{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "alior": "http://www.aliorbank.pl/xbrl/2022", "ifrs-full": "http://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2021-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://www.aliorbank.pl/xbrl/2022/alior-2022-12-31.xsd" ] }, "facts": { "fact-23": { "value": "4962625000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueCalculatedUsingEffectiveInterestMethod", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-24": { "value": "2679117000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueCalculatedUsingEffectiveInterestMethod", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-25": { "value": "427541000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:InterestRevenueForFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-26": { "value": "357525000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:InterestRevenueForFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-27": { "value": "1830295000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-28": { "value": "238408000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-29": { "value": "3559871000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-30": { "value": "2798234000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-31": { "value": "1636555000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-32": { "value": "1441514000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-33": { "value": "840486000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-34": { "value": "674766000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-35": { "value": "796069000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-36": { "value": "766748000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-37": { "value": "627000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromDividends", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-38": { "value": "532000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromDividends", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-39": { "value": "32521000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:GainsLossesOnFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossAndNetForeignExchangeGainLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-40": { "value": "87149000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:GainsLossesOnFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossAndNetForeignExchangeGainLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-41": { "value": "1989000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:GainLossArisingFromDerecognitionOfFinancialAssetsNotMeasuredAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-42": { "value": "5293000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:GainLossArisingFromDerecognitionOfFinancialAssetsNotMeasuredAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-43": { "value": "1218000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:GainLossArisingFromDerecognitionOfFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-44": { "value": "3246000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:GainLossArisingFromDerecognitionOfFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-45": { "value": "771000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainLossArisingFromDerecognitionOfFinancialAssetsMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-46": { "value": "2047000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainLossArisingFromDerecognitionOfFinancialAssetsMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-47": { "value": "119712000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:MiscellaneousOtherOperatingIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-48": { "value": "147487000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:MiscellaneousOtherOperatingIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-49": { "value": "129210000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:MiscellaneousOtherOperatingExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-50": { "value": "168322000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:MiscellaneousOtherOperatingExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-51": { "value": "-9498000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherOperatingIncomeExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-52": { "value": "-20835000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherOperatingIncomeExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-53": { "value": "1997508000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-54": { "value": "1582544000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-55": { "value": "949765000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-56": { "value": "1006663000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-57": { "value": "52391000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-58": { "value": "10482000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-59": { "value": "-83168000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:LegalRiskOfForeignCurrencyMortgageLoansExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-60": { "value": "-21386000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:LegalRiskOfForeignCurrencyMortgageLoansExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-61": { "value": "-262723000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:BankingTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-62": { "value": "-236835000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:BankingTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-63": { "value": "1036024000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-64": { "value": "779211000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-65": { "value": "352913000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-66": { "value": "297286000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-67": { "value": "683111000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-68": { "value": "481925000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-69": { "value": "683111000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-70": { "value": "481925000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-71": { "value": "130553991", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:WeightedAverageShares", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "fact-72": { "value": "130553991", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:WeightedAverageShares", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "fact-73": { "value": "5.23", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-74": { "value": "3.69", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-75": { "value": "683111000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-76": { "value": "481925000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-77": { "value": "-432448000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-78": { "value": "-1122412000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-79": { "value": "326000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-80": { "value": "1577000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-81": { "value": "-141372000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-82": { "value": "-63611000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-83": { "value": "-176613000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-84": { "value": "-78499000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-85": { "value": "-35241000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-86": { "value": "-14888000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-87": { "value": "-291402000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-88": { "value": "-1060378000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-89": { "value": "-359755000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-90": { "value": "-1309109000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-91": { "value": "-68353000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToCashFlowHedgesOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-92": { "value": "-248731000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToCashFlowHedgesOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-93": { "value": "250663000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-94": { "value": "-640487000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-95": { "value": "250663000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-96": { "value": "-640487000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-97": { "value": "2584143000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-98": { "value": "3763391000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-99": { "value": "2373663000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-100": { "value": "1689779000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-101": { "value": "17015100000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:InvestmentFinancialAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-102": { "value": "16099658000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:InvestmentFinancialAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-103": { "value": "9895998000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-104": { "value": "9265445000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-105": { "value": "437260000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-106": { "value": "382900000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-107": { "value": "6681842000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:DebtFinancialAssetsMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-108": { "value": "6451313000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:DebtFinancialAssetsMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-109": { "value": "178139000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssetsHeldForHedging", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-110": { "value": "38810000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssetsHeldForHedging", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-111": { "value": "57609876000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-112": { "value": "58228178000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-113": { "value": "40992000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncashAssetsPledgedAsCollateralForWhichTransfereeHasRightByContractOrCustomToSellOrRepledgeCollateral", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-114": { "value": "130921000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncashAssetsPledgedAsCollateralForWhichTransfereeHasRightByContractOrCustomToSellOrRepledgeCollateral", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-115": { "value": "744443000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:PropertyPlantAndEquipmentAndRightOfUseAsset", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-116": { "value": "755209000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:PropertyPlantAndEquipmentAndRightOfUseAsset", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-117": { "value": "391058000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-118": { "value": "426643000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-119": { "value": "1611000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-120": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-121": { "value": "1417183000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:CurrentTaxAssetAndNetDeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-122": { "value": "1302329000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:CurrentTaxAssetAndNetDeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-123": { "value": "1205000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-124": { "value": "27000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-125": { "value": "1415978000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NetDeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-126": { "value": "1302302000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NetDeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-127": { "value": "520964000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-128": { "value": "613454000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-129": { "value": "82877172000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-130": { "value": "83048372000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-131": { "value": "270431000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:LiabilitiesTowardsBanks", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-132": { "value": "529617000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:LiabilitiesTowardsBanks", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-133": { "value": "70776809000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:LiabilitiesTowardsCustomers", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-134": { "value": "72005715000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:LiabilitiesTowardsCustomers", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-135": { "value": "255994000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-136": { "value": "188088000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-137": { "value": "1678933000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilitiesHeldForHedging", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-138": { "value": "1081996000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilitiesHeldForHedging", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-139": { "value": "267947000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-140": { "value": "290213000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-141": { "value": "2044232000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-142": { "value": "1649540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-143": { "value": "249086000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:CurrentAndDeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-144": { "value": "36560000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:CurrentAndDeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-145": { "value": "246997000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-146": { "value": "35671000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-147": { "value": "2089000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NetDeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-148": { "value": "889000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NetDeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-149": { "value": "1163875000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-150": { "value": "1347441000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-151": { "value": "76707307000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-152": { "value": "77129170000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-153": { "value": "1305540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-154": { "value": "1305540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-155": { "value": "5407101000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-156": { "value": "5403849000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-157": { "value": "-1339433000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-158": { "value": "-906659000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-159": { "value": "161792000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:OtherCapital", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-160": { "value": "161788000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:OtherCapital", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-161": { "value": "283000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-162": { "value": "-43000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-163": { "value": "-48529000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-164": { "value": "-527198000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-165": { "value": "683111000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-166": { "value": "481925000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-167": { "value": "6169865000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-168": { "value": "5919202000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-169": { "value": "82877172000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-170": { "value": "83048372000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-171": { "value": "1305540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-172": { "value": "5403849000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-173": { "value": "161788000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-174": { "value": "-906659000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-175": { "value": "-43000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-176": { "value": "-45273000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-177": { "value": "5919202000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-178": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-179": { "value": "3252000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-180": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-181": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-182": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-183": { "value": "-3252000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-184": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-185": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-186": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-187": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-188": { "value": "-432774000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-189": { "value": "326000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-190": { "value": "683111000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-191": { "value": "250663000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-192": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-193": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-194": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-195": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-196": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-197": { "value": "683111000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-198": { "value": "683111000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-199": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-200": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-201": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-202": { "value": "-432774000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-203": { "value": "326000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-204": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-205": { "value": "-432448000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-206": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-207": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-208": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-209": { "value": "-141372000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-210": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-211": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-212": { "value": "-141372000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-213": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-214": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-215": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-216": { "value": "-291402000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-217": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-218": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-219": { "value": "-291402000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-220": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-221": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-222": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-223": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-224": { "value": "326000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-225": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-226": { "value": "326000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-227": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-228": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-229": { "value": "4000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-230": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-231": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-232": { "value": "-4000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-233": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-234": { "value": "1305540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-235": { "value": "5407101000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-236": { "value": "161792000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-237": { "value": "-1339433000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-238": { "value": "283000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-239": { "value": "634582000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-240": { "value": "6169865000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-241": { "value": "1305540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-242": { "value": "5399627000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-243": { "value": "161792000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-244": { "value": "217330000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-245": { "value": "-1620000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-246": { "value": "-523067000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-247": { "value": "6559602000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-248": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-249": { "value": "4222000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-250": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-251": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-252": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-253": { "value": "-4222000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-254": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransferToStatutoryReserve", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-255": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-256": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-257": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-258": { "value": "-1123989000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-259": { "value": "1577000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-260": { "value": "481925000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-261": { "value": "-640487000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-262": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-263": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-264": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-265": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-266": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-267": { "value": "481925000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-268": { "value": "481925000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-269": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-270": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-271": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-272": { "value": "-1123989000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-273": { "value": "1577000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-274": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-275": { "value": "-1122412000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-276": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-277": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-278": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-279": { "value": "-63611000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-280": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-281": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-282": { "value": "-63611000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-283": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-284": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-285": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-286": { "value": "-1060378000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-287": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-288": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-289": { "value": "-1060378000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-290": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-291": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-292": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-293": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-294": { "value": "1577000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-295": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-296": { "value": "1577000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-297": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-298": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-299": { "value": "-4000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-300": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-301": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-302": { "value": "91000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-303": { "value": "87000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-304": { "value": "1305540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-305": { "value": "5403849000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-306": { "value": "161788000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-307": { "value": "-906659000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-308": { "value": "-43000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-309": { "value": "-45273000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-310": { "value": "5919202000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-311": { "value": "1036024000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-312": { "value": "779211000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-313": { "value": "294533000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-314": { "value": "245151000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-315": { "value": "326000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-316": { "value": "1735000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-317": { "value": "242015000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-318": { "value": "232983000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-319": { "value": "52391000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-320": { "value": "10482000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-321": { "value": "627000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDividendIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-322": { "value": "532000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDividendIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-323": { "value": "428000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForShortTermLeasePayments", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-324": { "value": "483000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForShortTermLeasePayments", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-325": { "value": "1330557000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:ProfitLossBeforeDecreasesIncreasesInBalanceSheetItems", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-326": { "value": "1024362000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:ProfitLossBeforeDecreasesIncreasesInBalanceSheetItems", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-327": { "value": "65582000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInLoansAndAdvances", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-328": { "value": "3194164000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInLoansAndAdvances", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-329": { "value": "-789837000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInFinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-330": { "value": "-2325205000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInFinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-331": { "value": "-54360000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-332": { "value": "212026000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-333": { "value": "89929000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInAssetsPledgedAsCollateral", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-334": { "value": "315534000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInAssetsPledgedAsCollateral", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-335": { "value": "-1611000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForDecreaseIncreaseInAssetsHeldForSale", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-336": { "value": "3000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForDecreaseIncreaseInAssetsHeldForSale", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-337": { "value": "92490000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInOtherAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-338": { "value": "-32328000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInOtherAssets", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-339": { "value": "-1746237000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInDeposits", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-340": { "value": "5903775000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInDeposits", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-341": { "value": "168134000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInIssuedDebt", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-342": { "value": "-795980000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInIssuedDebt", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-343": { "value": "67906000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInFinancialLiabilitiesHeldForTrading", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-344": { "value": "-313792000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInFinancialLiabilitiesHeldForTrading", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-345": { "value": "97853000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInDerivativesHeldForHedging", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-346": { "value": "-17108000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:AdjustmentForIncreaseDecreaseInDerivativesHeldForHedging", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-347": { "value": "439560000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInOtherLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-348": { "value": "-416982000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInOtherLiabilities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-349": { "value": "-22266000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-350": { "value": "-46347000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-351": { "value": "-393464000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:CashFlowsFromUsedInOperatingActivitiesBeforeTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-352": { "value": "313794000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:CashFlowsFromUsedInOperatingActivitiesBeforeTax", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-353": { "value": "110977000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-354": { "value": "119768000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-355": { "value": "-504441000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-356": { "value": "194026000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-357": { "value": "2891419000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OutflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-358": { "value": "516188000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OutflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-359": { "value": "103180000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-360": { "value": "127877000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-361": { "value": "46571000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-362": { "value": "53503000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-363": { "value": "2739289000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:PurchaseOfFinancialAssetsAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-364": { "value": "334808000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:PurchaseOfFinancialAssetsAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-365": { "value": "2379000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfFinancialInstrumentsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-366": { "value": "-0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfFinancialInstrumentsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-367": { "value": "2579681000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-368": { "value": "2217566000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-369": { "value": "17918000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-370": { "value": "4852000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-371": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-372": { "value": "5333000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-373": { "value": "2561763000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:ProceedsFromSalesOfFinancialAssetsAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-374": { "value": "2207381000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:ProceedsFromSalesOfFinancialAssetsAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-375": { "value": "-311738000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-376": { "value": "1701378000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-377": { "value": "363069000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:CashFlowsFromUsedInFinancingActivitiesOutflows", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-378": { "value": "591914000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:CashFlowsFromUsedInFinancingActivitiesOutflows", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-379": { "value": "195459000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:RepaymentsOfSubordinatedLiabilitiesPrincipal", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-380": { "value": "443500000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:RepaymentsOfSubordinatedLiabilitiesPrincipal", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-381": { "value": "75932000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:RepaymentsOfSubordinatedLiabilitiesInterest", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-382": { "value": "55555000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:RepaymentsOfSubordinatedLiabilitiesInterest", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-383": { "value": "86058000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:LeasePaymentsPrincipal", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-384": { "value": "90841000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:LeasePaymentsPrincipal", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-385": { "value": "5620000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:LeasePaymentsInterest", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-386": { "value": "2018000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:LeasePaymentsInterest", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-387": { "value": "-0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:CashFlowsFromUsedInFinancingActivitiesInflows", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-388": { "value": "-0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:CashFlowsFromUsedInFinancingActivitiesInflows", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-389": { "value": "-363069000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-390": { "value": "-591914000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-391": { "value": "-1179248000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-392": { "value": "1303490000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-393": { "value": "48373000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-394": { "value": "37468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-395": { "value": "-1179248000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-396": { "value": "1303490000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-397": { "value": "3763391000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-398": { "value": "2459901000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-399": { "value": "2584143000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-400": { "value": "3763391000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-401": { "value": "4468169000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:InterestReceived", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-402": { "value": "2966854000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:InterestReceived", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-403": { "value": "1331793000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:InterestPaid", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-404": { "value": "307482000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "alior:InterestPaid", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-405": { "value": "Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1 Informacje o Banku i Grupie Kapita\u0142owej 1.1 Informacje og\u00f3lne, czas trwania i zakres dzia\u0142alno\u015bci Alior Banku SA Alior Bank Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna (\u201eBank\u201d, \u201ejednostka dominuj\u0105ca\u201d) jest jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d). Bank z siedzib\u0105 w Warszawie przy ulicy \u0141opusza\u0144skiej 38D zosta\u0142 wpisany do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy dla m.st. Warszawy, Polska, XIV Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod numerem KRS 0000305178. Jednostce dominuj\u0105cej zosta\u0142 nadany numer identyfikacji podatkowej NIP: 107-001-07-31 oraz numer statystyczny REGON: 141387142. Od 14 grudnia 2012 r. Bank jest notowany na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie (nr ISIN: PLALIOR00045). Alior Bank SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym, obs\u0142uguj\u0105cym osoby fizyczne, prawne i inne podmioty b\u0119d\u0105ce osobami krajowymi i zagranicznymi. Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku obejmuje prowadzenie rachunk\u00f3w bankowych, udzielanie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, emitowanie bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz prowadzenie skupu i sprzeda\u017cy warto\u015bci dewizowych. Bank prowadzi tak\u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklersk\u0105, doradztwo i po\u015brednictwo finansowe oraz \u015bwiadczy inne us\u0142ugi finansowe. Informacje na temat sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej zosta\u0142y przedstawione w nocie 1.2 niniejszego rozdzia\u0142u. Zgodnie z postanowieniami Statutu Alior Bank prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terytoriach Rzeczypospolitej Polskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Bank \u015bwiadczy us\u0142ugi przede wszystkim klientom z Polski. Udzia\u0142 klient\u00f3w zagranicznych w ca\u0142kowitej liczbie klient\u00f3w Banku jest znikomy. W ramach bankowo\u015bci detalicznej w roku 2016 rozpocz\u0105\u0142 dzia\u0142alno\u015b\u0107 zagraniczny oddzia\u0142 Alior Banku w Rumunii. 1.2 Sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej i zakres dzia\u0142alno\u015bci Pocz\u0105wszy od dnia 18 grudnia 2015 r. jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 wobec Banku oraz jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla Grupy jest Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, dla kt\u00f3rego jednostk\u0105 sprawuj\u0105c\u0105 kontrol\u0119 jest Skarb Pa\u0144stwa. Szczeg\u00f3\u0142owy akcjonariat Banku zosta\u0142 opisany w nocie 32.3. 1.2.1 Dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek nale\u017c\u0105cych do Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Alior Banku SA na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. tworz\u0105: Alior Bank SA jako sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne, w kt\u00f3rych Bank posiada udzia\u0142y wi\u0119kszo\u015bciowe. W okresie sprawozdawczym nie nast\u0105pi\u0142a zmiana struktury Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne Bank dokona\u0142 oceny sprawowania kontroli w \u015bwietle regulacji MSSF 10 i okre\u015bli\u0142 sw\u00f3j status jako jednostki dominuj\u0105cej wobec poni\u017cszych jednostek. Wszystkie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne s\u0105 konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105. Opis dotycz\u0105cy zasad konsolidacji jednostek zale\u017cnych znajduje si\u0119 w nocie 3.2. Nazwa sp\u00f3\u0142ki Opis dzia\u0142alno\u015bci Alior Services sp. z o.o. dzia\u0142alno\u015b\u0107 agenta ubezpieczeniowego na rzecz 8 towarzystw ubezpieczeniowych (administrowanie umowami) windykacja wierzytelno\u015bci Alior Leasing sp. z o.o. finansowanie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych poprzez leasing operacyjny, finansowy oraz po\u017cyczk\u0119 leasingow\u0105 Nazwa sp\u00f3\u0142ki Opis dzia\u0142alno\u015bci Meritum Services ICB SA dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych oraz pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z informatyk\u0105 Alior TFI SA asset management wsp\u00f3\u0142praca Banku ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Alior TFI dotyczy trzech obszar\u00f3w: asset management (zarz\u0105dzanie portfelami klient\u00f3w biznesidualnych/private banking), ofert ubezpieczeniowych funduszy kapita\u0142owych, a tak\u017ce zarz\u0105dzania subfunduszami Alior SFIO tworzenie funduszy inwestycyjnych lub funduszy zagranicznych i zarz\u0105dzanie nimi, w tym po\u015brednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec os\u00f3b trzecich zarz\u0105dzanie zbiorczym portfelem papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz zarz\u0105dzanie portfelami, w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodz\u0105 instrumenty finansowe Absource sp. z o.o. dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z doradztwem w zakresie informatyki \u015bwiadczenie us\u0142ug udost\u0119pniania oprogramowania informatycznego Corsham sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ka dedykowana do realizacji inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) w ramach dokonywanych inwestycji kapita\u0142owych obejmuje mniejszo\u015bciowe udzia\u0142y w podmiotach dzia\u0142aj\u0105cych w obszarze nowych rozwi\u0105za\u0144 na rynku finansowym i oko\u0142ofinansowym RBL_VC sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ka dedykowana do realizacji inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) zosta\u0142a wpisana do rejestru Zarz\u0105dzaj\u0105cych Alternatywnymi Sp\u00f3\u0142kami Inwestycyjnymi (ZASI) RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna jest docelowym wehiku\u0142em inwestycyjnym, przez kt\u00f3ry Alior Bank zamierza dokonywa\u0107 inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) w ramach dokonywanych inwestycji sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie obejmowa\u0107 mniejszo\u015bciowe udzia\u0142y w podmiotach dzia\u0142aj\u0105cych w obszarze nowych rozwi\u0105za\u0144 w rynku finansowym i oko\u0142ofinansowym (fin-tech) Sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej Alior Bank SA na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Nazwa sp\u00f3\u0142ki \u2013 jednostki zale\u017cne 31.12.2022 31.12.2021 Alior Services sp. z o.o. 100% 100% Alior Leasing sp. z o.o. 100% 100% - AL Finance sp. z o.o. 100% 100% Meritum Services ICB SA 100% 100% Alior TFI SA 100% 100% Absource sp. z o.o. 100% 100% Corsham sp. z o.o. 100% 100% RBL_VC sp. z o.o. 100% 100% RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna 100% 100% 1.2.2 Najistotniejsze dane finansowe jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31.12.2022 roku Nazwa sp\u00f3\u0142ki Suma bilansowa Wynik netto Alior Services sp. z o.o. 9 907 3 825 Alior Leasing sp. z o.o.* 6 051 407 61 204 Meritum Services ICB SA 5 898 1 763 Alior TFI SA 10 913 -1 028 Absource sp. z o.o. 33 135 675 Corsham sp. z o.o. 18 044 6 016 RBL_VC sp. z o.o. 202 -95 RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna 5 209 -296 *Dane uwzgl\u0119dniaj\u0105 wyniki AL Finance sp. z o.o. 1.3 Informacje dotycz\u0105ce sk\u0142adu Zarz\u0105du Banku i Rady Nadzorczej Banku W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zako\u0144czonego dnia 31 grudnia 2021 roku nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du Banku. W dniu 24 marca 2022 r. Pan Maciej Brzozowski z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku oraz z mandatu cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku ze skutkiem na dzie\u0144 dzie\u0144 24 marca 2022 r., godzina 18:00. W dniu 14 lipca 2022 r. Komisja Nadzoru Finansowego wyrazi\u0142a zgod\u0119 na powo\u0142anie Pana Grzegorza Olszewskiego na stanowisko Prezesa Zarz\u0105du Banku. W dniu 13 pa\u017adziernika 2022 r. Rada Nadzorcza Banku powo\u0142a\u0142a Pana Tomasza Miklasa w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku trzyletniej V kadencji wsp\u00f3lnej, kt\u00f3ra rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku. Ponadto, Rada Nadzorcza Banku, pod warunkiem uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego oraz z dniem uzyskania takiej zgody, powierzy\u0142a Panu Tomaszowi Miklasowi funkcj\u0119 Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku nadzoruj\u0105cego zarz\u0105dzanie ryzykiem istotnym w dzia\u0142alno\u015bci Banku. W dniu 3 listopada 2022 r. Rada Nadzorcza Banku, powo\u0142a\u0142a ze skutkiem od dnia 7 listopada 2022 roku Pana Szymona Kami\u0144skiego w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku trzyletniej V kadencji wsp\u00f3lnej, kt\u00f3ra rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku. W dniu 3 listopada 2022 r. Pan Marek Majsak z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku oraz z mandatu cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku ze skutkiem na koniec dnia 4 listopada 2022 roku. Sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Prezes Zarz\u0105du Radomir Giba\u0142a Wiceprezes Zarz\u0105du Szymon Kami\u0144ski Wiceprezes Zarz\u0105du Rafa\u0142 Litwi\u0144czuk Wiceprezes Zarz\u0105du Tomasz Miklas Wiceprezes Zarz\u0105du Jacek Pola\u0144czyk Wiceprezes Zarz\u0105du Pawe\u0142 Tymczyszyn Wiceprezes Zarz\u0105du Sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Wiceprezes Zarz\u0105du kieruj\u0105cy pracami Zarz\u0105du Maciej Brzozowski Wiceprezes Zarz\u0105du Radomir Giba\u0142a Wiceprezes Zarz\u0105du Rafa\u0142 Litwi\u0144czuk Wiceprezes Zarz\u0105du Marek Majsak Wiceprezes Zarz\u0105du Jacek Pola\u0144czyk Wiceprezes Zarz\u0105du Pawe\u0142 Tymczyszyn Wiceprezes Zarz\u0105du W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zako\u0144czonego w dniu 31 grudnia 2021 roku nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej. W dniu 12 kwietnia 2022 r., Pani Aleksandra Agatowska z\u0142o\u017cy\u0142a rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia mandatu w Radzie Nadzorczej oraz z pe\u0142nienia funkcji Przewodnicz\u0105cej Rady Nadzorczej Banku IV kadencji ze skutkiem na dzie\u0144 12 kwietnia 2022 r. godz. 13.30. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku zwo\u0142ane na dzie\u0144 12 kwietnia 2022 r., zgodnie z uchwa\u0142\u0105 nr 3/2022 powo\u0142a\u0142o w sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku Pana Paw\u0142a \u015aliw\u0119. Sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Filip Majdowski Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zast\u0119pca Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej Ma\u0142gorzata Erlich \u2013 Smurzy\u0144ska Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 Wojciech Knop Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 \u015aliwa Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Dominik Witek Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Aleksandra Agatowska Przewodnicz\u0105ca Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zast\u0119pca Przewodnicz\u0105cej Rady Nadzorczej Ma\u0142gorzata Erlich \u2013 Smurzy\u0144ska Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 Wojciech Knop Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Filip Majdowski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Dominik Witek Cz\u0142onek Rady Nadzorczej 2 Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2.1 Zakres podmiotowy i dane por\u00f3wnawcze Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 r. i zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 r. Sprawozdanie zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych (z\u0142), a wszystkie zamieszczone w nim warto\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w tysi\u0105cach z\u0142otych, chyba, \u017ce wskazano inaczej. 2.2 O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie ze stosowanymi w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) przyj\u0119tymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r. a w zakresie nieuregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak r\u00f3wnie\u017c wymogami odnosz\u0105cymi si\u0119 do emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych dopuszczonych lub b\u0119d\u0105cych przedmiotem ubiegania si\u0119 o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowa\u0144 gie\u0142dowych. 2.3 Kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez Zarz\u0105d Banku, nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Przyjmuj\u0105c to za\u0142o\u017cenie, Zarz\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 w swojej ocenie wp\u0142yw czynnik\u00f3w obarczonych niepewno\u015bci\u0105, a w szczeg\u00f3lno\u015bci trwaj\u0105cy od dnia 24 lutego 2022 r. konflikt zbrojny w Ukrainie, na sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 i w\u0142asn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107. W oparciu o przeprowadzone analizy Bank nie identyfikuje negatywnego wp\u0142ywu zaistnia\u0142ych okoliczno\u015bci na ocen\u0119 zasadno\u015bci sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego przy za\u0142o\u017ceniu braku zagro\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. W latach 2022 i 2021 roku w Grupie Kapita\u0142owej nie wyst\u0105pi\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana. 2.4 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje aktywa i zobowi\u0105zania wed\u0142ug kryterium p\u0142ynno\u015bci. Zasady kompensowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych opisano w nocie 38.1 Bank nie kompensuje przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, chyba, \u017ce jest to wymogiem lub zosta\u0142o dopuszczone przez standardy lub interpretacj\u0119. 2.5 Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Banku w dniu 2 marca 2023 r. 3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowo\u015bci Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zosta\u0142y w poszczeg\u00f3lnych notach oraz poni\u017cej. Zasady te stosowane by\u0142y we wszystkich prezentowanych latach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. Poni\u017cej zaprezentowano wykaz zasad rachunkowo\u015bci oraz wa\u017cniejszych szacunk\u00f3w i ocen dla poszczeg\u00f3lnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.
Rachunek zyskow i strat
Numer noty
Polityka rachunkowo\u015bci*
Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek
6
T
Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at
7
T
Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek
zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany
8
T
Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych
niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat
9
T
Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych
10
T
Koszty dzia\u0142ania Grupy
11
T
Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane
12
T
Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych
13
T
Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych
14
T
Podatek dochodowy
16
T
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Numer noty
Polityka rachunkowo\u015bci*
Wa\u017cniejsze szacunki i
oceny*
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
18
T
Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w
19
T
Inwestycyjne aktywa finansowe
20
T
T
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144
21
T
T
Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w
22
T
T
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
23
T
T
Warto\u015bci niematerialne
23
T
T
Pozosta\u0142e aktywa
24
T
Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144
25
T
Aktywa z tytu\u0142u podatku dochodowego
16
T
Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w
26
T
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w
27
T
Zobowi\u0105zania finansowe
28
T
Rezerwy
29
T
T
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
30
T
Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane
31
T
Kapita\u0142 w\u0142asny i akcjonariat Banku
32
T
*Litera T oznacza, \u017ce w Sprawozdaniu Finansowym zamieszczone zosta\u0142y istotne informacje dotycz\u0105ce wybranej polityki rachunkowo\u015bci i istotnych szacunk\u00f3w
3.1 Transakcje w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych, kt\u00f3ry jest walut\u0105
funkcjonaln\u0105 Banku ( za wyj\u0105tkiem oddzia\u0142u w Rumunii) i jej jednostek zale\u017cnych.
Transakcje i salda w walutach obcych
Transakcje wyra\u017cone w walutach (za wyj\u0105tkiem transakcji i sald oddzia\u0142u zagranicznego, opisanego w
nast\u0119pnym punkcie) obcych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej wed\u0142ug kursu \u015bredniego
Narodowego Banku Polskiego, obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim dniu ka\u017cdego okresu
sprawozdawczego Bank przelicza:
\u2022 aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych przy zastosowaniu \u015bredniego kursu
NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144,
\u2022 pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego w walucie obcej wed\u0142ug kursu
wymiany z dnia pocz\u0105tkowego uj\u0119cia transakcji,
\u2022 pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w walucie obcej wed\u0142ug kursu wymiany z dnia ustalenia warto\u015bci godziwej. R\u00f3\u017cnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat. R\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u takich pozycji, jak instrumenty kapita\u0142owe zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 w kapitale z aktualizacji wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Transakcje i salda oddzia\u0142u w Rumunii Wynik i salda jednostek zagranicznych (w tym oddzia\u0142\u00f3w), kt\u00f3re posiadaj\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 inn\u0105 ni\u017c z\u0142oty, wycenia si\u0119 do z\u0142otego zgodnie z poni\u017cszym schematem: \u2022 aktywa i zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144, \u2022 przychody i koszty wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej arytmetycznej \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142oszonych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec ka\u017cdego dnia, \u2022 r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych ujmuje si\u0119 jako odr\u0119bny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego, zostan\u0105 one rozliczone do wyniku finansowego w momencie zbycia jednostki zagranicznej. RON 2022 2021 Kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w ostatnim dniu okresu 0,9475 0,9293 Kurs stanowi\u0105cy \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych ostatniego dnia miesi\u0105ca danego okresu 0,9501 0,9293 3.2 Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych i zasady konsolidacji Jednostki zale\u017cne Jednostki zale\u017cne s\u0105 to podmioty (w tym jednostki nieb\u0119d\u0105ce sp\u00f3\u0142k\u0105 kapita\u0142ow\u0105, jak np. sp\u00f3\u0142ka cywilna oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, co oznacza, i\u017c jednostka dominuj\u0105ca: \u2022 sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, \u2022 z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych, \u2022 posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych. Jednostki zale\u017cne s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105 od dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 przez Bank. Dekonsolidacja nast\u0119puje w momencie ustania tej kontroli. Konsolidacja Proces konsolidacji sprawozda\u0144 finansowych jednostek zale\u017cnych metod\u0105 pe\u0142n\u0105 polega na sumowaniu poszczeg\u00f3lnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysk\u00f3w i strat oraz innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek zale\u017cnych w pe\u0142nej wysoko\u015bci oraz dokonaniu odpowiednich korekt i wy\u0142\u0105cze\u0144 konsolidacyjnych. Wy\u0142\u0105czeniu podlega bilansowa warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Bank w jednostkach zale\u017cnych oraz kapita\u0142 w\u0142asny tych jednostek na moment ich nabycia. Wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 w ca\u0142o\u015bci: \u2022 wzajemne nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105, \u2022 przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych mi\u0119dzy jednostkami obj\u0119tymi konsolidacj\u0105, \u2022 zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku operacji gospodarczych dokonanych mi\u0119dzy jednostkami obj\u0119tymi konsolidacj\u0105, zawarte w warto\u015bci aktyw\u00f3w jednostek podlegaj\u0105cych konsolidacji, za wyj\u0105tkiem strat, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na wyst\u0119powanie utraty warto\u015bci, \u2022 dywidendy naliczone lub wyp\u0142acone przez jednostki zale\u017cne jednostce dominuj\u0105cej i innym jednostkom, obj\u0119tym konsolidacj\u0105, \u2022 wzajemne przep\u0142ywy w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej. W celu wyeliminowania jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci przez Bank oraz jednostki zale\u017cne wprowadza si\u0119 korekty konsolidacyjne. Wszystkie jednostki Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105. Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wykazywane s\u0105 osobno odpowiednio w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat, skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Metoda nabycia Nabycia jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia zgodnie z zasadami opisanymi w MSSF 3. Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 przez Bank polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, w odniesieniu do MSR 8 pkt.10 przy rozliczeniu po\u0142\u0105czenia pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, Bank opiera si\u0119 o zapisy Ustawy o rachunkowo\u015bci, art. 44a ust.2, wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania w takich przypadkach metody \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w. 3.3 Ujmowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w ksi\u0119gach Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych (papiery warto\u015bciowe) ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 rozliczenia. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, w zale\u017cno\u015bci od celu, charakterystyki i zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego. Aktywa finansowe Grupa przyporz\u0105dkowuje kategoriom: aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady klasyfikacji i wyceny instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 3.4 Wy\u0142\u0105czanie sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Aktywa finansowe Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy: \u2022 wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, \u2022 Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inny podmiot, \u2022 Grupa dokonuje spisania aktyw\u00f3w finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z dochodzenia sp\u0142aty w przysz\u0142o\u015bci. Przenosz\u0105c sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W tym przypadku: \u2022 je\u017celi przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, \u2022 je\u017celi zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to w dalszym ci\u0105gu ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, \u2022 je\u017celi nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to ustala czy zachowuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku zachowania kontroli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku kontroli jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z utrzymania zaanga\u017cowania. Decyzja o dokonaniu spisania aktyw\u00f3w finansowych do czasu ich sp\u0142aty, odpisania z tytu\u0142u nie\u015bci\u0105galno\u015bci, przedawnienia lub umorzenia mo\u017ce zosta\u0107 podj\u0119ta, je\u017celi: \u2022 wierzytelno\u015b\u0107 zaklasyfikowana jest do kategorii straconej, \u2022 nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, \u2022 Grupa nie identyfikuje \u017ar\u00f3de\u0142 sp\u0142aty wierzytelno\u015bci, z kt\u00f3rych m\u00f3g\u0142by si\u0119 efektywnie zaspokoi\u0107. Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelno\u015bci jako nie\u015bci\u0105galnej mo\u017ce by\u0107 podj\u0119ta w sytuacji, gdy wierzytelno\u015b\u0107 jest w ca\u0142o\u015bci wymagalna i jej nie\u015bci\u0105galno\u015b\u0107 zosta\u0142a udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (odpisanie z udokumentowaniem nie\u015bci\u0105galno\u015bci), tj.: \u2022 postanowieniem o nie\u015bci\u0105galno\u015bci, uznanym przez Grup\u0119 jako odpowiadaj\u0105cym stanowi faktycznemu, wydanym przez w\u0142a\u015bciwy organ post\u0119powania egzekucyjnego, \u2022 postanowieniem s\u0105du o zako\u0144czeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego obejmuj\u0105cego likwidacj\u0119 maj\u0105tku, \u2022 postanowieniem s\u0105du o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci lub umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, gdy maj\u0105tek niewyp\u0142acalnego d\u0142u\u017cnika nie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, \u2022 protoko\u0142em sporz\u0105dzonym przez jednostk\u0119 merytoryczn\u0105, kt\u00f3ra wykazuje, i\u017c przewidywane koszty procesowe oraz egzekucyjne by\u0142yby r\u00f3wne lub wy\u017csze od kwoty uzyskanej wierzytelno\u015bci. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), je\u015bli obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony lub umorzony albo wygas\u0142. Modyfikacja Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w koszcie zamortyzowanym lub warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania finansowego to zmiana warunk\u00f3w umownych wp\u0142ywaj\u0105ca na zmian\u0119 kwoty i terminu p\u0142atno\u015bci, a w przypadku aktyw\u00f3w \u2013 r\u00f3wnie\u017c zmian\u0119 d\u0142u\u017cnika. Zmiana przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bez zmiany warunk\u00f3w umownych nie stanowi modyfikacji (zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowi\u0105zuj\u0105cej umowy). Dla ka\u017cdego przypadku modyfikacji przeprowadza si\u0119 ocen\u0119 istotno\u015bci. Modyfikacja uznana za istotn\u0105 skutkuje wy\u0142\u0105czeniem aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego z uwzgl\u0119dnieniem zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Dla nowego aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego nale\u017cy wyznaczy\u0107 now\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 lub efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywa finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe oraz zaliczy\u0107 do wyniku finansowego nierozliczone metod\u0105 efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotycz\u0105ce pierwotnych warunk\u00f3w umownych. Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotn\u0105 nie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem ze sprawozdania z sytuacji finansowej i dokonuje si\u0119 wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i s\u0105 amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej. Dla oceny istotno\u015bci modyfikacji Bank przyj\u0105\u0142 kryteria jako\u015bciowe, takie jak: \u2022 zmiana waluty finansowania, \u2022 zmiana d\u0142u\u017cnika, przy czym kryterium to nie obejmuje przypadk\u00f3w przyst\u0105pienia do d\u0142ugu oraz spadkobrania, poniewa\u017c uznaje si\u0119, \u017ce przypadki te nie zmieniaj\u0105 istotnie charakteru sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, \u2022 wprowadzenie do umowy postanowie\u0144 skutkuj\u0105cych brakiem zdania testu charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (test SPPI), w tym (i) mno\u017cnika w formule oprocentowania, (ii) uzale\u017cnienia stopy procentowej od ceny towar\u00f3w, papier\u00f3w warto\u015bciowych lub podobnych (iii) ograniczenia odpowiedzialno\u015bci umownej d\u0142u\u017cnika do wybranych aktyw\u00f3w, \u2022 zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dw\u00f3ch lub wi\u0119cej kredyt\u00f3w w jeden, \u2022 zmiana rodzaju instrumentu finansowego, oraz ilo\u015bciowe obejmuj\u0105ce test 10% dla produkt\u00f3w o charakterze nieodnawialnym oraz progi procentowe zmiany mar\u017cy, zwi\u0119kszenia kwoty finansowania i wyra\u017cone w dniach zmiany okresu rezydualnego finansowania dla produkt\u00f3w o charakterze odnawialnym. 4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowo\u015bci 4.1 Zmiany w standardach rachunkowo\u015bci Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku Zmiana Wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych - Zmiany do MSSF 3 Zmiany wprowadzaj\u0105 wyj\u0105tek od zasady ujmowania wynikaj\u0105cej z MSSF 3, celem unikni\u0119cia kwestii potencjalnych zysk\u00f3w i strat \u201ddnia drugiego\u201d w odniesieniu do zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re wchodzi\u0142yby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe czy KIMSF 21 Op\u0142aty, je\u015bli wyst\u0105pi\u0142y oddzielnie. Wyj\u0105tek wymaga od jednostek stosowania kryteri\u00f3w wynikaj\u0105cych odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych) w celu ustalenia, czy na dzie\u0144 przej\u0119cia wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek. Jednocze\u015bnie zmiany wprowadzaj\u0105 nowy paragraf do MSSF 3 wyja\u015bniaj\u0105cy, \u017ce aktywa warunkowe nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uj\u0119cia na dzie\u0144 przej\u0119cia. Zmiana nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Zmiana polegaj\u0105ca na wykluczeniu mo\u017cliwo\u015bci potr\u0105cania z koszt\u00f3w wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych kwot otrzymanych ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wyprodukowanych na etapie test\u00f3w przedwdro\u017ceniowych. Tego typu przychody ze sprzeda\u017cy i odpowiadaj\u0105ce im koszty nale\u017cy bowiem uj\u0105\u0107 w rachunku wynik\u00f3w. Implementacja zmiany nie mia\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe Zmiana polegaj\u0105ca na doprecyzowaniu poj\u0119cia koszt\u00f3w wywi\u0105zania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z um\u00f3w, w kt\u00f3rych koszty przewy\u017cszaj\u0105 Zmiana Wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy korzy\u015bci ekonomiczne z nich wynikaj\u0105ce. Implementacja zmiany nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018-2020: MSSF 9 Instrumenty finansowe \u2013 Op\u0142aty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych Zmiana precyzuje op\u0142aty, kt\u00f3re jednostka uwzgl\u0119dnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowi\u0105zania finansowego r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 znacznie od warunk\u00f3w pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego. Op\u0142aty te obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy po\u017cyczkobiorc\u0105 a kredytodawc\u0105, w tym op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane przez po\u017cyczkobiorc\u0119 lub kredytodawc\u0119 w imieniu drugiej strony. Implementacja zmiany nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie obowi\u0105zywa\u0142y na 31.12.2022 roku i nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowane przez Grup\u0119 Zmiana Wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe -pierwsze zastosowanie oraz MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze Zast\u0119puje standard MSSF 4 \u201eUmowy Ubezpieczeniowe\u201d, kt\u00f3ry umo\u017cliwia\u0142 kontynuowanie ujmowania um\u00f3w ubezpieczeniowych wed\u0142ug zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w krajowych standardach i co w rezultacie oznacza\u0142o stosowanie wielu r\u00f3\u017cnych rozwi\u0105za\u0144. MSSF 17 wprowadza wym\u00f3g sp\u00f3jnego ujmowania wszystkich um\u00f3w ubezpieczeniowych. Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w b\u0119d\u0105 ujmowane w warto\u015bciach bie\u017c\u0105cych zamiast kosztu historycznego. Nowy standard b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142 dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku, jednak\u017ce nie b\u0119dzie dotyczy\u0142 Grupy. Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i b\u0142\u0119dy: Definicja warto\u015bci szacunkowych Wyja\u015bniaj\u0105, w jaki spos\u00f3b zasady rachunkowo\u015bci i warto\u015bci szacunkowe odnosz\u0105 si\u0119 do siebie, wyja\u015bniaj\u0105c, \u017ce szacunki ksi\u0119gowe s\u0105 stosowane przy stosowaniu zasad rachunkowo\u015bci. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych: Ujawnianie zasad rachunkowo\u015bci Zawieraj\u0105 wytyczne dotycz\u0105ce stosowania poj\u0119cia istotno\u015bci do ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji Zmiana precyzuje zasady ewidencyjne w zakresie podatku dochodowego i mo\u017cliwego do zastosowanie wy\u0142\u0105czenia z uj\u0119cia podatku odroczonego. Wprowadzona zmiana precyzuje, \u017ce tego wy\u0142\u0105czenia nie stosuje si\u0119 do transakcji leasingowych i uj\u0119cia zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z likwidacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w tj.: transakcji, dla kt\u00f3rych r\u00f3wnocze\u015bnie ujmuje si\u0119 aktywo oraz zobowi\u0105zanie. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych: Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 Zmiany maj\u0105 wp\u0142yw na wymogi zawarte w MSR 1 dotycz\u0105ce prezentacji zobowi\u0105za\u0144. W szczeg\u00f3lno\u015bci wyja\u015bniaj\u0105 one jedno z kryteri\u00f3w klasyfikacji zobowi\u0105zania jako d\u0142ugoterminowe. Implementacja zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy Zmiana do MSSF 16 Leasing Celem tej zmiany jest okre\u015blenie, w jaki spos\u00f3b jednostka wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu po sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i leasinguje ten sam sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od nowego w\u0142a\u015bciciela. Implementacja zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. 4.2 Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych i obja\u015bnienie r\u00f3\u017cnic w stosunku do publikowanych wcze\u015bniej sprawozda\u0144 finansowych W por\u00f3wnaniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 31.12.2021 roku, Grupa zmieni\u0142a: 1. spos\u00f3b prezentacji niekt\u00f3rych pozycji rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych: Zmiana 1 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zar\u00f3wno aktywa, jak i pasywa prezentowane s\u0105 \u0142\u0105cznie. Zmiana 2 Ze zmian stan\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wy\u0142\u0105czono zmiany wycen do warto\u015bci godziwej ujmowanych w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zmiana 3 Zmiana stanu inwestycyjnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a przeniesiona do dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej. Pozycja Dane opublikowane 31.12.2021 zmiana 1 zmiana 2 zmiana 3 Razem zmiany Dane przekszta\u0142cone 31.12.2021 Zmiana stanu aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -2 281 541 0 -43 664 0 -43 664 -2 325 205 Zmiana stanu aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 1 714 529 0 0 -1 714 529 -1 714 529 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych stanowi\u0105cych aktywa 296 167 -296 167 0 0 -296 167 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zobowi\u0105zania 995 834 -995 834 0 0 -995 834 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych 0 1 292 001 -1 309 109 0 -17 108 -17 108 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 -1 611 711 0 1 352 773 -158 044 1 194 729 -416 982 Razem przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej - zmniejszenie -1 872 573 Nabycie aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 0 -334 808 -334 808 -334 808 Zbycie aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 0 2 207 381 2 207 381 2 207 381 Razem przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej - zwi\u0119kszenie 1 872 573 2. miejsce prezentacji odsetek z tytu\u0142u leasingu, Grupa przenios\u0142a je z pozycji Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej do pozycji Przychody o podobnym charakterze Dane opublikowane 31.12.2021 Zmiana Dane przekszta\u0142cone 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 2 837 304 -158 187 2 679 117 Przychody o podobnym charakterze 199 338 158 187 357 525 5 Segmenty dzia\u0142alno\u015bci Opis segment\u00f3w Grupa Alior Bank SA prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 biznesow\u0105 w ramach segment\u00f3w oferuj\u0105cych okre\u015blone produkty i us\u0142ugi adresowane do okre\u015blonych grup klient\u00f3w. Spos\u00f3b podzia\u0142u segment\u00f3w biznesowych zapewnia sp\u00f3jno\u015b\u0107 z modelem zarz\u0105dzania sprzeda\u017c\u0105 i oferowania klientom kompleksowej oferty produktowej obejmuj\u0105cej zar\u00f3wno tradycyjne produkty bankowe, jak r\u00f3wnie\u017c bardziej z\u0142o\u017cone produkty o charakterze inwestycyjnym. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty biznesowe: \u2022 segment detaliczny, \u2022 segment korporacyjny, \u2022 dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbow\u0105. Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to: \u2022 produkty kredytowe: po\u017cyczki got\u00f3wkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty na nieruchomo\u015bci, \u2022 produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszcz\u0119dno\u015bciowe, \u2022 produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne, \u2022 konta osobiste, \u2022 us\u0142ugi transakcyjne: wp\u0142aty i wyp\u0142aty got\u00f3wkowe, wykonywanie przelew\u00f3w, \u2022 transakcje wymiany walut. Podstawowe produkty dla segmentu korporacyjnego to: \u2022 produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych, kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, karty kredytowe, \u2022 produkty depozytowe: lokaty terminowe, \u2022 rachunki bie\u017c\u0105ce i pomocnicze, \u2022 us\u0142ugi transakcyjne: wp\u0142aty i wyp\u0142aty got\u00f3wkowe, wykonywanie przelew\u00f3w, \u2022 produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (r\u00f3wnie\u017c wymiany walut na termin), instrumenty pochodne, \u2022 leasing. Podstawowym elementem analizy jest dochodowo\u015b\u0107 segment\u00f3w detalicznego i korporacyjnego. Dochodowo\u015b\u0107 obejmuje: \u2022 wynik odsetkowy z uwzgl\u0119dnieniem wewn\u0119trznych stawek transferowych funduszy pomi\u0119dzy jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku, \u2022 przychody prowizyjne, \u2022 przychody z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klient\u00f3w, \u2022 pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne. Dochody segmentu detalicznego obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dochody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w maklerskich (m.in. przychody z prowadzenia rachunk\u00f3w brokerskich, po\u015brednictwa w obrocie papierami warto\u015bciowymi oraz przychody z tytu\u0142u dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych). Dochody segmentu korporacyjnego obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dochody z portfela kredyt\u00f3w samochodowych. Pozycja dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa obejmuje efekty zarz\u0105dzania pozycj\u0105 globaln\u0105 \u2013 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 i walutow\u0105, wynikaj\u0105c\u0105 z dzia\u0142alno\u015bci jednostek Grupy. Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 r. Klienci detaliczni Klienci biznesowy Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Segmenty dzia\u0142alno\u015bci razem Pozycje niealokowane Grupa razem Wynik odsetkowy zewn\u0119trzny 2 130 848 1 502 219 -73 196 3 559 871 0 3 559 871 przychody zewn\u0119trzne 2 748 627 1 380 617 833 381 4 962 625 0 4 962 625 przychody o podobnym charakterze 0 334 741 92 800 427 541 0 427 541 koszty zewn\u0119trzne -617 779 -213 139 -999 377 -1 830 295 0 -1 830 295 Wynik odsetkowy wewn\u0119trzny 399 603 -273 821 -125 782 0 0 0 przychody wewn\u0119trzne 2 391 115 929 285 3 194 618 6 515 018 0 6 515 018 koszty wewn\u0119trzne -1 991 512 -1 203 106 -3 320 400 -6 515 018 0 -6 515 018 Wynik z tytu\u0142u odsetek 2 530 451 1 228 398 -198 978 3 559 871 0 3 559 871 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 462 068 1 214 616 -40 129 1 636 555 0 1 636 555 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -185 392 -647 043 -8 051 -840 486 0 -840 486 Wynik z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 276 676 567 573 -48 180 796 069 0 796 069 Przychody z tytu\u0142u dywidend 0 0 627 627 0 627 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 8 316 36 280 -12 075 32 521 0 32 521 Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do 0 0 1 989 1 989 0 1 989
Klienci
detaliczni
Klienci
biznesowy
Dzia\u0142alno\u015b\u0107
skarbowa
Segmenty
dzia\u0142alno\u015bci
razem
Pozycje
niealokowane
Grupa razem
warto\u015bci godziwej przez rachunek
zysk\u00f3w i strat, w tym:
wycenianych do warto\u015bci godziwej
przez inne dochody ca\u0142kowite
0
0
1 218
1 218
0
1 218
wycenianych wed\u0142ug
zamortyzowanego kosztu
0
0
771
771
0
771
Pozosta\u0142e przychody operacyjne
79 496
40 216
0
119 712
0
119 712
Pozosta\u0142e koszty operacyjne
-97 221
-31 989
0
-129 210
0
-129 210
Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych
przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych
-17 725
8 227
0
-9 498
0
-9 498
Wynik razem przed uwzgl\u0119dnieniem
odpis\u00f3w na straty oczekiwane,
wyniku z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
aktyw\u00f3w niefinansowych i koszt\u00f3w
ryzyka prawnego kredyt\u00f3w
hipotecznych w walutach obcych
2 797 718
1 840 478
-256 617
4 381 579
0
4 381 579
Wynik z odpis\u00f3w na straty
oczekiwane
-588 907
-360 858
0
-949 765
0
-949 765
Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
aktyw\u00f3w niefinansowych
-30 901
-13 575
0
-44 476
-7 915
-52 391
Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w
hipotecznych w walutach obcych
-83 168
0
0
-83 168
0
-83 168
Wynik po uwzgl\u0119dnieniu odpis\u00f3w na
straty oczekiwane, wyniku z tytu\u0142u
utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w
niefinansowych i koszt\u00f3w ryzyka
prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w
walutach obcych
2 094 742
1 466 045
-256 617
3 304 170
-7 915
3 296 255
Koszty dzia\u0142ania Grupy
-1 607 202
-653 029
0
-2 260 231
0
-2 260 231
Zysk brutto
487 540
813 016
-256 617
1 043 939
-7 915
1 036 024
Podatek dochodowy
0
0
0
0
-352 913
-352 913
Zysk netto
487 540
813 016
-256 617
1 043 939
-360 828
683 111
Aktywa
52 649 971
28 810 018
0
81 459 989
1 417 183
82 877 172
Zobowi\u0105zania
55 126 010
21 332 211
0
76 458 221
249 086
76 707 307
Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 r.
Klienci
detaliczni
Klienci
biznesowy
Dzia\u0142alno\u015b\u0107
skarbowa
Segmenty
dzia\u0142alno\u015bci
razem
Pozycje
niealokowane
Grupa razem
Wynik odsetkowy zewn\u0119trzny
1 799 566
878 963
119 705
2 798 234
0
2 798 234
przychody zewn\u0119trzne
1 848 262
742 437
88 418
2 679 117
0
2 679 117
przychody o podobnym charakterze
0
158 187
199 338
357 525
0
357 525
koszty zewn\u0119trzne
-48 696
-21 661
-168 051
-238 408
0
-238 408
Wynik odsetkowy wewn\u0119trzny
87 801
-29 888
-57 913
0
0
0
przychody wewn\u0119trzne
476 824
150 730
569 641
1 197 195
0
1 197 195
koszty wewn\u0119trzne
-389 023
-180 618
-627 554
-1 197 195
0
-1 197 195
Wynik z tytu\u0142u odsetek
1 887 367
849 075
61 792
2 798 234
0
2 798 234
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at
457 082
1 012 240
-27 808
1 441 514
0
1 441 514
Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at
-192 838
-475 203
-6 725
-674 766
0
-674 766
Wynik z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at
264 244
537 037
-34 533
766 748
0
766 748
Przychody z tytu\u0142u dywidend
0
0
532
532
0
532
Wynik na instrumentach
wycenianych do warto\u015bci godziwej
przez rachunek zysk\u00f3w i strat i
wynik z pozycji wymiany
3 836
13 163
70 150
87 149
0
87 149
Wynik z tytu\u0142u zaprzestania
ujmowania instrument\u00f3w
finansowych niewycenianych do
warto\u015bci godziwej przez rachunek
zysk\u00f3w i strat, w tym:
0
0
5 293
5 293
0
5 293
wycenianych do warto\u015bci godziwej
przez inne dochody ca\u0142kowite
0
0
3 246
3 246
0
3 246
Klienci detaliczni Klienci biznesowy Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Segmenty dzia\u0142alno\u015bci razem Pozycje niealokowane Grupa razem wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 2 047 2 047 0 2 047 Pozosta\u0142e przychody operacyjne 111 711 35 776 0 147 487 0 147 487 Pozosta\u0142e koszty operacyjne -138 508 -29 814 0 -168 322 0 -168 322 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych -26 797 5 962 0 -20 835 0 -20 835 Wynik razem przed uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w na straty oczekiwane, wyniku z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych i koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 2 128 650 1 405 237 103 234 3 637 121 0 3 637 121 Wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane -293 339 -713 324 0 -1 006 663 0 -1 006 663 Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych -4 947 0 0 -4 947 -5 535 -10 482 Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych -21 386 0 0 -21 386 0 -21 386 Wynik po uwzgl\u0119dnieniu odpis\u00f3w na straty oczekiwane, wyniku z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych i koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 1 808 978 691 913 103 234 2 604 125 -5 535 2 598 590 Koszty dzia\u0142ania Grupy -1 320 748 -498 631 0 -1 819 379 0 -1 819 379 Zysk brutto 488 230 193 282 103 234 784 746 -5 535 779 211 Podatek dochodowy 0 0 0 0 -297 286 -297 286 Zysk netto 488 230 193 282 103 234 784 746 -302 821 481 925 Aktywa 54 051 971 27 694 072 0 81 746 043 1 302 329 83 048 372 Zobowi\u0105zania 52 740 711 24 351 899 0 77 092 610 36 560 77 129 170 Przychody i koszty realizowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie na terenie Polski. Oddzia\u0142 w Rumunii w 2022 roku poni\u00f3s\u0142 strat\u0119 netto w wysoko\u015bci 45 657 tys. z\u0142, a w 2021 roku 74 851 tys. z\u0142. Noty do skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat 6 Wynik z tytu\u0142u odsetek 6.1 Zasady rachunkowo\u015bci Przychody i koszty odsetkowe obejmuj\u0105 odsetki od instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz instrument\u00f3w wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane s\u0105 tak\u017ce op\u0142aty i prowizje bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem instrumentu finansowego (zar\u00f3wno przychody, w tym cz\u0119\u015b\u0107 op\u0142aty otrzymywanej od ubezpieczyciela za dystrybucj\u0119 ubezpiecze\u0144, jak i koszty, w tym zewn\u0119trzne i wewn\u0119trzne koszty inkrementalne) stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej. Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanej warto\u015bci pocz\u0105tkowej aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz alokacji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w z tytu\u0142u odsetek do w\u0142a\u015bciwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomoc\u0105 kt\u00f3rej szacowane przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ci\u0105gu ca\u0142ego oczekiwanego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego dyskontowane s\u0105 dok\u0142adnie do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania finansowego. Obliczaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, Grupa szacuje oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie bior\u0105c jednak pod uwag\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzgl\u0119dnia wszystkie zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy stronami umowy prowizje i op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta. Grupa oblicza przych\u00f3d odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych, przychody z tytu\u0142u odsetek naliczane s\u0105 od warto\u015bci netto aktywa finansowego i wykazywane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, wed\u0142ug kt\u00f3rej zdyskontowane zosta\u0142y przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla cel\u00f3w wyceny utraty warto\u015bci. Przychody i koszty odsetkowe instrument\u00f3w pochodnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, s\u0105 wykazywane w pozycji przychod\u00f3w o podobnym charakterze i pozosta\u0142ych kosztach odsetkowych. 6.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 4 962 625 2 679 117 lokaty terminowe 3 973 173 kredyty, w tym: 4 033 941 2 524 023 wynik z tytu\u0142u modyfikacji nieistotnych* -511 308 -6 506 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 133 312 53 024 aktywa finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 456 629 34 783 skupione wierzytelno\u015bci 24 209 15 753 operacje papierami warto\u015bciowymi z przyrzeczeniem odkupu 32 714 747 rachunki bie\u017c\u0105ce 125 826 2 647 lokaty jednodniowe 6 442 591 inne 145 579 47 376 Przychody o podobnym charakterze 427 541 357 525 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 leasing 334 741 158 187 instrumenty pochodne 92 800 199 338 Koszty z tytu\u0142u odsetek -1 830 295 -238 408 Koszty odsetkowe od instrument\u00f3w finansowych w kategorii wg zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej -741 041 -107 034 depozyty terminowe -554 044 -32 773 emisja w\u0142asna -94 473 -65 405 operacje papierami warto\u015bciowymi z przyrzeczeniem odkupu -76 593 -1 293 zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne -4 990 -3 097 leasing -5 620 -2 018 inne -5 321 -2 448 Pozosta\u0142e koszty odsetkowe -1 089 254 -131 374 depozyty bie\u017c\u0105ce -280 834 -31 920 instrumenty pochodne -808 420 -99 454 Wynik z tytu\u0142u odsetek 3 559 871 2 798 234 *w tym 502 mln z\u0142 to wynik na modyfikacji z tytu\u0142u wakacji kredytowych W latach 2022 i 2021 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych od kredyt\u00f3w z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynios\u0142a odpowiednio 300 028 tys. z\u0142 i 168 855 tys. z\u0142. 6.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Uj\u0119cie przychod\u00f3w z bancassurance Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produkt\u00f3w ubezpieczeniowych oferowanych w powi\u0105zaniu ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w kredytowych - zgodnie z tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji \u2013 jako wynagrodzenie stanowi\u0105ce: \u2022 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia z tytu\u0142u oferowanego instrumentu finansowego, \u2022 wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa, \u2022 wynagrodzenie za \u015bwiadczenie dodatkowych czynno\u015bci wykonywanych w trakcie trwania umowy ubezpieczenia (rozliczane przez Grup\u0119 w okresie, w kt\u00f3rym \u015bwiadczone s\u0105 us\u0142ugi). Ekonomiczny tytu\u0142 otrzymywanego wynagrodzenia determinuje spos\u00f3b uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku. Model \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\u201d stosowany jest dla ustalenia podzia\u0142u kwoty wynagrodzenia z ubezpiecze\u0144 oferowanych w powi\u0105zaniu z kredytami got\u00f3wkowymi i hipotecznymi oraz ubezpiecze\u0144 sprzedawanych bez powi\u0105zania z instrumentem finansowym. Przyj\u0119ty przez Grup\u0119 model \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\" polega na szacowaniu warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w \u0142\u0105cznej us\u0142ugi sprzeda\u017cy kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia proporcji warto\u015bci godziwej obu us\u0142ug. Zgodnie z tak ustalon\u0105 proporcj\u0105 warto\u015bci godziwych nast\u0119puje alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytu\u0142u \u0142\u0105cznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczeg\u00f3lnych jej element\u00f3w. Dodatkowo, w celu ustalenia prawid\u0142owej wysoko\u015bci przychodu do rozliczania w czasie na przychody odsetkowe model uwzgl\u0119dnia tworzenie i aktualizacj\u0119 rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytu\u0142u po\u015brednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna rezerwa ze wzgl\u0119du na niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 rezygnacji przez Klienta z ochrony ubezpieczeniowej w ka\u017cdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na poszczeg\u00f3lne grupy produkt\u00f3w kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytu\u0142u dystrybucji ubezpieczenia jest pomniejszane o niepewny przych\u00f3d zwi\u0105zany z szacowanymi zwrotami z tytu\u0142u rezygnacji Klient\u00f3w z ubezpieczenia. Wynagrodzenie z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w powi\u0105zaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej kredytu\u201d jest rozpoznawane po odroczeniu cz\u0119\u015bci wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych zwrot\u00f3w wynagrodzenia w zwi\u0105zku z rezygnacj\u0105 lub odst\u0105pieniami przez Klient\u00f3w od ubezpieczenia. Dodatkowo, Grupa udost\u0119pnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w formie innych ubezpiecze\u0144 ni\u017c powi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w kredytowych, w tym ubezpiecze\u0144 od nast\u0119pstw nieszcz\u0119\u015bliwych wypadk\u00f3w, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych oraz z produkt\u00f3w inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapita\u0142owe). Przychody z dystrybucji tych produkt\u00f3w ujmowane s\u0105 odpowiednio: \u2022 produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesi\u0119cznych zar\u00f3wno z ubezpieczycielem, jak i z Klientami s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresach miesi\u0119cznych, \u2022 ze sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 niepowi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w bankowych w tym: Unit Linked oraz Ubezpiecze\u0144 z Funduszem Kapita\u0142owym ujmowane s\u0105 jednorazowo w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie wykonania czynno\u015bci w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wykonanej us\u0142ugi po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, a w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wynagrodzenia za p\u00f3\u017aniejsz\u0105 obs\u0142ug\u0119 s\u0105 rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105. Analogicznie jak w przypadku produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytem, model dla ubezpiecze\u0144 niepowi\u0105zanych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c tworzenie i aktualizacje rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytu\u0142u ubezpieczenia, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Zwrot prowizji i op\u0142at zwi\u0105zanych z przedp\u0142at\u0105 kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Dla wszystkich przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich i hipotecznych dokonywanych po dniu wyroku TSUE, Grupa realizuje zwroty na bie\u017c\u0105co, a ich efekt pomniejsza wynik odsetkowy. Dodatkowe wyja\u015bnienia w nocie 29. Wakacje kredytowe W dniu 14 lipca 2022 roku, zosta\u0142a podpisana przez Prezydenta RP ustawa z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Zgodnie z art. 73 niniejszej ustawy, Bank jest zobowi\u0105zany na wniosek kredytobiorcy zawiesi\u0107 sp\u0142at\u0119 kredytu hipotecznego udzielonego w walucie polskiej, z wy\u0142\u0105czeniem kredyt\u00f3w indeksowanych lub denominowanych do waluty innej ni\u017c waluta polska. Zawieszenie sp\u0142aty kredytu przys\u0142uguje tylko w stosunku do jednej umowy zawartej w celu zaspokojenia w\u0142asnych potrzeb mieszkaniowych. W okresie zawieszenia sp\u0142aty kredytu, kredytobiorca nie jest zobowi\u0105zany do dokonywania p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cych z umowy kredytowej, z wyj\u0105tkiem op\u0142at z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z t\u0105 umow\u0105. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Alior Bank na dzie\u0144 podpisania ustawy, w oparciu o MSSF 9 5.4.3, dokona\u0142 przeliczenia warto\u015bci bilansowej brutto ekspozycji kredytowych na podstawie warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zmodyfikowanych w oparciu o warunki ustawy (tj. uwzgl\u0119dniaj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty rat kredytowych w wyznaczonych ramach czasowych przy jednoczesnym wyd\u0142u\u017ceniu okresu kredytowania), zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Strata z tytu\u0142u modyfikacji zosta\u0142a uj\u0119ta w wyniku finansowym jako pomniejszenie przychod\u00f3w odsetkowych. Istotne za\u0142o\u017cenie wymagaj\u0105ce os\u0105du Grupy w zakresie oszacowania wysoko\u015bci straty na modyfikacji to spodziewana liczba klient\u00f3w ubiegaj\u0105cych si\u0119 o wakacje kredytowe. Wed\u0142ug pierwotnych szacunk\u00f3w Grupy, na dzie\u0144 uj\u0119cia straty na modyfikacji za\u0142o\u017cono, i\u017c 60 % klient\u00f3w uprawnionych skorzysta z wakacji kredytowych w pe\u0142nym wymiarze przewidzianym ustaw\u0105 (tj. 8 rat). Rozpoznana strata na modyfikacji wynios\u0142a 466 mln z\u0142. Gdyby wska\u017anik partycypacji (% klient\u00f3w korzystaj\u0105cych z wakacji kredytowych) wynosi\u0142 100%, strata na modyfikacji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wynosi\u0142aby 777 mln z\u0142. Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy aktualizuje szacunek przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bior\u0105c pod uwag\u0119 aktualnie szacowan\u0105 liczb\u0119 kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy skorzystaj\u0105 z wakacji oraz liczb\u0119 rat z kt\u00f3rej skorzystaj\u0105. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a weryfikacji. Wska\u017anik partycypacji portfela korzystaj\u0105cego z wakacji kredytowych wzr\u00f3s\u0142 do 69%, w zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa rozpozna\u0142a dodatkowy koszt zwi\u0105zany z modyfikacj\u0105 um\u00f3w kredytowych z tego tytu\u0142u w wysoko\u015bci 36 mln z\u0142. Ca\u0142kowita strata na modyfikacji wynosi \u0142\u0105cznie 502 mln z\u0142. Poni\u017cej zaprezentowano informacj\u0119 o warto\u015bci bilansowej brutto ekspozycji obj\u0119tych wakacjami kredytowymi w podziale na koszyki wg stanu na 31.12.2022 r.: Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Koszyk 1 8 208 860 Koszyk 2 377 025 Koszyk 3 52 303 6.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Bancassurance W latach 2022 i 2021 Grupa stosowa\u0142a metod\u0119 rozliczania w czasie kwoty wynagrodzenia z ubezpiecze\u0144 oferowanych w powi\u0105zaniu z kredytami got\u00f3wkowymi i hipotecznymi opart\u0105 na modelu \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\u201d odzwierciedlaj\u0105cym w najw\u0142a\u015bciwszy spos\u00f3b tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 transakcji. Szczeg\u00f3\u0142y w nocie 6.3. Szacunkowa analiza wra\u017cliwo\u015bci zmiany przychodu rozpoznanego przez Grup\u0119 w 2022 r. w odniesieniu do przychod\u00f3w z bancassurance przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Rodzaj scenariusza 2022 2021 wzrost rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. -10,57 mln spadek wyniku odsetkowego -6,22 mln spadek wyniku odsetkowego spadek rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. +10,57 mln wzrost wyniku odsetkowego +6,22 mln wzrost wyniku odsetkowego wzrost przychodu rozpoznawanego jednorazowo o 1 p.p. +1,36 mln wzrost wyniku prowizyjnego +2,78 mln wzrost wyniku prowizyjnego spadek przychodu rozpoznawanego jednorazowo o 1 p.p. -1,36 mln spadek wyniku prowizyjnego -2,78 mln spadek wyniku prowizyjnego Wakacje kredytowe Poni\u017cej przedstawiono wp\u0142yw na strat\u0119 na modyfikacji w oparciu o wra\u017cliwo\u015b\u0107 wska\u017anika partycypacji - % klient\u00f3w korzystaj\u0105cych z wakacji kredytowych +10% -10% Strata na modyfikacji -77,7 mln +77,7 mln 7 Wynik z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 7.1 Zasady rachunkowo\u015bci Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Bank i obejmuj\u0105 m.in. op\u0142aty za udzielenie kredyt\u00f3w, za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia kredytu, op\u0142aty za wydanie kart, us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami. Przychody z tytu\u0142u prowizji obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c mar\u017ce na transakcjach wymiany walut tj. mar\u017ce na wszystkich transakcjach kupna/ sprzeda\u017cy walut z dostaw\u0105 na dat\u0119 waluty spot. Przychody realizowane w ramach \u015bwiadczenia dzia\u0142alno\u015bci powierniczej s\u0105 r\u00f3wnie\u017c elementem przychod\u00f3w prowizyjnych. Koresponduj\u0105ce z nimi aktywa klient\u00f3w nie s\u0105 sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w Banku i w zwi\u0105zku z tym nie s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w finansowych posiadaj\u0105cych okre\u015blone harmonogramy sp\u0142at s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych. Bank do prowizji koryguj\u0105cych efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 zalicza mi\u0119dzy innymi: \u2022 prowizje za przyznanie kredytu \u2022 prowizje za zmian\u0119 warunk\u00f3w umowy kredytowej \u2022 prowizje za zmian\u0119 formy finansowania \u2022 prowizje z tytu\u0142u restrukturyzacji kredytu \u2022 prowizje za po\u015brednictwo w udzielaniu kredyt\u00f3w i po\u017cyczek Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w o nieustalonych harmonogramach przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, rozliczane s\u0105 liniowo w okresie trwania kontraktu i prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji. Do przychod\u00f3w rozliczanych w czasie metod\u0105 liniow\u0105 zaliczane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci prowizje otrzymywane od kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych, kredyt\u00f3w odnawialnych, zobowi\u0105za\u0144 udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak: \u2022 prowizje za przyznanie limitu/przed\u0142u\u017cenie \u2022 prowizje za podwy\u017cszenie limitu \u2022 prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej Op\u0142aty za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia po\u017cyczek, kt\u00f3re najprawdopodobniej b\u0119d\u0105 zaci\u0105gni\u0119te, s\u0105 odraczane i z chwil\u0105 powstania aktyw\u00f3w finansowych s\u0105 rozliczane jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo. Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi niezwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w, ujmuje si\u0119 w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br i us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego Grupa b\u0119dzie uprawniony w zamian za te dobra i us\u0142ugi, zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychod\u00f3w. Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at: \u2022 w momencie wykonania us\u0142ugi je\u017celi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia jest spe\u0142nione w okre\u015blonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi, tj. w momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrol\u0119 i s\u0105 to: op\u0142aty transakcyjne pochodz\u0105ce z transakcji papierami warto\u015bciowymi, us\u0142ug p\u0142atniczych , mar\u017ce na transakcjach wymiany walut tj. mar\u017ce na wszystkich transakcjach kupna/ sprzeda\u017cy walut z dostaw\u0105 na dat\u0119 waluty spot, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, us\u0142ugi bankowo\u015bci inwestycyjnej \u2022 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowi\u0105zania je\u015bli \u015bwiadczenie us\u0142ug jest realizowane w okre\u015blonym okresie czasu, do tych op\u0142at i prowizji , Grupa zalicza min: prowizje za prowadzenie rachunk\u00f3w, obs\u0142ug\u0119 ubezpiecze\u0144 , kt\u00f3re s\u0105 otrzymywane/ p\u0142acone cyklicznie, w okresach miesi\u0119cznych lub kwartalnych, prowizje/op\u0142aty za wykonane us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi oraz op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z udzielonymi kredytami nie stanowi\u0105ce elementu ESP tj. prowizje i op\u0142aty typu administracyjnego za obs\u0142ug\u0119 po\u017cyczki, prowizje za zaanga\u017cowanie naliczane od niewykorzystanych przez Klient\u00f3w \u015brodk\u00f3w Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia przychod\u00f3w prowizyjnych z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami i po\u017cyczkami opisane zosta\u0142y w nocie \u201eWynik z tytu\u0142u odsetek\u201d. 7.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 1 636 555 1 441 514 obs\u0142uga kart p\u0142atniczych, kredytowych 658 239 502 165 mar\u017ca transakcyjna na transakcjach wymiany walut 304 251 263 526 obs\u0142uga rachunk\u00f3w bankowych 109 214 114 699 prowizje maklerskie 53 322 53 001 wynagrodzenia z tyt. po\u015brednictwa sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 92 543 107 548 kredyty i po\u017cyczki 157 653 148 346 przelewy 56 387 53 999 operacje kasowe 35 466 36 354 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 12 162 12 491 skupione wierzytelno\u015bci 4 088 3 667 dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza 8 029 8 657 sp\u0142ata zaj\u0119cia egzekucyjnego 6 979 6 096 z dzia\u0142alno\u015bci leasingowej 80 895 73 327 pozosta\u0142e prowizje 57 327 57 638 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -840 486 -674 766 koszty transakcji kartowych i bankomatowych, w tym koszty wydanych kart -628 590 -474 433 prowizje wyp\u0142acane agentom -58 367 -61 277 ubezpieczenia produkt\u00f3w bankowych -13 691 -13 529 koszty nagr\u00f3d dla klienta -18 231 -15 644 prowizje za udost\u0119pnianie bankomat\u00f3w -26 167 -23 852 prowizje wyp\u0142acane podmiotom z tytu\u0142u um\u00f3w na wykonywanie okre\u015blonych czynno\u015bci -25 793 -23 987 prowizje maklerskie -6 028 -6 357 dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza -2 903 -3 912 przelewy i przekazy -23 164 -19 923 pozosta\u0142e prowizje -37 552 -31 852 Wynik z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 796 069 766 748 01.01.2022\u201331.12.2022 Klienci detaliczni Klienci biznesowi Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Razem Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 462 068 1 214 616 -40 129 1 636 555 obs\u0142uga kart p\u0142atniczych, kredytowych 104 903 553 336 0 658 239 mar\u017ca transakcyjna na transakcjach wymiany walut 161 596 187 746 -45 091 304 251 obs\u0142uga rachunk\u00f3w bankowych 44 205 64 985 24 109 214 prowizje maklerskie 53 322 0 0 53 322 wynagrodzenia z tyt. po\u015brednictwa sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 33 693 58 850 0 92 543 kredyty i po\u017cyczki 24 787 132 866 0 157 653 przelewy 17 255 39 079 53 56 387 operacje kasowe 16 084 19 382 0 35 466 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 0 12 162 0 12 162 skupione wierzytelno\u015bci 0 4 088 0 4 088 01.01.2022\u201331.12.2022 Klienci detaliczni Klienci biznesowi Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Razem dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza 0 8 029 0 8 029 sp\u0142ata zaj\u0119cia egzekucyjnego 0 6 979 0 6 979 prowizje z dzia\u0142alno\u015bci leasingowej 0 80 895 0 80 895 pozosta\u0142e prowizje 6 223 46 219 4 885 57 327 01.01.2021 - 31.12.2021 Klienci detaliczni Klienci biznesowi Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Razem Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 457 082 1 012 240 -27 808 1 441 514 obs\u0142uga kart p\u0142atniczych, kredytowych 96 615 405 550 0 502 165 mar\u017ca transakcyjna na transakcjach wymiany walut 151 250 144 453 -32 177 263 526 obs\u0142uga rachunk\u00f3w bankowych 44 198 70 483 18 114 699 prowizje maklerskie 53 001 0 0 53 001 wynagrodzenia z tyt. po\u015brednictwa sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 50 149 57 399 0 107 548 kredyty i po\u017cyczki 19 564 128 782 0 148 346 przelewy 14 757 39 228 14 53 999 operacje kasowe 15 117 21 237 0 36 354 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 0 12 491 0 12 491 skupione wierzytelno\u015bci 0 3 667 0 3 667 dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza 0 8 657 0 8 657 sp\u0142ata zaj\u0119cia egzekucyjnego 0 6 096 0 6 096 prowizje z dzia\u0142alno\u015bci leasingowej 0 73 327 0 73 327 pozosta\u0142e prowizje 12 431 40 870 4 337 57 638 8 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 8.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia oraz zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu. Wynik ten zawiera r\u00f3wnie\u017c dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe, zar\u00f3wno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikaj\u0105ce z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 walutowych oraz z wyceny do warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych. 8.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w tym: -11 299 88 904 wynik z pozycji wymiany -411 330 -325 586 transakcje pochodne walutowe 400 031 414 490 Transakcje stopy procentowej 34 533 7 240 Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 -2 380 -4 808 Wynik na pozosta\u0142ych instrumentach zawiera wynik z obrotu d\u0142u\u017cnymi papierami warto\u015bciowymi zaklasyfikowanymi jako wyceniane do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat wraz z odsetkami 11 667 -4 187 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 32 521 87 149 9 Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 9.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat zawiera zyski i straty powsta\u0142e w wyniku zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite, wycenianych w koszcie zamortyzowanym oraz zyski i straty powsta\u0142e w wyniku odkupu emisji w\u0142asnych. 9.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynik na zbyciu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 1 218 3 246 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 771 2 047 Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 1 989 5 293 10 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych 10.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zalicza si\u0119 przychody i koszty niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Pozosta\u0142e przychody operacyjne obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody z zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich, otrzymanych odszkodowa\u0144, kar i grzywien, wynagrodze\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z r\u00f3\u017cnymi kontrahentami, zwrotu koszt\u00f3w dochodzenia roszcze\u0144. Natomiast na pozosta\u0142e koszty operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty utworzenia rezerwy na zwroty prowizji dla klient\u00f3w z tytu\u0142u dokonanych przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich (rezerwa TSUE), a tak\u017ce koszty zdarze\u0144 z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszcze\u0144 i dzia\u0142alno\u015bci zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich. 10.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Pozosta\u0142e przychody operacyjne z tytu\u0142u: 119 712 147 487 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug 20 353 44 092 odzyskane koszty windykacji 38 350 24 273 otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny 1 068 1 496 z tytu\u0142u zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich 20 702 24 791 op\u0142aty licencyjne od Partner\u00f3w 3 626 2 848 korekta z tytu\u0142u rozliczenia VAT 2 180 0 rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci innych aktyw\u00f3w 5 623 7 729 inne 27 810 42 258 Pozosta\u0142e koszty operacyjne z tytu\u0142u: -129 210 -168 322 zwrot koszt\u00f3w kredyt\u00f3w (rezerwa TSUE) -21 590 -61 589 koszty zwi\u0105zane z dochodzeniem nale\u017cno\u015bci i roszcze\u0144 spornych -50 222 -68 211 zap\u0142acone odszkodowania kary i grzywny -11 915 -2 088 z tytu\u0142u zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich -1 321 -1 061 koszty z tytu\u0142u reklamacji -2 249 -1 995 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci innych aktyw\u00f3w -13 526 -8 760 korekta z tytu\u0142u rozliczenia VAT -198 -1 518 inne -28 189 -23 100 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych -9 498 -20 835 11 Koszty dzia\u0142ania Grupy 11.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rodzaj kosztu Opis \u015awiadczenia pracownicze \u015awiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 obok koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych (w tym z tytu\u0142u sk\u0142adek na \u015bwiadczenia emerytalno \u2013 rentowe, kt\u00f3re szczeg\u00f3\u0142owo opisano w nocie \u201eRezerwy\u201d), tak\u017ce koszty programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, kt\u00f3rego cz\u0119\u015b\u0107 ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci na bazie akcji rozliczonych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapita\u0142owa tworzy r\u00f3wnie\u017c w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odszkodowa\u0144 i odpraw pieni\u0119\u017cnych wyp\u0142acanych pracownikom, z kt\u00f3rymi zostaje rozwi\u0105zany stosunek pracy z przyczyn niedotycz\u0105cych pracownik\u00f3w, a tak\u017ce rozliczenia okresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres, kt\u00f3re poniesione zostan\u0105 w przysz\u0142ym okresie, w tym premii oraz z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych, po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich pozostaj\u0105cych do wykorzystania zaleg\u0142ych dni urlop\u00f3w. Koszty rzeczowe Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: koszty utrzymania i wynajmu maj\u0105tku trwa\u0142ego, (od roku 2019 w stosunku do um\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y przez Grup\u0119 zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obs\u0142ugi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty dzia\u0142alno\u015bci administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkole\u0144. Op\u0142aty leasingowe w okresie leasingu kr\u00f3tkoterminowego ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne od warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych naliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej a w przypadku prawa do u\u017cytkowania przez kr\u00f3tszy z okres\u00f3w ekomonicznej u\u017cyteczno\u015bci lub okresu leasingu. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Co roku aktualizuje si\u0119 okres u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji. Podatki i op\u0142aty Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: podatek od nieruchomo\u015bci, op\u0142aty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegaj\u0105cy odliczeniu. 11.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Koszty pracownicze -939 232 -851 672 wynagrodzenia -779 537 -709 516 narzuty na wynagrodzenia -145 737 -131 402 koszty premii dla os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka banku rozliczany w akcjach fantomowych -2 405 -2 328 pozosta\u0142e -11 553 -8 426 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du -787 861 -466 609 koszty czynszu i utrzymania budynk\u00f3w -65 945 -60 083 koszty BFG -97 614 -106 267 koszty systemu ochrony - fundusz pomocowy* -214 094 0 koszty sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w* -61 868 0 koszty informatyczne -140 922 -126 201 koszty marketingowe -63 272 -52 788 koszty us\u0142ug doradczych -18 374 -18 698 koszty us\u0142ug zewn\u0119trznych -27 629 -25 376 koszty szkole\u0144 -14 372 -5 675 koszty us\u0142ug telekomunikacyjnych -26 336 -25 250 koszty leasingu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych -428 -483 pozosta\u0142e -57 007 -45 788 Amortyzacja -242 015 -232 983 rzeczowe aktywa trwa\u0142e -71 725 -72 762 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 warto\u015bci niematerialne -76 975 -63 669 prawo u\u017cytkowania aktywa -93 315 -96 552 Podatki i op\u0142aty -28 400 -31 280 Razem koszty dzia\u0142ania grupy -1 997 508 -1 582 544 *Szczeg\u00f3\u0142y w nocie 46 12 Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane 12.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 utworzenia oraz rozwi\u0105zania: odpis\u00f3w na straty oczekiwane, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, a tak\u017ce utworzenia oraz rozwi\u0105zania rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie szacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opisano w nocie 22. 12.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3 -1 083 952 -1 155 456 klient detaliczny -552 717 -453 812 klient biznesowy -531 235 -701 644 Odpisy na straty oczekiwane koszyk 1 i 2 (ECL) -26 814 88 810 Koszyk 2 -41 755 40 816 klient detaliczny -83 927 96 375 klient biznesowy 42 172 -55 559 Koszyk 1 14 941 47 994 klient detaliczny 11 085 3 723 klient biznesowy 3 856 44 271 POCI -18 690 -57 496 Odzyski 153 263 91 582 Papiery warto\u015bciowe 6 346 -9 510 Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansowe 20 082 35 407 Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane -949 765 -1 006 663 13 Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych 13.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowi\u0105zana jest, je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci, do dokonywania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci aktyw\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 na celu doprowadzenie warto\u015bci danego aktywa, kt\u00f3ra wynika z zapis\u00f3w w ksi\u0119gach rachunkowych, do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest jedn\u0105 z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza: warto\u015b\u0107 godziwa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszona o koszty zbycia lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ustalana dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. Zgodnie z definicj\u0105 MSR 36.6 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest bie\u017c\u0105c\u0105, szacunkow\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3rych uzyskania oczekuje si\u0119 z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Wyst\u0105pienie przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci sk\u0142adnika maj\u0105tku nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci. Grupa dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, przy czym w przypadku warto\u015bci firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku. W ramach testowania utraty warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej - danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (CGU), do kt\u00f3rego przypisany jest dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, np. warto\u015b\u0107 firmy. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. 13.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne: -52 391 -10 479 rzeczowe aktywa trwa\u0142e -6 274 -3 978 warto\u015bci niematerialne -46 117 -6 501 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 0 -3 Razem -52 391 -10 482 14 Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 14.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa zidentyfikowa\u0142a ryzyko prawne, \u017ce planowane na bazie harmonogram\u00f3w przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mog\u0105 by\u0107 nie w pe\u0142ni odzyskiwalne. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa dokona\u0142a szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego i zastosowa\u0142a do jego uj\u0119cia zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - uj\u0119\u0142a ten szacunek jako korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzy\u0142a rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37. Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy instrument\u00f3w finansowych tak, aby warto\u015b\u0107 ta odzwierciedla\u0142a rzeczywiste i zmienione oszacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym oszacowana korekta warto\u015bci bilansowej brutto na wy\u017cej wymienione ryzyko prawne zwi\u0105zane z umowami kredyt\u00f3w hipotecznych w walutowych obcych wynios\u0142a w \u0142\u0105cznej kwocie 99 317 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (20 494 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku). Powy\u017csza kwota obejmuje zar\u00f3wno korekt\u0119 w stosunku do istniej\u0105cych ju\u017c spraw s\u0105dowych, kt\u00f3rych Bank jest stron\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c korekt\u0119 portfelow\u0105 oszacowan\u0105 w stosunku do um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych, kt\u00f3re s\u0105 obci\u0105\u017cone ryzykiem prawnym zwi\u0105zanym z charakterem tych um\u00f3w. W przypadku, gdy kwota szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego przekracza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji kredytowej b\u0105d\u017a kwota szacunku dotyczy sp\u0142aconych walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, ujmowana jest w pozycji Rezerwy. Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych opisane zosta\u0142y w nocie 29 Rezerwy. 14.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - korekta pomniejszaj\u0105ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w -78 937 -20 085 Rezerwy -4 231 -1 301 Razem -83 168 -21 386 14.3 Istotne analizy i szacunki Koszty ryzyka prawnego stanowi\u0105ce korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto zosta\u0142y oszacowane z uwzgl\u0119dnieniem szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, w tym r\u00f3wnie\u017c Grupa za\u0142o\u017cy\u0142a wzrost rynkowej skali pozw\u00f3w m. in. w zwi\u0105zku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r. Koszty te, zosta\u0142y oszacowane na podstawie: \u2022 obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grup\u0119 w przysz\u0142ych okresach tempa nap\u0142ywu spraw spornych dotycz\u0105cych ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych i wynikaj\u0105cego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, kt\u00f3re b\u0119dzie przedmiotem sporu s\u0105dowego, \u2022 szacowanego przez Grup\u0119 wp\u0142ywu finansowego scenariuszy uniewa\u017cnienia lub przewalutowania, \u2022 raportowanego przez Zwi\u0105zek Bank\u00f3w Polskich odsetka przegranych przez banki spraw spornych, w tym odsetka spraw zako\u0144czonych uniewa\u017cnieniem umowy i odsetka spraw zako\u0144czonych przewalutowaniem um\u00f3w na z\u0142ote. Aktualna liczba spraw spornych wynosi 65 sztuk, tj. 0,8% z wszystkich udzielonych kredyt\u00f3w walutowych (w tym sp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy). Koszty ryzyka prawnego zosta\u0142y oszacowane przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce sprawami spornymi b\u0119dzie obj\u0119te 28,6% portfela kredyt\u00f3w denominowanych w walucie CHF oraz 1,6 % portfela kredyt\u00f3w denominowanych w pozosta\u0142ych walutach oraz w oparciu o za\u0142o\u017cenia co do mo\u017cliwych scenariuszy rozstrzygni\u0119\u0107 s\u0105dowych. Aktualny poziom rezerw pokrywa 49,7% warto\u015bci brutto portfela kredyt\u00f3w denominowanych w walucie CHF oraz 2,2% warto\u015bci brutto portfela kredyt\u00f3w denominowanych w pozosta\u0142ych walutach. 14.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci istotnych za\u0142o\u017ce\u0144 stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia korekty warto\u015bci bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanych poni\u017cej parametr\u00f3w mia\u0142aby nast\u0119puj\u0105cy wp\u0142yw na kwot\u0119 koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych: 31.12.2022 31.12.2021 spadek kursu PLN wzgl\u0119dem wszystkich walut obcych o 10% -9 674 -3 533 wzrostu skali spor\u00f3w o 10% w stosunku do szacunk\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 -10 467 -2 278 15 Podatek bankowy Z dniem 1 lutego 2016 wesz\u0142a w \u017cycie ustawa z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niekt\u00f3rych instytucji finansowych, kt\u00f3ra obj\u0119\u0142a m.in. banki oraz zak\u0142ady ubezpiecze\u0144. Podstaw\u0119 opodatkowania stanowi wynikaj\u0105ca z zestawienia obrot\u00f3w i sald na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, nadwy\u017cka sumy aktyw\u00f3w ponad kwot\u0119 4 mld z\u0142. Banki s\u0105 uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o warto\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych, a tak\u017ce warto\u015b\u0107 skarbowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz o warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w nabytych od NBP, stanowi\u0105cych zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP. Podatek jest p\u0142acony miesi\u0119cznie (stawka podatku miesi\u0119czna wynosi 0,0366%) do 25 dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, kt\u00f3rego dotyczy i rozpoznawany w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, kt\u00f3rego dotyczy. 16 Podatek dochodowy 16.1 Zasady rachunkowo\u015bci Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy: \u2022 transakcji ujmowanych w innych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, \u2022 po\u0142\u0105czenia jednostek. Podatek bie\u017c\u0105cy Zobowi\u0105zania (nale\u017cno\u015bci) z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwot wymaganych wed\u0142ug przewidywa\u0144 zap\u0142aty na rzecz w\u0142adz podatkowych (lub podlegaj\u0105cych zwrotowi od w\u0142adz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepis\u00f3w podatkowych), kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y prawnie lub faktycznie w ko\u0144cu okresu sprawozdawczego. Podatek odroczony Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metod\u0105 zobowi\u0105zania bilansowego opart\u0105 na identyfikacji r\u00f3\u017cnic czasowych mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Grupa tworzy rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem przypadk\u00f3w: \u2022 gdy rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cych z transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie wp\u0142ywa na wynik finansowy brutto ani na doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), \u2022 jednostka dominuj\u0105ca, inwestor lub wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 w stanie kontrolowa\u0107 terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, i jest prawdopodobne, \u017ce r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie odwr\u00f3c\u0105 si\u0119 w przewidywalnej przysz\u0142o\u015bci. W odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych ujmuje si\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego do wysoko\u015bci prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem sytuacji: \u2022 gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cych z transakcji, kt\u00f3ra nie dotyczy po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wp\u0142ywa na wynik finansowy brutto ani na doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), \u2022 gdy ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe wynikaj\u0105 z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych, oddzia\u0142ach, jednostkach stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach poza zakresem, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce odwr\u00f3c\u0105 si\u0119 w przewidywalnej przysz\u0142o\u015bci i zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego b\u0119dzie mo\u017cna odpisa\u0107 r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego weryfikuje si\u0119 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Grupa obni\u017ca jego warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego jego zrealizowania. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wycenia si\u0119 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 stosowane, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y prawnie lub faktycznie w ko\u0144cu okresu sprawozdawczego. Podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpo\u015brednio w innych dochodach ca\u0142kowitych, je\u017celi dotyczy on pozycji, kt\u00f3re w tym samym lub innym okresie zosta\u0142y uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 16.2 Dane finansowe 16.2.1 Obci\u0105\u017cenie podatkowe w ramach rachunku zysk\u00f3w i strat 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Podatek bie\u017c\u0105cy 361 823 177 056 Podatek odroczony -8 910 120 230 Razem podatek ksi\u0119gowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat 352 913 297 286 16.2.2 Kalkulacja efektywnej stawki podatkowej 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk brutto 1 036 024 779 211 Podatek dochodowy 19% 196 845 148 050 Koszty niestanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychodu (efekt podatkowy) 164 375 125 026 Rezerwy na nale\u017cno\u015bci kredytowe w cz\u0119\u015bci niepokrytej podatkiem odroczonym 43 966 35 995 Op\u0142ata na rzecz BFG 18 547 20 191 Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych 49 917 44 999 Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 15 802 4 063 Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w 11 755 n/d Inne 24 388 19 778 Przychody niepodlegaj\u0105ce opodatkowaniu (efekt podatkowy) -7 735 -3 200 Spisanie aktywa z tytu\u0142u straty podatkowej/ Rozliczenie straty podatkowej 0 33 300 Inne pozycje wp\u0142ywaj\u0105ce na wysoko\u015b\u0107 obci\u0105\u017cenia podatkowego -572 -5 890 Podatek ksi\u0119gowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat 352 913 297 286 Efektywna stawka podatkowa 34,06% 38,15% 16.2.3 Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2021 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2022 Prowizje pobrane z g\u00f3ry 249 540 -66 998 0 0 182 542 Odsetki naliczone od depozyt\u00f3w 8 247 43 457 0 0 51 704 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych 31 529 2 076 0 0 33 605 Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych 21 561 -1 132 34 274 0 54 703 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2021 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2022 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych 15 320 47 900 0 0 63 220 Ujemna wycena instrument\u00f3w pochodnych 242 435 18 745 78 694 0 339 874 Premia do otrzymania od opcji 2 112 473 0 0 2 585 Rezerwy na wydatki przysz\u0142ych okres\u00f3w 84 473 4 141 0 0 88 614 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kredytowych 683 533 3 719 0 0 687 252 Pozosta\u0142e rezerwy 221 088 45 503 0 -5 266 586 Strata podatkowa 1 027 9 0 0 1 036 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 1 560 865 97 893 112 968 -5 1 771 721 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2021 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2022 Odsetki naliczone od kredyt\u00f3w -83 248 -26 440 0 0 -109 688 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych -14 950 -20 538 0 0 -35 488 Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych -18 659 1 146 967 0 -16 546 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych -24 045 -34 633 0 0 -58 678 Dodatnia wycena instrument\u00f3w pochodnych -50 316 -18 784 -10 341 0 -79 441 R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 bilansow\u0105, a amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 -47 759 2 814 0 -23 -44 968 Przychody naliczone nieotrzymane -20 475 7 452 0 0 -13 023 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego -259 452 -88 983 -9 374 -23 -357 832 Podatek odroczony - stan bilansowy 1 301 413 8 910 103 594 -28 1 413 889 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2020 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2021 Prowizje pobrane z g\u00f3ry 303 573 -54 112 0 79 249 540 Odsetki naliczone od depozyt\u00f3w 15 534 -7 287 0 0 8 247 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych 36 403 -4 874 0 0 31 529 Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych 6 345 2 355 12 861 0 21 561 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych 14 420 900 0 0 15 320 Ujemna wycena instrument\u00f3w pochodnych 77 366 -40 736 205 805 0 242 435 Premia do otrzymania od opcji 8 901 -6 789 0 0 2 112 Rezerwy na wydatki przysz\u0142ych okres\u00f3w 64 168 19 080 0 1 225 84 473 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kredytowych 744 041 -60 508 0 0 683 533 Pozosta\u0142e rezerwy 201 991 22 339 0 -3 242 221 088 Strata podatkowa 29 123 -27 585 0 -511 1 027 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 1 501 865 -157 217 218 666 -2 449 1 560 865 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2020 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2021 Odsetki naliczone od kredyt\u00f3w -105 037 21 789 0 0 -83 248 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych -12 234 -2 716 0 0 -14 950 Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych -20 248 -438 2 027 0 -18 659 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych -26 329 2 284 0 0 -24 045 Dodatnia wycena instrument\u00f3w pochodnych -112 845 19 603 42 926 0 -50 316 R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 bilansow\u0105 a amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 -41 869 -5 855 0 -35 -47 759 Przychody naliczone nieotrzymane -25 232 2 320 0 2 437 -20 475 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego -343 794 36 987 44 953 2 402 -259 452 Podatek odroczony - stan bilansowy 1 158 071 -120 230 263 619 -47 1 301 413 17 Zysk na akcj\u0119 17.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcj\u0119 wyliczany jest jako iloraz zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych w trakcie roku. Rozwodniony zysk na akcj\u0119 wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku do \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych skorygowanych w taki spos\u00f3b, jak gdyby nast\u0105pi\u0142a zamiana instrument\u00f3w finansowych daj\u0105cych prawa do akcji zwyk\u0142ych. Bank na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie posiada\u0142 instrument\u00f3w rozwadniaj\u0105cych. 17.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk netto 683 111 481 925 \u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych 130 553 991 130 553 991 Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadaj\u0105ca na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 (z\u0142) 5,23 3,69 Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej 18 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 18.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 got\u00f3wka, \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach nostro, a tak\u017ce inne \u015brodki pieni\u0119\u017cne o terminie wymagalno\u015bci do 3 miesi\u0119cy licz\u0105c od daty nabycia, wyceniane wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 18.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Rachunek bie\u017c\u0105cy w banku centralnym 865 742 1 482 741 Lokata jednodniowa w banku centralnym 128 468 0 Got\u00f3wka 849 575 619 445 Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach 706 796 1 646 275 Lokaty w innych bankach 33 562 14 930 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 2 584 143 3 763 391 Bank utrzymuje na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105. Bank mo\u017ce wykorzystywa\u0107 w ci\u0105gu dnia \u015brodki na rachunkach rezerwy obowi\u0105zkowej do bie\u017c\u0105cych rozlicze\u0144 pieni\u0119\u017cnych na podstawie dyspozycji z\u0142o\u017conej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewni\u0107 utrzymanie \u015bredniego miesi\u0119cznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z deklaracji rezerwy obowi\u0105zkowej. Wysoko\u015b\u0107 stopy rezerwy obowi\u0105zkowej ustala Rada Polityki Pieni\u0119\u017cnej. Stopa rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi: \u2022 3,5 proc. dla \u015brodk\u00f3w z\u0142otowych i \u015brodk\u00f3w w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz dla \u015brodk\u00f3w uzyskanych z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych, \u2022 0,0 proc. dla \u015brodk\u00f3w uzyskanych z tytu\u0142u transakcji repo i sell-buy-back oraz \u015brodk\u00f3w pozyskanych na co najmniej 2 lata. Podmioty naliczaj\u0105ce rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105 pomniejszaj\u0105 kwot\u0119 naliczonej rezerwy o r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 500 tys. EUR. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oprocentowanie rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi\u0142o 6,75% a na koniec 2021 roku oprocentowanie rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi\u0142o 1,75%. 19 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 19.1 Zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej pomniejszone o odpisy na straty oczekiwane, z wyj\u0105tkiem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w drodze, kt\u00f3re wycenia si\u0119 w warto\u015bci nominalnej. Je\u017celi dla nale\u017cno\u015bci nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, nale\u017cno\u015b\u0107 wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 jako nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, je\u015bli kontrahentem jest bank. Transakcje z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 zakupu i odkupu (sprzeda\u017cy) jest traktowana odpowiednio jako przych\u00f3d lub koszt odsetkowy. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 19.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Reverse Repo 184 097 49 206 Kaucje b\u0119d\u0105ce zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 2 057 094 1 567 971 Pozosta\u0142e 132 472 72 602 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 2 373 464 1 689 779 > 1M \u2264 3M 199 0 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 1 618 733 1 100 070 EUR 649 370 552 446 GBP 1 690 0 USD 103 696 37 130 Pozosta\u0142e waluty 174 133 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Kaucje udzielone dotycz\u0105 zabezpiecze\u0144 przekazanych innym bankom w ramach rozlicze\u0144 zwi\u0105zanych z umow\u0105 CSA (Credit Support Annex). 20 Inwestycyjne aktywa finansowe 20.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 jako: \u2022 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, \u2022 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, \u2022 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe o charakterze kapita\u0142owym, z zastrze\u017ceniem inwestycji w jednostki zale\u017cne, wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego uj\u0119cia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne ca\u0142kowite dochody. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym zale\u017cy od modelu biznesowego, w ramach kt\u00f3rego dany instrument finansowy jest zarz\u0105dzany oraz od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Model biznesowy to spos\u00f3b zarz\u0105dzania portfelem aktyw\u00f3w finansowych. Grupa Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cymi kryteriami: (i) przyj\u0119tej strategii inwestycyjnej, (ii) cz\u0119stotliwo\u015bci sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci z portfela homogenicznych aktyw\u00f3w, (iii) profilu i pomiaru ryzyka, (iv) zasad wynagradzania zarz\u0105dzaj\u0105cych aktywami. Modele biznesowe zidentyfikowane w Grupie Alior Banku: \u2022 w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta detalicznego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa: model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, sprzeda\u017ce ekspozycji dopuszczone s\u0105 ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe, \u2022 w zakresie portfeli Departamentu Skarbu/Departamentu Zarz\u0105dzania Ryzykiem Finansowym: (i) model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, (ii) model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz sprzeda\u017c aktyw\u00f3w, a tak\u017ce (iii) inny model biznesowy, \u2022 w zakresie portfela Biura Maklerskiego: inny model biznesowy. Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Grupie Alior Banku wykonywane jest na poziomie analizy produktu. W przypadku realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku sprzeda\u017cy dla oceny modelu biznesowego istotny jest r\u00f3wnie\u017c motyw, dla kt\u00f3rego sprzeda\u017c jest podejmowana. Rozr\u00f3\u017cnia si\u0119 sprzeda\u017c aktyw\u00f3w finansowych o pogorszonej jako\u015bci kredytowej ze wzgl\u0119du na zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym, sprzeda\u017c aktyw\u00f3w na potrzeby zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej i ryzykiem finansowym oraz sprzeda\u017c podejmowan\u0105 w celu wypracowania zysk\u00f3w finansowych. Sprzeda\u017c aktyw\u00f3w o pogorszonej jako\u015bci kredytowej nie wyklucza klasyfikacji do modelu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w zgodnie z warunkami umownymi. Ocena charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ma na celu weryfikacj\u0119 czy warunki umowy powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty (tzw. kryterium SPPI \u2013 ang. solely payments of principal and interest). Jako kwot\u0119 g\u0142\u00f3wn\u0105 na potrzeby testu SPPI przyjmuje si\u0119 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Jako odsetki od kwoty g\u0142\u00f3wnej przyjmuje si\u0119 zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, wynagrodzenie za ponoszone ryzyko kredytowe i inne rodzaje ryzyka, koszty administracyjne i mar\u017c\u0119 zysku. Aktywa finansowe, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 cechy jedynie sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej s\u0105 klasyfikowane do kategorii wyceny: \u2022 wg zamortyzowanego kosztu, je\u017celi utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi, \u2022 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi lub poprzez sprzeda\u017c. Aktywa finansowe, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 zmodyfikowane w ten spos\u00f3b, \u017ce maj\u0105 cechy inne ni\u017c jedynie sp\u0142ata kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej, s\u0105 klasyfikowane do kategorii wyceny wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy niezale\u017cnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c aktywa finansowe zarz\u0105dzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach kt\u00f3rego dokonuje si\u0119 sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w celem wypracowania zysk\u00f3w finansowych, oceny wynik\u00f3w na podstawie zmian warto\u015bci godziwej i wynik\u00f3w ze sprzeda\u017cy. Do tej kategorii zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi. 20.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycyjne aktywa finansowe 17 015 100 16 099 658 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 895 998 9 265 445 31.12.2022 31.12.2021 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 451 313 20.2.1 Inwestycyjne aktywa finansowe wed\u0142ug struktury rodzajowej wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty d\u0142u\u017cne 9 802 840 9 159 716 Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 7 864 154 6 695 287 obligacje skarbowe 7 806 138 6 695 287 bony skarbowe 58 016 0 Emitowane przez instytucje monetarne 1 889 093 2 429 450 euroobligacje 18 728 21 193 bony pieni\u0119\u017cne 1 349 494 1 849 371 obligacje 520 871 558886 Emitowane przez przedsi\u0119biorstwa 49 593 34 979 obligacje 49 593 34 979 Instrumenty kapita\u0142owe 93 158 105 729 Razem 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty d\u0142u\u017cne 12 597 64 801 Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 4 590 53 381 obligacje skarbowe 4 590 53 381 Emitowane przez pozosta\u0142e instytucje finansowe 4 4 obligacje 4 4 Emitowane przez przedsi\u0119biorstwa 8 003 11 416 obligacje 8 003 11 416 Instrumenty kapita\u0142owe 58 846 84 494 Instrumenty pochodne 365 817 233 605 Transakcje stopy procentowej 242 925 82 564 SWAP 240 228 80 570 Opcje Cap Floor 2 697 1994 Transakcje walutowe 117 460 127 823 FX swap 3 837 24 453 FX forward 50 762 62 491 CIRS 56 550 31 175 opcje FX 6 311 9 704 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 4 903 12 373 Razem 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty d\u0142u\u017cne 6 681 842 6 451 313 Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 6 158 857 5 936 348 obligacje skarbowe 5 180 926 5 936 348 bony skarbowe 977 931 0 Emitowane przez pozosta\u0142e instytucje finansowe 522 985 514 965 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 31.12.2022 31.12.2021 obligacje 522 985 514 965 Razem 6 681 842 6 451 313 20.2.2 Inwestycyjne aktywa finansowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 93 158 105 729 \u2264 1M 1 367 507 1 888 475 > 1M \u2264 3M 66 278 41 579 > 3M \u2264 6M 81 877 0 > 6M \u2264 1Y 55 465 1 537 679 >1Y \u2264 2Y 1 431 347 40 053 >2Y \u2264 5Y 4 374 835 3 549 684 >5Y \u2264 10Y 2 425 531 2 102 246 Razem 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 58 846 84 494 \u2264 1M 13 148 48 824 > 1M \u2264 3M 58 556 37 700 > 3M \u2264 6M 25 397 27 438 > 6M \u2264 1Y 28 787 15 819 >1Y \u2264 2Y 51 293 29 714 >2Y \u2264 5Y 160 445 130 347 >5Y \u2264 10Y 40 788 8 564 Razem 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 55 54 \u2264 1M 1 669 378 0 > 1M \u2264 3M 487 097 0 > 3M \u2264 6M 249 431 513 771 > 6M \u2264 1Y 1 044 014 2 047 124 >1Y \u2264 2Y 2 105 086 1 690 755 >2Y \u2264 5Y 1 077 256 2 150 522 >5Y \u2264 10Y 49 525 49 087 Razem 6 681 842 6 451 313 20.2.3 Warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w pochodnych Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. Wycena instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych (wycena ujemna) sprawozdania z sytuacji finansowej Banku. 31.12.2022 Instrumenty pochodne (warto\u015b\u0107 nominalna) Wycena do warto\u015b\u0107ci godziwej AKTYWA Wycena do warto\u015b\u0107ci godziwej PASYWA Transakcje stopy procentowej 10 778 473 242 925 190 306 SWAP 10 413 762 240 228 187 609 Opcje Cap Floor 364 711 2 697 2 697 Transakcje walutowe 6 200 051 117 460 62 128 FX swap 3 779 936 3 837 44 282 FX forward 976 029 50 762 5 383 CIRS 487 734 56 550 6 705 Opcje FX 956 352 6 311 5 758 Pozosta\u0142e opcje 1 413 676 529 529 Pozosta\u0142e instrumenty 233 202 4 903 3 031 Instrumenty pochodne -razem 18 625 402 365 817 255 994 31.12.2021 Instrumenty pochodne (warto\u015b\u0107 nominalna) Wycena do warto\u015b\u0107ci godziwej AKTYWA Wycena do warto\u015b\u0107ci godziwej PASYWA Transakcje stopy procentowej 14 278 100 82 564 103 939 SWAP 13 671 062 80 570 101 948 Opcje Cap Floor 607 038 1 994 1 991 Transakcje walutowe 5 359 715 127 823 20 153 FX swap 2 571 353 24 453 4 489 FX forward 1 417 633 62 491 1 013 CIRS 492 362 31 175 5 545 Opcje FX 878 367 9 704 9 106 Pozosta\u0142e opcje 1 095 421 10 845 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 361 205 12 373 6 728 Instrumenty pochodne -razem 21 094 441 233 605 188 088 20.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa, odpisy aktualizuj\u0105ce Odpis aktualizuj\u0105cy na oczekiwane straty kredytowe instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 bilansowa / Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Kwota odpisu Warto\u015b\u0107 bilansowa / Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Kwota odpisu Wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 802 840 20 329* 9 159 716 25 517* Wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 683 841 1 999 6 454 502 3 189 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 6 454 371 0 77 54 6 454 502 nstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 2 739 289 0 0 1 2 739 290 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -2 561 763 0 0 0 -2 561 763 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 51 812 0 0 0 51 812 Stan na koniec okresu 31.12.2022 6 683 709 0 77 55 6 683 841 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 112 0 77 0 3 189 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 667 0 0 0 667 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -855 0 0 0 -855 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -1 002 0 0 0 -1 002 Stan na koniec okresu 31.12.2022 1 922 0 77 0 1 999 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2022 6 681 787 0 0 55 6 681 842 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 8 170 433 0 77 45 8 170 555 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 334 808 0 0 9 334 817 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -2 207 381 0 0 0 -2 207 381 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 156 511 0 0 0 156 511 Stan na koniec okresu 31.12.2021 6 454 371 0 77 54 6 454 502 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 4 636 0 77 0 4 713 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 189 0 0 0 189 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -784 0 0 0 -784 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -929 0 0 0 -929 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 112 0 77 0 3 189 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2021 6 451 259 0 0 54 6 451 313 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 76 294 503 0 0 0 76 294 503 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -75 557 974 0 0 -11 576 -75 569 550 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -108 019 0 0 26 190 -81 829 Stan na koniec okresu 31.12.2022 9 753 246 0 0 49 594 9 802 840 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 961 0 0 21 556 25 517 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 1 687 0 0 0 1 687 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -788 0 0 0 -788 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -486 0 0 -5 601 -6 087 Stan na koniec okresu 31.12.2022 4 374 0 0 15 955 20 329 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 6 852 529 0 0 55 992 6 908 521 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 90 329 116 0 0 0 90 329 116 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -88 035 017 0 0 -21 012 -88 056 029 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -21 892 0 0 0 -21 892 Stan na koniec okresu 31.12.2021 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 3 499 0 0 10 982 14 481 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 2 263 0 0 0 2 263 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -1 286 0 0 10 574 9 288 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -515 0 0 0 -515 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 961 0 0 21 556 25 517 *Odpis dotycz\u0105cy Instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Korekty BCVA Grupa Alior Bank SA w wycenie instrument\u00f3w pochodnych stosuje korekt\u0119 z tytu\u0142u ryzyka kredytowego kontrahenta. Kwota korekty r\u00f3wnoznaczna jest ze zmian\u0105 wyceny instrument\u00f3w pochodnych w wyniku niewyp\u0142acalno\u015bci ka\u017cdej ze stron transakcji (ang. Bilateral Credit Value Adjustment). Kwota korekty wyliczana jest w oparciu o szacunki nast\u0119puj\u0105cych parametr\u00f3w: obustronne prawdopodobie\u0144stwo niewyp\u0142acalno\u015bci stron transakcji (PD, z ang. Probability of Default), wska\u017anik LGD (z ang. Loss Given Default), oczekiwan\u0105 pozytywn\u0105 i negatywn\u0105 ekspozycj\u0119 z transakcji (z ang. EE oraz NEE). Wska\u017aniki PD oraz LGD szacowane s\u0105 przy pomocy wewn\u0119trznych modeli stosowanych przez Grup\u0119 z wykorzystaniem kwotowa\u0144 rynkowych ryzyka kredytowego. Natomiast ekspozycja kontrahenta wyliczana jest z uwzgl\u0119dnieniem bie\u017c\u0105cej wyceny oraz jej projekcji kalkulowanej w oparciu o oczekiwane zmiany warunk\u00f3w rynkowych. Dodatkowo w szacowaniu korekty z tytu\u0142u ryzyka kredytowego uwzgl\u0119dniane s\u0105 wzajemne zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych reguluj\u0105ce relacje stron transakcji. Na sumaryczn\u0105 kwot\u0119 korekty BCVA sk\u0142ada\u0142a si\u0119 kwota z korekty z tytu\u0142u CVA (odzwierciedlaj\u0105ca wy\u0142\u0105czenie ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta) oraz kwota korekty DVA (odzwierciedlaj\u0105ca ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci Banku). Korekty BCVA 31.12.2022 31.12.2021 CVA DVA CVA DVA Kwota korekt jednostkowych - 1 041 5 689 -1 846 1 712 \u0141\u0105czna korekta 4 648 135 20.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Na potrzeby ujawnie\u0144 zgodnie z MSSF 7 Grupa szacuje warto\u015b\u0107 zmiany wycen instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zakwalifikowanych do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez ca\u0142kowie dochody oraz warto\u015b\u0107 zmiany wycen instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka nieobj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ego przesuni\u0119cia krzywych dochodowo\u015bci o 50pb. W tym celu Grupa konstruuje krzywe dochodowo\u015bci w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wp\u0142yw na wycen\u0119 transakcji b\u0119dzie mia\u0142a zmiana krzywych dochodowo\u015bci zgodnie z za\u0142o\u017conymi scenariuszami. Szacunkowa zmiana wyceny 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz scenariusz scenariusz scenariusz +50pb -50pb +50pb -50pb IRS 128 -128 4 614 -4 614 CIRS 1 595 -1 595 3 211 -3 211 OIS 1 021 -1 021 - - Pozosta\u0142e instrumenty 41 -41 2 -2 Suma instrument\u00f3w pochodnych 2 785 -2 785 7 827 -7 827 Instrumenty d\u0142u\u017cne -14 044 14 044 -16 659 16 659 21 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 21.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej. Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 warto\u015bci godziwej lub przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej. Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowi\u0142a o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 mo\u017ce by\u0107 stosowana, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki: \u2022 w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzona zosta\u0142a sformalizowana dokumentacja powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, okre\u015blaj\u0105ca cel i strategi\u0119 zabezpieczania, rodzaj i identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczaj\u0105cego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia, \u2022 oczekuje si\u0119 wysokiej efektywno\u015bci zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczno\u015bci w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, \u2022 jest mo\u017cliwa wiarygodna ocena skuteczno\u015bci zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u pozycji zar\u00f3wno zabezpieczanej jak i zabezpieczaj\u0105cej, \u2022 w przypadku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia transakcji zabezpieczanej, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wp\u0142ywaj\u0105cych na rachunek zysk\u00f3w i strat, \u2022 zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione. 21.2 Rodzaje strategii zabezpiecze\u0144 21.2.1 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka, zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub pasyw\u00f3w, lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, maj\u0105cymi wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: a) cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, stanowi\u0105c\u0105 efektywne zabezpieczenie, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach w kwocie ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): \u2022 skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysk\u00f3w lub strat na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, \u2022 skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany warto\u015bci godziwej (warto\u015bci bie\u017c\u0105cej) oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wynikaj\u0105cych z zabezpieczanej pozycji, b) nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczana planowana transakcja wywiera wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w przypadku wyst\u0105pienia co najmniej jednego z poni\u017cszych zdarze\u0144: \u2022 nast\u0105pi zbycie, wyga\u015bni\u0119cie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, \u2022 nie zostan\u0105 spe\u0142nione, opisane wy\u017cej, wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, \u2022 Grupa uniewa\u017cnia powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, \u2022 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 ju\u017c d\u0142u\u017cej uznawane za prawdopodobne. W przypadku wyst\u0105pienia powy\u017cszego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, gdy zabezpieczenie by\u0142o skuteczne, jest nadal uj\u0119ty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zaj\u015bcia prognozowanej transakcji i uj\u0119cia jej w\u00f3wczas w rachunku zysk\u00f3w i strat. Strategia zabezpieczaj\u0105ca ma na celu zabezpieczenie ryzyka st\u00f3p procentowych, wynikaj\u0105cego ze zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu transakcji z\u0142otowych IRS. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek z\u0142otowych o zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach, kt\u00f3rych Grupa otrzymuje sta\u0142e odsetki oparte na stopie sta\u0142ej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a w miar\u0119 naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 tej wyceny przenoszona jest z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do rachunku zysk\u00f3w i strat. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u wyemitowanych przez bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach kt\u00f3rych Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie zmiennej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie sta\u0142ej. Grupa tworz\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce identyfikuje grupy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji o takich samych parametrach jak transakcje zabezpieczaj\u0105ce, tj. waluta, data zapadalno\u015bci, indeks referencyjny dla p\u0142atno\u015bci odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wst\u0119pnej oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia w drodze oceny jako\u015bciowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji oraz odpowiadaj\u0105cej im nogi zmiennej zabezpieczaj\u0105cej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych parametr\u00f3w tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywno\u015bci zabezpiecze\u0144, co wynika\u0107 mo\u017ce z niedopasowania cz\u0119stotliwo\u015bci p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w lub obligacji oraz transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS. Ponadto na niewielk\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 utrzymywanych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 niedopasowane daty przeszacowania indeks\u00f3w referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS. Grupa analizuje efektywno\u015b\u0107 utrzymywanych zabezpiecze\u0144 w trybie miesi\u0119cznym na podstawie relacji zakumulowanej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w oraz p\u0142atno\u015bci odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych, wykorzystuj\u0105c do pomiaru efektywno\u015bci koncepcj\u0119 derywatu hipotetycznego. 21.2.2 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej nabytych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych o sta\u0142ym oprocentowaniu wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite z tytu\u0142u zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych. W ramach powy\u017cszej strategii, Grupa tworzy powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce, w kt\u00f3rych instrumentem zabezpieczanym s\u0105 sta\u0142okuponowe d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe denominowane w danej walucie, a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym s\u0105 swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powy\u017cszej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikaj\u0105ce ze zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych (ryzyko zmienno\u015bci rynkowych swapowych st\u00f3p procentowych) z wy\u0142\u0105czeniem innych efekt\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zmian\u0119 wyceny (w tym asset swap spread). Efektywno\u015b\u0107 powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych testowana jest z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105 w ramach test\u00f3w prospektywnych oraz test\u00f3w retrospektywnych. Testy efektywno\u015bci bazuj\u0105 na wycenie transakcji zabezpieczaj\u0105cej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 naros\u0142ych odsetek w danym okresie odsetkowym. Grupa oczekuje, \u017ce powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce b\u0119dzie wysoce efektywne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze kryteria: \u2022 na podstawie por\u00f3wnania podstawowych parametr\u00f3w transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia b\u0119dzie wysoka, \u2022 stosunek zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego zawiera si\u0119 w przedziale <80%, 125%> lub udzia\u0142 kwoty nieefektywno\u015bci w warto\u015bci nominalnej transakcji zabezpieczaj\u0105cej znajduje si\u0119 w przedziale <-1%, 1%>, \u2022 w ka\u017cdym okresie sprawozdawczym symulacja wska\u017anika efektywno\u015bci zabezpieczenia w zak\u0142adanych scenariuszach ewolucji rynkowych st\u00f3p procentowych nale\u017cy do przedzia\u0142u od <80%, 125%>. Grupa identyfikuje potencjalne \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci: \u2022 wp\u0142yw ryzyka kredytowego kontrahenta oraz w\u0142asnego ryzyka kredytowego na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 transakcji zabezpieczaj\u0105cej \u2013 minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wp\u0142acenia depozytu zabezpieczaj\u0105cego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udzia\u0142em centralnych izb rozliczeniowych (CCP), \u2022 r\u00f3\u017cne terminy zapadalno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cej oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego, \u2022 r\u00f3\u017cnice w terminach przeszacowania oraz p\u0142atno\u015bci kupon\u00f3w odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach poprzez prezentacj\u0119 zmian warto\u015bci godziwej zar\u00f3wno transakcji zabezpieczaj\u0105cej, jak i pozycji zabezpieczanej w rachunku zysk\u00f3w i strat nocie: Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany w pozycji cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. 21.3 Ocena wp\u0142ywu reformy IBOR na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa zamierza kontynuowa\u0107 dotychczasow\u0105 polityk\u0119 w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, pomimo niepewno\u015bci w zakresie wysoko\u015bci i momentu wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w nast\u0119pstwie reformy IBOR w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co dotyczy r\u00f3wnie\u017c wska\u017anik\u00f3w zreformowanych. Grupa ocenia jako niskie prawdopodobie\u0144stwo by testy retrospektywne dla poszczeg\u00f3lnych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych w nast\u0119pstwie reformy IBOR wygenerowa\u0142y wyniki poza przyj\u0119tym zakresem 80-125%, z uwagi na ograniczone spektrum wska\u017anik\u00f3w referencyjnych i mo\u017cliwych dla nich alternatyw oraz wypracowywane standardy rynkowe klauzul fallback, Grupa zastosuje t\u0105 sam\u0105 alternatyw\u0119 zar\u00f3wno w pozycji zabezpieczaj\u0105cej jak i zabezpieczanej. Zmiana warunk\u00f3w kontraktowych dla instrument\u00f3w finansowych, innych ni\u017c instrumenty pochodne, w nast\u0119pstwie reformy IBOR, szczeg\u00f3lnie gdy sens ekonomiczny zmienionych warunk\u00f3w jest zbli\u017cony, zostanie przez Grup\u0119 uwzgl\u0119dniona w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego oraz w prospektywnych przep\u0142ywach kontraktowych pozycji zabezpieczanych. Na dzie\u0144 31.12.2022 roku, Grupa utrzymywa\u0142a relacje zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w kt\u00f3rych pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0105 przep\u0142ywy odsetkowe od kredyt\u00f3w oraz obligacji podporz\u0105dkowanych Banku, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od st\u00f3p WIBOR oraz EURIBOR. Pozycj\u0119 zabezpieczaj\u0105c\u0105 w powy\u017cszych relacjach stanowi\u0105 transakcje wymiany st\u00f3p procentowych IRS, dla kt\u00f3rych nogi zmienne oparte s\u0105 o WIBOR oraz EURIBOR. Nomina\u0142 transakcji zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzale\u017cnionych od indeksu WIBOR na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynosi\u0142 21,1 mld z\u0142 oraz 553 mln z\u0142 dla transakcji zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy od indeksu EURIBOR. Grupa utrzymuje relacje zabezpieczaj\u0105ce zmian\u0119 warto\u015bci godziwej posiadanych obligacji sta\u0142okuponowych, dla kt\u00f3rych transakcjami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje wymiany st\u00f3p procentowych opartych o indeksy WIBOR i EURIBOR. Nomina\u0142 powy\u017cszych transakcji wed\u0142ug stanu na koniec roku 2022 wynosi\u0142 odpowiednio 250 mln z\u0142 oraz 157 mln z\u0142. Dla relacji zwi\u0105zanych ze stop\u0105 WIBOR Grupa identyfikuje niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z reform\u0105 IBOR, niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespe\u0142nienia test\u00f3w efektywno\u015bci w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 warunk\u00f3w kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczaj\u0105cych. W przypadku relacji opartych o indeks EURIBOR Grupa, nie identyfikuje niepewno\u015bci zwi\u0105zanej z reform\u0105 IBOR. 21.4 Wp\u0142yw wakacji kredytowych na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W zwi\u0105zku z wprowadzeniem na mocy ustawy z dnia 7 lipca 2022 r. o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom tzw. wakacji kredytowych polegaj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015bci zawieszenia sp\u0142aty rat kredyt\u00f3w hipotecznych z jednoczesnym wyd\u0142u\u017ceniem okresu kredytowania o okres zawieszenia sp\u0142aty rat, kt\u00f3rych efektem jest przesuni\u0119cie cz\u0119\u015bci przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych kredyt\u00f3w hipotecznych opartych na zmiennych stopach procentowych na koniec umowy Bank zidentyfikowa\u0142 ryzyko niespe\u0142nienia test\u00f3w efektywno\u015bci w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i wystarczalno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, w kt\u00f3rych pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne. Grupa na koniec 2 kwarta\u0142u oszacowa\u0142 stopie\u0144 partycypacji klient\u00f3w w wakacjach kredytowych na poziomie 60%. Wobec obserwowanego w 3 kwartale wzrostu zainteresowania klient\u00f3w wakacjami kredytowymi Grupa za\u0142o\u017cy\u0142a maksymaln\u0105 partycypacj\u0119 na poziomie 69% i zdecydowa\u0142a si\u0119 na rozwi\u0105zanie cz\u0119\u015bci powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, w kt\u00f3rych pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne nara\u017cone na utrat\u0119 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z uwagi na wykorzystanie wakacji kredytowych przez klient\u00f3w. W drugiej po\u0142owie 3 kwarta\u0142u rozwi\u0105zane zosta\u0142y powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce o \u0142\u0105cznym nominale 3,82 mld z\u0142, kt\u00f3re jednocze\u015bnie zosta\u0142y desygnowane do nowych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, dla kt\u00f3rych pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0142y kredyty, nieobj\u0119te ryzykiem wykorzystania rz\u0105dowych wakacji kredytowych. Bezpo\u015bredni wp\u0142yw operacji rozwi\u0105zania powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych na wynik Grupy na dzie\u0144 31.12.2022 wyni\u00f3s\u0142 -3,95 mln z\u0142. 21.5 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa Zobowi\u0105zania Aktywa Zobowi\u0105zania Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 142 274 1 678 933 21 086 1 081 996 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych 35 865 0 17 724 0 Razem pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 178 139 1 678 933 38 810 1 081 996 W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zabezpieczenie stopy procentowej CFH Kredyty/ Obligacje 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Warto\u015b\u0107 nominalna 21 635 408 22 689 729 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 142 274 21 086 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania 1 678 933 1 081 996 Zabezpieczenie stopy procentowej CFH Kredyty/ Obligacje 31.12.2022 31.12.2021 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano instrument zabezpieczaj\u0105cy Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego stanowi\u0105ce podstaw\u0119 wyznaczenia kwoty nieefektywno\u015bci zabezpieczenia -1 539 017 -891 309 Zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach -1 062 443 -1 199 526 Kwota przeniesiona w okresie z pozosta\u0142ych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych do rachunku zysk\u00f3w i strat 702 688 -109 583 Podatek odroczony 68 353 248 731 Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat -1 807 -3 397 Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej powy\u017cej Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Kwota zmiany warto\u015bci godziwej derywatu hipotetycznego reprezentuj\u0105cego pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105, kt\u00f3ra to zmiana jest podstaw\u0105 do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie 1 541 257 939 403 Saldo pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u CFH dla relacji, dla kt\u00f3rych rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 b\u0119dzie kontynuowana po zako\u0144czeniu danego okresu sprawozdawczego -291 402 -1 060 378 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna) 31.12.2022 31.12.2021 Transakcje stopy procentowej - SWAP 21 635 408 22 689 729 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna) 21 635 408 22 689 729 Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 31.12.2022 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji poni\u017cej 1 roku od 1 roku do 3 lat od 3 do 5 lat nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) 5 965 000 1,50 7 757 000 2,52 7 360 000 2,72 Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (EUR PLN) 0 0,00 365 812 -0,37 187 596 -0,28 31.12.2021 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji poni\u017cej 1 roku od 1 roku do 3 lat od 3 do 5 lat nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) 4 975 000 0,69 9 340 000 1,23 7 832 000 1,34 Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (EUR PLN) 0 0,00 358 753 -0,37 183 976 -0,28 Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 31.12.2022 31.12.2021 Poziom 2 142 274 21 086 Transakcje stopy procentowej - SWAP 142 274 21 086 Razem 142 274 21 086 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1M \u2264 3M 94 4 245 > 3M \u2264 6M 8 398 2 275 > 6M \u2264 1Y 2 602 0 > 1Y \u2264 2Y 36 998 686 > 2Y \u2264 5Y 94 182 13 879 Razem 142 274 21 086 Zobowi\u0105zania finansowe - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 31.12.2022 31.12.2021 Poziom 2 1 678 933 1 081 996 Transakcje stopy procentowej - SWAP 1 678 933 1 081 996 Razem 1 678 933 1 081 996 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1W \u2264 1M 373 0 > 1M \u2264 3M 0 6 932 > 3M \u2264 6M 20 682 20 733 > 6M \u2264 1Y 224 299 38 985 > 1Y \u2264 2Y 307 097 229 608 > 2Y \u2264 5Y 1 126 482 785 739 Razem 1 678 933 1 081 996 Inne dochody ca\u0142kowite z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Inne dochody ca\u0142kowite na pocz\u0105tek okresu brutto -1 116 829 192 280 Zyski/straty odniesione na inne dochody ca\u0142kowite w okresie -1 062 443 -1 199 526 Kwota przeniesiona w okresie z innych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych do rachunku zysk\u00f3w i strat, w tym: 702 688 -109 583 - wynik z tytu\u0142u odsetek -702 688 109 583 Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite na koniec okresu brutto -1 476 584 -1 116 829 Efekt podatkowy 280 551 212 198 Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite na koniec okresu netto -1 196 033 -904 631 Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany -1 807 3 397 Wp\u0142yw w okresie na inne dochody ca\u0142kowite brutto -359 755 -1 309 109 Podatek odroczony z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 68 353 248 731 Wp\u0142yw w okresie na inne dochody ca\u0142kowite netto -291 402 -1 060 378 W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. 31.12.2022 POWI\u0104ZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Warto\u015b\u0107 nominalna 250 000 156 643 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 19 502 16 363 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania 0 0 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano instrument zabezpieczaj\u0105cy Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Kwota zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie 16 490 -2 158 Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat 575 -1 148 Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej powy\u017cej Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 144 056 422 131 Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej uwzgl\u0119dniona w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanej uj\u0119tej w bilansie \u2013 aktywa 0 -6 444 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie -15 915 1 010 Skumulowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105c\u0105 w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla kt\u00f3rych zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do warto\u015bci godziwej 0 0 31.12.2021 POWI\u0104ZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Warto\u015b\u0107 nominalna 250 000 153 620 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 2 642 15 082 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania 0 0 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano instrument zabezpieczaj\u0105cy Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Kwota zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie 4 435 16 793 Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat 1 362 -2 773 Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej powy\u017cej Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 158 287 181 621 Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej uwzgl\u0119dniona w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanej uj\u0119tej w bilansie \u2013 aktywa 0 -14 204 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie -3 074 -19 566 31.12.2021 POWI\u0104ZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zamortyzowanego kosztu Skumulowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105c\u0105 w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla kt\u00f3rych zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do warto\u015bci godziwej 0 0 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna) 31.12.2022 31.12.2021 Transakcje stopy procentowej - SWAP 406 643 403 620 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna) 406 643 403 620 Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 31.12.2022 31.12.2021 Poziom 2 35 865 17 724 Transakcje stopy procentowej - SWAP 35 865 17 724 Razem 35 865 17 724 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1Y \u2264 2Y 16 363 15 082 > 2Y \u2264 5Y 19 502 2 642 Razem 35 865 17 724 21.6 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Na potrzeby ujawnie\u0144 zgodnie z MSSF 7, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 zmiany wycen instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ego przesuni\u0119cia krzywych dochodowo\u015bci o 50pb. W tym celu zosta\u0142y skonstruowane krzywe dochodowo\u015bci w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wp\u0142yw na wycen\u0119 transakcji b\u0119dzie mia\u0142a zmiana krzywych dochodowo\u015bci dla portfela instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka obj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144. Szacunkowa zmiana wyceny 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz scenariusz scenariusz scenariusz +50pb -50pb +50pb -50pb IRS -172 528 172 528 -210 260 210 260 22 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 22.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na 31.12.2021 r. Grupa posiada\u0142a w tej kategorii nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego, skupione wierzytelno\u015bci oraz inne nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji r\u00f3wnie\u017c transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy na papierach warto\u015bciowych kieruj\u0105c si\u0119 tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wi\u0105\u017ce si\u0119 z przeniesieniem ryzyka i korzy\u015bci z danego papieru warto\u015bciowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grup\u0119 zachowane zostaje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci po stronie zbywaj\u0105cego papiery warto\u015bciowe, poniewa\u017c ryzyko zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w netto nie zmienia si\u0119 istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, \u017ce zar\u00f3wno transakcje kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) s\u0105 prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru warto\u015bciowego lokaty lub przyj\u0119te od nabywcy papieru warto\u015bciowego depozyty. Papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem transakcji sprzeda\u017cy z przyrzeczeniem odkupu nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegaj\u0105 wycenie wed\u0142ug zasad okre\u015blonych dla poszczeg\u00f3lnych portfeli papier\u00f3w warto\u015bciowych. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a cen\u0105 odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe. Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wg zamortyzowanego kosztu, poniewa\u017c utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi, a kontraktowe przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zawieraj\u0105 sp\u0142at\u0119 wy\u0142\u0105cznie kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1. Klasyfikacja i oszacowanie strat oczekiwanych dokonywane przez Grup\u0119, uwzgl\u0119dniaj\u0105 wymogi: \u2022 MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d \u2022 Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021r., \u2022 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105cych stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, za\u0142\u0105cznik V. Klasyfikacja nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w Zgodnie z metod\u0105 wyceny wg zamortyzowanego kosztu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w i rezerw na straty oczekiwane. Zasady oszacowania odpis\u00f3w obejmuj\u0105 podzia\u0142 nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na 3 kategorie (koszyki) jako\u015bci implikuj\u0105ce spos\u00f3b i horyzont szacowania odpis\u00f3w: \u2022 Koszyk 1, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz bez istotnego pogorszenia jako\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 2, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ale charakteryzuj\u0105ce si\u0119 istotnym pogorszeniem jako\u015bci kredytowej od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 3, nale\u017cno\u015bci z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci. Horyzont szacowania strat oczekiwanych Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 1 podlegaj\u0105 oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegaj\u0105 oszacowaniu w horyzoncie life-time (do\u017cywotniego szacowanego horyzontu \u017cycia nale\u017cno\u015bci). Horyzont life-time stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze w przypadku ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 nabycia lub utworzenia dotkni\u0119te by\u0142y utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit impaired, POCI) bez wzgl\u0119du na ich jako\u015b\u0107 kredytow\u0105 na dat\u0119 wyceny. Dodatkowo Grupa wyodr\u0119bnia grup\u0119 ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105czone z oceny wyst\u0119powania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegaj\u0105 wycenie w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci, o ile kr\u00f3tszy). Do grupy tej s\u0105 kwalifikowane: \u2022 ekspozycje wobec skarbu pa\u0144stwa (Ministerstwo Finans\u00f3w, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.), Definicja odpisu Odpis stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzgl\u0119dnieniu statusu/prawdopodobie\u0144stwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku nale\u017cno\u015bci POCI, odpis stanowi dodatni\u0105 lub ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na dat\u0119 wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia nale\u017cno\u015bci. W przypadku stwierdzenia nie\u015bci\u0105galno\u015bci, Grupa spisuje nale\u017cno\u015bci w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Kwoty nale\u017cno\u015bci spisanych odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady wy\u0142\u0105czania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y opisane w nocie 3.4. 22.2 Zasady klasyfikacji (wyznaczania jako\u015bci kredytowej/koszyk\u00f3w) Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny jako\u015bci kredytowej posiadanych nale\u017cno\u015bci i dokonuje ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyk\u00f3w) ryzyka. Koszyk 3, z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci Grupa definiuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze: \u2022 Rozporz\u0105dzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105ce stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, \u2022 Rekomendacj\u0119 R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku. oraz w\u0142asne do\u015bwiadczenia zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem ryzykiem kredytowym. Grupa stosuje definicj\u0119 default zgodn\u0105 z definicj\u0105 ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicj\u0105 ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych. Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013: \u2022 w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania na poziomie poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w kredytowych (z uwzgl\u0119dnieniem zara\u017cania w przypadku istotnych dla ca\u0142ej relacji zaleg\u0142o\u015bci), \u2022 w przypadku ekspozycji komercyjnych stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania na poziomie d\u0142u\u017cnika. Kluczowe przes\u0142anki utraty warto\u015bci to: \u2022 znacz\u0105ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie, rozumiane jako op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 90 dni, przy jednoczesnym spe\u0142nieniu kryterium istotno\u015bci kwoty zaleg\u0142ej (tj. 400 z\u0142 dla klient\u00f3w detalicznych i 2 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w komercyjnych oraz 1% istotno\u015bci), \u2022 znacz\u0105ce pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znacz\u0105ce pogorszenie wewn\u0119trznej oceny scoringowej/ratingowej) wp\u0142ywaj\u0105ce na zagro\u017cenie wywi\u0105zania si\u0119 klienta z pierwotnych warunk\u00f3w umownych dotycz\u0105cych obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 wobec Banku, \u2022 restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek istotnych trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, je\u017celi mi\u0119dzy innymi wp\u0142ywa na obni\u017cenie NPV aktywa o ponad 1%, wprowadza rat\u0119 balonow\u0105 lub istotnie odracza obs\u0142ug\u0119 rat kapita\u0142owych, \u2022 z\u0142o\u017cenie przez klienta biznesowego wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne, upad\u0142o\u015bciowe, likwidacyjne, \u2022 skuteczne wypowiedzenie umowy, \u2022 upad\u0142o\u015b\u0107 konsumencka klienta indywidualnego, \u2022 zgon klienta indywidualnego (z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na zagro\u017cenie obs\u0142ugi d\u0142ugu w przypadku wsp\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 wielu d\u0142u\u017cnik\u00f3w), \u2022 brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego, \u2022 utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia przez klienta na skutek utraty pracy), \u2022 wszcz\u0119cie post\u0119powania s\u0105dowego lub egzekucyjnego, \u2022 kwestionowanie ekspozycji przez d\u0142u\u017cnika, \u2022 wy\u0142udzenie, \u2022 zaprzestanie dzia\u0142alno\u015bci, \u2022 odpisanie / sprzeda\u017c ze strat\u0105, \u2022 realizacja gwarancji, \u2022 default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (JDG). Powy\u017cszy katalog stanowi zbi\u00f3r otwarty. W przypadku wyst\u0105pienia zdarzenia mog\u0105cego stanowi\u0107 przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci nieobj\u0119tego ww. katalogiem, ocenia si\u0119 jego istotno\u015b\u0107 dla ryzyka niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy w oparciu o pierwotne warunki umowne i je\u015bli jest to zasadne, dokonuje si\u0119 oznaczenia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod k\u0105tem identyfikacji obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci w trybie dziennym w zakresie przes\u0142anek o charakterze ilo\u015bciowym i procesowym oraz wed\u0142ug najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przes\u0142anek o charakterze oceny sytuacji finansowej klienta. Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena wszystkich d\u0142u\u017cnik\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej dokonywana jest wed\u0142ug jednolitych kryteri\u00f3w. W roku 2022, mimo wyst\u0119powania istotnych negatywnych zjawisk zewn\u0119trznych (okres post-pandemiczny, wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich st\u00f3p procentowych i innych wyzwa\u0144 makroekonomicznych), Grupa nie wprowadzi\u0142a \u017cadnych zmian w zakresie zasad rozpoznawania przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Koszyk 2, bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, z istotnym pogorszeniem od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym istotnie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W celu dokonania takiej oceny Grupa por\u00f3wnuje szacowane ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym okresie ustalone w dniu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pocz\u0105wszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadzi\u0142a z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego. Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia oparte s\u0105 na: \u2022 przes\u0142ankach o charakterze jako\u015bciowym i \u2022 przes\u0142ankach o charakterze ilo\u015bciowym. Do przes\u0142anek o charakterze jako\u015bciowym Grupa zalicza: \u2022 wyst\u0119powanie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni, \u2022 klasyfikacj\u0119 klienta na list\u0119 podwy\u017cszonego ryzyka (\u201ewatch lista\u201d), \u2022 forbearance, o ile nie oznacza przes\u0142anek utraty warto\u015bci, \u2022 identyfikacj\u0119 istotnego ryzyka (bran\u017cy, sektora lub grupy klient\u00f3w), \u2022 brak pocz\u0105tkowej lub bie\u017c\u0105cej oceny scoringowej, \u2022 osi\u0105gni\u0119cie bie\u017c\u0105cej oceny scoringowej lub ratingowej powy\u017cej ustalonych poziom\u00f3w masterskali, \u2022 wyst\u0119powanie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 90 dni, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 nie stanowi przes\u0142anki default, \u2022 zjawiska / zdarzenia procesowe, kt\u00f3rym nie towarzyszy powstanie zaleg\u0142o\u015bci/przeterminowania przez co nie skutkuj\u0105 klasyfikacj\u0105 default (w tym np. \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu d\u0142u\u017cnika), \u2022 default na innym rachunku klienta detalicznego. Do przes\u0142anek o charakterze ilo\u015bciowym Grupa zalicza: \u2022 wzrost powy\u017cej zdefiniowanych prog\u00f3w istotno\u015bci, skumulowanego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania w okresie do zapadalno\u015bci ustalonego na dat\u0119 wyceny w stosunku do analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaanga\u017cowania, gdzie skumulowane prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania okre\u015blane jest z wykorzystaniem modeli life-time PD. W zakresie progu istotno\u015bci Grupa stosuje \u0142\u0105cznie pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny i pr\u00f3g wzgl\u0119dny gdzie pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny ma na celu wykluczenie z reklasyfikacji ekspozycji klasyfikowanych do rating\u00f3w o poziomie inwestycyjnym. Wzgl\u0119dne progi istotno\u015bci pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane s\u0105 na moment udzielenia zaanga\u017cowania i przyjmuj\u0105 sta\u0142y poziom, kt\u00f3ry jest dywersyfikowany wed\u0142ug pierwotnej jako\u015bci kredytowej opisanej masterskal\u0105 ratingow\u0105 odr\u0119bnie dla segmentu klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w biznesowych. Progi istotno\u015bci pogorszenia maj\u0105 tendencj\u0119 spadkow\u0105 wraz z wzrostem pocz\u0105tkowego poziomu ryzyka. W procesie definiowania wzgl\u0119dnych prog\u00f3w istotno\u015bci Grupa wykorzystuje szerok\u0105 palet\u0119 analiz, do kt\u00f3rych zasadniczo nale\u017c\u0105; minimalizacja b\u0142\u0119d\u00f3w klasyfikacji, rozk\u0142ad ocen ryzyka kredytowego, stopa niewykonania zobowi\u0105zania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego, jako\u015b\u0107 modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktyw\u00f3w, zale\u017cno\u015b\u0107 stopy niewykonania zobowi\u0105zania od czynnik\u00f3w makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop, benchmark w zakresie prog\u00f3w istotno\u015bci pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki. Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostaj\u0105 przeklasyfikowane do Koszyka 1, je\u015bli ust\u0105pi\u0105 wszystkie zdarzenia klasyfikuj\u0105ce je do Koszyka 2. W zakresie poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w przes\u0142anek stosowane s\u0105 adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przes\u0142anek \u201eklasyfikacja klienta na list\u0119 podwy\u017cszonego ryzyka\u201d lub \u201ewzrost powy\u017cej zdefiniowanych prog\u00f3w istotno\u015bci skumulowanego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania\u201d okresy potwierdzaj\u0105ce ustabilizowane ust\u0105pienie przyczyn zdarzenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci, po ust\u0105pieniu przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u201erestrukturyzacja\u201d, ekspozycja jeszcze przez co najmniej 24 miesi\u0105ce klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacj\u0105 do Koszyka 2. Identyfikacja przes\u0142anek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie pojedynczej ekspozycji. Koszyk 1, bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, bez istotnego pogorszenia od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Ekspozycje kredytowe klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie identyfikuje si\u0119 przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz dla kt\u00f3rych Grupa nie stwierdzi\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 1. Klasyfikacja forbearance Ekspozycje, wobec kt\u00f3rych stosowane s\u0105 udogodnienia przyznawane klientom ze wzgl\u0119du na pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105, klasyfikowane s\u0105 jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance). Dla cel\u00f3w klasyfikacji do forbearance, za pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia wyst\u0119puj\u0105 poni\u017csze: \u2022 w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed dat\u0105 udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekracza\u0142o 30 dni lub \u2022 na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jako\u015bci pogorszy\u0142a si\u0119 o co najmniej 3 klasy ratingowe/scoringowe w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia lub \u2022 klient by\u0142 na li\u015bcie podwy\u017cszonego ryzyka (watch lista) w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia. Dla cel\u00f3w klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobs\u0142ugiwan\u0105 (skutkuj\u0105cej identyfikacj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia wyst\u0119puj\u0105 co najmniej poni\u017csze: \u2022 ekspozycja jest uznawana za nieobs\u0142ugiwan\u0105 (tj., wyst\u0119puj\u0105 inne przes\u0142anki utraty warto\u015bci) lub \u2022 na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub \u2022 zastosowany plan sp\u0142aty nie jest oparty na wiarygodnych za\u0142o\u017ceniach makroekonomicznych oraz ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolno\u015bci i gotowo\u015bci do sp\u0142aty lub \u2022 zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpocz\u0119cia sp\u0142aty (dla kapita\u0142u powy\u017cej 2 lat) lub \u2022 zmieniona umowa przewiduje du\u017c\u0105 p\u0142atno\u015b\u0107 rycza\u0142tow\u0105 (balonow\u0105) na koniec zmienionego harmonogramu sp\u0142at. Ekspozycje forbearance klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobs\u0142ugiwane stanowi\u0105ce przes\u0142ank\u0119 default klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 3. Zasady klasyfikacji ekspozycji obj\u0119tych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klient\u00f3w Do kluczowych ustawowych narz\u0119dzi wsparcia klient\u00f3w dost\u0119pnych mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na sytuacje makroekonomiczn\u0105, Grupa zalicza: \u2022 Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w, \u2022 moratoria dost\u0119pne dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy utracili \u017ar\u00f3d\u0142o dochod\u00f3w, \u2022 moratoria p\u0142atnicze dla z\u0142otowych portfeli hipotecznych. Ekspozycje obj\u0119te Funduszem Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w oraz ekspozycje obj\u0119te moratoriami dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy utracili \u017ar\u00f3d\u0142o dochodu, s\u0105 przez Grup\u0119 klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do koszyka 2 (o ile nie spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anek utraty warto\u015bci / default, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby klasyfikacj\u0105 do koszyka 3). Ekspozycje hipoteczne obj\u0119te moratoriami p\u0142atniczymi podlegaj\u0105 og\u00f3lnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt skorzystania z moratori\u00f3w nie spe\u0142nia warunk\u00f3w udogodnienia oferowanego ze wzgl\u0119du na pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 jako, \u017ce nie stanowi ona kryterium dla skorzystania z instrumentu. W okresach zawieszania wymagalno\u015bci, Grupa wstrzymuje naliczanie zaleg\u0142o\u015bci/przeterminowania powracaj\u0105c do kontynuacji naliczania w dacie zako\u0144czenia okresu zawieszenia. 22.3 Istotne szacunki i os\u0105dy - odpisy na straty oczekiwane z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia finansowania a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci (Koszyk 1 i Koszyk 2) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ocenia si\u0119 z zachowaniem zasady homogeniczno\u015bci wzgl\u0119dem profilu ryzyka i tworzy odpis s\u0142u\u017c\u0105cy pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o: \u2022 szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 ekspozycji w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (model EAD), \u2022 szacowany rozk\u0142ad ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu \u017cycia ekspozycji (model life-time PD oparty o modele scoringowe i ratingowe), \u2022 szacowany poziom straty w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 (model LGD). Model EAD obrazuje spodziewany rozk\u0142ad zaanga\u017cowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalno\u015bci. Dla produkt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, model oparty jest na przep\u0142ywach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedp\u0142at/niedop\u0142at. Dla produkt\u00f3w bez harmonogram\u00f3w sp\u0142at, model oparty jest na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalno\u015bci, a dla produkt\u00f3w bez zdefiniowanej zapadalno\u015bci dodatkowo na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie \u017cycia. Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozk\u0142ad prawdopodobie\u0144stwa default ka\u017cdej ekspozycji. Model korzysta z nast\u0119puj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji: \u2022 ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowi\u0105c\u0105 najlepsze oszacowanie jego bie\u017c\u0105cego standingu, \u2022 informacje o grupie segmentowej/produktowej, \u2022 czynniki ryzyka informuj\u0105ce o momencie ekspozycji w cyklu \u017cycia. Owe trzy \u017ar\u00f3d\u0142a informacji wykorzystywane s\u0105 do wyznaczenia homogenicznych pul, w kt\u00f3rym nast\u0119puje estymacja rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stwa default. Model jest stosowany zar\u00f3wno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jak i oszacowania bie\u017c\u0105cego poziomu ryzyka. Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rej nast\u0105pi niewywi\u0105zanie si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych zaawansowanymi modelami statystycznymi umo\u017cliwiaj\u0105cymi prognoz\u0119 odzysku dla poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. Finalna warto\u015b\u0107 LGD uwzgl\u0119dnia w spos\u00f3b zindywidualizowany wycen\u0119 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z transakcji. Grupa stosuje zasad\u0119 tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczaj\u0105c do wyst\u0119powania zerowych odpis\u00f3w. Oszacowanie poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazuj\u0105cych wsp\u00f3lne cechy w zakresie opisywanego zjawiska. Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci o ile kr\u00f3tszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalno\u015bci. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przes\u0142ankami utraty warto\u015bci (Koszyk 3) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dzielone s\u0105 na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie). Do cel\u00f3w wyceny kolektywnej identyfikowane s\u0105 grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci ocenia si\u0119 zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzgl\u0119dnia mi\u0119dzy innymi zachowania behawioralne w zakresie obs\u0142ugi d\u0142ugu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzgl\u0119dnia specyfik\u0119 danej grupy pod k\u0105tem oczekiwanych odzysk\u00f3w oraz indywidualn\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z ekspozycji. W zale\u017cno\u015bci od stosowanego przez Grup\u0119 modelu LGD parametry odpisu s\u0105 wyznaczane: \u2022 indywidualnie jako poziom odzysku dla ka\u017cdego rachunku, bazuj\u0105cy na jego indywidualnych cechach wynikaj\u0105cych z historycznych sp\u0142at na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przes\u0142anek lub \u2022 pulowo w oparciu o informacj\u0119 dotycz\u0105ce segmentu produktowego / czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty warto\u015bci. Metodyka i za\u0142o\u017cenia modeli LGD przyj\u0119tych do oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi. Ocena indywidualna obowi\u0105zuje dla ekspozycji klient\u00f3w biznesowych zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przekraczaj\u0105cych pr\u00f3g \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania na poziomie 3 mln z\u0142. Ocen\u0119 indywidualn\u0105 dopuszcza si\u0119 tak\u017ce dla innych ekspozycji zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci, w kt\u00f3rych przypadku Grupa nie jest w stanie wyodr\u0119bni\u0107 grupy aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczaj\u0105cej pr\u00f3by do oszacowania parametr\u00f3w grupowych. Wycena indywidualna opiera si\u0119 na analizie scenariuszowej. Ka\u017cdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobie\u0144stwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlaj\u0105ce prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne. Ekspozycje obejmowane indywidualn\u0105 lub grupow\u0105 metod\u0105 oszacowania, dla kt\u00f3rych Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, s\u0105 grupowane w homogeniczne populacje, dla kt\u00f3rych Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor). 22.4 Przysz\u0142e czynniki makroekonomiczne w ocenie jako\u015bci kredytowej i szacowaniu strat Czynniki makroekonomiczne Zgodnie z MSSF 9, zar\u00f3wno ocena istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej, jak i szacowanie odpis\u00f3w, poza odzwierciedleniem bie\u017c\u0105cej jako\u015bci portfela kredytowego uwzgl\u0119dnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zapewnia uwzgl\u0119dnienie przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka korekty FLI zapewniaj\u0105 dostosowanie oszacowania parametr\u00f3w ryzyka do przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i s\u0105 uwzgl\u0119dniane na poziomie poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. W ramach poszczeg\u00f3lnych modeli parametr\u00f3w straty oczekiwanej Grupa opracowa\u0142a rozwi\u0105zania ekonometryczne i analizy wra\u017cliwo\u015bci umo\u017cliwiaj\u0105ce ocen\u0119 wp\u0142ywu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego. W obr\u0119bie modelu life-time PD: \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w detalicznych stosuje modele ekonometryczne uzale\u017cniaj\u0105ce warto\u015bci miar ryzyka kredytowego od warto\u015bci zmiennych makroekonomicznych oraz analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zdolno\u015bci klient\u00f3w do regulowania zobowi\u0105za\u0144, \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w biznesowych stosuje modele ekonometryczne opisuj\u0105ce perspektywy poszczeg\u00f3lnych bran\u017c umo\u017cliwiaj\u0105ce symulacj\u0119 sprawozda\u0144 finansowych klient\u00f3w oraz ich ratingu, a tak\u017ce analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zmian standingu klienta w oparciu o zmian\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Grupa dla modelu LGD prowadzi analizy dotycz\u0105ce zale\u017cno\u015bci poszczeg\u00f3lnych miar ryzyka takich jak poziom uzdrowie\u0144 czy ceny sprzedawanego portfela od czynnik\u00f3w makroekonomicznych i zmian w otoczeniu Grupy i uwzgl\u0119dnia ich wp\u0142yw w korekcie FLI. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, za kluczowe obszary ryzyka makroekonomicznego Grupa uznaje: Bezpo\u015bredni wp\u0142yw i skutki wojny w Ukrainie dla portfela kredytowego powi\u0105zanego z osobami b\u0119d\u0105cymi obywatelami kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w wojn\u0119/podmiot\u00f3w gospodarczych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 powi\u0105zan\u0105 z regionem Grupa intensywnie monitoruje i analizuje wp\u0142yw sytuacji geopolitycznej zwi\u0105zanej z wojn\u0105 w Ukrainie na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. W zakresie segmentu klient\u00f3w detalicznych, udzia\u0142 w portfelu klient\u00f3w z obywatelstwem ukrai\u0144skim, rosyjskim, bia\u0142oruskim oscyluje wok\u00f3\u0142 1,9%. S\u0105 to klienci mieszkaj\u0105cy i osi\u0105gaj\u0105cy dochody w Polsce. Grupa kontynuuje intensywny monitoring portfela, ale nie identyfikuje w tym zakresie istotnego zagro\u017cenia. W zakresie segmentu klient\u00f3w biznesowych, Grupa identyfikuje portfel nara\u017cony na skutki eskalacji dzia\u0142a\u0144 wojennych w Ukrainie w oparciu o adresy (siedziby, korespondencyjne, rezydencji), informacje z monitoringu indywidualnego oraz istotny udzia\u0142 wp\u0142yw\u00f3w/przelew\u00f3w pochodz\u0105cych z/do kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w konflikt zbrojny. W populacji tej, Grupa identyfikuje oko\u0142o 60 klient\u00f3w z ekspozycj\u0105 ok. 70 mln z\u0142. Wyniki monitoringu wskazuj\u0105, \u017ce pogorszenie jako\u015bci i wzrost ryzyka obs\u0142ugi d\u0142ugu jest nieznaczny. Skutki pandemii Mimo, \u017ce w okresie pandemii Grupa nie do\u015bwiadcza\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci portfela kredytowego, uznaje si\u0119, \u017ce skutki pandemii - w powi\u0105zaniu z innymi wyzwaniami globalnymi i makroekonomicznymi \u2013 mog\u0105 mie\u0107 nadal negatywny wp\u0142yw na wybrane obszary dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na zaburzone \u0142a\u0144cuchy dostaw). Z\u0142o\u017cone otoczenie makroekonomiczne (mi\u0119dzy innymi b\u0119d\u0105ce skutkiem powy\u017cszych czynnik\u00f3w) i jego wp\u0142yw na portfel kredytowy Z uwagi na istotne \u2013 bezprecedensowe - zmiany w \u015brodowisku makroekonomicznym (zmiany poziomu st\u00f3p procentowych, inflacji, kurs\u00f3w walut, cen no\u015bnik\u00f3w energii) komponent FLI w wycenie portfela ma istotne znaczenie odzwierciedlaj\u0105c oczekiwania Grupy w zakresie scenariuszowego rozwoju czynnik\u00f3w makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa kontynuuje: \u2022 dla segmentu klienta detalicznego, stosowanie metodyki oceny wp\u0142ywu zmiany obci\u0105\u017ce\u0144 finansowych w wyniku wzrostu st\u00f3p procentowych na ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania, \u2022 dla segmentu klienta biznesowego, stosowanie modeli bran\u017cowych umo\u017cliwiaj\u0105cych symulacj\u0119 oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotycz\u0105cymi zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzgl\u0119dnieniem wzrostu koszt\u00f3w finansowania oraz cen energii. Do\u015bwiadczenie pierwszych miesi\u0119cy funkcjonowania w otoczeniu wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowych wskazuje, \u017ce: \u2022 dynamika i tempo zmian (wzrost\u00f3w) st\u00f3p by\u0142y wy\u017csze ni\u017c pierwotne projekcje Grupy, jednocze\u015bnie, \u2022 transmisja wzrastaj\u0105cych st\u00f3p na pogorszenie zdolno\u015bci klient\u00f3w do obs\u0142ugi d\u0142ugu by\u0142a znacznie ni\u017csza ni\u017c pierwotnie zak\u0142adano. Grupa analizuj\u0105c te zjawiska zaprojektowa\u0142a szereg analiz obejmuj\u0105cych: \u2022 ocen\u0119 wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci parametru PD na zmian\u0119 scenariuszy makroekonomicznych, \u2022 weryfikacj\u0119 zmiany poziom\u00f3w szkodowo\u015bci / wczesnych miar ryzyka na zaistnia\u0142e zmiany w otoczeniu gospodarczym, \u2022 backtesting za\u0142o\u017conych warto\u015bci parametr\u00f3w PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych komponent FLI przy r\u00f3\u017cnych horyzontach prognozy. Efektem przeprowadzonych prac by\u0142a decyzja dotycz\u0105ca warto\u015bci parametr\u00f3w PD adekwatnych dla przyj\u0119tych przez Grup\u0119 scenariuszy makroekonomicznych. W obszarze parametru LGD, stosowane jest rozwi\u0105zanie uzale\u017cniaj\u0105ce poziom uzdrowie\u0144 od dynamiki zmian czynnik\u00f3w makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto oraz inflacja (zakres i wra\u017cliwo\u015b\u0107 na dany czynnik by\u0142y dostosowywane w zale\u017cno\u015bci od segmentu modelu). W zakresie zabezpiecze\u0144 uwzgl\u0119dnianych w wycenie utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych, Grupa uwzgl\u0119dnia ryzyko wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 negatywnych przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bie\u017c\u0105ce wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazuj\u0105ce odzyskiwalno\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, skutki otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych oraz wojny w Ukrainie nie mia\u0142y znacz\u0105cego wp\u0142ywu na pogorszenie jako\u015bci portfeli kredytowych. Grupa uwzgl\u0119dnia w komponencie FLI spodziewan\u0105 trajektori\u0119 rozwoju powy\u017cszych zjawisk i docelowego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela. Jednocze\u015bnie Grupa ocenia jako istotne ryzyko niepewno\u015bci i zmienno\u015bci w zakresie obydwu zjawisk. Scenariusze makroekonomiczne Grupa w celu uwzgl\u0119dnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazuj\u0105ce mo\u017cliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grup\u0119, opracowywane s\u0105 wewn\u0119trznie przez Dzia\u0142 Analiz Makroekonomicznych i sp\u00f3jne z tymi uwzgl\u0119dnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej: \u2022 bazowy, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 50%, \u2022 negatywny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%, \u2022 optymistyczny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%. W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142y zaprezentowane przyj\u0119te wska\u017aniki makroekonomiczne w ramach wy\u017cej wymienionych scenariuszy: 2023 2024 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB 0,6% 2,4% Stopa bazowa NBP 6,75% 5,75% Stopa bezrobocia 5,8% 6,1% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB -1,2% 0,7% Stopa bazowa NBP 8,0% 6,5% Stopa bezrobocia 6,2% 7,0% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB 2,5% 3,8% Stopa bazowa NBP 5,0% 3,5% Stopa bezrobocia 5,4% 5,1% Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa przyjmowa\u0142a 2 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej, z poni\u017cszymi wska\u017anikami: 2021 2022 2023 Scenariusz bazowy PKB (realnie, %, r/r) 5,7 4,3 4,5 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 3,75 3,75 Scenariusz alternatywny PKB (realnie, %, r/r) 5,7 6,4 5,6 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 4,50 4,50 22.5 Jako\u015b\u0107 i struktura portfela kredytowego Kluczowe wska\u017aniki jako\u015bci portfela kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego wynikaj\u0105cego zasadniczo z wojny w Ukrainie i skutk\u00f3w post-pandemicznych, Grupa nie obserwuje negatywnego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. Udzia\u0142 kredyt\u00f3w przeterminowanych o 30 dni w portfelu regularnym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wyni\u00f3s\u0142 0,63 % wobec poziomu 0,5 % obserwowanego na dzie\u0144 31 grudnia 2021r. W ocenie Grupy, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest: \u2022 nieznaczn\u0105 w pierwszym okresie otoczenia wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowanych, negatywn\u0105 transmisj\u0105 na zdolno\u015b\u0107 obs\u0142ugi d\u0142ugu, \u2022 znikomym wp\u0142ywem na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego pocz\u0105tkowej fazy konfliktu zbrojnego w Ukrainie, \u2022 skal\u0105 wsparcia jak\u0105 klienci otrzymuj\u0105 w zakresie moratori\u00f3w p\u0142atniczych i funduszu wsparcia kredytobiorc\u00f3w. Grupa dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bie\u017c\u0105cej sytuacji makroekonomicznej i zagro\u017ce\u0144 z niej p\u0142yn\u0105cych (zar\u00f3wno w zakresie dostosowania polityki i proces\u00f3w kredytowych do otoczenia pandemii, otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych, jak i skutk\u00f3w geopolitycznych i gospodarczych wojny w Ukrainie). Zmiany maj\u0105 na celu wsparcie klient\u00f3w (w tym, w zakresie prowadzonej przez klient\u00f3w biznesowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizacj\u0119 strat kredytowych Grupy. Dzi\u0119ki wszystkim powy\u017cszym okoliczno\u015bciom i dzia\u0142aniom, jako\u015b\u0107 portfela kredytowego pozostaje dotychczas odporna na skutki bie\u017c\u0105cego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego. Poziom odpis\u00f3w na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 wynosi ok. 1,2 mld z\u0142 i stanowi wzrost o ok. 2,4 % wobec poziomu utrzymywanego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (non- default) : *wg definicji EBA Data DPD 30+* PD LGD Udzia\u0142 Koszyk 2 w portfelu regularnym Pokrycie odpisami portfela regularnego 31.12.2021 0,5% 3,67% 31,1% 11,7% 1,9% 31.12.2022 0,6% 3,87% 31,3% 12,2% 1,9% Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku struktura portfela z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci wraz ze struktur\u0105 warto\u015bci odzyskiwalnej zabezpiecze\u0144 kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (w mln z\u0142): Data portfel indywidualny portfel kolektywny warto\u015b\u0107 ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami* % pokrycia odpisami warto\u015b\u0107 ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami* % pokrycia odpisami 31.12.2021 3 207 50% 48% 3 836 18% 64% 31.12.2022 2 432 49% 50% 3 212 25% 59% *wyra\u017cone w ekonomicznej warto\u015bci odzyskiwalnej W 2022 roku Grupa zrealizowa\u0142a znacz\u0105c\u0105 redukcj\u0119 portfela z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci dzi\u0119ki istotnym procesom sprzeda\u017cy portfela NPL (co by\u0142o mo\u017cliwe ze wzgl\u0119du na wyj\u0105tkowo istotny popyt i korzystne warunki cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2022) oraz procesom spisa\u0144. Skala os\u0105du eksperckiego Grupa w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego wykorzystania rozwi\u0105za\u0144 statystycznych, obiektywizuj\u0105cych wp\u0142yw obecnych i przysz\u0142ych warunk\u00f3w na warto\u015bci parametr\u00f3w ryzyka kredytowego. Os\u0105d ekspercki wykorzystywany jest jako narz\u0119dzie wspomagaj\u0105ce zarz\u0105dzanie modelami w sytuacjach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci rynkowej. Niezale\u017cnie od skali stosowania os\u0105du eksperckiego, zarz\u0105dzany jest on w spos\u00f3b wystandaryzowany zgodnie z przyj\u0119t\u0105 w Grupie Polityk\u0105 Zarz\u0105dzania Ryzykiem Modeli oraz poddany niezale\u017cnej walidacji. Decyzje podejmowane w oparciu o os\u0105d ekspercki zatwierdzane s\u0105 na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu Ryzyka Modeli i Zarz\u0105du Banku. Zmiany parametr\u00f3w W roku 2022, Grupa dokonywa\u0142a zmian parametr\u00f3w, kt\u00f3re obejmowa\u0142y kalibracj\u0119 do bie\u017c\u0105cego profilu zachowa\u0144 behawioralnych klient\u00f3w w zakresie trend\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz w zakresie trend\u00f3w odzyskiwalno\u015bci oraz dostosowanie do aktualizowanych za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142ego otoczenia makroekonomicznego i kalibracj\u0119 do przyjmowanych scenariuszy. W efekcie zmian parametr\u00f3w, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zasadniczo efekt za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142ych scenariuszy makroekonomicznych, Grupa zawi\u0105za\u0142a rezerwy dla portfela regularnego na poziomie 65 mln z\u0142 oraz rozwi\u0105za\u0142 odpisy dla portfela default w kwocie 15 mln z\u0142. 22.6 Dane finansowe (warto\u015b\u0107 brutto, odpisy aktualizuj\u0105ce) Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Segment detaliczny 37 229 755 -1 999 906 35 229 849 38 592 653 -2 200 622 36 392 031 Kredyty konsumpcyjne 16 916 888 -1 801 353 15 115 535 18 715 866 -2 041 628 16 674 238 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 984 608 -161 575 15 823 033 15 548 816 -114 561 15 434 255 Kredyty consumer finance 4 328 259 -36 978 4 291 281 4 327 971 -44 433 4 283 538 Segment biznesowy 24 842 278 -2 462 251 22 380 027 24 985 917 -3 149 770 21 836 147 Kredyty operacyjne 12 034 812 -1 160 900 10 873 912 11 993 754 -1 877 301 10 116 453 Kredyty inwestycyjne 5 650 837 -765 205 4 885 632 5 960 252 -742 422 5 217 830 Pozosta\u0142e gospodarcze 7 156 629 -536 146 6 620 483 7 031 911 -530 047 6 501 864 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Segment detaliczny 37 229 755 -1 999 906 35 229 849 38 592 653 -2 200 622 36 392 031 Koszyk 1 32 691 404 -349 690 32 341 714 34 331 648 -360 401 33 971 247 Koszyk 2 2 591 086 -437 966 2 153 120 1 981 672 -353 745 1 627 927 Koszyk 3 1 933 672 -1 211 105 722 567 2 246 043 -1 468 530 777 513 POCI 13 593 -1 145 12 448 33 290 -17 946 15 344 Segment biznesowy 24 842 278 -2 462 251 22 380 027 24 985 917 -3 149 770 21 836 147 Koszyk 1 15 693 750 -80 262 15 613 488 14 277 156 -83 969 14 193 187 Koszyk 2 4 974 683 -335 956 4 638 727 5 469 150 -377 994 5 091 156 Koszyk 3 3 957 657 -2 006 144 1 951 513 5 002 900 -2 631 172 2 371 728 POCI 216 188 -39 889 176 299 236 711 -56 635 180 076 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wed\u0142ug metod kalkulacji odpis\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Koszyk 3 5 891 329 -3 217 249 2 674 080 7 248 943 -4 099 702 3 149 241 metoda indywidualna 2 269 720 -1 145 221 1 124 499 3 082 356 -1 514 395 1 567 961 metoda kolektywna 3 621 609 -2 072 028 1 549 581 4 166 587 -2 585 307 1 581 280 Koszyk 2 7 565 769 -773 922 6 791 847 7 450 822 -731 739 6 719 083 Koszyk 1 48 385 154 -429 952 47 955 202 48 608 804 -444 370 48 164 434 POCI 229 781 -41 034 188 747 270 001 -74 581 195 420 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom \u2013 ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Koszyk 3 5 891 329 -3 217 249 2 674 080 7 248 943 -4 099 702 3 149 241 nieprzeterminowane 1 587 680 -582 624 1 005 056 1 619 899 -565 359 1 054 540 przeterminowane 4 303 649 -2 634 625 1 669 024 5 629 044 -3 534 343 2 094 701 Koszyk 1 i koszyk 2 55 950 923 -1 203 874 54 747 049 56 059 626 -1 176 109 54 883 517 nieprzeterminowane 52 964 293 -834 924 52 129 369 53 188 876 -857 988 52 330 888 przeterminowane 2 986 630 -368 950 2 617 680 2 870 750 -318 121 2 552 629 POCI 229 781 -41 034 188 747 270 001 -74 581 195 420 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 W 2022 roku Grupa sprzeda\u0142a wierzytelno\u015bci na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 brutto 783 519 tys. z\u0142, podczas gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla tego portfela wynosi\u0142 576 250 tys. z\u0142. Wp\u0142yw sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci na koszty ryzyka w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 (+) 37 944 tys. z\u0142 (zysk). W 2021 roku Grupa sprzeda\u0142a wierzytelno\u015bci na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 brutto 1 180 171 tys. z\u0142, podczas gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla tego portfela wynosi\u0142 914 169 tys. z\u0142. Wp\u0142yw sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci na koszty ryzyka w 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 (+) 21 770 tys. z\u0142 (zysk). W 2022 roku Grupa dokona\u0142a spisania aktyw\u00f3w w wysoko\u015bci 1 723 828 tys. z\u0142. W 2021 roku Grupa dokona\u0142a spisania aktyw\u00f3w w wysoko\u015bci 1 309 068 tys. z\u0142. Spisania dotyczy\u0142y zar\u00f3wno portfela kredyt\u00f3w klient\u00f3w detalicznych, jak i biznesowych. Spisane w roku 2022 aktywa w wysoko\u015bci 1 580 568 tys. z\u0142. mog\u0105 by\u0107 w dalszym ci\u0105gu przedmiotem dzia\u0142a\u0144 s\u0142u\u017c\u0105cych ich odzyskaniu. Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 48 608 804 7 450 822 7 248 943 270 001 63 578 570 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 16 749 217 0 0 48 355 16 797 572 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -8 965 618 -973 829 -855 105 -50 669 -10 845 221 Reklasyfikacja do koszyka 1 844 455 -812 837 -31 618 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -3 502 787 3 599 020 -96 233 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -1 059 007 -797 118 1 856 125 0 0 Zmiany z tytu\u0142u wyceny -4 114 570 -519 208 -162 836 0 -4 796 614 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 697 752 -26 075 -1 723 827 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -175 340 -381 081 -370 195 -11 831 -938 447 Stan na koniec okresu 31.12.2022 48 385 154 7 565 769 5 891 329 229 781 62 072 033 Oczekiwane straty kredytowe Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 444 370 731 739 4 099 702 74 581 5 350 392 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 368 016 0 0 35 624 403 640 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -117 645 -97 123 -398 166 -61 840 -674 774 Reklasyfikacja do koszyka 1 146 922 -96 556 -50 366 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -70 536 157 462 -86 926 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -33 923 -204 004 237 927 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -307 775 281 976 1 381 483 44 906 1 400 590 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wynik\u00f3w i strat -14 941 41 755 1 083 952 18 690 1 129 456 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 697 753 -26 075 -1 723 828 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 523 428 -268 652 -26 162 -293 863 Stan na 31.12.2022 429 952 773 922 3 217 249 41 034 4 462 157 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2022 47 955 202 6 791 847 2 674 080 188 747 57 609 876 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 45 786 908 7 611 453 8 784 510 279 072 62 461 943 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 17 733 833 0 0 59 457 17 793 290 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -4 169 277 -963 818 -1 445 250 -7 217 -6 585 562 Reklasyfikacja do koszyka 1 940 129 -822 934 -117 195 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -3 741 607 3 561 601 180 006 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -823 492 -1 076 112 1 899 604 0 0 Zmiany z tytu\u0142u wyceny -6 528 890 -395 051 -539 122 0 -7 463 063 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 252 350 -56 718 -1 309 068 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -588 800 -464 317 -261 260 -4 593 -1 318 970 Stan na koniec okresu 31.12.2021 48 608 804 7 450 822 7 248 943 270 001 63 578 570 Oczekiwane straty kredytowe Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 492 800 772 627 4 904 681 76 414 6 246 522 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 589 906 0 0 38 890 628 796 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -89 544 -92 886 -418 236 -47 622 -648 288 Reklasyfikacja do koszyka 1 255 107 -172 515 -82 592 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -105 633 211 443 -105 810 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -48 549 -231 805 280 354 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -649 281 244 947 1 481 740 66 228 1 143 634 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wynik\u00f3w i strat -47 994 -40 816 1 155 456 57 496 1 124 142 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 252 350 -56 718 -1 309 068 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -436 -72 -708 085 -2 611 -711 204 Stan na 31.12.2021 444 370 731 739 4 099 702 74 581 5 350 392 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2021 48 164 434 6 719 083 3 149 241 195 420 58 228 178 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 \u2264 1M 95 303 105 675 > 1M \u2264 3M 1 062 674 1 116 133 > 3M \u2264 6M 1 451 430 1 523 249 > 6M \u2264 1Y 2 274 410 2 690 897 >1Y \u2264 2Y 3 751 838 4 296 078 >2Y \u2264 5Y 7 089 166 8 244 781 >5Y \u2264 10Y 6 842 491 7 519 304 >10Y \u2264 20Y 7 121 368 6 773 262 >20Y 5 541 169 4 122 652 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 \u2264 1M 3 619 820 2 998 265 > 1M \u2264 3M 1 689 663 1 493 515 > 3M \u2264 6M 1 329 573 1 418 455 > 6M \u2264 1Y 2 478 674 2 402 247 >1Y \u2264 2Y 4 031 335 3 794 531 >2Y \u2264 5Y 6 181 075 6 401 059 >5Y \u2264 10Y 2 639 707 2 855 133 >10Y \u2264 20Y 410 180 472 942 Razem 57 609 876 58 228 178 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 PLN 31 803 759 33 127 947 EUR 2 618 853 2 244 915 GBP 380 344 434 461 USD 103 127 89 131 CHF 80 013 123 995 Pozosta\u0142e 243 753 371 582 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 PLN 17 941 364 18 068 515 EUR 4 168 517 3 697 982 GBP 49 165 USD 261 417 51 520 CHF 8 680 17 964 Pozosta\u0142e 0 1 Razem 57 609 876 58 228 178 22.7 Grupa jako leasingodawca W przypadku um\u00f3w leasingu finansowego Grupa Kapita\u0142owa jako leasingodawca, ujmuje nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci umownych op\u0142at leasingowych powi\u0119kszonej o ewentualn\u0105 niegwarantowan\u0105 warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 przypisan\u0105 leasingodawcy, ustalonej na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasingu finansowego s\u0105 dzielone mi\u0119dzy przychody z tytu\u0142u odsetek i zmniejszenie salda nale\u017cno\u015bci w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy procentowej od pozosta\u0142ej do sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. W przypadku um\u00f3w leasingu operacyjnego, pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione w toku negocjowania um\u00f3w leasingu operacyjnego dodaje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej \u015brodka stanowi\u0105cego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody. Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 nale\u017cne. Op\u0142aty leasingowe nale\u017cne z tytu\u0142u um\u00f3w, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umowy leasingu finansowego (umowy leasingu operacyjnego), ujmowane s\u0105 jako przychody w rachunku zysk\u00f3w i strat metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu. Grupa Kapita\u0142owa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingow\u0105 poprzez sp\u00f3\u0142k\u0119 z Grupy Alior Leasing sp. z o.o. Zakres dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 opisany w nocie 1.2. Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych dla um\u00f3w leasingu finansowego wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych Inwestycja leasingowa netto Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych Niezrealizowane przychody Nale\u017cno\u015bci leasingowe brutto: do 1 roku 2 131 583 2 569 724 438 141 od 1 roku do 5 lat 3 154 851 3 621 365 466 514 powy\u017cej 5 lat 34 355 36 691 2 336 Razem brutto 5 320 789 6 227 780 906 991 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -248 820 -248 820 0 Razem netto 5 071 969 5 978 960 906 991 Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych dla um\u00f3w leasingu finansowego wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych Inwestycja leasingowa netto Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych Niezrealizowane przychody Nale\u017cno\u015bci leasingowe brutto: do 1 roku 2 092 841 2 339 137 246 296 od 1 roku do 5 lat 3 293 887 3 566 597 272 710 powy\u017cej 5 lat 47 148 48 969 1 821 Razem brutto 5 433 876 5 954 703 520 827 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -212 206 -212 206 0 Razem netto 5 221 670 5 742 497 520 827 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku brak jest niegwarantowanych warto\u015bci ko\u0144cowych przypadaj\u0105cych leasingodawcy. 22.8 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Odpisy aktualizuj\u0105ce w re\u017cimie MSSF 9, ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont oszacowania (do\u017cywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzuj\u0105 si\u0119 zasadniczo znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105. W poni\u017cszych tabelach wskazano g\u0142\u00f3wne obszary wra\u017cliwo\u015bci z ich wp\u0142ywem na poziom odpis\u00f3w. \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne Oszacowanie strat oczekiwanych w re\u017cimie MSSF 9 ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont prognozy (do\u017cywotni) oraz uzale\u017cnienie wylicze\u0144 od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje si\u0119 znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na poczynione za\u0142o\u017cenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozwa\u017canych scenariuszy szacunki podlegaj\u0105 aktualizacji. W szczeg\u00f3lno\u015bci kluczowe znaczenie dla zmienno\u015bci szacunku b\u0119dzie mia\u0142a trajektoria zmian Produktu Krajowego Brutto, wp\u0142yw st\u00f3p procentowych na obs\u0142ug\u0119 d\u0142ugu przez klient\u00f3w oraz perspektywy rynku pracy. Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przysz\u0142ego otoczenia makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobie\u0144stwo, a scenariusze optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobie\u0144stwa. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku za\u0142o\u017cenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln z\u0142): Zmiana prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy R\u00f3\u017cnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym Wp\u0142yw na straty oczekiwane ze wzgl\u0119du na: PD LGD dla portfela regularnego LGD dla portfela default Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza pesymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem 0,14 p.p. +30,0 +17,0 +9,1 Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza optymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem -0,07 p.p -32,8 -49,2 -11,1 \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia/szacunki Oszacowanie strat oczekiwanych obrazuj\u0105cych przysz\u0142e zachowanie portfeli kredytowych (zar\u00f3wno w zakresie zachowania klient\u00f3w, jak i potencja\u0142u proces\u00f3w odzyskiwalno\u015bci) obarczone jest niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ogranicze\u0144 dotycz\u0105cych modelowania przysz\u0142o\u015bci. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla poszczeg\u00f3lnych komponent\u00f3w/parametr\u00f3w w oparciu o hipotetyczn\u0105 10% zmian\u0119/odchylenia za\u0142o\u017ce\u0144. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametr\u00f3w ryzyka PD lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na poszczeg\u00f3lne koszyki (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 1 +/-44 +/- 46 Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 2 + /-75 + / - 72 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 +134 /-121 +179/-155 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 +162 /-147 +147/-141 23 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne 23.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nieruchomo\u015bci inwestycyjne Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 aktywa o przewidywanym okresie u\u017cytkowania d\u0142u\u017cszym ni\u017c jeden rok, kompletne i u\u017cytkowane w celu \u015bwiadczenia us\u0142ug. Wyceniane s\u0105 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady ponoszone po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nabytego sk\u0142adnika maj\u0105tku rzeczowego s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne tego sk\u0142adnika. W pozosta\u0142ych przypadkach te nak\u0142ady ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty w momencie ich poniesienia. Nieruchomo\u015bci inwestycyjne obejmuj\u0105 nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re Grupa traktuje jako \u017ar\u00f3d\u0142o korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u przychod\u00f3w z wynajmu lub przyrostu ich warto\u015bci godziwej (lub obu tych tytu\u0142\u00f3w jednocze\u015bnie). Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupa stosuje metod\u0119 wyceny wed\u0142ug metody ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w rzeczowych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c aktywa, w stosunku do kt\u00f3rych posiada prawo do u\u017cytkowania, zgodnie z MSSF 16. Warto\u015bci niematerialne Warto\u015bci niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, w tym wytworzone we w\u0142asnym zakresie, po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku zbycia jednostki zale\u017cnej, warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 na nabyciu wlicza si\u0119 w wynik finansowy stanowi\u0105cy rozliczenie sprzeda\u017cy. W odniesieniu do warto\u015bci firmy utrata warto\u015bci ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w utrata warto\u015bci nie podlega odwr\u00f3ceniu w okresach p\u00f3\u017aniejszych. Warto\u015b\u0107 firmy jest analizowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ko\u0144cz\u0105cy rok obrotowy lub cz\u0119\u015bciej - je\u015bli zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, bez postaci fizycznej. Pocz\u0105tkowo s\u0105 wyceniane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje: \u2022 wydatki poniesione w zwi\u0105zku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modu\u0142u do nabytej licencji, \u2022 koszty wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w we w\u0142asnym zakresie obejmuj\u0105ce wszystkie nak\u0142ady, w tym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia i przygotowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Koszt sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje: \u2022 cen\u0119 zakupu \u0142\u0105cznie z kwot\u0105 ce\u0142 importowych i niepodlegaj\u0105cych odliczeniu podatk\u00f3w od zakupu, pomniejszon\u0105 o upusty handlowe i rabaty, \u2022 nak\u0142ady bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z przygotowaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Nak\u0142ady poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne danego sk\u0142adnika. Koszt wytworzenia licencji lub dodatkowego modu\u0142u do nabytej licencji przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie obejmuje wszystkie nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo. W pozosta\u0142ych przypadkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy amortyzacyjne Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyj\u0119ta metoda amortyzacji oraz okresy u\u017cytkowania. Rozpocz\u0119cie amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym ten \u015brodek przyj\u0119to do u\u017cywania, a jej zako\u0144czenie nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c z chwil\u0105: \u2022 zr\u00f3wnania warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych lub umorzeniowych z warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, lub \u2022 przeznaczenia go do likwidacji lub \u2022 sprzeda\u017cy lub \u2022 stwierdzenia jego niedoboru lub \u2022 ustalenia w wyniku weryfikacji, \u017ce przewidywana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 (netto) z uwzgl\u0119dnieniem przewidywanej przy likwidacji warto\u015bci ko\u0144cowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (warto\u015bci \u201erezydualnej\u201d), tj. kwoty netto, kt\u00f3r\u0105 Grupa Kapita\u0142owa spodziewa si\u0119 uzyska\u0107 na zako\u0144czenie okresu u\u017cytkowania, po odliczeniu oczekiwanych koszt\u00f3w zbycia. Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych Wyszczeg\u00f3lnienie Okres u\u017cytkowania w latach Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Lokale 5-40 Parkingi, elewacje 1-10 Aktywo z tytu\u0142u prawa do korzystania z gruntu 5-71 Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci ale nie d\u0142u\u017cej ni\u017c okres leasingu) 5\u201310 Maszyny i urz\u0105dzenia 1\u20135 Wyposa\u017cenie 2\u201310 \u015arodki transportu 2,5\u20135 Warto\u015bci niematerialne Licencje 2\u201312,5 Oprogramowanie system\u00f3w informatycznych 2\u201310 Koszty prac rozwojowych 2\u201312,5 Prawo autorskie i inne warto\u015bci niematerialne 2\u201310 Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Utrata warto\u015bci nast\u0119puje wtedy, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Wyznaczony w ten spos\u00f3b odpis aktualizuj\u0105cy jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy u\u017cyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie generuj\u0105 niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wki, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 odwr\u00f3cony przez wynik finansowy do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce nie dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu. W przypadku innych aktyw\u00f3w ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. 23.2 Dane finansowe Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 31.12.2022 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 14 632 0 498 744 0 0 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: -28 710 2 244 19 145 44 060 -51 706 -7 926 -22 894 Zakup\u00f3w 1 051 0 102 080 0 22 25 103 178 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 2 640 0 57 452 0 0 60 092 Sprzeda\u017cy i likwidacji -81 485 -1 129 0 -13 528 -76 326 -11 106 -183 574 Przeksi\u0119gowa\u0144 51 650 0 -84 432 1 216 28 144 3 423 0 Inne zmiany 74 733 1 497 -1 080 -3 546 -268 -2 590 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2022 517 491 16 876 45 114 710 247 262 284 101 503 1 653 516 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 2 196 0 246 044 0 0 248 240 Zmiany z tytu\u0142u: -41 393 3 678 0 79 926 -50 198 -4 845 -12 831 Amortyzacji 39 010 0 0 5 086 21 910 5 718 71 725 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 4 675 0 88 640 0 0 93 315 Sprzeda\u017cy i likwidacji -80 281 -939 0 -13 410 -71 558 -10 502 -176 689 Inne zmiany -122 -58 0 -390 -550 -61 -1 181 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 358 209 5 874 0 354 396 110 905 58 938 888 322 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Zmiany z tytu\u0142u: 2 172 47 2 1 415 -2 837 -96 703 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 2 422 47 2 1 429 1 914 460 6 274 Inne zmiany -250 0 0 -14 -4 751 -556 -5 571 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2022 6 122 47 59 1 360 10 055 3 107 20 750 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2022 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 153 159 10 956 45 055 354 492 141 324 39 458 744 443 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 10 956 0 220 063 0 0 231 019 31.12.2021 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 547 778 8 166 20 616 612 606 298 874 111 563 1 599 604 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 8 166 0 445 572 0 0 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: -1 577 6 466 5 353 53 581 15 116 -2 134 76 805 Zakup\u00f3w 829 0 127 026 0 14 8 127 878 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 6 466 0 53 171 0 0 59 637 Sprzeda\u017cy i likwidacji -43 885 0 -29 -32 -49 356 -22 329 -115 631 Przeksi\u0119gowa\u0144 41 570 0 -129 529 2 051 65 941 19 968 0 31.12.2021 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Inne zmiany -91 0 7 885 -1 609 -1 483 219 4 921 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2021 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 395 461 3 822 0 204 968 188 422 76 363 869 036 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 3 822 0 181 711 0 0 185 533 Zmiany z tytu\u0142u: 4 140 -1 627 0 69 502 -27 319 -12 580 32 117 Amortyzacji 45 599 0 0 5 349 16 296 5 518 72 762 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 3 943 0 92 608 0 0 96 552 Sprzeda\u017cy i likwidacji -41 371 -4 748 0 -24 922 -42 623 -19 427 -133 091 Inne zmiany -88 -822 0 -3 533 -992 1 329 -4 106 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 5 754 0 4 190 16 927 5 312 28 187 Zmiany z tytu\u0142u: -1 804 0 53 -245 -4 035 -2 109 -8 140 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 654 0 82 -220 2 698 764 3 978 Inne zmiany -2 458 0 -29 -25 -6 733 -2 873 -12 118 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2021 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 146 562 4 344 20 612 407 449 93 525 29 889 702 381 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 12 436 0 252 657 0 0 265 093 Grupa jako leasingobiorca Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: 38 898 4 615 550 -29 2 244 46 278 Zwi\u0119kszenia* 52 113 4 615 726 -2 2 640 60 092 Zmniejszenia* -13 215 0 -176 -27 -396 -13 814 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2022 492 261 27 108 22 214 1 196 16 876 559 654 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Amortyzacja 83 306 1 246 3 830 258 4 675 93 315 Inne zmiany -13 215 -185 -27 -998 -14 425 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 302 722 4 166 13 444 925 5 873 327 130 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 1 415 0 0 0 47 1 462 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2022 1 458 0 0 0 47 1 505 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 188 081 22 942 8 769 271 10 956 231 019 Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 405 273 22 077 16 974 1 249 8 166 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: 48 090 416 4 690 -24 6 466 59 638 Zwi\u0119kszenia* 73 239 467 5 954 51 16 078 95 789 Zmniejszenia* -25 149 -51 -1 264 -75 -9 612 -36 151 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2021 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 171 715 1 888 7 689 419 3 822 185 533 Amortyzacja 87 965 1 036 3 331 277 3 943 96 552 Inne zmiany -27 049 -4 -1 221 -2 -5 569 -33 845 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 0 0 0 0 0 0 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2021 43 0 0 0 0 43 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 220 689 19 573 11 864 531 12 436 265 093 *Pozycja \"zwi\u0119kszenia\" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja \"zmniejszenia\" obejmuje modyfikacje, spisania. Saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych oraz analiz\u0119 zapadalno\u015bci ujawniono w nocie 30.2 \"Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania - dane finansowe\". Koszty odsetkowe zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych ujawniono w nocie 6.2 \"Wynik z tytu\u0142u odsetek - dane finansowe\". Koszty z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych um\u00f3w leasingu oraz um\u00f3w z przedmiotem o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \"Koszty dzia\u0142ania Grupy\". W roku 2022 i 2021 Grupa ponios\u0142a z tytu\u0142u um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz tytu\u0142u um\u00f3w niskowarto\u015bciowych koszty w wysoko\u015bci odpowiednio 428 tys. z\u0142 i 483 tys. z\u0142. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a zmiennych p\u0142atno\u015bci leasingowych, kt\u00f3re nie stanowi\u0142yby elementu wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Informacja na temat przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z umowami leasingu uj\u0119to wprost w \"Sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\". Warto\u015bci niematerialne 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 firmy Nak\u0142ady Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 117 264 75 173 643 728 3 681 50 200 890 045 Zmiany warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u: 0 30 423 13 688 0 210 44 321 Zakup\u00f3w 0 44 891 1 680 0 0 46 571 Przeksi\u0119gowa\u0144 0 -54 414 54 404 0 9 0 Skapitalizowanych koszt\u00f3w wytworzenia 0 36 033 0 0 0 36 033 Likwidacji 0 -735 -44 209 0 0 -44 944 Inne zmiany 0 4 648 1 812 0 201 6 661 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2022 117 264 105 596 657 416 3 681 50 410 934 366 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 0 0 269 859 9 49 397 319 266 Amortyzacja 0 0 76 875 3 97 76 975 Inne zmiany 0 0 -36 429 0 0 -36 429 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 0 0 310 306 12 49 494 359 812 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 116 288 15 072 9 610 3 367 -200 144 137 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 firmy Nak\u0142ady Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozosta\u0142e Razem Zmiany odpis\u00f3w 0 2 755 43 362 0 0 46 117 Inne zmiany 0 -944 -6 014 0 200 -6 758 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2022 116 288 16 883 46 958 3 367 0 183 496 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2022 976 60 101 364 259 305 1 003 426 643 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 976 88 713 300 152 302 916 391 058 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 firmy Nak\u0142ady Oprogramowanie, licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 117 264 99 754 750 827 3 681 53 108 1 024 634 Zmiany warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u: 0 -24 582 -107 100 0 -2 908 -134 589 Zakup\u00f3w 0 52 878 623 0 3 53 503 Przeksi\u0119gowa\u0144 0 -91 841 91 841 0 0 0 Skapitalizowanych koszt\u00f3w wytworzenia 0 28 246 0 0 0 28 246 Inne zmiany 0 -13 864 -199 563 0 -2 911 -216 338 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2021 117 264 75 173 643 728 3 681 50 200 890 045 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 0 0 390 795 6 51 847 442 649 Amortyzacja 0 0 63 551 3 115 63 669 Inne zmiany 0 0 -184 487 0 -2 565 -187 052 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 0 0 269 859 9 49 397 319 266 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 116 288 17 900 19 322 3 367 0 156 877 Zmiany odpis\u00f3w 0 1 188 5 313 0 0 6 501 Inne zmiany 0 -4 016 -15 025 0 -200 -19 241 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2021 116 288 15 072 9 610 3 367 -200 144 137 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 976 81 854 340 710 308 1 261 425 109 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 976 60 101 364 259 305 1 003 426 643 23.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Ustalenia warto\u015bci szacunkowych dokonuje si\u0119 w drodze os\u0105du, na podstawie wiarygodnych informacji, przy zastosowaniu w\u0142a\u015bciwych w danych warunkach metod szacunku. Przedmiotem szacunku s\u0105 okresy u\u017cytkowania podlegaj\u0105cych amortyzacji: \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz ich warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. 23.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Wp\u0142yw zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych podlegaj\u0105cych amortyzacji, z grupy urz\u0105dzenia techniczne oraz inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych, wp\u0142ywaj\u0105cych na zmiany wyniku finansowego przedstawia poni\u017csza tabela: Wp\u0142yw na koszty amortyzacji zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat Urz\u0105dzenia techniczne 19 825 -159 557 19 720 -148 013 Inwestycje w obce obiekty 13 046 -39 280 10 083 -30 410 32 871 -198 837 29 803 -178 423 24 Pozosta\u0142e aktywa 24.1 Zasady rachunkowo\u015bci Aktywa finansowe uj\u0119te w tej pozycji wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty, obejmuj\u0105cej r\u00f3wnie\u017c ewentualne odsetki od tych aktyw\u00f3w, z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Obejmuj\u0105 one nale\u017cno\u015bci handlowe, w tym przede wszystkim wynagrodzenie od towarzystw ubezpieczeniowych z tytu\u0142u obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 i inne nale\u017cno\u015bci. Grupa zastosowa\u0142a uproszczone podej\u015bcie w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji. Nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te s\u0105 100% odpisami aktualizuj\u0105cymi po osi\u0105gni\u0119ciu progu przeterminowania w wysoko\u015bci 90 dni. Aktywa niefinansowe stanowi\u0105 koszty rozliczane w czasie i dotycz\u0105 poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w wydatk\u00f3w, o warto\u015bci pocz\u0105tkowej przekraczaj\u0105cej 2 tys. z\u0142, kt\u00f3rych rozliczenie w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi stosownie do up\u0142ywu czasu w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. Sk\u0142adnikami koszt\u00f3w rozliczanych w czasie s\u0105 przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia system\u00f3w IT oraz op\u0142acone z g\u00f3ry koszty ubezpiecze\u0144 maj\u0105tku Banku i czynsze (o ile nie s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 16). 24.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni 511 756 590 850 Pozosta\u0142e rozrachunki 365 427 338 086 Nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 us\u0142ug (w tym ubezpieczenia) 15 624 14 990 Kaucje gwarancyjne 17 216 15 760 Rozliczenia z tytu\u0142u \u015brodk\u00f3w w bankomatach 113 489 222 014 Koszty rozliczane w czasie 47 764 39 206 Utrzymanie i wsparcie system\u00f3w, serwis sprz\u0119tu i urz\u0105dze\u0144 27 979 20 904 Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie 19 785 18 302 Rozliczenia z tytu\u0142u VAT 20 422 36 170 Pozosta\u0142e aktywa (brutto) 579 942 666 226 Odpis -58 978 -52 772 Pozosta\u0142e aktywa (netto) 520 964 613 454 w tym aktywa finansowe (brutto) 511 756 590 850 Zmiana stanu odpis\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia 52 772 64 867 Utworzenie rezerw 13 526 8 760 Rozwi\u0105zanie rezerw -5 623 -7 729 Aktywa spisane z bilansu -1 981 -12 031 Inne zmiany 284 -1 095 Bilans zamkni\u0119cia 58 978 52 772 25 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 25.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa prezentuje odr\u0119bnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w przypadku kt\u00f3rych, otrzymuj\u0105cy ma prawo sprzeda\u0107 lub wymieni\u0107 na inne zabezpieczenie przedmiot zabezpieczenia. 25.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu zabezpieczaj\u0105ce kredyt w EBI 40 992 130 921 Razem 40 992 130 921 Bank zawar\u0142 z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) z siedzib\u0105 w Luxemburgu, umow\u0119 kredytow\u0105 na wsparcie finansowania sektora SME oraz MID. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym ustanowi\u0142 zastaw na papierach warto\u015bciowych w celu zabezpieczenia sp\u0142aty tego zobowi\u0105zania. Poza aktywami stanowi\u0105cymi zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 prezentowanymi odr\u0119bnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa posiada jeszcze nast\u0119puj\u0105ce zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 niespe\u0142niaj\u0105ce kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9: 31.12.2022 31.12.2021 Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG 446 881 434 973 Kaucje b\u0119d\u0105ce zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 2 057 094 1 567 971 Kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze 14 65 Razem 2 503 989 2 003 009 26 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w 26.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. 26.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Depozyty bie\u017c\u0105ce 28 022 8 441 Depozyty terminowe 0 307 379 Emisja w\u0142asna obligacji 0 67 557 Kredyt otrzymany 115 467 80 071 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 126 942 66 169 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 158 250 75 614 > 1M \u2264 3M 9 273 314 328 > 3M \u2264 1Y 24 245 20 849 > 1Y \u2264 5Y 78 663 51 268 >5Y 0 67 558 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 130 384 421 045 EUR 77 549 44 257 USD 62 498 62 011 GBP 0 2 304 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 27 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 27.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. kategoria ta, obejmowa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u depozyt\u00f3w oraz wyemitowanych bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych (BPW). 27.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej i segmentu klient\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 Depozyty bie\u017c\u0105ce 35 084 419 42 610 912 Depozyty terminowe 14 971 308 5 654 614 Emisja w\u0142asna bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych 747 601 514 433 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 267 861 240 319 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 Depozyty bie\u017c\u0105ce 13 947 793 17 264 882 Depozyty terminowe 5 484 416 5 415 967 Emisja w\u0142asna bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych 4 361 1 838 Wed\u0142ug struktury rodzajowej i segmentu klient\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 269 050 302 750 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 \u2264 1M 37 884 256 44 208 398 > 1M \u2264 3M 4 453 856 1 836 987 > 3M \u2264 1Y 7 441 166 2 520 230 > 1Y \u2264 5Y 1 289 478 452 523 >5Y 2 433 2 140 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 \u2264 1M 17 912 164 20 393 438 > 1M \u2264 3M 1 214 177 2 156 095 > 3M \u2264 1Y 436 761 200 516 > 1Y \u2264 5Y 142 518 235 388 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 PLN 40 975 436 41 120 935 EUR 5 020 772 3 999 123 GBP 688 196 602 767 USD 3 279 670 2 521 192 CHF 480 804 284 764 Pozosta\u0142e 626 311 491 497 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 PLN 15 291 907 19 082 563 EUR 3 125 329 2 964 315 GBP 85 320 68 154 USD 1 026 805 744 178 CHF 82 357 40 603 Pozosta\u0142e 93 902 85 624 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 W 2022 r. Grupa wyemitowa\u0142a 418 353 tys. z\u0142 papier\u00f3w warto\u015bciowych, a wykup przed terminem zapadalno\u015bci wyni\u00f3s\u0142 76 573 tys. z\u0142. W 2021 r. Grupa wyemitowa\u0142a 345 892 tys. z\u0142 papier\u00f3w warto\u015bciowych, a wykup przed terminem zapadalno\u015bci wyni\u00f3s\u0142 263 306 tys. z\u0142. 28 Zobowi\u0105zania finansowe 28.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Grupa zaklasyfikowa\u0142a instrumenty pochodne oraz zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy. Instrumenty te wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. 28.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Kr\u00f3tka sprzeda\u017c obligacji skarbowych 0 46 423 Transakcje stopy procentowej 190 306 103 939 SWAP 187 609 101 948 Opcje Cap Floor 2 697 1 991 Transakcje walutowe 62 128 20 153 FX swap 44 282 4 489 FX forward 5 383 1 013 CIRS 6 705 5 545 Opcje FX 5 758 9 106 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 3 031 6 728 Zobowi\u0105zania finansowe 255 994 188 088 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 28 284 5 113 > 1W \u2264 1M 6 013 6 794 > 1M \u2264 3M 22 929 11 427 > 3M \u2264 6M 12 872 23 447 > 6M \u2264 1Y 23 357 15 367 > 1Y \u2264 2Y 36 379 28 895 > 2Y \u2264 5Y 95 655 83 097 > 5Y \u2264 10Y 30 505 13 948 Razem 255 994 188 088 29 Rezerwy 29.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rezerwy s\u0105 to zobowi\u0105zania o niepewnym terminie zap\u0142aty b\u0105d\u017a niepewnej kwocie. Grupa tworzy rezerwy wtedy, gdy na jednostce ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego obowi\u0105zku. Je\u015bli warunki te nie s\u0105 spe\u0142nione, nie tworzy si\u0119 rezerwy. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerw\u0119 na odprawy emerytalne i rentowe tworzy si\u0119 indywidualnie dla ka\u017cdego pracownika, na podstawie wyceny aktuarialnej sporz\u0105dzanej przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 doradztwa aktuarialnego. Podstaw\u0105 do wyznaczania warto\u015bci rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jak\u0105 Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 wyp\u0142aci\u0107 na podstawie regulaminu wynagradzania pracownik\u00f3w. Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania warto\u015bci rezerw zosta\u0142a ustalona na podstawie rynkowych st\u00f3p zwrotu z obligacji skarbowych, kt\u00f3rych waluta i termin wykupu s\u0105 zbie\u017cne z walut\u0105 i szacunkowym terminem realizacji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych. Rezerwa na sprawy sporne Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewn\u0119trznymi (np. UOKiK), tworzona ze wzgl\u0119du na du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo przegrania sprawy s\u0105dowej przez Grup\u0119. Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y opisane w nocie 39. Rezerwy na sprawy sporne tworzone s\u0105 w wysoko\u015bci oczekiwanych wyp\u0142yw\u00f3w korzy\u015bci ekonomicznych. Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze finansowym i gwarancyjnym Rezerw\u0119 na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy si\u0119 zgodnie z MSSF 9. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady oceny ryzyka zosta\u0142y opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisuj\u0105cy szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmuj\u0105 ryzyko ekspozycji stanowi\u0105cej nadwy\u017ck\u0119 EAD nad zaanga\u017cowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry ryzyka i zasady oszacowania to\u017csame z wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci. Rezerwa restrukturyzacyjna Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wyp\u0142aty odpraw ustawowych w zwi\u0105zku z rozwi\u0105zaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikaj\u0105ce z porozumienia zawartego z organizacjami zwi\u0105zkowymi oraz rezerw\u0119 przeznaczon\u0105 na koszty zwi\u0105zane z restrukturyzacj\u0105 sieci oddzia\u0142\u00f3w i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odleg\u0142o\u015bci plac\u00f3wek franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowa\u0144 oraz wydatki zwi\u0105zane z fizycznym opuszczeniem plac\u00f3wki i przywr\u00f3ceniem jej do stanu pierwotnego). Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku W dniu 11 wrze\u015bnia 2019 r. opublikowano wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygaj\u0105c spraw\u0119, TSUE orzek\u0142, \u017ce artyku\u0142 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki oraz uchylaj\u0105cej dyrektyw\u0119 Rady 87/102/EWG nale\u017cy interpretowa\u0107 w ten spos\u00f3b, \u017ce prawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta. Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarz\u0105d Banku postanowi\u0142 zastosowa\u0107 liniow\u0105 formu\u0142\u0119 rozliczania si\u0119 z kredytobiorcami z koszt\u00f3w kredytu, kt\u00f3rej proporcjonalno\u015b\u0107 odnosi do okresu pomi\u0119dzy rzeczywist\u0105 dat\u0105 sp\u0142aty kredytu, a dat\u0105 sp\u0142aty okre\u015blon\u0105 w umowie i nakazuje r\u00f3wny podzia\u0142 kosztu jednorazowego na poszczeg\u00f3lne terminy p\u0142atno\u015bci. W przypadku przedp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE, Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wyp\u0142at zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerw\u0119, kt\u00f3ra obci\u0105\u017ca pozosta\u0142e koszty operacyjne. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana na podstawie obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu wynikaj\u0105cych z nap\u0142ywaj\u0105cych do Banku reklamacji dyspozycji klient\u00f3w oraz uwzgl\u0119dnia scenariusz zmiany podej\u015bcia Grupy do komunikacji z klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzgl\u0119dnia spodziewany przez Grup\u0119 przysz\u0142y nap\u0142yw dyspozycji klient\u00f3w dotycz\u0105cy zwrotu koszt\u00f3w kredyt\u00f3w przedp\u0142aconych przed dniem wyroku TSUE. Rezerwa na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi W dniu 3 pa\u017adziernika 2019 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (dalej \u201eTSUE\u201d) wyda\u0142 orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w kt\u00f3rym dokona\u0142 wyk\u0142adni przepis\u00f3w dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunk\u00f3w w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano w zwi\u0105zku z pytaniami prejudycjalnymi, kt\u00f3re do TSUE w ubieg\u0142ym roku skierowa\u0142 S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie. TSUE rozstrzygaj\u0105c cztery pytania polskiego S\u0105du, doszed\u0142 do dw\u00f3ch rozwi\u0105za\u0144: \u2022 po pierwsze: s\u0105d mo\u017ce uniewa\u017cni\u0107 umow\u0119 kredytu, je\u015bli dojdzie do przekonania, \u017ce po wyeliminowaniu z jej tre\u015bci klauzul abuzywnych niemo\u017cliwe jest jej utrzymanie w mocy, \u2022 po drugie: s\u0105d krajowy mo\u017ce utrzyma\u0107 umow\u0119 w mocy, o ile po usuni\u0119ciu z jej tre\u015bci niedozwolonych postanowie\u0144 waloryzacyjnych, mo\u017cliwe b\u0119dzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR). Orzeczenie TSUE stanowi og\u00f3lne wytyczne dla polskich s\u0105d\u00f3w. Ostateczne rozstrzygni\u0119cia podejmowane przez polskie s\u0105dy s\u0105 dokonywane na podstawie przepis\u00f3w UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE, maj\u0105c na uwadze przepisy prawa krajowego i analiz\u0119 indywidualnych okoliczno\u015bci ka\u017cdej sprawy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 65 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 81,7 mln z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 27 post\u0119powa\u0144 o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 11,1 mln z\u0142. G\u0142\u00f3wna przyczyna sporu wskazywana przez powod\u00f3w dotyczy kwestionowania zapis\u00f3w umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kurs\u00f3w przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotycz\u0105cymi orzeczenia cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych. Do dnia bilansowego tj. 31.12.2022 roku w sprawach spornych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej zapad\u0142y 2 prawomocne wyroki. 29.2 Dane finansowe Rezerwy na sprawy sporne* Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy og\u00f3\u0142em Stan 1 stycznia 2022 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 Utworzenie rezerw 42 141 9 933 124 156 1 140 21 590 198 960 Rozwi\u0105zanie rezerw -19 337 -472 -144 238 0 0 -164 047 Wykorzystanie rezerw -12 046 -10 441 0 -1 472 -33 465 -57 424 Inne zmiany 83 0 162 0 0 245 Stan 31 grudnia 2022 r. 52 371 5 479 116 823 1 718 91 556 267 947 *udzia\u0142 rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi wynosi 11% Rezerwy na sprawy sporne* Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy og\u00f3\u0142em Stan 1 stycznia 2021 r. 47 534 5 954 172 060 2 872 108 140 336 560 Utworzenie rezerw 29 973 11 998 143 781 0 61 590 247 342 Rozwi\u0105zanie rezerw -7 739 -148 -179 188 -312 0 -187 387 Wykorzystanie rezerw -27 827 -11 345 0 -510 -66 299 -105 981 Inne zmiany -411 0 90 0 0 -321 Stan 31 grudnia 2021 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 *udzia\u0142 rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi wynosi 3% Podzia\u0142 rezerwy restrukturyzacyjnej na 31.12.2022 r. zaprezentowano poni\u017cej: 31.12.2021 utworzenie wykorzystanie 31.12.2022 Odprawy dla pracownik\u00f3w 0 1 140 -986 154 Reorganizacja sieci plac\u00f3wek 2 050 0 -486 1 564 2 050 1 140 -1 472 1 718 29.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Rezerwa aktuarialna Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Rezerw\u0119 utworzono na podstawie listy os\u00f3b zawieraj\u0105cej wszystkie niezb\u0119dne dane o pracownikach, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem sta\u017cu pracy, wieku oraz p\u0142ci. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do ko\u0144ca okresu sprawozdawczego. Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Oszacowanie rezerwy z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu wymaga\u0142o przyj\u0119cia przez Grup\u0119 szeregu eksperckich za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie co do przysz\u0142ego nap\u0142ywu reklamacji, kt\u00f3re wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z istotn\u0105 niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ryzyka zmiany zachowa\u0144 klient\u00f3w w por\u00f3wnaniu z historycznym trendem, jak r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwej ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrot\u00f3w. Kwota rezerwy b\u0119dzie podlega\u0142a aktualizacji w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od kszta\u0142towania si\u0119 trendu kwot zwrot\u00f3w. 29.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Rezerwa aktuarialna Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Istotnym elementem wp\u0142ywaj\u0105cym na wysoko\u015b\u0107 rezerwy jest przyj\u0119ta stopa dyskonta finansowego, kt\u00f3ra zosta\u0142a przyj\u0119ta w 2022 roku przez Grup\u0119 na poziomie 6,80%, a w roku 2021 odpowiednio 3,20%. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych o 1 p.p. na zmniejszenie/zwi\u0119kszenie warto\u015bci rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele: Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2022 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -4 953 +5 836 -5 850 +4 935 Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2021 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. Scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -5 788 +7 041 -7 034 +5 783 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Istotne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do oszacowania przez Grup\u0119 rezerwy z tytu\u0142u zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. obejmuj\u0105: \u2022 zmian\u0119 tempa spadku kwot zwrot\u00f3w. Zmiana tempa spadku kwot zwrot\u00f3w 2022 2021 +10% -10% +10% -10% Wp\u0142yw zmiany tempa spadku na wysoko\u015b\u0107 rezerwy -4,2 mln +3,5 mln -5,1 mln +6,3 mln 30 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 30.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w tej pozycji wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty obejmuj\u0105cej ewentualne odsetki od tych zobowi\u0105za\u0144 . Zobowi\u0105zania niefinansowe, stanowi\u0105 rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, przychody pobrane z g\u00f3ry oraz rezerwy na przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci. Rezerwy na przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci wycenia si\u0119 w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci niezb\u0119dnej do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Koszty zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 wyceniane s\u0105 w wysoko\u015bci prawdopodobnych zobowi\u0105za\u0144 przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres sprawozdawczy, wynikaj\u0105cych w szczeg\u00f3lno\u015bci: \u2022 ze \u015bwiadcze\u0144 wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahent\u00f3w Grupy, je\u015bli kwot\u0119 zobowi\u0105zania mo\u017cna oszacowa\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny, \u2022 z obowi\u0105zku wykonania, zwi\u0105zanych z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych kwot\u0119 mo\u017cna oszacowa\u0107, mimo \u017ce data powstania zobowi\u0105zania nie jest jeszcze znana. Przychody pobrane z g\u00f3ry obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z g\u00f3ry, kt\u00f3rych rozliczenie do rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. 30.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 711 889 Rozrachunki mi\u0119dzybankowe 737 556 429 510 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia kart p\u0142atniczych 7 234 10 941 Pozosta\u0142e rozrachunki, w tym: 189 312 189 624 rozrachunki z ubezpieczycielami 14 120 28 105 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu 60 639 81 814 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 1 049 491 937 651 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunk\u00f3w publicznoprawnych 47 677 30 533 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikat\u00f3w depozytowych 51 787 39 692 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sk\u0142adki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 162 979 Koszty rozliczane w czasie 211 885 186 421 Przychody pobrane z g\u00f3ry 55 763 47 460 Rezerwa na odst\u0105pienia 62 790 42 362 31.12.2022 31.12.2021 Rezerwa na premie 91 731 81 027 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 23 021 19 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u programu na akcjach fantomowych 4 824 2 419 Rezerwa na programy retencyjne 37 85 Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze 1 203 1 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 255 196 286 881 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 51 511 36 959 Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 044 232 1 649 540 Zapadalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, przep\u0142ywy niezdyskontowane 31.12.2022 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 15 603 1 073 649 65 4 308 21 698 Od 1 roku do 2 lat 12 878 1 073 429 249 4 822 19 451 Od 2 roku do 3 lat 66 911 1 073 3 640 0 1 014 72 638 Od 3 roku do 4 lat 44 303 1 073 3 935 0 1 225 50 536 Od 4 roku do 5 lat 33 065 1 073 354 28 0 34 520 Powy\u017cej 5 lat 47 313 31 560 634 0 0 79 507 Razem 220 073 36 925 9 641 342 11 369 278 350 31.12.2021 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 5 556 798 407 286 4 323 11 370 Od 1 roku do 2 lat 33 874 798 987 279 3 933 39 871 Od 2 roku do 3 lat 19 733 798 1 184 189 4 388 26 292 Od 3 roku do 4 lat 88 529 798 8 608 42 582 98 559 Od 4 roku do 5 lat 50 789 798 1 770 32 0 53 389 Powy\u017cej 5 lat 46 694 23 709 586 25 0 71 014 Razem 245 175 27 699 13 542 853 13 226 300 495 31 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 31.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. 31.2 Dane finansowe Stan zobowi\u0105za\u0144 Zobowi\u0105zania zaliczane do funduszy w\u0142asnych Warto\u015b\u0107 nominalna w walucie Waluta Okres Oprocentowanie 31.12.2022 31.12.2021 Obligacje serii F 321 700 PLN 26.09.2014-26.09.2024 WIBOR6M +3,14 330 643 324 634 Obligacje serii EUR001 0 EUR 04.02.2016-04.02.2022 LIBOR6M + 6,00 0 47 128 Obligacje serii P1A 0 PLN 27.04.2016-16.05.2022 WIBOR6M +3,25 0 150 960 Obligacje serii P1B 70 000 PLN 29.04.2016-16.05.2024 WIBOR6M +3,00 70 953 70 427 Obligacje serii K i K1 600 000 PLN 20.10.2017-20.10.2025 WIBOR6M +2,70 612 156 604 224 Obligacje serii P2A 150 000 PLN 14.12.2017-29.12.2025 WIBOR6M +2,70 150 123 150 068 Stan zobowi\u0105za\u0144 Zobowi\u0105zania zaliczane do funduszy w\u0142asnych Warto\u015b\u0107 nominalna w walucie Waluta Okres Oprocentowanie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 1 163 875 1 347 441 Obligacje podporz\u0105dkowane zosta\u0142y za zgod\u0105 Komisji Nadzoru Finansowego zaliczone do funduszy w\u0142asnych uzupe\u0142niaj\u0105cych Banku. 32 Kapita\u0142y 32.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na kapita\u0142 w\u0142asny sk\u0142ada si\u0119 kapita\u0142 akcyjny, kapita\u0142 zapasowy, kapita\u0142 z aktualizacji wyceny, pozosta\u0142e kapita\u0142y (w tym kapita\u0142 rezerwowy na \u015bwiadczenia pracownicze rozliczane instrumentami kapita\u0142owymi) oraz wynik roku bie\u017c\u0105cego i lat ubieg\u0142ych. Kapita\u0142 akcyjny Kapita\u0142 zak\u0142adowy jednostki dominuj\u0105cej wykazany jest w warto\u015bci nominalnej zgodnie ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 zapasowy Kapita\u0142 zapasowy tworzony jest z odpis\u00f3w z zysku, na podstawie uchwa\u0142y Walnego Zgromadzenia. Na kapita\u0142 zapasowy odnoszone s\u0105 tak\u017ce nadwy\u017cki osi\u0105gni\u0119te przy emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej, pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapita\u0142 zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych, jakie mog\u0105 wynikn\u0105\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Banku. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny tworzony jest w wyniku wyceny: \u2022 instrument\u00f3w finansowych zakwalifikowanych jako wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, \u2022 efektywnej cz\u0119\u015bci zabezpieczenia dla programu rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u2022 odroczonego podatku dochodowego utworzonego w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi pozycjami. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji. Pozosta\u0142e kapita\u0142y Pozosta\u0142y kapita\u0142 tworzony jest z odpis\u00f3w z zysku. Jest przeznaczony na cele okre\u015blone w statucie Banku lub w przepisach prawa. Wynik roku bie\u017c\u0105cego i lat ubieg\u0142ych Wynik finansowy netto przypadaj\u0105cy na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 to wynik brutto z rachunku zysk\u00f3w i strat roku bie\u017c\u0105cego skorygowany o obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego i wynik przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce. W dniu 31 maja 2022 roku, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku postanowi\u0142o o sposobie podzia\u0142u zysku netto Banku za rok 2021, w \u0142\u0105cznej kwocie 439 292 863,06 z\u0142, w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: \u2022 przekazanie na pokrycie niepodzielonego wyniku z lat ubieg\u0142ych (strata), cz\u0119\u015bci zysku w kwocie 437 052 248,79 z\u0142, \u2022 przeznaczenie na kapita\u0142 zapasowy niepodlegaj\u0105cego podzia\u0142owi zysku Kasy Mieszkaniowej Banku, w kwocie 2 240 614,27 z\u0142. Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce stanowi\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3rej nie mo\u017cna bezpo\u015brednio lub po\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 jednostce dominuj\u0105cej. Dywidendy Dywidendy za dany rok obrotowy, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zosta\u0142y wyp\u0142acone do dnia bilansowego, ujawnia si\u0119 w pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy w ramach pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. 32.2 Dane finansowe Kapita\u0142 w\u0142asny 31.12.2022 31.12.2021 Kapita\u0142 akcyjny 1 305 540 1 305 540 Kapita\u0142 zapasowy 5 407 101 5 403 849 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny -1 339 433 -906 659 z tytu\u0142u wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -143 400 -2 028 z tytu\u0142u wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych -1 196 033 -904 631 Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe 161 792 161 788 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 283 -43 Niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych -48 529 -527 198 Zysk/strata roku bie\u017c\u0105cego 683 111 481 925 Kapita\u0142y razem 6 169 865 5 919 202 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny 31.12.2022 31.12.2021 Wycena aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -143 400 -2 028 obligacje skarbowe -201 434 -62 368 pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne -33 837 -11 254 instrumenty kapita\u0142owe 56 184 71 148 podatek odroczony 35 687 446 Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych -1 196 033 -904 631 IRS -1 476 584 -1 116 829 podatek odroczony 280 551 212 198 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny -1 339 433 -906 659 32.3 Akcjonariusze Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi 5 i wi\u0119cej procent og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (z\u0142) Udzia\u0142 akcji w kapitale zak\u0142adowym Liczba g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w 31.12.2022 Grupa PZU SA* 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Nationale-Nederlanden OFE** 12 358 517 123 585 170 9,47% 12 358 517 9,47% Allianz OFE*** 11 526 440 115 264 400 8,83% 11 526 440 8,83% Akcjonariusz Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (z\u0142) Udzia\u0142 akcji w kapitale zak\u0142adowym Liczba g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w Pozostali akcjonariusze 65 010 184 650 101 840 49,79% 65 010 184 49,79% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100,00% 130 553 991 100,00% *Grupa PZU to podmioty, kt\u00f3re zawar\u0142y pisemne porozumienie dotycz\u0105ce nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa g\u0142osu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Na \u017bycie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informowa\u0142 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 21/2017. **Na podstawie opublikowanych raport\u00f3w za 2022 r. o sk\u0142adzie portfela Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny oraz Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny. *** Na podstawie opublikowanych raport\u00f3w za 2022 r. o sk\u0142adzie portfela Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz Drugiego Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz otrzymanego zawiadomienia. Wed\u0142ug aktualnych informacji na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania, akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi 5 i wi\u0119cej procent og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (z\u0142) Udzia\u0142 akcji w kapitale zak\u0142adowym Liczba g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w 02.03.2023 Grupa PZU SA* 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Nationale-Nederlanden OFE** 12 358 517 123 585 170 9,47% 12 358 517 9,47% Allianz OFE*** 11 526 440 115 264 400 8,83% 11 526 440 8,83% Generali OFE*** 7 115 535 71 155 350 5,45% 7 115 535 5,45% Pozostali akcjonariusze 57 894 649 578 946 490 44,34% 57 894 649 44,34% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100% 130 553 991 100% *Grupa PZU to podmioty, kt\u00f3re zawar\u0142y pisemne porozumienie dotycz\u0105ce nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa g\u0142osu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Na \u017bycie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informowa\u0142 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 21/2017. **Na podstawie opublikowanych raport\u00f3w za 2022 r. o sk\u0142adzie portfela Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny oraz Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny. ***Na podstawie otrzymanych zawiadomie\u0144. Akcjonariusz Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (z\u0142) Udzia\u0142 akcji w kapitale zak\u0142adowym Liczba g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w 31.12.2021 Grupa PZU SA* 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Aviva OFE Aviva Santander 8 677 162 86 771 620 6,65% 8 677 162 6,65% Nationale-Nederlanden OFE 12 394 509 123 945 090 9,49% 12 394 509 9,49% Pozostali akcjonariusze 67 823 470 678 234 700 51,95% 67 823 470 51,95% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100,00% 130 553 991 100,00% * Grupa PZU to podmioty, kt\u00f3re zawar\u0142y pisemne porozumienie dotycz\u0105ce nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa g\u0142osu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Na \u017bycie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informowa\u0142 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 21/2017. 32.4 Struktura kapita\u0142u akcyjnego Seria Rodzaj akcji Liczba akcji Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji Warto\u015b\u0107 serii wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej (w z\u0142otych) 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Seria A Zwyk\u0142e 50 000 000 50 000 000 10 500 000 000 500 000 000 Seria B Zwyk\u0142e 1 250 000 1 250 000 10 12 500 000 12 500 000 Seria C Zwyk\u0142e 12 332 965 12 332 965 10 123 329 650 123 329 650 Seria D Zwyk\u0142e 863 827 863 827 10 8 638 270 8 638 270 Seria E Zwyk\u0142e 524 404 524 404 10 5 244 040 5 244 040 Seria Rodzaj akcji Liczba akcji Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji Warto\u015b\u0107 serii wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej (w z\u0142otych) 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Seria F Zwyk\u0142e 318 701 318 701 10 3 187 010 3 187 010 Seria G Zwyk\u0142e 6 358 296 6 358 296 10 63 582 960 63 582 960 Seria H Zwyk\u0142e 2 355 498 2 355 498 10 23 554 980 23 554 980 Seria I Zwyk\u0142e 56 550 249 56 550 249 10 565 502 490 565 502 490 Seria J Zwyk\u0142e 51 51 10 510 510 Razem 130 553 991 130 553 991 1 305 539 910 1 305 539 910 Pozosta\u0142e informacje dodatkowe 33 Pozycje pozabilansowe 33.1 Zasady rachunkowo\u015bci W pozycji tej Grupa prezentuje zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce finansowania oraz o charakterze gwarancyjnym. W pozycji zobowi\u0105za\u0144 o charakterze finansowym Grupa posiada zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w. Na zobowi\u0105zania te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz akredytywy. W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane s\u0105 gwarancje, kt\u00f3re stanowi\u0105 zabezpieczenie wywi\u0105zania si\u0119 klient\u00f3w Grupy ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w trzecich. Z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 Grupa pobiera prowizje, kt\u00f3re s\u0105 rozliczane zgodnie z charakterystyk\u0105 danego instrumentu. Warto\u015bci gwarancji pokazane w tabeli odzwierciedlaj\u0105 maksymaln\u0105 mo\u017cliw\u0105 do poniesienia strat\u0119, jaka zosta\u0142aby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywi\u0105zali si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. 33.2 Dane finansowe Pozabilansowe zobowi\u0105zania warunkowe udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Pozabilansowe zobowi\u0105zania udzielone 10 204 376 9 945 348 Dotycz\u0105ce finansowania 9 557 856 9 294 619 Gwarancyjne 646 520 650 729 Gwarancje dobrego wykonania 341 408 427 093 Gwarancje finansowe 305 112 223 636 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci - finansowe 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 4 669 122 4 523 851 > 1W \u2264 1M 1 120 44 982 > 1M \u2264 3M 243 237 132 672 > 3M \u2264 6M 189 130 107 242 > 6M \u2264 1Y 731 504 488 111 > 1Y \u2264 2Y 2 150 550 1 703 981 > 2Y \u2264 5Y 1 258 191 1 677 119 > 5Y \u2264 10Y 164 644 358 350 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci - finansowe 31.12.2022 31.12.2021 > 10Y \u2264 20Y 104 150 146 793 > 20Y 46 208 111 518 Zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone, dotycz\u0105ce finansowania 9 557 856 9 294 619 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci - gwarancyjne 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 708 4 543 > 1W \u2264 1M 59 536 5 405 > 1M \u2264 3M 91 476 90 444 > 3M \u2264 6M 46 341 111 499 > 6M \u2264 1Y 125 067 139 762 > 1Y \u2264 2Y 92 041 87 735 > 2Y \u2264 5Y 119 562 117 665 > 5Y \u2264 10Y 107 742 93 222 > 10Y \u2264 20Y 4 047 454 Zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone, gwarancyjne 646 520 650 729 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 nominalna Rezerwa Pozabilansowe zobowi\u0105zania udzielone Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Dotycz\u0105ce finansowania 8 359 426 971 618 226 812 12 685 9 187 771 Gwarancyjne 368 356 156 785 121 379 152 515 93 513 Razem 8 727 782 1 128 403 348 191 12 837 9 702 94 284 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 nominalna Rezerwa Pozabilansowe zobowi\u0105zania udzielone Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Dotycz\u0105ce finansowania 8 174 081 876 247 244 291 16 048 6 922 712 Gwarancyjne 362 169 136 087 152 473 410 349 112 302 Razem 8 536 250 1 012 334 396 764 16 458 7 271 113 014 34 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 34.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa sporz\u0105dza sprawozdanie dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej metod\u0105 po\u015bredni\u0105, w kt\u00f3rej wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje si\u0119 o skutki transakcji maj\u0105cych charakter bezgot\u00f3wkowy, o czynne i bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce przysz\u0142ych lub przesz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w lub p\u0142atno\u015bci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. 34.2 Dane finansowe Dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjna Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy obejmuj\u0105, przede wszystkim, dzia\u0142alno\u015b\u0107 kredytow\u0105, depozytow\u0105, transakcje wymiany walut oraz zakup i sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych. Zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w - bilans 618 302 -2 012 756 Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w - bilans -683 884 -1 181 408 Zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci -65 582 -3 194 164 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 - bilans 394 693 79 673 Zmiana stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wg zamortyzowanego kosztu \u2013 bilans 90 011 -360 777 Rezerwa na wydatki zwi\u0105zane z nabyciem \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych 15 965 -10 719 Rezerwa na wydatki zwi\u0105zane z nabyciem warto\u015bci niematerialnych -40 937 -18 201 Inne korekty -20 171 -106 958 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 439 560 -416 982 Dzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjna Dzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjna polega na nabywaniu i zbywaniu udzia\u0142\u00f3w lub akcji w jednostkach stowarzyszonych, warto\u015bci niematerialnych i rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (z wy\u0142\u0105czeniem kr\u00f3tkoterminowych bon\u00f3w pieni\u0119\u017cnych). Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa Do przep\u0142yw\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci finansowej Grupa zalicza wp\u0142ywy i wydatki zwi\u0105zane zar\u00f3wno z pozyskaniem, jak i sp\u0142at\u0105 w\u0142asnych i obcych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym wp\u0142ywy i wydatki powoduj\u0105ce zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie kapita\u0142u (funduszu) w\u0142asnego, a tak\u017ce wp\u0142ywy z emisji d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowych d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych oraz sp\u0142at\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu finansowego. 31.12.2021 Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zmiany niepieni\u0119\u017cne 31.12.2022 wp\u0142yw Wyp\u0142yw Odsetki naliczone R\u00f3znice kursowe zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 1 347 441 0 -271 391 88 367 -542 1 163 875 35 Warto\u015b\u0107 godziwa 35.1 Zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyj\u015bcia) bez wzgl\u0119du na to, czy cena ta jest bezpo\u015brednio obserwowalna lub oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny. W zale\u017cno\u015bci od kategorii klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych do danego poziomu hierarchii, stosuje si\u0119 przy tym r\u00f3\u017cnorodne metody ustalania ich warto\u015bci godziwej. Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest bezpo\u015brednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapita\u0142owe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek i dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 rynkow\u0105, b\u0119d\u0105c\u0105 cen\u0105 kupna: \u2022 d\u0142u\u017cne skarbowe papiery warto\u015bciowe, kt\u00f3re s\u0105 notowane na aktywnych, p\u0142ynnych rynkach finansowych, \u2022 d\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego, \u2022 instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym. Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z g\u0142\u00f3wnego (lub najkorzystniejszego) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadkach, kt\u00f3rych wszystkie znacz\u0105ce dane wej\u015bciowe s\u0105 obserwowalne na rynku w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (jako ceny) lub po\u015brednio (bazuj\u0105ce na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla kt\u00f3rych brak jest aktywnego rynku: Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE \u2013 CIRS, IRS, FRA, TRANSAKCJE FX, FORWARD, FX SWAP Model zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o krzywe rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieni\u0119\u017cnego, rynku transakcji FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrument\u00f3w walutowych wykorzystuje si\u0119 kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki punkt\u00f3w swapowych. OPCJE WALUTOWE, OPCJE NA STOP\u0118 PROCENTOW\u0104 Wycena opcji walutowych i opcji na stop\u0119 procentow\u0105 odbywa si\u0119 wed\u0142ug okre\u015blonych modeli wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji. Dla instrument\u00f3w opcyjnych dodatkowo pobierane s\u0105 rynkowe kwotowania zmienno\u015bci par walutowych i st\u00f3p procentowych. BONY PIENI\u0118\u017bNE NBP Metoda krzywej rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o dane rynku pieni\u0119\u017cnego. COMMODITY FORWARD/SWAP Wycena instrument\u00f3w towarowych odbywa si\u0119 w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy obliczone na podstawie krzywych terminowych charakterystycznych dla danego towaru. Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania kontrakt\u00f3w commodity futures. Poziom 3: Dla kt\u00f3rych przynajmniej jeden z czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na cen\u0119 nie jest obserwowany na rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadku kt\u00f3rych dane wej\u015bciowe nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne). Do instrument\u00f3w z tego poziomu nale\u017c\u0105 opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez Grup\u0119 oraz opcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytu\u0142u opcji wbudowanych. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walor\u00f3w). Parametry modelu s\u0105 wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wy\u017cej wymienionych instrumentach by\u0142a domkni\u0119ta na zasadzie back-to-back co oznacza, \u017ce zmiana wycen opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane jest r\u00f3wnowa\u017cona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku mi\u0119dzybankowym. W tej grupie wykazano r\u00f3wnie\u017c pozycj\u0119 Grupy w d\u0142u\u017cnych komercyjnych papierach warto\u015bciowych, w przypadku kt\u00f3rych opr\u00f3cz parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z kwotowa\u0144 rynkowych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ma wp\u0142yw nieobserwowalna wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego. Spread ustalany jest na podstawie ceny rynku pierwotnego lub z momentu zawarcia transakcji. Podlega on okresowej aktualizacji w okresach wyst\u0105pienia wiarygodnych kwotowa\u0144 rynkowych b\u0105d\u017a pozyskania cen z transakcji o por\u00f3wnywalnym wolumenie. Wysoko\u015b\u0107 spreadu ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie na podstawie informacji o zmianie standingu finansowego emitenta papieru. Na koniec 2022 r. wra\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany wyceny tych aktyw\u00f3w w przypadku wzrostu spreadu kredytowego o 1 punkt bazowy wynosi\u0142a 0,94 tys. z\u0142. Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe Czynnik nieobserwowalny OBLIGACJE KORPORACYJNE Model krzywej rentowno\u015bci oraz mar\u017cy ryzyka Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki z rynku obligacji Spread kredytowy, zmienno\u015b\u0107 spreadu kredytowego OPCJE EGZOTYCZNE Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku lub wyceniane z modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi) Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku Zmienno\u015bci cen instrument\u00f3w bazowych, korelacje cen instrument\u00f3w bazowych AKCJE VISA INC SERII A UPRZYWILEJOWANE Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e AKCJE VISA INC SERII C Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji i dyskonta bior\u0105cego pod uwag\u0119 zmian cen akcji Visa Inc Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc Dyskonto z uwagi na niep\u0142ynny charakter papier\u00f3w warto\u015bciowych, wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e Udzia\u0142y w PSP sp. z o.o. Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Udzia\u0142y w RUCH SA Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Przeniesienia instrument\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami wyceny nast\u0119puj\u0105 wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Przes\u0142ankami przeniesienia s\u0105 warunki opisane w mi\u0119dzynarodowych standardach sprawozdawczo\u015bci finansowej, tj. m.in. dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 instrumentu z aktywnego rynku, dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 czynnik\u00f3w wyceny b\u0105d\u017a wyst\u0119powanie wp\u0142ywu czynnik\u00f3w nieobserwowalnych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105. 35.2 Dane finansowe Poni\u017cej zaprezentowano warto\u015bci bilansowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w rozbiciu na poszczeg\u00f3lne kategorie (poziomy) wyceny. W por\u00f3wnaniu do poprzedniego okresu sprawozdawczego nie uleg\u0142y zmianie zasady klasyfikacji i wyceny dla poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w hierarchii warto\u015bci godziwej. 31.12.2022 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe 8 408 381 1 892 883 210 133 10 511 397 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 4 628 365 250 67 382 437 260 SWAP 0 240 228 0 240 228 Opcje Cap Floor 0 2 697 0 2 697 FX swap 0 3 837 0 3 837 FX forward 0 50 762 0 50 762 31.12.2022 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem CIRS 0 56 550 0 56 550 Opcje FX 0 6 311 0 6 311 Pozosta\u0142e opcje 0 0 529 529 Pozosta\u0142e instrumenty 38 4 865 0 4 903 Pochodne instrumenty finansowe 38 365 250 529 365 817 Obligacje skarbowe 4 590 0 0 4 590 Obligacje pozosta\u0142e 0 0 8 007 8 007 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 58 846 58 846 Papiery warto\u015bciowe 4 590 0 66 853 71 443 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 8 403 753 1 349 494 142 751 9 895 998 Bony pieni\u0119\u017cne 0 1 349 494 0 1 349 494 Obligacje skarbowe 7 806 138 0 0 7 806 138 Bony skarbowe 58 016 0 0 58 016 Obligacje pozosta\u0142e 539 599 0 49 593 589 192 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 93 158 93 158 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 0 178 139 0 178 139 Transakcje stopy procentowej-SWAP 0 178 139 0 178 139 31.12.2021 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe 7 329 775 2 109 913 247 467 9 687 155 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 54 409 221 732 106 759 382 900 SWAP 0 80 570 0 80 570 Opcje Cap Floor 0 1 994 0 1 994 FX swap 0 24 453 0 24 453 FX forward 0 62 491 0 62 491 CIRS 0 31 175 0 31 175 Opcje FX 0 9 704 0 9 704 Pozosta\u0142e opcje 0 0 10 845 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 1 028 11 345 0 12 373 Pochodne instrumenty finansowe 1 028 221 732 10 845 233 605 Obligacje skarbowe 53 381 0 0 53 381 Obligacje pozosta\u0142e 0 0 11 420 11 420 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 84 494 84 494 Papiery warto\u015bciowe 53 381 0 95 914 149 295 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 7 275 366 1 849 371 140 708 9 265 445 Bony pieni\u0119\u017cne 0 1 849 371 0 1 849 371 Obligacje skarbowe 6 695 287 0 0 6 695 287 Obligacje pozosta\u0142e 580 079 0 34 979 615 058 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 105 729 105 729 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 0 38 810 0 38 810 Transakcje stopy procentowej-SWAP 0 38 810 0 38 810 Grupa Alior Banku wyznaczy\u0142a inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Inwestycje kapita\u0142owe, w stosunku, do kt\u00f3rych Grupa wybra\u0142a opcj\u0119 wyceny w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite zosta\u0142y nabyte z celem d\u0142ugoterminowego i strategicznego utrzymywania ich w portfelu inwestycyjnym bez intencji realizacji zysku na sprzeda\u017cy w kr\u00f3tkim lub \u015brednim horyzoncie czasowym. Emitent Poziom warto\u015bci godziwej Warto\u015b\u0107 godziwa na 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 godziwa na 31.12.2021 PSP Sp.z o.o. III 79 425 94 353 SWIFT III 1 036 1 016 Pozosta\u0142e udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142dzielniach III 2 537 20 RUCH SA III 10 160 10 340 Razem 93 158 105 729 31.12.2022 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Zobowi\u0105zania finansowe Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 9 255 456 529 255 994 Obligacje 0 0 0 0 SWAP 0 187 609 0 187 609 Opcje Cap Floor 0 2 697 0 2 697 FX swap 0 44 282 0 44 282 FX forward 0 5 383 0 5 383 CIRS 0 6 705 0 6 705 Opcje FX 0 5 758 0 5 758 Pozosta\u0142e opcje 0 0 529 529 Pozosta\u0142e instrumenty 9 3 022 0 3 031 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 0 1 678 933 0 1 678 933 Transakcje stopy procentowej-SWAP 0 1 678 933 0 1 678 933 31.12.2021 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Zobowi\u0105zania finansowe Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 46 430 130 813 10 845 188 088 Obligacje 46 423 0 0 46 423 SWAP 0 101 948 0 101 948 Opcje Cap Floor 0 1 991 0 1 991 FX swap 0 4 489 0 4 489 FX forward 0 1 013 0 1 013 CIRS 0 5 545 0 5 545 Opcje FX 0 9 106 0 9 106 Pozosta\u0142e opcje 0 0 10 845 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 7 6 721 0 6 728 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 0 1 081 996 0 1 081 996 Transakcje stopy procentowej-IRS 0 1 081 996 0 1 081 996 Uzgodnienie zmian na poziomie 3 hierarchii warto\u015bci godziwej Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych Aktywa Zobowi\u0105zania 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia 247 467 280 052 10 845 59 711 Nabycia 4 156 2 669 529 2 200 Zmiany netto uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach 5 625 35 813 0 0 Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych Aktywa Zobowi\u0105zania 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Zmiany netto uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w u strat 9 007 -1 954 -1 462 1 503 R\u00f3\u017cnice kursowe 6 556 5 462 0 0 Rozliczenia/wykupy -62 678 -74 575 -9 383 -52 569 Razem 210 133 247 467 529 10 845 Na koniec 2022 r. wp\u0142yw spreadu kredytowego na wycen\u0119 instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite (FVOCI) wynosi\u0142 ok. 0,2 mln z\u0142, natomiast dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat ok. 0,03 mln z\u0142. W 2022 r. Grupa nie dokonywa\u0142a reklasyfikacji instrument\u00f3w finansowych do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej. Wycena wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na potrzeby ujawnie\u0144. Poni\u017cej zaprezentowano warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 i godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 bilansowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 2 584 143 1 843 785 740 358 0 2 584 143 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 0 2 373 663 0 2 373 663 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 57 609 876 0 0 56 259 686 56 259 686 Segment detaliczny 35 229 849 0 0 33 296 691 33 296 691 Kredyty konsumpcyjne 15 115 535 0 0 14 397 150 14 397 150 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 823 033 0 0 14 630 196 14 630 196 Kredyty consumer finance 4 291 281 0 0 4 269 345 4 269 345 Segment biznesowy 22 380 027 0 0 22 962 995 22 962 995 Kredyty operacyjne 10 873 912 0 0 11 581 084 11 581 084 Kredyty inwestycyjne 4 885 632 0 0 5 061 388 5 061 388 Pozosta\u0142e 6 620 483 0 0 6 320 523 6 320 523 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 40 992 40 820 0 0 40 820 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 608 409 0 55 6 608 464 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 511 756 0 0 511 756 511 756 Zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w 270 431 0 270 431 0 270 431 Depozyty bie\u017c\u0105ce 28 022 0 28 022 0 28 022 Kredyt otrzymany 115 467 0 115 467 0 115 467 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 126 942 0 126 942 0 126 942 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 70 776 809 0 0 70 845 734 70 845 734 Depozyty bie\u017c\u0105ce 49 032 212 0 0 49 032 212 49 032 212 Depozyty terminowe 20 455 724 0 0 20 455 724 20 455 724 Emisja w\u0142asna obligacji 751 962 0 0 820 887 820 887 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 536 911 0 0 536 911 536 911 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 0 0 994 741 994 741 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 1 163 875 0 0 1 163 875 1 163 875 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 bilansowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 3 763 391 2 102 186 1 661 205 0 3 763 391 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 1 689 779 0 1 689 779 0 1 689 779 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 58 228 178 0 0 59 005 293 59 005 293 Segment detaliczny 36 392 031 0 0 36 917 074 36 917 074 Kredyty konsumpcyjne 16 674 238 0 0 17 998 027 17 998 027 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 434 255 0 0 14 457 438 14 457 438 Kredyty consumer finance 4 283 538 0 0 4 461 609 4 461 609 Segment biznesowy 21 836 147 0 0 22 088 219 22 088 219 Kredyty operacyjne 10 116 453 0 0 10 574 835 10 574 835 Kredyty inwestycyjne 5 217 830 0 0 5 328 685 5 328 685 Pozosta\u0142e 6 501 864 0 0 6 184 699 6 184 699 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 130 921 126 691 0 0 126 691 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 6 451 313 6 347 723 0 54 6 347 777 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 590 850 0 0 590 850 590 850 Zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w 529 617 0 529 617 0 529 617 Depozyty bie\u017c\u0105ce 8 441 0 8 441 0 8 441 Depozyty terminowe 307 379 0 307 379 0 307 379 Emisja w\u0142asna obligacji 67 557 0 67 557 0 67 557 Kredyt otrzymany 80 071 0 80 071 0 80 071 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 66 169 0 66 169 0 66 169 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 72 005 715 0 0 72 028 800 72 028 800 Depozyty bie\u017c\u0105ce 59 875 794 0 0 59 875 794 59 875 794 Depozyty terminowe 11 070 581 0 0 11 070 581 11 070 581 Emisja w\u0142asna bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych 516 271 0 0 539 356 539 356 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 543 069 0 0 543 069 543 069 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 711 889 0 0 711 889 711 889 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 1 347 441 0 0 1 347 441 1 347 441 Dla wielu instrument\u00f3w finansowych warto\u015bci rynkowe s\u0105 niedost\u0119pne, st\u0105d warto\u015bci godziwe s\u0105 oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny. Do wyceny warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych zastosowano model oparty na oszacowaniach warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poprzez zdyskontowanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu odpowiednich st\u00f3p dyskontowych. Wszystkie wyliczenia modelowe zawieraj\u0105 pewne uproszczenia i s\u0105 wra\u017cliwe na przyjmowane za\u0142o\u017cenia. Poni\u017cej przedstawiono podsumowanie g\u0142\u00f3wnych metod i za\u0142o\u017ce\u0144 wykorzystywanych podczas szacowania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej. Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w: W stosowanej metodzie wyliczania warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w (z pomini\u0119ciem kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym) Grupa por\u00f3wnuje mar\u017ce osi\u0105gane na nowo udzielonych kredytach (w miesi\u0105cu poprzedzaj\u0105cym dat\u0119 sprawozdawcz\u0105) z mar\u017cami na ca\u0142ym portfelu kredytowym. Je\u015bli mar\u017ce na nowo przyznawanych kredytach s\u0105 wy\u017csze ni\u017c mar\u017ce na dotychczasowym portfelu, warto\u015b\u0107 godziwa kredytu jest ni\u017csza od jego warto\u015bci bilansowej. Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w zosta\u0142y zaklasyfikowane w ca\u0142o\u015bci do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej ze wzgl\u0119du na fakt zastosowania modelu wyceny z istotnymi nieobserwowanymi danymi wej\u015bciowymi, czyli bie\u017c\u0105cymi mar\u017cami osi\u0105ganymi na nowo udzielanych kredytach. Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu: Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa depozyt\u00f3w klientowskich i bankowych oraz innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych o zapadalno\u015bci do 1 roku jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna ich warto\u015bci bilansowej. Depozyty s\u0105 przyjmowane w ramach bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci banku na bazie dziennej, zatem ich warunki s\u0105 zbli\u017cone do aktualnych warunk\u00f3w rynkowych identycznych transakcji. Czas do zapadalno\u015bci tych pozycji jest kr\u00f3tki, st\u0105d nie ma istotnej r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105, a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105. Na potrzeby ujawnie\u0144 Grupa wyznacza warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych o zapadalno\u015bci rezydualnej (lub przeszacowaniu stopy zmiennej) powy\u017cej 1 roku. Do tej grupy pasyw\u00f3w nale\u017c\u0105 emisje w\u0142asne oraz po\u017cyczki podporz\u0105dkowane. Wyznaczaj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tej grupy zobowi\u0105za\u0144 Grupa wyznacza warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 oczekiwanych p\u0142atno\u015bci w oparciu o bie\u017c\u0105ce krzywe procentowe oraz pierwotny spread emisji. Pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania finansowe Dla pozosta\u0142ych instrument\u00f3w finansowych Grupa przyjmuje, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna warto\u015bci godziwej. Dotyczy to nast\u0119puj\u0105cych pozycji: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy, pozosta\u0142e aktywa finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe. 36 Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 wobec Banku jest Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA. Jednostkami powi\u0105zanymi z Bankiem s\u0105 PZU SA oraz jednostki z ni\u0105 powi\u0105zane oraz jednostki powi\u0105zane z cz\u0142onkami Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Banku. Poprzez PZU SA, Bank jest po\u015brednio kontrolowany przez Skarb Pa\u0144stwa. W zamieszczonych poni\u017cej tabelach przedstawiono rodzaj i warto\u015b\u0107 transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi. Transakcje mi\u0119dzy Bankiem, a jego jednostkami zale\u017cnymi b\u0119d\u0105cymi stronami powi\u0105zanymi Banku zosta\u0142y wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Charakter transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi Transakcje te zawierane s\u0105 zgodnie z regulaminami produkt\u00f3w bankowych, przy zastosowaniu standardowych stawek oferowanych klientom Banku. Jednostka dominuj\u0105ca 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e aktywa 4 797 4 255 Aktywa razem 4 797 4 255 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 26 23 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 365 445 Zobowi\u0105zania razem 391 468 Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne jednostki dominuj\u0105cej 31.12.2022 31.12.2021 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 540 31 710 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 71 39 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 77 363 70 323 Pozosta\u0142e aktywa 51 866 Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne jednostki dominuj\u0105cej 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa razem 78 025 102 938 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 249 368 298 046 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 699 1 246 Zobowi\u0105zania razem 253 067 299 292 Sp\u00f3lki zale\u017cne jednostki dominuj\u0105cej 31.12.2022 31.12.2021 Pozabilansowe zobowi\u0105zania udzielone klientom 7 598 8 375 dotycz\u0105ce finansowania 7 598 8 375 Jednostki wsp\u00f3\u0142zale\u017cne przez osoby powi\u0105zane z Grup\u0105 31.12.2022 31.12.2021 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 1 0 Aktywa razem 1 0 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 3 575 0 Zobowi\u0105zania razem 3 575 0 Jednostka dominuj\u0105ca 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek 18 609 7 079 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 52 229 64 358 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -7 247 -6 315 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych 104 148 Koszty dzia\u0142ania Grupy -5 008 -4 523 Razem 58 687 60 747 Sp\u00f3lki zale\u017cne jednostki dominuj\u0105cej 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek 77 608 56 337 Koszty z tytu\u0142u odsetek -7 087 -9 479 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 24 667 29 150 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -4 -3 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z wymiany 101 -135 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych 851 891 Koszty dzia\u0142ania Grupy -8 935 -5 548 Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane 2 79 Razem 87 203 71 292 Jednostki wsp\u00f3\u0142zale\u017cne przez osoby powi\u0105zane z Grup\u0105 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Koszty z tytu\u0142u odsetek -92 0 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 130 0 Razem 38 0 Transakcje ze Skarbem Pa\u0144stwa i jednostkami powi\u0105zanymi Poni\u017cej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Pa\u0144stwa i jego podmiotami powi\u0105zanymi zgodnie z wyj\u0105tkiem zawartym w MSR 24.25. Skarb Pa\u0144stwa i jednostki powi\u0105zane 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycyjne aktywa finansowe 14 152 771 13 957 321 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 8 395 330 7 310 345 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 12 593 64 797 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 5 744 848 6 582 179 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 197 49 496 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 188 506 165 554 Aktywa razem 14 341 474 14 172 371 Zobowi\u0105zania finansowe 0 46 423 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w 12 971 70 703 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 618 995 781 589 Zobowi\u0105zania razem 631 966 898 715 Transakcje ze Skarbem Pa\u0144stwa i jednostkami powi\u0105zanymi 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek 552 914 84 832 Koszty z tytu\u0142u odsetek -27 141 -880 Koszty zap\u0142aconych podatk\u00f3w -624 546 -413 891 Razem -98 773 -329 939 Wszystkie transakcje ze Skarbem Pa\u0144stwa i jego podmiotami powi\u0105zanymi zawierane s\u0105 na zasadach rynkowych.37 \u015awiadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku 37.1 Zasady rachunkowo\u015bci Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze to \u015bwiadczenia pracownicze, kt\u00f3re podlegaj\u0105 w ca\u0142o\u015bci rozliczeniu przed up\u0142ywem 12 miesi\u0119cy od ko\u0144ca rocznego okresu sprawozdawczego, w kt\u00f3rym pracownicy wykonywali zwi\u0105zan\u0105 z nimi prac\u0119. Jako kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenie pracownicze obok wynagrodzenia zasadniczego uj\u0119ta zosta\u0142a nieodroczona cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adnika zmiennego wynagrodzenia w formie got\u00f3wkowej. Jako d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego w akcjach fantomowych oraz odroczon\u0105 na kolejne okresy cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego zar\u00f3wno w akcjach fantomowych, jak i w formie got\u00f3wkowej. Polityka wynagrodze\u0144 w zakresie os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka W Banku obowi\u0105zuje Polityka Wynagrodze\u0144, obejmuj\u0105ca swoimi postanowieniami wszystkich pracownik\u00f3w. Polityka Wynagrodze\u0144 jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodze\u0144 oraz uchwalana przez Zarz\u0105d i zatwierdzana przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. W zakresie dotycz\u0105cym os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteri\u00f3w zdefiniowanych w Rozporz\u0105dzeniu Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono m. in. w oparciu o postanowienia rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem i systemu kontroli wewn\u0119trznej oraz polityki wynagrodze\u0144 w bankach. G\u0142\u00f3wne z\u0142o\u017cenia Polityki w stosunku do MRT: \u2022 wynagrodzenie sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 z wynagrodzenia sta\u0142ego i wynagrodzenia zmiennego, \u2022 nieprzyznawanie MRT nieokre\u015blonych z g\u00f3ry \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, \u2022 zobowi\u0105zanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych wynagrodzenia i odpowiedzialno\u015bci w celu podwa\u017cania skutk\u00f3w uwzgl\u0119dniania ryzyka w maj\u0105cym do nich zastosowanie systemie wynagradzania, \u2022 maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia sta\u0142ego: 100%, \u2022 co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zach\u0119t\u0105 do szczeg\u00f3lnej dba\u0142o\u015bci o d\u0142ugoterminowe dobro Banku i sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 w z instrument\u00f3w finansowych powi\u0105zanych z akcjami Banku; pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wyp\u0142acana jest w formie pieni\u0119\u017cnej jako Pieni\u0119\u017cne Wynagrodzenie Zmienne, \u2022 co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne MRT opiewa na szczeg\u00f3lnie wysok\u0105 kwot\u0119, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest odroczonym wynagrodzeniem, \u2022 wynagrodzenie zmienne Zarz\u0105du dostosowane do przepis\u00f3w ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o zasadach kszta\u0142towania wynagrodze\u0144 os\u00f3b kieruj\u0105cych niekt\u00f3rymi sp\u00f3\u0142kami 37.2 Dane finansowe Poni\u017cej zaprezentowano pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w kt\u00f3rych uj\u0119te s\u0105 salda transakcji Banku z osobami zarz\u0105dzaj\u0105cymi i sprawuj\u0105cymi nadz\u00f3r. Wszystkie transakcje z osobami nadzoruj\u0105cymi i zarz\u0105dzaj\u0105cymi odbywaj\u0105 si\u0119 zgodnie z regulaminami korzystania z produkt\u00f3w bankowych, przy zastosowaniu stawek rynkowych. 31.12.2022 Osoby nadzoruj\u0105ce, zarz\u0105dzaj\u0105ce Rada Nadzorcza Zarz\u0105d Banku Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 416 0 416 Aktywa razem 416 0 416 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 2 322 0 2 322 Zobowi\u0105zania razem 2 322 0 2 322 31.12.2021 Osoby nadzoruj\u0105ce, zarz\u0105dzaj\u0105ce Rada Nadzorcza Zarz\u0105d Banku Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 417 2 415 Aktywa razem 417 2 415 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 16 11 5 Zobowi\u0105zania razem 16 11 5 Koszty wynagrodze\u0144 Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du w okresie sprawozdawczym 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zarz\u0105d Banku Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 8 622 8 805 D\u0142ugookresowe \u015bwiadczenia pracownicze 6 027 2 246 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 819 553 \u015awiadczenia tytu\u0142u zaprzestania pe\u0142nienia funkcji 0 575 Zarz\u0105d Banku razem 15 468 12 179 Rada Nadzorcza Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 1 261 954 Rada Nadzorcza razem 1 261 954 Kwoty w tabeli powy\u017cej obejmuj\u0105 wynagrodzenia stanowi\u0105ce koszt danego okresu (nale\u017cne lub wyp\u0142acone). Na koniec okresu sprawozdawczego, tj. 31 grudnia 2022 r. oraz na dzie\u0144 publikacji raportu, Pan Tomasz Miklas \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du Banku posiada 147 akcji Banku. Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej oraz pozostali Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Alior Banku nie posiadali akcji Banku. Umowy cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du s\u0105 zgodne z uchwa\u0142\u0105 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 5 grudnia 2017 r. w sprawie uregulowania zasad wynagradzania cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Alior Banku oraz zasadami przyj\u0119tymi przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105: \u2022 umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug, odnosz\u0105ce si\u0119 do ustawy z 9 czerwca 2016 r. o zasadach kszta\u0142towania wynagrodzenia os\u00f3b kieruj\u0105cych niekt\u00f3rymi sp\u00f3\u0142kami, \u2022 umowy zawarte na czas pe\u0142nienia funkcji w Zarz\u0105dzie, \u2022 okres wypowiedzenia: 1-miesi\u0119czny termin wypowiedzenia w przypadku pe\u0142nienia przez cz\u0142onka Zarz\u0105du funkcji przez okres kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy ze skutkiem na koniec miesi\u0105ca kalendarzowego, 3-miesi\u0119czny termin wypowiedzenia w przypadku pe\u0142nienia przez cz\u0142onka Zarz\u0105du funkcji przez co najmniej 12 miesi\u0119cy, \u2022 odprawa w wysoko\u015bci 3-krotno\u015bci wynagrodzenia sta\u0142ego w razie rozwi\u0105zania umowy albo wypowiedzenia przez Bank umowy z innych przyczyn ni\u017c naruszenie przez cz\u0142onka Zarz\u0105du podstawowych obowi\u0105zk\u00f3w, pod warunkiem pe\u0142nienia przez cz\u0142onka Zarz\u0105du funkcji przez okres co najmniej 12 miesi\u0119cy przed rozwi\u0105zaniem umowy, \u2022 zakaz konkurencji, na podstawie kt\u00f3rego cz\u0142onek Zarz\u0105du zobowi\u0105zuje si\u0119, i\u017c po rozwi\u0105zaniu umowy, pod warunkiem pe\u0142nienia funkcji przez cz\u0142onka Zarz\u0105du przez okres co najmniej 3 miesi\u0119cy, w okresie 6 miesi\u0119cy od dnia ustania pe\u0142nienia przez niego funkcji albo rozwi\u0105zania umowy nie b\u0119dzie prowadzi\u0142 dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej, w zwi\u0105zku z tym b\u0119dzie mu przys\u0142ugiwa\u0142o odszkodowanie w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci obliczonej jako 6-krotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego. 37.3 Systemy Premiowe dla Kadry Zarz\u0105dzaj\u0105cej Od 2016 roku Zarz\u0105d obj\u0119ty jest systemem premiowym dla Zarz\u0105du. Celem Programu jest stworzenie dodatkowych bod\u017ac\u00f3w motywuj\u0105cych jego uczestnik\u00f3w do efektywnego wykonania powierzonych obowi\u0105zk\u00f3w w szczeg\u00f3lno\u015bci kierowania Bankiem oraz podejmowania wysi\u0142k\u00f3w nakierowanych na dalszy trwa\u0142y rozw\u00f3j Banku i jego Grupy Kapita\u0142owej, przy jednoczesnym zachowaniu prawid\u0142owego i skutecznego zarz\u0105dzania ryzykiem w Banku, stabilizacji kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej Banku oraz realizacji d\u0142ugoterminowych interes\u00f3w akcjonariuszy poprzez doprowadzenie do trwa\u0142ego wzrostu gie\u0142dowej wyceny akcji Banku przy jednoczesnym utrzymaniu wzrostu warto\u015bci aktyw\u00f3w netto Banku i jego sp\u00f3\u0142ek. Wynagrodzenia zmienne Zarz\u0105du s\u0105 przyznawane i wyp\u0142acane zgodnie z opisan\u0105 powy\u017cej Polityk\u0105 wynagrodze\u0144. Pozostali cz\u0142onkowie kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka (MRT), obj\u0119ci s\u0105 premi\u0105 roczn\u0105. Z wyj\u0105tkiem os\u00f3b sprawuj\u0105cych funkcje kontrolne, podstaw\u0105 do okre\u015blenia \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego jest ocena wynik\u00f3w MRT i danej jednostki organizacyjnej oraz wynik\u00f3w Banku w obszarze odpowiedzialno\u015bci tej osoby, z uwzgl\u0119dnieniem wynik\u00f3w ca\u0142ego Banku. Zgodnie z Polityk\u0105 Wynagrodze\u0144 obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w momencie przyznania, wynagrodzenia zmienne Zarz\u0105du i pozosta\u0142ych MRT by\u0142y przyznawane cz\u0119\u015bciowo w instrumentach finansowych w postaci akcji fantomowych. Rozliczenie akcji fantomowych nast\u0119puje w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych: Liczba akcji fantomowych \u015arednia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych Liczba akcji fantomowych \u015arednia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tek okresu 9 534 - 27 264 - Przyznane w danym okresie 114 770 - - - Umorzone w danym okresie - - - - Wykonane w danym okresie 76 339 0,01 17 730 0,01 Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu 47 965 - 9 534 - Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu 0 - 0 - Akcje fantomowe na 31.12.2022 Akcje fantomowe na 31.12.2021 \u015arednia warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu wyst\u0119puj\u0105cego na koniec okresu (z\u0142) 34,27 54,7 Cena wykonania instrumentu (dla instrument\u00f3w wyst\u0119puj\u0105cych na koniec okresu) (z\u0142) 0,01 0,01 \u015arednia data zapadalno\u015bci instrumentu wyst\u0119puj\u0105cego na koniec okresu 23.05.2024 08.05.2022 Warto\u015b\u0107 godziwa akcji fantomowych jest r\u00f3wna cenie akcji na koniec okresu. Transze odroczone s\u0105 wyp\u0142acane zgodnie z Polityk\u0105 Wynagrodze\u0144 po potwierdzeniu, \u017ce nie zaistnia\u0142y zdarzenia powoduj\u0105ce ich redukcj\u0119 lub wstrzymanie. 38 Kompensowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych 38.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa kompensuje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowanie zobowi\u0105zania. Grupa zawiera porozumienia dotycz\u0105ce kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 kompensowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych (ko\u0144cowe potr\u0105cenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia naruszenia w stosunku do kt\u00f3rej\u015b ze stron umowy. Umowy te maj\u0105 szczeg\u00f3lne znaczenie dla ograniczania ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami pochodnymi, gdy\u017c umo\u017cliwiaj\u0105 kompensowanie zar\u00f3wno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowi\u0105za\u0144 stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spe\u0142niaj\u0105 jednak wymog\u00f3w okre\u015blonych w MSR 32 dotycz\u0105cych ujmowania efektu kompensowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy\u017c tytu\u0142 kompensaty uwarunkowany jest wyst\u0105pieniem okre\u015blonego zdarzenia w przysz\u0142o\u015bci (przypadki naruszenia). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikaj\u0105cej z instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 depozyty zabezpieczaj\u0105ce sk\u0142adane przez kontrahent\u00f3w w ramach realizacji um\u00f3w CSA (Credit Support Annex). 38.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe Pochodne instrumenty finansowe\\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 1 022 824 383 012 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji niepodlegaj\u0105cych ewentualnym kompensatom 78 935 97 140 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto \u2013 podlegaj\u0105ca ewentualnym kompensatom 943 889 285 872 Potencjalne kwoty kompensaty 477 329 171 927 - instrumenty finansowe (zawiera otrzymane zabezpieczenia na papierach warto\u015bciowych) 435 570 130 376 - otrzymane zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne 41 759 41 551 Warto\u015b\u0107 netto 466 560 113 945 Zobowi\u0105zania finansowe Pochodne instrumenty finansowe\\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 1 934 927 1 223 661 Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji niepodlegaj\u0105cych ewentualnym kompensatom 89 140 39 921 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto \u2013 podlegaj\u0105ca ewentualnym kompensatom 1 845 787 1 183 740 Potencjalne kwoty kompensaty 1 837 354 1 182 788 - instrumenty finansowe (zawiera z\u0142o\u017cone zabezpieczenia na papierach warto\u015bciowych) 435 570 130 376 - z\u0142o\u017cone zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne 1 401 784 1 052 412 Warto\u015b\u0107 netto 8 433 952 39 Sprawy sporne \u017badne z pojedynczych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 w ci\u0105gu 2022 r. przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej, jak r\u00f3wnie\u017c wszystkie post\u0119powania \u0142\u0105cznie nie stwarzaj\u0105 zagro\u017cenia dla p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy. Istotne w ocenie Zarz\u0105du Banku post\u0119powania zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej. Sprawa z pow\u00f3dztwa klienta Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki z o.o. o zap\u0142at\u0119 kwoty 109 967 tys. z\u0142 z tytu\u0142u odszkodowania za szkod\u0119 poniesion\u0105 w zwi\u0105zku z zawieraniem i rozliczaniem transakcji skarbowych. Pozew z 27 kwietnia 2017 roku, wniesiony przeciwko Alior Bank SA oraz Bank BPH SA. W ocenie Banku, pow\u00f3dztwo nie ma uzasadnionych podstaw faktycznych i prawnych, a prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w jest znikome. Sprawy w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w uczestnictwa funduszy inwestycyjnych Bank w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci w ramach wyodr\u0119bnionej jednostki organizacyjnej \u2013 Biura Maklerskiego Alior Bank SA w latach 2012 \u2013 2016 prowadzi\u0142 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w uczestnictwa funduszy inwestycyjnych: Inwestycje Rolne Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych, Inwestycje Selektywne Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych, Lasy Polskie Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych oraz Vivante Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych (dalej \u0142\u0105cznie jako \u201eFundusze\u201d). Bank rozdystrybuowa\u0142 ponad 250 tys. certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy. Komisja Nadzoru Finansowego (\u201eKNF\u201d) w dniu 21 listopada 2017 roku wyda\u0142a decyzj\u0119 o cofni\u0119ciu zezwolenia na wykonywanie dzia\u0142alno\u015bci przez FinCrea TFI SA, b\u0119d\u0105cej organem zarz\u0105dzaj\u0105cym Funduszy. KNF uzasadni\u0142o wydanie decyzji stwierdzonymi w trakcie post\u0119powania administracyjnego ra\u017c\u0105ce naruszenia przepis\u00f3w ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Decyzja mia\u0142a rygor natychmiastowej wykonalno\u015bci. \u017badne towarzystwo nie zdecydowa\u0142o si\u0119 na przej\u0119cie zarz\u0105dzania Funduszami, co zgodnie z art. 68 ust. 2 w zw. z art. 246 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi by\u0142o przyczyn\u0105 rozwi\u0105zania Funduszy. Rozwi\u0105zanie funduszu inwestycyjnego nast\u0119puje po przeprowadzeniu likwidacji. Fundusze aktualnie s\u0105 likwidowane przez depozytariusza, Raiffeisen Bank International AG z siedzib\u0105 w Wiedniu. Likwidacja funduszu inwestycyjnego polega na zbyciu jego aktyw\u00f3w, \u015bci\u0105gni\u0119ciu nale\u017cno\u015bci funduszu, zaspokojeniu wierzycieli funduszu i umorzeniu jednostek uczestnictwa lub certyfikat\u00f3w inwestycyjnych przez wyp\u0142at\u0119 uzyskanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uczestnikom funduszu, proporcjonalnie do liczby posiadanych przez nich jednostek uczestnictwa lub certyfikat\u00f3w inwestycyjnych (art. 249 ust. 1 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi). Z dniem rozpocz\u0119cia likwidacji fundusz inwestycyjny nie mo\u017ce zbywa\u0107 jednostek uczestnictwa albo emitowa\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych, a tak\u017ce odkupywa\u0107 jednostek uczestnictwa albo wykupywa\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych oraz wyp\u0142aca\u0107 dochod\u00f3w lub przychod\u00f3w funduszu (art. 246 ust. 3 wspomnianej wy\u017cej ustawy). Pozwy o zap\u0142at\u0119 Na dzie\u0144 31.12.2022 roku, Bank jest pozwanym w 102 sprawach z pow\u00f3dztwa nabywc\u00f3w certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy o zap\u0142at\u0119 (naprawienie szkody). \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu w tych sprawach to 34,4 mln z\u0142. W ocenie Banku ka\u017cda sprawa o zap\u0142at\u0119 wymaga indywidualnego podej\u015bcia. Ostateczna warto\u015b\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy zostanie ustalona po zako\u0144czeniu likwidacji. Jednak\u017ce, Bank przeprowadzi\u0142 wnikliw\u0105 analiz\u0119, dokona\u0142 selekcji spraw i wyodr\u0119bni\u0142 takie, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 okre\u015blone czynniki ryzyka, kt\u00f3re Bank uwzgl\u0119dni\u0142 w podej\u015bciu do utworzonej z tego tytu\u0142u rezerwy. Bank w kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dni\u0142 r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwy wzrost skali pozw\u00f3w. \u0141\u0105czna kwota rezerwy na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynosi 19,6 ml z\u0142. Pozwy o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Bank jest pozwanym w 1 sprawie zbiorowej z pow\u00f3dztwa osoby fizycznej \u2013 reprezentanta grupy 84 os\u00f3b fizycznych i prawnych o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119 oraz w 4 sprawach indywidualnych o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119. Pozew zbiorowy zosta\u0142 wniesiony w dniu 5 marca 2018 r. przeciwko Bankowi w przedmiocie ustalenia odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119 spowodowan\u0105 nienale\u017cytym wykonywaniem obowi\u0105zk\u00f3w informacyjnych przez Bank wobec klient\u00f3w oraz nienale\u017cytym wykonywaniem um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug przyjmowania i przekazywania zlece\u0144 nabycia lub zbycia certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy. S\u0105d postanowi\u0142 rozpozna\u0107 spraw\u0119 w post\u0119powaniu grupowym. Pismem z dnia 15 lipca 2021 roku pow\u00f3dztwo zosta\u0142o rozszerzone o grup\u0119 kolejnych 283 os\u00f3b. Jednocze\u015bnie, o\u015bwiadczenia o wyst\u0105pieniu z grupy z\u0142o\u017cy\u0142o 14 os\u00f3b. Warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu rozszerzonego pow\u00f3dztwa wed\u0142ug stanu na 15 lipca 2021 roku i na podstawie pisma procesowego o rozszerzeniu pow\u00f3dztwa wynosi 103,9 mln z\u0142, przy czym ostateczna warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu b\u0119dzie mo\u017cliwa do ustalenia po wydaniu przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie postanowienia o ustaleniu sk\u0142adu grupy. Pozwy zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w przedmiocie ustalenia odpowiedzialno\u015bci (nie o zap\u0142at\u0119, czyli naprawienie szkody), w zwi\u0105zku z tym Bank nie przewiduje wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u tego post\u0119powania, innych ni\u017c koszty procesowe, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 Bank szacuje na kwot\u0119 600 tys. z\u0142. Komisja Nadzoru Finansowego decyzj\u0105 z 6 sierpnia 2019 roku wydan\u0105 na postawie art. 167 ust. 2 pkt 1 w zw. z art. 167 ust. 1 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi na\u0142o\u017cy\u0142a na Bank kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 10 000 000 z\u0142 (kara zosta\u0142a zap\u0142acona). Post\u0119powanie dotyczy\u0142o prawid\u0142owo\u015bci dzia\u0142ania Alior Banku i Biura Maklerskiego Banku w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w inwestycyjnych funduszy zarz\u0105dzanych poprzednio przez Fincrea TFI SA, a obecnie Raiffeisen Bank International AG (Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna) Oddzia\u0142 w Polsce. Bank wni\u00f3s\u0142 do KNF o ponowne rozpatrzenie sprawy. Komisja Nadzoru Finansowego po ponownym rozpoznaniu sprawy decyzj\u0105 z 3 grudnia 2019 roku utrzyma\u0142a w mocy pierwotn\u0105 decyzj\u0119. Bank w dniu 3 stycznia 2020 roku zaskar\u017cy\u0142 t\u0119 decyzj\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Warszawie. W dniu 17 czerwca 2020 r. Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny w Warszawie (WSA) wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym to uchyli\u0142 decyzj\u0119 Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) z dnia 3 grudnia 2019 r. utrzymuj\u0105c\u0105 w mocy wcze\u015bniejsz\u0105 decyzj\u0119 KNF z dnia 6 sierpnia 2019 r. o na\u0142o\u017ceniu na Bank dw\u00f3ch kar pieni\u0119\u017cnych w \u0142\u0105cznej kwocie 10 mln z\u0142 oraz umorzy\u0142 post\u0119powanie prowadzone przez KNF w tej sprawie. KNF z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 kasacyjn\u0105 do Naczelnego S\u0105du Administracyjnego (NSA). Na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania NSA nie rozpatrzy\u0142 wspomnianej skargi. Post\u0119powania UOKIK Post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone tzw. klauzule modyfikacyjne W dniu 27.09.2019 roku Prezes UOKiK wyda\u0142 postanowienie o wszcz\u0119ciu wobec Alior Bank SA post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RPZ.611.4.2019.PG), kt\u00f3rego przedmiotem jest 11 klauzul (tzw. klauzul modyfikacyjnych) zamieszczonych w stosowanych przez Bank wzorcach umownych, na podstawie kt\u00f3rych Bank dokonywa\u0142 jednostronnych zmian w umowach zawartych z konsumentami. Prezes UOKiK zakwestionowa\u0142 brzmienie przedmiotowych postanowie\u0144 m.in. jako nieprecyzyjne i niedaj\u0105ce konsumentom mo\u017cliwo\u015bci weryfikacji wyst\u0105pienia przes\u0142anek dokonywanej zmiany. Bank prowadzi korespondencj\u0119 z Prezesem UOKiK w przedmiotowej sprawie. Bank przedstawi\u0142 UOKiK plan usuni\u0119cia z um\u00f3w z Klientami trwaj\u0105cych skutk\u00f3w naruszenia. W przypadku jego akceptacji przez Prezesa UOKiK, mo\u017cliwe b\u0119dzie prowadzenie dalszych rozm\u00f3w na temat dostosowania zakwestionowanych klauzul modyfikacyjnych do oczekiwa\u0144 Prezesa UOKiK. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank nie zidentyfikowa\u0142 przes\u0142anek do utworzenia rezerw z tego tytu\u0142u. Post\u0119powanie w sprawie nieautoryzowanych transakcji p\u0142atniczych UOKiK prowadzi post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce (znak: RWR.405.4.2021.ET) w celu wst\u0119pnego ustalenia, czy dzia\u0142ania Banku podejmowane po zg\u0142oszeniu przez konsument\u00f3w nieautoryzowanych transakcji p\u0142atniczych, o kt\u00f3rych mowa w ustawie z dnia 19 stycznia 2011 r. o us\u0142ugach p\u0142atniczych (Dz. U. 2020 poz. 794 ze zm., dalej: \u201euup\u201d), mog\u0105 uzasadnia\u0107 wszcz\u0119cie post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w lub post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone. Post\u0119powanie to prowadzone jest \u201ew sprawie\u201d, Bank nie jest jego stron\u0105. Bank przekaza\u0142 w nim dokumenty i informacje, o kt\u00f3re wzywa\u0142 UOKiK. Obecnie UOKiK najprawdopodobniej analizuje pozyskany z Banku materia\u0142, kt\u00f3ry opisuje stosowan\u0105 przez Bank praktyk\u0119 obj\u0119t\u0105 zakresem post\u0119powania. Na ten moment Bank nie otrzyma\u0142 korespondencji z UOKiK, w kt\u00f3rej organ wyrazi\u0142by zastrze\u017cenia pod adresem Banku w zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 praktyk\u0105. Tym niemniej, na stronie UOKiK pojawi\u0142y si\u0119 komunikaty informuj\u0105ce o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w wobec 9 innych bank\u00f3w, kt\u00f3rych praktyka by\u0142a weryfikowana w analogicznych do prowadzonego wobec Banku post\u0119powaniach wyja\u015bniaj\u0105cych. Poniewa\u017c Bank stosuje podobn\u0105 praktyk\u0119 do zakwestionowanej w przypadku tych 9 bank\u00f3w, nale\u017cy si\u0119 spodziewa\u0107, \u017ce r\u00f3wnie\u017c i Bank otrzyma postanowienie o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w. Na ten moment nie jest jednak mo\u017cliwe oszacowanie, jak potoczy\u0142oby si\u0119 takie post\u0119powanie, kt\u00f3re obecnie nie jest wszcz\u0119te. W szczeg\u00f3lno\u015bci, jaki by\u0142by oczekiwany przez UOKiK spos\u00f3b usuni\u0119cia przez Bank skutk\u00f3w naruszenia oraz czy dosz\u0142oby do na\u0142o\u017cenia na Bank kary pieni\u0119\u017cne. Dla poczynienia takich szacunk\u00f3w, konieczne by\u0142oby zapoznanie si\u0119 z uzasadnieniem postanowienia o wszcz\u0119ciu post\u0119powania, a takiego Bank (jak do tej pory) nie otrzyma\u0142 a tak\u017ce podj\u0119cie dalszej korespondencji z UOKiK w sprawie. Ponadto, zarzuty UOKiK budz\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci w ca\u0142ym sektorze bankowym w zakresie ich zgodno\u015bci z prawem europejskim. Przepisy ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych, na kt\u00f3re UOKiK powo\u0142uje si\u0119 w kontek\u015bcie tych zarzut\u00f3w, nie stanowi\u0105 pe\u0142nego odzwierciedlenia implementowanej w nich dyrektywy. Spowodowa\u0142o to liczne wyst\u0105pienia do UOKiK ze strony Zwi\u0105zku Bank\u00f3w Polskich, a tak\u017ce wprowadzenie przez Ministerstwo Finans\u00f3w propozycji dostosowania tych przepis\u00f3w do wskazanej dyrektywy w projekcie nowelizacji ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych. W ocenie Banku zg\u0142oszone dotychczas reklamacje w przypadku negatywnego stanowiska UOKiK, Bank odzyska na drodze s\u0105dowej. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Bank przyj\u0105\u0142 kwot\u0105 progow\u0105, kt\u00f3r\u0105 w ten spos\u00f3b odzyska. Na pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 Bank na dzie\u0144 31.12.2022 roku utworzy\u0142 rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 2,1 mln z\u0142. W sprawach, w kt\u00f3rych Bank by\u0142 pozwanym warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynios\u0142a 533 587 tys. z\u0142, a na dzie\u0144 31.12.2021 r. 359 873 tys. z\u0142. Warto\u015b\u0107 rezerw na sprawy sporne na koniec 2022 r. wynios\u0142a 52 371 tys. z\u0142 a na koniec 2021 r. 41 530 tys. z\u0142. Sprawy zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostek zale\u017cnych Alior Bank SA W dniu 26 czerwca 2019 roku do sp\u00f3\u0142ki Alior Leasing sp. z o.o. wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew grupowy o wyp\u0142at\u0119 odpraw, z\u0142o\u017cony przez czterech by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rzy zostali odwo\u0142ani przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 w dniu 20 grudnia 2018 roku. Kwota dochodzonego roszczenia wynosi 645 tys. z\u0142. W dniu 14 marca 2022 roku, S\u0105d Apelacyjny we Wroc\u0142awiu, zmieni\u0142 zaskar\u017cony wyrok S\u0105du Okr\u0119gowego we Wroc\u0142awiu z dnia 11 sierpnia 2021 r. i zas\u0105dzi\u0142 od Alior Leasing na rzecz powod\u00f3w kwot\u0119 dochodzonego roszczenia wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia 3 stycznia 2019 r. do dnia zap\u0142aty. Sp\u00f3\u0142ka w dniu 12 lipca 2022 roku wnios\u0142a skarg\u0119 kasacyjn\u0105 do S\u0105du Apelacyjnego we Wroc\u0142awiu zaskar\u017caj\u0105c wydane przez ten s\u0105d orzeczenie. W grudniu 2021 roku do Banku i sp\u00f3\u0142ki leasingowej wp\u0142yn\u0119\u0142o od by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki Alior Leasing ponowne (nowe) wezwanie na s\u0105d arbitra\u017cowy ad hoc z tytu\u0142u programu mened\u017cerskiego; wezwanie oparte zosta\u0142o na tych samych okoliczno\u015bciach faktycznych i prawnych co poprzednie. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki i Banku prawdopodobie\u0144stwo skutecznego uzyskania przez odwo\u0142anych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du na drodze s\u0105dowej \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u programu mened\u017cerskiego wynosi mniej ni\u017c 50%. Stanowisko Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142o oparte na opiniach prawnych pozyskanych przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki. Powy\u017csze okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105 brak uwzgl\u0119dnienia w sprawozdaniu finansowym Grupy rezerw z tego tytu\u0142u. Sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing sp. z o.o. zidentyfikowa\u0142a ryzyko wyst\u0105pienia mo\u017cliwych roszcze\u0144 wobec Sp\u00f3\u0142ki ze strony os\u00f3b trzecich, kt\u00f3re mog\u0105 wynika\u0107 z dzia\u0142a\u0144 niekt\u00f3rych pracownik\u00f3w i wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego roszczenia z tego tytu\u0142u nie zosta\u0142y zg\u0142oszone. W ocenie Grupy nie wyst\u0119puj\u0105 okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105ce tworzenie rezerwy z tego tytu\u0142u. Grupa odst\u0119puje od ujawnienia dalszych informacji dotycz\u0105cych wy\u017cej wskazanych mo\u017cliwych roszcze\u0144 ze strony os\u00f3b trzecich, aby nie os\u0142abia\u0107 statusu i pozycji procesowej w przypadku ewentualnego post\u0119powania. Noty obja\u015bniaj\u0105ce dotycz\u0105ce ryzyka Cele i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem Zarz\u0105dzanie ryzykiem jest jednym z najwa\u017cniejszych proces\u00f3w wewn\u0119trznych w Grupie Alior Banku SA. Zarz\u0105dzanie ryzykiem wspiera realizacj\u0119 strategii Grupy i ma na celu zapewnienie odpowiedniego poziomu rentowno\u015bci i bezpiecze\u0144stwa dzia\u0142alno\u015bci biznesowej, przy zapewnieniu kontroli poziomu ryzyka i jego utrzymaniu w ramach przyj\u0119tego poziomu apetytu na ryzyko w zmieniaj\u0105cym si\u0119 otoczeniu makroekonomicznym i prawnym. Nadrz\u0119dnym celem strategii zarz\u0105dzania ryzykiem jest zapewnienie wczesnego rozpoznawania i odpowiedniego zarz\u0105dzania wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka zwi\u0105zanymi z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Celem zarz\u0105dzania ryzykiem w ramach przyj\u0119tego poziomu tolerancji jest: \u2022 ochrona warto\u015bci kapita\u0142u akcjonariuszy, \u2022 ochrona depozyt\u00f3w klient\u00f3w, \u2022 wsparcie Grupy Kapita\u0142owej w prowadzeniu efektywnej dzia\u0142alno\u015bci. Zarz\u0105dzanie ryzykiem w Grupie Alior Banku opiera si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci na nast\u0119puj\u0105cych zasadach: \u2022 Grupa zarz\u0105dza wszystkimi rodzajami ryzyka zidentyfikownaymi w ramach dzia\u0142alno\u015bci, \u2022 struktura organizacyjna oraz spos\u00f3b przypisania funkcji do poszczeg\u00f3lnych jednostek Banku zapewniaj\u0105 precyzyjny podzia\u0142 obowi\u0105zk\u00f3w oraz mityguj\u0105 ryzyko powstawania konfliktu interes\u00f3w, \u2022 proces i metody zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 adekwatne do skali dzia\u0142alno\u015bci Grupy oraz dostosowane do istotno\u015bci, skali i z\u0142o\u017cono\u015bci danego ryzyka, \u2022 proces zarz\u0105dzania ryzykiem jest regularnie dostosowywany do nowych czynnik\u00f3w i \u017ar\u00f3de\u0142 ryzyka oraz zmieniaj\u0105cego si\u0119 otoczenia ekonomiczngo i regulacyjnego, \u2022 metody zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 okresowo weryfikowane i walidowane, \u2022 zarz\u0105dzanie ryzykiem jest zintegrowane z procesami planistycznymi i kontrolingowymi, \u2022 poziom ryzyka jest regularnie monitorowany i odnoszony do systemu limit\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w Grupie, a Zarz\u0105d i Rada Nadzorcza Banku otrzymuj\u0105 regularnie informacje na temat profilu i poziomu ryzyka, \u2022 Grupa przeprowadza cykliczny proces przegl\u0105du ryzyk identyfikowanych w ramach dzia\u0142alno\u015bci oraz dokonuje regularnej oceny istotno\u015bci poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w ryzyka. Przy okre\u015blaniu kryteri\u00f3w uznawania danego rodzaju ryzyka za istotne uwzgl\u0119dniany jest wp\u0142yw danego rodzaju ryzyka na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, przy czym rozr\u00f3\u017cniane s\u0105 trzy typy rodzaj\u00f3w ryzyka: \u2022 ryzyka istotne \u2013 podlegaj\u0105ce aktywnemu zarz\u0105dzaniu, \u2022 ryzyka potencjalnie istotne \u2013 dla kt\u00f3rych przeprowadza si\u0119 monitoring istotno\u015bci, \u2022 inne niezdefiniowane lub niewyst\u0119puj\u0105ce w Grupie rodzaje ryzyka (nieistotne i niemonitorowane). W poni\u017cszych notach Grupa zaprezentowa\u0142a szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania wybranymi rodzajami ryzyka. Rodzaj ryzyka numer noty Ryzyko kredytowe 40 Ryzyko rynkowe* w tym: ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe 41,42 Ryzyko p\u0142ynno\u015bci 43 Ryzyko operacyjne 44 *Ryzyko rynkowe to ryzyko negatywnego wp\u0142ywu na bie\u017c\u0105cy wynik lub warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 netto kapita\u0142\u00f3w Banku na skutek zmian czynnik\u00f3w rynkowych. W Banku wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce czynniki ryzyka rynkowego podlegaj\u0105ce zarz\u0105dzaniu: kursy walutowe, indeksy st\u00f3p procentowych, ceny akcji/indeks\u00f3w, ceny towar\u00f3w, spread kredytowy zwi\u0105zany z ratingiem danego emitenta, parametry zmienno\u015bci opcji. Szczeg\u00f3\u0142owy opis dotycz\u0105cy zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym Banku znajduje si\u0119 w Sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci Zarz\u0105du. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem odbywa si\u0119 w ramach przyj\u0119tych przez Grup\u0119 polityk zarz\u0105dzania ryzykiem i obejmuje jego identyfikacj\u0119, pomiar, ocen\u0119, kontrol\u0119, monitorowanie, raportowanie i dzia\u0142ania zarz\u0105dcze. Dotyczy r\u00f3wnie\u017c kontroli transakcji skarbowych przez ustalanie i weryfikacj\u0119 zasad ich zawierania, organizacji i wyceny. W obr\u0119bie poszczeg\u00f3lnych funkcji istnieje jasny rozdzia\u0142 kompetencji i odpowiedzialno\u015bci oraz zasad okre\u015blonych wewn\u0119trznymi regulacjami. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem jest nadzorowany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku, kt\u00f3ra regularnie otrzymuje informacje o profilu ryzyka Banku i Grupy Kapita\u0142owej oraz o najwa\u017cniejszych dzia\u0142aniach podejmowanych w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem. Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku wspieraj\u0105 m.in. Komitet ds. Wynagrodze\u0144 i Nominacji Rady Nadzorczej, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Komitet Audytu Rady Nadzorczej. Zarz\u0105d Alior Banku SA projektuje, wprowadza oraz zapewnia dzia\u0142anie sp\u00f3jnego, dostosowanego do profilu ryzyka, systemu zarz\u0105dzania ryzykiem w Banku, w tym okre\u015bla zasady zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi rodzajami ryzyka, zapewniaj\u0105c ich sp\u00f3jno\u015b\u0107 ze strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, a tak\u017ce okre\u015bla apetyt na ryzyko. Ponadto Zarz\u0105d okre\u015bla struktur\u0119 organizacyjn\u0105 Banku, dbaj\u0105c o w\u0142a\u015bciwy podzia\u0142 r\u00f3l kluczowych z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem. W zarz\u0105dzaniu ryzykiem Zarz\u0105d wspieraj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce komitety dzia\u0142aj\u0105ce w Banku: \u2022 Komitet Ryzyka Kredytowego oraz Inicjatyw Biznesowych (KRK), \u2022 Komitet Zarz\u0105dzania Kapita\u0142em, Aktywami i Pasywami (CALCO), \u2022 Komitet Kredytowy Banku (KKB), \u2022 Komitet Ryzyka Operacyjnego (KRO), \u2022 Komitet Ryzyka Modeli (KRM). Celem dzia\u0142ania KRK jest wspieranie Zarz\u0105du Banku w efektywnym zarz\u0105dzaniu ryzykiem kredytowym Banku, w tym ryzykiem koncentracji kredytowej. Celem dzia\u0142ania Komitetu CALCO jest wspieranie Zarz\u0105du Banku w efektywnym zarz\u0105dzaniu ryzykiem rynkowym, ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, ryzykiem kontrahenta, ryzykiem biznesowym, ryzykiem kapita\u0142owym i ryzykiem nadmiernej d\u017awigni, a tak\u017ce nadz\u00f3r nad funkcjonowaniem Planu Naprawy. Przedmiotem dzia\u0142ania KKB jest podejmowanie decyzji kredytowych dotycz\u0105cych udzielenia przez Bank zaanga\u017cowania bilansowego i pozabilansowego do wysoko\u015bci przyznanego KKB limitu kompetencji oraz rekomendowanie Zarz\u0105dowi Banku decyzji kredytowych dla zaanga\u017cowa\u0144 przekraczaj\u0105cych przyznany komitetowi limit. KRO zosta\u0142 utworzony w celu wspierania Zarz\u0105du w efektywnym zarz\u0105dzaniu ryzykiem operacyjnym w Banku. Komitet monitoruje poziom ekspozycji na ryzyko operacyjne i ocenia sytuacj\u0119 w zakresie ryzyka operacyjnego w skali ca\u0142ego Banku. KRM wspiera Zarz\u0105d Banku w efektywnym zarz\u0105dzaniu ryzykiem modeli z uwzgl\u0119dnieniem istotnych podmiot\u00f3w zale\u017cnych, w kt\u00f3rych ryzyko modeli zosta\u0142o uznane za istotne w ramach Procesu Oceny Adekwatno\u015bci Kapita\u0142u Wewn\u0119trznego (ICAAP). W Grupie ekspozycja na ryzyko jest formalnie ograniczana przez system limit\u00f3w, okresowo aktualizowanych, wprowadzanych uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej Banku lub Komitetu CALCO, obejmuj\u0105cych wszystkie miary ryzyka, kt\u00f3rych poziom jest monitorowany i raportowany przez niezale\u017cne od biznesu jednostki organizacyjne Banku. W Grupie funkcjonuj\u0105 trzy rodzaje limit\u00f3w, r\u00f3\u017cni\u0105ce si\u0119 zakresem oraz sposobem funkcjonowania: limity podstawowe (ustalane na poziomie Rady Nadzorczej Banku), limity uzupe\u0142niaj\u0105ce, oraz limity dodatkowe. Zarz\u0105dzanie ryzykiem skupia si\u0119 na potencjalnych zmianach wyniku ekonomicznego; poprzez funkcjonuj\u0105ce w Grupie wymagania jako\u015bciowe zwi\u0105zane z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem (system kontroli wewn\u0119trznej, wdra\u017canie nowych produkt\u00f3w, analiza ryzyka prawnego, analiza ryzyka operacyjnego) ograniczane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ryzyka niekwantyfikowalne, zwi\u0105zane z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci skarbowej. 40 Ryzyko kredytowe 40.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka kredytowego Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy Kapita\u0142owej lub jako ryzyko spadku warto\u015bci ekonomicznej wierzytelno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej w wyniku pogorszenia si\u0119 zdolno\u015bci klienta do obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Celem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz minimalizacja ryzyka wyst\u0105pienia ekspozycji kredytowych zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci, przy zachowaniu oczekiwanego poziomu dochodowo\u015bci i warto\u015bci portfela kredytowego. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym i utrzymywanie go na bezpiecznym poziomie ma fundamentalne znaczenie dla stabilno\u015bci dzia\u0142ania Banku i Grupy Kapita\u0142owej. W tym celu Grupa podejmuje dzia\u0142ania zabezpieczaj\u0105ce ryzyko kredytowe przed r\u00f3\u017cnymi czynnikami ryzyka wewn\u0119trznego czy zewn\u0119trznego, w tym ryzyka zwi\u0105zanego z klimatem, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na ryzyko kredytowe. Kontroli ryzyka kredytowego s\u0142u\u017c\u0105 obowi\u0105zuj\u0105ce w Grupie regulacje, w szczeg\u00f3lno\u015bci procedury analizy wniosk\u00f3w kredytowych, metodyki kredytowania i modele wyceny ryzyka dostosowane do segmentu klienta, rodzaju produktu i transakcji, zasady monitorowania klient\u00f3w i portfela kredytowego, zasady ustanawiania i monitorowania prawnych zabezpiecze\u0144 kredyt\u00f3w oraz procesy monitoringu i windykacji nale\u017cno\u015bci. Bank d\u0105\u017cy do centralizacji i optymalizacji proces\u00f3w w ramach infrastruktury systemowej, przy jednoczesnym wykorzystaniu dost\u0119pnych informacji zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych o klientach. System zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym ma charakter kompleksowy i jest zintegrowany z procesami operacyjnymi Banku. Podstawowe etapy procesu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym stanowi\u0105: \u2022 identyfikacja, \u2022 pomiar, \u2022 kontrola, \u2022 monitoring, \u2022 raportowanie. Grupa posiada i wykorzystuje narz\u0119dzia szybkiego reagowania na zmiany w otoczeniu gospodarczym, w szczeg\u00f3lno\u015bci dostosowuj\u0105c do bie\u017c\u0105cej sytuacji makroekonomicznej i prawnej swoje procesy zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym stosowane polityki kredytowe, procesy ograniczania ryzyka braku terminowej sp\u0142aty oraz odzyskiwania nale\u017cno\u015bci przeterminowanych. W segmencie klienta detalicznego Grupa realizowa\u0142a powy\u017csze podej\u015bcie tak\u017ce w 2022 roku poprzez m.in: \u2022 dostosowanie do nowych wytycznych regulator\u00f3w, \u2022 zacie\u015bnienie zasad oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klient\u00f3w wnioskuj\u0105cych o zaanga\u017cowania konsumpcyjne, \u2022 zaostrzenie wymog\u00f3w zabezpiecze\u0144 prawnych przyjmowanych od klient\u00f3w uzyskuj\u0105cych dochody z bran\u017c silniej nara\u017conych na turbulencje w aktualnym otoczeniu geopolitycznym, \u2022 rozszerzenie pakietu stosowanych zabezpiecze\u0144 o Gwarancj\u0119 BGK dla kredyt\u00f3w mieszkaniowych, \u2022 rewizj\u0119 zasad stosowanych bufor\u00f3w na zmienno\u015b\u0107 st\u00f3p procentowych w ocenie zdolno\u015bci, \u2022 dostosowanie zasad oceny zdolno\u015bci kredytowej do aktualizacji przepis\u00f3w podatkowych, r\u00f3wnocze\u015bnie dbaj\u0105c o utrzymanie konkurencyjnej polityki kredytowej Grupy dla segment\u00f3w preferowanych. W obszarze kredyt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw, w 2022 roku Grupa bior\u0105c pod uwag\u0119 sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 i geopolityczn\u0105 podj\u0119\u0142a szereg dzia\u0142a\u0144 zaostrzaj\u0105cych polityk\u0119 kredytow\u0105 w zakresie oceny zdolno\u015bci i wiarygodno\u015bci kredytowej klient\u00f3w oraz kryteri\u00f3w udzielania kredyt\u00f3w. Zdefiniowa\u0142a preferowane obszary rozwoju akcji kredytowej, zwi\u0119kszy\u0142a wymagania w odniesieniu do zabezpieczenia ekspozycji kredytowych udzielanych klientom, kt\u00f3rzy w ocenie Grupy cechuj\u0105 si\u0119 podwy\u017cszonym ryzykiem kredytowym oraz kontynuowa\u0142a dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu automatyzacj\u0119, optymalizacj\u0119 oraz uszczelnianie procesu kredytowego wspieraj\u0105cego udzielanie zaanga\u017cowa\u0144 kredytowych. Pomiar i ocena ryzyka kredytowego Poziom ryzyka kredytowego jest limitowany zgodnie z ograniczeniami wynikaj\u0105cymi z przepis\u00f3w zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych zasad ustalanych przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie dotycz\u0105cych ogranicze\u0144 zaanga\u017cowania kredytowego wobec jednego klienta, grupy podmiot\u00f3w powi\u0105zanych kapita\u0142owo i organizacyjnie oraz bran\u017c gospodarki. Grupa dokonuje analizy ryzyka zar\u00f3wno w uj\u0119ciu indywidualnym, jak i portfelowym, w zwi\u0105zku z czym podejmuje dzia\u0142ania, kt\u00f3re prowadz\u0105 do: \u2022 minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego pojedynczego kredytu przy za\u0142o\u017conym poziomie zwrotu, \u2022 redukcji \u0142\u0105cznego ryzyka kredytowego wynikaj\u0105cego z posiadania przez Grup\u0119 okre\u015blonego portfela kredytowego. W ramach minimalizacji poziomu ryzyka pojedynczego zaanga\u017cowania Grupa ka\u017cdorazowo przy udzielaniu kredytu lub innego produktu kredytowego: \u2022 ocenia wiarygodno\u015b\u0107 oraz zdolno\u015b\u0107 kredytow\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. szczeg\u00f3\u0142owej analizy \u017ar\u00f3d\u0142a sp\u0142aty ekspozycji, \u2022 w zakresie kredyt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw wyznacza poziom ryzyka \u015brodowiskowego i spo\u0142ecznego, na podstawie przyj\u0119tych w Banku za\u0142o\u017ce\u0144, \u2022 ocenia zabezpieczenia, w tym weryfikuje ich stan formalno-prawny oraz ekonomiczny, z uwzgl\u0119dnieniem m.in. adekwatno\u015bci LTV (stosunek ekspozycji kredytowej do warto\u015bci nieruchomo\u015bci) /LTVc (stosunek ekspozycji kredytowej do warto\u015bci zabezpiecze\u0144). Ponadto w ramach wzmocnienia kontroli ryzyka indywidualnych ekspozycji Grupa cyklicznie monitoruje klient\u00f3w podejmuj\u0105c stosowne dzia\u0142ania minimalizuj\u0105ce w przypadku zidentyfikowania czynnik\u00f3w podwy\u017cszonego ryzyka, w tym w zakresie kredyt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw weryfikuje czynniki ryzyka ESG. W zakresie minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego wynikaj\u0105cego z posiadania okre\u015blonego portfela, Grupa: \u2022 wyznacza i kontroluje limity koncentracji, \u2022 monitoruje sygna\u0142y wczesnego ostrzegania w ramach systemu EWS, \u2022 regularnie monitoruje portfel kredytowy kontroluj\u0105c wszystkie istotne parametry ryzyka kredytowego (m.in. PD, LTV, DTI-stosunek wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zobowi\u0105za\u0144 kredytowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych innych ni\u017c zobowi\u0105zania kredytowe do dochod\u00f3w klient\u00f3w indywidualnych wnioskuj\u0105cych o kredyty detaliczne, CoR-koszty ryzyka rozumiane jako stosunek sumy wyniku z rezerw z ostatnich 12 miesi\u0119cy do \u015bredniej warto\u015bci ekspozycji za analogiczny okres 12 miesi\u0119cy (13 punkt\u00f3w w czasie), LGD-poziom straty oczekiwany dla ekspozycji w default, NPL- nale\u017cno\u015b\u0107 ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, Coverage-stosunek warto\u015bci odpisu na kredytach z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci do ich ekspozycji), \u2022 przeprowadza regularne testy warunk\u00f3w skrajnych. Udzielanie produkt\u00f3w kredytowych przez Grup\u0119 realizowane jest zgodnie z metodykami kredytowania w\u0142a\u015bciwymi dla segmentu klienta i rodzaju produktu/sposobu finansowania. Ocena zdolno\u015bci kredytowej klienta poprzedzaj\u0105ca wydanie decyzji o udzieleniu produktu kredytowego przeprowadzana jest z wykorzystaniem systemu wspieraj\u0105cego proces kredytowy, narz\u0119dzi systemu: scoringowego lub ratingowego; zewn\u0119trznych informacji (np. baz: Centralna Baza Danych \u2013 dokumenty zastrze\u017cone, Centralna Baza Danych - bankowy rejestr, Biuro Informacji Kredytowej, Biura Informacji Gospodarczych CB (Biroul de Credit) - Biuro Informacji Kredytowej w Rumunii, CRC (Centrala Riscului de Credit) \u2013 Baza danych ryzyka Kredytowego prowadzona przez Narodowy Bank Rumunii) i wewn\u0119trznych baz Banku. Udzielanie produkt\u00f3w kredytowych przebiega zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie procedurami operacyjnymi wskazuj\u0105cymi w\u0142a\u015bciwe czynno\u015bci wykonywane w procesie kredytowym, odpowiedzialne za nie jednostki Banku oraz wykorzystywane narz\u0119dzia. Grupa co do zasady nie finansuje przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mog\u0105cych mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na klimat i \u015brodowisko naturalne lub niedozwolonych przez ustawodawstwo polskie lub konwencje mi\u0119dzynarodowe zwi\u0105zane z ochron\u0105 zasob\u00f3w bior\u00f3\u017cnorodno\u015bci lub dziedzictwa kulturowego, a w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej stosuje si\u0119 do zasad odpowiedzialno\u015bci spo\u0142ecznej, na bazie kt\u00f3rych kszta\u0142tuje swoje relacje z otoczeniem uwzgl\u0119dniaj\u0105c potrzeby wszystkich interesariuszy \u2013 klient\u00f3w, partner\u00f3w biznesowych oraz pracownik\u00f3w. Grupa wyklucza: \u2022 finansowanie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 ze szkodliwymi lub opartymi na wyzysku formami pracy przymusowej, prac\u0105 dzieci, bezpo\u015bredni\u0105 dyskryminacj\u0105 lub praktykami, kt\u00f3re uniemo\u017cliwiaj\u0105 pracownikom zgodne z prawem korzystanie z ich praw do zrzeszania si\u0119 i rokowa\u0144 zbiorowych, \u2022 produkcj\u0119 lub handel produktami zabronionymi przez prawo polskie lub prawo kraju prowadzenia lub konwencje mi\u0119dzynarodowe, \u2022 w zakresie produkt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw ocenie \u015brodowiskowej podlega ka\u017cda transakcja obarczona ryzykiem kredytowym. Maj\u0105c na uwadze, wyspecyfikowane w procedurach wewn\u0119trznych kryteria weryfikacji i oceny ryzyka \u015brodowiskowego, Grupa nie identyfikuje istotnych ryzyk klimatycznych maj\u0105cych wp\u0142yw na ryzyko kredytowe. Decyzje kredytowe zapadaj\u0105 zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym w Banku systemem kompetencji kredytowych (szczeble kompetencyjne dopasowane do poziomu ryzyka zwi\u0105zanego z klientem oraz transakcj\u0105). W celu regularnej oceny podejmowanego ryzyka kredytowego oraz mitygowania ewentualnych strat na ekspozycjach kredytowych w okresie kredytowania Grupa monitoruje sytuacj\u0119 klienta poprzez identyfikacj\u0119 sygna\u0142\u00f3w wczesnego ostrzegania oraz okresowe, indywidualne przegl\u0105dy ekspozycji kredytowych. Grupa realizuje polityk\u0119 rozdzielenia funkcji zwi\u0105zanych z pozyskaniem klienta i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w kredytowych od funkcji zwi\u0105zanych z ocen\u0105 ryzyka kredytowego, podejmowaniem decyzji kredytowych oraz monitorowaniem ekspozycji kredytowej. Monitoring i raportowanie ryzyka kredytowego Sta\u0142\u0105 ochron\u0119 jako\u015bci portfela kredytowego zapewniaj\u0105: \u2022 bie\u017c\u0105ce monitorowanie terminowej obs\u0142ugi kredyt\u00f3w, \u2022 okresowe przegl\u0105dy, w szczeg\u00f3lno\u015bci sytuacji finansowo-ekonomicznej klient\u00f3w i warto\u015bci przyj\u0119tych zabezpiecze\u0144. Monitoring klienta detalicznego zawiera nast\u0119puj\u0105ce obszary: \u2022 ocen\u0119 wype\u0142niania warunk\u00f3w umowy, \u2022 ocen\u0119 warto\u015bci zabezpiecze\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci w relacji do aktualnej kwoty ekspozycji kredytowej, \u2022 ocen\u0119 wiarygodno\u015bci i ocen\u0119 sytuacji ekonomiczno- finansowej wybranych grup klient\u00f3w. Monitoring klienta biznesowego dotyczy przede wszystkim: \u2022 rozpoznania symptom\u00f3w pogorszenia sytuacji klienta (EWS), \u2022 oceny sytuacji ekonomiczno - finansowej klienta, w tym: \u2022 identyfikacji przes\u0142anek trwa\u0142ej utraty warto\u015bci ekspozycji i niewykonania zobowi\u0105zania (default), \u2022 identyfikacji przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (watch lista), \u2022 oceny sytuacji formalno-prawnej klienta, \u2022 oceny wype\u0142niania warunk\u00f3w umowy kredytu, \u2022 oceny warto\u015bci zabezpiecze\u0144. Wszystkie ekspozycje kredytowe w segmencie klienta biznesowego obejmowane s\u0105 dodatkowo monitoringiem portfelowym, tj.: \u2022 ocen\u0105 na podstawie dedykowanego modelu oceny behawioralnej oraz \u2022 procesem identyfikacji sygna\u0142\u00f3w wczesnego ostrzegania. Wszystkie ekspozycje kredytowe klient\u00f3w detalicznych i biznesowych podlegaj\u0105 monitoringowi oraz bie\u017c\u0105cej klasyfikacji do w\u0142a\u015bciwych \u015bcie\u017cek procesowych. W celu usprawnienia monitoringu i kontroli ryzyka operacyjnego zosta\u0142y wdro\u017cone rozwi\u0105zania w systemach kredytowych Banku. Narz\u0119dzia systemowe zosta\u0142y skonsolidowane w celu efektywnego wykonywania procedur monitoringu. Regularnie wykonywany jest monitoring zaanga\u017cowa\u0144 klasyfikowanych jako normalne i jako zagro\u017cone, kt\u00f3re mog\u0142yby powodowa\u0107 intensyfikacj\u0119 dzia\u0142a\u0144 na etapie post\u0119powania przedegzekucyjnego lub windykacyjnego. Rachunki poddawane s\u0105 ocenie pod wzgl\u0119dem przekszta\u0142cenia zad\u0142u\u017cenia w ramach procedury restrukturyzacyjnej, w celu minimalizacji strat Grupy z tytu\u0142u niesp\u0142acanych terminowo zobowi\u0105za\u0144 kredytowych. Proces monitoringu ko\u0144czy si\u0119 wydaniem rekomendacji dotycz\u0105cej strategii dalszej wsp\u00f3\u0142pracy z Klientem. W Grupie Alior Banku sporz\u0105dzane s\u0105 miesi\u0119czne i kwartalne raporty na temat ryzyka kredytowego. Raportowanie ryzyka kredytowego obejmuje cykliczne informowanie o skali nara\u017cenia na ryzyko portfela kredytowego. Poza informacj\u0105 dla Banku, raporty zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c informacj\u0119 o poziomie ryzyka kredytowego sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Banku, w kt\u00f3rych zidentyfikowano istotny poziom ryzyka kredytowego (Alior Leasing sp. z o.o.). Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Podstawowym narz\u0119dziem wspieraj\u0105cym decyzje kredytowe s\u0105 akceptacyjne modele parametr\u00f3w ryzyka. Opieraj\u0105 si\u0119 one o szeroki zakres informacji pozyskiwany w ramach procesu kredytowego b\u0105d\u017a przetwarzany przez Bank w oparciu o dane wewn\u0119trzne. Bank w ramach procesu akceptacji ryzyka stosuje modele parametru PD okre\u015blaj\u0105ce prawdopodobie\u0144stwo braku sp\u0142aty zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika oraz modele parametru LGD okre\u015blaj\u0105ce procent ekspozycji, kt\u00f3ry zostanie utracony w sytuacji niewywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika z zobowi\u0105za\u0144. Wykorzystywanie modeli parametr\u00f3w ryzyka pozwalaj\u0105 na: \u2022 ocen\u0119 zgodno\u015bci poziomu ryzyka danego klienta / ekspozycji kredytowej z przyj\u0119tym apetytem na ryzyko, \u2022 ujednolicenie kryteri\u00f3w podejmowania decyzji kredytowych z zachowaniem bezstronno\u015bci i obiektywizmu, \u2022 skr\u00f3cenie czasu podejmowania decyzji kredytowych i zagwarantowanie wi\u0119kszej skuteczno\u015bci ocen wniosk\u00f3w kredytowych (zwi\u0119kszenie wydajno\u015bci pracy i zmniejszenie koszt\u00f3w obs\u0142ugi), \u2022 monitorowanie i prognozowanie jako\u015bci portfela kredytowego, \u2022 u\u0142atwienie oceny dotychczasowej polityki kredytowej i szybsze wprowadzanie zmian w procesach decyzyjnych s\u0142u\u017c\u0105cych do oceny ryzyka kredytowego klient\u00f3w biznesowych oraz detalicznych. W Grupie regularnie przeprowadza si\u0119 proces monitorowania poprawno\u015bci funkcjonowania modeli parametr\u00f3w ryzyka. Jego celem jest stwierdzenie, czy stosowane modele w\u0142a\u015bciwie r\u00f3\u017cnicuj\u0105 ryzyko, a oszacowania parametr\u00f3w ryzyka w\u0142a\u015bciwie odzwierciedlaj\u0105 odpowiednie aspekty profilu klienta. Grupa d\u0105\u017cy do systematycznego podnoszenia stopnia zaawansowania stosowanych modeli akceptacyjnych poprzez; rozbudow\u0119 infrastruktury technologicznej s\u0142u\u017c\u0105cej do proces\u00f3w budowy i stosowania modeli, uwzgl\u0119dnianie szerszego zakresu informacji oraz wykorzystanie nowych algorytm\u00f3w. Stosowane obecnie modele parametr\u00f3w ryzyka zosta\u0142y zbudowane wewn\u0119trznie w Banku. Obj\u0119te s\u0105 one formalnym procesem zarz\u0105dzania ryzykiem modeli, kt\u00f3rego jednym z element\u00f3w jest niezale\u017cna walidacja ukierunkowana na potwierdzenie zgodno\u015bci jako\u015bci modelu z poziomem apetytu na ryzyko modeli. Modele stosowane w procesach akceptacyjnych zgodne s\u0105 z przyj\u0119tymi przez Bank kryteriami akceptowalno\u015bci obejmuj\u0105cymi mi\u0119dzy innymi poziom dok\u0142adno\u015bci prognoz wyznaczanych w oparciu o nie. Znajomo\u015b\u0107 skali potencjalnych niebezpiecze\u0144stw zwi\u0105zanych z koncentracj\u0105 zaanga\u017cowa\u0144 w Grupie umo\u017cliwia prawid\u0142owe zarz\u0105dzanie aktywami i zobowi\u0105zaniami, a przede wszystkim tworzenie bezpiecznej struktury portfela kredytowego. W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikaj\u0105cym z nadmiernej koncentracji Grupa ogranicza ryzyko koncentracji, ustanawiaj\u0105c limity i stosuj\u0105c normy koncentracji wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w zewn\u0119trznych oraz norm koncentracji przyj\u0119tych wewn\u0119trznie. Grupa wprowadzi\u0142a: \u2022 zasady identyfikacji obszar\u00f3w wyst\u0105pienia ryzyka koncentracji z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci kredytowej; \u2022 proces ustalania i aktualizowania wysoko\u015bci limit\u00f3w, \u2022 proces zarz\u0105dzania limitami wraz z ustaleniem sposobu post\u0119powania w przypadku przekroczenia dozwolonego poziomu limitu, \u2022 proces monitorowania ryzyka koncentracji, w tym sprawozdawczo\u015b\u0107, \u2022 kontrol\u0119 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem koncentracji. W procesie ustalenia i aktualizacji limit\u00f3w koncentracji bierze si\u0119 pod uwag\u0119: \u2022 informacje o poziomie ryzyka kredytowego limitowanych segment\u00f3w portfela i ich wp\u0142ywie na realizacj\u0119 za\u0142o\u017ce\u0144 apetytu na ryzyko w zakresie jako\u015bci portfela kredytowego i pozycji kapita\u0142owej Banku i Grupy Kapita\u0142owej Banku, \u2022 wra\u017cliwo\u015b\u0107 limitowanych segment\u00f3w portfela na zmiany w otoczeniu makroekonomicznym ocenian\u0105 w ramach cyklicznie przeprowadzanych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, \u2022 wiarygodne informacje ekonomiczne i rynkowe dotycz\u0105ce ka\u017cdego z obszar\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci wska\u017aniki makroekonomiczne, bran\u017cowe, informacje dotycz\u0105ce trend\u00f3w gospodarczych, z uwzgl\u0119dnieniem projekcji wysoko\u015bci st\u00f3p procentowych, kurs\u00f3w wymiany, analizy ryzyka politycznego, ratingi rz\u0105d\u00f3w oraz instytucji finansowych, \u2022 wiarygodne informacje na temat sytuacji ekonomicznej podmiot\u00f3w, bran\u017c, ga\u0142\u0119zi, sektor\u00f3w gospodarki, informacji og\u00f3lnogospodarczych, w tym o sytuacji gospodarczej i politycznej kraj\u00f3w, oraz inne informacje potrzebne do oceny wyst\u0119puj\u0105cego w Grupie ryzyka koncentracji, \u2022 interakcje mi\u0119dzy r\u00f3\u017cnymi rodzajami ryzyka, tj.: ryzykiem kredytowym, rynkowym, p\u0142ynno\u015bci i operacyjnym. Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego - zabezpieczenia Zabezpieczenia ustanawia si\u0119 w stosunku do ponoszonego przez Grup\u0119 ryzyka kredytowego i w spos\u00f3b elastyczny wobec mo\u017cliwo\u015bci klienta. Jego ustanowienie nie zwalnia Grupy z obowi\u0105zku badania zdolno\u015bci kredytowej klienta. Zabezpieczenie kredytu ma na celu zapewnienie Grupie zwrotu udzielonego kredytu wraz z nale\u017cnymi odsetkami i kosztami, je\u015bli kredytobiorca nie ureguluje nale\u017cno\u015bci w terminach ustalonych umow\u0105 kredytu, a dzia\u0142ania restrukturyzacyjne nie przynios\u0105 oczekiwanych efekt\u00f3w. Grupa akceptuje w szczeg\u00f3lno\u015bci nast\u0119puj\u0105ce formy prawne zabezpiecze\u0144: \u2022 gwarancje, regwarancje i por\u0119czenia, \u2022 blokady, \u2022 zastawy rejestrowe, \u2022 przew\u0142aszczenia, \u2022 cesje wierzytelno\u015bci, \u2022 cesje z ubezpieczenia kredytu, \u2022 weksle, \u2022 hipoteki, \u2022 pe\u0142nomocnictwa do rachunku bankowego, \u2022 kaucje. Przedmioty zabezpiecze\u0144 s\u0105 weryfikowane w procesie kredytowym pod k\u0105tem prawnych mo\u017cliwo\u015bci skutecznego zabezpieczenia Grupy oraz oceniana jest ich warto\u015b\u0107 rynkowa jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 mo\u017cliwa do odzyskania w ew. procesie egzekucji. Dominuj\u0105cymi zabezpieczeniami ekspozycji kredytowych w Banku s\u0105 hipoteki na nieruchomo\u015bciach komercyjnych i mieszkalnych oraz gwarancje BGK. Oba te zabezpieczenia stanowi\u0105 \u0142\u0105cznie ponad 87% warto\u015bci wszystkich zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Bank posiada\u0142 prawny tytu\u0142 do zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych, dla kt\u00f3rych uznawa\u0142 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 uwzgl\u0119dnian\u0105 w oszacowaniu strat kredytowych, w kwocie 23,2 mld z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, warto\u015b\u0107 ta wynosi\u0142a 24,7 mld z\u0142. Oszacowana przed Grup\u0119 kwota warto\u015bci odzyskiwalnej zabezpiecze\u0144 jest ograniczona do wysoko\u015bci ekspozycji. Posiadane zabezpieczenia dotyczy\u0142y poszczeg\u00f3lnych grup aktyw\u00f3w w poni\u017cszych warto\u015bciach: 31.12.2022 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 8 107 790 10 072 619 18 180 409 Koszyk 2 406 824 2 596 458 3 003 282 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie - 1 231 854 1 231 854 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 218 685 596 330 815 015 Razem 8 733 299 14 497 261 23 230 560 31.12.2021 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 8 792 225 10 229 450 19 021 675 Koszyk 2 292 232 3 047 846 3 340 078 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie - 1 680 529 1 680 529 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 195 877 492 404 688 281 Razem 9 280 334 15 450 229 24 730 563 Poni\u017cej zaprezentowano rozk\u0142ad LTV w poszczeg\u00f3lnych segmentach klient\u00f3w Grupy za poszczeg\u00f3lne kwarta\u0142y 2022 i 2021 roku. Segment klienta 1 kwarta\u0142 2022 2 kwarta\u0142 2022 3 kwarta\u0142 2022 4 kwarta\u0142 2022 MICRO 34% 33% 33% 31% SMALL 44% 44% 44% 42% MID 49% 50% 52% 51% LARGE 53% 51% 53% 53% KB 49% 49% 51% 50% KI HIP 69% 69% 66% 66% Segment klienta 1 kwarta\u0142 2021 2 kwarta\u0142 2021 3 kwarta\u0142 2021 4 kwarta\u0142 2021 MICRO 37% 36% 36% 35% SMALL 50% 47% 45% 45% MID 52% 50% 53% 51% LARGE 57% 54% 55% 54% KB 53% 51% 52% 51% KI HIP 69% 69% 69% 69% 40.2 Dane finansowe Maksymalne nara\u017cenie na ryzyko kredytowe Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej 31.12.2022 31.12.2021 Rachunek bie\u017c\u0105cy w banku centralnym 865 742 1 482 741 Inwestycyjne aktywa finansowe 17 015 100 16 099 658 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 451 313 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 178 139 38 810 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 57 609 876 58 228 178 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 Kredyty konsumpcyjne 15 115 535 16 674 238 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 823 033 15 434 255 Kredyty consumer finance 4 291 281 4 283 538 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 Kredyty operacyjne 10 873 912 10 116 453 Kredyty inwestycyjne 4 885 632 5 217 830 Pozosta\u0142e 6 620 483 6 501 864 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 40 992 130 921 Inne aktywa finansowe 511 756 590 850 Razem 78 595 268 78 260 937 Aktywa finansowe nieprzeterminowane Wewn\u0119trzne klasy ratingowe Segment klienta detalicznego obj\u0119ty jest sp\u00f3jnym systemem scoringowym. Segment klienta biznesowego obj\u0119ty jest sp\u00f3jnym system ratingowym. Dla obydwu system\u00f3w wprowadzono jednolite skale ratingowe. Skala modeli PD klient\u00f3w segmentu detalicznego sk\u0142ada si\u0119 z 20 klas. Skala modeli PD klient\u00f3w segmentu biznesowego sk\u0142ada si\u0119 z 25 klas. Poni\u017cej zaprezentowano rozk\u0142ad aktyw\u00f3w nieprzeterminowanych wg powy\u017cszych modeli na zagregowanej skali PD. Koszyk 1,2 31.12.2022 31.12.2021 Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Segment detaliczny < 0.18% 9 569 690 145 128 9 714 818 11 108 507 80 292 11 188 799 0.18% - 0.28% 989 828 6 445 996 273 1 903 699 14 463 1 918 162 0.28% - 0.44% 4 344 048 132 806 4 476 854 2 403 700 30 660 2 434 360 0.44% - 0.85% 2 571 017 47 974 2 618 991 2 915 598 28 594 2 944 192 0.85% - 1.33% 2 587 900 59 158 2 647 058 3 094 997 36 855 3 131 852 1.33% - 2.06% 3 721 718 80 244 3 801 962 3 359 180 53 601 3 412 781 2.06% - 3.94% 3 412 999 155 780 3 568 779 2 855 985 79 360 2 935 345 3.94% - 9.10% 2 086 183 119 310 2 205 493 4 004 537 361 070 4 365 607 > 9.1% 1 967 492 730 556 2 698 048 1 346 288 440 915 1 787 203 Brak scoringu 65 485 0 65 485 42 608 39 42 647 Razem segment detaliczny 31 316 360 1 477 401 32 793 761 33 035 098 1 125 849 34 160 948 Koszyk 1,2 31.12.2022 31.12.2021 Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Segment biznesowy < 0.28% 16 341 270 16 611 76 745 697 77 442 0.28% - 0.44% 706 327 37 394 743 721 376 344 367 376 711 0.44% - 0.85% 1 728 228 194 967 1 923 195 308 540 70 042 378 582 0.85% - 1.33% 1 019 650 109 918 1 129 568 1 848 764 218 054 2 066 818 1.33% - 2.06% 2 948 336 257 415 3 205 751 1 810 960 216 579 2 027 539 2.06% - 3.94% 4 173 571 402 875 4 576 446 4 577 035 317 430 4 894 465 3.94% - 9.1% 3 246 252 1 478 523 4 724 775 3 451 832 1 321 361 4 773 193 > 9.1% 1 087 221 1 496 602 2 583 823 1 097 969 2 315 103 3 413 072 Brak ratingu 431 718 0 431 718 162 118 0 162 118 Razem segment biznesowy 15 357 644 3 977 964 19 335 608 13 710 307 4 459 633 18 169 940 Razem 46 674 004 5 455 365 52 129 369 46 745 405 5 585 482 52 330 888 Maksymalne nara\u017cenie na ryzyko w zakresie instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142o zaprezentowane w nocie 21.4. Zewn\u0119trzne klasy ratingowe Portfel/Rating AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu 31.12.2022 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 0 47 090 1 951 081 312 309 0 0 63 183 2 373 663 Aktywa finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w tym: 58 016 0 9 695 231 0 0 0 142 751 9 895 998 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe 58 016 0 9 695 231 0 0 0 49 593 9 802 840 emitowane przez Bank Centralny 0 0 1 349 494 0 0 0 0 1 349 494 emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 58 016 0 7 806 138 0 0 0 0 7 864 154 emitowane przez banki 0 0 539 599 0 0 0 0 539 599 emitowane przez inne podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 49 593 49 593 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 0 0 0 0 93 158 93 158 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 82 986 82 986 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 10 172 10 172 Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu 977 931 0 5 703 857 0 0 0 54 6 681 842 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 0 0 40 992 0 0 0 0 40 992 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 0 36 162 4 590 0 0 0 30 691 71 443 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe 0 0 4 590 0 0 0 8 007 12 597 emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 0 0 4 590 0 0 0 0 4 590 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 4 4 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 8 003 8 003 Instrumenty kapita\u0142owe 0 36 162 0 0 0 0 22 684 58 846 Instrumenty pochodne 0 0 403 548 74 898 0 0 65 510 543 956 Portfel/Rating AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu 31.12.2022 Razem 0 83 252 17 799 299 387 207 0 0 302 189 19 607 894 Portfel/Rating AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu 31.12.2021 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 0 10 322 1 547 310 109 629 0 0 22 518 1 689 779 Aktywa finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w tym: 0 0 9 124 737 0 0 0 140 708 9 265 445 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe 0 0 9 124 737 0 0 0 34 979 9 159 716 emitowane przez Bank Centralny 0 0 1 849 371 0 0 0 0 1 849 371 emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 0 0 6 695 287 0 0 0 0 6 695 287 emitowane przez banki 0 0 580 079 0 0 0 0 580 079 emitowane przez inne podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 34 979 34 979 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 0 0 0 0 105 729 105 729 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 95 372 95 372 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 10 357 10 357 Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu 0 0 6 451 259 0 0 0 54 6 451 313 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 0 0 130 921 0 0 0 0 130 921 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 0 70 461 53 381 0 0 0 25 453 149 295 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe 0 0 53 381 0 0 0 11 420 64 801 emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 0 0 53 381 0 0 0 0 53 381 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 4 4 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 11 416 11 416 Instrumenty kapita\u0142owe 0 70 461 0 0 0 0 14 033 84 494 Instrumenty pochodne 0 0 132 048 43 291 0 0 97 076 272 415 Razem 0 80 783 17 439 656 152 920 0 0 285 809 17 959 168 Aktywa finansowe przeterminowane 31.12.2022 do 1 miesi\u0105ca powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku powy\u017cej 1 roku do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Koszyk 1 i Koszyk 2 2 114 449 436 818 64 794 1 279 340 2 617 680 Segment detaliczny 1 308 116 329 339 62 994 450 173 1 701 072 Segment biznesowy 806 333 107 479 1 800 829 167 916 608 Koszyk 3 253 424 311 985 516 584 411 930 175 101 1 669 024 Segment detaliczny 63 497 118 331 222 889 146 403 63 913 615 033 31.12.2022 do 1 miesi\u0105ca powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku powy\u017cej 1 roku do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Segment biznesowy 189 927 193 654 293 695 265 527 111 188 1 053 991 Razem 2 367 873 748 803 581 378 413 209 175 441 4 286 704 31.12.2021 do 1 miesi\u0105ca powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku powy\u017cej 1 roku do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Koszyk 1 i Koszyk 2 2 199 373 334 195 17 765 1 074 222 2 552 629 Segment detaliczny 1 201 037 223 092 13 395 580 123 1 438 227 Segment biznesowy 998 336 111 103 4 370 494 99 1 114 402 Koszyk 3 270 724 243 902 531 222 878 749 170 104 2 094 701 Segment detaliczny 50 981 107 855 206 586 284 355 63 045 712 822 Segment biznesowy 219 743 136 047 324 636 594 394 107 059 1 381 879 Razem 2 470 097 578 097 548 987 879 823 170 326 4 647 330 Przeterminowania pow\u017cyej 90 dniu nie skutkuj\u0105 klasyfikacj\u0105 do koszyka 3 ze wzgl\u0119du na niematerialn\u0105 kwot\u0119 przeterminowania. POCI 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 5 925 5 349 Segment biznesowy 42 749 126 285 Razem 48 674 131 634 Kredyty podlegaj\u0105ce praktykom forbearance Grupa jako forbearance traktuje uzgodnione z klientem udogodnienia warunk\u00f3w finansowania, wymuszone jego trudn\u0105 sytuacj\u0105 finansow\u0105 (dzia\u0142ania restrukturyzacyjne wprowadzaj\u0105ce udogodnienia, kt\u00f3re w innym przypadku nie by\u0142yby przyznane). Celem dzia\u0142a\u0144 forbearance jest przywr\u00f3cenie d\u0142u\u017cnikowi lub emitentowi zdolno\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy oraz maksymalizacja efektywno\u015bci zarz\u0105dzania wierzytelno\u015bciami trudnymi, tj. uzyskanie mo\u017cliwie najwy\u017cszych odzysk\u00f3w, przy jednoczesnym ograniczaniu do minimum ponoszonych w zwi\u0105zku z tym koszt\u00f3w. W procesie restrukturyzacji klienta detalicznego Grupa wykorzystuje nast\u0119puj\u0105ce narz\u0119dzia (kt\u00f3re mo\u017cna ze sob\u0105 \u0142\u0105czy\u0107): \u2022 wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania; wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania skutkuje zmniejszeniem wysoko\u015bci miesi\u0119cznych rat kapita\u0142owo-odsetkowych i jest mo\u017cliwe standardowo do 144 miesi\u0119cy (dla produkt\u00f3w niezabezpieczonych), niezale\u017cnie od pierwotnego okresu kredytowania; przy wyd\u0142u\u017ceniu okresu kredytowania brane pod uwag\u0119 s\u0105 ograniczenia wynikaj\u0105ce z metryki produktu np. wiek kredytobiorcy, \u2022 udzielenie karencji w sp\u0142acie (pe\u0142nej raty lub cz\u0119\u015bci raty); w okresie karencji w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo- odsetkowych kredytobiorca nie jest zobowi\u0105zany do jakichkolwiek p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zawartej umowy; okres sp\u0142aty kredytu mo\u017ce ulec wyd\u0142u\u017ceniu, o tyle miesi\u0119cy na ile zosta\u0142a przyznana karencja (nie jest to to\u017csame z zastosowaniem narz\u0119dzia wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania); karencja pe\u0142nej raty stosowana jest standardowo do 6 miesi\u0119cy, karencja cz\u0119\u015bci kapita\u0142owej raty standardowo do 12 miesi\u0119cy, \u2022 zamiana limitu w rachunku LOR/nieuprawnionego debetu w ROR/KK, na kredyt sp\u0142acany w ratach; parametry produktu uruchamianego w wyniku zastosowania danego narz\u0119dzia zgodne z Metryk\u0105 produktu: po\u017cyczka got\u00f3wkowa, \u2022 porozumienie poprzez zmian\u0119 harmonogramu zapad\u0142ych ekspozycji (po dacie zapadalno\u015bci lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zad\u0142u\u017cenia z jednej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z mo\u017cliwymi wariantami harmonogramu: rozliczaj\u0105cym ca\u0142e zad\u0142u\u017cenie. W szczeg\u00f3lnie uzasadnionych sytuacjach istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania innych narz\u0119dzi. W procesie restrukturyzacji klienta biznesowego nie wprowadzono ogranicze\u0144 dotycz\u0105cych form stosowanych praktyk typu forbearance. Z uwagi na specyfik\u0119 klient\u00f3w, najcz\u0119\u015bciej stosowanymi narz\u0119dziami s\u0105: \u2022 porozumienie poprzez zmian\u0119 harmonogramu zapad\u0142ych ekspozycji (po dacie zapadalno\u015bci lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zad\u0142u\u017cenia z jednej lub wi\u0119cej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z mo\u017cliwymi wariantami harmonogramu: rozliczaj\u0105cym ca\u0142e zad\u0142u\u017cenie w czasie lub rozliczaj\u0105cym cz\u0119\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w czasie, a cz\u0119\u015b\u0107 w formie p\u0142atno\u015bci na ko\u0144cu okresu, \u2022 aneks zmniejszaj\u0105cy limit w kredytach odnawialnych. Polega na systematycznym zmniejszaniu limitu kredytowego (najcz\u0119\u015bciej z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105) o okre\u015blon\u0105 w aneksie kwot\u0119, \u2022 aneks zmieniaj\u0105cy warunki w zakresie terminu sp\u0142aty/wysoko\u015bci raty lub karencji na kapita\u0142. Za pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 kredytobiorcy, skutkuj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0105 przyznanego udogodnienia do forbearance Grupa uznaje zasadniczo sytuacj\u0119, gdy: \u2022 w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed dat\u0105 udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekracza\u0142o 30 dni lub \u2022 ocena ratingowa (prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania) klienta pogorszy\u0142a si\u0119 o co najmniej 3 klasy ratingowe w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia lub \u2022 je\u017celi klient by\u0142 na li\u015bcie podwy\u017cszonego ryzyka (watch lista) w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia. Praktyki forbearance skutkuj\u0105ce strat\u0105 (rozumian\u0105 jako obni\u017cenie NPV aktywa poni\u017cej ustalonych prog\u00f3w), a tak\u017ce wprowadzaj\u0105ce p\u0142atno\u015b\u0107 balonow\u0105 lub istotne odroczenie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142owej, skutkuj\u0105 reklasyfikacj\u0105 do portfela z przes\u0142ankami utrat\u0105 warto\u015bci. Ekspozycja, wobec kt\u00f3rej w wyniku klasyfikacji jako forbearance zidentyfikowana zosta\u0142a przes\u0142anka utraty warto\u015bci (default) utrzymuje tak\u0105 przes\u0142ank\u0119 przez co najmniej 12 miesi\u0119cy. Po tym okresie ekspozycja ta mo\u017ce wyj\u015b\u0107 ze statusu default, je\u017celi nie ma istotnych op\u00f3\u017anie\u0144 ani \u017cadnych innych przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Ekspozycja taka pozostaje w statusie forbearance jeszcze przez 24 miesi\u0105ce. W tym okresie identyfikacja przes\u0142anek utraty warto\u015bci jest realizowana wg zaostrzonych kryteri\u00f3w. Kredyty udzielone klientom podlegaj\u0105ce forbearance 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 835 800 483 937 bez rozpoznanej utraty warto\u015bci 709 200 396 684 z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci 441 367 348 846 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci -314 767 -261 593 oceniane metod\u0105 portfelow\u0105 -314 767 -261 593 Segment biznesowy 1 234 333 1 150 033 bez rozpoznanej utraty warto\u015bci 321 665 206 547 z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci 1 563 335 1 702 848 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci -650 667 -759 362 oceniane metod\u0105 indywidualn\u0105 -544 413 -626 276 Kredyty udzielone klientom podlegaj\u0105ce forbearance 31.12.2022 31.12.2021 oceniane metod\u0105 portfelow\u0105 -106 254 -133 086 POCI 77 212 64 311 Razem 2 147 345 1 698 281 Kredyty udzielone klientom podlegaj\u0105ce forbearance 31.12.2022 31.12.2021 z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci 1 140 618 1 102 336 w tym warto\u015b\u0107 zabezpieczenia 886 048 916 702 bez rozpoznanej utraty warto\u015bci 929 515 531 634 w tym warto\u015b\u0107 zabezpieczenia 459 027 211 808 nieprzeterminowane 808 640 455 715 przeterminowane 120 875 75 919 POCI 77 212 64 311 Razem nale\u017cnosci netto 2 147 345 1 698 281 Kredyty udzielone klientom podlegaj\u0105ce forbearance wed\u0142ug regionu geograficznego 31.12.2022 31.12.2021 Dolno\u015bl\u0105ski 180 225 129 377 Kujawsko-pomorski 57 925 41 004 Lubelski 69 520 59 115 Lubuski 56 705 47 915 \u0141\u00f3dzki 136 549 82 412 Ma\u0142opolski 200 923 158 783 Mazowiecki 677 128 481 597 Opolski 24 650 21 800 Podkarpacki 28 114 17 864 Podlaski 27 821 20 555 Pomorski 192 418 209 406 \u015al\u0105ski 150 291 115 838 \u015awi\u0119tokrzyski 19 121 11 843 Warmi\u0144sko-mazurski 36 097 28 664 Wielkopolski 231 092 231 148 Zachodniopomorski 58 766 40 960 Razem nale\u017cno\u015bci netto 2 147 345 1 698 281 Zmiana warto\u015bci bilansowej kredyt\u00f3w udzielonych klientom podlegaj\u0105cych forbearance 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na pocz\u0105tek okresu 1 698 280 2 168 793 Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 51 598 -98 933 Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto kredyt\u00f3w i po\u017cyczek wy\u0142\u0105czonych w okresie -714 494 -1 051 282 Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto kredyt\u00f3w i po\u017cyczek nowo uj\u0119tych w okresie 1 280 474 917 930 Inne zmiany -168 513 -238 227 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na koniec okresu 2 147 345 1 698 281 W latach 2022 i 2021 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych od kredyt\u00f3w, kt\u00f3re podlega\u0142y forbearance wynosi\u0142a odpowiednio 188 766 tys. z\u0142 i 111 027 tys. z\u0142. Koncentracja Dziesi\u0119ciu najwi\u0119kszych kredytobiorc\u00f3w Waluta 31.12.2022 Waluta 31.12.2021 Firma 1 EUR 328 293 EUR 321 958 Firma 2 PLN 242 500 PLN 242 500 Firma 3 PLN 224 091 EUR, PLN 168 324 Firma 4 PLN 188 637 PLN 165 918 Firma 5 PLN 166 657 PLN 156 936 Firma 6 EUR, PLN 150 915 EUR 156 711 Firma 7 EUR, PLN 138 007 PLN 148 591 Firma 8 EUR 136 710 EUR, PLN, USD 143 967 Firma 9 EUR, PLN, USD 125 914 EUR, PLN 138 042 Firma 10 PLN 125 495 EUR, PLN 134 075 W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zaanga\u017cowania klient\u00f3w biznesowych Grupy Alior Banku w podziale na bran\u017ce. Sekcja wed\u0142ug PKD 2007 Nazwa sekcji 31.12.2022 31.12.2021 Sekcja A Rolnictwo, le\u015bnictwo, \u0142owiectwo i rybactwo 653 086 642 196 Sekcja B G\u00f3rnictwo i wydobywanie 122 926 128 493 Sekcja C Przetw\u00f3rstwo przemys\u0142owe 6 586 487 5 417 731 Sekcja D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi\u0119 elektryczn\u0105, gaz, par\u0119 wodn\u0105, gor\u0105c\u0105 wod\u0119 i powietrze do uk\u0142ad\u00f3w klimatyzacyjnych 940 670 584 403 Sekcja E Dostawa wody; gospodarowanie \u015bciekami i odpadami oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rekultywacj\u0105 158 697 156 174 Sekcja F Budownictwo 5 351 045 5 293 184 Sekcja G Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazd\u00f3w samochodowych, w tym motocykli 7 989 122 7 435 988 Sekcja H Transport i gospodarka magazynowa 4 265 329 4 159 252 Sekcja I Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z zakwaterowaniem i us\u0142ugami gastronomicznymi 1 317 034 1 410 711 Sekcja J Informacja i komunikacja 1 230 264 1 173 910 Sekcja K Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa i ubezpieczeniowa 7 097 826 5 384 335 Sekcja L Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z obs\u0142ug\u0105 rynku nieruchomo\u015bci 3 737 593 4 376 343 Sekcja M Dzia\u0142alno\u015b\u0107 profesjonalna, naukowa i techniczna 1 041 818 1 195 235 Sekcja N Dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie us\u0142ug administrowania i dzia\u0142alno\u015b\u0107 wspieraj\u0105ca 1 276 425 985 127 Sekcja O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowi\u0105zkowe zabezpieczenie spo\u0142eczne 15 834 6 245 Sekcja P Edukacja 142 834 152 683 Sekcja Q Opieka zdrowotna i pomoc spo\u0142eczna 771 560 837 656 Sekcja R Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z kultur\u0105, rozrywk\u0105 i rekreacj\u0105 224 866 146 353 Sekcja S Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa 183 177 205 792 Sekcja T Gospodarstwa domowe zatrudniaj\u0105ce pracownik\u00f3w; gospodarstwa domowe produkuj\u0105ce wyroby i \u015bwiadcz\u0105ce us\u0142ugi na w\u0142asne potrzeby 13 26 Sekcja U Organizacje i zespo\u0142y eksterytorialne 40 57 Razem 43 106 646 39 691 894 Powy\u017csze zaanga\u017cowania wobec klient\u00f3w biznesowych zawieraj\u0105: \u2022 kwot\u0119 kredytu (zaanga\u017cowanie bilansowe oraz pozabilansowe, bez odsetek i op\u0142at oraz uwzgl\u0119dniania odpis\u00f3w) pomniejszon\u0105 o wniesione kaucje pieni\u0119\u017cne, \u2022 nieautoryzowane debety na rachunkach bie\u017c\u0105cych, \u2022 limity skarbowe pomniejszone o wniesione kaucje, z uwzgl\u0119dnieniem papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych na ksi\u0119gach Banku, kt\u00f3rych emitentem jest podmiot z danej sekcji. Na koniec 2022 r. warto\u015b\u0107 ekspozycji obci\u0105\u017caj\u0105ca wewn\u0119trzne limity koncentracji wynios\u0142a 82 878 988 tys. z\u0142, z czego 43 106 646 tys. z\u0142 to ekspozycja wobec klient\u00f3w biznesowych, natomiast 39 772 342 tys. z\u0142 wobec klient\u00f3w detalicznych. Na koniec 2021 r. warto\u015b\u0107 ekspozycji obci\u0105\u017caj\u0105ca wewn\u0119trzne limity koncentracji wynios\u0142a 80 794 250 tys. z\u0142, z czego 39 691 894 tys. z\u0142 to ekspozycja wobec klient\u00f3w biznesowych, natomiast 41 102 356 tys. z\u0142 wobec klient\u00f3w detalicznych. Kraj 31.12.2022 31.12.2021 Polska 80 319 123 78 195 969 Wielka Brytania 660 129 663 755 Niemcy 441 427 450 528 Rumunia 368 090 526 171 Luksemburg 315 958 318 779 Liberia 142 178 0 Francja 140 013 148 339 Irlandia 109 627 97 952 Niderlandy 98 551 113 153 W\u0142ochy 80 121 40 240 Pozosta\u0142e kraje 203 771 239 364 RAZEM 82 878 988 80 794 250 Aktywa finansowe podlegaj\u0105ce modyfikacji Poni\u017csza tabela prezentuje informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re podlega\u0142y modyfikacji niepowoduj\u0105cej wy\u0142\u0105czenia z bilansu i dla kt\u00f3rych odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany by\u0142 jako strata kredytowa w okresie \u017cycia ekspozycji. 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe podlegaj\u0105ce modyfikacji w danym okresie Warto\u015b\u0107 bilansowa wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przed modyfikacj\u0105 17 078 083 1 727 217 Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji -511 308 -6 540 Aktywa finansowe, kt\u00f3re podlega\u0142y modyfikacji od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych Bank w okresie zmieni\u0142 spos\u00f3b kalkulacji odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u2013 z horyzontu do\u017cywotniego na okres 12 miesi\u0119cy 156 755 651 156 41 Ryzyko stopy procentowej 41.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej (w tym ryzyko stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej) definiowane jest jako ryzyko negatywnego wp\u0142ywu zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych na bie\u017c\u0105cy wynik lub warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 netto kapita\u0142\u00f3w Grupy. Ze wzgl\u0119du na polityk\u0119 ograniczania ryzyka w ksi\u0119dze handlowej, Grupa przywi\u0105zuje szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 do specyficznych aspekt\u00f3w ryzyka stopy procentowej zwi\u0105zanych z ksi\u0119g\u0105 bankow\u0105, takich jak: \u2022 ryzyko niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania, \u2022 ryzyko bazowe, czyli wp\u0142yw nier\u00f3wnoleg\u0142ej zmiany r\u00f3\u017cnych indeks\u00f3w referencyjnych o zbli\u017conym terminie przeszacowania na wynik Grupy, \u2022 ryzyko krzywej dochodowo\u015bci, \u2022 ryzyko opcji klienta. Ponadto w zakresie ryzyka stopy procentowej Grupa zwraca szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 na modelowanie przedp\u0142at kredyt\u00f3w o sta\u0142ym oprocentowaniu i produkt\u00f3w o nieokre\u015blonym terminie zapadalno\u015bci oraz wysoko\u015bci oprocentowania ustalanego przez Bank (np. dla depozyt\u00f3w bie\u017c\u0105cych), a tak\u017ce wp\u0142yw na ryzyko pozycji pozaodsetkowych (np. kapita\u0142, maj\u0105tek trwa\u0142y). Cel zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej Celem zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczanie ewentualnych strat z tytu\u0142u zmian rynkowych st\u00f3p procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kszta\u0142towanie struktury pozycji bilansowych i pozabilansowych. Do cel\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej Grupa wyr\u00f3\u017cnia dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105, obejmuj\u0105c\u0105 papiery warto\u015bciowe i instrumenty pochodne, zawarte w celach handlowych oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 bankow\u0105, obejmuj\u0105c\u0105 pozosta\u0142e papiery warto\u015bciowe, emisje w\u0142asne, po\u017cyczki, depozyty, kredyty oraz transakcje pochodne s\u0142u\u017c\u0105ce zabezpieczeniu ryzyka ksi\u0119gi bankowej. W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku SA sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing by\u0142a uznawana za sp\u00f3\u0142k\u0119 istotn\u0105 z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie. Ryzyko stopy procentowej w sp\u00f3\u0142ce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewn\u0119trznych zasad zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym, w tym okre\u015blany jest apetyt na ryzyko stopy procentowej oraz przygotowywane s\u0105 cykliczne raporty. Sporz\u0105dzane przez Alior Leasing raporty dotycz\u0105ce ryzyka stopy procentowej w sp\u00f3\u0142ce stanowi\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci punkt wyj\u015bcia do podejmowania decyzji w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej sp\u00f3\u0142ki oraz s\u0142u\u017c\u0105 do konsolidacji ryzyka stopy procentowej na poziomie Grupy. Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej portfela bankowego odbywa si\u0119 poprzez ograniczenie zmienno\u015bci wyniku odsetkowego (NII) oraz ograniczenie zmian warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych Banku (EVE). Opr\u00f3cz miar NII oraz EVE w pomiarze ryzyka stopy procentowej Grupa wykorzystuje miar\u0119 BPV i Expected Shortfall oraz testy warunk\u00f3w skrajnych. Miara BPV okre\u015bla szacowan\u0105 zmian\u0119 wyceny danej transakcji/pozycji w wyniku przesuni\u0119cia krzywej dochodowo\u015bci w danym jej punkcie o 1 punkt bazowy. Warto\u015bci BPV mierzy si\u0119 codziennie w ka\u017cdym punkcie krzywej, w odniesieniu do ka\u017cdej waluty. Miara Expected Shortfall okre\u015bla potencjaln\u0105 warto\u015b\u0107 straty na utrzymywanych pozycjach, zwi\u0105zanych ze zmianami st\u00f3p procentowych, przy zachowaniu za\u0142o\u017conego poziomu ufno\u015bci oraz okresu utrzymania pozycji. Do wyznaczenia Expected Shortfall Grupa stosuje horyzont 10 dniowy oraz poziom ufno\u015bci r\u00f3wny 99%. Wielko\u015b\u0107 jest ustalana codziennie dla poszczeg\u00f3lnych obszar\u00f3w odpowiedzialnych za podejmowanie i zarz\u0105dzanie ryzykiem, indywidualnie oraz \u0142\u0105cznie. Monitoring i raportowanie ryzyka stopy procentowej W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje si\u0119 i raportuje: \u2022 poziom miar ryzyka stopy procentowej, \u2022 stopie\u0144 wykorzystania kapita\u0142u wewn\u0119trznego alokowanego na ryzyko stopy procentowej, \u2022 stopie\u0144 wykorzystania wewn\u0119trznych limit\u00f3w i prog\u00f3w ostrzegawczych na ryzyko stopy procentowej, \u2022 wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. Raporty dotycz\u0105ce ryzyka stopy procentowej opracowywane s\u0105 w trybie dziennym, tygodniowym, miesi\u0119cznym oraz kwartalnym. Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej G\u0142\u00f3wne narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie Alior Banku to: \u2022 wewn\u0119trzne procedury dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej, \u2022 miary ryzyka stopy procentowej takie jak NII, EVE, Expected Shortfall, BPV, \u2022 limity i warto\u015bci progowe na poszczeg\u00f3lne miary ryzyka stopy procentowej, \u2022 testy warunk\u00f3w skrajnych (w tym analiza scenariuszy obejmuj\u0105ca m.in. wp\u0142yw okre\u015blonych zmian st\u00f3p procentowych na przysz\u0142y wynik odsetkowy, warto\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 kapita\u0142u, testy odwr\u00f3cone oraz dynamiczne prognozy wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych). 41.2 Ocena wp\u0142ywu reformy IBOR na sytuacj\u0119 Grupy Od dnia 1 stycznia 2018 roku na terenie Unii Europejskiej obowi\u0105zuje nowy standard w zakresie opracowywania wska\u017anik\u00f3w referencyjnych, kt\u00f3rego podstaw\u0105 prawn\u0105 jest Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2016/1011 w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wynik\u00f3w funduszy inwestycyjnych (dalej: rozporz\u0105dzenie BMR, reforma IBOR). G\u0142\u00f3wnym celem przy\u015bwiecaj\u0105cym organom unijnym podczas prac nad reform\u0105 IBOR by\u0142a potrzeba zwi\u0119kszenia ochrony konsument\u00f3w. Zgodnie z reform\u0105 IBOR wszystkie wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re s\u0105 baz\u0105 do ustalania odsetek od kredyt\u00f3w czy stopy procentowej dla r\u00f3\u017cnych instrument\u00f3w finansowych, musz\u0105 by\u0107 wyliczane i stosowane wed\u0142ug \u015bci\u015ble okre\u015blonych zasad, tak by unikn\u0105\u0107 podejrze\u0144 o jakiekolwiek nadu\u017cycia. Wska\u017anik referencyjny wg reformy IBOR w szczeg\u00f3lno\u015bci: \u2022 ma opiera\u0107 si\u0119 w pierwszej kolejno\u015bci na danych transakcyjnych, \u2022 ma wiernie odzwierciedla\u0107 rynek bazowy, kt\u00f3rego pomiar jest celem wska\u017anika, \u2022 ma by\u0107 mo\u017cliwy do zweryfikowania przez administratora, \u2022 ma by\u0107 odporny na manipulacj\u0119, \u2022 ma by\u0107 transparentny dla odbiorc\u00f3w wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Grupa podj\u0119\u0142a i zrealizowa\u0142a szereg dzia\u0142a\u0144 w celu wdro\u017cenia IBOR tj.: \u2022 dokonano nowelizacji planu awaryjnego, kt\u00f3ry w szczeg\u00f3lno\u015bci obejmuje schemat dzia\u0142a\u0144 na wypadek istotnej zmiany lub zaprzestania opracowywania danego wska\u017anika referencyjnego oraz list\u0119 stosowanych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych wraz z ich alternatywami, \u2022 przyj\u0119to priorytety aneksowania um\u00f3w w zakresie zast\u0105pienia wygaszanych wska\u017anik\u00f3w, \u2022 przygotowano i wprowadzono wzory aneks\u00f3w dla um\u00f3w, kt\u00f3rych BMR dotyczy, \u2022 przeprowadzono proces aneksowania um\u00f3w, \u2022 przeprowadzono kampani\u0119 informacyjno-przypominaj\u0105c\u0105 skierowan\u0105 do klient\u00f3w, \u2022 przeprowadzono szkolenia pracownik\u00f3w w zakresie IBOR, \u2022 zawarto pierwsze transakcje typu OIS oparte o nowe wska\u017aniki referencyjne (ESTR, SOFR). Grupa monitoruje dzia\u0142ania po stronie regulator\u00f3w i administrator\u00f3w wska\u017anik\u00f3w, zar\u00f3wno na szczeblu krajowym, europejskim oraz og\u00f3lno\u015bwiatowym, w zakresie wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Bank jest zaanga\u017cowany w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy WIBOR. W zwi\u0105zku z reform\u0105 IBOR, Grupa nara\u017cona jest na nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka: Zdarzenia prawne W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to mo\u017cliwo\u015bci kwestionowania stosowanych zapis\u00f3w w umowie klienta z Bankiem oraz brak porozumienia w zakresie zastosowania zapis\u00f3w fallback dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Klauzule fallback okre\u015blaj\u0105 plan dzia\u0142ania, jaki zamierza uruchomi\u0107 Grupa w sytuacji zaprzestania publikacji b\u0105d\u017a istotnej zmiany wska\u017anika referencyjnego. Przes\u0142ank\u0105 do kwestionowania zapis\u00f3w umownych mo\u017ce by\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bciami wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Grupa zarz\u0105dza ryzykami wynikaj\u0105cymi z reformy IBOR aktywnie aneksuj\u0105c umowy z klientami Grupy. R\u00f3\u017cnic\u0119 w poziomach wska\u017anik\u00f3w referencyjnych bank mityguje natomiast stosuj\u0105c odpowiednie korekty dostosowawcze, niweluj\u0105ce wp\u0142yw ekonomiczny zmiany wska\u017anika na umow\u0119 z klientem. Ryzyko stopy procentowej Dotyczy niedopasowania wska\u017anik\u00f3w referencyjnych pomi\u0119dzy aktywami, pasywami oraz instrumentami pochodnymi. Grupa zarz\u0105dza tymi ryzykami stosuj\u0105c to\u017csame rozwi\u0105zania w poszczeg\u00f3lnych produktach, doprowadzaj\u0105c do mo\u017cliwie najwi\u0119kszej zbie\u017cno\u015bci metodologicznej pomi\u0119dzy nimi. Dodatkowo ryzyko stopy procentowej mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107, szczeg\u00f3lnie w zakresie stawki LIBOR EUR, w postaci niepomy\u015blnego aneksowania um\u00f3w z klientami. Efektem tego jest utrzymanie stawki w umowie klientowskiej z ostatniego dnia obowi\u0105zywania LIBOR EUR, z ostatniej daty przeszacowania b\u0105d\u017a na poziomie zero. Bank ogranicza to ryzyko aktywnie zach\u0119caj\u0105c klient\u00f3w do aneksowania um\u00f3w oraz w ramach bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania ekspozycj\u0105 na ryzyko stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. reforma IBOR w odniesieniu do walut, wobec kt\u00f3rych Bank posiada ekspozycje, zosta\u0142a w du\u017cej mierze zrealizowana; w tym znaczeniu, i\u017c opr\u00f3cz kontynuacji proces\u00f3w aneksowania, nie przewiduje si\u0119 ju\u017c dodatkowych dzia\u0142a\u0144. Nale\u017cy te\u017c uwzgl\u0119dni\u0107, i\u017c z przyczyn obiektywnych (ka\u017cdy klient musia\u0142by si\u0119 zgodzi\u0107 na zawarcie aneksu) nie uda si\u0119 nigdy aneksowa\u0107 ka\u017cdej umowy obj\u0119tej tym procesem. Poni\u017csza tabela przedstawia status przej\u015bcia na nowe wska\u017aniki referencyjne wg reformy IBOR. Waluta Wska\u017anik referencyjny przed reform\u0105 Status wska\u017anika na 01.01.2023 Wska\u017anik referencyjny stosowany przez Grup\u0119 po reformie 31.12.2022 31.12.2021 PLN WIBOR Zgodny z BMR WIRON Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) EUR LIBOR EUR Zlikwidowany EURIBOR Aneksowanie portfela zako\u0144czone Aneksowanie portfela w trakcie EUR EURIBOR Zgodny z BMR EURIBOR Portfel nie by\u0142 aneksowany Portfel nie by\u0142 aneksowany USD LIBOR USD W trakcie likwidacji zaplanowanej na koniec 09.2024* od 07.2023 opracowywany jako wska\u017anik syntetyczny SOFR Aneksowanie portfela nierozpocz\u0119te** Aneksowanie portfela nierozpocz\u0119te*** CHF LIBOR CHF Zlikwidowany SARON Aneksowanie portfela zako\u0144czone Aneksowanie portfela zako\u0144czone GBP LIBOR GBP W trakcie likwidacji zaplanowanej na koniec 03.2024; opracowywany jako wska\u017anik syntetyczny SONIA Aneksowanie portfela zako\u0144czone Aneksowanie portfela w trakcie *W dniu 23.11.2022 r. FCA (Financial Conduct Authority - brytyjskiego organ nadzoru) rozpocz\u0105\u0142 konsultacje publiczne dotycz\u0105ce m.in. dalszej przysz\u0142o\u015bci wska\u017anika USD LIBOR. Rozwa\u017cana jest propozycja publikowania wska\u017anika USD LIBOR dla tenor\u00f3w 1M, 3M oraz 6M po 30 czerwca 2023 r. w formie syntetycznej, a\u017c do 30 wrze\u015bnia 2024 r. ** Ze wzgl\u0119du na uregulowanie likwidacji LIBOR CHF przez Rozporz\u0105dzenie Wykonawcze Komisji Europejskiej z 14 pa\u017adziernika 2021 r. (w my\u015bl kt\u00f3rego zamiennikiem dla LIBOR CHF s\u0105 odpowiednio skonstruowane wska\u017aniki na podstawie wska\u017anika SARON) klienci nie s\u0105 praktycznie wcale zainteresowani zawarciem aneksu maj\u0105cego na celu samo uzupe\u0142nienie w umowie klauzul awaryjnych (maj\u0105cych zabezpieczy\u0107 umow\u0119 na podobne zdarzenie w przysz\u0142o\u015bci). Nie mniej jednak, Bank formalnie nigdy nie wycofa\u0142 si\u0119 ze skierowanej do klient\u00f3w oferty zawarcia takiego aneksu. *** Ibid. Wszystkie nowe umowy zawarte po dniu 31.12.2021 roku zawieraj\u0105 odpowiednie klauzule fallback, mityguj\u0105ce ryzyko zwi\u0105zane z zaprzestaniem publikacji wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Wska\u017aniki zgodne z rozporz\u0105dzeniem BMR to wska\u017aniki, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez odpowiedni podmiot okre\u015blony na podstawie rozporz\u0105dzenia BMR (rejestr ESMA \u2013 Europejski Urz\u0105d Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych - https://www.esma.europa.eu/policy-rules/benchmarks). Z dniem 31.12.2021 roku publikacja LIBOR EUR, LIBOR CHF oraz LIBOR GBP(dla wi\u0119kszo\u015bci tenor\u00f3w) zosta\u0142a wstrzymana. Wska\u017aniki syntetyczne LIBOR GBP b\u0119d\u0105 publikowane do ko\u0144ca marca 2024 r., umo\u017cliwiaj\u0105c p\u0142ynne przej\u015bcie na wska\u017aniki oparte na wska\u017aniku SONIA. W zakresie LIBOR USD brytyjski organ nadzoru rozpocz\u0105\u0142 prace nad konsultacjami publicznymi dotycz\u0105cymi zako\u0144czenia publikacji wska\u017anik\u00f3w oraz ich syntetycznej wersji. W zakresie zamiennika dla LIBOR CHF, Grupa opiera si\u0119 na Rozporz\u0105dzeniu Wykonawczym Komisji Europejskiej z 14 pa\u017adziernika 2021 r., w my\u015bl kt\u00f3rego zamiennikiem dla LIBOR CHF s\u0105 odpowiednio skonstruowane wska\u017aniki na podstawie wska\u017anika SARON. Wska\u017aniki WIBOR (https://gpwbenchmark.pl/dokumentacja) oraz EURIBOR (https://www.emmi- benchmarks.eu/benchmarks/euribor/) s\u0105 zgodne z rozporz\u0105dzeniem BMR, Grupa b\u0119dzie aneksowa\u0142a umowy oparte o wska\u017anik WIBOR ze wzgl\u0119du na konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w umowach klauzul fallback. Komitet Steruj\u0105cy Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR), powo\u0142anej w zwi\u0105zku z reform\u0105 wska\u017anik\u00f3w referencyjnych podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o wyborze indeksu WIRON jako alternatywnego wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, kt\u00f3rego danymi wej\u015bciowymi s\u0105 informacje reprezentuj\u0105ce transakcje ON (overnight). Administratorem WIRON w rozumieniu Rozporz\u0105dzenia BMR jest GPW Benchmark, wpisany do rejestru Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (ESMA). Kolejnym krokiem KS NGR by\u0142o przyj\u0119cie tzw. mapy drogowej okre\u015blaj\u0105cej harmonogram dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu zast\u0105pienie wska\u017anika referencyjnego WIBOR wska\u017anikiem WIRON. Od grudnia 2022 na rynku polskim mo\u017cna stosowa\u0107 WIRON w nowych instrumentach finansowych. Z kolei zaprzestanie opracowywania i publikowania wska\u017anika referencyjnego WIBOR ma nast\u0105pi\u0107 od pocz\u0105tku 2025 roku. Ekspozycja Grupy w podziale na poszczeg\u00f3lne wska\u017aniki referencyjne IBOR Wska\u017anik referencyjny Aktywa (warto\u015b\u0107 bilansowa brutto) Pasywa (warto\u015b\u0107 bilansowa brutto) Zobowi\u0105zania pozabilansowe \u2013 udzielone (warto\u015b\u0107 nominalna) Instrumenty pochodne (warto\u015b\u0107 nominalna) WIBOR 48 097 824 10 506 950 4 323 20 180 206 LIBOR EUR 9 878 0 0 0 LIBOR USD 344 438 517 645 302 246 LIBOR CHF 5 825 0 0 0 EURIBOR 4 970 258 308 1 585 301 819 LIBOR GBP 336 520 0 1 0 Razem 53 764 743 10 507 775 6 554 20 784 271 Ekspozycja transakcji zawartych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na wska\u017aniki referencyjne Wska\u017anik referencyjny Instrumenty pochodne (warto\u015b\u0107 nominalna) WIBOR 19 688 000 EURIBOR 553 408 Razem 20 241 408 41.3 Dane finansowe Miary wra\u017cliwo\u015bci Oszacowanie BPV Banku w dniu 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. przedstawiaj\u0105 tabele: BPV na koniec 2022 r. rozbicie na tenory Waluta Do 6 miesi\u0119cy 6 miesi\u0119cy - 1 rok 1 -3 lata 3 - 5 lat 5 - 10 lat \u0141\u0105cznie PLN -260,9 -10,0 255,1 -306,3 -62,3 -384,4 EUR -75,8 -31,0 -68,3 -4,7 -10,3 -190,1 USD -17,5 -35,3 -3,7 -5,0 -0,3 -61,8 CHF -6,6 0,2 0,1 0,0 0,0 -6,3 GBP -12,0 0,7 0,1 0,0 0,0 -11,3 RON 2,9 5,6 7,4 -7,2 -0,2 8,5 Inne -12,2 -0,1 0,0 0,0 0,0 -12,2 Razem -382,0 -70,0 190,7 -323,3 -73,1 -657,3 BPV na koniec 2021 r. rozbicie na tenory Waluta Do 6 miesi\u0119cy 6 miesi\u0119cy - 1 rok 1 -3 lata 3 - 5 lat 5 - 10 lat \u0141\u0105cznie PLN -419,9 -308,2 -154,4 -474,2 161,6 -1 195,0 EUR -71,5 63,7 341,3 535,7 1,1 870,2 USD 7,3 39,5 137,4 207,2 -0,8 390,5 CHF -2,0 0,2 0,1 0,0 0,0 -1,6 GBP -3,3 1,1 0,0 0,0 0,0 -2,2 Inne -1,0 1,3 20,8 -6,5 -0,8 13,8 Razem -490,5 -202,4 345,3 262,1 161,1 75,7 Statystyka BPV Ksi\u0119ga 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Minimalny \u015aredni Maksymalny Minimalny \u015aredni Maksymalny Ksi\u0119ga bankowa -824 -449 -83 -580 -290 94 Ksi\u0119ga handlowa -52 -17 14 -71 -33 19 CALCO -701 612 1 035 -258 474 1 215 Razem -1 309 145 704 -570 151 1 123 Kszta\u0142towanie si\u0119 miary ES Banku latach 2022 i 2021 prezentuje poni\u017csza tabela (99% Es o horyzoncie 10 dni). 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Minimalny \u015aredni Maksymalny Minimalny \u015aredni Maksymalny Ksi\u0119ga handlowa 1 989 3 626 8 442 1 725 2 929 6 291 Zmiana warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u Zmian\u0119 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u przy przesuni\u0119ciu r\u00f3wnoleg\u0142ym krzywych procentowych o +/- 200 p.b. oraz scenariuszach okre\u015blonych przez EBA na koniec grudnia 2022 r. i 2021 r. dla Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku, przedstawiono poni\u017cej: Scenariusz Zmiana warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u 31.12.2022 Zmiana warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u 31.12.2021 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych st\u00f3p procentowych w g\u00f3r\u0119 (EBA) -342 739 -241 920 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych st\u00f3p procentowych w d\u00f3\u0142 (EBA) 123 121 70 794 wystromienie krzywej st\u00f3p procentowych (EBA) -37 829 8 056 wyp\u0142aszczenie krzywej st\u00f3p procentowych (EBA) -61 587 -109 416 wzrost kr\u00f3tkoterminowych st\u00f3p procentowych (EBA) -176 148 -188 114 spadek kr\u00f3tkoterminowych st\u00f3p procentowych (EBA) 16 552 32 524 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych o 200 pb w g\u00f3r\u0119 -269 871 -174 560 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych o 200 pb w d\u00f3\u0142 80 779 35 258 najbardziej niekorzystny scenariusz -342 739 -241 920 najbardziej niekorzystny scenariusz jako % Tier 1 -5,30% 3,90% Zmienno\u015b\u0107 wyniku odsetkowego Zmienno\u015b\u0107 wyniku odsetkowego w horyzoncie do 1 roku przy zmianie st\u00f3p procentowych o 100 p.b. (negatywny scenariusz) na koniec 2022 r. i na koniec 2021 r. przedstawiono poni\u017cej: 31.12.2022 31.12.2021 NII- \u0142\u0105czna, urealniona wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku odsetkowego na zmiany st\u00f3p procentowych -175 355 -214 194 Luka przeszacowa\u0144 Luka przeszacowa\u0144 prezentuje r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 pozycji aktywnych oraz pasywnych nara\u017conych na ryzyko stopy procentowej, podlegaj\u0105cych przeszacowaniu w danym przedziale czasowym. Luk\u0119 przeszacowania w walutach: PLN, EUR i USD na koniec 2022 r. i 2021 r. dla Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku przedstawiono poni\u017cej. Luka przeszacowania PLN 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 6 899 101 -3 625 973 -3 957 400 2 359 014 62 052 2 235 511 -190 038 3 782 267 Luka skumulowana 6 899 101 3 273 128 -684 273 1 674 741 1 736 793 3 972 304 3 782 267 2021 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -5 611 628 -11 780 646 10 092 116 4 374 482 3 365 688 5 020 955 2 042 842 7 503 807 Luka skumulowana -5 611 628 -17 392 274 -7 300 159 -2 925 677 440 010 5 460 965 7 503 807 Luka przeszacowania w USD 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 337 150 105 913 -89 642 -75 542 -16 238 -236 464 33 25 210 Luka skumulowana 337 150 443 063 353 421 277 879 261 641 25 177 25 210 2021 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 390 013 62 046 -130 633 -66 664 -91 064 -195 899 49 -32 152 Luka skumulowana 390 013 452 059 321 426 254 762 163 697 -32 202 -32 152 Luka przeszacowania w EUR 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 163 710 544 035 127 446 121 395 -144 851 -521 414 282 809 573 130 Luka skumulowana 163 710 707 746 835 191 956 586 811 735 290 321 573 130 2021 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 129 265 8 908 401 137 -62 139 -254 310 -379 367 -2 613 -159 121 Luka skumulowana 129 265 138 173 539 310 477 170 222 860 -156 507 -159 121 42 Ryzyko walutowe 42.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka walutowego Ryzyko walutowe definiowane jest jako ryzyko wyst\u0105pienia straty spowodowanej zmian\u0105 kurs\u00f3w walutowych. Grupa dodatkowo wyr\u00f3\u017cnia wp\u0142yw kursu walutowego na swoje wyniki w perspektywie d\u0142ugookresowej, na skutek przewalutowania przysz\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w walutowych po potencjalnie bardziej niekorzystnym kursie. Ryzyko zwi\u0105zane z przysz\u0142ymi wynikami mo\u017ce by\u0107 zarz\u0105dzane w ramach walutowego portfela modelowego. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym Podstawowym celem zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym jest identyfikacja obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 na nie nara\u017cone i podejmowanie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 maksymalnie ograniczaj\u0105cych ewentualne straty z tego tytu\u0142u. Zarz\u0105d Banku okre\u015bla profil ryzyka walutowego, kt\u00f3ry musi cechowa\u0107 si\u0119 zgodno\u015bci\u0105 z obowi\u0105zuj\u0105cym planem finansowym Grupy Kapita\u0142owej Banku. W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku SA sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing by\u0142a uznawana za sp\u00f3\u0142k\u0119 istotn\u0105 z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym w Grupie. Ryzyko walutowe w sp\u00f3\u0142ce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewn\u0119trznych zasad zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym, w tym okre\u015blany jest apetyt na ryzyko walutowe oraz przygotowywane s\u0105 cykliczne raporty. Sporz\u0105dzane przez Alior Leasing raporty dotycz\u0105ce ryzyka walutowego w sp\u00f3\u0142ce stanowi\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci punkt wyj\u015bcia do podejmowania decyzji w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym sp\u00f3\u0142ki oraz s\u0142u\u017c\u0105 do konsolidacji ryzyka walutowego na poziomie Grupy. Pomiar i ocena ryzyka walutowego Pomiar i ocena ryzyka walutowego odbywaj\u0105 si\u0119 poprzez ograniczenie pozycji walutowych zajmowanych przez Grup\u0119. W pomiarze ryzyka walutowego Grupa wykorzystuj\u0119 miar\u0119 Expected Shortfall i testy warunk\u00f3w skrajnych. Miara Expected Shortfall okre\u015bla potencjaln\u0105 warto\u015b\u0107 straty na utrzymywanych pozycjach zwi\u0105zanych ze zmianami kurs\u00f3w walutowych, przy zachowaniu za\u0142o\u017conego poziomu ufno\u015bci oraz okresu utrzymania pozycji. Wielko\u015b\u0107 jest ustalana codziennie dla poszczeg\u00f3lnych obszar\u00f3w odpowiedzialnych za podejmowanie i zarz\u0105dzanie ryzykiem, indywidualnie oraz \u0142\u0105cznie. Monitoring i raportowanie ryzyka walutowego W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje si\u0119 i raportuje: \u2022 poziom miar ryzyka walutowego, \u2022 stopie\u0144 wykorzystania wewn\u0119trznych limit\u00f3w i prog\u00f3w ostrzegawczych na ryzyko walutowe, \u2022 wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. Raporty dotycz\u0105ce ryzyka walutowego opracowywane s\u0105 w trybie dziennym, tygodniowym, miesi\u0119cznym oraz kwartalnym. Limity ryzyka walutowego ustalane s\u0105 w taki spos\u00f3b, aby ryzyko to pozostawa\u0142o na ograniczonym poziomie. Grupa mo\u017ce tak\u017ce przeprowadza\u0107 transakcje zabezpieczania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w walutowych o odpowiednio wysokiej pewno\u015bci realizacji (np. koszt czynszu, doch\u00f3d odsetkowy netto denominowany w walutach obcych). Ich celem jest ograniczanie zmienno\u015bci wyniku w bie\u017c\u0105cym roku kalendarzowym. Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym G\u0142\u00f3wne narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym w Grupie Alior Banku to: \u2022 wewn\u0119trzne procedury dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym, \u2022 wewn\u0119trzne modele i miary ryzyka walutowego, \u2022 limity i progi ostrzegawcze na ryzyko walutowe, \u2022 ograniczenia dopuszczalnych transakcji walutowych, \u2022 testy warunk\u00f3w skrajnych. 42.2 Dane finansowe Miary wra\u017cliwo\u015bci Na koniec grudnia 2022 r. maksymalna strata na posiadanym przez Grup\u0119 portfelu walutowym (zarz\u0105dzanym w ramach ksi\u0119gi handlowej), wyznaczona w oparciu o Expected Shortfall w horyzoncie czasowym 10 dni, mog\u0142a wynie\u015b\u0107 82,4 tys. z\u0142, przy zak\u0142adanym poziomie ufno\u015bci 99%. 31.12.2022 31.12.2021 Horyzont [dni] 10 10 ES [tys. z\u0142] 82,4 382,7 Statystyka Expected Shortfall na portfelu walutym Grupy w latach 2022 i 2021 31.12.2022 31.12.2021 Min 0,5 0,2 \u015aredni 403,9 89,9 Max 3 709,4 1 336,9 Na dat\u0119 82,4 382,7 Za\u0142o\u017cenie normalno\u015bci rozk\u0142adu zmian warto\u015bci czynnik\u00f3w ryzyka w modelu Expected Shortfall mo\u017ce w praktyce prowadzi\u0107 do niedoszacowania strat w skrajnych scenariuszach (zjawisko \u201egrubych ogon\u00f3w\u201d). W zwi\u0105zku z tym Grupa przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych. W pomiarze nara\u017cenia Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku Banku na ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowych Bank przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych. Poni\u017cej przedstawiono wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku badaj\u0105cych wp\u0142yw zmian kurs\u00f3w walutowych w relacji do PLN o +/- 20%. 31.12.2022 31.12.2021 kursy + 20% 7 085 -8 658 kursy -20% 17 933 26 051 Pozycja walutowa Wielko\u015b\u0107 globalnych pozycji walutowych w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku na dzie\u0144 31.12.2022 r. i 31.12.2021 r. prezentuje poni\u017csza tabela: Pozycja walutowa Pozycje bilansowe Pozycje pozabilansowe Pozycje netto D\u0142uga Kr\u00f3tka D\u0142uga Kr\u00f3tka D\u0142uga Kr\u00f3tka 31.12.2022 13 370 240 -14 957 680 6 231 315 -4 660 404 34 987 -51 517 31.12.2021 10 348 533 -12 256 458 5 512 124 -3 618 227 4 586 -18 614 Wielko\u015b\u0107 pozycji walutowych jest kluczowym (poza zmienno\u015bciami kurs\u00f3w walutowych) czynnikiem determinuj\u0105cym poziom ryzyka walutowego, na jaki nara\u017cony jest Bank i Grupa Kapita\u0142owa. Na poziom pozycji walutowych wp\u0142ywaj\u0105 wszystkie zawarte transakcje walutowe, bilansowe i pozabilansowe. Nara\u017cenie Grupy na ryzyko walutowe jest niskie (w odniesieniu do funduszy w\u0142asnych Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku), Expected Shortfall 10-dniowy dla portfela walutowego Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142 ok. 0,001% oraz odpowiednio na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 0,005%. 43 Ryzyko p\u0142ynno\u015bci 43.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka p\u0142ynno\u015bci Ryzyko p\u0142ynno\u015bci oznacza ryzyko niemo\u017cno\u015bci zrealizowania, na dogodnych dla Grupy warunkach i po rozs\u0105dnej cenie, zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych wynikaj\u0105cych z pozycji bilansowych i pozabilansowych, kt\u00f3re Grupa posiada. W ramach ryzyka p\u0142ynno\u015bci wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 ryzyko finansowania, kt\u00f3re jest ryzykiem utraty posiadanych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz ryzyko braku mo\u017cliwo\u015bci odnowienia wymagalnych \u015brodk\u00f3w finansowania lub utraty dost\u0119pu do nowych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Celem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest zapewnienie niezb\u0119dnej wysoko\u015bci \u015brodk\u00f3w finansowych koniecznych do wywi\u0105zywania si\u0119 z bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych (r\u00f3wnie\u017c potencjalnych) zobowi\u0105za\u0144, z uwzgl\u0119dnieniem specyfiki prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci oraz potrzeb mog\u0105cych si\u0119 pojawi\u0107 w wyniku zmiany warunk\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych. Organizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci W Banku funkcjonuje powo\u0142any specjalnie do cel\u00f3w zarz\u0105dzania aktywami i pasywami Komitet Zarz\u0105dzania Kapita\u0142em, Aktywami i Pasywami (CALCO). Strategia dotycz\u0105ca ryzyka p\u0142ynno\u015bci, w tym akceptowalny poziom ryzyka, zak\u0142adana struktura bilansu oraz plan finansowania s\u0105 zatwierdzane przez Zarz\u0105d Banku, a nast\u0119pnie akceptowane przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku. Za zawieranie transakcji mi\u0119dzybankowych odpowiada Departament Skarbu, rozliczanie i ksi\u0119gowanie transakcji ma miejsce w Pionie Operacji, natomiast monitorowanie i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci odbywa si\u0119 w Departamencie Zarz\u0105dzania Ryzykiem Finansowym. Podzia\u0142 kompetencji w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest jasny oraz zapewnia rozdzielenie do poziomu Cz\u0142onka Zarz\u0105du, co gwarantuje pe\u0142n\u0105 niezale\u017cno\u015b\u0107 ich dzia\u0142ania. W roku 2022 dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa oraz zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci by\u0142y w pe\u0142ni scentralizowane na poziomie Grupy Alior Banku SA. Organizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku SA sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing by\u0142a uznawana za sp\u00f3\u0142k\u0119 istotn\u0105 z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142ce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewn\u0119trznych zasad zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, w tym okre\u015blany jest apetyt na ryzyko p\u0142ynno\u015bci, plany awaryjne p\u0142ynno\u015bci oraz przygotowywane s\u0105 cykliczne raporty. Sporz\u0105dzane przez Alior Leasing raporty dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142ce stanowi\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci punkt wyj\u015bcia do podejmowania decyzji w zakresie zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki oraz s\u0142u\u017c\u0105 do konsolidacji ryzyka p\u0142ynno\u015bci na poziomie Grupy. Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie polega zatem na utrzymaniu w\u0142asnych pozycji p\u0142ynno\u015bciowych tak, aby w ka\u017cdym momencie mo\u017cna by\u0142o wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zania p\u0142atnicze za pomoc\u0105 dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w w kasie, wp\u0142yw\u00f3w z transakcji o danej dacie zapadalno\u015bci lub za pomoc\u0105 sprzeda\u017cy zbywalnych aktyw\u00f3w, przy jednoczesnym minimalizowaniu koszt\u00f3w utrzymania p\u0142ynno\u015bci. W Grupie funkcjonuje proces oceny adekwatno\u015bci zasob\u00f3w p\u0142ynno\u015bci (ILAAP), kt\u00f3ry w spos\u00f3b kompleksowy ocenia adekwatno\u015b\u0107 zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i jego dostosowanie do charakteru, skali i stopnia z\u0142o\u017cono\u015bci Grupy. Proces ten realizuje nast\u0119puj\u0105ce cele: \u2022 zapewnienie zdolno\u015bci do terminowego regulowania wszelkich zobowi\u0105za\u0144 w ka\u017cdej chwili tak\u017ce w sytuacji skrajnej, \u2022 utrzymanie na odpowiednim poziomie bufora p\u0142ynno\u015bci tj. wysokiej jako\u015bci aktyw\u00f3w p\u0142ynnych zapewniaj\u0105cego adekwatn\u0105 nadwy\u017ck\u0119 p\u0142ynno\u015bci, \u2022 ustalenie skali podejmowanego ryzyka p\u0142ynno\u015bci, poprzez ustanowienie wewn\u0119trznych limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci zgodnych z apetytem oraz strategi\u0105 Grupy, uwzgl\u0119dniaj\u0105cych wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, \u2022 minimalizowanie ryzyka przekroczenia zdefiniowanych w Grupie limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci, \u2022 monitorowanie sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej Grupy pod k\u0105tem wyst\u0105pienia sytuacji awaryjnej w celu uruchomienia Planu Awaryjnego utrzymania p\u0142ynno\u015bci oraz Planu Naprawy, \u2022 zapewnienie zgodno\u015bci funkcjonuj\u0105cych w Grupie proces\u00f3w z wymogami regulacyjnymi dotycz\u0105cymi zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci. W ramach ILAAP Grupa Kapita\u0142owa: \u2022 identyfikuje ryzyka oraz istotne czynniki ryzyka, \u2022 dokonuje pomiaru i raportuje ryzyko p\u0142ynno\u015bci, \u2022 opracowuje procedury i polityki p\u0142ynno\u015bci, w tym plan finansowania na kolejne lata dzia\u0142alno\u015bci Grupy, \u2022 zarz\u0105dza Planami Awaryjnymi P\u0142ynno\u015bci i Planem Naprawy w zakresie p\u0142ynno\u015bci, \u2022 utrzymuje bufor p\u0142ynno\u015bci sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z wysokiej jako\u015bci aktyw\u00f3w p\u0142ynnych, \u2022 opracowuje system limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci zgodny z apetytem na ryzyko, monitoruje limity p\u0142ynno\u015bci oraz wska\u017aniki wczesnego ostrzegania identyfikuj\u0105ce negatywne trendy mog\u0105ce mie\u0107 wp\u0142yw na wzrost ryzyka p\u0142ynno\u015bci, \u2022 przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych ryzyka p\u0142ynno\u015bci, na podstawie kt\u00f3rych ocenia, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowi\u0105za\u0144 w sytuacji skrajnej, \u2022 uwzgl\u0119dnia w systemie stawek transferowych funduszy korekty wspieraj\u0105ce zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci. Poszczeg\u00f3lne elementy ILAAP s\u0105 zintegrowane ze sob\u0105 i stanowi\u0105 sp\u00f3jn\u0105 ca\u0142o\u015b\u0107. Ka\u017cdy zidentyfikowany rodzaj ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest mierzony przy pomocy szeregu analiz i zdefiniowanych wska\u017anik\u00f3w. Na okre\u015blone wska\u017aniki na\u0142o\u017cony jest system limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3ry stanowi ograniczenie w podejmowanym przez Grup\u0119 ryzyku oraz dostarcza sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych s\u0142u\u017c\u0105cych rozpoznaniu sytuacji zagro\u017cenia mog\u0105cej prowadzi\u0107 do uruchomienia plan\u00f3w awaryjnych lub Planu Naprawy. Przy okre\u015blaniu poziomu limit\u00f3w oraz wymaganego bufora p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. Testy plan\u00f3w awaryjnych i Planu Naprawy por\u00f3wnywane s\u0105 z wynikami test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych i s\u0142u\u017c\u0105 zapewnieniu, i\u017c Grupa jest w stanie zachowa\u0107 p\u0142ynno\u015b\u0107 zar\u00f3wno w sytuacji normalnej, jak i w sytuacji skrajnej. Takie zwi\u0105zki mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi elementami ILAAP pozwalaj\u0105 na efektywne zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, ograniczenie go oraz zapewnienie dost\u0119pu do wystarczaj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 p\u0142ynno\u015bci, nawet w sytuacji skrajnej. Elementy ILAAP s\u0105 sp\u00f3jne z og\u00f3ln\u0105 strategi\u0105 Grupy oraz z apetytem na ryzyko. Poprzez elementy ILAAP okre\u015blana jest tolerancja ryzyka p\u0142ynno\u015bci, czyli poziom ryzyka, jaki Grupa zamierza ponosi\u0107. Tolerancja ryzyka zdefiniowana jest jako system limit\u00f3w na\u0142o\u017conych na ryzyko p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3ry wynika z apetytu na ryzyko wpisanego w za\u0142o\u017cenia ca\u0142o\u015bciowej strategii dzia\u0142alno\u015bci Grupy i jest z nim sp\u00f3jny oraz poprzez wyznaczenie horyzontu prze\u017cycia uwzgl\u0119dniaj\u0105cego m.in. wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych p\u0142ynno\u015bci. Elementy ILAAP brane s\u0105 pod uwag\u0119 przy konstruowaniu planu finansowego Grupy w taki spos\u00f3b, by za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142ej struktury bilansu uwzgl\u0119dnia\u0142y konieczno\u015b\u0107 zapewnienia bezpiecznej sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej Grupy. Identyfikacja, pomiar i ocena ryzyka p\u0142ynno\u015bci W ramach identyfikacji ryzyka p\u0142ynno\u015bci Grupa rozpoznaje czynniki ryzyka, kt\u00f3re w istotny spos\u00f3b determinuj\u0105 jej zdolno\u015b\u0107 do zachowania adekwatnego poziomu p\u0142ynno\u015bci oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 finansowania zobowi\u0105za\u0144, wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci w Grupie dokonywany jest z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich istotnych pozycji zar\u00f3wno bilansowych, jak i pozabilansowych (w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci instrument\u00f3w pochodnych). W\u015br\u00f3d wykorzystywanych miar zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa wyr\u00f3\u017cnia wsp\u00f3\u0142czynniki i powi\u0105zane z nimi limity nast\u0119puj\u0105cych rodzaj\u00f3w p\u0142ynno\u015bci: \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 \u015br\u00f3ddzienna - zdolno\u015b\u0107 do wykonywania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych w bie\u017c\u0105cym dniu, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca \u2013 zdolno\u015b\u0107 do finansowania aktyw\u00f3w i terminowego wykonania zobowi\u0105za\u0144 w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci lub w innych warunkach, kt\u00f3re mo\u017cna przewidzie\u0107, bez konieczno\u015bci poniesienia straty w ci\u0105gu kolejnych 7 dni, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa \u2013 zdolno\u015b\u0107 wykonania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych w terminie p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105cym w okresie 30 kolejnych dni, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 \u015brednioterminowa \u2013 zdolno\u015b\u0107 wykonania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 w terminie zapadalno\u015bci w okresie powy\u017cej 1 i do 12 miesi\u0119cy, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa \u2013 monitorowanie mo\u017cliwo\u015bci wykonania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych w terminie p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105cym w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy. Do pomiaru i analizy ryzyka p\u0142ynno\u015bci Grupa stosuje szereg wska\u017anik\u00f3w i analiz, w tym m.in.: \u2022 kalkulacja i monitoring wska\u017anik\u00f3w nadzorczych LCR, NSFR\u2013 ocena spe\u0142niania przez Grup\u0119 ilo\u015bciowych wymog\u00f3w nadzorczych, \u2022 prognozy kszta\u0142towania si\u0119 nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci \u2013 zapewnienie spe\u0142niania przez Grup\u0119 ilo\u015bciowych wymog\u00f3w nadzorczych w przysz\u0142o\u015bci, \u2022 kalkulacja i monitoring wewn\u0119trznych wska\u017anik\u00f3w p\u0142ynno\u015bci, w tym miar p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej, bie\u017c\u0105cej, kr\u00f3tkoterminowej, \u015brednio- i d\u0142ugoterminowej, nadwy\u017cki podstawowego i ca\u0142kowitego bufora p\u0142ynno\u015bci, \u2022 luka p\u0142ynno\u015bci - umo\u017cliwia oszacowanie wielko\u015bci niedopasowania (r\u00f3\u017cnic\u0119) pomi\u0119dzy bilansowymi i pozabilansowymi aktywami i pasywami dla ka\u017cdego pasma zapadalno\u015bci/ wymagalno\u015bci (luka okresowa), jak r\u00f3wnie\u017c dla sumy aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w \u0142\u0105cznie we wszystkich pasmach zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci (luka skumulowana); Grupa wyznacza kontraktow\u0105 oraz urealnion\u0105 luk\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Urealnienie przep\u0142yw\u00f3w nast\u0119puje wskutek zastosowania wag, urealnie\u0144 do przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych w celu okre\u015blenia najbardziej prawdopodobnego (ekonomicznego) terminu zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci; urealnianie warto\u015bci i termin\u00f3w stosowane jest zar\u00f3wno dla pozycji bilansowych jak i pozabilansowych, m. in. takich jak: aktywa, dla kt\u00f3rych istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wcze\u015bniejszego zbycia, pozycje nie posiadaj\u0105ce kontraktowych termin\u00f3w zapadalno\u015bci, produkty bankowe, w przypadku kt\u00f3rych analiza trend\u00f3w i zachowa\u0144 klient\u00f3w wskazuje na r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kontraktowym terminem zapadalno\u015bci, a rzeczywistym terminem p\u0142atno\u015bci, zobowi\u0105zania pozabilansowe z tytu\u0142u przyznanych linii kredytowych i gwarancji, \u2022 analiza stabilno\u015bci \u015brodk\u00f3w obcych stabilnych - okre\u015blenie na podstawie danych historycznych, jaka cz\u0119\u015b\u0107 tych zobowi\u0105za\u0144 wykazuje cechy sta\u0142o\u015bci i mo\u017ce z wysokim prawdopodobie\u0144stwem w normalnych warunkach rynkowych stanowi\u0107 stabilne \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania, \u2022 analiza odnawialno\u015bci/zrywalno\u015bci depozyt\u00f3w \u2013 celem jest zweryfikowanie stabilno\u015bci behawioralnej zachowa\u0144 klient\u00f3w b\u0119d\u0105cej podstaw\u0105 do wyznaczenia osadu i wag urealnie\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w Grupie, \u2022 analiza koncentracji \u015brodk\u00f3w obcych stabilnych - wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzale\u017cnienia Grupy od \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania cechuj\u0105cych si\u0119 zbyt niskim stopniem dywersyfikacji, co mog\u0142oby mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na stabilno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w obcych, \u2022 analiza stabilno\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych - okre\u015blenie poziomu wykorzystania linii gwarancyjnych i kredytowych przez klient\u00f3w, \u2022 analiza p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej \u2013 ma na celu okre\u015blenie ryzyka zwi\u0105zanego z finansowaniem kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (g\u0142\u00f3wnie zabezpieczonych hipotecznie lub na finansowanie du\u017cych projekt\u00f3w niezwi\u0105zanych z nieruchomo\u015bciami, w tym inwestycji przemys\u0142owych) pasywami o kr\u00f3tszym terminie zapadalno\u015bci, \u2022 analiza koncentracji aktyw\u00f3w p\u0142ynnych \u2013 ma na celu ograniczenie ryzyka pozyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poprzez up\u0142ynnienie ww. aktyw\u00f3w w sytuacji konieczno\u015bci pokrycia oczekiwanych, jak r\u00f3wnie\u017c nieoczekiwanych zobowi\u0105za\u0144 Banku. Kontrola, monitoring i raportowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bci Kontrola ryzyka p\u0142ynno\u015bci obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i z\u0142o\u017cono\u015bci dzia\u0142alno\u015bci Grupy limit\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci, w szczeg\u00f3lno\u015bci limit\u00f3w apetytu na ryzyko p\u0142ynno\u015bci. Grupa Alior Bank regularnie monitoruje i raportuje poziom miar dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci oraz stopie\u0144 wykorzystania wewn\u0119trznych limit\u00f3w i warto\u015bci progowych. Raporty dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci opracowywane s\u0105 w trybie dziennym, tygodniowym, miesi\u0119cznym, kwartalnym oraz rocznym. Ich cz\u0119stotliwo\u015b\u0107, zakres i lista odbiorc\u00f3w (w tym CALCO, Zarz\u0105d Banku i Rada Nadzorcza) uregulowana jest w wewn\u0119trznych przepisach Grupy. Limity wyznaczaj\u0105 granice dzia\u0142alno\u015bci Grupy, kt\u00f3re nie mog\u0105 by\u0107 przekroczone. Wybrane limity Grupa poszerza o progi ostrzegawcze, kt\u00f3rych funkcj\u0105 jest zabezpieczenie przed przekroczeniem limit\u00f3w wewn\u0119trznych poprzez okre\u015blenie poziomu wykorzystania limit\u00f3w (minimalnej nadwy\u017cki), kt\u00f3rego osi\u0105gni\u0119cie oznacza\u0142o b\u0119dzie wyst\u0105pienie podwy\u017cszonego ryzyka p\u0142ynno\u015bci oraz realne ryzyko mo\u017cliwo\u015bci wyst\u0105pienia przekroczenia limitu w okre\u015blonym przedziale czasowym. Testy warunk\u00f3w skrajnych ryzyka p\u0142ynno\u015bci Testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 istotnym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie. Zasadnicz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych stanowi analiza scenariuszowa, kt\u00f3ra polega na zbadaniu wp\u0142ywu na p\u0142ynno\u015b\u0107 danego scenariusza uwzgl\u0119dniaj\u0105cego r\u00f3\u017cne czynniki ryzyka oraz r\u00f3\u017cny poziom dotkliwo\u015bci poszczeg\u00f3lnych czynnik\u00f3w ryzyka (przy zachowaniu nadrz\u0119dnej zasady konserwatywnego podej\u015bcia przy konstruowaniu scenariuszy). Dodatkowo przeprowadzane s\u0105 oddzielne scenariusze dla p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej. Uzupe\u0142nieniem do test\u00f3w scenariuszowych s\u0105 analizy wra\u017cliwo\u015bci, gdzie Bank testuje jedynie wybrane czynniki ryzyka, kt\u00f3re w jego ocenie maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 oraz testy odwr\u00f3cone, gdzie Bank testuje, jaki poziom najwa\u017cniejszych czynnik\u00f3w ryzyka doprowadza Bank do utraty p\u0142ynno\u015bci. Bank przeprowadza testy odwr\u00f3cone analizuj\u0105c dwa aspekty: utrata p\u0142ynno\u015bci oznaczaj\u0105ca brak mo\u017cliwo\u015bci regulowana zobowi\u0105za\u0144 oraz spadek p\u0142ynno\u015bci powoduj\u0105cy brak spe\u0142niania wymog\u00f3w nadzorczych dotycz\u0105cych p\u0142ynno\u015bci. Wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych akceptowane s\u0105 przez CALCO, Zarz\u0105d Banku i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. Scenariusze test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3re przyjmowane s\u0105 przez Zarz\u0105d Banku, opracowywane s\u0105 w trzech podstawowych wariantach, dla kt\u00f3rych konstruowane s\u0105 co najmniej dwa scenariusze: \u2022 kryzys wewn\u0119trzny \u2013 sytuacja, w kt\u00f3rej za problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105 odpowiedzialne s\u0105 czynniki wewn\u0105trzbankowe lub te\u017c inne czynniki, jednak dotycz\u0105ce jedynie Banku (2 scenariusze zak\u0142adaj\u0105ce utrat\u0119 reputacji), \u2022 kryzys systemowy \u2013 sytuacja, w kt\u00f3rej w ca\u0142ym lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci systemu bankowego wyst\u0119puj\u0105 problemy z utrzymaniem p\u0142ynno\u015bci w zwi\u0105zku z kryzysem gospodarczym lub finansowym (4 scenariusze, w tym 1 zwi\u0105zany z eskalacj\u0105 wojny w Ukrainie, 1 zwi\u0105zany z pandemi\u0105 COVID-19 oraz 1 b\u0119d\u0105cy po\u0142\u0105czeniem eskalacji wojny i powrotu pandemii), \u2022 kombinacja kryzysu wewn\u0119trznego jak i kryzysu systemowego \u2013 sytuacja b\u0119d\u0105ca kombinacj\u0105 element\u00f3w z dw\u00f3ch powy\u017cszych wariant\u00f3w (2 scenariusze zak\u0142adaj\u0105ce jednoczesne problemy Banku oraz ca\u0142ego sektora). Wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych wykorzystywane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci do oceny, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowi\u0105za\u0144 w sytuacji skrajnej, do oceny adekwatno\u015bci nadwy\u017cki p\u0142ynno\u015bci poprzez zestawienie posiadanego bufora p\u0142ynno\u015bci z wymaganym buforem p\u0142ynno\u015bci w sytuacji skrajnej oraz do weryfikacji dostosowania profilu p\u0142ynno\u015bciowego Grupy do przyj\u0119tej tolerancji ryzyka p\u0142ynno\u015bci poprzez sprawdzenie, czy horyzont prze\u017cycia w ka\u017cdym scenariuszu jest co najmniej r\u00f3wny za\u0142o\u017conemu przez Grup\u0119. Zestawienie zapotrzebowania na \u015brodki p\u0142ynne dla ka\u017cdego scenariusza z warto\u015bciami mo\u017cliwymi do pozyskania na podstawie przeprowadzonych test\u00f3w plan\u00f3w awaryjnych pozwala sprawdzi\u0107, czy Grupa jest w stanie regulowa\u0107 zobowi\u0105zania w d\u0142u\u017cszych horyzontach (poza horyzontem prze\u017cycia) przy wykorzystaniu dzia\u0142a\u0144 awaryjnych. Poza tym wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych s\u0142u\u017c\u0105 do ustalania limit\u00f3w wewn\u0119trznych, dostosowywania i ulepszania regulacji wewn\u0119trznych, codziennej praktyki zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez wykorzystywanie wynik\u00f3w test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych do bie\u017c\u0105cej oceny sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej Grupy, kszta\u0142towania planu awaryjnego p\u0142ynno\u015bci. Testy plan\u00f3w awaryjnych ryzyka p\u0142ynno\u015bci Na wypadek wyst\u0105pienia kryzysu p\u0142ynno\u015bci rozumianego jako hipotetyczne ryzyko jak i realne zaistnienie sytuacji, w kt\u00f3rej Grupa nie b\u0119dzie zdolna do terminowego realizowania bie\u017c\u0105cych lub przewidywanych przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych opracowane zosta\u0142y plany awaryjne p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3rych celem jest okre\u015blenie rozwi\u0105za\u0144 zapewniaj\u0105cych przetrwanie sytuacji kryzysu p\u0142ynno\u015bci, w tym dzia\u0142a\u0144 naprawczych. Bank na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 pod k\u0105tem rozpoznania sytuacji zagro\u017cenia poprzez zdefiniowanie i monitorowanie szerokiego zakresu przes\u0142anek dotycz\u0105cych sytuacji wewn\u0105trz Banku, jak i otoczenia rynkowego i makroekonomicznego, kt\u00f3re s\u0142u\u017c\u0105 rozpoznaniu sytuacji podwy\u017cszonego ryzyka p\u0142ynno\u015bci, wysokiego ryzyka p\u0142ynno\u015bci oraz kryzysu ryzyka p\u0142ynno\u015bci i umo\u017cliwiaj\u0105 podj\u0119cie adekwatnych dzia\u0142a\u0144, okre\u015blonych w planach awaryjnych. Bank dokonuje przegl\u0105du i test\u00f3w plan\u00f3w awaryjnych co najmniej raz w roku lub gdy wymaga tego zmiana warunk\u00f3w rynkowych. W ramach test\u00f3w plan\u00f3w awaryjnych Bank okre\u015bla: realno\u015b\u0107 i mo\u017cliwo\u015b\u0107 przeprowadzenia dzia\u0142a\u0144, proces decyzyjny, kompetencje poszczeg\u00f3lnych jednostek, kwot\u0119 \u015brodk\u00f3w mo\u017cliwych do uzyskania oraz czas konieczny do wdro\u017cenia dzia\u0142a\u0144. 43.2 Dane finansowe Przep\u0142ywy kontraktowe Zestawienie termin\u00f3w zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (w mln z\u0142): 31.12.2022 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y 5Y+ Razem AKTYWA 2 661 5 016 3 856 4 439 8 375 15 636 28 652 55 182 123 817 Got\u00f3wka i Nostro 2 422 0 0 0 0 0 0 0 2 422 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 69 346 0 0 0 0 0 2 120 2 535 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 170 1 466 3 239 3 785 6 847 11 402 21 742 47 034 95 685 Papiery warto\u015bciowe 0 3 187 558 618 1 482 4 146 6 647 2 910 19 548 Pozosta\u0142e aktywa 0 17 59 36 46 88 263 3 118 3 627 ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y -53 341 -4 701 -5 796 -4 259 -4 362 -2 417 -2 227 -6 461 -83 564 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w -155 -3 -10 -13 -15 -28 -54 0 -278 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w -51 129 -4 645 -5 730 -4 148 -3 892 -805 -36 -3 -70 388 Emisje w\u0142asne 0 0 -17 -41 -160 -1 146 -861 0 -2 225 Kapita\u0142y w\u0142asne 0 0 0 0 0 0 0 -6 170 -6 170 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania -2 057 -53 -39 -57 -295 -438 -1 276 -288 -4 503 Luka bilansowa -50 680 315 -1 940 180 4 013 13 219 26 425 48 721 40 253 Skumulowana luka bilansowa -50 680 -50 365 -52 305 -52 125 -48 112 -34 893 -8 468 40 253 Instrumenty pochodne \u2013 wp\u0142ywy 0 4 716 1 491 307 1 406 140 124 0 8 184 Instrumenty pochodne \u2013 wyp\u0142ywy 0 -4 738 -1 470 -295 -1 388 -133 -121 0 -8 145 Instrumenty pochodne \u2013 netto 0 -22 21 12 18 7 3 0 39 Linie gwarancyjne i finansowe -10 204 0 0 0 0 0 0 0 -10 204 Luka pozabilansowa -10 204 -22 21 12 18 7 3 0 -10 165 Luka og\u00f3\u0142em -60 884 293 -1 919 192 4 031 13 226 26 428 48 721 30 088 Luka skumulowana og\u00f3\u0142em -60 884 -60 591 -62 510 -62 318 -58 287 -45 061 -18 633 30 088 Zestawienie termin\u00f3w zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (w mln z\u0142): 31.12.2021 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y 5Y+ Razem AKTYWA 3 917 3 123 2 767 4 014 9 635 11 746 24 243 41 942 101 387 Got\u00f3wka i Nostro 3 749 0 0 0 0 0 0 0 3 749 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 32 63 0 0 0 0 0 1 608 1 703 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 136 1 074 2 681 3 382 5 942 9 698 18 093 34 775 75 781 Papiery warto\u015bciowe 0 1 936 43 604 3 678 2 003 6 066 2 457 16 787 Pozosta\u0142e aktywa 0 50 43 28 15 45 84 3 102 3 367 ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y -63 456 -2 696 -4 412 -1 674 -1 474 -745 -2 541 -6 255 -83 253 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w -75 -46 -315 -7 -14 -10 -13 -28 -508 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w -61 968 -2 607 -3 919 -1 409 -1 264 -214 -148 -2 -71 531 Emisje w\u0142asne 0 -27 -142 -191 -94 -166 -1 475 -1 -2 096 Kapita\u0142y w\u0142asne 0 0 0 0 0 0 0 -5 919 -5 919 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania -1 413 -16 -36 -67 -102 -355 -905 -305 -3 199 Luka bilansowa -59 539 427 -1 645 2 340 8 161 11 001 21 702 35 687 18 134 31.12.2021 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y 5Y+ Razem Skumulowana luka bilansowa -59 539 -59 112 -60 757 -58 417 -50 256 -39 255 -17 553 18 134 Instrumenty pochodne \u2013 wp\u0142ywy 0 4 926 689 213 210 220 212 0 6 470 Instrumenty pochodne \u2013 wyp\u0142ywy 0 -4 887 -667 -206 -204 -213 -208 0 -6 385 Instrumenty pochodne \u2013 netto 0 39 22 7 6 7 4 0 85 Linie gwarancyjne i finansowe -9 945 0 0 0 0 0 0 0 -9 945 Luka pozabilansowa -9 945 39 22 7 6 7 4 0 -9 860 Luka og\u00f3\u0142em -69 484 466 -1 623 2 347 8 167 11 008 21 706 35 687 8 274 Luka skumulowana og\u00f3\u0142em -69 484 -69 018 -70 641 -68 294 -60 127 -49 119 -27 413 8 274 Urealniona luka p\u0142ynno\u015bci Analiza zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 dla Grupy Kapita\u0142owej Banku, wed\u0142ug termin\u00f3w urealnionych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (w mln z\u0142): 31.12.2022 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Urealniona luka okresowa 4 621 7 832 -1 678 286 986 2 469 4 736 -19 213 39 Urealniona luka skumulowana 4 621 12 453 10 775 11 061 12 047 14 516 19 252 39 Analiza zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 dla Grupy Kapita\u0142owej Banku, wed\u0142ug termin\u00f3w urealnionych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (w mln z\u0142): 31.12.2021 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Urealniona luka okresowa 5 392 7 251 -1 879 517 1 988 4 002 5 920 -23 106 85 Urealniona luka skumulowana 5 392 12 643 10 764 11 281 13 269 17 271 23 191 85 Nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bci i miary wra\u017cliwo\u015bci Nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 LCR 166% 160% NSFR 133% 132% W okresie od 31 grudnia 2021 roku do 31 grudnia 2022 roku warto\u015bci wska\u017anik\u00f3w miar nadzorczych utrzymywa\u0142y si\u0119 powy\u017cej limit\u00f3w nadzorczych. Grupa na potrzeby wyliczenia wska\u017anika LCR i NSFR stosuje konsolidacj\u0119 ostro\u017cno\u015bciow\u0105, kt\u00f3ra obejmuje Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o. Poni\u017csza tabela przedstawia cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe wska\u017anika pokrycia wyp\u0142yw\u00f3w netto (LCR), czyli warto\u015b\u0107 zabezpieczenia przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci oraz wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto. Dodatkowo zaprezentowana zosta\u0142a nadwy\u017cka zabezpieczenia przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci rozumiana jako nadwy\u017cka mo\u017cliwo\u015bci pokrycia potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych przez okres wyst\u0119powania warunk\u00f3w skrajnych trwaj\u0105cy 30 dni. 31.12.2022 31.12.2021 Zabezpieczenie przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci (mln z\u0142) 17 461 16 031 Wyp\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto og\u00f3\u0142em (mln z\u0142) 10 506 10 021 Nadwy\u017cka zabezpieczenia przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci (mln z\u0142) 6 955 6 010 Wska\u017anik pokrycia wyp\u0142yw\u00f3w netto (LCR) 166% 160% Stabilno\u015b\u0107 bazy depozytowej Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom osadu depozyt\u00f3w w horyzoncie 30 dni wynosi\u0142 ok. 94,7% dla bazy depozytowej w Banku (z wy\u0142\u0105czeniem rynku mi\u0119dzybankowego) oraz 99,5% dla emisji w\u0142asnych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku poziom osadu depozyt\u00f3w w horyzoncie 30 dni wynosi\u0142 ok. 95,5% dla bazy depozytowej w Banku (z wy\u0142\u0105czeniem rynku mi\u0119dzybankowego) oraz 82,7%. dla emisji w\u0142asnych. Struktura finansowania G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em finansowania Grupy jest baza depozytowa, kt\u00f3ra na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynios\u0142a ok. 68 mld z\u0142, co stanowi ok. 82% pasyw\u00f3w Banku. W bazie depozytowej dominuj\u0105 rachunki bie\u017c\u0105ce (ok. 71% bazy), z czego wi\u0119kszo\u015b\u0107 (ok.72%) stanowi\u0105 rachunki klient\u00f3w detalicznych wobec 28% rachunk\u00f3w klient\u00f3w biznesowych. Pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 bazy depozytowej tj. ok. 29% stanowi\u0105 depozyty terminowe, w tym 74% depozyty terminowe klient\u00f3w detalicznych i 26% depozyty klient\u00f3w biznesowych. Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w finansowych wynosz\u0105 ok. 1 mld z\u0142 i stanowi\u0105 ok. 1% pasyw\u00f3w. Emisje w\u0142asne, w warto\u015bci 1,9 mld z\u0142, stanowi\u0105 ok. 2% pasyw\u00f3w. W kolejnych latach Grupa zak\u0142ada umiarkowany przyrost sumy bilansowej i utrzymanie depozyt\u00f3w klientowskich jako g\u0142\u00f3wnego \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania (w szczeg\u00f3lno\u015bci od klient\u00f3w detalicznych). Koncentracja Grupa w cyklach miesi\u0119cznych przeprowadza analiz\u0119 koncentracji bazy depozytowej, kt\u00f3ra ma na celu wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzale\u017cnienia Grupy od \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania cechuj\u0105cych si\u0119 zbyt niskim stopniem dywersyfikacji. W celu oszacowania poziomu koncentracji Grupa wyznacza wska\u017anik WWK (Wska\u017anik Wysokiej Koncentracji) liczony jako stosunek warto\u015bci \u015brodk\u00f3w zgromadzonych przez najwi\u0119kszych depozytariuszy do warto\u015bci bazy depozytowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. WWK wyni\u00f3s\u0142 0,63 % co wskazuje na brak koncentracji. Wska\u017anik na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. wynosi\u0142 1,09%. Statystyk\u0119 WWK za 2022 r. i 2021 r. przedstawia poni\u017csza tabela: Minimalny \u015aredni Maksymalny 31.12.2022 0,62% 0,85% 1,09% 31.12.2021 0,80% 1,00% 1,14% W celu ograniczenia ryzyka koncentracji Grupa dywersyfikuje struktur\u0119 bazy depozytowej w podziale na klient\u00f3w detalicznych, biznesowych, finansowych, instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, monitoruj\u0105c i raportuj\u0105c miesi\u0119cznie udzia\u0142 poszczeg\u00f3lnych grup w ca\u0142o\u015bci bazy depozytowej. Waluta 31.12.2022 Waluta 31.12.2021 Klient 1 CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD 319 716 EUR, PLN, USD 900 646 Klient 2 EUR,PLN,USD 312 390 EUR, PLN, USD 550 838 Klient 3 EUR,PLN,USD 245 771 CHF, CZK, EUR, PLN, USD 393 976 Klient 4 EUR,PLN 211 333 EUR, PLN, USD 293 612 Klient 5 EUR,PLN 162 073 CHF, EUR, GBP, HDK, MXN, PLN, RUB, USD 200 847 Klient 6 EUR,PLN,USD 120 600 EUR, PLN 198 098 Klient 7 EUR,PLN,USD 117 161 EUR, PLN 155 712 Klient 8 EUR,PLN,USD 112 361 PLN 152 727 Klient 9 EUR,PLN,USD 101 440 EUR, PLN, USD 148 728 Klient 10 EUR,PLN,USD 98 942 CZK, EUR, PLN 147 281 W 2022 r. sytuacja p\u0142ynno\u015bciowa Grupy pozostawa\u0142a na bezpiecznym poziomie. Sytuacja by\u0142a \u015bci\u015ble monitorowana i utrzymywana na adekwatnym do potrzeb poziomie poprzez dostosowywanie poziomu bazy depozytowej oraz uruchamianie dodatkowych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania w zale\u017cno\u015bci od rozwoju akcji kredytowej i pozosta\u0142ych potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych. Wybuch konfliktu zbrojnego w Ukrainie nie mia\u0142 istotnego wp\u0142ywu na poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci Grupy. 44 Ryzyko operacyjne 44.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka operacyjnego Ryzyko operacyjne to ryzyko powstania straty wynikaj\u0105cej z niedostosowania lub zawodno\u015bci wewn\u0119trznych proces\u00f3w, ludzi i system\u00f3w lub zdarze\u0144 zewn\u0119trznych. Ryzyko operacyjne uwzgl\u0119dnia ryzyko prawne, a nie obejmuje ryzyka utraty reputacji i ryzyka strategicznego. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Celem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Grupy Kapita\u0142owej jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na poziomie bezpiecznym i adekwatnym w stosunku do dzia\u0142alno\u015bci, cel\u00f3w, strategii i rozwoju Grupy Kapita\u0142owej, a tak\u017ce akceptowalnym przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku. Zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym Grupa Kapita\u0142owa posiada sformalizowany system zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w ramach kt\u00f3rego przeciwdzia\u0142a wyst\u0119powaniu zdarze\u0144 i incydent\u00f3w operacyjnych oraz ogranicza straty w przypadku materializacji ryzyka. Zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje identyfikacj\u0119, pomiar i ocen\u0119 ryzyka operacyjnego, kontrol\u0119, monitorowanie, raportowanie oraz dzia\u0142ania zarz\u0105dcze. Bank wdra\u017ca jednolite i sp\u00f3jne zasady zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zale\u017cnych i oddzia\u0142ach zagranicznych, a tak\u017ce sprawuje nadz\u00f3r nad zarz\u0105dzaniem ryzykiem operacyjnym zwi\u0105zanym z ich dzia\u0142alno\u015bci\u0105 oraz uwzgl\u0119dnia poziom ryzyka w ramach systemu monitorowania i raportowania ryzyka na poziomie Grupy. Identyfikacja ryzyka operacyjnego W ramach identyfikacji ryzyka operacyjnego, Grupa Kapita\u0142owa rozpoznaje czynniki ryzyka, kt\u00f3re w istotny spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105 na jego poziom. Na etapie identyfikacji wykorzystywane s\u0105 r\u00f3\u017cne sposoby pozyskiwania informacji m.in.: \u2022 gromadzenie danych o wewn\u0119trznych zdarzeniach i stratach w Banku w dedykowanym systemie informatycznym, \u2022 identyfikacja ryzyka w procesach, produktach, systemach, umowach i zg\u0142oszeniach biznesowych, \u2022 analiza zewn\u0119trznych zdarze\u0144 ryzyka operacyjnego, \u2022 Testy Warunk\u00f3w Skrajnych. Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego przeprowadzana jest przy wykorzystaniu miernik\u00f3w ilo\u015bciowych i jako\u015bciowych i obejmuje m.in.: \u2022 obliczanie wymogu w zakresie funduszy w\u0142asnych z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego \u2013 od 01.01.2018 r. Bank oblicza wym\u00f3g w zakresie funduszy w\u0142asnych z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego zgodnie z zaawansowan\u0105 metod\u0105 (AMA) dla Banku z wy\u0142\u0105czeniem Oddzia\u0142u w Rumunii, dla kt\u00f3rego zastosowanie ma metoda standardowa (TSA), \u2022 szacowanie kapita\u0142u wewn\u0119trznego dla Banku na ryzyko operacyjne z wykorzystaniem wynik\u00f3w modelu AMA, dla Oddzia\u0142u w Rumunii oraz sp\u00f3\u0142ki podlegaj\u0105cej konsolidacji Alior Leasing Sp. z o.o. \u2013 z zastosowaniem metody standardowej (TSA), \u2022 cel i limit na koszty ryzyka operacyjnego oraz okre\u015blanie poziomu ich wykorzystania, \u2022 Analizy Scenariuszowe, \u2022 ocen\u0119 ryzyka operacyjnego produkt\u00f3w, proces\u00f3w, system\u00f3w, um\u00f3w i zg\u0142osze\u0144 biznesowych, \u2022 wycen\u0119 rzeczywistych i potencjalnych strat zwi\u0105zanych ze zidentyfikowanymi zdarzeniami, \u2022 kluczowe wska\u017aniki ryzyka (KRI) dla kt\u00f3rych zdefiniowano progi tolerancji. Kontrola ryzyka operacyjnego Celem kontroli jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na akceptowanym przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 poziomie. Kontrola ryzyka operacyjnego odbywa si\u0119 na kilku poziomach: kom\u00f3rek organizacyjnych odpowiedzialnych za zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym w swoich obszarach, Departamentu Zarz\u0105dzania Ryzykiem Operacyjnym, Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarz\u0105du Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Rady Nadzorczej. Kontrola ryzyka obejmuje m.in. opracowanie, wdro\u017cenie i wykorzystanie narz\u0119dzi w ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, zbieranie informacji dotycz\u0105cych ryzyka operacyjnego, sprawowanie nadzoru nad zarz\u0105dzaniem ryzykiem operacyjnym oraz jego poziomem, akceptowanie wynik\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym oraz realizacji przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144, analiz\u0119 cyklicznych raport\u00f3w z obszaru ryzyka operacyjnego i akceptacj\u0119 najwa\u017cniejszych za\u0142o\u017ce\u0144 i weryfikacj\u0119 ich realizacji. Monitoring i raportowanie ryzyka operacyjnego Monitorowanie ryzyka operacyjnego ma na celu diagnozowanie obszar\u00f3w wymagaj\u0105cych dzia\u0142a\u0144 zarz\u0105dczych. Monitorowanie umo\u017cliwia obserwacj\u0119 profilu ryzyka operacyjnego oraz zapewnia regularne przekazywanie Zarz\u0105dowi i Radzie Nadzorczej niezb\u0119dnych informacji na temat ryzyka operacyjnego. Jest ono realizowane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y na poziomie poszczeg\u00f3lnych kom\u00f3rek organizacyjnych oraz przez Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Operacyjnym w ramach bie\u017c\u0105cej analizy oraz nadzoru nad procesem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym. Obowi\u0105zek monitorowania i ograniczania ryzyka operacyjnego w codziennej pracy dotyczy wszystkich pracownik\u00f3w i jednostek organizacyjnych Banku. Pracownicy na bie\u017c\u0105co kontroluj\u0105 poziom ryzyka operacyjnego w obs\u0142ugiwanych procesach i aktywnie minimalizuj\u0105 ryzyko, podejmuj\u0105c mo\u017cliwe dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu unikni\u0119cie/ograniczenie strat operacyjnych. Odpowiadaj\u0105 za bie\u017c\u0105c\u0105 rejestracj\u0119 zdarze\u0144 i finansowych skutk\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105cych ich obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci oraz raportuj\u0105 warto\u015bci Kluczowych Wska\u017anik\u00f3w Ryzyka (KRI) dla proces\u00f3w szczeg\u00f3lnie nara\u017conych na ryzyko operacyjne. Wyniki monitorowania ryzyka operacyjnego s\u0105 prezentowane w raportach skierowanych do Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarz\u0105du Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Rady Nadzorczej. Raporty przedstawiaj\u0105 poziom ryzyka operacyjnego i opracowywane s\u0105 w trybie miesi\u0119cznym, kwartalnym oraz rocznym. Raportowanie informacji dotycz\u0105cych zdarze\u0144 i skutk\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego wykonywane jest na potrzeby wewn\u0119trzne i zewn\u0119trzne. Informacje dotycz\u0105ce ryzyka operacyjnego wspieraj\u0105 system zarz\u0105dzania Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105, poprzez ich uwzgl\u0119dnianie przy podejmowaniu decyzji biznesowych. Zakres raportowania zarz\u0105dczego z ryzyka operacyjnego jest szeroki i przekrojowy, co daje mo\u017cliwo\u015b\u0107 w\u0142a\u015bciwej oceny realizacji systemu zarz\u0105dzania i kontroli tego ryzyka oraz umo\u017cliwia podejmowanie dzia\u0142a\u0144 wspomagaj\u0105cych ten proces. Dzia\u0142ania zarz\u0105dcze Na podstawie prowadzonej identyfikacji, pomiaru i oceny, Grupa Kapita\u0142owa podejmuje adekwatne dzia\u0142ania zarz\u0105dcze, kt\u00f3rych celem jest kszta\u0142towanie procesu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym i poziomu tego ryzyka. Dzia\u0142ania zarz\u0105dcze obejmuj\u0105 m.in.: \u2022 ustalanie akceptowalnych poziom\u00f3w ryzyka w postaci limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko, \u2022 podejmowanie decyzji o zastosowaniu narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych zarz\u0105dzanie ryzykiem, \u2022 wydawanie regulacji wewn\u0119trznych dotycz\u0105cych zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym. \u2022 akceptacj\u0119 poziomu ryzyka operacyjnego, \u2022 ograniczenie ryzyka operacyjnego, w tym transfer, \u2022 unikanie ryzyka operacyjnego. W zwi\u0105zku ze stosowaniem zaawansowanej metody pomiaru ryzyka operacyjnego (AMA), zgodnie z wymogami Art. 454 CRR, Grupa d\u0105\u017c\u0105c do ograniczenia ryzyka materializacji skutk\u00f3w rzadkich, ale potencjalnie dotkliwych zdarze\u0144 operacyjnych, wykupi\u0142a szereg polis ubezpieczeniowych. Ww. polisy obejmowa\u0142y m.in. ubezpieczenie w zakresie: mienia (w tym sprz\u0119tu elektronicznego), odpowiedzialno\u015bci cywilnej, odpowiedzialno\u015bci karnoskarbowej oraz odpowiedzialno\u015bci zawodowej. Warunki poszczeg\u00f3lnych polis s\u0105 dostosowane do skali i zakresu ponoszonego ryzyka. Ww. polisy nie s\u0105 stosowane jako mechanizm ograniczaj\u0105cy wysoko\u015b\u0107 wymog\u00f3w w zakresie funduszy w\u0142asnych na ryzyko operacyjne ani te\u017c jako czynnik mityguj\u0105cy wysoko\u015b\u0107 kapita\u0142u wewn\u0119trznego na ryzyko operacyjne. 45 Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em Definicja adekwatno\u015bci kapita\u0142owej Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa to proces maj\u0105cy na celu zapewnienie, i\u017c poziom ryzyka podejmowanego przez Bank i Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Banku w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci pozostaje pokryty funduszami w\u0142asnymi oraz kapita\u0142em Tier 1 na poziomie zgodnym z apetytem na ryzyko oraz d\u0142ugoterminowymi celami kapita\u0142owymi. Proces zarz\u0105dzania adekwatno\u015bci\u0105 kapita\u0142ow\u0105 obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci: wyznaczanie, monitorowanie i planowanie poziom\u00f3w adekwatno\u015bci kapita\u0142owej, w tym maj\u0105c na uwadze przestrzeganie obowi\u0105zuj\u0105cych regulacji organ\u00f3w nadzoru. W ramach apetytu na ryzyko Bank i Grupa okre\u015bla oczekiwane poziomy pokrycia przez fundusze w\u0142asne oraz kapita\u0142 Tier 1 potencjalnej straty nieoczekiwanej z tytu\u0142u poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w ryzyka okre\u015blonego w przepisach Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 (z p\u00f3\u017an. zm) (Rozporz\u0105dzenie CRR), a tak\u017ce poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w ryzyka zidentyfikowanego w ramach procesu oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego (ICAAP). Potencjalna strata nieoczekiwana jest wyznaczana za pomoc\u0105 kapita\u0142u regulacyjnego, kt\u00f3rego metodyka wyznaczania zosta\u0142a okre\u015blona w Rozporz\u0105dzeniu CRR, a tak\u017ce za pomoc\u0105 kapita\u0142u wewn\u0119trznego, wyznaczanego za pomoc\u0105 metod o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej. W procesie zarz\u0105dzania kapita\u0142em nadrz\u0119dn\u0105 rol\u0119 odgrywaj\u0105 Rada Nadzorcza, Zarz\u0105d Banku, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Komitet Zarz\u0105dzania Ryzykiem i ICAAP. Miary adekwatno\u015bci kapita\u0142owej W Grupie do podstawowych miar wykorzystywanych do zarz\u0105dzania kapita\u0142em nale\u017c\u0105: \u2022 \u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy oraz wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 1, \u2022 warto\u015b\u0107 regulacyjnego wymogu kapita\u0142owego, \u2022 kapita\u0142 wewn\u0119trzny (ICAAP) oraz wsp\u00f3\u0142czynnik pokrycia kapita\u0142u wewn\u0119trznego przez fundusze w\u0142asne. \u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy \u0141\u0105czny Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy oraz wsp\u00f3\u0142czynnik Tier 1 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. zosta\u0142y obliczone zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR oraz innymi regulacjami wdra\u017caj\u0105cymi \u201eopcje narodowe\u201d , m. in. ustawa Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (z p\u00f3\u017an. zm.) i rozporz\u0105dzenie Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 25 maja 2017 r. w sprawie wy\u017cszej wagi ryzyka dla ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomo\u015bciach (z p\u00f3\u017an. zm.). Na potrzeby wyliczenia skonsolidowanego wyniku finansowego oraz wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci w 2022 r. zastosowano konsolidacj\u0119 ostro\u017cno\u015bciow\u0105 \u2013 konsolidowane by\u0142y Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o. W ocenie Zarz\u0105du Banku pozosta\u0142e jednostki zale\u017cne nieobj\u0119te konsolidacj\u0105 ostro\u017cno\u015bciow\u0105, z punktu widzenia cel\u00f3w monitorowania instytucji kredytowych, maj\u0105 marginalne znaczenie dla podstawowej dzia\u0142alno\u015bci Banku. Skonsolidowany ostro\u017cno\u015bciowo rachunek zysk\u00f3w i strat jest sporz\u0105dzony zgodnie z przyj\u0119tymi przez Bank zasadami rachunkowo\u015bci, z wyj\u0105tkiem uj\u0119cia w konsolidacji jedynie Alior Banku SA i Alior Leasing sp. z o.o., zgodnie ze stwierdzeniem powy\u017cej. 01.01.2022-31.12.2022 Przychody z tytu\u0142u odsetek 4 962 601 Przychody o podobnym charakterze 427 541 Koszty z tytu\u0142u odsetek -1 830 901 Wynik z tytu\u0142u odsetek 3 559 241 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 1 634 646 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -839 958 Wynik z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 794 688 Przychody z tytu\u0142u dywidend 11 888 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 25 112 Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, w tym: 1 989 wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite 1 218 wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 771 Pozosta\u0142e przychody operacyjne 110 557 Pozosta\u0142e koszty operacyjne -129 039 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych -18 482 Koszty dzia\u0142ania Grupy -1 991 545 Wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane -949 765 Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych -52 391 Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych -83 168 Podatek bankowy -262 723 Zysk brutto 1 034 844 Podatek dochodowy -351 332 Zysk netto 683 512 Fundusze w\u0142asne dla potrzeb adekwatno\u015bci kapita\u0142owej 31.12.2022 31.12.2021 Fundusze w\u0142asne og\u00f3\u0142em dla wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci 6 796 637 6 997 724 Kapita\u0142 podstawowy Tier I (CET1) 6 228 916 6 199 997 Wp\u0142acony kapita\u0142 1 305 540 1 305 540 Kapita\u0142 zapasowy 5 401 470 5 399 229 Pozosta\u0142e kapita\u0142y 174 448 174 448 Zysk zweryfikowany przez bieg\u0142ego rewidenta 0 229 523 Niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych -59 270 -530 645 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny - niezrealizowane straty -291 830 -99 774 Warto\u015bci niematerialne wycenione wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej -305 826 -307 806 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny - niezrealizowane zyski 148 570 97 703 Dodatkowe korekty warto\u015bci \u2013 korekta AVA -12 502 -11 024 Pozosta\u0142e pozycje koryguj\u0105ce (korekty okresu przej\u015bciowego dotycz\u0105ce MSSF 9, niedob\u00f3r pokrycia z tytu\u0142u ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych, aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego) -131 684 -57 197 Kapita\u0142 Tier II 567 721 797 727 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 567 721 797 727 Wymogi kapita\u0142owe 3 832 108 3 952 896 Wymogi kapita\u0142owe razem dla ryzyka: kredytowego, kredytowego kontrahenta, korekty wyceny kredytowej, rozmycia i dostawy instrument\u00f3w do rozliczenia w p\u00f3\u017aniejszym terminie 3 471 227 3 622 321 Wymogi kapita\u0142owe razem dla ryzyka: cen kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych, cen instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych, cen towar\u00f3w i walutowego 2 781 9 275 Wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka og\u00f3lnego st\u00f3p procentowych 9 980 11 631 Wymogi kapita\u0142owe razem z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego 348 120 309 669 Tier 1 13,00% 12,55% Wsp\u00f3\u0142czynnik wyp\u0142acalno\u015bci 14,19% 14,16% Wska\u017aniki kapita\u0142owe Grupy Kapita\u0142owej Banku pozostaj\u0105 na poziomach znacz\u0105co przekraczaj\u0105cych minimalne wymagania regulacyjne i pozwalaj\u0105 na bezpieczne funkcjonowanie Banku. Grupa Kapita\u0142owa Alior Bank SA, zdecydowa\u0142a o zastosowaniu przepis\u00f3w przej\u015bciowych przewidzianych przez rozporz\u0105dzenie nr 2017/2395 dotycz\u0105cych z\u0142agodzenia wp\u0142ywu wprowadzenia MSSF 9 oraz rozporz\u0105dzenie 2020/873 w odniesieniu do niekt\u00f3rych dostosowa\u0144 w odpowiedzi na pandemi\u0119 COVID-19, co oznacza, \u017ce na potrzeby oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142owej Grupy nieuwzgl\u0119dniany b\u0119dzie pe\u0142en wp\u0142yw wdro\u017cenia MSSF 9, w tym zwi\u0105zany z utworzonymi odpisami COVID-19. R\u00f3wnocze\u015bnie wobec kwoty niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat odpowiadaj\u0105cej ekspozycji z tytu\u0142u instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych rz\u0105d\u00f3w centralnych, Grupa stosuje do 31 grudnia 2022 r. tymczasowe traktowanie okre\u015blone w art. 468 ust. 1 Rozporz\u0105dzenia CRR. MREL Minimalne wymogi okre\u015blone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny w zakresie funduszy w\u0142asnych oraz zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych umorzeniu lub konwersji (\u201eMREL\u201d) obowi\u0105zuj\u0105ce Grup\u0119 na 31.12.2022 r. oraz do 30.12.2023 r. to: \u2022 w relacji do TREA 11,68% (do \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko) \u2022 w relacji do TEM 4,46% (miary ekspozycji ca\u0142kowitej) natomiast od 31.12.2023 r. \u2022 w relacji do TREA 15,36% (do \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko) \u2022 w relacji do TEM 5,91% (miary ekspozycji ca\u0142kowitej). Na 31 grudnia 2022 r. Grupa wype\u0142nia\u0142a wymogi MREL okre\u015blone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny. Analiza regulacyjnego wymogu kapita\u0142owego W ramach procesu wyliczenia wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci Grupa analizuje poziom regulacyjnego wymogu kapita\u0142owego oraz relacji funduszy w\u0142asnych do kapita\u0142u wewn\u0119trznego. Analiza polega na por\u00f3wnaniu rzeczywistych warto\u015bci z warto\u015bciami bud\u017cetowanymi oraz wskazaniu przyczyn ewentualnych r\u00f3\u017cnic (inna ni\u017c planowana skala dzia\u0142alno\u015bci Banku i Grupy Kapita\u0142owej, zw\u0142aszcza wielko\u015b\u0107 portfela kredytowego czy inny ni\u017c planowany profil ryzyka aktyw\u00f3w). Kapita\u0142y w\u0142asne Grupy Kapita\u0142owej przewy\u017csza\u0142y \u0142\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owy w ci\u0105gu ca\u0142ego 2022 r. Kapita\u0142 wewn\u0119trzny W ramach procesu ICAAP Grupa dokonuje identyfikacji oraz oceny istotno\u015bci wszystkich rodzaj\u00f3w ryzyka, na kt\u00f3re jest nara\u017cony w zwi\u0105zku z podejmowan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Istotne rodzaje ryzyka w dniu 31 grudnia 2022 r.: \u2022 Ryzyko kredytowe \u2013 niewyp\u0142acalno\u015bci \u2022 Ryzyko kredytowe - koncentracji bran\u017cowej \u2022 Ryzyko kredytowe - koncentracji wobec klienta \u2022 Ryzyko kredytowe - koncentracji w walucie \u2022 Ryzyko operacyjne \u2022 Ryzyko p\u0142ynno\u015bci \u2022 Ryzyko stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej \u2022 Ryzyko rynkowe \u2022 Ryzyko rozliczenia/dostawy z p\u00f3\u017aniejszym terminem rozliczenia \u2022 Ryzyko modeli \u2022 Ryzyko reputacji \u2022 Ryzyko biznesowe \u2022 Ryzyko kapita\u0142owe \u2022 Ryzyko braku zgodno\u015bci. Na poszczeg\u00f3lne rodzaje ryzyka, zidentyfikowane jako istotne, Grupa alokuje kapita\u0142 wewn\u0119trzny przy zastosowaniu wewn\u0119trznych modeli szacowania ryzyka. Kapita\u0142 wewn\u0119trzny szacowany jest: \u2022 dla ryzyka kredytowego w oparciu o metodyk\u0119 rozk\u0142adu strat na portfelu kredytowym, \u2022 dla ryzyka rynkowego w oparciu o metodyk\u0119 Expected Shortfall, \u2022 dla ryzyka stopy procentowej w oparciu o miar\u0119 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u, \u2022 dla ryzyka p\u0142ynno\u015bci w oparciu o model luki p\u0142ynno\u015bci przy za\u0142o\u017ceniu scenariusza skrajnego, \u2022 dla ryzyko operacyjnego w oparciu o model AMA. Wyznaczony ca\u0142kowity kapita\u0142 wewn\u0119trzny jest zabezpieczany warto\u015bci\u0105 kapita\u0142u dost\u0119pnego przy uwzgl\u0119dnieniu odpowiednich bufor\u00f3w bezpiecze\u0144stwa. Pakiet CRD IV/CRR Na 31 grudnia 2022 r. Grupa w pe\u0142ni uwzgl\u0119dnia\u0142a przepisy Rozporz\u0105dzenia CRR w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142em, w tym rachunku funduszy w\u0142asnych oraz wyliczania wymog\u00f3w kapita\u0142owych z tytu\u0142u poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w ryzyka. Inne 46 Zdarzenia istotne dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy Przyst\u0105pienie do Systemu Ochrony Mo\u017cliwo\u015b\u0107 utworzenia Systemu Ochrony zosta\u0142a wprowadzona do polskiego systemu prawnego na mocy ustawy z dnia 7 kwietnia 2022 r. o zmianie ustawy o listach zastawnych i bankach hipotecznych oraz niekt\u00f3rych innych ustaw (Dz.U. z 2022 r., poz. 872 z dnia 22 kwietnia 2022 r.). System Ochrony mo\u017ce by\u0107 utworzony dobrowolnie przez Banki prowadz\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 w formie sp\u00f3\u0142ek akcyjnych, na podstawie umowy systemu ochrony, kt\u00f3ra b\u0119dzie regulowa\u0107 zakres odpowiedzialno\u015bci uczestnika systemu ochrony za zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z udzia\u0142u w systemie. Celem Systemu Ochrony jest: \u2022 zapewnienie p\u0142ynno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci Bank\u00f3w Uczestnik\u00f3w na warunkach i w zakresie okre\u015blonym w Umowie systemu ochrony; \u2022 wspieranie: - przymusowej restrukturyzacji prowadzonej przez BFG banku b\u0119d\u0105cego sp\u00f3\u0142k\u0105 akcyjn\u0105; - przej\u0119cia banku b\u0119d\u0105cego sp\u00f3\u0142k\u0105 akcyjn\u0105 na podstawie Art. 146b ust. 1 Prawa Bankowego. W dniu 14 czerwca 2022 roku Banki (uczestnicy systemu ochrony): Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci Bank Polski SA, Bank Polska Kasa Opieki SA, Bank Millennium SA, BNP Paribas Bank Polska SA, ING Bank \u015al\u0105ski SA, mBank SA, Santander Bank Polska SA oraz Alior Bank SA, zawar\u0142y Umow\u0119 systemu ochrony i utworzy\u0142y system ochrony. Zawi\u0105zana sp\u00f3\u0142ka pod nazw\u0105 System Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych SA (SOBK) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 systemem ochrony. Kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki wynosi 1.000.000 z\u0142otych i dzieli si\u0119 na 1.000.000 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A o numerach od 1 do 1.000.000 o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda Alior Bank SA obj\u0105\u0142 8,1% wyemitowanych akcji. Przyst\u0105pienie przez Alior Bank w charakterze akcjonariusza do jednostki zarz\u0105dzaj\u0105cej systemem ochrony oraz zaci\u0105gni\u0119cie zobowi\u0105za\u0144 wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z przyst\u0105pieniem do tego systemu ochrony by\u0142o poprzedzone uzyskaniem odpowiednich zg\u00f3d korporacyjnych (uchwa\u0142y Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej z dnia 30 maja 2022 roku). W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Alior Bank w dniu 1 sierpnia 2022 roku wni\u00f3s\u0142 wp\u0142at\u0119 na utworzony w jednostce zarz\u0105dzaj\u0105cej systemem ochrony fundusz pomocowy, w wysoko\u015bci 0,4% kwoty \u015brodk\u00f3w gwarantowanych uczestnika systemu ochrony obj\u0119tego obowi\u0105zkowym systemem gwarantowania depozyt\u00f3w, o kt\u00f3rym mowa w art. 2 pkt 34 ustawy z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozyt\u00f3w oraz przymusowej restrukturyzacji, obliczonych na koniec ostatniego kwarta\u0142u kalendarzowego przed dniem podpisania umowy systemu ochrony (tj. na koniec I kwarta\u0142u 2022 r.), tj. kwoty w wysoko\u015bci 195 486 tys. z\u0142. W dniu 14 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142a podj\u0119ta uchwa\u0142a Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia SOBK o wniesieniu przez banki uczestnik\u00f3w systemu ochrony zarz\u0105dzanego przez SOBK dodatkowych wp\u0142at do funduszu pomocowego w wysoko\u015bci 0,038% \u015brodk\u00f3w gwarantowanych ka\u017cdego Banku Uczestnika, wed\u0142ug stanu na ostatni dzie\u0144 drugiego kwarta\u0142u 2022 r., w terminie 2 dni roboczych od dnia podj\u0119cia uchwa\u0142y. Alior Bank wni\u00f3s\u0142 kwot\u0119 w wysoko\u015bci 18 608 tys. z\u0142. Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w W dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku, Alior Bank, otrzyma\u0142 pismo Rady Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w informuj\u0105ce o wysoko\u015bci wp\u0142at na FWK za II kwarta\u0142 2022 roku. Rada Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w na podstawie danych o wielko\u015bci portfeli kredyt\u00f3w mieszkaniowych z op\u00f3\u017anieniem w sp\u0142acie kapita\u0142u lub odsetek przekraczaj\u0105cym 90 dni, ustali\u0142a wysoko\u015b\u0107 sk\u0142adki dla Alior Banku w kwocie 15,3 mln z\u0142. Sk\u0142adka za III kwarta\u0142 2022 roku wynios\u0142a. 46,6 mln z\u0142. 47 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej Nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zdarzenia po dacie zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego z wyj\u0105tkiem opisanych w tre\u015bci niniejszego sprawozdania finansowego. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-1": { "value": "1 Informacje o Banku i Grupie Kapita\u0142owej 1.1 Informacje og\u00f3lne, czas trwania i zakres dzia\u0142alno\u015bci Alior Banku SA Alior Bank Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna (\u201eBank\u201d, \u201ejednostka dominuj\u0105ca\u201d) jest jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d). Bank z siedzib\u0105 w Warszawie przy ulicy \u0141opusza\u0144skiej 38D zosta\u0142 wpisany do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy dla m.st. Warszawy, Polska, XIV Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod numerem KRS 0000305178. Jednostce dominuj\u0105cej zosta\u0142 nadany numer identyfikacji podatkowej NIP: 107-001-07-31 oraz numer statystyczny REGON: 141387142. Od 14 grudnia 2012 r. Bank jest notowany na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie (nr ISIN: PLALIOR00045). Alior Bank SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym, obs\u0142uguj\u0105cym osoby fizyczne, prawne i inne podmioty b\u0119d\u0105ce osobami krajowymi i zagranicznymi. Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku obejmuje prowadzenie rachunk\u00f3w bankowych, udzielanie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, emitowanie bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz prowadzenie skupu i sprzeda\u017cy warto\u015bci dewizowych. Bank prowadzi tak\u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklersk\u0105, doradztwo i po\u015brednictwo finansowe oraz \u015bwiadczy inne us\u0142ugi finansowe. Informacje na temat sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej zosta\u0142y przedstawione w nocie 1.2 niniejszego rozdzia\u0142u. Zgodnie z postanowieniami Statutu Alior Bank prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terytoriach Rzeczypospolitej Polskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Bank \u015bwiadczy us\u0142ugi przede wszystkim klientom z Polski. Udzia\u0142 klient\u00f3w zagranicznych w ca\u0142kowitej liczbie klient\u00f3w Banku jest znikomy. W ramach bankowo\u015bci detalicznej w roku 2016 rozpocz\u0105\u0142 dzia\u0142alno\u015b\u0107 zagraniczny oddzia\u0142 Alior Banku w Rumunii. 1.2 Sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej i zakres dzia\u0142alno\u015bci Pocz\u0105wszy od dnia 18 grudnia 2015 r. jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 wobec Banku oraz jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla Grupy jest Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, dla kt\u00f3rego jednostk\u0105 sprawuj\u0105c\u0105 kontrol\u0119 jest Skarb Pa\u0144stwa. Szczeg\u00f3\u0142owy akcjonariat Banku zosta\u0142 opisany w nocie 32.3. 1.2.1 Dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek nale\u017c\u0105cych do Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Alior Banku SA na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. tworz\u0105: Alior Bank SA jako sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne, w kt\u00f3rych Bank posiada udzia\u0142y wi\u0119kszo\u015bciowe. W okresie sprawozdawczym nie nast\u0105pi\u0142a zmiana struktury Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne Bank dokona\u0142 oceny sprawowania kontroli w \u015bwietle regulacji MSSF 10 i okre\u015bli\u0142 sw\u00f3j status jako jednostki dominuj\u0105cej wobec poni\u017cszych jednostek. Wszystkie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne s\u0105 konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105. Opis dotycz\u0105cy zasad konsolidacji jednostek zale\u017cnych znajduje si\u0119 w nocie 3.2. Nazwa sp\u00f3\u0142ki Opis dzia\u0142alno\u015bci Alior Services sp. z o.o. dzia\u0142alno\u015b\u0107 agenta ubezpieczeniowego na rzecz 8 towarzystw ubezpieczeniowych (administrowanie umowami) windykacja wierzytelno\u015bci Alior Leasing sp. z o.o. finansowanie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych poprzez leasing operacyjny, finansowy oraz po\u017cyczk\u0119 leasingow\u0105 Meritum Services ICB SA dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych oraz pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z informatyk\u0105 Alior TFI SA asset management wsp\u00f3\u0142praca Banku ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Alior TFI dotyczy trzech obszar\u00f3w: asset management (zarz\u0105dzanie portfelami klient\u00f3w biznesidualnych/private banking), ofert ubezpieczeniowych funduszy kapita\u0142owych, a tak\u017ce zarz\u0105dzania subfunduszami Alior SFIO tworzenie funduszy inwestycyjnych lub funduszy zagranicznych i zarz\u0105dzanie nimi, w tym po\u015brednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec os\u00f3b trzecich zarz\u0105dzanie zbiorczym portfelem papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz zarz\u0105dzanie portfelami, w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodz\u0105 instrumenty finansowe Absource sp. z o.o. dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z doradztwem w zakresie informatyki \u015bwiadczenie us\u0142ug udost\u0119pniania oprogramowania informatycznego Corsham sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ka dedykowana do realizacji inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) w ramach dokonywanych inwestycji kapita\u0142owych obejmuje mniejszo\u015bciowe udzia\u0142y w podmiotach dzia\u0142aj\u0105cych w obszarze nowych rozwi\u0105za\u0144 na rynku finansowym i oko\u0142ofinansowym RBL_VC sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ka dedykowana do realizacji inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) zosta\u0142a wpisana do rejestru Zarz\u0105dzaj\u0105cych Alternatywnymi Sp\u00f3\u0142kami Inwestycyjnymi (ZASI) RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna jest docelowym wehiku\u0142em inwestycyjnym, przez kt\u00f3ry Alior Bank zamierza dokonywa\u0107 inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) w ramach dokonywanych inwestycji sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie obejmowa\u0107 mniejszo\u015bciowe udzia\u0142y w podmiotach dzia\u0142aj\u0105cych w obszarze nowych rozwi\u0105za\u0144 w rynku finansowym i oko\u0142ofinansowym (fin-tech) Sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej Alior Bank SA na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Nazwa sp\u00f3\u0142ki \u2013 jednostki zale\u017cne 31.12.2022 31.12.2021 Alior Services sp. z o.o. 100% 100% Alior Leasing sp. z o.o. 100% 100% - AL Finance sp. z o.o. 100% 100% Meritum Services ICB SA 100% 100% Alior TFI SA 100% 100% Absource sp. z o.o. 100% 100% Corsham sp. z o.o. 100% 100% RBL_VC sp. z o.o. 100% 100% RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna 100% 100% 1.2.2 Najistotniejsze dane finansowe jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31.12.2022 roku Nazwa sp\u00f3\u0142ki Suma bilansowa Wynik netto Alior Services sp. z o.o. 9 907 3 825 Alior Leasing sp. z o.o.* 6 051 407 61 204 Meritum Services ICB SA 5 898 1 763 Alior TFI SA 10 913 -1 028 Absource sp. z o.o. 33 135 675 Corsham sp. z o.o. 18 044 6 016 RBL_VC sp. z o.o. 202 -95 RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna 5 209 -296 *Dane uwzgl\u0119dniaj\u0105 wyniki AL Finance sp. z o.o. 1.3 Informacje dotycz\u0105ce sk\u0142adu Zarz\u0105du Banku i Rady Nadzorczej Banku W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zako\u0144czonego dnia 31 grudnia 2021 roku nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du Banku. W dniu 24 marca 2022 r. Pan Maciej Brzozowski z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku oraz z mandatu cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku ze skutkiem na dzie\u0144 dzie\u0144 24 marca 2022 r., godzina 18:00. W dniu 14 lipca 2022 r. Komisja Nadzoru Finansowego wyrazi\u0142a zgod\u0119 na powo\u0142anie Pana Grzegorza Olszewskiego na stanowisko Prezesa Zarz\u0105du Banku. W dniu 13 pa\u017adziernika 2022 r. Rada Nadzorcza Banku powo\u0142a\u0142a Pana Tomasza Miklasa w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku trzyletniej V kadencji wsp\u00f3lnej, kt\u00f3ra rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku. Ponadto, Rada Nadzorcza Banku, pod warunkiem uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego oraz z dniem uzyskania takiej zgody, powierzy\u0142a Panu Tomaszowi Miklasowi funkcj\u0119 Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku nadzoruj\u0105cego zarz\u0105dzanie ryzykiem istotnym w dzia\u0142alno\u015bci Banku. W dniu 3 listopada 2022 r. Rada Nadzorcza Banku, powo\u0142a\u0142a ze skutkiem od dnia 7 listopada 2022 roku Pana Szymona Kami\u0144skiego w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku trzyletniej V kadencji wsp\u00f3lnej, kt\u00f3ra rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku. W dniu 3 listopada 2022 r. Pan Marek Majsak z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku oraz z mandatu cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku ze skutkiem na koniec dnia 4 listopada 2022 roku. Sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Prezes Zarz\u0105du Radomir Giba\u0142a Wiceprezes Zarz\u0105du Szymon Kami\u0144ski Wiceprezes Zarz\u0105du Rafa\u0142 Litwi\u0144czuk Wiceprezes Zarz\u0105du Tomasz Miklas Wiceprezes Zarz\u0105du Jacek Pola\u0144czyk Wiceprezes Zarz\u0105du Pawe\u0142 Tymczyszyn Wiceprezes Zarz\u0105du Sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Wiceprezes Zarz\u0105du kieruj\u0105cy pracami Zarz\u0105du Maciej Brzozowski Wiceprezes Zarz\u0105du Radomir Giba\u0142a Wiceprezes Zarz\u0105du Rafa\u0142 Litwi\u0144czuk Wiceprezes Zarz\u0105du Marek Majsak Wiceprezes Zarz\u0105du Jacek Pola\u0144czyk Wiceprezes Zarz\u0105du Pawe\u0142 Tymczyszyn Wiceprezes Zarz\u0105du W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zako\u0144czonego w dniu 31 grudnia 2021 roku nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej. W dniu 12 kwietnia 2022 r., Pani Aleksandra Agatowska z\u0142o\u017cy\u0142a rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia mandatu w Radzie Nadzorczej oraz z pe\u0142nienia funkcji Przewodnicz\u0105cej Rady Nadzorczej Banku IV kadencji ze skutkiem na dzie\u0144 12 kwietnia 2022 r. godz. 13.30. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku zwo\u0142ane na dzie\u0144 12 kwietnia 2022 r., zgodnie z uchwa\u0142\u0105 nr 3/2022 powo\u0142a\u0142o w sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku Pana Paw\u0142a \u015aliw\u0119. Sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Filip Majdowski Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zast\u0119pca Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej Ma\u0142gorzata Erlich \u2013 Smurzy\u0144ska Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 Wojciech Knop Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 \u015aliwa Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Dominik Witek Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Aleksandra Agatowska Przewodnicz\u0105ca Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zast\u0119pca Przewodnicz\u0105cej Rady Nadzorczej Ma\u0142gorzata Erlich \u2013 Smurzy\u0144ska Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 Wojciech Knop Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Filip Majdowski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Dominik Witek Cz\u0142onek Rady Nadzorczej 2.1 Zakres podmiotowy i dane por\u00f3wnawcze Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 r. i zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 r. Sprawozdanie zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych (z\u0142), a wszystkie zamieszczone w nim warto\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w tysi\u0105cach z\u0142otych, chyba, \u017ce wskazano inaczej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-406": { "value": "Alior Bank Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-439": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-407": { "value": "z siedzib\u0105 w Warszawie przy ulicy \u0141opusza\u0144skiej 38D", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-440": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-408": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-409": { "value": "Alior Bank SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym, obs\u0142uguj\u0105cym osoby fizyczne, prawne i inne podmioty b\u0119d\u0105ce osobami krajowymi i zagranicznymi. Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku obejmuje prowadzenie rachunk\u00f3w bankowych, udzielanie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, emitowanie bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz prowadzenie skupu i sprzeda\u017cy warto\u015bci dewizowych. Bank prowadzi tak\u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklersk\u0105, doradztwo i po\u015brednictwo finansowe oraz \u015bwiadczy inne us\u0142ugi finansowe. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-410": { "value": "Rzeczypospolitej Polskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-441": { "value": "Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-411": { "value": "Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-412": { "value": "1.2.1 Dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek nale\u017c\u0105cych do Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Alior Banku SA na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. tworz\u0105: Alior Bank SA jako sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne, w kt\u00f3rych Bank posiada udzia\u0142y wi\u0119kszo\u015bciowe. W okresie sprawozdawczym nie nast\u0105pi\u0142a zmiana struktury Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne Bank dokona\u0142 oceny sprawowania kontroli w \u015bwietle regulacji MSSF 10 i okre\u015bli\u0142 sw\u00f3j status jako jednostki dominuj\u0105cej wobec poni\u017cszych jednostek. Wszystkie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne s\u0105 konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105. Opis dotycz\u0105cy zasad konsolidacji jednostek zale\u017cnych znajduje si\u0119 w nocie 3.2. Nazwa sp\u00f3\u0142ki Opis dzia\u0142alno\u015bci Alior Services sp. z o.o. dzia\u0142alno\u015b\u0107 agenta ubezpieczeniowego na rzecz 8 towarzystw ubezpieczeniowych (administrowanie umowami) windykacja wierzytelno\u015bci Alior Leasing sp. z o.o. finansowanie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych poprzez leasing operacyjny, finansowy oraz po\u017cyczk\u0119 leasingow\u0105 Meritum Services ICB SA dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych oraz pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z informatyk\u0105 Alior TFI SA asset management wsp\u00f3\u0142praca Banku ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Alior TFI dotyczy trzech obszar\u00f3w: asset management (zarz\u0105dzanie portfelami klient\u00f3w biznesidualnych/private banking), ofert ubezpieczeniowych funduszy kapita\u0142owych, a tak\u017ce zarz\u0105dzania subfunduszami Alior SFIO tworzenie funduszy inwestycyjnych lub funduszy zagranicznych i zarz\u0105dzanie nimi, w tym po\u015brednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec os\u00f3b trzecich zarz\u0105dzanie zbiorczym portfelem papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz zarz\u0105dzanie portfelami, w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodz\u0105 instrumenty finansowe Absource sp. z o.o. dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z doradztwem w zakresie informatyki \u015bwiadczenie us\u0142ug udost\u0119pniania oprogramowania informatycznego Corsham sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ka dedykowana do realizacji inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) w ramach dokonywanych inwestycji kapita\u0142owych obejmuje mniejszo\u015bciowe udzia\u0142y w podmiotach dzia\u0142aj\u0105cych w obszarze nowych rozwi\u0105za\u0144 na rynku finansowym i oko\u0142ofinansowym RBL_VC sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ka dedykowana do realizacji inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) zosta\u0142a wpisana do rejestru Zarz\u0105dzaj\u0105cych Alternatywnymi Sp\u00f3\u0142kami Inwestycyjnymi (ZASI) RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna jest docelowym wehiku\u0142em inwestycyjnym, przez kt\u00f3ry Alior Bank zamierza dokonywa\u0107 inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) w ramach dokonywanych inwestycji sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie obejmowa\u0107 mniejszo\u015bciowe udzia\u0142y w podmiotach dzia\u0142aj\u0105cych w obszarze nowych rozwi\u0105za\u0144 w rynku finansowym i oko\u0142ofinansowym (fin-tech) Sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej Alior Bank SA na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Nazwa sp\u00f3\u0142ki \u2013 jednostki zale\u017cne 31.12.2022 31.12.2021 Alior Services sp. z o.o. 100% 100% Alior Leasing sp. z o.o. 100% 100% - AL Finance sp. z o.o. 100% 100% Meritum Services ICB SA 100% 100% Alior TFI SA 100% 100% Absource sp. z o.o. 100% 100% Corsham sp. z o.o. 100% 100% RBL_VC sp. z o.o. 100% 100% RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna 100% 100% 1.2.2 Najistotniejsze dane finansowe jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31.12.2022 roku Nazwa sp\u00f3\u0142ki Suma bilansowa Wynik netto Alior Services sp. z o.o. 9 907 3 825 Alior Leasing sp. z o.o.* 6 051 407 61 204 Meritum Services ICB SA 5 898 1 763 Alior TFI SA 10 913 -1 028 Absource sp. z o.o. 33 135 675 Corsham sp. z o.o. 18 044 6 016 RBL_VC sp. z o.o. 202 -95 RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna 5 209 -296 *Dane uwzgl\u0119dniaj\u0105 wyniki AL Finance sp. z o.o. Jednostki zale\u017cne Jednostki zale\u017cne s\u0105 to podmioty (w tym jednostki nieb\u0119d\u0105ce sp\u00f3\u0142k\u0105 kapita\u0142ow\u0105, jak np. sp\u00f3\u0142ka cywilna oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, co oznacza, i\u017c jednostka dominuj\u0105ca: \u2022 sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, \u2022 z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych, \u2022 posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych. Jednostki zale\u017cne s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105 od dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 przez Bank. Dekonsolidacja nast\u0119puje w momencie ustania tej kontroli.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-442": { "value": "1.2.1 Dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek nale\u017c\u0105cych do Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Alior Banku SA na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. tworz\u0105: Alior Bank SA jako sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne, w kt\u00f3rych Bank posiada udzia\u0142y wi\u0119kszo\u015bciowe. W okresie sprawozdawczym nie nast\u0105pi\u0142a zmiana struktury Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne Bank dokona\u0142 oceny sprawowania kontroli w \u015bwietle regulacji MSSF 10 i okre\u015bli\u0142 sw\u00f3j status jako jednostki dominuj\u0105cej wobec poni\u017cszych jednostek. Wszystkie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne s\u0105 konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105. Opis dotycz\u0105cy zasad konsolidacji jednostek zale\u017cnych znajduje si\u0119 w nocie 3.2. Nazwa sp\u00f3\u0142ki Opis dzia\u0142alno\u015bci Alior Services sp. z o.o. dzia\u0142alno\u015b\u0107 agenta ubezpieczeniowego na rzecz 8 towarzystw ubezpieczeniowych (administrowanie umowami) windykacja wierzytelno\u015bci Alior Leasing sp. z o.o. finansowanie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych poprzez leasing operacyjny, finansowy oraz po\u017cyczk\u0119 leasingow\u0105 Meritum Services ICB SA dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych oraz pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z informatyk\u0105 Alior TFI SA asset management wsp\u00f3\u0142praca Banku ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Alior TFI dotyczy trzech obszar\u00f3w: asset management (zarz\u0105dzanie portfelami klient\u00f3w biznesidualnych/private banking), ofert ubezpieczeniowych funduszy kapita\u0142owych, a tak\u017ce zarz\u0105dzania subfunduszami Alior SFIO tworzenie funduszy inwestycyjnych lub funduszy zagranicznych i zarz\u0105dzanie nimi, w tym po\u015brednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec os\u00f3b trzecich zarz\u0105dzanie zbiorczym portfelem papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz zarz\u0105dzanie portfelami, w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodz\u0105 instrumenty finansowe Absource sp. z o.o. dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z doradztwem w zakresie informatyki \u015bwiadczenie us\u0142ug udost\u0119pniania oprogramowania informatycznego Corsham sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ka dedykowana do realizacji inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) w ramach dokonywanych inwestycji kapita\u0142owych obejmuje mniejszo\u015bciowe udzia\u0142y w podmiotach dzia\u0142aj\u0105cych w obszarze nowych rozwi\u0105za\u0144 na rynku finansowym i oko\u0142ofinansowym RBL_VC sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ka dedykowana do realizacji inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) zosta\u0142a wpisana do rejestru Zarz\u0105dzaj\u0105cych Alternatywnymi Sp\u00f3\u0142kami Inwestycyjnymi (ZASI) RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna jest docelowym wehiku\u0142em inwestycyjnym, przez kt\u00f3ry Alior Bank zamierza dokonywa\u0107 inwestycji kapita\u0142owych podwy\u017cszonego ryzyka (venture capital) w ramach dokonywanych inwestycji sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie obejmowa\u0107 mniejszo\u015bciowe udzia\u0142y w podmiotach dzia\u0142aj\u0105cych w obszarze nowych rozwi\u0105za\u0144 w rynku finansowym i oko\u0142ofinansowym (fin-tech) Sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej Alior Bank SA na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Nazwa sp\u00f3\u0142ki \u2013 jednostki zale\u017cne 31.12.2022 31.12.2021 Alior Services sp. z o.o. 100% 100% Alior Leasing sp. z o.o. 100% 100% - AL Finance sp. z o.o. 100% 100% Meritum Services ICB SA 100% 100% Alior TFI SA 100% 100% Absource sp. z o.o. 100% 100% Corsham sp. z o.o. 100% 100% RBL_VC sp. z o.o. 100% 100% RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna 100% 100% 1.2.2 Najistotniejsze dane finansowe jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31.12.2022 roku Nazwa sp\u00f3\u0142ki Suma bilansowa Wynik netto Alior Services sp. z o.o. 9 907 3 825 Alior Leasing sp. z o.o.* 6 051 407 61 204 Meritum Services ICB SA 5 898 1 763 Alior TFI SA 10 913 -1 028 Absource sp. z o.o. 33 135 675 Corsham sp. z o.o. 18 044 6 016 RBL_VC sp. z o.o. 202 -95 RBL_VC sp z o.o. ASI sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna 5 209 -296 *Dane uwzgl\u0119dniaj\u0105 wyniki AL Finance sp. z o.o. Jednostki zale\u017cne Jednostki zale\u017cne s\u0105 to podmioty (w tym jednostki nieb\u0119d\u0105ce sp\u00f3\u0142k\u0105 kapita\u0142ow\u0105, jak np. sp\u00f3\u0142ka cywilna oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, co oznacza, i\u017c jednostka dominuj\u0105ca: \u2022 sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, \u2022 z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych, \u2022 posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych. Jednostki zale\u017cne s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105 od dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 przez Bank. Dekonsolidacja nast\u0119puje w momencie ustania tej kontroli.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-477": { "value": "Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne Bank dokona\u0142 oceny sprawowania kontroli w \u015bwietle regulacji MSSF 10 i okre\u015bli\u0142 sw\u00f3j status jako jednostki dominuj\u0105cej wobec poni\u017cszych jednostek. Wszystkie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne s\u0105 konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105. Opis dotycz\u0105cy zasad konsolidacji jednostek zale\u017cnych znajduje si\u0119 w nocie 3.2. Jednostki zale\u017cne Jednostki zale\u017cne s\u0105 to podmioty (w tym jednostki nieb\u0119d\u0105ce sp\u00f3\u0142k\u0105 kapita\u0142ow\u0105, jak np. sp\u00f3\u0142ka cywilna oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, co oznacza, i\u017c jednostka dominuj\u0105ca: \u2022 sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, \u2022 z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych, \u2022 posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych. Jednostki zale\u017cne s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105 od dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 przez Bank. Dekonsolidacja nast\u0119puje w momencie ustania tej kontroli.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-413": { "value": "1.3 Informacje dotycz\u0105ce sk\u0142adu Zarz\u0105du Banku i Rady Nadzorczej Banku W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zako\u0144czonego dnia 31 grudnia 2021 roku nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du Banku. W dniu 24 marca 2022 r. Pan Maciej Brzozowski z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku oraz z mandatu cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku ze skutkiem na dzie\u0144 dzie\u0144 24 marca 2022 r., godzina 18:00. W dniu 14 lipca 2022 r. Komisja Nadzoru Finansowego wyrazi\u0142a zgod\u0119 na powo\u0142anie Pana Grzegorza Olszewskiego na stanowisko Prezesa Zarz\u0105du Banku. W dniu 13 pa\u017adziernika 2022 r. Rada Nadzorcza Banku powo\u0142a\u0142a Pana Tomasza Miklasa w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku trzyletniej V kadencji wsp\u00f3lnej, kt\u00f3ra rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku. Ponadto, Rada Nadzorcza Banku, pod warunkiem uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego oraz z dniem uzyskania takiej zgody, powierzy\u0142a Panu Tomaszowi Miklasowi funkcj\u0119 Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku nadzoruj\u0105cego zarz\u0105dzanie ryzykiem istotnym w dzia\u0142alno\u015bci Banku. W dniu 3 listopada 2022 r. Rada Nadzorcza Banku, powo\u0142a\u0142a ze skutkiem od dnia 7 listopada 2022 roku Pana Szymona Kami\u0144skiego w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku trzyletniej V kadencji wsp\u00f3lnej, kt\u00f3ra rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku. W dniu 3 listopada 2022 r. Pan Marek Majsak z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku oraz z mandatu cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku ze skutkiem na koniec dnia 4 listopada 2022 roku. Sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Prezes Zarz\u0105du Radomir Giba\u0142a Wiceprezes Zarz\u0105du Szymon Kami\u0144ski Wiceprezes Zarz\u0105du Rafa\u0142 Litwi\u0144czuk Wiceprezes Zarz\u0105du Tomasz Miklas Wiceprezes Zarz\u0105du Jacek Pola\u0144czyk Wiceprezes Zarz\u0105du Pawe\u0142 Tymczyszyn Wiceprezes Zarz\u0105du Sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Wiceprezes Zarz\u0105du kieruj\u0105cy pracami Zarz\u0105du Maciej Brzozowski Wiceprezes Zarz\u0105du Radomir Giba\u0142a Wiceprezes Zarz\u0105du Rafa\u0142 Litwi\u0144czuk Wiceprezes Zarz\u0105du Marek Majsak Wiceprezes Zarz\u0105du Jacek Pola\u0144czyk Wiceprezes Zarz\u0105du Pawe\u0142 Tymczyszyn Wiceprezes Zarz\u0105du W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zako\u0144czonego w dniu 31 grudnia 2021 roku nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej. W dniu 12 kwietnia 2022 r., Pani Aleksandra Agatowska z\u0142o\u017cy\u0142a rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia mandatu w Radzie Nadzorczej oraz z pe\u0142nienia funkcji Przewodnicz\u0105cej Rady Nadzorczej Banku IV kadencji ze skutkiem na dzie\u0144 12 kwietnia 2022 r. godz. 13.30. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku zwo\u0142ane na dzie\u0144 12 kwietnia 2022 r., zgodnie z uchwa\u0142\u0105 nr 3/2022 powo\u0142a\u0142o w sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku Pana Paw\u0142a \u015aliw\u0119. Sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Filip Majdowski Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zast\u0119pca Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej Ma\u0142gorzata Erlich \u2013 Smurzy\u0144ska Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 Wojciech Knop Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 \u015aliwa Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Dominik Witek Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Aleksandra Agatowska Przewodnicz\u0105ca Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zast\u0119pca Przewodnicz\u0105cej Rady Nadzorczej Ma\u0142gorzata Erlich \u2013 Smurzy\u0144ska Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 Wojciech Knop Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Filip Majdowski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Dominik Witek Cz\u0142onek Rady Nadzorczej 37 \u015awiadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku 37.1 Zasady rachunkowo\u015bci Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze to \u015bwiadczenia pracownicze, kt\u00f3re podlegaj\u0105 w ca\u0142o\u015bci rozliczeniu przed up\u0142ywem 12 miesi\u0119cy od ko\u0144ca rocznego okresu sprawozdawczego, w kt\u00f3rym pracownicy wykonywali zwi\u0105zan\u0105 z nimi prac\u0119. Jako kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenie pracownicze obok wynagrodzenia zasadniczego uj\u0119ta zosta\u0142a nieodroczona cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adnika zmiennego wynagrodzenia w formie got\u00f3wkowej. Jako d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego w akcjach fantomowych oraz odroczon\u0105 na kolejne okresy cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego zar\u00f3wno w akcjach fantomowych, jak i w formie got\u00f3wkowej. Polityka wynagrodze\u0144 w zakresie os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka W Banku obowi\u0105zuje Polityka Wynagrodze\u0144, obejmuj\u0105ca swoimi postanowieniami wszystkich pracownik\u00f3w. Polityka Wynagrodze\u0144 jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodze\u0144 oraz uchwalana przez Zarz\u0105d i zatwierdzana przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. W zakresie dotycz\u0105cym os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteri\u00f3w zdefiniowanych w Rozporz\u0105dzeniu Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono m. in. w oparciu o postanowienia rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem i systemu kontroli wewn\u0119trznej oraz polityki wynagrodze\u0144 w bankach. G\u0142\u00f3wne z\u0142o\u017cenia Polityki w stosunku do MRT: \u2022 wynagrodzenie sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 z wynagrodzenia sta\u0142ego i wynagrodzenia zmiennego, \u2022 nieprzyznawanie MRT nieokre\u015blonych z g\u00f3ry \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, \u2022 zobowi\u0105zanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych wynagrodzenia i odpowiedzialno\u015bci w celu podwa\u017cania skutk\u00f3w uwzgl\u0119dniania ryzyka w maj\u0105cym do nich zastosowanie systemie wynagradzania, \u2022 maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia sta\u0142ego: 100%, \u2022 co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zach\u0119t\u0105 do szczeg\u00f3lnej dba\u0142o\u015bci o d\u0142ugoterminowe dobro Banku i sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 w z instrument\u00f3w finansowych powi\u0105zanych z akcjami Banku; pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wyp\u0142acana jest w formie pieni\u0119\u017cnej jako Pieni\u0119\u017cne Wynagrodzenie Zmienne, \u2022 co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne MRT opiewa na szczeg\u00f3lnie wysok\u0105 kwot\u0119, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest odroczonym wynagrodzeniem, \u2022 wynagrodzenie zmienne Zarz\u0105du dostosowane do przepis\u00f3w ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o zasadach kszta\u0142towania wynagrodze\u0144 os\u00f3b kieruj\u0105cych niekt\u00f3rymi sp\u00f3\u0142kami 37.2 Dane finansowe Poni\u017cej zaprezentowano pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w kt\u00f3rych uj\u0119te s\u0105 salda transakcji Banku z osobami zarz\u0105dzaj\u0105cymi i sprawuj\u0105cymi nadz\u00f3r. Wszystkie transakcje z osobami nadzoruj\u0105cymi i zarz\u0105dzaj\u0105cymi odbywaj\u0105 si\u0119 zgodnie z regulaminami korzystania z produkt\u00f3w bankowych, przy zastosowaniu stawek rynkowych. 31.12.2022 Osoby nadzoruj\u0105ce, zarz\u0105dzaj\u0105ce Rada Nadzorcza Zarz\u0105d Banku Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 416 0 416 Aktywa razem 416 0 416 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 2 322 0 2 322 Zobowi\u0105zania razem 2 322 0 2 322 31.12.2021 Osoby nadzoruj\u0105ce, zarz\u0105dzaj\u0105ce Rada Nadzorcza Zarz\u0105d Banku Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 417 2 415 Aktywa razem 417 2 415 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 16 11 5 Zobowi\u0105zania razem 16 11 5 Koszty wynagrodze\u0144 Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du w okresie sprawozdawczym 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zarz\u0105d Banku Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 8 622 8 805 D\u0142ugookresowe \u015bwiadczenia pracownicze 6 027 2 246 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 819 553 \u015awiadczenia tytu\u0142u zaprzestania pe\u0142nienia funkcji 0 575 Zarz\u0105d Banku razem 15 468 12 179 Rada Nadzorcza Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 1 261 954 Rada Nadzorcza razem 1 261 954 Kwoty w tabeli powy\u017cej obejmuj\u0105 wynagrodzenia stanowi\u0105ce koszt danego okresu (nale\u017cne lub wyp\u0142acone). Na koniec okresu sprawozdawczego, tj. 31 grudnia 2022 r. oraz na dzie\u0144 publikacji raportu, Pan Tomasz Miklas \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du Banku posiada 147 akcji Banku. Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej oraz pozostali Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Alior Banku nie posiadali akcji Banku. Umowy cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du s\u0105 zgodne z uchwa\u0142\u0105 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 5 grudnia 2017 r. w sprawie uregulowania zasad wynagradzania cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Alior Banku oraz zasadami przyj\u0119tymi przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105: \u2022 umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug, odnosz\u0105ce si\u0119 do ustawy z 9 czerwca 2016 r. o zasadach kszta\u0142towania wynagrodzenia os\u00f3b kieruj\u0105cych niekt\u00f3rymi sp\u00f3\u0142kami, \u2022 umowy zawarte na czas pe\u0142nienia funkcji w Zarz\u0105dzie, \u2022 okres wypowiedzenia: 1-miesi\u0119czny termin wypowiedzenia w przypadku pe\u0142nienia przez cz\u0142onka Zarz\u0105du funkcji przez okres kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy ze skutkiem na koniec miesi\u0105ca kalendarzowego, 3-miesi\u0119czny termin wypowiedzenia w przypadku pe\u0142nienia przez cz\u0142onka Zarz\u0105du funkcji przez co najmniej 12 miesi\u0119cy, \u2022 odprawa w wysoko\u015bci 3-krotno\u015bci wynagrodzenia sta\u0142ego w razie rozwi\u0105zania umowy albo wypowiedzenia przez Bank umowy z innych przyczyn ni\u017c naruszenie przez cz\u0142onka Zarz\u0105du podstawowych obowi\u0105zk\u00f3w, pod warunkiem pe\u0142nienia przez cz\u0142onka Zarz\u0105du funkcji przez okres co najmniej 12 miesi\u0119cy przed rozwi\u0105zaniem umowy, \u2022 zakaz konkurencji, na podstawie kt\u00f3rego cz\u0142onek Zarz\u0105du zobowi\u0105zuje si\u0119, i\u017c po rozwi\u0105zaniu umowy, pod warunkiem pe\u0142nienia funkcji przez cz\u0142onka Zarz\u0105du przez okres co najmniej 3 miesi\u0119cy, w okresie 6 miesi\u0119cy od dnia ustania pe\u0142nienia przez niego funkcji albo rozwi\u0105zania umowy nie b\u0119dzie prowadzi\u0142 dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej, w zwi\u0105zku z tym b\u0119dzie mu przys\u0142ugiwa\u0142o odszkodowanie w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci obliczonej jako 6-krotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego. 37.3 Systemy Premiowe dla Kadry Zarz\u0105dzaj\u0105cej Od 2016 roku Zarz\u0105d obj\u0119ty jest systemem premiowym dla Zarz\u0105du. Celem Programu jest stworzenie dodatkowych bod\u017ac\u00f3w motywuj\u0105cych jego uczestnik\u00f3w do efektywnego wykonania powierzonych obowi\u0105zk\u00f3w w szczeg\u00f3lno\u015bci kierowania Bankiem oraz podejmowania wysi\u0142k\u00f3w nakierowanych na dalszy trwa\u0142y rozw\u00f3j Banku i jego Grupy Kapita\u0142owej, przy jednoczesnym zachowaniu prawid\u0142owego i skutecznego zarz\u0105dzania ryzykiem w Banku, stabilizacji kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej Banku oraz realizacji d\u0142ugoterminowych interes\u00f3w akcjonariuszy poprzez doprowadzenie do trwa\u0142ego wzrostu gie\u0142dowej wyceny akcji Banku przy jednoczesnym utrzymaniu wzrostu warto\u015bci aktyw\u00f3w netto Banku i jego sp\u00f3\u0142ek. Wynagrodzenia zmienne Zarz\u0105du s\u0105 przyznawane i wyp\u0142acane zgodnie z opisan\u0105 powy\u017cej Polityk\u0105 wynagrodze\u0144. Pozostali cz\u0142onkowie kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka (MRT), obj\u0119ci s\u0105 premi\u0105 roczn\u0105. Z wyj\u0105tkiem os\u00f3b sprawuj\u0105cych funkcje kontrolne, podstaw\u0105 do okre\u015blenia \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego jest ocena wynik\u00f3w MRT i danej jednostki organizacyjnej oraz wynik\u00f3w Banku w obszarze odpowiedzialno\u015bci tej osoby, z uwzgl\u0119dnieniem wynik\u00f3w ca\u0142ego Banku. Zgodnie z Polityk\u0105 Wynagrodze\u0144 obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w momencie przyznania, wynagrodzenia zmienne Zarz\u0105du i pozosta\u0142ych MRT by\u0142y przyznawane cz\u0119\u015bciowo w instrumentach finansowych w postaci akcji fantomowych. Rozliczenie akcji fantomowych nast\u0119puje w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych: Liczba akcji fantomowych \u015arednia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych Liczba akcji fantomowych \u015arednia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tek okresu 9 534 - 27 264 - Przyznane w danym okresie 114 770 - - - Umorzone w danym okresie - - - - Wykonane w danym okresie 76 339 0,01 17 730 0,01 Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu 47 965 - 9 534 - Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu 0 - 0 - Akcje fantomowe na 31.12.2022 Akcje fantomowe na 31.12.2021 \u015arednia warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu wyst\u0119puj\u0105cego na koniec okresu (z\u0142) 34,27 54,7 Cena wykonania instrumentu (dla instrument\u00f3w wyst\u0119puj\u0105cych na koniec okresu) (z\u0142) 0,01 0,01 \u015arednia data zapadalno\u015bci instrumentu wyst\u0119puj\u0105cego na koniec okresu 23.05.2024 08.05.2022 Warto\u015b\u0107 godziwa akcji fantomowych jest r\u00f3wna cenie akcji na koniec okresu. Transze odroczone s\u0105 wyp\u0142acane zgodnie z Polityk\u0105 Wynagrodze\u0144 po potwierdzeniu, \u017ce nie zaistnia\u0142y zdarzenia powoduj\u0105ce ich redukcj\u0119 lub wstrzymanie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-443": { "value": "1.3 Informacje dotycz\u0105ce sk\u0142adu Zarz\u0105du Banku i Rady Nadzorczej Banku W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zako\u0144czonego dnia 31 grudnia 2021 roku nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du Banku. W dniu 24 marca 2022 r. Pan Maciej Brzozowski z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku oraz z mandatu cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku ze skutkiem na dzie\u0144 dzie\u0144 24 marca 2022 r., godzina 18:00. W dniu 14 lipca 2022 r. Komisja Nadzoru Finansowego wyrazi\u0142a zgod\u0119 na powo\u0142anie Pana Grzegorza Olszewskiego na stanowisko Prezesa Zarz\u0105du Banku. W dniu 13 pa\u017adziernika 2022 r. Rada Nadzorcza Banku powo\u0142a\u0142a Pana Tomasza Miklasa w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku trzyletniej V kadencji wsp\u00f3lnej, kt\u00f3ra rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku. Ponadto, Rada Nadzorcza Banku, pod warunkiem uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego oraz z dniem uzyskania takiej zgody, powierzy\u0142a Panu Tomaszowi Miklasowi funkcj\u0119 Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku nadzoruj\u0105cego zarz\u0105dzanie ryzykiem istotnym w dzia\u0142alno\u015bci Banku. W dniu 3 listopada 2022 r. Rada Nadzorcza Banku, powo\u0142a\u0142a ze skutkiem od dnia 7 listopada 2022 roku Pana Szymona Kami\u0144skiego w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku trzyletniej V kadencji wsp\u00f3lnej, kt\u00f3ra rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku. W dniu 3 listopada 2022 r. Pan Marek Majsak z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku oraz z mandatu cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku ze skutkiem na koniec dnia 4 listopada 2022 roku. Sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Prezes Zarz\u0105du Radomir Giba\u0142a Wiceprezes Zarz\u0105du Szymon Kami\u0144ski Wiceprezes Zarz\u0105du Rafa\u0142 Litwi\u0144czuk Wiceprezes Zarz\u0105du Tomasz Miklas Wiceprezes Zarz\u0105du Jacek Pola\u0144czyk Wiceprezes Zarz\u0105du Pawe\u0142 Tymczyszyn Wiceprezes Zarz\u0105du Sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Wiceprezes Zarz\u0105du kieruj\u0105cy pracami Zarz\u0105du Maciej Brzozowski Wiceprezes Zarz\u0105du Radomir Giba\u0142a Wiceprezes Zarz\u0105du Rafa\u0142 Litwi\u0144czuk Wiceprezes Zarz\u0105du Marek Majsak Wiceprezes Zarz\u0105du Jacek Pola\u0144czyk Wiceprezes Zarz\u0105du Pawe\u0142 Tymczyszyn Wiceprezes Zarz\u0105du W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zako\u0144czonego w dniu 31 grudnia 2021 roku nast\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej. W dniu 12 kwietnia 2022 r., Pani Aleksandra Agatowska z\u0142o\u017cy\u0142a rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia mandatu w Radzie Nadzorczej oraz z pe\u0142nienia funkcji Przewodnicz\u0105cej Rady Nadzorczej Banku IV kadencji ze skutkiem na dzie\u0144 12 kwietnia 2022 r. godz. 13.30. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku zwo\u0142ane na dzie\u0144 12 kwietnia 2022 r., zgodnie z uchwa\u0142\u0105 nr 3/2022 powo\u0142a\u0142o w sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku Pana Paw\u0142a \u015aliw\u0119. Sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Filip Majdowski Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zast\u0119pca Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej Ma\u0142gorzata Erlich \u2013 Smurzy\u0144ska Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 Wojciech Knop Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 \u015aliwa Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Dominik Witek Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Sk\u0142ad Rady Nadzorczej Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Imi\u0119 i nazwisko Funkcja Aleksandra Agatowska Przewodnicz\u0105ca Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zast\u0119pca Przewodnicz\u0105cej Rady Nadzorczej Ma\u0142gorzata Erlich \u2013 Smurzy\u0144ska Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Pawe\u0142 Wojciech Knop Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Filip Majdowski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Cz\u0142onek Rady Nadzorczej Dominik Witek Cz\u0142onek Rady Nadzorczej 32.3 Akcjonariusze Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi 5 i wi\u0119cej procent og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (z\u0142) Udzia\u0142 akcji w kapitale zak\u0142adowym Liczba g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w 31.12.2022 Grupa PZU SA* 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Nationale-Nederlanden OFE** 12 358 517 123 585 170 9,47% 12 358 517 9,47% Allianz OFE*** 11 526 440 115 264 400 8,83% 11 526 440 8,83% Pozostali akcjonariusze 65 010 184 650 101 840 49,79% 65 010 184 49,79% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100,00% 130 553 991 100,00% *Grupa PZU to podmioty, kt\u00f3re zawar\u0142y pisemne porozumienie dotycz\u0105ce nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa g\u0142osu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Na \u017bycie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informowa\u0142 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 21/2017. **Na podstawie opublikowanych raport\u00f3w za 2022 r. o sk\u0142adzie portfela Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny oraz Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny. *** Na podstawie opublikowanych raport\u00f3w za 2022 r. o sk\u0142adzie portfela Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz Drugiego Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz otrzymanego zawiadomienia. Wed\u0142ug aktualnych informacji na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania, akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi 5 i wi\u0119cej procent og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (z\u0142) Udzia\u0142 akcji w kapitale zak\u0142adowym Liczba g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w 02.03.2023 Grupa PZU SA* 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Nationale-Nederlanden OFE** 12 358 517 123 585 170 9,47% 12 358 517 9,47% Allianz OFE*** 11 526 440 115 264 400 8,83% 11 526 440 8,83% Generali OFE*** 7 115 535 71 155 350 5,45% 7 115 535 5,45% Pozostali akcjonariusze 57 894 649 578 946 490 44,34% 57 894 649 44,34% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100% 130 553 991 100% *Grupa PZU to podmioty, kt\u00f3re zawar\u0142y pisemne porozumienie dotycz\u0105ce nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa g\u0142osu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Na \u017bycie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informowa\u0142 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 21/2017. **Na podstawie opublikowanych raport\u00f3w za 2022 r. o sk\u0142adzie portfela Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny oraz Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny. ***Na podstawie otrzymanych zawiadomie\u0144. Akcjonariusz Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (z\u0142) Udzia\u0142 akcji w kapitale zak\u0142adowym Liczba g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w 31.12.2021 Grupa PZU SA* 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Aviva OFE Aviva Santander 8 677 162 86 771 620 6,65% 8 677 162 6,65% Nationale-Nederlanden OFE 12 394 509 123 945 090 9,49% 12 394 509 9,49% Pozostali akcjonariusze 67 823 470 678 234 700 51,95% 67 823 470 51,95% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100,00% 130 553 991 100,00% * Grupa PZU to podmioty, kt\u00f3re zawar\u0142y pisemne porozumienie dotycz\u0105ce nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa g\u0142osu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Na \u017bycie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informowa\u0142 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 21/2017. 36 Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 wobec Banku jest Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA. Jednostkami powi\u0105zanymi z Bankiem s\u0105 PZU SA oraz jednostki z ni\u0105 powi\u0105zane oraz jednostki powi\u0105zane z cz\u0142onkami Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Banku. Poprzez PZU SA, Bank jest po\u015brednio kontrolowany przez Skarb Pa\u0144stwa. W zamieszczonych poni\u017cej tabelach przedstawiono rodzaj i warto\u015b\u0107 transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi. Transakcje mi\u0119dzy Bankiem, a jego jednostkami zale\u017cnymi b\u0119d\u0105cymi stronami powi\u0105zanymi Banku zosta\u0142y wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Charakter transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi Transakcje te zawierane s\u0105 zgodnie z regulaminami produkt\u00f3w bankowych, przy zastosowaniu standardowych stawek oferowanych klientom Banku. Jednostka dominuj\u0105ca 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e aktywa 4 797 4 255 Aktywa razem 4 797 4 255 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 26 23 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 365 445 Zobowi\u0105zania razem 391 468 Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne jednostki dominuj\u0105cej 31.12.2022 31.12.2021 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 540 31 710 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 71 39 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 77 363 70 323 Pozosta\u0142e aktywa 51 866Aktywa razem 78 025 102 938 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 249 368 298 046 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 3 699 1 246 Zobowi\u0105zania razem 253 067 299 292 Sp\u00f3lki zale\u017cne jednostki dominuj\u0105cej 31.12.2022 31.12.2021 Pozabilansowe zobowi\u0105zania udzielone klientom 7 598 8 375 dotycz\u0105ce finansowania 7 598 8 375 Jednostki wsp\u00f3\u0142zale\u017cne przez osoby powi\u0105zane z Grup\u0105 31.12.2022 31.12.2021 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 1 0 Aktywa razem 1 0 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 3 575 0 Zobowi\u0105zania razem 3 575 0 Jednostka dominuj\u0105ca 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek 18 609 7 079 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 52 229 64 358 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -7 247 -6 315 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych 104 148 Koszty dzia\u0142ania Grupy -5 008 -4 523 Razem 58 687 60 747 Sp\u00f3lki zale\u017cne jednostki dominuj\u0105cej 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek 77 608 56 337 Koszty z tytu\u0142u odsetek -7 087 -9 479 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 24 667 29 150 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -4 -3 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z wymiany 101 -135 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych 851 891 Koszty dzia\u0142ania Grupy -8 935 -5 548 Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane 2 79 Razem 87 203 71 292 Jednostki wsp\u00f3\u0142zale\u017cne przez osoby powi\u0105zane z Grup\u0105 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Koszty z tytu\u0142u odsetek -92 0 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 130 0 Razem 38 0 Transakcje ze Skarbem Pa\u0144stwa i jednostkami powi\u0105zanymi Poni\u017cej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Pa\u0144stwa i jego podmiotami powi\u0105zanymi zgodnie z wyj\u0105tkiem zawartym w MSR 24.25. Skarb Pa\u0144stwa i jednostki powi\u0105zane 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycyjne aktywa finansowe 14 152 771 13 957 321 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 8 395 330 7 310 345 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 12 593 64 797 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 5 744 848 6 582 179 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 197 49 496 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 188 506 165 554 Aktywa razem 14 341 474 14 172 371 Zobowi\u0105zania finansowe 0 46 423 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w 12 971 70 703 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 618 995 781 589 Zobowi\u0105zania razem 631 966 898 715 Transakcje ze Skarbem Pa\u0144stwa i jednostkami powi\u0105zanymi 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek 552 914 84 832 Koszty z tytu\u0142u odsetek -27 141 -880 Koszty zap\u0142aconych podatk\u00f3w -624 546 -413 891 Razem -98 773 -329 939 Wszystkie transakcje ze Skarbem Pa\u0144stwa i jego podmiotami powi\u0105zanymi zawierane s\u0105 na zasadach rynkowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-414": { "value": "2 Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2.1 Zakres podmiotowy i dane por\u00f3wnawcze Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 r. i zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 r. Sprawozdanie zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych (z\u0142), a wszystkie zamieszczone w nim warto\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w tysi\u0105cach z\u0142otych, chyba, \u017ce wskazano inaczej. 2.2 O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie ze stosowanymi w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) przyj\u0119tymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r. a w zakresie nieuregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak r\u00f3wnie\u017c wymogami odnosz\u0105cymi si\u0119 do emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych dopuszczonych lub b\u0119d\u0105cych przedmiotem ubiegania si\u0119 o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowa\u0144 gie\u0142dowych. 2.3 Kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez Zarz\u0105d Banku, nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Przyjmuj\u0105c to za\u0142o\u017cenie, Zarz\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 w swojej ocenie wp\u0142yw czynnik\u00f3w obarczonych niepewno\u015bci\u0105, a w szczeg\u00f3lno\u015bci trwaj\u0105cy od dnia 24 lutego 2022 r. konflikt zbrojny w Ukrainie, na sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 i w\u0142asn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107. W oparciu o przeprowadzone analizy Bank nie identyfikuje negatywnego wp\u0142ywu zaistnia\u0142ych okoliczno\u015bci na ocen\u0119 zasadno\u015bci sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego przy za\u0142o\u017ceniu braku zagro\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. W latach 2022 i 2021 roku w Grupie Kapita\u0142owej nie wyst\u0105pi\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana. 2.4 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje aktywa i zobowi\u0105zania wed\u0142ug kryterium p\u0142ynno\u015bci. Zasady kompensowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych opisano w nocie 38.1 Bank nie kompensuje przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, chyba, \u017ce jest to wymogiem lub zosta\u0142o dopuszczone przez standardy lub interpretacj\u0119. 2.5 Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Banku w dniu 2 marca 2023 r.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-2": { "value": "2.2 O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie ze stosowanymi w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) przyj\u0119tymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r. a w zakresie nieuregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak r\u00f3wnie\u017c wymogami odnosz\u0105cymi si\u0119 do emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych dopuszczonych lub b\u0119d\u0105cych przedmiotem ubiegania si\u0119 o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowa\u0144 gie\u0142dowych. 4.1 Zmiany w standardach rachunkowo\u015bci Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku Zmiana Wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych - Zmiany do MSSF 3 Zmiany wprowadzaj\u0105 wyj\u0105tek od zasady ujmowania wynikaj\u0105cej z MSSF 3, celem unikni\u0119cia kwestii potencjalnych zysk\u00f3w i strat \u201ddnia drugiego\u201d w odniesieniu do zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re wchodzi\u0142yby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe czy KIMSF 21 Op\u0142aty, je\u015bli wyst\u0105pi\u0142y oddzielnie. Wyj\u0105tek wymaga od jednostek stosowania kryteri\u00f3w wynikaj\u0105cych odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych) w celu ustalenia, czy na dzie\u0144 przej\u0119cia wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek. Jednocze\u015bnie zmiany wprowadzaj\u0105 nowy paragraf do MSSF 3 wyja\u015bniaj\u0105cy, \u017ce aktywa warunkowe nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uj\u0119cia na dzie\u0144 przej\u0119cia. Zmiana nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Zmiana polegaj\u0105ca na wykluczeniu mo\u017cliwo\u015bci potr\u0105cania z koszt\u00f3w wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych kwot otrzymanych ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wyprodukowanych na etapie test\u00f3w przedwdro\u017ceniowych. Tego typu przychody ze sprzeda\u017cy i odpowiadaj\u0105ce im koszty nale\u017cy bowiem uj\u0105\u0107 w rachunku wynik\u00f3w. Implementacja zmiany nie mia\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe Zmiana polegaj\u0105ca na doprecyzowaniu poj\u0119cia koszt\u00f3w wywi\u0105zania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z um\u00f3w, w kt\u00f3rych koszty przewy\u017cszaj\u0105 korzy\u015bci ekonomiczne z nich wynikaj\u0105ce. Implementacja zmiany nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018-2020: MSSF 9 Instrumenty finansowe \u2013 Op\u0142aty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych Zmiana precyzuje op\u0142aty, kt\u00f3re jednostka uwzgl\u0119dnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowi\u0105zania finansowego r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 znacznie od warunk\u00f3w pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego. Op\u0142aty te obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy po\u017cyczkobiorc\u0105 a kredytodawc\u0105, w tym op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane przez po\u017cyczkobiorc\u0119 lub kredytodawc\u0119 w imieniu drugiej strony. Implementacja zmiany nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie obowi\u0105zywa\u0142y na 31.12.2022 roku i nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowane przez Grup\u0119 Zmiana Wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe -pierwsze zastosowanie oraz MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze Zast\u0119puje standard MSSF 4 \u201eUmowy Ubezpieczeniowe\u201d, kt\u00f3ry umo\u017cliwia\u0142 kontynuowanie ujmowania um\u00f3w ubezpieczeniowych wed\u0142ug zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w krajowych standardach i co w rezultacie oznacza\u0142o stosowanie wielu r\u00f3\u017cnych rozwi\u0105za\u0144. MSSF 17 wprowadza wym\u00f3g sp\u00f3jnego ujmowania wszystkich um\u00f3w ubezpieczeniowych. Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w b\u0119d\u0105 ujmowane w warto\u015bciach bie\u017c\u0105cych zamiast kosztu historycznego. Nowy standard b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142 dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku, jednak\u017ce nie b\u0119dzie dotyczy\u0142 Grupy. Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i b\u0142\u0119dy: Definicja warto\u015bci szacunkowych Wyja\u015bniaj\u0105, w jaki spos\u00f3b zasady rachunkowo\u015bci i warto\u015bci szacunkowe odnosz\u0105 si\u0119 do siebie, wyja\u015bniaj\u0105c, \u017ce szacunki ksi\u0119gowe s\u0105 stosowane przy stosowaniu zasad rachunkowo\u015bci. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych: Ujawnianie zasad rachunkowo\u015bci Zawieraj\u0105 wytyczne dotycz\u0105ce stosowania poj\u0119cia istotno\u015bci do ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji Zmiana precyzuje zasady ewidencyjne w zakresie podatku dochodowego i mo\u017cliwego do zastosowanie wy\u0142\u0105czenia z uj\u0119cia podatku odroczonego. Wprowadzona zmiana precyzuje, \u017ce tego wy\u0142\u0105czenia nie stosuje si\u0119 do transakcji leasingowych i uj\u0119cia zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z likwidacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w tj.: transakcji, dla kt\u00f3rych r\u00f3wnocze\u015bnie ujmuje si\u0119 aktywo oraz zobowi\u0105zanie. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych: Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 Zmiany maj\u0105 wp\u0142yw na wymogi zawarte w MSR 1 dotycz\u0105ce prezentacji zobowi\u0105za\u0144. W szczeg\u00f3lno\u015bci wyja\u015bniaj\u0105 one jedno z kryteri\u00f3w klasyfikacji zobowi\u0105zania jako d\u0142ugoterminowe. Implementacja zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy Zmiana do MSSF 16 Leasing Celem tej zmiany jest okre\u015blenie, w jaki spos\u00f3b jednostka wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu po sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i leasinguje ten sam sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od nowego w\u0142a\u015bciciela. Implementacja zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. 4.2 Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych i obja\u015bnienie r\u00f3\u017cnic w stosunku do publikowanych wcze\u015bniej sprawozda\u0144 finansowych W por\u00f3wnaniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 31.12.2021 roku, Grupa zmieni\u0142a: 1. spos\u00f3b prezentacji niekt\u00f3rych pozycji rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych: Zmiana 1 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zar\u00f3wno aktywa, jak i pasywa prezentowane s\u0105 \u0142\u0105cznie. Zmiana 2 Ze zmian stan\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wy\u0142\u0105czono zmiany wycen do warto\u015bci godziwej ujmowanych w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zmiana 3 Zmiana stanu inwestycyjnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a przeniesiona do dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej. Pozycja Dane opublikowane 31.12.2021 zmiana 1 zmiana 2 zmiana 3 Razem zmiany Dane przekszta\u0142cone 31.12.2021 Zmiana stanu aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -2 281 541 0 -43 664 0 -43 664 -2 325 205 Zmiana stanu aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 1 714 529 0 0 -1 714 529 -1 714 529 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych stanowi\u0105cych aktywa 296 167 -296 167 0 0 -296 167 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zobowi\u0105zania 995 834 -995 834 0 0 -995 834 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych 0 1 292 001 -1 309 109 0 -17 108 -17 108 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 -1 611 711 0 1 352 773 -158 044 1 194 729 -416 982 Razem przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej - zmniejszenie -1 872 573 Nabycie aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 0 -334 808 -334 808 -334 808 Zbycie aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 0 2 207 381 2 207 381 2 207 381 Razem przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej - zwi\u0119kszenie 1 872 573 2. miejsce prezentacji odsetek z tytu\u0142u leasingu, Grupa przenios\u0142a je z pozycji Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej do pozycji Przychody o podobnym charakterze Dane opublikowane 31.12.2021 Zmiana Dane przekszta\u0142cone 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 2 837 304 -158 187 2 679 117 Przychody o podobnym charakterze 199 338 158 187 357 525", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-3": { "value": "2.3 Kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez Zarz\u0105d Banku, nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Przyjmuj\u0105c to za\u0142o\u017cenie, Zarz\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 w swojej ocenie wp\u0142yw czynnik\u00f3w obarczonych niepewno\u015bci\u0105, a w szczeg\u00f3lno\u015bci trwaj\u0105cy od dnia 24 lutego 2022 r. konflikt zbrojny w Ukrainie, na sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 i w\u0142asn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107. W oparciu o przeprowadzone analizy Bank nie identyfikuje negatywnego wp\u0142ywu zaistnia\u0142ych okoliczno\u015bci na ocen\u0119 zasadno\u015bci sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego przy za\u0142o\u017ceniu braku zagro\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. W latach 2022 i 2021 roku w Grupie Kapita\u0142owej nie wyst\u0105pi\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-444": { "value": "W latach 2022 i 2021 roku w Grupie Kapita\u0142owej nie wyst\u0105pi\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-4": { "value": "2.5 Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Banku w dniu 2 marca 2023 r.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-5": { "value": "3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowo\u015bci Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zosta\u0142y w poszczeg\u00f3lnych notach oraz poni\u017cej. Zasady te stosowane by\u0142y we wszystkich prezentowanych latach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. Poni\u017cej zaprezentowano wykaz zasad rachunkowo\u015bci oraz wa\u017cniejszych szacunk\u00f3w i ocen dla poszczeg\u00f3lnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Rachunek zyskow i strat Numer noty Polityka rachunkowo\u015bci* Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek 6 T Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 7 T Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 8 T Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 9 T Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych 10 T Koszty dzia\u0142ania Grupy 11 T Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane 12 T Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych 13 T Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 14 T Podatek dochodowy 16 T Sprawozdanie z sytuacji finansowej Numer noty Polityka rachunkowo\u015bci* Wa\u017cniejsze szacunki i oceny* \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 18 T Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 19 T Inwestycyjne aktywa finansowe 20 T T Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 21 T T Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 22 T T Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 23 T T Warto\u015bci niematerialne 23 T T Pozosta\u0142e aktywa 24 T Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 25 T Aktywa z tytu\u0142u podatku dochodowego 16 T Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w 26 T Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 27 T Zobowi\u0105zania finansowe 28 T Rezerwy 29 T T Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 30 T Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 31 T Kapita\u0142 w\u0142asny i akcjonariat Banku 32 T *Litera T oznacza, \u017ce w Sprawozdaniu Finansowym zamieszczone zosta\u0142y istotne informacje dotycz\u0105ce wybranej polityki rachunkowo\u015bci i istotnych szacunk\u00f3w 3.1 Transakcje w walutach obcych Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych, kt\u00f3ry jest walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Banku ( za wyj\u0105tkiem oddzia\u0142u w Rumunii) i jej jednostek zale\u017cnych. Transakcje i salda w walutach obcych Transakcje wyra\u017cone w walutach (za wyj\u0105tkiem transakcji i sald oddzia\u0142u zagranicznego, opisanego w nast\u0119pnym punkcie) obcych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej wed\u0142ug kursu \u015bredniego Narodowego Banku Polskiego, obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim dniu ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Bank przelicza: \u2022 aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych przy zastosowaniu \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144, \u2022 pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego w walucie obcej wed\u0142ug kursu wymiany z dnia pocz\u0105tkowego uj\u0119cia transakcji, pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w walucie obcej wed\u0142ug kursu wymiany z dnia ustalenia warto\u015bci godziwej. R\u00f3\u017cnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat. R\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u takich pozycji, jak instrumenty kapita\u0142owe zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 w kapitale z aktualizacji wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Transakcje i salda oddzia\u0142u w Rumunii Wynik i salda jednostek zagranicznych (w tym oddzia\u0142\u00f3w), kt\u00f3re posiadaj\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 inn\u0105 ni\u017c z\u0142oty, wycenia si\u0119 do z\u0142otego zgodnie z poni\u017cszym schematem: \u2022 aktywa i zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144, \u2022 przychody i koszty wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej arytmetycznej \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142oszonych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec ka\u017cdego dnia, \u2022 r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych ujmuje si\u0119 jako odr\u0119bny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego, zostan\u0105 one rozliczone do wyniku finansowego w momencie zbycia jednostki zagranicznej. RON 2022 2021 Kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w ostatnim dniu okresu 0,9475 0,9293 Kurs stanowi\u0105cy \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych ostatniego dnia miesi\u0105ca danego okresu 0,9501 0,9293 3.2 Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych i zasady konsolidacji Jednostki zale\u017cne Jednostki zale\u017cne s\u0105 to podmioty (w tym jednostki nieb\u0119d\u0105ce sp\u00f3\u0142k\u0105 kapita\u0142ow\u0105, jak np. sp\u00f3\u0142ka cywilna oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, co oznacza, i\u017c jednostka dominuj\u0105ca: \u2022 sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, \u2022 z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych, \u2022 posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych. Jednostki zale\u017cne s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105 od dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 przez Bank. Dekonsolidacja nast\u0119puje w momencie ustania tej kontroli. Konsolidacja Proces konsolidacji sprawozda\u0144 finansowych jednostek zale\u017cnych metod\u0105 pe\u0142n\u0105 polega na sumowaniu poszczeg\u00f3lnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysk\u00f3w i strat oraz innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek zale\u017cnych w pe\u0142nej wysoko\u015bci oraz dokonaniu odpowiednich korekt i wy\u0142\u0105cze\u0144 konsolidacyjnych. Wy\u0142\u0105czeniu podlega bilansowa warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Bank w jednostkach zale\u017cnych oraz kapita\u0142 w\u0142asny tych jednostek na moment ich nabycia. Wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 w ca\u0142o\u015bci: \u2022 wzajemne nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105, przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych mi\u0119dzy jednostkami obj\u0119tymi konsolidacj\u0105, \u2022 zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku operacji gospodarczych dokonanych mi\u0119dzy jednostkami obj\u0119tymi konsolidacj\u0105, zawarte w warto\u015bci aktyw\u00f3w jednostek podlegaj\u0105cych konsolidacji, za wyj\u0105tkiem strat, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na wyst\u0119powanie utraty warto\u015bci, \u2022 dywidendy naliczone lub wyp\u0142acone przez jednostki zale\u017cne jednostce dominuj\u0105cej i innym jednostkom, obj\u0119tym konsolidacj\u0105, \u2022 wzajemne przep\u0142ywy w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej. W celu wyeliminowania jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci przez Bank oraz jednostki zale\u017cne wprowadza si\u0119 korekty konsolidacyjne. Wszystkie jednostki Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105. Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wykazywane s\u0105 osobno odpowiednio w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat, skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Metoda nabycia Nabycia jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia zgodnie z zasadami opisanymi w MSSF 3. Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 przez Bank polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, w odniesieniu do MSR 8 pkt.10 przy rozliczeniu po\u0142\u0105czenia pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, Bank opiera si\u0119 o zapisy Ustawy o rachunkowo\u015bci, art. 44a ust.2, wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania w takich przypadkach metody \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w. 3.3 Ujmowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w ksi\u0119gach Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych (papiery warto\u015bciowe) ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 rozliczenia. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, w zale\u017cno\u015bci od celu, charakterystyki i zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego. Aktywa finansowe Grupa przyporz\u0105dkowuje kategoriom: aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady klasyfikacji i wyceny instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 3.4 Wy\u0142\u0105czanie sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Aktywa finansowe Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy: \u2022 wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, \u2022 Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inny podmiot, \u2022 Grupa dokonuje spisania aktyw\u00f3w finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z dochodzenia sp\u0142aty w przysz\u0142o\u015bci. Przenosz\u0105c sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W tym przypadku: \u2022 je\u017celi przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, \u2022 je\u017celi zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to w dalszym ci\u0105gu ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, \u2022 je\u017celi nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to ustala czy zachowuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku zachowania kontroli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku kontroli jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z utrzymania zaanga\u017cowania. Decyzja o dokonaniu spisania aktyw\u00f3w finansowych do czasu ich sp\u0142aty, odpisania z tytu\u0142u nie\u015bci\u0105galno\u015bci, przedawnienia lub umorzenia mo\u017ce zosta\u0107 podj\u0119ta, je\u017celi: \u2022 wierzytelno\u015b\u0107 zaklasyfikowana jest do kategorii straconej, \u2022 nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, \u2022 Grupa nie identyfikuje \u017ar\u00f3de\u0142 sp\u0142aty wierzytelno\u015bci, z kt\u00f3rych m\u00f3g\u0142by si\u0119 efektywnie zaspokoi\u0107. Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelno\u015bci jako nie\u015bci\u0105galnej mo\u017ce by\u0107 podj\u0119ta w sytuacji, gdy wierzytelno\u015b\u0107 jest w ca\u0142o\u015bci wymagalna i jej nie\u015bci\u0105galno\u015b\u0107 zosta\u0142a udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (odpisanie z udokumentowaniem nie\u015bci\u0105galno\u015bci), tj.: \u2022 postanowieniem o nie\u015bci\u0105galno\u015bci, uznanym przez Grup\u0119 jako odpowiadaj\u0105cym stanowi faktycznemu, wydanym przez w\u0142a\u015bciwy organ post\u0119powania egzekucyjnego, \u2022 postanowieniem s\u0105du o zako\u0144czeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego obejmuj\u0105cego likwidacj\u0119 maj\u0105tku, \u2022 postanowieniem s\u0105du o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci lub umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, gdy maj\u0105tek niewyp\u0142acalnego d\u0142u\u017cnika nie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, \u2022 protoko\u0142em sporz\u0105dzonym przez jednostk\u0119 merytoryczn\u0105, kt\u00f3ra wykazuje, i\u017c przewidywane koszty procesowe oraz egzekucyjne by\u0142yby r\u00f3wne lub wy\u017csze od kwoty uzyskanej wierzytelno\u015bci. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), je\u015bli obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony lub umorzony albo wygas\u0142. Modyfikacja Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w koszcie zamortyzowanym lub warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania finansowego to zmiana warunk\u00f3w umownych wp\u0142ywaj\u0105ca na zmian\u0119 kwoty i terminu p\u0142atno\u015bci, a w przypadku aktyw\u00f3w \u2013 r\u00f3wnie\u017c zmian\u0119 d\u0142u\u017cnika. Zmiana przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bez zmiany warunk\u00f3w umownych nie stanowi modyfikacji (zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowi\u0105zuj\u0105cej umowy). Dla ka\u017cdego przypadku modyfikacji przeprowadza si\u0119 ocen\u0119 istotno\u015bci. Modyfikacja uznana za istotn\u0105 skutkuje wy\u0142\u0105czeniem aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego z uwzgl\u0119dnieniem zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Dla nowego aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego nale\u017cy wyznaczy\u0107 now\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 lub efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywa finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe oraz zaliczy\u0107 do wyniku finansowego nierozliczone metod\u0105 efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotycz\u0105ce pierwotnych warunk\u00f3w umownych. Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotn\u0105 nie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem ze sprawozdania z sytuacji finansowej i dokonuje si\u0119 wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i s\u0105 amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej. Dla oceny istotno\u015bci modyfikacji Bank przyj\u0105\u0142 kryteria jako\u015bciowe, takie jak: \u2022 zmiana waluty finansowania, \u2022 zmiana d\u0142u\u017cnika, przy czym kryterium to nie obejmuje przypadk\u00f3w przyst\u0105pienia do d\u0142ugu oraz spadkobrania, poniewa\u017c uznaje si\u0119, \u017ce przypadki te nie zmieniaj\u0105 istotnie charakteru sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, \u2022 wprowadzenie do umowy postanowie\u0144 skutkuj\u0105cych brakiem zdania testu charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (test SPPI), w tym (i) mno\u017cnika w formule oprocentowania, (ii) uzale\u017cnienia stopy procentowej od ceny towar\u00f3w, papier\u00f3w warto\u015bciowych lub podobnych (iii) ograniczenia odpowiedzialno\u015bci umownej d\u0142u\u017cnika do wybranych aktyw\u00f3w, \u2022 zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dw\u00f3ch lub wi\u0119cej kredyt\u00f3w w jeden, \u2022 zmiana rodzaju instrumentu finansowego, oraz ilo\u015bciowe obejmuj\u0105ce test 10% dla produkt\u00f3w o charakterze nieodnawialnym oraz progi procentowe zmiany mar\u017cy, zwi\u0119kszenia kwoty finansowania i wyra\u017cone w dniach zmiany okresu rezydualnego finansowania dla produkt\u00f3w o charakterze odnawialnym. Opis segment\u00f3w Grupa Alior Bank SA prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 biznesow\u0105 w ramach segment\u00f3w oferuj\u0105cych okre\u015blone produkty i us\u0142ugi adresowane do okre\u015blonych grup klient\u00f3w. Spos\u00f3b podzia\u0142u segment\u00f3w biznesowych zapewnia sp\u00f3jno\u015b\u0107 z modelem zarz\u0105dzania sprzeda\u017c\u0105 i oferowania klientom kompleksowej oferty produktowej obejmuj\u0105cej zar\u00f3wno tradycyjne produkty bankowe, jak r\u00f3wnie\u017c bardziej z\u0142o\u017cone produkty o charakterze inwestycyjnym. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty biznesowe: \u2022 segment detaliczny, \u2022 segment korporacyjny, \u2022 dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbow\u0105. Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to: \u2022 produkty kredytowe: po\u017cyczki got\u00f3wkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty na nieruchomo\u015bci, \u2022 produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszcz\u0119dno\u015bciowe, produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne, \u2022 konta osobiste, \u2022 us\u0142ugi transakcyjne: wp\u0142aty i wyp\u0142aty got\u00f3wkowe, wykonywanie przelew\u00f3w, \u2022 transakcje wymiany walut. Podstawowe produkty dla segmentu korporacyjnego to: \u2022 produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych, kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, karty kredytowe, \u2022 produkty depozytowe: lokaty terminowe, \u2022 rachunki bie\u017c\u0105ce i pomocnicze, \u2022 us\u0142ugi transakcyjne: wp\u0142aty i wyp\u0142aty got\u00f3wkowe, wykonywanie przelew\u00f3w, \u2022 produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (r\u00f3wnie\u017c wymiany walut na termin), instrumenty pochodne, \u2022 leasing. Podstawowym elementem analizy jest dochodowo\u015b\u0107 segment\u00f3w detalicznego i korporacyjnego. Dochodowo\u015b\u0107 obejmuje: \u2022 wynik odsetkowy z uwzgl\u0119dnieniem wewn\u0119trznych stawek transferowych funduszy pomi\u0119dzy jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku, \u2022 przychody prowizyjne, \u2022 przychody z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klient\u00f3w, \u2022 pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne. Dochody segmentu detalicznego obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dochody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w maklerskich (m.in. przychody z prowadzenia rachunk\u00f3w brokerskich, po\u015brednictwa w obrocie papierami warto\u015bciowymi oraz przychody z tytu\u0142u dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych). Dochody segmentu korporacyjnego obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dochody z portfela kredyt\u00f3w samochodowych. Pozycja dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa obejmuje efekty zarz\u0105dzania pozycj\u0105 globaln\u0105 \u2013 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 i walutow\u0105, wynikaj\u0105c\u0105 z dzia\u0142alno\u015bci jednostek Grupy. 6.1 Zasady rachunkowo\u015bci Przychody i koszty odsetkowe obejmuj\u0105 odsetki od instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz instrument\u00f3w wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane s\u0105 tak\u017ce op\u0142aty i prowizje bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem instrumentu finansowego (zar\u00f3wno przychody, w tym cz\u0119\u015b\u0107 op\u0142aty otrzymywanej od ubezpieczyciela za dystrybucj\u0119 ubezpiecze\u0144, jak i koszty, w tym zewn\u0119trzne i wewn\u0119trzne koszty inkrementalne) stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej. Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanej warto\u015bci pocz\u0105tkowej aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz alokacji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w z tytu\u0142u odsetek do w\u0142a\u015bciwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomoc\u0105 kt\u00f3rej szacowane przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ci\u0105gu ca\u0142ego oczekiwanego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego dyskontowane s\u0105 dok\u0142adnie do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania finansowego. Obliczaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, Grupa szacuje oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie bior\u0105c jednak pod uwag\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzgl\u0119dnia wszystkie zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy stronami umowy prowizje i op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta. Grupa oblicza przych\u00f3d odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych, przychody z tytu\u0142u odsetek naliczane s\u0105 od warto\u015bci netto aktywa finansowego i wykazywane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, wed\u0142ug kt\u00f3rej zdyskontowane zosta\u0142y przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla cel\u00f3w wyceny utraty warto\u015bci. Przychody i koszty odsetkowe instrument\u00f3w pochodnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, s\u0105 wykazywane w pozycji przychod\u00f3w o podobnym charakterze i pozosta\u0142ych kosztach odsetkowych. 7.1 Zasady rachunkowo\u015bci Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Bank i obejmuj\u0105 m.in. op\u0142aty za udzielenie kredyt\u00f3w, za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia kredytu, op\u0142aty za wydanie kart, us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami. Przychody z tytu\u0142u prowizji obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c mar\u017ce na transakcjach wymiany walut tj. mar\u017ce na wszystkich transakcjach kupna/ sprzeda\u017cy walut z dostaw\u0105 na dat\u0119 waluty spot. Przychody realizowane w ramach \u015bwiadczenia dzia\u0142alno\u015bci powierniczej s\u0105 r\u00f3wnie\u017c elementem przychod\u00f3w prowizyjnych. Koresponduj\u0105ce z nimi aktywa klient\u00f3w nie s\u0105 sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w Banku i w zwi\u0105zku z tym nie s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w finansowych posiadaj\u0105cych okre\u015blone harmonogramy sp\u0142at s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych. Bank do prowizji koryguj\u0105cych efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 zalicza mi\u0119dzy innymi: \u2022 prowizje za przyznanie kredytu \u2022 prowizje za zmian\u0119 warunk\u00f3w umowy kredytowej \u2022 prowizje za zmian\u0119 formy finansowania \u2022 prowizje z tytu\u0142u restrukturyzacji kredytu \u2022 prowizje za po\u015brednictwo w udzielaniu kredyt\u00f3w i po\u017cyczek Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w o nieustalonych harmonogramach przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, rozliczane s\u0105 liniowo w okresie trwania kontraktu i prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji. Do przychod\u00f3w rozliczanych w czasie metod\u0105 liniow\u0105 zaliczane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci prowizje otrzymywane od kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych, kredyt\u00f3w odnawialnych, zobowi\u0105za\u0144 udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak: \u2022 prowizje za przyznanie limitu/przed\u0142u\u017cenie \u2022 prowizje za podwy\u017cszenie limitu \u2022 prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej Op\u0142aty za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia po\u017cyczek, kt\u00f3re najprawdopodobniej b\u0119d\u0105 zaci\u0105gni\u0119te, s\u0105 odraczane i z chwil\u0105 powstania aktyw\u00f3w finansowych s\u0105 rozliczane jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo. Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi niezwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w, ujmuje si\u0119 w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br i us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego Grupa b\u0119dzie uprawniony w zamian za te dobra i us\u0142ugi, zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychod\u00f3w. Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at: \u2022 w momencie wykonania us\u0142ugi je\u017celi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia jest spe\u0142nione w okre\u015blonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi, tj. w momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrol\u0119 i s\u0105 to: op\u0142aty transakcyjne pochodz\u0105ce z transakcji papierami warto\u015bciowymi, us\u0142ug p\u0142atniczych , mar\u017ce na transakcjach wymiany walut tj. mar\u017ce na wszystkich transakcjach kupna/ sprzeda\u017cy walut z dostaw\u0105 na dat\u0119 waluty spot, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, us\u0142ugi bankowo\u015bci inwestycyjnej \u2022 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowi\u0105zania je\u015bli \u015bwiadczenie us\u0142ug jest realizowane w okre\u015blonym okresie czasu, do tych op\u0142at i prowizji , Grupa zalicza min: prowizje za prowadzenie rachunk\u00f3w, obs\u0142ug\u0119 ubezpiecze\u0144 , kt\u00f3re s\u0105 otrzymywane/ p\u0142acone cyklicznie, w okresach miesi\u0119cznych lub kwartalnych, prowizje/op\u0142aty za wykonane us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi oraz op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z udzielonymi kredytami nie stanowi\u0105ce elementu ESP tj. prowizje i op\u0142aty typu administracyjnego za obs\u0142ug\u0119 po\u017cyczki, prowizje za zaanga\u017cowanie naliczane od niewykorzystanych przez Klient\u00f3w \u015brodk\u00f3w Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia przychod\u00f3w prowizyjnych z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami i po\u017cyczkami opisane zosta\u0142y w nocie \u201eWynik z tytu\u0142u odsetek\u201d. 8.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia oraz zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu. Wynik ten zawiera r\u00f3wnie\u017c dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe, zar\u00f3wno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikaj\u0105ce z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 walutowych oraz z wyceny do warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych. 9.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat zawiera zyski i straty powsta\u0142e w wyniku zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite, wycenianych w koszcie zamortyzowanym oraz zyski i straty powsta\u0142e w wyniku odkupu emisji w\u0142asnych. 10.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zalicza si\u0119 przychody i koszty niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Pozosta\u0142e przychody operacyjne obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody z zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich, otrzymanych odszkodowa\u0144, kar i grzywien, wynagrodze\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z r\u00f3\u017cnymi kontrahentami, zwrotu koszt\u00f3w dochodzenia roszcze\u0144. Natomiast na pozosta\u0142e koszty operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty utworzenia rezerwy na zwroty prowizji dla klient\u00f3w z tytu\u0142u dokonanych przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich (rezerwa TSUE), a tak\u017ce koszty zdarze\u0144 z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszcze\u0144 i dzia\u0142alno\u015bci zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich. 11.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rodzaj kosztu Opis \u015awiadczenia pracownicze \u015awiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 obok koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych (w tym z tytu\u0142u sk\u0142adek na \u015bwiadczenia emerytalno \u2013 rentowe, kt\u00f3re szczeg\u00f3\u0142owo opisano w nocie \u201eRezerwy\u201d), tak\u017ce koszty programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, kt\u00f3rego cz\u0119\u015b\u0107 ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci na bazie akcji rozliczonych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapita\u0142owa tworzy r\u00f3wnie\u017c w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odszkodowa\u0144 i odpraw pieni\u0119\u017cnych wyp\u0142acanych pracownikom, z kt\u00f3rymi zostaje rozwi\u0105zany stosunek pracy z przyczyn niedotycz\u0105cych pracownik\u00f3w, a tak\u017ce rozliczenia okresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres, kt\u00f3re poniesione zostan\u0105 w przysz\u0142ym okresie, w tym premii oraz z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych, po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich pozostaj\u0105cych do wykorzystania zaleg\u0142ych dni urlop\u00f3w. Koszty rzeczowe Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: koszty utrzymania i wynajmu maj\u0105tku trwa\u0142ego, (od roku 2019 w stosunku do um\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y przez Grup\u0119 zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obs\u0142ugi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty dzia\u0142alno\u015bci administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkole\u0144. Op\u0142aty leasingowe w okresie leasingu kr\u00f3tkoterminowego ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne od warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych naliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej a w przypadku prawa do u\u017cytkowania przez kr\u00f3tszy z okres\u00f3w ekomonicznej u\u017cyteczno\u015bci lub okresu leasingu. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Co roku aktualizuje si\u0119 okres u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji. Podatki i op\u0142aty Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: podatek od nieruchomo\u015bci, op\u0142aty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegaj\u0105cy odliczeniu. 12.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 utworzenia oraz rozwi\u0105zania: odpis\u00f3w na straty oczekiwane, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, a tak\u017ce utworzenia oraz rozwi\u0105zania rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie szacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opisano w nocie 22. 13.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowi\u0105zana jest, je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci, do dokonywania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci aktyw\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 na celu doprowadzenie warto\u015bci danego aktywa, kt\u00f3ra wynika z zapis\u00f3w w ksi\u0119gach rachunkowych, do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest jedn\u0105 z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza: warto\u015b\u0107 godziwa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszona o koszty zbycia lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ustalana dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. Zgodnie z definicj\u0105 MSR 36.6 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest bie\u017c\u0105c\u0105, szacunkow\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3rych uzyskania oczekuje si\u0119 z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Wyst\u0105pienie przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci sk\u0142adnika maj\u0105tku nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci. Grupa dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, przy czym w przypadku warto\u015bci firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku. W ramach testowania utraty warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej - danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (CGU), do kt\u00f3rego przypisany jest dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, np. warto\u015b\u0107 firmy. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. 14.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa zidentyfikowa\u0142a ryzyko prawne, \u017ce planowane na bazie harmonogram\u00f3w przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mog\u0105 by\u0107 nie w pe\u0142ni odzyskiwalne. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa dokona\u0142a szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego i zastosowa\u0142a do jego uj\u0119cia zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - uj\u0119\u0142a ten szacunek jako korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzy\u0142a rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37. Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy instrument\u00f3w finansowych tak, aby warto\u015b\u0107 ta odzwierciedla\u0142a rzeczywiste i zmienione oszacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym oszacowana korekta warto\u015bci bilansowej brutto na wy\u017cej wymienione ryzyko prawne zwi\u0105zane z umowami kredyt\u00f3w hipotecznych w walutowych obcych wynios\u0142a w \u0142\u0105cznej kwocie 99 317 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (20 494 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku). Powy\u017csza kwota obejmuje zar\u00f3wno korekt\u0119 w stosunku do istniej\u0105cych ju\u017c spraw s\u0105dowych, kt\u00f3rych Bank jest stron\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c korekt\u0119 portfelow\u0105 oszacowan\u0105 w stosunku do um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych, kt\u00f3re s\u0105 obci\u0105\u017cone ryzykiem prawnym zwi\u0105zanym z charakterem tych um\u00f3w. W przypadku, gdy kwota szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego przekracza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji kredytowej b\u0105d\u017a kwota szacunku dotyczy sp\u0142aconych walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, ujmowana jest w pozycji Rezerwy. Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych opisane zosta\u0142y w nocie 29 Rezerwy. 16 Podatek dochodowy 16.1 Zasady rachunkowo\u015bci Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy: \u2022 transakcji ujmowanych w innych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, \u2022 po\u0142\u0105czenia jednostek. Podatek bie\u017c\u0105cy Zobowi\u0105zania (nale\u017cno\u015bci) z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwot wymaganych wed\u0142ug przewidywa\u0144 zap\u0142aty na rzecz w\u0142adz podatkowych (lub podlegaj\u0105cych zwrotowi od w\u0142adz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepis\u00f3w podatkowych), kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y prawnie lub faktycznie w ko\u0144cu okresu sprawozdawczego. Podatek odroczony Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metod\u0105 zobowi\u0105zania bilansowego opart\u0105 na identyfikacji r\u00f3\u017cnic czasowych mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Grupa tworzy rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem przypadk\u00f3w: \u2022 gdy rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cych z transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie wp\u0142ywa na wynik finansowy brutto ani na doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), \u2022 jednostka dominuj\u0105ca, inwestor lub wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 w stanie kontrolowa\u0107 terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, i jest prawdopodobne, \u017ce r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie odwr\u00f3c\u0105 si\u0119 w przewidywalnej przysz\u0142o\u015bci. W odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych ujmuje si\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego do wysoko\u015bci prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem sytuacji: \u2022 gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cych z transakcji, kt\u00f3ra nie dotyczy po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wp\u0142ywa na wynik finansowy brutto ani na doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), \u2022 gdy ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe wynikaj\u0105 z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych, oddzia\u0142ach, jednostkach stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach poza zakresem, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce odwr\u00f3c\u0105 si\u0119 w przewidywalnej przysz\u0142o\u015bci i zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego b\u0119dzie mo\u017cna odpisa\u0107 r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego weryfikuje si\u0119 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Grupa obni\u017ca jego warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego jego zrealizowania. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wycenia si\u0119 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 stosowane, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y prawnie lub faktycznie w ko\u0144cu okresu sprawozdawczego. Podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpo\u015brednio w innych dochodach ca\u0142kowitych, je\u017celi dotyczy on pozycji, kt\u00f3re w tym samym lub innym okresie zosta\u0142y uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 17.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcj\u0119 wyliczany jest jako iloraz zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych w trakcie roku. Rozwodniony zysk na akcj\u0119 wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku do \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych skorygowanych w taki spos\u00f3b, jak gdyby nast\u0105pi\u0142a zamiana instrument\u00f3w finansowych daj\u0105cych prawa do akcji zwyk\u0142ych. Bank na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie posiada\u0142 instrument\u00f3w rozwadniaj\u0105cych. 18.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 got\u00f3wka, \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach nostro, a tak\u017ce inne \u015brodki pieni\u0119\u017cne o terminie wymagalno\u015bci do 3 miesi\u0119cy licz\u0105c od daty nabycia, wyceniane wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 19.1 Zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej pomniejszone o odpisy na straty oczekiwane, z wyj\u0105tkiem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w drodze, kt\u00f3re wycenia si\u0119 w warto\u015bci nominalnej. Je\u017celi dla nale\u017cno\u015bci nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, nale\u017cno\u015b\u0107 wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 jako nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, je\u015bli kontrahentem jest bank. Transakcje z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 zakupu i odkupu (sprzeda\u017cy) jest traktowana odpowiednio jako przych\u00f3d lub koszt odsetkowy. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 20.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 jako: \u2022 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, \u2022 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, \u2022 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe o charakterze kapita\u0142owym, z zastrze\u017ceniem inwestycji w jednostki zale\u017cne, wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego uj\u0119cia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne ca\u0142kowite dochody. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym zale\u017cy od modelu biznesowego, w ramach kt\u00f3rego dany instrument finansowy jest zarz\u0105dzany oraz od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Model biznesowy to spos\u00f3b zarz\u0105dzania portfelem aktyw\u00f3w finansowych. Grupa Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cymi kryteriami: (i) przyj\u0119tej strategii inwestycyjnej, (ii) cz\u0119stotliwo\u015bci sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci z portfela homogenicznych aktyw\u00f3w, (iii) profilu i pomiaru ryzyka, (iv) zasad wynagradzania zarz\u0105dzaj\u0105cych aktywami. Modele biznesowe zidentyfikowane w Grupie Alior Banku: w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta detalicznego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa: model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, sprzeda\u017ce ekspozycji dopuszczone s\u0105 ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe, \u2022 w zakresie portfeli Departamentu Skarbu/Departamentu Zarz\u0105dzania Ryzykiem Finansowym: (i) model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, (ii) model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz sprzeda\u017c aktyw\u00f3w, a tak\u017ce (iii) inny model biznesowy, \u2022 w zakresie portfela Biura Maklerskiego: inny model biznesowy. Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Grupie Alior Banku wykonywane jest na poziomie analizy produktu. W przypadku realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku sprzeda\u017cy dla oceny modelu biznesowego istotny jest r\u00f3wnie\u017c motyw, dla kt\u00f3rego sprzeda\u017c jest podejmowana. Rozr\u00f3\u017cnia si\u0119 sprzeda\u017c aktyw\u00f3w finansowych o pogorszonej jako\u015bci kredytowej ze wzgl\u0119du na zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym, sprzeda\u017c aktyw\u00f3w na potrzeby zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej i ryzykiem finansowym oraz sprzeda\u017c podejmowan\u0105 w celu wypracowania zysk\u00f3w finansowych. Sprzeda\u017c aktyw\u00f3w o pogorszonej jako\u015bci kredytowej nie wyklucza klasyfikacji do modelu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w zgodnie z warunkami umownymi. Ocena charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ma na celu weryfikacj\u0119 czy warunki umowy powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty (tzw. kryterium SPPI \u2013 ang. solely payments of principal and interest). Jako kwot\u0119 g\u0142\u00f3wn\u0105 na potrzeby testu SPPI przyjmuje si\u0119 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Jako odsetki od kwoty g\u0142\u00f3wnej przyjmuje si\u0119 zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, wynagrodzenie za ponoszone ryzyko kredytowe i inne rodzaje ryzyka, koszty administracyjne i mar\u017c\u0119 zysku. Aktywa finansowe, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 cechy jedynie sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej s\u0105 klasyfikowane do kategorii wyceny: \u2022 wg zamortyzowanego kosztu, je\u017celi utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi, \u2022 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi lub poprzez sprzeda\u017c. Aktywa finansowe, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 zmodyfikowane w ten spos\u00f3b, \u017ce maj\u0105 cechy inne ni\u017c jedynie sp\u0142ata kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej, s\u0105 klasyfikowane do kategorii wyceny wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy niezale\u017cnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c aktywa finansowe zarz\u0105dzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach kt\u00f3rego dokonuje si\u0119 sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w celem wypracowania zysk\u00f3w finansowych, oceny wynik\u00f3w na podstawie zmian warto\u015bci godziwej i wynik\u00f3w ze sprzeda\u017cy. Do tej kategorii zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi. 21.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej. Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 warto\u015bci godziwej lub przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej. Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowi\u0142a o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 mo\u017ce by\u0107 stosowana, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki: \u2022 w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzona zosta\u0142a sformalizowana dokumentacja powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, okre\u015blaj\u0105ca cel i strategi\u0119 zabezpieczania, rodzaj i identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczaj\u0105cego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia, \u2022 oczekuje si\u0119 wysokiej efektywno\u015bci zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczno\u015bci w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, \u2022 jest mo\u017cliwa wiarygodna ocena skuteczno\u015bci zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u pozycji zar\u00f3wno zabezpieczanej jak i zabezpieczaj\u0105cej, \u2022 w przypadku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia transakcji zabezpieczanej, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wp\u0142ywaj\u0105cych na rachunek zysk\u00f3w i strat, \u2022 zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione. 21.2 Rodzaje strategii zabezpiecze\u0144 21.2.1 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka, zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub pasyw\u00f3w, lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, maj\u0105cymi wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: a) cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, stanowi\u0105c\u0105 efektywne zabezpieczenie, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach w kwocie ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): \u2022 skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysk\u00f3w lub strat na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, \u2022 skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany warto\u015bci godziwej (warto\u015bci bie\u017c\u0105cej) oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wynikaj\u0105cych z zabezpieczanej pozycji, b) nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczana planowana transakcja wywiera wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w przypadku wyst\u0105pienia co najmniej jednego z poni\u017cszych zdarze\u0144: \u2022 nast\u0105pi zbycie, wyga\u015bni\u0119cie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, nie zostan\u0105 spe\u0142nione, opisane wy\u017cej, wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, \u2022 Grupa uniewa\u017cnia powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, \u2022 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 ju\u017c d\u0142u\u017cej uznawane za prawdopodobne. W przypadku wyst\u0105pienia powy\u017cszego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, gdy zabezpieczenie by\u0142o skuteczne, jest nadal uj\u0119ty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zaj\u015bcia prognozowanej transakcji i uj\u0119cia jej w\u00f3wczas w rachunku zysk\u00f3w i strat. Strategia zabezpieczaj\u0105ca ma na celu zabezpieczenie ryzyka st\u00f3p procentowych, wynikaj\u0105cego ze zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu transakcji z\u0142otowych IRS. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek z\u0142otowych o zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach, kt\u00f3rych Grupa otrzymuje sta\u0142e odsetki oparte na stopie sta\u0142ej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a w miar\u0119 naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 tej wyceny przenoszona jest z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do rachunku zysk\u00f3w i strat. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u wyemitowanych przez bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach kt\u00f3rych Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie zmiennej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie sta\u0142ej. Grupa tworz\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce identyfikuje grupy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji o takich samych parametrach jak transakcje zabezpieczaj\u0105ce, tj. waluta, data zapadalno\u015bci, indeks referencyjny dla p\u0142atno\u015bci odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wst\u0119pnej oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia w drodze oceny jako\u015bciowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji oraz odpowiadaj\u0105cej im nogi zmiennej zabezpieczaj\u0105cej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych parametr\u00f3w tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywno\u015bci zabezpiecze\u0144, co wynika\u0107 mo\u017ce z niedopasowania cz\u0119stotliwo\u015bci p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w lub obligacji oraz transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS. Ponadto na niewielk\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 utrzymywanych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 niedopasowane daty przeszacowania indeks\u00f3w referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS. Grupa analizuje efektywno\u015b\u0107 utrzymywanych zabezpiecze\u0144 w trybie miesi\u0119cznym na podstawie relacji zakumulowanej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w oraz p\u0142atno\u015bci odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych, wykorzystuj\u0105c do pomiaru efektywno\u015bci koncepcj\u0119 derywatu hipotetycznego. 21.2.2 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej nabytych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych o sta\u0142ym oprocentowaniu wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite z tytu\u0142u zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych. W ramach powy\u017cszej strategii, Grupa tworzy powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce, w kt\u00f3rych instrumentem zabezpieczanym s\u0105 sta\u0142okuponowe d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe denominowane w danej walucie, a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym s\u0105 swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powy\u017cszej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikaj\u0105ce ze zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych (ryzyko zmienno\u015bci rynkowych swapowych st\u00f3p procentowych) z wy\u0142\u0105czeniem innych efekt\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zmian\u0119 wyceny (w tym asset swap spread). Efektywno\u015b\u0107 powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych testowana jest z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105 w ramach test\u00f3w prospektywnych oraz test\u00f3w retrospektywnych. Testy efektywno\u015bci bazuj\u0105 na wycenie transakcji zabezpieczaj\u0105cej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 naros\u0142ych odsetek w danym okresie odsetkowym. Grupa oczekuje, \u017ce powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce b\u0119dzie wysoce efektywne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze kryteria: \u2022 na podstawie por\u00f3wnania podstawowych parametr\u00f3w transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia b\u0119dzie wysoka, \u2022 stosunek zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego zawiera si\u0119 w przedziale <80%, 125%> lub udzia\u0142 kwoty nieefektywno\u015bci w warto\u015bci nominalnej transakcji zabezpieczaj\u0105cej znajduje si\u0119 w przedziale <-1%, 1%>, \u2022 w ka\u017cdym okresie sprawozdawczym symulacja wska\u017anika efektywno\u015bci zabezpieczenia w zak\u0142adanych scenariuszach ewolucji rynkowych st\u00f3p procentowych nale\u017cy do przedzia\u0142u od <80%, 125%>. Grupa identyfikuje potencjalne \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci: \u2022 wp\u0142yw ryzyka kredytowego kontrahenta oraz w\u0142asnego ryzyka kredytowego na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 transakcji zabezpieczaj\u0105cej \u2013 minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wp\u0142acenia depozytu zabezpieczaj\u0105cego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udzia\u0142em centralnych izb rozliczeniowych (CCP), \u2022 r\u00f3\u017cne terminy zapadalno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cej oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego, \u2022 r\u00f3\u017cnice w terminach przeszacowania oraz p\u0142atno\u015bci kupon\u00f3w odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach poprzez prezentacj\u0119 zmian warto\u015bci godziwej zar\u00f3wno transakcji zabezpieczaj\u0105cej, jak i pozycji zabezpieczanej w rachunku zysk\u00f3w i strat nocie: Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany w pozycji cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. 21.3 Ocena wp\u0142ywu reformy IBOR na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa zamierza kontynuowa\u0107 dotychczasow\u0105 polityk\u0119 w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, pomimo niepewno\u015bci w zakresie wysoko\u015bci i momentu wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w nast\u0119pstwie reformy IBOR w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co dotyczy r\u00f3wnie\u017c wska\u017anik\u00f3w zreformowanych. Grupa ocenia jako niskie prawdopodobie\u0144stwo by testy retrospektywne dla poszczeg\u00f3lnych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych w nast\u0119pstwie reformy IBOR wygenerowa\u0142y wyniki poza przyj\u0119tym zakresem 80-125%, z uwagi na ograniczone spektrum wska\u017anik\u00f3w referencyjnych i mo\u017cliwych dla nich alternatyw oraz wypracowywane standardy rynkowe klauzul fallback, Grupa zastosuje t\u0105 sam\u0105 alternatyw\u0119 zar\u00f3wno w pozycji zabezpieczaj\u0105cej jak i zabezpieczanej. Zmiana warunk\u00f3w kontraktowych dla instrument\u00f3w finansowych, innych ni\u017c instrumenty pochodne, w nast\u0119pstwie reformy IBOR, szczeg\u00f3lnie gdy sens ekonomiczny zmienionych warunk\u00f3w jest zbli\u017cony, zostanie przez Grup\u0119 uwzgl\u0119dniona w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego oraz w prospektywnych przep\u0142ywach kontraktowych pozycji zabezpieczanych. Na dzie\u0144 31.12.2022 roku, Grupa utrzymywa\u0142a relacje zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w kt\u00f3rych pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0105 przep\u0142ywy odsetkowe od kredyt\u00f3w oraz obligacji podporz\u0105dkowanych Banku, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od st\u00f3p WIBOR oraz EURIBOR. Pozycj\u0119 zabezpieczaj\u0105c\u0105 w powy\u017cszych relacjach stanowi\u0105 transakcje wymiany st\u00f3p procentowych IRS, dla kt\u00f3rych nogi zmienne oparte s\u0105 o WIBOR oraz EURIBOR. Nomina\u0142 transakcji zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzale\u017cnionych od indeksu WIBOR na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynosi\u0142 21,1 mld z\u0142 oraz 553 mln z\u0142 dla transakcji zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy od indeksu EURIBOR. Grupa utrzymuje relacje zabezpieczaj\u0105ce zmian\u0119 warto\u015bci godziwej posiadanych obligacji sta\u0142okuponowych, dla kt\u00f3rych transakcjami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje wymiany st\u00f3p procentowych opartych o indeksy WIBOR i EURIBOR. Nomina\u0142 powy\u017cszych transakcji wed\u0142ug stanu na koniec roku 2022 wynosi\u0142 odpowiednio 250 mln z\u0142 oraz 157 mln z\u0142. Dla relacji zwi\u0105zanych ze stop\u0105 WIBOR Grupa identyfikuje niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z reform\u0105 IBOR, niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespe\u0142nienia test\u00f3w efektywno\u015bci w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 warunk\u00f3w kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczaj\u0105cych. W przypadku relacji opartych o indeks EURIBOR Grupa, nie identyfikuje niepewno\u015bci zwi\u0105zanej z reform\u0105 IBOR. 22.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na 31.12.2021 r. Grupa posiada\u0142a w tej kategorii nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego, skupione wierzytelno\u015bci oraz inne nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji r\u00f3wnie\u017c transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy na papierach warto\u015bciowych kieruj\u0105c si\u0119 tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wi\u0105\u017ce si\u0119 z przeniesieniem ryzyka i korzy\u015bci z danego papieru warto\u015bciowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grup\u0119 zachowane zostaje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci po stronie zbywaj\u0105cego papiery warto\u015bciowe, poniewa\u017c ryzyko zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w netto nie zmienia si\u0119 istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, \u017ce zar\u00f3wno transakcje kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) s\u0105 prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru warto\u015bciowego lokaty lub przyj\u0119te od nabywcy papieru warto\u015bciowego depozyty. Papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem transakcji sprzeda\u017cy z przyrzeczeniem odkupu nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegaj\u0105 wycenie wed\u0142ug zasad okre\u015blonych dla poszczeg\u00f3lnych portfeli papier\u00f3w warto\u015bciowych. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a cen\u0105 odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe. Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wg zamortyzowanego kosztu, poniewa\u017c utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi, a kontraktowe przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zawieraj\u0105 sp\u0142at\u0119 wy\u0142\u0105cznie kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1. Klasyfikacja i oszacowanie strat oczekiwanych dokonywane przez Grup\u0119, uwzgl\u0119dniaj\u0105 wymogi: \u2022 MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d \u2022 Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021r., \u2022 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105cych stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, za\u0142\u0105cznik V. Klasyfikacja nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w Zgodnie z metod\u0105 wyceny wg zamortyzowanego kosztu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w i rezerw na straty oczekiwane. Zasady oszacowania odpis\u00f3w obejmuj\u0105 podzia\u0142 nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na 3 kategorie (koszyki) jako\u015bci implikuj\u0105ce spos\u00f3b i horyzont szacowania odpis\u00f3w: \u2022 Koszyk 1, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz bez istotnego pogorszenia jako\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 2, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ale charakteryzuj\u0105ce si\u0119 istotnym pogorszeniem jako\u015bci kredytowej od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 3, nale\u017cno\u015bci z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci. Horyzont szacowania strat oczekiwanych Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 1 podlegaj\u0105 oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegaj\u0105 oszacowaniu w horyzoncie life-time (do\u017cywotniego szacowanego horyzontu \u017cycia nale\u017cno\u015bci). Horyzont life-time stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze w przypadku ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 nabycia lub utworzenia dotkni\u0119te by\u0142y utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit impaired, POCI) bez wzgl\u0119du na ich jako\u015b\u0107 kredytow\u0105 na dat\u0119 wyceny. Dodatkowo Grupa wyodr\u0119bnia grup\u0119 ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105czone z oceny wyst\u0119powania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegaj\u0105 wycenie w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci, o ile kr\u00f3tszy). Do grupy tej s\u0105 kwalifikowane: \u2022 ekspozycje wobec skarbu pa\u0144stwa (Ministerstwo Finans\u00f3w, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.), Definicja odpisu Odpis stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzgl\u0119dnieniu statusu/prawdopodobie\u0144stwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku nale\u017cno\u015bci POCI, odpis stanowi dodatni\u0105 lub ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na dat\u0119 wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia nale\u017cno\u015bci. W przypadku stwierdzenia nie\u015bci\u0105galno\u015bci, Grupa spisuje nale\u017cno\u015bci w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Kwoty nale\u017cno\u015bci spisanych odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady wy\u0142\u0105czania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y opisane w nocie 3.4. 23.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nieruchomo\u015bci inwestycyjne Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 aktywa o przewidywanym okresie u\u017cytkowania d\u0142u\u017cszym ni\u017c jeden rok, kompletne i u\u017cytkowane w celu \u015bwiadczenia us\u0142ug. Wyceniane s\u0105 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady ponoszone po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nabytego sk\u0142adnika maj\u0105tku rzeczowego s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne tego sk\u0142adnika. W pozosta\u0142ych przypadkach te nak\u0142ady ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty w momencie ich poniesienia. Nieruchomo\u015bci inwestycyjne obejmuj\u0105 nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re Grupa traktuje jako \u017ar\u00f3d\u0142o korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u przychod\u00f3w z wynajmu lub przyrostu ich warto\u015bci godziwej (lub obu tych tytu\u0142\u00f3w jednocze\u015bnie). Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupa stosuje metod\u0119 wyceny wed\u0142ug metody ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w rzeczowych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c aktywa, w stosunku do kt\u00f3rych posiada prawo do u\u017cytkowania, zgodnie z MSSF 16. Warto\u015bci niematerialne Warto\u015bci niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, w tym wytworzone we w\u0142asnym zakresie, po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku zbycia jednostki zale\u017cnej, warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 na nabyciu wlicza si\u0119 w wynik finansowy stanowi\u0105cy rozliczenie sprzeda\u017cy. W odniesieniu do warto\u015bci firmy utrata warto\u015bci ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w utrata warto\u015bci nie podlega odwr\u00f3ceniu w okresach p\u00f3\u017aniejszych. Warto\u015b\u0107 firmy jest analizowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ko\u0144cz\u0105cy rok obrotowy lub cz\u0119\u015bciej - je\u015bli zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, bez postaci fizycznej. Pocz\u0105tkowo s\u0105 wyceniane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje: \u2022 wydatki poniesione w zwi\u0105zku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modu\u0142u do nabytej licencji, \u2022 koszty wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w we w\u0142asnym zakresie obejmuj\u0105ce wszystkie nak\u0142ady, w tym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia i przygotowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Koszt sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje: \u2022 cen\u0119 zakupu \u0142\u0105cznie z kwot\u0105 ce\u0142 importowych i niepodlegaj\u0105cych odliczeniu podatk\u00f3w od zakupu, pomniejszon\u0105 o upusty handlowe i rabaty, \u2022 nak\u0142ady bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z przygotowaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Nak\u0142ady poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne danego sk\u0142adnika. Koszt wytworzenia licencji lub dodatkowego modu\u0142u do nabytej licencji przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie obejmuje wszystkie nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo. W pozosta\u0142ych przypadkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy amortyzacyjne Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyj\u0119ta metoda amortyzacji oraz okresy u\u017cytkowania. Rozpocz\u0119cie amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym ten \u015brodek przyj\u0119to do u\u017cywania, a jej zako\u0144czenie nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c z chwil\u0105: \u2022 zr\u00f3wnania warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych lub umorzeniowych z warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, lub \u2022 przeznaczenia go do likwidacji lub \u2022 sprzeda\u017cy lub \u2022 stwierdzenia jego niedoboru lub \u2022 ustalenia w wyniku weryfikacji, \u017ce przewidywana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 (netto) z uwzgl\u0119dnieniem przewidywanej przy likwidacji warto\u015bci ko\u0144cowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (warto\u015bci \u201erezydualnej\u201d), tj. kwoty netto, kt\u00f3r\u0105 Grupa Kapita\u0142owa spodziewa si\u0119 uzyska\u0107 na zako\u0144czenie okresu u\u017cytkowania, po odliczeniu oczekiwanych koszt\u00f3w zbycia. Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych Wyszczeg\u00f3lnienie Okres u\u017cytkowania w latach Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Lokale 5-40 Parkingi, elewacje 1-10 Aktywo z tytu\u0142u prawa do korzystania z gruntu 5-71 Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci ale nie d\u0142u\u017cej ni\u017c okres leasingu) 5\u201310 Maszyny i urz\u0105dzenia 1\u20135 Wyposa\u017cenie 2\u201310 \u015arodki transportu 2,5\u20135 Warto\u015bci niematerialne Licencje 2\u201312,5 Oprogramowanie system\u00f3w informatycznych 2\u201310 Koszty prac rozwojowych 2\u201312,5 Prawo autorskie i inne warto\u015bci niematerialne 2\u201310 Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Utrata warto\u015bci nast\u0119puje wtedy, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Wyznaczony w ten spos\u00f3b odpis aktualizuj\u0105cy jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy u\u017cyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie generuj\u0105 niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wki, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 odwr\u00f3cony przez wynik finansowy do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce nie dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu. W przypadku innych aktyw\u00f3w ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. 24.1 Zasady rachunkowo\u015bci Aktywa finansowe uj\u0119te w tej pozycji wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty, obejmuj\u0105cej r\u00f3wnie\u017c ewentualne odsetki od tych aktyw\u00f3w, z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Obejmuj\u0105 one nale\u017cno\u015bci handlowe, w tym przede wszystkim wynagrodzenie od towarzystw ubezpieczeniowych z tytu\u0142u obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 i inne nale\u017cno\u015bci. Grupa zastosowa\u0142a uproszczone podej\u015bcie w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji. Nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te s\u0105 100% odpisami aktualizuj\u0105cymi po osi\u0105gni\u0119ciu progu przeterminowania w wysoko\u015bci 90 dni. Aktywa niefinansowe stanowi\u0105 koszty rozliczane w czasie i dotycz\u0105 poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w wydatk\u00f3w, o warto\u015bci pocz\u0105tkowej przekraczaj\u0105cej 2 tys. z\u0142, kt\u00f3rych rozliczenie w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi stosownie do up\u0142ywu czasu w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. Sk\u0142adnikami koszt\u00f3w rozliczanych w czasie s\u0105 przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia system\u00f3w IT oraz op\u0142acone z g\u00f3ry koszty ubezpiecze\u0144 maj\u0105tku Banku i czynsze (o ile nie s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 16). 25.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa prezentuje odr\u0119bnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w przypadku kt\u00f3rych, otrzymuj\u0105cy ma prawo sprzeda\u0107 lub wymieni\u0107 na inne zabezpieczenie przedmiot zabezpieczenia. 26.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. 27.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. kategoria ta, obejmowa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u depozyt\u00f3w oraz wyemitowanych bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych (BPW). 28.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Grupa zaklasyfikowa\u0142a instrumenty pochodne oraz zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy. Instrumenty te wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. 29.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rezerwy s\u0105 to zobowi\u0105zania o niepewnym terminie zap\u0142aty b\u0105d\u017a niepewnej kwocie. Grupa tworzy rezerwy wtedy, gdy na jednostce ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego obowi\u0105zku. Je\u015bli warunki te nie s\u0105 spe\u0142nione, nie tworzy si\u0119 rezerwy. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerw\u0119 na odprawy emerytalne i rentowe tworzy si\u0119 indywidualnie dla ka\u017cdego pracownika, na podstawie wyceny aktuarialnej sporz\u0105dzanej przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 doradztwa aktuarialnego. Podstaw\u0105 do wyznaczania warto\u015bci rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jak\u0105 Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 wyp\u0142aci\u0107 na podstawie regulaminu wynagradzania pracownik\u00f3w. Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania warto\u015bci rezerw zosta\u0142a ustalona na podstawie rynkowych st\u00f3p zwrotu z obligacji skarbowych, kt\u00f3rych waluta i termin wykupu s\u0105 zbie\u017cne z walut\u0105 i szacunkowym terminem realizacji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych. Rezerwa na sprawy sporne Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewn\u0119trznymi (np. UOKiK), tworzona ze wzgl\u0119du na du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo przegrania sprawy s\u0105dowej przez Grup\u0119. Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y opisane w nocie 39. Rezerwy na sprawy sporne tworzone s\u0105 w wysoko\u015bci oczekiwanych wyp\u0142yw\u00f3w korzy\u015bci ekonomicznych. Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze finansowym i gwarancyjnym Rezerw\u0119 na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy si\u0119 zgodnie z MSSF 9. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady oceny ryzyka zosta\u0142y opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisuj\u0105cy szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmuj\u0105 ryzyko ekspozycji stanowi\u0105cej nadwy\u017ck\u0119 EAD nad zaanga\u017cowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry ryzyka i zasady oszacowania to\u017csame z wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci. Rezerwa restrukturyzacyjna Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wyp\u0142aty odpraw ustawowych w zwi\u0105zku z rozwi\u0105zaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikaj\u0105ce z porozumienia zawartego z organizacjami zwi\u0105zkowymi oraz rezerw\u0119 przeznaczon\u0105 na koszty zwi\u0105zane z restrukturyzacj\u0105 sieci oddzia\u0142\u00f3w i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odleg\u0142o\u015bci plac\u00f3wek franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowa\u0144 oraz wydatki zwi\u0105zane z fizycznym opuszczeniem plac\u00f3wki i przywr\u00f3ceniem jej do stanu pierwotnego). Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku W dniu 11 wrze\u015bnia 2019 r. opublikowano wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygaj\u0105c spraw\u0119, TSUE orzek\u0142, \u017ce artyku\u0142 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki oraz uchylaj\u0105cej dyrektyw\u0119 Rady 87/102/EWG nale\u017cy interpretowa\u0107 w ten spos\u00f3b, \u017ce prawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta. Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarz\u0105d Banku postanowi\u0142 zastosowa\u0107 liniow\u0105 formu\u0142\u0119 rozliczania si\u0119 z kredytobiorcami z koszt\u00f3w kredytu, kt\u00f3rej proporcjonalno\u015b\u0107 odnosi do okresu pomi\u0119dzy rzeczywist\u0105 dat\u0105 sp\u0142aty kredytu, a dat\u0105 sp\u0142aty okre\u015blon\u0105 w umowie i nakazuje r\u00f3wny podzia\u0142 kosztu jednorazowego na poszczeg\u00f3lne terminy p\u0142atno\u015bci. W przypadku przedp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE, Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wyp\u0142at zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerw\u0119, kt\u00f3ra obci\u0105\u017ca pozosta\u0142e koszty operacyjne. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana na podstawie obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu wynikaj\u0105cych z nap\u0142ywaj\u0105cych do Banku reklamacji dyspozycji klient\u00f3w oraz uwzgl\u0119dnia scenariusz zmiany podej\u015bcia Grupy do komunikacji z klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzgl\u0119dnia spodziewany przez Grup\u0119 przysz\u0142y nap\u0142yw dyspozycji klient\u00f3w dotycz\u0105cy zwrotu koszt\u00f3w kredyt\u00f3w przedp\u0142aconych przed dniem wyroku TSUE. Rezerwa na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi W dniu 3 pa\u017adziernika 2019 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (dalej \u201eTSUE\u201d) wyda\u0142 orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w kt\u00f3rym dokona\u0142 wyk\u0142adni przepis\u00f3w dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunk\u00f3w w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano w zwi\u0105zku z pytaniami prejudycjalnymi, kt\u00f3re do TSUE w ubieg\u0142ym roku skierowa\u0142 S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie. TSUE rozstrzygaj\u0105c cztery pytania polskiego S\u0105du, doszed\u0142 do dw\u00f3ch rozwi\u0105za\u0144: \u2022 po pierwsze: s\u0105d mo\u017ce uniewa\u017cni\u0107 umow\u0119 kredytu, je\u015bli dojdzie do przekonania, \u017ce po wyeliminowaniu z jej tre\u015bci klauzul abuzywnych niemo\u017cliwe jest jej utrzymanie w mocy, \u2022 po drugie: s\u0105d krajowy mo\u017ce utrzyma\u0107 umow\u0119 w mocy, o ile po usuni\u0119ciu z jej tre\u015bci niedozwolonych postanowie\u0144 waloryzacyjnych, mo\u017cliwe b\u0119dzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR). Orzeczenie TSUE stanowi og\u00f3lne wytyczne dla polskich s\u0105d\u00f3w. Ostateczne rozstrzygni\u0119cia podejmowane przez polskie s\u0105dy s\u0105 dokonywane na podstawie przepis\u00f3w UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE, maj\u0105c na uwadze przepisy prawa krajowego i analiz\u0119 indywidualnych okoliczno\u015bci ka\u017cdej sprawy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 65 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 81,7 mln z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 27 post\u0119powa\u0144 o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 11,1 mln z\u0142. G\u0142\u00f3wna przyczyna sporu wskazywana przez powod\u00f3w dotyczy kwestionowania zapis\u00f3w umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kurs\u00f3w przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotycz\u0105cymi orzeczenia cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych. Do dnia bilansowego tj. 31.12.2022 roku w sprawach spornych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej zapad\u0142y 2 prawomocne wyroki. 30.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w tej pozycji wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty obejmuj\u0105cej ewentualne odsetki od tych zobowi\u0105za\u0144 . Zobowi\u0105zania niefinansowe, stanowi\u0105 rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, przychody pobrane z g\u00f3ry oraz rezerwy na przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci. Rezerwy na przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci wycenia si\u0119 w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci niezb\u0119dnej do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Koszty zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 wyceniane s\u0105 w wysoko\u015bci prawdopodobnych zobowi\u0105za\u0144 przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres sprawozdawczy, wynikaj\u0105cych w szczeg\u00f3lno\u015bci: \u2022 ze \u015bwiadcze\u0144 wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahent\u00f3w Grupy, je\u015bli kwot\u0119 zobowi\u0105zania mo\u017cna oszacowa\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny, \u2022 z obowi\u0105zku wykonania, zwi\u0105zanych z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych kwot\u0119 mo\u017cna oszacowa\u0107, mimo \u017ce data powstania zobowi\u0105zania nie jest jeszcze znana. Przychody pobrane z g\u00f3ry obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z g\u00f3ry, kt\u00f3rych rozliczenie do rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. 31.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. 32.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na kapita\u0142 w\u0142asny sk\u0142ada si\u0119 kapita\u0142 akcyjny, kapita\u0142 zapasowy, kapita\u0142 z aktualizacji wyceny, pozosta\u0142e kapita\u0142y (w tym kapita\u0142 rezerwowy na \u015bwiadczenia pracownicze rozliczane instrumentami kapita\u0142owymi) oraz wynik roku bie\u017c\u0105cego i lat ubieg\u0142ych. Kapita\u0142 akcyjny Kapita\u0142 zak\u0142adowy jednostki dominuj\u0105cej wykazany jest w warto\u015bci nominalnej zgodnie ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 zapasowy Kapita\u0142 zapasowy tworzony jest z odpis\u00f3w z zysku, na podstawie uchwa\u0142y Walnego Zgromadzenia. Na kapita\u0142 zapasowy odnoszone s\u0105 tak\u017ce nadwy\u017cki osi\u0105gni\u0119te przy emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej, pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapita\u0142 zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych, jakie mog\u0105 wynikn\u0105\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Banku. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny tworzony jest w wyniku wyceny: \u2022 instrument\u00f3w finansowych zakwalifikowanych jako wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, \u2022 efektywnej cz\u0119\u015bci zabezpieczenia dla programu rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u2022 odroczonego podatku dochodowego utworzonego w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi pozycjami. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji. Pozosta\u0142e kapita\u0142y Pozosta\u0142y kapita\u0142 tworzony jest z odpis\u00f3w z zysku. Jest przeznaczony na cele okre\u015blone w statucie Banku lub w przepisach prawa. Wynik roku bie\u017c\u0105cego i lat ubieg\u0142ych Wynik finansowy netto przypadaj\u0105cy na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 to wynik brutto z rachunku zysk\u00f3w i strat roku bie\u017c\u0105cego skorygowany o obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego i wynik przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce. W dniu 31 maja 2022 roku, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku postanowi\u0142o o sposobie podzia\u0142u zysku netto Banku za rok 2021, w \u0142\u0105cznej kwocie 439 292 863,06 z\u0142, w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: \u2022 przekazanie na pokrycie niepodzielonego wyniku z lat ubieg\u0142ych (strata), cz\u0119\u015bci zysku w kwocie 437 052 248,79 z\u0142, przeznaczenie na kapita\u0142 zapasowy niepodlegaj\u0105cego podzia\u0142owi zysku Kasy Mieszkaniowej Banku, w kwocie 2 240 614,27 z\u0142. Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce stanowi\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3rej nie mo\u017cna bezpo\u015brednio lub po\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 jednostce dominuj\u0105cej. Dywidendy Dywidendy za dany rok obrotowy, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zosta\u0142y wyp\u0142acone do dnia bilansowego, ujawnia si\u0119 w pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy w ramach pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. 33.1 Zasady rachunkowo\u015bci W pozycji tej Grupa prezentuje zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce finansowania oraz o charakterze gwarancyjnym. W pozycji zobowi\u0105za\u0144 o charakterze finansowym Grupa posiada zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w. Na zobowi\u0105zania te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz akredytywy. W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane s\u0105 gwarancje, kt\u00f3re stanowi\u0105 zabezpieczenie wywi\u0105zania si\u0119 klient\u00f3w Grupy ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w trzecich. Z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 Grupa pobiera prowizje, kt\u00f3re s\u0105 rozliczane zgodnie z charakterystyk\u0105 danego instrumentu. Warto\u015bci gwarancji pokazane w tabeli odzwierciedlaj\u0105 maksymaln\u0105 mo\u017cliw\u0105 do poniesienia strat\u0119, jaka zosta\u0142aby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywi\u0105zali si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. 34.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa sporz\u0105dza sprawozdanie dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej metod\u0105 po\u015bredni\u0105, w kt\u00f3rej wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje si\u0119 o skutki transakcji maj\u0105cych charakter bezgot\u00f3wkowy, o czynne i bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce przysz\u0142ych lub przesz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w lub p\u0142atno\u015bci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. 35.1 Zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyj\u015bcia) bez wzgl\u0119du na to, czy cena ta jest bezpo\u015brednio obserwowalna lub oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny. W zale\u017cno\u015bci od kategorii klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych do danego poziomu hierarchii, stosuje si\u0119 przy tym r\u00f3\u017cnorodne metody ustalania ich warto\u015bci godziwej. Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest bezpo\u015brednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapita\u0142owe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek i dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 rynkow\u0105, b\u0119d\u0105c\u0105 cen\u0105 kupna: \u2022 d\u0142u\u017cne skarbowe papiery warto\u015bciowe, kt\u00f3re s\u0105 notowane na aktywnych, p\u0142ynnych rynkach finansowych, \u2022 d\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego, \u2022 instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym. Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z g\u0142\u00f3wnego (lub najkorzystniejszego) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadkach, kt\u00f3rych wszystkie znacz\u0105ce dane wej\u015bciowe s\u0105 obserwowalne na rynku w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (jako ceny) lub po\u015brednio (bazuj\u0105ce na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla kt\u00f3rych brak jest aktywnego rynku: Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE \u2013 CIRS, IRS, FRA, TRANSAKCJE FX, FORWARD, FX SWAP Model zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o krzywe rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieni\u0119\u017cnego, rynku transakcji FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrument\u00f3w walutowych wykorzystuje si\u0119 kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki punkt\u00f3w swapowych. OPCJE WALUTOWE, OPCJE NA STOP\u0118 PROCENTOW\u0104 Wycena opcji walutowych i opcji na stop\u0119 procentow\u0105 odbywa si\u0119 wed\u0142ug okre\u015blonych modeli wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji. Dla instrument\u00f3w opcyjnych dodatkowo pobierane s\u0105 rynkowe kwotowania zmienno\u015bci par walutowych i st\u00f3p procentowych. BONY PIENI\u0118\u017bNE NBP Metoda krzywej rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o dane rynku pieni\u0119\u017cnego. COMMODITY FORWARD/SWAP Wycena instrument\u00f3w towarowych odbywa si\u0119 w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy obliczone na podstawie krzywych terminowych charakterystycznych dla danego towaru. Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania kontrakt\u00f3w commodity futures. Poziom 3: Dla kt\u00f3rych przynajmniej jeden z czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na cen\u0119 nie jest obserwowany na rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadku kt\u00f3rych dane wej\u015bciowe nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne). Do instrument\u00f3w z tego poziomu nale\u017c\u0105 opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez Grup\u0119 oraz opcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytu\u0142u opcji wbudowanych. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walor\u00f3w). Parametry modelu s\u0105 wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wy\u017cej wymienionych instrumentach by\u0142a domkni\u0119ta na zasadzie back-to-back co oznacza, \u017ce zmiana wycen opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane jest r\u00f3wnowa\u017cona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku mi\u0119dzybankowym. W tej grupie wykazano r\u00f3wnie\u017c pozycj\u0119 Grupy w d\u0142u\u017cnych komercyjnych papierach warto\u015bciowych, w przypadku kt\u00f3rych opr\u00f3cz parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z kwotowa\u0144 rynkowych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ma wp\u0142yw nieobserwowalna wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego. Spread ustalany jest na podstawie ceny rynku pierwotnego lub z momentu zawarcia transakcji. Podlega on okresowej aktualizacji w okresach wyst\u0105pienia wiarygodnych kwotowa\u0144 rynkowych b\u0105d\u017a pozyskania cen z transakcji o por\u00f3wnywalnym wolumenie. Wysoko\u015b\u0107 spreadu ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie na podstawie informacji o zmianie standingu finansowego emitenta papieru. Na koniec 2022 r. wra\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany wyceny tych aktyw\u00f3w w przypadku wzrostu spreadu kredytowego o 1 punkt bazowy wynosi\u0142a 0,94 tys. z\u0142. Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe Czynnik nieobserwowalny OBLIGACJE KORPORACYJNE Model krzywej rentowno\u015bci oraz mar\u017cy ryzyka Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki z rynku obligacji Spread kredytowy, zmienno\u015b\u0107 spreadu kredytowego OPCJE EGZOTYCZNE Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku lub wyceniane z modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi) Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku Zmienno\u015bci cen instrument\u00f3w bazowych, korelacje cen instrument\u00f3w bazowych AKCJE VISA INC SERII A UPRZYWILEJOWANE Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e AKCJE VISA INC SERII C Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji i dyskonta bior\u0105cego pod uwag\u0119 zmian cen akcji Visa Inc Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc Dyskonto z uwagi na niep\u0142ynny charakter papier\u00f3w warto\u015bciowych, wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e Udzia\u0142y w PSP sp. z o.o. Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Udzia\u0142y w RUCH SA Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Przeniesienia instrument\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami wyceny nast\u0119puj\u0105 wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Przes\u0142ankami przeniesienia s\u0105 warunki opisane w mi\u0119dzynarodowych standardach sprawozdawczo\u015bci finansowej, tj. m.in. dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 instrumentu z aktywnego rynku, dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 czynnik\u00f3w wyceny b\u0105d\u017a wyst\u0119powanie wp\u0142ywu czynnik\u00f3w nieobserwowalnych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105. 37.1 Zasady rachunkowo\u015bci Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze to \u015bwiadczenia pracownicze, kt\u00f3re podlegaj\u0105 w ca\u0142o\u015bci rozliczeniu przed up\u0142ywem 12 miesi\u0119cy od ko\u0144ca rocznego okresu sprawozdawczego, w kt\u00f3rym pracownicy wykonywali zwi\u0105zan\u0105 z nimi prac\u0119. Jako kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenie pracownicze obok wynagrodzenia zasadniczego uj\u0119ta zosta\u0142a nieodroczona cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adnika zmiennego wynagrodzenia w formie got\u00f3wkowej. Jako d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego w akcjach fantomowych oraz odroczon\u0105 na kolejne okresy cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego zar\u00f3wno w akcjach fantomowych, jak i w formie got\u00f3wkowej. Polityka wynagrodze\u0144 w zakresie os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka W Banku obowi\u0105zuje Polityka Wynagrodze\u0144, obejmuj\u0105ca swoimi postanowieniami wszystkich pracownik\u00f3w. Polityka Wynagrodze\u0144 jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodze\u0144 oraz uchwalana przez Zarz\u0105d i zatwierdzana przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. W zakresie dotycz\u0105cym os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteri\u00f3w zdefiniowanych w Rozporz\u0105dzeniu Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono m. in. w oparciu o postanowienia rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem i systemu kontroli wewn\u0119trznej oraz polityki wynagrodze\u0144 w bankach. G\u0142\u00f3wne z\u0142o\u017cenia Polityki w stosunku do MRT: \u2022 wynagrodzenie sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 z wynagrodzenia sta\u0142ego i wynagrodzenia zmiennego, \u2022 nieprzyznawanie MRT nieokre\u015blonych z g\u00f3ry \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, \u2022 zobowi\u0105zanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych wynagrodzenia i odpowiedzialno\u015bci w celu podwa\u017cania skutk\u00f3w uwzgl\u0119dniania ryzyka w maj\u0105cym do nich zastosowanie systemie wynagradzania, \u2022 maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia sta\u0142ego: 100%, \u2022 co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zach\u0119t\u0105 do szczeg\u00f3lnej dba\u0142o\u015bci o d\u0142ugoterminowe dobro Banku i sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 w z instrument\u00f3w finansowych powi\u0105zanych z akcjami Banku; pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wyp\u0142acana jest w formie pieni\u0119\u017cnej jako Pieni\u0119\u017cne Wynagrodzenie Zmienne, \u2022 co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne MRT opiewa na szczeg\u00f3lnie wysok\u0105 kwot\u0119, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest odroczonym wynagrodzeniem, \u2022 wynagrodzenie zmienne Zarz\u0105du dostosowane do przepis\u00f3w ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o zasadach kszta\u0142towania wynagrodze\u0144 os\u00f3b kieruj\u0105cych niekt\u00f3rymi sp\u00f3\u0142kami 38.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa kompensuje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowanie zobowi\u0105zania. Grupa zawiera porozumienia dotycz\u0105ce kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 kompensowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych (ko\u0144cowe potr\u0105cenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia naruszenia w stosunku do kt\u00f3rej\u015b ze stron umowy. Umowy te maj\u0105 szczeg\u00f3lne znaczenie dla ograniczania ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami pochodnymi, gdy\u017c umo\u017cliwiaj\u0105 kompensowanie zar\u00f3wno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowi\u0105za\u0144 stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spe\u0142niaj\u0105 jednak wymog\u00f3w okre\u015blonych w MSR 32 dotycz\u0105cych ujmowania efektu kompensowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy\u017c tytu\u0142 kompensaty uwarunkowany jest wyst\u0105pieniem okre\u015blonego zdarzenia w przysz\u0142o\u015bci (przypadki naruszenia). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikaj\u0105cej z instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 depozyty zabezpieczaj\u0105ce sk\u0142adane przez kontrahent\u00f3w w ramach realizacji um\u00f3w CSA (Credit Support Annex). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-445": { "value": "3.1 Transakcje w walutach obcych Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych, kt\u00f3ry jest walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Banku ( za wyj\u0105tkiem oddzia\u0142u w Rumunii) i jej jednostek zale\u017cnych. Transakcje i salda w walutach obcych Transakcje wyra\u017cone w walutach (za wyj\u0105tkiem transakcji i sald oddzia\u0142u zagranicznego, opisanego w nast\u0119pnym punkcie) obcych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej wed\u0142ug kursu \u015bredniego Narodowego Banku Polskiego, obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim dniu ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Bank przelicza: \u2022 aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych przy zastosowaniu \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144, \u2022 pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego w walucie obcej wed\u0142ug kursu wymiany z dnia pocz\u0105tkowego uj\u0119cia transakcji, pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w walucie obcej wed\u0142ug kursu wymiany z dnia ustalenia warto\u015bci godziwej. R\u00f3\u017cnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat. R\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u takich pozycji, jak instrumenty kapita\u0142owe zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 w kapitale z aktualizacji wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Transakcje i salda oddzia\u0142u w Rumunii Wynik i salda jednostek zagranicznych (w tym oddzia\u0142\u00f3w), kt\u00f3re posiadaj\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 inn\u0105 ni\u017c z\u0142oty, wycenia si\u0119 do z\u0142otego zgodnie z poni\u017cszym schematem: \u2022 aktywa i zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144, \u2022 przychody i koszty wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej arytmetycznej \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142oszonych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec ka\u017cdego dnia, \u2022 r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych ujmuje si\u0119 jako odr\u0119bny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego, zostan\u0105 one rozliczone do wyniku finansowego w momencie zbycia jednostki zagranicznej. RON 2022 2021 Kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w ostatnim dniu okresu 0,9475 0,9293 Kurs stanowi\u0105cy \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych ostatniego dnia miesi\u0105ca danego okresu 0,9501 0,9293 8.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia oraz zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu. Wynik ten zawiera r\u00f3wnie\u017c dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe, zar\u00f3wno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikaj\u0105ce z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 walutowych oraz z wyceny do warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-415": { "value": "3.1 Transakcje w walutach obcych Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych, kt\u00f3ry jest walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Banku ( za wyj\u0105tkiem oddzia\u0142u w Rumunii) i jej jednostek zale\u017cnych. Transakcje i salda w walutach obcych Transakcje wyra\u017cone w walutach (za wyj\u0105tkiem transakcji i sald oddzia\u0142u zagranicznego, opisanego w nast\u0119pnym punkcie) obcych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej wed\u0142ug kursu \u015bredniego Narodowego Banku Polskiego, obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim dniu ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Bank przelicza: \u2022 aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych przy zastosowaniu \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144, \u2022 pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego w walucie obcej wed\u0142ug kursu wymiany z dnia pocz\u0105tkowego uj\u0119cia transakcji, pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w walucie obcej wed\u0142ug kursu wymiany z dnia ustalenia warto\u015bci godziwej. R\u00f3\u017cnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat. R\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u takich pozycji, jak instrumenty kapita\u0142owe zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 w kapitale z aktualizacji wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Transakcje i salda oddzia\u0142u w Rumunii Wynik i salda jednostek zagranicznych (w tym oddzia\u0142\u00f3w), kt\u00f3re posiadaj\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 inn\u0105 ni\u017c z\u0142oty, wycenia si\u0119 do z\u0142otego zgodnie z poni\u017cszym schematem: \u2022 aktywa i zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144, \u2022 przychody i koszty wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej arytmetycznej \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142oszonych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec ka\u017cdego dnia, \u2022 r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych ujmuje si\u0119 jako odr\u0119bny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego, zostan\u0105 one rozliczone do wyniku finansowego w momencie zbycia jednostki zagranicznej. RON 2022 2021 Kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w ostatnim dniu okresu 0,9475 0,9293 Kurs stanowi\u0105cy \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych ostatniego dnia miesi\u0105ca danego okresu 0,9501 0,9293 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-478": { "value": "Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych, kt\u00f3ry jest walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Banku ( za wyj\u0105tkiem oddzia\u0142u w Rumunii) i jej jednostek zale\u017cnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-501": { "value": " 3.2 Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych i zasady konsolidacji Jednostki zale\u017cne Jednostki zale\u017cne s\u0105 to podmioty (w tym jednostki nieb\u0119d\u0105ce sp\u00f3\u0142k\u0105 kapita\u0142ow\u0105, jak np. sp\u00f3\u0142ka cywilna oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, co oznacza, i\u017c jednostka dominuj\u0105ca: \u2022 sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, \u2022 z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych, \u2022 posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych. Jednostki zale\u017cne s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105 od dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 przez Bank. Dekonsolidacja nast\u0119puje w momencie ustania tej kontroli. Konsolidacja Proces konsolidacji sprawozda\u0144 finansowych jednostek zale\u017cnych metod\u0105 pe\u0142n\u0105 polega na sumowaniu poszczeg\u00f3lnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysk\u00f3w i strat oraz innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek zale\u017cnych w pe\u0142nej wysoko\u015bci oraz dokonaniu odpowiednich korekt i wy\u0142\u0105cze\u0144 konsolidacyjnych. Wy\u0142\u0105czeniu podlega bilansowa warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Bank w jednostkach zale\u017cnych oraz kapita\u0142 w\u0142asny tych jednostek na moment ich nabycia. Wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 w ca\u0142o\u015bci: \u2022 wzajemne nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105, przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych mi\u0119dzy jednostkami obj\u0119tymi konsolidacj\u0105, \u2022 zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku operacji gospodarczych dokonanych mi\u0119dzy jednostkami obj\u0119tymi konsolidacj\u0105, zawarte w warto\u015bci aktyw\u00f3w jednostek podlegaj\u0105cych konsolidacji, za wyj\u0105tkiem strat, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na wyst\u0119powanie utraty warto\u015bci, \u2022 dywidendy naliczone lub wyp\u0142acone przez jednostki zale\u017cne jednostce dominuj\u0105cej i innym jednostkom, obj\u0119tym konsolidacj\u0105, \u2022 wzajemne przep\u0142ywy w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej. W celu wyeliminowania jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci przez Bank oraz jednostki zale\u017cne wprowadza si\u0119 korekty konsolidacyjne. Wszystkie jednostki Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku SA konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105. Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce wykazywane s\u0105 osobno odpowiednio w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat, skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Metoda nabycia Nabycia jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia zgodnie z zasadami opisanymi w MSSF 3. Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 przez Bank polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, w odniesieniu do MSR 8 pkt.10 przy rozliczeniu po\u0142\u0105czenia pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, Bank opiera si\u0119 o zapisy Ustawy o rachunkowo\u015bci, art. 44a ust.2, wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania w takich przypadkach metody \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-416": { "value": "3.3 Ujmowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w ksi\u0119gach Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych (papiery warto\u015bciowe) ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 rozliczenia. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, w zale\u017cno\u015bci od celu, charakterystyki i zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego. Aktywa finansowe Grupa przyporz\u0105dkowuje kategoriom: aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady klasyfikacji i wyceny instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 3.4 Wy\u0142\u0105czanie sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Aktywa finansowe Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy: \u2022 wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, \u2022 Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inny podmiot, \u2022 Grupa dokonuje spisania aktyw\u00f3w finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z dochodzenia sp\u0142aty w przysz\u0142o\u015bci. Przenosz\u0105c sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W tym przypadku: \u2022 je\u017celi przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, \u2022 je\u017celi zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to w dalszym ci\u0105gu ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, \u2022 je\u017celi nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to ustala czy zachowuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku zachowania kontroli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku kontroli jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z utrzymania zaanga\u017cowania. Decyzja o dokonaniu spisania aktyw\u00f3w finansowych do czasu ich sp\u0142aty, odpisania z tytu\u0142u nie\u015bci\u0105galno\u015bci, przedawnienia lub umorzenia mo\u017ce zosta\u0107 podj\u0119ta, je\u017celi: \u2022 wierzytelno\u015b\u0107 zaklasyfikowana jest do kategorii straconej, \u2022 nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, \u2022 Grupa nie identyfikuje \u017ar\u00f3de\u0142 sp\u0142aty wierzytelno\u015bci, z kt\u00f3rych m\u00f3g\u0142by si\u0119 efektywnie zaspokoi\u0107. Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelno\u015bci jako nie\u015bci\u0105galnej mo\u017ce by\u0107 podj\u0119ta w sytuacji, gdy wierzytelno\u015b\u0107 jest w ca\u0142o\u015bci wymagalna i jej nie\u015bci\u0105galno\u015b\u0107 zosta\u0142a udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (odpisanie z udokumentowaniem nie\u015bci\u0105galno\u015bci), tj.: \u2022 postanowieniem o nie\u015bci\u0105galno\u015bci, uznanym przez Grup\u0119 jako odpowiadaj\u0105cym stanowi faktycznemu, wydanym przez w\u0142a\u015bciwy organ post\u0119powania egzekucyjnego, \u2022 postanowieniem s\u0105du o zako\u0144czeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego obejmuj\u0105cego likwidacj\u0119 maj\u0105tku, \u2022 postanowieniem s\u0105du o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci lub umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, gdy maj\u0105tek niewyp\u0142acalnego d\u0142u\u017cnika nie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, \u2022 protoko\u0142em sporz\u0105dzonym przez jednostk\u0119 merytoryczn\u0105, kt\u00f3ra wykazuje, i\u017c przewidywane koszty procesowe oraz egzekucyjne by\u0142yby r\u00f3wne lub wy\u017csze od kwoty uzyskanej wierzytelno\u015bci. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), je\u015bli obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony lub umorzony albo wygas\u0142. Modyfikacja Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w koszcie zamortyzowanym lub warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania finansowego to zmiana warunk\u00f3w umownych wp\u0142ywaj\u0105ca na zmian\u0119 kwoty i terminu p\u0142atno\u015bci, a w przypadku aktyw\u00f3w \u2013 r\u00f3wnie\u017c zmian\u0119 d\u0142u\u017cnika. Zmiana przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bez zmiany warunk\u00f3w umownych nie stanowi modyfikacji (zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowi\u0105zuj\u0105cej umowy). Dla ka\u017cdego przypadku modyfikacji przeprowadza si\u0119 ocen\u0119 istotno\u015bci. Modyfikacja uznana za istotn\u0105 skutkuje wy\u0142\u0105czeniem aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego z uwzgl\u0119dnieniem zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Dla nowego aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego nale\u017cy wyznaczy\u0107 now\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 lub efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywa finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe oraz zaliczy\u0107 do wyniku finansowego nierozliczone metod\u0105 efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotycz\u0105ce pierwotnych warunk\u00f3w umownych. Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotn\u0105 nie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem ze sprawozdania z sytuacji finansowej i dokonuje si\u0119 wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i s\u0105 amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej. Dla oceny istotno\u015bci modyfikacji Bank przyj\u0105\u0142 kryteria jako\u015bciowe, takie jak: \u2022 zmiana waluty finansowania, \u2022 zmiana d\u0142u\u017cnika, przy czym kryterium to nie obejmuje przypadk\u00f3w przyst\u0105pienia do d\u0142ugu oraz spadkobrania, poniewa\u017c uznaje si\u0119, \u017ce przypadki te nie zmieniaj\u0105 istotnie charakteru sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, \u2022 wprowadzenie do umowy postanowie\u0144 skutkuj\u0105cych brakiem zdania testu charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (test SPPI), w tym (i) mno\u017cnika w formule oprocentowania, (ii) uzale\u017cnienia stopy procentowej od ceny towar\u00f3w, papier\u00f3w warto\u015bciowych lub podobnych (iii) ograniczenia odpowiedzialno\u015bci umownej d\u0142u\u017cnika do wybranych aktyw\u00f3w, \u2022 zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dw\u00f3ch lub wi\u0119cej kredyt\u00f3w w jeden, \u2022 zmiana rodzaju instrumentu finansowego, oraz ilo\u015bciowe obejmuj\u0105ce test 10% dla produkt\u00f3w o charakterze nieodnawialnym oraz progi procentowe zmiany mar\u017cy, zwi\u0119kszenia kwoty finansowania i wyra\u017cone w dniach zmiany okresu rezydualnego finansowania dla produkt\u00f3w o charakterze odnawialnym. 8.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia oraz zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu. Wynik ten zawiera r\u00f3wnie\u017c dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe, zar\u00f3wno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikaj\u0105ce z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 walutowych oraz z wyceny do warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych. 9.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat zawiera zyski i straty powsta\u0142e w wyniku zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite, wycenianych w koszcie zamortyzowanym oraz zyski i straty powsta\u0142e w wyniku odkupu emisji w\u0142asnych. 12.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 utworzenia oraz rozwi\u0105zania: odpis\u00f3w na straty oczekiwane, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, a tak\u017ce utworzenia oraz rozwi\u0105zania rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie szacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opisano w nocie 22. 14.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa zidentyfikowa\u0142a ryzyko prawne, \u017ce planowane na bazie harmonogram\u00f3w przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mog\u0105 by\u0107 nie w pe\u0142ni odzyskiwalne. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa dokona\u0142a szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego i zastosowa\u0142a do jego uj\u0119cia zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - uj\u0119\u0142a ten szacunek jako korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzy\u0142a rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37. Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy instrument\u00f3w finansowych tak, aby warto\u015b\u0107 ta odzwierciedla\u0142a rzeczywiste i zmienione oszacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym oszacowana korekta warto\u015bci bilansowej brutto na wy\u017cej wymienione ryzyko prawne zwi\u0105zane z umowami kredyt\u00f3w hipotecznych w walutowych obcych wynios\u0142a w \u0142\u0105cznej kwocie 99 317 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (20 494 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku). Powy\u017csza kwota obejmuje zar\u00f3wno korekt\u0119 w stosunku do istniej\u0105cych ju\u017c spraw s\u0105dowych, kt\u00f3rych Bank jest stron\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c korekt\u0119 portfelow\u0105 oszacowan\u0105 w stosunku do um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych, kt\u00f3re s\u0105 obci\u0105\u017cone ryzykiem prawnym zwi\u0105zanym z charakterem tych um\u00f3w. W przypadku, gdy kwota szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego przekracza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji kredytowej b\u0105d\u017a kwota szacunku dotyczy sp\u0142aconych walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, ujmowana jest w pozycji Rezerwy. Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych opisane zosta\u0142y w nocie 29 Rezerwy. 18.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 got\u00f3wka, \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach nostro, a tak\u017ce inne \u015brodki pieni\u0119\u017cne o terminie wymagalno\u015bci do 3 miesi\u0119cy licz\u0105c od daty nabycia, wyceniane wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 19.1 Zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej pomniejszone o odpisy na straty oczekiwane, z wyj\u0105tkiem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w drodze, kt\u00f3re wycenia si\u0119 w warto\u015bci nominalnej. Je\u017celi dla nale\u017cno\u015bci nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, nale\u017cno\u015b\u0107 wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 jako nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, je\u015bli kontrahentem jest bank. Transakcje z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 zakupu i odkupu (sprzeda\u017cy) jest traktowana odpowiednio jako przych\u00f3d lub koszt odsetkowy. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 20.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 jako: \u2022 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, \u2022 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, \u2022 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe o charakterze kapita\u0142owym, z zastrze\u017ceniem inwestycji w jednostki zale\u017cne, wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego uj\u0119cia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne ca\u0142kowite dochody. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym zale\u017cy od modelu biznesowego, w ramach kt\u00f3rego dany instrument finansowy jest zarz\u0105dzany oraz od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Model biznesowy to spos\u00f3b zarz\u0105dzania portfelem aktyw\u00f3w finansowych. Grupa Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cymi kryteriami: (i) przyj\u0119tej strategii inwestycyjnej, (ii) cz\u0119stotliwo\u015bci sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci z portfela homogenicznych aktyw\u00f3w, (iii) profilu i pomiaru ryzyka, (iv) zasad wynagradzania zarz\u0105dzaj\u0105cych aktywami. Modele biznesowe zidentyfikowane w Grupie Alior Banku: w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta detalicznego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa: model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, sprzeda\u017ce ekspozycji dopuszczone s\u0105 ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe, \u2022 w zakresie portfeli Departamentu Skarbu/Departamentu Zarz\u0105dzania Ryzykiem Finansowym: (i) model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, (ii) model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz sprzeda\u017c aktyw\u00f3w, a tak\u017ce (iii) inny model biznesowy, \u2022 w zakresie portfela Biura Maklerskiego: inny model biznesowy. Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Grupie Alior Banku wykonywane jest na poziomie analizy produktu. W przypadku realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku sprzeda\u017cy dla oceny modelu biznesowego istotny jest r\u00f3wnie\u017c motyw, dla kt\u00f3rego sprzeda\u017c jest podejmowana. Rozr\u00f3\u017cnia si\u0119 sprzeda\u017c aktyw\u00f3w finansowych o pogorszonej jako\u015bci kredytowej ze wzgl\u0119du na zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym, sprzeda\u017c aktyw\u00f3w na potrzeby zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej i ryzykiem finansowym oraz sprzeda\u017c podejmowan\u0105 w celu wypracowania zysk\u00f3w finansowych. Sprzeda\u017c aktyw\u00f3w o pogorszonej jako\u015bci kredytowej nie wyklucza klasyfikacji do modelu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w zgodnie z warunkami umownymi. Ocena charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ma na celu weryfikacj\u0119 czy warunki umowy powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty (tzw. kryterium SPPI \u2013 ang. solely payments of principal and interest). Jako kwot\u0119 g\u0142\u00f3wn\u0105 na potrzeby testu SPPI przyjmuje si\u0119 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Jako odsetki od kwoty g\u0142\u00f3wnej przyjmuje si\u0119 zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, wynagrodzenie za ponoszone ryzyko kredytowe i inne rodzaje ryzyka, koszty administracyjne i mar\u017c\u0119 zysku. Aktywa finansowe, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 cechy jedynie sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej s\u0105 klasyfikowane do kategorii wyceny: \u2022 wg zamortyzowanego kosztu, je\u017celi utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi, \u2022 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi lub poprzez sprzeda\u017c. Aktywa finansowe, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 zmodyfikowane w ten spos\u00f3b, \u017ce maj\u0105 cechy inne ni\u017c jedynie sp\u0142ata kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej, s\u0105 klasyfikowane do kategorii wyceny wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy niezale\u017cnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c aktywa finansowe zarz\u0105dzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach kt\u00f3rego dokonuje si\u0119 sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w celem wypracowania zysk\u00f3w finansowych, oceny wynik\u00f3w na podstawie zmian warto\u015bci godziwej i wynik\u00f3w ze sprzeda\u017cy. Do tej kategorii zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi. 22.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na 31.12.2021 r. Grupa posiada\u0142a w tej kategorii nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego, skupione wierzytelno\u015bci oraz inne nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji r\u00f3wnie\u017c transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy na papierach warto\u015bciowych kieruj\u0105c si\u0119 tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wi\u0105\u017ce si\u0119 z przeniesieniem ryzyka i korzy\u015bci z danego papieru warto\u015bciowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grup\u0119 zachowane zostaje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci po stronie zbywaj\u0105cego papiery warto\u015bciowe, poniewa\u017c ryzyko zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w netto nie zmienia si\u0119 istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, \u017ce zar\u00f3wno transakcje kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) s\u0105 prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru warto\u015bciowego lokaty lub przyj\u0119te od nabywcy papieru warto\u015bciowego depozyty. Papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem transakcji sprzeda\u017cy z przyrzeczeniem odkupu nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegaj\u0105 wycenie wed\u0142ug zasad okre\u015blonych dla poszczeg\u00f3lnych portfeli papier\u00f3w warto\u015bciowych. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a cen\u0105 odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe. Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wg zamortyzowanego kosztu, poniewa\u017c utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi, a kontraktowe przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zawieraj\u0105 sp\u0142at\u0119 wy\u0142\u0105cznie kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1. Klasyfikacja i oszacowanie strat oczekiwanych dokonywane przez Grup\u0119, uwzgl\u0119dniaj\u0105 wymogi: \u2022 MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d \u2022 Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021r., \u2022 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105cych stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, za\u0142\u0105cznik V. Klasyfikacja nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w Zgodnie z metod\u0105 wyceny wg zamortyzowanego kosztu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w i rezerw na straty oczekiwane. Zasady oszacowania odpis\u00f3w obejmuj\u0105 podzia\u0142 nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na 3 kategorie (koszyki) jako\u015bci implikuj\u0105ce spos\u00f3b i horyzont szacowania odpis\u00f3w: \u2022 Koszyk 1, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz bez istotnego pogorszenia jako\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 2, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ale charakteryzuj\u0105ce si\u0119 istotnym pogorszeniem jako\u015bci kredytowej od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 3, nale\u017cno\u015bci z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci. Horyzont szacowania strat oczekiwanych Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 1 podlegaj\u0105 oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegaj\u0105 oszacowaniu w horyzoncie life-time (do\u017cywotniego szacowanego horyzontu \u017cycia nale\u017cno\u015bci). Horyzont life-time stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze w przypadku ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 nabycia lub utworzenia dotkni\u0119te by\u0142y utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit impaired, POCI) bez wzgl\u0119du na ich jako\u015b\u0107 kredytow\u0105 na dat\u0119 wyceny. Dodatkowo Grupa wyodr\u0119bnia grup\u0119 ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105czone z oceny wyst\u0119powania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegaj\u0105 wycenie w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci, o ile kr\u00f3tszy). Do grupy tej s\u0105 kwalifikowane: \u2022 ekspozycje wobec skarbu pa\u0144stwa (Ministerstwo Finans\u00f3w, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.), Definicja odpisu Odpis stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzgl\u0119dnieniu statusu/prawdopodobie\u0144stwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku nale\u017cno\u015bci POCI, odpis stanowi dodatni\u0105 lub ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na dat\u0119 wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia nale\u017cno\u015bci. W przypadku stwierdzenia nie\u015bci\u0105galno\u015bci, Grupa spisuje nale\u017cno\u015bci w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Kwoty nale\u017cno\u015bci spisanych odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady wy\u0142\u0105czania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y opisane w nocie 3.4. 26.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. 27.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. kategoria ta, obejmowa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u depozyt\u00f3w oraz wyemitowanych bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych (BPW). 28.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Grupa zaklasyfikowa\u0142a instrumenty pochodne oraz zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy. Instrumenty te wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. 31.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. 35.1 Zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyj\u015bcia) bez wzgl\u0119du na to, czy cena ta jest bezpo\u015brednio obserwowalna lub oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny. W zale\u017cno\u015bci od kategorii klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych do danego poziomu hierarchii, stosuje si\u0119 przy tym r\u00f3\u017cnorodne metody ustalania ich warto\u015bci godziwej. Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest bezpo\u015brednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapita\u0142owe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek i dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 rynkow\u0105, b\u0119d\u0105c\u0105 cen\u0105 kupna: \u2022 d\u0142u\u017cne skarbowe papiery warto\u015bciowe, kt\u00f3re s\u0105 notowane na aktywnych, p\u0142ynnych rynkach finansowych, \u2022 d\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego, \u2022 instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym. Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z g\u0142\u00f3wnego (lub najkorzystniejszego) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadkach, kt\u00f3rych wszystkie znacz\u0105ce dane wej\u015bciowe s\u0105 obserwowalne na rynku w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (jako ceny) lub po\u015brednio (bazuj\u0105ce na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla kt\u00f3rych brak jest aktywnego rynku: Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE \u2013 CIRS, IRS, FRA, TRANSAKCJE FX, FORWARD, FX SWAP Model zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o krzywe rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieni\u0119\u017cnego, rynku transakcji FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrument\u00f3w walutowych wykorzystuje si\u0119 kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki punkt\u00f3w swapowych. OPCJE WALUTOWE, OPCJE NA STOP\u0118 PROCENTOW\u0104 Wycena opcji walutowych i opcji na stop\u0119 procentow\u0105 odbywa si\u0119 wed\u0142ug okre\u015blonych modeli wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji. Dla instrument\u00f3w opcyjnych dodatkowo pobierane s\u0105 rynkowe kwotowania zmienno\u015bci par walutowych i st\u00f3p procentowych. BONY PIENI\u0118\u017bNE NBP Metoda krzywej rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o dane rynku pieni\u0119\u017cnego. COMMODITY FORWARD/SWAP Wycena instrument\u00f3w towarowych odbywa si\u0119 w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy obliczone na podstawie krzywych terminowych charakterystycznych dla danego towaru. Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania kontrakt\u00f3w commodity futures. Poziom 3: Dla kt\u00f3rych przynajmniej jeden z czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na cen\u0119 nie jest obserwowany na rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadku kt\u00f3rych dane wej\u015bciowe nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne). Do instrument\u00f3w z tego poziomu nale\u017c\u0105 opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez Grup\u0119 oraz opcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytu\u0142u opcji wbudowanych. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walor\u00f3w). Parametry modelu s\u0105 wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wy\u017cej wymienionych instrumentach by\u0142a domkni\u0119ta na zasadzie back-to-back co oznacza, \u017ce zmiana wycen opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane jest r\u00f3wnowa\u017cona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku mi\u0119dzybankowym. W tej grupie wykazano r\u00f3wnie\u017c pozycj\u0119 Grupy w d\u0142u\u017cnych komercyjnych papierach warto\u015bciowych, w przypadku kt\u00f3rych opr\u00f3cz parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z kwotowa\u0144 rynkowych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ma wp\u0142yw nieobserwowalna wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego. Spread ustalany jest na podstawie ceny rynku pierwotnego lub z momentu zawarcia transakcji. Podlega on okresowej aktualizacji w okresach wyst\u0105pienia wiarygodnych kwotowa\u0144 rynkowych b\u0105d\u017a pozyskania cen z transakcji o por\u00f3wnywalnym wolumenie. Wysoko\u015b\u0107 spreadu ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie na podstawie informacji o zmianie standingu finansowego emitenta papieru. Na koniec 2022 r. wra\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany wyceny tych aktyw\u00f3w w przypadku wzrostu spreadu kredytowego o 1 punkt bazowy wynosi\u0142a 0,94 tys. z\u0142. Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe Czynnik nieobserwowalny OBLIGACJE KORPORACYJNE Model krzywej rentowno\u015bci oraz mar\u017cy ryzyka Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki z rynku obligacji Spread kredytowy, zmienno\u015b\u0107 spreadu kredytowego OPCJE EGZOTYCZNE Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku lub wyceniane z modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi) Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku Zmienno\u015bci cen instrument\u00f3w bazowych, korelacje cen instrument\u00f3w bazowych AKCJE VISA INC SERII A UPRZYWILEJOWANE Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e AKCJE VISA INC SERII C Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji i dyskonta bior\u0105cego pod uwag\u0119 zmian cen akcji Visa Inc Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc Dyskonto z uwagi na niep\u0142ynny charakter papier\u00f3w warto\u015bciowych, wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e Udzia\u0142y w PSP sp. z o.o. Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Udzia\u0142y w RUCH SA Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Przeniesienia instrument\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami wyceny nast\u0119puj\u0105 wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Przes\u0142ankami przeniesienia s\u0105 warunki opisane w mi\u0119dzynarodowych standardach sprawozdawczo\u015bci finansowej, tj. m.in. dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 instrumentu z aktywnego rynku, dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 czynnik\u00f3w wyceny b\u0105d\u017a wyst\u0119powanie wp\u0142ywu czynnik\u00f3w nieobserwowalnych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-446": { "value": "3.3 Ujmowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w ksi\u0119gach Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych (papiery warto\u015bciowe) ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 rozliczenia. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, w zale\u017cno\u015bci od celu, charakterystyki i zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego. Aktywa finansowe Grupa przyporz\u0105dkowuje kategoriom: aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady klasyfikacji i wyceny instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 3.4 Wy\u0142\u0105czanie sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Zobowi\u0105zania finansowe Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), je\u015bli obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony lub umorzony albo wygas\u0142. Modyfikacja uznana za istotn\u0105 skutkuje wy\u0142\u0105czeniem aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego z uwzgl\u0119dnieniem zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Dla nowego aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego nale\u017cy wyznaczy\u0107 now\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 lub efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywa finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe oraz zaliczy\u0107 do wyniku finansowego nierozliczone metod\u0105 efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotycz\u0105ce pierwotnych warunk\u00f3w umownych. 26.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. 27.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. kategoria ta, obejmowa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u depozyt\u00f3w oraz wyemitowanych bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych (BPW). 28.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Grupa zaklasyfikowa\u0142a instrumenty pochodne oraz zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy. Instrumenty te wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. Zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w tej pozycji wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty obejmuj\u0105cej ewentualne odsetki od tych zobowi\u0105za\u0144 31.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-479": { "value": "3.3 Ujmowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w ksi\u0119gach Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych (papiery warto\u015bciowe) ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 rozliczenia. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, w zale\u017cno\u015bci od celu, charakterystyki i zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego. Aktywa finansowe Grupa przyporz\u0105dkowuje kategoriom: aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu i w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady klasyfikacji i wyceny instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 3.4 Wy\u0142\u0105czanie sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Aktywa finansowe Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy: \u2022 wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, \u2022 Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inny podmiot, \u2022 Grupa dokonuje spisania aktyw\u00f3w finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z dochodzenia sp\u0142aty w przysz\u0142o\u015bci. Przenosz\u0105c sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W tym przypadku: \u2022 je\u017celi przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, \u2022 je\u017celi zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to w dalszym ci\u0105gu ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, \u2022 je\u017celi nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to ustala czy zachowuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku zachowania kontroli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku kontroli jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z utrzymania zaanga\u017cowania. Decyzja o dokonaniu spisania aktyw\u00f3w finansowych do czasu ich sp\u0142aty, odpisania z tytu\u0142u nie\u015bci\u0105galno\u015bci, przedawnienia lub umorzenia mo\u017ce zosta\u0107 podj\u0119ta, je\u017celi: \u2022 wierzytelno\u015b\u0107 zaklasyfikowana jest do kategorii straconej, \u2022 nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, \u2022 Grupa nie identyfikuje \u017ar\u00f3de\u0142 sp\u0142aty wierzytelno\u015bci, z kt\u00f3rych m\u00f3g\u0142by si\u0119 efektywnie zaspokoi\u0107. Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelno\u015bci jako nie\u015bci\u0105galnej mo\u017ce by\u0107 podj\u0119ta w sytuacji, gdy wierzytelno\u015b\u0107 jest w ca\u0142o\u015bci wymagalna i jej nie\u015bci\u0105galno\u015b\u0107 zosta\u0142a udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (odpisanie z udokumentowaniem nie\u015bci\u0105galno\u015bci), tj.: \u2022 postanowieniem o nie\u015bci\u0105galno\u015bci, uznanym przez Grup\u0119 jako odpowiadaj\u0105cym stanowi faktycznemu, wydanym przez w\u0142a\u015bciwy organ post\u0119powania egzekucyjnego, \u2022 postanowieniem s\u0105du o zako\u0144czeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego obejmuj\u0105cego likwidacj\u0119 maj\u0105tku, \u2022 postanowieniem s\u0105du o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci lub umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, gdy maj\u0105tek niewyp\u0142acalnego d\u0142u\u017cnika nie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, \u2022 protoko\u0142em sporz\u0105dzonym przez jednostk\u0119 merytoryczn\u0105, kt\u00f3ra wykazuje, i\u017c przewidywane koszty procesowe oraz egzekucyjne by\u0142yby r\u00f3wne lub wy\u017csze od kwoty uzyskanej wierzytelno\u015bci. Modyfikacja Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w koszcie zamortyzowanym lub warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania finansowego to zmiana warunk\u00f3w umownych wp\u0142ywaj\u0105ca na zmian\u0119 kwoty i terminu p\u0142atno\u015bci, a w przypadku aktyw\u00f3w \u2013 r\u00f3wnie\u017c zmian\u0119 d\u0142u\u017cnika. Zmiana przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bez zmiany warunk\u00f3w umownych nie stanowi modyfikacji (zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowi\u0105zuj\u0105cej umowy). Dla ka\u017cdego przypadku modyfikacji przeprowadza si\u0119 ocen\u0119 istotno\u015bci. Modyfikacja uznana za istotn\u0105 skutkuje wy\u0142\u0105czeniem aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego z uwzgl\u0119dnieniem zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Dla nowego aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego nale\u017cy wyznaczy\u0107 now\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 lub efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywa finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe oraz zaliczy\u0107 do wyniku finansowego nierozliczone metod\u0105 efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotycz\u0105ce pierwotnych warunk\u00f3w umownych. Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotn\u0105 nie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem ze sprawozdania z sytuacji finansowej i dokonuje si\u0119 wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i s\u0105 amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej. Dla oceny istotno\u015bci modyfikacji Bank przyj\u0105\u0142 kryteria jako\u015bciowe, takie jak: \u2022 zmiana waluty finansowania, \u2022 zmiana d\u0142u\u017cnika, przy czym kryterium to nie obejmuje przypadk\u00f3w przyst\u0105pienia do d\u0142ugu oraz spadkobrania, poniewa\u017c uznaje si\u0119, \u017ce przypadki te nie zmieniaj\u0105 istotnie charakteru sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, \u2022 wprowadzenie do umowy postanowie\u0144 skutkuj\u0105cych brakiem zdania testu charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (test SPPI), w tym (i) mno\u017cnika w formule oprocentowania, (ii) uzale\u017cnienia stopy procentowej od ceny towar\u00f3w, papier\u00f3w warto\u015bciowych lub podobnych (iii) ograniczenia odpowiedzialno\u015bci umownej d\u0142u\u017cnika do wybranych aktyw\u00f3w, \u2022 zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dw\u00f3ch lub wi\u0119cej kredyt\u00f3w w jeden, \u2022 zmiana rodzaju instrumentu finansowego, oraz ilo\u015bciowe obejmuj\u0105ce test 10% dla produkt\u00f3w o charakterze nieodnawialnym oraz progi procentowe zmiany mar\u017cy, zwi\u0119kszenia kwoty finansowania i wyra\u017cone w dniach zmiany okresu rezydualnego finansowania dla produkt\u00f3w o charakterze odnawialnym. 12.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 utworzenia oraz rozwi\u0105zania: odpis\u00f3w na straty oczekiwane, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, a tak\u017ce utworzenia oraz rozwi\u0105zania rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie szacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opisano w nocie 22. 14.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa zidentyfikowa\u0142a ryzyko prawne, \u017ce planowane na bazie harmonogram\u00f3w przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mog\u0105 by\u0107 nie w pe\u0142ni odzyskiwalne. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa dokona\u0142a szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego i zastosowa\u0142a do jego uj\u0119cia zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - uj\u0119\u0142a ten szacunek jako korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzy\u0142a rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37. Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy instrument\u00f3w finansowych tak, aby warto\u015b\u0107 ta odzwierciedla\u0142a rzeczywiste i zmienione oszacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym oszacowana korekta warto\u015bci bilansowej brutto na wy\u017cej wymienione ryzyko prawne zwi\u0105zane z umowami kredyt\u00f3w hipotecznych w walutowych obcych wynios\u0142a w \u0142\u0105cznej kwocie 99 317 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (20 494 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku). Powy\u017csza kwota obejmuje zar\u00f3wno korekt\u0119 w stosunku do istniej\u0105cych ju\u017c spraw s\u0105dowych, kt\u00f3rych Bank jest stron\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c korekt\u0119 portfelow\u0105 oszacowan\u0105 w stosunku do um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych, kt\u00f3re s\u0105 obci\u0105\u017cone ryzykiem prawnym zwi\u0105zanym z charakterem tych um\u00f3w. W przypadku, gdy kwota szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego przekracza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji kredytowej b\u0105d\u017a kwota szacunku dotyczy sp\u0142aconych walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, ujmowana jest w pozycji Rezerwy. Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych opisane zosta\u0142y w nocie 29 Rezerwy. 24.1 Zasady rachunkowo\u015bci Aktywa finansowe uj\u0119te w tej pozycji wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty, obejmuj\u0105cej r\u00f3wnie\u017c ewentualne odsetki od tych aktyw\u00f3w, z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Obejmuj\u0105 one nale\u017cno\u015bci handlowe, w tym przede wszystkim wynagrodzenie od towarzystw ubezpieczeniowych z tytu\u0142u obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 i inne nale\u017cno\u015bci. Grupa zastosowa\u0142a uproszczone podej\u015bcie w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji. Nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te s\u0105 100% odpisami aktualizuj\u0105cymi po osi\u0105gni\u0119ciu progu przeterminowania w wysoko\u015bci 90 dni. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-502": { "value": "3.4 Wy\u0142\u0105czanie sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Aktywa finansowe Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy: \u2022 wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, \u2022 Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inny podmiot, \u2022 Grupa dokonuje spisania aktyw\u00f3w finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z dochodzenia sp\u0142aty w przysz\u0142o\u015bci. Przenosz\u0105c sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W tym przypadku: \u2022 je\u017celi przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, \u2022 je\u017celi zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to w dalszym ci\u0105gu ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, \u2022 je\u017celi nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to ustala czy zachowuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku zachowania kontroli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku kontroli jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z utrzymania zaanga\u017cowania. Decyzja o dokonaniu spisania aktyw\u00f3w finansowych do czasu ich sp\u0142aty, odpisania z tytu\u0142u nie\u015bci\u0105galno\u015bci, przedawnienia lub umorzenia mo\u017ce zosta\u0107 podj\u0119ta, je\u017celi: \u2022 wierzytelno\u015b\u0107 zaklasyfikowana jest do kategorii straconej, \u2022 nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, \u2022 Grupa nie identyfikuje \u017ar\u00f3de\u0142 sp\u0142aty wierzytelno\u015bci, z kt\u00f3rych m\u00f3g\u0142by si\u0119 efektywnie zaspokoi\u0107. Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelno\u015bci jako nie\u015bci\u0105galnej mo\u017ce by\u0107 podj\u0119ta w sytuacji, gdy wierzytelno\u015b\u0107 jest w ca\u0142o\u015bci wymagalna i jej nie\u015bci\u0105galno\u015b\u0107 zosta\u0142a udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (odpisanie z udokumentowaniem nie\u015bci\u0105galno\u015bci), tj.: \u2022 postanowieniem o nie\u015bci\u0105galno\u015bci, uznanym przez Grup\u0119 jako odpowiadaj\u0105cym stanowi faktycznemu, wydanym przez w\u0142a\u015bciwy organ post\u0119powania egzekucyjnego, \u2022 postanowieniem s\u0105du o zako\u0144czeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego obejmuj\u0105cego likwidacj\u0119 maj\u0105tku, \u2022 postanowieniem s\u0105du o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci lub umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, gdy maj\u0105tek niewyp\u0142acalnego d\u0142u\u017cnika nie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, \u2022 protoko\u0142em sporz\u0105dzonym przez jednostk\u0119 merytoryczn\u0105, kt\u00f3ra wykazuje, i\u017c przewidywane koszty procesowe oraz egzekucyjne by\u0142yby r\u00f3wne lub wy\u017csze od kwoty uzyskanej wierzytelno\u015bci. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), je\u015bli obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony lub umorzony albo wygas\u0142. Modyfikacja Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w koszcie zamortyzowanym lub warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania finansowego to zmiana warunk\u00f3w umownych wp\u0142ywaj\u0105ca na zmian\u0119 kwoty i terminu p\u0142atno\u015bci, a w przypadku aktyw\u00f3w \u2013 r\u00f3wnie\u017c zmian\u0119 d\u0142u\u017cnika. Zmiana przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bez zmiany warunk\u00f3w umownych nie stanowi modyfikacji (zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowi\u0105zuj\u0105cej umowy). Dla ka\u017cdego przypadku modyfikacji przeprowadza si\u0119 ocen\u0119 istotno\u015bci. Modyfikacja uznana za istotn\u0105 skutkuje wy\u0142\u0105czeniem aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego z uwzgl\u0119dnieniem zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Dla nowego aktywa lub zobowi\u0105zania finansowego nale\u017cy wyznaczy\u0107 now\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 lub efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywa finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe oraz zaliczy\u0107 do wyniku finansowego nierozliczone metod\u0105 efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotycz\u0105ce pierwotnych warunk\u00f3w umownych. Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotn\u0105 nie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem ze sprawozdania z sytuacji finansowej i dokonuje si\u0119 wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i s\u0105 amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej. Dla oceny istotno\u015bci modyfikacji Bank przyj\u0105\u0142 kryteria jako\u015bciowe, takie jak: \u2022 zmiana waluty finansowania, \u2022 zmiana d\u0142u\u017cnika, przy czym kryterium to nie obejmuje przypadk\u00f3w przyst\u0105pienia do d\u0142ugu oraz spadkobrania, poniewa\u017c uznaje si\u0119, \u017ce przypadki te nie zmieniaj\u0105 istotnie charakteru sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, \u2022 wprowadzenie do umowy postanowie\u0144 skutkuj\u0105cych brakiem zdania testu charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (test SPPI), w tym (i) mno\u017cnika w formule oprocentowania, (ii) uzale\u017cnienia stopy procentowej od ceny towar\u00f3w, papier\u00f3w warto\u015bciowych lub podobnych (iii) ograniczenia odpowiedzialno\u015bci umownej d\u0142u\u017cnika do wybranych aktyw\u00f3w, \u2022 zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dw\u00f3ch lub wi\u0119cej kredyt\u00f3w w jeden, \u2022 zmiana rodzaju instrumentu finansowego, oraz ilo\u015bciowe obejmuj\u0105ce test 10% dla produkt\u00f3w o charakterze nieodnawialnym oraz progi procentowe zmiany mar\u017cy, zwi\u0119kszenia kwoty finansowania i wyra\u017cone w dniach zmiany okresu rezydualnego finansowania dla produkt\u00f3w o charakterze odnawialnym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-447": { "value": "4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowo\u015bci 4.1 Zmiany w standardach rachunkowo\u015bci Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku Zmiana Wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych - Zmiany do MSSF 3 Zmiany wprowadzaj\u0105 wyj\u0105tek od zasady ujmowania wynikaj\u0105cej z MSSF 3, celem unikni\u0119cia kwestii potencjalnych zysk\u00f3w i strat \u201ddnia drugiego\u201d w odniesieniu do zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re wchodzi\u0142yby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe czy KIMSF 21 Op\u0142aty, je\u015bli wyst\u0105pi\u0142y oddzielnie. Wyj\u0105tek wymaga od jednostek stosowania kryteri\u00f3w wynikaj\u0105cych odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych) w celu ustalenia, czy na dzie\u0144 przej\u0119cia wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek. Jednocze\u015bnie zmiany wprowadzaj\u0105 nowy paragraf do MSSF 3 wyja\u015bniaj\u0105cy, \u017ce aktywa warunkowe nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uj\u0119cia na dzie\u0144 przej\u0119cia. Zmiana nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Zmiana polegaj\u0105ca na wykluczeniu mo\u017cliwo\u015bci potr\u0105cania z koszt\u00f3w wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych kwot otrzymanych ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wyprodukowanych na etapie test\u00f3w przedwdro\u017ceniowych. Tego typu przychody ze sprzeda\u017cy i odpowiadaj\u0105ce im koszty nale\u017cy bowiem uj\u0105\u0107 w rachunku wynik\u00f3w. Implementacja zmiany nie mia\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe Zmiana polegaj\u0105ca na doprecyzowaniu poj\u0119cia koszt\u00f3w wywi\u0105zania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z um\u00f3w, w kt\u00f3rych koszty przewy\u017cszaj\u0105 korzy\u015bci ekonomiczne z nich wynikaj\u0105ce. Implementacja zmiany nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018-2020: MSSF 9 Instrumenty finansowe \u2013 Op\u0142aty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych Zmiana precyzuje op\u0142aty, kt\u00f3re jednostka uwzgl\u0119dnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowi\u0105zania finansowego r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 znacznie od warunk\u00f3w pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego. Op\u0142aty te obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy po\u017cyczkobiorc\u0105 a kredytodawc\u0105, w tym op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane przez po\u017cyczkobiorc\u0119 lub kredytodawc\u0119 w imieniu drugiej strony. Implementacja zmiany nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie obowi\u0105zywa\u0142y na 31.12.2022 roku i nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowane przez Grup\u0119 Zmiana Wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe -pierwsze zastosowanie oraz MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze Zast\u0119puje standard MSSF 4 \u201eUmowy Ubezpieczeniowe\u201d, kt\u00f3ry umo\u017cliwia\u0142 kontynuowanie ujmowania um\u00f3w ubezpieczeniowych wed\u0142ug zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w krajowych standardach i co w rezultacie oznacza\u0142o stosowanie wielu r\u00f3\u017cnych rozwi\u0105za\u0144. MSSF 17 wprowadza wym\u00f3g sp\u00f3jnego ujmowania wszystkich um\u00f3w ubezpieczeniowych. Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w b\u0119d\u0105 ujmowane w warto\u015bciach bie\u017c\u0105cych zamiast kosztu historycznego. Nowy standard b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142 dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku, jednak\u017ce nie b\u0119dzie dotyczy\u0142 Grupy. Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i b\u0142\u0119dy: Definicja warto\u015bci szacunkowych Wyja\u015bniaj\u0105, w jaki spos\u00f3b zasady rachunkowo\u015bci i warto\u015bci szacunkowe odnosz\u0105 si\u0119 do siebie, wyja\u015bniaj\u0105c, \u017ce szacunki ksi\u0119gowe s\u0105 stosowane przy stosowaniu zasad rachunkowo\u015bci. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych: Ujawnianie zasad rachunkowo\u015bci Zawieraj\u0105 wytyczne dotycz\u0105ce stosowania poj\u0119cia istotno\u015bci do ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji Zmiana precyzuje zasady ewidencyjne w zakresie podatku dochodowego i mo\u017cliwego do zastosowanie wy\u0142\u0105czenia z uj\u0119cia podatku odroczonego. Wprowadzona zmiana precyzuje, \u017ce tego wy\u0142\u0105czenia nie stosuje si\u0119 do transakcji leasingowych i uj\u0119cia zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z likwidacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w tj.: transakcji, dla kt\u00f3rych r\u00f3wnocze\u015bnie ujmuje si\u0119 aktywo oraz zobowi\u0105zanie. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych: Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 Zmiany maj\u0105 wp\u0142yw na wymogi zawarte w MSR 1 dotycz\u0105ce prezentacji zobowi\u0105za\u0144. W szczeg\u00f3lno\u015bci wyja\u015bniaj\u0105 one jedno z kryteri\u00f3w klasyfikacji zobowi\u0105zania jako d\u0142ugoterminowe. Implementacja zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy Zmiana do MSSF 16 Leasing Celem tej zmiany jest okre\u015blenie, w jaki spos\u00f3b jednostka wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu po sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i leasinguje ten sam sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od nowego w\u0142a\u015bciciela. Implementacja zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. 4.2 Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych i obja\u015bnienie r\u00f3\u017cnic w stosunku do publikowanych wcze\u015bniej sprawozda\u0144 finansowych W por\u00f3wnaniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 31.12.2021 roku, Grupa zmieni\u0142a: 1. spos\u00f3b prezentacji niekt\u00f3rych pozycji rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych: Zmiana 1 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zar\u00f3wno aktywa, jak i pasywa prezentowane s\u0105 \u0142\u0105cznie. Zmiana 2 Ze zmian stan\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wy\u0142\u0105czono zmiany wycen do warto\u015bci godziwej ujmowanych w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zmiana 3 Zmiana stanu inwestycyjnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a przeniesiona do dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej. Pozycja Dane opublikowane 31.12.2021 zmiana 1 zmiana 2 zmiana 3 Razem zmiany Dane przekszta\u0142cone 31.12.2021 Zmiana stanu aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -2 281 541 0 -43 664 0 -43 664 -2 325 205 Zmiana stanu aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 1 714 529 0 0 -1 714 529 -1 714 529 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych stanowi\u0105cych aktywa 296 167 -296 167 0 0 -296 167 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zobowi\u0105zania 995 834 -995 834 0 0 -995 834 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych 0 1 292 001 -1 309 109 0 -17 108 -17 108 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 -1 611 711 0 1 352 773 -158 044 1 194 729 -416 982 Razem przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej - zmniejszenie -1 872 573 Nabycie aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 0 -334 808 -334 808 -334 808 Zbycie aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 0 2 207 381 2 207 381 2 207 381 Razem przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej - zwi\u0119kszenie 1 872 573 2. miejsce prezentacji odsetek z tytu\u0142u leasingu, Grupa przenios\u0142a je z pozycji Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej do pozycji Przychody o podobnym charakterze Dane opublikowane 31.12.2021 Zmiana Dane przekszta\u0142cone 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 2 837 304 -158 187 2 679 117 Przychody o podobnym charakterze 199 338 158 187 357 525", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-417": { "value": "4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowo\u015bci 4.1 Zmiany w standardach rachunkowo\u015bci Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku Zmiana Wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych - Zmiany do MSSF 3 Zmiany wprowadzaj\u0105 wyj\u0105tek od zasady ujmowania wynikaj\u0105cej z MSSF 3, celem unikni\u0119cia kwestii potencjalnych zysk\u00f3w i strat \u201ddnia drugiego\u201d w odniesieniu do zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re wchodzi\u0142yby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe czy KIMSF 21 Op\u0142aty, je\u015bli wyst\u0105pi\u0142y oddzielnie. Wyj\u0105tek wymaga od jednostek stosowania kryteri\u00f3w wynikaj\u0105cych odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych) w celu ustalenia, czy na dzie\u0144 przej\u0119cia wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek. Jednocze\u015bnie zmiany wprowadzaj\u0105 nowy paragraf do MSSF 3 wyja\u015bniaj\u0105cy, \u017ce aktywa warunkowe nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uj\u0119cia na dzie\u0144 przej\u0119cia. Zmiana nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Zmiana polegaj\u0105ca na wykluczeniu mo\u017cliwo\u015bci potr\u0105cania z koszt\u00f3w wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych kwot otrzymanych ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wyprodukowanych na etapie test\u00f3w przedwdro\u017ceniowych. Tego typu przychody ze sprzeda\u017cy i odpowiadaj\u0105ce im koszty nale\u017cy bowiem uj\u0105\u0107 w rachunku wynik\u00f3w. Implementacja zmiany nie mia\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe Zmiana polegaj\u0105ca na doprecyzowaniu poj\u0119cia koszt\u00f3w wywi\u0105zania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z um\u00f3w, w kt\u00f3rych koszty przewy\u017cszaj\u0105 korzy\u015bci ekonomiczne z nich wynikaj\u0105ce. Implementacja zmiany nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018-2020: MSSF 9 Instrumenty finansowe \u2013 Op\u0142aty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych Zmiana precyzuje op\u0142aty, kt\u00f3re jednostka uwzgl\u0119dnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowi\u0105zania finansowego r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 znacznie od warunk\u00f3w pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego. Op\u0142aty te obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy po\u017cyczkobiorc\u0105 a kredytodawc\u0105, w tym op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane przez po\u017cyczkobiorc\u0119 lub kredytodawc\u0119 w imieniu drugiej strony. Implementacja zmiany nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie obowi\u0105zywa\u0142y na 31.12.2022 roku i nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowane przez Grup\u0119 Zmiana Wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe -pierwsze zastosowanie oraz MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze Zast\u0119puje standard MSSF 4 \u201eUmowy Ubezpieczeniowe\u201d, kt\u00f3ry umo\u017cliwia\u0142 kontynuowanie ujmowania um\u00f3w ubezpieczeniowych wed\u0142ug zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w krajowych standardach i co w rezultacie oznacza\u0142o stosowanie wielu r\u00f3\u017cnych rozwi\u0105za\u0144. MSSF 17 wprowadza wym\u00f3g sp\u00f3jnego ujmowania wszystkich um\u00f3w ubezpieczeniowych. Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w b\u0119d\u0105 ujmowane w warto\u015bciach bie\u017c\u0105cych zamiast kosztu historycznego. Nowy standard b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142 dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku, jednak\u017ce nie b\u0119dzie dotyczy\u0142 Grupy. Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i b\u0142\u0119dy: Definicja warto\u015bci szacunkowych Wyja\u015bniaj\u0105, w jaki spos\u00f3b zasady rachunkowo\u015bci i warto\u015bci szacunkowe odnosz\u0105 si\u0119 do siebie, wyja\u015bniaj\u0105c, \u017ce szacunki ksi\u0119gowe s\u0105 stosowane przy stosowaniu zasad rachunkowo\u015bci. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych: Ujawnianie zasad rachunkowo\u015bci Zawieraj\u0105 wytyczne dotycz\u0105ce stosowania poj\u0119cia istotno\u015bci do ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji Zmiana precyzuje zasady ewidencyjne w zakresie podatku dochodowego i mo\u017cliwego do zastosowanie wy\u0142\u0105czenia z uj\u0119cia podatku odroczonego. Wprowadzona zmiana precyzuje, \u017ce tego wy\u0142\u0105czenia nie stosuje si\u0119 do transakcji leasingowych i uj\u0119cia zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z likwidacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w tj.: transakcji, dla kt\u00f3rych r\u00f3wnocze\u015bnie ujmuje si\u0119 aktywo oraz zobowi\u0105zanie. Zmiana b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142a dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych: Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 Zmiany maj\u0105 wp\u0142yw na wymogi zawarte w MSR 1 dotycz\u0105ce prezentacji zobowi\u0105za\u0144. W szczeg\u00f3lno\u015bci wyja\u015bniaj\u0105 one jedno z kryteri\u00f3w klasyfikacji zobowi\u0105zania jako d\u0142ugoterminowe. Implementacja zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy Zmiana do MSSF 16 Leasing Celem tej zmiany jest okre\u015blenie, w jaki spos\u00f3b jednostka wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu po sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i leasinguje ten sam sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od nowego w\u0142a\u015bciciela. Implementacja zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. 4.2 Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych i obja\u015bnienie r\u00f3\u017cnic w stosunku do publikowanych wcze\u015bniej sprawozda\u0144 finansowych W por\u00f3wnaniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 31.12.2021 roku, Grupa zmieni\u0142a: 1. spos\u00f3b prezentacji niekt\u00f3rych pozycji rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych: Zmiana 1 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zar\u00f3wno aktywa, jak i pasywa prezentowane s\u0105 \u0142\u0105cznie. Zmiana 2 Ze zmian stan\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wy\u0142\u0105czono zmiany wycen do warto\u015bci godziwej ujmowanych w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zmiana 3 Zmiana stanu inwestycyjnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a przeniesiona do dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej. Pozycja Dane opublikowane 31.12.2021 zmiana 1 zmiana 2 zmiana 3 Razem zmiany Dane przekszta\u0142cone 31.12.2021 Zmiana stanu aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -2 281 541 0 -43 664 0 -43 664 -2 325 205 Zmiana stanu aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 1 714 529 0 0 -1 714 529 -1 714 529 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych stanowi\u0105cych aktywa 296 167 -296 167 0 0 -296 167 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zobowi\u0105zania 995 834 -995 834 0 0 -995 834 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych 0 1 292 001 -1 309 109 0 -17 108 -17 108 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 -1 611 711 0 1 352 773 -158 044 1 194 729 -416 982 Razem przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej - zmniejszenie -1 872 573 Nabycie aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 0 -334 808 -334 808 -334 808 Zbycie aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 0 2 207 381 2 207 381 2 207 381 Razem przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej - zwi\u0119kszenie 1 872 573 2. miejsce prezentacji odsetek z tytu\u0142u leasingu, Grupa przenios\u0142a je z pozycji Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej do pozycji Przychody o podobnym charakterze Dane opublikowane 31.12.2021 Zmiana Dane przekszta\u0142cone 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 2 837 304 -158 187 2 679 117 Przychody o podobnym charakterze 199 338 158 187 357 525", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-480": { "value": "4.2 Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych i obja\u015bnienie r\u00f3\u017cnic w stosunku do publikowanych wcze\u015bniej sprawozda\u0144 finansowych W por\u00f3wnaniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 31.12.2021 roku, Grupa zmieni\u0142a: 1. spos\u00f3b prezentacji niekt\u00f3rych pozycji rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych: Zmiana 1 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zar\u00f3wno aktywa, jak i pasywa prezentowane s\u0105 \u0142\u0105cznie. Zmiana 2 Ze zmian stan\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wy\u0142\u0105czono zmiany wycen do warto\u015bci godziwej ujmowanych w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zmiana 3 Zmiana stanu inwestycyjnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zosta\u0142a przeniesiona do dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej. Pozycja Dane opublikowane 31.12.2021 zmiana 1 zmiana 2 zmiana 3 Razem zmiany Dane przekszta\u0142cone 31.12.2021 Zmiana stanu aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -2 281 541 0 -43 664 0 -43 664 -2 325 205 Zmiana stanu aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 1 714 529 0 0 -1 714 529 -1 714 529 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych stanowi\u0105cych aktywa 296 167 -296 167 0 0 -296 167 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zobowi\u0105zania 995 834 -995 834 0 0 -995 834 0 Zmiana stanu instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych 0 1 292 001 -1 309 109 0 -17 108 -17 108 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 -1 611 711 0 1 352 773 -158 044 1 194 729 -416 982 Razem przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej - zmniejszenie -1 872 573 Nabycie aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 0 -334 808 -334 808 -334 808 Zbycie aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 0 2 207 381 2 207 381 2 207 381 Razem przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej - zwi\u0119kszenie 1 872 573 2. miejsce prezentacji odsetek z tytu\u0142u leasingu, Grupa przenios\u0142a je z pozycji Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej do pozycji Przychody o podobnym charakterze Dane opublikowane 31.12.2021 Zmiana Dane przekszta\u0142cone 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 2 837 304 -158 187 2 679 117 Przychody o podobnym charakterze 199 338 158 187 357 525", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-418": { "value": " 5 Segmenty dzia\u0142alno\u015bci Opis segment\u00f3w Grupa Alior Bank SA prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 biznesow\u0105 w ramach segment\u00f3w oferuj\u0105cych okre\u015blone produkty i us\u0142ugi adresowane do okre\u015blonych grup klient\u00f3w. Spos\u00f3b podzia\u0142u segment\u00f3w biznesowych zapewnia sp\u00f3jno\u015b\u0107 z modelem zarz\u0105dzania sprzeda\u017c\u0105 i oferowania klientom kompleksowej oferty produktowej obejmuj\u0105cej zar\u00f3wno tradycyjne produkty bankowe, jak r\u00f3wnie\u017c bardziej z\u0142o\u017cone produkty o charakterze inwestycyjnym. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty biznesowe: \u2022 segment detaliczny, \u2022 segment korporacyjny, \u2022 dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbow\u0105. Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to: \u2022 produkty kredytowe: po\u017cyczki got\u00f3wkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty na nieruchomo\u015bci, \u2022 produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszcz\u0119dno\u015bciowe, \u2022 produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne, \u2022 konta osobiste, \u2022 us\u0142ugi transakcyjne: wp\u0142aty i wyp\u0142aty got\u00f3wkowe, wykonywanie przelew\u00f3w, \u2022 transakcje wymiany walut. Podstawowe produkty dla segmentu korporacyjnego to: \u2022 produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych, kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, karty kredytowe, \u2022 produkty depozytowe: lokaty terminowe, \u2022 rachunki bie\u017c\u0105ce i pomocnicze, \u2022 us\u0142ugi transakcyjne: wp\u0142aty i wyp\u0142aty got\u00f3wkowe, wykonywanie przelew\u00f3w, \u2022 produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (r\u00f3wnie\u017c wymiany walut na termin), instrumenty pochodne, \u2022 leasing. Podstawowym elementem analizy jest dochodowo\u015b\u0107 segment\u00f3w detalicznego i korporacyjnego. Dochodowo\u015b\u0107 obejmuje: \u2022 wynik odsetkowy z uwzgl\u0119dnieniem wewn\u0119trznych stawek transferowych funduszy pomi\u0119dzy jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku, \u2022 przychody prowizyjne, \u2022 przychody z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klient\u00f3w, \u2022 pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne. Dochody segmentu detalicznego obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dochody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w maklerskich (m.in. przychody z prowadzenia rachunk\u00f3w brokerskich, po\u015brednictwa w obrocie papierami warto\u015bciowymi oraz przychody z tytu\u0142u dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych). Dochody segmentu korporacyjnego obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dochody z portfela kredyt\u00f3w samochodowych. Pozycja dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa obejmuje efekty zarz\u0105dzania pozycj\u0105 globaln\u0105 \u2013 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 i walutow\u0105, wynikaj\u0105c\u0105 z dzia\u0142alno\u015bci jednostek Grupy. Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 r. Klienci detaliczni Klienci biznesowy Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Segmenty dzia\u0142alno\u015bci razem Pozycje niealokowane Grupa razem Wynik odsetkowy zewn\u0119trzny 2 130 848 1 502 219 -73 196 3 559 871 0 3 559 871 przychody zewn\u0119trzne 2 748 627 1 380 617 833 381 4 962 625 0 4 962 625 przychody o podobnym charakterze 0 334 741 92 800 427 541 0 427 541 koszty zewn\u0119trzne -617 779 -213 139 -999 377 -1 830 295 0 -1 830 295 Wynik odsetkowy wewn\u0119trzny 399 603 -273 821 -125 782 0 0 0 przychody wewn\u0119trzne 2 391 115 929 285 3 194 618 6 515 018 0 6 515 018 koszty wewn\u0119trzne -1 991 512 -1 203 106 -3 320 400 -6 515 018 0 -6 515 018 Wynik z tytu\u0142u odsetek 2 530 451 1 228 398 -198 978 3 559 871 0 3 559 871 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 462 068 1 214 616 -40 129 1 636 555 0 1 636 555 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -185 392 -647 043 -8 051 -840 486 0 -840 486 Wynik z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 276 676 567 573 -48 180 796 069 0 796 069 Przychody z tytu\u0142u dywidend 0 0 627 627 0 627 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 8 316 36 280 -12 075 32 521 0 32 521 Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do 0 0 1 989 1 989 0 1 989 Klienci detaliczni Klienci biznesowy Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Segmenty dzia\u0142alno\u015bci razem Pozycje niealokowane Grupa razem warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, w tym: wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite 0 0 1 218 1 218 0 1 218 wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 771 771 0 771 Pozosta\u0142e przychody operacyjne 79 496 40 216 0 119 712 0 119 712 Pozosta\u0142e koszty operacyjne -97 221 -31 989 0 -129 210 0 -129 210 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych -17 725 8 227 0 -9 498 0 -9 498 Wynik razem przed uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w na straty oczekiwane, wyniku z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych i koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 2 797 718 1 840 478 -256 617 4 381 579 0 4 381 579 Wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane -588 907 -360 858 0 -949 765 0 -949 765 Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych -30 901 -13 575 0 -44 476 -7 915 -52 391 Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych -83 168 0 0 -83 168 0 -83 168 Wynik po uwzgl\u0119dnieniu odpis\u00f3w na straty oczekiwane, wyniku z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych i koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 2 094 742 1 466 045 -256 617 3 304 170 -7 915 3 296 255 Koszty dzia\u0142ania Grupy -1 607 202 -653 029 0 -2 260 231 0 -2 260 231 Zysk brutto 487 540 813 016 -256 617 1 043 939 -7 915 1 036 024 Podatek dochodowy 0 0 0 0 -352 913 -352 913 Zysk netto 487 540 813 016 -256 617 1 043 939 -360 828 683 111 Aktywa 52 649 971 28 810 018 0 81 459 989 1 417 183 82 877 172 Zobowi\u0105zania 55 126 010 21 332 211 0 76 458 221 249 086 76 707 307 Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 r. Klienci detaliczni Klienci biznesowy Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Segmenty dzia\u0142alno\u015bci razem Pozycje niealokowane Grupa razem Wynik odsetkowy zewn\u0119trzny 1 799 566 878 963 119 705 2 798 234 0 2 798 234 przychody zewn\u0119trzne 1 848 262 742 437 88 418 2 679 117 0 2 679 117 przychody o podobnym charakterze 0 158 187 199 338 357 525 0 357 525 koszty zewn\u0119trzne -48 696 -21 661 -168 051 -238 408 0 -238 408 Wynik odsetkowy wewn\u0119trzny 87 801 -29 888 -57 913 0 0 0 przychody wewn\u0119trzne 476 824 150 730 569 641 1 197 195 0 1 197 195 koszty wewn\u0119trzne -389 023 -180 618 -627 554 -1 197 195 0 -1 197 195 Wynik z tytu\u0142u odsetek 1 887 367 849 075 61 792 2 798 234 0 2 798 234 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 457 082 1 012 240 -27 808 1 441 514 0 1 441 514 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -192 838 -475 203 -6 725 -674 766 0 -674 766 Wynik z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 264 244 537 037 -34 533 766 748 0 766 748 Przychody z tytu\u0142u dywidend 0 0 532 532 0 532 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 3 836 13 163 70 150 87 149 0 87 149 Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, w tym: 0 0 5 293 5 293 0 5 293 wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite 0 0 3 246 3 246 0 3 246 Klienci detaliczni Klienci biznesowy Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Segmenty dzia\u0142alno\u015bci razem Pozycje niealokowane Grupa razem wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 0 0 2 047 2 047 0 2 047 Pozosta\u0142e przychody operacyjne 111 711 35 776 0 147 487 0 147 487 Pozosta\u0142e koszty operacyjne -138 508 -29 814 0 -168 322 0 -168 322 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych -26 797 5 962 0 -20 835 0 -20 835 Wynik razem przed uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w na straty oczekiwane, wyniku z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych i koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 2 128 650 1 405 237 103 234 3 637 121 0 3 637 121 Wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane -293 339 -713 324 0 -1 006 663 0 -1 006 663 Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych -4 947 0 0 -4 947 -5 535 -10 482 Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych -21 386 0 0 -21 386 0 -21 386 Wynik po uwzgl\u0119dnieniu odpis\u00f3w na straty oczekiwane, wyniku z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych i koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 1 808 978 691 913 103 234 2 604 125 -5 535 2 598 590 Koszty dzia\u0142ania Grupy -1 320 748 -498 631 0 -1 819 379 0 -1 819 379 Zysk brutto 488 230 193 282 103 234 784 746 -5 535 779 211 Podatek dochodowy 0 0 0 0 -297 286 -297 286 Zysk netto 488 230 193 282 103 234 784 746 -302 821 481 925 Aktywa 54 051 971 27 694 072 0 81 746 043 1 302 329 83 048 372 Zobowi\u0105zania 52 740 711 24 351 899 0 77 092 610 36 560 77 129 170 Przychody i koszty realizowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie na terenie Polski. Oddzia\u0142 w Rumunii w 2022 roku poni\u00f3s\u0142 strat\u0119 netto w wysoko\u015bci 45 657 tys. z\u0142, a w 2021 roku 74 851 tys. z\u0142. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-448": { "value": "Opis segment\u00f3w Grupa Alior Bank SA prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 biznesow\u0105 w ramach segment\u00f3w oferuj\u0105cych okre\u015blone produkty i us\u0142ugi adresowane do okre\u015blonych grup klient\u00f3w. Spos\u00f3b podzia\u0142u segment\u00f3w biznesowych zapewnia sp\u00f3jno\u015b\u0107 z modelem zarz\u0105dzania sprzeda\u017c\u0105 i oferowania klientom kompleksowej oferty produktowej obejmuj\u0105cej zar\u00f3wno tradycyjne produkty bankowe, jak r\u00f3wnie\u017c bardziej z\u0142o\u017cone produkty o charakterze inwestycyjnym. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty biznesowe: \u2022 segment detaliczny, \u2022 segment korporacyjny, \u2022 dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbow\u0105. Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to: \u2022 produkty kredytowe: po\u017cyczki got\u00f3wkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty na nieruchomo\u015bci, \u2022 produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszcz\u0119dno\u015bciowe, produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne, \u2022 konta osobiste, \u2022 us\u0142ugi transakcyjne: wp\u0142aty i wyp\u0142aty got\u00f3wkowe, wykonywanie przelew\u00f3w, \u2022 transakcje wymiany walut. Podstawowe produkty dla segmentu korporacyjnego to: \u2022 produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych, kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, karty kredytowe, \u2022 produkty depozytowe: lokaty terminowe, \u2022 rachunki bie\u017c\u0105ce i pomocnicze, \u2022 us\u0142ugi transakcyjne: wp\u0142aty i wyp\u0142aty got\u00f3wkowe, wykonywanie przelew\u00f3w, \u2022 produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (r\u00f3wnie\u017c wymiany walut na termin), instrumenty pochodne, \u2022 leasing. Podstawowym elementem analizy jest dochodowo\u015b\u0107 segment\u00f3w detalicznego i korporacyjnego. Dochodowo\u015b\u0107 obejmuje: \u2022 wynik odsetkowy z uwzgl\u0119dnieniem wewn\u0119trznych stawek transferowych funduszy pomi\u0119dzy jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku, \u2022 przychody prowizyjne, \u2022 przychody z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klient\u00f3w, \u2022 pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne. Dochody segmentu detalicznego obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dochody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w maklerskich (m.in. przychody z prowadzenia rachunk\u00f3w brokerskich, po\u015brednictwa w obrocie papierami warto\u015bciowymi oraz przychody z tytu\u0142u dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych). Dochody segmentu korporacyjnego obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dochody z portfela kredyt\u00f3w samochodowych. Pozycja dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa obejmuje efekty zarz\u0105dzania pozycj\u0105 globaln\u0105 \u2013 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 i walutow\u0105, wynikaj\u0105c\u0105 z dzia\u0142alno\u015bci jednostek Grupy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-419": { "value": "6 Wynik z tytu\u0142u odsetek 6.1 Zasady rachunkowo\u015bci Przychody i koszty odsetkowe obejmuj\u0105 odsetki od instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz instrument\u00f3w wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane s\u0105 tak\u017ce op\u0142aty i prowizje bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem instrumentu finansowego (zar\u00f3wno przychody, w tym cz\u0119\u015b\u0107 op\u0142aty otrzymywanej od ubezpieczyciela za dystrybucj\u0119 ubezpiecze\u0144, jak i koszty, w tym zewn\u0119trzne i wewn\u0119trzne koszty inkrementalne) stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej. Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanej warto\u015bci pocz\u0105tkowej aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz alokacji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w z tytu\u0142u odsetek do w\u0142a\u015bciwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomoc\u0105 kt\u00f3rej szacowane przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ci\u0105gu ca\u0142ego oczekiwanego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego dyskontowane s\u0105 dok\u0142adnie do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania finansowego. Obliczaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, Grupa szacuje oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie bior\u0105c jednak pod uwag\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzgl\u0119dnia wszystkie zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy stronami umowy prowizje i op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta. Grupa oblicza przych\u00f3d odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych, przychody z tytu\u0142u odsetek naliczane s\u0105 od warto\u015bci netto aktywa finansowego i wykazywane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, wed\u0142ug kt\u00f3rej zdyskontowane zosta\u0142y przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla cel\u00f3w wyceny utraty warto\u015bci. Przychody i koszty odsetkowe instrument\u00f3w pochodnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, s\u0105 wykazywane w pozycji przychod\u00f3w o podobnym charakterze i pozosta\u0142ych kosztach odsetkowych. 6.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 4 962 625 2 679 117 lokaty terminowe 3 973 173 kredyty, w tym: 4 033 941 2 524 023 wynik z tytu\u0142u modyfikacji nieistotnych* -511 308 -6 506 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 133 312 53 024 aktywa finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 456 629 34 783 skupione wierzytelno\u015bci 24 209 15 753 operacje papierami warto\u015bciowymi z przyrzeczeniem odkupu 32 714 747 rachunki bie\u017c\u0105ce 125 826 2 647 lokaty jednodniowe 6 442 591 inne 145 579 47 376 Przychody o podobnym charakterze 427 541 357 525 leasing 334 741 158 187 instrumenty pochodne 92 800 199 338 Koszty z tytu\u0142u odsetek -1 830 295 -238 408 Koszty odsetkowe od instrument\u00f3w finansowych w kategorii wg zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej -741 041 -107 034 depozyty terminowe -554 044 -32 773 emisja w\u0142asna -94 473 -65 405 operacje papierami warto\u015bciowymi z przyrzeczeniem odkupu -76 593 -1 293 zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne -4 990 -3 097 leasing -5 620 -2 018 inne -5 321 -2 448 Pozosta\u0142e koszty odsetkowe -1 089 254 -131 374 depozyty bie\u017c\u0105ce -280 834 -31 920 instrumenty pochodne -808 420 -99 454 Wynik z tytu\u0142u odsetek 3 559 871 2 798 234 *w tym 502 mln z\u0142 to wynik na modyfikacji z tytu\u0142u wakacji kredytowych W latach 2022 i 2021 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych od kredyt\u00f3w z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynios\u0142a odpowiednio 300 028 tys. z\u0142 i 168 855 tys. z\u0142. 6.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Uj\u0119cie przychod\u00f3w z bancassurance Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produkt\u00f3w ubezpieczeniowych oferowanych w powi\u0105zaniu ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w kredytowych - zgodnie z tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji \u2013 jako wynagrodzenie stanowi\u0105ce: \u2022 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia z tytu\u0142u oferowanego instrumentu finansowego, \u2022 wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa, \u2022 wynagrodzenie za \u015bwiadczenie dodatkowych czynno\u015bci wykonywanych w trakcie trwania umowy ubezpieczenia (rozliczane przez Grup\u0119 w okresie, w kt\u00f3rym \u015bwiadczone s\u0105 us\u0142ugi). Ekonomiczny tytu\u0142 otrzymywanego wynagrodzenia determinuje spos\u00f3b uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku. Model \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\u201d stosowany jest dla ustalenia podzia\u0142u kwoty wynagrodzenia z ubezpiecze\u0144 oferowanych w powi\u0105zaniu z kredytami got\u00f3wkowymi i hipotecznymi oraz ubezpiecze\u0144 sprzedawanych bez powi\u0105zania z instrumentem finansowym. Przyj\u0119ty przez Grup\u0119 model \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\" polega na szacowaniu warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w \u0142\u0105cznej us\u0142ugi sprzeda\u017cy kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia proporcji warto\u015bci godziwej obu us\u0142ug. Zgodnie z tak ustalon\u0105 proporcj\u0105 warto\u015bci godziwych nast\u0119puje alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytu\u0142u \u0142\u0105cznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczeg\u00f3lnych jej element\u00f3w. Dodatkowo, w celu ustalenia prawid\u0142owej wysoko\u015bci przychodu do rozliczania w czasie na przychody odsetkowe model uwzgl\u0119dnia tworzenie i aktualizacj\u0119 rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytu\u0142u po\u015brednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna rezerwa ze wzgl\u0119du na niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 rezygnacji przez Klienta z ochrony ubezpieczeniowej w ka\u017cdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na poszczeg\u00f3lne grupy produkt\u00f3w kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytu\u0142u dystrybucji ubezpieczenia jest pomniejszane o niepewny przych\u00f3d zwi\u0105zany z szacowanymi zwrotami z tytu\u0142u rezygnacji Klient\u00f3w z ubezpieczenia. Wynagrodzenie z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w powi\u0105zaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej kredytu\u201d jest rozpoznawane po odroczeniu cz\u0119\u015bci wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych zwrot\u00f3w wynagrodzenia w zwi\u0105zku z rezygnacj\u0105 lub odst\u0105pieniami przez Klient\u00f3w od ubezpieczenia. Dodatkowo, Grupa udost\u0119pnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w formie innych ubezpiecze\u0144 ni\u017c powi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w kredytowych, w tym ubezpiecze\u0144 od nast\u0119pstw nieszcz\u0119\u015bliwych wypadk\u00f3w, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych oraz z produkt\u00f3w inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapita\u0142owe). Przychody z dystrybucji tych produkt\u00f3w ujmowane s\u0105 odpowiednio: \u2022 produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesi\u0119cznych zar\u00f3wno z ubezpieczycielem, jak i z Klientami s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresach miesi\u0119cznych, \u2022 ze sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 niepowi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w bankowych w tym: Unit Linked oraz Ubezpiecze\u0144 z Funduszem Kapita\u0142owym ujmowane s\u0105 jednorazowo w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie wykonania czynno\u015bci w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wykonanej us\u0142ugi po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, a w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wynagrodzenia za p\u00f3\u017aniejsz\u0105 obs\u0142ug\u0119 s\u0105 rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105. Analogicznie jak w przypadku produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytem, model dla ubezpiecze\u0144 niepowi\u0105zanych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c tworzenie i aktualizacje rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytu\u0142u ubezpieczenia, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Zwrot prowizji i op\u0142at zwi\u0105zanych z przedp\u0142at\u0105 kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Dla wszystkich przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich i hipotecznych dokonywanych po dniu wyroku TSUE, Grupa realizuje zwroty na bie\u017c\u0105co, a ich efekt pomniejsza wynik odsetkowy. Dodatkowe wyja\u015bnienia w nocie 29. Wakacje kredytowe W dniu 14 lipca 2022 roku, zosta\u0142a podpisana przez Prezydenta RP ustawa z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Zgodnie z art. 73 niniejszej ustawy, Bank jest zobowi\u0105zany na wniosek kredytobiorcy zawiesi\u0107 sp\u0142at\u0119 kredytu hipotecznego udzielonego w walucie polskiej, z wy\u0142\u0105czeniem kredyt\u00f3w indeksowanych lub denominowanych do waluty innej ni\u017c waluta polska. Zawieszenie sp\u0142aty kredytu przys\u0142uguje tylko w stosunku do jednej umowy zawartej w celu zaspokojenia w\u0142asnych potrzeb mieszkaniowych. W okresie zawieszenia sp\u0142aty kredytu, kredytobiorca nie jest zobowi\u0105zany do dokonywania p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cych z umowy kredytowej, z wyj\u0105tkiem op\u0142at z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z t\u0105 umow\u0105. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Alior Bank na dzie\u0144 podpisania ustawy, w oparciu o MSSF 9 5.4.3, dokona\u0142 przeliczenia warto\u015bci bilansowej brutto ekspozycji kredytowych na podstawie warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zmodyfikowanych w oparciu o warunki ustawy (tj. uwzgl\u0119dniaj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty rat kredytowych w wyznaczonych ramach czasowych przy jednoczesnym wyd\u0142u\u017ceniu okresu kredytowania), zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Strata z tytu\u0142u modyfikacji zosta\u0142a uj\u0119ta w wyniku finansowym jako pomniejszenie przychod\u00f3w odsetkowych. Istotne za\u0142o\u017cenie wymagaj\u0105ce os\u0105du Grupy w zakresie oszacowania wysoko\u015bci straty na modyfikacji to spodziewana liczba klient\u00f3w ubiegaj\u0105cych si\u0119 o wakacje kredytowe. Wed\u0142ug pierwotnych szacunk\u00f3w Grupy, na dzie\u0144 uj\u0119cia straty na modyfikacji za\u0142o\u017cono, i\u017c 60 % klient\u00f3w uprawnionych skorzysta z wakacji kredytowych w pe\u0142nym wymiarze przewidzianym ustaw\u0105 (tj. 8 rat). Rozpoznana strata na modyfikacji wynios\u0142a 466 mln z\u0142. Gdyby wska\u017anik partycypacji (% klient\u00f3w korzystaj\u0105cych z wakacji kredytowych) wynosi\u0142 100%, strata na modyfikacji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wynosi\u0142aby 777 mln z\u0142. Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy aktualizuje szacunek przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bior\u0105c pod uwag\u0119 aktualnie szacowan\u0105 liczb\u0119 kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy skorzystaj\u0105 z wakacji oraz liczb\u0119 rat z kt\u00f3rej skorzystaj\u0105. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a weryfikacji. Wska\u017anik partycypacji portfela korzystaj\u0105cego z wakacji kredytowych wzr\u00f3s\u0142 do 69%, w zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa rozpozna\u0142a dodatkowy koszt zwi\u0105zany z modyfikacj\u0105 um\u00f3w kredytowych z tego tytu\u0142u w wysoko\u015bci 36 mln z\u0142. Ca\u0142kowita strata na modyfikacji wynosi \u0142\u0105cznie 502 mln z\u0142. Poni\u017cej zaprezentowano informacj\u0119 o warto\u015bci bilansowej brutto ekspozycji obj\u0119tych wakacjami kredytowymi w podziale na koszyki wg stanu na 31.12.2022 r.: Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Koszyk 1 8 208 860 Koszyk 2 377 025 Koszyk 3 52 303 6.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Bancassurance W latach 2022 i 2021 Grupa stosowa\u0142a metod\u0119 rozliczania w czasie kwoty wynagrodzenia z ubezpiecze\u0144 oferowanych w powi\u0105zaniu z kredytami got\u00f3wkowymi i hipotecznymi opart\u0105 na modelu \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\u201d odzwierciedlaj\u0105cym w najw\u0142a\u015bciwszy spos\u00f3b tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 transakcji. Szczeg\u00f3\u0142y w nocie 6.3. Szacunkowa analiza wra\u017cliwo\u015bci zmiany przychodu rozpoznanego przez Grup\u0119 w 2022 r. w odniesieniu do przychod\u00f3w z bancassurance przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Rodzaj scenariusza 2022 2021 wzrost rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. -10,57 mln spadek wyniku odsetkowego -6,22 mln spadek wyniku odsetkowego spadek rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. +10,57 mln wzrost wyniku odsetkowego +6,22 mln wzrost wyniku odsetkowego wzrost przychodu rozpoznawanego jednorazowo o 1 p.p. +1,36 mln wzrost wyniku prowizyjnego +2,78 mln wzrost wyniku prowizyjnego spadek przychodu rozpoznawanego jednorazowo o 1 p.p. -1,36 mln spadek wyniku prowizyjnego -2,78 mln spadek wyniku prowizyjnego", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-449": { "value": "6.1 Zasady rachunkowo\u015bci Przychody i koszty odsetkowe obejmuj\u0105 odsetki od instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz instrument\u00f3w wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane s\u0105 tak\u017ce op\u0142aty i prowizje bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem instrumentu finansowego (zar\u00f3wno przychody, w tym cz\u0119\u015b\u0107 op\u0142aty otrzymywanej od ubezpieczyciela za dystrybucj\u0119 ubezpiecze\u0144, jak i koszty, w tym zewn\u0119trzne i wewn\u0119trzne koszty inkrementalne) stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej. Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanej warto\u015bci pocz\u0105tkowej aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz alokacji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w z tytu\u0142u odsetek do w\u0142a\u015bciwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomoc\u0105 kt\u00f3rej szacowane przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ci\u0105gu ca\u0142ego oczekiwanego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego dyskontowane s\u0105 dok\u0142adnie do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania finansowego. Obliczaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, Grupa szacuje oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie bior\u0105c jednak pod uwag\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzgl\u0119dnia wszystkie zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy stronami umowy prowizje i op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta. Grupa oblicza przych\u00f3d odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych, przychody z tytu\u0142u odsetek naliczane s\u0105 od warto\u015bci netto aktywa finansowego i wykazywane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, wed\u0142ug kt\u00f3rej zdyskontowane zosta\u0142y przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla cel\u00f3w wyceny utraty warto\u015bci. Przychody i koszty odsetkowe instrument\u00f3w pochodnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, s\u0105 wykazywane w pozycji przychod\u00f3w o podobnym charakterze i pozosta\u0142ych kosztach odsetkowych. Uj\u0119cie przychod\u00f3w z bancassurance Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produkt\u00f3w ubezpieczeniowych oferowanych w powi\u0105zaniu ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w kredytowych - zgodnie z tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji \u2013 jako wynagrodzenie stanowi\u0105ce: \u2022 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia z tytu\u0142u oferowanego instrumentu finansowego, \u2022 wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa, \u2022 wynagrodzenie za \u015bwiadczenie dodatkowych czynno\u015bci wykonywanych w trakcie trwania umowy ubezpieczenia (rozliczane przez Grup\u0119 w okresie, w kt\u00f3rym \u015bwiadczone s\u0105 us\u0142ugi). Ekonomiczny tytu\u0142 otrzymywanego wynagrodzenia determinuje spos\u00f3b uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku. Model \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\u201d stosowany jest dla ustalenia podzia\u0142u kwoty wynagrodzenia z ubezpiecze\u0144 oferowanych w powi\u0105zaniu z kredytami got\u00f3wkowymi i hipotecznymi oraz ubezpiecze\u0144 sprzedawanych bez powi\u0105zania z instrumentem finansowym. Przyj\u0119ty przez Grup\u0119 model \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\" polega na szacowaniu warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w \u0142\u0105cznej us\u0142ugi sprzeda\u017cy kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia proporcji warto\u015bci godziwej obu us\u0142ug. Zgodnie z tak ustalon\u0105 proporcj\u0105 warto\u015bci godziwych nast\u0119puje alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytu\u0142u \u0142\u0105cznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczeg\u00f3lnych jej element\u00f3w. Dodatkowo, w celu ustalenia prawid\u0142owej wysoko\u015bci przychodu do rozliczania w czasie na przychody odsetkowe model uwzgl\u0119dnia tworzenie i aktualizacj\u0119 rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytu\u0142u po\u015brednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna rezerwa ze wzgl\u0119du na niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 rezygnacji przez Klienta z ochrony ubezpieczeniowej w ka\u017cdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na poszczeg\u00f3lne grupy produkt\u00f3w kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytu\u0142u dystrybucji ubezpieczenia jest pomniejszane o niepewny przych\u00f3d zwi\u0105zany z szacowanymi zwrotami z tytu\u0142u rezygnacji Klient\u00f3w z ubezpieczenia. Wynagrodzenie z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w powi\u0105zaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej kredytu\u201d jest rozpoznawane po odroczeniu cz\u0119\u015bci wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych zwrot\u00f3w wynagrodzenia w zwi\u0105zku z rezygnacj\u0105 lub odst\u0105pieniami przez Klient\u00f3w od ubezpieczenia. Dodatkowo, Grupa udost\u0119pnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w formie innych ubezpiecze\u0144 ni\u017c powi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w kredytowych, w tym ubezpiecze\u0144 od nast\u0119pstw nieszcz\u0119\u015bliwych wypadk\u00f3w, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych oraz z produkt\u00f3w inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapita\u0142owe). Przychody z dystrybucji tych produkt\u00f3w ujmowane s\u0105 odpowiednio: \u2022 produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesi\u0119cznych zar\u00f3wno z ubezpieczycielem, jak i z Klientami s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresach miesi\u0119cznych, \u2022 ze sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 niepowi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w bankowych w tym: Unit Linked oraz Ubezpiecze\u0144 z Funduszem Kapita\u0142owym ujmowane s\u0105 jednorazowo w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie wykonania czynno\u015bci w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wykonanej us\u0142ugi po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, a w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wynagrodzenia za p\u00f3\u017aniejsz\u0105 obs\u0142ug\u0119 s\u0105 rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105. Analogicznie jak w przypadku produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytem, model dla ubezpiecze\u0144 niepowi\u0105zanych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c tworzenie i aktualizacje rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytu\u0142u ubezpieczenia, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-450": { "value": "6.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 4 962 625 2 679 117 lokaty terminowe 3 973 173 kredyty, w tym: 4 033 941 2 524 023 wynik z tytu\u0142u modyfikacji nieistotnych* -511 308 -6 506 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 133 312 53 024 aktywa finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 456 629 34 783 skupione wierzytelno\u015bci 24 209 15 753 operacje papierami warto\u015bciowymi z przyrzeczeniem odkupu 32 714 747 rachunki bie\u017c\u0105ce 125 826 2 647 lokaty jednodniowe 6 442 591 inne 145 579 47 376 Przychody o podobnym charakterze 427 541 357 525 leasing 334 741 158 187 instrumenty pochodne 92 800 199 338 Koszty z tytu\u0142u odsetek -1 830 295 -238 408 Koszty odsetkowe od instrument\u00f3w finansowych w kategorii wg zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej -741 041 -107 034 depozyty terminowe -554 044 -32 773 emisja w\u0142asna -94 473 -65 405 operacje papierami warto\u015bciowymi z przyrzeczeniem odkupu -76 593 -1 293 zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne -4 990 -3 097 leasing -5 620 -2 018 inne -5 321 -2 448 Pozosta\u0142e koszty odsetkowe -1 089 254 -131 374 depozyty bie\u017c\u0105ce -280 834 -31 920 instrumenty pochodne -808 420 -99 454 Wynik z tytu\u0142u odsetek 3 559 871 2 798 234 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-6": { "value": "6.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 4 962 625 2 679 117 lokaty terminowe 3 973 173 kredyty, w tym: 4 033 941 2 524 023 wynik z tytu\u0142u modyfikacji nieistotnych* -511 308 -6 506 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 133 312 53 024 aktywa finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 456 629 34 783 skupione wierzytelno\u015bci 24 209 15 753 operacje papierami warto\u015bciowymi z przyrzeczeniem odkupu 32 714 747 rachunki bie\u017c\u0105ce 125 826 2 647 lokaty jednodniowe 6 442 591 inne 145 579 47 376 Przychody o podobnym charakterze 427 541 357 525 leasing 334 741 158 187 instrumenty pochodne 92 800 199 338 Koszty z tytu\u0142u odsetek -1 830 295 -238 408 Koszty odsetkowe od instrument\u00f3w finansowych w kategorii wg zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej -741 041 -107 034 depozyty terminowe -554 044 -32 773 emisja w\u0142asna -94 473 -65 405 operacje papierami warto\u015bciowymi z przyrzeczeniem odkupu -76 593 -1 293 zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne -4 990 -3 097 leasing -5 620 -2 018 inne -5 321 -2 448 Pozosta\u0142e koszty odsetkowe -1 089 254 -131 374 depozyty bie\u017c\u0105ce -280 834 -31 920 instrumenty pochodne -808 420 -99 454 Wynik z tytu\u0142u odsetek 3 559 871 2 798 234 *w tym 502 mln z\u0142 to wynik na modyfikacji z tytu\u0142u wakacji kredytowych W latach 2022 i 2021 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych od kredyt\u00f3w z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynios\u0142a odpowiednio 300 028 tys. z\u0142 i 168 855 tys. z\u0142.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-481": { "value": "6.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Uj\u0119cie przychod\u00f3w z bancassurance Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produkt\u00f3w ubezpieczeniowych oferowanych w powi\u0105zaniu ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w kredytowych - zgodnie z tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji \u2013 jako wynagrodzenie stanowi\u0105ce: \u2022 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia z tytu\u0142u oferowanego instrumentu finansowego, \u2022 wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa, \u2022 wynagrodzenie za \u015bwiadczenie dodatkowych czynno\u015bci wykonywanych w trakcie trwania umowy ubezpieczenia (rozliczane przez Grup\u0119 w okresie, w kt\u00f3rym \u015bwiadczone s\u0105 us\u0142ugi). Ekonomiczny tytu\u0142 otrzymywanego wynagrodzenia determinuje spos\u00f3b uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku. Model \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\u201d stosowany jest dla ustalenia podzia\u0142u kwoty wynagrodzenia z ubezpiecze\u0144 oferowanych w powi\u0105zaniu z kredytami got\u00f3wkowymi i hipotecznymi oraz ubezpiecze\u0144 sprzedawanych bez powi\u0105zania z instrumentem finansowym. Przyj\u0119ty przez Grup\u0119 model \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\" polega na szacowaniu warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w \u0142\u0105cznej us\u0142ugi sprzeda\u017cy kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia proporcji warto\u015bci godziwej obu us\u0142ug. Zgodnie z tak ustalon\u0105 proporcj\u0105 warto\u015bci godziwych nast\u0119puje alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytu\u0142u \u0142\u0105cznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczeg\u00f3lnych jej element\u00f3w. Dodatkowo, w celu ustalenia prawid\u0142owej wysoko\u015bci przychodu do rozliczania w czasie na przychody odsetkowe model uwzgl\u0119dnia tworzenie i aktualizacj\u0119 rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytu\u0142u po\u015brednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna rezerwa ze wzgl\u0119du na niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 rezygnacji przez Klienta z ochrony ubezpieczeniowej w ka\u017cdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na poszczeg\u00f3lne grupy produkt\u00f3w kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytu\u0142u dystrybucji ubezpieczenia jest pomniejszane o niepewny przych\u00f3d zwi\u0105zany z szacowanymi zwrotami z tytu\u0142u rezygnacji Klient\u00f3w z ubezpieczenia. Wynagrodzenie z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w powi\u0105zaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej kredytu\u201d jest rozpoznawane po odroczeniu cz\u0119\u015bci wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych zwrot\u00f3w wynagrodzenia w zwi\u0105zku z rezygnacj\u0105 lub odst\u0105pieniami przez Klient\u00f3w od ubezpieczenia. Dodatkowo, Grupa udost\u0119pnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w formie innych ubezpiecze\u0144 ni\u017c powi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w kredytowych, w tym ubezpiecze\u0144 od nast\u0119pstw nieszcz\u0119\u015bliwych wypadk\u00f3w, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych oraz z produkt\u00f3w inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapita\u0142owe). Przychody z dystrybucji tych produkt\u00f3w ujmowane s\u0105 odpowiednio: \u2022 produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesi\u0119cznych zar\u00f3wno z ubezpieczycielem, jak i z Klientami s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresach miesi\u0119cznych, \u2022 ze sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 niepowi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w bankowych w tym: Unit Linked oraz Ubezpiecze\u0144 z Funduszem Kapita\u0142owym ujmowane s\u0105 jednorazowo w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie wykonania czynno\u015bci w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wykonanej us\u0142ugi po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, a w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wynagrodzenia za p\u00f3\u017aniejsz\u0105 obs\u0142ug\u0119 s\u0105 rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105. Analogicznie jak w przypadku produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytem, model dla ubezpiecze\u0144 niepowi\u0105zanych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c tworzenie i aktualizacje rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytu\u0142u ubezpieczenia, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Zwrot prowizji i op\u0142at zwi\u0105zanych z przedp\u0142at\u0105 kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Dla wszystkich przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich i hipotecznych dokonywanych po dniu wyroku TSUE, Grupa realizuje zwroty na bie\u017c\u0105co, a ich efekt pomniejsza wynik odsetkowy. Dodatkowe wyja\u015bnienia w nocie 29. Wakacje kredytowe W dniu 14 lipca 2022 roku, zosta\u0142a podpisana przez Prezydenta RP ustawa z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Zgodnie z art. 73 niniejszej ustawy, Bank jest zobowi\u0105zany na wniosek kredytobiorcy zawiesi\u0107 sp\u0142at\u0119 kredytu hipotecznego udzielonego w walucie polskiej, z wy\u0142\u0105czeniem kredyt\u00f3w indeksowanych lub denominowanych do waluty innej ni\u017c waluta polska. Zawieszenie sp\u0142aty kredytu przys\u0142uguje tylko w stosunku do jednej umowy zawartej w celu zaspokojenia w\u0142asnych potrzeb mieszkaniowych. W okresie zawieszenia sp\u0142aty kredytu, kredytobiorca nie jest zobowi\u0105zany do dokonywania p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cych z umowy kredytowej, z wyj\u0105tkiem op\u0142at z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z t\u0105 umow\u0105. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Alior Bank na dzie\u0144 podpisania ustawy, w oparciu o MSSF 9 5.4.3, dokona\u0142 przeliczenia warto\u015bci bilansowej brutto ekspozycji kredytowych na podstawie warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zmodyfikowanych w oparciu o warunki ustawy (tj. uwzgl\u0119dniaj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty rat kredytowych w wyznaczonych ramach czasowych przy jednoczesnym wyd\u0142u\u017ceniu okresu kredytowania), zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Strata z tytu\u0142u modyfikacji zosta\u0142a uj\u0119ta w wyniku finansowym jako pomniejszenie przychod\u00f3w odsetkowych. Istotne za\u0142o\u017cenie wymagaj\u0105ce os\u0105du Grupy w zakresie oszacowania wysoko\u015bci straty na modyfikacji to spodziewana liczba klient\u00f3w ubiegaj\u0105cych si\u0119 o wakacje kredytowe. Wed\u0142ug pierwotnych szacunk\u00f3w Grupy, na dzie\u0144 uj\u0119cia straty na modyfikacji za\u0142o\u017cono, i\u017c 60 % klient\u00f3w uprawnionych skorzysta z wakacji kredytowych w pe\u0142nym wymiarze przewidzianym ustaw\u0105 (tj. 8 rat). Rozpoznana strata na modyfikacji wynios\u0142a 466 mln z\u0142. Gdyby wska\u017anik partycypacji (% klient\u00f3w korzystaj\u0105cych z wakacji kredytowych) wynosi\u0142 100%, strata na modyfikacji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wynosi\u0142aby 777 mln z\u0142. Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy aktualizuje szacunek przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych bior\u0105c pod uwag\u0119 aktualnie szacowan\u0105 liczb\u0119 kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy skorzystaj\u0105 z wakacji oraz liczb\u0119 rat z kt\u00f3rej skorzystaj\u0105. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a weryfikacji. Wska\u017anik partycypacji portfela korzystaj\u0105cego z wakacji kredytowych wzr\u00f3s\u0142 do 69%, w zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa rozpozna\u0142a dodatkowy koszt zwi\u0105zany z modyfikacj\u0105 um\u00f3w kredytowych z tego tytu\u0142u w wysoko\u015bci 36 mln z\u0142. Ca\u0142kowita strata na modyfikacji wynosi \u0142\u0105cznie 502 mln z\u0142. Poni\u017cej zaprezentowano informacj\u0119 o warto\u015bci bilansowej brutto ekspozycji obj\u0119tych wakacjami kredytowymi w podziale na koszyki wg stanu na 31.12.2022 r.: Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Koszyk 1 8 208 860 Koszyk 2 377 025 Koszyk 3 52 303 6.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Bancassurance W latach 2022 i 2021 Grupa stosowa\u0142a metod\u0119 rozliczania w czasie kwoty wynagrodzenia z ubezpiecze\u0144 oferowanych w powi\u0105zaniu z kredytami got\u00f3wkowymi i hipotecznymi opart\u0105 na modelu \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\u201d odzwierciedlaj\u0105cym w najw\u0142a\u015bciwszy spos\u00f3b tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 transakcji. Szczeg\u00f3\u0142y w nocie 6.3. Szacunkowa analiza wra\u017cliwo\u015bci zmiany przychodu rozpoznanego przez Grup\u0119 w 2022 r. w odniesieniu do przychod\u00f3w z bancassurance przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Rodzaj scenariusza 2022 2021 wzrost rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. -10,57 mln spadek wyniku odsetkowego -6,22 mln spadek wyniku odsetkowego spadek rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. +10,57 mln wzrost wyniku odsetkowego +6,22 mln wzrost wyniku odsetkowego wzrost przychodu rozpoznawanego jednorazowo o 1 p.p. +1,36 mln wzrost wyniku prowizyjnego +2,78 mln wzrost wyniku prowizyjnego spadek przychodu rozpoznawanego jednorazowo o 1 p.p. -1,36 mln spadek wyniku prowizyjnego -2,78 mln spadek wyniku prowizyjnego 14.3 Istotne analizy i szacunki Koszty ryzyka prawnego stanowi\u0105ce korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto zosta\u0142y oszacowane z uwzgl\u0119dnieniem szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, w tym r\u00f3wnie\u017c Grupa za\u0142o\u017cy\u0142a wzrost rynkowej skali pozw\u00f3w m. in. w zwi\u0105zku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r. Koszty te, zosta\u0142y oszacowane na podstawie: \u2022 obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grup\u0119 w przysz\u0142ych okresach tempa nap\u0142ywu spraw spornych dotycz\u0105cych ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych i wynikaj\u0105cego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, kt\u00f3re b\u0119dzie przedmiotem sporu s\u0105dowego, \u2022 szacowanego przez Grup\u0119 wp\u0142ywu finansowego scenariuszy uniewa\u017cnienia lub przewalutowania, \u2022 raportowanego przez Zwi\u0105zek Bank\u00f3w Polskich odsetka przegranych przez banki spraw spornych, w tym odsetka spraw zako\u0144czonych uniewa\u017cnieniem umowy i odsetka spraw zako\u0144czonych przewalutowaniem um\u00f3w na z\u0142ote. Aktualna liczba spraw spornych wynosi 65 sztuk, tj. 0,8% z wszystkich udzielonych kredyt\u00f3w walutowych (w tym sp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy). Koszty ryzyka prawnego zosta\u0142y oszacowane przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce sprawami spornymi b\u0119dzie obj\u0119te 28,6% portfela kredyt\u00f3w denominowanych w walucie CHF oraz 1,6 % portfela kredyt\u00f3w denominowanych w pozosta\u0142ych walutach oraz w oparciu o za\u0142o\u017cenia co do mo\u017cliwych scenariuszy rozstrzygni\u0119\u0107 s\u0105dowych. Aktualny poziom rezerw pokrywa 49,7% warto\u015bci brutto portfela kredyt\u00f3w denominowanych w walucie CHF oraz 2,2% warto\u015bci brutto portfela kredyt\u00f3w denominowanych w pozosta\u0142ych walutach. 14.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci istotnych za\u0142o\u017ce\u0144 stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia korekty warto\u015bci bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanych poni\u017cej parametr\u00f3w mia\u0142aby nast\u0119puj\u0105cy wp\u0142yw na kwot\u0119 koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych: 31.12.2022 31.12.2021 spadek kursu PLN wzgl\u0119dem wszystkich walut obcych o 10% -9 674 -3 533 wzrostu skali spor\u00f3w o 10% w stosunku do szacunk\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 -10 467 -2 278 20.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Na potrzeby ujawnie\u0144 zgodnie z MSSF 7 Grupa szacuje warto\u015b\u0107 zmiany wycen instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zakwalifikowanych do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez ca\u0142kowie dochody oraz warto\u015b\u0107 zmiany wycen instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka nieobj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ego przesuni\u0119cia krzywych dochodowo\u015bci o 50pb. W tym celu Grupa konstruuje krzywe dochodowo\u015bci w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wp\u0142yw na wycen\u0119 transakcji b\u0119dzie mia\u0142a zmiana krzywych dochodowo\u015bci zgodnie z za\u0142o\u017conymi scenariuszami. Szacunkowa zmiana wyceny 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz scenariusz scenariusz scenariusz +50pb -50pb +50pb -50pb IRS 128 -128 4 614 -4 614 CIRS 1 595 -1 595 3 211 -3 211 OIS 1 021 -1 021 - - Pozosta\u0142e instrumenty 41 -41 2 -2 Suma instrument\u00f3w pochodnych 2 785 -2 785 7 827 -7 827 Instrumenty d\u0142u\u017cne -14 044 14 044 -16 659 16 659 21.3 Ocena wp\u0142ywu reformy IBOR na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa zamierza kontynuowa\u0107 dotychczasow\u0105 polityk\u0119 w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, pomimo niepewno\u015bci w zakresie wysoko\u015bci i momentu wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w nast\u0119pstwie reformy IBOR w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co dotyczy r\u00f3wnie\u017c wska\u017anik\u00f3w zreformowanych. Grupa ocenia jako niskie prawdopodobie\u0144stwo by testy retrospektywne dla poszczeg\u00f3lnych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych w nast\u0119pstwie reformy IBOR wygenerowa\u0142y wyniki poza przyj\u0119tym zakresem 80-125%, z uwagi na ograniczone spektrum wska\u017anik\u00f3w referencyjnych i mo\u017cliwych dla nich alternatyw oraz wypracowywane standardy rynkowe klauzul fallback, Grupa zastosuje t\u0105 sam\u0105 alternatyw\u0119 zar\u00f3wno w pozycji zabezpieczaj\u0105cej jak i zabezpieczanej. Zmiana warunk\u00f3w kontraktowych dla instrument\u00f3w finansowych, innych ni\u017c instrumenty pochodne, w nast\u0119pstwie reformy IBOR, szczeg\u00f3lnie gdy sens ekonomiczny zmienionych warunk\u00f3w jest zbli\u017cony, zostanie przez Grup\u0119 uwzgl\u0119dniona w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego oraz w prospektywnych przep\u0142ywach kontraktowych pozycji zabezpieczanych. Na dzie\u0144 31.12.2022 roku, Grupa utrzymywa\u0142a relacje zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w kt\u00f3rych pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0105 przep\u0142ywy odsetkowe od kredyt\u00f3w oraz obligacji podporz\u0105dkowanych Banku, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od st\u00f3p WIBOR oraz EURIBOR. Pozycj\u0119 zabezpieczaj\u0105c\u0105 w powy\u017cszych relacjach stanowi\u0105 transakcje wymiany st\u00f3p procentowych IRS, dla kt\u00f3rych nogi zmienne oparte s\u0105 o WIBOR oraz EURIBOR. Nomina\u0142 transakcji zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzale\u017cnionych od indeksu WIBOR na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynosi\u0142 21,1 mld z\u0142 oraz 553 mln z\u0142 dla transakcji zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy od indeksu EURIBOR. Grupa utrzymuje relacje zabezpieczaj\u0105ce zmian\u0119 warto\u015bci godziwej posiadanych obligacji sta\u0142okuponowych, dla kt\u00f3rych transakcjami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje wymiany st\u00f3p procentowych opartych o indeksy WIBOR i EURIBOR. Nomina\u0142 powy\u017cszych transakcji wed\u0142ug stanu na koniec roku 2022 wynosi\u0142 odpowiednio 250 mln z\u0142 oraz 157 mln z\u0142. Dla relacji zwi\u0105zanych ze stop\u0105 WIBOR Grupa identyfikuje niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z reform\u0105 IBOR, niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespe\u0142nienia test\u00f3w efektywno\u015bci w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 warunk\u00f3w kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczaj\u0105cych. W przypadku relacji opartych o indeks EURIBOR Grupa, nie identyfikuje niepewno\u015bci zwi\u0105zanej z reform\u0105 IBOR. 21.6 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Na potrzeby ujawnie\u0144 zgodnie z MSSF 7, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 zmiany wycen instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ego przesuni\u0119cia krzywych dochodowo\u015bci o 50pb. W tym celu zosta\u0142y skonstruowane krzywe dochodowo\u015bci w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wp\u0142yw na wycen\u0119 transakcji b\u0119dzie mia\u0142a zmiana krzywych dochodowo\u015bci dla portfela instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka obj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144. Szacunkowa zmiana wyceny 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz scenariusz scenariusz scenariusz +50pb -50pb +50pb -50pb IRS -172 528 172 528 -210 260 210 260 22.3 Istotne szacunki i os\u0105dy - odpisy na straty oczekiwane z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia finansowania a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci (Koszyk 1 i Koszyk 2) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ocenia si\u0119 z zachowaniem zasady homogeniczno\u015bci wzgl\u0119dem profilu ryzyka i tworzy odpis s\u0142u\u017c\u0105cy pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o: \u2022 szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 ekspozycji w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (model EAD), \u2022 szacowany rozk\u0142ad ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu \u017cycia ekspozycji (model life-time PD oparty o modele scoringowe i ratingowe), \u2022 szacowany poziom straty w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 (model LGD). Model EAD obrazuje spodziewany rozk\u0142ad zaanga\u017cowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalno\u015bci. Dla produkt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, model oparty jest na przep\u0142ywach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedp\u0142at/niedop\u0142at. Dla produkt\u00f3w bez harmonogram\u00f3w sp\u0142at, model oparty jest na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalno\u015bci, a dla produkt\u00f3w bez zdefiniowanej zapadalno\u015bci dodatkowo na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie \u017cycia. Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozk\u0142ad prawdopodobie\u0144stwa default ka\u017cdej ekspozycji. Model korzysta z nast\u0119puj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji: \u2022 ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowi\u0105c\u0105 najlepsze oszacowanie jego bie\u017c\u0105cego standingu, \u2022 informacje o grupie segmentowej/produktowej, \u2022 czynniki ryzyka informuj\u0105ce o momencie ekspozycji w cyklu \u017cycia. Owe trzy \u017ar\u00f3d\u0142a informacji wykorzystywane s\u0105 do wyznaczenia homogenicznych pul, w kt\u00f3rym nast\u0119puje estymacja rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stwa default. Model jest stosowany zar\u00f3wno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jak i oszacowania bie\u017c\u0105cego poziomu ryzyka. Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rej nast\u0105pi niewywi\u0105zanie si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych zaawansowanymi modelami statystycznymi umo\u017cliwiaj\u0105cymi prognoz\u0119 odzysku dla poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. Finalna warto\u015b\u0107 LGD uwzgl\u0119dnia w spos\u00f3b zindywidualizowany wycen\u0119 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z transakcji. Grupa stosuje zasad\u0119 tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczaj\u0105c do wyst\u0119powania zerowych odpis\u00f3w. Oszacowanie poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazuj\u0105cych wsp\u00f3lne cechy w zakresie opisywanego zjawiska. Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci o ile kr\u00f3tszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalno\u015bci. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przes\u0142ankami utraty warto\u015bci (Koszyk 3) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dzielone s\u0105 na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie). Do cel\u00f3w wyceny kolektywnej identyfikowane s\u0105 grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci ocenia si\u0119 zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzgl\u0119dnia mi\u0119dzy innymi zachowania behawioralne w zakresie obs\u0142ugi d\u0142ugu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzgl\u0119dnia specyfik\u0119 danej grupy pod k\u0105tem oczekiwanych odzysk\u00f3w oraz indywidualn\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z ekspozycji. W zale\u017cno\u015bci od stosowanego przez Grup\u0119 modelu LGD parametry odpisu s\u0105 wyznaczane: \u2022 indywidualnie jako poziom odzysku dla ka\u017cdego rachunku, bazuj\u0105cy na jego indywidualnych cechach wynikaj\u0105cych z historycznych sp\u0142at na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przes\u0142anek lub \u2022 pulowo w oparciu o informacj\u0119 dotycz\u0105ce segmentu produktowego / czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty warto\u015bci. Metodyka i za\u0142o\u017cenia modeli LGD przyj\u0119tych do oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi. Ocena indywidualna obowi\u0105zuje dla ekspozycji klient\u00f3w biznesowych zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przekraczaj\u0105cych pr\u00f3g \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania na poziomie 3 mln z\u0142. Ocen\u0119 indywidualn\u0105 dopuszcza si\u0119 tak\u017ce dla innych ekspozycji zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci, w kt\u00f3rych przypadku Grupa nie jest w stanie wyodr\u0119bni\u0107 grupy aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczaj\u0105cej pr\u00f3by do oszacowania parametr\u00f3w grupowych. Wycena indywidualna opiera si\u0119 na analizie scenariuszowej. Ka\u017cdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobie\u0144stwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlaj\u0105ce prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne. Ekspozycje obejmowane indywidualn\u0105 lub grupow\u0105 metod\u0105 oszacowania, dla kt\u00f3rych Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, s\u0105 grupowane w homogeniczne populacje, dla kt\u00f3rych Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor). 22.4 Przysz\u0142e czynniki makroekonomiczne w ocenie jako\u015bci kredytowej i szacowaniu strat Czynniki makroekonomiczne Zgodnie z MSSF 9, zar\u00f3wno ocena istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej, jak i szacowanie odpis\u00f3w, poza odzwierciedleniem bie\u017c\u0105cej jako\u015bci portfela kredytowego uwzgl\u0119dnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zapewnia uwzgl\u0119dnienie przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka korekty FLI zapewniaj\u0105 dostosowanie oszacowania parametr\u00f3w ryzyka do przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i s\u0105 uwzgl\u0119dniane na poziomie poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. W ramach poszczeg\u00f3lnych modeli parametr\u00f3w straty oczekiwanej Grupa opracowa\u0142a rozwi\u0105zania ekonometryczne i analizy wra\u017cliwo\u015bci umo\u017cliwiaj\u0105ce ocen\u0119 wp\u0142ywu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego. W obr\u0119bie modelu life-time PD: \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w detalicznych stosuje modele ekonometryczne uzale\u017cniaj\u0105ce warto\u015bci miar ryzyka kredytowego od warto\u015bci zmiennych makroekonomicznych oraz analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zdolno\u015bci klient\u00f3w do regulowania zobowi\u0105za\u0144, \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w biznesowych stosuje modele ekonometryczne opisuj\u0105ce perspektywy poszczeg\u00f3lnych bran\u017c umo\u017cliwiaj\u0105ce symulacj\u0119 sprawozda\u0144 finansowych klient\u00f3w oraz ich ratingu, a tak\u017ce analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zmian standingu klienta w oparciu o zmian\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Grupa dla modelu LGD prowadzi analizy dotycz\u0105ce zale\u017cno\u015bci poszczeg\u00f3lnych miar ryzyka takich jak poziom uzdrowie\u0144 czy ceny sprzedawanego portfela od czynnik\u00f3w makroekonomicznych i zmian w otoczeniu Grupy i uwzgl\u0119dnia ich wp\u0142yw w korekcie FLI. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, za kluczowe obszary ryzyka makroekonomicznego Grupa uznaje: Bezpo\u015bredni wp\u0142yw i skutki wojny w Ukrainie dla portfela kredytowego powi\u0105zanego z osobami b\u0119d\u0105cymi obywatelami kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w wojn\u0119/podmiot\u00f3w gospodarczych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 powi\u0105zan\u0105 z regionem Grupa intensywnie monitoruje i analizuje wp\u0142yw sytuacji geopolitycznej zwi\u0105zanej z wojn\u0105 w Ukrainie na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. W zakresie segmentu klient\u00f3w detalicznych, udzia\u0142 w portfelu klient\u00f3w z obywatelstwem ukrai\u0144skim, rosyjskim, bia\u0142oruskim oscyluje wok\u00f3\u0142 1,9%. S\u0105 to klienci mieszkaj\u0105cy i osi\u0105gaj\u0105cy dochody w Polsce. Grupa kontynuuje intensywny monitoring portfela, ale nie identyfikuje w tym zakresie istotnego zagro\u017cenia. W zakresie segmentu klient\u00f3w biznesowych, Grupa identyfikuje portfel nara\u017cony na skutki eskalacji dzia\u0142a\u0144 wojennych w Ukrainie w oparciu o adresy (siedziby, korespondencyjne, rezydencji), informacje z monitoringu indywidualnego oraz istotny udzia\u0142 wp\u0142yw\u00f3w/przelew\u00f3w pochodz\u0105cych z/do kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w konflikt zbrojny. W populacji tej, Grupa identyfikuje oko\u0142o 60 klient\u00f3w z ekspozycj\u0105 ok. 70 mln z\u0142. Wyniki monitoringu wskazuj\u0105, \u017ce pogorszenie jako\u015bci i wzrost ryzyka obs\u0142ugi d\u0142ugu jest nieznaczny. Skutki pandemii Mimo, \u017ce w okresie pandemii Grupa nie do\u015bwiadcza\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci portfela kredytowego, uznaje si\u0119, \u017ce skutki pandemii - w powi\u0105zaniu z innymi wyzwaniami globalnymi i makroekonomicznymi \u2013 mog\u0105 mie\u0107 nadal negatywny wp\u0142yw na wybrane obszary dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na zaburzone \u0142a\u0144cuchy dostaw). Z\u0142o\u017cone otoczenie makroekonomiczne (mi\u0119dzy innymi b\u0119d\u0105ce skutkiem powy\u017cszych czynnik\u00f3w) i jego wp\u0142yw na portfel kredytowy Z uwagi na istotne \u2013 bezprecedensowe - zmiany w \u015brodowisku makroekonomicznym (zmiany poziomu st\u00f3p procentowych, inflacji, kurs\u00f3w walut, cen no\u015bnik\u00f3w energii) komponent FLI w wycenie portfela ma istotne znaczenie odzwierciedlaj\u0105c oczekiwania Grupy w zakresie scenariuszowego rozwoju czynnik\u00f3w makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa kontynuuje: \u2022 dla segmentu klienta detalicznego, stosowanie metodyki oceny wp\u0142ywu zmiany obci\u0105\u017ce\u0144 finansowych w wyniku wzrostu st\u00f3p procentowych na ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania, \u2022 dla segmentu klienta biznesowego, stosowanie modeli bran\u017cowych umo\u017cliwiaj\u0105cych symulacj\u0119 oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotycz\u0105cymi zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzgl\u0119dnieniem wzrostu koszt\u00f3w finansowania oraz cen energii. Do\u015bwiadczenie pierwszych miesi\u0119cy funkcjonowania w otoczeniu wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowych wskazuje, \u017ce: \u2022 dynamika i tempo zmian (wzrost\u00f3w) st\u00f3p by\u0142y wy\u017csze ni\u017c pierwotne projekcje Grupy, jednocze\u015bnie, transmisja wzrastaj\u0105cych st\u00f3p na pogorszenie zdolno\u015bci klient\u00f3w do obs\u0142ugi d\u0142ugu by\u0142a znacznie ni\u017csza ni\u017c pierwotnie zak\u0142adano. Grupa analizuj\u0105c te zjawiska zaprojektowa\u0142a szereg analiz obejmuj\u0105cych: \u2022 ocen\u0119 wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci parametru PD na zmian\u0119 scenariuszy makroekonomicznych, \u2022 weryfikacj\u0119 zmiany poziom\u00f3w szkodowo\u015bci / wczesnych miar ryzyka na zaistnia\u0142e zmiany w otoczeniu gospodarczym, \u2022 backtesting za\u0142o\u017conych warto\u015bci parametr\u00f3w PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych komponent FLI przy r\u00f3\u017cnych horyzontach prognozy. Efektem przeprowadzonych prac by\u0142a decyzja dotycz\u0105ca warto\u015bci parametr\u00f3w PD adekwatnych dla przyj\u0119tych przez Grup\u0119 scenariuszy makroekonomicznych. W obszarze parametru LGD, stosowane jest rozwi\u0105zanie uzale\u017cniaj\u0105ce poziom uzdrowie\u0144 od dynamiki zmian czynnik\u00f3w makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto oraz inflacja (zakres i wra\u017cliwo\u015b\u0107 na dany czynnik by\u0142y dostosowywane w zale\u017cno\u015bci od segmentu modelu). W zakresie zabezpiecze\u0144 uwzgl\u0119dnianych w wycenie utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych, Grupa uwzgl\u0119dnia ryzyko wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 negatywnych przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bie\u017c\u0105ce wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazuj\u0105ce odzyskiwalno\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, skutki otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych oraz wojny w Ukrainie nie mia\u0142y znacz\u0105cego wp\u0142ywu na pogorszenie jako\u015bci portfeli kredytowych. Grupa uwzgl\u0119dnia w komponencie FLI spodziewan\u0105 trajektori\u0119 rozwoju powy\u017cszych zjawisk i docelowego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela. Jednocze\u015bnie Grupa ocenia jako istotne ryzyko niepewno\u015bci i zmienno\u015bci w zakresie obydwu zjawisk. Scenariusze makroekonomiczne Grupa w celu uwzgl\u0119dnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazuj\u0105ce mo\u017cliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grup\u0119, opracowywane s\u0105 wewn\u0119trznie przez Dzia\u0142 Analiz Makroekonomicznych i sp\u00f3jne z tymi uwzgl\u0119dnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej: \u2022 bazowy, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 50%, \u2022 negatywny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%, \u2022 optymistyczny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%. W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142y zaprezentowane przyj\u0119te wska\u017aniki makroekonomiczne w ramach wy\u017cej wymienionych scenariuszy: 2023 2024 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB 0,6% 2,4% Stopa bazowa NBP 6,75% 5,75% Stopa bezrobocia 5,8% 6,1% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB -1,2% 0,7% Stopa bazowa NBP 8,0% 6,5% Stopa bezrobocia 6,2% 7,0% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB 2,5% 3,8% Stopa bazowa NBP 5,0% 3,5% Stopa bezrobocia 5,4% 5,1% Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa przyjmowa\u0142a 2 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej, z poni\u017cszymi wska\u017anikami: 2021 2022 2023 Scenariusz bazowy PKB (realnie, %, r/r) 5,7 4,3 4,5 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 3,75 3,75 Scenariusz alternatywny PKB (realnie, %, r/r) 5,7 6,4 5,6 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 4,50 4,50 22.8 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Odpisy aktualizuj\u0105ce w re\u017cimie MSSF 9, ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont oszacowania (do\u017cywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzuj\u0105 si\u0119 zasadniczo znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105. W poni\u017cszych tabelach wskazano g\u0142\u00f3wne obszary wra\u017cliwo\u015bci z ich wp\u0142ywem na poziom odpis\u00f3w. \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne Oszacowanie strat oczekiwanych w re\u017cimie MSSF 9 ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont prognozy (do\u017cywotni) oraz uzale\u017cnienie wylicze\u0144 od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje si\u0119 znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na poczynione za\u0142o\u017cenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozwa\u017canych scenariuszy szacunki podlegaj\u0105 aktualizacji. W szczeg\u00f3lno\u015bci kluczowe znaczenie dla zmienno\u015bci szacunku b\u0119dzie mia\u0142a trajektoria zmian Produktu Krajowego Brutto, wp\u0142yw st\u00f3p procentowych na obs\u0142ug\u0119 d\u0142ugu przez klient\u00f3w oraz perspektywy rynku pracy. Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przysz\u0142ego otoczenia makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobie\u0144stwo, a scenariusze optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobie\u0144stwa. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku za\u0142o\u017cenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln z\u0142): Zmiana prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy R\u00f3\u017cnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym Wp\u0142yw na straty oczekiwane ze wzgl\u0119du na: PD LGD dla portfela regularnego LGD dla portfela default Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza pesymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem 0,14 p.p. +30,0 +17,0 +9,1 Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza optymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem -0,07 p.p -32,8 -49,2 -11,1 \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia/szacunki Oszacowanie strat oczekiwanych obrazuj\u0105cych przysz\u0142e zachowanie portfeli kredytowych (zar\u00f3wno w zakresie zachowania klient\u00f3w, jak i potencja\u0142u proces\u00f3w odzyskiwalno\u015bci) obarczone jest niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ogranicze\u0144 dotycz\u0105cych modelowania przysz\u0142o\u015bci. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla poszczeg\u00f3lnych komponent\u00f3w/parametr\u00f3w w oparciu o hipotetyczn\u0105 10% zmian\u0119/odchylenia za\u0142o\u017ce\u0144. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametr\u00f3w ryzyka PD lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na poszczeg\u00f3lne koszyki (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 1 +/-44 +/- 46 Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 2 + /-75 + / - 72 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 +134 /-121 +179/-155 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 +162 /-147 +147/-141 23.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Ustalenia warto\u015bci szacunkowych dokonuje si\u0119 w drodze os\u0105du, na podstawie wiarygodnych informacji, przy zastosowaniu w\u0142a\u015bciwych w danych warunkach metod szacunku. Przedmiotem szacunku s\u0105 okresy u\u017cytkowania podlegaj\u0105cych amortyzacji: \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz ich warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. 23.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Wp\u0142yw zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych podlegaj\u0105cych amortyzacji, z grupy urz\u0105dzenia techniczne oraz inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych, wp\u0142ywaj\u0105cych na zmiany wyniku finansowego przedstawia poni\u017csza tabela: Wp\u0142yw na koszty amortyzacji zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat Urz\u0105dzenia techniczne 19 825 -159 557 19 720 -148 013 Inwestycje w obce obiekty 13 046 -39 280 10 083 -30 410 32 871 -198 837 29 803 -178 423 29.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Rezerwa aktuarialna Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Rezerw\u0119 utworzono na podstawie listy os\u00f3b zawieraj\u0105cej wszystkie niezb\u0119dne dane o pracownikach, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem sta\u017cu pracy, wieku oraz p\u0142ci. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do ko\u0144ca okresu sprawozdawczego. Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Oszacowanie rezerwy z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu wymaga\u0142o przyj\u0119cia przez Grup\u0119 szeregu eksperckich za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie co do przysz\u0142ego nap\u0142ywu reklamacji, kt\u00f3re wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z istotn\u0105 niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ryzyka zmiany zachowa\u0144 klient\u00f3w w por\u00f3wnaniu z historycznym trendem, jak r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwej ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrot\u00f3w. Kwota rezerwy b\u0119dzie podlega\u0142a aktualizacji w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od kszta\u0142towania si\u0119 trendu kwot zwrot\u00f3w. 29.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Rezerwa aktuarialna Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Istotnym elementem wp\u0142ywaj\u0105cym na wysoko\u015b\u0107 rezerwy jest przyj\u0119ta stopa dyskonta finansowego, kt\u00f3ra zosta\u0142a przyj\u0119ta w 2022 roku przez Grup\u0119 na poziomie 6,80%, a w roku 2021 odpowiednio 3,20%. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych o 1 p.p. na zmniejszenie/zwi\u0119kszenie warto\u015bci rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele: Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2022 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -4 953 +5 836 -5 850 +4 935 Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2021 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. Scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -5 788 +7 041 -7 034 +5 783 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Istotne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do oszacowania przez Grup\u0119 rezerwy z tytu\u0142u zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. obejmuj\u0105: \u2022 zmian\u0119 tempa spadku kwot zwrot\u00f3w. Zmiana tempa spadku kwot zwrot\u00f3w 2022 2021 +10% -10% +10% -10% Wp\u0142yw zmiany tempa spadku na wysoko\u015b\u0107 rezerwy -4,2 mln +3,5 mln -5,1 mln +6,3 mln 35.1 Zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyj\u015bcia) bez wzgl\u0119du na to, czy cena ta jest bezpo\u015brednio obserwowalna lub oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny. W zale\u017cno\u015bci od kategorii klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych do danego poziomu hierarchii, stosuje si\u0119 przy tym r\u00f3\u017cnorodne metody ustalania ich warto\u015bci godziwej. Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest bezpo\u015brednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapita\u0142owe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek i dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 rynkow\u0105, b\u0119d\u0105c\u0105 cen\u0105 kupna: \u2022 d\u0142u\u017cne skarbowe papiery warto\u015bciowe, kt\u00f3re s\u0105 notowane na aktywnych, p\u0142ynnych rynkach finansowych, \u2022 d\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego, \u2022 instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym. Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z g\u0142\u00f3wnego (lub najkorzystniejszego) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadkach, kt\u00f3rych wszystkie znacz\u0105ce dane wej\u015bciowe s\u0105 obserwowalne na rynku w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (jako ceny) lub po\u015brednio (bazuj\u0105ce na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla kt\u00f3rych brak jest aktywnego rynku: Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE \u2013 CIRS, IRS, FRA, TRANSAKCJE FX, FORWARD, FX SWAP Model zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o krzywe rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieni\u0119\u017cnego, rynku transakcji FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrument\u00f3w walutowych wykorzystuje si\u0119 kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki punkt\u00f3w swapowych. OPCJE WALUTOWE, OPCJE NA STOP\u0118 PROCENTOW\u0104 Wycena opcji walutowych i opcji na stop\u0119 procentow\u0105 odbywa si\u0119 wed\u0142ug okre\u015blonych modeli wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji. Dla instrument\u00f3w opcyjnych dodatkowo pobierane s\u0105 rynkowe kwotowania zmienno\u015bci par walutowych i st\u00f3p procentowych. BONY PIENI\u0118\u017bNE NBP Metoda krzywej rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o dane rynku pieni\u0119\u017cnego. COMMODITY FORWARD/SWAP Wycena instrument\u00f3w towarowych odbywa si\u0119 w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy obliczone na podstawie krzywych terminowych charakterystycznych dla danego towaru. Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania kontrakt\u00f3w commodity futures. Poziom 3: Dla kt\u00f3rych przynajmniej jeden z czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na cen\u0119 nie jest obserwowany na rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadku kt\u00f3rych dane wej\u015bciowe nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne). Do instrument\u00f3w z tego poziomu nale\u017c\u0105 opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez Grup\u0119 oraz opcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytu\u0142u opcji wbudowanych. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walor\u00f3w). Parametry modelu s\u0105 wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wy\u017cej wymienionych instrumentach by\u0142a domkni\u0119ta na zasadzie back-to-back co oznacza, \u017ce zmiana wycen opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane jest r\u00f3wnowa\u017cona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku mi\u0119dzybankowym. W tej grupie wykazano r\u00f3wnie\u017c pozycj\u0119 Grupy w d\u0142u\u017cnych komercyjnych papierach warto\u015bciowych, w przypadku kt\u00f3rych opr\u00f3cz parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z kwotowa\u0144 rynkowych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ma wp\u0142yw nieobserwowalna wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego. Spread ustalany jest na podstawie ceny rynku pierwotnego lub z momentu zawarcia transakcji. Podlega on okresowej aktualizacji w okresach wyst\u0105pienia wiarygodnych kwotowa\u0144 rynkowych b\u0105d\u017a pozyskania cen z transakcji o por\u00f3wnywalnym wolumenie. Wysoko\u015b\u0107 spreadu ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie na podstawie informacji o zmianie standingu finansowego emitenta papieru. Na koniec 2022 r. wra\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany wyceny tych aktyw\u00f3w w przypadku wzrostu spreadu kredytowego o 1 punkt bazowy wynosi\u0142a 0,94 tys. z\u0142. Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe Czynnik nieobserwowalny OBLIGACJE KORPORACYJNE Model krzywej rentowno\u015bci oraz mar\u017cy ryzyka Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki z rynku obligacji Spread kredytowy, zmienno\u015b\u0107 spreadu kredytowego OPCJE EGZOTYCZNE Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku lub wyceniane z modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi) Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku Zmienno\u015bci cen instrument\u00f3w bazowych, korelacje cen instrument\u00f3w bazowych AKCJE VISA INC SERII A UPRZYWILEJOWANE Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e AKCJE VISA INC SERII C Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji i dyskonta bior\u0105cego pod uwag\u0119 zmian cen akcji Visa Inc Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc Dyskonto z uwagi na niep\u0142ynny charakter papier\u00f3w warto\u015bciowych, wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e Udzia\u0142y w PSP sp. z o.o. Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Udzia\u0142y w RUCH SA Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Przeniesienia instrument\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami wyceny nast\u0119puj\u0105 wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Przes\u0142ankami przeniesienia s\u0105 warunki opisane w mi\u0119dzynarodowych standardach sprawozdawczo\u015bci finansowej, tj. m.in. dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 instrumentu z aktywnego rynku, dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 czynnik\u00f3w wyceny b\u0105d\u017a wyst\u0119powanie wp\u0142ywu czynnik\u00f3w nieobserwowalnych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105. Grupa Alior Banku wyznaczy\u0142a inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Inwestycje kapita\u0142owe, w stosunku, do kt\u00f3rych Grupa wybra\u0142a opcj\u0119 wyceny w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite zosta\u0142y nabyte z celem d\u0142ugoterminowego i strategicznego utrzymywania ich w portfelu inwestycyjnym bez intencji realizacji zysku na sprzeda\u017cy w kr\u00f3tkim lub \u015brednim horyzoncie czasowym. Emitent Poziom warto\u015bci godziwej Warto\u015b\u0107 godziwa na 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 godziwa na 31.12.2021 PSP Sp.z o.o. III 79 425 94 353 SWIFT III 1 036 1 016 Pozosta\u0142e udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142dzielniach III 2 537 20 RUCH SA III 10 160 10 340 Razem 93 158 105 729", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-7": { "value": "Uj\u0119cie przychod\u00f3w z bancassurance Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produkt\u00f3w ubezpieczeniowych oferowanych w powi\u0105zaniu ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w kredytowych - zgodnie z tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji \u2013 jako wynagrodzenie stanowi\u0105ce: \u2022 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia z tytu\u0142u oferowanego instrumentu finansowego, \u2022 wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa, \u2022 wynagrodzenie za \u015bwiadczenie dodatkowych czynno\u015bci wykonywanych w trakcie trwania umowy ubezpieczenia (rozliczane przez Grup\u0119 w okresie, w kt\u00f3rym \u015bwiadczone s\u0105 us\u0142ugi). Ekonomiczny tytu\u0142 otrzymywanego wynagrodzenia determinuje spos\u00f3b uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku. Model \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\u201d stosowany jest dla ustalenia podzia\u0142u kwoty wynagrodzenia z ubezpiecze\u0144 oferowanych w powi\u0105zaniu z kredytami got\u00f3wkowymi i hipotecznymi oraz ubezpiecze\u0144 sprzedawanych bez powi\u0105zania z instrumentem finansowym. Przyj\u0119ty przez Grup\u0119 model \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej\" polega na szacowaniu warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w \u0142\u0105cznej us\u0142ugi sprzeda\u017cy kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia proporcji warto\u015bci godziwej obu us\u0142ug. Zgodnie z tak ustalon\u0105 proporcj\u0105 warto\u015bci godziwych nast\u0119puje alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytu\u0142u \u0142\u0105cznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczeg\u00f3lnych jej element\u00f3w. Dodatkowo, w celu ustalenia prawid\u0142owej wysoko\u015bci przychodu do rozliczania w czasie na przychody odsetkowe model uwzgl\u0119dnia tworzenie i aktualizacj\u0119 rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytu\u0142u po\u015brednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna rezerwa ze wzgl\u0119du na niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 rezygnacji przez Klienta z ochrony ubezpieczeniowej w ka\u017cdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na poszczeg\u00f3lne grupy produkt\u00f3w kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytu\u0142u dystrybucji ubezpieczenia jest pomniejszane o niepewny przych\u00f3d zwi\u0105zany z szacowanymi zwrotami z tytu\u0142u rezygnacji Klient\u00f3w z ubezpieczenia. Wynagrodzenie z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w powi\u0105zaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem \u201ewzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej kredytu\u201d jest rozpoznawane po odroczeniu cz\u0119\u015bci wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych zwrot\u00f3w wynagrodzenia w zwi\u0105zku z rezygnacj\u0105 lub odst\u0105pieniami przez Klient\u00f3w od ubezpieczenia. Dodatkowo, Grupa udost\u0119pnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w formie innych ubezpiecze\u0144 ni\u017c powi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w kredytowych, w tym ubezpiecze\u0144 od nast\u0119pstw nieszcz\u0119\u015bliwych wypadk\u00f3w, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych oraz z produkt\u00f3w inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapita\u0142owe). Przychody z dystrybucji tych produkt\u00f3w ujmowane s\u0105 odpowiednio: \u2022 produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesi\u0119cznych zar\u00f3wno z ubezpieczycielem, jak i z Klientami s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresach miesi\u0119cznych, \u2022 ze sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 niepowi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w bankowych w tym: Unit Linked oraz Ubezpiecze\u0144 z Funduszem Kapita\u0142owym ujmowane s\u0105 jednorazowo w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie wykonania czynno\u015bci w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wykonanej us\u0142ugi po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, a w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wynagrodzenia za p\u00f3\u017aniejsz\u0105 obs\u0142ug\u0119 s\u0105 rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105. Analogicznie jak w przypadku produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytem, model dla ubezpiecze\u0144 niepowi\u0105zanych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c tworzenie i aktualizacje rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytu\u0142u ubezpieczenia, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-420": { "value": " 7 Wynik z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 7.1 Zasady rachunkowo\u015bci Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Bank i obejmuj\u0105 m.in. op\u0142aty za udzielenie kredyt\u00f3w, za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia kredytu, op\u0142aty za wydanie kart, us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami. Przychody z tytu\u0142u prowizji obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c mar\u017ce na transakcjach wymiany walut tj. mar\u017ce na wszystkich transakcjach kupna/ sprzeda\u017cy walut z dostaw\u0105 na dat\u0119 waluty spot. Przychody realizowane w ramach \u015bwiadczenia dzia\u0142alno\u015bci powierniczej s\u0105 r\u00f3wnie\u017c elementem przychod\u00f3w prowizyjnych. Koresponduj\u0105ce z nimi aktywa klient\u00f3w nie s\u0105 sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w Banku i w zwi\u0105zku z tym nie s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w finansowych posiadaj\u0105cych okre\u015blone harmonogramy sp\u0142at s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych. Bank do prowizji koryguj\u0105cych efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 zalicza mi\u0119dzy innymi: \u2022 prowizje za przyznanie kredytu \u2022 prowizje za zmian\u0119 warunk\u00f3w umowy kredytowej \u2022 prowizje za zmian\u0119 formy finansowania \u2022 prowizje z tytu\u0142u restrukturyzacji kredytu \u2022 prowizje za po\u015brednictwo w udzielaniu kredyt\u00f3w i po\u017cyczek Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w o nieustalonych harmonogramach przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, rozliczane s\u0105 liniowo w okresie trwania kontraktu i prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji. Do przychod\u00f3w rozliczanych w czasie metod\u0105 liniow\u0105 zaliczane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci prowizje otrzymywane od kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych, kredyt\u00f3w odnawialnych, zobowi\u0105za\u0144 udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak: \u2022 prowizje za przyznanie limitu/przed\u0142u\u017cenie \u2022 prowizje za podwy\u017cszenie limitu \u2022 prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej Op\u0142aty za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia po\u017cyczek, kt\u00f3re najprawdopodobniej b\u0119d\u0105 zaci\u0105gni\u0119te, s\u0105 odraczane i z chwil\u0105 powstania aktyw\u00f3w finansowych s\u0105 rozliczane jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo. Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi niezwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w, ujmuje si\u0119 w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br i us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego Grupa b\u0119dzie uprawniony w zamian za te dobra i us\u0142ugi, zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychod\u00f3w. Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at: \u2022 w momencie wykonania us\u0142ugi je\u017celi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia jest spe\u0142nione w okre\u015blonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi, tj. w momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrol\u0119 i s\u0105 to: op\u0142aty transakcyjne pochodz\u0105ce z transakcji papierami warto\u015bciowymi, us\u0142ug p\u0142atniczych , mar\u017ce na transakcjach wymiany walut tj. mar\u017ce na wszystkich transakcjach kupna/ sprzeda\u017cy walut z dostaw\u0105 na dat\u0119 waluty spot, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, us\u0142ugi bankowo\u015bci inwestycyjnej \u2022 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowi\u0105zania je\u015bli \u015bwiadczenie us\u0142ug jest realizowane w okre\u015blonym okresie czasu, do tych op\u0142at i prowizji , Grupa zalicza min: prowizje za prowadzenie rachunk\u00f3w, obs\u0142ug\u0119 ubezpiecze\u0144 , kt\u00f3re s\u0105 otrzymywane/ p\u0142acone cyklicznie, w okresach miesi\u0119cznych lub kwartalnych, prowizje/op\u0142aty za wykonane us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi oraz op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z udzielonymi kredytami nie stanowi\u0105ce elementu ESP tj. prowizje i op\u0142aty typu administracyjnego za obs\u0142ug\u0119 po\u017cyczki, prowizje za zaanga\u017cowanie naliczane od niewykorzystanych przez Klient\u00f3w \u015brodk\u00f3w Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia przychod\u00f3w prowizyjnych z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami i po\u017cyczkami opisane zosta\u0142y w nocie \u201eWynik z tytu\u0142u odsetek\u201d. 7.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 1 636 555 1 441 514 obs\u0142uga kart p\u0142atniczych, kredytowych 658 239 502 165 mar\u017ca transakcyjna na transakcjach wymiany walut 304 251 263 526 obs\u0142uga rachunk\u00f3w bankowych 109 214 114 699 prowizje maklerskie 53 322 53 001 wynagrodzenia z tyt. po\u015brednictwa sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 92 543 107 548 kredyty i po\u017cyczki 157 653 148 346 przelewy 56 387 53 999 operacje kasowe 35 466 36 354 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 12 162 12 491 skupione wierzytelno\u015bci 4 088 3 667 dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza 8 029 8 657 sp\u0142ata zaj\u0119cia egzekucyjnego 6 979 6 096 z dzia\u0142alno\u015bci leasingowej 80 895 73 327 pozosta\u0142e prowizje 57 327 57 638 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -840 486 -674 766 koszty transakcji kartowych i bankomatowych, w tym koszty wydanych kart -628 590 -474 433 prowizje wyp\u0142acane agentom -58 367 -61 277 ubezpieczenia produkt\u00f3w bankowych -13 691 -13 529 koszty nagr\u00f3d dla klienta -18 231 -15 644 prowizje za udost\u0119pnianie bankomat\u00f3w -26 167 -23 852 prowizje wyp\u0142acane podmiotom z tytu\u0142u um\u00f3w na wykonywanie okre\u015blonych czynno\u015bci -25 793 -23 987 prowizje maklerskie -6 028 -6 357 dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza -2 903 -3 912 przelewy i przekazy -23 164 -19 923 pozosta\u0142e prowizje -37 552 -31 852 Wynik z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 796 069 766 748 01.01.2022\u201331.12.2022 Klienci detaliczni Klienci biznesowi Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Razem Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 462 068 1 214 616 -40 129 1 636 555 obs\u0142uga kart p\u0142atniczych, kredytowych 104 903 553 336 0 658 239 mar\u017ca transakcyjna na transakcjach wymiany walut 161 596 187 746 -45 091 304 251 obs\u0142uga rachunk\u00f3w bankowych 44 205 64 985 24 109 214 prowizje maklerskie 53 322 0 0 53 322 wynagrodzenia z tyt. po\u015brednictwa sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 33 693 58 850 0 92 543 kredyty i po\u017cyczki 24 787 132 866 0 157 653 przelewy 17 255 39 079 53 56 387 operacje kasowe 16 084 19 382 0 35 466 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 0 12 162 0 12 162 skupione wierzytelno\u015bci 0 4 088 0 4 088dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza 0 8 029 0 8 029 sp\u0142ata zaj\u0119cia egzekucyjnego 0 6 979 0 6 979 prowizje z dzia\u0142alno\u015bci leasingowej 0 80 895 0 80 895 pozosta\u0142e prowizje 6 223 46 219 4 885 57 327 01.01.2021 - 31.12.2021 Klienci detaliczni Klienci biznesowi Dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa Razem Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 457 082 1 012 240 -27 808 1 441 514 obs\u0142uga kart p\u0142atniczych, kredytowych 96 615 405 550 0 502 165 mar\u017ca transakcyjna na transakcjach wymiany walut 151 250 144 453 -32 177 263 526 obs\u0142uga rachunk\u00f3w bankowych 44 198 70 483 18 114 699 prowizje maklerskie 53 001 0 0 53 001 wynagrodzenia z tyt. po\u015brednictwa sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 50 149 57 399 0 107 548 kredyty i po\u017cyczki 19 564 128 782 0 148 346 przelewy 14 757 39 228 14 53 999 operacje kasowe 15 117 21 237 0 36 354 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 0 12 491 0 12 491 skupione wierzytelno\u015bci 0 3 667 0 3 667 dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza 0 8 657 0 8 657 sp\u0142ata zaj\u0119cia egzekucyjnego 0 6 096 0 6 096 prowizje z dzia\u0142alno\u015bci leasingowej 0 73 327 0 73 327 pozosta\u0142e prowizje 12 431 40 870 4 337 57 638 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-451": { "value": "7.1 Zasady rachunkowo\u015bci Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Bank i obejmuj\u0105 m.in. op\u0142aty za udzielenie kredyt\u00f3w, za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia kredytu, op\u0142aty za wydanie kart, us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami. Przychody z tytu\u0142u prowizji obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c mar\u017ce na transakcjach wymiany walut tj. mar\u017ce na wszystkich transakcjach kupna/ sprzeda\u017cy walut z dostaw\u0105 na dat\u0119 waluty spot. Przychody realizowane w ramach \u015bwiadczenia dzia\u0142alno\u015bci powierniczej s\u0105 r\u00f3wnie\u017c elementem przychod\u00f3w prowizyjnych. Koresponduj\u0105ce z nimi aktywa klient\u00f3w nie s\u0105 sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w Banku i w zwi\u0105zku z tym nie s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w finansowych posiadaj\u0105cych okre\u015blone harmonogramy sp\u0142at s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych. Bank do prowizji koryguj\u0105cych efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 zalicza mi\u0119dzy innymi: \u2022 prowizje za przyznanie kredytu \u2022 prowizje za zmian\u0119 warunk\u00f3w umowy kredytowej \u2022 prowizje za zmian\u0119 formy finansowania \u2022 prowizje z tytu\u0142u restrukturyzacji kredytu \u2022 prowizje za po\u015brednictwo w udzielaniu kredyt\u00f3w i po\u017cyczek Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w o nieustalonych harmonogramach przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, rozliczane s\u0105 liniowo w okresie trwania kontraktu i prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji. Do przychod\u00f3w rozliczanych w czasie metod\u0105 liniow\u0105 zaliczane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci prowizje otrzymywane od kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych, kredyt\u00f3w odnawialnych, zobowi\u0105za\u0144 udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak: \u2022 prowizje za przyznanie limitu/przed\u0142u\u017cenie \u2022 prowizje za podwy\u017cszenie limitu \u2022 prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej Op\u0142aty za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia po\u017cyczek, kt\u00f3re najprawdopodobniej b\u0119d\u0105 zaci\u0105gni\u0119te, s\u0105 odraczane i z chwil\u0105 powstania aktyw\u00f3w finansowych s\u0105 rozliczane jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo. Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi niezwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w, ujmuje si\u0119 w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br i us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego Grupa b\u0119dzie uprawniony w zamian za te dobra i us\u0142ugi, zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychod\u00f3w. Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at: \u2022 w momencie wykonania us\u0142ugi je\u017celi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia jest spe\u0142nione w okre\u015blonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi, tj. w momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrol\u0119 i s\u0105 to: op\u0142aty transakcyjne pochodz\u0105ce z transakcji papierami warto\u015bciowymi, us\u0142ug p\u0142atniczych , mar\u017ce na transakcjach wymiany walut tj. mar\u017ce na wszystkich transakcjach kupna/ sprzeda\u017cy walut z dostaw\u0105 na dat\u0119 waluty spot, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, us\u0142ugi bankowo\u015bci inwestycyjnej \u2022 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowi\u0105zania je\u015bli \u015bwiadczenie us\u0142ug jest realizowane w okre\u015blonym okresie czasu, do tych op\u0142at i prowizji , Grupa zalicza min: prowizje za prowadzenie rachunk\u00f3w, obs\u0142ug\u0119 ubezpiecze\u0144 , kt\u00f3re s\u0105 otrzymywane/ p\u0142acone cyklicznie, w okresach miesi\u0119cznych lub kwartalnych, prowizje/op\u0142aty za wykonane us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi oraz op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z udzielonymi kredytami nie stanowi\u0105ce elementu ESP tj. prowizje i op\u0142aty typu administracyjnego za obs\u0142ug\u0119 po\u017cyczki, prowizje za zaanga\u017cowanie naliczane od niewykorzystanych przez Klient\u00f3w \u015brodk\u00f3w Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia przychod\u00f3w prowizyjnych z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami i po\u017cyczkami opisane zosta\u0142y w nocie \u201eWynik z tytu\u0142u odsetek\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-503": { "value": "
8 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek
zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany
8.1 Zasady rachunkowo\u015bci
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat oraz
wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia oraz zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i
zobowi\u0105za\u0144 wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i
strat przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu. Wynik ten zawiera r\u00f3wnie\u017c dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe, zar\u00f3wno
zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikaj\u0105ce z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 walutowych oraz z wyceny
do warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych.
8.2 Dane finansowe
01.01.2022 - 31.12.2022
01.01.2021 - 31.12.2021
Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w tym:
-11 299
88 904
wynik z pozycji wymiany
-411 330
-325 586
transakcje pochodne walutowe
400 031
414 490
Transakcje stopy procentowej
34 533
7 240
Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
-2 380
-4 808
Wynik na pozosta\u0142ych instrumentach zawiera wynik z obrotu d\u0142u\u017cnymi
papierami warto\u015bciowymi zaklasyfikowanymi jako wyceniane do warto\u015bci
godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat wraz z odsetkami
11 667
-4 187
Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez
rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany
32 521
87 149
9 Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 9.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat zawiera zyski i straty powsta\u0142e w wyniku zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite, wycenianych w koszcie zamortyzowanym oraz zyski i straty powsta\u0142e w wyniku odkupu emisji w\u0142asnych. 9.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynik na zbyciu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 1 218 3 246 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 771 2 047 Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 1 989 5 293 12 Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane 12.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 utworzenia oraz rozwi\u0105zania: odpis\u00f3w na straty oczekiwane, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, a tak\u017ce utworzenia oraz rozwi\u0105zania rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie szacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opisano w nocie 22. 12.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3 -1 083 952 -1 155 456 klient detaliczny -552 717 -453 812 klient biznesowy -531 235 -701 644 Odpisy na straty oczekiwane koszyk 1 i 2 (ECL) -26 814 88 810 Koszyk 2 -41 755 40 816 klient detaliczny -83 927 96 375 klient biznesowy 42 172 -55 559 Koszyk 1 14 941 47 994 klient detaliczny 11 085 3 723 klient biznesowy 3 856 44 271 POCI -18 690 -57 496 Odzyski 153 263 91 582 Papiery warto\u015bciowe 6 346 -9 510 Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansowe 20 082 35 407 Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane -949 765 -1 006 663 14.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci istotnych za\u0142o\u017ce\u0144 stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia korekty warto\u015bci bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanych poni\u017cej parametr\u00f3w mia\u0142aby nast\u0119puj\u0105cy wp\u0142yw na kwot\u0119 koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych: 31.12.2022 31.12.2021 spadek kursu PLN wzgl\u0119dem wszystkich walut obcych o 10% -9 674 -3 533 wzrostu skali spor\u00f3w o 10% w stosunku do szacunk\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 -10 467 -2 278 18.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Rachunek bie\u017c\u0105cy w banku centralnym 865 742 1 482 741 Lokata jednodniowa w banku centralnym 128 468 0 Got\u00f3wka 849 575 619 445 Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach 706 796 1 646 275 Lokaty w innych bankach 33 562 14 930 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 2 584 143 3 763 391 Bank utrzymuje na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105. Bank mo\u017ce wykorzystywa\u0107 w ci\u0105gu dnia \u015brodki na rachunkach rezerwy obowi\u0105zkowej do bie\u017c\u0105cych rozlicze\u0144 pieni\u0119\u017cnych na podstawie dyspozycji z\u0142o\u017conej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewni\u0107 utrzymanie \u015bredniego miesi\u0119cznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z deklaracji rezerwy obowi\u0105zkowej. Wysoko\u015b\u0107 stopy rezerwy obowi\u0105zkowej ustala Rada Polityki Pieni\u0119\u017cnej. Stopa rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi: \u2022 3,5 proc. dla \u015brodk\u00f3w z\u0142otowych i \u015brodk\u00f3w w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz dla \u015brodk\u00f3w uzyskanych z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych, \u2022 0,0 proc. dla \u015brodk\u00f3w uzyskanych z tytu\u0142u transakcji repo i sell-buy-back oraz \u015brodk\u00f3w pozyskanych na co najmniej 2 lata. Podmioty naliczaj\u0105ce rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105 pomniejszaj\u0105 kwot\u0119 naliczonej rezerwy o r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 500 tys. EUR. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oprocentowanie rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi\u0142o 6,75% a na koniec 2021 roku oprocentowanie rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi\u0142o 1,75%. 19.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Reverse Repo 184 097 49 206 Kaucje b\u0119d\u0105ce zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 2 057 094 1 567 971 Pozosta\u0142e 132 472 72 602 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 2 373 464 1 689 779 > 1M \u2264 3M 199 0 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 1 618 733 1 100 070 EUR 649 370 552 446 GBP 1 690 0 USD 103 696 37 130 Pozosta\u0142e waluty 174 133 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 20 Inwestycyjne aktywa finansowe 20.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 jako: \u2022 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, \u2022 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, \u2022 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe o charakterze kapita\u0142owym, z zastrze\u017ceniem inwestycji w jednostki zale\u017cne, wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego uj\u0119cia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne ca\u0142kowite dochody. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym zale\u017cy od modelu biznesowego, w ramach kt\u00f3rego dany instrument finansowy jest zarz\u0105dzany oraz od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Model biznesowy to spos\u00f3b zarz\u0105dzania portfelem aktyw\u00f3w finansowych. Grupa Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cymi kryteriami: (i) przyj\u0119tej strategii inwestycyjnej, (ii) cz\u0119stotliwo\u015bci sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci z portfela homogenicznych aktyw\u00f3w, (iii) profilu i pomiaru ryzyka, (iv) zasad wynagradzania zarz\u0105dzaj\u0105cych aktywami. Modele biznesowe zidentyfikowane w Grupie Alior Banku: w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta detalicznego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa: model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, sprzeda\u017ce ekspozycji dopuszczone s\u0105 ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe, \u2022 w zakresie portfeli Departamentu Skarbu/Departamentu Zarz\u0105dzania Ryzykiem Finansowym: (i) model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, (ii) model utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz sprzeda\u017c aktyw\u00f3w, a tak\u017ce (iii) inny model biznesowy, \u2022 w zakresie portfela Biura Maklerskiego: inny model biznesowy. Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Grupie Alior Banku wykonywane jest na poziomie analizy produktu. W przypadku realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku sprzeda\u017cy dla oceny modelu biznesowego istotny jest r\u00f3wnie\u017c motyw, dla kt\u00f3rego sprzeda\u017c jest podejmowana. Rozr\u00f3\u017cnia si\u0119 sprzeda\u017c aktyw\u00f3w finansowych o pogorszonej jako\u015bci kredytowej ze wzgl\u0119du na zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym, sprzeda\u017c aktyw\u00f3w na potrzeby zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej i ryzykiem finansowym oraz sprzeda\u017c podejmowan\u0105 w celu wypracowania zysk\u00f3w finansowych. Sprzeda\u017c aktyw\u00f3w o pogorszonej jako\u015bci kredytowej nie wyklucza klasyfikacji do modelu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w zgodnie z warunkami umownymi. Ocena charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ma na celu weryfikacj\u0119 czy warunki umowy powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty (tzw. kryterium SPPI \u2013 ang. solely payments of principal and interest). Jako kwot\u0119 g\u0142\u00f3wn\u0105 na potrzeby testu SPPI przyjmuje si\u0119 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Jako odsetki od kwoty g\u0142\u00f3wnej przyjmuje si\u0119 zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, wynagrodzenie za ponoszone ryzyko kredytowe i inne rodzaje ryzyka, koszty administracyjne i mar\u017c\u0119 zysku. Aktywa finansowe, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 cechy jedynie sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej s\u0105 klasyfikowane do kategorii wyceny: \u2022 wg zamortyzowanego kosztu, je\u017celi utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi, \u2022 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi lub poprzez sprzeda\u017c. Aktywa finansowe, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 zmodyfikowane w ten spos\u00f3b, \u017ce maj\u0105 cechy inne ni\u017c jedynie sp\u0142ata kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej, s\u0105 klasyfikowane do kategorii wyceny wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy niezale\u017cnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c aktywa finansowe zarz\u0105dzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach kt\u00f3rego dokonuje si\u0119 sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w celem wypracowania zysk\u00f3w finansowych, oceny wynik\u00f3w na podstawie zmian warto\u015bci godziwej i wynik\u00f3w ze sprzeda\u017cy. Do tej kategorii zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi. 20.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycyjne aktywa finansowe 17 015 100 16 099 658 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 895 998 9 265 445
wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat
437 260
382 900
wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
6 681 842
6 451 313
20.2.1 Inwestycyjne aktywa finansowe wed\u0142ug struktury rodzajowej
wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
31.12.2022
31.12.2021
Instrumenty d\u0142u\u017cne
9 802 840
9 159 716
Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa
7 864 154
6 695 287
obligacje skarbowe
7 806 138
6 695 287
bony skarbowe
58 016
0
Emitowane przez instytucje monetarne
1 889 093
2 429 450
euroobligacje
18 728
21 193
bony pieni\u0119\u017cne
1 349 494
1 849 371
obligacje
520 871
558886
Emitowane przez przedsi\u0119biorstwa
49 593
34 979
obligacje
49 593
34 979
Instrumenty kapita\u0142owe
93 158
105 729
Razem
9 895 998
9 265 445
wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat
31.12.2022
31.12.2021
Instrumenty d\u0142u\u017cne
12 597
64 801
Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa
4 590
53 381
obligacje skarbowe
4 590
53 381
Emitowane przez pozosta\u0142e instytucje finansowe
4
4
obligacje
4
4
Emitowane przez przedsi\u0119biorstwa
8 003
11 416
obligacje
8 003
11 416
Instrumenty kapita\u0142owe
58 846
84 494
Instrumenty pochodne
365 817
233 605
Transakcje stopy procentowej
242 925
82 564
SWAP
240 228
80 570
Opcje Cap Floor
2 697
1994
Transakcje walutowe
117 460
127 823
FX swap
3 837
24 453
FX forward
50 762
62 491
CIRS
56 550
31 175
opcje FX
6 311
9 704
Pozosta\u0142e opcje
529
10 845
Pozosta\u0142e instrumenty
4 903
12 373
Razem
437 260
382 900
wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
31.12.2022
31.12.2021
Instrumenty d\u0142u\u017cne
6 681 842
6 451 313
Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa
6 158 857
5 936 348
obligacje skarbowe
5 180 926
5 936 348
bony skarbowe
977 931
0
Emitowane przez pozosta\u0142e instytucje finansowe
522 985
514 965
obligacje 522 985 514 965 Razem 6 681 842 6 451 313 20.2.2 Inwestycyjne aktywa finansowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 93 158 105 729 \u2264 1M 1 367 507 1 888 475 > 1M \u2264 3M 66 278 41 579 > 3M \u2264 6M 81 877 0 > 6M \u2264 1Y 55 465 1 537 679 >1Y \u2264 2Y 1 431 347 40 053 >2Y \u2264 5Y 4 374 835 3 549 684 >5Y \u2264 10Y 2 425 531 2 102 246 Razem 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 58 846 84 494 \u2264 1M 13 148 48 824 > 1M \u2264 3M 58 556 37 700 > 3M \u2264 6M 25 397 27 438 > 6M \u2264 1Y 28 787 15 819 >1Y \u2264 2Y 51 293 29 714 >2Y \u2264 5Y 160 445 130 347 >5Y \u2264 10Y 40 788 8 564 Razem 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 55 54 \u2264 1M 1 669 378 0 > 1M \u2264 3M 487 097 0 > 3M \u2264 6M 249 431 513 771 > 6M \u2264 1Y 1 044 014 2 047 124 >1Y \u2264 2Y 2 105 086 1 690 755 >2Y \u2264 5Y 1 077 256 2 150 522 >5Y \u2264 10Y 49 525 49 087 Razem 6 681 842 6 451 313 20.2.3 Warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w pochodnych Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. Wycena instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych (wycena ujemna) sprawozdania z sytuacji finansowej Banku. 31.12.2022 Instrumenty pochodne (warto\u015b\u0107 nominalna) Wycena do warto\u015b\u0107ci godziwej AKTYWA Wycena do warto\u015b\u0107ci godziwej PASYWA Transakcje stopy procentowej 10 778 473 242 925 190 306 SWAP 10 413 762 240 228 187 609 Opcje Cap Floor 364 711 2 697 2 697 Transakcje walutowe 6 200 051 117 460 62 128 FX swap 3 779 936 3 837 44 282 FX forward 976 029 50 762 5 383 CIRS 487 734 56 550 6 705 Opcje FX 956 352 6 311 5 758 Pozosta\u0142e opcje 1 413 676 529 529 Pozosta\u0142e instrumenty 233 202 4 903 3 031 Instrumenty pochodne -razem 18 625 402 365 817 255 994 31.12.2021 Instrumenty pochodne (warto\u015b\u0107 nominalna) Wycena do warto\u015b\u0107ci godziwej AKTYWA Wycena do warto\u015b\u0107ci godziwej PASYWA Transakcje stopy procentowej 14 278 100 82 564 103 939 SWAP 13 671 062 80 570 101 948 Opcje Cap Floor 607 038 1 994 1 991 Transakcje walutowe 5 359 715 127 823 20 153 FX swap 2 571 353 24 453 4 489 FX forward 1 417 633 62 491 1 013 CIRS 492 362 31 175 5 545 Opcje FX 878 367 9 704 9 106 Pozosta\u0142e opcje 1 095 421 10 845 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 361 205 12 373 6 728 Instrumenty pochodne -razem 21 094 441 233 605 188 088 20.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa, odpisy aktualizuj\u0105ce Odpis aktualizuj\u0105cy na oczekiwane straty kredytowe instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 bilansowa / Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Kwota odpisu Warto\u015b\u0107 bilansowa / Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Kwota odpisu Wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 802 840 20 329* 9 159 716 25 517* Wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 683 841 1 999 6 454 502 3 189 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 6 454 371 0 77 54 6 454 502 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 2 739 289 0 0 1 2 739 290 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -2 561 763 0 0 0 -2 561 763 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 51 812 0 0 0 51 812 Stan na koniec okresu 31.12.2022 6 683 709 0 77 55 6 683 841 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 112 0 77 0 3 189 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 667 0 0 0 667 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -855 0 0 0 -855 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -1 002 0 0 0 -1 002 Stan na koniec okresu 31.12.2022 1 922 0 77 0 1 999 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2022 6 681 787 0 0 55 6 681 842 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 8 170 433 0 77 45 8 170 555 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 334 808 0 0 9 334 817 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -2 207 381 0 0 0 -2 207 381 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 156 511 0 0 0 156 511 Stan na koniec okresu 31.12.2021 6 454 371 0 77 54 6 454 502 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 4 636 0 77 0 4 713 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 189 0 0 0 189 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -784 0 0 0 -784 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -929 0 0 0 -929 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 112 0 77 0 3 189 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2021 6 451 259 0 0 54 6 451 313 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 76 294 503 0 0 0 76 294 503 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -75 557 974 0 0 -11 576 -75 569 550 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -108 019 0 0 26 190 -81 829 Stan na koniec okresu 31.12.2022 9 753 246 0 0 49 594 9 802 840 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 961 0 0 21 556 25 517 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 1 687 0 0 0 1 687 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -788 0 0 0 -788 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -486 0 0 -5 601 -6 087 Stan na koniec okresu 31.12.2022 4 374 0 0 15 955 20 329 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 6 852 529 0 0 55 992 6 908 521 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 90 329 116 0 0 0 90 329 116 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -88 035 017 0 0 -21 012 -88 056 029 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -21 892 0 0 0 -21 892 Stan na koniec okresu 31.12.2021 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 3 499 0 0 10 982 14 481 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 2 263 0 0 0 2 263 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -1 286 0 0 10 574 9 288 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -515 0 0 0 -515 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 961 0 0 21 556 25 517 *Odpis dotycz\u0105cy Instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Korekty BCVA Grupa Alior Bank SA w wycenie instrument\u00f3w pochodnych stosuje korekt\u0119 z tytu\u0142u ryzyka kredytowego kontrahenta. Kwota korekty r\u00f3wnoznaczna jest ze zmian\u0105 wyceny instrument\u00f3w pochodnych w wyniku niewyp\u0142acalno\u015bci ka\u017cdej ze stron transakcji (ang. Bilateral Credit Value Adjustment). Kwota korekty wyliczana jest w oparciu o szacunki nast\u0119puj\u0105cych parametr\u00f3w: obustronne prawdopodobie\u0144stwo niewyp\u0142acalno\u015bci stron transakcji (PD, z ang. Probability of Default), wska\u017anik LGD (z ang. Loss Given Default), oczekiwan\u0105 pozytywn\u0105 i negatywn\u0105 ekspozycj\u0119 z transakcji (z ang. EE oraz NEE). Wska\u017aniki PD oraz LGD szacowane s\u0105 przy pomocy wewn\u0119trznych modeli stosowanych przez Grup\u0119 z wykorzystaniem kwotowa\u0144 rynkowych ryzyka kredytowego. Natomiast ekspozycja kontrahenta wyliczana jest z uwzgl\u0119dnieniem bie\u017c\u0105cej wyceny oraz jej projekcji kalkulowanej w oparciu o oczekiwane zmiany warunk\u00f3w rynkowych. Dodatkowo w szacowaniu korekty z tytu\u0142u ryzyka kredytowego uwzgl\u0119dniane s\u0105 wzajemne zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych reguluj\u0105ce relacje stron transakcji. Na sumaryczn\u0105 kwot\u0119 korekty BCVA sk\u0142ada\u0142a si\u0119 kwota z korekty z tytu\u0142u CVA (odzwierciedlaj\u0105ca wy\u0142\u0105czenie ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta) oraz kwota korekty DVA (odzwierciedlaj\u0105ca ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci Banku). Korekty BCVA 31.12.2022 31.12.2021 CVA DVA CVA DVA Kwota korekt jednostkowych - 1 041 5 689 -1 846 1 712 \u0141\u0105czna korekta 4 648 135 20.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Na potrzeby ujawnie\u0144 zgodnie z MSSF 7 Grupa szacuje warto\u015b\u0107 zmiany wycen instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zakwalifikowanych do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez ca\u0142kowie dochody oraz warto\u015b\u0107 zmiany wycen instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka nieobj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ego przesuni\u0119cia krzywych dochodowo\u015bci o 50pb. W tym celu Grupa konstruuje krzywe dochodowo\u015bci w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wp\u0142yw na wycen\u0119 transakcji b\u0119dzie mia\u0142a zmiana krzywych dochodowo\u015bci zgodnie z za\u0142o\u017conymi scenariuszami. Szacunkowa zmiana wyceny 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz scenariusz scenariusz scenariusz +50pb -50pb +50pb -50pb IRS 128 -128 4 614 -4 614 CIRS 1 595 -1 595 3 211 -3 211 OIS 1 021 -1 021 - - Pozosta\u0142e instrumenty 41 -41 2 -2 Suma instrument\u00f3w pochodnych 2 785 -2 785 7 827 -7 827 Instrumenty d\u0142u\u017cne -14 044 14 044 -16 659 16 659
21 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144
21.1 Zasady rachunkowo\u015bci
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat
kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.
Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 warto\u015bci godziwej lub przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej. Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowi\u0142a o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 mo\u017ce by\u0107 stosowana, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki: \u2022 w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzona zosta\u0142a sformalizowana dokumentacja powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, okre\u015blaj\u0105ca cel i strategi\u0119 zabezpieczania, rodzaj i identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczaj\u0105cego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia, \u2022 oczekuje si\u0119 wysokiej efektywno\u015bci zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczno\u015bci w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, \u2022 jest mo\u017cliwa wiarygodna ocena skuteczno\u015bci zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u pozycji zar\u00f3wno zabezpieczanej jak i zabezpieczaj\u0105cej, \u2022 w przypadku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia transakcji zabezpieczanej, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wp\u0142ywaj\u0105cych na rachunek zysk\u00f3w i strat, \u2022 zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione. 21.2 Rodzaje strategii zabezpiecze\u0144 21.2.1 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka, zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub pasyw\u00f3w, lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, maj\u0105cymi wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: a) cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, stanowi\u0105c\u0105 efektywne zabezpieczenie, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach w kwocie ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): \u2022 skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysk\u00f3w lub strat na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, \u2022 skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany warto\u015bci godziwej (warto\u015bci bie\u017c\u0105cej) oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wynikaj\u0105cych z zabezpieczanej pozycji, b) nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczana planowana transakcja wywiera wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w przypadku wyst\u0105pienia co najmniej jednego z poni\u017cszych zdarze\u0144: \u2022 nast\u0105pi zbycie, wyga\u015bni\u0119cie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, nie zostan\u0105 spe\u0142nione, opisane wy\u017cej, wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, \u2022 Grupa uniewa\u017cnia powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, \u2022 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 ju\u017c d\u0142u\u017cej uznawane za prawdopodobne. W przypadku wyst\u0105pienia powy\u017cszego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, gdy zabezpieczenie by\u0142o skuteczne, jest nadal uj\u0119ty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zaj\u015bcia prognozowanej transakcji i uj\u0119cia jej w\u00f3wczas w rachunku zysk\u00f3w i strat. Strategia zabezpieczaj\u0105ca ma na celu zabezpieczenie ryzyka st\u00f3p procentowych, wynikaj\u0105cego ze zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu transakcji z\u0142otowych IRS. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek z\u0142otowych o zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach, kt\u00f3rych Grupa otrzymuje sta\u0142e odsetki oparte na stopie sta\u0142ej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a w miar\u0119 naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 tej wyceny przenoszona jest z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do rachunku zysk\u00f3w i strat. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u wyemitowanych przez bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach kt\u00f3rych Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie zmiennej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie sta\u0142ej. Grupa tworz\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce identyfikuje grupy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji o takich samych parametrach jak transakcje zabezpieczaj\u0105ce, tj. waluta, data zapadalno\u015bci, indeks referencyjny dla p\u0142atno\u015bci odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wst\u0119pnej oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia w drodze oceny jako\u015bciowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji oraz odpowiadaj\u0105cej im nogi zmiennej zabezpieczaj\u0105cej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych parametr\u00f3w tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywno\u015bci zabezpiecze\u0144, co wynika\u0107 mo\u017ce z niedopasowania cz\u0119stotliwo\u015bci p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w lub obligacji oraz transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS. Ponadto na niewielk\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 utrzymywanych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 niedopasowane daty przeszacowania indeks\u00f3w referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS. Grupa analizuje efektywno\u015b\u0107 utrzymywanych zabezpiecze\u0144 w trybie miesi\u0119cznym na podstawie relacji zakumulowanej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w oraz p\u0142atno\u015bci odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych, wykorzystuj\u0105c do pomiaru efektywno\u015bci koncepcj\u0119 derywatu hipotetycznego. 21.2.2 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej nabytych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych o sta\u0142ym oprocentowaniu wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite z tytu\u0142u zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych. W ramach powy\u017cszej strategii, Grupa tworzy powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce, w kt\u00f3rych instrumentem zabezpieczanym s\u0105 sta\u0142okuponowe d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe denominowane w danej walucie, a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym s\u0105 swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powy\u017cszej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikaj\u0105ce ze zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych (ryzyko zmienno\u015bci rynkowych swapowych st\u00f3p procentowych) z wy\u0142\u0105czeniem innych efekt\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zmian\u0119 wyceny (w tym asset swap spread). Efektywno\u015b\u0107 powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych testowana jest z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105 w ramach test\u00f3w prospektywnych oraz test\u00f3w retrospektywnych. Testy efektywno\u015bci bazuj\u0105 na wycenie transakcji zabezpieczaj\u0105cej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 naros\u0142ych odsetek w danym okresie odsetkowym. Grupa oczekuje, \u017ce powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce b\u0119dzie wysoce efektywne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze kryteria: \u2022 na podstawie por\u00f3wnania podstawowych parametr\u00f3w transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia b\u0119dzie wysoka, \u2022 stosunek zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego zawiera si\u0119 w przedziale <80%, 125%> lub udzia\u0142 kwoty nieefektywno\u015bci w warto\u015bci nominalnej transakcji zabezpieczaj\u0105cej znajduje si\u0119 w przedziale <-1%, 1%>, \u2022 w ka\u017cdym okresie sprawozdawczym symulacja wska\u017anika efektywno\u015bci zabezpieczenia w zak\u0142adanych scenariuszach ewolucji rynkowych st\u00f3p procentowych nale\u017cy do przedzia\u0142u od <80%, 125%>. Grupa identyfikuje potencjalne \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci: \u2022 wp\u0142yw ryzyka kredytowego kontrahenta oraz w\u0142asnego ryzyka kredytowego na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 transakcji zabezpieczaj\u0105cej \u2013 minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wp\u0142acenia depozytu zabezpieczaj\u0105cego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udzia\u0142em centralnych izb rozliczeniowych (CCP), \u2022 r\u00f3\u017cne terminy zapadalno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cej oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego, \u2022 r\u00f3\u017cnice w terminach przeszacowania oraz p\u0142atno\u015bci kupon\u00f3w odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach poprzez prezentacj\u0119 zmian warto\u015bci godziwej zar\u00f3wno transakcji zabezpieczaj\u0105cej, jak i pozycji zabezpieczanej w rachunku zysk\u00f3w i strat nocie: Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany w pozycji cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. 21.3 Ocena wp\u0142ywu reformy IBOR na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa zamierza kontynuowa\u0107 dotychczasow\u0105 polityk\u0119 w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, pomimo niepewno\u015bci w zakresie wysoko\u015bci i momentu wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w nast\u0119pstwie reformy IBOR w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co dotyczy r\u00f3wnie\u017c wska\u017anik\u00f3w zreformowanych. Grupa ocenia jako niskie prawdopodobie\u0144stwo by testy retrospektywne dla poszczeg\u00f3lnych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych w nast\u0119pstwie reformy IBOR wygenerowa\u0142y wyniki poza przyj\u0119tym zakresem 80-125%, z uwagi na ograniczone spektrum wska\u017anik\u00f3w referencyjnych i mo\u017cliwych dla nich alternatyw oraz wypracowywane standardy rynkowe klauzul fallback, Grupa zastosuje t\u0105 sam\u0105 alternatyw\u0119 zar\u00f3wno w pozycji zabezpieczaj\u0105cej jak i zabezpieczanej. Zmiana warunk\u00f3w kontraktowych dla instrument\u00f3w finansowych, innych ni\u017c instrumenty pochodne, w nast\u0119pstwie reformy IBOR, szczeg\u00f3lnie gdy sens ekonomiczny zmienionych warunk\u00f3w jest zbli\u017cony, zostanie przez Grup\u0119 uwzgl\u0119dniona w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego oraz w prospektywnych przep\u0142ywach kontraktowych pozycji zabezpieczanych. Na dzie\u0144 31.12.2022 roku, Grupa utrzymywa\u0142a relacje zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w kt\u00f3rych pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0105 przep\u0142ywy odsetkowe od kredyt\u00f3w oraz obligacji podporz\u0105dkowanych Banku, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od st\u00f3p WIBOR oraz EURIBOR. Pozycj\u0119 zabezpieczaj\u0105c\u0105 w powy\u017cszych relacjach stanowi\u0105 transakcje wymiany st\u00f3p procentowych IRS, dla kt\u00f3rych nogi zmienne oparte s\u0105 o WIBOR oraz EURIBOR. Nomina\u0142 transakcji zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzale\u017cnionych od indeksu WIBOR na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynosi\u0142 21,1 mld z\u0142 oraz 553 mln z\u0142 dla transakcji zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy od indeksu EURIBOR. Grupa utrzymuje relacje zabezpieczaj\u0105ce zmian\u0119 warto\u015bci godziwej posiadanych obligacji sta\u0142okuponowych, dla kt\u00f3rych transakcjami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje wymiany st\u00f3p procentowych opartych o indeksy WIBOR i EURIBOR. Nomina\u0142 powy\u017cszych transakcji wed\u0142ug stanu na koniec roku 2022 wynosi\u0142 odpowiednio 250 mln z\u0142 oraz 157 mln z\u0142. Dla relacji zwi\u0105zanych ze stop\u0105 WIBOR Grupa identyfikuje niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z reform\u0105 IBOR, niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespe\u0142nienia test\u00f3w efektywno\u015bci w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 warunk\u00f3w kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczaj\u0105cych. W przypadku relacji opartych o indeks EURIBOR Grupa, nie identyfikuje niepewno\u015bci zwi\u0105zanej z reform\u0105 IBOR. 21.4 Wp\u0142yw wakacji kredytowych na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W zwi\u0105zku z wprowadzeniem na mocy ustawy z dnia 7 lipca 2022 r. o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom tzw. wakacji kredytowych polegaj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015bci zawieszenia sp\u0142aty rat kredyt\u00f3w hipotecznych z jednoczesnym wyd\u0142u\u017ceniem okresu kredytowania o okres zawieszenia sp\u0142aty rat, kt\u00f3rych efektem jest przesuni\u0119cie cz\u0119\u015bci przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych kredyt\u00f3w hipotecznych opartych na zmiennych stopach procentowych na koniec umowy Bank zidentyfikowa\u0142 ryzyko niespe\u0142nienia test\u00f3w efektywno\u015bci w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i wystarczalno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, w kt\u00f3rych pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne. Grupa na koniec 2 kwarta\u0142u oszacowa\u0142 stopie\u0144 partycypacji klient\u00f3w w wakacjach kredytowych na poziomie 60%. Wobec obserwowanego w 3 kwartale wzrostu zainteresowania klient\u00f3w wakacjami kredytowymi Grupa za\u0142o\u017cy\u0142a maksymaln\u0105 partycypacj\u0119 na poziomie 69% i zdecydowa\u0142a si\u0119 na rozwi\u0105zanie cz\u0119\u015bci powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, w kt\u00f3rych pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne nara\u017cone na utrat\u0119 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z uwagi na wykorzystanie wakacji kredytowych przez klient\u00f3w. W drugiej po\u0142owie 3 kwarta\u0142u rozwi\u0105zane zosta\u0142y powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce o \u0142\u0105cznym nominale 3,82 mld z\u0142, kt\u00f3re jednocze\u015bnie zosta\u0142y desygnowane do nowych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, dla kt\u00f3rych pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0142y kredyty, nieobj\u0119te ryzykiem wykorzystania rz\u0105dowych wakacji kredytowych. Bezpo\u015bredni wp\u0142yw operacji rozwi\u0105zania powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych na wynik Grupy na dzie\u0144 31.12.2022 wyni\u00f3s\u0142 -3,95 mln z\u0142. 21.5 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa Zobowi\u0105zania Aktywa Zobowi\u0105zania Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 142 274 1 678 933 21 086 1 081 996 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych 35 865 0 17 724 0 Razem pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 178 139 1 678 933 38 810 1 081 996 W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zabezpieczenie stopy procentowej CFH Kredyty/ Obligacje 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Warto\u015b\u0107 nominalna 21 635 408 22 689 729 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 142 274 21 086 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania 1 678 933 1 081 996
Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano
instrument zabezpieczaj\u0105cy
Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
Zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu
zabezpieczaj\u0105cego stanowi\u0105ce podstaw\u0119 wyznaczenia
kwoty nieefektywno\u015bci zabezpieczenia
-1 539 017
-891 309
Zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu
zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych
dochodach
-1 062 443
-1 199 526
Kwota przeniesiona w okresie z pozosta\u0142ych dochod\u00f3w
ca\u0142kowitych do rachunku zysk\u00f3w i strat
702 688
-109 583
Podatek odroczony
68 353
248 731
Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w
rachunku zysk\u00f3w i strat
-1 807
-3 397
Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano
kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej
powy\u017cej
Wynik na instrumentach wycenianych do
warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i
strat i wynik z pozycji wymiany
Wynik na instrumentach wycenianych do
warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i
strat i wynik z pozycji wymiany
Pozycje zabezpieczane
Kwota zmiany warto\u015bci godziwej derywatu
hipotetycznego reprezentuj\u0105cego pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105,
kt\u00f3ra to zmiana jest podstaw\u0105 do oszacowania
nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie
1 541 257
939 403
Saldo pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u CFH dla relacji, dla kt\u00f3rych
rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 b\u0119dzie kontynuowana po
zako\u0144czeniu danego okresu sprawozdawczego
-291 402
-1 060 378
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna)
31.12.2022
31.12.2021
Transakcje stopy procentowej - SWAP
21 635 408
22 689 729
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna)
21 635 408
22 689 729
Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych
instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
31.12.2022
warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji
poni\u017cej 1 roku
od 1 roku do 3 lat
od 3 do 5 lat
nomina\u0142 (z\u0142)
\u015brednia %
nomina\u0142 (z\u0142)
\u015brednia %
nomina\u0142 (z\u0142)
\u015brednia %
Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN)
5 965 000
1,50
7 757 000
2,52
7 360 000
2,72
Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (EUR PLN)
0
0,00
365 812
-0,37
187 596
-0,28
31.12.2021
warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji
poni\u017cej 1 roku
od 1 roku do 3 lat
od 3 do 5 lat
nomina\u0142 (z\u0142)
\u015brednia %
nomina\u0142 (z\u0142)
\u015brednia %
nomina\u0142 (z\u0142)
\u015brednia %
Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN)
4 975 000
0,69
9 340 000
1,23
7 832 000
1,34
Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (EUR PLN)
0
0,00
358 753
-0,37
183 976
-0,28
Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
31.12.2022
31.12.2021
Poziom 2
142 274
21 086
Transakcje stopy procentowej - SWAP
142 274
21 086
Razem
142 274
21 086
Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci
31.12.2022
31.12.2021
> 1M \u2264 3M
94
4 245
> 3M \u2264 6M
8 398
2 275
> 6M \u2264 1Y
2 602
0
> 1Y \u2264 2Y
36 998
686
> 2Y \u2264 5Y
94 182
13 879
Razem
142 274
21 086
Zobowi\u0105zania finansowe - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
31.12.2022
31.12.2021
Poziom 2
1 678 933
1 081 996
Transakcje stopy procentowej - SWAP
1 678 933
1 081 996
Razem
1 678 933
1 081 996
Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci
31.12.2022
31.12.2021
> 1W \u2264 1M
373
0
> 1M \u2264 3M
0
6 932
> 3M \u2264 6M
20 682
20 733
> 6M \u2264 1Y
224 299
38 985
> 1Y \u2264 2Y
307 097
229 608
> 2Y \u2264 5Y
1 126 482
785 739
Razem
1 678 933
1 081 996
Inne dochody ca\u0142kowite z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
01.01.2022- 31.12.2022
01.01.2021- 31.12.2021
Inne dochody ca\u0142kowite na pocz\u0105tek okresu brutto
-1 116 829
192 280
Zyski/straty odniesione na inne dochody ca\u0142kowite w okresie
-1 062 443
-1 199 526
Kwota przeniesiona w okresie z innych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych do
rachunku zysk\u00f3w i strat, w tym:
702 688
-109 583
- wynik z tytu\u0142u odsetek
-702 688
109 583
Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite na koniec okresu brutto
-1 476 584
-1 116 829
Efekt podatkowy
280 551
212 198
Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite na koniec okresu netto
-1 196 033
-904 631
Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych rozpoznana w
rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji wynik na instrumentach wycenianych do
warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany
-1 807
3 397
Wp\u0142yw w okresie na inne dochody ca\u0142kowite brutto
-359 755
-1 309 109
Podatek odroczony z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
68 353
248 731
Wp\u0142yw w okresie na inne dochody ca\u0142kowite netto
-291 402
-1 060 378
W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w
zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej.
31.12.2022
POWI\u0104ZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papier\u00f3w warto\u015bciowych
wycenianych wed\u0142ug
warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite
dochody
zamortyzowanego kosztu
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
Warto\u015b\u0107 nominalna
250 000
156 643
Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa
19 502
16 363
Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania
0
0
Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano
instrument zabezpieczaj\u0105cy
Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
Kwota zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu
zabezpieczaj\u0105cego wykorzystana jako podstawa do
oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym
okresie
16 490
-2 158
Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w
rachunku zysk\u00f3w i strat
575
-1 148
Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano
kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej
powy\u017cej
Wynik na instrumentach wycenianych do
warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i
strat i wynik z pozycji wymiany
Wynik na instrumentach wycenianych do
warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i
strat i wynik z pozycji wymiany
Pozycje zabezpieczane
Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa
144 056
422 131
Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do
warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej uwzgl\u0119dniona
w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanej uj\u0119tej
w bilansie \u2013 aktywa
0
-6 444
Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano pozycj\u0119
zabezpieczan\u0105
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane
w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite
dochody
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane
wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej wykorzystana
jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci
zabezpieczenia w danym okresie
-15 915
1 010
Skumulowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej
pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105c\u0105 w bilansie dla tych
pozycji zabezpieczanych, dla kt\u00f3rych zaprzestano
korygowania pozycji bilansowej o korekty do warto\u015bci
godziwej
0
0
31.12.2021
POWI\u0104ZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papier\u00f3w warto\u015bciowych
wycenianych wed\u0142ug
warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite
dochody
zamortyzowanego kosztu
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
Warto\u015b\u0107 nominalna
250 000
153 620
Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa
2 642
15 082
Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania
0
0
Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano
instrument zabezpieczaj\u0105cy
Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
Kwota zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu
zabezpieczaj\u0105cego wykorzystana jako podstawa do
oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym
okresie
4 435
16 793
Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w
rachunku zysk\u00f3w i strat
1 362
-2 773
Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano
kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej
powy\u017cej
Wynik na instrumentach wycenianych do
warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i
strat i wynik z pozycji wymiany
Wynik na instrumentach wycenianych do
warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i
strat i wynik z pozycji wymiany
Pozycje zabezpieczane
Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa
158 287
181 621
Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do
warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej uwzgl\u0119dniona
w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanej uj\u0119tej
w bilansie \u2013 aktywa
0
-14 204
Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano pozycj\u0119
zabezpieczan\u0105
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane
w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite
dochody
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane
wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej wykorzystana
jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci
zabezpieczenia w danym okresie
-3 074
-19 566
Skumulowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105c\u0105 w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla kt\u00f3rych zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do warto\u015bci godziwej 0 0 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna) 31.12.2022 31.12.2021 Transakcje stopy procentowej - SWAP 406 643 403 620 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna) 406 643 403 620 Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 31.12.2022 31.12.2021 Poziom 2 35 865 17 724 Transakcje stopy procentowej - SWAP 35 865 17 724 Razem 35 865 17 724 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1Y \u2264 2Y 16 363 15 082 > 2Y \u2264 5Y 19 502 2 642 Razem 35 865 17 724 21.6 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Na potrzeby ujawnie\u0144 zgodnie z MSSF 7, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 zmiany wycen instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ego przesuni\u0119cia krzywych dochodowo\u015bci o 50pb. W tym celu zosta\u0142y skonstruowane krzywe dochodowo\u015bci w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wp\u0142yw na wycen\u0119 transakcji b\u0119dzie mia\u0142a zmiana krzywych dochodowo\u015bci dla portfela instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka obj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144. Szacunkowa zmiana wyceny 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz scenariusz scenariusz scenariusz +50pb -50pb +50pb -50pb IRS -172 528 172 528 -210 260 210 260 22.6 Dane finansowe (warto\u015b\u0107 brutto, odpisy aktualizuj\u0105ce) Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Segment detaliczny 37 229 755 -1 999 906 35 229 849 38 592 653 -2 200 622 36 392 031 Kredyty konsumpcyjne 16 916 888 -1 801 353 15 115 535 18 715 866 -2 041 628 16 674 238 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 984 608 -161 575 15 823 033 15 548 816 -114 561 15 434 255 Kredyty consumer finance 4 328 259 -36 978 4 291 281 4 327 971 -44 433 4 283 538 Segment biznesowy 24 842 278 -2 462 251 22 380 027 24 985 917 -3 149 770 21 836 147 Kredyty operacyjne 12 034 812 -1 160 900 10 873 912 11 993 754 -1 877 301 10 116 453 Kredyty inwestycyjne 5 650 837 -765 205 4 885 632 5 960 252 -742 422 5 217 830 Pozosta\u0142e gospodarcze 7 156 629 -536 146 6 620 483 7 031 911 -530 047 6 501 864 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Segment detaliczny 37 229 755 -1 999 906 35 229 849 38 592 653 -2 200 622 36 392 031 Koszyk 1 32 691 404 -349 690 32 341 714 34 331 648 -360 401 33 971 247 Koszyk 2 2 591 086 -437 966 2 153 120 1 981 672 -353 745 1 627 927 Koszyk 3 1 933 672 -1 211 105 722 567 2 246 043 -1 468 530 777 513 POCI 13 593 -1 145 12 448 33 290 -17 946 15 344 Segment biznesowy 24 842 278 -2 462 251 22 380 027 24 985 917 -3 149 770 21 836 147 Koszyk 1 15 693 750 -80 262 15 613 488 14 277 156 -83 969 14 193 187 Koszyk 2 4 974 683 -335 956 4 638 727 5 469 150 -377 994 5 091 156 Koszyk 3 3 957 657 -2 006 144 1 951 513 5 002 900 -2 631 172 2 371 728 POCI 216 188 -39 889 176 299 236 711 -56 635 180 076 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wed\u0142ug metod kalkulacji odpis\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Koszyk 3 5 891 329 -3 217 249 2 674 080 7 248 943 -4 099 702 3 149 241 metoda indywidualna 2 269 720 -1 145 221 1 124 499 3 082 356 -1 514 395 1 567 961 metoda kolektywna 3 621 609 -2 072 028 1 549 581 4 166 587 -2 585 307 1 581 280 Koszyk 2 7 565 769 -773 922 6 791 847 7 450 822 -731 739 6 719 083 Koszyk 1 48 385 154 -429 952 47 955 202 48 608 804 -444 370 48 164 434 POCI 229 781 -41 034 188 747 270 001 -74 581 195 420 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom \u2013 ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Koszyk 3 5 891 329 -3 217 249 2 674 080 7 248 943 -4 099 702 3 149 241 nieprzeterminowane 1 587 680 -582 624 1 005 056 1 619 899 -565 359 1 054 540 przeterminowane 4 303 649 -2 634 625 1 669 024 5 629 044 -3 534 343 2 094 701 Koszyk 1 i koszyk 2 55 950 923 -1 203 874 54 747 049 56 059 626 -1 176 109 54 883 517 nieprzeterminowane 52 964 293 -834 924 52 129 369 53 188 876 -857 988 52 330 888 przeterminowane 2 986 630 -368 950 2 617 680 2 870 750 -318 121 2 552 629 POCI 229 781 -41 034 188 747 270 001 -74 581 195 420 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 W 2022 roku Grupa sprzeda\u0142a wierzytelno\u015bci na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 brutto 783 519 tys. z\u0142, podczas gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla tego portfela wynosi\u0142 576 250 tys. z\u0142. Wp\u0142yw sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci na koszty ryzyka w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 (+) 37 944 tys. z\u0142 (zysk). W 2021 roku Grupa sprzeda\u0142a wierzytelno\u015bci na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 brutto 1 180 171 tys. z\u0142, podczas gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla tego portfela wynosi\u0142 914 169 tys. z\u0142. Wp\u0142yw sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci na koszty ryzyka w 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 (+) 21 770 tys. z\u0142 (zysk). W 2022 roku Grupa dokona\u0142a spisania aktyw\u00f3w w wysoko\u015bci 1 723 828 tys. z\u0142. W 2021 roku Grupa dokona\u0142a spisania aktyw\u00f3w w wysoko\u015bci 1 309 068 tys. z\u0142. Spisania dotyczy\u0142y zar\u00f3wno portfela kredyt\u00f3w klient\u00f3w detalicznych, jak i biznesowych. Spisane w roku 2022 aktywa w wysoko\u015bci 1 580 568 tys. z\u0142. mog\u0105 by\u0107 w dalszym ci\u0105gu przedmiotem dzia\u0142a\u0144 s\u0142u\u017c\u0105cych ich odzyskaniu.
Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
RAZEM
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022
48 608 804
7 450 822
7 248 943
270 001
63 578 570
Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia
16 749 217
0
0
48 355
16 797 572
Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu
-8 965 618
-973 829
-855 105
-50 669
-10 845 221
Reklasyfikacja do koszyka 1
844 455
-812 837
-31 618
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-3 502 787
3 599 020
-96 233
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-1 059 007
-797 118
1 856 125
0
0
Zmiany z tytu\u0142u wyceny
-4 114 570
-519 208
-162 836
0
-4 796 614
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-1 697 752
-26 075
-1 723 827
Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe
-175 340
-381 081
-370 195
-11 831
-938 447
Stan na koniec okresu 31.12.2022
48 385 154
7 565 769
5 891 329
229 781
62 072 033
Oczekiwane straty kredytowe
Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022
444 370
731 739
4 099 702
74 581
5 350 392
Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych,
powsta\u0142ych, udzielonych
368 016
0
0
35 624
403 640
Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu
-117 645
-97 123
-398 166
-61 840
-674 774
Reklasyfikacja do koszyka 1
146 922
-96 556
-50 366
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-70 536
157 462
-86 926
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-33 923
-204 004
237 927
0
0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane
-307 775
281 976
1 381 483
44 906
1 400 590
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku
wynik\u00f3w i strat
-14 941
41 755
1 083 952
18 690
1 129 456
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-1 697 753
-26 075
-1 723 828
Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe
523
428
-268 652
-26 162
-293 863
Stan na 31.12.2022
429 952
773 922
3 217 249
41 034
4 462 157
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2022
47 955 202
6 791 847
2 674 080
188 747
57 609 876
Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
RAZEM
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021
45 786 908
7 611 453
8 784 510
279 072
62 461 943
Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia
17 733 833
0
0
59 457
17 793 290
Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu
-4 169 277
-963 818
-1 445 250
-7 217
-6 585 562
Reklasyfikacja do koszyka 1
940 129
-822 934
-117 195
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-3 741 607
3 561 601
180 006
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-823 492
-1 076 112
1 899 604
0
0
Zmiany z tytu\u0142u wyceny
-6 528 890
-395 051
-539 122
0
-7 463 063
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-1 252 350
-56 718
-1 309 068
Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe
-588 800
-464 317
-261 260
-4 593
-1 318 970
Stan na koniec okresu 31.12.2021
48 608 804
7 450 822
7 248 943
270 001
63 578 570
Oczekiwane straty kredytowe
Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021
492 800
772 627
4 904 681
76 414
6 246 522
Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych,
powsta\u0142ych, udzielonych
589 906
0
0
38 890
628 796
Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu
-89 544
-92 886
-418 236
-47 622
-648 288
Reklasyfikacja do koszyka 1
255 107
-172 515
-82 592
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-105 633
211 443
-105 810
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-48 549
-231 805
280 354
0
0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane
-649 281
244 947
1 481 740
66 228
1 143 634
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku
wynik\u00f3w i strat
-47 994
-40 816
1 155 456
57 496
1 124 142
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-1 252 350
-56 718
-1 309 068
Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe
-436
-72
-708 085
-2 611
-711 204
Stan na 31.12.2021
444 370
731 739
4 099 702
74 581
5 350 392
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2021
48 164 434
6 719 083
3 149 241
195 420
58 228 178
Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105)
31.12.2022
31.12.2021
Segment detaliczny
35 229 849
36 392 031
\u2264 1M
95 303
105 675
> 1M \u2264 3M
1 062 674
1 116 133
> 3M \u2264 6M
1 451 430
1 523 249
> 6M \u2264 1Y
2 274 410
2 690 897
>1Y \u2264 2Y
3 751 838
4 296 078
>2Y \u2264 5Y
7 089 166
8 244 781
>5Y \u2264 10Y
6 842 491
7 519 304
>10Y \u2264 20Y
7 121 368
6 773 262
>20Y
5 541 169
4 122 652
Segment biznesowy
22 380 027
21 836 147
\u2264 1M
3 619 820
2 998 265
> 1M \u2264 3M
1 689 663
1 493 515
> 3M \u2264 6M
1 329 573
1 418 455
> 6M \u2264 1Y
2 478 674
2 402 247
>1Y \u2264 2Y
4 031 335
3 794 531
>2Y \u2264 5Y
6 181 075
6 401 059
>5Y \u2264 10Y
2 639 707
2 855 133
>10Y \u2264 20Y
410 180
472 942
Razem
57 609 876
58 228 178
Wed\u0142ug struktury walutowej
31.12.2022
31.12.2021
Segment detaliczny
35 229 849
36 392 031
PLN
31 803 759
33 127 947
EUR
2 618 853
2 244 915
GBP
380 344
434 461
USD
103 127
89 131
CHF
80 013
123 995
Pozosta\u0142e
243 753
371 582
Segment biznesowy
22 380 027
21 836 147
PLN
17 941 364
18 068 515
EUR
4 168 517
3 697 982
GBP
49
165
USD
261 417
51 520
CHF
8 680
17 964
Pozosta\u0142e
0
1
Razem
57 609 876
58 228 178
22.7 Grupa jako leasingodawca W przypadku um\u00f3w leasingu finansowego Grupa Kapita\u0142owa jako leasingodawca, ujmuje nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci umownych op\u0142at leasingowych powi\u0119kszonej o ewentualn\u0105 niegwarantowan\u0105 warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 przypisan\u0105 leasingodawcy, ustalonej na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasingu finansowego s\u0105 dzielone mi\u0119dzy przychody z tytu\u0142u odsetek i zmniejszenie salda nale\u017cno\u015bci w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy procentowej od pozosta\u0142ej do sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. W przypadku um\u00f3w leasingu operacyjnego, pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione w toku negocjowania um\u00f3w leasingu operacyjnego dodaje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej \u015brodka stanowi\u0105cego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody. Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 nale\u017cne. Op\u0142aty leasingowe nale\u017cne z tytu\u0142u um\u00f3w, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umowy leasingu finansowego (umowy leasingu operacyjnego), ujmowane s\u0105 jako przychody w rachunku zysk\u00f3w i strat metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu. Grupa Kapita\u0142owa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingow\u0105 poprzez sp\u00f3\u0142k\u0119 z Grupy Alior Leasing sp. z o.o. Zakres dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 opisany w nocie 1.2. Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych dla um\u00f3w leasingu finansowego wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych Inwestycja leasingowa netto Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych Niezrealizowane przychody Nale\u017cno\u015bci leasingowe brutto: do 1 roku 2 131 583 2 569 724 438 141 od 1 roku do 5 lat 3 154 851 3 621 365 466 514 powy\u017cej 5 lat 34 355 36 691 2 336 Razem brutto 5 320 789 6 227 780 906 991 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -248 820 -248 820 0 Razem netto 5 071 969 5 978 960 906 991 Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych dla um\u00f3w leasingu finansowego wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych Inwestycja leasingowa netto Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych Niezrealizowane przychody Nale\u017cno\u015bci leasingowe brutto: do 1 roku 2 092 841 2 339 137 246 296 od 1 roku do 5 lat 3 293 887 3 566 597 272 710 powy\u017cej 5 lat 47 148 48 969 1 821 Razem brutto 5 433 876 5 954 703 520 827 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -212 206 -212 206 0 Razem netto 5 221 670 5 742 497 520 827 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku brak jest niegwarantowanych warto\u015bci ko\u0144cowych przypadaj\u0105cych leasingodawcy. 22.8 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Odpisy aktualizuj\u0105ce w re\u017cimie MSSF 9, ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont oszacowania (do\u017cywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzuj\u0105 si\u0119 zasadniczo znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105. W poni\u017cszych tabelach wskazano g\u0142\u00f3wne obszary wra\u017cliwo\u015bci z ich wp\u0142ywem na poziom odpis\u00f3w. \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne Oszacowanie strat oczekiwanych w re\u017cimie MSSF 9 ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont prognozy (do\u017cywotni) oraz uzale\u017cnienie wylicze\u0144 od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje si\u0119 znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na poczynione za\u0142o\u017cenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozwa\u017canych scenariuszy szacunki podlegaj\u0105 aktualizacji. W szczeg\u00f3lno\u015bci kluczowe znaczenie dla zmienno\u015bci szacunku b\u0119dzie mia\u0142a trajektoria zmian Produktu Krajowego Brutto, wp\u0142yw st\u00f3p procentowych na obs\u0142ug\u0119 d\u0142ugu przez klient\u00f3w oraz perspektywy rynku pracy. Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przysz\u0142ego otoczenia makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobie\u0144stwo, a scenariusze optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobie\u0144stwa. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku za\u0142o\u017cenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln z\u0142): Zmiana prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy R\u00f3\u017cnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym Wp\u0142yw na straty oczekiwane ze wzgl\u0119du na: PD LGD dla portfela regularnego LGD dla portfela default Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza pesymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem 0,14 p.p. +30,0 +17,0 +9,1 Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza optymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem -0,07 p.p -32,8 -49,2 -11,1 \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia/szacunki Oszacowanie strat oczekiwanych obrazuj\u0105cych przysz\u0142e zachowanie portfeli kredytowych (zar\u00f3wno w zakresie zachowania klient\u00f3w, jak i potencja\u0142u proces\u00f3w odzyskiwalno\u015bci) obarczone jest niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ogranicze\u0144 dotycz\u0105cych modelowania przysz\u0142o\u015bci. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla poszczeg\u00f3lnych komponent\u00f3w/parametr\u00f3w w oparciu o hipotetyczn\u0105 10% zmian\u0119/odchylenia za\u0142o\u017ce\u0144. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametr\u00f3w ryzyka PD lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na poszczeg\u00f3lne koszyki (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 1 +/-44 +/- 46 Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 2 + /-75 + / - 72 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 +134 /-121 +179/-155 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 +162 /-147 +147/-141 24.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni 511 756 590 850 Pozosta\u0142e rozrachunki 365 427 338 086 Nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 us\u0142ug (w tym ubezpieczenia) 15 624 14 990 Kaucje gwarancyjne 17 216 15 760 Rozliczenia z tytu\u0142u \u015brodk\u00f3w w bankomatach 113 489 222 014 Koszty rozliczane w czasie 47 764 39 206 Utrzymanie i wsparcie system\u00f3w, serwis sprz\u0119tu i urz\u0105dze\u0144 27 979 20 904 Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie 19 785 18 302 Rozliczenia z tytu\u0142u VAT 20 422 36 170 Pozosta\u0142e aktywa (brutto) 579 942 666 226 Odpis -58 978 -52 772 Pozosta\u0142e aktywa (netto) 520 964 613 454 w tym aktywa finansowe (brutto) 511 756 590 850 26.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Depozyty bie\u017c\u0105ce 28 022 8 441 Depozyty terminowe 0 307 379 Emisja w\u0142asna obligacji 0 67 557 Kredyt otrzymany 115 467 80 071 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 126 942 66 169 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 158 250 75 614 > 1M \u2264 3M 9 273 314 328 > 3M \u2264 1Y 24 245 20 849 > 1Y \u2264 5Y 78 663 51 268 >5Y 0 67 558 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 130 384 421 045 EUR 77 549 44 257 USD 62 498 62 011 GBP 0 2 304 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 27.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej i segmentu klient\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 Depozyty bie\u017c\u0105ce 35 084 419 42 610 912 Depozyty terminowe 14 971 308 5 654 614 Emisja w\u0142asna bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych 747 601 514 433 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 267 861 240 319 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 Depozyty bie\u017c\u0105ce 13 947 793 17 264 882 Depozyty terminowe 5 484 416 5 415 967 Emisja w\u0142asna bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych 4 361 1 838
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
269 050
302 750
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem
70 776 809
72 005 715
Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105)
31.12.2022
31.12.2021
Segment detaliczny
51 071 189
49 020 278
\u2264 1M
37 884 256
44 208 398
> 1M \u2264 3M
4 453 856
1 836 987
> 3M \u2264 1Y
7 441 166
2 520 230
> 1Y \u2264 5Y
1 289 478
452 523
>5Y
2 433
2 140
Segment biznesowy
19 705 620
22 985 437
\u2264 1M
17 912 164
20 393 438
> 1M \u2264 3M
1 214 177
2 156 095
> 3M \u2264 1Y
436 761
200 516
> 1Y \u2264 5Y
142 518
235 388
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem
70 776 809
72 005 715
Wed\u0142ug struktury walutowej
31.12.2022
31.12.2021
Segment detaliczny
51 071 189
49 020 278
PLN
40 975 436
41 120 935
EUR
5 020 772
3 999 123
GBP
688 196
602 767
USD
3 279 670
2 521 192
CHF
480 804
284 764
Pozosta\u0142e
626 311
491 497
Segment biznesowy
19 705 620
22 985 437
PLN
15 291 907
19 082 563
EUR
3 125 329
2 964 315
GBP
85 320
68 154
USD
1 026 805
744 178
CHF
82 357
40 603
Pozosta\u0142e
93 902
85 624
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem
70 776 809
72 005 715
28 Zobowi\u0105zania finansowe 28.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Grupa zaklasyfikowa\u0142a instrumenty pochodne oraz zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy. Instrumenty te wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. 28.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Kr\u00f3tka sprzeda\u017c obligacji skarbowych 0 46 423 Transakcje stopy procentowej 190 306 103 939 SWAP 187 609 101 948 Opcje Cap Floor 2 697 1 991 Transakcje walutowe 62 128 20 153 FX swap 44 282 4 489 FX forward 5 383 1 013 CIRS 6 705 5 545 Opcje FX 5 758 9 106 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 3 031 6 728 Zobowi\u0105zania finansowe 255 994 188 088 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 28 284 5 113 > 1W \u2264 1M 6 013 6 794 > 1M \u2264 3M 22 929 11 427 > 3M \u2264 6M 12 872 23 447 > 6M \u2264 1Y 23 357 15 367 > 1Y \u2264 2Y 36 379 28 895 > 2Y \u2264 5Y 95 655 83 097 > 5Y \u2264 10Y 30 505 13 948 Razem 255 994 188 088 31.2 Dane finansowe Stan zobowi\u0105za\u0144 Zobowi\u0105zania zaliczane do funduszy w\u0142asnych Warto\u015b\u0107 nominalna w walucie Waluta Okres Oprocentowanie 31.12.2022 31.12.2021 Obligacje serii F 321 700 PLN 26.09.2014-26.09.2024 WIBOR6M +3,14 330 643 324 634 Obligacje serii EUR001 0 EUR 04.02.2016-04.02.2022 LIBOR6M + 6,00 0 47 128 Obligacje serii P1A 0 PLN 27.04.2016-16.05.2022 WIBOR6M +3,25 0 150 960 Obligacje serii P1B 70 000 PLN 29.04.2016-16.05.2024 WIBOR6M +3,00 70 953 70 427 Obligacje serii K i K1 600 000 PLN 20.10.2017-20.10.2025 WIBOR6M +2,70 612 156 604 224 Obligacje serii P2A 150 000 PLN 14.12.2017-29.12.2025 WIBOR6M +2,70 150 123 150 068 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 1 163 875 1 347 441 Obligacje podporz\u0105dkowane zosta\u0142y za zgod\u0105 Komisji Nadzoru Finansowego zaliczone do funduszy w\u0142asnych uzupe\u0142niaj\u0105cych Banku. 38 Kompensowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych 38.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa kompensuje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowanie zobowi\u0105zania. Grupa zawiera porozumienia dotycz\u0105ce kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 kompensowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych (ko\u0144cowe potr\u0105cenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia naruszenia w stosunku do kt\u00f3rej\u015b ze stron umowy. Umowy te maj\u0105 szczeg\u00f3lne znaczenie dla ograniczania ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami pochodnymi, gdy\u017c umo\u017cliwiaj\u0105 kompensowanie zar\u00f3wno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowi\u0105za\u0144 stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spe\u0142niaj\u0105 jednak wymog\u00f3w okre\u015blonych w MSR 32 dotycz\u0105cych ujmowania efektu kompensowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy\u017c tytu\u0142 kompensaty uwarunkowany jest wyst\u0105pieniem okre\u015blonego zdarzenia w przysz\u0142o\u015bci (przypadki naruszenia). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikaj\u0105cej z instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 depozyty zabezpieczaj\u0105ce sk\u0142adane przez kontrahent\u00f3w w ramach realizacji um\u00f3w CSA (Credit Support Annex). 38.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe Pochodne instrumenty finansowe\\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 1 022 824 383 012
Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji niepodlegaj\u0105cych ewentualnym kompensatom
78 935
97 140
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto \u2013 podlegaj\u0105ca ewentualnym kompensatom
943 889
285 872
Potencjalne kwoty kompensaty
477 329
171 927
- instrumenty finansowe (zawiera otrzymane zabezpieczenia na papierach
warto\u015bciowych)
435 570
130 376
- otrzymane zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne
41 759
41 551
Warto\u015b\u0107 netto
466 560
113 945
Zobowi\u0105zania finansowe
Pochodne instrumenty finansowe\\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu
Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej
1 934 927
1 223 661
Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji niepodlegaj\u0105cych ewentualnym kompensatom
89 140
39 921
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto \u2013 podlegaj\u0105ca ewentualnym kompensatom
1 845 787
1 183 740
Potencjalne kwoty kompensaty
1 837 354
1 182 788
- instrumenty finansowe (zawiera z\u0142o\u017cone zabezpieczenia na papierach
warto\u015bciowych)
435 570
130 376
- z\u0142o\u017cone zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne
1 401 784
1 052 412
Warto\u015b\u0107 netto
8 433
952
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-482": { "value": "8 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 8.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia oraz zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu. Wynik ten zawiera r\u00f3wnie\u017c dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe, zar\u00f3wno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikaj\u0105ce z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 walutowych oraz z wyceny do warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych. 8.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w tym: -11 299 88 904 wynik z pozycji wymiany -411 330 -325 586 transakcje pochodne walutowe 400 031 414 490 Transakcje stopy procentowej 34 533 7 240 Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 -2 380 -4 808 Wynik na pozosta\u0142ych instrumentach zawiera wynik z obrotu d\u0142u\u017cnymi papierami warto\u015bciowymi zaklasyfikowanymi jako wyceniane do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat wraz z odsetkami 11 667 -4 187 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 32 521 87 149 20.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycyjne aktywa finansowe 17 015 100 16 099 658 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 451 313 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty d\u0142u\u017cne 12 597 64 801 Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 4 590 53 381 obligacje skarbowe 4 590 53 381 Emitowane przez pozosta\u0142e instytucje finansowe 4 4 obligacje 4 4 Emitowane przez przedsi\u0119biorstwa 8 003 11 416 obligacje 8 003 11 416 Instrumenty kapita\u0142owe 58 846 84 494 Instrumenty pochodne 365 817 233 605 Transakcje stopy procentowej 242 925 82 564 SWAP 240 228 80 570 Opcje Cap Floor 2 697 1994 Transakcje walutowe 117 460 127 823 FX swap 3 837 24 453 FX forward 50 762 62 491 CIRS 56 550 31 175 opcje FX 6 311 9 704 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 4 903 12 373 Razem 437 260 382 900 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 58 846 84 494 \u2264 1M 13 148 48 824 > 1M \u2264 3M 58 556 37 700 > 3M \u2264 6M 25 397 27 438 > 6M \u2264 1Y 28 787 15 819 >1Y \u2264 2Y 51 293 29 714 >2Y \u2264 5Y 160 445 130 347 >5Y \u2264 10Y 40 788 8 564 Razem 437 260 382 900 31.12.2022 31.12.2021 Kr\u00f3tka sprzeda\u017c obligacji skarbowych 0 46 423 Transakcje stopy procentowej 190 306 103 939 SWAP 187 609 101 948 Opcje Cap Floor 2 697 1 991 Transakcje walutowe 62 128 20 153 FX swap 44 282 4 489 FX forward 5 383 1 013 CIRS 6 705 5 545 Opcje FX 5 758 9 106 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 3 031 6 728 Zobowi\u0105zania finansowe 255 994 188 088 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 28 284 5 113 > 1W \u2264 1M 6 013 6 794 > 1M \u2264 3M 22 929 11 427 > 3M \u2264 6M 12 872 23 447 > 6M \u2264 1Y 23 357 15 367 > 1Y \u2264 2Y 36 379 28 895 > 2Y \u2264 5Y 95 655 83 097 > 5Y \u2264 10Y 30 505 13 948 Razem 255 994 188 088 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-511": { "value": "8.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia oraz zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu. Wynik ten zawiera r\u00f3wnie\u017c dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe, zar\u00f3wno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikaj\u0105ce z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 walutowych oraz z wyceny do warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych. 10.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zalicza si\u0119 przychody i koszty niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Pozosta\u0142e przychody operacyjne obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody z zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich, otrzymanych odszkodowa\u0144, kar i grzywien, wynagrodze\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z r\u00f3\u017cnymi kontrahentami, zwrotu koszt\u00f3w dochodzenia roszcze\u0144. Natomiast na pozosta\u0142e koszty operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty utworzenia rezerwy na zwroty prowizji dla klient\u00f3w z tytu\u0142u dokonanych przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich (rezerwa TSUE), a tak\u017ce koszty zdarze\u0144 z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszcze\u0144 i dzia\u0142alno\u015bci zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-518": { "value": "8.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia oraz zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu. Wynik ten zawiera r\u00f3wnie\u017c dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe, zar\u00f3wno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikaj\u0105ce z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 walutowych oraz z wyceny do warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych. 9.1 Zasady rachunkowo\u015bci Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat zawiera zyski i straty powsta\u0142e w wyniku zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite, wycenianych w koszcie zamortyzowanym oraz zyski i straty powsta\u0142e w wyniku odkupu emisji w\u0142asnych. Aktywa finansowe o charakterze kapita\u0142owym, z zastrze\u017ceniem inwestycji w jednostki zale\u017cne, wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego uj\u0119cia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne ca\u0142kowite dochody. Aktywa finansowe, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 zmodyfikowane w ten spos\u00f3b, \u017ce maj\u0105 cechy inne ni\u017c jedynie sp\u0142ata kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej, s\u0105 klasyfikowane do kategorii wyceny wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy niezale\u017cnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c aktywa finansowe zarz\u0105dzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach kt\u00f3rego dokonuje si\u0119 sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w celem wypracowania zysk\u00f3w finansowych, oceny wynik\u00f3w na podstawie zmian warto\u015bci godziwej i wynik\u00f3w ze sprzeda\u017cy. Do tej kategorii zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi. 28.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Grupa zaklasyfikowa\u0142a instrumenty pochodne oraz zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy. Instrumenty te wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-421": { "value": "8.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w tym: -11 299 88 904 wynik z pozycji wymiany -411 330 -325 586 transakcje pochodne walutowe 400 031 414 490 Transakcje stopy procentowej 34 533 7 240 Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 -2 380 -4 808 Wynik na pozosta\u0142ych instrumentach zawiera wynik z obrotu d\u0142u\u017cnymi papierami warto\u015bciowymi zaklasyfikowanymi jako wyceniane do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat wraz z odsetkami 11 667 -4 187 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 32 521 87 149 20.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycyjne aktywa finansowe 17 015 100 16 099 658 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 451 313 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty d\u0142u\u017cne 12 597 64 801 Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 4 590 53 381 obligacje skarbowe 4 590 53 381 Emitowane przez pozosta\u0142e instytucje finansowe 4 4 obligacje 4 4 Emitowane przez przedsi\u0119biorstwa 8 003 11 416 obligacje 8 003 11 416 Instrumenty kapita\u0142owe 58 846 84 494 Instrumenty pochodne 365 817 233 605 Transakcje stopy procentowej 242 925 82 564 SWAP 240 228 80 570 Opcje Cap Floor 2 697 1994 Transakcje walutowe 117 460 127 823 FX swap 3 837 24 453 FX forward 50 762 62 491 CIRS 56 550 31 175 opcje FX 6 311 9 704 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 4 903 12 373 Razem 437 260 382 900 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 58 846 84 494 \u2264 1M 13 148 48 824 > 1M \u2264 3M 58 556 37 700 > 3M \u2264 6M 25 397 27 438 > 6M \u2264 1Y 28 787 15 819 >1Y \u2264 2Y 51 293 29 714 >2Y \u2264 5Y 160 445 130 347 >5Y \u2264 10Y 40 788 8 564 Razem 437 260 382 900
20.2.3 Warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w pochodnych
Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym.
Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures
na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje
wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa
zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. Wycena
instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci
godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych (wycena ujemna) sprawozdania z sytuacji finansowej Banku. Korekty BCVA Grupa Alior Bank SA w wycenie instrument\u00f3w pochodnych stosuje korekt\u0119 z tytu\u0142u ryzyka kredytowego kontrahenta. Kwota korekty r\u00f3wnoznaczna jest ze zmian\u0105 wyceny instrument\u00f3w pochodnych w wyniku niewyp\u0142acalno\u015bci ka\u017cdej ze stron transakcji (ang. Bilateral Credit Value Adjustment). Kwota korekty wyliczana jest w oparciu o szacunki nast\u0119puj\u0105cych parametr\u00f3w: obustronne prawdopodobie\u0144stwo niewyp\u0142acalno\u015bci stron transakcji (PD, z ang. Probability of Default), wska\u017anik LGD (z ang. Loss Given Default), oczekiwan\u0105 pozytywn\u0105 i negatywn\u0105 ekspozycj\u0119 z transakcji (z ang. EE oraz NEE). Wska\u017aniki PD oraz LGD szacowane s\u0105 przy pomocy wewn\u0119trznych modeli stosowanych przez Grup\u0119 z wykorzystaniem kwotowa\u0144 rynkowych ryzyka kredytowego. Natomiast ekspozycja kontrahenta wyliczana jest z uwzgl\u0119dnieniem bie\u017c\u0105cej wyceny oraz jej projekcji kalkulowanej w oparciu o oczekiwane zmiany warunk\u00f3w rynkowych. Dodatkowo w szacowaniu korekty z tytu\u0142u ryzyka kredytowego uwzgl\u0119dniane s\u0105 wzajemne zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych reguluj\u0105ce relacje stron transakcji. Na sumaryczn\u0105 kwot\u0119 korekty BCVA sk\u0142ada\u0142a si\u0119 kwota z korekty z tytu\u0142u CVA (odzwierciedlaj\u0105ca wy\u0142\u0105czenie ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta) oraz kwota korekty DVA (odzwierciedlaj\u0105ca ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci Banku). Korekty BCVA 31.12.2022 31.12.2021 CVA DVA CVA DVA Kwota korekt jednostkowych - 1 041 5 689 -1 846 1 712 \u0141\u0105czna korekta 4 648 135 21 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 21.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej. Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 warto\u015bci godziwej lub przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej. Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowi\u0142a o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 mo\u017ce by\u0107 stosowana, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki: \u2022 w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzona zosta\u0142a sformalizowana dokumentacja powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, okre\u015blaj\u0105ca cel i strategi\u0119 zabezpieczania, rodzaj i identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczaj\u0105cego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia, \u2022 oczekuje si\u0119 wysokiej efektywno\u015bci zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczno\u015bci w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, \u2022 jest mo\u017cliwa wiarygodna ocena skuteczno\u015bci zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u pozycji zar\u00f3wno zabezpieczanej jak i zabezpieczaj\u0105cej, \u2022 w przypadku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia transakcji zabezpieczanej, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wp\u0142ywaj\u0105cych na rachunek zysk\u00f3w i strat, \u2022 zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione. 21.2 Rodzaje strategii zabezpiecze\u0144 21.2.1 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka, zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub pasyw\u00f3w, lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, maj\u0105cymi wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: a) cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, stanowi\u0105c\u0105 efektywne zabezpieczenie, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach w kwocie ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): \u2022 skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysk\u00f3w lub strat na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, \u2022 skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany warto\u015bci godziwej (warto\u015bci bie\u017c\u0105cej) oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wynikaj\u0105cych z zabezpieczanej pozycji, b) nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczana planowana transakcja wywiera wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w przypadku wyst\u0105pienia co najmniej jednego z poni\u017cszych zdarze\u0144: \u2022 nast\u0105pi zbycie, wyga\u015bni\u0119cie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, nie zostan\u0105 spe\u0142nione, opisane wy\u017cej, wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, \u2022 Grupa uniewa\u017cnia powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, \u2022 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 ju\u017c d\u0142u\u017cej uznawane za prawdopodobne. W przypadku wyst\u0105pienia powy\u017cszego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, gdy zabezpieczenie by\u0142o skuteczne, jest nadal uj\u0119ty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zaj\u015bcia prognozowanej transakcji i uj\u0119cia jej w\u00f3wczas w rachunku zysk\u00f3w i strat. Strategia zabezpieczaj\u0105ca ma na celu zabezpieczenie ryzyka st\u00f3p procentowych, wynikaj\u0105cego ze zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu transakcji z\u0142otowych IRS. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek z\u0142otowych o zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach, kt\u00f3rych Grupa otrzymuje sta\u0142e odsetki oparte na stopie sta\u0142ej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a w miar\u0119 naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 tej wyceny przenoszona jest z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do rachunku zysk\u00f3w i strat. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u wyemitowanych przez bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach kt\u00f3rych Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie zmiennej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie sta\u0142ej. Grupa tworz\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce identyfikuje grupy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji o takich samych parametrach jak transakcje zabezpieczaj\u0105ce, tj. waluta, data zapadalno\u015bci, indeks referencyjny dla p\u0142atno\u015bci odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wst\u0119pnej oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia w drodze oceny jako\u015bciowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji oraz odpowiadaj\u0105cej im nogi zmiennej zabezpieczaj\u0105cej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych parametr\u00f3w tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywno\u015bci zabezpiecze\u0144, co wynika\u0107 mo\u017ce z niedopasowania cz\u0119stotliwo\u015bci p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w lub obligacji oraz transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS. Ponadto na niewielk\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 utrzymywanych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 niedopasowane daty przeszacowania indeks\u00f3w referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS. Grupa analizuje efektywno\u015b\u0107 utrzymywanych zabezpiecze\u0144 w trybie miesi\u0119cznym na podstawie relacji zakumulowanej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w oraz p\u0142atno\u015bci odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych, wykorzystuj\u0105c do pomiaru efektywno\u015bci koncepcj\u0119 derywatu hipotetycznego. 21.2.2 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej nabytych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych o sta\u0142ym oprocentowaniu wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite z tytu\u0142u zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych. W ramach powy\u017cszej strategii, Grupa tworzy powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce, w kt\u00f3rych instrumentem zabezpieczanym s\u0105 sta\u0142okuponowe d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe denominowane w danej walucie, a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym s\u0105 swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powy\u017cszej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikaj\u0105ce ze zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych (ryzyko zmienno\u015bci rynkowych swapowych st\u00f3p procentowych) z wy\u0142\u0105czeniem innych efekt\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zmian\u0119 wyceny (w tym asset swap spread). Efektywno\u015b\u0107 powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych testowana jest z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105 w ramach test\u00f3w prospektywnych oraz test\u00f3w retrospektywnych. Testy efektywno\u015bci bazuj\u0105 na wycenie transakcji zabezpieczaj\u0105cej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 naros\u0142ych odsetek w danym okresie odsetkowym. Grupa oczekuje, \u017ce powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce b\u0119dzie wysoce efektywne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze kryteria: \u2022 na podstawie por\u00f3wnania podstawowych parametr\u00f3w transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia b\u0119dzie wysoka, \u2022 stosunek zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego zawiera si\u0119 w przedziale <80%, 125%> lub udzia\u0142 kwoty nieefektywno\u015bci w warto\u015bci nominalnej transakcji zabezpieczaj\u0105cej znajduje si\u0119 w przedziale <-1%, 1%>, \u2022 w ka\u017cdym okresie sprawozdawczym symulacja wska\u017anika efektywno\u015bci zabezpieczenia w zak\u0142adanych scenariuszach ewolucji rynkowych st\u00f3p procentowych nale\u017cy do przedzia\u0142u od <80%, 125%>. Grupa identyfikuje potencjalne \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci: \u2022 wp\u0142yw ryzyka kredytowego kontrahenta oraz w\u0142asnego ryzyka kredytowego na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 transakcji zabezpieczaj\u0105cej \u2013 minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wp\u0142acenia depozytu zabezpieczaj\u0105cego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udzia\u0142em centralnych izb rozliczeniowych (CCP), \u2022 r\u00f3\u017cne terminy zapadalno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cej oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego, \u2022 r\u00f3\u017cnice w terminach przeszacowania oraz p\u0142atno\u015bci kupon\u00f3w odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach poprzez prezentacj\u0119 zmian warto\u015bci godziwej zar\u00f3wno transakcji zabezpieczaj\u0105cej, jak i pozycji zabezpieczanej w rachunku zysk\u00f3w i strat nocie: Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany w pozycji cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. 21.3 Ocena wp\u0142ywu reformy IBOR na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa zamierza kontynuowa\u0107 dotychczasow\u0105 polityk\u0119 w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, pomimo niepewno\u015bci w zakresie wysoko\u015bci i momentu wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w nast\u0119pstwie reformy IBOR w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co dotyczy r\u00f3wnie\u017c wska\u017anik\u00f3w zreformowanych. Grupa ocenia jako niskie prawdopodobie\u0144stwo by testy retrospektywne dla poszczeg\u00f3lnych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych w nast\u0119pstwie reformy IBOR wygenerowa\u0142y wyniki poza przyj\u0119tym zakresem 80-125%, z uwagi na ograniczone spektrum wska\u017anik\u00f3w referencyjnych i mo\u017cliwych dla nich alternatyw oraz wypracowywane standardy rynkowe klauzul fallback, Grupa zastosuje t\u0105 sam\u0105 alternatyw\u0119 zar\u00f3wno w pozycji zabezpieczaj\u0105cej jak i zabezpieczanej. Zmiana warunk\u00f3w kontraktowych dla instrument\u00f3w finansowych, innych ni\u017c instrumenty pochodne, w nast\u0119pstwie reformy IBOR, szczeg\u00f3lnie gdy sens ekonomiczny zmienionych warunk\u00f3w jest zbli\u017cony, zostanie przez Grup\u0119 uwzgl\u0119dniona w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego oraz w prospektywnych przep\u0142ywach kontraktowych pozycji zabezpieczanych. Na dzie\u0144 31.12.2022 roku, Grupa utrzymywa\u0142a relacje zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w kt\u00f3rych pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0105 przep\u0142ywy odsetkowe od kredyt\u00f3w oraz obligacji podporz\u0105dkowanych Banku, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od st\u00f3p WIBOR oraz EURIBOR. Pozycj\u0119 zabezpieczaj\u0105c\u0105 w powy\u017cszych relacjach stanowi\u0105 transakcje wymiany st\u00f3p procentowych IRS, dla kt\u00f3rych nogi zmienne oparte s\u0105 o WIBOR oraz EURIBOR. Nomina\u0142 transakcji zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzale\u017cnionych od indeksu WIBOR na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynosi\u0142 21,1 mld z\u0142 oraz 553 mln z\u0142 dla transakcji zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy od indeksu EURIBOR. Grupa utrzymuje relacje zabezpieczaj\u0105ce zmian\u0119 warto\u015bci godziwej posiadanych obligacji sta\u0142okuponowych, dla kt\u00f3rych transakcjami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje wymiany st\u00f3p procentowych opartych o indeksy WIBOR i EURIBOR. Nomina\u0142 powy\u017cszych transakcji wed\u0142ug stanu na koniec roku 2022 wynosi\u0142 odpowiednio 250 mln z\u0142 oraz 157 mln z\u0142. Dla relacji zwi\u0105zanych ze stop\u0105 WIBOR Grupa identyfikuje niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z reform\u0105 IBOR, niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespe\u0142nienia test\u00f3w efektywno\u015bci w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 warunk\u00f3w kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczaj\u0105cych. W przypadku relacji opartych o indeks EURIBOR Grupa, nie identyfikuje niepewno\u015bci zwi\u0105zanej z reform\u0105 IBOR. 21.4 Wp\u0142yw wakacji kredytowych na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W zwi\u0105zku z wprowadzeniem na mocy ustawy z dnia 7 lipca 2022 r. o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom tzw. wakacji kredytowych polegaj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015bci zawieszenia sp\u0142aty rat kredyt\u00f3w hipotecznych z jednoczesnym wyd\u0142u\u017ceniem okresu kredytowania o okres zawieszenia sp\u0142aty rat, kt\u00f3rych efektem jest przesuni\u0119cie cz\u0119\u015bci przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych kredyt\u00f3w hipotecznych opartych na zmiennych stopach procentowych na koniec umowy Bank zidentyfikowa\u0142 ryzyko niespe\u0142nienia test\u00f3w efektywno\u015bci w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i wystarczalno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, w kt\u00f3rych pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne. Grupa na koniec 2 kwarta\u0142u oszacowa\u0142 stopie\u0144 partycypacji klient\u00f3w w wakacjach kredytowych na poziomie 60%. Wobec obserwowanego w 3 kwartale wzrostu zainteresowania klient\u00f3w wakacjami kredytowymi Grupa za\u0142o\u017cy\u0142a maksymaln\u0105 partycypacj\u0119 na poziomie 69% i zdecydowa\u0142a si\u0119 na rozwi\u0105zanie cz\u0119\u015bci powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, w kt\u00f3rych pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne nara\u017cone na utrat\u0119 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z uwagi na wykorzystanie wakacji kredytowych przez klient\u00f3w. W drugiej po\u0142owie 3 kwarta\u0142u rozwi\u0105zane zosta\u0142y powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce o \u0142\u0105cznym nominale 3,82 mld z\u0142, kt\u00f3re jednocze\u015bnie zosta\u0142y desygnowane do nowych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, dla kt\u00f3rych pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0142y kredyty, nieobj\u0119te ryzykiem wykorzystania rz\u0105dowych wakacji kredytowych. Bezpo\u015bredni wp\u0142yw operacji rozwi\u0105zania powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych na wynik Grupy na dzie\u0144 31.12.2022 wyni\u00f3s\u0142 -3,95 mln z\u0142. 21.5 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa Zobowi\u0105zania Aktywa Zobowi\u0105zania Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 142 274 1 678 933 21 086 1 081 996 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych 35 865 0 17 724 0 Razem pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 178 139 1 678 933 38 810 1 081 996 W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zabezpieczenie stopy procentowej CFH Kredyty/ Obligacje 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Warto\u015b\u0107 nominalna 21 635 408 22 689 729 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 142 274 21 086 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania 1 678 933 1 081 996 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano instrument zabezpieczaj\u0105cy Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego stanowi\u0105ce podstaw\u0119 wyznaczenia kwoty nieefektywno\u015bci zabezpieczenia -1 539 017 -891 309 Zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach -1 062 443 -1 199 526 Kwota przeniesiona w okresie z pozosta\u0142ych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych do rachunku zysk\u00f3w i strat 702 688 -109 583 Podatek odroczony 68 353 248 731 Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat -1 807 -3 397 Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej powy\u017cej Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Kwota zmiany warto\u015bci godziwej derywatu hipotetycznego reprezentuj\u0105cego pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105, kt\u00f3ra to zmiana jest podstaw\u0105 do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie 1 541 257 939 403 Saldo pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u CFH dla relacji, dla kt\u00f3rych rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 b\u0119dzie kontynuowana po zako\u0144czeniu danego okresu sprawozdawczego -291 402 -1 060 378 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna) 31.12.2022 31.12.2021 Transakcje stopy procentowej - SWAP 21 635 408 22 689 729 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna) 21 635 408 22 689 729 Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 31.12.2022 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji poni\u017cej 1 roku od 1 roku do 3 lat od 3 do 5 lat nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) 5 965 000 1,50 7 757 000 2,52 7 360 000 2,72 Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (EUR PLN) 0 0,00 365 812 -0,37 187 596 -0,28 31.12.2021 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji poni\u017cej 1 roku od 1 roku do 3 lat od 3 do 5 lat nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % nomina\u0142 (z\u0142) \u015brednia % Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) 4 975 000 0,69 9 340 000 1,23 7 832 000 1,34 Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (EUR PLN) 0 0,00 358 753 -0,37 183 976 -0,28 Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 31.12.2022 31.12.2021 Poziom 2 142 274 21 086 Transakcje stopy procentowej - SWAP 142 274 21 086 Razem 142 274 21 086 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1M \u2264 3M 94 4 245 > 3M \u2264 6M 8 398 2 275 > 6M \u2264 1Y 2 602 0 > 1Y \u2264 2Y 36 998 686 > 2Y \u2264 5Y 94 182 13 879 Razem 142 274 21 086 Zobowi\u0105zania finansowe - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 31.12.2022 31.12.2021 Poziom 2 1 678 933 1 081 996 Transakcje stopy procentowej - SWAP 1 678 933 1 081 996 Razem 1 678 933 1 081 996 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1W \u2264 1M 373 0 > 1M \u2264 3M 0 6 932 > 3M \u2264 6M 20 682 20 733 > 6M \u2264 1Y 224 299 38 985 > 1Y \u2264 2Y 307 097 229 608 > 2Y \u2264 5Y 1 126 482 785 739 Razem 1 678 933 1 081 996 Inne dochody ca\u0142kowite z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Inne dochody ca\u0142kowite na pocz\u0105tek okresu brutto -1 116 829 192 280 Zyski/straty odniesione na inne dochody ca\u0142kowite w okresie -1 062 443 -1 199 526 Kwota przeniesiona w okresie z innych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych do rachunku zysk\u00f3w i strat, w tym: 702 688 -109 583 - wynik z tytu\u0142u odsetek -702 688 109 583 Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite na koniec okresu brutto -1 476 584 -1 116 829 Efekt podatkowy 280 551 212 198 Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite na koniec okresu netto -1 196 033 -904 631 Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany -1 807 3 397 Wp\u0142yw w okresie na inne dochody ca\u0142kowite brutto -359 755 -1 309 109 Podatek odroczony z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 68 353 248 731 Wp\u0142yw w okresie na inne dochody ca\u0142kowite netto -291 402 -1 060 378 W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. 31.12.2022 POWI\u0104ZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Warto\u015b\u0107 nominalna 250 000 156 643 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 19 502 16 363 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania 0 0 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano instrument zabezpieczaj\u0105cy Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Kwota zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie 16 490 -2 158 Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat 575 -1 148 Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej powy\u017cej Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 144 056 422 131 Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej uwzgl\u0119dniona w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanej uj\u0119tej w bilansie \u2013 aktywa 0 -6 444 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie -15 915 1 010 Skumulowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105c\u0105 w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla kt\u00f3rych zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do warto\u015bci godziwej 0 0 31.12.2021 POWI\u0104ZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Warto\u015b\u0107 nominalna 250 000 153 620 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 2 642 15 082 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania 0 0 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano instrument zabezpieczaj\u0105cy Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Kwota zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie 4 435 16 793 Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat 1 362 -2 773 Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej powy\u017cej Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 158 287 181 621 Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej uwzgl\u0119dniona w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanej uj\u0119tej w bilansie \u2013 aktywa 0 -14 204 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie -3 074 -19 566 Skumulowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105c\u0105 w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla kt\u00f3rych zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do warto\u015bci godziwej 0 0 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna) 31.12.2022 31.12.2021 Transakcje stopy procentowej - SWAP 406 643 403 620 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (warto\u015b\u0107 nominalna) 406 643 403 620 Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 31.12.2022 31.12.2021 Poziom 2 35 865 17 724 Transakcje stopy procentowej - SWAP 35 865 17 724 Razem 35 865 17 724 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1Y \u2264 2Y 16 363 15 082 > 2Y \u2264 5Y 19 502 2 642 Razem 35 865 17 724 21.6 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Na potrzeby ujawnie\u0144 zgodnie z MSSF 7, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 zmiany wycen instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ego przesuni\u0119cia krzywych dochodowo\u015bci o 50pb. W tym celu zosta\u0142y skonstruowane krzywe dochodowo\u015bci w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wp\u0142yw na wycen\u0119 transakcji b\u0119dzie mia\u0142a zmiana krzywych dochodowo\u015bci dla portfela instrument\u00f3w pochodnych o liniowym profilu ryzyka obj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144. Szacunkowa zmiana wyceny 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz scenariusz scenariusz scenariusz +50pb -50pb +50pb -50pb IRS -172 528 172 528 -210 260 210 260
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG
446 881
434 973
Kaucje b\u0119d\u0105ce zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA)
2 057 094
1 567 971
Kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze
14
65
Razem
2 503 989
2 003 009
31.12.2022 31.12.2021 Kr\u00f3tka sprzeda\u017c obligacji skarbowych 0 46 423 Transakcje stopy procentowej 190 306 103 939 SWAP 187 609 101 948 Opcje Cap Floor 2 697 1 991 Transakcje walutowe 62 128 20 153 FX swap 44 282 4 489 FX forward 5 383 1 013 CIRS 6 705 5 545 Opcje FX 5 758 9 106 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 3 031 6 728 Zobowi\u0105zania finansowe 255 994 188 088 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 28 284 5 113 > 1W \u2264 1M 6 013 6 794 > 1M \u2264 3M 22 929 11 427 > 3M \u2264 6M 12 872 23 447 > 6M \u2264 1Y 23 357 15 367 > 1Y \u2264 2Y 36 379 28 895 > 2Y \u2264 5Y 95 655 83 097 > 5Y \u2264 10Y 30 505 13 948 Razem 255 994 188 088
31.12.2022
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek
zysk\u00f3w i strat
9
255 456
529
255 994
Obligacje
0
0
0
0
SWAP
0
187 609
0
187 609
Opcje Cap Floor
0
2 697
0
2 697
FX swap
0
44 282
0
44 282
FX forward
0
5 383
0
5 383
CIRS
0
6 705
0
6 705
Opcje FX
0
5 758
0
5 758
Pozosta\u0142e opcje
0
0
529
529
Pozosta\u0142e instrumenty
9
3 022
0
3 031
Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
0
1 678 933
0
1 678 933
Transakcje stopy procentowej-SWAP
0
1 678 933
0
1 678 933
31.12.2021
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek
zysk\u00f3w i strat
46 430
130 813
10 845
188 088
Obligacje
46 423
0
0
46 423
SWAP
0
101 948
0
101 948
Opcje Cap Floor
0
1 991
0
1 991
FX swap
0
4 489
0
4 489
FX forward
0
1 013
0
1 013
CIRS
0
5 545
0
5 545
Opcje FX
0
9 106
0
9 106
Pozosta\u0142e opcje
0
0
10 845
10 845
Pozosta\u0142e instrumenty
7
6 721
0
6 728
Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce
0
1 081 996
0
1 081 996
Transakcje stopy procentowej-IRS
0
1 081 996
0
1 081 996
38.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe Pochodne instrumenty finansowe\\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 1 022 824 383 012 Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji niepodlegaj\u0105cych ewentualnym kompensatom 78 935 97 140 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto \u2013 podlegaj\u0105ca ewentualnym kompensatom 943 889 285 872 Potencjalne kwoty kompensaty 477 329 171 927 - instrumenty finansowe (zawiera otrzymane zabezpieczenia na papierach warto\u015bciowych) 435 570 130 376 - otrzymane zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne 41 759 41 551 Warto\u015b\u0107 netto 466 560 113 945 Zobowi\u0105zania finansowe Pochodne instrumenty finansowe\\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 1 934 927 1 223 661 Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji niepodlegaj\u0105cych ewentualnym kompensatom 89 140 39 921 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto \u2013 podlegaj\u0105ca ewentualnym kompensatom 1 845 787 1 183 740 Potencjalne kwoty kompensaty 1 837 354 1 182 788 - instrumenty finansowe (zawiera z\u0142o\u017cone zabezpieczenia na papierach warto\u015bciowych) 435 570 130 376 - z\u0142o\u017cone zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne 1 401 784 1 052 412 Warto\u015b\u0107 netto 8 433 952", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-8": { "value": "8.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w tym: -11 299 88 904 wynik z pozycji wymiany -411 330 -325 586 transakcje pochodne walutowe 400 031 414 490 Transakcje stopy procentowej 34 533 7 240 Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 -2 380 -4 808 Wynik na pozosta\u0142ych instrumentach zawiera wynik z obrotu d\u0142u\u017cnymi papierami warto\u015bciowymi zaklasyfikowanymi jako wyceniane do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat wraz z odsetkami 11 667 -4 187 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 32 521 87 149 9.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynik na zbyciu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 1 218 3 246 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 771 2 047 Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 1 989 5 293 20.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycyjne aktywa finansowe 17 015 100 16 099 658 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 451 313 20.2.1 Inwestycyjne aktywa finansowe wed\u0142ug struktury rodzajowej wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty d\u0142u\u017cne 9 802 840 9 159 716 Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 7 864 154 6 695 287 obligacje skarbowe 7 806 138 6 695 287 bony skarbowe 58 016 0 Emitowane przez instytucje monetarne 1 889 093 2 429 450 euroobligacje 18 728 21 193 bony pieni\u0119\u017cne 1 349 494 1 849 371 obligacje 520 871 558886 Emitowane przez przedsi\u0119biorstwa 49 593 34 979 obligacje 49 593 34 979 Instrumenty kapita\u0142owe 93 158 105 729 Razem 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty d\u0142u\u017cne 12 597 64 801 Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 4 590 53 381 obligacje skarbowe 4 590 53 381 Emitowane przez pozosta\u0142e instytucje finansowe 4 4 obligacje 4 4 Emitowane przez przedsi\u0119biorstwa 8 003 11 416 obligacje 8 003 11 416 Instrumenty kapita\u0142owe 58 846 84 494 Instrumenty pochodne 365 817 233 605 Transakcje stopy procentowej 242 925 82 564 SWAP 240 228 80 570 Opcje Cap Floor 2 697 1994 Transakcje walutowe 117 460 127 823 FX swap 3 837 24 453 FX forward 50 762 62 491 CIRS 56 550 31 175 opcje FX 6 311 9 704 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 4 903 12 373 Razem 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty d\u0142u\u017cne 6 681 842 6 451 313 Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 6 158 857 5 936 348 obligacje skarbowe 5 180 926 5 936 348 bony skarbowe 977 931 0 Emitowane przez pozosta\u0142e instytucje finansowe 522 985 514 965 obligacje 522 985 514 965 Razem 6 681 842 6 451 313 20.2.2 Inwestycyjne aktywa finansowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 93 158 105 729 \u2264 1M 1 367 507 1 888 475 > 1M \u2264 3M 66 278 41 579 > 3M \u2264 6M 81 877 0 > 6M \u2264 1Y 55 465 1 537 679 >1Y \u2264 2Y 1 431 347 40 053 >2Y \u2264 5Y 4 374 835 3 549 684 >5Y \u2264 10Y 2 425 531 2 102 246 Razem 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 58 846 84 494 \u2264 1M 13 148 48 824 > 1M \u2264 3M 58 556 37 700 > 3M \u2264 6M 25 397 27 438 > 6M \u2264 1Y 28 787 15 819 >1Y \u2264 2Y 51 293 29 714 >2Y \u2264 5Y 160 445 130 347 >5Y \u2264 10Y 40 788 8 564 Razem 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 55 54 \u2264 1M 1 669 378 0 > 1M \u2264 3M 487 097 0 > 3M \u2264 6M 249 431 513 771 > 6M \u2264 1Y 1 044 014 2 047 124 >1Y \u2264 2Y 2 105 086 1 690 755 >2Y \u2264 5Y 1 077 256 2 150 522 >5Y \u2264 10Y 49 525 49 087 Razem 6 681 842 6 451 313 20.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa, odpisy aktualizuj\u0105ce Odpis aktualizuj\u0105cy na oczekiwane straty kredytowe instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 bilansowa / Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Kwota odpisu Warto\u015b\u0107 bilansowa / Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Kwota odpisu Wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 802 840 20 329* 9 159 716 25 517* Wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 683 841 1 999 6 454 502 3 189 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 6 454 371 0 77 54 6 454 502 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 2 739 289 0 0 1 2 739 290 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -2 561 763 0 0 0 -2 561 763 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 51 812 0 0 0 51 812 Stan na koniec okresu 31.12.2022 6 683 709 0 77 55 6 683 841 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 112 0 77 0 3 189 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 667 0 0 0 667 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -855 0 0 0 -855 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -1 002 0 0 0 -1 002 Stan na koniec okresu 31.12.2022 1 922 0 77 0 1 999 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2022 6 681 787 0 0 55 6 681 842 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 8 170 433 0 77 45 8 170 555 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 334 808 0 0 9 334 817 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -2 207 381 0 0 0 -2 207 381 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 156 511 0 0 0 156 511 Stan na koniec okresu 31.12.2021 6 454 371 0 77 54 6 454 502 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 4 636 0 77 0 4 713 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 189 0 0 0 189 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -784 0 0 0 -784 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -929 0 0 0 -929 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 112 0 77 0 3 189 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2021 6 451 259 0 0 54 6 451 313 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 76 294 503 0 0 0 76 294 503 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -75 557 974 0 0 -11 576 -75 569 550 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -108 019 0 0 26 190 -81 829 Stan na koniec okresu 31.12.2022 9 753 246 0 0 49 594 9 802 840 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 961 0 0 21 556 25 517 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 1 687 0 0 0 1 687 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -788 0 0 0 -788 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -486 0 0 -5 601 -6 087 Stan na koniec okresu 31.12.2022 4 374 0 0 15 955 20 329 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 6 852 529 0 0 55 992 6 908 521 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 90 329 116 0 0 0 90 329 116 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -88 035 017 0 0 -21 012 -88 056 029 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -21 892 0 0 0 -21 892 Stan na koniec okresu 31.12.2021 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 3 499 0 0 10 982 14 481 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 2 263 0 0 0 2 263 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -1 286 0 0 10 574 9 288 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -515 0 0 0 -515 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 961 0 0 21 556 25 517 *Odpis dotycz\u0105cy Instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. 31.12.2022 31.12.2021 Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG 446 881 434 973 Kaucje b\u0119d\u0105ce zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 2 057 094 1 567 971 Kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze 14 65 Razem 2 503 989 2 003 009 26.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Depozyty bie\u017c\u0105ce 28 022 8 441 Depozyty terminowe 0 307 379 Emisja w\u0142asna obligacji 0 67 557 Kredyt otrzymany 115 467 80 071 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 126 942 66 169 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 158 250 75 614 > 1M \u2264 3M 9 273 314 328 > 3M \u2264 1Y 24 245 20 849 > 1Y \u2264 5Y 78 663 51 268 >5Y 0 67 558 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 130 384 421 045 EUR 77 549 44 257 USD 62 498 62 011 GBP 0 2 304 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 27.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej i segmentu klient\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 Depozyty bie\u017c\u0105ce 35 084 419 42 610 912 Depozyty terminowe 14 971 308 5 654 614 Emisja w\u0142asna bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych 747 601 514 433 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 267 861 240 319 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 Depozyty bie\u017c\u0105ce 13 947 793 17 264 882 Depozyty terminowe 5 484 416 5 415 967 Emisja w\u0142asna bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych 4 361 1 838 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 269 050 302 750 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 \u2264 1M 37 884 256 44 208 398 > 1M \u2264 3M 4 453 856 1 836 987 > 3M \u2264 1Y 7 441 166 2 520 230 > 1Y \u2264 5Y 1 289 478 452 523 >5Y 2 433 2 140 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 \u2264 1M 17 912 164 20 393 438 > 1M \u2264 3M 1 214 177 2 156 095 > 3M \u2264 1Y 436 761 200 516 > 1Y \u2264 5Y 142 518 235 388 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 PLN 40 975 436 41 120 935 EUR 5 020 772 3 999 123 GBP 688 196 602 767 USD 3 279 670 2 521 192 CHF 480 804 284 764 Pozosta\u0142e 626 311 491 497 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 PLN 15 291 907 19 082 563 EUR 3 125 329 2 964 315 GBP 85 320 68 154 USD 1 026 805 744 178 CHF 82 357 40 603 Pozosta\u0142e 93 902 85 624 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 W 2022 r. Grupa wyemitowa\u0142a 418 353 tys. z\u0142 papier\u00f3w warto\u015bciowych, a wykup przed terminem zapadalno\u015bci wyni\u00f3s\u0142 76 573 tys. z\u0142. W 2021 r. Grupa wyemitowa\u0142a 345 892 tys. z\u0142 papier\u00f3w warto\u015bciowych, a wykup przed terminem zapadalno\u015bci wyni\u00f3s\u0142 263 306 tys. z\u0142. 31.12.2022 31.12.2021 Kr\u00f3tka sprzeda\u017c obligacji skarbowych 0 46 423 Transakcje stopy procentowej 190 306 103 939 SWAP 187 609 101 948 Opcje Cap Floor 2 697 1 991 Transakcje walutowe 62 128 20 153 FX swap 44 282 4 489 FX forward 5 383 1 013 CIRS 6 705 5 545 Opcje FX 5 758 9 106 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 3 031 6 728 Zobowi\u0105zania finansowe 255 994 188 088 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 28 284 5 113 > 1W \u2264 1M 6 013 6 794 > 1M \u2264 3M 22 929 11 427 > 3M \u2264 6M 12 872 23 447 > 6M \u2264 1Y 23 357 15 367 > 1Y \u2264 2Y 36 379 28 895 > 2Y \u2264 5Y 95 655 83 097 > 5Y \u2264 10Y 30 505 13 948 Razem 255 994 188 088 31.2 Dane finansowe Stan zobowi\u0105za\u0144 Zobowi\u0105zania zaliczane do funduszy w\u0142asnych Warto\u015b\u0107 nominalna w walucie Waluta Okres Oprocentowanie 31.12.2022 31.12.2021 Obligacje serii F 321 700 PLN 26.09.2014-26.09.2024 WIBOR6M +3,14 330 643 324 634 Obligacje serii EUR001 0 EUR 04.02.2016-04.02.2022 LIBOR6M + 6,00 0 47 128 Obligacje serii P1A 0 PLN 27.04.2016-16.05.2022 WIBOR6M +3,25 0 150 960 Obligacje serii P1B 70 000 PLN 29.04.2016-16.05.2024 WIBOR6M +3,00 70 953 70 427 Obligacje serii K i K1 600 000 PLN 20.10.2017-20.10.2025 WIBOR6M +2,70 612 156 604 224 Obligacje serii P2A 150 000 PLN 14.12.2017-29.12.2025 WIBOR6M +2,70 150 123 150 068 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 1 163 875 1 347 441 Obligacje podporz\u0105dkowane zosta\u0142y za zgod\u0105 Komisji Nadzoru Finansowego zaliczone do funduszy w\u0142asnych uzupe\u0142niaj\u0105cych Banku. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny 31.12.2022 31.12.2021 Wycena aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -143 400 -2 028 obligacje skarbowe -201 434 -62 368 pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne -33 837 -11 254 instrumenty kapita\u0142owe 56 184 71 148 podatek odroczony 35 687 446 Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych -1 196 033 -904 631 IRS -1 476 584 -1 116 829 podatek odroczony 280 551 212 198 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny -1 339 433 -906 659 Na koniec 2022 r. wp\u0142yw spreadu kredytowego na wycen\u0119 instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite (FVOCI) wynosi\u0142 ok. 0,2 mln z\u0142, natomiast dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat ok. 0,03 mln z\u0142.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-422": { "value": " 10 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych 10.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zalicza si\u0119 przychody i koszty niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Pozosta\u0142e przychody operacyjne obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody z zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich, otrzymanych odszkodowa\u0144, kar i grzywien, wynagrodze\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z r\u00f3\u017cnymi kontrahentami, zwrotu koszt\u00f3w dochodzenia roszcze\u0144. Natomiast na pozosta\u0142e koszty operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty utworzenia rezerwy na zwroty prowizji dla klient\u00f3w z tytu\u0142u dokonanych przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich (rezerwa TSUE), a tak\u017ce koszty zdarze\u0144 z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszcze\u0144 i dzia\u0142alno\u015bci zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich. 10.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Pozosta\u0142e przychody operacyjne z tytu\u0142u: 119 712 147 487 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug 20 353 44 092 odzyskane koszty windykacji 38 350 24 273 otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny 1 068 1 496 z tytu\u0142u zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich 20 702 24 791 op\u0142aty licencyjne od Partner\u00f3w 3 626 2 848 korekta z tytu\u0142u rozliczenia VAT 2 180 0 rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci innych aktyw\u00f3w 5 623 7 729 inne 27 810 42 258 Pozosta\u0142e koszty operacyjne z tytu\u0142u: -129 210 -168 322 zwrot koszt\u00f3w kredyt\u00f3w (rezerwa TSUE) -21 590 -61 589 koszty zwi\u0105zane z dochodzeniem nale\u017cno\u015bci i roszcze\u0144 spornych -50 222 -68 211 zap\u0142acone odszkodowania kary i grzywny -11 915 -2 088 z tytu\u0142u zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich -1 321 -1 061 koszty z tytu\u0142u reklamacji -2 249 -1 995 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci innych aktyw\u00f3w -13 526 -8 760 korekta z tytu\u0142u rozliczenia VAT -198 -1 518 inne -28 189 -23 100 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych -9 498 -20 835 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-452": { "value": "10.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zalicza si\u0119 przychody i koszty niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Pozosta\u0142e przychody operacyjne obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody z zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich, otrzymanych odszkodowa\u0144, kar i grzywien, wynagrodze\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z r\u00f3\u017cnymi kontrahentami, zwrotu koszt\u00f3w dochodzenia roszcze\u0144. Natomiast na pozosta\u0142e koszty operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty utworzenia rezerwy na zwroty prowizji dla klient\u00f3w z tytu\u0142u dokonanych przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich (rezerwa TSUE), a tak\u017ce koszty zdarze\u0144 z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszcze\u0144 i dzia\u0142alno\u015bci zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich. 29.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rezerwy s\u0105 to zobowi\u0105zania o niepewnym terminie zap\u0142aty b\u0105d\u017a niepewnej kwocie. Grupa tworzy rezerwy wtedy, gdy na jednostce ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego obowi\u0105zku. Je\u015bli warunki te nie s\u0105 spe\u0142nione, nie tworzy si\u0119 rezerwy. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerw\u0119 na odprawy emerytalne i rentowe tworzy si\u0119 indywidualnie dla ka\u017cdego pracownika, na podstawie wyceny aktuarialnej sporz\u0105dzanej przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 doradztwa aktuarialnego. Podstaw\u0105 do wyznaczania warto\u015bci rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jak\u0105 Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 wyp\u0142aci\u0107 na podstawie regulaminu wynagradzania pracownik\u00f3w. Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania warto\u015bci rezerw zosta\u0142a ustalona na podstawie rynkowych st\u00f3p zwrotu z obligacji skarbowych, kt\u00f3rych waluta i termin wykupu s\u0105 zbie\u017cne z walut\u0105 i szacunkowym terminem realizacji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych. Rezerwa na sprawy sporne Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewn\u0119trznymi (np. UOKiK), tworzona ze wzgl\u0119du na du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo przegrania sprawy s\u0105dowej przez Grup\u0119. Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y opisane w nocie 39. Rezerwy na sprawy sporne tworzone s\u0105 w wysoko\u015bci oczekiwanych wyp\u0142yw\u00f3w korzy\u015bci ekonomicznych. Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze finansowym i gwarancyjnym Rezerw\u0119 na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy si\u0119 zgodnie z MSSF 9. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady oceny ryzyka zosta\u0142y opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisuj\u0105cy szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmuj\u0105 ryzyko ekspozycji stanowi\u0105cej nadwy\u017ck\u0119 EAD nad zaanga\u017cowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry ryzyka i zasady oszacowania to\u017csame z wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci. Rezerwa restrukturyzacyjna Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wyp\u0142aty odpraw ustawowych w zwi\u0105zku z rozwi\u0105zaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikaj\u0105ce z porozumienia zawartego z organizacjami zwi\u0105zkowymi oraz rezerw\u0119 przeznaczon\u0105 na koszty zwi\u0105zane z restrukturyzacj\u0105 sieci oddzia\u0142\u00f3w i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odleg\u0142o\u015bci plac\u00f3wek franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowa\u0144 oraz wydatki zwi\u0105zane z fizycznym opuszczeniem plac\u00f3wki i przywr\u00f3ceniem jej do stanu pierwotnego). Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku W dniu 11 wrze\u015bnia 2019 r. opublikowano wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygaj\u0105c spraw\u0119, TSUE orzek\u0142, \u017ce artyku\u0142 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki oraz uchylaj\u0105cej dyrektyw\u0119 Rady 87/102/EWG nale\u017cy interpretowa\u0107 w ten spos\u00f3b, \u017ce prawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta. Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarz\u0105d Banku postanowi\u0142 zastosowa\u0107 liniow\u0105 formu\u0142\u0119 rozliczania si\u0119 z kredytobiorcami z koszt\u00f3w kredytu, kt\u00f3rej proporcjonalno\u015b\u0107 odnosi do okresu pomi\u0119dzy rzeczywist\u0105 dat\u0105 sp\u0142aty kredytu, a dat\u0105 sp\u0142aty okre\u015blon\u0105 w umowie i nakazuje r\u00f3wny podzia\u0142 kosztu jednorazowego na poszczeg\u00f3lne terminy p\u0142atno\u015bci. W przypadku przedp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE, Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wyp\u0142at zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerw\u0119, kt\u00f3ra obci\u0105\u017ca pozosta\u0142e koszty operacyjne. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana na podstawie obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu wynikaj\u0105cych z nap\u0142ywaj\u0105cych do Banku reklamacji dyspozycji klient\u00f3w oraz uwzgl\u0119dnia scenariusz zmiany podej\u015bcia Grupy do komunikacji z klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzgl\u0119dnia spodziewany przez Grup\u0119 przysz\u0142y nap\u0142yw dyspozycji klient\u00f3w dotycz\u0105cy zwrotu koszt\u00f3w kredyt\u00f3w przedp\u0142aconych przed dniem wyroku TSUE. Rezerwa na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi W dniu 3 pa\u017adziernika 2019 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (dalej \u201eTSUE\u201d) wyda\u0142 orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w kt\u00f3rym dokona\u0142 wyk\u0142adni przepis\u00f3w dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunk\u00f3w w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano w zwi\u0105zku z pytaniami prejudycjalnymi, kt\u00f3re do TSUE w ubieg\u0142ym roku skierowa\u0142 S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie. TSUE rozstrzygaj\u0105c cztery pytania polskiego S\u0105du, doszed\u0142 do dw\u00f3ch rozwi\u0105za\u0144: \u2022 po pierwsze: s\u0105d mo\u017ce uniewa\u017cni\u0107 umow\u0119 kredytu, je\u015bli dojdzie do przekonania, \u017ce po wyeliminowaniu z jej tre\u015bci klauzul abuzywnych niemo\u017cliwe jest jej utrzymanie w mocy, \u2022 po drugie: s\u0105d krajowy mo\u017ce utrzyma\u0107 umow\u0119 w mocy, o ile po usuni\u0119ciu z jej tre\u015bci niedozwolonych postanowie\u0144 waloryzacyjnych, mo\u017cliwe b\u0119dzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR). Orzeczenie TSUE stanowi og\u00f3lne wytyczne dla polskich s\u0105d\u00f3w. Ostateczne rozstrzygni\u0119cia podejmowane przez polskie s\u0105dy s\u0105 dokonywane na podstawie przepis\u00f3w UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE, maj\u0105c na uwadze przepisy prawa krajowego i analiz\u0119 indywidualnych okoliczno\u015bci ka\u017cdej sprawy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 65 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 81,7 mln z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 27 post\u0119powa\u0144 o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 11,1 mln z\u0142. G\u0142\u00f3wna przyczyna sporu wskazywana przez powod\u00f3w dotyczy kwestionowania zapis\u00f3w umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kurs\u00f3w przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotycz\u0105cymi orzeczenia cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych. Do dnia bilansowego tj. 31.12.2022 roku w sprawach spornych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej zapad\u0142y 2 prawomocne wyroki. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-483": { "value": "10.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zalicza si\u0119 przychody i koszty niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Pozosta\u0142e przychody operacyjne obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody z zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich, otrzymanych odszkodowa\u0144, kar i grzywien, wynagrodze\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z r\u00f3\u017cnymi kontrahentami, zwrotu koszt\u00f3w dochodzenia roszcze\u0144. Natomiast na pozosta\u0142e koszty operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty utworzenia rezerwy na zwroty prowizji dla klient\u00f3w z tytu\u0142u dokonanych przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich (rezerwa TSUE), a tak\u017ce koszty zdarze\u0144 z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszcze\u0144 i dzia\u0142alno\u015bci zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-504": { "value": "10.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zalicza si\u0119 przychody i koszty niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Pozosta\u0142e przychody operacyjne obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody z zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich, otrzymanych odszkodowa\u0144, kar i grzywien, wynagrodze\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z r\u00f3\u017cnymi kontrahentami, zwrotu koszt\u00f3w dochodzenia roszcze\u0144. Natomiast na pozosta\u0142e koszty operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty utworzenia rezerwy na zwroty prowizji dla klient\u00f3w z tytu\u0142u dokonanych przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich (rezerwa TSUE), a tak\u017ce koszty zdarze\u0144 z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszcze\u0144 i dzia\u0142alno\u015bci zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-484": { "value": "10.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Pozosta\u0142e przychody operacyjne z tytu\u0142u: 119 712 147 487 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug 20 353 44 092 odzyskane koszty windykacji 38 350 24 273 otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny 1 068 1 496 z tytu\u0142u zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich 20 702 24 791 op\u0142aty licencyjne od Partner\u00f3w 3 626 2 848 korekta z tytu\u0142u rozliczenia VAT 2 180 0 rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci innych aktyw\u00f3w 5 623 7 729 inne 27 810 42 258 Pozosta\u0142e koszty operacyjne z tytu\u0142u: -129 210 -168 322 zwrot koszt\u00f3w kredyt\u00f3w (rezerwa TSUE) -21 590 -61 589 koszty zwi\u0105zane z dochodzeniem nale\u017cno\u015bci i roszcze\u0144 spornych -50 222 -68 211 zap\u0142acone odszkodowania kary i grzywny -11 915 -2 088 z tytu\u0142u zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich -1 321 -1 061 koszty z tytu\u0142u reklamacji -2 249 -1 995 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci innych aktyw\u00f3w -13 526 -8 760 korekta z tytu\u0142u rozliczenia VAT -198 -1 518 inne -28 189 -23 100 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych -9 498 -20 835", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-9": { "value": "10.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Pozosta\u0142e przychody operacyjne z tytu\u0142u: 119 712 147 487 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug 20 353 44 092 odzyskane koszty windykacji 38 350 24 273 otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny 1 068 1 496 z tytu\u0142u zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich 20 702 24 791 op\u0142aty licencyjne od Partner\u00f3w 3 626 2 848 korekta z tytu\u0142u rozliczenia VAT 2 180 0 rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci innych aktyw\u00f3w 5 623 7 729 inne 27 810 42 258 Pozosta\u0142e koszty operacyjne z tytu\u0142u: -129 210 -168 322 zwrot koszt\u00f3w kredyt\u00f3w (rezerwa TSUE) -21 590 -61 589 koszty zwi\u0105zane z dochodzeniem nale\u017cno\u015bci i roszcze\u0144 spornych -50 222 -68 211 zap\u0142acone odszkodowania kary i grzywny -11 915 -2 088 z tytu\u0142u zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich -1 321 -1 061 koszty z tytu\u0142u reklamacji -2 249 -1 995 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci innych aktyw\u00f3w -13 526 -8 760 korekta z tytu\u0142u rozliczenia VAT -198 -1 518 inne -28 189 -23 100 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych -9 498 -20 835", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-453": { "value": "10.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Pozosta\u0142e przychody operacyjne z tytu\u0142u: 119 712 147 487 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug 20 353 44 092 odzyskane koszty windykacji 38 350 24 273 otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny 1 068 1 496 z tytu\u0142u zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich 20 702 24 791 op\u0142aty licencyjne od Partner\u00f3w 3 626 2 848 korekta z tytu\u0142u rozliczenia VAT 2 180 0 rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci innych aktyw\u00f3w 5 623 7 729 inne 27 810 42 258 Pozosta\u0142e koszty operacyjne z tytu\u0142u: -129 210 -168 322 zwrot koszt\u00f3w kredyt\u00f3w (rezerwa TSUE) -21 590 -61 589 koszty zwi\u0105zane z dochodzeniem nale\u017cno\u015bci i roszcze\u0144 spornych -50 222 -68 211 zap\u0142acone odszkodowania kary i grzywny -11 915 -2 088 z tytu\u0142u zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem os\u00f3b trzecich -1 321 -1 061 koszty z tytu\u0142u reklamacji -2 249 -1 995 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci innych aktyw\u00f3w -13 526 -8 760 korekta z tytu\u0142u rozliczenia VAT -198 -1 518 inne -28 189 -23 100 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych -9 498 -20 835 13 Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych 13.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowi\u0105zana jest, je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci, do dokonywania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci aktyw\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 na celu doprowadzenie warto\u015bci danego aktywa, kt\u00f3ra wynika z zapis\u00f3w w ksi\u0119gach rachunkowych, do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest jedn\u0105 z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza: warto\u015b\u0107 godziwa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszona o koszty zbycia lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ustalana dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. Zgodnie z definicj\u0105 MSR 36.6 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest bie\u017c\u0105c\u0105, szacunkow\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3rych uzyskania oczekuje si\u0119 z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Wyst\u0105pienie przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci sk\u0142adnika maj\u0105tku nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci. Grupa dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, przy czym w przypadku warto\u015bci firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku. W ramach testowania utraty warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej - danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (CGU), do kt\u00f3rego przypisany jest dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, np. warto\u015b\u0107 firmy. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. 13.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne: -52 391 -10 479 rzeczowe aktywa trwa\u0142e -6 274 -3 978 warto\u015bci niematerialne -46 117 -6 501 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 0 -3 Razem -52 391 -10 482 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 31.12.2022 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 14 632 0 498 744 0 0 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: -28 710 2 244 19 145 44 060 -51 706 -7 926 -22 894 Zakup\u00f3w 1 051 0 102 080 0 22 25 103 178 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 2 640 0 57 452 0 0 60 092 Sprzeda\u017cy i likwidacji -81 485 -1 129 0 -13 528 -76 326 -11 106 -183 574 Przeksi\u0119gowa\u0144 51 650 0 -84 432 1 216 28 144 3 423 0 Inne zmiany 74 733 1 497 -1 080 -3 546 -268 -2 590 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2022 517 491 16 876 45 114 710 247 262 284 101 503 1 653 516 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 2 196 0 246 044 0 0 248 240 Zmiany z tytu\u0142u: -41 393 3 678 0 79 926 -50 198 -4 845 -12 831 Amortyzacji 39 010 0 0 5 086 21 910 5 718 71 725 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 4 675 0 88 640 0 0 93 315 Sprzeda\u017cy i likwidacji -80 281 -939 0 -13 410 -71 558 -10 502 -176 689 Inne zmiany -122 -58 0 -390 -550 -61 -1 181 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 358 209 5 874 0 354 396 110 905 58 938 888 322 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Zmiany z tytu\u0142u: 2 172 47 2 1 415 -2 837 -96 703 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 2 422 47 2 1 429 1 914 460 6 274 Inne zmiany -250 0 0 -14 -4 751 -556 -5 571 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2022 6 122 47 59 1 360 10 055 3 107 20 750 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2022 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 153 159 10 956 45 055 354 492 141 324 39 458 744 443 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 10 956 0 220 063 0 0 231 019 31.12.2021 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 547 778 8 166 20 616 612 606 298 874 111 563 1 599 604 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 8 166 0 445 572 0 0 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: -1 577 6 466 5 353 53 581 15 116 -2 134 76 805 Zakup\u00f3w 829 0 127 026 0 14 8 127 878 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 6 466 0 53 171 0 0 59 637 Sprzeda\u017cy i likwidacji -43 885 0 -29 -32 -49 356 -22 329 -115 631 Przeksi\u0119gowa\u0144 41 570 0 -129 529 2 051 65 941 19 968 0 Inne zmiany -91 0 7 885 -1 609 -1 483 219 4 921 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2021 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 395 461 3 822 0 204 968 188 422 76 363 869 036 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 3 822 0 181 711 0 0 185 533 Zmiany z tytu\u0142u: 4 140 -1 627 0 69 502 -27 319 -12 580 32 117 Amortyzacji 45 599 0 0 5 349 16 296 5 518 72 762 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 3 943 0 92 608 0 0 96 552 Sprzeda\u017cy i likwidacji -41 371 -4 748 0 -24 922 -42 623 -19 427 -133 091 Inne zmiany -88 -822 0 -3 533 -992 1 329 -4 106 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 5 754 0 4 190 16 927 5 312 28 187 Zmiany z tytu\u0142u: -1 804 0 53 -245 -4 035 -2 109 -8 140 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 654 0 82 -220 2 698 764 3 978 Inne zmiany -2 458 0 -29 -25 -6 733 -2 873 -12 118 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2021 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 146 562 4 344 20 612 407 449 93 525 29 889 702 381 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 12 436 0 252 657 0 0 265 093 Grupa jako leasingobiorca Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: 38 898 4 615 550 -29 2 244 46 278 Zwi\u0119kszenia* 52 113 4 615 726 -2 2 640 60 092 Zmniejszenia* -13 215 0 -176 -27 -396 -13 814 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2022 492 261 27 108 22 214 1 196 16 876 559 654 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Amortyzacja 83 306 1 246 3 830 258 4 675 93 315 Inne zmiany -13 215 -185 -27 -998 -14 425 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 302 722 4 166 13 444 925 5 873 327 130 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 1 415 0 0 0 47 1 462 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2022 1 458 0 0 0 47 1 505 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 188 081 22 942 8 769 271 10 956 231 019 Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 405 273 22 077 16 974 1 249 8 166 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: 48 090 416 4 690 -24 6 466 59 638 Zwi\u0119kszenia* 73 239 467 5 954 51 16 078 95 789 Zmniejszenia* -25 149 -51 -1 264 -75 -9 612 -36 151 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2021 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 171 715 1 888 7 689 419 3 822 185 533 Amortyzacja 87 965 1 036 3 331 277 3 943 96 552 Inne zmiany -27 049 -4 -1 221 -2 -5 569 -33 845 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 0 0 0 0 0 0 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2021 43 0 0 0 0 43 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 220 689 19 573 11 864 531 12 436 265 093 Zmiana stanu odpis\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia 52 772 64 867 Utworzenie rezerw 13 526 8 760 Rozwi\u0105zanie rezerw -5 623 -7 729 Aktywa spisane z bilansu -1 981 -12 031 Inne zmiany 284 -1 095 Bilans zamkni\u0119cia 58 978 52 772", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-423": { "value": " 11 Koszty dzia\u0142ania Grupy 11.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rodzaj kosztu Opis \u015awiadczenia pracownicze \u015awiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 obok koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych (w tym z tytu\u0142u sk\u0142adek na \u015bwiadczenia emerytalno \u2013 rentowe, kt\u00f3re szczeg\u00f3\u0142owo opisano w nocie \u201eRezerwy\u201d), tak\u017ce koszty programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, kt\u00f3rego cz\u0119\u015b\u0107 ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci na bazie akcji rozliczonych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapita\u0142owa tworzy r\u00f3wnie\u017c w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odszkodowa\u0144 i odpraw pieni\u0119\u017cnych wyp\u0142acanych pracownikom, z kt\u00f3rymi zostaje rozwi\u0105zany stosunek pracy z przyczyn niedotycz\u0105cych pracownik\u00f3w, a tak\u017ce rozliczenia okresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres, kt\u00f3re poniesione zostan\u0105 w przysz\u0142ym okresie, w tym premii oraz z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych, po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich pozostaj\u0105cych do wykorzystania zaleg\u0142ych dni urlop\u00f3w. Koszty rzeczowe Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: koszty utrzymania i wynajmu maj\u0105tku trwa\u0142ego, (od roku 2019 w stosunku do um\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y przez Grup\u0119 zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obs\u0142ugi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty dzia\u0142alno\u015bci administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkole\u0144. Op\u0142aty leasingowe w okresie leasingu kr\u00f3tkoterminowego ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne od warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych naliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej a w przypadku prawa do u\u017cytkowania przez kr\u00f3tszy z okres\u00f3w ekomonicznej u\u017cyteczno\u015bci lub okresu leasingu. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Co roku aktualizuje si\u0119 okres u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji. Podatki i op\u0142aty Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: podatek od nieruchomo\u015bci, op\u0142aty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegaj\u0105cy odliczeniu. 11.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Koszty pracownicze -939 232 -851 672 wynagrodzenia -779 537 -709 516 narzuty na wynagrodzenia -145 737 -131 402 koszty premii dla os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka banku rozliczany w akcjach fantomowych -2 405 -2 328 pozosta\u0142e -11 553 -8 426 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du -787 861 -466 609 koszty czynszu i utrzymania budynk\u00f3w -65 945 -60 083 koszty BFG -97 614 -106 267 koszty systemu ochrony - fundusz pomocowy* -214 094 0 koszty sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w* -61 868 0 koszty informatyczne -140 922 -126 201 koszty marketingowe -63 272 -52 788 koszty us\u0142ug doradczych -18 374 -18 698 koszty us\u0142ug zewn\u0119trznych -27 629 -25 376 koszty szkole\u0144 -14 372 -5 675 koszty us\u0142ug telekomunikacyjnych -26 336 -25 250 koszty leasingu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych -428 -483 pozosta\u0142e -57 007 -45 788 Amortyzacja -242 015 -232 983 rzeczowe aktywa trwa\u0142e -71 725 -72 762 warto\u015bci niematerialne -76 975 -63 669 prawo u\u017cytkowania aktywa -93 315 -96 552 Podatki i op\u0142aty -28 400 -31 280 Razem koszty dzia\u0142ania grupy -1 997 508 -1 582 544 *Szczeg\u00f3\u0142y w nocie 46 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-454": { "value": "11.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rodzaj kosztu Opis \u015awiadczenia pracownicze \u015awiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 obok koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych (w tym z tytu\u0142u sk\u0142adek na \u015bwiadczenia emerytalno \u2013 rentowe, kt\u00f3re szczeg\u00f3\u0142owo opisano w nocie \u201eRezerwy\u201d), tak\u017ce koszty programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, kt\u00f3rego cz\u0119\u015b\u0107 ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci na bazie akcji rozliczonych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapita\u0142owa tworzy r\u00f3wnie\u017c w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odszkodowa\u0144 i odpraw pieni\u0119\u017cnych wyp\u0142acanych pracownikom, z kt\u00f3rymi zostaje rozwi\u0105zany stosunek pracy z przyczyn niedotycz\u0105cych pracownik\u00f3w, a tak\u017ce rozliczenia okresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres, kt\u00f3re poniesione zostan\u0105 w przysz\u0142ym okresie, w tym premii oraz z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych, po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich pozostaj\u0105cych do wykorzystania zaleg\u0142ych dni urlop\u00f3w. Koszty rzeczowe Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: koszty utrzymania i wynajmu maj\u0105tku trwa\u0142ego, (od roku 2019 w stosunku do um\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y przez Grup\u0119 zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obs\u0142ugi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty dzia\u0142alno\u015bci administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkole\u0144. Op\u0142aty leasingowe w okresie leasingu kr\u00f3tkoterminowego ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne od warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych naliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej a w przypadku prawa do u\u017cytkowania przez kr\u00f3tszy z okres\u00f3w ekomonicznej u\u017cyteczno\u015bci lub okresu leasingu. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Co roku aktualizuje si\u0119 okres u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji. Podatki i op\u0142aty Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: podatek od nieruchomo\u015bci, op\u0142aty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegaj\u0105cy odliczeniu. 15 Podatek bankowy Z dniem 1 lutego 2016 wesz\u0142a w \u017cycie ustawa z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niekt\u00f3rych instytucji finansowych, kt\u00f3ra obj\u0119\u0142a m.in. banki oraz zak\u0142ady ubezpiecze\u0144. Podstaw\u0119 opodatkowania stanowi wynikaj\u0105ca z zestawienia obrot\u00f3w i sald na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, nadwy\u017cka sumy aktyw\u00f3w ponad kwot\u0119 4 mld z\u0142. Banki s\u0105 uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o warto\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych, a tak\u017ce warto\u015b\u0107 skarbowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz o warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w nabytych od NBP, stanowi\u0105cych zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP. Podatek jest p\u0142acony miesi\u0119cznie (stawka podatku miesi\u0119czna wynosi 0,0366%) do 25 dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, kt\u00f3rego dotyczy i rozpoznawany w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, kt\u00f3rego dotyczy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-485": { "value": "11.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rodzaj kosztu Opis \u015awiadczenia pracownicze \u015awiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 obok koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych (w tym z tytu\u0142u sk\u0142adek na \u015bwiadczenia emerytalno \u2013 rentowe, kt\u00f3re szczeg\u00f3\u0142owo opisano w nocie \u201eRezerwy\u201d), tak\u017ce koszty programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, kt\u00f3rego cz\u0119\u015b\u0107 ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci na bazie akcji rozliczonych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapita\u0142owa tworzy r\u00f3wnie\u017c w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odszkodowa\u0144 i odpraw pieni\u0119\u017cnych wyp\u0142acanych pracownikom, z kt\u00f3rymi zostaje rozwi\u0105zany stosunek pracy z przyczyn niedotycz\u0105cych pracownik\u00f3w, a tak\u017ce rozliczenia okresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres, kt\u00f3re poniesione zostan\u0105 w przysz\u0142ym okresie, w tym premii oraz z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych, po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich pozostaj\u0105cych do wykorzystania zaleg\u0142ych dni urlop\u00f3w. Koszty rzeczowe Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: koszty utrzymania i wynajmu maj\u0105tku trwa\u0142ego, (od roku 2019 w stosunku do um\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y przez Grup\u0119 zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obs\u0142ugi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty dzia\u0142alno\u015bci administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkole\u0144. Op\u0142aty leasingowe w okresie leasingu kr\u00f3tkoterminowego ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne od warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych naliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej a w przypadku prawa do u\u017cytkowania przez kr\u00f3tszy z okres\u00f3w ekomonicznej u\u017cyteczno\u015bci lub okresu leasingu. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Co roku aktualizuje si\u0119 okres u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji. Podatki i op\u0142aty Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: podatek od nieruchomo\u015bci, op\u0142aty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegaj\u0105cy odliczeniu. Odpisy amortyzacyjne Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyj\u0119ta metoda amortyzacji oraz okresy u\u017cytkowania. Rozpocz\u0119cie amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym ten \u015brodek przyj\u0119to do u\u017cywania, a jej zako\u0144czenie nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c z chwil\u0105: \u2022 zr\u00f3wnania warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych lub umorzeniowych z warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, lub \u2022 przeznaczenia go do likwidacji lub \u2022 sprzeda\u017cy lub \u2022 stwierdzenia jego niedoboru lub \u2022 ustalenia w wyniku weryfikacji, \u017ce przewidywana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 (netto) z uwzgl\u0119dnieniem przewidywanej przy likwidacji warto\u015bci ko\u0144cowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (warto\u015bci \u201erezydualnej\u201d), tj. kwoty netto, kt\u00f3r\u0105 Grupa Kapita\u0142owa spodziewa si\u0119 uzyska\u0107 na zako\u0144czenie okresu u\u017cytkowania, po odliczeniu oczekiwanych koszt\u00f3w zbycia. Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych Wyszczeg\u00f3lnienie Okres u\u017cytkowania w latach Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Lokale 5-40 Parkingi, elewacje 1-10 Aktywo z tytu\u0142u prawa do korzystania z gruntu 5-71 Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci ale nie d\u0142u\u017cej ni\u017c okres leasingu) 5\u201310 Maszyny i urz\u0105dzenia 1\u20135 Wyposa\u017cenie 2\u201310 \u015arodki transportu 2,5\u20135 Warto\u015bci niematerialne Licencje 2\u201312,5 Oprogramowanie system\u00f3w informatycznych 2\u201310 Koszty prac rozwojowych 2\u201312,5 Prawo autorskie i inne warto\u015bci niematerialne 2\u201310 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-505": { "value": "11.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rodzaj kosztu Opis \u015awiadczenia pracownicze \u015awiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 obok koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych (w tym z tytu\u0142u sk\u0142adek na \u015bwiadczenia emerytalno \u2013 rentowe, kt\u00f3re szczeg\u00f3\u0142owo opisano w nocie \u201eRezerwy\u201d), tak\u017ce koszty programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, kt\u00f3rego cz\u0119\u015b\u0107 ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci na bazie akcji rozliczonych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapita\u0142owa tworzy r\u00f3wnie\u017c w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odszkodowa\u0144 i odpraw pieni\u0119\u017cnych wyp\u0142acanych pracownikom, z kt\u00f3rymi zostaje rozwi\u0105zany stosunek pracy z przyczyn niedotycz\u0105cych pracownik\u00f3w, a tak\u017ce rozliczenia okresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres, kt\u00f3re poniesione zostan\u0105 w przysz\u0142ym okresie, w tym premii oraz z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych, po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich pozostaj\u0105cych do wykorzystania zaleg\u0142ych dni urlop\u00f3w. Koszty rzeczowe Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: koszty utrzymania i wynajmu maj\u0105tku trwa\u0142ego, (od roku 2019 w stosunku do um\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y przez Grup\u0119 zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obs\u0142ugi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty dzia\u0142alno\u015bci administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkole\u0144. Op\u0142aty leasingowe w okresie leasingu kr\u00f3tkoterminowego ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne od warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych naliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej a w przypadku prawa do u\u017cytkowania przez kr\u00f3tszy z okres\u00f3w ekomonicznej u\u017cyteczno\u015bci lub okresu leasingu. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Co roku aktualizuje si\u0119 okres u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji. Podatki i op\u0142aty Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: podatek od nieruchomo\u015bci, op\u0142aty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegaj\u0105cy odliczeniu. Rezerwa restrukturyzacyjna Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wyp\u0142aty odpraw ustawowych w zwi\u0105zku z rozwi\u0105zaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikaj\u0105ce z porozumienia zawartego z organizacjami zwi\u0105zkowymi oraz rezerw\u0119 przeznaczon\u0105 na koszty zwi\u0105zane z restrukturyzacj\u0105 sieci oddzia\u0142\u00f3w i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odleg\u0142o\u015bci plac\u00f3wek franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowa\u0144 oraz wydatki zwi\u0105zane z fizycznym opuszczeniem plac\u00f3wki i przywr\u00f3ceniem jej do stanu pierwotnego). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-512": { "value": "11.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rodzaj kosztu Opis \u015awiadczenia pracownicze \u015awiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 obok koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych (w tym z tytu\u0142u sk\u0142adek na \u015bwiadczenia emerytalno \u2013 rentowe, kt\u00f3re szczeg\u00f3\u0142owo opisano w nocie \u201eRezerwy\u201d), tak\u017ce koszty programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, kt\u00f3rego cz\u0119\u015b\u0107 ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci na bazie akcji rozliczonych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapita\u0142owa tworzy r\u00f3wnie\u017c w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odszkodowa\u0144 i odpraw pieni\u0119\u017cnych wyp\u0142acanych pracownikom, z kt\u00f3rymi zostaje rozwi\u0105zany stosunek pracy z przyczyn niedotycz\u0105cych pracownik\u00f3w, a tak\u017ce rozliczenia okresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres, kt\u00f3re poniesione zostan\u0105 w przysz\u0142ym okresie, w tym premii oraz z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych, po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich pozostaj\u0105cych do wykorzystania zaleg\u0142ych dni urlop\u00f3w. Koszty rzeczowe Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: koszty utrzymania i wynajmu maj\u0105tku trwa\u0142ego, (od roku 2019 w stosunku do um\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y przez Grup\u0119 zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obs\u0142ugi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty dzia\u0142alno\u015bci administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkole\u0144. Op\u0142aty leasingowe w okresie leasingu kr\u00f3tkoterminowego ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne od warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych naliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej a w przypadku prawa do u\u017cytkowania przez kr\u00f3tszy z okres\u00f3w ekomonicznej u\u017cyteczno\u015bci lub okresu leasingu. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Co roku aktualizuje si\u0119 okres u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji. Podatki i op\u0142aty Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: podatek od nieruchomo\u015bci, op\u0142aty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegaj\u0105cy odliczeniu. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-519": { "value": "11.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rodzaj kosztu Opis \u015awiadczenia pracownicze \u015awiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 obok koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych (w tym z tytu\u0142u sk\u0142adek na \u015bwiadczenia emerytalno \u2013 rentowe, kt\u00f3re szczeg\u00f3\u0142owo opisano w nocie \u201eRezerwy\u201d), tak\u017ce koszty programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, kt\u00f3rego cz\u0119\u015b\u0107 ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci na bazie akcji rozliczonych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapita\u0142owa tworzy r\u00f3wnie\u017c w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odszkodowa\u0144 i odpraw pieni\u0119\u017cnych wyp\u0142acanych pracownikom, z kt\u00f3rymi zostaje rozwi\u0105zany stosunek pracy z przyczyn niedotycz\u0105cych pracownik\u00f3w, a tak\u017ce rozliczenia okresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres, kt\u00f3re poniesione zostan\u0105 w przysz\u0142ym okresie, w tym premii oraz z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w wypoczynkowych, po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich pozostaj\u0105cych do wykorzystania zaleg\u0142ych dni urlop\u00f3w. Koszty rzeczowe Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: koszty utrzymania i wynajmu maj\u0105tku trwa\u0142ego, (od roku 2019 w stosunku do um\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y przez Grup\u0119 zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obs\u0142ugi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty dzia\u0142alno\u015bci administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkole\u0144. Op\u0142aty leasingowe w okresie leasingu kr\u00f3tkoterminowego ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne od warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych naliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej a w przypadku prawa do u\u017cytkowania przez kr\u00f3tszy z okres\u00f3w ekomonicznej u\u017cyteczno\u015bci lub okresu leasingu. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Co roku aktualizuje si\u0119 okres u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji oraz warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji. Podatki i op\u0142aty Ujmuje si\u0119 tu nast\u0119puj\u0105ce pozycje: podatek od nieruchomo\u015bci, op\u0142aty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegaj\u0105cy odliczeniu. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerw\u0119 na odprawy emerytalne i rentowe tworzy si\u0119 indywidualnie dla ka\u017cdego pracownika, na podstawie wyceny aktuarialnej sporz\u0105dzanej przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 doradztwa aktuarialnego. Podstaw\u0105 do wyznaczania warto\u015bci rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jak\u0105 Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 wyp\u0142aci\u0107 na podstawie regulaminu wynagradzania pracownik\u00f3w. Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania warto\u015bci rezerw zosta\u0142a ustalona na podstawie rynkowych st\u00f3p zwrotu z obligacji skarbowych, kt\u00f3rych waluta i termin wykupu s\u0105 zbie\u017cne z walut\u0105 i szacunkowym terminem realizacji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych. Rezerwa aktuarialna Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Rezerw\u0119 utworzono na podstawie listy os\u00f3b zawieraj\u0105cej wszystkie niezb\u0119dne dane o pracownikach, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem sta\u017cu pracy, wieku oraz p\u0142ci. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do ko\u0144ca okresu sprawozdawczego. 37.1 Zasady rachunkowo\u015bci Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze to \u015bwiadczenia pracownicze, kt\u00f3re podlegaj\u0105 w ca\u0142o\u015bci rozliczeniu przed up\u0142ywem 12 miesi\u0119cy od ko\u0144ca rocznego okresu sprawozdawczego, w kt\u00f3rym pracownicy wykonywali zwi\u0105zan\u0105 z nimi prac\u0119. Jako kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenie pracownicze obok wynagrodzenia zasadniczego uj\u0119ta zosta\u0142a nieodroczona cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adnika zmiennego wynagrodzenia w formie got\u00f3wkowej. Jako d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego w akcjach fantomowych oraz odroczon\u0105 na kolejne okresy cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego zar\u00f3wno w akcjach fantomowych, jak i w formie got\u00f3wkowej. Polityka wynagrodze\u0144 w zakresie os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka W Banku obowi\u0105zuje Polityka Wynagrodze\u0144, obejmuj\u0105ca swoimi postanowieniami wszystkich pracownik\u00f3w. Polityka Wynagrodze\u0144 jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodze\u0144 oraz uchwalana przez Zarz\u0105d i zatwierdzana przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. W zakresie dotycz\u0105cym os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteri\u00f3w zdefiniowanych w Rozporz\u0105dzeniu Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono m. in. w oparciu o postanowienia rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem i systemu kontroli wewn\u0119trznej oraz polityki wynagrodze\u0144 w bankach. G\u0142\u00f3wne z\u0142o\u017cenia Polityki w stosunku do MRT: \u2022 wynagrodzenie sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 z wynagrodzenia sta\u0142ego i wynagrodzenia zmiennego, \u2022 nieprzyznawanie MRT nieokre\u015blonych z g\u00f3ry \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, \u2022 zobowi\u0105zanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych wynagrodzenia i odpowiedzialno\u015bci w celu podwa\u017cania skutk\u00f3w uwzgl\u0119dniania ryzyka w maj\u0105cym do nich zastosowanie systemie wynagradzania, \u2022 maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia sta\u0142ego: 100%, \u2022 co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zach\u0119t\u0105 do szczeg\u00f3lnej dba\u0142o\u015bci o d\u0142ugoterminowe dobro Banku i sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 w z instrument\u00f3w finansowych powi\u0105zanych z akcjami Banku; pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wyp\u0142acana jest w formie pieni\u0119\u017cnej jako Pieni\u0119\u017cne Wynagrodzenie Zmienne, \u2022 co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne MRT opiewa na szczeg\u00f3lnie wysok\u0105 kwot\u0119, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest odroczonym wynagrodzeniem, \u2022 wynagrodzenie zmienne Zarz\u0105du dostosowane do przepis\u00f3w ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o zasadach kszta\u0142towania wynagrodze\u0144 os\u00f3b kieruj\u0105cych niekt\u00f3rymi sp\u00f3\u0142kami ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-486": { "value": "11.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Koszty pracownicze -939 232 -851 672 wynagrodzenia -779 537 -709 516 narzuty na wynagrodzenia -145 737 -131 402 koszty premii dla os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka banku rozliczany w akcjach fantomowych -2 405 -2 328 pozosta\u0142e -11 553 -8 426 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du -787 861 -466 609 koszty czynszu i utrzymania budynk\u00f3w -65 945 -60 083 koszty BFG -97 614 -106 267 koszty systemu ochrony - fundusz pomocowy* -214 094 0 koszty sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w* -61 868 0 koszty informatyczne -140 922 -126 201 koszty marketingowe -63 272 -52 788 koszty us\u0142ug doradczych -18 374 -18 698 koszty us\u0142ug zewn\u0119trznych -27 629 -25 376 koszty szkole\u0144 -14 372 -5 675 koszty us\u0142ug telekomunikacyjnych -26 336 -25 250 koszty leasingu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych -428 -483 pozosta\u0142e -57 007 -45 788 Amortyzacja -242 015 -232 983 rzeczowe aktywa trwa\u0142e -71 725 -72 762 warto\u015bci niematerialne -76 975 -63 669 prawo u\u017cytkowania aktywa -93 315 -96 552 Podatki i op\u0142aty -28 400 -31 280 Razem koszty dzia\u0142ania grupy -1 997 508 -1 582 544 *Szczeg\u00f3\u0142y w nocie 46 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 31.12.2022 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 14 632 0 498 744 0 0 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: -28 710 2 244 19 145 44 060 -51 706 -7 926 -22 894 Zakup\u00f3w 1 051 0 102 080 0 22 25 103 178 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 2 640 0 57 452 0 0 60 092 Sprzeda\u017cy i likwidacji -81 485 -1 129 0 -13 528 -76 326 -11 106 -183 574 Przeksi\u0119gowa\u0144 51 650 0 -84 432 1 216 28 144 3 423 0 Inne zmiany 74 733 1 497 -1 080 -3 546 -268 -2 590 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2022 517 491 16 876 45 114 710 247 262 284 101 503 1 653 516 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 2 196 0 246 044 0 0 248 240 Zmiany z tytu\u0142u: -41 393 3 678 0 79 926 -50 198 -4 845 -12 831 Amortyzacji 39 010 0 0 5 086 21 910 5 718 71 725 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 4 675 0 88 640 0 0 93 315 Sprzeda\u017cy i likwidacji -80 281 -939 0 -13 410 -71 558 -10 502 -176 689 Inne zmiany -122 -58 0 -390 -550 -61 -1 181 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 358 209 5 874 0 354 396 110 905 58 938 888 322 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Zmiany z tytu\u0142u: 2 172 47 2 1 415 -2 837 -96 703 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 2 422 47 2 1 429 1 914 460 6 274 Inne zmiany -250 0 0 -14 -4 751 -556 -5 571 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2022 6 122 47 59 1 360 10 055 3 107 20 750 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2022 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 153 159 10 956 45 055 354 492 141 324 39 458 744 443 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 10 956 0 220 063 0 0 231 019 31.12.2021 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 547 778 8 166 20 616 612 606 298 874 111 563 1 599 604 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 8 166 0 445 572 0 0 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: -1 577 6 466 5 353 53 581 15 116 -2 134 76 805 Zakup\u00f3w 829 0 127 026 0 14 8 127 878 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 6 466 0 53 171 0 0 59 637 Sprzeda\u017cy i likwidacji -43 885 0 -29 -32 -49 356 -22 329 -115 631 Przeksi\u0119gowa\u0144 41 570 0 -129 529 2 051 65 941 19 968 0 Inne zmiany -91 0 7 885 -1 609 -1 483 219 4 921 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2021 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 395 461 3 822 0 204 968 188 422 76 363 869 036 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 3 822 0 181 711 0 0 185 533 Zmiany z tytu\u0142u: 4 140 -1 627 0 69 502 -27 319 -12 580 32 117 Amortyzacji 45 599 0 0 5 349 16 296 5 518 72 762 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 3 943 0 92 608 0 0 96 552 Sprzeda\u017cy i likwidacji -41 371 -4 748 0 -24 922 -42 623 -19 427 -133 091 Inne zmiany -88 -822 0 -3 533 -992 1 329 -4 106 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 5 754 0 4 190 16 927 5 312 28 187 Zmiany z tytu\u0142u: -1 804 0 53 -245 -4 035 -2 109 -8 140 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 654 0 82 -220 2 698 764 3 978 Inne zmiany -2 458 0 -29 -25 -6 733 -2 873 -12 118 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2021 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 146 562 4 344 20 612 407 449 93 525 29 889 702 381 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 12 436 0 252 657 0 0 265 093 Grupa jako leasingobiorca Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: 38 898 4 615 550 -29 2 244 46 278 Zwi\u0119kszenia* 52 113 4 615 726 -2 2 640 60 092 Zmniejszenia* -13 215 0 -176 -27 -396 -13 814 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2022 492 261 27 108 22 214 1 196 16 876 559 654 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Amortyzacja 83 306 1 246 3 830 258 4 675 93 315 Inne zmiany -13 215 -185 -27 -998 -14 425 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 302 722 4 166 13 444 925 5 873 327 130 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 1 415 0 0 0 47 1 462 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2022 1 458 0 0 0 47 1 505 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 188 081 22 942 8 769 271 10 956 231 019 Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 405 273 22 077 16 974 1 249 8 166 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: 48 090 416 4 690 -24 6 466 59 638 Zwi\u0119kszenia* 73 239 467 5 954 51 16 078 95 789 Zmniejszenia* -25 149 -51 -1 264 -75 -9 612 -36 151 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2021 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 171 715 1 888 7 689 419 3 822 185 533 Amortyzacja 87 965 1 036 3 331 277 3 943 96 552 Inne zmiany -27 049 -4 -1 221 -2 -5 569 -33 845 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 0 0 0 0 0 0 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2021 43 0 0 0 0 43 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 220 689 19 573 11 864 531 12 436 265 093", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-506": { "value": "11.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Koszty pracownicze -939 232 -851 672 wynagrodzenia -779 537 -709 516 narzuty na wynagrodzenia -145 737 -131 402 koszty premii dla os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka banku rozliczany w akcjach fantomowych -2 405 -2 328 pozosta\u0142e -11 553 -8 426 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du -787 861 -466 609 koszty czynszu i utrzymania budynk\u00f3w -65 945 -60 083 koszty BFG -97 614 -106 267 koszty systemu ochrony - fundusz pomocowy* -214 094 0 koszty sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w* -61 868 0 koszty informatyczne -140 922 -126 201 koszty marketingowe -63 272 -52 788 koszty us\u0142ug doradczych -18 374 -18 698 koszty us\u0142ug zewn\u0119trznych -27 629 -25 376 koszty szkole\u0144 -14 372 -5 675 koszty us\u0142ug telekomunikacyjnych -26 336 -25 250 koszty leasingu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych -428 -483 pozosta\u0142e -57 007 -45 788 Amortyzacja -242 015 -232 983 rzeczowe aktywa trwa\u0142e -71 725 -72 762 warto\u015bci niematerialne -76 975 -63 669 prawo u\u017cytkowania aktywa -93 315 -96 552 Podatki i op\u0142aty -28 400 -31 280 Razem koszty dzia\u0142ania grupy -1 997 508 -1 582 544 *Szczeg\u00f3\u0142y w nocie 46 29.2 Dane finansowe Rezerwy na sprawy sporne* Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy og\u00f3\u0142em Stan 1 stycznia 2022 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 Utworzenie rezerw 42 141 9 933 124 156 1 140 21 590 198 960 Rozwi\u0105zanie rezerw -19 337 -472 -144 238 0 0 -164 047 Wykorzystanie rezerw -12 046 -10 441 0 -1 472 -33 465 -57 424 Inne zmiany 83 0 162 0 0 245 Stan 31 grudnia 2022 r. 52 371 5 479 116 823 1 718 91 556 267 947 *udzia\u0142 rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi wynosi 11% Rezerwy na sprawy sporne* Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy og\u00f3\u0142em Stan 1 stycznia 2021 r. 47 534 5 954 172 060 2 872 108 140 336 560 Utworzenie rezerw 29 973 11 998 143 781 0 61 590 247 342 Rozwi\u0105zanie rezerw -7 739 -148 -179 188 -312 0 -187 387 Wykorzystanie rezerw -27 827 -11 345 0 -510 -66 299 -105 981 Inne zmiany -411 0 90 0 0 -321 Stan 31 grudnia 2021 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 *udzia\u0142 rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi wynosi 3% Podzia\u0142 rezerwy restrukturyzacyjnej na 31.12.2022 r. zaprezentowano poni\u017cej: 31.12.2021 utworzenie wykorzystanie 31.12.2022 Odprawy dla pracownik\u00f3w 0 1 140 -986 154 Reorganizacja sieci plac\u00f3wek 2 050 0 -486 1 564 2 050 1 140 -1 472 1 718 Rezerwa aktuarialna Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Istotnym elementem wp\u0142ywaj\u0105cym na wysoko\u015b\u0107 rezerwy jest przyj\u0119ta stopa dyskonta finansowego, kt\u00f3ra zosta\u0142a przyj\u0119ta w 2022 roku przez Grup\u0119 na poziomie 6,80%, a w roku 2021 odpowiednio 3,20%. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych o 1 p.p. na zmniejszenie/zwi\u0119kszenie warto\u015bci rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele: Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2022 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -4 953 +5 836 -5 850 +4 935 Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2021 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. Scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -5 788 +7 041 -7 034 +5 783 30.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 711 889 Rozrachunki mi\u0119dzybankowe 737 556 429 510 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia kart p\u0142atniczych 7 234 10 941 Pozosta\u0142e rozrachunki, w tym: 189 312 189 624 rozrachunki z ubezpieczycielami 14 120 28 105 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu 60 639 81 814 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 1 049 491 937 651 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunk\u00f3w publicznoprawnych 47 677 30 533 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikat\u00f3w depozytowych 51 787 39 692 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sk\u0142adki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 162 979 Koszty rozliczane w czasie 211 885 186 421 Przychody pobrane z g\u00f3ry 55 763 47 460 Rezerwa na odst\u0105pienia 62 790 42 362 Rezerwa na premie 91 731 81 027 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 23 021 19 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u programu na akcjach fantomowych 4 824 2 419 Rezerwa na programy retencyjne 37 85 Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze 1 203 1 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 255 196 286 881 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 51 511 36 959 Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 044 232 1 649 540 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-455": { "value": "11.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Koszty pracownicze -939 232 -851 672 wynagrodzenia -779 537 -709 516 narzuty na wynagrodzenia -145 737 -131 402 koszty premii dla os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka banku rozliczany w akcjach fantomowych -2 405 -2 328 pozosta\u0142e -11 553 -8 426 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du -787 861 -466 609 koszty czynszu i utrzymania budynk\u00f3w -65 945 -60 083 koszty BFG -97 614 -106 267 koszty systemu ochrony - fundusz pomocowy* -214 094 0 koszty sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w* -61 868 0 koszty informatyczne -140 922 -126 201 koszty marketingowe -63 272 -52 788 koszty us\u0142ug doradczych -18 374 -18 698 koszty us\u0142ug zewn\u0119trznych -27 629 -25 376 koszty szkole\u0144 -14 372 -5 675 koszty us\u0142ug telekomunikacyjnych -26 336 -25 250 koszty leasingu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych -428 -483 pozosta\u0142e -57 007 -45 788 Amortyzacja -242 015 -232 983 rzeczowe aktywa trwa\u0142e -71 725 -72 762 warto\u015bci niematerialne -76 975 -63 669 prawo u\u017cytkowania aktywa -93 315 -96 552 Podatki i op\u0142aty -28 400 -31 280 Razem koszty dzia\u0142ania grupy -1 997 508 -1 582 544 *Szczeg\u00f3\u0142y w nocie 46 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-10": { "value": "11.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Koszty pracownicze -939 232 -851 672 wynagrodzenia -779 537 -709 516 narzuty na wynagrodzenia -145 737 -131 402 koszty premii dla os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka banku rozliczany w akcjach fantomowych -2 405 -2 328 pozosta\u0142e -11 553 -8 426 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du -787 861 -466 609 koszty czynszu i utrzymania budynk\u00f3w -65 945 -60 083 koszty BFG -97 614 -106 267 koszty systemu ochrony - fundusz pomocowy* -214 094 0 koszty sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w* -61 868 0 koszty informatyczne -140 922 -126 201 koszty marketingowe -63 272 -52 788 koszty us\u0142ug doradczych -18 374 -18 698 koszty us\u0142ug zewn\u0119trznych -27 629 -25 376 koszty szkole\u0144 -14 372 -5 675 koszty us\u0142ug telekomunikacyjnych -26 336 -25 250 koszty leasingu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych -428 -483 pozosta\u0142e -57 007 -45 788 Amortyzacja -242 015 -232 983 rzeczowe aktywa trwa\u0142e -71 725 -72 762 warto\u015bci niematerialne -76 975 -63 669 prawo u\u017cytkowania aktywa -93 315 -96 552 Podatki i op\u0142aty -28 400 -31 280 Razem koszty dzia\u0142ania grupy -1 997 508 -1 582 544 *Szczeg\u00f3\u0142y w nocie 46 30.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 711 889 Rozrachunki mi\u0119dzybankowe 737 556 429 510 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia kart p\u0142atniczych 7 234 10 941 Pozosta\u0142e rozrachunki, w tym: 189 312 189 624 rozrachunki z ubezpieczycielami 14 120 28 105 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu 60 639 81 814 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 1 049 491 937 651 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunk\u00f3w publicznoprawnych 47 677 30 533 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikat\u00f3w depozytowych 51 787 39 692 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sk\u0142adki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 162 979 Koszty rozliczane w czasie 211 885 186 421 Przychody pobrane z g\u00f3ry 55 763 47 460 Rezerwa na odst\u0105pienia 62 790 42 362 Rezerwa na premie 91 731 81 027 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 23 021 19 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u programu na akcjach fantomowych 4 824 2 419 Rezerwa na programy retencyjne 37 85 Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze 1 203 1 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 255 196 286 881 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 51 511 36 959 Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 044 232 1 649 540 Zapadalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, przep\u0142ywy niezdyskontowane 31.12.2022 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 15 603 1 073 649 65 4 308 21 698 Od 1 roku do 2 lat 12 878 1 073 429 249 4 822 19 451 Od 2 roku do 3 lat 66 911 1 073 3 640 0 1 014 72 638 Od 3 roku do 4 lat 44 303 1 073 3 935 0 1 225 50 536 Od 4 roku do 5 lat 33 065 1 073 354 28 0 34 520 Powy\u017cej 5 lat 47 313 31 560 634 0 0 79 507 Razem 220 073 36 925 9 641 342 11 369 278 350 31.12.2021 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 5 556 798 407 286 4 323 11 370 Od 1 roku do 2 lat 33 874 798 987 279 3 933 39 871 Od 2 roku do 3 lat 19 733 798 1 184 189 4 388 26 292 Od 3 roku do 4 lat 88 529 798 8 608 42 582 98 559 Od 4 roku do 5 lat 50 789 798 1 770 32 0 53 389 Powy\u017cej 5 lat 46 694 23 709 586 25 0 71 014 Razem 245 175 27 699 13 542 853 13 226 300 495 37.3 Systemy Premiowe dla Kadry Zarz\u0105dzaj\u0105cej Od 2016 roku Zarz\u0105d obj\u0119ty jest systemem premiowym dla Zarz\u0105du. Celem Programu jest stworzenie dodatkowych bod\u017ac\u00f3w motywuj\u0105cych jego uczestnik\u00f3w do efektywnego wykonania powierzonych obowi\u0105zk\u00f3w w szczeg\u00f3lno\u015bci kierowania Bankiem oraz podejmowania wysi\u0142k\u00f3w nakierowanych na dalszy trwa\u0142y rozw\u00f3j Banku i jego Grupy Kapita\u0142owej, przy jednoczesnym zachowaniu prawid\u0142owego i skutecznego zarz\u0105dzania ryzykiem w Banku, stabilizacji kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej Banku oraz realizacji d\u0142ugoterminowych interes\u00f3w akcjonariuszy poprzez doprowadzenie do trwa\u0142ego wzrostu gie\u0142dowej wyceny akcji Banku przy jednoczesnym utrzymaniu wzrostu warto\u015bci aktyw\u00f3w netto Banku i jego sp\u00f3\u0142ek. Wynagrodzenia zmienne Zarz\u0105du s\u0105 przyznawane i wyp\u0142acane zgodnie z opisan\u0105 powy\u017cej Polityk\u0105 wynagrodze\u0144. Pozostali cz\u0142onkowie kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem os\u00f3b maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka (MRT), obj\u0119ci s\u0105 premi\u0105 roczn\u0105. Z wyj\u0105tkiem os\u00f3b sprawuj\u0105cych funkcje kontrolne, podstaw\u0105 do okre\u015blenia \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego jest ocena wynik\u00f3w MRT i danej jednostki organizacyjnej oraz wynik\u00f3w Banku w obszarze odpowiedzialno\u015bci tej osoby, z uwzgl\u0119dnieniem wynik\u00f3w ca\u0142ego Banku. Zgodnie z Polityk\u0105 Wynagrodze\u0144 obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w momencie przyznania, wynagrodzenia zmienne Zarz\u0105du i pozosta\u0142ych MRT by\u0142y przyznawane cz\u0119\u015bciowo w instrumentach finansowych w postaci akcji fantomowych. Rozliczenie akcji fantomowych nast\u0119puje w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych: Liczba akcji fantomowych \u015arednia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych Liczba akcji fantomowych \u015arednia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tek okresu 9 534 - 27 264 - Przyznane w danym okresie 114 770 - - - Umorzone w danym okresie - - - - Wykonane w danym okresie 76 339 0,01 17 730 0,01 Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu 47 965 - 9 534 - Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu 0 - 0 - Akcje fantomowe na 31.12.2022 Akcje fantomowe na 31.12.2021 \u015arednia warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu wyst\u0119puj\u0105cego na koniec okresu (z\u0142) 34,27 54,7 Cena wykonania instrumentu (dla instrument\u00f3w wyst\u0119puj\u0105cych na koniec okresu) (z\u0142) 0,01 0,01 \u015arednia data zapadalno\u015bci instrumentu wyst\u0119puj\u0105cego na koniec okresu 23.05.2024 08.05.2022 Warto\u015b\u0107 godziwa akcji fantomowych jest r\u00f3wna cenie akcji na koniec okresu. Transze odroczone s\u0105 wyp\u0142acane zgodnie z Polityk\u0105 Wynagrodze\u0144 po potwierdzeniu, \u017ce nie zaistnia\u0142y zdarzenia powoduj\u0105ce ich redukcj\u0119 lub wstrzymanie.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-513": { "value": "12 Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane 12.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 utworzenia oraz rozwi\u0105zania: odpis\u00f3w na straty oczekiwane, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, a tak\u017ce utworzenia oraz rozwi\u0105zania rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie szacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opisano w nocie 22. 12.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3 -1 083 952 -1 155 456 klient detaliczny -552 717 -453 812 klient biznesowy -531 235 -701 644 Odpisy na straty oczekiwane koszyk 1 i 2 (ECL) -26 814 88 810 Koszyk 2 -41 755 40 816 klient detaliczny -83 927 96 375 klient biznesowy 42 172 -55 559 Koszyk 1 14 941 47 994 klient detaliczny 11 085 3 723 klient biznesowy 3 856 44 271 POCI -18 690 -57 496 Odzyski 153 263 91 582 Papiery warto\u015bciowe 6 346 -9 510 Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansowe 20 082 35 407 Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane -949 765 -1 006 663 14 Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 14.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa zidentyfikowa\u0142a ryzyko prawne, \u017ce planowane na bazie harmonogram\u00f3w przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mog\u0105 by\u0107 nie w pe\u0142ni odzyskiwalne. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa dokona\u0142a szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego i zastosowa\u0142a do jego uj\u0119cia zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - uj\u0119\u0142a ten szacunek jako korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzy\u0142a rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37. Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy instrument\u00f3w finansowych tak, aby warto\u015b\u0107 ta odzwierciedla\u0142a rzeczywiste i zmienione oszacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym oszacowana korekta warto\u015bci bilansowej brutto na wy\u017cej wymienione ryzyko prawne zwi\u0105zane z umowami kredyt\u00f3w hipotecznych w walutowych obcych wynios\u0142a w \u0142\u0105cznej kwocie 99 317 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (20 494 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku). Powy\u017csza kwota obejmuje zar\u00f3wno korekt\u0119 w stosunku do istniej\u0105cych ju\u017c spraw s\u0105dowych, kt\u00f3rych Bank jest stron\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c korekt\u0119 portfelow\u0105 oszacowan\u0105 w stosunku do um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych, kt\u00f3re s\u0105 obci\u0105\u017cone ryzykiem prawnym zwi\u0105zanym z charakterem tych um\u00f3w. W przypadku, gdy kwota szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego przekracza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji kredytowej b\u0105d\u017a kwota szacunku dotyczy sp\u0142aconych walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, ujmowana jest w pozycji Rezerwy. Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych opisane zosta\u0142y w nocie 29 Rezerwy. 14.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - korekta pomniejszaj\u0105ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w -78 937 -20 085 Rezerwy -4 231 -1 301 Razem -83 168 -21 386 14.3 Istotne analizy i szacunki Koszty ryzyka prawnego stanowi\u0105ce korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto zosta\u0142y oszacowane z uwzgl\u0119dnieniem szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, w tym r\u00f3wnie\u017c Grupa za\u0142o\u017cy\u0142a wzrost rynkowej skali pozw\u00f3w m. in. w zwi\u0105zku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r. Koszty te, zosta\u0142y oszacowane na podstawie: \u2022 obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grup\u0119 w przysz\u0142ych okresach tempa nap\u0142ywu spraw spornych dotycz\u0105cych ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych i wynikaj\u0105cego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, kt\u00f3re b\u0119dzie przedmiotem sporu s\u0105dowego, \u2022 szacowanego przez Grup\u0119 wp\u0142ywu finansowego scenariuszy uniewa\u017cnienia lub przewalutowania, \u2022 raportowanego przez Zwi\u0105zek Bank\u00f3w Polskich odsetka przegranych przez banki spraw spornych, w tym odsetka spraw zako\u0144czonych uniewa\u017cnieniem umowy i odsetka spraw zako\u0144czonych przewalutowaniem um\u00f3w na z\u0142ote. Aktualna liczba spraw spornych wynosi 65 sztuk, tj. 0,8% z wszystkich udzielonych kredyt\u00f3w walutowych (w tym sp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy). Koszty ryzyka prawnego zosta\u0142y oszacowane przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce sprawami spornymi b\u0119dzie obj\u0119te 28,6% portfela kredyt\u00f3w denominowanych w walucie CHF oraz 1,6 % portfela kredyt\u00f3w denominowanych w pozosta\u0142ych walutach oraz w oparciu o za\u0142o\u017cenia co do mo\u017cliwych scenariuszy rozstrzygni\u0119\u0107 s\u0105dowych. Aktualny poziom rezerw pokrywa 49,7% warto\u015bci brutto portfela kredyt\u00f3w denominowanych w walucie CHF oraz 2,2% warto\u015bci brutto portfela kredyt\u00f3w denominowanych w pozosta\u0142ych walutach. 14.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci istotnych za\u0142o\u017ce\u0144 stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia korekty warto\u015bci bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanych poni\u017cej parametr\u00f3w mia\u0142aby nast\u0119puj\u0105cy wp\u0142yw na kwot\u0119 koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych: 31.12.2022 31.12.2021 spadek kursu PLN wzgl\u0119dem wszystkich walut obcych o 10% -9 674 -3 533 wzrostu skali spor\u00f3w o 10% w stosunku do szacunk\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 -10 467 -2 278 20.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa, odpisy aktualizuj\u0105ce Odpis aktualizuj\u0105cy na oczekiwane straty kredytowe instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 bilansowa / Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Kwota odpisu Warto\u015b\u0107 bilansowa / Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Kwota odpisu Wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 802 840 20 329* 9 159 716 25 517* Wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 683 841 1 999 6 454 502 3 189 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 6 454 371 0 77 54 6 454 502 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 2 739 289 0 0 1 2 739 290 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -2 561 763 0 0 0 -2 561 763 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 51 812 0 0 0 51 812 Stan na koniec okresu 31.12.2022 6 683 709 0 77 55 6 683 841 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 112 0 77 0 3 189 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 667 0 0 0 667 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -855 0 0 0 -855 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -1 002 0 0 0 -1 002 Stan na koniec okresu 31.12.2022 1 922 0 77 0 1 999 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2022 6 681 787 0 0 55 6 681 842 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 8 170 433 0 77 45 8 170 555 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 334 808 0 0 9 334 817 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -2 207 381 0 0 0 -2 207 381 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 156 511 0 0 0 156 511 Stan na koniec okresu 31.12.2021 6 454 371 0 77 54 6 454 502 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 4 636 0 77 0 4 713 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 189 0 0 0 189 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -784 0 0 0 -784 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -929 0 0 0 -929 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 112 0 77 0 3 189 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2021 6 451 259 0 0 54 6 451 313 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 76 294 503 0 0 0 76 294 503 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -75 557 974 0 0 -11 576 -75 569 550 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -108 019 0 0 26 190 -81 829 Stan na koniec okresu 31.12.2022 9 753 246 0 0 49 594 9 802 840 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 961 0 0 21 556 25 517 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 1 687 0 0 0 1 687 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -788 0 0 0 -788 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -486 0 0 -5 601 -6 087 Stan na koniec okresu 31.12.2022 4 374 0 0 15 955 20 329 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 6 852 529 0 0 55 992 6 908 521 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 90 329 116 0 0 0 90 329 116 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -88 035 017 0 0 -21 012 -88 056 029 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -21 892 0 0 0 -21 892 Stan na koniec okresu 31.12.2021 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 3 499 0 0 10 982 14 481 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 2 263 0 0 0 2 263 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -1 286 0 0 10 574 9 288 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -515 0 0 0 -515 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 961 0 0 21 556 25 517 *Odpis dotycz\u0105cy Instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. 22.2 Zasady klasyfikacji (wyznaczania jako\u015bci kredytowej/koszyk\u00f3w) Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny jako\u015bci kredytowej posiadanych nale\u017cno\u015bci i dokonuje ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyk\u00f3w) ryzyka. Koszyk 3, z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci Grupa definiuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze: \u2022 Rozporz\u0105dzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105ce stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, \u2022 Rekomendacj\u0119 R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku. oraz w\u0142asne do\u015bwiadczenia zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem ryzykiem kredytowym. Grupa stosuje definicj\u0119 default zgodn\u0105 z definicj\u0105 ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicj\u0105 ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych. Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013: \u2022 w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania na poziomie poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w kredytowych (z uwzgl\u0119dnieniem zara\u017cania w przypadku istotnych dla ca\u0142ej relacji zaleg\u0142o\u015bci), \u2022 w przypadku ekspozycji komercyjnych stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania na poziomie d\u0142u\u017cnika. Kluczowe przes\u0142anki utraty warto\u015bci to: \u2022 znacz\u0105ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie, rozumiane jako op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 90 dni, przy jednoczesnym spe\u0142nieniu kryterium istotno\u015bci kwoty zaleg\u0142ej (tj. 400 z\u0142 dla klient\u00f3w detalicznych i 2 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w komercyjnych oraz 1% istotno\u015bci), \u2022 znacz\u0105ce pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znacz\u0105ce pogorszenie wewn\u0119trznej oceny scoringowej/ratingowej) wp\u0142ywaj\u0105ce na zagro\u017cenie wywi\u0105zania si\u0119 klienta z pierwotnych warunk\u00f3w umownych dotycz\u0105cych obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 wobec Banku, \u2022 restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek istotnych trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, je\u017celi mi\u0119dzy innymi wp\u0142ywa na obni\u017cenie NPV aktywa o ponad 1%, wprowadza rat\u0119 balonow\u0105 lub istotnie odracza obs\u0142ug\u0119 rat kapita\u0142owych, \u2022 z\u0142o\u017cenie przez klienta biznesowego wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne, upad\u0142o\u015bciowe, likwidacyjne, \u2022 skuteczne wypowiedzenie umowy, \u2022 upad\u0142o\u015b\u0107 konsumencka klienta indywidualnego, \u2022 zgon klienta indywidualnego (z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na zagro\u017cenie obs\u0142ugi d\u0142ugu w przypadku wsp\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 wielu d\u0142u\u017cnik\u00f3w), \u2022 brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego, \u2022 utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia przez klienta na skutek utraty pracy), \u2022 wszcz\u0119cie post\u0119powania s\u0105dowego lub egzekucyjnego, \u2022 kwestionowanie ekspozycji przez d\u0142u\u017cnika, \u2022 wy\u0142udzenie, \u2022 zaprzestanie dzia\u0142alno\u015bci, \u2022 odpisanie / sprzeda\u017c ze strat\u0105, \u2022 realizacja gwarancji, \u2022 default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (JDG). Powy\u017cszy katalog stanowi zbi\u00f3r otwarty. W przypadku wyst\u0105pienia zdarzenia mog\u0105cego stanowi\u0107 przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci nieobj\u0119tego ww. katalogiem, ocenia si\u0119 jego istotno\u015b\u0107 dla ryzyka niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy w oparciu o pierwotne warunki umowne i je\u015bli jest to zasadne, dokonuje si\u0119 oznaczenia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod k\u0105tem identyfikacji obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci w trybie dziennym w zakresie przes\u0142anek o charakterze ilo\u015bciowym i procesowym oraz wed\u0142ug najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przes\u0142anek o charakterze oceny sytuacji finansowej klienta. Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena wszystkich d\u0142u\u017cnik\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej dokonywana jest wed\u0142ug jednolitych kryteri\u00f3w. W roku 2022, mimo wyst\u0119powania istotnych negatywnych zjawisk zewn\u0119trznych (okres post-pandemiczny, wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich st\u00f3p procentowych i innych wyzwa\u0144 makroekonomicznych), Grupa nie wprowadzi\u0142a \u017cadnych zmian w zakresie zasad rozpoznawania przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Koszyk 2, bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, z istotnym pogorszeniem od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym istotnie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W celu dokonania takiej oceny Grupa por\u00f3wnuje szacowane ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym okresie ustalone w dniu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pocz\u0105wszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadzi\u0142a z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego. Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia oparte s\u0105 na: \u2022 przes\u0142ankach o charakterze jako\u015bciowym i \u2022 przes\u0142ankach o charakterze ilo\u015bciowym. Do przes\u0142anek o charakterze jako\u015bciowym Grupa zalicza: \u2022 wyst\u0119powanie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni, \u2022 klasyfikacj\u0119 klienta na list\u0119 podwy\u017cszonego ryzyka (\u201ewatch lista\u201d), \u2022 forbearance, o ile nie oznacza przes\u0142anek utraty warto\u015bci, \u2022 identyfikacj\u0119 istotnego ryzyka (bran\u017cy, sektora lub grupy klient\u00f3w), \u2022 brak pocz\u0105tkowej lub bie\u017c\u0105cej oceny scoringowej, \u2022 osi\u0105gni\u0119cie bie\u017c\u0105cej oceny scoringowej lub ratingowej powy\u017cej ustalonych poziom\u00f3w masterskali, \u2022 wyst\u0119powanie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 90 dni, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 nie stanowi przes\u0142anki default, \u2022 zjawiska / zdarzenia procesowe, kt\u00f3rym nie towarzyszy powstanie zaleg\u0142o\u015bci/przeterminowania przez co nie skutkuj\u0105 klasyfikacj\u0105 default (w tym np. \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu d\u0142u\u017cnika), \u2022 default na innym rachunku klienta detalicznego. Do przes\u0142anek o charakterze ilo\u015bciowym Grupa zalicza: \u2022 wzrost powy\u017cej zdefiniowanych prog\u00f3w istotno\u015bci, skumulowanego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania w okresie do zapadalno\u015bci ustalonego na dat\u0119 wyceny w stosunku do analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaanga\u017cowania, gdzie skumulowane prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania okre\u015blane jest z wykorzystaniem modeli life-time PD. W zakresie progu istotno\u015bci Grupa stosuje \u0142\u0105cznie pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny i pr\u00f3g wzgl\u0119dny gdzie pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny ma na celu wykluczenie z reklasyfikacji ekspozycji klasyfikowanych do rating\u00f3w o poziomie inwestycyjnym. Wzgl\u0119dne progi istotno\u015bci pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane s\u0105 na moment udzielenia zaanga\u017cowania i przyjmuj\u0105 sta\u0142y poziom, kt\u00f3ry jest dywersyfikowany wed\u0142ug pierwotnej jako\u015bci kredytowej opisanej masterskal\u0105 ratingow\u0105 odr\u0119bnie dla segmentu klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w biznesowych. Progi istotno\u015bci pogorszenia maj\u0105 tendencj\u0119 spadkow\u0105 wraz z wzrostem pocz\u0105tkowego poziomu ryzyka. W procesie definiowania wzgl\u0119dnych prog\u00f3w istotno\u015bci Grupa wykorzystuje szerok\u0105 palet\u0119 analiz, do kt\u00f3rych zasadniczo nale\u017c\u0105; minimalizacja b\u0142\u0119d\u00f3w klasyfikacji, rozk\u0142ad ocen ryzyka kredytowego, stopa niewykonania zobowi\u0105zania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego, jako\u015b\u0107 modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktyw\u00f3w, zale\u017cno\u015b\u0107 stopy niewykonania zobowi\u0105zania od czynnik\u00f3w makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop, benchmark w zakresie prog\u00f3w istotno\u015bci pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki. Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostaj\u0105 przeklasyfikowane do Koszyka 1, je\u015bli ust\u0105pi\u0105 wszystkie zdarzenia klasyfikuj\u0105ce je do Koszyka 2. W zakresie poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w przes\u0142anek stosowane s\u0105 adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przes\u0142anek \u201eklasyfikacja klienta na list\u0119 podwy\u017cszonego ryzyka\u201d lub \u201ewzrost powy\u017cej zdefiniowanych prog\u00f3w istotno\u015bci skumulowanego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania\u201d okresy potwierdzaj\u0105ce ustabilizowane ust\u0105pienie przyczyn zdarzenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci, po ust\u0105pieniu przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u201erestrukturyzacja\u201d, ekspozycja jeszcze przez co najmniej 24 miesi\u0105ce klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacj\u0105 do Koszyka 2. Identyfikacja przes\u0142anek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie pojedynczej ekspozycji. Koszyk 1, bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, bez istotnego pogorszenia od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Ekspozycje kredytowe klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie identyfikuje si\u0119 przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz dla kt\u00f3rych Grupa nie stwierdzi\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 1. Klasyfikacja forbearance Ekspozycje, wobec kt\u00f3rych stosowane s\u0105 udogodnienia przyznawane klientom ze wzgl\u0119du na pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105, klasyfikowane s\u0105 jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance). Dla cel\u00f3w klasyfikacji do forbearance, za pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia wyst\u0119puj\u0105 poni\u017csze: \u2022 w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed dat\u0105 udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekracza\u0142o 30 dni lub \u2022 na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jako\u015bci pogorszy\u0142a si\u0119 o co najmniej 3 klasy ratingowe/scoringowe w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia lub \u2022 klient by\u0142 na li\u015bcie podwy\u017cszonego ryzyka (watch lista) w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia. Dla cel\u00f3w klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobs\u0142ugiwan\u0105 (skutkuj\u0105cej identyfikacj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia wyst\u0119puj\u0105 co najmniej poni\u017csze: \u2022 ekspozycja jest uznawana za nieobs\u0142ugiwan\u0105 (tj., wyst\u0119puj\u0105 inne przes\u0142anki utraty warto\u015bci) lub \u2022 na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub \u2022 zastosowany plan sp\u0142aty nie jest oparty na wiarygodnych za\u0142o\u017ceniach makroekonomicznych oraz ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolno\u015bci i gotowo\u015bci do sp\u0142aty lub \u2022 zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpocz\u0119cia sp\u0142aty (dla kapita\u0142u powy\u017cej 2 lat) lub \u2022 zmieniona umowa przewiduje du\u017c\u0105 p\u0142atno\u015b\u0107 rycza\u0142tow\u0105 (balonow\u0105) na koniec zmienionego harmonogramu sp\u0142at. Ekspozycje forbearance klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobs\u0142ugiwane stanowi\u0105ce przes\u0142ank\u0119 default klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 3. Zasady klasyfikacji ekspozycji obj\u0119tych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klient\u00f3w Do kluczowych ustawowych narz\u0119dzi wsparcia klient\u00f3w dost\u0119pnych mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na sytuacje makroekonomiczn\u0105, Grupa zalicza: \u2022 Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w, \u2022 moratoria dost\u0119pne dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy utracili \u017ar\u00f3d\u0142o dochod\u00f3w, \u2022 moratoria p\u0142atnicze dla z\u0142otowych portfeli hipotecznych. Ekspozycje obj\u0119te Funduszem Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w oraz ekspozycje obj\u0119te moratoriami dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy utracili \u017ar\u00f3d\u0142o dochodu, s\u0105 przez Grup\u0119 klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do koszyka 2 (o ile nie spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anek utraty warto\u015bci / default, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby klasyfikacj\u0105 do koszyka 3). Ekspozycje hipoteczne obj\u0119te moratoriami p\u0142atniczymi podlegaj\u0105 og\u00f3lnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt skorzystania z moratori\u00f3w nie spe\u0142nia warunk\u00f3w udogodnienia oferowanego ze wzgl\u0119du na pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 jako, \u017ce nie stanowi ona kryterium dla skorzystania z instrumentu. W okresach zawieszania wymagalno\u015bci, Grupa wstrzymuje naliczanie zaleg\u0142o\u015bci/przeterminowania powracaj\u0105c do kontynuacji naliczania w dacie zako\u0144czenia okresu zawieszenia. 22.3 Istotne szacunki i os\u0105dy - odpisy na straty oczekiwane z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia finansowania a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci (Koszyk 1 i Koszyk 2) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ocenia si\u0119 z zachowaniem zasady homogeniczno\u015bci wzgl\u0119dem profilu ryzyka i tworzy odpis s\u0142u\u017c\u0105cy pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o: \u2022 szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 ekspozycji w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (model EAD), \u2022 szacowany rozk\u0142ad ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu \u017cycia ekspozycji (model life-time PD oparty o modele scoringowe i ratingowe), \u2022 szacowany poziom straty w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 (model LGD). Model EAD obrazuje spodziewany rozk\u0142ad zaanga\u017cowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalno\u015bci. Dla produkt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, model oparty jest na przep\u0142ywach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedp\u0142at/niedop\u0142at. Dla produkt\u00f3w bez harmonogram\u00f3w sp\u0142at, model oparty jest na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalno\u015bci, a dla produkt\u00f3w bez zdefiniowanej zapadalno\u015bci dodatkowo na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie \u017cycia. Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozk\u0142ad prawdopodobie\u0144stwa default ka\u017cdej ekspozycji. Model korzysta z nast\u0119puj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji: \u2022 ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowi\u0105c\u0105 najlepsze oszacowanie jego bie\u017c\u0105cego standingu, \u2022 informacje o grupie segmentowej/produktowej, \u2022 czynniki ryzyka informuj\u0105ce o momencie ekspozycji w cyklu \u017cycia. Owe trzy \u017ar\u00f3d\u0142a informacji wykorzystywane s\u0105 do wyznaczenia homogenicznych pul, w kt\u00f3rym nast\u0119puje estymacja rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stwa default. Model jest stosowany zar\u00f3wno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jak i oszacowania bie\u017c\u0105cego poziomu ryzyka. Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rej nast\u0105pi niewywi\u0105zanie si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych zaawansowanymi modelami statystycznymi umo\u017cliwiaj\u0105cymi prognoz\u0119 odzysku dla poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. Finalna warto\u015b\u0107 LGD uwzgl\u0119dnia w spos\u00f3b zindywidualizowany wycen\u0119 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z transakcji. Grupa stosuje zasad\u0119 tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczaj\u0105c do wyst\u0119powania zerowych odpis\u00f3w. Oszacowanie poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazuj\u0105cych wsp\u00f3lne cechy w zakresie opisywanego zjawiska. Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci o ile kr\u00f3tszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalno\u015bci. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przes\u0142ankami utraty warto\u015bci (Koszyk 3) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dzielone s\u0105 na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie). Do cel\u00f3w wyceny kolektywnej identyfikowane s\u0105 grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci ocenia si\u0119 zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzgl\u0119dnia mi\u0119dzy innymi zachowania behawioralne w zakresie obs\u0142ugi d\u0142ugu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzgl\u0119dnia specyfik\u0119 danej grupy pod k\u0105tem oczekiwanych odzysk\u00f3w oraz indywidualn\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z ekspozycji. W zale\u017cno\u015bci od stosowanego przez Grup\u0119 modelu LGD parametry odpisu s\u0105 wyznaczane: \u2022 indywidualnie jako poziom odzysku dla ka\u017cdego rachunku, bazuj\u0105cy na jego indywidualnych cechach wynikaj\u0105cych z historycznych sp\u0142at na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przes\u0142anek lub \u2022 pulowo w oparciu o informacj\u0119 dotycz\u0105ce segmentu produktowego / czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty warto\u015bci. Metodyka i za\u0142o\u017cenia modeli LGD przyj\u0119tych do oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi. Ocena indywidualna obowi\u0105zuje dla ekspozycji klient\u00f3w biznesowych zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przekraczaj\u0105cych pr\u00f3g \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania na poziomie 3 mln z\u0142. Ocen\u0119 indywidualn\u0105 dopuszcza si\u0119 tak\u017ce dla innych ekspozycji zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci, w kt\u00f3rych przypadku Grupa nie jest w stanie wyodr\u0119bni\u0107 grupy aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczaj\u0105cej pr\u00f3by do oszacowania parametr\u00f3w grupowych. Wycena indywidualna opiera si\u0119 na analizie scenariuszowej. Ka\u017cdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobie\u0144stwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlaj\u0105ce prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne. Ekspozycje obejmowane indywidualn\u0105 lub grupow\u0105 metod\u0105 oszacowania, dla kt\u00f3rych Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, s\u0105 grupowane w homogeniczne populacje, dla kt\u00f3rych Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor). 22.4 Przysz\u0142e czynniki makroekonomiczne w ocenie jako\u015bci kredytowej i szacowaniu strat Czynniki makroekonomiczne Zgodnie z MSSF 9, zar\u00f3wno ocena istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej, jak i szacowanie odpis\u00f3w, poza odzwierciedleniem bie\u017c\u0105cej jako\u015bci portfela kredytowego uwzgl\u0119dnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zapewnia uwzgl\u0119dnienie przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka korekty FLI zapewniaj\u0105 dostosowanie oszacowania parametr\u00f3w ryzyka do przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i s\u0105 uwzgl\u0119dniane na poziomie poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. W ramach poszczeg\u00f3lnych modeli parametr\u00f3w straty oczekiwanej Grupa opracowa\u0142a rozwi\u0105zania ekonometryczne i analizy wra\u017cliwo\u015bci umo\u017cliwiaj\u0105ce ocen\u0119 wp\u0142ywu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego. W obr\u0119bie modelu life-time PD: \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w detalicznych stosuje modele ekonometryczne uzale\u017cniaj\u0105ce warto\u015bci miar ryzyka kredytowego od warto\u015bci zmiennych makroekonomicznych oraz analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zdolno\u015bci klient\u00f3w do regulowania zobowi\u0105za\u0144, \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w biznesowych stosuje modele ekonometryczne opisuj\u0105ce perspektywy poszczeg\u00f3lnych bran\u017c umo\u017cliwiaj\u0105ce symulacj\u0119 sprawozda\u0144 finansowych klient\u00f3w oraz ich ratingu, a tak\u017ce analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zmian standingu klienta w oparciu o zmian\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Grupa dla modelu LGD prowadzi analizy dotycz\u0105ce zale\u017cno\u015bci poszczeg\u00f3lnych miar ryzyka takich jak poziom uzdrowie\u0144 czy ceny sprzedawanego portfela od czynnik\u00f3w makroekonomicznych i zmian w otoczeniu Grupy i uwzgl\u0119dnia ich wp\u0142yw w korekcie FLI. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, za kluczowe obszary ryzyka makroekonomicznego Grupa uznaje: Bezpo\u015bredni wp\u0142yw i skutki wojny w Ukrainie dla portfela kredytowego powi\u0105zanego z osobami b\u0119d\u0105cymi obywatelami kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w wojn\u0119/podmiot\u00f3w gospodarczych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 powi\u0105zan\u0105 z regionem Grupa intensywnie monitoruje i analizuje wp\u0142yw sytuacji geopolitycznej zwi\u0105zanej z wojn\u0105 w Ukrainie na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. W zakresie segmentu klient\u00f3w detalicznych, udzia\u0142 w portfelu klient\u00f3w z obywatelstwem ukrai\u0144skim, rosyjskim, bia\u0142oruskim oscyluje wok\u00f3\u0142 1,9%. S\u0105 to klienci mieszkaj\u0105cy i osi\u0105gaj\u0105cy dochody w Polsce. Grupa kontynuuje intensywny monitoring portfela, ale nie identyfikuje w tym zakresie istotnego zagro\u017cenia. W zakresie segmentu klient\u00f3w biznesowych, Grupa identyfikuje portfel nara\u017cony na skutki eskalacji dzia\u0142a\u0144 wojennych w Ukrainie w oparciu o adresy (siedziby, korespondencyjne, rezydencji), informacje z monitoringu indywidualnego oraz istotny udzia\u0142 wp\u0142yw\u00f3w/przelew\u00f3w pochodz\u0105cych z/do kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w konflikt zbrojny. W populacji tej, Grupa identyfikuje oko\u0142o 60 klient\u00f3w z ekspozycj\u0105 ok. 70 mln z\u0142. Wyniki monitoringu wskazuj\u0105, \u017ce pogorszenie jako\u015bci i wzrost ryzyka obs\u0142ugi d\u0142ugu jest nieznaczny. Skutki pandemii Mimo, \u017ce w okresie pandemii Grupa nie do\u015bwiadcza\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci portfela kredytowego, uznaje si\u0119, \u017ce skutki pandemii - w powi\u0105zaniu z innymi wyzwaniami globalnymi i makroekonomicznymi \u2013 mog\u0105 mie\u0107 nadal negatywny wp\u0142yw na wybrane obszary dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na zaburzone \u0142a\u0144cuchy dostaw). Z\u0142o\u017cone otoczenie makroekonomiczne (mi\u0119dzy innymi b\u0119d\u0105ce skutkiem powy\u017cszych czynnik\u00f3w) i jego wp\u0142yw na portfel kredytowy Z uwagi na istotne \u2013 bezprecedensowe - zmiany w \u015brodowisku makroekonomicznym (zmiany poziomu st\u00f3p procentowych, inflacji, kurs\u00f3w walut, cen no\u015bnik\u00f3w energii) komponent FLI w wycenie portfela ma istotne znaczenie odzwierciedlaj\u0105c oczekiwania Grupy w zakresie scenariuszowego rozwoju czynnik\u00f3w makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa kontynuuje: \u2022 dla segmentu klienta detalicznego, stosowanie metodyki oceny wp\u0142ywu zmiany obci\u0105\u017ce\u0144 finansowych w wyniku wzrostu st\u00f3p procentowych na ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania, \u2022 dla segmentu klienta biznesowego, stosowanie modeli bran\u017cowych umo\u017cliwiaj\u0105cych symulacj\u0119 oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotycz\u0105cymi zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzgl\u0119dnieniem wzrostu koszt\u00f3w finansowania oraz cen energii. Do\u015bwiadczenie pierwszych miesi\u0119cy funkcjonowania w otoczeniu wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowych wskazuje, \u017ce: \u2022 dynamika i tempo zmian (wzrost\u00f3w) st\u00f3p by\u0142y wy\u017csze ni\u017c pierwotne projekcje Grupy, jednocze\u015bnie, \u2022 transmisja wzrastaj\u0105cych st\u00f3p na pogorszenie zdolno\u015bci klient\u00f3w do obs\u0142ugi d\u0142ugu by\u0142a znacznie ni\u017csza ni\u017c pierwotnie zak\u0142adano. Grupa analizuj\u0105c te zjawiska zaprojektowa\u0142a szereg analiz obejmuj\u0105cych: \u2022 ocen\u0119 wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci parametru PD na zmian\u0119 scenariuszy makroekonomicznych, \u2022 weryfikacj\u0119 zmiany poziom\u00f3w szkodowo\u015bci / wczesnych miar ryzyka na zaistnia\u0142e zmiany w otoczeniu gospodarczym, \u2022 backtesting za\u0142o\u017conych warto\u015bci parametr\u00f3w PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych komponent FLI przy r\u00f3\u017cnych horyzontach prognozy. Efektem przeprowadzonych prac by\u0142a decyzja dotycz\u0105ca warto\u015bci parametr\u00f3w PD adekwatnych dla przyj\u0119tych przez Grup\u0119 scenariuszy makroekonomicznych. W obszarze parametru LGD, stosowane jest rozwi\u0105zanie uzale\u017cniaj\u0105ce poziom uzdrowie\u0144 od dynamiki zmian czynnik\u00f3w makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto oraz inflacja (zakres i wra\u017cliwo\u015b\u0107 na dany czynnik by\u0142y dostosowywane w zale\u017cno\u015bci od segmentu modelu). W zakresie zabezpiecze\u0144 uwzgl\u0119dnianych w wycenie utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych, Grupa uwzgl\u0119dnia ryzyko wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 negatywnych przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bie\u017c\u0105ce wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazuj\u0105ce odzyskiwalno\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, skutki otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych oraz wojny w Ukrainie nie mia\u0142y znacz\u0105cego wp\u0142ywu na pogorszenie jako\u015bci portfeli kredytowych. Grupa uwzgl\u0119dnia w komponencie FLI spodziewan\u0105 trajektori\u0119 rozwoju powy\u017cszych zjawisk i docelowego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela. Jednocze\u015bnie Grupa ocenia jako istotne ryzyko niepewno\u015bci i zmienno\u015bci w zakresie obydwu zjawisk. Scenariusze makroekonomiczne Grupa w celu uwzgl\u0119dnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazuj\u0105ce mo\u017cliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grup\u0119, opracowywane s\u0105 wewn\u0119trznie przez Dzia\u0142 Analiz Makroekonomicznych i sp\u00f3jne z tymi uwzgl\u0119dnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej: \u2022 bazowy, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 50%, \u2022 negatywny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%, \u2022 optymistyczny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%. W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142y zaprezentowane przyj\u0119te wska\u017aniki makroekonomiczne w ramach wy\u017cej wymienionych scenariuszy: 2023 2024 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB 0,6% 2,4% Stopa bazowa NBP 6,75% 5,75% Stopa bezrobocia 5,8% 6,1% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB -1,2% 0,7% Stopa bazowa NBP 8,0% 6,5% Stopa bezrobocia 6,2% 7,0% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB 2,5% 3,8% Stopa bazowa NBP 5,0% 3,5% Stopa bezrobocia 5,4% 5,1% Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa przyjmowa\u0142a 2 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej, z poni\u017cszymi wska\u017anikami: 2021 2022 2023 Scenariusz bazowy PKB (realnie, %, r/r) 5,7 4,3 4,5 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 3,75 3,75 Scenariusz alternatywny PKB (realnie, %, r/r) 5,7 6,4 5,6 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 4,50 4,50 22.5 Jako\u015b\u0107 i struktura portfela kredytowego Kluczowe wska\u017aniki jako\u015bci portfela kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego wynikaj\u0105cego zasadniczo z wojny w Ukrainie i skutk\u00f3w post-pandemicznych, Grupa nie obserwuje negatywnego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. Udzia\u0142 kredyt\u00f3w przeterminowanych o 30 dni w portfelu regularnym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wyni\u00f3s\u0142 0,63 % wobec poziomu 0,5 % obserwowanego na dzie\u0144 31 grudnia 2021r. W ocenie Grupy, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest: \u2022 nieznaczn\u0105 w pierwszym okresie otoczenia wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowanych, negatywn\u0105 transmisj\u0105 na zdolno\u015b\u0107 obs\u0142ugi d\u0142ugu, \u2022 znikomym wp\u0142ywem na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego pocz\u0105tkowej fazy konfliktu zbrojnego w Ukrainie, \u2022 skal\u0105 wsparcia jak\u0105 klienci otrzymuj\u0105 w zakresie moratori\u00f3w p\u0142atniczych i funduszu wsparcia kredytobiorc\u00f3w. Grupa dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bie\u017c\u0105cej sytuacji makroekonomicznej i zagro\u017ce\u0144 z niej p\u0142yn\u0105cych (zar\u00f3wno w zakresie dostosowania polityki i proces\u00f3w kredytowych do otoczenia pandemii, otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych, jak i skutk\u00f3w geopolitycznych i gospodarczych wojny w Ukrainie). Zmiany maj\u0105 na celu wsparcie klient\u00f3w (w tym, w zakresie prowadzonej przez klient\u00f3w biznesowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizacj\u0119 strat kredytowych Grupy. Dzi\u0119ki wszystkim powy\u017cszym okoliczno\u015bciom i dzia\u0142aniom, jako\u015b\u0107 portfela kredytowego pozostaje dotychczas odporna na skutki bie\u017c\u0105cego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego. Poziom odpis\u00f3w na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 wynosi ok. 1,2 mld z\u0142 i stanowi wzrost o ok. 2,4 % wobec poziomu utrzymywanego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (non- default) : *wg definicji EBA Data DPD 30+* PD LGD Udzia\u0142 Koszyk 2 w portfelu regularnym Pokrycie odpisami portfela regularnego 31.12.2021 0,5% 3,67% 31,1% 11,7% 1,9% 31.12.2022 0,6% 3,87% 31,3% 12,2% 1,9% Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku struktura portfela z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci wraz ze struktur\u0105 warto\u015bci odzyskiwalnej zabezpiecze\u0144 kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (w mln z\u0142): Data portfel indywidualny portfel kolektywny warto\u015b\u0107 ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami* % pokrycia odpisami warto\u015b\u0107 ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami* % pokrycia odpisami 31.12.2021 3 207 50% 48% 3 836 18% 64% 31.12.2022 2 432 49% 50% 3 212 25% 59% *wyra\u017cone w ekonomicznej warto\u015bci odzyskiwalnej W 2022 roku Grupa zrealizowa\u0142a znacz\u0105c\u0105 redukcj\u0119 portfela z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci dzi\u0119ki istotnym procesom sprzeda\u017cy portfela NPL (co by\u0142o mo\u017cliwe ze wzgl\u0119du na wyj\u0105tkowo istotny popyt i korzystne warunki cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2022) oraz procesom spisa\u0144. Skala os\u0105du eksperckiego Grupa w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego wykorzystania rozwi\u0105za\u0144 statystycznych, obiektywizuj\u0105cych wp\u0142yw obecnych i przysz\u0142ych warunk\u00f3w na warto\u015bci parametr\u00f3w ryzyka kredytowego. Os\u0105d ekspercki wykorzystywany jest jako narz\u0119dzie wspomagaj\u0105ce zarz\u0105dzanie modelami w sytuacjach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci rynkowej. Niezale\u017cnie od skali stosowania os\u0105du eksperckiego, zarz\u0105dzany jest on w spos\u00f3b wystandaryzowany zgodnie z przyj\u0119t\u0105 w Grupie Polityk\u0105 Zarz\u0105dzania Ryzykiem Modeli oraz poddany niezale\u017cnej walidacji. Decyzje podejmowane w oparciu o os\u0105d ekspercki zatwierdzane s\u0105 na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu Ryzyka Modeli i Zarz\u0105du Banku. Zmiany parametr\u00f3w W roku 2022, Grupa dokonywa\u0142a zmian parametr\u00f3w, kt\u00f3re obejmowa\u0142y kalibracj\u0119 do bie\u017c\u0105cego profilu zachowa\u0144 behawioralnych klient\u00f3w w zakresie trend\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz w zakresie trend\u00f3w odzyskiwalno\u015bci oraz dostosowanie do aktualizowanych za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142ego otoczenia makroekonomicznego i kalibracj\u0119 do przyjmowanych scenariuszy. W efekcie zmian parametr\u00f3w, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zasadniczo efekt za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142ych scenariuszy makroekonomicznych, Grupa zawi\u0105za\u0142a rezerwy dla portfela regularnego na poziomie 65 mln z\u0142 oraz rozwi\u0105za\u0142 odpisy dla portfela default w kwocie 15 mln z\u0142. 22.6 Dane finansowe (warto\u015b\u0107 brutto, odpisy aktualizuj\u0105ce) Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Segment detaliczny 37 229 755 -1 999 906 35 229 849 38 592 653 -2 200 622 36 392 031 Kredyty konsumpcyjne 16 916 888 -1 801 353 15 115 535 18 715 866 -2 041 628 16 674 238 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 984 608 -161 575 15 823 033 15 548 816 -114 561 15 434 255 Kredyty consumer finance 4 328 259 -36 978 4 291 281 4 327 971 -44 433 4 283 538 Segment biznesowy 24 842 278 -2 462 251 22 380 027 24 985 917 -3 149 770 21 836 147 Kredyty operacyjne 12 034 812 -1 160 900 10 873 912 11 993 754 -1 877 301 10 116 453 Kredyty inwestycyjne 5 650 837 -765 205 4 885 632 5 960 252 -742 422 5 217 830 Pozosta\u0142e gospodarcze 7 156 629 -536 146 6 620 483 7 031 911 -530 047 6 501 864 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Segment detaliczny 37 229 755 -1 999 906 35 229 849 38 592 653 -2 200 622 36 392 031 Koszyk 1 32 691 404 -349 690 32 341 714 34 331 648 -360 401 33 971 247 Koszyk 2 2 591 086 -437 966 2 153 120 1 981 672 -353 745 1 627 927 Koszyk 3 1 933 672 -1 211 105 722 567 2 246 043 -1 468 530 777 513 POCI 13 593 -1 145 12 448 33 290 -17 946 15 344 Segment biznesowy 24 842 278 -2 462 251 22 380 027 24 985 917 -3 149 770 21 836 147 Koszyk 1 15 693 750 -80 262 15 613 488 14 277 156 -83 969 14 193 187 Koszyk 2 4 974 683 -335 956 4 638 727 5 469 150 -377 994 5 091 156 Koszyk 3 3 957 657 -2 006 144 1 951 513 5 002 900 -2 631 172 2 371 728 POCI 216 188 -39 889 176 299 236 711 -56 635 180 076 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wed\u0142ug metod kalkulacji odpis\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Koszyk 3 5 891 329 -3 217 249 2 674 080 7 248 943 -4 099 702 3 149 241 metoda indywidualna 2 269 720 -1 145 221 1 124 499 3 082 356 -1 514 395 1 567 961 metoda kolektywna 3 621 609 -2 072 028 1 549 581 4 166 587 -2 585 307 1 581 280 Koszyk 2 7 565 769 -773 922 6 791 847 7 450 822 -731 739 6 719 083 Koszyk 1 48 385 154 -429 952 47 955 202 48 608 804 -444 370 48 164 434 POCI 229 781 -41 034 188 747 270 001 -74 581 195 420 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom \u2013 ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Koszyk 3 5 891 329 -3 217 249 2 674 080 7 248 943 -4 099 702 3 149 241 nieprzeterminowane 1 587 680 -582 624 1 005 056 1 619 899 -565 359 1 054 540 przeterminowane 4 303 649 -2 634 625 1 669 024 5 629 044 -3 534 343 2 094 701 Koszyk 1 i koszyk 2 55 950 923 -1 203 874 54 747 049 56 059 626 -1 176 109 54 883 517 nieprzeterminowane 52 964 293 -834 924 52 129 369 53 188 876 -857 988 52 330 888 przeterminowane 2 986 630 -368 950 2 617 680 2 870 750 -318 121 2 552 629 POCI 229 781 -41 034 188 747 270 001 -74 581 195 420 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 W 2022 roku Grupa sprzeda\u0142a wierzytelno\u015bci na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 brutto 783 519 tys. z\u0142, podczas gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla tego portfela wynosi\u0142 576 250 tys. z\u0142. Wp\u0142yw sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci na koszty ryzyka w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 (+) 37 944 tys. z\u0142 (zysk). W 2021 roku Grupa sprzeda\u0142a wierzytelno\u015bci na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 brutto 1 180 171 tys. z\u0142, podczas gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla tego portfela wynosi\u0142 914 169 tys. z\u0142. Wp\u0142yw sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci na koszty ryzyka w 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 (+) 21 770 tys. z\u0142 (zysk). W 2022 roku Grupa dokona\u0142a spisania aktyw\u00f3w w wysoko\u015bci 1 723 828 tys. z\u0142. W 2021 roku Grupa dokona\u0142a spisania aktyw\u00f3w w wysoko\u015bci 1 309 068 tys. z\u0142. Spisania dotyczy\u0142y zar\u00f3wno portfela kredyt\u00f3w klient\u00f3w detalicznych, jak i biznesowych. Spisane w roku 2022 aktywa w wysoko\u015bci 1 580 568 tys. z\u0142. mog\u0105 by\u0107 w dalszym ci\u0105gu przedmiotem dzia\u0142a\u0144 s\u0142u\u017c\u0105cych ich odzyskaniu. Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 48 608 804 7 450 822 7 248 943 270 001 63 578 570 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 16 749 217 0 0 48 355 16 797 572 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -8 965 618 -973 829 -855 105 -50 669 -10 845 221 Reklasyfikacja do koszyka 1 844 455 -812 837 -31 618 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -3 502 787 3 599 020 -96 233 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -1 059 007 -797 118 1 856 125 0 0 Zmiany z tytu\u0142u wyceny -4 114 570 -519 208 -162 836 0 -4 796 614 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 697 752 -26 075 -1 723 827 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -175 340 -381 081 -370 195 -11 831 -938 447 Stan na koniec okresu 31.12.2022 48 385 154 7 565 769 5 891 329 229 781 62 072 033 Oczekiwane straty kredytowe Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 444 370 731 739 4 099 702 74 581 5 350 392 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 368 016 0 0 35 624 403 640 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -117 645 -97 123 -398 166 -61 840 -674 774 Reklasyfikacja do koszyka 1 146 922 -96 556 -50 366 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -70 536 157 462 -86 926 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -33 923 -204 004 237 927 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -307 775 281 976 1 381 483 44 906 1 400 590 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wynik\u00f3w i strat -14 941 41 755 1 083 952 18 690 1 129 456 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 697 753 -26 075 -1 723 828 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 523 428 -268 652 -26 162 -293 863 Stan na 31.12.2022 429 952 773 922 3 217 249 41 034 4 462 157 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2022 47 955 202 6 791 847 2 674 080 188 747 57 609 876 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 45 786 908 7 611 453 8 784 510 279 072 62 461 943 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 17 733 833 0 0 59 457 17 793 290 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -4 169 277 -963 818 -1 445 250 -7 217 -6 585 562 Reklasyfikacja do koszyka 1 940 129 -822 934 -117 195 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -3 741 607 3 561 601 180 006 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -823 492 -1 076 112 1 899 604 0 0 Zmiany z tytu\u0142u wyceny -6 528 890 -395 051 -539 122 0 -7 463 063 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 252 350 -56 718 -1 309 068 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -588 800 -464 317 -261 260 -4 593 -1 318 970 Stan na koniec okresu 31.12.2021 48 608 804 7 450 822 7 248 943 270 001 63 578 570 Oczekiwane straty kredytowe Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 492 800 772 627 4 904 681 76 414 6 246 522 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 589 906 0 0 38 890 628 796 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -89 544 -92 886 -418 236 -47 622 -648 288 Reklasyfikacja do koszyka 1 255 107 -172 515 -82 592 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -105 633 211 443 -105 810 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -48 549 -231 805 280 354 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -649 281 244 947 1 481 740 66 228 1 143 634 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wynik\u00f3w i strat -47 994 -40 816 1 155 456 57 496 1 124 142 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 252 350 -56 718 -1 309 068 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -436 -72 -708 085 -2 611 -711 204 Stan na 31.12.2021 444 370 731 739 4 099 702 74 581 5 350 392 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2021 48 164 434 6 719 083 3 149 241 195 420 58 228 178 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 \u2264 1M 95 303 105 675 > 1M \u2264 3M 1 062 674 1 116 133 > 3M \u2264 6M 1 451 430 1 523 249 > 6M \u2264 1Y 2 274 410 2 690 897 >1Y \u2264 2Y 3 751 838 4 296 078 >2Y \u2264 5Y 7 089 166 8 244 781 >5Y \u2264 10Y 6 842 491 7 519 304 >10Y \u2264 20Y 7 121 368 6 773 262 >20Y 5 541 169 4 122 652 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 \u2264 1M 3 619 820 2 998 265 > 1M \u2264 3M 1 689 663 1 493 515 > 3M \u2264 6M 1 329 573 1 418 455 > 6M \u2264 1Y 2 478 674 2 402 247 >1Y \u2264 2Y 4 031 335 3 794 531 >2Y \u2264 5Y 6 181 075 6 401 059 >5Y \u2264 10Y 2 639 707 2 855 133 >10Y \u2264 20Y 410 180 472 942 Razem 57 609 876 58 228 178 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 PLN 31 803 759 33 127 947 EUR 2 618 853 2 244 915 GBP 380 344 434 461 USD 103 127 89 131 CHF 80 013 123 995 Pozosta\u0142e 243 753 371 582 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 PLN 17 941 364 18 068 515 EUR 4 168 517 3 697 982 GBP 49 165 USD 261 417 51 520 CHF 8 680 17 964 Pozosta\u0142e 0 1 Razem 57 609 876 58 228 178 Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych Inwestycja leasingowa netto Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych Niezrealizowane przychody Nale\u017cno\u015bci leasingowe brutto: do 1 roku 2 131 583 2 569 724 438 141 od 1 roku do 5 lat 3 154 851 3 621 365 466 514 powy\u017cej 5 lat 34 355 36 691 2 336 Razem brutto 5 320 789 6 227 780 906 991 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -248 820 -248 820 0 Razem netto 5 071 969 5 978 960 906 991 Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych Inwestycja leasingowa netto Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych Niezrealizowane przychody Nale\u017cno\u015bci leasingowe brutto: do 1 roku 2 092 841 2 339 137 246 296 od 1 roku do 5 lat 3 293 887 3 566 597 272 710 powy\u017cej 5 lat 47 148 48 969 1 821 Razem brutto 5 433 876 5 954 703 520 827 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -212 206 -212 206 0 Razem netto 5 221 670 5 742 497 520 827 24.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni 511 756 590 850 Pozosta\u0142e rozrachunki 365 427 338 086 Nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 us\u0142ug (w tym ubezpieczenia) 15 624 14 990 Kaucje gwarancyjne 17 216 15 760 Rozliczenia z tytu\u0142u \u015brodk\u00f3w w bankomatach 113 489 222 014 Koszty rozliczane w czasie 47 764 39 206 Utrzymanie i wsparcie system\u00f3w, serwis sprz\u0119tu i urz\u0105dze\u0144 27 979 20 904 Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie 19 785 18 302 Rozliczenia z tytu\u0142u VAT 20 422 36 170 Pozosta\u0142e aktywa (brutto) 579 942 666 226 Odpis -58 978 -52 772 Pozosta\u0142e aktywa (netto) 520 964 613 454 w tym aktywa finansowe (brutto) 511 756 590 850 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-456": { "value": "12 Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane 12.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 utworzenia oraz rozwi\u0105zania: odpis\u00f3w na straty oczekiwane, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, a tak\u017ce utworzenia oraz rozwi\u0105zania rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie szacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opisano w nocie 22. 12.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3 -1 083 952 -1 155 456 klient detaliczny -552 717 -453 812 klient biznesowy -531 235 -701 644 Odpisy na straty oczekiwane koszyk 1 i 2 (ECL) -26 814 88 810 Koszyk 2 -41 755 40 816 klient detaliczny -83 927 96 375 klient biznesowy 42 172 -55 559 Koszyk 1 14 941 47 994 klient detaliczny 11 085 3 723 klient biznesowy 3 856 44 271 POCI -18 690 -57 496 Odzyski 153 263 91 582 Papiery warto\u015bciowe 6 346 -9 510 Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansowe 20 082 35 407 Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na straty oczekiwane -949 765 -1 006 663 14.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci istotnych za\u0142o\u017ce\u0144 stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia korekty warto\u015bci bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanych poni\u017cej parametr\u00f3w mia\u0142aby nast\u0119puj\u0105cy wp\u0142yw na kwot\u0119 koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych: 31.12.2022 31.12.2021 spadek kursu PLN wzgl\u0119dem wszystkich walut obcych o 10% -9 674 -3 533 wzrostu skali spor\u00f3w o 10% w stosunku do szacunk\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 -10 467 -2 278 22.2 Zasady klasyfikacji (wyznaczania jako\u015bci kredytowej/koszyk\u00f3w) Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny jako\u015bci kredytowej posiadanych nale\u017cno\u015bci i dokonuje ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyk\u00f3w) ryzyka. Koszyk 3, z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci Grupa definiuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze: \u2022 Rozporz\u0105dzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105ce stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, \u2022 Rekomendacj\u0119 R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku. oraz w\u0142asne do\u015bwiadczenia zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem ryzykiem kredytowym. Grupa stosuje definicj\u0119 default zgodn\u0105 z definicj\u0105 ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicj\u0105 ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych. Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013: \u2022 w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania na poziomie poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w kredytowych (z uwzgl\u0119dnieniem zara\u017cania w przypadku istotnych dla ca\u0142ej relacji zaleg\u0142o\u015bci), \u2022 w przypadku ekspozycji komercyjnych stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania na poziomie d\u0142u\u017cnika. Kluczowe przes\u0142anki utraty warto\u015bci to: \u2022 znacz\u0105ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie, rozumiane jako op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 90 dni, przy jednoczesnym spe\u0142nieniu kryterium istotno\u015bci kwoty zaleg\u0142ej (tj. 400 z\u0142 dla klient\u00f3w detalicznych i 2 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w komercyjnych oraz 1% istotno\u015bci), \u2022 znacz\u0105ce pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znacz\u0105ce pogorszenie wewn\u0119trznej oceny scoringowej/ratingowej) wp\u0142ywaj\u0105ce na zagro\u017cenie wywi\u0105zania si\u0119 klienta z pierwotnych warunk\u00f3w umownych dotycz\u0105cych obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 wobec Banku, \u2022 restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek istotnych trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, je\u017celi mi\u0119dzy innymi wp\u0142ywa na obni\u017cenie NPV aktywa o ponad 1%, wprowadza rat\u0119 balonow\u0105 lub istotnie odracza obs\u0142ug\u0119 rat kapita\u0142owych, \u2022 z\u0142o\u017cenie przez klienta biznesowego wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne, upad\u0142o\u015bciowe, likwidacyjne, \u2022 skuteczne wypowiedzenie umowy, \u2022 upad\u0142o\u015b\u0107 konsumencka klienta indywidualnego, \u2022 zgon klienta indywidualnego (z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na zagro\u017cenie obs\u0142ugi d\u0142ugu w przypadku wsp\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 wielu d\u0142u\u017cnik\u00f3w), \u2022 brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego, \u2022 utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia przez klienta na skutek utraty pracy), \u2022 wszcz\u0119cie post\u0119powania s\u0105dowego lub egzekucyjnego, \u2022 kwestionowanie ekspozycji przez d\u0142u\u017cnika, \u2022 wy\u0142udzenie, \u2022 zaprzestanie dzia\u0142alno\u015bci, \u2022 odpisanie / sprzeda\u017c ze strat\u0105, \u2022 realizacja gwarancji, \u2022 default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (JDG). Powy\u017cszy katalog stanowi zbi\u00f3r otwarty. W przypadku wyst\u0105pienia zdarzenia mog\u0105cego stanowi\u0107 przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci nieobj\u0119tego ww. katalogiem, ocenia si\u0119 jego istotno\u015b\u0107 dla ryzyka niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy w oparciu o pierwotne warunki umowne i je\u015bli jest to zasadne, dokonuje si\u0119 oznaczenia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod k\u0105tem identyfikacji obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci w trybie dziennym w zakresie przes\u0142anek o charakterze ilo\u015bciowym i procesowym oraz wed\u0142ug najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przes\u0142anek o charakterze oceny sytuacji finansowej klienta. Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena wszystkich d\u0142u\u017cnik\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej dokonywana jest wed\u0142ug jednolitych kryteri\u00f3w. W roku 2022, mimo wyst\u0119powania istotnych negatywnych zjawisk zewn\u0119trznych (okres post-pandemiczny, wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich st\u00f3p procentowych i innych wyzwa\u0144 makroekonomicznych), Grupa nie wprowadzi\u0142a \u017cadnych zmian w zakresie zasad rozpoznawania przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Koszyk 2, bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, z istotnym pogorszeniem od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym istotnie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W celu dokonania takiej oceny Grupa por\u00f3wnuje szacowane ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym okresie ustalone w dniu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pocz\u0105wszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadzi\u0142a z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego. Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia oparte s\u0105 na: \u2022 przes\u0142ankach o charakterze jako\u015bciowym i \u2022 przes\u0142ankach o charakterze ilo\u015bciowym. Do przes\u0142anek o charakterze jako\u015bciowym Grupa zalicza: \u2022 wyst\u0119powanie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni, \u2022 klasyfikacj\u0119 klienta na list\u0119 podwy\u017cszonego ryzyka (\u201ewatch lista\u201d), \u2022 forbearance, o ile nie oznacza przes\u0142anek utraty warto\u015bci, \u2022 identyfikacj\u0119 istotnego ryzyka (bran\u017cy, sektora lub grupy klient\u00f3w), \u2022 brak pocz\u0105tkowej lub bie\u017c\u0105cej oceny scoringowej, \u2022 osi\u0105gni\u0119cie bie\u017c\u0105cej oceny scoringowej lub ratingowej powy\u017cej ustalonych poziom\u00f3w masterskali, \u2022 wyst\u0119powanie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 90 dni, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 nie stanowi przes\u0142anki default, \u2022 zjawiska / zdarzenia procesowe, kt\u00f3rym nie towarzyszy powstanie zaleg\u0142o\u015bci/przeterminowania przez co nie skutkuj\u0105 klasyfikacj\u0105 default (w tym np. \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu d\u0142u\u017cnika), \u2022 default na innym rachunku klienta detalicznego. Do przes\u0142anek o charakterze ilo\u015bciowym Grupa zalicza: \u2022 wzrost powy\u017cej zdefiniowanych prog\u00f3w istotno\u015bci, skumulowanego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania w okresie do zapadalno\u015bci ustalonego na dat\u0119 wyceny w stosunku do analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaanga\u017cowania, gdzie skumulowane prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania okre\u015blane jest z wykorzystaniem modeli life-time PD. W zakresie progu istotno\u015bci Grupa stosuje \u0142\u0105cznie pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny i pr\u00f3g wzgl\u0119dny gdzie pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny ma na celu wykluczenie z reklasyfikacji ekspozycji klasyfikowanych do rating\u00f3w o poziomie inwestycyjnym. Wzgl\u0119dne progi istotno\u015bci pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane s\u0105 na moment udzielenia zaanga\u017cowania i przyjmuj\u0105 sta\u0142y poziom, kt\u00f3ry jest dywersyfikowany wed\u0142ug pierwotnej jako\u015bci kredytowej opisanej masterskal\u0105 ratingow\u0105 odr\u0119bnie dla segmentu klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w biznesowych. Progi istotno\u015bci pogorszenia maj\u0105 tendencj\u0119 spadkow\u0105 wraz z wzrostem pocz\u0105tkowego poziomu ryzyka. W procesie definiowania wzgl\u0119dnych prog\u00f3w istotno\u015bci Grupa wykorzystuje szerok\u0105 palet\u0119 analiz, do kt\u00f3rych zasadniczo nale\u017c\u0105; minimalizacja b\u0142\u0119d\u00f3w klasyfikacji, rozk\u0142ad ocen ryzyka kredytowego, stopa niewykonania zobowi\u0105zania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego, jako\u015b\u0107 modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktyw\u00f3w, zale\u017cno\u015b\u0107 stopy niewykonania zobowi\u0105zania od czynnik\u00f3w makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop, benchmark w zakresie prog\u00f3w istotno\u015bci pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki. Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostaj\u0105 przeklasyfikowane do Koszyka 1, je\u015bli ust\u0105pi\u0105 wszystkie zdarzenia klasyfikuj\u0105ce je do Koszyka 2. W zakresie poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w przes\u0142anek stosowane s\u0105 adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przes\u0142anek \u201eklasyfikacja klienta na list\u0119 podwy\u017cszonego ryzyka\u201d lub \u201ewzrost powy\u017cej zdefiniowanych prog\u00f3w istotno\u015bci skumulowanego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania\u201d okresy potwierdzaj\u0105ce ustabilizowane ust\u0105pienie przyczyn zdarzenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci, po ust\u0105pieniu przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u201erestrukturyzacja\u201d, ekspozycja jeszcze przez co najmniej 24 miesi\u0105ce klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacj\u0105 do Koszyka 2. Identyfikacja przes\u0142anek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie pojedynczej ekspozycji. Koszyk 1, bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, bez istotnego pogorszenia od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Ekspozycje kredytowe klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie identyfikuje si\u0119 przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz dla kt\u00f3rych Grupa nie stwierdzi\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 1. Klasyfikacja forbearance Ekspozycje, wobec kt\u00f3rych stosowane s\u0105 udogodnienia przyznawane klientom ze wzgl\u0119du na pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105, klasyfikowane s\u0105 jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance). Dla cel\u00f3w klasyfikacji do forbearance, za pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia wyst\u0119puj\u0105 poni\u017csze: \u2022 w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed dat\u0105 udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekracza\u0142o 30 dni lub \u2022 na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jako\u015bci pogorszy\u0142a si\u0119 o co najmniej 3 klasy ratingowe/scoringowe w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia lub \u2022 klient by\u0142 na li\u015bcie podwy\u017cszonego ryzyka (watch lista) w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia. Dla cel\u00f3w klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobs\u0142ugiwan\u0105 (skutkuj\u0105cej identyfikacj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia wyst\u0119puj\u0105 co najmniej poni\u017csze: \u2022 ekspozycja jest uznawana za nieobs\u0142ugiwan\u0105 (tj., wyst\u0119puj\u0105 inne przes\u0142anki utraty warto\u015bci) lub \u2022 na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub \u2022 zastosowany plan sp\u0142aty nie jest oparty na wiarygodnych za\u0142o\u017ceniach makroekonomicznych oraz ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolno\u015bci i gotowo\u015bci do sp\u0142aty lub \u2022 zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpocz\u0119cia sp\u0142aty (dla kapita\u0142u powy\u017cej 2 lat) lub \u2022 zmieniona umowa przewiduje du\u017c\u0105 p\u0142atno\u015b\u0107 rycza\u0142tow\u0105 (balonow\u0105) na koniec zmienionego harmonogramu sp\u0142at. Ekspozycje forbearance klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobs\u0142ugiwane stanowi\u0105ce przes\u0142ank\u0119 default klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 3. Zasady klasyfikacji ekspozycji obj\u0119tych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klient\u00f3w Do kluczowych ustawowych narz\u0119dzi wsparcia klient\u00f3w dost\u0119pnych mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na sytuacje makroekonomiczn\u0105, Grupa zalicza: \u2022 Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w, \u2022 moratoria dost\u0119pne dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy utracili \u017ar\u00f3d\u0142o dochod\u00f3w, \u2022 moratoria p\u0142atnicze dla z\u0142otowych portfeli hipotecznych. Ekspozycje obj\u0119te Funduszem Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w oraz ekspozycje obj\u0119te moratoriami dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy utracili \u017ar\u00f3d\u0142o dochodu, s\u0105 przez Grup\u0119 klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do koszyka 2 (o ile nie spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anek utraty warto\u015bci / default, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby klasyfikacj\u0105 do koszyka 3). Ekspozycje hipoteczne obj\u0119te moratoriami p\u0142atniczymi podlegaj\u0105 og\u00f3lnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt skorzystania z moratori\u00f3w nie spe\u0142nia warunk\u00f3w udogodnienia oferowanego ze wzgl\u0119du na pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 jako, \u017ce nie stanowi ona kryterium dla skorzystania z instrumentu. W okresach zawieszania wymagalno\u015bci, Grupa wstrzymuje naliczanie zaleg\u0142o\u015bci/przeterminowania powracaj\u0105c do kontynuacji naliczania w dacie zako\u0144czenia okresu zawieszenia. 22.3 Istotne szacunki i os\u0105dy - odpisy na straty oczekiwane z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia finansowania a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci (Koszyk 1 i Koszyk 2) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ocenia si\u0119 z zachowaniem zasady homogeniczno\u015bci wzgl\u0119dem profilu ryzyka i tworzy odpis s\u0142u\u017c\u0105cy pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o: \u2022 szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 ekspozycji w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (model EAD), \u2022 szacowany rozk\u0142ad ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu \u017cycia ekspozycji (model life-time PD oparty o modele scoringowe i ratingowe), \u2022 szacowany poziom straty w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 (model LGD). Model EAD obrazuje spodziewany rozk\u0142ad zaanga\u017cowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalno\u015bci. Dla produkt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, model oparty jest na przep\u0142ywach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedp\u0142at/niedop\u0142at. Dla produkt\u00f3w bez harmonogram\u00f3w sp\u0142at, model oparty jest na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalno\u015bci, a dla produkt\u00f3w bez zdefiniowanej zapadalno\u015bci dodatkowo na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie \u017cycia. Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozk\u0142ad prawdopodobie\u0144stwa default ka\u017cdej ekspozycji. Model korzysta z nast\u0119puj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji: \u2022 ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowi\u0105c\u0105 najlepsze oszacowanie jego bie\u017c\u0105cego standingu, \u2022 informacje o grupie segmentowej/produktowej, \u2022 czynniki ryzyka informuj\u0105ce o momencie ekspozycji w cyklu \u017cycia. Owe trzy \u017ar\u00f3d\u0142a informacji wykorzystywane s\u0105 do wyznaczenia homogenicznych pul, w kt\u00f3rym nast\u0119puje estymacja rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stwa default. Model jest stosowany zar\u00f3wno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jak i oszacowania bie\u017c\u0105cego poziomu ryzyka. Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rej nast\u0105pi niewywi\u0105zanie si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych zaawansowanymi modelami statystycznymi umo\u017cliwiaj\u0105cymi prognoz\u0119 odzysku dla poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. Finalna warto\u015b\u0107 LGD uwzgl\u0119dnia w spos\u00f3b zindywidualizowany wycen\u0119 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z transakcji. Grupa stosuje zasad\u0119 tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczaj\u0105c do wyst\u0119powania zerowych odpis\u00f3w. Oszacowanie poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazuj\u0105cych wsp\u00f3lne cechy w zakresie opisywanego zjawiska. Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci o ile kr\u00f3tszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalno\u015bci. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przes\u0142ankami utraty warto\u015bci (Koszyk 3) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dzielone s\u0105 na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie). Do cel\u00f3w wyceny kolektywnej identyfikowane s\u0105 grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci ocenia si\u0119 zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzgl\u0119dnia mi\u0119dzy innymi zachowania behawioralne w zakresie obs\u0142ugi d\u0142ugu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzgl\u0119dnia specyfik\u0119 danej grupy pod k\u0105tem oczekiwanych odzysk\u00f3w oraz indywidualn\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z ekspozycji. W zale\u017cno\u015bci od stosowanego przez Grup\u0119 modelu LGD parametry odpisu s\u0105 wyznaczane: \u2022 indywidualnie jako poziom odzysku dla ka\u017cdego rachunku, bazuj\u0105cy na jego indywidualnych cechach wynikaj\u0105cych z historycznych sp\u0142at na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przes\u0142anek lub \u2022 pulowo w oparciu o informacj\u0119 dotycz\u0105ce segmentu produktowego / czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty warto\u015bci. Metodyka i za\u0142o\u017cenia modeli LGD przyj\u0119tych do oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi. Ocena indywidualna obowi\u0105zuje dla ekspozycji klient\u00f3w biznesowych zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przekraczaj\u0105cych pr\u00f3g \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania na poziomie 3 mln z\u0142. Ocen\u0119 indywidualn\u0105 dopuszcza si\u0119 tak\u017ce dla innych ekspozycji zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci, w kt\u00f3rych przypadku Grupa nie jest w stanie wyodr\u0119bni\u0107 grupy aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczaj\u0105cej pr\u00f3by do oszacowania parametr\u00f3w grupowych. Wycena indywidualna opiera si\u0119 na analizie scenariuszowej. Ka\u017cdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobie\u0144stwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlaj\u0105ce prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne. Ekspozycje obejmowane indywidualn\u0105 lub grupow\u0105 metod\u0105 oszacowania, dla kt\u00f3rych Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, s\u0105 grupowane w homogeniczne populacje, dla kt\u00f3rych Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor). 22.4 Przysz\u0142e czynniki makroekonomiczne w ocenie jako\u015bci kredytowej i szacowaniu strat Czynniki makroekonomiczne Zgodnie z MSSF 9, zar\u00f3wno ocena istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej, jak i szacowanie odpis\u00f3w, poza odzwierciedleniem bie\u017c\u0105cej jako\u015bci portfela kredytowego uwzgl\u0119dnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zapewnia uwzgl\u0119dnienie przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka korekty FLI zapewniaj\u0105 dostosowanie oszacowania parametr\u00f3w ryzyka do przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i s\u0105 uwzgl\u0119dniane na poziomie poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. W ramach poszczeg\u00f3lnych modeli parametr\u00f3w straty oczekiwanej Grupa opracowa\u0142a rozwi\u0105zania ekonometryczne i analizy wra\u017cliwo\u015bci umo\u017cliwiaj\u0105ce ocen\u0119 wp\u0142ywu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego. W obr\u0119bie modelu life-time PD: \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w detalicznych stosuje modele ekonometryczne uzale\u017cniaj\u0105ce warto\u015bci miar ryzyka kredytowego od warto\u015bci zmiennych makroekonomicznych oraz analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zdolno\u015bci klient\u00f3w do regulowania zobowi\u0105za\u0144, \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w biznesowych stosuje modele ekonometryczne opisuj\u0105ce perspektywy poszczeg\u00f3lnych bran\u017c umo\u017cliwiaj\u0105ce symulacj\u0119 sprawozda\u0144 finansowych klient\u00f3w oraz ich ratingu, a tak\u017ce analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zmian standingu klienta w oparciu o zmian\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Grupa dla modelu LGD prowadzi analizy dotycz\u0105ce zale\u017cno\u015bci poszczeg\u00f3lnych miar ryzyka takich jak poziom uzdrowie\u0144 czy ceny sprzedawanego portfela od czynnik\u00f3w makroekonomicznych i zmian w otoczeniu Grupy i uwzgl\u0119dnia ich wp\u0142yw w korekcie FLI. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, za kluczowe obszary ryzyka makroekonomicznego Grupa uznaje: Bezpo\u015bredni wp\u0142yw i skutki wojny w Ukrainie dla portfela kredytowego powi\u0105zanego z osobami b\u0119d\u0105cymi obywatelami kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w wojn\u0119/podmiot\u00f3w gospodarczych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 powi\u0105zan\u0105 z regionem Grupa intensywnie monitoruje i analizuje wp\u0142yw sytuacji geopolitycznej zwi\u0105zanej z wojn\u0105 w Ukrainie na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. W zakresie segmentu klient\u00f3w detalicznych, udzia\u0142 w portfelu klient\u00f3w z obywatelstwem ukrai\u0144skim, rosyjskim, bia\u0142oruskim oscyluje wok\u00f3\u0142 1,9%. S\u0105 to klienci mieszkaj\u0105cy i osi\u0105gaj\u0105cy dochody w Polsce. Grupa kontynuuje intensywny monitoring portfela, ale nie identyfikuje w tym zakresie istotnego zagro\u017cenia. W zakresie segmentu klient\u00f3w biznesowych, Grupa identyfikuje portfel nara\u017cony na skutki eskalacji dzia\u0142a\u0144 wojennych w Ukrainie w oparciu o adresy (siedziby, korespondencyjne, rezydencji), informacje z monitoringu indywidualnego oraz istotny udzia\u0142 wp\u0142yw\u00f3w/przelew\u00f3w pochodz\u0105cych z/do kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w konflikt zbrojny. W populacji tej, Grupa identyfikuje oko\u0142o 60 klient\u00f3w z ekspozycj\u0105 ok. 70 mln z\u0142. Wyniki monitoringu wskazuj\u0105, \u017ce pogorszenie jako\u015bci i wzrost ryzyka obs\u0142ugi d\u0142ugu jest nieznaczny. Skutki pandemii Mimo, \u017ce w okresie pandemii Grupa nie do\u015bwiadcza\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci portfela kredytowego, uznaje si\u0119, \u017ce skutki pandemii - w powi\u0105zaniu z innymi wyzwaniami globalnymi i makroekonomicznymi \u2013 mog\u0105 mie\u0107 nadal negatywny wp\u0142yw na wybrane obszary dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na zaburzone \u0142a\u0144cuchy dostaw). Z\u0142o\u017cone otoczenie makroekonomiczne (mi\u0119dzy innymi b\u0119d\u0105ce skutkiem powy\u017cszych czynnik\u00f3w) i jego wp\u0142yw na portfel kredytowy Z uwagi na istotne \u2013 bezprecedensowe - zmiany w \u015brodowisku makroekonomicznym (zmiany poziomu st\u00f3p procentowych, inflacji, kurs\u00f3w walut, cen no\u015bnik\u00f3w energii) komponent FLI w wycenie portfela ma istotne znaczenie odzwierciedlaj\u0105c oczekiwania Grupy w zakresie scenariuszowego rozwoju czynnik\u00f3w makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa kontynuuje: \u2022 dla segmentu klienta detalicznego, stosowanie metodyki oceny wp\u0142ywu zmiany obci\u0105\u017ce\u0144 finansowych w wyniku wzrostu st\u00f3p procentowych na ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania, \u2022 dla segmentu klienta biznesowego, stosowanie modeli bran\u017cowych umo\u017cliwiaj\u0105cych symulacj\u0119 oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotycz\u0105cymi zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzgl\u0119dnieniem wzrostu koszt\u00f3w finansowania oraz cen energii. Do\u015bwiadczenie pierwszych miesi\u0119cy funkcjonowania w otoczeniu wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowych wskazuje, \u017ce: \u2022 dynamika i tempo zmian (wzrost\u00f3w) st\u00f3p by\u0142y wy\u017csze ni\u017c pierwotne projekcje Grupy, jednocze\u015bnie, \u2022 transmisja wzrastaj\u0105cych st\u00f3p na pogorszenie zdolno\u015bci klient\u00f3w do obs\u0142ugi d\u0142ugu by\u0142a znacznie ni\u017csza ni\u017c pierwotnie zak\u0142adano. Grupa analizuj\u0105c te zjawiska zaprojektowa\u0142a szereg analiz obejmuj\u0105cych: \u2022 ocen\u0119 wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci parametru PD na zmian\u0119 scenariuszy makroekonomicznych, \u2022 weryfikacj\u0119 zmiany poziom\u00f3w szkodowo\u015bci / wczesnych miar ryzyka na zaistnia\u0142e zmiany w otoczeniu gospodarczym, \u2022 backtesting za\u0142o\u017conych warto\u015bci parametr\u00f3w PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych komponent FLI przy r\u00f3\u017cnych horyzontach prognozy. Efektem przeprowadzonych prac by\u0142a decyzja dotycz\u0105ca warto\u015bci parametr\u00f3w PD adekwatnych dla przyj\u0119tych przez Grup\u0119 scenariuszy makroekonomicznych. W obszarze parametru LGD, stosowane jest rozwi\u0105zanie uzale\u017cniaj\u0105ce poziom uzdrowie\u0144 od dynamiki zmian czynnik\u00f3w makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto oraz inflacja (zakres i wra\u017cliwo\u015b\u0107 na dany czynnik by\u0142y dostosowywane w zale\u017cno\u015bci od segmentu modelu). W zakresie zabezpiecze\u0144 uwzgl\u0119dnianych w wycenie utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych, Grupa uwzgl\u0119dnia ryzyko wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 negatywnych przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bie\u017c\u0105ce wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazuj\u0105ce odzyskiwalno\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, skutki otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych oraz wojny w Ukrainie nie mia\u0142y znacz\u0105cego wp\u0142ywu na pogorszenie jako\u015bci portfeli kredytowych. Grupa uwzgl\u0119dnia w komponencie FLI spodziewan\u0105 trajektori\u0119 rozwoju powy\u017cszych zjawisk i docelowego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela. Jednocze\u015bnie Grupa ocenia jako istotne ryzyko niepewno\u015bci i zmienno\u015bci w zakresie obydwu zjawisk. Scenariusze makroekonomiczne Grupa w celu uwzgl\u0119dnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazuj\u0105ce mo\u017cliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grup\u0119, opracowywane s\u0105 wewn\u0119trznie przez Dzia\u0142 Analiz Makroekonomicznych i sp\u00f3jne z tymi uwzgl\u0119dnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej: \u2022 bazowy, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 50%, \u2022 negatywny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%, \u2022 optymistyczny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%. W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142y zaprezentowane przyj\u0119te wska\u017aniki makroekonomiczne w ramach wy\u017cej wymienionych scenariuszy: 2023 2024 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB 0,6% 2,4% Stopa bazowa NBP 6,75% 5,75% Stopa bezrobocia 5,8% 6,1% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB -1,2% 0,7% Stopa bazowa NBP 8,0% 6,5% Stopa bezrobocia 6,2% 7,0% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB 2,5% 3,8% Stopa bazowa NBP 5,0% 3,5% Stopa bezrobocia 5,4% 5,1% Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa przyjmowa\u0142a 2 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej, z poni\u017cszymi wska\u017anikami: 2021 2022 2023 Scenariusz bazowy PKB (realnie, %, r/r) 5,7 4,3 4,5 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 3,75 3,75 Scenariusz alternatywny PKB (realnie, %, r/r) 5,7 6,4 5,6 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 4,50 4,50 22.5 Jako\u015b\u0107 i struktura portfela kredytowego Kluczowe wska\u017aniki jako\u015bci portfela kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego wynikaj\u0105cego zasadniczo z wojny w Ukrainie i skutk\u00f3w post-pandemicznych, Grupa nie obserwuje negatywnego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. Udzia\u0142 kredyt\u00f3w przeterminowanych o 30 dni w portfelu regularnym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wyni\u00f3s\u0142 0,63 % wobec poziomu 0,5 % obserwowanego na dzie\u0144 31 grudnia 2021r. W ocenie Grupy, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest: \u2022 nieznaczn\u0105 w pierwszym okresie otoczenia wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowanych, negatywn\u0105 transmisj\u0105 na zdolno\u015b\u0107 obs\u0142ugi d\u0142ugu, \u2022 znikomym wp\u0142ywem na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego pocz\u0105tkowej fazy konfliktu zbrojnego w Ukrainie, \u2022 skal\u0105 wsparcia jak\u0105 klienci otrzymuj\u0105 w zakresie moratori\u00f3w p\u0142atniczych i funduszu wsparcia kredytobiorc\u00f3w. Grupa dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bie\u017c\u0105cej sytuacji makroekonomicznej i zagro\u017ce\u0144 z niej p\u0142yn\u0105cych (zar\u00f3wno w zakresie dostosowania polityki i proces\u00f3w kredytowych do otoczenia pandemii, otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych, jak i skutk\u00f3w geopolitycznych i gospodarczych wojny w Ukrainie). Zmiany maj\u0105 na celu wsparcie klient\u00f3w (w tym, w zakresie prowadzonej przez klient\u00f3w biznesowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizacj\u0119 strat kredytowych Grupy. Dzi\u0119ki wszystkim powy\u017cszym okoliczno\u015bciom i dzia\u0142aniom, jako\u015b\u0107 portfela kredytowego pozostaje dotychczas odporna na skutki bie\u017c\u0105cego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego. Poziom odpis\u00f3w na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 wynosi ok. 1,2 mld z\u0142 i stanowi wzrost o ok. 2,4 % wobec poziomu utrzymywanego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (non- default) : *wg definicji EBA Data DPD 30+* PD LGD Udzia\u0142 Koszyk 2 w portfelu regularnym Pokrycie odpisami portfela regularnego 31.12.2021 0,5% 3,67% 31,1% 11,7% 1,9% 31.12.2022 0,6% 3,87% 31,3% 12,2% 1,9% Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku struktura portfela z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci wraz ze struktur\u0105 warto\u015bci odzyskiwalnej zabezpiecze\u0144 kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (w mln z\u0142): Data portfel indywidualny portfel kolektywny warto\u015b\u0107 ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami* % pokrycia odpisami warto\u015b\u0107 ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami* % pokrycia odpisami 31.12.2021 3 207 50% 48% 3 836 18% 64% 31.12.2022 2 432 49% 50% 3 212 25% 59% *wyra\u017cone w ekonomicznej warto\u015bci odzyskiwalnej W 2022 roku Grupa zrealizowa\u0142a znacz\u0105c\u0105 redukcj\u0119 portfela z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci dzi\u0119ki istotnym procesom sprzeda\u017cy portfela NPL (co by\u0142o mo\u017cliwe ze wzgl\u0119du na wyj\u0105tkowo istotny popyt i korzystne warunki cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2022) oraz procesom spisa\u0144. Skala os\u0105du eksperckiego Grupa w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego wykorzystania rozwi\u0105za\u0144 statystycznych, obiektywizuj\u0105cych wp\u0142yw obecnych i przysz\u0142ych warunk\u00f3w na warto\u015bci parametr\u00f3w ryzyka kredytowego. Os\u0105d ekspercki wykorzystywany jest jako narz\u0119dzie wspomagaj\u0105ce zarz\u0105dzanie modelami w sytuacjach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci rynkowej. Niezale\u017cnie od skali stosowania os\u0105du eksperckiego, zarz\u0105dzany jest on w spos\u00f3b wystandaryzowany zgodnie z przyj\u0119t\u0105 w Grupie Polityk\u0105 Zarz\u0105dzania Ryzykiem Modeli oraz poddany niezale\u017cnej walidacji. Decyzje podejmowane w oparciu o os\u0105d ekspercki zatwierdzane s\u0105 na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu Ryzyka Modeli i Zarz\u0105du Banku. Zmiany parametr\u00f3w W roku 2022, Grupa dokonywa\u0142a zmian parametr\u00f3w, kt\u00f3re obejmowa\u0142y kalibracj\u0119 do bie\u017c\u0105cego profilu zachowa\u0144 behawioralnych klient\u00f3w w zakresie trend\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz w zakresie trend\u00f3w odzyskiwalno\u015bci oraz dostosowanie do aktualizowanych za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142ego otoczenia makroekonomicznego i kalibracj\u0119 do przyjmowanych scenariuszy. W efekcie zmian parametr\u00f3w, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zasadniczo efekt za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142ych scenariuszy makroekonomicznych, Grupa zawi\u0105za\u0142a rezerwy dla portfela regularnego na poziomie 65 mln z\u0142 oraz rozwi\u0105za\u0142 odpisy dla portfela default w kwocie 15 mln z\u0142. 40 Ryzyko kredytowe 40.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka kredytowego Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy Kapita\u0142owej lub jako ryzyko spadku warto\u015bci ekonomicznej wierzytelno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej w wyniku pogorszenia si\u0119 zdolno\u015bci klienta do obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Celem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz minimalizacja ryzyka wyst\u0105pienia ekspozycji kredytowych zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci, przy zachowaniu oczekiwanego poziomu dochodowo\u015bci i warto\u015bci portfela kredytowego. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym i utrzymywanie go na bezpiecznym poziomie ma fundamentalne znaczenie dla stabilno\u015bci dzia\u0142ania Banku i Grupy Kapita\u0142owej. W tym celu Grupa podejmuje dzia\u0142ania zabezpieczaj\u0105ce ryzyko kredytowe przed r\u00f3\u017cnymi czynnikami ryzyka wewn\u0119trznego czy zewn\u0119trznego, w tym ryzyka zwi\u0105zanego z klimatem, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na ryzyko kredytowe. Kontroli ryzyka kredytowego s\u0142u\u017c\u0105 obowi\u0105zuj\u0105ce w Grupie regulacje, w szczeg\u00f3lno\u015bci procedury analizy wniosk\u00f3w kredytowych, metodyki kredytowania i modele wyceny ryzyka dostosowane do segmentu klienta, rodzaju produktu i transakcji, zasady monitorowania klient\u00f3w i portfela kredytowego, zasady ustanawiania i monitorowania prawnych zabezpiecze\u0144 kredyt\u00f3w oraz procesy monitoringu i windykacji nale\u017cno\u015bci. Bank d\u0105\u017cy do centralizacji i optymalizacji proces\u00f3w w ramach infrastruktury systemowej, przy jednoczesnym wykorzystaniu dost\u0119pnych informacji zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych o klientach. System zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym ma charakter kompleksowy i jest zintegrowany z procesami operacyjnymi Banku. Podstawowe etapy procesu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym stanowi\u0105: \u2022 identyfikacja, \u2022 pomiar, \u2022 kontrola, \u2022 monitoring, \u2022 raportowanie. Grupa posiada i wykorzystuje narz\u0119dzia szybkiego reagowania na zmiany w otoczeniu gospodarczym, w szczeg\u00f3lno\u015bci dostosowuj\u0105c do bie\u017c\u0105cej sytuacji makroekonomicznej i prawnej swoje procesy zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym stosowane polityki kredytowe, procesy ograniczania ryzyka braku terminowej sp\u0142aty oraz odzyskiwania nale\u017cno\u015bci przeterminowanych. W segmencie klienta detalicznego Grupa realizowa\u0142a powy\u017csze podej\u015bcie tak\u017ce w 2022 roku poprzez m.in: \u2022 dostosowanie do nowych wytycznych regulator\u00f3w, \u2022 zacie\u015bnienie zasad oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klient\u00f3w wnioskuj\u0105cych o zaanga\u017cowania konsumpcyjne, \u2022 zaostrzenie wymog\u00f3w zabezpiecze\u0144 prawnych przyjmowanych od klient\u00f3w uzyskuj\u0105cych dochody z bran\u017c silniej nara\u017conych na turbulencje w aktualnym otoczeniu geopolitycznym, \u2022 rozszerzenie pakietu stosowanych zabezpiecze\u0144 o Gwarancj\u0119 BGK dla kredyt\u00f3w mieszkaniowych, \u2022 rewizj\u0119 zasad stosowanych bufor\u00f3w na zmienno\u015b\u0107 st\u00f3p procentowych w ocenie zdolno\u015bci, \u2022 dostosowanie zasad oceny zdolno\u015bci kredytowej do aktualizacji przepis\u00f3w podatkowych, r\u00f3wnocze\u015bnie dbaj\u0105c o utrzymanie konkurencyjnej polityki kredytowej Grupy dla segment\u00f3w preferowanych. W obszarze kredyt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw, w 2022 roku Grupa bior\u0105c pod uwag\u0119 sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 i geopolityczn\u0105 podj\u0119\u0142a szereg dzia\u0142a\u0144 zaostrzaj\u0105cych polityk\u0119 kredytow\u0105 w zakresie oceny zdolno\u015bci i wiarygodno\u015bci kredytowej klient\u00f3w oraz kryteri\u00f3w udzielania kredyt\u00f3w. Zdefiniowa\u0142a preferowane obszary rozwoju akcji kredytowej, zwi\u0119kszy\u0142a wymagania w odniesieniu do zabezpieczenia ekspozycji kredytowych udzielanych klientom, kt\u00f3rzy w ocenie Grupy cechuj\u0105 si\u0119 podwy\u017cszonym ryzykiem kredytowym oraz kontynuowa\u0142a dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu automatyzacj\u0119, optymalizacj\u0119 oraz uszczelnianie procesu kredytowego wspieraj\u0105cego udzielanie zaanga\u017cowa\u0144 kredytowych. Pomiar i ocena ryzyka kredytowego Poziom ryzyka kredytowego jest limitowany zgodnie z ograniczeniami wynikaj\u0105cymi z przepis\u00f3w zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych zasad ustalanych przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie dotycz\u0105cych ogranicze\u0144 zaanga\u017cowania kredytowego wobec jednego klienta, grupy podmiot\u00f3w powi\u0105zanych kapita\u0142owo i organizacyjnie oraz bran\u017c gospodarki. Grupa dokonuje analizy ryzyka zar\u00f3wno w uj\u0119ciu indywidualnym, jak i portfelowym, w zwi\u0105zku z czym podejmuje dzia\u0142ania, kt\u00f3re prowadz\u0105 do: \u2022 minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego pojedynczego kredytu przy za\u0142o\u017conym poziomie zwrotu, \u2022 redukcji \u0142\u0105cznego ryzyka kredytowego wynikaj\u0105cego z posiadania przez Grup\u0119 okre\u015blonego portfela kredytowego. W ramach minimalizacji poziomu ryzyka pojedynczego zaanga\u017cowania Grupa ka\u017cdorazowo przy udzielaniu kredytu lub innego produktu kredytowego: \u2022 ocenia wiarygodno\u015b\u0107 oraz zdolno\u015b\u0107 kredytow\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. szczeg\u00f3\u0142owej analizy \u017ar\u00f3d\u0142a sp\u0142aty ekspozycji, \u2022 w zakresie kredyt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw wyznacza poziom ryzyka \u015brodowiskowego i spo\u0142ecznego, na podstawie przyj\u0119tych w Banku za\u0142o\u017ce\u0144, \u2022 ocenia zabezpieczenia, w tym weryfikuje ich stan formalno-prawny oraz ekonomiczny, z uwzgl\u0119dnieniem m.in. adekwatno\u015bci LTV (stosunek ekspozycji kredytowej do warto\u015bci nieruchomo\u015bci) /LTVc (stosunek ekspozycji kredytowej do warto\u015bci zabezpiecze\u0144). Ponadto w ramach wzmocnienia kontroli ryzyka indywidualnych ekspozycji Grupa cyklicznie monitoruje klient\u00f3w podejmuj\u0105c stosowne dzia\u0142ania minimalizuj\u0105ce w przypadku zidentyfikowania czynnik\u00f3w podwy\u017cszonego ryzyka, w tym w zakresie kredyt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw weryfikuje czynniki ryzyka ESG. W zakresie minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego wynikaj\u0105cego z posiadania okre\u015blonego portfela, Grupa: \u2022 wyznacza i kontroluje limity koncentracji, \u2022 monitoruje sygna\u0142y wczesnego ostrzegania w ramach systemu EWS, \u2022 regularnie monitoruje portfel kredytowy kontroluj\u0105c wszystkie istotne parametry ryzyka kredytowego (m.in. PD, LTV, DTI-stosunek wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zobowi\u0105za\u0144 kredytowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych innych ni\u017c zobowi\u0105zania kredytowe do dochod\u00f3w klient\u00f3w indywidualnych wnioskuj\u0105cych o kredyty detaliczne, CoR-koszty ryzyka rozumiane jako stosunek sumy wyniku z rezerw z ostatnich 12 miesi\u0119cy do \u015bredniej warto\u015bci ekspozycji za analogiczny okres 12 miesi\u0119cy (13 punkt\u00f3w w czasie), LGD-poziom straty oczekiwany dla ekspozycji w default, NPL- nale\u017cno\u015b\u0107 ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, Coverage-stosunek warto\u015bci odpisu na kredytach z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci do ich ekspozycji), \u2022 przeprowadza regularne testy warunk\u00f3w skrajnych. Udzielanie produkt\u00f3w kredytowych przez Grup\u0119 realizowane jest zgodnie z metodykami kredytowania w\u0142a\u015bciwymi dla segmentu klienta i rodzaju produktu/sposobu finansowania. Ocena zdolno\u015bci kredytowej klienta poprzedzaj\u0105ca wydanie decyzji o udzieleniu produktu kredytowego przeprowadzana jest z wykorzystaniem systemu wspieraj\u0105cego proces kredytowy, narz\u0119dzi systemu: scoringowego lub ratingowego; zewn\u0119trznych informacji (np. baz: Centralna Baza Danych \u2013 dokumenty zastrze\u017cone, Centralna Baza Danych - bankowy rejestr, Biuro Informacji Kredytowej, Biura Informacji Gospodarczych CB (Biroul de Credit) - Biuro Informacji Kredytowej w Rumunii, CRC (Centrala Riscului de Credit) \u2013 Baza danych ryzyka Kredytowego prowadzona przez Narodowy Bank Rumunii) i wewn\u0119trznych baz Banku. Udzielanie produkt\u00f3w kredytowych przebiega zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie procedurami operacyjnymi wskazuj\u0105cymi w\u0142a\u015bciwe czynno\u015bci wykonywane w procesie kredytowym, odpowiedzialne za nie jednostki Banku oraz wykorzystywane narz\u0119dzia. Grupa co do zasady nie finansuje przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mog\u0105cych mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na klimat i \u015brodowisko naturalne lub niedozwolonych przez ustawodawstwo polskie lub konwencje mi\u0119dzynarodowe zwi\u0105zane z ochron\u0105 zasob\u00f3w bior\u00f3\u017cnorodno\u015bci lub dziedzictwa kulturowego, a w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej stosuje si\u0119 do zasad odpowiedzialno\u015bci spo\u0142ecznej, na bazie kt\u00f3rych kszta\u0142tuje swoje relacje z otoczeniem uwzgl\u0119dniaj\u0105c potrzeby wszystkich interesariuszy \u2013 klient\u00f3w, partner\u00f3w biznesowych oraz pracownik\u00f3w. Grupa wyklucza: \u2022 finansowanie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 ze szkodliwymi lub opartymi na wyzysku formami pracy przymusowej, prac\u0105 dzieci, bezpo\u015bredni\u0105 dyskryminacj\u0105 lub praktykami, kt\u00f3re uniemo\u017cliwiaj\u0105 pracownikom zgodne z prawem korzystanie z ich praw do zrzeszania si\u0119 i rokowa\u0144 zbiorowych, \u2022 produkcj\u0119 lub handel produktami zabronionymi przez prawo polskie lub prawo kraju prowadzenia lub konwencje mi\u0119dzynarodowe, \u2022 w zakresie produkt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw ocenie \u015brodowiskowej podlega ka\u017cda transakcja obarczona ryzykiem kredytowym. Maj\u0105c na uwadze, wyspecyfikowane w procedurach wewn\u0119trznych kryteria weryfikacji i oceny ryzyka \u015brodowiskowego, Grupa nie identyfikuje istotnych ryzyk klimatycznych maj\u0105cych wp\u0142yw na ryzyko kredytowe. Decyzje kredytowe zapadaj\u0105 zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym w Banku systemem kompetencji kredytowych (szczeble kompetencyjne dopasowane do poziomu ryzyka zwi\u0105zanego z klientem oraz transakcj\u0105). W celu regularnej oceny podejmowanego ryzyka kredytowego oraz mitygowania ewentualnych strat na ekspozycjach kredytowych w okresie kredytowania Grupa monitoruje sytuacj\u0119 klienta poprzez identyfikacj\u0119 sygna\u0142\u00f3w wczesnego ostrzegania oraz okresowe, indywidualne przegl\u0105dy ekspozycji kredytowych. Grupa realizuje polityk\u0119 rozdzielenia funkcji zwi\u0105zanych z pozyskaniem klienta i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w kredytowych od funkcji zwi\u0105zanych z ocen\u0105 ryzyka kredytowego, podejmowaniem decyzji kredytowych oraz monitorowaniem ekspozycji kredytowej. Monitoring i raportowanie ryzyka kredytowego Sta\u0142\u0105 ochron\u0119 jako\u015bci portfela kredytowego zapewniaj\u0105: \u2022 bie\u017c\u0105ce monitorowanie terminowej obs\u0142ugi kredyt\u00f3w, \u2022 okresowe przegl\u0105dy, w szczeg\u00f3lno\u015bci sytuacji finansowo-ekonomicznej klient\u00f3w i warto\u015bci przyj\u0119tych zabezpiecze\u0144. Monitoring klienta detalicznego zawiera nast\u0119puj\u0105ce obszary: \u2022 ocen\u0119 wype\u0142niania warunk\u00f3w umowy, \u2022 ocen\u0119 warto\u015bci zabezpiecze\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci w relacji do aktualnej kwoty ekspozycji kredytowej, \u2022 ocen\u0119 wiarygodno\u015bci i ocen\u0119 sytuacji ekonomiczno- finansowej wybranych grup klient\u00f3w. Monitoring klienta biznesowego dotyczy przede wszystkim: \u2022 rozpoznania symptom\u00f3w pogorszenia sytuacji klienta (EWS), \u2022 oceny sytuacji ekonomiczno - finansowej klienta, w tym: \u2022 identyfikacji przes\u0142anek trwa\u0142ej utraty warto\u015bci ekspozycji i niewykonania zobowi\u0105zania (default), \u2022 identyfikacji przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (watch lista), \u2022 oceny sytuacji formalno-prawnej klienta, \u2022 oceny wype\u0142niania warunk\u00f3w umowy kredytu, \u2022 oceny warto\u015bci zabezpiecze\u0144. Wszystkie ekspozycje kredytowe w segmencie klienta biznesowego obejmowane s\u0105 dodatkowo monitoringiem portfelowym, tj.: \u2022 ocen\u0105 na podstawie dedykowanego modelu oceny behawioralnej oraz procesem identyfikacji sygna\u0142\u00f3w wczesnego ostrzegania. Wszystkie ekspozycje kredytowe klient\u00f3w detalicznych i biznesowych podlegaj\u0105 monitoringowi oraz bie\u017c\u0105cej klasyfikacji do w\u0142a\u015bciwych \u015bcie\u017cek procesowych. W celu usprawnienia monitoringu i kontroli ryzyka operacyjnego zosta\u0142y wdro\u017cone rozwi\u0105zania w systemach kredytowych Banku. Narz\u0119dzia systemowe zosta\u0142y skonsolidowane w celu efektywnego wykonywania procedur monitoringu. Regularnie wykonywany jest monitoring zaanga\u017cowa\u0144 klasyfikowanych jako normalne i jako zagro\u017cone, kt\u00f3re mog\u0142yby powodowa\u0107 intensyfikacj\u0119 dzia\u0142a\u0144 na etapie post\u0119powania przedegzekucyjnego lub windykacyjnego. Rachunki poddawane s\u0105 ocenie pod wzgl\u0119dem przekszta\u0142cenia zad\u0142u\u017cenia w ramach procedury restrukturyzacyjnej, w celu minimalizacji strat Grupy z tytu\u0142u niesp\u0142acanych terminowo zobowi\u0105za\u0144 kredytowych. Proces monitoringu ko\u0144czy si\u0119 wydaniem rekomendacji dotycz\u0105cej strategii dalszej wsp\u00f3\u0142pracy z Klientem. W Grupie Alior Banku sporz\u0105dzane s\u0105 miesi\u0119czne i kwartalne raporty na temat ryzyka kredytowego. Raportowanie ryzyka kredytowego obejmuje cykliczne informowanie o skali nara\u017cenia na ryzyko portfela kredytowego. Poza informacj\u0105 dla Banku, raporty zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c informacj\u0119 o poziomie ryzyka kredytowego sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Banku, w kt\u00f3rych zidentyfikowano istotny poziom ryzyka kredytowego (Alior Leasing sp. z o.o.). Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Podstawowym narz\u0119dziem wspieraj\u0105cym decyzje kredytowe s\u0105 akceptacyjne modele parametr\u00f3w ryzyka. Opieraj\u0105 si\u0119 one o szeroki zakres informacji pozyskiwany w ramach procesu kredytowego b\u0105d\u017a przetwarzany przez Bank w oparciu o dane wewn\u0119trzne. Bank w ramach procesu akceptacji ryzyka stosuje modele parametru PD okre\u015blaj\u0105ce prawdopodobie\u0144stwo braku sp\u0142aty zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika oraz modele parametru LGD okre\u015blaj\u0105ce procent ekspozycji, kt\u00f3ry zostanie utracony w sytuacji niewywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika z zobowi\u0105za\u0144. Wykorzystywanie modeli parametr\u00f3w ryzyka pozwalaj\u0105 na: \u2022 ocen\u0119 zgodno\u015bci poziomu ryzyka danego klienta / ekspozycji kredytowej z przyj\u0119tym apetytem na ryzyko, \u2022 ujednolicenie kryteri\u00f3w podejmowania decyzji kredytowych z zachowaniem bezstronno\u015bci i obiektywizmu, \u2022 skr\u00f3cenie czasu podejmowania decyzji kredytowych i zagwarantowanie wi\u0119kszej skuteczno\u015bci ocen wniosk\u00f3w kredytowych (zwi\u0119kszenie wydajno\u015bci pracy i zmniejszenie koszt\u00f3w obs\u0142ugi), \u2022 monitorowanie i prognozowanie jako\u015bci portfela kredytowego, \u2022 u\u0142atwienie oceny dotychczasowej polityki kredytowej i szybsze wprowadzanie zmian w procesach decyzyjnych s\u0142u\u017c\u0105cych do oceny ryzyka kredytowego klient\u00f3w biznesowych oraz detalicznych. W Grupie regularnie przeprowadza si\u0119 proces monitorowania poprawno\u015bci funkcjonowania modeli parametr\u00f3w ryzyka. Jego celem jest stwierdzenie, czy stosowane modele w\u0142a\u015bciwie r\u00f3\u017cnicuj\u0105 ryzyko, a oszacowania parametr\u00f3w ryzyka w\u0142a\u015bciwie odzwierciedlaj\u0105 odpowiednie aspekty profilu klienta. Grupa d\u0105\u017cy do systematycznego podnoszenia stopnia zaawansowania stosowanych modeli akceptacyjnych poprzez; rozbudow\u0119 infrastruktury technologicznej s\u0142u\u017c\u0105cej do proces\u00f3w budowy i stosowania modeli, uwzgl\u0119dnianie szerszego zakresu informacji oraz wykorzystanie nowych algorytm\u00f3w. Stosowane obecnie modele parametr\u00f3w ryzyka zosta\u0142y zbudowane wewn\u0119trznie w Banku. Obj\u0119te s\u0105 one formalnym procesem zarz\u0105dzania ryzykiem modeli, kt\u00f3rego jednym z element\u00f3w jest niezale\u017cna walidacja ukierunkowana na potwierdzenie zgodno\u015bci jako\u015bci modelu z poziomem apetytu na ryzyko modeli. Modele stosowane w procesach akceptacyjnych zgodne s\u0105 z przyj\u0119tymi przez Bank kryteriami akceptowalno\u015bci obejmuj\u0105cymi mi\u0119dzy innymi poziom dok\u0142adno\u015bci prognoz wyznaczanych w oparciu o nie. Znajomo\u015b\u0107 skali potencjalnych niebezpiecze\u0144stw zwi\u0105zanych z koncentracj\u0105 zaanga\u017cowa\u0144 w Grupie umo\u017cliwia prawid\u0142owe zarz\u0105dzanie aktywami i zobowi\u0105zaniami, a przede wszystkim tworzenie bezpiecznej struktury portfela kredytowego. W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikaj\u0105cym z nadmiernej koncentracji Grupa ogranicza ryzyko koncentracji, ustanawiaj\u0105c limity i stosuj\u0105c normy koncentracji wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w zewn\u0119trznych oraz norm koncentracji przyj\u0119tych wewn\u0119trznie. Grupa wprowadzi\u0142a: \u2022 zasady identyfikacji obszar\u00f3w wyst\u0105pienia ryzyka koncentracji z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci kredytowej; \u2022 proces ustalania i aktualizowania wysoko\u015bci limit\u00f3w, \u2022 proces zarz\u0105dzania limitami wraz z ustaleniem sposobu post\u0119powania w przypadku przekroczenia dozwolonego poziomu limitu, \u2022 proces monitorowania ryzyka koncentracji, w tym sprawozdawczo\u015b\u0107, \u2022 kontrol\u0119 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem koncentracji. W procesie ustalenia i aktualizacji limit\u00f3w koncentracji bierze si\u0119 pod uwag\u0119: \u2022 informacje o poziomie ryzyka kredytowego limitowanych segment\u00f3w portfela i ich wp\u0142ywie na realizacj\u0119 za\u0142o\u017ce\u0144 apetytu na ryzyko w zakresie jako\u015bci portfela kredytowego i pozycji kapita\u0142owej Banku i Grupy Kapita\u0142owej Banku, \u2022 wra\u017cliwo\u015b\u0107 limitowanych segment\u00f3w portfela na zmiany w otoczeniu makroekonomicznym ocenian\u0105 w ramach cyklicznie przeprowadzanych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, \u2022 wiarygodne informacje ekonomiczne i rynkowe dotycz\u0105ce ka\u017cdego z obszar\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci wska\u017aniki makroekonomiczne, bran\u017cowe, informacje dotycz\u0105ce trend\u00f3w gospodarczych, z uwzgl\u0119dnieniem projekcji wysoko\u015bci st\u00f3p procentowych, kurs\u00f3w wymiany, analizy ryzyka politycznego, ratingi rz\u0105d\u00f3w oraz instytucji finansowych, \u2022 wiarygodne informacje na temat sytuacji ekonomicznej podmiot\u00f3w, bran\u017c, ga\u0142\u0119zi, sektor\u00f3w gospodarki, informacji og\u00f3lnogospodarczych, w tym o sytuacji gospodarczej i politycznej kraj\u00f3w, oraz inne informacje potrzebne do oceny wyst\u0119puj\u0105cego w Grupie ryzyka koncentracji, \u2022 interakcje mi\u0119dzy r\u00f3\u017cnymi rodzajami ryzyka, tj.: ryzykiem kredytowym, rynkowym, p\u0142ynno\u015bci i operacyjnym. Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego - zabezpieczenia Zabezpieczenia ustanawia si\u0119 w stosunku do ponoszonego przez Grup\u0119 ryzyka kredytowego i w spos\u00f3b elastyczny wobec mo\u017cliwo\u015bci klienta. Jego ustanowienie nie zwalnia Grupy z obowi\u0105zku badania zdolno\u015bci kredytowej klienta. Zabezpieczenie kredytu ma na celu zapewnienie Grupie zwrotu udzielonego kredytu wraz z nale\u017cnymi odsetkami i kosztami, je\u015bli kredytobiorca nie ureguluje nale\u017cno\u015bci w terminach ustalonych umow\u0105 kredytu, a dzia\u0142ania restrukturyzacyjne nie przynios\u0105 oczekiwanych efekt\u00f3w. Grupa akceptuje w szczeg\u00f3lno\u015bci nast\u0119puj\u0105ce formy prawne zabezpiecze\u0144: \u2022 gwarancje, regwarancje i por\u0119czenia, \u2022 blokady, \u2022 zastawy rejestrowe, \u2022 przew\u0142aszczenia, \u2022 cesje wierzytelno\u015bci, \u2022 cesje z ubezpieczenia kredytu, \u2022 weksle, \u2022 hipoteki, \u2022 pe\u0142nomocnictwa do rachunku bankowego, \u2022 kaucje. Przedmioty zabezpiecze\u0144 s\u0105 weryfikowane w procesie kredytowym pod k\u0105tem prawnych mo\u017cliwo\u015bci skutecznego zabezpieczenia Grupy oraz oceniana jest ich warto\u015b\u0107 rynkowa jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 mo\u017cliwa do odzyskania w ew. procesie egzekucji. Dominuj\u0105cymi zabezpieczeniami ekspozycji kredytowych w Banku s\u0105 hipoteki na nieruchomo\u015bciach komercyjnych i mieszkalnych oraz gwarancje BGK. Oba te zabezpieczenia stanowi\u0105 \u0142\u0105cznie ponad 87% warto\u015bci wszystkich zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Bank posiada\u0142 prawny tytu\u0142 do zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych, dla kt\u00f3rych uznawa\u0142 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 uwzgl\u0119dnian\u0105 w oszacowaniu strat kredytowych, w kwocie 23,2 mld z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, warto\u015b\u0107 ta wynosi\u0142a 24,7 mld z\u0142. Oszacowana przed Grup\u0119 kwota warto\u015bci odzyskiwalnej zabezpiecze\u0144 jest ograniczona do wysoko\u015bci ekspozycji. Posiadane zabezpieczenia dotyczy\u0142y poszczeg\u00f3lnych grup aktyw\u00f3w w poni\u017cszych warto\u015bciach: 31.12.2022 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 8 107 790 10 072 619 18 180 409 Koszyk 2 406 824 2 596 458 3 003 282 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie - 1 231 854 1 231 854 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 218 685 596 330 815 015 Razem 8 733 299 14 497 261 23 230 560 31.12.2021 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 8 792 225 10 229 450 19 021 675 Koszyk 2 292 232 3 047 846 3 340 078 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie - 1 680 529 1 680 529 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 195 877 492 404 688 281 Razem 9 280 334 15 450 229 24 730 563 Poni\u017cej zaprezentowano rozk\u0142ad LTV w poszczeg\u00f3lnych segmentach klient\u00f3w Grupy za poszczeg\u00f3lne kwarta\u0142y 2022 i 2021 roku. Segment klienta 1 kwarta\u0142 2022 2 kwarta\u0142 2022 3 kwarta\u0142 2022 4 kwarta\u0142 2022 MICRO 34% 33% 33% 31% SMALL 44% 44% 44% 42% MID 49% 50% 52% 51% LARGE 53% 51% 53% 53% KB 49% 49% 51% 50% KI HIP 69% 69% 66% 66% Segment klienta 1 kwarta\u0142 2021 2 kwarta\u0142 2021 3 kwarta\u0142 2021 4 kwarta\u0142 2021 MICRO 37% 36% 36% 35% SMALL 50% 47% 45% 45% MID 52% 50% 53% 51% LARGE 57% 54% 55% 54% KB 53% 51% 52% 51% KI HIP 69% 69% 69% 69% 40.2 Dane finansowe Maksymalne nara\u017cenie na ryzyko kredytowe Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej 31.12.2022 31.12.2021 Rachunek bie\u017c\u0105cy w banku centralnym 865 742 1 482 741 Inwestycyjne aktywa finansowe 17 015 100 16 099 658 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 451 313 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 178 139 38 810 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 57 609 876 58 228 178 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 Kredyty konsumpcyjne 15 115 535 16 674 238 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 823 033 15 434 255 Kredyty consumer finance 4 291 281 4 283 538 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 Kredyty operacyjne 10 873 912 10 116 453 Kredyty inwestycyjne 4 885 632 5 217 830 Pozosta\u0142e 6 620 483 6 501 864 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 40 992 130 921 Inne aktywa finansowe 511 756 590 850 Razem 78 595 268 78 260 937 Aktywa finansowe nieprzeterminowane Wewn\u0119trzne klasy ratingowe Segment klienta detalicznego obj\u0119ty jest sp\u00f3jnym systemem scoringowym. Segment klienta biznesowego obj\u0119ty jest sp\u00f3jnym system ratingowym. Dla obydwu system\u00f3w wprowadzono jednolite skale ratingowe. Skala modeli PD klient\u00f3w segmentu detalicznego sk\u0142ada si\u0119 z 20 klas. Skala modeli PD klient\u00f3w segmentu biznesowego sk\u0142ada si\u0119 z 25 klas. Poni\u017cej zaprezentowano rozk\u0142ad aktyw\u00f3w nieprzeterminowanych wg powy\u017cszych modeli na zagregowanej skali PD. Koszyk 1,2 31.12.2022 31.12.2021 Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Segment detaliczny < 0.18% 9 569 690 145 128 9 714 818 11 108 507 80 292 11 188 799 0.18% - 0.28% 989 828 6 445 996 273 1 903 699 14 463 1 918 162 0.28% - 0.44% 4 344 048 132 806 4 476 854 2 403 700 30 660 2 434 360 0.44% - 0.85% 2 571 017 47 974 2 618 991 2 915 598 28 594 2 944 192 0.85% - 1.33% 2 587 900 59 158 2 647 058 3 094 997 36 855 3 131 852 1.33% - 2.06% 3 721 718 80 244 3 801 962 3 359 180 53 601 3 412 781 2.06% - 3.94% 3 412 999 155 780 3 568 779 2 855 985 79 360 2 935 345 3.94% - 9.10% 2 086 183 119 310 2 205 493 4 004 537 361 070 4 365 607 > 9.1% 1 967 492 730 556 2 698 048 1 346 288 440 915 1 787 203 Brak scoringu 65 485 0 65 485 42 608 39 42 647 Razem segment detaliczny 31 316 360 1 477 401 32 793 761 33 035 098 1 125 849 34 160 948 Segment biznesowy < 0.28% 16 341 270 16 611 76 745 697 77 442 0.28% - 0.44% 706 327 37 394 743 721 376 344 367 376 711 0.44% - 0.85% 1 728 228 194 967 1 923 195 308 540 70 042 378 582 0.85% - 1.33% 1 019 650 109 918 1 129 568 1 848 764 218 054 2 066 818 1.33% - 2.06% 2 948 336 257 415 3 205 751 1 810 960 216 579 2 027 539 2.06% - 3.94% 4 173 571 402 875 4 576 446 4 577 035 317 430 4 894 465 3.94% - 9.1% 3 246 252 1 478 523 4 724 775 3 451 832 1 321 361 4 773 193 > 9.1% 1 087 221 1 496 602 2 583 823 1 097 969 2 315 103 3 413 072 Brak ratingu 431 718 0 431 718 162 118 0 162 118 Razem segment biznesowy 15 357 644 3 977 964 19 335 608 13 710 307 4 459 633 18 169 940 Razem 46 674 004 5 455 365 52 129 369 46 745 405 5 585 482 52 330 888 Maksymalne nara\u017cenie na ryzyko w zakresie instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142o zaprezentowane w nocie 21.4. Zewn\u0119trzne klasy ratingowe Portfel/Rating AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu 31.12.2022 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 0 47 090 1 951 081 312 309 0 0 63 183 2 373 663 Aktywa finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w tym: 58 016 0 9 695 231 0 0 0 142 751 9 895 998 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe 58 016 0 9 695 231 0 0 0 49 593 9 802 840 emitowane przez Bank Centralny 0 0 1 349 494 0 0 0 0 1 349 494 emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 58 016 0 7 806 138 0 0 0 0 7 864 154 emitowane przez banki 0 0 539 599 0 0 0 0 539 599 emitowane przez inne podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 49 593 49 593 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 0 0 0 0 93 158 93 158 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 82 986 82 986 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 10 172 10 172 Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu 977 931 0 5 703 857 0 0 0 54 6 681 842 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 0 0 40 992 0 0 0 0 40 992 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 0 36 162 4 590 0 0 0 30 691 71 443 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe 0 0 4 590 0 0 0 8 007 12 597 emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 0 0 4 590 0 0 0 0 4 590 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 4 4 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 8 003 8 003 Instrumenty kapita\u0142owe 0 36 162 0 0 0 0 22 684 58 846 Instrumenty pochodne 0 0 403 548 74 898 0 0 65 510 543 956
Razem
0
83 252
17 799 299
387 207
0
0
302 189
19 607 894
Portfel/Rating
AAA
AA- do AA+
A- do A+
BBB- do
BBB+
BB- do BB+
B- do B+
bez ratingu
31.12.2021
Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w
0
10 322
1 547 310
109 629
0
0
22 518
1 689 779
Aktywa finansowe wyceniane
do warto\u015bci godziwej przez
inne ca\u0142kowite dochody w
tym:
0
0
9 124 737
0
0
0
140 708
9 265 445
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe
0
0
9 124 737
0
0
0
34 979
9 159 716
emitowane przez Bank
Centralny
0
0
1 849 371
0
0
0
0
1 849 371
emitowane przez Skarb
Pa\u0144stwa
0
0
6 695 287
0
0
0
0
6 695 287
emitowane przez banki
0
0
580 079
0
0
0
0
580 079
emitowane przez inne
podmioty niefinansowe
0
0
0
0
0
0
34 979
34 979
Instrumenty kapita\u0142owe
0
0
0
0
0
0
105 729
105 729
emitowane przez inne
podmioty finansowe
0
0
0
0
0
0
95 372
95 372
emitowane przez podmioty
niefinansowe
0
0
0
0
0
0
10 357
10 357
Aktywa finansowe wyceniane
wg. zamortyzowanego kosztu
0
0
6 451 259
0
0
0
54
6 451 313
Aktywa stanowi\u0105ce
zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144
0
0
130 921
0
0
0
0
130 921
Aktywa finansowe wyceniane
w warto\u015bci godziwej przez
rachunek zysk\u00f3w i strat
0
70 461
53 381
0
0
0
25 453
149 295
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe
0
0
53 381
0
0
0
11 420
64 801
emitowane przez Skarb
Pa\u0144stwa
0
0
53 381
0
0
0
0
53 381
emitowane przez inne
podmioty finansowe
0
0
0
0
0
0
4
4
emitowane przez podmioty
niefinansowe
0
0
0
0
0
0
11 416
11 416
Instrumenty kapita\u0142owe
0
70 461
0
0
0
0
14 033
84 494
Instrumenty pochodne
0
0
132 048
43 291
0
0
97 076
272 415
Razem
0
80 783
17 439 656
152 920
0
0
285 809
17 959 168
Aktywa finansowe przeterminowane
31.12.2022
do 1 miesi\u0105ca
powy\u017cej 1
miesi\u0105ca do 3
miesi\u0119cy
powy\u017cej 3
miesi\u0119cy do 1
roku
powy\u017cej 1 roku
do 5 lat
powy\u017cej 5 lat
Razem
Koszyk 1 i Koszyk
2
2 114 449
436 818
64 794
1 279
340
2 617 680
Segment detaliczny
1 308 116
329 339
62 994
450
173
1 701 072
Segment
biznesowy
806 333
107 479
1 800
829
167
916 608
Koszyk 3
253 424
311 985
516 584
411 930
175 101
1 669 024
Segment detaliczny
63 497
118 331
222 889
146 403
63 913
615 033
Segment
biznesowy
189 927
193 654
293 695
265 527
111 188
1 053 991
Razem
2 367 873
748 803
581 378
413 209
175 441
4 286 704
31.12.2021
do 1 miesi\u0105ca
powy\u017cej 1
miesi\u0105ca do 3
miesi\u0119cy
powy\u017cej 3
miesi\u0119cy do 1
roku
powy\u017cej 1 roku
do 5 lat
powy\u017cej 5 lat
Razem
Koszyk 1 i Koszyk
2
2 199 373
334 195
17 765
1 074
222
2 552 629
Segment detaliczny
1 201 037
223 092
13 395
580
123
1 438 227
Segment
biznesowy
998 336
111 103
4 370
494
99
1 114 402
Koszyk 3
270 724
243 902
531 222
878 749
170 104
2 094 701
Segment detaliczny
50 981
107 855
206 586
284 355
63 045
712 822
Segment
biznesowy
219 743
136 047
324 636
594 394
107 059
1 381 879
Razem
2 470 097
578 097
548 987
879 823
170 326
4 647 330
Przeterminowania pow\u017cyej 90 dniu nie skutkuj\u0105 klasyfikacj\u0105 do koszyka 3 ze wzgl\u0119du na niematerialn\u0105
kwot\u0119 przeterminowania.
POCI
31.12.2022
31.12.2021
Segment detaliczny
5 925
5 349
Segment biznesowy
42 749
126 285
Razem
48 674
131 634
Kredyty podlegaj\u0105ce praktykom forbearance
Grupa jako forbearance traktuje uzgodnione z klientem udogodnienia warunk\u00f3w finansowania, wymuszone
jego trudn\u0105 sytuacj\u0105 finansow\u0105 (dzia\u0142ania restrukturyzacyjne wprowadzaj\u0105ce udogodnienia, kt\u00f3re w innym
przypadku nie by\u0142yby przyznane). Celem dzia\u0142a\u0144 forbearance jest przywr\u00f3cenie d\u0142u\u017cnikowi lub emitentowi
zdolno\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy oraz maksymalizacja efektywno\u015bci zarz\u0105dzania
wierzytelno\u015bciami trudnymi, tj. uzyskanie mo\u017cliwie najwy\u017cszych odzysk\u00f3w, przy jednoczesnym ograniczaniu
do minimum ponoszonych w zwi\u0105zku z tym koszt\u00f3w.
W procesie restrukturyzacji klienta detalicznego Grupa wykorzystuje nast\u0119puj\u0105ce narz\u0119dzia (kt\u00f3re mo\u017cna
ze sob\u0105 \u0142\u0105czy\u0107):
\u2022 wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania; wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania skutkuje zmniejszeniem
wysoko\u015bci miesi\u0119cznych rat kapita\u0142owo-odsetkowych i jest mo\u017cliwe standardowo do 144 miesi\u0119cy
(dla produkt\u00f3w niezabezpieczonych), niezale\u017cnie od pierwotnego okresu kredytowania; przy
wyd\u0142u\u017ceniu okresu kredytowania brane pod uwag\u0119 s\u0105 ograniczenia wynikaj\u0105ce z metryki produktu
np. wiek kredytobiorcy,
\u2022 udzielenie karencji w sp\u0142acie (pe\u0142nej raty lub cz\u0119\u015bci raty); w okresie karencji w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-
odsetkowych kredytobiorca nie jest zobowi\u0105zany do jakichkolwiek p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zawartej
umowy; okres sp\u0142aty kredytu mo\u017ce ulec wyd\u0142u\u017ceniu, o tyle miesi\u0119cy na ile zosta\u0142a przyznana
karencja (nie jest to to\u017csame z zastosowaniem narz\u0119dzia wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania); karencja
pe\u0142nej raty stosowana jest standardowo do 6 miesi\u0119cy, karencja cz\u0119\u015bci kapita\u0142owej raty
standardowo do 12 miesi\u0119cy,
zamiana limitu w rachunku LOR/nieuprawnionego debetu w ROR/KK, na kredyt sp\u0142acany w ratach; parametry produktu uruchamianego w wyniku zastosowania danego narz\u0119dzia zgodne z Metryk\u0105 produktu: po\u017cyczka got\u00f3wkowa, \u2022 porozumienie poprzez zmian\u0119 harmonogramu zapad\u0142ych ekspozycji (po dacie zapadalno\u015bci lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zad\u0142u\u017cenia z jednej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z mo\u017cliwymi wariantami harmonogramu: rozliczaj\u0105cym ca\u0142e zad\u0142u\u017cenie. W szczeg\u00f3lnie uzasadnionych sytuacjach istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania innych narz\u0119dzi. W procesie restrukturyzacji klienta biznesowego nie wprowadzono ogranicze\u0144 dotycz\u0105cych form stosowanych praktyk typu forbearance. Z uwagi na specyfik\u0119 klient\u00f3w, najcz\u0119\u015bciej stosowanymi narz\u0119dziami s\u0105: \u2022 porozumienie poprzez zmian\u0119 harmonogramu zapad\u0142ych ekspozycji (po dacie zapadalno\u015bci lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zad\u0142u\u017cenia z jednej lub wi\u0119cej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z mo\u017cliwymi wariantami harmonogramu: rozliczaj\u0105cym ca\u0142e zad\u0142u\u017cenie w czasie lub rozliczaj\u0105cym cz\u0119\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w czasie, a cz\u0119\u015b\u0107 w formie p\u0142atno\u015bci na ko\u0144cu okresu, \u2022 aneks zmniejszaj\u0105cy limit w kredytach odnawialnych. Polega na systematycznym zmniejszaniu limitu kredytowego (najcz\u0119\u015bciej z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105) o okre\u015blon\u0105 w aneksie kwot\u0119, \u2022 aneks zmieniaj\u0105cy warunki w zakresie terminu sp\u0142aty/wysoko\u015bci raty lub karencji na kapita\u0142. Za pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 kredytobiorcy, skutkuj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0105 przyznanego udogodnienia do forbearance Grupa uznaje zasadniczo sytuacj\u0119, gdy: \u2022 w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed dat\u0105 udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekracza\u0142o 30 dni lub \u2022 ocena ratingowa (prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania) klienta pogorszy\u0142a si\u0119 o co najmniej 3 klasy ratingowe w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia lub \u2022 je\u017celi klient by\u0142 na li\u015bcie podwy\u017cszonego ryzyka (watch lista) w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia. Praktyki forbearance skutkuj\u0105ce strat\u0105 (rozumian\u0105 jako obni\u017cenie NPV aktywa poni\u017cej ustalonych prog\u00f3w), a tak\u017ce wprowadzaj\u0105ce p\u0142atno\u015b\u0107 balonow\u0105 lub istotne odroczenie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142owej, skutkuj\u0105 reklasyfikacj\u0105 do portfela z przes\u0142ankami utrat\u0105 warto\u015bci. Ekspozycja, wobec kt\u00f3rej w wyniku klasyfikacji jako forbearance zidentyfikowana zosta\u0142a przes\u0142anka utraty warto\u015bci (default) utrzymuje tak\u0105 przes\u0142ank\u0119 przez co najmniej 12 miesi\u0119cy. Po tym okresie ekspozycja ta mo\u017ce wyj\u015b\u0107 ze statusu default, je\u017celi nie ma istotnych op\u00f3\u017anie\u0144 ani \u017cadnych innych przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Ekspozycja taka pozostaje w statusie forbearance jeszcze przez 24 miesi\u0105ce. W tym okresie identyfikacja przes\u0142anek utraty warto\u015bci jest realizowana wg zaostrzonych kryteri\u00f3w. Kredyty udzielone klientom podlegaj\u0105ce forbearance 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 835 800 483 937 bez rozpoznanej utraty warto\u015bci 709 200 396 684 z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci 441 367 348 846 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci -314 767 -261 593 oceniane metod\u0105 portfelow\u0105 -314 767 -261 593 Segment biznesowy 1 234 333 1 150 033 bez rozpoznanej utraty warto\u015bci 321 665 206 547 z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci 1 563 335 1 702 848 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci -650 667 -759 362 oceniane metod\u0105 indywidualn\u0105 -544 413 -626 276
oceniane metod\u0105 portfelow\u0105
-106 254
-133 086
POCI
77 212
64 311
Razem
2 147 345
1 698 281
Kredyty udzielone klientom podlegaj\u0105ce forbearance
31.12.2022
31.12.2021
z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci
1 140 618
1 102 336
w tym warto\u015b\u0107 zabezpieczenia
886 048
916 702
bez rozpoznanej utraty warto\u015bci
929 515
531 634
w tym warto\u015b\u0107 zabezpieczenia
459 027
211 808
nieprzeterminowane
808 640
455 715
przeterminowane
120 875
75 919
POCI
77 212
64 311
Razem nale\u017cnosci netto
2 147 345
1 698 281
Kredyty udzielone klientom podlegaj\u0105ce forbearance wed\u0142ug regionu
geograficznego
31.12.2022
31.12.2021
Dolno\u015bl\u0105ski
180 225
129 377
Kujawsko-pomorski
57 925
41 004
Lubelski
69 520
59 115
Lubuski
56 705
47 915
\u0141\u00f3dzki
136 549
82 412
Ma\u0142opolski
200 923
158 783
Mazowiecki
677 128
481 597
Opolski
24 650
21 800
Podkarpacki
28 114
17 864
Podlaski
27 821
20 555
Pomorski
192 418
209 406
\u015al\u0105ski
150 291
115 838
\u015awi\u0119tokrzyski
19 121
11 843
Warmi\u0144sko-mazurski
36 097
28 664
Wielkopolski
231 092
231 148
Zachodniopomorski
58 766
40 960
Razem nale\u017cno\u015bci netto
2 147 345
1 698 281
Zmiana warto\u015bci bilansowej kredyt\u00f3w udzielonych klientom podlegaj\u0105cych
forbearance
31.12.2022
31.12.2021
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na pocz\u0105tek okresu
1 698 280
2 168 793
Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
51 598
-98 933
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto kredyt\u00f3w i po\u017cyczek wy\u0142\u0105czonych w okresie
-714 494
-1 051 282
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto kredyt\u00f3w i po\u017cyczek nowo uj\u0119tych w okresie
1 280 474
917 930
Inne zmiany
-168 513
-238 227
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na koniec okresu
2 147 345
1 698 281
W latach 2022 i 2021 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych od kredyt\u00f3w, kt\u00f3re podlega\u0142y forbearance
wynosi\u0142a odpowiednio 188 766 tys. z\u0142 i 111 027 tys. z\u0142.
Koncentracja Dziesi\u0119ciu najwi\u0119kszych kredytobiorc\u00f3w Waluta 31.12.2022 Waluta 31.12.2021 Firma 1 EUR 328 293 EUR 321 958 Firma 2 PLN 242 500 PLN 242 500 Firma 3 PLN 224 091 EUR, PLN 168 324 Firma 4 PLN 188 637 PLN 165 918 Firma 5 PLN 166 657 PLN 156 936 Firma 6 EUR, PLN 150 915 EUR 156 711 Firma 7 EUR, PLN 138 007 PLN 148 591 Firma 8 EUR 136 710 EUR, PLN, USD 143 967 Firma 9 EUR, PLN, USD 125 914 EUR, PLN 138 042 Firma 10 PLN 125 495 EUR, PLN 134 075 W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zaanga\u017cowania klient\u00f3w biznesowych Grupy Alior Banku w podziale na bran\u017ce. Sekcja wed\u0142ug PKD 2007 Nazwa sekcji 31.12.2022 31.12.2021 Sekcja A Rolnictwo, le\u015bnictwo, \u0142owiectwo i rybactwo 653 086 642 196 Sekcja B G\u00f3rnictwo i wydobywanie 122 926 128 493 Sekcja C Przetw\u00f3rstwo przemys\u0142owe 6 586 487 5 417 731 Sekcja D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi\u0119 elektryczn\u0105, gaz, par\u0119 wodn\u0105, gor\u0105c\u0105 wod\u0119 i powietrze do uk\u0142ad\u00f3w klimatyzacyjnych 940 670 584 403 Sekcja E Dostawa wody; gospodarowanie \u015bciekami i odpadami oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rekultywacj\u0105 158 697 156 174 Sekcja F Budownictwo 5 351 045 5 293 184 Sekcja G Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazd\u00f3w samochodowych, w tym motocykli 7 989 122 7 435 988 Sekcja H Transport i gospodarka magazynowa 4 265 329 4 159 252 Sekcja I Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z zakwaterowaniem i us\u0142ugami gastronomicznymi 1 317 034 1 410 711 Sekcja J Informacja i komunikacja 1 230 264 1 173 910 Sekcja K Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa i ubezpieczeniowa 7 097 826 5 384 335 Sekcja L Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z obs\u0142ug\u0105 rynku nieruchomo\u015bci 3 737 593 4 376 343 Sekcja M Dzia\u0142alno\u015b\u0107 profesjonalna, naukowa i techniczna 1 041 818 1 195 235 Sekcja N Dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie us\u0142ug administrowania i dzia\u0142alno\u015b\u0107 wspieraj\u0105ca 1 276 425 985 127 Sekcja O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowi\u0105zkowe zabezpieczenie spo\u0142eczne 15 834 6 245 Sekcja P Edukacja 142 834 152 683 Sekcja Q Opieka zdrowotna i pomoc spo\u0142eczna 771 560 837 656 Sekcja R Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z kultur\u0105, rozrywk\u0105 i rekreacj\u0105 224 866 146 353 Sekcja S Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa 183 177 205 792 Sekcja T Gospodarstwa domowe zatrudniaj\u0105ce pracownik\u00f3w; gospodarstwa domowe produkuj\u0105ce wyroby i \u015bwiadcz\u0105ce us\u0142ugi na w\u0142asne potrzeby 13 26 Sekcja U Organizacje i zespo\u0142y eksterytorialne 40 57 Razem 43 106 646 39 691 894 Powy\u017csze zaanga\u017cowania wobec klient\u00f3w biznesowych zawieraj\u0105: \u2022 kwot\u0119 kredytu (zaanga\u017cowanie bilansowe oraz pozabilansowe, bez odsetek i op\u0142at oraz uwzgl\u0119dniania odpis\u00f3w) pomniejszon\u0105 o wniesione kaucje pieni\u0119\u017cne, \u2022 nieautoryzowane debety na rachunkach bie\u017c\u0105cych, \u2022 limity skarbowe pomniejszone o wniesione kaucje, z uwzgl\u0119dnieniem papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych na ksi\u0119gach Banku, kt\u00f3rych emitentem jest podmiot z danej sekcji. Na koniec 2022 r. warto\u015b\u0107 ekspozycji obci\u0105\u017caj\u0105ca wewn\u0119trzne limity koncentracji wynios\u0142a 82 878 988 tys. z\u0142, z czego 43 106 646 tys. z\u0142 to ekspozycja wobec klient\u00f3w biznesowych, natomiast 39 772 342 tys. z\u0142 wobec klient\u00f3w detalicznych. Na koniec 2021 r. warto\u015b\u0107 ekspozycji obci\u0105\u017caj\u0105ca wewn\u0119trzne limity koncentracji wynios\u0142a 80 794 250 tys. z\u0142, z czego 39 691 894 tys. z\u0142 to ekspozycja wobec klient\u00f3w biznesowych, natomiast 41 102 356 tys. z\u0142 wobec klient\u00f3w detalicznych. Kraj 31.12.2022 31.12.2021 Polska 80 319 123 78 195 969 Wielka Brytania 660 129 663 755 Niemcy 441 427 450 528 Rumunia 368 090 526 171 Luksemburg 315 958 318 779 Liberia 142 178 0 Francja 140 013 148 339 Irlandia 109 627 97 952 Niderlandy 98 551 113 153 W\u0142ochy 80 121 40 240 Pozosta\u0142e kraje 203 771 239 364 RAZEM 82 878 988 80 794 250 Aktywa finansowe podlegaj\u0105ce modyfikacji Poni\u017csza tabela prezentuje informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re podlega\u0142y modyfikacji niepowoduj\u0105cej wy\u0142\u0105czenia z bilansu i dla kt\u00f3rych odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany by\u0142 jako strata kredytowa w okresie \u017cycia ekspozycji. 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe podlegaj\u0105ce modyfikacji w danym okresie Warto\u015b\u0107 bilansowa wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przed modyfikacj\u0105 17 078 083 1 727 217 Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji -511 308 -6 540 Aktywa finansowe, kt\u00f3re podlega\u0142y modyfikacji od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych Bank w okresie zmieni\u0142 spos\u00f3b kalkulacji odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u2013 z horyzontu do\u017cywotniego na okres 12 miesi\u0119cy 156 755 651 156", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-520": { "value": "12.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 utworzenia oraz rozwi\u0105zania: odpis\u00f3w na straty oczekiwane, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, a tak\u017ce utworzenia oraz rozwi\u0105zania rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie szacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opisano w nocie 22. 14.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa zidentyfikowa\u0142a ryzyko prawne, \u017ce planowane na bazie harmonogram\u00f3w przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mog\u0105 by\u0107 nie w pe\u0142ni odzyskiwalne. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa dokona\u0142a szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego i zastosowa\u0142a do jego uj\u0119cia zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - uj\u0119\u0142a ten szacunek jako korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzy\u0142a rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37. Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy instrument\u00f3w finansowych tak, aby warto\u015b\u0107 ta odzwierciedla\u0142a rzeczywiste i zmienione oszacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym oszacowana korekta warto\u015bci bilansowej brutto na wy\u017cej wymienione ryzyko prawne zwi\u0105zane z umowami kredyt\u00f3w hipotecznych w walutowych obcych wynios\u0142a w \u0142\u0105cznej kwocie 99 317 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (20 494 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku). Powy\u017csza kwota obejmuje zar\u00f3wno korekt\u0119 w stosunku do istniej\u0105cych ju\u017c spraw s\u0105dowych, kt\u00f3rych Bank jest stron\u0105, jak r\u00f3wnie\u017c korekt\u0119 portfelow\u0105 oszacowan\u0105 w stosunku do um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych, kt\u00f3re s\u0105 obci\u0105\u017cone ryzykiem prawnym zwi\u0105zanym z charakterem tych um\u00f3w. W przypadku, gdy kwota szacunku koszt\u00f3w ryzyka prawnego przekracza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji kredytowej b\u0105d\u017a kwota szacunku dotyczy sp\u0142aconych walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, ujmowana jest w pozycji Rezerwy. Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych opisane zosta\u0142y w nocie 29 Rezerwy. 19.1 Zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej pomniejszone o odpisy na straty oczekiwane, z wyj\u0105tkiem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w drodze, kt\u00f3re wycenia si\u0119 w warto\u015bci nominalnej. Je\u017celi dla nale\u017cno\u015bci nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, nale\u017cno\u015b\u0107 wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 jako nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, je\u015bli kontrahentem jest bank. Transakcje z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 zakupu i odkupu (sprzeda\u017cy) jest traktowana odpowiednio jako przych\u00f3d lub koszt odsetkowy. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. Klasyfikacja i oszacowanie strat oczekiwanych dokonywane przez Grup\u0119, uwzgl\u0119dniaj\u0105 wymogi: \u2022 MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d \u2022 Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021r., \u2022 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105cych stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, za\u0142\u0105cznik V. Klasyfikacja nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w Zgodnie z metod\u0105 wyceny wg zamortyzowanego kosztu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w i rezerw na straty oczekiwane. Zasady oszacowania odpis\u00f3w obejmuj\u0105 podzia\u0142 nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na 3 kategorie (koszyki) jako\u015bci implikuj\u0105ce spos\u00f3b i horyzont szacowania odpis\u00f3w: \u2022 Koszyk 1, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz bez istotnego pogorszenia jako\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 2, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ale charakteryzuj\u0105ce si\u0119 istotnym pogorszeniem jako\u015bci kredytowej od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 3, nale\u017cno\u015bci z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci. Horyzont szacowania strat oczekiwanych Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 1 podlegaj\u0105 oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegaj\u0105 oszacowaniu w horyzoncie life-time (do\u017cywotniego szacowanego horyzontu \u017cycia nale\u017cno\u015bci). Horyzont life-time stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze w przypadku ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 nabycia lub utworzenia dotkni\u0119te by\u0142y utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit impaired, POCI) bez wzgl\u0119du na ich jako\u015b\u0107 kredytow\u0105 na dat\u0119 wyceny. Dodatkowo Grupa wyodr\u0119bnia grup\u0119 ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105czone z oceny wyst\u0119powania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegaj\u0105 wycenie w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci, o ile kr\u00f3tszy). Do grupy tej s\u0105 kwalifikowane: \u2022 ekspozycje wobec skarbu pa\u0144stwa (Ministerstwo Finans\u00f3w, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.), Definicja odpisu Odpis stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzgl\u0119dnieniu statusu/prawdopodobie\u0144stwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku nale\u017cno\u015bci POCI, odpis stanowi dodatni\u0105 lub ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na dat\u0119 wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia nale\u017cno\u015bci. W przypadku stwierdzenia nie\u015bci\u0105galno\u015bci, Grupa spisuje nale\u017cno\u015bci w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Kwoty nale\u017cno\u015bci spisanych odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady wy\u0142\u0105czania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y opisane w nocie 3.4. 22.2 Zasady klasyfikacji (wyznaczania jako\u015bci kredytowej/koszyk\u00f3w) Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny jako\u015bci kredytowej posiadanych nale\u017cno\u015bci i dokonuje ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyk\u00f3w) ryzyka. Koszyk 3, z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci Grupa definiuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze: \u2022 Rozporz\u0105dzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105ce stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, \u2022 Rekomendacj\u0119 R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku. oraz w\u0142asne do\u015bwiadczenia zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem ryzykiem kredytowym. Grupa stosuje definicj\u0119 default zgodn\u0105 z definicj\u0105 ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicj\u0105 ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych. Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013: \u2022 w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania na poziomie poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w kredytowych (z uwzgl\u0119dnieniem zara\u017cania w przypadku istotnych dla ca\u0142ej relacji zaleg\u0142o\u015bci), \u2022 w przypadku ekspozycji komercyjnych stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania na poziomie d\u0142u\u017cnika. Kluczowe przes\u0142anki utraty warto\u015bci to: \u2022 znacz\u0105ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie, rozumiane jako op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 90 dni, przy jednoczesnym spe\u0142nieniu kryterium istotno\u015bci kwoty zaleg\u0142ej (tj. 400 z\u0142 dla klient\u00f3w detalicznych i 2 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w komercyjnych oraz 1% istotno\u015bci), \u2022 znacz\u0105ce pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znacz\u0105ce pogorszenie wewn\u0119trznej oceny scoringowej/ratingowej) wp\u0142ywaj\u0105ce na zagro\u017cenie wywi\u0105zania si\u0119 klienta z pierwotnych warunk\u00f3w umownych dotycz\u0105cych obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 wobec Banku, \u2022 restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek istotnych trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, je\u017celi mi\u0119dzy innymi wp\u0142ywa na obni\u017cenie NPV aktywa o ponad 1%, wprowadza rat\u0119 balonow\u0105 lub istotnie odracza obs\u0142ug\u0119 rat kapita\u0142owych, z\u0142o\u017cenie przez klienta biznesowego wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne, upad\u0142o\u015bciowe, likwidacyjne, \u2022 skuteczne wypowiedzenie umowy, \u2022 upad\u0142o\u015b\u0107 konsumencka klienta indywidualnego, \u2022 zgon klienta indywidualnego (z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na zagro\u017cenie obs\u0142ugi d\u0142ugu w przypadku wsp\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 wielu d\u0142u\u017cnik\u00f3w), \u2022 brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego, \u2022 utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia przez klienta na skutek utraty pracy), \u2022 wszcz\u0119cie post\u0119powania s\u0105dowego lub egzekucyjnego, \u2022 kwestionowanie ekspozycji przez d\u0142u\u017cnika, \u2022 wy\u0142udzenie, \u2022 zaprzestanie dzia\u0142alno\u015bci, \u2022 odpisanie / sprzeda\u017c ze strat\u0105, \u2022 realizacja gwarancji, \u2022 default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (JDG). Powy\u017cszy katalog stanowi zbi\u00f3r otwarty. W przypadku wyst\u0105pienia zdarzenia mog\u0105cego stanowi\u0107 przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci nieobj\u0119tego ww. katalogiem, ocenia si\u0119 jego istotno\u015b\u0107 dla ryzyka niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy w oparciu o pierwotne warunki umowne i je\u015bli jest to zasadne, dokonuje si\u0119 oznaczenia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod k\u0105tem identyfikacji obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci w trybie dziennym w zakresie przes\u0142anek o charakterze ilo\u015bciowym i procesowym oraz wed\u0142ug najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przes\u0142anek o charakterze oceny sytuacji finansowej klienta. Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena wszystkich d\u0142u\u017cnik\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej dokonywana jest wed\u0142ug jednolitych kryteri\u00f3w. W roku 2022, mimo wyst\u0119powania istotnych negatywnych zjawisk zewn\u0119trznych (okres post-pandemiczny, wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich st\u00f3p procentowych i innych wyzwa\u0144 makroekonomicznych), Grupa nie wprowadzi\u0142a \u017cadnych zmian w zakresie zasad rozpoznawania przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Koszyk 2, bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, z istotnym pogorszeniem od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym istotnie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W celu dokonania takiej oceny Grupa por\u00f3wnuje szacowane ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym okresie ustalone w dniu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pocz\u0105wszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadzi\u0142a z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego. Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia oparte s\u0105 na: \u2022 przes\u0142ankach o charakterze jako\u015bciowym i \u2022 przes\u0142ankach o charakterze ilo\u015bciowym. Do przes\u0142anek o charakterze jako\u015bciowym Grupa zalicza: wyst\u0119powanie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni, \u2022 klasyfikacj\u0119 klienta na list\u0119 podwy\u017cszonego ryzyka (\u201ewatch lista\u201d), \u2022 forbearance, o ile nie oznacza przes\u0142anek utraty warto\u015bci, \u2022 identyfikacj\u0119 istotnego ryzyka (bran\u017cy, sektora lub grupy klient\u00f3w), \u2022 brak pocz\u0105tkowej lub bie\u017c\u0105cej oceny scoringowej, \u2022 osi\u0105gni\u0119cie bie\u017c\u0105cej oceny scoringowej lub ratingowej powy\u017cej ustalonych poziom\u00f3w masterskali, \u2022 wyst\u0119powanie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 90 dni, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 nie stanowi przes\u0142anki default, \u2022 zjawiska / zdarzenia procesowe, kt\u00f3rym nie towarzyszy powstanie zaleg\u0142o\u015bci/przeterminowania przez co nie skutkuj\u0105 klasyfikacj\u0105 default (w tym np. \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu d\u0142u\u017cnika), \u2022 default na innym rachunku klienta detalicznego. Do przes\u0142anek o charakterze ilo\u015bciowym Grupa zalicza: \u2022 wzrost powy\u017cej zdefiniowanych prog\u00f3w istotno\u015bci, skumulowanego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania w okresie do zapadalno\u015bci ustalonego na dat\u0119 wyceny w stosunku do analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaanga\u017cowania, gdzie skumulowane prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania okre\u015blane jest z wykorzystaniem modeli life-time PD. W zakresie progu istotno\u015bci Grupa stosuje \u0142\u0105cznie pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny i pr\u00f3g wzgl\u0119dny gdzie pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny ma na celu wykluczenie z reklasyfikacji ekspozycji klasyfikowanych do rating\u00f3w o poziomie inwestycyjnym. Wzgl\u0119dne progi istotno\u015bci pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane s\u0105 na moment udzielenia zaanga\u017cowania i przyjmuj\u0105 sta\u0142y poziom, kt\u00f3ry jest dywersyfikowany wed\u0142ug pierwotnej jako\u015bci kredytowej opisanej masterskal\u0105 ratingow\u0105 odr\u0119bnie dla segmentu klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w biznesowych. Progi istotno\u015bci pogorszenia maj\u0105 tendencj\u0119 spadkow\u0105 wraz z wzrostem pocz\u0105tkowego poziomu ryzyka. W procesie definiowania wzgl\u0119dnych prog\u00f3w istotno\u015bci Grupa wykorzystuje szerok\u0105 palet\u0119 analiz, do kt\u00f3rych zasadniczo nale\u017c\u0105; minimalizacja b\u0142\u0119d\u00f3w klasyfikacji, rozk\u0142ad ocen ryzyka kredytowego, stopa niewykonania zobowi\u0105zania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego, jako\u015b\u0107 modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktyw\u00f3w, zale\u017cno\u015b\u0107 stopy niewykonania zobowi\u0105zania od czynnik\u00f3w makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop, benchmark w zakresie prog\u00f3w istotno\u015bci pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki. Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostaj\u0105 przeklasyfikowane do Koszyka 1, je\u015bli ust\u0105pi\u0105 wszystkie zdarzenia klasyfikuj\u0105ce je do Koszyka 2. W zakresie poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w przes\u0142anek stosowane s\u0105 adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przes\u0142anek \u201eklasyfikacja klienta na list\u0119 podwy\u017cszonego ryzyka\u201d lub \u201ewzrost powy\u017cej zdefiniowanych prog\u00f3w istotno\u015bci skumulowanego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania\u201d okresy potwierdzaj\u0105ce ustabilizowane ust\u0105pienie przyczyn zdarzenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci, po ust\u0105pieniu przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u201erestrukturyzacja\u201d, ekspozycja jeszcze przez co najmniej 24 miesi\u0105ce klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacj\u0105 do Koszyka 2. Identyfikacja przes\u0142anek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie pojedynczej ekspozycji. Koszyk 1, bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, bez istotnego pogorszenia od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Ekspozycje kredytowe klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie identyfikuje si\u0119 przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz dla kt\u00f3rych Grupa nie stwierdzi\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 1. Klasyfikacja forbearance Ekspozycje, wobec kt\u00f3rych stosowane s\u0105 udogodnienia przyznawane klientom ze wzgl\u0119du na pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105, klasyfikowane s\u0105 jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance). Dla cel\u00f3w klasyfikacji do forbearance, za pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia wyst\u0119puj\u0105 poni\u017csze: \u2022 w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed dat\u0105 udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekracza\u0142o 30 dni lub \u2022 na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jako\u015bci pogorszy\u0142a si\u0119 o co najmniej 3 klasy ratingowe/scoringowe w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia lub \u2022 klient by\u0142 na li\u015bcie podwy\u017cszonego ryzyka (watch lista) w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia. Dla cel\u00f3w klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobs\u0142ugiwan\u0105 (skutkuj\u0105cej identyfikacj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia wyst\u0119puj\u0105 co najmniej poni\u017csze: \u2022 ekspozycja jest uznawana za nieobs\u0142ugiwan\u0105 (tj., wyst\u0119puj\u0105 inne przes\u0142anki utraty warto\u015bci) lub \u2022 na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub \u2022 zastosowany plan sp\u0142aty nie jest oparty na wiarygodnych za\u0142o\u017ceniach makroekonomicznych oraz ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolno\u015bci i gotowo\u015bci do sp\u0142aty lub \u2022 zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpocz\u0119cia sp\u0142aty (dla kapita\u0142u powy\u017cej 2 lat) lub \u2022 zmieniona umowa przewiduje du\u017c\u0105 p\u0142atno\u015b\u0107 rycza\u0142tow\u0105 (balonow\u0105) na koniec zmienionego harmonogramu sp\u0142at. Ekspozycje forbearance klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobs\u0142ugiwane stanowi\u0105ce przes\u0142ank\u0119 default klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 3. Zasady klasyfikacji ekspozycji obj\u0119tych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klient\u00f3w Do kluczowych ustawowych narz\u0119dzi wsparcia klient\u00f3w dost\u0119pnych mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na sytuacje makroekonomiczn\u0105, Grupa zalicza: \u2022 Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w, \u2022 moratoria dost\u0119pne dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy utracili \u017ar\u00f3d\u0142o dochod\u00f3w, \u2022 moratoria p\u0142atnicze dla z\u0142otowych portfeli hipotecznych. Ekspozycje obj\u0119te Funduszem Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w oraz ekspozycje obj\u0119te moratoriami dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy utracili \u017ar\u00f3d\u0142o dochodu, s\u0105 przez Grup\u0119 klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do koszyka 2 (o ile nie spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anek utraty warto\u015bci / default, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby klasyfikacj\u0105 do koszyka 3). Ekspozycje hipoteczne obj\u0119te moratoriami p\u0142atniczymi podlegaj\u0105 og\u00f3lnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt skorzystania z moratori\u00f3w nie spe\u0142nia warunk\u00f3w udogodnienia oferowanego ze wzgl\u0119du na pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 jako, \u017ce nie stanowi ona kryterium dla skorzystania z instrumentu. W okresach zawieszania wymagalno\u015bci, Grupa wstrzymuje naliczanie zaleg\u0142o\u015bci/przeterminowania powracaj\u0105c do kontynuacji naliczania w dacie zako\u0144czenia okresu zawieszenia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-424": { "value": "13.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowi\u0105zana jest, je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci, do dokonywania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci aktyw\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 na celu doprowadzenie warto\u015bci danego aktywa, kt\u00f3ra wynika z zapis\u00f3w w ksi\u0119gach rachunkowych, do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest jedn\u0105 z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza: warto\u015b\u0107 godziwa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszona o koszty zbycia lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ustalana dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. Zgodnie z definicj\u0105 MSR 36.6 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest bie\u017c\u0105c\u0105, szacunkow\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3rych uzyskania oczekuje si\u0119 z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Wyst\u0105pienie przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci sk\u0142adnika maj\u0105tku nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci. Grupa dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, przy czym w przypadku warto\u015bci firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku. W ramach testowania utraty warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej - danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (CGU), do kt\u00f3rego przypisany jest dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, np. warto\u015b\u0107 firmy. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. Warto\u015bci niematerialne Warto\u015bci niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, w tym wytworzone we w\u0142asnym zakresie, po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku zbycia jednostki zale\u017cnej, warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 na nabyciu wlicza si\u0119 w wynik finansowy stanowi\u0105cy rozliczenie sprzeda\u017cy. W odniesieniu do warto\u015bci firmy utrata warto\u015bci ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w utrata warto\u015bci nie podlega odwr\u00f3ceniu w okresach p\u00f3\u017aniejszych. Warto\u015b\u0107 firmy jest analizowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ko\u0144cz\u0105cy rok obrotowy lub cz\u0119\u015bciej - je\u015bli zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, bez postaci fizycznej. Pocz\u0105tkowo s\u0105 wyceniane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje: \u2022 wydatki poniesione w zwi\u0105zku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modu\u0142u do nabytej licencji, \u2022 koszty wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w we w\u0142asnym zakresie obejmuj\u0105ce wszystkie nak\u0142ady, w tym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia i przygotowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Koszt sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje: \u2022 cen\u0119 zakupu \u0142\u0105cznie z kwot\u0105 ce\u0142 importowych i niepodlegaj\u0105cych odliczeniu podatk\u00f3w od zakupu, pomniejszon\u0105 o upusty handlowe i rabaty, \u2022 nak\u0142ady bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z przygotowaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Nak\u0142ady poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne danego sk\u0142adnika. Koszt wytworzenia licencji lub dodatkowego modu\u0142u do nabytej licencji przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie obejmuje wszystkie nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo. W pozosta\u0142ych przypadkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Utrata warto\u015bci nast\u0119puje wtedy, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Wyznaczony w ten spos\u00f3b odpis aktualizuj\u0105cy jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy u\u017cyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie generuj\u0105 niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wki, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 odwr\u00f3cony przez wynik finansowy do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce nie dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu. W przypadku innych aktyw\u00f3w ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-507": { "value": "13.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowi\u0105zana jest, je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci, do dokonywania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci aktyw\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 na celu doprowadzenie warto\u015bci danego aktywa, kt\u00f3ra wynika z zapis\u00f3w w ksi\u0119gach rachunkowych, do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest jedn\u0105 z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza: warto\u015b\u0107 godziwa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszona o koszty zbycia lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ustalana dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. Zgodnie z definicj\u0105 MSR 36.6 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest bie\u017c\u0105c\u0105, szacunkow\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3rych uzyskania oczekuje si\u0119 z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Wyst\u0105pienie przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci sk\u0142adnika maj\u0105tku nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci. Grupa dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, przy czym w przypadku warto\u015bci firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku. W ramach testowania utraty warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej - danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (CGU), do kt\u00f3rego przypisany jest dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, np. warto\u015b\u0107 firmy. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w rzeczowych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. W odniesieniu do warto\u015bci firmy utrata warto\u015bci ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w utrata warto\u015bci nie podlega odwr\u00f3ceniu w okresach p\u00f3\u017aniejszych. Warto\u015b\u0107 firmy jest analizowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ko\u0144cz\u0105cy rok obrotowy lub cz\u0119\u015bciej - je\u015bli zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Utrata warto\u015bci nast\u0119puje wtedy, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Wyznaczony w ten spos\u00f3b odpis aktualizuj\u0105cy jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy u\u017cyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie generuj\u0105 niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wki, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 odwr\u00f3cony przez wynik finansowy do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce nie dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu. W przypadku innych aktyw\u00f3w ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. Grupa zastosowa\u0142a uproszczone podej\u015bcie w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji. Nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te s\u0105 100% odpisami aktualizuj\u0105cymi po osi\u0105gni\u0119ciu progu przeterminowania w wysoko\u015bci 90 dni. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-524": { "value": "14.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - korekta pomniejszaj\u0105ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w -78 937 -20 085 Rezerwy -4 231 -1 301 Razem -83 168 -21 386 22 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 22.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na 31.12.2021 r. Grupa posiada\u0142a w tej kategorii nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego, skupione wierzytelno\u015bci oraz inne nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji r\u00f3wnie\u017c transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy na papierach warto\u015bciowych kieruj\u0105c si\u0119 tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wi\u0105\u017ce si\u0119 z przeniesieniem ryzyka i korzy\u015bci z danego papieru warto\u015bciowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grup\u0119 zachowane zostaje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci po stronie zbywaj\u0105cego papiery warto\u015bciowe, poniewa\u017c ryzyko zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w netto nie zmienia si\u0119 istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, \u017ce zar\u00f3wno transakcje kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) s\u0105 prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru warto\u015bciowego lokaty lub przyj\u0119te od nabywcy papieru warto\u015bciowego depozyty. Papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem transakcji sprzeda\u017cy z przyrzeczeniem odkupu nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegaj\u0105 wycenie wed\u0142ug zasad okre\u015blonych dla poszczeg\u00f3lnych portfeli papier\u00f3w warto\u015bciowych. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a cen\u0105 odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe. Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wg zamortyzowanego kosztu, poniewa\u017c utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi, a kontraktowe przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zawieraj\u0105 sp\u0142at\u0119 wy\u0142\u0105cznie kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1. Klasyfikacja i oszacowanie strat oczekiwanych dokonywane przez Grup\u0119, uwzgl\u0119dniaj\u0105 wymogi: \u2022 MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d \u2022 Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021r., \u2022 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105cych stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, za\u0142\u0105cznik V. Klasyfikacja nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w Zgodnie z metod\u0105 wyceny wg zamortyzowanego kosztu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w i rezerw na straty oczekiwane. Zasady oszacowania odpis\u00f3w obejmuj\u0105 podzia\u0142 nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na 3 kategorie (koszyki) jako\u015bci implikuj\u0105ce spos\u00f3b i horyzont szacowania odpis\u00f3w: \u2022 Koszyk 1, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz bez istotnego pogorszenia jako\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 2, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ale charakteryzuj\u0105ce si\u0119 istotnym pogorszeniem jako\u015bci kredytowej od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 3, nale\u017cno\u015bci z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci. Horyzont szacowania strat oczekiwanych Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 1 podlegaj\u0105 oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegaj\u0105 oszacowaniu w horyzoncie life-time (do\u017cywotniego szacowanego horyzontu \u017cycia nale\u017cno\u015bci). Horyzont life-time stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze w przypadku ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 nabycia lub utworzenia dotkni\u0119te by\u0142y utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit impaired, POCI) bez wzgl\u0119du na ich jako\u015b\u0107 kredytow\u0105 na dat\u0119 wyceny. Dodatkowo Grupa wyodr\u0119bnia grup\u0119 ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105czone z oceny wyst\u0119powania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegaj\u0105 wycenie w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci, o ile kr\u00f3tszy). Do grupy tej s\u0105 kwalifikowane: \u2022 ekspozycje wobec skarbu pa\u0144stwa (Ministerstwo Finans\u00f3w, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.), Definicja odpisu Odpis stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzgl\u0119dnieniu statusu/prawdopodobie\u0144stwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku nale\u017cno\u015bci POCI, odpis stanowi dodatni\u0105 lub ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na dat\u0119 wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia nale\u017cno\u015bci. W przypadku stwierdzenia nie\u015bci\u0105galno\u015bci, Grupa spisuje nale\u017cno\u015bci w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Kwoty nale\u017cno\u015bci spisanych odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady wy\u0142\u0105czania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y opisane w nocie 3.4. 22.2 Zasady klasyfikacji (wyznaczania jako\u015bci kredytowej/koszyk\u00f3w) Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny jako\u015bci kredytowej posiadanych nale\u017cno\u015bci i dokonuje ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyk\u00f3w) ryzyka. Koszyk 3, z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci Grupa definiuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze: \u2022 Rozporz\u0105dzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105ce stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, \u2022 Rekomendacj\u0119 R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku. oraz w\u0142asne do\u015bwiadczenia zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem ryzykiem kredytowym. Grupa stosuje definicj\u0119 default zgodn\u0105 z definicj\u0105 ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicj\u0105 ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych. Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013: \u2022 w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania na poziomie poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w kredytowych (z uwzgl\u0119dnieniem zara\u017cania w przypadku istotnych dla ca\u0142ej relacji zaleg\u0142o\u015bci), \u2022 w przypadku ekspozycji komercyjnych stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania na poziomie d\u0142u\u017cnika. Kluczowe przes\u0142anki utraty warto\u015bci to: \u2022 znacz\u0105ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie, rozumiane jako op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 90 dni, przy jednoczesnym spe\u0142nieniu kryterium istotno\u015bci kwoty zaleg\u0142ej (tj. 400 z\u0142 dla klient\u00f3w detalicznych i 2 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w komercyjnych oraz 1% istotno\u015bci), \u2022 znacz\u0105ce pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znacz\u0105ce pogorszenie wewn\u0119trznej oceny scoringowej/ratingowej) wp\u0142ywaj\u0105ce na zagro\u017cenie wywi\u0105zania si\u0119 klienta z pierwotnych warunk\u00f3w umownych dotycz\u0105cych obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 wobec Banku, \u2022 restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek istotnych trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, je\u017celi mi\u0119dzy innymi wp\u0142ywa na obni\u017cenie NPV aktywa o ponad 1%, wprowadza rat\u0119 balonow\u0105 lub istotnie odracza obs\u0142ug\u0119 rat kapita\u0142owych, \u2022 z\u0142o\u017cenie przez klienta biznesowego wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne, upad\u0142o\u015bciowe, likwidacyjne, \u2022 skuteczne wypowiedzenie umowy, \u2022 upad\u0142o\u015b\u0107 konsumencka klienta indywidualnego, \u2022 zgon klienta indywidualnego (z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na zagro\u017cenie obs\u0142ugi d\u0142ugu w przypadku wsp\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 wielu d\u0142u\u017cnik\u00f3w), \u2022 brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego, \u2022 utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia przez klienta na skutek utraty pracy), \u2022 wszcz\u0119cie post\u0119powania s\u0105dowego lub egzekucyjnego, \u2022 kwestionowanie ekspozycji przez d\u0142u\u017cnika, \u2022 wy\u0142udzenie, \u2022 zaprzestanie dzia\u0142alno\u015bci, \u2022 odpisanie / sprzeda\u017c ze strat\u0105, \u2022 realizacja gwarancji, \u2022 default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (JDG). Powy\u017cszy katalog stanowi zbi\u00f3r otwarty. W przypadku wyst\u0105pienia zdarzenia mog\u0105cego stanowi\u0107 przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci nieobj\u0119tego ww. katalogiem, ocenia si\u0119 jego istotno\u015b\u0107 dla ryzyka niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy w oparciu o pierwotne warunki umowne i je\u015bli jest to zasadne, dokonuje si\u0119 oznaczenia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod k\u0105tem identyfikacji obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci w trybie dziennym w zakresie przes\u0142anek o charakterze ilo\u015bciowym i procesowym oraz wed\u0142ug najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przes\u0142anek o charakterze oceny sytuacji finansowej klienta. Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena wszystkich d\u0142u\u017cnik\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej dokonywana jest wed\u0142ug jednolitych kryteri\u00f3w. W roku 2022, mimo wyst\u0119powania istotnych negatywnych zjawisk zewn\u0119trznych (okres post-pandemiczny, wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich st\u00f3p procentowych i innych wyzwa\u0144 makroekonomicznych), Grupa nie wprowadzi\u0142a \u017cadnych zmian w zakresie zasad rozpoznawania przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Koszyk 2, bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, z istotnym pogorszeniem od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym istotnie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W celu dokonania takiej oceny Grupa por\u00f3wnuje szacowane ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym okresie ustalone w dniu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pocz\u0105wszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadzi\u0142a z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego. Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia oparte s\u0105 na: \u2022 przes\u0142ankach o charakterze jako\u015bciowym i \u2022 przes\u0142ankach o charakterze ilo\u015bciowym. Do przes\u0142anek o charakterze jako\u015bciowym Grupa zalicza: \u2022 wyst\u0119powanie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni, \u2022 klasyfikacj\u0119 klienta na list\u0119 podwy\u017cszonego ryzyka (\u201ewatch lista\u201d), \u2022 forbearance, o ile nie oznacza przes\u0142anek utraty warto\u015bci, \u2022 identyfikacj\u0119 istotnego ryzyka (bran\u017cy, sektora lub grupy klient\u00f3w), \u2022 brak pocz\u0105tkowej lub bie\u017c\u0105cej oceny scoringowej, \u2022 osi\u0105gni\u0119cie bie\u017c\u0105cej oceny scoringowej lub ratingowej powy\u017cej ustalonych poziom\u00f3w masterskali, \u2022 wyst\u0119powanie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 90 dni, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 nie stanowi przes\u0142anki default, \u2022 zjawiska / zdarzenia procesowe, kt\u00f3rym nie towarzyszy powstanie zaleg\u0142o\u015bci/przeterminowania przez co nie skutkuj\u0105 klasyfikacj\u0105 default (w tym np. \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu d\u0142u\u017cnika), \u2022 default na innym rachunku klienta detalicznego. Do przes\u0142anek o charakterze ilo\u015bciowym Grupa zalicza: \u2022 wzrost powy\u017cej zdefiniowanych prog\u00f3w istotno\u015bci, skumulowanego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania w okresie do zapadalno\u015bci ustalonego na dat\u0119 wyceny w stosunku do analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaanga\u017cowania, gdzie skumulowane prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania okre\u015blane jest z wykorzystaniem modeli life-time PD. W zakresie progu istotno\u015bci Grupa stosuje \u0142\u0105cznie pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny i pr\u00f3g wzgl\u0119dny gdzie pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny ma na celu wykluczenie z reklasyfikacji ekspozycji klasyfikowanych do rating\u00f3w o poziomie inwestycyjnym. Wzgl\u0119dne progi istotno\u015bci pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane s\u0105 na moment udzielenia zaanga\u017cowania i przyjmuj\u0105 sta\u0142y poziom, kt\u00f3ry jest dywersyfikowany wed\u0142ug pierwotnej jako\u015bci kredytowej opisanej masterskal\u0105 ratingow\u0105 odr\u0119bnie dla segmentu klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w biznesowych. Progi istotno\u015bci pogorszenia maj\u0105 tendencj\u0119 spadkow\u0105 wraz z wzrostem pocz\u0105tkowego poziomu ryzyka. W procesie definiowania wzgl\u0119dnych prog\u00f3w istotno\u015bci Grupa wykorzystuje szerok\u0105 palet\u0119 analiz, do kt\u00f3rych zasadniczo nale\u017c\u0105; minimalizacja b\u0142\u0119d\u00f3w klasyfikacji, rozk\u0142ad ocen ryzyka kredytowego, stopa niewykonania zobowi\u0105zania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego, jako\u015b\u0107 modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktyw\u00f3w, zale\u017cno\u015b\u0107 stopy niewykonania zobowi\u0105zania od czynnik\u00f3w makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop, benchmark w zakresie prog\u00f3w istotno\u015bci pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki. Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostaj\u0105 przeklasyfikowane do Koszyka 1, je\u015bli ust\u0105pi\u0105 wszystkie zdarzenia klasyfikuj\u0105ce je do Koszyka 2. W zakresie poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w przes\u0142anek stosowane s\u0105 adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przes\u0142anek \u201eklasyfikacja klienta na list\u0119 podwy\u017cszonego ryzyka\u201d lub \u201ewzrost powy\u017cej zdefiniowanych prog\u00f3w istotno\u015bci skumulowanego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania\u201d okresy potwierdzaj\u0105ce ustabilizowane ust\u0105pienie przyczyn zdarzenia. W szczeg\u00f3lno\u015bci, po ust\u0105pieniu przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u201erestrukturyzacja\u201d, ekspozycja jeszcze przez co najmniej 24 miesi\u0105ce klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacj\u0105 do Koszyka 2. Identyfikacja przes\u0142anek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie pojedynczej ekspozycji. Koszyk 1, bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, bez istotnego pogorszenia od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Ekspozycje kredytowe klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie identyfikuje si\u0119 przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz dla kt\u00f3rych Grupa nie stwierdzi\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 1. Klasyfikacja forbearance Ekspozycje, wobec kt\u00f3rych stosowane s\u0105 udogodnienia przyznawane klientom ze wzgl\u0119du na pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105, klasyfikowane s\u0105 jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance). Dla cel\u00f3w klasyfikacji do forbearance, za pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia wyst\u0119puj\u0105 poni\u017csze: \u2022 w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed dat\u0105 udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekracza\u0142o 30 dni lub \u2022 na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jako\u015bci pogorszy\u0142a si\u0119 o co najmniej 3 klasy ratingowe/scoringowe w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia lub \u2022 klient by\u0142 na li\u015bcie podwy\u017cszonego ryzyka (watch lista) w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia. Dla cel\u00f3w klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobs\u0142ugiwan\u0105 (skutkuj\u0105cej identyfikacj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia wyst\u0119puj\u0105 co najmniej poni\u017csze: \u2022 ekspozycja jest uznawana za nieobs\u0142ugiwan\u0105 (tj., wyst\u0119puj\u0105 inne przes\u0142anki utraty warto\u015bci) lub \u2022 na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub \u2022 zastosowany plan sp\u0142aty nie jest oparty na wiarygodnych za\u0142o\u017ceniach makroekonomicznych oraz ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolno\u015bci i gotowo\u015bci do sp\u0142aty lub \u2022 zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpocz\u0119cia sp\u0142aty (dla kapita\u0142u powy\u017cej 2 lat) lub \u2022 zmieniona umowa przewiduje du\u017c\u0105 p\u0142atno\u015b\u0107 rycza\u0142tow\u0105 (balonow\u0105) na koniec zmienionego harmonogramu sp\u0142at. Ekspozycje forbearance klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobs\u0142ugiwane stanowi\u0105ce przes\u0142ank\u0119 default klasyfikowane s\u0105 do Koszyka 3. Zasady klasyfikacji ekspozycji obj\u0119tych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klient\u00f3w Do kluczowych ustawowych narz\u0119dzi wsparcia klient\u00f3w dost\u0119pnych mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na sytuacje makroekonomiczn\u0105, Grupa zalicza: \u2022 Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w, \u2022 moratoria dost\u0119pne dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy utracili \u017ar\u00f3d\u0142o dochod\u00f3w, \u2022 moratoria p\u0142atnicze dla z\u0142otowych portfeli hipotecznych. Ekspozycje obj\u0119te Funduszem Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w oraz ekspozycje obj\u0119te moratoriami dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy utracili \u017ar\u00f3d\u0142o dochodu, s\u0105 przez Grup\u0119 klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do koszyka 2 (o ile nie spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anek utraty warto\u015bci / default, kt\u00f3re skutkowa\u0142yby klasyfikacj\u0105 do koszyka 3). Ekspozycje hipoteczne obj\u0119te moratoriami p\u0142atniczymi podlegaj\u0105 og\u00f3lnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt skorzystania z moratori\u00f3w nie spe\u0142nia warunk\u00f3w udogodnienia oferowanego ze wzgl\u0119du na pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 jako, \u017ce nie stanowi ona kryterium dla skorzystania z instrumentu. W okresach zawieszania wymagalno\u015bci, Grupa wstrzymuje naliczanie zaleg\u0142o\u015bci/przeterminowania powracaj\u0105c do kontynuacji naliczania w dacie zako\u0144czenia okresu zawieszenia. 22.3 Istotne szacunki i os\u0105dy - odpisy na straty oczekiwane z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia finansowania a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci (Koszyk 1 i Koszyk 2) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ocenia si\u0119 z zachowaniem zasady homogeniczno\u015bci wzgl\u0119dem profilu ryzyka i tworzy odpis s\u0142u\u017c\u0105cy pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o: \u2022 szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 ekspozycji w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (model EAD), \u2022 szacowany rozk\u0142ad ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu \u017cycia ekspozycji (model life-time PD oparty o modele scoringowe i ratingowe), \u2022 szacowany poziom straty w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 (model LGD). Model EAD obrazuje spodziewany rozk\u0142ad zaanga\u017cowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalno\u015bci. Dla produkt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, model oparty jest na przep\u0142ywach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedp\u0142at/niedop\u0142at. Dla produkt\u00f3w bez harmonogram\u00f3w sp\u0142at, model oparty jest na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalno\u015bci, a dla produkt\u00f3w bez zdefiniowanej zapadalno\u015bci dodatkowo na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie \u017cycia. Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozk\u0142ad prawdopodobie\u0144stwa default ka\u017cdej ekspozycji. Model korzysta z nast\u0119puj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji: \u2022 ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowi\u0105c\u0105 najlepsze oszacowanie jego bie\u017c\u0105cego standingu, \u2022 informacje o grupie segmentowej/produktowej, \u2022 czynniki ryzyka informuj\u0105ce o momencie ekspozycji w cyklu \u017cycia. Owe trzy \u017ar\u00f3d\u0142a informacji wykorzystywane s\u0105 do wyznaczenia homogenicznych pul, w kt\u00f3rym nast\u0119puje estymacja rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stwa default. Model jest stosowany zar\u00f3wno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jak i oszacowania bie\u017c\u0105cego poziomu ryzyka. Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rej nast\u0105pi niewywi\u0105zanie si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych zaawansowanymi modelami statystycznymi umo\u017cliwiaj\u0105cymi prognoz\u0119 odzysku dla poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. Finalna warto\u015b\u0107 LGD uwzgl\u0119dnia w spos\u00f3b zindywidualizowany wycen\u0119 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z transakcji. Grupa stosuje zasad\u0119 tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczaj\u0105c do wyst\u0119powania zerowych odpis\u00f3w. Oszacowanie poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazuj\u0105cych wsp\u00f3lne cechy w zakresie opisywanego zjawiska. Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci o ile kr\u00f3tszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalno\u015bci. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przes\u0142ankami utraty warto\u015bci (Koszyk 3) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dzielone s\u0105 na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie). Do cel\u00f3w wyceny kolektywnej identyfikowane s\u0105 grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci ocenia si\u0119 zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzgl\u0119dnia mi\u0119dzy innymi zachowania behawioralne w zakresie obs\u0142ugi d\u0142ugu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzgl\u0119dnia specyfik\u0119 danej grupy pod k\u0105tem oczekiwanych odzysk\u00f3w oraz indywidualn\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z ekspozycji. W zale\u017cno\u015bci od stosowanego przez Grup\u0119 modelu LGD parametry odpisu s\u0105 wyznaczane: \u2022 indywidualnie jako poziom odzysku dla ka\u017cdego rachunku, bazuj\u0105cy na jego indywidualnych cechach wynikaj\u0105cych z historycznych sp\u0142at na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przes\u0142anek lub \u2022 pulowo w oparciu o informacj\u0119 dotycz\u0105ce segmentu produktowego / czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty warto\u015bci. Metodyka i za\u0142o\u017cenia modeli LGD przyj\u0119tych do oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi. Ocena indywidualna obowi\u0105zuje dla ekspozycji klient\u00f3w biznesowych zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przekraczaj\u0105cych pr\u00f3g \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania na poziomie 3 mln z\u0142. Ocen\u0119 indywidualn\u0105 dopuszcza si\u0119 tak\u017ce dla innych ekspozycji zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci, w kt\u00f3rych przypadku Grupa nie jest w stanie wyodr\u0119bni\u0107 grupy aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczaj\u0105cej pr\u00f3by do oszacowania parametr\u00f3w grupowych. Wycena indywidualna opiera si\u0119 na analizie scenariuszowej. Ka\u017cdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobie\u0144stwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlaj\u0105ce prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne. Ekspozycje obejmowane indywidualn\u0105 lub grupow\u0105 metod\u0105 oszacowania, dla kt\u00f3rych Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, s\u0105 grupowane w homogeniczne populacje, dla kt\u00f3rych Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor). 22.4 Przysz\u0142e czynniki makroekonomiczne w ocenie jako\u015bci kredytowej i szacowaniu strat Czynniki makroekonomiczne Zgodnie z MSSF 9, zar\u00f3wno ocena istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej, jak i szacowanie odpis\u00f3w, poza odzwierciedleniem bie\u017c\u0105cej jako\u015bci portfela kredytowego uwzgl\u0119dnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zapewnia uwzgl\u0119dnienie przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka korekty FLI zapewniaj\u0105 dostosowanie oszacowania parametr\u00f3w ryzyka do przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i s\u0105 uwzgl\u0119dniane na poziomie poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. W ramach poszczeg\u00f3lnych modeli parametr\u00f3w straty oczekiwanej Grupa opracowa\u0142a rozwi\u0105zania ekonometryczne i analizy wra\u017cliwo\u015bci umo\u017cliwiaj\u0105ce ocen\u0119 wp\u0142ywu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego. W obr\u0119bie modelu life-time PD: \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w detalicznych stosuje modele ekonometryczne uzale\u017cniaj\u0105ce warto\u015bci miar ryzyka kredytowego od warto\u015bci zmiennych makroekonomicznych oraz analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zdolno\u015bci klient\u00f3w do regulowania zobowi\u0105za\u0144, \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w biznesowych stosuje modele ekonometryczne opisuj\u0105ce perspektywy poszczeg\u00f3lnych bran\u017c umo\u017cliwiaj\u0105ce symulacj\u0119 sprawozda\u0144 finansowych klient\u00f3w oraz ich ratingu, a tak\u017ce analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zmian standingu klienta w oparciu o zmian\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Grupa dla modelu LGD prowadzi analizy dotycz\u0105ce zale\u017cno\u015bci poszczeg\u00f3lnych miar ryzyka takich jak poziom uzdrowie\u0144 czy ceny sprzedawanego portfela od czynnik\u00f3w makroekonomicznych i zmian w otoczeniu Grupy i uwzgl\u0119dnia ich wp\u0142yw w korekcie FLI. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, za kluczowe obszary ryzyka makroekonomicznego Grupa uznaje: Bezpo\u015bredni wp\u0142yw i skutki wojny w Ukrainie dla portfela kredytowego powi\u0105zanego z osobami b\u0119d\u0105cymi obywatelami kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w wojn\u0119/podmiot\u00f3w gospodarczych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 powi\u0105zan\u0105 z regionem Grupa intensywnie monitoruje i analizuje wp\u0142yw sytuacji geopolitycznej zwi\u0105zanej z wojn\u0105 w Ukrainie na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. W zakresie segmentu klient\u00f3w detalicznych, udzia\u0142 w portfelu klient\u00f3w z obywatelstwem ukrai\u0144skim, rosyjskim, bia\u0142oruskim oscyluje wok\u00f3\u0142 1,9%. S\u0105 to klienci mieszkaj\u0105cy i osi\u0105gaj\u0105cy dochody w Polsce. Grupa kontynuuje intensywny monitoring portfela, ale nie identyfikuje w tym zakresie istotnego zagro\u017cenia. W zakresie segmentu klient\u00f3w biznesowych, Grupa identyfikuje portfel nara\u017cony na skutki eskalacji dzia\u0142a\u0144 wojennych w Ukrainie w oparciu o adresy (siedziby, korespondencyjne, rezydencji), informacje z monitoringu indywidualnego oraz istotny udzia\u0142 wp\u0142yw\u00f3w/przelew\u00f3w pochodz\u0105cych z/do kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w konflikt zbrojny. W populacji tej, Grupa identyfikuje oko\u0142o 60 klient\u00f3w z ekspozycj\u0105 ok. 70 mln z\u0142. Wyniki monitoringu wskazuj\u0105, \u017ce pogorszenie jako\u015bci i wzrost ryzyka obs\u0142ugi d\u0142ugu jest nieznaczny. Skutki pandemii Mimo, \u017ce w okresie pandemii Grupa nie do\u015bwiadcza\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci portfela kredytowego, uznaje si\u0119, \u017ce skutki pandemii - w powi\u0105zaniu z innymi wyzwaniami globalnymi i makroekonomicznymi \u2013 mog\u0105 mie\u0107 nadal negatywny wp\u0142yw na wybrane obszary dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na zaburzone \u0142a\u0144cuchy dostaw). Z\u0142o\u017cone otoczenie makroekonomiczne (mi\u0119dzy innymi b\u0119d\u0105ce skutkiem powy\u017cszych czynnik\u00f3w) i jego wp\u0142yw na portfel kredytowy Z uwagi na istotne \u2013 bezprecedensowe - zmiany w \u015brodowisku makroekonomicznym (zmiany poziomu st\u00f3p procentowych, inflacji, kurs\u00f3w walut, cen no\u015bnik\u00f3w energii) komponent FLI w wycenie portfela ma istotne znaczenie odzwierciedlaj\u0105c oczekiwania Grupy w zakresie scenariuszowego rozwoju czynnik\u00f3w makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa kontynuuje: \u2022 dla segmentu klienta detalicznego, stosowanie metodyki oceny wp\u0142ywu zmiany obci\u0105\u017ce\u0144 finansowych w wyniku wzrostu st\u00f3p procentowych na ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania, \u2022 dla segmentu klienta biznesowego, stosowanie modeli bran\u017cowych umo\u017cliwiaj\u0105cych symulacj\u0119 oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotycz\u0105cymi zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzgl\u0119dnieniem wzrostu koszt\u00f3w finansowania oraz cen energii. Do\u015bwiadczenie pierwszych miesi\u0119cy funkcjonowania w otoczeniu wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowych wskazuje, \u017ce: \u2022 dynamika i tempo zmian (wzrost\u00f3w) st\u00f3p by\u0142y wy\u017csze ni\u017c pierwotne projekcje Grupy, jednocze\u015bnie, \u2022 transmisja wzrastaj\u0105cych st\u00f3p na pogorszenie zdolno\u015bci klient\u00f3w do obs\u0142ugi d\u0142ugu by\u0142a znacznie ni\u017csza ni\u017c pierwotnie zak\u0142adano. Grupa analizuj\u0105c te zjawiska zaprojektowa\u0142a szereg analiz obejmuj\u0105cych: \u2022 ocen\u0119 wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci parametru PD na zmian\u0119 scenariuszy makroekonomicznych, \u2022 weryfikacj\u0119 zmiany poziom\u00f3w szkodowo\u015bci / wczesnych miar ryzyka na zaistnia\u0142e zmiany w otoczeniu gospodarczym, \u2022 backtesting za\u0142o\u017conych warto\u015bci parametr\u00f3w PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych komponent FLI przy r\u00f3\u017cnych horyzontach prognozy. Efektem przeprowadzonych prac by\u0142a decyzja dotycz\u0105ca warto\u015bci parametr\u00f3w PD adekwatnych dla przyj\u0119tych przez Grup\u0119 scenariuszy makroekonomicznych. W obszarze parametru LGD, stosowane jest rozwi\u0105zanie uzale\u017cniaj\u0105ce poziom uzdrowie\u0144 od dynamiki zmian czynnik\u00f3w makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto oraz inflacja (zakres i wra\u017cliwo\u015b\u0107 na dany czynnik by\u0142y dostosowywane w zale\u017cno\u015bci od segmentu modelu). W zakresie zabezpiecze\u0144 uwzgl\u0119dnianych w wycenie utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych, Grupa uwzgl\u0119dnia ryzyko wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 negatywnych przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bie\u017c\u0105ce wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazuj\u0105ce odzyskiwalno\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, skutki otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych oraz wojny w Ukrainie nie mia\u0142y znacz\u0105cego wp\u0142ywu na pogorszenie jako\u015bci portfeli kredytowych. Grupa uwzgl\u0119dnia w komponencie FLI spodziewan\u0105 trajektori\u0119 rozwoju powy\u017cszych zjawisk i docelowego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela. Jednocze\u015bnie Grupa ocenia jako istotne ryzyko niepewno\u015bci i zmienno\u015bci w zakresie obydwu zjawisk. Scenariusze makroekonomiczne Grupa w celu uwzgl\u0119dnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazuj\u0105ce mo\u017cliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grup\u0119, opracowywane s\u0105 wewn\u0119trznie przez Dzia\u0142 Analiz Makroekonomicznych i sp\u00f3jne z tymi uwzgl\u0119dnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej: \u2022 bazowy, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 50%, \u2022 negatywny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%, \u2022 optymistyczny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%. W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142y zaprezentowane przyj\u0119te wska\u017aniki makroekonomiczne w ramach wy\u017cej wymienionych scenariuszy: 2023 2024 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB 0,6% 2,4% Stopa bazowa NBP 6,75% 5,75% Stopa bezrobocia 5,8% 6,1% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB -1,2% 0,7% Stopa bazowa NBP 8,0% 6,5% Stopa bezrobocia 6,2% 7,0% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB 2,5% 3,8% Stopa bazowa NBP 5,0% 3,5% Stopa bezrobocia 5,4% 5,1% Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa przyjmowa\u0142a 2 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej, z poni\u017cszymi wska\u017anikami: 2021 2022 2023 Scenariusz bazowy PKB (realnie, %, r/r) 5,7 4,3 4,5 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 3,75 3,75 Scenariusz alternatywny PKB (realnie, %, r/r) 5,7 6,4 5,6 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 4,50 4,50 22.5 Jako\u015b\u0107 i struktura portfela kredytowego Kluczowe wska\u017aniki jako\u015bci portfela kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego wynikaj\u0105cego zasadniczo z wojny w Ukrainie i skutk\u00f3w post-pandemicznych, Grupa nie obserwuje negatywnego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. Udzia\u0142 kredyt\u00f3w przeterminowanych o 30 dni w portfelu regularnym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wyni\u00f3s\u0142 0,63 % wobec poziomu 0,5 % obserwowanego na dzie\u0144 31 grudnia 2021r. W ocenie Grupy, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest: \u2022 nieznaczn\u0105 w pierwszym okresie otoczenia wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowanych, negatywn\u0105 transmisj\u0105 na zdolno\u015b\u0107 obs\u0142ugi d\u0142ugu, \u2022 znikomym wp\u0142ywem na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego pocz\u0105tkowej fazy konfliktu zbrojnego w Ukrainie, \u2022 skal\u0105 wsparcia jak\u0105 klienci otrzymuj\u0105 w zakresie moratori\u00f3w p\u0142atniczych i funduszu wsparcia kredytobiorc\u00f3w. Grupa dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bie\u017c\u0105cej sytuacji makroekonomicznej i zagro\u017ce\u0144 z niej p\u0142yn\u0105cych (zar\u00f3wno w zakresie dostosowania polityki i proces\u00f3w kredytowych do otoczenia pandemii, otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych, jak i skutk\u00f3w geopolitycznych i gospodarczych wojny w Ukrainie). Zmiany maj\u0105 na celu wsparcie klient\u00f3w (w tym, w zakresie prowadzonej przez klient\u00f3w biznesowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizacj\u0119 strat kredytowych Grupy. Dzi\u0119ki wszystkim powy\u017cszym okoliczno\u015bciom i dzia\u0142aniom, jako\u015b\u0107 portfela kredytowego pozostaje dotychczas odporna na skutki bie\u017c\u0105cego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego. Poziom odpis\u00f3w na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 wynosi ok. 1,2 mld z\u0142 i stanowi wzrost o ok. 2,4 % wobec poziomu utrzymywanego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (non- default) : *wg definicji EBA Data DPD 30+* PD LGD Udzia\u0142 Koszyk 2 w portfelu regularnym Pokrycie odpisami portfela regularnego 31.12.2021 0,5% 3,67% 31,1% 11,7% 1,9% 31.12.2022 0,6% 3,87% 31,3% 12,2% 1,9% Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku struktura portfela z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci wraz ze struktur\u0105 warto\u015bci odzyskiwalnej zabezpiecze\u0144 kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (w mln z\u0142): Data portfel indywidualny portfel kolektywny warto\u015b\u0107 ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami* % pokrycia odpisami warto\u015b\u0107 ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami* % pokrycia odpisami 31.12.2021 3 207 50% 48% 3 836 18% 64% 31.12.2022 2 432 49% 50% 3 212 25% 59% *wyra\u017cone w ekonomicznej warto\u015bci odzyskiwalnej W 2022 roku Grupa zrealizowa\u0142a znacz\u0105c\u0105 redukcj\u0119 portfela z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci dzi\u0119ki istotnym procesom sprzeda\u017cy portfela NPL (co by\u0142o mo\u017cliwe ze wzgl\u0119du na wyj\u0105tkowo istotny popyt i korzystne warunki cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2022) oraz procesom spisa\u0144. Skala os\u0105du eksperckiego Grupa w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego wykorzystania rozwi\u0105za\u0144 statystycznych, obiektywizuj\u0105cych wp\u0142yw obecnych i przysz\u0142ych warunk\u00f3w na warto\u015bci parametr\u00f3w ryzyka kredytowego. Os\u0105d ekspercki wykorzystywany jest jako narz\u0119dzie wspomagaj\u0105ce zarz\u0105dzanie modelami w sytuacjach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci rynkowej. Niezale\u017cnie od skali stosowania os\u0105du eksperckiego, zarz\u0105dzany jest on w spos\u00f3b wystandaryzowany zgodnie z przyj\u0119t\u0105 w Grupie Polityk\u0105 Zarz\u0105dzania Ryzykiem Modeli oraz poddany niezale\u017cnej walidacji. Decyzje podejmowane w oparciu o os\u0105d ekspercki zatwierdzane s\u0105 na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu Ryzyka Modeli i Zarz\u0105du Banku. Zmiany parametr\u00f3w W roku 2022, Grupa dokonywa\u0142a zmian parametr\u00f3w, kt\u00f3re obejmowa\u0142y kalibracj\u0119 do bie\u017c\u0105cego profilu zachowa\u0144 behawioralnych klient\u00f3w w zakresie trend\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz w zakresie trend\u00f3w odzyskiwalno\u015bci oraz dostosowanie do aktualizowanych za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142ego otoczenia makroekonomicznego i kalibracj\u0119 do przyjmowanych scenariuszy. W efekcie zmian parametr\u00f3w, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zasadniczo efekt za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142ych scenariuszy makroekonomicznych, Grupa zawi\u0105za\u0142a rezerwy dla portfela regularnego na poziomie 65 mln z\u0142 oraz rozwi\u0105za\u0142 odpisy dla portfela default w kwocie 15 mln z\u0142. 22.6 Dane finansowe (warto\u015b\u0107 brutto, odpisy aktualizuj\u0105ce) Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Segment detaliczny 37 229 755 -1 999 906 35 229 849 38 592 653 -2 200 622 36 392 031 Kredyty konsumpcyjne 16 916 888 -1 801 353 15 115 535 18 715 866 -2 041 628 16 674 238 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 984 608 -161 575 15 823 033 15 548 816 -114 561 15 434 255 Kredyty consumer finance 4 328 259 -36 978 4 291 281 4 327 971 -44 433 4 283 538 Segment biznesowy 24 842 278 -2 462 251 22 380 027 24 985 917 -3 149 770 21 836 147 Kredyty operacyjne 12 034 812 -1 160 900 10 873 912 11 993 754 -1 877 301 10 116 453 Kredyty inwestycyjne 5 650 837 -765 205 4 885 632 5 960 252 -742 422 5 217 830 Pozosta\u0142e gospodarcze 7 156 629 -536 146 6 620 483 7 031 911 -530 047 6 501 864 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Segment detaliczny 37 229 755 -1 999 906 35 229 849 38 592 653 -2 200 622 36 392 031 Koszyk 1 32 691 404 -349 690 32 341 714 34 331 648 -360 401 33 971 247 Koszyk 2 2 591 086 -437 966 2 153 120 1 981 672 -353 745 1 627 927 Koszyk 3 1 933 672 -1 211 105 722 567 2 246 043 -1 468 530 777 513 POCI 13 593 -1 145 12 448 33 290 -17 946 15 344 Segment biznesowy 24 842 278 -2 462 251 22 380 027 24 985 917 -3 149 770 21 836 147 Koszyk 1 15 693 750 -80 262 15 613 488 14 277 156 -83 969 14 193 187 Koszyk 2 4 974 683 -335 956 4 638 727 5 469 150 -377 994 5 091 156 Koszyk 3 3 957 657 -2 006 144 1 951 513 5 002 900 -2 631 172 2 371 728 POCI 216 188 -39 889 176 299 236 711 -56 635 180 076 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wed\u0142ug metod kalkulacji odpis\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Koszyk 3 5 891 329 -3 217 249 2 674 080 7 248 943 -4 099 702 3 149 241 metoda indywidualna 2 269 720 -1 145 221 1 124 499 3 082 356 -1 514 395 1 567 961 metoda kolektywna 3 621 609 -2 072 028 1 549 581 4 166 587 -2 585 307 1 581 280 Koszyk 2 7 565 769 -773 922 6 791 847 7 450 822 -731 739 6 719 083 Koszyk 1 48 385 154 -429 952 47 955 202 48 608 804 -444 370 48 164 434 POCI 229 781 -41 034 188 747 270 001 -74 581 195 420 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom \u2013 ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Warto\u015b\u0107 brutto Odpis z tytu\u0142u strat oczekiwanych Warto\u015b\u0107 netto Koszyk 3 5 891 329 -3 217 249 2 674 080 7 248 943 -4 099 702 3 149 241 nieprzeterminowane 1 587 680 -582 624 1 005 056 1 619 899 -565 359 1 054 540 przeterminowane 4 303 649 -2 634 625 1 669 024 5 629 044 -3 534 343 2 094 701 Koszyk 1 i koszyk 2 55 950 923 -1 203 874 54 747 049 56 059 626 -1 176 109 54 883 517 nieprzeterminowane 52 964 293 -834 924 52 129 369 53 188 876 -857 988 52 330 888 przeterminowane 2 986 630 -368 950 2 617 680 2 870 750 -318 121 2 552 629 POCI 229 781 -41 034 188 747 270 001 -74 581 195 420 Razem 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 63 578 570 -5 350 392 58 228 178 W 2022 roku Grupa sprzeda\u0142a wierzytelno\u015bci na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 brutto 783 519 tys. z\u0142, podczas gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla tego portfela wynosi\u0142 576 250 tys. z\u0142. Wp\u0142yw sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci na koszty ryzyka w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 (+) 37 944 tys. z\u0142 (zysk). W 2021 roku Grupa sprzeda\u0142a wierzytelno\u015bci na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 brutto 1 180 171 tys. z\u0142, podczas gdy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla tego portfela wynosi\u0142 914 169 tys. z\u0142. Wp\u0142yw sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci na koszty ryzyka w 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 (+) 21 770 tys. z\u0142 (zysk). W 2022 roku Grupa dokona\u0142a spisania aktyw\u00f3w w wysoko\u015bci 1 723 828 tys. z\u0142. W 2021 roku Grupa dokona\u0142a spisania aktyw\u00f3w w wysoko\u015bci 1 309 068 tys. z\u0142. Spisania dotyczy\u0142y zar\u00f3wno portfela kredyt\u00f3w klient\u00f3w detalicznych, jak i biznesowych. Spisane w roku 2022 aktywa w wysoko\u015bci 1 580 568 tys. z\u0142. mog\u0105 by\u0107 w dalszym ci\u0105gu przedmiotem dzia\u0142a\u0144 s\u0142u\u017c\u0105cych ich odzyskaniu. Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 48 608 804 7 450 822 7 248 943 270 001 63 578 570 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 16 749 217 0 0 48 355 16 797 572 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -8 965 618 -973 829 -855 105 -50 669 -10 845 221 Reklasyfikacja do koszyka 1 844 455 -812 837 -31 618 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -3 502 787 3 599 020 -96 233 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -1 059 007 -797 118 1 856 125 0 0 Zmiany z tytu\u0142u wyceny -4 114 570 -519 208 -162 836 0 -4 796 614 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 697 752 -26 075 -1 723 827 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -175 340 -381 081 -370 195 -11 831 -938 447 Stan na koniec okresu 31.12.2022 48 385 154 7 565 769 5 891 329 229 781 62 072 033 Oczekiwane straty kredytowe Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 444 370 731 739 4 099 702 74 581 5 350 392 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 368 016 0 0 35 624 403 640 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -117 645 -97 123 -398 166 -61 840 -674 774 Reklasyfikacja do koszyka 1 146 922 -96 556 -50 366 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -70 536 157 462 -86 926 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -33 923 -204 004 237 927 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -307 775 281 976 1 381 483 44 906 1 400 590 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wynik\u00f3w i strat -14 941 41 755 1 083 952 18 690 1 129 456 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 697 753 -26 075 -1 723 828 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 523 428 -268 652 -26 162 -293 863 Stan na 31.12.2022 429 952 773 922 3 217 249 41 034 4 462 157 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2022 47 955 202 6 791 847 2 674 080 188 747 57 609 876 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 45 786 908 7 611 453 8 784 510 279 072 62 461 943 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 17 733 833 0 0 59 457 17 793 290 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -4 169 277 -963 818 -1 445 250 -7 217 -6 585 562 Reklasyfikacja do koszyka 1 940 129 -822 934 -117 195 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -3 741 607 3 561 601 180 006 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -823 492 -1 076 112 1 899 604 0 0 Zmiany z tytu\u0142u wyceny -6 528 890 -395 051 -539 122 0 -7 463 063 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 252 350 -56 718 -1 309 068 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -588 800 -464 317 -261 260 -4 593 -1 318 970 Stan na koniec okresu 31.12.2021 48 608 804 7 450 822 7 248 943 270 001 63 578 570 Oczekiwane straty kredytowe Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 492 800 772 627 4 904 681 76 414 6 246 522 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 589 906 0 0 38 890 628 796 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -89 544 -92 886 -418 236 -47 622 -648 288 Reklasyfikacja do koszyka 1 255 107 -172 515 -82 592 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -105 633 211 443 -105 810 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -48 549 -231 805 280 354 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -649 281 244 947 1 481 740 66 228 1 143 634 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wynik\u00f3w i strat -47 994 -40 816 1 155 456 57 496 1 124 142 Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 252 350 -56 718 -1 309 068 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -436 -72 -708 085 -2 611 -711 204 Stan na 31.12.2021 444 370 731 739 4 099 702 74 581 5 350 392 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2021 48 164 434 6 719 083 3 149 241 195 420 58 228 178 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 \u2264 1M 95 303 105 675 > 1M \u2264 3M 1 062 674 1 116 133 > 3M \u2264 6M 1 451 430 1 523 249 > 6M \u2264 1Y 2 274 410 2 690 897 >1Y \u2264 2Y 3 751 838 4 296 078 >2Y \u2264 5Y 7 089 166 8 244 781 >5Y \u2264 10Y 6 842 491 7 519 304 >10Y \u2264 20Y 7 121 368 6 773 262 >20Y 5 541 169 4 122 652 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 \u2264 1M 3 619 820 2 998 265 > 1M \u2264 3M 1 689 663 1 493 515 > 3M \u2264 6M 1 329 573 1 418 455 > 6M \u2264 1Y 2 478 674 2 402 247 >1Y \u2264 2Y 4 031 335 3 794 531 >2Y \u2264 5Y 6 181 075 6 401 059 >5Y \u2264 10Y 2 639 707 2 855 133 >10Y \u2264 20Y 410 180 472 942 Razem 57 609 876 58 228 178 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 PLN 31 803 759 33 127 947 EUR 2 618 853 2 244 915 GBP 380 344 434 461 USD 103 127 89 131 CHF 80 013 123 995 Pozosta\u0142e 243 753 371 582 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 PLN 17 941 364 18 068 515 EUR 4 168 517 3 697 982 GBP 49 165 USD 261 417 51 520 CHF 8 680 17 964 Pozosta\u0142e 0 1 Razem 57 609 876 58 228 178 22.7 Grupa jako leasingodawca W przypadku um\u00f3w leasingu finansowego Grupa Kapita\u0142owa jako leasingodawca, ujmuje nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci umownych op\u0142at leasingowych powi\u0119kszonej o ewentualn\u0105 niegwarantowan\u0105 warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 przypisan\u0105 leasingodawcy, ustalonej na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasingu finansowego s\u0105 dzielone mi\u0119dzy przychody z tytu\u0142u odsetek i zmniejszenie salda nale\u017cno\u015bci w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy procentowej od pozosta\u0142ej do sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. W przypadku um\u00f3w leasingu operacyjnego, pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione w toku negocjowania um\u00f3w leasingu operacyjnego dodaje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej \u015brodka stanowi\u0105cego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody. Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 nale\u017cne. Op\u0142aty leasingowe nale\u017cne z tytu\u0142u um\u00f3w, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umowy leasingu finansowego (umowy leasingu operacyjnego), ujmowane s\u0105 jako przychody w rachunku zysk\u00f3w i strat metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu. Grupa Kapita\u0142owa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingow\u0105 poprzez sp\u00f3\u0142k\u0119 z Grupy Alior Leasing sp. z o.o. Zakres dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 opisany w nocie 1.2. Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych dla um\u00f3w leasingu finansowego wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych Inwestycja leasingowa netto Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych Niezrealizowane przychody Nale\u017cno\u015bci leasingowe brutto: do 1 roku 2 131 583 2 569 724 438 141 od 1 roku do 5 lat 3 154 851 3 621 365 466 514 powy\u017cej 5 lat 34 355 36 691 2 336 Razem brutto 5 320 789 6 227 780 906 991 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -248 820 -248 820 0 Razem netto 5 071 969 5 978 960 906 991 Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych dla um\u00f3w leasingu finansowego wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych Inwestycja leasingowa netto Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych Niezrealizowane przychody Nale\u017cno\u015bci leasingowe brutto: do 1 roku 2 092 841 2 339 137 246 296 od 1 roku do 5 lat 3 293 887 3 566 597 272 710 powy\u017cej 5 lat 47 148 48 969 1 821 Razem brutto 5 433 876 5 954 703 520 827 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -212 206 -212 206 0 Razem netto 5 221 670 5 742 497 520 827 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku brak jest niegwarantowanych warto\u015bci ko\u0144cowych przypadaj\u0105cych leasingodawcy. 22.8 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Odpisy aktualizuj\u0105ce w re\u017cimie MSSF 9, ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont oszacowania (do\u017cywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzuj\u0105 si\u0119 zasadniczo znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105. W poni\u017cszych tabelach wskazano g\u0142\u00f3wne obszary wra\u017cliwo\u015bci z ich wp\u0142ywem na poziom odpis\u00f3w. \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne Oszacowanie strat oczekiwanych w re\u017cimie MSSF 9 ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont prognozy (do\u017cywotni) oraz uzale\u017cnienie wylicze\u0144 od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje si\u0119 znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na poczynione za\u0142o\u017cenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozwa\u017canych scenariuszy szacunki podlegaj\u0105 aktualizacji. W szczeg\u00f3lno\u015bci kluczowe znaczenie dla zmienno\u015bci szacunku b\u0119dzie mia\u0142a trajektoria zmian Produktu Krajowego Brutto, wp\u0142yw st\u00f3p procentowych na obs\u0142ug\u0119 d\u0142ugu przez klient\u00f3w oraz perspektywy rynku pracy. Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przysz\u0142ego otoczenia makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobie\u0144stwo, a scenariusze optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobie\u0144stwa. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku za\u0142o\u017cenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln z\u0142): Zmiana prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy R\u00f3\u017cnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym Wp\u0142yw na straty oczekiwane ze wzgl\u0119du na: PD LGD dla portfela regularnego LGD dla portfela default Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza pesymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem 0,14 p.p. +30,0 +17,0 +9,1 Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza optymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem -0,07 p.p -32,8 -49,2 -11,1 \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia/szacunki Oszacowanie strat oczekiwanych obrazuj\u0105cych przysz\u0142e zachowanie portfeli kredytowych (zar\u00f3wno w zakresie zachowania klient\u00f3w, jak i potencja\u0142u proces\u00f3w odzyskiwalno\u015bci) obarczone jest niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ogranicze\u0144 dotycz\u0105cych modelowania przysz\u0142o\u015bci. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla poszczeg\u00f3lnych komponent\u00f3w/parametr\u00f3w w oparciu o hipotetyczn\u0105 10% zmian\u0119/odchylenia za\u0142o\u017ce\u0144. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametr\u00f3w ryzyka PD lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na poszczeg\u00f3lne koszyki (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 1 +/-44 +/- 46 Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 2 + /-75 + / - 72 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 +134 /-121 +179/-155 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 +162 /-147 +147/-141 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-526": { "value": "14.3 Istotne analizy i szacunki Koszty ryzyka prawnego stanowi\u0105ce korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto zosta\u0142y oszacowane z uwzgl\u0119dnieniem szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, w tym r\u00f3wnie\u017c Grupa za\u0142o\u017cy\u0142a wzrost rynkowej skali pozw\u00f3w m. in. w zwi\u0105zku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r. Koszty te, zosta\u0142y oszacowane na podstawie: \u2022 obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grup\u0119 w przysz\u0142ych okresach tempa nap\u0142ywu spraw spornych dotycz\u0105cych ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych i wynikaj\u0105cego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, kt\u00f3re b\u0119dzie przedmiotem sporu s\u0105dowego, \u2022 szacowanego przez Grup\u0119 wp\u0142ywu finansowego scenariuszy uniewa\u017cnienia lub przewalutowania, \u2022 raportowanego przez Zwi\u0105zek Bank\u00f3w Polskich odsetka przegranych przez banki spraw spornych, w tym odsetka spraw zako\u0144czonych uniewa\u017cnieniem umowy i odsetka spraw zako\u0144czonych przewalutowaniem um\u00f3w na z\u0142ote. Aktualna liczba spraw spornych wynosi 65 sztuk, tj. 0,8% z wszystkich udzielonych kredyt\u00f3w walutowych (w tym sp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy). Koszty ryzyka prawnego zosta\u0142y oszacowane przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce sprawami spornymi b\u0119dzie obj\u0119te 28,6% portfela kredyt\u00f3w denominowanych w walucie CHF oraz 1,6 % portfela kredyt\u00f3w denominowanych w pozosta\u0142ych walutach oraz w oparciu o za\u0142o\u017cenia co do mo\u017cliwych scenariuszy rozstrzygni\u0119\u0107 s\u0105dowych. Aktualny poziom rezerw pokrywa 49,7% warto\u015bci brutto portfela kredyt\u00f3w denominowanych w walucie CHF oraz 2,2% warto\u015bci brutto portfela kredyt\u00f3w denominowanych w pozosta\u0142ych walutach. 14.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci istotnych za\u0142o\u017ce\u0144 stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia korekty warto\u015bci bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanych poni\u017cej parametr\u00f3w mia\u0142aby nast\u0119puj\u0105cy wp\u0142yw na kwot\u0119 koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych: 31.12.2022 31.12.2021 spadek kursu PLN wzgl\u0119dem wszystkich walut obcych o 10% -9 674 -3 533 wzrostu skali spor\u00f3w o 10% w stosunku do szacunk\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 -10 467 -2 278 22.3 Istotne szacunki i os\u0105dy - odpisy na straty oczekiwane z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia finansowania a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci (Koszyk 1 i Koszyk 2) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ocenia si\u0119 z zachowaniem zasady homogeniczno\u015bci wzgl\u0119dem profilu ryzyka i tworzy odpis s\u0142u\u017c\u0105cy pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o: \u2022 szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 ekspozycji w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (model EAD), \u2022 szacowany rozk\u0142ad ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu \u017cycia ekspozycji (model life-time PD oparty o modele scoringowe i ratingowe), \u2022 szacowany poziom straty w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 (model LGD). Model EAD obrazuje spodziewany rozk\u0142ad zaanga\u017cowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalno\u015bci. Dla produkt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, model oparty jest na przep\u0142ywach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedp\u0142at/niedop\u0142at. Dla produkt\u00f3w bez harmonogram\u00f3w sp\u0142at, model oparty jest na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalno\u015bci, a dla produkt\u00f3w bez zdefiniowanej zapadalno\u015bci dodatkowo na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie \u017cycia. Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozk\u0142ad prawdopodobie\u0144stwa default ka\u017cdej ekspozycji. Model korzysta z nast\u0119puj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji: \u2022 ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowi\u0105c\u0105 najlepsze oszacowanie jego bie\u017c\u0105cego standingu, \u2022 informacje o grupie segmentowej/produktowej, \u2022 czynniki ryzyka informuj\u0105ce o momencie ekspozycji w cyklu \u017cycia. Owe trzy \u017ar\u00f3d\u0142a informacji wykorzystywane s\u0105 do wyznaczenia homogenicznych pul, w kt\u00f3rym nast\u0119puje estymacja rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stwa default. Model jest stosowany zar\u00f3wno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jak i oszacowania bie\u017c\u0105cego poziomu ryzyka. Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rej nast\u0105pi niewywi\u0105zanie si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych zaawansowanymi modelami statystycznymi umo\u017cliwiaj\u0105cymi prognoz\u0119 odzysku dla poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. Finalna warto\u015b\u0107 LGD uwzgl\u0119dnia w spos\u00f3b zindywidualizowany wycen\u0119 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z transakcji. Grupa stosuje zasad\u0119 tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczaj\u0105c do wyst\u0119powania zerowych odpis\u00f3w. Oszacowanie poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazuj\u0105cych wsp\u00f3lne cechy w zakresie opisywanego zjawiska. Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci o ile kr\u00f3tszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalno\u015bci. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przes\u0142ankami utraty warto\u015bci (Koszyk 3) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dzielone s\u0105 na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie). Do cel\u00f3w wyceny kolektywnej identyfikowane s\u0105 grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci ocenia si\u0119 zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzgl\u0119dnia mi\u0119dzy innymi zachowania behawioralne w zakresie obs\u0142ugi d\u0142ugu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzgl\u0119dnia specyfik\u0119 danej grupy pod k\u0105tem oczekiwanych odzysk\u00f3w oraz indywidualn\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z ekspozycji. W zale\u017cno\u015bci od stosowanego przez Grup\u0119 modelu LGD parametry odpisu s\u0105 wyznaczane: \u2022 indywidualnie jako poziom odzysku dla ka\u017cdego rachunku, bazuj\u0105cy na jego indywidualnych cechach wynikaj\u0105cych z historycznych sp\u0142at na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przes\u0142anek lub \u2022 pulowo w oparciu o informacj\u0119 dotycz\u0105ce segmentu produktowego / czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty warto\u015bci. Metodyka i za\u0142o\u017cenia modeli LGD przyj\u0119tych do oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi. Ocena indywidualna obowi\u0105zuje dla ekspozycji klient\u00f3w biznesowych zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przekraczaj\u0105cych pr\u00f3g \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania na poziomie 3 mln z\u0142. Ocen\u0119 indywidualn\u0105 dopuszcza si\u0119 tak\u017ce dla innych ekspozycji zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci, w kt\u00f3rych przypadku Grupa nie jest w stanie wyodr\u0119bni\u0107 grupy aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczaj\u0105cej pr\u00f3by do oszacowania parametr\u00f3w grupowych. Wycena indywidualna opiera si\u0119 na analizie scenariuszowej. Ka\u017cdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobie\u0144stwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlaj\u0105ce prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne. Ekspozycje obejmowane indywidualn\u0105 lub grupow\u0105 metod\u0105 oszacowania, dla kt\u00f3rych Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, s\u0105 grupowane w homogeniczne populacje, dla kt\u00f3rych Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor). 22.4 Przysz\u0142e czynniki makroekonomiczne w ocenie jako\u015bci kredytowej i szacowaniu strat Czynniki makroekonomiczne Zgodnie z MSSF 9, zar\u00f3wno ocena istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej, jak i szacowanie odpis\u00f3w, poza odzwierciedleniem bie\u017c\u0105cej jako\u015bci portfela kredytowego uwzgl\u0119dnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zapewnia uwzgl\u0119dnienie przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka korekty FLI zapewniaj\u0105 dostosowanie oszacowania parametr\u00f3w ryzyka do przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i s\u0105 uwzgl\u0119dniane na poziomie poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. W ramach poszczeg\u00f3lnych modeli parametr\u00f3w straty oczekiwanej Grupa opracowa\u0142a rozwi\u0105zania ekonometryczne i analizy wra\u017cliwo\u015bci umo\u017cliwiaj\u0105ce ocen\u0119 wp\u0142ywu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego. W obr\u0119bie modelu life-time PD: \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w detalicznych stosuje modele ekonometryczne uzale\u017cniaj\u0105ce warto\u015bci miar ryzyka kredytowego od warto\u015bci zmiennych makroekonomicznych oraz analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zdolno\u015bci klient\u00f3w do regulowania zobowi\u0105za\u0144, \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w biznesowych stosuje modele ekonometryczne opisuj\u0105ce perspektywy poszczeg\u00f3lnych bran\u017c umo\u017cliwiaj\u0105ce symulacj\u0119 sprawozda\u0144 finansowych klient\u00f3w oraz ich ratingu, a tak\u017ce analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zmian standingu klienta w oparciu o zmian\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Grupa dla modelu LGD prowadzi analizy dotycz\u0105ce zale\u017cno\u015bci poszczeg\u00f3lnych miar ryzyka takich jak poziom uzdrowie\u0144 czy ceny sprzedawanego portfela od czynnik\u00f3w makroekonomicznych i zmian w otoczeniu Grupy i uwzgl\u0119dnia ich wp\u0142yw w korekcie FLI. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, za kluczowe obszary ryzyka makroekonomicznego Grupa uznaje: Bezpo\u015bredni wp\u0142yw i skutki wojny w Ukrainie dla portfela kredytowego powi\u0105zanego z osobami b\u0119d\u0105cymi obywatelami kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w wojn\u0119/podmiot\u00f3w gospodarczych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 powi\u0105zan\u0105 z regionem Grupa intensywnie monitoruje i analizuje wp\u0142yw sytuacji geopolitycznej zwi\u0105zanej z wojn\u0105 w Ukrainie na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. W zakresie segmentu klient\u00f3w detalicznych, udzia\u0142 w portfelu klient\u00f3w z obywatelstwem ukrai\u0144skim, rosyjskim, bia\u0142oruskim oscyluje wok\u00f3\u0142 1,9%. S\u0105 to klienci mieszkaj\u0105cy i osi\u0105gaj\u0105cy dochody w Polsce. Grupa kontynuuje intensywny monitoring portfela, ale nie identyfikuje w tym zakresie istotnego zagro\u017cenia. W zakresie segmentu klient\u00f3w biznesowych, Grupa identyfikuje portfel nara\u017cony na skutki eskalacji dzia\u0142a\u0144 wojennych w Ukrainie w oparciu o adresy (siedziby, korespondencyjne, rezydencji), informacje z monitoringu indywidualnego oraz istotny udzia\u0142 wp\u0142yw\u00f3w/przelew\u00f3w pochodz\u0105cych z/do kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w konflikt zbrojny. W populacji tej, Grupa identyfikuje oko\u0142o 60 klient\u00f3w z ekspozycj\u0105 ok. 70 mln z\u0142. Wyniki monitoringu wskazuj\u0105, \u017ce pogorszenie jako\u015bci i wzrost ryzyka obs\u0142ugi d\u0142ugu jest nieznaczny. Skutki pandemii Mimo, \u017ce w okresie pandemii Grupa nie do\u015bwiadcza\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci portfela kredytowego, uznaje si\u0119, \u017ce skutki pandemii - w powi\u0105zaniu z innymi wyzwaniami globalnymi i makroekonomicznymi \u2013 mog\u0105 mie\u0107 nadal negatywny wp\u0142yw na wybrane obszary dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na zaburzone \u0142a\u0144cuchy dostaw). Z\u0142o\u017cone otoczenie makroekonomiczne (mi\u0119dzy innymi b\u0119d\u0105ce skutkiem powy\u017cszych czynnik\u00f3w) i jego wp\u0142yw na portfel kredytowy Z uwagi na istotne \u2013 bezprecedensowe - zmiany w \u015brodowisku makroekonomicznym (zmiany poziomu st\u00f3p procentowych, inflacji, kurs\u00f3w walut, cen no\u015bnik\u00f3w energii) komponent FLI w wycenie portfela ma istotne znaczenie odzwierciedlaj\u0105c oczekiwania Grupy w zakresie scenariuszowego rozwoju czynnik\u00f3w makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa kontynuuje: \u2022 dla segmentu klienta detalicznego, stosowanie metodyki oceny wp\u0142ywu zmiany obci\u0105\u017ce\u0144 finansowych w wyniku wzrostu st\u00f3p procentowych na ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania, \u2022 dla segmentu klienta biznesowego, stosowanie modeli bran\u017cowych umo\u017cliwiaj\u0105cych symulacj\u0119 oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotycz\u0105cymi zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzgl\u0119dnieniem wzrostu koszt\u00f3w finansowania oraz cen energii. Do\u015bwiadczenie pierwszych miesi\u0119cy funkcjonowania w otoczeniu wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowych wskazuje, \u017ce: \u2022 dynamika i tempo zmian (wzrost\u00f3w) st\u00f3p by\u0142y wy\u017csze ni\u017c pierwotne projekcje Grupy, jednocze\u015bnie, transmisja wzrastaj\u0105cych st\u00f3p na pogorszenie zdolno\u015bci klient\u00f3w do obs\u0142ugi d\u0142ugu by\u0142a znacznie ni\u017csza ni\u017c pierwotnie zak\u0142adano. Grupa analizuj\u0105c te zjawiska zaprojektowa\u0142a szereg analiz obejmuj\u0105cych: \u2022 ocen\u0119 wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci parametru PD na zmian\u0119 scenariuszy makroekonomicznych, \u2022 weryfikacj\u0119 zmiany poziom\u00f3w szkodowo\u015bci / wczesnych miar ryzyka na zaistnia\u0142e zmiany w otoczeniu gospodarczym, \u2022 backtesting za\u0142o\u017conych warto\u015bci parametr\u00f3w PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych komponent FLI przy r\u00f3\u017cnych horyzontach prognozy. Efektem przeprowadzonych prac by\u0142a decyzja dotycz\u0105ca warto\u015bci parametr\u00f3w PD adekwatnych dla przyj\u0119tych przez Grup\u0119 scenariuszy makroekonomicznych. W obszarze parametru LGD, stosowane jest rozwi\u0105zanie uzale\u017cniaj\u0105ce poziom uzdrowie\u0144 od dynamiki zmian czynnik\u00f3w makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto oraz inflacja (zakres i wra\u017cliwo\u015b\u0107 na dany czynnik by\u0142y dostosowywane w zale\u017cno\u015bci od segmentu modelu). W zakresie zabezpiecze\u0144 uwzgl\u0119dnianych w wycenie utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych, Grupa uwzgl\u0119dnia ryzyko wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 negatywnych przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bie\u017c\u0105ce wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazuj\u0105ce odzyskiwalno\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, skutki otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych oraz wojny w Ukrainie nie mia\u0142y znacz\u0105cego wp\u0142ywu na pogorszenie jako\u015bci portfeli kredytowych. Grupa uwzgl\u0119dnia w komponencie FLI spodziewan\u0105 trajektori\u0119 rozwoju powy\u017cszych zjawisk i docelowego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela. Jednocze\u015bnie Grupa ocenia jako istotne ryzyko niepewno\u015bci i zmienno\u015bci w zakresie obydwu zjawisk. Scenariusze makroekonomiczne Grupa w celu uwzgl\u0119dnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazuj\u0105ce mo\u017cliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grup\u0119, opracowywane s\u0105 wewn\u0119trznie przez Dzia\u0142 Analiz Makroekonomicznych i sp\u00f3jne z tymi uwzgl\u0119dnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej: \u2022 bazowy, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 50%, \u2022 negatywny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%, \u2022 optymistyczny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%. W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142y zaprezentowane przyj\u0119te wska\u017aniki makroekonomiczne w ramach wy\u017cej wymienionych scenariuszy: 2023 2024 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB 0,6% 2,4% Stopa bazowa NBP 6,75% 5,75% Stopa bezrobocia 5,8% 6,1% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB -1,2% 0,7% Stopa bazowa NBP 8,0% 6,5% Stopa bezrobocia 6,2% 7,0% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB 2,5% 3,8% Stopa bazowa NBP 5,0% 3,5% Stopa bezrobocia 5,4% 5,1% Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa przyjmowa\u0142a 2 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej, z poni\u017cszymi wska\u017anikami: 2021 2022 2023 Scenariusz bazowy PKB (realnie, %, r/r) 5,7 4,3 4,5 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 3,75 3,75 Scenariusz alternatywny PKB (realnie, %, r/r) 5,7 6,4 5,6 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 4,50 4,50 22.8 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Odpisy aktualizuj\u0105ce w re\u017cimie MSSF 9, ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont oszacowania (do\u017cywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzuj\u0105 si\u0119 zasadniczo znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105. W poni\u017cszych tabelach wskazano g\u0142\u00f3wne obszary wra\u017cliwo\u015bci z ich wp\u0142ywem na poziom odpis\u00f3w. \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne Oszacowanie strat oczekiwanych w re\u017cimie MSSF 9 ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont prognozy (do\u017cywotni) oraz uzale\u017cnienie wylicze\u0144 od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje si\u0119 znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na poczynione za\u0142o\u017cenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozwa\u017canych scenariuszy szacunki podlegaj\u0105 aktualizacji. W szczeg\u00f3lno\u015bci kluczowe znaczenie dla zmienno\u015bci szacunku b\u0119dzie mia\u0142a trajektoria zmian Produktu Krajowego Brutto, wp\u0142yw st\u00f3p procentowych na obs\u0142ug\u0119 d\u0142ugu przez klient\u00f3w oraz perspektywy rynku pracy. Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przysz\u0142ego otoczenia makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobie\u0144stwo, a scenariusze optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobie\u0144stwa. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku za\u0142o\u017cenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln z\u0142): Zmiana prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy R\u00f3\u017cnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym Wp\u0142yw na straty oczekiwane ze wzgl\u0119du na: PD LGD dla portfela regularnego LGD dla portfela default Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza pesymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem 0,14 p.p. +30,0 +17,0 +9,1 Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza optymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem -0,07 p.p -32,8 -49,2 -11,1 \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia/szacunki Oszacowanie strat oczekiwanych obrazuj\u0105cych przysz\u0142e zachowanie portfeli kredytowych (zar\u00f3wno w zakresie zachowania klient\u00f3w, jak i potencja\u0142u proces\u00f3w odzyskiwalno\u015bci) obarczone jest niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ogranicze\u0144 dotycz\u0105cych modelowania przysz\u0142o\u015bci. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla poszczeg\u00f3lnych komponent\u00f3w/parametr\u00f3w w oparciu o hipotetyczn\u0105 10% zmian\u0119/odchylenia za\u0142o\u017ce\u0144. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametr\u00f3w ryzyka PD lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na poszczeg\u00f3lne koszyki (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 1 +/-44 +/- 46 Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 2 + /-75 + / - 72 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 +134 /-121 +179/-155 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 +162 /-147 +147/-141 23.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Ustalenia warto\u015bci szacunkowych dokonuje si\u0119 w drodze os\u0105du, na podstawie wiarygodnych informacji, przy zastosowaniu w\u0142a\u015bciwych w danych warunkach metod szacunku. Przedmiotem szacunku s\u0105 okresy u\u017cytkowania podlegaj\u0105cych amortyzacji: \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz ich warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. 23.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Wp\u0142yw zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych podlegaj\u0105cych amortyzacji, z grupy urz\u0105dzenia techniczne oraz inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych, wp\u0142ywaj\u0105cych na zmiany wyniku finansowego przedstawia poni\u017csza tabela: Wp\u0142yw na koszty amortyzacji zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat Urz\u0105dzenia techniczne 19 825 -159 557 19 720 -148 013 Inwestycje w obce obiekty 13 046 -39 280 10 083 -30 410 32 871 -198 837 29 803 -178 423 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku W dniu 11 wrze\u015bnia 2019 r. opublikowano wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygaj\u0105c spraw\u0119, TSUE orzek\u0142, \u017ce artyku\u0142 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki oraz uchylaj\u0105cej dyrektyw\u0119 Rady 87/102/EWG nale\u017cy interpretowa\u0107 w ten spos\u00f3b, \u017ce prawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta. Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarz\u0105d Banku postanowi\u0142 zastosowa\u0107 liniow\u0105 formu\u0142\u0119 rozliczania si\u0119 z kredytobiorcami z koszt\u00f3w kredytu, kt\u00f3rej proporcjonalno\u015b\u0107 odnosi do okresu pomi\u0119dzy rzeczywist\u0105 dat\u0105 sp\u0142aty kredytu, a dat\u0105 sp\u0142aty okre\u015blon\u0105 w umowie i nakazuje r\u00f3wny podzia\u0142 kosztu jednorazowego na poszczeg\u00f3lne terminy p\u0142atno\u015bci. W przypadku przedp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE, Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wyp\u0142at zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerw\u0119, kt\u00f3ra obci\u0105\u017ca pozosta\u0142e koszty operacyjne. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana na podstawie obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu wynikaj\u0105cych z nap\u0142ywaj\u0105cych do Banku reklamacji dyspozycji klient\u00f3w oraz uwzgl\u0119dnia scenariusz zmiany podej\u015bcia Grupy do komunikacji z klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzgl\u0119dnia spodziewany przez Grup\u0119 przysz\u0142y nap\u0142yw dyspozycji klient\u00f3w dotycz\u0105cy zwrotu koszt\u00f3w kredyt\u00f3w przedp\u0142aconych przed dniem wyroku TSUE. Rezerwa na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi W dniu 3 pa\u017adziernika 2019 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (dalej \u201eTSUE\u201d) wyda\u0142 orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w kt\u00f3rym dokona\u0142 wyk\u0142adni przepis\u00f3w dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunk\u00f3w w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano w zwi\u0105zku z pytaniami prejudycjalnymi, kt\u00f3re do TSUE w ubieg\u0142ym roku skierowa\u0142 S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie. TSUE rozstrzygaj\u0105c cztery pytania polskiego S\u0105du, doszed\u0142 do dw\u00f3ch rozwi\u0105za\u0144: \u2022 po pierwsze: s\u0105d mo\u017ce uniewa\u017cni\u0107 umow\u0119 kredytu, je\u015bli dojdzie do przekonania, \u017ce po wyeliminowaniu z jej tre\u015bci klauzul abuzywnych niemo\u017cliwe jest jej utrzymanie w mocy, \u2022 po drugie: s\u0105d krajowy mo\u017ce utrzyma\u0107 umow\u0119 w mocy, o ile po usuni\u0119ciu z jej tre\u015bci niedozwolonych postanowie\u0144 waloryzacyjnych, mo\u017cliwe b\u0119dzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR). Orzeczenie TSUE stanowi og\u00f3lne wytyczne dla polskich s\u0105d\u00f3w. Ostateczne rozstrzygni\u0119cia podejmowane przez polskie s\u0105dy s\u0105 dokonywane na podstawie przepis\u00f3w UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE, maj\u0105c na uwadze przepisy prawa krajowego i analiz\u0119 indywidualnych okoliczno\u015bci ka\u017cdej sprawy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 65 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 81,7 mln z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 27 post\u0119powa\u0144 o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 11,1 mln z\u0142. G\u0142\u00f3wna przyczyna sporu wskazywana przez powod\u00f3w dotyczy kwestionowania zapis\u00f3w umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kurs\u00f3w przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotycz\u0105cymi orzeczenia cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych. Do dnia bilansowego tj. 31.12.2022 roku w sprawach spornych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej zapad\u0142y 2 prawomocne wyroki. 29.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Rezerwa aktuarialna Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Rezerw\u0119 utworzono na podstawie listy os\u00f3b zawieraj\u0105cej wszystkie niezb\u0119dne dane o pracownikach, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem sta\u017cu pracy, wieku oraz p\u0142ci. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do ko\u0144ca okresu sprawozdawczego. Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Oszacowanie rezerwy z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu wymaga\u0142o przyj\u0119cia przez Grup\u0119 szeregu eksperckich za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie co do przysz\u0142ego nap\u0142ywu reklamacji, kt\u00f3re wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z istotn\u0105 niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ryzyka zmiany zachowa\u0144 klient\u00f3w w por\u00f3wnaniu z historycznym trendem, jak r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwej ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrot\u00f3w. Kwota rezerwy b\u0119dzie podlega\u0142a aktualizacji w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od kszta\u0142towania si\u0119 trendu kwot zwrot\u00f3w. 29.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Rezerwa aktuarialna Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Istotnym elementem wp\u0142ywaj\u0105cym na wysoko\u015b\u0107 rezerwy jest przyj\u0119ta stopa dyskonta finansowego, kt\u00f3ra zosta\u0142a przyj\u0119ta w 2022 roku przez Grup\u0119 na poziomie 6,80%, a w roku 2021 odpowiednio 3,20%. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych o 1 p.p. na zmniejszenie/zwi\u0119kszenie warto\u015bci rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele: Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2022 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -4 953 +5 836 -5 850 +4 935 Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2021 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. Scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -5 788 +7 041 -7 034 +5 783 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Istotne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do oszacowania przez Grup\u0119 rezerwy z tytu\u0142u zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. obejmuj\u0105: \u2022 zmian\u0119 tempa spadku kwot zwrot\u00f3w. Zmiana tempa spadku kwot zwrot\u00f3w 2022 2021 +10% -10% +10% -10% Wp\u0142yw zmiany tempa spadku na wysoko\u015b\u0107 rezerwy -4,2 mln +3,5 mln -5,1 mln +6,3 mln 39 Sprawy sporne \u017badne z pojedynczych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 w ci\u0105gu 2022 r. przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej, jak r\u00f3wnie\u017c wszystkie post\u0119powania \u0142\u0105cznie nie stwarzaj\u0105 zagro\u017cenia dla p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy. Istotne w ocenie Zarz\u0105du Banku post\u0119powania zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej. Sprawa z pow\u00f3dztwa klienta Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki z o.o. o zap\u0142at\u0119 kwoty 109 967 tys. z\u0142 z tytu\u0142u odszkodowania za szkod\u0119 poniesion\u0105 w zwi\u0105zku z zawieraniem i rozliczaniem transakcji skarbowych. Pozew z 27 kwietnia 2017 roku, wniesiony przeciwko Alior Bank SA oraz Bank BPH SA. W ocenie Banku, pow\u00f3dztwo nie ma uzasadnionych podstaw faktycznych i prawnych, a prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w jest znikome. Sprawy w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w uczestnictwa funduszy inwestycyjnych Bank w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci w ramach wyodr\u0119bnionej jednostki organizacyjnej \u2013 Biura Maklerskiego Alior Bank SA w latach 2012 \u2013 2016 prowadzi\u0142 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w uczestnictwa funduszy inwestycyjnych: Inwestycje Rolne Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych, Inwestycje Selektywne Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych, Lasy Polskie Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych oraz Vivante Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych (dalej \u0142\u0105cznie jako \u201eFundusze\u201d). Bank rozdystrybuowa\u0142 ponad 250 tys. certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy. Komisja Nadzoru Finansowego (\u201eKNF\u201d) w dniu 21 listopada 2017 roku wyda\u0142a decyzj\u0119 o cofni\u0119ciu zezwolenia na wykonywanie dzia\u0142alno\u015bci przez FinCrea TFI SA, b\u0119d\u0105cej organem zarz\u0105dzaj\u0105cym Funduszy. KNF uzasadni\u0142o wydanie decyzji stwierdzonymi w trakcie post\u0119powania administracyjnego ra\u017c\u0105ce naruszenia przepis\u00f3w ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Decyzja mia\u0142a rygor natychmiastowej wykonalno\u015bci. \u017badne towarzystwo nie zdecydowa\u0142o si\u0119 na przej\u0119cie zarz\u0105dzania Funduszami, co zgodnie z art. 68 ust. 2 w zw. z art. 246 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi by\u0142o przyczyn\u0105 rozwi\u0105zania Funduszy. Rozwi\u0105zanie funduszu inwestycyjnego nast\u0119puje po przeprowadzeniu likwidacji. Fundusze aktualnie s\u0105 likwidowane przez depozytariusza, Raiffeisen Bank International AG z siedzib\u0105 w Wiedniu. Likwidacja funduszu inwestycyjnego polega na zbyciu jego aktyw\u00f3w, \u015bci\u0105gni\u0119ciu nale\u017cno\u015bci funduszu, zaspokojeniu wierzycieli funduszu i umorzeniu jednostek uczestnictwa lub certyfikat\u00f3w inwestycyjnych przez wyp\u0142at\u0119 uzyskanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uczestnikom funduszu, proporcjonalnie do liczby posiadanych przez nich jednostek uczestnictwa lub certyfikat\u00f3w inwestycyjnych (art. 249 ust. 1 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi). Z dniem rozpocz\u0119cia likwidacji fundusz inwestycyjny nie mo\u017ce zbywa\u0107 jednostek uczestnictwa albo emitowa\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych, a tak\u017ce odkupywa\u0107 jednostek uczestnictwa albo wykupywa\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych oraz wyp\u0142aca\u0107 dochod\u00f3w lub przychod\u00f3w funduszu (art. 246 ust. 3 wspomnianej wy\u017cej ustawy). Pozwy o zap\u0142at\u0119 Na dzie\u0144 31.12.2022 roku, Bank jest pozwanym w 102 sprawach z pow\u00f3dztwa nabywc\u00f3w certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy o zap\u0142at\u0119 (naprawienie szkody). \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu w tych sprawach to 34,4 mln z\u0142. W ocenie Banku ka\u017cda sprawa o zap\u0142at\u0119 wymaga indywidualnego podej\u015bcia. Ostateczna warto\u015b\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy zostanie ustalona po zako\u0144czeniu likwidacji. Jednak\u017ce, Bank przeprowadzi\u0142 wnikliw\u0105 analiz\u0119, dokona\u0142 selekcji spraw i wyodr\u0119bni\u0142 takie, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 okre\u015blone czynniki ryzyka, kt\u00f3re Bank uwzgl\u0119dni\u0142 w podej\u015bciu do utworzonej z tego tytu\u0142u rezerwy. Bank w kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dni\u0142 r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwy wzrost skali pozw\u00f3w. \u0141\u0105czna kwota rezerwy na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynosi 19,6 ml z\u0142. Pozwy o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Bank jest pozwanym w 1 sprawie zbiorowej z pow\u00f3dztwa osoby fizycznej \u2013 reprezentanta grupy 84 os\u00f3b fizycznych i prawnych o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119 oraz w 4 sprawach indywidualnych o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119. Pozew zbiorowy zosta\u0142 wniesiony w dniu 5 marca 2018 r. przeciwko Bankowi w przedmiocie ustalenia odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119 spowodowan\u0105 nienale\u017cytym wykonywaniem obowi\u0105zk\u00f3w informacyjnych przez Bank wobec klient\u00f3w oraz nienale\u017cytym wykonywaniem um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug przyjmowania i przekazywania zlece\u0144 nabycia lub zbycia certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy. S\u0105d postanowi\u0142 rozpozna\u0107 spraw\u0119 w post\u0119powaniu grupowym. Pismem z dnia 15 lipca 2021 roku pow\u00f3dztwo zosta\u0142o rozszerzone o grup\u0119 kolejnych 283 os\u00f3b. Jednocze\u015bnie, o\u015bwiadczenia o wyst\u0105pieniu z grupy z\u0142o\u017cy\u0142o 14 os\u00f3b. Warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu rozszerzonego pow\u00f3dztwa wed\u0142ug stanu na 15 lipca 2021 roku i na podstawie pisma procesowego o rozszerzeniu pow\u00f3dztwa wynosi 103,9 mln z\u0142, przy czym ostateczna warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu b\u0119dzie mo\u017cliwa do ustalenia po wydaniu przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie postanowienia o ustaleniu sk\u0142adu grupy. Pozwy zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w przedmiocie ustalenia odpowiedzialno\u015bci (nie o zap\u0142at\u0119, czyli naprawienie szkody), w zwi\u0105zku z tym Bank nie przewiduje wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u tego post\u0119powania, innych ni\u017c koszty procesowe, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 Bank szacuje na kwot\u0119 600 tys. z\u0142. Komisja Nadzoru Finansowego decyzj\u0105 z 6 sierpnia 2019 roku wydan\u0105 na postawie art. 167 ust. 2 pkt 1 w zw. z art. 167 ust. 1 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi na\u0142o\u017cy\u0142a na Bank kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 10 000 000 z\u0142 (kara zosta\u0142a zap\u0142acona). Post\u0119powanie dotyczy\u0142o prawid\u0142owo\u015bci dzia\u0142ania Alior Banku i Biura Maklerskiego Banku w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w inwestycyjnych funduszy zarz\u0105dzanych poprzednio przez Fincrea TFI SA, a obecnie Raiffeisen Bank International AG (Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna) Oddzia\u0142 w Polsce. Bank wni\u00f3s\u0142 do KNF o ponowne rozpatrzenie sprawy. Komisja Nadzoru Finansowego po ponownym rozpoznaniu sprawy decyzj\u0105 z 3 grudnia 2019 roku utrzyma\u0142a w mocy pierwotn\u0105 decyzj\u0119. Bank w dniu 3 stycznia 2020 roku zaskar\u017cy\u0142 t\u0119 decyzj\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Warszawie. W dniu 17 czerwca 2020 r. Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny w Warszawie (WSA) wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym to uchyli\u0142 decyzj\u0119 Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) z dnia 3 grudnia 2019 r. utrzymuj\u0105c\u0105 w mocy wcze\u015bniejsz\u0105 decyzj\u0119 KNF z dnia 6 sierpnia 2019 r. o na\u0142o\u017ceniu na Bank dw\u00f3ch kar pieni\u0119\u017cnych w \u0142\u0105cznej kwocie 10 mln z\u0142 oraz umorzy\u0142 post\u0119powanie prowadzone przez KNF w tej sprawie. KNF z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 kasacyjn\u0105 do Naczelnego S\u0105du Administracyjnego (NSA). Na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania NSA nie rozpatrzy\u0142 wspomnianej skargi. Post\u0119powania UOKIK Post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone tzw. klauzule modyfikacyjne W dniu 27.09.2019 roku Prezes UOKiK wyda\u0142 postanowienie o wszcz\u0119ciu wobec Alior Bank SA post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RPZ.611.4.2019.PG), kt\u00f3rego przedmiotem jest 11 klauzul (tzw. klauzul modyfikacyjnych) zamieszczonych w stosowanych przez Bank wzorcach umownych, na podstawie kt\u00f3rych Bank dokonywa\u0142 jednostronnych zmian w umowach zawartych z konsumentami. Prezes UOKiK zakwestionowa\u0142 brzmienie przedmiotowych postanowie\u0144 m.in. jako nieprecyzyjne i niedaj\u0105ce konsumentom mo\u017cliwo\u015bci weryfikacji wyst\u0105pienia przes\u0142anek dokonywanej zmiany. Bank prowadzi korespondencj\u0119 z Prezesem UOKiK w przedmiotowej sprawie. Bank przedstawi\u0142 UOKiK plan usuni\u0119cia z um\u00f3w z Klientami trwaj\u0105cych skutk\u00f3w naruszenia. W przypadku jego akceptacji przez Prezesa UOKiK, mo\u017cliwe b\u0119dzie prowadzenie dalszych rozm\u00f3w na temat dostosowania zakwestionowanych klauzul modyfikacyjnych do oczekiwa\u0144 Prezesa UOKiK. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank nie zidentyfikowa\u0142 przes\u0142anek do utworzenia rezerw z tego tytu\u0142u. Post\u0119powanie w sprawie nieautoryzowanych transakcji p\u0142atniczych UOKiK prowadzi post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce (znak: RWR.405.4.2021.ET) w celu wst\u0119pnego ustalenia, czy dzia\u0142ania Banku podejmowane po zg\u0142oszeniu przez konsument\u00f3w nieautoryzowanych transakcji p\u0142atniczych, o kt\u00f3rych mowa w ustawie z dnia 19 stycznia 2011 r. o us\u0142ugach p\u0142atniczych (Dz. U. 2020 poz. 794 ze zm., dalej: \u201euup\u201d), mog\u0105 uzasadnia\u0107 wszcz\u0119cie post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w lub post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone. Post\u0119powanie to prowadzone jest \u201ew sprawie\u201d, Bank nie jest jego stron\u0105. Bank przekaza\u0142 w nim dokumenty i informacje, o kt\u00f3re wzywa\u0142 UOKiK. Obecnie UOKiK najprawdopodobniej analizuje pozyskany z Banku materia\u0142, kt\u00f3ry opisuje stosowan\u0105 przez Bank praktyk\u0119 obj\u0119t\u0105 zakresem post\u0119powania. Na ten moment Bank nie otrzyma\u0142 korespondencji z UOKiK, w kt\u00f3rej organ wyrazi\u0142by zastrze\u017cenia pod adresem Banku w zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 praktyk\u0105. Tym niemniej, na stronie UOKiK pojawi\u0142y si\u0119 komunikaty informuj\u0105ce o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w wobec 9 innych bank\u00f3w, kt\u00f3rych praktyka by\u0142a weryfikowana w analogicznych do prowadzonego wobec Banku post\u0119powaniach wyja\u015bniaj\u0105cych. Poniewa\u017c Bank stosuje podobn\u0105 praktyk\u0119 do zakwestionowanej w przypadku tych 9 bank\u00f3w, nale\u017cy si\u0119 spodziewa\u0107, \u017ce r\u00f3wnie\u017c i Bank otrzyma postanowienie o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w. Na ten moment nie jest jednak mo\u017cliwe oszacowanie, jak potoczy\u0142oby si\u0119 takie post\u0119powanie, kt\u00f3re obecnie nie jest wszcz\u0119te. W szczeg\u00f3lno\u015bci, jaki by\u0142by oczekiwany przez UOKiK spos\u00f3b usuni\u0119cia przez Bank skutk\u00f3w naruszenia oraz czy dosz\u0142oby do na\u0142o\u017cenia na Bank kary pieni\u0119\u017cne. Dla poczynienia takich szacunk\u00f3w, konieczne by\u0142oby zapoznanie si\u0119 z uzasadnieniem postanowienia o wszcz\u0119ciu post\u0119powania, a takiego Bank (jak do tej pory) nie otrzyma\u0142 a tak\u017ce podj\u0119cie dalszej korespondencji z UOKiK w sprawie. Ponadto, zarzuty UOKiK budz\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci w ca\u0142ym sektorze bankowym w zakresie ich zgodno\u015bci z prawem europejskim. Przepisy ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych, na kt\u00f3re UOKiK powo\u0142uje si\u0119 w kontek\u015bcie tych zarzut\u00f3w, nie stanowi\u0105 pe\u0142nego odzwierciedlenia implementowanej w nich dyrektywy. Spowodowa\u0142o to liczne wyst\u0105pienia do UOKiK ze strony Zwi\u0105zku Bank\u00f3w Polskich, a tak\u017ce wprowadzenie przez Ministerstwo Finans\u00f3w propozycji dostosowania tych przepis\u00f3w do wskazanej dyrektywy w projekcie nowelizacji ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych. W ocenie Banku zg\u0142oszone dotychczas reklamacje w przypadku negatywnego stanowiska UOKiK, Bank odzyska na drodze s\u0105dowej. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Bank przyj\u0105\u0142 kwot\u0105 progow\u0105, kt\u00f3r\u0105 w ten spos\u00f3b odzyska. Na pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 Bank na dzie\u0144 31.12.2022 roku utworzy\u0142 rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 2,1 mln z\u0142. W sprawach, w kt\u00f3rych Bank by\u0142 pozwanym warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynios\u0142a 533 587 tys. z\u0142, a na dzie\u0144 31.12.2021 r. 359 873 tys. z\u0142. Warto\u015b\u0107 rezerw na sprawy sporne na koniec 2022 r. wynios\u0142a 52 371 tys. z\u0142 a na koniec 2021 r. 41 530 tys. z\u0142. Sprawy zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostek zale\u017cnych Alior Bank SA W dniu 26 czerwca 2019 roku do sp\u00f3\u0142ki Alior Leasing sp. z o.o. wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew grupowy o wyp\u0142at\u0119 odpraw, z\u0142o\u017cony przez czterech by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rzy zostali odwo\u0142ani przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 w dniu 20 grudnia 2018 roku. Kwota dochodzonego roszczenia wynosi 645 tys. z\u0142. W dniu 14 marca 2022 roku, S\u0105d Apelacyjny we Wroc\u0142awiu, zmieni\u0142 zaskar\u017cony wyrok S\u0105du Okr\u0119gowego we Wroc\u0142awiu z dnia 11 sierpnia 2021 r. i zas\u0105dzi\u0142 od Alior Leasing na rzecz powod\u00f3w kwot\u0119 dochodzonego roszczenia wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia 3 stycznia 2019 r. do dnia zap\u0142aty. Sp\u00f3\u0142ka w dniu 12 lipca 2022 roku wnios\u0142a skarg\u0119 kasacyjn\u0105 do S\u0105du Apelacyjnego we Wroc\u0142awiu zaskar\u017caj\u0105c wydane przez ten s\u0105d orzeczenie. W grudniu 2021 roku do Banku i sp\u00f3\u0142ki leasingowej wp\u0142yn\u0119\u0142o od by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki Alior Leasing ponowne (nowe) wezwanie na s\u0105d arbitra\u017cowy ad hoc z tytu\u0142u programu mened\u017cerskiego; wezwanie oparte zosta\u0142o na tych samych okoliczno\u015bciach faktycznych i prawnych co poprzednie. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki i Banku prawdopodobie\u0144stwo skutecznego uzyskania przez odwo\u0142anych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du na drodze s\u0105dowej \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u programu mened\u017cerskiego wynosi mniej ni\u017c 50%. Stanowisko Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142o oparte na opiniach prawnych pozyskanych przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki. Powy\u017csze okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105 brak uwzgl\u0119dnienia w sprawozdaniu finansowym Grupy rezerw z tego tytu\u0142u. Sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing sp. z o.o. zidentyfikowa\u0142a ryzyko wyst\u0105pienia mo\u017cliwych roszcze\u0144 wobec Sp\u00f3\u0142ki ze strony os\u00f3b trzecich, kt\u00f3re mog\u0105 wynika\u0107 z dzia\u0142a\u0144 niekt\u00f3rych pracownik\u00f3w i wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego roszczenia z tego tytu\u0142u nie zosta\u0142y zg\u0142oszone. W ocenie Grupy nie wyst\u0119puj\u0105 okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105ce tworzenie rezerwy z tego tytu\u0142u. Grupa odst\u0119puje od ujawnienia dalszych informacji dotycz\u0105cych wy\u017cej wskazanych mo\u017cliwych roszcze\u0144 ze strony os\u00f3b trzecich, aby nie os\u0142abia\u0107 statusu i pozycji procesowej w przypadku ewentualnego post\u0119powania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-425": { "value": "14.3 Istotne analizy i szacunki Koszty ryzyka prawnego stanowi\u0105ce korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto zosta\u0142y oszacowane z uwzgl\u0119dnieniem szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, w tym r\u00f3wnie\u017c Grupa za\u0142o\u017cy\u0142a wzrost rynkowej skali pozw\u00f3w m. in. w zwi\u0105zku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r. Koszty te, zosta\u0142y oszacowane na podstawie: \u2022 obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grup\u0119 w przysz\u0142ych okresach tempa nap\u0142ywu spraw spornych dotycz\u0105cych ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych i wynikaj\u0105cego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych, kt\u00f3re b\u0119dzie przedmiotem sporu s\u0105dowego, \u2022 szacowanego przez Grup\u0119 wp\u0142ywu finansowego scenariuszy uniewa\u017cnienia lub przewalutowania, \u2022 raportowanego przez Zwi\u0105zek Bank\u00f3w Polskich odsetka przegranych przez banki spraw spornych, w tym odsetka spraw zako\u0144czonych uniewa\u017cnieniem umowy i odsetka spraw zako\u0144czonych przewalutowaniem um\u00f3w na z\u0142ote. Aktualna liczba spraw spornych wynosi 65 sztuk, tj. 0,8% z wszystkich udzielonych kredyt\u00f3w walutowych (w tym sp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy). Koszty ryzyka prawnego zosta\u0142y oszacowane przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce sprawami spornymi b\u0119dzie obj\u0119te 28,6% portfela kredyt\u00f3w denominowanych w walucie CHF oraz 1,6 % portfela kredyt\u00f3w denominowanych w pozosta\u0142ych walutach oraz w oparciu o za\u0142o\u017cenia co do mo\u017cliwych scenariuszy rozstrzygni\u0119\u0107 s\u0105dowych. Aktualny poziom rezerw pokrywa 49,7% warto\u015bci brutto portfela kredyt\u00f3w denominowanych w walucie CHF oraz 2,2% warto\u015bci brutto portfela kredyt\u00f3w denominowanych w pozosta\u0142ych walutach. 14.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci istotnych za\u0142o\u017ce\u0144 stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia korekty warto\u015bci bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanych poni\u017cej parametr\u00f3w mia\u0142aby nast\u0119puj\u0105cy wp\u0142yw na kwot\u0119 koszt\u00f3w ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych: 31.12.2022 31.12.2021 spadek kursu PLN wzgl\u0119dem wszystkich walut obcych o 10% -9 674 -3 533 wzrostu skali spor\u00f3w o 10% w stosunku do szacunk\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 -10 467 -2 278 22.3 Istotne szacunki i os\u0105dy - odpisy na straty oczekiwane z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia finansowania a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci (Koszyk 1 i Koszyk 2) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ocenia si\u0119 z zachowaniem zasady homogeniczno\u015bci wzgl\u0119dem profilu ryzyka i tworzy odpis s\u0142u\u017c\u0105cy pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o: \u2022 szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 ekspozycji w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (model EAD), \u2022 szacowany rozk\u0142ad ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu \u017cycia ekspozycji (model life-time PD oparty o modele scoringowe i ratingowe), \u2022 szacowany poziom straty w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 (model LGD). Model EAD obrazuje spodziewany rozk\u0142ad zaanga\u017cowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalno\u015bci. Dla produkt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, model oparty jest na przep\u0142ywach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedp\u0142at/niedop\u0142at. Dla produkt\u00f3w bez harmonogram\u00f3w sp\u0142at, model oparty jest na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalno\u015bci, a dla produkt\u00f3w bez zdefiniowanej zapadalno\u015bci dodatkowo na \u015brednim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie \u017cycia. Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozk\u0142ad prawdopodobie\u0144stwa default ka\u017cdej ekspozycji. Model korzysta z nast\u0119puj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji: \u2022 ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowi\u0105c\u0105 najlepsze oszacowanie jego bie\u017c\u0105cego standingu, \u2022 informacje o grupie segmentowej/produktowej, \u2022 czynniki ryzyka informuj\u0105ce o momencie ekspozycji w cyklu \u017cycia. Owe trzy \u017ar\u00f3d\u0142a informacji wykorzystywane s\u0105 do wyznaczenia homogenicznych pul, w kt\u00f3rym nast\u0119puje estymacja rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stwa default. Model jest stosowany zar\u00f3wno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jak i oszacowania bie\u017c\u0105cego poziomu ryzyka. Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rej nast\u0105pi niewywi\u0105zanie si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD d\u0105\u017cy do jak najpe\u0142niejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych zaawansowanymi modelami statystycznymi umo\u017cliwiaj\u0105cymi prognoz\u0119 odzysku dla poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. Finalna warto\u015b\u0107 LGD uwzgl\u0119dnia w spos\u00f3b zindywidualizowany wycen\u0119 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z transakcji. Grupa stosuje zasad\u0119 tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczaj\u0105c do wyst\u0119powania zerowych odpis\u00f3w. Oszacowanie poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazuj\u0105cych wsp\u00f3lne cechy w zakresie opisywanego zjawiska. Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci o ile kr\u00f3tszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalno\u015bci. Zasady szacowania odpis\u00f3w dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przes\u0142ankami utraty warto\u015bci (Koszyk 3) Ekspozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dzielone s\u0105 na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie). Do cel\u00f3w wyceny kolektywnej identyfikowane s\u0105 grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci ocenia si\u0119 zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzgl\u0119dnia mi\u0119dzy innymi zachowania behawioralne w zakresie obs\u0142ugi d\u0142ugu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzgl\u0119dnia specyfik\u0119 danej grupy pod k\u0105tem oczekiwanych odzysk\u00f3w oraz indywidualn\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ka\u017cdej z ekspozycji. W zale\u017cno\u015bci od stosowanego przez Grup\u0119 modelu LGD parametry odpisu s\u0105 wyznaczane: \u2022 indywidualnie jako poziom odzysku dla ka\u017cdego rachunku, bazuj\u0105cy na jego indywidualnych cechach wynikaj\u0105cych z historycznych sp\u0142at na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przes\u0142anek lub \u2022 pulowo w oparciu o informacj\u0119 dotycz\u0105ce segmentu produktowego / czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty warto\u015bci. Metodyka i za\u0142o\u017cenia modeli LGD przyj\u0119tych do oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi. Ocena indywidualna obowi\u0105zuje dla ekspozycji klient\u00f3w biznesowych zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przekraczaj\u0105cych pr\u00f3g \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania na poziomie 3 mln z\u0142. Ocen\u0119 indywidualn\u0105 dopuszcza si\u0119 tak\u017ce dla innych ekspozycji zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci, w kt\u00f3rych przypadku Grupa nie jest w stanie wyodr\u0119bni\u0107 grupy aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczaj\u0105cej pr\u00f3by do oszacowania parametr\u00f3w grupowych. Wycena indywidualna opiera si\u0119 na analizie scenariuszowej. Ka\u017cdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobie\u0144stwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlaj\u0105ce prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne. Ekspozycje obejmowane indywidualn\u0105 lub grupow\u0105 metod\u0105 oszacowania, dla kt\u00f3rych Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, s\u0105 grupowane w homogeniczne populacje, dla kt\u00f3rych Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor). 22.4 Przysz\u0142e czynniki makroekonomiczne w ocenie jako\u015bci kredytowej i szacowaniu strat Czynniki makroekonomiczne Zgodnie z MSSF 9, zar\u00f3wno ocena istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej, jak i szacowanie odpis\u00f3w, poza odzwierciedleniem bie\u017c\u0105cej jako\u015bci portfela kredytowego uwzgl\u0119dnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zapewnia uwzgl\u0119dnienie przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka korekty FLI zapewniaj\u0105 dostosowanie oszacowania parametr\u00f3w ryzyka do przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i s\u0105 uwzgl\u0119dniane na poziomie poszczeg\u00f3lnych ekspozycji. W ramach poszczeg\u00f3lnych modeli parametr\u00f3w straty oczekiwanej Grupa opracowa\u0142a rozwi\u0105zania ekonometryczne i analizy wra\u017cliwo\u015bci umo\u017cliwiaj\u0105ce ocen\u0119 wp\u0142ywu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego. W obr\u0119bie modelu life-time PD: \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w detalicznych stosuje modele ekonometryczne uzale\u017cniaj\u0105ce warto\u015bci miar ryzyka kredytowego od warto\u015bci zmiennych makroekonomicznych oraz analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zdolno\u015bci klient\u00f3w do regulowania zobowi\u0105za\u0144, \u2022 Grupa, dla klient\u00f3w biznesowych stosuje modele ekonometryczne opisuj\u0105ce perspektywy poszczeg\u00f3lnych bran\u017c umo\u017cliwiaj\u0105ce symulacj\u0119 sprawozda\u0144 finansowych klient\u00f3w oraz ich ratingu, a tak\u017ce analizy wra\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105ce zmian standingu klienta w oparciu o zmian\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Grupa dla modelu LGD prowadzi analizy dotycz\u0105ce zale\u017cno\u015bci poszczeg\u00f3lnych miar ryzyka takich jak poziom uzdrowie\u0144 czy ceny sprzedawanego portfela od czynnik\u00f3w makroekonomicznych i zmian w otoczeniu Grupy i uwzgl\u0119dnia ich wp\u0142yw w korekcie FLI. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, za kluczowe obszary ryzyka makroekonomicznego Grupa uznaje: Bezpo\u015bredni wp\u0142yw i skutki wojny w Ukrainie dla portfela kredytowego powi\u0105zanego z osobami b\u0119d\u0105cymi obywatelami kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w wojn\u0119/podmiot\u00f3w gospodarczych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 powi\u0105zan\u0105 z regionem Grupa intensywnie monitoruje i analizuje wp\u0142yw sytuacji geopolitycznej zwi\u0105zanej z wojn\u0105 w Ukrainie na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. W zakresie segmentu klient\u00f3w detalicznych, udzia\u0142 w portfelu klient\u00f3w z obywatelstwem ukrai\u0144skim, rosyjskim, bia\u0142oruskim oscyluje wok\u00f3\u0142 1,9%. S\u0105 to klienci mieszkaj\u0105cy i osi\u0105gaj\u0105cy dochody w Polsce. Grupa kontynuuje intensywny monitoring portfela, ale nie identyfikuje w tym zakresie istotnego zagro\u017cenia. W zakresie segmentu klient\u00f3w biznesowych, Grupa identyfikuje portfel nara\u017cony na skutki eskalacji dzia\u0142a\u0144 wojennych w Ukrainie w oparciu o adresy (siedziby, korespondencyjne, rezydencji), informacje z monitoringu indywidualnego oraz istotny udzia\u0142 wp\u0142yw\u00f3w/przelew\u00f3w pochodz\u0105cych z/do kraj\u00f3w zaanga\u017cowanych w konflikt zbrojny. W populacji tej, Grupa identyfikuje oko\u0142o 60 klient\u00f3w z ekspozycj\u0105 ok. 70 mln z\u0142. Wyniki monitoringu wskazuj\u0105, \u017ce pogorszenie jako\u015bci i wzrost ryzyka obs\u0142ugi d\u0142ugu jest nieznaczny. Skutki pandemii Mimo, \u017ce w okresie pandemii Grupa nie do\u015bwiadcza\u0142a istotnego pogorszenia jako\u015bci portfela kredytowego, uznaje si\u0119, \u017ce skutki pandemii - w powi\u0105zaniu z innymi wyzwaniami globalnymi i makroekonomicznymi \u2013 mog\u0105 mie\u0107 nadal negatywny wp\u0142yw na wybrane obszary dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (mi\u0119dzy innymi ze wzgl\u0119du na zaburzone \u0142a\u0144cuchy dostaw). Z\u0142o\u017cone otoczenie makroekonomiczne (mi\u0119dzy innymi b\u0119d\u0105ce skutkiem powy\u017cszych czynnik\u00f3w) i jego wp\u0142yw na portfel kredytowy Z uwagi na istotne \u2013 bezprecedensowe - zmiany w \u015brodowisku makroekonomicznym (zmiany poziomu st\u00f3p procentowych, inflacji, kurs\u00f3w walut, cen no\u015bnik\u00f3w energii) komponent FLI w wycenie portfela ma istotne znaczenie odzwierciedlaj\u0105c oczekiwania Grupy w zakresie scenariuszowego rozwoju czynnik\u00f3w makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa kontynuuje: \u2022 dla segmentu klienta detalicznego, stosowanie metodyki oceny wp\u0142ywu zmiany obci\u0105\u017ce\u0144 finansowych w wyniku wzrostu st\u00f3p procentowych na ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania, \u2022 dla segmentu klienta biznesowego, stosowanie modeli bran\u017cowych umo\u017cliwiaj\u0105cych symulacj\u0119 oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotycz\u0105cymi zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzgl\u0119dnieniem wzrostu koszt\u00f3w finansowania oraz cen energii. Do\u015bwiadczenie pierwszych miesi\u0119cy funkcjonowania w otoczeniu wzrastaj\u0105cych st\u00f3p procentowych wskazuje, \u017ce: \u2022 dynamika i tempo zmian (wzrost\u00f3w) st\u00f3p by\u0142y wy\u017csze ni\u017c pierwotne projekcje Grupy, jednocze\u015bnie, transmisja wzrastaj\u0105cych st\u00f3p na pogorszenie zdolno\u015bci klient\u00f3w do obs\u0142ugi d\u0142ugu by\u0142a znacznie ni\u017csza ni\u017c pierwotnie zak\u0142adano. Grupa analizuj\u0105c te zjawiska zaprojektowa\u0142a szereg analiz obejmuj\u0105cych: \u2022 ocen\u0119 wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci parametru PD na zmian\u0119 scenariuszy makroekonomicznych, \u2022 weryfikacj\u0119 zmiany poziom\u00f3w szkodowo\u015bci / wczesnych miar ryzyka na zaistnia\u0142e zmiany w otoczeniu gospodarczym, \u2022 backtesting za\u0142o\u017conych warto\u015bci parametr\u00f3w PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych komponent FLI przy r\u00f3\u017cnych horyzontach prognozy. Efektem przeprowadzonych prac by\u0142a decyzja dotycz\u0105ca warto\u015bci parametr\u00f3w PD adekwatnych dla przyj\u0119tych przez Grup\u0119 scenariuszy makroekonomicznych. W obszarze parametru LGD, stosowane jest rozwi\u0105zanie uzale\u017cniaj\u0105ce poziom uzdrowie\u0144 od dynamiki zmian czynnik\u00f3w makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto oraz inflacja (zakres i wra\u017cliwo\u015b\u0107 na dany czynnik by\u0142y dostosowywane w zale\u017cno\u015bci od segmentu modelu). W zakresie zabezpiecze\u0144 uwzgl\u0119dnianych w wycenie utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych, Grupa uwzgl\u0119dnia ryzyko wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 negatywnych przysz\u0142ych czynnik\u00f3w makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bie\u017c\u0105ce wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazuj\u0105ce odzyskiwalno\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, skutki otoczenia wysokich st\u00f3p procentowych oraz wojny w Ukrainie nie mia\u0142y znacz\u0105cego wp\u0142ywu na pogorszenie jako\u015bci portfeli kredytowych. Grupa uwzgl\u0119dnia w komponencie FLI spodziewan\u0105 trajektori\u0119 rozwoju powy\u017cszych zjawisk i docelowego wp\u0142ywu na jako\u015b\u0107 portfela. Jednocze\u015bnie Grupa ocenia jako istotne ryzyko niepewno\u015bci i zmienno\u015bci w zakresie obydwu zjawisk. Scenariusze makroekonomiczne Grupa w celu uwzgl\u0119dnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazuj\u0105ce mo\u017cliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grup\u0119, opracowywane s\u0105 wewn\u0119trznie przez Dzia\u0142 Analiz Makroekonomicznych i sp\u00f3jne z tymi uwzgl\u0119dnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej: \u2022 bazowy, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 50%, \u2022 negatywny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%, \u2022 optymistyczny, z prawdopodobie\u0144stwem realizacji 25%. W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142y zaprezentowane przyj\u0119te wska\u017aniki makroekonomiczne w ramach wy\u017cej wymienionych scenariuszy: 2023 2024 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB 0,6% 2,4% Stopa bazowa NBP 6,75% 5,75% Stopa bezrobocia 5,8% 6,1% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB -1,2% 0,7% Stopa bazowa NBP 8,0% 6,5% Stopa bezrobocia 6,2% 7,0% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB 2,5% 3,8% Stopa bazowa NBP 5,0% 3,5% Stopa bezrobocia 5,4% 5,1% Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa przyjmowa\u0142a 2 scenariusze przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej, z poni\u017cszymi wska\u017anikami: 2021 2022 2023 Scenariusz bazowy PKB (realnie, %, r/r) 5,7 4,3 4,5 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 3,75 3,75 Scenariusz alternatywny PKB (realnie, %, r/r) 5,7 6,4 5,6 Stopa bazowa NBP - koniec okresu (%) 1,75 4,50 4,50 22.8 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Odpisy aktualizuj\u0105ce w re\u017cimie MSSF 9, ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont oszacowania (do\u017cywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzuj\u0105 si\u0119 zasadniczo znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105. W poni\u017cszych tabelach wskazano g\u0142\u00f3wne obszary wra\u017cliwo\u015bci z ich wp\u0142ywem na poziom odpis\u00f3w. \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne Oszacowanie strat oczekiwanych w re\u017cimie MSSF 9 ze wzgl\u0119du na d\u0142ugi horyzont prognozy (do\u017cywotni) oraz uzale\u017cnienie wylicze\u0144 od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje si\u0119 znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na poczynione za\u0142o\u017cenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozwa\u017canych scenariuszy szacunki podlegaj\u0105 aktualizacji. W szczeg\u00f3lno\u015bci kluczowe znaczenie dla zmienno\u015bci szacunku b\u0119dzie mia\u0142a trajektoria zmian Produktu Krajowego Brutto, wp\u0142yw st\u00f3p procentowych na obs\u0142ug\u0119 d\u0142ugu przez klient\u00f3w oraz perspektywy rynku pracy. Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przysz\u0142ego otoczenia makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobie\u0144stwo, a scenariusze optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobie\u0144stwa. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku za\u0142o\u017cenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln z\u0142): Zmiana prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy R\u00f3\u017cnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym Wp\u0142yw na straty oczekiwane ze wzgl\u0119du na: PD LGD dla portfela regularnego LGD dla portfela default Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza pesymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem 0,14 p.p. +30,0 +17,0 +9,1 Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza optymistycznego ze 100% prawdopodobie\u0144stwem -0,07 p.p -32,8 -49,2 -11,1 \u2022 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na za\u0142o\u017cenia/szacunki Oszacowanie strat oczekiwanych obrazuj\u0105cych przysz\u0142e zachowanie portfeli kredytowych (zar\u00f3wno w zakresie zachowania klient\u00f3w, jak i potencja\u0142u proces\u00f3w odzyskiwalno\u015bci) obarczone jest niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ogranicze\u0144 dotycz\u0105cych modelowania przysz\u0142o\u015bci. Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowa\u0144 strat oczekiwanych dla poszczeg\u00f3lnych komponent\u00f3w/parametr\u00f3w w oparciu o hipotetyczn\u0105 10% zmian\u0119/odchylenia za\u0142o\u017ce\u0144. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametr\u00f3w ryzyka PD lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu na poszczeg\u00f3lne koszyki (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 1 +/-44 +/- 46 Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobie\u0144stwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 2 + /-75 + / - 72 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 +134 /-121 +179/-155 Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w tym przep\u0142yw\u00f3w z realizacji zabezpiecze\u0144) na utrat\u0119 warto\u015bci dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 przedstawia poni\u017csza tabela (w mln z\u0142): 31.12.2022 31.12.2021 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek na skutek portfelowej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek ocenianych przez Grup\u0119 metod\u0105 portfelow\u0105 +162 /-147 +147/-141 23.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Ustalenia warto\u015bci szacunkowych dokonuje si\u0119 w drodze os\u0105du, na podstawie wiarygodnych informacji, przy zastosowaniu w\u0142a\u015bciwych w danych warunkach metod szacunku. Przedmiotem szacunku s\u0105 okresy u\u017cytkowania podlegaj\u0105cych amortyzacji: \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz ich warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. 23.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Wp\u0142yw zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych podlegaj\u0105cych amortyzacji, z grupy urz\u0105dzenia techniczne oraz inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych, wp\u0142ywaj\u0105cych na zmiany wyniku finansowego przedstawia poni\u017csza tabela: Wp\u0142yw na koszty amortyzacji zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat Urz\u0105dzenia techniczne 19 825 -159 557 19 720 -148 013 Inwestycje w obce obiekty 13 046 -39 280 10 083 -30 410 32 871 -198 837 29 803 -178 423 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku W dniu 11 wrze\u015bnia 2019 r. opublikowano wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygaj\u0105c spraw\u0119, TSUE orzek\u0142, \u017ce artyku\u0142 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki oraz uchylaj\u0105cej dyrektyw\u0119 Rady 87/102/EWG nale\u017cy interpretowa\u0107 w ten spos\u00f3b, \u017ce prawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta. Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarz\u0105d Banku postanowi\u0142 zastosowa\u0107 liniow\u0105 formu\u0142\u0119 rozliczania si\u0119 z kredytobiorcami z koszt\u00f3w kredytu, kt\u00f3rej proporcjonalno\u015b\u0107 odnosi do okresu pomi\u0119dzy rzeczywist\u0105 dat\u0105 sp\u0142aty kredytu, a dat\u0105 sp\u0142aty okre\u015blon\u0105 w umowie i nakazuje r\u00f3wny podzia\u0142 kosztu jednorazowego na poszczeg\u00f3lne terminy p\u0142atno\u015bci. W przypadku przedp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE, Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wyp\u0142at zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerw\u0119, kt\u00f3ra obci\u0105\u017ca pozosta\u0142e koszty operacyjne. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana na podstawie obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu wynikaj\u0105cych z nap\u0142ywaj\u0105cych do Banku reklamacji dyspozycji klient\u00f3w oraz uwzgl\u0119dnia scenariusz zmiany podej\u015bcia Grupy do komunikacji z klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzgl\u0119dnia spodziewany przez Grup\u0119 przysz\u0142y nap\u0142yw dyspozycji klient\u00f3w dotycz\u0105cy zwrotu koszt\u00f3w kredyt\u00f3w przedp\u0142aconych przed dniem wyroku TSUE. Rezerwa na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi W dniu 3 pa\u017adziernika 2019 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (dalej \u201eTSUE\u201d) wyda\u0142 orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w kt\u00f3rym dokona\u0142 wyk\u0142adni przepis\u00f3w dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunk\u00f3w w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano w zwi\u0105zku z pytaniami prejudycjalnymi, kt\u00f3re do TSUE w ubieg\u0142ym roku skierowa\u0142 S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie. TSUE rozstrzygaj\u0105c cztery pytania polskiego S\u0105du, doszed\u0142 do dw\u00f3ch rozwi\u0105za\u0144: \u2022 po pierwsze: s\u0105d mo\u017ce uniewa\u017cni\u0107 umow\u0119 kredytu, je\u015bli dojdzie do przekonania, \u017ce po wyeliminowaniu z jej tre\u015bci klauzul abuzywnych niemo\u017cliwe jest jej utrzymanie w mocy, \u2022 po drugie: s\u0105d krajowy mo\u017ce utrzyma\u0107 umow\u0119 w mocy, o ile po usuni\u0119ciu z jej tre\u015bci niedozwolonych postanowie\u0144 waloryzacyjnych, mo\u017cliwe b\u0119dzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR). Orzeczenie TSUE stanowi og\u00f3lne wytyczne dla polskich s\u0105d\u00f3w. Ostateczne rozstrzygni\u0119cia podejmowane przez polskie s\u0105dy s\u0105 dokonywane na podstawie przepis\u00f3w UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE, maj\u0105c na uwadze przepisy prawa krajowego i analiz\u0119 indywidualnych okoliczno\u015bci ka\u017cdej sprawy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 65 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 81,7 mln z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 27 post\u0119powa\u0144 o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 11,1 mln z\u0142. G\u0142\u00f3wna przyczyna sporu wskazywana przez powod\u00f3w dotyczy kwestionowania zapis\u00f3w umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kurs\u00f3w przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotycz\u0105cymi orzeczenia cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych. Do dnia bilansowego tj. 31.12.2022 roku w sprawach spornych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej zapad\u0142y 2 prawomocne wyroki. 29.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Rezerwa aktuarialna Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Rezerw\u0119 utworzono na podstawie listy os\u00f3b zawieraj\u0105cej wszystkie niezb\u0119dne dane o pracownikach, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem sta\u017cu pracy, wieku oraz p\u0142ci. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do ko\u0144ca okresu sprawozdawczego. Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Oszacowanie rezerwy z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu wymaga\u0142o przyj\u0119cia przez Grup\u0119 szeregu eksperckich za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie co do przysz\u0142ego nap\u0142ywu reklamacji, kt\u00f3re wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z istotn\u0105 niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ryzyka zmiany zachowa\u0144 klient\u00f3w w por\u00f3wnaniu z historycznym trendem, jak r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwej ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrot\u00f3w. Kwota rezerwy b\u0119dzie podlega\u0142a aktualizacji w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od kszta\u0142towania si\u0119 trendu kwot zwrot\u00f3w. 29.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Rezerwa aktuarialna Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Istotnym elementem wp\u0142ywaj\u0105cym na wysoko\u015b\u0107 rezerwy jest przyj\u0119ta stopa dyskonta finansowego, kt\u00f3ra zosta\u0142a przyj\u0119ta w 2022 roku przez Grup\u0119 na poziomie 6,80%, a w roku 2021 odpowiednio 3,20%. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych o 1 p.p. na zmniejszenie/zwi\u0119kszenie warto\u015bci rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele: Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2022 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -4 953 +5 836 -5 850 +4 935 Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2021 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. Scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -5 788 +7 041 -7 034 +5 783 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Istotne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do oszacowania przez Grup\u0119 rezerwy z tytu\u0142u zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. obejmuj\u0105: \u2022 zmian\u0119 tempa spadku kwot zwrot\u00f3w. Zmiana tempa spadku kwot zwrot\u00f3w 2022 2021 +10% -10% +10% -10% Wp\u0142yw zmiany tempa spadku na wysoko\u015b\u0107 rezerwy -4,2 mln +3,5 mln -5,1 mln +6,3 mln 39 Sprawy sporne \u017badne z pojedynczych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 w ci\u0105gu 2022 r. przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej, jak r\u00f3wnie\u017c wszystkie post\u0119powania \u0142\u0105cznie nie stwarzaj\u0105 zagro\u017cenia dla p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy. Istotne w ocenie Zarz\u0105du Banku post\u0119powania zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej. Sprawa z pow\u00f3dztwa klienta Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki z o.o. o zap\u0142at\u0119 kwoty 109 967 tys. z\u0142 z tytu\u0142u odszkodowania za szkod\u0119 poniesion\u0105 w zwi\u0105zku z zawieraniem i rozliczaniem transakcji skarbowych. Pozew z 27 kwietnia 2017 roku, wniesiony przeciwko Alior Bank SA oraz Bank BPH SA. W ocenie Banku, pow\u00f3dztwo nie ma uzasadnionych podstaw faktycznych i prawnych, a prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w jest znikome. Sprawy w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w uczestnictwa funduszy inwestycyjnych Bank w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci w ramach wyodr\u0119bnionej jednostki organizacyjnej \u2013 Biura Maklerskiego Alior Bank SA w latach 2012 \u2013 2016 prowadzi\u0142 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w uczestnictwa funduszy inwestycyjnych: Inwestycje Rolne Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych, Inwestycje Selektywne Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych, Lasy Polskie Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych oraz Vivante Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych (dalej \u0142\u0105cznie jako \u201eFundusze\u201d). Bank rozdystrybuowa\u0142 ponad 250 tys. certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy. Komisja Nadzoru Finansowego (\u201eKNF\u201d) w dniu 21 listopada 2017 roku wyda\u0142a decyzj\u0119 o cofni\u0119ciu zezwolenia na wykonywanie dzia\u0142alno\u015bci przez FinCrea TFI SA, b\u0119d\u0105cej organem zarz\u0105dzaj\u0105cym Funduszy. KNF uzasadni\u0142o wydanie decyzji stwierdzonymi w trakcie post\u0119powania administracyjnego ra\u017c\u0105ce naruszenia przepis\u00f3w ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Decyzja mia\u0142a rygor natychmiastowej wykonalno\u015bci. \u017badne towarzystwo nie zdecydowa\u0142o si\u0119 na przej\u0119cie zarz\u0105dzania Funduszami, co zgodnie z art. 68 ust. 2 w zw. z art. 246 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi by\u0142o przyczyn\u0105 rozwi\u0105zania Funduszy. Rozwi\u0105zanie funduszu inwestycyjnego nast\u0119puje po przeprowadzeniu likwidacji. Fundusze aktualnie s\u0105 likwidowane przez depozytariusza, Raiffeisen Bank International AG z siedzib\u0105 w Wiedniu. Likwidacja funduszu inwestycyjnego polega na zbyciu jego aktyw\u00f3w, \u015bci\u0105gni\u0119ciu nale\u017cno\u015bci funduszu, zaspokojeniu wierzycieli funduszu i umorzeniu jednostek uczestnictwa lub certyfikat\u00f3w inwestycyjnych przez wyp\u0142at\u0119 uzyskanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uczestnikom funduszu, proporcjonalnie do liczby posiadanych przez nich jednostek uczestnictwa lub certyfikat\u00f3w inwestycyjnych (art. 249 ust. 1 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi). Z dniem rozpocz\u0119cia likwidacji fundusz inwestycyjny nie mo\u017ce zbywa\u0107 jednostek uczestnictwa albo emitowa\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych, a tak\u017ce odkupywa\u0107 jednostek uczestnictwa albo wykupywa\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych oraz wyp\u0142aca\u0107 dochod\u00f3w lub przychod\u00f3w funduszu (art. 246 ust. 3 wspomnianej wy\u017cej ustawy). Pozwy o zap\u0142at\u0119 Na dzie\u0144 31.12.2022 roku, Bank jest pozwanym w 102 sprawach z pow\u00f3dztwa nabywc\u00f3w certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy o zap\u0142at\u0119 (naprawienie szkody). \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu w tych sprawach to 34,4 mln z\u0142. W ocenie Banku ka\u017cda sprawa o zap\u0142at\u0119 wymaga indywidualnego podej\u015bcia. Ostateczna warto\u015b\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy zostanie ustalona po zako\u0144czeniu likwidacji. Jednak\u017ce, Bank przeprowadzi\u0142 wnikliw\u0105 analiz\u0119, dokona\u0142 selekcji spraw i wyodr\u0119bni\u0142 takie, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 okre\u015blone czynniki ryzyka, kt\u00f3re Bank uwzgl\u0119dni\u0142 w podej\u015bciu do utworzonej z tego tytu\u0142u rezerwy. Bank w kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dni\u0142 r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwy wzrost skali pozw\u00f3w. \u0141\u0105czna kwota rezerwy na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynosi 19,6 ml z\u0142. Pozwy o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Bank jest pozwanym w 1 sprawie zbiorowej z pow\u00f3dztwa osoby fizycznej \u2013 reprezentanta grupy 84 os\u00f3b fizycznych i prawnych o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119 oraz w 4 sprawach indywidualnych o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119. Pozew zbiorowy zosta\u0142 wniesiony w dniu 5 marca 2018 r. przeciwko Bankowi w przedmiocie ustalenia odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119 spowodowan\u0105 nienale\u017cytym wykonywaniem obowi\u0105zk\u00f3w informacyjnych przez Bank wobec klient\u00f3w oraz nienale\u017cytym wykonywaniem um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug przyjmowania i przekazywania zlece\u0144 nabycia lub zbycia certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy. S\u0105d postanowi\u0142 rozpozna\u0107 spraw\u0119 w post\u0119powaniu grupowym. Pismem z dnia 15 lipca 2021 roku pow\u00f3dztwo zosta\u0142o rozszerzone o grup\u0119 kolejnych 283 os\u00f3b. Jednocze\u015bnie, o\u015bwiadczenia o wyst\u0105pieniu z grupy z\u0142o\u017cy\u0142o 14 os\u00f3b. Warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu rozszerzonego pow\u00f3dztwa wed\u0142ug stanu na 15 lipca 2021 roku i na podstawie pisma procesowego o rozszerzeniu pow\u00f3dztwa wynosi 103,9 mln z\u0142, przy czym ostateczna warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu b\u0119dzie mo\u017cliwa do ustalenia po wydaniu przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie postanowienia o ustaleniu sk\u0142adu grupy. Pozwy zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w przedmiocie ustalenia odpowiedzialno\u015bci (nie o zap\u0142at\u0119, czyli naprawienie szkody), w zwi\u0105zku z tym Bank nie przewiduje wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u tego post\u0119powania, innych ni\u017c koszty procesowe, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 Bank szacuje na kwot\u0119 600 tys. z\u0142. Komisja Nadzoru Finansowego decyzj\u0105 z 6 sierpnia 2019 roku wydan\u0105 na postawie art. 167 ust. 2 pkt 1 w zw. z art. 167 ust. 1 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi na\u0142o\u017cy\u0142a na Bank kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 10 000 000 z\u0142 (kara zosta\u0142a zap\u0142acona). Post\u0119powanie dotyczy\u0142o prawid\u0142owo\u015bci dzia\u0142ania Alior Banku i Biura Maklerskiego Banku w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w inwestycyjnych funduszy zarz\u0105dzanych poprzednio przez Fincrea TFI SA, a obecnie Raiffeisen Bank International AG (Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna) Oddzia\u0142 w Polsce. Bank wni\u00f3s\u0142 do KNF o ponowne rozpatrzenie sprawy. Komisja Nadzoru Finansowego po ponownym rozpoznaniu sprawy decyzj\u0105 z 3 grudnia 2019 roku utrzyma\u0142a w mocy pierwotn\u0105 decyzj\u0119. Bank w dniu 3 stycznia 2020 roku zaskar\u017cy\u0142 t\u0119 decyzj\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Warszawie. W dniu 17 czerwca 2020 r. Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny w Warszawie (WSA) wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym to uchyli\u0142 decyzj\u0119 Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) z dnia 3 grudnia 2019 r. utrzymuj\u0105c\u0105 w mocy wcze\u015bniejsz\u0105 decyzj\u0119 KNF z dnia 6 sierpnia 2019 r. o na\u0142o\u017ceniu na Bank dw\u00f3ch kar pieni\u0119\u017cnych w \u0142\u0105cznej kwocie 10 mln z\u0142 oraz umorzy\u0142 post\u0119powanie prowadzone przez KNF w tej sprawie. KNF z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 kasacyjn\u0105 do Naczelnego S\u0105du Administracyjnego (NSA). Na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania NSA nie rozpatrzy\u0142 wspomnianej skargi. Post\u0119powania UOKIK Post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone tzw. klauzule modyfikacyjne W dniu 27.09.2019 roku Prezes UOKiK wyda\u0142 postanowienie o wszcz\u0119ciu wobec Alior Bank SA post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RPZ.611.4.2019.PG), kt\u00f3rego przedmiotem jest 11 klauzul (tzw. klauzul modyfikacyjnych) zamieszczonych w stosowanych przez Bank wzorcach umownych, na podstawie kt\u00f3rych Bank dokonywa\u0142 jednostronnych zmian w umowach zawartych z konsumentami. Prezes UOKiK zakwestionowa\u0142 brzmienie przedmiotowych postanowie\u0144 m.in. jako nieprecyzyjne i niedaj\u0105ce konsumentom mo\u017cliwo\u015bci weryfikacji wyst\u0105pienia przes\u0142anek dokonywanej zmiany. Bank prowadzi korespondencj\u0119 z Prezesem UOKiK w przedmiotowej sprawie. Bank przedstawi\u0142 UOKiK plan usuni\u0119cia z um\u00f3w z Klientami trwaj\u0105cych skutk\u00f3w naruszenia. W przypadku jego akceptacji przez Prezesa UOKiK, mo\u017cliwe b\u0119dzie prowadzenie dalszych rozm\u00f3w na temat dostosowania zakwestionowanych klauzul modyfikacyjnych do oczekiwa\u0144 Prezesa UOKiK. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank nie zidentyfikowa\u0142 przes\u0142anek do utworzenia rezerw z tego tytu\u0142u. Post\u0119powanie w sprawie nieautoryzowanych transakcji p\u0142atniczych UOKiK prowadzi post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce (znak: RWR.405.4.2021.ET) w celu wst\u0119pnego ustalenia, czy dzia\u0142ania Banku podejmowane po zg\u0142oszeniu przez konsument\u00f3w nieautoryzowanych transakcji p\u0142atniczych, o kt\u00f3rych mowa w ustawie z dnia 19 stycznia 2011 r. o us\u0142ugach p\u0142atniczych (Dz. U. 2020 poz. 794 ze zm., dalej: \u201euup\u201d), mog\u0105 uzasadnia\u0107 wszcz\u0119cie post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w lub post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone. Post\u0119powanie to prowadzone jest \u201ew sprawie\u201d, Bank nie jest jego stron\u0105. Bank przekaza\u0142 w nim dokumenty i informacje, o kt\u00f3re wzywa\u0142 UOKiK. Obecnie UOKiK najprawdopodobniej analizuje pozyskany z Banku materia\u0142, kt\u00f3ry opisuje stosowan\u0105 przez Bank praktyk\u0119 obj\u0119t\u0105 zakresem post\u0119powania. Na ten moment Bank nie otrzyma\u0142 korespondencji z UOKiK, w kt\u00f3rej organ wyrazi\u0142by zastrze\u017cenia pod adresem Banku w zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 praktyk\u0105. Tym niemniej, na stronie UOKiK pojawi\u0142y si\u0119 komunikaty informuj\u0105ce o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w wobec 9 innych bank\u00f3w, kt\u00f3rych praktyka by\u0142a weryfikowana w analogicznych do prowadzonego wobec Banku post\u0119powaniach wyja\u015bniaj\u0105cych. Poniewa\u017c Bank stosuje podobn\u0105 praktyk\u0119 do zakwestionowanej w przypadku tych 9 bank\u00f3w, nale\u017cy si\u0119 spodziewa\u0107, \u017ce r\u00f3wnie\u017c i Bank otrzyma postanowienie o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w. Na ten moment nie jest jednak mo\u017cliwe oszacowanie, jak potoczy\u0142oby si\u0119 takie post\u0119powanie, kt\u00f3re obecnie nie jest wszcz\u0119te. W szczeg\u00f3lno\u015bci, jaki by\u0142by oczekiwany przez UOKiK spos\u00f3b usuni\u0119cia przez Bank skutk\u00f3w naruszenia oraz czy dosz\u0142oby do na\u0142o\u017cenia na Bank kary pieni\u0119\u017cne. Dla poczynienia takich szacunk\u00f3w, konieczne by\u0142oby zapoznanie si\u0119 z uzasadnieniem postanowienia o wszcz\u0119ciu post\u0119powania, a takiego Bank (jak do tej pory) nie otrzyma\u0142 a tak\u017ce podj\u0119cie dalszej korespondencji z UOKiK w sprawie. Ponadto, zarzuty UOKiK budz\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci w ca\u0142ym sektorze bankowym w zakresie ich zgodno\u015bci z prawem europejskim. Przepisy ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych, na kt\u00f3re UOKiK powo\u0142uje si\u0119 w kontek\u015bcie tych zarzut\u00f3w, nie stanowi\u0105 pe\u0142nego odzwierciedlenia implementowanej w nich dyrektywy. Spowodowa\u0142o to liczne wyst\u0105pienia do UOKiK ze strony Zwi\u0105zku Bank\u00f3w Polskich, a tak\u017ce wprowadzenie przez Ministerstwo Finans\u00f3w propozycji dostosowania tych przepis\u00f3w do wskazanej dyrektywy w projekcie nowelizacji ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych. W ocenie Banku zg\u0142oszone dotychczas reklamacje w przypadku negatywnego stanowiska UOKiK, Bank odzyska na drodze s\u0105dowej. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Bank przyj\u0105\u0142 kwot\u0105 progow\u0105, kt\u00f3r\u0105 w ten spos\u00f3b odzyska. Na pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 Bank na dzie\u0144 31.12.2022 roku utworzy\u0142 rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 2,1 mln z\u0142. W sprawach, w kt\u00f3rych Bank by\u0142 pozwanym warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynios\u0142a 533 587 tys. z\u0142, a na dzie\u0144 31.12.2021 r. 359 873 tys. z\u0142. Warto\u015b\u0107 rezerw na sprawy sporne na koniec 2022 r. wynios\u0142a 52 371 tys. z\u0142 a na koniec 2021 r. 41 530 tys. z\u0142. Sprawy zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostek zale\u017cnych Alior Bank SA W dniu 26 czerwca 2019 roku do sp\u00f3\u0142ki Alior Leasing sp. z o.o. wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew grupowy o wyp\u0142at\u0119 odpraw, z\u0142o\u017cony przez czterech by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rzy zostali odwo\u0142ani przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 w dniu 20 grudnia 2018 roku. Kwota dochodzonego roszczenia wynosi 645 tys. z\u0142. W dniu 14 marca 2022 roku, S\u0105d Apelacyjny we Wroc\u0142awiu, zmieni\u0142 zaskar\u017cony wyrok S\u0105du Okr\u0119gowego we Wroc\u0142awiu z dnia 11 sierpnia 2021 r. i zas\u0105dzi\u0142 od Alior Leasing na rzecz powod\u00f3w kwot\u0119 dochodzonego roszczenia wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia 3 stycznia 2019 r. do dnia zap\u0142aty. Sp\u00f3\u0142ka w dniu 12 lipca 2022 roku wnios\u0142a skarg\u0119 kasacyjn\u0105 do S\u0105du Apelacyjnego we Wroc\u0142awiu zaskar\u017caj\u0105c wydane przez ten s\u0105d orzeczenie. W grudniu 2021 roku do Banku i sp\u00f3\u0142ki leasingowej wp\u0142yn\u0119\u0142o od by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki Alior Leasing ponowne (nowe) wezwanie na s\u0105d arbitra\u017cowy ad hoc z tytu\u0142u programu mened\u017cerskiego; wezwanie oparte zosta\u0142o na tych samych okoliczno\u015bciach faktycznych i prawnych co poprzednie. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki i Banku prawdopodobie\u0144stwo skutecznego uzyskania przez odwo\u0142anych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du na drodze s\u0105dowej \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u programu mened\u017cerskiego wynosi mniej ni\u017c 50%. Stanowisko Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142o oparte na opiniach prawnych pozyskanych przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki. Powy\u017csze okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105 brak uwzgl\u0119dnienia w sprawozdaniu finansowym Grupy rezerw z tego tytu\u0142u. Sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing sp. z o.o. zidentyfikowa\u0142a ryzyko wyst\u0105pienia mo\u017cliwych roszcze\u0144 wobec Sp\u00f3\u0142ki ze strony os\u00f3b trzecich, kt\u00f3re mog\u0105 wynika\u0107 z dzia\u0142a\u0144 niekt\u00f3rych pracownik\u00f3w i wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego roszczenia z tego tytu\u0142u nie zosta\u0142y zg\u0142oszone. W ocenie Grupy nie wyst\u0119puj\u0105 okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105ce tworzenie rezerwy z tego tytu\u0142u. Grupa odst\u0119puje od ujawnienia dalszych informacji dotycz\u0105cych wy\u017cej wskazanych mo\u017cliwych roszcze\u0144 ze strony os\u00f3b trzecich, aby nie os\u0142abia\u0107 statusu i pozycji procesowej w przypadku ewentualnego post\u0119powania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-426": { "value": "16 Podatek dochodowy 16.1 Zasady rachunkowo\u015bci Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy: \u2022 transakcji ujmowanych w innych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, \u2022 po\u0142\u0105czenia jednostek. Podatek bie\u017c\u0105cy Zobowi\u0105zania (nale\u017cno\u015bci) z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwot wymaganych wed\u0142ug przewidywa\u0144 zap\u0142aty na rzecz w\u0142adz podatkowych (lub podlegaj\u0105cych zwrotowi od w\u0142adz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepis\u00f3w podatkowych), kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y prawnie lub faktycznie w ko\u0144cu okresu sprawozdawczego. Podatek odroczony Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metod\u0105 zobowi\u0105zania bilansowego opart\u0105 na identyfikacji r\u00f3\u017cnic czasowych mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Grupa tworzy rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem przypadk\u00f3w: \u2022 gdy rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cych z transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie wp\u0142ywa na wynik finansowy brutto ani na doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), \u2022 jednostka dominuj\u0105ca, inwestor lub wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 w stanie kontrolowa\u0107 terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, i jest prawdopodobne, \u017ce r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie odwr\u00f3c\u0105 si\u0119 w przewidywalnej przysz\u0142o\u015bci. W odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych ujmuje si\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego do wysoko\u015bci prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem sytuacji: \u2022 gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cych z transakcji, kt\u00f3ra nie dotyczy po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wp\u0142ywa na wynik finansowy brutto ani na doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), \u2022 gdy ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe wynikaj\u0105 z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych, oddzia\u0142ach, jednostkach stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach poza zakresem, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce odwr\u00f3c\u0105 si\u0119 w przewidywalnej przysz\u0142o\u015bci i zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego b\u0119dzie mo\u017cna odpisa\u0107 r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego weryfikuje si\u0119 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Grupa obni\u017ca jego warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego jego zrealizowania. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wycenia si\u0119 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 stosowane, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y prawnie lub faktycznie w ko\u0144cu okresu sprawozdawczego. Podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpo\u015brednio w innych dochodach ca\u0142kowitych, je\u017celi dotyczy on pozycji, kt\u00f3re w tym samym lub innym okresie zosta\u0142y uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 16.2 Dane finansowe 16.2.1 Obci\u0105\u017cenie podatkowe w ramach rachunku zysk\u00f3w i strat 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Podatek bie\u017c\u0105cy 361 823 177 056 Podatek odroczony -8 910 120 230 Razem podatek ksi\u0119gowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat 352 913 297 286 16.2.2 Kalkulacja efektywnej stawki podatkowej 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk brutto 1 036 024 779 211 Podatek dochodowy 19% 196 845 148 050 Koszty niestanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychodu (efekt podatkowy) 164 375 125 026 Rezerwy na nale\u017cno\u015bci kredytowe w cz\u0119\u015bci niepokrytej podatkiem odroczonym 43 966 35 995 Op\u0142ata na rzecz BFG 18 547 20 191 Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych 49 917 44 999 Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 15 802 4 063 Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w 11 755 n/d Inne 24 388 19 778 Przychody niepodlegaj\u0105ce opodatkowaniu (efekt podatkowy) -7 735 -3 200 Spisanie aktywa z tytu\u0142u straty podatkowej/ Rozliczenie straty podatkowej 0 33 300 Inne pozycje wp\u0142ywaj\u0105ce na wysoko\u015b\u0107 obci\u0105\u017cenia podatkowego -572 -5 890 Podatek ksi\u0119gowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat 352 913 297 286 Efektywna stawka podatkowa 34,06% 38,15% 16.2.3 Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2021 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2022 Prowizje pobrane z g\u00f3ry 249 540 -66 998 0 0 182 542 Odsetki naliczone od depozyt\u00f3w 8 247 43 457 0 0 51 704 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych 31 529 2 076 0 0 33 605 Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych 21 561 -1 132 34 274 0 54 703 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych 15 320 47 900 0 0 63 220 Ujemna wycena instrument\u00f3w pochodnych 242 435 18 745 78 694 0 339 874 Premia do otrzymania od opcji 2 112 473 0 0 2 585 Rezerwy na wydatki przysz\u0142ych okres\u00f3w 84 473 4 141 0 0 88 614 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kredytowych 683 533 3 719 0 0 687 252 Pozosta\u0142e rezerwy 221 088 45 503 0 -5 266 586 Strata podatkowa 1 027 9 0 0 1 036 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 1 560 865 97 893 112 968 -5 1 771 721 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2021 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2022 Odsetki naliczone od kredyt\u00f3w -83 248 -26 440 0 0 -109 688 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych -14 950 -20 538 0 0 -35 488 Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych -18 659 1 146 967 0 -16 546 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych -24 045 -34 633 0 0 -58 678 Dodatnia wycena instrument\u00f3w pochodnych -50 316 -18 784 -10 341 0 -79 441 R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 bilansow\u0105, a amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 -47 759 2 814 0 -23 -44 968 Przychody naliczone nieotrzymane -20 475 7 452 0 0 -13 023 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego -259 452 -88 983 -9 374 -23 -357 832 Podatek odroczony - stan bilansowy 1 301 413 8 910 103 594 -28 1 413 889 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2020 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2021 Prowizje pobrane z g\u00f3ry 303 573 -54 112 0 79 249 540 Odsetki naliczone od depozyt\u00f3w 15 534 -7 287 0 0 8 247 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych 36 403 -4 874 0 0 31 529 Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych 6 345 2 355 12 861 0 21 561 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych 14 420 900 0 0 15 320 Ujemna wycena instrument\u00f3w pochodnych 77 366 -40 736 205 805 0 242 435 Premia do otrzymania od opcji 8 901 -6 789 0 0 2 112 Rezerwy na wydatki przysz\u0142ych okres\u00f3w 64 168 19 080 0 1 225 84 473 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kredytowych 744 041 -60 508 0 0 683 533 Pozosta\u0142e rezerwy 201 991 22 339 0 -3 242 221 088 Strata podatkowa 29 123 -27 585 0 -511 1 027 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 1 501 865 -157 217 218 666 -2 449 1 560 865 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2020 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2021 Odsetki naliczone od kredyt\u00f3w -105 037 21 789 0 0 -83 248 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych -12 234 -2 716 0 0 -14 950 Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych -20 248 -438 2 027 0 -18 659 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych -26 329 2 284 0 0 -24 045 Dodatnia wycena instrument\u00f3w pochodnych -112 845 19 603 42 926 0 -50 316 R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 bilansow\u0105 a amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 -41 869 -5 855 0 -35 -47 759 Przychody naliczone nieotrzymane -25 232 2 320 0 2 437 -20 475 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego -343 794 36 987 44 953 2 402 -259 452 Podatek odroczony - stan bilansowy 1 158 071 -120 230 263 619 -47 1 301 413 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-457": { "value": "16.1 Zasady rachunkowo\u015bci Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy: \u2022 transakcji ujmowanych w innych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, \u2022 po\u0142\u0105czenia jednostek. Podatek bie\u017c\u0105cy Zobowi\u0105zania (nale\u017cno\u015bci) z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwot wymaganych wed\u0142ug przewidywa\u0144 zap\u0142aty na rzecz w\u0142adz podatkowych (lub podlegaj\u0105cych zwrotowi od w\u0142adz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepis\u00f3w podatkowych), kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y prawnie lub faktycznie w ko\u0144cu okresu sprawozdawczego. Podatek odroczony Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metod\u0105 zobowi\u0105zania bilansowego opart\u0105 na identyfikacji r\u00f3\u017cnic czasowych mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Grupa tworzy rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem przypadk\u00f3w: \u2022 gdy rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cych z transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie wp\u0142ywa na wynik finansowy brutto ani na doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), \u2022 jednostka dominuj\u0105ca, inwestor lub wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 w stanie kontrolowa\u0107 terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, i jest prawdopodobne, \u017ce r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie odwr\u00f3c\u0105 si\u0119 w przewidywalnej przysz\u0142o\u015bci. W odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych ujmuje si\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego do wysoko\u015bci prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem sytuacji: \u2022 gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cych z transakcji, kt\u00f3ra nie dotyczy po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wp\u0142ywa na wynik finansowy brutto ani na doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), \u2022 gdy ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe wynikaj\u0105 z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych, oddzia\u0142ach, jednostkach stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach poza zakresem, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce odwr\u00f3c\u0105 si\u0119 w przewidywalnej przysz\u0142o\u015bci i zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego b\u0119dzie mo\u017cna odpisa\u0107 r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego weryfikuje si\u0119 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Grupa obni\u017ca jego warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego jego zrealizowania. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wycenia si\u0119 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 stosowane, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y prawnie lub faktycznie w ko\u0144cu okresu sprawozdawczego. Podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpo\u015brednio w innych dochodach ca\u0142kowitych, je\u017celi dotyczy on pozycji, kt\u00f3re w tym samym lub innym okresie zosta\u0142y uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-487": { "value": "Podatek odroczony Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metod\u0105 zobowi\u0105zania bilansowego opart\u0105 na identyfikacji r\u00f3\u017cnic czasowych mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Grupa tworzy rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem przypadk\u00f3w: \u2022 gdy rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cych z transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie wp\u0142ywa na wynik finansowy brutto ani na doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), \u2022 jednostka dominuj\u0105ca, inwestor lub wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 w stanie kontrolowa\u0107 terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, i jest prawdopodobne, \u017ce r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie odwr\u00f3c\u0105 si\u0119 w przewidywalnej przysz\u0142o\u015bci. W odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych ujmuje si\u0119 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego do wysoko\u015bci prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem sytuacji: \u2022 gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cych z transakcji, kt\u00f3ra nie dotyczy po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wp\u0142ywa na wynik finansowy brutto ani na doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), \u2022 gdy ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe wynikaj\u0105 z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych, oddzia\u0142ach, jednostkach stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach poza zakresem, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce odwr\u00f3c\u0105 si\u0119 w przewidywalnej przysz\u0142o\u015bci i zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego b\u0119dzie mo\u017cna odpisa\u0107 r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego weryfikuje si\u0119 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Grupa obni\u017ca jego warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego jego zrealizowania. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wycenia si\u0119 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 stosowane, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y prawnie lub faktycznie w ko\u0144cu okresu sprawozdawczego. Podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpo\u015brednio w innych dochodach ca\u0142kowitych, je\u017celi dotyczy on pozycji, kt\u00f3re w tym samym lub innym okresie zosta\u0142y uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-11": { "value": "16.2.1 Obci\u0105\u017cenie podatkowe w ramach rachunku zysk\u00f3w i strat 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Podatek bie\u017c\u0105cy 361 823 177 056 Podatek odroczony -8 910 120 230 Razem podatek ksi\u0119gowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat 352 913 297 286 16.2.3 Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2021 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2022 Prowizje pobrane z g\u00f3ry 249 540 -66 998 0 0 182 542 Odsetki naliczone od depozyt\u00f3w 8 247 43 457 0 0 51 704 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych 31 529 2 076 0 0 33 605 Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych 21 561 -1 132 34 274 0 54 703 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych 15 320 47 900 0 0 63 220 Ujemna wycena instrument\u00f3w pochodnych 242 435 18 745 78 694 0 339 874 Premia do otrzymania od opcji 2 112 473 0 0 2 585 Rezerwy na wydatki przysz\u0142ych okres\u00f3w 84 473 4 141 0 0 88 614 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kredytowych 683 533 3 719 0 0 687 252 Pozosta\u0142e rezerwy 221 088 45 503 0 -5 266 586 Strata podatkowa 1 027 9 0 0 1 036 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 1 560 865 97 893 112 968 -5 1 771 721 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2021 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2022 Odsetki naliczone od kredyt\u00f3w -83 248 -26 440 0 0 -109 688 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych -14 950 -20 538 0 0 -35 488 Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych -18 659 1 146 967 0 -16 546 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych -24 045 -34 633 0 0 -58 678 Dodatnia wycena instrument\u00f3w pochodnych -50 316 -18 784 -10 341 0 -79 441 R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 bilansow\u0105, a amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 -47 759 2 814 0 -23 -44 968 Przychody naliczone nieotrzymane -20 475 7 452 0 0 -13 023 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego -259 452 -88 983 -9 374 -23 -357 832 Podatek odroczony - stan bilansowy 1 301 413 8 910 103 594 -28 1 413 889 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2020 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2021 Prowizje pobrane z g\u00f3ry 303 573 -54 112 0 79 249 540 Odsetki naliczone od depozyt\u00f3w 15 534 -7 287 0 0 8 247 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych 36 403 -4 874 0 0 31 529 Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych 6 345 2 355 12 861 0 21 561 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych 14 420 900 0 0 15 320 Ujemna wycena instrument\u00f3w pochodnych 77 366 -40 736 205 805 0 242 435 Premia do otrzymania od opcji 8 901 -6 789 0 0 2 112 Rezerwy na wydatki przysz\u0142ych okres\u00f3w 64 168 19 080 0 1 225 84 473 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kredytowych 744 041 -60 508 0 0 683 533 Pozosta\u0142e rezerwy 201 991 22 339 0 -3 242 221 088 Strata podatkowa 29 123 -27 585 0 -511 1 027 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 1 501 865 -157 217 218 666 -2 449 1 560 865 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 31.12.2020 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapita\u0142 Pozosta\u0142e zmiany 31.12.2021 Odsetki naliczone od kredyt\u00f3w -105 037 21 789 0 0 -83 248 Odsetki / dyskonto naliczone od papier\u00f3w warto\u015bciowych -12 234 -2 716 0 0 -14 950 Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych -20 248 -438 2 027 0 -18 659 Odsetki naliczone od instrument\u00f3w pochodnych -26 329 2 284 0 0 -24 045 Dodatnia wycena instrument\u00f3w pochodnych -112 845 19 603 42 926 0 -50 316 R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 bilansow\u0105 a amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 -41 869 -5 855 0 -35 -47 759 Przychody naliczone nieotrzymane -25 232 2 320 0 2 437 -20 475 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego -343 794 36 987 44 953 2 402 -259 452 Podatek odroczony - stan bilansowy 1 158 071 -120 230 263 619 -47 1 301 413", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-427": { "value": " 17 Zysk na akcj\u0119 17.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcj\u0119 wyliczany jest jako iloraz zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych w trakcie roku. Rozwodniony zysk na akcj\u0119 wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku do \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych skorygowanych w taki spos\u00f3b, jak gdyby nast\u0105pi\u0142a zamiana instrument\u00f3w finansowych daj\u0105cych prawa do akcji zwyk\u0142ych. Bank na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie posiada\u0142 instrument\u00f3w rozwadniaj\u0105cych. 17.2 Dane finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk netto 683 111 481 925 \u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych 130 553 991 130 553 991 Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadaj\u0105ca na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 (z\u0142) 5,23 3,69 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-458": { "value": "17.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcj\u0119 wyliczany jest jako iloraz zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych w trakcie roku. Rozwodniony zysk na akcj\u0119 wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku do \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych skorygowanych w taki spos\u00f3b, jak gdyby nast\u0105pi\u0142a zamiana instrument\u00f3w finansowych daj\u0105cych prawa do akcji zwyk\u0142ych. Bank na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie posiada\u0142 instrument\u00f3w rozwadniaj\u0105cych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-459": { "value": "18 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 18.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 got\u00f3wka, \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach nostro, a tak\u017ce inne \u015brodki pieni\u0119\u017cne o terminie wymagalno\u015bci do 3 miesi\u0119cy licz\u0105c od daty nabycia, wyceniane wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 18.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Rachunek bie\u017c\u0105cy w banku centralnym 865 742 1 482 741 Lokata jednodniowa w banku centralnym 128 468 0 Got\u00f3wka 849 575 619 445 Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach 706 796 1 646 275 Lokaty w innych bankach 33 562 14 930 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 2 584 143 3 763 391 Bank utrzymuje na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105. Bank mo\u017ce wykorzystywa\u0107 w ci\u0105gu dnia \u015brodki na rachunkach rezerwy obowi\u0105zkowej do bie\u017c\u0105cych rozlicze\u0144 pieni\u0119\u017cnych na podstawie dyspozycji z\u0142o\u017conej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewni\u0107 utrzymanie \u015bredniego miesi\u0119cznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z deklaracji rezerwy obowi\u0105zkowej. Wysoko\u015b\u0107 stopy rezerwy obowi\u0105zkowej ustala Rada Polityki Pieni\u0119\u017cnej. Stopa rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi: \u2022 3,5 proc. dla \u015brodk\u00f3w z\u0142otowych i \u015brodk\u00f3w w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz dla \u015brodk\u00f3w uzyskanych z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych, \u2022 0,0 proc. dla \u015brodk\u00f3w uzyskanych z tytu\u0142u transakcji repo i sell-buy-back oraz \u015brodk\u00f3w pozyskanych na co najmniej 2 lata. Podmioty naliczaj\u0105ce rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105 pomniejszaj\u0105 kwot\u0119 naliczonej rezerwy o r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 500 tys. EUR. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oprocentowanie rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi\u0142o 6,75% a na koniec 2021 roku oprocentowanie rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi\u0142o 1,75%. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-488": { "value": "18.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 got\u00f3wka, \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach nostro, a tak\u017ce inne \u015brodki pieni\u0119\u017cne o terminie wymagalno\u015bci do 3 miesi\u0119cy licz\u0105c od daty nabycia, wyceniane wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-428": { "value": "18.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Rachunek bie\u017c\u0105cy w banku centralnym 865 742 1 482 741 Lokata jednodniowa w banku centralnym 128 468 0 Got\u00f3wka 849 575 619 445 Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach 706 796 1 646 275 Lokaty w innych bankach 33 562 14 930 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 2 584 143 3 763 391 Bank utrzymuje na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105. Bank mo\u017ce wykorzystywa\u0107 w ci\u0105gu dnia \u015brodki na rachunkach rezerwy obowi\u0105zkowej do bie\u017c\u0105cych rozlicze\u0144 pieni\u0119\u017cnych na podstawie dyspozycji z\u0142o\u017conej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewni\u0107 utrzymanie \u015bredniego miesi\u0119cznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z deklaracji rezerwy obowi\u0105zkowej. Wysoko\u015b\u0107 stopy rezerwy obowi\u0105zkowej ustala Rada Polityki Pieni\u0119\u017cnej. Stopa rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi: \u2022 3,5 proc. dla \u015brodk\u00f3w z\u0142otowych i \u015brodk\u00f3w w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz dla \u015brodk\u00f3w uzyskanych z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych, \u2022 0,0 proc. dla \u015brodk\u00f3w uzyskanych z tytu\u0142u transakcji repo i sell-buy-back oraz \u015brodk\u00f3w pozyskanych na co najmniej 2 lata. Podmioty naliczaj\u0105ce rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105 pomniejszaj\u0105 kwot\u0119 naliczonej rezerwy o r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 500 tys. EUR. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oprocentowanie rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi\u0142o 6,75% a na koniec 2021 roku oprocentowanie rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi\u0142o 1,75%. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-12": { "value": "18.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Rachunek bie\u017c\u0105cy w banku centralnym 865 742 1 482 741 Lokata jednodniowa w banku centralnym 128 468 0 Got\u00f3wka 849 575 619 445 Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach 706 796 1 646 275 Lokaty w innych bankach 33 562 14 930 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 2 584 143 3 763 391 Bank utrzymuje na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105. Bank mo\u017ce wykorzystywa\u0107 w ci\u0105gu dnia \u015brodki na rachunkach rezerwy obowi\u0105zkowej do bie\u017c\u0105cych rozlicze\u0144 pieni\u0119\u017cnych na podstawie dyspozycji z\u0142o\u017conej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewni\u0107 utrzymanie \u015bredniego miesi\u0119cznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z deklaracji rezerwy obowi\u0105zkowej. Wysoko\u015b\u0107 stopy rezerwy obowi\u0105zkowej ustala Rada Polityki Pieni\u0119\u017cnej. Stopa rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi: \u2022 3,5 proc. dla \u015brodk\u00f3w z\u0142otowych i \u015brodk\u00f3w w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz dla \u015brodk\u00f3w uzyskanych z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych, \u2022 0,0 proc. dla \u015brodk\u00f3w uzyskanych z tytu\u0142u transakcji repo i sell-buy-back oraz \u015brodk\u00f3w pozyskanych na co najmniej 2 lata. Podmioty naliczaj\u0105ce rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105 pomniejszaj\u0105 kwot\u0119 naliczonej rezerwy o r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 500 tys. EUR. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oprocentowanie rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi\u0142o 6,75% a na koniec 2021 roku oprocentowanie rezerwy obowi\u0105zkowej wynosi\u0142o 1,75%. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-460": { "value": "19 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 19.1 Zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej pomniejszone o odpisy na straty oczekiwane, z wyj\u0105tkiem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w drodze, kt\u00f3re wycenia si\u0119 w warto\u015bci nominalnej. Je\u017celi dla nale\u017cno\u015bci nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, nale\u017cno\u015b\u0107 wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 jako nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, je\u015bli kontrahentem jest bank. Transakcje z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 zakupu i odkupu (sprzeda\u017cy) jest traktowana odpowiednio jako przych\u00f3d lub koszt odsetkowy. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 19.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Reverse Repo 184 097 49 206 Kaucje b\u0119d\u0105ce zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 2 057 094 1 567 971 Pozosta\u0142e 132 472 72 602 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 2 373 464 1 689 779 > 1M \u2264 3M 199 0 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 1 618 733 1 100 070 EUR 649 370 552 446 GBP 1 690 0 USD 103 696 37 130 Pozosta\u0142e waluty 174 133 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Kaucje udzielone dotycz\u0105 zabezpiecze\u0144 przekazanych innym bankom w ramach rozlicze\u0144 zwi\u0105zanych z umow\u0105 CSA (Credit Support Annex). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-489": { "value": "19.1 Zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej pomniejszone o odpisy na straty oczekiwane, z wyj\u0105tkiem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w drodze, kt\u00f3re wycenia si\u0119 w warto\u015bci nominalnej. Je\u017celi dla nale\u017cno\u015bci nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, nale\u017cno\u015b\u0107 wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 jako nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, je\u015bli kontrahentem jest bank. Transakcje z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 zakupu i odkupu (sprzeda\u017cy) jest traktowana odpowiednio jako przych\u00f3d lub koszt odsetkowy. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci instrument\u00f3w finansowych opisano w nocie 20.1. 22.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na 31.12.2021 r. Grupa posiada\u0142a w tej kategorii nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego, skupione wierzytelno\u015bci oraz inne nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji r\u00f3wnie\u017c transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy na papierach warto\u015bciowych kieruj\u0105c si\u0119 tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wi\u0105\u017ce si\u0119 z przeniesieniem ryzyka i korzy\u015bci z danego papieru warto\u015bciowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grup\u0119 zachowane zostaje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci po stronie zbywaj\u0105cego papiery warto\u015bciowe, poniewa\u017c ryzyko zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w netto nie zmienia si\u0119 istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, \u017ce zar\u00f3wno transakcje kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) s\u0105 prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru warto\u015bciowego lokaty lub przyj\u0119te od nabywcy papieru warto\u015bciowego depozyty. Papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem transakcji sprzeda\u017cy z przyrzeczeniem odkupu nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegaj\u0105 wycenie wed\u0142ug zasad okre\u015blonych dla poszczeg\u00f3lnych portfeli papier\u00f3w warto\u015bciowych. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a cen\u0105 odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe. Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wg zamortyzowanego kosztu, poniewa\u017c utrzymywane s\u0105 w modelu biznesowym, kt\u00f3rego celem jest realizacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z warunkami umownymi, a kontraktowe przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zawieraj\u0105 sp\u0142at\u0119 wy\u0142\u0105cznie kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rachunkowo\u015bci w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1. Klasyfikacja i oszacowanie strat oczekiwanych dokonywane przez Grup\u0119, uwzgl\u0119dniaj\u0105 wymogi: \u2022 MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d \u2022 Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotycz\u0105cej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021r., \u2022 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotycz\u0105cych stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania oraz Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego oraz Rozporz\u0105dzenia UE nr 2021/451, za\u0142\u0105cznik V. Klasyfikacja nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w Zgodnie z metod\u0105 wyceny wg zamortyzowanego kosztu, Grupa dokonuje oszacowania odpis\u00f3w i rezerw na straty oczekiwane. Zasady oszacowania odpis\u00f3w obejmuj\u0105 podzia\u0142 nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na 3 kategorie (koszyki) jako\u015bci implikuj\u0105ce spos\u00f3b i horyzont szacowania odpis\u00f3w: \u2022 Koszyk 1, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz bez istotnego pogorszenia jako\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 2, nale\u017cno\u015bci bez przes\u0142anek utraty warto\u015bci, ale charakteryzuj\u0105ce si\u0119 istotnym pogorszeniem jako\u015bci kredytowej od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, \u2022 Koszyk 3, nale\u017cno\u015bci z przes\u0142ankami utraty warto\u015bci. Horyzont szacowania strat oczekiwanych Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 1 podlegaj\u0105 oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Nale\u017cno\u015bci klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegaj\u0105 oszacowaniu w horyzoncie life-time (do\u017cywotniego szacowanego horyzontu \u017cycia nale\u017cno\u015bci). Horyzont life-time stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c zawsze w przypadku ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 nabycia lub utworzenia dotkni\u0119te by\u0142y utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit impaired, POCI) bez wzgl\u0119du na ich jako\u015b\u0107 kredytow\u0105 na dat\u0119 wyceny. Dodatkowo Grupa wyodr\u0119bnia grup\u0119 ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105czone z oceny wyst\u0119powania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegaj\u0105 wycenie w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (lub zapadalno\u015bci, o ile kr\u00f3tszy). Do grupy tej s\u0105 kwalifikowane: \u2022 ekspozycje wobec skarbu pa\u0144stwa (Ministerstwo Finans\u00f3w, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.), Definicja odpisu Odpis stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzgl\u0119dnieniu statusu/prawdopodobie\u0144stwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku nale\u017cno\u015bci POCI, odpis stanowi dodatni\u0105 lub ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na dat\u0119 wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia nale\u017cno\u015bci. W przypadku stwierdzenia nie\u015bci\u0105galno\u015bci, Grupa spisuje nale\u017cno\u015bci w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Kwoty nale\u017cno\u015bci spisanych odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady wy\u0142\u0105czania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y opisane w nocie 3.4. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-508": { "value": "Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 jako nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, je\u015bli kontrahentem jest bank. Transakcje z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 zakupu i odkupu (sprzeda\u017cy) jest traktowana odpowiednio jako przych\u00f3d lub koszt odsetkowy. Na dzie\u0144 31.12.2022 r. oraz na 31.12.2021 r. Grupa posiada\u0142a w tej kategorii nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego, skupione wierzytelno\u015bci oraz inne nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji r\u00f3wnie\u017c transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy na papierach warto\u015bciowych kieruj\u0105c si\u0119 tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wi\u0105\u017ce si\u0119 z przeniesieniem ryzyka i korzy\u015bci z danego papieru warto\u015bciowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grup\u0119 zachowane zostaje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci po stronie zbywaj\u0105cego papiery warto\u015bciowe, poniewa\u017c ryzyko zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w netto nie zmienia si\u0119 istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, \u017ce zar\u00f3wno transakcje kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) s\u0105 prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru warto\u015bciowego lokaty lub przyj\u0119te od nabywcy papieru warto\u015bciowego depozyty. Papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem transakcji sprzeda\u017cy z przyrzeczeniem odkupu nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegaj\u0105 wycenie wed\u0142ug zasad okre\u015blonych dla poszczeg\u00f3lnych portfeli papier\u00f3w warto\u015bciowych. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a cen\u0105 odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-514": { "value": "19.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Reverse Repo 184 097 49 206 Kaucje b\u0119d\u0105ce zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 2 057 094 1 567 971 Pozosta\u0142e 132 472 72 602 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 2 373 464 1 689 779 > 1M \u2264 3M 199 0 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 1 618 733 1 100 070 EUR 649 370 552 446 GBP 1 690 0 USD 103 696 37 130 Pozosta\u0142e waluty 174 133 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 26.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Depozyty bie\u017c\u0105ce 28 022 8 441 Depozyty terminowe 0 307 379 Emisja w\u0142asna obligacji 0 67 557 Kredyt otrzymany 115 467 80 071 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 126 942 66 169 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 158 250 75 614 > 1M \u2264 3M 9 273 314 328 > 3M \u2264 1Y 24 245 20 849 > 1Y \u2264 5Y 78 663 51 268 >5Y 0 67 558 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 130 384 421 045 EUR 77 549 44 257 USD 62 498 62 011 GBP 0 2 304 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 38.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe Pochodne instrumenty finansowe\\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 1 022 824 383 012 Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji niepodlegaj\u0105cych ewentualnym kompensatom 78 935 97 140 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto \u2013 podlegaj\u0105ca ewentualnym kompensatom 943 889 285 872 Potencjalne kwoty kompensaty 477 329 171 927 - instrumenty finansowe (zawiera otrzymane zabezpieczenia na papierach warto\u015bciowych) 435 570 130 376 - otrzymane zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne 41 759 41 551 Warto\u015b\u0107 netto 466 560 113 945 Zobowi\u0105zania finansowe Pochodne instrumenty finansowe\\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 1 934 927 1 223 661 Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji niepodlegaj\u0105cych ewentualnym kompensatom 89 140 39 921 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto \u2013 podlegaj\u0105ca ewentualnym kompensatom 1 845 787 1 183 740 Potencjalne kwoty kompensaty 1 837 354 1 182 788 - instrumenty finansowe (zawiera z\u0142o\u017cone zabezpieczenia na papierach warto\u015bciowych) 435 570 130 376 - z\u0142o\u017cone zabezpieczenia pieni\u0119\u017cne 1 401 784 1 052 412 Warto\u015b\u0107 netto 8 433 952", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-490": { "value": "19.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Reverse Repo 184 097 49 206 Kaucje b\u0119d\u0105ce zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 2 057 094 1 567 971 Pozosta\u0142e 132 472 72 602 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 2 373 464 1 689 779 > 1M \u2264 3M 199 0 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 1 618 733 1 100 070 EUR 649 370 552 446 GBP 1 690 0 USD 103 696 37 130 Pozosta\u0142e waluty 174 133 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Kaucje udzielone dotycz\u0105 zabezpiecze\u0144 przekazanych innym bankom w ramach rozlicze\u0144 zwi\u0105zanych z umow\u0105 CSA (Credit Support Annex). 25 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 25.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa prezentuje odr\u0119bnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w przypadku kt\u00f3rych, otrzymuj\u0105cy ma prawo sprzeda\u0107 lub wymieni\u0107 na inne zabezpieczenie przedmiot zabezpieczenia. 25.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu zabezpieczaj\u0105ce kredyt w EBI 40 992 130 921 Razem 40 992 130 921 Bank zawar\u0142 z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) z siedzib\u0105 w Luxemburgu, umow\u0119 kredytow\u0105 na wsparcie finansowania sektora SME oraz MID. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym ustanowi\u0142 zastaw na papierach warto\u015bciowych w celu zabezpieczenia sp\u0142aty tego zobowi\u0105zania. Poza aktywami stanowi\u0105cymi zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 prezentowanymi odr\u0119bnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa posiada jeszcze nast\u0119puj\u0105ce zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 niespe\u0142niaj\u0105ce kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9: 31.12.2022 31.12.2021 Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG 446 881 434 973 Kaucje b\u0119d\u0105ce zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 2 057 094 1 567 971 Kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze 14 65 Razem 2 503 989 2 003 009 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-521": { "value": "Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 2 373 464 1 689 779 > 1M \u2264 3M 199 0 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 20.2.2 Inwestycyjne aktywa finansowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 93 158 105 729 \u2264 1M 1 367 507 1 888 475 > 1M \u2264 3M 66 278 41 579 > 3M \u2264 6M 81 877 0 > 6M \u2264 1Y 55 465 1 537 679 >1Y \u2264 2Y 1 431 347 40 053 >2Y \u2264 5Y 4 374 835 3 549 684 >5Y \u2264 10Y 2 425 531 2 102 246 Razem 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 58 846 84 494 \u2264 1M 13 148 48 824 > 1M \u2264 3M 58 556 37 700 > 3M \u2264 6M 25 397 27 438 > 6M \u2264 1Y 28 787 15 819 >1Y \u2264 2Y 51 293 29 714 >2Y \u2264 5Y 160 445 130 347 >5Y \u2264 10Y 40 788 8 564 Razem 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 55 54 \u2264 1M 1 669 378 0 > 1M \u2264 3M 487 097 0 > 3M \u2264 6M 249 431 513 771 > 6M \u2264 1Y 1 044 014 2 047 124 >1Y \u2264 2Y 2 105 086 1 690 755 >2Y \u2264 5Y 1 077 256 2 150 522 >5Y \u2264 10Y 49 525 49 087 Razem 6 681 842 6 451 313 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1M \u2264 3M 94 4 245 > 3M \u2264 6M 8 398 2 275 > 6M \u2264 1Y 2 602 0 > 1Y \u2264 2Y 36 998 686 > 2Y \u2264 5Y 94 182 13 879 Razem 142 274 21 086 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1W \u2264 1M 373 0 > 1M \u2264 3M 0 6 932 > 3M \u2264 6M 20 682 20 733 > 6M \u2264 1Y 224 299 38 985 > 1Y \u2264 2Y 307 097 229 608 > 2Y \u2264 5Y 1 126 482 785 739 Razem 1 678 933 1 081 996 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1Y \u2264 2Y 16 363 15 082 > 2Y \u2264 5Y 19 502 2 642 Razem 35 865 17 724 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 \u2264 1M 95 303 105 675 > 1M \u2264 3M 1 062 674 1 116 133 > 3M \u2264 6M 1 451 430 1 523 249 > 6M \u2264 1Y 2 274 410 2 690 897 >1Y \u2264 2Y 3 751 838 4 296 078 >2Y \u2264 5Y 7 089 166 8 244 781 >5Y \u2264 10Y 6 842 491 7 519 304 >10Y \u2264 20Y 7 121 368 6 773 262 >20Y 5 541 169 4 122 652 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 \u2264 1M 3 619 820 2 998 265 > 1M \u2264 3M 1 689 663 1 493 515 > 3M \u2264 6M 1 329 573 1 418 455 > 6M \u2264 1Y 2 478 674 2 402 247 >1Y \u2264 2Y 4 031 335 3 794 531 >2Y \u2264 5Y 6 181 075 6 401 059 >5Y \u2264 10Y 2 639 707 2 855 133 >10Y \u2264 20Y 410 180 472 942 Razem 57 609 876 58 228 178Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 158 250 75 614 > 1M \u2264 3M 9 273 314 328 > 3M \u2264 1Y 24 245 20 849 > 1Y \u2264 5Y 78 663 51 268 >5Y 0 67 558 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 \u2264 1M 37 884 256 44 208 398 > 1M \u2264 3M 4 453 856 1 836 987 > 3M \u2264 1Y 7 441 166 2 520 230 > 1Y \u2264 5Y 1 289 478 452 523 >5Y 2 433 2 140 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 \u2264 1M 17 912 164 20 393 438 > 1M \u2264 3M 1 214 177 2 156 095 > 3M \u2264 1Y 436 761 200 516 > 1Y \u2264 5Y 142 518 235 388 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 28 284 5 113 > 1W \u2264 1M 6 013 6 794 > 1M \u2264 3M 22 929 11 427 > 3M \u2264 6M 12 872 23 447 > 6M \u2264 1Y 23 357 15 367 > 1Y \u2264 2Y 36 379 28 895 > 2Y \u2264 5Y 95 655 83 097 > 5Y \u2264 10Y 30 505 13 948 Razem 255 994 188 088 Zapadalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, przep\u0142ywy niezdyskontowane 31.12.2022 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 15 603 1 073 649 65 4 308 21 698 Od 1 roku do 2 lat 12 878 1 073 429 249 4 822 19 451 Od 2 roku do 3 lat 66 911 1 073 3 640 0 1 014 72 638 Od 3 roku do 4 lat 44 303 1 073 3 935 0 1 225 50 536 Od 4 roku do 5 lat 33 065 1 073 354 28 0 34 520 Powy\u017cej 5 lat 47 313 31 560 634 0 0 79 507 Razem 220 073 36 925 9 641 342 11 369 278 350 31.12.2021 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 5 556 798 407 286 4 323 11 370 Od 1 roku do 2 lat 33 874 798 987 279 3 933 39 871 Od 2 roku do 3 lat 19 733 798 1 184 189 4 388 26 292 Od 3 roku do 4 lat 88 529 798 8 608 42 582 98 559 Od 4 roku do 5 lat 50 789 798 1 770 32 0 53 389 Powy\u017cej 5 lat 46 694 23 709 586 25 0 71 014 Razem 245 175 27 699 13 542 853 13 226 300 495 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci - finansowe 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 4 669 122 4 523 851 > 1W \u2264 1M 1 120 44 982 > 1M \u2264 3M 243 237 132 672 > 3M \u2264 6M 189 130 107 242 > 6M \u2264 1Y 731 504 488 111 > 1Y \u2264 2Y 2 150 550 1 703 981 > 2Y \u2264 5Y 1 258 191 1 677 119 > 5Y \u2264 10Y 164 644 358 350 > 10Y \u2264 20Y 104 150 146 793 > 20Y 46 208 111 518 Zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone, dotycz\u0105ce finansowania 9 557 856 9 294 619 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci - gwarancyjne 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 708 4 543 > 1W \u2264 1M 59 536 5 405 > 1M \u2264 3M 91 476 90 444 > 3M \u2264 6M 46 341 111 499 > 6M \u2264 1Y 125 067 139 762 > 1Y \u2264 2Y 92 041 87 735 > 2Y \u2264 5Y 119 562 117 665 > 5Y \u2264 10Y 107 742 93 222 > 10Y \u2264 20Y 4 047 454 Zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone, gwarancyjne 646 520 650 729 43 Ryzyko p\u0142ynno\u015bci 43.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka p\u0142ynno\u015bci Ryzyko p\u0142ynno\u015bci oznacza ryzyko niemo\u017cno\u015bci zrealizowania, na dogodnych dla Grupy warunkach i po rozs\u0105dnej cenie, zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych wynikaj\u0105cych z pozycji bilansowych i pozabilansowych, kt\u00f3re Grupa posiada. W ramach ryzyka p\u0142ynno\u015bci wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 ryzyko finansowania, kt\u00f3re jest ryzykiem utraty posiadanych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz ryzyko braku mo\u017cliwo\u015bci odnowienia wymagalnych \u015brodk\u00f3w finansowania lub utraty dost\u0119pu do nowych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Celem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest zapewnienie niezb\u0119dnej wysoko\u015bci \u015brodk\u00f3w finansowych koniecznych do wywi\u0105zywania si\u0119 z bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych (r\u00f3wnie\u017c potencjalnych) zobowi\u0105za\u0144, z uwzgl\u0119dnieniem specyfiki prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci oraz potrzeb mog\u0105cych si\u0119 pojawi\u0107 w wyniku zmiany warunk\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych. Organizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci W Banku funkcjonuje powo\u0142any specjalnie do cel\u00f3w zarz\u0105dzania aktywami i pasywami Komitet Zarz\u0105dzania Kapita\u0142em, Aktywami i Pasywami (CALCO). Strategia dotycz\u0105ca ryzyka p\u0142ynno\u015bci, w tym akceptowalny poziom ryzyka, zak\u0142adana struktura bilansu oraz plan finansowania s\u0105 zatwierdzane przez Zarz\u0105d Banku, a nast\u0119pnie akceptowane przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku. Za zawieranie transakcji mi\u0119dzybankowych odpowiada Departament Skarbu, rozliczanie i ksi\u0119gowanie transakcji ma miejsce w Pionie Operacji, natomiast monitorowanie i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci odbywa si\u0119 w Departamencie Zarz\u0105dzania Ryzykiem Finansowym. Podzia\u0142 kompetencji w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest jasny oraz zapewnia rozdzielenie do poziomu Cz\u0142onka Zarz\u0105du, co gwarantuje pe\u0142n\u0105 niezale\u017cno\u015b\u0107 ich dzia\u0142ania. W roku 2022 dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa oraz zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci by\u0142y w pe\u0142ni scentralizowane na poziomie Grupy Alior Banku SA. Organizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku SA sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing by\u0142a uznawana za sp\u00f3\u0142k\u0119 istotn\u0105 z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142ce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewn\u0119trznych zasad zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, w tym okre\u015blany jest apetyt na ryzyko p\u0142ynno\u015bci, plany awaryjne p\u0142ynno\u015bci oraz przygotowywane s\u0105 cykliczne raporty. Sporz\u0105dzane przez Alior Leasing raporty dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142ce stanowi\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci punkt wyj\u015bcia do podejmowania decyzji w zakresie zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki oraz s\u0142u\u017c\u0105 do konsolidacji ryzyka p\u0142ynno\u015bci na poziomie Grupy. Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie polega zatem na utrzymaniu w\u0142asnych pozycji p\u0142ynno\u015bciowych tak, aby w ka\u017cdym momencie mo\u017cna by\u0142o wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zania p\u0142atnicze za pomoc\u0105 dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w w kasie, wp\u0142yw\u00f3w z transakcji o danej dacie zapadalno\u015bci lub za pomoc\u0105 sprzeda\u017cy zbywalnych aktyw\u00f3w, przy jednoczesnym minimalizowaniu koszt\u00f3w utrzymania p\u0142ynno\u015bci. W Grupie funkcjonuje proces oceny adekwatno\u015bci zasob\u00f3w p\u0142ynno\u015bci (ILAAP), kt\u00f3ry w spos\u00f3b kompleksowy ocenia adekwatno\u015b\u0107 zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i jego dostosowanie do charakteru, skali i stopnia z\u0142o\u017cono\u015bci Grupy. Proces ten realizuje nast\u0119puj\u0105ce cele: \u2022 zapewnienie zdolno\u015bci do terminowego regulowania wszelkich zobowi\u0105za\u0144 w ka\u017cdej chwili tak\u017ce w sytuacji skrajnej, \u2022 utrzymanie na odpowiednim poziomie bufora p\u0142ynno\u015bci tj. wysokiej jako\u015bci aktyw\u00f3w p\u0142ynnych zapewniaj\u0105cego adekwatn\u0105 nadwy\u017ck\u0119 p\u0142ynno\u015bci, \u2022 ustalenie skali podejmowanego ryzyka p\u0142ynno\u015bci, poprzez ustanowienie wewn\u0119trznych limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci zgodnych z apetytem oraz strategi\u0105 Grupy, uwzgl\u0119dniaj\u0105cych wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, \u2022 minimalizowanie ryzyka przekroczenia zdefiniowanych w Grupie limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci, \u2022 monitorowanie sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej Grupy pod k\u0105tem wyst\u0105pienia sytuacji awaryjnej w celu uruchomienia Planu Awaryjnego utrzymania p\u0142ynno\u015bci oraz Planu Naprawy, \u2022 zapewnienie zgodno\u015bci funkcjonuj\u0105cych w Grupie proces\u00f3w z wymogami regulacyjnymi dotycz\u0105cymi zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci. W ramach ILAAP Grupa Kapita\u0142owa: \u2022 identyfikuje ryzyka oraz istotne czynniki ryzyka, \u2022 dokonuje pomiaru i raportuje ryzyko p\u0142ynno\u015bci, \u2022 opracowuje procedury i polityki p\u0142ynno\u015bci, w tym plan finansowania na kolejne lata dzia\u0142alno\u015bci Grupy, \u2022 zarz\u0105dza Planami Awaryjnymi P\u0142ynno\u015bci i Planem Naprawy w zakresie p\u0142ynno\u015bci, \u2022 utrzymuje bufor p\u0142ynno\u015bci sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z wysokiej jako\u015bci aktyw\u00f3w p\u0142ynnych, \u2022 opracowuje system limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci zgodny z apetytem na ryzyko, monitoruje limity p\u0142ynno\u015bci oraz wska\u017aniki wczesnego ostrzegania identyfikuj\u0105ce negatywne trendy mog\u0105ce mie\u0107 wp\u0142yw na wzrost ryzyka p\u0142ynno\u015bci, \u2022 przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych ryzyka p\u0142ynno\u015bci, na podstawie kt\u00f3rych ocenia, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowi\u0105za\u0144 w sytuacji skrajnej, \u2022 uwzgl\u0119dnia w systemie stawek transferowych funduszy korekty wspieraj\u0105ce zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci. Poszczeg\u00f3lne elementy ILAAP s\u0105 zintegrowane ze sob\u0105 i stanowi\u0105 sp\u00f3jn\u0105 ca\u0142o\u015b\u0107. Ka\u017cdy zidentyfikowany rodzaj ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest mierzony przy pomocy szeregu analiz i zdefiniowanych wska\u017anik\u00f3w. Na okre\u015blone wska\u017aniki na\u0142o\u017cony jest system limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3ry stanowi ograniczenie w podejmowanym przez Grup\u0119 ryzyku oraz dostarcza sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych s\u0142u\u017c\u0105cych rozpoznaniu sytuacji zagro\u017cenia mog\u0105cej prowadzi\u0107 do uruchomienia plan\u00f3w awaryjnych lub Planu Naprawy. Przy okre\u015blaniu poziomu limit\u00f3w oraz wymaganego bufora p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. Testy plan\u00f3w awaryjnych i Planu Naprawy por\u00f3wnywane s\u0105 z wynikami test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych i s\u0142u\u017c\u0105 zapewnieniu, i\u017c Grupa jest w stanie zachowa\u0107 p\u0142ynno\u015b\u0107 zar\u00f3wno w sytuacji normalnej, jak i w sytuacji skrajnej. Takie zwi\u0105zki mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi elementami ILAAP pozwalaj\u0105 na efektywne zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, ograniczenie go oraz zapewnienie dost\u0119pu do wystarczaj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 p\u0142ynno\u015bci, nawet w sytuacji skrajnej. Elementy ILAAP s\u0105 sp\u00f3jne z og\u00f3ln\u0105 strategi\u0105 Grupy oraz z apetytem na ryzyko. Poprzez elementy ILAAP okre\u015blana jest tolerancja ryzyka p\u0142ynno\u015bci, czyli poziom ryzyka, jaki Grupa zamierza ponosi\u0107. Tolerancja ryzyka zdefiniowana jest jako system limit\u00f3w na\u0142o\u017conych na ryzyko p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3ry wynika z apetytu na ryzyko wpisanego w za\u0142o\u017cenia ca\u0142o\u015bciowej strategii dzia\u0142alno\u015bci Grupy i jest z nim sp\u00f3jny oraz poprzez wyznaczenie horyzontu prze\u017cycia uwzgl\u0119dniaj\u0105cego m.in. wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych p\u0142ynno\u015bci. Elementy ILAAP brane s\u0105 pod uwag\u0119 przy konstruowaniu planu finansowego Grupy w taki spos\u00f3b, by za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142ej struktury bilansu uwzgl\u0119dnia\u0142y konieczno\u015b\u0107 zapewnienia bezpiecznej sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej Grupy. Identyfikacja, pomiar i ocena ryzyka p\u0142ynno\u015bci W ramach identyfikacji ryzyka p\u0142ynno\u015bci Grupa rozpoznaje czynniki ryzyka, kt\u00f3re w istotny spos\u00f3b determinuj\u0105 jej zdolno\u015b\u0107 do zachowania adekwatnego poziomu p\u0142ynno\u015bci oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 finansowania zobowi\u0105za\u0144, wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci w Grupie dokonywany jest z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich istotnych pozycji zar\u00f3wno bilansowych, jak i pozabilansowych (w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci instrument\u00f3w pochodnych). W\u015br\u00f3d wykorzystywanych miar zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa wyr\u00f3\u017cnia wsp\u00f3\u0142czynniki i powi\u0105zane z nimi limity nast\u0119puj\u0105cych rodzaj\u00f3w p\u0142ynno\u015bci: \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 \u015br\u00f3ddzienna - zdolno\u015b\u0107 do wykonywania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych w bie\u017c\u0105cym dniu, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca \u2013 zdolno\u015b\u0107 do finansowania aktyw\u00f3w i terminowego wykonania zobowi\u0105za\u0144 w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci lub w innych warunkach, kt\u00f3re mo\u017cna przewidzie\u0107, bez konieczno\u015bci poniesienia straty w ci\u0105gu kolejnych 7 dni, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa \u2013 zdolno\u015b\u0107 wykonania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych w terminie p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105cym w okresie 30 kolejnych dni, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 \u015brednioterminowa \u2013 zdolno\u015b\u0107 wykonania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 w terminie zapadalno\u015bci w okresie powy\u017cej 1 i do 12 miesi\u0119cy, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa \u2013 monitorowanie mo\u017cliwo\u015bci wykonania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych w terminie p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105cym w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy. Do pomiaru i analizy ryzyka p\u0142ynno\u015bci Grupa stosuje szereg wska\u017anik\u00f3w i analiz, w tym m.in.: \u2022 kalkulacja i monitoring wska\u017anik\u00f3w nadzorczych LCR, NSFR\u2013 ocena spe\u0142niania przez Grup\u0119 ilo\u015bciowych wymog\u00f3w nadzorczych, \u2022 prognozy kszta\u0142towania si\u0119 nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci \u2013 zapewnienie spe\u0142niania przez Grup\u0119 ilo\u015bciowych wymog\u00f3w nadzorczych w przysz\u0142o\u015bci, kalkulacja i monitoring wewn\u0119trznych wska\u017anik\u00f3w p\u0142ynno\u015bci, w tym miar p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej, bie\u017c\u0105cej, kr\u00f3tkoterminowej, \u015brednio- i d\u0142ugoterminowej, nadwy\u017cki podstawowego i ca\u0142kowitego bufora p\u0142ynno\u015bci, \u2022 luka p\u0142ynno\u015bci - umo\u017cliwia oszacowanie wielko\u015bci niedopasowania (r\u00f3\u017cnic\u0119) pomi\u0119dzy bilansowymi i pozabilansowymi aktywami i pasywami dla ka\u017cdego pasma zapadalno\u015bci/ wymagalno\u015bci (luka okresowa), jak r\u00f3wnie\u017c dla sumy aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w \u0142\u0105cznie we wszystkich pasmach zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci (luka skumulowana); Grupa wyznacza kontraktow\u0105 oraz urealnion\u0105 luk\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Urealnienie przep\u0142yw\u00f3w nast\u0119puje wskutek zastosowania wag, urealnie\u0144 do przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych w celu okre\u015blenia najbardziej prawdopodobnego (ekonomicznego) terminu zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci; urealnianie warto\u015bci i termin\u00f3w stosowane jest zar\u00f3wno dla pozycji bilansowych jak i pozabilansowych, m. in. takich jak: aktywa, dla kt\u00f3rych istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wcze\u015bniejszego zbycia, pozycje nie posiadaj\u0105ce kontraktowych termin\u00f3w zapadalno\u015bci, produkty bankowe, w przypadku kt\u00f3rych analiza trend\u00f3w i zachowa\u0144 klient\u00f3w wskazuje na r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kontraktowym terminem zapadalno\u015bci, a rzeczywistym terminem p\u0142atno\u015bci, zobowi\u0105zania pozabilansowe z tytu\u0142u przyznanych linii kredytowych i gwarancji, \u2022 analiza stabilno\u015bci \u015brodk\u00f3w obcych stabilnych - okre\u015blenie na podstawie danych historycznych, jaka cz\u0119\u015b\u0107 tych zobowi\u0105za\u0144 wykazuje cechy sta\u0142o\u015bci i mo\u017ce z wysokim prawdopodobie\u0144stwem w normalnych warunkach rynkowych stanowi\u0107 stabilne \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania, \u2022 analiza odnawialno\u015bci/zrywalno\u015bci depozyt\u00f3w \u2013 celem jest zweryfikowanie stabilno\u015bci behawioralnej zachowa\u0144 klient\u00f3w b\u0119d\u0105cej podstaw\u0105 do wyznaczenia osadu i wag urealnie\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w Grupie, \u2022 analiza koncentracji \u015brodk\u00f3w obcych stabilnych - wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzale\u017cnienia Grupy od \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania cechuj\u0105cych si\u0119 zbyt niskim stopniem dywersyfikacji, co mog\u0142oby mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na stabilno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w obcych, \u2022 analiza stabilno\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych - okre\u015blenie poziomu wykorzystania linii gwarancyjnych i kredytowych przez klient\u00f3w, \u2022 analiza p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej \u2013 ma na celu okre\u015blenie ryzyka zwi\u0105zanego z finansowaniem kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (g\u0142\u00f3wnie zabezpieczonych hipotecznie lub na finansowanie du\u017cych projekt\u00f3w niezwi\u0105zanych z nieruchomo\u015bciami, w tym inwestycji przemys\u0142owych) pasywami o kr\u00f3tszym terminie zapadalno\u015bci, \u2022 analiza koncentracji aktyw\u00f3w p\u0142ynnych \u2013 ma na celu ograniczenie ryzyka pozyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poprzez up\u0142ynnienie ww. aktyw\u00f3w w sytuacji konieczno\u015bci pokrycia oczekiwanych, jak r\u00f3wnie\u017c nieoczekiwanych zobowi\u0105za\u0144 Banku. Kontrola, monitoring i raportowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bci Kontrola ryzyka p\u0142ynno\u015bci obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i z\u0142o\u017cono\u015bci dzia\u0142alno\u015bci Grupy limit\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci, w szczeg\u00f3lno\u015bci limit\u00f3w apetytu na ryzyko p\u0142ynno\u015bci. Grupa Alior Bank regularnie monitoruje i raportuje poziom miar dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci oraz stopie\u0144 wykorzystania wewn\u0119trznych limit\u00f3w i warto\u015bci progowych. Raporty dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci opracowywane s\u0105 w trybie dziennym, tygodniowym, miesi\u0119cznym, kwartalnym oraz rocznym. Ich cz\u0119stotliwo\u015b\u0107, zakres i lista odbiorc\u00f3w (w tym CALCO, Zarz\u0105d Banku i Rada Nadzorcza) uregulowana jest w wewn\u0119trznych przepisach Grupy. Limity wyznaczaj\u0105 granice dzia\u0142alno\u015bci Grupy, kt\u00f3re nie mog\u0105 by\u0107 przekroczone. Wybrane limity Grupa poszerza o progi ostrzegawcze, kt\u00f3rych funkcj\u0105 jest zabezpieczenie przed przekroczeniem limit\u00f3w wewn\u0119trznych poprzez okre\u015blenie poziomu wykorzystania limit\u00f3w (minimalnej nadwy\u017cki), kt\u00f3rego osi\u0105gni\u0119cie oznacza\u0142o b\u0119dzie wyst\u0105pienie podwy\u017cszonego ryzyka p\u0142ynno\u015bci oraz realne ryzyko mo\u017cliwo\u015bci wyst\u0105pienia przekroczenia limitu w okre\u015blonym przedziale czasowym. Testy warunk\u00f3w skrajnych ryzyka p\u0142ynno\u015bci Testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 istotnym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie. Zasadnicz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych stanowi analiza scenariuszowa, kt\u00f3ra polega na zbadaniu wp\u0142ywu na p\u0142ynno\u015b\u0107 danego scenariusza uwzgl\u0119dniaj\u0105cego r\u00f3\u017cne czynniki ryzyka oraz r\u00f3\u017cny poziom dotkliwo\u015bci poszczeg\u00f3lnych czynnik\u00f3w ryzyka (przy zachowaniu nadrz\u0119dnej zasady konserwatywnego podej\u015bcia przy konstruowaniu scenariuszy). Dodatkowo przeprowadzane s\u0105 oddzielne scenariusze dla p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej. Uzupe\u0142nieniem do test\u00f3w scenariuszowych s\u0105 analizy wra\u017cliwo\u015bci, gdzie Bank testuje jedynie wybrane czynniki ryzyka, kt\u00f3re w jego ocenie maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 oraz testy odwr\u00f3cone, gdzie Bank testuje, jaki poziom najwa\u017cniejszych czynnik\u00f3w ryzyka doprowadza Bank do utraty p\u0142ynno\u015bci. Bank przeprowadza testy odwr\u00f3cone analizuj\u0105c dwa aspekty: utrata p\u0142ynno\u015bci oznaczaj\u0105ca brak mo\u017cliwo\u015bci regulowana zobowi\u0105za\u0144 oraz spadek p\u0142ynno\u015bci powoduj\u0105cy brak spe\u0142niania wymog\u00f3w nadzorczych dotycz\u0105cych p\u0142ynno\u015bci. Wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych akceptowane s\u0105 przez CALCO, Zarz\u0105d Banku i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. Scenariusze test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3re przyjmowane s\u0105 przez Zarz\u0105d Banku, opracowywane s\u0105 w trzech podstawowych wariantach, dla kt\u00f3rych konstruowane s\u0105 co najmniej dwa scenariusze: \u2022 kryzys wewn\u0119trzny \u2013 sytuacja, w kt\u00f3rej za problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105 odpowiedzialne s\u0105 czynniki wewn\u0105trzbankowe lub te\u017c inne czynniki, jednak dotycz\u0105ce jedynie Banku (2 scenariusze zak\u0142adaj\u0105ce utrat\u0119 reputacji), \u2022 kryzys systemowy \u2013 sytuacja, w kt\u00f3rej w ca\u0142ym lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci systemu bankowego wyst\u0119puj\u0105 problemy z utrzymaniem p\u0142ynno\u015bci w zwi\u0105zku z kryzysem gospodarczym lub finansowym (4 scenariusze, w tym 1 zwi\u0105zany z eskalacj\u0105 wojny w Ukrainie, 1 zwi\u0105zany z pandemi\u0105 COVID-19 oraz 1 b\u0119d\u0105cy po\u0142\u0105czeniem eskalacji wojny i powrotu pandemii), \u2022 kombinacja kryzysu wewn\u0119trznego jak i kryzysu systemowego \u2013 sytuacja b\u0119d\u0105ca kombinacj\u0105 element\u00f3w z dw\u00f3ch powy\u017cszych wariant\u00f3w (2 scenariusze zak\u0142adaj\u0105ce jednoczesne problemy Banku oraz ca\u0142ego sektora). Wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych wykorzystywane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci do oceny, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowi\u0105za\u0144 w sytuacji skrajnej, do oceny adekwatno\u015bci nadwy\u017cki p\u0142ynno\u015bci poprzez zestawienie posiadanego bufora p\u0142ynno\u015bci z wymaganym buforem p\u0142ynno\u015bci w sytuacji skrajnej oraz do weryfikacji dostosowania profilu p\u0142ynno\u015bciowego Grupy do przyj\u0119tej tolerancji ryzyka p\u0142ynno\u015bci poprzez sprawdzenie, czy horyzont prze\u017cycia w ka\u017cdym scenariuszu jest co najmniej r\u00f3wny za\u0142o\u017conemu przez Grup\u0119. Zestawienie zapotrzebowania na \u015brodki p\u0142ynne dla ka\u017cdego scenariusza z warto\u015bciami mo\u017cliwymi do pozyskania na podstawie przeprowadzonych test\u00f3w plan\u00f3w awaryjnych pozwala sprawdzi\u0107, czy Grupa jest w stanie regulowa\u0107 zobowi\u0105zania w d\u0142u\u017cszych horyzontach (poza horyzontem prze\u017cycia) przy wykorzystaniu dzia\u0142a\u0144 awaryjnych. Poza tym wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych s\u0142u\u017c\u0105 do ustalania limit\u00f3w wewn\u0119trznych, dostosowywania i ulepszania regulacji wewn\u0119trznych, codziennej praktyki zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez wykorzystywanie wynik\u00f3w test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych do bie\u017c\u0105cej oceny sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej Grupy, kszta\u0142towania planu awaryjnego p\u0142ynno\u015bci. Testy plan\u00f3w awaryjnych ryzyka p\u0142ynno\u015bci Na wypadek wyst\u0105pienia kryzysu p\u0142ynno\u015bci rozumianego jako hipotetyczne ryzyko jak i realne zaistnienie sytuacji, w kt\u00f3rej Grupa nie b\u0119dzie zdolna do terminowego realizowania bie\u017c\u0105cych lub przewidywanych przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych opracowane zosta\u0142y plany awaryjne p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3rych celem jest okre\u015blenie rozwi\u0105za\u0144 zapewniaj\u0105cych przetrwanie sytuacji kryzysu p\u0142ynno\u015bci, w tym dzia\u0142a\u0144 naprawczych. Bank na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 pod k\u0105tem rozpoznania sytuacji zagro\u017cenia poprzez zdefiniowanie i monitorowanie szerokiego zakresu przes\u0142anek dotycz\u0105cych sytuacji wewn\u0105trz Banku, jak i otoczenia rynkowego i makroekonomicznego, kt\u00f3re s\u0142u\u017c\u0105 rozpoznaniu sytuacji podwy\u017cszonego ryzyka p\u0142ynno\u015bci, wysokiego ryzyka p\u0142ynno\u015bci oraz kryzysu ryzyka p\u0142ynno\u015bci i umo\u017cliwiaj\u0105 podj\u0119cie adekwatnych dzia\u0142a\u0144, okre\u015blonych w planach awaryjnych. Bank dokonuje przegl\u0105du i test\u00f3w plan\u00f3w awaryjnych co najmniej raz w roku lub gdy wymaga tego zmiana warunk\u00f3w rynkowych. W ramach test\u00f3w plan\u00f3w awaryjnych Bank okre\u015bla: realno\u015b\u0107 i mo\u017cliwo\u015b\u0107 przeprowadzenia dzia\u0142a\u0144, proces decyzyjny, kompetencje poszczeg\u00f3lnych jednostek, kwot\u0119 \u015brodk\u00f3w mo\u017cliwych do uzyskania oraz czas konieczny do wdro\u017cenia dzia\u0142a\u0144. 43.2 Dane finansowe Przep\u0142ywy kontraktowe Zestawienie termin\u00f3w zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (w mln z\u0142): 31.12.2022 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y 5Y+ Razem AKTYWA 2 661 5 016 3 856 4 439 8 375 15 636 28 652 55 182 123 817 Got\u00f3wka i Nostro 2 422 0 0 0 0 0 0 0 2 422 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 69 346 0 0 0 0 0 2 120 2 535 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 170 1 466 3 239 3 785 6 847 11 402 21 742 47 034 95 685 Papiery warto\u015bciowe 0 3 187 558 618 1 482 4 146 6 647 2 910 19 548 Pozosta\u0142e aktywa 0 17 59 36 46 88 263 3 118 3 627 ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y -53 341 -4 701 -5 796 -4 259 -4 362 -2 417 -2 227 -6 461 -83 564 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w -155 -3 -10 -13 -15 -28 -54 0 -278 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w -51 129 -4 645 -5 730 -4 148 -3 892 -805 -36 -3 -70 388 Emisje w\u0142asne 0 0 -17 -41 -160 -1 146 -861 0 -2 225 Kapita\u0142y w\u0142asne 0 0 0 0 0 0 0 -6 170 -6 170 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania -2 057 -53 -39 -57 -295 -438 -1 276 -288 -4 503 Luka bilansowa -50 680 315 -1 940 180 4 013 13 219 26 425 48 721 40 253 Skumulowana luka bilansowa -50 680 -50 365 -52 305 -52 125 -48 112 -34 893 -8 468 40 253 Instrumenty pochodne \u2013 wp\u0142ywy 0 4 716 1 491 307 1 406 140 124 0 8 184 Instrumenty pochodne \u2013 wyp\u0142ywy 0 -4 738 -1 470 -295 -1 388 -133 -121 0 -8 145 Instrumenty pochodne \u2013 netto 0 -22 21 12 18 7 3 0 39 Linie gwarancyjne i finansowe -10 204 0 0 0 0 0 0 0 -10 204 Luka pozabilansowa -10 204 -22 21 12 18 7 3 0 -10 165 Luka og\u00f3\u0142em -60 884 293 -1 919 192 4 031 13 226 26 428 48 721 30 088 Luka skumulowana og\u00f3\u0142em -60 884 -60 591 -62 510 -62 318 -58 287 -45 061 -18 633 30 088 Zestawienie termin\u00f3w zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (w mln z\u0142): 31.12.2021 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y 5Y+ Razem AKTYWA 3 917 3 123 2 767 4 014 9 635 11 746 24 243 41 942 101 387 Got\u00f3wka i Nostro 3 749 0 0 0 0 0 0 0 3 749 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 32 63 0 0 0 0 0 1 608 1 703 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 136 1 074 2 681 3 382 5 942 9 698 18 093 34 775 75 781 Papiery warto\u015bciowe 0 1 936 43 604 3 678 2 003 6 066 2 457 16 787 Pozosta\u0142e aktywa 0 50 43 28 15 45 84 3 102 3 367 ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y -63 456 -2 696 -4 412 -1 674 -1 474 -745 -2 541 -6 255 -83 253 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w -75 -46 -315 -7 -14 -10 -13 -28 -508 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w -61 968 -2 607 -3 919 -1 409 -1 264 -214 -148 -2 -71 531 Emisje w\u0142asne 0 -27 -142 -191 -94 -166 -1 475 -1 -2 096 Kapita\u0142y w\u0142asne 0 0 0 0 0 0 0 -5 919 -5 919 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania -1 413 -16 -36 -67 -102 -355 -905 -305 -3 199 Luka bilansowa -59 539 427 -1 645 2 340 8 161 11 001 21 702 35 687 18 134 Skumulowana luka bilansowa -59 539 -59 112 -60 757 -58 417 -50 256 -39 255 -17 553 18 134 Instrumenty pochodne \u2013 wp\u0142ywy 0 4 926 689 213 210 220 212 0 6 470 Instrumenty pochodne \u2013 wyp\u0142ywy 0 -4 887 -667 -206 -204 -213 -208 0 -6 385 Instrumenty pochodne \u2013 netto 0 39 22 7 6 7 4 0 85 Linie gwarancyjne i finansowe -9 945 0 0 0 0 0 0 0 -9 945 Luka pozabilansowa -9 945 39 22 7 6 7 4 0 -9 860 Luka og\u00f3\u0142em -69 484 466 -1 623 2 347 8 167 11 008 21 706 35 687 8 274 Luka skumulowana og\u00f3\u0142em -69 484 -69 018 -70 641 -68 294 -60 127 -49 119 -27 413 8 274 Urealniona luka p\u0142ynno\u015bci Analiza zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 dla Grupy Kapita\u0142owej Banku, wed\u0142ug termin\u00f3w urealnionych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (w mln z\u0142): 31.12.2022 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Urealniona luka okresowa 4 621 7 832 -1 678 286 986 2 469 4 736 -19 213 39 Urealniona luka skumulowana 4 621 12 453 10 775 11 061 12 047 14 516 19 252 39 Analiza zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 dla Grupy Kapita\u0142owej Banku, wed\u0142ug termin\u00f3w urealnionych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (w mln z\u0142): 31.12.2021 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Urealniona luka okresowa 5 392 7 251 -1 879 517 1 988 4 002 5 920 -23 106 85 Urealniona luka skumulowana 5 392 12 643 10 764 11 281 13 269 17 271 23 191 85 Nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bci i miary wra\u017cliwo\u015bci Nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 LCR 166% 160% NSFR 133% 132% W okresie od 31 grudnia 2021 roku do 31 grudnia 2022 roku warto\u015bci wska\u017anik\u00f3w miar nadzorczych utrzymywa\u0142y si\u0119 powy\u017cej limit\u00f3w nadzorczych. Grupa na potrzeby wyliczenia wska\u017anika LCR i NSFR stosuje konsolidacj\u0119 ostro\u017cno\u015bciow\u0105, kt\u00f3ra obejmuje Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o. Poni\u017csza tabela przedstawia cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe wska\u017anika pokrycia wyp\u0142yw\u00f3w netto (LCR), czyli warto\u015b\u0107 zabezpieczenia przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci oraz wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto. Dodatkowo zaprezentowana zosta\u0142a nadwy\u017cka zabezpieczenia przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci rozumiana jako nadwy\u017cka mo\u017cliwo\u015bci pokrycia potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych przez okres wyst\u0119powania warunk\u00f3w skrajnych trwaj\u0105cy 30 dni. 31.12.2022 31.12.2021 Zabezpieczenie przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci (mln z\u0142) 17 461 16 031 Wyp\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto og\u00f3\u0142em (mln z\u0142) 10 506 10 021 Nadwy\u017cka zabezpieczenia przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci (mln z\u0142) 6 955 6 010 Wska\u017anik pokrycia wyp\u0142yw\u00f3w netto (LCR) 166% 160% Stabilno\u015b\u0107 bazy depozytowej Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom osadu depozyt\u00f3w w horyzoncie 30 dni wynosi\u0142 ok. 94,7% dla bazy depozytowej w Banku (z wy\u0142\u0105czeniem rynku mi\u0119dzybankowego) oraz 99,5% dla emisji w\u0142asnych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku poziom osadu depozyt\u00f3w w horyzoncie 30 dni wynosi\u0142 ok. 95,5% dla bazy depozytowej w Banku (z wy\u0142\u0105czeniem rynku mi\u0119dzybankowego) oraz 82,7%. dla emisji w\u0142asnych. Struktura finansowania G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em finansowania Grupy jest baza depozytowa, kt\u00f3ra na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynios\u0142a ok. 68 mld z\u0142, co stanowi ok. 82% pasyw\u00f3w Banku. W bazie depozytowej dominuj\u0105 rachunki bie\u017c\u0105ce (ok. 71% bazy), z czego wi\u0119kszo\u015b\u0107 (ok.72%) stanowi\u0105 rachunki klient\u00f3w detalicznych wobec 28% rachunk\u00f3w klient\u00f3w biznesowych. Pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 bazy depozytowej tj. ok. 29% stanowi\u0105 depozyty terminowe, w tym 74% depozyty terminowe klient\u00f3w detalicznych i 26% depozyty klient\u00f3w biznesowych. Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w finansowych wynosz\u0105 ok. 1 mld z\u0142 i stanowi\u0105 ok. 1% pasyw\u00f3w. Emisje w\u0142asne, w warto\u015bci 1,9 mld z\u0142, stanowi\u0105 ok. 2% pasyw\u00f3w. W kolejnych latach Grupa zak\u0142ada umiarkowany przyrost sumy bilansowej i utrzymanie depozyt\u00f3w klientowskich jako g\u0142\u00f3wnego \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania (w szczeg\u00f3lno\u015bci od klient\u00f3w detalicznych). Koncentracja Grupa w cyklach miesi\u0119cznych przeprowadza analiz\u0119 koncentracji bazy depozytowej, kt\u00f3ra ma na celu wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzale\u017cnienia Grupy od \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania cechuj\u0105cych si\u0119 zbyt niskim stopniem dywersyfikacji. W celu oszacowania poziomu koncentracji Grupa wyznacza wska\u017anik WWK (Wska\u017anik Wysokiej Koncentracji) liczony jako stosunek warto\u015bci \u015brodk\u00f3w zgromadzonych przez najwi\u0119kszych depozytariuszy do warto\u015bci bazy depozytowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. WWK wyni\u00f3s\u0142 0,63 % co wskazuje na brak koncentracji. Wska\u017anik na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. wynosi\u0142 1,09%. Statystyk\u0119 WWK za 2022 r. i 2021 r. przedstawia poni\u017csza tabela: Minimalny \u015aredni Maksymalny 31.12.2022 0,62% 0,85% 1,09% 31.12.2021 0,80% 1,00% 1,14% W celu ograniczenia ryzyka koncentracji Grupa dywersyfikuje struktur\u0119 bazy depozytowej w podziale na klient\u00f3w detalicznych, biznesowych, finansowych, instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, monitoruj\u0105c i raportuj\u0105c miesi\u0119cznie udzia\u0142 poszczeg\u00f3lnych grup w ca\u0142o\u015bci bazy depozytowej. Waluta 31.12.2022 Waluta 31.12.2021 Klient 1 CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD 319 716 EUR, PLN, USD 900 646 Klient 2 EUR,PLN,USD 312 390 EUR, PLN, USD 550 838 Klient 3 EUR,PLN,USD 245 771 CHF, CZK, EUR, PLN, USD 393 976 Klient 4 EUR,PLN 211 333 EUR, PLN, USD 293 612 Klient 5 EUR,PLN 162 073 CHF, EUR, GBP, HDK, MXN, PLN, RUB, USD 200 847 Klient 6 EUR,PLN,USD 120 600 EUR, PLN 198 098 Klient 7 EUR,PLN,USD 117 161 EUR, PLN 155 712 Klient 8 EUR,PLN,USD 112 361 PLN 152 727 Klient 9 EUR,PLN,USD 101 440 EUR, PLN, USD 148 728 Klient 10 EUR,PLN,USD 98 942 CZK, EUR, PLN 147 281 W 2022 r. sytuacja p\u0142ynno\u015bciowa Grupy pozostawa\u0142a na bezpiecznym poziomie. Sytuacja by\u0142a \u015bci\u015ble monitorowana i utrzymywana na adekwatnym do potrzeb poziomie poprzez dostosowywanie poziomu bazy depozytowej oraz uruchamianie dodatkowych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania w zale\u017cno\u015bci od rozwoju akcji kredytowej i pozosta\u0142ych potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych. Wybuch konfliktu zbrojnego w Ukrainie nie mia\u0142 istotnego wp\u0142ywu na poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci Grupy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-429": { "value": "Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 1 618 733 1 100 070 EUR 649 370 552 446 GBP 1 690 0 USD 103 696 37 130 Pozosta\u0142e waluty 174 133 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 PLN 31 803 759 33 127 947 EUR 2 618 853 2 244 915 GBP 380 344 434 461 USD 103 127 89 131 CHF 80 013 123 995 Pozosta\u0142e 243 753 371 582 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 PLN 17 941 364 18 068 515 EUR 4 168 517 3 697 982 GBP 49 165 USD 261 417 51 520 CHF 8 680 17 964 Pozosta\u0142e 0 1 Razem 57 609 876 58 228 178 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 130 384 421 045 EUR 77 549 44 257 USD 62 498 62 011 GBP 0 2 304 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 PLN 40 975 436 41 120 935 EUR 5 020 772 3 999 123 GBP 688 196 602 767 USD 3 279 670 2 521 192 CHF 480 804 284 764 Pozosta\u0142e 626 311 491 497 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 PLN 15 291 907 19 082 563 EUR 3 125 329 2 964 315 GBP 85 320 68 154 USD 1 026 805 744 178 CHF 82 357 40 603 Pozosta\u0142e 93 902 85 624 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 41 Ryzyko stopy procentowej 41.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej (w tym ryzyko stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej) definiowane jest jako ryzyko negatywnego wp\u0142ywu zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych na bie\u017c\u0105cy wynik lub warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 netto kapita\u0142\u00f3w Grupy. Ze wzgl\u0119du na polityk\u0119 ograniczania ryzyka w ksi\u0119dze handlowej, Grupa przywi\u0105zuje szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 do specyficznych aspekt\u00f3w ryzyka stopy procentowej zwi\u0105zanych z ksi\u0119g\u0105 bankow\u0105, takich jak: \u2022 ryzyko niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania, \u2022 ryzyko bazowe, czyli wp\u0142yw nier\u00f3wnoleg\u0142ej zmiany r\u00f3\u017cnych indeks\u00f3w referencyjnych o zbli\u017conym terminie przeszacowania na wynik Grupy, \u2022 ryzyko krzywej dochodowo\u015bci, \u2022 ryzyko opcji klienta. Ponadto w zakresie ryzyka stopy procentowej Grupa zwraca szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 na modelowanie przedp\u0142at kredyt\u00f3w o sta\u0142ym oprocentowaniu i produkt\u00f3w o nieokre\u015blonym terminie zapadalno\u015bci oraz wysoko\u015bci oprocentowania ustalanego przez Bank (np. dla depozyt\u00f3w bie\u017c\u0105cych), a tak\u017ce wp\u0142yw na ryzyko pozycji pozaodsetkowych (np. kapita\u0142, maj\u0105tek trwa\u0142y). Cel zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej Celem zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczanie ewentualnych strat z tytu\u0142u zmian rynkowych st\u00f3p procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kszta\u0142towanie struktury pozycji bilansowych i pozabilansowych. Do cel\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej Grupa wyr\u00f3\u017cnia dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105, obejmuj\u0105c\u0105 papiery warto\u015bciowe i instrumenty pochodne, zawarte w celach handlowych oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 bankow\u0105, obejmuj\u0105c\u0105 pozosta\u0142e papiery warto\u015bciowe, emisje w\u0142asne, po\u017cyczki, depozyty, kredyty oraz transakcje pochodne s\u0142u\u017c\u0105ce zabezpieczeniu ryzyka ksi\u0119gi bankowej. W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku SA sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing by\u0142a uznawana za sp\u00f3\u0142k\u0119 istotn\u0105 z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie. Ryzyko stopy procentowej w sp\u00f3\u0142ce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewn\u0119trznych zasad zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym, w tym okre\u015blany jest apetyt na ryzyko stopy procentowej oraz przygotowywane s\u0105 cykliczne raporty. Sporz\u0105dzane przez Alior Leasing raporty dotycz\u0105ce ryzyka stopy procentowej w sp\u00f3\u0142ce stanowi\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci punkt wyj\u015bcia do podejmowania decyzji w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej sp\u00f3\u0142ki oraz s\u0142u\u017c\u0105 do konsolidacji ryzyka stopy procentowej na poziomie Grupy. Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej portfela bankowego odbywa si\u0119 poprzez ograniczenie zmienno\u015bci wyniku odsetkowego (NII) oraz ograniczenie zmian warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych Banku (EVE). Opr\u00f3cz miar NII oraz EVE w pomiarze ryzyka stopy procentowej Grupa wykorzystuje miar\u0119 BPV i Expected Shortfall oraz testy warunk\u00f3w skrajnych. Miara BPV okre\u015bla szacowan\u0105 zmian\u0119 wyceny danej transakcji/pozycji w wyniku przesuni\u0119cia krzywej dochodowo\u015bci w danym jej punkcie o 1 punkt bazowy. Warto\u015bci BPV mierzy si\u0119 codziennie w ka\u017cdym punkcie krzywej, w odniesieniu do ka\u017cdej waluty. Miara Expected Shortfall okre\u015bla potencjaln\u0105 warto\u015b\u0107 straty na utrzymywanych pozycjach, zwi\u0105zanych ze zmianami st\u00f3p procentowych, przy zachowaniu za\u0142o\u017conego poziomu ufno\u015bci oraz okresu utrzymania pozycji. Do wyznaczenia Expected Shortfall Grupa stosuje horyzont 10 dniowy oraz poziom ufno\u015bci r\u00f3wny 99%. Wielko\u015b\u0107 jest ustalana codziennie dla poszczeg\u00f3lnych obszar\u00f3w odpowiedzialnych za podejmowanie i zarz\u0105dzanie ryzykiem, indywidualnie oraz \u0142\u0105cznie. Monitoring i raportowanie ryzyka stopy procentowej W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje si\u0119 i raportuje: \u2022 poziom miar ryzyka stopy procentowej, \u2022 stopie\u0144 wykorzystania kapita\u0142u wewn\u0119trznego alokowanego na ryzyko stopy procentowej, \u2022 stopie\u0144 wykorzystania wewn\u0119trznych limit\u00f3w i prog\u00f3w ostrzegawczych na ryzyko stopy procentowej, \u2022 wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. Raporty dotycz\u0105ce ryzyka stopy procentowej opracowywane s\u0105 w trybie dziennym, tygodniowym, miesi\u0119cznym oraz kwartalnym. Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej G\u0142\u00f3wne narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie Alior Banku to: wewn\u0119trzne procedury dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej, \u2022 miary ryzyka stopy procentowej takie jak NII, EVE, Expected Shortfall, BPV, \u2022 limity i warto\u015bci progowe na poszczeg\u00f3lne miary ryzyka stopy procentowej, \u2022 testy warunk\u00f3w skrajnych (w tym analiza scenariuszy obejmuj\u0105ca m.in. wp\u0142yw okre\u015blonych zmian st\u00f3p procentowych na przysz\u0142y wynik odsetkowy, warto\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 kapita\u0142u, testy odwr\u00f3cone oraz dynamiczne prognozy wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych). 41.2 Ocena wp\u0142ywu reformy IBOR na sytuacj\u0119 Grupy Od dnia 1 stycznia 2018 roku na terenie Unii Europejskiej obowi\u0105zuje nowy standard w zakresie opracowywania wska\u017anik\u00f3w referencyjnych, kt\u00f3rego podstaw\u0105 prawn\u0105 jest Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2016/1011 w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wynik\u00f3w funduszy inwestycyjnych (dalej: rozporz\u0105dzenie BMR, reforma IBOR). G\u0142\u00f3wnym celem przy\u015bwiecaj\u0105cym organom unijnym podczas prac nad reform\u0105 IBOR by\u0142a potrzeba zwi\u0119kszenia ochrony konsument\u00f3w. Zgodnie z reform\u0105 IBOR wszystkie wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re s\u0105 baz\u0105 do ustalania odsetek od kredyt\u00f3w czy stopy procentowej dla r\u00f3\u017cnych instrument\u00f3w finansowych, musz\u0105 by\u0107 wyliczane i stosowane wed\u0142ug \u015bci\u015ble okre\u015blonych zasad, tak by unikn\u0105\u0107 podejrze\u0144 o jakiekolwiek nadu\u017cycia. Wska\u017anik referencyjny wg reformy IBOR w szczeg\u00f3lno\u015bci: \u2022 ma opiera\u0107 si\u0119 w pierwszej kolejno\u015bci na danych transakcyjnych, \u2022 ma wiernie odzwierciedla\u0107 rynek bazowy, kt\u00f3rego pomiar jest celem wska\u017anika, \u2022 ma by\u0107 mo\u017cliwy do zweryfikowania przez administratora, \u2022 ma by\u0107 odporny na manipulacj\u0119, \u2022 ma by\u0107 transparentny dla odbiorc\u00f3w wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Grupa podj\u0119\u0142a i zrealizowa\u0142a szereg dzia\u0142a\u0144 w celu wdro\u017cenia IBOR tj.: \u2022 dokonano nowelizacji planu awaryjnego, kt\u00f3ry w szczeg\u00f3lno\u015bci obejmuje schemat dzia\u0142a\u0144 na wypadek istotnej zmiany lub zaprzestania opracowywania danego wska\u017anika referencyjnego oraz list\u0119 stosowanych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych wraz z ich alternatywami, \u2022 przyj\u0119to priorytety aneksowania um\u00f3w w zakresie zast\u0105pienia wygaszanych wska\u017anik\u00f3w, \u2022 przygotowano i wprowadzono wzory aneks\u00f3w dla um\u00f3w, kt\u00f3rych BMR dotyczy, \u2022 przeprowadzono proces aneksowania um\u00f3w, \u2022 przeprowadzono kampani\u0119 informacyjno-przypominaj\u0105c\u0105 skierowan\u0105 do klient\u00f3w, \u2022 przeprowadzono szkolenia pracownik\u00f3w w zakresie IBOR, \u2022 zawarto pierwsze transakcje typu OIS oparte o nowe wska\u017aniki referencyjne (ESTR, SOFR). Grupa monitoruje dzia\u0142ania po stronie regulator\u00f3w i administrator\u00f3w wska\u017anik\u00f3w, zar\u00f3wno na szczeblu krajowym, europejskim oraz og\u00f3lno\u015bwiatowym, w zakresie wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Bank jest zaanga\u017cowany w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy WIBOR. W zwi\u0105zku z reform\u0105 IBOR, Grupa nara\u017cona jest na nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka: Zdarzenia prawne W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to mo\u017cliwo\u015bci kwestionowania stosowanych zapis\u00f3w w umowie klienta z Bankiem oraz brak porozumienia w zakresie zastosowania zapis\u00f3w fallback dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Klauzule fallback okre\u015blaj\u0105 plan dzia\u0142ania, jaki zamierza uruchomi\u0107 Grupa w sytuacji zaprzestania publikacji b\u0105d\u017a istotnej zmiany wska\u017anika referencyjnego. Przes\u0142ank\u0105 do kwestionowania zapis\u00f3w umownych mo\u017ce by\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bciami wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Grupa zarz\u0105dza ryzykami wynikaj\u0105cymi z reformy IBOR aktywnie aneksuj\u0105c umowy z klientami Grupy. R\u00f3\u017cnic\u0119 w poziomach wska\u017anik\u00f3w referencyjnych bank mityguje natomiast stosuj\u0105c odpowiednie korekty dostosowawcze, niweluj\u0105ce wp\u0142yw ekonomiczny zmiany wska\u017anika na umow\u0119 z klientem. Ryzyko stopy procentowej Dotyczy niedopasowania wska\u017anik\u00f3w referencyjnych pomi\u0119dzy aktywami, pasywami oraz instrumentami pochodnymi. Grupa zarz\u0105dza tymi ryzykami stosuj\u0105c to\u017csame rozwi\u0105zania w poszczeg\u00f3lnych produktach, doprowadzaj\u0105c do mo\u017cliwie najwi\u0119kszej zbie\u017cno\u015bci metodologicznej pomi\u0119dzy nimi. Dodatkowo ryzyko stopy procentowej mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107, szczeg\u00f3lnie w zakresie stawki LIBOR EUR, w postaci niepomy\u015blnego aneksowania um\u00f3w z klientami. Efektem tego jest utrzymanie stawki w umowie klientowskiej z ostatniego dnia obowi\u0105zywania LIBOR EUR, z ostatniej daty przeszacowania b\u0105d\u017a na poziomie zero. Bank ogranicza to ryzyko aktywnie zach\u0119caj\u0105c klient\u00f3w do aneksowania um\u00f3w oraz w ramach bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania ekspozycj\u0105 na ryzyko stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. reforma IBOR w odniesieniu do walut, wobec kt\u00f3rych Bank posiada ekspozycje, zosta\u0142a w du\u017cej mierze zrealizowana; w tym znaczeniu, i\u017c opr\u00f3cz kontynuacji proces\u00f3w aneksowania, nie przewiduje si\u0119 ju\u017c dodatkowych dzia\u0142a\u0144. Nale\u017cy te\u017c uwzgl\u0119dni\u0107, i\u017c z przyczyn obiektywnych (ka\u017cdy klient musia\u0142by si\u0119 zgodzi\u0107 na zawarcie aneksu) nie uda si\u0119 nigdy aneksowa\u0107 ka\u017cdej umowy obj\u0119tej tym procesem. Poni\u017csza tabela przedstawia status przej\u015bcia na nowe wska\u017aniki referencyjne wg reformy IBOR. Waluta Wska\u017anik referencyjny przed reform\u0105 Status wska\u017anika na 01.01.2023 Wska\u017anik referencyjny stosowany przez Grup\u0119 po reformie 31.12.2022 31.12.2021 PLN WIBOR Zgodny z BMR WIRON Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) EUR LIBOR EUR Zlikwidowany EURIBOR Aneksowanie portfela zako\u0144czone Aneksowanie portfela w trakcie EUR EURIBOR Zgodny z BMR EURIBOR Portfel nie by\u0142 aneksowany Portfel nie by\u0142 aneksowany USD LIBOR USD W trakcie likwidacji zaplanowanej na koniec 09.2024* od 07.2023 opracowywany jako wska\u017anik syntetyczny SOFR Aneksowanie portfela nierozpocz\u0119te** Aneksowanie portfela nierozpocz\u0119te*** CHF LIBOR CHF Zlikwidowany SARON Aneksowanie portfela zako\u0144czone Aneksowanie portfela zako\u0144czone GBP LIBOR GBP W trakcie likwidacji zaplanowanej na koniec 03.2024; opracowywany jako wska\u017anik syntetyczny SONIA Aneksowanie portfela zako\u0144czone Aneksowanie portfela w trakcie *W dniu 23.11.2022 r. FCA (Financial Conduct Authority - brytyjskiego organ nadzoru) rozpocz\u0105\u0142 konsultacje publiczne dotycz\u0105ce m.in. dalszej przysz\u0142o\u015bci wska\u017anika USD LIBOR. Rozwa\u017cana jest propozycja publikowania wska\u017anika USD LIBOR dla tenor\u00f3w 1M, 3M oraz 6M po 30 czerwca 2023 r. w formie syntetycznej, a\u017c do 30 wrze\u015bnia 2024 r. ** Ze wzgl\u0119du na uregulowanie likwidacji LIBOR CHF przez Rozporz\u0105dzenie Wykonawcze Komisji Europejskiej z 14 pa\u017adziernika 2021 r. (w my\u015bl kt\u00f3rego zamiennikiem dla LIBOR CHF s\u0105 odpowiednio skonstruowane wska\u017aniki na podstawie wska\u017anika SARON) klienci nie s\u0105 praktycznie wcale zainteresowani zawarciem aneksu maj\u0105cego na celu samo uzupe\u0142nienie w umowie klauzul awaryjnych (maj\u0105cych zabezpieczy\u0107 umow\u0119 na podobne zdarzenie w przysz\u0142o\u015bci). Nie mniej jednak, Bank formalnie nigdy nie wycofa\u0142 si\u0119 ze skierowanej do klient\u00f3w oferty zawarcia takiego aneksu. *** Ibid. Wszystkie nowe umowy zawarte po dniu 31.12.2021 roku zawieraj\u0105 odpowiednie klauzule fallback, mityguj\u0105ce ryzyko zwi\u0105zane z zaprzestaniem publikacji wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Wska\u017aniki zgodne z rozporz\u0105dzeniem BMR to wska\u017aniki, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez odpowiedni podmiot okre\u015blony na podstawie rozporz\u0105dzenia BMR (rejestr ESMA \u2013 Europejski Urz\u0105d Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych - https://www.esma.europa.eu/policy-rules/benchmarks). Z dniem 31.12.2021 roku publikacja LIBOR EUR, LIBOR CHF oraz LIBOR GBP(dla wi\u0119kszo\u015bci tenor\u00f3w) zosta\u0142a wstrzymana. Wska\u017aniki syntetyczne LIBOR GBP b\u0119d\u0105 publikowane do ko\u0144ca marca 2024 r., umo\u017cliwiaj\u0105c p\u0142ynne przej\u015bcie na wska\u017aniki oparte na wska\u017aniku SONIA. W zakresie LIBOR USD brytyjski organ nadzoru rozpocz\u0105\u0142 prace nad konsultacjami publicznymi dotycz\u0105cymi zako\u0144czenia publikacji wska\u017anik\u00f3w oraz ich syntetycznej wersji. W zakresie zamiennika dla LIBOR CHF, Grupa opiera si\u0119 na Rozporz\u0105dzeniu Wykonawczym Komisji Europejskiej z 14 pa\u017adziernika 2021 r., w my\u015bl kt\u00f3rego zamiennikiem dla LIBOR CHF s\u0105 odpowiednio skonstruowane wska\u017aniki na podstawie wska\u017anika SARON. Wska\u017aniki WIBOR (https://gpwbenchmark.pl/dokumentacja) oraz EURIBOR (https://www.emmi- benchmarks.eu/benchmarks/euribor/) s\u0105 zgodne z rozporz\u0105dzeniem BMR, Grupa b\u0119dzie aneksowa\u0142a umowy oparte o wska\u017anik WIBOR ze wzgl\u0119du na konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w umowach klauzul fallback. Komitet Steruj\u0105cy Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR), powo\u0142anej w zwi\u0105zku z reform\u0105 wska\u017anik\u00f3w referencyjnych podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o wyborze indeksu WIRON jako alternatywnego wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, kt\u00f3rego danymi wej\u015bciowymi s\u0105 informacje reprezentuj\u0105ce transakcje ON (overnight). Administratorem WIRON w rozumieniu Rozporz\u0105dzenia BMR jest GPW Benchmark, wpisany do rejestru Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (ESMA). Kolejnym krokiem KS NGR by\u0142o przyj\u0119cie tzw. mapy drogowej okre\u015blaj\u0105cej harmonogram dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu zast\u0105pienie wska\u017anika referencyjnego WIBOR wska\u017anikiem WIRON. Od grudnia 2022 na rynku polskim mo\u017cna stosowa\u0107 WIRON w nowych instrumentach finansowych. Z kolei zaprzestanie opracowywania i publikowania wska\u017anika referencyjnego WIBOR ma nast\u0105pi\u0107 od pocz\u0105tku 2025 roku. Ekspozycja Grupy w podziale na poszczeg\u00f3lne wska\u017aniki referencyjne IBOR Wska\u017anik referencyjny Aktywa (warto\u015b\u0107 bilansowa brutto) Pasywa (warto\u015b\u0107 bilansowa brutto) Zobowi\u0105zania pozabilansowe \u2013 udzielone (warto\u015b\u0107 nominalna) Instrumenty pochodne (warto\u015b\u0107 nominalna) WIBOR 48 097 824 10 506 950 4 323 20 180 206 LIBOR EUR 9 878 0 0 0 LIBOR USD 344 438 517 645 302 246 LIBOR CHF 5 825 0 0 0 EURIBOR 4 970 258 308 1 585 301 819 LIBOR GBP 336 520 0 1 0 Razem 53 764 743 10 507 775 6 554 20 784 271 Ekspozycja transakcji zawartych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na wska\u017aniki referencyjne Wska\u017anik referencyjny Instrumenty pochodne (warto\u015b\u0107 nominalna) WIBOR 19 688 000 EURIBOR 553 408 Razem 20 241 408 41.3 Dane finansowe Miary wra\u017cliwo\u015bci Oszacowanie BPV Banku w dniu 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. przedstawiaj\u0105 tabele: BPV na koniec 2022 r. rozbicie na tenory Waluta Do 6 miesi\u0119cy 6 miesi\u0119cy - 1 rok 1 -3 lata 3 - 5 lat 5 - 10 lat \u0141\u0105cznie PLN -260,9 -10,0 255,1 -306,3 -62,3 -384,4 EUR -75,8 -31,0 -68,3 -4,7 -10,3 -190,1 USD -17,5 -35,3 -3,7 -5,0 -0,3 -61,8 CHF -6,6 0,2 0,1 0,0 0,0 -6,3 GBP -12,0 0,7 0,1 0,0 0,0 -11,3 RON 2,9 5,6 7,4 -7,2 -0,2 8,5 Inne -12,2 -0,1 0,0 0,0 0,0 -12,2 Razem -382,0 -70,0 190,7 -323,3 -73,1 -657,3 BPV na koniec 2021 r. rozbicie na tenory Waluta Do 6 miesi\u0119cy 6 miesi\u0119cy - 1 rok 1 -3 lata 3 - 5 lat 5 - 10 lat \u0141\u0105cznie PLN -419,9 -308,2 -154,4 -474,2 161,6 -1 195,0 EUR -71,5 63,7 341,3 535,7 1,1 870,2 USD 7,3 39,5 137,4 207,2 -0,8 390,5 CHF -2,0 0,2 0,1 0,0 0,0 -1,6 GBP -3,3 1,1 0,0 0,0 0,0 -2,2 Inne -1,0 1,3 20,8 -6,5 -0,8 13,8 Razem -490,5 -202,4 345,3 262,1 161,1 75,7 Statystyka BPV Ksi\u0119ga 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Minimalny \u015aredni Maksymalny Minimalny \u015aredni Maksymalny Ksi\u0119ga bankowa -824 -449 -83 -580 -290 94 Ksi\u0119ga handlowa -52 -17 14 -71 -33 19 CALCO -701 612 1 035 -258 474 1 215 Razem -1 309 145 704 -570 151 1 123 Kszta\u0142towanie si\u0119 miary ES Banku latach 2022 i 2021 prezentuje poni\u017csza tabela (99% Es o horyzoncie 10 dni). 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Minimalny \u015aredni Maksymalny Minimalny \u015aredni Maksymalny Ksi\u0119ga handlowa 1 989 3 626 8 442 1 725 2 929 6 291 Zmiana warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u Zmian\u0119 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u przy przesuni\u0119ciu r\u00f3wnoleg\u0142ym krzywych procentowych o +/- 200 p.b. oraz scenariuszach okre\u015blonych przez EBA na koniec grudnia 2022 r. i 2021 r. dla Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku, przedstawiono poni\u017cej: Scenariusz Zmiana warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u 31.12.2022 Zmiana warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u 31.12.2021 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych st\u00f3p procentowych w g\u00f3r\u0119 (EBA) -342 739 -241 920 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych st\u00f3p procentowych w d\u00f3\u0142 (EBA) 123 121 70 794 wystromienie krzywej st\u00f3p procentowych (EBA) -37 829 8 056 wyp\u0142aszczenie krzywej st\u00f3p procentowych (EBA) -61 587 -109 416 wzrost kr\u00f3tkoterminowych st\u00f3p procentowych (EBA) -176 148 -188 114 spadek kr\u00f3tkoterminowych st\u00f3p procentowych (EBA) 16 552 32 524 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych o 200 pb w g\u00f3r\u0119 -269 871 -174 560 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych o 200 pb w d\u00f3\u0142 80 779 35 258 najbardziej niekorzystny scenariusz -342 739 -241 920 najbardziej niekorzystny scenariusz jako % Tier 1 -5,30% 3,90% Zmienno\u015b\u0107 wyniku odsetkowego Zmienno\u015b\u0107 wyniku odsetkowego w horyzoncie do 1 roku przy zmianie st\u00f3p procentowych o 100 p.b. (negatywny scenariusz) na koniec 2022 r. i na koniec 2021 r. przedstawiono poni\u017cej: 31.12.2022 31.12.2021 NII- \u0142\u0105czna, urealniona wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku odsetkowego na zmiany st\u00f3p procentowych -175 355 -214 194 Luka przeszacowa\u0144 Luka przeszacowa\u0144 prezentuje r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 pozycji aktywnych oraz pasywnych nara\u017conych na ryzyko stopy procentowej, podlegaj\u0105cych przeszacowaniu w danym przedziale czasowym. Luk\u0119 przeszacowania w walutach: PLN, EUR i USD na koniec 2022 r. i 2021 r. dla Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku przedstawiono poni\u017cej. Luka przeszacowania PLN 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 6 899 101 -3 625 973 -3 957 400 2 359 014 62 052 2 235 511 -190 038 3 782 267 Luka skumulowana 6 899 101 3 273 128 -684 273 1 674 741 1 736 793 3 972 304 3 782 267 2021 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -5 611 628 -11 780 646 10 092 116 4 374 482 3 365 688 5 020 955 2 042 842 7 503 807 Luka skumulowana -5 611 628 -17 392 274 -7 300 159 -2 925 677 440 010 5 460 965 7 503 807 Luka przeszacowania w USD 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 337 150 105 913 -89 642 -75 542 -16 238 -236 464 33 25 210 Luka skumulowana 337 150 443 063 353 421 277 879 261 641 25 177 25 210 2021 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 390 013 62 046 -130 633 -66 664 -91 064 -195 899 49 -32 152 Luka skumulowana 390 013 452 059 321 426 254 762 163 697 -32 202 -32 152 Luka przeszacowania w EUR 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 163 710 544 035 127 446 121 395 -144 851 -521 414 282 809 573 130 Luka skumulowana 163 710 707 746 835 191 956 586 811 735 290 321 573 130 2021 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 129 265 8 908 401 137 -62 139 -254 310 -379 367 -2 613 -159 121 Luka skumulowana 129 265 138 173 539 310 477 170 222 860 -156 507 -159 121 42 Ryzyko walutowe 42.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka walutowego Ryzyko walutowe definiowane jest jako ryzyko wyst\u0105pienia straty spowodowanej zmian\u0105 kurs\u00f3w walutowych. Grupa dodatkowo wyr\u00f3\u017cnia wp\u0142yw kursu walutowego na swoje wyniki w perspektywie d\u0142ugookresowej, na skutek przewalutowania przysz\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w walutowych po potencjalnie bardziej niekorzystnym kursie. Ryzyko zwi\u0105zane z przysz\u0142ymi wynikami mo\u017ce by\u0107 zarz\u0105dzane w ramach walutowego portfela modelowego. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym Podstawowym celem zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym jest identyfikacja obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 na nie nara\u017cone i podejmowanie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 maksymalnie ograniczaj\u0105cych ewentualne straty z tego tytu\u0142u. Zarz\u0105d Banku okre\u015bla profil ryzyka walutowego, kt\u00f3ry musi cechowa\u0107 si\u0119 zgodno\u015bci\u0105 z obowi\u0105zuj\u0105cym planem finansowym Grupy Kapita\u0142owej Banku. W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku SA sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing by\u0142a uznawana za sp\u00f3\u0142k\u0119 istotn\u0105 z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym w Grupie. Ryzyko walutowe w sp\u00f3\u0142ce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewn\u0119trznych zasad zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym, w tym okre\u015blany jest apetyt na ryzyko walutowe oraz przygotowywane s\u0105 cykliczne raporty. Sporz\u0105dzane przez Alior Leasing raporty dotycz\u0105ce ryzyka walutowego w sp\u00f3\u0142ce stanowi\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci punkt wyj\u015bcia do podejmowania decyzji w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym sp\u00f3\u0142ki oraz s\u0142u\u017c\u0105 do konsolidacji ryzyka walutowego na poziomie Grupy. Pomiar i ocena ryzyka walutowego Pomiar i ocena ryzyka walutowego odbywaj\u0105 si\u0119 poprzez ograniczenie pozycji walutowych zajmowanych przez Grup\u0119. W pomiarze ryzyka walutowego Grupa wykorzystuj\u0119 miar\u0119 Expected Shortfall i testy warunk\u00f3w skrajnych. Miara Expected Shortfall okre\u015bla potencjaln\u0105 warto\u015b\u0107 straty na utrzymywanych pozycjach zwi\u0105zanych ze zmianami kurs\u00f3w walutowych, przy zachowaniu za\u0142o\u017conego poziomu ufno\u015bci oraz okresu utrzymania pozycji. Wielko\u015b\u0107 jest ustalana codziennie dla poszczeg\u00f3lnych obszar\u00f3w odpowiedzialnych za podejmowanie i zarz\u0105dzanie ryzykiem, indywidualnie oraz \u0142\u0105cznie. Monitoring i raportowanie ryzyka walutowego W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje si\u0119 i raportuje: \u2022 poziom miar ryzyka walutowego, \u2022 stopie\u0144 wykorzystania wewn\u0119trznych limit\u00f3w i prog\u00f3w ostrzegawczych na ryzyko walutowe, \u2022 wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. Raporty dotycz\u0105ce ryzyka walutowego opracowywane s\u0105 w trybie dziennym, tygodniowym, miesi\u0119cznym oraz kwartalnym. Limity ryzyka walutowego ustalane s\u0105 w taki spos\u00f3b, aby ryzyko to pozostawa\u0142o na ograniczonym poziomie. Grupa mo\u017ce tak\u017ce przeprowadza\u0107 transakcje zabezpieczania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w walutowych o odpowiednio wysokiej pewno\u015bci realizacji (np. koszt czynszu, doch\u00f3d odsetkowy netto denominowany w walutach obcych). Ich celem jest ograniczanie zmienno\u015bci wyniku w bie\u017c\u0105cym roku kalendarzowym. Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym G\u0142\u00f3wne narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym w Grupie Alior Banku to: \u2022 wewn\u0119trzne procedury dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym, \u2022 wewn\u0119trzne modele i miary ryzyka walutowego, \u2022 limity i progi ostrzegawcze na ryzyko walutowe, \u2022 ograniczenia dopuszczalnych transakcji walutowych, \u2022 testy warunk\u00f3w skrajnych. 42.2 Dane finansowe Miary wra\u017cliwo\u015bci Na koniec grudnia 2022 r. maksymalna strata na posiadanym przez Grup\u0119 portfelu walutowym (zarz\u0105dzanym w ramach ksi\u0119gi handlowej), wyznaczona w oparciu o Expected Shortfall w horyzoncie czasowym 10 dni, mog\u0142a wynie\u015b\u0107 82,4 tys. z\u0142, przy zak\u0142adanym poziomie ufno\u015bci 99%. 31.12.2022 31.12.2021 Horyzont [dni] 10 10 ES [tys. z\u0142] 82,4 382,7 Statystyka Expected Shortfall na portfelu walutym Grupy w latach 2022 i 2021 31.12.2022 31.12.2021 Min 0,5 0,2 \u015aredni 403,9 89,9 Max 3 709,4 1 336,9 Na dat\u0119 82,4 382,7 Za\u0142o\u017cenie normalno\u015bci rozk\u0142adu zmian warto\u015bci czynnik\u00f3w ryzyka w modelu Expected Shortfall mo\u017ce w praktyce prowadzi\u0107 do niedoszacowania strat w skrajnych scenariuszach (zjawisko \u201egrubych ogon\u00f3w\u201d). W zwi\u0105zku z tym Grupa przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych. W pomiarze nara\u017cenia Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku Banku na ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowych Bank przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych. Poni\u017cej przedstawiono wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku badaj\u0105cych wp\u0142yw zmian kurs\u00f3w walutowych w relacji do PLN o +/- 20%. 31.12.2022 31.12.2021 kursy + 20% 7 085 -8 658 kursy -20% 17 933 26 051 Pozycja walutowa Wielko\u015b\u0107 globalnych pozycji walutowych w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku na dzie\u0144 31.12.2022 r. i 31.12.2021 r. prezentuje poni\u017csza tabela: Pozycja walutowa Pozycje bilansowe Pozycje pozabilansowe Pozycje netto D\u0142uga Kr\u00f3tka D\u0142uga Kr\u00f3tka D\u0142uga Kr\u00f3tka 31.12.2022 13 370 240 -14 957 680 6 231 315 -4 660 404 34 987 -51 517 31.12.2021 10 348 533 -12 256 458 5 512 124 -3 618 227 4 586 -18 614 Wielko\u015b\u0107 pozycji walutowych jest kluczowym (poza zmienno\u015bciami kurs\u00f3w walutowych) czynnikiem determinuj\u0105cym poziom ryzyka walutowego, na jaki nara\u017cony jest Bank i Grupa Kapita\u0142owa. Na poziom pozycji walutowych wp\u0142ywaj\u0105 wszystkie zawarte transakcje walutowe, bilansowe i pozabilansowe. Nara\u017cenie Grupy na ryzyko walutowe jest niskie (w odniesieniu do funduszy w\u0142asnych Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku), Expected Shortfall 10-dniowy dla portfela walutowego Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142 ok. 0,001% oraz odpowiednio na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 0,005%.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-461": { "value": "Aktywa finansowe o charakterze kapita\u0142owym, z zastrze\u017ceniem inwestycji w jednostki zale\u017cne, wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego uj\u0119cia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne ca\u0142kowite dochody. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-462": { "value": "20.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycyjne aktywa finansowe 17 015 100 16 099 658 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 451 313 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty d\u0142u\u017cne 9 802 840 9 159 716 Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 7 864 154 6 695 287 obligacje skarbowe 7 806 138 6 695 287 bony skarbowe 58 016 0 Emitowane przez instytucje monetarne 1 889 093 2 429 450 euroobligacje 18 728 21 193 bony pieni\u0119\u017cne 1 349 494 1 849 371 obligacje 520 871 558886 Emitowane przez przedsi\u0119biorstwa 49 593 34 979 obligacje 49 593 34 979 Instrumenty kapita\u0142owe 93 158 105 729 Razem 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty d\u0142u\u017cne 12 597 64 801 Emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 4 590 53 381 obligacje skarbowe 4 590 53 381 Emitowane przez pozosta\u0142e instytucje finansowe 4 4 obligacje 4 4 Emitowane przez przedsi\u0119biorstwa 8 003 11 416 obligacje 8 003 11 416 Instrumenty kapita\u0142owe 58 846 84 494 Instrumenty pochodne 365 817 233 605 Transakcje stopy procentowej 242 925 82 564 SWAP 240 228 80 570 Opcje Cap Floor 2 697 1994 Transakcje walutowe 117 460 127 823 FX swap 3 837 24 453 FX forward 50 762 62 491 CIRS 56 550 31 175 opcje FX 6 311 9 704 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 4 903 12 373 Razem 437 260 382 900 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 93 158 105 729 \u2264 1M 1 367 507 1 888 475 > 1M \u2264 3M 66 278 41 579 > 3M \u2264 6M 81 877 0 > 6M \u2264 1Y 55 465 1 537 679 >1Y \u2264 2Y 1 431 347 40 053 >2Y \u2264 5Y 4 374 835 3 549 684 >5Y \u2264 10Y 2 425 531 2 102 246 Razem 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 31.12.2022 31.12.2021 bez okre\u015blonego terminu 58 846 84 494 \u2264 1M 13 148 48 824 > 1M \u2264 3M 58 556 37 700 > 3M \u2264 6M 25 397 27 438 > 6M \u2264 1Y 28 787 15 819 >1Y \u2264 2Y 51 293 29 714 >2Y \u2264 5Y 160 445 130 347 >5Y \u2264 10Y 40 788 8 564 Razem 437 260 382 900 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 76 294 503 0 0 0 76 294 503 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -75 557 974 0 0 -11 576 -75 569 550 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -108 019 0 0 26 190 -81 829 Stan na koniec okresu 31.12.2022 9 753 246 0 0 49 594 9 802 840 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 961 0 0 21 556 25 517 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 1 687 0 0 0 1 687 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -788 0 0 0 -788 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -486 0 0 -5 601 -6 087 Stan na koniec okresu 31.12.2022 4 374 0 0 15 955 20 329 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 6 852 529 0 0 55 992 6 908 521 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 90 329 116 0 0 0 90 329 116 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -88 035 017 0 0 -21 012 -88 056 029 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -21 892 0 0 0 -21 892 Stan na koniec okresu 31.12.2021 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 3 499 0 0 10 982 14 481 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 2 263 0 0 0 2 263 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -1 286 0 0 10 574 9 288 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -515 0 0 0 -515 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 961 0 0 21 556 25 517 *Odpis dotycz\u0105cy Instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny 31.12.2022 31.12.2021 Wycena aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -143 400 -2 028 obligacje skarbowe -201 434 -62 368 pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne -33 837 -11 254 instrumenty kapita\u0142owe 56 184 71 148 podatek odroczony 35 687 446 Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych -1 196 033 -904 631 IRS -1 476 584 -1 116 829 podatek odroczony 280 551 212 198 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny -1 339 433 -906 659 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-491": { "value": "Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. Wycena instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych (wycena ujemna) sprawozdania z sytuacji finansowej Banku. 28.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Grupa zaklasyfikowa\u0142a instrumenty pochodne oraz zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy. Instrumenty te wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-492": { "value": "20.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa, odpisy aktualizuj\u0105ce Odpis aktualizuj\u0105cy na oczekiwane straty kredytowe instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 bilansowa / Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Kwota odpisu Warto\u015b\u0107 bilansowa / Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Kwota odpisu Wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 802 840 20 329* 9 159 716 25 517* Wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 683 841 1 999 6 454 502 3 189 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 6 454 371 0 77 54 6 454 502 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 2 739 289 0 0 1 2 739 290 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -2 561 763 0 0 0 -2 561 763 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 51 812 0 0 0 51 812 Stan na koniec okresu 31.12.2022 6 683 709 0 77 55 6 683 841 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 112 0 77 0 3 189 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 667 0 0 0 667 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -855 0 0 0 -855 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -1 002 0 0 0 -1 002 Stan na koniec okresu 31.12.2022 1 922 0 77 0 1 999 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2022 6 681 787 0 0 55 6 681 842 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 8 170 433 0 77 45 8 170 555 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 334 808 0 0 9 334 817 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -2 207 381 0 0 0 -2 207 381 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe 156 511 0 0 0 156 511 Stan na koniec okresu 31.12.2021 6 454 371 0 77 54 6 454 502 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 4 636 0 77 0 4 713 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 189 0 0 0 189 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -784 0 0 0 -784 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -929 0 0 0 -929 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 112 0 77 0 3 189 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto 31.12.2021 6 451 259 0 0 54 6 451 313 Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 76 294 503 0 0 0 76 294 503 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -75 557 974 0 0 -11 576 -75 569 550 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -108 019 0 0 26 190 -81 829 Stan na koniec okresu 31.12.2022 9 753 246 0 0 49 594 9 802 840 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2022 3 961 0 0 21 556 25 517 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 1 687 0 0 0 1 687 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -788 0 0 0 -788 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -486 0 0 -5 601 -6 087 Stan na koniec okresu 31.12.2022 4 374 0 0 15 955 20 329 *Odpis dotycz\u0105cy instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Warto\u015b\u0107 bilansowa Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 6 852 529 0 0 55 992 6 908 521 Uj\u0119cie instrument\u00f3w w momencie nabycia, powstania, udzielenia 90 329 116 0 0 0 90 329 116 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -88 035 017 0 0 -21 012 -88 056 029 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -21 892 0 0 0 -21 892 Stan na koniec okresu 31.12.2021 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na pocz\u0105tek okresu 01.01.2021 3 499 0 0 10 982 14 481 Utworzenie odpis\u00f3w dla instrument\u00f3w nowo nabytych, powsta\u0142ych, udzielonych 2 263 0 0 0 2 263 Zmiany z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub wyga\u015bni\u0119cia instrumentu -1 286 0 0 10 574 9 288 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe -515 0 0 0 -515 Stan na koniec okresu 31.12.2021 3 961 0 0 21 556 25 517 *Odpis dotycz\u0105cy Instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez kapita\u0142 jest uj\u0119ty w pozycji \u201eKapita\u0142 z aktualizacji wyceny\u201d i nie pomniejsza warto\u015bci bilansowej. Zabezpieczenie stopy procentowej CFH Kredyty/ Obligacje 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Warto\u015b\u0107 nominalna 21 635 408 22 689 729 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 142 274 21 086 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania 1 678 933 1 081 996 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano instrument zabezpieczaj\u0105cy Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego stanowi\u0105ce podstaw\u0119 wyznaczenia kwoty nieefektywno\u015bci zabezpieczenia -1 539 017 -891 309 Zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach -1 062 443 -1 199 526 Kwota przeniesiona w okresie z pozosta\u0142ych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych do rachunku zysk\u00f3w i strat 702 688 -109 583 Podatek odroczony 68 353 248 731 Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat -1 807 -3 397 Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej powy\u017cej Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Kwota zmiany warto\u015bci godziwej derywatu hipotetycznego reprezentuj\u0105cego pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105, kt\u00f3ra to zmiana jest podstaw\u0105 do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie 1 541 257 939 403 Saldo pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u CFH dla relacji, dla kt\u00f3rych rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 b\u0119dzie kontynuowana po zako\u0144czeniu danego okresu sprawozdawczego -291 402 -1 060 378 Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 31.12.2022 31.12.2021 Poziom 2 142 274 21 086 Transakcje stopy procentowej - SWAP 142 274 21 086 Razem 142 274 21 086 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1M \u2264 3M 94 4 245 > 3M \u2264 6M 8 398 2 275 > 6M \u2264 1Y 2 602 0 > 1Y \u2264 2Y 36 998 686 > 2Y \u2264 5Y 94 182 13 879 Razem 142 274 21 086 Zobowi\u0105zania finansowe - Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 31.12.2022 31.12.2021 Poziom 2 1 678 933 1 081 996 Transakcje stopy procentowej - SWAP 1 678 933 1 081 996 Razem 1 678 933 1 081 996 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1W \u2264 1M 373 0 > 1M \u2264 3M 0 6 932 > 3M \u2264 6M 20 682 20 733 > 6M \u2264 1Y 224 299 38 985 > 1Y \u2264 2Y 307 097 229 608 > 2Y \u2264 5Y 1 126 482 785 739 Razem 1 678 933 1 081 996 W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. 31.12.2022 POWI\u0104ZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Warto\u015b\u0107 nominalna 250 000 156 643 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 19 502 16 363 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania 0 0 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano instrument zabezpieczaj\u0105cy Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Kwota zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie 16 490 -2 158 Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat 575 -1 148 Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej powy\u017cej Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 144 056 422 131 Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej uwzgl\u0119dniona w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanej uj\u0119tej w bilansie \u2013 aktywa 0 -6 444 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie -15 915 1 010 Skumulowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105c\u0105 w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla kt\u00f3rych zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do warto\u015bci godziwej 0 0 31.12.2021 POWI\u0104ZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Warto\u015b\u0107 nominalna 250 000 153 620 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 2 642 15 082 Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 zobowi\u0105zania 0 0 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano instrument zabezpieczaj\u0105cy Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Kwota zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie 4 435 16 793 Kwota nieefektywno\u015bci zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i strat 1 362 -2 773 Nazwa linii rachunku zysk\u00f3w i strat, w kt\u00f3rej rozpoznano kwot\u0119 nieefektywno\u015bci zabezpieczenia, wskazanej powy\u017cej Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Warto\u015b\u0107 bilansowa \u2013 aktywa 158 287 181 621 Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej uwzgl\u0119dniona w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanej uj\u0119tej w bilansie \u2013 aktywa 0 -14 204 Nazwa linii w bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowano pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie -3 074 -19 566 Skumulowana kwota korekty do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105c\u0105 w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla kt\u00f3rych zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do warto\u015bci godziwej 0 0 Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 31.12.2022 31.12.2021 Poziom 2 35 865 17 724 Transakcje stopy procentowej - SWAP 35 865 17 724 Razem 35 865 17 724 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 > 1Y \u2264 2Y 16 363 15 082 > 2Y \u2264 5Y 19 502 2 642 Razem 35 865 17 724 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-463": { "value": "21.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej. Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 warto\u015bci godziwej lub przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej. Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowi\u0142a o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 mo\u017ce by\u0107 stosowana, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki: \u2022 w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzona zosta\u0142a sformalizowana dokumentacja powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, okre\u015blaj\u0105ca cel i strategi\u0119 zabezpieczania, rodzaj i identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczaj\u0105cego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia, \u2022 oczekuje si\u0119 wysokiej efektywno\u015bci zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczno\u015bci w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, \u2022 jest mo\u017cliwa wiarygodna ocena skuteczno\u015bci zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u pozycji zar\u00f3wno zabezpieczanej jak i zabezpieczaj\u0105cej, \u2022 w przypadku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia transakcji zabezpieczanej, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wp\u0142ywaj\u0105cych na rachunek zysk\u00f3w i strat, \u2022 zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione. 21.2 Rodzaje strategii zabezpiecze\u0144 21.2.1 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka, zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub pasyw\u00f3w, lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, maj\u0105cymi wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: a) cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, stanowi\u0105c\u0105 efektywne zabezpieczenie, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach w kwocie ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): \u2022 skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysk\u00f3w lub strat na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, \u2022 skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany warto\u015bci godziwej (warto\u015bci bie\u017c\u0105cej) oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wynikaj\u0105cych z zabezpieczanej pozycji, b) nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczana planowana transakcja wywiera wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w przypadku wyst\u0105pienia co najmniej jednego z poni\u017cszych zdarze\u0144: \u2022 nast\u0105pi zbycie, wyga\u015bni\u0119cie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, nie zostan\u0105 spe\u0142nione, opisane wy\u017cej, wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, \u2022 Grupa uniewa\u017cnia powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, \u2022 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 ju\u017c d\u0142u\u017cej uznawane za prawdopodobne. W przypadku wyst\u0105pienia powy\u017cszego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, gdy zabezpieczenie by\u0142o skuteczne, jest nadal uj\u0119ty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zaj\u015bcia prognozowanej transakcji i uj\u0119cia jej w\u00f3wczas w rachunku zysk\u00f3w i strat. Strategia zabezpieczaj\u0105ca ma na celu zabezpieczenie ryzyka st\u00f3p procentowych, wynikaj\u0105cego ze zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu transakcji z\u0142otowych IRS. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek z\u0142otowych o zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach, kt\u00f3rych Grupa otrzymuje sta\u0142e odsetki oparte na stopie sta\u0142ej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a w miar\u0119 naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 tej wyceny przenoszona jest z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do rachunku zysk\u00f3w i strat. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u wyemitowanych przez bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach kt\u00f3rych Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie zmiennej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie sta\u0142ej. Grupa tworz\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce identyfikuje grupy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji o takich samych parametrach jak transakcje zabezpieczaj\u0105ce, tj. waluta, data zapadalno\u015bci, indeks referencyjny dla p\u0142atno\u015bci odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wst\u0119pnej oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia w drodze oceny jako\u015bciowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji oraz odpowiadaj\u0105cej im nogi zmiennej zabezpieczaj\u0105cej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych parametr\u00f3w tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywno\u015bci zabezpiecze\u0144, co wynika\u0107 mo\u017ce z niedopasowania cz\u0119stotliwo\u015bci p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w lub obligacji oraz transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS. Ponadto na niewielk\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 utrzymywanych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 niedopasowane daty przeszacowania indeks\u00f3w referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS. Grupa analizuje efektywno\u015b\u0107 utrzymywanych zabezpiecze\u0144 w trybie miesi\u0119cznym na podstawie relacji zakumulowanej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w oraz p\u0142atno\u015bci odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych, wykorzystuj\u0105c do pomiaru efektywno\u015bci koncepcj\u0119 derywatu hipotetycznego. 21.2.2 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej nabytych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych o sta\u0142ym oprocentowaniu wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite z tytu\u0142u zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych. W ramach powy\u017cszej strategii, Grupa tworzy powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce, w kt\u00f3rych instrumentem zabezpieczanym s\u0105 sta\u0142okuponowe d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe denominowane w danej walucie, a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym s\u0105 swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powy\u017cszej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikaj\u0105ce ze zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych (ryzyko zmienno\u015bci rynkowych swapowych st\u00f3p procentowych) z wy\u0142\u0105czeniem innych efekt\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zmian\u0119 wyceny (w tym asset swap spread). Efektywno\u015b\u0107 powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych testowana jest z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105 w ramach test\u00f3w prospektywnych oraz test\u00f3w retrospektywnych. Testy efektywno\u015bci bazuj\u0105 na wycenie transakcji zabezpieczaj\u0105cej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 naros\u0142ych odsetek w danym okresie odsetkowym. Grupa oczekuje, \u017ce powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce b\u0119dzie wysoce efektywne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze kryteria: \u2022 na podstawie por\u00f3wnania podstawowych parametr\u00f3w transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia b\u0119dzie wysoka, \u2022 stosunek zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego zawiera si\u0119 w przedziale <80%, 125%> lub udzia\u0142 kwoty nieefektywno\u015bci w warto\u015bci nominalnej transakcji zabezpieczaj\u0105cej znajduje si\u0119 w przedziale <-1%, 1%>, \u2022 w ka\u017cdym okresie sprawozdawczym symulacja wska\u017anika efektywno\u015bci zabezpieczenia w zak\u0142adanych scenariuszach ewolucji rynkowych st\u00f3p procentowych nale\u017cy do przedzia\u0142u od <80%, 125%>. Grupa identyfikuje potencjalne \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci: \u2022 wp\u0142yw ryzyka kredytowego kontrahenta oraz w\u0142asnego ryzyka kredytowego na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 transakcji zabezpieczaj\u0105cej \u2013 minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wp\u0142acenia depozytu zabezpieczaj\u0105cego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udzia\u0142em centralnych izb rozliczeniowych (CCP), \u2022 r\u00f3\u017cne terminy zapadalno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cej oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego, \u2022 r\u00f3\u017cnice w terminach przeszacowania oraz p\u0142atno\u015bci kupon\u00f3w odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach poprzez prezentacj\u0119 zmian warto\u015bci godziwej zar\u00f3wno transakcji zabezpieczaj\u0105cej, jak i pozycji zabezpieczanej w rachunku zysk\u00f3w i strat nocie: Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany w pozycji cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-493": { "value": "21.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej. Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 warto\u015bci godziwej lub przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej. Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowi\u0142a o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 mo\u017ce by\u0107 stosowana, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki: \u2022 w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzona zosta\u0142a sformalizowana dokumentacja powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, okre\u015blaj\u0105ca cel i strategi\u0119 zabezpieczania, rodzaj i identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczaj\u0105cego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia, \u2022 oczekuje si\u0119 wysokiej efektywno\u015bci zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczno\u015bci w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, \u2022 jest mo\u017cliwa wiarygodna ocena skuteczno\u015bci zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u pozycji zar\u00f3wno zabezpieczanej jak i zabezpieczaj\u0105cej, \u2022 w przypadku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia transakcji zabezpieczanej, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wp\u0142ywaj\u0105cych na rachunek zysk\u00f3w i strat, \u2022 zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione. 21.2 Rodzaje strategii zabezpiecze\u0144 21.2.1 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka, zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub pasyw\u00f3w, lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, maj\u0105cymi wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: a) cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, stanowi\u0105c\u0105 efektywne zabezpieczenie, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach w kwocie ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): \u2022 skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysk\u00f3w lub strat na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, \u2022 skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany warto\u015bci godziwej (warto\u015bci bie\u017c\u0105cej) oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wynikaj\u0105cych z zabezpieczanej pozycji, b) nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczana planowana transakcja wywiera wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w przypadku wyst\u0105pienia co najmniej jednego z poni\u017cszych zdarze\u0144: \u2022 nast\u0105pi zbycie, wyga\u015bni\u0119cie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, nie zostan\u0105 spe\u0142nione, opisane wy\u017cej, wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, \u2022 Grupa uniewa\u017cnia powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, \u2022 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 ju\u017c d\u0142u\u017cej uznawane za prawdopodobne. W przypadku wyst\u0105pienia powy\u017cszego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, gdy zabezpieczenie by\u0142o skuteczne, jest nadal uj\u0119ty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zaj\u015bcia prognozowanej transakcji i uj\u0119cia jej w\u00f3wczas w rachunku zysk\u00f3w i strat. Strategia zabezpieczaj\u0105ca ma na celu zabezpieczenie ryzyka st\u00f3p procentowych, wynikaj\u0105cego ze zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu transakcji z\u0142otowych IRS. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek z\u0142otowych o zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach, kt\u00f3rych Grupa otrzymuje sta\u0142e odsetki oparte na stopie sta\u0142ej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane s\u0105 wg zamortyzowanego kosztu, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a w miar\u0119 naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 tej wyceny przenoszona jest z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do rachunku zysk\u00f3w i strat. W ustanowionych powi\u0105zaniach zabezpieczaj\u0105cych pozycje zabezpieczane stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u wyemitowanych przez bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, za\u015b pozycje zabezpieczaj\u0105ce transakcje IRS, w ramach kt\u00f3rych Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie zmiennej, a p\u0142aci odsetki oparte na stopie sta\u0142ej. Grupa tworz\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce identyfikuje grupy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji o takich samych parametrach jak transakcje zabezpieczaj\u0105ce, tj. waluta, data zapadalno\u015bci, indeks referencyjny dla p\u0142atno\u015bci odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wst\u0119pnej oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia w drodze oceny jako\u015bciowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek lub obligacji oraz odpowiadaj\u0105cej im nogi zmiennej zabezpieczaj\u0105cej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych parametr\u00f3w tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywno\u015bci zabezpiecze\u0144, co wynika\u0107 mo\u017ce z niedopasowania cz\u0119stotliwo\u015bci p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w lub obligacji oraz transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS. Ponadto na niewielk\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 utrzymywanych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 niedopasowane daty przeszacowania indeks\u00f3w referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS. Grupa analizuje efektywno\u015b\u0107 utrzymywanych zabezpiecze\u0144 w trybie miesi\u0119cznym na podstawie relacji zakumulowanej zmiany warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych p\u0142atno\u015bci odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredyt\u00f3w oraz p\u0142atno\u015bci odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych, wykorzystuj\u0105c do pomiaru efektywno\u015bci koncepcj\u0119 derywatu hipotetycznego. 21.2.2 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej nabytych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych o sta\u0142ym oprocentowaniu wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite z tytu\u0142u zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych. W ramach powy\u017cszej strategii, Grupa tworzy powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce, w kt\u00f3rych instrumentem zabezpieczanym s\u0105 sta\u0142okuponowe d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe denominowane w danej walucie, a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym s\u0105 swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powy\u017cszej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikaj\u0105ce ze zmian krzywej swapowej st\u00f3p procentowych (ryzyko zmienno\u015bci rynkowych swapowych st\u00f3p procentowych) z wy\u0142\u0105czeniem innych efekt\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zmian\u0119 wyceny (w tym asset swap spread). Efektywno\u015b\u0107 powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych testowana jest z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105 w ramach test\u00f3w prospektywnych oraz test\u00f3w retrospektywnych. Testy efektywno\u015bci bazuj\u0105 na wycenie transakcji zabezpieczaj\u0105cej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 naros\u0142ych odsetek w danym okresie odsetkowym. Grupa oczekuje, \u017ce powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce b\u0119dzie wysoce efektywne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze kryteria: \u2022 na podstawie por\u00f3wnania podstawowych parametr\u00f3w transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia b\u0119dzie wysoka, \u2022 stosunek zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego zawiera si\u0119 w przedziale <80%, 125%> lub udzia\u0142 kwoty nieefektywno\u015bci w warto\u015bci nominalnej transakcji zabezpieczaj\u0105cej znajduje si\u0119 w przedziale <-1%, 1%>, \u2022 w ka\u017cdym okresie sprawozdawczym symulacja wska\u017anika efektywno\u015bci zabezpieczenia w zak\u0142adanych scenariuszach ewolucji rynkowych st\u00f3p procentowych nale\u017cy do przedzia\u0142u od <80%, 125%>. Grupa identyfikuje potencjalne \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci: \u2022 wp\u0142yw ryzyka kredytowego kontrahenta oraz w\u0142asnego ryzyka kredytowego na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 transakcji zabezpieczaj\u0105cej \u2013 minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wp\u0142acenia depozytu zabezpieczaj\u0105cego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udzia\u0142em centralnych izb rozliczeniowych (CCP), \u2022 r\u00f3\u017cne terminy zapadalno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cej oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego, \u2022 r\u00f3\u017cnice w terminach przeszacowania oraz p\u0142atno\u015bci kupon\u00f3w odsetkowych transakcji zabezpieczaj\u0105cej IRS oraz d\u0142u\u017cnego papieru warto\u015bciowego. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach poprzez prezentacj\u0119 zmian warto\u015bci godziwej zar\u00f3wno transakcji zabezpieczaj\u0105cej, jak i pozycji zabezpieczanej w rachunku zysk\u00f3w i strat nocie: Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany w pozycji cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-430": { "value": "22.7 Grupa jako leasingodawca W przypadku um\u00f3w leasingu finansowego Grupa Kapita\u0142owa jako leasingodawca, ujmuje nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci umownych op\u0142at leasingowych powi\u0119kszonej o ewentualn\u0105 niegwarantowan\u0105 warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 przypisan\u0105 leasingodawcy, ustalonej na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasingu finansowego s\u0105 dzielone mi\u0119dzy przychody z tytu\u0142u odsetek i zmniejszenie salda nale\u017cno\u015bci w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy procentowej od pozosta\u0142ej do sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. W przypadku um\u00f3w leasingu operacyjnego, pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione w toku negocjowania um\u00f3w leasingu operacyjnego dodaje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej \u015brodka stanowi\u0105cego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody. Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 nale\u017cne. Op\u0142aty leasingowe nale\u017cne z tytu\u0142u um\u00f3w, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umowy leasingu finansowego (umowy leasingu operacyjnego), ujmowane s\u0105 jako przychody w rachunku zysk\u00f3w i strat metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu. Grupa Kapita\u0142owa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingow\u0105 poprzez sp\u00f3\u0142k\u0119 z Grupy Alior Leasing sp. z o.o. Zakres dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 opisany w nocie 1.2. Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych dla um\u00f3w leasingu finansowego wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych Inwestycja leasingowa netto Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych Niezrealizowane przychody Nale\u017cno\u015bci leasingowe brutto: do 1 roku 2 131 583 2 569 724 438 141 od 1 roku do 5 lat 3 154 851 3 621 365 466 514 powy\u017cej 5 lat 34 355 36 691 2 336 Razem brutto 5 320 789 6 227 780 906 991 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -248 820 -248 820 0 Razem netto 5 071 969 5 978 960 906 991 Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych dla um\u00f3w leasingu finansowego wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: Warto\u015b\u0107 kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych op\u0142at leasingowych nale\u017cnych Inwestycja leasingowa netto Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych Niezrealizowane przychody Nale\u017cno\u015bci leasingowe brutto: do 1 roku 2 092 841 2 339 137 246 296 od 1 roku do 5 lat 3 293 887 3 566 597 272 710 powy\u017cej 5 lat 47 148 48 969 1 821 Razem brutto 5 433 876 5 954 703 520 827 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -212 206 -212 206 0 Razem netto 5 221 670 5 742 497 520 827 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku brak jest niegwarantowanych warto\u015bci ko\u0144cowych przypadaj\u0105cych leasingodawcy. Grupa jako leasingobiorca Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: 38 898 4 615 550 -29 2 244 46 278 Zwi\u0119kszenia* 52 113 4 615 726 -2 2 640 60 092 Zmniejszenia* -13 215 0 -176 -27 -396 -13 814 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2022 492 261 27 108 22 214 1 196 16 876 559 654 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Amortyzacja 83 306 1 246 3 830 258 4 675 93 315 Inne zmiany -13 215 -185 -27 -998 -14 425 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 302 722 4 166 13 444 925 5 873 327 130 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 1 415 0 0 0 47 1 462 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2022 1 458 0 0 0 47 1 505 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 188 081 22 942 8 769 271 10 956 231 019 Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 405 273 22 077 16 974 1 249 8 166 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: 48 090 416 4 690 -24 6 466 59 638 Zwi\u0119kszenia* 73 239 467 5 954 51 16 078 95 789 Zmniejszenia* -25 149 -51 -1 264 -75 -9 612 -36 151 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2021 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 171 715 1 888 7 689 419 3 822 185 533 Amortyzacja 87 965 1 036 3 331 277 3 943 96 552 Inne zmiany -27 049 -4 -1 221 -2 -5 569 -33 845 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 0 0 0 0 0 0 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2021 43 0 0 0 0 43 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 220 689 19 573 11 864 531 12 436 265 093 *Pozycja \"zwi\u0119kszenia\" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja \"zmniejszenia\" obejmuje modyfikacje, spisania. Saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych oraz analiz\u0119 zapadalno\u015bci ujawniono w nocie 30.2 \"Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania - dane finansowe\". Koszty odsetkowe zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych ujawniono w nocie 6.2 \"Wynik z tytu\u0142u odsetek - dane finansowe\". Koszty z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych um\u00f3w leasingu oraz um\u00f3w z przedmiotem o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \"Koszty dzia\u0142ania Grupy\". W roku 2022 i 2021 Grupa ponios\u0142a z tytu\u0142u um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz tytu\u0142u um\u00f3w niskowarto\u015bciowych koszty w wysoko\u015bci odpowiednio 428 tys. z\u0142 i 483 tys. z\u0142. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a zmiennych p\u0142atno\u015bci leasingowych, kt\u00f3re nie stanowi\u0142yby elementu wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Informacja na temat przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z umowami leasingu uj\u0119to wprost w \"Sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\". 30.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 711 889 Rozrachunki mi\u0119dzybankowe 737 556 429 510 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia kart p\u0142atniczych 7 234 10 941 Pozosta\u0142e rozrachunki, w tym: 189 312 189 624 rozrachunki z ubezpieczycielami 14 120 28 105 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu 60 639 81 814 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 1 049 491 937 651 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunk\u00f3w publicznoprawnych 47 677 30 533 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikat\u00f3w depozytowych 51 787 39 692 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sk\u0142adki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 162 979 Koszty rozliczane w czasie 211 885 186 421 Przychody pobrane z g\u00f3ry 55 763 47 460 Rezerwa na odst\u0105pienia 62 790 42 362 Rezerwa na premie 91 731 81 027 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 23 021 19 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u programu na akcjach fantomowych 4 824 2 419 Rezerwa na programy retencyjne 37 85 Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze 1 203 1 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 255 196 286 881 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 51 511 36 959 Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 044 232 1 649 540 Zapadalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, przep\u0142ywy niezdyskontowane 31.12.2022 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 15 603 1 073 649 65 4 308 21 698 Od 1 roku do 2 lat 12 878 1 073 429 249 4 822 19 451 Od 2 roku do 3 lat 66 911 1 073 3 640 0 1 014 72 638 Od 3 roku do 4 lat 44 303 1 073 3 935 0 1 225 50 536 Od 4 roku do 5 lat 33 065 1 073 354 28 0 34 520 Powy\u017cej 5 lat 47 313 31 560 634 0 0 79 507 Razem 220 073 36 925 9 641 342 11 369 278 350 31.12.2021 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 5 556 798 407 286 4 323 11 370 Od 1 roku do 2 lat 33 874 798 987 279 3 933 39 871 Od 2 roku do 3 lat 19 733 798 1 184 189 4 388 26 292 Od 3 roku do 4 lat 88 529 798 8 608 42 582 98 559 Od 4 roku do 5 lat 50 789 798 1 770 32 0 53 389 Powy\u017cej 5 lat 46 694 23 709 586 25 0 71 014 Razem 245 175 27 699 13 542 853 13 226 300 495 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-464": { "value": "W przypadku um\u00f3w leasingu finansowego Grupa Kapita\u0142owa jako leasingodawca, ujmuje nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci umownych op\u0142at leasingowych powi\u0119kszonej o ewentualn\u0105 niegwarantowan\u0105 warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 przypisan\u0105 leasingodawcy, ustalonej na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasingu finansowego s\u0105 dzielone mi\u0119dzy przychody z tytu\u0142u odsetek i zmniejszenie salda nale\u017cno\u015bci w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy procentowej od pozosta\u0142ej do sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. W przypadku um\u00f3w leasingu operacyjnego, pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione w toku negocjowania um\u00f3w leasingu operacyjnego dodaje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej \u015brodka stanowi\u0105cego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody. Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d w okresie, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 nale\u017cne. Op\u0142aty leasingowe nale\u017cne z tytu\u0142u um\u00f3w, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umowy leasingu finansowego (umowy leasingu operacyjnego), ujmowane s\u0105 jako przychody w rachunku zysk\u00f3w i strat metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c aktywa, w stosunku do kt\u00f3rych posiada prawo do u\u017cytkowania, zgodnie z MSSF 16. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-515": { "value": " 23 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne 23.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nieruchomo\u015bci inwestycyjne Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 aktywa o przewidywanym okresie u\u017cytkowania d\u0142u\u017cszym ni\u017c jeden rok, kompletne i u\u017cytkowane w celu \u015bwiadczenia us\u0142ug. Wyceniane s\u0105 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady ponoszone po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nabytego sk\u0142adnika maj\u0105tku rzeczowego s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne tego sk\u0142adnika. W pozosta\u0142ych przypadkach te nak\u0142ady ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty w momencie ich poniesienia. Nieruchomo\u015bci inwestycyjne obejmuj\u0105 nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re Grupa traktuje jako \u017ar\u00f3d\u0142o korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u przychod\u00f3w z wynajmu lub przyrostu ich warto\u015bci godziwej (lub obu tych tytu\u0142\u00f3w jednocze\u015bnie). Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupa stosuje metod\u0119 wyceny wed\u0142ug metody ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w rzeczowych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c aktywa, w stosunku do kt\u00f3rych posiada prawo do u\u017cytkowania, zgodnie z MSSF 16. Warto\u015bci niematerialne Warto\u015bci niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, w tym wytworzone we w\u0142asnym zakresie, po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku zbycia jednostki zale\u017cnej, warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 na nabyciu wlicza si\u0119 w wynik finansowy stanowi\u0105cy rozliczenie sprzeda\u017cy. W odniesieniu do warto\u015bci firmy utrata warto\u015bci ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w utrata warto\u015bci nie podlega odwr\u00f3ceniu w okresach p\u00f3\u017aniejszych. Warto\u015b\u0107 firmy jest analizowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ko\u0144cz\u0105cy rok obrotowy lub cz\u0119\u015bciej - je\u015bli zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, bez postaci fizycznej. Pocz\u0105tkowo s\u0105 wyceniane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje: \u2022 wydatki poniesione w zwi\u0105zku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modu\u0142u do nabytej licencji, \u2022 koszty wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w we w\u0142asnym zakresie obejmuj\u0105ce wszystkie nak\u0142ady, w tym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia i przygotowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Koszt sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje: \u2022 cen\u0119 zakupu \u0142\u0105cznie z kwot\u0105 ce\u0142 importowych i niepodlegaj\u0105cych odliczeniu podatk\u00f3w od zakupu, pomniejszon\u0105 o upusty handlowe i rabaty, \u2022 nak\u0142ady bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z przygotowaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Nak\u0142ady poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne danego sk\u0142adnika. Koszt wytworzenia licencji lub dodatkowego modu\u0142u do nabytej licencji przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie obejmuje wszystkie nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo. W pozosta\u0142ych przypadkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy amortyzacyjne Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyj\u0119ta metoda amortyzacji oraz okresy u\u017cytkowania. Rozpocz\u0119cie amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym ten \u015brodek przyj\u0119to do u\u017cywania, a jej zako\u0144czenie nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c z chwil\u0105: \u2022 zr\u00f3wnania warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych lub umorzeniowych z warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, lub \u2022 przeznaczenia go do likwidacji lub \u2022 sprzeda\u017cy lub \u2022 stwierdzenia jego niedoboru lub \u2022 ustalenia w wyniku weryfikacji, \u017ce przewidywana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 (netto) z uwzgl\u0119dnieniem przewidywanej przy likwidacji warto\u015bci ko\u0144cowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (warto\u015bci \u201erezydualnej\u201d), tj. kwoty netto, kt\u00f3r\u0105 Grupa Kapita\u0142owa spodziewa si\u0119 uzyska\u0107 na zako\u0144czenie okresu u\u017cytkowania, po odliczeniu oczekiwanych koszt\u00f3w zbycia. Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych Wyszczeg\u00f3lnienie Okres u\u017cytkowania w latach Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Lokale 5-40 Parkingi, elewacje 1-10 Aktywo z tytu\u0142u prawa do korzystania z gruntu 5-71 Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci ale nie d\u0142u\u017cej ni\u017c okres leasingu) 5\u201310 Maszyny i urz\u0105dzenia 1\u20135 Wyposa\u017cenie 2\u201310 \u015arodki transportu 2,5\u20135 Warto\u015bci niematerialne Licencje 2\u201312,5 Oprogramowanie system\u00f3w informatycznych 2\u201310 Koszty prac rozwojowych 2\u201312,5 Prawo autorskie i inne warto\u015bci niematerialne 2\u201310 Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Utrata warto\u015bci nast\u0119puje wtedy, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Wyznaczony w ten spos\u00f3b odpis aktualizuj\u0105cy jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy u\u017cyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie generuj\u0105 niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wki, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 odwr\u00f3cony przez wynik finansowy do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce nie dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu. W przypadku innych aktyw\u00f3w ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. 23.2 Dane finansowe Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 31.12.2022 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 14 632 0 498 744 0 0 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: -28 710 2 244 19 145 44 060 -51 706 -7 926 -22 894 Zakup\u00f3w 1 051 0 102 080 0 22 25 103 178 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 2 640 0 57 452 0 0 60 092 Sprzeda\u017cy i likwidacji -81 485 -1 129 0 -13 528 -76 326 -11 106 -183 574 Przeksi\u0119gowa\u0144 51 650 0 -84 432 1 216 28 144 3 423 0 Inne zmiany 74 733 1 497 -1 080 -3 546 -268 -2 590 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2022 517 491 16 876 45 114 710 247 262 284 101 503 1 653 516 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 2 196 0 246 044 0 0 248 240 Zmiany z tytu\u0142u: -41 393 3 678 0 79 926 -50 198 -4 845 -12 831 Amortyzacji 39 010 0 0 5 086 21 910 5 718 71 725 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 4 675 0 88 640 0 0 93 315 Sprzeda\u017cy i likwidacji -80 281 -939 0 -13 410 -71 558 -10 502 -176 689 Inne zmiany -122 -58 0 -390 -550 -61 -1 181 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 358 209 5 874 0 354 396 110 905 58 938 888 322 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Zmiany z tytu\u0142u: 2 172 47 2 1 415 -2 837 -96 703 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 2 422 47 2 1 429 1 914 460 6 274 Inne zmiany -250 0 0 -14 -4 751 -556 -5 571 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2022 6 122 47 59 1 360 10 055 3 107 20 750 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2022 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 153 159 10 956 45 055 354 492 141 324 39 458 744 443 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 10 956 0 220 063 0 0 231 019 31.12.2021 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 547 778 8 166 20 616 612 606 298 874 111 563 1 599 604 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 8 166 0 445 572 0 0 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: -1 577 6 466 5 353 53 581 15 116 -2 134 76 805 Zakup\u00f3w 829 0 127 026 0 14 8 127 878 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 6 466 0 53 171 0 0 59 637 Sprzeda\u017cy i likwidacji -43 885 0 -29 -32 -49 356 -22 329 -115 631 Przeksi\u0119gowa\u0144 41 570 0 -129 529 2 051 65 941 19 968 0 Inne zmiany -91 0 7 885 -1 609 -1 483 219 4 921 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2021 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 395 461 3 822 0 204 968 188 422 76 363 869 036 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 3 822 0 181 711 0 0 185 533 Zmiany z tytu\u0142u: 4 140 -1 627 0 69 502 -27 319 -12 580 32 117 Amortyzacji 45 599 0 0 5 349 16 296 5 518 72 762 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 3 943 0 92 608 0 0 96 552 Sprzeda\u017cy i likwidacji -41 371 -4 748 0 -24 922 -42 623 -19 427 -133 091 Inne zmiany -88 -822 0 -3 533 -992 1 329 -4 106 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 5 754 0 4 190 16 927 5 312 28 187 Zmiany z tytu\u0142u: -1 804 0 53 -245 -4 035 -2 109 -8 140 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 654 0 82 -220 2 698 764 3 978 Inne zmiany -2 458 0 -29 -25 -6 733 -2 873 -12 118 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2021 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 146 562 4 344 20 612 407 449 93 525 29 889 702 381 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 12 436 0 252 657 0 0 265 093 Grupa jako leasingobiorca Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: 38 898 4 615 550 -29 2 244 46 278 Zwi\u0119kszenia* 52 113 4 615 726 -2 2 640 60 092 Zmniejszenia* -13 215 0 -176 -27 -396 -13 814 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2022 492 261 27 108 22 214 1 196 16 876 559 654 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Amortyzacja 83 306 1 246 3 830 258 4 675 93 315 Inne zmiany -13 215 -185 -27 -998 -14 425 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 302 722 4 166 13 444 925 5 873 327 130 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 1 415 0 0 0 47 1 462 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2022 1 458 0 0 0 47 1 505 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 188 081 22 942 8 769 271 10 956 231 019 Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 405 273 22 077 16 974 1 249 8 166 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: 48 090 416 4 690 -24 6 466 59 638 Zwi\u0119kszenia* 73 239 467 5 954 51 16 078 95 789 Zmniejszenia* -25 149 -51 -1 264 -75 -9 612 -36 151 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2021 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 171 715 1 888 7 689 419 3 822 185 533 Amortyzacja 87 965 1 036 3 331 277 3 943 96 552 Inne zmiany -27 049 -4 -1 221 -2 -5 569 -33 845 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 0 0 0 0 0 0 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2021 43 0 0 0 0 43 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 220 689 19 573 11 864 531 12 436 265 093 *Pozycja \"zwi\u0119kszenia\" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja \"zmniejszenia\" obejmuje modyfikacje, spisania. Saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych oraz analiz\u0119 zapadalno\u015bci ujawniono w nocie 30.2 \"Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania - dane finansowe\". Koszty odsetkowe zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych ujawniono w nocie 6.2 \"Wynik z tytu\u0142u odsetek - dane finansowe\". Koszty z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych um\u00f3w leasingu oraz um\u00f3w z przedmiotem o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \"Koszty dzia\u0142ania Grupy\". W roku 2022 i 2021 Grupa ponios\u0142a z tytu\u0142u um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz tytu\u0142u um\u00f3w niskowarto\u015bciowych koszty w wysoko\u015bci odpowiednio 428 tys. z\u0142 i 483 tys. z\u0142. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a zmiennych p\u0142atno\u015bci leasingowych, kt\u00f3re nie stanowi\u0142yby elementu wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Informacja na temat przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z umowami leasingu uj\u0119to wprost w \"Sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\". Warto\u015bci niematerialne 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 firmy Nak\u0142ady Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 117 264 75 173 643 728 3 681 50 200 890 045 Zmiany warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u: 0 30 423 13 688 0 210 44 321 Zakup\u00f3w 0 44 891 1 680 0 0 46 571 Przeksi\u0119gowa\u0144 0 -54 414 54 404 0 9 0 Skapitalizowanych koszt\u00f3w wytworzenia 0 36 033 0 0 0 36 033 Likwidacji 0 -735 -44 209 0 0 -44 944 Inne zmiany 0 4 648 1 812 0 201 6 661 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2022 117 264 105 596 657 416 3 681 50 410 934 366 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 0 0 269 859 9 49 397 319 266 Amortyzacja 0 0 76 875 3 97 76 975 Inne zmiany 0 0 -36 429 0 0 -36 429 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 0 0 310 306 12 49 494 359 812 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 116 288 15 072 9 610 3 367 -200 144 137 Zmiany odpis\u00f3w 0 2 755 43 362 0 0 46 117 Inne zmiany 0 -944 -6 014 0 200 -6 758 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2022 116 288 16 883 46 958 3 367 0 183 496 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2022 976 60 101 364 259 305 1 003 426 643 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 976 88 713 300 152 302 916 391 058 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 firmy Nak\u0142ady Oprogramowanie, licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 117 264 99 754 750 827 3 681 53 108 1 024 634 Zmiany warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u: 0 -24 582 -107 100 0 -2 908 -134 589 Zakup\u00f3w 0 52 878 623 0 3 53 503 Przeksi\u0119gowa\u0144 0 -91 841 91 841 0 0 0 Skapitalizowanych koszt\u00f3w wytworzenia 0 28 246 0 0 0 28 246 Inne zmiany 0 -13 864 -199 563 0 -2 911 -216 338 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2021 117 264 75 173 643 728 3 681 50 200 890 045 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 0 0 390 795 6 51 847 442 649 Amortyzacja 0 0 63 551 3 115 63 669 Inne zmiany 0 0 -184 487 0 -2 565 -187 052 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 0 0 269 859 9 49 397 319 266 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 116 288 17 900 19 322 3 367 0 156 877 Zmiany odpis\u00f3w 0 1 188 5 313 0 0 6 501 Inne zmiany 0 -4 016 -15 025 0 -200 -19 241 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2021 116 288 15 072 9 610 3 367 -200 144 137 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 976 81 854 340 710 308 1 261 425 109 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 976 60 101 364 259 305 1 003 426 643 23.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Ustalenia warto\u015bci szacunkowych dokonuje si\u0119 w drodze os\u0105du, na podstawie wiarygodnych informacji, przy zastosowaniu w\u0142a\u015bciwych w danych warunkach metod szacunku. Przedmiotem szacunku s\u0105 okresy u\u017cytkowania podlegaj\u0105cych amortyzacji: \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz ich warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. 23.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Wp\u0142yw zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych podlegaj\u0105cych amortyzacji, z grupy urz\u0105dzenia techniczne oraz inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych, wp\u0142ywaj\u0105cych na zmiany wyniku finansowego przedstawia poni\u017csza tabela: Wp\u0142yw na koszty amortyzacji zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat Urz\u0105dzenia techniczne 19 825 -159 557 19 720 -148 013 Inwestycje w obce obiekty 13 046 -39 280 10 083 -30 410 32 871 -198 837 29 803 -178 423 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-522": { "value": "23 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne 23.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nieruchomo\u015bci inwestycyjne Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 aktywa o przewidywanym okresie u\u017cytkowania d\u0142u\u017cszym ni\u017c jeden rok, kompletne i u\u017cytkowane w celu \u015bwiadczenia us\u0142ug. Wyceniane s\u0105 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady ponoszone po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nabytego sk\u0142adnika maj\u0105tku rzeczowego s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne tego sk\u0142adnika. W pozosta\u0142ych przypadkach te nak\u0142ady ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty w momencie ich poniesienia. Nieruchomo\u015bci inwestycyjne obejmuj\u0105 nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re Grupa traktuje jako \u017ar\u00f3d\u0142o korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u przychod\u00f3w z wynajmu lub przyrostu ich warto\u015bci godziwej (lub obu tych tytu\u0142\u00f3w jednocze\u015bnie). Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupa stosuje metod\u0119 wyceny wed\u0142ug metody ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w rzeczowych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c aktywa, w stosunku do kt\u00f3rych posiada prawo do u\u017cytkowania, zgodnie z MSSF 16. Warto\u015bci niematerialne Warto\u015bci niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, w tym wytworzone we w\u0142asnym zakresie, po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku zbycia jednostki zale\u017cnej, warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 na nabyciu wlicza si\u0119 w wynik finansowy stanowi\u0105cy rozliczenie sprzeda\u017cy. W odniesieniu do warto\u015bci firmy utrata warto\u015bci ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w utrata warto\u015bci nie podlega odwr\u00f3ceniu w okresach p\u00f3\u017aniejszych. Warto\u015b\u0107 firmy jest analizowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ko\u0144cz\u0105cy rok obrotowy lub cz\u0119\u015bciej - je\u015bli zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, bez postaci fizycznej. Pocz\u0105tkowo s\u0105 wyceniane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje: \u2022 wydatki poniesione w zwi\u0105zku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modu\u0142u do nabytej licencji, \u2022 koszty wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w we w\u0142asnym zakresie obejmuj\u0105ce wszystkie nak\u0142ady, w tym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia i przygotowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Koszt sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje: \u2022 cen\u0119 zakupu \u0142\u0105cznie z kwot\u0105 ce\u0142 importowych i niepodlegaj\u0105cych odliczeniu podatk\u00f3w od zakupu, pomniejszon\u0105 o upusty handlowe i rabaty, \u2022 nak\u0142ady bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z przygotowaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Nak\u0142ady poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne danego sk\u0142adnika. Koszt wytworzenia licencji lub dodatkowego modu\u0142u do nabytej licencji przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie obejmuje wszystkie nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo. W pozosta\u0142ych przypadkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy amortyzacyjne Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyj\u0119ta metoda amortyzacji oraz okresy u\u017cytkowania. Rozpocz\u0119cie amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym ten \u015brodek przyj\u0119to do u\u017cywania, a jej zako\u0144czenie nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c z chwil\u0105: \u2022 zr\u00f3wnania warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych lub umorzeniowych z warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, lub \u2022 przeznaczenia go do likwidacji lub \u2022 sprzeda\u017cy lub \u2022 stwierdzenia jego niedoboru lub \u2022 ustalenia w wyniku weryfikacji, \u017ce przewidywana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 (netto) z uwzgl\u0119dnieniem przewidywanej przy likwidacji warto\u015bci ko\u0144cowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (warto\u015bci \u201erezydualnej\u201d), tj. kwoty netto, kt\u00f3r\u0105 Grupa Kapita\u0142owa spodziewa si\u0119 uzyska\u0107 na zako\u0144czenie okresu u\u017cytkowania, po odliczeniu oczekiwanych koszt\u00f3w zbycia. Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych Wyszczeg\u00f3lnienie Okres u\u017cytkowania w latach Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Lokale 5-40 Parkingi, elewacje 1-10 Aktywo z tytu\u0142u prawa do korzystania z gruntu 5-71 Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci ale nie d\u0142u\u017cej ni\u017c okres leasingu) 5\u201310 Maszyny i urz\u0105dzenia 1\u20135 Wyposa\u017cenie 2\u201310 \u015arodki transportu 2,5\u20135 Warto\u015bci niematerialne Licencje 2\u201312,5 Oprogramowanie system\u00f3w informatycznych 2\u201310 Koszty prac rozwojowych 2\u201312,5 Prawo autorskie i inne warto\u015bci niematerialne 2\u201310 Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Utrata warto\u015bci nast\u0119puje wtedy, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Wyznaczony w ten spos\u00f3b odpis aktualizuj\u0105cy jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy u\u017cyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie generuj\u0105 niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wki, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 odwr\u00f3cony przez wynik finansowy do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce nie dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu. W przypadku innych aktyw\u00f3w ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. 23.2 Dane finansowe Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 31.12.2022 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 14 632 0 498 744 0 0 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: -28 710 2 244 19 145 44 060 -51 706 -7 926 -22 894 Zakup\u00f3w 1 051 0 102 080 0 22 25 103 178 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 2 640 0 57 452 0 0 60 092 Sprzeda\u017cy i likwidacji -81 485 -1 129 0 -13 528 -76 326 -11 106 -183 574 Przeksi\u0119gowa\u0144 51 650 0 -84 432 1 216 28 144 3 423 0 Inne zmiany 74 733 1 497 -1 080 -3 546 -268 -2 590 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2022 517 491 16 876 45 114 710 247 262 284 101 503 1 653 516 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 2 196 0 246 044 0 0 248 240 Zmiany z tytu\u0142u: -41 393 3 678 0 79 926 -50 198 -4 845 -12 831 Amortyzacji 39 010 0 0 5 086 21 910 5 718 71 725 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 4 675 0 88 640 0 0 93 315 Sprzeda\u017cy i likwidacji -80 281 -939 0 -13 410 -71 558 -10 502 -176 689 Inne zmiany -122 -58 0 -390 -550 -61 -1 181 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 358 209 5 874 0 354 396 110 905 58 938 888 322 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Zmiany z tytu\u0142u: 2 172 47 2 1 415 -2 837 -96 703 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 2 422 47 2 1 429 1 914 460 6 274 Inne zmiany -250 0 0 -14 -4 751 -556 -5 571 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2022 6 122 47 59 1 360 10 055 3 107 20 750 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2022 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 153 159 10 956 45 055 354 492 141 324 39 458 744 443 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 10 956 0 220 063 0 0 231 019 31.12.2021 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 547 778 8 166 20 616 612 606 298 874 111 563 1 599 604 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 8 166 0 445 572 0 0 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: -1 577 6 466 5 353 53 581 15 116 -2 134 76 805 Zakup\u00f3w 829 0 127 026 0 14 8 127 878 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 6 466 0 53 171 0 0 59 637 Sprzeda\u017cy i likwidacji -43 885 0 -29 -32 -49 356 -22 329 -115 631 Przeksi\u0119gowa\u0144 41 570 0 -129 529 2 051 65 941 19 968 0 Inne zmiany -91 0 7 885 -1 609 -1 483 219 4 921 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2021 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 395 461 3 822 0 204 968 188 422 76 363 869 036 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 3 822 0 181 711 0 0 185 533 Zmiany z tytu\u0142u: 4 140 -1 627 0 69 502 -27 319 -12 580 32 117 Amortyzacji 45 599 0 0 5 349 16 296 5 518 72 762 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 3 943 0 92 608 0 0 96 552 Sprzeda\u017cy i likwidacji -41 371 -4 748 0 -24 922 -42 623 -19 427 -133 091 Inne zmiany -88 -822 0 -3 533 -992 1 329 -4 106 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 5 754 0 4 190 16 927 5 312 28 187 Zmiany z tytu\u0142u: -1 804 0 53 -245 -4 035 -2 109 -8 140 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 654 0 82 -220 2 698 764 3 978 Inne zmiany -2 458 0 -29 -25 -6 733 -2 873 -12 118 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2021 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 146 562 4 344 20 612 407 449 93 525 29 889 702 381 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 12 436 0 252 657 0 0 265 093 Grupa jako leasingobiorca Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: 38 898 4 615 550 -29 2 244 46 278 Zwi\u0119kszenia* 52 113 4 615 726 -2 2 640 60 092 Zmniejszenia* -13 215 0 -176 -27 -396 -13 814 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2022 492 261 27 108 22 214 1 196 16 876 559 654 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Amortyzacja 83 306 1 246 3 830 258 4 675 93 315 Inne zmiany -13 215 -185 -27 -998 -14 425 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 302 722 4 166 13 444 925 5 873 327 130 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 1 415 0 0 0 47 1 462 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2022 1 458 0 0 0 47 1 505 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 188 081 22 942 8 769 271 10 956 231 019 Prawa do u\u017cytkowania lokale u\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 405 273 22 077 16 974 1 249 8 166 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: 48 090 416 4 690 -24 6 466 59 638 Zwi\u0119kszenia* 73 239 467 5 954 51 16 078 95 789 Zmniejszenia* -25 149 -51 -1 264 -75 -9 612 -36 151 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto na 31.12.2021 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 171 715 1 888 7 689 419 3 822 185 533 Amortyzacja 87 965 1 036 3 331 277 3 943 96 552 Inne zmiany -27 049 -4 -1 221 -2 -5 569 -33 845 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpis\u00f3w 0 0 0 0 0 0 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2021 43 0 0 0 0 43 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 220 689 19 573 11 864 531 12 436 265 093 *Pozycja \"zwi\u0119kszenia\" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja \"zmniejszenia\" obejmuje modyfikacje, spisania. Saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych oraz analiz\u0119 zapadalno\u015bci ujawniono w nocie 30.2 \"Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania - dane finansowe\". Koszty odsetkowe zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych ujawniono w nocie 6.2 \"Wynik z tytu\u0142u odsetek - dane finansowe\". Koszty z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych um\u00f3w leasingu oraz um\u00f3w z przedmiotem o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \"Koszty dzia\u0142ania Grupy\". W roku 2022 i 2021 Grupa ponios\u0142a z tytu\u0142u um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz tytu\u0142u um\u00f3w niskowarto\u015bciowych koszty w wysoko\u015bci odpowiednio 428 tys. z\u0142 i 483 tys. z\u0142. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a zmiennych p\u0142atno\u015bci leasingowych, kt\u00f3re nie stanowi\u0142yby elementu wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Informacja na temat przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z umowami leasingu uj\u0119to wprost w \"Sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\". Warto\u015bci niematerialne 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 firmy Nak\u0142ady Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 117 264 75 173 643 728 3 681 50 200 890 045 Zmiany warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u: 0 30 423 13 688 0 210 44 321 Zakup\u00f3w 0 44 891 1 680 0 0 46 571 Przeksi\u0119gowa\u0144 0 -54 414 54 404 0 9 0 Skapitalizowanych koszt\u00f3w wytworzenia 0 36 033 0 0 0 36 033 Likwidacji 0 -735 -44 209 0 0 -44 944 Inne zmiany 0 4 648 1 812 0 201 6 661 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2022 117 264 105 596 657 416 3 681 50 410 934 366 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 0 0 269 859 9 49 397 319 266 Amortyzacja 0 0 76 875 3 97 76 975 Inne zmiany 0 0 -36 429 0 0 -36 429 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 0 0 310 306 12 49 494 359 812 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 116 288 15 072 9 610 3 367 -200 144 137 Zmiany odpis\u00f3w 0 2 755 43 362 0 0 46 117 Inne zmiany 0 -944 -6 014 0 200 -6 758 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2022 116 288 16 883 46 958 3 367 0 183 496 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2022 976 60 101 364 259 305 1 003 426 643 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 976 88 713 300 152 302 916 391 058 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 firmy Nak\u0142ady Oprogramowanie, licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 117 264 99 754 750 827 3 681 53 108 1 024 634 Zmiany warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u: 0 -24 582 -107 100 0 -2 908 -134 589 Zakup\u00f3w 0 52 878 623 0 3 53 503 Przeksi\u0119gowa\u0144 0 -91 841 91 841 0 0 0 Skapitalizowanych koszt\u00f3w wytworzenia 0 28 246 0 0 0 28 246 Inne zmiany 0 -13 864 -199 563 0 -2 911 -216 338 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2021 117 264 75 173 643 728 3 681 50 200 890 045 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 0 0 390 795 6 51 847 442 649 Amortyzacja 0 0 63 551 3 115 63 669 Inne zmiany 0 0 -184 487 0 -2 565 -187 052 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 0 0 269 859 9 49 397 319 266 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 116 288 17 900 19 322 3 367 0 156 877 Zmiany odpis\u00f3w 0 1 188 5 313 0 0 6 501 Inne zmiany 0 -4 016 -15 025 0 -200 -19 241 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2021 116 288 15 072 9 610 3 367 -200 144 137 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 976 81 854 340 710 308 1 261 425 109 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 976 60 101 364 259 305 1 003 426 643 23.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Ustalenia warto\u015bci szacunkowych dokonuje si\u0119 w drodze os\u0105du, na podstawie wiarygodnych informacji, przy zastosowaniu w\u0142a\u015bciwych w danych warunkach metod szacunku. Przedmiotem szacunku s\u0105 okresy u\u017cytkowania podlegaj\u0105cych amortyzacji: \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz ich warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwanej. 23.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Wp\u0142yw zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych podlegaj\u0105cych amortyzacji, z grupy urz\u0105dzenia techniczne oraz inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych, wp\u0142ywaj\u0105cych na zmiany wyniku finansowego przedstawia poni\u017csza tabela: Wp\u0142yw na koszty amortyzacji zmiany d\u0142ugo\u015bci okresu u\u017cytkowania dla sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych 31.12.2022 31.12.2021 scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat Urz\u0105dzenia techniczne 19 825 -159 557 19 720 -148 013 Inwestycje w obce obiekty 13 046 -39 280 10 083 -30 410 32 871 -198 837 29 803 -178 423 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-431": { "value": "23.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nieruchomo\u015bci inwestycyjne Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 aktywa o przewidywanym okresie u\u017cytkowania d\u0142u\u017cszym ni\u017c jeden rok, kompletne i u\u017cytkowane w celu \u015bwiadczenia us\u0142ug. Wyceniane s\u0105 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady ponoszone po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nabytego sk\u0142adnika maj\u0105tku rzeczowego s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne tego sk\u0142adnika. W pozosta\u0142ych przypadkach te nak\u0142ady ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty w momencie ich poniesienia. Nieruchomo\u015bci inwestycyjne obejmuj\u0105 nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re Grupa traktuje jako \u017ar\u00f3d\u0142o korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u przychod\u00f3w z wynajmu lub przyrostu ich warto\u015bci godziwej (lub obu tych tytu\u0142\u00f3w jednocze\u015bnie). Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupa stosuje metod\u0119 wyceny wed\u0142ug metody ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w rzeczowych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c aktywa, w stosunku do kt\u00f3rych posiada prawo do u\u017cytkowania, zgodnie z MSSF 16. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-465": { "value": "Nieruchomo\u015bci inwestycyjne obejmuj\u0105 nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re Grupa traktuje jako \u017ar\u00f3d\u0142o korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u przychod\u00f3w z wynajmu lub przyrostu ich warto\u015bci godziwej (lub obu tych tytu\u0142\u00f3w jednocze\u015bnie). Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupa stosuje metod\u0119 wyceny wed\u0142ug metody ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-466": { "value": "Warto\u015bci niematerialne Warto\u015bci niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, w tym wytworzone we w\u0142asnym zakresie, po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa dokonuje oceny aktyw\u00f3w pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku zbycia jednostki zale\u017cnej, warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 na nabyciu wlicza si\u0119 w wynik finansowy stanowi\u0105cy rozliczenie sprzeda\u017cy. W odniesieniu do warto\u015bci firmy utrata warto\u015bci ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w utrata warto\u015bci nie podlega odwr\u00f3ceniu w okresach p\u00f3\u017aniejszych. Warto\u015b\u0107 firmy jest analizowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ko\u0144cz\u0105cy rok obrotowy lub cz\u0119\u015bciej - je\u015bli zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, bez postaci fizycznej. Pocz\u0105tkowo s\u0105 wyceniane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje: \u2022 wydatki poniesione w zwi\u0105zku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modu\u0142u do nabytej licencji, \u2022 koszty wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w we w\u0142asnym zakresie obejmuj\u0105ce wszystkie nak\u0142ady, w tym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia i przygotowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Koszt sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje: \u2022 cen\u0119 zakupu \u0142\u0105cznie z kwot\u0105 ce\u0142 importowych i niepodlegaj\u0105cych odliczeniu podatk\u00f3w od zakupu, pomniejszon\u0105 o upusty handlowe i rabaty, \u2022 nak\u0142ady bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z przygotowaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Nak\u0142ady poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwi\u0119kszaj\u0105 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne danego sk\u0142adnika. Koszt wytworzenia licencji lub dodatkowego modu\u0142u do nabytej licencji przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie obejmuje wszystkie nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo. W pozosta\u0142ych przypadkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-494": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku zbycia jednostki zale\u017cnej, warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 na nabyciu wlicza si\u0119 w wynik finansowy stanowi\u0105cy rozliczenie sprzeda\u017cy. W odniesieniu do warto\u015bci firmy utrata warto\u015bci ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych test\u00f3w utrata warto\u015bci nie podlega odwr\u00f3ceniu w okresach p\u00f3\u017aniejszych. Warto\u015b\u0107 firmy jest analizowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ko\u0144cz\u0105cy rok obrotowy lub cz\u0119\u015bciej - je\u015bli zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-495": { "value": "Pozosta\u0142e sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwe do zidentyfikowania sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, bez postaci fizycznej. Pocz\u0105tkowo s\u0105 wyceniane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje: \u2022 wydatki poniesione w zwi\u0105zku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modu\u0142u do nabytej licencji, ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProgrammingAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-13": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 31.12.2022 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 14 632 0 498 744 0 0 513 376 Zmiany z tytu\u0142u: -28 710 2 244 19 145 44 060 -51 706 -7 926 -22 894 Zakup\u00f3w 1 051 0 102 080 0 22 25 103 178 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 2 640 0 57 452 0 0 60 092 Sprzeda\u017cy i likwidacji -81 485 -1 129 0 -13 528 -76 326 -11 106 -183 574 Przeksi\u0119gowa\u0144 51 650 0 -84 432 1 216 28 144 3 423 0 Inne zmiany 74 733 1 497 -1 080 -3 546 -268 -2 590 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2022 517 491 16 876 45 114 710 247 262 284 101 503 1 653 516 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2022 0 2 196 0 246 044 0 0 248 240 Zmiany z tytu\u0142u: -41 393 3 678 0 79 926 -50 198 -4 845 -12 831 Amortyzacji 39 010 0 0 5 086 21 910 5 718 71 725 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 4 675 0 88 640 0 0 93 315 Sprzeda\u017cy i likwidacji -80 281 -939 0 -13 410 -71 558 -10 502 -176 689 Inne zmiany -122 -58 0 -390 -550 -61 -1 181 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 358 209 5 874 0 354 396 110 905 58 938 888 322 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Zmiany z tytu\u0142u: 2 172 47 2 1 415 -2 837 -96 703 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 2 422 47 2 1 429 1 914 460 6 274 Inne zmiany -250 0 0 -14 -4 751 -556 -5 571 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2022 6 122 47 59 1 360 10 055 3 107 20 750 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2022 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 153 159 10 956 45 055 354 492 141 324 39 458 744 443 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 10 956 0 220 063 0 0 231 019 31.12.2021 Urz\u0105dzenia techniczne (w tym sprz\u0119t informatyczny) \u015arodki transportu \u015arodki trwa\u0142e w budowie NIeruchomo\u015bci Inwestycje w obce obiekty Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 547 778 8 166 20 616 612 606 298 874 111 563 1 599 604 Warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 8 166 0 445 572 0 0 453 738 Zmiany z tytu\u0142u: -1 577 6 466 5 353 53 581 15 116 -2 134 76 805 Zakup\u00f3w 829 0 127 026 0 14 8 127 878 Zwi\u0119kszenia/zmniejszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 6 466 0 53 171 0 0 59 637 Sprzeda\u017cy i likwidacji -43 885 0 -29 -32 -49 356 -22 329 -115 631 Przeksi\u0119gowa\u0144 41 570 0 -129 529 2 051 65 941 19 968 0 Inne zmiany -91 0 7 885 -1 609 -1 483 219 4 921 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2021 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 395 461 3 822 0 204 968 188 422 76 363 869 036 Skumulowana amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na 01.01.2021 0 3 822 0 181 711 0 0 185 533 Zmiany z tytu\u0142u: 4 140 -1 627 0 69 502 -27 319 -12 580 32 117 Amortyzacji 45 599 0 0 5 349 16 296 5 518 72 762 Amortyzacji w odniesieniu do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 3 943 0 92 608 0 0 96 552 Sprzeda\u017cy i likwidacji -41 371 -4 748 0 -24 922 -42 623 -19 427 -133 091 Inne zmiany -88 -822 0 -3 533 -992 1 329 -4 106 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 5 754 0 4 190 16 927 5 312 28 187 Zmiany z tytu\u0142u: -1 804 0 53 -245 -4 035 -2 109 -8 140 Dowi\u0105za\u0144/Rozwi\u0105za\u0144 654 0 82 -220 2 698 764 3 978 Inne zmiany -2 458 0 -29 -25 -6 733 -2 873 -12 118 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 31.12.2021 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 146 562 4 344 20 612 407 449 93 525 29 889 702 381 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 0 12 436 0 252 657 0 0 265 093 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-14": { "value": "Warto\u015bci niematerialne 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 firmy Nak\u0142ady Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2022 117 264 75 173 643 728 3 681 50 200 890 045 Zmiany warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u: 0 30 423 13 688 0 210 44 321 Zakup\u00f3w 0 44 891 1 680 0 0 46 571 Przeksi\u0119gowa\u0144 0 -54 414 54 404 0 9 0 Skapitalizowanych koszt\u00f3w wytworzenia 0 36 033 0 0 0 36 033 Likwidacji 0 -735 -44 209 0 0 -44 944 Inne zmiany 0 4 648 1 812 0 201 6 661 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2022 117 264 105 596 657 416 3 681 50 410 934 366 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 0 0 269 859 9 49 397 319 266 Amortyzacja 0 0 76 875 3 97 76 975 Inne zmiany 0 0 -36 429 0 0 -36 429 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 0 0 310 306 12 49 494 359 812 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2022 116 288 15 072 9 610 3 367 -200 144 137 Zmiany odpis\u00f3w 0 2 755 43 362 0 0 46 117 Inne zmiany 0 -944 -6 014 0 200 -6 758 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2022 116 288 16 883 46 958 3 367 0 183 496 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2022 976 60 101 364 259 305 1 003 426 643 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2022 976 88 713 300 152 302 916 391 058 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 firmy Nak\u0142ady Oprogramowanie, licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 01.01.2021 117 264 99 754 750 827 3 681 53 108 1 024 634 Zmiany warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u: 0 -24 582 -107 100 0 -2 908 -134 589 Zakup\u00f3w 0 52 878 623 0 3 53 503 Przeksi\u0119gowa\u0144 0 -91 841 91 841 0 0 0 Skapitalizowanych koszt\u00f3w wytworzenia 0 28 246 0 0 0 28 246 Inne zmiany 0 -13 864 -199 563 0 -2 911 -216 338 Warto\u015b\u0107 w cenie nabycia na 31.12.2021 117 264 75 173 643 728 3 681 50 200 890 045 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2021 0 0 390 795 6 51 847 442 649 Amortyzacja 0 0 63 551 3 115 63 669 Inne zmiany 0 0 -184 487 0 -2 565 -187 052 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2021 0 0 269 859 9 49 397 319 266 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 01.01.2021 116 288 17 900 19 322 3 367 0 156 877 Zmiany odpis\u00f3w 0 1 188 5 313 0 0 6 501 Inne zmiany 0 -4 016 -15 025 0 -200 -19 241 Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na 31.12.2021 116 288 15 072 9 610 3 367 -200 144 137 Warto\u015b\u0107 netto na 01.01.2021 976 81 854 340 710 308 1 261 425 109 Warto\u015b\u0107 netto na 31.12.2021 976 60 101 364 259 305 1 003 426 643 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-432": { "value": "24 Pozosta\u0142e aktywa 24.1 Zasady rachunkowo\u015bci Aktywa finansowe uj\u0119te w tej pozycji wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty, obejmuj\u0105cej r\u00f3wnie\u017c ewentualne odsetki od tych aktyw\u00f3w, z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Obejmuj\u0105 one nale\u017cno\u015bci handlowe, w tym przede wszystkim wynagrodzenie od towarzystw ubezpieczeniowych z tytu\u0142u obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 i inne nale\u017cno\u015bci. Grupa zastosowa\u0142a uproszczone podej\u015bcie w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji. Nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te s\u0105 100% odpisami aktualizuj\u0105cymi po osi\u0105gni\u0119ciu progu przeterminowania w wysoko\u015bci 90 dni. Aktywa niefinansowe stanowi\u0105 koszty rozliczane w czasie i dotycz\u0105 poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w wydatk\u00f3w, o warto\u015bci pocz\u0105tkowej przekraczaj\u0105cej 2 tys. z\u0142, kt\u00f3rych rozliczenie w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi stosownie do up\u0142ywu czasu w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. Sk\u0142adnikami koszt\u00f3w rozliczanych w czasie s\u0105 przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia system\u00f3w IT oraz op\u0142acone z g\u00f3ry koszty ubezpiecze\u0144 maj\u0105tku Banku i czynsze (o ile nie s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 16). 24.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni 511 756 590 850 Pozosta\u0142e rozrachunki 365 427 338 086 Nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 us\u0142ug (w tym ubezpieczenia) 15 624 14 990 Kaucje gwarancyjne 17 216 15 760 Rozliczenia z tytu\u0142u \u015brodk\u00f3w w bankomatach 113 489 222 014 Koszty rozliczane w czasie 47 764 39 206 Utrzymanie i wsparcie system\u00f3w, serwis sprz\u0119tu i urz\u0105dze\u0144 27 979 20 904 Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie 19 785 18 302 Rozliczenia z tytu\u0142u VAT 20 422 36 170 Pozosta\u0142e aktywa (brutto) 579 942 666 226 Odpis -58 978 -52 772 Pozosta\u0142e aktywa (netto) 520 964 613 454 w tym aktywa finansowe (brutto) 511 756 590 850 Zmiana stanu odpis\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia 52 772 64 867 Utworzenie rezerw 13 526 8 760 Rozwi\u0105zanie rezerw -5 623 -7 729 Aktywa spisane z bilansu -1 981 -12 031 Inne zmiany 284 -1 095 Bilans zamkni\u0119cia 58 978 52 772", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-467": { "value": "Aktywa niefinansowe stanowi\u0105 koszty rozliczane w czasie i dotycz\u0105 poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w wydatk\u00f3w, o warto\u015bci pocz\u0105tkowej przekraczaj\u0105cej 2 tys. z\u0142, kt\u00f3rych rozliczenie w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi stosownie do up\u0142ywu czasu w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. Sk\u0142adnikami koszt\u00f3w rozliczanych w czasie s\u0105 przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia system\u00f3w IT oraz op\u0142acone z g\u00f3ry koszty ubezpiecze\u0144 maj\u0105tku Banku i czynsze (o ile nie s\u0105 obj\u0119te zakresem MSSF 16). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-496": { "value": "24.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni 511 756 590 850 Pozosta\u0142e rozrachunki 365 427 338 086 Nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 us\u0142ug (w tym ubezpieczenia) 15 624 14 990 Kaucje gwarancyjne 17 216 15 760 Rozliczenia z tytu\u0142u \u015brodk\u00f3w w bankomatach 113 489 222 014 Koszty rozliczane w czasie 47 764 39 206 Utrzymanie i wsparcie system\u00f3w, serwis sprz\u0119tu i urz\u0105dze\u0144 27 979 20 904 Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie 19 785 18 302 Rozliczenia z tytu\u0142u VAT 20 422 36 170 Pozosta\u0142e aktywa (brutto) 579 942 666 226 Odpis -58 978 -52 772 Pozosta\u0142e aktywa (netto) 520 964 613 454 w tym aktywa finansowe (brutto) 511 756 590 850 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-15": { "value": "24.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni 511 756 590 850 Pozosta\u0142e rozrachunki 365 427 338 086 Nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 us\u0142ug (w tym ubezpieczenia) 15 624 14 990 Kaucje gwarancyjne 17 216 15 760 Rozliczenia z tytu\u0142u \u015brodk\u00f3w w bankomatach 113 489 222 014 Koszty rozliczane w czasie 47 764 39 206 Utrzymanie i wsparcie system\u00f3w, serwis sprz\u0119tu i urz\u0105dze\u0144 27 979 20 904 Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie 19 785 18 302 Rozliczenia z tytu\u0142u VAT 20 422 36 170 Pozosta\u0142e aktywa (brutto) 579 942 666 226 Odpis -58 978 -52 772 Pozosta\u0142e aktywa (netto) 520 964 613 454 w tym aktywa finansowe (brutto) 511 756 590 850 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-468": { "value": "24.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni 511 756 590 850 Pozosta\u0142e rozrachunki 365 427 338 086 Nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 us\u0142ug (w tym ubezpieczenia) 15 624 14 990 Kaucje gwarancyjne 17 216 15 760 Rozliczenia z tytu\u0142u \u015brodk\u00f3w w bankomatach 113 489 222 014 Koszty rozliczane w czasie 47 764 39 206 Utrzymanie i wsparcie system\u00f3w, serwis sprz\u0119tu i urz\u0105dze\u0144 27 979 20 904 Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie 19 785 18 302 Rozliczenia z tytu\u0142u VAT 20 422 36 170 Pozosta\u0142e aktywa (brutto) 579 942 666 226 Odpis -58 978 -52 772 Pozosta\u0142e aktywa (netto) 520 964 613 454 w tym aktywa finansowe (brutto) 511 756 590 850 30.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 711 889 Rozrachunki mi\u0119dzybankowe 737 556 429 510 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia kart p\u0142atniczych 7 234 10 941 Pozosta\u0142e rozrachunki, w tym: 189 312 189 624 rozrachunki z ubezpieczycielami 14 120 28 105 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu 60 639 81 814 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 1 049 491 937 651 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunk\u00f3w publicznoprawnych 47 677 30 533 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikat\u00f3w depozytowych 51 787 39 692 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sk\u0142adki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 162 979 Koszty rozliczane w czasie 211 885 186 421 Przychody pobrane z g\u00f3ry 55 763 47 460 Rezerwa na odst\u0105pienia 62 790 42 362 Rezerwa na premie 91 731 81 027 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 23 021 19 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u programu na akcjach fantomowych 4 824 2 419 Rezerwa na programy retencyjne 37 85 Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze 1 203 1 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 255 196 286 881 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 51 511 36 959 Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 044 232 1 649 540 Zapadalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, przep\u0142ywy niezdyskontowane 31.12.2022 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 15 603 1 073 649 65 4 308 21 698 Od 1 roku do 2 lat 12 878 1 073 429 249 4 822 19 451 Od 2 roku do 3 lat 66 911 1 073 3 640 0 1 014 72 638 Od 3 roku do 4 lat 44 303 1 073 3 935 0 1 225 50 536 Od 4 roku do 5 lat 33 065 1 073 354 28 0 34 520 Powy\u017cej 5 lat 47 313 31 560 634 0 0 79 507 Razem 220 073 36 925 9 641 342 11 369 278 350 31.12.2021 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 5 556 798 407 286 4 323 11 370 Od 1 roku do 2 lat 33 874 798 987 279 3 933 39 871 Od 2 roku do 3 lat 19 733 798 1 184 189 4 388 26 292 Od 3 roku do 4 lat 88 529 798 8 608 42 582 98 559 Od 4 roku do 5 lat 50 789 798 1 770 32 0 53 389 Powy\u017cej 5 lat 46 694 23 709 586 25 0 71 014 Razem 245 175 27 699 13 542 853 13 226 300 495 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-433": { "value": "25.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa prezentuje odr\u0119bnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w przypadku kt\u00f3rych, otrzymuj\u0105cy ma prawo sprzeda\u0107 lub wymieni\u0107 na inne zabezpieczenie przedmiot zabezpieczenia. Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego - zabezpieczenia Zabezpieczenia ustanawia si\u0119 w stosunku do ponoszonego przez Grup\u0119 ryzyka kredytowego i w spos\u00f3b elastyczny wobec mo\u017cliwo\u015bci klienta. Jego ustanowienie nie zwalnia Grupy z obowi\u0105zku badania zdolno\u015bci kredytowej klienta. Zabezpieczenie kredytu ma na celu zapewnienie Grupie zwrotu udzielonego kredytu wraz z nale\u017cnymi odsetkami i kosztami, je\u015bli kredytobiorca nie ureguluje nale\u017cno\u015bci w terminach ustalonych umow\u0105 kredytu, a dzia\u0142ania restrukturyzacyjne nie przynios\u0105 oczekiwanych efekt\u00f3w. Grupa akceptuje w szczeg\u00f3lno\u015bci nast\u0119puj\u0105ce formy prawne zabezpiecze\u0144: \u2022 gwarancje, regwarancje i por\u0119czenia, \u2022 blokady, \u2022 zastawy rejestrowe, \u2022 przew\u0142aszczenia, \u2022 cesje wierzytelno\u015bci, \u2022 cesje z ubezpieczenia kredytu, \u2022 weksle, \u2022 hipoteki, \u2022 pe\u0142nomocnictwa do rachunku bankowego, \u2022 kaucje. Przedmioty zabezpiecze\u0144 s\u0105 weryfikowane w procesie kredytowym pod k\u0105tem prawnych mo\u017cliwo\u015bci skutecznego zabezpieczenia Grupy oraz oceniana jest ich warto\u015b\u0107 rynkowa jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 mo\u017cliwa do odzyskania w ew. procesie egzekucji. Dominuj\u0105cymi zabezpieczeniami ekspozycji kredytowych w Banku s\u0105 hipoteki na nieruchomo\u015bciach komercyjnych i mieszkalnych oraz gwarancje BGK. Oba te zabezpieczenia stanowi\u0105 \u0142\u0105cznie ponad 87% warto\u015bci wszystkich zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Bank posiada\u0142 prawny tytu\u0142 do zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych, dla kt\u00f3rych uznawa\u0142 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 uwzgl\u0119dnian\u0105 w oszacowaniu strat kredytowych, w kwocie 23,2 mld z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, warto\u015b\u0107 ta wynosi\u0142a 24,7 mld z\u0142. Oszacowana przed Grup\u0119 kwota warto\u015bci odzyskiwalnej zabezpiecze\u0144 jest ograniczona do wysoko\u015bci ekspozycji. Posiadane zabezpieczenia dotyczy\u0142y poszczeg\u00f3lnych grup aktyw\u00f3w w poni\u017cszych warto\u015bciach: 31.12.2022 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 8 107 790 10 072 619 18 180 409 Koszyk 2 406 824 2 596 458 3 003 282 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie - 1 231 854 1 231 854 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 218 685 596 330 815 015 Razem 8 733 299 14 497 261 23 230 560 31.12.2021 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 8 792 225 10 229 450 19 021 675 Koszyk 2 292 232 3 047 846 3 340 078 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie - 1 680 529 1 680 529 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 195 877 492 404 688 281 Razem 9 280 334 15 450 229 24 730 563 Poni\u017cej zaprezentowano rozk\u0142ad LTV w poszczeg\u00f3lnych segmentach klient\u00f3w Grupy za poszczeg\u00f3lne kwarta\u0142y 2022 i 2021 roku. Segment klienta 1 kwarta\u0142 2022 2 kwarta\u0142 2022 3 kwarta\u0142 2022 4 kwarta\u0142 2022 MICRO 34% 33% 33% 31% SMALL 44% 44% 44% 42% MID 49% 50% 52% 51% LARGE 53% 51% 53% 53% KB 49% 49% 51% 50% KI HIP 69% 69% 66% 66% Segment klienta 1 kwarta\u0142 2021 2 kwarta\u0142 2021 3 kwarta\u0142 2021 4 kwarta\u0142 2021 MICRO 37% 36% 36% 35% SMALL 50% 47% 45% 45% MID 52% 50% 53% 51% LARGE 57% 54% 55% 54% KB 53% 51% 52% 51% KI HIP 69% 69% 69% 69% ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-469": { "value": "25.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu zabezpieczaj\u0105ce kredyt w EBI 40 992 130 921 Razem 40 992 130 921 Bank zawar\u0142 z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) z siedzib\u0105 w Luxemburgu, umow\u0119 kredytow\u0105 na wsparcie finansowania sektora SME oraz MID. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym ustanowi\u0142 zastaw na papierach warto\u015bciowych w celu zabezpieczenia sp\u0142aty tego zobowi\u0105zania. 26.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Depozyty bie\u017c\u0105ce 28 022 8 441 Depozyty terminowe 0 307 379 Emisja w\u0142asna obligacji 0 67 557 Kredyt otrzymany 115 467 80 071 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 126 942 66 169 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 158 250 75 614 > 1M \u2264 3M 9 273 314 328 > 3M \u2264 1Y 24 245 20 849 > 1Y \u2264 5Y 78 663 51 268 >5Y 0 67 558 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 130 384 421 045 EUR 77 549 44 257 USD 62 498 62 011 GBP 0 2 304 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-497": { "value": " 26 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w 26.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. 26.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej 31.12.2022 31.12.2021 Depozyty bie\u017c\u0105ce 28 022 8 441 Depozyty terminowe 0 307 379 Emisja w\u0142asna obligacji 0 67 557 Kredyt otrzymany 115 467 80 071 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 126 942 66 169 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1M 158 250 75 614 > 1M \u2264 3M 9 273 314 328 > 3M \u2264 1Y 24 245 20 849 > 1Y \u2264 5Y 78 663 51 268 >5Y 0 67 558 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 PLN 130 384 421 045 EUR 77 549 44 257 USD 62 498 62 011 GBP 0 2 304 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem 270 431 529 617 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-509": { "value": "26.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. 27.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. kategoria ta, obejmowa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u depozyt\u00f3w oraz wyemitowanych bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych (BPW). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-498": { "value": "27 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 27.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Je\u017celi dla zobowi\u0105zania finansowego nie mo\u017cna ustali\u0107 harmonogramu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a wi\u0119c tak\u017ce ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej, zobowi\u0105zanie to wycenia si\u0119 wed\u0142ug kwoty wymaganej zap\u0142aty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. kategoria ta, obejmowa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u depozyt\u00f3w oraz wyemitowanych bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych (BPW). 27.2 Dane finansowe Wed\u0142ug struktury rodzajowej i segmentu klient\u00f3w 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 Depozyty bie\u017c\u0105ce 35 084 419 42 610 912 Depozyty terminowe 14 971 308 5 654 614 Emisja w\u0142asna bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych 747 601 514 433 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 267 861 240 319 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 Depozyty bie\u017c\u0105ce 13 947 793 17 264 882 Depozyty terminowe 5 484 416 5 415 967 Emisja w\u0142asna bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych 4 361 1 838 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 269 050 302 750 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci (na dat\u0119 bilansow\u0105) 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 \u2264 1M 37 884 256 44 208 398 > 1M \u2264 3M 4 453 856 1 836 987 > 3M \u2264 1Y 7 441 166 2 520 230 > 1Y \u2264 5Y 1 289 478 452 523 >5Y 2 433 2 140 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 \u2264 1M 17 912 164 20 393 438 > 1M \u2264 3M 1 214 177 2 156 095 > 3M \u2264 1Y 436 761 200 516 > 1Y \u2264 5Y 142 518 235 388 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 Wed\u0142ug struktury walutowej 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 51 071 189 49 020 278 PLN 40 975 436 41 120 935 EUR 5 020 772 3 999 123 GBP 688 196 602 767 USD 3 279 670 2 521 192 CHF 480 804 284 764 Pozosta\u0142e 626 311 491 497 Segment biznesowy 19 705 620 22 985 437 PLN 15 291 907 19 082 563 EUR 3 125 329 2 964 315 GBP 85 320 68 154 USD 1 026 805 744 178 CHF 82 357 40 603 Pozosta\u0142e 93 902 85 624 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem 70 776 809 72 005 715 W 2022 r. Grupa wyemitowa\u0142a 418 353 tys. z\u0142 papier\u00f3w warto\u015bciowych, a wykup przed terminem zapadalno\u015bci wyni\u00f3s\u0142 76 573 tys. z\u0142. W 2021 r. Grupa wyemitowa\u0142a 345 892 tys. z\u0142 papier\u00f3w warto\u015bciowych, a wykup przed terminem zapadalno\u015bci wyni\u00f3s\u0142 263 306 tys. z\u0142. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-516": { "value": "28 Zobowi\u0105zania finansowe 28.1 Zasady rachunkowo\u015bci Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Grupa zaklasyfikowa\u0142a instrumenty pochodne oraz zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy. Instrumenty te wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Transakcje pochodne zawierane s\u0105 w celach handlowych oraz w celu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera nast\u0119puj\u0105ce rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami warto\u015bciowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrument\u00f3w pochodnych, stosuj\u0105c model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje opcyjne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 na podstawie modeli wyceny opcji. 28.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Kr\u00f3tka sprzeda\u017c obligacji skarbowych 0 46 423 Transakcje stopy procentowej 190 306 103 939 SWAP 187 609 101 948 Opcje Cap Floor 2 697 1 991 Transakcje walutowe 62 128 20 153 FX swap 44 282 4 489 FX forward 5 383 1 013 CIRS 6 705 5 545 Opcje FX 5 758 9 106 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 3 031 6 728 Zobowi\u0105zania finansowe 255 994 188 088 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 28 284 5 113 > 1W \u2264 1M 6 013 6 794 > 1M \u2264 3M 22 929 11 427 > 3M \u2264 6M 12 872 23 447 > 6M \u2264 1Y 23 357 15 367 > 1Y \u2264 2Y 36 379 28 895 > 2Y \u2264 5Y 95 655 83 097 > 5Y \u2264 10Y 30 505 13 948 Razem 255 994 188 088 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-470": { "value": "31.12.2022 31.12.2021 Kr\u00f3tka sprzeda\u017c obligacji skarbowych 0 46 423 Transakcje stopy procentowej 190 306 103 939 SWAP 187 609 101 948 Opcje Cap Floor 2 697 1 991 Transakcje walutowe 62 128 20 153 FX swap 44 282 4 489 FX forward 5 383 1 013 CIRS 6 705 5 545 Opcje FX 5 758 9 106 Pozosta\u0142e opcje 529 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 3 031 6 728 Zobowi\u0105zania finansowe 255 994 188 088 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 28 284 5 113 > 1W \u2264 1M 6 013 6 794 > 1M \u2264 3M 22 929 11 427 > 3M \u2264 6M 12 872 23 447 > 6M \u2264 1Y 23 357 15 367 > 1Y \u2264 2Y 36 379 28 895 > 2Y \u2264 5Y 95 655 83 097 > 5Y \u2264 10Y 30 505 13 948 Razem 255 994 188 088 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-517": { "value": "29 Rezerwy 29.1 Zasady rachunkowo\u015bci Rezerwy s\u0105 to zobowi\u0105zania o niepewnym terminie zap\u0142aty b\u0105d\u017a niepewnej kwocie. Grupa tworzy rezerwy wtedy, gdy na jednostce ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego obowi\u0105zku. Je\u015bli warunki te nie s\u0105 spe\u0142nione, nie tworzy si\u0119 rezerwy. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerw\u0119 na odprawy emerytalne i rentowe tworzy si\u0119 indywidualnie dla ka\u017cdego pracownika, na podstawie wyceny aktuarialnej sporz\u0105dzanej przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 doradztwa aktuarialnego. Podstaw\u0105 do wyznaczania warto\u015bci rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jak\u0105 Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 wyp\u0142aci\u0107 na podstawie regulaminu wynagradzania pracownik\u00f3w. Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania warto\u015bci rezerw zosta\u0142a ustalona na podstawie rynkowych st\u00f3p zwrotu z obligacji skarbowych, kt\u00f3rych waluta i termin wykupu s\u0105 zbie\u017cne z walut\u0105 i szacunkowym terminem realizacji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych. Rezerwa na sprawy sporne Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewn\u0119trznymi (np. UOKiK), tworzona ze wzgl\u0119du na du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo przegrania sprawy s\u0105dowej przez Grup\u0119. Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y opisane w nocie 39. Rezerwy na sprawy sporne tworzone s\u0105 w wysoko\u015bci oczekiwanych wyp\u0142yw\u00f3w korzy\u015bci ekonomicznych. Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze finansowym i gwarancyjnym Rezerw\u0119 na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy si\u0119 zgodnie z MSSF 9. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady oceny ryzyka zosta\u0142y opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisuj\u0105cy szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmuj\u0105 ryzyko ekspozycji stanowi\u0105cej nadwy\u017ck\u0119 EAD nad zaanga\u017cowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry ryzyka i zasady oszacowania to\u017csame z wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci. Rezerwa restrukturyzacyjna Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wyp\u0142aty odpraw ustawowych w zwi\u0105zku z rozwi\u0105zaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikaj\u0105ce z porozumienia zawartego z organizacjami zwi\u0105zkowymi oraz rezerw\u0119 przeznaczon\u0105 na koszty zwi\u0105zane z restrukturyzacj\u0105 sieci oddzia\u0142\u00f3w i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odleg\u0142o\u015bci plac\u00f3wek franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowa\u0144 oraz wydatki zwi\u0105zane z fizycznym opuszczeniem plac\u00f3wki i przywr\u00f3ceniem jej do stanu pierwotnego). Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku W dniu 11 wrze\u015bnia 2019 r. opublikowano wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygaj\u0105c spraw\u0119, TSUE orzek\u0142, \u017ce artyku\u0142 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki oraz uchylaj\u0105cej dyrektyw\u0119 Rady 87/102/EWG nale\u017cy interpretowa\u0107 w ten spos\u00f3b, \u017ce prawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta. Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarz\u0105d Banku postanowi\u0142 zastosowa\u0107 liniow\u0105 formu\u0142\u0119 rozliczania si\u0119 z kredytobiorcami z koszt\u00f3w kredytu, kt\u00f3rej proporcjonalno\u015b\u0107 odnosi do okresu pomi\u0119dzy rzeczywist\u0105 dat\u0105 sp\u0142aty kredytu, a dat\u0105 sp\u0142aty okre\u015blon\u0105 w umowie i nakazuje r\u00f3wny podzia\u0142 kosztu jednorazowego na poszczeg\u00f3lne terminy p\u0142atno\u015bci. W przypadku przedp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE, Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wyp\u0142at zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerw\u0119, kt\u00f3ra obci\u0105\u017ca pozosta\u0142e koszty operacyjne. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana na podstawie obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu wynikaj\u0105cych z nap\u0142ywaj\u0105cych do Banku reklamacji dyspozycji klient\u00f3w oraz uwzgl\u0119dnia scenariusz zmiany podej\u015bcia Grupy do komunikacji z klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzgl\u0119dnia spodziewany przez Grup\u0119 przysz\u0142y nap\u0142yw dyspozycji klient\u00f3w dotycz\u0105cy zwrotu koszt\u00f3w kredyt\u00f3w przedp\u0142aconych przed dniem wyroku TSUE. Rezerwa na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi W dniu 3 pa\u017adziernika 2019 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (dalej \u201eTSUE\u201d) wyda\u0142 orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w kt\u00f3rym dokona\u0142 wyk\u0142adni przepis\u00f3w dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunk\u00f3w w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano w zwi\u0105zku z pytaniami prejudycjalnymi, kt\u00f3re do TSUE w ubieg\u0142ym roku skierowa\u0142 S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie. TSUE rozstrzygaj\u0105c cztery pytania polskiego S\u0105du, doszed\u0142 do dw\u00f3ch rozwi\u0105za\u0144: \u2022 po pierwsze: s\u0105d mo\u017ce uniewa\u017cni\u0107 umow\u0119 kredytu, je\u015bli dojdzie do przekonania, \u017ce po wyeliminowaniu z jej tre\u015bci klauzul abuzywnych niemo\u017cliwe jest jej utrzymanie w mocy, \u2022 po drugie: s\u0105d krajowy mo\u017ce utrzyma\u0107 umow\u0119 w mocy, o ile po usuni\u0119ciu z jej tre\u015bci niedozwolonych postanowie\u0144 waloryzacyjnych, mo\u017cliwe b\u0119dzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR). Orzeczenie TSUE stanowi og\u00f3lne wytyczne dla polskich s\u0105d\u00f3w. Ostateczne rozstrzygni\u0119cia podejmowane przez polskie s\u0105dy s\u0105 dokonywane na podstawie przepis\u00f3w UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE, maj\u0105c na uwadze przepisy prawa krajowego i analiz\u0119 indywidualnych okoliczno\u015bci ka\u017cdej sprawy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 65 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 81,7 mln z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 27 post\u0119powa\u0144 o \u0142\u0105cznej warto\u015bci przedmiotu sporu 11,1 mln z\u0142. G\u0142\u00f3wna przyczyna sporu wskazywana przez powod\u00f3w dotyczy kwestionowania zapis\u00f3w umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kurs\u00f3w przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotycz\u0105cymi orzeczenia cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych. Do dnia bilansowego tj. 31.12.2022 roku w sprawach spornych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych w ubieg\u0142ych latach w walucie obcej zapad\u0142y 2 prawomocne wyroki. 29.2 Dane finansowe Rezerwy na sprawy sporne* Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy og\u00f3\u0142em Stan 1 stycznia 2022 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 Utworzenie rezerw 42 141 9 933 124 156 1 140 21 590 198 960 Rozwi\u0105zanie rezerw -19 337 -472 -144 238 0 0 -164 047 Wykorzystanie rezerw -12 046 -10 441 0 -1 472 -33 465 -57 424 Inne zmiany 83 0 162 0 0 245 Stan 31 grudnia 2022 r. 52 371 5 479 116 823 1 718 91 556 267 947 *udzia\u0142 rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi wynosi 11% Rezerwy na sprawy sporne* Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy og\u00f3\u0142em Stan 1 stycznia 2021 r. 47 534 5 954 172 060 2 872 108 140 336 560 Utworzenie rezerw 29 973 11 998 143 781 0 61 590 247 342 Rozwi\u0105zanie rezerw -7 739 -148 -179 188 -312 0 -187 387 Wykorzystanie rezerw -27 827 -11 345 0 -510 -66 299 -105 981 Inne zmiany -411 0 90 0 0 -321 Stan 31 grudnia 2021 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 *udzia\u0142 rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi wynosi 3% Podzia\u0142 rezerwy restrukturyzacyjnej na 31.12.2022 r. zaprezentowano poni\u017cej: 31.12.2021 utworzenie wykorzystanie 31.12.2022 Odprawy dla pracownik\u00f3w 0 1 140 -986 154 Reorganizacja sieci plac\u00f3wek 2 050 0 -486 1 564 2 050 1 140 -1 472 1 718 29.3 Istotne szacunki i os\u0105dy Rezerwa aktuarialna Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Rezerw\u0119 utworzono na podstawie listy os\u00f3b zawieraj\u0105cej wszystkie niezb\u0119dne dane o pracownikach, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem sta\u017cu pracy, wieku oraz p\u0142ci. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do ko\u0144ca okresu sprawozdawczego. Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Oszacowanie rezerwy z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu wymaga\u0142o przyj\u0119cia przez Grup\u0119 szeregu eksperckich za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie co do przysz\u0142ego nap\u0142ywu reklamacji, kt\u00f3re wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z istotn\u0105 niepewno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z ryzyka zmiany zachowa\u0144 klient\u00f3w w por\u00f3wnaniu z historycznym trendem, jak r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwej ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy zosta\u0142a oszacowana przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrot\u00f3w. Kwota rezerwy b\u0119dzie podlega\u0142a aktualizacji w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od kszta\u0142towania si\u0119 trendu kwot zwrot\u00f3w. 29.4 Analiza wra\u017cliwo\u015bci istotnych szacunk\u00f3w i os\u0105d\u00f3w Rezerwa aktuarialna Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Istotnym elementem wp\u0142ywaj\u0105cym na wysoko\u015b\u0107 rezerwy jest przyj\u0119ta stopa dyskonta finansowego, kt\u00f3ra zosta\u0142a przyj\u0119ta w 2022 roku przez Grup\u0119 na poziomie 6,80%, a w roku 2021 odpowiednio 3,20%. Wp\u0142yw zwi\u0119kszenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych o 1 p.p. na zmniejszenie/zwi\u0119kszenie warto\u015bci rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele: Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2022 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -4 953 +5 836 -5 850 +4 935 Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2021 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. Scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -5 788 +7 041 -7 034 +5 783 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu - wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (\u201eTSUE\u201d) z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Istotne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do oszacowania przez Grup\u0119 rezerwy z tytu\u0142u zwrot\u00f3w koszt\u00f3w kredytu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. obejmuj\u0105: \u2022 zmian\u0119 tempa spadku kwot zwrot\u00f3w. Zmiana tempa spadku kwot zwrot\u00f3w 2022 2021 +10% -10% +10% -10% Wp\u0142yw zmiany tempa spadku na wysoko\u015b\u0107 rezerwy -4,2 mln +3,5 mln -5,1 mln +6,3 mln 30.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 711 889 Rozrachunki mi\u0119dzybankowe 737 556 429 510 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia kart p\u0142atniczych 7 234 10 941 Pozosta\u0142e rozrachunki, w tym: 189 312 189 624 rozrachunki z ubezpieczycielami 14 120 28 105 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu 60 639 81 814 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 1 049 491 937 651 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunk\u00f3w publicznoprawnych 47 677 30 533 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikat\u00f3w depozytowych 51 787 39 692 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sk\u0142adki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 162 979 Koszty rozliczane w czasie 211 885 186 421 Przychody pobrane z g\u00f3ry 55 763 47 460 Rezerwa na odst\u0105pienia 62 790 42 362 Rezerwa na premie 91 731 81 027 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 23 021 19 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u programu na akcjach fantomowych 4 824 2 419 Rezerwa na programy retencyjne 37 85 Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze 1 203 1 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 255 196 286 881 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 51 511 36 959 Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 044 232 1 649 540 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-434": { "value": "Rezerwa na sprawy sporne Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewn\u0119trznymi (np. UOKiK), tworzona ze wzgl\u0119du na du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo przegrania sprawy s\u0105dowej przez Grup\u0119. Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y opisane w nocie 39. Rezerwy na sprawy sporne tworzone s\u0105 w wysoko\u015bci oczekiwanych wyp\u0142yw\u00f3w korzy\u015bci ekonomicznych. Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze finansowym i gwarancyjnym Rezerw\u0119 na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy si\u0119 zgodnie z MSSF 9. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady oceny ryzyka zosta\u0142y opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisuj\u0105cy szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmuj\u0105 ryzyko ekspozycji stanowi\u0105cej nadwy\u017ck\u0119 EAD nad zaanga\u017cowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry ryzyka i zasady oszacowania to\u017csame z wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci. 33.1 Zasady rachunkowo\u015bci W pozycji tej Grupa prezentuje zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce finansowania oraz o charakterze gwarancyjnym. W pozycji zobowi\u0105za\u0144 o charakterze finansowym Grupa posiada zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w. Na zobowi\u0105zania te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz akredytywy. W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane s\u0105 gwarancje, kt\u00f3re stanowi\u0105 zabezpieczenie wywi\u0105zania si\u0119 klient\u00f3w Grupy ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w trzecich. Z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 Grupa pobiera prowizje, kt\u00f3re s\u0105 rozliczane zgodnie z charakterystyk\u0105 danego instrumentu. Warto\u015bci gwarancji pokazane w tabeli odzwierciedlaj\u0105 maksymaln\u0105 mo\u017cliw\u0105 do poniesienia strat\u0119, jaka zosta\u0142aby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywi\u0105zali si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-471": { "value": "29.2 Dane finansowe Rezerwy na sprawy sporne* Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy og\u00f3\u0142em Stan 1 stycznia 2022 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 Utworzenie rezerw 42 141 9 933 124 156 1 140 21 590 198 960 Rozwi\u0105zanie rezerw -19 337 -472 -144 238 0 0 -164 047 Wykorzystanie rezerw -12 046 -10 441 0 -1 472 -33 465 -57 424 Inne zmiany 83 0 162 0 0 245 Stan 31 grudnia 2022 r. 52 371 5 479 116 823 1 718 91 556 267 947 *udzia\u0142 rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi wynosi 11% Rezerwy na sprawy sporne* Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy og\u00f3\u0142em Stan 1 stycznia 2021 r. 47 534 5 954 172 060 2 872 108 140 336 560 Utworzenie rezerw 29 973 11 998 143 781 0 61 590 247 342 Rozwi\u0105zanie rezerw -7 739 -148 -179 188 -312 0 -187 387 Wykorzystanie rezerw -27 827 -11 345 0 -510 -66 299 -105 981 Inne zmiany -411 0 90 0 0 -321 Stan 31 grudnia 2021 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 *udzia\u0142 rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi wynosi 3% Podzia\u0142 rezerwy restrukturyzacyjnej na 31.12.2022 r. zaprezentowano poni\u017cej: 31.12.2021 utworzenie wykorzystanie 31.12.2022 Odprawy dla pracownik\u00f3w 0 1 140 -986 154 Reorganizacja sieci plac\u00f3wek 2 050 0 -486 1 564 2 050 1 140 -1 472 1 718 33 Pozycje pozabilansowe 33.1 Zasady rachunkowo\u015bci W pozycji tej Grupa prezentuje zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce finansowania oraz o charakterze gwarancyjnym. W pozycji zobowi\u0105za\u0144 o charakterze finansowym Grupa posiada zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w. Na zobowi\u0105zania te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz akredytywy. W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane s\u0105 gwarancje, kt\u00f3re stanowi\u0105 zabezpieczenie wywi\u0105zania si\u0119 klient\u00f3w Grupy ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w trzecich. Z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 Grupa pobiera prowizje, kt\u00f3re s\u0105 rozliczane zgodnie z charakterystyk\u0105 danego instrumentu. Warto\u015bci gwarancji pokazane w tabeli odzwierciedlaj\u0105 maksymaln\u0105 mo\u017cliw\u0105 do poniesienia strat\u0119, jaka zosta\u0142aby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywi\u0105zali si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. 33.2 Dane finansowe Pozabilansowe zobowi\u0105zania warunkowe udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Pozabilansowe zobowi\u0105zania udzielone 10 204 376 9 945 348 Dotycz\u0105ce finansowania 9 557 856 9 294 619 Gwarancyjne 646 520 650 729 Gwarancje dobrego wykonania 341 408 427 093 Gwarancje finansowe 305 112 223 636 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci - finansowe 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 4 669 122 4 523 851 > 1W \u2264 1M 1 120 44 982 > 1M \u2264 3M 243 237 132 672 > 3M \u2264 6M 189 130 107 242 > 6M \u2264 1Y 731 504 488 111 > 1Y \u2264 2Y 2 150 550 1 703 981 > 2Y \u2264 5Y 1 258 191 1 677 119 > 5Y \u2264 10Y 164 644 358 350 > 10Y \u2264 20Y 104 150 146 793 > 20Y 46 208 111 518 Zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone, dotycz\u0105ce finansowania 9 557 856 9 294 619 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci - gwarancyjne 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 708 4 543 > 1W \u2264 1M 59 536 5 405 > 1M \u2264 3M 91 476 90 444 > 3M \u2264 6M 46 341 111 499 > 6M \u2264 1Y 125 067 139 762 > 1Y \u2264 2Y 92 041 87 735 > 2Y \u2264 5Y 119 562 117 665 > 5Y \u2264 10Y 107 742 93 222 > 10Y \u2264 20Y 4 047 454 Zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone, gwarancyjne 646 520 650 729 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 nominalna Rezerwa Pozabilansowe zobowi\u0105zania udzielone Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Dotycz\u0105ce finansowania 8 359 426 971 618 226 812 12 685 9 187 771 Gwarancyjne 368 356 156 785 121 379 152 515 93 513 Razem 8 727 782 1 128 403 348 191 12 837 9 702 94 284 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 nominalna Rezerwa Pozabilansowe zobowi\u0105zania udzielone Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Dotycz\u0105ce finansowania 8 174 081 876 247 244 291 16 048 6 922 712 Gwarancyjne 362 169 136 087 152 473 410 349 112 302 Razem 8 536 250 1 012 334 396 764 16 458 7 271 113 014", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-16": { "value": "29.2 Dane finansowe Rezerwy na sprawy sporne* Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy og\u00f3\u0142em Stan 1 stycznia 2022 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 Utworzenie rezerw 42 141 9 933 124 156 1 140 21 590 198 960 Rozwi\u0105zanie rezerw -19 337 -472 -144 238 0 0 -164 047 Wykorzystanie rezerw -12 046 -10 441 0 -1 472 -33 465 -57 424 Inne zmiany 83 0 162 0 0 245 Stan 31 grudnia 2022 r. 52 371 5 479 116 823 1 718 91 556 267 947 *udzia\u0142 rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi wynosi 11% Rezerwy na sprawy sporne* Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy og\u00f3\u0142em Stan 1 stycznia 2021 r. 47 534 5 954 172 060 2 872 108 140 336 560 Utworzenie rezerw 29 973 11 998 143 781 0 61 590 247 342 Rozwi\u0105zanie rezerw -7 739 -148 -179 188 -312 0 -187 387 Wykorzystanie rezerw -27 827 -11 345 0 -510 -66 299 -105 981 Inne zmiany -411 0 90 0 0 -321 Stan 31 grudnia 2021 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 *udzia\u0142 rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych walutami obcymi wynosi 3% ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-499": { "value": " 30 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 30.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w tej pozycji wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty obejmuj\u0105cej ewentualne odsetki od tych zobowi\u0105za\u0144 . Zobowi\u0105zania niefinansowe, stanowi\u0105 rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, przychody pobrane z g\u00f3ry oraz rezerwy na przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci. Rezerwy na przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci wycenia si\u0119 w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci niezb\u0119dnej do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Koszty zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 wyceniane s\u0105 w wysoko\u015bci prawdopodobnych zobowi\u0105za\u0144 przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres sprawozdawczy, wynikaj\u0105cych w szczeg\u00f3lno\u015bci: \u2022 ze \u015bwiadcze\u0144 wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahent\u00f3w Grupy, je\u015bli kwot\u0119 zobowi\u0105zania mo\u017cna oszacowa\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny, \u2022 z obowi\u0105zku wykonania, zwi\u0105zanych z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych kwot\u0119 mo\u017cna oszacowa\u0107, mimo \u017ce data powstania zobowi\u0105zania nie jest jeszcze znana. Przychody pobrane z g\u00f3ry obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z g\u00f3ry, kt\u00f3rych rozliczenie do rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. 30.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 711 889 Rozrachunki mi\u0119dzybankowe 737 556 429 510 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia kart p\u0142atniczych 7 234 10 941 Pozosta\u0142e rozrachunki, w tym: 189 312 189 624 rozrachunki z ubezpieczycielami 14 120 28 105 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu 60 639 81 814 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 1 049 491 937 651 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunk\u00f3w publicznoprawnych 47 677 30 533 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikat\u00f3w depozytowych 51 787 39 692 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sk\u0142adki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 162 979 Koszty rozliczane w czasie 211 885 186 421 Przychody pobrane z g\u00f3ry 55 763 47 460 Rezerwa na odst\u0105pienia 62 790 42 362 Rezerwa na premie 91 731 81 027 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 23 021 19 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u programu na akcjach fantomowych 4 824 2 419 Rezerwa na programy retencyjne 37 85 Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze 1 203 1 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 255 196 286 881 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 51 511 36 959 Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 044 232 1 649 540 Zapadalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, przep\u0142ywy niezdyskontowane 31.12.2022 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 15 603 1 073 649 65 4 308 21 698 Od 1 roku do 2 lat 12 878 1 073 429 249 4 822 19 451 Od 2 roku do 3 lat 66 911 1 073 3 640 0 1 014 72 638 Od 3 roku do 4 lat 44 303 1 073 3 935 0 1 225 50 536 Od 4 roku do 5 lat 33 065 1 073 354 28 0 34 520 Powy\u017cej 5 lat 47 313 31 560 634 0 0 79 507 Razem 220 073 36 925 9 641 342 11 369 278 350 31.12.2021 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 5 556 798 407 286 4 323 11 370 Od 1 roku do 2 lat 33 874 798 987 279 3 933 39 871 Od 2 roku do 3 lat 19 733 798 1 184 189 4 388 26 292 Od 3 roku do 4 lat 88 529 798 8 608 42 582 98 559 Od 4 roku do 5 lat 50 789 798 1 770 32 0 53 389 Powy\u017cej 5 lat 46 694 23 709 586 25 0 71 014 Razem 245 175 27 699 13 542 853 13 226 300 495 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-435": { "value": "30.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w tej pozycji wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty obejmuj\u0105cej ewentualne odsetki od tych zobowi\u0105za\u0144 . Zobowi\u0105zania niefinansowe, stanowi\u0105 rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, przychody pobrane z g\u00f3ry oraz rezerwy na przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci. Rezerwy na przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci wycenia si\u0119 w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci niezb\u0119dnej do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Koszty zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 wyceniane s\u0105 w wysoko\u015bci prawdopodobnych zobowi\u0105za\u0144 przypadaj\u0105cych na bie\u017c\u0105cy okres sprawozdawczy, wynikaj\u0105cych w szczeg\u00f3lno\u015bci: \u2022 ze \u015bwiadcze\u0144 wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahent\u00f3w Grupy, je\u015bli kwot\u0119 zobowi\u0105zania mo\u017cna oszacowa\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny, \u2022 z obowi\u0105zku wykonania, zwi\u0105zanych z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych kwot\u0119 mo\u017cna oszacowa\u0107, mimo \u017ce data powstania zobowi\u0105zania nie jest jeszcze znana. Przychody pobrane z g\u00f3ry obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z g\u00f3ry, kt\u00f3rych rozliczenie do rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-527": { "value": "30.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 711 889 Rozrachunki mi\u0119dzybankowe 737 556 429 510 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia kart p\u0142atniczych 7 234 10 941 Pozosta\u0142e rozrachunki, w tym: 189 312 189 624 rozrachunki z ubezpieczycielami 14 120 28 105 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu 60 639 81 814 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 1 049 491 937 651 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunk\u00f3w publicznoprawnych 47 677 30 533 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikat\u00f3w depozytowych 51 787 39 692 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sk\u0142adki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 162 979 Koszty rozliczane w czasie 211 885 186 421 Przychody pobrane z g\u00f3ry 55 763 47 460 Rezerwa na odst\u0105pienia 62 790 42 362 Rezerwa na premie 91 731 81 027 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 23 021 19 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u programu na akcjach fantomowych 4 824 2 419 Rezerwa na programy retencyjne 37 85 Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze 1 203 1 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 255 196 286 881 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 51 511 36 959 Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 044 232 1 649 540 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-523": { "value": "30.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 711 889 Rozrachunki mi\u0119dzybankowe 737 556 429 510 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia kart p\u0142atniczych 7 234 10 941 Pozosta\u0142e rozrachunki, w tym: 189 312 189 624 rozrachunki z ubezpieczycielami 14 120 28 105 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu 60 639 81 814 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 1 049 491 937 651 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunk\u00f3w publicznoprawnych 47 677 30 533 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikat\u00f3w depozytowych 51 787 39 692 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sk\u0142adki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 162 979 Koszty rozliczane w czasie 211 885 186 421 Przychody pobrane z g\u00f3ry 55 763 47 460 Rezerwa na odst\u0105pienia 62 790 42 362 Rezerwa na premie 91 731 81 027 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 23 021 19 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u programu na akcjach fantomowych 4 824 2 419 Rezerwa na programy retencyjne 37 85 Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze 1 203 1 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 255 196 286 881 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 51 511 36 959 Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 044 232 1 649 540 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-525": { "value": "30.2 Dane finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 711 889 Rozrachunki mi\u0119dzybankowe 737 556 429 510 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia kart p\u0142atniczych 7 234 10 941 Pozosta\u0142e rozrachunki, w tym: 189 312 189 624 rozrachunki z ubezpieczycielami 14 120 28 105 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zwrotu koszt\u00f3w kredytu 60 639 81 814 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 1 049 491 937 651 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunk\u00f3w publicznoprawnych 47 677 30 533 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikat\u00f3w depozytowych 51 787 39 692 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sk\u0142adki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 162 979 Koszty rozliczane w czasie 211 885 186 421 Przychody pobrane z g\u00f3ry 55 763 47 460 Rezerwa na odst\u0105pienia 62 790 42 362 Rezerwa na premie 91 731 81 027 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 23 021 19 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u programu na akcjach fantomowych 4 824 2 419 Rezerwa na programy retencyjne 37 85 Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze 1 203 1 167 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 255 196 286 881 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 51 511 36 959 Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 044 232 1 649 540 Zapadalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, przep\u0142ywy niezdyskontowane 31.12.2022 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 15 603 1 073 649 65 4 308 21 698 Od 1 roku do 2 lat 12 878 1 073 429 249 4 822 19 451 Od 2 roku do 3 lat 66 911 1 073 3 640 0 1 014 72 638 Od 3 roku do 4 lat 44 303 1 073 3 935 0 1 225 50 536 Od 4 roku do 5 lat 33 065 1 073 354 28 0 34 520 Powy\u017cej 5 lat 47 313 31 560 634 0 0 79 507 Razem 220 073 36 925 9 641 342 11 369 278 350 31.12.2021 lokale U\u017cytkowanie wieczyste parkingi elewacje \u015brodki transportu Razem Poni\u017cej 1 roku 5 556 798 407 286 4 323 11 370 Od 1 roku do 2 lat 33 874 798 987 279 3 933 39 871 Od 2 roku do 3 lat 19 733 798 1 184 189 4 388 26 292 Od 3 roku do 4 lat 88 529 798 8 608 42 582 98 559 Od 4 roku do 5 lat 50 789 798 1 770 32 0 53 389 Powy\u017cej 5 lat 46 694 23 709 586 25 0 71 014 Razem 245 175 27 699 13 542 853 13 226 300 495 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-500": { "value": "31 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 31.1 Zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. 31.2 Dane finansowe Stan zobowi\u0105za\u0144 Zobowi\u0105zania zaliczane do funduszy w\u0142asnych Warto\u015b\u0107 nominalna w walucie Waluta Okres Oprocentowanie 31.12.2022 31.12.2021 Obligacje serii F 321 700 PLN 26.09.2014-26.09.2024 WIBOR6M +3,14 330 643 324 634 Obligacje serii EUR001 0 EUR 04.02.2016-04.02.2022 LIBOR6M + 6,00 0 47 128 Obligacje serii P1A 0 PLN 27.04.2016-16.05.2022 WIBOR6M +3,25 0 150 960 Obligacje serii P1B 70 000 PLN 29.04.2016-16.05.2024 WIBOR6M +3,00 70 953 70 427 Obligacje serii K i K1 600 000 PLN 20.10.2017-20.10.2025 WIBOR6M +2,70 612 156 604 224 Obligacje serii P2A 150 000 PLN 14.12.2017-29.12.2025 WIBOR6M +2,70 150 123 150 068 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 1 163 875 1 347 441 Obligacje podporz\u0105dkowane zosta\u0142y za zgod\u0105 Komisji Nadzoru Finansowego zaliczone do funduszy w\u0142asnych uzupe\u0142niaj\u0105cych Banku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-436": { "value": "32 Kapita\u0142y 32.1 Zasady rachunkowo\u015bci Na kapita\u0142 w\u0142asny sk\u0142ada si\u0119 kapita\u0142 akcyjny, kapita\u0142 zapasowy, kapita\u0142 z aktualizacji wyceny, pozosta\u0142e kapita\u0142y (w tym kapita\u0142 rezerwowy na \u015bwiadczenia pracownicze rozliczane instrumentami kapita\u0142owymi) oraz wynik roku bie\u017c\u0105cego i lat ubieg\u0142ych. Kapita\u0142 akcyjny Kapita\u0142 zak\u0142adowy jednostki dominuj\u0105cej wykazany jest w warto\u015bci nominalnej zgodnie ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 zapasowy Kapita\u0142 zapasowy tworzony jest z odpis\u00f3w z zysku, na podstawie uchwa\u0142y Walnego Zgromadzenia. Na kapita\u0142 zapasowy odnoszone s\u0105 tak\u017ce nadwy\u017cki osi\u0105gni\u0119te przy emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej, pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapita\u0142 zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych, jakie mog\u0105 wynikn\u0105\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Banku. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny tworzony jest w wyniku wyceny: \u2022 instrument\u00f3w finansowych zakwalifikowanych jako wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, \u2022 efektywnej cz\u0119\u015bci zabezpieczenia dla programu rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u2022 odroczonego podatku dochodowego utworzonego w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi pozycjami. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji. Pozosta\u0142e kapita\u0142y Pozosta\u0142y kapita\u0142 tworzony jest z odpis\u00f3w z zysku. Jest przeznaczony na cele okre\u015blone w statucie Banku lub w przepisach prawa. Wynik roku bie\u017c\u0105cego i lat ubieg\u0142ych Wynik finansowy netto przypadaj\u0105cy na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 to wynik brutto z rachunku zysk\u00f3w i strat roku bie\u017c\u0105cego skorygowany o obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego i wynik przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce. W dniu 31 maja 2022 roku, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku postanowi\u0142o o sposobie podzia\u0142u zysku netto Banku za rok 2021, w \u0142\u0105cznej kwocie 439 292 863,06 z\u0142, w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: \u2022 przekazanie na pokrycie niepodzielonego wyniku z lat ubieg\u0142ych (strata), cz\u0119\u015bci zysku w kwocie 437 052 248,79 z\u0142, przeznaczenie na kapita\u0142 zapasowy niepodlegaj\u0105cego podzia\u0142owi zysku Kasy Mieszkaniowej Banku, w kwocie 2 240 614,27 z\u0142. Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce stanowi\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3rej nie mo\u017cna bezpo\u015brednio lub po\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 jednostce dominuj\u0105cej. Dywidendy Dywidendy za dany rok obrotowy, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zosta\u0142y wyp\u0142acone do dnia bilansowego, ujawnia si\u0119 w pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy w ramach pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. 32.2 Dane finansowe Kapita\u0142 w\u0142asny 31.12.2022 31.12.2021 Kapita\u0142 akcyjny 1 305 540 1 305 540 Kapita\u0142 zapasowy 5 407 101 5 403 849 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny -1 339 433 -906 659 z tytu\u0142u wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -143 400 -2 028 z tytu\u0142u wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych -1 196 033 -904 631 Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe 161 792 161 788 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 283 -43 Niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych -48 529 -527 198 Zysk/strata roku bie\u017c\u0105cego 683 111 481 925 Kapita\u0142y razem 6 169 865 5 919 202 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny 31.12.2022 31.12.2021 Wycena aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -143 400 -2 028 obligacje skarbowe -201 434 -62 368 pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne -33 837 -11 254 instrumenty kapita\u0142owe 56 184 71 148 podatek odroczony 35 687 446 Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych -1 196 033 -904 631 IRS -1 476 584 -1 116 829 podatek odroczony 280 551 212 198 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny -1 339 433 -906 659 32.3 Akcjonariusze Alior Banku Sp\u00f3\u0142ki Akcyjnej Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi 5 i wi\u0119cej procent og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (z\u0142) Udzia\u0142 akcji w kapitale zak\u0142adowym Liczba g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w 31.12.2022 Grupa PZU SA* 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Nationale-Nederlanden OFE** 12 358 517 123 585 170 9,47% 12 358 517 9,47% Allianz OFE*** 11 526 440 115 264 400 8,83% 11 526 440 8,83% Pozostali akcjonariusze 65 010 184 650 101 840 49,79% 65 010 184 49,79% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100,00% 130 553 991 100,00% *Grupa PZU to podmioty, kt\u00f3re zawar\u0142y pisemne porozumienie dotycz\u0105ce nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa g\u0142osu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Na \u017bycie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informowa\u0142 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 21/2017. **Na podstawie opublikowanych raport\u00f3w za 2022 r. o sk\u0142adzie portfela Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny oraz Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny. *** Na podstawie opublikowanych raport\u00f3w za 2022 r. o sk\u0142adzie portfela Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz Drugiego Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz otrzymanego zawiadomienia. Wed\u0142ug aktualnych informacji na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania, akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi 5 i wi\u0119cej procent og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (z\u0142) Udzia\u0142 akcji w kapitale zak\u0142adowym Liczba g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w 02.03.2023 Grupa PZU SA* 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Nationale-Nederlanden OFE** 12 358 517 123 585 170 9,47% 12 358 517 9,47% Allianz OFE*** 11 526 440 115 264 400 8,83% 11 526 440 8,83% Generali OFE*** 7 115 535 71 155 350 5,45% 7 115 535 5,45% Pozostali akcjonariusze 57 894 649 578 946 490 44,34% 57 894 649 44,34% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100% 130 553 991 100% *Grupa PZU to podmioty, kt\u00f3re zawar\u0142y pisemne porozumienie dotycz\u0105ce nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa g\u0142osu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Na \u017bycie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informowa\u0142 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 21/2017. **Na podstawie opublikowanych raport\u00f3w za 2022 r. o sk\u0142adzie portfela Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny oraz Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny. ***Na podstawie otrzymanych zawiadomie\u0144. Akcjonariusz Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (z\u0142) Udzia\u0142 akcji w kapitale zak\u0142adowym Liczba g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w 31.12.2021 Grupa PZU SA* 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Aviva OFE Aviva Santander 8 677 162 86 771 620 6,65% 8 677 162 6,65% Nationale-Nederlanden OFE 12 394 509 123 945 090 9,49% 12 394 509 9,49% Pozostali akcjonariusze 67 823 470 678 234 700 51,95% 67 823 470 51,95% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100,00% 130 553 991 100,00% * Grupa PZU to podmioty, kt\u00f3re zawar\u0142y pisemne porozumienie dotycz\u0105ce nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa g\u0142osu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 SA, Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Na \u017bycie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informowa\u0142 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 21/2017. 32.4 Struktura kapita\u0142u akcyjnego Seria Rodzaj akcji Liczba akcji Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji Warto\u015b\u0107 serii wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej (w z\u0142otych) 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Seria A Zwyk\u0142e 50 000 000 50 000 000 10 500 000 000 500 000 000 Seria B Zwyk\u0142e 1 250 000 1 250 000 10 12 500 000 12 500 000 Seria C Zwyk\u0142e 12 332 965 12 332 965 10 123 329 650 123 329 650 Seria D Zwyk\u0142e 863 827 863 827 10 8 638 270 8 638 270 Seria E Zwyk\u0142e 524 404 524 404 10 5 244 040 5 244 040Seria F Zwyk\u0142e 318 701 318 701 10 3 187 010 3 187 010 Seria G Zwyk\u0142e 6 358 296 6 358 296 10 63 582 960 63 582 960 Seria H Zwyk\u0142e 2 355 498 2 355 498 10 23 554 980 23 554 980 Seria I Zwyk\u0142e 56 550 249 56 550 249 10 565 502 490 565 502 490 Seria J Zwyk\u0142e 51 51 10 510 510 Razem 130 553 991 130 553 991 1 305 539 910 1 305 539 910 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-472": { "value": "Kapita\u0142 akcyjny Kapita\u0142 zak\u0142adowy jednostki dominuj\u0105cej wykazany jest w warto\u015bci nominalnej zgodnie ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 zapasowy Kapita\u0142 zapasowy tworzony jest z odpis\u00f3w z zysku, na podstawie uchwa\u0142y Walnego Zgromadzenia. Na kapita\u0142 zapasowy odnoszone s\u0105 tak\u017ce nadwy\u017cki osi\u0105gni\u0119te przy emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej, pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapita\u0142 zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych, jakie mog\u0105 wynikn\u0105\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Banku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-473": { "value": "Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce stanowi\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3rej nie mo\u017cna bezpo\u015brednio lub po\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 jednostce dominuj\u0105cej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-474": { "value": "Kapita\u0142 w\u0142asny 31.12.2022 31.12.2021 Kapita\u0142 akcyjny 1 305 540 1 305 540 Kapita\u0142 zapasowy 5 407 101 5 403 849 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny -1 339 433 -906 659 z tytu\u0142u wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -143 400 -2 028 z tytu\u0142u wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych -1 196 033 -904 631 Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe 161 792 161 788 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 283 -43 Niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych -48 529 -527 198 Zysk/strata roku bie\u017c\u0105cego 683 111 481 925 Kapita\u0142y razem 6 169 865 5 919 202 32.4 Struktura kapita\u0142u akcyjnego Seria Rodzaj akcji Liczba akcji Liczba akcji Warto\u015b\u0107 nominalna akcji Warto\u015b\u0107 serii wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej (w z\u0142otych) 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Seria A Zwyk\u0142e 50 000 000 50 000 000 10 500 000 000 500 000 000 Seria B Zwyk\u0142e 1 250 000 1 250 000 10 12 500 000 12 500 000 Seria C Zwyk\u0142e 12 332 965 12 332 965 10 123 329 650 123 329 650 Seria D Zwyk\u0142e 863 827 863 827 10 8 638 270 8 638 270 Seria E Zwyk\u0142e 524 404 524 404 10 5 244 040 5 244 040 Seria F Zwyk\u0142e 318 701 318 701 10 3 187 010 3 187 010 Seria G Zwyk\u0142e 6 358 296 6 358 296 10 63 582 960 63 582 960 Seria H Zwyk\u0142e 2 355 498 2 355 498 10 23 554 980 23 554 980 Seria I Zwyk\u0142e 56 550 249 56 550 249 10 565 502 490 565 502 490 Seria J Zwyk\u0142e 51 51 10 510 510 Razem 130 553 991 130 553 991 1 305 539 910 1 305 539 910", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-17": { "value": "Kapita\u0142 w\u0142asny 31.12.2022 31.12.2021 Kapita\u0142 akcyjny 1 305 540 1 305 540 Kapita\u0142 zapasowy 5 407 101 5 403 849 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny -1 339 433 -906 659 z tytu\u0142u wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody -143 400 -2 028 z tytu\u0142u wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych -1 196 033 -904 631 Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe 161 792 161 788 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 283 -43 Niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych -48 529 -527 198 Zysk/strata roku bie\u017c\u0105cego 683 111 481 925 Kapita\u0142y razem 6 169 865 5 919 202", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-18": { "value": "33.2 Dane finansowe Pozabilansowe zobowi\u0105zania warunkowe udzielone klientom 31.12.2022 31.12.2021 Pozabilansowe zobowi\u0105zania udzielone 10 204 376 9 945 348 Dotycz\u0105ce finansowania 9 557 856 9 294 619 Gwarancyjne 646 520 650 729 Gwarancje dobrego wykonania 341 408 427 093 Gwarancje finansowe 305 112 223 636 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci - finansowe 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 4 669 122 4 523 851 > 1W \u2264 1M 1 120 44 982 > 1M \u2264 3M 243 237 132 672 > 3M \u2264 6M 189 130 107 242 > 6M \u2264 1Y 731 504 488 111 > 1Y \u2264 2Y 2 150 550 1 703 981 > 2Y \u2264 5Y 1 258 191 1 677 119 > 5Y \u2264 10Y 164 644 358 350 > 10Y \u2264 20Y 104 150 146 793 > 20Y 46 208 111 518 Zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone, dotycz\u0105ce finansowania 9 557 856 9 294 619 Wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci - gwarancyjne 31.12.2022 31.12.2021 \u2264 1W 708 4 543 > 1W \u2264 1M 59 536 5 405 > 1M \u2264 3M 91 476 90 444 > 3M \u2264 6M 46 341 111 499 > 6M \u2264 1Y 125 067 139 762 > 1Y \u2264 2Y 92 041 87 735 > 2Y \u2264 5Y 119 562 117 665 > 5Y \u2264 10Y 107 742 93 222 > 10Y \u2264 20Y 4 047 454 Zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone, gwarancyjne 646 520 650 729 39 Sprawy sporne \u017badne z pojedynczych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 w ci\u0105gu 2022 r. przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej, jak r\u00f3wnie\u017c wszystkie post\u0119powania \u0142\u0105cznie nie stwarzaj\u0105 zagro\u017cenia dla p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy. Istotne w ocenie Zarz\u0105du Banku post\u0119powania zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej. Sprawa z pow\u00f3dztwa klienta Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki z o.o. o zap\u0142at\u0119 kwoty 109 967 tys. z\u0142 z tytu\u0142u odszkodowania za szkod\u0119 poniesion\u0105 w zwi\u0105zku z zawieraniem i rozliczaniem transakcji skarbowych. Pozew z 27 kwietnia 2017 roku, wniesiony przeciwko Alior Bank SA oraz Bank BPH SA. W ocenie Banku, pow\u00f3dztwo nie ma uzasadnionych podstaw faktycznych i prawnych, a prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w jest znikome. Sprawy w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w uczestnictwa funduszy inwestycyjnych Bank w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci w ramach wyodr\u0119bnionej jednostki organizacyjnej \u2013 Biura Maklerskiego Alior Bank SA w latach 2012 \u2013 2016 prowadzi\u0142 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w uczestnictwa funduszy inwestycyjnych: Inwestycje Rolne Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych, Inwestycje Selektywne Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych, Lasy Polskie Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych oraz Vivante Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych (dalej \u0142\u0105cznie jako \u201eFundusze\u201d). Bank rozdystrybuowa\u0142 ponad 250 tys. certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy. Komisja Nadzoru Finansowego (\u201eKNF\u201d) w dniu 21 listopada 2017 roku wyda\u0142a decyzj\u0119 o cofni\u0119ciu zezwolenia na wykonywanie dzia\u0142alno\u015bci przez FinCrea TFI SA, b\u0119d\u0105cej organem zarz\u0105dzaj\u0105cym Funduszy. KNF uzasadni\u0142o wydanie decyzji stwierdzonymi w trakcie post\u0119powania administracyjnego ra\u017c\u0105ce naruszenia przepis\u00f3w ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Decyzja mia\u0142a rygor natychmiastowej wykonalno\u015bci. \u017badne towarzystwo nie zdecydowa\u0142o si\u0119 na przej\u0119cie zarz\u0105dzania Funduszami, co zgodnie z art. 68 ust. 2 w zw. z art. 246 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi by\u0142o przyczyn\u0105 rozwi\u0105zania Funduszy. Rozwi\u0105zanie funduszu inwestycyjnego nast\u0119puje po przeprowadzeniu likwidacji. Fundusze aktualnie s\u0105 likwidowane przez depozytariusza, Raiffeisen Bank International AG z siedzib\u0105 w Wiedniu. Likwidacja funduszu inwestycyjnego polega na zbyciu jego aktyw\u00f3w, \u015bci\u0105gni\u0119ciu nale\u017cno\u015bci funduszu, zaspokojeniu wierzycieli funduszu i umorzeniu jednostek uczestnictwa lub certyfikat\u00f3w inwestycyjnych przez wyp\u0142at\u0119 uzyskanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uczestnikom funduszu, proporcjonalnie do liczby posiadanych przez nich jednostek uczestnictwa lub certyfikat\u00f3w inwestycyjnych (art. 249 ust. 1 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi). Z dniem rozpocz\u0119cia likwidacji fundusz inwestycyjny nie mo\u017ce zbywa\u0107 jednostek uczestnictwa albo emitowa\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych, a tak\u017ce odkupywa\u0107 jednostek uczestnictwa albo wykupywa\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych oraz wyp\u0142aca\u0107 dochod\u00f3w lub przychod\u00f3w funduszu (art. 246 ust. 3 wspomnianej wy\u017cej ustawy). Pozwy o zap\u0142at\u0119 Na dzie\u0144 31.12.2022 roku, Bank jest pozwanym w 102 sprawach z pow\u00f3dztwa nabywc\u00f3w certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy o zap\u0142at\u0119 (naprawienie szkody). \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu w tych sprawach to 34,4 mln z\u0142. W ocenie Banku ka\u017cda sprawa o zap\u0142at\u0119 wymaga indywidualnego podej\u015bcia. Ostateczna warto\u015b\u0107 certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy zostanie ustalona po zako\u0144czeniu likwidacji. Jednak\u017ce, Bank przeprowadzi\u0142 wnikliw\u0105 analiz\u0119, dokona\u0142 selekcji spraw i wyodr\u0119bni\u0142 takie, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 okre\u015blone czynniki ryzyka, kt\u00f3re Bank uwzgl\u0119dni\u0142 w podej\u015bciu do utworzonej z tego tytu\u0142u rezerwy. Bank w kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dni\u0142 r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwy wzrost skali pozw\u00f3w. \u0141\u0105czna kwota rezerwy na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynosi 19,6 ml z\u0142. Pozwy o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Bank jest pozwanym w 1 sprawie zbiorowej z pow\u00f3dztwa osoby fizycznej \u2013 reprezentanta grupy 84 os\u00f3b fizycznych i prawnych o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119 oraz w 4 sprawach indywidualnych o ustalenie odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119. Pozew zbiorowy zosta\u0142 wniesiony w dniu 5 marca 2018 r. przeciwko Bankowi w przedmiocie ustalenia odpowiedzialno\u015bci Banku za szkod\u0119 spowodowan\u0105 nienale\u017cytym wykonywaniem obowi\u0105zk\u00f3w informacyjnych przez Bank wobec klient\u00f3w oraz nienale\u017cytym wykonywaniem um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug przyjmowania i przekazywania zlece\u0144 nabycia lub zbycia certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszy. S\u0105d postanowi\u0142 rozpozna\u0107 spraw\u0119 w post\u0119powaniu grupowym. Pismem z dnia 15 lipca 2021 roku pow\u00f3dztwo zosta\u0142o rozszerzone o grup\u0119 kolejnych 283 os\u00f3b. Jednocze\u015bnie, o\u015bwiadczenia o wyst\u0105pieniu z grupy z\u0142o\u017cy\u0142o 14 os\u00f3b. Warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu rozszerzonego pow\u00f3dztwa wed\u0142ug stanu na 15 lipca 2021 roku i na podstawie pisma procesowego o rozszerzeniu pow\u00f3dztwa wynosi 103,9 mln z\u0142, przy czym ostateczna warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu b\u0119dzie mo\u017cliwa do ustalenia po wydaniu przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie postanowienia o ustaleniu sk\u0142adu grupy. Pozwy zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w przedmiocie ustalenia odpowiedzialno\u015bci (nie o zap\u0142at\u0119, czyli naprawienie szkody), w zwi\u0105zku z tym Bank nie przewiduje wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u tego post\u0119powania, innych ni\u017c koszty procesowe, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 Bank szacuje na kwot\u0119 600 tys. z\u0142. Komisja Nadzoru Finansowego decyzj\u0105 z 6 sierpnia 2019 roku wydan\u0105 na postawie art. 167 ust. 2 pkt 1 w zw. z art. 167 ust. 1 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi na\u0142o\u017cy\u0142a na Bank kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 10 000 000 z\u0142 (kara zosta\u0142a zap\u0142acona). Post\u0119powanie dotyczy\u0142o prawid\u0142owo\u015bci dzia\u0142ania Alior Banku i Biura Maklerskiego Banku w zakresie dystrybucji certyfikat\u00f3w inwestycyjnych funduszy zarz\u0105dzanych poprzednio przez Fincrea TFI SA, a obecnie Raiffeisen Bank International AG (Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna) Oddzia\u0142 w Polsce. Bank wni\u00f3s\u0142 do KNF o ponowne rozpatrzenie sprawy. Komisja Nadzoru Finansowego po ponownym rozpoznaniu sprawy decyzj\u0105 z 3 grudnia 2019 roku utrzyma\u0142a w mocy pierwotn\u0105 decyzj\u0119. Bank w dniu 3 stycznia 2020 roku zaskar\u017cy\u0142 t\u0119 decyzj\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Warszawie. W dniu 17 czerwca 2020 r. Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny w Warszawie (WSA) wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym to uchyli\u0142 decyzj\u0119 Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) z dnia 3 grudnia 2019 r. utrzymuj\u0105c\u0105 w mocy wcze\u015bniejsz\u0105 decyzj\u0119 KNF z dnia 6 sierpnia 2019 r. o na\u0142o\u017ceniu na Bank dw\u00f3ch kar pieni\u0119\u017cnych w \u0142\u0105cznej kwocie 10 mln z\u0142 oraz umorzy\u0142 post\u0119powanie prowadzone przez KNF w tej sprawie. KNF z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 kasacyjn\u0105 do Naczelnego S\u0105du Administracyjnego (NSA). Na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania NSA nie rozpatrzy\u0142 wspomnianej skargi. Post\u0119powania UOKIK Post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone tzw. klauzule modyfikacyjne W dniu 27.09.2019 roku Prezes UOKiK wyda\u0142 postanowienie o wszcz\u0119ciu wobec Alior Bank SA post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RPZ.611.4.2019.PG), kt\u00f3rego przedmiotem jest 11 klauzul (tzw. klauzul modyfikacyjnych) zamieszczonych w stosowanych przez Bank wzorcach umownych, na podstawie kt\u00f3rych Bank dokonywa\u0142 jednostronnych zmian w umowach zawartych z konsumentami. Prezes UOKiK zakwestionowa\u0142 brzmienie przedmiotowych postanowie\u0144 m.in. jako nieprecyzyjne i niedaj\u0105ce konsumentom mo\u017cliwo\u015bci weryfikacji wyst\u0105pienia przes\u0142anek dokonywanej zmiany. Bank prowadzi korespondencj\u0119 z Prezesem UOKiK w przedmiotowej sprawie. Bank przedstawi\u0142 UOKiK plan usuni\u0119cia z um\u00f3w z Klientami trwaj\u0105cych skutk\u00f3w naruszenia. W przypadku jego akceptacji przez Prezesa UOKiK, mo\u017cliwe b\u0119dzie prowadzenie dalszych rozm\u00f3w na temat dostosowania zakwestionowanych klauzul modyfikacyjnych do oczekiwa\u0144 Prezesa UOKiK. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank nie zidentyfikowa\u0142 przes\u0142anek do utworzenia rezerw z tego tytu\u0142u. Post\u0119powanie w sprawie nieautoryzowanych transakcji p\u0142atniczych UOKiK prowadzi post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce (znak: RWR.405.4.2021.ET) w celu wst\u0119pnego ustalenia, czy dzia\u0142ania Banku podejmowane po zg\u0142oszeniu przez konsument\u00f3w nieautoryzowanych transakcji p\u0142atniczych, o kt\u00f3rych mowa w ustawie z dnia 19 stycznia 2011 r. o us\u0142ugach p\u0142atniczych (Dz. U. 2020 poz. 794 ze zm., dalej: \u201euup\u201d), mog\u0105 uzasadnia\u0107 wszcz\u0119cie post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w lub post\u0119powania w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone. Post\u0119powanie to prowadzone jest \u201ew sprawie\u201d, Bank nie jest jego stron\u0105. Bank przekaza\u0142 w nim dokumenty i informacje, o kt\u00f3re wzywa\u0142 UOKiK. Obecnie UOKiK najprawdopodobniej analizuje pozyskany z Banku materia\u0142, kt\u00f3ry opisuje stosowan\u0105 przez Bank praktyk\u0119 obj\u0119t\u0105 zakresem post\u0119powania. Na ten moment Bank nie otrzyma\u0142 korespondencji z UOKiK, w kt\u00f3rej organ wyrazi\u0142by zastrze\u017cenia pod adresem Banku w zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 praktyk\u0105. Tym niemniej, na stronie UOKiK pojawi\u0142y si\u0119 komunikaty informuj\u0105ce o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w wobec 9 innych bank\u00f3w, kt\u00f3rych praktyka by\u0142a weryfikowana w analogicznych do prowadzonego wobec Banku post\u0119powaniach wyja\u015bniaj\u0105cych. Poniewa\u017c Bank stosuje podobn\u0105 praktyk\u0119 do zakwestionowanej w przypadku tych 9 bank\u00f3w, nale\u017cy si\u0119 spodziewa\u0107, \u017ce r\u00f3wnie\u017c i Bank otrzyma postanowienie o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w sprawie praktyk naruszaj\u0105cych zbiorowe interesy konsument\u00f3w. Na ten moment nie jest jednak mo\u017cliwe oszacowanie, jak potoczy\u0142oby si\u0119 takie post\u0119powanie, kt\u00f3re obecnie nie jest wszcz\u0119te. W szczeg\u00f3lno\u015bci, jaki by\u0142by oczekiwany przez UOKiK spos\u00f3b usuni\u0119cia przez Bank skutk\u00f3w naruszenia oraz czy dosz\u0142oby do na\u0142o\u017cenia na Bank kary pieni\u0119\u017cne. Dla poczynienia takich szacunk\u00f3w, konieczne by\u0142oby zapoznanie si\u0119 z uzasadnieniem postanowienia o wszcz\u0119ciu post\u0119powania, a takiego Bank (jak do tej pory) nie otrzyma\u0142 a tak\u017ce podj\u0119cie dalszej korespondencji z UOKiK w sprawie. Ponadto, zarzuty UOKiK budz\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci w ca\u0142ym sektorze bankowym w zakresie ich zgodno\u015bci z prawem europejskim. Przepisy ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych, na kt\u00f3re UOKiK powo\u0142uje si\u0119 w kontek\u015bcie tych zarzut\u00f3w, nie stanowi\u0105 pe\u0142nego odzwierciedlenia implementowanej w nich dyrektywy. Spowodowa\u0142o to liczne wyst\u0105pienia do UOKiK ze strony Zwi\u0105zku Bank\u00f3w Polskich, a tak\u017ce wprowadzenie przez Ministerstwo Finans\u00f3w propozycji dostosowania tych przepis\u00f3w do wskazanej dyrektywy w projekcie nowelizacji ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych. W ocenie Banku zg\u0142oszone dotychczas reklamacje w przypadku negatywnego stanowiska UOKiK, Bank odzyska na drodze s\u0105dowej. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Bank przyj\u0105\u0142 kwot\u0105 progow\u0105, kt\u00f3r\u0105 w ten spos\u00f3b odzyska. Na pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 Bank na dzie\u0144 31.12.2022 roku utworzy\u0142 rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 2,1 mln z\u0142. W sprawach, w kt\u00f3rych Bank by\u0142 pozwanym warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynios\u0142a 533 587 tys. z\u0142, a na dzie\u0144 31.12.2021 r. 359 873 tys. z\u0142. Warto\u015b\u0107 rezerw na sprawy sporne na koniec 2022 r. wynios\u0142a 52 371 tys. z\u0142 a na koniec 2021 r. 41 530 tys. z\u0142. Sprawy zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostek zale\u017cnych Alior Bank SA W dniu 26 czerwca 2019 roku do sp\u00f3\u0142ki Alior Leasing sp. z o.o. wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew grupowy o wyp\u0142at\u0119 odpraw, z\u0142o\u017cony przez czterech by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rzy zostali odwo\u0142ani przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 w dniu 20 grudnia 2018 roku. Kwota dochodzonego roszczenia wynosi 645 tys. z\u0142. W dniu 14 marca 2022 roku, S\u0105d Apelacyjny we Wroc\u0142awiu, zmieni\u0142 zaskar\u017cony wyrok S\u0105du Okr\u0119gowego we Wroc\u0142awiu z dnia 11 sierpnia 2021 r. i zas\u0105dzi\u0142 od Alior Leasing na rzecz powod\u00f3w kwot\u0119 dochodzonego roszczenia wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia 3 stycznia 2019 r. do dnia zap\u0142aty. Sp\u00f3\u0142ka w dniu 12 lipca 2022 roku wnios\u0142a skarg\u0119 kasacyjn\u0105 do S\u0105du Apelacyjnego we Wroc\u0142awiu zaskar\u017caj\u0105c wydane przez ten s\u0105d orzeczenie. W grudniu 2021 roku do Banku i sp\u00f3\u0142ki leasingowej wp\u0142yn\u0119\u0142o od by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki Alior Leasing ponowne (nowe) wezwanie na s\u0105d arbitra\u017cowy ad hoc z tytu\u0142u programu mened\u017cerskiego; wezwanie oparte zosta\u0142o na tych samych okoliczno\u015bciach faktycznych i prawnych co poprzednie. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki i Banku prawdopodobie\u0144stwo skutecznego uzyskania przez odwo\u0142anych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du na drodze s\u0105dowej \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u programu mened\u017cerskiego wynosi mniej ni\u017c 50%. Stanowisko Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142o oparte na opiniach prawnych pozyskanych przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki. Powy\u017csze okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105 brak uwzgl\u0119dnienia w sprawozdaniu finansowym Grupy rezerw z tego tytu\u0142u. Sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing sp. z o.o. zidentyfikowa\u0142a ryzyko wyst\u0105pienia mo\u017cliwych roszcze\u0144 wobec Sp\u00f3\u0142ki ze strony os\u00f3b trzecich, kt\u00f3re mog\u0105 wynika\u0107 z dzia\u0142a\u0144 niekt\u00f3rych pracownik\u00f3w i wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego roszczenia z tego tytu\u0142u nie zosta\u0142y zg\u0142oszone. W ocenie Grupy nie wyst\u0119puj\u0105 okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105ce tworzenie rezerwy z tego tytu\u0142u. Grupa odst\u0119puje od ujawnienia dalszych informacji dotycz\u0105cych wy\u017cej wskazanych mo\u017cliwych roszcze\u0144 ze strony os\u00f3b trzecich, aby nie os\u0142abia\u0107 statusu i pozycji procesowej w przypadku ewentualnego post\u0119powania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-437": { "value": " 34 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 34.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa sporz\u0105dza sprawozdanie dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej metod\u0105 po\u015bredni\u0105, w kt\u00f3rej wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje si\u0119 o skutki transakcji maj\u0105cych charakter bezgot\u00f3wkowy, o czynne i bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce przysz\u0142ych lub przesz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w lub p\u0142atno\u015bci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. 34.2 Dane finansowe Dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjna Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy obejmuj\u0105, przede wszystkim, dzia\u0142alno\u015b\u0107 kredytow\u0105, depozytow\u0105, transakcje wymiany walut oraz zakup i sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych. Zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w - bilans 618 302 -2 012 756 Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w - bilans -683 884 -1 181 408 Zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci -65 582 -3 194 164 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 - bilans 394 693 79 673 Zmiana stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wg zamortyzowanego kosztu \u2013 bilans 90 011 -360 777 Rezerwa na wydatki zwi\u0105zane z nabyciem \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych 15 965 -10 719 Rezerwa na wydatki zwi\u0105zane z nabyciem warto\u015bci niematerialnych -40 937 -18 201 Inne korekty -20 171 -106 958 Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 439 560 -416 982 Dzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjna Dzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjna polega na nabywaniu i zbywaniu udzia\u0142\u00f3w lub akcji w jednostkach stowarzyszonych, warto\u015bci niematerialnych i rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (z wy\u0142\u0105czeniem kr\u00f3tkoterminowych bon\u00f3w pieni\u0119\u017cnych). Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa Do przep\u0142yw\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci finansowej Grupa zalicza wp\u0142ywy i wydatki zwi\u0105zane zar\u00f3wno z pozyskaniem, jak i sp\u0142at\u0105 w\u0142asnych i obcych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym wp\u0142ywy i wydatki powoduj\u0105ce zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie kapita\u0142u (funduszu) w\u0142asnego, a tak\u017ce wp\u0142ywy z emisji d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowych d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych oraz sp\u0142at\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu finansowego. 31.12.2021 Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zmiany niepieni\u0119\u017cne 31.12.2022 wp\u0142yw Wyp\u0142yw Odsetki naliczone R\u00f3znice kursowe zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 1 347 441 0 -271 391 88 367 -542 1 163 875 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-475": { "value": "34.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa sporz\u0105dza sprawozdanie dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej metod\u0105 po\u015bredni\u0105, w kt\u00f3rej wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje si\u0119 o skutki transakcji maj\u0105cych charakter bezgot\u00f3wkowy, o czynne i bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce przysz\u0142ych lub przesz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w lub p\u0142atno\u015bci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-476": { "value": " 35 Warto\u015b\u0107 godziwa 35.1 Zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyj\u015bcia) bez wzgl\u0119du na to, czy cena ta jest bezpo\u015brednio obserwowalna lub oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny. W zale\u017cno\u015bci od kategorii klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych do danego poziomu hierarchii, stosuje si\u0119 przy tym r\u00f3\u017cnorodne metody ustalania ich warto\u015bci godziwej. Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest bezpo\u015brednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapita\u0142owe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek i dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 rynkow\u0105, b\u0119d\u0105c\u0105 cen\u0105 kupna: \u2022 d\u0142u\u017cne skarbowe papiery warto\u015bciowe, kt\u00f3re s\u0105 notowane na aktywnych, p\u0142ynnych rynkach finansowych, \u2022 d\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego, \u2022 instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym. Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z g\u0142\u00f3wnego (lub najkorzystniejszego) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadkach, kt\u00f3rych wszystkie znacz\u0105ce dane wej\u015bciowe s\u0105 obserwowalne na rynku w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (jako ceny) lub po\u015brednio (bazuj\u0105ce na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla kt\u00f3rych brak jest aktywnego rynku: Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE \u2013 CIRS, IRS, FRA, TRANSAKCJE FX, FORWARD, FX SWAP Model zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o krzywe rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieni\u0119\u017cnego, rynku transakcji FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrument\u00f3w walutowych wykorzystuje si\u0119 kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki punkt\u00f3w swapowych. OPCJE WALUTOWE, OPCJE NA STOP\u0118 PROCENTOW\u0104 Wycena opcji walutowych i opcji na stop\u0119 procentow\u0105 odbywa si\u0119 wed\u0142ug okre\u015blonych modeli wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji. Dla instrument\u00f3w opcyjnych dodatkowo pobierane s\u0105 rynkowe kwotowania zmienno\u015bci par walutowych i st\u00f3p procentowych. BONY PIENI\u0118\u017bNE NBP Metoda krzywej rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o dane rynku pieni\u0119\u017cnego. COMMODITY FORWARD/SWAP Wycena instrument\u00f3w towarowych odbywa si\u0119 w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy obliczone na podstawie krzywych terminowych charakterystycznych dla danego towaru. Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania kontrakt\u00f3w commodity futures. Poziom 3: Dla kt\u00f3rych przynajmniej jeden z czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na cen\u0119 nie jest obserwowany na rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadku kt\u00f3rych dane wej\u015bciowe nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne). Do instrument\u00f3w z tego poziomu nale\u017c\u0105 opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez Grup\u0119 oraz opcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytu\u0142u opcji wbudowanych. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walor\u00f3w). Parametry modelu s\u0105 wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wy\u017cej wymienionych instrumentach by\u0142a domkni\u0119ta na zasadzie back-to-back co oznacza, \u017ce zmiana wycen opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane jest r\u00f3wnowa\u017cona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku mi\u0119dzybankowym. W tej grupie wykazano r\u00f3wnie\u017c pozycj\u0119 Grupy w d\u0142u\u017cnych komercyjnych papierach warto\u015bciowych, w przypadku kt\u00f3rych opr\u00f3cz parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z kwotowa\u0144 rynkowych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ma wp\u0142yw nieobserwowalna wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego. Spread ustalany jest na podstawie ceny rynku pierwotnego lub z momentu zawarcia transakcji. Podlega on okresowej aktualizacji w okresach wyst\u0105pienia wiarygodnych kwotowa\u0144 rynkowych b\u0105d\u017a pozyskania cen z transakcji o por\u00f3wnywalnym wolumenie. Wysoko\u015b\u0107 spreadu ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie na podstawie informacji o zmianie standingu finansowego emitenta papieru. Na koniec 2022 r. wra\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany wyceny tych aktyw\u00f3w w przypadku wzrostu spreadu kredytowego o 1 punkt bazowy wynosi\u0142a 0,94 tys. z\u0142. Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe Czynnik nieobserwowalny OBLIGACJE KORPORACYJNE Model krzywej rentowno\u015bci oraz mar\u017cy ryzyka Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki z rynku obligacji Spread kredytowy, zmienno\u015b\u0107 spreadu kredytowego OPCJE EGZOTYCZNE Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku lub wyceniane z modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi) Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku Zmienno\u015bci cen instrument\u00f3w bazowych, korelacje cen instrument\u00f3w bazowych AKCJE VISA INC SERII A UPRZYWILEJOWANE Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e AKCJE VISA INC SERII C Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji i dyskonta bior\u0105cego pod uwag\u0119 zmian cen akcji Visa Inc Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc Dyskonto z uwagi na niep\u0142ynny charakter papier\u00f3w warto\u015bciowych, wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e Udzia\u0142y w PSP sp. z o.o. Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Udzia\u0142y w RUCH SA Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Przeniesienia instrument\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami wyceny nast\u0119puj\u0105 wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Przes\u0142ankami przeniesienia s\u0105 warunki opisane w mi\u0119dzynarodowych standardach sprawozdawczo\u015bci finansowej, tj. m.in. dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 instrumentu z aktywnego rynku, dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 czynnik\u00f3w wyceny b\u0105d\u017a wyst\u0119powanie wp\u0142ywu czynnik\u00f3w nieobserwowalnych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105. 35.2 Dane finansowe Poni\u017cej zaprezentowano warto\u015bci bilansowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych w rozbiciu na poszczeg\u00f3lne kategorie (poziomy) wyceny. W por\u00f3wnaniu do poprzedniego okresu sprawozdawczego nie uleg\u0142y zmianie zasady klasyfikacji i wyceny dla poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w hierarchii warto\u015bci godziwej. 31.12.2022 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe 8 408 381 1 892 883 210 133 10 511 397 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 4 628 365 250 67 382 437 260 SWAP 0 240 228 0 240 228 Opcje Cap Floor 0 2 697 0 2 697 FX swap 0 3 837 0 3 837 FX forward 0 50 762 0 50 762 CIRS 0 56 550 0 56 550 Opcje FX 0 6 311 0 6 311 Pozosta\u0142e opcje 0 0 529 529 Pozosta\u0142e instrumenty 38 4 865 0 4 903 Pochodne instrumenty finansowe 38 365 250 529 365 817 Obligacje skarbowe 4 590 0 0 4 590 Obligacje pozosta\u0142e 0 0 8 007 8 007 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 58 846 58 846 Papiery warto\u015bciowe 4 590 0 66 853 71 443 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 8 403 753 1 349 494 142 751 9 895 998 Bony pieni\u0119\u017cne 0 1 349 494 0 1 349 494 Obligacje skarbowe 7 806 138 0 0 7 806 138 Bony skarbowe 58 016 0 0 58 016 Obligacje pozosta\u0142e 539 599 0 49 593 589 192 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 93 158 93 158 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 0 178 139 0 178 139 Transakcje stopy procentowej-SWAP 0 178 139 0 178 139 31.12.2021 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe 7 329 775 2 109 913 247 467 9 687 155 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 54 409 221 732 106 759 382 900 SWAP 0 80 570 0 80 570 Opcje Cap Floor 0 1 994 0 1 994 FX swap 0 24 453 0 24 453 FX forward 0 62 491 0 62 491 CIRS 0 31 175 0 31 175 Opcje FX 0 9 704 0 9 704 Pozosta\u0142e opcje 0 0 10 845 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 1 028 11 345 0 12 373 Pochodne instrumenty finansowe 1 028 221 732 10 845 233 605 Obligacje skarbowe 53 381 0 0 53 381 Obligacje pozosta\u0142e 0 0 11 420 11 420 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 84 494 84 494 Papiery warto\u015bciowe 53 381 0 95 914 149 295 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 7 275 366 1 849 371 140 708 9 265 445 Bony pieni\u0119\u017cne 0 1 849 371 0 1 849 371 Obligacje skarbowe 6 695 287 0 0 6 695 287 Obligacje pozosta\u0142e 580 079 0 34 979 615 058 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 105 729 105 729 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 0 38 810 0 38 810 Transakcje stopy procentowej-SWAP 0 38 810 0 38 810 Grupa Alior Banku wyznaczy\u0142a inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Inwestycje kapita\u0142owe, w stosunku, do kt\u00f3rych Grupa wybra\u0142a opcj\u0119 wyceny w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite zosta\u0142y nabyte z celem d\u0142ugoterminowego i strategicznego utrzymywania ich w portfelu inwestycyjnym bez intencji realizacji zysku na sprzeda\u017cy w kr\u00f3tkim lub \u015brednim horyzoncie czasowym. Emitent Poziom warto\u015bci godziwej Warto\u015b\u0107 godziwa na 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 godziwa na 31.12.2021 PSP Sp.z o.o. III 79 425 94 353 SWIFT III 1 036 1 016 Pozosta\u0142e udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142dzielniach III 2 537 20 RUCH SA III 10 160 10 340 Razem 93 158 105 729 31.12.2022 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Zobowi\u0105zania finansowe Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 9 255 456 529 255 994 Obligacje 0 0 0 0 SWAP 0 187 609 0 187 609 Opcje Cap Floor 0 2 697 0 2 697 FX swap 0 44 282 0 44 282 FX forward 0 5 383 0 5 383 CIRS 0 6 705 0 6 705 Opcje FX 0 5 758 0 5 758 Pozosta\u0142e opcje 0 0 529 529 Pozosta\u0142e instrumenty 9 3 022 0 3 031 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 0 1 678 933 0 1 678 933 Transakcje stopy procentowej-SWAP 0 1 678 933 0 1 678 933 31.12.2021 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Zobowi\u0105zania finansowe Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 46 430 130 813 10 845 188 088 Obligacje 46 423 0 0 46 423 SWAP 0 101 948 0 101 948 Opcje Cap Floor 0 1 991 0 1 991 FX swap 0 4 489 0 4 489 FX forward 0 1 013 0 1 013 CIRS 0 5 545 0 5 545 Opcje FX 0 9 106 0 9 106 Pozosta\u0142e opcje 0 0 10 845 10 845 Pozosta\u0142e instrumenty 7 6 721 0 6 728 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 0 1 081 996 0 1 081 996 Transakcje stopy procentowej-IRS 0 1 081 996 0 1 081 996 Uzgodnienie zmian na poziomie 3 hierarchii warto\u015bci godziwej Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych Aktywa Zobowi\u0105zania 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia 247 467 280 052 10 845 59 711 Nabycia 4 156 2 669 529 2 200 Zmiany netto uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach 5 625 35 813 0 0Zmiany netto uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w u strat 9 007 -1 954 -1 462 1 503 R\u00f3\u017cnice kursowe 6 556 5 462 0 0 Rozliczenia/wykupy -62 678 -74 575 -9 383 -52 569 Razem 210 133 247 467 529 10 845 Na koniec 2022 r. wp\u0142yw spreadu kredytowego na wycen\u0119 instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite (FVOCI) wynosi\u0142 ok. 0,2 mln z\u0142, natomiast dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat ok. 0,03 mln z\u0142. W 2022 r. Grupa nie dokonywa\u0142a reklasyfikacji instrument\u00f3w finansowych do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej. Wycena wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na potrzeby ujawnie\u0144. Poni\u017cej zaprezentowano warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 i godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. 31.12.2022 Warto\u015b\u0107 bilansowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 2 584 143 1 843 785 740 358 0 2 584 143 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 0 2 373 663 0 2 373 663 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 57 609 876 0 0 56 259 686 56 259 686 Segment detaliczny 35 229 849 0 0 33 296 691 33 296 691 Kredyty konsumpcyjne 15 115 535 0 0 14 397 150 14 397 150 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 823 033 0 0 14 630 196 14 630 196 Kredyty consumer finance 4 291 281 0 0 4 269 345 4 269 345 Segment biznesowy 22 380 027 0 0 22 962 995 22 962 995 Kredyty operacyjne 10 873 912 0 0 11 581 084 11 581 084 Kredyty inwestycyjne 4 885 632 0 0 5 061 388 5 061 388 Pozosta\u0142e 6 620 483 0 0 6 320 523 6 320 523 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 40 992 40 820 0 0 40 820 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 608 409 0 55 6 608 464 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 511 756 0 0 511 756 511 756 Zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w 270 431 0 270 431 0 270 431 Depozyty bie\u017c\u0105ce 28 022 0 28 022 0 28 022 Kredyt otrzymany 115 467 0 115 467 0 115 467 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 126 942 0 126 942 0 126 942 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 70 776 809 0 0 70 845 734 70 845 734 Depozyty bie\u017c\u0105ce 49 032 212 0 0 49 032 212 49 032 212 Depozyty terminowe 20 455 724 0 0 20 455 724 20 455 724 Emisja w\u0142asna obligacji 751 962 0 0 820 887 820 887 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 536 911 0 0 536 911 536 911 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 994 741 0 0 994 741 994 741 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 1 163 875 0 0 1 163 875 1 163 875 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 bilansowa Warto\u015b\u0107 godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 3 763 391 2 102 186 1 661 205 0 3 763 391 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 1 689 779 0 1 689 779 0 1 689 779 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 58 228 178 0 0 59 005 293 59 005 293 Segment detaliczny 36 392 031 0 0 36 917 074 36 917 074 Kredyty konsumpcyjne 16 674 238 0 0 17 998 027 17 998 027 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 434 255 0 0 14 457 438 14 457 438 Kredyty consumer finance 4 283 538 0 0 4 461 609 4 461 609 Segment biznesowy 21 836 147 0 0 22 088 219 22 088 219 Kredyty operacyjne 10 116 453 0 0 10 574 835 10 574 835 Kredyty inwestycyjne 5 217 830 0 0 5 328 685 5 328 685 Pozosta\u0142e 6 501 864 0 0 6 184 699 6 184 699 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 130 921 126 691 0 0 126 691 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 6 451 313 6 347 723 0 54 6 347 777 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 590 850 0 0 590 850 590 850 Zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w 529 617 0 529 617 0 529 617 Depozyty bie\u017c\u0105ce 8 441 0 8 441 0 8 441 Depozyty terminowe 307 379 0 307 379 0 307 379 Emisja w\u0142asna obligacji 67 557 0 67 557 0 67 557 Kredyt otrzymany 80 071 0 80 071 0 80 071 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 66 169 0 66 169 0 66 169 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 72 005 715 0 0 72 028 800 72 028 800 Depozyty bie\u017c\u0105ce 59 875 794 0 0 59 875 794 59 875 794 Depozyty terminowe 11 070 581 0 0 11 070 581 11 070 581 Emisja w\u0142asna bankowych papier\u00f3w warto\u015bciowych 516 271 0 0 539 356 539 356 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 543 069 0 0 543 069 543 069 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 711 889 0 0 711 889 711 889 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 1 347 441 0 0 1 347 441 1 347 441 Dla wielu instrument\u00f3w finansowych warto\u015bci rynkowe s\u0105 niedost\u0119pne, st\u0105d warto\u015bci godziwe s\u0105 oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny. Do wyceny warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych zastosowano model oparty na oszacowaniach warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poprzez zdyskontowanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu odpowiednich st\u00f3p dyskontowych. Wszystkie wyliczenia modelowe zawieraj\u0105 pewne uproszczenia i s\u0105 wra\u017cliwe na przyjmowane za\u0142o\u017cenia. Poni\u017cej przedstawiono podsumowanie g\u0142\u00f3wnych metod i za\u0142o\u017ce\u0144 wykorzystywanych podczas szacowania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej. Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w: W stosowanej metodzie wyliczania warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w (z pomini\u0119ciem kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym) Grupa por\u00f3wnuje mar\u017ce osi\u0105gane na nowo udzielonych kredytach (w miesi\u0105cu poprzedzaj\u0105cym dat\u0119 sprawozdawcz\u0105) z mar\u017cami na ca\u0142ym portfelu kredytowym. Je\u015bli mar\u017ce na nowo przyznawanych kredytach s\u0105 wy\u017csze ni\u017c mar\u017ce na dotychczasowym portfelu, warto\u015b\u0107 godziwa kredytu jest ni\u017csza od jego warto\u015bci bilansowej. Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w zosta\u0142y zaklasyfikowane w ca\u0142o\u015bci do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej ze wzgl\u0119du na fakt zastosowania modelu wyceny z istotnymi nieobserwowanymi danymi wej\u015bciowymi, czyli bie\u017c\u0105cymi mar\u017cami osi\u0105ganymi na nowo udzielanych kredytach. Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu: Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa depozyt\u00f3w klientowskich i bankowych oraz innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych o zapadalno\u015bci do 1 roku jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna ich warto\u015bci bilansowej. Depozyty s\u0105 przyjmowane w ramach bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci banku na bazie dziennej, zatem ich warunki s\u0105 zbli\u017cone do aktualnych warunk\u00f3w rynkowych identycznych transakcji. Czas do zapadalno\u015bci tych pozycji jest kr\u00f3tki, st\u0105d nie ma istotnej r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105, a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105. Na potrzeby ujawnie\u0144 Grupa wyznacza warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych o zapadalno\u015bci rezydualnej (lub przeszacowaniu stopy zmiennej) powy\u017cej 1 roku. Do tej grupy pasyw\u00f3w nale\u017c\u0105 emisje w\u0142asne oraz po\u017cyczki podporz\u0105dkowane. Wyznaczaj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tej grupy zobowi\u0105za\u0144 Grupa wyznacza warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 oczekiwanych p\u0142atno\u015bci w oparciu o bie\u017c\u0105ce krzywe procentowe oraz pierwotny spread emisji. Pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania finansowe Dla pozosta\u0142ych instrument\u00f3w finansowych Grupa przyjmuje, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna warto\u015bci godziwej. Dotyczy to nast\u0119puj\u0105cych pozycji: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy, pozosta\u0142e aktywa finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-510": { "value": "35.1 Zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i os\u0105dy Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyj\u015bcia) bez wzgl\u0119du na to, czy cena ta jest bezpo\u015brednio obserwowalna lub oszacowana przy u\u017cyciu innej techniki wyceny. W zale\u017cno\u015bci od kategorii klasyfikacji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych do danego poziomu hierarchii, stosuje si\u0119 przy tym r\u00f3\u017cnorodne metody ustalania ich warto\u015bci godziwej. Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na g\u0142\u00f3wnym (lub najkorzystniejszym) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest bezpo\u015brednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapita\u0142owe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek i dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest w oparciu o warto\u015b\u0107 rynkow\u0105, b\u0119d\u0105c\u0105 cen\u0105 kupna: \u2022 d\u0142u\u017cne skarbowe papiery warto\u015bciowe, kt\u00f3re s\u0105 notowane na aktywnych, p\u0142ynnych rynkach finansowych, \u2022 d\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego, \u2022 instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce przedmiotem obrotu na rynku regulowanym. Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z g\u0142\u00f3wnego (lub najkorzystniejszego) rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadkach, kt\u00f3rych wszystkie znacz\u0105ce dane wej\u015bciowe s\u0105 obserwowalne na rynku w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (jako ceny) lub po\u015brednio (bazuj\u0105ce na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla kt\u00f3rych brak jest aktywnego rynku: Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE \u2013 CIRS, IRS, FRA, TRANSAKCJE FX, FORWARD, FX SWAP Model zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o krzywe rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieni\u0119\u017cnego, rynku transakcji FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrument\u00f3w walutowych wykorzystuje si\u0119 kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki punkt\u00f3w swapowych. OPCJE WALUTOWE, OPCJE NA STOP\u0118 PROCENTOW\u0104 Wycena opcji walutowych i opcji na stop\u0119 procentow\u0105 odbywa si\u0119 wed\u0142ug okre\u015blonych modeli wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji. Dla instrument\u00f3w opcyjnych dodatkowo pobierane s\u0105 rynkowe kwotowania zmienno\u015bci par walutowych i st\u00f3p procentowych. BONY PIENI\u0118\u017bNE NBP Metoda krzywej rentowno\u015bci. Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o dane rynku pieni\u0119\u017cnego. COMMODITY FORWARD/SWAP Wycena instrument\u00f3w towarowych odbywa si\u0119 w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy obliczone na podstawie krzywych terminowych charakterystycznych dla danego towaru. Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania kontrakt\u00f3w commodity futures. Poziom 3: Dla kt\u00f3rych przynajmniej jeden z czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na cen\u0119 nie jest obserwowany na rynku Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa wyceniana jest za pomoc\u0105 modeli wyceny, w przypadku kt\u00f3rych dane wej\u015bciowe nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne). Do instrument\u00f3w z tego poziomu nale\u017c\u0105 opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez Grup\u0119 oraz opcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytu\u0142u opcji wbudowanych. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walor\u00f3w). Parametry modelu s\u0105 wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wy\u017cej wymienionych instrumentach by\u0142a domkni\u0119ta na zasadzie back-to-back co oznacza, \u017ce zmiana wycen opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane jest r\u00f3wnowa\u017cona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku mi\u0119dzybankowym. W tej grupie wykazano r\u00f3wnie\u017c pozycj\u0119 Grupy w d\u0142u\u017cnych komercyjnych papierach warto\u015bciowych, w przypadku kt\u00f3rych opr\u00f3cz parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z kwotowa\u0144 rynkowych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ma wp\u0142yw nieobserwowalna wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego. Spread ustalany jest na podstawie ceny rynku pierwotnego lub z momentu zawarcia transakcji. Podlega on okresowej aktualizacji w okresach wyst\u0105pienia wiarygodnych kwotowa\u0144 rynkowych b\u0105d\u017a pozyskania cen z transakcji o por\u00f3wnywalnym wolumenie. Wysoko\u015b\u0107 spreadu ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie na podstawie informacji o zmianie standingu finansowego emitenta papieru. Na koniec 2022 r. wra\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany wyceny tych aktyw\u00f3w w przypadku wzrostu spreadu kredytowego o 1 punkt bazowy wynosi\u0142a 0,94 tys. z\u0142. Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wej\u015bciowe Czynnik nieobserwowalny OBLIGACJE KORPORACYJNE Model krzywej rentowno\u015bci oraz mar\u017cy ryzyka Krzywe rentowno\u015bci zbudowane w oparciu o stawki z rynku obligacji Spread kredytowy, zmienno\u015b\u0107 spreadu kredytowego OPCJE EGZOTYCZNE Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku lub wyceniane z modelu wewn\u0119trznego z uwzgl\u0119dnieniem zar\u00f3wno parametr\u00f3w obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wt\u00f3rego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienno\u015bci, korelacje mi\u0119dzy instrumentami bazowymi) Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane s\u0105 z rynku Zmienno\u015bci cen instrument\u00f3w bazowych, korelacje cen instrument\u00f3w bazowych AKCJE VISA INC SERII A UPRZYWILEJOWANE Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. Wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e AKCJE VISA INC SERII C Obecn\u0105 warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc. z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji i dyskonta bior\u0105cego pod uwag\u0119 zmian cen akcji Visa Inc Warto\u015b\u0107 rynkowa notowanych akcji zwyk\u0142ych Visa Inc Dyskonto z uwagi na niep\u0142ynny charakter papier\u00f3w warto\u015bciowych, wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji na akcje zwyk\u0142e Udzia\u0142y w PSP sp. z o.o. Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Udzia\u0142y w RUCH SA Oszacowanie warto\u015bci godziwej w oparciu o obecn\u0105 warto\u015b\u0107 prognozowanych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wynik\u00f3w finansowych Przeniesienia instrument\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami wyceny nast\u0119puj\u0105 wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Przes\u0142ankami przeniesienia s\u0105 warunki opisane w mi\u0119dzynarodowych standardach sprawozdawczo\u015bci finansowej, tj. m.in. dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 instrumentu z aktywnego rynku, dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 czynnik\u00f3w wyceny b\u0105d\u017a wyst\u0119powanie wp\u0142ywu czynnik\u00f3w nieobserwowalnych na warto\u015b\u0107 godziw\u0105. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-19": { "value": "Transakcje mi\u0119dzy Bankiem, a jego jednostkami zale\u017cnymi b\u0119d\u0105cymi stronami powi\u0105zanymi Banku zosta\u0142y wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-438": { "value": "38.1 Zasady rachunkowo\u015bci Grupa kompensuje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowanie zobowi\u0105zania. Grupa zawiera porozumienia dotycz\u0105ce kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 kompensowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych (ko\u0144cowe potr\u0105cenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia naruszenia w stosunku do kt\u00f3rej\u015b ze stron umowy. Umowy te maj\u0105 szczeg\u00f3lne znaczenie dla ograniczania ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami pochodnymi, gdy\u017c umo\u017cliwiaj\u0105 kompensowanie zar\u00f3wno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowi\u0105za\u0144 stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spe\u0142niaj\u0105 jednak wymog\u00f3w okre\u015blonych w MSR 32 dotycz\u0105cych ujmowania efektu kompensowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy\u017c tytu\u0142 kompensaty uwarunkowany jest wyst\u0105pieniem okre\u015blonego zdarzenia w przysz\u0142o\u015bci (przypadki naruszenia). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikaj\u0105cej z instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 depozyty zabezpieczaj\u0105ce sk\u0142adane przez kontrahent\u00f3w w ramach realizacji um\u00f3w CSA (Credit Support Annex). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-20": { "value": "Cele i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem Zarz\u0105dzanie ryzykiem jest jednym z najwa\u017cniejszych proces\u00f3w wewn\u0119trznych w Grupie Alior Banku SA. Zarz\u0105dzanie ryzykiem wspiera realizacj\u0119 strategii Grupy i ma na celu zapewnienie odpowiedniego poziomu rentowno\u015bci i bezpiecze\u0144stwa dzia\u0142alno\u015bci biznesowej, przy zapewnieniu kontroli poziomu ryzyka i jego utrzymaniu w ramach przyj\u0119tego poziomu apetytu na ryzyko w zmieniaj\u0105cym si\u0119 otoczeniu makroekonomicznym i prawnym. Nadrz\u0119dnym celem strategii zarz\u0105dzania ryzykiem jest zapewnienie wczesnego rozpoznawania i odpowiedniego zarz\u0105dzania wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka zwi\u0105zanymi z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Celem zarz\u0105dzania ryzykiem w ramach przyj\u0119tego poziomu tolerancji jest: \u2022 ochrona warto\u015bci kapita\u0142u akcjonariuszy, \u2022 ochrona depozyt\u00f3w klient\u00f3w, \u2022 wsparcie Grupy Kapita\u0142owej w prowadzeniu efektywnej dzia\u0142alno\u015bci. Zarz\u0105dzanie ryzykiem w Grupie Alior Banku opiera si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci na nast\u0119puj\u0105cych zasadach: \u2022 Grupa zarz\u0105dza wszystkimi rodzajami ryzyka zidentyfikownaymi w ramach dzia\u0142alno\u015bci, \u2022 struktura organizacyjna oraz spos\u00f3b przypisania funkcji do poszczeg\u00f3lnych jednostek Banku zapewniaj\u0105 precyzyjny podzia\u0142 obowi\u0105zk\u00f3w oraz mityguj\u0105 ryzyko powstawania konfliktu interes\u00f3w, \u2022 proces i metody zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 adekwatne do skali dzia\u0142alno\u015bci Grupy oraz dostosowane do istotno\u015bci, skali i z\u0142o\u017cono\u015bci danego ryzyka, \u2022 proces zarz\u0105dzania ryzykiem jest regularnie dostosowywany do nowych czynnik\u00f3w i \u017ar\u00f3de\u0142 ryzyka oraz zmieniaj\u0105cego si\u0119 otoczenia ekonomiczngo i regulacyjnego, \u2022 metody zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 okresowo weryfikowane i walidowane, \u2022 zarz\u0105dzanie ryzykiem jest zintegrowane z procesami planistycznymi i kontrolingowymi, \u2022 poziom ryzyka jest regularnie monitorowany i odnoszony do systemu limit\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w Grupie, a Zarz\u0105d i Rada Nadzorcza Banku otrzymuj\u0105 regularnie informacje na temat profilu i poziomu ryzyka, \u2022 Grupa przeprowadza cykliczny proces przegl\u0105du ryzyk identyfikowanych w ramach dzia\u0142alno\u015bci oraz dokonuje regularnej oceny istotno\u015bci poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w ryzyka. Przy okre\u015blaniu kryteri\u00f3w uznawania danego rodzaju ryzyka za istotne uwzgl\u0119dniany jest wp\u0142yw danego rodzaju ryzyka na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, przy czym rozr\u00f3\u017cniane s\u0105 trzy typy rodzaj\u00f3w ryzyka: \u2022 ryzyka istotne \u2013 podlegaj\u0105ce aktywnemu zarz\u0105dzaniu, \u2022 ryzyka potencjalnie istotne \u2013 dla kt\u00f3rych przeprowadza si\u0119 monitoring istotno\u015bci, \u2022 inne niezdefiniowane lub niewyst\u0119puj\u0105ce w Grupie rodzaje ryzyka (nieistotne i niemonitorowane). W poni\u017cszych notach Grupa zaprezentowa\u0142a szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania wybranymi rodzajami ryzyka. Rodzaj ryzyka numer noty Ryzyko kredytowe 40 Ryzyko rynkowe* w tym: ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe 41,42 Ryzyko p\u0142ynno\u015bci 43 Ryzyko operacyjne 44 *Ryzyko rynkowe to ryzyko negatywnego wp\u0142ywu na bie\u017c\u0105cy wynik lub warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 netto kapita\u0142\u00f3w Banku na skutek zmian czynnik\u00f3w rynkowych. W Banku wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce czynniki ryzyka rynkowego podlegaj\u0105ce zarz\u0105dzaniu: kursy walutowe, indeksy st\u00f3p procentowych, ceny akcji/indeks\u00f3w, ceny towar\u00f3w, spread kredytowy zwi\u0105zany z ratingiem danego emitenta, parametry zmienno\u015bci opcji. Szczeg\u00f3\u0142owy opis dotycz\u0105cy zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym Banku znajduje si\u0119 w Sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci Zarz\u0105du. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem odbywa si\u0119 w ramach przyj\u0119tych przez Grup\u0119 polityk zarz\u0105dzania ryzykiem i obejmuje jego identyfikacj\u0119, pomiar, ocen\u0119, kontrol\u0119, monitorowanie, raportowanie i dzia\u0142ania zarz\u0105dcze. Dotyczy r\u00f3wnie\u017c kontroli transakcji skarbowych przez ustalanie i weryfikacj\u0119 zasad ich zawierania, organizacji i wyceny. W obr\u0119bie poszczeg\u00f3lnych funkcji istnieje jasny rozdzia\u0142 kompetencji i odpowiedzialno\u015bci oraz zasad okre\u015blonych wewn\u0119trznymi regulacjami. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem jest nadzorowany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku, kt\u00f3ra regularnie otrzymuje informacje o profilu ryzyka Banku i Grupy Kapita\u0142owej oraz o najwa\u017cniejszych dzia\u0142aniach podejmowanych w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem. Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku wspieraj\u0105 m.in. Komitet ds. Wynagrodze\u0144 i Nominacji Rady Nadzorczej, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Komitet Audytu Rady Nadzorczej. Zarz\u0105d Alior Banku SA projektuje, wprowadza oraz zapewnia dzia\u0142anie sp\u00f3jnego, dostosowanego do profilu ryzyka, systemu zarz\u0105dzania ryzykiem w Banku, w tym okre\u015bla zasady zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi rodzajami ryzyka, zapewniaj\u0105c ich sp\u00f3jno\u015b\u0107 ze strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, a tak\u017ce okre\u015bla apetyt na ryzyko. Ponadto Zarz\u0105d okre\u015bla struktur\u0119 organizacyjn\u0105 Banku, dbaj\u0105c o w\u0142a\u015bciwy podzia\u0142 r\u00f3l kluczowych z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem. W zarz\u0105dzaniu ryzykiem Zarz\u0105d wspieraj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce komitety dzia\u0142aj\u0105ce w Banku: Komitet Ryzyka Kredytowego oraz Inicjatyw Biznesowych (KRK), \u2022 Komitet Zarz\u0105dzania Kapita\u0142em, Aktywami i Pasywami (CALCO), \u2022 Komitet Kredytowy Banku (KKB), \u2022 Komitet Ryzyka Operacyjnego (KRO), \u2022 Komitet Ryzyka Modeli (KRM). Celem dzia\u0142ania KRK jest wspieranie Zarz\u0105du Banku w efektywnym zarz\u0105dzaniu ryzykiem kredytowym Banku, w tym ryzykiem koncentracji kredytowej. Celem dzia\u0142ania Komitetu CALCO jest wspieranie Zarz\u0105du Banku w efektywnym zarz\u0105dzaniu ryzykiem rynkowym, ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, ryzykiem kontrahenta, ryzykiem biznesowym, ryzykiem kapita\u0142owym i ryzykiem nadmiernej d\u017awigni, a tak\u017ce nadz\u00f3r nad funkcjonowaniem Planu Naprawy. Przedmiotem dzia\u0142ania KKB jest podejmowanie decyzji kredytowych dotycz\u0105cych udzielenia przez Bank zaanga\u017cowania bilansowego i pozabilansowego do wysoko\u015bci przyznanego KKB limitu kompetencji oraz rekomendowanie Zarz\u0105dowi Banku decyzji kredytowych dla zaanga\u017cowa\u0144 przekraczaj\u0105cych przyznany komitetowi limit. KRO zosta\u0142 utworzony w celu wspierania Zarz\u0105du w efektywnym zarz\u0105dzaniu ryzykiem operacyjnym w Banku. Komitet monitoruje poziom ekspozycji na ryzyko operacyjne i ocenia sytuacj\u0119 w zakresie ryzyka operacyjnego w skali ca\u0142ego Banku. KRM wspiera Zarz\u0105d Banku w efektywnym zarz\u0105dzaniu ryzykiem modeli z uwzgl\u0119dnieniem istotnych podmiot\u00f3w zale\u017cnych, w kt\u00f3rych ryzyko modeli zosta\u0142o uznane za istotne w ramach Procesu Oceny Adekwatno\u015bci Kapita\u0142u Wewn\u0119trznego (ICAAP). W Grupie ekspozycja na ryzyko jest formalnie ograniczana przez system limit\u00f3w, okresowo aktualizowanych, wprowadzanych uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej Banku lub Komitetu CALCO, obejmuj\u0105cych wszystkie miary ryzyka, kt\u00f3rych poziom jest monitorowany i raportowany przez niezale\u017cne od biznesu jednostki organizacyjne Banku. W Grupie funkcjonuj\u0105 trzy rodzaje limit\u00f3w, r\u00f3\u017cni\u0105ce si\u0119 zakresem oraz sposobem funkcjonowania: limity podstawowe (ustalane na poziomie Rady Nadzorczej Banku), limity uzupe\u0142niaj\u0105ce, oraz limity dodatkowe. Zarz\u0105dzanie ryzykiem skupia si\u0119 na potencjalnych zmianach wyniku ekonomicznego; poprzez funkcjonuj\u0105ce w Grupie wymagania jako\u015bciowe zwi\u0105zane z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem (system kontroli wewn\u0119trznej, wdra\u017canie nowych produkt\u00f3w, analiza ryzyka prawnego, analiza ryzyka operacyjnego) ograniczane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ryzyka niekwantyfikowalne, zwi\u0105zane z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci skarbowej. 40 Ryzyko kredytowe 40.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka kredytowego Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy Kapita\u0142owej lub jako ryzyko spadku warto\u015bci ekonomicznej wierzytelno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej w wyniku pogorszenia si\u0119 zdolno\u015bci klienta do obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Celem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz minimalizacja ryzyka wyst\u0105pienia ekspozycji kredytowych zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci, przy zachowaniu oczekiwanego poziomu dochodowo\u015bci i warto\u015bci portfela kredytowego. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym i utrzymywanie go na bezpiecznym poziomie ma fundamentalne znaczenie dla stabilno\u015bci dzia\u0142ania Banku i Grupy Kapita\u0142owej. W tym celu Grupa podejmuje dzia\u0142ania zabezpieczaj\u0105ce ryzyko kredytowe przed r\u00f3\u017cnymi czynnikami ryzyka wewn\u0119trznego czy zewn\u0119trznego, w tym ryzyka zwi\u0105zanego z klimatem, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na ryzyko kredytowe. Kontroli ryzyka kredytowego s\u0142u\u017c\u0105 obowi\u0105zuj\u0105ce w Grupie regulacje, w szczeg\u00f3lno\u015bci procedury analizy wniosk\u00f3w kredytowych, metodyki kredytowania i modele wyceny ryzyka dostosowane do segmentu klienta, rodzaju produktu i transakcji, zasady monitorowania klient\u00f3w i portfela kredytowego, zasady ustanawiania i monitorowania prawnych zabezpiecze\u0144 kredyt\u00f3w oraz procesy monitoringu i windykacji nale\u017cno\u015bci. Bank d\u0105\u017cy do centralizacji i optymalizacji proces\u00f3w w ramach infrastruktury systemowej, przy jednoczesnym wykorzystaniu dost\u0119pnych informacji zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych o klientach. System zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym ma charakter kompleksowy i jest zintegrowany z procesami operacyjnymi Banku. Podstawowe etapy procesu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym stanowi\u0105: \u2022 identyfikacja, \u2022 pomiar, \u2022 kontrola, \u2022 monitoring, \u2022 raportowanie. Grupa posiada i wykorzystuje narz\u0119dzia szybkiego reagowania na zmiany w otoczeniu gospodarczym, w szczeg\u00f3lno\u015bci dostosowuj\u0105c do bie\u017c\u0105cej sytuacji makroekonomicznej i prawnej swoje procesy zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym stosowane polityki kredytowe, procesy ograniczania ryzyka braku terminowej sp\u0142aty oraz odzyskiwania nale\u017cno\u015bci przeterminowanych. W segmencie klienta detalicznego Grupa realizowa\u0142a powy\u017csze podej\u015bcie tak\u017ce w 2022 roku poprzez m.in: \u2022 dostosowanie do nowych wytycznych regulator\u00f3w, \u2022 zacie\u015bnienie zasad oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klient\u00f3w wnioskuj\u0105cych o zaanga\u017cowania konsumpcyjne, \u2022 zaostrzenie wymog\u00f3w zabezpiecze\u0144 prawnych przyjmowanych od klient\u00f3w uzyskuj\u0105cych dochody z bran\u017c silniej nara\u017conych na turbulencje w aktualnym otoczeniu geopolitycznym, \u2022 rozszerzenie pakietu stosowanych zabezpiecze\u0144 o Gwarancj\u0119 BGK dla kredyt\u00f3w mieszkaniowych, \u2022 rewizj\u0119 zasad stosowanych bufor\u00f3w na zmienno\u015b\u0107 st\u00f3p procentowych w ocenie zdolno\u015bci, \u2022 dostosowanie zasad oceny zdolno\u015bci kredytowej do aktualizacji przepis\u00f3w podatkowych, r\u00f3wnocze\u015bnie dbaj\u0105c o utrzymanie konkurencyjnej polityki kredytowej Grupy dla segment\u00f3w preferowanych. W obszarze kredyt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw, w 2022 roku Grupa bior\u0105c pod uwag\u0119 sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 i geopolityczn\u0105 podj\u0119\u0142a szereg dzia\u0142a\u0144 zaostrzaj\u0105cych polityk\u0119 kredytow\u0105 w zakresie oceny zdolno\u015bci i wiarygodno\u015bci kredytowej klient\u00f3w oraz kryteri\u00f3w udzielania kredyt\u00f3w. Zdefiniowa\u0142a preferowane obszary rozwoju akcji kredytowej, zwi\u0119kszy\u0142a wymagania w odniesieniu do zabezpieczenia ekspozycji kredytowych udzielanych klientom, kt\u00f3rzy w ocenie Grupy cechuj\u0105 si\u0119 podwy\u017cszonym ryzykiem kredytowym oraz kontynuowa\u0142a dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu automatyzacj\u0119, optymalizacj\u0119 oraz uszczelnianie procesu kredytowego wspieraj\u0105cego udzielanie zaanga\u017cowa\u0144 kredytowych. Pomiar i ocena ryzyka kredytowego Poziom ryzyka kredytowego jest limitowany zgodnie z ograniczeniami wynikaj\u0105cymi z przepis\u00f3w zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych zasad ustalanych przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie dotycz\u0105cych ogranicze\u0144 zaanga\u017cowania kredytowego wobec jednego klienta, grupy podmiot\u00f3w powi\u0105zanych kapita\u0142owo i organizacyjnie oraz bran\u017c gospodarki. Grupa dokonuje analizy ryzyka zar\u00f3wno w uj\u0119ciu indywidualnym, jak i portfelowym, w zwi\u0105zku z czym podejmuje dzia\u0142ania, kt\u00f3re prowadz\u0105 do: \u2022 minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego pojedynczego kredytu przy za\u0142o\u017conym poziomie zwrotu, \u2022 redukcji \u0142\u0105cznego ryzyka kredytowego wynikaj\u0105cego z posiadania przez Grup\u0119 okre\u015blonego portfela kredytowego. W ramach minimalizacji poziomu ryzyka pojedynczego zaanga\u017cowania Grupa ka\u017cdorazowo przy udzielaniu kredytu lub innego produktu kredytowego: \u2022 ocenia wiarygodno\u015b\u0107 oraz zdolno\u015b\u0107 kredytow\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. szczeg\u00f3\u0142owej analizy \u017ar\u00f3d\u0142a sp\u0142aty ekspozycji, \u2022 w zakresie kredyt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw wyznacza poziom ryzyka \u015brodowiskowego i spo\u0142ecznego, na podstawie przyj\u0119tych w Banku za\u0142o\u017ce\u0144, \u2022 ocenia zabezpieczenia, w tym weryfikuje ich stan formalno-prawny oraz ekonomiczny, z uwzgl\u0119dnieniem m.in. adekwatno\u015bci LTV (stosunek ekspozycji kredytowej do warto\u015bci nieruchomo\u015bci) /LTVc (stosunek ekspozycji kredytowej do warto\u015bci zabezpiecze\u0144). Ponadto w ramach wzmocnienia kontroli ryzyka indywidualnych ekspozycji Grupa cyklicznie monitoruje klient\u00f3w podejmuj\u0105c stosowne dzia\u0142ania minimalizuj\u0105ce w przypadku zidentyfikowania czynnik\u00f3w podwy\u017cszonego ryzyka, w tym w zakresie kredyt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw weryfikuje czynniki ryzyka ESG. W zakresie minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego wynikaj\u0105cego z posiadania okre\u015blonego portfela, Grupa: \u2022 wyznacza i kontroluje limity koncentracji, \u2022 monitoruje sygna\u0142y wczesnego ostrzegania w ramach systemu EWS, \u2022 regularnie monitoruje portfel kredytowy kontroluj\u0105c wszystkie istotne parametry ryzyka kredytowego (m.in. PD, LTV, DTI-stosunek wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zobowi\u0105za\u0144 kredytowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych innych ni\u017c zobowi\u0105zania kredytowe do dochod\u00f3w klient\u00f3w indywidualnych wnioskuj\u0105cych o kredyty detaliczne, CoR-koszty ryzyka rozumiane jako stosunek sumy wyniku z rezerw z ostatnich 12 miesi\u0119cy do \u015bredniej warto\u015bci ekspozycji za analogiczny okres 12 miesi\u0119cy (13 punkt\u00f3w w czasie), LGD-poziom straty oczekiwany dla ekspozycji w default, NPL- nale\u017cno\u015b\u0107 ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, Coverage-stosunek warto\u015bci odpisu na kredytach z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci do ich ekspozycji), \u2022 przeprowadza regularne testy warunk\u00f3w skrajnych. Udzielanie produkt\u00f3w kredytowych przez Grup\u0119 realizowane jest zgodnie z metodykami kredytowania w\u0142a\u015bciwymi dla segmentu klienta i rodzaju produktu/sposobu finansowania. Ocena zdolno\u015bci kredytowej klienta poprzedzaj\u0105ca wydanie decyzji o udzieleniu produktu kredytowego przeprowadzana jest z wykorzystaniem systemu wspieraj\u0105cego proces kredytowy, narz\u0119dzi systemu: scoringowego lub ratingowego; zewn\u0119trznych informacji (np. baz: Centralna Baza Danych \u2013 dokumenty zastrze\u017cone, Centralna Baza Danych - bankowy rejestr, Biuro Informacji Kredytowej, Biura Informacji Gospodarczych CB (Biroul de Credit) - Biuro Informacji Kredytowej w Rumunii, CRC (Centrala Riscului de Credit) \u2013 Baza danych ryzyka Kredytowego prowadzona przez Narodowy Bank Rumunii) i wewn\u0119trznych baz Banku. Udzielanie produkt\u00f3w kredytowych przebiega zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie procedurami operacyjnymi wskazuj\u0105cymi w\u0142a\u015bciwe czynno\u015bci wykonywane w procesie kredytowym, odpowiedzialne za nie jednostki Banku oraz wykorzystywane narz\u0119dzia. Grupa co do zasady nie finansuje przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mog\u0105cych mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na klimat i \u015brodowisko naturalne lub niedozwolonych przez ustawodawstwo polskie lub konwencje mi\u0119dzynarodowe zwi\u0105zane z ochron\u0105 zasob\u00f3w bior\u00f3\u017cnorodno\u015bci lub dziedzictwa kulturowego, a w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej stosuje si\u0119 do zasad odpowiedzialno\u015bci spo\u0142ecznej, na bazie kt\u00f3rych kszta\u0142tuje swoje relacje z otoczeniem uwzgl\u0119dniaj\u0105c potrzeby wszystkich interesariuszy \u2013 klient\u00f3w, partner\u00f3w biznesowych oraz pracownik\u00f3w. Grupa wyklucza: \u2022 finansowanie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 ze szkodliwymi lub opartymi na wyzysku formami pracy przymusowej, prac\u0105 dzieci, bezpo\u015bredni\u0105 dyskryminacj\u0105 lub praktykami, kt\u00f3re uniemo\u017cliwiaj\u0105 pracownikom zgodne z prawem korzystanie z ich praw do zrzeszania si\u0119 i rokowa\u0144 zbiorowych, \u2022 produkcj\u0119 lub handel produktami zabronionymi przez prawo polskie lub prawo kraju prowadzenia lub konwencje mi\u0119dzynarodowe, \u2022 w zakresie produkt\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw ocenie \u015brodowiskowej podlega ka\u017cda transakcja obarczona ryzykiem kredytowym. Maj\u0105c na uwadze, wyspecyfikowane w procedurach wewn\u0119trznych kryteria weryfikacji i oceny ryzyka \u015brodowiskowego, Grupa nie identyfikuje istotnych ryzyk klimatycznych maj\u0105cych wp\u0142yw na ryzyko kredytowe. Decyzje kredytowe zapadaj\u0105 zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym w Banku systemem kompetencji kredytowych (szczeble kompetencyjne dopasowane do poziomu ryzyka zwi\u0105zanego z klientem oraz transakcj\u0105). W celu regularnej oceny podejmowanego ryzyka kredytowego oraz mitygowania ewentualnych strat na ekspozycjach kredytowych w okresie kredytowania Grupa monitoruje sytuacj\u0119 klienta poprzez identyfikacj\u0119 sygna\u0142\u00f3w wczesnego ostrzegania oraz okresowe, indywidualne przegl\u0105dy ekspozycji kredytowych. Grupa realizuje polityk\u0119 rozdzielenia funkcji zwi\u0105zanych z pozyskaniem klienta i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w kredytowych od funkcji zwi\u0105zanych z ocen\u0105 ryzyka kredytowego, podejmowaniem decyzji kredytowych oraz monitorowaniem ekspozycji kredytowej. Monitoring i raportowanie ryzyka kredytowego Sta\u0142\u0105 ochron\u0119 jako\u015bci portfela kredytowego zapewniaj\u0105: \u2022 bie\u017c\u0105ce monitorowanie terminowej obs\u0142ugi kredyt\u00f3w, \u2022 okresowe przegl\u0105dy, w szczeg\u00f3lno\u015bci sytuacji finansowo-ekonomicznej klient\u00f3w i warto\u015bci przyj\u0119tych zabezpiecze\u0144. Monitoring klienta detalicznego zawiera nast\u0119puj\u0105ce obszary: \u2022 ocen\u0119 wype\u0142niania warunk\u00f3w umowy, \u2022 ocen\u0119 warto\u015bci zabezpiecze\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci w relacji do aktualnej kwoty ekspozycji kredytowej, \u2022 ocen\u0119 wiarygodno\u015bci i ocen\u0119 sytuacji ekonomiczno- finansowej wybranych grup klient\u00f3w. Monitoring klienta biznesowego dotyczy przede wszystkim: \u2022 rozpoznania symptom\u00f3w pogorszenia sytuacji klienta (EWS), \u2022 oceny sytuacji ekonomiczno - finansowej klienta, w tym: \u2022 identyfikacji przes\u0142anek trwa\u0142ej utraty warto\u015bci ekspozycji i niewykonania zobowi\u0105zania (default), \u2022 identyfikacji przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (watch lista), \u2022 oceny sytuacji formalno-prawnej klienta, \u2022 oceny wype\u0142niania warunk\u00f3w umowy kredytu, \u2022 oceny warto\u015bci zabezpiecze\u0144. Wszystkie ekspozycje kredytowe w segmencie klienta biznesowego obejmowane s\u0105 dodatkowo monitoringiem portfelowym, tj.: \u2022 ocen\u0105 na podstawie dedykowanego modelu oceny behawioralnej oraz procesem identyfikacji sygna\u0142\u00f3w wczesnego ostrzegania. Wszystkie ekspozycje kredytowe klient\u00f3w detalicznych i biznesowych podlegaj\u0105 monitoringowi oraz bie\u017c\u0105cej klasyfikacji do w\u0142a\u015bciwych \u015bcie\u017cek procesowych. W celu usprawnienia monitoringu i kontroli ryzyka operacyjnego zosta\u0142y wdro\u017cone rozwi\u0105zania w systemach kredytowych Banku. Narz\u0119dzia systemowe zosta\u0142y skonsolidowane w celu efektywnego wykonywania procedur monitoringu. Regularnie wykonywany jest monitoring zaanga\u017cowa\u0144 klasyfikowanych jako normalne i jako zagro\u017cone, kt\u00f3re mog\u0142yby powodowa\u0107 intensyfikacj\u0119 dzia\u0142a\u0144 na etapie post\u0119powania przedegzekucyjnego lub windykacyjnego. Rachunki poddawane s\u0105 ocenie pod wzgl\u0119dem przekszta\u0142cenia zad\u0142u\u017cenia w ramach procedury restrukturyzacyjnej, w celu minimalizacji strat Grupy z tytu\u0142u niesp\u0142acanych terminowo zobowi\u0105za\u0144 kredytowych. Proces monitoringu ko\u0144czy si\u0119 wydaniem rekomendacji dotycz\u0105cej strategii dalszej wsp\u00f3\u0142pracy z Klientem. W Grupie Alior Banku sporz\u0105dzane s\u0105 miesi\u0119czne i kwartalne raporty na temat ryzyka kredytowego. Raportowanie ryzyka kredytowego obejmuje cykliczne informowanie o skali nara\u017cenia na ryzyko portfela kredytowego. Poza informacj\u0105 dla Banku, raporty zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c informacj\u0119 o poziomie ryzyka kredytowego sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Banku, w kt\u00f3rych zidentyfikowano istotny poziom ryzyka kredytowego (Alior Leasing sp. z o.o.). Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Podstawowym narz\u0119dziem wspieraj\u0105cym decyzje kredytowe s\u0105 akceptacyjne modele parametr\u00f3w ryzyka. Opieraj\u0105 si\u0119 one o szeroki zakres informacji pozyskiwany w ramach procesu kredytowego b\u0105d\u017a przetwarzany przez Bank w oparciu o dane wewn\u0119trzne. Bank w ramach procesu akceptacji ryzyka stosuje modele parametru PD okre\u015blaj\u0105ce prawdopodobie\u0144stwo braku sp\u0142aty zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika oraz modele parametru LGD okre\u015blaj\u0105ce procent ekspozycji, kt\u00f3ry zostanie utracony w sytuacji niewywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika z zobowi\u0105za\u0144. Wykorzystywanie modeli parametr\u00f3w ryzyka pozwalaj\u0105 na: \u2022 ocen\u0119 zgodno\u015bci poziomu ryzyka danego klienta / ekspozycji kredytowej z przyj\u0119tym apetytem na ryzyko, \u2022 ujednolicenie kryteri\u00f3w podejmowania decyzji kredytowych z zachowaniem bezstronno\u015bci i obiektywizmu, \u2022 skr\u00f3cenie czasu podejmowania decyzji kredytowych i zagwarantowanie wi\u0119kszej skuteczno\u015bci ocen wniosk\u00f3w kredytowych (zwi\u0119kszenie wydajno\u015bci pracy i zmniejszenie koszt\u00f3w obs\u0142ugi), \u2022 monitorowanie i prognozowanie jako\u015bci portfela kredytowego, \u2022 u\u0142atwienie oceny dotychczasowej polityki kredytowej i szybsze wprowadzanie zmian w procesach decyzyjnych s\u0142u\u017c\u0105cych do oceny ryzyka kredytowego klient\u00f3w biznesowych oraz detalicznych. W Grupie regularnie przeprowadza si\u0119 proces monitorowania poprawno\u015bci funkcjonowania modeli parametr\u00f3w ryzyka. Jego celem jest stwierdzenie, czy stosowane modele w\u0142a\u015bciwie r\u00f3\u017cnicuj\u0105 ryzyko, a oszacowania parametr\u00f3w ryzyka w\u0142a\u015bciwie odzwierciedlaj\u0105 odpowiednie aspekty profilu klienta. Grupa d\u0105\u017cy do systematycznego podnoszenia stopnia zaawansowania stosowanych modeli akceptacyjnych poprzez; rozbudow\u0119 infrastruktury technologicznej s\u0142u\u017c\u0105cej do proces\u00f3w budowy i stosowania modeli, uwzgl\u0119dnianie szerszego zakresu informacji oraz wykorzystanie nowych algorytm\u00f3w. Stosowane obecnie modele parametr\u00f3w ryzyka zosta\u0142y zbudowane wewn\u0119trznie w Banku. Obj\u0119te s\u0105 one formalnym procesem zarz\u0105dzania ryzykiem modeli, kt\u00f3rego jednym z element\u00f3w jest niezale\u017cna walidacja ukierunkowana na potwierdzenie zgodno\u015bci jako\u015bci modelu z poziomem apetytu na ryzyko modeli. Modele stosowane w procesach akceptacyjnych zgodne s\u0105 z przyj\u0119tymi przez Bank kryteriami akceptowalno\u015bci obejmuj\u0105cymi mi\u0119dzy innymi poziom dok\u0142adno\u015bci prognoz wyznaczanych w oparciu o nie. Znajomo\u015b\u0107 skali potencjalnych niebezpiecze\u0144stw zwi\u0105zanych z koncentracj\u0105 zaanga\u017cowa\u0144 w Grupie umo\u017cliwia prawid\u0142owe zarz\u0105dzanie aktywami i zobowi\u0105zaniami, a przede wszystkim tworzenie bezpiecznej struktury portfela kredytowego. W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikaj\u0105cym z nadmiernej koncentracji Grupa ogranicza ryzyko koncentracji, ustanawiaj\u0105c limity i stosuj\u0105c normy koncentracji wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w zewn\u0119trznych oraz norm koncentracji przyj\u0119tych wewn\u0119trznie. Grupa wprowadzi\u0142a: \u2022 zasady identyfikacji obszar\u00f3w wyst\u0105pienia ryzyka koncentracji z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci kredytowej; \u2022 proces ustalania i aktualizowania wysoko\u015bci limit\u00f3w, \u2022 proces zarz\u0105dzania limitami wraz z ustaleniem sposobu post\u0119powania w przypadku przekroczenia dozwolonego poziomu limitu, \u2022 proces monitorowania ryzyka koncentracji, w tym sprawozdawczo\u015b\u0107, \u2022 kontrol\u0119 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem koncentracji. W procesie ustalenia i aktualizacji limit\u00f3w koncentracji bierze si\u0119 pod uwag\u0119: \u2022 informacje o poziomie ryzyka kredytowego limitowanych segment\u00f3w portfela i ich wp\u0142ywie na realizacj\u0119 za\u0142o\u017ce\u0144 apetytu na ryzyko w zakresie jako\u015bci portfela kredytowego i pozycji kapita\u0142owej Banku i Grupy Kapita\u0142owej Banku, \u2022 wra\u017cliwo\u015b\u0107 limitowanych segment\u00f3w portfela na zmiany w otoczeniu makroekonomicznym ocenian\u0105 w ramach cyklicznie przeprowadzanych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, \u2022 wiarygodne informacje ekonomiczne i rynkowe dotycz\u0105ce ka\u017cdego z obszar\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci wska\u017aniki makroekonomiczne, bran\u017cowe, informacje dotycz\u0105ce trend\u00f3w gospodarczych, z uwzgl\u0119dnieniem projekcji wysoko\u015bci st\u00f3p procentowych, kurs\u00f3w wymiany, analizy ryzyka politycznego, ratingi rz\u0105d\u00f3w oraz instytucji finansowych, \u2022 wiarygodne informacje na temat sytuacji ekonomicznej podmiot\u00f3w, bran\u017c, ga\u0142\u0119zi, sektor\u00f3w gospodarki, informacji og\u00f3lnogospodarczych, w tym o sytuacji gospodarczej i politycznej kraj\u00f3w, oraz inne informacje potrzebne do oceny wyst\u0119puj\u0105cego w Grupie ryzyka koncentracji, \u2022 interakcje mi\u0119dzy r\u00f3\u017cnymi rodzajami ryzyka, tj.: ryzykiem kredytowym, rynkowym, p\u0142ynno\u015bci i operacyjnym. Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego - zabezpieczenia Zabezpieczenia ustanawia si\u0119 w stosunku do ponoszonego przez Grup\u0119 ryzyka kredytowego i w spos\u00f3b elastyczny wobec mo\u017cliwo\u015bci klienta. Jego ustanowienie nie zwalnia Grupy z obowi\u0105zku badania zdolno\u015bci kredytowej klienta. Zabezpieczenie kredytu ma na celu zapewnienie Grupie zwrotu udzielonego kredytu wraz z nale\u017cnymi odsetkami i kosztami, je\u015bli kredytobiorca nie ureguluje nale\u017cno\u015bci w terminach ustalonych umow\u0105 kredytu, a dzia\u0142ania restrukturyzacyjne nie przynios\u0105 oczekiwanych efekt\u00f3w. Grupa akceptuje w szczeg\u00f3lno\u015bci nast\u0119puj\u0105ce formy prawne zabezpiecze\u0144: \u2022 gwarancje, regwarancje i por\u0119czenia, \u2022 blokady, \u2022 zastawy rejestrowe, \u2022 przew\u0142aszczenia, \u2022 cesje wierzytelno\u015bci, \u2022 cesje z ubezpieczenia kredytu, \u2022 weksle, \u2022 hipoteki, \u2022 pe\u0142nomocnictwa do rachunku bankowego, \u2022 kaucje. Przedmioty zabezpiecze\u0144 s\u0105 weryfikowane w procesie kredytowym pod k\u0105tem prawnych mo\u017cliwo\u015bci skutecznego zabezpieczenia Grupy oraz oceniana jest ich warto\u015b\u0107 rynkowa jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 mo\u017cliwa do odzyskania w ew. procesie egzekucji. Dominuj\u0105cymi zabezpieczeniami ekspozycji kredytowych w Banku s\u0105 hipoteki na nieruchomo\u015bciach komercyjnych i mieszkalnych oraz gwarancje BGK. Oba te zabezpieczenia stanowi\u0105 \u0142\u0105cznie ponad 87% warto\u015bci wszystkich zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Bank posiada\u0142 prawny tytu\u0142 do zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych, dla kt\u00f3rych uznawa\u0142 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 uwzgl\u0119dnian\u0105 w oszacowaniu strat kredytowych, w kwocie 23,2 mld z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, warto\u015b\u0107 ta wynosi\u0142a 24,7 mld z\u0142. Oszacowana przed Grup\u0119 kwota warto\u015bci odzyskiwalnej zabezpiecze\u0144 jest ograniczona do wysoko\u015bci ekspozycji. Posiadane zabezpieczenia dotyczy\u0142y poszczeg\u00f3lnych grup aktyw\u00f3w w poni\u017cszych warto\u015bciach: 31.12.2022 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 8 107 790 10 072 619 18 180 409 Koszyk 2 406 824 2 596 458 3 003 282 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie - 1 231 854 1 231 854 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 218 685 596 330 815 015 Razem 8 733 299 14 497 261 23 230 560 31.12.2021 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 8 792 225 10 229 450 19 021 675 Koszyk 2 292 232 3 047 846 3 340 078 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie - 1 680 529 1 680 529 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 195 877 492 404 688 281 Razem 9 280 334 15 450 229 24 730 563 Poni\u017cej zaprezentowano rozk\u0142ad LTV w poszczeg\u00f3lnych segmentach klient\u00f3w Grupy za poszczeg\u00f3lne kwarta\u0142y 2022 i 2021 roku. Segment klienta 1 kwarta\u0142 2022 2 kwarta\u0142 2022 3 kwarta\u0142 2022 4 kwarta\u0142 2022 MICRO 34% 33% 33% 31% SMALL 44% 44% 44% 42% MID 49% 50% 52% 51% LARGE 53% 51% 53% 53% KB 49% 49% 51% 50% KI HIP 69% 69% 66% 66% Segment klienta 1 kwarta\u0142 2021 2 kwarta\u0142 2021 3 kwarta\u0142 2021 4 kwarta\u0142 2021 MICRO 37% 36% 36% 35% SMALL 50% 47% 45% 45% MID 52% 50% 53% 51% LARGE 57% 54% 55% 54% KB 53% 51% 52% 51% KI HIP 69% 69% 69% 69% 40.2 Dane finansowe Maksymalne nara\u017cenie na ryzyko kredytowe Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej 31.12.2022 31.12.2021 Rachunek bie\u017c\u0105cy w banku centralnym 865 742 1 482 741 Inwestycyjne aktywa finansowe 17 015 100 16 099 658 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 9 895 998 9 265 445 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 437 260 382 900 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 451 313 Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 178 139 38 810 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 2 373 663 1 689 779 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 57 609 876 58 228 178 Segment detaliczny 35 229 849 36 392 031 Kredyty konsumpcyjne 15 115 535 16 674 238 Kredyty na nieruchomo\u015bci mieszkaniowe 15 823 033 15 434 255 Kredyty consumer finance 4 291 281 4 283 538 Segment biznesowy 22 380 027 21 836 147 Kredyty operacyjne 10 873 912 10 116 453 Kredyty inwestycyjne 4 885 632 5 217 830 Pozosta\u0142e 6 620 483 6 501 864 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 40 992 130 921 Inne aktywa finansowe 511 756 590 850 Razem 78 595 268 78 260 937 Aktywa finansowe nieprzeterminowane Wewn\u0119trzne klasy ratingowe Segment klienta detalicznego obj\u0119ty jest sp\u00f3jnym systemem scoringowym. Segment klienta biznesowego obj\u0119ty jest sp\u00f3jnym system ratingowym. Dla obydwu system\u00f3w wprowadzono jednolite skale ratingowe. Skala modeli PD klient\u00f3w segmentu detalicznego sk\u0142ada si\u0119 z 20 klas. Skala modeli PD klient\u00f3w segmentu biznesowego sk\u0142ada si\u0119 z 25 klas. Poni\u017cej zaprezentowano rozk\u0142ad aktyw\u00f3w nieprzeterminowanych wg powy\u017cszych modeli na zagregowanej skali PD. Koszyk 1,2 31.12.2022 31.12.2021 Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Segment detaliczny < 0.18% 9 569 690 145 128 9 714 818 11 108 507 80 292 11 188 799 0.18% - 0.28% 989 828 6 445 996 273 1 903 699 14 463 1 918 162 0.28% - 0.44% 4 344 048 132 806 4 476 854 2 403 700 30 660 2 434 360 0.44% - 0.85% 2 571 017 47 974 2 618 991 2 915 598 28 594 2 944 192 0.85% - 1.33% 2 587 900 59 158 2 647 058 3 094 997 36 855 3 131 852 1.33% - 2.06% 3 721 718 80 244 3 801 962 3 359 180 53 601 3 412 781 2.06% - 3.94% 3 412 999 155 780 3 568 779 2 855 985 79 360 2 935 345 3.94% - 9.10% 2 086 183 119 310 2 205 493 4 004 537 361 070 4 365 607 > 9.1% 1 967 492 730 556 2 698 048 1 346 288 440 915 1 787 203 Brak scoringu 65 485 0 65 485 42 608 39 42 647 Razem segment detaliczny 31 316 360 1 477 401 32 793 761 33 035 098 1 125 849 34 160 948 Segment biznesowy < 0.28% 16 341 270 16 611 76 745 697 77 442 0.28% - 0.44% 706 327 37 394 743 721 376 344 367 376 711 0.44% - 0.85% 1 728 228 194 967 1 923 195 308 540 70 042 378 582 0.85% - 1.33% 1 019 650 109 918 1 129 568 1 848 764 218 054 2 066 818 1.33% - 2.06% 2 948 336 257 415 3 205 751 1 810 960 216 579 2 027 539 2.06% - 3.94% 4 173 571 402 875 4 576 446 4 577 035 317 430 4 894 465 3.94% - 9.1% 3 246 252 1 478 523 4 724 775 3 451 832 1 321 361 4 773 193 > 9.1% 1 087 221 1 496 602 2 583 823 1 097 969 2 315 103 3 413 072 Brak ratingu 431 718 0 431 718 162 118 0 162 118 Razem segment biznesowy 15 357 644 3 977 964 19 335 608 13 710 307 4 459 633 18 169 940 Razem 46 674 004 5 455 365 52 129 369 46 745 405 5 585 482 52 330 888 Maksymalne nara\u017cenie na ryzyko w zakresie instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142o zaprezentowane w nocie 21.4. Zewn\u0119trzne klasy ratingowe Portfel/Rating AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu 31.12.2022 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 0 47 090 1 951 081 312 309 0 0 63 183 2 373 663 Aktywa finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w tym: 58 016 0 9 695 231 0 0 0 142 751 9 895 998 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe 58 016 0 9 695 231 0 0 0 49 593 9 802 840 emitowane przez Bank Centralny 0 0 1 349 494 0 0 0 0 1 349 494 emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 58 016 0 7 806 138 0 0 0 0 7 864 154 emitowane przez banki 0 0 539 599 0 0 0 0 539 599 emitowane przez inne podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 49 593 49 593 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 0 0 0 0 93 158 93 158 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 82 986 82 986 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 10 172 10 172 Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu 977 931 0 5 703 857 0 0 0 54 6 681 842 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 0 0 40 992 0 0 0 0 40 992 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 0 36 162 4 590 0 0 0 30 691 71 443 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe 0 0 4 590 0 0 0 8 007 12 597 emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 0 0 4 590 0 0 0 0 4 590 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 4 4 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 8 003 8 003 Instrumenty kapita\u0142owe 0 36 162 0 0 0 0 22 684 58 846 Instrumenty pochodne 0 0 403 548 74 898 0 0 65 510 543 956 Razem 0 83 252 17 799 299 387 207 0 0 302 189 19 607 894 Portfel/Rating AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu 31.12.2021 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 0 10 322 1 547 310 109 629 0 0 22 518 1 689 779 Aktywa finansowe wyceniane do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w tym: 0 0 9 124 737 0 0 0 140 708 9 265 445 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe 0 0 9 124 737 0 0 0 34 979 9 159 716 emitowane przez Bank Centralny 0 0 1 849 371 0 0 0 0 1 849 371 emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 0 0 6 695 287 0 0 0 0 6 695 287 emitowane przez banki 0 0 580 079 0 0 0 0 580 079 emitowane przez inne podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 34 979 34 979 Instrumenty kapita\u0142owe 0 0 0 0 0 0 105 729 105 729 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 95 372 95 372 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 10 357 10 357 Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu 0 0 6 451 259 0 0 0 54 6 451 313 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 0 0 130 921 0 0 0 0 130 921 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat 0 70 461 53 381 0 0 0 25 453 149 295 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe 0 0 53 381 0 0 0 11 420 64 801 emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa 0 0 53 381 0 0 0 0 53 381 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 4 4 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 11 416 11 416 Instrumenty kapita\u0142owe 0 70 461 0 0 0 0 14 033 84 494 Instrumenty pochodne 0 0 132 048 43 291 0 0 97 076 272 415 Razem 0 80 783 17 439 656 152 920 0 0 285 809 17 959 168 Aktywa finansowe przeterminowane 31.12.2022 do 1 miesi\u0105ca powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku powy\u017cej 1 roku do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Koszyk 1 i Koszyk 2 2 114 449 436 818 64 794 1 279 340 2 617 680 Segment detaliczny 1 308 116 329 339 62 994 450 173 1 701 072 Segment biznesowy 806 333 107 479 1 800 829 167 916 608 Koszyk 3 253 424 311 985 516 584 411 930 175 101 1 669 024 Segment detaliczny 63 497 118 331 222 889 146 403 63 913 615 033 Segment biznesowy 189 927 193 654 293 695 265 527 111 188 1 053 991 Razem 2 367 873 748 803 581 378 413 209 175 441 4 286 704 31.12.2021 do 1 miesi\u0105ca powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku powy\u017cej 1 roku do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Koszyk 1 i Koszyk 2 2 199 373 334 195 17 765 1 074 222 2 552 629 Segment detaliczny 1 201 037 223 092 13 395 580 123 1 438 227 Segment biznesowy 998 336 111 103 4 370 494 99 1 114 402 Koszyk 3 270 724 243 902 531 222 878 749 170 104 2 094 701 Segment detaliczny 50 981 107 855 206 586 284 355 63 045 712 822 Segment biznesowy 219 743 136 047 324 636 594 394 107 059 1 381 879 Razem 2 470 097 578 097 548 987 879 823 170 326 4 647 330 Przeterminowania pow\u017cyej 90 dniu nie skutkuj\u0105 klasyfikacj\u0105 do koszyka 3 ze wzgl\u0119du na niematerialn\u0105 kwot\u0119 przeterminowania. POCI 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 5 925 5 349 Segment biznesowy 42 749 126 285 Razem 48 674 131 634 Kredyty podlegaj\u0105ce praktykom forbearance Grupa jako forbearance traktuje uzgodnione z klientem udogodnienia warunk\u00f3w finansowania, wymuszone jego trudn\u0105 sytuacj\u0105 finansow\u0105 (dzia\u0142ania restrukturyzacyjne wprowadzaj\u0105ce udogodnienia, kt\u00f3re w innym przypadku nie by\u0142yby przyznane). Celem dzia\u0142a\u0144 forbearance jest przywr\u00f3cenie d\u0142u\u017cnikowi lub emitentowi zdolno\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105za\u0144 wobec Grupy oraz maksymalizacja efektywno\u015bci zarz\u0105dzania wierzytelno\u015bciami trudnymi, tj. uzyskanie mo\u017cliwie najwy\u017cszych odzysk\u00f3w, przy jednoczesnym ograniczaniu do minimum ponoszonych w zwi\u0105zku z tym koszt\u00f3w. W procesie restrukturyzacji klienta detalicznego Grupa wykorzystuje nast\u0119puj\u0105ce narz\u0119dzia (kt\u00f3re mo\u017cna ze sob\u0105 \u0142\u0105czy\u0107): \u2022 wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania; wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania skutkuje zmniejszeniem wysoko\u015bci miesi\u0119cznych rat kapita\u0142owo-odsetkowych i jest mo\u017cliwe standardowo do 144 miesi\u0119cy (dla produkt\u00f3w niezabezpieczonych), niezale\u017cnie od pierwotnego okresu kredytowania; przy wyd\u0142u\u017ceniu okresu kredytowania brane pod uwag\u0119 s\u0105 ograniczenia wynikaj\u0105ce z metryki produktu np. wiek kredytobiorcy, \u2022 udzielenie karencji w sp\u0142acie (pe\u0142nej raty lub cz\u0119\u015bci raty); w okresie karencji w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo- odsetkowych kredytobiorca nie jest zobowi\u0105zany do jakichkolwiek p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zawartej umowy; okres sp\u0142aty kredytu mo\u017ce ulec wyd\u0142u\u017ceniu, o tyle miesi\u0119cy na ile zosta\u0142a przyznana karencja (nie jest to to\u017csame z zastosowaniem narz\u0119dzia wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania); karencja pe\u0142nej raty stosowana jest standardowo do 6 miesi\u0119cy, karencja cz\u0119\u015bci kapita\u0142owej raty standardowo do 12 miesi\u0119cy, zamiana limitu w rachunku LOR/nieuprawnionego debetu w ROR/KK, na kredyt sp\u0142acany w ratach; parametry produktu uruchamianego w wyniku zastosowania danego narz\u0119dzia zgodne z Metryk\u0105 produktu: po\u017cyczka got\u00f3wkowa, \u2022 porozumienie poprzez zmian\u0119 harmonogramu zapad\u0142ych ekspozycji (po dacie zapadalno\u015bci lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zad\u0142u\u017cenia z jednej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z mo\u017cliwymi wariantami harmonogramu: rozliczaj\u0105cym ca\u0142e zad\u0142u\u017cenie. W szczeg\u00f3lnie uzasadnionych sytuacjach istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania innych narz\u0119dzi. W procesie restrukturyzacji klienta biznesowego nie wprowadzono ogranicze\u0144 dotycz\u0105cych form stosowanych praktyk typu forbearance. Z uwagi na specyfik\u0119 klient\u00f3w, najcz\u0119\u015bciej stosowanymi narz\u0119dziami s\u0105: \u2022 porozumienie poprzez zmian\u0119 harmonogramu zapad\u0142ych ekspozycji (po dacie zapadalno\u015bci lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zad\u0142u\u017cenia z jednej lub wi\u0119cej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z mo\u017cliwymi wariantami harmonogramu: rozliczaj\u0105cym ca\u0142e zad\u0142u\u017cenie w czasie lub rozliczaj\u0105cym cz\u0119\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w czasie, a cz\u0119\u015b\u0107 w formie p\u0142atno\u015bci na ko\u0144cu okresu, \u2022 aneks zmniejszaj\u0105cy limit w kredytach odnawialnych. Polega na systematycznym zmniejszaniu limitu kredytowego (najcz\u0119\u015bciej z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105) o okre\u015blon\u0105 w aneksie kwot\u0119, \u2022 aneks zmieniaj\u0105cy warunki w zakresie terminu sp\u0142aty/wysoko\u015bci raty lub karencji na kapita\u0142. Za pogorszon\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 kredytobiorcy, skutkuj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0105 przyznanego udogodnienia do forbearance Grupa uznaje zasadniczo sytuacj\u0119, gdy: \u2022 w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed dat\u0105 udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekracza\u0142o 30 dni lub \u2022 ocena ratingowa (prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania) klienta pogorszy\u0142a si\u0119 o co najmniej 3 klasy ratingowe w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia lub \u2022 je\u017celi klient by\u0142 na li\u015bcie podwy\u017cszonego ryzyka (watch lista) w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy przed przyznaniem udogodnienia. Praktyki forbearance skutkuj\u0105ce strat\u0105 (rozumian\u0105 jako obni\u017cenie NPV aktywa poni\u017cej ustalonych prog\u00f3w), a tak\u017ce wprowadzaj\u0105ce p\u0142atno\u015b\u0107 balonow\u0105 lub istotne odroczenie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142owej, skutkuj\u0105 reklasyfikacj\u0105 do portfela z przes\u0142ankami utrat\u0105 warto\u015bci. Ekspozycja, wobec kt\u00f3rej w wyniku klasyfikacji jako forbearance zidentyfikowana zosta\u0142a przes\u0142anka utraty warto\u015bci (default) utrzymuje tak\u0105 przes\u0142ank\u0119 przez co najmniej 12 miesi\u0119cy. Po tym okresie ekspozycja ta mo\u017ce wyj\u015b\u0107 ze statusu default, je\u017celi nie ma istotnych op\u00f3\u017anie\u0144 ani \u017cadnych innych przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Ekspozycja taka pozostaje w statusie forbearance jeszcze przez 24 miesi\u0105ce. W tym okresie identyfikacja przes\u0142anek utraty warto\u015bci jest realizowana wg zaostrzonych kryteri\u00f3w. Kredyty udzielone klientom podlegaj\u0105ce forbearance 31.12.2022 31.12.2021 Segment detaliczny 835 800 483 937 bez rozpoznanej utraty warto\u015bci 709 200 396 684 z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci 441 367 348 846 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci -314 767 -261 593 oceniane metod\u0105 portfelow\u0105 -314 767 -261 593 Segment biznesowy 1 234 333 1 150 033 bez rozpoznanej utraty warto\u015bci 321 665 206 547 z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci 1 563 335 1 702 848 odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci -650 667 -759 362 oceniane metod\u0105 indywidualn\u0105 -544 413 -626 276 oceniane metod\u0105 portfelow\u0105 -106 254 -133 086 POCI 77 212 64 311 Razem 2 147 345 1 698 281 Kredyty udzielone klientom podlegaj\u0105ce forbearance 31.12.2022 31.12.2021 z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci 1 140 618 1 102 336 w tym warto\u015b\u0107 zabezpieczenia 886 048 916 702 bez rozpoznanej utraty warto\u015bci 929 515 531 634 w tym warto\u015b\u0107 zabezpieczenia 459 027 211 808 nieprzeterminowane 808 640 455 715 przeterminowane 120 875 75 919 POCI 77 212 64 311 Razem nale\u017cnosci netto 2 147 345 1 698 281 Kredyty udzielone klientom podlegaj\u0105ce forbearance wed\u0142ug regionu geograficznego 31.12.2022 31.12.2021 Dolno\u015bl\u0105ski 180 225 129 377 Kujawsko-pomorski 57 925 41 004 Lubelski 69 520 59 115 Lubuski 56 705 47 915 \u0141\u00f3dzki 136 549 82 412 Ma\u0142opolski 200 923 158 783 Mazowiecki 677 128 481 597 Opolski 24 650 21 800 Podkarpacki 28 114 17 864 Podlaski 27 821 20 555 Pomorski 192 418 209 406 \u015al\u0105ski 150 291 115 838 \u015awi\u0119tokrzyski 19 121 11 843 Warmi\u0144sko-mazurski 36 097 28 664 Wielkopolski 231 092 231 148 Zachodniopomorski 58 766 40 960 Razem nale\u017cno\u015bci netto 2 147 345 1 698 281 Zmiana warto\u015bci bilansowej kredyt\u00f3w udzielonych klientom podlegaj\u0105cych forbearance 31.12.2022 31.12.2021 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na pocz\u0105tek okresu 1 698 280 2 168 793 Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci 51 598 -98 933 Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto kredyt\u00f3w i po\u017cyczek wy\u0142\u0105czonych w okresie -714 494 -1 051 282 Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto kredyt\u00f3w i po\u017cyczek nowo uj\u0119tych w okresie 1 280 474 917 930 Inne zmiany -168 513 -238 227 Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na koniec okresu 2 147 345 1 698 281 W latach 2022 i 2021 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych od kredyt\u00f3w, kt\u00f3re podlega\u0142y forbearance wynosi\u0142a odpowiednio 188 766 tys. z\u0142 i 111 027 tys. z\u0142. Koncentracja Dziesi\u0119ciu najwi\u0119kszych kredytobiorc\u00f3w Waluta 31.12.2022 Waluta 31.12.2021 Firma 1 EUR 328 293 EUR 321 958 Firma 2 PLN 242 500 PLN 242 500 Firma 3 PLN 224 091 EUR, PLN 168 324 Firma 4 PLN 188 637 PLN 165 918 Firma 5 PLN 166 657 PLN 156 936 Firma 6 EUR, PLN 150 915 EUR 156 711 Firma 7 EUR, PLN 138 007 PLN 148 591 Firma 8 EUR 136 710 EUR, PLN, USD 143 967 Firma 9 EUR, PLN, USD 125 914 EUR, PLN 138 042 Firma 10 PLN 125 495 EUR, PLN 134 075 W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zaanga\u017cowania klient\u00f3w biznesowych Grupy Alior Banku w podziale na bran\u017ce. Sekcja wed\u0142ug PKD 2007 Nazwa sekcji 31.12.2022 31.12.2021 Sekcja A Rolnictwo, le\u015bnictwo, \u0142owiectwo i rybactwo 653 086 642 196 Sekcja B G\u00f3rnictwo i wydobywanie 122 926 128 493 Sekcja C Przetw\u00f3rstwo przemys\u0142owe 6 586 487 5 417 731 Sekcja D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi\u0119 elektryczn\u0105, gaz, par\u0119 wodn\u0105, gor\u0105c\u0105 wod\u0119 i powietrze do uk\u0142ad\u00f3w klimatyzacyjnych 940 670 584 403 Sekcja E Dostawa wody; gospodarowanie \u015bciekami i odpadami oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rekultywacj\u0105 158 697 156 174 Sekcja F Budownictwo 5 351 045 5 293 184 Sekcja G Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazd\u00f3w samochodowych, w tym motocykli 7 989 122 7 435 988 Sekcja H Transport i gospodarka magazynowa 4 265 329 4 159 252 Sekcja I Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z zakwaterowaniem i us\u0142ugami gastronomicznymi 1 317 034 1 410 711 Sekcja J Informacja i komunikacja 1 230 264 1 173 910 Sekcja K Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa i ubezpieczeniowa 7 097 826 5 384 335 Sekcja L Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z obs\u0142ug\u0105 rynku nieruchomo\u015bci 3 737 593 4 376 343 Sekcja M Dzia\u0142alno\u015b\u0107 profesjonalna, naukowa i techniczna 1 041 818 1 195 235 Sekcja N Dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie us\u0142ug administrowania i dzia\u0142alno\u015b\u0107 wspieraj\u0105ca 1 276 425 985 127 Sekcja O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowi\u0105zkowe zabezpieczenie spo\u0142eczne 15 834 6 245 Sekcja P Edukacja 142 834 152 683 Sekcja Q Opieka zdrowotna i pomoc spo\u0142eczna 771 560 837 656 Sekcja R Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z kultur\u0105, rozrywk\u0105 i rekreacj\u0105 224 866 146 353 Sekcja S Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa 183 177 205 792 Sekcja T Gospodarstwa domowe zatrudniaj\u0105ce pracownik\u00f3w; gospodarstwa domowe produkuj\u0105ce wyroby i \u015bwiadcz\u0105ce us\u0142ugi na w\u0142asne potrzeby 13 26 Sekcja U Organizacje i zespo\u0142y eksterytorialne 40 57 Razem 43 106 646 39 691 894 Powy\u017csze zaanga\u017cowania wobec klient\u00f3w biznesowych zawieraj\u0105: \u2022 kwot\u0119 kredytu (zaanga\u017cowanie bilansowe oraz pozabilansowe, bez odsetek i op\u0142at oraz uwzgl\u0119dniania odpis\u00f3w) pomniejszon\u0105 o wniesione kaucje pieni\u0119\u017cne, \u2022 nieautoryzowane debety na rachunkach bie\u017c\u0105cych, \u2022 limity skarbowe pomniejszone o wniesione kaucje, z uwzgl\u0119dnieniem papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych na ksi\u0119gach Banku, kt\u00f3rych emitentem jest podmiot z danej sekcji. Na koniec 2022 r. warto\u015b\u0107 ekspozycji obci\u0105\u017caj\u0105ca wewn\u0119trzne limity koncentracji wynios\u0142a 82 878 988 tys. z\u0142, z czego 43 106 646 tys. z\u0142 to ekspozycja wobec klient\u00f3w biznesowych, natomiast 39 772 342 tys. z\u0142 wobec klient\u00f3w detalicznych. Na koniec 2021 r. warto\u015b\u0107 ekspozycji obci\u0105\u017caj\u0105ca wewn\u0119trzne limity koncentracji wynios\u0142a 80 794 250 tys. z\u0142, z czego 39 691 894 tys. z\u0142 to ekspozycja wobec klient\u00f3w biznesowych, natomiast 41 102 356 tys. z\u0142 wobec klient\u00f3w detalicznych. Kraj 31.12.2022 31.12.2021 Polska 80 319 123 78 195 969 Wielka Brytania 660 129 663 755 Niemcy 441 427 450 528 Rumunia 368 090 526 171 Luksemburg 315 958 318 779 Liberia 142 178 0 Francja 140 013 148 339 Irlandia 109 627 97 952 Niderlandy 98 551 113 153 W\u0142ochy 80 121 40 240 Pozosta\u0142e kraje 203 771 239 364 RAZEM 82 878 988 80 794 250 Aktywa finansowe podlegaj\u0105ce modyfikacji Poni\u017csza tabela prezentuje informacje dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re podlega\u0142y modyfikacji niepowoduj\u0105cej wy\u0142\u0105czenia z bilansu i dla kt\u00f3rych odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany by\u0142 jako strata kredytowa w okresie \u017cycia ekspozycji. 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe podlegaj\u0105ce modyfikacji w danym okresie Warto\u015b\u0107 bilansowa wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przed modyfikacj\u0105 17 078 083 1 727 217 Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji -511 308 -6 540 Aktywa finansowe, kt\u00f3re podlega\u0142y modyfikacji od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych Bank w okresie zmieni\u0142 spos\u00f3b kalkulacji odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u2013 z horyzontu do\u017cywotniego na okres 12 miesi\u0119cy 156 755 651 156 41 Ryzyko stopy procentowej 41.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej (w tym ryzyko stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej) definiowane jest jako ryzyko negatywnego wp\u0142ywu zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych na bie\u017c\u0105cy wynik lub warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 netto kapita\u0142\u00f3w Grupy. Ze wzgl\u0119du na polityk\u0119 ograniczania ryzyka w ksi\u0119dze handlowej, Grupa przywi\u0105zuje szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 do specyficznych aspekt\u00f3w ryzyka stopy procentowej zwi\u0105zanych z ksi\u0119g\u0105 bankow\u0105, takich jak: \u2022 ryzyko niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania, \u2022 ryzyko bazowe, czyli wp\u0142yw nier\u00f3wnoleg\u0142ej zmiany r\u00f3\u017cnych indeks\u00f3w referencyjnych o zbli\u017conym terminie przeszacowania na wynik Grupy, \u2022 ryzyko krzywej dochodowo\u015bci, \u2022 ryzyko opcji klienta. Ponadto w zakresie ryzyka stopy procentowej Grupa zwraca szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 na modelowanie przedp\u0142at kredyt\u00f3w o sta\u0142ym oprocentowaniu i produkt\u00f3w o nieokre\u015blonym terminie zapadalno\u015bci oraz wysoko\u015bci oprocentowania ustalanego przez Bank (np. dla depozyt\u00f3w bie\u017c\u0105cych), a tak\u017ce wp\u0142yw na ryzyko pozycji pozaodsetkowych (np. kapita\u0142, maj\u0105tek trwa\u0142y). Cel zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej Celem zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczanie ewentualnych strat z tytu\u0142u zmian rynkowych st\u00f3p procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kszta\u0142towanie struktury pozycji bilansowych i pozabilansowych. Do cel\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej Grupa wyr\u00f3\u017cnia dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105, obejmuj\u0105c\u0105 papiery warto\u015bciowe i instrumenty pochodne, zawarte w celach handlowych oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 bankow\u0105, obejmuj\u0105c\u0105 pozosta\u0142e papiery warto\u015bciowe, emisje w\u0142asne, po\u017cyczki, depozyty, kredyty oraz transakcje pochodne s\u0142u\u017c\u0105ce zabezpieczeniu ryzyka ksi\u0119gi bankowej. W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku SA sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing by\u0142a uznawana za sp\u00f3\u0142k\u0119 istotn\u0105 z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie. Ryzyko stopy procentowej w sp\u00f3\u0142ce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewn\u0119trznych zasad zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym, w tym okre\u015blany jest apetyt na ryzyko stopy procentowej oraz przygotowywane s\u0105 cykliczne raporty. Sporz\u0105dzane przez Alior Leasing raporty dotycz\u0105ce ryzyka stopy procentowej w sp\u00f3\u0142ce stanowi\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci punkt wyj\u015bcia do podejmowania decyzji w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej sp\u00f3\u0142ki oraz s\u0142u\u017c\u0105 do konsolidacji ryzyka stopy procentowej na poziomie Grupy. Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej portfela bankowego odbywa si\u0119 poprzez ograniczenie zmienno\u015bci wyniku odsetkowego (NII) oraz ograniczenie zmian warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych Banku (EVE). Opr\u00f3cz miar NII oraz EVE w pomiarze ryzyka stopy procentowej Grupa wykorzystuje miar\u0119 BPV i Expected Shortfall oraz testy warunk\u00f3w skrajnych. Miara BPV okre\u015bla szacowan\u0105 zmian\u0119 wyceny danej transakcji/pozycji w wyniku przesuni\u0119cia krzywej dochodowo\u015bci w danym jej punkcie o 1 punkt bazowy. Warto\u015bci BPV mierzy si\u0119 codziennie w ka\u017cdym punkcie krzywej, w odniesieniu do ka\u017cdej waluty. Miara Expected Shortfall okre\u015bla potencjaln\u0105 warto\u015b\u0107 straty na utrzymywanych pozycjach, zwi\u0105zanych ze zmianami st\u00f3p procentowych, przy zachowaniu za\u0142o\u017conego poziomu ufno\u015bci oraz okresu utrzymania pozycji. Do wyznaczenia Expected Shortfall Grupa stosuje horyzont 10 dniowy oraz poziom ufno\u015bci r\u00f3wny 99%. Wielko\u015b\u0107 jest ustalana codziennie dla poszczeg\u00f3lnych obszar\u00f3w odpowiedzialnych za podejmowanie i zarz\u0105dzanie ryzykiem, indywidualnie oraz \u0142\u0105cznie. Monitoring i raportowanie ryzyka stopy procentowej W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje si\u0119 i raportuje: \u2022 poziom miar ryzyka stopy procentowej, \u2022 stopie\u0144 wykorzystania kapita\u0142u wewn\u0119trznego alokowanego na ryzyko stopy procentowej, \u2022 stopie\u0144 wykorzystania wewn\u0119trznych limit\u00f3w i prog\u00f3w ostrzegawczych na ryzyko stopy procentowej, \u2022 wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. Raporty dotycz\u0105ce ryzyka stopy procentowej opracowywane s\u0105 w trybie dziennym, tygodniowym, miesi\u0119cznym oraz kwartalnym. Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej G\u0142\u00f3wne narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie Alior Banku to: wewn\u0119trzne procedury dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej, \u2022 miary ryzyka stopy procentowej takie jak NII, EVE, Expected Shortfall, BPV, \u2022 limity i warto\u015bci progowe na poszczeg\u00f3lne miary ryzyka stopy procentowej, \u2022 testy warunk\u00f3w skrajnych (w tym analiza scenariuszy obejmuj\u0105ca m.in. wp\u0142yw okre\u015blonych zmian st\u00f3p procentowych na przysz\u0142y wynik odsetkowy, warto\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 kapita\u0142u, testy odwr\u00f3cone oraz dynamiczne prognozy wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych). 41.2 Ocena wp\u0142ywu reformy IBOR na sytuacj\u0119 Grupy Od dnia 1 stycznia 2018 roku na terenie Unii Europejskiej obowi\u0105zuje nowy standard w zakresie opracowywania wska\u017anik\u00f3w referencyjnych, kt\u00f3rego podstaw\u0105 prawn\u0105 jest Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2016/1011 w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wynik\u00f3w funduszy inwestycyjnych (dalej: rozporz\u0105dzenie BMR, reforma IBOR). G\u0142\u00f3wnym celem przy\u015bwiecaj\u0105cym organom unijnym podczas prac nad reform\u0105 IBOR by\u0142a potrzeba zwi\u0119kszenia ochrony konsument\u00f3w. Zgodnie z reform\u0105 IBOR wszystkie wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re s\u0105 baz\u0105 do ustalania odsetek od kredyt\u00f3w czy stopy procentowej dla r\u00f3\u017cnych instrument\u00f3w finansowych, musz\u0105 by\u0107 wyliczane i stosowane wed\u0142ug \u015bci\u015ble okre\u015blonych zasad, tak by unikn\u0105\u0107 podejrze\u0144 o jakiekolwiek nadu\u017cycia. Wska\u017anik referencyjny wg reformy IBOR w szczeg\u00f3lno\u015bci: \u2022 ma opiera\u0107 si\u0119 w pierwszej kolejno\u015bci na danych transakcyjnych, \u2022 ma wiernie odzwierciedla\u0107 rynek bazowy, kt\u00f3rego pomiar jest celem wska\u017anika, \u2022 ma by\u0107 mo\u017cliwy do zweryfikowania przez administratora, \u2022 ma by\u0107 odporny na manipulacj\u0119, \u2022 ma by\u0107 transparentny dla odbiorc\u00f3w wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Grupa podj\u0119\u0142a i zrealizowa\u0142a szereg dzia\u0142a\u0144 w celu wdro\u017cenia IBOR tj.: \u2022 dokonano nowelizacji planu awaryjnego, kt\u00f3ry w szczeg\u00f3lno\u015bci obejmuje schemat dzia\u0142a\u0144 na wypadek istotnej zmiany lub zaprzestania opracowywania danego wska\u017anika referencyjnego oraz list\u0119 stosowanych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych wraz z ich alternatywami, \u2022 przyj\u0119to priorytety aneksowania um\u00f3w w zakresie zast\u0105pienia wygaszanych wska\u017anik\u00f3w, \u2022 przygotowano i wprowadzono wzory aneks\u00f3w dla um\u00f3w, kt\u00f3rych BMR dotyczy, \u2022 przeprowadzono proces aneksowania um\u00f3w, \u2022 przeprowadzono kampani\u0119 informacyjno-przypominaj\u0105c\u0105 skierowan\u0105 do klient\u00f3w, \u2022 przeprowadzono szkolenia pracownik\u00f3w w zakresie IBOR, \u2022 zawarto pierwsze transakcje typu OIS oparte o nowe wska\u017aniki referencyjne (ESTR, SOFR). Grupa monitoruje dzia\u0142ania po stronie regulator\u00f3w i administrator\u00f3w wska\u017anik\u00f3w, zar\u00f3wno na szczeblu krajowym, europejskim oraz og\u00f3lno\u015bwiatowym, w zakresie wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Bank jest zaanga\u017cowany w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy WIBOR. W zwi\u0105zku z reform\u0105 IBOR, Grupa nara\u017cona jest na nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka: Zdarzenia prawne W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to mo\u017cliwo\u015bci kwestionowania stosowanych zapis\u00f3w w umowie klienta z Bankiem oraz brak porozumienia w zakresie zastosowania zapis\u00f3w fallback dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Klauzule fallback okre\u015blaj\u0105 plan dzia\u0142ania, jaki zamierza uruchomi\u0107 Grupa w sytuacji zaprzestania publikacji b\u0105d\u017a istotnej zmiany wska\u017anika referencyjnego. Przes\u0142ank\u0105 do kwestionowania zapis\u00f3w umownych mo\u017ce by\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bciami wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Grupa zarz\u0105dza ryzykami wynikaj\u0105cymi z reformy IBOR aktywnie aneksuj\u0105c umowy z klientami Grupy. R\u00f3\u017cnic\u0119 w poziomach wska\u017anik\u00f3w referencyjnych bank mityguje natomiast stosuj\u0105c odpowiednie korekty dostosowawcze, niweluj\u0105ce wp\u0142yw ekonomiczny zmiany wska\u017anika na umow\u0119 z klientem. Ryzyko stopy procentowej Dotyczy niedopasowania wska\u017anik\u00f3w referencyjnych pomi\u0119dzy aktywami, pasywami oraz instrumentami pochodnymi. Grupa zarz\u0105dza tymi ryzykami stosuj\u0105c to\u017csame rozwi\u0105zania w poszczeg\u00f3lnych produktach, doprowadzaj\u0105c do mo\u017cliwie najwi\u0119kszej zbie\u017cno\u015bci metodologicznej pomi\u0119dzy nimi. Dodatkowo ryzyko stopy procentowej mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107, szczeg\u00f3lnie w zakresie stawki LIBOR EUR, w postaci niepomy\u015blnego aneksowania um\u00f3w z klientami. Efektem tego jest utrzymanie stawki w umowie klientowskiej z ostatniego dnia obowi\u0105zywania LIBOR EUR, z ostatniej daty przeszacowania b\u0105d\u017a na poziomie zero. Bank ogranicza to ryzyko aktywnie zach\u0119caj\u0105c klient\u00f3w do aneksowania um\u00f3w oraz w ramach bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania ekspozycj\u0105 na ryzyko stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. reforma IBOR w odniesieniu do walut, wobec kt\u00f3rych Bank posiada ekspozycje, zosta\u0142a w du\u017cej mierze zrealizowana; w tym znaczeniu, i\u017c opr\u00f3cz kontynuacji proces\u00f3w aneksowania, nie przewiduje si\u0119 ju\u017c dodatkowych dzia\u0142a\u0144. Nale\u017cy te\u017c uwzgl\u0119dni\u0107, i\u017c z przyczyn obiektywnych (ka\u017cdy klient musia\u0142by si\u0119 zgodzi\u0107 na zawarcie aneksu) nie uda si\u0119 nigdy aneksowa\u0107 ka\u017cdej umowy obj\u0119tej tym procesem. Poni\u017csza tabela przedstawia status przej\u015bcia na nowe wska\u017aniki referencyjne wg reformy IBOR. Waluta Wska\u017anik referencyjny przed reform\u0105 Status wska\u017anika na 01.01.2023 Wska\u017anik referencyjny stosowany przez Grup\u0119 po reformie 31.12.2022 31.12.2021 PLN WIBOR Zgodny z BMR WIRON Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) EUR LIBOR EUR Zlikwidowany EURIBOR Aneksowanie portfela zako\u0144czone Aneksowanie portfela w trakcie EUR EURIBOR Zgodny z BMR EURIBOR Portfel nie by\u0142 aneksowany Portfel nie by\u0142 aneksowany USD LIBOR USD W trakcie likwidacji zaplanowanej na koniec 09.2024* od 07.2023 opracowywany jako wska\u017anik syntetyczny SOFR Aneksowanie portfela nierozpocz\u0119te** Aneksowanie portfela nierozpocz\u0119te*** CHF LIBOR CHF Zlikwidowany SARON Aneksowanie portfela zako\u0144czone Aneksowanie portfela zako\u0144czone GBP LIBOR GBP W trakcie likwidacji zaplanowanej na koniec 03.2024; opracowywany jako wska\u017anik syntetyczny SONIA Aneksowanie portfela zako\u0144czone Aneksowanie portfela w trakcie *W dniu 23.11.2022 r. FCA (Financial Conduct Authority - brytyjskiego organ nadzoru) rozpocz\u0105\u0142 konsultacje publiczne dotycz\u0105ce m.in. dalszej przysz\u0142o\u015bci wska\u017anika USD LIBOR. Rozwa\u017cana jest propozycja publikowania wska\u017anika USD LIBOR dla tenor\u00f3w 1M, 3M oraz 6M po 30 czerwca 2023 r. w formie syntetycznej, a\u017c do 30 wrze\u015bnia 2024 r. ** Ze wzgl\u0119du na uregulowanie likwidacji LIBOR CHF przez Rozporz\u0105dzenie Wykonawcze Komisji Europejskiej z 14 pa\u017adziernika 2021 r. (w my\u015bl kt\u00f3rego zamiennikiem dla LIBOR CHF s\u0105 odpowiednio skonstruowane wska\u017aniki na podstawie wska\u017anika SARON) klienci nie s\u0105 praktycznie wcale zainteresowani zawarciem aneksu maj\u0105cego na celu samo uzupe\u0142nienie w umowie klauzul awaryjnych (maj\u0105cych zabezpieczy\u0107 umow\u0119 na podobne zdarzenie w przysz\u0142o\u015bci). Nie mniej jednak, Bank formalnie nigdy nie wycofa\u0142 si\u0119 ze skierowanej do klient\u00f3w oferty zawarcia takiego aneksu. *** Ibid. Wszystkie nowe umowy zawarte po dniu 31.12.2021 roku zawieraj\u0105 odpowiednie klauzule fallback, mityguj\u0105ce ryzyko zwi\u0105zane z zaprzestaniem publikacji wska\u017anik\u00f3w referencyjnych. Wska\u017aniki zgodne z rozporz\u0105dzeniem BMR to wska\u017aniki, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez odpowiedni podmiot okre\u015blony na podstawie rozporz\u0105dzenia BMR (rejestr ESMA \u2013 Europejski Urz\u0105d Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych - https://www.esma.europa.eu/policy-rules/benchmarks). Z dniem 31.12.2021 roku publikacja LIBOR EUR, LIBOR CHF oraz LIBOR GBP(dla wi\u0119kszo\u015bci tenor\u00f3w) zosta\u0142a wstrzymana. Wska\u017aniki syntetyczne LIBOR GBP b\u0119d\u0105 publikowane do ko\u0144ca marca 2024 r., umo\u017cliwiaj\u0105c p\u0142ynne przej\u015bcie na wska\u017aniki oparte na wska\u017aniku SONIA. W zakresie LIBOR USD brytyjski organ nadzoru rozpocz\u0105\u0142 prace nad konsultacjami publicznymi dotycz\u0105cymi zako\u0144czenia publikacji wska\u017anik\u00f3w oraz ich syntetycznej wersji. W zakresie zamiennika dla LIBOR CHF, Grupa opiera si\u0119 na Rozporz\u0105dzeniu Wykonawczym Komisji Europejskiej z 14 pa\u017adziernika 2021 r., w my\u015bl kt\u00f3rego zamiennikiem dla LIBOR CHF s\u0105 odpowiednio skonstruowane wska\u017aniki na podstawie wska\u017anika SARON. Wska\u017aniki WIBOR (https://gpwbenchmark.pl/dokumentacja) oraz EURIBOR (https://www.emmi- benchmarks.eu/benchmarks/euribor/) s\u0105 zgodne z rozporz\u0105dzeniem BMR, Grupa b\u0119dzie aneksowa\u0142a umowy oparte o wska\u017anik WIBOR ze wzgl\u0119du na konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w umowach klauzul fallback. Komitet Steruj\u0105cy Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR), powo\u0142anej w zwi\u0105zku z reform\u0105 wska\u017anik\u00f3w referencyjnych podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o wyborze indeksu WIRON jako alternatywnego wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, kt\u00f3rego danymi wej\u015bciowymi s\u0105 informacje reprezentuj\u0105ce transakcje ON (overnight). Administratorem WIRON w rozumieniu Rozporz\u0105dzenia BMR jest GPW Benchmark, wpisany do rejestru Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (ESMA). Kolejnym krokiem KS NGR by\u0142o przyj\u0119cie tzw. mapy drogowej okre\u015blaj\u0105cej harmonogram dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu zast\u0105pienie wska\u017anika referencyjnego WIBOR wska\u017anikiem WIRON. Od grudnia 2022 na rynku polskim mo\u017cna stosowa\u0107 WIRON w nowych instrumentach finansowych. Z kolei zaprzestanie opracowywania i publikowania wska\u017anika referencyjnego WIBOR ma nast\u0105pi\u0107 od pocz\u0105tku 2025 roku. Ekspozycja Grupy w podziale na poszczeg\u00f3lne wska\u017aniki referencyjne IBOR Wska\u017anik referencyjny Aktywa (warto\u015b\u0107 bilansowa brutto) Pasywa (warto\u015b\u0107 bilansowa brutto) Zobowi\u0105zania pozabilansowe \u2013 udzielone (warto\u015b\u0107 nominalna) Instrumenty pochodne (warto\u015b\u0107 nominalna) WIBOR 48 097 824 10 506 950 4 323 20 180 206 LIBOR EUR 9 878 0 0 0 LIBOR USD 344 438 517 645 302 246 LIBOR CHF 5 825 0 0 0 EURIBOR 4 970 258 308 1 585 301 819 LIBOR GBP 336 520 0 1 0 Razem 53 764 743 10 507 775 6 554 20 784 271 Ekspozycja transakcji zawartych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na wska\u017aniki referencyjne Wska\u017anik referencyjny Instrumenty pochodne (warto\u015b\u0107 nominalna) WIBOR 19 688 000 EURIBOR 553 408 Razem 20 241 408 41.3 Dane finansowe Miary wra\u017cliwo\u015bci Oszacowanie BPV Banku w dniu 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. przedstawiaj\u0105 tabele: BPV na koniec 2022 r. rozbicie na tenory Waluta Do 6 miesi\u0119cy 6 miesi\u0119cy - 1 rok 1 -3 lata 3 - 5 lat 5 - 10 lat \u0141\u0105cznie PLN -260,9 -10,0 255,1 -306,3 -62,3 -384,4 EUR -75,8 -31,0 -68,3 -4,7 -10,3 -190,1 USD -17,5 -35,3 -3,7 -5,0 -0,3 -61,8 CHF -6,6 0,2 0,1 0,0 0,0 -6,3 GBP -12,0 0,7 0,1 0,0 0,0 -11,3 RON 2,9 5,6 7,4 -7,2 -0,2 8,5 Inne -12,2 -0,1 0,0 0,0 0,0 -12,2 Razem -382,0 -70,0 190,7 -323,3 -73,1 -657,3 BPV na koniec 2021 r. rozbicie na tenory Waluta Do 6 miesi\u0119cy 6 miesi\u0119cy - 1 rok 1 -3 lata 3 - 5 lat 5 - 10 lat \u0141\u0105cznie PLN -419,9 -308,2 -154,4 -474,2 161,6 -1 195,0 EUR -71,5 63,7 341,3 535,7 1,1 870,2 USD 7,3 39,5 137,4 207,2 -0,8 390,5 CHF -2,0 0,2 0,1 0,0 0,0 -1,6 GBP -3,3 1,1 0,0 0,0 0,0 -2,2 Inne -1,0 1,3 20,8 -6,5 -0,8 13,8 Razem -490,5 -202,4 345,3 262,1 161,1 75,7 Statystyka BPV Ksi\u0119ga 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Minimalny \u015aredni Maksymalny Minimalny \u015aredni Maksymalny Ksi\u0119ga bankowa -824 -449 -83 -580 -290 94 Ksi\u0119ga handlowa -52 -17 14 -71 -33 19 CALCO -701 612 1 035 -258 474 1 215 Razem -1 309 145 704 -570 151 1 123 Kszta\u0142towanie si\u0119 miary ES Banku latach 2022 i 2021 prezentuje poni\u017csza tabela (99% Es o horyzoncie 10 dni). 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Minimalny \u015aredni Maksymalny Minimalny \u015aredni Maksymalny Ksi\u0119ga handlowa 1 989 3 626 8 442 1 725 2 929 6 291 Zmiana warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u Zmian\u0119 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u przy przesuni\u0119ciu r\u00f3wnoleg\u0142ym krzywych procentowych o +/- 200 p.b. oraz scenariuszach okre\u015blonych przez EBA na koniec grudnia 2022 r. i 2021 r. dla Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku, przedstawiono poni\u017cej: Scenariusz Zmiana warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u 31.12.2022 Zmiana warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u 31.12.2021 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych st\u00f3p procentowych w g\u00f3r\u0119 (EBA) -342 739 -241 920 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych st\u00f3p procentowych w d\u00f3\u0142 (EBA) 123 121 70 794 wystromienie krzywej st\u00f3p procentowych (EBA) -37 829 8 056 wyp\u0142aszczenie krzywej st\u00f3p procentowych (EBA) -61 587 -109 416 wzrost kr\u00f3tkoterminowych st\u00f3p procentowych (EBA) -176 148 -188 114 spadek kr\u00f3tkoterminowych st\u00f3p procentowych (EBA) 16 552 32 524 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych o 200 pb w g\u00f3r\u0119 -269 871 -174 560 r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywych o 200 pb w d\u00f3\u0142 80 779 35 258 najbardziej niekorzystny scenariusz -342 739 -241 920 najbardziej niekorzystny scenariusz jako % Tier 1 -5,30% 3,90% Zmienno\u015b\u0107 wyniku odsetkowego Zmienno\u015b\u0107 wyniku odsetkowego w horyzoncie do 1 roku przy zmianie st\u00f3p procentowych o 100 p.b. (negatywny scenariusz) na koniec 2022 r. i na koniec 2021 r. przedstawiono poni\u017cej: 31.12.2022 31.12.2021 NII- \u0142\u0105czna, urealniona wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku odsetkowego na zmiany st\u00f3p procentowych -175 355 -214 194 Luka przeszacowa\u0144 Luka przeszacowa\u0144 prezentuje r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 pozycji aktywnych oraz pasywnych nara\u017conych na ryzyko stopy procentowej, podlegaj\u0105cych przeszacowaniu w danym przedziale czasowym. Luk\u0119 przeszacowania w walutach: PLN, EUR i USD na koniec 2022 r. i 2021 r. dla Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku przedstawiono poni\u017cej. Luka przeszacowania PLN 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 6 899 101 -3 625 973 -3 957 400 2 359 014 62 052 2 235 511 -190 038 3 782 267 Luka skumulowana 6 899 101 3 273 128 -684 273 1 674 741 1 736 793 3 972 304 3 782 267 2021 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -5 611 628 -11 780 646 10 092 116 4 374 482 3 365 688 5 020 955 2 042 842 7 503 807 Luka skumulowana -5 611 628 -17 392 274 -7 300 159 -2 925 677 440 010 5 460 965 7 503 807 Luka przeszacowania w USD 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 337 150 105 913 -89 642 -75 542 -16 238 -236 464 33 25 210 Luka skumulowana 337 150 443 063 353 421 277 879 261 641 25 177 25 210 2021 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 390 013 62 046 -130 633 -66 664 -91 064 -195 899 49 -32 152 Luka skumulowana 390 013 452 059 321 426 254 762 163 697 -32 202 -32 152 Luka przeszacowania w EUR 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 163 710 544 035 127 446 121 395 -144 851 -521 414 282 809 573 130 Luka skumulowana 163 710 707 746 835 191 956 586 811 735 290 321 573 130 2021 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 129 265 8 908 401 137 -62 139 -254 310 -379 367 -2 613 -159 121 Luka skumulowana 129 265 138 173 539 310 477 170 222 860 -156 507 -159 121 42 Ryzyko walutowe 42.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka walutowego Ryzyko walutowe definiowane jest jako ryzyko wyst\u0105pienia straty spowodowanej zmian\u0105 kurs\u00f3w walutowych. Grupa dodatkowo wyr\u00f3\u017cnia wp\u0142yw kursu walutowego na swoje wyniki w perspektywie d\u0142ugookresowej, na skutek przewalutowania przysz\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w walutowych po potencjalnie bardziej niekorzystnym kursie. Ryzyko zwi\u0105zane z przysz\u0142ymi wynikami mo\u017ce by\u0107 zarz\u0105dzane w ramach walutowego portfela modelowego. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym Podstawowym celem zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym jest identyfikacja obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 na nie nara\u017cone i podejmowanie przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 maksymalnie ograniczaj\u0105cych ewentualne straty z tego tytu\u0142u. Zarz\u0105d Banku okre\u015bla profil ryzyka walutowego, kt\u00f3ry musi cechowa\u0107 si\u0119 zgodno\u015bci\u0105 z obowi\u0105zuj\u0105cym planem finansowym Grupy Kapita\u0142owej Banku. W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku SA sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing by\u0142a uznawana za sp\u00f3\u0142k\u0119 istotn\u0105 z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym w Grupie. Ryzyko walutowe w sp\u00f3\u0142ce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewn\u0119trznych zasad zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym, w tym okre\u015blany jest apetyt na ryzyko walutowe oraz przygotowywane s\u0105 cykliczne raporty. Sporz\u0105dzane przez Alior Leasing raporty dotycz\u0105ce ryzyka walutowego w sp\u00f3\u0142ce stanowi\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci punkt wyj\u015bcia do podejmowania decyzji w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym sp\u00f3\u0142ki oraz s\u0142u\u017c\u0105 do konsolidacji ryzyka walutowego na poziomie Grupy. Pomiar i ocena ryzyka walutowego Pomiar i ocena ryzyka walutowego odbywaj\u0105 si\u0119 poprzez ograniczenie pozycji walutowych zajmowanych przez Grup\u0119. W pomiarze ryzyka walutowego Grupa wykorzystuj\u0119 miar\u0119 Expected Shortfall i testy warunk\u00f3w skrajnych. Miara Expected Shortfall okre\u015bla potencjaln\u0105 warto\u015b\u0107 straty na utrzymywanych pozycjach zwi\u0105zanych ze zmianami kurs\u00f3w walutowych, przy zachowaniu za\u0142o\u017conego poziomu ufno\u015bci oraz okresu utrzymania pozycji. Wielko\u015b\u0107 jest ustalana codziennie dla poszczeg\u00f3lnych obszar\u00f3w odpowiedzialnych za podejmowanie i zarz\u0105dzanie ryzykiem, indywidualnie oraz \u0142\u0105cznie. Monitoring i raportowanie ryzyka walutowego W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje si\u0119 i raportuje: \u2022 poziom miar ryzyka walutowego, \u2022 stopie\u0144 wykorzystania wewn\u0119trznych limit\u00f3w i prog\u00f3w ostrzegawczych na ryzyko walutowe, \u2022 wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. Raporty dotycz\u0105ce ryzyka walutowego opracowywane s\u0105 w trybie dziennym, tygodniowym, miesi\u0119cznym oraz kwartalnym. Limity ryzyka walutowego ustalane s\u0105 w taki spos\u00f3b, aby ryzyko to pozostawa\u0142o na ograniczonym poziomie. Grupa mo\u017ce tak\u017ce przeprowadza\u0107 transakcje zabezpieczania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w walutowych o odpowiednio wysokiej pewno\u015bci realizacji (np. koszt czynszu, doch\u00f3d odsetkowy netto denominowany w walutach obcych). Ich celem jest ograniczanie zmienno\u015bci wyniku w bie\u017c\u0105cym roku kalendarzowym. Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym G\u0142\u00f3wne narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym w Grupie Alior Banku to: \u2022 wewn\u0119trzne procedury dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym, \u2022 wewn\u0119trzne modele i miary ryzyka walutowego, \u2022 limity i progi ostrzegawcze na ryzyko walutowe, \u2022 ograniczenia dopuszczalnych transakcji walutowych, \u2022 testy warunk\u00f3w skrajnych. 42.2 Dane finansowe Miary wra\u017cliwo\u015bci Na koniec grudnia 2022 r. maksymalna strata na posiadanym przez Grup\u0119 portfelu walutowym (zarz\u0105dzanym w ramach ksi\u0119gi handlowej), wyznaczona w oparciu o Expected Shortfall w horyzoncie czasowym 10 dni, mog\u0142a wynie\u015b\u0107 82,4 tys. z\u0142, przy zak\u0142adanym poziomie ufno\u015bci 99%. 31.12.2022 31.12.2021 Horyzont [dni] 10 10 ES [tys. z\u0142] 82,4 382,7 Statystyka Expected Shortfall na portfelu walutym Grupy w latach 2022 i 2021 31.12.2022 31.12.2021 Min 0,5 0,2 \u015aredni 403,9 89,9 Max 3 709,4 1 336,9 Na dat\u0119 82,4 382,7 Za\u0142o\u017cenie normalno\u015bci rozk\u0142adu zmian warto\u015bci czynnik\u00f3w ryzyka w modelu Expected Shortfall mo\u017ce w praktyce prowadzi\u0107 do niedoszacowania strat w skrajnych scenariuszach (zjawisko \u201egrubych ogon\u00f3w\u201d). W zwi\u0105zku z tym Grupa przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych. W pomiarze nara\u017cenia Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku Banku na ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowych Bank przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych. Poni\u017cej przedstawiono wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku badaj\u0105cych wp\u0142yw zmian kurs\u00f3w walutowych w relacji do PLN o +/- 20%. 31.12.2022 31.12.2021 kursy + 20% 7 085 -8 658 kursy -20% 17 933 26 051 Pozycja walutowa Wielko\u015b\u0107 globalnych pozycji walutowych w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku na dzie\u0144 31.12.2022 r. i 31.12.2021 r. prezentuje poni\u017csza tabela: Pozycja walutowa Pozycje bilansowe Pozycje pozabilansowe Pozycje netto D\u0142uga Kr\u00f3tka D\u0142uga Kr\u00f3tka D\u0142uga Kr\u00f3tka 31.12.2022 13 370 240 -14 957 680 6 231 315 -4 660 404 34 987 -51 517 31.12.2021 10 348 533 -12 256 458 5 512 124 -3 618 227 4 586 -18 614 Wielko\u015b\u0107 pozycji walutowych jest kluczowym (poza zmienno\u015bciami kurs\u00f3w walutowych) czynnikiem determinuj\u0105cym poziom ryzyka walutowego, na jaki nara\u017cony jest Bank i Grupa Kapita\u0142owa. Na poziom pozycji walutowych wp\u0142ywaj\u0105 wszystkie zawarte transakcje walutowe, bilansowe i pozabilansowe. Nara\u017cenie Grupy na ryzyko walutowe jest niskie (w odniesieniu do funduszy w\u0142asnych Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku), Expected Shortfall 10-dniowy dla portfela walutowego Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142 ok. 0,001% oraz odpowiednio na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 0,005%. 43 Ryzyko p\u0142ynno\u015bci 43.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka p\u0142ynno\u015bci Ryzyko p\u0142ynno\u015bci oznacza ryzyko niemo\u017cno\u015bci zrealizowania, na dogodnych dla Grupy warunkach i po rozs\u0105dnej cenie, zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych wynikaj\u0105cych z pozycji bilansowych i pozabilansowych, kt\u00f3re Grupa posiada. W ramach ryzyka p\u0142ynno\u015bci wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 ryzyko finansowania, kt\u00f3re jest ryzykiem utraty posiadanych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz ryzyko braku mo\u017cliwo\u015bci odnowienia wymagalnych \u015brodk\u00f3w finansowania lub utraty dost\u0119pu do nowych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Celem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest zapewnienie niezb\u0119dnej wysoko\u015bci \u015brodk\u00f3w finansowych koniecznych do wywi\u0105zywania si\u0119 z bie\u017c\u0105cych i przysz\u0142ych (r\u00f3wnie\u017c potencjalnych) zobowi\u0105za\u0144, z uwzgl\u0119dnieniem specyfiki prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci oraz potrzeb mog\u0105cych si\u0119 pojawi\u0107 w wyniku zmiany warunk\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych. Organizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci W Banku funkcjonuje powo\u0142any specjalnie do cel\u00f3w zarz\u0105dzania aktywami i pasywami Komitet Zarz\u0105dzania Kapita\u0142em, Aktywami i Pasywami (CALCO). Strategia dotycz\u0105ca ryzyka p\u0142ynno\u015bci, w tym akceptowalny poziom ryzyka, zak\u0142adana struktura bilansu oraz plan finansowania s\u0105 zatwierdzane przez Zarz\u0105d Banku, a nast\u0119pnie akceptowane przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku. Za zawieranie transakcji mi\u0119dzybankowych odpowiada Departament Skarbu, rozliczanie i ksi\u0119gowanie transakcji ma miejsce w Pionie Operacji, natomiast monitorowanie i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci odbywa si\u0119 w Departamencie Zarz\u0105dzania Ryzykiem Finansowym. Podzia\u0142 kompetencji w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest jasny oraz zapewnia rozdzielenie do poziomu Cz\u0142onka Zarz\u0105du, co gwarantuje pe\u0142n\u0105 niezale\u017cno\u015b\u0107 ich dzia\u0142ania. W roku 2022 dzia\u0142alno\u015b\u0107 skarbowa oraz zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci by\u0142y w pe\u0142ni scentralizowane na poziomie Grupy Alior Banku SA. Organizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych W 2022 roku w Grupie Kapita\u0142owej Alior Banku SA sp\u00f3\u0142ka Alior Leasing by\u0142a uznawana za sp\u00f3\u0142k\u0119 istotn\u0105 z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142ce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewn\u0119trznych zasad zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, w tym okre\u015blany jest apetyt na ryzyko p\u0142ynno\u015bci, plany awaryjne p\u0142ynno\u015bci oraz przygotowywane s\u0105 cykliczne raporty. Sporz\u0105dzane przez Alior Leasing raporty dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142ce stanowi\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci punkt wyj\u015bcia do podejmowania decyzji w zakresie zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki oraz s\u0142u\u017c\u0105 do konsolidacji ryzyka p\u0142ynno\u015bci na poziomie Grupy. Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie polega zatem na utrzymaniu w\u0142asnych pozycji p\u0142ynno\u015bciowych tak, aby w ka\u017cdym momencie mo\u017cna by\u0142o wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zania p\u0142atnicze za pomoc\u0105 dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w w kasie, wp\u0142yw\u00f3w z transakcji o danej dacie zapadalno\u015bci lub za pomoc\u0105 sprzeda\u017cy zbywalnych aktyw\u00f3w, przy jednoczesnym minimalizowaniu koszt\u00f3w utrzymania p\u0142ynno\u015bci. W Grupie funkcjonuje proces oceny adekwatno\u015bci zasob\u00f3w p\u0142ynno\u015bci (ILAAP), kt\u00f3ry w spos\u00f3b kompleksowy ocenia adekwatno\u015b\u0107 zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i jego dostosowanie do charakteru, skali i stopnia z\u0142o\u017cono\u015bci Grupy. Proces ten realizuje nast\u0119puj\u0105ce cele: \u2022 zapewnienie zdolno\u015bci do terminowego regulowania wszelkich zobowi\u0105za\u0144 w ka\u017cdej chwili tak\u017ce w sytuacji skrajnej, \u2022 utrzymanie na odpowiednim poziomie bufora p\u0142ynno\u015bci tj. wysokiej jako\u015bci aktyw\u00f3w p\u0142ynnych zapewniaj\u0105cego adekwatn\u0105 nadwy\u017ck\u0119 p\u0142ynno\u015bci, \u2022 ustalenie skali podejmowanego ryzyka p\u0142ynno\u015bci, poprzez ustanowienie wewn\u0119trznych limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci zgodnych z apetytem oraz strategi\u0105 Grupy, uwzgl\u0119dniaj\u0105cych wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, \u2022 minimalizowanie ryzyka przekroczenia zdefiniowanych w Grupie limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci, \u2022 monitorowanie sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej Grupy pod k\u0105tem wyst\u0105pienia sytuacji awaryjnej w celu uruchomienia Planu Awaryjnego utrzymania p\u0142ynno\u015bci oraz Planu Naprawy, \u2022 zapewnienie zgodno\u015bci funkcjonuj\u0105cych w Grupie proces\u00f3w z wymogami regulacyjnymi dotycz\u0105cymi zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci. W ramach ILAAP Grupa Kapita\u0142owa: \u2022 identyfikuje ryzyka oraz istotne czynniki ryzyka, \u2022 dokonuje pomiaru i raportuje ryzyko p\u0142ynno\u015bci, \u2022 opracowuje procedury i polityki p\u0142ynno\u015bci, w tym plan finansowania na kolejne lata dzia\u0142alno\u015bci Grupy, \u2022 zarz\u0105dza Planami Awaryjnymi P\u0142ynno\u015bci i Planem Naprawy w zakresie p\u0142ynno\u015bci, \u2022 utrzymuje bufor p\u0142ynno\u015bci sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z wysokiej jako\u015bci aktyw\u00f3w p\u0142ynnych, \u2022 opracowuje system limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci zgodny z apetytem na ryzyko, monitoruje limity p\u0142ynno\u015bci oraz wska\u017aniki wczesnego ostrzegania identyfikuj\u0105ce negatywne trendy mog\u0105ce mie\u0107 wp\u0142yw na wzrost ryzyka p\u0142ynno\u015bci, \u2022 przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych ryzyka p\u0142ynno\u015bci, na podstawie kt\u00f3rych ocenia, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowi\u0105za\u0144 w sytuacji skrajnej, \u2022 uwzgl\u0119dnia w systemie stawek transferowych funduszy korekty wspieraj\u0105ce zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci. Poszczeg\u00f3lne elementy ILAAP s\u0105 zintegrowane ze sob\u0105 i stanowi\u0105 sp\u00f3jn\u0105 ca\u0142o\u015b\u0107. Ka\u017cdy zidentyfikowany rodzaj ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest mierzony przy pomocy szeregu analiz i zdefiniowanych wska\u017anik\u00f3w. Na okre\u015blone wska\u017aniki na\u0142o\u017cony jest system limit\u00f3w p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3ry stanowi ograniczenie w podejmowanym przez Grup\u0119 ryzyku oraz dostarcza sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych s\u0142u\u017c\u0105cych rozpoznaniu sytuacji zagro\u017cenia mog\u0105cej prowadzi\u0107 do uruchomienia plan\u00f3w awaryjnych lub Planu Naprawy. Przy okre\u015blaniu poziomu limit\u00f3w oraz wymaganego bufora p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. Testy plan\u00f3w awaryjnych i Planu Naprawy por\u00f3wnywane s\u0105 z wynikami test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych i s\u0142u\u017c\u0105 zapewnieniu, i\u017c Grupa jest w stanie zachowa\u0107 p\u0142ynno\u015b\u0107 zar\u00f3wno w sytuacji normalnej, jak i w sytuacji skrajnej. Takie zwi\u0105zki mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi elementami ILAAP pozwalaj\u0105 na efektywne zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, ograniczenie go oraz zapewnienie dost\u0119pu do wystarczaj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 p\u0142ynno\u015bci, nawet w sytuacji skrajnej. Elementy ILAAP s\u0105 sp\u00f3jne z og\u00f3ln\u0105 strategi\u0105 Grupy oraz z apetytem na ryzyko. Poprzez elementy ILAAP okre\u015blana jest tolerancja ryzyka p\u0142ynno\u015bci, czyli poziom ryzyka, jaki Grupa zamierza ponosi\u0107. Tolerancja ryzyka zdefiniowana jest jako system limit\u00f3w na\u0142o\u017conych na ryzyko p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3ry wynika z apetytu na ryzyko wpisanego w za\u0142o\u017cenia ca\u0142o\u015bciowej strategii dzia\u0142alno\u015bci Grupy i jest z nim sp\u00f3jny oraz poprzez wyznaczenie horyzontu prze\u017cycia uwzgl\u0119dniaj\u0105cego m.in. wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych p\u0142ynno\u015bci. Elementy ILAAP brane s\u0105 pod uwag\u0119 przy konstruowaniu planu finansowego Grupy w taki spos\u00f3b, by za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142ej struktury bilansu uwzgl\u0119dnia\u0142y konieczno\u015b\u0107 zapewnienia bezpiecznej sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej Grupy. Identyfikacja, pomiar i ocena ryzyka p\u0142ynno\u015bci W ramach identyfikacji ryzyka p\u0142ynno\u015bci Grupa rozpoznaje czynniki ryzyka, kt\u00f3re w istotny spos\u00f3b determinuj\u0105 jej zdolno\u015b\u0107 do zachowania adekwatnego poziomu p\u0142ynno\u015bci oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 finansowania zobowi\u0105za\u0144, wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci w Grupie dokonywany jest z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich istotnych pozycji zar\u00f3wno bilansowych, jak i pozabilansowych (w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci instrument\u00f3w pochodnych). W\u015br\u00f3d wykorzystywanych miar zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa wyr\u00f3\u017cnia wsp\u00f3\u0142czynniki i powi\u0105zane z nimi limity nast\u0119puj\u0105cych rodzaj\u00f3w p\u0142ynno\u015bci: \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 \u015br\u00f3ddzienna - zdolno\u015b\u0107 do wykonywania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych w bie\u017c\u0105cym dniu, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca \u2013 zdolno\u015b\u0107 do finansowania aktyw\u00f3w i terminowego wykonania zobowi\u0105za\u0144 w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci lub w innych warunkach, kt\u00f3re mo\u017cna przewidzie\u0107, bez konieczno\u015bci poniesienia straty w ci\u0105gu kolejnych 7 dni, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa \u2013 zdolno\u015b\u0107 wykonania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych w terminie p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105cym w okresie 30 kolejnych dni, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 \u015brednioterminowa \u2013 zdolno\u015b\u0107 wykonania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 w terminie zapadalno\u015bci w okresie powy\u017cej 1 i do 12 miesi\u0119cy, \u2022 p\u0142ynno\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa \u2013 monitorowanie mo\u017cliwo\u015bci wykonania wszystkich zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych w terminie p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105cym w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy. Do pomiaru i analizy ryzyka p\u0142ynno\u015bci Grupa stosuje szereg wska\u017anik\u00f3w i analiz, w tym m.in.: \u2022 kalkulacja i monitoring wska\u017anik\u00f3w nadzorczych LCR, NSFR\u2013 ocena spe\u0142niania przez Grup\u0119 ilo\u015bciowych wymog\u00f3w nadzorczych, \u2022 prognozy kszta\u0142towania si\u0119 nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci \u2013 zapewnienie spe\u0142niania przez Grup\u0119 ilo\u015bciowych wymog\u00f3w nadzorczych w przysz\u0142o\u015bci, kalkulacja i monitoring wewn\u0119trznych wska\u017anik\u00f3w p\u0142ynno\u015bci, w tym miar p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej, bie\u017c\u0105cej, kr\u00f3tkoterminowej, \u015brednio- i d\u0142ugoterminowej, nadwy\u017cki podstawowego i ca\u0142kowitego bufora p\u0142ynno\u015bci, \u2022 luka p\u0142ynno\u015bci - umo\u017cliwia oszacowanie wielko\u015bci niedopasowania (r\u00f3\u017cnic\u0119) pomi\u0119dzy bilansowymi i pozabilansowymi aktywami i pasywami dla ka\u017cdego pasma zapadalno\u015bci/ wymagalno\u015bci (luka okresowa), jak r\u00f3wnie\u017c dla sumy aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w \u0142\u0105cznie we wszystkich pasmach zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci (luka skumulowana); Grupa wyznacza kontraktow\u0105 oraz urealnion\u0105 luk\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Urealnienie przep\u0142yw\u00f3w nast\u0119puje wskutek zastosowania wag, urealnie\u0144 do przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych w celu okre\u015blenia najbardziej prawdopodobnego (ekonomicznego) terminu zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci; urealnianie warto\u015bci i termin\u00f3w stosowane jest zar\u00f3wno dla pozycji bilansowych jak i pozabilansowych, m. in. takich jak: aktywa, dla kt\u00f3rych istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wcze\u015bniejszego zbycia, pozycje nie posiadaj\u0105ce kontraktowych termin\u00f3w zapadalno\u015bci, produkty bankowe, w przypadku kt\u00f3rych analiza trend\u00f3w i zachowa\u0144 klient\u00f3w wskazuje na r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kontraktowym terminem zapadalno\u015bci, a rzeczywistym terminem p\u0142atno\u015bci, zobowi\u0105zania pozabilansowe z tytu\u0142u przyznanych linii kredytowych i gwarancji, \u2022 analiza stabilno\u015bci \u015brodk\u00f3w obcych stabilnych - okre\u015blenie na podstawie danych historycznych, jaka cz\u0119\u015b\u0107 tych zobowi\u0105za\u0144 wykazuje cechy sta\u0142o\u015bci i mo\u017ce z wysokim prawdopodobie\u0144stwem w normalnych warunkach rynkowych stanowi\u0107 stabilne \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania, \u2022 analiza odnawialno\u015bci/zrywalno\u015bci depozyt\u00f3w \u2013 celem jest zweryfikowanie stabilno\u015bci behawioralnej zachowa\u0144 klient\u00f3w b\u0119d\u0105cej podstaw\u0105 do wyznaczenia osadu i wag urealnie\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w Grupie, \u2022 analiza koncentracji \u015brodk\u00f3w obcych stabilnych - wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzale\u017cnienia Grupy od \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania cechuj\u0105cych si\u0119 zbyt niskim stopniem dywersyfikacji, co mog\u0142oby mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na stabilno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w obcych, \u2022 analiza stabilno\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych - okre\u015blenie poziomu wykorzystania linii gwarancyjnych i kredytowych przez klient\u00f3w, \u2022 analiza p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej \u2013 ma na celu okre\u015blenie ryzyka zwi\u0105zanego z finansowaniem kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (g\u0142\u00f3wnie zabezpieczonych hipotecznie lub na finansowanie du\u017cych projekt\u00f3w niezwi\u0105zanych z nieruchomo\u015bciami, w tym inwestycji przemys\u0142owych) pasywami o kr\u00f3tszym terminie zapadalno\u015bci, \u2022 analiza koncentracji aktyw\u00f3w p\u0142ynnych \u2013 ma na celu ograniczenie ryzyka pozyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poprzez up\u0142ynnienie ww. aktyw\u00f3w w sytuacji konieczno\u015bci pokrycia oczekiwanych, jak r\u00f3wnie\u017c nieoczekiwanych zobowi\u0105za\u0144 Banku. Kontrola, monitoring i raportowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bci Kontrola ryzyka p\u0142ynno\u015bci obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i z\u0142o\u017cono\u015bci dzia\u0142alno\u015bci Grupy limit\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci, w szczeg\u00f3lno\u015bci limit\u00f3w apetytu na ryzyko p\u0142ynno\u015bci. Grupa Alior Bank regularnie monitoruje i raportuje poziom miar dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci oraz stopie\u0144 wykorzystania wewn\u0119trznych limit\u00f3w i warto\u015bci progowych. Raporty dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci opracowywane s\u0105 w trybie dziennym, tygodniowym, miesi\u0119cznym, kwartalnym oraz rocznym. Ich cz\u0119stotliwo\u015b\u0107, zakres i lista odbiorc\u00f3w (w tym CALCO, Zarz\u0105d Banku i Rada Nadzorcza) uregulowana jest w wewn\u0119trznych przepisach Grupy. Limity wyznaczaj\u0105 granice dzia\u0142alno\u015bci Grupy, kt\u00f3re nie mog\u0105 by\u0107 przekroczone. Wybrane limity Grupa poszerza o progi ostrzegawcze, kt\u00f3rych funkcj\u0105 jest zabezpieczenie przed przekroczeniem limit\u00f3w wewn\u0119trznych poprzez okre\u015blenie poziomu wykorzystania limit\u00f3w (minimalnej nadwy\u017cki), kt\u00f3rego osi\u0105gni\u0119cie oznacza\u0142o b\u0119dzie wyst\u0105pienie podwy\u017cszonego ryzyka p\u0142ynno\u015bci oraz realne ryzyko mo\u017cliwo\u015bci wyst\u0105pienia przekroczenia limitu w okre\u015blonym przedziale czasowym. Testy warunk\u00f3w skrajnych ryzyka p\u0142ynno\u015bci Testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 istotnym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie. Zasadnicz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych stanowi analiza scenariuszowa, kt\u00f3ra polega na zbadaniu wp\u0142ywu na p\u0142ynno\u015b\u0107 danego scenariusza uwzgl\u0119dniaj\u0105cego r\u00f3\u017cne czynniki ryzyka oraz r\u00f3\u017cny poziom dotkliwo\u015bci poszczeg\u00f3lnych czynnik\u00f3w ryzyka (przy zachowaniu nadrz\u0119dnej zasady konserwatywnego podej\u015bcia przy konstruowaniu scenariuszy). Dodatkowo przeprowadzane s\u0105 oddzielne scenariusze dla p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej. Uzupe\u0142nieniem do test\u00f3w scenariuszowych s\u0105 analizy wra\u017cliwo\u015bci, gdzie Bank testuje jedynie wybrane czynniki ryzyka, kt\u00f3re w jego ocenie maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 oraz testy odwr\u00f3cone, gdzie Bank testuje, jaki poziom najwa\u017cniejszych czynnik\u00f3w ryzyka doprowadza Bank do utraty p\u0142ynno\u015bci. Bank przeprowadza testy odwr\u00f3cone analizuj\u0105c dwa aspekty: utrata p\u0142ynno\u015bci oznaczaj\u0105ca brak mo\u017cliwo\u015bci regulowana zobowi\u0105za\u0144 oraz spadek p\u0142ynno\u015bci powoduj\u0105cy brak spe\u0142niania wymog\u00f3w nadzorczych dotycz\u0105cych p\u0142ynno\u015bci. Wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych akceptowane s\u0105 przez CALCO, Zarz\u0105d Banku i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. Scenariusze test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3re przyjmowane s\u0105 przez Zarz\u0105d Banku, opracowywane s\u0105 w trzech podstawowych wariantach, dla kt\u00f3rych konstruowane s\u0105 co najmniej dwa scenariusze: \u2022 kryzys wewn\u0119trzny \u2013 sytuacja, w kt\u00f3rej za problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105 odpowiedzialne s\u0105 czynniki wewn\u0105trzbankowe lub te\u017c inne czynniki, jednak dotycz\u0105ce jedynie Banku (2 scenariusze zak\u0142adaj\u0105ce utrat\u0119 reputacji), \u2022 kryzys systemowy \u2013 sytuacja, w kt\u00f3rej w ca\u0142ym lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci systemu bankowego wyst\u0119puj\u0105 problemy z utrzymaniem p\u0142ynno\u015bci w zwi\u0105zku z kryzysem gospodarczym lub finansowym (4 scenariusze, w tym 1 zwi\u0105zany z eskalacj\u0105 wojny w Ukrainie, 1 zwi\u0105zany z pandemi\u0105 COVID-19 oraz 1 b\u0119d\u0105cy po\u0142\u0105czeniem eskalacji wojny i powrotu pandemii), \u2022 kombinacja kryzysu wewn\u0119trznego jak i kryzysu systemowego \u2013 sytuacja b\u0119d\u0105ca kombinacj\u0105 element\u00f3w z dw\u00f3ch powy\u017cszych wariant\u00f3w (2 scenariusze zak\u0142adaj\u0105ce jednoczesne problemy Banku oraz ca\u0142ego sektora). Wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych wykorzystywane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci do oceny, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowi\u0105za\u0144 w sytuacji skrajnej, do oceny adekwatno\u015bci nadwy\u017cki p\u0142ynno\u015bci poprzez zestawienie posiadanego bufora p\u0142ynno\u015bci z wymaganym buforem p\u0142ynno\u015bci w sytuacji skrajnej oraz do weryfikacji dostosowania profilu p\u0142ynno\u015bciowego Grupy do przyj\u0119tej tolerancji ryzyka p\u0142ynno\u015bci poprzez sprawdzenie, czy horyzont prze\u017cycia w ka\u017cdym scenariuszu jest co najmniej r\u00f3wny za\u0142o\u017conemu przez Grup\u0119. Zestawienie zapotrzebowania na \u015brodki p\u0142ynne dla ka\u017cdego scenariusza z warto\u015bciami mo\u017cliwymi do pozyskania na podstawie przeprowadzonych test\u00f3w plan\u00f3w awaryjnych pozwala sprawdzi\u0107, czy Grupa jest w stanie regulowa\u0107 zobowi\u0105zania w d\u0142u\u017cszych horyzontach (poza horyzontem prze\u017cycia) przy wykorzystaniu dzia\u0142a\u0144 awaryjnych. Poza tym wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych s\u0142u\u017c\u0105 do ustalania limit\u00f3w wewn\u0119trznych, dostosowywania i ulepszania regulacji wewn\u0119trznych, codziennej praktyki zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez wykorzystywanie wynik\u00f3w test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych do bie\u017c\u0105cej oceny sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej Grupy, kszta\u0142towania planu awaryjnego p\u0142ynno\u015bci. Testy plan\u00f3w awaryjnych ryzyka p\u0142ynno\u015bci Na wypadek wyst\u0105pienia kryzysu p\u0142ynno\u015bci rozumianego jako hipotetyczne ryzyko jak i realne zaistnienie sytuacji, w kt\u00f3rej Grupa nie b\u0119dzie zdolna do terminowego realizowania bie\u017c\u0105cych lub przewidywanych przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych opracowane zosta\u0142y plany awaryjne p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3rych celem jest okre\u015blenie rozwi\u0105za\u0144 zapewniaj\u0105cych przetrwanie sytuacji kryzysu p\u0142ynno\u015bci, w tym dzia\u0142a\u0144 naprawczych. Bank na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 pod k\u0105tem rozpoznania sytuacji zagro\u017cenia poprzez zdefiniowanie i monitorowanie szerokiego zakresu przes\u0142anek dotycz\u0105cych sytuacji wewn\u0105trz Banku, jak i otoczenia rynkowego i makroekonomicznego, kt\u00f3re s\u0142u\u017c\u0105 rozpoznaniu sytuacji podwy\u017cszonego ryzyka p\u0142ynno\u015bci, wysokiego ryzyka p\u0142ynno\u015bci oraz kryzysu ryzyka p\u0142ynno\u015bci i umo\u017cliwiaj\u0105 podj\u0119cie adekwatnych dzia\u0142a\u0144, okre\u015blonych w planach awaryjnych. Bank dokonuje przegl\u0105du i test\u00f3w plan\u00f3w awaryjnych co najmniej raz w roku lub gdy wymaga tego zmiana warunk\u00f3w rynkowych. W ramach test\u00f3w plan\u00f3w awaryjnych Bank okre\u015bla: realno\u015b\u0107 i mo\u017cliwo\u015b\u0107 przeprowadzenia dzia\u0142a\u0144, proces decyzyjny, kompetencje poszczeg\u00f3lnych jednostek, kwot\u0119 \u015brodk\u00f3w mo\u017cliwych do uzyskania oraz czas konieczny do wdro\u017cenia dzia\u0142a\u0144. 43.2 Dane finansowe Przep\u0142ywy kontraktowe Zestawienie termin\u00f3w zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (w mln z\u0142): 31.12.2022 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y 5Y+ Razem AKTYWA 2 661 5 016 3 856 4 439 8 375 15 636 28 652 55 182 123 817 Got\u00f3wka i Nostro 2 422 0 0 0 0 0 0 0 2 422 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 69 346 0 0 0 0 0 2 120 2 535 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 170 1 466 3 239 3 785 6 847 11 402 21 742 47 034 95 685 Papiery warto\u015bciowe 0 3 187 558 618 1 482 4 146 6 647 2 910 19 548 Pozosta\u0142e aktywa 0 17 59 36 46 88 263 3 118 3 627 ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y -53 341 -4 701 -5 796 -4 259 -4 362 -2 417 -2 227 -6 461 -83 564 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w -155 -3 -10 -13 -15 -28 -54 0 -278 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w -51 129 -4 645 -5 730 -4 148 -3 892 -805 -36 -3 -70 388 Emisje w\u0142asne 0 0 -17 -41 -160 -1 146 -861 0 -2 225 Kapita\u0142y w\u0142asne 0 0 0 0 0 0 0 -6 170 -6 170 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania -2 057 -53 -39 -57 -295 -438 -1 276 -288 -4 503 Luka bilansowa -50 680 315 -1 940 180 4 013 13 219 26 425 48 721 40 253 Skumulowana luka bilansowa -50 680 -50 365 -52 305 -52 125 -48 112 -34 893 -8 468 40 253 Instrumenty pochodne \u2013 wp\u0142ywy 0 4 716 1 491 307 1 406 140 124 0 8 184 Instrumenty pochodne \u2013 wyp\u0142ywy 0 -4 738 -1 470 -295 -1 388 -133 -121 0 -8 145 Instrumenty pochodne \u2013 netto 0 -22 21 12 18 7 3 0 39 Linie gwarancyjne i finansowe -10 204 0 0 0 0 0 0 0 -10 204 Luka pozabilansowa -10 204 -22 21 12 18 7 3 0 -10 165 Luka og\u00f3\u0142em -60 884 293 -1 919 192 4 031 13 226 26 428 48 721 30 088 Luka skumulowana og\u00f3\u0142em -60 884 -60 591 -62 510 -62 318 -58 287 -45 061 -18 633 30 088 Zestawienie termin\u00f3w zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej Alior Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (w mln z\u0142): 31.12.2021 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y 5Y+ Razem AKTYWA 3 917 3 123 2 767 4 014 9 635 11 746 24 243 41 942 101 387 Got\u00f3wka i Nostro 3 749 0 0 0 0 0 0 0 3 749 Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 32 63 0 0 0 0 0 1 608 1 703 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w 136 1 074 2 681 3 382 5 942 9 698 18 093 34 775 75 781 Papiery warto\u015bciowe 0 1 936 43 604 3 678 2 003 6 066 2 457 16 787 Pozosta\u0142e aktywa 0 50 43 28 15 45 84 3 102 3 367 ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y -63 456 -2 696 -4 412 -1 674 -1 474 -745 -2 541 -6 255 -83 253 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w -75 -46 -315 -7 -14 -10 -13 -28 -508 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w -61 968 -2 607 -3 919 -1 409 -1 264 -214 -148 -2 -71 531 Emisje w\u0142asne 0 -27 -142 -191 -94 -166 -1 475 -1 -2 096 Kapita\u0142y w\u0142asne 0 0 0 0 0 0 0 -5 919 -5 919 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania -1 413 -16 -36 -67 -102 -355 -905 -305 -3 199 Luka bilansowa -59 539 427 -1 645 2 340 8 161 11 001 21 702 35 687 18 134 Skumulowana luka bilansowa -59 539 -59 112 -60 757 -58 417 -50 256 -39 255 -17 553 18 134 Instrumenty pochodne \u2013 wp\u0142ywy 0 4 926 689 213 210 220 212 0 6 470 Instrumenty pochodne \u2013 wyp\u0142ywy 0 -4 887 -667 -206 -204 -213 -208 0 -6 385 Instrumenty pochodne \u2013 netto 0 39 22 7 6 7 4 0 85 Linie gwarancyjne i finansowe -9 945 0 0 0 0 0 0 0 -9 945 Luka pozabilansowa -9 945 39 22 7 6 7 4 0 -9 860 Luka og\u00f3\u0142em -69 484 466 -1 623 2 347 8 167 11 008 21 706 35 687 8 274 Luka skumulowana og\u00f3\u0142em -69 484 -69 018 -70 641 -68 294 -60 127 -49 119 -27 413 8 274 Urealniona luka p\u0142ynno\u015bci Analiza zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 dla Grupy Kapita\u0142owej Banku, wed\u0142ug termin\u00f3w urealnionych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (w mln z\u0142): 31.12.2022 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Urealniona luka okresowa 4 621 7 832 -1 678 286 986 2 469 4 736 -19 213 39 Urealniona luka skumulowana 4 621 12 453 10 775 11 061 12 047 14 516 19 252 39 Analiza zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 dla Grupy Kapita\u0142owej Banku, wed\u0142ug termin\u00f3w urealnionych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (w mln z\u0142): 31.12.2021 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Urealniona luka okresowa 5 392 7 251 -1 879 517 1 988 4 002 5 920 -23 106 85 Urealniona luka skumulowana 5 392 12 643 10 764 11 281 13 269 17 271 23 191 85 Nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bci i miary wra\u017cliwo\u015bci Nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bci 31.12.2022 31.12.2021 LCR 166% 160% NSFR 133% 132% W okresie od 31 grudnia 2021 roku do 31 grudnia 2022 roku warto\u015bci wska\u017anik\u00f3w miar nadzorczych utrzymywa\u0142y si\u0119 powy\u017cej limit\u00f3w nadzorczych. Grupa na potrzeby wyliczenia wska\u017anika LCR i NSFR stosuje konsolidacj\u0119 ostro\u017cno\u015bciow\u0105, kt\u00f3ra obejmuje Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o. Poni\u017csza tabela przedstawia cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe wska\u017anika pokrycia wyp\u0142yw\u00f3w netto (LCR), czyli warto\u015b\u0107 zabezpieczenia przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci oraz wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto. Dodatkowo zaprezentowana zosta\u0142a nadwy\u017cka zabezpieczenia przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci rozumiana jako nadwy\u017cka mo\u017cliwo\u015bci pokrycia potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych przez okres wyst\u0119powania warunk\u00f3w skrajnych trwaj\u0105cy 30 dni. 31.12.2022 31.12.2021 Zabezpieczenie przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci (mln z\u0142) 17 461 16 031 Wyp\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto og\u00f3\u0142em (mln z\u0142) 10 506 10 021 Nadwy\u017cka zabezpieczenia przed utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci (mln z\u0142) 6 955 6 010 Wska\u017anik pokrycia wyp\u0142yw\u00f3w netto (LCR) 166% 160% Stabilno\u015b\u0107 bazy depozytowej Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom osadu depozyt\u00f3w w horyzoncie 30 dni wynosi\u0142 ok. 94,7% dla bazy depozytowej w Banku (z wy\u0142\u0105czeniem rynku mi\u0119dzybankowego) oraz 99,5% dla emisji w\u0142asnych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku poziom osadu depozyt\u00f3w w horyzoncie 30 dni wynosi\u0142 ok. 95,5% dla bazy depozytowej w Banku (z wy\u0142\u0105czeniem rynku mi\u0119dzybankowego) oraz 82,7%. dla emisji w\u0142asnych. Struktura finansowania G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em finansowania Grupy jest baza depozytowa, kt\u00f3ra na dzie\u0144 31.12.2022 roku wynios\u0142a ok. 68 mld z\u0142, co stanowi ok. 82% pasyw\u00f3w Banku. W bazie depozytowej dominuj\u0105 rachunki bie\u017c\u0105ce (ok. 71% bazy), z czego wi\u0119kszo\u015b\u0107 (ok.72%) stanowi\u0105 rachunki klient\u00f3w detalicznych wobec 28% rachunk\u00f3w klient\u00f3w biznesowych. Pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 bazy depozytowej tj. ok. 29% stanowi\u0105 depozyty terminowe, w tym 74% depozyty terminowe klient\u00f3w detalicznych i 26% depozyty klient\u00f3w biznesowych. Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w finansowych wynosz\u0105 ok. 1 mld z\u0142 i stanowi\u0105 ok. 1% pasyw\u00f3w. Emisje w\u0142asne, w warto\u015bci 1,9 mld z\u0142, stanowi\u0105 ok. 2% pasyw\u00f3w. W kolejnych latach Grupa zak\u0142ada umiarkowany przyrost sumy bilansowej i utrzymanie depozyt\u00f3w klientowskich jako g\u0142\u00f3wnego \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania (w szczeg\u00f3lno\u015bci od klient\u00f3w detalicznych). Koncentracja Grupa w cyklach miesi\u0119cznych przeprowadza analiz\u0119 koncentracji bazy depozytowej, kt\u00f3ra ma na celu wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzale\u017cnienia Grupy od \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania cechuj\u0105cych si\u0119 zbyt niskim stopniem dywersyfikacji. W celu oszacowania poziomu koncentracji Grupa wyznacza wska\u017anik WWK (Wska\u017anik Wysokiej Koncentracji) liczony jako stosunek warto\u015bci \u015brodk\u00f3w zgromadzonych przez najwi\u0119kszych depozytariuszy do warto\u015bci bazy depozytowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. WWK wyni\u00f3s\u0142 0,63 % co wskazuje na brak koncentracji. Wska\u017anik na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. wynosi\u0142 1,09%. Statystyk\u0119 WWK za 2022 r. i 2021 r. przedstawia poni\u017csza tabela: Minimalny \u015aredni Maksymalny 31.12.2022 0,62% 0,85% 1,09% 31.12.2021 0,80% 1,00% 1,14% W celu ograniczenia ryzyka koncentracji Grupa dywersyfikuje struktur\u0119 bazy depozytowej w podziale na klient\u00f3w detalicznych, biznesowych, finansowych, instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, monitoruj\u0105c i raportuj\u0105c miesi\u0119cznie udzia\u0142 poszczeg\u00f3lnych grup w ca\u0142o\u015bci bazy depozytowej. Waluta 31.12.2022 Waluta 31.12.2021 Klient 1 CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD 319 716 EUR, PLN, USD 900 646 Klient 2 EUR,PLN,USD 312 390 EUR, PLN, USD 550 838 Klient 3 EUR,PLN,USD 245 771 CHF, CZK, EUR, PLN, USD 393 976 Klient 4 EUR,PLN 211 333 EUR, PLN, USD 293 612 Klient 5 EUR,PLN 162 073 CHF, EUR, GBP, HDK, MXN, PLN, RUB, USD 200 847 Klient 6 EUR,PLN,USD 120 600 EUR, PLN 198 098 Klient 7 EUR,PLN,USD 117 161 EUR, PLN 155 712 Klient 8 EUR,PLN,USD 112 361 PLN 152 727 Klient 9 EUR,PLN,USD 101 440 EUR, PLN, USD 148 728 Klient 10 EUR,PLN,USD 98 942 CZK, EUR, PLN 147 281 W 2022 r. sytuacja p\u0142ynno\u015bciowa Grupy pozostawa\u0142a na bezpiecznym poziomie. Sytuacja by\u0142a \u015bci\u015ble monitorowana i utrzymywana na adekwatnym do potrzeb poziomie poprzez dostosowywanie poziomu bazy depozytowej oraz uruchamianie dodatkowych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania w zale\u017cno\u015bci od rozwoju akcji kredytowej i pozosta\u0142ych potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych. Wybuch konfliktu zbrojnego w Ukrainie nie mia\u0142 istotnego wp\u0142ywu na poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci Grupy. 44 Ryzyko operacyjne 44.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka operacyjnego Ryzyko operacyjne to ryzyko powstania straty wynikaj\u0105cej z niedostosowania lub zawodno\u015bci wewn\u0119trznych proces\u00f3w, ludzi i system\u00f3w lub zdarze\u0144 zewn\u0119trznych. Ryzyko operacyjne uwzgl\u0119dnia ryzyko prawne, a nie obejmuje ryzyka utraty reputacji i ryzyka strategicznego. Cel zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Celem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Grupy Kapita\u0142owej jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na poziomie bezpiecznym i adekwatnym w stosunku do dzia\u0142alno\u015bci, cel\u00f3w, strategii i rozwoju Grupy Kapita\u0142owej, a tak\u017ce akceptowalnym przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku. Zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym Grupa Kapita\u0142owa posiada sformalizowany system zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w ramach kt\u00f3rego przeciwdzia\u0142a wyst\u0119powaniu zdarze\u0144 i incydent\u00f3w operacyjnych oraz ogranicza straty w przypadku materializacji ryzyka. Zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje identyfikacj\u0119, pomiar i ocen\u0119 ryzyka operacyjnego, kontrol\u0119, monitorowanie, raportowanie oraz dzia\u0142ania zarz\u0105dcze. Bank wdra\u017ca jednolite i sp\u00f3jne zasady zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zale\u017cnych i oddzia\u0142ach zagranicznych, a tak\u017ce sprawuje nadz\u00f3r nad zarz\u0105dzaniem ryzykiem operacyjnym zwi\u0105zanym z ich dzia\u0142alno\u015bci\u0105 oraz uwzgl\u0119dnia poziom ryzyka w ramach systemu monitorowania i raportowania ryzyka na poziomie Grupy. Identyfikacja ryzyka operacyjnego W ramach identyfikacji ryzyka operacyjnego, Grupa Kapita\u0142owa rozpoznaje czynniki ryzyka, kt\u00f3re w istotny spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105 na jego poziom. Na etapie identyfikacji wykorzystywane s\u0105 r\u00f3\u017cne sposoby pozyskiwania informacji m.in.: \u2022 gromadzenie danych o wewn\u0119trznych zdarzeniach i stratach w Banku w dedykowanym systemie informatycznym, \u2022 identyfikacja ryzyka w procesach, produktach, systemach, umowach i zg\u0142oszeniach biznesowych, \u2022 analiza zewn\u0119trznych zdarze\u0144 ryzyka operacyjnego, \u2022 Testy Warunk\u00f3w Skrajnych. Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego przeprowadzana jest przy wykorzystaniu miernik\u00f3w ilo\u015bciowych i jako\u015bciowych i obejmuje m.in.: \u2022 obliczanie wymogu w zakresie funduszy w\u0142asnych z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego \u2013 od 01.01.2018 r. Bank oblicza wym\u00f3g w zakresie funduszy w\u0142asnych z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego zgodnie z zaawansowan\u0105 metod\u0105 (AMA) dla Banku z wy\u0142\u0105czeniem Oddzia\u0142u w Rumunii, dla kt\u00f3rego zastosowanie ma metoda standardowa (TSA), szacowanie kapita\u0142u wewn\u0119trznego dla Banku na ryzyko operacyjne z wykorzystaniem wynik\u00f3w modelu AMA, dla Oddzia\u0142u w Rumunii oraz sp\u00f3\u0142ki podlegaj\u0105cej konsolidacji Alior Leasing Sp. z o.o. \u2013 z zastosowaniem metody standardowej (TSA), \u2022 cel i limit na koszty ryzyka operacyjnego oraz okre\u015blanie poziomu ich wykorzystania, \u2022 Analizy Scenariuszowe, \u2022 ocen\u0119 ryzyka operacyjnego produkt\u00f3w, proces\u00f3w, system\u00f3w, um\u00f3w i zg\u0142osze\u0144 biznesowych, \u2022 wycen\u0119 rzeczywistych i potencjalnych strat zwi\u0105zanych ze zidentyfikowanymi zdarzeniami, \u2022 kluczowe wska\u017aniki ryzyka (KRI) dla kt\u00f3rych zdefiniowano progi tolerancji. Kontrola ryzyka operacyjnego Celem kontroli jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na akceptowanym przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 poziomie. Kontrola ryzyka operacyjnego odbywa si\u0119 na kilku poziomach: kom\u00f3rek organizacyjnych odpowiedzialnych za zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym w swoich obszarach, Departamentu Zarz\u0105dzania Ryzykiem Operacyjnym, Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarz\u0105du Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Rady Nadzorczej. Kontrola ryzyka obejmuje m.in. opracowanie, wdro\u017cenie i wykorzystanie narz\u0119dzi w ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, zbieranie informacji dotycz\u0105cych ryzyka operacyjnego, sprawowanie nadzoru nad zarz\u0105dzaniem ryzykiem operacyjnym oraz jego poziomem, akceptowanie wynik\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym oraz realizacji przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144, analiz\u0119 cyklicznych raport\u00f3w z obszaru ryzyka operacyjnego i akceptacj\u0119 najwa\u017cniejszych za\u0142o\u017ce\u0144 i weryfikacj\u0119 ich realizacji. Monitoring i raportowanie ryzyka operacyjnego Monitorowanie ryzyka operacyjnego ma na celu diagnozowanie obszar\u00f3w wymagaj\u0105cych dzia\u0142a\u0144 zarz\u0105dczych. Monitorowanie umo\u017cliwia obserwacj\u0119 profilu ryzyka operacyjnego oraz zapewnia regularne przekazywanie Zarz\u0105dowi i Radzie Nadzorczej niezb\u0119dnych informacji na temat ryzyka operacyjnego. Jest ono realizowane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y na poziomie poszczeg\u00f3lnych kom\u00f3rek organizacyjnych oraz przez Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Operacyjnym w ramach bie\u017c\u0105cej analizy oraz nadzoru nad procesem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym. Obowi\u0105zek monitorowania i ograniczania ryzyka operacyjnego w codziennej pracy dotyczy wszystkich pracownik\u00f3w i jednostek organizacyjnych Banku. Pracownicy na bie\u017c\u0105co kontroluj\u0105 poziom ryzyka operacyjnego w obs\u0142ugiwanych procesach i aktywnie minimalizuj\u0105 ryzyko, podejmuj\u0105c mo\u017cliwe dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu unikni\u0119cie/ograniczenie strat operacyjnych. Odpowiadaj\u0105 za bie\u017c\u0105c\u0105 rejestracj\u0119 zdarze\u0144 i finansowych skutk\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105cych ich obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci oraz raportuj\u0105 warto\u015bci Kluczowych Wska\u017anik\u00f3w Ryzyka (KRI) dla proces\u00f3w szczeg\u00f3lnie nara\u017conych na ryzyko operacyjne. Wyniki monitorowania ryzyka operacyjnego s\u0105 prezentowane w raportach skierowanych do Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarz\u0105du Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Rady Nadzorczej. Raporty przedstawiaj\u0105 poziom ryzyka operacyjnego i opracowywane s\u0105 w trybie miesi\u0119cznym, kwartalnym oraz rocznym. Raportowanie informacji dotycz\u0105cych zdarze\u0144 i skutk\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego wykonywane jest na potrzeby wewn\u0119trzne i zewn\u0119trzne. Informacje dotycz\u0105ce ryzyka operacyjnego wspieraj\u0105 system zarz\u0105dzania Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105, poprzez ich uwzgl\u0119dnianie przy podejmowaniu decyzji biznesowych. Zakres raportowania zarz\u0105dczego z ryzyka operacyjnego jest szeroki i przekrojowy, co daje mo\u017cliwo\u015b\u0107 w\u0142a\u015bciwej oceny realizacji systemu zarz\u0105dzania i kontroli tego ryzyka oraz umo\u017cliwia podejmowanie dzia\u0142a\u0144 wspomagaj\u0105cych ten proces. Dzia\u0142ania zarz\u0105dcze Na podstawie prowadzonej identyfikacji, pomiaru i oceny, Grupa Kapita\u0142owa podejmuje adekwatne dzia\u0142ania zarz\u0105dcze, kt\u00f3rych celem jest kszta\u0142towanie procesu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym i poziomu tego ryzyka. Dzia\u0142ania zarz\u0105dcze obejmuj\u0105 m.in.: \u2022 ustalanie akceptowalnych poziom\u00f3w ryzyka w postaci limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko, \u2022 podejmowanie decyzji o zastosowaniu narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych zarz\u0105dzanie ryzykiem, \u2022 wydawanie regulacji wewn\u0119trznych dotycz\u0105cych zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym. \u2022 akceptacj\u0119 poziomu ryzyka operacyjnego, \u2022 ograniczenie ryzyka operacyjnego, w tym transfer, \u2022 unikanie ryzyka operacyjnego. W zwi\u0105zku ze stosowaniem zaawansowanej metody pomiaru ryzyka operacyjnego (AMA), zgodnie z wymogami Art. 454 CRR, Grupa d\u0105\u017c\u0105c do ograniczenia ryzyka materializacji skutk\u00f3w rzadkich, ale potencjalnie dotkliwych zdarze\u0144 operacyjnych, wykupi\u0142a szereg polis ubezpieczeniowych. Ww. polisy obejmowa\u0142y m.in. ubezpieczenie w zakresie: mienia (w tym sprz\u0119tu elektronicznego), odpowiedzialno\u015bci cywilnej, odpowiedzialno\u015bci karnoskarbowej oraz odpowiedzialno\u015bci zawodowej. Warunki poszczeg\u00f3lnych polis s\u0105 dostosowane do skali i zakresu ponoszonego ryzyka. Ww. polisy nie s\u0105 stosowane jako mechanizm ograniczaj\u0105cy wysoko\u015b\u0107 wymog\u00f3w w zakresie funduszy w\u0142asnych na ryzyko operacyjne ani te\u017c jako czynnik mityguj\u0105cy wysoko\u015b\u0107 kapita\u0142u wewn\u0119trznego na ryzyko operacyjne.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-21": { "value": "45 Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em Definicja adekwatno\u015bci kapita\u0142owej Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa to proces maj\u0105cy na celu zapewnienie, i\u017c poziom ryzyka podejmowanego przez Bank i Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 Banku w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci pozostaje pokryty funduszami w\u0142asnymi oraz kapita\u0142em Tier 1 na poziomie zgodnym z apetytem na ryzyko oraz d\u0142ugoterminowymi celami kapita\u0142owymi. Proces zarz\u0105dzania adekwatno\u015bci\u0105 kapita\u0142ow\u0105 obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci: wyznaczanie, monitorowanie i planowanie poziom\u00f3w adekwatno\u015bci kapita\u0142owej, w tym maj\u0105c na uwadze przestrzeganie obowi\u0105zuj\u0105cych regulacji organ\u00f3w nadzoru. W ramach apetytu na ryzyko Bank i Grupa okre\u015bla oczekiwane poziomy pokrycia przez fundusze w\u0142asne oraz kapita\u0142 Tier 1 potencjalnej straty nieoczekiwanej z tytu\u0142u poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w ryzyka okre\u015blonego w przepisach Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 (z p\u00f3\u017an. zm) (Rozporz\u0105dzenie CRR), a tak\u017ce poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w ryzyka zidentyfikowanego w ramach procesu oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego (ICAAP). Potencjalna strata nieoczekiwana jest wyznaczana za pomoc\u0105 kapita\u0142u regulacyjnego, kt\u00f3rego metodyka wyznaczania zosta\u0142a okre\u015blona w Rozporz\u0105dzeniu CRR, a tak\u017ce za pomoc\u0105 kapita\u0142u wewn\u0119trznego, wyznaczanego za pomoc\u0105 metod o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej. W procesie zarz\u0105dzania kapita\u0142em nadrz\u0119dn\u0105 rol\u0119 odgrywaj\u0105 Rada Nadzorcza, Zarz\u0105d Banku, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Komitet Zarz\u0105dzania Ryzykiem i ICAAP. Miary adekwatno\u015bci kapita\u0142owej W Grupie do podstawowych miar wykorzystywanych do zarz\u0105dzania kapita\u0142em nale\u017c\u0105: \u2022 \u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy oraz wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 1, \u2022 warto\u015b\u0107 regulacyjnego wymogu kapita\u0142owego, \u2022 kapita\u0142 wewn\u0119trzny (ICAAP) oraz wsp\u00f3\u0142czynnik pokrycia kapita\u0142u wewn\u0119trznego przez fundusze w\u0142asne. \u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy \u0141\u0105czny Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy oraz wsp\u00f3\u0142czynnik Tier 1 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. zosta\u0142y obliczone zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR oraz innymi regulacjami wdra\u017caj\u0105cymi \u201eopcje narodowe\u201d , m. in. ustawa Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (z p\u00f3\u017an. zm.) i rozporz\u0105dzenie Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 25 maja 2017 r. w sprawie wy\u017cszej wagi ryzyka dla ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomo\u015bciach (z p\u00f3\u017an. zm.). Na potrzeby wyliczenia skonsolidowanego wyniku finansowego oraz wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci w 2022 r. zastosowano konsolidacj\u0119 ostro\u017cno\u015bciow\u0105 \u2013 konsolidowane by\u0142y Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o. W ocenie Zarz\u0105du Banku pozosta\u0142e jednostki zale\u017cne nieobj\u0119te konsolidacj\u0105 ostro\u017cno\u015bciow\u0105, z punktu widzenia cel\u00f3w monitorowania instytucji kredytowych, maj\u0105 marginalne znaczenie dla podstawowej dzia\u0142alno\u015bci Banku. Skonsolidowany ostro\u017cno\u015bciowo rachunek zysk\u00f3w i strat jest sporz\u0105dzony zgodnie z przyj\u0119tymi przez Bank zasadami rachunkowo\u015bci, z wyj\u0105tkiem uj\u0119cia w konsolidacji jedynie Alior Banku SA i Alior Leasing sp. z o.o., zgodnie ze stwierdzeniem powy\u017cej. 01.01.2022-31.12.2022 Przychody z tytu\u0142u odsetek 4 962 601 Przychody o podobnym charakterze 427 541 Koszty z tytu\u0142u odsetek -1 830 901 Wynik z tytu\u0142u odsetek 3 559 241 Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 1 634 646 Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at -839 958 Wynik z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at 794 688 Przychody z tytu\u0142u dywidend 11 888 Wynik na instrumentach wycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wynik z pozycji wymiany 25 112 Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania instrument\u00f3w finansowych niewycenianych do warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, w tym: 1 989 wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite 1 218 wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 771 Pozosta\u0142e przychody operacyjne 110 557 Pozosta\u0142e koszty operacyjne -129 039 Wynik z tytu\u0142u pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych -18 482 Koszty dzia\u0142ania Grupy -1 991 545 Wynik z odpis\u00f3w na straty oczekiwane -949 765 Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych -52 391 Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych -83 168 Podatek bankowy -262 723 Zysk brutto 1 034 844 Podatek dochodowy -351 332 Zysk netto 683 512 Fundusze w\u0142asne dla potrzeb adekwatno\u015bci kapita\u0142owej 31.12.2022 31.12.2021 Fundusze w\u0142asne og\u00f3\u0142em dla wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci 6 796 637 6 997 724 Kapita\u0142 podstawowy Tier I (CET1) 6 228 916 6 199 997 Wp\u0142acony kapita\u0142 1 305 540 1 305 540 Kapita\u0142 zapasowy 5 401 470 5 399 229 Pozosta\u0142e kapita\u0142y 174 448 174 448 Zysk zweryfikowany przez bieg\u0142ego rewidenta 0 229 523 Niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych -59 270 -530 645 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny - niezrealizowane straty -291 830 -99 774 Warto\u015bci niematerialne wycenione wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej -305 826 -307 806 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny - niezrealizowane zyski 148 570 97 703 Dodatkowe korekty warto\u015bci \u2013 korekta AVA -12 502 -11 024 Pozosta\u0142e pozycje koryguj\u0105ce (korekty okresu przej\u015bciowego dotycz\u0105ce MSSF 9, niedob\u00f3r pokrycia z tytu\u0142u ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych, aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego) -131 684 -57 197 Kapita\u0142 Tier II 567 721 797 727 Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 567 721 797 727 Wymogi kapita\u0142owe 3 832 108 3 952 896 Wymogi kapita\u0142owe razem dla ryzyka: kredytowego, kredytowego kontrahenta, korekty wyceny kredytowej, rozmycia i dostawy instrument\u00f3w do rozliczenia w p\u00f3\u017aniejszym terminie 3 471 227 3 622 321 Wymogi kapita\u0142owe razem dla ryzyka: cen kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych, cen instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych, cen towar\u00f3w i walutowego 2 781 9 275 Wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka og\u00f3lnego st\u00f3p procentowych 9 980 11 631 Wymogi kapita\u0142owe razem z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego 348 120 309 669 Tier 1 13,00% 12,55% Wsp\u00f3\u0142czynnik wyp\u0142acalno\u015bci 14,19% 14,16% Wska\u017aniki kapita\u0142owe Grupy Kapita\u0142owej Banku pozostaj\u0105 na poziomach znacz\u0105co przekraczaj\u0105cych minimalne wymagania regulacyjne i pozwalaj\u0105 na bezpieczne funkcjonowanie Banku. Grupa Kapita\u0142owa Alior Bank SA, zdecydowa\u0142a o zastosowaniu przepis\u00f3w przej\u015bciowych przewidzianych przez rozporz\u0105dzenie nr 2017/2395 dotycz\u0105cych z\u0142agodzenia wp\u0142ywu wprowadzenia MSSF 9 oraz rozporz\u0105dzenie 2020/873 w odniesieniu do niekt\u00f3rych dostosowa\u0144 w odpowiedzi na pandemi\u0119 COVID-19, co oznacza, \u017ce na potrzeby oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142owej Grupy nieuwzgl\u0119dniany b\u0119dzie pe\u0142en wp\u0142yw wdro\u017cenia MSSF 9, w tym zwi\u0105zany z utworzonymi odpisami COVID-19. R\u00f3wnocze\u015bnie wobec kwoty niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat odpowiadaj\u0105cej ekspozycji z tytu\u0142u instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych rz\u0105d\u00f3w centralnych, Grupa stosuje do 31 grudnia 2022 r. tymczasowe traktowanie okre\u015blone w art. 468 ust. 1 Rozporz\u0105dzenia CRR. MREL Minimalne wymogi okre\u015blone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny w zakresie funduszy w\u0142asnych oraz zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych umorzeniu lub konwersji (\u201eMREL\u201d) obowi\u0105zuj\u0105ce Grup\u0119 na 31.12.2022 r. oraz do 30.12.2023 r. to: \u2022 w relacji do TREA 11,68% (do \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko) \u2022 w relacji do TEM 4,46% (miary ekspozycji ca\u0142kowitej) natomiast od 31.12.2023 r. \u2022 w relacji do TREA 15,36% (do \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko) w relacji do TEM 5,91% (miary ekspozycji ca\u0142kowitej). Na 31 grudnia 2022 r. Grupa wype\u0142nia\u0142a wymogi MREL okre\u015blone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny. Analiza regulacyjnego wymogu kapita\u0142owego W ramach procesu wyliczenia wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci Grupa analizuje poziom regulacyjnego wymogu kapita\u0142owego oraz relacji funduszy w\u0142asnych do kapita\u0142u wewn\u0119trznego. Analiza polega na por\u00f3wnaniu rzeczywistych warto\u015bci z warto\u015bciami bud\u017cetowanymi oraz wskazaniu przyczyn ewentualnych r\u00f3\u017cnic (inna ni\u017c planowana skala dzia\u0142alno\u015bci Banku i Grupy Kapita\u0142owej, zw\u0142aszcza wielko\u015b\u0107 portfela kredytowego czy inny ni\u017c planowany profil ryzyka aktyw\u00f3w). Kapita\u0142y w\u0142asne Grupy Kapita\u0142owej przewy\u017csza\u0142y \u0142\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owy w ci\u0105gu ca\u0142ego 2022 r. Kapita\u0142 wewn\u0119trzny W ramach procesu ICAAP Grupa dokonuje identyfikacji oraz oceny istotno\u015bci wszystkich rodzaj\u00f3w ryzyka, na kt\u00f3re jest nara\u017cony w zwi\u0105zku z podejmowan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Istotne rodzaje ryzyka w dniu 31 grudnia 2022 r.: \u2022 Ryzyko kredytowe \u2013 niewyp\u0142acalno\u015bci \u2022 Ryzyko kredytowe - koncentracji bran\u017cowej \u2022 Ryzyko kredytowe - koncentracji wobec klienta \u2022 Ryzyko kredytowe - koncentracji w walucie \u2022 Ryzyko operacyjne \u2022 Ryzyko p\u0142ynno\u015bci \u2022 Ryzyko stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej \u2022 Ryzyko rynkowe \u2022 Ryzyko rozliczenia/dostawy z p\u00f3\u017aniejszym terminem rozliczenia \u2022 Ryzyko modeli \u2022 Ryzyko reputacji \u2022 Ryzyko biznesowe \u2022 Ryzyko kapita\u0142owe \u2022 Ryzyko braku zgodno\u015bci. Na poszczeg\u00f3lne rodzaje ryzyka, zidentyfikowane jako istotne, Grupa alokuje kapita\u0142 wewn\u0119trzny przy zastosowaniu wewn\u0119trznych modeli szacowania ryzyka. Kapita\u0142 wewn\u0119trzny szacowany jest: \u2022 dla ryzyka kredytowego w oparciu o metodyk\u0119 rozk\u0142adu strat na portfelu kredytowym, \u2022 dla ryzyka rynkowego w oparciu o metodyk\u0119 Expected Shortfall, \u2022 dla ryzyka stopy procentowej w oparciu o miar\u0119 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u, \u2022 dla ryzyka p\u0142ynno\u015bci w oparciu o model luki p\u0142ynno\u015bci przy za\u0142o\u017ceniu scenariusza skrajnego, \u2022 dla ryzyko operacyjnego w oparciu o model AMA. Wyznaczony ca\u0142kowity kapita\u0142 wewn\u0119trzny jest zabezpieczany warto\u015bci\u0105 kapita\u0142u dost\u0119pnego przy uwzgl\u0119dnieniu odpowiednich bufor\u00f3w bezpiecze\u0144stwa. Pakiet CRD IV/CRR Na 31 grudnia 2022 r. Grupa w pe\u0142ni uwzgl\u0119dnia\u0142a przepisy Rozporz\u0105dzenia CRR w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142em, w tym rachunku funduszy w\u0142asnych oraz wyliczania wymog\u00f3w kapita\u0142owych z tytu\u0142u poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w ryzyka.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-22": { "value": "47 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej Nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zdarzenia po dacie zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego z wyj\u0105tkiem opisanych w tre\u015bci niniejszego sprawozdania finansowego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400QHDOZWMJ103294", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }