Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Grupy Kapitałowej

Alior Banku Spółki Akcyjnej

za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Wybrane dane finansowe dotyczące sprawozdania finansowego

PLN

01.01.2022- 31.12.2022

01.01.2021- 31.12.2021

(A-B) /B

Wynik z tytułu odsetek

3 559 871

2 798 234

27,2%

Wynik z tytułu prowizji i opłat

796 069

766 748

3,8%

Wynik handlowy i pozostały

25 639

72 139

-64,5%

Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane, odpisów

aktualizujących z tytułu utraty wartości i koszty ryzyka prawnego

kredytów hipotecznych w walutach obcych

-1 085 324

-1 038 531

4,5%

Koszty działania Grupy

-1 997 508

-1 582 544

26,2%

Zysk brutto

1 036 024

779 211

33,0%

Zysk netto

683 111

481 925

41,7%

Przepływy pieniężne netto

-1 179 248

1 303 490

-190,5%

Należności od klientów

57 609 876

58 228 178

-1,1%

Zobowiązania wobec klientów

70 776 809

72 005 715

-1,7%

Kapitał własny

6 169 865

5 919 202

4,2%

Aktywa razem

82 877 172

83 048 372

-0,2%

Wybrane wskaźniki

Zysk na jedną akcję zwykłą

5,23

3,69

41,7%

Współczynnik wypłacalności

14,19%

14,16%

0,2%

Tier 1

13,00%

12,55%

3,6%

EUR

01.01.2022- 31.12.2022

01.01.2021- 31.12.2021

(A-B) /B

Wynik z tytułu odsetek

759 310

611 302

24,2%

Wynik z tytułu prowizji i opłat

169 799

167 504

1,4%

Wynik handlowy i pozostały

5 469

15 759

-65,3%

Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane, odpisów

aktualizujących z tytułu utraty wartości i koszty ryzyka prawnego

kredytów hipotecznych w walutach obcych

-231 496

-226 877

2,0%

Koszty działania Grupy

-426 062

-345 722

23,2%

Zysk brutto

220 981

170 226

29,8%

Zysk netto

145 705

105 281

38,4%

Przepływy pieniężne netto

-251 530

284 760

-188,3%

Należności od klientów

12 283 818

12 659 951

-3,0%

Zobowiązania wobec klientów

15 091 326

15 655 458

-3,6%

Kapitał własny

1 315 564

1 286 951

2,2%

Aktywa razem

17 671 416

18 056 349

-2,1%

Wybrane wskaźniki

Zysk na jedną akcję zwykłą

1,12

0,81

38,3%

Współczynnik wypłacalności

14,19%

14,16%

0,2%

Tier 1

13,00%

12,55%

3,6%

Wybrane pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego

przeliczono na EUR według następujących kursów

31.12.2022

31.12.2021

kurs średni NBP na dzień 31 grudnia danego roku

4,6899

4,5994

średnia kursów NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku

4,6883

4,5775

S k o n s o l i d o w a n e   s p r a w o z d a n i e   f i n a n s o w e   G r u p y   K a p i t a ł o w e j    
A l i o r   B a n k u   S A  
z a   r o k   z a k o ń c z o n y   3 1   g r u d n i a   2 0 2 2 r. 
    ( w   t y s i ą c a c h   z ł o t y c h )    

 
Spis treści 
 
Skonsolidowany rachunek zysków i strat ....................................................................................................................................................................... 4 
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów .......................................................................................................................................... 4 
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej .................................................................................................................................................. 5 
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym................................................................................................................................... 6 
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................................................................................... 7 
Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego ............................................................................................................................................ 8 
Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej ............................................................................................................................................. 8 
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................................................................... 12 
Opis najistotniejszych zasad rachunkowości ..................................................................................................................................... 12 
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ...................................................................................................................................... 17 
Segmenty działalności ............................................................................................................................................................................ 19 
Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat ............................................................................................................................................... 23 
Wynik z tytułu odsetek .......................................................................................................................................................................... 23 
Wynik z tytułu prowizji i opłat ............................................................................................................................................................. 26 
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 29 
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez 
rachunek zysków i strat ......................................................................................................................................................................... 30 
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych ............................................................................................... 30 
Koszty działania Grupy .......................................................................................................................................................................... 31 
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane ................................................................................................................................. 32 
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych ............................................................................................................. 32 
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych ........................................................................................ 33 
Podatek bankowy .................................................................................................................................................................................... 34 
Podatek dochodowy ............................................................................................................................................................................... 35 
Zysk na akcję ............................................................................................................................................................................................ 38 
Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej .............................................................................................................................. 39 
 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................................................................... 39 
Należności od banków ........................................................................................................................................................................... 39 
Inwestycyjne aktywa finansowe .......................................................................................................................................................... 40 
Rachunkowość zabezpieczeń................................................................................................................................................................ 47 
Należności od klientów .......................................................................................................................................................................... 55 
Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne .......................................................................................................................... 72 
Pozostałe aktywa .................................................................................................................................................................................... 79 
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań .............................................................................................................................. 80 
Zobowiązania wobec banków .............................................................................................................................................................. 80 
Zobowiązania wobec klientów ............................................................................................................................................................. 81 
Zobowiązania finansowe ....................................................................................................................................................................... 83 
Rezerwy ..................................................................................................................................................................................................... 83 
Pozostałe zobowiązania ......................................................................................................................................................................... 87 
Zobowiązania podporządkowane ........................................................................................................................................................ 88 
Kapitały ..................................................................................................................................................................................................... 89 
Pozostałe informacje dodatkowe .................................................................................................................................................................................. 92 
Pozycje pozabilansowe .......................................................................................................................................................................... 92 
Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych .......................................................................................... 93 
Wartość godziwa ..................................................................................................................................................................................... 94 
Transakcje z jednostkami powiązanymi ............................................................................................................................................ 101 
Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku ................................................................................................................... 103 
Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych ................................................................................................................. 106 
Sprawy sporne ....................................................................................................................................................................................... 107 
Noty objaśniające dotyczące ryzyka ........................................................................................................................................................................... 110 
Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................................................ 112 
Ryzyko stopy procentowej .................................................................................................................................................................. 126 
Ryzyko walutowe .................................................................................................................................................................................. 133 
Ryzyko płynności................................................................................................................................................................................... 135 
Ryzyko operacyjne ................................................................................................................................................................................ 143 
Zarządzanie kapitałem.......................................................................................................................................................................... 145 
Inne    .................................................................................................................................................................................................................. 149 
Zdarzenia istotne dla działalności Grupy .......................................................................................................................................... 149 
Istotne zdarzenia po dacie bilansowej .............................................................................................................................................. 150 
 
 
 
 
 

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

	Numer noty	01.01.2022- 31.12.2022	01.01.2021-
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody			31.12.2021
efektywnej stopy procentowej		4 962 625	2 679 117
Przychody o podobnym charakterze		427 541	357 525
Koszty z tytułu odsetek		-1 830 295	-238 408
Wynik z tytułu odsetek	6	3 559 871	2 798 234
Przychody z tytułu prowizji i opłat		1 636 555	1 441 514
Koszty z tytułu prowizji i opłat		-840 486	-674 766
Wynik z tytułu prowizji i opłat	7	796 069	766 748
Przychody z tytułu dywidend		627	532
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek	8	32 521	87 149
zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych
niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w	9	1 989	5 293
tym:
wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite		1 218	3 246
wycenianych według zamortyzowanego kosztu		771	2 047
Pozostałe przychody operacyjne		119 712	147 487
Pozostałe koszty operacyjne		-129 210	-168 322
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych	10	-9 498	-20 835
Koszty działania Grupy	11	-1 997 508	-1 582 544
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane	12	-949 765	-1 006 663
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych	13	-52 391	-10 482
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych	14	-83 168	-21 386
Podatek bankowy	15	-262 723	-236 835
Zysk brutto		1 036 024	779 211
Podatek dochodowy	16	-352 913	-297 286
Zysk netto		683 111	481 925
Zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		683 111	481 925
Średnia ważona liczba akcji zwykłych		130 553 991	130 553 991
Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadający na jedną akcję zwykłą	17	5,23	3,69
(w zł)
*dane przekształcone szczególy nota 4.2 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

	Numer noty	01.01.2022- 31.12.2022	01.01.2021- 31.12.2021
Zysk netto		683 111	481 925
Pozostałe całkowite dochody netto, które będą odniesione na wynik po		-432 448	-1 122 412
spełnieniu odpowiednich warunków
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą		326	1 577
Skutki wyceny aktywów finansowych (netto)		-141 372	-63 611
Zysk/strata z tytułu wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości	20	-176 613	-78 499
godziwej przez inne całkowite dochody
Podatek odroczony	16	35 241	14 888
Skutki wyceny instrumentów zabezpieczających (netto)		-291 402	-1 060 378
Zysk/strata z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających	21	-359 755	-1 309 109
Podatek odroczony	16	68 353	248 731
Razem dochody całkowite netto		250 663	-640 487
- przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej		250 663	-640 487

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA	Numer noty	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	18	2 584 143	3 763 391
Należności od banków	19	2 373 663	1 689 779
Inwestycyjne aktywa finansowe:	20	17 015 100	16 099 658
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody		9 895 998	9 265 445
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat		437 260	382 900
wyceniane według zamortyzowanego kosztu		6 681 842	6 451 313
Pochodne instrumenty zabezpieczające	21	178 139	38 810
Należności od klientów	22	57 609 876	58 228 178
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań	25	40 992	130 921
Rzeczowe aktywa trwałe	23	744 443	755 209
Wartości niematerialne	23	391 058	426 643
Aktywa przeznaczone do sprzedaży		1 611	0
Aktywa z tytułu podatku dochodowego	16	1 417 183	1 302 329
aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego		1 205	27
aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		1 415 978	1 302 302
Pozostałe aktywa	24	520 964	613 454
AKTYWA RAZEM		82 877 172	83 048 372

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY	Numer noty	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania wobec banków	26	270 431	529 617
Zobowiązania wobec klientów	27	70 776 809	72 005 715
Zobowiązania finansowe	28	255 994	188 088
Pochodne instrumenty zabezpieczające	21	1 678 933	1 081 996
Rezerwy	29	267 947	290 213
Pozostałe zobowiązania	30	2 044 232	1 649 540
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	16	249 086	36 560
bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego		246 997	35 671
rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		2 089	889
Zobowiązania podporządkowane	31	1 163 875	1 347 441
Zobowiązania, razem		76 707 307	77 129 170
Kapitał akcyjny		1 305 540	1 305 540
Kapitał zapasowy		5 407 101	5 403 849
Kapitał z aktualizacji wyceny		-1 339 433	-906 659
Pozostałe kapitały rezerwowe		161 792	161 788
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą		283	-43
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych		-48 529	-527 198
Zysk bieżącego okresu		683 111	481 925
Kapitał własny	32	6 169 865	5 919 202
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM		82 877 172	83 048 372

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

					Różnice
			Pozostałe	Kapitał z	kursowe z
01.01.2022 - 31.12.2022	Kapitał	Kapitał	kapitały	aktualizacji	przeliczenia	Zyski	Kapitały
	akcyjny	zapasowy	rezerwowe	wyceny	jednostek	zatrzymane	razem
					działających
					za granicą
1 stycznia 2022	1 305 540	5 403 849	161 788	-906 659	-43	-45 273	5 919 202
Przeniesienie wyniku roku	0	3 252	0	0	0	-3 252	0
ubiegłego
Dochody całkowite	0	0	0	-432 774	326	683 111	250 663
zysk netto	0	0	0	0	0	683 111	683 111
pozostałe dochody całkowite:	0	0	0	-432 774	326	0	-432 448
w tym aktywa wyceniane w
wartości godziwej przez inne	0	0	0	-141 372	0	0	-141 372
całkowite dochody
w tym instrumenty	0	0	0	-291 402	0	0	-291 402
zabezpieczające
w tym różnice kursowe	0	0	0	0	326	0	326
Inne zmiany kapitału	0	0	4	0	0	-4	0
31 grudnia 2022	1 305 540	5 407 101	161 792	-1 339 433	283	634 582	6 169 865

					Różnice
			Pozostałe	Kapitał z	kursowe z
01.01.2021 - 31.12.2021	Kapitał	Kapitał	kapitały	aktualizacji	przeliczenia	Zyski	Kapitały
	akcyjny	zapasowy	rezerwowe	wyceny	jednostek	zatrzymane	razem
					działających za
					granicą
1 stycznia 2021	1 305 540	5 399 627	161 792	217 330	-1 620	-523 067	6 559 602
Przeniesienie wyniku roku	0	4 222	0	0	0	-4 222	0
ubiegłego
Dochody całkowite	0	0	0	-1 123 989	1 577	481 925	-640 487
zysk netto	0	0	0	0	0	481 925	481 925
pozostałe dochody całkowite:	0	0	0	-1 123 989	1 577	0	-1 122 412
w tym aktywa wyceniane w
wartości godziwej przez inne	0	0	0	-63 611	0	0	-63 611
całkowite dochody
w tym instrumenty	0	0	0	-1 060 378	0	0	-1 060 378
zabezpieczające
w tym różnice kursowe	0	0	0	0	1 577	0	1 577
Inne zmiany kapitału	0	0	-4	0	0	91	87
31 grudnia 2021	1 305 540	5 403 849	161 788	-906 659	-43	-45 273	5 919 202

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	Numer noty	01.01.2022-	01.01.2021-
		31.12.2022	31.12.2021
Działalność operacyjna
Zysk brutto za okres		1 036 024	779 211
Korekty:		294 533	245 151
Niezrealizowane zyski/straty z tytułu różnic kursowych		326	1 735
Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych		242 015	232 983
Zmiana odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych		52 391	10 482
Dywidendy otrzymane		-627	-532
Krótkoterminowe umowy leasingu		428	483
Zysk brutto po korektach a przed zmianą stanów bilansowych		1 330 557	1 024 362
Zmiana stanu kredytów i innych należności	34.2	-65 582	-3 194 164
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne		-789 837	-2 325 205
całkowite dochody
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez rachunek		-54 360	212 026
zysków i strat
Zmiana stanu aktywów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań		89 929	315 534
Zmiana stanu aktywów przeznaczonych do sprzedaży		-1 611	3
Zmiana stanu pozostałych aktywów	34.2	92 490	-32 328
Zmiana stanu depozytów		-1 746 237	5 903 775
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu własnej emisji		168 134	-795 980
Zmiana stanu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej		67 906	-313 792
przez rachunek zysków i strat
Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających		97 853	-17 108
Zmiana stanu innych zobowiązań	34.2	439 560	-416 982
Zmiana stanu rezerw		-22 266	-46 347
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed podatkiem		-393 464	313 794
Podatek zapłacony		-110 977	-119 768
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		-504 441	194 026
Działalność inwestycyjna
Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej:		-2 891 419	-516 188
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych	34.2	-103 180	-127 877
Nabycie wartości niematerialnych	34.2	-46 571	-53 503
Nabycie aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu		-2 739 289	-334 808
Nabycie inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez		-2 379	0
inne całkowite dochody
Wpływy z działalności inwestycyjnej:		2 579 681	2 217 566
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych		17 918	4 852
Zbycie udziałów w jednostkach zależnych/stowarzyszonych		0	5 333
Zbycie aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu		2 561 763	2 207 381
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		-311 738	1 701 378
Działalność finansowa
Wydatki z tytułu działalności finansowej:		-363 069	-591 914
Spłata zobowiązań podporządkowanych - kapitał		-195 459	-443 500
Spłata zobowiązań podporządkowanych - odsetki		-75 932	-55 555
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część kapitałowa		-86 058	-90 841
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część odsetkowa		-5 620	-2 018
Wpływy z działalności finansowej		0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		-363 069	-591 914
Przepływy pieniężne netto, razem		-1 179 248	1 303 490
Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych		48 373	37 468
Bilansowa zmiana stanu gotówki i ekwiwalentu gotówki		-1 179 248	1 303 490
Gotówka i ekwiwalenty gotówki, Bilans otwarcia		3 763 391	2 459 901
Gotówka i ekwiwalenty gotówki, Bilans zamknięcia	18	2 584 143	3 763 391
Dodatkowe ujawnienia na temat przepływów operacyjnych
Otrzymane dochody odsetkowe		4 468 169	2 966 854
Koszty odsetkowe zapłacone		-1 331 793	-307 482
*dane przekształcone szczególy nota 4.2

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

1 Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej

1.1 Informacje ogólne, czas trwania i zakres działalności Alior Banku SA

Alior Bank Spółka Akcyjna („Bank”, „jednostka dominująca”) jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej

Alior Banku Spółki Akcyjnej („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”). Bank z siedzibą w Warszawie przy ulicy

Łopuszańskiej 38D został wpisany do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st.

Warszawy, Polska, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS

0000305178. Jednostce dominującej został nadany numer identyfikacji podatkowej NIP: 107-001-07-31

oraz numer statystyczny REGON: 141387142.

Od 14 grudnia 2012 r. Bank jest notowany na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie (nr ISIN:

PLALIOR00045).

Alior Bank SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym, obsługującym osoby fizyczne, prawne

i inne podmioty będące osobami krajowymi i zagranicznymi. Podstawowa działalność Banku obejmuje

prowadzenie rachunków bankowych, udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych, emitowanie bankowych

papierów wartościowych oraz prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych. Bank prowadzi także

działalność maklerską, doradztwo i pośrednictwo finansowe oraz świadczy inne usługi finansowe.

Informacje na temat spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zostały przedstawione w nocie 1.2

niniejszego rozdziału. Zgodnie z postanowieniami Statutu Alior Bank prowadzi działalność na terytoriach

Rzeczypospolitej Polskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Bank świadczy usługi przede wszystkim

klientom z Polski. Udział klientów zagranicznych w całkowitej liczbie klientów Banku jest znikomy. W

ramach bankowości detalicznej w roku 2016 rozpoczął działalność zagraniczny oddział Alior Banku w

Rumunii.

1.2 Skład Grupy Kapitałowej i zakres działalności

Począwszy od dnia 18 grudnia 2015 r. jednostką dominującą wobec Banku oraz jednostką dominującą

najwyższego szczebla Grupy jest Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, dla którego jednostką sprawującą

kontrolę jest Skarb Państwa. Szczegółowy akcjonariat Banku został opisany w nocie 32.3.

1.2.1 Działalność spółek należących do Grupy Kapitałowej Alior Banku SA

Grupę Kapitałową Alior Banku SA na dzień 31 grudnia 2022 r. tworzą: Alior Bank SA jako spółka dominująca

oraz spółki zależne, w których Bank posiada udziały większościowe. W okresie sprawozdawczym nie

nastąpiła zmiana struktury Grupy Kapitałowej Alior Banku SA.

Spółki zależne

Bank dokonał oceny sprawowania kontroli w świetle regulacji MSSF 10 i określił swój status jako jednostki

dominującej wobec poniższych jednostek. Wszystkie spółki zależne są konsolidowane metodą pełną. Opis

dotyczący zasad konsolidacji jednostek zależnych znajduje się w nocie 3.2.

Nazwa spółki

Opis działalności

Alior Services sp. z o.o.

działalność agenta ubezpieczeniowego na rzecz 8 towarzystw ubezpieczeniowych

(administrowanie umowami)

windykacja wierzytelności

Alior Leasing sp. z o.o.

finansowanie środków trwałych poprzez leasing operacyjny, finansowy oraz pożyczkę leasingową

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Nazwa spółki

Opis działalności

Meritum Services ICB SA

działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych oraz pozostała

działalność związana z informatyką

Alior TFI SA

asset management

współpraca Banku ze spółką zależną Alior TFI dotyczy trzech obszarów: asset management

(zarządzanie portfelami klientów biznesidualnych/private banking), ofert ubezpieczeniowych

funduszy kapitałowych, a także zarządzania subfunduszami Alior SFIO

tworzenie funduszy inwestycyjnych lub funduszy zagranicznych i zarządzanie nimi, w tym

pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec osób

trzecich

zarządzanie zbiorczym portfelem papierów wartościowych oraz zarządzanie portfelami, w skład

których wchodzą instrumenty finansowe

Absource sp. z o.o.

działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych

działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki

świadczenie usług udostępniania oprogramowania informatycznego

Corsham sp. z o.o.

spółka dedykowana do realizacji inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital)

w ramach dokonywanych inwestycji kapitałowych obejmuje mniejszościowe udziały w podmiotach

działających w obszarze nowych rozwiązań na rynku finansowym i okołofinansowym

RBL_VC sp. z o.o.

spółka dedykowana do realizacji inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital)

została wpisana do rejestru Zarządzających Alternatywnymi Spółkami Inwestycyjnymi (ZASI)

RBL_VC sp z o.o. ASI spółka

komandytowo-akcyjna

jest docelowym wehikułem inwestycyjnym, przez który Alior Bank zamierza dokonywać inwestycji

kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital)

w ramach dokonywanych inwestycji spółka będzie obejmować mniejszościowe udziały w

podmiotach działających w obszarze nowych rozwiązań w rynku finansowym i okołofinansowym

(fin-tech)

Skład Grupy Kapitałowej Alior Bank SA na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r.

Nazwa spółki – jednostki zależne

31.12.2022

31.12.2021

Alior Services sp. z o.o.

100%

Alior Leasing sp. z o.o.

100%

- AL Finance sp. z o.o.

100%

Meritum Services ICB SA

100%

Alior TFI SA

100%

Absource sp. z o.o.

100%

Corsham sp. z o.o.

100%

RBL_VC sp. z o.o.

100%

RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna

100%

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1.2.2 Najistotniejsze dane finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej na

dzień 31.12.2022 roku

Nazwa spółki

Suma bilansowa

Wynik netto

Alior Services sp. z o.o.

9 907

3 825

Alior Leasing sp. z o.o.*

6 051 407

61 204

Meritum Services ICB SA

5 898

1 763

Alior TFI SA

10 913

-1 028

Absource sp. z o.o.

33 135

675

Corsham sp. z o.o.

18 044

6 016

RBL_VC sp. z o.o.

202

-95

RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna

5 209

-296

*Dane uwzględniają wyniki AL Finance sp. z o.o.

1.3 Informacje dotyczące składu Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku

W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego dnia 31 grudnia 2021 roku nastąpiły

zmiany w składzie Zarządu Banku.

W dniu 24 marca 2022 r. Pan Maciej Brzozowski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu

Banku oraz z mandatu członka Zarządu Banku ze skutkiem na dzień dzień 24 marca 2022 r., godzina 18:00.

W dniu 14 lipca 2022 r. Komisja Nadzoru Finansowego wyraziła zgodę na powołanie Pana Grzegorza

Olszewskiego na stanowisko Prezesa Zarządu Banku.

W dniu 13 października 2022 r. Rada Nadzorcza Banku powołała Pana Tomasza Miklasa w skład Zarządu

Banku trzyletniej V kadencji wspólnej, która rozpoczęła się z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko

Wiceprezesa Zarządu Banku. Ponadto, Rada Nadzorcza Banku, pod warunkiem uzyskania zgody Komisji

Nadzoru Finansowego oraz z dniem uzyskania takiej zgody, powierzyła Panu Tomaszowi Miklasowi funkcję

Wiceprezesa Zarządu Banku nadzorującego zarządzanie ryzykiem istotnym w działalności Banku.

W dniu 3 listopada 2022 r. Rada Nadzorcza Banku, powołała ze skutkiem od dnia 7 listopada 2022 roku

Pana Szymona Kamińskiego w skład Zarządu Banku trzyletniej V kadencji wspólnej, która rozpoczęła się z

dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku.

W dniu 3 listopada 2022 r. Pan Marek Majsak złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu

Banku oraz z mandatu członka Zarządu Banku ze skutkiem na koniec dnia 4 listopada 2022 roku.

Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego

Imię i nazwisko

Funkcja

Grzegorz Olszewski

Prezes Zarządu

Radomir Gibała

Wiceprezes Zarządu

Szymon Kamiński

Wiceprezes Zarządu

Rafał Litwińczuk

Wiceprezes Zarządu

Tomasz Miklas

Wiceprezes Zarządu

Jacek Polańczyk

Wiceprezes Zarządu

Paweł Tymczyszyn

Wiceprezes Zarządu

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2021 r.

Imię i nazwisko

Funkcja

Grzegorz Olszewski

Wiceprezes Zarządu kierujący pracami Zarządu

Maciej Brzozowski

Wiceprezes Zarządu

Radomir Gibała

Wiceprezes Zarządu

Rafał Litwińczuk

Wiceprezes Zarządu

Marek Majsak

Wiceprezes Zarządu

Jacek Polańczyk

Wiceprezes Zarządu

Paweł Tymczyszyn

Wiceprezes Zarządu

W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2021 roku

nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.

W dniu 12 kwietnia 2022 r., Pani Aleksandra Agatowska złożyła rezygnację z pełnienia mandatu w Radzie

Nadzorczej oraz z pełnienia funkcji Przewodniczącej Rady Nadzorczej Banku IV kadencji ze skutkiem na

dzień 12 kwietnia 2022 r. godz. 13.30.

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku zwołane na dzień 12 kwietnia 2022 r., zgodnie z uchwałą nr

3/2022 powołało w skład Rady Nadzorczej Banku Pana Pawła Śliwę.

Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień sporządzenia sprawozdania

finansowego przedstawiał się następująco:

Imię i nazwisko

Funkcja

Filip Majdowski

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Ernest Bejda

Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej

Małgorzata Erlich – Smurzyńska

Członek Rady Nadzorczej

Paweł Wojciech Knop

Członek Rady Nadzorczej

Artur Kucharski

Członek Rady Nadzorczej

Marek Pietrzak

Członek Rady Nadzorczej

Paweł Śliwa

Członek Rady Nadzorczej

Dominik Witek

Członek Rady Nadzorczej

Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2021 r. przedstawiał się następująco:

Imię i nazwisko

Funkcja

Aleksandra Agatowska

Przewodnicząca Rady Nadzorczej

Ernest Bejda

Zastępca Przewodniczącej Rady Nadzorczej

Małgorzata Erlich – Smurzyńska

Członek Rady Nadzorczej

Paweł Wojciech Knop

Członek Rady Nadzorczej

Artur Kucharski

Członek Rady Nadzorczej

Filip Majdowski

Członek Rady Nadzorczej

Marek Pietrzak

Członek Rady Nadzorczej

Dominik Witek

Członek Rady Nadzorczej

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

2 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

2.1 Zakres podmiotowy i dane porównawcze

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2022 r. i zawiera

dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich

złotych (zł), a wszystkie zamieszczone w nim wartości zostały zaprezentowane w tysiącach złotych, chyba,

że wskazano inaczej.

2.2 Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało

sporządzone zgodnie ze stosowanymi w sposób ciągły Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską według stanu na 31 grudnia 2022 r. a w zakresie

nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 roku o

rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak również wymogami

odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem

ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.

2.3 Kontynuacja działalności

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez Zarząd Banku, nie istnieją okoliczności wskazujące

na zagrożenie kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Przyjmując to założenie,

Zarząd uwzględnił w swojej ocenie wpływ czynników obarczonych niepewnością, a w szczególności

trwający od dnia 24 lutego 2022 r. konflikt zbrojny w Ukrainie, na sytuację makroekonomiczną i własną

działalność.

W oparciu o przeprowadzone analizy Bank nie identyfikuje negatywnego wpływu zaistniałych okoliczności

na ocenę zasadności sporządzenia sprawozdania finansowego przy założeniu braku zagrożenia kontynuacji

działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

W latach 2022 i 2021 roku w Grupie Kapitałowej nie wystąpiła działalność zaniechana.

2.4 Prezentacja sprawozdań finansowych

W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje aktywa i zobowiązania według

kryterium płynności.

Zasady kompensowania aktywów i zobowiązań finansowych opisano w nocie 38.1 Bank nie kompensuje

przychodów i kosztów, chyba, że jest to wymogiem lub zostało dopuszczone przez standardy lub

interpretację.

2.5 Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało

zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 2 marca 2023 r.

3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowości

Najważniejsze zasady rachunkowości oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporządzaniu niniejszego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w poszczególnych notach oraz

poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły. Poniżej

zaprezentowano wykaz zasad rachunkowości oraz ważniejszych szacunków i ocen dla poszczególnych

pozycji skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji

finansowej.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Rachunek zyskow i strat

Numer noty

Polityka rachunkowości*

Przychody i koszty z tytułu odsetek

Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat

Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych

niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

Koszty działania Grupy

Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane

Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

Podatek dochodowy

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Numer noty

Polityka rachunkowości*

Ważniejsze szacunki i

oceny*

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Należności od banków

Inwestycyjne aktywa finansowe

Rachunkowość zabezpieczeń

Należności od klientów

Rzeczowe aktywa trwałe

Wartości niematerialne

Pozostałe aktywa

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

Zobowiązania wobec banków

Zobowiązania wobec klientów

Zobowiązania finansowe

Rezerwy

Pozostałe zobowiązania

Zobowiązania podporządkowane

Kapitał własny i akcjonariat Banku

*Litera T oznacza, że w Sprawozdaniu Finansowym zamieszczone zostały istotne informacje dotyczące wybranej polityki rachunkowości i istotnych szacunków

3.1 Transakcje w walutach obcych

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych, który jest walutą

funkcjonalną Banku ( za wyjątkiem oddziału w Rumunii) i jej jednostek zależnych.

Transakcje i salda w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach (za wyjątkiem transakcji i sald oddziału zagranicznego, opisanego w

następnym punkcie) obcych są początkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej według kursu średniego

Narodowego Banku Polskiego, obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim dniu każdego okresu

sprawozdawczego Bank przelicza:

• aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych przy zastosowaniu średniego kursu

NBP obowiązującego na ten dzień,

• pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej według kursu

wymiany z dnia początkowego ujęcia transakcji,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej według kursu wymiany

z dnia ustalenia wartości godziwej.

Różnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych

wyrażonych w walutach obcych rozpoznawane są w rachunku zysków i strat. Różnice kursowe z tytułu

takich pozycji, jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych wycenianych w

wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ujmuje się w kapitale z aktualizacji wyceny aktywów

finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Transakcje i salda oddziału w Rumunii

Wynik i salda jednostek zagranicznych (w tym oddziałów), które posiadają walutę funkcjonalną inną niż złoty,

wycenia się do złotego zgodnie z poniższym schematem:

• aktywa i zobowiązania na dzień bilansowy wycenia się według średniego kursu NBP

obowiązującego na ten dzień,

• przychody i koszty wycenia się według średniej arytmetycznej średnich kursów ogłoszonych przez

NBP obowiązujących na koniec każdego dnia,

• różnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych ujmuje się jako odrębny składnik kapitału

własnego, zostaną one rozliczone do wyniku finansowego w momencie zbycia jednostki

zagranicznej.

RON

2022

2021

Kurs obowiązujący w ostatnim dniu okresu

0,9475

0,9293

Kurs stanowiący średnią arytmetyczną kursów obowiązujących ostatniego

dnia miesiąca danego okresu

0,9501

0,9293

3.2 Połączenie jednostek gospodarczych i zasady konsolidacji

Jednostki zależne

Jednostki zależne są to podmioty (w tym jednostki niebędące spółką kapitałową, jak np. spółka cywilna oraz

jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostkę dominującą, co oznacza, iż jednostka

dominująca:

• sprawuje władzę nad jednostką,

• z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na

zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych,

• posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano

inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Jednostki zależne są objęte konsolidacją od dnia objęcia kontrolą przez Bank. Dekonsolidacja następuje w

momencie ustania tej kontroli.

Konsolidacja

Proces konsolidacji sprawozdań finansowych jednostek zależnych metodą pełną polega na sumowaniu

poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych

dochodów jednostki dominującej oraz jednostek zależnych w pełnej wysokości oraz dokonaniu

odpowiednich korekt i wyłączeń konsolidacyjnych. Wyłączeniu podlega bilansowa wartość udziałów

posiadanych przez Bank w jednostkach zależnych oraz kapitał własny tych jednostek na moment ich nabycia.

Wyłączeniu podlegają w całości:

• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek

objętych konsolidacją,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją,

• zyski lub straty powstałe w wyniku operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami

objętymi konsolidacją, zawarte w wartości aktywów jednostek podlegających konsolidacji, za

wyjątkiem strat, które wskazują na występowanie utraty wartości,

• dywidendy naliczone lub wypłacone przez jednostki zależne jednostce dominującej i innym

jednostkom, objętym konsolidacją,

• wzajemne przepływy w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co

sprawozdanie jednostki dominującej. W celu wyeliminowania jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych

zasadach rachunkowości przez Bank oraz jednostki zależne wprowadza się korekty konsolidacyjne.

Wszystkie jednostki Grupy Kapitałowej Alior Banku SA konsolidowane są metodą pełną.

Udziały niekontrolujące wykazywane są osobno odpowiednio w skonsolidowanym rachunku zysków i strat,

skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w

kapitale własnym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Metoda nabycia

Nabycia jednostek zależnych przez Grupę Kapitałową rozlicza się metodą nabycia zgodnie z zasadami

opisanymi w MSSF 3.

Zgodnie z przyjętą przez Bank polityką rachunkowości, w odniesieniu do MSR 8 pkt.10 przy rozliczeniu

połączenia pod wspólną kontrolą, Bank opiera się o zapisy Ustawy o rachunkowości, art. 44a ust.2,

wskazujące na możliwość zastosowania w takich przypadkach metody łączenia udziałów.

3.3 Ujmowanie aktywów i zobowiązań finansowych w księgach

Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy,

gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzedaży aktywów

finansowych (papiery wartościowe) ujmuje się na dzień rozliczenia.

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia się w wartości godziwej.

Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych w momencie ich początkowego ujęcia, w

zależności od celu, charakterystyki i zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego.

Aktywa finansowe Grupa przyporządkowuje kategoriom: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

przez rachunek zysków i strat, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania finansowe wyceniane

są wg zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Szczegółowe zasady klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1.

3.4 Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji

finansowej

Aktywa finansowe

Grupa wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy:

• wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych,

• Grupa przenosi składnik aktywów finansowych na inny podmiot,

• Grupa dokonuje spisania aktywów finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z

dochodzenia spłaty w przyszłości.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Przenosząc składnik aktywów finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści

związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tym przypadku:

• jeżeli przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika

aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji

finansowej,

• jeżeli zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika

aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej,

• jeżeli nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z

posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala czy zachowuje kontrolę nad tym

składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów

finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku

kontroli jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysokości wynikającej z

utrzymania zaangażowania.

Decyzja o dokonaniu spisania aktywów finansowych do czasu ich spłaty, odpisania z tytułu nieściągalności,

przedawnienia lub umorzenia może zostać podjęta, jeżeli:

• wierzytelność zaklasyfikowana jest do kategorii straconej,

• nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych w całości

lub w części,

• Grupa nie identyfikuje źródeł spłaty wierzytelności, z których mógłby się efektywnie zaspokoić.

Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelności jako nieściągalnej może

być podjęta w sytuacji, gdy wierzytelność jest w całości wymagalna i jej nieściągalność została

udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (odpisanie z

udokumentowaniem nieściągalności), tj.:

• postanowieniem o nieściągalności, uznanym przez Grupę jako odpowiadającym stanowi

faktycznemu, wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego,

• postanowieniem sądu o zakończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację

majątku,

• postanowieniem sądu o oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub umorzeniu postępowania

upadłościowego, gdy majątek niewypłacalnego dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów

postępowania upadłościowego,

• protokołem sporządzonym przez jednostkę merytoryczną, która wykazuje, iż przewidywane koszty

procesowe oraz egzekucyjne byłyby równe lub wyższe od kwoty uzyskanej wierzytelności.

Zobowiązania finansowe

Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe (lub jego część), jeśli

obowiązek określony w umowie został wypełniony lub umorzony albo wygasł.

Modyfikacja

Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w koszcie zamortyzowanym lub wartości godziwej przez

inne całkowite dochody oraz zobowiązania finansowego to zmiana warunków umownych wpływająca na

zmianę kwoty i terminu płatności, a w przypadku aktywów – również zmianę dłużnika. Zmiana przepływów

pieniężnych bez zmiany warunków umownych nie stanowi modyfikacji (zmiana jest dokonana na podstawie

pierwotnie obowiązującej umowy).

Dla każdego przypadku modyfikacji przeprowadza się ocenę istotności.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Modyfikacja uznana za istotną skutkuje wyłączeniem aktywa lub zobowiązania finansowego ze

sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego z uwzględnieniem

zmodyfikowanych przepływów pieniężnych. Dla nowego aktywa lub zobowiązania finansowego należy

wyznaczyć nową efektywną stopę procentową lub efektywną stopę procentową skorygowaną o ryzyko

kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywa finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji są

dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe oraz zaliczyć do wyniku finansowego

nierozliczone metodą efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotyczące pierwotnych warunków

umownych.

Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotną nie skutkuje wyłączeniem ze sprawozdania z sytuacji

finansowej i dokonuje się wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i opłaty

korygują wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane w

okresie pozostającym do daty wymagalności zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych przy

zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej.

Dla oceny istotności modyfikacji Bank przyjął kryteria jakościowe, takie jak:

• zmiana waluty finansowania,

• zmiana dłużnika, przy czym kryterium to nie obejmuje przypadków przystąpienia do długu oraz

spadkobrania, ponieważ uznaje się, że przypadki te nie zmieniają istotnie charakteru składnika

aktywów,

• wprowadzenie do umowy postanowień skutkujących brakiem zdania testu charakterystyk

przepływów pieniężnych (test SPPI), w tym (i) mnożnika w formule oprocentowania, (ii) uzależnienia

stopy procentowej od ceny towarów, papierów wartościowych lub podobnych (iii) ograniczenia

odpowiedzialności umownej dłużnika do wybranych aktywów,

• zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dwóch lub więcej kredytów w jeden,

• zmiana rodzaju instrumentu finansowego,

oraz ilościowe obejmujące test 10% dla produktów o charakterze nieodnawialnym oraz progi procentowe

zmiany marży, zwiększenia kwoty finansowania i wyrażone w dniach zmiany okresu rezydualnego

finansowania dla produktów o charakterze odnawialnym.

4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

4.1 Zmiany w standardach rachunkowości

Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standardów i interpretacji, które weszły

w życie od 1 stycznia 2022 roku

Zmiana

Wpływ na sprawozdanie Grupy

Odniesienie do Założeń koncepcyjnych - Zmiany do MSSF 3

Zmiany wprowadzają wyjątek od zasady ujmowania wynikającej z MSSF

3, celem uniknięcia kwestii potencjalnych zysków i strat ”dnia drugiego”

w odniesieniu do zobowiązań i zobowiązań warunkowych, które

wchodziłyby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i

aktywa warunkowe czy KIMSF 21 Opłaty, jeśli wystąpiły oddzielnie.

Wyjątek wymaga od jednostek stosowania kryteriów wynikających

odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymogów wynikających z

Założeń koncepcyjnych) w celu ustalenia, czy na dzień przejęcia

występuje obecny obowiązek. Jednocześnie zmiany wprowadzają nowy

paragraf do MSSF 3 wyjaśniający, że aktywa warunkowe nie kwalifikują

się do ujęcia na dzień przejęcia. Zmiana nie miała istotnego wpływu na

sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe

Zmiana polegająca na wykluczeniu możliwości potrącania z kosztów

wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych kwot otrzymanych ze

sprzedaży produktów wyprodukowanych na etapie testów

przedwdrożeniowych. Tego typu przychody ze sprzedaży i

odpowiadające im koszty należy bowiem ująć w rachunku wyników.

Implementacja zmiany nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe

Grupy.

MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe

Zmiana polegająca na doprecyzowaniu pojęcia kosztów wywiązania się z

zobowiązań wynikających z umów, w których koszty przewyższają

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zmiana

Wpływ na sprawozdanie Grupy

korzyści ekonomiczne z nich wynikające. Implementacja zmiany nie miała

istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020: MSSF 9 Instrumenty

finansowe – Opłaty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania

zobowiązań finansowych

Zmiana precyzuje opłaty, które jednostka uwzględnia przy ocenie, czy

warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowiązania finansowego różnią

się znacznie od warunków pierwotnego zobowiązania finansowego.

Opłaty te obejmują wyłącznie opłaty zapłacone lub otrzymane między

pożyczkobiorcą a kredytodawcą, w tym opłaty zapłacone lub otrzymane

przez pożyczkobiorcę lub kredytodawcę w imieniu drugiej strony.

Implementacja zmiany nie miała istotnego wpływu na sprawozdanie

finansowe Grupy.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie obowiązywały na 31.12.2022 roku i nie zostały

wcześniej zastosowane przez Grupę

Zmiana

Wpływ na sprawozdanie Grupy

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe -pierwsze zastosowanie oraz MSSF

9 – informacje porównawcze

Zastępuje standard MSSF 4 „Umowy Ubezpieczeniowe”, który umożliwiał

kontynuowanie ujmowania umów ubezpieczeniowych według zasad

rachunkowości obowiązujących w krajowych standardach i co w

rezultacie oznaczało stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17

wprowadza wymóg spójnego ujmowania wszystkich umów

ubezpieczeniowych. Zobowiązania wynikające z umów będą ujmowane w

wartościach bieżących zamiast kosztu historycznego. Nowy standard

będzie obowiązywał dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023

roku, jednakże nie będzie dotyczył Grupy.

Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany wartości

szacunkowych i błędy: Definicja wartości szacunkowych

Wyjaśniają, w jaki sposób zasady rachunkowości i wartości szacunkowe

odnoszą się do siebie, wyjaśniając, że szacunki księgowe są stosowane

przy stosowaniu zasad rachunkowości. Zmiana będzie obowiązywała dla

okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i nie będzie miała

istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Ujawnianie

zasad rachunkowości

Zawierają wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień

dotyczących zasad (polityki) rachunkowości. Zmiana będzie

obowiązywała dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i

nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący

aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji

Zmiana precyzuje zasady ewidencyjne w zakresie podatku dochodowego

i możliwego do zastosowanie wyłączenia z ujęcia podatku odroczonego.

Wprowadzona zmiana precyzuje, że tego wyłączenia nie stosuje się do

transakcji leasingowych i ujęcia zobowiązania wynikającego z likwidacji

składnika aktywów tj.: transakcji, dla których równocześnie ujmuje się

aktywo oraz zobowiązanie. Zmiana będzie obowiązywała dla okresów

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i nie będzie miała istotnego

wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja

zobowiązań

Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji

zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów

klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe. Implementacja zmiany

nie będzie wywierała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy

Zmiana do MSSF 16 Leasing

Celem tej zmiany jest określenie, w jaki sposób jednostka wycenia

zobowiązanie z tytułu leasingu po sprzedaży składnika aktywów i

leasinguje ten sam składnik aktywów od nowego właściciela.

Implementacja zmiany nie będzie wywierała wpływu na sprawozdanie

finansowe Grupy.

4.2 Przekształcenie danych porównawczych i objaśnienie różnic w stosunku do publikowanych

wcześniej sprawozdań finansowych

W porównaniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2021 roku,

Grupa zmieniła:

1. sposób prezentacji niektórych pozycji rachunku przepływów pieniężnych:

Zmiana 1

Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających zarówno aktywa, jak i pasywa prezentowane

są łącznie.

Zmiana 2

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Ze zmian stanów poszczególnych składników aktywów i zobowiązań wyłączono zmiany wycen do wartości

godziwej ujmowanych w innych całkowitych dochodach.

Zmiana 3

Zmiana stanu inwestycyjnych aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została

przeniesiona do działalności inwestycyjnej.

Pozycja

Dane

opublikowane

31.12.2021

zmiana 1

zmiana 2

zmiana 3

Razem

zmiany

Dane

przekształcone

31.12.2021

Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości

godziwej przez inne całkowite dochody

-2 281 541

-43 664

-2 325 205

Zmiana stanu aktywów wycenianych według

zamortyzowanego kosztu

1 714 529

-1 714 529

Zmiana stanu instrumentów pochodnych

zabezpieczających stanowiących aktywa

296 167

-296 167

Zmiana stanu instrumentów pochodnych

zabezpieczających zobowiązania

995 834

-995 834

Zmiana stanu instrumentów pochodnych

zabezpieczających

1 292 001

-1 309 109

-17 108

Zmiana stanu innych zobowiązań

-1 611 711

1 352 773

-158 044

1 194 729

-416 982

Razem przepływy pieniężne netto z działalności

operacyjnej - zmniejszenie

-1 872 573

Nabycie aktywów wycenianych według

zamortyzowanego kosztu

-334 808

Zbycie aktywów wycenianych według

zamortyzowanego kosztu

2 207 381

Razem przepływy pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej - zwiększenie

1 872 573

2. miejsce prezentacji odsetek z tytułu leasingu, Grupa przeniosła je z pozycji Przychody z tytułu odsetek

obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej do pozycji Przychody o podobnym

charakterze

Dane opublikowane

31.12.2021

Zmiana

Dane przekształcone

31.12.2021

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody

efektywnej stopy procentowej

2 837 304

-158 187

2 679 117

Przychody o podobnym charakterze

199 338

158 187

357 525

5 Segmenty działalności

Opis segmentów

Grupa Alior Bank SA prowadzi działalność biznesową w ramach segmentów oferujących określone produkty

i usługi adresowane do określonych grup klientów. Sposób podziału segmentów biznesowych zapewnia

spójność z modelem zarządzania sprzedażą i oferowania klientom kompleksowej oferty produktowej

obejmującej zarówno tradycyjne produkty bankowe, jak również bardziej złożone produkty o charakterze

inwestycyjnym.

Działalność bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty biznesowe:

• segment detaliczny,

• segment korporacyjny,

• działalność skarbową.

Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to:

• produkty kredytowe: pożyczki gotówkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku bieżącym,

kredyty na nieruchomości,

• produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszczędnościowe,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne,

• konta osobiste,

• usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,

• transakcje wymiany walut.

Podstawowe produkty dla segmentu korporacyjnego to:

• produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bieżących, kredyty obrotowe, kredyty

inwestycyjne, karty kredytowe,

• produkty depozytowe: lokaty terminowe,

• rachunki bieżące i pomocnicze,

• usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,

• produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (również wymiany walut na termin), instrumenty

pochodne,

• leasing.

Podstawowym elementem analizy jest dochodowość segmentów detalicznego i korporacyjnego.

Dochodowość obejmuje:

• wynik odsetkowy z uwzględnieniem wewnętrznych stawek transferowych funduszy pomiędzy

jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku,

• przychody prowizyjne,

• przychody z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klientów,

• pozostałe przychody i koszty operacyjne.

Dochody segmentu detalicznego obejmują również dochody ze sprzedaży produktów maklerskich (m.in.

przychody z prowadzenia rachunków brokerskich, pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi oraz

przychody z tytułu dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych).

Dochody segmentu korporacyjnego obejmują również dochody z portfela kredytów samochodowych.

Pozycja działalność skarbowa obejmuje efekty zarządzania pozycją globalną – płynnościową i walutową,

wynikającą z działalności jednostek Grupy.

Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

Klienci

detaliczni

Klienci

biznesowy

Działalność

skarbowa

Segmenty

działalności

razem

Pozycje

niealokowane

Grupa razem

Wynik odsetkowy zewnętrzny

2 130 848

1 502 219

-73 196

3 559 871

przychody zewnętrzne

2 748 627

1 380 617

833 381

4 962 625

przychody o podobnym charakterze

334 741

92 800

427 541

koszty zewnętrzne

-617 779

-213 139

-999 377

-1 830 295

Wynik odsetkowy wewnętrzny

399 603

-273 821

-125 782

przychody wewnętrzne

2 391 115

929 285

3 194 618

6 515 018

koszty wewnętrzne

-1 991 512

-1 203 106

-3 320 400

-6 515 018

Wynik z tytułu odsetek

2 530 451

1 228 398

-198 978

3 559 871

Przychody z tytułu prowizji i opłat

462 068

1 214 616

-40 129

1 636 555

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-185 392

-647 043

-8 051

-840 486

Wynik z tytułu prowizji i opłat

276 676

567 573

-48 180

796 069

Przychody z tytułu dywidend

627

Wynik na instrumentach

wycenianych do wartości godziwej

przez rachunek zysków i strat i

wynik z pozycji wymiany

8 316

36 280

-12 075

32 521

Wynik z tytułu zaprzestania

ujmowania instrumentów

finansowych niewycenianych do

1 989

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Klienci

detaliczni

Klienci

biznesowy

Działalność

skarbowa

Segmenty

działalności

razem

Pozycje

niealokowane

Grupa razem

wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat, w tym:

wycenianych do wartości godziwej

przez inne dochody całkowite

1 218

wycenianych według

zamortyzowanego kosztu

771

Pozostałe przychody operacyjne

79 496

40 216

119 712

Pozostałe koszty operacyjne

-97 221

-31 989

-129 210

Wynik z tytułu pozostałych

przychodów i kosztów operacyjnych

-17 725

8 227

-9 498

Wynik razem przed uwzględnieniem

odpisów na straty oczekiwane,

wyniku z tytułu utraty wartości

aktywów niefinansowych i kosztów

ryzyka prawnego kredytów

hipotecznych w walutach obcych

2 797 718

1 840 478

-256 617

4 381 579

Wynik z odpisów na straty

oczekiwane

-588 907

-360 858

-949 765

Wynik z tytułu utraty wartości

aktywów niefinansowych

-30 901

-13 575

-44 476

-7 915

-52 391

Koszty ryzyka prawnego kredytów

hipotecznych w walutach obcych

-83 168

Wynik po uwzględnieniu odpisów na

straty oczekiwane, wyniku z tytułu

utraty wartości aktywów

niefinansowych i kosztów ryzyka

prawnego kredytów hipotecznych w

walutach obcych

2 094 742

1 466 045

-256 617

3 304 170

-7 915

3 296 255

Koszty działania Grupy

-1 607 202

-653 029

-2 260 231

Zysk brutto

487 540

813 016

-256 617

1 043 939

-7 915

1 036 024

Podatek dochodowy

-352 913

Zysk netto

487 540

813 016

-256 617

1 043 939

-360 828

683 111

Aktywa

52 649 971

28 810 018

81 459 989

1 417 183

82 877 172

Zobowiązania

55 126 010

21 332 211

76 458 221

249 086

76 707 307

Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

Klienci

detaliczni

Klienci

biznesowy

Działalność

skarbowa

Segmenty

działalności

razem

Pozycje

niealokowane

Grupa razem

Wynik odsetkowy zewnętrzny

1 799 566

878 963

119 705

2 798 234

przychody zewnętrzne

1 848 262

742 437

88 418

2 679 117

przychody o podobnym charakterze

158 187

199 338

357 525

koszty zewnętrzne

-48 696

-21 661

-168 051

-238 408

Wynik odsetkowy wewnętrzny

87 801

-29 888

-57 913

przychody wewnętrzne

476 824

150 730

569 641

1 197 195

koszty wewnętrzne

-389 023

-180 618

-627 554

-1 197 195

Wynik z tytułu odsetek

1 887 367

849 075

61 792

2 798 234

Przychody z tytułu prowizji i opłat

457 082

1 012 240

-27 808

1 441 514

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-192 838

-475 203

-6 725

-674 766

Wynik z tytułu prowizji i opłat

264 244

537 037

-34 533

766 748

Przychody z tytułu dywidend

532

Wynik na instrumentach

wycenianych do wartości godziwej

przez rachunek zysków i strat i

wynik z pozycji wymiany

3 836

13 163

70 150

87 149

Wynik z tytułu zaprzestania

ujmowania instrumentów

finansowych niewycenianych do

wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat, w tym:

5 293

wycenianych do wartości godziwej

przez inne dochody całkowite

3 246

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Klienci

detaliczni

Klienci

biznesowy

Działalność

skarbowa

Segmenty

działalności

razem

Pozycje

niealokowane

Grupa razem

wycenianych według

zamortyzowanego kosztu

2 047

Pozostałe przychody operacyjne

111 711

35 776

147 487

Pozostałe koszty operacyjne

-138 508

-29 814

-168 322

Wynik z tytułu pozostałych

przychodów i kosztów operacyjnych

-26 797

5 962

-20 835

Wynik razem przed uwzględnieniem

odpisów na straty oczekiwane,

wyniku z tytułu utraty wartości

aktywów niefinansowych i kosztów

ryzyka prawnego kredytów

hipotecznych w walutach obcych

2 128 650

1 405 237

103 234

3 637 121

Wynik z odpisów na straty

oczekiwane

-293 339

-713 324

-1 006 663

Wynik z tytułu utraty wartości

aktywów niefinansowych

-4 947

-5 535

-10 482

Koszty ryzyka prawnego kredytów

hipotecznych w walutach obcych

-21 386

Wynik po uwzględnieniu odpisów na

straty oczekiwane, wyniku z tytułu

utraty wartości aktywów

niefinansowych i kosztów ryzyka

prawnego kredytów hipotecznych w

walutach obcych

1 808 978

691 913

103 234

2 604 125

-5 535

2 598 590

Koszty działania Grupy

-1 320 748

-498 631

-1 819 379

Zysk brutto

488 230

193 282

103 234

784 746

-5 535

779 211

Podatek dochodowy

-297 286

Zysk netto

488 230

193 282

103 234

784 746

-302 821

481 925

Aktywa

54 051 971

27 694 072

81 746 043

1 302 329

83 048 372

Zobowiązania

52 740 711

24 351 899

77 092 610

36 560

77 129 170

Przychody i koszty realizowane są głównie na terenie Polski. Oddział w Rumunii w 2022 roku poniósł stratę

netto w wysokości 45 657 tys. zł, a w 2021 roku 74 851 tys. zł.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat

6 Wynik z tytułu odsetek

6.1 Zasady rachunkowości

Przychody i koszty odsetkowe obejmują odsetki od instrumentów finansowych wycenianych według

zamortyzowanego kosztu oraz instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane są także opłaty i prowizje bezpośrednio związane z powstaniem

instrumentu finansowego (zarówno przychody, w tym część opłaty otrzymywanej od ubezpieczyciela za

dystrybucję ubezpieczeń, jak i koszty, w tym zewnętrzne i wewnętrzne koszty inkrementalne) stanowiące

integralną część efektywnej stopy procentowej.

Metoda efektywnej stopy procentowej jest metodą obliczania zamortyzowanej wartości początkowej

aktywów lub zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów z tytułu odsetek do

właściwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomocą której szacowane

przyszłe płatności lub wpływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów

finansowych lub zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto

składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Obliczając

efektywną stopę procentową, Grupa szacuje oczekiwane przepływy pieniężne uwzględniając wszystkie

warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie biorąc jednak pod uwagę oczekiwanych strat

kredytowych. Kalkulacja ta uwzględnia wszystkie zapłacone lub otrzymane między stronami umowy

prowizje i opłaty, które są integralną częścią efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie

inne premie lub dyskonta.

Grupa oblicza przychód odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do wartości

bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem składników aktywów finansowych

dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do

Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktywów finansowych, przychody z tytułu odsetek

naliczane są od wartości netto aktywa finansowego i wykazywane są według efektywnej stopy procentowej,

według której zdyskontowane zostały przyszłe przepływy pieniężne dla celów wyceny utraty wartości.

Przychody i koszty odsetkowe instrumentów pochodnych wycenianych do wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat, są wykazywane w pozycji przychodów o podobnym charakterze i pozostałych

kosztach odsetkowych.

6.2 Dane finansowe

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody

efektywnej stopy procentowej

4 962 625

2 679 117

lokaty terminowe

3 973

173

kredyty, w tym:

4 033 941

2 524 023

wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych*

-511 308

-6 506

aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

133 312

53 024

aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

456 629

34 783

skupione wierzytelności

24 209

15 753

operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu

32 714

747

rachunki bieżące

125 826

2 647

lokaty jednodniowe

6 442

591

inne

145 579

47 376

Przychody o podobnym charakterze

427 541

357 525

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

leasing

334 741

158 187

instrumenty pochodne

92 800

199 338

Koszty z tytułu odsetek

-1 830 295

-238 408

Koszty odsetkowe od instrumentów finansowych w kategorii wg

zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy

procentowej

-741 041

-107 034

depozyty terminowe

-554 044

-32 773

emisja własna

-94 473

-65 405

operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu

-76 593

-1 293

zabezpieczenia pieniężne

-4 990

-3 097

leasing

-5 620

-2 018

inne

-5 321

-2 448

Pozostałe koszty odsetkowe

-1 089 254

-131 374

depozyty bieżące

-280 834

-31 920

instrumenty pochodne

-808 420

-99 454

Wynik z tytułu odsetek

3 559 871

2 798 234

*w tym 502 mln zł to wynik na modyfikacji z tytułu wakacji kredytowych

W latach 2022 i 2021 wartość przychodów odsetkowych od kredytów z rozpoznaną utratą wartości

wyniosła odpowiednio 300 028 tys. zł i 168 855 tys. zł.

6.3 Istotne szacunki i osądy

Ujęcie przychodów z bancassurance

Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produktów ubezpieczeniowych oferowanych

w powiązaniu ze sprzedażą produktów kredytowych - zgodnie z treścią ekonomiczną transakcji – jako

wynagrodzenie stanowiące:

• integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego instrumentu finansowego,

• wynagrodzenie za usługę pośrednictwa,

• wynagrodzenie za świadczenie dodatkowych czynności wykonywanych w trakcie trwania umowy

ubezpieczenia (rozliczane przez Grupę w okresie, w którym świadczone są usługi).

Ekonomiczny tytuł otrzymywanego wynagrodzenia determinuje sposób ujęcia w księgach Banku.

Model „względnej wartości godziwej” stosowany jest dla ustalenia podziału kwoty wynagrodzenia z

ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi oraz ubezpieczeń

sprzedawanych bez powiązania z instrumentem finansowym.

Przyjęty przez Grupę model „względnej wartości godziwej" polega na szacowaniu wartości godziwych

poszczególnych elementów łącznej usługi sprzedaży kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia

proporcji wartości godziwej obu usług. Zgodnie z tak ustaloną proporcją wartości godziwych następuje

alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytułu łącznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczególnych

jej elementów. Dodatkowo, w celu ustalenia prawidłowej wysokości przychodu do rozliczania w czasie na

przychody odsetkowe model uwzględnia tworzenie i aktualizację rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu

pośrednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna

rezerwa ze względu na niepewność związaną z możliwością rezygnacji przez Klienta z ochrony

ubezpieczeniowej w każdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na

poszczególne grupy produktów kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytułu dystrybucji ubezpieczenia jest

pomniejszane o niepewny przychód związany z szacowanymi zwrotami z tytułu rezygnacji Klientów

z ubezpieczenia.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w

powiązaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem „względnej wartości

godziwej kredytu” jest rozpoznawane po odroczeniu części wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych

zwrotów wynagrodzenia w związku z rezygnacją lub odstąpieniami przez Klientów od ubezpieczenia.

Dodatkowo, Grupa udostępnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w formie innych

ubezpieczeń niż powiązane ze sprzedażą produktów kredytowych, w tym ubezpieczeń od następstw

nieszczęśliwych wypadków, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych oraz z

produktów inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe).

Przychody z dystrybucji tych produktów ujmowane są odpowiednio:

• produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesięcznych zarówno z ubezpieczycielem, jak i

z Klientami są rozpoznawane w rachunku zysków i strat w okresach miesięcznych,

• ze sprzedaży ubezpieczeń niepowiązanych ze sprzedażą produktów bankowych w tym: Unit Linked

oraz Ubezpieczeń z Funduszem Kapitałowym ujmowane są jednorazowo w rachunku zysków i strat

w momencie wykonania czynności w części dotyczącej wykonanej usługi pośrednictwa w

sprzedaży, a w części dotyczącej wynagrodzenia za późniejszą obsługę są rozliczane w czasie

metodą liniową. Analogicznie jak w przypadku produktów ubezpieczeniowych powiązanych z

kredytem, model dla ubezpieczeń niepowiązanych uwzględnia również tworzenie i aktualizacje

rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu ubezpieczenia, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia

przez Klienta.

Zwrot prowizji i opłat związanych z przedpłatą kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii

Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku

Dla wszystkich przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonywanych po dniu

wyroku TSUE, Grupa realizuje zwroty na bieżąco, a ich efekt pomniejsza wynik odsetkowy. Dodatkowe

wyjaśnienia w nocie 29.

Wakacje kredytowe

W dniu 14 lipca 2022 roku, została podpisana przez Prezydenta RP ustawa z dnia 7 lipca 2022 roku o

finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Zgodnie z art.

73 niniejszej ustawy, Bank jest zobowiązany na wniosek kredytobiorcy zawiesić spłatę kredytu hipotecznego

udzielonego w walucie polskiej, z wyłączeniem kredytów indeksowanych lub denominowanych do waluty

innej niż waluta polska. Zawieszenie spłaty kredytu przysługuje tylko w stosunku do jednej umowy zawartej

w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

W okresie zawieszenia spłaty kredytu, kredytobiorca nie jest zobowiązany do dokonywania płatności

wynikających z umowy kredytowej, z wyjątkiem opłat z tytułu ubezpieczeń powiązanych z tą umową.

W związku z powyższym Alior Bank na dzień podpisania ustawy, w oparciu o MSSF 9 5.4.3, dokonał

przeliczenia wartości bilansowej brutto ekspozycji kredytowych na podstawie wartości bieżącej

oczekiwanych przepływów pieniężnych zmodyfikowanych w oparciu o warunki ustawy (tj. uwzględniających

możliwość zawieszenia spłaty rat kredytowych w wyznaczonych ramach czasowych przy jednoczesnym

wydłużeniu okresu kredytowania), zdyskontowanych pierwotną efektywną stopą procentową. Strata z

tytułu modyfikacji została ujęta w wyniku finansowym jako pomniejszenie przychodów odsetkowych.

Istotne założenie wymagające osądu Grupy w zakresie oszacowania wysokości straty na modyfikacji to

spodziewana liczba klientów ubiegających się o wakacje kredytowe. Według pierwotnych szacunków Grupy,

na dzień ujęcia straty na modyfikacji założono, iż 60 % klientów uprawnionych skorzysta z wakacji

kredytowych w pełnym wymiarze przewidzianym ustawą (tj. 8 rat). Rozpoznana strata na modyfikacji

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

wyniosła 466 mln zł. Gdyby wskaźnik partycypacji (% klientów korzystających z wakacji kredytowych)

wynosił 100%, strata na modyfikacji na moment początkowego ujęcia wynosiłaby 777 mln zł.

Grupa na każdy dzień bilansowy aktualizuje szacunek przyszłych przepływów pieniężnych biorąc pod uwagę

aktualnie szacowaną liczbę kredytobiorców, którzy skorzystają z wakacji oraz liczbę rat z której skorzystają.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokonała weryfikacji. Wskaźnik partycypacji portfela korzystającego

z wakacji kredytowych wzrósł do 69%, w związku z powyższym Grupa rozpoznała dodatkowy koszt

związany z modyfikacją umów kredytowych z tego tytułu w wysokości 36 mln zł. Całkowita strata na

modyfikacji wynosi łącznie 502 mln zł.

Poniżej zaprezentowano informację o wartości bilansowej brutto ekspozycji objętych wakacjami

kredytowymi w podziale na koszyki wg stanu na 31.12.2022 r.:

Wartość bilansowa brutto

Koszyk 1

8 208 860

Koszyk 2

377 025

Koszyk 3

52 303

6.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Bancassurance

W latach 2022 i 2021 Grupa stosowała metodę rozliczania w czasie kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń

oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi opartą na modelu „względnej wartości

godziwej” odzwierciedlającym w najwłaściwszy sposób treść ekonomiczną transakcji. Szczegóły w nocie 6.3.

Szacunkowa analiza wrażliwości zmiany przychodu rozpoznanego przez Grupę w 2022 r. w odniesieniu do

przychodów z bancassurance przedstawia się następująco:

Rodzaj scenariusza

2022

2021

wzrost rezerwy na rezygnacje o 5 p.p.

-10,57 mln spadek wyniku odsetkowego

-6,22 mln spadek wyniku odsetkowego

spadek rezerwy na rezygnacje o 5 p.p.

+10,57 mln wzrost wyniku odsetkowego

+6,22 mln wzrost wyniku odsetkowego

wzrost przychodu rozpoznawanego jednorazowo o 1 p.p.

+1,36 mln wzrost wyniku prowizyjnego

+2,78 mln wzrost wyniku prowizyjnego

spadek przychodu rozpoznawanego jednorazowo o 1 p.p.

-1,36 mln spadek wyniku prowizyjnego

-2,78 mln spadek wyniku prowizyjnego

Wakacje kredytowe

Poniżej przedstawiono wpływ na stratę na modyfikacji w oparciu o wrażliwość wskaźnika partycypacji - %

klientów korzystających z wakacji kredytowych

+10%

-10%

Strata na modyfikacji

-77,7 mln

+77,7 mln

7 Wynik z tytułu prowizji i opłat

7.1 Zasady rachunkowości

Przychody z tytułu prowizji i opłat powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez

Bank i obejmują m.in. opłaty za udzielenie kredytów, za zobowiązanie się do udzielenia kredytu, opłaty za

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

wydanie kart, usługi zarządzania środkami pieniężnymi, usługi maklerskie, usługi związane z produktami

ubezpieczeniowymi oraz usługi zarządzania aktywami. Przychody z tytułu prowizji obejmują również marże

na transakcjach wymiany walut tj. marże na wszystkich transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na

datę waluty spot. Przychody realizowane w ramach świadczenia działalności powierniczej są również

elementem przychodów prowizyjnych. Korespondujące z nimi aktywa klientów nie są składnikiem aktywów

Banku i w związku z tym nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) bezpośrednio związane z powstaniem aktywów

finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są ujmowane w rachunku zysków i strat jako

element efektywnej stopy procentowej i stanowią część przychodów odsetkowych.

Bank do prowizji korygujących efektywną stopę procentową zalicza między innymi:

• prowizje za przyznanie kredytu

• prowizje za zmianę warunków umowy kredytowej

• prowizje za zmianę formy finansowania

• prowizje z tytułu restrukturyzacji kredytu

• prowizje za pośrednictwo w udzielaniu kredytów i pożyczek

Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) związane z powstaniem aktywów o nieustalonych

harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, rozliczane są liniowo w okresie trwania kontraktu i

prezentowane są jako przychody lub koszty z tytułu opłat i prowizji. Do przychodów rozliczanych w czasie

metodą liniową zaliczane są w szczególności prowizje otrzymywane od kredytów w rachunkach bieżących,

kredytów odnawialnych, zobowiązań udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak:

• prowizje za przyznanie limitu/przedłużenie

• prowizje za podwyższenie limitu

• prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej

Opłaty za zobowiązanie się do udzielenia pożyczek, które najprawdopodobniej będą zaciągnięte, są

odraczane i z chwilą powstania aktywów finansowych są rozliczane jako element efektywnej stopy

procentowej lub liniowo.

Pozostałe opłaty i prowizje związane z usługami finansowymi niezwiązane z powstaniem aktywów, ujmuje

się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz klienta w kwocie

odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego Grupa będzie uprawniony w zamian za te dobra i usługi,

zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychodów.

Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat:

• w momencie wykonania usługi jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełnione w

określonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi, tj. w

momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrolę i są to: opłaty transakcyjne pochodzące z transakcji

papierami wartościowymi, usług płatniczych , marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na

wszystkich transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot, usługi maklerskie,

usługi doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, usługi bankowości inwestycyjnej

• w miarę upływu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowiązania jeśli

świadczenie usług jest realizowane w określonym okresie czasu, do tych opłat i prowizji , Grupa

zalicza min: prowizje za prowadzenie rachunków, obsługę ubezpieczeń , które są otrzymywane/

płacone cyklicznie, w okresach miesięcznych lub kwartalnych, prowizje/opłaty za wykonane usługi

zarządzania środkami pieniężnymi oraz opłaty i prowizje związane z udzielonymi kredytami nie

stanowiące elementu ESP tj. prowizje i opłaty typu administracyjnego za obsługę pożyczki, prowizje

za zaangażowanie naliczane od niewykorzystanych przez Klientów środków

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów

ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Wynik z tytułu

odsetek”.

7.2 Dane finansowe

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Przychody z tytułu prowizji i opłat

1 636 555

1 441 514

obsługa kart płatniczych, kredytowych

658 239

502 165

marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut

304 251

263 526

obsługa rachunków bankowych

109 214

114 699

prowizje maklerskie

53 322

53 001

wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń

92 543

107 548

kredyty i pożyczki

157 653

148 346

przelewy

56 387

53 999

operacje kasowe

35 466

36 354

gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy

12 162

12 491

skupione wierzytelności

4 088

3 667

działalność powiernicza

8 029

8 657

spłata zajęcia egzekucyjnego

6 979

6 096

z działalności leasingowej

80 895

73 327

pozostałe prowizje

57 327

57 638

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-840 486

-674 766

koszty transakcji kartowych i bankomatowych, w tym koszty wydanych kart

-628 590

-474 433

prowizje wypłacane agentom

-58 367

-61 277

ubezpieczenia produktów bankowych

-13 691

-13 529

koszty nagród dla klienta

-18 231

-15 644

prowizje za udostępnianie bankomatów

-26 167

-23 852

prowizje wypłacane podmiotom z tytułu umów na wykonywanie

określonych czynności

-25 793

-23 987

prowizje maklerskie

-6 028

-6 357

działalność powiernicza

-2 903

-3 912

przelewy i przekazy

-23 164

-19 923

pozostałe prowizje

-37 552

-31 852

Wynik z tytułu prowizji i opłat

796 069

766 748

01.01.2022–31.12.2022

Klienci detaliczni

Klienci biznesowi

Działalność skarbowa

Razem

Przychody z tytułu prowizji i opłat

462 068

1 214 616

-40 129

1 636 555

obsługa kart płatniczych, kredytowych

104 903

553 336

658 239

marża transakcyjna na transakcjach

wymiany walut

161 596

187 746

-45 091

304 251

obsługa rachunków bankowych

44 205

64 985

109 214

prowizje maklerskie

53 322

wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa

sprzedaży ubezpieczeń

33 693

58 850

92 543

kredyty i pożyczki

24 787

132 866

157 653

przelewy

17 255

39 079

56 387

operacje kasowe

16 084

19 382

35 466

gwarancje, akredytywy, inkaso,

promesy

12 162

skupione wierzytelności

4 088

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2022–31.12.2022

Klienci detaliczni

Klienci biznesowi

Działalność skarbowa

Razem

działalność powiernicza

8 029

spłata zajęcia egzekucyjnego

6 979

prowizje z działalności leasingowej

80 895

pozostałe prowizje

6 223

46 219

4 885

57 327

01.01.2021 - 31.12.2021

Klienci detaliczni

Klienci biznesowi

Działalność skarbowa

Razem

Przychody z tytułu prowizji i opłat

457 082

1 012 240

-27 808

1 441 514

obsługa kart płatniczych, kredytowych

96 615

405 550

502 165

marża transakcyjna na transakcjach

wymiany walut

151 250

144 453

-32 177

263 526

obsługa rachunków bankowych

44 198

70 483

114 699

prowizje maklerskie

53 001

wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa

sprzedaży ubezpieczeń

50 149

57 399

107 548

kredyty i pożyczki

19 564

128 782

148 346

przelewy

14 757

39 228

53 999

operacje kasowe

15 117

21 237

36 354

gwarancje, akredytywy, inkaso,

promesy

12 491

skupione wierzytelności

3 667

działalność powiernicza

8 657

spłata zajęcia egzekucyjnego

6 096

prowizje z działalności leasingowej

73 327

pozostałe prowizje

12 431

40 870

4 337

57 638

8 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

8.1 Zasady rachunkowości

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz

wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej aktywów i

zobowiązań wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat przy początkowym ujęciu. Wynik ten zawiera również dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno

zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań walutowych oraz z wyceny

do wartości godziwej walutowych instrumentów pochodnych.

8.2 Dane finansowe

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w tym:

-11 299

88 904

wynik z pozycji wymiany

-411 330

-325 586

transakcje pochodne walutowe

400 031

414 490

Transakcje stopy procentowej

34 533

7 240

Część nieefektywna rachunkowości zabezpieczeń

-2 380

-4 808

Wynik na pozostałych instrumentach zawiera wynik z obrotu dłużnymi

papierami wartościowymi zaklasyfikowanymi jako wyceniane do wartości

godziwej przez rachunek zysków i strat wraz z odsetkami

11 667

-4 187

Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

32 521

87 149

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

9 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych

niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

9.1 Zasady rachunkowości

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej

przez rachunek zysków i strat zawiera zyski i straty powstałe w wyniku zbycia dłużnych papierów

wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, wycenianych w koszcie

zamortyzowanym oraz zyski i straty powstałe w wyniku odkupu emisji własnych.

9.2 Dane finansowe

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Wynik na zbyciu dłużnych papierów wycenianych do wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

1 218

3 246

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według

zamortyzowanego kosztu

771

2 047

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych

niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

1 989

5 293

10 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

10.1 Zasady rachunkowości

Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zalicza się przychody i koszty niezwiązane

bezpośrednio z podstawową działalnością. Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z

zarządzania majątkiem osób trzecich, otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien, wynagrodzeń z tytułu

umów z różnymi kontrahentami, zwrotu kosztów dochodzenia roszczeń. Natomiast na pozostałe koszty

operacyjne składają się głównie koszty utworzenia rezerwy na zwroty prowizji dla klientów z tytułu

dokonanych przedterminowych spłat kredytów konsumenckich (rezerwa TSUE), a także koszty zdarzeń z

obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszczeń i działalności zarządzania majątkiem osób trzecich.

10.2 Dane finansowe

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Pozostałe przychody operacyjne z tytułu:

119 712

147 487

przychody ze sprzedaży usług

20 353

44 092

odzyskane koszty windykacji

38 350

24 273

otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny

1 068

1 496

z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich

20 702

24 791

opłaty licencyjne od Partnerów

3 626

2 848

korekta z tytułu rozliczenia VAT

2 180

rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości innych

aktywów

5 623

7 729

inne

27 810

42 258

Pozostałe koszty operacyjne z tytułu:

-129 210

-168 322

zwrot kosztów kredytów (rezerwa TSUE)

-21 590

-61 589

koszty związane z dochodzeniem należności i roszczeń spornych

-50 222

-68 211

zapłacone odszkodowania kary i grzywny

-11 915

-2 088

z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich

-1 321

-1 061

koszty z tytułu reklamacji

-2 249

-1 995

odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości innych aktywów

-13 526

-8 760

korekta z tytułu rozliczenia VAT

-198

-1 518

inne

-28 189

-23 100

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

-9 498

-20 835

11 Koszty działania Grupy

11.1 Zasady rachunkowości

Rodzaj kosztu

Opis

Świadczenia pracownicze

Świadczenia pracownicze obejmują obok kosztów wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych (w tym z tytułu składek na

świadczenia emerytalno – rentowe, które szczegółowo opisano w nocie „Rezerwy”), także koszty programu zmiennych

składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, którego część ujmowana jest jako zobowiązanie z

tytułu płatności na bazie akcji rozliczonych w środkach pieniężnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapitałowa tworzy

również w ciężar kosztów wynagrodzeń rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odszkodowań i odpraw pieniężnych

wypłacanych pracownikom, z którymi zostaje rozwiązany stosunek pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, a

także rozliczenia okresowe z tytułu kosztów przypadających na bieżący okres, które poniesione zostaną w przyszłym

okresie, w tym premii oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych, po uwzględnieniu wszystkich

pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów.

Koszty rzeczowe

Ujmuje się tu następujące pozycje: koszty utrzymania i wynajmu majątku trwałego, (od roku 2019 w stosunku do umów,

które nie zostały przez Grupę zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obsługi informatycznej

i telekomunikacyjnej, koszty działalności administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty

szkoleń.

Opłaty leasingowe w okresie leasingu krótkoterminowego ujmowane są metodą liniową, jako koszty w rachunku

zysków i strat.

Amortyzacja

Odpisy amortyzacyjne od wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów aktywów z tytułu prawa do użytkowania

oraz wartości niematerialnych naliczane są metodą liniową, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez

przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej a w przypadku prawa do użytkowania przez krótszy z okresów

ekomonicznej użyteczności lub okresu leasingu. Przez wartość podlegającą amortyzacji rozumie się cenę nabycia lub

koszt wytworzenia danego składnika aktywów, po pomniejszeniu o wartość końcową (rezydualną) tego składnika. Co

roku aktualizuje się okres użyteczności, stawki amortyzacji oraz wartość końcową rzeczowych aktywów trwałych

podlegających amortyzacji.

Podatki i opłaty

Ujmuje się tu następujące pozycje: podatek od nieruchomości, opłaty komunalne i administracyjne, podatek VAT

niepodlegający odliczeniu.

11.2 Dane finansowe

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Koszty pracownicze

-939 232

-851 672

wynagrodzenia

-779 537

-709 516

narzuty na wynagrodzenia

-145 737

-131 402

koszty premii dla osób mających wpływ na profil ryzyka banku rozliczany w

akcjach fantomowych

-2 405

-2 328

pozostałe

-11 553

-8 426

Koszty ogólnego zarządu

-787 861

-466 609

koszty czynszu i utrzymania budynków

-65 945

-60 083

koszty BFG

-97 614

-106 267

koszty systemu ochrony - fundusz pomocowy*

-214 094

koszty składki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców*

-61 868

koszty informatyczne

-140 922

-126 201

koszty marketingowe

-63 272

-52 788

koszty usług doradczych

-18 374

-18 698

koszty usług zewnętrznych

-27 629

-25 376

koszty szkoleń

-14 372

-5 675

koszty usług telekomunikacyjnych

-26 336

-25 250

koszty leasingu środków trwałych i wartości niematerialnych

-428

-483

pozostałe

-57 007

-45 788

Amortyzacja

-242 015

-232 983

rzeczowe aktywa trwałe

-71 725

-72 762

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

wartości niematerialne

-76 975

-63 669

prawo użytkowania aktywa

-93 315

-96 552

Podatki i opłaty

-28 400

-31 280

Razem koszty działania grupy

-1 997 508

-1 582 544

*Szczegóły w nocie 46

12 Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane

12.1 Zasady rachunkowości

Na wynik z odpisów na straty oczekiwane składają się utworzenia oraz rozwiązania: odpisów na straty

oczekiwane, odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności od klientów, dłużnych papierów

wartościowych, a także utworzenia oraz rozwiązania rezerw na zobowiązania pozabilansowe.

Szczegółowe zasady rachunkowości w zakresie szacowania odpisów na straty oczekiwane oraz z tytułu

utraty wartości opisano w nocie 22.

12.2 Dane finansowe

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3

-1 083 952

-1 155 456

klient detaliczny

-552 717

-453 812

klient biznesowy

-531 235

-701 644

Odpisy na straty oczekiwane koszyk 1 i 2 (ECL)

-26 814

88 810

Koszyk 2

-41 755

40 816

klient detaliczny

-83 927

96 375

klient biznesowy

42 172

-55 559

Koszyk 1

14 941

47 994

klient detaliczny

11 085

3 723

klient biznesowy

3 856

44 271

POCI

-18 690

-57 496

Odzyski

153 263

91 582

Papiery wartościowe

6 346

-9 510

Rezerwa na zobowiązania pozabilansowe

20 082

35 407

Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane

-949 765

-1 006 663

13 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

13.1 Zasady rachunkowości

Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowiązana jest, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty

wartości, do dokonywania odpisów aktualizujących wartości aktywów, które mają na celu doprowadzenie

wartości danego aktywa, która wynika z zapisów w księgach rachunkowych, do poziomu wartości

odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego, która

z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki

pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych składników

aktywów. Zgodnie z definicją MSR 36.6 wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową wartością przyszłych

przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów

lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Wystąpienie przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składnika majątku nakłada na Grupę

obowiązek przeprowadzenia testu na utratę wartości. Grupa dokonuje testu na utratę wartości aktywów

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

niefinansowych, przy czym w przypadku wartości firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku.

W ramach testowania utraty wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej - danego

składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU), do którego przypisany jest dany

składnik aktywów, np. wartość firmy. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub

CGU przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu

aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej.

13.2 Dane finansowe

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne:

-52 391

-10 479

rzeczowe aktywa trwałe

-6 274

-3 978

wartości niematerialne

-46 117

-6 501

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

-3

Razem

-52 391

-10 482

14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

14.1 Zasady rachunkowości

Grupa zidentyfikowała ryzyko prawne, że planowane na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z

portfela kredytów hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mogą być nie w pełni odzyskiwalne. W

związku z powyższym Grupa dokonała szacunku kosztów ryzyka prawnego i zastosowała do jego ujęcia

zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - ujęła ten szacunek jako korektę wartości bilansowej brutto portfela kredytów

hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzyła rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37.

Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie płatności lub wpływów (z wyłączeniem

nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowań oczekiwanych strat kredytowych), koryguje wartość bilansową

brutto składnika aktywów lub grupy instrumentów finansowych tak, aby wartość ta odzwierciedlała

rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy. W związku z powyższym

oszacowana korekta wartości bilansowej brutto na wyżej wymienione ryzyko prawne związane z umowami

kredytów hipotecznych w walutowych obcych wyniosła w łącznej kwocie 99 317 tys. zł na dzień 31 grudnia

2022 roku (20 494 tys. zł na dzień 31 grudnia 2021 roku). Powyższa kwota obejmuje zarówno korektę w

stosunku do istniejących już spraw sądowych, których Bank jest stroną, jak również korektę portfelową

oszacowaną w stosunku do umów kredytów hipotecznych w walutach obcych, które są obciążone ryzykiem

prawnym związanym z charakterem tych umów.

W przypadku, gdy kwota szacunku kosztów ryzyka prawnego przekracza wartość bilansową brutto

ekspozycji kredytowej bądź kwota szacunku dotyczy spłaconych walutowych kredytów hipotecznych,

ujmowana jest w pozycji Rezerwy.

Dodatkowe informacje dotyczące ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych opisane

zostały w nocie 29 Rezerwy.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

14.2 Dane finansowe

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość

bilansową brutto kredytów

-78 937

-20 085

Rezerwy

-4 231

-1 301

Razem

-83 168

-21 386

14.3 Istotne analizy i szacunki

Koszty ryzyka prawnego stanowiące korektę wartości bilansowej brutto zostały oszacowane z

uwzględnieniem szeregu założeń, w tym również Grupa założyła wzrost rynkowej skali pozwów m. in. w

związku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r.

Koszty te, zostały oszacowane na podstawie:

• obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grupę w przyszłych okresach tempa napływu

spraw spornych dotyczących ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych i

wynikającego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredytów hipotecznych, które

będzie przedmiotem sporu sądowego,

• szacowanego przez Grupę wpływu finansowego scenariuszy unieważnienia lub przewalutowania,

• raportowanego przez Związek Banków Polskich odsetka przegranych przez banki spraw spornych,

w tym odsetka spraw zakończonych unieważnieniem umowy i odsetka spraw zakończonych

przewalutowaniem umów na złote.

Aktualna liczba spraw spornych wynosi 65 sztuk, tj. 0,8% z wszystkich udzielonych kredytów walutowych

(w tym spłaconych na dzień bilansowy). Koszty ryzyka prawnego zostały oszacowane przy założeniu, że

sprawami spornymi będzie objęte 28,6% portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 1,6 %

portfela kredytów denominowanych w pozostałych walutach oraz w oparciu o założenia co do możliwych

scenariuszy rozstrzygnięć sądowych. Aktualny poziom rezerw pokrywa 49,7% wartości brutto portfela

kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 2,2% wartości brutto portfela kredytów denominowanych

w pozostałych walutach.

14.4 Analiza wrażliwości

Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia korekty

wartości bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanych poniżej parametrów miałaby następujący

wpływ na kwotę kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych:

31.12.2022

31.12.2021

spadek kursu PLN względem wszystkich walut obcych o 10%

-9 674

-3 533

wzrostu skali sporów o 10% w stosunku do szacunków przyjętych przez

Grupę

-10 467

-2 278

15 Podatek bankowy

Z dniem 1 lutego 2016 weszła w życie ustawa z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych

instytucji finansowych, która objęła m.in. banki oraz zakłady ubezpieczeń. Podstawę opodatkowania stanowi

wynikająca z zestawienia obrotów i sald na koniec każdego miesiąca, nadwyżka sumy aktywów ponad kwotę

4 mld zł. Banki są uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o wartość funduszy

własnych, a także wartość skarbowych papierów wartościowych oraz o wartość aktywów nabytych od NBP,

stanowiących zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP. Podatek jest płacony

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

miesięcznie (stawka podatku miesięczna wynosi 0,0366%) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu,

którego dotyczy i rozpoznawany w rachunku zysków i strat w okresie, którego dotyczy.

16 Podatek dochodowy

16.1 Zasady rachunkowości

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w

rachunku zysków i strat z wyjątkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy:

• transakcji ujmowanych w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale własnym,

• połączenia jednostek.

Podatek bieżący

Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w

wysokości kwot wymaganych według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (lub podlegających

zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które

obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego.

Podatek odroczony

Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji różnic

czasowych między wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań. Grupa tworzy

rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic

przejściowych, z wyjątkiem przypadków:

• gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia wartości

firmy lub początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z

transakcji, która nie jest połączeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie

wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),

• jednostka dominująca, inwestor lub wspólnik wspólnego przedsięwzięcia są w stanie kontrolować

terminy odwracania się różnic przejściowych, i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie

odwrócą się w przewidywalnej przyszłości.

W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego do wysokości prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, który

pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, z wyjątkiem sytuacji:

• gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia

składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie dotyczy połączenia

jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wpływa na wynik finansowy brutto

ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),

• gdy ujemne różnice przejściowe wynikają z inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach,

jednostkach stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach poza zakresem, w

którym jest prawdopodobne, że odwrócą się w przewidywalnej przyszłości i zostanie osiągnięty

dochód do opodatkowania, od którego będzie można odpisać różnice przejściowe.

Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego weryfikuje się na

koniec każdego okresu sprawozdawczego. Grupa obniża jego wartość bilansową w zakresie, w jakim nie jest

prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego

jego zrealizowania.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę

stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu

sprawozdawczego.

Podatek bieżący oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpośrednio w innych dochodach całkowitych,

jeżeli dotyczy on pozycji, które w tym samym lub innym okresie zostały ujęte w innych dochodach

całkowitych.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane rezerwami z tytułu odroczonego

podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny

do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek

dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

16.2 Dane finansowe

16.2.1 Obciążenie podatkowe w ramach rachunku zysków i strat

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Podatek bieżący

361 823

177 056

Podatek odroczony

-8 910

120 230

Razem podatek księgowy ujęty w rachunku zysków i strat

352 913

297 286

16.2.2 Kalkulacja efektywnej stawki podatkowej

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Zysk brutto

1 036 024

779 211

Podatek dochodowy 19%

196 845

148 050

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (efekt podatkowy)

164 375

125 026

Rezerwy na należności kredytowe w części niepokrytej podatkiem

odroczonym

43 966

35 995

Opłata na rzecz BFG

18 547

20 191

Podatek od niektórych instytucji finansowych

49 917

44 999

Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

15 802

4 063

Fundusz Wsparcia Kredytobiorców

11 755

n/d

Inne

24 388

19 778

Przychody niepodlegające opodatkowaniu (efekt podatkowy)

-7 735

-3 200

Spisanie aktywa z tytułu straty podatkowej/ Rozliczenie straty podatkowej

33 300

Inne pozycje wpływające na wysokość obciążenia podatkowego

-572

-5 890

Podatek księgowy ujęty w rachunku zysków i strat

352 913

297 286

Efektywna stawka podatkowa

34,06%

38,15%

16.2.3 Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2021

Zmiany odnoszone

na wynik finansowy

Zmiany odnoszone

na kapitał

Pozostałe

zmiany

31.12.2022

Prowizje pobrane z góry

249 540

-66 998

182 542

Odsetki naliczone od depozytów

8 247

43 457

51 704

Odsetki / dyskonto naliczone od papierów

wartościowych

31 529

2 076

33 605

Ujemna wycena papierów wartościowych

21 561

-1 132

34 274

54 703

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2021

Zmiany odnoszone

na wynik finansowy

Zmiany odnoszone

na kapitał

Pozostałe

zmiany

31.12.2022

Odsetki naliczone od instrumentów

pochodnych

15 320

47 900

63 220

Ujemna wycena instrumentów pochodnych

242 435

18 745

78 694

339 874

Premia do otrzymania od opcji

2 112

473

2 585

Rezerwy na wydatki przyszłych okresów

84 473

4 141

88 614

Odpisy aktualizujące wartość należności

kredytowych

683 533

3 719

687 252

Pozostałe rezerwy

221 088

45 503

-5

266 586

Strata podatkowa

1 027

1 036

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

1 560 865

97 893

112 968

-5

1 771 721

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2021

Zmiany odnoszone

na wynik finansowy

Zmiany odnoszone

na kapitał

Pozostałe

zmiany

31.12.2022

Odsetki naliczone od kredytów

-83 248

-26 440

-109 688

Odsetki / dyskonto naliczone od papierów

wartościowych

-14 950

-20 538

-35 488

Dodatnia wycena papierów wartościowych

-18 659

1 146

967

-16 546

Odsetki naliczone od instrumentów

pochodnych

-24 045

-34 633

-58 678

Dodatnia wycena instrumentów pochodnych

-50 316

-18 784

-10 341

-79 441

Różnica między amortyzacją bilansową, a

amortyzacją podatkową

-47 759

2 814

-23

-44 968

Przychody naliczone nieotrzymane

-20 475

7 452

-13 023

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

-259 452

-88 983

-9 374

-23

-357 832

Podatek odroczony - stan bilansowy

1 301 413

8 910

103 594

-28

1 413 889

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2020

Zmiany odnoszone

na wynik finansowy

Zmiany odnoszone

na kapitał

Pozostałe

zmiany

31.12.2021

Prowizje pobrane z góry

303 573

-54 112

249 540

Odsetki naliczone od depozytów

15 534

-7 287

8 247

Odsetki / dyskonto naliczone od papierów

wartościowych

36 403

-4 874

31 529

Ujemna wycena papierów wartościowych

6 345

2 355

12 861

21 561

Odsetki naliczone od instrumentów

pochodnych

14 420

900

15 320

Ujemna wycena instrumentów pochodnych

77 366

-40 736

205 805

242 435

Premia do otrzymania od opcji

8 901

-6 789

2 112

Rezerwy na wydatki przyszłych okresów

64 168

19 080

1 225

84 473

Odpisy aktualizujące wartość należności

kredytowych

744 041

-60 508

683 533

Pozostałe rezerwy

201 991

22 339

-3 242

221 088

Strata podatkowa

29 123

-27 585

-511

1 027

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

1 501 865

-157 217

218 666

-2 449

1 560 865

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2020

Zmiany odnoszone

na wynik finansowy

Zmiany odnoszone

na kapitał

Pozostałe

zmiany

31.12.2021

Odsetki naliczone od kredytów

-105 037

21 789

-83 248

Odsetki / dyskonto naliczone od papierów

wartościowych

-12 234

-2 716

-14 950

Dodatnia wycena papierów wartościowych

-20 248

-438

2 027

-18 659

Odsetki naliczone od instrumentów

pochodnych

-26 329

2 284

-24 045

Dodatnia wycena instrumentów pochodnych

-112 845

19 603

42 926

-50 316

Różnica między amortyzacją bilansową a

amortyzacją podatkową

-41 869

-5 855

-35

-47 759

Przychody naliczone nieotrzymane

-25 232

2 320

2 437

-20 475

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

-343 794

36 987

44 953

2 402

-259 452

Podatek odroczony - stan bilansowy

1 158 071

-120 230

263 619

-47

1 301 413

17 Zysk na akcję

17.1 Zasady rachunkowości

Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcję wyliczany jest jako iloraz zysku przypadającego na

akcjonariuszy Banku oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.

Rozwodniony zysk na akcję wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy

Banku do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana

instrumentów finansowych dających prawa do akcji zwykłych. Bank na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na

dzień 31 grudnia 2021 roku nie posiadał instrumentów rozwadniających.

17.2 Dane finansowe

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Zysk netto

683 111

481 925

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

130 553 991

Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadająca na jedną akcję zwykłą

(zł)

5,23

3,69

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej

18 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

18.1 Zasady rachunkowości

Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się gotówka, środki pieniężne na rachunkach nostro, a także

inne środki pieniężne o terminie wymagalności do 3 miesięcy licząc od daty nabycia, wyceniane wyceniane

są w zamortyzowanym koszcie.

Szczegółowe zasady rachunkowości instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1.

18.2 Dane finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Rachunek bieżący w banku centralnym

865 742

1 482 741

Lokata jednodniowa w banku centralnym

128 468

Gotówka

849 575

619 445

Rachunki bieżące w innych bankach

706 796

1 646 275

Lokaty w innych bankach

33 562

14 930

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2 584 143

3 763 391

Bank utrzymuje na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim rezerwę obowiązkową. Bank może

wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń

pieniężnych na podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić

utrzymanie średniego miesięcznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z

deklaracji rezerwy obowiązkowej.

Wysokość stopy rezerwy obowiązkowej ustala Rada Polityki Pieniężnej. Stopa rezerwy obowiązkowej

wynosi:

• 3,5 proc. dla środków złotowych i środków w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach

bankowych oraz dla środków uzyskanych z tytułu emisji papierów wartościowych,

• 0,0 proc. dla środków uzyskanych z tytułu transakcji repo i sell-buy-back oraz środków pozyskanych

na co najmniej 2 lata.

Podmioty naliczające rezerwę obowiązkową pomniejszają kwotę naliczonej rezerwy o równowartość

500 tys. EUR.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oprocentowanie rezerwy obowiązkowej wynosiło 6,75% a na koniec

2021 roku oprocentowanie rezerwy obowiązkowej wynosiło 1,75%.

19 Należności od banków

19.1 Zasady rachunkowości

Należności od banków są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej

stopy procentowej pomniejszone o odpisy na straty oczekiwane, z wyjątkiem środków pieniężnych w

drodze, które wycenia się w wartości nominalnej. Jeżeli dla należności nie można ustalić harmonogramu

przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, należność wycenia

się według kwoty wymaganej zapłaty.

Zakupione papiery wartościowe z przyrzeczeniem odsprzedaży ujmuje się jako należności od banków, jeśli

kontrahentem jest bank. Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży są wyceniane według zamortyzowanego

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

kosztu. Różnica między ceną zakupu i odkupu (sprzedaży) jest traktowana odpowiednio jako przychód lub

koszt odsetkowy.

Szczegółowe zasady rachunkowości instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1.

19.2 Dane finansowe

Według struktury rodzajowej

31.12.2022

31.12.2021

Reverse Repo

184 097

49 206

Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA)

2 057 094

1 567 971

Pozostałe

132 472

72 602

Należności od banków

2 373 663

1 689 779

Według terminów zapadalności (na datę bilansową)

31.12.2022

31.12.2021

≤ 1M

2 373 464

1 689 779

> 1M ≤ 3M

199

Należności od banków

2 373 663

1 689 779

Według struktury walutowej

31.12.2022

31.12.2021

PLN

1 618 733

1 100 070

EUR

649 370

552 446

GBP

1 690

USD

103 696

37 130

Pozostałe waluty

174

133

Należności od banków

2 373 663

1 689 779

Kaucje udzielone dotyczą zabezpieczeń przekazanych innym bankom w ramach rozliczeń związanych z

umową CSA (Credit Support Annex).

20 Inwestycyjne aktywa finansowe

20.1 Zasady rachunkowości

Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane są jako:

• aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,

• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Aktywa finansowe o charakterze kapitałowym, z zastrzeżeniem inwestycji w jednostki zależne, wyceniane

są w wartości godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego ujęcia, nie podejmie decyzji

o wycenie przez inne całkowite dochody.

Klasyfikacja aktywów finansowych o charakterze dłużnym zależy od modelu biznesowego, w ramach

którego dany instrument finansowy jest zarządzany oraz od charakterystyki umownych przepływów

pieniężnych. Model biznesowy to sposób zarządzania portfelem aktywów finansowych.

Grupa Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje się następującymi kryteriami: (i) przyjętej strategii

inwestycyjnej, (ii) częstotliwości sprzedaży wierzytelności z portfela homogenicznych aktywów, (iii) profilu i

pomiaru ryzyka, (iv) zasad wynagradzania zarządzających aktywami.

Modele biznesowe zidentyfikowane w Grupie Alior Banku:

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta detalicznego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa:

model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy, sprzedaże ekspozycji dopuszczone są ze względu na ryzyko kredytowe,

• w zakresie portfeli Departamentu Skarbu/Departamentu Zarządzania Ryzykiem Finansowym: (i)

model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy, (ii) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania

przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz sprzedaż aktywów, a także (iii) inny model

biznesowy,

• w zakresie portfela Biura Maklerskiego: inny model biznesowy.

Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Grupie Alior Banku wykonywane jest na poziomie analizy

produktu.

W przypadku realizacji przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży dla oceny modelu biznesowego istotny

jest również motyw, dla którego sprzedaż jest podejmowana. Rozróżnia się sprzedaż aktywów finansowych

o pogorszonej jakości kredytowej ze względu na zarządzanie ryzykiem kredytowym, sprzedaż aktywów na

potrzeby zarządzania ryzykiem płynności finansowej i ryzykiem finansowym oraz sprzedaż podejmowaną w

celu wypracowania zysków finansowych.

Sprzedaż aktywów o pogorszonej jakości kredytowej nie wyklucza klasyfikacji do modelu uzyskania

przepływów zgodnie z warunkami umownymi.

Ocena charakterystyki umownych przepływów pieniężnych składnika aktywów finansowych ma na celu

weryfikację czy warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych,

które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (tzw. kryterium SPPI

– ang. solely payments of principal and interest).

Jako kwotę główną na potrzeby testu SPPI przyjmuje się wartość godziwą składnika aktywów finansowych

w momencie początkowego ujęcia.

Jako odsetki od kwoty głównej przyjmuje się zapłatę za wartość pieniądza w czasie, wynagrodzenie za

ponoszone ryzyko kredytowe i inne rodzaje ryzyka, koszty administracyjne i marżę zysku.

Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne mają cechy jedynie spłaty kwoty głównej i odsetek od

kwoty głównej są klasyfikowane do kategorii wyceny:

• wg zamortyzowanego kosztu, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest

realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi,

• w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym,

którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi lub poprzez

sprzedaż.

Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne są zmodyfikowane w ten sposób, że mają cechy inne niż

jedynie spłata kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są klasyfikowane do kategorii wyceny wg wartości

godziwej przez wynik finansowy niezależnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane są

również aktywa finansowe zarządzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach którego dokonuje się

sprzedaży aktywów celem wypracowania zysków finansowych, oceny wyników na podstawie zmian

wartości godziwej i wyników ze sprzedaży. Do tej kategorii zalicza się również zawsze instrumenty pochodne

niebędące instrumentami zabezpieczającymi.

20.2 Dane finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Inwestycyjne aktywa finansowe

17 015 100

16 099 658

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

9 895 998

9 265 445

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2022

31.12.2021

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

437 260

382 900

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

6 681 842

6 451 313

20.2.1 Inwestycyjne aktywa finansowe według struktury rodzajowej

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

31.12.2022

31.12.2021

Instrumenty dłużne

9 802 840

9 159 716

Emitowane przez Skarb Państwa

7 864 154

6 695 287

obligacje skarbowe

7 806 138

6 695 287

bony skarbowe

58 016

Emitowane przez instytucje monetarne

1 889 093

2 429 450

euroobligacje

18 728

21 193

bony pieniężne

1 349 494

1 849 371

obligacje

520 871

558886

Emitowane przez przedsiębiorstwa

49 593

34 979

obligacje

49 593

34 979

Instrumenty kapitałowe

93 158

105 729

Razem

9 895 998

9 265 445

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

31.12.2022

31.12.2021

Instrumenty dłużne

12 597

64 801

Emitowane przez Skarb Państwa

4 590

53 381

obligacje skarbowe

4 590

53 381

Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe

obligacje

Emitowane przez przedsiębiorstwa

8 003

11 416

obligacje

8 003

11 416

Instrumenty kapitałowe

58 846

84 494

Instrumenty pochodne

365 817

233 605

Transakcje stopy procentowej

242 925

82 564

SWAP

240 228

80 570

Opcje Cap Floor

2 697

1994

Transakcje walutowe

117 460

127 823

FX swap

3 837

24 453

FX forward

50 762

62 491

CIRS

56 550

31 175

opcje FX

6 311

9 704

Pozostałe opcje

529

10 845

Pozostałe instrumenty

4 903

12 373

Razem

437 260

382 900

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

31.12.2022

31.12.2021

Instrumenty dłużne

6 681 842

6 451 313

Emitowane przez Skarb Państwa

6 158 857

5 936 348

obligacje skarbowe

5 180 926

5 936 348

bony skarbowe

977 931

Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe

522 985

514 965

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

31.12.2022

31.12.2021

obligacje

522 985

514 965

Razem

6 681 842

6 451 313

20.2.2 Inwestycyjne aktywa finansowe według terminów zapadalności

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

31.12.2022

31.12.2021

bez określonego terminu

93 158

105 729

≤ 1M

1 367 507

1 888 475

> 1M ≤ 3M

66 278

41 579

> 3M ≤ 6M

81 877

> 6M ≤ 1Y

55 465

1 537 679

>1Y ≤ 2Y

1 431 347

40 053

>2Y ≤ 5Y

4 374 835

3 549 684

>5Y ≤ 10Y

2 425 531

2 102 246

Razem

9 895 998

9 265 445

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

31.12.2022

31.12.2021

bez określonego terminu

58 846

84 494

≤ 1M

13 148

48 824

> 1M ≤ 3M

58 556

37 700

> 3M ≤ 6M

25 397

27 438

> 6M ≤ 1Y

28 787

15 819

>1Y ≤ 2Y

51 293

29 714

>2Y ≤ 5Y

160 445

130 347

>5Y ≤ 10Y

40 788

8 564

Razem

437 260

382 900

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

31.12.2022

31.12.2021

bez określonego terminu

≤ 1M

1 669 378

> 1M ≤ 3M

487 097

> 3M ≤ 6M

249 431

513 771

> 6M ≤ 1Y

1 044 014

2 047 124

>1Y ≤ 2Y

2 105 086

1 690 755

>2Y ≤ 5Y

1 077 256

2 150 522

>5Y ≤ 10Y

49 525

49 087

Razem

6 681 842

6 451 313

20.2.3 Wartość nominalna instrumentów pochodnych

Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym.

Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures

na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi. Grupa codziennie dokonuje

wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Grupa

zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie modeli wyceny opcji. Wycena

instrumentów pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych według wartości

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowiązaniach finansowych (wycena ujemna)

sprawozdania z sytuacji finansowej Banku.

31.12.2022

Instrumenty pochodne

(wartość nominalna)

Wycena do wartośćci

godziwej

AKTYWA

Wycena do wartośćci

godziwej

PASYWA

Transakcje stopy procentowej

10 778 473

242 925

190 306

SWAP

10 413 762

240 228

187 609

Opcje Cap Floor

364 711

2 697

Transakcje walutowe

6 200 051

117 460

62 128

FX swap

3 779 936

3 837

44 282

FX forward

976 029

50 762

5 383

CIRS

487 734

56 550

6 705

Opcje FX

956 352

6 311

5 758

Pozostałe opcje

1 413 676

529

Pozostałe instrumenty

233 202

4 903

3 031

Instrumenty pochodne -razem

18 625 402

365 817

255 994

31.12.2021

Instrumenty pochodne

(wartość nominalna)

Wycena do wartośćci

godziwej

AKTYWA

Wycena do wartośćci

godziwej

PASYWA

Transakcje stopy procentowej

14 278 100

82 564

103 939

SWAP

13 671 062

80 570

101 948

Opcje Cap Floor

607 038

1 994

1 991

Transakcje walutowe

5 359 715

127 823

20 153

FX swap

2 571 353

24 453

4 489

FX forward

1 417 633

62 491

1 013

CIRS

492 362

31 175

5 545

Opcje FX

878 367

9 704

9 106

Pozostałe opcje

1 095 421

10 845

Pozostałe instrumenty

361 205

12 373

6 728

Instrumenty pochodne -razem

21 094 441

233 605

188 088

20.3 Istotne szacunki i osądy

Wartość godziwa, odpisy aktualizujące

Odpis aktualizujący na oczekiwane straty kredytowe instrumentów

dłużnych

31.12.2022

31.12.2021

Wartość

bilansowa /

Wartość

bilansowa

brutto

Kwota odpisu

Wartość

bilansowa /

Wartość

bilansowa

brutto

Kwota odpisu

Wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

9 802 840

20 329*

9 159 716

25 517*

Wycenianych według zamortyzowanego kosztu

6 683 841

1 999

6 454 502

3 189

*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez kapitał jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza

wartości bilansowej.

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

RAZEM

Wartość bilansowa brutto

Stan na początek okresu 01.01.2022

6 454 371

6 454 502

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

RAZEM

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

2 739 289

2 739 290

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-2 561 763

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

51 812

Stan na koniec okresu 31.12.2022

6 683 709

6 683 841

Oczekiwane straty kredytowe

Stan na początek okresu 01.01.2022

3 112

3 189

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

667

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-855

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-1 002

Stan na koniec okresu 31.12.2022

1 922

1 999

Wartość bilansowa netto 31.12.2022

6 681 787

6 681 842

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

RAZEM

Wartość bilansowa brutto

Stan na początek okresu 01.01.2021

8 170 433

8 170 555

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

334 808

334 817

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-2 207 381

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

156 511

Stan na koniec okresu 31.12.2021

6 454 371

6 454 502

Oczekiwane straty kredytowe

Stan na początek okresu 01.01.2021

4 636

4 713

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

189

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-784

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-929

Stan na koniec okresu 31.12.2021

3 112

3 189

Wartość bilansowa netto 31.12.2021

6 451 259

6 451 313

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

RAZEM

Wartość bilansowa

Stan na początek okresu 01.01.2022

9 124 736

34 980

9 159 716

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

76 294 503

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-75 557 974

-11 576

-75 569 550

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-108 019

26 190

-81 829

Stan na koniec okresu 31.12.2022

9 753 246

49 594

9 802 840

Oczekiwane straty kredytowe *

Stan na początek okresu 01.01.2022

3 961

21 556

25 517

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

1 687

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-788

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-486

-5 601

-6 087

Stan na koniec okresu 31.12.2022

4 374

15 955

20 329

*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez kapitał jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza

wartości bilansowej.

Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

RAZEM

Wartość bilansowa

Stan na początek okresu 01.01.2021

6 852 529

55 992

6 908 521

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

90 329 116

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-88 035 017

-21 012

-88 056 029

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-21 892

Stan na koniec okresu 31.12.2021

9 124 736

34 980

9 159 716

Oczekiwane straty kredytowe *

Stan na początek okresu 01.01.2021

3 499

10 982

14 481

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

2 263

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-1 286

10 574

9 288

Aktywa spisane z bilansu

Reklasyfikacja do koszyka 1

Reklasyfikacja do koszyka 2

Reklasyfikacja do koszyka 3

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-515

Stan na koniec okresu 31.12.2021

3 961

21 556

25 517

*Odpis dotyczący Instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez kapitał jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza

wartości bilansowej.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Korekty BCVA

Grupa Alior Bank SA w wycenie instrumentów pochodnych stosuje korektę z tytułu ryzyka kredytowego

kontrahenta. Kwota korekty równoznaczna jest ze zmianą wyceny instrumentów pochodnych w wyniku

niewypłacalności każdej ze stron transakcji (ang. Bilateral Credit Value Adjustment).

Kwota korekty wyliczana jest w oparciu o szacunki następujących parametrów: obustronne

prawdopodobieństwo niewypłacalności stron transakcji (PD, z ang. Probability of Default), wskaźnik LGD (z

ang. Loss Given Default), oczekiwaną pozytywną i negatywną ekspozycję z transakcji (z ang. EE oraz NEE).

Wskaźniki PD oraz LGD szacowane są przy pomocy wewnętrznych modeli stosowanych przez Grupę z

wykorzystaniem kwotowań rynkowych ryzyka kredytowego. Natomiast ekspozycja kontrahenta wyliczana

jest z uwzględnieniem bieżącej wyceny oraz jej projekcji kalkulowanej w oparciu o oczekiwane zmiany

warunków rynkowych. Dodatkowo w szacowaniu korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględniane są

wzajemne zobowiązania wynikające z umów zabezpieczających regulujące relacje stron transakcji.

Na sumaryczną kwotę korekty BCVA składała się kwota z korekty z tytułu CVA (odzwierciedlająca

wyłączenie ryzyko niewypłacalności kontrahenta) oraz kwota korekty DVA (odzwierciedlająca ryzyko

niewypłacalności Banku).

Korekty BCVA

31.12.2022

31.12.2021

CVA

DVA

CVA

DVA

Kwota korekt jednostkowych

- 1 041

5 689

-1 846

1 712

Łączna korekta

4 648

135

20.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Na potrzeby ujawnień zgodnie z MSSF 7 Grupa szacuje wartość zmiany wycen instrumentów dłużnych

zakwalifikowanych do aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez całkowie dochody

oraz wartość zmiany wycen instrumentów pochodnych o liniowym profilu ryzyka nieobjętych

rachunkowością zabezpieczeń przy założeniu równoległego przesunięcia krzywych dochodowości o 50pb.

W tym celu Grupa konstruuje krzywe dochodowości w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wpływ

na wycenę transakcji będzie miała zmiana krzywych dochodowości zgodnie z założonymi scenariuszami.

Szacunkowa zmiana wyceny

31.12.2022

31.12.2021

scenariusz

+50pb

-50pb

+50pb

-50pb

IRS

128

-128

4 614

-4 614

CIRS

1 595

-1 595

3 211

-3 211

OIS

1 021

-1 021

Pozostałe instrumenty

-41

-2

Suma instrumentów pochodnych

2 785

-2 785

7 827

-7 827

Instrumenty dłużne

-14 044

14 044

-16 659

16 659

21 Rachunkowość zabezpieczeń

21.1 Zasady rachunkowości

Rachunkowość zabezpieczeń służy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysków i strat

kompensujących się zmian wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Grupa wyznacza dla celów rachunkowości zabezpieczeń instrumenty zabezpieczające tak, aby zmiana ich

wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pokrywała w całości lub części zmianę wartości godziwej

lub przyszłych przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej.

Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowiła o kontynuowaniu stosowania zasad

rachunkowości zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowość zabezpieczeń może

być stosowana, jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

• w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporządzona została sformalizowana dokumentacja

powiązania zabezpieczającego, określająca cel i strategię zabezpieczania, rodzaj i identyfikację

instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczającego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz

sposób oceny efektywności zabezpieczenia,

• oczekuje się wysokiej efektywności zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczności w kompensowaniu

zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych, zgodnie z udokumentowaną strategią

zarządzania ryzykiem, dotyczącą konkretnego powiązania zabezpieczającego,

• jest możliwa wiarygodna ocena skuteczności zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena wartości

godziwej lub przepływów pieniężnych z tytułu pozycji zarówno zabezpieczanej jak i

zabezpieczającej,

• w przypadku przepływów pieniężnych istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia

transakcji zabezpieczanej, która jest narażona na ryzyko zmiany przepływów środków pieniężnych,

wpływających na rachunek zysków i strat,

• zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich

okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione.

21.2 Rodzaje strategii zabezpieczeń

21.2.1 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przyszłych przepływów

pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka, związanemu z ujętym składnikiem

aktywów lub pasywów, lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, mającymi wpływ na rachunek

zysków i strat.

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmuje się w księgach w następujący sposób:

a) część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, stanowiącą efektywne

zabezpieczenie, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w kwocie niższej spośród następujących

kwot (w wartościach bezwzględnych):

• skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysków lub strat na instrumencie

zabezpieczającym,

• skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany wartości godziwej (wartości

bieżącej) oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych, wynikających z zabezpieczanej

pozycji,

b) nieefektywną część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym ujmuje się w rachunku

zysków i strat.

Część efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy

zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na rachunek zysków i strat.

Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń w przypadku wystąpienia co najmniej jednego

z poniższych zdarzeń:

• nastąpi zbycie, wygaśnięcie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczającego,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• nie zostaną spełnione, opisane wyżej, wymogi rachunkowości zabezpieczeń,

• Grupa unieważnia powiązanie zabezpieczające,

• przyszłe przepływy pieniężne nie są już dłużej uznawane za prawdopodobne.

W przypadku wystąpienia powyższego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczającym, gdy

zabezpieczenie było skuteczne, jest nadal ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zajścia

prognozowanej transakcji i ujęcia jej wówczas w rachunku zysków i strat.

Strategia zabezpieczająca ma na celu zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych, wynikającego ze

zmienności przepływów pieniężnych z tytułu aktywów o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu

transakcji złotowych IRS. W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane

stanowią przepływy pieniężne z tytułu portfela kredytów i pożyczek złotowych o zmiennej stopie

procentowej, zaś pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach, których Grupa otrzymuje stałe odsetki

oparte na stopie stałej, a płaci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane są wg

zamortyzowanego kosztu, zaś pozycje zabezpieczające wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

a w miarę naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia część tej wyceny przenoszona jest z

innych całkowitych dochodów do rachunku zysków i strat.

W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią również przepływy

pieniężne z tytułu wyemitowanych przez bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, zaś

pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach których Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie

zmiennej, a płaci odsetki oparte na stopie stałej.

Grupa tworząc powiązania zabezpieczające identyfikuje grupy kredytów, pożyczek lub obligacji o takich

samych parametrach jak transakcje zabezpieczające, tj. waluta, data zapadalności, indeks referencyjny dla

płatności odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wstępnej oceny efektywności

zabezpieczenia w drodze oceny jakościowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen

oczekiwanych przepływów odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredytów, pożyczek lub obligacji oraz

odpowiadającej im nogi zmiennej zabezpieczającej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych

parametrów tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywności zabezpieczeń, co wynikać może z

niedopasowania częstotliwości płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredytów lub obligacji

oraz transakcji zabezpieczającej IRS. Ponadto na niewielką nieefektywność utrzymywanych powiązań

zabezpieczających mogą wpływać niedopasowane daty przeszacowania indeksów referencyjnych

zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS.

Grupa analizuje efektywność utrzymywanych zabezpieczeń w trybie miesięcznym na podstawie relacji

zakumulowanej zmiany wartości bieżącej oczekiwanych płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela

kredytów oraz płatności odsetkowych transakcji zabezpieczających, wykorzystując do pomiaru

efektywności koncepcję derywatu hipotetycznego.

21.2.2 Zabezpieczenie wartości godziwej

Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany wartości godziwej nabytych dłużnych papierów wartościowych o stałym

oprocentowaniu wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite z tytułu zmian krzywej

swapowej stóp procentowych. W ramach powyższej strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w

których instrumentem zabezpieczanym są stałokuponowe dłużne papiery wartościowe denominowane w

danej walucie, a instrumentem zabezpieczającym są swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W

ramach powyższej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikające ze zmian krzywej swapowej stóp

procentowych (ryzyko zmienności rynkowych swapowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych

efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). Efektywność powiązań

zabezpieczających testowana jest z częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych oraz

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

testów retrospektywnych. Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej

o wartość narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym.

Grupa oczekuje, że powiązanie zabezpieczające będzie wysoce efektywne, jeżeli spełnione są wszystkie

poniższe kryteria:

• na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i

zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka,

• stosunek zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego zawiera

się w przedziale <80%, 125%> lub udział kwoty nieefektywności w wartości nominalnej transakcji

zabezpieczającej znajduje się w przedziale <-1%, 1%>,

• w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika efektywności zabezpieczenia w

zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp procentowych należy do przedziału od <80%,

125%>.

Grupa identyfikuje potencjalne źródła nieefektywności:

• wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego na wartość godziwą

transakcji zabezpieczającej – minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia

depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z

udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP),

• różne terminy zapadalności transakcji zabezpieczającej oraz dłużnego papieru wartościowego,

• różnice w terminach przeszacowania oraz płatności kuponów odsetkowych transakcji

zabezpieczającej IRS oraz dłużnego papieru wartościowego.

Zabezpieczenie wartości godziwej ujmuje się w księgach poprzez prezentację zmian wartości godziwej

zarówno transakcji zabezpieczającej, jak i pozycji zabezpieczanej w rachunku zysków i strat nocie: Wynik na

instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

w pozycji część nieefektywna rachunkowości zabezpieczeń.

21.3 Ocena wpływu reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń

Grupa zamierza kontynuować dotychczasową politykę w ramach rachunkowości zabezpieczeń, pomimo

niepewności w zakresie wysokości i momentu wystąpienia przepływów pieniężnych w następstwie reformy

IBOR w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, co dotyczy również wskaźników

zreformowanych.

Grupa ocenia jako niskie prawdopodobieństwo by testy retrospektywne dla poszczególnych powiązań

zabezpieczających w następstwie reformy IBOR wygenerowały wyniki poza przyjętym zakresem 80-125%,

z uwagi na ograniczone spektrum wskaźników referencyjnych i możliwych dla nich alternatyw oraz

wypracowywane standardy rynkowe klauzul fallback, Grupa zastosuje tą samą alternatywę zarówno w

pozycji zabezpieczającej jak i zabezpieczanej.

Zmiana warunków kontraktowych dla instrumentów finansowych, innych niż instrumenty pochodne, w

następstwie reformy IBOR, szczególnie gdy sens ekonomiczny zmienionych warunków jest zbliżony,

zostanie przez Grupę uwzględniona w dokumentacji powiązania zabezpieczającego oraz w prospektywnych

przepływach kontraktowych pozycji zabezpieczanych.

Na dzień 31.12.2022 roku, Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające przepływy pieniężne, w których

pozycję zabezpieczaną stanowią przepływy odsetkowe od kredytów oraz obligacji podporządkowanych

Banku, których wysokość uzależniona jest od stóp WIBOR oraz EURIBOR. Pozycję zabezpieczającą w

powyższych relacjach stanowią transakcje wymiany stóp procentowych IRS, dla których nogi zmienne

oparte są o WIBOR oraz EURIBOR. Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne

uzależnionych od indeksu WIBOR na dzień 31.12.2022 roku wynosił 21,1 mld zł oraz 553 mln zł dla

transakcji zabezpieczających przepływy od indeksu EURIBOR.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Grupa utrzymuje relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych,

dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeksy

WIBOR i EURIBOR. Nominał powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2022 wynosił

odpowiednio 250 mln zł oraz 157 mln zł.

Dla relacji związanych ze stopą WIBOR Grupa identyfikuje niepewność związaną z reformą IBOR, niemniej

jednak jako niskie ocenia ryzyko niespełnienia testów efektywności w związku ze zmianą warunków

kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczających. W przypadku relacji opartych o indeks

EURIBOR Grupa, nie identyfikuje niepewności związanej z reformą IBOR.

21.4 Wpływ wakacji kredytowych na rachunkowość zabezpieczeń

W związku z wprowadzeniem na mocy ustawy z dnia 7 lipca 2022 r. o finansowaniu społecznościowym dla

przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom tzw. wakacji kredytowych polegających na

możliwości zawieszenia spłaty rat kredytów hipotecznych z jednoczesnym wydłużeniem okresu

kredytowania o okres zawieszenia spłaty rat, których efektem jest przesunięcie części przepływów

odsetkowych kredytów hipotecznych opartych na zmiennych stopach procentowych na koniec umowy

Bank zidentyfikował ryzyko niespełnienia testów efektywności w ramach rachunkowości zabezpieczeń i

wystarczalności przepływów pieniężnych dla powiązań zabezpieczających, w których pozycją zabezpieczaną

stanowiły kredyty hipoteczne.

Grupa na koniec 2 kwartału oszacował stopień partycypacji klientów w wakacjach kredytowych na poziomie

60%. Wobec obserwowanego w 3 kwartale wzrostu zainteresowania klientów wakacjami kredytowymi

Grupa założyła maksymalną partycypację na poziomie 69% i zdecydowała się na rozwiązanie części

powiązań zabezpieczających, w których pozycją zabezpieczaną stanowiły kredyty hipoteczne narażone na

utratę przepływów odsetkowych z uwagi na wykorzystanie wakacji kredytowych przez klientów. W drugiej

połowie 3 kwartału rozwiązane zostały powiązania zabezpieczające o łącznym nominale 3,82 mld zł, które

jednocześnie zostały desygnowane do nowych powiązań zabezpieczających, dla których pozycję

zabezpieczaną stanowiły kredyty, nieobjęte ryzykiem wykorzystania rządowych wakacji kredytowych.

Bezpośredni wpływ operacji rozwiązania powiązań zabezpieczających na wynik Grupy na dzień 31.12.2022

wyniósł -3,95 mln zł.

21.5 Dane finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa

Zobowiązania

Aktywa

Zobowiązania

Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne

142 274

1 678 933

21 086

1 081 996

Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą papierów wartościowych

35 865

17 724

Razem pochodne instrumenty zabezpieczające

178 139

1 678 933

38 810

1 081 996

W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów

zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

Zabezpieczenie stopy procentowej

CFH Kredyty/ Obligacje

31.12.2022

31.12.2021

Instrumenty zabezpieczające

Wartość nominalna

21 635 408

22 689 729

Wartość bilansowa – aktywa

142 274

21 086

Wartość bilansowa – zobowiązania

1 678 933

1 081 996

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zabezpieczenie stopy procentowej

CFH Kredyty/ Obligacje

31.12.2022

31.12.2021

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano

instrument zabezpieczający

Pochodne instrumenty zabezpieczające

Zmiany wartości godziwej instrumentu

zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia

kwoty nieefektywności zabezpieczenia

-1 539 017

-891 309

Zmiany wartości godziwej instrumentu

zabezpieczającego ujęte w pozostałych całkowitych

dochodach

-1 062 443

-1 199 526

Kwota przeniesiona w okresie z pozostałych dochodów

całkowitych do rachunku zysków i strat

702 688

-109 583

Podatek odroczony

68 353

248 731

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w

rachunku zysków i strat

-1 807

-3 397

Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano

kwotę nieefektywności zabezpieczenia, wskazanej

powyżej

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany

Pozycje zabezpieczane

Kwota zmiany wartości godziwej derywatu

hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną,

która to zmiana jest podstawą do oszacowania

nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie

1 541 257

939 403

Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których

rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po

zakończeniu danego okresu sprawozdawczego

-291 402

-1 060 378

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)

31.12.2022

31.12.2021

Transakcje stopy procentowej - SWAP

21 635 408

22 689 729

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)

21 635 408

22 689 729

Profil rozkładu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadających im średnich stawek procentowych

instrumentów zabezpieczających

31.12.2022

wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji

poniżej 1 roku

od 1 roku do 3 lat

od 3 do 5 lat

nominał (zł)

średnia %

nominał (zł)

średnia %

nominał (zł)

średnia %

Swapy na stopę procentową (IRS PLN)

5 965 000

1,50

7 757 000

2,52

7 360 000

2,72

Swapy na stopę procentową (EUR PLN)

0,00

365 812

-0,37

187 596

-0,28

31.12.2021

wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji

poniżej 1 roku

od 1 roku do 3 lat

od 3 do 5 lat

nominał (zł)

średnia %

nominał (zł)

średnia %

nominał (zł)

średnia %

Swapy na stopę procentową (IRS PLN)

4 975 000

0,69

9 340 000

1,23

7 832 000

1,34

Swapy na stopę procentową (EUR PLN)

0,00

358 753

-0,37

183 976

-0,28

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczające

31.12.2022

31.12.2021

Poziom 2

142 274

21 086

Transakcje stopy procentowej - SWAP

142 274

21 086

Razem

142 274

21 086

Według terminów zapadalności

31.12.2022

31.12.2021

> 1M ≤ 3M

4 245

> 3M ≤ 6M

8 398

2 275

> 6M ≤ 1Y

2 602

> 1Y ≤ 2Y

36 998

686

> 2Y ≤ 5Y

94 182

13 879

Razem

142 274

21 086

Zobowiązania finansowe - Instrumenty zabezpieczające

31.12.2022

31.12.2021

Poziom 2

1 678 933

1 081 996

Transakcje stopy procentowej - SWAP

1 678 933

1 081 996

Razem

1 678 933

1 081 996

Według terminów zapadalności

31.12.2022

31.12.2021

> 1W ≤ 1M

373

> 1M ≤ 3M

6 932

> 3M ≤ 6M

20 682

20 733

> 6M ≤ 1Y

224 299

38 985

> 1Y ≤ 2Y

307 097

229 608

> 2Y ≤ 5Y

1 126 482

785 739

Razem

1 678 933

1 081 996

Inne dochody całkowite z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych

01.01.2022- 31.12.2022

01.01.2021- 31.12.2021

Inne dochody całkowite na początek okresu brutto

-1 116 829

192 280

Zyski/straty odniesione na inne dochody całkowite w okresie

-1 062 443

-1 199 526

Kwota przeniesiona w okresie z innych dochodów całkowitych do

rachunku zysków i strat, w tym:

702 688

-109 583

- wynik z tytułu odsetek

-702 688

109 583

Skumulowane inne dochody całkowite na koniec okresu brutto

-1 476 584

-1 116 829

Efekt podatkowy

280 551

212 198

Skumulowane inne dochody całkowite na koniec okresu netto

-1 196 033

-904 631

Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w

rachunku zysków i strat w pozycji wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany

-1 807

3 397

Wpływ w okresie na inne dochody całkowite brutto

-359 755

-1 309 109

Podatek odroczony z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych

68 353

248 731

Wpływ w okresie na inne dochody całkowite netto

-291 402

-1 060 378

W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów

zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2022

POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych

wycenianych według

wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

zamortyzowanego kosztu

Instrumenty zabezpieczające

Wartość nominalna

250 000

156 643

Wartość bilansowa – aktywa

19 502

16 363

Wartość bilansowa – zobowiązania

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano

instrument zabezpieczający

Pochodne instrumenty zabezpieczające

Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu

zabezpieczającego wykorzystana jako podstawa do

oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym

okresie

16 490

-2 158

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w

rachunku zysków i strat

575

-1 148

Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano

kwotę nieefektywności zabezpieczenia, wskazanej

powyżej

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany

Pozycje zabezpieczane

Wartość bilansowa – aktywa

144 056

422 131

Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do

wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona

w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej

w bilansie – aktywa

-6 444

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję

zabezpieczaną

Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane

w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane

według zamortyzowanego kosztu

Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej wykorzystana

jako podstawa do oszacowania nieefektywności

zabezpieczenia w danym okresie

-15 915

1 010

Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej

pozycji zabezpieczanej pozostającą w bilansie dla tych

pozycji zabezpieczanych, dla których zaprzestano

korygowania pozycji bilansowej o korekty do wartości

godziwej

31.12.2021

POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych

wycenianych według

wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

zamortyzowanego kosztu

Instrumenty zabezpieczające

Wartość nominalna

250 000

153 620

Wartość bilansowa – aktywa

2 642

15 082

Wartość bilansowa – zobowiązania

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano

instrument zabezpieczający

Pochodne instrumenty zabezpieczające

Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu

zabezpieczającego wykorzystana jako podstawa do

oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym

okresie

4 435

16 793

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w

rachunku zysków i strat

1 362

-2 773

Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano

kwotę nieefektywności zabezpieczenia, wskazanej

powyżej

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany

Wynik na instrumentach wycenianych do

wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat i wynik z pozycji wymiany

Pozycje zabezpieczane

Wartość bilansowa – aktywa

158 287

181 621

Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do

wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona

w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej

w bilansie – aktywa

-14 204

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję

zabezpieczaną

Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane

w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane

według zamortyzowanego kosztu

Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej wykorzystana

jako podstawa do oszacowania nieefektywności

zabezpieczenia w danym okresie

-3 074

-19 566

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2021

POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych

wycenianych według

wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

zamortyzowanego kosztu

Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej

pozycji zabezpieczanej pozostającą w bilansie dla tych

pozycji zabezpieczanych, dla których zaprzestano

korygowania pozycji bilansowej o korekty do wartości

godziwej

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)

31.12.2022

31.12.2021

Transakcje stopy procentowej - SWAP

406 643

403 620

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)

406 643

403 620

Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające

31.12.2022

31.12.2021

Poziom 2

35 865

17 724

Transakcje stopy procentowej - SWAP

35 865

17 724

Razem

35 865

17 724

Według terminów zapadalności

31.12.2022

31.12.2021

> 1Y ≤ 2Y

16 363

15 082

> 2Y ≤ 5Y

19 502

2 642

Razem

35 865

17 724

21.6 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Na potrzeby ujawnień zgodnie z MSSF 7, Grupa szacuje wartość zmiany wycen instrumentów pochodnych

o liniowym profilu ryzyka przy założeniu równoległego przesunięcia krzywych dochodowości o 50pb. W

tym celu zostały skonstruowane krzywe dochodowości w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki

wpływ na wycenę transakcji będzie miała zmiana krzywych dochodowości dla portfela instrumentów

pochodnych o liniowym profilu ryzyka objętych rachunkowością zabezpieczeń.

Szacunkowa zmiana wyceny

31.12.2022

31.12.2021

scenariusz

+50pb

-50pb

+50pb

-50pb

IRS

-172 528

172 528

-210 260

210 260

22 Należności od klientów

22.1 Zasady rachunkowości

Na dzień 31.12.2022 r. oraz na 31.12.2021 r. Grupa posiadała w tej kategorii należności z tytułu kredytów

i pożyczek, należności z tytułu leasingu finansowego, skupione wierzytelności oraz inne należności od

klientów. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji również transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzedaży na

papierach wartościowych kierując się treścią ekonomiczną transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji

kupna/sprzedaży papierów wartościowych wiąże się z przeniesieniem ryzyka i korzyści z danego papieru

wartościowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grupę zachowane zostaje

zasadniczo całe ryzyko i korzyści po stronie zbywającego papiery wartościowe, ponieważ ryzyko zmiany

wartości bieżącej składnika aktywów netto nie zmienia się istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

że zarówno transakcje kupna papierów wartościowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzedaży (revers

repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu (repo,

sell-buy-back) są prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru

wartościowego lokaty lub przyjęte od nabywcy papieru wartościowego depozyty.

Papiery wartościowe będące przedmiotem transakcji sprzedaży z przyrzeczeniem odkupu nie są wyłączane

ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasad określonych dla poszczególnych

portfeli papierów wartościowych. Różnica pomiędzy ceną sprzedaży a ceną odkupu jest traktowana

odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe.

Grupa wycenia należności od klientów wg zamortyzowanego kosztu, ponieważ utrzymywane są w modelu

biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi, a

kontraktowe przepływy pieniężne zawierają spłatę wyłącznie kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej.

Szczegółowe zasady rachunkowości w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1.

Klasyfikacja i oszacowanie strat oczekiwanych dokonywane przez Grupę, uwzględniają wymogi:

• MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

• Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji

kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem

kredytowym wydanej w kwietniu 2021r.,

• Rozporządzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotyczących

stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji

i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania

kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451, załącznik V.

Klasyfikacja należności od klientów

Zgodnie z metodą wyceny wg zamortyzowanego kosztu, Grupa dokonuje oszacowania odpisów i rezerw na

straty oczekiwane. Zasady oszacowania odpisów obejmują podział należności od klientów na 3 kategorie

(koszyki) jakości implikujące sposób i horyzont szacowania odpisów:

• Koszyk 1, należności bez przesłanek utraty wartości oraz bez istotnego pogorszenia jakości od

momentu początkowego ujęcia,

• Koszyk 2, należności bez przesłanek utraty wartości, ale charakteryzujące się istotnym

pogorszeniem jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia,

• Koszyk 3, należności z przesłankami utraty wartości.

Horyzont szacowania strat oczekiwanych

Należności klasyfikowane do Koszyka 1 podlegają oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12

miesięcy. Należności klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegają oszacowaniu w horyzoncie life-time

(dożywotniego szacowanego horyzontu życia należności).

Horyzont life-time stosuje się również zawsze w przypadku ekspozycji, które na datę nabycia lub utworzenia

dotknięte były utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit

impaired, POCI) bez względu na ich jakość kredytową na datę wyceny.

Dodatkowo Grupa wyodrębnia grupę ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), które są wyłączone z

oceny występowania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegają wycenie w horyzoncie 12

miesięcy (lub zapadalności, o ile krótszy). Do grupy tej są kwalifikowane:

• ekspozycje wobec skarbu państwa (Ministerstwo Finansów, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.),

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Definicja odpisu

Odpis stanowi różnicę pomiędzy wartością ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzględnieniu

statusu/prawdopodobieństwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku należności POCI, odpis stanowi

dodatnią lub ujemną różnicę pomiędzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na datę wyceny, a

skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia należności.

W przypadku stwierdzenia nieściągalności, Grupa spisuje należności w całości lub części w ciężar odpisów

utworzonych z tytułu utraty wartości. Kwoty należności spisanych odzyskane w późniejszych okresach

pomniejszają wartość odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat.

Szczegółowe zasady wyłączania składników aktywów finansowych zostały opisane w nocie 3.4.

22.2 Zasady klasyfikacji (wyznaczania jakości kredytowej/koszyków)

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny jakości kredytowej posiadanych należności i dokonuje ich

klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyków) ryzyka.

Koszyk 3, z przesłankami utraty wartości

Grupa definiuje przesłanki utraty wartości w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze:

• Rozporządzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotyczące stosowania

definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju

z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego

oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451,

• Rekomendację R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji

kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem

kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku.

oraz własne doświadczenia związane z zarządzaniem ryzykiem kredytowym.

Grupa stosuje definicję default zgodną z definicją ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicją

ekspozycji nieobsługiwanych.

Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

• w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie

poszczególnych instrumentów kredytowych (z uwzględnieniem zarażania w przypadku istotnych dla

całej relacji zaległości),

• w przypadku ekspozycji komercyjnych stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie

dłużnika.

Kluczowe przesłanki utraty wartości to:

• znaczące opóźnienie w spłacie, rozumiane jako opóźnienie w spłacie przez okres dłuższy niż 90 dni,

przy jednoczesnym spełnieniu kryterium istotności kwoty zaległej (tj. 400 zł dla klientów

detalicznych i 2 tys. zł dla klientów komercyjnych oraz 1% istotności),

• znaczące pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znaczące pogorszenie wewnętrznej

oceny scoringowej/ratingowej) wpływające na zagrożenie wywiązania się klienta z pierwotnych

warunków umownych dotyczących obsługi zobowiązań wobec Banku,

• restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek

istotnych trudności finansowych kredytobiorcy, jeżeli między innymi wpływa na obniżenie NPV

aktywa o ponad 1%, wprowadza ratę balonową lub istotnie odracza obsługę rat kapitałowych,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• złożenie przez klienta biznesowego wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne, upadłościowe,

likwidacyjne,

• skuteczne wypowiedzenie umowy,

• upadłość konsumencka klienta indywidualnego,

• zgon klienta indywidualnego (z uwzględnieniem wpływu na zagrożenie obsługi długu w przypadku

wspólnych zobowiązań wielu dłużników),

• brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego,

• utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku możliwości spłaty

zadłużenia przez klienta na skutek utraty pracy),

• wszczęcie postępowania sądowego lub egzekucyjnego,

• kwestionowanie ekspozycji przez dłużnika,

• wyłudzenie,

• zaprzestanie działalności,

• odpisanie / sprzedaż ze stratą,

• realizacja gwarancji,

• default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej działalności

gospodarczej (JDG).

Powyższy katalog stanowi zbiór otwarty.

W przypadku wystąpienia zdarzenia mogącego stanowić przesłankę utraty wartości nieobjętego ww.

katalogiem, ocenia się jego istotność dla ryzyka niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Grupy w

oparciu o pierwotne warunki umowne i jeśli jest to zasadne, dokonuje się oznaczenia przesłanek utraty

wartości.

Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod kątem identyfikacji obiektywnych

przesłanek utraty wartości w trybie dziennym w zakresie przesłanek o charakterze ilościowym i procesowym

oraz według najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przesłanek o charakterze

oceny sytuacji finansowej klienta.

Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena

wszystkich dłużników Grupy Kapitałowej dokonywana jest według jednolitych kryteriów.

W roku 2022, mimo występowania istotnych negatywnych zjawisk zewnętrznych (okres post-pandemiczny,

wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich stóp procentowych i innych wyzwań makroekonomicznych), Grupa

nie wprowadziła żadnych zmian w zakresie zasad rozpoznawania przesłanek utraty wartości.

Koszyk 2, bez przesłanek utraty wartości, z istotnym pogorszeniem od początkowego ujęcia

Dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości, na każdy dzień sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy

ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym istotnie wzrosło od dnia jego

początkowego ujęcia. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje szacowane ryzyko niewykonania

zobowiązania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzień

sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym

okresie ustalone w dniu początkowego ujęcia.

Począwszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadziła z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym

pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego.

Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia oparte są na:

• przesłankach o charakterze jakościowym i

• przesłankach o charakterze ilościowym.

Do przesłanek o charakterze jakościowym Grupa zalicza:

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• występowanie przeterminowania przekraczającego 30 dni,

• klasyfikację klienta na listę podwyższonego ryzyka („watch lista”),

• forbearance, o ile nie oznacza przesłanek utraty wartości,

• identyfikację istotnego ryzyka (branży, sektora lub grupy klientów),

• brak początkowej lub bieżącej oceny scoringowej,

• osiągnięcie bieżącej oceny scoringowej lub ratingowej powyżej ustalonych poziomów masterskali,

• występowanie przeterminowania przekraczającego 90 dni, które ze względu na nieistotność nie

stanowi przesłanki default,

• zjawiska / zdarzenia procesowe, którym nie towarzyszy powstanie zaległości/przeterminowania

przez co nie skutkują klasyfikacją default (w tym np. śmierć dłużnika, utrata pracy, brak informacji o

miejscu pobytu dłużnika),

• default na innym rachunku klienta detalicznego.

Do przesłanek o charakterze ilościowym Grupa zalicza:

• wzrost powyżej zdefiniowanych progów istotności, skumulowanego prawdopodobieństwa

niewykonania zobowiązania w okresie do zapadalności ustalonego na datę wyceny w stosunku do

analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaangażowania, gdzie skumulowane

prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania określane jest z wykorzystaniem modeli life-time

PD.

W zakresie progu istotności Grupa stosuje łącznie próg bezwzględny i próg względny gdzie próg

bezwzględny ma na celu wykluczenie z reklasyfikacji ekspozycji klasyfikowanych do ratingów o poziomie

inwestycyjnym.

Względne progi istotności pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane są na moment udzielenia

zaangażowania i przyjmują stały poziom, który jest dywersyfikowany według pierwotnej jakości kredytowej

opisanej masterskalą ratingową odrębnie dla segmentu klientów detalicznych i klientów biznesowych. Progi

istotności pogorszenia mają tendencję spadkową wraz z wzrostem początkowego poziomu ryzyka.

W procesie definiowania względnych progów istotności Grupa wykorzystuje szeroką paletę analiz, do

których zasadniczo należą; minimalizacja błędów klasyfikacji, rozkład ocen ryzyka kredytowego, stopa

niewykonania zobowiązania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego,

jakość modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktywów, zależność stopy

niewykonania zobowiązania od czynników makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop,

benchmark w zakresie progów istotności pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki.

Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostają przeklasyfikowane do Koszyka 1, jeśli ustąpią wszystkie

zdarzenia klasyfikujące je do Koszyka 2. W zakresie poszczególnych typów przesłanek stosowane są

adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przesłanek „klasyfikacja klienta na listę

podwyższonego ryzyka” lub „wzrost powyżej zdefiniowanych progów istotności skumulowanego

prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania” okresy potwierdzające ustabilizowane ustąpienie

przyczyn zdarzenia. W szczególności, po ustąpieniu przesłanki utraty wartości „restrukturyzacja”, ekspozycja

jeszcze przez co najmniej 24 miesiące klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie

klasyfikacją do Koszyka 2.

Identyfikacja przesłanek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie

pojedynczej ekspozycji.

Koszyk 1, bez przesłanek utraty wartości, bez istotnego pogorszenia od początkowego ujęcia

Ekspozycje kredytowe klientów, dla których nie identyfikuje się przesłanek utraty wartości oraz dla których

Grupa nie stwierdziła istotnego pogorszenia jakości kredytowej od początkowego ujęcia, klasyfikowane są

do Koszyka 1.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Klasyfikacja forbearance

Ekspozycje, wobec których stosowane są udogodnienia przyznawane klientom ze względu na pogorszoną

sytuację finansową, klasyfikowane są jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance).

Dla celów klasyfikacji do forbearance, za pogorszoną sytuację finansową klienta Grupa uznaje zdarzenie,

kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują poniższe:

• w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na

restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub

• na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jakości pogorszyła się o co najmniej 3 klasy

ratingowe/scoringowe w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia lub

• klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem

udogodnienia.

Dla celów klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobsługiwaną (skutkującej identyfikacją przesłanki utraty

wartości) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują co najmniej

poniższe:

• ekspozycja jest uznawana za nieobsługiwaną (tj., występują inne przesłanki utraty wartości) lub

• na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowiązań finansowych poprzez

umorzenie istotnej części ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV

restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub

• zastosowany plan spłaty nie jest oparty na wiarygodnych założeniach makroekonomicznych oraz

ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolności i gotowości do spłaty lub

• zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpoczęcia spłaty (dla kapitału powyżej

2 lat) lub

• zmieniona umowa przewiduje dużą płatność ryczałtową (balonową) na koniec zmienionego

harmonogramu spłat.

Ekspozycje forbearance klasyfikowane są do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobsługiwane stanowiące

przesłankę default klasyfikowane są do Koszyka 3.

Zasady klasyfikacji ekspozycji objętych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klientów

Do kluczowych ustawowych narzędzi wsparcia klientów dostępnych między innymi ze względu na sytuacje

makroekonomiczną, Grupa zalicza:

• Fundusz Wsparcia Kredytobiorców,

• moratoria dostępne dla klientów, którzy utracili źródło dochodów,

• moratoria płatnicze dla złotowych portfeli hipotecznych.

Ekspozycje objęte Funduszem Wsparcia Kredytobiorców oraz ekspozycje objęte moratoriami dla klientów,

którzy utracili źródło dochodu, są przez Grupę klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do koszyka

2 (o ile nie spełniają przesłanek utraty wartości / default, które skutkowałyby klasyfikacją do koszyka 3).

Ekspozycje hipoteczne objęte moratoriami płatniczymi podlegają ogólnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt

skorzystania z moratoriów nie spełnia warunków udogodnienia oferowanego ze względu na pogorszoną

sytuację finansową jako, że nie stanowi ona kryterium dla skorzystania z instrumentu. W okresach

zawieszania wymagalności, Grupa wstrzymuje naliczanie zaległości/przeterminowania powracając do

kontynuacji naliczania w dacie zakończenia okresu zawieszenia.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

22.3 Istotne szacunki i osądy - odpisy na straty oczekiwane z tytułu utraty wartości

Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub

w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia

finansowania a także należności z tytułu leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpisów na oczekiwane

straty kredytowe.

Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości (Koszyk 1 i Koszyk 2)

Ekspozycje, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości, ocenia się z zachowaniem zasady

homogeniczności względem profilu ryzyka i tworzy odpis służący pokryciu strat oczekiwanych (expected

credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz

Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o:

• szacowaną wartość ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (model EAD),

• szacowany rozkład ryzyka niewykonania zobowiązania w ciągu życia ekspozycji (model life-time PD

oparty o modele scoringowe i ratingowe),

• szacowany poziom straty w przypadku niewywiązania się klienta z zobowiązań (model LGD).

Model EAD obrazuje spodziewany rozkład zaangażowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do

zapadalności. Dla produktów z harmonogramami spłat, model oparty jest na przepływach kontraktowych

modyfikowanych o efekt przedpłat/niedopłat. Dla produktów bez harmonogramów spłat, model oparty jest

na średnim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalności, a dla

produktów bez zdefiniowanej zapadalności dodatkowo na średnim spodziewanym wykorzystaniu limitu w

behawioralnym okresie życia.

Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozkład prawdopodobieństwa default

każdej ekspozycji.

Model korzysta z następujących źródeł informacji:

• ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowiącą najlepsze

oszacowanie jego bieżącego standingu,

• informacje o grupie segmentowej/produktowej,

• czynniki ryzyka informujące o momencie ekspozycji w cyklu życia.

Owe trzy źródła informacji wykorzystywane są do wyznaczenia homogenicznych pul, w którym następuje

estymacja rozkładu prawdopodobieństwa default. Model jest stosowany zarówno do wyznaczenia

inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie początkowego ujęcia składnika

aktywów, jak i oszacowania bieżącego poziomu ryzyka.

Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku której nastąpi niewywiązanie się

klienta z zobowiązań. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD dąży do jak najpełniejszego pokrycia portfela

ekspozycji niepracujących zaawansowanymi modelami statystycznymi umożliwiającymi prognozę odzysku

dla poszczególnych ekspozycji. Finalna wartość LGD uwzględnia w sposób zindywidualizowany wycenę

zabezpieczeń każdej z transakcji. Grupa stosuje zasadę tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie

dopuszczając do występowania zerowych odpisów.

Oszacowanie poszczególnych parametrów dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji

wykazujących wspólne cechy w zakresie opisywanego zjawiska.

Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbliższych 12 miesięcy (lub zapadalności o ile

krótszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalności.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przesłankami utraty wartości (Koszyk 3)

Ekspozycje, dla których stwierdzono przesłanki utraty wartości, dzielone są na wyceniane indywidualnie lub

wyceniane grupowo (kolektywnie).

Do celów wyceny kolektywnej identyfikowane są grupy o podobnych charakterystykach ryzyka

kredytowego, które pod względem utraty wartości ocenia się zbiorczo. Wycena grupowa oparta na

modelach LGD, uwzględnia między innymi zachowania behawioralne w zakresie obsługi długu oraz czas

pozostawania danej ekspozycji w default i uwzględnia specyfikę danej grupy pod kątem oczekiwanych

odzysków oraz indywidualną wartość zabezpieczeń każdej z ekspozycji.

W zależności od stosowanego przez Grupę modelu LGD parametry odpisu są wyznaczane:

• indywidualnie jako poziom odzysku dla każdego rachunku, bazujący na jego indywidualnych cechach

wynikających z historycznych spłat na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie,

historii klienta w BIK oraz struktury przesłanek lub

• pulowo w oparciu o informację dotyczące segmentu produktowego / czasu przebywania ekspozycji

w stanie utraty wartości.

Metodyka i założenia modeli LGD przyjętych do oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych są

regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbieżności pomiędzy stratami

oczekiwanymi a rzeczywistymi.

Ocena indywidualna obowiązuje dla ekspozycji klientów biznesowych zagrożonych utratą wartości

przekraczających próg łącznego zaangażowania na poziomie 3 mln zł. Ocenę indywidualną dopuszcza się

także dla innych ekspozycji zagrożonych utratą wartości, w których przypadku Grupa nie jest w stanie

wyodrębnić grupy aktywów o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada

wystarczającej próby do oszacowania parametrów grupowych.

Wycena indywidualna opiera się na analizie scenariuszowej. Każdy scenariusz posiada przypisane

prawdopodobieństwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlające prowadzone wobec klienta

strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne.

Ekspozycje obejmowane indywidualną lub grupową metodą oszacowania, dla których Grupa nie identyfikuje

jednostkowej straty, są grupowane w homogeniczne populacje, dla których Grupa ustala minimalny poziom

straty (tzw. LGD floor).

22.4 Przyszłe czynniki makroekonomiczne w ocenie jakości kredytowej i szacowaniu strat

Czynniki makroekonomiczne

Zgodnie z MSSF 9, zarówno ocena istotnego pogorszenia jakości kredytowej, jak i szacowanie odpisów, poza

odzwierciedleniem bieżącej jakości portfela kredytowego uwzględnia oczekiwane czynniki

makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), które będą występować w przyszłości.

Grupa zapewnia uwzględnienie przyszłych czynników makroekonomicznych we wszystkich istotnych

komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczególnych

parametrów ryzyka korekty FLI zapewniają dostosowanie oszacowania parametrów ryzyka do przyszłych

czynników makroekonomicznych i są uwzględniane na poziomie poszczególnych ekspozycji. W ramach

poszczególnych modeli parametrów straty oczekiwanej Grupa opracowała rozwiązania ekonometryczne i

analizy wrażliwości umożliwiające ocenę wpływu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela

kredytowego.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

W obrębie modelu life-time PD:

• Grupa, dla klientów detalicznych stosuje modele ekonometryczne uzależniające wartości miar

ryzyka kredytowego od wartości zmiennych makroekonomicznych oraz analizy wrażliwości

dotyczące zdolności klientów do regulowania zobowiązań,

• Grupa, dla klientów biznesowych stosuje modele ekonometryczne opisujące perspektywy

poszczególnych branż umożliwiające symulację sprawozdań finansowych klientów oraz ich ratingu,

a także analizy wrażliwości dotyczące zmian standingu klienta w oparciu o zmianę kosztów

działalności.

Grupa dla modelu LGD prowadzi analizy dotyczące zależności poszczególnych miar ryzyka takich jak poziom

uzdrowień czy ceny sprzedawanego portfela od czynników makroekonomicznych i zmian w otoczeniu

Grupy i uwzględnia ich wpływ w korekcie FLI.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, za kluczowe obszary ryzyka makroekonomicznego Grupa uznaje:

Bezpośredni wpływ i skutki wojny w Ukrainie dla portfela kredytowego powiązanego z osobami będącymi

obywatelami krajów zaangażowanych w wojnę/podmiotów gospodarczych prowadzących działalność

powiązaną z regionem

Grupa intensywnie monitoruje i analizuje wpływ sytuacji geopolitycznej związanej z wojną w Ukrainie na

jakość portfela kredytowego.

W zakresie segmentu klientów detalicznych, udział w portfelu klientów z obywatelstwem ukraińskim,

rosyjskim, białoruskim oscyluje wokół 1,9%. Są to klienci mieszkający i osiągający dochody w Polsce. Grupa

kontynuuje intensywny monitoring portfela, ale nie identyfikuje w tym zakresie istotnego zagrożenia.

W zakresie segmentu klientów biznesowych, Grupa identyfikuje portfel narażony na skutki eskalacji działań

wojennych w Ukrainie w oparciu o adresy (siedziby, korespondencyjne, rezydencji), informacje z monitoringu

indywidualnego oraz istotny udział wpływów/przelewów pochodzących z/do krajów zaangażowanych w

konflikt zbrojny. W populacji tej, Grupa identyfikuje około 60 klientów z ekspozycją ok. 70 mln zł. Wyniki

monitoringu wskazują, że pogorszenie jakości i wzrost ryzyka obsługi długu jest nieznaczny.

Skutki pandemii

Mimo, że w okresie pandemii Grupa nie doświadczała istotnego pogorszenia jakości portfela kredytowego,

uznaje się, że skutki pandemii - w powiązaniu z innymi wyzwaniami globalnymi i makroekonomicznymi –

mogą mieć nadal negatywny wpływ na wybrane obszary działalności gospodarczej (między innymi ze

względu na zaburzone łańcuchy dostaw).

Złożone otoczenie makroekonomiczne (między innymi będące skutkiem powyższych czynników) i jego

wpływ na portfel kredytowy

Z uwagi na istotne – bezprecedensowe - zmiany w środowisku makroekonomicznym (zmiany poziomu stóp

procentowych, inflacji, kursów walut, cen nośników energii) komponent FLI w wycenie portfela ma istotne

znaczenie odzwierciedlając oczekiwania Grupy w zakresie scenariuszowego rozwoju czynników

makroekonomicznych.

W szczególności w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa kontynuuje:

• dla segmentu klienta detalicznego, stosowanie metodyki oceny wpływu zmiany obciążeń

finansowych w wyniku wzrostu stóp procentowych na ryzyko niewykonania zobowiązania,

• dla segmentu klienta biznesowego, stosowanie modeli branżowych umożliwiających symulację

oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotyczącymi zmiany otoczenia

makroekonomicznego z uwzględnieniem wzrostu kosztów finansowania oraz cen energii.

Doświadczenie pierwszych miesięcy funkcjonowania w otoczeniu wzrastających stóp procentowych

wskazuje, że:

• dynamika i tempo zmian (wzrostów) stóp były wyższe niż pierwotne projekcje Grupy, jednocześnie,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• transmisja wzrastających stóp na pogorszenie zdolności klientów do obsługi długu była znacznie

niższa niż pierwotnie zakładano.

Grupa analizując te zjawiska zaprojektowała szereg analiz obejmujących:

• ocenę wrażliwości wartości parametru PD na zmianę scenariuszy makroekonomicznych,

• weryfikację zmiany poziomów szkodowości / wczesnych miar ryzyka na zaistniałe zmiany w otoczeniu

gospodarczym,

• backtesting założonych wartości parametrów PD uwzględniających komponent FLI przy różnych

horyzontach prognozy.

Efektem przeprowadzonych prac była decyzja dotycząca wartości parametrów PD adekwatnych dla

przyjętych przez Grupę scenariuszy makroekonomicznych.

W obszarze parametru LGD, stosowane jest rozwiązanie uzależniające poziom uzdrowień od dynamiki zmian

czynników makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto oraz inflacja (zakres i wrażliwość na

dany czynnik były dostosowywane w zależności od segmentu modelu).

W zakresie zabezpieczeń uwzględnianych w wycenie utraty wartości ekspozycji kredytowych, Grupa

uwzględnia ryzyko wpływu na wartość zabezpieczeń negatywnych przyszłych czynników

makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bieżące wyceny rynkowe i szacowane stopy

odzysku obrazujące odzyskiwalność ekonomiczną zabezpieczeń.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, skutki otoczenia wysokich stóp procentowych oraz wojny w Ukrainie nie

miały znaczącego wpływu na pogorszenie jakości portfeli kredytowych. Grupa uwzględnia w komponencie

FLI spodziewaną trajektorię rozwoju powyższych zjawisk i docelowego wpływu na jakość portfela.

Jednocześnie Grupa ocenia jako istotne ryzyko niepewności i zmienności w zakresie obydwu zjawisk.

Scenariusze makroekonomiczne

Grupa w celu uwzględnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne

obrazujące możliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grupę,

opracowywane są wewnętrznie przez Dział Analiz Makroekonomicznych i spójne z tymi uwzględnianymi w

procesie planowania finansowania. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przyszłej

sytuacji makroekonomicznej:

• bazowy, z prawdopodobieństwem realizacji 50%,

• negatywny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%,

• optymistyczny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%.

W poniższej tabeli zostały zaprezentowane przyjęte wskaźniki makroekonomiczne w ramach wyżej

wymienionych scenariuszy:

2023

2024

Scenariusz bazowy

Tempo wzrostu PKB

0,6%

2,4%

Stopa bazowa NBP

6,75%

5,75%

Stopa bezrobocia

5,8%

6,1%

Scenariusz negatywny

Tempo wzrostu PKB

-1,2%

0,7%

Stopa bazowa NBP

8,0%

6,5%

Stopa bezrobocia

6,2%

7,0%

Scenariusz optymistyczny

Tempo wzrostu PKB

2,5%

3,8%

Stopa bazowa NBP

5,0%

3,5%

Stopa bezrobocia

5,4%

5,1%

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Na dzień 31 grudnia 2021 roku, Grupa przyjmowała 2 scenariusze przyszłej sytuacji makroekonomicznej, z

poniższymi wskaźnikami:

2021

2022

2023

Scenariusz bazowy

PKB (realnie, %, r/r)

5,7

4,3

4,5

Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%)

1,75

3,75

Scenariusz alternatywny

PKB (realnie, %, r/r)

5,7

6,4

5,6

Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%)

1,75

4,50

22.5 Jakość i struktura portfela kredytowego

Kluczowe wskaźniki jakości portfela kredytowego na dzień 31 grudnia 2022 roku

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego wynikającego

zasadniczo z wojny w Ukrainie i skutków post-pandemicznych, Grupa nie obserwuje negatywnego wpływu

na jakość portfela kredytowego. Udział kredytów przeterminowanych o 30 dni w portfelu regularnym na

dzień 31 grudnia 2022 r. wyniósł 0,63 % wobec poziomu 0,5 % obserwowanego na dzień 31 grudnia 2021r.

W ocenie Grupy, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest:

• nieznaczną w pierwszym okresie otoczenia wzrastających stóp procentowanych, negatywną

transmisją na zdolność obsługi długu,

• znikomym wpływem na jakość portfela kredytowego początkowej fazy konfliktu zbrojnego w

Ukrainie,

• skalą wsparcia jaką klienci otrzymują w zakresie moratoriów płatniczych i funduszu wsparcia

kredytobiorców.

Grupa dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i zagrożeń

z niej płynących (zarówno w zakresie dostosowania polityki i procesów kredytowych do otoczenia pandemii,

otoczenia wysokich stóp procentowych, jak i skutków geopolitycznych i gospodarczych wojny w Ukrainie).

Zmiany mają na celu wsparcie klientów (w tym, w zakresie prowadzonej przez klientów biznesowych

działalności gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizację strat kredytowych Grupy.

Dzięki wszystkim powyższym okolicznościom i działaniom, jakość portfela kredytowego pozostaje

dotychczas odporna na skutki bieżącego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego.

Poziom odpisów na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzień 31 grudnia 2022 wynosi

ok. 1,2 mld zł i stanowi wzrost o ok. 2,4 % wobec poziomu utrzymywanego na dzień 31 grudnia 2021 roku.

Poniżej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (non- default) :

*wg definicji EBA

Data

DPD 30+*

LGD

Udział Koszyk 2 w

portfelu regularnym

Pokrycie odpisami

portfela regularnego

31.12.2021

0,5%

3,67%

31,1%

11,7%

1,9%

31.12.2022

0,6%

3,87%

31,3%

12,2%

1,9%

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Na dzień 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku struktura portfela z przesłankami utraty wartości wraz ze

strukturą wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń kształtowały się następująco (w mln zł):

Data

portfel indywidualny

portfel kolektywny

wartość

ekspozycji

% pokrycia

zabezpieczeniami*

% pokrycia

odpisami

wartość

ekspozycji

% pokrycia

zabezpieczeniami*

% pokrycia

odpisami

31.12.2021

3 207

50%

48%

3 836

18%

64%

31.12.2022

2 432

49%

50%

3 212

25%

59%

*wyrażone w ekonomicznej wartości odzyskiwalnej

W 2022 roku Grupa zrealizowała znaczącą redukcję portfela z przesłankami utraty wartości dzięki istotnym

procesom sprzedaży portfela NPL (co było możliwe ze względu na wyjątkowo istotny popyt i korzystne

warunki cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2022) oraz procesom spisań.

Skala osądu eksperckiego

Grupa w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych dąży do jak najpełniejszego wykorzystania

rozwiązań statystycznych, obiektywizujących wpływ obecnych i przyszłych warunków na wartości

parametrów ryzyka kredytowego. Osąd ekspercki wykorzystywany jest jako narzędzie wspomagające

zarządzanie modelami w sytuacjach podwyższonej zmienności rynkowej. Niezależnie od skali stosowania

osądu eksperckiego, zarządzany jest on w sposób wystandaryzowany zgodnie z przyjętą w Grupie Polityką

Zarządzania Ryzykiem Modeli oraz poddany niezależnej walidacji. Decyzje podejmowane w oparciu o osąd

ekspercki zatwierdzane są na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu Ryzyka Modeli i

Zarządu Banku.

Zmiany parametrów

W roku 2022, Grupa dokonywała zmian parametrów, które obejmowały kalibrację do bieżącego profilu

zachowań behawioralnych klientów w zakresie trendów płatności oraz w zakresie trendów odzyskiwalności

oraz dostosowanie do aktualizowanych założeń dotyczących przyszłego otoczenia makroekonomicznego i

kalibrację do przyjmowanych scenariuszy.

W efekcie zmian parametrów, uwzględniając zasadniczo efekt założeń dotyczących przyszłych scenariuszy

makroekonomicznych, Grupa zawiązała rezerwy dla portfela regularnego na poziomie 65 mln zł oraz

rozwiązał odpisy dla portfela default w kwocie 15 mln zł.

22.6 Dane finansowe (wartość brutto, odpisy aktualizujące)

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

31.12.2022

31.12.2021

Wartość

brutto

Odpis z tytułu

strat

oczekiwanych

Wartość

netto

Wartość

brutto

Odpis z tytułu

strat

oczekiwanych

Wartość

netto

Segment detaliczny

37 229 755

-1 999 906

35 229 849

38 592 653

-2 200 622

36 392 031

Kredyty konsumpcyjne

16 916 888

-1 801 353

15 115 535

18 715 866

-2 041 628

16 674 238

Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe

15 984 608

-161 575

15 823 033

15 548 816

-114 561

15 434 255

Kredyty consumer finance

4 328 259

-36 978

4 291 281

4 327 971

-44 433

4 283 538

Segment biznesowy

24 842 278

-2 462 251

22 380 027

24 985 917

-3 149 770

21 836 147

Kredyty operacyjne

12 034 812

-1 160 900

10 873 912

11 993 754

-1 877 301

10 116 453

Kredyty inwestycyjne

5 650 837

-765 205

4 885 632

5 960 252

-742 422

5 217 830

Pozostałe gospodarcze

7 156 629

-536 146

6 620 483

7 031 911

-530 047

6 501 864

Razem

62 072 033

-4 462 157

57 609 876

63 578 570

-5 350 392

58 228 178

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

31.12.2022

31.12.2021

Wartość

brutto

Odpis z tytułu

strat

oczekiwanych

Wartość

netto

Wartość

brutto

Odpis z tytułu

strat

oczekiwanych

Wartość

netto

Segment detaliczny

37 229 755

-1 999 906

35 229 849

38 592 653

-2 200 622

36 392 031

Koszyk 1

32 691 404

-349 690

32 341 714

34 331 648

-360 401

33 971 247

Koszyk 2

2 591 086

-437 966

2 153 120

1 981 672

-353 745

1 627 927

Koszyk 3

1 933 672

-1 211 105

722 567

2 246 043

-1 468 530

777 513

POCI

13 593

-1 145

12 448

33 290

-17 946

15 344

Segment biznesowy

24 842 278

-2 462 251

22 380 027

24 985 917

-3 149 770

21 836 147

Koszyk 1

15 693 750

-80 262

15 613 488

14 277 156

-83 969

14 193 187

Koszyk 2

4 974 683

-335 956

4 638 727

5 469 150

-377 994

5 091 156

Koszyk 3

3 957 657

-2 006 144

1 951 513

5 002 900

-2 631 172

2 371 728

POCI

216 188

-39 889

176 299

236 711

-56 635

180 076

Razem

62 072 033

-4 462 157

57 609 876

63 578 570

-5 350 392

58 228 178

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

według metod kalkulacji odpisów

31.12.2022

31.12.2021

Wartość

brutto

Odpis z tytułu

strat

oczekiwanych

Wartość

netto

Wartość

brutto

Odpis z tytułu

strat

oczekiwanych

Wartość

netto

Koszyk 3

5 891 329

-3 217 249

2 674 080

7 248 943

-4 099 702

3 149 241

metoda indywidualna

2 269 720

-1 145 221

1 124 499

3 082 356

-1 514 395

1 567 961

metoda kolektywna

3 621 609

-2 072 028

1 549 581

4 166 587

-2 585 307

1 581 280

Koszyk 2

7 565 769

-773 922

6 791 847

7 450 822

-731 739

6 719 083

Koszyk 1

48 385 154

-429 952

47 955 202

48 608 804

-444 370

48 164 434

POCI

229 781

-41 034

188 747

270 001

-74 581

195 420

Razem

62 072 033

-4 462 157

57 609 876

63 578 570

-5 350 392

58 228 178

Kredyty i pożyczki udzielone klientom –

ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe

31.12.2022

31.12.2021

Wartość

brutto

Odpis z tytułu

strat

oczekiwanych

Wartość

netto

Wartość

brutto

Odpis z tytułu

strat

oczekiwanych

Wartość netto

Koszyk 3

5 891 329

-3 217 249

2 674 080

7 248 943

-4 099 702

3 149 241

nieprzeterminowane

1 587 680

-582 624

1 005 056

1 619 899

-565 359

1 054 540

przeterminowane

4 303 649

-2 634 625

1 669 024

5 629 044

-3 534 343

2 094 701

Koszyk 1 i koszyk 2

55 950 923

-1 203 874

54 747 049

56 059 626

-1 176 109

54 883 517

nieprzeterminowane

52 964 293

-834 924

52 129 369

53 188 876

-857 988

52 330 888

przeterminowane

2 986 630

-368 950

2 617 680

2 870 750

-318 121

2 552 629

POCI

229 781

-41 034

188 747

270 001

-74 581

195 420

Razem

62 072 033

-4 462 157

57 609 876

63 578 570

-5 350 392

58 228 178

W 2022 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 783 519 tys. zł, podczas gdy odpis z

tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 576 250 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty

ryzyka w 2022 roku wyniósł (+) 37 944 tys. zł (zysk).

W 2021 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 1 180 171 tys. zł, podczas gdy odpis

z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 914 169 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty

ryzyka w 2021 roku wyniósł (+) 21 770 tys. zł (zysk).

W 2022 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 1 723 828 tys. zł. W 2021 roku Grupa

dokonała spisania aktywów w wysokości 1 309 068 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno portfela kredytów

klientów detalicznych, jak i biznesowych. Spisane w roku 2022 aktywa w wysokości 1 580 568 tys. zł. mogą

być w dalszym ciągu przedmiotem działań służących ich odzyskaniu.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

RAZEM

Wartość bilansowa brutto

Stan na początek okresu 01.01.2022

48 608 804

7 450 822

7 248 943

270 001

63 578 570

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

16 749 217

48 355

16 797 572

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-8 965 618

-973 829

-855 105

-50 669

-10 845 221

Reklasyfikacja do koszyka 1

844 455

-812 837

-31 618

Reklasyfikacja do koszyka 2

-3 502 787

3 599 020

-96 233

Reklasyfikacja do koszyka 3

-1 059 007

-797 118

1 856 125

Zmiany z tytułu wyceny

-4 114 570

-519 208

-162 836

-4 796 614

Aktywa spisane z bilansu

-1 697 752

-26 075

-1 723 827

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-175 340

-381 081

-370 195

-11 831

-938 447

Stan na koniec okresu 31.12.2022

48 385 154

7 565 769

5 891 329

229 781

62 072 033

Oczekiwane straty kredytowe

Stan na początek okresu 01.01.2022

444 370

731 739

4 099 702

74 581

5 350 392

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

368 016

35 624

403 640

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-117 645

-97 123

-398 166

-61 840

-674 774

Reklasyfikacja do koszyka 1

146 922

-96 556

-50 366

Reklasyfikacja do koszyka 2

-70 536

157 462

-86 926

Reklasyfikacja do koszyka 3

-33 923

-204 004

237 927

Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane

-307 775

281 976

1 381 483

44 906

1 400 590

Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku

wyników i strat

-14 941

41 755

1 083 952

18 690

1 129 456

Aktywa spisane z bilansu

-1 697 753

-26 075

-1 723 828

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

523

428

-268 652

-26 162

-293 863

Stan na 31.12.2022

429 952

773 922

3 217 249

41 034

4 462 157

Wartość bilansowa netto 31.12.2022

47 955 202

6 791 847

2 674 080

188 747

57 609 876

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

RAZEM

Wartość bilansowa brutto

Stan na początek okresu 01.01.2021

45 786 908

7 611 453

8 784 510

279 072

62 461 943

Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia

17 733 833

59 457

17 793 290

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-4 169 277

-963 818

-1 445 250

-7 217

-6 585 562

Reklasyfikacja do koszyka 1

940 129

-822 934

-117 195

Reklasyfikacja do koszyka 2

-3 741 607

3 561 601

180 006

Reklasyfikacja do koszyka 3

-823 492

-1 076 112

1 899 604

Zmiany z tytułu wyceny

-6 528 890

-395 051

-539 122

-7 463 063

Aktywa spisane z bilansu

-1 252 350

-56 718

-1 309 068

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-588 800

-464 317

-261 260

-4 593

-1 318 970

Stan na koniec okresu 31.12.2021

48 608 804

7 450 822

7 248 943

270 001

63 578 570

Oczekiwane straty kredytowe

Stan na początek okresu 01.01.2021

492 800

772 627

4 904 681

76 414

6 246 522

Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych,

powstałych, udzielonych

589 906

38 890

628 796

Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu

-89 544

-92 886

-418 236

-47 622

-648 288

Reklasyfikacja do koszyka 1

255 107

-172 515

-82 592

Reklasyfikacja do koszyka 2

-105 633

211 443

-105 810

Reklasyfikacja do koszyka 3

-48 549

-231 805

280 354

Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane

-649 281

244 947

1 481 740

66 228

1 143 634

Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku

wyników i strat

-47 994

-40 816

1 155 456

57 496

1 124 142

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

RAZEM

Aktywa spisane z bilansu

-1 252 350

-56 718

-1 309 068

Inne zmiany, w tym różnice kursowe

-436

-72

-708 085

-2 611

-711 204

Stan na 31.12.2021

444 370

731 739

4 099 702

74 581

5 350 392

Wartość bilansowa netto 31.12.2021

48 164 434

6 719 083

3 149 241

195 420

58 228 178

Według terminów zapadalności (na datę bilansową)

31.12.2022

31.12.2021

Segment detaliczny

35 229 849

36 392 031

≤ 1M

95 303

105 675

> 1M ≤ 3M

1 062 674

1 116 133

> 3M ≤ 6M

1 451 430

1 523 249

> 6M ≤ 1Y

2 274 410

2 690 897

>1Y ≤ 2Y

3 751 838

4 296 078

>2Y ≤ 5Y

7 089 166

8 244 781

>5Y ≤ 10Y

6 842 491

7 519 304

>10Y ≤ 20Y

7 121 368

6 773 262

>20Y

5 541 169

4 122 652

Segment biznesowy

22 380 027

21 836 147

≤ 1M

3 619 820

2 998 265

> 1M ≤ 3M

1 689 663

1 493 515

> 3M ≤ 6M

1 329 573

1 418 455

> 6M ≤ 1Y

2 478 674

2 402 247

>1Y ≤ 2Y

4 031 335

3 794 531

>2Y ≤ 5Y

6 181 075

6 401 059

>5Y ≤ 10Y

2 639 707

2 855 133

>10Y ≤ 20Y

410 180

472 942

Razem

57 609 876

58 228 178

Według struktury walutowej

31.12.2022

31.12.2021

Segment detaliczny

35 229 849

36 392 031

PLN

31 803 759

33 127 947

EUR

2 618 853

2 244 915

GBP

380 344

434 461

USD

103 127

89 131

CHF

80 013

123 995

Pozostałe

243 753

371 582

Segment biznesowy

22 380 027

21 836 147

PLN

17 941 364

18 068 515

EUR

4 168 517

3 697 982

GBP

165

USD

261 417

51 520

CHF

8 680

17 964

Pozostałe

Razem

57 609 876

58 228 178

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

22.7 Grupa jako leasingodawca

W przypadku umów leasingu finansowego Grupa Kapitałowa jako leasingodawca, ujmuje należności w

kwocie równej bieżącej wartości umownych opłat leasingowych powiększonej o ewentualną

niegwarantowaną wartość końcową przypisaną leasingodawcy, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu.

Opłaty leasingowe z tytułu leasingu finansowego są dzielone między przychody z tytułu odsetek i

zmniejszenie salda należności w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy procentowej od pozostałej do

spłaty należności.

W przypadku umów leasingu operacyjnego, początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku

negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego

przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody. Warunkowe

opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym stają się należne. Opłaty leasingowe

należne z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego (umowy leasingu

operacyjnego), ujmowane są jako przychody w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania

leasingu.

Grupa Kapitałowa prowadzi działalność leasingową poprzez spółkę z Grupy Alior Leasing sp. z o.o. Zakres

działalności spółki został opisany w nocie 1.2.

Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów

leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2022 roku:

Wartość kwot inwestycji

leasingowych netto oraz minimalnych

opłat leasingowych należnych

Inwestycja leasingowa netto

Wartość bieżąca minimalnych

opłat leasingowych

Niezrealizowane przychody

Należności leasingowe brutto:

do 1 roku

2 131 583

2 569 724

438 141

od 1 roku do 5 lat

3 154 851

3 621 365

466 514

powyżej 5 lat

34 355

36 691

2 336

Razem brutto

5 320 789

6 227 780

906 991

Odpisy na oczekiwane straty

kredytowe

-248 820

Razem netto

5 071 969

5 978 960

906 991

Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów

leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2021 roku:

Wartość kwot inwestycji

leasingowych netto oraz

minimalnych opłat leasingowych

należnych

Inwestycja leasingowa

netto

Wartość bieżąca minimalnych

opłat leasingowych

Niezrealizowane przychody

Należności leasingowe brutto:

do 1 roku

2 092 841

2 339 137

246 296

od 1 roku do 5 lat

3 293 887

3 566 597

272 710

powyżej 5 lat

47 148

48 969

1 821

Razem brutto

5 433 876

5 954 703

520 827

Odpisy na oczekiwane straty

kredytowe

-212 206

Razem netto

5 221 670

5 742 497

520 827

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku brak jest niegwarantowanych wartości

końcowych przypadających leasingodawcy.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

22.8 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Odpisy aktualizujące w reżimie MSSF 9, ze względu na długi horyzont oszacowania (dożywotni) oraz

stosowanie scenariuszy, charakteryzują się zasadniczo znaczącą wrażliwością.

W poniższych tabelach wskazano główne obszary wrażliwości z ich wpływem na poziom odpisów.

• Wrażliwość wyników na założenia makroekonomiczne

Oszacowanie strat oczekiwanych w reżimie MSSF 9 ze względu na długi horyzont prognozy (dożywotni)

oraz uzależnienie wyliczeń od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje się znaczącą wrażliwością

na poczynione założenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozważanych scenariuszy szacunki

podlegają aktualizacji. W szczególności kluczowe znaczenie dla zmienności szacunku będzie miała trajektoria

zmian Produktu Krajowego Brutto, wpływ stóp procentowych na obsługę długu przez klientów oraz

perspektywy rynku pracy.

Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przyszłego otoczenia

makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobieństwo, a scenariusze

optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobieństwa.

Poniżej zaprezentowano wrażliwość oszacowań strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w

przypadku założenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln zł):

Zmiana prawdopodobieństwa scenariuszy

Różnica w udziale Koszyka 2 w

portfelu regularnym

Wpływ na straty oczekiwane ze względu na:

LGD dla

portfela

regularnego

LGD dla

portfela default

Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji

scenariusza pesymistycznego ze 100%

prawdopodobieństwem

0,14 p.p.

+30,0

+17,0

+9,1

Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji

scenariusza optymistycznego ze 100%

prawdopodobieństwem

-0,07 p.p

-32,8

-49,2

-11,1

• Wrażliwość wyników na założenia/szacunki

Oszacowanie strat oczekiwanych obrazujących przyszłe zachowanie portfeli kredytowych (zarówno w

zakresie zachowania klientów, jak i potencjału procesów odzyskiwalności) obarczone jest niepewnością

wynikającą z ograniczeń dotyczących modelowania przyszłości.

Poniżej zaprezentowano wrażliwość oszacowań strat oczekiwanych dla poszczególnych

komponentów/parametrów w oparciu o hipotetyczną 10% zmianę/odchylenia założeń.

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametrów ryzyka PD

lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzględnieniem wpływu na poszczególne koszyki (w mln zł):

31.12.2022

31.12.2021

Zmiana

-/+10%

Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek

portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/-

10% - Koszyk 1

+/-44

+/- 46

Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek

portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/-

10% - Koszyk 2

+ /-75

+ / - 72

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na

utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grupę

metodą indywidualną przedstawia poniższa tabela (w mln zł):

31.12.2022

31.12.2021

Zmiana

-/+10%

Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek

portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów

pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą

indywidualną

+134 /-121

+179/-155

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na

utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grupę

metodą portfelową przedstawia poniższa tabela (w mln zł):

31.12.2022

31.12.2021

Zmiana

-/+10%

Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek

portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów

pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą

portfelową

+162 /-147

+147/-141

23 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne

23.1 Zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują aktywa o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok,

kompletne i użytkowane w celu świadczenia usług. Wyceniane są początkowo według cen nabycia lub

kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są w cenie

nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizujące z

tytułu utraty wartości.

Nakłady ponoszone po początkowym ujęciu nabytego składnika majątku rzeczowego są ujmowane jako

aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne tego składnika. W pozostałych

przypadkach te nakłady ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty w momencie ich poniesienia.

Nieruchomości inwestycyjne obejmują nieruchomości, które Grupa traktuje jako źródło korzyści

ekonomicznych z tytułu przychodów z wynajmu lub przyrostu ich wartości godziwej (lub obu tych tytułów

jednocześnie). Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo wg ceny nabycia lub kosztu

wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjnych

Grupa stosuje metodę wyceny według metody ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o

umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Grupa dokonuje oceny aktywów rzeczowych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich

wartości. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje

się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Do rzeczowych aktywów trwałych, Grupa zalicza również aktywa, w stosunku do których posiada prawo do

użytkowania, zgodnie z MSSF 16.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności, w tym wytworzone we

własnym zakresie, po początkowym ujęciu, wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia,

pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składnika aktywów.

Grupa dokonuje oceny aktywów pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości.

W przypadku istnienia takiej przesłanki Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej.

Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę

jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto

możliwych do zidentyfikowania w transakcji połączenia jednostek. Po początkowym ujęciu, wartość firmy

jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu

utraty wartości. W przypadku zbycia jednostki zależnej, wartość firmy rozpoznaną na nabyciu wlicza się w

wynik finansowy stanowiący rozliczenie sprzedaży.

W odniesieniu do wartości firmy utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości

ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy

odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa,

tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata

wartości nie podlega odwróceniu w okresach późniejszych. Wartość firmy jest analizowana pod kątem utraty

wartości na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy lub częściej - jeśli zidentyfikowano przesłanki

utraty wartości.

Pozostałe składniki wartości niematerialnych to możliwe do zidentyfikowania składniki aktywów, bez

postaci fizycznej. Początkowo są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje:

• wydatki poniesione w związku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub

modułu do nabytej licencji,

• koszty wytworzenia składnika aktywów we własnym zakresie obejmujące wszystkie nakłady, w tym

koszty z tytułu świadczeń pracowniczych, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane

czynnościom tworzenia i przygotowania składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego

planowanym przeznaczeniem.

Koszt składnika wartości niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje:

• cenę zakupu łącznie z kwotą ceł importowych i niepodlegających odliczeniu podatków od zakupu,

pomniejszoną o upusty handlowe i rabaty,

• nakłady bezpośrednie związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z

jego planowanym przeznaczeniem.

Nakłady poniesione po początkowym ujęciu składnika wartości niematerialnych są ujmowane jako aktywa

tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne danego składnika. Koszt wytworzenia licencji

lub dodatkowego modułu do nabytej licencji przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie

nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i

przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.

W pozostałych przypadkach są odnoszone do rachunku zysków i strat.

Odpisy amortyzacyjne

Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktywów trwałych, o określonym okresie użytkowania metodą

liniową przez szacowany okres użytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest

przyjęta metoda amortyzacji oraz okresy użytkowania.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Rozpoczęcie amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości

inwestycyjnych następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek

przyjęto do używania, a jej zakończenie nie później niż z chwilą:

• zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową danego

składnika aktywów, lub

• przeznaczenia go do likwidacji lub

• sprzedaży lub

• stwierdzenia jego niedoboru lub

• ustalenia w wyniku weryfikacji, że przewidywana wartość końcowa składnika aktywów przewyższa

jego wartość bilansową (netto) z uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji wartości końcowej

składnika aktywów (wartości „rezydualnej”), tj. kwoty netto, którą Grupa Kapitałowa spodziewa się

uzyskać na zakończenie okresu użytkowania, po odliczeniu oczekiwanych kosztów zbycia.

Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Wyszczególnienie

Okres użytkowania w latach

Rzeczowe aktywa trwałe

Lokale

5-40

Parkingi, elewacje

1-10

Aktywo z tytułu prawa do korzystania z gruntu

5-71

Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej użyteczności ale nie dłużej niż okres

leasingu)

5–10

Maszyny i urządzenia

1–5

Wyposażenie

2–10

Środki transportu

2,5–5

Wartości niematerialne

Licencje

2–12,5

Oprogramowanie systemów informatycznych

2–10

Koszty prac rozwojowych

2–12,5

Prawo autorskie i inne wartości niematerialne

2–10

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

Utrata wartości następuje wtedy, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość

odzyskiwalną. Wyznaczony w ten sposób odpis aktualizujący jest ujmowany w rachunku zysków i strat.

Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej spośród dwóch wartości: godziwej pomniejszonej o koszty

sprzedaży i użytkowej składnika aktywów.

Wartość użytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dla

danego składnika aktywów, przy użyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktywów, które nie

generują niezależnych przepływów gotówki, Grupa ustala wartość odzyskiwalną na poziomie ośrodka

wypracowującego środki pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów.

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości może zostać odwrócony przez wynik finansowy do poziomu,

przy którym wartość księgowa aktywów nie przekracza wartości księgowej danego składnika aktywów, przy

założeniu, że nie dokonano odpisu aktualizującego.

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwracaniu. W

przypadku innych aktywów ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, że nastąpiła zmiana w

szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

23.2 Dane finansowe

Rzeczowe aktywa trwałe

31.12.2022

Urządzenia

techniczne

(w tym sprzęt

informatyczny)

Środki

transportu

Środki trwałe

w budowie

NIeruchomości

Inwestycje

w obce

obiekty

Pozostałe

Razem

Wartość w cenie nabycia na

01.01.2022

546 201

14 632

25 969

666 187

313 990

109 429

1 676 409

Wartość brutto aktywów z tytułu

prawa do użytkowania na 01.01.2022

14 632

498 744

513 376

Zmiany z tytułu:

-28 710

2 244

19 145

44 060

-51 706

-7 926

-22 894

Zakupów

1 051

102 080

103 178

Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z

tytułu prawa do użytkowania

2 640

57 452

60 092

Sprzedaży i likwidacji

-81 485

-1 129

-13 528

-76 326

-11 106

-183 574

Przeksięgowań

51 650

-84 432

1 216

28 144

3 423

Inne zmiany

733

1 497

-1 080

-3 546

-268

-2 590

Wartość w cenie nabycia na

31.12.2022

517 491

16 876

45 114

710 247

262 284

101 503

1 653 516

Skumulowana amortyzacja na

01.01.2022

399 602

2 196

274 470

161 103

63 783

901 153

Skumulowana amortyzacja aktywów

z tytułu prawa do użytkowania na

01.01.2022

2 196

246 044

248 240

Zmiany z tytułu:

-41 393

3 678

79 926

-50 198

-4 845

-12 831

Amortyzacji

39 010

5 086

21 910

5 718

71 725

Amortyzacji w odniesieniu do

aktywów z tytułu prawa do

użytkowania

4 675

88 640

93 315

Sprzedaży i likwidacji

-80 281

-939

-13 410

-71 558

-10 502

-176 689

Inne zmiany

-122

-58

-390

-550

-61

-1 181

Skumulowana amortyzacja na

31.12.2022

358 209

5 874

354 396

110 905

58 938

888 322

Odpisy z tytułu utraty wartości na

01.01.2022

3 950

-55

12 892

3 203

20 047

Zmiany z tytułu:

2 172

1 415

-2 837

-96

703

Dowiązań/Rozwiązań

2 422

1 429

1 914

460

6 274

Inne zmiany

-250

-14

-4 751

-556

-5 571

Odpisy z tytułu utraty wartości

31.12.2022

6 122

1 360

10 055

3 107

20 750

Wartość netto na 01.01.2022

142 649

12 437

25 912

391 772

139 995

42 443

755 209

Wartość netto na 31.12.2022

153 159

10 956

45 055

354 492

141 324

39 458

744 443

Wartość netto aktywów z tytułu

prawa do użytkowania

10 956

220 063

231 019

31.12.2021

Urządzenia

techniczne

(w tym sprzęt

informatyczny)

Środki

transportu

Środki trwałe

w budowie

NIeruchomości

Inwestycje

w obce

obiekty

Pozostałe

Razem

Wartość w cenie nabycia na

01.01.2021

547 778

8 166

20 616

612 606

298 874

111 563

1 599 604

Wartość brutto aktywów z tytułu

prawa do użytkowania na 01.01.2021

8 166

445 572

453 738

Zmiany z tytułu:

-1 577

6 466

5 353

53 581

15 116

-2 134

76 805

Zakupów

829

127 026

127 878

Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z

tytułu prawa do użytkowania

6 466

53 171

59 637

Sprzedaży i likwidacji

-43 885

-29

-32

-49 356

-22 329

-115 631

Przeksięgowań

41 570

-129 529

2 051

65 941

19 968

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2021

Urządzenia

techniczne

(w tym sprzęt

informatyczny)

Środki

transportu

Środki trwałe

w budowie

NIeruchomości

Inwestycje

w obce

obiekty

Pozostałe

Razem

Inne zmiany

-91

7 885

-1 609

-1 483

219

4 921

Wartość w cenie nabycia na

31.12.2021

546 201

14 632

25 969

666 187

313 990

109 429

1 676 409

Skumulowana amortyzacja na

01.01.2021

395 461

3 822

204 968

188 422

76 363

869 036

Skumulowana amortyzacja aktywów

z tytułu prawa do użytkowania na

01.01.2021

3 822

181 711

185 533

Zmiany z tytułu:

4 140

-1 627

69 502

-27 319

-12 580

32 117

Amortyzacji

45 599

5 349

16 296

5 518

72 762

Amortyzacji w odniesieniu do

aktywów z tytułu prawa do

użytkowania

3 943

92 608

96 552

Sprzedaży i likwidacji

-41 371

-4 748

-24 922

-42 623

-19 427

-133 091

Inne zmiany

-88

-822

-3 533

-992

1 329

-4 106

Skumulowana amortyzacja na

31.12.2021

399 602

2 196

274 470

161 103

63 783

901 153

Odpisy z tytułu utraty wartości na

01.01.2021

5 754

190

16 927

5 312

28 187

Zmiany z tytułu:

-1 804

-245

-4 035

-2 109

-8 140

Dowiązań/Rozwiązań

654

-220

2 698

764

3 978

Inne zmiany

-2 458

-29

-25

-6 733

-2 873

-12 118

Odpisy z tytułu utraty wartości

31.12.2021

3 950

-55

12 892

3 203

20 047

Wartość netto na 01.01.2021

146 562

4 344

20 612

407 449

93 525

29 889

702 381

Wartość netto na 31.12.2021

142 649

12 437

25 912

391 772

139 995

42 443

755 209

Wartość netto aktywów z tytułu

prawa do użytkowania

12 436

252 657

265 093

Grupa jako leasingobiorca

Prawa do użytkowania

lokale

użytkowanie

wieczyste

parkingi

elewacje

środki

transportu

razem

Wartość w cenie nabycia na 01.01.2022

453 363

22 493

21 664

1 225

14 632

513 376

Zmiany z tytułu:

38 898

4 615

550

-29

2 244

46 278

Zwiększenia*

52 113

4 615

726

-2

2 640

60 092

Zmniejszenia*

-13 215

-176

-27

-396

-13 814

Wartość księgowa brutto na 31.12.2022

492 261

27 108

22 214

1 196

16 876

559 654

Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022

232 631

2 920

9 799

694

2 196

248 240

Amortyzacja

83 306

1 246

3 830

258

4 675

93 315

Inne zmiany

-13 215

-185

-27

-998

-14 425

Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022

302 722

4 166

13 444

925

5 873

327 130

Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2022

Zmiany odpisów

1 415

1 462

Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2022

1 458

1 505

Wartość netto na 31.12.2022

188 081

22 942

8 769

271

10 956

231 019

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Prawa do użytkowania

lokale

użytkowanie

wieczyste

parkingi

elewacje

środki

transportu

razem

Wartość w cenie nabycia na 01.01.2021

405 273

22 077

16 974

1 249

8 166

453 738

Zmiany z tytułu:

48 090

416

4 690

-24

6 466

59 638

Zwiększenia*

73 239

467

5 954

16 078

95 789

Zmniejszenia*

-25 149

-51

-1 264

-75

-9 612

-36 151

Wartość księgowa brutto na 31.12.2021

453 363

22 493

21 664

1 225

14 632

513 376

Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021

171 715

1 888

7 689

419

3 822

185 533

Amortyzacja

87 965

1 036

3 331

277

3 943

96 552

Inne zmiany

-27 049

-4

-1 221

-2

-5 569

-33 845

Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021

232 631

2 920

9 799

694

2 196

248 240

Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2021

Zmiany odpisów

Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2021

Wartość netto na 31.12.2021

220 689

19 573

11 864

531

12 436

265 093

*Pozycja "zwiększenia" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja "zmniejszenia" obejmuje modyfikacje, spisania.

Saldo zobowiązań z tytułu umów leasingowych oraz analizę zapadalności ujawniono w nocie 30.2 "Pozostałe

zobowiązania - dane finansowe".

Koszty odsetkowe zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 6.2 "Wynik z tytułu odsetek

- dane finansowe".

Koszty z tytułu krótkoterminowych umów leasingu oraz umów z przedmiotem o niskiej wartości Grupa

ujmuje w rachunku zysków i strat w pozycji "Koszty działania Grupy".

W roku 2022 i 2021 Grupa poniosła z tytułu umów krótkoterminowych oraz tytułu umów

niskowartościowych koszty w wysokości odpowiednio 428 tys. zł i 483 tys. zł.

Grupa nie zidentyfikowała zmiennych płatności leasingowych, które nie stanowiłyby elementu wyceny

zobowiązań z tytułu leasingu.

Informacja na temat przepływów pieniężnych związanych z umowami leasingu ujęto wprost w

"Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych".

Wartości niematerialne

31.12.2022

Wartość

firmy

Nakłady

Oprogramowanie

licencje i koszty

prac

rozwojowych

Znak towarowy

Pozostałe

Razem

Wartość w cenie nabycia na 01.01.2022

117 264

75 173

643 728

3 681

50 200

890 045

Zmiany wartości niematerialnych z

tytułu:

30 423

13 688

210

44 321

Zakupów

44 891

1 680

46 571

Przeksięgowań

-54 414

54 404

Skapitalizowanych kosztów wytworzenia

36 033

Likwidacji

-735

-44 209

-44 944

Inne zmiany

4 648

1 812

201

6 661

Wartość w cenie nabycia na 31.12.2022

117 264

105 596

657 416

3 681

50 410

934 366

Skumulowana amortyzacja na

01.01.2022

269 859

49 397

319 266

Amortyzacja

76 875

76 975

Inne zmiany

-36 429

Skumulowana amortyzacja na

31.12.2022

310 306

49 494

359 812

Odpisy z tytułu utraty wartości na

01.01.2022

116 288

15 072

9 610

3 367

-200

144 137

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2022

Wartość

firmy

Nakłady

Oprogramowanie

licencje i koszty

prac

rozwojowych

Znak towarowy

Pozostałe

Razem

Zmiany odpisów

2 755

43 362

46 117

Inne zmiany

-944

-6 014

200

-6 758

Odpisy z tytułu utraty wartości na

31.12.2022

116 288

16 883

46 958

3 367

183 496

Wartość netto na 01.01.2022

976

60 101

364 259

305

1 003

426 643

Wartość netto na 31.12.2022

976

88 713

300 152

302

916

391 058

31.12.2021

Wartość

firmy

Nakłady

Oprogramowanie,

licencje i koszty

prac

rozwojowych

Znak towarowy

Pozostałe

Razem

Wartość w cenie nabycia na 01.01.2021

117 264

99 754

750 827

3 681

53 108

1 024 634

Zmiany wartości niematerialnych z

tytułu:

-24 582

-107 100

-2 908

-134 589

Zakupów

52 878

623

53 503

Przeksięgowań

-91 841

91 841

Skapitalizowanych kosztów wytworzenia

28 246

Inne zmiany

-13 864

-199 563

-2 911

-216 338

Wartość w cenie nabycia na 31.12.2021

117 264

75 173

643 728

3 681

50 200

890 045

Skumulowana amortyzacja na

01.01.2021

390 795

51 847

442 649

Amortyzacja

63 551

115

63 669

Inne zmiany

-184 487

-2 565

-187 052

Skumulowana amortyzacja na

31.12.2021

269 859

49 397

319 266

Odpisy z tytułu utraty wartości na

01.01.2021

116 288

17 900

19 322

3 367

156 877

Zmiany odpisów

1 188

5 313

6 501

Inne zmiany

-4 016

-15 025

-200

-19 241

Odpisy z tytułu utraty wartości na

31.12.2021

116 288

15 072

9 610

3 367

-200

144 137

Wartość netto na 01.01.2021

976

81 854

340 710

308

1 261

425 109

Wartość netto na 31.12.2021

976

60 101

364 259

305

1 003

426 643

23.3 Istotne szacunki i osądy

Ustalenia wartości szacunkowych dokonuje się w drodze osądu, na podstawie wiarygodnych informacji, przy

zastosowaniu właściwych w danych warunkach metod szacunku.

Przedmiotem szacunku są okresy użytkowania podlegających amortyzacji: środków trwałych i wartości

niematerialnych oraz ich wartość odzyskiwalna.

Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek

wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje oszacowania

wartości odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów

przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego

jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

23.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Wpływ zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych podlegających amortyzacji, z

grupy urządzenia techniczne oraz inwestycji w obcych środkach trwałych, wpływających na zmiany wyniku

finansowego przedstawia poniższa tabela:

Wpływ na koszty amortyzacji zmiany długości okresu użytkowania dla

składników majątkowych

31.12.2022

31.12.2021

scenariusz +5

lat

scenariusz -5

lat

scenariusz +5

lat

scenariusz -5

lat

Urządzenia techniczne

19 825

-159 557

19 720

-148 013

Inwestycje w obce obiekty

13 046

-39 280

10 083

-30 410

32 871

-198 837

29 803

-178 423

24 Pozostałe aktywa

24.1 Zasady rachunkowości

Aktywa finansowe ujęte w tej pozycji wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, obejmującej również

ewentualne odsetki od tych aktywów, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Obejmują one

należności handlowe, w tym przede wszystkim wynagrodzenie od towarzystw ubezpieczeniowych z tytułu

obsługi ubezpieczeń i inne należności. Grupa zastosowała uproszczone podejście w zakresie szacowania

odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym

w całym okresie życia należności. Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji. Należności handlowe

objęte są 100% odpisami aktualizującymi po osiągnięciu progu przeterminowania w wysokości 90 dni.

Aktywa niefinansowe stanowią koszty rozliczane w czasie i dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, o

wartości początkowej przekraczającej 2 tys. zł, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi

stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Składnikami kosztów rozliczanych w

czasie są przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia systemów IT oraz opłacone z góry koszty

ubezpieczeń majątku Banku i czynsze (o ile nie są objęte zakresem MSSF 16).

24.2 Dane finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Dłużnicy różni

511 756

590 850

Pozostałe rozrachunki

365 427

338 086

Należności związane ze sprzedażą usług (w tym ubezpieczenia)

15 624

14 990

Kaucje gwarancyjne

17 216

15 760

Rozliczenia z tytułu środków w bankomatach

113 489

222 014

Koszty rozliczane w czasie

47 764

39 206

Utrzymanie i wsparcie systemów, serwis sprzętu i urządzeń

27 979

20 904

Pozostałe koszty rozliczane w czasie

19 785

18 302

Rozliczenia z tytułu VAT

20 422

36 170

Pozostałe aktywa (brutto)

579 942

666 226

Odpis

-58 978

-52 772

Pozostałe aktywa (netto)

520 964

613 454

w tym aktywa finansowe (brutto)

511 756

590 850

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zmiana stanu odpisów

31.12.2022

31.12.2021

Bilans otwarcia

52 772

64 867

Utworzenie rezerw

13 526

8 760

Rozwiązanie rezerw

-5 623

-7 729

Aktywa spisane z bilansu

-1 981

-12 031

Inne zmiany

284

-1 095

Bilans zamknięcia

58 978

52 772

25 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

25.1 Zasady rachunkowości

Grupa prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie

zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo sprzedać lub wymienić na inne zabezpieczenie

przedmiot zabezpieczenia.

25.2 Dane finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu zabezpieczające

kredyt w EBI

40 992

130 921

Razem

40 992

130 921

Bank zawarł z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) z siedzibą w Luxemburgu, umowę kredytową na

wsparcie finansowania sektora SME oraz MID. W związku z powyższym ustanowił zastaw na papierach

wartościowych w celu zabezpieczenia spłaty tego zobowiązania.

Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej, Grupa posiada jeszcze następujące zabezpieczenia zobowiązań niespełniające kryterium

oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9:

31.12.2022

31.12.2021

Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG

446 881

434 973

Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA)

2 057 094

1 567 971

Kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze

Razem

2 503 989

2 003 009

26 Zobowiązania wobec banków

26.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania wobec banków są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla zobowiązania finansowego nie można ustalić harmonogramu

przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, zobowiązanie to

wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

26.2 Dane finansowe

Według struktury rodzajowej

31.12.2022

31.12.2021

Depozyty bieżące

28 022

8 441

Depozyty terminowe

307 379

Emisja własna obligacji

67 557

Kredyt otrzymany

115 467

80 071

Pozostałe zobowiązania

126 942

66 169

Zobowiązania wobec banków razem

270 431

529 617

Według terminów zapadalności (na datę bilansową)

31.12.2022

31.12.2021

≤ 1M

158 250

75 614

> 1M ≤ 3M

9 273

314 328

> 3M ≤ 1Y

24 245

20 849

> 1Y ≤ 5Y

78 663

51 268

>5Y

67 558

Zobowiązania wobec banków razem

270 431

529 617

Według struktury walutowej

31.12.2022

31.12.2021

PLN

130 384

421 045

EUR

77 549

44 257

USD

62 498

62 011

GBP

2 304

Zobowiązania wobec banków razem

270 431

529 617

27 Zobowiązania wobec klientów

27.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania wobec klientów wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla zobowiązania finansowego nie można ustalić harmonogramu

przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, zobowiązanie to

wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.

Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. kategoria ta, obejmowała zobowiązania z tytułu depozytów

oraz wyemitowanych bankowych papierów wartościowych (BPW).

27.2 Dane finansowe

Według struktury rodzajowej i segmentu klientów

31.12.2022

31.12.2021

Segment detaliczny

51 071 189

49 020 278

Depozyty bieżące

35 084 419

42 610 912

Depozyty terminowe

14 971 308

5 654 614

Emisja własna bankowych papierów wartościowych

747 601

514 433

Pozostałe zobowiązania

267 861

240 319

Segment biznesowy

19 705 620

22 985 437

Depozyty bieżące

13 947 793

17 264 882

Depozyty terminowe

5 484 416

5 415 967

Emisja własna bankowych papierów wartościowych

4 361

1 838

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Według struktury rodzajowej i segmentu klientów

31.12.2022

31.12.2021

Pozostałe zobowiązania

269 050

302 750

Zobowiązania wobec klientów razem

70 776 809

72 005 715

Według terminów zapadalności (na datę bilansową)

31.12.2022

31.12.2021

Segment detaliczny

51 071 189

49 020 278

≤ 1M

37 884 256

44 208 398

> 1M ≤ 3M

4 453 856

1 836 987

> 3M ≤ 1Y

7 441 166

2 520 230

> 1Y ≤ 5Y

1 289 478

452 523

>5Y

2 433

2 140

Segment biznesowy

19 705 620

22 985 437

≤ 1M

17 912 164

20 393 438

> 1M ≤ 3M

1 214 177

2 156 095

> 3M ≤ 1Y

436 761

200 516

> 1Y ≤ 5Y

142 518

235 388

Zobowiązania wobec klientów razem

70 776 809

72 005 715

Według struktury walutowej

31.12.2022

31.12.2021

Segment detaliczny

51 071 189

49 020 278

PLN

40 975 436

41 120 935

EUR

5 020 772

3 999 123

GBP

688 196

602 767

USD

3 279 670

2 521 192

CHF

480 804

284 764

Pozostałe

626 311

491 497

Segment biznesowy

19 705 620

22 985 437

PLN

15 291 907

19 082 563

EUR

3 125 329

2 964 315

GBP

85 320

68 154

USD

1 026 805

744 178

CHF

82 357

40 603

Pozostałe

93 902

85 624

Zobowiązania wobec klientów razem

70 776 809

72 005 715

W 2022 r. Grupa wyemitowała 418 353 tys. zł papierów wartościowych, a wykup przed terminem

zapadalności wyniósł 76 573 tys. zł.

W 2021 r. Grupa wyemitowała 345 892 tys. zł papierów wartościowych, a wykup przed terminem

zapadalności wyniósł 263 306 tys. zł.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

28 Zobowiązania finansowe

28.1 Zasady rachunkowości

Do kategorii zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Grupa

zaklasyfikowała instrumenty pochodne oraz zobowiązania finansowe z tytułu krótkiej sprzedaży.

Instrumenty te wyceniane są w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym.

Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures

na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi. Grupa codziennie dokonuje

wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Grupa

zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie modeli wyceny opcji.

28.2 Dane finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Krótka sprzedaż obligacji skarbowych

46 423

Transakcje stopy procentowej

190 306

103 939

SWAP

187 609

101 948

Opcje Cap Floor

2 697

1 991

Transakcje walutowe

62 128

20 153

FX swap

44 282

4 489

FX forward

5 383

1 013

CIRS

6 705

5 545

Opcje FX

5 758

9 106

Pozostałe opcje

529

10 845

Pozostałe instrumenty

3 031

6 728

Zobowiązania finansowe

255 994

188 088

Według terminów zapadalności

31.12.2022

31.12.2021

≤ 1W

28 284

5 113

> 1W ≤ 1M

6 013

6 794

> 1M ≤ 3M

22 929

11 427

> 3M ≤ 6M

12 872

23 447

> 6M ≤ 1Y

23 357

15 367

> 1Y ≤ 2Y

36 379

28 895

> 2Y ≤ 5Y

95 655

83 097

> 5Y ≤ 10Y

30 505

13 948

Razem

255 994

188 088

29 Rezerwy

29.1 Zasady rachunkowości

Rezerwy są to zobowiązania o niepewnym terminie zapłaty bądź niepewnej kwocie. Grupa tworzy rezerwy

wtedy, gdy na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze

zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje wypływ środków

zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego

obowiązku. Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe

Rezerwę na odprawy emerytalne i rentowe tworzy się indywidualnie dla każdego pracownika, na podstawie

wyceny aktuarialnej sporządzanej przez niezależną firmę doradztwa aktuarialnego. Podstawą do

wyznaczania wartości rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jaką Grupa

zobowiązuje się wypłacić na podstawie regulaminu wynagradzania pracowników.

Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania wartości rezerw została ustalona

na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z

walutą i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.

Rezerwa na sprawy sporne

Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewnętrznymi

(np. UOKiK), tworzona ze względu na duże prawdopodobieństwo przegrania sprawy sądowej przez Grupę.

Szczegóły zostały opisane w nocie 39.

Rezerwy na sprawy sporne tworzone są w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych.

Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze finansowym i gwarancyjnym

Rezerwę na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy się zgodnie z MSSF 9. Szczegółowe zasady oceny

ryzyka zostały opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisujący

szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmują ryzyko ekspozycji stanowiącej nadwyżkę

EAD nad zaangażowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry ryzyka i zasady

oszacowania tożsame z wyceną należności.

Rezerwa restrukturyzacyjna

Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wypłaty odpraw ustawowych w związku z rozwiązaniem

stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikające z

porozumienia zawartego z organizacjami związkowymi oraz rezerwę przeznaczoną na koszty związane z

restrukturyzacją sieci oddziałów i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odległości placówek

franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowań oraz wydatki związane z fizycznym opuszczeniem

placówki i przywróceniem jej do stanu pierwotnego).

Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”)

z dnia 11 września 2019 roku

W dniu 11 września 2019 r. opublikowano wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w

sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygając sprawę, TSUE orzekł, że artykuł 16 ust. 1 dyrektywy

Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt

konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady 87/102/EWG należy interpretować w ten sposób, że prawo

konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu obejmuje

wszystkie koszty, które zostały nałożone na konsumenta.

Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarząd Banku postanowił zastosować liniową formułę

rozliczania się z kredytobiorcami z kosztów kredytu, której proporcjonalność odnosi do okresu pomiędzy

rzeczywistą datą spłaty kredytu, a datą spłaty określoną w umowie i nakazuje równy podział kosztu

jednorazowego na poszczególne terminy płatności.

W przypadku przedpłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE,

Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wypłat zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerwę,

która obciąża pozostałe koszty operacyjne. Kwota rezerwy została oszacowana na podstawie

obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrotów kosztów kredytu wynikających z napływających do

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Banku reklamacji dyspozycji klientów oraz uwzględnia scenariusz zmiany podejścia Grupy do komunikacji z

klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzględnia spodziewany

przez Grupę przyszły napływ dyspozycji klientów dotyczący zwrotu kosztów kredytów przedpłaconych

przed dniem wyroku TSUE.

Rezerwa na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi

W dniu 3 października 2019 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) wydał

orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w którym dokonał

wykładni przepisów dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych

warunków w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano

w związku z pytaniami prejudycjalnymi, które do TSUE w ubiegłym roku skierował Sąd Okręgowy w

Warszawie. TSUE rozstrzygając cztery pytania polskiego Sądu, doszedł do dwóch rozwiązań:

• po pierwsze: sąd może unieważnić umowę kredytu, jeśli dojdzie do przekonania, że po

wyeliminowaniu z jej treści klauzul abuzywnych niemożliwe jest jej utrzymanie w mocy,

• po drugie: sąd krajowy może utrzymać umowę w mocy, o ile po usunięciu z jej treści niedozwolonych

postanowień waloryzacyjnych, możliwe będzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR).

Orzeczenie TSUE stanowi ogólne wytyczne dla polskich sądów. Ostateczne rozstrzygnięcia podejmowane

przez polskie sądy są dokonywane na podstawie przepisów UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE,

mając na uwadze przepisy prawa krajowego i analizę indywidualnych okoliczności każdej sprawy.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczyło się 65 postępowań sądowych dotyczących

kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej wartości przedmiotu sporu

81,7 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2021 roku przeciwko Bankowi toczyło się 27 postępowań o łącznej

wartości przedmiotu sporu 11,1 mln zł. Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy

kwestionowania zapisów umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kursów przeliczeniowych i

skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych.

Do dnia bilansowego tj. 31.12.2022 roku w sprawach spornych dotyczących kredytów hipotecznych

udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej zapadły 2 prawomocne wyroki.

29.2 Dane finansowe

Rezerwy na

sprawy

sporne*

Rezerwy na

odprawy

emerytalne i

rentowe

Rezerwy na udzielone

zobowiązania o

charakterze

pozabilansowym

Rezerwy na

restrukturyzację

Rezerwa z tytułu

zwrotu kosztów

kredytu (rezerwa

TSUE)

Rezerwy

ogółem

Stan 1 stycznia 2022 r.

41 530

6 459

136 743

2 050

103 431

290 213

Utworzenie rezerw

42 141

9 933

124 156

1 140

21 590

198 960

Rozwiązanie rezerw

-19 337

-472

-144 238

-164 047

Wykorzystanie rezerw

-12 046

-10 441

-1 472

-33 465

-57 424

Inne zmiany

162

245

Stan 31 grudnia 2022 r.

52 371

5 479

116 823

1 718

91 556

267 947

*udział rezerwy na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi wynosi 11%

Rezerwy na

sprawy

sporne*

Rezerwy na

odprawy

emerytalne i

rentowe

Rezerwy na udzielone

zobowiązania o

charakterze

pozabilansowym

Rezerwy na

restrukturyzację

Rezerwa z tytułu

zwrotu kosztów

kredytu (rezerwa

TSUE)

Rezerwy

ogółem

Stan 1 stycznia 2021 r.

47 534

5 954

172 060

2 872

108 140

336 560

Utworzenie rezerw

29 973

11 998

143 781

61 590

247 342

Rozwiązanie rezerw

-7 739

-148

-179 188

-312

-187 387

Wykorzystanie rezerw

-27 827

-11 345

-510

-66 299

-105 981

Inne zmiany

-411

-321

Stan 31 grudnia 2021 r.

41 530

6 459

136 743

2 050

103 431

290 213

*udział rezerwy na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi wynosi 3%

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Podział rezerwy restrukturyzacyjnej na 31.12.2022 r. zaprezentowano poniżej:

31.12.2021

utworzenie

wykorzystanie

31.12.2022

Odprawy dla pracowników

1 140

-986

154

Reorganizacja sieci placówek

2 050

-486

1 564

2 050

1 140

-1 472

1 718

29.3 Istotne szacunki i osądy

Rezerwa aktuarialna

Wycena rezerw na świadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i założeń

aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzględniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, które mogą być

w przyszłości wypłacone. Rezerwę utworzono na podstawie listy osób zawierającej wszystkie niezbędne

dane o pracownikach, ze szczególnym uwzględnieniem stażu pracy, wieku oraz płci. Naliczone rezerwy są

równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji

zatrudnienia i dotyczą okresu do końca okresu sprawozdawczego.

Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”)

z dnia 11 września 2019 roku

Oszacowanie rezerwy z tytułu zwrotu kosztów kredytu wymagało przyjęcia przez Grupę szeregu

eksperckich założeń odnośnie co do przyszłego napływu reklamacji, które wiążą się z istotną niepewnością

wynikającą z ryzyka zmiany zachowań klientów w porównaniu z historycznym trendem, jak również możliwej

ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy została oszacowana przy założeniu

kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrotów. Kwota rezerwy będzie podlegała aktualizacji

w kolejnych okresach w zależności od kształtowania się trendu kwot zwrotów.

29.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów

Rezerwa aktuarialna

Grupa dokonała aktualizacji szacunków na dzień 31 grudnia 2022 roku wykorzystując kalkulacje

przeprowadzone przez zewnętrznego niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe

zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia

i dotyczą okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Istotnym elementem wpływającym na

wysokość rezerwy jest przyjęta stopa dyskonta finansowego, która została przyjęta w 2022 roku przez

Grupę na poziomie 6,80%, a w roku 2021 odpowiednio 3,20%.

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych założeń aktuarialnych

o 1 p.p. na zmniejszenie/zwiększenie wartości rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzień 31

grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiają poniższe tabele:

Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2022

Stopa dyskonta finansowego

Planowane wzrosty podstaw

scenariusz

+1p.p.

scenariusz

-1p.p.

scenariusz

+1p.p.

scenariusz

-1p.p.

Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe

-4 953

+5 836

-5 850

+4 935

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2021

Stopa dyskonta finansowego

Planowane wzrosty podstaw

scenariusz

+1p.p.

Scenariusz

-1p.p.

scenariusz

+1p.p.

scenariusz

-1p.p.

Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe

-5 788

+7 041

-7 034

+5 783

Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”)

z dnia 11 września 2019 roku

Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Grupę rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu na dzień

31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. obejmują:

• zmianę tempa spadku kwot zwrotów.

Zmiana tempa spadku kwot zwrotów

2022

2021

+10%

-10%

+10%

-10%

Wpływ zmiany tempa spadku na wysokość rezerwy

-4,2 mln

+3,5 mln

-5,1 mln

+6,3 mln

30 Pozostałe zobowiązania

30.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania finansowe ujęte w tej pozycji wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty obejmującej

ewentualne odsetki od tych zobowiązań . Zobowiązania niefinansowe, stanowią rozliczenia

międzyokresowe, przychody pobrane z góry oraz rezerwy na przyszłe płatności. Rezerwy na przyszłe

płatności wycenia się w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia

obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Koszty zaciągniętych zobowiązań wyceniane są

w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy,

wynikających w szczególności:

• ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahentów Grupy, jeśli kwotę zobowiązania

można oszacować w sposób wiarygodny,

• z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń, których kwotę

można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana.

Przychody pobrane z góry obejmują głównie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z góry,

których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych.

30.2 Dane finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Pozostałe zobowiązania finansowe

994 741

711 889

Rozrachunki międzybankowe

737 556

429 510

Zobowiązania z tytułu rozliczenia kart płatniczych

7 234

10 941

Pozostałe rozrachunki, w tym:

189 312

189 624

rozrachunki z ubezpieczycielami

14 120

28 105

Zobowiązanie z tytułu zwrotu kosztów kredytu

60 639

81 814

Pozostałe zobowiązania niefinansowe

1 049 491

937 651

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i

zdrowotnych oraz innych rozrachunków publicznoprawnych

47 677

30 533

Rozliczenie z emisji bankowych certyfikatów depozytowych

51 787

39 692

Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

192 066

162 979

Koszty rozliczane w czasie

211 885

186 421

Przychody pobrane z góry

55 763

47 460

Rezerwa na odstąpienia

62 790

42 362

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2022

31.12.2021

Rezerwa na premie

91 731

81 027

Rezerwa na niewykorzystane urlopy

23 021

19 666

Zobowiązania z tytułu programu na akcjach fantomowych

4 824

2 419

Rezerwa na programy retencyjne

Pozostałe rezerwy pracownicze

1 203

1 167

Zobowiązania z tytułu leasingu

255 196

286 881

Pozostałe zobowiązania

51 511

36 959

Razem pozostałe zobowiązania

2 044 232

1 649 540

Zapadalność zobowiązań z tytułu leasingu, przepływy niezdyskontowane

31.12.2022

lokale

Użytkowanie

wieczyste

parkingi

elewacje

środki transportu

Razem

Poniżej 1 roku

15 603

1 073

649

4 308

21 698

Od 1 roku do 2 lat

12 878

1 073

429

249

4 822

19 451

Od 2 roku do 3 lat

66 911

1 073

3 640

1 014

72 638

Od 3 roku do 4 lat

44 303

1 073

3 935

1 225

50 536

Od 4 roku do 5 lat

33 065

1 073

354

34 520

Powyżej 5 lat

47 313

31 560

634

79 507

Razem

220 073

36 925

9 641

342

11 369

278 350

31.12.2021

lokale

Użytkowanie

wieczyste

parkingi

elewacje

środki transportu

Razem

Poniżej 1 roku

5 556

798

407

286

4 323

11 370

Od 1 roku do 2 lat

33 874

798

987

279

3 933

39 871

Od 2 roku do 3 lat

19 733

798

1 184

189

4 388

26 292

Od 3 roku do 4 lat

88 529

798

8 608

582

98 559

Od 4 roku do 5 lat

50 789

798

1 770

53 389

Powyżej 5 lat

46 694

23 709

586

71 014

Razem

245 175

27 699

13 542

853

13 226

300 495

31 Zobowiązania podporządkowane

31.1 Zasady rachunkowości

Zobowiązania podporządkowane wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej.

31.2 Dane finansowe

Stan zobowiązań

Zobowiązania zaliczane do funduszy

własnych

Wartość

nominalna

w walucie

Waluta

Okres

Oprocentowanie

31.12.2022

31.12.2021

Obligacje serii F

321 700

PLN

26.09.2014-26.09.2024

WIBOR6M +3,14

330 643

324 634

Obligacje serii EUR001

EUR

04.02.2016-04.02.2022

LIBOR6M + 6,00

47 128

Obligacje serii P1A

PLN

27.04.2016-16.05.2022

WIBOR6M +3,25

150 960

Obligacje serii P1B

70 000

PLN

29.04.2016-16.05.2024

WIBOR6M +3,00

70 953

70 427

Obligacje serii K i K1

600 000

PLN

20.10.2017-20.10.2025

WIBOR6M +2,70

612 156

604 224

Obligacje serii P2A

150 000

PLN

14.12.2017-29.12.2025

WIBOR6M +2,70

150 123

150 068

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Stan zobowiązań

Zobowiązania zaliczane do funduszy

własnych

Wartość

nominalna

w walucie

Waluta

Okres

Oprocentowanie

31.12.2022

31.12.2021

Zobowiązania podporządkowane

1 163 875

1 347 441

Obligacje podporządkowane zostały za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego zaliczone do funduszy

własnych uzupełniających Banku.

32 Kapitały

32.1 Zasady rachunkowości

Na kapitał własny składa się kapitał akcyjny, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe

kapitały (w tym kapitał rezerwowy na świadczenia pracownicze rozliczane instrumentami kapitałowymi)

oraz wynik roku bieżącego i lat ubiegłych.

Kapitał akcyjny

Kapitał zakładowy jednostki dominującej wykazany jest w wartości nominalnej zgodnie ze statutem oraz

wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Kapitał zapasowy

Kapitał zapasowy tworzony jest z odpisów z zysku, na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Na

kapitał zapasowy odnoszone są także nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej,

pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapitał zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat

bilansowych, jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Banku.

Kapitał z aktualizacji wyceny

Kapitał z aktualizacji wyceny tworzony jest w wyniku wyceny:

• instrumentów finansowych zakwalifikowanych jako wyceniane do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody,

• efektywnej części zabezpieczenia dla programu rachunkowości zabezpieczeń przepływów

pieniężnych,

• odroczonego podatku dochodowego utworzonego w związku z powyższymi pozycjami.

Kapitał z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji.

Pozostałe kapitały

Pozostały kapitał tworzony jest z odpisów z zysku. Jest przeznaczony na cele określone w statucie Banku

lub w przepisach prawa.

Wynik roku bieżącego i lat ubiegłych

Wynik finansowy netto przypadający na jednostkę dominującą to wynik brutto z rachunku zysków i strat

roku bieżącego skorygowany o obciążenie z tytułu podatku dochodowego i wynik przypadający na udziały

niekontrolujące.

W dniu 31 maja 2022 roku, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku postanowiło o sposobie podziału zysku

netto Banku za rok 2021, w łącznej kwocie 439 292 863,06 zł, w następujący sposób:

• przekazanie na pokrycie niepodzielonego wyniku z lat ubiegłych (strata), części zysku w kwocie

437 052 248,79 zł,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

• przeznaczenie na kapitał zapasowy niepodlegającego podziałowi zysku Kasy Mieszkaniowej Banku,

w kwocie 2 240 614,27 zł.

Udziały niekontrolujące

Udziały niekontrolujące stanowią tę część kapitałów w jednostce zależnej, której nie można bezpośrednio

lub pośrednio przyporządkować jednostce dominującej.

Dywidendy

Dywidendy za dany rok obrotowy, które zostały zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zostały

wypłacone do dnia bilansowego, ujawnia się w pozycji zobowiązania z tytułu dywidendy w ramach

pozostałych zobowiązań.

32.2 Dane finansowe

Kapitał własny

31.12.2022

31.12.2021

Kapitał akcyjny

1 305 540

Kapitał zapasowy

5 407 101

5 403 849

Kapitał z aktualizacji wyceny

-1 339 433

-906 659

z tytułu wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

-143 400

-2 028

z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających

-1 196 033

-904 631

Pozostałe kapitały rezerwowe

161 792

161 788

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą

283

-43

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

-48 529

-527 198

Zysk/strata roku bieżącego

683 111

481 925

Kapitały razem

6 169 865

5 919 202

Kapitał z aktualizacji wyceny

31.12.2022

31.12.2021

Wycena aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez

inne całkowite dochody

-143 400

-2 028

obligacje skarbowe

-201 434

-62 368

pozostałe instrumenty dłużne

-33 837

-11 254

instrumenty kapitałowe

56 184

71 148

podatek odroczony

35 687

446

Wycena instrumentów zabezpieczających

-1 196 033

-904 631

IRS

-1 476 584

-1 116 829

podatek odroczony

280 551

212 198

Kapitał z aktualizacji wyceny

-1 339 433

-906 659

32.3 Akcjonariusze Alior Banku Spółki Akcyjnej

Na dzień 31 grudnia 2022 r. akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na

Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty:

Akcjonariusz

Liczba akcji

Wartość nominalna

akcji (zł)

Udział akcji

w kapitale

zakładowym

Liczba głosów

Udział głosów w

ogólnej liczbie

głosów

31.12.2022

Grupa PZU SA*

41 658 850

416 588 500

31,91%

41 658 850

31,91%

Nationale-Nederlanden OFE**

12 358 517

123 585 170

9,47%

12 358 517

9,47%

Allianz OFE***

11 526 440

115 264 400

8,83%

11 526 440

8,83%

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Akcjonariusz

Liczba akcji

Wartość nominalna

akcji (zł)

Udział akcji

w kapitale

zakładowym

Liczba głosów

Udział głosów w

ogólnej liczbie

głosów

Pozostali akcjonariusze

65 010 184

650 101 840

49,79%

65 010 184

49,79%

Razem

130 553 991

1 305 539 910

100,00%

130 553 991

100,00%

*Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na

walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny

Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych

BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017.

**Na podstawie opublikowanych raportów za 2022 r. o składzie portfela Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny oraz Nationale-Nederlanden

Dobrowolny Fundusz Emerytalny.

*** Na podstawie opublikowanych raportów za 2022 r. o składzie portfela Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz Drugiego Allianz Polska

Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz otrzymanego zawiadomienia.

Według aktualnych informacji na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, akcjonariuszami

posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące

podmioty:

Akcjonariusz

Liczba akcji

Wartość nominalna

akcji (zł)

Udział akcji

w kapitale

zakładowym

Liczba głosów

Udział głosów w

ogólnej liczbie

głosów

02.03.2023

Grupa PZU SA*

41 658 850

416 588 500

31,91%

41 658 850

31,91%

Nationale-Nederlanden OFE**

12 358 517

123 585 170

9,47%

12 358 517

9,47%

Allianz OFE***

11 526 440

115 264 400

8,83%

11 526 440

8,83%

Generali OFE***

7 115 535

71 155 350

5,45%

7 115 535

5,45%

Pozostali akcjonariusze

57 894 649

578 946 490

44,34%

57 894 649

44,34%

Razem

130 553 991

1 305 539 910

100%

130 553 991

100%

*Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na

walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny

Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych

BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017.

**Na podstawie opublikowanych raportów za 2022 r. o składzie portfela Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny oraz Nationale-Nederlanden

Dobrowolny Fundusz Emerytalny.

***Na podstawie otrzymanych zawiadomień.

Akcjonariusz

Liczba akcji

Wartość nominalna

akcji (zł)

Udział akcji

w kapitale

zakładowym

Liczba głosów

Udział głosów w

ogólnej liczbie

głosów

31.12.2021

Grupa PZU SA*

41 658 850

416 588 500

31,91%

41 658 850

31,91%

Aviva OFE Aviva Santander

8 677 162

86 771 620

6,65%

8 677 162

6,65%

Nationale-Nederlanden OFE

12 394 509

123 945 090

9,49%

12 394 509

9,49%

Pozostali akcjonariusze

67 823 470

678 234 700

51,95%

67 823 470

51,95%

Razem

130 553 991

1 305 539 910

100,00%

130 553 991

100,00%

* Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na

walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz

Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów

Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017.

32.4 Struktura kapitału akcyjnego

Seria

Rodzaj akcji

Liczba akcji

Wartość

nominalna

akcji

Wartość serii według wartości nominalnej

(w złotych)

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

Seria A

Zwykłe

50 000 000

500 000 000

Seria B

Zwykłe

1 250 000

12 500 000

Seria C

Zwykłe

12 332 965

123 329 650

Seria D

Zwykłe

863 827

8 638 270

Seria E

Zwykłe

524 404

5 244 040

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Seria

Rodzaj akcji

Liczba akcji

Wartość

nominalna

akcji

Wartość serii według wartości nominalnej

(w złotych)

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

Seria F

Zwykłe

318 701

3 187 010

Seria G

Zwykłe

6 358 296

63 582 960

Seria H

Zwykłe

2 355 498

23 554 980

Seria I

Zwykłe

56 550 249

565 502 490

Seria J

Zwykłe

510

Razem

130 553 991

1 305 539 910

Pozostałe informacje dodatkowe

33 Pozycje pozabilansowe

33.1 Zasady rachunkowości

W pozycji tej Grupa prezentuje zobowiązania dotyczące finansowania oraz o charakterze gwarancyjnym.

W pozycji zobowiązań o charakterze finansowym Grupa posiada zobowiązania do udzielenia kredytów. Na

zobowiązania te składają się zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zadłużenia w

rachunku bieżącym oraz akredytywy.

W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane są gwarancje, które stanowią zabezpieczenie

wywiązania się klientów Grupy ze swoich zobowiązań wobec podmiotów trzecich.

Z tytułu udzielonych zobowiązań Grupa pobiera prowizje, które są rozliczane zgodnie z charakterystyką

danego instrumentu.

Wartości gwarancji pokazane w tabeli odzwierciedlają maksymalną możliwą do poniesienia stratę, jaka

zostałaby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywiązali się ze swoich zobowiązań.

33.2 Dane finansowe

Pozabilansowe zobowiązania warunkowe udzielone klientom

31.12.2022

31.12.2021

Pozabilansowe zobowiązania udzielone

10 204 376

9 945 348

Dotyczące finansowania

9 557 856

9 294 619

Gwarancyjne

646 520

650 729

Gwarancje dobrego wykonania

341 408

427 093

Gwarancje finansowe

305 112

223 636

Według terminów zapadalności - finansowe

31.12.2022

31.12.2021

≤ 1W

4 669 122

4 523 851

> 1W ≤ 1M

1 120

44 982

> 1M ≤ 3M

243 237

132 672

> 3M ≤ 6M

189 130

107 242

> 6M ≤ 1Y

731 504

488 111

> 1Y ≤ 2Y

2 150 550

1 703 981

> 2Y ≤ 5Y

1 258 191

1 677 119

> 5Y ≤ 10Y

164 644

358 350

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Według terminów zapadalności - finansowe

31.12.2022

31.12.2021

> 10Y ≤ 20Y

104 150

146 793

> 20Y

46 208

111 518

Zobowiązania pozabilansowe udzielone, dotyczące finansowania

9 557 856

9 294 619

Według terminów zapadalności - gwarancyjne

31.12.2022

31.12.2021

≤ 1W

708

4 543

> 1W ≤ 1M

59 536

5 405

> 1M ≤ 3M

91 476

90 444

> 3M ≤ 6M

46 341

111 499

> 6M ≤ 1Y

125 067

139 762

> 1Y ≤ 2Y

92 041

87 735

> 2Y ≤ 5Y

119 562

117 665

> 5Y ≤ 10Y

107 742

93 222

> 10Y ≤ 20Y

4 047

454

Zobowiązania pozabilansowe udzielone, gwarancyjne

646 520

650 729

31.12.2022

Wartość nominalna

Rezerwa

Pozabilansowe zobowiązania

udzielone

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Dotyczące finansowania

8 359 426

971 618

226 812

12 685

9 187

771

Gwarancyjne

368 356

156 785

121 379

152

515

93 513

Razem

8 727 782

1 128 403

348 191

12 837

9 702

94 284

31.12.2021

Wartość nominalna

Rezerwa

Pozabilansowe zobowiązania

udzielone

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Dotyczące finansowania

8 174 081

876 247

244 291

16 048

6 922

712

Gwarancyjne

362 169

136 087

152 473

410

349

112 302

Razem

8 536 250

1 012 334

396 764

16 458

7 271

113 014

34 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych

34.1 Zasady rachunkowości

Grupa sporządza sprawozdanie dotyczące przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej metodą

pośrednią, w której wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje się o skutki transakcji

mających charakter bezgotówkowy, o czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe dotyczące przyszłych lub

przeszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej.

34.2 Dane finansowe

Działalność operacyjna

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Grupy obejmują, przede wszystkim, działalność kredytową,

depozytową, transakcje wymiany walut oraz zakup i sprzedaż papierów wartościowych.

Zmiana stanu kredytów i innych należności

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Zmiana stanu należności od klientów - bilans

618 302

-2 012 756

Zmiana stanu należności od banków - bilans

-683 884

-1 181 408

Zmiana stanu kredytów i innych należności

-65 582

-3 194 164

Zmiana stanu innych zobowiązań

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Zmiana stanu innych zobowiązań - bilans

394 693

79 673

Zmiana stanu pozostałych zobowiązań wycenianych wg zamortyzowanego

kosztu – bilans

90 011

-360 777

Rezerwa na wydatki związane z nabyciem środków trwałych

15 965

-10 719

Rezerwa na wydatki związane z nabyciem wartości niematerialnych

-40 937

-18 201

Inne korekty

-20 171

-106 958

Zmiana stanu innych zobowiązań

439 560

-416 982

Działalność inwestycyjna

Działalność inwestycyjna polega na nabywaniu i zbywaniu udziałów lub akcji w jednostkach

stowarzyszonych, wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych oraz instrumentów

kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także dłużnych

papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu (z wyłączeniem

krótkoterminowych bonów pieniężnych).

Działalność finansowa

Do przepływów działalności finansowej Grupa zalicza wpływy i wydatki związane zarówno z pozyskaniem,

jak i spłatą własnych i obcych źródeł finansowania, w tym wpływy i wydatki powodujące zwiększenie lub

zmniejszenie kapitału (funduszu) własnego, a także wpływy z emisji długo- i krótkoterminowych dłużnych

instrumentów finansowych oraz spłatę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.

31.12.2021

Przepływy środków pieniężnych

Zmiany niepieniężne

31.12.2022

wpływ

Wypływ

Odsetki

naliczone

Róznice

kursowe

zobowiązania podporządkowane

1 347 441

-271 391

88 367

-542

1 163 875

35 Wartość godziwa

35.1 Zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy

Wartość godziwa to cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono za

przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub

najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyjścia) bez

względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki

wyceny.

W zależności od kategorii klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych do danego poziomu hierarchii,

stosuje się przy tym różnorodne metody ustalania ich wartości godziwej.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio w oparciu o ceny

notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Do tej

kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat, dla których istnieje aktywny rynek i dla których wartość godziwa ustalana jest w

oparciu o wartość rynkową, będącą ceną kupna:

• dłużne skarbowe papiery wartościowe, które są notowane na aktywnych, płynnych rynkach

finansowych,

• dłużne i kapitałowe papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w

tym w portfelu Biura Maklerskiego,

• instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.

Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na założeniach wykorzystujących informacje

pochodzące z głównego (lub najkorzystniejszego) rynku

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w

przypadkach, których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni

(jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla

których brak jest aktywnego rynku:

Metoda (techniki) wyceny

Istotne obserwowalne dane wejściowe

POCHODNE

INSTRUMENTY

FINANSOWE – CIRS, IRS,

FRA, TRANSAKCJE FX,

FORWARD, FX SWAP

Model zdyskontowanych przyszłych przepływów

pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności.

Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe,

dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji FRA, IRS,

OIS basis swap. Do wyceny instrumentów walutowych

wykorzystuje się kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki

punktów swapowych.

OPCJE WALUTOWE, OPCJE

NA STOPĘ PROCENTOWĄ

Wycena opcji walutowych i opcji na stopę

procentową odbywa się według określonych modeli

wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji.

Dla instrumentów opcyjnych dodatkowo pobierane są

rynkowe kwotowania zmienności par walutowych i stóp

procentowych.

BONY PIENIĘŻNE NBP

Metoda krzywej rentowności.

Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o dane rynku

pieniężnego.

COMMODITY

FORWARD/SWAP

Wycena instrumentów towarowych odbywa się w

oparciu o przyszłe przepływy obliczone na podstawie

krzywych terminowych charakterystycznych dla

danego towaru.

Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania

kontraktów commodity futures.

Poziom 3: Dla których przynajmniej jeden z czynników wpływających na cenę nie jest obserwowany na

rynku

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w

przypadku których dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych

(dane wejściowe nieobserwowalne).

Do instrumentów z tego poziomu należą opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez

Grupę oraz opcje zawarte na rynku międzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytułu opcji

wbudowanych. Wartość godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu

wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego,

kwotowania z rynku wtórnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje między

instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walorów). Parametry modelu są wyznaczone na

podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wyżej wymienionych

instrumentach była domknięta na zasadzie back-to-back co oznacza, że zmiana wycen opcji wbudowanych

w produkty strukturyzowane jest równoważona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

międzybankowym. W tej grupie wykazano również pozycję Grupy w dłużnych komercyjnych papierach

wartościowych, w przypadku których oprócz parametrów pochodzących z kwotowań rynkowych na wartość

godziwą ma wpływ nieobserwowalna wysokość spreadu kredytowego. Spread ustalany jest na podstawie

ceny rynku pierwotnego lub z momentu zawarcia transakcji. Podlega on okresowej aktualizacji w okresach

wystąpienia wiarygodnych kwotowań rynkowych bądź pozyskania cen z transakcji o porównywalnym

wolumenie. Wysokość spreadu ulega również zmianie na podstawie informacji o zmianie standingu

finansowego emitenta papieru. Na koniec 2022 r. wrażliwość zmiany wyceny tych aktywów w przypadku

wzrostu spreadu kredytowego o 1 punkt bazowy wynosiła 0,94 tys. zł.

Metoda (techniki) wyceny

Istotne obserwowalne dane

wejściowe

Czynnik

nieobserwowalny

OBLIGACJE

KORPORACYJNE

Model krzywej rentowności oraz marży

ryzyka

Krzywe rentowności zbudowane w

oparciu o stawki z rynku obligacji

Spread kredytowy, zmienność

spreadu kredytowego

OPCJE EGZOTYCZNE

Ceny egzotycznych opcji wbudowanych

w produkty strukturyzowane pozyskiwane

są z rynku lub wyceniane z modelu

wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno

parametrów obserwowalnych (np. cena

instrumentu bazowego, kwotowania z rynku

wtórego opcji), jak i nieobserwowalnych (np.

zmienności, korelacje między instrumentami

bazowymi)

Ceny egzotycznych opcji

wbudowanych w produkty

strukturyzowane pozyskiwane są z

rynku

Zmienności cen instrumentów

bazowych, korelacje cen

instrumentów bazowych

AKCJE

VISA INC SERII A

UPRZYWILEJOWANE

Obecną wartość rynkową notowanych akcji

zwykłych Visa Inc.

Wartość rynkowa notowanych akcji

zwykłych Visa Inc.

Współczynnik konwersji na akcje

zwykłe

AKCJE

VISA INC SERII C

Obecną wartość rynkową notowanych akcji

zwykłych Visa Inc. z uwzględnieniem

współczynnika konwersji i dyskonta

biorącego pod uwagę zmian cen akcji Visa

Inc

Wartość rynkowa notowanych akcji

zwykłych Visa Inc

Dyskonto z uwagi na niepłynny

charakter papierów wartościowych,

współczynnik konwersji na akcje

zwykłe

Udziały w PSP sp. z

o.o.

Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o

obecną wartość prognozowanych wyników

spółki.

Stopa wolna od ryzyka

Premia za ryzyko, prognoza wyników

finansowych

Udziały w RUCH SA

Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o

obecną wartość prognozowanych wyników

spółki.

Stopa wolna od ryzyka

Premia za ryzyko, prognoza wyników

finansowych

Przeniesienia instrumentów pomiędzy poziomami wyceny następują wg stanu na koniec okresu

sprawozdawczego. Przesłankami przeniesienia są warunki opisane w międzynarodowych standardach

sprawozdawczości finansowej, tj. m.in. dostępność kwotowań instrumentu z aktywnego rynku, dostępność

kwotowań czynników wyceny bądź występowanie wpływu czynników nieobserwowalnych na wartość

godziwą.

35.2 Dane finansowe

Poniżej zaprezentowano wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych w rozbiciu na

poszczególne kategorie (poziomy) wyceny.

W porównaniu do poprzedniego okresu sprawozdawczego nie uległy zmianie zasady klasyfikacji i wyceny

dla poszczególnych poziomów hierarchii wartości godziwej.

31.12.2022

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Aktywa finansowe

8 408 381

1 892 883

210 133

10 511 397

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków

i strat

4 628

365 250

67 382

437 260

SWAP

240 228

Opcje Cap Floor

2 697

FX swap

3 837

FX forward

50 762

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

31.12.2022

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

CIRS

56 550

Opcje FX

6 311

Pozostałe opcje

529

Pozostałe instrumenty

4 865

4 903

Pochodne instrumenty finansowe

365 250

529

365 817

Obligacje skarbowe

4 590

Obligacje pozostałe

8 007

Instrumenty kapitałowe

58 846

Papiery wartościowe

4 590

66 853

71 443

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

8 403 753

1 349 494

142 751

9 895 998

Bony pieniężne

1 349 494

Obligacje skarbowe

7 806 138

Bony skarbowe

58 016

Obligacje pozostałe

539 599

49 593

589 192

Instrumenty kapitałowe

93 158

Pochodne instrumenty zabezpieczające

178 139

Transakcje stopy procentowej-SWAP

178 139

31.12.2021

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Aktywa finansowe

7 329 775

2 109 913

247 467

9 687 155

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków

i strat

54 409

221 732

106 759

382 900

SWAP

80 570

Opcje Cap Floor

1 994

FX swap

24 453

FX forward

62 491

CIRS

31 175

Opcje FX

9 704

Pozostałe opcje

10 845

Pozostałe instrumenty

1 028

11 345

12 373

Pochodne instrumenty finansowe

1 028

221 732

10 845

233 605

Obligacje skarbowe

53 381

Obligacje pozostałe

11 420

Instrumenty kapitałowe

84 494

Papiery wartościowe

53 381

95 914

149 295

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

7 275 366

1 849 371

140 708

9 265 445

Bony pieniężne

1 849 371

Obligacje skarbowe

6 695 287

Obligacje pozostałe

580 079

34 979

615 058

Instrumenty kapitałowe

105 729

Pochodne instrumenty zabezpieczające

38 810

Transakcje stopy procentowej-SWAP

38 810

Grupa Alior Banku wyznaczyła inwestycje w instrumenty kapitałowe jako wyceniane w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody. Inwestycje kapitałowe, w stosunku, do których Grupa wybrała opcję wyceny

w wartości godziwej przez inne dochody całkowite zostały nabyte z celem długoterminowego i

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

strategicznego utrzymywania ich w portfelu inwestycyjnym bez intencji realizacji zysku na sprzedaży w

krótkim lub średnim horyzoncie czasowym.

Emitent

Poziom wartości godziwej

Wartość godziwa na

31.12.2022

Wartość godziwa na

31.12.2021

PSP Sp.z o.o.

III

79 425

94 353

SWIFT

III

1 036

1 016

Pozostałe udziały w spółdzielniach

III

2 537

RUCH SA

III

10 160

10 340

Razem

93 158

105 729

31.12.2022

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat

255 456

529

255 994

Obligacje

SWAP

187 609

Opcje Cap Floor

2 697

FX swap

44 282

FX forward

5 383

CIRS

6 705

Opcje FX

5 758

Pozostałe opcje

529

Pozostałe instrumenty

3 022

3 031

Pochodne instrumenty zabezpieczające

1 678 933

Transakcje stopy procentowej-SWAP

1 678 933

31.12.2021

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat

46 430

130 813

10 845

188 088

Obligacje

46 423

SWAP

101 948

Opcje Cap Floor

1 991

FX swap

4 489

FX forward

1 013

CIRS

5 545

Opcje FX

9 106

Pozostałe opcje

10 845

Pozostałe instrumenty

6 721

6 728

Pochodne instrumenty zabezpieczające

1 081 996

Transakcje stopy procentowej-IRS

1 081 996

Uzgodnienie zmian na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych

Aktywa

Zobowiązania

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

Bilans otwarcia

247 467

280 052

10 845

59 711

Nabycia

4 156

2 669

529

2 200

Zmiany netto ujęte w innych całkowitych dochodach

5 625

35 813

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych

Aktywa

Zobowiązania

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

Zmiany netto ujęte w rachunku zysków u strat

9 007

-1 954

-1 462

1 503

Różnice kursowe

6 556

5 462

Rozliczenia/wykupy

-62 678

-74 575

-9 383

-52 569

Razem

210 133

247 467

529

10 845

Na koniec 2022 r. wpływ spreadu kredytowego na wycenę instrumentów dłużnych wycenianych w wartości

godziwej przez inne dochody całkowite (FVOCI) wynosił ok. 0,2 mln zł, natomiast dla instrumentów

dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat ok. 0,03 mln zł.

W 2022 r. Grupa nie dokonywała reklasyfikacji instrumentów finansowych do poziomu 3 hierarchii wartości

godziwej.

Wycena według wartości godziwej na potrzeby ujawnień.

Poniżej zaprezentowano wartość bilansową i godziwą aktywów i zobowiązań, które nie są prezentowane w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej.

31.12.2022

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Aktywa

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2 584 143

1 843 785

740 358

2 584 143

Należności od banków

2 373 663

Należności od klientów

57 609 876

56 259 686

Segment detaliczny

35 229 849

33 296 691

Kredyty konsumpcyjne

15 115 535

14 397 150

Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe

15 823 033

14 630 196

Kredyty consumer finance

4 291 281

4 269 345

Segment biznesowy

22 380 027

22 962 995

Kredyty operacyjne

10 873 912

11 581 084

Kredyty inwestycyjne

4 885 632

5 061 388

Pozostałe

6 620 483

6 320 523

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

40 992

40 820

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego

kosztu

6 681 842

6 608 409

6 608 464

Pozostałe aktywa finansowe

511 756

Zobowiązania

Zobowiązania wobec banków

270 431

Depozyty bieżące

28 022

Kredyt otrzymany

115 467

Pozostałe zobowiązania

126 942

Zobowiązania wobec klientów

70 776 809

70 845 734

Depozyty bieżące

49 032 212

Depozyty terminowe

20 455 724

Emisja własna obligacji

751 962

820 887

Pozostałe zobowiązania

536 911

Pozostałe zobowiązania finansowe

994 741

Zobowiązania podporządkowane

1 163 875

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 0

31.12.2021

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Aktywa

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

3 763 391

2 102 186

1 661 205

3 763 391

Należności od banków

1 689 779

Należności od klientów

58 228 178

59 005 293

Segment detaliczny

36 392 031

36 917 074

Kredyty konsumpcyjne

16 674 238

17 998 027

Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe

15 434 255

14 457 438

Kredyty consumer finance

4 283 538

4 461 609

Segment biznesowy

21 836 147

22 088 219

Kredyty operacyjne

10 116 453

10 574 835

Kredyty inwestycyjne

5 217 830

5 328 685

Pozostałe

6 501 864

6 184 699

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

130 921

126 691

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego

kosztu

6 451 313

6 347 723

6 347 777

Pozostałe aktywa finansowe

590 850

Zobowiązania

Zobowiązania wobec banków

529 617

Depozyty bieżące

8 441

Depozyty terminowe

307 379

Emisja własna obligacji

67 557

Kredyt otrzymany

80 071

Pozostałe zobowiązania

66 169

Zobowiązania wobec klientów

72 005 715

72 028 800

Depozyty bieżące

59 875 794

Depozyty terminowe

11 070 581

Emisja własna bankowych papierów wartościowych

516 271

539 356

Pozostałe zobowiązania

543 069

Pozostałe zobowiązania finansowe

711 889

Zobowiązania podporządkowane

1 347 441

Dla wielu instrumentów finansowych wartości rynkowe są niedostępne, stąd wartości godziwe są

oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny. Do wyceny wartości godziwej instrumentów

finansowych zastosowano model oparty na oszacowaniach wartości bieżącej przyszłych przepływów

pieniężnych poprzez zdyskontowanie przepływów pieniężnych przy zastosowaniu odpowiednich stóp

dyskontowych.

Wszystkie wyliczenia modelowe zawierają pewne uproszczenia i są wrażliwe na przyjmowane założenia.

Poniżej przedstawiono podsumowanie głównych metod i założeń wykorzystywanych podczas szacowania

wartości godziwej instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej.

Należności od klientów:

W stosowanej metodzie wyliczania wartości godziwej należności od klientów (z pominięciem kredytów w

rachunku bieżącym) Grupa porównuje marże osiągane na nowo udzielonych kredytach (w miesiącu

poprzedzającym datę sprawozdawczą) z marżami na całym portfelu kredytowym. Jeśli marże na nowo

przyznawanych kredytach są wyższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytu jest

niższa od jego wartości bilansowej.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 1

Należności od klientów zostały zaklasyfikowane w całości do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej ze

względu na fakt zastosowania modelu wyceny z istotnymi nieobserwowanymi danymi wejściowymi, czyli

bieżącymi marżami osiąganymi na nowo udzielanych kredytach.

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

Grupa przyjęła, że wartość godziwa depozytów klientowskich i bankowych oraz innych zobowiązań

finansowych o zapadalności do 1 roku jest w przybliżeniu równa ich wartości bilansowej. Depozyty są

przyjmowane w ramach bieżącej działalności banku na bazie dziennej, zatem ich warunki są zbliżone do

aktualnych warunków rynkowych identycznych transakcji. Czas do zapadalności tych pozycji jest krótki, stąd

nie ma istotnej różnicy między wartością bilansową, a wartością godziwą.

Na potrzeby ujawnień Grupa wyznacza wartość godziwą zobowiązań finansowych o zapadalności

rezydualnej (lub przeszacowaniu stopy zmiennej) powyżej 1 roku. Do tej grupy pasywów należą emisje

własne oraz pożyczki podporządkowane. Wyznaczając wartość godziwą tej grupy zobowiązań Grupa

wyznacza wartość bieżącą oczekiwanych płatności w oparciu o bieżące krzywe procentowe oraz pierwotny

spread emisji.

Pozostałe aktywa i zobowiązania finansowe

Dla pozostałych instrumentów finansowych Grupa przyjmuje, że wartość bilansowa jest w przybliżeniu

równa wartości godziwej. Dotyczy to następujących pozycji: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa

przeznaczone do sprzedaży, pozostałe aktywa finansowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe.

36 Transakcje z jednostkami powiązanymi

Jednostką dominującą wobec Banku jest Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA. Jednostkami powiązanymi z

Bankiem są PZU SA oraz jednostki z nią powiązane oraz jednostki powiązane z członkami Zarządu oraz Rady

Nadzorczej Banku. Poprzez PZU SA, Bank jest pośrednio kontrolowany przez Skarb Państwa.

W zamieszczonych poniżej tabelach przedstawiono rodzaj i wartość transakcji z podmiotami powiązanymi.

Transakcje między Bankiem, a jego jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi Banku zostały

wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie.

Charakter transakcji z podmiotami powiązanymi

Transakcje te zawierane są zgodnie z regulaminami produktów bankowych, przy zastosowaniu

standardowych stawek oferowanych klientom Banku.

Jednostka dominująca

31.12.2022

31.12.2021

Pozostałe aktywa

4 797

4 255

Aktywa razem

4 797

4 255

Zobowiązania wobec klientów

Pozostałe zobowiązania

365

445

Zobowiązania razem

391

468

Spółki zależne jednostki dominującej

31.12.2022

31.12.2021

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

540

31 710

Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat

Należności od klientów

77 363

70 323

Pozostałe aktywa

866

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 2

Spółki zależne jednostki dominującej

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa razem

78 025

102 938

Zobowiązania wobec klientów

249 368

298 046

Pozostałe zobowiązania

3 699

1 246

Zobowiązania razem

253 067

299 292

Spólki zależne jednostki dominującej

31.12.2022

31.12.2021

Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom

7 598

8 375

dotyczące finansowania

7 598

8 375

Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą

31.12.2022

31.12.2021

Należności od klientów

Aktywa razem

Zobowiązania wobec klientów

3 575

Zobowiązania razem

3 575

Jednostka dominująca

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Przychody z tytułu odsetek

18 609

7 079

Przychody z tytułu prowizji i opłat

52 229

64 358

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-7 247

-6 315

Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

104

148

Koszty działania Grupy

-5 008

-4 523

Razem

58 687

60 747

Spólki zależne jednostki dominującej

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Przychody z tytułu odsetek

77 608

56 337

Koszty z tytułu odsetek

-7 087

-9 479

Przychody z tytułu prowizji i opłat

24 667

29 150

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-4

-3

Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat i wynik z wymiany

101

-135

Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

851

891

Koszty działania Grupy

-8 935

-5 548

Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane

Razem

87 203

71 292

Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Koszty z tytułu odsetek

-92

Przychody z tytułu prowizji i opłat

130

Razem

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 3

Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi

Poniżej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zgodnie z

wyjątkiem zawartym w MSR 24.25.

Skarb Państwa i jednostki powiązane

31.12.2022

31.12.2021

Inwestycyjne aktywa finansowe

14 152 771

13 957 321

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

8 395 330

7 310 345

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

12 593

64 797

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

5 744 848

6 582 179

Należności od banków

197

49 496

Należności od klientów

188 506

165 554

Aktywa razem

14 341 474

14 172 371

Zobowiązania finansowe

46 423

Zobowiązania wobec banków

12 971

70 703

Zobowiązania wobec klientów

618 995

781 589

Zobowiązania razem

631 966

898 715

Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Przychody z tytułu odsetek

552 914

84 832

Koszty z tytułu odsetek

-27 141

-880

Koszty zapłaconych podatków

-624 546

-413 891

Razem

-98 773

-329 939

Wszystkie transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zawierane są na zasadach

rynkowych.

37 Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku

37.1 Zasady rachunkowości

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze to świadczenia pracownicze, które podlegają w całości

rozliczeniu przed upływem 12 miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy

wykonywali związaną z nimi pracę. Jako krótkoterminowe świadczenie pracownicze obok wynagrodzenia

zasadniczego ujęta została nieodroczona część składnika zmiennego wynagrodzenia w formie gotówkowej.

Jako długoterminowe świadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczoną część wynagrodzenia zmiennego

w akcjach fantomowych oraz odroczoną na kolejne okresy część wynagrodzenia zmiennego zarówno w

akcjach fantomowych, jak i w formie gotówkowej.

Polityka wynagrodzeń w zakresie osób mających wpływ na profil ryzyka

W Banku obowiązuje Polityka Wynagrodzeń, obejmująca swoimi postanowieniami wszystkich

pracowników. Polityka Wynagrodzeń jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodzeń oraz

uchwalana przez Zarząd i zatwierdzana przez Radę Nadzorczą. W zakresie dotyczącym osób mających

wpływ na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteriów zdefiniowanych w Rozporządzeniu

Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono m. in. w oparciu

o postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r.

w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w

bankach.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 4

Główne złożenia Polityki w stosunku do MRT:

• wynagrodzenie składające się z wynagrodzenia stałego i wynagrodzenia zmiennego,

• nieprzyznawanie MRT nieokreślonych z góry świadczeń emerytalnych,

• zobowiązanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpieczeń

dotyczących wynagrodzenia i odpowiedzialności w celu podważania skutków uwzględniania ryzyka

w mającym do nich zastosowanie systemie wynagradzania,

• maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia stałego: 100%,

• co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zachętą do szczególnej dbałości o

długoterminowe dobro Banku i składające się w z instrumentów finansowych powiązanych z

akcjami Banku; pozostała część wynagrodzenia zmiennego wypłacana jest w formie pieniężnej jako

Pieniężne Wynagrodzenie Zmienne,

• co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne MRT

opiewa na szczególnie wysoką kwotę, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest

odroczonym wynagrodzeniem,

• wynagrodzenie zmienne Zarządu dostosowane do przepisów ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o

zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami

37.2 Dane finansowe

Poniżej zaprezentowano pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w których ujęte są salda transakcji

Banku z osobami zarządzającymi i sprawującymi nadzór. Wszystkie transakcje z osobami nadzorującymi i

zarządzającymi odbywają się zgodnie z regulaminami korzystania z produktów bankowych, przy

zastosowaniu stawek rynkowych.

31.12.2022

Osoby nadzorujące, zarządzające

Rada Nadzorcza

Zarząd Banku

Należności od klientów

416

Aktywa razem

416

Zobowiązania wobec klientów

2 322

Zobowiązania razem

2 322

31.12.2021

Osoby nadzorujące, zarządzające

Rada Nadzorcza

Zarząd Banku

Należności od klientów

417

415

Aktywa razem

417

415

Zobowiązania wobec klientów

Zobowiązania razem

Koszty wynagrodzeń Rady Nadzorczej i Zarządu w okresie

sprawozdawczym

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Zarząd Banku

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

8 622

8 805

Długookresowe świadczenia pracownicze

6 027

2 246

Świadczenia po okresie zatrudnienia

819

553

Świadczenia tytułu zaprzestania pełnienia funkcji

575

Zarząd Banku razem

15 468

12 179

Rada Nadzorcza

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

1 261

954

Rada Nadzorcza razem

1 261

954

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 5

Kwoty w tabeli powyżej obejmują wynagrodzenia stanowiące koszt danego okresu (należne lub wypłacone).

Na koniec okresu sprawozdawczego, tj. 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień publikacji raportu, Pan Tomasz

Miklas – Członek Zarządu Banku posiada 147 akcji Banku. Członkowie Rady Nadzorczej oraz pozostali

Członkowie Zarządu Alior Banku nie posiadali akcji Banku.

Umowy członków Zarządu są zgodne z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 5

grudnia 2017 r. w sprawie uregulowania zasad wynagradzania członków Zarządu Alior Banku oraz zasadami

przyjętymi przez Radę Nadzorczą:

• umowy o świadczenie usług, odnoszące się do ustawy z 9 czerwca 2016 r. o zasadach kształtowania

wynagrodzenia osób kierujących niektórymi spółkami,

• umowy zawarte na czas pełnienia funkcji w Zarządzie,

• okres wypowiedzenia:

1-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez

okres krótszy niż 12 miesięcy ze skutkiem na koniec miesiąca kalendarzowego,

3-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez

co najmniej 12 miesięcy,

• odprawa w wysokości 3-krotności wynagrodzenia stałego w razie rozwiązania umowy albo

wypowiedzenia przez Bank umowy z innych przyczyn niż naruszenie przez członka Zarządu

podstawowych obowiązków, pod warunkiem pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres

co najmniej 12 miesięcy przed rozwiązaniem umowy,

• zakaz konkurencji, na podstawie którego członek Zarządu zobowiązuje się, iż po rozwiązaniu

umowy, pod warunkiem pełnienia funkcji przez członka Zarządu przez okres co najmniej 3 miesięcy,

w okresie 6 miesięcy od dnia ustania pełnienia przez niego funkcji albo rozwiązania umowy nie

będzie prowadził działalności konkurencyjnej, w związku z tym będzie mu przysługiwało

odszkodowanie w łącznej wysokości obliczonej jako 6-krotność miesięcznego wynagrodzenia

stałego.

37.3 Systemy Premiowe dla Kadry Zarządzającej

Od 2016 roku Zarząd objęty jest systemem premiowym dla Zarządu. Celem Programu jest stworzenie

dodatkowych bodźców motywujących jego uczestników do efektywnego wykonania powierzonych

obowiązków w szczególności kierowania Bankiem oraz podejmowania wysiłków nakierowanych na dalszy

trwały rozwój Banku i jego Grupy Kapitałowej, przy jednoczesnym zachowaniu prawidłowego i skutecznego

zarządzania ryzykiem w Banku, stabilizacji kadry zarządzającej Banku oraz realizacji długoterminowych

interesów akcjonariuszy poprzez doprowadzenie do trwałego wzrostu giełdowej wyceny akcji Banku przy

jednoczesnym utrzymaniu wzrostu wartości aktywów netto Banku i jego spółek. Wynagrodzenia zmienne

Zarządu są przyznawane i wypłacane zgodnie z opisaną powyżej Polityką wynagrodzeń.

Pozostali członkowie kadry zarządzającej, ze szczególnym uwzględnieniem osób mających wpływ na profil

ryzyka (MRT), objęci są premią roczną. Z wyjątkiem osób sprawujących funkcje kontrolne, podstawą do

określenia łącznej wysokości wynagrodzenia zmiennego jest ocena wyników MRT i danej jednostki

organizacyjnej oraz wyników Banku w obszarze odpowiedzialności tej osoby, z uwzględnieniem wyników

całego Banku.

Zgodnie z Polityką Wynagrodzeń obowiązującą w momencie przyznania, wynagrodzenia zmienne Zarządu i

pozostałych MRT były przyznawane częściowo w instrumentach finansowych w postaci akcji fantomowych.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 6

Rozliczenie akcji fantomowych następuje w środkach pieniężnych:

Liczba akcji

fantomowych

Średnia cena akcji dla

wykonanych akcji

fantomowych

Liczba akcji

fantomowych

Średnia cena akcji dla

wykonanych akcji

fantomowych

01.01.2022-31.12.2022

01.01.2021-31.12.2021

Występujące na początek okresu

9 534

27 264

Przyznane w danym okresie

114 770

Umorzone w danym okresie

Wykonane w danym okresie

76 339

0,01

17 730

0,01

Występujące na koniec okresu

47 965

9 534

Możliwe do wykonania na koniec

okresu

Akcje fantomowe na 31.12.2022

Akcje fantomowe na 31.12.2021

Średnia wartość godziwa instrumentu występującego na koniec okresu (zł)

34,27

54,7

Cena wykonania instrumentu (dla instrumentów występujących na koniec

okresu) (zł)

0,01

Średnia data zapadalności instrumentu występującego na koniec okresu

23.05.2024

08.05.2022

Wartość godziwa akcji fantomowych jest równa cenie akcji na koniec okresu.

Transze odroczone są wypłacane zgodnie z Polityką Wynagrodzeń po potwierdzeniu, że nie zaistniały

zdarzenia powodujące ich redukcję lub wstrzymanie.

38 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych

38.1 Zasady rachunkowości

Grupa kompensuje aktywa i zobowiązania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

netto, jeżeli występuje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych

kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego składnika aktywów i

uregulowanie zobowiązania.

Grupa zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and

Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które

umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie

transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia naruszenia w stosunku do którejś ze stron umowy.

Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami pochodnymi,

gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i

niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spełniają jednak

wymogów określonych w MSR 32 dotyczących ujmowania efektu kompensowania w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest wystąpieniem określonego zdarzenia w

przyszłości (przypadki naruszenia).

Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty

zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex).

38.2 Dane finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa finansowe

Pochodne instrumenty finansowe\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu

Wartość bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej

1 022 824

383 012

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 7

31.12.2022

31.12.2021

Wartość bilansowa pozycji niepodlegających ewentualnym kompensatom

78 935

97 140

Wartość bilansowa netto – podlegająca ewentualnym kompensatom

943 889

285 872

Potencjalne kwoty kompensaty

477 329

171 927

- instrumenty finansowe (zawiera otrzymane zabezpieczenia na papierach

wartościowych)

435 570

130 376

- otrzymane zabezpieczenia pieniężne

41 759

41 551

Wartość netto

466 560

113 945

Zobowiązania finansowe

Pochodne instrumenty finansowe\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu

Wartość bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej

1 934 927

1 223 661

Wartość bilansowa pozycji niepodlegających ewentualnym kompensatom

89 140

39 921

Wartość bilansowa netto – podlegająca ewentualnym kompensatom

1 845 787

1 183 740

Potencjalne kwoty kompensaty

1 837 354

1 182 788

- instrumenty finansowe (zawiera złożone zabezpieczenia na papierach

wartościowych)

435 570

130 376

- złożone zabezpieczenia pieniężne

1 401 784

1 052 412

Wartość netto

8 433

952

39 Sprawy sporne

Żadne z pojedynczych postępowań toczących się w ciągu 2022 r. przed sądem, organem właściwym dla

postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, jak również wszystkie postępowania

łącznie nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Grupy. Istotne w ocenie Zarządu Banku

postępowania zostały zaprezentowane poniżej.

Sprawa z powództwa klienta

Sprawa z powództwa spółki z o.o. o zapłatę kwoty 109 967 tys. zł z tytułu odszkodowania za szkodę

poniesioną w związku z zawieraniem i rozliczaniem transakcji skarbowych. Pozew z 27 kwietnia 2017 roku,

wniesiony przeciwko Alior Bank SA oraz Bank BPH SA. W ocenie Banku, powództwo nie ma uzasadnionych

podstaw faktycznych i prawnych, a prawdopodobieństwo wypływu środków jest znikome.

Sprawy w zakresie dystrybucji certyfikatów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

Bank w ramach prowadzonej działalności w ramach wyodrębnionej jednostki organizacyjnej – Biura

Maklerskiego Alior Bank SA w latach 2012 – 2016 prowadził działalność w zakresie dystrybucji certyfikatów

uczestnictwa funduszy inwestycyjnych: Inwestycje Rolne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów

Niepublicznych, Inwestycje Selektywne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Lasy

Polskie Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych oraz Vivante Fundusz Inwestycyjny

Zamknięty Aktywów Niepublicznych (dalej łącznie jako „Fundusze”). Bank rozdystrybuował ponad 250 tys.

certyfikatów inwestycyjnych Funduszy.

Komisja Nadzoru Finansowego („KNF”) w dniu 21 listopada 2017 roku wydała decyzję o cofnięciu

zezwolenia na wykonywanie działalności przez FinCrea TFI SA, będącej organem zarządzającym Funduszy.

KNF uzasadniło wydanie decyzji stwierdzonymi w trakcie postępowania administracyjnego rażące

naruszenia przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzania alternatywnymi funduszami

inwestycyjnymi. Decyzja miała rygor natychmiastowej wykonalności. Żadne towarzystwo nie zdecydowało

się na przejęcie zarządzania Funduszami, co zgodnie z art. 68 ust. 2 w zw. z art. 246 ust. 1 pkt 2 ustawy o

funduszach inwestycyjnych i zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi było przyczyną

rozwiązania Funduszy. Rozwiązanie funduszu inwestycyjnego następuje po przeprowadzeniu likwidacji.

Fundusze aktualnie są likwidowane przez depozytariusza, Raiffeisen Bank International AG z siedzibą w

Wiedniu. Likwidacja funduszu inwestycyjnego polega na zbyciu jego aktywów, ściągnięciu należności

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 8

funduszu, zaspokojeniu wierzycieli funduszu i umorzeniu jednostek uczestnictwa lub certyfikatów

inwestycyjnych przez wypłatę uzyskanych środków pieniężnych uczestnikom funduszu, proporcjonalnie do

liczby posiadanych przez nich jednostek uczestnictwa lub certyfikatów inwestycyjnych (art. 249 ust. 1

ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi). Z dniem

rozpoczęcia likwidacji fundusz inwestycyjny nie może zbywać jednostek uczestnictwa albo emitować

certyfikatów inwestycyjnych, a także odkupywać jednostek uczestnictwa albo wykupywać certyfikatów

inwestycyjnych oraz wypłacać dochodów lub przychodów funduszu (art. 246 ust. 3 wspomnianej wyżej

ustawy).

Pozwy o zapłatę

Na dzień 31.12.2022 roku, Bank jest pozwanym w 102 sprawach z powództwa nabywców certyfikatów

inwestycyjnych Funduszy o zapłatę (naprawienie szkody). Łączna wartość przedmiotu sporu w tych

sprawach to 34,4 mln zł.

W ocenie Banku każda sprawa o zapłatę wymaga indywidualnego podejścia. Ostateczna wartość

certyfikatów inwestycyjnych Funduszy zostanie ustalona po zakończeniu likwidacji. Jednakże, Bank

przeprowadził wnikliwą analizę, dokonał selekcji spraw i wyodrębnił takie, w których występują określone

czynniki ryzyka, które Bank uwzględnił w podejściu do utworzonej z tego tytułu rezerwy. Bank w kalkulacji

rezerwy uwzględnił również możliwy wzrost skali pozwów. Łączna kwota rezerwy na dzień 31.12.2022 roku

wynosi 19,6 ml zł.

Pozwy o ustalenie odpowiedzialności

Bank jest pozwanym w 1 sprawie zbiorowej z powództwa osoby fizycznej – reprezentanta grupy 84 osób

fizycznych i prawnych o ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę oraz w 4 sprawach indywidualnych o

ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę.

Pozew zbiorowy został wniesiony w dniu 5 marca 2018 r. przeciwko Bankowi w przedmiocie ustalenia

odpowiedzialności Banku za szkodę spowodowaną nienależytym wykonywaniem obowiązków

informacyjnych przez Bank wobec klientów oraz nienależytym wykonywaniem umów o świadczenie usług

przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia certyfikatów inwestycyjnych Funduszy. Sąd

postanowił rozpoznać sprawę w postępowaniu grupowym.

Pismem z dnia 15 lipca 2021 roku powództwo zostało rozszerzone o grupę kolejnych 283 osób.

Jednocześnie, oświadczenia o wystąpieniu z grupy złożyło 14 osób. Wartość przedmiotu sporu

rozszerzonego powództwa według stanu na 15 lipca 2021 roku i na podstawie pisma procesowego o

rozszerzeniu powództwa wynosi 103,9 mln zł, przy czym ostateczna wartość przedmiotu sporu będzie

możliwa do ustalenia po wydaniu przez Sąd Okręgowy w Warszawie postanowienia o ustaleniu składu

grupy.

Pozwy zostały złożone w przedmiocie ustalenia odpowiedzialności (nie o zapłatę, czyli naprawienie szkody),

w związku z tym Bank nie przewiduje wypływu środków pieniężnych z tytułu tego postępowania, innych niż

koszty procesowe, których wysokość Bank szacuje na kwotę 600 tys. zł.

Komisja Nadzoru Finansowego decyzją z 6 sierpnia 2019 roku wydaną na postawie art. 167 ust. 2 pkt 1 w

zw. z art. 167 ust. 1 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi nałożyła na Bank karę pieniężną w

wysokości 10 000 000 zł (kara została zapłacona). Postępowanie dotyczyło prawidłowości działania Alior

Banku i Biura Maklerskiego Banku w zakresie dystrybucji certyfikatów inwestycyjnych funduszy

zarządzanych poprzednio przez Fincrea TFI SA, a obecnie Raiffeisen Bank International AG (Spółka Akcyjna)

Oddział w Polsce. Bank wniósł do KNF o ponowne rozpatrzenie sprawy. Komisja Nadzoru Finansowego po

ponownym rozpoznaniu sprawy decyzją z 3 grudnia 2019 roku utrzymała w mocy pierwotną decyzję. Bank

w dniu 3 stycznia 2020 roku zaskarżył tę decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 0 9

W dniu 17 czerwca 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (WSA) wydał wyrok, w którym

to uchylił decyzję Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) z dnia 3 grudnia 2019 r. utrzymującą w mocy

wcześniejszą decyzję KNF z dnia 6 sierpnia 2019 r. o nałożeniu na Bank dwóch kar pieniężnych w łącznej

kwocie 10 mln zł oraz umorzył postępowanie prowadzone przez KNF w tej sprawie. KNF złożyła skargę

kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA). Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania NSA

nie rozpatrzył wspomnianej skargi.

Postępowania UOKIK

Postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone tzw. klauzule

modyfikacyjne

W dniu 27.09.2019 roku Prezes UOKiK wydał postanowienie o wszczęciu wobec Alior Bank SA

postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura

RPZ.611.4.2019.PG), którego przedmiotem jest 11 klauzul (tzw. klauzul modyfikacyjnych) zamieszczonych

w stosowanych przez Bank wzorcach umownych, na podstawie których Bank dokonywał jednostronnych

zmian w umowach zawartych z konsumentami. Prezes UOKiK zakwestionował brzmienie przedmiotowych

postanowień m.in. jako nieprecyzyjne i niedające konsumentom możliwości weryfikacji wystąpienia

przesłanek dokonywanej zmiany. Bank prowadzi korespondencję z Prezesem UOKiK w przedmiotowej

sprawie. Bank przedstawił UOKiK plan usunięcia z umów z Klientami trwających skutków naruszenia. W

przypadku jego akceptacji przez Prezesa UOKiK, możliwe będzie prowadzenie dalszych rozmów na temat

dostosowania zakwestionowanych klauzul modyfikacyjnych do oczekiwań Prezesa UOKiK. Na dzień 31

grudnia 2022 roku Bank nie zidentyfikował przesłanek do utworzenia rezerw z tego tytułu.

Postępowanie w sprawie nieautoryzowanych transakcji płatniczych

UOKiK prowadzi postępowanie wyjaśniające (znak: RWR.405.4.2021.ET) w celu wstępnego ustalenia, czy

działania Banku podejmowane po zgłoszeniu przez konsumentów nieautoryzowanych transakcji

płatniczych, o których mowa w ustawie z dnia 19 stycznia 2011 r. o usługach płatniczych (Dz. U. 2020 poz.

794 ze zm., dalej: „uup”), mogą uzasadniać wszczęcie postępowania w sprawie praktyk naruszających

zbiorowe interesy konsumentów lub postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za

niedozwolone. Postępowanie to prowadzone jest „w sprawie”, Bank nie jest jego stroną. Bank przekazał w

nim dokumenty i informacje, o które wzywał UOKiK. Obecnie UOKiK najprawdopodobniej analizuje

pozyskany z Banku materiał, który opisuje stosowaną przez Bank praktykę objętą zakresem postępowania.

Na ten moment Bank nie otrzymał korespondencji z UOKiK, w której organ wyraziłby zastrzeżenia pod

adresem Banku w związku ze stosowaną praktyką. Tym niemniej, na stronie UOKiK pojawiły się komunikaty

informujące o wszczęciu postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów

wobec 9 innych banków, których praktyka była weryfikowana w analogicznych do prowadzonego wobec

Banku postępowaniach wyjaśniających. Ponieważ Bank stosuje podobną praktykę do zakwestionowanej w

przypadku tych 9 banków, należy się spodziewać, że również i Bank otrzyma postanowienie o wszczęciu

postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów. Na ten moment nie jest

jednak możliwe oszacowanie, jak potoczyłoby się takie postępowanie, które obecnie nie jest wszczęte. W

szczególności, jaki byłby oczekiwany przez UOKiK sposób usunięcia przez Bank skutków naruszenia oraz

czy doszłoby do nałożenia na Bank kary pieniężne. Dla poczynienia takich szacunków, konieczne byłoby

zapoznanie się z uzasadnieniem postanowienia o wszczęciu postępowania, a takiego Bank (jak do tej pory)

nie otrzymał a także podjęcie dalszej korespondencji z UOKiK w sprawie. Ponadto, zarzuty UOKiK budzą

wątpliwości w całym sektorze bankowym w zakresie ich zgodności z prawem europejskim. Przepisy ustawy

o usługach płatniczych, na które UOKiK powołuje się w kontekście tych zarzutów, nie stanowią pełnego

odzwierciedlenia implementowanej w nich dyrektywy. Spowodowało to liczne wystąpienia do UOKiK ze

strony Związku Banków Polskich, a także wprowadzenie przez Ministerstwo Finansów propozycji

dostosowania tych przepisów do wskazanej dyrektywy w projekcie nowelizacji ustawy o usługach

płatniczych.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 0

W ocenie Banku zgłoszone dotychczas reklamacje w przypadku negatywnego stanowiska UOKiK, Bank

odzyska na drodze sądowej. W związku z powyższym Bank przyjął kwotą progową, którą w ten sposób

odzyska. Na pozostałą część Bank na dzień 31.12.2022 roku utworzył rezerwę w wysokości 2,1 mln zł.

W sprawach, w których Bank był pozwanym wartość przedmiotu sporu na dzień 31.12.2022 r. wyniosła

533 587 tys. zł, a na dzień 31.12.2021 r. 359 873 tys. zł. Wartość rezerw na sprawy sporne na koniec 2022 r.

wyniosła 52 371 tys. zł a na koniec 2021 r. 41 530 tys. zł.

Sprawy związane z działalnością jednostek zależnych Alior Bank SA

W dniu 26 czerwca 2019 roku do spółki Alior Leasing sp. z o.o. wpłynął pozew grupowy o wypłatę odpraw,

złożony przez czterech byłych członków Zarządu spółki, którzy zostali odwołani przez Radę Nadzorczą w

dniu 20 grudnia 2018 roku. Kwota dochodzonego roszczenia wynosi 645 tys. zł. W dniu 14 marca 2022

roku, Sąd Apelacyjny we Wrocławiu, zmienił zaskarżony wyrok Sądu Okręgowego we Wrocławiu z dnia 11

sierpnia 2021 r. i zasądził od Alior Leasing na rzecz powodów kwotę dochodzonego roszczenia wraz z

odsetkami za opóźnienie od dnia 3 stycznia 2019 r. do dnia zapłaty. Spółka w dniu 12 lipca 2022 roku

wniosła skargę kasacyjną do Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu zaskarżając wydane przez ten sąd

orzeczenie.

W grudniu 2021 roku do Banku i spółki leasingowej wpłynęło od byłych członków Zarządu spółki Alior

Leasing ponowne (nowe) wezwanie na sąd arbitrażowy ad hoc z tytułu programu menedżerskiego;

wezwanie oparte zostało na tych samych okolicznościach faktycznych i prawnych co poprzednie. W ocenie

Spółki i Banku prawdopodobieństwo skutecznego uzyskania przez odwołanych członków Zarządu na

drodze sądowej świadczeń z tytułu programu menedżerskiego wynosi mniej niż 50%. Stanowisko Spółki

zostało oparte na opiniach prawnych pozyskanych przez Zarząd Spółki. Powyższe okoliczności uzasadniają

brak uwzględnienia w sprawozdaniu finansowym Grupy rezerw z tego tytułu.

Spółka Alior Leasing sp. z o.o. zidentyfikowała ryzyko wystąpienia możliwych roszczeń wobec Spółki ze

strony osób trzecich, które mogą wynikać z działań niektórych pracowników i współpracowników Spółki.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego roszczenia z tego tytułu nie zostały zgłoszone. W ocenie

Grupy nie występują okoliczności uzasadniające tworzenie rezerwy z tego tytułu.

Grupa odstępuje od ujawnienia dalszych informacji dotyczących wyżej wskazanych możliwych roszczeń ze

strony osób trzecich, aby nie osłabiać statusu i pozycji procesowej w przypadku ewentualnego

postępowania.

Noty objaśniające dotyczące ryzyka

Cele i zasady zarządzania ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem jest jednym z najważniejszych procesów wewnętrznych w Grupie Alior Banku SA.

Zarządzanie ryzykiem wspiera realizację strategii Grupy i ma na celu zapewnienie odpowiedniego poziomu

rentowności i bezpieczeństwa działalności biznesowej, przy zapewnieniu kontroli poziomu ryzyka i jego

utrzymaniu w ramach przyjętego poziomu apetytu na ryzyko w zmieniającym się otoczeniu

makroekonomicznym i prawnym. Nadrzędnym celem strategii zarządzania ryzykiem jest zapewnienie

wczesnego rozpoznawania i odpowiedniego zarządzania wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka związanymi

z prowadzoną działalnością.

Celem zarządzania ryzykiem w ramach przyjętego poziomu tolerancji jest:

• ochrona wartości kapitału akcjonariuszy,

• ochrona depozytów klientów,

• wsparcie Grupy Kapitałowej w prowadzeniu efektywnej działalności.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 1

Zarządzanie ryzykiem w Grupie Alior Banku opiera się w szczególności na następujących zasadach:

• Grupa zarządza wszystkimi rodzajami ryzyka zidentyfikownaymi w ramach działalności,

• struktura organizacyjna oraz sposób przypisania funkcji do poszczególnych jednostek Banku

zapewniają precyzyjny podział obowiązków oraz mitygują ryzyko powstawania konfliktu interesów,

• proces i metody zarządzania ryzykiem są adekwatne do skali działalności Grupy oraz dostosowane

do istotności, skali i złożoności danego ryzyka,

• proces zarządzania ryzykiem jest regularnie dostosowywany do nowych czynników i źródeł ryzyka

oraz zmieniającego się otoczenia ekonomiczngo i regulacyjnego,

• metody zarządzania ryzykiem są okresowo weryfikowane i walidowane,

• zarządzanie ryzykiem jest zintegrowane z procesami planistycznymi i kontrolingowymi,

• poziom ryzyka jest regularnie monitorowany i odnoszony do systemu limitów obowiązujących w

Grupie, a Zarząd i Rada Nadzorcza Banku otrzymują regularnie informacje na temat profilu i poziomu

ryzyka,

• Grupa przeprowadza cykliczny proces przeglądu ryzyk identyfikowanych w ramach działalności oraz

dokonuje regularnej oceny istotności poszczególnych rodzajów ryzyka.

Przy określaniu kryteriów uznawania danego rodzaju ryzyka za istotne uwzględniany jest wpływ danego

rodzaju ryzyka na działalność Grupy, przy czym rozróżniane są trzy typy rodzajów ryzyka:

• ryzyka istotne – podlegające aktywnemu zarządzaniu,

• ryzyka potencjalnie istotne – dla których przeprowadza się monitoring istotności,

• inne niezdefiniowane lub niewystępujące w Grupie rodzaje ryzyka (nieistotne i niemonitorowane).

W poniższych notach Grupa zaprezentowała szczegóły dotyczące zarządzania wybranymi rodzajami ryzyka.

Rodzaj ryzyka

numer noty

Ryzyko kredytowe

Ryzyko rynkowe* w tym: ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe

41,42

Ryzyko płynności

Ryzyko operacyjne

*Ryzyko rynkowe to ryzyko negatywnego wpływu na bieżący wynik lub wartość bieżącą netto kapitałów Banku na skutek zmian czynników rynkowych. W Banku

wyróżnia następujące czynniki ryzyka rynkowego podlegające zarządzaniu: kursy walutowe, indeksy stóp procentowych, ceny akcji/indeksów, ceny towarów,

spread kredytowy związany z ratingiem danego emitenta, parametry zmienności opcji. Szczegółowy opis dotyczący zarządzania ryzykiem rynkowym Banku znajduje

się w Sprawozdaniu z działalności Zarządu.

Proces zarządzania ryzykiem odbywa się w ramach przyjętych przez Grupę polityk zarządzania ryzykiem i

obejmuje jego identyfikację, pomiar, ocenę, kontrolę, monitorowanie, raportowanie i działania zarządcze.

Dotyczy również kontroli transakcji skarbowych przez ustalanie i weryfikację zasad ich zawierania,

organizacji i wyceny.

W obrębie poszczególnych funkcji istnieje jasny rozdział kompetencji i odpowiedzialności oraz zasad

określonych wewnętrznymi regulacjami.

Proces zarządzania ryzykiem jest nadzorowany przez Radę Nadzorczą Banku, która regularnie otrzymuje

informacje o profilu ryzyka Banku i Grupy Kapitałowej oraz o najważniejszych działaniach podejmowanych

w zakresie zarządzania ryzykiem. Radę Nadzorczą Banku wspierają m.in. Komitet ds. Wynagrodzeń i

Nominacji Rady Nadzorczej, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Komitet Audytu Rady Nadzorczej.

Zarząd Alior Banku SA projektuje, wprowadza oraz zapewnia działanie spójnego, dostosowanego do profilu

ryzyka, systemu zarządzania ryzykiem w Banku, w tym określa zasady zarządzania poszczególnymi rodzajami

ryzyka, zapewniając ich spójność ze strategią zarządzania ryzykiem, a także określa apetyt na ryzyko.

Ponadto Zarząd określa strukturę organizacyjną Banku, dbając o właściwy podział ról kluczowych z punktu

widzenia zarządzania ryzykiem. W zarządzaniu ryzykiem Zarząd wspierają następujące komitety działające

w Banku:

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 2

• Komitet Ryzyka Kredytowego oraz Inicjatyw Biznesowych (KRK),

• Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO),

• Komitet Kredytowy Banku (KKB),

• Komitet Ryzyka Operacyjnego (KRO),

• Komitet Ryzyka Modeli (KRM).

Celem działania KRK jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem kredytowym

Banku, w tym ryzykiem koncentracji kredytowej.

Celem działania Komitetu CALCO jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem

rynkowym, ryzykiem płynności, ryzykiem kontrahenta, ryzykiem biznesowym, ryzykiem kapitałowym i

ryzykiem nadmiernej dźwigni, a także nadzór nad funkcjonowaniem Planu Naprawy.

Przedmiotem działania KKB jest podejmowanie decyzji kredytowych dotyczących udzielenia przez Bank

zaangażowania bilansowego i pozabilansowego do wysokości przyznanego KKB limitu kompetencji oraz

rekomendowanie Zarządowi Banku decyzji kredytowych dla zaangażowań przekraczających przyznany

komitetowi limit.

KRO został utworzony w celu wspierania Zarządu w efektywnym zarządzaniu ryzykiem operacyjnym w

Banku. Komitet monitoruje poziom ekspozycji na ryzyko operacyjne i ocenia sytuację w zakresie ryzyka

operacyjnego w skali całego Banku.

KRM wspiera Zarząd Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem modeli z uwzględnieniem istotnych

podmiotów zależnych, w których ryzyko modeli zostało uznane za istotne w ramach Procesu Oceny

Adekwatności Kapitału Wewnętrznego (ICAAP).

W Grupie ekspozycja na ryzyko jest formalnie ograniczana przez system limitów, okresowo

aktualizowanych, wprowadzanych uchwałą Rady Nadzorczej Banku lub Komitetu CALCO, obejmujących

wszystkie miary ryzyka, których poziom jest monitorowany i raportowany przez niezależne od biznesu

jednostki organizacyjne Banku. W Grupie funkcjonują trzy rodzaje limitów, różniące się zakresem oraz

sposobem funkcjonowania: limity podstawowe (ustalane na poziomie Rady Nadzorczej Banku), limity

uzupełniające, oraz limity dodatkowe. Zarządzanie ryzykiem skupia się na potencjalnych zmianach wyniku

ekonomicznego; poprzez funkcjonujące w Grupie wymagania jakościowe związane z procesem zarządzania

ryzykiem (system kontroli wewnętrznej, wdrażanie nowych produktów, analiza ryzyka prawnego, analiza

ryzyka operacyjnego) ograniczane są również ryzyka niekwantyfikowalne, związane z prowadzeniem

działalności skarbowej.

40 Ryzyko kredytowe

40.1 Opis ryzyka

Definicja ryzyka kredytowego

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywiązania się klienta z

zobowiązań wobec Grupy Kapitałowej lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności Grupy

Kapitałowej w wyniku pogorszenia się zdolności klienta do obsługi zobowiązań.

Cel zarządzania ryzykiem kredytowym

Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz minimalizacja

ryzyka wystąpienia ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości, przy zachowaniu oczekiwanego

poziomu dochodowości i wartości portfela kredytowego.

Zarządzanie ryzykiem kredytowym i utrzymywanie go na bezpiecznym poziomie ma fundamentalne

znaczenie dla stabilności działania Banku i Grupy Kapitałowej. W tym celu Grupa podejmuje działania

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 3

zabezpieczające ryzyko kredytowe przed różnymi czynnikami ryzyka wewnętrznego czy zewnętrznego, w

tym ryzyka związanego z klimatem, które mogą mieć negatywny wpływ na ryzyko kredytowe.

Kontroli ryzyka kredytowego służą obowiązujące w Grupie regulacje, w szczególności procedury analizy

wniosków kredytowych, metodyki kredytowania i modele wyceny ryzyka dostosowane do segmentu klienta,

rodzaju produktu i transakcji, zasady monitorowania klientów i portfela kredytowego, zasady ustanawiania

i monitorowania prawnych zabezpieczeń kredytów oraz procesy monitoringu i windykacji należności. Bank

dąży do centralizacji i optymalizacji procesów w ramach infrastruktury systemowej, przy jednoczesnym

wykorzystaniu dostępnych informacji zewnętrznych i wewnętrznych o klientach.

System zarządzania ryzykiem kredytowym ma charakter kompleksowy i jest zintegrowany z procesami

operacyjnymi Banku. Podstawowe etapy procesu zarządzania ryzykiem kredytowym stanowią:

• identyfikacja,

• pomiar,

• kontrola,

• monitoring,

• raportowanie.

Grupa posiada i wykorzystuje narzędzia szybkiego reagowania na zmiany w otoczeniu gospodarczym, w

szczególności dostosowując do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i prawnej swoje procesy zarządzania

ryzykiem kredytowym, w tym stosowane polityki kredytowe, procesy ograniczania ryzyka braku terminowej

spłaty oraz odzyskiwania należności przeterminowanych.

W segmencie klienta detalicznego Grupa realizowała powyższe podejście także w 2022 roku poprzez m.in:

• dostosowanie do nowych wytycznych regulatorów,

• zacieśnienie zasad oceny wiarygodności kredytowej klientów wnioskujących o zaangażowania

konsumpcyjne,

• zaostrzenie wymogów zabezpieczeń prawnych przyjmowanych od klientów uzyskujących dochody

z branż silniej narażonych na turbulencje w aktualnym otoczeniu geopolitycznym,

• rozszerzenie pakietu stosowanych zabezpieczeń o Gwarancję BGK dla kredytów mieszkaniowych,

• rewizję zasad stosowanych buforów na zmienność stóp procentowych w ocenie zdolności,

• dostosowanie zasad oceny zdolności kredytowej do aktualizacji przepisów podatkowych,

równocześnie dbając o utrzymanie konkurencyjnej polityki kredytowej Grupy dla segmentów

preferowanych.

W obszarze kredytów dla przedsiębiorstw, w 2022 roku Grupa biorąc pod uwagę sytuację

makroekonomiczną i geopolityczną podjęła szereg działań zaostrzających politykę kredytową w zakresie

oceny zdolności i wiarygodności kredytowej klientów oraz kryteriów udzielania kredytów. Zdefiniowała

preferowane obszary rozwoju akcji kredytowej, zwiększyła wymagania w odniesieniu do zabezpieczenia

ekspozycji kredytowych udzielanych klientom, którzy w ocenie Grupy cechują się podwyższonym ryzykiem

kredytowym oraz kontynuowała działania mające na celu automatyzację, optymalizację oraz uszczelnianie

procesu kredytowego wspierającego udzielanie zaangażowań kredytowych.

Pomiar i ocena ryzyka kredytowego

Poziom ryzyka kredytowego jest limitowany zgodnie z ograniczeniami wynikającymi z przepisów

zewnętrznych i wewnętrznych zasad ustalanych przez Grupę, szczególnie dotyczących ograniczeń

zaangażowania kredytowego wobec jednego klienta, grupy podmiotów powiązanych kapitałowo i

organizacyjnie oraz branż gospodarki.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 4

Grupa dokonuje analizy ryzyka zarówno w ujęciu indywidualnym, jak i portfelowym, w związku z czym

podejmuje działania, które prowadzą do:

• minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego pojedynczego kredytu przy założonym poziomie zwrotu,

• redukcji łącznego ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania przez Grupę określonego portfela

kredytowego.

W ramach minimalizacji poziomu ryzyka pojedynczego zaangażowania Grupa każdorazowo przy udzielaniu

kredytu lub innego produktu kredytowego:

• ocenia wiarygodność oraz zdolność kredytową z uwzględnieniem m.in. szczegółowej analizy źródła

spłaty ekspozycji,

• w zakresie kredytów dla przedsiębiorstw wyznacza poziom ryzyka środowiskowego i społecznego,

na podstawie przyjętych w Banku założeń,

• ocenia zabezpieczenia, w tym weryfikuje ich stan formalno-prawny oraz ekonomiczny, z

uwzględnieniem m.in. adekwatności LTV (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości

nieruchomości) /LTVc (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości zabezpieczeń).

Ponadto w ramach wzmocnienia kontroli ryzyka indywidualnych ekspozycji Grupa cyklicznie monitoruje

klientów podejmując stosowne działania minimalizujące w przypadku zidentyfikowania czynników

podwyższonego ryzyka, w tym w zakresie kredytów dla przedsiębiorstw weryfikuje czynniki ryzyka ESG.

W zakresie minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania określonego portfela,

Grupa:

• wyznacza i kontroluje limity koncentracji,

• monitoruje sygnały wczesnego ostrzegania w ramach systemu EWS,

• regularnie monitoruje portfel kredytowy kontrolując wszystkie istotne parametry ryzyka

kredytowego (m.in. PD, LTV, DTI-stosunek wydatków związanych z obsługą zobowiązań

kredytowych i zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania kredytowe do dochodów klientów

indywidualnych wnioskujących o kredyty detaliczne, CoR-koszty ryzyka rozumiane jako stosunek

sumy wyniku z rezerw z ostatnich 12 miesięcy do średniej wartości ekspozycji za analogiczny okres

12 miesięcy (13 punktów w czasie), LGD-poziom straty oczekiwany dla ekspozycji w default, NPL-

należność ze zidentyfikowaną utratą wartości, Coverage-stosunek wartości odpisu na kredytach z

przesłanką utraty wartości do ich ekspozycji),

• przeprowadza regularne testy warunków skrajnych.

Udzielanie produktów kredytowych przez Grupę realizowane jest zgodnie z metodykami kredytowania

właściwymi dla segmentu klienta i rodzaju produktu/sposobu finansowania. Ocena zdolności kredytowej

klienta poprzedzająca wydanie decyzji o udzieleniu produktu kredytowego przeprowadzana jest z

wykorzystaniem systemu wspierającego proces kredytowy, narzędzi systemu: scoringowego lub

ratingowego; zewnętrznych informacji (np. baz: Centralna Baza Danych – dokumenty zastrzeżone, Centralna

Baza Danych - bankowy rejestr, Biuro Informacji Kredytowej, Biura Informacji Gospodarczych CB (Biroul de

Credit) - Biuro Informacji Kredytowej w Rumunii, CRC (Centrala Riscului de Credit) – Baza danych ryzyka

Kredytowego prowadzona przez Narodowy Bank Rumunii) i wewnętrznych baz Banku. Udzielanie

produktów kredytowych przebiega zgodnie z obowiązującymi w Grupie procedurami operacyjnymi

wskazującymi właściwe czynności wykonywane w procesie kredytowym, odpowiedzialne za nie jednostki

Banku oraz wykorzystywane narzędzia.

Grupa co do zasady nie finansuje przedsięwzięć mogących mieć negatywny wpływ na klimat i środowisko

naturalne lub niedozwolonych przez ustawodawstwo polskie lub konwencje międzynarodowe związane z

ochroną zasobów bioróżnorodności lub dziedzictwa kulturowego, a w działalności kredytowej stosuje się do

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 5

zasad odpowiedzialności społecznej, na bazie których kształtuje swoje relacje z otoczeniem uwzględniając

potrzeby wszystkich interesariuszy – klientów, partnerów biznesowych oraz pracowników.

Grupa wyklucza:

• finansowanie przedsięwzięć łączących się ze szkodliwymi lub opartymi na wyzysku formami pracy

przymusowej, pracą dzieci, bezpośrednią dyskryminacją lub praktykami, które uniemożliwiają

pracownikom zgodne z prawem korzystanie z ich praw do zrzeszania się i rokowań zbiorowych,

• produkcję lub handel produktami zabronionymi przez prawo polskie lub prawo kraju prowadzenia

lub konwencje międzynarodowe,

• w zakresie produktów dla przedsiębiorstw ocenie środowiskowej podlega każda transakcja

obarczona ryzykiem kredytowym.

Mając na uwadze, wyspecyfikowane w procedurach wewnętrznych kryteria weryfikacji i oceny ryzyka

środowiskowego, Grupa nie identyfikuje istotnych ryzyk klimatycznych mających wpływ na ryzyko

kredytowe.

Decyzje kredytowe zapadają zgodnie z obowiązującym w Banku systemem kompetencji kredytowych

(szczeble kompetencyjne dopasowane do poziomu ryzyka związanego z klientem oraz transakcją).

W celu regularnej oceny podejmowanego ryzyka kredytowego oraz mitygowania ewentualnych strat na

ekspozycjach kredytowych w okresie kredytowania Grupa monitoruje sytuację klienta poprzez identyfikację

sygnałów wczesnego ostrzegania oraz okresowe, indywidualne przeglądy ekspozycji kredytowych.

Grupa realizuje politykę rozdzielenia funkcji związanych z pozyskaniem klienta i sprzedaży produktów

kredytowych od funkcji związanych z oceną ryzyka kredytowego, podejmowaniem decyzji kredytowych

oraz monitorowaniem ekspozycji kredytowej.

Monitoring i raportowanie ryzyka kredytowego

Stałą ochronę jakości portfela kredytowego zapewniają:

• bieżące monitorowanie terminowej obsługi kredytów,

• okresowe przeglądy, w szczególności sytuacji finansowo-ekonomicznej klientów i wartości

przyjętych zabezpieczeń.

Monitoring klienta detalicznego zawiera następujące obszary:

• ocenę wypełniania warunków umowy,

• ocenę wartości zabezpieczeń, w szczególności w relacji do aktualnej kwoty ekspozycji kredytowej,

• ocenę wiarygodności i ocenę sytuacji ekonomiczno- finansowej wybranych grup klientów.

Monitoring klienta biznesowego dotyczy przede wszystkim:

• rozpoznania symptomów pogorszenia sytuacji klienta (EWS),

• oceny sytuacji ekonomiczno - finansowej klienta, w tym:

• identyfikacji przesłanek trwałej utraty wartości ekspozycji i niewykonania zobowiązania

(default),

• identyfikacji przesłanek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (watch lista),

• oceny sytuacji formalno-prawnej klienta,

• oceny wypełniania warunków umowy kredytu,

• oceny wartości zabezpieczeń.

Wszystkie ekspozycje kredytowe w segmencie klienta biznesowego obejmowane są dodatkowo

monitoringiem portfelowym, tj.:

• oceną na podstawie dedykowanego modelu oceny behawioralnej oraz

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 6

• procesem identyfikacji sygnałów wczesnego ostrzegania.

Wszystkie ekspozycje kredytowe klientów detalicznych i biznesowych podlegają monitoringowi oraz

bieżącej klasyfikacji do właściwych ścieżek procesowych. W celu usprawnienia monitoringu i kontroli ryzyka

operacyjnego zostały wdrożone rozwiązania w systemach kredytowych Banku. Narzędzia systemowe

zostały skonsolidowane w celu efektywnego wykonywania procedur monitoringu.

Regularnie wykonywany jest monitoring zaangażowań klasyfikowanych jako normalne i jako zagrożone,

które mogłyby powodować intensyfikację działań na etapie postępowania przedegzekucyjnego lub

windykacyjnego. Rachunki poddawane są ocenie pod względem przekształcenia zadłużenia w ramach

procedury restrukturyzacyjnej, w celu minimalizacji strat Grupy z tytułu niespłacanych terminowo

zobowiązań kredytowych.

Proces monitoringu kończy się wydaniem rekomendacji dotyczącej strategii dalszej współpracy z Klientem.

W Grupie Alior Banku sporządzane są miesięczne i kwartalne raporty na temat ryzyka kredytowego.

Raportowanie ryzyka kredytowego obejmuje cykliczne informowanie o skali narażenia na ryzyko portfela

kredytowego. Poza informacją dla Banku, raporty zawierają również informację o poziomie ryzyka

kredytowego spółek zależnych Banku, w których zidentyfikowano istotny poziom ryzyka kredytowego (Alior

Leasing sp. z o.o.).

Narzędzia zarządzania ryzykiem kredytowym

Podstawowym narzędziem wspierającym decyzje kredytowe są akceptacyjne modele parametrów ryzyka.

Opierają się one o szeroki zakres informacji pozyskiwany w ramach procesu kredytowego bądź

przetwarzany przez Bank w oparciu o dane wewnętrzne. Bank w ramach procesu akceptacji ryzyka stosuje

modele parametru PD określające prawdopodobieństwo braku spłaty zobowiązania przez dłużnika oraz

modele parametru LGD określające procent ekspozycji, który zostanie utracony w sytuacji niewywiązania

się dłużnika z zobowiązań.

Wykorzystywanie modeli parametrów ryzyka pozwalają na:

• ocenę zgodności poziomu ryzyka danego klienta / ekspozycji kredytowej z przyjętym apetytem na

ryzyko,

• ujednolicenie kryteriów podejmowania decyzji kredytowych z zachowaniem bezstronności i

obiektywizmu,

• skrócenie czasu podejmowania decyzji kredytowych i zagwarantowanie większej skuteczności ocen

wniosków kredytowych (zwiększenie wydajności pracy i zmniejszenie kosztów obsługi),

• monitorowanie i prognozowanie jakości portfela kredytowego,

• ułatwienie oceny dotychczasowej polityki kredytowej i szybsze wprowadzanie zmian w procesach

decyzyjnych służących do oceny ryzyka kredytowego klientów biznesowych oraz detalicznych.

W Grupie regularnie przeprowadza się proces monitorowania poprawności funkcjonowania modeli

parametrów ryzyka. Jego celem jest stwierdzenie, czy stosowane modele właściwie różnicują ryzyko, a

oszacowania parametrów ryzyka właściwie odzwierciedlają odpowiednie aspekty profilu klienta.

Grupa dąży do systematycznego podnoszenia stopnia zaawansowania stosowanych modeli akceptacyjnych

poprzez; rozbudowę infrastruktury technologicznej służącej do procesów budowy i stosowania modeli,

uwzględnianie szerszego zakresu informacji oraz wykorzystanie nowych algorytmów.

Stosowane obecnie modele parametrów ryzyka zostały zbudowane wewnętrznie w Banku. Objęte są one

formalnym procesem zarządzania ryzykiem modeli, którego jednym z elementów jest niezależna walidacja

ukierunkowana na potwierdzenie zgodności jakości modelu z poziomem apetytu na ryzyko modeli. Modele

stosowane w procesach akceptacyjnych zgodne są z przyjętymi przez Bank kryteriami akceptowalności

obejmującymi między innymi poziom dokładności prognoz wyznaczanych w oparciu o nie.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 7

Znajomość skali potencjalnych niebezpieczeństw związanych z koncentracją zaangażowań w Grupie

umożliwia prawidłowe zarządzanie aktywami i zobowiązaniami, a przede wszystkim tworzenie bezpiecznej

struktury portfela kredytowego. W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikającym z nadmiernej

koncentracji Grupa ogranicza ryzyko koncentracji, ustanawiając limity i stosując normy koncentracji

wynikające z przepisów zewnętrznych oraz norm koncentracji przyjętych wewnętrznie.

Grupa wprowadziła:

• zasady identyfikacji obszarów wystąpienia ryzyka koncentracji z tytułu działalności kredytowej;

• proces ustalania i aktualizowania wysokości limitów,

• proces zarządzania limitami wraz z ustaleniem sposobu postępowania w przypadku przekroczenia

dozwolonego poziomu limitu,

• proces monitorowania ryzyka koncentracji, w tym sprawozdawczość,

• kontrolę procesu zarządzania ryzykiem koncentracji.

W procesie ustalenia i aktualizacji limitów koncentracji bierze się pod uwagę:

• informacje o poziomie ryzyka kredytowego limitowanych segmentów portfela i ich wpływie na

realizację założeń apetytu na ryzyko w zakresie jakości portfela kredytowego i pozycji kapitałowej

Banku i Grupy Kapitałowej Banku,

• wrażliwość limitowanych segmentów portfela na zmiany w otoczeniu makroekonomicznym

ocenianą w ramach cyklicznie przeprowadzanych testów warunków skrajnych,

• wiarygodne informacje ekonomiczne i rynkowe dotyczące każdego z obszarów koncentracji

zaangażowań, w szczególności wskaźniki makroekonomiczne, branżowe, informacje dotyczące

trendów gospodarczych, z uwzględnieniem projekcji wysokości stóp procentowych, kursów

wymiany, analizy ryzyka politycznego, ratingi rządów oraz instytucji finansowych,

• wiarygodne informacje na temat sytuacji ekonomicznej podmiotów, branż, gałęzi, sektorów

gospodarki, informacji ogólnogospodarczych, w tym o sytuacji gospodarczej i politycznej krajów,

oraz inne informacje potrzebne do oceny występującego w Grupie ryzyka koncentracji,

• interakcje między różnymi rodzajami ryzyka, tj.: ryzykiem kredytowym, rynkowym, płynności i

operacyjnym.

Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego - zabezpieczenia

Zabezpieczenia ustanawia się w stosunku do ponoszonego przez Grupę ryzyka kredytowego i w sposób

elastyczny wobec możliwości klienta. Jego ustanowienie nie zwalnia Grupy z obowiązku badania zdolności

kredytowej klienta.

Zabezpieczenie kredytu ma na celu zapewnienie Grupie zwrotu udzielonego kredytu wraz z należnymi

odsetkami i kosztami, jeśli kredytobiorca nie ureguluje należności w terminach ustalonych umową kredytu,

a działania restrukturyzacyjne nie przyniosą oczekiwanych efektów.

Grupa akceptuje w szczególności następujące formy prawne zabezpieczeń:

• gwarancje, regwarancje i poręczenia,

• blokady,

• zastawy rejestrowe,

• przewłaszczenia,

• cesje wierzytelności,

• cesje z ubezpieczenia kredytu,

• weksle,

• hipoteki,

• pełnomocnictwa do rachunku bankowego,

• kaucje.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 8

Przedmioty zabezpieczeń są weryfikowane w procesie kredytowym pod kątem prawnych możliwości

skutecznego zabezpieczenia Grupy oraz oceniana jest ich wartość rynkowa jak również wartość możliwa do

odzyskania w ew. procesie egzekucji.

Dominującymi zabezpieczeniami ekspozycji kredytowych w Banku są hipoteki na nieruchomościach

komercyjnych i mieszkalnych oraz gwarancje BGK. Oba te zabezpieczenia stanowią łącznie ponad 87%

wartości wszystkich zabezpieczeń ekspozycji kredytowych.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Bank posiadał prawny tytuł do zabezpieczeń ekspozycji kredytowych, dla

których uznawał wartość odzyskiwalną uwzględnianą w oszacowaniu strat kredytowych, w kwocie

23,2 mld zł. Na dzień 31 grudnia 2021 roku, wartość ta wynosiła 24,7 mld zł. Oszacowana przed Grupę

kwota wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń jest ograniczona do wysokości ekspozycji.

Posiadane zabezpieczenia dotyczyły poszczególnych grup aktywów w poniższych wartościach:

31.12.2022

Segment klienta

detalicznego

Segment klienta

biznesowego

Razem

Koszyk 1

8 107 790

10 072 619

18 180 409

Koszyk 2

406 824

2 596 458

3 003 282

Koszyk 3 wyceniany indywidulanie

1 231 854

Koszyk 3 wyceniany portfelowo

218 685

596 330

815 015

Razem

8 733 299

14 497 261

23 230 560

31.12.2021

Segment klienta

detalicznego

Segment klienta

biznesowego

Razem

Koszyk 1

8 792 225

10 229 450

19 021 675

Koszyk 2

292 232

3 047 846

3 340 078

Koszyk 3 wyceniany indywidulanie

1 680 529

Koszyk 3 wyceniany portfelowo

195 877

492 404

688 281

Razem

9 280 334

15 450 229

24 730 563

Poniżej zaprezentowano rozkład LTV w poszczególnych segmentach klientów Grupy za poszczególne

kwartały 2022 i 2021 roku.

Segment klienta

1 kwartał 2022

2 kwartał 2022

3 kwartał 2022

4 kwartał 2022

MICRO

34%

33%

31%

SMALL

44%

42%

MID

49%

50%

52%

51%

LARGE

53%

51%

53%

49%

51%

50%

KI HIP

69%

66%

Segment klienta

1 kwartał 2021

2 kwartał 2021

3 kwartał 2021

4 kwartał 2021

MICRO

37%

36%

35%

SMALL

50%

47%

45%

MID

52%

50%

53%

51%

LARGE

57%

54%

55%

54%

53%

51%

52%

51%

KI HIP

69%

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 1 9

40.2 Dane finansowe

Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej

31.12.2022

31.12.2021

Rachunek bieżący w banku centralnym

865 742

1 482 741

Inwestycyjne aktywa finansowe

17 015 100

16 099 658

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

9 895 998

9 265 445

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

437 260

382 900

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

6 681 842

6 451 313

Pochodne instrumenty zabezpieczające

178 139

38 810

Należności od banków

2 373 663

1 689 779

Należności od klientów

57 609 876

58 228 178

Segment detaliczny

35 229 849

36 392 031

Kredyty konsumpcyjne

15 115 535

16 674 238

Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe

15 823 033

15 434 255

Kredyty consumer finance

4 291 281

4 283 538

Segment biznesowy

22 380 027

21 836 147

Kredyty operacyjne

10 873 912

10 116 453

Kredyty inwestycyjne

4 885 632

5 217 830

Pozostałe

6 620 483

6 501 864

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

40 992

130 921

Inne aktywa finansowe

511 756

590 850

Razem

78 595 268

78 260 937

Aktywa finansowe nieprzeterminowane

Wewnętrzne klasy ratingowe

Segment klienta detalicznego objęty jest spójnym systemem scoringowym.

Segment klienta biznesowego objęty jest spójnym system ratingowym.

Dla obydwu systemów wprowadzono jednolite skale ratingowe. Skala modeli PD klientów segmentu

detalicznego składa się z 20 klas. Skala modeli PD klientów segmentu biznesowego składa się z 25 klas.

Poniżej zaprezentowano rozkład aktywów nieprzeterminowanych wg powyższych modeli na zagregowanej

skali PD.

Koszyk 1,2

31.12.2022

31.12.2021

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Segment detaliczny

< 0.18%

9 569 690

145 128

9 714 818

11 108 507

80 292

11 188 799

0.18% - 0.28%

989 828

6 445

996 273

1 903 699

14 463

1 918 162

0.28% - 0.44%

4 344 048

132 806

4 476 854

2 403 700

30 660

2 434 360

0.44% - 0.85%

2 571 017

47 974

2 618 991

2 915 598

28 594

2 944 192

0.85% - 1.33%

2 587 900

59 158

2 647 058

3 094 997

36 855

3 131 852

1.33% - 2.06%

3 721 718

80 244

3 801 962

3 359 180

53 601

3 412 781

2.06% - 3.94%

3 412 999

155 780

3 568 779

2 855 985

79 360

2 935 345

3.94% - 9.10%

2 086 183

119 310

2 205 493

4 004 537

361 070

4 365 607

> 9.1%

1 967 492

730 556

2 698 048

1 346 288

440 915

1 787 203

Brak scoringu

65 485

42 608

42 647

Razem segment detaliczny

31 316 360

1 477 401

32 793 761

33 035 098

1 125 849

34 160 948

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 0

Koszyk 1,2

31.12.2022

31.12.2021

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Koszyk 1

Koszyk 2

Razem

Segment biznesowy

< 0.28%

16 341

270

16 611

76 745

697

77 442

0.28% - 0.44%

706 327

37 394

743 721

376 344

367

376 711

0.44% - 0.85%

1 728 228

194 967

1 923 195

308 540

70 042

378 582

0.85% - 1.33%

1 019 650

109 918

1 129 568

1 848 764

218 054

2 066 818

1.33% - 2.06%

2 948 336

257 415

3 205 751

1 810 960

216 579

2 027 539

2.06% - 3.94%

4 173 571

402 875

4 576 446

4 577 035

317 430

4 894 465

3.94% - 9.1%

3 246 252

1 478 523

4 724 775

3 451 832

1 321 361

4 773 193

> 9.1%

1 087 221

1 496 602

2 583 823

1 097 969

2 315 103

3 413 072

Brak ratingu

431 718

162 118

Razem segment biznesowy

15 357 644

3 977 964

19 335 608

13 710 307

4 459 633

18 169 940

Razem

46 674 004

5 455 365

52 129 369

46 745 405

5 585 482

52 330 888

Maksymalne narażenie na ryzyko w zakresie instrumentów pochodnych zostało zaprezentowane w nocie

21.4.

Zewnętrzne klasy ratingowe

Portfel/Rating

AAA

AA- do AA+

A- do A+

BBB- do

BBB+

BB- do BB+

B- do B+

bez ratingu

31.12.2022

Należności od banków

47 090

1 951 081

312 309

63 183

2 373 663

Aktywa finansowe wyceniane

do wartości godziwej przez

inne całkowite dochody w

tym:

58 016

9 695 231

142 751

9 895 998

Dłużne papiery wartościowe

58 016

9 695 231

49 593

9 802 840

emitowane przez Bank

Centralny

1 349 494

emitowane przez Skarb

Państwa

58 016

7 806 138

7 864 154

emitowane przez banki

539 599

emitowane przez inne

podmioty niefinansowe

49 593

Instrumenty kapitałowe

93 158

emitowane przez inne

podmioty finansowe

82 986

emitowane przez podmioty

niefinansowe

10 172

Aktywa finansowe wyceniane

wg. zamortyzowanego kosztu

977 931

5 703 857

6 681 842

Aktywa stanowiące

zabezpieczenie zobowiązań

40 992

Aktywa finansowe wyceniane

w wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat

36 162

4 590

30 691

71 443

Dłużne papiery wartościowe

4 590

8 007

12 597

emitowane przez Skarb

Państwa

4 590

emitowane przez inne

podmioty finansowe

emitowane przez podmioty

niefinansowe

8 003

Instrumenty kapitałowe

36 162

22 684

58 846

Instrumenty pochodne

403 548

74 898

65 510

543 956

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 1

Portfel/Rating

AAA

AA- do AA+

A- do A+

BBB- do

BBB+

BB- do BB+

B- do B+

bez ratingu

31.12.2022

Razem

83 252

17 799 299

387 207

302 189

19 607 894

Portfel/Rating

AAA

AA- do AA+

A- do A+

BBB- do

BBB+

BB- do BB+

B- do B+

bez ratingu

31.12.2021

Należności od banków

10 322

1 547 310

109 629

22 518

1 689 779

Aktywa finansowe wyceniane

do wartości godziwej przez

inne całkowite dochody w

tym:

9 124 737

140 708

9 265 445

Dłużne papiery wartościowe

9 124 737

34 979

9 159 716

emitowane przez Bank

Centralny

1 849 371

emitowane przez Skarb

Państwa

6 695 287

emitowane przez banki

580 079

emitowane przez inne

podmioty niefinansowe

34 979

Instrumenty kapitałowe

105 729

emitowane przez inne

podmioty finansowe

95 372

emitowane przez podmioty

niefinansowe

10 357

Aktywa finansowe wyceniane

wg. zamortyzowanego kosztu

6 451 259

6 451 313

Aktywa stanowiące

zabezpieczenie zobowiązań

130 921

Aktywa finansowe wyceniane

w wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat

70 461

53 381

25 453

149 295

Dłużne papiery wartościowe

53 381

11 420

64 801

emitowane przez Skarb

Państwa

53 381

emitowane przez inne

podmioty finansowe

emitowane przez podmioty

niefinansowe

11 416

Instrumenty kapitałowe

70 461

14 033

84 494

Instrumenty pochodne

132 048

43 291

97 076

272 415

Razem

80 783

17 439 656

152 920

285 809

17 959 168

Aktywa finansowe przeterminowane

31.12.2022

do 1 miesiąca

powyżej 1

miesiąca do 3

miesięcy

powyżej 3

miesięcy do 1

roku

powyżej 1 roku

do 5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Koszyk 1 i Koszyk

2 114 449

436 818

64 794

1 279

340

2 617 680

Segment detaliczny

1 308 116

329 339

62 994

450

173

1 701 072

Segment

biznesowy

806 333

107 479

1 800

829

167

916 608

Koszyk 3

253 424

311 985

516 584

411 930

175 101

1 669 024

Segment detaliczny

63 497

118 331

222 889

146 403

63 913

615 033

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 2

31.12.2022

do 1 miesiąca

powyżej 1

miesiąca do 3

miesięcy

powyżej 3

miesięcy do 1

roku

powyżej 1 roku

do 5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Segment

biznesowy

189 927

193 654

293 695

265 527

111 188

1 053 991

Razem

2 367 873

748 803

581 378

413 209

175 441

4 286 704

31.12.2021

do 1 miesiąca

powyżej 1

miesiąca do 3

miesięcy

powyżej 3

miesięcy do 1

roku

powyżej 1 roku

do 5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Koszyk 1 i Koszyk

2 199 373

334 195

17 765

1 074

222

2 552 629

Segment detaliczny

1 201 037

223 092

13 395

580

123

1 438 227

Segment

biznesowy

998 336

111 103

4 370

494

1 114 402

Koszyk 3

270 724

243 902

531 222

878 749

170 104

2 094 701

Segment detaliczny

50 981

107 855

206 586

284 355

63 045

712 822

Segment

biznesowy

219 743

136 047

324 636

594 394

107 059

1 381 879

Razem

2 470 097

578 097

548 987

879 823

170 326

4 647 330

Przeterminowania powżyej 90 dniu nie skutkują klasyfikacją do koszyka 3 ze względu na niematerialną

kwotę przeterminowania.

POCI

31.12.2022

31.12.2021

Segment detaliczny

5 925

5 349

Segment biznesowy

42 749

126 285

Razem

48 674

131 634

Kredyty podlegające praktykom forbearance

Grupa jako forbearance traktuje uzgodnione z klientem udogodnienia warunków finansowania, wymuszone

jego trudną sytuacją finansową (działania restrukturyzacyjne wprowadzające udogodnienia, które w innym

przypadku nie byłyby przyznane). Celem działań forbearance jest przywrócenie dłużnikowi lub emitentowi

zdolności wywiązania się ze zobowiązań wobec Grupy oraz maksymalizacja efektywności zarządzania

wierzytelnościami trudnymi, tj. uzyskanie możliwie najwyższych odzysków, przy jednoczesnym ograniczaniu

do minimum ponoszonych w związku z tym kosztów.

W procesie restrukturyzacji klienta detalicznego Grupa wykorzystuje następujące narzędzia (które można

ze sobą łączyć):

• wydłużenie okresu kredytowania; wydłużenie okresu kredytowania skutkuje zmniejszeniem

wysokości miesięcznych rat kapitałowo-odsetkowych i jest możliwe standardowo do 144 miesięcy

(dla produktów niezabezpieczonych), niezależnie od pierwotnego okresu kredytowania; przy

wydłużeniu okresu kredytowania brane pod uwagę są ograniczenia wynikające z metryki produktu

np. wiek kredytobiorcy,

• udzielenie karencji w spłacie (pełnej raty lub części raty); w okresie karencji w spłacie rat kapitałowo-

odsetkowych kredytobiorca nie jest zobowiązany do jakichkolwiek płatności z tytułu zawartej

umowy; okres spłaty kredytu może ulec wydłużeniu, o tyle miesięcy na ile została przyznana

karencja (nie jest to tożsame z zastosowaniem narzędzia wydłużenie okresu kredytowania); karencja

pełnej raty stosowana jest standardowo do 6 miesięcy, karencja części kapitałowej raty

standardowo do 12 miesięcy,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 3

• zamiana limitu w rachunku LOR/nieuprawnionego debetu w ROR/KK, na kredyt spłacany w ratach;

parametry produktu uruchamianego w wyniku zastosowania danego narzędzia zgodne z Metryką

produktu: pożyczka gotówkowa,

• porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub

wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zadłużenia z jednej ekspozycji na rachunek

nieodnawialny z możliwymi wariantami harmonogramu: rozliczającym całe zadłużenie.

W szczególnie uzasadnionych sytuacjach istnieje możliwość zastosowania innych narzędzi.

W procesie restrukturyzacji klienta biznesowego nie wprowadzono ograniczeń dotyczących form

stosowanych praktyk typu forbearance. Z uwagi na specyfikę klientów, najczęściej stosowanymi narzędziami

są:

• porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub

wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zadłużenia z jednej lub więcej ekspozycji na rachunek

nieodnawialny z możliwymi wariantami harmonogramu: rozliczającym całe zadłużenie w czasie lub

rozliczającym część zadłużenia w czasie, a część w formie płatności na końcu okresu,

• aneks zmniejszający limit w kredytach odnawialnych. Polega na systematycznym zmniejszaniu limitu

kredytowego (najczęściej z częstotliwością miesięczną) o określoną w aneksie kwotę,

• aneks zmieniający warunki w zakresie terminu spłaty/wysokości raty lub karencji na kapitał.

Za pogorszoną sytuację finansową kredytobiorcy, skutkującą klasyfikacją przyznanego udogodnienia do

forbearance Grupa uznaje zasadniczo sytuację, gdy:

• w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na

restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub

• ocena ratingowa (prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania) klienta pogorszyła się o co

najmniej 3 klasy ratingowe w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia lub

• jeżeli klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed

przyznaniem udogodnienia.

Praktyki forbearance skutkujące stratą (rozumianą jako obniżenie NPV aktywa poniżej ustalonych progów),

a także wprowadzające płatność balonową lub istotne odroczenie płatności kapitałowej, skutkują

reklasyfikacją do portfela z przesłankami utratą wartości.

Ekspozycja, wobec której w wyniku klasyfikacji jako forbearance zidentyfikowana została przesłanka utraty

wartości (default) utrzymuje taką przesłankę przez co najmniej 12 miesięcy. Po tym okresie ekspozycja ta

może wyjść ze statusu default, jeżeli nie ma istotnych opóźnień ani żadnych innych przesłanek utraty

wartości. Ekspozycja taka pozostaje w statusie forbearance jeszcze przez 24 miesiące. W tym okresie

identyfikacja przesłanek utraty wartości jest realizowana wg zaostrzonych kryteriów.

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance

31.12.2022

31.12.2021

Segment detaliczny

835 800

483 937

bez rozpoznanej utraty wartości

709 200

396 684

z rozpoznaną utratą wartości

441 367

348 846

odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

-314 767

-261 593

oceniane metodą portfelową

-314 767

-261 593

Segment biznesowy

1 234 333

1 150 033

bez rozpoznanej utraty wartości

321 665

206 547

z rozpoznaną utratą wartości

1 563 335

1 702 848

odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

-650 667

-759 362

oceniane metodą indywidualną

-544 413

-626 276

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 4

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance

31.12.2022

31.12.2021

oceniane metodą portfelową

-106 254

-133 086

POCI

77 212

64 311

Razem

2 147 345

1 698 281

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance

31.12.2022

31.12.2021

z rozpoznaną utratą wartości

1 140 618

1 102 336

w tym wartość zabezpieczenia

886 048

916 702

bez rozpoznanej utraty wartości

929 515

531 634

w tym wartość zabezpieczenia

459 027

211 808

nieprzeterminowane

808 640

455 715

przeterminowane

120 875

75 919

POCI

77 212

64 311

Razem należnosci netto

2 147 345

1 698 281

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance według regionu

geograficznego

31.12.2022

31.12.2021

Dolnośląski

180 225

129 377

Kujawsko-pomorski

57 925

41 004

Lubelski

69 520

59 115

Lubuski

56 705

47 915

Łódzki

136 549

82 412

Małopolski

200 923

158 783

Mazowiecki

677 128

481 597

Opolski

24 650

21 800

Podkarpacki

28 114

17 864

Podlaski

27 821

20 555

Pomorski

192 418

209 406

Śląski

150 291

115 838

Świętokrzyski

19 121

11 843

Warmińsko-mazurski

36 097

28 664

Wielkopolski

231 092

231 148

Zachodniopomorski

58 766

40 960

Razem należności netto

2 147 345

1 698 281

Zmiana wartości bilansowej kredytów udzielonych klientom podlegających

forbearance

31.12.2022

31.12.2021

Wartość bilansowa netto na początek okresu

1 698 280

2 168 793

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

51 598

-98 933

Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek wyłączonych w okresie

-714 494

-1 051 282

Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek nowo ujętych w okresie

1 280 474

917 930

Inne zmiany

-168 513

-238 227

Wartość bilansowa netto na koniec okresu

2 147 345

1 698 281

W latach 2022 i 2021 wartość przychodów odsetkowych od kredytów, które podlegały forbearance

wynosiła odpowiednio 188 766 tys. zł i 111 027 tys. zł.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 5

Koncentracja

Dziesięciu największych

kredytobiorców

Waluta

31.12.2022

Waluta

31.12.2021

Firma 1

EUR

328 293

EUR

321 958

Firma 2

PLN

242 500

PLN

242 500

Firma 3

PLN

224 091

EUR, PLN

168 324

Firma 4

PLN

188 637

PLN

165 918

Firma 5

PLN

166 657

PLN

156 936

Firma 6

EUR, PLN

150 915

EUR

156 711

Firma 7

EUR, PLN

138 007

PLN

148 591

Firma 8

EUR

136 710

EUR, PLN, USD

143 967

Firma 9

EUR, PLN, USD

125 914

EUR, PLN

138 042

Firma 10

PLN

125 495

EUR, PLN

134 075

W poniższej tabeli przedstawiono zaangażowania klientów biznesowych Grupy Alior Banku w podziale na

branże.

Sekcja według

PKD 2007

Nazwa sekcji

31.12.2022

31.12.2021

Sekcja A

Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo

653 086

642 196

Sekcja B

Górnictwo i wydobywanie

122 926

128 493

Sekcja C

Przetwórstwo przemysłowe

6 586 487

5 417 731

Sekcja D

Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną,

gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych

940 670

584 403

Sekcja E

Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność

związana z rekultywacją

158 697

156 174

Sekcja F

Budownictwo

5 351 045

5 293 184

Sekcja G

Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym

motocykli

7 989 122

7 435 988

Sekcja H

Transport i gospodarka magazynowa

4 265 329

4 159 252

Sekcja I

Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

1 317 034

1 410 711

Sekcja J

Informacja i komunikacja

1 230 264

1 173 910

Sekcja K

Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

7 097 826

5 384 335

Sekcja L

Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

3 737 593

4 376 343

Sekcja M

Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

1 041 818

1 195 235

Sekcja N

Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

1 276 425

985 127

Sekcja O

Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie

społeczne

15 834

6 245

Sekcja P

Edukacja

142 834

152 683

Sekcja Q

Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

771 560

837 656

Sekcja R

Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

224 866

146 353

Sekcja S

Pozostała działalność usługowa

183 177

205 792

Sekcja T

Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa

domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby

Sekcja U

Organizacje i zespoły eksterytorialne

Razem

43 106 646

39 691 894

Powyższe zaangażowania wobec klientów biznesowych zawierają:

• kwotę kredytu (zaangażowanie bilansowe oraz pozabilansowe, bez odsetek i opłat oraz

uwzględniania odpisów) pomniejszoną o wniesione kaucje pieniężne,

• nieautoryzowane debety na rachunkach bieżących,

• limity skarbowe pomniejszone o wniesione kaucje, z uwzględnieniem papierów dłużnych na

księgach Banku, których emitentem jest podmiot z danej sekcji.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 6

Na koniec 2022 r. wartość ekspozycji obciążająca wewnętrzne limity koncentracji wyniosła

82 878 988 tys. zł, z czego 43 106 646 tys. zł to ekspozycja wobec klientów biznesowych, natomiast

39 772 342 tys. zł wobec klientów detalicznych. Na koniec 2021 r. wartość ekspozycji obciążająca

wewnętrzne limity koncentracji wyniosła 80 794 250 tys. zł, z czego 39 691 894 tys. zł to ekspozycja wobec

klientów biznesowych, natomiast 41 102 356 tys. zł wobec klientów detalicznych.

Kraj

31.12.2022

31.12.2021

Polska

80 319 123

78 195 969

Wielka Brytania

660 129

663 755

Niemcy

441 427

450 528

Rumunia

368 090

526 171

Luksemburg

315 958

318 779

Liberia

142 178

Francja

140 013

148 339

Irlandia

109 627

97 952

Niderlandy

98 551

113 153

Włochy

80 121

40 240

Pozostałe kraje

203 771

239 364

RAZEM

82 878 988

80 794 250

Aktywa finansowe podlegające modyfikacji

Poniższa tabela prezentuje informacje dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji

niepowodującej wyłączenia z bilansu i dla których odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany był

jako strata kredytowa w okresie życia ekspozycji.

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa finansowe podlegające modyfikacji w danym okresie

Wartość bilansowa według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją

17 078 083

1 727 217

Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji

-511 308

-6 540

Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu początkowego

ujęcia

Wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, dla których Bank w

okresie zmienił sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości – z

horyzontu dożywotniego na okres 12 miesięcy

156 755

651 156

41 Ryzyko stopy procentowej

41.1 Opis ryzyka

Definicja ryzyka stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej (w tym ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej) definiowane jest jako

ryzyko negatywnego wpływu zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych na bieżący wynik lub wartość

bieżącą netto kapitałów Grupy. Ze względu na politykę ograniczania ryzyka w księdze handlowej, Grupa

przywiązuje szczególną wagę do specyficznych aspektów ryzyka stopy procentowej związanych z księgą

bankową, takich jak:

• ryzyko niedopasowania terminów przeszacowania,

• ryzyko bazowe, czyli wpływ nierównoległej zmiany różnych indeksów referencyjnych o zbliżonym

terminie przeszacowania na wynik Grupy,

• ryzyko krzywej dochodowości,

• ryzyko opcji klienta.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 7

Ponadto w zakresie ryzyka stopy procentowej Grupa zwraca szczególną uwagę na modelowanie przedpłat

kredytów o stałym oprocentowaniu i produktów o nieokreślonym terminie zapadalności oraz wysokości

oprocentowania ustalanego przez Bank (np. dla depozytów bieżących), a także wpływ na ryzyko pozycji

pozaodsetkowych (np. kapitał, majątek trwały).

Cel zarządzania ryzykiem stopy procentowej

Celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian

rynkowych stóp procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kształtowanie struktury

pozycji bilansowych i pozabilansowych.

Do celów zarządzania ryzykiem stopy procentowej Grupa wyróżnia działalność handlową, obejmującą

papiery wartościowe i instrumenty pochodne, zawarte w celach handlowych oraz działalność bankową,

obejmującą pozostałe papiery wartościowe, emisje własne, pożyczki, depozyty, kredyty oraz transakcje

pochodne służące zabezpieczeniu ryzyka księgi bankowej.

W 2022 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z

punktu widzenia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie. Ryzyko stopy procentowej w spółce

jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem

rynkowym, w tym określany jest apetyt na ryzyko stopy procentowej oraz przygotowywane są cykliczne

raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej w spółce stanowią w

szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem stopy procentowej

spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka stopy procentowej na poziomie Grupy.

Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej

Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej portfela bankowego odbywa się poprzez ograniczenie zmienności

wyniku odsetkowego (NII) oraz ograniczenie zmian wartości ekonomicznej kapitałów własnych Banku (EVE).

Oprócz miar NII oraz EVE w pomiarze ryzyka stopy procentowej Grupa wykorzystuje miarę BPV i Expected

Shortfall oraz testy warunków skrajnych.

Miara BPV określa szacowaną zmianę wyceny danej transakcji/pozycji w wyniku przesunięcia krzywej

dochodowości w danym jej punkcie o 1 punkt bazowy. Wartości BPV mierzy się codziennie w każdym

punkcie krzywej, w odniesieniu do każdej waluty.

Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach, związanych ze

zmianami stóp procentowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania pozycji.

Do wyznaczenia Expected Shortfall Grupa stosuje horyzont 10 dniowy oraz poziom ufności równy 99%.

Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za podejmowanie i

zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie.

Monitoring i raportowanie ryzyka stopy procentowej

W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje:

• poziom miar ryzyka stopy procentowej,

• stopień wykorzystania kapitału wewnętrznego alokowanego na ryzyko stopy procentowej,

• stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko stopy

procentowej,

• wyniki testów warunków skrajnych.

Raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym,

miesięcznym oraz kwartalnym.

Narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej

Główne narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie Alior Banku to:

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 8

• wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem stopy procentowej,

• miary ryzyka stopy procentowej takie jak NII, EVE, Expected Shortfall, BPV,

• limity i wartości progowe na poszczególne miary ryzyka stopy procentowej,

• testy warunków skrajnych (w tym analiza scenariuszy obejmująca m.in. wpływ określonych zmian

stóp procentowych na przyszły wynik odsetkowy, wartość ekonomiczną kapitału, testy odwrócone

oraz dynamiczne prognozy wrażliwości na zmiany stóp procentowych).

41.2 Ocena wpływu reformy IBOR na sytuację Grupy

Od dnia 1 stycznia 2018 roku na terenie Unii Europejskiej obowiązuje nowy standard w zakresie

opracowywania wskaźników referencyjnych, którego podstawą prawną jest Rozporządzenie Parlamentu

Europejskiego i Rady (UE) nr 2016/1011 w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w

instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych

(dalej: rozporządzenie BMR, reforma IBOR). Głównym celem przyświecającym organom unijnym podczas

prac nad reformą IBOR była potrzeba zwiększenia ochrony konsumentów. Zgodnie z reformą IBOR

wszystkie wskaźniki referencyjne, które są bazą do ustalania odsetek od kredytów czy stopy procentowej

dla różnych instrumentów finansowych, muszą być wyliczane i stosowane według ściśle określonych zasad,

tak by uniknąć podejrzeń o jakiekolwiek nadużycia. Wskaźnik referencyjny wg reformy IBOR w

szczególności:

• ma opierać się w pierwszej kolejności na danych transakcyjnych,

• ma wiernie odzwierciedlać rynek bazowy, którego pomiar jest celem wskaźnika,

• ma być możliwy do zweryfikowania przez administratora,

• ma być odporny na manipulację,

• ma być transparentny dla odbiorców wskaźników referencyjnych.

Grupa podjęła i zrealizowała szereg działań w celu wdrożenia IBOR tj.:

• dokonano nowelizacji planu awaryjnego, który w szczególności obejmuje schemat działań na

wypadek istotnej zmiany lub zaprzestania opracowywania danego wskaźnika referencyjnego oraz

listę stosowanych wskaźników referencyjnych wraz z ich alternatywami,

• przyjęto priorytety aneksowania umów w zakresie zastąpienia wygaszanych wskaźników,

• przygotowano i wprowadzono wzory aneksów dla umów, których BMR dotyczy,

• przeprowadzono proces aneksowania umów,

• przeprowadzono kampanię informacyjno-przypominającą skierowaną do klientów,

• przeprowadzono szkolenia pracowników w zakresie IBOR,

• zawarto pierwsze transakcje typu OIS oparte o nowe wskaźniki referencyjne (ESTR, SOFR).

Grupa monitoruje działania po stronie regulatorów i administratorów wskaźników, zarówno na szczeblu

krajowym, europejskim oraz ogólnoświatowym, w zakresie wskaźników referencyjnych. Bank jest

zaangażowany w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy WIBOR.

W związku z reformą IBOR, Grupa narażona jest na następujące rodzaje ryzyka:

Zdarzenia prawne

W szczególności dotyczy to możliwości kwestionowania stosowanych zapisów w umowie klienta z Bankiem

oraz brak porozumienia w zakresie zastosowania zapisów fallback dotyczących wskaźników referencyjnych.

Klauzule fallback określają plan działania, jaki zamierza uruchomić Grupa w sytuacji zaprzestania publikacji

bądź istotnej zmiany wskaźnika referencyjnego.

Przesłanką do kwestionowania zapisów umownych może być w szczególności różnica pomiędzy

wartościami wskaźników referencyjnych. Grupa zarządza ryzykami wynikającymi z reformy IBOR aktywnie

aneksując umowy z klientami Grupy. Różnicę w poziomach wskaźników referencyjnych bank mityguje

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 2 9

natomiast stosując odpowiednie korekty dostosowawcze, niwelujące wpływ ekonomiczny zmiany

wskaźnika na umowę z klientem.

Ryzyko stopy procentowej

Dotyczy niedopasowania wskaźników referencyjnych pomiędzy aktywami, pasywami oraz instrumentami

pochodnymi. Grupa zarządza tymi ryzykami stosując tożsame rozwiązania w poszczególnych produktach,

doprowadzając do możliwie największej zbieżności metodologicznej pomiędzy nimi.

Dodatkowo ryzyko stopy procentowej może się zmaterializować, szczególnie w zakresie stawki LIBOR EUR,

w postaci niepomyślnego aneksowania umów z klientami. Efektem tego jest utrzymanie stawki w umowie

klientowskiej z ostatniego dnia obowiązywania LIBOR EUR, z ostatniej daty przeszacowania bądź na

poziomie zero. Bank ogranicza to ryzyko aktywnie zachęcając klientów do aneksowania umów oraz w

ramach bieżącego zarządzania ekspozycją na ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej.

Na dzień 31 grudnia 2022 r. reforma IBOR w odniesieniu do walut, wobec których Bank posiada ekspozycje,

została w dużej mierze zrealizowana; w tym znaczeniu, iż oprócz kontynuacji procesów aneksowania, nie

przewiduje się już dodatkowych działań. Należy też uwzględnić, iż z przyczyn obiektywnych (każdy klient

musiałby się zgodzić na zawarcie aneksu) nie uda się nigdy aneksować każdej umowy objętej tym procesem.

Poniższa tabela przedstawia status przejścia na nowe wskaźniki referencyjne wg reformy IBOR.

Waluta

Wskaźnik referencyjny

przed reformą

Status wskaźnika na

01.01.2023

Wskaźnik referencyjny

stosowany przez Grupę

po reformie

31.12.2022

31.12.2021

PLN

WIBOR

Zgodny z BMR

WIRON

Aneksowanie portfela w

trakcie (w zakresie

klauzul fallback)

Aneksowanie portfela w

trakcie (w zakresie

klauzul fallback)

EUR

LIBOR EUR

Zlikwidowany

EURIBOR

Aneksowanie portfela

zakończone

Aneksowanie portfela w

trakcie

EUR

EURIBOR

Zgodny z BMR

EURIBOR

Portfel nie był

aneksowany

Portfel nie był

aneksowany

USD

LIBOR USD

W trakcie likwidacji

zaplanowanej na koniec

09.2024*

od 07.2023

opracowywany jako

wskaźnik syntetyczny

SOFR

Aneksowanie portfela

nierozpoczęte**

Aneksowanie portfela

nierozpoczęte***

CHF

LIBOR CHF

Zlikwidowany

SARON

Aneksowanie portfela

zakończone

Aneksowanie portfela

zakończone

GBP

LIBOR GBP

W trakcie likwidacji

zaplanowanej na koniec

03.2024;

opracowywany jako

wskaźnik syntetyczny

SONIA

Aneksowanie portfela

zakończone

Aneksowanie portfela w

trakcie

*W dniu 23.11.2022 r. FCA (Financial Conduct Authority - brytyjskiego organ nadzoru) rozpoczął konsultacje publiczne dotyczące m.in. dalszej przyszłości

wskaźnika USD LIBOR. Rozważana jest propozycja publikowania wskaźnika USD LIBOR dla tenorów 1M, 3M oraz 6M po 30 czerwca 2023 r. w formie syntetycznej,

aż do 30 września 2024 r.

Ze względu na uregulowanie likwidacji LIBOR CHF przez Rozporządzenie Wykonawcze Komisji Europejskiej z 14 października 2021 r. (w myśl którego

zamiennikiem dla LIBOR CHF są odpowiednio skonstruowane wskaźniki na podstawie wskaźnika SARON) klienci nie są praktycznie wcale zainteresowani

zawarciem aneksu mającego na celu samo uzupełnienie w umowie klauzul awaryjnych (mających zabezpieczyć umowę na podobne zdarzenie w przyszłości). Nie

mniej jednak, Bank formalnie nigdy nie wycofał się ze skierowanej do klientów oferty zawarcia takiego aneksu.

***

Ibid.

Wszystkie nowe umowy zawarte po dniu 31.12.2021 roku zawierają odpowiednie klauzule fallback,

mitygujące ryzyko związane z zaprzestaniem publikacji wskaźników referencyjnych.

Wskaźniki zgodne z rozporządzeniem BMR to wskaźniki, które zostały zatwierdzone przez odpowiedni

podmiot określony na podstawie rozporządzenia BMR (rejestr ESMA – Europejski Urząd Nadzoru Giełd i

Papierów Wartościowych - https://www.esma.europa.eu/policy-rules/benchmarks).

Z dniem 31.12.2021 roku publikacja LIBOR EUR, LIBOR CHF oraz LIBOR GBP(dla większości tenorów)

została wstrzymana.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 0

Wskaźniki syntetyczne LIBOR GBP będą publikowane do końca marca 2024 r., umożliwiając płynne

przejście na wskaźniki oparte na wskaźniku SONIA. W zakresie LIBOR USD brytyjski organ nadzoru

rozpoczął prace nad konsultacjami publicznymi dotyczącymi zakończenia publikacji wskaźników oraz ich

syntetycznej wersji.

W zakresie zamiennika dla LIBOR CHF, Grupa opiera się na Rozporządzeniu Wykonawczym Komisji

Europejskiej z 14 października 2021 r., w myśl którego zamiennikiem dla LIBOR CHF są odpowiednio

skonstruowane wskaźniki na podstawie wskaźnika SARON.

Wskaźniki WIBOR (https://gpwbenchmark.pl/dokumentacja) oraz EURIBOR (https://www.emmi-

benchmarks.eu/benchmarks/euribor/) są zgodne z rozporządzeniem BMR, Grupa będzie aneksowała

umowy oparte o wskaźnik WIBOR ze względu na konieczność uwzględnienia w umowach klauzul fallback.

Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR), powołanej w związku z reformą wskaźników

referencyjnych podjął decyzję o wyborze indeksu WIRON jako alternatywnego wskaźnika referencyjnego

stopy procentowej, którego danymi wejściowymi są informacje reprezentujące transakcje ON (overnight).

Administratorem WIRON w rozumieniu Rozporządzenia BMR jest GPW Benchmark, wpisany do rejestru

Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA).

Kolejnym krokiem KS NGR było przyjęcie tzw. mapy drogowej określającej harmonogram działań mających

na celu zastąpienie wskaźnika referencyjnego WIBOR wskaźnikiem WIRON. Od grudnia 2022 na rynku

polskim można stosować WIRON w nowych instrumentach finansowych. Z kolei zaprzestanie

opracowywania i publikowania wskaźnika referencyjnego WIBOR ma nastąpić od początku 2025 roku.

Ekspozycja Grupy w podziale na poszczególne wskaźniki referencyjne IBOR

Wskaźnik referencyjny

Aktywa

(wartość bilansowa

brutto)

Pasywa

(wartość bilansowa

brutto)

Zobowiązania

pozabilansowe –

udzielone

(wartość nominalna)

Instrumenty pochodne

(wartość nominalna)

WIBOR

48 097 824

10 506 950

4 323

20 180 206

LIBOR EUR

9 878

LIBOR USD

344 438

517

645

302 246

LIBOR CHF

5 825

EURIBOR

4 970 258

308

1 585

301 819

LIBOR GBP

336 520

Razem

53 764 743

10 507 775

6 554

20 784 271

Ekspozycja transakcji zawartych w ramach rachunkowości zabezpieczeń w podziale na wskaźniki

referencyjne

Wskaźnik referencyjny

Instrumenty pochodne (wartość nominalna)

WIBOR

19 688 000

EURIBOR

553 408

Razem

20 241 408

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 1

41.3 Dane finansowe

Miary wrażliwości

Oszacowanie BPV Banku w dniu 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. przedstawiają tabele:

BPV na koniec 2022 r. rozbicie na tenory

Waluta

Do 6 miesięcy

6 miesięcy - 1 rok

1 -3 lata

3 - 5 lat

5 - 10 lat

Łącznie

PLN

-260,9

-10,0

255,1

-306,3

-62,3

-384,4

EUR

-75,8

-31,0

-68,3

-4,7

-10,3

-190,1

USD

-17,5

-35,3

-3,7

-5,0

-0,3

-61,8

CHF

-6,6

0,2

0,1

0,0

-6,3

GBP

-12,0

0,7

0,1

0,0

-11,3

RON

2,9

5,6

7,4

-7,2

-0,2

8,5

Inne

-12,2

-0,1

0,0

-12,2

Razem

-382,0

-70,0

190,7

-323,3

-73,1

-657,3

BPV na koniec 2021 r. rozbicie na tenory

Waluta

Do 6 miesięcy

6 miesięcy - 1 rok

1 -3 lata

3 - 5 lat

5 - 10 lat

Łącznie

PLN

-419,9

-308,2

-154,4

-474,2

161,6

-1 195,0

EUR

-71,5

63,7

341,3

535,7

1,1

870,2

USD

7,3

39,5

137,4

207,2

-0,8

390,5

CHF

-2,0

0,2

0,1

0,0

-1,6

GBP

-3,3

1,1

0,0

-2,2

Inne

-1,0

1,3

20,8

-6,5

-0,8

13,8

Razem

-490,5

-202,4

345,3

262,1

161,1

75,7

Statystyka BPV

Księga

01.01.2022-31.12.2022

01.01.2021-31.12.2021

Minimalny

Średni

Maksymalny

Minimalny

Średni

Maksymalny

Księga bankowa

-824

-449

-83

-580

-290

Księga handlowa

-52

-17

-71

-33

CALCO

-701

612

1 035

-258

474

1 215

Razem

-1 309

145

704

-570

151

1 123

Kształtowanie się miary ES Banku latach 2022 i 2021 prezentuje poniższa tabela (99% Es o horyzoncie 10

dni).

01.01.2022-31.12.2022

01.01.2021-31.12.2021

Minimalny

Średni

Maksymalny

Minimalny

Średni

Maksymalny

Księga handlowa

1 989

3 626

8 442

1 725

2 929

6 291

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 2

Zmiana wartości ekonomicznej kapitału

Zmianę wartości ekonomicznej kapitału przy przesunięciu równoległym krzywych procentowych o +/- 200

p.b. oraz scenariuszach określonych przez EBA na koniec grudnia 2022 r. i 2021 r. dla Grupy Kapitałowej

Alior Banku, przedstawiono poniżej:

Scenariusz

Zmiana wartości ekonomicznej

kapitału 31.12.2022

Zmiana wartości ekonomicznej

kapitału 31.12.2021

równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w górę (EBA)

-342 739

-241 920

równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w dół (EBA)

123 121

70 794

wystromienie krzywej stóp procentowych (EBA)

-37 829

8 056

wypłaszczenie krzywej stóp procentowych (EBA)

-61 587

-109 416

wzrost krótkoterminowych stóp procentowych (EBA)

-176 148

-188 114

spadek krótkoterminowych stóp procentowych (EBA)

16 552

32 524

równoległe przesunięcie krzywych o 200 pb w górę

-269 871

-174 560

równoległe przesunięcie krzywych o 200 pb w dół

80 779

35 258

najbardziej niekorzystny scenariusz

-342 739

-241 920

najbardziej niekorzystny scenariusz jako % Tier 1

-5,30%

3,90%

Zmienność wyniku odsetkowego

Zmienność wyniku odsetkowego w horyzoncie do 1 roku przy zmianie stóp procentowych o 100 p.b.

(negatywny scenariusz) na koniec 2022 r. i na koniec 2021 r. przedstawiono poniżej:

31.12.2022

31.12.2021

NII- łączna, urealniona wrażliwość wyniku odsetkowego na zmiany stóp

procentowych

-175 355

-214 194

Luka przeszacowań

Luka przeszacowań prezentuje różnicę między wartością bieżącą pozycji aktywnych oraz pasywnych

narażonych na ryzyko stopy procentowej, podlegających przeszacowaniu w danym przedziale czasowym.

Lukę przeszacowania w walutach: PLN, EUR i USD na koniec 2022 r. i 2021 r. dla Grupy Kapitałowej Alior

Banku przedstawiono poniżej.

Luka przeszacowania PLN

2022

>5Y

Razem

Luka okresowa

6 899 101

-3 625 973

-3 957 400

2 359 014

62 052

2 235 511

-190 038

3 782 267

Luka skumulowana

6 899 101

3 273 128

-684 273

1 674 741

1 736 793

3 972 304

3 782 267

2021

>5Y

Razem

Luka okresowa

-5 611 628

-11 780 646

10 092 116

4 374 482

3 365 688

5 020 955

2 042 842

7 503 807

Luka skumulowana

-5 611 628

-17 392 274

-7 300 159

-2 925 677

440 010

5 460 965

7 503 807

Luka przeszacowania w USD

2022

>5Y

Razem

Luka okresowa

337 150

105 913

-89 642

-75 542

-16 238

-236 464

25 210

Luka skumulowana

337 150

443 063

353 421

277 879

261 641

25 177

25 210

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 3

2021

>5Y

Razem

Luka okresowa

390 013

62 046

-130 633

-66 664

-91 064

-195 899

-32 152

Luka skumulowana

390 013

452 059

321 426

254 762

163 697

-32 202

-32 152

Luka przeszacowania w EUR

2022

>5Y

Razem

Luka okresowa

163 710

544 035

127 446

121 395

-144 851

-521 414

282 809

573 130

Luka skumulowana

163 710

707 746

835 191

956 586

811 735

290 321

573 130

2021

>5Y

Razem

Luka okresowa

129 265

8 908

401 137

-62 139

-254 310

-379 367

-2 613

-159 121

Luka skumulowana

129 265

138 173

539 310

477 170

222 860

-156 507

-159 121

42 Ryzyko walutowe

42.1 Opis ryzyka

Definicja ryzyka walutowego

Ryzyko walutowe definiowane jest jako ryzyko wystąpienia straty spowodowanej zmianą kursów

walutowych. Grupa dodatkowo wyróżnia wpływ kursu walutowego na swoje wyniki w perspektywie

długookresowej, na skutek przewalutowania przyszłych przychodów i kosztów walutowych po potencjalnie

bardziej niekorzystnym kursie. Ryzyko związane z przyszłymi wynikami może być zarządzane w ramach

walutowego portfela modelowego.

Cel zarządzania ryzykiem walutowym

Podstawowym celem zarządzania ryzykiem walutowym jest identyfikacja obszarów działalności Grupy,

które mogą być na nie narażone i podejmowanie przedsięwzięć maksymalnie ograniczających ewentualne

straty z tego tytułu. Zarząd Banku określa profil ryzyka walutowego, który musi cechować się zgodnością z

obowiązującym planem finansowym Grupy Kapitałowej Banku.

W 2022 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z

punktu widzenia zarządzania ryzykiem walutowym w Grupie. Ryzyko walutowe w spółce jest monitorowane,

kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym

określany jest apetyt na ryzyko walutowe oraz przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez

Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka walutowego w spółce stanowią w szczególności punkt wyjścia do

podejmowania decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem walutowym spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka

walutowego na poziomie Grupy.

Pomiar i ocena ryzyka walutowego

Pomiar i ocena ryzyka walutowego odbywają się poprzez ograniczenie pozycji walutowych zajmowanych

przez Grupę. W pomiarze ryzyka walutowego Grupa wykorzystuję miarę Expected Shortfall i testy

warunków skrajnych.

Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach związanych ze

zmianami kursów walutowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania

pozycji. Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za

podejmowanie i zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 4

Monitoring i raportowanie ryzyka walutowego

W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje:

• poziom miar ryzyka walutowego,

• stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko walutowe,

• wyniki testów warunków skrajnych.

Raporty dotyczące ryzyka walutowego opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym

oraz kwartalnym.

Limity ryzyka walutowego ustalane są w taki sposób, aby ryzyko to pozostawało na ograniczonym poziomie.

Grupa może także przeprowadzać transakcje zabezpieczania przyszłych przepływów walutowych o

odpowiednio wysokiej pewności realizacji (np. koszt czynszu, dochód odsetkowy netto denominowany w

walutach obcych). Ich celem jest ograniczanie zmienności wyniku w bieżącym roku kalendarzowym.

Narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym

Główne narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym w Grupie Alior Banku to:

• wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem walutowym,

• wewnętrzne modele i miary ryzyka walutowego,

• limity i progi ostrzegawcze na ryzyko walutowe,

• ograniczenia dopuszczalnych transakcji walutowych,

• testy warunków skrajnych.

42.2 Dane finansowe

Miary wrażliwości

Na koniec grudnia 2022 r. maksymalna strata na posiadanym przez Grupę portfelu walutowym (zarządzanym

w ramach księgi handlowej), wyznaczona w oparciu o Expected Shortfall w horyzoncie czasowym 10 dni,

mogła wynieść 82,4 tys. zł, przy zakładanym poziomie ufności 99%.

31.12.2022

31.12.2021

Horyzont [dni]

ES [tys. zł]

82,4

382,7

Statystyka Expected Shortfall na portfelu walutym Grupy w latach 2022 i 2021

31.12.2022

31.12.2021

Min

0,5

0,2

Średni

403,9

89,9

Max

3 709,4

1 336,9

Na datę

82,4

382,7

Założenie normalności rozkładu zmian wartości czynników ryzyka w modelu Expected Shortfall może w

praktyce prowadzić do niedoszacowania strat w skrajnych scenariuszach (zjawisko „grubych ogonów”). W

związku z tym Grupa przeprowadza testy warunków skrajnych.

W pomiarze narażenia Grupy Kapitałowej Alior Banku Banku na ryzyko zmian kursów walutowych Bank

przeprowadza testy warunków skrajnych. Poniżej przedstawiono wyniki testów warunków skrajnych Grupy

Kapitałowej Alior Banku badających wpływ zmian kursów walutowych w relacji do PLN o +/- 20%.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 5

31.12.2022

31.12.2021

kursy + 20%

7 085

-8 658

kursy -20%

17 933

26 051

Pozycja walutowa

Wielkość globalnych pozycji walutowych w Grupie Kapitałowej Alior Banku na dzień 31.12.2022 r. i

31.12.2021 r. prezentuje poniższa tabela:

Pozycja walutowa

Pozycje bilansowe

Pozycje pozabilansowe

Pozycje netto

Długa

Krótka

Długa

Krótka

Długa

Krótka

31.12.2022

13 370 240

-14 957 680

6 231 315

-4 660 404

34 987

-51 517

31.12.2021

10 348 533

-12 256 458

5 512 124

-3 618 227

4 586

-18 614

Wielkość pozycji walutowych jest kluczowym (poza zmiennościami kursów walutowych) czynnikiem

determinującym poziom ryzyka walutowego, na jaki narażony jest Bank i Grupa Kapitałowa. Na poziom

pozycji walutowych wpływają wszystkie zawarte transakcje walutowe, bilansowe i pozabilansowe.

Narażenie Grupy na ryzyko walutowe jest niskie (w odniesieniu do funduszy własnych Grupy Kapitałowej

Alior Banku), Expected Shortfall 10-dniowy dla portfela walutowego Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku

wynosił ok. 0,001% oraz odpowiednio na dzień 31 grudnia 2021 roku 0,005%.

43 Ryzyko płynności

43.1 Opis ryzyka

Definicja ryzyka płynności

Ryzyko płynności oznacza ryzyko niemożności zrealizowania, na dogodnych dla Grupy warunkach i po

rozsądnej cenie, zobowiązań płatniczych wynikających z pozycji bilansowych i pozabilansowych, które

Grupa posiada.

W ramach ryzyka płynności wyróżnia się ryzyko finansowania, które jest ryzykiem utraty posiadanych źródeł

finansowania oraz ryzyko braku możliwości odnowienia wymagalnych środków finansowania lub utraty

dostępu do nowych źródeł finansowania.

Cel zarządzania ryzykiem płynności

Celem zarządzania ryzykiem płynności jest zapewnienie niezbędnej wysokości środków finansowych

koniecznych do wywiązywania się z bieżących i przyszłych (również potencjalnych) zobowiązań, z

uwzględnieniem specyfiki prowadzonej działalności oraz potrzeb mogących się pojawić w wyniku zmiany

warunków rynkowych lub makroekonomicznych.

Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności

W Banku funkcjonuje powołany specjalnie do celów zarządzania aktywami i pasywami Komitet Zarządzania

Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). Strategia dotycząca ryzyka płynności, w tym akceptowalny

poziom ryzyka, zakładana struktura bilansu oraz plan finansowania są zatwierdzane przez Zarząd Banku, a

następnie akceptowane przez Radę Nadzorczą Banku. Za zawieranie transakcji międzybankowych

odpowiada Departament Skarbu, rozliczanie i księgowanie transakcji ma miejsce w Pionie Operacji,

natomiast monitorowanie i pomiar ryzyka płynności odbywa się w Departamencie Zarządzania Ryzykiem

Finansowym. Podział kompetencji w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest jasny oraz zapewnia

rozdzielenie do poziomu Członka Zarządu, co gwarantuje pełną niezależność ich działania. W roku 2022

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 6

działalność skarbowa oraz zarządzanie ryzykiem płynności były w pełni scentralizowane na poziomie Grupy

Alior Banku SA.

Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności w spółkach zależnych

W 2022 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z

punktu widzenia zarządzania ryzykiem płynności w Grupie. Ryzyko płynności w spółce jest monitorowane,

kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem płynności, w tym

określany jest apetyt na ryzyko płynności, plany awaryjne płynności oraz przygotowywane są cykliczne

raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka płynności w spółce stanowią w

szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania płynnością spółki oraz służą

do konsolidacji ryzyka płynności na poziomie Grupy.

Zarządzanie ryzykiem płynności

Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Grupie polega zatem na utrzymaniu własnych pozycji

płynnościowych tak, aby w każdym momencie można było wypełnić zobowiązania płatnicze za pomocą

dostępnych środków w kasie, wpływów z transakcji o danej dacie zapadalności lub za pomocą sprzedaży

zbywalnych aktywów, przy jednoczesnym minimalizowaniu kosztów utrzymania płynności.

W Grupie funkcjonuje proces oceny adekwatności zasobów płynności (ILAAP), który w sposób

kompleksowy ocenia adekwatność zarządzania ryzykiem płynności i jego dostosowanie do charakteru, skali

i stopnia złożoności Grupy. Proces ten realizuje następujące cele:

• zapewnienie zdolności do terminowego regulowania wszelkich zobowiązań w każdej chwili także w

sytuacji skrajnej,

• utrzymanie na odpowiednim poziomie bufora płynności tj. wysokiej jakości aktywów płynnych

zapewniającego adekwatną nadwyżkę płynności,

• ustalenie skali podejmowanego ryzyka płynności, poprzez ustanowienie wewnętrznych limitów

płynności zgodnych z apetytem oraz strategią Grupy, uwzględniających wyniki testów warunków

skrajnych,

• minimalizowanie ryzyka przekroczenia zdefiniowanych w Grupie limitów płynności,

• monitorowanie sytuacji płynnościowej Grupy pod kątem wystąpienia sytuacji awaryjnej w celu

uruchomienia Planu Awaryjnego utrzymania płynności oraz Planu Naprawy,

• zapewnienie zgodności funkcjonujących w Grupie procesów z wymogami regulacyjnymi

dotyczącymi zarządzania ryzykiem płynności.

W ramach ILAAP Grupa Kapitałowa:

• identyfikuje ryzyka oraz istotne czynniki ryzyka,

• dokonuje pomiaru i raportuje ryzyko płynności,

• opracowuje procedury i polityki płynności, w tym plan finansowania na kolejne lata działalności

Grupy,

• zarządza Planami Awaryjnymi Płynności i Planem Naprawy w zakresie płynności,

• utrzymuje bufor płynności składający się z wysokiej jakości aktywów płynnych,

• opracowuje system limitów płynności zgodny z apetytem na ryzyko, monitoruje limity płynności

oraz wskaźniki wczesnego ostrzegania identyfikujące negatywne trendy mogące mieć wpływ na

wzrost ryzyka płynności,

• przeprowadza testy warunków skrajnych ryzyka płynności, na podstawie których ocenia, w jakim

stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej,

• uwzględnia w systemie stawek transferowych funduszy korekty wspierające zarządzanie ryzykiem

płynności.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 7

Poszczególne elementy ILAAP są zintegrowane ze sobą i stanowią spójną całość. Każdy zidentyfikowany

rodzaj ryzyka płynności jest mierzony przy pomocy szeregu analiz i zdefiniowanych wskaźników. Na

określone wskaźniki nałożony jest system limitów płynności, który stanowi ograniczenie w podejmowanym

przez Grupę ryzyku oraz dostarcza sygnałów ostrzegawczych służących rozpoznaniu sytuacji zagrożenia

mogącej prowadzić do uruchomienia planów awaryjnych lub Planu Naprawy. Przy określaniu poziomu

limitów oraz wymaganego bufora płynności brane są pod uwagę wyniki testów warunków skrajnych. Testy

planów awaryjnych i Planu Naprawy porównywane są z wynikami testów warunków skrajnych i służą

zapewnieniu, iż Grupa jest w stanie zachować płynność zarówno w sytuacji normalnej, jak i w sytuacji

skrajnej.

Takie związki między poszczególnymi elementami ILAAP pozwalają na efektywne zarządzanie ryzykiem

płynności, ograniczenie go oraz zapewnienie dostępu do wystarczających źródeł płynności, nawet w sytuacji

skrajnej.

Elementy ILAAP są spójne z ogólną strategią Grupy oraz z apetytem na ryzyko. Poprzez elementy ILAAP

określana jest tolerancja ryzyka płynności, czyli poziom ryzyka, jaki Grupa zamierza ponosić. Tolerancja

ryzyka zdefiniowana jest jako system limitów nałożonych na ryzyko płynności, który wynika z apetytu na

ryzyko wpisanego w założenia całościowej strategii działalności Grupy i jest z nim spójny oraz poprzez

wyznaczenie horyzontu przeżycia uwzględniającego m.in. wyniki testów warunków skrajnych płynności.

Elementy ILAAP brane są pod uwagę przy konstruowaniu planu finansowego Grupy w taki sposób, by

założenia dotyczące przyszłej struktury bilansu uwzględniały konieczność zapewnienia bezpiecznej sytuacji

płynnościowej Grupy.

Identyfikacja, pomiar i ocena ryzyka płynności

W ramach identyfikacji ryzyka płynności Grupa rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny sposób

determinują jej zdolność do zachowania adekwatnego poziomu płynności oraz możliwość finansowania

zobowiązań, wynikających z działalności operacyjnej.

Pomiar ryzyka płynności w Grupie dokonywany jest z uwzględnieniem wszystkich istotnych pozycji zarówno

bilansowych, jak i pozabilansowych (w tym w szczególności instrumentów pochodnych). Wśród

wykorzystywanych miar zarządzania płynnością Grupa wyróżnia współczynniki i powiązane z nimi limity

następujących rodzajów płynności:

• płynność śróddzienna - zdolność do wykonywania wszystkich zobowiązań pieniężnych w bieżącym

dniu,

• płynność bieżąca – zdolność do finansowania aktywów i terminowego wykonania zobowiązań w

toku normalnej działalności lub w innych warunkach, które można przewidzieć, bez konieczności

poniesienia straty w ciągu kolejnych 7 dni,

• płynność krótkoterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie

płatności przypadającym w okresie 30 kolejnych dni,

• płynność średnioterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań w terminie zapadalności

w okresie powyżej 1 i do 12 miesięcy,

• płynność długoterminowa – monitorowanie możliwości wykonania wszystkich zobowiązań

pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.

Do pomiaru i analizy ryzyka płynności Grupa stosuje szereg wskaźników i analiz, w tym m.in.:

• kalkulacja i monitoring wskaźników nadzorczych LCR, NSFR– ocena spełniania przez Grupę

ilościowych wymogów nadzorczych,

• prognozy kształtowania się nadzorczych miar płynności – zapewnienie spełniania przez Grupę

ilościowych wymogów nadzorczych w przyszłości,

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 8

• kalkulacja i monitoring wewnętrznych wskaźników płynności, w tym miar płynności śróddziennej,

bieżącej, krótkoterminowej, średnio- i długoterminowej, nadwyżki podstawowego i całkowitego

bufora płynności,

• luka płynności - umożliwia oszacowanie wielkości niedopasowania (różnicę) pomiędzy bilansowymi

i pozabilansowymi aktywami i pasywami dla każdego pasma zapadalności/ wymagalności (luka

okresowa), jak również dla sumy aktywów i pasywów łącznie we wszystkich pasmach

zapadalności/wymagalności (luka skumulowana); Grupa wyznacza kontraktową oraz urealnioną lukę

płynności. Urealnienie przepływów następuje wskutek zastosowania wag, urealnień do przepływów

kontraktowych w celu określenia najbardziej prawdopodobnego (ekonomicznego) terminu

zapadalności/wymagalności; urealnianie wartości i terminów stosowane jest zarówno dla pozycji

bilansowych jak i pozabilansowych, m. in. takich jak: aktywa, dla których istnieje możliwość

wcześniejszego zbycia, pozycje nie posiadające kontraktowych terminów zapadalności, produkty

bankowe, w przypadku których analiza trendów i zachowań klientów wskazuje na różnice pomiędzy

kontraktowym terminem zapadalności, a rzeczywistym terminem płatności, zobowiązania

pozabilansowe z tytułu przyznanych linii kredytowych i gwarancji,

• analiza stabilności środków obcych stabilnych - określenie na podstawie danych historycznych, jaka

część tych zobowiązań wykazuje cechy stałości i może z wysokim prawdopodobieństwem w

normalnych warunkach rynkowych stanowić stabilne źródło finansowania,

• analiza odnawialności/zrywalności depozytów – celem jest zweryfikowanie stabilności

behawioralnej zachowań klientów będącej podstawą do wyznaczenia osadu i wag urealnień

przepływów pieniężnych w Grupie,

• analiza koncentracji środków obcych stabilnych - wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego

uzależnienia Grupy od źródeł finansowania cechujących się zbyt niskim stopniem dywersyfikacji, co

mogłoby mieć negatywny wpływ na stabilność środków obcych,

• analiza stabilności należności z tytułu udzielonych zobowiązań pozabilansowych - określenie

poziomu wykorzystania linii gwarancyjnych i kredytowych przez klientów,

• analiza płynności długoterminowej – ma na celu określenie ryzyka związanego z finansowaniem

kredytów długoterminowych (głównie zabezpieczonych hipotecznie lub na finansowanie dużych

projektów niezwiązanych z nieruchomościami, w tym inwestycji przemysłowych) pasywami o

krótszym terminie zapadalności,

• analiza koncentracji aktywów płynnych – ma na celu ograniczenie ryzyka pozyskania środków

pieniężnych poprzez upłynnienie ww. aktywów w sytuacji konieczności pokrycia oczekiwanych, jak

również nieoczekiwanych zobowiązań Banku.

Kontrola, monitoring i raportowanie ryzyka płynności

Kontrola ryzyka płynności obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Grupy

limitów dotyczących ryzyka płynności, w szczególności limitów apetytu na ryzyko płynności.

Grupa Alior Bank regularnie monitoruje i raportuje poziom miar dotyczących ryzyka płynności oraz stopień

wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych. Raporty dotyczące ryzyka płynności

opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym, kwartalnym oraz rocznym. Ich

częstotliwość, zakres i lista odbiorców (w tym CALCO, Zarząd Banku i Rada Nadzorcza) uregulowana jest w

wewnętrznych przepisach Grupy. Limity wyznaczają granice działalności Grupy, które nie mogą być

przekroczone. Wybrane limity Grupa poszerza o progi ostrzegawcze, których funkcją jest zabezpieczenie

przed przekroczeniem limitów wewnętrznych poprzez określenie poziomu wykorzystania limitów

(minimalnej nadwyżki), którego osiągnięcie oznaczało będzie wystąpienie podwyższonego ryzyka płynności

oraz realne ryzyko możliwości wystąpienia przekroczenia limitu w określonym przedziale czasowym.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 3 9

Testy warunków skrajnych ryzyka płynności

Testy warunków skrajnych są istotnym elementem zarządzania ryzykiem płynności w Grupie. Zasadniczą

część testów warunków skrajnych stanowi analiza scenariuszowa, która polega na zbadaniu wpływu na

płynność danego scenariusza uwzględniającego różne czynniki ryzyka oraz różny poziom dotkliwości

poszczególnych czynników ryzyka (przy zachowaniu nadrzędnej zasady konserwatywnego podejścia przy

konstruowaniu scenariuszy). Dodatkowo przeprowadzane są oddzielne scenariusze dla płynności

śróddziennej. Uzupełnieniem do testów scenariuszowych są analizy wrażliwości, gdzie Bank testuje jedynie

wybrane czynniki ryzyka, które w jego ocenie mają największy wpływ na sytuację płynnościową oraz testy

odwrócone, gdzie Bank testuje, jaki poziom najważniejszych czynników ryzyka doprowadza Bank do utraty

płynności. Bank przeprowadza testy odwrócone analizując dwa aspekty: utrata płynności oznaczająca brak

możliwości regulowana zobowiązań oraz spadek płynności powodujący brak spełniania wymogów

nadzorczych dotyczących płynności. Wyniki testów warunków skrajnych akceptowane są przez CALCO,

Zarząd Banku i Radę Nadzorczą.

Scenariusze testów warunków skrajnych, które przyjmowane są przez Zarząd Banku, opracowywane są w

trzech podstawowych wariantach, dla których konstruowane są co najmniej dwa scenariusze:

• kryzys wewnętrzny – sytuacja, w której za problemy z płynnością odpowiedzialne są czynniki

wewnątrzbankowe lub też inne czynniki, jednak dotyczące jedynie Banku (2 scenariusze zakładające

utratę reputacji),

• kryzys systemowy – sytuacja, w której w całym lub znaczącej części systemu bankowego występują

problemy z utrzymaniem płynności w związku z kryzysem gospodarczym lub finansowym (4

scenariusze, w tym 1 związany z eskalacją wojny w Ukrainie, 1 związany z pandemią COVID-19 oraz

1 będący połączeniem eskalacji wojny i powrotu pandemii),

• kombinacja kryzysu wewnętrznego jak i kryzysu systemowego – sytuacja będąca kombinacją

elementów z dwóch powyższych wariantów (2 scenariusze zakładające jednoczesne problemy

Banku oraz całego sektora).

Wyniki testów warunków skrajnych wykorzystywane są w szczególności do oceny, w jakim stopniu Grupa

jest przygotowana do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej, do oceny adekwatności nadwyżki

płynności poprzez zestawienie posiadanego bufora płynności z wymaganym buforem płynności w sytuacji

skrajnej oraz do weryfikacji dostosowania profilu płynnościowego Grupy do przyjętej tolerancji ryzyka

płynności poprzez sprawdzenie, czy horyzont przeżycia w każdym scenariuszu jest co najmniej równy

założonemu przez Grupę. Zestawienie zapotrzebowania na środki płynne dla każdego scenariusza z

wartościami możliwymi do pozyskania na podstawie przeprowadzonych testów planów awaryjnych pozwala

sprawdzić, czy Grupa jest w stanie regulować zobowiązania w dłuższych horyzontach (poza horyzontem

przeżycia) przy wykorzystaniu działań awaryjnych. Poza tym wyniki testów warunków skrajnych służą do

ustalania limitów wewnętrznych, dostosowywania i ulepszania regulacji wewnętrznych, codziennej praktyki

zarządzania ryzykiem płynności poprzez wykorzystywanie wyników testów warunków skrajnych do bieżącej

oceny sytuacji płynnościowej Grupy, kształtowania planu awaryjnego płynności.

Testy planów awaryjnych ryzyka płynności

Na wypadek wystąpienia kryzysu płynności rozumianego jako hipotetyczne ryzyko jak i realne zaistnienie

sytuacji, w której Grupa nie będzie zdolna do terminowego realizowania bieżących lub przewidywanych

przyszłych zobowiązań płatniczych opracowane zostały plany awaryjne płynności, których celem jest

określenie rozwiązań zapewniających przetrwanie sytuacji kryzysu płynności, w tym działań naprawczych.

Bank na bieżąco monitoruje sytuację płynnościową pod kątem rozpoznania sytuacji zagrożenia poprzez

zdefiniowanie i monitorowanie szerokiego zakresu przesłanek dotyczących sytuacji wewnątrz Banku, jak i

otoczenia rynkowego i makroekonomicznego, które służą rozpoznaniu sytuacji podwyższonego ryzyka

płynności, wysokiego ryzyka płynności oraz kryzysu ryzyka płynności i umożliwiają podjęcie adekwatnych

działań, określonych w planach awaryjnych. Bank dokonuje przeglądu i testów planów awaryjnych co

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 0

najmniej raz w roku lub gdy wymaga tego zmiana warunków rynkowych. W ramach testów planów

awaryjnych Bank określa: realność i możliwość przeprowadzenia działań, proces decyzyjny, kompetencje

poszczególnych jednostek, kwotę środków możliwych do uzyskania oraz czas konieczny do wdrożenia

działań.

43.2 Dane finansowe

Przepływy kontraktowe

Zestawienie terminów zapadalności/wymagalności przepływów kontraktowych aktywów i pasywów Grupy

Kapitałowej Alior Banku na dzień 31 grudnia 2022 roku (w mln zł):

31.12.2022

5Y+

Razem

AKTYWA

2 661

5 016

3 856

4 439

8 375

15 636

28 652

55 182

123 817

Gotówka i Nostro

2 422

Należności od banków

346

2 120

2 535

Należności od klientów

170

1 466

3 239

3 785

6 847

11 402

21 742

47 034

95 685

Papiery wartościowe

3 187

558

618

1 482

4 146

6 647

2 910

19 548

Pozostałe aktywa

263

3 118

3 627

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY

-53 341

-4 701

-5 796

-4 259

-4 362

-2 417

-2 227

-6 461

-83 564

Zobowiązania wobec banków

-155

-3

-10

-13

-15

-28

-54

-278

Zobowiązania wobec klientów

-51 129

-4 645

-5 730

-4 148

-3 892

-805

-36

-3

-70 388

Emisje własne

-17

-41

-160

-1 146

-861

-2 225

Kapitały własne

-6 170

Pozostałe zobowiązania

-2 057

-53

-39

-57

-295

-438

-1 276

-288

-4 503

Luka bilansowa

-50 680

315

-1 940

180

4 013

13 219

26 425

48 721

40 253

Skumulowana luka bilansowa

-50 680

-50 365

-52 305

-52 125

-48 112

-34 893

-8 468

40 253

Instrumenty pochodne –

wpływy

4 716

1 491

307

1 406

140

124

8 184

Instrumenty pochodne –

wypływy

-4 738

-1 470

-295

-1 388

-133

-121

-8 145

Instrumenty pochodne – netto

-22

Linie gwarancyjne i finansowe

-10 204

Luka pozabilansowa

-10 204

-22

-10 165

Luka ogółem

-60 884

293

-1 919

192

4 031

13 226

26 428

48 721

30 088

Luka skumulowana ogółem

-60 884

-60 591

-62 510

-62 318

-58 287

-45 061

-18 633

30 088

Zestawienie terminów zapadalności/wymagalności przepływów kontraktowych aktywów i pasywów Grupy

Kapitałowej Alior Banku na dzień 31 grudnia 2021 roku (w mln zł):

31.12.2021

5Y+

Razem

AKTYWA

3 917

3 123

2 767

4 014

9 635

11 746

24 243

41 942

101 387

Gotówka i Nostro

3 749

Należności od banków

1 608

1 703

Należności od klientów

136

1 074

2 681

3 382

5 942

9 698

18 093

34 775

75 781

Papiery wartościowe

1 936

604

3 678

2 003

6 066

2 457

16 787

Pozostałe aktywa

3 102

3 367

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY

-63 456

-2 696

-4 412

-1 674

-1 474

-745

-2 541

-6 255

-83 253

Zobowiązania wobec banków

-75

-46

-315

-7

-14

-10

-13

-28

-508

Zobowiązania wobec klientów

-61 968

-2 607

-3 919

-1 409

-1 264

-214

-148

-2

-71 531

Emisje własne

-27

-142

-191

-94

-166

-1 475

-1

-2 096

Kapitały własne

-5 919

Pozostałe zobowiązania

-1 413

-16

-36

-67

-102

-355

-905

-305

-3 199

Luka bilansowa

-59 539

427

-1 645

2 340

8 161

11 001

21 702

35 687

18 134

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 1

31.12.2021

5Y+

Razem

Skumulowana luka bilansowa

-59 539

-59 112

-60 757

-58 417

-50 256

-39 255

-17 553

18 134

Instrumenty pochodne –

wpływy

4 926

689

213

210

220

212

6 470

Instrumenty pochodne –

wypływy

-4 887

-667

-206

-204

-213

-208

-6 385

Instrumenty pochodne – netto

Linie gwarancyjne i finansowe

-9 945

Luka pozabilansowa

-9 945

-9 860

Luka ogółem

-69 484

466

-1 623

2 347

8 167

11 008

21 706

35 687

8 274

Luka skumulowana ogółem

-69 484

-69 018

-70 641

-68 294

-60 127

-49 119

-27 413

8 274

Urealniona luka płynności

Analiza zapadalności/wymagalności aktywów i zobowiązań dla Grupy Kapitałowej Banku, według terminów

urealnionych na dzień 31 grudnia 2022 roku (w mln zł):

31.12.2022

>5Y

Razem

Urealniona luka okresowa

4 621

7 832

-1 678

286

986

2 469

4 736

-19 213

Urealniona luka skumulowana

4 621

12 453

10 775

11 061

12 047

14 516

19 252

Analiza zapadalności/wymagalności aktywów i zobowiązań dla Grupy Kapitałowej Banku, według terminów

urealnionych na dzień 31 grudnia 2021 roku (w mln zł):

31.12.2021

>5Y

Razem

Urealniona luka okresowa

5 392

7 251

-1 879

517

1 988

4 002

5 920

-23 106

Urealniona luka skumulowana

5 392

12 643

10 764

11 281

13 269

17 271

23 191

Nadzorcze miary płynności i miary wrażliwości

Nadzorcze miary płynności

31.12.2022

31.12.2021

LCR

166%

160%

NSFR

133%

132%

W okresie od 31 grudnia 2021 roku do 31 grudnia 2022 roku wartości wskaźników miar nadzorczych

utrzymywały się powyżej limitów nadzorczych. Grupa na potrzeby wyliczenia wskaźnika LCR i NSFR stosuje

konsolidację ostrożnościową, która obejmuje Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o.

Poniższa tabela przedstawia części składowe wskaźnika pokrycia wypływów netto (LCR), czyli wartość

zabezpieczenia przed utratą płynności oraz wypływ środków pieniężnych netto. Dodatkowo

zaprezentowana została nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności rozumiana jako nadwyżka

możliwości pokrycia potrzeb płynnościowych przez okres występowania warunków skrajnych trwający 30

dni.

31.12.2022

31.12.2021

Zabezpieczenie przed utratą płynności (mln zł)

17 461

16 031

Wypływy środków pieniężnych netto ogółem (mln zł)

10 506

10 021

Nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności (mln zł)

6 955

6 010

Wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR)

166%

160%

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 2

Stabilność bazy depozytowej

Na dzień 31 grudnia 2022 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 94,7% dla bazy

depozytowej w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego) oraz 99,5% dla emisji własnych.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 95,5% dla bazy

depozytowej w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego) oraz 82,7%. dla emisji własnych.

Struktura finansowania

Głównym źródłem finansowania Grupy jest baza depozytowa, która na dzień 31.12.2022 roku wyniosła ok.

68 mld zł, co stanowi ok. 82% pasywów Banku. W bazie depozytowej dominują rachunki bieżące (ok. 71%

bazy), z czego większość (ok.72%) stanowią rachunki klientów detalicznych wobec 28% rachunków klientów

biznesowych. Pozostałą część bazy depozytowej tj. ok. 29% stanowią depozyty terminowe, w tym 74%

depozyty terminowe klientów detalicznych i 26% depozyty klientów biznesowych. Zobowiązania wobec

klientów finansowych wynoszą ok. 1 mld zł i stanowią ok. 1% pasywów. Emisje własne, w wartości 1,9 mld

zł, stanowią ok. 2% pasywów.

W kolejnych latach Grupa zakłada umiarkowany przyrost sumy bilansowej i utrzymanie depozytów

klientowskich jako głównego źródła finansowania (w szczególności od klientów detalicznych).

Koncentracja

Grupa w cyklach miesięcznych przeprowadza analizę koncentracji bazy depozytowej, która ma na celu

wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzależnienia Grupy od źródeł finansowania cechujących się

zbyt niskim stopniem dywersyfikacji. W celu oszacowania poziomu koncentracji Grupa wyznacza wskaźnik

WWK (Wskaźnik Wysokiej Koncentracji) liczony jako stosunek wartości środków zgromadzonych przez

największych depozytariuszy do wartości bazy depozytowej. Na dzień 31 grudnia 2022 r. WWK wyniósł

0,63 % co wskazuje na brak koncentracji. Wskaźnik na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosił 1,09%.

Statystykę WWK za 2022 r. i 2021 r. przedstawia poniższa tabela:

Minimalny

Średni

Maksymalny

31.12.2022

0,62%

0,85%

1,09%

31.12.2021

0,80%

1,00%

1,14%

W celu ograniczenia ryzyka koncentracji Grupa dywersyfikuje strukturę bazy depozytowej w podziale na

klientów detalicznych, biznesowych, finansowych, instytucji rządowych i samorządowych, monitorując i

raportując miesięcznie udział poszczególnych grup w całości bazy depozytowej.

Waluta

31.12.2022

Waluta

31.12.2021

Klient 1

CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD

319 716

EUR, PLN, USD

900 646

Klient 2

EUR,PLN,USD

312 390

EUR, PLN, USD

550 838

Klient 3

EUR,PLN,USD

245 771

CHF, CZK, EUR, PLN,

USD

393 976

Klient 4

EUR,PLN

211 333

EUR, PLN, USD

293 612

Klient 5

EUR,PLN

162 073

CHF, EUR, GBP,

HDK, MXN, PLN,

RUB, USD

200 847

Klient 6

EUR,PLN,USD

120 600

EUR, PLN

198 098

Klient 7

EUR,PLN,USD

117 161

EUR, PLN

155 712

Klient 8

EUR,PLN,USD

112 361

PLN

152 727

Klient 9

EUR,PLN,USD

101 440

EUR, PLN, USD

148 728

Klient 10

EUR,PLN,USD

98 942

CZK, EUR, PLN

147 281

W 2022 r. sytuacja płynnościowa Grupy pozostawała na bezpiecznym poziomie. Sytuacja była ściśle

monitorowana i utrzymywana na adekwatnym do potrzeb poziomie poprzez dostosowywanie poziomu bazy

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 3

depozytowej oraz uruchamianie dodatkowych źródeł finansowania w zależności od rozwoju akcji

kredytowej i pozostałych potrzeb płynnościowych. Wybuch konfliktu zbrojnego w Ukrainie nie miał

istotnego wpływu na poziom ryzyka płynności Grupy.

44 Ryzyko operacyjne

44.1 Opis ryzyka

Definicja ryzyka operacyjnego

Ryzyko operacyjne to ryzyko powstania straty wynikającej z niedostosowania lub zawodności

wewnętrznych procesów, ludzi i systemów lub zdarzeń zewnętrznych. Ryzyko operacyjne uwzględnia

ryzyko prawne, a nie obejmuje ryzyka utraty reputacji i ryzyka strategicznego.

Cel zarządzania ryzykiem operacyjnym

Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym Grupy Kapitałowej jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na

poziomie bezpiecznym i adekwatnym w stosunku do działalności, celów, strategii i rozwoju Grupy

Kapitałowej, a także akceptowalnym przez Zarząd i Radę Nadzorczą Banku.

Zarządzanie ryzykiem operacyjnym

Grupa Kapitałowa posiada sformalizowany system zarządzania ryzykiem operacyjnym w ramach którego

przeciwdziała występowaniu zdarzeń i incydentów operacyjnych oraz ogranicza straty w przypadku

materializacji ryzyka.

Zarządzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje identyfikację, pomiar i ocenę ryzyka operacyjnego, kontrolę,

monitorowanie, raportowanie oraz działania zarządcze.

Bank wdraża jednolite i spójne zasady zarządzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zależnych i

oddziałach zagranicznych, a także sprawuje nadzór nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym związanym z

ich działalnością oraz uwzględnia poziom ryzyka w ramach systemu monitorowania i raportowania ryzyka

na poziomie Grupy.

Identyfikacja ryzyka operacyjnego

W ramach identyfikacji ryzyka operacyjnego, Grupa Kapitałowa rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny

sposób wpływają na jego poziom. Na etapie identyfikacji wykorzystywane są różne sposoby pozyskiwania

informacji m.in.:

• gromadzenie danych o wewnętrznych zdarzeniach i stratach w Banku w dedykowanym systemie

informatycznym,

• identyfikacja ryzyka w procesach, produktach, systemach, umowach i zgłoszeniach biznesowych,

• analiza zewnętrznych zdarzeń ryzyka operacyjnego,

• Testy Warunków Skrajnych.

Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego

Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego przeprowadzana jest przy wykorzystaniu mierników ilościowych i

jakościowych i obejmuje m.in.:

• obliczanie wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego – od 01.01.2018 r.

Bank oblicza wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z

zaawansowaną metodą (AMA) dla Banku z wyłączeniem Oddziału w Rumunii, dla którego

zastosowanie ma metoda standardowa (TSA),

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 4

• szacowanie kapitału wewnętrznego dla Banku na ryzyko operacyjne z wykorzystaniem wyników

modelu AMA, dla Oddziału w Rumunii oraz spółki podlegającej konsolidacji Alior Leasing Sp. z o.o.

– z zastosowaniem metody standardowej (TSA),

• cel i limit na koszty ryzyka operacyjnego oraz określanie poziomu ich wykorzystania,

• Analizy Scenariuszowe,

• ocenę ryzyka operacyjnego produktów, procesów, systemów, umów i zgłoszeń biznesowych,

• wycenę rzeczywistych i potencjalnych strat związanych ze zidentyfikowanymi zdarzeniami,

• kluczowe wskaźniki ryzyka (KRI) dla których zdefiniowano progi tolerancji.

Kontrola ryzyka operacyjnego

Celem kontroli jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na akceptowanym przez Grupę Kapitałową poziomie.

Kontrola ryzyka operacyjnego odbywa się na kilku poziomach: komórek organizacyjnych odpowiedzialnych

za zarządzanie ryzykiem operacyjnym w swoich obszarach, Departamentu Zarządzania Ryzykiem

Operacyjnym, Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz

Rady Nadzorczej.

Kontrola ryzyka obejmuje m.in. opracowanie, wdrożenie i wykorzystanie narzędzi w ramach systemu

zarządzania ryzykiem operacyjnym, zbieranie informacji dotyczących ryzyka operacyjnego, sprawowanie

nadzoru nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym oraz jego poziomem, akceptowanie wyników zarządzania

ryzykiem operacyjnym oraz realizacji przyjętych założeń, analizę cyklicznych raportów z obszaru ryzyka

operacyjnego i akceptację najważniejszych założeń i weryfikację ich realizacji.

Monitoring i raportowanie ryzyka operacyjnego

Monitorowanie ryzyka operacyjnego ma na celu diagnozowanie obszarów wymagających działań

zarządczych. Monitorowanie umożliwia obserwację profilu ryzyka operacyjnego oraz zapewnia regularne

przekazywanie Zarządowi i Radzie Nadzorczej niezbędnych informacji na temat ryzyka operacyjnego. Jest

ono realizowane w sposób ciągły na poziomie poszczególnych komórek organizacyjnych oraz przez

Departament Zarządzania Ryzykiem Operacyjnym w ramach bieżącej analizy oraz nadzoru nad procesem

zarządzania ryzykiem operacyjnym.

Obowiązek monitorowania i ograniczania ryzyka operacyjnego w codziennej pracy dotyczy wszystkich

pracowników i jednostek organizacyjnych Banku. Pracownicy na bieżąco kontrolują poziom ryzyka

operacyjnego w obsługiwanych procesach i aktywnie minimalizują ryzyko, podejmując możliwe działania

mające na celu uniknięcie/ograniczenie strat operacyjnych. Odpowiadają za bieżącą rejestrację zdarzeń i

finansowych skutków operacyjnych dotyczących ich obszarów działalności oraz raportują wartości

Kluczowych Wskaźników Ryzyka (KRI) dla procesów szczególnie narażonych na ryzyko operacyjne.

Wyniki monitorowania ryzyka operacyjnego są prezentowane w raportach skierowanych do Komitetu

Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Rady Nadzorczej. Raporty

przedstawiają poziom ryzyka operacyjnego i opracowywane są w trybie miesięcznym, kwartalnym oraz

rocznym.

Raportowanie informacji dotyczących zdarzeń i skutków z tytułu ryzyka operacyjnego wykonywane jest na

potrzeby wewnętrzne i zewnętrzne. Informacje dotyczące ryzyka operacyjnego wspierają system

zarządzania Grupą Kapitałową, poprzez ich uwzględnianie przy podejmowaniu decyzji biznesowych. Zakres

raportowania zarządczego z ryzyka operacyjnego jest szeroki i przekrojowy, co daje możliwość właściwej

oceny realizacji systemu zarządzania i kontroli tego ryzyka oraz umożliwia podejmowanie działań

wspomagających ten proces.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 5

Działania zarządcze

Na podstawie prowadzonej identyfikacji, pomiaru i oceny, Grupa Kapitałowa podejmuje adekwatne

działania zarządcze, których celem jest kształtowanie procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym i poziomu

tego ryzyka. Działania zarządcze obejmują m.in.:

• ustalanie akceptowalnych poziomów ryzyka w postaci limitów ograniczających ryzyko,

• podejmowanie decyzji o zastosowaniu narzędzi wspierających zarządzanie ryzykiem,

• wydawanie regulacji wewnętrznych dotyczących zarządzania ryzykiem operacyjnym.

• akceptację poziomu ryzyka operacyjnego,

• ograniczenie ryzyka operacyjnego, w tym transfer,

• unikanie ryzyka operacyjnego.

W związku ze stosowaniem zaawansowanej metody pomiaru ryzyka operacyjnego (AMA), zgodnie z

wymogami Art. 454 CRR, Grupa dążąc do ograniczenia ryzyka materializacji skutków rzadkich, ale

potencjalnie dotkliwych zdarzeń operacyjnych, wykupiła szereg polis ubezpieczeniowych. Ww. polisy

obejmowały m.in. ubezpieczenie w zakresie: mienia (w tym sprzętu elektronicznego), odpowiedzialności

cywilnej, odpowiedzialności karnoskarbowej oraz odpowiedzialności zawodowej.

Warunki poszczególnych polis są dostosowane do skali i zakresu ponoszonego ryzyka. Ww. polisy nie są

stosowane jako mechanizm ograniczający wysokość wymogów w zakresie funduszy własnych na ryzyko

operacyjne ani też jako czynnik mitygujący wysokość kapitału wewnętrznego na ryzyko operacyjne.

45 Zarządzanie kapitałem

Definicja adekwatności kapitałowej

Adekwatność kapitałowa to proces mający na celu zapewnienie, iż poziom ryzyka podejmowanego przez

Bank i Grupę Kapitałową Banku w ramach prowadzonej działalności pozostaje pokryty funduszami własnymi

oraz kapitałem Tier 1 na poziomie zgodnym z apetytem na ryzyko oraz długoterminowymi celami

kapitałowymi. Proces zarządzania adekwatnością kapitałową obejmuje w szczególności: wyznaczanie,

monitorowanie i planowanie poziomów adekwatności kapitałowej, w tym mając na uwadze przestrzeganie

obowiązujących regulacji organów nadzoru.

W ramach apetytu na ryzyko Bank i Grupa określa oczekiwane poziomy pokrycia przez fundusze własne

oraz kapitał Tier 1 potencjalnej straty nieoczekiwanej z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka określonego

w przepisach Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r.

w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym

rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (z późn. zm) (Rozporządzenie CRR), a także poszczególnych rodzajów

ryzyka zidentyfikowanego w ramach procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego (ICAAP).

Potencjalna strata nieoczekiwana jest wyznaczana za pomocą kapitału regulacyjnego, którego metodyka

wyznaczania została określona w Rozporządzeniu CRR, a także za pomocą kapitału wewnętrznego,

wyznaczanego za pomocą metod o których mowa poniżej.

W procesie zarządzania kapitałem nadrzędną rolę odgrywają Rada Nadzorcza, Zarząd Banku, Komitet ds.

Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Komitet Zarządzania Ryzykiem i ICAAP.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 6

Miary adekwatności kapitałowej

W Grupie do podstawowych miar wykorzystywanych do zarządzania kapitałem należą:

• łączny współczynnik kapitałowy oraz współczynnik kapitału Tier 1,

• wartość regulacyjnego wymogu kapitałowego,

• kapitał wewnętrzny (ICAAP) oraz współczynnik pokrycia kapitału wewnętrznego przez fundusze

własne.

Łączny współczynnik kapitałowy

Łączny Współczynnik kapitałowy oraz współczynnik Tier 1 na dzień 31 grudnia 2022 r. zostały obliczone

zgodnie z Rozporządzeniem CRR oraz innymi regulacjami wdrażającymi „opcje narodowe” , m. in. ustawa

Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (z późn. zm.) i rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia

25 maja 2017 r. w sprawie wyższej wagi ryzyka dla ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na

nieruchomościach (z późn. zm.).

Na potrzeby wyliczenia skonsolidowanego wyniku finansowego oraz współczynnika wypłacalności w

2022 r. zastosowano konsolidację ostrożnościową – konsolidowane były Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z

o.o. W ocenie Zarządu Banku pozostałe jednostki zależne nieobjęte konsolidacją ostrożnościową, z punktu

widzenia celów monitorowania instytucji kredytowych, mają marginalne znaczenie dla podstawowej

działalności Banku.

Skonsolidowany ostrożnościowo rachunek zysków i strat jest sporządzony zgodnie z przyjętymi przez Bank

zasadami rachunkowości, z wyjątkiem ujęcia w konsolidacji jedynie Alior Banku SA i Alior Leasing sp. z o.o.,

zgodnie ze stwierdzeniem powyżej.

01.01.2022-31.12.2022

Przychody z tytułu odsetek

4 962 601

Przychody o podobnym charakterze

427 541

Koszty z tytułu odsetek

-1 830 901

Wynik z tytułu odsetek

3 559 241

Przychody z tytułu prowizji i opłat

1 634 646

Koszty z tytułu prowizji i opłat

-839 958

Wynik z tytułu prowizji i opłat

794 688

Przychody z tytułu dywidend

11 888

Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji

wymiany

25 112

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat, w tym:

1 989

wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite

1 218

wycenianych według zamortyzowanego kosztu

771

Pozostałe przychody operacyjne

110 557

Pozostałe koszty operacyjne

-129 039

Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

-18 482

Koszty działania Grupy

-1 991 545

Wynik z odpisów na straty oczekiwane

-949 765

Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

-52 391

Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych

-83 168

Podatek bankowy

-262 723

Zysk brutto

1 034 844

Podatek dochodowy

-351 332

Zysk netto

683 512

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 7

Fundusze własne dla potrzeb adekwatności kapitałowej

31.12.2022

31.12.2021

Fundusze własne ogółem dla współczynnika wypłacalności

6 796 637

6 997 724

Kapitał podstawowy Tier I (CET1)

6 228 916

6 199 997

Wpłacony kapitał

1 305 540

Kapitał zapasowy

5 401 470

5 399 229

Pozostałe kapitały

174 448

Zysk zweryfikowany przez biegłego rewidenta

229 523

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

-59 270

-530 645

Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane straty

-291 830

-99 774

Wartości niematerialne wycenione według wartości bilansowej

-305 826

-307 806

Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane zyski

148 570

97 703

Dodatkowe korekty wartości – korekta AVA

-12 502

-11 024

Pozostałe pozycje korygujące (korekty okresu przejściowego dotyczące

MSSF 9, niedobór pokrycia z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych, aktywa z

tytułu odroczonego podatku dochodowego)

-131 684

-57 197

Kapitał Tier II

567 721

797 727

Zobowiązania podporządkowane

567 721

797 727

Wymogi kapitałowe

3 832 108

3 952 896

Wymogi kapitałowe razem dla ryzyka: kredytowego, kredytowego

kontrahenta, korekty wyceny kredytowej, rozmycia i dostawy instrumentów

do rozliczenia w późniejszym terminie

3 471 227

3 622 321

Wymogi kapitałowe razem dla ryzyka: cen kapitałowych papierów

wartościowych, cen instrumentów dłużnych, cen towarów i walutowego

2 781

9 275

Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych

9 980

11 631

Wymogi kapitałowe razem z tytułu ryzyka operacyjnego

348 120

309 669

Tier 1

13,00%

12,55%

Współczynnik wypłacalności

14,19%

14,16%

Wskaźniki kapitałowe Grupy Kapitałowej Banku pozostają na poziomach znacząco przekraczających

minimalne wymagania regulacyjne i pozwalają na bezpieczne funkcjonowanie Banku.

Grupa Kapitałowa Alior Bank SA, zdecydowała o zastosowaniu przepisów przejściowych przewidzianych

przez rozporządzenie nr 2017/2395 dotyczących złagodzenia wpływu wprowadzenia MSSF 9 oraz

rozporządzenie 2020/873 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na pandemię COVID-19,

co oznacza, że na potrzeby oceny adekwatności kapitałowej Grupy nieuwzględniany będzie pełen wpływ

wdrożenia MSSF 9, w tym związany z utworzonymi odpisami COVID-19.

Równocześnie wobec kwoty niezrealizowanych zysków i strat odpowiadającej ekspozycji z tytułu

instrumentów dłużnych rządów centralnych, Grupa stosuje do 31 grudnia 2022 r. tymczasowe traktowanie

określone w art. 468 ust. 1 Rozporządzenia CRR.

MREL

Minimalne wymogi określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny w zakresie funduszy własnych oraz

zobowiązań podlegających umorzeniu lub konwersji („MREL”) obowiązujące Grupę na 31.12.2022 r. oraz do

30.12.2023 r. to:

• w relacji do TREA 11,68% (do łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko)

• w relacji do TEM 4,46% (miary ekspozycji całkowitej)

natomiast od 31.12.2023 r.

• w relacji do TREA 15,36% (do łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko)

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 8

• w relacji do TEM 5,91% (miary ekspozycji całkowitej).

Na 31 grudnia 2022 r. Grupa wypełniała wymogi MREL określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny.

Analiza regulacyjnego wymogu kapitałowego

W ramach procesu wyliczenia współczynnika wypłacalności Grupa analizuje poziom regulacyjnego wymogu

kapitałowego oraz relacji funduszy własnych do kapitału wewnętrznego. Analiza polega na porównaniu

rzeczywistych wartości z wartościami budżetowanymi oraz wskazaniu przyczyn ewentualnych różnic (inna

niż planowana skala działalności Banku i Grupy Kapitałowej, zwłaszcza wielkość portfela kredytowego czy

inny niż planowany profil ryzyka aktywów). Kapitały własne Grupy Kapitałowej przewyższały łączny wymóg

kapitałowy w ciągu całego 2022 r.

Kapitał wewnętrzny

W ramach procesu ICAAP Grupa dokonuje identyfikacji oraz oceny istotności wszystkich rodzajów ryzyka,

na które jest narażony w związku z podejmowaną działalnością.

Istotne rodzaje ryzyka w dniu 31 grudnia 2022 r.:

• Ryzyko kredytowe – niewypłacalności

• Ryzyko kredytowe - koncentracji branżowej

• Ryzyko kredytowe - koncentracji wobec klienta

• Ryzyko kredytowe - koncentracji w walucie

• Ryzyko operacyjne

• Ryzyko płynności

• Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej

• Ryzyko rynkowe

• Ryzyko rozliczenia/dostawy z późniejszym terminem rozliczenia

• Ryzyko modeli

• Ryzyko reputacji

• Ryzyko biznesowe

• Ryzyko kapitałowe

• Ryzyko braku zgodności.

Na poszczególne rodzaje ryzyka, zidentyfikowane jako istotne, Grupa alokuje kapitał wewnętrzny przy

zastosowaniu wewnętrznych modeli szacowania ryzyka.

Kapitał wewnętrzny szacowany jest:

• dla ryzyka kredytowego w oparciu o metodykę rozkładu strat na portfelu kredytowym,

• dla ryzyka rynkowego w oparciu o metodykę Expected Shortfall,

• dla ryzyka stopy procentowej w oparciu o miarę wartości ekonomicznej kapitału,

• dla ryzyka płynności w oparciu o model luki płynności przy założeniu scenariusza skrajnego,

• dla ryzyko operacyjnego w oparciu o model AMA.

Wyznaczony całkowity kapitał wewnętrzny jest zabezpieczany wartością kapitału dostępnego przy

uwzględnieniu odpowiednich buforów bezpieczeństwa.

Pakiet CRD IV/CRR

Na 31 grudnia 2022 r. Grupa w pełni uwzględniała przepisy Rozporządzenia CRR w zakresie zarządzania

kapitałem, w tym rachunku funduszy własnych oraz wyliczania wymogów kapitałowych z tytułu

poszczególnych rodzajów ryzyka.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 4 9

Inne

46 Zdarzenia istotne dla działalności Grupy

Przystąpienie do Systemu Ochrony

Możliwość utworzenia Systemu Ochrony została wprowadzona do polskiego systemu prawnego na mocy

ustawy z dnia 7 kwietnia 2022 r. o zmianie ustawy o listach zastawnych i bankach hipotecznych oraz

niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2022 r., poz. 872 z dnia 22 kwietnia 2022 r.).

System Ochrony może być utworzony dobrowolnie przez Banki prowadzące działalność w formie spółek

akcyjnych, na podstawie umowy systemu ochrony, która będzie regulować zakres odpowiedzialności

uczestnika systemu ochrony za zobowiązania wynikające z udziału w systemie. Celem Systemu Ochrony

jest:

• zapewnienie płynności i wypłacalności Banków Uczestników na warunkach i w zakresie określonym

w Umowie systemu ochrony;

• wspieranie:

- przymusowej restrukturyzacji prowadzonej przez BFG banku będącego spółką akcyjną;

- przejęcia banku będącego spółką akcyjną na podstawie Art. 146b ust. 1 Prawa Bankowego.

W dniu 14 czerwca 2022 roku Banki (uczestnicy systemu ochrony): Powszechna Kasa Oszczędności Bank

Polski SA, Bank Polska Kasa Opieki SA, Bank Millennium SA, BNP Paribas Bank Polska SA, ING Bank Śląski

SA, mBank SA, Santander Bank Polska SA oraz Alior Bank SA, zawarły Umowę systemu ochrony i utworzyły

system ochrony. Zawiązana spółka pod nazwą System Ochrony Banków Komercyjnych SA (SOBK) jest

spółką zarządzającą systemem ochrony.

Kapitał zakładowy Spółki wynosi 1.000.000 złotych i dzieli się na 1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela

serii A o numerach od 1 do 1.000.000 o wartości nominalnej 1 złoty każda Alior Bank SA objął 8,1%

wyemitowanych akcji.

Przystąpienie przez Alior Bank w charakterze akcjonariusza do jednostki zarządzającej systemem ochrony

oraz zaciągnięcie zobowiązań wiążących się z przystąpieniem do tego systemu ochrony było poprzedzone

uzyskaniem odpowiednich zgód korporacyjnych (uchwały Zarządu i Rady Nadzorczej z dnia 30 maja 2022

roku). W związku z powyższym Alior Bank w dniu 1 sierpnia 2022 roku wniósł wpłatę na utworzony w

jednostce zarządzającej systemem ochrony fundusz pomocowy, w wysokości 0,4% kwoty środków

gwarantowanych uczestnika systemu ochrony objętego obowiązkowym systemem gwarantowania

depozytów, o którym mowa w art. 2 pkt 34 ustawy z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu

Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji, obliczonych na

koniec ostatniego kwartału kalendarzowego przed dniem podpisania umowy systemu ochrony (tj. na koniec

I kwartału 2022 r.), tj. kwoty w wysokości 195 486 tys. zł.

W dniu 14 września 2022 roku została podjęta uchwała Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia SOBK o

wniesieniu przez banki uczestników systemu ochrony zarządzanego przez SOBK dodatkowych wpłat do

funduszu pomocowego w wysokości 0,038% środków gwarantowanych każdego Banku Uczestnika, według

stanu na ostatni dzień drugiego kwartału 2022 r., w terminie 2 dni roboczych od dnia podjęcia uchwały.

Alior Bank wniósł kwotę w wysokości 18 608 tys. zł.

Fundusz Wsparcia Kredytobiorców

W dniu 29 września 2022 roku, Alior Bank, otrzymał pismo Rady Funduszu Wsparcia Kredytobiorców

informujące o wysokości wpłat na FWK za II kwartał 2022 roku.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 0

Rada Funduszu Wsparcia Kredytobiorców na podstawie danych o wielkości portfeli kredytów

mieszkaniowych z opóźnieniem w spłacie kapitału lub odsetek przekraczającym 90 dni, ustaliła wysokość

składki dla Alior Banku w kwocie 15,3 mln zł. Składka za III kwartał 2022 roku wyniosła. 46,6 mln zł.

47 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej

Nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego z wyjątkiem

opisanych w treści niniejszego sprawozdania finansowego.

S k o n s o l i d o w a n e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j

A l i o r B a n k u S A

z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2 r.

( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )

1 5 1

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Data

Podpis

02.03.2023

Grzegorz Olszewski- Prezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

02.03.2023

Radomir Gibała - Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

02.03.2023

Szymon Kamiński - Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

02.03.2023

Rafał Litwińczuk - Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

02.03.2023

Tomasz Miklas - Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

02.03.2023

Jacek Polańczyk – Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

02.03.2023

Paweł Tymczyszyn – Wiceprezes Zarządu

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Data

Podpis

02.03.2023

Urszula Nowik-Krawczyk – Dyrektor Departamentu

Rachunkowości, Główny Księgowy Banku

Podpisano kwalifikowanym podpisem

elektronicznym