\u00a0konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, aktyw\u00f3w oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c zaistnia\u0142ych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
\u00a0
Prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z przysz\u0142ymi zyskami podatkowymi opiera si\u0119 na bud\u017cecie Grupy zatwierdzonym przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. Je\u017celi prognozowane wyniki finansowe wskazuj\u0105, \u017ce Grupa osi\u0105gnie wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pochodnych instrument\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie w\u0142asne techniki wyceny oraz metody stosowane przez w\u0142a\u015bciwe instytucje finansowe (Banki).
Poziom wyceny warto\u015bci instrument\u00f3w pochodnych mo\u017ce jednak odbiega\u0107 od mo\u017cliwych do zrealizowania wynik\u00f3w, z uwagi na trudne do przewidzenia czynniki, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na parametry ich faktycznej realizacji, a to r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki finansowe sp\u00f3\u0142ek.
Pocz\u0105wszy od 2019 roku jednostka dominuj\u0105ca (dalej: ZMR S.A., Sp\u00f3\u0142ka) realizuje Program Motywacyjny oparty na akcjach w\u0142asnych. Program jest skierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz pozosta\u0142ej kluczowej kadry mened\u017cerskiej. G\u0142\u00f3wnym celem Programu Motywacyjnego jest stworzenie mechanizm\u00f3w motywuj\u0105cych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz kluczow\u0105 kadr\u0119 mened\u017cersk\u0105 do dzia\u0142a\u0144 zapewniaj\u0105cych d\u0142ugoterminowy wzrost warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ki poprzez zmotywowanie os\u00f3b kluczowych dla realizacji strategii rozwojowej, do dzia\u0142ania w jej interesie. Celem Programu jest r\u00f3wnie\u017c stabilizacja kluczowej kadry poprzez utrwalenie jej wi\u0119zi ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 jako Pracodawc\u0105.
W dniu 12 kwietnia 2022 roku w ramach realizacji III Transzy Programu Motywacyjnego dotycz\u0105cej roku 2021 i\u00a0w\u00a0zwi\u0105zku z realizacj\u0105 cel\u00f3w bud\u017cetowych Programu wyznaczonych na 2021 rok, uczestnicy Programu nabyli nieodp\u0142atnie 187.111 szt. akcji Sp\u00f3\u0142ki.
Ponadto w II kwartale 2022 roku ZMR S.A. rozpocz\u0119\u0142a realizacj\u0119 IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok na podstawie uchwa\u0142y nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki (\u201eZWZ\u201d) z dnia 8 kwietnia 2022 roku. Pracownicy, kt\u00f3rzy przyj\u0119li ofert\u0119 uczestnictwa, maj\u0105 prawo do nieodp\u0142atnego nabycia maksymalnie 252.015 szt. akcji pod warunkiem osi\u0105gni\u0119cia wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 na 2022 rok oraz spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie i w liczbie zale\u017cnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji cel\u00f3w bud\u017cetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mog\u0105 by\u0107 nabyte przez wszystkich uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2022 roku nie mo\u017ce przekroczy\u0107 liczby akcji okre\u015blonej we wspomnianej uchwale nr 25 ZWZ Sp\u00f3\u0142ki.
Warto\u015b\u0107 godziwa us\u0142ug pracownik\u00f3w otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana jest w okresie nabywania uprawnie\u0144 jako koszt wynagrodze\u0144, w korespondencji ze wzrostem kapita\u0142u rezerwowego z tego tytu\u0142u. Ca\u0142kowity koszt Programu jest wykazywany w okresie, w ci\u0105gu kt\u00f3rego wszystkie warunki nabywania uprawnie\u0144 zostan\u0105 spe\u0142nione.
W zwi\u0105zku z przewidywan\u0105 realizacj\u0105 przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych ustalonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c przy za\u0142o\u017ceniu spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie Programu Motywacyjnego, koszty Programu (w wariancie maksymalnym) zosta\u0142y wycenione i uwzgl\u0119dnione w skonsolidowanym wyniku finansowym za 2022 rok proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji programu. Warto\u015b\u0107 kosztu uj\u0119tego w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat na 31.12.2022 roku \u2013 w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 IV Transzy wynios\u0142a 5.530 tys. z\u0142.
Wszelkie wymagane przez MSSF 2 ujawnienia zwi\u0105zane z Programem motywacyjnym wdro\u017conym w jednostce dominuj\u0105cej zosta\u0142y zawarte w Nocie Nr 26A skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
W okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y inne zdarzenia ni\u017c przedstawione poni\u017cej, wp\u0142ywaj\u0105ce na aktywa, pasywa, kapita\u0142, wynik finansowy oraz przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re by\u0142yby nietypowe ze wzgl\u0119du na ich rodzaj, wielko\u015b\u0107 lub wywierany wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone na 31.12.2022 roku.
Zdarzeniem, kt\u00f3re ma istotny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 Grupy jest agresja Rosji na Ukrain\u0119. W efekcie wybuchu wojny, Grupa ma istotnie ograniczone mo\u017cliwo\u015bci (lub ich ca\u0142kowity brak) w zakresie realizacji dostaw i\u00a0logistyki dla wi\u0119kszo\u015bci klient\u00f3w na terytorium Ukrainy. Ponadto na\u0142o\u017cone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 i Stany Zjednoczone Ameryki daleko id\u0105ce sankcje gospodarcze i finansowe na Rosj\u0119 i cz\u0119\u015bciowo na Bia\u0142oru\u015b, obejmuj\u0105ce mi\u0119dzy innymi zakaz eksportu do Rosji szerokiego zakresu towar\u00f3w, technologii i us\u0142ug (restrykcje dotycz\u0105 m.in. sektor\u00f3w naftowego, lotniczego, kosmicznego, zbrojeniowego), r\u00f3wnie\u017c s\u0105 czynnikiem ryzyka dla Grupy i wp\u0142yn\u0119\u0142y na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w zaanga\u017cowanych w realizacj\u0119 zam\u00f3wie\u0144 dedykowanych dla klient\u00f3w na tych rynkach. Jednocze\u015bnie wojna i sankcje gospodarcze wp\u0142yn\u0119\u0142y na pogorszenie sytuacji na rynkach paliw i energii, wywo\u0142uj\u0105c radykalne zmiany w cenach paliw, energii elektrycznej i gazu, co stanowi istotny czynnik niepewno\u015bci, kt\u00f3ry mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 w skali globalnej, w tym na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje i dokonuje sukcesywnej analizy i szacowania ryzyka zwi\u0105zanego z tocz\u0105c\u0105 si\u0119 wojn\u0105 w\u00a0Ukrainie i jej wp\u0142ywu na relacje z poszczeg\u00f3lnymi kontrahentami z rynk\u00f3w wschodnich (Ukraina, Rosja, Bia\u0142oru\u015b) pod k\u0105tem obowi\u0105zuj\u0105cych sankcji gospodarczych i finansowych. W efekcie dokonanych analiz i\u00a0ustale\u0144, Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o zawieszeniu wsp\u00f3\u0142pracy gospodarczej z\u00a0wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kontrahent\u00f3w na tych rynkach i o utworzeniu na dzie\u0144 31.12.2022 roku odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci i zapas\u00f3w zwi\u0105zanych z transakcjami z tymi kontrahentami, w \u0142\u0105cznej kwocie 11.244 tys. z\u0142.
Jednocze\u015bnie, w zwi\u0105zku z prowadzonymi przez Grup\u0119 intensywnymi dzia\u0142aniami maj\u0105cymi na celu odzyskanie nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych jeszcze przed wybuchem wojny (w tym.min. poprzez realizacj\u0119 wysy\u0142ek wyprodukowanych ju\u017c wyrob\u00f3w do klient\u00f3w u kt\u00f3rych sytuacja i staranna analiza regulacji sankcyjnych te dzia\u0142ania umo\u017cliwia\u0142a), w 2022 roku Grupa na tej podstawie dokona\u0142a r\u00f3wnocze\u015bnie rozwi\u0105zania odpis\u00f3w zwi\u0105zanych z rynkiem wschodnim utworzonych na 31.12.2021 r. w \u0142\u0105cznej kwocie 10.714 tys. z\u0142.
Pomimo, \u017ce analiza i dokonanie ww. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych wed\u0142ug najlepszej dost\u0119pnej wiedzy, uwzgl\u0119dnia w ca\u0142o\u015bci potencjalny negatywny wp\u0142yw zamkni\u0119cia tych rynk\u00f3w na skonsolidowane wyniki finansowe Grupy w przysz\u0142ych okresach, to jednak globalne skutki wojny i ich dalszy wp\u0142yw na poszczeg\u00f3lne rynki na \u015bwiecie i na gospodark\u0119 \u015bwiatow\u0105, a tym samym na skonsolidowane wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych jest nadal trudny do przewidzenia.
\u00a0
Pozosta\u0142e istotne dane oraz ujawnienia do pozycji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapita\u0142owej s\u0105 zaprezentowane w notach obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego raportu, jako DODATKOWE NOTY I\u00a0OBJA\u015aNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITA\u0141OWEJ ZM \u201eROPCZYCE\u201d.
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a korekty b\u0142\u0119d\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c zmian zasad rachunkowo\u015bci w\u00a0por\u00f3wnaniu do zasad stosowanych w poprzednim okresie sprawozdawczym.
VII.\u00a0DODATKOWE NOTY I OBJA\u015aNIENIA DO SKOSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITA\u0141OWEJ ZM \u201eROPCZYCE\u201d.\u00a0
Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug (po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug, rabaty i opusty) w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi (klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w). Przychody ujmowane s\u0105 jako kwoty r\u00f3wne cenie transakcyjnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do danego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.
\u00a0
\u00a0
Przychody ze sprzeda\u017cy wg grup produkt\u00f3w i przychody og\u00f3\u0142em Grupy prezentuj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c produkt\u00f3w, w tym: | 462 449 | 329 465 |
wyroby formowane wypalane | 260 391 | 176 996 |
wyroby formowane niewypalane | 105 868 | 71 641 |
wyroby nieformowane | 42 570 | 39 168 |
wyroby z\u0142o\u017cone | 53 424 | 41 491 |
wyroby pozosta\u0142e | 196 | 169 |
Sprzeda\u017c towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 19 787 | 8 833 |
Sprzeda\u017c us\u0142ug | 24 933 | 23 595 |
SUMA przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy | 507 169 | 361 893 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 13 822 | 3 484 |
Przychody finansowe | 3 943 | 3 764 |
SUMA przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 524 934 | 369 141 |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana* | ||
SUMA przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em | 524 934 | 369 141 |
*Przychody z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej nie wyst\u0105pi\u0142y.\u00a0
\u00a0
Og\u00f3lne informacje o segmentach operacyjnych
\u00a0
Przy analizie maj\u0105cej na celu wyodr\u0119bnienie segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d Grupy kierowa\u0142 si\u0119 podej\u015bciem produktowym, tj. takim, kt\u00f3re jest oparte o zestandaryzowane technologie, zasoby i podej\u015bcie do realizacji i jednocze\u015bnie stanowi g\u0142\u00f3wne wyroby i us\u0142ugi dostarczane przez Grup\u0119.
\u00a0
a) Czynniki przyj\u0119te do okre\u015blania segment\u00f3w sprawozdawczych Grupy, z uwzgl\u0119dnieniem informacji, czy segmenty podlega\u0142y \u0142\u0105czeniu oraz podstaw\u0119, na jakiej opiera wycen\u0119 ujawnionych kwot:
\u00a0
Podstawowym czynnikiem przyj\u0119tym do okre\u015blenia segment\u00f3w sprawozdawczych Grupy jest udzia\u0142 w przychodach ze sprzeda\u017cy wygenerowanych przez Sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. W okresie sprawozdawczym w Grupie sprzeda\u017c w\u00a0segmencie wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych stanowi\u0142a ponad 95% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em.
W tym okresie, jak i w okresie por\u00f3wnywalnym segmenty nie podlega\u0142y \u0142\u0105czeniu. Wycena ujawnionych kwot w Grupie Kapita\u0142owej oparta jest o dane wynikaj\u0105ce ze sprawozda\u0144 finansowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek w Grupie.
\u00a0
b) Rodzaj produkt\u00f3w i us\u0142ug, z tytu\u0142u kt\u00f3rych segment operacyjny osi\u0105ga swoje przychody:
\u00a0
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza Grupy Kapita\u0142owej prowadzona jest obecnie w jednym segmencie, tj. wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych (segment ten obejmuje produkty Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \"Ropczyce\" S.A.).
Przychody segmentu wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych obejmuj\u0105 sprzeda\u017c:
\uf0a7wyrob\u00f3w formowanych wypalanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w formowanych niewypalanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w nieformowanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w pracoch\u0142onnych,
\uf0a7wyrob\u00f3w z\u0142o\u017conych,
\uf0a7us\u0142ug przemys\u0142owych,
\uf0a7pozosta\u0142e przychody.
\u00a0
Z uwagi na to, \u017ce Grupa w oparciu o sprawozdawczo\u015b\u0107 wewn\u0119trzn\u0105 wyodr\u0119bni\u0142a jeden segment operacyjny kt\u00f3rym jest \"produkcja materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych\", st\u0105d przychody i koszty segmentu oraz wynik, tak\u017ce aktywa i pasywa segmentu s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cne z warto\u015bciami ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Tym samym nie zachodzi potrzeba dokonywania odr\u0119bnej prezentacji segmentu operacyjnego w uj\u0119ciu innym ni\u017c wynika to ze skonsolidowanej sprawozdawczo\u015bci finansowej.
Grupa nie wyodr\u0119bni\u0142a innych segment\u00f3w operacyjnych, pomimo faktu, \u017ce w sk\u0142ad Grupy od 2019 roku wesz\u0142a jednostka zale\u017cna, dla kt\u00f3rej podstawowym segmentem bran\u017cowym s\u0105 us\u0142ugi.
Wg przyj\u0119tych dla sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej za\u0142o\u017ce\u0144, je\u017celi przychody ze sprzeda\u017cy w tym segmencie na zewn\u0105trz Grupy s\u0105 nieistotne, Grupa nie dokonuje wyodr\u0119bnienia tego segmentu operacyjnego w ramach swojej dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
c) Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy wg rynk\u00f3w zbytu
\u00a0
Grupa dodatkowo prezentuje dane dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy wg lokalizacji rynk\u00f3w zbytu, tj. w podziale na rynek krajowy i rynek zagraniczny.
\u00a0
Dane uzupe\u0142niaj\u0105ce dotycz\u0105ce lokalizacji wg rynk\u00f3w zbytu za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zamieszczone w tabelach poni\u017cej:
\u00a0
Segmenty geograficzne za okres 01.01.2022 - 31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Polska | \u0141\u0105cznie pozosta\u0142e kraje |
Sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym | 200 061 | 307 108 |
\u00a0
\u00a0
Segmenty geograficzne za okres 01.01.2021 - 31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Polska | \u0141\u0105cznie pozosta\u0142e kraje |
Sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym | 160 148 | 201 745 |
\u00a0
\u00a0
d) Koncentracja klient\u00f3w
\u00a0
W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej nie wyst\u0105pi\u0142a koncentracja klient\u00f3w, kt\u00f3rych udzia\u0142 w skonsolidowanych przychodach ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em przekroczy\u0142by 10%.\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Amortyzacja | 12 796 | 12 482 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 347 218 | 205 195 |
Us\u0142ugi obce | 46 677 | 32 403 |
Podatki i op\u0142aty | 7 106 | 5 616 |
Wynagrodzenia | 68 391 | 58 669 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 15 693 | 13 560 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 2 150 | 1 505 |
Rezerwy gwarancyjne | 0 | 0 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 500 031 | 329 430 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w | -49 985 | -11 727 |
Koszt wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -15 586 | -17 106 |
Koszty sprzeda\u017cy (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -26 185 | -22 735 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -32 588 | -26 718 |
Koszty projekt\u00f3w badawczych (wielko\u015b\u0107 ujemna) | 0 | -332 |
Koszt wytworzenia sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 14 214 | 6 837 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 389 901 | 257 649 |
Koszty zatrudnienia | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Koszty wynagrodze\u0144* | 68 391 | 58 669 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 15 693 | 13 560 |
Razem: | 84 084 | 72 229 |
\u00a0
* W II kw. 2022 roku - w ramach kontynuacji uchwalonego w 2019 roku Programu Motywacyjnego, kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej jednostki dominuj\u0105cej z\u0142o\u017cono warunkow\u0105 ofert\u0119 nieodp\u0142atnego nabycia w IV Transzy opcji zamiennych na akcje w\u0142asne w\u00a0liczbie 252.015 szt. opcji (w wariancie maksymalnym) \u2013 tzw. IV Transza Programu Motywacyjnego przypadaj\u0105ca na 2022 rok. Na podstawie wyceny warto\u015bci godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do up\u0142ywu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a tak\u017ce na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie, skalkulowano i uj\u0119to w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du, a\u00a0drugostronnie w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych kwot\u0119 5.530 tys. z\u0142 jako warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kluczowej kadry mened\u017cerskiej, kt\u00f3ra przyst\u0105pi\u0142a do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach IV Transzy za 2022 rok.
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 44 | 144 |
Wykorzystanie rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrob\u00f3w | 394 | 74 |
Wykorzystanie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe | 264 | 311 |
Wykorzystanie rezerwy na koszty importu surowc\u00f3w | 3 954 | 0 |
Rozwi\u0105zanie ostro\u017cnej wyceny wyrob\u00f3w gotowych | 248 | 321 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych | 3 225 | 410 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w | 162 | 140 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 produkcji w toku | 1 054 | 0 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego towary | 108 | 49 |
Saldo odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci* | 1 057 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u odszkodowa\u0144, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien | 70 | 228 |
Dotacje | 979 | 1 163 |
Przychody z tytu\u0142u zwr\u00f3conych koszt\u00f3w s\u0105dowych | 66 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u nadp\u0142aty podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych | 589 | 343 |
Przychody z tytu\u0142u nadp\u0142aty podatku od nieruchomo\u015bci | 916 | 0 |
Przych\u00f3d z tytu\u0142u zwolnienia z wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w | 0 | 174 |
Przychody z tytu\u0142u odzysku materia\u0142\u00f3w, surowc\u00f3w, z\u0142omu | 256 | 0 |
Pozosta\u0142e | 436 | 127 |
Razem | 13 822 | 3 484 |
\u00a0
*w saldzie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31.12.2022 r. uj\u0119to min. kwot\u0119 utworzonego odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od klient\u00f3w Grupy z rynku ukrai\u0144skiego, bia\u0142oruskiego i rosyjskiego, w wys.6.810 tys. z\u0142 pomniejszon\u0105 o warto\u015b\u0107 rozwi\u0105zanego z tego tytu\u0142u odpisu utworzonego w roku ubieg\u0142ym w wysoko\u015bci 7.202 tys. z\u0142. (min. w zwi\u0105zku z odzyskaniem/sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci)
\u00a0
Pozosta\u0142e koszty | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 26 | 0 |
Utworzenie rezerwy gwarancyjnej | 1320 | 1090 |
Utworzenie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe | 205 | 155 |
Utworzenie rezerwy na koszty importu surowc\u00f3w | 0 | 3 954 |
Utworzenie rezerwy na szacunkowe korekty przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w | 670 | 0 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego wyroby gotowe** | 6 561 | 3 225 |
Ostro\u017cna wycena wyrob\u00f3w gotowych | 1 068 | 248 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego p\u00f3\u0142fabrykaty | 281 | 162 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego towary | 23 | 108 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego produkcj\u0119 w toku | 0 | 1 054 |
Saldo odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 0 | 8 277 |
Koszty szk\u00f3d w sk\u0142adnikach maj\u0105tku | 36 | 132 |
Koszty reklamacji wyrob\u00f3w, towar\u00f3w | 290 | 65 |
Koszty z\u0142omowania p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w, wyrob\u00f3w gotowych, materia\u0142\u00f3w | 1 440 | 2 019 |
Darowizny przekazane | 565 | 400 |
Sk\u0142adki nieobowi\u0105zkowe na rzecz organizacji spo\u0142ecznych | 125 | 109 |
Koszty napraw gwarancyjnych | 76 | 8 |
Koszty spisanych prac rozwojowych bez efektu | 91 | 206 |
Koszty spisanych nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnych | 1 330 | 0 |
Pozosta\u0142e koszty post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych | 203 | 60 |
Pozosta\u0142e | 305 | 205 |
Razem | 14 615 | 21 477 |
\u00a0
**w kwocie utworzonych odpis\u00f3w na zapasy na dzie\u0144 31.12.2022 r. uj\u0119to kwoty odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych wyprodukowanych pod zam\u00f3wienia klient\u00f3w Grupy z rynku ukrai\u0144skiego i rosyjskiego w wys. 4.434 tys. z\u0142
\u00a0
\u00a0
Przychody finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 234 | 85 |
Zyski z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 2 471 | 2 365 |
Zysk z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 1 263 | 1 237 |
Przychody z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | -45 | 24 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci odsetkowych z lat ubieg\u0142ych | 1 | 39 |
Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia p\u0142atnika (podatki, ZUS) | 17 | 12 |
Pozosta\u0142e | 2 | 2 |
Razem | 3 943 | 3 764 |
\u00a0
Koszty finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 4 345 | 448 |
Straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 29 | 0 |
Strata z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | \u00a00 | -431 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 odsetek naliczonych od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 85 | 59 |
Koszty z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 398 | 25 |
Pozosta\u0142e | 42 | 16 |
Razem | 4 899 | 117 |
\u00a0
Ujawnienia przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w lub strat w podziale na kategorie instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
01.01.2022 - 31.12.2022 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Razem wycena instrument\u00f3w finansowych |
Przychody z tytu\u0142u wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Koszty z tytu\u0142u wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | 398 | 398 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 0 | 234 | 0 | 0 | 234 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 0 | 0 | 0 | 4 345 | 4 345 |
Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 9 044 | 0 | \u00a00 | 9 044 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 10 017 | 0 | 0 | 10 017 |
Odwr\u00f3cenie wyceny do warto\u015bci godziwej | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | -45 | -45 |
Zyski z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 1 304 | 4 561 | 0 | -3 394 | 2 471 |
Straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 29 | 0 | 0 | 29 |
Zysk z wyceny transakcji IRS | 1 263 | 0 | 0 | 0 | 1 263 |
Strata z wyceny transakcji IRS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Razem zysk/strata | 2 567 | 5 739 | 0 | -8 182 | 124 |
\u00a0
01.01.2021 - 31.12.2021 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Razem wycena instrument\u00f3w finansowych |
Przychody z tytu\u0142u wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | 46 | 46 |
Koszty z tytu\u0142u wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | 28 | 28 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 0 | 85 | 0 | 0 | 85 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 0 | 0 | 0 | 448 | 448 |
Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 9 996 | 0 | 0 | 9 996 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 1 700 | 0 | 0 | 1 700 |
Odwr\u00f3cenie wyceny do warto\u015bci godziwej | 0 | 0 | 589 | 0 | 589 |
Odwr\u00f3cenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | -19 | -19 |
Zyski z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 1 127 | 2 034 | 0 | -796 | 2 365 |
Straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zysk z wyceny transakcji IRS | 1 237 | 0 | 0 | 0 | 1 237 |
Strata z wyceny transakcji IRS | 0 | 0 | 158 | 0 | 158 |
Razem zysk/strata | 2 364 | -6 177 | 431 | -1 245 | -4 627 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w podatkowych. Zastosowanie tych przepis\u00f3w r\u00f3\u017cnicuje zysk (strat\u0119) podatkow\u0105 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto, w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w nie podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w nie stanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i\u00a0przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym. Obecne przepisy nie zak\u0142adaj\u0105 zr\u00f3\u017cnicowania stawek podatkowych dla przysz\u0142ych okres\u00f3w.
W zakresie podatku dochodowego, Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do Grupy podlegaj\u0105 przepisom og\u00f3lnym w tym zakresie. Rok podatkowy jak i\u00a0bilansowy pokrywaj\u0105 si\u0119 z rokiem kalendarzowym.
\u00a0
G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia podatkowego poszczeg\u00f3lnych Sp\u00f3\u0142ek w Grupie za lata zako\u0144czone 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Podatek dochodowy wykazany w RZiS | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | 13 694 | 12 214 |
Dotycz\u0105cy roku obrotowego | 13 694 | 12 214 |
Korekty dotycz\u0105ce lat ubieg\u0142ych | 0 | 0 |
Odroczony podatek dochodowy | -1 630 | -3 533 |
Zwi\u0105zany z powstaniem i odwr\u00f3ceniem si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | -1 630 | -3 533 |
\u00a0
Wykazany w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat podatek odroczony stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy stanem rezerw i\u00a0aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego na koniec i pocz\u0105tek okres\u00f3w sprawozdawczych.
\u00a0
Podatek dochodowy wykazany w kapitale w\u0142asnym | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | 0 | 0 |
Odroczony podatek dochodowy, w tym: | -25 | -35 |
Podatek dochodowy od zysk\u00f3w (strat) aktuarialnych | -25 | -35 |
Korzy\u015b\u0107 podatkowa / (obci\u0105\u017cenie podatkowe) wykazane w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych | -25 | -35 |
\u00a0
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku przed opodatkowaniem (brutto) liczonego wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej w wys. 19% i 9%, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej w sp\u00f3\u0142kach Grupy za 12 miesi\u0119cy roku 2022 i 12 miesi\u0119cy 2021 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Uzgodnienie efektywnej stawki podatku w RZiS ze stawk\u0105 podatkow\u0105 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk/Strata (brutto) przed opodatkowaniem z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 57 277 | 40 751 |
Korekty konsolidacyjne | -531 | -639 |
Zysk przed opodatkowaniem (skonsolidowany) | 56 746 | 40 112 |
Podatek wed\u0142ug ustawowych stawek podatkowych obowi\u0105zuj\u0105cych w Polsce, wynosz\u0105cych: 19% i 9% (wg zasad opodatkowania jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy) | 11 182 | 7 878 |
Warto\u015b\u0107 korekt konsolidacyjnych w zakresie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, od kt\u00f3rych rozpoznano podatek odroczony na poziomie konsolidacji | -620 | -600 |
Koszty nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (r\u00f3\u017cnice trwa\u0142e) | 13 790 | 8 887 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe od kt\u00f3rych nie rozpoznano aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 85 | 59 |
Przychody nie b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 do opodatkowania | -6 646 | -3 237 |
Pozosta\u0142e r\u00f3\u017cnice | -124 | 159 |
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bie\u017c\u0105cego i odroczonego, w tym: | 63 762 | 46 019 |
- Podstawa naliczenia podatku dochodowego bie\u017c\u0105cego i odroczonego wg stawki 19% | 63 255 | 45 383 |
- Podstawa naliczenia podatku dochodowego bie\u017c\u0105cego wg stawki 9% | 507 | 636 |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat razem, w tym: | 12 064 | 8 681 |
- Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat wg stawki 19% | 12 018 | 8 624 |
- Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat wg stawki 9% | 46 | 57 |
\u00a0
\u00a0
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk przed opodatkowaniem | 57 277 | 40 751 |
Korekty konsolidacyjne | -531 | -639 |
Zysk przed opodatkowaniem (skonsolidowany) | 56 746 | 40 112 |
Przychody lat ubieg\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105ce podstaw\u0119 do opodatkowania | 11 522 | 2 146 |
Przychody zwi\u0119kszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania (uj\u0119te w ewidencji pozabilansowej) | 6 612 | 8 466 |
Przychody wy\u0142\u0105czone z opodatkowania | 31 332 | 17 634 |
Koszty lat ubieg\u0142ych zmniejszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania | 18 676 | 7 334 |
Koszty uzyskania przychod\u00f3w (uj\u0119te w ewidencji pozabilansowej) | 10 324 | 9 019 |
Koszty nieb\u0119d\u0105ce kosztami uzyskania przychod\u00f3w | 56 666 | 50 621 |
Koszty nieb\u0119d\u0105ce kosztami uzyskania przychod\u00f3w dot. dzia\u0142alno\u015bci GK na terytorium USA i Austrii | 1 839 | 1 063 |
Doch\u00f3d do opodatkowania | 73 584 | 69 060 |
Przychody wolne od podatku (dotacje) | 0 | 3 230 |
Odliczenia od dochodu - darowizna, strata | 774 | 552 |
Odliczenia od dochodu z tytu\u0142u ulgi B+R | 472 | 659 |
Podstawa opodatkowania, razem | 72 338 | 64 619 |
w tym: podstawa opodatkowania stawk\u0105 19% | 71 831 | 63 983 |
w tym: podstawa opodatkowania stawk\u0105 9% | 507 | 636 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy, razem | 13 694 | 12 214 |
w tym: podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19% | 13 648 | 12 157 |
w tym: podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 9% | 46 | 57 |
Efektywna stawka podatku (udzia\u0142 podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) | 24% | 30% |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego podlegaj\u0105ce wp\u0142acie do urz\u0119du skarbowego, w tym: | 6 580 | 6 498 |
- z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych za 2022 r. | 6 580 | 0 |
- z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych za 2021 r. | 0 | 6 498 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego razem | 6 580 | 6 498 |
\u00a0
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105ce regulacjom (na przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i\u00a0przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku.
\u00a0
Ryzyko zwi\u0105zane z ewentualnymi r\u00f3\u017cnicami w\u00a0podej\u015bciu organ\u00f3w i sp\u00f3\u0142ek w Grupie co do zastosowania niejednoznacznie i\u00a0niesp\u00f3jnie brzmi\u0105cych regulacji podatkowych w\u00a0odniesieniu do kwalifikacji przychod\u00f3w i koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, jest wi\u0119c nieod\u0142\u0105cznym elementem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, kt\u00f3ry mo\u017ce wywiera\u0107 wp\u0142yw na wyniki Grupy w kolejnych latach.
\u00a0
Odroczony podatek dochodowy
\u00a0
W zwi\u0105zku z przej\u015bciowymi r\u00f3\u017cnicami pomi\u0119dzy podstaw\u0105 opodatkowania, a zyskiem (strat\u0105) wykazan\u0105 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, tworzony jest podatek odroczony.
Analiz\u0119 aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej Grupy za lata zako\u0144czone 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku wg tytu\u0142\u00f3w, zawieraj\u0105 tabele poni\u017cej:
Tabela nr 1. Analiza aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Podstawa na 31.12.2022 | Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2022 | Podstawa na 31.12.2021 | Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2021 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 10 682 | 1 971 | 12 007 | 2 172 |
Odpis aktualizuj\u0105cy akcje, udzia\u0142y | 45 | 9 | 45 | 8 |
Odpis aktualizuj\u0105cy zapasy | 7 933 | 1 507 | 4 797 | 912 |
Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe (w korespondencji wynikiem finansowym) | 648 | 123 | 707 | 134 |
Rezerwa na gwarancyjne | 2 913 | 554 | 1 988 | 378 |
Rezerwa na audyt | 17 | 3 | 0 | 0 |
Rezerwa na urlopy | 1 220 | 232 | 1 143 | 217 |
Rezerwa na prowizje od sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w | 2 115 | 402 | 1 972 | 375 |
Rezerwa na us\u0142ugi transportowe | 790 | 150 | 124 | 24 |
Rezerwa na koszty importu surowc\u00f3w | 0 | 0 | 3 954 | 751 |
Rezerwa na premie i nagrody | 2 697 | 512 | 1 708 | 325 |
Rezerwa na koszty zu\u017cycia energii i gazu | 5 873 | 1 116 | 2 101 | 399 |
Pozosta\u0142e rezerwy na koszty us\u0142ug obcych i op\u0142aty | 1 098 | 209 | 416 | 79 |
Sk\u0142adki ZUS niezap\u0142acone | 1 744 | 331 | 1 633 | 311 |
Niewyp\u0142acone wynagrodzenia | 182 | 35 | 0 | 0 |
Wycena programu opcji na akcje | 5 530 | 1 051 | 3 462 | 658 |
Wycena kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie | 426 | 81 | 28 | 5 |
Koszt z tyt. wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w | 1 639 | 311 | 7 624 | 1 449 |
Wycena godziwa nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowej | 473 | 90 | 0 | 0 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 naliczone przez dostawc\u00f3w (niezap\u0142acone) | 0 | 0 | 2 | 1 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe z wycen bilansowych (niezrealizowane) | 1 977 | 376 | 2 269 | 431 |
Wycena bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | 677 | 129 | 693 | 132 |
Inne rezerwy (koszty finansowania d\u0142u\u017cnego) | 776 | 147 | 324 | 61 |
Aktywa na zyski/straty aktuarialne (w korespondencji z kapita\u0142em) | 2 159 | 410 | 2 032 | 386 |
Korekta warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (w korespondencji z kapita\u0142em z po\u0142\u0105czenia) | 2 179 | 414 | 3 495 | 664 |
Aktywa na powsta\u0142\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105 | 58 | 11 | 276 | 52 |
Razem | 53 851 | 10 174 | 52 800 | 9 924 |
\u00a0
Tabela nr 2. Analiza rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Podstawa na 31.12.2022 | Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2022 | Podstawa na 31.12.2021 | Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2021 |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny bilansowej (niezrealizowane) | 3 950 | 751 | 2 008 | 381 |
Dodatnia wycena kredyt\u00f3w i po\u017cyczki w zamortyzowanym koszcie | 2 | 0 | 46 | 9 |
R\u00f3\u017cnica w warto\u015bci podatkowej i rachunkowej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 124 310 | 23 619 | 124 279 | 23 614 |
R\u00f3\u017cnica w warto\u015bci podatkowej i bilansowej nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe | 239 | 45 | 305 | 58 |
Przych\u00f3d z tytu\u0142u wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w | 744 | 141 | 9 377 | 1 782 |
R\u00f3\u017cnica w warto\u015bci podatkowej i bilansowej nieruchomo\u015bci w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | 55 725 | 10 588 | 56 345 | 10 705 |
Razem | 184 970 | 35 144 | 192 360 | 36 549 |
\u00a0
Aktywa/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 10 174 | 9 924 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | 35 144 | 36 549 |
Aktywa/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | -24 970 | -26 625 |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym zako\u0144czonym 31.12.2022 roku i 31.12.2021 roku Grupa nie zaniecha\u0142a \u017cadnej z\u00a0prowadzonych rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
Zysk podstawowy przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu.
Zysk rozwodniony przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej (po potr\u0105ceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwyk\u0142e) przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w\u00a0ci\u0105gu okresu (skorygowan\u0105 o wp\u0142yw opcji rozwadniaj\u0105cych oraz rozwadniaj\u0105cych umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwyk\u0142e - gdyby takie wyst\u0105pi\u0142y).
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyliczenie zysku na jedn\u0105 akcje - za\u0142o\u017cenia | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 44 682 | 31 432 |
Zysk netto przypadaj\u0105cy na zwyk\u0142ych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 | 44 682 | 31 432 |
Efekt rozwodnienia | 0 | 0 |
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci rozwodnionego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 | 44 682 | 31 432 |
\u00a0
Liczba wyemitowanych akcji | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci podstawowego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 (w szt) | 4 845 925 | 4 658 814 |
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwyk\u0142ych | 0 | 0 |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych wykazana dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 (w szt) | 4 845 925 | 4 658 814 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Tabela przedstawiaj\u0105ca zaproponowane lub uchwalone dywidendy do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
\u00a0
Dywidendy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dywidendy uj\u0119te jako wyp\u0142aty na rzecz w\u0142a\u015bcicieli na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 1,00 | 1,30 |
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca
\u00a0
Rok obrotowy zako\u0144czony: | Dywidenda z akcji zwyk\u0142ych | Zaliczka na dywidend\u0119 | ||||
Data wyp\u0142aty | Wielko\u015b\u0107 (w tys. z\u0142) | Warto\u015b\u0107 na 1 akcj\u0119 (w z\u0142) | Data wyp\u0142aty | Wielko\u015b\u0107 (w tys. z\u0142) | Warto\u015b\u0107 na 1 akcj\u0119 (w z\u0142) | |
31.12.2022 | - | - | - | \u00a014.12.2022 | 4 846 | \u00a01,0 |
31.12.2021 | 26.04.2022 | 6 057 | 1,3 | \u00a0- | \u00a0- | -\u00a0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Uchwa\u0142\u0105 Nr 8 z dnia 08.04.2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie (\u201eZWZ\u201d) Sp\u00f3\u0142ki dokona\u0142o podzia\u0142u zysku netto za 2021 r. w kwocie 31 316 tys. z\u0142 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0b7kwota 6 057 tys. z\u0142 zosta\u0142a przeznaczona na wyp\u0142at\u0119 dywidendy,
\uf0b7kwota 25 119 tys. z\u0142 zosta\u0142a przeznaczona na kapita\u0142 zapasowy - prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zysk\u00f3w zatrzymanych,
\uf0b7kwota 140 tys. z\u0142 zosta\u0142a przeznaczona na zasilenie zak\u0142adowego funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnych.
Zgodnie z decyzj\u0105 ZWZ w dniu 26.04.2022 roku Sp\u00f3\u0142ka wyp\u0142aci\u0142a akcjonariuszom dywidend\u0119 w wy\u017cej ustalonej wysoko\u015bci.
\u00a0
Ponadto w dniu 14.12.2022 roku Sp\u00f3\u0142ka wyp\u0142aci\u0142a akcjonariuszom zaliczk\u0119 na poczet przewidywanej dywidendy za 2022 rok w wysoko\u015bci 4.846 tys. z\u0142, na podstawie Uchwa\u0142y Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki (stosownie do art. 349 \u00a72 KSH) i zgody Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki z dnia 21.11.2022 r. \u00a0
\u00a0
\u00a0 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zmiany w nadwy\u017cce z przeszacowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 0 |
Zyski (straty) aktuarialne z program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144: | -128 | -187 |
- Straty aktuarialne z program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 | 128 | 187 |
R\u00f3\u017cnice z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | -37 | -24 |
- Korekty z przeliczenia pozycji bilansu i rachunku zysk\u00f3w i strat | -37 | -24 |
Podatek dochodowy zwi\u0105zany z elementami pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | -25 | -35 |
Suma dochod\u00f3w ca\u0142kowitych | -140 | -176 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||
\u00a0 | Kwota przed opodatkowaniem | Podatek | Kwota po opodatkowaniu | Kwota przed opodatkowaniem | Podatek | Kwota po opodatkowaniu |
Zmiany w nadwy\u017cce z przeszacowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zyski (straty) aktuarialne z program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144: | -128 | -25 | -103 | -187 | -35 | -152 |
R\u00f3\u017cnice z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | -37 | 0 | -37 | -24 | 0 | -24 |
Suma dochod\u00f3w ca\u0142kowitych | -165 | -25 | -140 | -211 | -35 | -176 |
\u00a0
\u00a0
Struktura w\u0142asno\u015bciowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wg warto\u015bci netto)
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
W\u0142asne | 220 817 | 201 566 |
Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 1 199 | 1 588 |
Razem | 222 016 | 203 154 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015bci ustanowionych zabezpiecze\u0144 na rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, do kt\u00f3rych tytu\u0142 prawny podlega
ograniczeniom lub stanowi zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Grupy, przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwale - ograniczenie w dysponowaniu
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jednostki dominuj\u0105cej | 166 595 | 117 263 |
- prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 1 017 | 1 588 |
Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowi\u0105cych zabezpieczenie | 167 612 | 118 851 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kwoty zobowi\u0105za\u0144 umownych do nabycia w przysz\u0142o\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
\u00a0
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Stan zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 6 483 | 3 127 |
Suma | 6 483 | 3 127 |
\u00a0
\u00a0
Zmiany \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 r.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w budowie | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 14 068 | 165 990 | 150 540 | 4 645 | 15 507 | 7 668 | 358 418 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 1 922 | 5 263 | 18 629 | 2 148 | 534 | 30 869 | 59 365 |
- nabycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 1 922 | 5 263 | 18 629 | 1 880 | 534 | 0 | 28 228 |
- ujawnienia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- nabycie praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 0 | 0 | 0 | 268 | 0 | 0 | 268 |
- przeszacowania | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 30 869 | 30 869 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 131 | 517 | 60 | 28 605 | 29 313 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 0 | 517 | 0 | 109 | 626 |
- likwidacji | 0 | 0 | 131 | 0 | 60 | 0 | 191 |
- przyj\u0119cie na \u015brodki trwa\u0142e-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 28 496 | 28 496 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2022 | 15 990 | 171 253 | 169 038 | 6 276 | 15 981 | 9 932 | 388 470 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2022 | 0 | 33 396 | 105 467 | 3 176 | 13 225 | 0 | 155 264 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 3 150 | 7 107 | 781 | 784 | 0 | 11 822 |
- amortyzacji | 0 | 3 150 | 7 107 | 781 | 784 | 0 | 11 822 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 131 | 441 | 60 | 0 | 632 |
- likwidacji | 0 | 0 | 131 | 0 | 60 | 0 | 191 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 0 | 441 | 0 | 0 | 441 |
umorzenie na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 36 546 | 112 443 | 3 516 | 13 949 | 0 | 166 454 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 | 15 990 | 134 707 | 56 595 | 2 760 | 2 032 | 9 932 | 222 016 |
\u00a0
Zmiany \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w budowie | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 14 068 | 160 829 | 138 531 | 4 460 | 14 886 | 10 829 | 343 603 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 5 161 | 12 372 | 660 | 678 | 15 710 | 34 581 |
- nabycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 5 161 | 11 614 | 488 | 678 | 0 | 17 941 |
- ujawnienia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- nabycie praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 0 | 0 | 758 | 172 | 0 | 0 | 930 |
- przeszacowania | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 15 710 | 15 710 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 363 | 475 | 57 | 18 871 | 19 766 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 102 | 290 | 0 | 0 | 392 |
- likwidacji | 0 | 0 | 261 | 185 | 57 | 0 | 503 |
- przyj\u0119cie na \u015brodki trwa\u0142e-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 18 871 | 18 871 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2021 | 14 068 | 165 990 | 150 540 | 4 645 | 15 507 | 7 668 | 358 418 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2021 | 0 | 30 402 | 99 217 | 2 937 | 12 628 | 0 | 145 184 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 2 994 | 6 613 | 714 | 654 | 0 | 10 975 |
- amortyzacji | 0 | 2 994 | 6 613 | 714 | 654 | 0 | 10 975 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 363 | 475 | 57 | 0 | 895 |
- likwidacji | 0 | 0 | 261 | 185 | 57 | 0 | 503 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 102 | 290 | 0 | 0 | 392 |
umorzenie na dzie\u0144 31.12.2021 | 0 | 33 396 | 105 467 | 3 176 | 13 225 | 0 | 155 264 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 | 14 068 | 132 594 | 45 073 | 1 469 | 2 282 | 7 668 | 203 154 |
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie
\u00a0
BO 01.01.2022 | Poniesione nak\u0142ady w roku 2022 | Grunty rozliczone nak\u0142ady w roku 2022 | Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej rozliczone nak\u0142ady w roku 2022 | Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny rozliczone nak\u0142ady w roku 2022 | \u015arodki transportu rozliczone nak\u0142ady w roku 2022 | Inne \u015brodki trwa\u0142e rozliczone nak\u0142ady w roku 2022 | Zaniechane nak\u0142ady w roku 2022 | BZ 31.12.2022 |
7 668 | 30 869 | 1 922 | 5 263 | 18 629 | 2 148 | 534 | 109 | 9 932 |
\u00a0
BO 01.01.2021 | Poniesione nak\u0142ady w roku 2021 | Grunty rozliczone nak\u0142ady w roku 2021 | Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej rozliczone nak\u0142ady w roku 2021 | Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny rozliczone nak\u0142ady w roku 2021 | \u015arodki transportu rozliczone nak\u0142ady w roku 2021 | Inne \u015brodki trwa\u0142e rozliczone nak\u0142ady w roku 2021 | Zaniechane nak\u0142ady w roku 2021 | BZ 31.12.2021 |
10 829 | 15 710 | 0 | 5 161 | 12 372 | 660 | 678 | 0 | 7 668 |
\u00a0
W 2022 roku Grupa ponosi\u0142a nak\u0142ady na \u015brodki trwa\u0142e w budowie, kt\u00f3re w\u00a0g\u0142\u00f3wnej mierze dotyczy\u0142y zakupu nowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 produkcyjnych, modernizacji istniej\u0105cego maj\u0105tku oraz\u00a0wykonania nowych form dla pras hydraulicznych do produkcji nowych format\u00f3w. W obszarze nieruchomo\u015bci w 2022 roku Grupa zako\u0144czy\u0142a budow\u0119 hali remontowo-monta\u017cowej, kt\u00f3ra by\u0142a kontynuacj\u0105 inwestycji rozpocz\u0119tej w\u00a0roku ubieg\u0142ym oraz zakupi\u0142a grunt stanowi\u0105cy w\u0142asno\u015b\u0107 Skarbu Pa\u0144stwa o \u0142\u0105cznej powierzchni 40776 m2, kt\u00f3rego by\u0142a dotychczasowym u\u017cytkownikiem.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 i powierzchnia grunt\u00f3w
\u00a0
Lokalizacja | * Powierzchnia grunt\u00f3w (m2) na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2022 | ** Powierzchnia grunt\u00f3w (m2) na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2021 |
Ropczyce ul. Przemys\u0142owa 1 | 360 785 | 14 159 | 360 785 | 12 237 |
Chrzan\u00f3w ul. Kolonia Stella 30 | 61 449 | 1 899 | 61 449 | 1 899 |
OG\u00d3\u0141EM | 422 234 | 16 058 | 422 234 | 14 136 |
*w tym powierzchnia grunt\u00f3w z prawem wieczystego u\u017cytkowania = 381 458 m2 | ||||
** w tym powierzchnia grunt\u00f3w z prawem wieczystego u\u017cytkowania = 381 458 m2 |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna by\u0142oby w spos\u00f3b bezpo\u015bredni przyporz\u0105dkowa\u0107 do dostosowywanych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (zgodnie z MSR 23).\u00a0
Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e | Warto\u015b\u0107 brutto 31.12.2022 | Amortyzacja roczna w 2022 | Umorzenie narastaj\u0105co 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 netto 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 brutto 31.12.2021 | Amortyzacja roczna w 2021 | Umorzenie narastaj\u0105co 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 netto 31.12.2021 |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 918 | 130 | 240 | 678 | 1102 | 152 | 254 | 848 |
\u015arodki transportu | 1511 | 361 | 989 | 522 | 2097 | 545 | 1357 | 740 |
Razem | 2429 | 491 | 1229 | 1200 | 3199 | 697 | 1611 | 1588 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa maszyn i urz\u0105dze\u0144 oraz \u015brodk\u00f3w transportu u\u017cytkowanych w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na mocy um\u00f3w leasingu wynosi 1 200 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 1 588 tys. z\u0142). Aktywa u\u017cytkowane w Grupie na mocy um\u00f3w leasingowych stanowi\u0105 wg zapis\u00f3w zawartych w umowach w\u0142asno\u015b\u0107 leasingodawcy do czasu ich wykupu przez leasingobiorc\u0119.
Dodatkowe ujawnienia dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na mocy zawartych um\u00f3w leasingu zosta\u0142y zawarte w NOCIE 36 ZOBOWI\u0104ZANIA D\u0141UGO- I KR\u00d3TKOTERMINOWE Z TYTU\u0141U LEASINGU.\u00a0
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w okresie 01.01.2022-31.12.2022 r.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
\u00a0
Zmiany nieruchomo\u015bci inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
W\u0142asne | 45 849 | 40 783 |
Razem | 45 849 | 40 783 |
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne \u2013 ograniczenie w dysponowaniu
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w | 40 139 | 25 798 |
Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowi\u0105cych zabezpieczenie | 40 139 | 25 798 |
\u00a0
\u00a0
Zmiany nieruchomo\u015bci inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Nieruchomo\u015bci inwestycyjne w budowie | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2022 | 13 816 | 26 904 | 63 | 40 783 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 2 477 | 2 550 | 5 066 | 10 093 |
- nabycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 2 477 | 2 550 | 0 | 5 027 |
- poniesione nak\u0142ady za rok | 0 | 0 | 5 066 | 5 066 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 5 027 | 5 027 |
- przyj\u0119cie na Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne - OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 5 027 | 5 027 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2022 | 16 293 | 29 454 | 102 | 45 849 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 | 16 293 | 29 454 | 102 | 45 849 |
\u00a0
Znacz\u0105cy wzrost warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupy Kapita\u0142owej w 2022 roku wynika min. z zakup\u00f3w przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, budynk\u00f3w i budowli w gminie \u017bmigr\u00f3d na \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 4.475 tys. z\u0142 oraz poniesienia nak\u0142ad\u00f3w na zakup i modernizacj\u0119 ju\u017c wynajmowanych budynk\u00f3w w kwocie 552 tys. z\u0142.
Zmiany nieruchomo\u015bci inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Nieruchomo\u015bci inwestycyjne w budowie | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2021 | 11 429 | 26 324 | 27 | 37 780 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 2 387 | 580 | 3 003 | 5 970 |
- nabycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 2 387 | 580 | 0 | 2 967 |
- poniesione nak\u0142ady za rok | 0 | 0 | 3 003 | 3 003 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 2 967 | 2 967 |
- przyj\u0119cie na Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne - OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 2 967 | 2 967 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2021 | 13 816 | 26 904 | 63 | 40 783 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 | 13 816 | 26 904 | 63 | 40 783 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 i powierzchnia grunt\u00f3w u\u017cytkowanych wieczy\u015bcie
\u00a0
\u00a0
Lokalizacja | Powierzchnia grunt\u00f3w (m2) na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2022 | Powierzchnia grunt\u00f3w (m2) na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2021 |
\u017bmigr\u00f3d | 124 979 | 7 542 | 94 312 | 5 067 |
Gliwice | 31 996 | 8 751 | 31 996 | 8 751 |
OG\u00d3\u0141EM | 156 975 | 16 293 | 126 308 | 13 818 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grupa na dzie\u0144 31.12.2022\u00a0r. posiada nieruchomo\u015bci maj\u0105ce charakter inwestycyjny, kt\u00f3re po\u0142o\u017cone s\u0105 w Gliwicach i\u00a0\u017bmigrodzie. Zgodnie z MSR 40 nieruchomo\u015bci te zosta\u0142y pocz\u0105tkowo wycenione w cenie nabycia. W oparciu o przyj\u0119te zasady rachunkowo\u015bci dla wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, gdzie jako metod\u0119 wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wybrany zosta\u0142 model wyceny wg warto\u015bci godziwej, Grupa by\u0142a zobowi\u0105zana wyceni\u0107 w warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne na dzie\u0144 31.12.2022\u00a0r. Do cel\u00f3w wyceny powo\u0142ano niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego, kt\u00f3ry posiada uznane wa\u017cne kwalifikacje, zgodnie z wytycznymi zawartymi w\u00a0MSR 40. Niezale\u017cny\u00a0rzeczoznawca\u00a0po dokonaniu weryfikacji warto\u015bci godziwej wskazanych nieruchomo\u015bci tj. grunt\u00f3w, budynk\u00f3w i budowli potwierdzi\u0142, \u017ce nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, na podstawie kt\u00f3rych Grupa powinna dokona\u0107 korekty wyceny z powodu utraty warto\u015bci posiadanych nieruchomo\u015bci. Do okre\u015blenia warto\u015bci gruntu zastosowano podej\u015bcie por\u00f3wnawcze metod\u0105 por\u00f3wnania parami. Dla oszacowania warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w budowlanych zastosowano metod\u0119 odtworzeniow\u0105. Zatem warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym odpowiada ich warto\u015bci godziwej. Nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re posiada Grupa Kapita\u0142owa stanowi\u0105 dla Grupy \u017ar\u00f3d\u0142o przychod\u00f3w z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w za 2022\u00a0r. i koszt\u00f3w operacyjnych z nimi zwi\u0105zanych prezentuje poni\u017csza tabela.
\u00a0
\u00a0
Przychody z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nimi koszty operacyjne w\u00a0okresie 01.01.2022-31.12.2022 r.
\u00a0
\u00a0
Lokalizacja | Przych\u00f3d z najmu/dzier\u017cawy | Bezpo\u015brednie koszty operacyjne najmu/dzier\u017cawy | Wynik brutto z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy |
\u017bmigr\u00f3d | 536 | 572 | -36 |
Gliwice | 504 | 407 | 97 |
OG\u00d3\u0141EM | 1 040 | 979 | 61 |
\u00a0
\u00a0
Przychody z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nimi koszty w okresie 01.01.2021-31.12.2021 r.
\u00a0
Lokalizacja | Przych\u00f3d z najmu/dzier\u017cawy | Koszty najmu/dzier\u017cawy | Wynik brutto z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy |
\u017bmigr\u00f3d | 438 | 448 | -10 |
Gliwice | 494 | 391 | 103 |
OG\u00d3\u0141EM | 932 | 839 | 93 |
\u00a0
\u00a0
Grupa uzyskuje przychody z tytu\u0142u najmu / dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci, w oparciu o umowy zawi\u0105zane z podmiotami trzecimi. Rozliczanie us\u0142ug najmu / dzier\u017cawy odbywa si\u0119 w systemie miesi\u0119cznym lub dwumiesi\u0119cznym i ex ante lub ex post, w zale\u017cno\u015bci od postanowie\u0144 umowy z danym kontrahentem.
\u00a0
Na koszty najmu/dzier\u017cawy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty utrzymywania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, w tym g\u0142\u00f3wnie op\u0142aty za u\u017cytkowanie wieczyste, koszty zu\u017cycia energii elektrycznej oraz us\u0142ugi obce. W odniesieniu do posiadanych nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupa osi\u0105gn\u0119\u0142a dodatni wynik brutto na sprzeda\u017cy us\u0142ug najmu / dzier\u017cawy.
\u00a0
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022-31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty prac rozwojowych1 | Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 | Oprogramowanie komputerowe2 | Warto\u015b\u0107 firmy | Inne2 | Warto\u015bci niematerialne w budowie | Og\u00f3\u0142em |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 4 154 | 0 | 0 | 2 522 | 2 044 | 0 | 0 | 8 720 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 459 | 0 | 0 | 135 | 0 | 0 | 594 | 1 188 |
- nabycia | 459 | 0 | 0 | 135 | 0 | 0 | 0 | 594 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 594 | 594 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 594 | 4 313 |
- przyj\u0119cie na WN-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 594 | 594 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 1 069 | 0 | 0 | 2 482 | 2 044 | 0 | 0 | 5 595 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 3 790 | 0 | 0 | 1 742 | 0 | 0 | 0 | 5 532 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 593 | 0 | 0 | 381 | 0 | 0 | 0 | 974 |
- amortyzacji | 593 | 0 | 0 | 381 | 0 | 0 | 0 | 974 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 839 | 0 | 0 | 1 948 | 0 | 0 | 0 | 2 787 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 230 | 0 | 0 | 534 | 2 044 | 0 | 0 | 2 808 |
1 Wytworzone we w\u0142asnym zakresie, 2 Zakupione
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2021-31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty prac rozwojowych1 | Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 | Oprogramowanie komputerowe2 | Warto\u015b\u0107 firmy | Inne2 | Warto\u015bci niematerialne w budowie | Og\u00f3\u0142em |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 3 544 | 0 | 0 | 2 720 | 2 044 | 0 | 0 | 8 308 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 610 | 0 | 0 | 119 | 0 | 0 | 729 | 1 458 |
- nabycia | 610 | 0 | 0 | 119 | 0 | 0 | 0 | 729 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 729 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 729 | 1 046 |
- przyj\u0119cie na WN-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 729 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 4 154 | 0 | 0 | 2 522 | 2 044 | 0 | 0 | 8 720 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 2 776 | 0 | 0 | 1 566 | 0 | 0 | 0 | 4 342 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 1 014 | 0 | 0 | 493 | 0 | 0 | 0 | 1 507 |
- amortyzacji | 1 014 | 0 | 0 | 493 | 0 | 0 | 0 | 1 507 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 3 790 | 0 | 0 | 1 742 | 0 | 0 | 0 | 5 532 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 364 | 0 | 0 | 780 | 2 044 | 0 | 0 | 3 188 |
1 Wytworzone we w\u0142asnym zakresie, 2 Zakupione
W 2022 roku Grupa ponios\u0142a nak\u0142ady na warto\u015bci niematerialne w kwocie 594 tys. z\u0142 dotycz\u0105ce m.in. prac rozwojowych i\u00a0nabycia licencji na oprogramowanie komputerowe.\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w okresie od 01.01.2022 \u2013 31.12.2022 r.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
Struktura w\u0142asno\u015bci warto\u015bci niematerialnych (wg warto\u015bci netto):
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
W\u0142asne | 2 808 | 3 188 |
Razem | 2 808 | 3 188 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne, do kt\u00f3rych tytu\u0142 prawny podlega ograniczeniom lub stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Nie wyst\u0119puj\u0105
\u00a0
\u00a0
Kwoty zobowi\u0105za\u0144 umownych do nabycia w przysz\u0142o\u015bci warto\u015bci niematerialnych
\u00a0
Nie wyst\u0119puj\u0105.\u00a0
\u00a0
W dniu 03.06.2019 r. sp\u00f3\u0142ka Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. (wchodz\u0105ca w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej ZM \u201eROPCZYCE\u201d) naby\u0142a przedsi\u0119biorstwo in\u017cynieringowe prowadzone w ramach sp\u00f3\u0142ki cywilnej pod nazw\u0105 KONMAR z siedzib\u0105 w\u00a0Ropczycach, kt\u00f3re prowadzi\u0142o dzia\u0142alno\u015b\u0107 projektowo-monta\u017cow\u0105. Grupa naby\u0142a przedsi\u0119biorstwo w celu rozwijania szeroko rozumianej dzia\u0142alno\u015bci in\u017cynieringowej zwi\u0105zanej z ceramik\u0105 ogniotrwa\u0142\u0105 w bran\u017cach obs\u0142ugiwanych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, a tak\u017ce w celu poszukiwania nowych rynk\u00f3w zbytu, poprzez budowanie i rozw\u00f3j w\u0142asnego potencja\u0142u w tym zakresie przy wsp\u00f3\u0142pracy z partnerami bran\u017cowymi. W wyniku nabycia przedsi\u0119biorstwa KONMAR w\u00a0Grupie pojawi\u0142a si\u0119 nowa linia biznesowa w postaci projektowania i wykonawstwa inwestycji, zwi\u0105zanych z\u00a0procesami wysokotemperaturowej obr\u00f3bki ro\u017cnego rodzaju odpad\u00f3w (nowa bran\u017ca ochrony \u015brodowiska) oraz z\u00a0dostawami wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych na potrzeby tych inwestycji.
Zap\u0142ata za przedsi\u0119biorstwo przekazana przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 poprzednim w\u0142a\u015bcicielom wynios\u0142a 3 000 tys. z\u0142 i\u00a0obejmowa\u0142a cen\u0119 zakupu przedsi\u0119biorstwa op\u0142acon\u0105 w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Tabela przedstawiaj\u0105ca spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej zidentyfikowanych przez Grup\u0119 pozycji aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 nabytego przedsi\u0119biorstwa na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka przej\u0119ta | Warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia |
03.06.2019 r. | |
Aktywa | |
Warto\u015bci niematerialne | 33 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 600 |
Zapasy | 1 221 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 106 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 385 |
Aktywa razem: | 2 345 |
\u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i zaliczki | 1 284 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 104 |
Zobowi\u0105zania razem: | 1 388 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto | 957 |
Warto\u015b\u0107 firmy (+) / Zysk (-) | 2 043 |
Zap\u0142ata za przej\u0119t\u0105 Sp\u00f3\u0142k\u0119 | 3 000 |
Podmioty niekontroluj\u0105ce: | - |
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli | - |
\u00a0 | \u00a0 |
Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem obci\u0105\u017caj\u0105ce wynik przejmuj\u0105cego | 91 |
\u00a0
Ustalona warto\u015b\u0107 firmy (zysk) skalkulowana zosta\u0142a jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\u00a0
\u2192sumy zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, oraz
\u2192warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto nabytego przedsi\u0119biorstwa zosta\u0142a uj\u0119ta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z\u00a0sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez Grup\u0119 w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107.
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy, w wyniku kt\u00f3rego nie nast\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oszacowa\u0142 warto\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej na poziomie 28 mln z\u0142otych przy stopie dyskonta 7,78%.\u00a0
\u00a0
D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje/ Udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nie notowanych na gie\u0142dzie | 2 | 2 |
Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie | 0 | 0 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 1 296 | 912 |
- Kontrakty IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 1 296 | 912 |
Nabycie wierzytelno\u015bci | \u00a00 | 19 |
Razem | 1 298 | 933 |
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje/ Udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nie notowanych na gie\u0142dzie | 0 | 0 |
Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie | 0 | 0 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 1 243 | 325 |
- Kontrakty Forward wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 531 | 0 |
- Kontrakty IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 712 | 325 |
RAZEM | 1 243 | 325 |
\u00a0
\u00a0
Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych \u2013 w tym: akcji /udzia\u0142\u00f3w w pozosta\u0142ych jednostkach oraz udzielonych po\u017cyczek zamieszczono poni\u017cej:\u00a0
\u00a0
Pochodne instrumenty finansowe
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty Forward wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 531 | 0 |
Kontrakty IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 2 008 | 1 237 |
Razem pochodne instrumenty finansowe | 2 539 | 1 237 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 296 | 912 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1 243 | 325 |
\u00a0
\u00a0
Akcje/ Udzia\u0142y w Sp\u00f3\u0142kach nie notowanych na gie\u0142dzie
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 wg cen nabycia, razem: | 46 | 46 |
Akcje Huty Ostrowiec | 25 | 25 |
Akcje Minex warszawa | 20 | 20 |
Udzia\u0142y Ropczyce-Rus | 1 | 1 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107, razem: | 44 | 44 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem: | 2 | 2 |
\u00a0
Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie
\u00a0
Nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
\u00a0
Udzielone po\u017cyczki
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Udzielone po\u017cyczki brutto, w tym: | 5 054 | 5 054 |
- dla Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej | 0\u00a0 | 0\u00a0 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tyt. udzielonej po\u017cyczki | 5 054 | 5 054 |
Wycena w warto\u015bci godziwej (dodatnia) | 0 | 0 |
Wyceny w warto\u015bci godziwej (ujemna) | 0 | 0 |
Suma netto udzielonych po\u017cyczek | 0 | 0 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 |
\u00a0
\u00a0
Udzielone po\u017cyczki
\u00a0
Po\u017cyczkobiorca | Kwota po\u017cyczki pozosta\u0142a do sp\u0142aty | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Termin sp\u0142aty | Zabezpieczenia |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umowa z dnia 03.11.2014 | 5 054 | 0 | 30.11.2025 | weksel w\u0142asny in blanco |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umowa z dnia 03.11.2014 | 5 054 | 0 | 30.11.2025 | weksel w\u0142asny in blanco |
\u00a0
\u00a0
Instrumenty finansowe wg kategorii
\u00a0
01.01.2022 - 31.12.2022 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 1 239 | 76 285 |
Zwi\u0119kszenia | 2 539 | 19 981 |
Wycena bilansowa odniesiona na RZiS | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 2 539 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 0 | 0 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | 19 981 |
Inne | 0 | 0 |
Zmniejszenia | 1 237 | 19 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | 0 | 0 |
Wycena bilansowa odniesiona na kapita\u0142 | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 1 237 | 0 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | 0 |
Inne | 0 | 19 |
Stan na koniec okresu | 2 541 | 96 247 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
01.01.2021 - 31.12.2021 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 129 | 67 319 |
Zwi\u0119kszenia | 1 237 | 8 966 |
Wycena bilansowa odniesiona na RZiS | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 1 237 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 0 | 0 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | 8 966 |
Inne | 0 | 0 |
Zmniejszenia | 127 | 0 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | 0 | 0 |
Wycena bilansowa odniesiona na kapita\u0142 | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 127 | 0 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | \u00a00 |
Inne | 0 | 0 |
Stan na koniec okresu | 1 239 | 76 285 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zapasy wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia nie wy\u017cszych od ich ceny sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwej do uzyskania na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest oszacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywanej w\u00a0toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Surowce i materia\u0142y | 102 089 | 59 645 |
P\u00f3\u0142produkty i produkcja w toku | 38 835 | 22 147 |
Produkty gotowe | 85 810 | 46 021 |
Towary | 6 730 | 1 079 |
Zapasy brutto | 233 464 | 128 892 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | 7 934 | 4 796 |
Zapasy netto w tym: | 225 530 | 124 096 |
- warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w wykazana w warto\u015bci godziwej | 126 315 | 126 315 |
- warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 | 24 000 | 6 000 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015bci ustanowionych zabezpiecze\u0144 na zapasach \u2013 do kt\u00f3rych tytu\u0142 prawny podlega ograniczeniom/ lub stanowi zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Grupy
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jednostki dominuj\u0105cej | 24 000 | 6 000 |
Warto\u015bci ustanowionych zabezpiecze\u0144 na zapasach og\u00f3\u0142em | 24 000 | 6 000 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek og\u00f3\u0142em | 102 089 | 59 645 |
\u00a0
Analiza wiekowa zapas\u00f3w w okresie 01.01.2022 \u2013 31.12.2022 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Okres zalegania w dniach | Razem | |||
0-90 | 91-180 | 181-360 | >360 | ||
Surowce i materia\u0142y (brutto) | 92 592 | 2 101 | 2 550 | 4 846 | 102 089 |
Surowce i materia\u0142y (odpisy) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Surowce i materia\u0142y netto | 92 592 | 2 101 | 2 550 | 4 846 | 102 089 |
P\u00f3\u0142produkty i produkcja w toku (brutto) | 35 067 | 1 833 | 1 152 | 783 | 38 835 |
P\u00f3\u0142produkty i produkcja w toku (odpisy) | \u00a0 | 0 | 0 | 282 | 282 |
P\u00f3\u0142produkty i produkcja w toku (netto) | 35 067 | 1 833 | 1 152 | 501 | 38 553 |
Produkty gotowe (brutto) | 70 705 | 7 005 | 5 712 | 2 388 | 85 810 |
Produkty gotowe (odpisy) | 6 561 | 0 | 0 | 1 068 | 7 629 |
Produkty gotowe (netto) | 64 144 | 7 005 | 5 712 | 1 320 | 78 181 |
Towary (brutto) | 6 442 | 12 | 221 | 55 | 6 730 |
Towary (odpisy) | 0 | 0 | 0 | 23 | 23 |
Towary (netto) | 6 442 | 12 | 221 | 32 | 6 707 |
\u00a0
Zmiany stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych zapasy
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Odpisy aktualizuj\u0105ce materia\u0142y | Odpisy aktualizuj\u0105ce p\u00f3\u0142produkty i produkcj\u0119 w toku | Odpisy aktualizuj\u0105ce produkty gotowe | Odpisy aktualizuj\u0105ce towary | Razem odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy |
Stan na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
Zwi\u0119kszenia w tym: | 0 | 282 | 7 629 | 23 | 7 934 |
- utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w korespondencji z pozosta\u0142ymi kosztami operacyjnymi | 0 | 282 | 7 629 | 23 | 7 934 |
- przemieszczenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- inne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia w tym: | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w korespondencji z pozosta\u0142ymi przychodami operacyjnymi | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- przemieszczenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 0 | 282 | 7 629 | 23 | 7 934 |
Stan na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 0 | 140 | 731 | 49 | 920 |
Zwi\u0119kszenia w tym: | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
- utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w korespondencji z pozosta\u0142ymi kosztami operacyjnymi | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
- przemieszczenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- inne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia w tym: | 0 | 140 | 731 | 49 | 920 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w korespondencji z pozosta\u0142ymi przychodami operacyjnymi | 0 | 140 | 731 | 49 | 920 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- przemieszczenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Stan na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
\u00a0
Grupa dokonuje oceny przydatno\u015bci zapas\u00f3w w spos\u00f3b regularny \u2013 w okresach miesi\u0119cznych. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w, dokonuje si\u0119 poprzez doprowadzenie warto\u015bci tych zapas\u00f3w do ceny mo\u017cliwej do uzyskania na dzie\u0144 bilansowy, zapewniaj\u0105cy ich up\u0142ynnienie po obni\u017conej warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie odpisu nast\u0119puje w\u00a0okresie, w\u00a0kt\u00f3rym te zapasy sprzedano, zu\u017cyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcze\u015bniej mo\u017cliwo\u015bci zez\u0142omowano, z uwagi na nieprzydatno\u015b\u0107 technologiczn\u0105 lub zmian\u0119 potrzeb klient\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Umowy na us\u0142ug\u0119 d\u0142ugoterminow\u0105 za okres od 01.01.2022 \u2013 31.12.2022 roku
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 96 182 | 76 222 |
- od jednostek powi\u0105zanych | 1 628 | 2 123 |
- od pozosta\u0142ych jednostek | 94 554 | 74 099 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 10 307 | 11 253 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe brutto | 106 489 | 87 475 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj termin p\u0142atno\u015bci od 45 do 90 dni.
Grupa posiada odpowiedni\u0105 polityk\u0119 w zakresie dokonywania sprzeda\u017cy tylko zweryfikowanym odbiorcom. Dzi\u0119ki temu, w ocenie kierownictwa jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom okre\u015blony odpisem aktualizuj\u0105cym, utworzonym na nale\u017cno\u015bci handlowe o podwy\u017cszonym stopniu ryzyka ich nie\u015bci\u0105galno\u015bci.
\u00a0
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Jednostki powi\u0105zane | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych na pocz\u0105tek okresu | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, w tym: | 226 | 0 |
- dokonanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 226 | 0 |
Zmniejszenia w tym: | 0 | 0 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 0 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w zwi\u0105zku ze sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci | 0 | 0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych od jednostek powi\u0105zanych na koniec okresu | 226 | 0 |
Jednostki pozosta\u0142e | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych na pocz\u0105tek okresu | 11 253 | 3 239 |
Zwi\u0119kszenia, w tym: | 8 711 | 9 867 |
- dokonanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 8 711 | 9 867 |
Zmniejszenia w tym: | 9 883 | 1 853 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 650 | 182 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci | 6 634 | 39 |
- odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego | 2 599 | 1 632 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych od jednostek pozosta\u0142ych na koniec okresu | 10 081 | 11 253 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych og\u00f3\u0142em na koniec okresu | 10 307 | 11 253 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci handlowe dochodzone przez Grup\u0119 w drodze post\u0119powa\u0144 uk\u0142adowych i upad\u0142o\u015bciowych na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosz\u0105 \u0142\u0105cznie: 2 593 tys. z\u0142. Nale\u017cno\u015bci te zosta\u0142y obj\u0119te odpisem z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Razem | Nie przeterminowane | Przetermin. < 60 dni | Przetermin. 60 \u2013 90 dni | Przetermin. 90 \u2013180 dni | Przetermin. 180 \u2013 360 dni | Przetermin. >360 dni |
31.12.2022 | 96 182 | 90 346 | 5 189 | 457 | 172 | 18 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych netto | 1 628 | 1 063 | 0 | 404 | 161 | 0 | 0 |
odpisy aktualizuj\u0105ce | 226 | 10 | 0 | 102 | 114 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych netto | 94 554 | 89 283 | 5 189 | 53 | 11 | 18 | 0 |
odpisy aktualizuj\u0105ce | 10 081 | 3 317 | 51 | 0 | 1 019 | 2 950 | 2 744 |
31.12.2021 | 76 222 | 69 264 | 6 223 | 301 | 374 | 56 | 4 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych netto | 2 123 | 2 123 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych netto | 74 099 | 67 141 | 6 223 | 301 | 374 | 56 | 4 |
odpisy aktualizuj\u0105ce | 11 253 | 6 854 | 39 | 2 | 1 300 | 190 | 2 868 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, w tym: | 2 696 | 17 344 |
- z tytu\u0142u podatk\u00f3w, z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych | 1 173 | 2 206 |
- zaliczki na dostawy | 1 454 | 15 093 |
- inne | 69 | 45 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 241 | 1 348 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, brutto | 3 937 | 18 692 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, w tym: | 826 | 9 377 |
- z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych) | 82 | 0 |
- z tytu\u0142u wycen bilansowych kontrakt\u00f3w w toku realizacji | 744 | 9 377 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci razem | 826 | 9 377 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, w tym: | 2 696 | 17 344 |
- od jednostek powi\u0105zanych | 0 | 12 460 |
- od pozosta\u0142ych jednostek | 2 696 | 4 884 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 241 | 1 348 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci brutto | 3 937 | 18 692 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Razem | Nie przeterminowane | Przetermin. < 60 dni | Przetermin. 60 \u2013 90 dni | Przetermin. 90 \u2013180 dni | Przetermin. 180 \u2013 360 dni | Przetermin. >360 dni |
31.12.2022 | 2 696 | 2 696 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych netto | 2 696 | 2 696 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 241 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 241 |
31.12.2021 | 17 344 | 17 344 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych netto | 12 460 | 12 460 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych netto | 4 884 | 4 884 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 348 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 348 |
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 210 | 138 |
- ubezpieczenia OC og\u00f3lne, pracodawcy, za produkt | 153 | 131 |
- ubezpieczenia samochod\u00f3w-OC, AC, NNW | 87 | 78 |
- ubezpieczenie utraty zysku | 46 | 30 |
- transport do rozliczenia- CALL OF STOCK | 159 | 68 |
- prenumeraty | 7 | 0 |
- koszty reklamy | 3 | 4 |
- us\u0142ugi obce do odsprzeda\u017cy | 0 | 0 |
- remonty | 455 | 112 |
- roczny abonament | 156 | 146 |
- koszty prac rozwojowych | 1 604 | 1 553 |
- pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 57 | 36 |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w: | 2 937 | 2 296 |
*Prezentowane w pozycji \u201eNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe\u201d
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN | 1 163 | 5 738 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych walutowych | 8 533 | 28 003 |
Inne | 6 | 7 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty razem | 9 702 | 33 748 |
\u00a0
Grupa okresowo notuje wysokie stany \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re zmniejszaj\u0105 zad\u0142u\u017cenie kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych (PLN i EUR), pozosta\u0142e nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w EUR i USD nie s\u0105 lokowane z uwagi na stosunkowo niskie oprocentowanie lub brak mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawierania kr\u00f3tkoterminowych lokat w danej walucie w poszczeg\u00f3lnych bankach.
Warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest r\u00f3wna warto\u015bci bilansowej i wynosi 9 702 tysi\u0105ce PLN (na\u00a0dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 33 748 tysi\u0119cy PLN).\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy na 31.12.2022 roku \u2013 nie wyst\u0105pi\u0142y.\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Liczba akcji (w szt.) | 6 259 634 | 6 259 634 |
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (w z\u0142) | 2,50 | 2,50 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy | 15 649 | 15 649 |
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura
\u00a0
Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 jednostkowa (w z\u0142) | Warto\u015b\u0107 serii / emisji | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji |
Seria A / zwyk\u0142a na okaziciela | 1 368 660 | 2,50 | 3 421 650 | fund. za\u0142o\u017cycielski i fund. przedsi\u0119biorstwa (akcje obj\u0119te i op\u0142acone przez Skarb Pa\u0144stwa) | 21-06-1996 | |
Seria B / zwyk\u0142a na okaziciela | 1 984 320 | 2,50 | 4 960 800 | kapita\u0142 rezerwowy | 01-01-1996 | |
Seria C / zwyk\u0142a na okaziciela | 500 000 | 2,50 | 1 250 000 | got\u00f3wka (publiczna emisja akcji) | 01-01-1997 | |
Seria D / zwyk\u0142a na okaziciela | 460 137 | 2,50 | 1 150 343 | got\u00f3wka (subskrypcja prywatna) | 30-09-2016 | |
Seria E / zwyk\u0142a na okaziciela | 1 946 517 | 2,50 | 4 866 293 | wk\u0142ad niepieni\u0119\u017cny w postaci akcji ZM Invest S.A. | 23-12-2016 | |
RAZEM: | 6 259 634 | 2,50 | 15 649 085 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura akcjonariatu na dzie\u0144 31.12.2022 r.
\u00a0
Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
ZMR S.A. (akcje w\u0142asne) a) | 1 413 709 | 22,58% | 1 413 709 | 22,58% |
Porozumienie akcjonariuszy b) | 2 363 077 | 37,75% | 2 363 077 | 37,75% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Porozumienie akcjonariuszy c) | 3 680 393 | 58,79% | 3 680 393 | 58,79% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Pozostali | 1 165 532 | 18,63% | 1 165 532 | 18,63% |
RAZEM: | 6 259 634 | 100,00% | 6 259 634 | 100,00% |
\u00a0
a)akcje w\u0142asne Sp\u00f3\u0142ki, z kt\u00f3rych prawo g\u0142osu nie jest wykonywane,
b)w dniu 26.11.2018 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego zgodnego g\u0142osowania na Walnych Zgromadzeniach Sp\u00f3\u0142ki oraz prowadzenia trwa\u0142ej polityki wobec Sp\u00f3\u0142ki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie do liczby g\u0142os\u00f3w, kt\u00f3ra spowodowa\u0142a powstanie obowi\u0105zk\u00f3w wezwaniowych po stronie podmiotu dominuj\u0105cego (a wi\u0119c po stronie cz\u0142onk\u00f3w Porozumienia), wlicza si\u0119 liczb\u0119 g\u0142os\u00f3w posiadanych przez jego podmioty zale\u017cne, a wi\u0119c tez i akcje w\u0142asne posiadane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 3\u00a0776 786\u00a0 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 60,33% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
c)w dniu 10.02.2021 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so, Pana Zbigniewa Czapk\u0119 oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego nabywania akcji oraz zgodnego dzia\u0142ania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Sp\u00f3\u0142ki. Bior\u0105c pod uwag\u0119 porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 5\u00a0094 102 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 81,37% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
Zmiana stanu kapita\u0142u zak\u0142adowego jednostki dominuj\u0105cej
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Kapita\u0142 na pocz\u0105tek okresu | 15 649 | 15 649 |
Zwi\u0119kszenia: | 0 | 0 |
Zmniejszenia: | 0 | 0 |
Kapita\u0142 na koniec okresu | 15 649 | 15 649 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 akcji w\u0142asnych (w tys. z\u0142) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | -36 552 | -40 034 |
Realizacja II Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom (w ramach \u015bwiadczenia za 2020 rok) | 0 | 3 482 |
Realizacja III Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom (w ramach \u015bwiadczenia za 2021 rok) | 4 272 | 0 |
Stan na koniec okresu | -32 280 | -36 552 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jednostka dominuj\u0105ca Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eRopczyce\u201d S.A. posiada\u0142a 1.413.709 szt. akcji w\u0142asnych o\u00a0warto\u015bci ksi\u0119gowej 32\u00a0280 tys. z\u0142\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kapita\u0142 na pocz\u0105tek okresu - | 39 294 | 39 294 |
- zmiany kapita\u0142u w okresie | 0 | 0 |
Kapita\u0142 na koniec okresu | 39 294 | 39 294 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapita\u0142y na pocz\u0105tek okresu | 123 892 | 122 243 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - II Transza za 2020 rok | \u00a00 | 1 845 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - III Transza za 2021 rok | 1 590 | 3 461 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - IV Transza za 2022 rok | 5 530 | 0 |
- realizacja II Transzy programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom jednostki dominuj\u0105cej | 0 | -3 482 |
- realizacja III Transzy programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom jednostki dominuj\u0105cej | -4 272 | 0 |
- straty aktuarialne z tyt. wyceny \u015bwiadcze\u0144 emerytalno-rentowych (netto) | -100 | -151 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek poporz\u0105dkowanych | -40 | -24 |
Kapita\u0142y na koniec okresu | 126 600 | 123 892 |
\u00a0
Program Motywacyjny w jednostce dominuj\u0105cej
\u00a0
Na podstawie Uchwa\u0142y nr 4 i 5 z dnia 28 czerwca 2019 r. Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, od dnia 18.07.2019 roku w jednostce dominuj\u0105cej (dalej ZMR S.A., Sp\u00f3\u0142ka) rozpocz\u0119to realizacj\u0119 Programu Motywacyjnego opartego na akcjach w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Zgodnie ze wspomnian\u0105 uchwa\u0142\u0105 nr 5 Program Motywacyjny zosta\u0142 uchwalony na lata 2019, 2020, 2021, 2022 i 2023 i skierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki oraz do pozosta\u0142ej
kluczowej kadry mened\u017cerskiej Sp\u00f3\u0142ki. Wdro\u017cenie Programu Motywacyjnego opartego na akcjach ma na celu stworzenie dodatkowych mechanizm\u00f3w motywuj\u0105cych kluczowych cz\u0142onk\u00f3w kadry mened\u017cerskiej do pracy i dzia\u0142a\u0144 na rzecz rozwoju Sp\u00f3\u0142ki oraz do umocnienia jej pozycji rynkowej w d\u0142ugofalowej perspektywie m.in. poprzez:
1) ustabilizowanie kadry mened\u017cerskiej, zwi\u0119kszenie jej zaanga\u017cowania oraz odpowiedzialno\u015bci za wyniki i rozw\u00f3j;
2) zapewnienie silniejszego zwi\u0105zania ze Sp\u00f3\u0142k\u0105, dzi\u0119ki czemu mo\u017cliwe b\u0119dzie osi\u0105ganie przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wysokich wynik\u00f3w finansowych;
3) realizacj\u0119 przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 bud\u017cetowych Sp\u00f3\u0142ki w danym roku obowi\u0105zywania programu;
4) zapewnienie wzrostu warto\u015bci rynkowej oraz zysk\u00f3w osi\u0105ganych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 i jej akcjonariuszy.
\u00a0
W przyj\u0119tym przez Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki Programie Motywacyjnym na lata 2019 \u2013 2023 nie jest okre\u015blona \u0142\u0105czna liczba akcji przeznaczonych na jego realizacj\u0119. W uchwale Walnego Zgromadzenia stwierdza si\u0119, \u017ce w celu realizacji programu Sp\u00f3\u0142ka wykorzysta akcje w\u0142asne w liczbie, w terminach i na warunkach okre\u015blonych w uchwa\u0142ach Walnego Zgromadzenia, podejmowanych w odniesieniu do ka\u017cdego roku funkcjonowania Programu Motywacyjnego oraz w\u00a0granicach dozwolonych przepisami prawa (zgodnie z prawem Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce wykorzysta\u0107 na ten cel \u0142\u0105cznie maksymalnie do 20% akcji). Zgodnie z postanowieniami uchwa\u0142y nr 5 Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z dnia 28 czerwca 2019 roku, Program Motywacyjny jest kierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz do pozosta\u0142ej, kluczowej kadry mened\u017cerskiej Sp\u00f3\u0142ki.
Osoby uprawnione do wzi\u0119cia udzia\u0142u w Programie na lata 2019 \u2013 2021, by\u0142y osobami zajmuj\u0105cymi stanowiska wskazane na li\u015bcie os\u00f3b uprawnionych do uczestnictwa w Programie. Lista ta stanowi\u0142a za\u0142\u0105cznik nr 2 do uchwa\u0142y nr 5 Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z\u00a0dnia 28 czerwca 2019 roku. Uchwa\u0142\u0105 Nr 24 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki z dnia 8.04.2022 r. dokonano zmiany tre\u015bci za\u0142\u0105cznika nr 2 do uchwa\u0142y nr 5 NWZA z dnia 28 czerwca 2019 roku,
dokonuj\u0105c tym samym zmiany listy os\u00f3b uprawnionych do uczestnictwa w Programie Motywacyjnym na lata 2022-2023.
\u00a0
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego ka\u017cdy uczestnik znajduj\u0105cy si\u0119 na li\u015bcie b\u0119dzie uprawniony do nabycia akcji w ramach danego roku realizacji Programu, wy\u0142\u0105cznie w przypadku:
1) realizacji przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 celi bud\u017cetowych na dany rok okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105,
2) pozostawania w stosunku s\u0142u\u017cbowym ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 do dnia zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego za rok odpowiadaj\u0105cy danej transzy,
3) nieprzekroczenia w danym roku kalendarzowym, kt\u00f3rego dotyczy transza liczby 30 dni roboczych nieobecno\u015bci z\u00a0dowolnej, poza urlopem wypoczynkowym, przyczyny.
\u00a0
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego, prawo do nabycia akcji nie b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 uczestnikowi Programu w przypadku wypowiedzenia przez niego lub przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 umowy, na podstawie kt\u00f3rej uczestnik programu jest w niej zatrudniony, gdy dzie\u0144 zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki za rok odpowiadaj\u0105cy danej transzy przypada na okres wypowiedzenia.
Warunkiem nabycia akcji w ramach kolejnych transz, z wyj\u0105tkiem pierwszej transzy, jest tak\u017ce posiadanie przez osob\u0119 uprawnion\u0105 w dniu przyj\u0119cia oferty nabycia akcji, wszystkich akcji nabytych w ramach poprzednich transz (w stanie nieobci\u0105\u017conym na rzecz os\u00f3b trzecich), chyba, \u017ce akcje te zosta\u0142y zbyte na rzecz innych os\u00f3b uprawnionych, co zostanie wykazane Sp\u00f3\u0142ce stosownymi dokumentami.
\u00a0
W dniu 8 kwietnia 2022 roku, Rada Nadzorcza jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 potwierdzaj\u0105c\u0105 wykonanie cel\u00f3w bud\u017cetowych wyznaczonych do realizacji w ramach III Transzy Programu Motywacyjnego za 2021 rok, potwierdzaj\u0105c jednocze\u015bnie prawo do nabycia akcji przez uczestnik\u00f3w Programu w \u0142\u0105cznej liczbie 188.675 akcji (pula maksymalna), okre\u015blonej uchwa\u0142\u0105 nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 kwietnia 2021, gdzie jedna opcja = jedna akcja, cena wykonania ka\u017cdej z opcji wynosi\u0142a 0,00 z\u0142, warto\u015b\u0107 rynkowa 1 opcji w dniu zawarcia um\u00f3w wynosi\u0142a 28,80 z\u0142/szt.
Przeniesienie akcji na rachunki inwestycyjne uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w ilo\u015bci 187.111 szt. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wg ceny nabycia 4.272 tys. z\u0142, zosta\u0142o dokonane w dniu 10 maja 2022 r.
\u00a0
Ponadto w II kwartale 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka rozpocz\u0119\u0142a realizacj\u0119 IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok na podstawie uchwa\u0142y nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki (\u201eZWZ\u201d) z dnia 8 kwietnia 2022 roku. Pracownicy, kt\u00f3rzy przyj\u0119li ofert\u0119 uczestnictwa, maj\u0105 prawo do nieodp\u0142atnego nabycia maksymalnie 252.015 szt. akcji pod warunkiem osi\u0105gni\u0119cia wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 na 2022 rok oraz spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie i w liczbie zale\u017cnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji cel\u00f3w bud\u017cetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mog\u0105 by\u0107 nabyte przez wszystkich uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2022 roku nie mo\u017ce przekroczy\u0107 liczby akcji okre\u015blonej we wspomnianej uchwale nr 25 ZWZ Sp\u00f3\u0142ki.
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanych pracownikom Sp\u00f3\u0142ki opcji zamiennych na akcje zosta\u0142a oszacowana na dzie\u0144 ich przyznania, przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, w ramach kt\u00f3rego przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
1) brak przyznania akcjom prawa do dywidendy w czasie trwania opcji, tj. w okresie od 12 kwietnia 2022 r. do 28 kwietnia\u00a02023 r.;
2) stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka na poziomie 4,83 % w skali roku (\u0179r\u00f3d\u0142o: Europejski Bank Centralny);
3) zmienno\u015b\u0107 rynkow\u0105 akcji Sp\u00f3\u0142ki na poziomie 31,67% (rocznie);
4) brak zap\u0142aty ceny za wykonanie opcji, tj.: cena wykonania (tzw. Strike price) wynosi 0,00 z\u0142.
\u00a0
Przy wycenie warto\u015bci godziwej opcji na dzie\u0144 ich przyznania, nie uwzgl\u0119dniano nierynkowych warunk\u00f3w nabycia uprawnie\u0144, jak np. osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego.
Na podstawie wyceny warto\u015bci godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do up\u0142ywu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a tak\u017ce na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie, skalkulowano i uj\u0119to w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du, a drugostronnie w\u00a0pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych kwot\u0119 5.530 tys. z\u0142 jako warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kluczowej kadry mened\u017cerskiej, kt\u00f3ra przyst\u0105pi\u0142a do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach IV Transzy za 2022 rok.
\u00a0
W 2023 roku jednostka dominuj\u0105ca mo\u017ce dokona\u0107 korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi dalsze informacje wska\u017c\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 b\u0119dzie od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Wszelkie korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane b\u0119d\u0105 w skonsolidowanym wyniku finansowym na bie\u017c\u0105co, tj. bez korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zyski zatrzymane na pocz\u0105tek okresu | 194 057 | 169 955 |
Zwi\u0119kszenie w okresie: | 44 682 | 31 432 |
- wynik bie\u017c\u0105cego okresu (zysk netto) | 44 682 | 31 432 |
Zmniejszenie w okresie: | 11 062 | 7 330 |
- wyp\u0142ata dywidendy za rok poprzedni | 6 056 | 7 210 |
- wyp\u0142ata zaliczki na poczet dywidendy z zysku za bie\u017c\u0105cy rok | 4 846 | 0 |
- zasilenie ZF\u015aS z zysku roku poprzedniego | 160 | 120 |
Zyski zatrzymane na koniec okresu | 227 677 | 194 057 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dotacje, w tym: | 4 831 | 5 776 |
- dofinansowanie do realizowanych projekt\u00f3w | 4 831 | 5 776 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 0 | 0 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w-d\u0142ugoterminowe | 4 831 | 5 776 |
\u00a0
* Prezentowane w pozycji \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe\u201d
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kredyty rachunku bie\u017c\u0105cym | 51 667 | 0 |
Kredyty bankowe | 28 281 | 22 379 |
Faktoring | 0 | 0 |
Suma kredyt\u00f3w i faktoringu, w tym: | 79 948 | 22 379 |
- d\u0142ugoterminowe | 17 917 | 18 636 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 62 031 | 3 743 |
\u00a0
Struktura zapadalno\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kredyty, po\u017cyczki i faktoring kr\u00f3tkoterminowe | 62 031 | 3 743 |
Kredyty, po\u017cyczki i faktoring d\u0142ugoterminowe | 17 917 | 18 636 |
- p\u0142atne powy\u017cej 1 roku do 3 lat | 11 218 | 17 178 |
- p\u0142atne powy\u017cej 3 lat do 5 lat | 4 253 | 1 402 |
- p\u0142atne powy\u017cej 5 lat | 2 446 | 56 |
Kredyty i po\u017cyczki razem | 79 948 | 22 379 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki, stan na 31.12.2022 r.
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] | Kwota pozosta\u0142a do sp\u0142aty [tys. PLN] | Efektywna stopa procentowa % | Termin sp\u0142aty | Zabezpieczenia |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 10 000 | 4 314 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | pe\u0142nomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 34 500\u00a0 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 13 000 | 7 800 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 4 000 EUR | 6 410 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 14.11.2023 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 6 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 15 000 | 10 017 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.06.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowa do kw. 12 500 + hipoteka umowna do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 8 000 | 7 309 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 22.04.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt inwestycyjny | 3 255 | 2 248 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 20.07.2027 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 9 200 | 9 202 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.09.2029 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 1 599 +zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw.2 109 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym (umowa wieloproduktowa) | 53 000 | 29 230 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | hipoteka umowna do kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw. 18 760 + hipoteka umowna do kw. 22 000 + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach do kw. 24 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 | 1 696 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 ustanowionych dla kredytu jednostki dominuj\u0105cej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) | 1 250 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
ING Bank \u015al\u0105ski | faktoring odwr\u00f3cony (umowa wieloproduktowa) | 5000 PLN/EUR | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 2 000 | 1 722 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 29.02.2028 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna na nieruchomo\u015bciach sp\u00f3\u0142ki ZMN do kw. 3.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
RAZEM | \u00a0 | \u00a0 | 79 948 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki, stan na 31.12.2021 r.
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] | Kwota pozosta\u0142a do sp\u0142aty [tys. PLN] | Efektywna stopa procentowa % | Termin sp\u0142aty | Zabezpieczenia |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 10 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | pe\u0142nomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 34 500\u00a0 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 13 000 | 10 215 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 14.11.2023 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 3 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 5 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.06.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowa do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 8 000 | 7 555 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 22.04.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt inwestycyjny | 3 255 | 2 609 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 20.07.2027 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym (umowa wieloproduktowa) | 25 000 | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | dwie hipoteki umowne do kwoty 11 000 + hipoteka umowna do kwoty 18 760 + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach - surowcach do kw. 6.000 + cesja z umowy faktoringu ING CF + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowaae z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 ustanowionych dla kredytu jednostki dominuj\u0105cej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) | 1 250 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
ING Bank \u015al\u0105ski | faktoring odwr\u00f3cony (umowa wieloproduktowa) | 5 000 PLN/EUR | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 2 000 | 2 000 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 29.02.2028 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna na nieruchomo\u015bciach sp\u00f3\u0142ki ZMN do kw. 3.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
RAZEM | \u00a0 | \u00a0 | 22 379 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Struktura walutowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Warto\u015b\u0107 w walucie obcej na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w walucie obcej na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2021 |
PLN | 0 | 73 538 | 0 | 22 379 |
EUR | 1 367 | 6 410 | 0 | 0 |
Kredyty i po\u017cyczki razem | x | 79 948 | x | 22 379 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 0 | 1 418 |
a) d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
b) kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 418 |
- transakcje Forward | 0 | 1 418 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 0 | 0 |
Razem | 0 | 1 418 |
\u00a0
Pochodne instrumenty finansowe i inne zobowi\u0105zania finansowe \u2013 struktura zapadalno\u015bci
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1418 |
Pochodne instrumenty finansowe d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
Razem | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe razem, w tym: | 0 | 1 418 |
- wycena transakcje Forward | 0 | 1 418 |
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe razem | 0 | 0 |
Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u wyceny w zamortyzowanym koszcie | 0 | 0 |
Razem zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Typ transakcji | Data zawarcia | Data zapadalno\u015bci | Waluta | Kurs wykonania /przedzia\u0142/ | Kwota bazowa (w tys.) | Warto\u015b\u0107 godziwa (w tys. z\u0142) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | ||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0\u00a0 | 1 418 |
PKO BP S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-IV kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 4 300 | 433 |
ING S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-III kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 7 500 | 209 |
BGK | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-IV kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 11 700 | 776 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania handlowe
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania handlowe, w tym: | 75 353 | 73 714 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 7 042 | 2 726 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 68 311 | 70 988 |
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania handlowe \u2013 struktura przeterminowania
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Razem | Nie przeterminowane | < 60 dni | 60 \u2013 90 dni | 90 \u2013180 dni | 180 \u2013 360 dni | >360 dni |
31.12.2022 | 75 353 | 60 596 | 14 646 | 101 | 9 | 0 | 1 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 7 042 | 7 042 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 68 311 | 53 554 | 14 646 | 101 | 9 | 0 | 1 |
31.12.2021 | 73 714 | 63 142 | 10 487 | 21 | 40 | 2 | 22 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 2 726 | 2 726 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 70 988 | 60 416 | 10 487 | 21 | 40 | 2 | 22 |
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u pozosta\u0142ych podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych, z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, w tym: | 5 095 | 4 365 |
- Podatek VAT | 942 | 0 |
- Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych | 592 | 971 |
- Sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne (ZUS) | 3 556 | 3 389 |
- Pozosta\u0142e | 5 | 5 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym: | 6 617 | 5 948 |
- zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 3 334 | 0 |
- inne zobowi\u0105zania, w tym: | 3 283 | 5 948 |
- fundusze specjalne | 27 | 0 |
Razem inne zobowi\u0105zania | 11 712 | 10 313 |
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe \u2013 struktura przeterminowania
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Razem | Nie przeterminowane | Przeterm. < 60 dni | Przeterm. 60 \u2013 90 dni | Przeterm. 90 \u2013180 dni | Przeterm. 180 \u2013 360 dni | Przeterm. >360 dni |
31.12.2022 | 11 712 | 11 712 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 11 712 | 11 712 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
31.12.2021 | 10 313 | 10 313 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 10 313 | 10 313 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dotacje, w tym: | 945 | 987 |
- dofinansowania do realizowanych projekt\u00f3w** | 945 | 987 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 8 594 | 9 789 |
- sprzeda\u017c wyrob\u00f3w na bazie dostawy DDU, DDP | 5 846 | 4 652 |
- zaliczki na poczet przysz\u0142ych dostaw | 2 748 | 5 137 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w-kr\u00f3tkoterminowe | 9 539 | 10 776 |
*Prezentowane w pozycji \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe\u201d
** Szczeg\u00f3\u0142owy opis do projekt\u00f3w zamieszczono w Nocie nr 45
\u00a0
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zak\u0142adowym funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnych z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami stanowi, \u017ce Zak\u0142adowy Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych tworz\u0105 pracodawcy zatrudniaj\u0105cy powy\u017cej 20\u00a0pracownik\u00f3w na pe\u0142ne etaty. Sp\u00f3\u0142ki w Grupie Kapita\u0142owej tworz\u0105 taki fundusz i dokonuj\u0105 okresowych odpis\u00f3w w wysoko\u015bci odpisu podstawowego /kwot uzgodnionych ze zwi\u0105zkami zawodowymi/, b\u0105d\u017a te\u017c dodatkowego odpisu z zysku (za zgod\u0105 w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w). Celem Funduszu jest subsydiowanie dzia\u0142alno\u015bci socjalnej w Sp\u00f3\u0142kach, po\u017cyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozosta\u0142ych koszt\u00f3w socjalnych.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa kompensuje nale\u017cno\u015bci Funduszu ze swoimi zobowi\u0105zaniami wobec Funduszu.
Tabele poni\u017cej przedstawiaj\u0105 analityk\u0119 nale\u017cno\u015bci, zobowi\u0105za\u0144, koszt\u00f3w Funduszu oraz saldo netto.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Po\u017cyczki udzielone pracownikom | 134 | 214 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 49 | 27 |
Zobowi\u0105zania wobec Funduszu | 211 | 241 |
Pozosta\u0142e | 1 | 0 |
Saldo po skompensowaniu | 27 | 0 |
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym | 1 332 | 1 222 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania warunkowe jednostki dominuj\u0105cej na rzez jednostek zale\u017cnych | 342 | 42 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 342 | 42 |
Zobowi\u0105zania warunkowe sp\u00f3\u0142ek z GK na rzecz podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych | 76 488 | 23 333 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u regwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania kontraktu | 0 | 184 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych dobrego wykonania umowy | 280 | 614 |
Zobowi\u0105zanie wobec Urz\u0119du Gminy z tyt. op\u0142aty za usuni\u0119cie drzew | 288 | 288 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 84 | 39 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej zwrotu zaliczki | 1 118 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji p\u0142atno\u015bci | 1 000 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych zap\u0142aty d\u0142ugu celnego | 100 | 100 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w konsygnacyjnych | 2 846 | 6 169 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u towar\u00f3w z\u0142o\u017conych na sk\u0142adzie celnym | 70 772 | 15 939 |
Razem zobowi\u0105zania warunkowe | 76 830 | 23 375 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych gwarancji i por\u0119cze\u0144
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Tytu\u0142em | Warto\u015b\u0107 w EUR na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w EUR na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania warunkowe sp\u00f3\u0142ek z GK na rzecz podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych | 238 | 173 | 1 582 | 937 | ||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych | zabezpieczenie gwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania umowy \u00a0 | 0 | 133 | 280 | 614 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych | zabezpieczenie gwarancji bankowej zap\u0142aty d\u0142ugu celnego \u00a0 | 0 | 0 | 100 | 100 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 0 | 0 | 84 | 39 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. zwrotu zaliczki \u00a0 | 238 | 0 | 1 118 | 0 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u regwarancji bankowej | zabezpieczenie regwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania kontraktu \u00a0 | 0 | 40 | 0 | 184 | |
Zobowi\u0105zania warunkowe jednostki dominuj\u0105cej na rzez jednostek zale\u017cnych \u00a0\u00a0 | 0 | \u00a0 | 342 | 42 | ||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u por\u0119czenia | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 0 | 0 | 342 | 42 | |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 238 | 173 | 1 924 | 979 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Op\u0142aty minimalne 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at 31.12.2022 | Op\u0142aty minimalne 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at 31.12.2021 |
W okresie 1 roku | 413 | 391 | 715 | 678 |
W okresie od 1 do 5 lat | 618 | 584 | 819 | 805 |
Minimalne op\u0142aty leasingowe og\u00f3\u0142em | 1 031 | 975 | 1 534 | 1 483 |
Przysz\u0142y koszt odsetkowy | 56 | x | 51 | x |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych, w tym: | 975 | 975 | 1 483 | 1 483 |
kr\u00f3tkoterminowe | 391 | 391 | 678 | 678 |
d\u0142ugoterminowe | 584 | 584 | 805 | 805 |
Przedmiot praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu na dzie\u0144 31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty, budynki i budowle-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Maszyny i urz\u0105dzenia-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | \u015arodki transportu-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Razem-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania |
Sprz\u0119t komputerowy | 0 | 30 | 0 | 0 | 30 |
Urz\u0105dzenie Techniczne | 0 | 512 | 0 | 0 | 512 |
\u015arodki transportu | 0 | 0 | 433 | 0 | 433 |
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania | 0 | 542 | 433 | 0 | 975 |
\u00a0
\u00a0
Przedmiot praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu na dzie\u0144 31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty, budynki i budowle-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Maszyny i urz\u0105dzenia-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | \u015arodki transportu-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Razem-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania |
Sprz\u0119t komputerowy | 0 | 112 | 0 | 0 | 112 |
Urz\u0105dzenie Techniczne | 0 | 625 | 0 | 0 | 625 |
\u015arodki transportu | 0 | 0 | 746 | 0 | 746 |
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania | 0 | 737 | 746 | 0 | 1 483 |
\u00a0
\u00a0
Zawarte umowy leasingu na dzie\u0144 31.12.2022
\u00a0
Finansuj\u0105cy | Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | Oznaczenie | Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 na koniec okresu sprawozdawczego | Warunki przed\u0142u\u017cenia umowy lub mo\u017cliwo\u015b\u0107 zakupu | Ograniczenia wynikaj\u0105ce z umowy |
VOLKSVAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA SP. Z O.O., WARSZAWA | 944 | PLN | 311 | prawo do nabycia przedmiotu leasingu | - |
PEKAO LEASING SP. Z O.O., WARSZAWA | 83 | PLN | 30 | prawo do nabycia przedmiotu leasingu | - |
ING LEASE SP. Z O.O., RZESZ\u00d3W | 1 302 | PLN | 628 | prawo do nabycia przedmiotu leasingu | - |
MLEASING SP Z O.O., WARSZAWA | 100 | PLN | 4 | prawo do nabycia przedmiotu leasingu | - |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | 2 808 | 2 739 |
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe | 1 220 | 1 143 |
Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze w tym: | 2 702 | 1 710 |
- nagrody pracownicze | 2 630 | 1 646 |
- premia dla Zarz\u0105du | 67 | 62 |
Razem, w tym: | 6 730 | 5 592 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 662 | 1 762 |
- kr\u00f3tkoterminowe, w tym: | 5 068 | 3 830 |
nagrody pracownicze | 2 630 | 1 646 |
dla Zarz\u0105du | 67 | 62 |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki w Grupie Kapita\u0142owej wyp\u0142acaj\u0105 pracownikom przechodz\u0105cym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w\u00a0wysoko\u015bci okre\u015blonej przez Kodeks pracy. W\u00a0zwi\u0105zku z tym Sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonaln\u0105 firm\u0119 aktuarialn\u0105 tworz\u0105 rezerw\u0119 na warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u odpraw emerytalnych. Kwot\u0119 tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiaj\u0105ce zmiany stanu w\u00a0ci\u0105gu okresu obrotowego przedstawiono w\u00a0poni\u017cszej tabeli:
\u00a0
Zmiana stanu rezerw
\u00a0
\u00a0 | Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | Rezerwy na urlopy wypoczynkowe | Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze |
Stan na 01.01.2022 | 2 739 | 1 143 | 1 710 |
Utworzenie rezerwy | 333 | 1 220 | 2 419 |
Koszty wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 | 264 | 0 | 885 |
Rozwi\u0105zanie rezerwy | 0 | 1 143 | 542 |
Stan na 31.12.2022, w tym: | 2 808 | 1 220 | 2 702 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 662 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1 146 | 1 220 | 2 702 |
Stan na 01.01.2021 | 2 708 | 698 | 950 |
Utworzenie rezerwy | 342 | 1 143 | 1 710 |
Koszty wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 | 311 | 0 | 950 |
Rozwi\u0105zanie rezerwy | 0 | 698 | 0 |
Stan na 31.12.2021, w tym: | 2 739 | 1 143 | 1 710 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 762 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 977 | 1 143 | 1 710 |
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez aktuariusza dla Sp\u00f3\u0142ek w Grupie Kapita\u0142owej, do wyliczenia kwoty zobowi\u0105zania z\u00a0tyt. przewidywanych odpraw emerytalnych i rentowych na dzie\u0144 bilansowy s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\u00a0
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez aktuariusza na dzie\u0144 bilansowy
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | w jednostce dominuj\u0105cej | w jednostce dominuj\u0105cej | w jednostce zale\u017cnej (Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.) | w jednostce zale\u017cnej (Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.) |
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Stopa dyskontowa (%) | 6,80% | 3,90% | 6,70% | 3,90% |
Prawdopodobie\u0144stwo rezygnacji uzale\u017cnione od wieku pracownik\u00f3w (%) | 6,5% | 6,5% | 0,0% - 11,4% | 0,0% - 17,7% |
Przewidywany nominalny wzrost wynagrodze\u0144 (%) | 4,5% | 3,5% | 4,5% | 3,5% |
\u00a0
Poza rezerwami na odprawy emerytalno-rentowe Grupa tworzy rezerwy na urlopy i pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze.
Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 min. rezerwy na nagrody i premie dla Zarz\u0105du i pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz rezerwy z tyt. realizacji programu motywacyjnego oparte o parametry stanowi\u0105ce pomiar realizacji zada\u0144 indywidualnych. W przypadku realizacji zada\u0144 przez pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek dokonuje wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast w przypadku braku ich realizacji rezerwa podlega rozwi\u0105zaniu (bez wykorzystania).
\u00a0
Zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania na 1 stycznia | 2 739 | 2 708 |
Koszty odsetek | 73 | 27 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 132 | 128 |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | 0 | 0 |
Wyp\u0142acone \u015bwiadczenia | -264 | -311 |
Straty/zyski aktuarialne, w tym: | 127 | 187 |
ze zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych | 0 | 0 |
ze zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych | 0 | 0 |
inne | 127 | 187 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania na koniec | 2 807 | 2 739 |
\u00a0 | ||
Kwota uj\u0119ta w bilansie | 2 807 | 2 739 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania | 2 807 | 2 739 |
Kwoty uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat | -59 | -156 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 132 | 128 |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | 0 | 0 |
Koszty odsetek | 73 | 27 |
Wyp\u0142acone \u015bwiadczenia | -264 | -311 |
Straty/zyski z tytu\u0142u ogranicze\u0144 i rozlicze\u0144 | 0 | 0 |
Kwota uj\u0119ta w przychodzie ca\u0142kowitym (inne) | 127 | 187 |
Zyski/straty aktuarialne | 127 | 187 |
\u00a0
\u00a0
Odprawy emerytalne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Saldo pocz\u0105tkowe zobowi\u0105zania netto | 2 739 | 2 708 |
Koszty, jak wy\u017cej | 68 | 31 |
Saldo ko\u0144cowe zobowi\u0105zania netto | 2 807 | 2 739 |
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz zwroty | 2 913 | 1 987 |
Rezerwa na prowizj\u0119 od sprzedanych wyrob\u00f3w | 2 115 | 1 972 |
Rezerwa na koszty bie\u017c\u0105cego okresu | 1 135 | 414 |
Rezerwa na us\u0142ugi transportowe | 802 | 125 |
Rezerwa na koszty zu\u017cycia energii i gazu | 5 874 | 2 101 |
Rezerwa na szacunkow\u0105 korekt\u0119 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy | 670 | 0 |
Rezerwa na koszty importu surowc\u00f3w | 0 | 3 954 |
Razem, w tym: | 13 509 | 10 553 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 13 509 | 10 553 |
\u00a0
Zmiana stanu pozosta\u0142ych rezerw
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Rezerwa na prowizj\u0119 od sprzedanych wyrob\u00f3w | Rezerwa na us\u0142ugi transportowe | Rezerwa na koszty importu surowc\u00f3w | Inne rezerwy | Og\u00f3\u0142em |
Stan na 01.01.2022 | 1 987 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 10 553 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 1 320 | 2 055 | 802 | 0 | 7 679 | 11 856 |
Wykorzystane | 394 | 1 912 | 125 | 3 954 | 2 515 | 8 900 |
Rozwi\u0105zane | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Stan na 31.12.2022, w tym: | 2 913 | 2 115 | 802 | 0 | 7 679 | 13 509 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 2 913 | 2 115 | 802 | 0 | 7 679 | 13 509 |
Stan na 01.01.2021 | 971 | 1 102 | 235 | 0 | 1 626 | 3 934 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 1 090 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 9 656 |
Wykorzystane | 74 | 1 102 | 235 | 0 | 1 626 | 3 037 |
Rozwi\u0105zane | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Stan na 31.12.2021, w tym: | 1 987 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 10 553 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1 987 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 10 553 |
\u00a0
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz pozosta\u0142e rezerwy
\u00a0
Na sp\u00f3\u0142kach w Grupie jako przedsi\u0119biorcach ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek dokonania \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u r\u0119kojmi oraz gwarancji zwi\u0105zanych z usuni\u0119ciem wad, napraw\u0105 towaru lub jego wymian\u0105 na nowy, wolny od wad.
Zobowi\u0105zania do wykonania w/w \u015bwiadcze\u0144 s\u0105 identyfikowane przez Grup\u0119 na moment zawarcia umowy. W trakcie ujmowania przychod\u00f3w zgodnie z MSSF 15 w/w zobowi\u0105zania nie stanowi\u0105 odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, poniewa\u017c nie spe\u0142niaj\u0105 \u0142\u0105cznie kryteri\u00f3w wskazanych w MSSF 15 (\u00a7 27), to znaczy ani klient nie jest w stanie czerpa\u0107 korzy\u015bci z\u00a0pojedynczych sk\u0142adowych umowy dostawy ani nie mo\u017cna uniezale\u017cni\u0107 uznania poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w umowy za wykonane (umowa dotyczy kompletnej dostawy wyrob\u00f3w lub wyrob\u00f3w wraz z ich zabudow\u0105 w urz\u0105dzeniu cieplnym, niezale\u017cnie od sposobu ustalenia jej kompletno\u015bci), je\u015bli nie b\u0119d\u0105 wykonane kompletnie wszystkie zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce dostawy wyrob\u00f3w/us\u0142ug w ramach umowy.
Poniewa\u017c w/w zobowi\u0105zania nie stanowi\u0105 odr\u0119bnych obowi\u0105zk\u00f3w wykonania i Grupa nie ustala dla nich indywidulanych cen sprzeda\u017cy (\u015bwiadczenia na rzecz klienta stanowi jeden pakiet), Grupa tworzy rezerwy na naprawy gwarancyjne kieruj\u0105c si\u0119 zasad\u0105 ostro\u017cno\u015bci, analizami historycznymi i przewidywaniami.
Szacunek rezerwy na naprawy gwarancyjne ustalany jest w oparciu o wska\u017anik, kt\u00f3ry uwzgl\u0119dnia min.:
-warto\u015b\u0107 kontrakt\u00f3w zawartych og\u00f3\u0142em,
-maksymalny wymiar gwarancji zawarty w kontraktach og\u00f3\u0142em,
-d\u0142ugo\u015bci okresu gwarancji,
-dodatkowe zapisy kontraktowe rozszerzaj\u0105ce zakres gwarancji,
-faktycznie poniesione koszty zg\u0142oszonych i uznanych reklamacji/napraw gwarancyjnych w okresie ostatnich 2-3 lat.
Tak ustalony wska\u017anik przeliczony przez przychody ze sprzeda\u017cy wg planu na rok bie\u017c\u0105cy wskazuje optymalny poziom rezerwy na naprawy gwarancyjne.
\u00a0
Przewiduje si\u0119, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w mo\u017ce zosta\u0107 poniesiona w nast\u0119pnym roku obrotowym, a ich ca\u0142o\u015b\u0107 w ci\u0105gu 2-3 lat od dnia bilansowego - w przypadku nie wywi\u0105zania si\u0119 z warunk\u00f3w gwarancyjnych.
Wyst\u0105pienie wype\u0142nienia obowi\u0105zku naprawy daje podstaw\u0119 do wykorzystania rezerwy do wysoko\u015bci kosztu danego zg\u0142oszenia reklamacyjnego. Konsekwencj\u0105 jest proporcjonalne w kolejnych okresach tworzenie rezerw celem utrzymania poziomu przyj\u0119tej warto\u015bci.
\u00a0
Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z realizowan\u0105 sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w. Do koszt\u00f3w tego typu nale\u017c\u0105 min. rezerwy na prowizje z tyt. po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, koszty serwisu i nadzoru u\u00a0odbiorc\u00f3w czy szeroko rozumiane us\u0142ugi doradztwa marketingowego i technicznego, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z\u00a0um\u00f3w/kontrakt\u00f3w zawartych odr\u0119bnie z podmiotami po\u015brednicz\u0105cymi pomi\u0119dzy klientami a Grup\u0105 i nie stanowi\u0105 odr\u0119bnego \u015bwiadczenia na rzecz klienta, a stanowi\u0105 istotne wsparcie rynkowe i techniczne dla Grupy.
Przewiduje si\u0119, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w zostanie poniesiona w bie\u017c\u0105cym i nast\u0119pnym roku obrotowym.
\u00a0
Grupa nara\u017cona jest na wiele rodzaj\u00f3w ryzyka zwi\u0105zanych z instrumentami finansowymi. Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w, z\u00a0kt\u00f3rych korzysta Grupa nale\u017c\u0105 kredyty bankowe, \u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0lokaty kr\u00f3tkoterminowe, akcje w\u0142asne i\u00a0obce. Nadrz\u0119dnymi celami korzystania z tych instrument\u00f3w jest:
\uf0b7pozyskanie \u015brodk\u00f3w na bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy,
\uf0b7sfinansowanie modernizacji maj\u0105tku i inwestycji badawczo-rozwojowych.
Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i\u00a0us\u0142ug, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w\u00a0toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Ponadto jednostka dominuj\u0105ca zawiera transakcje z udzia\u0142em instrument\u00f3w pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward oraz transakcje zabezpieczaj\u0105ce przed ryzykiem st\u00f3p procentowych (IRS). Celem tych transakcji jest odpowiednio:
\uf0b7zarz\u0105dzanie ryzykiem walutowym powstaj\u0105cym w toku dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz wynikaj\u0105cym z\u00a0u\u017cywanych przez ni\u0105 \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania,
\uf0b7zarz\u0105dzanie ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Jednostka dominuj\u0105ca nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych \u2013 od strony ekonomicznej zawarte transakcje maj\u0105 charakter zabezpieczaj\u0105cy przed okre\u015blonym ryzykiem.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105. S\u0105 one na bie\u017c\u0105co monitorowane i\u00a0w\u00a0zale\u017cno\u015bci od sytuacji podejmowane s\u0105 adekwatne decyzje w zakresie post\u0119powania z\u00a0nimi.
\u00a0
Sposoby zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka zosta\u0142y w\u00a0skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Przy omawianiu kluczowych ryzyk zamieszczono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmian\u0119 parametr\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Nieprzewidywalno\u015b\u0107 poziomu st\u00f3p procentowych w przysz\u0142o\u015bci powoduje ryzyko niekorzystnej zmiany wyniku finansowego poprzez sw\u00f3j negatywny wp\u0142yw na przychody i koszty finansowe. Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Charakter ekspozycji Grupy na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych implikuje, \u017ce wraz ze wzrostem/spadkiem bazowych st\u00f3p procentowych skonsolidowany wynik finansowy Grupy pogarsza si\u0119/poprawia si\u0119.
Nara\u017cenie na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy, w\u00a0znacznie mniejszym stopniu nale\u017cno\u015bci.
Grupa posi\u0142kuje si\u0119 finansowaniem zewn\u0119trznym w postaci: kredyt\u00f3w\u00a0z\u0142otowych, walutowych oraz leasingu.
Grupa korzysta z finansowania o\u00a0oprocentowaniu zmiennym. Kredyty bankowe (r\u00f3wnie\u017c te d\u0142ugoterminowe) maj\u0105 oprocentowanie zmienne, oparte o stopy % depozyt\u00f3w z\u0142otowych b\u0105d\u017a walutowych oraz sta\u0142\u0105 mar\u017c\u0119 banku w okresie obowi\u0105zywania umowy.
Celem ograniczenia wp\u0142ywu ryzyka st\u00f3p procentowych na skonsolidowane wyniki finansowe, w jednostce dominuj\u0105cej:
\u00a0
1.w dniu 4 marca 2020 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 10 000\u00a0000 PLN na okres od 2020-03-04 do 2026-03-26 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 1,48%. Zabezpiecza ona ok 13% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR,
2.w dniu 7 kwietnia 2020 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 5 000\u00a0000 PLN na okres od 2020-04-07 do 2025-04-07 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 0,96%. Zabezpiecza ona ok 7% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR,
3.w dniu 5 grudnia 2022 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie EUR i w nominale 1 000\u00a0000 EUR na okres od 2022-12-05 do 2025-15-05 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 2,79%. Zabezpiecza ona ok 73% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 EURIBOR,
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022r. warto\u015b\u0107 godziwa zawartych transakcji zamiany st\u00f3p procentowych jest oszacowana na kwot\u0119 \u0142\u0105cznie: 2 008 tys. z\u0142 (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez bank, w kt\u00f3rym te transakcje zawarto.
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej \u2013 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany
\u00a0
W Grupie wyst\u0119puje ryzyko stopy procentowej g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z korzystaniem z kredyt\u00f3w bankowych i leasing\u00f3w w\u00a0PLN i EUR, kt\u00f3rych oprocentowanie jest oprocentowaniem zmiennym \u2013 opartym o\u00a0WIBOR 1M lub EURIBOR 1Mi sta\u0142\u0105 w okresie kredytowania mar\u017c\u0119 bank\u00f3w kredytuj\u0105cych.
Poni\u017csza tabela przedstawia wra\u017cliwo\u015b\u0107 skonsolidowanego wyniku finansowego Grupy na mo\u017cliwe zmiany st\u00f3p procentowych przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w.
\u00a0
Rok 2022 przyni\u00f3s\u0142 znaczny wzrost krzywej oczekiwa\u0144 co do warto\u015bci przysz\u0142ej stopy procentowej poparty kolejnymi podwy\u017ckami w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oczekiwania co do maksymalnej stopy procentowej w bie\u017c\u0105cym cyklu podwy\u017cek oscyluj\u0105 wok\u00f3\u0142 6,75 punkt\u00f3w procentowych (na dzie\u0144 bilansowy stopa procentowa wynosi\u0142a 6,93 punkt\u00f3w procentowych), a ostatnia podwy\u017ck\u0105 st\u00f3p procentowych w Polsce mia\u0142a miejsce we wrze\u015bniu 2022 r.
Tym niemniej w celu przeprowadzenia analizy wra\u017cliwo\u015bci na zmian\u0119 st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31.12.2022r., przyj\u0119to zmian\u0119 poziomu st\u00f3p procentowych -/+ 1 punkt procentowy (jako warto\u015b\u0107 reprezentatywn\u0105, elastyczn\u0105 i\u00a0mo\u017cliw\u0105 do zwielokrotnienia).
\u00a0
Wyliczenie dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w i leasing\u00f3w
\u00a0
\u00a0
\u0141\u0105czne koszty finansowe zwi\u0105zane z korzystaniem z kredyt\u00f3w, leasing\u00f3w i po\u017cyczek w 2022 roku wynios\u0142y 4 345 tys. z\u0142.
\u00a0
Gdyby w trakcie 2022 roku poziom st\u00f3p procentowych w Polsce by\u0142 wy\u017cszy lub ni\u017cszy od obowi\u0105zuj\u0105cego o\u00a0ka\u017cdy\u00a01\u00a0punkt procentowy w\u00f3wczas skonsolidowany wynik finansowy netto Grupy by\u0142by wy\u017cszy lub ni\u017cszy o 655 tys. z\u0142 z tytu\u0142u wy\u017cszych lub ni\u017cszych odsetek od zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w bankowych i leasingu.
Jednocze\u015bnie z uwagi na posiadane transakcje IRS wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany st\u00f3p procentowych zosta\u0142a zredukowana
o prawie 24% do 495 tys. z\u0142 (wynik netto okresu) w przypadku szacowanej zmiany stopy procentowej o 1%).
Ryzyko walutowe
\u00a0
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko walutowe z tytu\u0142u zawieranych transakcji kupna materia\u0142\u00f3w (w mniejszym zakresie us\u0142ug) oraz sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w i us\u0142ug oraz kredytu w EUR. Ryzyko takie powstaje w\u00a0wyniku dokonywania przez jednostki w Grupie transakcji w\u00a0walutach innych ni\u017c ich waluta wyceny. Ponad 90% zawartych w Grupie transakcji sprzeda\u017cy wyra\u017conych jest w\u00a0walutach innych ni\u017c waluta sprawozdawcza (lub powi\u0105zana jest z\u00a0kursem waluty innej ni\u017c sprawozdawcza \u2013sprzeda\u017c denominowana wg kursu waluty innej ni\u017c PLN). Analogicznie ok 50% koszt\u00f3w wyra\u017conych jest w walutach innych ni\u017c waluta sprawozdawcza.
W przypadku przep\u0142yw\u00f3w walutowych inkasowanych i\u00a0wydatkowanych w walutach obcych mamy do czynienia zar\u00f3wno z ryzykiem transakcyjnym jak i przeliczeniowym (stosowanie termin\u00f3w odroczonych p\u0142atno\u015bci w stosunku do daty dostawy/faktury). W przypadku przep\u0142yw\u00f3w denominowanych w walutach obcych i\u00a0inkasowanych/wydatkowanych w PLN wyst\u0119puj\u0105ce ryzyko zale\u017cy od przyjmowanej daty przeliczenia na z\u0142oty i o ile jest to data wystawienia faktury i wysy\u0142ki, pozostaje wy\u0142\u0105cznie ryzyko ekonomiczne.
\u00a0
Ryzyko walutowe \u2013wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany
\u00a0
Pozycja wg walut | Stan na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 EUR | 7 836 | 36 749 | +/-1% | 367 |
\u00a0 USD | 8 353 | 36 769 | +/-1% | 368 |
GBP | 0 | 0 | +/-1% | 0 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | ||||
\u00a0 EUR | 2 | 7 | +/-1% | 0 |
USD | 0 | 0 | +/-1% | 0 |
Zobowi\u0105zania kredytowe | ||||
EUR | 1 367 | 6 410 | +/-1% | 64 |
Zobowi\u0105zania handlowe | ||||
\u00a0 EUR | 5 279 | 24 760 | +/-1% | 248 |
\u00a0 USD | 5 084 | 22 378 | +/-1% | 224 |
GBP | 14 | 73 | +/-1% | 1 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | ||||
\u00a0 EUR | 581 | 2 744 | +/-1% | 27 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty | ||||
\u00a0 EUR | 458 | 2 146 | +/-1% | 21 |
\u00a0 USD | 1 451 | 6 388 | +/-1% | 64 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | 256 | |||
Podatek dochodowy | 49 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | 207 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 207 |
\u00a0
Gdyby na dzie\u0144 31.12.2022 r. kurs g\u0142\u00f3wnych walut tj. EUR, USD i pozosta\u0142ych walut (pomimo ich znikomego udzia\u0142u) by\u0142 wy\u017cszy lub ni\u017cszy o ka\u017cdy\u00a01%, w\u00f3wczas skonsolidowany wynik netto by\u0142by wy\u017cszy lub ni\u017cszy o 207 tys. z\u0142 - w wyniku ujemnych lub dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych wynikaj\u0105cych z\u00a0przeliczenia nale\u017cno\u015bci, \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych i zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Jednostka dominuj\u0105ca okresowo notuje wysokie stany \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u015brodki pieni\u0119\u017cne w PLN i EUR zmniejszaj\u0105 zad\u0142u\u017cenie kredyt\u00f3w bie\u017c\u0105cych, pozosta\u0142e \u015brodki w EUR oraz \u015brodki w USD nie s\u0105 lokowane z uwagi na stosunkowo niskie oprocentowanie lub brak mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawierania lokat w danej walucie w niekt\u00f3rych bankach.
\u00a0
W celu ograniczenia ryzyka waha\u0144 kurs\u00f3w walutowych, w rozliczeniach walutowych zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 eksportow\u0105 i\u00a0zakupami z\u00a0importu, w jednostce dominuj\u0105cej w du\u017cej mierze wykorzystuje si\u0119 naturalny hedging, zmierzaj\u0105cy do r\u00f3wnowa\u017cenia przep\u0142yw\u00f3w. Realizowana w jednostce dominuj\u0105cej Polityka Zarz\u0105dzania Ryzykiem w\u00a0czasie kr\u00f3tkoterminowej i daj\u0105cej si\u0119 ustali\u0107 nier\u00f3wnowagi w\u00a0przep\u0142ywach walutowych zezwala na wykorzystywanie terminowych instrument\u00f3w pochodnych do zabezpieczania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Jednostka dominuj\u0105ca jest stron\u0105 walutowych kontrakt\u00f3w typu forward. Nabyte instrumenty s\u0105 denominowane w\u00a0 EUR.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca ka\u017cdorazowo negocjuje warunki zawieranych terminowych instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych z bankiem w taki spos\u00f3b, by odpowiada\u0142y one warunkom zabezpieczanej pozycji (w zakresie wolumenu ekspozycji oraz przewidywanych termin\u00f3w zapadalno\u015bci) i zapewnia\u0142y dzi\u0119ki temu maksymaln\u0105 skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jednostka dominuj\u0105ca zabezpieczy\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 transakcji sprzeda\u017cy w walucie lub denominowanych wg kursu\u00a0walut obcych z tytu\u0142u, kt\u00f3rych na dzie\u0144 bilansowy istnia\u0142y uprawdopodobnione przysz\u0142e nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania dla 2022 roku.
\u00a0
Poni\u017cej specyfikacja otwartych pozycji walutowych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 na 31.12.2022r. \u2013 wg Bank\u00f3w:
\u00a0
EUR 2023 | ||||||
BANK | WALUTA | TRANSAKCJA | WOLUMEN | Kurs terminowy | Data zawarcia | Data transakcji |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8550 | 2021-09-21 | 2023-04-28 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8760 | 2021-09-21 | 2023-04-28 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.04 | 1 000 000 | 4,8655 | \u00a0 | \u00a0 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8345 | 2021-09-21 | 2023-05-31 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8578 | 2021-09-22 | 2023-05-31 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.05 | 1 000 000 | 4,8462 | \u00a0 | \u00a0 |
Pekao | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,0690 | 2022-07-05 | 2023-06-30 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.06 | 500 000 | 5,0690 | \u00a0 | \u00a0 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,2270 | 2022-03-04 | 2023-12-29 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,2377 | 2022-03-04 | 2023-12-29 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.12 | 1 000 000 | 5,2324 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | EUR 2023 | 3\u00a0500 000 | 4,9939 |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022r. warto\u015b\u0107 godziwa zawartych walutowych transakcji terminowych w \u0142\u0105cznym wolumenie
3 500\u00a0tys. EUR jest oszacowana na kwot\u0119 \u0142\u0105cznie: 532 tys. z\u0142 (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez banki, w\u00a0kt\u00f3rych te transakcje zawarto.
Poni\u017cej zamieszczono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany poziomu kurs\u00f3w walut w odniesieniu do ekspozycji walutowej jednostki dominuj\u0105cej w zakresie otwartej pozycji walutowej.
Dla potrzeb analizy przyj\u0119to pogl\u0105dowo za\u0142o\u017cenie, \u017ce wzrost/spadek kurs\u00f3w wyniesie 1%, pomimo \u017ce rzeczywisty zakres waha\u0144 kurs\u00f3w w ci\u0105gu roku by\u0142 wi\u0119kszy .
\u00a0
\uf0a7wzrostu kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu \u015bredniego NBP na 31.12.2022r., kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142:
\u00a0
tj. przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych poziom\u00f3w:
\uf0dekurs EUR/PLN = 4,7368
\u00a0
\u00a0
Wyliczenie na 31.12.2022 r. /wzrost kurs\u00f3w/:
Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych | Wolumen na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) |
Forwardy | ||||
\uf0f9EUR | 3 500 | 532 | +1% | +164 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | +164 | |||
Podatek dochodowy | 31 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | 133 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 133 |
\u00a0
\u00a0
\uf0a7spadku kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu \u015bredniego NBP na 31.12.2022r., kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142:
\u00a0
tj. przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych poziom\u00f3w:
\uf0dekurs EUR/PLN = 4,6430
\u00a0
Wyliczenie na 31.12.2022r. /spadek kurs\u00f3w/:
Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych | Wolumen na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. Pozycjach (w tys. PLN) |
Forwardy | ||||
\uf0f9EUR | 3 500 | 532 | +1% | \u00a0-164 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | \u00a0-164 | |||
Podatek dochodowy | -31 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | -133 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | -133 |
\u00a0
W wyniku zmiany kursu o 1% skonsolidowany wynik finansowy netto okresu pogarsza/poprawia si\u0119 o 133 tys. PLN.
\u00a0
Jest to ryzyko straty z powodu niesp\u0142acania zobowi\u0105za\u0144 klient\u00f3w b\u0105d\u017a zdarzenia polegaj\u0105ce na pogorszeniu sytuacji finansowej odbiorc\u00f3w, co prowadzi do zaprzestania obs\u0142ugi wierzytelno\u015bci.
Podstawowym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest d\u0105\u017cenie do zawierania transakcji z kontrahentami o\u00a0potwierdzonej wiarygodno\u015bci. Potencjalni odbiorcy poddawani s\u0105 przez Grup\u0119 weryfikacji i ocenie zdolno\u015bci kredytowej przed przydzieleniem im wewn\u0119trznego limitu kupieckiego.\u00a0 Grupa zawiera transakcje wy\u0142\u0105cznie z\u00a0renomowanymi firmami o dobrej zdolno\u015bci kredytowej. Ponadto, dzi\u0119ki aktywnemu monitorowaniu stan\u00f3w nale\u017cno\u015bci, nara\u017cenie Grupy na ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tymi aktywami nie jest znaczne. Dodatkowo jednostka dominuj\u0105ca korzysta z\u00a0bankowych instrument\u00f3w finansowania handlu (akredytywy, inkasa, gwarancje) podnosz\u0105cych bezpiecze\u0144stwo transakcji.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupy, takich jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty oraz niekt\u00f3re instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemo\u017cno\u015bci dokonania zap\u0142aty przez drug\u0105 stron\u0119 umowy, a\u00a0maksymalna ekspozycja na to ryzyko ujawniona zosta\u0142a w\u00a0notach 18 i 19.
\u00a0
W 2022 roku Grupa nie prowadzi\u0142a negocjacji oraz nie dokonywa\u0142a ustale\u0144, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby znacz\u0105cym wzrostem ryzyka kredytowego, w wyniku kt\u00f3rych istotnym zmianom uleg\u0142yby terminy p\u0142atno\u015bci oraz w inny spos\u00f3b zmodyfikowane by\u0142yby oczekiwane przep\u0142ywy z posiadanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy. W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka.
Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105
\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci jest to zagro\u017cenie przedsi\u0119biorstwa utrat\u0105 zdolno\u015bci do realizacji bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych. Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci.
Plan p\u0142ynno\u015bci finansowej uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i\u00a0aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, umo\u017cliwia podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do dopasowania termin\u00f3w przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w i\u00a0wydatk\u00f3w. Jego podstaw\u0105 jest dok\u0142adna i rzetelna rachunkowo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dniaj\u0105ca wszystkie wp\u0142ywy i wydatki, ich wielko\u015b\u0107 oraz terminy p\u0142atno\u015bci.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z\u00a0rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu.
\u00a0
Zobowi\u0105zania wymagalne w okresie | ||||||
Struktura wiekowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych | Suma zobowi\u0105za\u0144 | do 30 dni | od 31 do 90 dni | od 91 do 180 dni | od 181 do 360 dni | powy\u017cej 361 (patrz nota poni\u017cej) |
Kredyty bankowe i faktoring | 84 154 | 486 | 1 488 | 1 765 | 19 518 | 60 897 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 974 | 43 | 76 | 103 | 168 | 584 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (bez zobowi\u0105za\u0144 bud\u017cetowych) | 79 155 | 58 268 | 20 870 | 16 | 1 | 0 |
Razem | 164 283 | 58 797 | 22 434 | 1 884 | 19 687 | 61 481 |
Zobowi\u0105zania\u00a0wymagalne powy\u017cej 361 dni | 1\u20132 lat | 2-3 lat | 3-4 lat | 4-5 lat | >5 lat | Og\u00f3\u0142em |
Kredyty bankowe i po\u017cyczki | 19 533 | 33 745 | 2 648 | 2 286 | 2 685 | 60 897 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 241 | 167 | 128 | 48 | 0 | 584 |
Razem | 19 774 | 33 912 | 2 776 | 2 334 | 2 685 | 61 481 |
\u00a0
\u00a0
Grupa nie stosuje rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
Nota 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCHWarto\u015bci godziwe poszczeg\u00f3lnych klas instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie w\u0142asne techniki wyceny oraz metody stosowane przez w\u0142a\u015bciwe instytucje finansowe (Banki).
Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re wyst\u0119puj\u0105 w Grupie na 31.12.2022 r. nale\u017c\u0105:
1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward oraz transakcje IRS,
2) nale\u017cno\u015bci tj. nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci,
3) d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe tj. udzia\u0142y i akcje w jednostkach pozosta\u0142ych (innych ni\u017c podporz\u0105dkowane),
4) zobowi\u0105zania finansowe, tj. zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w bankowych, zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug i\u00a0pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe.
\u00a0
Pozycje d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaklasyfikowanych do instrument\u00f3w finansowych (innych ni\u017c instrumenty pochodne) wyceniane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy metod\u0105 zamortyzowanego kosztu z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej lub metod\u0105 dyskonta do warto\u015bci godziwej.
Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzie\u0144 bilansowy wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej w oparciu o\u00a0profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w kt\u00f3rych zawarto takie transakcje.\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych wszystkich instrument\u00f3w finansowych Grupy, w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy i kategorie aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Warto\u015bci godziwe poszczeg\u00f3lnych kategorii instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
AKTYWA FINANSOWE | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2021 | Kategoria instrument\u00f3w finansowych |
Udzia\u0142y i akcje, w tym: | 2 | 2 | 2 | 2 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
- udzia\u0142y i akcje d\u0142ugoterminowe (inne, ni\u017c udzia\u0142y i akcje w jednostkach podporz\u0105dkowanych) | 2 | 2 | 2 | 2 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (bez nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowych), w tym: | 96 247 | 76 266 | 96 247 | 76 266 | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 96 247 | 76 266 | 96 247 | 76 266 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe, w tym: | 2 539 | 1 237 | 2 539 | 1 237 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
- pochodne instrumenty finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 1 243 | 325 | 1 243 | 325 | |
- pochodne instrumenty finansowe d\u0142ugoterminowe | 1 296 | 912 | 1 296 | 912 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 9 702 | 33 748 | 9 702 | 33 748 | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
\u00a0
ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2021 | Kategoria instrument\u00f3w finansowych |
Kredyty bankowe i po\u017cyczki | 79 948 | 22 379 | 79 948 | 22 379 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- kredyty bankowe i po\u017cyczki d\u0142ugoterminowe | 17 917 | 18 914 | 17 917 | 18 914 | |
- kredyty bankowe i po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 62 031 | 3 465 | 62 031 | 3 465 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, w tym: | 975 | 1 482 | 975 | 1 482 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu d\u0142ugoterminowe | 584 | 804 | 584 | 804 | |
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | 391 | 678 | 391 | 678 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (bez zobowi\u0105za\u0144 bud\u017cetowych), w tym: | 79 155 | 73 983 | 79 155 | 73 983 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 79 155 | 73 983 | 79 155 | 73 983 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 0 | 1 418 | 0 | 1 418 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
- pochodne instrumenty finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 418 | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Hierarchia warto\u015bci godziwej
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. Grupa utrzymywa\u0142a instrumenty finansowe wykazywane w warto\u015bci godziwej w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Grupa stosuje poni\u017csz\u0105 hierarchi\u0119 dla okre\u015blania i\u00a0wykazywania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wed\u0142ug metody wyceny:
\u00a0
Poziom 1 - ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144
Poziom 2 - pozosta\u0142e metody, dla kt\u00f3rych po\u015brednio b\u0105d\u017a bezpo\u015brednio s\u0105 uwzgl\u0119dniane wszystkie czynniki maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na wykazywan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105
Poziom 3 - metody oparte na czynnikach maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na wykazywan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
\u00a0
Poziom hierarchii warto\u015bci godziwej, do kt\u00f3rego nast\u0119puje klasyfikacja wyceny warto\u015bci godziwej, ustala si\u0119 na podstawie danych wej\u015bciowych najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3re s\u0105 istotne dla ca\u0142o\u015bci pomiaru warto\u015bci godziwej. W tym celu istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych do wyceny ocenia si\u0119 poprzez odniesienie do ca\u0142o\u015bci wyceny warto\u015bci godziwej. Je\u017celi przy wycenie warto\u015bci godziwej wykorzystuje si\u0119 obserwowalne dane wej\u015bciowe, kt\u00f3re wymagaj\u0105 istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy okre\u015blone dane wej\u015bciowe przyj\u0119te do wyceny maj\u0105 istotne znaczenie dla ca\u0142o\u015bci wyceny warto\u015bci godziwej wymaga os\u0105du uwzgl\u0119dniaj\u0105cego czynniki specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
W okresie zako\u0144czonym 31.12.2022 r. nie mia\u0142y miejsce przesuni\u0119cia mi\u0119dzy poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, ani te\u017c \u017caden z instrument\u00f3w nie zosta\u0142 przesuni\u0119ty z/ do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | poziom hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje/ Udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nie notowanych na gie\u0142dzie | poziom 3 | 2 | 2 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe - Kontrakty Forward/IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | poziom 2 | 2 539 | 1 237 |
Razem | \u00a0 | 2 541 | 1 239 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | poziom hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe | poziom 2 | 0 | 1 418 |
Razem | \u00a0 | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i\u00a0bezpiecznych wska\u017anik\u00f3w kapita\u0142owych, kt\u00f3re wspiera\u0142yby dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy i\u00a0zwi\u0119ksza\u0142y warto\u015b\u0107 dla jej akcjonariuszy.
Sp\u00f3\u0142ki w Grupie zarz\u0105dzaj\u0105 struktur\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w wyniku zmian warunk\u00f3w ekonomicznych wprowadzaj\u0105 do niej zmiany. W roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i\u00a0proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w tym obszarze.
\u00a0
Grupa monitoruje stan kapita\u0142\u00f3w stosuj\u0105c wska\u017anik d\u017awigni, kt\u00f3ry jest liczony jako stosunek zad\u0142u\u017cenia netto do sumy kapita\u0142\u00f3w powi\u0119kszonych o zad\u0142u\u017cenie netto. Przyjmuje si\u0119, \u017ce wska\u017anik ten powinien mie\u015bci\u0107 si\u0119 w przedziale 20% - 40%. Do zad\u0142u\u017cenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i po\u017cyczki, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i inne zobowi\u0105zania finansowe, pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Kapita\u0142 obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapita\u0142 w\u0142asny nale\u017cny akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej pomniejszony o\u00a0kapita\u0142y rezerwowe z\u00a0tytu\u0142u niezrealizowanych zysk\u00f3w netto.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 79 948 | 22 379 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 96 604 | 94 803 |
Zobowi\u0105zania finansowe /instrumenty pochodne/ | 0 | 1 418 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 975 | 1 482 |
Minus \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 9 702 | 33 748 |
Zad\u0142u\u017cenie netto | 167 825 | 86 334 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 376 940 | 336 340 |
Kapita\u0142 razem | 376 940 | 336 340 |
Kapita\u0142 i zad\u0142u\u017cenie netto | 544 765 | 422 674 |
Wska\u017anik d\u017awigni | 31% | 20% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Tabela prezentuj\u0105ca warto\u015b\u0107 transakcji pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 i jednostkami zale\u017cnymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej za bie\u017c\u0105cy rok obrotowy, oraz warto\u015b\u0107 transakcji z pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo z jednostka dominuj\u0105c\u0105:
\u00a0
Zak\u0142ady Magnezytowe Ropczyce S.A. | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Nale\u017cno\u015bci przeterminowane wg stanu na 31.12.2022 r. | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Zobowi\u0105zania przeterminowane wg stanu na 31.12.2022 r. |
Jednostki zale\u017cne: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | 4 | 1 002 | 5 206 | 0 | 0 | 0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | 2 445 | 4 762 | 493 | 0 | 732 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | 602 USD | 0 | 744 USD | 251 USD | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | 0 | 221 EUR | 74 EUR | 0 | 0 | 0 |
Jednostki powi\u0105zane - pozosta\u0142e: (akcjonariusze posiadaj\u0105cy znacz\u0105cy pakiet akcji - znacz\u0105cy akcjonariusze) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | 2 569 EUR | 8 334 EUR 282 USD | 395 EUR | 166 EUR | 1475 EUR 23 USD | 0 |
Kluczowy personel w jednostkach zale\u017cnych: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Robert R\u0105pa\u0142a - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Brian Stein- Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Holger Woltron - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
Tabela prezentuj\u0105ca warto\u015b\u0107 transakcji pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 i jednostkami zale\u017cnymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej za poprzedni rok obrotowy, oraz warto\u015b\u0107 transakcji z pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo z jednostka dominuj\u0105c\u0105:
\u00a0
\u00a0
Zak\u0142ady Magnezytowe Ropczyce S.A. | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Nale\u017cno\u015bci przeterminowane wg stanu na 31.12.2021 r. | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Zobowi\u0105zania przeterminowane wg stanu na 31.12.2021 r. |
Jednostki zale\u017cne: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | 4 | 1 002 | 4 502 | 0 | 0 | 0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | 1 542 | 1 833 | 517 | 0 | 129 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | 295 USD | 0 | 294 USD | 0 | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Jednostki powi\u0105zane - pozosta\u0142e: (akcjonariusze posiadaj\u0105cy znacz\u0105cy pakiet akcji - znacz\u0105cy akcjonariusze) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | 1 262 EUR | 6 218 EUR 282 USD | 3 212 EUR | 0 | 572 EUR 23 USD | 0 |
Kluczowy personel w jednostkach zale\u017cnych: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Robert R\u0105pa\u0142a - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Brian Stein - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Holger Woltron - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 to cz\u0142onkowie organu zarz\u0105dzaj\u0105cego jednostki dominuj\u0105cej (Zarz\u0105d ZMR S.A.) i Rady Nadzorczej ZMR SA , kt\u00f3rzy stanowi\u0105 kluczowy personel kierowniczy. Transakcjami zawartymi przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 z kluczowym personelem kierowniczym w 2022 i 2021 roku by\u0142y:
1)wyp\u0142aty wynagrodze\u0144, dla kt\u00f3rych szczeg\u00f3\u0142owe informacje zawarte zosta\u0142y w\u00a0punkcie 15.1. \u201eSPRAWOZDANIA Z\u00a0DZIA\u0141ALNO\u015aCI Grupy Kapita\u0142owej ZM \"ROPCZYCE\" ZA OKRES 01.01.2022- 31.12.2022\u201d,
2)transakcje zakupu us\u0142ug doradztwa prawnego z Kancelarii prawno-podatkowej Natalia Duszkiewicz (podmiot powi\u0105zany osobowo ze Sp\u00f3\u0142k\u0105) - warto\u015b\u0107 zakupionych us\u0142ug za 2022 rok \u2013 0 tys. z\u0142 , a\u00a0odpowiednio za 2021 rok - 15 tys. z\u0142 (netto).
Warunki transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi
\u00a0
Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi zawierane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 i jednostki od niej zale\u017cne s\u0105 zawierane na warunkach rynkowych, a ich charakter i warunki wynikaj\u0105 z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej prowadzonej przez ZMR SA lub jednostk\u0119 od niej zale\u017cn\u0105.
Po\u017cyczka udzielona cz\u0142onkowi Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej nie udziela\u0142y po\u017cyczek Cz\u0142onkom Zarz\u0105d\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek.
\u00a0
Inne transakcje z udzia\u0142em cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Kapita\u0142owej
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Grupa nie realizowa\u0142a innych transakcji z udzia\u0142em Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105d\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Kapita\u0142owej, poza transakcjami wy\u017cej wymienionymi. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego w ramach istotnych transakcji emitenta z podmiotami powi\u0105zanymi nie istniej\u0105 nieuregulowane gwarancje, po\u017cyczki lub kredyty.
\u00a0
W roku poprzedzaj\u0105cym okres sprawozdawczy jednostka dominuj\u0105ca zako\u0144czy\u0142a realizacj\u0119 projekt\u00f3w w\u00a0ramach Program\u00f3w Operacyjnych Inteligentny Rozw\u00f3j Dzia\u0142anie 2.1 \u201eRozbudowa Centrum Badawczo-Rozwojowego w\u00a0Zak\u0142adach Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A.\u201d oraz projektu z\u00a0Programu Operacyjnego Infrastruktura i \u015arodowisko Dzia\u0142anie 1.6. Promowanie wykorzystywania wysokosprawnej kogeneracji ciep\u0142a i energii elektrycznej w oparciu o\u00a0zapotrzebowanie na ciep\u0142o u\u017cytkowe Poddzia\u0142anie 1.6.1.\u0179r\u00f3d\u0142a wysokosprawnej kogeneracji pt.: \u201eBudowa wysokosprawnej kogeneracji z wykorzystaniem energii w Zak\u0142adach Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A.. Zawarcie um\u00f3w o\u00a0dofinansowanie z dotacji unijnych w Programie Operacyjnym Inteligentny Rozw\u00f3j oraz Infrastruktura i \u015arodowisko wymaga\u0142o wystawienia przez Zarz\u0105d ZMR S.A. weksli in blanco, jako wym\u00f3g formalny zabezpieczaj\u0105cy prawid\u0142owe wykorzystanie otrzymanych \u015brodk\u00f3w w zakresie realizacji projekt\u00f3w oraz w okresie ich trwa\u0142o\u015bci. Grupa z\u0142o\u017cy\u0142a w\u00a0 2021 roku dokumenty ko\u0144cz\u0105ce realizacj\u0119 wy\u017cej wymienionych projekt\u00f3w. Projekty te po rozliczeniu z\u00a0Instytucjami Wdra\u017caj\u0105cymi b\u0119d\u0105 przez 5 lat w okresie ich trwa\u0142o\u015bci.
W opinii jednostki dominuj\u0105cej\u00a0 nie wyst\u0119puj\u0105 zagro\u017cenia realizacji wska\u017anik\u00f3w projekt\u00f3w w okresach ich realizacji oraz trwa\u0142o\u015bci.
\u00a0
W okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna by\u0142oby w spos\u00f3b bezpo\u015bredni lub po\u015bredni przyporz\u0105dkowa\u0107 do takich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142nia\u0142yby definicj\u0119 dostosowywanych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w /w ci\u0105gu znacznego czasu/ .
\u00a0
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy i podlegaj\u0105ce regulacjom (na\u00a0przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i\u00a0niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i\u00a0przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te sprawiaj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. Ryzyko zwi\u0105zane z\u00a0ewentualnymi r\u00f3\u017cnicami w podej\u015bciu organ\u00f3w i podmiot\u00f3w, co do zastosowania niejednoznacznie i\u00a0niesp\u00f3jnie brzmi\u0105cych regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, jest wi\u0119c nieod\u0142\u0105cznym elementem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, kt\u00f3ry mo\u017ce wywiera\u0107 wp\u0142yw na wyniki Grupy w kolejnych latach.
\u00a0
\u00a0
I. POST\u0118POWANIA PODATKOWE I CELNE
\u00a0
Nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
\u00a0
II. POST\u0118POWANIA PROCESOWE I REJESTROWE
\u00a0
Opis tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych (procesowych i rejestrowych), w kt\u00f3rych jednostka dominuj\u0105ca lub jednostki zale\u017cne s\u0105 stron\u0105, akt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na sytuacj\u0119 finansow\u0105 i maj\u0105tkow\u0105 Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Kapita\u0142owej, zosta\u0142 zamieszczony w Punkcie 15.6. \u201eInne wybrane informacje dotycz\u0105ce Emitenta\u201d, kt\u00f3ry zosta\u0142 zamieszczony w\u00a0\u201eSPRAWOZDANIU Z DZIA\u0141ALNO\u015aCI GRUPY KAPITA\u0141OWEJ ZM \u201eROPCZYCE\u201d za okres 01.01.2022-31.12.2022\u201d.\u00a0
\u00a0
Po sporz\u0105dzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej na 31.12.2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y zdarzenia, kt\u00f3re mia\u0142yby istotny wp\u0142yw na sporz\u0105dzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej za 2022 rok i uj\u0119te w nim szacunki oraz wyniki finansowe Grupy w perspektywie kolejnych okres\u00f3w sprawozdawczych.
\u00a0
\u00a0
Istotnymi zdarzeniami kt\u00f3re mia\u0142y miejsce w ci\u0105gu 2022 roku i by\u0142y czynnikami niepewno\u015bci oraz ryzyka dla prowadzonej przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, kt\u00f3re zosta\u0142y wzi\u0119te pod uwag\u0119 przez kierownictwo jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy by\u0142y przede wszystkim:
\uf0a7kontynuacja konfliktu zbrojnego pomi\u0119dzy Rosj\u0105 i Ukrain\u0105 oraz polityka utrzymywania sankcji finansowych i\u00a0gospodarczych na poziomie Unii Europejskiej i Stan\u00f3w Zjednoczonych Ameryki w odniesieniu do Rosji i\u00a0cz\u0119\u015bciowo Bia\u0142orusi,
\uf0a7skutki utrzymywania si\u0119 stanu zagro\u017cenia epidemicznego COVID-19.
\u00a0
Po wybuchu konfliktu zbrojnego, Grupa ma ograniczone mo\u017cliwo\u015bci (lub ich brak) w zakresie logistyki dostaw wyrob\u00f3w na terytorium Ukrainy, kt\u00f3re znajduje si\u0119 w obszarze bezpo\u015brednich dzia\u0142a\u0144 militarnych.
W dalszym ci\u0105gu przed\u0142u\u017cane i rozszerzane s\u0105 daleko id\u0105ce sankcje gospodarcze i finansowe nak\u0142adane przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 i Stany Zjednoczone Ameryki na Rosj\u0119 i cz\u0119\u015bciowo na Bia\u0142oru\u015b (kt\u00f3ra wspiera Rosj\u0119 w dzia\u0142aniach przeciwko Ukrainie) oraz na wszystkie niekontrolowane przez pa\u0144stwo ukrai\u0144skie obszary w obwodach: donieckim, cherso\u0144skim, \u0142uga\u0144skim i zaporoskim, obejmuj\u0105ce mi\u0119dzy innymi zakaz eksportu do Rosji szerokiego zakresu towar\u00f3w, technologii i\u00a0us\u0142ug (restrykcje dotycz\u0105 m.in. sektor\u00f3w naftowego, lotniczego, kosmicznego, zbrojeniowego). Ich celem jest ograniczenie zdolno\u015bci Rosji do prowadzenia dzia\u0142a\u0144 wojennych poprzez os\u0142abienie bazy ekonomicznej i pozbawienie dost\u0119pu do krytycznych technologii.
Ograniczony zosta\u0142 r\u00f3wnie\u017c dost\u0119p do rynk\u00f3w kapita\u0142owych (zakup d\u0142ugu lub akcji) i finansowych UE dla rosyjskich podmiot\u00f3w gospodarczych. Dotyczy to g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek sektor\u00f3w zbrojeniowego i lotniczego oraz bank\u00f3w. Podj\u0119te zosta\u0142y r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142ania maj\u0105ce przeciwdzia\u0142a\u0107 przenikaniu do Unii Europejskiej kapita\u0142u rosyjskiego za po\u015brednictwem raj\u00f3w podatkowych.
W \u015bwietle powy\u017cszych czynnik\u00f3w si\u0142a potencjalnego negatywnego wp\u0142ywu trwaj\u0105cej wojny i powi\u0105zanego z ni\u0105 kryzysu na sytuacj\u0119 ekonomiczno\u2013finansow\u0105 Grupy w przysz\u0142ych okresach jest nadal trudna do okre\u015blenia, jednak maksymalny poziom ryzyka wynika z udzia\u0142u sprzeda\u017cy na te rynki w sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em. Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce w I kwartale 2022 roku podj\u0119ta zosta\u0142a przez Grup\u0119 decyzja o zawieszeniu wsp\u00f3\u0142pracy gospodarczej z wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kontrahent\u00f3w na rynkach rosyjskim i bia\u0142oruskim i obj\u0119ciu odpisami aktualizuj\u0105cymi warto\u015bci zapas\u00f3w i nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z\u00a0transakcjami z tymi kontrahentami. Powi\u0105zany z tym spadek udzia\u0142u przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w Grupy realizowanej na rynki wschodnie (kontrahenci z Rosji, Bia\u0142orusi i Ukrainy) oraz dokonywane w ci\u0105gu roku odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w i nale\u017cno\u015bci wp\u0142ywa\u0142y negatywnie na skonsolidowane wyniki finansowe Grupy w 2022 roku. Taka sytuacja, dotycz\u0105ca bezpo\u015brednio relacji Grupy z kontrahentami na rynku rosyjskim, bia\u0142oruskim i ukrai\u0144skim nie powinna mie\u0107 w kolejnych okresach istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane wyniki finansowe Grupy. Jednak przed\u0142u\u017canie si\u0119 konfliktu mo\u017ce prowadzi\u0107 do dalszych trudnych do przewidzenia konsekwencji globalnych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 oddzia\u0142ywa\u0107 na inne obs\u0142ugiwane przez Grup\u0119 rynki geograficzne.
\u00a0
Warto podkre\u015bli\u0107, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy jest silnie zdywersyfikowana pod wzgl\u0119dem bran\u017cowym, geograficznym, produktowym i in\u017cynieringowym, co umo\u017cliwi\u0142o w latach 2021 \u2013 2022 zminimalizowanie negatywnego wp\u0142ywu pandemii oraz wojny na Ukrainie na skonsolidowane wyniki finansowe. Mo\u017cliwe by\u0142o nie tylko znaczne zneutralizowanie negatywnego wp\u0142ywu wymienionych wy\u017cej czynnik\u00f3w, ale r\u00f3wnie\u017c zrekompensowanie utraconych przychod\u00f3w wzrostem sprzeda\u017cy na innych obs\u0142ugiwanych rynkach geograficznych.
\u00a0
Bardziej precyzyjna ocena dalszych skutk\u00f3w wojny na Ukrainie jak r\u00f3wnie\u017c utrzymuj\u0105cego si\u0119 stanu zagro\u017cenia epidemicznego z okre\u015bleniem skali ich faktycznego wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy jest na dzie\u0144 dzisiejszy trudna do dok\u0142adniejszego oszacowania. Nie mo\u017cna tym samym wykluczy\u0107 ryzyka wyst\u0105pienia okoliczno\u015bci istotnie wp\u0142ywaj\u0105cych na sytuacj\u0119 finansow\u0105 i gospodarcz\u0105 Grupy w bie\u017c\u0105cym i przysz\u0142ym okresie sprawozdawczym.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie korygowa\u0142a skonsolidowanego sprawozdania finansowego wska\u017anikiem inflacji.\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenie wyp\u0142acone lub nale\u017cne za rok obrotowy | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021- 31.12.2021 |
- za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 97,5 tys. z\u0142 +VAT | 79 tys. z\u0142 +VAT |
- za inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce, w tym przegl\u0105d sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 32,5 tys. z\u0142 +VAT | 30 tys. z\u0142 +VAT |
- za pozosta\u0142e us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce zastrze\u017cone dla bieg\u0142ego rewidenta | 2 tys. z\u0142 +VAT | 7 tys. z\u0142 +VAT |
RAZEM | 132 tys. z\u0142 +VAT | 116 tys. z\u0142 +VAT |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Adres zarejestrowanego biura jednostki:Ul. Post\u0119pu 15c, 02-676 Warszawa.
\u00a0
Pa\u0144stwo rejestracji:Polska
\u00a0
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci:Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci ZMR S.A. obejmuje produkcj\u0119 i\u00a0sprzeda\u017c zasadowych wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych, kt\u00f3re s\u0105 niezb\u0119dnym elementem konstrukcji wy\u0142o\u017ce\u0144 piec\u00f3w i\u00a0urz\u0105dze\u0144 cieplnych pracuj\u0105cych w wysokich temperaturach, g\u0142\u00f3wnie w hutnictwie \u017celaza i stali, hutnictwie metali nie\u017celaznych i szk\u0142a, przemy\u015ble cementowo-wapienniczym, odlewniczym. Sp\u00f3\u0142ka \u015bwiadczy tak\u017ce us\u0142ugi w zakresie naw\u0119glania i ulepszania cieplnego wyrob\u00f3w oraz prowadzi prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie zwi\u0105zanej z przedmiotem jej dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
Siedziba jednostki: Ul. Post\u0119pu 15c, 02-676 Warszawa, Polska
\u00a0
Forma prawna jednostki:Sp\u00f3\u0142ka akcyjna.
\u00a0
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej: Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
Nazwa jednostki sprawozdawczej:Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla: Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci:Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej sp\u00f3\u0142ki znajduje si\u0119 w Ropczycach, przy ul. Przemys\u0142owej 1.
\u00a0
Organ prowadz\u0105cy rejestr: | S\u0104D REJONOWY DLA M.ST. WARSZAWY W\u00a0WARSZAWIE, XIII WYDZIA\u0141 GOSPODARCZY |
Numer statystyczny REGON: | 690026060 |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka notowana jest na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w\u00a0Warszawie na rynku podstawowym w systemie
notowa\u0144 ci\u0105g\u0142ych i zakwalifikowana jest do przemys\u0142u materia\u0142\u00f3w budowlanych.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca ZAK\u0141ADY MAGNEZYTOWE \u201eROPCZYCE\u201d S.A. i jednostki zale\u017cne wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej zosta\u0142y utworzone na czas nieoznaczony.
\u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Dane por\u00f3wnawcze prezentowane s\u0105 wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku dla skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat, skonsolidowanego sprawozdania z\u00a0ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz sprawozdania ze zmian w\u00a0skonsolidowanym w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzane jest w j\u0119zyku polskim i w walucie polskiej (PLN), kt\u00f3ra jest walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Grupy.
PLN (polski z\u0142oty) jest \u201ewalut\u0105 funkcjonaln\u0105\u201d, gdy\u017c polskie \u015brodowisko gospodarcze ma najwi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A60d3310ef7ae41a4bf0c1405cf02c884_3": { "value": "Ul. Post\u0119pu 15c, 02-676 Warszawa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8f5578bf88d64e15b64168d6f42951d0_4": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad09bc57230ff417d80c386fbecdc5d77_5": { "value": "Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci ZMR S.A. obejmuje produkcj\u0119 i\u00a0sprzeda\u017c zasadowych wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych, kt\u00f3re s\u0105 niezb\u0119dnym elementem konstrukcji wy\u0142o\u017ce\u0144 piec\u00f3w i\u00a0urz\u0105dze\u0144 cieplnych pracuj\u0105cych w wysokich temperaturach, g\u0142\u00f3wnie w hutnictwie \u017celaza i stali, hutnictwie metali nie\u017celaznych i szk\u0142a, przemy\u015ble cementowo-wapienniczym, odlewniczym. Sp\u00f3\u0142ka \u015bwiadczy tak\u017ce us\u0142ugi w zakresie naw\u0119glania i ulepszania cieplnego wyrob\u00f3w oraz prowadzi prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie zwi\u0105zanej z przedmiotem jej dzia\u0142alno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A29f04cbcf7f5436da4e41f63b95aac73_6": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2a9f8c77f28d4774b6bdc8ee05eb3988_7": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka akcyjna.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae00d458f637d42ab80681a16c7e27965_8": { "value": "Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7d8197e3b22844a08d835a1dde07c1a9_9": { "value": "Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej sp\u00f3\u0142ki znajduje si\u0119 w Ropczycach, przy ul. Przemys\u0142owej 1.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0a4cac59707d4619aecabcecb1a75f9f_11": { "value": "\u00a0
Sk\u0142ad Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, tj. na dzie\u0144 21.04.2023 przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Imi\u0119 i Nazwisko: | Pe\u0142niona funkcja: | |
J\u00d3ZEF SIWIEC | - | PREZES ZARZ\u0104DU |
MARIAN DAR\u0141AK | - | WICEPREZES ZARZ\u0104DU DS. JAKO\u015aCI I ROZWOJU |
ROBERT DUSZKIEWICZ | - | WICEPREZES ZARZ\u0104DU DS. FINANSOWYCH |
JERZY GDULA | - | WICEPREZES ZARZ\u0104DU DS. HANDLOWYCH |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W okresie od 1.01.2022 r. \u2013 31.12.2022 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
\u00a0
Sk\u0142ad Rady Nadzorczej na dzie\u0144 31.12.2022 roku oraz na dzie\u0144 zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. na 21.04.2023 przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Roman Wenc | - | Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej |
Les\u0142aw Wojtas | - | Z-ca Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej |
\u0141ucja Skiba | - | Cz\u0142onek Rady Nadzorczej - Sekretarz |
Grzegorz Ubysz | - | Cz\u0142onek Rady Nadzorczej |
Andrzej Pietruszy\u0144ski | - | Cz\u0142onek Rady Nadzorczej |
\u00a0
W okresie od 1.01.2022 r. \u2013 31.12.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A. uleg\u0142 zmianie.
W dniu 8 kwietnia 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie powo\u0142a\u0142o do Rady Pana Andrzeja Pietruszy\u0144skiego, jednocze\u015bnie powo\u0142uj\u0105c ww. sk\u0142ad Rady Nadzorczej na now\u0105 kadencj\u0119. W tym samym dniu wygas\u0142 mandat Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej poprzedniej kadencji w tym Pana Konstantego Litwinowa.
Od dnia 31.12.2022 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
Tabela prezentuj\u0105ca warto\u015b\u0107 transakcji pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 i jednostkami zale\u017cnymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej za bie\u017c\u0105cy rok obrotowy, oraz warto\u015b\u0107 transakcji z pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo z jednostka dominuj\u0105c\u0105:
\u00a0
Zak\u0142ady Magnezytowe Ropczyce S.A. | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Nale\u017cno\u015bci przeterminowane wg stanu na 31.12.2022 r. | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Zobowi\u0105zania przeterminowane wg stanu na 31.12.2022 r. |
Jednostki zale\u017cne: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | 4 | 1 002 | 5 206 | 0 | 0 | 0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | 2 445 | 4 762 | 493 | 0 | 732 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | 602 USD | 0 | 744 USD | 251 USD | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | 0 | 221 EUR | 74 EUR | 0 | 0 | 0 |
Jednostki powi\u0105zane - pozosta\u0142e: (akcjonariusze posiadaj\u0105cy znacz\u0105cy pakiet akcji - znacz\u0105cy akcjonariusze) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | 2 569 EUR | 8 334 EUR 282 USD | 395 EUR | 166 EUR | 1475 EUR 23 USD | 0 |
Kluczowy personel w jednostkach zale\u017cnych: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Robert R\u0105pa\u0142a - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Brian Stein- Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Holger Woltron - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
Tabela prezentuj\u0105ca warto\u015b\u0107 transakcji pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 i jednostkami zale\u017cnymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej za poprzedni rok obrotowy, oraz warto\u015b\u0107 transakcji z pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo z jednostka dominuj\u0105c\u0105:
\u00a0
\u00a0
Zak\u0142ady Magnezytowe Ropczyce S.A. | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Nale\u017cno\u015bci przeterminowane wg stanu na 31.12.2021 r. | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Zobowi\u0105zania przeterminowane wg stanu na 31.12.2021 r. |
Jednostki zale\u017cne: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | 4 | 1 002 | 4 502 | 0 | 0 | 0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | 1 542 | 1 833 | 517 | 0 | 129 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | 295 USD | 0 | 294 USD | 0 | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Jednostki powi\u0105zane - pozosta\u0142e: (akcjonariusze posiadaj\u0105cy znacz\u0105cy pakiet akcji - znacz\u0105cy akcjonariusze) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | 1 262 EUR | 6 218 EUR 282 USD | 3 212 EUR | 0 | 572 EUR 23 USD | 0 |
Kluczowy personel w jednostkach zale\u017cnych: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Robert R\u0105pa\u0142a - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Brian Stein - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Holger Woltron - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 to cz\u0142onkowie organu zarz\u0105dzaj\u0105cego jednostki dominuj\u0105cej (Zarz\u0105d ZMR S.A.) i Rady Nadzorczej ZMR SA , kt\u00f3rzy stanowi\u0105 kluczowy personel kierowniczy. Transakcjami zawartymi przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 z kluczowym personelem kierowniczym w 2022 i 2021 roku by\u0142y:
1)wyp\u0142aty wynagrodze\u0144, dla kt\u00f3rych szczeg\u00f3\u0142owe informacje zawarte zosta\u0142y w\u00a0punkcie 15.1. \u201eSPRAWOZDANIA Z\u00a0DZIA\u0141ALNO\u015aCI Grupy Kapita\u0142owej ZM \"ROPCZYCE\" ZA OKRES 01.01.2022- 31.12.2022\u201d,
2)transakcje zakupu us\u0142ug doradztwa prawnego z Kancelarii prawno-podatkowej Natalia Duszkiewicz (podmiot powi\u0105zany osobowo ze Sp\u00f3\u0142k\u0105) - warto\u015b\u0107 zakupionych us\u0142ug za 2022 rok \u2013 0 tys. z\u0142 , a\u00a0odpowiednio za 2021 rok - 15 tys. z\u0142 (netto).
Po\u017cyczka udzielona cz\u0142onkowi Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej nie udziela\u0142y po\u017cyczek Cz\u0142onkom Zarz\u0105d\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek.
\u00a0
Inne transakcje z udzia\u0142em cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Kapita\u0142owej
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Grupa nie realizowa\u0142a innych transakcji z udzia\u0142em Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105d\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Kapita\u0142owej, poza transakcjami wy\u017cej wymienionymi. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego w ramach istotnych transakcji emitenta z podmiotami powi\u0105zanymi nie istniej\u0105 nieuregulowane gwarancje, po\u017cyczki lub kredyty.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adafbfade861c4e6b9dc0875714d65154_14": { "value": "\u00a0
\u00a0
Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31.12.2022 r. akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi ponad 5% g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej byli:
\u00a0
Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
ZMR S.A. (akcje w\u0142asne) a) | 1 413 709 | 22,58% | 1 413 709 | 22,58% |
Porozumienie akcjonariuszy b) | 2 363 077 | 37,75% | 2 363 077 | 37,75% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Porozumienie akcjonariuszy c) | 3 680 393 | 58,79% | 3 680 393 | 58,79% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Pozostali | 1 165 532 | 18,63% | 1 165 532 | 18,63% |
RAZEM: | 6 259 634 | 100,00% | 6 259 634 | 100,00% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
a)akcje w\u0142asne Sp\u00f3\u0142ki, z kt\u00f3rych prawo g\u0142osu nie jest wykonywane,
b)w dniu 26.11.2018 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego zgodnego g\u0142osowania na Walnych Zgromadzeniach Sp\u00f3\u0142ki oraz prowadzenia trwa\u0142ej polityki wobec Sp\u00f3\u0142ki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie do liczby g\u0142os\u00f3w, kt\u00f3ra spowodowa\u0142a powstanie obowi\u0105zk\u00f3w wezwaniowych po stronie podmiotu dominuj\u0105cego (a wi\u0119c po stronie cz\u0142onk\u00f3w Porozumienia), wlicza si\u0119 liczb\u0119 g\u0142os\u00f3w posiadanych przez jego podmioty zale\u017cne, a wi\u0119c tez i akcje w\u0142asne posiadane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 3\u00a0776 786\u00a0 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 60,33% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
c)w dniu 10.02.2021 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so, Pana Zbigniewa Czapk\u0119 oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego nabywania akcji oraz zgodnego dzia\u0142ania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Sp\u00f3\u0142ki. Bior\u0105c pod uwag\u0119 porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 5\u00a0094 102\u00a0 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 81,37% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Liczba akcji (w szt.) | 6 259 634 | 6 259 634 |
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (w z\u0142) | 2,50 | 2,50 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy | 15 649 | 15 649 |
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura
\u00a0
Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 jednostkowa (w z\u0142) | Warto\u015b\u0107 serii / emisji | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji |
Seria A / zwyk\u0142a na okaziciela | 1 368 660 | 2,50 | 3 421 650 | fund. za\u0142o\u017cycielski i fund. przedsi\u0119biorstwa (akcje obj\u0119te i op\u0142acone przez Skarb Pa\u0144stwa) | 21-06-1996 | |
Seria B / zwyk\u0142a na okaziciela | 1 984 320 | 2,50 | 4 960 800 | kapita\u0142 rezerwowy | 01-01-1996 | |
Seria C / zwyk\u0142a na okaziciela | 500 000 | 2,50 | 1 250 000 | got\u00f3wka (publiczna emisja akcji) | 01-01-1997 | |
Seria D / zwyk\u0142a na okaziciela | 460 137 | 2,50 | 1 150 343 | got\u00f3wka (subskrypcja prywatna) | 30-09-2016 | |
Seria E / zwyk\u0142a na okaziciela | 1 946 517 | 2,50 | 4 866 293 | wk\u0142ad niepieni\u0119\u017cny w postaci akcji ZM Invest S.A. | 23-12-2016 | |
RAZEM: | 6 259 634 | 2,50 | 15 649 085 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura akcjonariatu na dzie\u0144 31.12.2022 r.
\u00a0
Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
ZMR S.A. (akcje w\u0142asne) a) | 1 413 709 | 22,58% | 1 413 709 | 22,58% |
Porozumienie akcjonariuszy b) | 2 363 077 | 37,75% | 2 363 077 | 37,75% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Porozumienie akcjonariuszy c) | 3 680 393 | 58,79% | 3 680 393 | 58,79% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Pozostali | 1 165 532 | 18,63% | 1 165 532 | 18,63% |
RAZEM: | 6 259 634 | 100,00% | 6 259 634 | 100,00% |
\u00a0
a)akcje w\u0142asne Sp\u00f3\u0142ki, z kt\u00f3rych prawo g\u0142osu nie jest wykonywane,
b)w dniu 26.11.2018 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego zgodnego g\u0142osowania na Walnych Zgromadzeniach Sp\u00f3\u0142ki oraz prowadzenia trwa\u0142ej polityki wobec Sp\u00f3\u0142ki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie do liczby g\u0142os\u00f3w, kt\u00f3ra spowodowa\u0142a powstanie obowi\u0105zk\u00f3w wezwaniowych po stronie podmiotu dominuj\u0105cego (a wi\u0119c po stronie cz\u0142onk\u00f3w Porozumienia), wlicza si\u0119 liczb\u0119 g\u0142os\u00f3w posiadanych przez jego podmioty zale\u017cne, a wi\u0119c tez i akcje w\u0142asne posiadane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 3\u00a0776 786\u00a0 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 60,33% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
c)w dniu 10.02.2021 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so, Pana Zbigniewa Czapk\u0119 oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego nabywania akcji oraz zgodnego dzia\u0142ania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Sp\u00f3\u0142ki. Bior\u0105c pod uwag\u0119 porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 5\u00a0094 102 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 81,37% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
Zmiana stanu kapita\u0142u zak\u0142adowego jednostki dominuj\u0105cej
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Kapita\u0142 na pocz\u0105tek okresu | 15 649 | 15 649 |
Zwi\u0119kszenia: | 0 | 0 |
Zmniejszenia: | 0 | 0 |
Kapita\u0142 na koniec okresu | 15 649 | 15 649 |
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kapita\u0142 na pocz\u0105tek okresu - | 39 294 | 39 294 |
- zmiany kapita\u0142u w okresie | 0 | 0 |
Kapita\u0142 na koniec okresu | 39 294 | 39 294 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapita\u0142y na pocz\u0105tek okresu | 123 892 | 122 243 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - II Transza za 2020 rok | \u00a00 | 1 845 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - III Transza za 2021 rok | 1 590 | 3 461 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - IV Transza za 2022 rok | 5 530 | 0 |
- realizacja II Transzy programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom jednostki dominuj\u0105cej | 0 | -3 482 |
- realizacja III Transzy programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom jednostki dominuj\u0105cej | -4 272 | 0 |
- straty aktuarialne z tyt. wyceny \u015bwiadcze\u0144 emerytalno-rentowych (netto) | -100 | -151 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek poporz\u0105dkowanych | -40 | -24 |
Kapita\u0142y na koniec okresu | 126 600 | 123 892 |
\u00a0
Program Motywacyjny w jednostce dominuj\u0105cej
\u00a0
Na podstawie Uchwa\u0142y nr 4 i 5 z dnia 28 czerwca 2019 r. Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, od dnia 18.07.2019 roku w jednostce dominuj\u0105cej (dalej ZMR S.A., Sp\u00f3\u0142ka) rozpocz\u0119to realizacj\u0119 Programu Motywacyjnego opartego na akcjach w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Zgodnie ze wspomnian\u0105 uchwa\u0142\u0105 nr 5 Program Motywacyjny zosta\u0142 uchwalony na lata 2019, 2020, 2021, 2022 i 2023 i skierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki oraz do pozosta\u0142ej
kluczowej kadry mened\u017cerskiej Sp\u00f3\u0142ki. Wdro\u017cenie Programu Motywacyjnego opartego na akcjach ma na celu stworzenie dodatkowych mechanizm\u00f3w motywuj\u0105cych kluczowych cz\u0142onk\u00f3w kadry mened\u017cerskiej do pracy i dzia\u0142a\u0144 na rzecz rozwoju Sp\u00f3\u0142ki oraz do umocnienia jej pozycji rynkowej w d\u0142ugofalowej perspektywie m.in. poprzez:
1) ustabilizowanie kadry mened\u017cerskiej, zwi\u0119kszenie jej zaanga\u017cowania oraz odpowiedzialno\u015bci za wyniki i rozw\u00f3j;
2) zapewnienie silniejszego zwi\u0105zania ze Sp\u00f3\u0142k\u0105, dzi\u0119ki czemu mo\u017cliwe b\u0119dzie osi\u0105ganie przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wysokich wynik\u00f3w finansowych;
3) realizacj\u0119 przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 bud\u017cetowych Sp\u00f3\u0142ki w danym roku obowi\u0105zywania programu;
4) zapewnienie wzrostu warto\u015bci rynkowej oraz zysk\u00f3w osi\u0105ganych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 i jej akcjonariuszy.
\u00a0
W przyj\u0119tym przez Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki Programie Motywacyjnym na lata 2019 \u2013 2023 nie jest okre\u015blona \u0142\u0105czna liczba akcji przeznaczonych na jego realizacj\u0119. W uchwale Walnego Zgromadzenia stwierdza si\u0119, \u017ce w celu realizacji programu Sp\u00f3\u0142ka wykorzysta akcje w\u0142asne w liczbie, w terminach i na warunkach okre\u015blonych w uchwa\u0142ach Walnego Zgromadzenia, podejmowanych w odniesieniu do ka\u017cdego roku funkcjonowania Programu Motywacyjnego oraz w\u00a0granicach dozwolonych przepisami prawa (zgodnie z prawem Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce wykorzysta\u0107 na ten cel \u0142\u0105cznie maksymalnie do 20% akcji). Zgodnie z postanowieniami uchwa\u0142y nr 5 Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z dnia 28 czerwca 2019 roku, Program Motywacyjny jest kierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz do pozosta\u0142ej, kluczowej kadry mened\u017cerskiej Sp\u00f3\u0142ki.
Osoby uprawnione do wzi\u0119cia udzia\u0142u w Programie na lata 2019 \u2013 2021, by\u0142y osobami zajmuj\u0105cymi stanowiska wskazane na li\u015bcie os\u00f3b uprawnionych do uczestnictwa w Programie. Lista ta stanowi\u0142a za\u0142\u0105cznik nr 2 do uchwa\u0142y nr 5 Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z\u00a0dnia 28 czerwca 2019 roku. Uchwa\u0142\u0105 Nr 24 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki z dnia 8.04.2022 r. dokonano zmiany tre\u015bci za\u0142\u0105cznika nr 2 do uchwa\u0142y nr 5 NWZA z dnia 28 czerwca 2019 roku,
dokonuj\u0105c tym samym zmiany listy os\u00f3b uprawnionych do uczestnictwa w Programie Motywacyjnym na lata 2022-2023.
\u00a0
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego ka\u017cdy uczestnik znajduj\u0105cy si\u0119 na li\u015bcie b\u0119dzie uprawniony do nabycia akcji w ramach danego roku realizacji Programu, wy\u0142\u0105cznie w przypadku:
1) realizacji przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 celi bud\u017cetowych na dany rok okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105,
2) pozostawania w stosunku s\u0142u\u017cbowym ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 do dnia zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego za rok odpowiadaj\u0105cy danej transzy,
3) nieprzekroczenia w danym roku kalendarzowym, kt\u00f3rego dotyczy transza liczby 30 dni roboczych nieobecno\u015bci z\u00a0dowolnej, poza urlopem wypoczynkowym, przyczyny.
\u00a0
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego, prawo do nabycia akcji nie b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 uczestnikowi Programu w przypadku wypowiedzenia przez niego lub przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 umowy, na podstawie kt\u00f3rej uczestnik programu jest w niej zatrudniony, gdy dzie\u0144 zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki za rok odpowiadaj\u0105cy danej transzy przypada na okres wypowiedzenia.
Warunkiem nabycia akcji w ramach kolejnych transz, z wyj\u0105tkiem pierwszej transzy, jest tak\u017ce posiadanie przez osob\u0119 uprawnion\u0105 w dniu przyj\u0119cia oferty nabycia akcji, wszystkich akcji nabytych w ramach poprzednich transz (w stanie nieobci\u0105\u017conym na rzecz os\u00f3b trzecich), chyba, \u017ce akcje te zosta\u0142y zbyte na rzecz innych os\u00f3b uprawnionych, co zostanie wykazane Sp\u00f3\u0142ce stosownymi dokumentami.
\u00a0
W dniu 8 kwietnia 2022 roku, Rada Nadzorcza jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 potwierdzaj\u0105c\u0105 wykonanie cel\u00f3w bud\u017cetowych wyznaczonych do realizacji w ramach III Transzy Programu Motywacyjnego za 2021 rok, potwierdzaj\u0105c jednocze\u015bnie prawo do nabycia akcji przez uczestnik\u00f3w Programu w \u0142\u0105cznej liczbie 188.675 akcji (pula maksymalna), okre\u015blonej uchwa\u0142\u0105 nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 kwietnia 2021, gdzie jedna opcja = jedna akcja, cena wykonania ka\u017cdej z opcji wynosi\u0142a 0,00 z\u0142, warto\u015b\u0107 rynkowa 1 opcji w dniu zawarcia um\u00f3w wynosi\u0142a 28,80 z\u0142/szt.
Przeniesienie akcji na rachunki inwestycyjne uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w ilo\u015bci 187.111 szt. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wg ceny nabycia 4.272 tys. z\u0142, zosta\u0142o dokonane w dniu 10 maja 2022 r.
\u00a0
Ponadto w II kwartale 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka rozpocz\u0119\u0142a realizacj\u0119 IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok na podstawie uchwa\u0142y nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki (\u201eZWZ\u201d) z dnia 8 kwietnia 2022 roku. Pracownicy, kt\u00f3rzy przyj\u0119li ofert\u0119 uczestnictwa, maj\u0105 prawo do nieodp\u0142atnego nabycia maksymalnie 252.015 szt. akcji pod warunkiem osi\u0105gni\u0119cia wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 na 2022 rok oraz spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie i w liczbie zale\u017cnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji cel\u00f3w bud\u017cetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mog\u0105 by\u0107 nabyte przez wszystkich uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2022 roku nie mo\u017ce przekroczy\u0107 liczby akcji okre\u015blonej we wspomnianej uchwale nr 25 ZWZ Sp\u00f3\u0142ki.
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanych pracownikom Sp\u00f3\u0142ki opcji zamiennych na akcje zosta\u0142a oszacowana na dzie\u0144 ich przyznania, przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, w ramach kt\u00f3rego przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
1) brak przyznania akcjom prawa do dywidendy w czasie trwania opcji, tj. w okresie od 12 kwietnia 2022 r. do 28 kwietnia\u00a02023 r.;
2) stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka na poziomie 4,83 % w skali roku (\u0179r\u00f3d\u0142o: Europejski Bank Centralny);
3) zmienno\u015b\u0107 rynkow\u0105 akcji Sp\u00f3\u0142ki na poziomie 31,67% (rocznie);
4) brak zap\u0142aty ceny za wykonanie opcji, tj.: cena wykonania (tzw. Strike price) wynosi 0,00 z\u0142.
\u00a0
Przy wycenie warto\u015bci godziwej opcji na dzie\u0144 ich przyznania, nie uwzgl\u0119dniano nierynkowych warunk\u00f3w nabycia uprawnie\u0144, jak np. osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego.
Na podstawie wyceny warto\u015bci godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do up\u0142ywu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a tak\u017ce na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie, skalkulowano i uj\u0119to w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du, a drugostronnie w\u00a0pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych kwot\u0119 5.530 tys. z\u0142 jako warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kluczowej kadry mened\u017cerskiej, kt\u00f3ra przyst\u0105pi\u0142a do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach IV Transzy za 2022 rok.
\u00a0
W 2023 roku jednostka dominuj\u0105ca mo\u017ce dokona\u0107 korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi dalsze informacje wska\u017c\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 b\u0119dzie od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Wszelkie korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane b\u0119d\u0105 w skonsolidowanym wyniku finansowym na bie\u017c\u0105co, tj. bez korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zyski zatrzymane na pocz\u0105tek okresu | 194 057 | 169 955 |
Zwi\u0119kszenie w okresie: | 44 682 | 31 432 |
- wynik bie\u017c\u0105cego okresu (zysk netto) | 44 682 | 31 432 |
Zmniejszenie w okresie: | 11 062 | 7 330 |
- wyp\u0142ata dywidendy za rok poprzedni | 6 056 | 7 210 |
- wyp\u0142ata zaliczki na poczet dywidendy z zysku za bie\u017c\u0105cy rok | 4 846 | 0 |
- zasilenie ZF\u015aS z zysku roku poprzedniego | 160 | 120 |
Zyski zatrzymane na koniec okresu | 227 677 | 194 057 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A78b619df7d8a4596916fcfc33b0d7e77_13": { "value": "\u00a0
\u00a0
Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31.12.2022 r. akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi ponad 5% g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej byli:
\u00a0
Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
ZMR S.A. (akcje w\u0142asne) a) | 1 413 709 | 22,58% | 1 413 709 | 22,58% |
Porozumienie akcjonariuszy b) | 2 363 077 | 37,75% | 2 363 077 | 37,75% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Porozumienie akcjonariuszy c) | 3 680 393 | 58,79% | 3 680 393 | 58,79% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Pozostali | 1 165 532 | 18,63% | 1 165 532 | 18,63% |
RAZEM: | 6 259 634 | 100,00% | 6 259 634 | 100,00% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
a)akcje w\u0142asne Sp\u00f3\u0142ki, z kt\u00f3rych prawo g\u0142osu nie jest wykonywane,
b)w dniu 26.11.2018 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego zgodnego g\u0142osowania na Walnych Zgromadzeniach Sp\u00f3\u0142ki oraz prowadzenia trwa\u0142ej polityki wobec Sp\u00f3\u0142ki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie do liczby g\u0142os\u00f3w, kt\u00f3ra spowodowa\u0142a powstanie obowi\u0105zk\u00f3w wezwaniowych po stronie podmiotu dominuj\u0105cego (a wi\u0119c po stronie cz\u0142onk\u00f3w Porozumienia), wlicza si\u0119 liczb\u0119 g\u0142os\u00f3w posiadanych przez jego podmioty zale\u017cne, a wi\u0119c tez i akcje w\u0142asne posiadane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 3\u00a0776 786\u00a0 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 60,33% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
c)w dniu 10.02.2021 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so, Pana Zbigniewa Czapk\u0119 oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego nabywania akcji oraz zgodnego dzia\u0142ania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Sp\u00f3\u0142ki. Bior\u0105c pod uwag\u0119 porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 5\u00a0094 102\u00a0 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 81,37% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Liczba akcji (w szt.) | 6 259 634 | 6 259 634 |
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (w z\u0142) | 2,50 | 2,50 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy | 15 649 | 15 649 |
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura
\u00a0
Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 jednostkowa (w z\u0142) | Warto\u015b\u0107 serii / emisji | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji |
Seria A / zwyk\u0142a na okaziciela | 1 368 660 | 2,50 | 3 421 650 | fund. za\u0142o\u017cycielski i fund. przedsi\u0119biorstwa (akcje obj\u0119te i op\u0142acone przez Skarb Pa\u0144stwa) | 21-06-1996 | |
Seria B / zwyk\u0142a na okaziciela | 1 984 320 | 2,50 | 4 960 800 | kapita\u0142 rezerwowy | 01-01-1996 | |
Seria C / zwyk\u0142a na okaziciela | 500 000 | 2,50 | 1 250 000 | got\u00f3wka (publiczna emisja akcji) | 01-01-1997 | |
Seria D / zwyk\u0142a na okaziciela | 460 137 | 2,50 | 1 150 343 | got\u00f3wka (subskrypcja prywatna) | 30-09-2016 | |
Seria E / zwyk\u0142a na okaziciela | 1 946 517 | 2,50 | 4 866 293 | wk\u0142ad niepieni\u0119\u017cny w postaci akcji ZM Invest S.A. | 23-12-2016 | |
RAZEM: | 6 259 634 | 2,50 | 15 649 085 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura akcjonariatu na dzie\u0144 31.12.2022 r.
\u00a0
Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale akcyjnym | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
ZMR S.A. (akcje w\u0142asne) a) | 1 413 709 | 22,58% | 1 413 709 | 22,58% |
Porozumienie akcjonariuszy b) | 2 363 077 | 37,75% | 2 363 077 | 37,75% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Porozumienie akcjonariuszy c) | 3 680 393 | 58,79% | 3 680 393 | 58,79% |
w tym: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H | 1 317 316 | 21,04% | 1 317 316 | 21,04% |
J\u00f3zef Siwiec | 1 442 447 | 23,04% | 1 442 447 | 23,04% |
Marian Dar\u0142ak | 538 615 | 8,60% | 538 615 | 8,60% |
Pozostali | 1 165 532 | 18,63% | 1 165 532 | 18,63% |
RAZEM: | 6 259 634 | 100,00% | 6 259 634 | 100,00% |
\u00a0
a)akcje w\u0142asne Sp\u00f3\u0142ki, z kt\u00f3rych prawo g\u0142osu nie jest wykonywane,
b)w dniu 26.11.2018 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego zgodnego g\u0142osowania na Walnych Zgromadzeniach Sp\u00f3\u0142ki oraz prowadzenia trwa\u0142ej polityki wobec Sp\u00f3\u0142ki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie do liczby g\u0142os\u00f3w, kt\u00f3ra spowodowa\u0142a powstanie obowi\u0105zk\u00f3w wezwaniowych po stronie podmiotu dominuj\u0105cego (a wi\u0119c po stronie cz\u0142onk\u00f3w Porozumienia), wlicza si\u0119 liczb\u0119 g\u0142os\u00f3w posiadanych przez jego podmioty zale\u017cne, a wi\u0119c tez i akcje w\u0142asne posiadane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o\u00a0ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 3\u00a0776 786\u00a0 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 60,33% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
c)w dniu 10.02.2021 r. dosz\u0142o do zawarcia przez akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki: Pana J\u00f3zefa Siwca, Pana Mariana Dar\u0142aka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Mi\u0105so, Pana Zbigniewa Czapk\u0119 oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotycz\u0105cego nabywania akcji oraz zgodnego dzia\u0142ania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Sp\u00f3\u0142ki. Bior\u0105c pod uwag\u0119 porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzgl\u0119dnieniu akcji w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem zale\u017cnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz obj\u0119tych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania posiada \u0142\u0105cznie 5\u00a0094 102 akcji i tyle samo g\u0142os\u00f3w, co stanowi 81,37% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w Sp\u00f3\u0142ce.
Zmiana stanu kapita\u0142u zak\u0142adowego jednostki dominuj\u0105cej
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Kapita\u0142 na pocz\u0105tek okresu | 15 649 | 15 649 |
Zwi\u0119kszenia: | 0 | 0 |
Zmniejszenia: | 0 | 0 |
Kapita\u0142 na koniec okresu | 15 649 | 15 649 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3dabfb88b7a7400ba6001d69e739d8e3_603192204": { "value": "\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej ZM \u201eROPCZYCE\u201d wchodzi\u0142y: Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A. (dalej jako: \u201ejednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca\u201d lub \u201eZMR SA\u201d), oraz sp\u00f3\u0142ki: ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o., Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o., ZMR North America Inc., ZMR Consulting GmbH (dalej jako: \u201esp\u00f3\u0142ki zale\u017cne\u201d).
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Zale\u017cne:
\u00a0
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o.
02-002 Warszawa, ul. Nowogrodzka 62C
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zarejestrowana w S\u0105dzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego pod numerem KRS 0000536683.
\u00a0
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami w\u0142asnymi poprzez ich wynajem, dalsz\u0105 restrukturyzacj\u0119 i przygotowanie do ich sprzeda\u017cy, dzi\u0119ki aktywnym dzia\u0142aniom na rynku nieruchomo\u015bci.
\u00a0
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
39-100 Ropczyce, ul. Przemys\u0142owa 1
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zarejestrowana w S\u0105dzie Rejonowym w Rzeszowie, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego pod numerem KRS 0000780524.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie in\u017cynierii i zwi\u0105zane z ni\u0105 doradztwo techniczne, specjalistyczne projektowanie, produkcja maszyn, piec\u00f3w, palenisk, palnik\u00f3w oraz szeroko rozumiana dzia\u0142alno\u015b\u0107 in\u017cynieringowa zwi\u0105zanej z ceramik\u0105 ogniotrwa\u0142\u0105 w bran\u017cach obs\u0142ugiwanych przez Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
\u00a0
ZMR North America Inc.
8 The Green, STE A, Dover, DE 19901, Kent County
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana w Stanach Zjednoczonych Ameryki P\u0142n. (USA), na prawie stanu Delaware.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest rozwijanie dzia\u0142alno\u015bci handlowej i marketingowej na rynkach Ameryki P\u00f3\u0142nocnej w zakresie wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych produkowanych przez Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
\u00a0
Gartenbaupromenade 2/6, 1010 Vienna, Austria
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana przez S\u0105d Gospodarczy w Wiedniu pod dat\u0105 18.12.2021 r.
Misj\u0105 sp\u00f3\u0142ki jest wsparcie dla Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A. w ramach realizacji strategii wzmacniania pozycji na rynku globalnym, poprzez prowadzenie i rozwijanie dzia\u0142alno\u015bci marketingowej i doradczej zwi\u0105zanej z\u00a0szeroko rozumian\u0105 bran\u017c\u0105 wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Tabela prezentuj\u0105ca udzia\u0142 Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A. w podmiotach wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, spe\u0142niaj\u0105cych kryteria jednostek zale\u017cnych wraz ze wskazaniem stosowanych metod konsolidacji \u2013 wg stanu na 31.12.2022 roku.
\u00a0
\u00a0
Jednostki zale\u017cne \u2013 metoda konsolidacji:
\u00a0
\u00a0
Nazwa podmiotu | Udzia\u0142 w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w % | Metoda konsolidacji | Rok obj\u0119cia udzia\u0142\u00f3w |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2016 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2019 |
ZMR North America Inc. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2020 |
ZMR Consulting GmbH | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2021 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Graficzna prezentacja Grupy Kapita\u0142owej na 31.12.2022 r.:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A63b4cac26a63439e89a52fab03b02527_603192204": { "value": "\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej ZM \u201eROPCZYCE\u201d wchodzi\u0142y: Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A. (dalej jako: \u201ejednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca\u201d lub \u201eZMR SA\u201d), oraz sp\u00f3\u0142ki: ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o., Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o., ZMR North America Inc., ZMR Consulting GmbH (dalej jako: \u201esp\u00f3\u0142ki zale\u017cne\u201d).
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Zale\u017cne:
\u00a0
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o.
02-002 Warszawa, ul. Nowogrodzka 62C
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zarejestrowana w S\u0105dzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego pod numerem KRS 0000536683.
\u00a0
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami w\u0142asnymi poprzez ich wynajem, dalsz\u0105 restrukturyzacj\u0119 i przygotowanie do ich sprzeda\u017cy, dzi\u0119ki aktywnym dzia\u0142aniom na rynku nieruchomo\u015bci.
\u00a0
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
39-100 Ropczyce, ul. Przemys\u0142owa 1
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zarejestrowana w S\u0105dzie Rejonowym w Rzeszowie, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego pod numerem KRS 0000780524.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie in\u017cynierii i zwi\u0105zane z ni\u0105 doradztwo techniczne, specjalistyczne projektowanie, produkcja maszyn, piec\u00f3w, palenisk, palnik\u00f3w oraz szeroko rozumiana dzia\u0142alno\u015b\u0107 in\u017cynieringowa zwi\u0105zanej z ceramik\u0105 ogniotrwa\u0142\u0105 w bran\u017cach obs\u0142ugiwanych przez Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
\u00a0
ZMR North America Inc.
8 The Green, STE A, Dover, DE 19901, Kent County
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana w Stanach Zjednoczonych Ameryki P\u0142n. (USA), na prawie stanu Delaware.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest rozwijanie dzia\u0142alno\u015bci handlowej i marketingowej na rynkach Ameryki P\u00f3\u0142nocnej w zakresie wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych produkowanych przez Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\u201d S.A.
\u00a0
\u00a0
Gartenbaupromenade 2/6, 1010 Vienna, Austria
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana przez S\u0105d Gospodarczy w Wiedniu pod dat\u0105 18.12.2021 r.
Misj\u0105 sp\u00f3\u0142ki jest wsparcie dla Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A. w ramach realizacji strategii wzmacniania pozycji na rynku globalnym, poprzez prowadzenie i rozwijanie dzia\u0142alno\u015bci marketingowej i doradczej zwi\u0105zanej z\u00a0szeroko rozumian\u0105 bran\u017c\u0105 wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Tabela prezentuj\u0105ca udzia\u0142 Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A. w podmiotach wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, spe\u0142niaj\u0105cych kryteria jednostek zale\u017cnych wraz ze wskazaniem stosowanych metod konsolidacji \u2013 wg stanu na 31.12.2022 roku.
\u00a0
\u00a0
Jednostki zale\u017cne \u2013 metoda konsolidacji:
\u00a0
\u00a0
Nazwa podmiotu | Udzia\u0142 w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w % | Metoda konsolidacji | Rok obj\u0119cia udzia\u0142\u00f3w |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2016 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2019 |
ZMR North America Inc. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2020 |
ZMR Consulting GmbH | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2021 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Graficzna prezentacja Grupy Kapita\u0142owej na 31.12.2022 r.:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A31cd5179ffed49cebf2c893663bae910_19": { "value": "Jednostki zale\u017cne \u2013 metoda konsolidacji:
\u00a0
\u00a0
Nazwa podmiotu | Udzia\u0142 w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w % | Metoda konsolidacji | Rok obj\u0119cia udzia\u0142\u00f3w |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2016 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2019 |
ZMR North America Inc. | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2020 |
ZMR Consulting GmbH | 100,00% | 100,00% | pe\u0142na | 2021 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Graficzna prezentacja Grupy Kapita\u0142owej na 31.12.2022 r.:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Tabela prezentuj\u0105ca warto\u015b\u0107 transakcji pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 i jednostkami zale\u017cnymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej za bie\u017c\u0105cy rok obrotowy, oraz warto\u015b\u0107 transakcji z pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo z jednostka dominuj\u0105c\u0105:
\u00a0
Zak\u0142ady Magnezytowe Ropczyce S.A. | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Nale\u017cno\u015bci przeterminowane wg stanu na 31.12.2022 r. | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2022 r. | Zobowi\u0105zania przeterminowane wg stanu na 31.12.2022 r. |
Jednostki zale\u017cne: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | 4 | 1 002 | 5 206 | 0 | 0 | 0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | 2 445 | 4 762 | 493 | 0 | 732 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | 602 USD | 0 | 744 USD | 251 USD | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | 0 | 221 EUR | 74 EUR | 0 | 0 | 0 |
Jednostki powi\u0105zane - pozosta\u0142e: (akcjonariusze posiadaj\u0105cy znacz\u0105cy pakiet akcji - znacz\u0105cy akcjonariusze) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | 2 569 EUR | 8 334 EUR 282 USD | 395 EUR | 166 EUR | 1475 EUR 23 USD | 0 |
Kluczowy personel w jednostkach zale\u017cnych: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Robert R\u0105pa\u0142a - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Brian Stein- Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Holger Woltron - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
Tabela prezentuj\u0105ca warto\u015b\u0107 transakcji pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 i jednostkami zale\u017cnymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej za poprzedni rok obrotowy, oraz warto\u015b\u0107 transakcji z pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo z jednostka dominuj\u0105c\u0105:
\u00a0
\u00a0
Zak\u0142ady Magnezytowe Ropczyce S.A. | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Nale\u017cno\u015bci przeterminowane wg stanu na 31.12.2021 r. | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych wg stanu na 31.12.2021 r. | Zobowi\u0105zania przeterminowane wg stanu na 31.12.2021 r. |
Jednostki zale\u017cne: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | 4 | 1 002 | 4 502 | 0 | 0 | 0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | 1 542 | 1 833 | 517 | 0 | 129 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | 295 USD | 0 | 294 USD | 0 | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Jednostki powi\u0105zane - pozosta\u0142e: (akcjonariusze posiadaj\u0105cy znacz\u0105cy pakiet akcji - znacz\u0105cy akcjonariusze) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | 1 262 EUR | 6 218 EUR 282 USD | 3 212 EUR | 0 | 572 EUR 23 USD | 0 |
Kluczowy personel w jednostkach zale\u017cnych: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZM Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Robert R\u0105pa\u0142a - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Krzysztof Mi\u0105so - Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR North America Inc. (USA) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Brian Stein - Prezes Zarz\u0105du | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ZMR Consulting GmbH (Austria) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Holger Woltron - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarz\u0105dzaj\u0105cy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 to cz\u0142onkowie organu zarz\u0105dzaj\u0105cego jednostki dominuj\u0105cej (Zarz\u0105d ZMR S.A.) i Rady Nadzorczej ZMR SA , kt\u00f3rzy stanowi\u0105 kluczowy personel kierowniczy. Transakcjami zawartymi przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 z kluczowym personelem kierowniczym w 2022 i 2021 roku by\u0142y:
1)wyp\u0142aty wynagrodze\u0144, dla kt\u00f3rych szczeg\u00f3\u0142owe informacje zawarte zosta\u0142y w\u00a0punkcie 15.1. \u201eSPRAWOZDANIA Z\u00a0DZIA\u0141ALNO\u015aCI Grupy Kapita\u0142owej ZM \"ROPCZYCE\" ZA OKRES 01.01.2022- 31.12.2022\u201d,
2)transakcje zakupu us\u0142ug doradztwa prawnego z Kancelarii prawno-podatkowej Natalia Duszkiewicz (podmiot powi\u0105zany osobowo ze Sp\u00f3\u0142k\u0105) - warto\u015b\u0107 zakupionych us\u0142ug za 2022 rok \u2013 0 tys. z\u0142 , a\u00a0odpowiednio za 2021 rok - 15 tys. z\u0142 (netto).
Warunki transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi
\u00a0
Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi zawierane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 i jednostki od niej zale\u017cne s\u0105 zawierane na warunkach rynkowych, a ich charakter i warunki wynikaj\u0105 z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej prowadzonej przez ZMR SA lub jednostk\u0119 od niej zale\u017cn\u0105.
Po\u017cyczka udzielona cz\u0142onkowi Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej nie udziela\u0142y po\u017cyczek Cz\u0142onkom Zarz\u0105d\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek.
\u00a0
Inne transakcje z udzia\u0142em cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Kapita\u0142owej
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Grupa nie realizowa\u0142a innych transakcji z udzia\u0142em Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105d\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Kapita\u0142owej, poza transakcjami wy\u017cej wymienionymi. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego w ramach istotnych transakcji emitenta z podmiotami powi\u0105zanymi nie istniej\u0105 nieuregulowane gwarancje, po\u017cyczki lub kredyty.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2d3f44a294fd4ac8b34cbef286ee8ad3_20": { "value": "\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 (wraz z danymi por\u00f3wnawczymi) zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej dnia 21 kwietnia 2023 roku (data\u00a0podpisania sprawozdania przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej) (patrz nota 50).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af6e7f339377645cbb0a968c9a7be033f_22": { "value": "507169000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A81e8a521206b4829b13768b56b4f970d_23": { "value": "361893000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3841ac38f11a4ac9962f1821c5a92bec_24": { "value": "389901000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2ac96ed69e214a04b68e7a39a0644ebb_25": { "value": "257649000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A0cf773e30b204a4782c7d1567bc70412_26": { "value": "117268000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GrossProfit", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Acb318fd6a02047e289db6b05a48fbf14_27": { "value": "104244000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GrossProfit", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A052e82c928c24d329c12d081181fd145_28": { "value": "13822000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ae9db349d56194cdaad7dafc1be6b19b7_29": { "value": "3484000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A27e6c8ac1f614d3f849dbcb2823a0742_30": { "value": "1057000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossTradeReceivables", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A820010e2841e40ea9c34d64d6cde5fdf_31": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossTradeReceivables", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A842dad81734b4d2bb43f8b4b35f20865_32": { "value": "26185000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DistributionCosts", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Adc951ef62d9e4b76b93b0a5caf42d310_33": { "value": "22735000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DistributionCosts", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A1725ccee191c44f1ae18d81e23f5324e_34": { "value": "32588000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4fc7c91e17fc483784d27d06bba6f1c8_35": { "value": "26718000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A24235302c5fe47789563fa97e698e74d_36": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ResearchAndDevelopmentExpense", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Afcc3f364ed89463d8c50c1021318144f_37": { "value": "332000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ResearchAndDevelopmentExpense", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7ba9246477aa4407bab4e5ed4eb760a5_38": { "value": "14615000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A5b780009037342d2ae33b1e7e0366889_39": { "value": "21477000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A08fa07c0b5e04ecb8e0b78d02361dcee_40": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossTradeReceivables", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aebb8c288157e48d8aa0e7fe818c1eff9_41": { "value": "8277000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossTradeReceivables", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A86dbd10fbbcb48eb896c4c5ce26137d6_42": { "value": "57702000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A78bf05f825734d3e955f8d16d6279405_43": { "value": "36466000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A2e94193da5234b9bb336d44a1116025d_44": { "value": "3943000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aa365527139874af2adc1e1e13946df1d_45": { "value": "3764000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Afecb736da89c4a6aa411e9407e5ae69b_46": { "value": "4899000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A89a3dbf060544d808857d514c5f6889d_47": { "value": "117000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A4e5e71a1e5f04401bf5130e1b2eb9a21_48": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aea43baf0b5d84f4db2dc1b6a5ba05f09_49": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ab63ba6ee1ca044578ca86d924f754fe3_50": { "value": "56746000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Afe550b5be62543cc87290b1d017958f0_51": { "value": "40113000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3a2dc0bd609e477497de8a7bd5620375_52": { "value": "12064000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A49c90dd55a1a4f998a90c6a490889eb2_53": { "value": "8681000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A04ffaa6a440c4420a4935b3d6ec753c6_54": { "value": "44682000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af4e4a3de68644cee9398130e635c40ef_55": { "value": "31432000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A387ac6cd22f74fa4b018fb0b3b8c6fbb_56": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Af1465f630d85495487e485e535c3fd37_57": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A222d5ab4534b4422bd35fa45a5ac0530_58": { "value": "44682000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ad94bf657843f410ba2aff21f0712917b_59": { "value": "31432000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A3aaf5898056a455b91db41f5681de301_60": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7e1f5616951d469eb4720284a4955bb1_61": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A7fdb57a5db354cdd841a6fb4efe3af42_62": { "value": "44682000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A27db2610e27544dd9ed695b322fcb5b1_63": { "value": "31432000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Ac9bc1618936a47a39a06b26ef68f354e_64": { "value": "Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119
\u00a0
Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej | 8 | 44 682 | 31 432 |
Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej (w z\u0142) | \u00a0 | 9,22 | 6,75 |
Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej (w z\u0142) | \u00a0 | 0,00 | 0,00 |
Zysk (strata) netto na jedn\u0105 akcj\u0119 przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w z\u0142) | 8 | 9,22 | 6,75 |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej (w z\u0142) | \u00a0 | 9,22 | 6,75 |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej (w z\u0142) | \u00a0 | 0,00 | 0,00 |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) na jedn\u0105 przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w z\u0142) | \u00a0 | 9,22 | 6,75 |
\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej \u201eMSSF\u201d), zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.\u00a0
Sprawozdanie to obejmuje okres od 1\u00a0stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres por\u00f3wnywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej powinno by\u0107 czytane \u0142\u0105cznie z jednostkowym sprawozdaniem finansowym jednostki dominuj\u0105cej sporz\u0105dzonym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, zatwierdzonym do publikacji przez Zarz\u0105d i\u00a0opublikowanym tego samego dnia, co skonsolidowane sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pe\u0142nej informacji o\u00a0sytuacji maj\u0105tkowej i finansowej Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz o wyniku finansowym za okres od 1\u00a0stycznia do 31 grudnia 2022 roku zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.\u00a0
ZA\u0141O\u017bENIE KONTYNUACJI DZIA\u0141ALNO\u015aCI GOSPODARCZEJ I POR\u00d3WNYWALNO\u015a\u0106 SKONSOLIDOWANYCH SPRAWOZDA\u0143 FINANSOWYCH
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae17ac5118b5f47de839cba34cfd3b825_478": { "value": "\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej \u201eMSSF\u201d), zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8ad06b13ba084cd3bca547c20ef228e8_479": { "value": "ZA\u0141O\u017bENIE KONTYNUACJI DZIA\u0141ALNO\u015aCI GOSPODARCZEJ I POR\u00d3WNYWALNO\u015a\u0106 SKONSOLIDOWANYCH SPRAWOZDA\u0143 FINANSOWYCH
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6abd4dfc9a7b41a0a2250c5da66dc372_1605436302": { "value": "ZMIANY STANDARD\u00d3W LUB INTERPRETACJI I ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok s\u0105 sp\u00f3jne z zasadami, stosowanymi w poprzednim roku, za wyj\u0105tkiem przyj\u0119cia nowych i\u00a0zmienionych standard\u00f3w opisanych poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\uf076Zmiany MSSF 9, przyk\u0142ady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 \u2013 2020:
-MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z konsolidacji;
-MSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a\u00a0wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
-MSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
-MSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej (z wyj\u0105tkiem zmiany przyk\u0142adu do MSSF 16, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje od momentu publikacji).
Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d
Zmiana doprecyzowuje, \u017ce produkcja przeprowadzana w ramach test\u00f3w \u015brodka trwa\u0142ego przed rozpocz\u0119ciem u\u017cytkowania \u015brodka trwa\u0142ego powinna by\u0107 ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przych\u00f3d, gdy nast\u0105pi jego sprzeda\u017c (a nie wp\u0142ywa\u0107 na warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego). Testowanie \u015brodka trwa\u0142ego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie uj\u0119cia przychodu ze zbycia zapasu powsta\u0142ego podczas testowania. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d
Zmiana precyzuje, \u017ce koszty wype\u0142nienia um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia obejmuj\u0105 koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowan\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 innych koszt\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z kosztem wype\u0142nienia, np. amortyzacj\u0119.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
W 2020 roku Rada MSR opublikowa\u0142a uproszczenia dla leasingobiorc\u00f3w otrzymuj\u0105cych ulgi ze wzgl\u0119du na pandemi\u0119 COVID-19. Jednym z warunk\u00f3w by\u0142o by ulgi dotyczy\u0142y tylko p\u0142atno\u015bci zapadaj\u0105cych do ko\u0144ca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesuni\u0119to ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 kwietnia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wcze\u015bniejszego zastosowania.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, poniewa\u017c Grupa nie skorzysta\u0142a z\u00a0uproszczenia.
\u00a0
Standardy i interpretacje obowi\u0105zuj\u0105ce w wersji opublikowanej przez IASB, lecz niezatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, wykazywane s\u0105 poni\u017cej w punkcie dotycz\u0105cym standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie.
\u00a0
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed dat\u0105 ich wej\u015bcia w \u017cycie
\u00a0
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcze\u015bniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
\u00a0
Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku i ich wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy
\u00a0
Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych nast\u0119puj\u0105cych po 2022 roku. Lista obejmuje r\u00f3wnie\u017c zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
\uf076Nowy MSSF 17 \u201eInsurance Contracts\u201d
Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i\u00a0reasekuracyjnych. Standard zast\u0119puje dotychczasowy MSSF 4.
Standard obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa szacuje, \u017ce nowy standard nie wp\u0142ynie na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi ona dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej.
\uf076Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
\uf0a7doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
\uf0a7intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa analizuje wp\u0142yw zmian na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i\u00a0wymagaj\u0105 ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych jest istotn\u0105 informacj\u0105. Grupa nie oszacowa\u0142a jeszcze wp\u0142ywu zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w\u00a0sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.
Grupa nie oszacowa\u0142a jeszcze wp\u0142ywu zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
\uf076Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w\u00a0tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i od prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
\uf076Zmiana do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Rada ustanowi\u0142a przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce danych por\u00f3wnawczych dla podmiot\u00f3w, kt\u00f3re r\u00f3wnocze\u015bnie wdra\u017caj\u0105 MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszy\u0107 potencjalne niedopasowania ksi\u0119gowe wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy tymi standardami.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej.
\u00a0
\uf076Zmiana do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego powstaj\u0105cego wskutek transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawid\u0142owemu ujmowaniu wyniku na transakcji w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej zachowanego prawa do u\u017cytkowania w przypadku, gdy p\u0142atno\u015bci leasingowe s\u0105 zmienne i nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej sprawozdania finansowe, poniewa\u017c nie zawiera transakcji, kt\u00f3rych dotyczy\u0142aby zmiana.
\u00a0
Grupa zamierza wdro\u017cy\u0107 powy\u017csze regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
\u00a0
Inne zmiany wprowadzone dobrowolnie przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae99ecfbcbc6b45799cfd5bf285a1369d_647636620": { "value": "ZMIANY STANDARD\u00d3W LUB INTERPRETACJI I ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok s\u0105 sp\u00f3jne z zasadami, stosowanymi w poprzednim roku, za wyj\u0105tkiem przyj\u0119cia nowych i\u00a0zmienionych standard\u00f3w opisanych poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\uf076Zmiany MSSF 9, przyk\u0142ady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 \u2013 2020:
-MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z konsolidacji;
-MSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a\u00a0wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
-MSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
-MSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej (z wyj\u0105tkiem zmiany przyk\u0142adu do MSSF 16, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje od momentu publikacji).
Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d
Zmiana doprecyzowuje, \u017ce produkcja przeprowadzana w ramach test\u00f3w \u015brodka trwa\u0142ego przed rozpocz\u0119ciem u\u017cytkowania \u015brodka trwa\u0142ego powinna by\u0107 ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przych\u00f3d, gdy nast\u0105pi jego sprzeda\u017c (a nie wp\u0142ywa\u0107 na warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego). Testowanie \u015brodka trwa\u0142ego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie uj\u0119cia przychodu ze zbycia zapasu powsta\u0142ego podczas testowania. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d
Zmiana precyzuje, \u017ce koszty wype\u0142nienia um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia obejmuj\u0105 koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowan\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 innych koszt\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z kosztem wype\u0142nienia, np. amortyzacj\u0119.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
\uf076Zmiana MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
W 2020 roku Rada MSR opublikowa\u0142a uproszczenia dla leasingobiorc\u00f3w otrzymuj\u0105cych ulgi ze wzgl\u0119du na pandemi\u0119 COVID-19. Jednym z warunk\u00f3w by\u0142o by ulgi dotyczy\u0142y tylko p\u0142atno\u015bci zapadaj\u0105cych do ko\u0144ca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesuni\u0119to ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 kwietnia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wcze\u015bniejszego zastosowania.
Zmiana nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, poniewa\u017c Grupa nie skorzysta\u0142a z\u00a0uproszczenia.
\u00a0
Standardy i interpretacje obowi\u0105zuj\u0105ce w wersji opublikowanej przez IASB, lecz niezatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, wykazywane s\u0105 poni\u017cej w punkcie dotycz\u0105cym standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie.
\u00a0
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed dat\u0105 ich wej\u015bcia w \u017cycie
\u00a0
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcze\u015bniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
\u00a0
Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku i ich wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy
\u00a0
Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych nast\u0119puj\u0105cych po 2022 roku. Lista obejmuje r\u00f3wnie\u017c zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
\uf076Nowy MSSF 17 \u201eInsurance Contracts\u201d
Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i\u00a0reasekuracyjnych. Standard zast\u0119puje dotychczasowy MSSF 4.
Standard obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa szacuje, \u017ce nowy standard nie wp\u0142ynie na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi ona dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej.
\uf076Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
\uf0a7doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
\uf0a7intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa analizuje wp\u0142yw zmian na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i\u00a0wymagaj\u0105 ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych jest istotn\u0105 informacj\u0105. Grupa nie oszacowa\u0142a jeszcze wp\u0142ywu zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
\uf076Zmiana MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w\u00a0sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.
Grupa nie oszacowa\u0142a jeszcze wp\u0142ywu zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
\uf076Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w\u00a0tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i od prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
\uf076Zmiana do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Rada ustanowi\u0142a przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce danych por\u00f3wnawczych dla podmiot\u00f3w, kt\u00f3re r\u00f3wnocze\u015bnie wdra\u017caj\u0105 MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszy\u0107 potencjalne niedopasowania ksi\u0119gowe wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy tymi standardami.
Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej.
\u00a0
\uf076Zmiana do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego powstaj\u0105cego wskutek transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawid\u0142owemu ujmowaniu wyniku na transakcji w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej zachowanego prawa do u\u017cytkowania w przypadku, gdy p\u0142atno\u015bci leasingowe s\u0105 zmienne i nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej sprawozdania finansowe, poniewa\u017c nie zawiera transakcji, kt\u00f3rych dotyczy\u0142aby zmiana.
\u00a0
Grupa zamierza wdro\u017cy\u0107 powy\u017csze regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
\u00a0
Inne zmiany wprowadzone dobrowolnie przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A42cda5aa6c9740c4aca2b97262575638_483": { "value": "\u00a0
\u00a0
Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci przedstawione poni\u017cej stosowane by\u0142y w odniesieniu do wszystkich okres\u00f3w zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapita\u0142owej.
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzane jest w j\u0119zyku polskim i w walucie polskiej (PLN), kt\u00f3ra jest walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Grupy.
PLN (polski z\u0142oty) jest \u201ewalut\u0105 funkcjonaln\u0105\u201d, gdy\u017c polskie \u015brodowisko gospodarcze ma najwi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z wyj\u0105tkiem tych pozycji sprawozdania, kt\u00f3re powinny by\u0107 wycenione w inny spos\u00f3b, zgodnie z wymogami innych MSR/MSSF.
\u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa prezentuje odr\u0119bnie \u201eSkonsolidowany rachunek zysk\u00f3w i strat\u201d, kt\u00f3ry zamieszczony jest bezpo\u015brednio przed \u201eSkonsolidowanym sprawozdaniem z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w\u201d.
\u201eSkonsolidowany rachunek zysk\u00f3w i strat\u201d prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast \u201eSkonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.\u00a0
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowo\u015bci, prezentacji lub korekty b\u0142\u0119d\u00f3w, Grupa prezentuje skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporz\u0105dzone dodatkowo na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego, je\u017celi powy\u017csze zmiany s\u0105 istotne dla danych prezentowanych na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego. W\u00a0takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (Sp\u00f3\u0142ki Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\" S.A.) oraz sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek, nad kt\u00f3rymi Grupa sprawuje kontrol\u0119, tj. sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, sporz\u0105dzone na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrol\u0119 stosuj\u0105c jej definicj\u0119 zawart\u0105 w MSSF 10. Zgodnie z definicj\u0105 inwestor sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3r\u0105 dokona\u0142 inwestycji, je\u017celi z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrot\u00f3w, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w\u00a0sprawozdaniach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 z zasadami stosowanymi przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105.
Wy\u0142\u0105czeniu z konsolidacji mog\u0105 podlega\u0107 sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych sprawozdania finansowe s\u0105 nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej.
Inwestycje w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF 5.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w.
W celu zaprezentowania Grupy Kapita\u0142owej w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7na moment nabycia kontroli ujmowana jest warto\u015b\u0107 firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
\uf0a7okre\u015blane s\u0105 i prezentowane oddzielnie udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli,
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy Kapita\u0142owej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w\u00a0ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej (zgodnie z MSR 12).\u00a0
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, Grupa nie stosuje regulacji wynikaj\u0105cych z\u00a0MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metod\u0105 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bilansowej wynikaj\u0105cej z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej.
\uf0a7warto\u015bci niematerialne oraz zobowi\u0105zania warunkowe ujmowane s\u0105 na zasadach stosowanych przez jednostk\u0119 przed po\u0142\u0105czeniem, zgodnie z w\u0142a\u015bciwymi MSSF,
\uf0a7nie powstaje warto\u015b\u0107 firmy - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przekazan\u0105 zap\u0142at\u0105 a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane,
\uf0a7udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wyceniane s\u0105 w proporcji do warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w netto kontrolowanej jednostki,
\uf0a7dokonywane jest przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych, je\u015bli brak takiej korekty istotnie zniekszta\u0142ca\u0142by por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych. Przekszta\u0142cenie jest dokonywane w taki spos\u00f3b, jakby po\u0142\u0105czenie mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego lub od momentu, kiedy po raz pierwszy powsta\u0142 stosunek podporz\u0105dkowania, je\u017celi data powstania stosunku podporz\u0105dkowania nad jednostk\u0105 jest p\u00f3\u017aniejsza ni\u017c pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego.
\u00a0
Waluta obca jest walut\u0105 inn\u0105 ni\u017c waluta funkcjonalna Grupy. Transakcja w walucie obcej jest transakcj\u0105, kt\u00f3ra jest wyra\u017cona lub wymaga uregulowania w walucie obcej, dotyczy to m.in. transakcji maj\u0105cych miejsce w\u00f3wczas, gdy Grupa:
\uf0a7nabywa lub sprzedaje produkty, towary lub us\u0142ugi, kt\u00f3rych cena zosta\u0142a wyra\u017cona w walucie obcej,
\uf0a7zaci\u0105ga lub udziela po\u017cyczek, kt\u00f3re s\u0105 p\u0142atne lub nale\u017cne w walucie obcej lub,
\uf0a7w inny spos\u00f3b nabywa lub zbywa aktywa lub te\u017c zaci\u0105ga lub reguluje zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walucie obcej.
Na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia transakcje w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 z zastosowaniem kursu wymiany obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji tj. wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego ten dzie\u0144.
Transakcje przeprowadzone w walutach obcych, na moment rozliczenia przeliczane s\u0105 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105\u2014 przy zastosowaniu natychmiastowych kurs\u00f3w wymiany obowi\u0105zuj\u0105cych w dniu przeprowadzenia operacji w taki spos\u00f3b, \u017ce:
\uf0a7w przypadku transakcji pieni\u0119\u017cnych na rachunkach w PLN (np. sprzeda\u017cy walut obcych i transakcji sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci oraz zakupu walut obcych i transakcji sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty obcej na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przyjmuje si\u0119 kurs faktycznie wynegocjowany z bankiem na dzie\u0144 przeprowadzenia operacji,
\uf0a7w przypadku transakcji pieni\u0119\u017cnych na rachunkach dewizowych (np. sprzeda\u017cy walut obcych i transakcji sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci oraz zakupu walut obcych i transakcji sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty
obcej na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przyjmuje si\u0119 kurs \u015bredni og\u0142aszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji (brak tu jest bowiem kursu faktycznie zastosowanego przez bank, wi\u0119c Grupa wycenia te \u015brodki samodzielnie).
\uf0a7w przypadku uregulowania nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 drog\u0105 ich kompensaty \u2013 wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia kompensaty.
\uf0a7w pozosta\u0142ych przypadkach wy\u017cej nie wymienionych (dla kt\u00f3rych nie da si\u0119 ustali\u0107 kursu faktycznie zastosowanego do rozliczenia) - wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 realizacji transakcji.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w walutach obcych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach rachunkowych na kontach syntetyczno-analitycznych w warto\u015bci nominalnej, przeliczonej na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 (PLN) - wed\u0142ug kursu faktycznie wynegocjowanego z bankiem na dzie\u0144 przeprowadzenia operacji lub gdy nie jest mo\u017cliwe uwzgl\u0119dnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu wg kursu \u015bredniego NBP dla danej waluty obcej z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji na bankowym rachunku walutowym.
Powy\u017csze zasady wyceny dla transakcji wyra\u017conych w walutach obcych na walut\u0119 PLN s\u0105 stosowane dla cel\u00f3w podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych jako podstawa do ustalenia dodatnich i ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych (b\u0119d\u0105cych wynikiem zmiany kursu mi\u0119dzy dniem zawarcia transakcji a jej rozliczeniem) i s\u0105 zgodne z wymogami Ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (art. 15a Ustawy o PDOP).
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 bilansowy
\u00a0
Pozycje pieni\u0119\u017cne tj. pozycje, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone poprzez przekazanie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (np. waluty, nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania handlowe, rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania przypadaj\u0105ce do otrzymania lub do zap\u0142aty w ustalonej lub mo\u017cliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty), wykazane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej i\u00a0przeliczonego na PLN wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji, przeliczane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy przy zastosowaniu kursu zamkni\u0119cia, kt\u00f3rym jest kurs \u015bredni NBP z dnia bilansowego.
Niepieni\u0119\u017cne pozycje bilansowe (w tym: zaliczki na towary i us\u0142ugi, zapasy, warto\u015bci niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz rezerwy, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 rozliczone w postaci aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych) ewidencjonowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej wykazywane s\u0105 przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia przeprowadzenia transakcji (tj. kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji).
Niepieni\u0119\u017cne pozycje bilansowe ewidencjonowane w warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej, wykazywane s\u0105 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w czasie ustalenia warto\u015bci godziwej.
Zyski i straty kursowe (r\u00f3\u017cnice kursowe) powsta\u0142e z tytu\u0142u rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie (tj. w przychodach i kosztach) w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y, o ile nie odracza si\u0119 ich w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaliczane s\u0105 \u015brodki trwa\u0142e, kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach d\u00f3br i \u015bwiadczeniu us\u0142ug, w celu oddania do u\u017cywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych, oraz kt\u00f3rym towarzyszy oczekiwanie, i\u017c b\u0119d\u0105 wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok.
Rzeczowy maj\u0105tek nale\u017cy wy\u0142\u0105cznie wykazywa\u0107 w aktywach je\u017celi istnieje prawdopodobie\u0144stwo uzyskania w przysz\u0142o\u015bci korzy\u015bci ekonomicznych powi\u0105zanych z t\u0105 pozycj\u0105 maj\u0105tku oraz warto\u015b\u0107 mo\u017ce zosta\u0107 obliczona w spos\u00f3b wiarygodny.
Rzeczowymi aktywami trwa\u0142ymi w Grupie s\u0105:
\uf0a7nieruchomo\u015bci \u2013 w tym grunty, budowle (obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej), budynki, a tak\u017ce b\u0119d\u0105ce odr\u0119bn\u0105 w\u0142asno\u015bci\u0105 lokale, jak sp\u00f3\u0142dzielcze w\u0142asno\u015bciowe prawa do lokalu mieszkalnego i u\u017cytkowego,
\uf0a7maszyny, urz\u0105dzenia i \u015brodki transportowe, inne rzeczy,
\uf0a7przyj\u0119te do u\u017cywania ulepszenia w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych,
\u00a0
W rzeczowych aktywach trwa\u0142ych Grupa ujmuje tak\u017ce prawa do u\u017cywania w rozumieniu MSSF 16.
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e b\u0119d\u0105ce w\u0142asno\u015bci\u0105 Grupy s\u0105 ewidencjonowane zgodnie z klasyfikacj\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych GUS (K\u015aT).
Prawo wieczystego u\u017cytkowania gruntu, zgodnie z MSSF 16, prezentowane jest w pozycji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w kategorii grunt\u00f3w.
\u00a0
Pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ustala si\u0119 jako cen\u0119 nabycia, a w przypadku wytworzenia \u015brodka trwa\u0142ego we w\u0142asnym zakresie, w wysoko\u015bci kosztu wytworzenia.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, Grupa ustala warto\u015b\u0107 bilansow\u0105:
\uf0a7nieruchomo\u015bci - jako warto\u015b\u0107 przeszacowan\u0105 odpowiadaj\u0105c\u0105 ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 ostatniego przeszacowania, pomniejszon\u0105 o p\u00f3\u017aniejsze \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i p\u00f3\u017aniejsze \u0142\u0105czne straty z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci,
\uf0a7pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych - wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a tak\u017ce o \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Zastosowane stawki umorzeniowe s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce (wed\u0142ug grup rodzajowych):
\uf0a7Budynki i obiekty in\u017c. l\u0105dowej i wodnej (K\u015aT gr. 1 i 2) 1,5 % - 4,5 %
\uf0a7Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny(K\u015aT gr. 3-6) 4,0 % - 50,0 %
\uf0a7\u015arodki transportu (K\u015aT gr. 7) 6,0 % - 50,0 %
\uf0a7Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e (K\u015aT gr. 8) 6,0 % - 30,0 %
\u00a0
Grunty w\u0142asne, prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu - nie podlegaj\u0105 umorzeniu.
\u00a0
Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 przy zastosowaniu metody liniowej. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzgl\u0119dnia si\u0119 okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci poszczeg\u00f3lnych tytu\u0142\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, na okre\u015blenie kt\u00f3rych wp\u0142ywa w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7 liczba zmian na kt\u00f3rym pracuje \u015brodek trwa\u0142y,
\uf0a7 tempo post\u0119pu techniczno-ekonomicznego,
\uf0a7 wydajno\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego mierzona liczb\u0105 godzin jego pracy lub liczb\u0105 wytworzonych produkt\u00f3w albo innym w\u0142a\u015bciwym miernikiem,
\uf0a7 prawne lub inne ograniczenia czasu u\u017cywania.
\u00a0
Dla niskocennych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych tj. \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej nieprzekraczaj\u0105cej 10 tys. z\u0142 - w ramach przyj\u0119tego uproszczenia - wprowadzono zasad\u0119 odpisywania ich warto\u015bci bezpo\u015brednio w koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w, w\u00a0dacie oddania ich do u\u017cywania (za po\u015brednictwem magazynu niskocennych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku) i\u00a0bez obejmowania ich dalsz\u0105 ewidencj\u0105 pozabilansow\u0105.
Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek nale\u017c\u0105cych do Grupy wyznaczy\u0142y jako warto\u015b\u0107 graniczn\u0105 warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego na poziomie nie przekraczaj\u0105cym 10 tys. z\u0142, poniewa\u017c przy jej ustalaniu wzi\u0119to pod uwag\u0119 min:
\uf0a7przypuszczaln\u0105 \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w, do kt\u00f3rych stosowane b\u0119d\u0105 uproszczenia w por\u00f3wnaniu do rocznej sumy koszt\u00f3w i aktyw\u00f3w,
\uf0a7warunek, \u017ce zastosowanie uproszcze\u0144 nie zniekszta\u0142ci istotnie obrazu sytuacji maj\u0105tkowej, finansowej i wyniku finansowego jednostki,
\uf0a7potrzeby ochrony mienia jednostki,
\uf0a7przepisy podatkowe (co nie przeczy zasadzie istotno\u015bci), gdzie za doln\u0105 granic\u0119 warto\u015bci pocz\u0105tkowej sk\u0142adnik\u00f3w uznawanych za \u015brodki trwa\u0142e mo\u017cna przyj\u0105\u0107 kwot\u0119 okre\u015blon\u0105 w przepisach o podatku dochodowym.
\u00a0
Od powy\u017cszej zasady przewidziano wyj\u0105tki, kt\u00f3re dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 odpisy amortyzacyjne w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.
\u00a0
Wyj\u0105tki maj\u0105 zastosowanie do nast\u0119puj\u0105cych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych:
\uf0a7z grupy K\u015aT 525 \u201eFormy do pras hydraulicznych\u201d,
\uf0a7u\u017cytkowanych na podstawie umowy leasingu, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 stawki amortyzacyjne na dzie\u0144 zawarcia umowy,
\uf0a7\u015brodk\u00f3w transportu, kt\u00f3re zosta\u0142y zarejestrowane w Centralnej Ewidencji Pojazd\u00f3w i Kierowc\u00f3w i dopuszczone do ruchu drogowego, oraz
\uf0a7sfinansowanych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bciowo dotacj\u0105 ze \u015brodk\u00f3w unijnych i krajowych.
\u00a0
Naliczanie odpis\u00f3w amortyzacyjnych rozpoczyna si\u0119 od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y zosta\u0142 przyj\u0119ty do u\u017cywania i wprowadzony do ewidencji, do ko\u0144ca miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zr\u00f3wnanie
tych odpis\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 lub w kt\u00f3rym dany sk\u0142adnik postawiono w stan likwidacji, sprzedano lub przeznaczono go do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5.
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy wykazywane s\u0105 jako odr\u0119bna pozycja aktyw\u00f3w.
\u00a0
W momencie zbycia sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa i dotychczasowe umorzenie s\u0105 wyksi\u0119gowywane, a wynik zbycia jest odnoszony w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozosta\u0142e przychody b\u0105d\u017a koszty operacyjne. Wynik na zbyciu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych prezentowany jest per saldo jako zysk albo strata w rachunku zysk\u00f3w i strat.
W przypadku \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych skutek przeszacowania zosta\u0142 uj\u0119ty pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych (przed raportowaniem w formacie ESEF \u2013 w kapitale z aktualizacji wyceny), w momencie ich usuni\u0119cia z ewidencji bilansowej, nadwy\u017cka z przeszacowania jest zatrzymywana w kapitale.
\u00a0
Ponadto, na pocz\u0105tku ka\u017cdego roku bilansowego ustala si\u0119 stawki (okresy) dla poszczeg\u00f3lnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re planuje si\u0119 przyj\u0105\u0107 do ewidencji w danym roku, jak r\u00f3wnie\u017c przeprowadza si\u0119 weryfikacj\u0119 poprawno\u015bci ju\u017c przyj\u0119tych stawek amortyzacyjnych maj\u0105tku trwa\u0142ego, aby nie dopu\u015bci\u0107 do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania, niewsp\u00f3\u0142miernie do korzy\u015bci jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki okre\u015blane s\u0105 w \u201eProtokole z ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych\u201d przez zesp\u00f3\u0142 upowa\u017cnionych os\u00f3b i\u00a0zatwierdzane s\u0105 przez Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy.
\u00a0
Ponadto, na koniec ka\u017cdego roku obrotowego Grupa dokonuje weryfikacji i oceny warto\u015bci bilansowej kluczowych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aby nie dopu\u015bci\u0107 do wyst\u0105pienia istotnej r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a warto\u015bci\u0105, kt\u00f3ra zosta\u0142aby ustalona na dzie\u0144 bilansowy przy zastosowaniu warto\u015bci godziwej.
W przypadku stwierdzenia wyst\u0105pienia istotnych r\u00f3\u017cnic dla analizowanych sk\u0142adnik\u00f3w, Grupa powinna dokona\u0107 przeszacowania ca\u0142ej grupy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, do kt\u00f3rej dany sk\u0142adnik nale\u017cy.
\u00a0
W przypadku zaistnienia przes\u0142anek do przeszacowania \u2013 nieruchomo\u015bci (grunty, budynki i budowle) - nale\u017cy je wyceni\u0107 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wzro\u015bnie wskutek przeszacowania, zwi\u0119kszenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach i akumuluje w kapitale w\u0142asnym (w pozycji pozosta\u0142ych kapita\u0142\u00f3w rezerwowych) jako nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania. Jednak\u017ce wzrost z tytu\u0142u przeszacowania ujmuje si\u0119 w wyniku jako pozosta\u0142e przychody operacyjne w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie z tytu\u0142u przeszacowania tego samego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3re wcze\u015bniej uj\u0119to w wyniku. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ulegnie obni\u017ceniu na skutek przeszacowania, spadek warto\u015bci ujmuje si\u0119 w ci\u0119\u017car wyniku jako pozosta\u0142e koszty operacyjne. Jednak\u017ce zmniejszenie wynikaj\u0105ce z przeszacowania ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach w wysoko\u015bci, w jakiej zmniejszenie nie przewy\u017csza kwoty figuruj\u0105cej jako nadwy\u017cka z przeszacowania dotycz\u0105ca tego samego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zmniejszenie wynikaj\u0105ce z\u00a0przeszacowania ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach zmniejsza kwot\u0119 zakumulowan\u0105 w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych jako nadwy\u017cka z przeszacowania.
\u0141\u0105czna nadwy\u017cka z przeszacowania zaliczona do pozosta\u0142ych kapita\u0142\u00f3w rezerwowych jest przenoszona bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie zbycia lub wycofania z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest przeszacowywana, umorzenie na dzie\u0144 przeszacowania jest odliczane od warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a jego warto\u015b\u0107 netto jest przekszta\u0142cana do warto\u015bci przeszacowanej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie zalicza si\u0119 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 finansuj\u0105cych wytworzenie lub nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu w jakim s\u0105 uznawane za korekt\u0119 koszt\u00f3w odsetek (w\u00a0przypadku korzystania z po\u017cyczek i kredyt\u00f3w w walucie obcej). \u015arodki trwa\u0142e w budowie obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7wydatki na nabycie grunt\u00f3w,
\uf0a7roboty i us\u0142ugi wykonane przez jednostki obce, w tym tak\u017ce zakup \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie od innych jednostek,
\uf0a7wyroby, roboty i us\u0142ugi w\u0142asnej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej wykonane na rzecz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie,
\uf0a7koszty cz\u0119\u015bciowej likwidacji (rozbi\u00f3rki, demonta\u017cu) obiekt\u00f3w przebudowywanych lub modernizowanych,
\uf0a7nieodp\u0142atnie otrzymane \u015brodki trwa\u0142e w budowie,
\uf0a7maszyny i urz\u0105dzenia przekazane do monta\u017cu lub zainstalowania przed oddaniem do eksploatacji, a tak\u017ce maszyny i urz\u0105dzenia nie wymagaj\u0105ce monta\u017cu lub zainstalowania,
\uf0a7odsetki, prowizje od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek za okres realizacji \u015brodka trwa\u0142ego w budowie.
\u00a0
Do koszt\u00f3w \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie nie zalicza si\u0119 odsetek od kredyt\u00f3w inwestycyjnych po zako\u0144czeniu budowy, kar i odszkodowa\u0144 umownych oraz koszt\u00f3w przetarg\u00f3w, og\u0142osze\u0144, zawierania um\u00f3w, sk\u0142adania zam\u00f3wie\u0144 zwi\u0105zanych z\u00a0\u015brodkami trwa\u0142ymi w budowie (obci\u0105\u017caj\u0105 one koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej).
Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na \u015brodki trwa\u0142e w budowie jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci (zgodnie z wytycznymi wynikaj\u0105cymi z MSR 36). W przypadku wyst\u0105pienia takich przes\u0142anek Grupa dokonuje szacunku ich warto\u015bci odzyskiwalnej i w zale\u017cno\u015bci od wyniku takich oszacowa\u0144 mo\u017ce dokona\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Odpisy spowodowane trwa\u0142\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie ksi\u0119gowane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci zwi\u0119ksza si\u0119 warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego w budowie o odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy \u015brodki trwa\u0142e w budowie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w poniesionych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
\u00a0
\uf0a7Identyfikacja leasingu
\u00a0
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
a)czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w\u00a0spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
b)czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
c)czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
\u00a0
Grupa ustala okres leasingu jako nieodwo\u0142alny okres leasingu wraz z:
a) okresami, w kt\u00f3rych istnieje opcja przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
b) okresami, w kt\u00f3rych istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z tej opcji.
\u00a0
Oceniaj\u0105c, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 dla Sp\u00f3\u0142ki zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0142a z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0142a z opcji wypowiedzenia leasingu.
\u00a0
\uf0a7Zwolnienia z ujmowania
\u00a0
Grupa zdecydowa\u0142a o nie stosowaniu si\u0119 do wymog\u00f3w ustalania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tyt. leasingu w stosunku do leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych, oraz do leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Grupa ujmuje w\u00a0takich umowach op\u0142aty leasingowe jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu lub w inny systematyczny spos\u00f3b.
Grupa dokonuje zwolnienia dla leasingu kr\u00f3tkoterminowego wed\u0142ug klasy bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, do kt\u00f3rego odnosi si\u0119 prawo u\u017cytkowania. Wyb\u00f3r zwolnienia dla leasing\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, Grupa dokonuje w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych leasing\u00f3w. Poniewa\u017c standard nie definiuje warto\u015bci pieni\u0119\u017cnej uznanej za \u201enisk\u0105\u201d, ale stanowi, \u017ce podstaw\u0105 oceny powinna by\u0107 warto\u015b\u0107 nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (nawet je\u017celi u\u017cytkowany jest w ramach leasingu) dlatego przyj\u0119to warto\u015b\u0107 bezwzgl\u0119dn\u0105, jako nieprzekraczaj\u0105c\u0105 kwoty 20 tys. z\u0142.
Grupa posiada prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, kt\u00f3re w latach obowi\u0105zywania MSR 17 nie spe\u0142nia\u0142o definicji leasingu, ale traktowane by\u0142o na r\u00f3wni z prawem w\u0142asno\u015bci gruntu i jako takie by\u0142o prezentowane w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych.
Na dzie\u0144 pierwszego zastosowania MSSF 16 tj. na 01.01.2019 r. Grupa skorzysta\u0142a ze zwolnienia przewidzianego dla leasingobiorc\u00f3w (par. C.3. MSSF 16), jak\u0105 by\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zachowania dotychczasowej klasyfikacji leasing \u2013 nie leasing do um\u00f3w wa\u017cnych w\u00a0dniu pierwszego zastosowania MSSF 16. Oznacza to, \u017ce je\u015bli przed 1 stycznia 2019 roku aktywo z prawem u\u017cytkowania by\u0142o traktowane jako niespe\u0142niaj\u0105ce definicji leasingu w rozumieniu MSR 17, to po 1 stycznia 2019 roku takie podej\u015bcie jest kontynuowane dla starych um\u00f3w. Dlatego prawo u\u017cytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem jest traktowane na dotychczasowych zasadach, a wi\u0119c jako grunty w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Wszystkie nowe umowy (zawarte od 2019 roku) traktowane s\u0105 wed\u0142ug zasad zgodnych z regulacjami MSSF 16.
\u00a0
\uf0a7Ujmowanie leasingu
\u00a0
\u2192Pocz\u0105tkowa wycena
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania powinien obejmowa\u0107:
a) kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
b) wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,
c) wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez sp\u00f3\u0142ki Grupy, oraz
d) szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 leasingobiorcy.
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty za prawo do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podczas okresu leasingu, kt\u00f3re pozostaj\u0105 do zap\u0142aty w tej dacie:
a) sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe;
b) zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,
c) kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez Grup\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,
d) cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
e) kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce Grupa mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu.
\u00a0
\u2192P\u00f3\u017aniejsza wycena sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, stosuj\u0105c model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:
a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz
b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
\u00a0
Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e do amortyzowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Je\u017celi w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.
Grupa stosuje MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u2192P\u00f3\u017aniejsza wycena zobowi\u0105zania leasingowego
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w\u00a0celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
\u00a0
Po dacie rozpocz\u0119cia, o ile koszty nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w warto\u015bci bilansowej innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zgodnie z\u00a0innymi obowi\u0105zuj\u0105cymi standardami, Grupa ujmuje w wyniku zar\u00f3wno:
a) odsetki od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz
b) zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w okresie, w kt\u00f3rym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, kt\u00f3re uruchamiaj\u0105 te p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
\u2192Ponowna ocena zobowi\u0105zania leasingowego
Grupa aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych op\u0142at leasingowych, stosuj\u0105c zaktualizowan\u0105 stop\u0119 dyskontow\u0105, je\u017celi:
a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Grupa okre\u015bla zaktualizowane op\u0142aty leasingowe na podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub
b) zaistnieje zmiana dotycz\u0105ca oceny opcji kupna bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Grupa dokonuje aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych op\u0142at leasingowych, gdy:
a) zaistnieje zmiana w kwocie, kt\u00f3rej zap\u0142aty oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej. Grupa ustala zaktualizowane op\u0142aty leasingowe w celu uwzgl\u0119dnienia zmiany w kwotach, kt\u00f3rych zap\u0142aty oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej.
b) zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalania tych op\u0142at, wliczaj\u0105c w to na przyk\u0142ad zmian\u0119 w celu uwzgl\u0119dnienia zmian w stawkach czynsz\u00f3w na wolnym rynku w nast\u0119pstwie przegl\u0105du tych czynsz\u00f3w.
W powy\u017cszych przypadkach Grupa stosuje niezmienion\u0105 stop\u0119 dyskontow\u0105, chyba \u017ce zmiana w op\u0142atach leasingowych wynika ze zmiany zmiennych st\u00f3p procentowych.
\u00a0
\uf0a7Zmiany leasingu
Grupa ujmuje zmian\u0119 leasingu jako odr\u0119bny leasing, je\u017celi:
a) zmiana zwi\u0119ksza zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do u\u017cytkowania jednego lub wi\u0119kszej liczby bazowych sk\u0142adnik aktyw\u00f3w oraz
b) wynagrodzenie za leasing zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 wsp\u00f3\u0142miern\u0105 do ceny jednostkowej za zwi\u0119kszenie zakresu oraz wszelkie w\u0142a\u015bciwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzgl\u0119dnienia okoliczno\u015bci danej umowy.
W przypadku zmiany leasingu, kt\u00f3ra nie jest ujmowana jako odr\u0119bny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Grupa:
a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie,
b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz
c) aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych op\u0142at leasingowych z\u00a0zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej.
\u00a0
W przypadku zmiany leasingu, kt\u00f3ra nie jest ujmowana jako odr\u0119bny leasing, Grupa ujmuje aktualizacj\u0119 wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w celu uwzgl\u0119dnienia cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zako\u0144czenia leasingu w przypadku zmian leasingu, kt\u00f3re zmniejszaj\u0105 zakres leasingu. Grupa ujmuje w\u00a0wyniku wszelki zysk lub strat\u0119 odnosz\u0105c\u0105 si\u0119 do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zako\u0144czenia leasingu,
b) skorygowanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w odniesieniu do wszystkich pozosta\u0142ych zmian leasingu.
\u00a0
\u00a0
\uf0a7Prezentacja
Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej albo ujawnia w informacji dodatkowej:
\uf02daktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, a wi\u0119c w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych z pozosta\u0142ymi rzeczowymi aktywami trwa\u0142ymi,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oddzielnie od innych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
W rachunku zysk\u00f3w i strat i sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Grupa przedstawia koszt odsetek od zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu odr\u0119bnie od kosztu amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
\u00a0
W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa klasyfikuje:
a) p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne g\u0142\u00f3wnej cz\u0119\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej,
b) p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne cz\u0119\u015bci odsetkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, stosuj\u0105c wymogi MSR 7 Sprawozdanie z\u00a0przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w odniesieniu do odsetek zap\u0142aconych, oraz
c) op\u0142aty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego, op\u0142aty za leasingi obejmuj\u0105ce aktywa o niskiej warto\u015bci oraz zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
\u00a0
Do warto\u015bci niematerialnych zalicza si\u0119 mo\u017cliwe do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, nie posiadaj\u0105ce postaci fizycznej spe\u0142niaj\u0105ce podane poni\u017cej kryteria:
a) mo\u017cliwo\u015b\u0107 zidentyfikowania \u2013 kryterium to jest spe\u0142nione gdy:
\uf0a7warto\u015b\u0107 niematerialna jest odr\u0119bna to znaczy, \u017ce mo\u017ce by\u0107 oddzielona od sp\u00f3\u0142ki i sprzedana, przeniesiona, licencjonowana, wynaj\u0119ta lub wymieniona zar\u00f3wno samodzielnie jak i wsp\u00f3lnie z powi\u0105zanymi umowami, sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniami;
lub
\uf0a7powsta\u0142a w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytu\u0142\u00f3w prawnych bez wzgl\u0119du na to, czy te prawa s\u0105 transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowi\u0105zk\u00f3w.
b) kontrola - kryterium to jest spe\u0142nione, gdy Grupa jest uprawniona do uzyskiwania przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych powstaj\u0105cych za przyczyn\u0105 danego \u015brodka i jest w stanie ograniczy\u0107 dost\u0119p do tych korzy\u015bci osobom trzecim
c) przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne \u2013 mog\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy b\u0105d\u017a w postaci oszcz\u0119dno\u015bci koszt\u00f3w
d) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
\u00a0
Do warto\u015bci niematerialnych w Grupie zalicza si\u0119 m.in.:
\uf0a7nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie
\uf0a7nabyte licencje na nowe technologie produkcji
\uf0a7koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
Pocz\u0105tkowo sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wykazuje si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Na dzie\u0144 uj\u0119cia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych Grupa ocenia, czy okres u\u017cytkowania jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony, a\u00a0w przypadku gdy jest okre\u015blony, ustala metod\u0119 i stawk\u0119 amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych ujmowane s\u0105 jako koszt amortyzacji i dokonywane s\u0105 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad:
\uf0a7amortyzacja naliczana jest metod\u0105 liniow\u0105 w okresach miesi\u0119cznych;
\uf0a7odpisy dokonywane s\u0105 od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 niematerialna zosta\u0142a przyj\u0119ta do u\u017cywania i wprowadzona do ewidencji, do ko\u0144ca tego miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zr\u00f3wnanie sumy odpis\u00f3w umorzeniowych z ich warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 lub w kt\u00f3rym sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych przestaje by\u0107 ujmowany lub przeznaczono go do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5,
Zastosowane roczne stawki umorzeniowe s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce (wed\u0142ug grup rodzajowych):
\uf0a7nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie: 10,0% - 50,0 %
\uf0a7nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 %
\uf0a7koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych: 20,0% - 50,0 %
\u00a0
Ponadto, na pocz\u0105tku ka\u017cdego roku bilansowego Grupa ustala stawki (okresy) dla poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych, kt\u00f3re planuje si\u0119 przyj\u0105\u0107 do ewidencji w danym roku, jak r\u00f3wnie\u017c przeprowadza weryfikacj\u0119 poprawno\u015bci ju\u017c przyj\u0119tych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopu\u015bci\u0107 do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania,
niewsp\u00f3\u0142miernie do korzy\u015bci jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki okre\u015blane s\u0105 w \u201eProtokole z\u00a0ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych\u201d przez zesp\u00f3\u0142 upowa\u017cnionych os\u00f3b i zatwierdzone przez Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy.
\u00a0
Dla niskocennych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych tj. warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej nie przekraczaj\u0105cej 10 tys. z\u0142 - w ramach przyj\u0119tego uproszczenia - wprowadzono zasad\u0119, \u017ce ten sk\u0142adnik nie podlega wpisowi do ewidencji warto\u015bci niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi si\u0119 bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w us\u0142ug obcych pod dat\u0105 ich uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych.
\u00a0
Od powy\u017cszej zasady przewidziano wyj\u0105tki, kt\u00f3re dotycz\u0105 warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 odpisy amortyzacyjne w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.
Wyj\u0105tki maj\u0105 zastosowanie do nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, sfinansowane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bciowo dotacj\u0105 ze \u015brodk\u00f3w unijnych i krajowych.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne, a tak\u017ce o ewentualne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Grupa dzieli proces powstawania aktyw\u00f3w na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych.
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane s\u0105 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu w momencie ich poniesienia, poniewa\u017c Grupa nie jest w stanie na tym etapie udowodni\u0107 istnienia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady poniesione na prace rozwojowe, kt\u00f3rych efekty dzia\u0142a\u0144 znajduj\u0105 zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegaj\u0105 aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie mo\u017cliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezb\u0119dne \u015brodki do uko\u0144czenia prac rozwojowych.
Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym ni\u017c prace badawcze.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych powinien by\u0107 uj\u0119ty wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0a7mo\u017cliwo\u015b\u0107 i zamiar uko\u0144czenia, oraz przysz\u0142ego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, w\u00a0tym dost\u0119pno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w niezb\u0119dnych do jego uko\u0144czenia, u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu).
Je\u017celi Grupa nie jest w stanie rozdzieli\u0107 prac badawczych od rozwojowych, og\u00f3\u0142 tych prac traktuje si\u0119 jako badawcze i\u00a0ujmuje bezpo\u015brednio w koszty okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne na dzie\u0144 bilansowy w oparciu o ich cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszon\u0105 o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Pocz\u0105wszy od 01.01.2020 r., dla cel\u00f3w podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych nak\u0142ady na prace rozwojowe poniesione w roku obrotowym, a nie rozliczone bilansowo na warto\u015bci niematerialne, Grupa ujmuje w ca\u0142o\u015bci jako koszt uzyskania przychodu w ramach tego roku kalendarzowego, w kt\u00f3rym nak\u0142ady te zosta\u0142y poniesione i zaewidencjonowane.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz akapit \u201ePO\u0141\u0104CZENIA PRZEDSI\u0118WZI\u0118\u0106 I PO\u0141\u0104CZENIA POD WSP\u00d3LN\u0104 KONTROL\u0104).
Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
\u00a0
Nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjn\u0105 ujmuje si\u0119 w aktywach wtedy i tylko wtedy, gdy:
a) uzyskanie przez jednostk\u0119 przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z t\u0105 nieruchomo\u015bci\u0105 jest prawdopodobne; oraz
b) mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 jej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne to grunty, budynki lub ich cz\u0119\u015bci utrzymywane w celu uzyskiwania przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w lub z tytu\u0142u wzrostu ich warto\u015bci kapita\u0142owej, albo te\u017c w obu tych celach \u0142\u0105cznie.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wycenia si\u0119 zgodnie z MSR 40 pocz\u0105tkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Przy pocz\u0105tkowej wycenie uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty przeprowadzenia transakcji.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa dokonuje wyceny na koniec ka\u017cdego roku obrotowego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, a wahania warto\u015bci godziwej wykazuje w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa w zwi\u0105zku z wyborem modelu wyceny w warto\u015bci godziwej, wycenia konsekwentnie w warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne, z wyj\u0105tkiem tych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa nie jest mo\u017cliwa do ustalenia.
Je\u017celi w momencie nabycia konkretnej nieruchomo\u015bci wyst\u0119puj\u0105 wyra\u017ane dowody wskazuj\u0105ce na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie mog\u0142a ustala\u0107 jej warto\u015bci godziwej z zachowaniem ci\u0105g\u0142o\u015bci tej metody, w\u00f3wczas do takiej nieruchomo\u015bci stosuje model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i kontynuuje jego stosowanie do czasu zbycia danej nieruchomo\u015bci.\u00a0
Wszelkie przychody i koszty zwi\u0105zane z utrzymywaniem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, w tym tak\u017ce zwi\u0105zane z aktualizacj\u0105 warto\u015bci tych inwestycji, prezentowane s\u0105 w pozosta\u0142ych kosztach b\u0105d\u017a przychodach operacyjnych. Koszty ulepsze\u0144, utraty warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 inwestycji a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 na dzie\u0144 bilansowy wp\u0142ywaj\u0105 zawsze na wynik okresu, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142y, i koryguj\u0105 pozycje pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako aktywa d\u0142ugoterminowe w wyodr\u0119bnionej pozycji.
\u00a0
Grupa klasyfikuje aktywa trwa\u0142e (lub grup\u0119 aktyw\u00f3w) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u017celi uzna, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony w\u00f3wczas, gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (grupa aktyw\u00f3w) jest dost\u0119pny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeda\u017cy. Sklasyfikowanie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do grupy przeznaczonych do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa jednostki do zako\u0144czenia transakcji sprzeda\u017cy w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub grup\u0119 aktyw\u00f3w do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy w kwocie ni\u017cszej z jego warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy. W momencie przeznaczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do grupy do zbycia zaprzestaje si\u0119 jego amortyzacji.
\u00a0
Instrumentem finansowym jest ka\u017cda umowa, kt\u00f3ra skutkuje powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i jednocze\u015bnie zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.
\u00a0
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re wyst\u0119puj\u0105 w Grupie nale\u017c\u0105:
1. Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne tj. po\u017cyczki udzielone, nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci.
2. Instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, transakcje zamiany st\u00f3p procentowych IRS.
3. Inwestycje d\u0142ugoterminowe inne ni\u017c nieruchomo\u015bci tj. udzia\u0142y i akcje w jednostkach innych ni\u017c podporz\u0105dkowane.
4. Zobowi\u0105zania finansowe, tj. zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w bankowych, zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zasad przedstawionych poni\u017cej.\u00a0
\u00a0
Zgodnie z MSSF 9 Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0a7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0a7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0a7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane s\u0105 wszystkie aktywa finansowe, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 \u0142\u0105cznie oba nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0a7utrzymywanie tych aktyw\u00f3w finansowych, w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oraz
\uf0a7postanowienia umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w powoduj\u0105 w okre\u015blonych terminach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142atami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Wszystkie inne aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik, je\u017celi nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w wyceny w\u00a0zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz nie jest instrumentem kapita\u0142owym wyznaczonym w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Grupa mo\u017ce jednak w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru odno\u015bnie do okre\u015blonych inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe, kt\u00f3re w przeciwnym razie by\u0142yby wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, aby ujmowa\u0107 p\u00f3\u017aniejsze zmiany warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Niezale\u017cnie od wskazanych wy\u017cej postanowie\u0144, Grupa mo\u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, jako wyceniany w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u015bli w ten spos\u00f3b eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i nale\u017cno\u015bci handlowych, dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 ustala si\u0119 zgodnie z MSSF 15.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych jest dokonywana w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i mo\u017ce by\u0107 zmieniona jedynie w\u00f3wczas, gdy zmieni\u0142 si\u0119 biznesowy model zarz\u0105dzania aktywami finansowymi.
Je\u015bli Grupa dokonuje zmiany klasyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, czyni to prospektywnie, pocz\u0105wszy od dnia przeklasyfikowania. Grupa nie przekszta\u0142ca \u017cadnych uprzednio uj\u0119tych zysk\u00f3w, strat (w tym zysk\u00f3w lub strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci) ani odsetek.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w\u00a0zamortyzowanym koszcie do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, warto\u015b\u0107
godziw\u0105 tego sk\u0142adnika wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie, warto\u015b\u0107 godziwa tego sk\u0142adnika na dzie\u0144 przeklasyfikowania staje si\u0119 jego now\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w\u00a0zamortyzowanym koszcie do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego sk\u0142adnika wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje si\u0119 w wyniku przeklasyfikowania.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie, sk\u0142adnik ten zostaje przeklasyfikowany w jego warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty uj\u0119te poprzednio w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 jednak usuni\u0119te z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego i koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na dzie\u0144 przeklasyfikowania. W zwi\u0105zku z tym sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze by\u0142 wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta wp\u0142ywa na inne ca\u0142kowite dochody, lecz nie wp\u0142ywa na wynik finansowy i w zwi\u0105zku z tym nie stanowi korekty wynikaj\u0105cej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje si\u0119 w wyniku przeklasyfikowania.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, sk\u0142adnik ten nadal wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, sk\u0142adnik ten nadal wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Skumulowane zyski lub straty uj\u0119te poprzednio w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikaj\u0105cej z\u00a0przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzie\u0144 przeklasyfikowania.
Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w\u00a0przypadku, kiedy staje si\u0119 stron\u0105 kontraktu i jest zwi\u0105zana jego postanowieniami w zakresie dotycz\u0105cym danego instrumentu finansowego.
Aktywa finansowe na dzie\u0144 nabycia wycenia si\u0119 warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty.
\u00a0
W odniesieniu do d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych takich jak nale\u017cno\u015bci w\u0142asne i udzielone po\u017cyczki, mo\u017cliwe s\u0105 do zastosowania trzy modele zarz\u0105dzania biznesowego:
(1) utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia,
(2) utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia i sprzeda\u017cy,
(3) model inny ni\u017c model (1) i (2) (efektywnie oznaczaj\u0105cy \u017ce jednostka posiada aktywa w celu ich zbycia).
W ramach analizy modelu biznesowego Grupa bierze pod uwag\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarte umowy faktoringu oraz ich charakter. W obecnie stosowanym modelu faktoringu jest to faktoring z regresem, w zwi\u0105zku z czym model biznesowy to \u015bci\u0105gni\u0119cie umownych przep\u0142yw\u00f3w (sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez klient\u00f3w). W przypadku gdyby stosowano inny model faktoringu (bez regresu), w zale\u017cno\u015bci od szczeg\u00f3\u0142owych zapis\u00f3w um\u00f3w faktoringowych mog\u0105 one spowodowa\u0107 klasyfikacj\u0119 nale\u017cno\u015bci do modelu Utrzymanie oraz sprzeda\u017c lub sprzeda\u017c, co skutkowa\u0107 b\u0119dzie konieczno\u015bci\u0105 wyceny tych instrument\u00f3w finansowych do warto\u015bci godziwej.
W ramach analizy czy umowne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne reprezentuj\u0105 jedynie sp\u0142at\u0119 kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetki Grupa dokonuje szczeg\u00f3\u0142owej analizy zapis\u00f3w d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych (po\u017cyczek). W przypadku gdy konieczna jest dodatkowa analiza, czyli tzw. benchmark test, na przyk\u0142ad w sytuacji gdy wyst\u0119puje niedopasowanie okres\u00f3w i\u00a0formu\u0142 naliczania odsetek, Grupa por\u00f3wnuje dany instrument do warunk\u00f3w instrumentu modelowego.
Je\u015bli por\u00f3wnuj\u0105c dla obu instrument\u00f3w poszczeg\u00f3lne kwoty odsetek Grupa stwierdzi, \u017ce nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 istotnie (powy\u017cej 10%), w\u00f3wczas zgodnie z MSSF 9 dany instrument spe\u0142nia kryterium sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetek.
W wyniku analizy modelu biznesowego oraz test\u00f3w klasyfikacyjnych TKiO (Tylko Kapita\u0142 i Odsetki) Grupa dokona\u0142a klasyfikacji istotnych pozycji aktyw\u00f3w finansowych jak poni\u017cej:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie klasyfikacji | Metoda wyceny | Uj\u0119cie skutk\u00f3w wyceny |
Nale\u017cno\u015bci handlowe i pozosta\u0142e (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia) | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Po\u017cyczki udzielone (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Udzia\u0142y i akcje w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane | warto\u015b\u0107 godziwa | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Instrumenty pochodne | warto\u015b\u0107 godziwa | rachunek zysk\u00f3w i strat |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa dla instrument\u00f3w pochodnych jest okre\u015blana w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako r\u00f3\u017cnica warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) pomi\u0119dzy jednostkami waluty kupowanej i waluty p\u0142aconej,
\uf0a7dla transakcji zamiany st\u00f3p procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do momentu wyga\u015bni\u0119cia transakcji.
Warto\u015b\u0107 godziwa udzia\u0142\u00f3w i akcji w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona w zale\u017cno\u015bci od sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na gie\u0142dzie) lub oszacowana za pomoc\u0105 innych metod (np. mno\u017cnikowa, dochodowa).
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zgodnie z MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 5 lat, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\uf0a7Dla \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa analizuje poziom ewentualnego odpisu zwi\u0105zanego ze \u015brodkami ulokowanymi w bankach na podstawie ich rating\u00f3w oraz sytuacji finansowej. Je\u015bli poziom ewentualnego odpisu okaza\u0142by si\u0119 nieistotny to Grupa, zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci, mo\u017ce odst\u0105pi\u0107 od jego ujmowania w ksi\u0119gach rachunkowych.
\uf0a7Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c poddane zasadom i\u00a0przepisom utraty warto\u015bci zgodnie z wy\u017cej opisan\u0105 metodologi\u0105.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych ujmowane s\u0105 (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w operacyjnych, lub przychod\u00f3w / koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci dla aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0fcStopie\u0144 1 \u2013 salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy);
\uf0fcStopie\u0144 2 \u2013 obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znaczny wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci; oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa;
\uf0fcStopie\u0144 3 \u2013 obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
\u00a0
Do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w terminie p\u00f3\u017aniejszym w warto\u015bci godziwej nale\u017c\u0105 m.in. udzia\u0142y i akcje w\u00a0innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane oraz instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce aktywami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa ujmuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug zgodnie z MSSF 15 tj. w toku realizacji \u015bwiadczenia na rzecz klienta (przekazania mu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami) i uznania prawa do wynagrodzenia. W\u00a0praktyce uj\u0119cie nale\u017cno\u015bci handlowych nast\u0119puje w momencie zrealizowania dostawy wg warto\u015bci nominalnej, na podstawie wystawionej faktury (przy za\u0142o\u017ceniu \u017ce jedynym warunkiem wymagalno\u015bci wynagrodzenia jest up\u0142yw okre\u015blonego czasu).
Tak ustalona warto\u015b\u0107 bilansowa dla nale\u017cno\u015bci o kr\u00f3tkim terminie p\u0142atno\u015bci nie jest korygowana o dyskonto, poniewa\u017c Grupa przyj\u0119\u0142a uproszczenie, \u017ce jest to warto\u015b\u0107 stanowi\u0105ca rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej.
MSSF 9 wymaga aby wszystkie d\u0142u\u017cne instrumenty finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug), kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub warto\u015bci godziwej poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, by\u0142y poddane testowaniu na utrat\u0119 warto\u015bci u\u017cywaj\u0105c metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, \u017ce oczekiwane straty kredytowe s\u0105 zawsze wi\u0119ksze od zera (nie mo\u017cna przyj\u0105\u0107 za\u0142o\u017cenia, \u017ce nale\u017cne kwoty b\u0119d\u0105 zawsze sp\u0142acone w\u00a0ca\u0142o\u015bci).
Oczekiwane straty kredytowe aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w postaci odpis\u00f3w, s\u0105 szacowane wed\u0142ug macierzy odpis\u00f3w, opracowanej na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
\u00a0
Na rok 2022 szacunki dla nale\u017cno\u015bci w PLN kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 90% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 70% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 28% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 0,5% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,1 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Natomiast dla nale\u017cno\u015bci w walutach obcych (EUR) \u2013 jak ni\u017cej:
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 79% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 41% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 20% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 3% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,9 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Szacunki dokonywane s\u0105 co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotycz\u0105ce d\u0142u\u017cnik\u00f3w.
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
\u00a0
Przy ustalaniu odpis\u00f3w, poza w/w macierz\u0105 odpis\u00f3w Grupa analizuje nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c w szacunkach indywidualne przypadki, o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej:
\uf0a7w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci \u2013 w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 odpis w pe\u0142nej wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci lub do wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tej gwarancj\u0105 lub innym zabezpieczeniem, zg\u0142oszonej likwidatorowi lub s\u0119dziemu komisarzowi w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym,
\uf0a7w przypadku nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest znaczne wed\u0142ug indywidualnej oceny Grupy \u2013 odpis w wysoko\u015bci wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, wa\u017conej
prawdopodobie\u0144stwem kwoty wynikaj\u0105cej z oceny zakresu mo\u017cliwych warto\u015bci, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie; do takich przypadk\u00f3w zalicza si\u0119 zdarzenia maj\u0105ce charakter si\u0142y wy\u017cszej, czy czynniki polityczne, gospodarcze b\u0105d\u017a inne czynniki makroekonomiczne na kt\u00f3re Grupa nie ma wp\u0142ywu, a kt\u00f3re generuj\u0105 wysokie ryzyko utraty nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7ze wzgl\u0119du na zasad\u0119 ostro\u017cno\u015bci naliczone odsetki z tytu\u0142u zw\u0142oki w regulowaniu nale\u017cno\u015bci przez odbiorc\u00f3w s\u0105 obejmowane odpisem aktualizuj\u0105cym w wysoko\u015bci 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i\u00a0uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych);
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, zale\u017cnie od rodzaju danej nale\u017cno\u015bci, ujmuje si\u0119 odpowiednio w\u00a0pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Przy tworzeniu odpis\u00f3w warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W\u00a0analizie odpisu metod\u0105 portfelow\u0105 Grupa stosuje analiz\u0119 grupow\u0105 portfeli w podziale na walut\u0119 transakcji \u2013 PLN, EUR lub USD.
Proces oszacowania poziom\u00f3w odpis\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych rozpoczyna si\u0119 od analiz sp\u0142acalno\u015bci wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie. Na bazie analizy Grupa uzyskuje prawdopodobie\u0144stwo tego, jaka cz\u0119\u015b\u0107 danego salda nie zostanie sp\u0142acona na moment powstania nale\u017cno\u015bci oraz na ka\u017cd\u0105 kolejn\u0105 dat\u0119 op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych.
Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa si\u0119 poprzez analiz\u0119 odpisu dla najbardziej istotnych sald (kontrahent\u00f3w), kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium homogeniczno\u015bci portfela z uwagi na znacz\u0105co wy\u017csze saldo nale\u017cno\u015bci.
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane, przedawnione lub nie\u015bci\u0105galne zmniejszaj\u0105 dokonane uprzednio odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Je\u015bli od wy\u017cej wymienionych nale\u017cno\u015bci nie dokonano odpis\u00f3w lub dokonano ich w niepe\u0142nej wysoko\u015bci, to odpisy dodatkowe na te nale\u017cno\u015bci ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Je\u015bli przyczyna, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci ustanie, to r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 kwoty, na kt\u00f3r\u0105 wcze\u015bniej utworzono odpis, zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danej nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce odpowiednio pozosta\u0142e przychody operacyjne lub przychody finansowe.\u00a0
Prezentacja odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w rachunku zysk\u00f3w i strat odbywa si\u0119 per saldo tj. odpowiednio w\u00a0przychodach b\u0105d\u017a kosztach finansowych w przypadku nale\u017cno\u015bci finansowych, np. z tytu\u0142u odsetek za zw\u0142ok\u0119 w\u00a0zap\u0142acie, albo w pozosta\u0142ych kosztach lub pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych dla pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, np. z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Nale\u017cno\u015bci w walucie obcej na dzie\u0144 powstania s\u0105 wyceniane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 powstania nale\u017cno\u015bci (np. wystawienia faktury). Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci w walucie obcej wyceniane s\u0105 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 bilansowy.
Grupa ujmuje nale\u017cno\u015bci z podzia\u0142em na kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 do aktyw\u00f3w obrotowych (kr\u00f3tkoterminowych), je\u015bli spe\u0142nia jedno z poni\u017cszych kryteri\u00f3w:
a) oczekuje si\u0119, \u017ce zostanie zrealizowany lub jest przeznaczony do sprzeda\u017cy lub zu\u017cycia w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub,
b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub,
c) oczekuje si\u0119, \u017ce zostanie zrealizowany w ci\u0105gu dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego lub,
d) stanowi sk\u0142adnik \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub ich ekwiwalent\u00f3w (zgodnie z jego definicj\u0105 w MSR 7 \u2013 rachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) chyba, \u017ce wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowi\u0105zania w przeci\u0105gu przynajmniej dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Przez cykl operacyjny rozumie si\u0119 okres up\u0142ywaj\u0105cy pomi\u0119dzy nabyciem aktyw\u00f3w przeznaczonych do przetworzenia, a\u00a0ich realizacj\u0105 w formie pieni\u0119\u017cnej lub w formie ekwiwalentu pieni\u0119\u017cnego. W przypadku, gdy normalny cykl operacyjny jednostki nie mo\u017ce by\u0107 jasno zidentyfikowany, domniema si\u0119 jego trwanie przez okres dwunastu miesi\u0119cy.
Aktywa obrotowe obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w finansowych.
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe, to nale\u017cno\u015bci z innych tytu\u0142\u00f3w ani\u017celi nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin sp\u0142aty przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok od dnia bilansowego, a tak\u017ce z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykraczaj\u0105cych poza normalny cykl operacyjny.
\u00a0
\u00a0
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w
\u00a0
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w obejmuj\u0105 wydatki dotycz\u0105ce miesi\u0119cy nast\u0119puj\u0105cych po okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysoko\u015bci faktycznie poniesionej, kt\u00f3re da si\u0119 jednoznacznie okre\u015bli\u0107 i\u00a0przyporz\u0105dkowa\u0107 do poszczeg\u00f3lnych miesi\u0119cy i okres\u00f3w.
Do rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych czynnych zaliczane s\u0105 m.in.:
\uf0a7 op\u0142acone z g\u00f3ry \u015bwiadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzier\u017cawy, abonamenty informatyczne \u2013 rozliczane metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7op\u0142acone z g\u00f3ry koszty us\u0142ug obcych \u2013 rozliczane metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7 koszty generalnych remont\u00f3w \u2013 rozliczane metod\u0105 liniow\u0105 przez okres od 1 roku do 5 lat w zale\u017cno\u015bci od decyzji dzia\u0142u technicznego;
\uf0a7op\u0142ata roczna za wieczyste u\u017cytkowanie grunt\u00f3w \u2013 rozliczana metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7dokonany jednorazowo roczny odpis na zak\u0142adowy fundusz \u015bwiadcze\u0144 socjalnych \u2013 rozliczany metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7koszty prac rozwojowych do momentu ich rozliczenia,
\uf0a7sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (nadwy\u017ck\u0119 przychod\u00f3w szacowanych nad nale\u017cno\u015bciami zafakturowanymi \u2013 w\u00a0aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej), o kt\u00f3rych mowa w MSSF 15 \u201ePrzychody z um\u00f3w z klientami\u201d \u2013 rozliczane zgodnie z zasadami ustalonymi dla \u015bwiadcze\u0144 spe\u0142nianych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu;
\uf0a7koszty emisji akcji do dnia emisji \u2013 rozliczane w dniu emisji,
\uf0a7koszty dot. dzia\u0142alno\u015bci finansowej i pozosta\u0142ej, w przypadku planowanych transakcji, kt\u00f3rych realizacja jest roz\u0142o\u017cona w czasie
\u00a0
Czynne rozliczenia koszt\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych tytu\u0142\u00f3w, s\u0105 dokonywane proporcjonalnie do okresu czasu, kt\u00f3rego dotycz\u0105. W przypadku koszt\u00f3w o warto\u015bciach nieistotnych, kt\u00f3rych okres rozliczenia wykracza poza rok obrotowy, pozosta\u0142e na ten kolejny rok raty koszt\u00f3w do rozliczenia s\u0105 odpisywane jednorazowo w koszty miesi\u0105ca stycznia tego roku, kt\u00f3rego dotycz\u0105.
Tytu\u0142y czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych, kt\u00f3re nie dotycz\u0105 normalnego cyklu dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy, a ich okres rozliczenia nast\u0105pi w czasie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, wykazywane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w\u00a0rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych d\u0142ugoterminowych.
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako kr\u00f3tko-lub d\u0142ugoterminowe.
\u00a0
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie zalicza si\u0119:
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz
\uf0a7pochodne instrumenty finansowe (inne ni\u017c zabezpieczaj\u0105ce).
Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 s\u0105 klasyfikowane jako zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem:
a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowi\u0105zania, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, wycenia si\u0119 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej;
b) zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania;
c) um\u00f3w gwarancji finansowych;
d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej;
e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3.
Zamortyzowany koszt sk\u0142adnika zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest to kwota, w jakiej sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, pomniejszona o sp\u0142aty kapita\u0142u oraz powi\u0119kszona lub pomniejszona o ustalon\u0105 z\u00a0zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 wszelkich r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 a warto\u015bci\u0105 w terminie wymagalno\u015bci.
Do kalkulacji efektywnej stopy procentowej wliczamy wszystkie przep\u0142ywy zwi\u0105zane z danym instrumentem np. prowizje z\u00a0tytu\u0142u uruchomienia kredytu. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedp\u0142aty, opcje kupna lub podobne je\u017celi nie spe\u0142nia\u0142y kryteri\u00f3w wyodr\u0119bnienia jako wbudowany instrument pochodny).
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.
Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 bezodsetkowych, kt\u00f3rych okres p\u0142atno\u015bci przypada w terminie kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy oraz je\u015bli efekt dyskontowania by\u0142by nieistotny.
Klasyfikacja zobowi\u0105zania finansowego wycenianego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i jest nieodwo\u0142alna.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 finansowych w jego warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza si\u0119 otrzymane po\u017cyczki i kredyty oraz wyemitowane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe z okre\u015blonym terminem wymagalno\u015bci i zobowi\u0105zania handlowe.
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik nale\u017c\u0105 m.in. instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe z wyj\u0105tkiem ewentualnej zmiany warto\u015bci godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 emitenta), kt\u00f3ra jest prezentowana w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania prezentuje si\u0119 z podzia\u0142em na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe.
Jako zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe ujmowane s\u0105 zobowi\u0105zania wymagalne w okresie powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie do 12 miesi\u0119cy prezentowane s\u0105 jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug bez wzgl\u0119du na dat\u0119 ich wymagalno\u015bci.
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie tj. kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty, kt\u00f3ra wg Grupy stanowi wystarczaj\u0105ce przybli\u017cenie wyceny w zamortyzowanym koszcie.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, kt\u00f3re stanowi\u0105 odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w punkcie \u201eLeasing oraz sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych u\u017cytkowane na podstawie um\u00f3w leasingu\u201d.
\u00a0
Grupa nie stosuje rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w zwi\u0105zku z tym MSSF 9 w tym zakresie nie ma zastosowania.
\u00a0
Zapasy s\u0105 to aktywa przeznaczone do dalszej sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, b\u0119d\u0105ce w trakcie produkcji przeznaczone na sprzeda\u017c lub maj\u0105ce posta\u0107 materia\u0142\u00f3w lub dostaw surowc\u00f3w zu\u017cywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie \u015bwiadczenia us\u0142ug.
Zapasy obejmuj\u0105 nabyte w celu zu\u017cycia na w\u0142asne potrzeby materia\u0142y, zakupione w celu sprzeda\u017cy w stanie nie przetworzonym towary oraz wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzeda\u017cy produkty gotowe, a tak\u017ce p\u00f3\u0142produkty, jak i produkcj\u0119 w toku.
Zapasy wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub te\u017c w warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z kwot jest ni\u017csza.
Uwzgl\u0119dniaj\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjn\u0105 jednostki dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych oraz potrzeby ewidencyjne w ramach g\u0142\u00f3wnych grup rodzajowych obrotu magazynowego, ewidencj\u0119 w zakresie stanu i zmian zapas\u00f3w stanowi\u0105cych w\u0142asno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej, podzielono na nast\u0119puj\u0105ce grupy:
\u00a0
\uf0a7materia\u0142y techniczne i pozosta\u0142e,
\uf0a7niskocenne sk\u0142adniki maj\u0105tku,
\uf0a7surowce do produkcji,
\uf0a7p\u00f3\u0142produkty (p\u00f3\u0142fabrykaty, mlewa i masy formierskie),
\uf0a7wyroby gotowe,
\uf0a7towary,
\uf0a7opakowania.
Metody ewidencji zapas\u00f3w oraz wyceny rozchod\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych kategoriach przedstawia tabela poni\u017cej:
Cena ewidencyjna | Metoda wyceny rozchod\u00f3w | |
Materia\u0142y, opakowania | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Niskocenne sk\u0142adniki maj\u0105tku | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Surowce | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Z\u0142omy w\u0142asne (surowce) | Cena sta\u0142a ewidencyjna | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Surowce przetworzone | Rzeczywisty\u00a0koszt wytworzenia | Koszt rzeczywisty \u015bredniowa\u017cony |
Produkcja w toku | Rzeczywisty\u00a0koszt wytworzenia | Koszt rzeczywisty \u015bredniowa\u017cony |
P\u00f3\u0142fabrykaty | Koszt planowany (normatywny) | Koszt planowany (normatywny) |
Produkty gotowe | Koszt planowany (normatywny) | Koszt planowany (normatywny) |
Towary | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
\u00a0
Dodatkowe koszty zwi\u0105zane z zakupem materia\u0142\u00f3w / surowc\u00f3w / towar\u00f3w rozliczane s\u0105 na bie\u017c\u0105co tj. w\u00a0momencie rozchodu materia\u0142\u00f3w/ surowc\u00f3w / towar\u00f3w.
\u00a0
Odchylenia pomi\u0119dzy kosztami planowanymi a kosztami rzeczywi\u015bcie poniesionymi s\u0105 ustalane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i podlegaj\u0105 rozliczeniu w koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w gotowych oraz koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w produkt\u00f3w gotowych i p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w.
Nie zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w wytworzenia koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du, koszt\u00f3w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, magazynowania wyrob\u00f3w gotowych i\u00a0p\u00f3\u0142produkt\u00f3w, chyba, \u017ce poniesienie tych koszt\u00f3w jest niezb\u0119dne w procesie produkcji, a tak\u017ce nieuzasadnionych koszt\u00f3w wydzia\u0142owych (np. koszt\u00f3w sta\u0142ych dotycz\u0105cych utrzymania nie wykorzystanego potencja\u0142u produkcyjnego i\u00a0strat produkcyjnych).
Zapasy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazuje si\u0119 w warto\u015bci netto, to jest po pomniejszeniu o utworzone na nie odpisy aktualizuj\u0105ce.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w mog\u0105 nie by\u0107 mo\u017cliwe do odzyskania, je\u017celi zapasy zosta\u0142y uszkodzone, utraci\u0142y ca\u0142kowicie lub cz\u0119\u015bciowo swoj\u0105 przydatno\u015b\u0107 lub je\u015bli spad\u0142y ich ceny sprzeda\u017cy. Brak mo\u017cliwo\u015bci odzyskania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia zapas\u00f3w mo\u017ce tak\u017ce wynika\u0107 ze wzrostu szacowanych koszt\u00f3w przygotowania sprzeda\u017cy lub szacowanych koszt\u00f3w niezb\u0119dnych do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
W takiej sytuacji dokonuje si\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W\u00f3wczas odpisanie warto\u015bci odbywa si\u0119 na zasadzie odpis\u00f3w indywidualnych.
Dopuszcza si\u0119 dokonywanie zbiorczych odpis\u00f3w - dla grup zapas\u00f3w w przypadku zapas\u00f3w zwi\u0105zanych z t\u0105 sam\u0105 lini\u0105 produkcyjn\u0105, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie.
Warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i innych surowc\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych zostan\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane w wysoko\u015bci lub powy\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
\u00a0
Standardowe podej\u015bcie do urealnienia wyceny zapas\u00f3w (poza pojedynczymi analizami jak wy\u017cej) polega na dokonaniu oceny zapas\u00f3w we wszystkich asortymentach w oparciu o analiz\u0119 ich czasu zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty z\u00a0wiekowania), w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach czasowych:
\uf0a7zapasy nie wykazuj\u0105ce obrotu od 1 do 2 lat,
\uf0a7zapasy nie wykazuj\u0105ce obrotu powy\u017cej 2 lat.
\u00a0
Dla n/w grup zapas\u00f3w, tj. dla:
\uf0a7p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w,
\uf0a7wyrob\u00f3w gotowych
ustala si\u0119 indywidualny spos\u00f3b post\u0119powania przy tworzeniu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
Wst\u0119pnie podczas analizy struktury wiekowej w ka\u017cdej grupie zapas\u00f3w, w odniesieniu do istotnych pozycji zapas\u00f3w nie wykazuj\u0105cych obrotu, dokonuje si\u0119 merytorycznej ich analizy pod k\u0105tem konieczno\u015bci magazynowania wybranych pozycji jako strategiczne lub te\u017c mo\u017cliwo\u015bci ich zu\u017cycia czy sprzeda\u017cy w najbli\u017cszej przysz\u0142o\u015bci.
W tym celu, po sporz\u0105dzeniu \u201eRaportu z wiekowania\u201d jego wyniki (z dok\u0142adno\u015bci\u0105 do indeksu i magazynu) poddawane s\u0105 weryfikacji min. z :
\uf0a7otwartymi Zam\u00f3wieniami na najbli\u017csze okresy,
\uf0a7planem sprzeda\u017cy obowi\u0105zuj\u0105cym na najbli\u017cszy rok
\uf0a7z\u0142o\u017conymi Ofertami (o aktualnym terminie wa\u017cno\u015bci)
\uf0a7wykazem wyrob\u00f3w kt\u00f3re powinny znajdowa\u0107 si\u0119 na zapasie strategicznym jednostki.
Wszystkie pozycje znajduj\u0105ce odzwierciedlenie w w/w dokumentach zostaj\u0105 wy\u0142\u0105czone z wykazu do tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych jako rokuj\u0105ce sprzeda\u017c.
Pozosta\u0142e pozycje s\u0105 oceniane jako produkty o niskiej przydatno\u015bci/trudno zbywalne i poddawane s\u0105 wycenie przy pomocy cennika do wyceny z\u0142om\u00f3w w\u0142asnych tj. dokonuje si\u0119 oszacowania ich warto\u015bci pod k\u0105tem uzyskanego z\u0142omu w przypadku ich fizycznej likwidacji w procesie z\u0142omowania.
Odpis aktualizuj\u0105cy do utworzenia wyliczany jest jako strata na poszczeg\u00f3lnych produktach (r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy wycen\u0105 magazynow\u0105 a warto\u015bci\u0105 uzyskanego z\u0142omu)
\uf0a7dla pozycji nie wykazuj\u0105cych obrotu ponad 2 lata \u2013 w 100%
\uf0a7dla pozycji nie wykazuj\u0105cych obrotu od 1 roku do 2 lat \u2013 w 50%
Dla pozycji z magazynu towar\u00f3w, surowc\u00f3w i pozosta\u0142ych materia\u0142\u00f3w (poniewa\u017c nie mo\u017cna okre\u015bli\u0107 wprost uzysku z\u0142omu) odpisy aktualizuj\u0105ce tworzone s\u0105 wg zasad jak ni\u017cej, tj:
\uf0a7pozycje nie wykazuj\u0105ce obrotu od 1 do 2 lat \u2013 50% warto\u015bci bilansowej,
\uf0a7pozycje nie wykazuj\u0105ce obrotu powy\u017cej 2 lat \u2013 100% warto\u015bci bilansowej.
W przypadkach uzasadnionych, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nie dokonuje si\u0119, tj. je\u017celi brak obrotu w d\u0142u\u017cszym czasie nie jest r\u00f3wnoznaczny z utrat\u0105 warto\u015bci czy przydatno\u015bci zapasu.
Analiza zapas\u00f3w pod k\u0105tem utraty przydatno\u015bci oraz tzw. ostro\u017cna wycena wykonywane s\u0105 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego (kwarta\u0142u). Je\u017celi w wyniku analiz konieczne jest utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych to ewidencjonuje si\u0119 je w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych. W ramach kwarta\u0142u wykonuje si\u0119 analizy miesi\u0119czne odnosz\u0105ce si\u0119 do utworzonych kwartalnie odpis\u00f3w i dokonuje si\u0119 ich aktualizacji do poziomu odpowiadaj\u0105cego tym pozycjom zapas\u00f3w, kt\u00f3re pozostaj\u0105 nadal na magazynach.
W ka\u017cdym kolejnym okresie dokonuje si\u0119 nowego oszacowania przydatno\u015bci zapas\u00f3w oraz warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. Je\u017celi nie istniej\u0105 ju\u017c okoliczno\u015bci, kt\u00f3re uprzednio spowodowa\u0142y odpisanie warto\u015bci zapas\u00f3w poni\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, lub gdy istniej\u0105 wyra\u017ane dowody na wzrost mo\u017cliwej do uzyskania warto\u015bci netto z uwagi na zmian\u0119 warunk\u00f3w ekonomicznych, odpisan\u0105 kwot\u0119 odwraca si\u0119 tak, aby nowa warto\u015b\u0107 bilansowa r\u00f3wna\u0142a si\u0119 cenie nabycia lub kosztowi wytworzenia lub zaktualizowanej warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z\u00a0tych kwot jest ni\u017csza.
Odpisy aktualizuj\u0105ce /w tym: ostro\u017cna wycena/ prezentowane s\u0105 w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w pozosta\u0142ych kosztach (utworzone), natomiast rozwi\u0105zane - w pozosta\u0142ych przychodach.
W przypadku z\u0142omowania niechodliwych/nieprzydatnych zapas\u00f3w, na kt\u00f3re uprzednio by\u0142y utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce, ksi\u0119gowanie nast\u0119puje bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w stosownie do wykonanych czynno\u015bci z\u0142omowania (w oparciu o Protok\u00f3\u0142 z\u0142omowania i dokumenty magazynowe), nast\u0119pnie w tym samym okresie dokonuje si\u0119 aktualizacji poziomu utworzonych odpis\u00f3w co powoduje \u017ce nie wp\u0142ywa to na wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wykazany w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat.
Warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i innych surowc\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych zostan\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane w wysoko\u015bci lub powy\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Niekt\u00f3re zapasy mog\u0105 zosta\u0107 uj\u0119te jako koszt wytworzenia innych aktyw\u00f3w, na przyk\u0142ad zapasy wykorzystane jako sk\u0142adnik kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wytworzonych przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie. Zapasy wykorzystane w ten spos\u00f3b zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 tego aktywa i ujmuje si\u0119 je jako koszty w wyniku finansowym poprzez amortyzacj\u0119 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Pod poj\u0119ciem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych rozumie si\u0119 pieni\u0105dze (banknoty, monety) oraz jednostki pieni\u0119\u017cne (rozrachunkowe) krajowe i zagraniczne, tak w got\u00f3wce jak i na rachunku bankowym lub w formie lokaty pieni\u0119\u017cnej, czeki i weksle obce i inne pieni\u0119\u017cne instrumenty finansowe, je\u017celi s\u0105 one p\u0142atne w ci\u0105gu 3 miesi\u0119cy od dnia ich otrzymania, wystawienia lub nabycia.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w PLN wykazuje si\u0119 w ci\u0105gu roku obrotowego i na dzie\u0144 bilansowy w ksi\u0119gach rachunkowych w warto\u015bci nominalnej. \u015arodki pieni\u0119\u017cne w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy przelicza si\u0119 po obowi\u0105zuj\u0105cym na ten dzie\u0144 \u015brednim kursie og\u0142oszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
W przypadku \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych warto\u015b\u0107 nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potr\u0105cone przez bank odsetki.
W ci\u0105gu roku obrotowego wp\u0142ywy i wyp\u0142ywy z rachunku walutowego s\u0105 wyceniane wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad:
\uf0a7w przypadku zrealizowanej sprzeda\u017cy lub zakupu waluty ewidencja odbywa si\u0119 wed\u0142ug kursu kupna lub sprzeda\u017cy u\u017cytego do tej transakcji,
\uf0a7w sytuacji gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzeda\u017cy waluty wycena wp\u0142yw\u00f3w na rachunek walutowy bankowy i\u00a0wyp\u0142yw\u00f3w z tego rachunku odbywa si\u0119 poprzez zastosowanie \u015bredniego kursu NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 transakcji,
\uf0a7kolejno\u015b\u0107 wyceny rozchodu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa si\u0119 wed\u0142ug metody FIFO.
R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce w zwi\u0105zku z wycen\u0105 bilansow\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, stanowi\u0105 koszty lub przychody finansowe i nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym
\u00a0
W pozycji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania, kt\u00f3re Grupa otrzymuje od kontrahent\u00f3w korzystaj\u0105cych z tzw. metody \u201esplit payment\u201d, poniewa\u017c trafiaj\u0105 one na wyodr\u0119bnione w Grupie rachunki bankowe VAT, przeznaczone do realizacji wybranych tytu\u0142\u00f3w nale\u017cno\u015bci publiczno-prawnych jak i zobowi\u0105za\u0144 wobec kontrahent\u00f3w. Z uwagi na to, \u017ce Grupa wykorzystuje te \u015brodki w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. reguluje na bie\u017c\u0105co p\u0142atno\u015bci podatkowe z tych rachunk\u00f3w oraz p\u0142atno\u015bci wobec kontrahent\u00f3w (podatnik\u00f3w VAT), wi\u0119c \u015brodki zgromadzone na tych rachunkach nie s\u0105 zamro\u017cone i nie wymagaj\u0105 odr\u0119bnej prezentacji jako inne ni\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty aktywa finansowe.
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem jednostki dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Zadeklarowane, lecz nie wniesione wk\u0142ady kapita\u0142owe ujmuje si\u0119 jako nale\u017cne wp\u0142aty na poczet kapita\u0142u. Akcjonariusze mog\u0105 zwi\u0119ksza\u0107 lub zmniejsza\u0107 kapita\u0142 zgodnie z Kodeksem Sp\u00f3\u0142ek Handlowych. Je\u017celi zwi\u0119kszenie nast\u0119puje na skutek podwy\u017cszenia kapita\u0142u, ksi\u0119gowane jest dopiero pod dat\u0105 zarejestrowania zmiany przez s\u0105d. Do czasu zarejestrowania zmiany, kwoty wniesione przez akcjonariuszy powinny by\u0107 wykazywane jako rozrachunki.
Kapita\u0142 podstawowy mo\u017ce by\u0107 obni\u017cony poprzez umorzenie akcji tak jak przewiduje to statut jednostki dominuj\u0105cej.
Wycena kapita\u0142u podstawowego w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nast\u0119puje w warto\u015bci nominalnej.
Akcje w\u0142asne jednostki dominuj\u0105cej nabyte i zatrzymane przez ni\u0105, pomniejszaj\u0105 kapita\u0142 w\u0142asny (s\u0105 prezentowane ze znakiem ujemnym w kapitale w\u0142asnym). Akcje w\u0142asne wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.Kapita\u0142 ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej powstaje z nadwy\u017cki ceny emisyjnej ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
\u00a0
Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe obejmuj\u0105:
\uf0a7kapita\u0142 z tytu\u0142u uj\u0119cia wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami,
\uf0a7kapita\u0142 z kumulacji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuj\u0105cych min:
\uf02dprzeszacowanie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do warto\u015bci godziwej (patrz: opis dotycz\u0105cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych),
\uf02dr\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zale\u017cnych
\uf02dzyski/straty aktuarialne z tytu\u0142u wyceny \u015bwiadcze\u0144 emerytalno-rentowych.
Zyski zatrzymane \u2013 w tej pozycjiwykazywane s\u0105 wyniki z lat ubieg\u0142ych (r\u00f3wnie\u017c te przekazane na kapita\u0142 uchwa\u0142ami akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w) oraz wynik finansowy bie\u017c\u0105cego roku.
\u00a0
W jednostce dominuj\u0105cej realizowany jest program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje w\u0142asne Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane w\u00a0szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje.
\u00a0
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, s\u0105 uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu \u2013 nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Rezerwy s\u0105 zobowi\u0105zaniami, kt\u00f3rych kwota lub termin zap\u0142aty nie s\u0105 pewne.
Rezerw\u0119 tworzy si\u0119, gdy:
a) na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek /prawny lub zwyczajowy/ wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
b) prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne,
c) mo\u017cna oszacowa\u0107 wiarygodnie kwot\u0119 tego obowi\u0105zku.
Je\u015bli warunki te nie s\u0105 spe\u0142nione, rezerwy nie tworzy si\u0119.
Wysoko\u015b\u0107 rezerw powinna by\u0107 jak najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia istniej\u0105cego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy, czyli:
a) kwot\u0105 \u2013 jak\u0105 zgodnie z racjonalnymi przes\u0142ankami Grupa zap\u0142aci\u0142aby w ramach wype\u0142nienia obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy lub,
b) kwot\u0105, jak\u0105 zap\u0142aci\u0142aby na rzecz strony trzeciej w zamian za przej\u0119cie na siebie obowi\u0105zku w tym samym terminie.
\u00a0
Rezerw\u0119 wycenia si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko i niepewno\u015b\u0107 - niepewno\u015b\u0107 jednak nie usprawiedliwia tworzenia nadmiernych rezerw, ani celowego zawy\u017cania zobowi\u0105za\u0144.
W przypadku, gdy skutek zmiany warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycz\u0105ca przysz\u0142ych szacowanych zobowi\u0105za\u0144 powinna odzwierciedla\u0107 ich warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 na dzie\u0144 tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest stopa wynikaj\u0105ca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej zbli\u017conym do przewidywanego okresu realizacji zobowi\u0105zania.
Podstaw\u0105 tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo danej sp\u00f3\u0142ki lub niezale\u017cnych ekspert\u00f3w.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa weryfikuje zasadno\u015b\u0107 i wysoko\u015b\u0107 kwot utworzonych rezerw.
\u00a0
Utworzenie lub zwi\u0119kszenie kwoty rezerwy ujmowane jest albo w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych albo wg miejsc powstawania koszt\u00f3w, wg tytu\u0142\u00f3w i okoliczno\u015bci, z kt\u00f3rymi przysz\u0142e zobowi\u0105zania si\u0119 wi\u0105\u017c\u0105.
Rezerwa mo\u017ce by\u0107 wykorzystana wy\u0142\u0105cznie zgodnie z celem, na jaki by\u0142a pierwotnie utworzona.
Wykorzystanie rezerwy jest zwi\u0105zane z powstaniem zobowi\u0105zania, na kt\u00f3re uprzednio utworzono rezerw\u0119 i jest ono ujmowane jako zmniejszenie rezerwy i zwi\u0119kszenie zobowi\u0105zania. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniaj\u0105cego ich utworzenie na dzie\u0144, na kt\u00f3ry okaza\u0142y si\u0119 zb\u0119dne, zmniejszaj\u0105 koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej lub pozosta\u0142e koszty operacyjne albo odpowiednio zwi\u0119kszaj\u0105 pozosta\u0142e przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3re koszty zosta\u0142y wcze\u015bniej obci\u0105\u017cone tworzon\u0105 rezerw\u0105.
\u00a0
Rezerwy na zobowi\u0105zania, ujmowane jako rezerwy lub rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne s\u0105 prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eRezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze oraz pozosta\u0142e rezerwy kr\u00f3tkoterminowe\u201d.
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
\u00a0
Grupa tworzy zgodnie z MSR 19 rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105ce:
\uf0a7rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, szacowane przez licencjonowanego aktuariusza raz w roku lub cz\u0119\u015bciej w przypadku wyst\u0105pienia istotnych zmian w strukturze zatrudnienia pracownik\u00f3w
\uf0a7rezerwy na niewykorzystane urlopy szacowane przez w\u0142a\u015bciwe kom\u00f3rki organizacyjne wewn\u0105trz Grupy.
\u00a0
Obliczenia wykonywane s\u0105 przy u\u017cyciu metody indywidualnej prospektywnej na podstawie nast\u0119puj\u0105cych informacji:
\uf0a7rok urodzenia pracownika
\uf0a7p\u0142e\u0107 pracownika
\uf0a7podstawa wymiaru wysoko\u015bci odprawy emerytalnej i rentowej
\uf0a7wysoko\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia
\uf0a7sta\u017c pracy w firmie
\uf0a7sta\u017c pracy og\u00f3\u0142em
\uf0a7informacja o odej\u015bciach i zwolnieniach z pracy w latach ubieg\u0142ych
\uf0a7informacja o nowozatrudnionych pracownikach w latach ubieg\u0142ych.
\u00a0
Zmiany zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia Grupa dzieli wg nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0a7koszty zatrudnienia;
\uf0a7warto\u015b\u0107 netto odsetek (czyli warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie), od niedobor\u00f3w/nadwy\u017cek z tytu\u0142u zdefiniowanych \u015bwiadcze\u0144,
\uf0a7przeszacowanie zawieraj\u0105ce zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w programu wynikaj\u0105ce z innych czynnik\u00f3w ni\u017c warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie oraz zyski lub straty aktuarialne na zobowi\u0105zania.
Koszty zatrudnienia i odsetki Grupa ujmuje w wyniku, natomiast skutki przeszacowania w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Grupa ujmuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w\u00a0wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy, z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w przysz\u0142ego zatrudnienia.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest szacowana na p\u00f3\u0142rocze i na koniec roku obrotowego w drodze weryfikacji niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych na ten dzie\u0144 oraz w oparciu o bie\u017c\u0105c\u0105 wiedz\u0119 ( na dzie\u0144 sporz\u0105dzania SF) co do stopnia wykorzystania urlop\u00f3w pomi\u0119dzy dniem bilansowym i dniem na kt\u00f3ry sporz\u0105dza si\u0119 sprawozdanie finansowe. Wyliczenia warto\u015bci rezerwy dokonuje si\u0119 poprzez przeliczenie ilo\u015bci niewykorzystanych dni urlopowych przez wynagrodzenie. Warto\u015b\u0107 rezerwy w Grupie obliczana jest poprzez s\u0142u\u017cby personalne, kt\u00f3re s\u0105 w\u0142a\u015bciwe do wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Grupy.
\u00a0
Rozliczeniom mi\u0119dzyokresowym przychod\u00f3w (z zachowaniem zasady ostro\u017cno\u015bci) podlegaj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7zaliczki i przedp\u0142aty na \u015bwiadczenia, kt\u00f3rych wykonanie nast\u0105pi w nast\u0119pnych okresach sprawozdawczych (min. zaliczki na poczet dostaw);
\uf0a7otrzymane wp\u0142aty lub zafakturowane z g\u00f3ry nale\u017cno\u015bci za \u015bwiadczenia, kt\u00f3rych wykonanie nast\u0105pi w nast\u0119pnych okresach sprawozdawczych \u2013 zalicza si\u0119 do nich przede wszystkim: otrzymane z g\u00f3ry czynsze, dzier\u017cawy oraz inne zap\u0142aty pobrane z g\u00f3ry, rozliczane w r\u00f3wnych ratach w okresach miesi\u0119cznych przez okres trwania umowy;
\uf0a7dostawy zafakturowane kontrahentom zagranicznym /eksport i WDT/, kt\u00f3re jeszcze nie zosta\u0142y dostarczone do miejsca przeznaczenia i Grupa na dzie\u0144 bilansowy nie przekaza\u0142a odbiorcy prawa w\u0142asno\u015bci /kontroli min. z\u00a0uwagi na zawarte w kontrakcie warunki dostawy na bazie INCOTERMS;
\uf0a7dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, w tym tak\u017ce \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz prac rozwojowych (dotacje) \u2013 z chwil\u0105 rozpocz\u0119cia amortyzacji tych sk\u0142adnik\u00f3w sfinansowanych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci z tych dotacji nast\u0119puje stopniowe ich odpisywanie, r\u00f3wnolegle do amortyzacji, na poczet pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych;
\uf0a7r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 przyj\u0119tych nieodp\u0142atnie, w tym tak\u017ce w drodze darowizny, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych \u2013 z chwil\u0105 rozpocz\u0119cia amortyzacji tych sk\u0142adnik\u00f3w przej\u0119tych nieodp\u0142atnie nast\u0119puje stopniowe ich odpisywanie, r\u00f3wnolegle do amortyzacji, na poczet pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Przychody z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w rozliczane w okresach przysz\u0142ych
\u00a0
W przypadku kontrakt\u00f3w zawieranych przez Grup\u0119 na dostawy wyrob\u00f3w i us\u0142ug, w kt\u00f3rych zawarte s\u0105 dodatkowe warunki dostawy i sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w tzn. nie dotycz\u0105ce tylko ilo\u015bci i warto\u015bci oraz terminu wysy\u0142ki ale przede wszystkim czasu pracy wyrob\u00f3w okre\u015blonego osi\u0105gni\u0119ciem ustalonego z odbiorc\u0105 wska\u017anika rezultatu, w\u00f3wczas ostateczne rozliczenie kontraktu i zwi\u0105zanych z nim przychod\u00f3w dla Grupy mo\u017ce przekroczy\u0107 okres sprawozdawczy. W powy\u017cszej sytuacji Grupa wykazuje niezafakturowane kwoty jako aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w. W przypadku nast\u0105pienia przes\u0142anek do rozliczenia - po uzgodnieniu z odbiorc\u0105 osi\u0105gni\u0119tych wska\u017anik\u00f3w rezultatu w por\u00f3wnaniu do ustale\u0144 zawartych w\u00a0kontrakcie \u2013 Grupa dokonuje korekt przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w okresie w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o ostateczne rozliczenie i zamkni\u0119cie kontraktu. Korekty odnoszone s\u0105 w\u00a0przychody ze sprzeda\u017cy jako zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie wyniku bie\u017c\u0105cego okresu.
Je\u017celi klient dokonuje p\u0142atno\u015bci wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, kt\u00f3re jest bezwarunkowe (tj. nale\u017cno\u015b\u0107), zanim Grupa przeka\u017ce dobra lub us\u0142ugi klientowi, Grupa przedstawia umow\u0119 jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy w chwili dokonania p\u0142atno\u015bci lub gdy p\u0142atno\u015b\u0107 staje si\u0119 nale\u017cna (w zale\u017cno\u015bci od tego, co nast\u0105pi wcze\u015bniej). Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy to obowi\u0105zek do przekazania na rzecz klienta d\u00f3br lub us\u0142ug, w zamian za kt\u00f3re Grupa otrzyma\u0142a wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest nale\u017cna) od klienta.
\u00a0
Dotacje rz\u0105dowe s\u0105 pomoc\u0105 rz\u0105dow\u0105, kt\u00f3ra przybiera form\u0119 przekazania sp\u00f3\u0142ce \u015brodk\u00f3w, w zamian za spe\u0142nienie przez ni\u0105, w przesz\u0142o\u015bci lub w przysz\u0142o\u015bci, pewnych warunk\u00f3w zwi\u0105zanych z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105.
Dotacje rz\u0105dowe, \u0142\u0105cznie z niepieni\u0119\u017cnymi dotacjami wykazywanymi w warto\u015bci godziwej, nie ujmuje si\u0119, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, i\u017c:
\uf0a7Grupa spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dotacjami;
\uf0a7dotacje b\u0119d\u0105 otrzymane.
Dotacje rz\u0105dowe ujmuje si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b jako przych\u00f3d w poszczeg\u00f3lnych okresach, aby zapewni\u0107 ich wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z odno\u015bnymi kosztami, kt\u00f3re dotacje maj\u0105 w zamierzeniu kompensowa\u0107.
Dotacj\u0119 rz\u0105dow\u0105, kt\u00f3ra staje si\u0119 nale\u017cna jako forma rekompensaty za ju\u017c poniesione koszty lub straty, lub przyznana sp\u00f3\u0142ce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzysz\u0105cych przysz\u0142ych koszt\u00f3w, ujmuje si\u0119 jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym sta\u0142a si\u0119 nale\u017cna.
Dotacje rz\u0105dowe dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, otrzymane w formie pieni\u0119\u017cnej do rozliczenia w przysz\u0142o\u015bci (z\u00a0odno\u015bnymi kosztami) ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w (tj. przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w), a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z nimi sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Instrukcja oraz zasady ujmowania w ewidencji wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 projekt\u00f3w obj\u0119tych dotacj\u0105 i\u00a0s\u0142u\u017c\u0105cych rozliczeniu dotacji w ramach tych projekt\u00f3w - w bardziej szczeg\u00f3\u0142owy spos\u00f3b ni\u017c og\u00f3lne zasady wyceny aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w obj\u0119te niniejsz\u0105 Polityk\u0105, zawarte zosta\u0142y w odr\u0119bnych dokumentach sporz\u0105dzonych dla poszczeg\u00f3lnych projekt\u00f3w, stanowi\u0105cych uzupe\u0142nienie Polityki rachunkowo\u015bci Grupy.
\u00a0
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w\u00a0pozycji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako kr\u00f3tko-lub d\u0142ugoterminowe.
Zasady wyceny przychod\u00f3w, koszt\u00f3w i ustalania wyniku finansowego\u00a0
Przychody s\u0105 wp\u0142ywami korzy\u015bci ekonomicznych brutto danego okresu, powsta\u0142ymi w wyniku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy, skutkuj\u0105cymi zwi\u0119kszeniem kapita\u0142u w\u0142asnego, innymi ni\u017c zwi\u0119kszenie kapita\u0142u wynikaj\u0105cymi z wp\u0142at udzia\u0142owc\u00f3w.
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem obj\u0119t\u0105 zakresem standardu MSSF 15 tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
a) strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
b) Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
c) Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
d) umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki); oraz
e) jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
\u00a0
Przychody ujmuje si\u0119 w momencie, gdy klient uzyska kontrol\u0119 nad produktem, towarem, materia\u0142em lub us\u0142ug\u0105. Klient uzyskuje tak\u0105 kontrol\u0119, kiedy ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 kierowania u\u017cytkowaniem sk\u0142adnika lub us\u0142ugi i uzyskiwania z nich korzy\u015bci. Grupa ujmuje przych\u00f3d w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 transakcj\u0119 przeniesienia na klienta przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej warto\u015b\u0107 wynagrodzenia, kt\u00f3re Grupa oczekuje otrzyma\u0107 w zamian za te dobra lub us\u0142ugi.
\u00a0
W celu okre\u015blenia przychod\u00f3w Grupa ka\u017cdorazowo (dla ka\u017cdej umowy i transakcji lub grup transakcji) dokonuje nast\u0119puj\u0105cych krok\u00f3w:
Etap 1: Identyfikacja um\u00f3w z klientami
Etap 2: Identyfikacja umownych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadcze\u0144
Etap 3: Okre\u015blenie ceny transakcji
Etap 4: Alokacja ceny transakcji do umownych zobowi\u0105za\u0144 do realizacji \u015bwiadcze\u0144
Etap 5: Uj\u0119cie przychod\u00f3w w chwili wype\u0142nienia zobowi\u0105za\u0144 przez Grup\u0119.
\u00a0
Grupa \u0142\u0105czy dwie lub wi\u0119cej um\u00f3w, kt\u00f3re zosta\u0142y zawarte jednocze\u015bnie lub niemal jednocze\u015bnie z tym samym klientem (lub podmiotami powi\u0105zanymi z klientem), i ujmuje je jako jedn\u0105 umow\u0119, je\u017celi spe\u0142nione jest co najmniej jedno z\u00a0poni\u017cszych kryteri\u00f3w:
a) umowy s\u0105 negocjowane jako pakiet i dotycz\u0105 tego samego celu handlowego;
b) kwota wynagrodzenia nale\u017cnego w ramach jednej umowy zale\u017cy od ceny lub wykonania innej umowy; lub
c) dobra lub us\u0142ugi przyrzeczone w umowach (lub niekt\u00f3re dobra lub us\u0142ugi przyrzeczone w ka\u017cdej z um\u00f3w) stanowi\u0105 pojedyncze zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia.
Grupa ujmuje zmiany umowy, czyli zmiany zakresu umowy lub okre\u015blonej w niej ceny (lub obu tych zmiennych), kt\u00f3ra zosta\u0142a zatwierdzona przez strony umowy, jako:
a) oddzieln\u0105 umow\u0119 - je\u015bli zakres umowy zwi\u0119ksza si\u0119 ze wzgl\u0119du na dodanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za odr\u0119bne oraz cena okre\u015blona w umowie zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 wynagrodzenia, odzwierciedlaj\u0105c\u0105 okre\u015blone przez jednostk\u0119 indywidualne ceny sprzeda\u017cy dodatkowych przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug;
b) now\u0105, po\u0142\u0105czon\u0105 umow\u0119 (jak gdyby dosz\u0142o do rozwi\u0105zania obowi\u0105zuj\u0105cej umowy i zawarcia nowej umowy), kt\u00f3ra obejmuje przyrzeczone dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re na dzie\u0144 zmiany umowy nie zosta\u0142y jeszcze przekazane oraz nowe dobra lub us\u0142ugi, wynikaj\u0105ce ze zmiany umowy \u2013 je\u015bli nowe dobra lub us\u0142ugi s\u0105 odr\u0119bne od pozosta\u0142ych, ale cena okre\u015blona w umowie nie zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 wynagrodzenia, odzwierciedlaj\u0105c\u0105 okre\u015blone przez jednostk\u0119 indywidualne ceny sprzeda\u017cy dodatkowych przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug;
c) jako modyfikacj\u0119 istniej\u0105cej umowy poprzez korekt\u0119 przychod\u00f3w (jako ich zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie) na dzie\u0144 zmiany umowy (tj. dokonuje si\u0119 \u0142\u0105cznej korekty przychod\u00f3w) \u2013 je\u015bli pozosta\u0142e dobra lub us\u0142ugi nie s\u0105 odr\u0119bne, a zatem stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 pojedynczego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re zosta\u0142o cz\u0119\u015bciowo spe\u0142nione do dnia zmiany umowy.
\u00a0
W zale\u017cno\u015bci od spe\u0142nienia okre\u015blonych w MSSF 15 \u201ePrzychody z um\u00f3w z klientami\u201d kryteri\u00f3w, przychody mog\u0105 by\u0107 ujmowane jednorazowo (w momencie gdy kontrola nad dobrami i us\u0142ugami jest przeniesiona na klienta) albo mog\u0105 by\u0107 rozk\u0142adane w czasie w spos\u00f3b obrazuj\u0105cy wykonanie \u015bwiadczenia.
Aby ustali\u0107 spe\u0142nianie kryteri\u00f3w warunkuj\u0105cych uj\u0119cie przychod\u00f3w, Grupa jest zobligowana do analiz transakcji pod wzgl\u0119dem sposobu realizacji \u015bwiadczenia. Wykorzystuje si\u0119 w tym celu schemat decyzyjny umo\u017cliwiaj\u0105cy ocen\u0119 realizacji \u015bwiadczenia.
\u00a0
\u00a0
\u015awiadczenia wykonywane przez Grup\u0119 to generalnie \u015bwiadczenia wykonywane w okre\u015blonym momencie, co oznacza, \u017ce przychody ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w gotowych, materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w ujmuje si\u0119 w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS. Przychody ze sprzeda\u017cy s\u0105 pomniejszane o przychody z tytu\u0142u produkt\u00f3w lub towar\u00f3w, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniem (przewidywaniem) zostan\u0105 zwr\u00f3cone.
\u00a0
Powy\u017csze podej\u015bcie i spos\u00f3b uj\u0119cia przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wynika min. z analizy podstawowych transakcji Grupy, gdzie mo\u017cna jednoznacznie oceni\u0107, \u017ce :
\uf0a7Klient nie czerpie korzy\u015bci w trakcie wykonywania \u015bwiadczenia, poniewa\u017c Grupa realizuje produkcj\u0119 pod zam\u00f3wienia \u2013 na magazyn produkt\u00f3w gotowych (sprzeda\u017c jest realizowana tylko i wy\u0142\u0105cznie z tego miejsca)
\uf0a7W wyniku wykonania \u015bwiadczenia przez dan\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 z Grupy nie powstaje lub nie zostaje ulepszony sk\u0142adnik kontrolowany przez klienta, poniewa\u017c do momentu wydania towaru z magazynu sk\u0142adnik jest w pe\u0142ni kontrolowany przez Grup\u0119,
\uf0a7w wyniku wykonania \u015bwiadczenia przez Grup\u0119 powstaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w bez alternatywnego dla Grupy jako producenta zastosowania (min. z uwagi na znacz\u0105ce ograniczenia umowne i ograniczenia praktyczne wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnorodno\u015bci funkcjonuj\u0105cych rozwi\u0105za\u0144 i urz\u0105dze\u0144 hutniczych u klient\u00f3w jak te\u017c bardzo zaostrzonych rygor\u00f3w fizyko-chemicznych kontrolowanych przez klienta przy odbiorze towaru ), jednak do momentu kiedy towar nie zostanie wydany klientowi zgodnie z zam\u00f3wieniem Grupie nie przys\u0142uguje egzekwowalne prawo do zap\u0142aty za dotychczas wykonane \u015bwiadczenie
Poza w/w \u015bwiadczeniami mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 pojedyncze transakcje rozpoznawane jako \u015bwiadczenia wykonywane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu.
Do ujmowania przychod\u00f3w i koszt\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 wykonywanych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, zwi\u0105zanych g\u0142\u00f3wnie z\u00a0sporadycznymi us\u0142ugami wykorzystywana jest metoda pomiaru stopnia zaawansowania: metoda oparta na wynikach.
Metoda ta polega na ujmowaniu przychod\u00f3w w oparciu o pomiar wykonanych na rzecz klienta us\u0142ug w stosunku do us\u0142ug przyrzeczonych w umowie. Techniczny pomiar wykonanych od rozpocz\u0119cia umowy do dnia bilansowego prac wyra\u017conych w procencie ceny umownej b\u0105d\u017a jej sk\u0142adowych przeprowadzany jest przez specjalist\u00f3w wewn\u0119trznych jednostki, tj. lider\u00f3w poszczeg\u00f3lnych projekt\u00f3w.
W niekt\u00f3rych specyficznych okoliczno\u015bciach (np. wczesny etap realizacji prac), kiedy Grupa nie jest w stanie oceni\u0107 racjonalnego wyniku prac, mo\u017cna stosowa\u0107 tzw. metod\u0119 zysku zerowego.
\u00a0
Struktura rodzajowa przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie - wg kryteri\u00f3w opisanych powy\u017cej jest nast\u0119puj\u0105ca:
\uf0a7przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w podstawowych \u2013 s\u0105 to przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych stanowi\u0105cych produkty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, kt\u00f3rych sprzeda\u017c ujmuje si\u0119 w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS,
\uf0a7przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug produkcji podstawowej \u2013 s\u0105 to przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug \u015bci\u015ble powi\u0105zanych z\u00a0procesem produkcji podstawowej (np. us\u0142ugi naw\u0119glania, us\u0142ugi sortowania i pakowania wyrob\u00f3w), kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w momencie wy\u015bwiadczenia us\u0142ugi, w stopniu odzwierciedlaj\u0105cym wykonanie przez Grup\u0119 us\u0142ugi.
\uf0a7przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w \u2013 s\u0105 to przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w technicznych, element\u00f3w opakowa\u0144, czy element\u00f3w zakupionych u innych producent\u00f3w, a stanowi\u0105cych uzupe\u0142nienie dostaw materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w momencie wydania materia\u0142u/towaru klientowi, na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS,
\uf0a7przychody z tytu\u0142u um\u00f3w licencyjnych \u2013 s\u0105 to przychody otrzymywane przez sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do Grupy w zwi\u0105zku z udzielon\u0105 licencj\u0105 na korzystanie z know-how, czy wsparcia marketingowego\u2013 stanowi\u0105ce op\u0142aty zmienne liczone jako okre\u015blony w\u00a0umowie procent od przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w opartych na know-how Grupy i rozpoznawane w\u00a0miar\u0119 up\u0142ywu czasu i okres\u00f3w ustalonych w umowie licencyjnej.
\uf0a7pozosta\u0142e przychody \u2013 s\u0105 to przychody z tytu\u0142u us\u0142ug dodatkowych \u015bwiadczonych przez Grup\u0119 min. us\u0142ugi transportu i zabudowy materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych, wykonania form, monitoringu dostaw, czy przychody z\u00a0wynajmu/ dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w momencie i w stopniu, w jakim us\u0142uga zosta\u0142a wykonana.
\u00a0
Przy sprzeda\u017cy produkt\u00f3w podstawowych Grupa jako producent udziela standardowych gwarancji dotycz\u0105cych dotrzymania w\u0142asno\u015bci fizyko-chemicznych wyprodukowanych pod zam\u00f3wienia produkt\u00f3w. Pozosta\u0142e gwarancje udzielane przez Grup\u0119, dotycz\u0105 \u017cywotno\u015bci produkt\u00f3w (w tym np. gwarantowanych ilo\u015bci wytop\u00f3w) i w zwi\u0105zku z tym mog\u0105 zawiera\u0107 zapisy dot. rekompensat finansowych lub dostaw zamiennych, w przypadku ich niedotrzymania. Stanowi\u0105 one ok. 1% warto\u015bci podpisywanych rocznie kontrakt\u00f3w, co ma nieistotny wp\u0142yw na \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 uj\u0119tych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
\u00a0
W Grupie ewidencjonuje si\u0119 koszty w uk\u0142adzie rodzajowym, funkcjonalnym i kalkulacyjnym wg modelu rachunku koszt\u00f3w pe\u0142nych.
\u00a0
Koszt sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w obejmuje koszty bezpo\u015brednio z nimi zwi\u0105zane oraz uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w po\u015brednich, co szczeg\u00f3\u0142owo przedstawiono poni\u017cej.
Koszty bezpo\u015brednie obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 zu\u017cytych materia\u0142\u00f3w bezpo\u015brednich, koszty pozyskania i przetworzenia zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z produkcj\u0105 i inne koszty poniesione w zwi\u0105zku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich si\u0119 znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w po\u015brednich zalicza si\u0119 zmienne po\u015brednie koszty produkcji oraz t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w sta\u0142ych, po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 poziomowi tych koszt\u00f3w przy normalnym wykorzystaniu zdolno\u015bci produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolno\u015bci produkcyjnych uznaje si\u0119 przeci\u0119tn\u0105, zgodn\u0105 z oczekiwanymi w typowych warunkach, wielko\u015b\u0107 produkcji za dan\u0105 liczb\u0119 okres\u00f3w lub sezon\u00f3w, przy uwzgl\u0119dnieniu planowych remont\u00f3w. Je\u017celi nie jest mo\u017cliwe ustalenie kosztu wytworzenia produktu, jego wyceny dokonuje si\u0119 wed\u0142ug ceny sprzeda\u017cy netto takiego samego lub podobnego produktu, pomniejszonej o przeci\u0119tnie osi\u0105gany przy sprzeda\u017cy, a w przypadku produkcji w toku \u2013 tak\u017ce z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem stopnia jego przetworzenia.
Cze\u015b\u0107 sta\u0142ych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, kt\u00f3ra nie odpowiada poziomowi koszt\u00f3w przy normalnym wykorzystaniu zdolno\u015bci produkcyjnych stanowi koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142a poniesiona.
Przychody i koszty dotycz\u0105ce tej samej transakcji ujmowane s\u0105 r\u00f3wnolegle - zasada wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci.
\u00a0
Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zaliczane s\u0105 koszty i przychody tylko po\u015brednio zwi\u0105zane z operacyjn\u0105 (podstawow\u0105) dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy, w szczeg\u00f3lno\u015bci s\u0105 to przychody i koszty zwi\u0105zane min. z:
\uf0a7sprzeda\u017c\u0105, likwidacj\u0105, nieodp\u0142atnym przekazaniem \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, warto\u015bci niematerialnych, a tak\u017ce koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie da\u0142y zamierzonego efektu,
\uf0a7sprzeda\u017c\u0105, likwidacj\u0105, nieodp\u0142atnym przekazaniem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych;
\uf0a7odpisaniem niefinansowych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 przedawnionych, umorzonych, nie\u015bci\u0105galnych (je\u017celi jednak wcze\u015bniej zosta\u0142 utworzony odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 takich nale\u017cno\u015bci to odpisanie tych nale\u017cno\u015bci nale\u017cy uj\u0105\u0107 w ci\u0119\u017car tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych);
\uf0a7utworzeniem i rozwi\u0105zaniem rezerw niezwi\u0105zanych z operacjami finansowymi i podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105;
\uf0a7uj\u0119ciem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych), a tak\u017ce korektami warto\u015bci tych odpis\u00f3w;
\uf0a7odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami proces\u00f3w s\u0105dowych, z wyj\u0105tkiem odsetek za zw\u0142ok\u0119 w zap\u0142acie;
\uf0a7przekazaniem lub otrzymaniem nieodp\u0142atnie w formie darowizny aktyw\u00f3w, w tym tak\u017ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0a7otrzymaniem dotacji na nabycie lub wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie albo warto\u015bci niematerialnych (dop\u0142aty, dotacje, subwencje, w tym tak\u017ce ze \u015brodk\u00f3w funduszy Unii Europejskiej, na nabycie lub wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie albo warto\u015bci niematerialnych pocz\u0105tkowo s\u0105 ujmowane na rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w, sk\u0105d odpisuje si\u0119 je na dobro pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych stopniowo, r\u00f3wnolegle do odpis\u00f3w amortyzacyjnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych lub warto\u015bci niematerialnych sfinansowanych z tych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych);
\uf0a7poniesione straty podlegaj\u0105ce ochronie ubezpieczeniowej, a tak\u017ce odszkodowania z tego tytu\u0142u;
\uf0a7koszty i przychody b\u0119d\u0105ce skutkiem zdarze\u0144 losowych;
\uf0a7koszty i przychody b\u0119d\u0105ce skutkiem restrukturyzacji;
\uf0a7koszty i przychody b\u0119d\u0105ce skutkiem upad\u0142o\u015bci lub zawartych post\u0119powa\u0144 uk\u0142adowych;
\uf0a7koszty niewykorzystanych zdolno\u015bci produkcyjnych i strat produkcyjnych, je\u017celi wyst\u0105pi\u0105.
Do przychod\u00f3w finansowych zaliczane s\u0105 min:
\uf0a7przychody z tytu\u0142u posiadania udzia\u0142\u00f3w, akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych, np. dywidendy (udzia\u0142y w\u00a0zyskach) otrzymane od innych jednostek;
\uf0a7zysk z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych;
\uf0a7zysk ze zbycia innych inwestycji ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne;
\uf0a7zysk ze sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci;
\uf0a7odsetki naliczone, otrzymane;
\uf0a7umorzone odsetki od zobowi\u0105za\u0144;
\uf0a7 przychody z tytu\u0142u dyskonta;
\uf0a7dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe;
\uf0a7przychody z tytu\u0142u inkasa
\uf0a7rozwi\u0105zanie rezerw zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych) nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105,
\uf0a7przychody z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci inwestycji innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne,
\u00a0
Do koszt\u00f3w finansowych zaliczane s\u0105 min.:
\uf0a7strata z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych;
\uf0a7 strata ze zbycia innych inwestycji ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne;
\uf0a7strata ze sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci;
\uf0a7odsetki i prowizje naliczone, zap\u0142acone;
\uf0a7cz\u0119\u015b\u0107 odsetkowa rat leasingowych;
\uf0a7umorzone nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7koszty z tytu\u0142u dyskonta;
\uf0a7ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe;
\uf0a7koszty zwi\u0105zane z finansowaniem dzia\u0142alno\u015bci
\uf0a7utworzenie rezerw zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7utworzenie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych) nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105,
\uf0a7koszty z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci inwestycji innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne.
\u00a0
Przychody i koszty dotycz\u0105ce tej samej transakcji ujmowane s\u0105 r\u00f3wnolegle, zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci.
\u00a0
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy do zap\u0142aty oraz podatek odroczony.
\u00a0
Podatek ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie, z wy\u0142\u0105czeniem zakresu, w kt\u00f3rym odnosi si\u0119 on bezpo\u015brednio do pozycji uj\u0119tych w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym. W tym przypadku podatek r\u00f3wnie\u017c ujmowany jest odpowiednio w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego i wykazywane jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej zostanie zap\u0142acone. Doch\u00f3d do opodatkowania (strata podatkowa) to doch\u00f3d (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez w\u0142adze podatkowe, na podstawie kt\u00f3rych podatek dochodowy podlega zap\u0142acie (zwrotowi). Obci\u0105\u017cenie podatkowe jest to \u0142\u0105czna kwota bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku, uwzgl\u0119dniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres.
W zwi\u0105zku z przej\u015bciowymi r\u00f3\u017cnicami mi\u0119dzy wykazywan\u0105 w ksi\u0119gach rachunkowych warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 oraz strat\u0105 podatkow\u0105 mo\u017cliw\u0105 do odliczenia w przysz\u0142o\u015bci, Grupa tworzy rezerw\u0119 i ustala aktywa z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, kt\u00f3rego jest podatnikiem.
Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustala si\u0119 i tworzy, stosuj\u0105c podej\u015bcie bilansowe.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustala si\u0119 od wszystkich wyst\u0119puj\u0105cych przej\u015bciowych r\u00f3\u017cnic ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania pozwalaj\u0105cego na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, strat i\u00a0ulg podatkowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest powt\u00f3rnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania pozwalaj\u0105cego na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, strat i ulg podatkowych, tzn.:
\uf0a7 czy istniej\u0105 wystarczaj\u0105ce dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, na kt\u00f3re utworzono rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, lub
\uf0a7czy osi\u0105gni\u0119cie dochodu na poziomie pozwalaj\u0105cym na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz odliczenie strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osi\u0105gni\u0119cie wystarczaj\u0105cego dochodu uznaje si\u0119 za prawdopodobne, gdy wynika to z plan\u00f3w finansowych na lata nast\u0119pne i w ci\u0105gu ostatnich 3 lat taki doch\u00f3d przynajmniej raz wyst\u0105pi\u0142).
Przysz\u0142e stawki podatkowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy przepis\u00f3w podatkowych.
Rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty podatku dochodowego, wymagaj\u0105cej w przysz\u0142o\u015bci zap\u0142aty, w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, to jest r\u00f3\u017cnic, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zwi\u0119kszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przysz\u0142o\u015bci.
Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane, je\u017celi Grupa:
1) posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz
2) aktywa i rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0105 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na:
\uf0a7tego samego podatnika lub
\uf0a7r\u00f3\u017cnych podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy s\u0105 uprawnieni i zamierzaj\u0105 rozliczy\u0107 nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 nale\u017cno\u015bci i rozlicza\u0107 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego.
Wycena aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca.
Uj\u0119cie w ksi\u0119gach rachunkowych aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego nast\u0119puje poprzez ksi\u0119gowanie na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015bci aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustalonych do utworzenia na koniec okresu w szyku rozstawnym (odr\u0119bnie utworzenie aktyw\u00f3w i odr\u0119bnie utworzenie rezerwy).
Je\u017celi ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 operacji gospodarczych, kt\u00f3rych skutek wp\u0142ywa na wynik finansowy, to koresponduj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c z wynikiem finansowym. Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105ce operacji rozliczanych z kapita\u0142em (funduszem) w\u0142asnym odnosi si\u0119 r\u00f3wnie\u017c na kapita\u0142 (fundusz) w\u0142asny, a nie na wynik finansowy.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa rozpoznaje aktywa i rezerwy na podatek odroczony w szyku rozstawnym, poniewa\u017c nie spe\u0142nione s\u0105 przes\u0142anki zawarte w MSR 12, na podstawie kt\u00f3rych Grupa mog\u0142aby dokona\u0107 kompensaty nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku odroczonego z rezerwami na podatek odroczony.
\u00a0
Wyj\u0105tek stanowi\u0105 r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe pomi\u0119dzy wykazywan\u0105 w ksi\u0119gach rachunkowych warto\u015bci\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105, dla kt\u00f3rych Grupa ustala aktywa i rezerw\u0119 z tytu\u0142u podatku odroczonego, kt\u00f3ra jest ujmowana w sprawozdaniu finansowym \u201eper saldo\u201d, odpowiednio do rodzaju r\u00f3\u017cnicy przej\u015bciowej.
Podatek odroczony kt\u00f3ry wp\u0142ywa na wynik finansowy jest wykazywany w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201ePodatek dochodowy\u201d.
Podatek odroczony dotycz\u0105cy pozycji , kt\u00f3re w danym okresie zwi\u0119kszy\u0142y lub zmniejszy\u0142y bezpo\u015brednio kapita\u0142 w\u0142asny ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto Grupy za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
\u00a0
Segmenty dzia\u0142alno\u015bci
\u00a0
Zgodnie z MSSF 8, przez segment operacyjny rozumie si\u0119 komponent jednostki:
(a) kt\u00f3ry anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty (w tym przychody i koszty zwi\u0105zane z transakcjami z innymi komponentami tej samej jednostki);
(b) kt\u00f3rego wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystuj\u0105cy te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu; oraz
(c) w przypadku kt\u00f3rego s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe.
\u00a0
Organem odpowiedzialnym za podj\u0119cie decyzji o g\u0142\u00f3wnym segmencie dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3ry podejmuje wszystkie kluczowe decyzje operacyjne i steruje alokacj\u0105 zasobami oraz ocenia wyniki dzia\u0142alno\u015bci.
W oparciu o sprawozdawczo\u015b\u0107 wewn\u0119trzn\u0105 ustalono, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy koncentruje si\u0119 na jednym segmencie operacyjnym jakim jest produkcja materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych.
Format raportowania wewn\u0119trznego przyj\u0119ty dla cel\u00f3w raportowania segmentowego jest w pe\u0142ni oparty o\u00a0sprawozdawczo\u015b\u0107 finansow\u0105 Grupy. Grupa odwo\u0142uje si\u0119 do swego wewn\u0119trznego systemu sprawozdawczo\u015bci finansowej jako punktu wyj\u015bcia do okre\u015blenia, kt\u00f3re pozycje mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane lub przypisane do segment\u00f3w w oparciu o rozs\u0105dne podstawy. Oznacza to, \u017ce przyjmuje si\u0119 za\u0142o\u017cenie, i\u017c kwoty wyodr\u0119bnione w\u00a0segmentach dla potrzeb wewn\u0119trznej sprawozdawczo\u015bci finansowej daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 lub w oparciu o racjonalne przes\u0142anki przypisa\u0107 do segment\u00f3w.
W Grupie przyj\u0119to, \u017ce przychody i koszty segmentu oraz wynik, tak\u017ce aktywa i pasywa segmentu s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cne z\u00a0warto\u015bciami ze sprawozdania finansowego Grupy. Nie zachodzi jednocze\u015bnie potrzeba dokonywania odr\u0119bnej prezentacji segmentu operacyjnego w uj\u0119ciu innym ni\u017c wynika to ze sprawozdawczo\u015bci finansowej.
Dodatkowo - w ramach prezentacji swojej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupa wyodr\u0119bni\u0142a dwa rynki zbytu: rynek krajowy i\u00a0rynek zagraniczny.
\u00a0
Przychody segmentu
\u00a0
Przychody segmentu s\u0105 przychodami osi\u0105ganymi b\u0105d\u017a to ze sprzeda\u017cy zewn\u0119trznym klientom, b\u0105d\u017a z transakcji z innymi segmentami Grupy, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane w rachunku zysk\u00f3w i strat Grupy i daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu wraz z odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 przychod\u00f3w, kt\u00f3r\u0105 w oparciu o racjonalne przes\u0142anki mo\u017cna przypisa\u0107 do tego segmentu.
Do przychod\u00f3w segmentu nie zalicza si\u0119:
a) przychod\u00f3w finansowych
b) pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Koszty segmentu
\u00a0
Koszty segmentu s\u0105 kosztami sk\u0142adaj\u0105cymi si\u0119 z koszt\u00f3w sprzeda\u017cy zewn\u0119trznym klientom oraz koszt\u00f3w transakcji realizowanych z innymi segmentami Grupy, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej danego segmentu i daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do tego segmentu wraz z odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w, kt\u00f3re w oparciu o racjonalne przes\u0142anki mo\u017cna przypisa\u0107 do danego segmentu. Do koszt\u00f3w segmentu nie zalicza si\u0119:
a) koszt\u00f3w finansowych,
b) pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych,
c) obci\u0105\u017ce\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego,
d) koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 Grupy jako ca\u0142o\u015bci.
\u00a0
Wynik segmentu
\u00a0
Wynik segmentu jest r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy przychodami segmentu a kosztami segmentu.
\u00a0
Aktywa segmentu
\u00a0
Aktywa segmentu s\u0105 aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, kt\u00f3re daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przes\u0142anki przypisa\u0107 do tego segmentu.
\u00a0
Pasywa segmentu
\u00a0
Pasywa segmentu s\u0105 pasywami operacyjnymi powsta\u0142ymi w wyniku dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu, kt\u00f3re daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przes\u0142anki przypisa\u0107 do tego segmentu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9dc47fab6eae4244838a3f9b0d875e2d_485": { "value": "\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzane jest w j\u0119zyku polskim i w walucie polskiej (PLN), kt\u00f3ra jest walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Grupy.
PLN (polski z\u0142oty) jest \u201ewalut\u0105 funkcjonaln\u0105\u201d, gdy\u017c polskie \u015brodowisko gospodarcze ma najwi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A466521032b2c45758216cbab5b6b04a6_491": { "value": "\u201eSkonsolidowany rachunek zysk\u00f3w i strat\u201d prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast \u201eSkonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A423fe716a5ab491296d49937cd77a62a_767124228": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (Sp\u00f3\u0142ki Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\" S.A.) oraz sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek, nad kt\u00f3rymi Grupa sprawuje kontrol\u0119, tj. sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, sporz\u0105dzone na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrol\u0119 stosuj\u0105c jej definicj\u0119 zawart\u0105 w MSSF 10. Zgodnie z definicj\u0105 inwestor sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3r\u0105 dokona\u0142 inwestycji, je\u017celi z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrot\u00f3w, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w\u00a0sprawozdaniach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 z zasadami stosowanymi przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105.
Wy\u0142\u0105czeniu z konsolidacji mog\u0105 podlega\u0107 sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych sprawozdania finansowe s\u0105 nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej.
Inwestycje w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF 5.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w.
W celu zaprezentowania Grupy Kapita\u0142owej w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7na moment nabycia kontroli ujmowana jest warto\u015b\u0107 firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
\uf0a7okre\u015blane s\u0105 i prezentowane oddzielnie udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli,
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy Kapita\u0142owej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w\u00a0ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej (zgodnie z MSR 12).\u00a0
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af199f10bfd474aa1b1c4b892483bb474_767124228": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (Sp\u00f3\u0142ki Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eROPCZYCE\" S.A.) oraz sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek, nad kt\u00f3rymi Grupa sprawuje kontrol\u0119, tj. sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, sporz\u0105dzone na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrol\u0119 stosuj\u0105c jej definicj\u0119 zawart\u0105 w MSSF 10. Zgodnie z definicj\u0105 inwestor sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3r\u0105 dokona\u0142 inwestycji, je\u017celi z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrot\u00f3w, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w\u00a0sprawozdaniach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 z zasadami stosowanymi przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105.
Wy\u0142\u0105czeniu z konsolidacji mog\u0105 podlega\u0107 sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych sprawozdania finansowe s\u0105 nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej.
Inwestycje w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF 5.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w.
W celu zaprezentowania Grupy Kapita\u0142owej w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7na moment nabycia kontroli ujmowana jest warto\u015b\u0107 firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
\uf0a7okre\u015blane s\u0105 i prezentowane oddzielnie udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli,
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy Kapita\u0142owej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w\u00a0ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej (zgodnie z MSR 12).\u00a0
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abdaf280652654f67b318a86a4ceeebfa_496": { "value": "Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A51ea430e48234d3ca6ccdba2a283d076_498": { "value": "\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, Grupa nie stosuje regulacji wynikaj\u0105cych z\u00a0MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metod\u0105 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bilansowej wynikaj\u0105cej z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej.
\uf0a7warto\u015bci niematerialne oraz zobowi\u0105zania warunkowe ujmowane s\u0105 na zasadach stosowanych przez jednostk\u0119 przed po\u0142\u0105czeniem, zgodnie z w\u0142a\u015bciwymi MSSF,
\uf0a7nie powstaje warto\u015b\u0107 firmy - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przekazan\u0105 zap\u0142at\u0105 a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane,
\uf0a7udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wyceniane s\u0105 w proporcji do warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w netto kontrolowanej jednostki,
\uf0a7dokonywane jest przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych, je\u015bli brak takiej korekty istotnie zniekszta\u0142ca\u0142by por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych. Przekszta\u0142cenie jest dokonywane w taki spos\u00f3b, jakby po\u0142\u0105czenie mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego lub od momentu, kiedy po raz pierwszy powsta\u0142 stosunek podporz\u0105dkowania, je\u017celi data powstania stosunku podporz\u0105dkowania nad jednostk\u0105 jest p\u00f3\u017aniejsza ni\u017c pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz akapit \u201ePO\u0141\u0104CZENIA PRZEDSI\u0118WZI\u0118\u0106 I PO\u0141\u0104CZENIA POD WSP\u00d3LN\u0104 KONTROL\u0104).
Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aedb85cfea0b143baa7781e9502e915ed_497": { "value": "\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, Grupa nie stosuje regulacji wynikaj\u0105cych z\u00a0MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metod\u0105 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bilansowej wynikaj\u0105cej z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej.
\uf0a7warto\u015bci niematerialne oraz zobowi\u0105zania warunkowe ujmowane s\u0105 na zasadach stosowanych przez jednostk\u0119 przed po\u0142\u0105czeniem, zgodnie z w\u0142a\u015bciwymi MSSF,
\uf0a7nie powstaje warto\u015b\u0107 firmy - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przekazan\u0105 zap\u0142at\u0105 a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane,
\uf0a7udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wyceniane s\u0105 w proporcji do warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w netto kontrolowanej jednostki,
\uf0a7dokonywane jest przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych, je\u015bli brak takiej korekty istotnie zniekszta\u0142ca\u0142by por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych. Przekszta\u0142cenie jest dokonywane w taki spos\u00f3b, jakby po\u0142\u0105czenie mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego lub od momentu, kiedy po raz pierwszy powsta\u0142 stosunek podporz\u0105dkowania, je\u017celi data powstania stosunku podporz\u0105dkowania nad jednostk\u0105 jest p\u00f3\u017aniejsza ni\u017c pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab654b1d3d5d442208124548336cc2e93_954395982": { "value": "\u00a0
Waluta obca jest walut\u0105 inn\u0105 ni\u017c waluta funkcjonalna Grupy. Transakcja w walucie obcej jest transakcj\u0105, kt\u00f3ra jest wyra\u017cona lub wymaga uregulowania w walucie obcej, dotyczy to m.in. transakcji maj\u0105cych miejsce w\u00f3wczas, gdy Grupa:
\uf0a7nabywa lub sprzedaje produkty, towary lub us\u0142ugi, kt\u00f3rych cena zosta\u0142a wyra\u017cona w walucie obcej,
\uf0a7zaci\u0105ga lub udziela po\u017cyczek, kt\u00f3re s\u0105 p\u0142atne lub nale\u017cne w walucie obcej lub,
\uf0a7w inny spos\u00f3b nabywa lub zbywa aktywa lub te\u017c zaci\u0105ga lub reguluje zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walucie obcej.
Na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia transakcje w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 z zastosowaniem kursu wymiany obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji tj. wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego ten dzie\u0144.
Transakcje przeprowadzone w walutach obcych, na moment rozliczenia przeliczane s\u0105 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105\u2014 przy zastosowaniu natychmiastowych kurs\u00f3w wymiany obowi\u0105zuj\u0105cych w dniu przeprowadzenia operacji w taki spos\u00f3b, \u017ce:
\uf0a7w przypadku transakcji pieni\u0119\u017cnych na rachunkach w PLN (np. sprzeda\u017cy walut obcych i transakcji sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci oraz zakupu walut obcych i transakcji sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty obcej na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przyjmuje si\u0119 kurs faktycznie wynegocjowany z bankiem na dzie\u0144 przeprowadzenia operacji,
\uf0a7w przypadku transakcji pieni\u0119\u017cnych na rachunkach dewizowych (np. sprzeda\u017cy walut obcych i transakcji sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci oraz zakupu walut obcych i transakcji sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty
obcej na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przyjmuje si\u0119 kurs \u015bredni og\u0142aszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji (brak tu jest bowiem kursu faktycznie zastosowanego przez bank, wi\u0119c Grupa wycenia te \u015brodki samodzielnie).
\uf0a7w przypadku uregulowania nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 drog\u0105 ich kompensaty \u2013 wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia kompensaty.
\uf0a7w pozosta\u0142ych przypadkach wy\u017cej nie wymienionych (dla kt\u00f3rych nie da si\u0119 ustali\u0107 kursu faktycznie zastosowanego do rozliczenia) - wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 realizacji transakcji.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w walutach obcych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach rachunkowych na kontach syntetyczno-analitycznych w warto\u015bci nominalnej, przeliczonej na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 (PLN) - wed\u0142ug kursu faktycznie wynegocjowanego z bankiem na dzie\u0144 przeprowadzenia operacji lub gdy nie jest mo\u017cliwe uwzgl\u0119dnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu wg kursu \u015bredniego NBP dla danej waluty obcej z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji na bankowym rachunku walutowym.
Powy\u017csze zasady wyceny dla transakcji wyra\u017conych w walutach obcych na walut\u0119 PLN s\u0105 stosowane dla cel\u00f3w podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych jako podstawa do ustalenia dodatnich i ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych (b\u0119d\u0105cych wynikiem zmiany kursu mi\u0119dzy dniem zawarcia transakcji a jej rozliczeniem) i s\u0105 zgodne z wymogami Ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (art. 15a Ustawy o PDOP).
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 bilansowy
\u00a0
Pozycje pieni\u0119\u017cne tj. pozycje, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone poprzez przekazanie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (np. waluty, nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania handlowe, rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania przypadaj\u0105ce do otrzymania lub do zap\u0142aty w ustalonej lub mo\u017cliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty), wykazane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej i\u00a0przeliczonego na PLN wg kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji, przeliczane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy przy zastosowaniu kursu zamkni\u0119cia, kt\u00f3rym jest kurs \u015bredni NBP z dnia bilansowego.
Niepieni\u0119\u017cne pozycje bilansowe (w tym: zaliczki na towary i us\u0142ugi, zapasy, warto\u015bci niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz rezerwy, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 rozliczone w postaci aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych) ewidencjonowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej wykazywane s\u0105 przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia przeprowadzenia transakcji (tj. kursu \u015bredniego NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 przeprowadzenia operacji).
Niepieni\u0119\u017cne pozycje bilansowe ewidencjonowane w warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej, wykazywane s\u0105 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w czasie ustalenia warto\u015bci godziwej.
Zyski i straty kursowe (r\u00f3\u017cnice kursowe) powsta\u0142e z tytu\u0142u rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie (tj. w przychodach i kosztach) w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y, o ile nie odracza si\u0119 ich w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7f279bcf8b5e4d51ae82e04b02e7f1ce_504": { "value": "\u00a0
Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaliczane s\u0105 \u015brodki trwa\u0142e, kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach d\u00f3br i \u015bwiadczeniu us\u0142ug, w celu oddania do u\u017cywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych, oraz kt\u00f3rym towarzyszy oczekiwanie, i\u017c b\u0119d\u0105 wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok.
Rzeczowy maj\u0105tek nale\u017cy wy\u0142\u0105cznie wykazywa\u0107 w aktywach je\u017celi istnieje prawdopodobie\u0144stwo uzyskania w przysz\u0142o\u015bci korzy\u015bci ekonomicznych powi\u0105zanych z t\u0105 pozycj\u0105 maj\u0105tku oraz warto\u015b\u0107 mo\u017ce zosta\u0107 obliczona w spos\u00f3b wiarygodny.
Rzeczowymi aktywami trwa\u0142ymi w Grupie s\u0105:
\uf0a7nieruchomo\u015bci \u2013 w tym grunty, budowle (obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej), budynki, a tak\u017ce b\u0119d\u0105ce odr\u0119bn\u0105 w\u0142asno\u015bci\u0105 lokale, jak sp\u00f3\u0142dzielcze w\u0142asno\u015bciowe prawa do lokalu mieszkalnego i u\u017cytkowego,
\uf0a7maszyny, urz\u0105dzenia i \u015brodki transportowe, inne rzeczy,
\uf0a7przyj\u0119te do u\u017cywania ulepszenia w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych,
\u00a0
W rzeczowych aktywach trwa\u0142ych Grupa ujmuje tak\u017ce prawa do u\u017cywania w rozumieniu MSSF 16.
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e b\u0119d\u0105ce w\u0142asno\u015bci\u0105 Grupy s\u0105 ewidencjonowane zgodnie z klasyfikacj\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych GUS (K\u015aT).
Prawo wieczystego u\u017cytkowania gruntu, zgodnie z MSSF 16, prezentowane jest w pozycji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w kategorii grunt\u00f3w.
\u00a0
Pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ustala si\u0119 jako cen\u0119 nabycia, a w przypadku wytworzenia \u015brodka trwa\u0142ego we w\u0142asnym zakresie, w wysoko\u015bci kosztu wytworzenia.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, Grupa ustala warto\u015b\u0107 bilansow\u0105:
\uf0a7nieruchomo\u015bci - jako warto\u015b\u0107 przeszacowan\u0105 odpowiadaj\u0105c\u0105 ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 ostatniego przeszacowania, pomniejszon\u0105 o p\u00f3\u017aniejsze \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i p\u00f3\u017aniejsze \u0142\u0105czne straty z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci,
\uf0a7pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych - wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a tak\u017ce o \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Zastosowane stawki umorzeniowe s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce (wed\u0142ug grup rodzajowych):
\uf0a7Budynki i obiekty in\u017c. l\u0105dowej i wodnej (K\u015aT gr. 1 i 2) 1,5 % - 4,5 %
\uf0a7Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny(K\u015aT gr. 3-6) 4,0 % - 50,0 %
\uf0a7\u015arodki transportu (K\u015aT gr. 7) 6,0 % - 50,0 %
\uf0a7Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e (K\u015aT gr. 8) 6,0 % - 30,0 %
\u00a0
Grunty w\u0142asne, prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu - nie podlegaj\u0105 umorzeniu.
\u00a0
Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 przy zastosowaniu metody liniowej. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzgl\u0119dnia si\u0119 okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci poszczeg\u00f3lnych tytu\u0142\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, na okre\u015blenie kt\u00f3rych wp\u0142ywa w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7 liczba zmian na kt\u00f3rym pracuje \u015brodek trwa\u0142y,
\uf0a7 tempo post\u0119pu techniczno-ekonomicznego,
\uf0a7 wydajno\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego mierzona liczb\u0105 godzin jego pracy lub liczb\u0105 wytworzonych produkt\u00f3w albo innym w\u0142a\u015bciwym miernikiem,
\uf0a7 prawne lub inne ograniczenia czasu u\u017cywania.
\u00a0
Dla niskocennych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych tj. \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej nieprzekraczaj\u0105cej 10 tys. z\u0142 - w ramach przyj\u0119tego uproszczenia - wprowadzono zasad\u0119 odpisywania ich warto\u015bci bezpo\u015brednio w koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w, w\u00a0dacie oddania ich do u\u017cywania (za po\u015brednictwem magazynu niskocennych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku) i\u00a0bez obejmowania ich dalsz\u0105 ewidencj\u0105 pozabilansow\u0105.
Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek nale\u017c\u0105cych do Grupy wyznaczy\u0142y jako warto\u015b\u0107 graniczn\u0105 warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego na poziomie nie przekraczaj\u0105cym 10 tys. z\u0142, poniewa\u017c przy jej ustalaniu wzi\u0119to pod uwag\u0119 min:
\uf0a7przypuszczaln\u0105 \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w, do kt\u00f3rych stosowane b\u0119d\u0105 uproszczenia w por\u00f3wnaniu do rocznej sumy koszt\u00f3w i aktyw\u00f3w,
\uf0a7warunek, \u017ce zastosowanie uproszcze\u0144 nie zniekszta\u0142ci istotnie obrazu sytuacji maj\u0105tkowej, finansowej i wyniku finansowego jednostki,
\uf0a7potrzeby ochrony mienia jednostki,
\uf0a7przepisy podatkowe (co nie przeczy zasadzie istotno\u015bci), gdzie za doln\u0105 granic\u0119 warto\u015bci pocz\u0105tkowej sk\u0142adnik\u00f3w uznawanych za \u015brodki trwa\u0142e mo\u017cna przyj\u0105\u0107 kwot\u0119 okre\u015blon\u0105 w przepisach o podatku dochodowym.
\u00a0
Od powy\u017cszej zasady przewidziano wyj\u0105tki, kt\u00f3re dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 odpisy amortyzacyjne w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.
\u00a0
Wyj\u0105tki maj\u0105 zastosowanie do nast\u0119puj\u0105cych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych:
\uf0a7z grupy K\u015aT 525 \u201eFormy do pras hydraulicznych\u201d,
\uf0a7u\u017cytkowanych na podstawie umowy leasingu, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 stawki amortyzacyjne na dzie\u0144 zawarcia umowy,
\uf0a7\u015brodk\u00f3w transportu, kt\u00f3re zosta\u0142y zarejestrowane w Centralnej Ewidencji Pojazd\u00f3w i Kierowc\u00f3w i dopuszczone do ruchu drogowego, oraz
\uf0a7sfinansowanych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bciowo dotacj\u0105 ze \u015brodk\u00f3w unijnych i krajowych.
\u00a0
Naliczanie odpis\u00f3w amortyzacyjnych rozpoczyna si\u0119 od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y zosta\u0142 przyj\u0119ty do u\u017cywania i wprowadzony do ewidencji, do ko\u0144ca miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zr\u00f3wnanie
tych odpis\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 lub w kt\u00f3rym dany sk\u0142adnik postawiono w stan likwidacji, sprzedano lub przeznaczono go do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5.
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy wykazywane s\u0105 jako odr\u0119bna pozycja aktyw\u00f3w.
\u00a0
W momencie zbycia sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa i dotychczasowe umorzenie s\u0105 wyksi\u0119gowywane, a wynik zbycia jest odnoszony w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozosta\u0142e przychody b\u0105d\u017a koszty operacyjne. Wynik na zbyciu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych prezentowany jest per saldo jako zysk albo strata w rachunku zysk\u00f3w i strat.
W przypadku \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, dla kt\u00f3rych skutek przeszacowania zosta\u0142 uj\u0119ty pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych (przed raportowaniem w formacie ESEF \u2013 w kapitale z aktualizacji wyceny), w momencie ich usuni\u0119cia z ewidencji bilansowej, nadwy\u017cka z przeszacowania jest zatrzymywana w kapitale.
\u00a0
Ponadto, na pocz\u0105tku ka\u017cdego roku bilansowego ustala si\u0119 stawki (okresy) dla poszczeg\u00f3lnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re planuje si\u0119 przyj\u0105\u0107 do ewidencji w danym roku, jak r\u00f3wnie\u017c przeprowadza si\u0119 weryfikacj\u0119 poprawno\u015bci ju\u017c przyj\u0119tych stawek amortyzacyjnych maj\u0105tku trwa\u0142ego, aby nie dopu\u015bci\u0107 do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania, niewsp\u00f3\u0142miernie do korzy\u015bci jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki okre\u015blane s\u0105 w \u201eProtokole z ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych\u201d przez zesp\u00f3\u0142 upowa\u017cnionych os\u00f3b i\u00a0zatwierdzane s\u0105 przez Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy.
\u00a0
Ponadto, na koniec ka\u017cdego roku obrotowego Grupa dokonuje weryfikacji i oceny warto\u015bci bilansowej kluczowych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aby nie dopu\u015bci\u0107 do wyst\u0105pienia istotnej r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a warto\u015bci\u0105, kt\u00f3ra zosta\u0142aby ustalona na dzie\u0144 bilansowy przy zastosowaniu warto\u015bci godziwej.
W przypadku stwierdzenia wyst\u0105pienia istotnych r\u00f3\u017cnic dla analizowanych sk\u0142adnik\u00f3w, Grupa powinna dokona\u0107 przeszacowania ca\u0142ej grupy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, do kt\u00f3rej dany sk\u0142adnik nale\u017cy.
\u00a0
W przypadku zaistnienia przes\u0142anek do przeszacowania \u2013 nieruchomo\u015bci (grunty, budynki i budowle) - nale\u017cy je wyceni\u0107 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wzro\u015bnie wskutek przeszacowania, zwi\u0119kszenie ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach i akumuluje w kapitale w\u0142asnym (w pozycji pozosta\u0142ych kapita\u0142\u00f3w rezerwowych) jako nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania. Jednak\u017ce wzrost z tytu\u0142u przeszacowania ujmuje si\u0119 w wyniku jako pozosta\u0142e przychody operacyjne w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie z tytu\u0142u przeszacowania tego samego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3re wcze\u015bniej uj\u0119to w wyniku. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ulegnie obni\u017ceniu na skutek przeszacowania, spadek warto\u015bci ujmuje si\u0119 w ci\u0119\u017car wyniku jako pozosta\u0142e koszty operacyjne. Jednak\u017ce zmniejszenie wynikaj\u0105ce z przeszacowania ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach w wysoko\u015bci, w jakiej zmniejszenie nie przewy\u017csza kwoty figuruj\u0105cej jako nadwy\u017cka z przeszacowania dotycz\u0105ca tego samego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zmniejszenie wynikaj\u0105ce z\u00a0przeszacowania ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach zmniejsza kwot\u0119 zakumulowan\u0105 w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych jako nadwy\u017cka z przeszacowania.
\u0141\u0105czna nadwy\u017cka z przeszacowania zaliczona do pozosta\u0142ych kapita\u0142\u00f3w rezerwowych jest przenoszona bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie zbycia lub wycofania z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest przeszacowywana, umorzenie na dzie\u0144 przeszacowania jest odliczane od warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a jego warto\u015b\u0107 netto jest przekszta\u0142cana do warto\u015bci przeszacowanej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie zalicza si\u0119 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 finansuj\u0105cych wytworzenie lub nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu w jakim s\u0105 uznawane za korekt\u0119 koszt\u00f3w odsetek (w\u00a0przypadku korzystania z po\u017cyczek i kredyt\u00f3w w walucie obcej). \u015arodki trwa\u0142e w budowie obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7wydatki na nabycie grunt\u00f3w,
\uf0a7roboty i us\u0142ugi wykonane przez jednostki obce, w tym tak\u017ce zakup \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie od innych jednostek,
\uf0a7wyroby, roboty i us\u0142ugi w\u0142asnej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej wykonane na rzecz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie,
\uf0a7koszty cz\u0119\u015bciowej likwidacji (rozbi\u00f3rki, demonta\u017cu) obiekt\u00f3w przebudowywanych lub modernizowanych,
\uf0a7nieodp\u0142atnie otrzymane \u015brodki trwa\u0142e w budowie,
\uf0a7maszyny i urz\u0105dzenia przekazane do monta\u017cu lub zainstalowania przed oddaniem do eksploatacji, a tak\u017ce maszyny i urz\u0105dzenia nie wymagaj\u0105ce monta\u017cu lub zainstalowania,
\uf0a7odsetki, prowizje od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek za okres realizacji \u015brodka trwa\u0142ego w budowie.
\u00a0
Do koszt\u00f3w \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie nie zalicza si\u0119 odsetek od kredyt\u00f3w inwestycyjnych po zako\u0144czeniu budowy, kar i odszkodowa\u0144 umownych oraz koszt\u00f3w przetarg\u00f3w, og\u0142osze\u0144, zawierania um\u00f3w, sk\u0142adania zam\u00f3wie\u0144 zwi\u0105zanych z\u00a0\u015brodkami trwa\u0142ymi w budowie (obci\u0105\u017caj\u0105 one koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej).
Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na \u015brodki trwa\u0142e w budowie jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci (zgodnie z wytycznymi wynikaj\u0105cymi z MSR 36). W przypadku wyst\u0105pienia takich przes\u0142anek Grupa dokonuje szacunku ich warto\u015bci odzyskiwalnej i w zale\u017cno\u015bci od wyniku takich oszacowa\u0144 mo\u017ce dokona\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Odpisy spowodowane trwa\u0142\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie ksi\u0119gowane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci zwi\u0119ksza si\u0119 warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego w budowie o odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy \u015brodki trwa\u0142e w budowie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w poniesionych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A76b7b27b41624d04af4a7d4bc75e6a17_507": { "value": "Zastosowane stawki umorzeniowe s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce (wed\u0142ug grup rodzajowych):
\uf0a7Budynki i obiekty in\u017c. l\u0105dowej i wodnej (K\u015aT gr. 1 i 2) 1,5 % - 4,5 %
\uf0a7Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny(K\u015aT gr. 3-6) 4,0 % - 50,0 %
\uf0a7\u015arodki transportu (K\u015aT gr. 7) 6,0 % - 50,0 %
\uf0a7Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e (K\u015aT gr. 8) 6,0 % - 30,0 %
\u00a0
Grunty w\u0142asne, prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu - nie podlegaj\u0105 umorzeniu.
\u00a0
Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 przy zastosowaniu metody liniowej. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzgl\u0119dnia si\u0119 okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci poszczeg\u00f3lnych tytu\u0142\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, na okre\u015blenie kt\u00f3rych wp\u0142ywa w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7 liczba zmian na kt\u00f3rym pracuje \u015brodek trwa\u0142y,
\uf0a7 tempo post\u0119pu techniczno-ekonomicznego,
\uf0a7 wydajno\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego mierzona liczb\u0105 godzin jego pracy lub liczb\u0105 wytworzonych produkt\u00f3w albo innym w\u0142a\u015bciwym miernikiem,
\uf0a7 prawne lub inne ograniczenia czasu u\u017cywania.
\u00a0
Dla niskocennych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych tj. \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej nieprzekraczaj\u0105cej 10 tys. z\u0142 - w ramach przyj\u0119tego uproszczenia - wprowadzono zasad\u0119 odpisywania ich warto\u015bci bezpo\u015brednio w koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w, w\u00a0dacie oddania ich do u\u017cywania (za po\u015brednictwem magazynu niskocennych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku) i\u00a0bez obejmowania ich dalsz\u0105 ewidencj\u0105 pozabilansow\u0105.
Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek nale\u017c\u0105cych do Grupy wyznaczy\u0142y jako warto\u015b\u0107 graniczn\u0105 warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego na poziomie nie przekraczaj\u0105cym 10 tys. z\u0142, poniewa\u017c przy jej ustalaniu wzi\u0119to pod uwag\u0119 min:
\uf0a7przypuszczaln\u0105 \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w, do kt\u00f3rych stosowane b\u0119d\u0105 uproszczenia w por\u00f3wnaniu do rocznej sumy koszt\u00f3w i aktyw\u00f3w,
\uf0a7warunek, \u017ce zastosowanie uproszcze\u0144 nie zniekszta\u0142ci istotnie obrazu sytuacji maj\u0105tkowej, finansowej i wyniku finansowego jednostki,
\uf0a7potrzeby ochrony mienia jednostki,
\uf0a7przepisy podatkowe (co nie przeczy zasadzie istotno\u015bci), gdzie za doln\u0105 granic\u0119 warto\u015bci pocz\u0105tkowej sk\u0142adnik\u00f3w uznawanych za \u015brodki trwa\u0142e mo\u017cna przyj\u0105\u0107 kwot\u0119 okre\u015blon\u0105 w przepisach o podatku dochodowym.
\u00a0
Od powy\u017cszej zasady przewidziano wyj\u0105tki, kt\u00f3re dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 odpisy amortyzacyjne w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.
\u00a0
Wyj\u0105tki maj\u0105 zastosowanie do nast\u0119puj\u0105cych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych:
\uf0a7z grupy K\u015aT 525 \u201eFormy do pras hydraulicznych\u201d,
\uf0a7u\u017cytkowanych na podstawie umowy leasingu, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 stawki amortyzacyjne na dzie\u0144 zawarcia umowy,
\uf0a7\u015brodk\u00f3w transportu, kt\u00f3re zosta\u0142y zarejestrowane w Centralnej Ewidencji Pojazd\u00f3w i Kierowc\u00f3w i dopuszczone do ruchu drogowego, oraz
\uf0a7sfinansowanych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bciowo dotacj\u0105 ze \u015brodk\u00f3w unijnych i krajowych.
\u00a0
Naliczanie odpis\u00f3w amortyzacyjnych rozpoczyna si\u0119 od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y zosta\u0142 przyj\u0119ty do u\u017cywania i wprowadzony do ewidencji, do ko\u0144ca miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zr\u00f3wnanie
tych odpis\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 lub w kt\u00f3rym dany sk\u0142adnik postawiono w stan likwidacji, sprzedano lub przeznaczono go do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5.
Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e do amortyzowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Je\u017celi w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.
Na dzie\u0144 uj\u0119cia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych Grupa ocenia, czy okres u\u017cytkowania jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony, a\u00a0w przypadku gdy jest okre\u015blony, ustala metod\u0119 i stawk\u0119 amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych ujmowane s\u0105 jako koszt amortyzacji i dokonywane s\u0105 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad:
\uf0a7amortyzacja naliczana jest metod\u0105 liniow\u0105 w okresach miesi\u0119cznych;
\uf0a7odpisy dokonywane s\u0105 od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 niematerialna zosta\u0142a przyj\u0119ta do u\u017cywania i wprowadzona do ewidencji, do ko\u0144ca tego miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zr\u00f3wnanie sumy odpis\u00f3w umorzeniowych z ich warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 lub w kt\u00f3rym sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych przestaje by\u0107 ujmowany lub przeznaczono go do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5,
Zastosowane roczne stawki umorzeniowe s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce (wed\u0142ug grup rodzajowych):
\uf0a7nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie: 10,0% - 50,0 %
\uf0a7nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 %
\uf0a7koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych: 20,0% - 50,0 %
\u00a0
Ponadto, na pocz\u0105tku ka\u017cdego roku bilansowego Grupa ustala stawki (okresy) dla poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych, kt\u00f3re planuje si\u0119 przyj\u0105\u0107 do ewidencji w danym roku, jak r\u00f3wnie\u017c przeprowadza weryfikacj\u0119 poprawno\u015bci ju\u017c przyj\u0119tych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopu\u015bci\u0107 do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania,
niewsp\u00f3\u0142miernie do korzy\u015bci jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki okre\u015blane s\u0105 w \u201eProtokole z\u00a0ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych\u201d przez zesp\u00f3\u0142 upowa\u017cnionych os\u00f3b i zatwierdzone przez Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy.
\u00a0
Dla niskocennych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych tj. warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej nie przekraczaj\u0105cej 10 tys. z\u0142 - w ramach przyj\u0119tego uproszczenia - wprowadzono zasad\u0119, \u017ce ten sk\u0142adnik nie podlega wpisowi do ewidencji warto\u015bci niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi si\u0119 bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w us\u0142ug obcych pod dat\u0105 ich uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych.
\u00a0
Od powy\u017cszej zasady przewidziano wyj\u0105tki, kt\u00f3re dotycz\u0105 warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 odpisy amortyzacyjne w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.
Wyj\u0105tki maj\u0105 zastosowanie do nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, sfinansowane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bciowo dotacj\u0105 ze \u015brodk\u00f3w unijnych i krajowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A29a800cb0ebf49e19cde3eea11e993fc_1073883590": { "value": "\u015arodki trwa\u0142e w budowie
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie zalicza si\u0119 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 finansuj\u0105cych wytworzenie lub nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu w jakim s\u0105 uznawane za korekt\u0119 koszt\u00f3w odsetek (w\u00a0przypadku korzystania z po\u017cyczek i kredyt\u00f3w w walucie obcej). \u015arodki trwa\u0142e w budowie obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7wydatki na nabycie grunt\u00f3w,
\uf0a7roboty i us\u0142ugi wykonane przez jednostki obce, w tym tak\u017ce zakup \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie od innych jednostek,
\uf0a7wyroby, roboty i us\u0142ugi w\u0142asnej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej wykonane na rzecz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie,
\uf0a7koszty cz\u0119\u015bciowej likwidacji (rozbi\u00f3rki, demonta\u017cu) obiekt\u00f3w przebudowywanych lub modernizowanych,
\uf0a7nieodp\u0142atnie otrzymane \u015brodki trwa\u0142e w budowie,
\uf0a7maszyny i urz\u0105dzenia przekazane do monta\u017cu lub zainstalowania przed oddaniem do eksploatacji, a tak\u017ce maszyny i urz\u0105dzenia nie wymagaj\u0105ce monta\u017cu lub zainstalowania,
\uf0a7odsetki, prowizje od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek za okres realizacji \u015brodka trwa\u0142ego w budowie.
\u00a0
Do koszt\u00f3w \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie nie zalicza si\u0119 odsetek od kredyt\u00f3w inwestycyjnych po zako\u0144czeniu budowy, kar i odszkodowa\u0144 umownych oraz koszt\u00f3w przetarg\u00f3w, og\u0142osze\u0144, zawierania um\u00f3w, sk\u0142adania zam\u00f3wie\u0144 zwi\u0105zanych z\u00a0\u015brodkami trwa\u0142ymi w budowie (obci\u0105\u017caj\u0105 one koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej).
Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na \u015brodki trwa\u0142e w budowie jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci (zgodnie z wytycznymi wynikaj\u0105cymi z MSR 36). W przypadku wyst\u0105pienia takich przes\u0142anek Grupa dokonuje szacunku ich warto\u015bci odzyskiwalnej i w zale\u017cno\u015bci od wyniku takich oszacowa\u0144 mo\u017ce dokona\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Odpisy spowodowane trwa\u0142\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie ksi\u0119gowane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci zwi\u0119ksza si\u0119 warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego w budowie o odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy \u015brodki trwa\u0142e w budowie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w poniesionych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad4c565514aef4101b17d73a3fad1fb59_513": { "value": "Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na \u015brodki trwa\u0142e w budowie jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci (zgodnie z wytycznymi wynikaj\u0105cymi z MSR 36). W przypadku wyst\u0105pienia takich przes\u0142anek Grupa dokonuje szacunku ich warto\u015bci odzyskiwalnej i w zale\u017cno\u015bci od wyniku takich oszacowa\u0144 mo\u017ce dokona\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Odpisy spowodowane trwa\u0142\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie ksi\u0119gowane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci zwi\u0119ksza si\u0119 warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego w budowie o odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychod\u00f3w operacyjnych.
Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zgodnie z MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 5 lat, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\uf0a7Dla \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa analizuje poziom ewentualnego odpisu zwi\u0105zanego ze \u015brodkami ulokowanymi w bankach na podstawie ich rating\u00f3w oraz sytuacji finansowej. Je\u015bli poziom ewentualnego odpisu okaza\u0142by si\u0119 nieistotny to Grupa, zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci, mo\u017ce odst\u0105pi\u0107 od jego ujmowania w ksi\u0119gach rachunkowych.
\uf0a7Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c poddane zasadom i\u00a0przepisom utraty warto\u015bci zgodnie z wy\u017cej opisan\u0105 metodologi\u0105.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych ujmowane s\u0105 (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w operacyjnych, lub przychod\u00f3w / koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci dla aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0fcStopie\u0144 1 \u2013 salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy);
\uf0fcStopie\u0144 2 \u2013 obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znaczny wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci; oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa;
\uf0fcStopie\u0144 3 \u2013 obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
MSSF 9 wymaga aby wszystkie d\u0142u\u017cne instrumenty finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug), kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub warto\u015bci godziwej poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, by\u0142y poddane testowaniu na utrat\u0119 warto\u015bci u\u017cywaj\u0105c metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, \u017ce oczekiwane straty kredytowe s\u0105 zawsze wi\u0119ksze od zera (nie mo\u017cna przyj\u0105\u0107 za\u0142o\u017cenia, \u017ce nale\u017cne kwoty b\u0119d\u0105 zawsze sp\u0142acone w\u00a0ca\u0142o\u015bci).
Oczekiwane straty kredytowe aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w postaci odpis\u00f3w, s\u0105 szacowane wed\u0142ug macierzy odpis\u00f3w, opracowanej na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
\u00a0
Na rok 2022 szacunki dla nale\u017cno\u015bci w PLN kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 90% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 70% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 28% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 0,5% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,1 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Natomiast dla nale\u017cno\u015bci w walutach obcych (EUR) \u2013 jak ni\u017cej:
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 79% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 41% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 20% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 3% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,9 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Szacunki dokonywane s\u0105 co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotycz\u0105ce d\u0142u\u017cnik\u00f3w.
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
\u00a0
Przy ustalaniu odpis\u00f3w, poza w/w macierz\u0105 odpis\u00f3w Grupa analizuje nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c w szacunkach indywidualne przypadki, o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej:
\uf0a7w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci \u2013 w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 odpis w pe\u0142nej wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci lub do wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tej gwarancj\u0105 lub innym zabezpieczeniem, zg\u0142oszonej likwidatorowi lub s\u0119dziemu komisarzowi w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym,
\uf0a7w przypadku nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest znaczne wed\u0142ug indywidualnej oceny Grupy \u2013 odpis w wysoko\u015bci wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, wa\u017conej
prawdopodobie\u0144stwem kwoty wynikaj\u0105cej z oceny zakresu mo\u017cliwych warto\u015bci, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie; do takich przypadk\u00f3w zalicza si\u0119 zdarzenia maj\u0105ce charakter si\u0142y wy\u017cszej, czy czynniki polityczne, gospodarcze b\u0105d\u017a inne czynniki makroekonomiczne na kt\u00f3re Grupa nie ma wp\u0142ywu, a kt\u00f3re generuj\u0105 wysokie ryzyko utraty nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7ze wzgl\u0119du na zasad\u0119 ostro\u017cno\u015bci naliczone odsetki z tytu\u0142u zw\u0142oki w regulowaniu nale\u017cno\u015bci przez odbiorc\u00f3w s\u0105 obejmowane odpisem aktualizuj\u0105cym w wysoko\u015bci 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i\u00a0uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych);
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, zale\u017cnie od rodzaju danej nale\u017cno\u015bci, ujmuje si\u0119 odpowiednio w\u00a0pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Przy tworzeniu odpis\u00f3w warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W\u00a0analizie odpisu metod\u0105 portfelow\u0105 Grupa stosuje analiz\u0119 grupow\u0105 portfeli w podziale na walut\u0119 transakcji \u2013 PLN, EUR lub USD.
Proces oszacowania poziom\u00f3w odpis\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych rozpoczyna si\u0119 od analiz sp\u0142acalno\u015bci wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie. Na bazie analizy Grupa uzyskuje prawdopodobie\u0144stwo tego, jaka cz\u0119\u015b\u0107 danego salda nie zostanie sp\u0142acona na moment powstania nale\u017cno\u015bci oraz na ka\u017cd\u0105 kolejn\u0105 dat\u0119 op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych.
Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa si\u0119 poprzez analiz\u0119 odpisu dla najbardziej istotnych sald (kontrahent\u00f3w), kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium homogeniczno\u015bci portfela z uwagi na znacz\u0105co wy\u017csze saldo nale\u017cno\u015bci.
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane, przedawnione lub nie\u015bci\u0105galne zmniejszaj\u0105 dokonane uprzednio odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Je\u015bli od wy\u017cej wymienionych nale\u017cno\u015bci nie dokonano odpis\u00f3w lub dokonano ich w niepe\u0142nej wysoko\u015bci, to odpisy dodatkowe na te nale\u017cno\u015bci ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Je\u015bli przyczyna, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci ustanie, to r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 kwoty, na kt\u00f3r\u0105 wcze\u015bniej utworzono odpis, zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danej nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce odpowiednio pozosta\u0142e przychody operacyjne lub przychody finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad3a1fc44e7ac4ead8286d00bfcd3b9a2_512": { "value": "Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w na \u015brodki trwa\u0142e w budowie jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci (zgodnie z wytycznymi wynikaj\u0105cymi z MSR 36). W przypadku wyst\u0105pienia takich przes\u0142anek Grupa dokonuje szacunku ich warto\u015bci odzyskiwalnej i w zale\u017cno\u015bci od wyniku takich oszacowa\u0144 mo\u017ce dokona\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Odpisy spowodowane trwa\u0142\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie ksi\u0119gowane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci zwi\u0119ksza si\u0119 warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego w budowie o odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychod\u00f3w operacyjnych.
Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5bbbda6edb29494c82ef0c5683f1eb5b_1261155344": { "value": "\u00a0
\uf0a7Identyfikacja leasingu
\u00a0
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
a)czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w\u00a0spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
b)czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
c)czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
\u00a0
Grupa ustala okres leasingu jako nieodwo\u0142alny okres leasingu wraz z:
a) okresami, w kt\u00f3rych istnieje opcja przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
b) okresami, w kt\u00f3rych istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z tej opcji.
\u00a0
Oceniaj\u0105c, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 dla Sp\u00f3\u0142ki zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0142a z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0142a z opcji wypowiedzenia leasingu.
\u00a0
\uf0a7Zwolnienia z ujmowania
\u00a0
Grupa zdecydowa\u0142a o nie stosowaniu si\u0119 do wymog\u00f3w ustalania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tyt. leasingu w stosunku do leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych, oraz do leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Grupa ujmuje w\u00a0takich umowach op\u0142aty leasingowe jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu lub w inny systematyczny spos\u00f3b.
Grupa dokonuje zwolnienia dla leasingu kr\u00f3tkoterminowego wed\u0142ug klasy bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, do kt\u00f3rego odnosi si\u0119 prawo u\u017cytkowania. Wyb\u00f3r zwolnienia dla leasing\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, Grupa dokonuje w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych leasing\u00f3w. Poniewa\u017c standard nie definiuje warto\u015bci pieni\u0119\u017cnej uznanej za \u201enisk\u0105\u201d, ale stanowi, \u017ce podstaw\u0105 oceny powinna by\u0107 warto\u015b\u0107 nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (nawet je\u017celi u\u017cytkowany jest w ramach leasingu) dlatego przyj\u0119to warto\u015b\u0107 bezwzgl\u0119dn\u0105, jako nieprzekraczaj\u0105c\u0105 kwoty 20 tys. z\u0142.
Grupa posiada prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, kt\u00f3re w latach obowi\u0105zywania MSR 17 nie spe\u0142nia\u0142o definicji leasingu, ale traktowane by\u0142o na r\u00f3wni z prawem w\u0142asno\u015bci gruntu i jako takie by\u0142o prezentowane w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych.
Na dzie\u0144 pierwszego zastosowania MSSF 16 tj. na 01.01.2019 r. Grupa skorzysta\u0142a ze zwolnienia przewidzianego dla leasingobiorc\u00f3w (par. C.3. MSSF 16), jak\u0105 by\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zachowania dotychczasowej klasyfikacji leasing \u2013 nie leasing do um\u00f3w wa\u017cnych w\u00a0dniu pierwszego zastosowania MSSF 16. Oznacza to, \u017ce je\u015bli przed 1 stycznia 2019 roku aktywo z prawem u\u017cytkowania by\u0142o traktowane jako niespe\u0142niaj\u0105ce definicji leasingu w rozumieniu MSR 17, to po 1 stycznia 2019 roku takie podej\u015bcie jest kontynuowane dla starych um\u00f3w. Dlatego prawo u\u017cytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem jest traktowane na dotychczasowych zasadach, a wi\u0119c jako grunty w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Wszystkie nowe umowy (zawarte od 2019 roku) traktowane s\u0105 wed\u0142ug zasad zgodnych z regulacjami MSSF 16.
\u00a0
\uf0a7Ujmowanie leasingu
\u00a0
\u2192Pocz\u0105tkowa wycena
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania powinien obejmowa\u0107:
a) kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
b) wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,
c) wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez sp\u00f3\u0142ki Grupy, oraz
d) szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 leasingobiorcy.
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty za prawo do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podczas okresu leasingu, kt\u00f3re pozostaj\u0105 do zap\u0142aty w tej dacie:
a) sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe;
b) zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,
c) kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez Grup\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,
d) cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
e) kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce Grupa mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu.
\u00a0
\u2192P\u00f3\u017aniejsza wycena sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, stosuj\u0105c model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:
a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz
b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
\u00a0
Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e do amortyzowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Je\u017celi w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.
Grupa stosuje MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u2192P\u00f3\u017aniejsza wycena zobowi\u0105zania leasingowego
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w\u00a0celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
\u00a0
Po dacie rozpocz\u0119cia, o ile koszty nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w warto\u015bci bilansowej innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zgodnie z\u00a0innymi obowi\u0105zuj\u0105cymi standardami, Grupa ujmuje w wyniku zar\u00f3wno:
a) odsetki od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz
b) zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w okresie, w kt\u00f3rym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, kt\u00f3re uruchamiaj\u0105 te p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
\u2192Ponowna ocena zobowi\u0105zania leasingowego
Grupa aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych op\u0142at leasingowych, stosuj\u0105c zaktualizowan\u0105 stop\u0119 dyskontow\u0105, je\u017celi:
a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Grupa okre\u015bla zaktualizowane op\u0142aty leasingowe na podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub
b) zaistnieje zmiana dotycz\u0105ca oceny opcji kupna bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
\u00a0
Grupa dokonuje aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych op\u0142at leasingowych, gdy:
a) zaistnieje zmiana w kwocie, kt\u00f3rej zap\u0142aty oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej. Grupa ustala zaktualizowane op\u0142aty leasingowe w celu uwzgl\u0119dnienia zmiany w kwotach, kt\u00f3rych zap\u0142aty oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej.
b) zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalania tych op\u0142at, wliczaj\u0105c w to na przyk\u0142ad zmian\u0119 w celu uwzgl\u0119dnienia zmian w stawkach czynsz\u00f3w na wolnym rynku w nast\u0119pstwie przegl\u0105du tych czynsz\u00f3w.
W powy\u017cszych przypadkach Grupa stosuje niezmienion\u0105 stop\u0119 dyskontow\u0105, chyba \u017ce zmiana w op\u0142atach leasingowych wynika ze zmiany zmiennych st\u00f3p procentowych.
\u00a0
\uf0a7Zmiany leasingu
Grupa ujmuje zmian\u0119 leasingu jako odr\u0119bny leasing, je\u017celi:
a) zmiana zwi\u0119ksza zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do u\u017cytkowania jednego lub wi\u0119kszej liczby bazowych sk\u0142adnik aktyw\u00f3w oraz
b) wynagrodzenie za leasing zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 wsp\u00f3\u0142miern\u0105 do ceny jednostkowej za zwi\u0119kszenie zakresu oraz wszelkie w\u0142a\u015bciwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzgl\u0119dnienia okoliczno\u015bci danej umowy.
W przypadku zmiany leasingu, kt\u00f3ra nie jest ujmowana jako odr\u0119bny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Grupa:
a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie,
b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz
c) aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych op\u0142at leasingowych z\u00a0zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej.
\u00a0
W przypadku zmiany leasingu, kt\u00f3ra nie jest ujmowana jako odr\u0119bny leasing, Grupa ujmuje aktualizacj\u0119 wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w celu uwzgl\u0119dnienia cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zako\u0144czenia leasingu w przypadku zmian leasingu, kt\u00f3re zmniejszaj\u0105 zakres leasingu. Grupa ujmuje w\u00a0wyniku wszelki zysk lub strat\u0119 odnosz\u0105c\u0105 si\u0119 do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zako\u0144czenia leasingu,
b) skorygowanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w odniesieniu do wszystkich pozosta\u0142ych zmian leasingu.
\u00a0
\u00a0
\uf0a7Prezentacja
Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej albo ujawnia w informacji dodatkowej:
\uf02daktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, a wi\u0119c w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych z pozosta\u0142ymi rzeczowymi aktywami trwa\u0142ymi,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oddzielnie od innych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
W rachunku zysk\u00f3w i strat i sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Grupa przedstawia koszt odsetek od zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu odr\u0119bnie od kosztu amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
\u00a0
W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa klasyfikuje:
a) p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne g\u0142\u00f3wnej cz\u0119\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej,
b) p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne cz\u0119\u015bci odsetkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, stosuj\u0105c wymogi MSR 7 Sprawozdanie z\u00a0przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w odniesieniu do odsetek zap\u0142aconych, oraz
c) op\u0142aty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego, op\u0142aty za leasingi obejmuj\u0105ce aktywa o niskiej warto\u015bci oraz zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2d92f47af37c4358bb140375233bb6c0_519": { "value": "\u00a0
Do warto\u015bci niematerialnych zalicza si\u0119 mo\u017cliwe do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, nie posiadaj\u0105ce postaci fizycznej spe\u0142niaj\u0105ce podane poni\u017cej kryteria:
a) mo\u017cliwo\u015b\u0107 zidentyfikowania \u2013 kryterium to jest spe\u0142nione gdy:
\uf0a7warto\u015b\u0107 niematerialna jest odr\u0119bna to znaczy, \u017ce mo\u017ce by\u0107 oddzielona od sp\u00f3\u0142ki i sprzedana, przeniesiona, licencjonowana, wynaj\u0119ta lub wymieniona zar\u00f3wno samodzielnie jak i wsp\u00f3lnie z powi\u0105zanymi umowami, sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniami;
lub
\uf0a7powsta\u0142a w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytu\u0142\u00f3w prawnych bez wzgl\u0119du na to, czy te prawa s\u0105 transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowi\u0105zk\u00f3w.
b) kontrola - kryterium to jest spe\u0142nione, gdy Grupa jest uprawniona do uzyskiwania przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych powstaj\u0105cych za przyczyn\u0105 danego \u015brodka i jest w stanie ograniczy\u0107 dost\u0119p do tych korzy\u015bci osobom trzecim
c) przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne \u2013 mog\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy b\u0105d\u017a w postaci oszcz\u0119dno\u015bci koszt\u00f3w
d) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
\u00a0
Do warto\u015bci niematerialnych w Grupie zalicza si\u0119 m.in.:
\uf0a7nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie
\uf0a7nabyte licencje na nowe technologie produkcji
\uf0a7koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
Pocz\u0105tkowo sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wykazuje si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Na dzie\u0144 uj\u0119cia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych Grupa ocenia, czy okres u\u017cytkowania jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony, a\u00a0w przypadku gdy jest okre\u015blony, ustala metod\u0119 i stawk\u0119 amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych ujmowane s\u0105 jako koszt amortyzacji i dokonywane s\u0105 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad:
\uf0a7amortyzacja naliczana jest metod\u0105 liniow\u0105 w okresach miesi\u0119cznych;
\uf0a7odpisy dokonywane s\u0105 od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 niematerialna zosta\u0142a przyj\u0119ta do u\u017cywania i wprowadzona do ewidencji, do ko\u0144ca tego miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zr\u00f3wnanie sumy odpis\u00f3w umorzeniowych z ich warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 lub w kt\u00f3rym sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych przestaje by\u0107 ujmowany lub przeznaczono go do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5,
Zastosowane roczne stawki umorzeniowe s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce (wed\u0142ug grup rodzajowych):
\uf0a7nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie: 10,0% - 50,0 %
\uf0a7nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 %
\uf0a7koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych: 20,0% - 50,0 %
\u00a0
Ponadto, na pocz\u0105tku ka\u017cdego roku bilansowego Grupa ustala stawki (okresy) dla poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych, kt\u00f3re planuje si\u0119 przyj\u0105\u0107 do ewidencji w danym roku, jak r\u00f3wnie\u017c przeprowadza weryfikacj\u0119 poprawno\u015bci ju\u017c przyj\u0119tych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopu\u015bci\u0107 do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania,
niewsp\u00f3\u0142miernie do korzy\u015bci jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki okre\u015blane s\u0105 w \u201eProtokole z\u00a0ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych\u201d przez zesp\u00f3\u0142 upowa\u017cnionych os\u00f3b i zatwierdzone przez Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy.
\u00a0
Dla niskocennych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych tj. warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej nie przekraczaj\u0105cej 10 tys. z\u0142 - w ramach przyj\u0119tego uproszczenia - wprowadzono zasad\u0119, \u017ce ten sk\u0142adnik nie podlega wpisowi do ewidencji warto\u015bci niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi si\u0119 bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w us\u0142ug obcych pod dat\u0105 ich uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych.
\u00a0
Od powy\u017cszej zasady przewidziano wyj\u0105tki, kt\u00f3re dotycz\u0105 warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 odpisy amortyzacyjne w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.
Wyj\u0105tki maj\u0105 zastosowanie do nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, sfinansowane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bciowo dotacj\u0105 ze \u015brodk\u00f3w unijnych i krajowych.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne, a tak\u017ce o ewentualne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Grupa dzieli proces powstawania aktyw\u00f3w na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych.
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane s\u0105 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu w momencie ich poniesienia, poniewa\u017c Grupa nie jest w stanie na tym etapie udowodni\u0107 istnienia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady poniesione na prace rozwojowe, kt\u00f3rych efekty dzia\u0142a\u0144 znajduj\u0105 zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegaj\u0105 aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie mo\u017cliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezb\u0119dne \u015brodki do uko\u0144czenia prac rozwojowych.
Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym ni\u017c prace badawcze.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych powinien by\u0107 uj\u0119ty wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0a7mo\u017cliwo\u015b\u0107 i zamiar uko\u0144czenia, oraz przysz\u0142ego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, w\u00a0tym dost\u0119pno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w niezb\u0119dnych do jego uko\u0144czenia, u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu).
Je\u017celi Grupa nie jest w stanie rozdzieli\u0107 prac badawczych od rozwojowych, og\u00f3\u0142 tych prac traktuje si\u0119 jako badawcze i\u00a0ujmuje bezpo\u015brednio w koszty okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne na dzie\u0144 bilansowy w oparciu o ich cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszon\u0105 o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Pocz\u0105wszy od 01.01.2020 r., dla cel\u00f3w podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych nak\u0142ady na prace rozwojowe poniesione w roku obrotowym, a nie rozliczone bilansowo na warto\u015bci niematerialne, Grupa ujmuje w ca\u0142o\u015bci jako koszt uzyskania przychodu w ramach tego roku kalendarzowego, w kt\u00f3rym nak\u0142ady te zosta\u0142y poniesione i zaewidencjonowane.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz akapit \u201ePO\u0141\u0104CZENIA PRZEDSI\u0118WZI\u0118\u0106 I PO\u0141\u0104CZENIA POD WSP\u00d3LN\u0104 KONTROL\u0104).
Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab0913386c5ad4bc384f5b0ed63a3c7bc_518": { "value": "\u00a0
Do warto\u015bci niematerialnych zalicza si\u0119 mo\u017cliwe do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, nie posiadaj\u0105ce postaci fizycznej spe\u0142niaj\u0105ce podane poni\u017cej kryteria:
a) mo\u017cliwo\u015b\u0107 zidentyfikowania \u2013 kryterium to jest spe\u0142nione gdy:
\uf0a7warto\u015b\u0107 niematerialna jest odr\u0119bna to znaczy, \u017ce mo\u017ce by\u0107 oddzielona od sp\u00f3\u0142ki i sprzedana, przeniesiona, licencjonowana, wynaj\u0119ta lub wymieniona zar\u00f3wno samodzielnie jak i wsp\u00f3lnie z powi\u0105zanymi umowami, sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniami;
lub
\uf0a7powsta\u0142a w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytu\u0142\u00f3w prawnych bez wzgl\u0119du na to, czy te prawa s\u0105 transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowi\u0105zk\u00f3w.
b) kontrola - kryterium to jest spe\u0142nione, gdy Grupa jest uprawniona do uzyskiwania przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych powstaj\u0105cych za przyczyn\u0105 danego \u015brodka i jest w stanie ograniczy\u0107 dost\u0119p do tych korzy\u015bci osobom trzecim
c) przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne \u2013 mog\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w postaci przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy b\u0105d\u017a w postaci oszcz\u0119dno\u015bci koszt\u00f3w
d) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
\u00a0
Do warto\u015bci niematerialnych w Grupie zalicza si\u0119 m.in.:
\uf0a7nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie
\uf0a7nabyte licencje na nowe technologie produkcji
\uf0a7koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
Pocz\u0105tkowo sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wykazuje si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Na dzie\u0144 uj\u0119cia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych Grupa ocenia, czy okres u\u017cytkowania jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony, a\u00a0w przypadku gdy jest okre\u015blony, ustala metod\u0119 i stawk\u0119 amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych ujmowane s\u0105 jako koszt amortyzacji i dokonywane s\u0105 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad:
\uf0a7amortyzacja naliczana jest metod\u0105 liniow\u0105 w okresach miesi\u0119cznych;
\uf0a7odpisy dokonywane s\u0105 od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 niematerialna zosta\u0142a przyj\u0119ta do u\u017cywania i wprowadzona do ewidencji, do ko\u0144ca tego miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym nast\u0119puje zr\u00f3wnanie sumy odpis\u00f3w umorzeniowych z ich warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 lub w kt\u00f3rym sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych przestaje by\u0107 ujmowany lub przeznaczono go do sprzeda\u017cy zgodnie z MSSF 5,
Zastosowane roczne stawki umorzeniowe s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce (wed\u0142ug grup rodzajowych):
\uf0a7nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie: 10,0% - 50,0 %
\uf0a7nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 %
\uf0a7koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych: 20,0% - 50,0 %
\u00a0
Ponadto, na pocz\u0105tku ka\u017cdego roku bilansowego Grupa ustala stawki (okresy) dla poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych, kt\u00f3re planuje si\u0119 przyj\u0105\u0107 do ewidencji w danym roku, jak r\u00f3wnie\u017c przeprowadza weryfikacj\u0119 poprawno\u015bci ju\u017c przyj\u0119tych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopu\u015bci\u0107 do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania,
niewsp\u00f3\u0142miernie do korzy\u015bci jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki okre\u015blane s\u0105 w \u201eProtokole z\u00a0ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych\u201d przez zesp\u00f3\u0142 upowa\u017cnionych os\u00f3b i zatwierdzone przez Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy.
\u00a0
Dla niskocennych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych tj. warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej nie przekraczaj\u0105cej 10 tys. z\u0142 - w ramach przyj\u0119tego uproszczenia - wprowadzono zasad\u0119, \u017ce ten sk\u0142adnik nie podlega wpisowi do ewidencji warto\u015bci niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi si\u0119 bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w us\u0142ug obcych pod dat\u0105 ich uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych.
\u00a0
Od powy\u017cszej zasady przewidziano wyj\u0105tki, kt\u00f3re dotycz\u0105 warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 odpisy amortyzacyjne w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.
Wyj\u0105tki maj\u0105 zastosowanie do nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci niematerialnych o warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub ni\u017cszej ni\u017c 10 tys. z\u0142, sfinansowane w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bciowo dotacj\u0105 ze \u015brodk\u00f3w unijnych i krajowych.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne, a tak\u017ce o ewentualne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Grupa dzieli proces powstawania aktyw\u00f3w na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych.
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane s\u0105 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu w momencie ich poniesienia, poniewa\u017c Grupa nie jest w stanie na tym etapie udowodni\u0107 istnienia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady poniesione na prace rozwojowe, kt\u00f3rych efekty dzia\u0142a\u0144 znajduj\u0105 zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegaj\u0105 aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie mo\u017cliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezb\u0119dne \u015brodki do uko\u0144czenia prac rozwojowych.
Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym ni\u017c prace badawcze.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych powinien by\u0107 uj\u0119ty wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0a7mo\u017cliwo\u015b\u0107 i zamiar uko\u0144czenia, oraz przysz\u0142ego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, w\u00a0tym dost\u0119pno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w niezb\u0119dnych do jego uko\u0144czenia, u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu).
Je\u017celi Grupa nie jest w stanie rozdzieli\u0107 prac badawczych od rozwojowych, og\u00f3\u0142 tych prac traktuje si\u0119 jako badawcze i\u00a0ujmuje bezpo\u015brednio w koszty okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne na dzie\u0144 bilansowy w oparciu o ich cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszon\u0105 o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Pocz\u0105wszy od 01.01.2020 r., dla cel\u00f3w podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych nak\u0142ady na prace rozwojowe poniesione w roku obrotowym, a nie rozliczone bilansowo na warto\u015bci niematerialne, Grupa ujmuje w ca\u0142o\u015bci jako koszt uzyskania przychodu w ramach tego roku kalendarzowego, w kt\u00f3rym nak\u0142ady te zosta\u0142y poniesione i zaewidencjonowane.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae7b762a374b244e3b1250e33a094526b_523": { "value": "\u00a0
Grupa dzieli proces powstawania aktyw\u00f3w na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych.
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane s\u0105 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu w momencie ich poniesienia, poniewa\u017c Grupa nie jest w stanie na tym etapie udowodni\u0107 istnienia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady poniesione na prace rozwojowe, kt\u00f3rych efekty dzia\u0142a\u0144 znajduj\u0105 zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegaj\u0105 aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie mo\u017cliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezb\u0119dne \u015brodki do uko\u0144czenia prac rozwojowych.
Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym ni\u017c prace badawcze.
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych powsta\u0142y w wyniku prac rozwojowych powinien by\u0107 uj\u0119ty wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodni\u0107:
\uf0a7mo\u017cliwo\u015b\u0107 i zamiar uko\u0144czenia, oraz przysz\u0142ego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, w\u00a0tym dost\u0119pno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w niezb\u0119dnych do jego uko\u0144czenia, u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu).
Je\u017celi Grupa nie jest w stanie rozdzieli\u0107 prac badawczych od rozwojowych, og\u00f3\u0142 tych prac traktuje si\u0119 jako badawcze i\u00a0ujmuje bezpo\u015brednio w koszty okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne na dzie\u0144 bilansowy w oparciu o ich cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszon\u0105 o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Pocz\u0105wszy od 01.01.2020 r., dla cel\u00f3w podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych nak\u0142ady na prace rozwojowe poniesione w roku obrotowym, a nie rozliczone bilansowo na warto\u015bci niematerialne, Grupa ujmuje w ca\u0142o\u015bci jako koszt uzyskania przychodu w ramach tego roku kalendarzowego, w kt\u00f3rym nak\u0142ady te zosta\u0142y poniesione i zaewidencjonowane.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0db2cc0779b64cd08444bd4ed5637944_528": { "value": "\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz akapit \u201ePO\u0141\u0104CZENIA PRZEDSI\u0118WZI\u0118\u0106 I PO\u0141\u0104CZENIA POD WSP\u00d3LN\u0104 KONTROL\u0104).
Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A946b28c2f9a546a9bb0924dc65fbf8c9_535": { "value": "\u00a0
Nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjn\u0105 ujmuje si\u0119 w aktywach wtedy i tylko wtedy, gdy:
a) uzyskanie przez jednostk\u0119 przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z t\u0105 nieruchomo\u015bci\u0105 jest prawdopodobne; oraz
b) mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 jej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne to grunty, budynki lub ich cz\u0119\u015bci utrzymywane w celu uzyskiwania przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w lub z tytu\u0142u wzrostu ich warto\u015bci kapita\u0142owej, albo te\u017c w obu tych celach \u0142\u0105cznie.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wycenia si\u0119 zgodnie z MSR 40 pocz\u0105tkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Przy pocz\u0105tkowej wycenie uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty przeprowadzenia transakcji.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa dokonuje wyceny na koniec ka\u017cdego roku obrotowego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, a wahania warto\u015bci godziwej wykazuje w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa w zwi\u0105zku z wyborem modelu wyceny w warto\u015bci godziwej, wycenia konsekwentnie w warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne, z wyj\u0105tkiem tych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa nie jest mo\u017cliwa do ustalenia.
Je\u017celi w momencie nabycia konkretnej nieruchomo\u015bci wyst\u0119puj\u0105 wyra\u017ane dowody wskazuj\u0105ce na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie mog\u0142a ustala\u0107 jej warto\u015bci godziwej z zachowaniem ci\u0105g\u0142o\u015bci tej metody, w\u00f3wczas do takiej nieruchomo\u015bci stosuje model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i kontynuuje jego stosowanie do czasu zbycia danej nieruchomo\u015bci.\u00a0
Wszelkie przychody i koszty zwi\u0105zane z utrzymywaniem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, w tym tak\u017ce zwi\u0105zane z aktualizacj\u0105 warto\u015bci tych inwestycji, prezentowane s\u0105 w pozosta\u0142ych kosztach b\u0105d\u017a przychodach operacyjnych. Koszty ulepsze\u0144, utraty warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 inwestycji a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 na dzie\u0144 bilansowy wp\u0142ywaj\u0105 zawsze na wynik okresu, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142y, i koryguj\u0105 pozycje pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako aktywa d\u0142ugoterminowe w wyodr\u0119bnionej pozycji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9ebefb46e71e418ebdf6ccf9f360091c_538": { "value": "Grupa w zwi\u0105zku z wyborem modelu wyceny w warto\u015bci godziwej, wycenia konsekwentnie w warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne, z wyj\u0105tkiem tych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa nie jest mo\u017cliwa do ustalenia.
Je\u017celi w momencie nabycia konkretnej nieruchomo\u015bci wyst\u0119puj\u0105 wyra\u017ane dowody wskazuj\u0105ce na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie mog\u0142a ustala\u0107 jej warto\u015bci godziwej z zachowaniem ci\u0105g\u0142o\u015bci tej metody, w\u00f3wczas do takiej nieruchomo\u015bci stosuje model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i kontynuuje jego stosowanie do czasu zbycia danej nieruchomo\u015bci.\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa dla instrument\u00f3w pochodnych jest okre\u015blana w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako r\u00f3\u017cnica warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) pomi\u0119dzy jednostkami waluty kupowanej i waluty p\u0142aconej,
\uf0a7dla transakcji zamiany st\u00f3p procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do momentu wyga\u015bni\u0119cia transakcji.
Warto\u015b\u0107 godziwa udzia\u0142\u00f3w i akcji w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona w zale\u017cno\u015bci od sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na gie\u0142dzie) lub oszacowana za pomoc\u0105 innych metod (np. mno\u017cnikowa, dochodowa).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0784ee05d0a9489aa5878a5ebdd59b6b_540": { "value": "\u00a0
Grupa klasyfikuje aktywa trwa\u0142e (lub grup\u0119 aktyw\u00f3w) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u017celi uzna, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony w\u00f3wczas, gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (grupa aktyw\u00f3w) jest dost\u0119pny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeda\u017cy. Sklasyfikowanie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do grupy przeznaczonych do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa jednostki do zako\u0144czenia transakcji sprzeda\u017cy w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub grup\u0119 aktyw\u00f3w do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy w kwocie ni\u017cszej z jego warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy. W momencie przeznaczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do grupy do zbycia zaprzestaje si\u0119 jego amortyzacji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A57d8c002f1c34fdc835315dd96ee9f60_539": { "value": "\u00a0
Grupa klasyfikuje aktywa trwa\u0142e (lub grup\u0119 aktyw\u00f3w) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u017celi uzna, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony w\u00f3wczas, gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (grupa aktyw\u00f3w) jest dost\u0119pny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeda\u017cy. Sklasyfikowanie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do grupy przeznaczonych do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa jednostki do zako\u0144czenia transakcji sprzeda\u017cy w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub grup\u0119 aktyw\u00f3w do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy w kwocie ni\u017cszej z jego warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy. W momencie przeznaczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do grupy do zbycia zaprzestaje si\u0119 jego amortyzacji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A10dacb6b1611478a85a1ef745d6ee7f2_543": { "value": "\u00a0
Instrumentem finansowym jest ka\u017cda umowa, kt\u00f3ra skutkuje powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i jednocze\u015bnie zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.
\u00a0
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re wyst\u0119puj\u0105 w Grupie nale\u017c\u0105:
1. Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne tj. po\u017cyczki udzielone, nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci.
2. Instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, transakcje zamiany st\u00f3p procentowych IRS.
3. Inwestycje d\u0142ugoterminowe inne ni\u017c nieruchomo\u015bci tj. udzia\u0142y i akcje w jednostkach innych ni\u017c podporz\u0105dkowane.
4. Zobowi\u0105zania finansowe, tj. zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w bankowych, zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zasad przedstawionych poni\u017cej.\u00a0
\u00a0
Zgodnie z MSSF 9 Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0a7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0a7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0a7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane s\u0105 wszystkie aktywa finansowe, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 \u0142\u0105cznie oba nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0a7utrzymywanie tych aktyw\u00f3w finansowych, w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oraz
\uf0a7postanowienia umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w powoduj\u0105 w okre\u015blonych terminach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142atami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Wszystkie inne aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik, je\u017celi nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w wyceny w\u00a0zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz nie jest instrumentem kapita\u0142owym wyznaczonym w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Grupa mo\u017ce jednak w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru odno\u015bnie do okre\u015blonych inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe, kt\u00f3re w przeciwnym razie by\u0142yby wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, aby ujmowa\u0107 p\u00f3\u017aniejsze zmiany warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Niezale\u017cnie od wskazanych wy\u017cej postanowie\u0144, Grupa mo\u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, jako wyceniany w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u015bli w ten spos\u00f3b eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i nale\u017cno\u015bci handlowych, dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 ustala si\u0119 zgodnie z MSSF 15.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych jest dokonywana w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i mo\u017ce by\u0107 zmieniona jedynie w\u00f3wczas, gdy zmieni\u0142 si\u0119 biznesowy model zarz\u0105dzania aktywami finansowymi.
Je\u015bli Grupa dokonuje zmiany klasyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, czyni to prospektywnie, pocz\u0105wszy od dnia przeklasyfikowania. Grupa nie przekszta\u0142ca \u017cadnych uprzednio uj\u0119tych zysk\u00f3w, strat (w tym zysk\u00f3w lub strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci) ani odsetek.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w\u00a0zamortyzowanym koszcie do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, warto\u015b\u0107
godziw\u0105 tego sk\u0142adnika wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie, warto\u015b\u0107 godziwa tego sk\u0142adnika na dzie\u0144 przeklasyfikowania staje si\u0119 jego now\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w\u00a0zamortyzowanym koszcie do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego sk\u0142adnika wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje si\u0119 w wyniku przeklasyfikowania.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie, sk\u0142adnik ten zostaje przeklasyfikowany w jego warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty uj\u0119te poprzednio w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 jednak usuni\u0119te z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego i koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na dzie\u0144 przeklasyfikowania. W zwi\u0105zku z tym sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze by\u0142 wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta wp\u0142ywa na inne ca\u0142kowite dochody, lecz nie wp\u0142ywa na wynik finansowy i w zwi\u0105zku z tym nie stanowi korekty wynikaj\u0105cej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje si\u0119 w wyniku przeklasyfikowania.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, sk\u0142adnik ten nadal wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, sk\u0142adnik ten nadal wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Skumulowane zyski lub straty uj\u0119te poprzednio w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikaj\u0105cej z\u00a0przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzie\u0144 przeklasyfikowania.
Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w\u00a0przypadku, kiedy staje si\u0119 stron\u0105 kontraktu i jest zwi\u0105zana jego postanowieniami w zakresie dotycz\u0105cym danego instrumentu finansowego.
Aktywa finansowe na dzie\u0144 nabycia wycenia si\u0119 warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty.
\u00a0
W odniesieniu do d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych takich jak nale\u017cno\u015bci w\u0142asne i udzielone po\u017cyczki, mo\u017cliwe s\u0105 do zastosowania trzy modele zarz\u0105dzania biznesowego:
(1) utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia,
(2) utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia i sprzeda\u017cy,
(3) model inny ni\u017c model (1) i (2) (efektywnie oznaczaj\u0105cy \u017ce jednostka posiada aktywa w celu ich zbycia).
W ramach analizy modelu biznesowego Grupa bierze pod uwag\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarte umowy faktoringu oraz ich charakter. W obecnie stosowanym modelu faktoringu jest to faktoring z regresem, w zwi\u0105zku z czym model biznesowy to \u015bci\u0105gni\u0119cie umownych przep\u0142yw\u00f3w (sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez klient\u00f3w). W przypadku gdyby stosowano inny model faktoringu (bez regresu), w zale\u017cno\u015bci od szczeg\u00f3\u0142owych zapis\u00f3w um\u00f3w faktoringowych mog\u0105 one spowodowa\u0107 klasyfikacj\u0119 nale\u017cno\u015bci do modelu Utrzymanie oraz sprzeda\u017c lub sprzeda\u017c, co skutkowa\u0107 b\u0119dzie konieczno\u015bci\u0105 wyceny tych instrument\u00f3w finansowych do warto\u015bci godziwej.
W ramach analizy czy umowne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne reprezentuj\u0105 jedynie sp\u0142at\u0119 kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetki Grupa dokonuje szczeg\u00f3\u0142owej analizy zapis\u00f3w d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych (po\u017cyczek). W przypadku gdy konieczna jest dodatkowa analiza, czyli tzw. benchmark test, na przyk\u0142ad w sytuacji gdy wyst\u0119puje niedopasowanie okres\u00f3w i\u00a0formu\u0142 naliczania odsetek, Grupa por\u00f3wnuje dany instrument do warunk\u00f3w instrumentu modelowego.
Je\u015bli por\u00f3wnuj\u0105c dla obu instrument\u00f3w poszczeg\u00f3lne kwoty odsetek Grupa stwierdzi, \u017ce nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 istotnie (powy\u017cej 10%), w\u00f3wczas zgodnie z MSSF 9 dany instrument spe\u0142nia kryterium sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetek.
W wyniku analizy modelu biznesowego oraz test\u00f3w klasyfikacyjnych TKiO (Tylko Kapita\u0142 i Odsetki) Grupa dokona\u0142a klasyfikacji istotnych pozycji aktyw\u00f3w finansowych jak poni\u017cej:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie klasyfikacji | Metoda wyceny | Uj\u0119cie skutk\u00f3w wyceny |
Nale\u017cno\u015bci handlowe i pozosta\u0142e (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia) | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Po\u017cyczki udzielone (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Udzia\u0142y i akcje w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane | warto\u015b\u0107 godziwa | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Instrumenty pochodne | warto\u015b\u0107 godziwa | rachunek zysk\u00f3w i strat |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa dla instrument\u00f3w pochodnych jest okre\u015blana w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako r\u00f3\u017cnica warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) pomi\u0119dzy jednostkami waluty kupowanej i waluty p\u0142aconej,
\uf0a7dla transakcji zamiany st\u00f3p procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do momentu wyga\u015bni\u0119cia transakcji.
Warto\u015b\u0107 godziwa udzia\u0142\u00f3w i akcji w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona w zale\u017cno\u015bci od sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na gie\u0142dzie) lub oszacowana za pomoc\u0105 innych metod (np. mno\u017cnikowa, dochodowa).
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zgodnie z MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 5 lat, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\uf0a7Dla \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa analizuje poziom ewentualnego odpisu zwi\u0105zanego ze \u015brodkami ulokowanymi w bankach na podstawie ich rating\u00f3w oraz sytuacji finansowej. Je\u015bli poziom ewentualnego odpisu okaza\u0142by si\u0119 nieistotny to Grupa, zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci, mo\u017ce odst\u0105pi\u0107 od jego ujmowania w ksi\u0119gach rachunkowych.
\uf0a7Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c poddane zasadom i\u00a0przepisom utraty warto\u015bci zgodnie z wy\u017cej opisan\u0105 metodologi\u0105.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych ujmowane s\u0105 (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w operacyjnych, lub przychod\u00f3w / koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci dla aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0fcStopie\u0144 1 \u2013 salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy);
\uf0fcStopie\u0144 2 \u2013 obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znaczny wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci; oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa;
\uf0fcStopie\u0144 3 \u2013 obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
\u00a0
Do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w terminie p\u00f3\u017aniejszym w warto\u015bci godziwej nale\u017c\u0105 m.in. udzia\u0142y i akcje w\u00a0innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane oraz instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce aktywami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe.
MSSF 9 wymaga aby wszystkie d\u0142u\u017cne instrumenty finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug), kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub warto\u015bci godziwej poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, by\u0142y poddane testowaniu na utrat\u0119 warto\u015bci u\u017cywaj\u0105c metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, \u017ce oczekiwane straty kredytowe s\u0105 zawsze wi\u0119ksze od zera (nie mo\u017cna przyj\u0105\u0107 za\u0142o\u017cenia, \u017ce nale\u017cne kwoty b\u0119d\u0105 zawsze sp\u0142acone w\u00a0ca\u0142o\u015bci).
Oczekiwane straty kredytowe aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w postaci odpis\u00f3w, s\u0105 szacowane wed\u0142ug macierzy odpis\u00f3w, opracowanej na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
\u00a0
Na rok 2022 szacunki dla nale\u017cno\u015bci w PLN kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 90% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 70% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 28% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 0,5% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,1 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Natomiast dla nale\u017cno\u015bci w walutach obcych (EUR) \u2013 jak ni\u017cej:
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 79% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 41% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 20% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 3% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,9 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Szacunki dokonywane s\u0105 co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotycz\u0105ce d\u0142u\u017cnik\u00f3w.
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
\u00a0
Przy ustalaniu odpis\u00f3w, poza w/w macierz\u0105 odpis\u00f3w Grupa analizuje nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c w szacunkach indywidualne przypadki, o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej:
\uf0a7w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci \u2013 w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 odpis w pe\u0142nej wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci lub do wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tej gwarancj\u0105 lub innym zabezpieczeniem, zg\u0142oszonej likwidatorowi lub s\u0119dziemu komisarzowi w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym,
\uf0a7w przypadku nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest znaczne wed\u0142ug indywidualnej oceny Grupy \u2013 odpis w wysoko\u015bci wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, wa\u017conej
prawdopodobie\u0144stwem kwoty wynikaj\u0105cej z oceny zakresu mo\u017cliwych warto\u015bci, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie; do takich przypadk\u00f3w zalicza si\u0119 zdarzenia maj\u0105ce charakter si\u0142y wy\u017cszej, czy czynniki polityczne, gospodarcze b\u0105d\u017a inne czynniki makroekonomiczne na kt\u00f3re Grupa nie ma wp\u0142ywu, a kt\u00f3re generuj\u0105 wysokie ryzyko utraty nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7ze wzgl\u0119du na zasad\u0119 ostro\u017cno\u015bci naliczone odsetki z tytu\u0142u zw\u0142oki w regulowaniu nale\u017cno\u015bci przez odbiorc\u00f3w s\u0105 obejmowane odpisem aktualizuj\u0105cym w wysoko\u015bci 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i\u00a0uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych);
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, zale\u017cnie od rodzaju danej nale\u017cno\u015bci, ujmuje si\u0119 odpowiednio w\u00a0pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Przy tworzeniu odpis\u00f3w warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W\u00a0analizie odpisu metod\u0105 portfelow\u0105 Grupa stosuje analiz\u0119 grupow\u0105 portfeli w podziale na walut\u0119 transakcji \u2013 PLN, EUR lub USD.
Proces oszacowania poziom\u00f3w odpis\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych rozpoczyna si\u0119 od analiz sp\u0142acalno\u015bci wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie. Na bazie analizy Grupa uzyskuje prawdopodobie\u0144stwo tego, jaka cz\u0119\u015b\u0107 danego salda nie zostanie sp\u0142acona na moment powstania nale\u017cno\u015bci oraz na ka\u017cd\u0105 kolejn\u0105 dat\u0119 op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych.
Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa si\u0119 poprzez analiz\u0119 odpisu dla najbardziej istotnych sald (kontrahent\u00f3w), kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium homogeniczno\u015bci portfela z uwagi na znacz\u0105co wy\u017csze saldo nale\u017cno\u015bci.
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane, przedawnione lub nie\u015bci\u0105galne zmniejszaj\u0105 dokonane uprzednio odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Je\u015bli od wy\u017cej wymienionych nale\u017cno\u015bci nie dokonano odpis\u00f3w lub dokonano ich w niepe\u0142nej wysoko\u015bci, to odpisy dodatkowe na te nale\u017cno\u015bci ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Je\u015bli przyczyna, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci ustanie, to r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 kwoty, na kt\u00f3r\u0105 wcze\u015bniej utworzono odpis, zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danej nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce odpowiednio pozosta\u0142e przychody operacyjne lub przychody finansowe.\u00a0
\u00a0
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie zalicza si\u0119:
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz
\uf0a7pochodne instrumenty finansowe (inne ni\u017c zabezpieczaj\u0105ce).
Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 s\u0105 klasyfikowane jako zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem:
a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowi\u0105zania, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, wycenia si\u0119 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej;
b) zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania;
c) um\u00f3w gwarancji finansowych;
d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej;
e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3.
Zamortyzowany koszt sk\u0142adnika zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest to kwota, w jakiej sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, pomniejszona o sp\u0142aty kapita\u0142u oraz powi\u0119kszona lub pomniejszona o ustalon\u0105 z\u00a0zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 wszelkich r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 a warto\u015bci\u0105 w terminie wymagalno\u015bci.
Do kalkulacji efektywnej stopy procentowej wliczamy wszystkie przep\u0142ywy zwi\u0105zane z danym instrumentem np. prowizje z\u00a0tytu\u0142u uruchomienia kredytu. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedp\u0142aty, opcje kupna lub podobne je\u017celi nie spe\u0142nia\u0142y kryteri\u00f3w wyodr\u0119bnienia jako wbudowany instrument pochodny).
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.
Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 bezodsetkowych, kt\u00f3rych okres p\u0142atno\u015bci przypada w terminie kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy oraz je\u015bli efekt dyskontowania by\u0142by nieistotny.
Klasyfikacja zobowi\u0105zania finansowego wycenianego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i jest nieodwo\u0142alna.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 finansowych w jego warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza si\u0119 otrzymane po\u017cyczki i kredyty oraz wyemitowane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe z okre\u015blonym terminem wymagalno\u015bci i zobowi\u0105zania handlowe.
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik nale\u017c\u0105 m.in. instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe z wyj\u0105tkiem ewentualnej zmiany warto\u015bci godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 emitenta), kt\u00f3ra jest prezentowana w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
\u00a0
Grupa nie stosuje rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w zwi\u0105zku z tym MSSF 9 w tym zakresie nie ma zastosowania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acaf296cadb56440aa2219c822dfa34f8_497718349": { "value": "Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab1d2f890b25444ab8a400cc3164257cb_547": { "value": "\u00a0
Zgodnie z MSSF 9 Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0a7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0a7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0a7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane s\u0105 wszystkie aktywa finansowe, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 \u0142\u0105cznie oba nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0a7utrzymywanie tych aktyw\u00f3w finansowych, w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oraz
\uf0a7postanowienia umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w powoduj\u0105 w okre\u015blonych terminach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142atami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Wszystkie inne aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik, je\u017celi nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w wyceny w\u00a0zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz nie jest instrumentem kapita\u0142owym wyznaczonym w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Grupa mo\u017ce jednak w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru odno\u015bnie do okre\u015blonych inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe, kt\u00f3re w przeciwnym razie by\u0142yby wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, aby ujmowa\u0107 p\u00f3\u017aniejsze zmiany warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Niezale\u017cnie od wskazanych wy\u017cej postanowie\u0144, Grupa mo\u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, jako wyceniany w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u015bli w ten spos\u00f3b eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i nale\u017cno\u015bci handlowych, dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 ustala si\u0119 zgodnie z MSSF 15.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych jest dokonywana w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i mo\u017ce by\u0107 zmieniona jedynie w\u00f3wczas, gdy zmieni\u0142 si\u0119 biznesowy model zarz\u0105dzania aktywami finansowymi.
Je\u015bli Grupa dokonuje zmiany klasyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, czyni to prospektywnie, pocz\u0105wszy od dnia przeklasyfikowania. Grupa nie przekszta\u0142ca \u017cadnych uprzednio uj\u0119tych zysk\u00f3w, strat (w tym zysk\u00f3w lub strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci) ani odsetek.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w\u00a0zamortyzowanym koszcie do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, warto\u015b\u0107
godziw\u0105 tego sk\u0142adnika wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie, warto\u015b\u0107 godziwa tego sk\u0142adnika na dzie\u0144 przeklasyfikowania staje si\u0119 jego now\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w\u00a0zamortyzowanym koszcie do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego sk\u0142adnika wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje si\u0119 w wyniku przeklasyfikowania.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie, sk\u0142adnik ten zostaje przeklasyfikowany w jego warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty uj\u0119te poprzednio w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 jednak usuni\u0119te z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego i koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na dzie\u0144 przeklasyfikowania. W zwi\u0105zku z tym sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze by\u0142 wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta wp\u0142ywa na inne ca\u0142kowite dochody, lecz nie wp\u0142ywa na wynik finansowy i w zwi\u0105zku z tym nie stanowi korekty wynikaj\u0105cej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje si\u0119 w wyniku przeklasyfikowania.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, sk\u0142adnik ten nadal wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, sk\u0142adnik ten nadal wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Skumulowane zyski lub straty uj\u0119te poprzednio w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikaj\u0105cej z\u00a0przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzie\u0144 przeklasyfikowania.
Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w\u00a0przypadku, kiedy staje si\u0119 stron\u0105 kontraktu i jest zwi\u0105zana jego postanowieniami w zakresie dotycz\u0105cym danego instrumentu finansowego.
Aktywa finansowe na dzie\u0144 nabycia wycenia si\u0119 warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty.
\u00a0
W odniesieniu do d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych takich jak nale\u017cno\u015bci w\u0142asne i udzielone po\u017cyczki, mo\u017cliwe s\u0105 do zastosowania trzy modele zarz\u0105dzania biznesowego:
(1) utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia,
(2) utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia i sprzeda\u017cy,
(3) model inny ni\u017c model (1) i (2) (efektywnie oznaczaj\u0105cy \u017ce jednostka posiada aktywa w celu ich zbycia).
W ramach analizy modelu biznesowego Grupa bierze pod uwag\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarte umowy faktoringu oraz ich charakter. W obecnie stosowanym modelu faktoringu jest to faktoring z regresem, w zwi\u0105zku z czym model biznesowy to \u015bci\u0105gni\u0119cie umownych przep\u0142yw\u00f3w (sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez klient\u00f3w). W przypadku gdyby stosowano inny model faktoringu (bez regresu), w zale\u017cno\u015bci od szczeg\u00f3\u0142owych zapis\u00f3w um\u00f3w faktoringowych mog\u0105 one spowodowa\u0107 klasyfikacj\u0119 nale\u017cno\u015bci do modelu Utrzymanie oraz sprzeda\u017c lub sprzeda\u017c, co skutkowa\u0107 b\u0119dzie konieczno\u015bci\u0105 wyceny tych instrument\u00f3w finansowych do warto\u015bci godziwej.
W ramach analizy czy umowne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne reprezentuj\u0105 jedynie sp\u0142at\u0119 kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetki Grupa dokonuje szczeg\u00f3\u0142owej analizy zapis\u00f3w d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych (po\u017cyczek). W przypadku gdy konieczna jest dodatkowa analiza, czyli tzw. benchmark test, na przyk\u0142ad w sytuacji gdy wyst\u0119puje niedopasowanie okres\u00f3w i\u00a0formu\u0142 naliczania odsetek, Grupa por\u00f3wnuje dany instrument do warunk\u00f3w instrumentu modelowego.
Je\u015bli por\u00f3wnuj\u0105c dla obu instrument\u00f3w poszczeg\u00f3lne kwoty odsetek Grupa stwierdzi, \u017ce nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 istotnie (powy\u017cej 10%), w\u00f3wczas zgodnie z MSSF 9 dany instrument spe\u0142nia kryterium sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetek.
W wyniku analizy modelu biznesowego oraz test\u00f3w klasyfikacyjnych TKiO (Tylko Kapita\u0142 i Odsetki) Grupa dokona\u0142a klasyfikacji istotnych pozycji aktyw\u00f3w finansowych jak poni\u017cej:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie klasyfikacji | Metoda wyceny | Uj\u0119cie skutk\u00f3w wyceny |
Nale\u017cno\u015bci handlowe i pozosta\u0142e (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia) | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Po\u017cyczki udzielone (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (1) \u2013 utrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia | zamortyzowany koszt | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Udzia\u0142y i akcje w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane | warto\u015b\u0107 godziwa | rachunek zysk\u00f3w i strat |
Instrumenty pochodne | warto\u015b\u0107 godziwa | rachunek zysk\u00f3w i strat |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa dla instrument\u00f3w pochodnych jest okre\u015blana w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako r\u00f3\u017cnica warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) pomi\u0119dzy jednostkami waluty kupowanej i waluty p\u0142aconej,
\uf0a7dla transakcji zamiany st\u00f3p procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do momentu wyga\u015bni\u0119cia transakcji.
Warto\u015b\u0107 godziwa udzia\u0142\u00f3w i akcji w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona w zale\u017cno\u015bci od sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na gie\u0142dzie) lub oszacowana za pomoc\u0105 innych metod (np. mno\u017cnikowa, dochodowa).
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zgodnie z MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 5 lat, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\uf0a7Dla \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa analizuje poziom ewentualnego odpisu zwi\u0105zanego ze \u015brodkami ulokowanymi w bankach na podstawie ich rating\u00f3w oraz sytuacji finansowej. Je\u015bli poziom ewentualnego odpisu okaza\u0142by si\u0119 nieistotny to Grupa, zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci, mo\u017ce odst\u0105pi\u0107 od jego ujmowania w ksi\u0119gach rachunkowych.
\uf0a7Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c poddane zasadom i\u00a0przepisom utraty warto\u015bci zgodnie z wy\u017cej opisan\u0105 metodologi\u0105.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych ujmowane s\u0105 (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w operacyjnych, lub przychod\u00f3w / koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci dla aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0fcStopie\u0144 1 \u2013 salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy);
\uf0fcStopie\u0144 2 \u2013 obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znaczny wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci; oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa;
\uf0fcStopie\u0144 3 \u2013 obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
\u00a0
Do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w terminie p\u00f3\u017aniejszym w warto\u015bci godziwej nale\u017c\u0105 m.in. udzia\u0142y i akcje w\u00a0innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane oraz instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce aktywami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe.
MSSF 9 wymaga aby wszystkie d\u0142u\u017cne instrumenty finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug), kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub warto\u015bci godziwej poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, by\u0142y poddane testowaniu na utrat\u0119 warto\u015bci u\u017cywaj\u0105c metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, \u017ce oczekiwane straty kredytowe s\u0105 zawsze wi\u0119ksze od zera (nie mo\u017cna przyj\u0105\u0107 za\u0142o\u017cenia, \u017ce nale\u017cne kwoty b\u0119d\u0105 zawsze sp\u0142acone w\u00a0ca\u0142o\u015bci).
Oczekiwane straty kredytowe aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w postaci odpis\u00f3w, s\u0105 szacowane wed\u0142ug macierzy odpis\u00f3w, opracowanej na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
\u00a0
Na rok 2022 szacunki dla nale\u017cno\u015bci w PLN kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 90% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 70% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 28% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 0,5% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,1 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Natomiast dla nale\u017cno\u015bci w walutach obcych (EUR) \u2013 jak ni\u017cej:
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 79% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 41% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 20% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 3% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,9 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Szacunki dokonywane s\u0105 co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotycz\u0105ce d\u0142u\u017cnik\u00f3w.
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
\u00a0
Przy ustalaniu odpis\u00f3w, poza w/w macierz\u0105 odpis\u00f3w Grupa analizuje nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c w szacunkach indywidualne przypadki, o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej:
\uf0a7w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci \u2013 w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 odpis w pe\u0142nej wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci lub do wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tej gwarancj\u0105 lub innym zabezpieczeniem, zg\u0142oszonej likwidatorowi lub s\u0119dziemu komisarzowi w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym,
\uf0a7w przypadku nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest znaczne wed\u0142ug indywidualnej oceny Grupy \u2013 odpis w wysoko\u015bci wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, wa\u017conej
prawdopodobie\u0144stwem kwoty wynikaj\u0105cej z oceny zakresu mo\u017cliwych warto\u015bci, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie; do takich przypadk\u00f3w zalicza si\u0119 zdarzenia maj\u0105ce charakter si\u0142y wy\u017cszej, czy czynniki polityczne, gospodarcze b\u0105d\u017a inne czynniki makroekonomiczne na kt\u00f3re Grupa nie ma wp\u0142ywu, a kt\u00f3re generuj\u0105 wysokie ryzyko utraty nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7ze wzgl\u0119du na zasad\u0119 ostro\u017cno\u015bci naliczone odsetki z tytu\u0142u zw\u0142oki w regulowaniu nale\u017cno\u015bci przez odbiorc\u00f3w s\u0105 obejmowane odpisem aktualizuj\u0105cym w wysoko\u015bci 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i\u00a0uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych);
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, zale\u017cnie od rodzaju danej nale\u017cno\u015bci, ujmuje si\u0119 odpowiednio w\u00a0pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Przy tworzeniu odpis\u00f3w warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W\u00a0analizie odpisu metod\u0105 portfelow\u0105 Grupa stosuje analiz\u0119 grupow\u0105 portfeli w podziale na walut\u0119 transakcji \u2013 PLN, EUR lub USD.
Proces oszacowania poziom\u00f3w odpis\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych rozpoczyna si\u0119 od analiz sp\u0142acalno\u015bci wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie. Na bazie analizy Grupa uzyskuje prawdopodobie\u0144stwo tego, jaka cz\u0119\u015b\u0107 danego salda nie zostanie sp\u0142acona na moment powstania nale\u017cno\u015bci oraz na ka\u017cd\u0105 kolejn\u0105 dat\u0119 op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych.
Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa si\u0119 poprzez analiz\u0119 odpisu dla najbardziej istotnych sald (kontrahent\u00f3w), kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium homogeniczno\u015bci portfela z uwagi na znacz\u0105co wy\u017csze saldo nale\u017cno\u015bci.
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane, przedawnione lub nie\u015bci\u0105galne zmniejszaj\u0105 dokonane uprzednio odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Je\u015bli od wy\u017cej wymienionych nale\u017cno\u015bci nie dokonano odpis\u00f3w lub dokonano ich w niepe\u0142nej wysoko\u015bci, to odpisy dodatkowe na te nale\u017cno\u015bci ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Je\u015bli przyczyna, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci ustanie, to r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 kwoty, na kt\u00f3r\u0105 wcze\u015bniej utworzono odpis, zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danej nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce odpowiednio pozosta\u0142e przychody operacyjne lub przychody finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A03b128b2d09f4f7db433c5b975b55a48_551": { "value": "Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik, je\u017celi nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w wyceny w\u00a0zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz nie jest instrumentem kapita\u0142owym wyznaczonym w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Grupa mo\u017ce jednak w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru odno\u015bnie do okre\u015blonych inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe, kt\u00f3re w przeciwnym razie by\u0142yby wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, aby ujmowa\u0107 p\u00f3\u017aniejsze zmiany warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Niezale\u017cnie od wskazanych wy\u017cej postanowie\u0144, Grupa mo\u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, jako wyceniany w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u015bli w ten spos\u00f3b eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia.
Do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w terminie p\u00f3\u017aniejszym w warto\u015bci godziwej nale\u017c\u0105 m.in. udzia\u0142y i akcje w\u00a0innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane oraz instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce aktywami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe.Klasyfikacja zobowi\u0105zania finansowego wycenianego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i jest nieodwo\u0142alna.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 finansowych w jego warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik nale\u017c\u0105 m.in. instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe z wyj\u0105tkiem ewentualnej zmiany warto\u015bci godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 emitenta), kt\u00f3ra jest prezentowana w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aeb6c4034d4b6471fa50b10265a995d7a_1575005639": { "value": "Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych jest dokonywana w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i mo\u017ce by\u0107 zmieniona jedynie w\u00f3wczas, gdy zmieni\u0142 si\u0119 biznesowy model zarz\u0105dzania aktywami finansowymi.
Je\u015bli Grupa dokonuje zmiany klasyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, czyni to prospektywnie, pocz\u0105wszy od dnia przeklasyfikowania. Grupa nie przekszta\u0142ca \u017cadnych uprzednio uj\u0119tych zysk\u00f3w, strat (w tym zysk\u00f3w lub strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci) ani odsetek.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w\u00a0zamortyzowanym koszcie do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, warto\u015b\u0107
godziw\u0105 tego sk\u0142adnika wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie, warto\u015b\u0107 godziwa tego sk\u0142adnika na dzie\u0144 przeklasyfikowania staje si\u0119 jego now\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w\u00a0zamortyzowanym koszcie do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego sk\u0142adnika wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje si\u0119 w wyniku przeklasyfikowania.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie, sk\u0142adnik ten zostaje przeklasyfikowany w jego warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty uj\u0119te poprzednio w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 jednak usuni\u0119te z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego i koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na dzie\u0144 przeklasyfikowania. W zwi\u0105zku z tym sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze by\u0142 wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta wp\u0142ywa na inne ca\u0142kowite dochody, lecz nie wp\u0142ywa na wynik finansowy i w zwi\u0105zku z tym nie stanowi korekty wynikaj\u0105cej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje si\u0119 w wyniku przeklasyfikowania.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, sk\u0142adnik ten nadal wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej.
Je\u015bli Grupa dokonuje przeklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do kategorii sk\u0142adnik\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, sk\u0142adnik ten nadal wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Skumulowane zyski lub straty uj\u0119te poprzednio w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikaj\u0105cej z\u00a0przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzie\u0144 przeklasyfikowania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A921cf620650f4ccca231e9ae468b91ac_554": { "value": "Warto\u015b\u0107 godziwa dla instrument\u00f3w pochodnych jest okre\u015blana w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako r\u00f3\u017cnica warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) pomi\u0119dzy jednostkami waluty kupowanej i waluty p\u0142aconej,
\uf0a7dla transakcji zamiany st\u00f3p procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do momentu wyga\u015bni\u0119cia transakcji.
Warto\u015b\u0107 godziwa udzia\u0142\u00f3w i akcji w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona w zale\u017cno\u015bci od sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na gie\u0142dzie) lub oszacowana za pomoc\u0105 innych metod (np. mno\u017cnikowa, dochodowa).
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik nale\u017c\u0105 m.in. instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe z wyj\u0105tkiem ewentualnej zmiany warto\u015bci godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 emitenta), kt\u00f3ra jest prezentowana w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aee87bea88cf748fdbeec225e7ea1dd72_553": { "value": "Warto\u015b\u0107 godziwa dla instrument\u00f3w pochodnych jest okre\u015blana w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0a7dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako r\u00f3\u017cnica warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) pomi\u0119dzy jednostkami waluty kupowanej i waluty p\u0142aconej,
\uf0a7dla transakcji zamiany st\u00f3p procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do momentu wyga\u015bni\u0119cia transakcji.
Warto\u015b\u0107 godziwa udzia\u0142\u00f3w i akcji w innych jednostkach ni\u017c podporz\u0105dkowane mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona w zale\u017cno\u015bci od sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na gie\u0142dzie) lub oszacowana za pomoc\u0105 innych metod (np. mno\u017cnikowa, dochodowa).
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik nale\u017c\u0105 m.in. instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe z wyj\u0105tkiem ewentualnej zmiany warto\u015bci godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 emitenta), kt\u00f3ra jest prezentowana w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1afd545b92f84ff196aa681c05db9340_556": { "value": "Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zgodnie z MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 5 lat, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\uf0a7Dla \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa analizuje poziom ewentualnego odpisu zwi\u0105zanego ze \u015brodkami ulokowanymi w bankach na podstawie ich rating\u00f3w oraz sytuacji finansowej. Je\u015bli poziom ewentualnego odpisu okaza\u0142by si\u0119 nieistotny to Grupa, zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci, mo\u017ce odst\u0105pi\u0107 od jego ujmowania w ksi\u0119gach rachunkowych.
\uf0a7Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c poddane zasadom i\u00a0przepisom utraty warto\u015bci zgodnie z wy\u017cej opisan\u0105 metodologi\u0105.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych ujmowane s\u0105 (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w operacyjnych, lub przychod\u00f3w / koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Grupa stosuje trzystopniowy model utraty warto\u015bci dla aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0fcStopie\u0144 1 \u2013 salda, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie wzros\u0142o znacz\u0105co od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy (tj. ca\u0142kowita oczekiwana strata kredytowa pomno\u017cona jest przez prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce strata wyst\u0105pi w ci\u0105gu nast\u0119pnych 12 miesi\u0119cy);
\uf0fcStopie\u0144 2 \u2013 obejmuje salda, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 znaczny wzrost ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci; oczekiwane straty kredytowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie prawdopodobie\u0144stwa niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez ca\u0142y umowny okres \u017cycia danego aktywa;
\uf0fcStopie\u0144 3 \u2013 obejmuje salda z obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci.
MSSF 9 wymaga aby wszystkie d\u0142u\u017cne instrumenty finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug), kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub warto\u015bci godziwej poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, by\u0142y poddane testowaniu na utrat\u0119 warto\u015bci u\u017cywaj\u0105c metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, \u017ce oczekiwane straty kredytowe s\u0105 zawsze wi\u0119ksze od zera (nie mo\u017cna przyj\u0105\u0107 za\u0142o\u017cenia, \u017ce nale\u017cne kwoty b\u0119d\u0105 zawsze sp\u0142acone w\u00a0ca\u0142o\u015bci).
Oczekiwane straty kredytowe aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w postaci odpis\u00f3w, s\u0105 szacowane wed\u0142ug macierzy odpis\u00f3w, opracowanej na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
\u00a0
Na rok 2022 szacunki dla nale\u017cno\u015bci w PLN kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 90% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 70% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 28% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 0,5% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,1 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Natomiast dla nale\u017cno\u015bci w walutach obcych (EUR) \u2013 jak ni\u017cej:
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 79% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 41% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 20% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 3% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,9 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Szacunki dokonywane s\u0105 co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotycz\u0105ce d\u0142u\u017cnik\u00f3w.
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
\u00a0
Przy ustalaniu odpis\u00f3w, poza w/w macierz\u0105 odpis\u00f3w Grupa analizuje nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c w szacunkach indywidualne przypadki, o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej:
\uf0a7w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci \u2013 w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 odpis w pe\u0142nej wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci lub do wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tej gwarancj\u0105 lub innym zabezpieczeniem, zg\u0142oszonej likwidatorowi lub s\u0119dziemu komisarzowi w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym,
\uf0a7w przypadku nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest znaczne wed\u0142ug indywidualnej oceny Grupy \u2013 odpis w wysoko\u015bci wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, wa\u017conej
prawdopodobie\u0144stwem kwoty wynikaj\u0105cej z oceny zakresu mo\u017cliwych warto\u015bci, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie; do takich przypadk\u00f3w zalicza si\u0119 zdarzenia maj\u0105ce charakter si\u0142y wy\u017cszej, czy czynniki polityczne, gospodarcze b\u0105d\u017a inne czynniki makroekonomiczne na kt\u00f3re Grupa nie ma wp\u0142ywu, a kt\u00f3re generuj\u0105 wysokie ryzyko utraty nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7ze wzgl\u0119du na zasad\u0119 ostro\u017cno\u015bci naliczone odsetki z tytu\u0142u zw\u0142oki w regulowaniu nale\u017cno\u015bci przez odbiorc\u00f3w s\u0105 obejmowane odpisem aktualizuj\u0105cym w wysoko\u015bci 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i\u00a0uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych);
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, zale\u017cnie od rodzaju danej nale\u017cno\u015bci, ujmuje si\u0119 odpowiednio w\u00a0pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Przy tworzeniu odpis\u00f3w warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W\u00a0analizie odpisu metod\u0105 portfelow\u0105 Grupa stosuje analiz\u0119 grupow\u0105 portfeli w podziale na walut\u0119 transakcji \u2013 PLN, EUR lub USD.
Proces oszacowania poziom\u00f3w odpis\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych rozpoczyna si\u0119 od analiz sp\u0142acalno\u015bci wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie. Na bazie analizy Grupa uzyskuje prawdopodobie\u0144stwo tego, jaka cz\u0119\u015b\u0107 danego salda nie zostanie sp\u0142acona na moment powstania nale\u017cno\u015bci oraz na ka\u017cd\u0105 kolejn\u0105 dat\u0119 op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych.
Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa si\u0119 poprzez analiz\u0119 odpisu dla najbardziej istotnych sald (kontrahent\u00f3w), kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium homogeniczno\u015bci portfela z uwagi na znacz\u0105co wy\u017csze saldo nale\u017cno\u015bci.
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane, przedawnione lub nie\u015bci\u0105galne zmniejszaj\u0105 dokonane uprzednio odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Je\u015bli od wy\u017cej wymienionych nale\u017cno\u015bci nie dokonano odpis\u00f3w lub dokonano ich w niepe\u0142nej wysoko\u015bci, to odpisy dodatkowe na te nale\u017cno\u015bci ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Je\u015bli przyczyna, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci ustanie, to r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 kwoty, na kt\u00f3r\u0105 wcze\u015bniej utworzono odpis, zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danej nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce odpowiednio pozosta\u0142e przychody operacyjne lub przychody finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0f8c623b1d7f4a3783e1eaa27f0886db_1343121356": { "value": "Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa ujmuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug zgodnie z MSSF 15 tj. w toku realizacji \u015bwiadczenia na rzecz klienta (przekazania mu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami) i uznania prawa do wynagrodzenia. W\u00a0praktyce uj\u0119cie nale\u017cno\u015bci handlowych nast\u0119puje w momencie zrealizowania dostawy wg warto\u015bci nominalnej, na podstawie wystawionej faktury (przy za\u0142o\u017ceniu \u017ce jedynym warunkiem wymagalno\u015bci wynagrodzenia jest up\u0142yw okre\u015blonego czasu).
Tak ustalona warto\u015b\u0107 bilansowa dla nale\u017cno\u015bci o kr\u00f3tkim terminie p\u0142atno\u015bci nie jest korygowana o dyskonto, poniewa\u017c Grupa przyj\u0119\u0142a uproszczenie, \u017ce jest to warto\u015b\u0107 stanowi\u0105ca rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej.
MSSF 9 wymaga aby wszystkie d\u0142u\u017cne instrumenty finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug), kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub warto\u015bci godziwej poprzez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, by\u0142y poddane testowaniu na utrat\u0119 warto\u015bci u\u017cywaj\u0105c metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, \u017ce oczekiwane straty kredytowe s\u0105 zawsze wi\u0119ksze od zera (nie mo\u017cna przyj\u0105\u0107 za\u0142o\u017cenia, \u017ce nale\u017cne kwoty b\u0119d\u0105 zawsze sp\u0142acone w\u00a0ca\u0142o\u015bci).
Oczekiwane straty kredytowe aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w postaci odpis\u00f3w, s\u0105 szacowane wed\u0142ug macierzy odpis\u00f3w, opracowanej na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
\u00a0
Na rok 2022 szacunki dla nale\u017cno\u015bci w PLN kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 90% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 70% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 28% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 0,5% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,1 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Natomiast dla nale\u017cno\u015bci w walutach obcych (EUR) \u2013 jak ni\u017cej:
\uf0a7powy\u017cej roku \u2013 100% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej p\u00f3\u0142 roku do roku \u2013 ok. 79% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do p\u00f3\u0142 roku \u2013 ok. 41% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7powy\u017cej 2 miesi\u0119cy do 3 miesi\u0119cy \u2013 ok. 20% kwoty nale\u017cno\u015bci,
\uf0a7przeterminowane do 2 miesi\u0119cy \u2013 ok. 3% nale\u017cno\u015bci
\uf0a7nieprzeterminowane \u2013 ok. 0,9 % nale\u017cno\u015bci
\u00a0
Szacunki dokonywane s\u0105 co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotycz\u0105ce d\u0142u\u017cnik\u00f3w.
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
\u00a0
Przy ustalaniu odpis\u00f3w, poza w/w macierz\u0105 odpis\u00f3w Grupa analizuje nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c w szacunkach indywidualne przypadki, o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej:
\uf0a7w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci \u2013 w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 odpis w pe\u0142nej wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci lub do wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tej gwarancj\u0105 lub innym zabezpieczeniem, zg\u0142oszonej likwidatorowi lub s\u0119dziemu komisarzowi w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym,
\uf0a7w przypadku nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest znaczne wed\u0142ug indywidualnej oceny Grupy \u2013 odpis w wysoko\u015bci wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, wa\u017conej
prawdopodobie\u0144stwem kwoty wynikaj\u0105cej z oceny zakresu mo\u017cliwych warto\u015bci, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie; do takich przypadk\u00f3w zalicza si\u0119 zdarzenia maj\u0105ce charakter si\u0142y wy\u017cszej, czy czynniki polityczne, gospodarcze b\u0105d\u017a inne czynniki makroekonomiczne na kt\u00f3re Grupa nie ma wp\u0142ywu, a kt\u00f3re generuj\u0105 wysokie ryzyko utraty nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7ze wzgl\u0119du na zasad\u0119 ostro\u017cno\u015bci naliczone odsetki z tytu\u0142u zw\u0142oki w regulowaniu nale\u017cno\u015bci przez odbiorc\u00f3w s\u0105 obejmowane odpisem aktualizuj\u0105cym w wysoko\u015bci 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i\u00a0uj\u0119cia w ksi\u0119gach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych);
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, zale\u017cnie od rodzaju danej nale\u017cno\u015bci, ujmuje si\u0119 odpowiednio w\u00a0pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Przy tworzeniu odpis\u00f3w warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W\u00a0analizie odpisu metod\u0105 portfelow\u0105 Grupa stosuje analiz\u0119 grupow\u0105 portfeli w podziale na walut\u0119 transakcji \u2013 PLN, EUR lub USD.
Proces oszacowania poziom\u00f3w odpis\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych rozpoczyna si\u0119 od analiz sp\u0142acalno\u015bci wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarze\u0144 przesz\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie. Na bazie analizy Grupa uzyskuje prawdopodobie\u0144stwo tego, jaka cz\u0119\u015b\u0107 danego salda nie zostanie sp\u0142acona na moment powstania nale\u017cno\u015bci oraz na ka\u017cd\u0105 kolejn\u0105 dat\u0119 op\u00f3\u017anie\u0144 p\u0142atniczych.
Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa si\u0119 poprzez analiz\u0119 odpisu dla najbardziej istotnych sald (kontrahent\u00f3w), kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium homogeniczno\u015bci portfela z uwagi na znacz\u0105co wy\u017csze saldo nale\u017cno\u015bci.
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane, przedawnione lub nie\u015bci\u0105galne zmniejszaj\u0105 dokonane uprzednio odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107. Je\u015bli od wy\u017cej wymienionych nale\u017cno\u015bci nie dokonano odpis\u00f3w lub dokonano ich w niepe\u0142nej wysoko\u015bci, to odpisy dodatkowe na te nale\u017cno\u015bci ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych.
Je\u015bli przyczyna, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci ustanie, to r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 kwoty, na kt\u00f3r\u0105 wcze\u015bniej utworzono odpis, zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danej nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce odpowiednio pozosta\u0142e przychody operacyjne lub przychody finansowe.\u00a0
Prezentacja odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w rachunku zysk\u00f3w i strat odbywa si\u0119 per saldo tj. odpowiednio w\u00a0przychodach b\u0105d\u017a kosztach finansowych w przypadku nale\u017cno\u015bci finansowych, np. z tytu\u0142u odsetek za zw\u0142ok\u0119 w\u00a0zap\u0142acie, albo w pozosta\u0142ych kosztach lub pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych dla pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, np. z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Nale\u017cno\u015bci w walucie obcej na dzie\u0144 powstania s\u0105 wyceniane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 powstania nale\u017cno\u015bci (np. wystawienia faktury). Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci w walucie obcej wyceniane s\u0105 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 bilansowy.
Grupa ujmuje nale\u017cno\u015bci z podzia\u0142em na kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 do aktyw\u00f3w obrotowych (kr\u00f3tkoterminowych), je\u015bli spe\u0142nia jedno z poni\u017cszych kryteri\u00f3w:
a) oczekuje si\u0119, \u017ce zostanie zrealizowany lub jest przeznaczony do sprzeda\u017cy lub zu\u017cycia w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub,
b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub,
c) oczekuje si\u0119, \u017ce zostanie zrealizowany w ci\u0105gu dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego lub,
d) stanowi sk\u0142adnik \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub ich ekwiwalent\u00f3w (zgodnie z jego definicj\u0105 w MSR 7 \u2013 rachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) chyba, \u017ce wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowi\u0105zania w przeci\u0105gu przynajmniej dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Przez cykl operacyjny rozumie si\u0119 okres up\u0142ywaj\u0105cy pomi\u0119dzy nabyciem aktyw\u00f3w przeznaczonych do przetworzenia, a\u00a0ich realizacj\u0105 w formie pieni\u0119\u017cnej lub w formie ekwiwalentu pieni\u0119\u017cnego. W przypadku, gdy normalny cykl operacyjny jednostki nie mo\u017ce by\u0107 jasno zidentyfikowany, domniema si\u0119 jego trwanie przez okres dwunastu miesi\u0119cy.
Aktywa obrotowe obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w finansowych.
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe, to nale\u017cno\u015bci z innych tytu\u0142\u00f3w ani\u017celi nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin sp\u0142aty przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok od dnia bilansowego, a tak\u017ce z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykraczaj\u0105cych poza normalny cykl operacyjny.
\u00a0
\u00a0
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w
\u00a0
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w obejmuj\u0105 wydatki dotycz\u0105ce miesi\u0119cy nast\u0119puj\u0105cych po okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysoko\u015bci faktycznie poniesionej, kt\u00f3re da si\u0119 jednoznacznie okre\u015bli\u0107 i\u00a0przyporz\u0105dkowa\u0107 do poszczeg\u00f3lnych miesi\u0119cy i okres\u00f3w.
Do rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych czynnych zaliczane s\u0105 m.in.:
\uf0a7 op\u0142acone z g\u00f3ry \u015bwiadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzier\u017cawy, abonamenty informatyczne \u2013 rozliczane metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7op\u0142acone z g\u00f3ry koszty us\u0142ug obcych \u2013 rozliczane metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7 koszty generalnych remont\u00f3w \u2013 rozliczane metod\u0105 liniow\u0105 przez okres od 1 roku do 5 lat w zale\u017cno\u015bci od decyzji dzia\u0142u technicznego;
\uf0a7op\u0142ata roczna za wieczyste u\u017cytkowanie grunt\u00f3w \u2013 rozliczana metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7dokonany jednorazowo roczny odpis na zak\u0142adowy fundusz \u015bwiadcze\u0144 socjalnych \u2013 rozliczany metod\u0105 liniow\u0105;
\uf0a7koszty prac rozwojowych do momentu ich rozliczenia,
\uf0a7sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (nadwy\u017ck\u0119 przychod\u00f3w szacowanych nad nale\u017cno\u015bciami zafakturowanymi \u2013 w\u00a0aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej), o kt\u00f3rych mowa w MSSF 15 \u201ePrzychody z um\u00f3w z klientami\u201d \u2013 rozliczane zgodnie z zasadami ustalonymi dla \u015bwiadcze\u0144 spe\u0142nianych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu;
\uf0a7koszty emisji akcji do dnia emisji \u2013 rozliczane w dniu emisji,
\uf0a7koszty dot. dzia\u0142alno\u015bci finansowej i pozosta\u0142ej, w przypadku planowanych transakcji, kt\u00f3rych realizacja jest roz\u0142o\u017cona w czasie
\u00a0
Czynne rozliczenia koszt\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych tytu\u0142\u00f3w, s\u0105 dokonywane proporcjonalnie do okresu czasu, kt\u00f3rego dotycz\u0105. W przypadku koszt\u00f3w o warto\u015bciach nieistotnych, kt\u00f3rych okres rozliczenia wykracza poza rok obrotowy, pozosta\u0142e na ten kolejny rok raty koszt\u00f3w do rozliczenia s\u0105 odpisywane jednorazowo w koszty miesi\u0105ca stycznia tego roku, kt\u00f3rego dotycz\u0105.
Tytu\u0142y czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych, kt\u00f3re nie dotycz\u0105 normalnego cyklu dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy, a ich okres rozliczenia nast\u0105pi w czasie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, wykazywane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w\u00a0rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych d\u0142ugoterminowych.
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako kr\u00f3tko-lub d\u0142ugoterminowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abc355e23ca4a4a4680260c0f5ab57f37_692081036": { "value": "\u00a0
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie zalicza si\u0119:
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz
\uf0a7pochodne instrumenty finansowe (inne ni\u017c zabezpieczaj\u0105ce).
Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 s\u0105 klasyfikowane jako zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem:
a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowi\u0105zania, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, wycenia si\u0119 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej;
b) zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania;
c) um\u00f3w gwarancji finansowych;
d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej;
e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3.
Zamortyzowany koszt sk\u0142adnika zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest to kwota, w jakiej sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, pomniejszona o sp\u0142aty kapita\u0142u oraz powi\u0119kszona lub pomniejszona o ustalon\u0105 z\u00a0zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 wszelkich r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 a warto\u015bci\u0105 w terminie wymagalno\u015bci.
Do kalkulacji efektywnej stopy procentowej wliczamy wszystkie przep\u0142ywy zwi\u0105zane z danym instrumentem np. prowizje z\u00a0tytu\u0142u uruchomienia kredytu. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedp\u0142aty, opcje kupna lub podobne je\u017celi nie spe\u0142nia\u0142y kryteri\u00f3w wyodr\u0119bnienia jako wbudowany instrument pochodny).
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.
Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 bezodsetkowych, kt\u00f3rych okres p\u0142atno\u015bci przypada w terminie kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy oraz je\u015bli efekt dyskontowania by\u0142by nieistotny.
Klasyfikacja zobowi\u0105zania finansowego wycenianego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i jest nieodwo\u0142alna.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 finansowych w jego warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcji, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza si\u0119 otrzymane po\u017cyczki i kredyty oraz wyemitowane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe z okre\u015blonym terminem wymagalno\u015bci i zobowi\u0105zania handlowe.
Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik nale\u017c\u0105 m.in. instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami. Zyski lub straty na sk\u0142adniku zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym jako przychody b\u0105d\u017a koszty finansowe z wyj\u0105tkiem ewentualnej zmiany warto\u015bci godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 emitenta), kt\u00f3ra jest prezentowana w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aafc4db168deb44e986203a28863455e7_574": { "value": "Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania prezentuje si\u0119 z podzia\u0142em na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe.
Jako zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe ujmowane s\u0105 zobowi\u0105zania wymagalne w okresie powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie do 12 miesi\u0119cy prezentowane s\u0105 jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug bez wzgl\u0119du na dat\u0119 ich wymagalno\u015bci.
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie tj. kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty, kt\u00f3ra wg Grupy stanowi wystarczaj\u0105ce przybli\u017cenie wyceny w zamortyzowanym koszcie.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, kt\u00f3re stanowi\u0105 odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w punkcie \u201eLeasing oraz sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych u\u017cytkowane na podstawie um\u00f3w leasingu\u201d.
\u00a0
Rozliczeniom mi\u0119dzyokresowym przychod\u00f3w (z zachowaniem zasady ostro\u017cno\u015bci) podlegaj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf0a7zaliczki i przedp\u0142aty na \u015bwiadczenia, kt\u00f3rych wykonanie nast\u0105pi w nast\u0119pnych okresach sprawozdawczych (min. zaliczki na poczet dostaw);
\uf0a7otrzymane wp\u0142aty lub zafakturowane z g\u00f3ry nale\u017cno\u015bci za \u015bwiadczenia, kt\u00f3rych wykonanie nast\u0105pi w nast\u0119pnych okresach sprawozdawczych \u2013 zalicza si\u0119 do nich przede wszystkim: otrzymane z g\u00f3ry czynsze, dzier\u017cawy oraz inne zap\u0142aty pobrane z g\u00f3ry, rozliczane w r\u00f3wnych ratach w okresach miesi\u0119cznych przez okres trwania umowy;
\uf0a7dostawy zafakturowane kontrahentom zagranicznym /eksport i WDT/, kt\u00f3re jeszcze nie zosta\u0142y dostarczone do miejsca przeznaczenia i Grupa na dzie\u0144 bilansowy nie przekaza\u0142a odbiorcy prawa w\u0142asno\u015bci /kontroli min. z\u00a0uwagi na zawarte w kontrakcie warunki dostawy na bazie INCOTERMS;
\uf0a7dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, w tym tak\u017ce \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz prac rozwojowych (dotacje) \u2013 z chwil\u0105 rozpocz\u0119cia amortyzacji tych sk\u0142adnik\u00f3w sfinansowanych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci z tych dotacji nast\u0119puje stopniowe ich odpisywanie, r\u00f3wnolegle do amortyzacji, na poczet pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych;
\uf0a7r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 przyj\u0119tych nieodp\u0142atnie, w tym tak\u017ce w drodze darowizny, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych \u2013 z chwil\u0105 rozpocz\u0119cia amortyzacji tych sk\u0142adnik\u00f3w przej\u0119tych nieodp\u0142atnie nast\u0119puje stopniowe ich odpisywanie, r\u00f3wnolegle do amortyzacji, na poczet pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Przychody z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w rozliczane w okresach przysz\u0142ych
\u00a0
W przypadku kontrakt\u00f3w zawieranych przez Grup\u0119 na dostawy wyrob\u00f3w i us\u0142ug, w kt\u00f3rych zawarte s\u0105 dodatkowe warunki dostawy i sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w tzn. nie dotycz\u0105ce tylko ilo\u015bci i warto\u015bci oraz terminu wysy\u0142ki ale przede wszystkim czasu pracy wyrob\u00f3w okre\u015blonego osi\u0105gni\u0119ciem ustalonego z odbiorc\u0105 wska\u017anika rezultatu, w\u00f3wczas ostateczne rozliczenie kontraktu i zwi\u0105zanych z nim przychod\u00f3w dla Grupy mo\u017ce przekroczy\u0107 okres sprawozdawczy. W powy\u017cszej sytuacji Grupa wykazuje niezafakturowane kwoty jako aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w. W przypadku nast\u0105pienia przes\u0142anek do rozliczenia - po uzgodnieniu z odbiorc\u0105 osi\u0105gni\u0119tych wska\u017anik\u00f3w rezultatu w por\u00f3wnaniu do ustale\u0144 zawartych w\u00a0kontrakcie \u2013 Grupa dokonuje korekt przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w okresie w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o ostateczne rozliczenie i zamkni\u0119cie kontraktu. Korekty odnoszone s\u0105 w\u00a0przychody ze sprzeda\u017cy jako zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie wyniku bie\u017c\u0105cego okresu.
Je\u017celi klient dokonuje p\u0142atno\u015bci wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, kt\u00f3re jest bezwarunkowe (tj. nale\u017cno\u015b\u0107), zanim Grupa przeka\u017ce dobra lub us\u0142ugi klientowi, Grupa przedstawia umow\u0119 jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy w chwili dokonania p\u0142atno\u015bci lub gdy p\u0142atno\u015b\u0107 staje si\u0119 nale\u017cna (w zale\u017cno\u015bci od tego, co nast\u0105pi wcze\u015bniej). Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy to obowi\u0105zek do przekazania na rzecz klienta d\u00f3br lub us\u0142ug, w zamian za kt\u00f3re Grupa otrzyma\u0142a wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest nale\u017cna) od klienta.
\u00a0
Dotacje rz\u0105dowe s\u0105 pomoc\u0105 rz\u0105dow\u0105, kt\u00f3ra przybiera form\u0119 przekazania sp\u00f3\u0142ce \u015brodk\u00f3w, w zamian za spe\u0142nienie przez ni\u0105, w przesz\u0142o\u015bci lub w przysz\u0142o\u015bci, pewnych warunk\u00f3w zwi\u0105zanych z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105.
Dotacje rz\u0105dowe, \u0142\u0105cznie z niepieni\u0119\u017cnymi dotacjami wykazywanymi w warto\u015bci godziwej, nie ujmuje si\u0119, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, i\u017c:
\uf0a7Grupa spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dotacjami;
\uf0a7dotacje b\u0119d\u0105 otrzymane.
Dotacje rz\u0105dowe ujmuje si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b jako przych\u00f3d w poszczeg\u00f3lnych okresach, aby zapewni\u0107 ich wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z odno\u015bnymi kosztami, kt\u00f3re dotacje maj\u0105 w zamierzeniu kompensowa\u0107.
Dotacj\u0119 rz\u0105dow\u0105, kt\u00f3ra staje si\u0119 nale\u017cna jako forma rekompensaty za ju\u017c poniesione koszty lub straty, lub przyznana sp\u00f3\u0142ce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzysz\u0105cych przysz\u0142ych koszt\u00f3w, ujmuje si\u0119 jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym sta\u0142a si\u0119 nale\u017cna.
Dotacje rz\u0105dowe dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, otrzymane w formie pieni\u0119\u017cnej do rozliczenia w przysz\u0142o\u015bci (z\u00a0odno\u015bnymi kosztami) ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w (tj. przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w), a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z nimi sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Instrukcja oraz zasady ujmowania w ewidencji wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 projekt\u00f3w obj\u0119tych dotacj\u0105 i\u00a0s\u0142u\u017c\u0105cych rozliczeniu dotacji w ramach tych projekt\u00f3w - w bardziej szczeg\u00f3\u0142owy spos\u00f3b ni\u017c og\u00f3lne zasady wyceny aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w obj\u0119te niniejsz\u0105 Polityk\u0105, zawarte zosta\u0142y w odr\u0119bnych dokumentach sporz\u0105dzonych dla poszczeg\u00f3lnych projekt\u00f3w, stanowi\u0105cych uzupe\u0142nienie Polityki rachunkowo\u015bci Grupy.
\u00a0
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w\u00a0pozycji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako kr\u00f3tko-lub d\u0142ugoterminowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A88f5e06093f846938fe2241688f76473_998840398": { "value": "\u00a0
Zapasy s\u0105 to aktywa przeznaczone do dalszej sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, b\u0119d\u0105ce w trakcie produkcji przeznaczone na sprzeda\u017c lub maj\u0105ce posta\u0107 materia\u0142\u00f3w lub dostaw surowc\u00f3w zu\u017cywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie \u015bwiadczenia us\u0142ug.
Zapasy obejmuj\u0105 nabyte w celu zu\u017cycia na w\u0142asne potrzeby materia\u0142y, zakupione w celu sprzeda\u017cy w stanie nie przetworzonym towary oraz wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzeda\u017cy produkty gotowe, a tak\u017ce p\u00f3\u0142produkty, jak i produkcj\u0119 w toku.
Zapasy wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub te\u017c w warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z kwot jest ni\u017csza.
Uwzgl\u0119dniaj\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjn\u0105 jednostki dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych oraz potrzeby ewidencyjne w ramach g\u0142\u00f3wnych grup rodzajowych obrotu magazynowego, ewidencj\u0119 w zakresie stanu i zmian zapas\u00f3w stanowi\u0105cych w\u0142asno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej, podzielono na nast\u0119puj\u0105ce grupy:
\u00a0
\uf0a7materia\u0142y techniczne i pozosta\u0142e,
\uf0a7niskocenne sk\u0142adniki maj\u0105tku,
\uf0a7surowce do produkcji,
\uf0a7p\u00f3\u0142produkty (p\u00f3\u0142fabrykaty, mlewa i masy formierskie),
\uf0a7wyroby gotowe,
\uf0a7towary,
\uf0a7opakowania.
Metody ewidencji zapas\u00f3w oraz wyceny rozchod\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych kategoriach przedstawia tabela poni\u017cej:
Cena ewidencyjna | Metoda wyceny rozchod\u00f3w | |
Materia\u0142y, opakowania | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Niskocenne sk\u0142adniki maj\u0105tku | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Surowce | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Z\u0142omy w\u0142asne (surowce) | Cena sta\u0142a ewidencyjna | Cena \u015bredniowa\u017cona |
Surowce przetworzone | Rzeczywisty\u00a0koszt wytworzenia | Koszt rzeczywisty \u015bredniowa\u017cony |
Produkcja w toku | Rzeczywisty\u00a0koszt wytworzenia | Koszt rzeczywisty \u015bredniowa\u017cony |
P\u00f3\u0142fabrykaty | Koszt planowany (normatywny) | Koszt planowany (normatywny) |
Produkty gotowe | Koszt planowany (normatywny) | Koszt planowany (normatywny) |
Towary | Cena nabycia | Cena \u015bredniowa\u017cona |
\u00a0
Dodatkowe koszty zwi\u0105zane z zakupem materia\u0142\u00f3w / surowc\u00f3w / towar\u00f3w rozliczane s\u0105 na bie\u017c\u0105co tj. w\u00a0momencie rozchodu materia\u0142\u00f3w/ surowc\u00f3w / towar\u00f3w.
\u00a0
Odchylenia pomi\u0119dzy kosztami planowanymi a kosztami rzeczywi\u015bcie poniesionymi s\u0105 ustalane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i podlegaj\u0105 rozliczeniu w koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w gotowych oraz koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w produkt\u00f3w gotowych i p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w.
Nie zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w wytworzenia koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du, koszt\u00f3w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, magazynowania wyrob\u00f3w gotowych i\u00a0p\u00f3\u0142produkt\u00f3w, chyba, \u017ce poniesienie tych koszt\u00f3w jest niezb\u0119dne w procesie produkcji, a tak\u017ce nieuzasadnionych koszt\u00f3w wydzia\u0142owych (np. koszt\u00f3w sta\u0142ych dotycz\u0105cych utrzymania nie wykorzystanego potencja\u0142u produkcyjnego i\u00a0strat produkcyjnych).
Zapasy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazuje si\u0119 w warto\u015bci netto, to jest po pomniejszeniu o utworzone na nie odpisy aktualizuj\u0105ce.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w mog\u0105 nie by\u0107 mo\u017cliwe do odzyskania, je\u017celi zapasy zosta\u0142y uszkodzone, utraci\u0142y ca\u0142kowicie lub cz\u0119\u015bciowo swoj\u0105 przydatno\u015b\u0107 lub je\u015bli spad\u0142y ich ceny sprzeda\u017cy. Brak mo\u017cliwo\u015bci odzyskania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia zapas\u00f3w mo\u017ce tak\u017ce wynika\u0107 ze wzrostu szacowanych koszt\u00f3w przygotowania sprzeda\u017cy lub szacowanych koszt\u00f3w niezb\u0119dnych do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
W takiej sytuacji dokonuje si\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W\u00f3wczas odpisanie warto\u015bci odbywa si\u0119 na zasadzie odpis\u00f3w indywidualnych.
Dopuszcza si\u0119 dokonywanie zbiorczych odpis\u00f3w - dla grup zapas\u00f3w w przypadku zapas\u00f3w zwi\u0105zanych z t\u0105 sam\u0105 lini\u0105 produkcyjn\u0105, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie.
Warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i innych surowc\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych zostan\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane w wysoko\u015bci lub powy\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
\u00a0
Standardowe podej\u015bcie do urealnienia wyceny zapas\u00f3w (poza pojedynczymi analizami jak wy\u017cej) polega na dokonaniu oceny zapas\u00f3w we wszystkich asortymentach w oparciu o analiz\u0119 ich czasu zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty z\u00a0wiekowania), w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach czasowych:
\uf0a7zapasy nie wykazuj\u0105ce obrotu od 1 do 2 lat,
\uf0a7zapasy nie wykazuj\u0105ce obrotu powy\u017cej 2 lat.
\u00a0
Dla n/w grup zapas\u00f3w, tj. dla:
\uf0a7p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w,
\uf0a7wyrob\u00f3w gotowych
ustala si\u0119 indywidualny spos\u00f3b post\u0119powania przy tworzeniu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
Wst\u0119pnie podczas analizy struktury wiekowej w ka\u017cdej grupie zapas\u00f3w, w odniesieniu do istotnych pozycji zapas\u00f3w nie wykazuj\u0105cych obrotu, dokonuje si\u0119 merytorycznej ich analizy pod k\u0105tem konieczno\u015bci magazynowania wybranych pozycji jako strategiczne lub te\u017c mo\u017cliwo\u015bci ich zu\u017cycia czy sprzeda\u017cy w najbli\u017cszej przysz\u0142o\u015bci.
W tym celu, po sporz\u0105dzeniu \u201eRaportu z wiekowania\u201d jego wyniki (z dok\u0142adno\u015bci\u0105 do indeksu i magazynu) poddawane s\u0105 weryfikacji min. z :
\uf0a7otwartymi Zam\u00f3wieniami na najbli\u017csze okresy,
\uf0a7planem sprzeda\u017cy obowi\u0105zuj\u0105cym na najbli\u017cszy rok
\uf0a7z\u0142o\u017conymi Ofertami (o aktualnym terminie wa\u017cno\u015bci)
\uf0a7wykazem wyrob\u00f3w kt\u00f3re powinny znajdowa\u0107 si\u0119 na zapasie strategicznym jednostki.
Wszystkie pozycje znajduj\u0105ce odzwierciedlenie w w/w dokumentach zostaj\u0105 wy\u0142\u0105czone z wykazu do tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych jako rokuj\u0105ce sprzeda\u017c.
Pozosta\u0142e pozycje s\u0105 oceniane jako produkty o niskiej przydatno\u015bci/trudno zbywalne i poddawane s\u0105 wycenie przy pomocy cennika do wyceny z\u0142om\u00f3w w\u0142asnych tj. dokonuje si\u0119 oszacowania ich warto\u015bci pod k\u0105tem uzyskanego z\u0142omu w przypadku ich fizycznej likwidacji w procesie z\u0142omowania.
Odpis aktualizuj\u0105cy do utworzenia wyliczany jest jako strata na poszczeg\u00f3lnych produktach (r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy wycen\u0105 magazynow\u0105 a warto\u015bci\u0105 uzyskanego z\u0142omu)
\uf0a7dla pozycji nie wykazuj\u0105cych obrotu ponad 2 lata \u2013 w 100%
\uf0a7dla pozycji nie wykazuj\u0105cych obrotu od 1 roku do 2 lat \u2013 w 50%
Dla pozycji z magazynu towar\u00f3w, surowc\u00f3w i pozosta\u0142ych materia\u0142\u00f3w (poniewa\u017c nie mo\u017cna okre\u015bli\u0107 wprost uzysku z\u0142omu) odpisy aktualizuj\u0105ce tworzone s\u0105 wg zasad jak ni\u017cej, tj:
\uf0a7pozycje nie wykazuj\u0105ce obrotu od 1 do 2 lat \u2013 50% warto\u015bci bilansowej,
\uf0a7pozycje nie wykazuj\u0105ce obrotu powy\u017cej 2 lat \u2013 100% warto\u015bci bilansowej.
W przypadkach uzasadnionych, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nie dokonuje si\u0119, tj. je\u017celi brak obrotu w d\u0142u\u017cszym czasie nie jest r\u00f3wnoznaczny z utrat\u0105 warto\u015bci czy przydatno\u015bci zapasu.
Analiza zapas\u00f3w pod k\u0105tem utraty przydatno\u015bci oraz tzw. ostro\u017cna wycena wykonywane s\u0105 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego (kwarta\u0142u). Je\u017celi w wyniku analiz konieczne jest utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych to ewidencjonuje si\u0119 je w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych. W ramach kwarta\u0142u wykonuje si\u0119 analizy miesi\u0119czne odnosz\u0105ce si\u0119 do utworzonych kwartalnie odpis\u00f3w i dokonuje si\u0119 ich aktualizacji do poziomu odpowiadaj\u0105cego tym pozycjom zapas\u00f3w, kt\u00f3re pozostaj\u0105 nadal na magazynach.
W ka\u017cdym kolejnym okresie dokonuje si\u0119 nowego oszacowania przydatno\u015bci zapas\u00f3w oraz warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. Je\u017celi nie istniej\u0105 ju\u017c okoliczno\u015bci, kt\u00f3re uprzednio spowodowa\u0142y odpisanie warto\u015bci zapas\u00f3w poni\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, lub gdy istniej\u0105 wyra\u017ane dowody na wzrost mo\u017cliwej do uzyskania warto\u015bci netto z uwagi na zmian\u0119 warunk\u00f3w ekonomicznych, odpisan\u0105 kwot\u0119 odwraca si\u0119 tak, aby nowa warto\u015b\u0107 bilansowa r\u00f3wna\u0142a si\u0119 cenie nabycia lub kosztowi wytworzenia lub zaktualizowanej warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z\u00a0tych kwot jest ni\u017csza.
Odpisy aktualizuj\u0105ce /w tym: ostro\u017cna wycena/ prezentowane s\u0105 w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w pozosta\u0142ych kosztach (utworzone), natomiast rozwi\u0105zane - w pozosta\u0142ych przychodach.
W przypadku z\u0142omowania niechodliwych/nieprzydatnych zapas\u00f3w, na kt\u00f3re uprzednio by\u0142y utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce, ksi\u0119gowanie nast\u0119puje bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w stosownie do wykonanych czynno\u015bci z\u0142omowania (w oparciu o Protok\u00f3\u0142 z\u0142omowania i dokumenty magazynowe), nast\u0119pnie w tym samym okresie dokonuje si\u0119 aktualizacji poziomu utworzonych odpis\u00f3w co powoduje \u017ce nie wp\u0142ywa to na wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wykazany w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat.
Warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w i innych surowc\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych zostan\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane w wysoko\u015bci lub powy\u017cej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Niekt\u00f3re zapasy mog\u0105 zosta\u0107 uj\u0119te jako koszt wytworzenia innych aktyw\u00f3w, na przyk\u0142ad zapasy wykorzystane jako sk\u0142adnik kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wytworzonych przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie. Zapasy wykorzystane w ten spos\u00f3b zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 tego aktywa i ujmuje si\u0119 je jako koszty w wyniku finansowym poprzez amortyzacj\u0119 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2aa640356beb42c395094ad1c2778b0c_583": { "value": "\u00a0
Pod poj\u0119ciem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych rozumie si\u0119 pieni\u0105dze (banknoty, monety) oraz jednostki pieni\u0119\u017cne (rozrachunkowe) krajowe i zagraniczne, tak w got\u00f3wce jak i na rachunku bankowym lub w formie lokaty pieni\u0119\u017cnej, czeki i weksle obce i inne pieni\u0119\u017cne instrumenty finansowe, je\u017celi s\u0105 one p\u0142atne w ci\u0105gu 3 miesi\u0119cy od dnia ich otrzymania, wystawienia lub nabycia.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w PLN wykazuje si\u0119 w ci\u0105gu roku obrotowego i na dzie\u0144 bilansowy w ksi\u0119gach rachunkowych w warto\u015bci nominalnej. \u015arodki pieni\u0119\u017cne w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy przelicza si\u0119 po obowi\u0105zuj\u0105cym na ten dzie\u0144 \u015brednim kursie og\u0142oszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
W przypadku \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych warto\u015b\u0107 nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potr\u0105cone przez bank odsetki.
W ci\u0105gu roku obrotowego wp\u0142ywy i wyp\u0142ywy z rachunku walutowego s\u0105 wyceniane wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad:
\uf0a7w przypadku zrealizowanej sprzeda\u017cy lub zakupu waluty ewidencja odbywa si\u0119 wed\u0142ug kursu kupna lub sprzeda\u017cy u\u017cytego do tej transakcji,
\uf0a7w sytuacji gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzeda\u017cy waluty wycena wp\u0142yw\u00f3w na rachunek walutowy bankowy i\u00a0wyp\u0142yw\u00f3w z tego rachunku odbywa si\u0119 poprzez zastosowanie \u015bredniego kursu NBP z dnia poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 transakcji,
\uf0a7kolejno\u015b\u0107 wyceny rozchodu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa si\u0119 wed\u0142ug metody FIFO.
R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce w zwi\u0105zku z wycen\u0105 bilansow\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, stanowi\u0105 koszty lub przychody finansowe i nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym
\u00a0
W pozycji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania, kt\u00f3re Grupa otrzymuje od kontrahent\u00f3w korzystaj\u0105cych z tzw. metody \u201esplit payment\u201d, poniewa\u017c trafiaj\u0105 one na wyodr\u0119bnione w Grupie rachunki bankowe VAT, przeznaczone do realizacji wybranych tytu\u0142\u00f3w nale\u017cno\u015bci publiczno-prawnych jak i zobowi\u0105za\u0144 wobec kontrahent\u00f3w. Z uwagi na to, \u017ce Grupa wykorzystuje te \u015brodki w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. reguluje na bie\u017c\u0105co p\u0142atno\u015bci podatkowe z tych rachunk\u00f3w oraz p\u0142atno\u015bci wobec kontrahent\u00f3w (podatnik\u00f3w VAT), wi\u0119c \u015brodki zgromadzone na tych rachunkach nie s\u0105 zamro\u017cone i nie wymagaj\u0105 odr\u0119bnej prezentacji jako inne ni\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty aktywa finansowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8cb222a3134c4cf19b59c905ec14d0fd_586": { "value": "W pozycji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w ujmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania, kt\u00f3re Grupa otrzymuje od kontrahent\u00f3w korzystaj\u0105cych z tzw. metody \u201esplit payment\u201d, poniewa\u017c trafiaj\u0105 one na wyodr\u0119bnione w Grupie rachunki bankowe VAT, przeznaczone do realizacji wybranych tytu\u0142\u00f3w nale\u017cno\u015bci publiczno-prawnych jak i zobowi\u0105za\u0144 wobec kontrahent\u00f3w. Z uwagi na to, \u017ce Grupa wykorzystuje te \u015brodki w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. reguluje na bie\u017c\u0105co p\u0142atno\u015bci podatkowe z tych rachunk\u00f3w oraz p\u0142atno\u015bci wobec kontrahent\u00f3w (podatnik\u00f3w VAT), wi\u0119c \u015brodki zgromadzone na tych rachunkach nie s\u0105 zamro\u017cone i nie wymagaj\u0105 odr\u0119bnej prezentacji jako inne ni\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty aktywa finansowe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A17c3d45201e64805bcd3751591c5fd3b_587": { "value": "\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem jednostki dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Zadeklarowane, lecz nie wniesione wk\u0142ady kapita\u0142owe ujmuje si\u0119 jako nale\u017cne wp\u0142aty na poczet kapita\u0142u. Akcjonariusze mog\u0105 zwi\u0119ksza\u0107 lub zmniejsza\u0107 kapita\u0142 zgodnie z Kodeksem Sp\u00f3\u0142ek Handlowych. Je\u017celi zwi\u0119kszenie nast\u0119puje na skutek podwy\u017cszenia kapita\u0142u, ksi\u0119gowane jest dopiero pod dat\u0105 zarejestrowania zmiany przez s\u0105d. Do czasu zarejestrowania zmiany, kwoty wniesione przez akcjonariuszy powinny by\u0107 wykazywane jako rozrachunki.
Kapita\u0142 podstawowy mo\u017ce by\u0107 obni\u017cony poprzez umorzenie akcji tak jak przewiduje to statut jednostki dominuj\u0105cej.
Wycena kapita\u0142u podstawowego w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nast\u0119puje w warto\u015bci nominalnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9899246fe7a84588a965bab07dc81692_590": { "value": "Akcje w\u0142asne jednostki dominuj\u0105cej nabyte i zatrzymane przez ni\u0105, pomniejszaj\u0105 kapita\u0142 w\u0142asny (s\u0105 prezentowane ze znakiem ujemnym w kapitale w\u0142asnym). Akcje w\u0142asne wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A81e4a32579754b5bac33396bc10425b4_2076127688": { "value": "Kapita\u0142 ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej powstaje z nadwy\u017cki ceny emisyjnej ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
\u00a0
Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe obejmuj\u0105:
\uf0a7kapita\u0142 z tytu\u0142u uj\u0119cia wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami,
\uf0a7kapita\u0142 z kumulacji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuj\u0105cych min:
\uf02dprzeszacowanie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do warto\u015bci godziwej (patrz: opis dotycz\u0105cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych),
\uf02dr\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zale\u017cnych
\uf02dzyski/straty aktuarialne z tytu\u0142u wyceny \u015bwiadcze\u0144 emerytalno-rentowych.
Zyski zatrzymane \u2013 w tej pozycjiwykazywane s\u0105 wyniki z lat ubieg\u0142ych (r\u00f3wnie\u017c te przekazane na kapita\u0142 uchwa\u0142ami akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w) oraz wynik finansowy bie\u017c\u0105cego roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A43af8625740442d59bb00a115cc60105_596": { "value": "\u00a0
W jednostce dominuj\u0105cej realizowany jest program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje w\u0142asne Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane w\u00a0szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje.
\u00a0
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, s\u0105 uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu \u2013 nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab59d300d71494256b42b3662ba15c9a1_599": { "value": "\u00a0
Rezerwy s\u0105 zobowi\u0105zaniami, kt\u00f3rych kwota lub termin zap\u0142aty nie s\u0105 pewne.
Rezerw\u0119 tworzy si\u0119, gdy:
a) na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek /prawny lub zwyczajowy/ wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
b) prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne,
c) mo\u017cna oszacowa\u0107 wiarygodnie kwot\u0119 tego obowi\u0105zku.
Je\u015bli warunki te nie s\u0105 spe\u0142nione, rezerwy nie tworzy si\u0119.
Wysoko\u015b\u0107 rezerw powinna by\u0107 jak najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia istniej\u0105cego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy, czyli:
a) kwot\u0105 \u2013 jak\u0105 zgodnie z racjonalnymi przes\u0142ankami Grupa zap\u0142aci\u0142aby w ramach wype\u0142nienia obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy lub,
b) kwot\u0105, jak\u0105 zap\u0142aci\u0142aby na rzecz strony trzeciej w zamian za przej\u0119cie na siebie obowi\u0105zku w tym samym terminie.
\u00a0
Rezerw\u0119 wycenia si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko i niepewno\u015b\u0107 - niepewno\u015b\u0107 jednak nie usprawiedliwia tworzenia nadmiernych rezerw, ani celowego zawy\u017cania zobowi\u0105za\u0144.
W przypadku, gdy skutek zmiany warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycz\u0105ca przysz\u0142ych szacowanych zobowi\u0105za\u0144 powinna odzwierciedla\u0107 ich warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 na dzie\u0144 tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest stopa wynikaj\u0105ca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej zbli\u017conym do przewidywanego okresu realizacji zobowi\u0105zania.
Podstaw\u0105 tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo danej sp\u00f3\u0142ki lub niezale\u017cnych ekspert\u00f3w.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa weryfikuje zasadno\u015b\u0107 i wysoko\u015b\u0107 kwot utworzonych rezerw.
\u00a0
Utworzenie lub zwi\u0119kszenie kwoty rezerwy ujmowane jest albo w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych albo wg miejsc powstawania koszt\u00f3w, wg tytu\u0142\u00f3w i okoliczno\u015bci, z kt\u00f3rymi przysz\u0142e zobowi\u0105zania si\u0119 wi\u0105\u017c\u0105.
Rezerwa mo\u017ce by\u0107 wykorzystana wy\u0142\u0105cznie zgodnie z celem, na jaki by\u0142a pierwotnie utworzona.
Wykorzystanie rezerwy jest zwi\u0105zane z powstaniem zobowi\u0105zania, na kt\u00f3re uprzednio utworzono rezerw\u0119 i jest ono ujmowane jako zmniejszenie rezerwy i zwi\u0119kszenie zobowi\u0105zania. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniaj\u0105cego ich utworzenie na dzie\u0144, na kt\u00f3ry okaza\u0142y si\u0119 zb\u0119dne, zmniejszaj\u0105 koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej lub pozosta\u0142e koszty operacyjne albo odpowiednio zwi\u0119kszaj\u0105 pozosta\u0142e przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3re koszty zosta\u0142y wcze\u015bniej obci\u0105\u017cone tworzon\u0105 rezerw\u0105.
\u00a0
Rezerwy na zobowi\u0105zania, ujmowane jako rezerwy lub rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne s\u0105 prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eRezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze oraz pozosta\u0142e rezerwy kr\u00f3tkoterminowe\u201d.
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
\u00a0
Grupa tworzy zgodnie z MSR 19 rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105ce:
\uf0a7rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, szacowane przez licencjonowanego aktuariusza raz w roku lub cz\u0119\u015bciej w przypadku wyst\u0105pienia istotnych zmian w strukturze zatrudnienia pracownik\u00f3w
\uf0a7rezerwy na niewykorzystane urlopy szacowane przez w\u0142a\u015bciwe kom\u00f3rki organizacyjne wewn\u0105trz Grupy.
\u00a0
Obliczenia wykonywane s\u0105 przy u\u017cyciu metody indywidualnej prospektywnej na podstawie nast\u0119puj\u0105cych informacji:
\uf0a7rok urodzenia pracownika
\uf0a7p\u0142e\u0107 pracownika
\uf0a7podstawa wymiaru wysoko\u015bci odprawy emerytalnej i rentowej
\uf0a7wysoko\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia
\uf0a7sta\u017c pracy w firmie
\uf0a7sta\u017c pracy og\u00f3\u0142em
\uf0a7informacja o odej\u015bciach i zwolnieniach z pracy w latach ubieg\u0142ych
\uf0a7informacja o nowozatrudnionych pracownikach w latach ubieg\u0142ych.
\u00a0
Zmiany zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia Grupa dzieli wg nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0a7koszty zatrudnienia;
\uf0a7warto\u015b\u0107 netto odsetek (czyli warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie), od niedobor\u00f3w/nadwy\u017cek z tytu\u0142u zdefiniowanych \u015bwiadcze\u0144,
\uf0a7przeszacowanie zawieraj\u0105ce zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w programu wynikaj\u0105ce z innych czynnik\u00f3w ni\u017c warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie oraz zyski lub straty aktuarialne na zobowi\u0105zania.
Koszty zatrudnienia i odsetki Grupa ujmuje w wyniku, natomiast skutki przeszacowania w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Grupa ujmuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w\u00a0wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy, z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w przysz\u0142ego zatrudnienia.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest szacowana na p\u00f3\u0142rocze i na koniec roku obrotowego w drodze weryfikacji niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych na ten dzie\u0144 oraz w oparciu o bie\u017c\u0105c\u0105 wiedz\u0119 ( na dzie\u0144 sporz\u0105dzania SF) co do stopnia wykorzystania urlop\u00f3w pomi\u0119dzy dniem bilansowym i dniem na kt\u00f3ry sporz\u0105dza si\u0119 sprawozdanie finansowe. Wyliczenia warto\u015bci rezerwy dokonuje si\u0119 poprzez przeliczenie ilo\u015bci niewykorzystanych dni urlopowych przez wynagrodzenie. Warto\u015b\u0107 rezerwy w Grupie obliczana jest poprzez s\u0142u\u017cby personalne, kt\u00f3re s\u0105 w\u0142a\u015bciwe do wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6bab9c5dffdd46928d67028d6760838f_605": { "value": "Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
\u00a0
Grupa tworzy zgodnie z MSR 19 rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105ce:
\uf0a7rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, szacowane przez licencjonowanego aktuariusza raz w roku lub cz\u0119\u015bciej w przypadku wyst\u0105pienia istotnych zmian w strukturze zatrudnienia pracownik\u00f3w
\uf0a7rezerwy na niewykorzystane urlopy szacowane przez w\u0142a\u015bciwe kom\u00f3rki organizacyjne wewn\u0105trz Grupy.
\u00a0
Obliczenia wykonywane s\u0105 przy u\u017cyciu metody indywidualnej prospektywnej na podstawie nast\u0119puj\u0105cych informacji:
\uf0a7rok urodzenia pracownika
\uf0a7p\u0142e\u0107 pracownika
\uf0a7podstawa wymiaru wysoko\u015bci odprawy emerytalnej i rentowej
\uf0a7wysoko\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia
\uf0a7sta\u017c pracy w firmie
\uf0a7sta\u017c pracy og\u00f3\u0142em
\uf0a7informacja o odej\u015bciach i zwolnieniach z pracy w latach ubieg\u0142ych
\uf0a7informacja o nowozatrudnionych pracownikach w latach ubieg\u0142ych.
\u00a0
Zmiany zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia Grupa dzieli wg nast\u0119puj\u0105cych kategorii:
\uf0a7koszty zatrudnienia;
\uf0a7warto\u015b\u0107 netto odsetek (czyli warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie), od niedobor\u00f3w/nadwy\u017cek z tytu\u0142u zdefiniowanych \u015bwiadcze\u0144,
\uf0a7przeszacowanie zawieraj\u0105ce zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w programu wynikaj\u0105ce z innych czynnik\u00f3w ni\u017c warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie oraz zyski lub straty aktuarialne na zobowi\u0105zania.
Koszty zatrudnienia i odsetki Grupa ujmuje w wyniku, natomiast skutki przeszacowania w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Grupa ujmuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w\u00a0wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy, z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w przysz\u0142ego zatrudnienia.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest szacowana na p\u00f3\u0142rocze i na koniec roku obrotowego w drodze weryfikacji niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych na ten dzie\u0144 oraz w oparciu o bie\u017c\u0105c\u0105 wiedz\u0119 ( na dzie\u0144 sporz\u0105dzania SF) co do stopnia wykorzystania urlop\u00f3w pomi\u0119dzy dniem bilansowym i dniem na kt\u00f3ry sporz\u0105dza si\u0119 sprawozdanie finansowe. Wyliczenia warto\u015bci rezerwy dokonuje si\u0119 poprzez przeliczenie ilo\u015bci niewykorzystanych dni urlopowych przez wynagrodzenie. Warto\u015b\u0107 rezerwy w Grupie obliczana jest poprzez s\u0142u\u017cby personalne, kt\u00f3re s\u0105 w\u0142a\u015bciwe do wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3b1e8174ca444f92863680cd2f6f64fd_609": { "value": "Dotacje rz\u0105dowe s\u0105 pomoc\u0105 rz\u0105dow\u0105, kt\u00f3ra przybiera form\u0119 przekazania sp\u00f3\u0142ce \u015brodk\u00f3w, w zamian za spe\u0142nienie przez ni\u0105, w przesz\u0142o\u015bci lub w przysz\u0142o\u015bci, pewnych warunk\u00f3w zwi\u0105zanych z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105.
Dotacje rz\u0105dowe, \u0142\u0105cznie z niepieni\u0119\u017cnymi dotacjami wykazywanymi w warto\u015bci godziwej, nie ujmuje si\u0119, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, i\u017c:
\uf0a7Grupa spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dotacjami;
\uf0a7dotacje b\u0119d\u0105 otrzymane.
Dotacje rz\u0105dowe ujmuje si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b jako przych\u00f3d w poszczeg\u00f3lnych okresach, aby zapewni\u0107 ich wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z odno\u015bnymi kosztami, kt\u00f3re dotacje maj\u0105 w zamierzeniu kompensowa\u0107.
Dotacj\u0119 rz\u0105dow\u0105, kt\u00f3ra staje si\u0119 nale\u017cna jako forma rekompensaty za ju\u017c poniesione koszty lub straty, lub przyznana sp\u00f3\u0142ce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzysz\u0105cych przysz\u0142ych koszt\u00f3w, ujmuje si\u0119 jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym sta\u0142a si\u0119 nale\u017cna.
Dotacje rz\u0105dowe dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, otrzymane w formie pieni\u0119\u017cnej do rozliczenia w przysz\u0142o\u015bci (z\u00a0odno\u015bnymi kosztami) ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w (tj. przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w), a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z nimi sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Instrukcja oraz zasady ujmowania w ewidencji wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 projekt\u00f3w obj\u0119tych dotacj\u0105 i\u00a0s\u0142u\u017c\u0105cych rozliczeniu dotacji w ramach tych projekt\u00f3w - w bardziej szczeg\u00f3\u0142owy spos\u00f3b ni\u017c og\u00f3lne zasady wyceny aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w obj\u0119te niniejsz\u0105 Polityk\u0105, zawarte zosta\u0142y w odr\u0119bnych dokumentach sporz\u0105dzonych dla poszczeg\u00f3lnych projekt\u00f3w, stanowi\u0105cych uzupe\u0142nienie Polityki rachunkowo\u015bci Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aeaaef64c47cb49c2bc15134a08471c92_1963731013": { "value": "\u00a0
Przychody s\u0105 wp\u0142ywami korzy\u015bci ekonomicznych brutto danego okresu, powsta\u0142ymi w wyniku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy, skutkuj\u0105cymi zwi\u0119kszeniem kapita\u0142u w\u0142asnego, innymi ni\u017c zwi\u0119kszenie kapita\u0142u wynikaj\u0105cymi z wp\u0142at udzia\u0142owc\u00f3w.
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem obj\u0119t\u0105 zakresem standardu MSSF 15 tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
a) strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
b) Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
c) Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
d) umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki); oraz
e) jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
\u00a0
Przychody ujmuje si\u0119 w momencie, gdy klient uzyska kontrol\u0119 nad produktem, towarem, materia\u0142em lub us\u0142ug\u0105. Klient uzyskuje tak\u0105 kontrol\u0119, kiedy ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 kierowania u\u017cytkowaniem sk\u0142adnika lub us\u0142ugi i uzyskiwania z nich korzy\u015bci. Grupa ujmuje przych\u00f3d w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 transakcj\u0119 przeniesienia na klienta przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej warto\u015b\u0107 wynagrodzenia, kt\u00f3re Grupa oczekuje otrzyma\u0107 w zamian za te dobra lub us\u0142ugi.
\u00a0
W celu okre\u015blenia przychod\u00f3w Grupa ka\u017cdorazowo (dla ka\u017cdej umowy i transakcji lub grup transakcji) dokonuje nast\u0119puj\u0105cych krok\u00f3w:
Etap 1: Identyfikacja um\u00f3w z klientami
Etap 2: Identyfikacja umownych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadcze\u0144
Etap 3: Okre\u015blenie ceny transakcji
Etap 4: Alokacja ceny transakcji do umownych zobowi\u0105za\u0144 do realizacji \u015bwiadcze\u0144
Etap 5: Uj\u0119cie przychod\u00f3w w chwili wype\u0142nienia zobowi\u0105za\u0144 przez Grup\u0119.
\u00a0
Grupa \u0142\u0105czy dwie lub wi\u0119cej um\u00f3w, kt\u00f3re zosta\u0142y zawarte jednocze\u015bnie lub niemal jednocze\u015bnie z tym samym klientem (lub podmiotami powi\u0105zanymi z klientem), i ujmuje je jako jedn\u0105 umow\u0119, je\u017celi spe\u0142nione jest co najmniej jedno z\u00a0poni\u017cszych kryteri\u00f3w:
a) umowy s\u0105 negocjowane jako pakiet i dotycz\u0105 tego samego celu handlowego;
b) kwota wynagrodzenia nale\u017cnego w ramach jednej umowy zale\u017cy od ceny lub wykonania innej umowy; lub
c) dobra lub us\u0142ugi przyrzeczone w umowach (lub niekt\u00f3re dobra lub us\u0142ugi przyrzeczone w ka\u017cdej z um\u00f3w) stanowi\u0105 pojedyncze zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia.
Grupa ujmuje zmiany umowy, czyli zmiany zakresu umowy lub okre\u015blonej w niej ceny (lub obu tych zmiennych), kt\u00f3ra zosta\u0142a zatwierdzona przez strony umowy, jako:
a) oddzieln\u0105 umow\u0119 - je\u015bli zakres umowy zwi\u0119ksza si\u0119 ze wzgl\u0119du na dodanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za odr\u0119bne oraz cena okre\u015blona w umowie zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 wynagrodzenia, odzwierciedlaj\u0105c\u0105 okre\u015blone przez jednostk\u0119 indywidualne ceny sprzeda\u017cy dodatkowych przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug;
b) now\u0105, po\u0142\u0105czon\u0105 umow\u0119 (jak gdyby dosz\u0142o do rozwi\u0105zania obowi\u0105zuj\u0105cej umowy i zawarcia nowej umowy), kt\u00f3ra obejmuje przyrzeczone dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re na dzie\u0144 zmiany umowy nie zosta\u0142y jeszcze przekazane oraz nowe dobra lub us\u0142ugi, wynikaj\u0105ce ze zmiany umowy \u2013 je\u015bli nowe dobra lub us\u0142ugi s\u0105 odr\u0119bne od pozosta\u0142ych, ale cena okre\u015blona w umowie nie zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 wynagrodzenia, odzwierciedlaj\u0105c\u0105 okre\u015blone przez jednostk\u0119 indywidualne ceny sprzeda\u017cy dodatkowych przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug;
c) jako modyfikacj\u0119 istniej\u0105cej umowy poprzez korekt\u0119 przychod\u00f3w (jako ich zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie) na dzie\u0144 zmiany umowy (tj. dokonuje si\u0119 \u0142\u0105cznej korekty przychod\u00f3w) \u2013 je\u015bli pozosta\u0142e dobra lub us\u0142ugi nie s\u0105 odr\u0119bne, a zatem stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 pojedynczego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re zosta\u0142o cz\u0119\u015bciowo spe\u0142nione do dnia zmiany umowy.
\u00a0
W zale\u017cno\u015bci od spe\u0142nienia okre\u015blonych w MSSF 15 \u201ePrzychody z um\u00f3w z klientami\u201d kryteri\u00f3w, przychody mog\u0105 by\u0107 ujmowane jednorazowo (w momencie gdy kontrola nad dobrami i us\u0142ugami jest przeniesiona na klienta) albo mog\u0105 by\u0107 rozk\u0142adane w czasie w spos\u00f3b obrazuj\u0105cy wykonanie \u015bwiadczenia.
Aby ustali\u0107 spe\u0142nianie kryteri\u00f3w warunkuj\u0105cych uj\u0119cie przychod\u00f3w, Grupa jest zobligowana do analiz transakcji pod wzgl\u0119dem sposobu realizacji \u015bwiadczenia. Wykorzystuje si\u0119 w tym celu schemat decyzyjny umo\u017cliwiaj\u0105cy ocen\u0119 realizacji \u015bwiadczenia.
\u00a0
\u00a0
\u015awiadczenia wykonywane przez Grup\u0119 to generalnie \u015bwiadczenia wykonywane w okre\u015blonym momencie, co oznacza, \u017ce przychody ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w gotowych, materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w ujmuje si\u0119 w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS. Przychody ze sprzeda\u017cy s\u0105 pomniejszane o przychody z tytu\u0142u produkt\u00f3w lub towar\u00f3w, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniem (przewidywaniem) zostan\u0105 zwr\u00f3cone.
\u00a0
Powy\u017csze podej\u015bcie i spos\u00f3b uj\u0119cia przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wynika min. z analizy podstawowych transakcji Grupy, gdzie mo\u017cna jednoznacznie oceni\u0107, \u017ce :
\uf0a7Klient nie czerpie korzy\u015bci w trakcie wykonywania \u015bwiadczenia, poniewa\u017c Grupa realizuje produkcj\u0119 pod zam\u00f3wienia \u2013 na magazyn produkt\u00f3w gotowych (sprzeda\u017c jest realizowana tylko i wy\u0142\u0105cznie z tego miejsca)
\uf0a7W wyniku wykonania \u015bwiadczenia przez dan\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 z Grupy nie powstaje lub nie zostaje ulepszony sk\u0142adnik kontrolowany przez klienta, poniewa\u017c do momentu wydania towaru z magazynu sk\u0142adnik jest w pe\u0142ni kontrolowany przez Grup\u0119,
\uf0a7w wyniku wykonania \u015bwiadczenia przez Grup\u0119 powstaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w bez alternatywnego dla Grupy jako producenta zastosowania (min. z uwagi na znacz\u0105ce ograniczenia umowne i ograniczenia praktyczne wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnorodno\u015bci funkcjonuj\u0105cych rozwi\u0105za\u0144 i urz\u0105dze\u0144 hutniczych u klient\u00f3w jak te\u017c bardzo zaostrzonych rygor\u00f3w fizyko-chemicznych kontrolowanych przez klienta przy odbiorze towaru ), jednak do momentu kiedy towar nie zostanie wydany klientowi zgodnie z zam\u00f3wieniem Grupie nie przys\u0142uguje egzekwowalne prawo do zap\u0142aty za dotychczas wykonane \u015bwiadczenie
Poza w/w \u015bwiadczeniami mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 pojedyncze transakcje rozpoznawane jako \u015bwiadczenia wykonywane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu.
Do ujmowania przychod\u00f3w i koszt\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 wykonywanych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, zwi\u0105zanych g\u0142\u00f3wnie z\u00a0sporadycznymi us\u0142ugami wykorzystywana jest metoda pomiaru stopnia zaawansowania: metoda oparta na wynikach.
Metoda ta polega na ujmowaniu przychod\u00f3w w oparciu o pomiar wykonanych na rzecz klienta us\u0142ug w stosunku do us\u0142ug przyrzeczonych w umowie. Techniczny pomiar wykonanych od rozpocz\u0119cia umowy do dnia bilansowego prac wyra\u017conych w procencie ceny umownej b\u0105d\u017a jej sk\u0142adowych przeprowadzany jest przez specjalist\u00f3w wewn\u0119trznych jednostki, tj. lider\u00f3w poszczeg\u00f3lnych projekt\u00f3w.
W niekt\u00f3rych specyficznych okoliczno\u015bciach (np. wczesny etap realizacji prac), kiedy Grupa nie jest w stanie oceni\u0107 racjonalnego wyniku prac, mo\u017cna stosowa\u0107 tzw. metod\u0119 zysku zerowego.
\u00a0
Struktura rodzajowa przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie - wg kryteri\u00f3w opisanych powy\u017cej jest nast\u0119puj\u0105ca:
\uf0a7przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w podstawowych \u2013 s\u0105 to przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych stanowi\u0105cych produkty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, kt\u00f3rych sprzeda\u017c ujmuje si\u0119 w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS,
\uf0a7przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug produkcji podstawowej \u2013 s\u0105 to przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug \u015bci\u015ble powi\u0105zanych z\u00a0procesem produkcji podstawowej (np. us\u0142ugi naw\u0119glania, us\u0142ugi sortowania i pakowania wyrob\u00f3w), kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w momencie wy\u015bwiadczenia us\u0142ugi, w stopniu odzwierciedlaj\u0105cym wykonanie przez Grup\u0119 us\u0142ugi.
\uf0a7przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w \u2013 s\u0105 to przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w technicznych, element\u00f3w opakowa\u0144, czy element\u00f3w zakupionych u innych producent\u00f3w, a stanowi\u0105cych uzupe\u0142nienie dostaw materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w momencie wydania materia\u0142u/towaru klientowi, na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS,
\uf0a7przychody z tytu\u0142u um\u00f3w licencyjnych \u2013 s\u0105 to przychody otrzymywane przez sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do Grupy w zwi\u0105zku z udzielon\u0105 licencj\u0105 na korzystanie z know-how, czy wsparcia marketingowego\u2013 stanowi\u0105ce op\u0142aty zmienne liczone jako okre\u015blony w\u00a0umowie procent od przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w opartych na know-how Grupy i rozpoznawane w\u00a0miar\u0119 up\u0142ywu czasu i okres\u00f3w ustalonych w umowie licencyjnej.
\uf0a7pozosta\u0142e przychody \u2013 s\u0105 to przychody z tytu\u0142u us\u0142ug dodatkowych \u015bwiadczonych przez Grup\u0119 min. us\u0142ugi transportu i zabudowy materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych, wykonania form, monitoringu dostaw, czy przychody z\u00a0wynajmu/ dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 w momencie i w stopniu, w jakim us\u0142uga zosta\u0142a wykonana.
\u00a0
Przy sprzeda\u017cy produkt\u00f3w podstawowych Grupa jako producent udziela standardowych gwarancji dotycz\u0105cych dotrzymania w\u0142asno\u015bci fizyko-chemicznych wyprodukowanych pod zam\u00f3wienia produkt\u00f3w. Pozosta\u0142e gwarancje udzielane przez Grup\u0119, dotycz\u0105 \u017cywotno\u015bci produkt\u00f3w (w tym np. gwarantowanych ilo\u015bci wytop\u00f3w) i w zwi\u0105zku z tym mog\u0105 zawiera\u0107 zapisy dot. rekompensat finansowych lub dostaw zamiennych, w przypadku ich niedotrzymania. Stanowi\u0105 one ok. 1% warto\u015bci podpisywanych rocznie kontrakt\u00f3w, co ma nieistotny wp\u0142yw na \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 uj\u0119tych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A778cb411bd0e45bab41728e308cf8d32_1125418939": { "value": "\u00a0
W Grupie ewidencjonuje si\u0119 koszty w uk\u0142adzie rodzajowym, funkcjonalnym i kalkulacyjnym wg modelu rachunku koszt\u00f3w pe\u0142nych.
\u00a0
Koszt sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w obejmuje koszty bezpo\u015brednio z nimi zwi\u0105zane oraz uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w po\u015brednich, co szczeg\u00f3\u0142owo przedstawiono poni\u017cej.
Koszty bezpo\u015brednie obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 zu\u017cytych materia\u0142\u00f3w bezpo\u015brednich, koszty pozyskania i przetworzenia zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z produkcj\u0105 i inne koszty poniesione w zwi\u0105zku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich si\u0119 znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w po\u015brednich zalicza si\u0119 zmienne po\u015brednie koszty produkcji oraz t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w sta\u0142ych, po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 poziomowi tych koszt\u00f3w przy normalnym wykorzystaniu zdolno\u015bci produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolno\u015bci produkcyjnych uznaje si\u0119 przeci\u0119tn\u0105, zgodn\u0105 z oczekiwanymi w typowych warunkach, wielko\u015b\u0107 produkcji za dan\u0105 liczb\u0119 okres\u00f3w lub sezon\u00f3w, przy uwzgl\u0119dnieniu planowych remont\u00f3w. Je\u017celi nie jest mo\u017cliwe ustalenie kosztu wytworzenia produktu, jego wyceny dokonuje si\u0119 wed\u0142ug ceny sprzeda\u017cy netto takiego samego lub podobnego produktu, pomniejszonej o przeci\u0119tnie osi\u0105gany przy sprzeda\u017cy, a w przypadku produkcji w toku \u2013 tak\u017ce z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem stopnia jego przetworzenia.
Cze\u015b\u0107 sta\u0142ych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, kt\u00f3ra nie odpowiada poziomowi koszt\u00f3w przy normalnym wykorzystaniu zdolno\u015bci produkcyjnych stanowi koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142a poniesiona.
Przychody i koszty dotycz\u0105ce tej samej transakcji ujmowane s\u0105 r\u00f3wnolegle - zasada wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci.
\u00a0
Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zaliczane s\u0105 koszty i przychody tylko po\u015brednio zwi\u0105zane z operacyjn\u0105 (podstawow\u0105) dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy, w szczeg\u00f3lno\u015bci s\u0105 to przychody i koszty zwi\u0105zane min. z:
\uf0a7sprzeda\u017c\u0105, likwidacj\u0105, nieodp\u0142atnym przekazaniem \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, warto\u015bci niematerialnych, a tak\u017ce koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie da\u0142y zamierzonego efektu,
\uf0a7sprzeda\u017c\u0105, likwidacj\u0105, nieodp\u0142atnym przekazaniem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych;
\uf0a7odpisaniem niefinansowych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 przedawnionych, umorzonych, nie\u015bci\u0105galnych (je\u017celi jednak wcze\u015bniej zosta\u0142 utworzony odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 takich nale\u017cno\u015bci to odpisanie tych nale\u017cno\u015bci nale\u017cy uj\u0105\u0107 w ci\u0119\u017car tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych);
\uf0a7utworzeniem i rozwi\u0105zaniem rezerw niezwi\u0105zanych z operacjami finansowymi i podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105;
\uf0a7uj\u0119ciem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych), a tak\u017ce korektami warto\u015bci tych odpis\u00f3w;
\uf0a7odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami proces\u00f3w s\u0105dowych, z wyj\u0105tkiem odsetek za zw\u0142ok\u0119 w zap\u0142acie;
\uf0a7przekazaniem lub otrzymaniem nieodp\u0142atnie w formie darowizny aktyw\u00f3w, w tym tak\u017ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0a7otrzymaniem dotacji na nabycie lub wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie albo warto\u015bci niematerialnych (dop\u0142aty, dotacje, subwencje, w tym tak\u017ce ze \u015brodk\u00f3w funduszy Unii Europejskiej, na nabycie lub wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie albo warto\u015bci niematerialnych pocz\u0105tkowo s\u0105 ujmowane na rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w, sk\u0105d odpisuje si\u0119 je na dobro pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych stopniowo, r\u00f3wnolegle do odpis\u00f3w amortyzacyjnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych lub warto\u015bci niematerialnych sfinansowanych z tych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych);
\uf0a7poniesione straty podlegaj\u0105ce ochronie ubezpieczeniowej, a tak\u017ce odszkodowania z tego tytu\u0142u;
\uf0a7koszty i przychody b\u0119d\u0105ce skutkiem zdarze\u0144 losowych;
\uf0a7koszty i przychody b\u0119d\u0105ce skutkiem restrukturyzacji;
\uf0a7koszty i przychody b\u0119d\u0105ce skutkiem upad\u0142o\u015bci lub zawartych post\u0119powa\u0144 uk\u0142adowych;
\uf0a7koszty niewykorzystanych zdolno\u015bci produkcyjnych i strat produkcyjnych, je\u017celi wyst\u0105pi\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af5cfaec7c7cf4013b477411baf6372fa_1312690693": { "value": "Do przychod\u00f3w finansowych zaliczane s\u0105 min:
\uf0a7przychody z tytu\u0142u posiadania udzia\u0142\u00f3w, akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych, np. dywidendy (udzia\u0142y w\u00a0zyskach) otrzymane od innych jednostek;
\uf0a7zysk z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych;
\uf0a7zysk ze zbycia innych inwestycji ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne;
\uf0a7zysk ze sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci;
\uf0a7odsetki naliczone, otrzymane;
\uf0a7umorzone odsetki od zobowi\u0105za\u0144;
\uf0a7 przychody z tytu\u0142u dyskonta;
\uf0a7dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe;
\uf0a7przychody z tytu\u0142u inkasa
\uf0a7rozwi\u0105zanie rezerw zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych) nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105,
\uf0a7przychody z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci inwestycji innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne,
\u00a0
Do koszt\u00f3w finansowych zaliczane s\u0105 min.:
\uf0a7strata z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych;
\uf0a7 strata ze zbycia innych inwestycji ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne;
\uf0a7strata ze sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci;
\uf0a7odsetki i prowizje naliczone, zap\u0142acone;
\uf0a7cz\u0119\u015b\u0107 odsetkowa rat leasingowych;
\uf0a7umorzone nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7koszty z tytu\u0142u dyskonta;
\uf0a7ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe;
\uf0a7koszty zwi\u0105zane z finansowaniem dzia\u0142alno\u015bci
\uf0a7utworzenie rezerw zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7utworzenie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych) nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105,
\uf0a7koszty z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci inwestycji innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne.
\u00a0
Przychody i koszty dotycz\u0105ce tej samej transakcji ujmowane s\u0105 r\u00f3wnolegle, zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afdbcef548dee4526bd7f236ac7af334b_618": { "value": "Do przychod\u00f3w finansowych zaliczane s\u0105 min:
\uf0a7przychody z tytu\u0142u posiadania udzia\u0142\u00f3w, akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych, np. dywidendy (udzia\u0142y w\u00a0zyskach) otrzymane od innych jednostek;
\uf0a7zysk z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych;
\uf0a7zysk ze zbycia innych inwestycji ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne;
\uf0a7zysk ze sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci;
\uf0a7odsetki naliczone, otrzymane;
\uf0a7umorzone odsetki od zobowi\u0105za\u0144;
\uf0a7 przychody z tytu\u0142u dyskonta;
\uf0a7dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe;
\uf0a7przychody z tytu\u0142u inkasa
\uf0a7rozwi\u0105zanie rezerw zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych) nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105,
\uf0a7przychody z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci inwestycji innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne,
Do koszt\u00f3w finansowych zaliczane s\u0105 min.:
\uf0a7strata z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych;
\uf0a7 strata ze zbycia innych inwestycji ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne;
\uf0a7strata ze sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci;
\uf0a7odsetki i prowizje naliczone, zap\u0142acone;
\uf0a7cz\u0119\u015b\u0107 odsetkowa rat leasingowych;
\uf0a7umorzone nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7koszty z tytu\u0142u dyskonta;
\uf0a7ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe;
\uf0a7koszty zwi\u0105zane z finansowaniem dzia\u0142alno\u015bci
\uf0a7utworzenie rezerw zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7utworzenie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych) nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105,
\uf0a7koszty z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci inwestycji innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A759571434aaf487697a06aae1ca87e8d_123006728": { "value": "Do koszt\u00f3w finansowych zaliczane s\u0105 min.:
\uf0a7strata z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych;
\uf0a7 strata ze zbycia innych inwestycji ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne;
\uf0a7strata ze sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci;
\uf0a7odsetki i prowizje naliczone, zap\u0142acone;
\uf0a7cz\u0119\u015b\u0107 odsetkowa rat leasingowych;
\uf0a7umorzone nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7koszty z tytu\u0142u dyskonta;
\uf0a7ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe;
\uf0a7koszty zwi\u0105zane z finansowaniem dzia\u0142alno\u015bci
\uf0a7utworzenie rezerw zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105;
\uf0a7utworzenie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (tzw. odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych) nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105,
\uf0a7koszty z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci inwestycji innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A49c1fb161f4849a195f3818d9a123706_1080806410": { "value": "\u00a0
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy do zap\u0142aty oraz podatek odroczony.
\u00a0
Podatek ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie, z wy\u0142\u0105czeniem zakresu, w kt\u00f3rym odnosi si\u0119 on bezpo\u015brednio do pozycji uj\u0119tych w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym. W tym przypadku podatek r\u00f3wnie\u017c ujmowany jest odpowiednio w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego i wykazywane jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej zostanie zap\u0142acone. Doch\u00f3d do opodatkowania (strata podatkowa) to doch\u00f3d (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez w\u0142adze podatkowe, na podstawie kt\u00f3rych podatek dochodowy podlega zap\u0142acie (zwrotowi). Obci\u0105\u017cenie podatkowe jest to \u0142\u0105czna kwota bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku, uwzgl\u0119dniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres.
W zwi\u0105zku z przej\u015bciowymi r\u00f3\u017cnicami mi\u0119dzy wykazywan\u0105 w ksi\u0119gach rachunkowych warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 oraz strat\u0105 podatkow\u0105 mo\u017cliw\u0105 do odliczenia w przysz\u0142o\u015bci, Grupa tworzy rezerw\u0119 i ustala aktywa z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, kt\u00f3rego jest podatnikiem.
Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustala si\u0119 i tworzy, stosuj\u0105c podej\u015bcie bilansowe.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustala si\u0119 od wszystkich wyst\u0119puj\u0105cych przej\u015bciowych r\u00f3\u017cnic ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania pozwalaj\u0105cego na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, strat i\u00a0ulg podatkowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest powt\u00f3rnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania pozwalaj\u0105cego na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, strat i ulg podatkowych, tzn.:
\uf0a7 czy istniej\u0105 wystarczaj\u0105ce dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, na kt\u00f3re utworzono rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, lub
\uf0a7czy osi\u0105gni\u0119cie dochodu na poziomie pozwalaj\u0105cym na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz odliczenie strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osi\u0105gni\u0119cie wystarczaj\u0105cego dochodu uznaje si\u0119 za prawdopodobne, gdy wynika to z plan\u00f3w finansowych na lata nast\u0119pne i w ci\u0105gu ostatnich 3 lat taki doch\u00f3d przynajmniej raz wyst\u0105pi\u0142).
Przysz\u0142e stawki podatkowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy przepis\u00f3w podatkowych.
Rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty podatku dochodowego, wymagaj\u0105cej w przysz\u0142o\u015bci zap\u0142aty, w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, to jest r\u00f3\u017cnic, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zwi\u0119kszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przysz\u0142o\u015bci.
Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane, je\u017celi Grupa:
1) posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz
2) aktywa i rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0105 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na:
\uf0a7tego samego podatnika lub
\uf0a7r\u00f3\u017cnych podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy s\u0105 uprawnieni i zamierzaj\u0105 rozliczy\u0107 nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 nale\u017cno\u015bci i rozlicza\u0107 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego.
Wycena aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca.
Uj\u0119cie w ksi\u0119gach rachunkowych aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego nast\u0119puje poprzez ksi\u0119gowanie na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015bci aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustalonych do utworzenia na koniec okresu w szyku rozstawnym (odr\u0119bnie utworzenie aktyw\u00f3w i odr\u0119bnie utworzenie rezerwy).
Je\u017celi ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 operacji gospodarczych, kt\u00f3rych skutek wp\u0142ywa na wynik finansowy, to koresponduj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c z wynikiem finansowym. Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105ce operacji rozliczanych z kapita\u0142em (funduszem) w\u0142asnym odnosi si\u0119 r\u00f3wnie\u017c na kapita\u0142 (fundusz) w\u0142asny, a nie na wynik finansowy.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa rozpoznaje aktywa i rezerwy na podatek odroczony w szyku rozstawnym, poniewa\u017c nie spe\u0142nione s\u0105 przes\u0142anki zawarte w MSR 12, na podstawie kt\u00f3rych Grupa mog\u0142aby dokona\u0107 kompensaty nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku odroczonego z rezerwami na podatek odroczony.
\u00a0
Wyj\u0105tek stanowi\u0105 r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe pomi\u0119dzy wykazywan\u0105 w ksi\u0119gach rachunkowych warto\u015bci\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105, dla kt\u00f3rych Grupa ustala aktywa i rezerw\u0119 z tytu\u0142u podatku odroczonego, kt\u00f3ra jest ujmowana w sprawozdaniu finansowym \u201eper saldo\u201d, odpowiednio do rodzaju r\u00f3\u017cnicy przej\u015bciowej.
Podatek odroczony kt\u00f3ry wp\u0142ywa na wynik finansowy jest wykazywany w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201ePodatek dochodowy\u201d.
Podatek odroczony dotycz\u0105cy pozycji , kt\u00f3re w danym okresie zwi\u0119kszy\u0142y lub zmniejszy\u0142y bezpo\u015brednio kapita\u0142 w\u0142asny ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A17836fd10ae74c05b8eed035974d59c4_1851334338": { "value": "\u00a0
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy do zap\u0142aty oraz podatek odroczony.
\u00a0
Podatek ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie, z wy\u0142\u0105czeniem zakresu, w kt\u00f3rym odnosi si\u0119 on bezpo\u015brednio do pozycji uj\u0119tych w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym. W tym przypadku podatek r\u00f3wnie\u017c ujmowany jest odpowiednio w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego i wykazywane jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej zostanie zap\u0142acone. Doch\u00f3d do opodatkowania (strata podatkowa) to doch\u00f3d (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez w\u0142adze podatkowe, na podstawie kt\u00f3rych podatek dochodowy podlega zap\u0142acie (zwrotowi). Obci\u0105\u017cenie podatkowe jest to \u0142\u0105czna kwota bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku, uwzgl\u0119dniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres.
W zwi\u0105zku z przej\u015bciowymi r\u00f3\u017cnicami mi\u0119dzy wykazywan\u0105 w ksi\u0119gach rachunkowych warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 oraz strat\u0105 podatkow\u0105 mo\u017cliw\u0105 do odliczenia w przysz\u0142o\u015bci, Grupa tworzy rezerw\u0119 i ustala aktywa z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, kt\u00f3rego jest podatnikiem.
Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustala si\u0119 i tworzy, stosuj\u0105c podej\u015bcie bilansowe.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustala si\u0119 od wszystkich wyst\u0119puj\u0105cych przej\u015bciowych r\u00f3\u017cnic ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania pozwalaj\u0105cego na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, strat i\u00a0ulg podatkowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest powt\u00f3rnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania pozwalaj\u0105cego na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, strat i ulg podatkowych, tzn.:
\uf0a7 czy istniej\u0105 wystarczaj\u0105ce dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, na kt\u00f3re utworzono rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, lub
\uf0a7czy osi\u0105gni\u0119cie dochodu na poziomie pozwalaj\u0105cym na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz odliczenie strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osi\u0105gni\u0119cie wystarczaj\u0105cego dochodu uznaje si\u0119 za prawdopodobne, gdy wynika to z plan\u00f3w finansowych na lata nast\u0119pne i w ci\u0105gu ostatnich 3 lat taki doch\u00f3d przynajmniej raz wyst\u0105pi\u0142).
Przysz\u0142e stawki podatkowe okre\u015bla si\u0119 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy przepis\u00f3w podatkowych.
Rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty podatku dochodowego, wymagaj\u0105cej w przysz\u0142o\u015bci zap\u0142aty, w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, to jest r\u00f3\u017cnic, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zwi\u0119kszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przysz\u0142o\u015bci.
Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane, je\u017celi Grupa:
1) posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz
2) aktywa i rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0105 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na:
\uf0a7tego samego podatnika lub
\uf0a7r\u00f3\u017cnych podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy s\u0105 uprawnieni i zamierzaj\u0105 rozliczy\u0107 nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 nale\u017cno\u015bci i rozlicza\u0107 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego.
Wycena aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca.
Uj\u0119cie w ksi\u0119gach rachunkowych aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego nast\u0119puje poprzez ksi\u0119gowanie na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015bci aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ustalonych do utworzenia na koniec okresu w szyku rozstawnym (odr\u0119bnie utworzenie aktyw\u00f3w i odr\u0119bnie utworzenie rezerwy).
Je\u017celi ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 operacji gospodarczych, kt\u00f3rych skutek wp\u0142ywa na wynik finansowy, to koresponduj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c z wynikiem finansowym. Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105ce operacji rozliczanych z kapita\u0142em (funduszem) w\u0142asnym odnosi si\u0119 r\u00f3wnie\u017c na kapita\u0142 (fundusz) w\u0142asny, a nie na wynik finansowy.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa rozpoznaje aktywa i rezerwy na podatek odroczony w szyku rozstawnym, poniewa\u017c nie spe\u0142nione s\u0105 przes\u0142anki zawarte w MSR 12, na podstawie kt\u00f3rych Grupa mog\u0142aby dokona\u0107 kompensaty nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku odroczonego z rezerwami na podatek odroczony.
\u00a0
Wyj\u0105tek stanowi\u0105 r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe pomi\u0119dzy wykazywan\u0105 w ksi\u0119gach rachunkowych warto\u015bci\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105, dla kt\u00f3rych Grupa ustala aktywa i rezerw\u0119 z tytu\u0142u podatku odroczonego, kt\u00f3ra jest ujmowana w sprawozdaniu finansowym \u201eper saldo\u201d, odpowiednio do rodzaju r\u00f3\u017cnicy przej\u015bciowej.
Podatek odroczony kt\u00f3ry wp\u0142ywa na wynik finansowy jest wykazywany w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201ePodatek dochodowy\u201d.
Podatek odroczony dotycz\u0105cy pozycji , kt\u00f3re w danym okresie zwi\u0119kszy\u0142y lub zmniejszy\u0142y bezpo\u015brednio kapita\u0142 w\u0142asny ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aacb605efac59400ebee30c654043223a_628": { "value": "\u00a0
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto Grupy za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A58e06d04354549569f6eb27984decfdb_242494336": { "value": "\u00a0
Segmenty dzia\u0142alno\u015bci
\u00a0
Zgodnie z MSSF 8, przez segment operacyjny rozumie si\u0119 komponent jednostki:
(a) kt\u00f3ry anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty (w tym przychody i koszty zwi\u0105zane z transakcjami z innymi komponentami tej samej jednostki);
(b) kt\u00f3rego wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystuj\u0105cy te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu; oraz
(c) w przypadku kt\u00f3rego s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe.
\u00a0
Organem odpowiedzialnym za podj\u0119cie decyzji o g\u0142\u00f3wnym segmencie dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3ry podejmuje wszystkie kluczowe decyzje operacyjne i steruje alokacj\u0105 zasobami oraz ocenia wyniki dzia\u0142alno\u015bci.
W oparciu o sprawozdawczo\u015b\u0107 wewn\u0119trzn\u0105 ustalono, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy koncentruje si\u0119 na jednym segmencie operacyjnym jakim jest produkcja materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych.
Format raportowania wewn\u0119trznego przyj\u0119ty dla cel\u00f3w raportowania segmentowego jest w pe\u0142ni oparty o\u00a0sprawozdawczo\u015b\u0107 finansow\u0105 Grupy. Grupa odwo\u0142uje si\u0119 do swego wewn\u0119trznego systemu sprawozdawczo\u015bci finansowej jako punktu wyj\u015bcia do okre\u015blenia, kt\u00f3re pozycje mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane lub przypisane do segment\u00f3w w oparciu o rozs\u0105dne podstawy. Oznacza to, \u017ce przyjmuje si\u0119 za\u0142o\u017cenie, i\u017c kwoty wyodr\u0119bnione w\u00a0segmentach dla potrzeb wewn\u0119trznej sprawozdawczo\u015bci finansowej daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 lub w oparciu o racjonalne przes\u0142anki przypisa\u0107 do segment\u00f3w.
W Grupie przyj\u0119to, \u017ce przychody i koszty segmentu oraz wynik, tak\u017ce aktywa i pasywa segmentu s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cne z\u00a0warto\u015bciami ze sprawozdania finansowego Grupy. Nie zachodzi jednocze\u015bnie potrzeba dokonywania odr\u0119bnej prezentacji segmentu operacyjnego w uj\u0119ciu innym ni\u017c wynika to ze sprawozdawczo\u015bci finansowej.
Dodatkowo - w ramach prezentacji swojej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupa wyodr\u0119bni\u0142a dwa rynki zbytu: rynek krajowy i\u00a0rynek zagraniczny.
\u00a0
Przychody segmentu
\u00a0
Przychody segmentu s\u0105 przychodami osi\u0105ganymi b\u0105d\u017a to ze sprzeda\u017cy zewn\u0119trznym klientom, b\u0105d\u017a z transakcji z innymi segmentami Grupy, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane w rachunku zysk\u00f3w i strat Grupy i daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu wraz z odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 przychod\u00f3w, kt\u00f3r\u0105 w oparciu o racjonalne przes\u0142anki mo\u017cna przypisa\u0107 do tego segmentu.
Do przychod\u00f3w segmentu nie zalicza si\u0119:
a) przychod\u00f3w finansowych
b) pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Koszty segmentu
\u00a0
Koszty segmentu s\u0105 kosztami sk\u0142adaj\u0105cymi si\u0119 z koszt\u00f3w sprzeda\u017cy zewn\u0119trznym klientom oraz koszt\u00f3w transakcji realizowanych z innymi segmentami Grupy, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej danego segmentu i daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do tego segmentu wraz z odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w, kt\u00f3re w oparciu o racjonalne przes\u0142anki mo\u017cna przypisa\u0107 do danego segmentu. Do koszt\u00f3w segmentu nie zalicza si\u0119:
a) koszt\u00f3w finansowych,
b) pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych,
c) obci\u0105\u017ce\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego,
d) koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 Grupy jako ca\u0142o\u015bci.
\u00a0
Wynik segmentu
\u00a0
Wynik segmentu jest r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy przychodami segmentu a kosztami segmentu.
\u00a0
Aktywa segmentu
\u00a0
Aktywa segmentu s\u0105 aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, kt\u00f3re daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przes\u0142anki przypisa\u0107 do tego segmentu.
\u00a0
Pasywa segmentu
\u00a0
Pasywa segmentu s\u0105 pasywami operacyjnymi powsta\u0142ymi w wyniku dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu, kt\u00f3re daj\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przes\u0142anki przypisa\u0107 do tego segmentu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abb06eda593904ce0bd9f4b8f921b3593_1319781626": { "value": "\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sporz\u0105dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy profesjonalnych os\u0105d\u00f3w, szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na przyj\u0119te zasady oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Za\u0142o\u017cenia tych szacunk\u00f3w opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du odno\u015bnie do bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych dzia\u0142a\u0144 i\u00a0zdarze\u0144 w\u00a0poszczeg\u00f3lnych obszarach.
\u00a0
Szacunki oraz zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za racjonalne w danych okoliczno\u015bciach, a\u00a0ich wyniki daj\u0105 podstaw\u0119 os\u0105du, co do warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3ra nie wynika bezpo\u015brednio z innych \u017ar\u00f3de\u0142.
\u00a0
Dana warto\u015b\u0107 szacunkowa mo\u017ce zosta\u0107 zweryfikowana, je\u015bli zmieni\u0105 si\u0119 okoliczno\u015bci b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 dokonanych szacunk\u00f3w lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia wi\u0119kszego do\u015bwiadczenia. Weryfikacja warto\u015bci szacunkowych z za\u0142o\u017cenia nie odnosi si\u0119 do poprzednich okres\u00f3w, jak te\u017c nie stanowi korekty b\u0142\u0119du.
\u00a0
Przyjmuj\u0105c za\u0142o\u017cenia, dokonuj\u0105c szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek Grupy mog\u0105 kierowa\u0107 si\u0119 w\u0142asnym do\u015bwiadczeniem i\u00a0wiedz\u0105 a tak\u017ce opiniami, analizami i rekomendacjami niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i\u00a0za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
Szacunki wp\u0142ywaj\u0105ce na warto\u015bci wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, dotycz\u0105 min.:
\uf0a7przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w,
\uf0a7wyceny rezerw,
\uf0a7warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 finansowych
\uf0a7wyceny programu motywacyjnego,
\uf0a7przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych, uwzgl\u0119dnianych przy ustalaniu aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy,
\uf0a7tocz\u0105cych si\u0119 spor\u00f3w prawnych i podatkowych, zapad\u0142ych wyrok\u00f3w s\u0105dowych.
Stosowana metodologia ustalania warto\u015bci szacunkowych opiera si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy i jest zgodna z\u00a0wymogami MSSF. Metodologia ustalania warto\u015bci szacunkowych jest stosowana w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y wzgl\u0119dem ostatniego okresu sprawozdawczego.
\u00a0
Skutki zmian danej warto\u015bci szacunkowej uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy ustalaniu warto\u015bci zysku lub straty netto:
a) w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zmiana lub
b) w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zmiana i w okresach przysz\u0142ych, je\u015bli zmiana ta dotyczy tych okres\u00f3w.
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
\u00a0
\u00a0
Grupa dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji. Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa oceni\u0142a, \u017ce okresy u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w przyj\u0119te dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w Notach nr\u00a012 i 13 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z MSR 36, jak r\u00f3wnie\u017c z regulacjami zawartymi w osobnych standardach odnosz\u0105cych si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, Grupa dokonuje na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy (kwarta\u0142 lub rok) oceny, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
Wyniki przeprowadzonych analiz w zakresie wyst\u0105pienia zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz profesjonalny os\u0105d kierownictwa oparty na wiedzy, do\u015bwiadczeniu i dokumentacji daj\u0105 podstaw\u0119 do podj\u0119cia decyzji o tym, czy istnieje konieczno\u015b\u0107 przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci dla analizowanych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia kt\u00f3rejkolwiek z przes\u0142anek utraty warto\u015bci w odniesieniu do analizowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupa przeprowadza test na utrat\u0119 warto\u015bci i dokonuje aktualizacji wyceny w sytuacji kiedy wyst\u0105pi du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce kontrolowany przez jednostk\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w \u2013 w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci nie przyniesie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych netto odpowiadaj\u0105cych przynajmniej jego warto\u015bci wynikaj\u0105cej z ksi\u0105g rachunkowych na dzie\u0144 wyceny bilansowej.
Takie procedury dotycz\u0105 zar\u00f3wno aktyw\u00f3w finansowych jak i niefinansowych (operacyjnych).
\u00a0
Obszary poddane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31.12.2022 roku:
\u00a0
\u2192Aktywa trwa\u0142e
Na 31.12.2022 roku Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty ich warto\u015bci. Ocenie podlega\u0142a r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych.
W wyniku analizy przes\u0142anek mog\u0105cych wp\u0142yn\u0105\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci oraz oszacowania wewn\u0119trznego przeprowadzonego na 31.12.2022 r., Grupa odst\u0105pi\u0142a od przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci, poniewa\u017c w\u00a0ocenie Grupy nie wyst\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych celem ustalenia i wprowadzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 tych sk\u0142adnik\u00f3w.
W grupie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wyznaczonych do wyceny wg warto\u015bci godziwej /tj. w grupach zaliczanych do nieruchomo\u015bci/ Grupa w odst\u0119pach kilkuletnich do wyceny powo\u0142uje niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego, kt\u00f3ry na podstawie bie\u017c\u0105cych informacji rynkowych sporz\u0105dza operat szacunkowy. Ostatnia taka wycena by\u0142a sporz\u0105dzona w 2018 roku, gdzie w wyniku wyst\u0105pienia znacz\u0105cych zmian w warunkach rynkowych dla nieruchomo\u015bci gruntowych, wykazan\u0105 przez rzeczoznawc\u0119 nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania grunt\u00f3w Grupa uj\u0119\u0142a w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych i\u00a0w\u00a0pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych (przed przekszta\u0142ceniem danych w 2020 roku - w kapitale z aktualizacji wyceny).
Poniewa\u017c warto\u015b\u0107 grunt\u00f3w nie podlega amortyzacji (ze wzgl\u0119du na nieokre\u015blony okres u\u017cytkowania), nadwy\u017cka powsta\u0142a ze zmiany warto\u015bci godziwej, skumulowana w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach, b\u0119dzie przenoszona do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
\u2192Aktywa finansowe
Grupa przeprowadza badanie warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych opieraj\u0105c si\u0119 na posiadanej wiedzy i dokumentacji dotycz\u0105cej sytuacji finansowej jednostek, w kt\u00f3rych Grupa posiada aktywa finansowe. W procesie oceny uwzgl\u0119dnia si\u0119 zar\u00f3wno wiedz\u0119 kierownictwa Grupy jak r\u00f3wnie\u017c zewn\u0119trzne przes\u0142anki i informacje, za pomoc\u0105, kt\u00f3rych mo\u017cna realnie oceni\u0107 ryzyko utraty warto\u015bci posiadanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a korekty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, poniewa\u017c w\u00a02022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y czynniki ryzyka /przes\u0142anki/ uzasadniaj\u0105ce dokonanie takiej korekty.
Kolejna ocena ryzyka utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w zostanie przeprowadzona w nast\u0119pnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej oceny trudno jest oszacowa\u0107, ale w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek uzasadniaj\u0105cych dokonanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych b\u0119d\u0105 one mia\u0142y wp\u0142yw na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.
\u00a0
\u2192Warto\u015b\u0107 firmy
Warto\u015b\u0107 firmy uj\u0119ta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, po jej pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, zosta\u0142a poddana na dzie\u0144 bilansowy testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Przeprowadzenie testu nie spowodowa\u0142o konieczno\u015bci uj\u0119cia odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Kolejny test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy zostanie przeprowadzony na 31.12.2023 roku.
\u00a0
ZAPASY
Grupa dokonuje oceny przydatno\u015bci zapas\u00f3w w spos\u00f3b regularny \u2013 w okresach miesi\u0119cznych. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w, dokonuje si\u0119 poprzez doprowadzenie warto\u015bci tych zapas\u00f3w do ceny mo\u017cliwej do uzyskania na dzie\u0144 bilansowy, zapewniaj\u0105cy ich up\u0142ynnienie po obni\u017conej warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie odpisu nast\u0119puje w\u00a0okresie, w\u00a0kt\u00f3rym te zapasy sprzedano, zu\u017cyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcze\u015bniej mo\u017cliwo\u015bci zez\u0142omowano, z uwagi na nieprzydatno\u015b\u0107 technologiczn\u0105 lub zmian\u0119 potrzeb klient\u00f3w.
W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny na 31.12.2022 ustalono, \u017ce zapasy wymagaj\u0105 dokonania odpis\u00f3w z tyt. utraty warto\u015bci w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraci\u0142y swoj\u0105 warto\u015b\u0107 na skutek zmiany wymaga\u0144 klient\u00f3w i uwarunkowa\u0144 rynkowych. Na oszacowan\u0105 wysoko\u015b\u0107 mo\u017cliwej utraty warto\u015bci utworzone zosta\u0142y odpisy aktualizuj\u0105ce i odpis z tytu\u0142u tzw. ostro\u017cnej wyceny.
Ponadto Grupa dokona\u0142a ponownej analizy i oszacowania ryzyka zwi\u0105zanego z kontynuacj\u0105 dzia\u0142a\u0144 wojennych na terytorium Ukrainy, jak r\u00f3wnie\u017c pod k\u0105tem utrzymywanych nadal sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku tej analizy na dzie\u0144 31.12.2022 r. dokonano aktualizacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zapas\u00f3w zwi\u0105zanych rynkami wschodnimi (Ukraina, Rosja, Bia\u0142oru\u015b), w por\u00f3wnaniu do odpis\u00f3w utworzonych na koniec ubieg\u0142ego roku. Kwota utworzonego na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu zosta\u0142a ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Na koniec ka\u017cdego roku obrotowego warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych jest ustalana przy pomocy niezale\u017cnych zewn\u0119trznych rzeczoznawc\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia istotnych r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105 ustalon\u0105 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 a\u00a0warto\u015bci\u0105 uj\u0119t\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, skutki tej wyceny nale\u017cy uj\u0105\u0107 w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat.
W oparciu o weryfikacj\u0119 warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych sporz\u0105dzon\u0105 przez niezale\u017cnego bieg\u0142ego rzeczoznawc\u0119 na 31.12.2022 roku, nie by\u0142a wymagana korekta warto\u015bci posiadanych przez Grup\u0119 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych.
\u00a0
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa szacuje odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci wg straty oczekiwanej, na podstawie przyj\u0119tej na dany rok macierzy odpis\u00f3w i wg przedzia\u0142\u00f3w ich wiekowania.
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa utworzy\u0142a odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w oparciu o wyliczenia wg wska\u017anik\u00f3w nie\u015bci\u0105galno\u015bci.
Kolejna kompletna weryfikacja w tym obszarze zostanie przeprowadzona w nast\u0119pnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej weryfikacji trudno jest oszacowa\u0107, jednak\u017ce mo\u017ce ona wykaza\u0107 konieczno\u015b\u0107 rozpoznania dodatkowych odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 w spos\u00f3b istotny wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.
Ponadto Grupa dokona\u0142a dalszej analizy i oszacowania ryzyka zwi\u0105zanego z tocz\u0105c\u0105 si\u0119 nadal wojn\u0105 na Ukrainie i\u00a0jej wp\u0142ywu na relacje z poszczeg\u00f3lnymi kontrahentami z rynk\u00f3w wschodnich pod k\u0105tem obowi\u0105zuj\u0105cych obecnie sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku dokonanych analiz i ustale\u0144, Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o\u00a0zawieszeniu wsp\u00f3\u0142pracy gospodarczej z wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kontrahent\u00f3w na tych rynkach i o utworzeniu na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z transakcjami z tymi kontrahentami.
Pomimo, \u017ce dokonanie ww. odpisu aktualizuj\u0105cego wed\u0142ug najlepszej dost\u0119pnej wiedzy, uwzgl\u0119dnia w ca\u0142o\u015bci potencjalny negatywny wp\u0142yw zamkni\u0119cia tych rynk\u00f3w na wyniki finansowe Sp\u00f3\u0142ki w przysz\u0142ych okresach, jednak\u017ce globalne skutki wojny i ich dalszy wp\u0142yw na poszczeg\u00f3lne rynki na \u015bwiecie i gospodark\u0119 globaln\u0105, a tym samym na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych jest nadal trudny do przewidzenia.
Kwota utworzonego na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu zosta\u0142a ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno \u2013 rentowe zosta\u0142y oszacowane za pomoc\u0105 metody aktuarialnej, przez niezale\u017cnego licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku na ko\u0144cu roku obrotowego, a w ci\u0105gu roku - przy znacz\u0105cych zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wska\u017anik\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mog\u0105 powodowa\u0107 zmiany w wysoko\u015bci utworzonej rezerwy.
Poza w/w rezerwami, Grupa rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne min. z tytu\u0142u niezafakturowanych koszt\u00f3w. Pozycje te s\u0105 wycenione w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci i s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eRezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze i pozosta\u0142e rezerwy kr\u00f3tkoterminowe\u201d.
Pozosta\u0142e rezerwy na przysz\u0142e koszty Grupa szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy w obszarze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w i us\u0142ug oraz zakup\u00f3w surowc\u00f3w. Wielko\u015bci rezerw s\u0105 wi\u0119c oparte na zapisach umownych, z kt\u00f3rych da si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142e zobowi\u0105zania.
Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2022 r. zosta\u0142a zaprezentowana w Notach nr\u00a035 i 36.
Poziom szacowanych koszt\u00f3w mo\u017ce jednak odbiega\u0107 od mo\u017cliwych do poniesienia koszt\u00f3w, z uwagi na trudne do przewidzenia zdarzenia zwi\u0105zane z realizacj\u0105 kontrakt\u00f3w/um\u00f3w.
\u00a0
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w ich interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnienia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w\u00a0\u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W\u00a0konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, aktyw\u00f3w oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c zaistnia\u0142ych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
\u00a0
Prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z przysz\u0142ymi zyskami podatkowymi opiera si\u0119 na bud\u017cecie Grupy zatwierdzonym przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. Je\u017celi prognozowane wyniki finansowe wskazuj\u0105, \u017ce Grupa osi\u0105gnie wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pochodnych instrument\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie w\u0142asne techniki wyceny oraz metody stosowane przez w\u0142a\u015bciwe instytucje finansowe (Banki).
Poziom wyceny warto\u015bci instrument\u00f3w pochodnych mo\u017ce jednak odbiega\u0107 od mo\u017cliwych do zrealizowania wynik\u00f3w, z uwagi na trudne do przewidzenia czynniki, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na parametry ich faktycznej realizacji, a to r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki finansowe sp\u00f3\u0142ek.
Pocz\u0105wszy od 2019 roku jednostka dominuj\u0105ca (dalej: ZMR S.A., Sp\u00f3\u0142ka) realizuje Program Motywacyjny oparty na akcjach w\u0142asnych. Program jest skierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz pozosta\u0142ej kluczowej kadry mened\u017cerskiej. G\u0142\u00f3wnym celem Programu Motywacyjnego jest stworzenie mechanizm\u00f3w motywuj\u0105cych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz kluczow\u0105 kadr\u0119 mened\u017cersk\u0105 do dzia\u0142a\u0144 zapewniaj\u0105cych d\u0142ugoterminowy wzrost warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ki poprzez zmotywowanie os\u00f3b kluczowych dla realizacji strategii rozwojowej, do dzia\u0142ania w jej interesie. Celem Programu jest r\u00f3wnie\u017c stabilizacja kluczowej kadry poprzez utrwalenie jej wi\u0119zi ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 jako Pracodawc\u0105.
W dniu 12 kwietnia 2022 roku w ramach realizacji III Transzy Programu Motywacyjnego dotycz\u0105cej roku 2021 i\u00a0w\u00a0zwi\u0105zku z realizacj\u0105 cel\u00f3w bud\u017cetowych Programu wyznaczonych na 2021 rok, uczestnicy Programu nabyli nieodp\u0142atnie 187.111 szt. akcji Sp\u00f3\u0142ki.
Ponadto w II kwartale 2022 roku ZMR S.A. rozpocz\u0119\u0142a realizacj\u0119 IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok na podstawie uchwa\u0142y nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki (\u201eZWZ\u201d) z dnia 8 kwietnia 2022 roku. Pracownicy, kt\u00f3rzy przyj\u0119li ofert\u0119 uczestnictwa, maj\u0105 prawo do nieodp\u0142atnego nabycia maksymalnie 252.015 szt. akcji pod warunkiem osi\u0105gni\u0119cia wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 na 2022 rok oraz spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie i w liczbie zale\u017cnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji cel\u00f3w bud\u017cetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mog\u0105 by\u0107 nabyte przez wszystkich uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2022 roku nie mo\u017ce przekroczy\u0107 liczby akcji okre\u015blonej we wspomnianej uchwale nr 25 ZWZ Sp\u00f3\u0142ki.
Warto\u015b\u0107 godziwa us\u0142ug pracownik\u00f3w otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana jest w okresie nabywania uprawnie\u0144 jako koszt wynagrodze\u0144, w korespondencji ze wzrostem kapita\u0142u rezerwowego z tego tytu\u0142u. Ca\u0142kowity koszt Programu jest wykazywany w okresie, w ci\u0105gu kt\u00f3rego wszystkie warunki nabywania uprawnie\u0144 zostan\u0105 spe\u0142nione.
W zwi\u0105zku z przewidywan\u0105 realizacj\u0105 przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych ustalonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c przy za\u0142o\u017ceniu spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie Programu Motywacyjnego, koszty Programu (w wariancie maksymalnym) zosta\u0142y wycenione i uwzgl\u0119dnione w skonsolidowanym wyniku finansowym za 2022 rok proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji programu. Warto\u015b\u0107 kosztu uj\u0119tego w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat na 31.12.2022 roku \u2013 w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 IV Transzy wynios\u0142a 5.530 tys. z\u0142.
Wszelkie wymagane przez MSSF 2 ujawnienia zwi\u0105zane z Programem motywacyjnym wdro\u017conym w jednostce dominuj\u0105cej zosta\u0142y zawarte w Nocie Nr 26A skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5cca174371f14ebba39c009fa75b5321_1738937663": { "value": "\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sporz\u0105dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy profesjonalnych os\u0105d\u00f3w, szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na przyj\u0119te zasady oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Za\u0142o\u017cenia tych szacunk\u00f3w opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du odno\u015bnie do bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych dzia\u0142a\u0144 i\u00a0zdarze\u0144 w\u00a0poszczeg\u00f3lnych obszarach.
\u00a0
Szacunki oraz zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za racjonalne w danych okoliczno\u015bciach, a\u00a0ich wyniki daj\u0105 podstaw\u0119 os\u0105du, co do warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3ra nie wynika bezpo\u015brednio z innych \u017ar\u00f3de\u0142.
\u00a0
Dana warto\u015b\u0107 szacunkowa mo\u017ce zosta\u0107 zweryfikowana, je\u015bli zmieni\u0105 si\u0119 okoliczno\u015bci b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 dokonanych szacunk\u00f3w lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia wi\u0119kszego do\u015bwiadczenia. Weryfikacja warto\u015bci szacunkowych z za\u0142o\u017cenia nie odnosi si\u0119 do poprzednich okres\u00f3w, jak te\u017c nie stanowi korekty b\u0142\u0119du.
\u00a0
Przyjmuj\u0105c za\u0142o\u017cenia, dokonuj\u0105c szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek Grupy mog\u0105 kierowa\u0107 si\u0119 w\u0142asnym do\u015bwiadczeniem i\u00a0wiedz\u0105 a tak\u017ce opiniami, analizami i rekomendacjami niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i\u00a0za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
Szacunki wp\u0142ywaj\u0105ce na warto\u015bci wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, dotycz\u0105 min.:
\uf0a7przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w,
\uf0a7wyceny rezerw,
\uf0a7warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 finansowych
\uf0a7wyceny programu motywacyjnego,
\uf0a7przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych, uwzgl\u0119dnianych przy ustalaniu aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy,
\uf0a7tocz\u0105cych si\u0119 spor\u00f3w prawnych i podatkowych, zapad\u0142ych wyrok\u00f3w s\u0105dowych.
Stosowana metodologia ustalania warto\u015bci szacunkowych opiera si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy i jest zgodna z\u00a0wymogami MSSF. Metodologia ustalania warto\u015bci szacunkowych jest stosowana w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y wzgl\u0119dem ostatniego okresu sprawozdawczego.
\u00a0
Skutki zmian danej warto\u015bci szacunkowej uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy ustalaniu warto\u015bci zysku lub straty netto:
a) w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zmiana lub
b) w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zmiana i w okresach przysz\u0142ych, je\u015bli zmiana ta dotyczy tych okres\u00f3w.
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
\u00a0
\u00a0
Grupa dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji. Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa oceni\u0142a, \u017ce okresy u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w przyj\u0119te dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w Notach nr\u00a012 i 13 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z MSR 36, jak r\u00f3wnie\u017c z regulacjami zawartymi w osobnych standardach odnosz\u0105cych si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, Grupa dokonuje na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy (kwarta\u0142 lub rok) oceny, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
Wyniki przeprowadzonych analiz w zakresie wyst\u0105pienia zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz profesjonalny os\u0105d kierownictwa oparty na wiedzy, do\u015bwiadczeniu i dokumentacji daj\u0105 podstaw\u0119 do podj\u0119cia decyzji o tym, czy istnieje konieczno\u015b\u0107 przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci dla analizowanych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia kt\u00f3rejkolwiek z przes\u0142anek utraty warto\u015bci w odniesieniu do analizowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupa przeprowadza test na utrat\u0119 warto\u015bci i dokonuje aktualizacji wyceny w sytuacji kiedy wyst\u0105pi du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce kontrolowany przez jednostk\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w \u2013 w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci nie przyniesie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych netto odpowiadaj\u0105cych przynajmniej jego warto\u015bci wynikaj\u0105cej z ksi\u0105g rachunkowych na dzie\u0144 wyceny bilansowej.
Takie procedury dotycz\u0105 zar\u00f3wno aktyw\u00f3w finansowych jak i niefinansowych (operacyjnych).
\u00a0
Obszary poddane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31.12.2022 roku:
\u00a0
\u2192Aktywa trwa\u0142e
Na 31.12.2022 roku Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty ich warto\u015bci. Ocenie podlega\u0142a r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych.
W wyniku analizy przes\u0142anek mog\u0105cych wp\u0142yn\u0105\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci oraz oszacowania wewn\u0119trznego przeprowadzonego na 31.12.2022 r., Grupa odst\u0105pi\u0142a od przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci, poniewa\u017c w\u00a0ocenie Grupy nie wyst\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych celem ustalenia i wprowadzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 tych sk\u0142adnik\u00f3w.
W grupie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wyznaczonych do wyceny wg warto\u015bci godziwej /tj. w grupach zaliczanych do nieruchomo\u015bci/ Grupa w odst\u0119pach kilkuletnich do wyceny powo\u0142uje niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego, kt\u00f3ry na podstawie bie\u017c\u0105cych informacji rynkowych sporz\u0105dza operat szacunkowy. Ostatnia taka wycena by\u0142a sporz\u0105dzona w 2018 roku, gdzie w wyniku wyst\u0105pienia znacz\u0105cych zmian w warunkach rynkowych dla nieruchomo\u015bci gruntowych, wykazan\u0105 przez rzeczoznawc\u0119 nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania grunt\u00f3w Grupa uj\u0119\u0142a w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych i\u00a0w\u00a0pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych (przed przekszta\u0142ceniem danych w 2020 roku - w kapitale z aktualizacji wyceny).
Poniewa\u017c warto\u015b\u0107 grunt\u00f3w nie podlega amortyzacji (ze wzgl\u0119du na nieokre\u015blony okres u\u017cytkowania), nadwy\u017cka powsta\u0142a ze zmiany warto\u015bci godziwej, skumulowana w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach, b\u0119dzie przenoszona do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
\u2192Aktywa finansowe
Grupa przeprowadza badanie warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych opieraj\u0105c si\u0119 na posiadanej wiedzy i dokumentacji dotycz\u0105cej sytuacji finansowej jednostek, w kt\u00f3rych Grupa posiada aktywa finansowe. W procesie oceny uwzgl\u0119dnia si\u0119 zar\u00f3wno wiedz\u0119 kierownictwa Grupy jak r\u00f3wnie\u017c zewn\u0119trzne przes\u0142anki i informacje, za pomoc\u0105, kt\u00f3rych mo\u017cna realnie oceni\u0107 ryzyko utraty warto\u015bci posiadanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a korekty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, poniewa\u017c w\u00a02022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y czynniki ryzyka /przes\u0142anki/ uzasadniaj\u0105ce dokonanie takiej korekty.
Kolejna ocena ryzyka utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w zostanie przeprowadzona w nast\u0119pnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej oceny trudno jest oszacowa\u0107, ale w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek uzasadniaj\u0105cych dokonanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych b\u0119d\u0105 one mia\u0142y wp\u0142yw na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.
\u00a0
\u2192Warto\u015b\u0107 firmy
Warto\u015b\u0107 firmy uj\u0119ta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, po jej pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, zosta\u0142a poddana na dzie\u0144 bilansowy testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Przeprowadzenie testu nie spowodowa\u0142o konieczno\u015bci uj\u0119cia odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Kolejny test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy zostanie przeprowadzony na 31.12.2023 roku.
\u00a0
ZAPASY
Grupa dokonuje oceny przydatno\u015bci zapas\u00f3w w spos\u00f3b regularny \u2013 w okresach miesi\u0119cznych. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w, dokonuje si\u0119 poprzez doprowadzenie warto\u015bci tych zapas\u00f3w do ceny mo\u017cliwej do uzyskania na dzie\u0144 bilansowy, zapewniaj\u0105cy ich up\u0142ynnienie po obni\u017conej warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie odpisu nast\u0119puje w\u00a0okresie, w\u00a0kt\u00f3rym te zapasy sprzedano, zu\u017cyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcze\u015bniej mo\u017cliwo\u015bci zez\u0142omowano, z uwagi na nieprzydatno\u015b\u0107 technologiczn\u0105 lub zmian\u0119 potrzeb klient\u00f3w.
W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny na 31.12.2022 ustalono, \u017ce zapasy wymagaj\u0105 dokonania odpis\u00f3w z tyt. utraty warto\u015bci w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraci\u0142y swoj\u0105 warto\u015b\u0107 na skutek zmiany wymaga\u0144 klient\u00f3w i uwarunkowa\u0144 rynkowych. Na oszacowan\u0105 wysoko\u015b\u0107 mo\u017cliwej utraty warto\u015bci utworzone zosta\u0142y odpisy aktualizuj\u0105ce i odpis z tytu\u0142u tzw. ostro\u017cnej wyceny.
Ponadto Grupa dokona\u0142a ponownej analizy i oszacowania ryzyka zwi\u0105zanego z kontynuacj\u0105 dzia\u0142a\u0144 wojennych na terytorium Ukrainy, jak r\u00f3wnie\u017c pod k\u0105tem utrzymywanych nadal sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku tej analizy na dzie\u0144 31.12.2022 r. dokonano aktualizacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zapas\u00f3w zwi\u0105zanych rynkami wschodnimi (Ukraina, Rosja, Bia\u0142oru\u015b), w por\u00f3wnaniu do odpis\u00f3w utworzonych na koniec ubieg\u0142ego roku. Kwota utworzonego na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu zosta\u0142a ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Na koniec ka\u017cdego roku obrotowego warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych jest ustalana przy pomocy niezale\u017cnych zewn\u0119trznych rzeczoznawc\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia istotnych r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105 ustalon\u0105 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 a\u00a0warto\u015bci\u0105 uj\u0119t\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, skutki tej wyceny nale\u017cy uj\u0105\u0107 w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat.
W oparciu o weryfikacj\u0119 warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych sporz\u0105dzon\u0105 przez niezale\u017cnego bieg\u0142ego rzeczoznawc\u0119 na 31.12.2022 roku, nie by\u0142a wymagana korekta warto\u015bci posiadanych przez Grup\u0119 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych.
\u00a0
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa szacuje odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci wg straty oczekiwanej, na podstawie przyj\u0119tej na dany rok macierzy odpis\u00f3w i wg przedzia\u0142\u00f3w ich wiekowania.
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa utworzy\u0142a odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w oparciu o wyliczenia wg wska\u017anik\u00f3w nie\u015bci\u0105galno\u015bci.
Kolejna kompletna weryfikacja w tym obszarze zostanie przeprowadzona w nast\u0119pnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej weryfikacji trudno jest oszacowa\u0107, jednak\u017ce mo\u017ce ona wykaza\u0107 konieczno\u015b\u0107 rozpoznania dodatkowych odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 w spos\u00f3b istotny wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.
Ponadto Grupa dokona\u0142a dalszej analizy i oszacowania ryzyka zwi\u0105zanego z tocz\u0105c\u0105 si\u0119 nadal wojn\u0105 na Ukrainie i\u00a0jej wp\u0142ywu na relacje z poszczeg\u00f3lnymi kontrahentami z rynk\u00f3w wschodnich pod k\u0105tem obowi\u0105zuj\u0105cych obecnie sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku dokonanych analiz i ustale\u0144, Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o\u00a0zawieszeniu wsp\u00f3\u0142pracy gospodarczej z wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kontrahent\u00f3w na tych rynkach i o utworzeniu na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z transakcjami z tymi kontrahentami.
Pomimo, \u017ce dokonanie ww. odpisu aktualizuj\u0105cego wed\u0142ug najlepszej dost\u0119pnej wiedzy, uwzgl\u0119dnia w ca\u0142o\u015bci potencjalny negatywny wp\u0142yw zamkni\u0119cia tych rynk\u00f3w na wyniki finansowe Sp\u00f3\u0142ki w przysz\u0142ych okresach, jednak\u017ce globalne skutki wojny i ich dalszy wp\u0142yw na poszczeg\u00f3lne rynki na \u015bwiecie i gospodark\u0119 globaln\u0105, a tym samym na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych jest nadal trudny do przewidzenia.
Kwota utworzonego na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu zosta\u0142a ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno \u2013 rentowe zosta\u0142y oszacowane za pomoc\u0105 metody aktuarialnej, przez niezale\u017cnego licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku na ko\u0144cu roku obrotowego, a w ci\u0105gu roku - przy znacz\u0105cych zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wska\u017anik\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mog\u0105 powodowa\u0107 zmiany w wysoko\u015bci utworzonej rezerwy.
Poza w/w rezerwami, Grupa rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne min. z tytu\u0142u niezafakturowanych koszt\u00f3w. Pozycje te s\u0105 wycenione w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci i s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eRezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze i pozosta\u0142e rezerwy kr\u00f3tkoterminowe\u201d.
Pozosta\u0142e rezerwy na przysz\u0142e koszty Grupa szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy w obszarze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w i us\u0142ug oraz zakup\u00f3w surowc\u00f3w. Wielko\u015bci rezerw s\u0105 wi\u0119c oparte na zapisach umownych, z kt\u00f3rych da si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142e zobowi\u0105zania.
Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2022 r. zosta\u0142a zaprezentowana w Notach nr\u00a035 i 36.
Poziom szacowanych koszt\u00f3w mo\u017ce jednak odbiega\u0107 od mo\u017cliwych do poniesienia koszt\u00f3w, z uwagi na trudne do przewidzenia zdarzenia zwi\u0105zane z realizacj\u0105 kontrakt\u00f3w/um\u00f3w.
\u00a0
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w ich interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnienia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w\u00a0\u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W\u00a0konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, aktyw\u00f3w oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c zaistnia\u0142ych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
\u00a0
Prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z przysz\u0142ymi zyskami podatkowymi opiera si\u0119 na bud\u017cecie Grupy zatwierdzonym przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. Je\u017celi prognozowane wyniki finansowe wskazuj\u0105, \u017ce Grupa osi\u0105gnie wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pochodnych instrument\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie w\u0142asne techniki wyceny oraz metody stosowane przez w\u0142a\u015bciwe instytucje finansowe (Banki).
Poziom wyceny warto\u015bci instrument\u00f3w pochodnych mo\u017ce jednak odbiega\u0107 od mo\u017cliwych do zrealizowania wynik\u00f3w, z uwagi na trudne do przewidzenia czynniki, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na parametry ich faktycznej realizacji, a to r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki finansowe sp\u00f3\u0142ek.
Pocz\u0105wszy od 2019 roku jednostka dominuj\u0105ca (dalej: ZMR S.A., Sp\u00f3\u0142ka) realizuje Program Motywacyjny oparty na akcjach w\u0142asnych. Program jest skierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz pozosta\u0142ej kluczowej kadry mened\u017cerskiej. G\u0142\u00f3wnym celem Programu Motywacyjnego jest stworzenie mechanizm\u00f3w motywuj\u0105cych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz kluczow\u0105 kadr\u0119 mened\u017cersk\u0105 do dzia\u0142a\u0144 zapewniaj\u0105cych d\u0142ugoterminowy wzrost warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ki poprzez zmotywowanie os\u00f3b kluczowych dla realizacji strategii rozwojowej, do dzia\u0142ania w jej interesie. Celem Programu jest r\u00f3wnie\u017c stabilizacja kluczowej kadry poprzez utrwalenie jej wi\u0119zi ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 jako Pracodawc\u0105.
W dniu 12 kwietnia 2022 roku w ramach realizacji III Transzy Programu Motywacyjnego dotycz\u0105cej roku 2021 i\u00a0w\u00a0zwi\u0105zku z realizacj\u0105 cel\u00f3w bud\u017cetowych Programu wyznaczonych na 2021 rok, uczestnicy Programu nabyli nieodp\u0142atnie 187.111 szt. akcji Sp\u00f3\u0142ki.
Ponadto w II kwartale 2022 roku ZMR S.A. rozpocz\u0119\u0142a realizacj\u0119 IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok na podstawie uchwa\u0142y nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki (\u201eZWZ\u201d) z dnia 8 kwietnia 2022 roku. Pracownicy, kt\u00f3rzy przyj\u0119li ofert\u0119 uczestnictwa, maj\u0105 prawo do nieodp\u0142atnego nabycia maksymalnie 252.015 szt. akcji pod warunkiem osi\u0105gni\u0119cia wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 na 2022 rok oraz spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie i w liczbie zale\u017cnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji cel\u00f3w bud\u017cetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mog\u0105 by\u0107 nabyte przez wszystkich uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2022 roku nie mo\u017ce przekroczy\u0107 liczby akcji okre\u015blonej we wspomnianej uchwale nr 25 ZWZ Sp\u00f3\u0142ki.
Warto\u015b\u0107 godziwa us\u0142ug pracownik\u00f3w otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana jest w okresie nabywania uprawnie\u0144 jako koszt wynagrodze\u0144, w korespondencji ze wzrostem kapita\u0142u rezerwowego z tego tytu\u0142u. Ca\u0142kowity koszt Programu jest wykazywany w okresie, w ci\u0105gu kt\u00f3rego wszystkie warunki nabywania uprawnie\u0144 zostan\u0105 spe\u0142nione.
W zwi\u0105zku z przewidywan\u0105 realizacj\u0105 przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych ustalonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c przy za\u0142o\u017ceniu spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie Programu Motywacyjnego, koszty Programu (w wariancie maksymalnym) zosta\u0142y wycenione i uwzgl\u0119dnione w skonsolidowanym wyniku finansowym za 2022 rok proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji programu. Warto\u015b\u0107 kosztu uj\u0119tego w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat na 31.12.2022 roku \u2013 w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 IV Transzy wynios\u0142a 5.530 tys. z\u0142.
Wszelkie wymagane przez MSSF 2 ujawnienia zwi\u0105zane z Programem motywacyjnym wdro\u017conym w jednostce dominuj\u0105cej zosta\u0142y zawarte w Nocie Nr 26A skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A820b3596c24a4fc4b28c50d294bc54aa_10610053": { "value": "\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sporz\u0105dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy profesjonalnych os\u0105d\u00f3w, szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na przyj\u0119te zasady oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Za\u0142o\u017cenia tych szacunk\u00f3w opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du odno\u015bnie do bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych dzia\u0142a\u0144 i\u00a0zdarze\u0144 w\u00a0poszczeg\u00f3lnych obszarach.
\u00a0
Szacunki oraz zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za racjonalne w danych okoliczno\u015bciach, a\u00a0ich wyniki daj\u0105 podstaw\u0119 os\u0105du, co do warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3ra nie wynika bezpo\u015brednio z innych \u017ar\u00f3de\u0142.
\u00a0
Dana warto\u015b\u0107 szacunkowa mo\u017ce zosta\u0107 zweryfikowana, je\u015bli zmieni\u0105 si\u0119 okoliczno\u015bci b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 dokonanych szacunk\u00f3w lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia wi\u0119kszego do\u015bwiadczenia. Weryfikacja warto\u015bci szacunkowych z za\u0142o\u017cenia nie odnosi si\u0119 do poprzednich okres\u00f3w, jak te\u017c nie stanowi korekty b\u0142\u0119du.
\u00a0
Przyjmuj\u0105c za\u0142o\u017cenia, dokonuj\u0105c szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek Grupy mog\u0105 kierowa\u0107 si\u0119 w\u0142asnym do\u015bwiadczeniem i\u00a0wiedz\u0105 a tak\u017ce opiniami, analizami i rekomendacjami niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i\u00a0za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
Szacunki wp\u0142ywaj\u0105ce na warto\u015bci wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, dotycz\u0105 min.:
\uf0a7przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w,
\uf0a7wyceny rezerw,
\uf0a7warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 finansowych
\uf0a7wyceny programu motywacyjnego,
\uf0a7przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych, uwzgl\u0119dnianych przy ustalaniu aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy,
\uf0a7tocz\u0105cych si\u0119 spor\u00f3w prawnych i podatkowych, zapad\u0142ych wyrok\u00f3w s\u0105dowych.
Stosowana metodologia ustalania warto\u015bci szacunkowych opiera si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy i jest zgodna z\u00a0wymogami MSSF. Metodologia ustalania warto\u015bci szacunkowych jest stosowana w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y wzgl\u0119dem ostatniego okresu sprawozdawczego.
\u00a0
Skutki zmian danej warto\u015bci szacunkowej uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy ustalaniu warto\u015bci zysku lub straty netto:
a) w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zmiana lub
b) w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zmiana i w okresach przysz\u0142ych, je\u015bli zmiana ta dotyczy tych okres\u00f3w.
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
\u00a0
\u00a0
Grupa dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji. Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa oceni\u0142a, \u017ce okresy u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w przyj\u0119te dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w Notach nr\u00a012 i 13 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z MSR 36, jak r\u00f3wnie\u017c z regulacjami zawartymi w osobnych standardach odnosz\u0105cych si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, Grupa dokonuje na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy (kwarta\u0142 lub rok) oceny, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie.
Wyniki przeprowadzonych analiz w zakresie wyst\u0105pienia zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz profesjonalny os\u0105d kierownictwa oparty na wiedzy, do\u015bwiadczeniu i dokumentacji daj\u0105 podstaw\u0119 do podj\u0119cia decyzji o tym, czy istnieje konieczno\u015b\u0107 przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci dla analizowanych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia kt\u00f3rejkolwiek z przes\u0142anek utraty warto\u015bci w odniesieniu do analizowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupa przeprowadza test na utrat\u0119 warto\u015bci i dokonuje aktualizacji wyceny w sytuacji kiedy wyst\u0105pi du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce kontrolowany przez jednostk\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w \u2013 w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci nie przyniesie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych netto odpowiadaj\u0105cych przynajmniej jego warto\u015bci wynikaj\u0105cej z ksi\u0105g rachunkowych na dzie\u0144 wyceny bilansowej.
Takie procedury dotycz\u0105 zar\u00f3wno aktyw\u00f3w finansowych jak i niefinansowych (operacyjnych).
\u00a0
Obszary poddane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31.12.2022 roku:
\u00a0
\u2192Aktywa trwa\u0142e
Na 31.12.2022 roku Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty ich warto\u015bci. Ocenie podlega\u0142a r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych.
W wyniku analizy przes\u0142anek mog\u0105cych wp\u0142yn\u0105\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci oraz oszacowania wewn\u0119trznego przeprowadzonego na 31.12.2022 r., Grupa odst\u0105pi\u0142a od przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci, poniewa\u017c w\u00a0ocenie Grupy nie wyst\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych celem ustalenia i wprowadzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 tych sk\u0142adnik\u00f3w.
W grupie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wyznaczonych do wyceny wg warto\u015bci godziwej /tj. w grupach zaliczanych do nieruchomo\u015bci/ Grupa w odst\u0119pach kilkuletnich do wyceny powo\u0142uje niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego, kt\u00f3ry na podstawie bie\u017c\u0105cych informacji rynkowych sporz\u0105dza operat szacunkowy. Ostatnia taka wycena by\u0142a sporz\u0105dzona w 2018 roku, gdzie w wyniku wyst\u0105pienia znacz\u0105cych zmian w warunkach rynkowych dla nieruchomo\u015bci gruntowych, wykazan\u0105 przez rzeczoznawc\u0119 nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania grunt\u00f3w Grupa uj\u0119\u0142a w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych i\u00a0w\u00a0pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych (przed przekszta\u0142ceniem danych w 2020 roku - w kapitale z aktualizacji wyceny).
Poniewa\u017c warto\u015b\u0107 grunt\u00f3w nie podlega amortyzacji (ze wzgl\u0119du na nieokre\u015blony okres u\u017cytkowania), nadwy\u017cka powsta\u0142a ze zmiany warto\u015bci godziwej, skumulowana w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach, b\u0119dzie przenoszona do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
\u2192Aktywa finansowe
Grupa przeprowadza badanie warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych opieraj\u0105c si\u0119 na posiadanej wiedzy i dokumentacji dotycz\u0105cej sytuacji finansowej jednostek, w kt\u00f3rych Grupa posiada aktywa finansowe. W procesie oceny uwzgl\u0119dnia si\u0119 zar\u00f3wno wiedz\u0119 kierownictwa Grupy jak r\u00f3wnie\u017c zewn\u0119trzne przes\u0142anki i informacje, za pomoc\u0105, kt\u00f3rych mo\u017cna realnie oceni\u0107 ryzyko utraty warto\u015bci posiadanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a korekty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, poniewa\u017c w\u00a02022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y czynniki ryzyka /przes\u0142anki/ uzasadniaj\u0105ce dokonanie takiej korekty.
Kolejna ocena ryzyka utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w zostanie przeprowadzona w nast\u0119pnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej oceny trudno jest oszacowa\u0107, ale w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek uzasadniaj\u0105cych dokonanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych b\u0119d\u0105 one mia\u0142y wp\u0142yw na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.
\u00a0
\u2192Warto\u015b\u0107 firmy
Warto\u015b\u0107 firmy uj\u0119ta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, po jej pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, zosta\u0142a poddana na dzie\u0144 bilansowy testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Przeprowadzenie testu nie spowodowa\u0142o konieczno\u015bci uj\u0119cia odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Kolejny test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy zostanie przeprowadzony na 31.12.2023 roku.
\u00a0
ZAPASY
Grupa dokonuje oceny przydatno\u015bci zapas\u00f3w w spos\u00f3b regularny \u2013 w okresach miesi\u0119cznych. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w, dokonuje si\u0119 poprzez doprowadzenie warto\u015bci tych zapas\u00f3w do ceny mo\u017cliwej do uzyskania na dzie\u0144 bilansowy, zapewniaj\u0105cy ich up\u0142ynnienie po obni\u017conej warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie odpisu nast\u0119puje w\u00a0okresie, w\u00a0kt\u00f3rym te zapasy sprzedano, zu\u017cyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcze\u015bniej mo\u017cliwo\u015bci zez\u0142omowano, z uwagi na nieprzydatno\u015b\u0107 technologiczn\u0105 lub zmian\u0119 potrzeb klient\u00f3w.
W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny na 31.12.2022 ustalono, \u017ce zapasy wymagaj\u0105 dokonania odpis\u00f3w z tyt. utraty warto\u015bci w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraci\u0142y swoj\u0105 warto\u015b\u0107 na skutek zmiany wymaga\u0144 klient\u00f3w i uwarunkowa\u0144 rynkowych. Na oszacowan\u0105 wysoko\u015b\u0107 mo\u017cliwej utraty warto\u015bci utworzone zosta\u0142y odpisy aktualizuj\u0105ce i odpis z tytu\u0142u tzw. ostro\u017cnej wyceny.
Ponadto Grupa dokona\u0142a ponownej analizy i oszacowania ryzyka zwi\u0105zanego z kontynuacj\u0105 dzia\u0142a\u0144 wojennych na terytorium Ukrainy, jak r\u00f3wnie\u017c pod k\u0105tem utrzymywanych nadal sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku tej analizy na dzie\u0144 31.12.2022 r. dokonano aktualizacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zapas\u00f3w zwi\u0105zanych rynkami wschodnimi (Ukraina, Rosja, Bia\u0142oru\u015b), w por\u00f3wnaniu do odpis\u00f3w utworzonych na koniec ubieg\u0142ego roku. Kwota utworzonego na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu zosta\u0142a ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Na koniec ka\u017cdego roku obrotowego warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych jest ustalana przy pomocy niezale\u017cnych zewn\u0119trznych rzeczoznawc\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia istotnych r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105 ustalon\u0105 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 a\u00a0warto\u015bci\u0105 uj\u0119t\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, skutki tej wyceny nale\u017cy uj\u0105\u0107 w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat.
W oparciu o weryfikacj\u0119 warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych sporz\u0105dzon\u0105 przez niezale\u017cnego bieg\u0142ego rzeczoznawc\u0119 na 31.12.2022 roku, nie by\u0142a wymagana korekta warto\u015bci posiadanych przez Grup\u0119 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych.
\u00a0
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa szacuje odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci wg straty oczekiwanej, na podstawie przyj\u0119tej na dany rok macierzy odpis\u00f3w i wg przedzia\u0142\u00f3w ich wiekowania.
Na dzie\u0144 31.12.2022 roku Grupa utworzy\u0142a odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci w oparciu o wyliczenia wg wska\u017anik\u00f3w nie\u015bci\u0105galno\u015bci.
Kolejna kompletna weryfikacja w tym obszarze zostanie przeprowadzona w nast\u0119pnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej weryfikacji trudno jest oszacowa\u0107, jednak\u017ce mo\u017ce ona wykaza\u0107 konieczno\u015b\u0107 rozpoznania dodatkowych odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 w spos\u00f3b istotny wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.
Ponadto Grupa dokona\u0142a dalszej analizy i oszacowania ryzyka zwi\u0105zanego z tocz\u0105c\u0105 si\u0119 nadal wojn\u0105 na Ukrainie i\u00a0jej wp\u0142ywu na relacje z poszczeg\u00f3lnymi kontrahentami z rynk\u00f3w wschodnich pod k\u0105tem obowi\u0105zuj\u0105cych obecnie sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku dokonanych analiz i ustale\u0144, Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o\u00a0zawieszeniu wsp\u00f3\u0142pracy gospodarczej z wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kontrahent\u00f3w na tych rynkach i o utworzeniu na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z transakcjami z tymi kontrahentami.
Pomimo, \u017ce dokonanie ww. odpisu aktualizuj\u0105cego wed\u0142ug najlepszej dost\u0119pnej wiedzy, uwzgl\u0119dnia w ca\u0142o\u015bci potencjalny negatywny wp\u0142yw zamkni\u0119cia tych rynk\u00f3w na wyniki finansowe Sp\u00f3\u0142ki w przysz\u0142ych okresach, jednak\u017ce globalne skutki wojny i ich dalszy wp\u0142yw na poszczeg\u00f3lne rynki na \u015bwiecie i gospodark\u0119 globaln\u0105, a tym samym na wyniki finansowe przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych jest nadal trudny do przewidzenia.
Kwota utworzonego na dzie\u0144 31.12.2022 r. odpisu zosta\u0142a ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno \u2013 rentowe zosta\u0142y oszacowane za pomoc\u0105 metody aktuarialnej, przez niezale\u017cnego licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku na ko\u0144cu roku obrotowego, a w ci\u0105gu roku - przy znacz\u0105cych zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wska\u017anik\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mog\u0105 powodowa\u0107 zmiany w wysoko\u015bci utworzonej rezerwy.
Poza w/w rezerwami, Grupa rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne min. z tytu\u0142u niezafakturowanych koszt\u00f3w. Pozycje te s\u0105 wycenione w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci i s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eRezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze i pozosta\u0142e rezerwy kr\u00f3tkoterminowe\u201d.
Pozosta\u0142e rezerwy na przysz\u0142e koszty Grupa szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy w obszarze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w i us\u0142ug oraz zakup\u00f3w surowc\u00f3w. Wielko\u015bci rezerw s\u0105 wi\u0119c oparte na zapisach umownych, z kt\u00f3rych da si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142e zobowi\u0105zania.
Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2022 r. zosta\u0142a zaprezentowana w Notach nr\u00a035 i 36.
Poziom szacowanych koszt\u00f3w mo\u017ce jednak odbiega\u0107 od mo\u017cliwych do poniesienia koszt\u00f3w, z uwagi na trudne do przewidzenia zdarzenia zwi\u0105zane z realizacj\u0105 kontrakt\u00f3w/um\u00f3w.
\u00a0
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w ich interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnienia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w\u00a0\u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W\u00a0konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, aktyw\u00f3w oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c zaistnia\u0142ych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
\u00a0
Prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z przysz\u0142ymi zyskami podatkowymi opiera si\u0119 na bud\u017cecie Grupy zatwierdzonym przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. Je\u017celi prognozowane wyniki finansowe wskazuj\u0105, \u017ce Grupa osi\u0105gnie wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pochodnych instrument\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie w\u0142asne techniki wyceny oraz metody stosowane przez w\u0142a\u015bciwe instytucje finansowe (Banki).
Poziom wyceny warto\u015bci instrument\u00f3w pochodnych mo\u017ce jednak odbiega\u0107 od mo\u017cliwych do zrealizowania wynik\u00f3w, z uwagi na trudne do przewidzenia czynniki, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na parametry ich faktycznej realizacji, a to r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki finansowe sp\u00f3\u0142ek.
Pocz\u0105wszy od 2019 roku jednostka dominuj\u0105ca (dalej: ZMR S.A., Sp\u00f3\u0142ka) realizuje Program Motywacyjny oparty na akcjach w\u0142asnych. Program jest skierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz pozosta\u0142ej kluczowej kadry mened\u017cerskiej. G\u0142\u00f3wnym celem Programu Motywacyjnego jest stworzenie mechanizm\u00f3w motywuj\u0105cych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz kluczow\u0105 kadr\u0119 mened\u017cersk\u0105 do dzia\u0142a\u0144 zapewniaj\u0105cych d\u0142ugoterminowy wzrost warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ki poprzez zmotywowanie os\u00f3b kluczowych dla realizacji strategii rozwojowej, do dzia\u0142ania w jej interesie. Celem Programu jest r\u00f3wnie\u017c stabilizacja kluczowej kadry poprzez utrwalenie jej wi\u0119zi ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 jako Pracodawc\u0105.
W dniu 12 kwietnia 2022 roku w ramach realizacji III Transzy Programu Motywacyjnego dotycz\u0105cej roku 2021 i\u00a0w\u00a0zwi\u0105zku z realizacj\u0105 cel\u00f3w bud\u017cetowych Programu wyznaczonych na 2021 rok, uczestnicy Programu nabyli nieodp\u0142atnie 187.111 szt. akcji Sp\u00f3\u0142ki.
Ponadto w II kwartale 2022 roku ZMR S.A. rozpocz\u0119\u0142a realizacj\u0119 IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok na podstawie uchwa\u0142y nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki (\u201eZWZ\u201d) z dnia 8 kwietnia 2022 roku. Pracownicy, kt\u00f3rzy przyj\u0119li ofert\u0119 uczestnictwa, maj\u0105 prawo do nieodp\u0142atnego nabycia maksymalnie 252.015 szt. akcji pod warunkiem osi\u0105gni\u0119cia wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 na 2022 rok oraz spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie i w liczbie zale\u017cnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji cel\u00f3w bud\u017cetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mog\u0105 by\u0107 nabyte przez wszystkich uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2022 roku nie mo\u017ce przekroczy\u0107 liczby akcji okre\u015blonej we wspomnianej uchwale nr 25 ZWZ Sp\u00f3\u0142ki.
Warto\u015b\u0107 godziwa us\u0142ug pracownik\u00f3w otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana jest w okresie nabywania uprawnie\u0144 jako koszt wynagrodze\u0144, w korespondencji ze wzrostem kapita\u0142u rezerwowego z tego tytu\u0142u. Ca\u0142kowity koszt Programu jest wykazywany w okresie, w ci\u0105gu kt\u00f3rego wszystkie warunki nabywania uprawnie\u0144 zostan\u0105 spe\u0142nione.
W zwi\u0105zku z przewidywan\u0105 realizacj\u0105 przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych ustalonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c przy za\u0142o\u017ceniu spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie Programu Motywacyjnego, koszty Programu (w wariancie maksymalnym) zosta\u0142y wycenione i uwzgl\u0119dnione w skonsolidowanym wyniku finansowym za 2022 rok proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji programu. Warto\u015b\u0107 kosztu uj\u0119tego w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat na 31.12.2022 roku \u2013 w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 IV Transzy wynios\u0142a 5.530 tys. z\u0142.
Wszelkie wymagane przez MSSF 2 ujawnienia zwi\u0105zane z Programem motywacyjnym wdro\u017conym w jednostce dominuj\u0105cej zosta\u0142y zawarte w Nocie Nr 26A skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7f15c58b96a249aba3698ed7c1382207_644": { "value": "\u00a0
Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug (po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug, rabaty i opusty) w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi (klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w). Przychody ujmowane s\u0105 jako kwoty r\u00f3wne cenie transakcyjnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do danego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.
\u00a0
\u00a0
Przychody ze sprzeda\u017cy wg grup produkt\u00f3w i przychody og\u00f3\u0142em Grupy prezentuj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c produkt\u00f3w, w tym: | 462 449 | 329 465 |
wyroby formowane wypalane | 260 391 | 176 996 |
wyroby formowane niewypalane | 105 868 | 71 641 |
wyroby nieformowane | 42 570 | 39 168 |
wyroby z\u0142o\u017cone | 53 424 | 41 491 |
wyroby pozosta\u0142e | 196 | 169 |
Sprzeda\u017c towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 19 787 | 8 833 |
Sprzeda\u017c us\u0142ug | 24 933 | 23 595 |
SUMA przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy | 507 169 | 361 893 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 13 822 | 3 484 |
Przychody finansowe | 3 943 | 3 764 |
SUMA przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 524 934 | 369 141 |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana* | ||
SUMA przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em | 524 934 | 369 141 |
*Przychody z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej nie wyst\u0105pi\u0142y.\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Amortyzacja | 12 796 | 12 482 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 347 218 | 205 195 |
Us\u0142ugi obce | 46 677 | 32 403 |
Podatki i op\u0142aty | 7 106 | 5 616 |
Wynagrodzenia | 68 391 | 58 669 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 15 693 | 13 560 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 2 150 | 1 505 |
Rezerwy gwarancyjne | 0 | 0 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 500 031 | 329 430 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w | -49 985 | -11 727 |
Koszt wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -15 586 | -17 106 |
Koszty sprzeda\u017cy (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -26 185 | -22 735 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -32 588 | -26 718 |
Koszty projekt\u00f3w badawczych (wielko\u015b\u0107 ujemna) | 0 | -332 |
Koszt wytworzenia sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 14 214 | 6 837 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 389 901 | 257 649 |
\u00a0
Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug (po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug, rabaty i opusty) w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi (klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w). Przychody ujmowane s\u0105 jako kwoty r\u00f3wne cenie transakcyjnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do danego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.
\u00a0
\u00a0
Przychody ze sprzeda\u017cy wg grup produkt\u00f3w i przychody og\u00f3\u0142em Grupy prezentuj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c produkt\u00f3w, w tym: | 462 449 | 329 465 |
wyroby formowane wypalane | 260 391 | 176 996 |
wyroby formowane niewypalane | 105 868 | 71 641 |
wyroby nieformowane | 42 570 | 39 168 |
wyroby z\u0142o\u017cone | 53 424 | 41 491 |
wyroby pozosta\u0142e | 196 | 169 |
Sprzeda\u017c towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 19 787 | 8 833 |
Sprzeda\u017c us\u0142ug | 24 933 | 23 595 |
SUMA przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy | 507 169 | 361 893 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 13 822 | 3 484 |
Przychody finansowe | 3 943 | 3 764 |
SUMA przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 524 934 | 369 141 |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana* | ||
SUMA przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em | 524 934 | 369 141 |
*Przychody z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej nie wyst\u0105pi\u0142y.\u00a0
\u00a0
Og\u00f3lne informacje o segmentach operacyjnych
\u00a0
Przy analizie maj\u0105cej na celu wyodr\u0119bnienie segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d Grupy kierowa\u0142 si\u0119 podej\u015bciem produktowym, tj. takim, kt\u00f3re jest oparte o zestandaryzowane technologie, zasoby i podej\u015bcie do realizacji i jednocze\u015bnie stanowi g\u0142\u00f3wne wyroby i us\u0142ugi dostarczane przez Grup\u0119.
\u00a0
a) Czynniki przyj\u0119te do okre\u015blania segment\u00f3w sprawozdawczych Grupy, z uwzgl\u0119dnieniem informacji, czy segmenty podlega\u0142y \u0142\u0105czeniu oraz podstaw\u0119, na jakiej opiera wycen\u0119 ujawnionych kwot:
\u00a0
Podstawowym czynnikiem przyj\u0119tym do okre\u015blenia segment\u00f3w sprawozdawczych Grupy jest udzia\u0142 w przychodach ze sprzeda\u017cy wygenerowanych przez Sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. W okresie sprawozdawczym w Grupie sprzeda\u017c w\u00a0segmencie wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych stanowi\u0142a ponad 95% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em.
W tym okresie, jak i w okresie por\u00f3wnywalnym segmenty nie podlega\u0142y \u0142\u0105czeniu. Wycena ujawnionych kwot w Grupie Kapita\u0142owej oparta jest o dane wynikaj\u0105ce ze sprawozda\u0144 finansowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek w Grupie.
\u00a0
b) Rodzaj produkt\u00f3w i us\u0142ug, z tytu\u0142u kt\u00f3rych segment operacyjny osi\u0105ga swoje przychody:
\u00a0
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza Grupy Kapita\u0142owej prowadzona jest obecnie w jednym segmencie, tj. wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych (segment ten obejmuje produkty Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \"Ropczyce\" S.A.).
Przychody segmentu wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych obejmuj\u0105 sprzeda\u017c:
\uf0a7wyrob\u00f3w formowanych wypalanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w formowanych niewypalanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w nieformowanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w pracoch\u0142onnych,
\uf0a7wyrob\u00f3w z\u0142o\u017conych,
\uf0a7us\u0142ug przemys\u0142owych,
\uf0a7pozosta\u0142e przychody.
\u00a0
Z uwagi na to, \u017ce Grupa w oparciu o sprawozdawczo\u015b\u0107 wewn\u0119trzn\u0105 wyodr\u0119bni\u0142a jeden segment operacyjny kt\u00f3rym jest \"produkcja materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych\", st\u0105d przychody i koszty segmentu oraz wynik, tak\u017ce aktywa i pasywa segmentu s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cne z warto\u015bciami ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Tym samym nie zachodzi potrzeba dokonywania odr\u0119bnej prezentacji segmentu operacyjnego w uj\u0119ciu innym ni\u017c wynika to ze skonsolidowanej sprawozdawczo\u015bci finansowej.
Grupa nie wyodr\u0119bni\u0142a innych segment\u00f3w operacyjnych, pomimo faktu, \u017ce w sk\u0142ad Grupy od 2019 roku wesz\u0142a jednostka zale\u017cna, dla kt\u00f3rej podstawowym segmentem bran\u017cowym s\u0105 us\u0142ugi.
Wg przyj\u0119tych dla sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej za\u0142o\u017ce\u0144, je\u017celi przychody ze sprzeda\u017cy w tym segmencie na zewn\u0105trz Grupy s\u0105 nieistotne, Grupa nie dokonuje wyodr\u0119bnienia tego segmentu operacyjnego w ramach swojej dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
c) Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy wg rynk\u00f3w zbytu
\u00a0
Grupa dodatkowo prezentuje dane dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy wg lokalizacji rynk\u00f3w zbytu, tj. w podziale na rynek krajowy i rynek zagraniczny.
\u00a0
Dane uzupe\u0142niaj\u0105ce dotycz\u0105ce lokalizacji wg rynk\u00f3w zbytu za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zamieszczone w tabelach poni\u017cej:
\u00a0
Segmenty geograficzne za okres 01.01.2022 - 31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Polska | \u0141\u0105cznie pozosta\u0142e kraje |
Sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym | 200 061 | 307 108 |
\u00a0
\u00a0
Segmenty geograficzne za okres 01.01.2021 - 31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Polska | \u0141\u0105cznie pozosta\u0142e kraje |
Sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym | 160 148 | 201 745 |
\u00a0
\u00a0
d) Koncentracja klient\u00f3w
\u00a0
W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej nie wyst\u0105pi\u0142a koncentracja klient\u00f3w, kt\u00f3rych udzia\u0142 w skonsolidowanych przychodach ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em przekroczy\u0142by 10%.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab1f2057de93a4c6591bb733d3fcb8059_642": { "value": "\u00a0
Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug (po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug, rabaty i opusty) w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi (klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w). Przychody ujmowane s\u0105 jako kwoty r\u00f3wne cenie transakcyjnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do danego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.
\u00a0
\u00a0
Przychody ze sprzeda\u017cy wg grup produkt\u00f3w i przychody og\u00f3\u0142em Grupy prezentuj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c produkt\u00f3w, w tym: | 462 449 | 329 465 |
wyroby formowane wypalane | 260 391 | 176 996 |
wyroby formowane niewypalane | 105 868 | 71 641 |
wyroby nieformowane | 42 570 | 39 168 |
wyroby z\u0142o\u017cone | 53 424 | 41 491 |
wyroby pozosta\u0142e | 196 | 169 |
Sprzeda\u017c towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 19 787 | 8 833 |
Sprzeda\u017c us\u0142ug | 24 933 | 23 595 |
SUMA przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy | 507 169 | 361 893 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 13 822 | 3 484 |
Przychody finansowe | 3 943 | 3 764 |
SUMA przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 524 934 | 369 141 |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana* | ||
SUMA przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em | 524 934 | 369 141 |
*Przychody z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej nie wyst\u0105pi\u0142y.\u00a0
\u00a0
Og\u00f3lne informacje o segmentach operacyjnych
\u00a0
Przy analizie maj\u0105cej na celu wyodr\u0119bnienie segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d Grupy kierowa\u0142 si\u0119 podej\u015bciem produktowym, tj. takim, kt\u00f3re jest oparte o zestandaryzowane technologie, zasoby i podej\u015bcie do realizacji i jednocze\u015bnie stanowi g\u0142\u00f3wne wyroby i us\u0142ugi dostarczane przez Grup\u0119.
\u00a0
a) Czynniki przyj\u0119te do okre\u015blania segment\u00f3w sprawozdawczych Grupy, z uwzgl\u0119dnieniem informacji, czy segmenty podlega\u0142y \u0142\u0105czeniu oraz podstaw\u0119, na jakiej opiera wycen\u0119 ujawnionych kwot:
\u00a0
Podstawowym czynnikiem przyj\u0119tym do okre\u015blenia segment\u00f3w sprawozdawczych Grupy jest udzia\u0142 w przychodach ze sprzeda\u017cy wygenerowanych przez Sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. W okresie sprawozdawczym w Grupie sprzeda\u017c w\u00a0segmencie wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych stanowi\u0142a ponad 95% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em.
W tym okresie, jak i w okresie por\u00f3wnywalnym segmenty nie podlega\u0142y \u0142\u0105czeniu. Wycena ujawnionych kwot w Grupie Kapita\u0142owej oparta jest o dane wynikaj\u0105ce ze sprawozda\u0144 finansowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek w Grupie.
\u00a0
b) Rodzaj produkt\u00f3w i us\u0142ug, z tytu\u0142u kt\u00f3rych segment operacyjny osi\u0105ga swoje przychody:
\u00a0
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza Grupy Kapita\u0142owej prowadzona jest obecnie w jednym segmencie, tj. wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych (segment ten obejmuje produkty Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \"Ropczyce\" S.A.).
Przychody segmentu wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych obejmuj\u0105 sprzeda\u017c:
\uf0a7wyrob\u00f3w formowanych wypalanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w formowanych niewypalanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w nieformowanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w pracoch\u0142onnych,
\uf0a7wyrob\u00f3w z\u0142o\u017conych,
\uf0a7us\u0142ug przemys\u0142owych,
\uf0a7pozosta\u0142e przychody.
\u00a0
Z uwagi na to, \u017ce Grupa w oparciu o sprawozdawczo\u015b\u0107 wewn\u0119trzn\u0105 wyodr\u0119bni\u0142a jeden segment operacyjny kt\u00f3rym jest \"produkcja materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych\", st\u0105d przychody i koszty segmentu oraz wynik, tak\u017ce aktywa i pasywa segmentu s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cne z warto\u015bciami ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Tym samym nie zachodzi potrzeba dokonywania odr\u0119bnej prezentacji segmentu operacyjnego w uj\u0119ciu innym ni\u017c wynika to ze skonsolidowanej sprawozdawczo\u015bci finansowej.
Grupa nie wyodr\u0119bni\u0142a innych segment\u00f3w operacyjnych, pomimo faktu, \u017ce w sk\u0142ad Grupy od 2019 roku wesz\u0142a jednostka zale\u017cna, dla kt\u00f3rej podstawowym segmentem bran\u017cowym s\u0105 us\u0142ugi.
Wg przyj\u0119tych dla sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej za\u0142o\u017ce\u0144, je\u017celi przychody ze sprzeda\u017cy w tym segmencie na zewn\u0105trz Grupy s\u0105 nieistotne, Grupa nie dokonuje wyodr\u0119bnienia tego segmentu operacyjnego w ramach swojej dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
c) Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy wg rynk\u00f3w zbytu
\u00a0
Grupa dodatkowo prezentuje dane dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy wg lokalizacji rynk\u00f3w zbytu, tj. w podziale na rynek krajowy i rynek zagraniczny.
\u00a0
Dane uzupe\u0142niaj\u0105ce dotycz\u0105ce lokalizacji wg rynk\u00f3w zbytu za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zamieszczone w tabelach poni\u017cej:
\u00a0
Segmenty geograficzne za okres 01.01.2022 - 31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Polska | \u0141\u0105cznie pozosta\u0142e kraje |
Sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym | 200 061 | 307 108 |
\u00a0
\u00a0
Segmenty geograficzne za okres 01.01.2021 - 31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Polska | \u0141\u0105cznie pozosta\u0142e kraje |
Sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym | 160 148 | 201 745 |
\u00a0
\u00a0
d) Koncentracja klient\u00f3w
\u00a0
W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej nie wyst\u0105pi\u0142a koncentracja klient\u00f3w, kt\u00f3rych udzia\u0142 w skonsolidowanych przychodach ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em przekroczy\u0142by 10%.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8ee82cb216cd405c9f07e1949a31eb71_317369415": { "value": "\u00a0
Og\u00f3lne informacje o segmentach operacyjnych
\u00a0
Przy analizie maj\u0105cej na celu wyodr\u0119bnienie segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d Grupy kierowa\u0142 si\u0119 podej\u015bciem produktowym, tj. takim, kt\u00f3re jest oparte o zestandaryzowane technologie, zasoby i podej\u015bcie do realizacji i jednocze\u015bnie stanowi g\u0142\u00f3wne wyroby i us\u0142ugi dostarczane przez Grup\u0119.
\u00a0
a) Czynniki przyj\u0119te do okre\u015blania segment\u00f3w sprawozdawczych Grupy, z uwzgl\u0119dnieniem informacji, czy segmenty podlega\u0142y \u0142\u0105czeniu oraz podstaw\u0119, na jakiej opiera wycen\u0119 ujawnionych kwot:
\u00a0
Podstawowym czynnikiem przyj\u0119tym do okre\u015blenia segment\u00f3w sprawozdawczych Grupy jest udzia\u0142 w przychodach ze sprzeda\u017cy wygenerowanych przez Sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. W okresie sprawozdawczym w Grupie sprzeda\u017c w\u00a0segmencie wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych stanowi\u0142a ponad 95% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em.
W tym okresie, jak i w okresie por\u00f3wnywalnym segmenty nie podlega\u0142y \u0142\u0105czeniu. Wycena ujawnionych kwot w Grupie Kapita\u0142owej oparta jest o dane wynikaj\u0105ce ze sprawozda\u0144 finansowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek w Grupie.
\u00a0
b) Rodzaj produkt\u00f3w i us\u0142ug, z tytu\u0142u kt\u00f3rych segment operacyjny osi\u0105ga swoje przychody:
\u00a0
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza Grupy Kapita\u0142owej prowadzona jest obecnie w jednym segmencie, tj. wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych (segment ten obejmuje produkty Zak\u0142ad\u00f3w Magnezytowych \"Ropczyce\" S.A.).
Przychody segmentu wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych obejmuj\u0105 sprzeda\u017c:
\uf0a7wyrob\u00f3w formowanych wypalanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w formowanych niewypalanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w nieformowanych,
\uf0a7wyrob\u00f3w pracoch\u0142onnych,
\uf0a7wyrob\u00f3w z\u0142o\u017conych,
\uf0a7us\u0142ug przemys\u0142owych,
\uf0a7pozosta\u0142e przychody.
\u00a0
Z uwagi na to, \u017ce Grupa w oparciu o sprawozdawczo\u015b\u0107 wewn\u0119trzn\u0105 wyodr\u0119bni\u0142a jeden segment operacyjny kt\u00f3rym jest \"produkcja materia\u0142\u00f3w ogniotrwa\u0142ych\", st\u0105d przychody i koszty segmentu oraz wynik, tak\u017ce aktywa i pasywa segmentu s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cne z warto\u015bciami ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Tym samym nie zachodzi potrzeba dokonywania odr\u0119bnej prezentacji segmentu operacyjnego w uj\u0119ciu innym ni\u017c wynika to ze skonsolidowanej sprawozdawczo\u015bci finansowej.
Grupa nie wyodr\u0119bni\u0142a innych segment\u00f3w operacyjnych, pomimo faktu, \u017ce w sk\u0142ad Grupy od 2019 roku wesz\u0142a jednostka zale\u017cna, dla kt\u00f3rej podstawowym segmentem bran\u017cowym s\u0105 us\u0142ugi.
Wg przyj\u0119tych dla sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej za\u0142o\u017ce\u0144, je\u017celi przychody ze sprzeda\u017cy w tym segmencie na zewn\u0105trz Grupy s\u0105 nieistotne, Grupa nie dokonuje wyodr\u0119bnienia tego segmentu operacyjnego w ramach swojej dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
c) Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy wg rynk\u00f3w zbytu
\u00a0
Grupa dodatkowo prezentuje dane dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupy wg lokalizacji rynk\u00f3w zbytu, tj. w podziale na rynek krajowy i rynek zagraniczny.
\u00a0
Dane uzupe\u0142niaj\u0105ce dotycz\u0105ce lokalizacji wg rynk\u00f3w zbytu za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zamieszczone w tabelach poni\u017cej:
\u00a0
Segmenty geograficzne za okres 01.01.2022 - 31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Polska | \u0141\u0105cznie pozosta\u0142e kraje |
Sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym | 200 061 | 307 108 |
\u00a0
\u00a0
Segmenty geograficzne za okres 01.01.2021 - 31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Polska | \u0141\u0105cznie pozosta\u0142e kraje |
Sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym | 160 148 | 201 745 |
\u00a0
\u00a0
d) Koncentracja klient\u00f3w
\u00a0
W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej nie wyst\u0105pi\u0142a koncentracja klient\u00f3w, kt\u00f3rych udzia\u0142 w skonsolidowanych przychodach ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em przekroczy\u0142by 10%.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0854d882c49349b5ade4f8bbcf0f76af_656": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Amortyzacja | 12 796 | 12 482 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 347 218 | 205 195 |
Us\u0142ugi obce | 46 677 | 32 403 |
Podatki i op\u0142aty | 7 106 | 5 616 |
Wynagrodzenia | 68 391 | 58 669 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 15 693 | 13 560 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 2 150 | 1 505 |
Rezerwy gwarancyjne | 0 | 0 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 500 031 | 329 430 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w | -49 985 | -11 727 |
Koszt wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -15 586 | -17 106 |
Koszty sprzeda\u017cy (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -26 185 | -22 735 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -32 588 | -26 718 |
Koszty projekt\u00f3w badawczych (wielko\u015b\u0107 ujemna) | 0 | -332 |
Koszt wytworzenia sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 14 214 | 6 837 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 389 901 | 257 649 |
Zmiany \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 r.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w budowie | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 14 068 | 165 990 | 150 540 | 4 645 | 15 507 | 7 668 | 358 418 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 1 922 | 5 263 | 18 629 | 2 148 | 534 | 30 869 | 59 365 |
- nabycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 1 922 | 5 263 | 18 629 | 1 880 | 534 | 0 | 28 228 |
- ujawnienia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- nabycie praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 0 | 0 | 0 | 268 | 0 | 0 | 268 |
- przeszacowania | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 30 869 | 30 869 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 131 | 517 | 60 | 28 605 | 29 313 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 0 | 517 | 0 | 109 | 626 |
- likwidacji | 0 | 0 | 131 | 0 | 60 | 0 | 191 |
- przyj\u0119cie na \u015brodki trwa\u0142e-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 28 496 | 28 496 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2022 | 15 990 | 171 253 | 169 038 | 6 276 | 15 981 | 9 932 | 388 470 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2022 | 0 | 33 396 | 105 467 | 3 176 | 13 225 | 0 | 155 264 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 3 150 | 7 107 | 781 | 784 | 0 | 11 822 |
- amortyzacji | 0 | 3 150 | 7 107 | 781 | 784 | 0 | 11 822 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 131 | 441 | 60 | 0 | 632 |
- likwidacji | 0 | 0 | 131 | 0 | 60 | 0 | 191 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 0 | 441 | 0 | 0 | 441 |
umorzenie na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 36 546 | 112 443 | 3 516 | 13 949 | 0 | 166 454 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 | 15 990 | 134 707 | 56 595 | 2 760 | 2 032 | 9 932 | 222 016 |
\u00a0
Zmiany \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w budowie | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 14 068 | 160 829 | 138 531 | 4 460 | 14 886 | 10 829 | 343 603 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 5 161 | 12 372 | 660 | 678 | 15 710 | 34 581 |
- nabycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 5 161 | 11 614 | 488 | 678 | 0 | 17 941 |
- ujawnienia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- nabycie praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 0 | 0 | 758 | 172 | 0 | 0 | 930 |
- przeszacowania | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 15 710 | 15 710 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 363 | 475 | 57 | 18 871 | 19 766 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 102 | 290 | 0 | 0 | 392 |
- likwidacji | 0 | 0 | 261 | 185 | 57 | 0 | 503 |
- przyj\u0119cie na \u015brodki trwa\u0142e-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 18 871 | 18 871 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2021 | 14 068 | 165 990 | 150 540 | 4 645 | 15 507 | 7 668 | 358 418 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2021 | 0 | 30 402 | 99 217 | 2 937 | 12 628 | 0 | 145 184 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 2 994 | 6 613 | 714 | 654 | 0 | 10 975 |
- amortyzacji | 0 | 2 994 | 6 613 | 714 | 654 | 0 | 10 975 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 363 | 475 | 57 | 0 | 895 |
- likwidacji | 0 | 0 | 261 | 185 | 57 | 0 | 503 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 102 | 290 | 0 | 0 | 392 |
umorzenie na dzie\u0144 31.12.2021 | 0 | 33 396 | 105 467 | 3 176 | 13 225 | 0 | 155 264 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 | 14 068 | 132 594 | 45 073 | 1 469 | 2 282 | 7 668 | 203 154 |
Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e | Warto\u015b\u0107 brutto 31.12.2022 | Amortyzacja roczna w 2022 | Umorzenie narastaj\u0105co 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 netto 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 brutto 31.12.2021 | Amortyzacja roczna w 2021 | Umorzenie narastaj\u0105co 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 netto 31.12.2021 |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 918 | 130 | 240 | 678 | 1102 | 152 | 254 | 848 |
\u015arodki transportu | 1511 | 361 | 989 | 522 | 2097 | 545 | 1357 | 740 |
Razem | 2429 | 491 | 1229 | 1200 | 3199 | 697 | 1611 | 1588 |
\u00a0
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022-31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty prac rozwojowych1 | Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 | Oprogramowanie komputerowe2 | Warto\u015b\u0107 firmy | Inne2 | Warto\u015bci niematerialne w budowie | Og\u00f3\u0142em |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 4 154 | 0 | 0 | 2 522 | 2 044 | 0 | 0 | 8 720 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 459 | 0 | 0 | 135 | 0 | 0 | 594 | 1 188 |
- nabycia | 459 | 0 | 0 | 135 | 0 | 0 | 0 | 594 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 594 | 594 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 594 | 4 313 |
- przyj\u0119cie na WN-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 594 | 594 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 1 069 | 0 | 0 | 2 482 | 2 044 | 0 | 0 | 5 595 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 3 790 | 0 | 0 | 1 742 | 0 | 0 | 0 | 5 532 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 593 | 0 | 0 | 381 | 0 | 0 | 0 | 974 |
- amortyzacji | 593 | 0 | 0 | 381 | 0 | 0 | 0 | 974 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 839 | 0 | 0 | 1 948 | 0 | 0 | 0 | 2 787 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 230 | 0 | 0 | 534 | 2 044 | 0 | 0 | 2 808 |
1 Wytworzone we w\u0142asnym zakresie, 2 Zakupione
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2021-31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty prac rozwojowych1 | Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 | Oprogramowanie komputerowe2 | Warto\u015b\u0107 firmy | Inne2 | Warto\u015bci niematerialne w budowie | Og\u00f3\u0142em |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 3 544 | 0 | 0 | 2 720 | 2 044 | 0 | 0 | 8 308 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 610 | 0 | 0 | 119 | 0 | 0 | 729 | 1 458 |
- nabycia | 610 | 0 | 0 | 119 | 0 | 0 | 0 | 729 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 729 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 729 | 1 046 |
- przyj\u0119cie na WN-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 729 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 4 154 | 0 | 0 | 2 522 | 2 044 | 0 | 0 | 8 720 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 2 776 | 0 | 0 | 1 566 | 0 | 0 | 0 | 4 342 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 1 014 | 0 | 0 | 493 | 0 | 0 | 0 | 1 507 |
- amortyzacji | 1 014 | 0 | 0 | 493 | 0 | 0 | 0 | 1 507 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 3 790 | 0 | 0 | 1 742 | 0 | 0 | 0 | 5 532 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 364 | 0 | 0 | 780 | 2 044 | 0 | 0 | 3 188 |
1 Wytworzone we w\u0142asnym zakresie, 2 Zakupione
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6856019d781d478eada1fc38116bbbbc_655": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Amortyzacja | 12 796 | 12 482 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 347 218 | 205 195 |
Us\u0142ugi obce | 46 677 | 32 403 |
Podatki i op\u0142aty | 7 106 | 5 616 |
Wynagrodzenia | 68 391 | 58 669 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 15 693 | 13 560 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 2 150 | 1 505 |
Rezerwy gwarancyjne | 0 | 0 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 500 031 | 329 430 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w | -49 985 | -11 727 |
Koszt wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -15 586 | -17 106 |
Koszty sprzeda\u017cy (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -26 185 | -22 735 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -32 588 | -26 718 |
Koszty projekt\u00f3w badawczych (wielko\u015b\u0107 ujemna) | 0 | -332 |
Koszt wytworzenia sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 14 214 | 6 837 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 389 901 | 257 649 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Amortyzacja | 12 796 | 12 482 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 347 218 | 205 195 |
Us\u0142ugi obce | 46 677 | 32 403 |
Podatki i op\u0142aty | 7 106 | 5 616 |
Wynagrodzenia | 68 391 | 58 669 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 15 693 | 13 560 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 2 150 | 1 505 |
Rezerwy gwarancyjne | 0 | 0 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 500 031 | 329 430 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w | -49 985 | -11 727 |
Koszt wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -15 586 | -17 106 |
Koszty sprzeda\u017cy (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -26 185 | -22 735 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -32 588 | -26 718 |
Koszty projekt\u00f3w badawczych (wielko\u015b\u0107 ujemna) | 0 | -332 |
Koszt wytworzenia sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 14 214 | 6 837 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 389 901 | 257 649 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Amortyzacja | 12 796 | 12 482 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 347 218 | 205 195 |
Us\u0142ugi obce | 46 677 | 32 403 |
Podatki i op\u0142aty | 7 106 | 5 616 |
Wynagrodzenia | 68 391 | 58 669 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 15 693 | 13 560 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 2 150 | 1 505 |
Rezerwy gwarancyjne | 0 | 0 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 500 031 | 329 430 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w | -49 985 | -11 727 |
Koszt wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -15 586 | -17 106 |
Koszty sprzeda\u017cy (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -26 185 | -22 735 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -32 588 | -26 718 |
Koszty projekt\u00f3w badawczych (wielko\u015b\u0107 ujemna) | 0 | -332 |
Koszt wytworzenia sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 14 214 | 6 837 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 389 901 | 257 649 |
Koszty zatrudnienia | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Koszty wynagrodze\u0144* | 68 391 | 58 669 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 15 693 | 13 560 |
Razem: | 84 084 | 72 229 |
\u00a0
* W II kw. 2022 roku - w ramach kontynuacji uchwalonego w 2019 roku Programu Motywacyjnego, kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej jednostki dominuj\u0105cej z\u0142o\u017cono warunkow\u0105 ofert\u0119 nieodp\u0142atnego nabycia w IV Transzy opcji zamiennych na akcje w\u0142asne w\u00a0liczbie 252.015 szt. opcji (w wariancie maksymalnym) \u2013 tzw. IV Transza Programu Motywacyjnego przypadaj\u0105ca na 2022 rok. Na podstawie wyceny warto\u015bci godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do up\u0142ywu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a tak\u017ce na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie, skalkulowano i uj\u0119to w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du, a\u00a0drugostronnie w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych kwot\u0119 5.530 tys. z\u0142 jako warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kluczowej kadry mened\u017cerskiej, kt\u00f3ra przyst\u0105pi\u0142a do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach IV Transzy za 2022 rok.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2cac89ee18964f5b8f01f8e566ec3a99_650": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Amortyzacja | 12 796 | 12 482 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 347 218 | 205 195 |
Us\u0142ugi obce | 46 677 | 32 403 |
Podatki i op\u0142aty | 7 106 | 5 616 |
Wynagrodzenia | 68 391 | 58 669 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 15 693 | 13 560 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 2 150 | 1 505 |
Rezerwy gwarancyjne | 0 | 0 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 500 031 | 329 430 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w | -49 985 | -11 727 |
Koszt wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby jednostki (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -15 586 | -17 106 |
Koszty sprzeda\u017cy (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -26 185 | -22 735 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (wielko\u015b\u0107 ujemna) | -32 588 | -26 718 |
Koszty projekt\u00f3w badawczych (wielko\u015b\u0107 ujemna) | 0 | -332 |
Koszt wytworzenia sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 14 214 | 6 837 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 389 901 | 257 649 |
Koszty zatrudnienia | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Koszty wynagrodze\u0144* | 68 391 | 58 669 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 15 693 | 13 560 |
Razem: | 84 084 | 72 229 |
\u00a0
* W II kw. 2022 roku - w ramach kontynuacji uchwalonego w 2019 roku Programu Motywacyjnego, kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej jednostki dominuj\u0105cej z\u0142o\u017cono warunkow\u0105 ofert\u0119 nieodp\u0142atnego nabycia w IV Transzy opcji zamiennych na akcje w\u0142asne w\u00a0liczbie 252.015 szt. opcji (w wariancie maksymalnym) \u2013 tzw. IV Transza Programu Motywacyjnego przypadaj\u0105ca na 2022 rok. Na podstawie wyceny warto\u015bci godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do up\u0142ywu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a tak\u017ce na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie, skalkulowano i uj\u0119to w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du, a\u00a0drugostronnie w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych kwot\u0119 5.530 tys. z\u0142 jako warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kluczowej kadry mened\u017cerskiej, kt\u00f3ra przyst\u0105pi\u0142a do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach IV Transzy za 2022 rok.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A96d8b61bd30443efb4e3993bc0a93f33_663": { "value": "\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 44 | 144 |
Wykorzystanie rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrob\u00f3w | 394 | 74 |
Wykorzystanie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe | 264 | 311 |
Wykorzystanie rezerwy na koszty importu surowc\u00f3w | 3 954 | 0 |
Rozwi\u0105zanie ostro\u017cnej wyceny wyrob\u00f3w gotowych | 248 | 321 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych | 3 225 | 410 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w | 162 | 140 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 produkcji w toku | 1 054 | 0 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego towary | 108 | 49 |
Saldo odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci* | 1 057 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u odszkodowa\u0144, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien | 70 | 228 |
Dotacje | 979 | 1 163 |
Przychody z tytu\u0142u zwr\u00f3conych koszt\u00f3w s\u0105dowych | 66 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u nadp\u0142aty podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych | 589 | 343 |
Przychody z tytu\u0142u nadp\u0142aty podatku od nieruchomo\u015bci | 916 | 0 |
Przych\u00f3d z tytu\u0142u zwolnienia z wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w | 0 | 174 |
Przychody z tytu\u0142u odzysku materia\u0142\u00f3w, surowc\u00f3w, z\u0142omu | 256 | 0 |
Pozosta\u0142e | 436 | 127 |
Razem | 13 822 | 3 484 |
\u00a0
*w saldzie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31.12.2022 r. uj\u0119to min. kwot\u0119 utworzonego odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od klient\u00f3w Grupy z rynku ukrai\u0144skiego, bia\u0142oruskiego i rosyjskiego, w wys.6.810 tys. z\u0142 pomniejszon\u0105 o warto\u015b\u0107 rozwi\u0105zanego z tego tytu\u0142u odpisu utworzonego w roku ubieg\u0142ym w wysoko\u015bci 7.202 tys. z\u0142. (min. w zwi\u0105zku z odzyskaniem/sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci)
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dotacje, w tym: | 4 831 | 5 776 |
- dofinansowanie do realizowanych projekt\u00f3w | 4 831 | 5 776 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 0 | 0 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w-d\u0142ugoterminowe | 4 831 | 5 776 |
\u00a0
* Prezentowane w pozycji \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe\u201d
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dotacje, w tym: | 945 | 987 |
- dofinansowania do realizowanych projekt\u00f3w** | 945 | 987 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 8 594 | 9 789 |
- sprzeda\u017c wyrob\u00f3w na bazie dostawy DDU, DDP | 5 846 | 4 652 |
- zaliczki na poczet przysz\u0142ych dostaw | 2 748 | 5 137 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w-kr\u00f3tkoterminowe | 9 539 | 10 776 |
*Prezentowane w pozycji \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe\u201d
** Szczeg\u00f3\u0142owy opis do projekt\u00f3w zamieszczono w Nocie nr 45
\u00a0
W roku poprzedzaj\u0105cym okres sprawozdawczy jednostka dominuj\u0105ca zako\u0144czy\u0142a realizacj\u0119 projekt\u00f3w w\u00a0ramach Program\u00f3w Operacyjnych Inteligentny Rozw\u00f3j Dzia\u0142anie 2.1 \u201eRozbudowa Centrum Badawczo-Rozwojowego w\u00a0Zak\u0142adach Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A.\u201d oraz projektu z\u00a0Programu Operacyjnego Infrastruktura i \u015arodowisko Dzia\u0142anie 1.6. Promowanie wykorzystywania wysokosprawnej kogeneracji ciep\u0142a i energii elektrycznej w oparciu o\u00a0zapotrzebowanie na ciep\u0142o u\u017cytkowe Poddzia\u0142anie 1.6.1.\u0179r\u00f3d\u0142a wysokosprawnej kogeneracji pt.: \u201eBudowa wysokosprawnej kogeneracji z wykorzystaniem energii w Zak\u0142adach Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A.. Zawarcie um\u00f3w o\u00a0dofinansowanie z dotacji unijnych w Programie Operacyjnym Inteligentny Rozw\u00f3j oraz Infrastruktura i \u015arodowisko wymaga\u0142o wystawienia przez Zarz\u0105d ZMR S.A. weksli in blanco, jako wym\u00f3g formalny zabezpieczaj\u0105cy prawid\u0142owe wykorzystanie otrzymanych \u015brodk\u00f3w w zakresie realizacji projekt\u00f3w oraz w okresie ich trwa\u0142o\u015bci. Grupa z\u0142o\u017cy\u0142a w\u00a0 2021 roku dokumenty ko\u0144cz\u0105ce realizacj\u0119 wy\u017cej wymienionych projekt\u00f3w. Projekty te po rozliczeniu z\u00a0Instytucjami Wdra\u017caj\u0105cymi b\u0119d\u0105 przez 5 lat w okresie ich trwa\u0142o\u015bci.
W opinii jednostki dominuj\u0105cej\u00a0 nie wyst\u0119puj\u0105 zagro\u017cenia realizacji wska\u017anik\u00f3w projekt\u00f3w w okresach ich realizacji oraz trwa\u0142o\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9e179872c30848b18fa0415356291971_661": { "value": "\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 44 | 144 |
Wykorzystanie rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrob\u00f3w | 394 | 74 |
Wykorzystanie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe | 264 | 311 |
Wykorzystanie rezerwy na koszty importu surowc\u00f3w | 3 954 | 0 |
Rozwi\u0105zanie ostro\u017cnej wyceny wyrob\u00f3w gotowych | 248 | 321 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych | 3 225 | 410 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w | 162 | 140 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 produkcji w toku | 1 054 | 0 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego towary | 108 | 49 |
Saldo odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci* | 1 057 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u odszkodowa\u0144, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien | 70 | 228 |
Dotacje | 979 | 1 163 |
Przychody z tytu\u0142u zwr\u00f3conych koszt\u00f3w s\u0105dowych | 66 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u nadp\u0142aty podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych | 589 | 343 |
Przychody z tytu\u0142u nadp\u0142aty podatku od nieruchomo\u015bci | 916 | 0 |
Przych\u00f3d z tytu\u0142u zwolnienia z wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w | 0 | 174 |
Przychody z tytu\u0142u odzysku materia\u0142\u00f3w, surowc\u00f3w, z\u0142omu | 256 | 0 |
Pozosta\u0142e | 436 | 127 |
Razem | 13 822 | 3 484 |
\u00a0
*w saldzie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31.12.2022 r. uj\u0119to min. kwot\u0119 utworzonego odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od klient\u00f3w Grupy z rynku ukrai\u0144skiego, bia\u0142oruskiego i rosyjskiego, w wys.6.810 tys. z\u0142 pomniejszon\u0105 o warto\u015b\u0107 rozwi\u0105zanego z tego tytu\u0142u odpisu utworzonego w roku ubieg\u0142ym w wysoko\u015bci 7.202 tys. z\u0142. (min. w zwi\u0105zku z odzyskaniem/sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci)
\u00a0
Pozosta\u0142e koszty | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 26 | 0 |
Utworzenie rezerwy gwarancyjnej | 1320 | 1090 |
Utworzenie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe | 205 | 155 |
Utworzenie rezerwy na koszty importu surowc\u00f3w | 0 | 3 954 |
Utworzenie rezerwy na szacunkowe korekty przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w | 670 | 0 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego wyroby gotowe** | 6 561 | 3 225 |
Ostro\u017cna wycena wyrob\u00f3w gotowych | 1 068 | 248 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego p\u00f3\u0142fabrykaty | 281 | 162 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego towary | 23 | 108 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego produkcj\u0119 w toku | 0 | 1 054 |
Saldo odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 0 | 8 277 |
Koszty szk\u00f3d w sk\u0142adnikach maj\u0105tku | 36 | 132 |
Koszty reklamacji wyrob\u00f3w, towar\u00f3w | 290 | 65 |
Koszty z\u0142omowania p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w, wyrob\u00f3w gotowych, materia\u0142\u00f3w | 1 440 | 2 019 |
Darowizny przekazane | 565 | 400 |
Sk\u0142adki nieobowi\u0105zkowe na rzecz organizacji spo\u0142ecznych | 125 | 109 |
Koszty napraw gwarancyjnych | 76 | 8 |
Koszty spisanych prac rozwojowych bez efektu | 91 | 206 |
Koszty spisanych nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnych | 1 330 | 0 |
Pozosta\u0142e koszty post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych | 203 | 60 |
Pozosta\u0142e | 305 | 205 |
Razem | 14 615 | 21 477 |
\u00a0
**w kwocie utworzonych odpis\u00f3w na zapasy na dzie\u0144 31.12.2022 r. uj\u0119to kwoty odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych wyprodukowanych pod zam\u00f3wienia klient\u00f3w Grupy z rynku ukrai\u0144skiego i rosyjskiego w wys. 4.434 tys. z\u0142
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A419a24e6150346fead123811c78264bc_660": { "value": "\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 44 | 144 |
Wykorzystanie rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrob\u00f3w | 394 | 74 |
Wykorzystanie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe | 264 | 311 |
Wykorzystanie rezerwy na koszty importu surowc\u00f3w | 3 954 | 0 |
Rozwi\u0105zanie ostro\u017cnej wyceny wyrob\u00f3w gotowych | 248 | 321 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych | 3 225 | 410 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w | 162 | 140 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 produkcji w toku | 1 054 | 0 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego towary | 108 | 49 |
Saldo odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci* | 1 057 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u odszkodowa\u0144, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien | 70 | 228 |
Dotacje | 979 | 1 163 |
Przychody z tytu\u0142u zwr\u00f3conych koszt\u00f3w s\u0105dowych | 66 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u nadp\u0142aty podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych | 589 | 343 |
Przychody z tytu\u0142u nadp\u0142aty podatku od nieruchomo\u015bci | 916 | 0 |
Przych\u00f3d z tytu\u0142u zwolnienia z wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w | 0 | 174 |
Przychody z tytu\u0142u odzysku materia\u0142\u00f3w, surowc\u00f3w, z\u0142omu | 256 | 0 |
Pozosta\u0142e | 436 | 127 |
Razem | 13 822 | 3 484 |
\u00a0
*w saldzie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31.12.2022 r. uj\u0119to min. kwot\u0119 utworzonego odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od klient\u00f3w Grupy z rynku ukrai\u0144skiego, bia\u0142oruskiego i rosyjskiego, w wys.6.810 tys. z\u0142 pomniejszon\u0105 o warto\u015b\u0107 rozwi\u0105zanego z tego tytu\u0142u odpisu utworzonego w roku ubieg\u0142ym w wysoko\u015bci 7.202 tys. z\u0142. (min. w zwi\u0105zku z odzyskaniem/sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci)
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Add582b656ecb41aaa5e3879189959f2c_666": { "value": "Pozosta\u0142e koszty | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 26 | 0 |
Utworzenie rezerwy gwarancyjnej | 1320 | 1090 |
Utworzenie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe | 205 | 155 |
Utworzenie rezerwy na koszty importu surowc\u00f3w | 0 | 3 954 |
Utworzenie rezerwy na szacunkowe korekty przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w | 670 | 0 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego wyroby gotowe** | 6 561 | 3 225 |
Ostro\u017cna wycena wyrob\u00f3w gotowych | 1 068 | 248 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego p\u00f3\u0142fabrykaty | 281 | 162 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego towary | 23 | 108 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego produkcj\u0119 w toku | 0 | 1 054 |
Saldo odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 0 | 8 277 |
Koszty szk\u00f3d w sk\u0142adnikach maj\u0105tku | 36 | 132 |
Koszty reklamacji wyrob\u00f3w, towar\u00f3w | 290 | 65 |
Koszty z\u0142omowania p\u00f3\u0142fabrykat\u00f3w, wyrob\u00f3w gotowych, materia\u0142\u00f3w | 1 440 | 2 019 |
Darowizny przekazane | 565 | 400 |
Sk\u0142adki nieobowi\u0105zkowe na rzecz organizacji spo\u0142ecznych | 125 | 109 |
Koszty napraw gwarancyjnych | 76 | 8 |
Koszty spisanych prac rozwojowych bez efektu | 91 | 206 |
Koszty spisanych nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnych | 1 330 | 0 |
Pozosta\u0142e koszty post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych | 203 | 60 |
Pozosta\u0142e | 305 | 205 |
Razem | 14 615 | 21 477 |
\u00a0
**w kwocie utworzonych odpis\u00f3w na zapasy na dzie\u0144 31.12.2022 r. uj\u0119to kwoty odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 wyrob\u00f3w gotowych wyprodukowanych pod zam\u00f3wienia klient\u00f3w Grupy z rynku ukrai\u0144skiego i rosyjskiego w wys. 4.434 tys. z\u0142
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0e474cec0fe64bcdb9127bc2bba54c88_672": { "value": "\u00a0
Przychody finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 234 | 85 |
Zyski z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 2 471 | 2 365 |
Zysk z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 1 263 | 1 237 |
Przychody z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | -45 | 24 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci odsetkowych z lat ubieg\u0142ych | 1 | 39 |
Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia p\u0142atnika (podatki, ZUS) | 17 | 12 |
Pozosta\u0142e | 2 | 2 |
Razem | 3 943 | 3 764 |
\u00a0
Koszty finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 4 345 | 448 |
Straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 29 | 0 |
Strata z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | \u00a00 | -431 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 odsetek naliczonych od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 85 | 59 |
Koszty z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 398 | 25 |
Pozosta\u0142e | 42 | 16 |
Razem | 4 899 | 117 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zmiany w nadwy\u017cce z przeszacowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 0 |
Zyski (straty) aktuarialne z program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144: | -128 | -187 |
- Straty aktuarialne z program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 | 128 | 187 |
R\u00f3\u017cnice z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | -37 | -24 |
- Korekty z przeliczenia pozycji bilansu i rachunku zysk\u00f3w i strat | -37 | -24 |
Podatek dochodowy zwi\u0105zany z elementami pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | -25 | -35 |
Suma dochod\u00f3w ca\u0142kowitych | -140 | -176 |
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9016a05b5b9f452aba55adfcc3897b4e_671": { "value": "\u00a0
Przychody finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 234 | 85 |
Zyski z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 2 471 | 2 365 |
Zysk z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 1 263 | 1 237 |
Przychody z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | -45 | 24 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci odsetkowych z lat ubieg\u0142ych | 1 | 39 |
Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia p\u0142atnika (podatki, ZUS) | 17 | 12 |
Pozosta\u0142e | 2 | 2 |
Razem | 3 943 | 3 764 |
\u00a0
Koszty finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 4 345 | 448 |
Straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 29 | 0 |
Strata z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | \u00a00 | -431 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 odsetek naliczonych od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 85 | 59 |
Koszty z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 398 | 25 |
Pozosta\u0142e | 42 | 16 |
Razem | 4 899 | 117 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1d37e0197b4f4d369622c87864dc4e69_670": { "value": "\u00a0
Przychody finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 234 | 85 |
Zyski z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 2 471 | 2 365 |
Zysk z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 1 263 | 1 237 |
Przychody z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | -45 | 24 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci odsetkowych z lat ubieg\u0142ych | 1 | 39 |
Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia p\u0142atnika (podatki, ZUS) | 17 | 12 |
Pozosta\u0142e | 2 | 2 |
Razem | 3 943 | 3 764 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2323373af93b45518ad1070d04479cd1_668": { "value": "\u00a0
Przychody finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 234 | 85 |
Zyski z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 2 471 | 2 365 |
Zysk z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 1 263 | 1 237 |
Przychody z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | -45 | 24 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci odsetkowych z lat ubieg\u0142ych | 1 | 39 |
Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia p\u0142atnika (podatki, ZUS) | 17 | 12 |
Pozosta\u0142e | 2 | 2 |
Razem | 3 943 | 3 764 |
\u00a0
Koszty finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 4 345 | 448 |
Straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 29 | 0 |
Strata z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | \u00a00 | -431 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 odsetek naliczonych od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 85 | 59 |
Koszty z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 398 | 25 |
Pozosta\u0142e | 42 | 16 |
Razem | 4 899 | 117 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5eae27bcdd2d4aecaf8d2211c6321770_667": { "value": "\u00a0
Przychody finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 234 | 85 |
Zyski z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 2 471 | 2 365 |
Zysk z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 1 263 | 1 237 |
Przychody z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | -45 | 24 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci odsetkowych z lat ubieg\u0142ych | 1 | 39 |
Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia p\u0142atnika (podatki, ZUS) | 17 | 12 |
Pozosta\u0142e | 2 | 2 |
Razem | 3 943 | 3 764 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A860c5087145d4ef9b51ce1126c3200ea_678": { "value": "Koszty finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 4 345 | 448 |
Straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 29 | 0 |
Strata z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | \u00a00 | -431 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 odsetek naliczonych od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 85 | 59 |
Koszty z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 398 | 25 |
Pozosta\u0142e | 42 | 16 |
Razem | 4 899 | 117 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A62c28fd7b7e448079ae40bc4491314f3_675": { "value": "Koszty finansowe | 01.01.2022-31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 4 345 | 448 |
Straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 29 | 0 |
Strata z tyt. transakcji IRS z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | \u00a00 | -431 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 odsetek naliczonych od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 85 | 59 |
Koszty z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odwr\u00f3cenia wyceny z roku poprzedniego | 398 | 25 |
Pozosta\u0142e | 42 | 16 |
Razem | 4 899 | 117 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A89180f73cd1642eea44d9456048ee1c4_679": { "value": "Ujawnienia przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w lub strat w podziale na kategorie instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
01.01.2022 - 31.12.2022 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Razem wycena instrument\u00f3w finansowych |
Przychody z tytu\u0142u wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Koszty z tytu\u0142u wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | 398 | 398 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 0 | 234 | 0 | 0 | 234 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 0 | 0 | 0 | 4 345 | 4 345 |
Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 9 044 | 0 | \u00a00 | 9 044 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 10 017 | 0 | 0 | 10 017 |
Odwr\u00f3cenie wyceny do warto\u015bci godziwej | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | -45 | -45 |
Zyski z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 1 304 | 4 561 | 0 | -3 394 | 2 471 |
Straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 29 | 0 | 0 | 29 |
Zysk z wyceny transakcji IRS | 1 263 | 0 | 0 | 0 | 1 263 |
Strata z wyceny transakcji IRS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Razem zysk/strata | 2 567 | 5 739 | 0 | -8 182 | 124 |
\u00a0
01.01.2021 - 31.12.2021 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Razem wycena instrument\u00f3w finansowych |
Przychody z tytu\u0142u wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | 46 | 46 |
Koszty z tytu\u0142u wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | 28 | 28 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 0 | 85 | 0 | 0 | 85 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 0 | 0 | 0 | 448 | 448 |
Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 9 996 | 0 | 0 | 9 996 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 1 700 | 0 | 0 | 1 700 |
Odwr\u00f3cenie wyceny do warto\u015bci godziwej | 0 | 0 | 589 | 0 | 589 |
Odwr\u00f3cenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 0 | -19 | -19 |
Zyski z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 1 127 | 2 034 | 0 | -796 | 2 365 |
Straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zysk z wyceny transakcji IRS | 1 237 | 0 | 0 | 0 | 1 237 |
Strata z wyceny transakcji IRS | 0 | 0 | 158 | 0 | 158 |
Razem zysk/strata | 2 364 | -6 177 | 431 | -1 245 | -4 627 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje/ Udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nie notowanych na gie\u0142dzie | 2 | 2 |
Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie | 0 | 0 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 1 296 | 912 |
- Kontrakty IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 1 296 | 912 |
Nabycie wierzytelno\u015bci | \u00a00 | 19 |
Razem | 1 298 | 933 |
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje/ Udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nie notowanych na gie\u0142dzie | 0 | 0 |
Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie | 0 | 0 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 1 243 | 325 |
- Kontrakty Forward wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 531 | 0 |
- Kontrakty IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 712 | 325 |
RAZEM | 1 243 | 325 |
\u00a0
\u00a0
Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych \u2013 w tym: akcji /udzia\u0142\u00f3w w pozosta\u0142ych jednostkach oraz udzielonych po\u017cyczek zamieszczono poni\u017cej:\u00a0
\u00a0
Pochodne instrumenty finansowe
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty Forward wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 531 | 0 |
Kontrakty IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 2 008 | 1 237 |
Razem pochodne instrumenty finansowe | 2 539 | 1 237 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 296 | 912 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1 243 | 325 |
\u00a0
\u00a0
Akcje/ Udzia\u0142y w Sp\u00f3\u0142kach nie notowanych na gie\u0142dzie
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 wg cen nabycia, razem: | 46 | 46 |
Akcje Huty Ostrowiec | 25 | 25 |
Akcje Minex warszawa | 20 | 20 |
Udzia\u0142y Ropczyce-Rus | 1 | 1 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107, razem: | 44 | 44 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem: | 2 | 2 |
\u00a0
Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie
\u00a0
Nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
\u00a0
Udzielone po\u017cyczki
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Udzielone po\u017cyczki brutto, w tym: | 5 054 | 5 054 |
- dla Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej | 0\u00a0 | 0\u00a0 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tyt. udzielonej po\u017cyczki | 5 054 | 5 054 |
Wycena w warto\u015bci godziwej (dodatnia) | 0 | 0 |
Wyceny w warto\u015bci godziwej (ujemna) | 0 | 0 |
Suma netto udzielonych po\u017cyczek | 0 | 0 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 |
\u00a0
\u00a0
Udzielone po\u017cyczki
\u00a0
Po\u017cyczkobiorca | Kwota po\u017cyczki pozosta\u0142a do sp\u0142aty | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Termin sp\u0142aty | Zabezpieczenia |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umowa z dnia 03.11.2014 | 5 054 | 0 | 30.11.2025 | weksel w\u0142asny in blanco |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umowa z dnia 03.11.2014 | 5 054 | 0 | 30.11.2025 | weksel w\u0142asny in blanco |
\u00a0
\u00a0
Instrumenty finansowe wg kategorii
\u00a0
01.01.2022 - 31.12.2022 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 1 239 | 76 285 |
Zwi\u0119kszenia | 2 539 | 19 981 |
Wycena bilansowa odniesiona na RZiS | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 2 539 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 0 | 0 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | 19 981 |
Inne | 0 | 0 |
Zmniejszenia | 1 237 | 19 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | 0 | 0 |
Wycena bilansowa odniesiona na kapita\u0142 | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 1 237 | 0 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | 0 |
Inne | 0 | 19 |
Stan na koniec okresu | 2 541 | 96 247 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
01.01.2021 - 31.12.2021 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 129 | 67 319 |
Zwi\u0119kszenia | 1 237 | 8 966 |
Wycena bilansowa odniesiona na RZiS | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 1 237 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 0 | 0 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | 8 966 |
Inne | 0 | 0 |
Zmniejszenia | 127 | 0 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | 0 | 0 |
Wycena bilansowa odniesiona na kapita\u0142 | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 127 | 0 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | \u00a00 |
Inne | 0 | 0 |
Stan na koniec okresu | 1 239 | 76 285 |
\u00a0
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Jednostki powi\u0105zane | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych na pocz\u0105tek okresu | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, w tym: | 226 | 0 |
- dokonanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 226 | 0 |
Zmniejszenia w tym: | 0 | 0 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 0 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w zwi\u0105zku ze sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci | 0 | 0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych od jednostek powi\u0105zanych na koniec okresu | 226 | 0 |
Jednostki pozosta\u0142e | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych na pocz\u0105tek okresu | 11 253 | 3 239 |
Zwi\u0119kszenia, w tym: | 8 711 | 9 867 |
- dokonanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 8 711 | 9 867 |
Zmniejszenia w tym: | 9 883 | 1 853 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 650 | 182 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci | 6 634 | 39 |
- odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego | 2 599 | 1 632 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych od jednostek pozosta\u0142ych na koniec okresu | 10 081 | 11 253 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych og\u00f3\u0142em na koniec okresu | 10 307 | 11 253 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci handlowe dochodzone przez Grup\u0119 w drodze post\u0119powa\u0144 uk\u0142adowych i upad\u0142o\u015bciowych na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosz\u0105 \u0142\u0105cznie: 2 593 tys. z\u0142. Nale\u017cno\u015bci te zosta\u0142y obj\u0119te odpisem z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kredyty rachunku bie\u017c\u0105cym | 51 667 | 0 |
Kredyty bankowe | 28 281 | 22 379 |
Faktoring | 0 | 0 |
Suma kredyt\u00f3w i faktoringu, w tym: | 79 948 | 22 379 |
- d\u0142ugoterminowe | 17 917 | 18 636 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 62 031 | 3 743 |
\u00a0
Struktura zapadalno\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kredyty, po\u017cyczki i faktoring kr\u00f3tkoterminowe | 62 031 | 3 743 |
Kredyty, po\u017cyczki i faktoring d\u0142ugoterminowe | 17 917 | 18 636 |
- p\u0142atne powy\u017cej 1 roku do 3 lat | 11 218 | 17 178 |
- p\u0142atne powy\u017cej 3 lat do 5 lat | 4 253 | 1 402 |
- p\u0142atne powy\u017cej 5 lat | 2 446 | 56 |
Kredyty i po\u017cyczki razem | 79 948 | 22 379 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki, stan na 31.12.2022 r.
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] | Kwota pozosta\u0142a do sp\u0142aty [tys. PLN] | Efektywna stopa procentowa % | Termin sp\u0142aty | Zabezpieczenia |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 10 000 | 4 314 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | pe\u0142nomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 34 500\u00a0 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 13 000 | 7 800 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 4 000 EUR | 6 410 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 14.11.2023 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 6 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 15 000 | 10 017 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.06.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowa do kw. 12 500 + hipoteka umowna do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 8 000 | 7 309 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 22.04.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt inwestycyjny | 3 255 | 2 248 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 20.07.2027 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 9 200 | 9 202 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.09.2029 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 1 599 +zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw.2 109 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym (umowa wieloproduktowa) | 53 000 | 29 230 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | hipoteka umowna do kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw. 18 760 + hipoteka umowna do kw. 22 000 + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach do kw. 24 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 | 1 696 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 ustanowionych dla kredytu jednostki dominuj\u0105cej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) | 1 250 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
ING Bank \u015al\u0105ski | faktoring odwr\u00f3cony (umowa wieloproduktowa) | 5000 PLN/EUR | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 2 000 | 1 722 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 29.02.2028 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna na nieruchomo\u015bciach sp\u00f3\u0142ki ZMN do kw. 3.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
RAZEM | \u00a0 | \u00a0 | 79 948 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki, stan na 31.12.2021 r.
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] | Kwota pozosta\u0142a do sp\u0142aty [tys. PLN] | Efektywna stopa procentowa % | Termin sp\u0142aty | Zabezpieczenia |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 10 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | pe\u0142nomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 34 500\u00a0 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 13 000 | 10 215 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 14.11.2023 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 3 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 5 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.06.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowa do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 8 000 | 7 555 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 22.04.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt inwestycyjny | 3 255 | 2 609 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 20.07.2027 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym (umowa wieloproduktowa) | 25 000 | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | dwie hipoteki umowne do kwoty 11 000 + hipoteka umowna do kwoty 18 760 + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach - surowcach do kw. 6.000 + cesja z umowy faktoringu ING CF + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowaae z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 ustanowionych dla kredytu jednostki dominuj\u0105cej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) | 1 250 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
ING Bank \u015al\u0105ski | faktoring odwr\u00f3cony (umowa wieloproduktowa) | 5 000 PLN/EUR | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 2 000 | 2 000 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 29.02.2028 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna na nieruchomo\u015bciach sp\u00f3\u0142ki ZMN do kw. 3.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
RAZEM | \u00a0 | \u00a0 | 22 379 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Struktura walutowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Warto\u015b\u0107 w walucie obcej na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w walucie obcej na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2021 |
PLN | 0 | 73 538 | 0 | 22 379 |
EUR | 1 367 | 6 410 | 0 | 0 |
Kredyty i po\u017cyczki razem | x | 79 948 | x | 22 379 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 0 | 1 418 |
a) d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
b) kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 418 |
- transakcje Forward | 0 | 1 418 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 0 | 0 |
Razem | 0 | 1 418 |
\u00a0
Pochodne instrumenty finansowe i inne zobowi\u0105zania finansowe \u2013 struktura zapadalno\u015bci
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1418 |
Pochodne instrumenty finansowe d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
Razem | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe razem, w tym: | 0 | 1 418 |
- wycena transakcje Forward | 0 | 1 418 |
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe razem | 0 | 0 |
Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u wyceny w zamortyzowanym koszcie | 0 | 0 |
Razem zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Typ transakcji | Data zawarcia | Data zapadalno\u015bci | Waluta | Kurs wykonania /przedzia\u0142/ | Kwota bazowa (w tys.) | Warto\u015b\u0107 godziwa (w tys. z\u0142) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | ||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0\u00a0 | 1 418 |
PKO BP S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-IV kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 4 300 | 433 |
ING S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-III kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 7 500 | 209 |
BGK | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-IV kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 11 700 | 776 |
\u00a0
Grupa nara\u017cona jest na wiele rodzaj\u00f3w ryzyka zwi\u0105zanych z instrumentami finansowymi. Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w, z\u00a0kt\u00f3rych korzysta Grupa nale\u017c\u0105 kredyty bankowe, \u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0lokaty kr\u00f3tkoterminowe, akcje w\u0142asne i\u00a0obce. Nadrz\u0119dnymi celami korzystania z tych instrument\u00f3w jest:
\uf0b7pozyskanie \u015brodk\u00f3w na bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy,
\uf0b7sfinansowanie modernizacji maj\u0105tku i inwestycji badawczo-rozwojowych.
Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i\u00a0us\u0142ug, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w\u00a0toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Ponadto jednostka dominuj\u0105ca zawiera transakcje z udzia\u0142em instrument\u00f3w pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward oraz transakcje zabezpieczaj\u0105ce przed ryzykiem st\u00f3p procentowych (IRS). Celem tych transakcji jest odpowiednio:
\uf0b7zarz\u0105dzanie ryzykiem walutowym powstaj\u0105cym w toku dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz wynikaj\u0105cym z\u00a0u\u017cywanych przez ni\u0105 \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania,
\uf0b7zarz\u0105dzanie ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Jednostka dominuj\u0105ca nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych \u2013 od strony ekonomicznej zawarte transakcje maj\u0105 charakter zabezpieczaj\u0105cy przed okre\u015blonym ryzykiem.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105. S\u0105 one na bie\u017c\u0105co monitorowane i\u00a0w\u00a0zale\u017cno\u015bci od sytuacji podejmowane s\u0105 adekwatne decyzje w zakresie post\u0119powania z\u00a0nimi.
\u00a0
Sposoby zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka zosta\u0142y w\u00a0skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Przy omawianiu kluczowych ryzyk zamieszczono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmian\u0119 parametr\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Nieprzewidywalno\u015b\u0107 poziomu st\u00f3p procentowych w przysz\u0142o\u015bci powoduje ryzyko niekorzystnej zmiany wyniku finansowego poprzez sw\u00f3j negatywny wp\u0142yw na przychody i koszty finansowe. Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Charakter ekspozycji Grupy na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych implikuje, \u017ce wraz ze wzrostem/spadkiem bazowych st\u00f3p procentowych skonsolidowany wynik finansowy Grupy pogarsza si\u0119/poprawia si\u0119.
Nara\u017cenie na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy, w\u00a0znacznie mniejszym stopniu nale\u017cno\u015bci.
Grupa posi\u0142kuje si\u0119 finansowaniem zewn\u0119trznym w postaci: kredyt\u00f3w\u00a0z\u0142otowych, walutowych oraz leasingu.
Grupa korzysta z finansowania o\u00a0oprocentowaniu zmiennym. Kredyty bankowe (r\u00f3wnie\u017c te d\u0142ugoterminowe) maj\u0105 oprocentowanie zmienne, oparte o stopy % depozyt\u00f3w z\u0142otowych b\u0105d\u017a walutowych oraz sta\u0142\u0105 mar\u017c\u0119 banku w okresie obowi\u0105zywania umowy.
Celem ograniczenia wp\u0142ywu ryzyka st\u00f3p procentowych na skonsolidowane wyniki finansowe, w jednostce dominuj\u0105cej:
\u00a0
1.w dniu 4 marca 2020 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 10 000\u00a0000 PLN na okres od 2020-03-04 do 2026-03-26 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 1,48%. Zabezpiecza ona ok 13% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR,
2.w dniu 7 kwietnia 2020 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 5 000\u00a0000 PLN na okres od 2020-04-07 do 2025-04-07 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 0,96%. Zabezpiecza ona ok 7% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR,
3.w dniu 5 grudnia 2022 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie EUR i w nominale 1 000\u00a0000 EUR na okres od 2022-12-05 do 2025-15-05 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 2,79%. Zabezpiecza ona ok 73% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 EURIBOR,
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022r. warto\u015b\u0107 godziwa zawartych transakcji zamiany st\u00f3p procentowych jest oszacowana na kwot\u0119 \u0142\u0105cznie: 2 008 tys. z\u0142 (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez bank, w kt\u00f3rym te transakcje zawarto.
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej \u2013 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany
\u00a0
W Grupie wyst\u0119puje ryzyko stopy procentowej g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z korzystaniem z kredyt\u00f3w bankowych i leasing\u00f3w w\u00a0PLN i EUR, kt\u00f3rych oprocentowanie jest oprocentowaniem zmiennym \u2013 opartym o\u00a0WIBOR 1M lub EURIBOR 1Mi sta\u0142\u0105 w okresie kredytowania mar\u017c\u0119 bank\u00f3w kredytuj\u0105cych.
Poni\u017csza tabela przedstawia wra\u017cliwo\u015b\u0107 skonsolidowanego wyniku finansowego Grupy na mo\u017cliwe zmiany st\u00f3p procentowych przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w.
\u00a0
Rok 2022 przyni\u00f3s\u0142 znaczny wzrost krzywej oczekiwa\u0144 co do warto\u015bci przysz\u0142ej stopy procentowej poparty kolejnymi podwy\u017ckami w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oczekiwania co do maksymalnej stopy procentowej w bie\u017c\u0105cym cyklu podwy\u017cek oscyluj\u0105 wok\u00f3\u0142 6,75 punkt\u00f3w procentowych (na dzie\u0144 bilansowy stopa procentowa wynosi\u0142a 6,93 punkt\u00f3w procentowych), a ostatnia podwy\u017ck\u0105 st\u00f3p procentowych w Polsce mia\u0142a miejsce we wrze\u015bniu 2022 r.
Tym niemniej w celu przeprowadzenia analizy wra\u017cliwo\u015bci na zmian\u0119 st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31.12.2022r., przyj\u0119to zmian\u0119 poziomu st\u00f3p procentowych -/+ 1 punkt procentowy (jako warto\u015b\u0107 reprezentatywn\u0105, elastyczn\u0105 i\u00a0mo\u017cliw\u0105 do zwielokrotnienia).
\u00a0
Wyliczenie dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w i leasing\u00f3w
\u00a0
\u00a0
\u0141\u0105czne koszty finansowe zwi\u0105zane z korzystaniem z kredyt\u00f3w, leasing\u00f3w i po\u017cyczek w 2022 roku wynios\u0142y 4 345 tys. z\u0142.
\u00a0
Gdyby w trakcie 2022 roku poziom st\u00f3p procentowych w Polsce by\u0142 wy\u017cszy lub ni\u017cszy od obowi\u0105zuj\u0105cego o\u00a0ka\u017cdy\u00a01\u00a0punkt procentowy w\u00f3wczas skonsolidowany wynik finansowy netto Grupy by\u0142by wy\u017cszy lub ni\u017cszy o 655 tys. z\u0142 z tytu\u0142u wy\u017cszych lub ni\u017cszych odsetek od zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w bankowych i leasingu.
Jednocze\u015bnie z uwagi na posiadane transakcje IRS wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany st\u00f3p procentowych zosta\u0142a zredukowana
o prawie 24% do 495 tys. z\u0142 (wynik netto okresu) w przypadku szacowanej zmiany stopy procentowej o 1%).
Ryzyko walutowe
\u00a0
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko walutowe z tytu\u0142u zawieranych transakcji kupna materia\u0142\u00f3w (w mniejszym zakresie us\u0142ug) oraz sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w i us\u0142ug oraz kredytu w EUR. Ryzyko takie powstaje w\u00a0wyniku dokonywania przez jednostki w Grupie transakcji w\u00a0walutach innych ni\u017c ich waluta wyceny. Ponad 90% zawartych w Grupie transakcji sprzeda\u017cy wyra\u017conych jest w\u00a0walutach innych ni\u017c waluta sprawozdawcza (lub powi\u0105zana jest z\u00a0kursem waluty innej ni\u017c sprawozdawcza \u2013sprzeda\u017c denominowana wg kursu waluty innej ni\u017c PLN). Analogicznie ok 50% koszt\u00f3w wyra\u017conych jest w walutach innych ni\u017c waluta sprawozdawcza.
W przypadku przep\u0142yw\u00f3w walutowych inkasowanych i\u00a0wydatkowanych w walutach obcych mamy do czynienia zar\u00f3wno z ryzykiem transakcyjnym jak i przeliczeniowym (stosowanie termin\u00f3w odroczonych p\u0142atno\u015bci w stosunku do daty dostawy/faktury). W przypadku przep\u0142yw\u00f3w denominowanych w walutach obcych i\u00a0inkasowanych/wydatkowanych w PLN wyst\u0119puj\u0105ce ryzyko zale\u017cy od przyjmowanej daty przeliczenia na z\u0142oty i o ile jest to data wystawienia faktury i wysy\u0142ki, pozostaje wy\u0142\u0105cznie ryzyko ekonomiczne.
\u00a0
Ryzyko walutowe \u2013wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany
\u00a0
Pozycja wg walut | Stan na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 EUR | 7 836 | 36 749 | +/-1% | 367 |
\u00a0 USD | 8 353 | 36 769 | +/-1% | 368 |
GBP | 0 | 0 | +/-1% | 0 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | ||||
\u00a0 EUR | 2 | 7 | +/-1% | 0 |
USD | 0 | 0 | +/-1% | 0 |
Zobowi\u0105zania kredytowe | ||||
EUR | 1 367 | 6 410 | +/-1% | 64 |
Zobowi\u0105zania handlowe | ||||
\u00a0 EUR | 5 279 | 24 760 | +/-1% | 248 |
\u00a0 USD | 5 084 | 22 378 | +/-1% | 224 |
GBP | 14 | 73 | +/-1% | 1 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | ||||
\u00a0 EUR | 581 | 2 744 | +/-1% | 27 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty | ||||
\u00a0 EUR | 458 | 2 146 | +/-1% | 21 |
\u00a0 USD | 1 451 | 6 388 | +/-1% | 64 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | 256 | |||
Podatek dochodowy | 49 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | 207 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 207 |
\u00a0
Gdyby na dzie\u0144 31.12.2022 r. kurs g\u0142\u00f3wnych walut tj. EUR, USD i pozosta\u0142ych walut (pomimo ich znikomego udzia\u0142u) by\u0142 wy\u017cszy lub ni\u017cszy o ka\u017cdy\u00a01%, w\u00f3wczas skonsolidowany wynik netto by\u0142by wy\u017cszy lub ni\u017cszy o 207 tys. z\u0142 - w wyniku ujemnych lub dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych wynikaj\u0105cych z\u00a0przeliczenia nale\u017cno\u015bci, \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych i zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Jednostka dominuj\u0105ca okresowo notuje wysokie stany \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u015brodki pieni\u0119\u017cne w PLN i EUR zmniejszaj\u0105 zad\u0142u\u017cenie kredyt\u00f3w bie\u017c\u0105cych, pozosta\u0142e \u015brodki w EUR oraz \u015brodki w USD nie s\u0105 lokowane z uwagi na stosunkowo niskie oprocentowanie lub brak mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawierania lokat w danej walucie w niekt\u00f3rych bankach.
\u00a0
W celu ograniczenia ryzyka waha\u0144 kurs\u00f3w walutowych, w rozliczeniach walutowych zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 eksportow\u0105 i\u00a0zakupami z\u00a0importu, w jednostce dominuj\u0105cej w du\u017cej mierze wykorzystuje si\u0119 naturalny hedging, zmierzaj\u0105cy do r\u00f3wnowa\u017cenia przep\u0142yw\u00f3w. Realizowana w jednostce dominuj\u0105cej Polityka Zarz\u0105dzania Ryzykiem w\u00a0czasie kr\u00f3tkoterminowej i daj\u0105cej si\u0119 ustali\u0107 nier\u00f3wnowagi w\u00a0przep\u0142ywach walutowych zezwala na wykorzystywanie terminowych instrument\u00f3w pochodnych do zabezpieczania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Jednostka dominuj\u0105ca jest stron\u0105 walutowych kontrakt\u00f3w typu forward. Nabyte instrumenty s\u0105 denominowane w\u00a0 EUR.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca ka\u017cdorazowo negocjuje warunki zawieranych terminowych instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych z bankiem w taki spos\u00f3b, by odpowiada\u0142y one warunkom zabezpieczanej pozycji (w zakresie wolumenu ekspozycji oraz przewidywanych termin\u00f3w zapadalno\u015bci) i zapewnia\u0142y dzi\u0119ki temu maksymaln\u0105 skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jednostka dominuj\u0105ca zabezpieczy\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 transakcji sprzeda\u017cy w walucie lub denominowanych wg kursu\u00a0walut obcych z tytu\u0142u, kt\u00f3rych na dzie\u0144 bilansowy istnia\u0142y uprawdopodobnione przysz\u0142e nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania dla 2022 roku.
\u00a0
Poni\u017cej specyfikacja otwartych pozycji walutowych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 na 31.12.2022r. \u2013 wg Bank\u00f3w:
\u00a0
EUR 2023 | ||||||
BANK | WALUTA | TRANSAKCJA | WOLUMEN | Kurs terminowy | Data zawarcia | Data transakcji |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8550 | 2021-09-21 | 2023-04-28 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8760 | 2021-09-21 | 2023-04-28 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.04 | 1 000 000 | 4,8655 | \u00a0 | \u00a0 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8345 | 2021-09-21 | 2023-05-31 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8578 | 2021-09-22 | 2023-05-31 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.05 | 1 000 000 | 4,8462 | \u00a0 | \u00a0 |
Pekao | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,0690 | 2022-07-05 | 2023-06-30 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.06 | 500 000 | 5,0690 | \u00a0 | \u00a0 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,2270 | 2022-03-04 | 2023-12-29 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,2377 | 2022-03-04 | 2023-12-29 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.12 | 1 000 000 | 5,2324 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | EUR 2023 | 3\u00a0500 000 | 4,9939 |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022r. warto\u015b\u0107 godziwa zawartych walutowych transakcji terminowych w \u0142\u0105cznym wolumenie
3 500\u00a0tys. EUR jest oszacowana na kwot\u0119 \u0142\u0105cznie: 532 tys. z\u0142 (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez banki, w\u00a0kt\u00f3rych te transakcje zawarto.
Poni\u017cej zamieszczono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany poziomu kurs\u00f3w walut w odniesieniu do ekspozycji walutowej jednostki dominuj\u0105cej w zakresie otwartej pozycji walutowej.
Dla potrzeb analizy przyj\u0119to pogl\u0105dowo za\u0142o\u017cenie, \u017ce wzrost/spadek kurs\u00f3w wyniesie 1%, pomimo \u017ce rzeczywisty zakres waha\u0144 kurs\u00f3w w ci\u0105gu roku by\u0142 wi\u0119kszy .
\u00a0
\uf0a7wzrostu kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu \u015bredniego NBP na 31.12.2022r., kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142:
\u00a0
tj. przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych poziom\u00f3w:
\uf0dekurs EUR/PLN = 4,7368
\u00a0
\u00a0
Wyliczenie na 31.12.2022 r. /wzrost kurs\u00f3w/:
Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych | Wolumen na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) |
Forwardy | ||||
\uf0f9EUR | 3 500 | 532 | +1% | +164 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | +164 | |||
Podatek dochodowy | 31 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | 133 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 133 |
\u00a0
\u00a0
\uf0a7spadku kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu \u015bredniego NBP na 31.12.2022r., kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142:
\u00a0
tj. przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych poziom\u00f3w:
\uf0dekurs EUR/PLN = 4,6430
\u00a0
Wyliczenie na 31.12.2022r. /spadek kurs\u00f3w/:
Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych | Wolumen na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. Pozycjach (w tys. PLN) |
Forwardy | ||||
\uf0f9EUR | 3 500 | 532 | +1% | \u00a0-164 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | \u00a0-164 | |||
Podatek dochodowy | -31 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | -133 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | -133 |
\u00a0
W wyniku zmiany kursu o 1% skonsolidowany wynik finansowy netto okresu pogarsza/poprawia si\u0119 o 133 tys. PLN.
\u00a0
Jest to ryzyko straty z powodu niesp\u0142acania zobowi\u0105za\u0144 klient\u00f3w b\u0105d\u017a zdarzenia polegaj\u0105ce na pogorszeniu sytuacji finansowej odbiorc\u00f3w, co prowadzi do zaprzestania obs\u0142ugi wierzytelno\u015bci.
Podstawowym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest d\u0105\u017cenie do zawierania transakcji z kontrahentami o\u00a0potwierdzonej wiarygodno\u015bci. Potencjalni odbiorcy poddawani s\u0105 przez Grup\u0119 weryfikacji i ocenie zdolno\u015bci kredytowej przed przydzieleniem im wewn\u0119trznego limitu kupieckiego.\u00a0 Grupa zawiera transakcje wy\u0142\u0105cznie z\u00a0renomowanymi firmami o dobrej zdolno\u015bci kredytowej. Ponadto, dzi\u0119ki aktywnemu monitorowaniu stan\u00f3w nale\u017cno\u015bci, nara\u017cenie Grupy na ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tymi aktywami nie jest znaczne. Dodatkowo jednostka dominuj\u0105ca korzysta z\u00a0bankowych instrument\u00f3w finansowania handlu (akredytywy, inkasa, gwarancje) podnosz\u0105cych bezpiecze\u0144stwo transakcji.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupy, takich jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty oraz niekt\u00f3re instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemo\u017cno\u015bci dokonania zap\u0142aty przez drug\u0105 stron\u0119 umowy, a\u00a0maksymalna ekspozycja na to ryzyko ujawniona zosta\u0142a w\u00a0notach 18 i 19.
\u00a0
W 2022 roku Grupa nie prowadzi\u0142a negocjacji oraz nie dokonywa\u0142a ustale\u0144, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby znacz\u0105cym wzrostem ryzyka kredytowego, w wyniku kt\u00f3rych istotnym zmianom uleg\u0142yby terminy p\u0142atno\u015bci oraz w inny spos\u00f3b zmodyfikowane by\u0142yby oczekiwane przep\u0142ywy z posiadanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy. W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka.
Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105
\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci jest to zagro\u017cenie przedsi\u0119biorstwa utrat\u0105 zdolno\u015bci do realizacji bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych. Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci.
Plan p\u0142ynno\u015bci finansowej uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i\u00a0aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, umo\u017cliwia podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do dopasowania termin\u00f3w przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w i\u00a0wydatk\u00f3w. Jego podstaw\u0105 jest dok\u0142adna i rzetelna rachunkowo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dniaj\u0105ca wszystkie wp\u0142ywy i wydatki, ich wielko\u015b\u0107 oraz terminy p\u0142atno\u015bci.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z\u00a0rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu.
\u00a0
Zobowi\u0105zania wymagalne w okresie | ||||||
Struktura wiekowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych | Suma zobowi\u0105za\u0144 | do 30 dni | od 31 do 90 dni | od 91 do 180 dni | od 181 do 360 dni | powy\u017cej 361 (patrz nota poni\u017cej) |
Kredyty bankowe i faktoring | 84 154 | 486 | 1 488 | 1 765 | 19 518 | 60 897 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 974 | 43 | 76 | 103 | 168 | 584 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (bez zobowi\u0105za\u0144 bud\u017cetowych) | 79 155 | 58 268 | 20 870 | 16 | 1 | 0 |
Razem | 164 283 | 58 797 | 22 434 | 1 884 | 19 687 | 61 481 |
Zobowi\u0105zania\u00a0wymagalne powy\u017cej 361 dni | 1\u20132 lat | 2-3 lat | 3-4 lat | 4-5 lat | >5 lat | Og\u00f3\u0142em |
Kredyty bankowe i po\u017cyczki | 19 533 | 33 745 | 2 648 | 2 286 | 2 685 | 60 897 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 241 | 167 | 128 | 48 | 0 | 584 |
Razem | 19 774 | 33 912 | 2 776 | 2 334 | 2 685 | 61 481 |
\u00a0
\u00a0
Grupa nie stosuje rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
Nota 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCHWarto\u015bci godziwe poszczeg\u00f3lnych klas instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie w\u0142asne techniki wyceny oraz metody stosowane przez w\u0142a\u015bciwe instytucje finansowe (Banki).
Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re wyst\u0119puj\u0105 w Grupie na 31.12.2022 r. nale\u017c\u0105:
1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward oraz transakcje IRS,
2) nale\u017cno\u015bci tj. nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci,
3) d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe tj. udzia\u0142y i akcje w jednostkach pozosta\u0142ych (innych ni\u017c podporz\u0105dkowane),
4) zobowi\u0105zania finansowe, tj. zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w bankowych, zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug i\u00a0pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe.
\u00a0
Pozycje d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaklasyfikowanych do instrument\u00f3w finansowych (innych ni\u017c instrumenty pochodne) wyceniane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy metod\u0105 zamortyzowanego kosztu z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej lub metod\u0105 dyskonta do warto\u015bci godziwej.
Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzie\u0144 bilansowy wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej w oparciu o\u00a0profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w kt\u00f3rych zawarto takie transakcje.\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych wszystkich instrument\u00f3w finansowych Grupy, w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy i kategorie aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Warto\u015bci godziwe poszczeg\u00f3lnych kategorii instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
AKTYWA FINANSOWE | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2021 | Kategoria instrument\u00f3w finansowych |
Udzia\u0142y i akcje, w tym: | 2 | 2 | 2 | 2 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
- udzia\u0142y i akcje d\u0142ugoterminowe (inne, ni\u017c udzia\u0142y i akcje w jednostkach podporz\u0105dkowanych) | 2 | 2 | 2 | 2 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (bez nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowych), w tym: | 96 247 | 76 266 | 96 247 | 76 266 | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 96 247 | 76 266 | 96 247 | 76 266 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe, w tym: | 2 539 | 1 237 | 2 539 | 1 237 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
- pochodne instrumenty finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 1 243 | 325 | 1 243 | 325 | |
- pochodne instrumenty finansowe d\u0142ugoterminowe | 1 296 | 912 | 1 296 | 912 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 9 702 | 33 748 | 9 702 | 33 748 | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
\u00a0
ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2021 | Kategoria instrument\u00f3w finansowych |
Kredyty bankowe i po\u017cyczki | 79 948 | 22 379 | 79 948 | 22 379 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- kredyty bankowe i po\u017cyczki d\u0142ugoterminowe | 17 917 | 18 914 | 17 917 | 18 914 | |
- kredyty bankowe i po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 62 031 | 3 465 | 62 031 | 3 465 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, w tym: | 975 | 1 482 | 975 | 1 482 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu d\u0142ugoterminowe | 584 | 804 | 584 | 804 | |
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | 391 | 678 | 391 | 678 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (bez zobowi\u0105za\u0144 bud\u017cetowych), w tym: | 79 155 | 73 983 | 79 155 | 73 983 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 79 155 | 73 983 | 79 155 | 73 983 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 0 | 1 418 | 0 | 1 418 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
- pochodne instrumenty finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 418 | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Hierarchia warto\u015bci godziwej
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. Grupa utrzymywa\u0142a instrumenty finansowe wykazywane w warto\u015bci godziwej w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Grupa stosuje poni\u017csz\u0105 hierarchi\u0119 dla okre\u015blania i\u00a0wykazywania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wed\u0142ug metody wyceny:
\u00a0
Poziom 1 - ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144
Poziom 2 - pozosta\u0142e metody, dla kt\u00f3rych po\u015brednio b\u0105d\u017a bezpo\u015brednio s\u0105 uwzgl\u0119dniane wszystkie czynniki maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na wykazywan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105
Poziom 3 - metody oparte na czynnikach maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na wykazywan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
\u00a0
Poziom hierarchii warto\u015bci godziwej, do kt\u00f3rego nast\u0119puje klasyfikacja wyceny warto\u015bci godziwej, ustala si\u0119 na podstawie danych wej\u015bciowych najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3re s\u0105 istotne dla ca\u0142o\u015bci pomiaru warto\u015bci godziwej. W tym celu istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych do wyceny ocenia si\u0119 poprzez odniesienie do ca\u0142o\u015bci wyceny warto\u015bci godziwej. Je\u017celi przy wycenie warto\u015bci godziwej wykorzystuje si\u0119 obserwowalne dane wej\u015bciowe, kt\u00f3re wymagaj\u0105 istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy okre\u015blone dane wej\u015bciowe przyj\u0119te do wyceny maj\u0105 istotne znaczenie dla ca\u0142o\u015bci wyceny warto\u015bci godziwej wymaga os\u0105du uwzgl\u0119dniaj\u0105cego czynniki specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
W okresie zako\u0144czonym 31.12.2022 r. nie mia\u0142y miejsce przesuni\u0119cia mi\u0119dzy poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, ani te\u017c \u017caden z instrument\u00f3w nie zosta\u0142 przesuni\u0119ty z/ do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | poziom hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje/ Udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nie notowanych na gie\u0142dzie | poziom 3 | 2 | 2 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe - Kontrakty Forward/IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | poziom 2 | 2 539 | 1 237 |
Razem | \u00a0 | 2 541 | 1 239 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | poziom hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe | poziom 2 | 0 | 1 418 |
Razem | \u00a0 | 0 | 1 418 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af91f9e1091014dcd82cc35210bd369a5_682": { "value": "\u00a0
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w podatkowych. Zastosowanie tych przepis\u00f3w r\u00f3\u017cnicuje zysk (strat\u0119) podatkow\u0105 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto, w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w nie podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w nie stanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i\u00a0przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym. Obecne przepisy nie zak\u0142adaj\u0105 zr\u00f3\u017cnicowania stawek podatkowych dla przysz\u0142ych okres\u00f3w.
W zakresie podatku dochodowego, Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do Grupy podlegaj\u0105 przepisom og\u00f3lnym w tym zakresie. Rok podatkowy jak i\u00a0bilansowy pokrywaj\u0105 si\u0119 z rokiem kalendarzowym.
\u00a0
G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia podatkowego poszczeg\u00f3lnych Sp\u00f3\u0142ek w Grupie za lata zako\u0144czone 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Podatek dochodowy wykazany w RZiS | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | 13 694 | 12 214 |
Dotycz\u0105cy roku obrotowego | 13 694 | 12 214 |
Korekty dotycz\u0105ce lat ubieg\u0142ych | 0 | 0 |
Odroczony podatek dochodowy | -1 630 | -3 533 |
Zwi\u0105zany z powstaniem i odwr\u00f3ceniem si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | -1 630 | -3 533 |
\u00a0
Wykazany w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat podatek odroczony stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy stanem rezerw i\u00a0aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego na koniec i pocz\u0105tek okres\u00f3w sprawozdawczych.
\u00a0
Podatek dochodowy wykazany w kapitale w\u0142asnym | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | 0 | 0 |
Odroczony podatek dochodowy, w tym: | -25 | -35 |
Podatek dochodowy od zysk\u00f3w (strat) aktuarialnych | -25 | -35 |
Korzy\u015b\u0107 podatkowa / (obci\u0105\u017cenie podatkowe) wykazane w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych | -25 | -35 |
\u00a0
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku przed opodatkowaniem (brutto) liczonego wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej w wys. 19% i 9%, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej w sp\u00f3\u0142kach Grupy za 12 miesi\u0119cy roku 2022 i 12 miesi\u0119cy 2021 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Uzgodnienie efektywnej stawki podatku w RZiS ze stawk\u0105 podatkow\u0105 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk/Strata (brutto) przed opodatkowaniem z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 57 277 | 40 751 |
Korekty konsolidacyjne | -531 | -639 |
Zysk przed opodatkowaniem (skonsolidowany) | 56 746 | 40 112 |
Podatek wed\u0142ug ustawowych stawek podatkowych obowi\u0105zuj\u0105cych w Polsce, wynosz\u0105cych: 19% i 9% (wg zasad opodatkowania jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy) | 11 182 | 7 878 |
Warto\u015b\u0107 korekt konsolidacyjnych w zakresie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, od kt\u00f3rych rozpoznano podatek odroczony na poziomie konsolidacji | -620 | -600 |
Koszty nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (r\u00f3\u017cnice trwa\u0142e) | 13 790 | 8 887 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe od kt\u00f3rych nie rozpoznano aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 85 | 59 |
Przychody nie b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 do opodatkowania | -6 646 | -3 237 |
Pozosta\u0142e r\u00f3\u017cnice | -124 | 159 |
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bie\u017c\u0105cego i odroczonego, w tym: | 63 762 | 46 019 |
- Podstawa naliczenia podatku dochodowego bie\u017c\u0105cego i odroczonego wg stawki 19% | 63 255 | 45 383 |
- Podstawa naliczenia podatku dochodowego bie\u017c\u0105cego wg stawki 9% | 507 | 636 |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat razem, w tym: | 12 064 | 8 681 |
- Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat wg stawki 19% | 12 018 | 8 624 |
- Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat wg stawki 9% | 46 | 57 |
\u00a0
\u00a0
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk przed opodatkowaniem | 57 277 | 40 751 |
Korekty konsolidacyjne | -531 | -639 |
Zysk przed opodatkowaniem (skonsolidowany) | 56 746 | 40 112 |
Przychody lat ubieg\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105ce podstaw\u0119 do opodatkowania | 11 522 | 2 146 |
Przychody zwi\u0119kszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania (uj\u0119te w ewidencji pozabilansowej) | 6 612 | 8 466 |
Przychody wy\u0142\u0105czone z opodatkowania | 31 332 | 17 634 |
Koszty lat ubieg\u0142ych zmniejszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania | 18 676 | 7 334 |
Koszty uzyskania przychod\u00f3w (uj\u0119te w ewidencji pozabilansowej) | 10 324 | 9 019 |
Koszty nieb\u0119d\u0105ce kosztami uzyskania przychod\u00f3w | 56 666 | 50 621 |
Koszty nieb\u0119d\u0105ce kosztami uzyskania przychod\u00f3w dot. dzia\u0142alno\u015bci GK na terytorium USA i Austrii | 1 839 | 1 063 |
Doch\u00f3d do opodatkowania | 73 584 | 69 060 |
Przychody wolne od podatku (dotacje) | 0 | 3 230 |
Odliczenia od dochodu - darowizna, strata | 774 | 552 |
Odliczenia od dochodu z tytu\u0142u ulgi B+R | 472 | 659 |
Podstawa opodatkowania, razem | 72 338 | 64 619 |
w tym: podstawa opodatkowania stawk\u0105 19% | 71 831 | 63 983 |
w tym: podstawa opodatkowania stawk\u0105 9% | 507 | 636 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy, razem | 13 694 | 12 214 |
w tym: podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19% | 13 648 | 12 157 |
w tym: podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 9% | 46 | 57 |
Efektywna stawka podatku (udzia\u0142 podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) | 24% | 30% |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego podlegaj\u0105ce wp\u0142acie do urz\u0119du skarbowego, w tym: | 6 580 | 6 498 |
- z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych za 2022 r. | 6 580 | 0 |
- z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych za 2021 r. | 0 | 6 498 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego razem | 6 580 | 6 498 |
\u00a0
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105ce regulacjom (na przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i\u00a0przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku.
\u00a0
Ryzyko zwi\u0105zane z ewentualnymi r\u00f3\u017cnicami w\u00a0podej\u015bciu organ\u00f3w i sp\u00f3\u0142ek w Grupie co do zastosowania niejednoznacznie i\u00a0niesp\u00f3jnie brzmi\u0105cych regulacji podatkowych w\u00a0odniesieniu do kwalifikacji przychod\u00f3w i koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, jest wi\u0119c nieod\u0142\u0105cznym elementem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, kt\u00f3ry mo\u017ce wywiera\u0107 wp\u0142yw na wyniki Grupy w kolejnych latach.
\u00a0
Odroczony podatek dochodowy
\u00a0
W zwi\u0105zku z przej\u015bciowymi r\u00f3\u017cnicami pomi\u0119dzy podstaw\u0105 opodatkowania, a zyskiem (strat\u0105) wykazan\u0105 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, tworzony jest podatek odroczony.
Analiz\u0119 aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej Grupy za lata zako\u0144czone 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku wg tytu\u0142\u00f3w, zawieraj\u0105 tabele poni\u017cej:
Tabela nr 1. Analiza aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Podstawa na 31.12.2022 | Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2022 | Podstawa na 31.12.2021 | Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2021 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 10 682 | 1 971 | 12 007 | 2 172 |
Odpis aktualizuj\u0105cy akcje, udzia\u0142y | 45 | 9 | 45 | 8 |
Odpis aktualizuj\u0105cy zapasy | 7 933 | 1 507 | 4 797 | 912 |
Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe (w korespondencji wynikiem finansowym) | 648 | 123 | 707 | 134 |
Rezerwa na gwarancyjne | 2 913 | 554 | 1 988 | 378 |
Rezerwa na audyt | 17 | 3 | 0 | 0 |
Rezerwa na urlopy | 1 220 | 232 | 1 143 | 217 |
Rezerwa na prowizje od sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w | 2 115 | 402 | 1 972 | 375 |
Rezerwa na us\u0142ugi transportowe | 790 | 150 | 124 | 24 |
Rezerwa na koszty importu surowc\u00f3w | 0 | 0 | 3 954 | 751 |
Rezerwa na premie i nagrody | 2 697 | 512 | 1 708 | 325 |
Rezerwa na koszty zu\u017cycia energii i gazu | 5 873 | 1 116 | 2 101 | 399 |
Pozosta\u0142e rezerwy na koszty us\u0142ug obcych i op\u0142aty | 1 098 | 209 | 416 | 79 |
Sk\u0142adki ZUS niezap\u0142acone | 1 744 | 331 | 1 633 | 311 |
Niewyp\u0142acone wynagrodzenia | 182 | 35 | 0 | 0 |
Wycena programu opcji na akcje | 5 530 | 1 051 | 3 462 | 658 |
Wycena kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie | 426 | 81 | 28 | 5 |
Koszt z tyt. wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w | 1 639 | 311 | 7 624 | 1 449 |
Wycena godziwa nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowej | 473 | 90 | 0 | 0 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 naliczone przez dostawc\u00f3w (niezap\u0142acone) | 0 | 0 | 2 | 1 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe z wycen bilansowych (niezrealizowane) | 1 977 | 376 | 2 269 | 431 |
Wycena bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | 677 | 129 | 693 | 132 |
Inne rezerwy (koszty finansowania d\u0142u\u017cnego) | 776 | 147 | 324 | 61 |
Aktywa na zyski/straty aktuarialne (w korespondencji z kapita\u0142em) | 2 159 | 410 | 2 032 | 386 |
Korekta warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (w korespondencji z kapita\u0142em z po\u0142\u0105czenia) | 2 179 | 414 | 3 495 | 664 |
Aktywa na powsta\u0142\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105 | 58 | 11 | 276 | 52 |
Razem | 53 851 | 10 174 | 52 800 | 9 924 |
\u00a0
Tabela nr 2. Analiza rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Podstawa na 31.12.2022 | Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2022 | Podstawa na 31.12.2021 | Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2021 |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny bilansowej (niezrealizowane) | 3 950 | 751 | 2 008 | 381 |
Dodatnia wycena kredyt\u00f3w i po\u017cyczki w zamortyzowanym koszcie | 2 | 0 | 46 | 9 |
R\u00f3\u017cnica w warto\u015bci podatkowej i rachunkowej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 124 310 | 23 619 | 124 279 | 23 614 |
R\u00f3\u017cnica w warto\u015bci podatkowej i bilansowej nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe | 239 | 45 | 305 | 58 |
Przych\u00f3d z tytu\u0142u wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w | 744 | 141 | 9 377 | 1 782 |
R\u00f3\u017cnica w warto\u015bci podatkowej i bilansowej nieruchomo\u015bci w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | 55 725 | 10 588 | 56 345 | 10 705 |
Razem | 184 970 | 35 144 | 192 360 | 36 549 |
\u00a0
Aktywa/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 10 174 | 9 924 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | 35 144 | 36 549 |
Aktywa/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | -24 970 | -26 625 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||
\u00a0 | Kwota przed opodatkowaniem | Podatek | Kwota po opodatkowaniu | Kwota przed opodatkowaniem | Podatek | Kwota po opodatkowaniu |
Zmiany w nadwy\u017cce z przeszacowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zyski (straty) aktuarialne z program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144: | -128 | -25 | -103 | -187 | -35 | -152 |
R\u00f3\u017cnice z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | -37 | 0 | -37 | -24 | 0 | -24 |
Suma dochod\u00f3w ca\u0142kowitych | -165 | -25 | -140 | -211 | -35 | -176 |
\u00a0
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w podatkowych. Zastosowanie tych przepis\u00f3w r\u00f3\u017cnicuje zysk (strat\u0119) podatkow\u0105 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto, w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w nie podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w nie stanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i\u00a0przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym. Obecne przepisy nie zak\u0142adaj\u0105 zr\u00f3\u017cnicowania stawek podatkowych dla przysz\u0142ych okres\u00f3w.
W zakresie podatku dochodowego, Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do Grupy podlegaj\u0105 przepisom og\u00f3lnym w tym zakresie. Rok podatkowy jak i\u00a0bilansowy pokrywaj\u0105 si\u0119 z rokiem kalendarzowym.
\u00a0
G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia podatkowego poszczeg\u00f3lnych Sp\u00f3\u0142ek w Grupie za lata zako\u0144czone 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Podatek dochodowy wykazany w RZiS | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | 13 694 | 12 214 |
Dotycz\u0105cy roku obrotowego | 13 694 | 12 214 |
Korekty dotycz\u0105ce lat ubieg\u0142ych | 0 | 0 |
Odroczony podatek dochodowy | -1 630 | -3 533 |
Zwi\u0105zany z powstaniem i odwr\u00f3ceniem si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | -1 630 | -3 533 |
\u00a0
Wykazany w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat podatek odroczony stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy stanem rezerw i\u00a0aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego na koniec i pocz\u0105tek okres\u00f3w sprawozdawczych.
\u00a0
Podatek dochodowy wykazany w kapitale w\u0142asnym | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | 0 | 0 |
Odroczony podatek dochodowy, w tym: | -25 | -35 |
Podatek dochodowy od zysk\u00f3w (strat) aktuarialnych | -25 | -35 |
Korzy\u015b\u0107 podatkowa / (obci\u0105\u017cenie podatkowe) wykazane w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych | -25 | -35 |
\u00a0
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku przed opodatkowaniem (brutto) liczonego wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej w wys. 19% i 9%, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej w sp\u00f3\u0142kach Grupy za 12 miesi\u0119cy roku 2022 i 12 miesi\u0119cy 2021 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Uzgodnienie efektywnej stawki podatku w RZiS ze stawk\u0105 podatkow\u0105 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk/Strata (brutto) przed opodatkowaniem z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 57 277 | 40 751 |
Korekty konsolidacyjne | -531 | -639 |
Zysk przed opodatkowaniem (skonsolidowany) | 56 746 | 40 112 |
Podatek wed\u0142ug ustawowych stawek podatkowych obowi\u0105zuj\u0105cych w Polsce, wynosz\u0105cych: 19% i 9% (wg zasad opodatkowania jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy) | 11 182 | 7 878 |
Warto\u015b\u0107 korekt konsolidacyjnych w zakresie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, od kt\u00f3rych rozpoznano podatek odroczony na poziomie konsolidacji | -620 | -600 |
Koszty nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (r\u00f3\u017cnice trwa\u0142e) | 13 790 | 8 887 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe od kt\u00f3rych nie rozpoznano aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 85 | 59 |
Przychody nie b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 do opodatkowania | -6 646 | -3 237 |
Pozosta\u0142e r\u00f3\u017cnice | -124 | 159 |
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bie\u017c\u0105cego i odroczonego, w tym: | 63 762 | 46 019 |
- Podstawa naliczenia podatku dochodowego bie\u017c\u0105cego i odroczonego wg stawki 19% | 63 255 | 45 383 |
- Podstawa naliczenia podatku dochodowego bie\u017c\u0105cego wg stawki 9% | 507 | 636 |
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat razem, w tym: | 12 064 | 8 681 |
- Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat wg stawki 19% | 12 018 | 8 624 |
- Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat wg stawki 9% | 46 | 57 |
\u00a0
\u00a0
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk przed opodatkowaniem | 57 277 | 40 751 |
Korekty konsolidacyjne | -531 | -639 |
Zysk przed opodatkowaniem (skonsolidowany) | 56 746 | 40 112 |
Przychody lat ubieg\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105ce podstaw\u0119 do opodatkowania | 11 522 | 2 146 |
Przychody zwi\u0119kszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania (uj\u0119te w ewidencji pozabilansowej) | 6 612 | 8 466 |
Przychody wy\u0142\u0105czone z opodatkowania | 31 332 | 17 634 |
Koszty lat ubieg\u0142ych zmniejszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania | 18 676 | 7 334 |
Koszty uzyskania przychod\u00f3w (uj\u0119te w ewidencji pozabilansowej) | 10 324 | 9 019 |
Koszty nieb\u0119d\u0105ce kosztami uzyskania przychod\u00f3w | 56 666 | 50 621 |
Koszty nieb\u0119d\u0105ce kosztami uzyskania przychod\u00f3w dot. dzia\u0142alno\u015bci GK na terytorium USA i Austrii | 1 839 | 1 063 |
Doch\u00f3d do opodatkowania | 73 584 | 69 060 |
Przychody wolne od podatku (dotacje) | 0 | 3 230 |
Odliczenia od dochodu - darowizna, strata | 774 | 552 |
Odliczenia od dochodu z tytu\u0142u ulgi B+R | 472 | 659 |
Podstawa opodatkowania, razem | 72 338 | 64 619 |
w tym: podstawa opodatkowania stawk\u0105 19% | 71 831 | 63 983 |
w tym: podstawa opodatkowania stawk\u0105 9% | 507 | 636 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy, razem | 13 694 | 12 214 |
w tym: podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19% | 13 648 | 12 157 |
w tym: podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 9% | 46 | 57 |
Efektywna stawka podatku (udzia\u0142 podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) | 24% | 30% |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zanie z tyt. bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego podlegaj\u0105ce wp\u0142acie do urz\u0119du skarbowego, w tym: | 6 580 | 6 498 |
- z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych za 2022 r. | 6 580 | 0 |
- z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych za 2021 r. | 0 | 6 498 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego razem | 6 580 | 6 498 |
\u00a0
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105ce regulacjom (na przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i\u00a0przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku.
\u00a0
Ryzyko zwi\u0105zane z ewentualnymi r\u00f3\u017cnicami w\u00a0podej\u015bciu organ\u00f3w i sp\u00f3\u0142ek w Grupie co do zastosowania niejednoznacznie i\u00a0niesp\u00f3jnie brzmi\u0105cych regulacji podatkowych w\u00a0odniesieniu do kwalifikacji przychod\u00f3w i koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, jest wi\u0119c nieod\u0142\u0105cznym elementem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, kt\u00f3ry mo\u017ce wywiera\u0107 wp\u0142yw na wyniki Grupy w kolejnych latach.
\u00a0
Odroczony podatek dochodowy
\u00a0
W zwi\u0105zku z przej\u015bciowymi r\u00f3\u017cnicami pomi\u0119dzy podstaw\u0105 opodatkowania, a zyskiem (strat\u0105) wykazan\u0105 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, tworzony jest podatek odroczony.
Analiz\u0119 aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej Grupy za lata zako\u0144czone 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku wg tytu\u0142\u00f3w, zawieraj\u0105 tabele poni\u017cej:
Tabela nr 1. Analiza aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Podstawa na 31.12.2022 | Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2022 | Podstawa na 31.12.2021 | Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2021 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 10 682 | 1 971 | 12 007 | 2 172 |
Odpis aktualizuj\u0105cy akcje, udzia\u0142y | 45 | 9 | 45 | 8 |
Odpis aktualizuj\u0105cy zapasy | 7 933 | 1 507 | 4 797 | 912 |
Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe (w korespondencji wynikiem finansowym) | 648 | 123 | 707 | 134 |
Rezerwa na gwarancyjne | 2 913 | 554 | 1 988 | 378 |
Rezerwa na audyt | 17 | 3 | 0 | 0 |
Rezerwa na urlopy | 1 220 | 232 | 1 143 | 217 |
Rezerwa na prowizje od sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w | 2 115 | 402 | 1 972 | 375 |
Rezerwa na us\u0142ugi transportowe | 790 | 150 | 124 | 24 |
Rezerwa na koszty importu surowc\u00f3w | 0 | 0 | 3 954 | 751 |
Rezerwa na premie i nagrody | 2 697 | 512 | 1 708 | 325 |
Rezerwa na koszty zu\u017cycia energii i gazu | 5 873 | 1 116 | 2 101 | 399 |
Pozosta\u0142e rezerwy na koszty us\u0142ug obcych i op\u0142aty | 1 098 | 209 | 416 | 79 |
Sk\u0142adki ZUS niezap\u0142acone | 1 744 | 331 | 1 633 | 311 |
Niewyp\u0142acone wynagrodzenia | 182 | 35 | 0 | 0 |
Wycena programu opcji na akcje | 5 530 | 1 051 | 3 462 | 658 |
Wycena kredyt\u00f3w w zamortyzowanym koszcie | 426 | 81 | 28 | 5 |
Koszt z tyt. wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w | 1 639 | 311 | 7 624 | 1 449 |
Wycena godziwa nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowej | 473 | 90 | 0 | 0 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 naliczone przez dostawc\u00f3w (niezap\u0142acone) | 0 | 0 | 2 | 1 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe z wycen bilansowych (niezrealizowane) | 1 977 | 376 | 2 269 | 431 |
Wycena bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | 677 | 129 | 693 | 132 |
Inne rezerwy (koszty finansowania d\u0142u\u017cnego) | 776 | 147 | 324 | 61 |
Aktywa na zyski/straty aktuarialne (w korespondencji z kapita\u0142em) | 2 159 | 410 | 2 032 | 386 |
Korekta warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (w korespondencji z kapita\u0142em z po\u0142\u0105czenia) | 2 179 | 414 | 3 495 | 664 |
Aktywa na powsta\u0142\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105 | 58 | 11 | 276 | 52 |
Razem | 53 851 | 10 174 | 52 800 | 9 924 |
\u00a0
Tabela nr 2. Analiza rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Podstawa na 31.12.2022 | Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2022 | Podstawa na 31.12.2021 | Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku 31.12.2021 |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny bilansowej (niezrealizowane) | 3 950 | 751 | 2 008 | 381 |
Dodatnia wycena kredyt\u00f3w i po\u017cyczki w zamortyzowanym koszcie | 2 | 0 | 46 | 9 |
R\u00f3\u017cnica w warto\u015bci podatkowej i rachunkowej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 124 310 | 23 619 | 124 279 | 23 614 |
R\u00f3\u017cnica w warto\u015bci podatkowej i bilansowej nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe | 239 | 45 | 305 | 58 |
Przych\u00f3d z tytu\u0142u wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w | 744 | 141 | 9 377 | 1 782 |
R\u00f3\u017cnica w warto\u015bci podatkowej i bilansowej nieruchomo\u015bci w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | 55 725 | 10 588 | 56 345 | 10 705 |
Razem | 184 970 | 35 144 | 192 360 | 36 549 |
\u00a0
Aktywa/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 10 174 | 9 924 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | 35 144 | 36 549 |
Aktywa/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | -24 970 | -26 625 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||
\u00a0 | Kwota przed opodatkowaniem | Podatek | Kwota po opodatkowaniu | Kwota przed opodatkowaniem | Podatek | Kwota po opodatkowaniu |
Zmiany w nadwy\u017cce z przeszacowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zyski (straty) aktuarialne z program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144: | -128 | -25 | -103 | -187 | -35 | -152 |
R\u00f3\u017cnice z przeliczenia jednostek podporz\u0105dkowanych | -37 | 0 | -37 | -24 | 0 | -24 |
Suma dochod\u00f3w ca\u0142kowitych | -165 | -25 | -140 | -211 | -35 | -176 |
\u00a0
Zysk podstawowy przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu.
Zysk rozwodniony przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej (po potr\u0105ceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwyk\u0142e) przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w\u00a0ci\u0105gu okresu (skorygowan\u0105 o wp\u0142yw opcji rozwadniaj\u0105cych oraz rozwadniaj\u0105cych umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwyk\u0142e - gdyby takie wyst\u0105pi\u0142y).
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyliczenie zysku na jedn\u0105 akcje - za\u0142o\u017cenia | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
Zysk netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 44 682 | 31 432 |
Zysk netto przypadaj\u0105cy na zwyk\u0142ych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 | 44 682 | 31 432 |
Efekt rozwodnienia | 0 | 0 |
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci rozwodnionego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 | 44 682 | 31 432 |
\u00a0
Liczba wyemitowanych akcji | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci podstawowego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 (w szt) | 4 845 925 | 4 658 814 |
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwyk\u0142ych | 0 | 0 |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych wykazana dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 (w szt) | 4 845 925 | 4 658 814 |
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A96e55e6ebb074b1ba8492fa66bfce466_687": { "value": "\u00a0
Tabela przedstawiaj\u0105ca zaproponowane lub uchwalone dywidendy do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
\u00a0
Dywidendy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dywidendy uj\u0119te jako wyp\u0142aty na rzecz w\u0142a\u015bcicieli na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 1,00 | 1,30 |
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca
\u00a0
Rok obrotowy zako\u0144czony: | Dywidenda z akcji zwyk\u0142ych | Zaliczka na dywidend\u0119 | ||||
Data wyp\u0142aty | Wielko\u015b\u0107 (w tys. z\u0142) | Warto\u015b\u0107 na 1 akcj\u0119 (w z\u0142) | Data wyp\u0142aty | Wielko\u015b\u0107 (w tys. z\u0142) | Warto\u015b\u0107 na 1 akcj\u0119 (w z\u0142) | |
31.12.2022 | - | - | - | \u00a014.12.2022 | 4 846 | \u00a01,0 |
31.12.2021 | 26.04.2022 | 6 057 | 1,3 | \u00a0- | \u00a0- | -\u00a0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Uchwa\u0142\u0105 Nr 8 z dnia 08.04.2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie (\u201eZWZ\u201d) Sp\u00f3\u0142ki dokona\u0142o podzia\u0142u zysku netto za 2021 r. w kwocie 31 316 tys. z\u0142 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\uf0b7kwota 6 057 tys. z\u0142 zosta\u0142a przeznaczona na wyp\u0142at\u0119 dywidendy,
\uf0b7kwota 25 119 tys. z\u0142 zosta\u0142a przeznaczona na kapita\u0142 zapasowy - prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zysk\u00f3w zatrzymanych,
\uf0b7kwota 140 tys. z\u0142 zosta\u0142a przeznaczona na zasilenie zak\u0142adowego funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnych.
Zgodnie z decyzj\u0105 ZWZ w dniu 26.04.2022 roku Sp\u00f3\u0142ka wyp\u0142aci\u0142a akcjonariuszom dywidend\u0119 w wy\u017cej ustalonej wysoko\u015bci.
\u00a0
Ponadto w dniu 14.12.2022 roku Sp\u00f3\u0142ka wyp\u0142aci\u0142a akcjonariuszom zaliczk\u0119 na poczet przewidywanej dywidendy za 2022 rok w wysoko\u015bci 4.846 tys. z\u0142, na podstawie Uchwa\u0142y Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki (stosownie do art. 349 \u00a72 KSH) i zgody Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki z dnia 21.11.2022 r. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7c2c4af1fc1e4f61b42932ddd93fe6e3_689": { "value": "1", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A2b7484cbd72b429abdaba08e38a7a606_690": { "value": "1.3", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A76ceda1503d8420a868eb2d90f284101_1244738434": { "value": "\u00a0
\u00a0
Struktura w\u0142asno\u015bciowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wg warto\u015bci netto)
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
W\u0142asne | 220 817 | 201 566 |
Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 1 199 | 1 588 |
Razem | 222 016 | 203 154 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015bci ustanowionych zabezpiecze\u0144 na rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, do kt\u00f3rych tytu\u0142 prawny podlega
ograniczeniom lub stanowi zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Grupy, przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwale - ograniczenie w dysponowaniu
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jednostki dominuj\u0105cej | 166 595 | 117 263 |
- prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 1 017 | 1 588 |
Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowi\u0105cych zabezpieczenie | 167 612 | 118 851 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kwoty zobowi\u0105za\u0144 umownych do nabycia w przysz\u0142o\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
\u00a0
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Stan zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 6 483 | 3 127 |
Suma | 6 483 | 3 127 |
\u00a0
\u00a0
Zmiany \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 r.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w budowie | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 14 068 | 165 990 | 150 540 | 4 645 | 15 507 | 7 668 | 358 418 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 1 922 | 5 263 | 18 629 | 2 148 | 534 | 30 869 | 59 365 |
- nabycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 1 922 | 5 263 | 18 629 | 1 880 | 534 | 0 | 28 228 |
- ujawnienia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- nabycie praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 0 | 0 | 0 | 268 | 0 | 0 | 268 |
- przeszacowania | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 30 869 | 30 869 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 131 | 517 | 60 | 28 605 | 29 313 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 0 | 517 | 0 | 109 | 626 |
- likwidacji | 0 | 0 | 131 | 0 | 60 | 0 | 191 |
- przyj\u0119cie na \u015brodki trwa\u0142e-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 28 496 | 28 496 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2022 | 15 990 | 171 253 | 169 038 | 6 276 | 15 981 | 9 932 | 388 470 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2022 | 0 | 33 396 | 105 467 | 3 176 | 13 225 | 0 | 155 264 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 3 150 | 7 107 | 781 | 784 | 0 | 11 822 |
- amortyzacji | 0 | 3 150 | 7 107 | 781 | 784 | 0 | 11 822 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 131 | 441 | 60 | 0 | 632 |
- likwidacji | 0 | 0 | 131 | 0 | 60 | 0 | 191 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 0 | 441 | 0 | 0 | 441 |
umorzenie na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 36 546 | 112 443 | 3 516 | 13 949 | 0 | 166 454 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 | 15 990 | 134 707 | 56 595 | 2 760 | 2 032 | 9 932 | 222 016 |
\u00a0
Zmiany \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w budowie | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 14 068 | 160 829 | 138 531 | 4 460 | 14 886 | 10 829 | 343 603 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 5 161 | 12 372 | 660 | 678 | 15 710 | 34 581 |
- nabycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i wytworzenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 5 161 | 11 614 | 488 | 678 | 0 | 17 941 |
- ujawnienia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- nabycie praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 0 | 0 | 758 | 172 | 0 | 0 | 930 |
- przeszacowania | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 15 710 | 15 710 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 363 | 475 | 57 | 18 871 | 19 766 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 102 | 290 | 0 | 0 | 392 |
- likwidacji | 0 | 0 | 261 | 185 | 57 | 0 | 503 |
- przyj\u0119cie na \u015brodki trwa\u0142e-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 18 871 | 18 871 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2021 | 14 068 | 165 990 | 150 540 | 4 645 | 15 507 | 7 668 | 358 418 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2021 | 0 | 30 402 | 99 217 | 2 937 | 12 628 | 0 | 145 184 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 2 994 | 6 613 | 714 | 654 | 0 | 10 975 |
- amortyzacji | 0 | 2 994 | 6 613 | 714 | 654 | 0 | 10 975 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 363 | 475 | 57 | 0 | 895 |
- likwidacji | 0 | 0 | 261 | 185 | 57 | 0 | 503 |
- sprzeda\u017cy | 0 | 0 | 102 | 290 | 0 | 0 | 392 |
umorzenie na dzie\u0144 31.12.2021 | 0 | 33 396 | 105 467 | 3 176 | 13 225 | 0 | 155 264 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 | 14 068 | 132 594 | 45 073 | 1 469 | 2 282 | 7 668 | 203 154 |
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie
\u00a0
BO 01.01.2022 | Poniesione nak\u0142ady w roku 2022 | Grunty rozliczone nak\u0142ady w roku 2022 | Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej rozliczone nak\u0142ady w roku 2022 | Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny rozliczone nak\u0142ady w roku 2022 | \u015arodki transportu rozliczone nak\u0142ady w roku 2022 | Inne \u015brodki trwa\u0142e rozliczone nak\u0142ady w roku 2022 | Zaniechane nak\u0142ady w roku 2022 | BZ 31.12.2022 |
7 668 | 30 869 | 1 922 | 5 263 | 18 629 | 2 148 | 534 | 109 | 9 932 |
\u00a0
BO 01.01.2021 | Poniesione nak\u0142ady w roku 2021 | Grunty rozliczone nak\u0142ady w roku 2021 | Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej rozliczone nak\u0142ady w roku 2021 | Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny rozliczone nak\u0142ady w roku 2021 | \u015arodki transportu rozliczone nak\u0142ady w roku 2021 | Inne \u015brodki trwa\u0142e rozliczone nak\u0142ady w roku 2021 | Zaniechane nak\u0142ady w roku 2021 | BZ 31.12.2021 |
10 829 | 15 710 | 0 | 5 161 | 12 372 | 660 | 678 | 0 | 7 668 |
\u00a0
W 2022 roku Grupa ponosi\u0142a nak\u0142ady na \u015brodki trwa\u0142e w budowie, kt\u00f3re w\u00a0g\u0142\u00f3wnej mierze dotyczy\u0142y zakupu nowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 produkcyjnych, modernizacji istniej\u0105cego maj\u0105tku oraz\u00a0wykonania nowych form dla pras hydraulicznych do produkcji nowych format\u00f3w. W obszarze nieruchomo\u015bci w 2022 roku Grupa zako\u0144czy\u0142a budow\u0119 hali remontowo-monta\u017cowej, kt\u00f3ra by\u0142a kontynuacj\u0105 inwestycji rozpocz\u0119tej w\u00a0roku ubieg\u0142ym oraz zakupi\u0142a grunt stanowi\u0105cy w\u0142asno\u015b\u0107 Skarbu Pa\u0144stwa o \u0142\u0105cznej powierzchni 40776 m2, kt\u00f3rego by\u0142a dotychczasowym u\u017cytkownikiem.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 i powierzchnia grunt\u00f3w
\u00a0
Lokalizacja | * Powierzchnia grunt\u00f3w (m2) na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2022 | ** Powierzchnia grunt\u00f3w (m2) na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2021 |
Ropczyce ul. Przemys\u0142owa 1 | 360 785 | 14 159 | 360 785 | 12 237 |
Chrzan\u00f3w ul. Kolonia Stella 30 | 61 449 | 1 899 | 61 449 | 1 899 |
OG\u00d3\u0141EM | 422 234 | 16 058 | 422 234 | 14 136 |
*w tym powierzchnia grunt\u00f3w z prawem wieczystego u\u017cytkowania = 381 458 m2 | ||||
** w tym powierzchnia grunt\u00f3w z prawem wieczystego u\u017cytkowania = 381 458 m2 |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna by\u0142oby w spos\u00f3b bezpo\u015bredni przyporz\u0105dkowa\u0107 do dostosowywanych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (zgodnie z MSR 23).\u00a0
Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e | Warto\u015b\u0107 brutto 31.12.2022 | Amortyzacja roczna w 2022 | Umorzenie narastaj\u0105co 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 netto 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 brutto 31.12.2021 | Amortyzacja roczna w 2021 | Umorzenie narastaj\u0105co 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 netto 31.12.2021 |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 918 | 130 | 240 | 678 | 1102 | 152 | 254 | 848 |
\u015arodki transportu | 1511 | 361 | 989 | 522 | 2097 | 545 | 1357 | 740 |
Razem | 2429 | 491 | 1229 | 1200 | 3199 | 697 | 1611 | 1588 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa maszyn i urz\u0105dze\u0144 oraz \u015brodk\u00f3w transportu u\u017cytkowanych w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na mocy um\u00f3w leasingu wynosi 1 200 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 1 588 tys. z\u0142). Aktywa u\u017cytkowane w Grupie na mocy um\u00f3w leasingowych stanowi\u0105 wg zapis\u00f3w zawartych w umowach w\u0142asno\u015b\u0107 leasingodawcy do czasu ich wykupu przez leasingobiorc\u0119.
Dodatkowe ujawnienia dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na mocy zawartych um\u00f3w leasingu zosta\u0142y zawarte w NOCIE 36 ZOBOWI\u0104ZANIA D\u0141UGO- I KR\u00d3TKOTERMINOWE Z TYTU\u0141U LEASINGU.\u00a0
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w okresie 01.01.2022-31.12.2022 r.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8662d0effbe04003b25fd2e805018d5d_698": { "value": "Warto\u015bci ustanowionych zabezpiecze\u0144 na rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, do kt\u00f3rych tytu\u0142 prawny podlega
ograniczeniom lub stanowi zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Grupy, przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwale - ograniczenie w dysponowaniu
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jednostki dominuj\u0105cej | 166 595 | 117 263 |
- prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu | 1 017 | 1 588 |
Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowi\u0105cych zabezpieczenie | 167 612 | 118 851 |
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne \u2013 ograniczenie w dysponowaniu
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w | 40 139 | 25 798 |
Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowi\u0105cych zabezpieczenie | 40 139 | 25 798 |
Warto\u015bci ustanowionych zabezpiecze\u0144 na zapasach \u2013 do kt\u00f3rych tytu\u0142 prawny podlega ograniczeniom/ lub stanowi zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Grupy
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jednostki dominuj\u0105cej | 24 000 | 6 000 |
Warto\u015bci ustanowionych zabezpiecze\u0144 na zapasach og\u00f3\u0142em | 24 000 | 6 000 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek og\u00f3\u0142em | 102 089 | 59 645 |
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki, stan na 31.12.2022 r.
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] | Kwota pozosta\u0142a do sp\u0142aty [tys. PLN] | Efektywna stopa procentowa % | Termin sp\u0142aty | Zabezpieczenia |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 10 000 | 4 314 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | pe\u0142nomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 34 500\u00a0 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 13 000 | 7 800 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 4 000 EUR | 6 410 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 14.11.2023 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 6 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 15 000 | 10 017 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.06.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowa do kw. 12 500 + hipoteka umowna do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 8 000 | 7 309 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 22.04.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt inwestycyjny | 3 255 | 2 248 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 20.07.2027 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 9 200 | 9 202 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.09.2029 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 1 599 +zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw.2 109 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym (umowa wieloproduktowa) | 53 000 | 29 230 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | hipoteka umowna do kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw. 18 760 + hipoteka umowna do kw. 22 000 + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach do kw. 24 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 | 1 696 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 ustanowionych dla kredytu jednostki dominuj\u0105cej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) | 1 250 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
ING Bank \u015al\u0105ski | faktoring odwr\u00f3cony (umowa wieloproduktowa) | 5000 PLN/EUR | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 2 000 | 1 722 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 29.02.2028 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna na nieruchomo\u015bciach sp\u00f3\u0142ki ZMN do kw. 3.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
RAZEM | \u00a0 | \u00a0 | 79 948 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki, stan na 31.12.2021 r.
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] | Kwota pozosta\u0142a do sp\u0142aty [tys. PLN] | Efektywna stopa procentowa % | Termin sp\u0142aty | Zabezpieczenia |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 10 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | pe\u0142nomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 34 500\u00a0 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 13 000 | 10 215 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 14.11.2023 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 3 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 5 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.06.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowa do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 8 000 | 7 555 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 22.04.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt inwestycyjny | 3 255 | 2 609 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 20.07.2027 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym (umowa wieloproduktowa) | 25 000 | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | dwie hipoteki umowne do kwoty 11 000 + hipoteka umowna do kwoty 18 760 + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach - surowcach do kw. 6.000 + cesja z umowy faktoringu ING CF + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowaae z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 ustanowionych dla kredytu jednostki dominuj\u0105cej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) | 1 250 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
ING Bank \u015al\u0105ski | faktoring odwr\u00f3cony (umowa wieloproduktowa) | 5 000 PLN/EUR | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 2 000 | 2 000 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 29.02.2028 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna na nieruchomo\u015bciach sp\u00f3\u0142ki ZMN do kw. 3.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
RAZEM | \u00a0 | \u00a0 | 22 379 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A695b04b3da7447098f6ef86fe8d0be9d_700": { "value": "Kwoty zobowi\u0105za\u0144 umownych do nabycia w przysz\u0142o\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
\u00a0
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Stan zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 6 483 | 3 127 |
Suma | 6 483 | 3 127 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania warunkowe jednostki dominuj\u0105cej na rzez jednostek zale\u017cnych | 342 | 42 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 342 | 42 |
Zobowi\u0105zania warunkowe sp\u00f3\u0142ek z GK na rzecz podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych | 76 488 | 23 333 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u regwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania kontraktu | 0 | 184 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych dobrego wykonania umowy | 280 | 614 |
Zobowi\u0105zanie wobec Urz\u0119du Gminy z tyt. op\u0142aty za usuni\u0119cie drzew | 288 | 288 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 84 | 39 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej zwrotu zaliczki | 1 118 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji p\u0142atno\u015bci | 1 000 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych zap\u0142aty d\u0142ugu celnego | 100 | 100 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w konsygnacyjnych | 2 846 | 6 169 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u towar\u00f3w z\u0142o\u017conych na sk\u0142adzie celnym | 70 772 | 15 939 |
Razem zobowi\u0105zania warunkowe | 76 830 | 23 375 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych gwarancji i por\u0119cze\u0144
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Tytu\u0142em | Warto\u015b\u0107 w EUR na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w EUR na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania warunkowe sp\u00f3\u0142ek z GK na rzecz podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych | 238 | 173 | 1 582 | 937 | ||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych | zabezpieczenie gwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania umowy \u00a0 | 0 | 133 | 280 | 614 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych | zabezpieczenie gwarancji bankowej zap\u0142aty d\u0142ugu celnego \u00a0 | 0 | 0 | 100 | 100 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 0 | 0 | 84 | 39 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. zwrotu zaliczki \u00a0 | 238 | 0 | 1 118 | 0 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u regwarancji bankowej | zabezpieczenie regwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania kontraktu \u00a0 | 0 | 40 | 0 | 184 | |
Zobowi\u0105zania warunkowe jednostki dominuj\u0105cej na rzez jednostek zale\u017cnych \u00a0\u00a0 | 0 | \u00a0 | 342 | 42 | ||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u por\u0119czenia | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 0 | 0 | 342 | 42 | |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 238 | 173 | 1 924 | 979 |
\u00a0
\u00a0
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy i podlegaj\u0105ce regulacjom (na\u00a0przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i\u00a0niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i\u00a0przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te sprawiaj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. Ryzyko zwi\u0105zane z\u00a0ewentualnymi r\u00f3\u017cnicami w podej\u015bciu organ\u00f3w i podmiot\u00f3w, co do zastosowania niejednoznacznie i\u00a0niesp\u00f3jnie brzmi\u0105cych regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, jest wi\u0119c nieod\u0142\u0105cznym elementem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, kt\u00f3ry mo\u017ce wywiera\u0107 wp\u0142yw na wyniki Grupy w kolejnych latach.
\u00a0
\u00a0
I. POST\u0118POWANIA PODATKOWE I CELNE
\u00a0
Nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
\u00a0
II. POST\u0118POWANIA PROCESOWE I REJESTROWE
\u00a0
Opis tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych (procesowych i rejestrowych), w kt\u00f3rych jednostka dominuj\u0105ca lub jednostki zale\u017cne s\u0105 stron\u0105, akt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na sytuacj\u0119 finansow\u0105 i maj\u0105tkow\u0105 Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Kapita\u0142owej, zosta\u0142 zamieszczony w Punkcie 15.6. \u201eInne wybrane informacje dotycz\u0105ce Emitenta\u201d, kt\u00f3ry zosta\u0142 zamieszczony w\u00a0\u201eSPRAWOZDANIU Z DZIA\u0141ALNO\u015aCI GRUPY KAPITA\u0141OWEJ ZM \u201eROPCZYCE\u201d za okres 01.01.2022-31.12.2022\u201d.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad5268da6d5eb4e3a93f49ef54b8c0fee_699": { "value": "Kwoty zobowi\u0105za\u0144 umownych do nabycia w przysz\u0142o\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
\u00a0
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Stan zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 6 483 | 3 127 |
Suma | 6 483 | 3 127 |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna by\u0142oby w spos\u00f3b bezpo\u015bredni lub po\u015bredni przyporz\u0105dkowa\u0107 do takich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142nia\u0142yby definicj\u0119 dostosowywanych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w /w ci\u0105gu znacznego czasu/ .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A580d7e5ffbe04c7e9d6af1f5d0bfae1e_704": { "value": "Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e | Warto\u015b\u0107 brutto 31.12.2022 | Amortyzacja roczna w 2022 | Umorzenie narastaj\u0105co 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 netto 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 brutto 31.12.2021 | Amortyzacja roczna w 2021 | Umorzenie narastaj\u0105co 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 netto 31.12.2021 |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 918 | 130 | 240 | 678 | 1102 | 152 | 254 | 848 |
\u015arodki transportu | 1511 | 361 | 989 | 522 | 2097 | 545 | 1357 | 740 |
Razem | 2429 | 491 | 1229 | 1200 | 3199 | 697 | 1611 | 1588 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa maszyn i urz\u0105dze\u0144 oraz \u015brodk\u00f3w transportu u\u017cytkowanych w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na mocy um\u00f3w leasingu wynosi 1 200 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 1 588 tys. z\u0142). Aktywa u\u017cytkowane w Grupie na mocy um\u00f3w leasingowych stanowi\u0105 wg zapis\u00f3w zawartych w umowach w\u0142asno\u015b\u0107 leasingodawcy do czasu ich wykupu przez leasingobiorc\u0119.
Dodatkowe ujawnienia dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na mocy zawartych um\u00f3w leasingu zosta\u0142y zawarte w NOCIE 36 ZOBOWI\u0104ZANIA D\u0141UGO- I KR\u00d3TKOTERMINOWE Z TYTU\u0141U LEASINGU.\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Op\u0142aty minimalne 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at 31.12.2022 | Op\u0142aty minimalne 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at 31.12.2021 |
W okresie 1 roku | 413 | 391 | 715 | 678 |
W okresie od 1 do 5 lat | 618 | 584 | 819 | 805 |
Minimalne op\u0142aty leasingowe og\u00f3\u0142em | 1 031 | 975 | 1 534 | 1 483 |
Przysz\u0142y koszt odsetkowy | 56 | x | 51 | x |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych, w tym: | 975 | 975 | 1 483 | 1 483 |
kr\u00f3tkoterminowe | 391 | 391 | 678 | 678 |
d\u0142ugoterminowe | 584 | 584 | 805 | 805 |
Przedmiot praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu na dzie\u0144 31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty, budynki i budowle-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Maszyny i urz\u0105dzenia-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | \u015arodki transportu-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Razem-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania |
Sprz\u0119t komputerowy | 0 | 30 | 0 | 0 | 30 |
Urz\u0105dzenie Techniczne | 0 | 512 | 0 | 0 | 512 |
\u015arodki transportu | 0 | 0 | 433 | 0 | 433 |
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania | 0 | 542 | 433 | 0 | 975 |
\u00a0
\u00a0
Przedmiot praw do u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w na mocy zawartych um\u00f3w leasingu na dzie\u0144 31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty, budynki i budowle-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Maszyny i urz\u0105dzenia-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | \u015arodki transportu-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania | Razem-warto\u015b\u0107 bilansowa netto zobowi\u0105zania |
Sprz\u0119t komputerowy | 0 | 112 | 0 | 0 | 112 |
Urz\u0105dzenie Techniczne | 0 | 625 | 0 | 0 | 625 |
\u015arodki transportu | 0 | 0 | 746 | 0 | 746 |
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania | 0 | 737 | 746 | 0 | 1 483 |
\u00a0
\u00a0
Zawarte umowy leasingu na dzie\u0144 31.12.2022
\u00a0
Finansuj\u0105cy | Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa | Oznaczenie | Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 na koniec okresu sprawozdawczego | Warunki przed\u0142u\u017cenia umowy lub mo\u017cliwo\u015b\u0107 zakupu | Ograniczenia wynikaj\u0105ce z umowy |
VOLKSVAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA SP. Z O.O., WARSZAWA | 944 | PLN | 311 | prawo do nabycia przedmiotu leasingu | - |
PEKAO LEASING SP. Z O.O., WARSZAWA | 83 | PLN | 30 | prawo do nabycia przedmiotu leasingu | - |
ING LEASE SP. Z O.O., RZESZ\u00d3W | 1 302 | PLN | 628 | prawo do nabycia przedmiotu leasingu | - |
MLEASING SP Z O.O., WARSZAWA | 100 | PLN | 4 | prawo do nabycia przedmiotu leasingu | - |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w okresie 01.01.2022-31.12.2022 r.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w okresie od 01.01.2022 \u2013 31.12.2022 r.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y.
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy, w wyniku kt\u00f3rego nie nast\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oszacowa\u0142 warto\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej na poziomie 28 mln z\u0142otych przy stopie dyskonta 7,78%.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A70df025492ce4209a163fdf60179aad4_713185722": { "value": "\u00a0
\u00a0
Zmiany nieruchomo\u015bci inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
W\u0142asne | 45 849 | 40 783 |
Razem | 45 849 | 40 783 |
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne \u2013 ograniczenie w dysponowaniu
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w | 40 139 | 25 798 |
Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowi\u0105cych zabezpieczenie | 40 139 | 25 798 |
\u00a0
\u00a0
Zmiany nieruchomo\u015bci inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Nieruchomo\u015bci inwestycyjne w budowie | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2022 | 13 816 | 26 904 | 63 | 40 783 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 2 477 | 2 550 | 5 066 | 10 093 |
- nabycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 2 477 | 2 550 | 0 | 5 027 |
- poniesione nak\u0142ady za rok | 0 | 0 | 5 066 | 5 066 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 5 027 | 5 027 |
- przyj\u0119cie na Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne - OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 5 027 | 5 027 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2022 | 16 293 | 29 454 | 102 | 45 849 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 | 16 293 | 29 454 | 102 | 45 849 |
\u00a0
Znacz\u0105cy wzrost warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupy Kapita\u0142owej w 2022 roku wynika min. z zakup\u00f3w przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, budynk\u00f3w i budowli w gminie \u017bmigr\u00f3d na \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 4.475 tys. z\u0142 oraz poniesienia nak\u0142ad\u00f3w na zakup i modernizacj\u0119 ju\u017c wynajmowanych budynk\u00f3w w kwocie 552 tys. z\u0142.
Zmiany nieruchomo\u015bci inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Nieruchomo\u015bci inwestycyjne w budowie | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2021 | 11 429 | 26 324 | 27 | 37 780 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 2 387 | 580 | 3 003 | 5 970 |
- nabycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 2 387 | 580 | 0 | 2 967 |
- poniesione nak\u0142ady za rok | 0 | 0 | 3 003 | 3 003 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 2 967 | 2 967 |
- przyj\u0119cie na Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne - OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 2 967 | 2 967 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2021 | 13 816 | 26 904 | 63 | 40 783 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2021 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 | 13 816 | 26 904 | 63 | 40 783 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 i powierzchnia grunt\u00f3w u\u017cytkowanych wieczy\u015bcie
\u00a0
\u00a0
Lokalizacja | Powierzchnia grunt\u00f3w (m2) na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2022 | Powierzchnia grunt\u00f3w (m2) na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2021 |
\u017bmigr\u00f3d | 124 979 | 7 542 | 94 312 | 5 067 |
Gliwice | 31 996 | 8 751 | 31 996 | 8 751 |
OG\u00d3\u0141EM | 156 975 | 16 293 | 126 308 | 13 818 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grupa na dzie\u0144 31.12.2022\u00a0r. posiada nieruchomo\u015bci maj\u0105ce charakter inwestycyjny, kt\u00f3re po\u0142o\u017cone s\u0105 w Gliwicach i\u00a0\u017bmigrodzie. Zgodnie z MSR 40 nieruchomo\u015bci te zosta\u0142y pocz\u0105tkowo wycenione w cenie nabycia. W oparciu o przyj\u0119te zasady rachunkowo\u015bci dla wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, gdzie jako metod\u0119 wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wybrany zosta\u0142 model wyceny wg warto\u015bci godziwej, Grupa by\u0142a zobowi\u0105zana wyceni\u0107 w warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne na dzie\u0144 31.12.2022\u00a0r. Do cel\u00f3w wyceny powo\u0142ano niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego, kt\u00f3ry posiada uznane wa\u017cne kwalifikacje, zgodnie z wytycznymi zawartymi w\u00a0MSR 40. Niezale\u017cny\u00a0rzeczoznawca\u00a0po dokonaniu weryfikacji warto\u015bci godziwej wskazanych nieruchomo\u015bci tj. grunt\u00f3w, budynk\u00f3w i budowli potwierdzi\u0142, \u017ce nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, na podstawie kt\u00f3rych Grupa powinna dokona\u0107 korekty wyceny z powodu utraty warto\u015bci posiadanych nieruchomo\u015bci. Do okre\u015blenia warto\u015bci gruntu zastosowano podej\u015bcie por\u00f3wnawcze metod\u0105 por\u00f3wnania parami. Dla oszacowania warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w budowlanych zastosowano metod\u0119 odtworzeniow\u0105. Zatem warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym odpowiada ich warto\u015bci godziwej. Nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re posiada Grupa Kapita\u0142owa stanowi\u0105 dla Grupy \u017ar\u00f3d\u0142o przychod\u00f3w z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w za 2022\u00a0r. i koszt\u00f3w operacyjnych z nimi zwi\u0105zanych prezentuje poni\u017csza tabela.
\u00a0
\u00a0
Przychody z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nimi koszty operacyjne w\u00a0okresie 01.01.2022-31.12.2022 r.
\u00a0
\u00a0
Lokalizacja | Przych\u00f3d z najmu/dzier\u017cawy | Bezpo\u015brednie koszty operacyjne najmu/dzier\u017cawy | Wynik brutto z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy |
\u017bmigr\u00f3d | 536 | 572 | -36 |
Gliwice | 504 | 407 | 97 |
OG\u00d3\u0141EM | 1 040 | 979 | 61 |
\u00a0
\u00a0
Przychody z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nimi koszty w okresie 01.01.2021-31.12.2021 r.
\u00a0
Lokalizacja | Przych\u00f3d z najmu/dzier\u017cawy | Koszty najmu/dzier\u017cawy | Wynik brutto z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy |
\u017bmigr\u00f3d | 438 | 448 | -10 |
Gliwice | 494 | 391 | 103 |
OG\u00d3\u0141EM | 932 | 839 | 93 |
\u00a0
\u00a0
Grupa uzyskuje przychody z tytu\u0142u najmu / dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci, w oparciu o umowy zawi\u0105zane z podmiotami trzecimi. Rozliczanie us\u0142ug najmu / dzier\u017cawy odbywa si\u0119 w systemie miesi\u0119cznym lub dwumiesi\u0119cznym i ex ante lub ex post, w zale\u017cno\u015bci od postanowie\u0144 umowy z danym kontrahentem.
\u00a0
Na koszty najmu/dzier\u017cawy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty utrzymywania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, w tym g\u0142\u00f3wnie op\u0142aty za u\u017cytkowanie wieczyste, koszty zu\u017cycia energii elektrycznej oraz us\u0142ugi obce. W odniesieniu do posiadanych nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupa osi\u0105gn\u0119\u0142a dodatni wynik brutto na sprzeda\u017cy us\u0142ug najmu / dzier\u017cawy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afbbbbab6d5f2470b90814876f5788ce9_709": { "value": "Grupa na dzie\u0144 31.12.2022\u00a0r. posiada nieruchomo\u015bci maj\u0105ce charakter inwestycyjny, kt\u00f3re po\u0142o\u017cone s\u0105 w Gliwicach i\u00a0\u017bmigrodzie. Zgodnie z MSR 40 nieruchomo\u015bci te zosta\u0142y pocz\u0105tkowo wycenione w cenie nabycia. W oparciu o przyj\u0119te zasady rachunkowo\u015bci dla wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, gdzie jako metod\u0119 wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wybrany zosta\u0142 model wyceny wg warto\u015bci godziwej, Grupa by\u0142a zobowi\u0105zana wyceni\u0107 w warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne na dzie\u0144 31.12.2022\u00a0r. Do cel\u00f3w wyceny powo\u0142ano niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego, kt\u00f3ry posiada uznane wa\u017cne kwalifikacje, zgodnie z wytycznymi zawartymi w\u00a0MSR 40. Niezale\u017cny\u00a0rzeczoznawca\u00a0po dokonaniu weryfikacji warto\u015bci godziwej wskazanych nieruchomo\u015bci tj. grunt\u00f3w, budynk\u00f3w i budowli potwierdzi\u0142, \u017ce nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, na podstawie kt\u00f3rych Grupa powinna dokona\u0107 korekty wyceny z powodu utraty warto\u015bci posiadanych nieruchomo\u015bci. Do okre\u015blenia warto\u015bci gruntu zastosowano podej\u015bcie por\u00f3wnawcze metod\u0105 por\u00f3wnania parami. Dla oszacowania warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w budowlanych zastosowano metod\u0119 odtworzeniow\u0105. Zatem warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym odpowiada ich warto\u015bci godziwej. Nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re posiada Grupa Kapita\u0142owa stanowi\u0105 dla Grupy \u017ar\u00f3d\u0142o przychod\u00f3w z tytu\u0142u najmu/dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w za 2022\u00a0r. i koszt\u00f3w operacyjnych z nimi zwi\u0105zanych prezentuje poni\u017csza tabela.Warto\u015bci godziwe poszczeg\u00f3lnych klas instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie w\u0142asne techniki wyceny oraz metody stosowane przez w\u0142a\u015bciwe instytucje finansowe (Banki).
Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re wyst\u0119puj\u0105 w Grupie na 31.12.2022 r. nale\u017c\u0105:
1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward oraz transakcje IRS,
2) nale\u017cno\u015bci tj. nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci,
3) d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe tj. udzia\u0142y i akcje w jednostkach pozosta\u0142ych (innych ni\u017c podporz\u0105dkowane),
4) zobowi\u0105zania finansowe, tj. zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w bankowych, zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug i\u00a0pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe.
\u00a0
Pozycje d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaklasyfikowanych do instrument\u00f3w finansowych (innych ni\u017c instrumenty pochodne) wyceniane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy metod\u0105 zamortyzowanego kosztu z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej lub metod\u0105 dyskonta do warto\u015bci godziwej.
Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzie\u0144 bilansowy wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej w oparciu o\u00a0profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w kt\u00f3rych zawarto takie transakcje.\u00a0
Hierarchia warto\u015bci godziwej
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. Grupa utrzymywa\u0142a instrumenty finansowe wykazywane w warto\u015bci godziwej w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Grupa stosuje poni\u017csz\u0105 hierarchi\u0119 dla okre\u015blania i\u00a0wykazywania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wed\u0142ug metody wyceny:
\u00a0
Poziom 1 - ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144
Poziom 2 - pozosta\u0142e metody, dla kt\u00f3rych po\u015brednio b\u0105d\u017a bezpo\u015brednio s\u0105 uwzgl\u0119dniane wszystkie czynniki maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na wykazywan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105
Poziom 3 - metody oparte na czynnikach maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na wykazywan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
\u00a0
Poziom hierarchii warto\u015bci godziwej, do kt\u00f3rego nast\u0119puje klasyfikacja wyceny warto\u015bci godziwej, ustala si\u0119 na podstawie danych wej\u015bciowych najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3re s\u0105 istotne dla ca\u0142o\u015bci pomiaru warto\u015bci godziwej. W tym celu istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych do wyceny ocenia si\u0119 poprzez odniesienie do ca\u0142o\u015bci wyceny warto\u015bci godziwej. Je\u017celi przy wycenie warto\u015bci godziwej wykorzystuje si\u0119 obserwowalne dane wej\u015bciowe, kt\u00f3re wymagaj\u0105 istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy okre\u015blone dane wej\u015bciowe przyj\u0119te do wyceny maj\u0105 istotne znaczenie dla ca\u0142o\u015bci wyceny warto\u015bci godziwej wymaga os\u0105du uwzgl\u0119dniaj\u0105cego czynniki specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
W okresie zako\u0144czonym 31.12.2022 r. nie mia\u0142y miejsce przesuni\u0119cia mi\u0119dzy poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, ani te\u017c \u017caden z instrument\u00f3w nie zosta\u0142 przesuni\u0119ty z/ do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | poziom hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje/ Udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nie notowanych na gie\u0142dzie | poziom 3 | 2 | 2 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe - Kontrakty Forward/IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | poziom 2 | 2 539 | 1 237 |
Razem | \u00a0 | 2 541 | 1 239 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | poziom hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe | poziom 2 | 0 | 1 418 |
Razem | \u00a0 | 0 | 1 418 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A91dee25a92444317a353e33bc395adcd_713": { "value": "\u00a0
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022-31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty prac rozwojowych1 | Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 | Oprogramowanie komputerowe2 | Warto\u015b\u0107 firmy | Inne2 | Warto\u015bci niematerialne w budowie | Og\u00f3\u0142em |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 4 154 | 0 | 0 | 2 522 | 2 044 | 0 | 0 | 8 720 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 459 | 0 | 0 | 135 | 0 | 0 | 594 | 1 188 |
- nabycia | 459 | 0 | 0 | 135 | 0 | 0 | 0 | 594 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 594 | 594 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 594 | 4 313 |
- przyj\u0119cie na WN-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 594 | 594 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 1 069 | 0 | 0 | 2 482 | 2 044 | 0 | 0 | 5 595 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 3 790 | 0 | 0 | 1 742 | 0 | 0 | 0 | 5 532 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 593 | 0 | 0 | 381 | 0 | 0 | 0 | 974 |
- amortyzacji | 593 | 0 | 0 | 381 | 0 | 0 | 0 | 974 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 839 | 0 | 0 | 1 948 | 0 | 0 | 0 | 2 787 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 230 | 0 | 0 | 534 | 2 044 | 0 | 0 | 2 808 |
1 Wytworzone we w\u0142asnym zakresie, 2 Zakupione
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2021-31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty prac rozwojowych1 | Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 | Oprogramowanie komputerowe2 | Warto\u015b\u0107 firmy | Inne2 | Warto\u015bci niematerialne w budowie | Og\u00f3\u0142em |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 3 544 | 0 | 0 | 2 720 | 2 044 | 0 | 0 | 8 308 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 610 | 0 | 0 | 119 | 0 | 0 | 729 | 1 458 |
- nabycia | 610 | 0 | 0 | 119 | 0 | 0 | 0 | 729 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 729 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 729 | 1 046 |
- przyj\u0119cie na WN-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 729 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 4 154 | 0 | 0 | 2 522 | 2 044 | 0 | 0 | 8 720 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 2 776 | 0 | 0 | 1 566 | 0 | 0 | 0 | 4 342 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 1 014 | 0 | 0 | 493 | 0 | 0 | 0 | 1 507 |
- amortyzacji | 1 014 | 0 | 0 | 493 | 0 | 0 | 0 | 1 507 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 3 790 | 0 | 0 | 1 742 | 0 | 0 | 0 | 5 532 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 364 | 0 | 0 | 780 | 2 044 | 0 | 0 | 3 188 |
1 Wytworzone we w\u0142asnym zakresie, 2 Zakupione
W 2022 roku Grupa ponios\u0142a nak\u0142ady na warto\u015bci niematerialne w kwocie 594 tys. z\u0142 dotycz\u0105ce m.in. prac rozwojowych i\u00a0nabycia licencji na oprogramowanie komputerowe.\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w okresie od 01.01.2022 \u2013 31.12.2022 r.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
Struktura w\u0142asno\u015bci warto\u015bci niematerialnych (wg warto\u015bci netto):
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
W\u0142asne | 2 808 | 3 188 |
Razem | 2 808 | 3 188 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne, do kt\u00f3rych tytu\u0142 prawny podlega ograniczeniom lub stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Nie wyst\u0119puj\u0105
\u00a0
\u00a0
Kwoty zobowi\u0105za\u0144 umownych do nabycia w przysz\u0142o\u015bci warto\u015bci niematerialnych
\u00a0
Nie wyst\u0119puj\u0105.\u00a0
\u00a0
W dniu 03.06.2019 r. sp\u00f3\u0142ka Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. (wchodz\u0105ca w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej ZM \u201eROPCZYCE\u201d) naby\u0142a przedsi\u0119biorstwo in\u017cynieringowe prowadzone w ramach sp\u00f3\u0142ki cywilnej pod nazw\u0105 KONMAR z siedzib\u0105 w\u00a0Ropczycach, kt\u00f3re prowadzi\u0142o dzia\u0142alno\u015b\u0107 projektowo-monta\u017cow\u0105. Grupa naby\u0142a przedsi\u0119biorstwo w celu rozwijania szeroko rozumianej dzia\u0142alno\u015bci in\u017cynieringowej zwi\u0105zanej z ceramik\u0105 ogniotrwa\u0142\u0105 w bran\u017cach obs\u0142ugiwanych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, a tak\u017ce w celu poszukiwania nowych rynk\u00f3w zbytu, poprzez budowanie i rozw\u00f3j w\u0142asnego potencja\u0142u w tym zakresie przy wsp\u00f3\u0142pracy z partnerami bran\u017cowymi. W wyniku nabycia przedsi\u0119biorstwa KONMAR w\u00a0Grupie pojawi\u0142a si\u0119 nowa linia biznesowa w postaci projektowania i wykonawstwa inwestycji, zwi\u0105zanych z\u00a0procesami wysokotemperaturowej obr\u00f3bki ro\u017cnego rodzaju odpad\u00f3w (nowa bran\u017ca ochrony \u015brodowiska) oraz z\u00a0dostawami wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych na potrzeby tych inwestycji.
Zap\u0142ata za przedsi\u0119biorstwo przekazana przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 poprzednim w\u0142a\u015bcicielom wynios\u0142a 3 000 tys. z\u0142 i\u00a0obejmowa\u0142a cen\u0119 zakupu przedsi\u0119biorstwa op\u0142acon\u0105 w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Tabela przedstawiaj\u0105ca spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej zidentyfikowanych przez Grup\u0119 pozycji aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 nabytego przedsi\u0119biorstwa na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka przej\u0119ta | Warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia |
03.06.2019 r. | |
Aktywa | |
Warto\u015bci niematerialne | 33 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 600 |
Zapasy | 1 221 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 106 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 385 |
Aktywa razem: | 2 345 |
\u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i zaliczki | 1 284 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 104 |
Zobowi\u0105zania razem: | 1 388 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto | 957 |
Warto\u015b\u0107 firmy (+) / Zysk (-) | 2 043 |
Zap\u0142ata za przej\u0119t\u0105 Sp\u00f3\u0142k\u0119 | 3 000 |
Podmioty niekontroluj\u0105ce: | - |
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli | - |
\u00a0 | \u00a0 |
Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem obci\u0105\u017caj\u0105ce wynik przejmuj\u0105cego | 91 |
\u00a0
Ustalona warto\u015b\u0107 firmy (zysk) skalkulowana zosta\u0142a jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\u00a0
\u2192sumy zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, oraz
\u2192warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto nabytego przedsi\u0119biorstwa zosta\u0142a uj\u0119ta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z\u00a0sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez Grup\u0119 w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107.
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy, w wyniku kt\u00f3rego nie nast\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oszacowa\u0142 warto\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej na poziomie 28 mln z\u0142otych przy stopie dyskonta 7,78%.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6665e7ecefbc4414b9b4e9e8b3066c05_249417156": { "value": "\u00a0
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022-31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty prac rozwojowych1 | Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 | Oprogramowanie komputerowe2 | Warto\u015b\u0107 firmy | Inne2 | Warto\u015bci niematerialne w budowie | Og\u00f3\u0142em |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 4 154 | 0 | 0 | 2 522 | 2 044 | 0 | 0 | 8 720 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 459 | 0 | 0 | 135 | 0 | 0 | 594 | 1 188 |
- nabycia | 459 | 0 | 0 | 135 | 0 | 0 | 0 | 594 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 594 | 594 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 594 | 4 313 |
- przyj\u0119cie na WN-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 594 | 594 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 1 069 | 0 | 0 | 2 482 | 2 044 | 0 | 0 | 5 595 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 3 790 | 0 | 0 | 1 742 | 0 | 0 | 0 | 5 532 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 593 | 0 | 0 | 381 | 0 | 0 | 0 | 974 |
- amortyzacji | 593 | 0 | 0 | 381 | 0 | 0 | 0 | 974 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 839 | 0 | 0 | 1 948 | 0 | 0 | 0 | 2 787 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 230 | 0 | 0 | 534 | 2 044 | 0 | 0 | 2 808 |
1 Wytworzone we w\u0142asnym zakresie, 2 Zakupione
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2021-31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty prac rozwojowych1 | Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 | Oprogramowanie komputerowe2 | Warto\u015b\u0107 firmy | Inne2 | Warto\u015bci niematerialne w budowie | Og\u00f3\u0142em |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 3 544 | 0 | 0 | 2 720 | 2 044 | 0 | 0 | 8 308 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 610 | 0 | 0 | 119 | 0 | 0 | 729 | 1 458 |
- nabycia | 610 | 0 | 0 | 119 | 0 | 0 | 0 | 729 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 729 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 729 | 1 046 |
- przyj\u0119cie na WN-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 729 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 4 154 | 0 | 0 | 2 522 | 2 044 | 0 | 0 | 8 720 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 2 776 | 0 | 0 | 1 566 | 0 | 0 | 0 | 4 342 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 1 014 | 0 | 0 | 493 | 0 | 0 | 0 | 1 507 |
- amortyzacji | 1 014 | 0 | 0 | 493 | 0 | 0 | 0 | 1 507 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 3 790 | 0 | 0 | 1 742 | 0 | 0 | 0 | 5 532 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 364 | 0 | 0 | 780 | 2 044 | 0 | 0 | 3 188 |
1 Wytworzone we w\u0142asnym zakresie, 2 Zakupione
W 2022 roku Grupa ponios\u0142a nak\u0142ady na warto\u015bci niematerialne w kwocie 594 tys. z\u0142 dotycz\u0105ce m.in. prac rozwojowych i\u00a0nabycia licencji na oprogramowanie komputerowe.\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w okresie od 01.01.2022 \u2013 31.12.2022 r.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
Struktura w\u0142asno\u015bci warto\u015bci niematerialnych (wg warto\u015bci netto):
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
W\u0142asne | 2 808 | 3 188 |
Razem | 2 808 | 3 188 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne, do kt\u00f3rych tytu\u0142 prawny podlega ograniczeniom lub stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Nie wyst\u0119puj\u0105
\u00a0
\u00a0
Kwoty zobowi\u0105za\u0144 umownych do nabycia w przysz\u0142o\u015bci warto\u015bci niematerialnych
\u00a0
Nie wyst\u0119puj\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abfc55cc92c2a4873b14b211e48ac1be3_711": { "value": "\u00a0
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2022-31.12.2022
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty prac rozwojowych1 | Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 | Oprogramowanie komputerowe2 | Warto\u015b\u0107 firmy | Inne2 | Warto\u015bci niematerialne w budowie | Og\u00f3\u0142em |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 4 154 | 0 | 0 | 2 522 | 2 044 | 0 | 0 | 8 720 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 459 | 0 | 0 | 135 | 0 | 0 | 594 | 1 188 |
- nabycia | 459 | 0 | 0 | 135 | 0 | 0 | 0 | 594 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 594 | 594 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 594 | 4 313 |
- przyj\u0119cie na WN-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 594 | 594 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 1 069 | 0 | 0 | 2 482 | 2 044 | 0 | 0 | 5 595 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 3 790 | 0 | 0 | 1 742 | 0 | 0 | 0 | 5 532 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 593 | 0 | 0 | 381 | 0 | 0 | 0 | 974 |
- amortyzacji | 593 | 0 | 0 | 381 | 0 | 0 | 0 | 974 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 3 544 | 0 | 0 | 175 | 0 | 0 | 0 | 3 719 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 839 | 0 | 0 | 1 948 | 0 | 0 | 0 | 2 787 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2022 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 r. | 230 | 0 | 0 | 534 | 2 044 | 0 | 0 | 2 808 |
1 Wytworzone we w\u0142asnym zakresie, 2 Zakupione
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) \u2013 za okres 01.01.2021-31.12.2021
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty prac rozwojowych1 | Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 | Oprogramowanie komputerowe2 | Warto\u015b\u0107 firmy | Inne2 | Warto\u015bci niematerialne w budowie | Og\u00f3\u0142em |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 3 544 | 0 | 0 | 2 720 | 2 044 | 0 | 0 | 8 308 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 610 | 0 | 0 | 119 | 0 | 0 | 729 | 1 458 |
- nabycia | 610 | 0 | 0 | 119 | 0 | 0 | 0 | 729 |
- poniesione nak\u0142ady w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 729 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 729 | 1 046 |
- przyj\u0119cie na WN-OT w okresie sprawozdawczym | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 729 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 4 154 | 0 | 0 | 2 522 | 2 044 | 0 | 0 | 8 720 |
Umorzenie na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 2 776 | 0 | 0 | 1 566 | 0 | 0 | 0 | 4 342 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 1 014 | 0 | 0 | 493 | 0 | 0 | 0 | 1 507 |
- amortyzacji | 1 014 | 0 | 0 | 493 | 0 | 0 | 0 | 1 507 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
- inne wyksi\u0119gowanie umorzonych w 100 % | 0 | 0 | 0 | 317 | 0 | 0 | 0 | 317 |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 3 790 | 0 | 0 | 1 742 | 0 | 0 | 0 | 5 532 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 01.01.2021 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 r. | 364 | 0 | 0 | 780 | 2 044 | 0 | 0 | 3 188 |
1 Wytworzone we w\u0142asnym zakresie, 2 Zakupione
W 2022 roku Grupa ponios\u0142a nak\u0142ady na warto\u015bci niematerialne w kwocie 594 tys. z\u0142 dotycz\u0105ce m.in. prac rozwojowych i\u00a0nabycia licencji na oprogramowanie komputerowe.\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w okresie od 01.01.2022 \u2013 31.12.2022 r.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
Struktura w\u0142asno\u015bci warto\u015bci niematerialnych (wg warto\u015bci netto):
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
W\u0142asne | 2 808 | 3 188 |
Razem | 2 808 | 3 188 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne, do kt\u00f3rych tytu\u0142 prawny podlega ograniczeniom lub stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Nie wyst\u0119puj\u0105
\u00a0
\u00a0
Kwoty zobowi\u0105za\u0144 umownych do nabycia w przysz\u0142o\u015bci warto\u015bci niematerialnych
\u00a0
Nie wyst\u0119puj\u0105.\u00a0
\u00a0
W roku poprzedzaj\u0105cym okres sprawozdawczy jednostka dominuj\u0105ca zako\u0144czy\u0142a realizacj\u0119 projekt\u00f3w w\u00a0ramach Program\u00f3w Operacyjnych Inteligentny Rozw\u00f3j Dzia\u0142anie 2.1 \u201eRozbudowa Centrum Badawczo-Rozwojowego w\u00a0Zak\u0142adach Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A.\u201d oraz projektu z\u00a0Programu Operacyjnego Infrastruktura i \u015arodowisko Dzia\u0142anie 1.6. Promowanie wykorzystywania wysokosprawnej kogeneracji ciep\u0142a i energii elektrycznej w oparciu o\u00a0zapotrzebowanie na ciep\u0142o u\u017cytkowe Poddzia\u0142anie 1.6.1.\u0179r\u00f3d\u0142a wysokosprawnej kogeneracji pt.: \u201eBudowa wysokosprawnej kogeneracji z wykorzystaniem energii w Zak\u0142adach Magnezytowych \u201eROPCZYCE\u201d S.A.. Zawarcie um\u00f3w o\u00a0dofinansowanie z dotacji unijnych w Programie Operacyjnym Inteligentny Rozw\u00f3j oraz Infrastruktura i \u015arodowisko wymaga\u0142o wystawienia przez Zarz\u0105d ZMR S.A. weksli in blanco, jako wym\u00f3g formalny zabezpieczaj\u0105cy prawid\u0142owe wykorzystanie otrzymanych \u015brodk\u00f3w w zakresie realizacji projekt\u00f3w oraz w okresie ich trwa\u0142o\u015bci. Grupa z\u0142o\u017cy\u0142a w\u00a0 2021 roku dokumenty ko\u0144cz\u0105ce realizacj\u0119 wy\u017cej wymienionych projekt\u00f3w. Projekty te po rozliczeniu z\u00a0Instytucjami Wdra\u017caj\u0105cymi b\u0119d\u0105 przez 5 lat w okresie ich trwa\u0142o\u015bci.
W opinii jednostki dominuj\u0105cej\u00a0 nie wyst\u0119puj\u0105 zagro\u017cenia realizacji wska\u017anik\u00f3w projekt\u00f3w w okresach ich realizacji oraz trwa\u0142o\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5890acd579da4a398bad40bbdd310eef_717": { "value": "\u00a0
W dniu 03.06.2019 r. sp\u00f3\u0142ka Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. (wchodz\u0105ca w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej ZM \u201eROPCZYCE\u201d) naby\u0142a przedsi\u0119biorstwo in\u017cynieringowe prowadzone w ramach sp\u00f3\u0142ki cywilnej pod nazw\u0105 KONMAR z siedzib\u0105 w\u00a0Ropczycach, kt\u00f3re prowadzi\u0142o dzia\u0142alno\u015b\u0107 projektowo-monta\u017cow\u0105. Grupa naby\u0142a przedsi\u0119biorstwo w celu rozwijania szeroko rozumianej dzia\u0142alno\u015bci in\u017cynieringowej zwi\u0105zanej z ceramik\u0105 ogniotrwa\u0142\u0105 w bran\u017cach obs\u0142ugiwanych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, a tak\u017ce w celu poszukiwania nowych rynk\u00f3w zbytu, poprzez budowanie i rozw\u00f3j w\u0142asnego potencja\u0142u w tym zakresie przy wsp\u00f3\u0142pracy z partnerami bran\u017cowymi. W wyniku nabycia przedsi\u0119biorstwa KONMAR w\u00a0Grupie pojawi\u0142a si\u0119 nowa linia biznesowa w postaci projektowania i wykonawstwa inwestycji, zwi\u0105zanych z\u00a0procesami wysokotemperaturowej obr\u00f3bki ro\u017cnego rodzaju odpad\u00f3w (nowa bran\u017ca ochrony \u015brodowiska) oraz z\u00a0dostawami wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych na potrzeby tych inwestycji.
Zap\u0142ata za przedsi\u0119biorstwo przekazana przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 poprzednim w\u0142a\u015bcicielom wynios\u0142a 3 000 tys. z\u0142 i\u00a0obejmowa\u0142a cen\u0119 zakupu przedsi\u0119biorstwa op\u0142acon\u0105 w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Tabela przedstawiaj\u0105ca spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej zidentyfikowanych przez Grup\u0119 pozycji aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 nabytego przedsi\u0119biorstwa na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka przej\u0119ta | Warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia |
03.06.2019 r. | |
Aktywa | |
Warto\u015bci niematerialne | 33 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 600 |
Zapasy | 1 221 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 106 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 385 |
Aktywa razem: | 2 345 |
\u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i zaliczki | 1 284 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 104 |
Zobowi\u0105zania razem: | 1 388 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto | 957 |
Warto\u015b\u0107 firmy (+) / Zysk (-) | 2 043 |
Zap\u0142ata za przej\u0119t\u0105 Sp\u00f3\u0142k\u0119 | 3 000 |
Podmioty niekontroluj\u0105ce: | - |
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli | - |
\u00a0 | \u00a0 |
Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem obci\u0105\u017caj\u0105ce wynik przejmuj\u0105cego | 91 |
\u00a0
Ustalona warto\u015b\u0107 firmy (zysk) skalkulowana zosta\u0142a jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\u00a0
\u2192sumy zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, oraz
\u2192warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto nabytego przedsi\u0119biorstwa zosta\u0142a uj\u0119ta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z\u00a0sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez Grup\u0119 w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107.
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy, w wyniku kt\u00f3rego nie nast\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oszacowa\u0142 warto\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej na poziomie 28 mln z\u0142otych przy stopie dyskonta 7,78%.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0064ab35dca045899090c235cf4f52f6_716": { "value": "\u00a0
W dniu 03.06.2019 r. sp\u00f3\u0142ka Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. (wchodz\u0105ca w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej ZM \u201eROPCZYCE\u201d) naby\u0142a przedsi\u0119biorstwo in\u017cynieringowe prowadzone w ramach sp\u00f3\u0142ki cywilnej pod nazw\u0105 KONMAR z siedzib\u0105 w\u00a0Ropczycach, kt\u00f3re prowadzi\u0142o dzia\u0142alno\u015b\u0107 projektowo-monta\u017cow\u0105. Grupa naby\u0142a przedsi\u0119biorstwo w celu rozwijania szeroko rozumianej dzia\u0142alno\u015bci in\u017cynieringowej zwi\u0105zanej z ceramik\u0105 ogniotrwa\u0142\u0105 w bran\u017cach obs\u0142ugiwanych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, a tak\u017ce w celu poszukiwania nowych rynk\u00f3w zbytu, poprzez budowanie i rozw\u00f3j w\u0142asnego potencja\u0142u w tym zakresie przy wsp\u00f3\u0142pracy z partnerami bran\u017cowymi. W wyniku nabycia przedsi\u0119biorstwa KONMAR w\u00a0Grupie pojawi\u0142a si\u0119 nowa linia biznesowa w postaci projektowania i wykonawstwa inwestycji, zwi\u0105zanych z\u00a0procesami wysokotemperaturowej obr\u00f3bki ro\u017cnego rodzaju odpad\u00f3w (nowa bran\u017ca ochrony \u015brodowiska) oraz z\u00a0dostawami wyrob\u00f3w ogniotrwa\u0142ych na potrzeby tych inwestycji.
Zap\u0142ata za przedsi\u0119biorstwo przekazana przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 poprzednim w\u0142a\u015bcicielom wynios\u0142a 3 000 tys. z\u0142 i\u00a0obejmowa\u0142a cen\u0119 zakupu przedsi\u0119biorstwa op\u0142acon\u0105 w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Tabela przedstawiaj\u0105ca spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej zidentyfikowanych przez Grup\u0119 pozycji aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 nabytego przedsi\u0119biorstwa na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka przej\u0119ta | Warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia |
03.06.2019 r. | |
Aktywa | |
Warto\u015bci niematerialne | 33 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 600 |
Zapasy | 1 221 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 106 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 385 |
Aktywa razem: | 2 345 |
\u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i zaliczki | 1 284 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 104 |
Zobowi\u0105zania razem: | 1 388 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto | 957 |
Warto\u015b\u0107 firmy (+) / Zysk (-) | 2 043 |
Zap\u0142ata za przej\u0119t\u0105 Sp\u00f3\u0142k\u0119 | 3 000 |
Podmioty niekontroluj\u0105ce: | - |
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli | - |
\u00a0 | \u00a0 |
Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem obci\u0105\u017caj\u0105ce wynik przejmuj\u0105cego | 91 |
\u00a0
Ustalona warto\u015b\u0107 firmy (zysk) skalkulowana zosta\u0142a jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\u00a0
\u2192sumy zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, oraz
\u2192warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto nabytego przedsi\u0119biorstwa zosta\u0142a uj\u0119ta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z\u00a0sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez Grup\u0119 w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107.
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy, w wyniku kt\u00f3rego nie nast\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej oszacowa\u0142 warto\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej na poziomie 28 mln z\u0142otych przy stopie dyskonta 7,78%.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acf62c4117aae4d0989201a47361fefde_724": { "value": "Pochodne instrumenty finansowe
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty Forward wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 531 | 0 |
Kontrakty IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 2 008 | 1 237 |
Razem pochodne instrumenty finansowe | 2 539 | 1 237 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 296 | 912 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1 243 | 325 |
\u00a0
Instrumenty finansowe wg kategorii
\u00a0
01.01.2022 - 31.12.2022 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 1 239 | 76 285 |
Zwi\u0119kszenia | 2 539 | 19 981 |
Wycena bilansowa odniesiona na RZiS | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 2 539 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 0 | 0 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | 19 981 |
Inne | 0 | 0 |
Zmniejszenia | 1 237 | 19 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | 0 | 0 |
Wycena bilansowa odniesiona na kapita\u0142 | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 1 237 | 0 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | 0 |
Inne | 0 | 19 |
Stan na koniec okresu | 2 541 | 96 247 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
01.01.2021 - 31.12.2021 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 129 | 67 319 |
Zwi\u0119kszenia | 1 237 | 8 966 |
Wycena bilansowa odniesiona na RZiS | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 1 237 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 0 | 0 |
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | 8 966 |
Inne | 0 | 0 |
Zmniejszenia | 127 | 0 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | 0 | 0 |
Wycena bilansowa odniesiona na kapita\u0142 | 0 | 0 |
Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 127 | 0 |
Utworzenie odpisu aktualizuj\u0105cego | 0 | 0 |
Zmiana stanu bilansowej warto\u015bci netto nale\u017cno\u015bci | 0 | \u00a00 |
Inne | 0 | 0 |
Stan na koniec okresu | 1 239 | 76 285 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 0 | 1 418 |
a) d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
b) kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 418 |
- transakcje Forward | 0 | 1 418 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 0 | 0 |
Razem | 0 | 1 418 |
\u00a0
Pochodne instrumenty finansowe i inne zobowi\u0105zania finansowe \u2013 struktura zapadalno\u015bci
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1418 |
Pochodne instrumenty finansowe d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
Razem | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe razem, w tym: | 0 | 1 418 |
- wycena transakcje Forward | 0 | 1 418 |
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe razem | 0 | 0 |
Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u wyceny w zamortyzowanym koszcie | 0 | 0 |
Razem zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Typ transakcji | Data zawarcia | Data zapadalno\u015bci | Waluta | Kurs wykonania /przedzia\u0142/ | Kwota bazowa (w tys.) | Warto\u015b\u0107 godziwa (w tys. z\u0142) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | ||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0\u00a0 | 1 418 |
PKO BP S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-IV kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 4 300 | 433 |
ING S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-III kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 7 500 | 209 |
BGK | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-IV kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 11 700 | 776 |
Pochodne instrumenty finansowe
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kontrakty Forward wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 531 | 0 |
Kontrakty IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | 2 008 | 1 237 |
Razem pochodne instrumenty finansowe | 2 539 | 1 237 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 296 | 912 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1 243 | 325 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 0 | 1 418 |
a) d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
b) kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 418 |
- transakcje Forward | 0 | 1 418 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 0 | 0 |
Razem | 0 | 1 418 |
\u00a0
Pochodne instrumenty finansowe i inne zobowi\u0105zania finansowe \u2013 struktura zapadalno\u015bci
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1418 |
Pochodne instrumenty finansowe d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
Razem | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe razem, w tym: | 0 | 1 418 |
- wycena transakcje Forward | 0 | 1 418 |
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe razem | 0 | 0 |
Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u wyceny w zamortyzowanym koszcie | 0 | 0 |
Razem zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Typ transakcji | Data zawarcia | Data zapadalno\u015bci | Waluta | Kurs wykonania /przedzia\u0142/ | Kwota bazowa (w tys.) | Warto\u015b\u0107 godziwa (w tys. z\u0142) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 | 0 | 0 | ||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0\u00a0 | 1 418 |
PKO BP S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-IV kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 4 300 | 433 |
ING S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-III kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 7 500 | 209 |
BGK | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Transakcje Forward | III-IV kw. 2021 | I-IV kw. 2022 r. | EUR, USD | \u00a0 | 11 700 | 776 |
\u00a0
Zapasy wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia nie wy\u017cszych od ich ceny sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwej do uzyskania na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest oszacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywanej w\u00a0toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Surowce i materia\u0142y | 102 089 | 59 645 |
P\u00f3\u0142produkty i produkcja w toku | 38 835 | 22 147 |
Produkty gotowe | 85 810 | 46 021 |
Towary | 6 730 | 1 079 |
Zapasy brutto | 233 464 | 128 892 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | 7 934 | 4 796 |
Zapasy netto w tym: | 225 530 | 124 096 |
- warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w wykazana w warto\u015bci godziwej | 126 315 | 126 315 |
- warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 | 24 000 | 6 000 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015bci ustanowionych zabezpiecze\u0144 na zapasach \u2013 do kt\u00f3rych tytu\u0142 prawny podlega ograniczeniom/ lub stanowi zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Grupy
\u00a0
Tytu\u0142 zobowi\u0105zania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jednostki dominuj\u0105cej | 24 000 | 6 000 |
Warto\u015bci ustanowionych zabezpiecze\u0144 na zapasach og\u00f3\u0142em | 24 000 | 6 000 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek og\u00f3\u0142em | 102 089 | 59 645 |
\u00a0
Analiza wiekowa zapas\u00f3w w okresie 01.01.2022 \u2013 31.12.2022 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Okres zalegania w dniach | Razem | |||
0-90 | 91-180 | 181-360 | >360 | ||
Surowce i materia\u0142y (brutto) | 92 592 | 2 101 | 2 550 | 4 846 | 102 089 |
Surowce i materia\u0142y (odpisy) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Surowce i materia\u0142y netto | 92 592 | 2 101 | 2 550 | 4 846 | 102 089 |
P\u00f3\u0142produkty i produkcja w toku (brutto) | 35 067 | 1 833 | 1 152 | 783 | 38 835 |
P\u00f3\u0142produkty i produkcja w toku (odpisy) | \u00a0 | 0 | 0 | 282 | 282 |
P\u00f3\u0142produkty i produkcja w toku (netto) | 35 067 | 1 833 | 1 152 | 501 | 38 553 |
Produkty gotowe (brutto) | 70 705 | 7 005 | 5 712 | 2 388 | 85 810 |
Produkty gotowe (odpisy) | 6 561 | 0 | 0 | 1 068 | 7 629 |
Produkty gotowe (netto) | 64 144 | 7 005 | 5 712 | 1 320 | 78 181 |
Towary (brutto) | 6 442 | 12 | 221 | 55 | 6 730 |
Towary (odpisy) | 0 | 0 | 0 | 23 | 23 |
Towary (netto) | 6 442 | 12 | 221 | 32 | 6 707 |
\u00a0
Zmiany stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych zapasy
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Odpisy aktualizuj\u0105ce materia\u0142y | Odpisy aktualizuj\u0105ce p\u00f3\u0142produkty i produkcj\u0119 w toku | Odpisy aktualizuj\u0105ce produkty gotowe | Odpisy aktualizuj\u0105ce towary | Razem odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy |
Stan na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
Zwi\u0119kszenia w tym: | 0 | 282 | 7 629 | 23 | 7 934 |
- utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w korespondencji z pozosta\u0142ymi kosztami operacyjnymi | 0 | 282 | 7 629 | 23 | 7 934 |
- przemieszczenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- inne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia w tym: | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w korespondencji z pozosta\u0142ymi przychodami operacyjnymi | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- przemieszczenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 0 | 282 | 7 629 | 23 | 7 934 |
Stan na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 0 | 140 | 731 | 49 | 920 |
Zwi\u0119kszenia w tym: | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
- utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w korespondencji z pozosta\u0142ymi kosztami operacyjnymi | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
- przemieszczenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- inne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zmniejszenia w tym: | 0 | 140 | 731 | 49 | 920 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w korespondencji z pozosta\u0142ymi przychodami operacyjnymi | 0 | 140 | 731 | 49 | 920 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- przemieszczenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Stan na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 0 | 1 216 | 3 472 | 108 | 4 796 |
\u00a0
Grupa dokonuje oceny przydatno\u015bci zapas\u00f3w w spos\u00f3b regularny \u2013 w okresach miesi\u0119cznych. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w, dokonuje si\u0119 poprzez doprowadzenie warto\u015bci tych zapas\u00f3w do ceny mo\u017cliwej do uzyskania na dzie\u0144 bilansowy, zapewniaj\u0105cy ich up\u0142ynnienie po obni\u017conej warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie odpisu nast\u0119puje w\u00a0okresie, w\u00a0kt\u00f3rym te zapasy sprzedano, zu\u017cyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcze\u015bniej mo\u017cliwo\u015bci zez\u0142omowano, z uwagi na nieprzydatno\u015b\u0107 technologiczn\u0105 lub zmian\u0119 potrzeb klient\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A264c1dc6d99b4ea9b423df0e5061e28b_731": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 96 182 | 76 222 |
- od jednostek powi\u0105zanych | 1 628 | 2 123 |
- od pozosta\u0142ych jednostek | 94 554 | 74 099 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 10 307 | 11 253 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe brutto | 106 489 | 87 475 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj termin p\u0142atno\u015bci od 45 do 90 dni.
Grupa posiada odpowiedni\u0105 polityk\u0119 w zakresie dokonywania sprzeda\u017cy tylko zweryfikowanym odbiorcom. Dzi\u0119ki temu, w ocenie kierownictwa jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom okre\u015blony odpisem aktualizuj\u0105cym, utworzonym na nale\u017cno\u015bci handlowe o podwy\u017cszonym stopniu ryzyka ich nie\u015bci\u0105galno\u015bci.
\u00a0
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Jednostki powi\u0105zane | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych na pocz\u0105tek okresu | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, w tym: | 226 | 0 |
- dokonanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 226 | 0 |
Zmniejszenia w tym: | 0 | 0 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 0 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w zwi\u0105zku ze sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci | 0 | 0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych od jednostek powi\u0105zanych na koniec okresu | 226 | 0 |
Jednostki pozosta\u0142e | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych na pocz\u0105tek okresu | 11 253 | 3 239 |
Zwi\u0119kszenia, w tym: | 8 711 | 9 867 |
- dokonanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 8 711 | 9 867 |
Zmniejszenia w tym: | 9 883 | 1 853 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 650 | 182 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci | 6 634 | 39 |
- odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego | 2 599 | 1 632 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych od jednostek pozosta\u0142ych na koniec okresu | 10 081 | 11 253 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych og\u00f3\u0142em na koniec okresu | 10 307 | 11 253 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci handlowe dochodzone przez Grup\u0119 w drodze post\u0119powa\u0144 uk\u0142adowych i upad\u0142o\u015bciowych na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosz\u0105 \u0142\u0105cznie: 2 593 tys. z\u0142. Nale\u017cno\u015bci te zosta\u0142y obj\u0119te odpisem z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Razem | Nie przeterminowane | Przetermin. < 60 dni | Przetermin. 60 \u2013 90 dni | Przetermin. 90 \u2013180 dni | Przetermin. 180 \u2013 360 dni | Przetermin. >360 dni |
31.12.2022 | 96 182 | 90 346 | 5 189 | 457 | 172 | 18 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych netto | 1 628 | 1 063 | 0 | 404 | 161 | 0 | 0 |
odpisy aktualizuj\u0105ce | 226 | 10 | 0 | 102 | 114 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych netto | 94 554 | 89 283 | 5 189 | 53 | 11 | 18 | 0 |
odpisy aktualizuj\u0105ce | 10 081 | 3 317 | 51 | 0 | 1 019 | 2 950 | 2 744 |
31.12.2021 | 76 222 | 69 264 | 6 223 | 301 | 374 | 56 | 4 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych netto | 2 123 | 2 123 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych netto | 74 099 | 67 141 | 6 223 | 301 | 374 | 56 | 4 |
odpisy aktualizuj\u0105ce | 11 253 | 6 854 | 39 | 2 | 1 300 | 190 | 2 868 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, w tym: | 2 696 | 17 344 |
- z tytu\u0142u podatk\u00f3w, z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych | 1 173 | 2 206 |
- zaliczki na dostawy | 1 454 | 15 093 |
- inne | 69 | 45 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 241 | 1 348 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, brutto | 3 937 | 18 692 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, w tym: | 826 | 9 377 |
- z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych) | 82 | 0 |
- z tytu\u0142u wycen bilansowych kontrakt\u00f3w w toku realizacji | 744 | 9 377 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci razem | 826 | 9 377 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, w tym: | 2 696 | 17 344 |
- od jednostek powi\u0105zanych | 0 | 12 460 |
- od pozosta\u0142ych jednostek | 2 696 | 4 884 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 241 | 1 348 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci brutto | 3 937 | 18 692 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Razem | Nie przeterminowane | Przetermin. < 60 dni | Przetermin. 60 \u2013 90 dni | Przetermin. 90 \u2013180 dni | Przetermin. 180 \u2013 360 dni | Przetermin. >360 dni |
31.12.2022 | 2 696 | 2 696 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych netto | 2 696 | 2 696 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 241 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 241 |
31.12.2021 | 17 344 | 17 344 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych netto | 12 460 | 12 460 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych netto | 4 884 | 4 884 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 348 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 348 |
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 210 | 138 |
- ubezpieczenia OC og\u00f3lne, pracodawcy, za produkt | 153 | 131 |
- ubezpieczenia samochod\u00f3w-OC, AC, NNW | 87 | 78 |
- ubezpieczenie utraty zysku | 46 | 30 |
- transport do rozliczenia- CALL OF STOCK | 159 | 68 |
- prenumeraty | 7 | 0 |
- koszty reklamy | 3 | 4 |
- us\u0142ugi obce do odsprzeda\u017cy | 0 | 0 |
- remonty | 455 | 112 |
- roczny abonament | 156 | 146 |
- koszty prac rozwojowych | 1 604 | 1 553 |
- pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 57 | 36 |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w: | 2 937 | 2 296 |
*Prezentowane w pozycji \u201eNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe\u201d
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac2409f5afb1346779a5e01f81818105e_733": { "value": "Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Jednostki powi\u0105zane | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych na pocz\u0105tek okresu | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia, w tym: | 226 | 0 |
- dokonanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 226 | 0 |
Zmniejszenia w tym: | 0 | 0 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 0 | 0 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w zwi\u0105zku ze sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci | 0 | 0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych od jednostek powi\u0105zanych na koniec okresu | 226 | 0 |
Jednostki pozosta\u0142e | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych na pocz\u0105tek okresu | 11 253 | 3 239 |
Zwi\u0119kszenia, w tym: | 8 711 | 9 867 |
- dokonanie odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci | 8 711 | 9 867 |
Zmniejszenia w tym: | 9 883 | 1 853 |
- wykorzystanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 650 | 182 |
- rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze sp\u0142at\u0105 nale\u017cno\u015bci | 6 634 | 39 |
- odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego | 2 599 | 1 632 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych od jednostek pozosta\u0142ych na koniec okresu | 10 081 | 11 253 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych og\u00f3\u0142em na koniec okresu | 10 307 | 11 253 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci handlowe dochodzone przez Grup\u0119 w drodze post\u0119powa\u0144 uk\u0142adowych i upad\u0142o\u015bciowych na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosz\u0105 \u0142\u0105cznie: 2 593 tys. z\u0142. Nale\u017cno\u015bci te zosta\u0142y obj\u0119te odpisem z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afe7a010deb2047c58329a16f2ce11d23_735": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, w tym: | 2 696 | 17 344 |
- z tytu\u0142u podatk\u00f3w, z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych | 1 173 | 2 206 |
- zaliczki na dostawy | 1 454 | 15 093 |
- inne | 69 | 45 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 241 | 1 348 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, brutto | 3 937 | 18 692 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, w tym: | 826 | 9 377 |
- z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych) | 82 | 0 |
- z tytu\u0142u wycen bilansowych kontrakt\u00f3w w toku realizacji | 744 | 9 377 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci razem | 826 | 9 377 |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, w tym: | 2 696 | 17 344 |
- od jednostek powi\u0105zanych | 0 | 12 460 |
- od pozosta\u0142ych jednostek | 2 696 | 4 884 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 241 | 1 348 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci brutto | 3 937 | 18 692 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Razem | Nie przeterminowane | Przetermin. < 60 dni | Przetermin. 60 \u2013 90 dni | Przetermin. 90 \u2013180 dni | Przetermin. 180 \u2013 360 dni | Przetermin. >360 dni |
31.12.2022 | 2 696 | 2 696 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych netto | 2 696 | 2 696 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 241 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 241 |
31.12.2021 | 17 344 | 17 344 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych netto | 12 460 | 12 460 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych netto | 4 884 | 4 884 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 348 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 348 |
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 210 | 138 |
- ubezpieczenia OC og\u00f3lne, pracodawcy, za produkt | 153 | 131 |
- ubezpieczenia samochod\u00f3w-OC, AC, NNW | 87 | 78 |
- ubezpieczenie utraty zysku | 46 | 30 |
- transport do rozliczenia- CALL OF STOCK | 159 | 68 |
- prenumeraty | 7 | 0 |
- koszty reklamy | 3 | 4 |
- us\u0142ugi obce do odsprzeda\u017cy | 0 | 0 |
- remonty | 455 | 112 |
- roczny abonament | 156 | 146 |
- koszty prac rozwojowych | 1 604 | 1 553 |
- pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 57 | 36 |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w: | 2 937 | 2 296 |
*Prezentowane w pozycji \u201eNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe\u201d
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7e171f72553a42d99942a05670f640f8_738": { "value": "Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, w tym: | 2 696 | 17 344 |
- z tytu\u0142u podatk\u00f3w, z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych | 1 173 | 2 206 |
- zaliczki na dostawy | 1 454 | 15 093 |
- inne | 69 | 45 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce | 1 241 | 1 348 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci ujmowane \u0142\u0105cznie z nale\u017cno\u015bciami z tyt. dostaw i us\u0142ug, brutto | 3 937 | 18 692 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u pozosta\u0142ych podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych, z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, w tym: | 5 095 | 4 365 |
- Podatek VAT | 942 | 0 |
- Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych | 592 | 971 |
- Sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne (ZUS) | 3 556 | 3 389 |
- Pozosta\u0142e | 5 | 5 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym: | 6 617 | 5 948 |
- zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 3 334 | 0 |
- inne zobowi\u0105zania, w tym: | 3 283 | 5 948 |
- fundusze specjalne | 27 | 0 |
Razem inne zobowi\u0105zania | 11 712 | 10 313 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7735bfe2a5764505b8df2e869f68abf6_742": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN | 1 163 | 5 738 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych walutowych | 8 533 | 28 003 |
Inne | 6 | 7 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty razem | 9 702 | 33 748 |
\u00a0
Grupa okresowo notuje wysokie stany \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re zmniejszaj\u0105 zad\u0142u\u017cenie kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych (PLN i EUR), pozosta\u0142e nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w EUR i USD nie s\u0105 lokowane z uwagi na stosunkowo niskie oprocentowanie lub brak mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawierania kr\u00f3tkoterminowych lokat w danej walucie w poszczeg\u00f3lnych bankach.
Warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest r\u00f3wna warto\u015bci bilansowej i wynosi 9 702 tysi\u0105ce PLN (na\u00a0dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 33 748 tysi\u0119cy PLN).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7c924caa601b41d99d8d07787b27b5bc_745": { "value": "\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy na 31.12.2022 roku \u2013 nie wyst\u0105pi\u0142y.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6d2e19f2dab34800be287e330ed9a0bc_744": { "value": "\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy na 31.12.2022 roku \u2013 nie wyst\u0105pi\u0142y.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7d3beb771f394c0d8921ea4b618b205a_750": { "value": "\u00a0
Warto\u015b\u0107 akcji w\u0142asnych (w tys. z\u0142) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | -36 552 | -40 034 |
Realizacja II Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom (w ramach \u015bwiadczenia za 2020 rok) | 0 | 3 482 |
Realizacja III Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom (w ramach \u015bwiadczenia za 2021 rok) | 4 272 | 0 |
Stan na koniec okresu | -32 280 | -36 552 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jednostka dominuj\u0105ca Zak\u0142ady Magnezytowe \u201eRopczyce\u201d S.A. posiada\u0142a 1.413.709 szt. akcji w\u0142asnych o\u00a0warto\u015bci ksi\u0119gowej 32\u00a0280 tys. z\u0142\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3b593982f67e45508ee5c5358ebf93b2_755": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapita\u0142y na pocz\u0105tek okresu | 123 892 | 122 243 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - II Transza za 2020 rok | \u00a00 | 1 845 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - III Transza za 2021 rok | 1 590 | 3 461 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - IV Transza za 2022 rok | 5 530 | 0 |
- realizacja II Transzy programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom jednostki dominuj\u0105cej | 0 | -3 482 |
- realizacja III Transzy programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom jednostki dominuj\u0105cej | -4 272 | 0 |
- straty aktuarialne z tyt. wyceny \u015bwiadcze\u0144 emerytalno-rentowych (netto) | -100 | -151 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek poporz\u0105dkowanych | -40 | -24 |
Kapita\u0142y na koniec okresu | 126 600 | 123 892 |
\u00a0
Program Motywacyjny w jednostce dominuj\u0105cej
\u00a0
Na podstawie Uchwa\u0142y nr 4 i 5 z dnia 28 czerwca 2019 r. Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, od dnia 18.07.2019 roku w jednostce dominuj\u0105cej (dalej ZMR S.A., Sp\u00f3\u0142ka) rozpocz\u0119to realizacj\u0119 Programu Motywacyjnego opartego na akcjach w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Zgodnie ze wspomnian\u0105 uchwa\u0142\u0105 nr 5 Program Motywacyjny zosta\u0142 uchwalony na lata 2019, 2020, 2021, 2022 i 2023 i skierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki oraz do pozosta\u0142ej
kluczowej kadry mened\u017cerskiej Sp\u00f3\u0142ki. Wdro\u017cenie Programu Motywacyjnego opartego na akcjach ma na celu stworzenie dodatkowych mechanizm\u00f3w motywuj\u0105cych kluczowych cz\u0142onk\u00f3w kadry mened\u017cerskiej do pracy i dzia\u0142a\u0144 na rzecz rozwoju Sp\u00f3\u0142ki oraz do umocnienia jej pozycji rynkowej w d\u0142ugofalowej perspektywie m.in. poprzez:
1) ustabilizowanie kadry mened\u017cerskiej, zwi\u0119kszenie jej zaanga\u017cowania oraz odpowiedzialno\u015bci za wyniki i rozw\u00f3j;
2) zapewnienie silniejszego zwi\u0105zania ze Sp\u00f3\u0142k\u0105, dzi\u0119ki czemu mo\u017cliwe b\u0119dzie osi\u0105ganie przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wysokich wynik\u00f3w finansowych;
3) realizacj\u0119 przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 bud\u017cetowych Sp\u00f3\u0142ki w danym roku obowi\u0105zywania programu;
4) zapewnienie wzrostu warto\u015bci rynkowej oraz zysk\u00f3w osi\u0105ganych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 i jej akcjonariuszy.
\u00a0
W przyj\u0119tym przez Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki Programie Motywacyjnym na lata 2019 \u2013 2023 nie jest okre\u015blona \u0142\u0105czna liczba akcji przeznaczonych na jego realizacj\u0119. W uchwale Walnego Zgromadzenia stwierdza si\u0119, \u017ce w celu realizacji programu Sp\u00f3\u0142ka wykorzysta akcje w\u0142asne w liczbie, w terminach i na warunkach okre\u015blonych w uchwa\u0142ach Walnego Zgromadzenia, podejmowanych w odniesieniu do ka\u017cdego roku funkcjonowania Programu Motywacyjnego oraz w\u00a0granicach dozwolonych przepisami prawa (zgodnie z prawem Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce wykorzysta\u0107 na ten cel \u0142\u0105cznie maksymalnie do 20% akcji). Zgodnie z postanowieniami uchwa\u0142y nr 5 Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z dnia 28 czerwca 2019 roku, Program Motywacyjny jest kierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz do pozosta\u0142ej, kluczowej kadry mened\u017cerskiej Sp\u00f3\u0142ki.
Osoby uprawnione do wzi\u0119cia udzia\u0142u w Programie na lata 2019 \u2013 2021, by\u0142y osobami zajmuj\u0105cymi stanowiska wskazane na li\u015bcie os\u00f3b uprawnionych do uczestnictwa w Programie. Lista ta stanowi\u0142a za\u0142\u0105cznik nr 2 do uchwa\u0142y nr 5 Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z\u00a0dnia 28 czerwca 2019 roku. Uchwa\u0142\u0105 Nr 24 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki z dnia 8.04.2022 r. dokonano zmiany tre\u015bci za\u0142\u0105cznika nr 2 do uchwa\u0142y nr 5 NWZA z dnia 28 czerwca 2019 roku,
dokonuj\u0105c tym samym zmiany listy os\u00f3b uprawnionych do uczestnictwa w Programie Motywacyjnym na lata 2022-2023.
\u00a0
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego ka\u017cdy uczestnik znajduj\u0105cy si\u0119 na li\u015bcie b\u0119dzie uprawniony do nabycia akcji w ramach danego roku realizacji Programu, wy\u0142\u0105cznie w przypadku:
1) realizacji przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 celi bud\u017cetowych na dany rok okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105,
2) pozostawania w stosunku s\u0142u\u017cbowym ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 do dnia zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego za rok odpowiadaj\u0105cy danej transzy,
3) nieprzekroczenia w danym roku kalendarzowym, kt\u00f3rego dotyczy transza liczby 30 dni roboczych nieobecno\u015bci z\u00a0dowolnej, poza urlopem wypoczynkowym, przyczyny.
\u00a0
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego, prawo do nabycia akcji nie b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 uczestnikowi Programu w przypadku wypowiedzenia przez niego lub przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 umowy, na podstawie kt\u00f3rej uczestnik programu jest w niej zatrudniony, gdy dzie\u0144 zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki za rok odpowiadaj\u0105cy danej transzy przypada na okres wypowiedzenia.
Warunkiem nabycia akcji w ramach kolejnych transz, z wyj\u0105tkiem pierwszej transzy, jest tak\u017ce posiadanie przez osob\u0119 uprawnion\u0105 w dniu przyj\u0119cia oferty nabycia akcji, wszystkich akcji nabytych w ramach poprzednich transz (w stanie nieobci\u0105\u017conym na rzecz os\u00f3b trzecich), chyba, \u017ce akcje te zosta\u0142y zbyte na rzecz innych os\u00f3b uprawnionych, co zostanie wykazane Sp\u00f3\u0142ce stosownymi dokumentami.
\u00a0
W dniu 8 kwietnia 2022 roku, Rada Nadzorcza jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 potwierdzaj\u0105c\u0105 wykonanie cel\u00f3w bud\u017cetowych wyznaczonych do realizacji w ramach III Transzy Programu Motywacyjnego za 2021 rok, potwierdzaj\u0105c jednocze\u015bnie prawo do nabycia akcji przez uczestnik\u00f3w Programu w \u0142\u0105cznej liczbie 188.675 akcji (pula maksymalna), okre\u015blonej uchwa\u0142\u0105 nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 kwietnia 2021, gdzie jedna opcja = jedna akcja, cena wykonania ka\u017cdej z opcji wynosi\u0142a 0,00 z\u0142, warto\u015b\u0107 rynkowa 1 opcji w dniu zawarcia um\u00f3w wynosi\u0142a 28,80 z\u0142/szt.
Przeniesienie akcji na rachunki inwestycyjne uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w ilo\u015bci 187.111 szt. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wg ceny nabycia 4.272 tys. z\u0142, zosta\u0142o dokonane w dniu 10 maja 2022 r.
\u00a0
Ponadto w II kwartale 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka rozpocz\u0119\u0142a realizacj\u0119 IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok na podstawie uchwa\u0142y nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki (\u201eZWZ\u201d) z dnia 8 kwietnia 2022 roku. Pracownicy, kt\u00f3rzy przyj\u0119li ofert\u0119 uczestnictwa, maj\u0105 prawo do nieodp\u0142atnego nabycia maksymalnie 252.015 szt. akcji pod warunkiem osi\u0105gni\u0119cia wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 na 2022 rok oraz spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie i w liczbie zale\u017cnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji cel\u00f3w bud\u017cetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mog\u0105 by\u0107 nabyte przez wszystkich uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2022 roku nie mo\u017ce przekroczy\u0107 liczby akcji okre\u015blonej we wspomnianej uchwale nr 25 ZWZ Sp\u00f3\u0142ki.
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanych pracownikom Sp\u00f3\u0142ki opcji zamiennych na akcje zosta\u0142a oszacowana na dzie\u0144 ich przyznania, przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, w ramach kt\u00f3rego przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
1) brak przyznania akcjom prawa do dywidendy w czasie trwania opcji, tj. w okresie od 12 kwietnia 2022 r. do 28 kwietnia\u00a02023 r.;
2) stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka na poziomie 4,83 % w skali roku (\u0179r\u00f3d\u0142o: Europejski Bank Centralny);
3) zmienno\u015b\u0107 rynkow\u0105 akcji Sp\u00f3\u0142ki na poziomie 31,67% (rocznie);
4) brak zap\u0142aty ceny za wykonanie opcji, tj.: cena wykonania (tzw. Strike price) wynosi 0,00 z\u0142.
\u00a0
Przy wycenie warto\u015bci godziwej opcji na dzie\u0144 ich przyznania, nie uwzgl\u0119dniano nierynkowych warunk\u00f3w nabycia uprawnie\u0144, jak np. osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego.
Na podstawie wyceny warto\u015bci godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do up\u0142ywu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a tak\u017ce na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie, skalkulowano i uj\u0119to w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du, a drugostronnie w\u00a0pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych kwot\u0119 5.530 tys. z\u0142 jako warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kluczowej kadry mened\u017cerskiej, kt\u00f3ra przyst\u0105pi\u0142a do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach IV Transzy za 2022 rok.
\u00a0
W 2023 roku jednostka dominuj\u0105ca mo\u017ce dokona\u0107 korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi dalsze informacje wska\u017c\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 b\u0119dzie od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Wszelkie korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane b\u0119d\u0105 w skonsolidowanym wyniku finansowym na bie\u017c\u0105co, tj. bez korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aff581499d0734b5eaaf160a1fadd8261_754": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapita\u0142y na pocz\u0105tek okresu | 123 892 | 122 243 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - II Transza za 2020 rok | \u00a00 | 1 845 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - III Transza za 2021 rok | 1 590 | 3 461 |
- wycena programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - IV Transza za 2022 rok | 5 530 | 0 |
- realizacja II Transzy programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom jednostki dominuj\u0105cej | 0 | -3 482 |
- realizacja III Transzy programu p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych - wydanie akcji w\u0142asnych pracownikom jednostki dominuj\u0105cej | -4 272 | 0 |
- straty aktuarialne z tyt. wyceny \u015bwiadcze\u0144 emerytalno-rentowych (netto) | -100 | -151 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek poporz\u0105dkowanych | -40 | -24 |
Kapita\u0142y na koniec okresu | 126 600 | 123 892 |
\u00a0
Program Motywacyjny w jednostce dominuj\u0105cej
\u00a0
Na podstawie Uchwa\u0142y nr 4 i 5 z dnia 28 czerwca 2019 r. Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, od dnia 18.07.2019 roku w jednostce dominuj\u0105cej (dalej ZMR S.A., Sp\u00f3\u0142ka) rozpocz\u0119to realizacj\u0119 Programu Motywacyjnego opartego na akcjach w\u0142asnych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Zgodnie ze wspomnian\u0105 uchwa\u0142\u0105 nr 5 Program Motywacyjny zosta\u0142 uchwalony na lata 2019, 2020, 2021, 2022 i 2023 i skierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki oraz do pozosta\u0142ej
kluczowej kadry mened\u017cerskiej Sp\u00f3\u0142ki. Wdro\u017cenie Programu Motywacyjnego opartego na akcjach ma na celu stworzenie dodatkowych mechanizm\u00f3w motywuj\u0105cych kluczowych cz\u0142onk\u00f3w kadry mened\u017cerskiej do pracy i dzia\u0142a\u0144 na rzecz rozwoju Sp\u00f3\u0142ki oraz do umocnienia jej pozycji rynkowej w d\u0142ugofalowej perspektywie m.in. poprzez:
1) ustabilizowanie kadry mened\u017cerskiej, zwi\u0119kszenie jej zaanga\u017cowania oraz odpowiedzialno\u015bci za wyniki i rozw\u00f3j;
2) zapewnienie silniejszego zwi\u0105zania ze Sp\u00f3\u0142k\u0105, dzi\u0119ki czemu mo\u017cliwe b\u0119dzie osi\u0105ganie przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wysokich wynik\u00f3w finansowych;
3) realizacj\u0119 przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 bud\u017cetowych Sp\u00f3\u0142ki w danym roku obowi\u0105zywania programu;
4) zapewnienie wzrostu warto\u015bci rynkowej oraz zysk\u00f3w osi\u0105ganych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 i jej akcjonariuszy.
\u00a0
W przyj\u0119tym przez Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki Programie Motywacyjnym na lata 2019 \u2013 2023 nie jest okre\u015blona \u0142\u0105czna liczba akcji przeznaczonych na jego realizacj\u0119. W uchwale Walnego Zgromadzenia stwierdza si\u0119, \u017ce w celu realizacji programu Sp\u00f3\u0142ka wykorzysta akcje w\u0142asne w liczbie, w terminach i na warunkach okre\u015blonych w uchwa\u0142ach Walnego Zgromadzenia, podejmowanych w odniesieniu do ka\u017cdego roku funkcjonowania Programu Motywacyjnego oraz w\u00a0granicach dozwolonych przepisami prawa (zgodnie z prawem Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce wykorzysta\u0107 na ten cel \u0142\u0105cznie maksymalnie do 20% akcji). Zgodnie z postanowieniami uchwa\u0142y nr 5 Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z dnia 28 czerwca 2019 roku, Program Motywacyjny jest kierowany do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz do pozosta\u0142ej, kluczowej kadry mened\u017cerskiej Sp\u00f3\u0142ki.
Osoby uprawnione do wzi\u0119cia udzia\u0142u w Programie na lata 2019 \u2013 2021, by\u0142y osobami zajmuj\u0105cymi stanowiska wskazane na li\u015bcie os\u00f3b uprawnionych do uczestnictwa w Programie. Lista ta stanowi\u0142a za\u0142\u0105cznik nr 2 do uchwa\u0142y nr 5 Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z\u00a0dnia 28 czerwca 2019 roku. Uchwa\u0142\u0105 Nr 24 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki z dnia 8.04.2022 r. dokonano zmiany tre\u015bci za\u0142\u0105cznika nr 2 do uchwa\u0142y nr 5 NWZA z dnia 28 czerwca 2019 roku,
dokonuj\u0105c tym samym zmiany listy os\u00f3b uprawnionych do uczestnictwa w Programie Motywacyjnym na lata 2022-2023.
\u00a0
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego ka\u017cdy uczestnik znajduj\u0105cy si\u0119 na li\u015bcie b\u0119dzie uprawniony do nabycia akcji w ramach danego roku realizacji Programu, wy\u0142\u0105cznie w przypadku:
1) realizacji przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 celi bud\u017cetowych na dany rok okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105,
2) pozostawania w stosunku s\u0142u\u017cbowym ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 do dnia zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego za rok odpowiadaj\u0105cy danej transzy,
3) nieprzekroczenia w danym roku kalendarzowym, kt\u00f3rego dotyczy transza liczby 30 dni roboczych nieobecno\u015bci z\u00a0dowolnej, poza urlopem wypoczynkowym, przyczyny.
\u00a0
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego, prawo do nabycia akcji nie b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 uczestnikowi Programu w przypadku wypowiedzenia przez niego lub przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 umowy, na podstawie kt\u00f3rej uczestnik programu jest w niej zatrudniony, gdy dzie\u0144 zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki za rok odpowiadaj\u0105cy danej transzy przypada na okres wypowiedzenia.
Warunkiem nabycia akcji w ramach kolejnych transz, z wyj\u0105tkiem pierwszej transzy, jest tak\u017ce posiadanie przez osob\u0119 uprawnion\u0105 w dniu przyj\u0119cia oferty nabycia akcji, wszystkich akcji nabytych w ramach poprzednich transz (w stanie nieobci\u0105\u017conym na rzecz os\u00f3b trzecich), chyba, \u017ce akcje te zosta\u0142y zbyte na rzecz innych os\u00f3b uprawnionych, co zostanie wykazane Sp\u00f3\u0142ce stosownymi dokumentami.
\u00a0
W dniu 8 kwietnia 2022 roku, Rada Nadzorcza jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 potwierdzaj\u0105c\u0105 wykonanie cel\u00f3w bud\u017cetowych wyznaczonych do realizacji w ramach III Transzy Programu Motywacyjnego za 2021 rok, potwierdzaj\u0105c jednocze\u015bnie prawo do nabycia akcji przez uczestnik\u00f3w Programu w \u0142\u0105cznej liczbie 188.675 akcji (pula maksymalna), okre\u015blonej uchwa\u0142\u0105 nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 kwietnia 2021, gdzie jedna opcja = jedna akcja, cena wykonania ka\u017cdej z opcji wynosi\u0142a 0,00 z\u0142, warto\u015b\u0107 rynkowa 1 opcji w dniu zawarcia um\u00f3w wynosi\u0142a 28,80 z\u0142/szt.
Przeniesienie akcji na rachunki inwestycyjne uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w ilo\u015bci 187.111 szt. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wg ceny nabycia 4.272 tys. z\u0142, zosta\u0142o dokonane w dniu 10 maja 2022 r.
\u00a0
Ponadto w II kwartale 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka rozpocz\u0119\u0142a realizacj\u0119 IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok na podstawie uchwa\u0142y nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki (\u201eZWZ\u201d) z dnia 8 kwietnia 2022 roku. Pracownicy, kt\u00f3rzy przyj\u0119li ofert\u0119 uczestnictwa, maj\u0105 prawo do nieodp\u0142atnego nabycia maksymalnie 252.015 szt. akcji pod warunkiem osi\u0105gni\u0119cia wska\u017anik\u00f3w bud\u017cetowych okre\u015blonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 na 2022 rok oraz spe\u0142nienia innych warunk\u00f3w okre\u015blonych w Regulaminie i w liczbie zale\u017cnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji cel\u00f3w bud\u017cetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mog\u0105 by\u0107 nabyte przez wszystkich uczestnik\u00f3w Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2022 roku nie mo\u017ce przekroczy\u0107 liczby akcji okre\u015blonej we wspomnianej uchwale nr 25 ZWZ Sp\u00f3\u0142ki.
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanych pracownikom Sp\u00f3\u0142ki opcji zamiennych na akcje zosta\u0142a oszacowana na dzie\u0144 ich przyznania, przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, w ramach kt\u00f3rego przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
1) brak przyznania akcjom prawa do dywidendy w czasie trwania opcji, tj. w okresie od 12 kwietnia 2022 r. do 28 kwietnia\u00a02023 r.;
2) stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka na poziomie 4,83 % w skali roku (\u0179r\u00f3d\u0142o: Europejski Bank Centralny);
3) zmienno\u015b\u0107 rynkow\u0105 akcji Sp\u00f3\u0142ki na poziomie 31,67% (rocznie);
4) brak zap\u0142aty ceny za wykonanie opcji, tj.: cena wykonania (tzw. Strike price) wynosi 0,00 z\u0142.
\u00a0
Przy wycenie warto\u015bci godziwej opcji na dzie\u0144 ich przyznania, nie uwzgl\u0119dniano nierynkowych warunk\u00f3w nabycia uprawnie\u0144, jak np. osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego.
Na podstawie wyceny warto\u015bci godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do up\u0142ywu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a tak\u017ce na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie, skalkulowano i uj\u0119to w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du, a drugostronnie w\u00a0pozosta\u0142ych kapita\u0142ach rezerwowych kwot\u0119 5.530 tys. z\u0142 jako warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kluczowej kadry mened\u017cerskiej, kt\u00f3ra przyst\u0105pi\u0142a do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach IV Transzy za 2022 rok.
\u00a0
W 2023 roku jednostka dominuj\u0105ca mo\u017ce dokona\u0107 korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi dalsze informacje wska\u017c\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 b\u0119dzie od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Wszelkie korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane b\u0119d\u0105 w skonsolidowanym wyniku finansowym na bie\u017c\u0105co, tj. bez korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0e8407091a504abaa0fe695b7d53c82e_768": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dotacje, w tym: | 4 831 | 5 776 |
- dofinansowanie do realizowanych projekt\u00f3w | 4 831 | 5 776 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 0 | 0 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w-d\u0142ugoterminowe | 4 831 | 5 776 |
\u00a0
* Prezentowane w pozycji \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe\u201d
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u pozosta\u0142ych podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych, z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, w tym: | 5 095 | 4 365 |
- Podatek VAT | 942 | 0 |
- Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych | 592 | 971 |
- Sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne (ZUS) | 3 556 | 3 389 |
- Pozosta\u0142e | 5 | 5 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym: | 6 617 | 5 948 |
- zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 3 334 | 0 |
- inne zobowi\u0105zania, w tym: | 3 283 | 5 948 |
- fundusze specjalne | 27 | 0 |
Razem inne zobowi\u0105zania | 11 712 | 10 313 |
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe \u2013 struktura przeterminowania
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Razem | Nie przeterminowane | Przeterm. < 60 dni | Przeterm. 60 \u2013 90 dni | Przeterm. 90 \u2013180 dni | Przeterm. 180 \u2013 360 dni | Przeterm. >360 dni |
31.12.2022 | 11 712 | 11 712 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 11 712 | 11 712 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
31.12.2021 | 10 313 | 10 313 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 10 313 | 10 313 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dotacje, w tym: | 945 | 987 |
- dofinansowania do realizowanych projekt\u00f3w** | 945 | 987 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 8 594 | 9 789 |
- sprzeda\u017c wyrob\u00f3w na bazie dostawy DDU, DDP | 5 846 | 4 652 |
- zaliczki na poczet przysz\u0142ych dostaw | 2 748 | 5 137 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w-kr\u00f3tkoterminowe | 9 539 | 10 776 |
*Prezentowane w pozycji \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe\u201d
** Szczeg\u00f3\u0142owy opis do projekt\u00f3w zamieszczono w Nocie nr 45
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A11e414b09cac45f69fd8d4c82566285f_766": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dotacje, w tym: | 4 831 | 5 776 |
- dofinansowanie do realizowanych projekt\u00f3w | 4 831 | 5 776 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 0 | 0 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w-d\u0142ugoterminowe | 4 831 | 5 776 |
\u00a0
* Prezentowane w pozycji \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe\u201d
\u00a0
Zobowi\u0105zania handlowe
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania handlowe, w tym: | 75 353 | 73 714 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 7 042 | 2 726 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 68 311 | 70 988 |
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania handlowe \u2013 struktura przeterminowania
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Razem | Nie przeterminowane | < 60 dni | 60 \u2013 90 dni | 90 \u2013180 dni | 180 \u2013 360 dni | >360 dni |
31.12.2022 | 75 353 | 60 596 | 14 646 | 101 | 9 | 0 | 1 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 7 042 | 7 042 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 68 311 | 53 554 | 14 646 | 101 | 9 | 0 | 1 |
31.12.2021 | 73 714 | 63 142 | 10 487 | 21 | 40 | 2 | 22 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 2 726 | 2 726 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 70 988 | 60 416 | 10 487 | 21 | 40 | 2 | 22 |
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u pozosta\u0142ych podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych, z wyj\u0105tkiem podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, w tym: | 5 095 | 4 365 |
- Podatek VAT | 942 | 0 |
- Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych | 592 | 971 |
- Sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne (ZUS) | 3 556 | 3 389 |
- Pozosta\u0142e | 5 | 5 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym: | 6 617 | 5 948 |
- zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 3 334 | 0 |
- inne zobowi\u0105zania, w tym: | 3 283 | 5 948 |
- fundusze specjalne | 27 | 0 |
Razem inne zobowi\u0105zania | 11 712 | 10 313 |
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe \u2013 struktura przeterminowania
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Razem | Nie przeterminowane | Przeterm. < 60 dni | Przeterm. 60 \u2013 90 dni | Przeterm. 90 \u2013180 dni | Przeterm. 180 \u2013 360 dni | Przeterm. >360 dni |
31.12.2022 | 11 712 | 11 712 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 11 712 | 11 712 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
31.12.2021 | 10 313 | 10 313 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 10 313 | 10 313 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dotacje, w tym: | 945 | 987 |
- dofinansowania do realizowanych projekt\u00f3w** | 945 | 987 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 8 594 | 9 789 |
- sprzeda\u017c wyrob\u00f3w na bazie dostawy DDU, DDP | 5 846 | 4 652 |
- zaliczki na poczet przysz\u0142ych dostaw | 2 748 | 5 137 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w-kr\u00f3tkoterminowe | 9 539 | 10 776 |
*Prezentowane w pozycji \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe\u201d
** Szczeg\u00f3\u0142owy opis do projekt\u00f3w zamieszczono w Nocie nr 45
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aaef28c33b05e47da88f6d73dc2bf2982_765": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dotacje, w tym: | 4 831 | 5 776 |
- dofinansowanie do realizowanych projekt\u00f3w | 4 831 | 5 776 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 0 | 0 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w-d\u0142ugoterminowe | 4 831 | 5 776 |
\u00a0
* Prezentowane w pozycji \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe\u201d
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dotacje, w tym: | 945 | 987 |
- dofinansowania do realizowanych projekt\u00f3w** | 945 | 987 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 8 594 | 9 789 |
- sprzeda\u017c wyrob\u00f3w na bazie dostawy DDU, DDP | 5 846 | 4 652 |
- zaliczki na poczet przysz\u0142ych dostaw | 2 748 | 5 137 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w-kr\u00f3tkoterminowe | 9 539 | 10 776 |
*Prezentowane w pozycji \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe\u201d
** Szczeg\u00f3\u0142owy opis do projekt\u00f3w zamieszczono w Nocie nr 45
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A39ffa2b39316480fa2017dd6468289bb_2104155194": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kredyty rachunku bie\u017c\u0105cym | 51 667 | 0 |
Kredyty bankowe | 28 281 | 22 379 |
Faktoring | 0 | 0 |
Suma kredyt\u00f3w i faktoringu, w tym: | 79 948 | 22 379 |
- d\u0142ugoterminowe | 17 917 | 18 636 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 62 031 | 3 743 |
\u00a0
Struktura zapadalno\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kredyty, po\u017cyczki i faktoring kr\u00f3tkoterminowe | 62 031 | 3 743 |
Kredyty, po\u017cyczki i faktoring d\u0142ugoterminowe | 17 917 | 18 636 |
- p\u0142atne powy\u017cej 1 roku do 3 lat | 11 218 | 17 178 |
- p\u0142atne powy\u017cej 3 lat do 5 lat | 4 253 | 1 402 |
- p\u0142atne powy\u017cej 5 lat | 2 446 | 56 |
Kredyty i po\u017cyczki razem | 79 948 | 22 379 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki, stan na 31.12.2022 r.
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] | Kwota pozosta\u0142a do sp\u0142aty [tys. PLN] | Efektywna stopa procentowa % | Termin sp\u0142aty | Zabezpieczenia |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 10 000 | 4 314 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | pe\u0142nomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 34 500\u00a0 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 13 000 | 7 800 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 4 000 EUR | 6 410 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 14.11.2023 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 6 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 15 000 | 10 017 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.06.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowa do kw. 12 500 + hipoteka umowna do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 8 000 | 7 309 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 22.04.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt inwestycyjny | 3 255 | 2 248 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 20.07.2027 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 9 200 | 9 202 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.09.2029 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 1 599 +zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw.2 109 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym (umowa wieloproduktowa) | 53 000 | 29 230 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | hipoteka umowna do kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw. 18 760 + hipoteka umowna do kw. 22 000 + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach do kw. 24 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 | 1 696 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 ustanowionych dla kredytu jednostki dominuj\u0105cej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) | 1 250 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2025 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
ING Bank \u015al\u0105ski | faktoring odwr\u00f3cony (umowa wieloproduktowa) | 5000 PLN/EUR | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 2 000 | 1 722 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 29.02.2028 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna na nieruchomo\u015bciach sp\u00f3\u0142ki ZMN do kw. 3.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
RAZEM | \u00a0 | \u00a0 | 79 948 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki, stan na 31.12.2021 r.
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] | Kwota pozosta\u0142a do sp\u0142aty [tys. PLN] | Efektywna stopa procentowa % | Termin sp\u0142aty | Zabezpieczenia |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 10 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | pe\u0142nomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 34 500\u00a0 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 13 000 | 10 215 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 16.10.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 14.11.2023 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 3 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank PEKAO | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 5 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 30.06.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowa do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt w rachunku kredytowym | 8 000 | 7 555 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 22.04.2024 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
Bank Gospodarstwa Krajowego | kredyt inwestycyjny | 3 255 | 2 609 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 20.07.2027 | pe\u0142nomocnictwo do rachunku + weksel w\u0142asny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym (umowa wieloproduktowa) | 25 000 | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | dwie hipoteki umowne do kwoty 11 000 + hipoteka umowna do kwoty 18 760 + zastaw rejestrowy na aktywach trwa\u0142ych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach - surowcach do kw. 6.000 + cesja z umowy faktoringu ING CF + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 2 000 | 0 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowaae z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 ustanowionych dla kredytu jednostki dominuj\u0105cej |
ING Bank \u015al\u0105ski | kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) | 1 250 EUR | 0 | EURIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
ING Bank \u015al\u0105ski | faktoring odwr\u00f3cony (umowa wieloproduktowa) | 5 000 PLN/EUR | 0 | WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 12.03.2023 | w ramach istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 |
Bank PEKAO | kredyt inwestycyjny | 2 000 | 2 000 | WIBOR 1M + mar\u017ca wynegocjowana z bankiem | 29.02.2028 | pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w + weksel w\u0142asny in blanco + hipoteka umowna \u0142\u0105czna na nieruchomo\u015bciach sp\u00f3\u0142ki ZMN do kw. 3.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
RAZEM | \u00a0 | \u00a0 | 22 379 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Struktura walutowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Warto\u015b\u0107 w walucie obcej na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w walucie obcej na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2021 |
PLN | 0 | 73 538 | 0 | 22 379 |
EUR | 1 367 | 6 410 | 0 | 0 |
Kredyty i po\u017cyczki razem | x | 79 948 | x | 22 379 |
\u00a0
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zak\u0142adowym funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnych z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami stanowi, \u017ce Zak\u0142adowy Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych tworz\u0105 pracodawcy zatrudniaj\u0105cy powy\u017cej 20\u00a0pracownik\u00f3w na pe\u0142ne etaty. Sp\u00f3\u0142ki w Grupie Kapita\u0142owej tworz\u0105 taki fundusz i dokonuj\u0105 okresowych odpis\u00f3w w wysoko\u015bci odpisu podstawowego /kwot uzgodnionych ze zwi\u0105zkami zawodowymi/, b\u0105d\u017a te\u017c dodatkowego odpisu z zysku (za zgod\u0105 w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w). Celem Funduszu jest subsydiowanie dzia\u0142alno\u015bci socjalnej w Sp\u00f3\u0142kach, po\u017cyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozosta\u0142ych koszt\u00f3w socjalnych.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa kompensuje nale\u017cno\u015bci Funduszu ze swoimi zobowi\u0105zaniami wobec Funduszu.
Tabele poni\u017cej przedstawiaj\u0105 analityk\u0119 nale\u017cno\u015bci, zobowi\u0105za\u0144, koszt\u00f3w Funduszu oraz saldo netto.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Po\u017cyczki udzielone pracownikom | 134 | 214 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 49 | 27 |
Zobowi\u0105zania wobec Funduszu | 211 | 241 |
Pozosta\u0142e | 1 | 0 |
Saldo po skompensowaniu | 27 | 0 |
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym | 1 332 | 1 222 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8d148370047f453090a6a7edbefc5691_790": { "value": "\u00a0
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zak\u0142adowym funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnych z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami stanowi, \u017ce Zak\u0142adowy Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych tworz\u0105 pracodawcy zatrudniaj\u0105cy powy\u017cej 20\u00a0pracownik\u00f3w na pe\u0142ne etaty. Sp\u00f3\u0142ki w Grupie Kapita\u0142owej tworz\u0105 taki fundusz i dokonuj\u0105 okresowych odpis\u00f3w w wysoko\u015bci odpisu podstawowego /kwot uzgodnionych ze zwi\u0105zkami zawodowymi/, b\u0105d\u017a te\u017c dodatkowego odpisu z zysku (za zgod\u0105 w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w). Celem Funduszu jest subsydiowanie dzia\u0142alno\u015bci socjalnej w Sp\u00f3\u0142kach, po\u017cyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozosta\u0142ych koszt\u00f3w socjalnych.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa kompensuje nale\u017cno\u015bci Funduszu ze swoimi zobowi\u0105zaniami wobec Funduszu.
Tabele poni\u017cej przedstawiaj\u0105 analityk\u0119 nale\u017cno\u015bci, zobowi\u0105za\u0144, koszt\u00f3w Funduszu oraz saldo netto.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Po\u017cyczki udzielone pracownikom | 134 | 214 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 49 | 27 |
Zobowi\u0105zania wobec Funduszu | 211 | 241 |
Pozosta\u0142e | 1 | 0 |
Saldo po skompensowaniu | 27 | 0 |
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym | 1 332 | 1 222 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab821373bc8424addb6f0fc9ee7082f76_795": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania warunkowe jednostki dominuj\u0105cej na rzez jednostek zale\u017cnych | 342 | 42 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 342 | 42 |
Zobowi\u0105zania warunkowe sp\u00f3\u0142ek z GK na rzecz podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych | 76 488 | 23 333 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u regwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania kontraktu | 0 | 184 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych dobrego wykonania umowy | 280 | 614 |
Zobowi\u0105zanie wobec Urz\u0119du Gminy z tyt. op\u0142aty za usuni\u0119cie drzew | 288 | 288 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 84 | 39 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej zwrotu zaliczki | 1 118 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji p\u0142atno\u015bci | 1 000 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych zap\u0142aty d\u0142ugu celnego | 100 | 100 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w konsygnacyjnych | 2 846 | 6 169 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u towar\u00f3w z\u0142o\u017conych na sk\u0142adzie celnym | 70 772 | 15 939 |
Razem zobowi\u0105zania warunkowe | 76 830 | 23 375 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych gwarancji i por\u0119cze\u0144
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Tytu\u0142em | Warto\u015b\u0107 w EUR na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w EUR na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania warunkowe sp\u00f3\u0142ek z GK na rzecz podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych | 238 | 173 | 1 582 | 937 | ||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych | zabezpieczenie gwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania umowy \u00a0 | 0 | 133 | 280 | 614 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych | zabezpieczenie gwarancji bankowej zap\u0142aty d\u0142ugu celnego \u00a0 | 0 | 0 | 100 | 100 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 0 | 0 | 84 | 39 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. zwrotu zaliczki \u00a0 | 238 | 0 | 1 118 | 0 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u regwarancji bankowej | zabezpieczenie regwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania kontraktu \u00a0 | 0 | 40 | 0 | 184 | |
Zobowi\u0105zania warunkowe jednostki dominuj\u0105cej na rzez jednostek zale\u017cnych \u00a0\u00a0 | 0 | \u00a0 | 342 | 42 | ||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u por\u0119czenia | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 0 | 0 | 342 | 42 | |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 238 | 173 | 1 924 | 979 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz zwroty | 2 913 | 1 987 |
Rezerwa na prowizj\u0119 od sprzedanych wyrob\u00f3w | 2 115 | 1 972 |
Rezerwa na koszty bie\u017c\u0105cego okresu | 1 135 | 414 |
Rezerwa na us\u0142ugi transportowe | 802 | 125 |
Rezerwa na koszty zu\u017cycia energii i gazu | 5 874 | 2 101 |
Rezerwa na szacunkow\u0105 korekt\u0119 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy | 670 | 0 |
Rezerwa na koszty importu surowc\u00f3w | 0 | 3 954 |
Razem, w tym: | 13 509 | 10 553 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 13 509 | 10 553 |
\u00a0
Zmiana stanu pozosta\u0142ych rezerw
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Rezerwa na prowizj\u0119 od sprzedanych wyrob\u00f3w | Rezerwa na us\u0142ugi transportowe | Rezerwa na koszty importu surowc\u00f3w | Inne rezerwy | Og\u00f3\u0142em |
Stan na 01.01.2022 | 1 987 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 10 553 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 1 320 | 2 055 | 802 | 0 | 7 679 | 11 856 |
Wykorzystane | 394 | 1 912 | 125 | 3 954 | 2 515 | 8 900 |
Rozwi\u0105zane | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Stan na 31.12.2022, w tym: | 2 913 | 2 115 | 802 | 0 | 7 679 | 13 509 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 2 913 | 2 115 | 802 | 0 | 7 679 | 13 509 |
Stan na 01.01.2021 | 971 | 1 102 | 235 | 0 | 1 626 | 3 934 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 1 090 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 9 656 |
Wykorzystane | 74 | 1 102 | 235 | 0 | 1 626 | 3 037 |
Rozwi\u0105zane | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Stan na 31.12.2021, w tym: | 1 987 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 10 553 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1 987 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 10 553 |
\u00a0
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz pozosta\u0142e rezerwy
\u00a0
Na sp\u00f3\u0142kach w Grupie jako przedsi\u0119biorcach ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek dokonania \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u r\u0119kojmi oraz gwarancji zwi\u0105zanych z usuni\u0119ciem wad, napraw\u0105 towaru lub jego wymian\u0105 na nowy, wolny od wad.
Zobowi\u0105zania do wykonania w/w \u015bwiadcze\u0144 s\u0105 identyfikowane przez Grup\u0119 na moment zawarcia umowy. W trakcie ujmowania przychod\u00f3w zgodnie z MSSF 15 w/w zobowi\u0105zania nie stanowi\u0105 odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, poniewa\u017c nie spe\u0142niaj\u0105 \u0142\u0105cznie kryteri\u00f3w wskazanych w MSSF 15 (\u00a7 27), to znaczy ani klient nie jest w stanie czerpa\u0107 korzy\u015bci z\u00a0pojedynczych sk\u0142adowych umowy dostawy ani nie mo\u017cna uniezale\u017cni\u0107 uznania poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w umowy za wykonane (umowa dotyczy kompletnej dostawy wyrob\u00f3w lub wyrob\u00f3w wraz z ich zabudow\u0105 w urz\u0105dzeniu cieplnym, niezale\u017cnie od sposobu ustalenia jej kompletno\u015bci), je\u015bli nie b\u0119d\u0105 wykonane kompletnie wszystkie zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce dostawy wyrob\u00f3w/us\u0142ug w ramach umowy.
Poniewa\u017c w/w zobowi\u0105zania nie stanowi\u0105 odr\u0119bnych obowi\u0105zk\u00f3w wykonania i Grupa nie ustala dla nich indywidulanych cen sprzeda\u017cy (\u015bwiadczenia na rzecz klienta stanowi jeden pakiet), Grupa tworzy rezerwy na naprawy gwarancyjne kieruj\u0105c si\u0119 zasad\u0105 ostro\u017cno\u015bci, analizami historycznymi i przewidywaniami.
Szacunek rezerwy na naprawy gwarancyjne ustalany jest w oparciu o wska\u017anik, kt\u00f3ry uwzgl\u0119dnia min.:
-warto\u015b\u0107 kontrakt\u00f3w zawartych og\u00f3\u0142em,
-maksymalny wymiar gwarancji zawarty w kontraktach og\u00f3\u0142em,
-d\u0142ugo\u015bci okresu gwarancji,
-dodatkowe zapisy kontraktowe rozszerzaj\u0105ce zakres gwarancji,
-faktycznie poniesione koszty zg\u0142oszonych i uznanych reklamacji/napraw gwarancyjnych w okresie ostatnich 2-3 lat.
Tak ustalony wska\u017anik przeliczony przez przychody ze sprzeda\u017cy wg planu na rok bie\u017c\u0105cy wskazuje optymalny poziom rezerwy na naprawy gwarancyjne.
\u00a0
Przewiduje si\u0119, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w mo\u017ce zosta\u0107 poniesiona w nast\u0119pnym roku obrotowym, a ich ca\u0142o\u015b\u0107 w ci\u0105gu 2-3 lat od dnia bilansowego - w przypadku nie wywi\u0105zania si\u0119 z warunk\u00f3w gwarancyjnych.
Wyst\u0105pienie wype\u0142nienia obowi\u0105zku naprawy daje podstaw\u0119 do wykorzystania rezerwy do wysoko\u015bci kosztu danego zg\u0142oszenia reklamacyjnego. Konsekwencj\u0105 jest proporcjonalne w kolejnych okresach tworzenie rezerw celem utrzymania poziomu przyj\u0119tej warto\u015bci.
\u00a0
Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z realizowan\u0105 sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w. Do koszt\u00f3w tego typu nale\u017c\u0105 min. rezerwy na prowizje z tyt. po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, koszty serwisu i nadzoru u\u00a0odbiorc\u00f3w czy szeroko rozumiane us\u0142ugi doradztwa marketingowego i technicznego, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z\u00a0um\u00f3w/kontrakt\u00f3w zawartych odr\u0119bnie z podmiotami po\u015brednicz\u0105cymi pomi\u0119dzy klientami a Grup\u0105 i nie stanowi\u0105 odr\u0119bnego \u015bwiadczenia na rzecz klienta, a stanowi\u0105 istotne wsparcie rynkowe i techniczne dla Grupy.
Przewiduje si\u0119, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w zostanie poniesiona w bie\u017c\u0105cym i nast\u0119pnym roku obrotowym.
\u00a0
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy i podlegaj\u0105ce regulacjom (na\u00a0przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i\u00a0niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i\u00a0przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te sprawiaj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. Ryzyko zwi\u0105zane z\u00a0ewentualnymi r\u00f3\u017cnicami w podej\u015bciu organ\u00f3w i podmiot\u00f3w, co do zastosowania niejednoznacznie i\u00a0niesp\u00f3jnie brzmi\u0105cych regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, jest wi\u0119c nieod\u0142\u0105cznym elementem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, kt\u00f3ry mo\u017ce wywiera\u0107 wp\u0142yw na wyniki Grupy w kolejnych latach.
\u00a0
\u00a0
I. POST\u0118POWANIA PODATKOWE I CELNE
\u00a0
Nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
\u00a0
II. POST\u0118POWANIA PROCESOWE I REJESTROWE
\u00a0
Opis tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych (procesowych i rejestrowych), w kt\u00f3rych jednostka dominuj\u0105ca lub jednostki zale\u017cne s\u0105 stron\u0105, akt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na sytuacj\u0119 finansow\u0105 i maj\u0105tkow\u0105 Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Kapita\u0142owej, zosta\u0142 zamieszczony w Punkcie 15.6. \u201eInne wybrane informacje dotycz\u0105ce Emitenta\u201d, kt\u00f3ry zosta\u0142 zamieszczony w\u00a0\u201eSPRAWOZDANIU Z DZIA\u0141ALNO\u015aCI GRUPY KAPITA\u0141OWEJ ZM \u201eROPCZYCE\u201d za okres 01.01.2022-31.12.2022\u201d.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A83382705041947589a41a7c38d6d84d4_792": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania warunkowe jednostki dominuj\u0105cej na rzez jednostek zale\u017cnych | 342 | 42 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 342 | 42 |
Zobowi\u0105zania warunkowe sp\u00f3\u0142ek z GK na rzecz podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych | 76 488 | 23 333 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u regwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania kontraktu | 0 | 184 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych dobrego wykonania umowy | 280 | 614 |
Zobowi\u0105zanie wobec Urz\u0119du Gminy z tyt. op\u0142aty za usuni\u0119cie drzew | 288 | 288 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 84 | 39 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej zwrotu zaliczki | 1 118 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji p\u0142atno\u015bci | 1 000 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych zap\u0142aty d\u0142ugu celnego | 100 | 100 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w konsygnacyjnych | 2 846 | 6 169 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u towar\u00f3w z\u0142o\u017conych na sk\u0142adzie celnym | 70 772 | 15 939 |
Razem zobowi\u0105zania warunkowe | 76 830 | 23 375 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych gwarancji i por\u0119cze\u0144
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Tytu\u0142em | Warto\u015b\u0107 w EUR na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w EUR na 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 w PLN na 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania warunkowe sp\u00f3\u0142ek z GK na rzecz podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych | 238 | 173 | 1 582 | 937 | ||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych | zabezpieczenie gwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania umowy \u00a0 | 0 | 133 | 280 | 614 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowych | zabezpieczenie gwarancji bankowej zap\u0142aty d\u0142ugu celnego \u00a0 | 0 | 0 | 100 | 100 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 0 | 0 | 84 | 39 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u gwarancji bankowej | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. zwrotu zaliczki \u00a0 | 238 | 0 | 1 118 | 0 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u regwarancji bankowej | zabezpieczenie regwarancji bankowej prawid\u0142owego wykonania kontraktu \u00a0 | 0 | 40 | 0 | 184 | |
Zobowi\u0105zania warunkowe jednostki dominuj\u0105cej na rzez jednostek zale\u017cnych \u00a0\u00a0 | 0 | \u00a0 | 342 | 42 | ||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u por\u0119czenia | zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usuni\u0119cia i likwidacji negatywnych skutk\u00f3w w \u015brodowisku | 0 | 0 | 342 | 42 | |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 238 | 173 | 1 924 | 979 |
\u00a0
\u00a0
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy i podlegaj\u0105ce regulacjom (na\u00a0przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i\u00a0niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i\u00a0przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te sprawiaj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. Ryzyko zwi\u0105zane z\u00a0ewentualnymi r\u00f3\u017cnicami w podej\u015bciu organ\u00f3w i podmiot\u00f3w, co do zastosowania niejednoznacznie i\u00a0niesp\u00f3jnie brzmi\u0105cych regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, jest wi\u0119c nieod\u0142\u0105cznym elementem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, kt\u00f3ry mo\u017ce wywiera\u0107 wp\u0142yw na wyniki Grupy w kolejnych latach.
\u00a0
\u00a0
I. POST\u0118POWANIA PODATKOWE I CELNE
\u00a0
Nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
\u00a0
II. POST\u0118POWANIA PROCESOWE I REJESTROWE
\u00a0
Opis tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych (procesowych i rejestrowych), w kt\u00f3rych jednostka dominuj\u0105ca lub jednostki zale\u017cne s\u0105 stron\u0105, akt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na sytuacj\u0119 finansow\u0105 i maj\u0105tkow\u0105 Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Kapita\u0142owej, zosta\u0142 zamieszczony w Punkcie 15.6. \u201eInne wybrane informacje dotycz\u0105ce Emitenta\u201d, kt\u00f3ry zosta\u0142 zamieszczony w\u00a0\u201eSPRAWOZDANIU Z DZIA\u0141ALNO\u015aCI GRUPY KAPITA\u0141OWEJ ZM \u201eROPCZYCE\u201d za okres 01.01.2022-31.12.2022\u201d.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A530f0442c94c4c92934f55c36e8678c2_800": { "value": "\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | 2 808 | 2 739 |
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe | 1 220 | 1 143 |
Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze w tym: | 2 702 | 1 710 |
- nagrody pracownicze | 2 630 | 1 646 |
- premia dla Zarz\u0105du | 67 | 62 |
Razem, w tym: | 6 730 | 5 592 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 662 | 1 762 |
- kr\u00f3tkoterminowe, w tym: | 5 068 | 3 830 |
nagrody pracownicze | 2 630 | 1 646 |
dla Zarz\u0105du | 67 | 62 |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki w Grupie Kapita\u0142owej wyp\u0142acaj\u0105 pracownikom przechodz\u0105cym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w\u00a0wysoko\u015bci okre\u015blonej przez Kodeks pracy. W\u00a0zwi\u0105zku z tym Sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonaln\u0105 firm\u0119 aktuarialn\u0105 tworz\u0105 rezerw\u0119 na warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u odpraw emerytalnych. Kwot\u0119 tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiaj\u0105ce zmiany stanu w\u00a0ci\u0105gu okresu obrotowego przedstawiono w\u00a0poni\u017cszej tabeli:
\u00a0
Zmiana stanu rezerw
\u00a0
\u00a0 | Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | Rezerwy na urlopy wypoczynkowe | Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze |
Stan na 01.01.2022 | 2 739 | 1 143 | 1 710 |
Utworzenie rezerwy | 333 | 1 220 | 2 419 |
Koszty wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 | 264 | 0 | 885 |
Rozwi\u0105zanie rezerwy | 0 | 1 143 | 542 |
Stan na 31.12.2022, w tym: | 2 808 | 1 220 | 2 702 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 662 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1 146 | 1 220 | 2 702 |
Stan na 01.01.2021 | 2 708 | 698 | 950 |
Utworzenie rezerwy | 342 | 1 143 | 1 710 |
Koszty wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 | 311 | 0 | 950 |
Rozwi\u0105zanie rezerwy | 0 | 698 | 0 |
Stan na 31.12.2021, w tym: | 2 739 | 1 143 | 1 710 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 762 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 977 | 1 143 | 1 710 |
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez aktuariusza dla Sp\u00f3\u0142ek w Grupie Kapita\u0142owej, do wyliczenia kwoty zobowi\u0105zania z\u00a0tyt. przewidywanych odpraw emerytalnych i rentowych na dzie\u0144 bilansowy s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\u00a0
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez aktuariusza na dzie\u0144 bilansowy
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | w jednostce dominuj\u0105cej | w jednostce dominuj\u0105cej | w jednostce zale\u017cnej (Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.) | w jednostce zale\u017cnej (Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.) |
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Stopa dyskontowa (%) | 6,80% | 3,90% | 6,70% | 3,90% |
Prawdopodobie\u0144stwo rezygnacji uzale\u017cnione od wieku pracownik\u00f3w (%) | 6,5% | 6,5% | 0,0% - 11,4% | 0,0% - 17,7% |
Przewidywany nominalny wzrost wynagrodze\u0144 (%) | 4,5% | 3,5% | 4,5% | 3,5% |
\u00a0
Poza rezerwami na odprawy emerytalno-rentowe Grupa tworzy rezerwy na urlopy i pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze.
Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 min. rezerwy na nagrody i premie dla Zarz\u0105du i pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz rezerwy z tyt. realizacji programu motywacyjnego oparte o parametry stanowi\u0105ce pomiar realizacji zada\u0144 indywidualnych. W przypadku realizacji zada\u0144 przez pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek dokonuje wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast w przypadku braku ich realizacji rezerwa podlega rozwi\u0105zaniu (bez wykorzystania).
\u00a0
Zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania na 1 stycznia | 2 739 | 2 708 |
Koszty odsetek | 73 | 27 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 132 | 128 |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | 0 | 0 |
Wyp\u0142acone \u015bwiadczenia | -264 | -311 |
Straty/zyski aktuarialne, w tym: | 127 | 187 |
ze zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych | 0 | 0 |
ze zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych | 0 | 0 |
inne | 127 | 187 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania na koniec | 2 807 | 2 739 |
\u00a0 | ||
Kwota uj\u0119ta w bilansie | 2 807 | 2 739 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania | 2 807 | 2 739 |
Kwoty uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat | -59 | -156 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 132 | 128 |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | 0 | 0 |
Koszty odsetek | 73 | 27 |
Wyp\u0142acone \u015bwiadczenia | -264 | -311 |
Straty/zyski z tytu\u0142u ogranicze\u0144 i rozlicze\u0144 | 0 | 0 |
Kwota uj\u0119ta w przychodzie ca\u0142kowitym (inne) | 127 | 187 |
Zyski/straty aktuarialne | 127 | 187 |
\u00a0
\u00a0
Odprawy emerytalne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Saldo pocz\u0105tkowe zobowi\u0105zania netto | 2 739 | 2 708 |
Koszty, jak wy\u017cej | 68 | 31 |
Saldo ko\u0144cowe zobowi\u0105zania netto | 2 807 | 2 739 |
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz zwroty | 2 913 | 1 987 |
Rezerwa na prowizj\u0119 od sprzedanych wyrob\u00f3w | 2 115 | 1 972 |
Rezerwa na koszty bie\u017c\u0105cego okresu | 1 135 | 414 |
Rezerwa na us\u0142ugi transportowe | 802 | 125 |
Rezerwa na koszty zu\u017cycia energii i gazu | 5 874 | 2 101 |
Rezerwa na szacunkow\u0105 korekt\u0119 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy | 670 | 0 |
Rezerwa na koszty importu surowc\u00f3w | 0 | 3 954 |
Razem, w tym: | 13 509 | 10 553 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 13 509 | 10 553 |
\u00a0
Zmiana stanu pozosta\u0142ych rezerw
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Rezerwa na prowizj\u0119 od sprzedanych wyrob\u00f3w | Rezerwa na us\u0142ugi transportowe | Rezerwa na koszty importu surowc\u00f3w | Inne rezerwy | Og\u00f3\u0142em |
Stan na 01.01.2022 | 1 987 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 10 553 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 1 320 | 2 055 | 802 | 0 | 7 679 | 11 856 |
Wykorzystane | 394 | 1 912 | 125 | 3 954 | 2 515 | 8 900 |
Rozwi\u0105zane | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Stan na 31.12.2022, w tym: | 2 913 | 2 115 | 802 | 0 | 7 679 | 13 509 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 2 913 | 2 115 | 802 | 0 | 7 679 | 13 509 |
Stan na 01.01.2021 | 971 | 1 102 | 235 | 0 | 1 626 | 3 934 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 1 090 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 9 656 |
Wykorzystane | 74 | 1 102 | 235 | 0 | 1 626 | 3 037 |
Rozwi\u0105zane | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Stan na 31.12.2021, w tym: | 1 987 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 10 553 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1 987 | 1 972 | 125 | 3 954 | 2 515 | 10 553 |
\u00a0
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz pozosta\u0142e rezerwy
\u00a0
Na sp\u00f3\u0142kach w Grupie jako przedsi\u0119biorcach ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek dokonania \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u r\u0119kojmi oraz gwarancji zwi\u0105zanych z usuni\u0119ciem wad, napraw\u0105 towaru lub jego wymian\u0105 na nowy, wolny od wad.
Zobowi\u0105zania do wykonania w/w \u015bwiadcze\u0144 s\u0105 identyfikowane przez Grup\u0119 na moment zawarcia umowy. W trakcie ujmowania przychod\u00f3w zgodnie z MSSF 15 w/w zobowi\u0105zania nie stanowi\u0105 odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, poniewa\u017c nie spe\u0142niaj\u0105 \u0142\u0105cznie kryteri\u00f3w wskazanych w MSSF 15 (\u00a7 27), to znaczy ani klient nie jest w stanie czerpa\u0107 korzy\u015bci z\u00a0pojedynczych sk\u0142adowych umowy dostawy ani nie mo\u017cna uniezale\u017cni\u0107 uznania poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w umowy za wykonane (umowa dotyczy kompletnej dostawy wyrob\u00f3w lub wyrob\u00f3w wraz z ich zabudow\u0105 w urz\u0105dzeniu cieplnym, niezale\u017cnie od sposobu ustalenia jej kompletno\u015bci), je\u015bli nie b\u0119d\u0105 wykonane kompletnie wszystkie zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce dostawy wyrob\u00f3w/us\u0142ug w ramach umowy.
Poniewa\u017c w/w zobowi\u0105zania nie stanowi\u0105 odr\u0119bnych obowi\u0105zk\u00f3w wykonania i Grupa nie ustala dla nich indywidulanych cen sprzeda\u017cy (\u015bwiadczenia na rzecz klienta stanowi jeden pakiet), Grupa tworzy rezerwy na naprawy gwarancyjne kieruj\u0105c si\u0119 zasad\u0105 ostro\u017cno\u015bci, analizami historycznymi i przewidywaniami.
Szacunek rezerwy na naprawy gwarancyjne ustalany jest w oparciu o wska\u017anik, kt\u00f3ry uwzgl\u0119dnia min.:
-warto\u015b\u0107 kontrakt\u00f3w zawartych og\u00f3\u0142em,
-maksymalny wymiar gwarancji zawarty w kontraktach og\u00f3\u0142em,
-d\u0142ugo\u015bci okresu gwarancji,
-dodatkowe zapisy kontraktowe rozszerzaj\u0105ce zakres gwarancji,
-faktycznie poniesione koszty zg\u0142oszonych i uznanych reklamacji/napraw gwarancyjnych w okresie ostatnich 2-3 lat.
Tak ustalony wska\u017anik przeliczony przez przychody ze sprzeda\u017cy wg planu na rok bie\u017c\u0105cy wskazuje optymalny poziom rezerwy na naprawy gwarancyjne.
\u00a0
Przewiduje si\u0119, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w mo\u017ce zosta\u0107 poniesiona w nast\u0119pnym roku obrotowym, a ich ca\u0142o\u015b\u0107 w ci\u0105gu 2-3 lat od dnia bilansowego - w przypadku nie wywi\u0105zania si\u0119 z warunk\u00f3w gwarancyjnych.
Wyst\u0105pienie wype\u0142nienia obowi\u0105zku naprawy daje podstaw\u0119 do wykorzystania rezerwy do wysoko\u015bci kosztu danego zg\u0142oszenia reklamacyjnego. Konsekwencj\u0105 jest proporcjonalne w kolejnych okresach tworzenie rezerw celem utrzymania poziomu przyj\u0119tej warto\u015bci.
\u00a0
Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z realizowan\u0105 sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w. Do koszt\u00f3w tego typu nale\u017c\u0105 min. rezerwy na prowizje z tyt. po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, koszty serwisu i nadzoru u\u00a0odbiorc\u00f3w czy szeroko rozumiane us\u0142ugi doradztwa marketingowego i technicznego, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z\u00a0um\u00f3w/kontrakt\u00f3w zawartych odr\u0119bnie z podmiotami po\u015brednicz\u0105cymi pomi\u0119dzy klientami a Grup\u0105 i nie stanowi\u0105 odr\u0119bnego \u015bwiadczenia na rzecz klienta, a stanowi\u0105 istotne wsparcie rynkowe i techniczne dla Grupy.
Przewiduje si\u0119, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w zostanie poniesiona w bie\u017c\u0105cym i nast\u0119pnym roku obrotowym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aff6ce7da06ef46fc97911365866d5490_1310287536": { "value": "\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | 2 808 | 2 739 |
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe | 1 220 | 1 143 |
Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze w tym: | 2 702 | 1 710 |
- nagrody pracownicze | 2 630 | 1 646 |
- premia dla Zarz\u0105du | 67 | 62 |
Razem, w tym: | 6 730 | 5 592 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 662 | 1 762 |
- kr\u00f3tkoterminowe, w tym: | 5 068 | 3 830 |
nagrody pracownicze | 2 630 | 1 646 |
dla Zarz\u0105du | 67 | 62 |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki w Grupie Kapita\u0142owej wyp\u0142acaj\u0105 pracownikom przechodz\u0105cym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w\u00a0wysoko\u015bci okre\u015blonej przez Kodeks pracy. W\u00a0zwi\u0105zku z tym Sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonaln\u0105 firm\u0119 aktuarialn\u0105 tworz\u0105 rezerw\u0119 na warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u odpraw emerytalnych. Kwot\u0119 tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiaj\u0105ce zmiany stanu w\u00a0ci\u0105gu okresu obrotowego przedstawiono w\u00a0poni\u017cszej tabeli:
\u00a0
Zmiana stanu rezerw
\u00a0
\u00a0 | Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | Rezerwy na urlopy wypoczynkowe | Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze |
Stan na 01.01.2022 | 2 739 | 1 143 | 1 710 |
Utworzenie rezerwy | 333 | 1 220 | 2 419 |
Koszty wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 | 264 | 0 | 885 |
Rozwi\u0105zanie rezerwy | 0 | 1 143 | 542 |
Stan na 31.12.2022, w tym: | 2 808 | 1 220 | 2 702 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 662 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1 146 | 1 220 | 2 702 |
Stan na 01.01.2021 | 2 708 | 698 | 950 |
Utworzenie rezerwy | 342 | 1 143 | 1 710 |
Koszty wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 | 311 | 0 | 950 |
Rozwi\u0105zanie rezerwy | 0 | 698 | 0 |
Stan na 31.12.2021, w tym: | 2 739 | 1 143 | 1 710 |
- d\u0142ugoterminowe | 1 762 | 0 | 0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 977 | 1 143 | 1 710 |
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez aktuariusza dla Sp\u00f3\u0142ek w Grupie Kapita\u0142owej, do wyliczenia kwoty zobowi\u0105zania z\u00a0tyt. przewidywanych odpraw emerytalnych i rentowych na dzie\u0144 bilansowy s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\u00a0
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez aktuariusza na dzie\u0144 bilansowy
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | w jednostce dominuj\u0105cej | w jednostce dominuj\u0105cej | w jednostce zale\u017cnej (Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.) | w jednostce zale\u017cnej (Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.) |
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Stopa dyskontowa (%) | 6,80% | 3,90% | 6,70% | 3,90% |
Prawdopodobie\u0144stwo rezygnacji uzale\u017cnione od wieku pracownik\u00f3w (%) | 6,5% | 6,5% | 0,0% - 11,4% | 0,0% - 17,7% |
Przewidywany nominalny wzrost wynagrodze\u0144 (%) | 4,5% | 3,5% | 4,5% | 3,5% |
\u00a0
Poza rezerwami na odprawy emerytalno-rentowe Grupa tworzy rezerwy na urlopy i pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze.
Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 min. rezerwy na nagrody i premie dla Zarz\u0105du i pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz rezerwy z tyt. realizacji programu motywacyjnego oparte o parametry stanowi\u0105ce pomiar realizacji zada\u0144 indywidualnych. W przypadku realizacji zada\u0144 przez pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ek dokonuje wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast w przypadku braku ich realizacji rezerwa podlega rozwi\u0105zaniu (bez wykorzystania).
\u00a0
Zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania na 1 stycznia | 2 739 | 2 708 |
Koszty odsetek | 73 | 27 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 132 | 128 |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | 0 | 0 |
Wyp\u0142acone \u015bwiadczenia | -264 | -311 |
Straty/zyski aktuarialne, w tym: | 127 | 187 |
ze zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych | 0 | 0 |
ze zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych | 0 | 0 |
inne | 127 | 187 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania na koniec | 2 807 | 2 739 |
\u00a0 | ||
Kwota uj\u0119ta w bilansie | 2 807 | 2 739 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania | 2 807 | 2 739 |
Kwoty uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat | -59 | -156 |
Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia | 132 | 128 |
Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia | 0 | 0 |
Koszty odsetek | 73 | 27 |
Wyp\u0142acone \u015bwiadczenia | -264 | -311 |
Straty/zyski z tytu\u0142u ogranicze\u0144 i rozlicze\u0144 | 0 | 0 |
Kwota uj\u0119ta w przychodzie ca\u0142kowitym (inne) | 127 | 187 |
Zyski/straty aktuarialne | 127 | 187 |
\u00a0
\u00a0
Odprawy emerytalne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Saldo pocz\u0105tkowe zobowi\u0105zania netto | 2 739 | 2 708 |
Koszty, jak wy\u017cej | 68 | 31 |
Saldo ko\u0144cowe zobowi\u0105zania netto | 2 807 | 2 739 |
\u00a0
Grupa nara\u017cona jest na wiele rodzaj\u00f3w ryzyka zwi\u0105zanych z instrumentami finansowymi. Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w, z\u00a0kt\u00f3rych korzysta Grupa nale\u017c\u0105 kredyty bankowe, \u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0lokaty kr\u00f3tkoterminowe, akcje w\u0142asne i\u00a0obce. Nadrz\u0119dnymi celami korzystania z tych instrument\u00f3w jest:
\uf0b7pozyskanie \u015brodk\u00f3w na bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy,
\uf0b7sfinansowanie modernizacji maj\u0105tku i inwestycji badawczo-rozwojowych.
Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i\u00a0us\u0142ug, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w\u00a0toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Ponadto jednostka dominuj\u0105ca zawiera transakcje z udzia\u0142em instrument\u00f3w pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward oraz transakcje zabezpieczaj\u0105ce przed ryzykiem st\u00f3p procentowych (IRS). Celem tych transakcji jest odpowiednio:
\uf0b7zarz\u0105dzanie ryzykiem walutowym powstaj\u0105cym w toku dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz wynikaj\u0105cym z\u00a0u\u017cywanych przez ni\u0105 \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania,
\uf0b7zarz\u0105dzanie ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Jednostka dominuj\u0105ca nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych \u2013 od strony ekonomicznej zawarte transakcje maj\u0105 charakter zabezpieczaj\u0105cy przed okre\u015blonym ryzykiem.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105. S\u0105 one na bie\u017c\u0105co monitorowane i\u00a0w\u00a0zale\u017cno\u015bci od sytuacji podejmowane s\u0105 adekwatne decyzje w zakresie post\u0119powania z\u00a0nimi.
\u00a0
Sposoby zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka zosta\u0142y w\u00a0skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Przy omawianiu kluczowych ryzyk zamieszczono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmian\u0119 parametr\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Nieprzewidywalno\u015b\u0107 poziomu st\u00f3p procentowych w przysz\u0142o\u015bci powoduje ryzyko niekorzystnej zmiany wyniku finansowego poprzez sw\u00f3j negatywny wp\u0142yw na przychody i koszty finansowe. Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Charakter ekspozycji Grupy na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych implikuje, \u017ce wraz ze wzrostem/spadkiem bazowych st\u00f3p procentowych skonsolidowany wynik finansowy Grupy pogarsza si\u0119/poprawia si\u0119.
Nara\u017cenie na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy, w\u00a0znacznie mniejszym stopniu nale\u017cno\u015bci.
Grupa posi\u0142kuje si\u0119 finansowaniem zewn\u0119trznym w postaci: kredyt\u00f3w\u00a0z\u0142otowych, walutowych oraz leasingu.
Grupa korzysta z finansowania o\u00a0oprocentowaniu zmiennym. Kredyty bankowe (r\u00f3wnie\u017c te d\u0142ugoterminowe) maj\u0105 oprocentowanie zmienne, oparte o stopy % depozyt\u00f3w z\u0142otowych b\u0105d\u017a walutowych oraz sta\u0142\u0105 mar\u017c\u0119 banku w okresie obowi\u0105zywania umowy.
Celem ograniczenia wp\u0142ywu ryzyka st\u00f3p procentowych na skonsolidowane wyniki finansowe, w jednostce dominuj\u0105cej:
\u00a0
1.w dniu 4 marca 2020 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 10 000\u00a0000 PLN na okres od 2020-03-04 do 2026-03-26 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 1,48%. Zabezpiecza ona ok 13% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR,
2.w dniu 7 kwietnia 2020 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 5 000\u00a0000 PLN na okres od 2020-04-07 do 2025-04-07 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 0,96%. Zabezpiecza ona ok 7% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR,
3.w dniu 5 grudnia 2022 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie EUR i w nominale 1 000\u00a0000 EUR na okres od 2022-12-05 do 2025-15-05 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 2,79%. Zabezpiecza ona ok 73% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 EURIBOR,
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022r. warto\u015b\u0107 godziwa zawartych transakcji zamiany st\u00f3p procentowych jest oszacowana na kwot\u0119 \u0142\u0105cznie: 2 008 tys. z\u0142 (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez bank, w kt\u00f3rym te transakcje zawarto.
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej \u2013 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany
\u00a0
W Grupie wyst\u0119puje ryzyko stopy procentowej g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z korzystaniem z kredyt\u00f3w bankowych i leasing\u00f3w w\u00a0PLN i EUR, kt\u00f3rych oprocentowanie jest oprocentowaniem zmiennym \u2013 opartym o\u00a0WIBOR 1M lub EURIBOR 1Mi sta\u0142\u0105 w okresie kredytowania mar\u017c\u0119 bank\u00f3w kredytuj\u0105cych.
Poni\u017csza tabela przedstawia wra\u017cliwo\u015b\u0107 skonsolidowanego wyniku finansowego Grupy na mo\u017cliwe zmiany st\u00f3p procentowych przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w.
\u00a0
Rok 2022 przyni\u00f3s\u0142 znaczny wzrost krzywej oczekiwa\u0144 co do warto\u015bci przysz\u0142ej stopy procentowej poparty kolejnymi podwy\u017ckami w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oczekiwania co do maksymalnej stopy procentowej w bie\u017c\u0105cym cyklu podwy\u017cek oscyluj\u0105 wok\u00f3\u0142 6,75 punkt\u00f3w procentowych (na dzie\u0144 bilansowy stopa procentowa wynosi\u0142a 6,93 punkt\u00f3w procentowych), a ostatnia podwy\u017ck\u0105 st\u00f3p procentowych w Polsce mia\u0142a miejsce we wrze\u015bniu 2022 r.
Tym niemniej w celu przeprowadzenia analizy wra\u017cliwo\u015bci na zmian\u0119 st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31.12.2022r., przyj\u0119to zmian\u0119 poziomu st\u00f3p procentowych -/+ 1 punkt procentowy (jako warto\u015b\u0107 reprezentatywn\u0105, elastyczn\u0105 i\u00a0mo\u017cliw\u0105 do zwielokrotnienia).
\u00a0
Wyliczenie dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w i leasing\u00f3w
\u00a0
\u00a0
\u0141\u0105czne koszty finansowe zwi\u0105zane z korzystaniem z kredyt\u00f3w, leasing\u00f3w i po\u017cyczek w 2022 roku wynios\u0142y 4 345 tys. z\u0142.
\u00a0
Gdyby w trakcie 2022 roku poziom st\u00f3p procentowych w Polsce by\u0142 wy\u017cszy lub ni\u017cszy od obowi\u0105zuj\u0105cego o\u00a0ka\u017cdy\u00a01\u00a0punkt procentowy w\u00f3wczas skonsolidowany wynik finansowy netto Grupy by\u0142by wy\u017cszy lub ni\u017cszy o 655 tys. z\u0142 z tytu\u0142u wy\u017cszych lub ni\u017cszych odsetek od zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w bankowych i leasingu.
Jednocze\u015bnie z uwagi na posiadane transakcje IRS wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany st\u00f3p procentowych zosta\u0142a zredukowana
o prawie 24% do 495 tys. z\u0142 (wynik netto okresu) w przypadku szacowanej zmiany stopy procentowej o 1%).
Ryzyko walutowe
\u00a0
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko walutowe z tytu\u0142u zawieranych transakcji kupna materia\u0142\u00f3w (w mniejszym zakresie us\u0142ug) oraz sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w i us\u0142ug oraz kredytu w EUR. Ryzyko takie powstaje w\u00a0wyniku dokonywania przez jednostki w Grupie transakcji w\u00a0walutach innych ni\u017c ich waluta wyceny. Ponad 90% zawartych w Grupie transakcji sprzeda\u017cy wyra\u017conych jest w\u00a0walutach innych ni\u017c waluta sprawozdawcza (lub powi\u0105zana jest z\u00a0kursem waluty innej ni\u017c sprawozdawcza \u2013sprzeda\u017c denominowana wg kursu waluty innej ni\u017c PLN). Analogicznie ok 50% koszt\u00f3w wyra\u017conych jest w walutach innych ni\u017c waluta sprawozdawcza.
W przypadku przep\u0142yw\u00f3w walutowych inkasowanych i\u00a0wydatkowanych w walutach obcych mamy do czynienia zar\u00f3wno z ryzykiem transakcyjnym jak i przeliczeniowym (stosowanie termin\u00f3w odroczonych p\u0142atno\u015bci w stosunku do daty dostawy/faktury). W przypadku przep\u0142yw\u00f3w denominowanych w walutach obcych i\u00a0inkasowanych/wydatkowanych w PLN wyst\u0119puj\u0105ce ryzyko zale\u017cy od przyjmowanej daty przeliczenia na z\u0142oty i o ile jest to data wystawienia faktury i wysy\u0142ki, pozostaje wy\u0142\u0105cznie ryzyko ekonomiczne.
\u00a0
Ryzyko walutowe \u2013wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany
\u00a0
Pozycja wg walut | Stan na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 EUR | 7 836 | 36 749 | +/-1% | 367 |
\u00a0 USD | 8 353 | 36 769 | +/-1% | 368 |
GBP | 0 | 0 | +/-1% | 0 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | ||||
\u00a0 EUR | 2 | 7 | +/-1% | 0 |
USD | 0 | 0 | +/-1% | 0 |
Zobowi\u0105zania kredytowe | ||||
EUR | 1 367 | 6 410 | +/-1% | 64 |
Zobowi\u0105zania handlowe | ||||
\u00a0 EUR | 5 279 | 24 760 | +/-1% | 248 |
\u00a0 USD | 5 084 | 22 378 | +/-1% | 224 |
GBP | 14 | 73 | +/-1% | 1 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | ||||
\u00a0 EUR | 581 | 2 744 | +/-1% | 27 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty | ||||
\u00a0 EUR | 458 | 2 146 | +/-1% | 21 |
\u00a0 USD | 1 451 | 6 388 | +/-1% | 64 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | 256 | |||
Podatek dochodowy | 49 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | 207 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 207 |
\u00a0
Gdyby na dzie\u0144 31.12.2022 r. kurs g\u0142\u00f3wnych walut tj. EUR, USD i pozosta\u0142ych walut (pomimo ich znikomego udzia\u0142u) by\u0142 wy\u017cszy lub ni\u017cszy o ka\u017cdy\u00a01%, w\u00f3wczas skonsolidowany wynik netto by\u0142by wy\u017cszy lub ni\u017cszy o 207 tys. z\u0142 - w wyniku ujemnych lub dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych wynikaj\u0105cych z\u00a0przeliczenia nale\u017cno\u015bci, \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych i zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Jednostka dominuj\u0105ca okresowo notuje wysokie stany \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u015brodki pieni\u0119\u017cne w PLN i EUR zmniejszaj\u0105 zad\u0142u\u017cenie kredyt\u00f3w bie\u017c\u0105cych, pozosta\u0142e \u015brodki w EUR oraz \u015brodki w USD nie s\u0105 lokowane z uwagi na stosunkowo niskie oprocentowanie lub brak mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawierania lokat w danej walucie w niekt\u00f3rych bankach.
\u00a0
W celu ograniczenia ryzyka waha\u0144 kurs\u00f3w walutowych, w rozliczeniach walutowych zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 eksportow\u0105 i\u00a0zakupami z\u00a0importu, w jednostce dominuj\u0105cej w du\u017cej mierze wykorzystuje si\u0119 naturalny hedging, zmierzaj\u0105cy do r\u00f3wnowa\u017cenia przep\u0142yw\u00f3w. Realizowana w jednostce dominuj\u0105cej Polityka Zarz\u0105dzania Ryzykiem w\u00a0czasie kr\u00f3tkoterminowej i daj\u0105cej si\u0119 ustali\u0107 nier\u00f3wnowagi w\u00a0przep\u0142ywach walutowych zezwala na wykorzystywanie terminowych instrument\u00f3w pochodnych do zabezpieczania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Jednostka dominuj\u0105ca jest stron\u0105 walutowych kontrakt\u00f3w typu forward. Nabyte instrumenty s\u0105 denominowane w\u00a0 EUR.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca ka\u017cdorazowo negocjuje warunki zawieranych terminowych instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych z bankiem w taki spos\u00f3b, by odpowiada\u0142y one warunkom zabezpieczanej pozycji (w zakresie wolumenu ekspozycji oraz przewidywanych termin\u00f3w zapadalno\u015bci) i zapewnia\u0142y dzi\u0119ki temu maksymaln\u0105 skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jednostka dominuj\u0105ca zabezpieczy\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 transakcji sprzeda\u017cy w walucie lub denominowanych wg kursu\u00a0walut obcych z tytu\u0142u, kt\u00f3rych na dzie\u0144 bilansowy istnia\u0142y uprawdopodobnione przysz\u0142e nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania dla 2022 roku.
\u00a0
Poni\u017cej specyfikacja otwartych pozycji walutowych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 na 31.12.2022r. \u2013 wg Bank\u00f3w:
\u00a0
EUR 2023 | ||||||
BANK | WALUTA | TRANSAKCJA | WOLUMEN | Kurs terminowy | Data zawarcia | Data transakcji |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8550 | 2021-09-21 | 2023-04-28 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8760 | 2021-09-21 | 2023-04-28 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.04 | 1 000 000 | 4,8655 | \u00a0 | \u00a0 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8345 | 2021-09-21 | 2023-05-31 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8578 | 2021-09-22 | 2023-05-31 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.05 | 1 000 000 | 4,8462 | \u00a0 | \u00a0 |
Pekao | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,0690 | 2022-07-05 | 2023-06-30 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.06 | 500 000 | 5,0690 | \u00a0 | \u00a0 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,2270 | 2022-03-04 | 2023-12-29 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,2377 | 2022-03-04 | 2023-12-29 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.12 | 1 000 000 | 5,2324 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | EUR 2023 | 3\u00a0500 000 | 4,9939 |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022r. warto\u015b\u0107 godziwa zawartych walutowych transakcji terminowych w \u0142\u0105cznym wolumenie
3 500\u00a0tys. EUR jest oszacowana na kwot\u0119 \u0142\u0105cznie: 532 tys. z\u0142 (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez banki, w\u00a0kt\u00f3rych te transakcje zawarto.
Poni\u017cej zamieszczono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany poziomu kurs\u00f3w walut w odniesieniu do ekspozycji walutowej jednostki dominuj\u0105cej w zakresie otwartej pozycji walutowej.
Dla potrzeb analizy przyj\u0119to pogl\u0105dowo za\u0142o\u017cenie, \u017ce wzrost/spadek kurs\u00f3w wyniesie 1%, pomimo \u017ce rzeczywisty zakres waha\u0144 kurs\u00f3w w ci\u0105gu roku by\u0142 wi\u0119kszy .
\u00a0
\uf0a7wzrostu kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu \u015bredniego NBP na 31.12.2022r., kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142:
\u00a0
tj. przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych poziom\u00f3w:
\uf0dekurs EUR/PLN = 4,7368
\u00a0
\u00a0
Wyliczenie na 31.12.2022 r. /wzrost kurs\u00f3w/:
Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych | Wolumen na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) |
Forwardy | ||||
\uf0f9EUR | 3 500 | 532 | +1% | +164 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | +164 | |||
Podatek dochodowy | 31 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | 133 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 133 |
\u00a0
\u00a0
\uf0a7spadku kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu \u015bredniego NBP na 31.12.2022r., kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142:
\u00a0
tj. przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych poziom\u00f3w:
\uf0dekurs EUR/PLN = 4,6430
\u00a0
Wyliczenie na 31.12.2022r. /spadek kurs\u00f3w/:
Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych | Wolumen na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. Pozycjach (w tys. PLN) |
Forwardy | ||||
\uf0f9EUR | 3 500 | 532 | +1% | \u00a0-164 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | \u00a0-164 | |||
Podatek dochodowy | -31 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | -133 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | -133 |
\u00a0
W wyniku zmiany kursu o 1% skonsolidowany wynik finansowy netto okresu pogarsza/poprawia si\u0119 o 133 tys. PLN.
\u00a0
Jest to ryzyko straty z powodu niesp\u0142acania zobowi\u0105za\u0144 klient\u00f3w b\u0105d\u017a zdarzenia polegaj\u0105ce na pogorszeniu sytuacji finansowej odbiorc\u00f3w, co prowadzi do zaprzestania obs\u0142ugi wierzytelno\u015bci.
Podstawowym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest d\u0105\u017cenie do zawierania transakcji z kontrahentami o\u00a0potwierdzonej wiarygodno\u015bci. Potencjalni odbiorcy poddawani s\u0105 przez Grup\u0119 weryfikacji i ocenie zdolno\u015bci kredytowej przed przydzieleniem im wewn\u0119trznego limitu kupieckiego.\u00a0 Grupa zawiera transakcje wy\u0142\u0105cznie z\u00a0renomowanymi firmami o dobrej zdolno\u015bci kredytowej. Ponadto, dzi\u0119ki aktywnemu monitorowaniu stan\u00f3w nale\u017cno\u015bci, nara\u017cenie Grupy na ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tymi aktywami nie jest znaczne. Dodatkowo jednostka dominuj\u0105ca korzysta z\u00a0bankowych instrument\u00f3w finansowania handlu (akredytywy, inkasa, gwarancje) podnosz\u0105cych bezpiecze\u0144stwo transakcji.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupy, takich jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty oraz niekt\u00f3re instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemo\u017cno\u015bci dokonania zap\u0142aty przez drug\u0105 stron\u0119 umowy, a\u00a0maksymalna ekspozycja na to ryzyko ujawniona zosta\u0142a w\u00a0notach 18 i 19.
\u00a0
W 2022 roku Grupa nie prowadzi\u0142a negocjacji oraz nie dokonywa\u0142a ustale\u0144, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby znacz\u0105cym wzrostem ryzyka kredytowego, w wyniku kt\u00f3rych istotnym zmianom uleg\u0142yby terminy p\u0142atno\u015bci oraz w inny spos\u00f3b zmodyfikowane by\u0142yby oczekiwane przep\u0142ywy z posiadanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy. W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka.
Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105
\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci jest to zagro\u017cenie przedsi\u0119biorstwa utrat\u0105 zdolno\u015bci do realizacji bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych. Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci.
Plan p\u0142ynno\u015bci finansowej uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i\u00a0aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, umo\u017cliwia podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do dopasowania termin\u00f3w przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w i\u00a0wydatk\u00f3w. Jego podstaw\u0105 jest dok\u0142adna i rzetelna rachunkowo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dniaj\u0105ca wszystkie wp\u0142ywy i wydatki, ich wielko\u015b\u0107 oraz terminy p\u0142atno\u015bci.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z\u00a0rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu.
\u00a0
Zobowi\u0105zania wymagalne w okresie | ||||||
Struktura wiekowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych | Suma zobowi\u0105za\u0144 | do 30 dni | od 31 do 90 dni | od 91 do 180 dni | od 181 do 360 dni | powy\u017cej 361 (patrz nota poni\u017cej) |
Kredyty bankowe i faktoring | 84 154 | 486 | 1 488 | 1 765 | 19 518 | 60 897 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 974 | 43 | 76 | 103 | 168 | 584 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (bez zobowi\u0105za\u0144 bud\u017cetowych) | 79 155 | 58 268 | 20 870 | 16 | 1 | 0 |
Razem | 164 283 | 58 797 | 22 434 | 1 884 | 19 687 | 61 481 |
Zobowi\u0105zania\u00a0wymagalne powy\u017cej 361 dni | 1\u20132 lat | 2-3 lat | 3-4 lat | 4-5 lat | >5 lat | Og\u00f3\u0142em |
Kredyty bankowe i po\u017cyczki | 19 533 | 33 745 | 2 648 | 2 286 | 2 685 | 60 897 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 241 | 167 | 128 | 48 | 0 | 584 |
Razem | 19 774 | 33 912 | 2 776 | 2 334 | 2 685 | 61 481 |
\u00a0
\u00a0
Grupa nie stosuje rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac80e52dc19194da690ef965b880758e6_1153278332": { "value": "\u00a0
Nieprzewidywalno\u015b\u0107 poziomu st\u00f3p procentowych w przysz\u0142o\u015bci powoduje ryzyko niekorzystnej zmiany wyniku finansowego poprzez sw\u00f3j negatywny wp\u0142yw na przychody i koszty finansowe. Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Charakter ekspozycji Grupy na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych implikuje, \u017ce wraz ze wzrostem/spadkiem bazowych st\u00f3p procentowych skonsolidowany wynik finansowy Grupy pogarsza si\u0119/poprawia si\u0119.
Nara\u017cenie na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy, w\u00a0znacznie mniejszym stopniu nale\u017cno\u015bci.
Grupa posi\u0142kuje si\u0119 finansowaniem zewn\u0119trznym w postaci: kredyt\u00f3w\u00a0z\u0142otowych, walutowych oraz leasingu.
Grupa korzysta z finansowania o\u00a0oprocentowaniu zmiennym. Kredyty bankowe (r\u00f3wnie\u017c te d\u0142ugoterminowe) maj\u0105 oprocentowanie zmienne, oparte o stopy % depozyt\u00f3w z\u0142otowych b\u0105d\u017a walutowych oraz sta\u0142\u0105 mar\u017c\u0119 banku w okresie obowi\u0105zywania umowy.
Celem ograniczenia wp\u0142ywu ryzyka st\u00f3p procentowych na skonsolidowane wyniki finansowe, w jednostce dominuj\u0105cej:
\u00a0
1.w dniu 4 marca 2020 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 10 000\u00a0000 PLN na okres od 2020-03-04 do 2026-03-26 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 1,48%. Zabezpiecza ona ok 13% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR,
2.w dniu 7 kwietnia 2020 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 5 000\u00a0000 PLN na okres od 2020-04-07 do 2025-04-07 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 0,96%. Zabezpiecza ona ok 7% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR,
3.w dniu 5 grudnia 2022 r zosta\u0142a zawarta transakcja IRS w walucie EUR i w nominale 1 000\u00a0000 EUR na okres od 2022-12-05 do 2025-15-05 \u2013 wysoko\u015b\u0107 sta\u0142ej stopy procentowej to: 2,79%. Zabezpiecza ona ok 73% nomina\u0142u kredyt\u00f3w generuj\u0105cych ryzyko st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych oprocentowanie oparte jest o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 EURIBOR,
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022r. warto\u015b\u0107 godziwa zawartych transakcji zamiany st\u00f3p procentowych jest oszacowana na kwot\u0119 \u0142\u0105cznie: 2 008 tys. z\u0142 (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez bank, w kt\u00f3rym te transakcje zawarto.
\u00a0
Ryzyko stopy procentowej \u2013 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany
\u00a0
W Grupie wyst\u0119puje ryzyko stopy procentowej g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z korzystaniem z kredyt\u00f3w bankowych i leasing\u00f3w w\u00a0PLN i EUR, kt\u00f3rych oprocentowanie jest oprocentowaniem zmiennym \u2013 opartym o\u00a0WIBOR 1M lub EURIBOR 1Mi sta\u0142\u0105 w okresie kredytowania mar\u017c\u0119 bank\u00f3w kredytuj\u0105cych.
Poni\u017csza tabela przedstawia wra\u017cliwo\u015b\u0107 skonsolidowanego wyniku finansowego Grupy na mo\u017cliwe zmiany st\u00f3p procentowych przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w.
\u00a0
Rok 2022 przyni\u00f3s\u0142 znaczny wzrost krzywej oczekiwa\u0144 co do warto\u015bci przysz\u0142ej stopy procentowej poparty kolejnymi podwy\u017ckami w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oczekiwania co do maksymalnej stopy procentowej w bie\u017c\u0105cym cyklu podwy\u017cek oscyluj\u0105 wok\u00f3\u0142 6,75 punkt\u00f3w procentowych (na dzie\u0144 bilansowy stopa procentowa wynosi\u0142a 6,93 punkt\u00f3w procentowych), a ostatnia podwy\u017ck\u0105 st\u00f3p procentowych w Polsce mia\u0142a miejsce we wrze\u015bniu 2022 r.
Tym niemniej w celu przeprowadzenia analizy wra\u017cliwo\u015bci na zmian\u0119 st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31.12.2022r., przyj\u0119to zmian\u0119 poziomu st\u00f3p procentowych -/+ 1 punkt procentowy (jako warto\u015b\u0107 reprezentatywn\u0105, elastyczn\u0105 i\u00a0mo\u017cliw\u0105 do zwielokrotnienia).
\u00a0
Wyliczenie dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w i leasing\u00f3w
\u00a0
\u00a0
\u0141\u0105czne koszty finansowe zwi\u0105zane z korzystaniem z kredyt\u00f3w, leasing\u00f3w i po\u017cyczek w 2022 roku wynios\u0142y 4 345 tys. z\u0142.
\u00a0
Gdyby w trakcie 2022 roku poziom st\u00f3p procentowych w Polsce by\u0142 wy\u017cszy lub ni\u017cszy od obowi\u0105zuj\u0105cego o\u00a0ka\u017cdy\u00a01\u00a0punkt procentowy w\u00f3wczas skonsolidowany wynik finansowy netto Grupy by\u0142by wy\u017cszy lub ni\u017cszy o 655 tys. z\u0142 z tytu\u0142u wy\u017cszych lub ni\u017cszych odsetek od zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w bankowych i leasingu.
Jednocze\u015bnie z uwagi na posiadane transakcje IRS wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany st\u00f3p procentowych zosta\u0142a zredukowana
o prawie 24% do 495 tys. z\u0142 (wynik netto okresu) w przypadku szacowanej zmiany stopy procentowej o 1%).
Ryzyko walutowe
\u00a0
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko walutowe z tytu\u0142u zawieranych transakcji kupna materia\u0142\u00f3w (w mniejszym zakresie us\u0142ug) oraz sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w i us\u0142ug oraz kredytu w EUR. Ryzyko takie powstaje w\u00a0wyniku dokonywania przez jednostki w Grupie transakcji w\u00a0walutach innych ni\u017c ich waluta wyceny. Ponad 90% zawartych w Grupie transakcji sprzeda\u017cy wyra\u017conych jest w\u00a0walutach innych ni\u017c waluta sprawozdawcza (lub powi\u0105zana jest z\u00a0kursem waluty innej ni\u017c sprawozdawcza \u2013sprzeda\u017c denominowana wg kursu waluty innej ni\u017c PLN). Analogicznie ok 50% koszt\u00f3w wyra\u017conych jest w walutach innych ni\u017c waluta sprawozdawcza.
W przypadku przep\u0142yw\u00f3w walutowych inkasowanych i\u00a0wydatkowanych w walutach obcych mamy do czynienia zar\u00f3wno z ryzykiem transakcyjnym jak i przeliczeniowym (stosowanie termin\u00f3w odroczonych p\u0142atno\u015bci w stosunku do daty dostawy/faktury). W przypadku przep\u0142yw\u00f3w denominowanych w walutach obcych i\u00a0inkasowanych/wydatkowanych w PLN wyst\u0119puj\u0105ce ryzyko zale\u017cy od przyjmowanej daty przeliczenia na z\u0142oty i o ile jest to data wystawienia faktury i wysy\u0142ki, pozostaje wy\u0142\u0105cznie ryzyko ekonomiczne.
\u00a0
Ryzyko walutowe \u2013wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany
\u00a0
Pozycja wg walut | Stan na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 EUR | 7 836 | 36 749 | +/-1% | 367 |
\u00a0 USD | 8 353 | 36 769 | +/-1% | 368 |
GBP | 0 | 0 | +/-1% | 0 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | ||||
\u00a0 EUR | 2 | 7 | +/-1% | 0 |
USD | 0 | 0 | +/-1% | 0 |
Zobowi\u0105zania kredytowe | ||||
EUR | 1 367 | 6 410 | +/-1% | 64 |
Zobowi\u0105zania handlowe | ||||
\u00a0 EUR | 5 279 | 24 760 | +/-1% | 248 |
\u00a0 USD | 5 084 | 22 378 | +/-1% | 224 |
GBP | 14 | 73 | +/-1% | 1 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | ||||
\u00a0 EUR | 581 | 2 744 | +/-1% | 27 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty | ||||
\u00a0 EUR | 458 | 2 146 | +/-1% | 21 |
\u00a0 USD | 1 451 | 6 388 | +/-1% | 64 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | 256 | |||
Podatek dochodowy | 49 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | 207 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 207 |
\u00a0
Gdyby na dzie\u0144 31.12.2022 r. kurs g\u0142\u00f3wnych walut tj. EUR, USD i pozosta\u0142ych walut (pomimo ich znikomego udzia\u0142u) by\u0142 wy\u017cszy lub ni\u017cszy o ka\u017cdy\u00a01%, w\u00f3wczas skonsolidowany wynik netto by\u0142by wy\u017cszy lub ni\u017cszy o 207 tys. z\u0142 - w wyniku ujemnych lub dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych wynikaj\u0105cych z\u00a0przeliczenia nale\u017cno\u015bci, \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych i zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Jednostka dominuj\u0105ca okresowo notuje wysokie stany \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u015brodki pieni\u0119\u017cne w PLN i EUR zmniejszaj\u0105 zad\u0142u\u017cenie kredyt\u00f3w bie\u017c\u0105cych, pozosta\u0142e \u015brodki w EUR oraz \u015brodki w USD nie s\u0105 lokowane z uwagi na stosunkowo niskie oprocentowanie lub brak mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawierania lokat w danej walucie w niekt\u00f3rych bankach.
\u00a0
W celu ograniczenia ryzyka waha\u0144 kurs\u00f3w walutowych, w rozliczeniach walutowych zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 eksportow\u0105 i\u00a0zakupami z\u00a0importu, w jednostce dominuj\u0105cej w du\u017cej mierze wykorzystuje si\u0119 naturalny hedging, zmierzaj\u0105cy do r\u00f3wnowa\u017cenia przep\u0142yw\u00f3w. Realizowana w jednostce dominuj\u0105cej Polityka Zarz\u0105dzania Ryzykiem w\u00a0czasie kr\u00f3tkoterminowej i daj\u0105cej si\u0119 ustali\u0107 nier\u00f3wnowagi w\u00a0przep\u0142ywach walutowych zezwala na wykorzystywanie terminowych instrument\u00f3w pochodnych do zabezpieczania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Jednostka dominuj\u0105ca jest stron\u0105 walutowych kontrakt\u00f3w typu forward. Nabyte instrumenty s\u0105 denominowane w\u00a0 EUR.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca ka\u017cdorazowo negocjuje warunki zawieranych terminowych instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych z bankiem w taki spos\u00f3b, by odpowiada\u0142y one warunkom zabezpieczanej pozycji (w zakresie wolumenu ekspozycji oraz przewidywanych termin\u00f3w zapadalno\u015bci) i zapewnia\u0142y dzi\u0119ki temu maksymaln\u0105 skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jednostka dominuj\u0105ca zabezpieczy\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 transakcji sprzeda\u017cy w walucie lub denominowanych wg kursu\u00a0walut obcych z tytu\u0142u, kt\u00f3rych na dzie\u0144 bilansowy istnia\u0142y uprawdopodobnione przysz\u0142e nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania dla 2022 roku.
\u00a0
Poni\u017cej specyfikacja otwartych pozycji walutowych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 na 31.12.2022r. \u2013 wg Bank\u00f3w:
\u00a0
EUR 2023 | ||||||
BANK | WALUTA | TRANSAKCJA | WOLUMEN | Kurs terminowy | Data zawarcia | Data transakcji |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8550 | 2021-09-21 | 2023-04-28 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8760 | 2021-09-21 | 2023-04-28 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.04 | 1 000 000 | 4,8655 | \u00a0 | \u00a0 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8345 | 2021-09-21 | 2023-05-31 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 4,8578 | 2021-09-22 | 2023-05-31 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.05 | 1 000 000 | 4,8462 | \u00a0 | \u00a0 |
Pekao | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,0690 | 2022-07-05 | 2023-06-30 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.06 | 500 000 | 5,0690 | \u00a0 | \u00a0 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,2270 | 2022-03-04 | 2023-12-29 |
BGK | EUR | SPRZEDA\u017b | 500 000 | 5,2377 | 2022-03-04 | 2023-12-29 |
\u00a0 | \u00a0 | Miesi\u0105c: 2023.12 | 1 000 000 | 5,2324 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | EUR 2023 | 3\u00a0500 000 | 4,9939 |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022r. warto\u015b\u0107 godziwa zawartych walutowych transakcji terminowych w \u0142\u0105cznym wolumenie
3 500\u00a0tys. EUR jest oszacowana na kwot\u0119 \u0142\u0105cznie: 532 tys. z\u0142 (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez banki, w\u00a0kt\u00f3rych te transakcje zawarto.
Poni\u017cej zamieszczono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany poziomu kurs\u00f3w walut w odniesieniu do ekspozycji walutowej jednostki dominuj\u0105cej w zakresie otwartej pozycji walutowej.
Dla potrzeb analizy przyj\u0119to pogl\u0105dowo za\u0142o\u017cenie, \u017ce wzrost/spadek kurs\u00f3w wyniesie 1%, pomimo \u017ce rzeczywisty zakres waha\u0144 kurs\u00f3w w ci\u0105gu roku by\u0142 wi\u0119kszy .
\u00a0
\uf0a7wzrostu kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu \u015bredniego NBP na 31.12.2022r., kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142:
\u00a0
tj. przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych poziom\u00f3w:
\uf0dekurs EUR/PLN = 4,7368
\u00a0
\u00a0
Wyliczenie na 31.12.2022 r. /wzrost kurs\u00f3w/:
Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych | Wolumen na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) |
Forwardy | ||||
\uf0f9EUR | 3 500 | 532 | +1% | +164 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | +164 | |||
Podatek dochodowy | 31 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | 133 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 133 |
\u00a0
\u00a0
\uf0a7spadku kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu \u015bredniego NBP na 31.12.2022r., kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142:
\u00a0
tj. przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych poziom\u00f3w:
\uf0dekurs EUR/PLN = 4,6430
\u00a0
Wyliczenie na 31.12.2022r. /spadek kurs\u00f3w/:
Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych | Wolumen na 31.12.2022 w walucie (w tys.) | Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) | Szacowana zmiana kursu walut (w %) | Skutki zmiany kurs\u00f3w walut w poszcz. Pozycjach (w tys. PLN) |
Forwardy | ||||
\uf0f9EUR | 3 500 | 532 | +1% | \u00a0-164 |
RAZEM wp\u0142yw na wynik brutto okresu | \u00a0-164 | |||
Podatek dochodowy | -31 | |||
RAZEM wp\u0142yw na wynik netto okresu | -133 | |||
RAZEM wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | -133 |
\u00a0
W wyniku zmiany kursu o 1% skonsolidowany wynik finansowy netto okresu pogarsza/poprawia si\u0119 o 133 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9007664bf47742d798ecfbf3a42fa437_811": { "value": "\u00a0
Jest to ryzyko straty z powodu niesp\u0142acania zobowi\u0105za\u0144 klient\u00f3w b\u0105d\u017a zdarzenia polegaj\u0105ce na pogorszeniu sytuacji finansowej odbiorc\u00f3w, co prowadzi do zaprzestania obs\u0142ugi wierzytelno\u015bci.
Podstawowym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest d\u0105\u017cenie do zawierania transakcji z kontrahentami o\u00a0potwierdzonej wiarygodno\u015bci. Potencjalni odbiorcy poddawani s\u0105 przez Grup\u0119 weryfikacji i ocenie zdolno\u015bci kredytowej przed przydzieleniem im wewn\u0119trznego limitu kupieckiego.\u00a0 Grupa zawiera transakcje wy\u0142\u0105cznie z\u00a0renomowanymi firmami o dobrej zdolno\u015bci kredytowej. Ponadto, dzi\u0119ki aktywnemu monitorowaniu stan\u00f3w nale\u017cno\u015bci, nara\u017cenie Grupy na ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tymi aktywami nie jest znaczne. Dodatkowo jednostka dominuj\u0105ca korzysta z\u00a0bankowych instrument\u00f3w finansowania handlu (akredytywy, inkasa, gwarancje) podnosz\u0105cych bezpiecze\u0144stwo transakcji.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupy, takich jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty oraz niekt\u00f3re instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemo\u017cno\u015bci dokonania zap\u0142aty przez drug\u0105 stron\u0119 umowy, a\u00a0maksymalna ekspozycja na to ryzyko ujawniona zosta\u0142a w\u00a0notach 18 i 19.
\u00a0
W 2022 roku Grupa nie prowadzi\u0142a negocjacji oraz nie dokonywa\u0142a ustale\u0144, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby znacz\u0105cym wzrostem ryzyka kredytowego, w wyniku kt\u00f3rych istotnym zmianom uleg\u0142yby terminy p\u0142atno\u015bci oraz w inny spos\u00f3b zmodyfikowane by\u0142yby oczekiwane przep\u0142ywy z posiadanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy. W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A280f23dcc6a64ab39af3af4c38531237_815": { "value": "Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105
\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci jest to zagro\u017cenie przedsi\u0119biorstwa utrat\u0105 zdolno\u015bci do realizacji bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych. Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci.
Plan p\u0142ynno\u015bci finansowej uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i\u00a0aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, umo\u017cliwia podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do dopasowania termin\u00f3w przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w i\u00a0wydatk\u00f3w. Jego podstaw\u0105 jest dok\u0142adna i rzetelna rachunkowo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dniaj\u0105ca wszystkie wp\u0142ywy i wydatki, ich wielko\u015b\u0107 oraz terminy p\u0142atno\u015bci.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z\u00a0rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu.
\u00a0
Zobowi\u0105zania wymagalne w okresie | ||||||
Struktura wiekowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych | Suma zobowi\u0105za\u0144 | do 30 dni | od 31 do 90 dni | od 91 do 180 dni | od 181 do 360 dni | powy\u017cej 361 (patrz nota poni\u017cej) |
Kredyty bankowe i faktoring | 84 154 | 486 | 1 488 | 1 765 | 19 518 | 60 897 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 974 | 43 | 76 | 103 | 168 | 584 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (bez zobowi\u0105za\u0144 bud\u017cetowych) | 79 155 | 58 268 | 20 870 | 16 | 1 | 0 |
Razem | 164 283 | 58 797 | 22 434 | 1 884 | 19 687 | 61 481 |
Zobowi\u0105zania\u00a0wymagalne powy\u017cej 361 dni | 1\u20132 lat | 2-3 lat | 3-4 lat | 4-5 lat | >5 lat | Og\u00f3\u0142em |
Kredyty bankowe i po\u017cyczki | 19 533 | 33 745 | 2 648 | 2 286 | 2 685 | 60 897 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 241 | 167 | 128 | 48 | 0 | 584 |
Razem | 19 774 | 33 912 | 2 776 | 2 334 | 2 685 | 61 481 |
\u00a0
\u00a0
Grupa nie stosuje rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aad5777e1105f4a79874ae6d85f33e8f8_816088307": { "value": "Warto\u015bci godziwe poszczeg\u00f3lnych klas instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie w\u0142asne techniki wyceny oraz metody stosowane przez w\u0142a\u015bciwe instytucje finansowe (Banki).
Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re wyst\u0119puj\u0105 w Grupie na 31.12.2022 r. nale\u017c\u0105:
1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward oraz transakcje IRS,
2) nale\u017cno\u015bci tj. nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci,
3) d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe tj. udzia\u0142y i akcje w jednostkach pozosta\u0142ych (innych ni\u017c podporz\u0105dkowane),
4) zobowi\u0105zania finansowe, tj. zobowi\u0105zania z tyt. kredyt\u00f3w bankowych, zobowi\u0105zania z tyt. dostaw i us\u0142ug i\u00a0pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe.
\u00a0
Pozycje d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaklasyfikowanych do instrument\u00f3w finansowych (innych ni\u017c instrumenty pochodne) wyceniane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy metod\u0105 zamortyzowanego kosztu z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej lub metod\u0105 dyskonta do warto\u015bci godziwej.
Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzie\u0144 bilansowy wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej w oparciu o\u00a0profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w kt\u00f3rych zawarto takie transakcje.\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych wszystkich instrument\u00f3w finansowych Grupy, w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy i kategorie aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Warto\u015bci godziwe poszczeg\u00f3lnych kategorii instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
AKTYWA FINANSOWE | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2021 | Kategoria instrument\u00f3w finansowych |
Udzia\u0142y i akcje, w tym: | 2 | 2 | 2 | 2 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
- udzia\u0142y i akcje d\u0142ugoterminowe (inne, ni\u017c udzia\u0142y i akcje w jednostkach podporz\u0105dkowanych) | 2 | 2 | 2 | 2 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (bez nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowych), w tym: | 96 247 | 76 266 | 96 247 | 76 266 | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 96 247 | 76 266 | 96 247 | 76 266 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe, w tym: | 2 539 | 1 237 | 2 539 | 1 237 | Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
- pochodne instrumenty finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 1 243 | 325 | 1 243 | 325 | |
- pochodne instrumenty finansowe d\u0142ugoterminowe | 1 296 | 912 | 1 296 | 912 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 9 702 | 33 748 | 9 702 | 33 748 | Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
\u00a0
ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa 31.12.2021 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 godziwa 31.12.2021 | Kategoria instrument\u00f3w finansowych |
Kredyty bankowe i po\u017cyczki | 79 948 | 22 379 | 79 948 | 22 379 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- kredyty bankowe i po\u017cyczki d\u0142ugoterminowe | 17 917 | 18 914 | 17 917 | 18 914 | |
- kredyty bankowe i po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 62 031 | 3 465 | 62 031 | 3 465 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, w tym: | 975 | 1 482 | 975 | 1 482 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu d\u0142ugoterminowe | 584 | 804 | 584 | 804 | |
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | 391 | 678 | 391 | 678 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (bez zobowi\u0105za\u0144 bud\u017cetowych), w tym: | 79 155 | 73 983 | 79 155 | 73 983 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
- zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 79 155 | 73 983 | 79 155 | 73 983 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 0 | 1 418 | 0 | 1 418 | Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
- pochodne instrumenty finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 1 418 | 0 | 1 418 |
\u00a0
\u00a0
Hierarchia warto\u015bci godziwej
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. Grupa utrzymywa\u0142a instrumenty finansowe wykazywane w warto\u015bci godziwej w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Grupa stosuje poni\u017csz\u0105 hierarchi\u0119 dla okre\u015blania i\u00a0wykazywania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wed\u0142ug metody wyceny:
\u00a0
Poziom 1 - ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144
Poziom 2 - pozosta\u0142e metody, dla kt\u00f3rych po\u015brednio b\u0105d\u017a bezpo\u015brednio s\u0105 uwzgl\u0119dniane wszystkie czynniki maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na wykazywan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105
Poziom 3 - metody oparte na czynnikach maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na wykazywan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
\u00a0
Poziom hierarchii warto\u015bci godziwej, do kt\u00f3rego nast\u0119puje klasyfikacja wyceny warto\u015bci godziwej, ustala si\u0119 na podstawie danych wej\u015bciowych najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3re s\u0105 istotne dla ca\u0142o\u015bci pomiaru warto\u015bci godziwej. W tym celu istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych do wyceny ocenia si\u0119 poprzez odniesienie do ca\u0142o\u015bci wyceny warto\u015bci godziwej. Je\u017celi przy wycenie warto\u015bci godziwej wykorzystuje si\u0119 obserwowalne dane wej\u015bciowe, kt\u00f3re wymagaj\u0105 istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy okre\u015blone dane wej\u015bciowe przyj\u0119te do wyceny maj\u0105 istotne znaczenie dla ca\u0142o\u015bci wyceny warto\u015bci godziwej wymaga os\u0105du uwzgl\u0119dniaj\u0105cego czynniki specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
W okresie zako\u0144czonym 31.12.2022 r. nie mia\u0142y miejsce przesuni\u0119cia mi\u0119dzy poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, ani te\u017c \u017caden z instrument\u00f3w nie zosta\u0142 przesuni\u0119ty z/ do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | poziom hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje/ Udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nie notowanych na gie\u0142dzie | poziom 3 | 2 | 2 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe - Kontrakty Forward/IRS wg wyceny godziwej bank\u00f3w | poziom 2 | 2 539 | 1 237 |
Razem | \u00a0 | 2 541 | 1 239 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | poziom hierarchii warto\u015bci godziwej | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Pochodne instrumenty finansowe | poziom 2 | 0 | 1 418 |
Razem | \u00a0 | 0 | 1 418 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af0b2a9d5a03e4f22967a028fcde0c410_826": { "value": "\u00a0
G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i\u00a0bezpiecznych wska\u017anik\u00f3w kapita\u0142owych, kt\u00f3re wspiera\u0142yby dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy i\u00a0zwi\u0119ksza\u0142y warto\u015b\u0107 dla jej akcjonariuszy.
Sp\u00f3\u0142ki w Grupie zarz\u0105dzaj\u0105 struktur\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w wyniku zmian warunk\u00f3w ekonomicznych wprowadzaj\u0105 do niej zmiany. W roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i\u00a0proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w tym obszarze.
\u00a0
Grupa monitoruje stan kapita\u0142\u00f3w stosuj\u0105c wska\u017anik d\u017awigni, kt\u00f3ry jest liczony jako stosunek zad\u0142u\u017cenia netto do sumy kapita\u0142\u00f3w powi\u0119kszonych o zad\u0142u\u017cenie netto. Przyjmuje si\u0119, \u017ce wska\u017anik ten powinien mie\u015bci\u0107 si\u0119 w przedziale 20% - 40%. Do zad\u0142u\u017cenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i po\u017cyczki, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i inne zobowi\u0105zania finansowe, pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Kapita\u0142 obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapita\u0142 w\u0142asny nale\u017cny akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej pomniejszony o\u00a0kapita\u0142y rezerwowe z\u00a0tytu\u0142u niezrealizowanych zysk\u00f3w netto.
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 79 948 | 22 379 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 96 604 | 94 803 |
Zobowi\u0105zania finansowe /instrumenty pochodne/ | 0 | 1 418 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 975 | 1 482 |
Minus \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 9 702 | 33 748 |
Zad\u0142u\u017cenie netto | 167 825 | 86 334 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 376 940 | 336 340 |
Kapita\u0142 razem | 376 940 | 336 340 |
Kapita\u0142 i zad\u0142u\u017cenie netto | 544 765 | 422 674 |
Wska\u017anik d\u017awigni | 31% | 20% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A71cea48210b343838f2f4ae9c836781e_1204813681": { "value": "\u00a0
Po sporz\u0105dzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej na 31.12.2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y zdarzenia, kt\u00f3re mia\u0142yby istotny wp\u0142yw na sporz\u0105dzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej za 2022 rok i uj\u0119te w nim szacunki oraz wyniki finansowe Grupy w perspektywie kolejnych okres\u00f3w sprawozdawczych.
\u00a0
\u00a0
Istotnymi zdarzeniami kt\u00f3re mia\u0142y miejsce w ci\u0105gu 2022 roku i by\u0142y czynnikami niepewno\u015bci oraz ryzyka dla prowadzonej przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, kt\u00f3re zosta\u0142y wzi\u0119te pod uwag\u0119 przez kierownictwo jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy by\u0142y przede wszystkim:
\uf0a7kontynuacja konfliktu zbrojnego pomi\u0119dzy Rosj\u0105 i Ukrain\u0105 oraz polityka utrzymywania sankcji finansowych i\u00a0gospodarczych na poziomie Unii Europejskiej i Stan\u00f3w Zjednoczonych Ameryki w odniesieniu do Rosji i\u00a0cz\u0119\u015bciowo Bia\u0142orusi,
\uf0a7skutki utrzymywania si\u0119 stanu zagro\u017cenia epidemicznego COVID-19.
\u00a0
Po wybuchu konfliktu zbrojnego, Grupa ma ograniczone mo\u017cliwo\u015bci (lub ich brak) w zakresie logistyki dostaw wyrob\u00f3w na terytorium Ukrainy, kt\u00f3re znajduje si\u0119 w obszarze bezpo\u015brednich dzia\u0142a\u0144 militarnych.
W dalszym ci\u0105gu przed\u0142u\u017cane i rozszerzane s\u0105 daleko id\u0105ce sankcje gospodarcze i finansowe nak\u0142adane przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 i Stany Zjednoczone Ameryki na Rosj\u0119 i cz\u0119\u015bciowo na Bia\u0142oru\u015b (kt\u00f3ra wspiera Rosj\u0119 w dzia\u0142aniach przeciwko Ukrainie) oraz na wszystkie niekontrolowane przez pa\u0144stwo ukrai\u0144skie obszary w obwodach: donieckim, cherso\u0144skim, \u0142uga\u0144skim i zaporoskim, obejmuj\u0105ce mi\u0119dzy innymi zakaz eksportu do Rosji szerokiego zakresu towar\u00f3w, technologii i\u00a0us\u0142ug (restrykcje dotycz\u0105 m.in. sektor\u00f3w naftowego, lotniczego, kosmicznego, zbrojeniowego). Ich celem jest ograniczenie zdolno\u015bci Rosji do prowadzenia dzia\u0142a\u0144 wojennych poprzez os\u0142abienie bazy ekonomicznej i pozbawienie dost\u0119pu do krytycznych technologii.
Ograniczony zosta\u0142 r\u00f3wnie\u017c dost\u0119p do rynk\u00f3w kapita\u0142owych (zakup d\u0142ugu lub akcji) i finansowych UE dla rosyjskich podmiot\u00f3w gospodarczych. Dotyczy to g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek sektor\u00f3w zbrojeniowego i lotniczego oraz bank\u00f3w. Podj\u0119te zosta\u0142y r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142ania maj\u0105ce przeciwdzia\u0142a\u0107 przenikaniu do Unii Europejskiej kapita\u0142u rosyjskiego za po\u015brednictwem raj\u00f3w podatkowych.
W \u015bwietle powy\u017cszych czynnik\u00f3w si\u0142a potencjalnego negatywnego wp\u0142ywu trwaj\u0105cej wojny i powi\u0105zanego z ni\u0105 kryzysu na sytuacj\u0119 ekonomiczno\u2013finansow\u0105 Grupy w przysz\u0142ych okresach jest nadal trudna do okre\u015blenia, jednak maksymalny poziom ryzyka wynika z udzia\u0142u sprzeda\u017cy na te rynki w sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em. Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce w I kwartale 2022 roku podj\u0119ta zosta\u0142a przez Grup\u0119 decyzja o zawieszeniu wsp\u00f3\u0142pracy gospodarczej z wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kontrahent\u00f3w na rynkach rosyjskim i bia\u0142oruskim i obj\u0119ciu odpisami aktualizuj\u0105cymi warto\u015bci zapas\u00f3w i nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zanych z\u00a0transakcjami z tymi kontrahentami. Powi\u0105zany z tym spadek udzia\u0142u przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w Grupy realizowanej na rynki wschodnie (kontrahenci z Rosji, Bia\u0142orusi i Ukrainy) oraz dokonywane w ci\u0105gu roku odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w i nale\u017cno\u015bci wp\u0142ywa\u0142y negatywnie na skonsolidowane wyniki finansowe Grupy w 2022 roku. Taka sytuacja, dotycz\u0105ca bezpo\u015brednio relacji Grupy z kontrahentami na rynku rosyjskim, bia\u0142oruskim i ukrai\u0144skim nie powinna mie\u0107 w kolejnych okresach istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane wyniki finansowe Grupy. Jednak przed\u0142u\u017canie si\u0119 konfliktu mo\u017ce prowadzi\u0107 do dalszych trudnych do przewidzenia konsekwencji globalnych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 oddzia\u0142ywa\u0107 na inne obs\u0142ugiwane przez Grup\u0119 rynki geograficzne.
\u00a0
Warto podkre\u015bli\u0107, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy jest silnie zdywersyfikowana pod wzgl\u0119dem bran\u017cowym, geograficznym, produktowym i in\u017cynieringowym, co umo\u017cliwi\u0142o w latach 2021 \u2013 2022 zminimalizowanie negatywnego wp\u0142ywu pandemii oraz wojny na Ukrainie na skonsolidowane wyniki finansowe. Mo\u017cliwe by\u0142o nie tylko znaczne zneutralizowanie negatywnego wp\u0142ywu wymienionych wy\u017cej czynnik\u00f3w, ale r\u00f3wnie\u017c zrekompensowanie utraconych przychod\u00f3w wzrostem sprzeda\u017cy na innych obs\u0142ugiwanych rynkach geograficznych.
\u00a0
Bardziej precyzyjna ocena dalszych skutk\u00f3w wojny na Ukrainie jak r\u00f3wnie\u017c utrzymuj\u0105cego si\u0119 stanu zagro\u017cenia epidemicznego z okre\u015bleniem skali ich faktycznego wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy jest na dzie\u0144 dzisiejszy trudna do dok\u0142adniejszego oszacowania. Nie mo\u017cna tym samym wykluczy\u0107 ryzyka wyst\u0105pienia okoliczno\u015bci istotnie wp\u0142ywaj\u0105cych na sytuacj\u0119 finansow\u0105 i gospodarcz\u0105 Grupy w bie\u017c\u0105cym i przysz\u0142ym okresie sprawozdawczym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400RAB30GC3EU1Y11", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad11d30716e924ca2aed590bddf705778_848": { "value": "\u00a0
Wynagrodzenie wyp\u0142acone lub nale\u017cne za rok obrotowy | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021- 31.12.2021 |
- za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 97,5 tys. z\u0142 +VAT | 79 tys. z\u0142 +VAT |
- za inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce, w tym przegl\u0105d sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 32,5 tys. z\u0142 +VAT | 30 tys. z\u0142 +VAT |
- za pozosta\u0142e us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce zastrze\u017cone dla bieg\u0142ego rewidenta | 2 tys. z\u0142 +VAT | 7 tys. z\u0142 +VAT |
RAZEM | 132 tys. z\u0142 +VAT | 116 tys. z\u0142 +VAT |
\u00a0