Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
EKO EXPORT S.A.
ul. Strażacka 81
PL 43-382 Bielsko-Biała
NIP: PL 5471865541
REGON: 072266443
tel.: +48 33 81 96 288
fax: +48 33 81 96 287
email: info@ekoexport.pl
www.ekoexport.pl
Roczne skonsolidowane
sprawozdanie finansowe
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
SPORZĄDZONE WEDŁUG
MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich
(o ile nie wskazano inaczej)
Bielsko-Biała, 2 maja 2022 r
1
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Spis treści
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej................................................................ 5
Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku oraz pozostałych całkowitych dochodów................. 7
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych.............................................. 8
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych.................................................................................. 9
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego............................ 11
1. Wprowadzenie ................................................................................................................. 11
1. 1 Informacje ogólne ..................................................................................................... 11
1.2 Skład Grupy Kapitałowej ............................................................................................ 11
1.3 Czas trwania działalności Grupy Kapitałowej............................................................. 11
1.4 Skład Zarządu, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu Jednostki Dominującej............. 12
1.5 Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego................................. 12
1.6 Działalność zaniechana, aktywa do zbycia................................................................. 12
1.7 Kontynuacja działalności ............................................................................................ 13
1.8 Podstawa sporządzenia oraz zasady prezentacji skonsolidowanego sprawozdania
finansowego ..................................................................................................................... 13
1.9 Zasady konsolidacji..................................................................................................... 13
1.10 Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego, rok
obrotowy.......................................................................................................................... 14
1.11 Oświadczenie o zgodności........................................................................................ 15
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad (polityki) rachunkowości .................................... 15
2.1 Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF................................... 15
2.2 Istotne zasady rachunkowości ................................................................................... 17
2.3 Istotne zasady rachunkowości ................................................................................... 17
2.5 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................... 30
2.7 Szacunki Zarządu ........................................................................................................ 33
2.8 Wartość godziwa ........................................................................................................ 34
2.9 Zmiana szacunków i korekty błędów ......................................................................... 35
3. Noty objaśniające do pozycji sprawozdania finansowego............................................... 35
3.1. Nota 1 – Wartości niematerialne i prawne............................................................... 35
3.2. Nota 2 - Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................. 37
3.3 Nota 3 - Nieruchomości inwestycyjne i długoterminowe aktywa finansowe............ 40
2
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
3.4 Nota 4 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................... 41
3.5 Nota 5 – Zapasy.......................................................................................................... 44
3.6 Nota 6 - Środki pieniężne ........................................................................................... 44
3.7 Nota 7 – Kapitał własny.............................................................................................. 44
3.8 Nota 8 – Kredyty, pożyczki, leasingi ........................................................................... 46
3.9 Nota 9 - Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania finansowe i
zobowiązania niefinansowe ............................................................................................. 53
3.10 Nota 10 – Rezerwy na zobowiązania........................................................................ 59
3.11 Nota 11- Przychody .................................................................................................. 60
3.12 Nota 12 – Koszty....................................................................................................... 60
3.13 Nota 13 - Pozostałe przychody operacyjne.............................................................. 61
3.14 Nota 14 - Pozostałe koszty operacyjne .................................................................... 62
3.15 Nota 15 - Przychody finansowe................................................................................ 62
3.16 Nota 16 - Koszty finansowe...................................................................................... 62
3.17 Nota 17 - Podatek dochodowy................................................................................. 63
3.18 Nota 18 – Przychody z umów z klientami (MSSF 15) ............................................... 65
3.19 Nota 19 - Informacje dotyczące segmentów działalności........................................ 66
3.20 Nota 20 – Dodatkowe informacje dotyczące rachunku przepływów pieniężnych.. 68
3.21 Nota 21 – Instrumenty finansowe oraz zarządzanie ryzykiem ................................ 68
3.22 Nota 22 – Należności warunkowe, zobowiązania warunkowe................................ 74
3.23 Nota 23 – Zysk/strata przypadający na jedną akcję oraz polityka dywidend .......... 74
3.24 Nota 24 – Postepowania sądowe i arbitrażowe ...................................................... 75
3.25 Nota 25 – Zdarzenia po dniu sprawozdania............................................................. 76
3.26 Nota 26 – Zagrożenia kontynuacji działalności ........................................................ 77
3.27 Nota 27 – Transakcje z podmiotami powiązanymi .................................................. 81
3.28 Nota 28 - Udziały i akcje w jednostkach zależnych i innych jednostkach .............. 84
3.29 Nota 29 – Informacja o świadczeniach dla Kluczowego Personelu Kierowniczego i
Rady Nadzorczej............................................................................................................... 85
3.30 Nota 30 - Informacja o wysokości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek,
gwarancji, lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta,
udzielonych osobom wchodzącym w skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ............... 85
3.31 Nota 31 - Informacja o przeciętnym zatrudnieniu................................................... 85
3
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
3.32 Nota 32 - Umowy z firmą audytorską ...................................................................... 86
4. Podpisy osób odpowiedzialnych za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego ............................................................................................................................. 86
4
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021 r.
12 miesięcy
zakończone
31.12.2020 r.
Nota
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
A
Aktywa trwałe
I. Aktywa niematerialne
II. Rzeczowe aktywa trwałe
III. Należności i rozliczenia długoterminowe
IV. Nieruchomości inwestycyjne
V. Długoterminowe aktywa finansowe
VI. Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
1
2
4
3
17
B
Aktywa obrotowe
I.
Zapasy
5
II. Należności i rozliczenia
krótkoterminowe
III. Krótkoterminowe aktywa finansowe
IV. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4
6
Aktywa razem
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021 r.
12 miesięcy
zakończone
31.12.2020 r.
Nota
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
A. Kapitał własny
7
7
(4 749 )
(1 015 )
I. Kapitał podstawowy
II. Udziały i akcje własne
III. Pozostałe kapitały
IV. Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
V. Wynik finansowy bieżącego roku
7
7
7
(32 854 )
(5 334 )
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
powiązanych
VI.
VII. Udziały niekontrolujące
7
(21 294 )
(15 071 )
B. Zobowiązania długoterminowe
I. Rezerwy na świadczenia pracownicze
II. Rezerwy na zobowiązania
10
10
8
III. Długoterminowe kredyty, pożyczki,
5
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
leasingi
Zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
i rozliczenia międzyokresowe
IV.
V.
17
9
C. Zobowiązania krótkoterminowe
I. Rezerwy na świadczenia pracownicze
II. Rezerwy na zobowiązania
10
10
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki,
leasingi
IV. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Pozostałe zobowiązania
III.
8
9
V. krótkoterminowe i rozliczenia
międzyokresowe
9
Pasywa razem
6
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku oraz pozostałych całkowitych
dochodów
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021 r.
12 miesięcy
zakończone
31.12.2020 r.
Nota
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
I.
Przychody
11
12
(3 253 )
(6 285 )
(16 497 )
II. Koszt własny sprzedaży
A. Wynik brutto ze sprzedaży
III. Koszty sprzedaży
IV. Koszty ogólnego zarządu
V. Pozostałe przychody operacyjne
VI. Pozostałe koszty operacyjne
B. Wynik operacyjny
12
12
13
14
VII. Przychody finansowe
VIII. Koszty finansowe
C. Wynik brutto
15
16
(5 153 )
IX. Podatek dochodowy
17
D. Wynik netto
(5 741 )
13 149 562
(16 537 )
13 149 562
Średnioważona liczba akcji w sztukach
Wynik na jedną akcję zwykłą podstawowy (w
zł/EUR) oraz rozwodniony wynik na jedną akcję
zwykłą (w zł/EUR)
(0,44 )
(1,26 )
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021 r.
12 miesięcy
zakończone
31.12.2020 r.
Wynik netto, w tym:
A.
B.
(5 741 )
(16 537 )
(5 334 )
- przypadający akcjonariuszom podmiotu
dominującego
- przypadający na udziały niekontrolujące
Inne całkowite dochody
(1 015 )
(4 726 )
(11 203 )
I. Inne całkowite dochody, które będą mogły w
przyszłości zostać przekwalifikowane do wyniku
II. Inne całkowite dochody, które nie będą mogły w
przyszłości zostać przekwalifikowane do wyniku
Łączne całkowite dochody
C.
(5 741 )
(16 537 )
7
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Pozycje
kapitału
własnego
Kapitał
podstawowy
Pozostałe Niepodzielony
Zyski
zatrzymane
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostek
zależnych
Udziały
niekontroluj
ące
Kapitał
własny
ogółem
kapitały
wynik z lat
ubiegłych
Na dzień 1
stycznia
2021
Korekty
konsolidacyjne
Zmiany
(32 854 )
(5 334 )
(15 071 )
(4 726 )
kapitałów
spółki zależnej
przypadającej
na udziały
niekontrolujące
Podział wyniku
(23 607 )
Wynik roku
bieżącego
Inne
(1 015 )
(5 741 )
Różnice
kursowe z
przeliczenia
(8 335 )
(1 497 )
Na dzień
(4 749 )
(1 015 )
(21 295 )
31.12.2021
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Pozycje
kapitału
własnego
Kapitał
podstawowy
Pozostałe Niepodzielony
Zyski
zatrzymane
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostek
zależnych
Udziały
niekontroluj
ące
Kapitał
własny
ogółem
kapitały
wynik z lat
ubiegłych
Na dzień 1
stycznia
(19 210 )
(10 220 )
2020
Emisja akcji
Korekty
konsolidacyjne
Zmiany
kapitałów sp
zależnej
przypadającej
na udziały
niekontrolujące
Podział zysku
(750 )
Wynik roku
bieżącego
Inne
(5 334 )
(11 203 )
(16 537 )
(13 644 )
Różnice
kursowe z
8
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
przeliczenia
Na dzień
(32 854 )
(5 334 )
(15 071 )
31.12.2020
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021 r.
12 miesięcy
zakończone
31.12.2020 r.
Nr noty
A.
Działalność operacyjna
(5 153 )
(1 569 )
(16 497 )
I.
Wynik brutto
17
II.
Korekty razem
- Amortyzacja
12
15
- Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
- Odsetki
- Zmiana stanu zapasów
-Zmiana stanu należności
- Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z
wyjątkiem pożyczek i kredytów
- Zmiana stanu rezerw
5
4
(248 )
20
(995 )
- Podatek zapłacony
- zysk/ strata ze zbycia ŚT
- Inne korekty z działalności operacyjnej
17
0
0
(1 309 )
(200 )
B.
Działalność inwestycyjna
I.
Wpływy
- Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
- Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości
niematerialne i prawne
- Z aktywów finansowych
- Inne
II.
Wydatki
(200 )
(200 )
- Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
1,2
- Inwestycje w nieruchomości oraz wartości
niematerialne i prawne
- Na aktywa finansowa
- Inne
C.
Działalność finansowa
(4 943 )
I.
Wpływy
- Wpływy netto z emisji akcji i innych instrumentów
kapitałowych oraz dopłat do kapitału
- Kredyty i pożyczki
7
8
(870 )
- Leasingi
- Inne wpływy finansowe
Wydatki
9
II.
(6 748 )
- Nabycie akcji własnych
- wykup obligacji
9
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
- Spłaty kredytów i pożyczek
- Spłaty leasingów
8
9
(5 983 )
(289 )
(476 )
(510 )
(360 )
(122 )
- Odsetki
D.
E.
F.
Przepływy pieniężne netto razem
Środki pieniężne na początek okresu
Środki pieniężne na koniec okresu
6
6
10
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Eko Export S.A.
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
1. Wprowadzenie
1. 1 Informacje ogólne
Niniejsze skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EKO EXPORT
S.A.
obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.
Grupa Kapitałowa Eko Export S.A. składa się z
Eko Export S.A.
(„jednostka dominująca”, „Grupa”) i
Spółki zależnej Eko Sphere KZ („ESKZ”).
EKO EXPORT Spółka Akcyjna z siedzibą w
Bielsku – Białej ul. Strażacka 81
powstała dnia 10.02.1999r.
w wyniku zawartej umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w formie aktu notarialnego
Repertorium A nr 876/1999 pod pierwotną nazwą VIDIMEDIA Sp. z o.o.. Spółka została
zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w
Bielsku – Białej
w dniu 24.02.1999r. pod nr RHB 3420.
Dnia 31.01.2003 r. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w
Bielsku – Białej VIII Wydział Gospodarczy KRS pod numerem 0000149927.
Aktem Notarialnym Rep. A nr 204/2003 z dnia 15.01.2003r. Zgromadzenie Wspólników zmieniło
nazwę Spółki na EKO EXPORT Sp. z o.o. Zmiana nazwy została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w
W dniu 21.05.2008r. Zgromadzenie Wspólników aktem notarialnym Rep. A nr 2856/2008 podjęło
decyzję o przekształceniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Spółka Akcyjna
w wyniku dokonanego przekształcenia została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Bielsku – Białej
w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem KRS: 0000308459.
Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest produkcja pozostałych wyrobów mineralnych z
surowców niemetalicznych: mikrosfera szara i biała w różnych frakcjach (PKD 38.32.Z).
Sektor wg klasyfikacji GPW w Warszawie: Usługi Inne.
Od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego nie nastąpiły zmiany w nazwie jednostki lub
innych danych identyfikacyjnych.
1.2 Skład Grupy Kapitałowej
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień publikacji niniejszego raportu w skład Grupy Kapitałowej
Eko Export S.A. wchodzi Eko Export S.A. oraz Eko Sphere KZ sp. z o.o - spółka zależna.
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana Grupy Kapitałowej.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów
posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych i stowarzyszonych jest równy udziałowi Spółki w
kapitałach tych jednostek.
11
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
1.3 Czas trwania działalności Grupy Kapitałowej
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest
nieoznaczony.
W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie, Eko Export S.A. jak również żadna z jednostek
zależnych nie połączyła się z żadną inną jednostką.
1.4 Skład Zarządu, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu Jednostki Dominującej
W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzi:
Jacek Dziedzic - Prezes Zarządu.
W roku 2021 oraz do dnia zatwierdzenia i publikacji niniejszego sprawozdania finansowego skład
zarządu jednostki dominującej nie ulegał zmianom.
W roku 2021 nie nastąpiła zmiana w składzie Rady Nadzorczej Eko Export S.A.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Rady Nadzorczej EKO EXPORT S.A. zasiadają:
Imię i nazwisko
Marek Kwiatek
Igor Bokun
Janusz Hańderek
Agnieszka Bokun
Andrzej Hugiel
Pełniona funkcja
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Sekretarz Rady Nadzorczej
Członek Rady Nadzorczej
Członek Rady Nadzorczej
Ponieważ Spółka przekroczyła dwie wielkości, o których mowa w art. 128 ust. 4 ustawy o biegłych
rewidentach (Dz. U. z 2020 roku, poz. 1415, z późniejszymi zmianami) na koniec 2019 i 2020 r. w
dniu 22.02.2021 roku Rada Nadzorcza uchwałą powołała ze swojego składu Komitet Audytu.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Komitetu Audytu EKO EXPORT S.A. zasiadają:
Imię i nazwisko
Pełniona funkcja
Marek Kwiatek
Janusz Hańderek
Andrzej Hugiel
Przewodniczący Komitetu Audytu
Członek Komitetu Audytu
Członek Komitetu Audytu
1.5 Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarząd Jednostki
dominującej w dniu 2 maja 2022 roku do publikacji w dniu 2 maja 2022 r.
Członkowie Zarządu Spółki Dominującej mają prawo do wprowadzania zmian do sprawozdania
finansowego po jego publikacji.
12
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
1.6 Działalność zaniechana, aktywa do zbycia
Zarząd oświadcza, że nie wystąpiła działalność zaniechana. Nie występują aktywa lub grupy aktywów
do zbycia lub związanych z działalnością zaniechaną oraz nie występują przychody i koszty związane z
działalnością zaniechaną.
1.7 Kontynuacja działalności
Skonsolidowane Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji
działalności gospodarczej przez Grupę w niezmienionej formie i zakresie przez okres co najmniej 12
miesięcy od końca okresu sprawozdawczego i nie istnieją przesłanki zamierzonego lub
przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
Zarząd Spółki Dominującej stwierdza, że na dzień podpisania sprawozdania finansowego nie ma
faktów i okoliczności wskazujących jednoznacznie na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się
przewidzieć przyszłości.
Jednak Zarząd na wskutek sytuacji geopolitycznej i następstw pandemii koronawirusa zauważa
zagrożenie mogące wpłynąć na kontynuację działalności Grupy Kapitałowej, które są szczegółowo
opisane w pkt. 3.26 Nota 26 – Zagrożenie kontynuacji działalności Skonsolidowanego Sprawozdania
finansowego. Zarząd, w tym punkcie również opisuje możliwe środki zapobiegawcze zmierzające do
eliminacji zagrożeń mogących wpłynąć na kontynuację działalności.
1.8 Podstawa sporządzenia oraz zasady prezentacji skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Eko Export S.A. zostało sporządzone
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, Międzynarodowymi
Standardami Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE) oraz związanymi z nimi
interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (zwanymi dalej MSSF).
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu
historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów
finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN"), a wszystkie wartości, o ile
nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
1.9 Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej i
jednostek kontrolowanych przez Spółkę i jej jednostki zależne. Spółka posiada kontrolę, jeżeli:
posiada władzę nad danym podmiotem,
podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu
swojego zaangażowania w danej jednostce,
13
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca
na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Jeżeli Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu
wystarczają do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki,
znaczy to, że sprawuje nad nią władzę. Przy ocenie, czy prawa głosu w danej jednostce wystarczają
dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia
rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców;
potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
prawa wynikające z innych ustaleń umownych;
a także dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada
możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym
wzorce głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Konsolidacja spółki zależnej rozpoczyna się w momencie uzyskania nad nią kontroli przez Spółkę, a
kończy w chwili utraty tej kontroli. Dochody i koszty jednostki zależnej nabytej lub zbytej w ciągu
roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych
dochodów w okresie od daty przejęcia przez Spółkę kontroli do daty utraty kontroli nad tą jednostką
zależną. Wynik finansowy i wszystkie składniki pozostałych całkowitych dochodów przypisuje się
właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli. Całkowite dochody spółek zależnych
przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli, nawet jeżeli powoduje to
powstanie deficytu po stronie udziałów niesprawujących kontroli.
W razie konieczności sprawozdania finansowe spółek zależnych koryguje się w taki sposób, by
dopasować stosowane przez nie zasady rachunkowości do polityki rachunkowości Grupy
Kapitałowej.
Podczas konsolidacji wszystkie wewnątrzgrupowe aktywa, zobowiązania, kapitał własny,
dochody, koszty i przepływy pieniężne dotyczące transakcji dokonanych między członkami Grupy
Kapitałowej podlegają całkowitej eliminacji.
1.10 Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego, rok obrotowy
a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska
gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Sprawozdanie
finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą
prezentacji Grupy Kapitałowej.
b) Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu
obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny
bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku
zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za
zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.
14
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na
walutę polską po kursie obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane
przy użyciu kursu średniego dla danego okresu sprawozdawczego, z wyjątkiem sytuacji gdy
wahania kursów są znaczące (wtedy stosuje się kursy wymiany z dat dokonania transakcji).
Wszelkie różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i wartości
skumulowanej w kapitale (odpowiednio, wraz z odniesieniem do udziałów niedających kontroli).
W przypadku zbycia działalności prowadzonej za granicą (np. całości udziałów Grupy w
zagranicznej firmie lub transakcji oznaczającej utratę kontroli nad jednostką zależną prowadzącą
działalność za granicą, lub transakcji oznaczającej częściową utratę współkontroli nad wspólnymi
ustaleniami umownymi lub nad jednostką stowarzyszoną prowadzącą działalność za granicą - w
których zachowane udziały rozliczane są jako aktywa finansowe) wszystkie różnice kursowe
skumulowane w kapitale własnym w odniesieniu do tej działalności i przypisywane właścicielom
Spółki przenosi się na wynik.
Ponadto
w przypadku częściowego zbycia jednostki zależnej posiadającej działalność
zagraniczną, niepowodującego utraty kontroli nad tą jednostką, proporcjonalna część
skumulowanych różnic kursowych zostaje przeniesiona na udziały niedające kontroli, w związku z
czym nie ujmuje się jej w wyniku. W przypadku innych transakcji częściowego zbycia (tj. zbycia
udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych ustaleniach umownych, niepowodującego
utraty przez Grupę znaczącego wpływu lub współkontroli) proporcjonalną część skumulowanych
różnic kursowych przenosi się na wynik.
Zastosowane kursy walut
Dla celów przeliczenia prezentowanych danych zastosowano następujące kursy:
1. Dla pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych:
.
.
4,5775 PLN/ EUR - średnia arytmetyczna średnich kursów NBP na koniec każdego miesiąca za
okres 01.01 – 31.12.2021,
4,4742 PLN/EUR - średnia arytmetyczna średnich kursów NBP na koniec każdego miesiąca za
okres 01.01 – 31.12.2020
2. Dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej:
.
4,5994 PLN/EUR - kurs NBP z dnia 31.12.2021 r.
.
4,6148 PLN/EUR - kurs NBP z dnia 31.12.2020 r.
1.11 Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF") oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE). Na
dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE
proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie
stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które
weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR") oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości
Finansowej („KIMSF").
15
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad (polityki) rachunkowości
2.1 Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w bieżącym roku obrotowym.
W roku 2021 Grupa przyjęła następujące nowe i zaktualizowane standardy oraz interpretacje wydane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
i
Komitet ds. Interpretacji
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz zatwierdzone do stosowania w Unii
Europejskiej, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w rocznych
okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2021 roku:
Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 opublikowane 28 sierpnia 2020 roku.
Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty
finansowe”
Zmiany do MSSF 16 dotyczące zmian w umowach leasingowych w związku z Covid-19 w okresie
po końcu czerwca 2021 roku. Obowiązujące od 1 kwietnia 2021 roku (opublikowane 31 marca
2021 r.).
Zmiany nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR oraz zatwierdzone przez UE, lecz nieobowiązujące na
dzień sprawozdawczy.
Usprawnienia do MSSF 2018-2020 pomniejsze zmiany do MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41
obowiązujące od 1 stycznia 2022 roku (opublikowane 14 maja 2020 r.).
Zmiana do MSSF 3 dotycząca zmiany referencji do wydanych w 2018 Założeń Koncepcyjnych
obowiązująca od 1 stycznia 2022 roku (opublikowana 14 maja 2020 r.).
Zmiana do MSR 16 dotycząca ujęcia księgowego przychodów i odnośnych kosztów
zrealizowanych w trakcie procesu inwestycyjnego obowiązująca od 1 stycznia 2022 roku
(opublikowana 14 maja 2020 r.).
Zmiana do MSR 37 dotycząca umów rodzących obciążenie obowiązująca od 1 stycznia 2022 roku
(opublikowana 14 maja 2020 r.).
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (z uwzględnieniem zmian do MSSF 17 wydanych 25 czerwca
2020 r.) obowiązujący od 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
Zmiany do MSR 1 dotyczące ujawnień w zakresie polityk rachunkowości obowiązujące od 1
stycznia 2023 roku (opublikowane 12 lutego 2021 r.).
Zmiany do MSR 8 w zakresie definicji szacunku obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku
(opublikowane 12 lutego 2021 r.).
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji
przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem
16
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia
2021 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania:
Zmiana do MSR 1 w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe obowiązująca
od 1 stycznia 2022 roku (opublikowana 23 stycznia 2020 roku). Możliwe jest, że data pierwszego
zastosowania zmiany zostanie przesunięta na 1 stycznia 2023 roku.
Zmiany do MSR 12 „Podatek. Dochodowy” dotyczący podatku odroczonego powiązanego z
ujętymi aktywami i zobowiązaniami w ramach pojedynczej transakcji. Obowiązujące od 1 stycznia
2023 roku (opublikowane 14 lipca 2021 roku).
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące początkowego zastosowania MSSF 17 i
MSSF 9 w zakresie informacji porównawczych. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku
(opublikowane 9 grudnia 2021 r.)
MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” obowiązujący w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie; Komisja Europejska
postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do
stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14.
Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów
pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem zmiany
opublikowane przez IASB, proces przyjęcia został odroczony przez EU.
Według szacunków Grupy, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie
miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane
przez Grupę na dzień bilansowy.
Zarząd nie przewiduje możliwość wcześniejszego zastosowania standardów, zmian do standardów i
interpretacji.
2.2 Istotne zasady rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego
Grupy za rok 2020.
2.3 Istotne zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe
Ujęcie oraz wycena
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty
wytworzenia aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń
bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do
17
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych
w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i
ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca
okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia
obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i
usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie
się on znajdował. Cena nabycia może być również korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub
straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zakupów rzeczowych aktywów
trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego
funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i
istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne
składniki aktywów.
Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania
przychodów ze zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku
lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy
sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w
kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”.
Nakłady ponoszone w terminie późniejszym
Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika
rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa
osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych.
Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg.
Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są
ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja środków trwałych
Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów,
pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Grupa ocenia również okres użytkowania istotnych
elementów poszczególnych składników aktywów, i, jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż
okres użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej
w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania każdego elementu składnika
rzeczowych aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub
innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania
umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska
tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane.
W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Grupa zakłada
poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
• Budynki 1,5%
18
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
• Urządzenia techniczne i maszyny 4,5 - 5%
• Środki transportu 20%
• Meble i wyposażenie 20%
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych
rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w
uzasadnionych przypadkach, korygowana.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte przez Grupę Eko Export o określonym okresie użyteczności
ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne
oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie
użytkowanie poddawane są testom na utratę wartości w okresach rocznych.
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko
wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe
nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i marka
są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja WNiP
Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną
o jego wartość rezydualną.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej
w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę Kapitałową okresu użytkowania danego składnika
wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do
użytkowania.
W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe okresy
użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:
• Oprogramowanie komputerowe – 5 lat
• Patenty – nie określony okres użytkowania (nie podlega amortyzacji)
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych
wartości niematerialnych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych
przypadkach korygowana.
Szacunkowy okres użyteczności ekonomicznej wartości niematerialnych w przypadku umowy o usługi
koncesjonowane jest okresem obowiązywania koncesji, w którym Grupa ma możliwość obciążyć
strony trzecie za korzystanie z infrastruktury.
Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu
Umowy leasingowe, w ramach których Grupa ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie
praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania składników rzeczowych aktywów trwałych
klasyfikowane są jako umowy leasingu.
19
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Aktywa nabyte w drodze leasingu są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości
bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a
następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Umowy leasingowe niebędące umowami leasingu finansowego są traktowane jak leasing operacyjny
i nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej Eko Export.
Zapasy
Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do
uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody pierwsze
weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio
związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub
wprowadzenia do obrotu. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają
odpowiednią część pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego
wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Cena nabycia zapasów może być również korygowana o
przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne
dotyczące zagranicznych zakupów zapasów w walucie obcej.
Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży
dokonywanej w toku działalności gospodarczej, a szacowanymi kosztami ukończenia i kosztami
niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
Aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki
świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość, gdy po
jego początkowym ujęciu pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego mieć
negatywny, wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych
związanych z danym składnikiem aktywów.
Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów
kapitałowych) zalicza się niespłacenie albo zaleganie w spłacie długu przez dłużnika, restrukturyzację
długu dłużnika, na którą Grupa Kapitałowa wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych lub prawnych
wynikających z trudności finansowych dłużnika, a której w innym wypadku Grupa by nie udzieliła,
okoliczności świadczące o wysokim poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłużnika lub
emitenta, niepomyślne zmiany w saldzie płatności od dłużników i emitentów w ramach Grupy
Kapitałowej warunki ekonomiczne sprzyjające naruszeniu warunków umowy, zanik aktywnego rynku
na dany składnik aktywów finansowych. Ponadto, w przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe,
za obiektywną przesłankę utraty wartości aktywów finansowych uważa się znaczący lub
przedłużający się spadek wartości godziwej takiej inwestycji poniżej ceny jej nabycia.
Utrata wartości aktywów finansowych
20
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu
MSSF 9 wprowadził zmianę podejścia do szacowania utraty wartości aktywów finansowych, z modelu
strat poniesionych na model bazujący na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszymi pozycjami
aktywów finansowych w sprawozdaniu Grupy, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji
oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe oraz pożyczki udzielone. Na każdy dzień
bilansowy Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły
przesłanki utraty wartości.
Grupa stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości dla poszczególnych
pozycji aktywów finansowych:
• Udzielone pożyczki, oraz należności od jednostek powiązanych – Grupa dokonuje indywidualnej
analizy każdej ekspozycji przyporządkowując ją do jednego z 3 stopni:
a)
Stopień 1 – salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od
momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o
prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy,
b)
Stopień 2 - salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od
momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o
prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania,
c)
Stopień 3 – salda ze stwierdzoną utratą wartości, oraz salda, dla których nie występuje
istotne ryzyko kredytowe (ze względu na występującą nadwyżkę zobowiązań nad ekspozycją
pożyczek i należności).
Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 1 lub 2 wielkość odpisu aktualizującego ustalana jest w
oparciu o indywidualnie ustalony rating, profil spłaty oraz ocenę odzysku z tytułu zabezpieczeń.
Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 3, kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą
oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu
nieściągnięcia należności, które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych efektywną stopą
procentową.
Odwrócenie utworzonych odpisów następuję w przypadku gdy wartość bieżąca oszacowanych
przyszłych przepływów pieniężnych jest wyższa od zaangażowanych aktywów netto oraz planowane
jest uzyskanie dodatniego bilansu płatności w okresie najbliższych 12 miesięcy od danego podmiotu.
• Należności od jednostek pozostałych – Grupa dokonuje analizy portfelowej ekspozycji (za
wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane) i stosuje uproszczoną
matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat
kredytowych w całym okresie życia należności (w oparciu o wskaźniki niewypełnienia zobowiązania
ustalone na podstawie danych historycznych). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w
momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy
21
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej
należności.
• Środki pieniężne – Grupa przeprowadza szacunek odpisów w oparciu o prawdopodobieństwo
niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków. Grupa Kapitałowa aktualnie
nie stosuje zasad rachunkowości zabezpieczeń.
Aktywa niefinansowe
Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż aktywa biologiczne, nieruchomości
inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie
na koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki
wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Grupa dokonuje
szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy,
wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które
nie są jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana każdego roku w tym samym terminie. Stratę z
tytułu utraty wartości ujmuje się jeśli wartość księgowa składnika aktywów lub związanego z nim
ośrodka wypracowującego środki pieniężne (OWSP) przekracza jego szacowaną wartość
odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna aktywów lub OWSP definiowana jest jako większa z ich wartości netto
możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej
przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed
opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz
czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów lub OWSP. Dla celów
przeprowadzania testów na utratę wartości, aktywa grupuje się do najmniejszych możliwych do
określenia zespołów aktywów generujących wpływy pieniężne w znacznym stopniu niezależnie od
innych aktywów lub OWSP. Grupa dokonuje oceny utraty wartości firmy grupując ośrodki
wypracowujące środki pieniężne tak, aby szczebel organizacji, nie wyższy niż wyodrębniony segment
operacyjny, na którym przeprowadza się tą ocenę odzwierciedlał najniższy szczebel organizacji, na
którym Grupa monitoruje wartość firmy dla potrzeb wewnętrznych. Dla celów testów na utratę
wartości, wartość firmy nabytą w procesie połączenia jednostek gospodarczych alokuje się do tych
ośrodków wypracowujących środki pieniężne, dla których spodziewane jest uzyskanie efektów
synergii z połączenia.
Aktywa wspólne (korporacyjne) Grupy nie generują osobnych wpływów pieniężnych i są użytkowane
przez więcej niż jeden OWSP. Aktywa wspólne są przypisane do OWSP na bazie jednolitych i
zasadnych przesłanek i podlegają testom na utratę wartości jako element testowanych OWSP do
których są przypisane.
Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Utrata wartości
ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie
wartości firmy przypisanej do tego ośrodka, a następnie jako zmniejszenie wartości księgowej
pozostałych aktywów tego ośrodka na zasadzie proporcjonalnej.
22
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Odpis aktualizujący wartość firmy z tytułu utraty wartości nie jest odwracany. W odniesieniu do
innych aktywów, odpisy z tytułu utraty wartości ujęte w poprzednich okresach, są poddawane na
koniec każdego okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie
utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest
odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwalnej.
Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika
aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z
tytułu utraty wartości nie został ujęty.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży lub wydania
Aktywa trwałe (lub aktywa i zobowiązania stanowiące Grupę Kapitałową przeznaczoną do zbycia), co
do których Grupa oczekuje, że wypracują one korzyści w wyniku sprzedaży lub wydania, a nie
poprzez ich dalsze wykorzystanie, są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania.
Bezpośrednio przed przeklasyfikowaniem do Grupy przeznaczonych do sprzedaży lub wydania,
aktywa te (lub składniki Grupy przeznaczonej do zbycia) są ponownie wyceniane zgodnie z zasadami
rachunkowości Grupy. Następnie aktywa lub Grupy przeznaczone do zbycia są ujmowane według
niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty
doprowadzenia do sprzedaży.
Ewentualny odpis z tytułu utraty wartości składników Grupy przeznaczonej do zbycia jest w pierwszej
kolejności ujmowany jako zmniejszenie wartości firmy, a następnie jako zmniejszenie wartości
bilansowej pozostałych składników na zasadzie proporcjonalnej z zastrzeżeniem, że utrata wartości
nie wpływa na wartość zapasów, aktywów finansowych, aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego, aktywów z tytułu świadczeń pracowniczych, nieruchomości inwestycyjnych lub
aktywów biologicznych, które są nadal wyceniane stosownie do zasad rachunkowości Grupy. Utrata
wartości ujęta przy początkowej klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania jest
ujmowana w zysku i stracie bieżącego okresu.
Dotyczy to również zysków i strat wynikających z późniejszej zmiany wartości. Zyski z tytułu wyceny
do wartości godziwej są ujmowane tylko do wysokości uprzednio zarachowanych strat z tytułu utraty
wartości.
Wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych zaklasyfikowanych do aktywów
dostępnych do sprzedaży lub wydania nie amortyzuje się. Dodatkowo, po zaklasyfikowaniu inwestycji
wycenianych metodą praw własności do aktywów dostępnych do sprzedaży lub wydania, ustaje ich
ujmowanie tą metodą.
Pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze
Zobowiązania netto Grupy Kapitałowej z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych innych
niż programy emerytalne stanowią wartość przyszłych świadczeń, do których pracownicy nabyli
prawo w zamian za pracę w okresie bieżącym i okresach ubiegłych. Wartość tych świadczeń jest
dyskontowana w celu ustalenia ich wartości bieżącej, a następnie pomniejsza się ją o wartość
godziwą aktywów programu. Stopę dyskontową ustala się na podstawie występujących na koniec
okresu sprawozdawczego stóp zwrotu z wysoko ocenianych obligacji przedsiębiorstw, które mają
23
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
termin wykupu zbliżony do terminu realizacji zobowiązań Grupy oraz są wyrażone w takiej samej
walucie, w jakiej zostaną wypłacone świadczenia.
Wycena świadczeń jest dokonywana przy użyciu metody prognozowanych uprawnień
jednostkowych. Zyski i straty aktuarialne są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym
powstały.
Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne
Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa
finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w
dniu dokonania transakcji, który jest dniem, gdy Grupa Kapitałowa staje się stroną wzajemnego
zobowiązania dotyczącego danego instrumentu finansowego.
Grupa Kapitałowa zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia
praw wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub
od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są
przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z
ich własności. Każdy udział w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest utworzony
lub pozostaje w posiadaniu Grupy Kapitałowej jest traktowany jako składnik aktywów lub
zobowiązanie.
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Grupa posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty
określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości
netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza
jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe
rozliczyć.
Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla
danego składnika aktywów finansowych. Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia
aktywów finansowych. Poniższa kwalifikacja dotyczy wyceny a nie prezentacji aktywów finansowych
w sprawozdaniu finansowym.
Zasady klasyfikacji aktywów finansowych do poszczególnych kategorii i ich wycena:
•
•
•
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Grupa Kapitałowa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu
biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów
pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
24
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne
utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i
odsetek. Grupa Kapitałowa do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje
należności z tytułu dostaw i usług, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich
ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody
efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się
w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z
uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i
nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są to:
• instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są
utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów i w celu sprzedaży,
• inwestycje w instrumenty kapitałowe. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez pozostałe
całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek
oraz różnic kursowych oraz dywidend, które ujmuje się w wyniku finansowym. Grupa do aktywów
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody klasyfikuje w momencie
początkowego ujęcia akcje i udziały w jednostkach pozostałych.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są to instrumenty
finansowe, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Grupa do aktywów wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne, należności handlowe podlegające
faktoringowi, gdy warunki umowy faktoringowej skutkują zaprzestaniem ujmowania należności oraz
pożyczki, które nie spełniają testu SPPI i dywidendy. MSSF 9 nie dokonał zmian w klasyfikacji
zobowiązań finansowych.
Kapitał własny
Akcje zwykłe
Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych,
skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału.
Zakup akcji własnych
W przypadku zakupu akcji własnych, kwota zapłaty z tego tytułu wraz z kosztami bezpośrednimi
przeprowadzenia transakcji, skorygowana o wpływ podatków, wykazywana jest jako pomniejszenie
kapitału własnego. Zakupione akcje własne wykazywane są jako odrębna pozycja kapitału własnego.
W momencie sprzedaży lub powtórnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje się jako zwiększenie kapitału
własnego, a powstałą nadwyżkę lub niedobór z tytułu tej transakcji ujmuje się jako kapitał z emisji
akcji powyżej ich wartości nominalnej.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
25
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Zobowiązania
z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez
uwzględnienia dyskonta i są odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia.
Grupa ujmuje zobowiązanie w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla
pracowników z tytułu krótkoterminowych premii pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na
Grupie Kapitałowej ciąży prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek takich wypłat z tytułu
świadczonej pracy przez pracowników w przeszłości, a zobowiązanie to może zostać wiarygodnie
oszacowane.
Rezerwy
Rezerwy ujmuje się, gdy na Spółce ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub
zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować
i
prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści
ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów
pieniężnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową
wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta
ujmowane jest jako koszt finansowy.
Przychody
Grupa Kapitałowa stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem 5-etapowego modelu ujmowania
przychodów. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi,
czyli z chwilą uzyskania kontroli przez klienta nad tym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są
jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania
świadczenia.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa Kapitałowa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane
przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które –
zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych
dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład
niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może
obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba rodzaje kwot. W przypadku występowania
wynagrodzenia zmiennego, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, do którego będzie
uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
• Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają
zostać przekazane,
• Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane,
26
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy) oraz
• jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie
zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota
wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie z
klientem, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi
dyskonto za wcześniejszą płatność.
Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z
klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do
przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić
lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których
przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są
odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z
innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
• zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako
odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z
oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub
usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład
niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może
obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia, m.in. w związku z udzieleniem
upustów, dyskonta za wcześniejszą płatność. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje
kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian
za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, stosując jedną z następujących metod
w zależności od tego, która z nich pozwoli Grupie dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do
którego jest uprawniona:
• wartość oczekiwana – suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im
prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty
wynagrodzenia zmiennego, jeśli Grupa zawiera dużą liczbę podobnych umów.
• wartość najbardziej prawdopodobna – najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych
kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej
27
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma
tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Grupa albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w
takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej
części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność
co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do
odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które –
zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub
usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta
wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Opłaty leasingowe
Na początku umowy jednostka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest
leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Zobowiązania z tytułu leasingu początkowo wyceniane są w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się
z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W
przeciwnym razie stosuje krańcową stopę procentową.
Na dzień bilansowy zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub
zmiany leasingu, , lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o:
- odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
- aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego
składnika leasingu.
Przychody i koszty finansowe
28
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Grupę
środkami (w tym od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży), należne dywidendy, zyski ze
zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, zyski ze zmiany wartości godziwej
instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości godziwej
nabytych wcześniej udziałów w jednostce przejmowanej, zyski związane z instrumentami
zabezpieczającymi, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Przychody odsetkowe
ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej.
Dywidendę ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu na dzień, kiedy Grupa nabywa prawo do
jej otrzymania, a w przypadku papierów wartościowych notowanych na giełdzie - zazwyczaj w
pierwszym dniu notowania tych instrumentów bez prawa do dywidendy.
Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie
dyskonta od ujętych rezerw i płatności warunkowych, straty na sprzedaży aktywów finansowych
dostępnych do sprzedaży, dywidendy z uprzywilejowanych udziałów zaklasyfikowanych do
zobowiązań, straty ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż
należności handlowe) oraz straty na instrumentach zabezpieczających, które ujmowane są w zysku
lub stracie bieżącego okresu.
Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia,
budowy lub produkcji określonych aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu z
zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub
koszty finansowe, zależnie od ich łącznej pozycji netto.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek
dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy
połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite
dochody.
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu
do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących
prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego
dotyczącego lat poprzednich. Zobowiązanie z tytułu podatku bieżącego obejmuje również wszelkie
zobowiązania podatkowe będące efektem wypłaty dywidendy.
Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową
aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek
dochodowy nie jest ujmowany w przypadku:
• różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z
transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę
bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania;
29
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
• różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i współkontrolowanych w
zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte w dającej się przewidzieć
przyszłości;
• różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.
Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według
przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę
przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia
sprawozdawczego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł
prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod
warunkiem, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku
dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na
różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku
dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej
straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi,
ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do
opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je
w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku
dochodowym.
Działalność zaniechana
Działalność zaniechana jest częścią działalności Grupa, która stanowi odrębną ważną dziedzinę
działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub
wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do
działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria
zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana
jako zaniechana, dane porównawcze do sprawozdania z całkowitych dochodów są przekształcane
tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego.
Zysk lub strata na jedną akcję
Grupa kapitałowa prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk/ stratę na jedną akcję dla akcji
zwykłych. Podstawowy zysk/ strata na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty
przypadającej posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w roku,
skorygowaną o posiadane przez Grupę akcje własne. Rozwodniony zysk/ strata na jedną akcję jest
wyliczany przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji
zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych skorygowaną o posiadane akcje własne oraz o
efekty rozwadniające potencjalnych akcji, które obejmują obligacje zamienne na akcje, a także opcje
na akcje przyznane pracownikom.
30
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
2.5 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Do instrumentów finansowych posiadanych przez Grupę i narażonych na ryzyko stopy procentowej
należą umowy leasingu, faktoringu, pożyczek oraz kredyty bankowe.
Spośród instrumentów o zmiennym oprocentowaniu kredyty, leasing, pożyczki oraz faktoring są
instrumentami najbardziej wrażliwym na zmianę stopy procentowej. Natomiast udzielone pożyczki
od jednostek powiązanych bazują na stałym oprocentowaniu więc są one niewrażliwe na ryzyko
stopy procentowej.
Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim
kredytów i długoterminowych zobowiązań finansowych dotyczących leasingu oraz faktoringu,
których łączna wartość na dzień 31 grudnia 2021 wynosiła 21 821 tys. złotych. W związku z
zaangażowaniem zewnętrznych źródeł finansowania Grupa na bieżąco monitoruje i szacuje wpływ
zmian stóp procentowych na wynik finansowy Grupy. Spośród instrumentów o zmiennym
oprocentowaniu kredyty, leasingi oraz faktoring są instrumentem najbardziej wrażliwym na zmianę
stopy procentowej. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 Grupa Kapitałowa ponosiła koszty z
tytułu odsetek od kredytów bankowych (w roku 2021 była kwota 318 tysięcy złotych) i oraz odsetek
od pożyczek (w 2021 roku była to kwota 41 tys. zł). W roku 2021 w przypadku wzrostu
oprocentowania o jeden punkt procentowy, koszty finansowania w/w instrumentami finansowymi
wzrosłyby o 218 tys. złotych).
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Dodatkowe koszty finansowe, na jakie jest narażona Spółka w
przypadku wzrostu oprocentowania zobowiązań finansowych o 1 punk
procentowy
218
226
RYZYKO WALUTOWE
Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji głównie w walutach EUR.
Ryzyko takie powstaje głównie w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną zakupów w
walutach innych niż jej waluta wyceny. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 najistotniejszą
pozycją generującą ryzyko walutowe są zawarte przez Grupę transakcje sprzedaży, zakupu
wyrażonych w walutach innych niż waluta sprawozdawcza (EUR). Tabela przedstawiająca wrażliwość
wyniku finansowego brutto w związku ze zmianą wartości godziwej zobowiązań pieniężnych na
racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności innych czynników znajduje się
poniżej.
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
31
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Dodatkowe koszty finansowe, na jakie jest narażona Spółka w
przypadku wzrostu kursu waluty EURO o 10% wynikające z wyceny
należności i pożyczki od jednostki zależnej w walucie obcej i zobowiązań
7 209
6 824
z tytułu zaciągniętych kredytów walutowych
RYZYKO KREDYTOWE
Grupa zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy ubiegają
się o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest
nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich
ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez
drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych
instrumentów. Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym
ryzykiem kredytowym.
RYZYKO DOTYCZĄCE JEDNOSTEK ZALEŻNYCH UJĘTYCH W KONSOLIDACJI
Spółka zależna Eko Sphere KZ (ujęta w konsolidacji metodą pełną) w ramach planowego rozwoju
przygotowała do realizacji założenia strategii oraz wieloletnie prognozy finansowe, które
przedstawiła Zarządowi EKO EXPORT.
Dla potrzeb analizy odzyskiwalności ośrodka wypracowującego środki pieniężne zlecono
przeprowadzenie przez rzeczoznawcę testu na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych.
Nie odnotowano żadnych obserwowalnych przesłanek zewnętrznych, które wskazywałyby na utratę
wartości aktywów rzeczowych grup 3-8 KŚT w stopniu większym niż wynikałoby to z upływu czasu i
zwykłego użytkowania.
W otoczeniu nie wystąpiły żadne zmiany o charakterze technologicznym lub prawnym, które mogłyby
mieć niekorzystny wpływ na wartość ruchomości EKO Export. W 2021 r. zaszły jednak istotne zmiany
rynkowe i gospodarcze wywołane pandemią COVID-19. Kolejnym czynnikiem było rozpoczęcie się w
lutym 2022 wojny w Ukrainie. Wpłynęły ona na destabilizację życia gospodarczego i społecznego, a
także miała negatywny wpływ na wyniki finansowo-ekonomiczne Spółki.
Analiza powyższych zagadnień wskazuje, że w 2021 r. zaistniały przesłanki, które wskazują że mogła
nastąpić utrata wartości ruchomości Grupy kapitałowej. Należą do nich przede wszystkim:
▪ Pogorszenie sytuacji ogólnogospodarczej na świecie w skutek pandemii COVID-19.
▪ Odnotowane zmiany stóp procentowych oraz wzrost ryzyka ogólnogospodarczego.
▪ Ostrożniejsze prognozy przyszłych wyników finansowo-ekonomicznych Spółki.
▪ Zmiany kapitalizacji rynkowej Eko Export.
32
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Na podstawie przeprowadzonych kalkulacji stwierdzono, że na dzień 31.12.2021 r. nie nastąpiła
utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych z grup 3-8 KŚT użytkowanych przez Grupę kapitałową.
W związku z tym, test nie wykazał konieczności odpisania wartości środków trwałych.
Model finansowy opiera się na następujących głównych założeniach:
a) Do 2020 r. zostały praktycznie zakończone zadania inwestycyjne i zakład rozpoczął
działalność w zakresie pozyskania i suszenia mikrosfery. Jednak trwające ograniczenia
związane z pandemią utrudniają i opóźniają ten proces. Po zrealizowaniu inwestycji i
osiągnięciu pełnych zdolności technologicznych podstawą działalności komercyjnej Spółki
będzie pozyskiwanie i dostawa mikrosfery do EKO EXPORT.
b) Aktualna strategia EKO EXPORT wobec Spółki zakłada, że Eko Sphere KZ będzie podmiotem
koncentrującym i koordynującym całą działalność EEX w Kazachstanie. Dotyczy to zarówno
eksploatacji zakładu ulokowanego przy elektrowni TEC-2 w Nur Sultan, jak i uruchamiania
nowych projektów oraz prowadzenia działalności związanej z pozyskiwaniem mikrosfery z
innych źródeł z terenu Kazachstanu. Działania Eko Sphere KZ dotyczyć będą w szczególności
następujących obszarów:
Koordynacji współpracy w ramach umowy zawartej pomiędzy TOO Metalogamma
Sp. z o. o. z siedzibą w Kazachstanie i „EKO Sphere KZ” dotyczącą sprzedaży na rzecz
„EKO Sphere KZ” mikrosfery aluminosilikatowej w uzgodnionych ilościach oraz
podejmowaniu wspólnych przedsięwzięć związanych z pozyskiwaniem mikrosfery.
Współpracy z „Samruk-Energo” S.A., przy realizacji w Republice Kazachstanu projektu
„Budowa i eksploatacja zakładów do pozyskiwania mikrosfery z odpadów GRES-1 i
GRES-2 w Ekibastuzie”
Współpracy z firmą „Fly Ash” Sp. z o.o., która ma wyłączność na pozyskanie mikrosfer
z lagun należących do koncernu CAEPCO, w zakresie dodatkowego pozyskania
mikrosfer z nieeksploatowanych przez 20 lat lagun na terenie trzech elektrowni.
Organizacji bieżących dostaw mikrosfery dla koncernu OMYA zgodnie z ustalonymi
wielkościami.
2.7 Szacunki Zarządu
Sporządzając jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe, Zarząd Spółki Dominującej
wykorzystywał szacunki oparte na pewnych założeniach i osądach. Szacunki te mają wpływ na
przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań oraz przychodów i kosztów.
Szacunki oraz leżące u ich podstaw założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz
analizie różnorodnych czynników, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich
wyniki stanowią podstawę profesjonalnego osądu co do wartości poszczególnych pozycji, których
dotyczą.
W niektórych istotnych kwestiach Zarząd Spółki Dominującej opierał się na opiniach niezależnych
ekspertów.
33
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
W związku z charakterem oszacowań i przyjętych założeń dotyczących przyszłości, uzyskane w ten
sposób oszacowania księgowe z definicji mogą nie pokrywać się z faktycznymi rezultatami. Szacunki
oraz założenia w nich przyjęte podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest
rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczą wyłącznie tego okresu lub
także w okresach kolejnych.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą ryzyko obejmują:
Wycenę
nieruchomości
inwestycyjnych.
Zgodnie
z
przyjętymi
zasadami
(polityką) rachunkowości na kolejne dni bilansowe nieruchomości inwestycyjne wyceniane
są w wartości godziwej. Podstawą do ustalenia (oszacowania) wartości godziwej
nieruchomości inwestycyjnych na dzień bilansowy jest wycena sporządzona przez
niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Szacunek wartości godziwej przeprowadzany jest
na konkretny dzień bilansowy. Uwzględniając zmienność warunków rynkowych, tak
oszacowana wartość nieruchomości inwestycyjnych może okazać się niewłaściwa w innym
terminie.
Wycena środków trwałych. Zgodnie z przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości na
kolejne dni bilansowe środki trwałe podlegają testom utraty wartości. Podstawą do ustalenia
(oszacowania) wartości godziwej środków trwałych na dzień bilansowy jest wycena
sporządzona przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Szacunek wartości godziwej
przeprowadzany jest na konkretny dzień bilansowy. Uwzględniając zmienność warunków
rynkowych, tak oszacowana wartość środków trwałych może okazać się niewłaściwa w innym
terminie.
Okresy użytkowania środków trwałych. Spółka dokonuje okresowego (przynajmniej raz do
roku na dzień bilansowy) oszacowania prawidłowości ustalenia okresów użytkowania
poszczególnych składników majątku trwałego, ewentualnej wartości rezydualnej
poszczególnych obiektów. Szacunki te oparte są głównie na doświadczeniu historycznym oraz
analizie różnorodnych czynników wpływających na wykorzystanie posiadanego majątku oraz
możliwości skonsumowania korzyści ekonomicznych w nim zawartych.
Rezerwy na świadczenia pracownicze. Spółka nie jest stroną żadnych porozumień płacowych
ani zbiorowych układów pracy związanych ze świadczeniami pracowniczymi. Spółka nie
posiada także programów emerytalnych zarządzanych bezpośrednio przez Spółkę lub przez
fundusze zewnętrzne. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują wynagrodzenia płatne
zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami oraz koszty
świadczeń emerytalnych (odprawa emerytalna, odprawa rentowa, odprawa pośmiertna)
wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami Kodeksu pracy (ustawa z dnia 26 czerwca
1974 roku; tekst jednolity Dz. U. 1998 r. Nr 21 poz. 94, z późniejszymi zmianami) po okresie
zatrudnienia. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane
są na zasadach ogólnych. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod
aktuarialnych. Zastosowanie tych metod wymaga przyjęcia wielorakich założeń, w tym
odpowiednich stóp dyskontowych oraz założeń demograficznych. Poziom rezerw oraz
kosztów przyszłych świadczeń pracowniczych został przyjęty i zaprezentowany w
historycznych sprawozdaniach finansowych na podstawie raportu uprawnionego aktuariusza.
34
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że
w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że
założenie to stałoby się nieuzasadnione.
2.8 Wartość godziwa
Wartość godziwą składnika aktywów lub zobowiązania stanowi cena, możliwa do uzyskania przy
sprzedaży składnika aktywów lub do zapłacenia za przeniesienie zobowiązania (cena wyjścia) w
transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. O
ile nie istnieją przesłanki wskazujące na fakt, że składnik aktywów nie został nabyty po cenie
stanowiącej jego wartość godziwą uznaje się, że wartość godziwą na dzień początkowego ujęcia
stanowi cena nabycia danego aktywu lub – w przypadku zobowiązań finansowych - cena sprzedaży.
Na koniec okresu sprawozdawczego wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których istnieje
aktywny rynek ustala się na podstawie najbardziej reprezentatywnej ceny pochodzącej z tego rynku
na dzień wyceny.
Jeżeli rynek na dany składnik aktywów lub zobowiązań finansowych nie jest aktywny (a także w
odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Spółka ustala wartość godziwą stosując
odpowiednie techniki wyceny opierające się na maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich
obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych
wejściowych. Obejmują one wykorzystanie cen z ostatnio przeprowadzonych transakcji na
normalnych zasadach rynkowych, porównanie do innych instrumentów, które są w swojej istocie
identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne
techniki/modele wyceny powszechnie stosowane na rynku.
Oszacowana wartość godziwa instrumentów pochodnych odpowiada kwocie możliwej do uzyskania
lub koniecznej do zapłaty w celu zamknięcia pozycji otwartych na koniec okresu sprawozdawczego.
Dla transakcji, dla których jest to możliwe, wyceny dokonuje się w oparciu o notowania rynkowe.
Wartość udziałów prezentowana jest w sprawozdaniu finansowym w zakładanym koszcie a w sytuacji
wystąpienia w ocenie Zarządu przesłanek utraty wartości, również korygowanym o dokonany w
związku z utratą wartości odpis aktualizujący.
Wartość godziwa gruntów oraz nieruchomości inwestycyjnych została zaklasyfikowana jako poziom 2
hierarchii wartości godziwej.
Nie nastąpiło przemieszczenie pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej w ciągu roku
obrotowego.
2.9 Zmiana szacunków i korekty błędów
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku nie nastąpiła korekta błędów w stosunku
do lat ubiegłych.
3. Noty objaśniające do pozycji sprawozdania finansowego
3.1. Nota 1 – Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:
35
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wartości niematerialne i prawne netto, w tym:
Koszty prac rozwojowych
3 386
3 619
0
0
232
1
Programy komputerowe
Koncesje i patenty
3 386
3 386
Dodatkowe informacje:
Wartości niematerialne i prawne na podstawie umów
0
0
leasingu
Koszty prac rozwojowych obejmują optymalizację kosztów opalania podczas produkcji mikrosfer.
Prace rozwojowe ujmowane są jako aktywa oraz amortyzowane według zasad opisanych w punkcie
2.5. polityki rachunkowości.
Koncesje i patenty obejmują opracowane technologie i zostały uznane za wartości niematerialne i
prawne o nieokreślonym okresie użytkowania. Przeprowadzony test na utratę wartości nie wykazał
jej zmniejszenia na dzień bilansowy.
Programy komputerowe obejmują przede wszystkim licencje na systemy komputerowe oraz
oprogramowanie narzędziowe wykorzystywane w działalności Grupy.
Zmiany wartości początkowej oraz umorzenia wartości niematerialnych i prawnych w okresach
objętych sprawozdaniem przedstawiono w poniższych tabelach:
Koszty prac
rozwojowych
Koncesje,
patenty,
licencje
Oprogramowanie
komputerów
Razem
Dane za okres 01.01.2021-31.12.2021
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku
Zwiększenia stanu
232
3 386
1
9
3 619
5 778
2 383
3 386
Transfer
Sprzedaż/ likwidacja
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku
2 383
3 386
9
5 778
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1
stycznia 2021 roku
(2 151)
0
(8)
(2 159)
Zwiększenia umorzeń
(232)
(1)
(233)
Zmniejszenia umorzeń
Razem umorzenia na 31 grudnia 2021 roku
(2 377)
0
(9)
(2 392)
3 386
Saldo odpisów aktualizujących z tytułu utraty
wartości
Prace rozwojowe w toku
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku
0
3 386
0
Koszty prac
rozwojowych
Koncesje,
patenty,
licencje
Oprogramowanie
komputerów
Razem
Dane za okres 01.01.2020-31.12.2020
36
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku
Zwiększenia stanu
477
3 386
3 386
1
9
3 864
5 778
2 383
Transfer
Sprzedaż/ likwidacja
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku
2 383
3 386
9
5 778
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1
stycznia 2020 roku
(1 906)
0
(8)
(1 914)
Zwiększenia umorzeń
(245)
0
0
(245)
Zmniejszenia umorzeń
Razem umorzenia na 31 grudnia 2020 roku
(2 151)
0
(8)
(2 159)
Saldo odpisów aktualizujących z tytułu utraty
wartości
Prace rozwojowe w toku
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku
232
3 386
1
3 619
Spółka nie korzysta z wartości niematerialnych na podstawie umów najmu, dzierżawy lub innej
umowy, w tym umowy leasingu operacyjnego.
Wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia udzielonych kredytów.
3.2. Nota 2 - Rzeczowe aktywa trwałe
Strukturę rzeczowych aktywów trwałych obrazuje poniższa tabela:
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Środki trwałe netto, w tym:
43 237
48 508
grunty własne
1 270
1 270
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i
wodnej
33 775
36 974
urządzenia techniczne i maszyny
8 053
76
9 120
86
środki transportu
inne środki trwałe
63
58
Środki trwałe w budowie
264
438
Razem rzeczowe aktywa trwałe netto wykazane
w sprawozdaniu finansowym
43 501
48 946
Dodatkowe informacje:
Środki trwałe netto użytkowane na podstawie
umów leasingu
1 477
1 906
Zmiany wartości początkowej oraz umorzenia środków trwałych w okresach objętych sprawozdaniem
przedstawiono w poniższych tabelach:
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Dane za okres od 01.01.2010 do 31.12.2021
Grunty
1 270
1.270
Razem
47 508
36 974
9 120
86
58
Wartość netto na początek okresu
Wartość brutto na początek okresu
Zwiększenia, w tym:
41 122
65
17 367
75
1 699
67
254
19
61.712
226
37
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
nabycie
75
75
aktualizacja do wartości przeszacowanej na
koniec okresu "+"
odwrócenie odpisu aktualizującego"- "do wartości
przeszacowanej z poprzedniego okresu
przyjęcie ze środków trwałych w budowie
Różnice z przeliczenia
65
67
19
151
Zmniejszenia
155
302
457
likwidacja i sprzedaż
aktualizacja do wartości przeszacowanej na
koniec okresu "-"
155
z tyt. IFR
Różnice z przeliczenia
155
302
302
17 140
8 247
41 032
4 148
3 157
1 766
1 613
70
273
196
17
Wartość brutto na koniec okresu
Umorzenia na początek okresu
Zwiększenia umorzenia
Zmniejszenia umorzeń, w tym:
likwidacja i sprzedaż
1 270
0
61 481
14 204
1 034
4 238
korekta umorzeń związana z aktualizacją do
wartości przeszacowanej na koniec okresu
inne korekty (różnice z przeliczenia jednostki
zależnej)
(48)
(194)
9 087
8
(3)
237
7 257
1 691
210
Razem umorzenia na koniec okresu
18 244
w tym: saldo odpisów aktualizujących z tytułu
utraty wartości
Wartość netto środków trwałych na koniec
okresu
1 270
1 270
33 775
33 775
8 053
8 053
76
76
63
63
43 237
w tym: skutki aktualizacji do wartości
przeszacowanej na koniec okresu
Środki trwałe w budowie na koniec okresu
264
Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych
netto na koniec okresu
43 501
Budynki i
budowle
10 497
Maszyny i
urządzenia
6 663
Środki
transportu
224
Pozostałe
środki trwałe
47
Dane za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020
Grunty
Razem
Wartość netto na początek okresu
Wartość brutto na początek okresu
Zwiększenia, w tym:
1 270
1 270
18 701
28 055
33.708
200
11 253
29.869
200
13 568
3.804
1 745
219
35
nabycie
aktualizacja do wartości przeszacowanej na
koniec okresu "+"
odwrócenie odpisu aktualizującego"- "do wartości
przeszacowanej z poprzedniego okresu
przyjęcie ze środków trwałych w budowie
Zmniejszenia
29.669
3.804
35
33.508
51
5
5
46
46
likwidacja i sprzedaż
51
aktualizacja do wartości przeszacowanej na
koniec okresu "-"
przemieszczenie wewnętrzne
Wartość brutto na koniec okresu
Umorzenia na początek okresu
Zwiększenia umorzenia
41 122
17 367
1 699
254
1.270
0
61.712
9 354
4 855
5
756
6 905
1 521
172
3 392
1 342
97
24
Zmniejszenia umorzeń, w tym:
likwidacja i sprzedaż
5
5
5
korekta umorzeń związana z aktualizacją do
wartości przeszacowanej na koniec okresu
inne korekty (różnice z przeliczenia jednostki
zależnej)
4 148
8 247
1 613
196
14 204
Razem umorzenia na koniec okresu
w tym: saldo odpisów aktualizujących z tytułu
utraty wartości
38
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Wartość netto środków trwałych na koniec
okresu
1 270
36 974
9 120
86
58
47 508
w tym: skutki aktualizacji do wartości
przeszacowanej na koniec okresu
Środki trwałe w budowie na koniec okresu
438
Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych
netto na koniec okresu
47 946
Spółka dominująca przeprowadziła test na utratę wartości środków trwałych należących do spółki
zależnej (OGPP 34 713 tys. złotych). W ramach testu Grupa dokonała porównania wartości
księgowych posiadanych środków trwałych z wyceną rzeczoznawcy. Porównane wartości nie
wykazują utraty wartości oraz konieczności dokonania odpisu z tego tytułu. W celu wykonania
wyceny, Grupa zaangażowała rzeczoznawcę majątkowego z Kazachstanu, który przyjął do testu
metodę porównawczą.
Grupa prezentuje na dzień bilansowy grunty. Grunty nie są amortyzowane. Na dzień przejścia na
MSSF zakładany koszt dotyczący gruntów ustalony został na poziomie wartości godziwej.
Wykazane w środkach trwałych grunty obejmują grunty własne.
Grupa nie posiada zobowiązań w stosunku do organów państwowych z tytułu przeniesienia prawa
własności nieruchomości.
Zgodnie z IFRS 16 spółka zaprezentowała w pozycji Budynki lokale i obiekty inżynierii lądowej i
wodnej, realizowane na podstawie umów najmu prawa do użytkowania powierzchni biurowych oraz
magazynowych wycenione w równowartości zdyskontowanych przyszłych opłat z tytułu najmu. Ujęta
wartość prawa do użytkowania wyniosła 716 tys. zł.
Zgodnie z zasadami określonymi w MSR 16 Spółka okresowo analizuje i dostosowuje stawki
amortyzacyjne do przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
Część maszyn i urządzeń Grupa użytkowała na podstawie umów leasingu. Zobowiązania z tytułu
leasingu ujmowane są w bilansie jako pozostałe zobowiązania finansowe i wykazywane w podziale na
część krótkoterminową i długoterminową. Szczegółowe uzgodnienie powyższych zobowiązań oraz
opis kluczowych postanowień umownych zawarto w Nocie 9 Zobowiązania.
Środki trwałe oraz nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie udzielonych Spółce
dominującej kredytów. Wartość środków trwałych, jakie według umów kredytowych stanowią
zabezpieczenie, przedstawia tabela poniżej:
Koniec okresu Koniec okresu
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
31.12.2021
31.12.2020
Hipoteka ustanowiona na nieruchomościach (środki trwałe i
nieruchomości inwestycyjne) w celu zabezpieczenia zobowiązań
z tytułu kredytów bankowych
14 478
14 483
Kwota zastawu rejestrowego lub przewłaszczenia środków
trwałych oraz zapasów magazynowych w celu zabezpieczenia
zobowiązań z tytułu kredytów bankowych i umów pożyczek
3 913
3 913
39
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Razem wartość środków trwałych oraz nieruchomości
inwestycyjnych stanowiących zabezpieczenie udzielonych
Spółce kredytów
18 391
18 396
W lipcu 2016 roku w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 Spółka
Dominująca złożyła do Narodowego Centrum Badań i Rozwoju wniosek o dofinansowanie projektu
pod tytułem: „Opracowanie innowacyjnego produktu o bardzo wysokiej wytrzymałości mechanicznej
na bazie mikrosfer”. Okres realizacji projektu to od 01.10.2016 r. do 30.09.2019 r. Projekt był
realizowany w siedzibie Eko Export, a pozostałymi wykonawcami był Instytut Chemicznej Przeróbki
Węgla. Wartość całego projektu wyniosła 2 523 tys. PLN , z czego dofinansowanie wyniosło 1 320 tys.
PLN. co stanowi 52% kosztów kwalifikowanych. Projekt przeszedł pozytywnie etap oceny
merytorycznej, został rekomendowany do udzielenia wsparcia i w dniu 23.08.2017 roku została
podpisana umowa o dofinansowanie w/w projektu. W 2021 roku projekt został zakończony i
rozliczony. Szczegółowy opis rozliczenia i wykorzystania otrzymanej zaliczki jest w nocie nr 9
Sprawozdania finansowego.
W dniu 28.02.2017 r. Spółka Dominująca złożyła w Śląskim Centrum Przedsiębiorczości wniosek o
dofinansowanie realizacji projektu pn. „Innowacyjny sposób przygotowania mieszanek mikrosfer
stosowanych w zaawansowanych procesach technologicznych”. Całkowita wartość kwalifikowana
projektu wyniosła 1 195 tys. zł. Wartość wnioskowanego dofinansowania wynosi 375 tys. PLN. W
dniu 14 marca 2018 r. została podpisana umowa o dofinansowanie. W kwietniu rozstrzygnięto
przetarg na zakup urządzeń do projektu. W lipcu 2018 została podpisana umowa na ich zakup. Spółka
dominująca otrzymała kwotę 375 tys. zł na poniesione w ramach projektu koszty.
3.3 Nota 3 - Nieruchomości inwestycyjne i długoterminowe aktywa finansowe
3.3.1 Nieruchomości inwestycyjne
Grupa Kapitałowa Eko Export posiada nieruchomości inwestycyjne położone na terenie Bielska-Białej.
Jest ona wydzielona z budynków i środków trwałych należących do Spółki i prezentowana zgodnie z
MSR 40.
Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości, na kolejne dni bilansowe nieruchomości inwestycyjne
wyceniane są w wartości godziwej. Wycena nieruchomości inwestycyjnych jest przeprowadzana
przez niezależnego rzeczoznawcę, posiadającego aktualne uprawnienia zawodowe. Dokonując
wyceny rzeczoznawca oparł się o dane pochodzące z rynku.
Zysk lub strata wynikająca ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej jest
prezentowana odpowiednio w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Zmiany z tytułu przekwalifikowania ze środków trwałych nieruchomości inwestycyjnych w okresach
objętych sprawozdaniem przedstawiono w poniższej tabeli:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
40
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Stan nieruchomości inwestycyjnych na początek okresu
2 898
2 898
obrotowego
Zmiany w ciągu okresu obrotowego, w tym:
218
0
zmniejszenia / zwiększenia z tytułu wyceny do wartości
218
0
godziwej
Stan nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu
3 116
2 898
obrotowego
Grupa Kapitałowa z tyt. nieruchomości inwestycyjnych nie uzyskuje przychodów. Natomiast Grupa
ponosi koszty z tytułu podatku od nieruchomości, ale są one nie istotne.
Nieruchomości inwestycyjne są przedmiotem zabezpieczenia kredytów bankowych,
Nieruchomości inwestycyjne zostały opisane w Nocie 2 Rzeczowe aktywa trwałe.
3.3.2 Długoterminowe aktywa finansowe
Inwestycje kapitałowe
Spółka dominująca posiada 13 akcji OMEGA Minerals Trading & Investment SA. o łącznej wartości
17 612 tys. zł. W 2021 roku Grupa Kapitałowa nie nabyła żadnych akcji spółki OMS.
Zarząd Spółki Dominującej na skutek braku przesłanek ws. rozwiązania rezerw dotyczących
posiadanych udziałów w spółce OMS, podtrzymuje decyzję o utrzymaniu odpisów na aktualnym
poziomie.
Nota 3a - Spółki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Eko Export
Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku
Łączny udział
w kapitale
zakładowym
%
Łączny udział
procentowy
posiadanych
praw głosu %
Wartość
bilansowa
akcji/udziałów
w tys. PLN
Nazwa Jednostki
EKO SPHERE KZ
Siedziba
Przedmiot działalności
Kazachstan
Produkcja
51%
51%
2
Stan na dzień 31 grudnia 2020 roku
Łączny udział
w kapitale
zakładowym
%
Łączny udział
procentowy
posiadanych
praw głosu %
51%
Wartość
bilansowa
akcji/udziałów
w tys. PLN
2
Nazwa Jednostki
EKO SPHERE KZ
Siedziba
Przedmiot działalności
Kazachstan
Produkcja
51%
41
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
3.4 Nota 4 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Struktura należności długoterminowych oraz krótkoterminowych została zaprezentowana w
poniższej tabeli:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności długoterminowe w podziale na kategorie
Pozostałe należności
374
367
Należności z odroczonym terminem płatności od jednostek
powiązanych
0
52
Odpisy aktualizujące udzielone pożyczki
(97)
277
277
(98)
321
321
Razem należności długoterminowe netto
Razem należności niefinansowe długoterminowe netto
Łącznie należności z tytułu dostaw i pozostałe należności
długoterminowe netto
277
321
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności krótkoterminowe w podziale na kategorie
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek (brutto)
Razem i należności krótkoterminowe netto
Należności z tytułu zaliczek na zakup zapasów
Należności z tytułu podatków
178
178
517
517
1 010
2 194
630
1 046
2 242
366
Pozostałe należności
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Odpisy aktualizujące
261
169
1 830
4 095
Razem należności niefinansowe krótkoterminowe netto
3 823
4 340
Łącznie należności z tytułu dostaw i pozostałe należności
krótkoterminowe netto
Ogółem należności z tytułu dostaw i pozostałe należności
długoterminowe i krótkoterminowe
2 443
2 720
4 661
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności
mieszczący się w okresie od 14 do 90 dni. Wartość godziwa należności nie różni się istotnie od ich
wartości księgowych wykazanych w bilansie.
Spółka Dominująca ma zawartą umowę faktoringu klasycznego z:
a) z ING Commercial Finance
Polska
S.A. z limitem zaangażowania 800tys EUR na 31.12.2021 i
okresem obowiązywania do lutego 2022r. W 2022r podpisano aneks do umowy, limit zaangażowania
wynosi 700 tys. EUR, okres obowiązywania przedłużony został na kolejny rok, zabezpieczona
wekslem in blanco;
42
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
b) z Pekao Faktoring Sp. z o.o. z limitem zaangażowania 1 mln EUR, na czas nieokreślony. Umowa jest
zabezpieczona wekslem in blanko wraz z deklaracją wekslową oraz pełnomocnictwem do
dysponowania rachunkiem bankowym Eko Export w Banku Pekao S.A.
Wyszczególnienie
2021
2020
Bez regresu Z regresem Bez regresu Z regresem
BO
118
31 375
32 764
11
221
2 291
2 482
0
95
14 822
15 366
116
491
4 577
5 199
14
Wpływy
Należności
prowizje
Odsetki
Ujemne różnice
Dodatnie
BZ
174
10
41
8
1076
0
189
76
372
393
64
8
243
153
118
221
Umowa factoringowa z ING Commercial Finance Polska S.A. została zawarta w celu finansowania
należności od kontrahentów zagranicznych Eko Export. W części jest to faktoring z regresem (tzn. w
przypadku niezapłacenia prze klienta należności z faktury, należność tą mu oddać do factoringu Eko
Export). Pozostała cześć factoringu jest ubezpieczona.
Termin płatności wierzytelności wynosi od 7 do 60 dni.
W roku 2021 nie wystąpiły przeterminowania finansowanych należności od klientów.
W lutym 2021 roku zwiększono z ograniczeniem czasowym limit zaangażowania do kwoty 1 000 tys.
EUR (od lutego do lipca 2021). Po tym okresie limit wraca do poziomu 800 tys. EUR. W lutym 2022
roku zmniejszono limit zaangażowania do poziomu 700 tys. EUR.
Umowa faktoringowa z Pekao Faktoring sp. z o.o. została również zawarta w celu finansowania
należności od kontrahentów zagranicznych jak i krajowych.
Termin płatności wierzytelności wynosi od 7 do 75 dni.
W roku 2021 nie wystąpiły przeterminowania finansowanych należności od klientów.
Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw została przedstawiona w poniższej tabeli:
43
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Należności z tytułu dostaw i usług bieżące
178
338
Należności z tytułu dostaw i usług razem (brutto)
Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto)
178
178
338
338
Struktura walutowa należności została przedstawiona w poniższej tabeli:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto), w tym:
Należności z tytułu dostaw i usług w walucie polskiej (netto)
Należności z tytułu dostaw i usług w walutach obcych (netto)
178
3
338
13
175
325
3.5 Nota 5 – Zapasy
Strukturę zapasów przedstawiono w tabeli poniżej:
ZAPASY
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021 r.
217
12 miesięcy
zakończone
31.12.2020 r.
267
a) materiały
b) produkty gotowe
c) towary
46
14 189
45
14 494
d) zapasy w drodze
Zapasy razem
552
15 004
1 017
15 823
Metody wyceny zapasów zostały przedstawione w punkcie 2.5. dodatkowych informacji - opisu
przyjętych zasad (polityki) rachunkowości.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku, Grupa dokonała weryfikacji stanów magazynowych
nie stwierdzając przesłanek do aktualizacji odpisów aktualizujących wartość zapasów (w roku
zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku Grupa również nie dokonała takich odpisów).
3.6 Nota 6 - Środki pieniężne
Stan środków pieniężnych przedstawia poniższa tabela:
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021 r.
12 miesięcy
zakończone
31.12.2020 r.
Środki pieniężne w banku i kasie
83
74
RAZEM
83
74
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej.
Składniki środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w rachunku przepływów pieniężnych i w bilansie
są tożsame.
44
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku
wynosi 83 tys. złotych (31 grudnia 2020 roku: 74 tys. złotych).
3.7 Nota 7 – Kapitał własny
Kapitał podstawowy Jednostki dominującej Eko Export wynosi 1 315 tys. zł. Kapitał podstawowy w
ciągu roku obrotowego 2021 nie uległ zmianie.
Szczegółowe informacje na temat kapitału akcyjnego (zakładowego) przedstawiono w poniższej
tabeli:
Kapitał akcyjny (w tys. zł.)
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Akcje imienne serii A o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii F o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii G o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii H o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii I o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii J o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii K o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii L o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii Ł o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii M o wartości nominalnej 0,10 zł
Akcje zwykłe serii N o wartości nominalnej 0,10 zł
RAZEM
2 297,5
215
900
250
150
2 512,5
100
1 000
1 485
1 000
495
572,5
350
645,9
204
2 297,5
215
900
250
150
2 512,5
100
1 000
1 485
1 000
495
572,5
350
645,9
204
97
1 315
97
1 315
Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcji posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,10 złotego i zostały w pełni
opłacone.
Prawa akcjonariuszy
Akcje serii A w ilości 2 297 500 szt. są akcjami imiennymi uprzywilejowanymi co do głosu (2 głosy na
jedna akcję). Pozostałe akcje są akcjami zwykłymi na okaziciela i posiadają te same uprawnienia co do
prawa głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
Akcjonariusze o znaczącym udziale w kapitale zakładowym i w głosach
Główni akcjonariusze
Agnieszka Bokun – udział w kapitale
31 grudnia 2021
11,86%
31 grudnia 2020
10,31%
45
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Agnieszka Bokun – udział w głosach
Zbigniew Bokun – udział w kapitale
Zbigniew Bokun – udział w głosach
DAZI Investment Sp. z o.o. – udział w kapitale
DAZI Investment Sp. z o.o. – udział w głosach
16,49%
10,72%
14,32%
5,48%
15,50%
7,38%
11,75%
5,91%
8,46%
7,93%
W roku 2021 nie nastąpiły zmiany w akcjonariacie Spółki Eko Export.
Nota 7a zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane, na które składają się:
.
.
Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych;
Kapitał zapasowy tworzony ustawowo – kapitał tworzony z zysku zgodnie z wymogami art.
396 § 1 Kodeksu spółek handlowych (Ksh);
.
.
Kapitał zapasowy tworzony zgodnie ze statutem – kapitał tworzony z zysku zgodnie ze
statutem Spółki;
Zysk (strata) netto bieżącego okresu obrotowego
W dniu 28 czerwca 2021 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Eko Export S.A. Zgodnie z
uchwałą nr 4 zatwierdzono roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2020 rok.
Akcjonariusze podjęli również uchwałę nr 6 o pokryciu straty za 2020 rok w kwocie 23 607 tys. zł z
kapitału zapasowego.
3.8 Nota 8 – Kredyty, pożyczki, leasingi
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Długoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi, w tym:
6 332
7 711
Kredyty
pożyczki
Leasingi
2 756
3 057
519
5 285
1 746
680
Koniec okresu
31.12.2021
15 484
Koniec okresu
31.12.2020
17 869
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi, w tym:
Kredyty
pożyczki
leasingi
6 825
1 698
200
8 717
3 475
183
Factoring z regresem
Odwrócone finansowanie - ALEO
Odwrócone finansowanie - Pekao
153
4 994
1 614
222
5 092
3.8.1 - Kredyty
Na dzień 31 grudnia 2021 Spółka dominująca Eko Export S.A. była stroną umów o kredyty.
46
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
We wrześniu
i październiku 2021 r. Spółka dominująca podpisała aneksy do Umowy
Wieloproduktowej z ING Bank śląski S.A. przyznający Eko Export odnawialny Limit Kredytowy
Umowy Wieloproduktowej do wykorzystania w następujący sposób i formie:
a) kredyt obrotowy w rachunkach kredytowych o charakterze nieodnawialnym o wartości sublimitu
728 100 EUR oprocentowanie EURIBOR 1M + marża, płatny w miesięcznych ratach, spłata do
15.09.2021r., kredyt został spłacony w całości
b) kredyt obrotowy nieodnawialny o wartości 3 500 000 PLN, oprocentowanie EURIBOR 1M + marża,
wymagalny na 25.05.2024 r.
c) kredyt obrotowy w rachunku bieżącym, który obejmuje następujące kredyty:
- w kwocie 500 000 EUR
- w kwocie 1 000 000 PLN ,
gdzie nowy termin spłaty powyższych kredytów przypada na 15.10.2022 r., oprocentowanie EURIBOR
1M + marża.
Zabezpieczenie wierzytelności Banku wynikających z Kredytu Odnawialnego i Kredytów Obrotowych
wchodzących w skład Umowy Wieloproduktowej:
- hipoteka umowna,
- cesja praw z polisy ubezpieczeniowej,
- zastawy rejestrowe na maszynach,
- oświadczenie o poddaniu się egzekucji,
- zastaw cywilny rejestrowy i finansowy akcji zdematerializowanych na okaziciela,
- gwarancja bankowa BGK.
Spółka dominująca ma również zawartą umowę faktoringu z ING Commercial Finance Polska S.A. z
limitem zaangażowania 700 tys. EUR, na okres od 23.02.2016 do lutego 2023r., zabezpieczona
wekslem in blanco. W lutym 2021 roku zwiększono z ograniczeniem czasowym limit zaangażowania
do kwoty 1 000 tys. EUR (od lutego do lipca 2021). Po tym okresie limit wraca do poziomu 800 tys.
EUR. W lutym 2022 roku zmieniono limit zaangażowania na kwotę 700 tys. EUR.
W dniu 15.04.2020r. Spółka dominująca podpisała umowę o kredyt obrotowy nieodnawialny w
wysokości 2 000 tys. zł, zmienna stopa procentowa ustalana przez bank w oparciu o poziom
kluczowego wskaźnika referencyjnego WIBOR 1M + marża banku 1,7 p.p. w stosunku rocznym,
zabezpieczony umową poręczenia z Panem Zbigniewem Bokun, oświadczeniem o poddaniu się
egzekucji Spółki, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Pana Zbigniewa Bokun, wekslem własnym
in blanko Eko Export S.A. oraz pomocą de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego.
Spłata na dzień 30.09.2022 r. Kredyt jest spłacany w ratach miesięcznych począwszy od maja 2021 r.
po 117 tys. zł/ miesięcznie.
W dniu 15.10.2020r. Spółka dominująca podpisała umowę o kredyt obrotowy nieodnawialny w
wysokości 2 000 tys. zł, zmienna stopa procentowa ustalana przez bank w oparciu o poziom
kluczowego wskaźnika referencyjnego WIBOR 1M + marża banku 1,7 p.p. w stosunku rocznym,
zabezpieczony umową poręczenia cywilnego Pana Zbigniewa Bokun, oświadczeniem o poddaniu się
egzekucji Spółki, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Pana Zbigniewa Bokun oraz gwarancją
udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach umowy portfelowej linii gwarancyjnej.
Spłata na dzień 30.09.2022 r. Kredyt jest spłacany w ratach miesięcznych począwszy od maja 2021 r.
po 117 tys. zł/ miesięcznie.
47
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Spółka dominująca posiada również kredyt w banku Alior Bank S.A. na kwotę 500 000 PLN udzielony
w październiku 2018 na okres 24 miesięcy i aneksowany w we wrześniu 2021 roku, Kredyt został
przeksięgowany na nowy rachunek kredytowy. Dzień ostatecznej spłaty przypada na 10.09.2024 r.,
płatne w 36 miesięcznych ratach; oprocentowanie WIBOR 3M zmienne 5,04% w skali roku.
Zabezpieczeniem kredytu:
- pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach bankowych
- gwarancja de minimis udzielona przez BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis do
80% przyznanej kwoty kredytu, tj. kwota 400 000 zł. udzielonej na okres 50 miesięcy tj. do
10.12.2024 r.
- weksel in blanco.
Zobowiązania z tytułu kredytów przedstawiono w tabeli poniżej:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Kredyty bankowe długoterminowe
2 756
5 285
Kredyty bankowe krótkoterminowe
6 825
8 717
Zobowiązania z tytułu kredytów razem, w tym wymagalne w
okresie:
9 581
14 002
do 1 roku
6 825
2 756
0
8 717
5 285
0
od 1 do 3 lat
od 3 do 5 lat
Struktura walutowa kredytów wykorzystywanych przez Spółkę została przedstawiona w poniższej
tabeli:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Kredyty bankowe w PLN
7 283
2 298
9 581
9 102
4 900
Kredyty bankowe w EUR ( po przeliczeniu na PLN)
Razem kredyty na koniec okresu
14 002
Skutki wyceny salda zobowiązań z tytułu kredytów według średniego kursu NBP na dzień kończący
rok obrotowy przedstawiono w poniższej tabeli:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Różnice kursowe związane z wyceną salda zobowiązań z tytułu
kredytów bankowych w EUR na koniec okresu> Ujemne różnice
kursowe (wpływają na zwiększenie salda zobowiązań)
wykazywane są ze znakiem (+); dodatnie ze znakiem (-)
76
48
48
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Średnie oprocentowanie kredytów i pożyczek wykorzystywanych przez Spółkę kształtowało się na
poniższym poziomie:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Średnie oprocentowanie - Kredyty bankowe w PLN
Średnie oprocentowanie - Kredyty bankowe w EUR
3,14%
2,8%
3,0 %
2,3%
Zestawienie zobowiązań Eko Export S.A. z tytułu zawartych umów kredytowych prezentuje poniższa
tabela:
Wyszczególnienie
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Zaciągnięte kredyty
9 581
14 002
- kredyty inwestycyjne
- kredyt w rachunku bieżącym
- karty kredytowe
6 181
3 400
98
10 346
3 656
3.8.2. Pożyczki
Pożyczki długoterminowe udzielone przez Spółkę Eko Export S.A. klasyfikowane są w bilansie zgodnie
z MSSF 9 jako aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
Pożyczki zaciągnięte od akcjonariuszy są oprocentowane 5 % w stosunku rocznym z terminem zapłaty
na 31.12.2024r. Spółka podpisała aneksy do umów pożyczek zmniejszające oprocentowanie do
poziomu 5 % w stosunku rocznym od 01.01.2021.
Pożyczki zaciągnięte od osób powiązanych osobowo z członkami zarządu są zaciągnięte w złotych
polskich i są oprocentowane w wysokości 5,0 % rocznie z terminem płatności na 31.12.2024r.
Spółka Dominująca w maju 2020 roku zawarła umowę subwencji finansowej z Polskim Funduszem
Rozwoju w ramach Tarczy Antykryzysowej. Subwencja jest traktowana jako pożyczka.
Kwota spłaty subwencji jest uzależniona od spełnienia warunków:
- prowadzenie działalności przez 12 miesięcy od dnia podpisania umowy – (-25% przyznanej kwoty)
- wykazania spadku przychodów ze sprzedaży (do -25% przyznanej kwoty)
- utrzymanie średniej liczby pracowników w okresie 12 pełnych miesięcy kalendarzowych (do -25%
przyznanej kwoty).
Kwota subwencji jest nieoprocentowana.
Spłata subwencji rozpoczęła się w lipcu 2021 r. i jest spłacana w 24 równych miesięcznych ratach.
Wraz z decyzją PFR o wysokości kwoty spłaty subwencji finansowej został udostępniony
harmonogram spłaty.
Spółka Eko Export podpisała w marcu 2021 roku umowę pożyczki na kwotę 2 mln zł na cele związane
z prowadzoną działalnością gospodarczą. Pożyczka jest oprocentowana 7,2% w skali roku. Umowa
została zawarta na okres jednego roku do marca 2022 r. Pożyczka płatna w ośmiu równych ratach,
począwszy od sierpnia 2021 roku. Zabezpieczenie spłaty pożyczki:
49
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
- hipoteka umowna
- weksel własny in blanco
- oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji
- poręcznie wraz z deklaracją wekslową i oświadczeniem poręczyciela o poddaniu się egzekucji
- cesja z polisy.
W grudniu 2021 roku spółka podpisała aneks do umowy pożyczki wydłużający okres spłaty do maja
2022 r.
Poniższa tabela prezentuje wartość zaciągniętych pożyczek.
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Zaciągnięte pożyczki (z odsetkami)
- od akcjonariuszy
4 755
2 669
1 161
925
5 521
2 579
176
- od jednostek pozostałych
- subwencja z PFR
2 466
Zobowiązania z tytułu pożyczek
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
1 746
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Pożyczki długoterminowe
Pożyczki krótkoterminowe
3 057
1 698
3 475
Zobowiązania z tytułu pożyczek razem, w tym wymagalne w
okresie:
4 755
5 521
do 1 roku
1 698
3 057
0
3 475
1 746
0
od 1 do 3 lat
od 3 do 5 lat
50
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
3.8.3. Leasingi
Stan na koniec 2021 roku.
Forma
zobowiązania/
Numer umowy
L.p. Nazwa jednostki Data
Kwota kredytu
wg umowy
Kwota kredytu stanowiąca
zobowiązanie na koniec okresu
31.12.2021 w tys. PLN
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty Zabezpieczenia
/ osoby
zawarcia
umowy /
aneksu
w tys. waluta
krótko-
długo-
terminowe
terminowe
Umowa leasingu
operacyjnego
17/032063 (UL)
1
2
PKO Leasing S.A. 19.12.2017
19
75
PLN
PLN
5
0
1,65%
I.2022
Weksel własny in blanco
Umowa leasingu
operacyjnego nr
69154/Kr/21
Europejski
10.02.2021
30.06.2020
18
45
Zmienna WIBOR
1M
II.2025
weksel własny in blanko
Fundusz
Leasingowy S.A.
Umowa najmu
pomieszczeń i
magazynowych
3
-
PLN
177
474
3,94%
30.06.2025
-
51
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Stan na koniec 2020 roku
Forma
zobowiązania/
Numer umowy
L.p. Nazwa jednostki Data
Kwota kredytu
wg umowy
Kwota kredytu stanowiąca
zobowiązanie na koniec okresu
31.12.2020 w tys. PLN
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty Zabezpieczenia
/ osoby
zawarcia
umowy /
aneksu
w tys. waluta
krótko-
długo-
terminowe
terminowe
Umowa leasingu
operacyjnego nr
56074/Kr/17
1
2
Europejski
Fundusz
Leasingowy S.A.
27.06.2017
27.06.2017
92
92
PLN
PLN
8
8
6
27
27
1,66%
1,66%
IX.2021
IX.2021
weksel własny in blanko
Umowa leasingu
operacyjnego nr
56075/Kr/17
Europejski
Fundusz
Leasingowy S.A.
weksel własny in blanko
Umowa leasingu
operacyjnego
17/032063 (UL)
3
4
PKO Leasing S.A. 19.12.2017
30.06.2020
19
-
PLN
PLN
2
1,65%
3,94%
I.2022
Weksel własny in blanco
Umowa najmu
pomieszczeń
biurowych i
165
628
30.06.2025
-
magazynowych
52
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
3.8.4. Umowy o dofinansowanie projektów z funduszy UE
Umowa na dofinansowanie projektu pt. „Innowacyjny sposób przygotowania mieszanek mikrosfer
stosowanych w zaawansowanych procesach technologicznych” numer UDA-RPSL.03.02.00-24-
01H0/17-00 – szczegółowo opisana w nocie 2. W 2021 roku projekt został zakończony i rozliczony.
Umowa na dofinansowanie projektu pt. „Opracowanie innowacyjnego produktu o bardzo wysokiej
wytrzymałości mechanicznej na bazie mikrosfer” numer POIR.01.01.01-00-0247/16-00 – szczegółowo
opisana w nocie 2. W 2021 roku projekt został zakończony i rozliczony.
3.8.5. Odwrócone finansowanie
W dniu 06.04.2018 roku spółka zawarła umowę dyskontową z ING Bankiem Śląskim S.A. – umowa
wykupu wierzytelności odwrotnej. Podstawowe parametry:
- limit kredytowy: 5 000 000 zł
- rodzaj limitu kredytowego: odnawialny
- okres dostępności: od 06.04.2018 do 29.10.2022r.
- wykorzystany limit na dzień 31.12.2021 roku to: 5 011 tys. zł
- zabezpieczenie: weksel in blanco, poręczenie wg prawa cywilnego, zastaw rejestrowy na akcjach,
oświadczenie o poddaniu się egzekucji.
W dniu 27.09.2021 r. Spółka zawarła umowę finansowania dostaw (faktoringu odwrotnego) z Pekao
Faktoring sp. z o.o. z limitem zaangażowania 350 000 EUR na okres 2 lat, tj. do dnia 11.09.2023 r.
Umowa jest zabezpieczona wekslem in blanko wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwem do
dysponowania rachunkiem bankowym Eko Export w Banku Pekao S.A. oraz gwarancja de minimis
udzielona przez BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis do 80% przyznanej kwoty
kredytu, tj. kwota 1 290 380 zł udzielona do dnia 26.12.2023r. oraz wekslem in blanco wraz z
deklaracją wekslową do banku BGK.
3.9 Nota 9 - Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania finansowe i
zobowiązania niefinansowe
Poniższa tabela obrazuje strukturę zobowiązań z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania
finansowe:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe, w tym:
519
680
Zobowiązania z tytułu umów leasingu i inne
519
680
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
finansowe krótkoterminowe, w tym:
11 698
10 339
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych jednostek
Zobowiązania z tytułu umów leasingu
8 131
200
8 444
183
408
0
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
534
Zobowiązania z tytułu wpłaty na kapitał
915
53
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Inne
1 918
1 304
11 019
Łącznie zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe długoterminowe i krótkoterminowe
12 217
Łączna wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań zaprezentowana w
skonsolidowanych sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosi 12 217 tys. zł.
Zaprezentowane w tabeli powyżej wartości zobowiązań nie uwzględniają kwot zobowiązań z tytułu
podatków oraz stanów rozliczeń międzyokresowych.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności
mieszczący się w okresie od 7 do 90 dni.
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
2 053
5 313
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług bieżące
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług przeterminowane, w
6 078
3 131
tym:
734
1 002
1 925
980
1 125
244
do 30 dni
od 31 do 60 dni
102
od 61 do 90 dni
153
od 91 do 180 dni
568
1 073
435
od 181 do 365 dni
869
powyżej 365 dni
8 131
8 444
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu umowy dyskontowej (ALEO) i umowy faktoringu odwróconego Pekao.
Wyszczególnienie dane w tys. zł
2021
5 091
37 012
37 417
35
2020
4 912
36 647
35 479
1 364
17
BO
Spłaty
Zobowiązania
Ujemne różnice
Dodatnie różnice
BZ
155
6 608
65
5 091
32
Koszty odsetkowe w okresie
Część zobowiązań jest regulowana z opóźnieniem. Zdaniem Zarządu Spółki nie zachodzi ryzyko
związane z naliczeniem odsetek zwłoki przez kontrahentów.
Struktura walutowa zobowiązań została przedstawiona w poniższej tabeli:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
54
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym:
8 131
2 661
5 470
8 444
2 791
5 653
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walucie polskiej
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walutach obcych
W tabelach poniżej przedstawiono istotne informacje dotyczące zobowiązań leasingowych:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingu wymagalna w okresie:
769
942
do 1 roku
216
553
192
672
od 1 do 5 lat
powyżej 5 lat
Przyszłe koszty finansowe z tytułu odsetek od umów leasingu (-)
44
Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań z tyt. leasingu wykazana w
pasywach, w tym wymagalna w okresie:
719
863
do 1 roku
200
519
183
680
od 1 do 5 lat
powyżej 5 lat
Poniższa tabela obrazuje strukturę pozostałych zobowiązań niefinansowych:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Pozostałe zobowiązania niefinansowe długoterminowe, w tym:
Przychody przyszłych okresów (dotacje z funduszy UE)
Pozostałe zobowiązania niefinansowe krótkoterminowe, w tym:
Zaliczki otrzymane na dostawy i usługi
225
225
35
35
2 665
1 712
Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych
Inne zobowiązania i rozliczenia
1 009
1 656
300
867
Przychody przyszłych okresów (otrzymane dotacje z funduszy UE), w
tym:
368
137
- otrzymane dotacje z funduszy UE
109
259
98
39
- przychody ze sprzedaży
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
534
408
Łącznie pozostałe zobowiązania niefinansowe długoterminowe i
krótkoterminowe
3 792
1 747
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości - dotacje rozliczane są w okresie użytkowania środków
trwałych i są rozliczane proporcjonalnie do wysokości odpisów amortyzacyjnych dotowanych
środków trwałych. Równowartość rozliczonych w danym okresie dotacji jest wykazywana jako
pozostałe przychody operacyjne (Nota 13). Dotacje do kosztów otrzymane w formie zaliczki na
wydatki, które będą ponoszone w przyszłości zaliczane są do przychodów przyszłych okresów
55
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
(rozliczenia międzyokresowe przychodów) w grupie zobowiązań krótkoterminowych i rozliczane są w
proporcji do ponoszonych wydatków w poszczególnych okresach rozliczeniowych i w proporcji do
stopnia refundowania tych wydatków poprzez zaliczenie ich do pozostałych przychodów
operacyjnych z równoczesną korektą kosztów podatkowych.
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Przychody przyszłych okresów (otrzymane dotacje z funduszy UE)
na początek okresu
172
422
Otrzymane dotacje do kapitału (+)
375
41
227
314
227
471
(95)
(37)
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych (+)
Rozliczenie dotacji do kapitału (-)
75
Rozliczenie dotacji do prac rozwojowych (-)
Zwrot niewykorzystanych środków
105
(35)
(39)
Rozliczenie przychodów przyszłych okresów (ze sprzedaży)
Przychody przyszłych okresów (otrzymane dotacje z funduszy UE)
do rozliczenia w następnych latach
334
133
Przychody przyszłych okresów (ze sprzedaży)
Rozliczenia międzyokresowe razem
259
593
39
172
56
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Zestawienie wszystkich otrzymanych dotacji od 2005 roku do dnia niniejszego sprawozdania i ich rozliczenie
Otrzymane
zaliczki
Zwrot
Rozliczono niewykorzyst
łącznie
narastająco
do
narastająco
do
31.12.2021
anych
środków
saldo na
31.12.2021
okres
utrzymania
wskaźników
kwota dotacji
termin
data
etap
realizacji
LP
1
nazwa i numer projektu
do kiedy
2014
realizacji dotacji/zaliczki
31.12.2021
w tys. PLN
946
OPRACOWANIE I WDROŻENIE
AUTOMATYCZNEGO SYSTEMU
ZAKUPU I SPRZEDAŻY
2009-
2011
03.08.2009
946
0
zakończone
3 lata
MIKROSFERY PRZEZ EKO
EXPORT W BIELSKU-BIAŁEJ
umowa nr POIG.08.02.00-24-
011/09-00
ZASTOSOWANIE
NOWOCZESNYCH
TECHNOLOGII W PROCESIE
PRODUKCJI MIKROSFER
UMOWA NR UDA-
2
3
2010-
2011
2011
428
359
428
359
0
0
zakończone
zakończone
3 lata
3 lata
2014
2015
RPSL.01.02.03-00-027/10-00
BUDOWA NOWOCZESNEGO
MODUŁU TRANSPORTU
SUROWCA ORAZ ZAKUP
WÓZKA WIDŁOWEGO JAKO
element unowocześnienia
procesu produkcji mikrosfer
(umowa numer UDA-
2011-
2012
30.12.2013
RPSL.01.02.04-00-271/11-00
57
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
„Opracowanie innowacyjnego
produktu o bardzo wysokiej
wytrzymałości mechanicznej
na bazie mikrosfer” UMOWA
nr POIR.01.01.01-00-0247/16-
00.
4
2016-
2019
30.10.2017
1 320
1 836
1320
-790
0
zakończono
3 lata
2022
Innowacyjny sposób
przygotowania mieszanek
mikrosfer stosowanych w
zaawansowanych procesach
technologicznych (umowa
numer UDA-RPSL.03.02.00-24-
01H0/17-00
2017-
2019
5
6
2021
375
227
0
375
0
0
zakończono
zakończono
3 lata
2022
2020
Dotacja do kapitału
obrotowego dla Eko Export
S.A.
2020
227
227
3 miesiące
58
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
3.10 Nota 10 – Rezerwy na zobowiązania
Pracownikom jednostki dominującej przysługuje prawo do odprawy emerytalnej na zasadach
określonych w art. 921 Kodeksu pracy, tj. w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia
pracownika w dniu nabycia prawa do odprawy. Rezerwy na odprawy emerytalne, odprawy rentowe
oraz odprawy pośmiertne szacowane są metodami aktuarialnymi.
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rezerwy na zobowiązania, w tym:
253
102
Rezerwy na świadczenia pracownicze długoterminowe
Rezerwy na świadczenia pracownicze krótkoterminowe
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
58
195
0
38
64
0
Istotne założenia aktuarialne na poszczególne dni bilansowe przedstawiono w poniższej tabeli:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Stopa dyskontowa
3,92%
1,57%
Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń
2,5%
2,5%
2,5%
2,5%
Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń dla przyszłych lat
Na podstawie analizy kosztów poprzednich lat – Zarząd Spółki Dominującej uznał, że nie zachodzi
ryzyko wystąpienia w przyszłości istotnych kosztów napraw gwarancyjnych i na tej podstawie
odstąpił od szacowania rezerw na naprawy gwarancyjne.
Spółka Dominująca posiada polisę na ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej na produkcję i
handel mikrosferą na łączny limit 5 mln EUR.
Rezerwy
Rezerwa na
świadczenia
emerytalne
Rezerwa z
tytułu
odroczonego
podatku
Inne
rezerwy
Ogółem
dochodowego
1 725
Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku
- utworzenie
- wykorzystanie
102
151
0
0
1 827
151
- rozwiązanie
0
17
1 742
1 742
17
1 995
1 937
58
Stan na 31 grudnia 2021 roku
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2021
Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2021
253
195
58
Stan na dzień 1 stycznia 2020 roku
- utworzenie
85
52
1 701
35
1 821
24
76
- wykorzystanie
- rozwiązanie
35
35
35
59
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Stan na 31 grudnia 2020 roku
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2020
Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2020
102
64
38
1 725
1 725
0
0
1 827
1 789
38
3.11 Nota 11- Przychody
Strukturę przychodów przedstawiono w tabeli poniżej:
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 do
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Przychody ze sprzedaży według struktury rzeczowej, w tym:
Przychody ze sprzedaży wyrobów i usług
38 219
35 860
2 885
24 989
10 871
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
35 334
Przychody z najmu i dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych i
pozostałych nieruchomości
Dodatkowe informacje:
Przychody ze sprzedaży do jednostek powiązanych
0
0
za okres od
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
01.01.2020 do
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Przychody ze sprzedaży według struktury terytorialnej, w tym:
Przychody ze sprzedaży w kraju
38 219
35 860
1 180
1 094
Eksport i wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów i usług (WDT)
37 039
34 766
3.12 Nota 12 – Koszty
Specyfikację kosztów w układzie kalkulacyjnym i rodzajowym przedstawiono w tabelach poniżej:
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 do
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, usług, towarów i
materiałów
34 049
33 136
720
5 704
693
5 634
Koszty sprzedaży
Koszty ogólnego zarządu
Razem koszty działalności (układ funkcjonalny)
40 473
39 463
60
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 do
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
4 238
Amortyzacja
4 728
2 781
2 599
423
Zużycie materiałów i energii
Usługi obce
7 458
3 658
397
Podatki i opłaty
4 612
985
Koszty świadczeń pracowniczych
Pozostałe koszty
4 170
461
15 638
179
Razem Koszty rodzajowe
20 872
Zmiana stanu wyrobów gotowych,
produkcji w toku
829
(1 950)
26 606
Różnice z przeliczeń
Koszt sprzedaży towarów i materiałów
17 761
39 463
Łącznie koszty sprzedanych
produktów, towarów, materiałów,
sprzedaży oraz koszty ogólnego
zarządu
40 473
Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę
z poszczególnymi pracownikami oraz wynagrodzenia płatne na podstawie zawartych indywidualnych
umów cywilnoprawnych.
Koszty ubezpieczeń społecznych jednostek zlokalizowanych w Polsce obejmują świadczenia z tytułu
ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na Fundusz Gwarantowanych
Świadczeń Socjalnych oraz Fundusz Pracy.
Inne świadczenia na rzecz pracowników obejmują szkolenia związane z podnoszeniem kwalifikacji
oraz inne świadczenia określone przepisami prawa pracy.
Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne wypłacone pracownikom zgodnie z
przepisami Kodeksu pracy. Spółka nie jest stroną żadnych programów emerytalnych, jak i układów
zbiorowych pracy, z których wynikałyby inne regulacje w tym zakresie.
3.13 Nota 13 - Pozostałe przychody operacyjne
Specyfikację pozostałych przychodów operacyjnych przedstawia tabela poniżej:
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 do
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Pozostałe przychody operacyjne, w tym:
1 876
179
699
472
Dotacje z funduszy UE rozliczanie równolegle do ponoszonych
kosztów
61
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Otrzymane pozostałe dotacje z UE
0
227
0
Inne przychody operacyjne
1 697
3.14 Nota 14 - Pozostałe koszty operacyjne
Specyfikację pozostałych kosztów operacyjnych przedstawia tabela poniżej:
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 do
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Pozostałe koszty operacyjne, w tym:
2 875
3 381
Inne koszty operacyjne, w tym:
a/pozostałe, w tym:
- delegacje nkup
2 875
2 835
0
3 381
3 381
32
- koszty reprezentacji nkup
- koszty lat ubiegłych
- ubytki
12
15
0
3
315
0
1 360
1 350
68
- inne
- straty nadzwyczajne
- zwrot dotacji z UE
- utworzone odpisy aktualizujące
- pozostałe
70
126
1 830
482
40
0
553
0
b/ spisane zaliczki
3.15 Nota 15 - Przychody finansowe
Strukturę przychodów finansowych przedstawia tabela poniżej:
Przychody finansowe
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 do
31.12.2020
Odsetki:
0
0
11
11
- pozostałe odsetki
Inne przychody finansowe
Różnice kursowe, w tym:
dodatnie
68
ujemne
Pozostałe
12
316
Razem
80
327
3.16 Nota 16 - Koszty finansowe
Strukturę kosztów finansowych przedstawia tabela poniżej:
62
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 do
31.12.2020
Koszty finansowe
Odsetki i prowizje:
1 323
983
- od zaciągniętych pożyczek od jednostek powiązanych, w tym:
- od jednostek powiązanych kapitałowo
- od jednostek powiązanych osobowo
- od zaciągniętych pożyczek od jednostek pozostałych
- od zaciągniętych kredytów
89
54
184
110
74
35
4
23
326
904
367
409
- pozostałe odsetki
Ujemne różnice kursowe
657
8 908
Pozostałe
0
648
Razem
1 980
10 539
3.17 Nota 17 - Podatek dochodowy
Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych.
Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto w
związku z korektą o przychody niepodlegające opodatkowaniu i koszty, które nie stanowią kosztów
uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które trwale nie będą podlegały
opodatkowaniu.
Bieżący podatek dochodowy był obliczany w oparciu o obowiązującą stałą 19% stawkę podatkową.
Obecne przepisy nie zakładają zmiany wysokości stawek podatkowych w kolejnych latach.
Spółka Dominująca nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej oraz nie posiada
zwolnienia z tytułu podatku dochodowego.
Rok podatkowy i rok bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
Główne kwoty wpływające na wysokość podatku dochodowego, który wykazano w rachunku zysków
i strat przedstawiono w poniższej tabeli:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Ustawowa stawka podatku dochodowego
19%
19%
Bieżący podatek dochodowy
395
82
150
24
Odroczony podatek dochodowy, w tym:
Zmiana stanu aktywów na odroczony podatek dochodowy
Zmiana stanu rezerw na odroczony podatek dochodowy
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z wyniku
(5)
(87)
588
(110)
40
W kolejnej tabeli przedstawiono różnice pomiędzy nominalną a efektywną stawką podatkową:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Koniec okresu
Koniec okresu
63
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
31.12.2021
31.12.2020
Wynik brutto przed opodatkowaniem
Podatek dochodowy wg ustawowej stawki (19%)
podatek
(5 153)
(979)
588
(16 497)
(3 134)
40
Korekty, w tym:
(625)
0
(3 174)
(3 923)
197
nieaktywowana strata podatkowa w Kazachstanie
Przychody niepodatkowe
(458)
1 083
0
Koszty niepodatkowe
(326)
878
Inne pozycje
Efektywna stawka podatkowa
Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej
0,11%
0
0,24%
40
W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy wartością podatkową i bilansową aktywów i
pasywów tworzony jest podatek odroczony. Specyfikacja głównych pozycji wpływających na saldo
aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została przedstawiona w tabeli
poniżej:
Podatek
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
1.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- różnice pomiędzy wartością bilansową i podatkową inwestycji w
pozostałe jednostki
288
293
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową należności od
pozostałych jednostek (różnice kursowe, odsetki)
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową zobowiązań z
tytułu pożyczek otrzymanych (różnice kursowe, odsetki)
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową pozostałych
zobowiązań
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rezerw
- straty podatkowe do odliczenia w przyszłych okresach
- odpis aktualizujący aktywo z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową środków
trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową pożyczek
udzielonych (odsetki)
18
19
167
201
78
25
54
19
2.
2 030
2 018
2 030
2 018
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową należności
(różnice kursowe, odsetki)
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową zobowiązań
pozostałych
3.
4.
Obciążenie z tytułu podatku odroczonego wykazane:
- w wyniku netto
- w wyniku lat ubiegłych
Aktywa / zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
82
(110)
1 742
1 725
W tabeli poniżej przedstawiono rozliczenia z tytułu bieżącego podatku dochodowego Grupy:
64
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Koniec okresu Koniec okresu
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
31.12.2021
31.12.2020
Bieżący podatek dochodowy od osób prawnych w okresie
395
150
Zapłacony podatek dochodowy dotyczący rozliczenia za dany okres
15
226
Saldo rozliczenia z tytułu bieżącego podatku dochodowego na koniec
okresu, w tym:
380
76
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych na
koniec okresu
0
76
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego na koniec okresu
380
3.18 Nota 18 – Przychody z umów z klientami (MSSF 15)
Grupa generuje przychody głównie ze sprzedaży mikrosfery (która jest lekkim wypełniaczem o bardzo
wielu zastosowaniach) i funkcjonuje w jednym sektorze biznesowym.
Transakcje sprzedażowe zawierane są na podstawie:
- pojedynczych zamówień, wystosowanych przez klientów na podstawie uzgodnień dot. rocznego
zapotrzebowania
- umów okresowych (np. rocznych lub nawet trzyletnich).
Każdorazowo zamówienie czy umowa definiuje ilości, cenę, warunki i termin dostawy, warunki
płatności towarów.
W zakresie rozpoznawania przychodów nie są stosowane żadne szacunki. Przychody rozpoznawane
są w wysokościach wynikających z wystawionych faktur sprzedaży w wartościach netto.
Koszty bezpośrednio związane z osiągniętymi przychodami są ujmowane w RZIS w tym samym
okresie co przychody i nie są rozliczane w czasie.
Do realizacji umów nie są ponoszone żadne koszty wstępne, które powinny być zawieszane w
aktywach bilansu.
Nie były ujmowane odpisy aktualizujące za należności handlowe, ponieważ w nie występują w grupie
żadne istotne należności, które wymagałyby takich odpisów aktualizujących.
Przychody są jednorodne i ryzyko związane z przepływami pieniężnymi jest takie samo dla całej
populacji przychodów.
Przychody ze sprzedaży generowane są przez 1 segment operacyjny. Dlatego w nocie 4.19 Nota 19 -
Informacje dotyczące segmentów działalności wszystkie rozpoznane przychody są alokowane do
jednego segmentu operacyjnego.
Standardowe terminy płatności za należności po realizacji dostaw do Klientów:
- umowa faktoringowa z ING Factoring (płatność do Eko Export wykonana jest w dniu wystawienia
faktury i wysyłki towaru, płatność ze strony klient do faktoringu wykona jest w okresie 14-60 dni od
daty wystawienia faktury lub daty wystawienia morskiego listu przewozowego);
- pozostałe terminy płatności z klientami wahają się od 3-14 dni od dnia wystawienia faktury.
65
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Spółka rozpoznaje w bilansie jedynie należności handlowe po realizacji dostawy i skonsolidowane
dane finansowe w bilansie nie zawierają innych aktywów/ zobowiązań umownych.
Przychody są rozpoznawane w okresach miesięcznych na podstawie warunków dostaw tj. EXW, DAP,
CIF, CPT, FCA. Przychody są rozpoznawane w księgach w momencie spełnienia warunków dostawy i
otrzymania od klienta dokumentu potwierdzającego przejęcie dostawy.
Grupa posiada kontrakty 1-3 letnie m.in. z branży metalurgicznej, ropy i gazu oraz budowlanej. Ilości
podane w kontraktach są ilościami szacunkowymi/prognozowanymi. Spółka w swoich kontraktach
nie ma uregulowanych obostrzeń dotyczących nie wywiązania się z kontraktu.
Umowy z odbiorcami nie przewidują zwrotów czy rekompensaty z innych tytułów.
Ustalone ceny sprzedaży w umowach są ostatecznie i nie mają charakteru warunkowego. Jednostka
dominująca umożliwia dyskonto ze wcześniejszą płatność niż uzgodnione z danym klientem warunki
płatności.
3.19 Nota 19 - Informacje dotyczące segmentów działalności
Spółka funkcjonuje w jednym sektorze biznesowym, posiada jeden segment operacyjny i
sprawozdawczy w postaci sprzedaży mikrosfery.
Przychody dzielą się ze względu na typ produktu lub towaru, grupę produktową. Zarząd natomiast
nie dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na podstawie żadnej z powyższych
kategorii, stąd problematycznym jest ustalenie jednoznacznego wpływu alokacji zasobów na
poszczególne kategorie. Jako taka, informacja na temat przychodów osiąganych w podziale na
poszczególne kategorie, ma ograniczoną wartość decyzyjną. Ponieważ najmniejszym obszarem
działalności dla którego Zarząd analizuje wskaźniki dochodowości jest poziom Grupy Kapitałowej jako
całość, wyodrębniono tylko jeden segment operacyjny.
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
Razem
31.12.2021
31.12.2020
10 871
2 885
35 334
24 989
35 860
38 219
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Koszty wytworzenia sprzedaży produktów i usług
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
Razem
31.12.2021
31.12.2020
7 894
26 155
34 049
15 375
17 761
33 136
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa związane
z
kosztem wytworzenia
67 822
75 032
sprzedaży produktów i usług oraz wartością
sprzedaży towarów i materiałów
66
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
31.12.2021
31.12.2020
Pasywa związane
z
kosztem wytworzenia
67 822
75 032
sprzedaży produktów i usług oraz wartością
sprzedaży towarów i materiałów
Jako przychody ze sprzedaży produktów prezentowane są przychody uzyskane ze sprzedaży
produktów wytworzonych w Spółce, natomiast jako przychody ze sprzedaży towarów – przychody ze
sprzedaży towarów zakupionych w celu dalszej odsprzedaży. Praktycznie całość przychodów (97%)
ze sprzedaży Spółka uzyskała w obrocie zagranicznym.
W okresie 01.01-31.12.2021 r. mikrosfera była odbierana głównie przez odbiorców z krajów
europejskich. Głównymi krajami zbytu (tak jak w poprzednim okresie) byli klienci z Niemiec, Anglii i
Szwecji.
2021
Przychody w
tys. PLN
6 397
148
2020
Przychody w
tys. PLN
9 841
Kraj
Udział % w
przychodach
16,73
Udział % w
przychodach
27,72%
Niemcy
Anglia
10 971
30,91%
0
0,39
29,36
30,1
3,89
1,09
4,31
1,18
5,82
7,13
Czechy
0
11 220
11 506
1 486
412
Szwecja
8 595
1 094
1 398
695
24,21%
3,08%
3,94%
1,96%
2,12%
3,33%
3,71%
100
Polska
Holandia
USA
1 648
444
Japonia
Hiszpania
754
1 183
1 329
35 860
2 224
2 734
38 219
Inne (m.in. Korea, Tajwan, Brazylia)
razem
100
Klienci, dla których udział w sprzedaży za 2021 wyniósł ponad 10% przychodów ze sprzedaży
ogólnej:
1. SMC Minerals & Chemicals – ok. 30 % (w 2020 roku 24 %)
SMC Minerals & Chemicals zaopatruje przemysł chemiczny w Europie Północnej w wysokiej jakości
minerały, pigmenty i chemikalia wiodących producentów z całego świata.
2. OMYA UK i OMYA CZ – ok 30 % (w 2020 roku 31 %)
Omya UK i OMYA CZ są wiodącymi dostawcami białych minerałów i chemikaliów zarówno w Wielkiej
Brytanii, jak i na całym świecie w ramach OMYA INTERNATIONAL AG, międzynarodowego koncernu
ze Szwajcarii. OMYA INTERNATIONAL AG jest światowym liderem w produkcji wypełniaczy i
pigmentów pochodzących z węglanu wapnia.
67
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
3.20 Nota 20 – Dodatkowe informacje dotyczące rachunku przepływów pieniężnych
Zgodnie z umową na spłatę zobowiązań - umowę faktoringu z ING Commercial Finance Polska S.A. z
limitem zaangażowania 800 tys. EUR, na okres od 23.02.2016 do lutego 2023 r., zabezpieczona
wekslem in blanco. W lutym 2021 roku zwiększono z ograniczeniem czasowym limit zaangażowania
do kwoty 1 000 tys. EUR (od lutego do lipca 2021). Po tym okresie limit wraca do poziomu 800 tys.
EUR. W lutym 2022 roku zmieniono limit zaangażowania na kwotę 700 tys. EUR.
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 do
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek, kredytów
oraz rezerw, w tym:
1 969
(995)
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań długoterminowych
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań krótkoterminowych
190
(111)
1 541
(1 234)
Korekta o wzrost zobowiązań z tytułu umów leasingu zawartych
w danym okresie (zgodnie z Notą 9)
351
Korekta o zapłacone prowizje od pożyczek
238
Inne korekty dotyczą:
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 do
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Odpisu aktualizującego wartości udziałów i akcji
Odpisu do wartości godziwej inwestycji w nieruchomości
Zmiany wartości rezerw
(218)
(18)
Umorzenie subwencji
(1 233)
Korekta o podatek wykazany w rachunku zysków i strat
Różnice z przeliczeń jednostki zależnej
Zmiany kapitałów z bilansu bez wyniku finansowego
Innych
110
(3 192)
11 997
151
515
(4 510)
Razem:
(1 309)
9 050
3.21 Nota 21 – Instrumenty finansowe oraz zarządzanie ryzykiem
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa finansowe
68
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe należności
RAZEM
2 444 4 340
2 444 4 340
31.12.2021
31.12.2020
Długoterminowe zobowiązania finansowe –wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Oprocentowane kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingu
RAZEM
5 813
519
6 332
5 285
679
5 964
31.12.2021
31.12.2020
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe –wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Oprocentowane kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingu
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
RAZEM
8 523
200
8 131
16 854
8 639
183
8 444
17 266
Spółka Dominująca korzysta z kilku głównych instrumentów finansowych, do których należą kredyty
bankowe w tym również kredyty w rachunku bieżącym (opisane w Nocie 8) oraz środki pieniężne i
lokaty krótkoterminowe (opisane w Nocie 6). Głównym celem tych instrumentów jest pozyskanie
środków finansowych na działalność Grupy oraz doraźne inwestowanie nadwyżek płynnych środków
pieniężnych. Spółka Dominująca posiada także inne instrumenty finansowe, do których należą
należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz należności z tytułu umowy pożyczki, należności
z tytułu umów leasingu (Nota 4 oraz Nota 9), które są wynikiem prowadzonej działalności.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Grupa nie zawierała transakcji walutowych typu
forward służących zabezpieczeniu ryzyka walutowego związanego z realizowanymi kontraktami. W
roku 2021 Grupa nie zawierała transakcji z udziałem instrumentów pochodnych. Zasadą stosowaną
przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty niniejszym sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu
instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy
procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe, ryzyko zmian cen towarów oraz ryzyko
kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady
te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące
wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.5 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania.
RYZYKO WALUTOWE
69
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.5 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania.
RYZYKO CEN TOWARÓW
Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.5 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania.
RYZYKO KREDYTOWE
Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.5 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania.
RYZYKO ZWIĄZANE Z COVID-19
Ryzyko to zostało opisane w pkt. 3.26 Zagrożenie kontynuacji działalności niniejszego sprawozdania.
RYZYKO ZWIĄZANE Z KONFLIKTEM NA UKRAINIE
Ryzyko to zostało opisane w pkt. 3.26 Zagrożenie kontynuacji działalności niniejszego sprawozdania.
70
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi wpływami w poszczególnych okresach i latach została przedstawiona w tabelach poniżej:
Umowne terminy wymagalności od dnia bilansowego
Wartość
zobowiązań i
należności
wykazana w
bilansie
Zobowiązania i należności finansowe według stanu na dzień
Razem
zobowiązania
31.12.2021 w tys. PLN
do 3 miesięcy
3-12 miesięcy
od 1 do 5 lat
powyżej 5 lat
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
8 131
153
1 012
8 131
5 516
10 622
8 131
4 775
9 581
Pożyczki (brutto z należnymi odsetkami w okresie)
Kredyty bankowe (brutto z należnymi odsetkami w okresie)
Obligacje i zobowiązania z tyt. wymiany krzyżowej (brutto z
należnymi odsetkami w okresie)
1 541
1 966
3822
7 643
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu (brutto z należnymi odsetkami w
okresie)
59
164
498
721
721
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
Razem planowane wydatki w okresie
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
Dostępne, nie wykorzystane saldo kredytów w rachunku bieżącym
Dostępne, nie wykorzystane saldo faktoringu odwrotnego w
rachunku bieżącym
6 608
15 963
83
6 608
31 597
83
6 608
29 816
83
3 671
11 963
0
0
0
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług bieżące oraz należności
przeterminowane do 90 dni
Razem planowane wpływy w okresie
Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi
wpływami w okresie
2 444
2 527
2 444
2 527
2 444
2 527
0
0
0
0
(13 436)
(3 671)
(11 963)
(29 071)
(27 289)
71
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Umowne terminy wymagalności od dnia bilansowego
Wartość
zobowiązań i
należności
wykazana w
bilansie
Zobowiązania i należności finansowe według stanu na dzień
31.12.2020 w tys. PLN
Razem
zobowiązania
do 3 miesięcy
3-12 miesięcy
od 1 do 5 lat
powyżej 5 lat
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
8 444
0
936
8 444
5 651
14 284
8 444
5 221
14 002
Pożyczki (brutto z należnymi odsetkami w okresie)
Kredyty bankowe (brutto z należnymi odsetkami w okresie)
Obligacje i zobowiązania z tyt. wymiany krzyżowej (brutto z
należnymi odsetkami w okresie)
72
6 246
5579
7 101
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu (brutto z należnymi odsetkami w
okresie)
79
161
623
863
863
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
Razem planowane wydatki w okresie
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
Dostępne, nie wykorzystane saldo kredytów w rachunku bieżącym
Dostępne, nie wykorzystane saldo faktoringu odwrotnego w
rachunku bieżącym
5 092
14 551
74
5 092
34 333
74
5 092
33 622
74
6 479
13 303
0
0
0
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług bieżące oraz należności
przeterminowane do 90 dni
Razem planowane wpływy w okresie
Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi
wpływami w okresie
4 340
4 414
4 340
4 414
4 340
4 414
0
0
0
0
(10 136)
(6 479)
(10 327)
(26 942)
(26 290)
72
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Ujawnienia na temat wartości godziwej
Poziom
hierarchii
Istotne
Pozycje wyceniane w
wartości godziwej
Wartość bilansowa przed wartości
Wartość godziwa Wartość godziwa
na 31.12.2021 na 31.12.2020
nieobserwowalne
dane wejściowe
Powód wyceny
wyceną
godziwej
Techniki wyceny
Wrażliwość wyceny
Znaczące zmiany cen
w zakresie obrotu
nieruchomościami
mogą spowodować
znaczące zmiany w
zakresie wyceny
Przyjęcie zasady wyceny
w wartości
przeszacowanej na
moment bilansowy
Podejście porównawcze
metoda korygowania
2 898 ceny średniej
Nieruchomości
inwestycyjne
BD
Poziom 2
2 898
-
Spółka dominująca przeprowadziła test na utratę wartości środków trwałych należących do spółki zależnej (OGPP 34 713 tys. złotych). W ramach testu
Grupa dokonała porównania wartości księgowych posiadanych środków trwałych z wyceną rzeczoznawcy. Porównane wartości nie wykazują utraty wartości
oraz konieczności dokonania odpisu z tego tytułu. W celu wykonania wyceny, Grupa zaangażowała rzeczoznawcę majątkowego z Kazachstanu, który przyjął
do testu metodę porównawczą.
73
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Poniżej w tabelach przedstawiono analizę wskaźników poziomu kapitałów własnych w kolejnych latach:
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Obliczenie wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu
aktywów (proporcja kapitału własnego do sumy bilansowej)
Kapitał własny
32 087
67 822
0,47
37 613
Suma bilansowa
75 032
Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu aktywów
0,50
Obliczenie wskaźnika poziomu zadłużenia (proporcja sumy zadłużenia z
tyt. kredytów, pożyczek i leasingu do EBITDA)
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wynik z działalności operacyjnej
Amortyzacja
(3 253)
4 238
985
(6 285)
4 728
EBITDA (suma zysku z działalności operacyjnej i amortyzacji)
(1 557)
Suma zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu
21 816
25 400
Wskaźnik poziomu zadłużenia
22,15
-16,31
3.22 Nota 22 – Należności warunkowe, zobowiązania warunkowe
W 2016 roku Jednostka Dominująca zawarła umowę gwarancji bankowej z ING Bankiem Śląskim S.A.
na rzecz dostawcy surowca z Grupy Enea w wysokości 175 000 zł. W czerwcu 2018 roku gwarancja
została podwyższona do kwoty 500 000 zł. Okres obowiązywania gwarancji to 04.03.2016-
31.01.2021r. Gwarancja została zakończona.
3.23 Nota 23 – Zysk/strata przypadający na jedną akcję oraz polityka dywidend
Zysk/strata przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku/ straty netto za rok
obrotowy przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Nie wystąpiły żadne
instrumenty finansowe, które spowodowałyby rozwodnienie zysku.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku/ straty oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
podstawowego i rozwodnionego zysku/ straty na jedną akcję.
Koniec okresu
31.12.2021
Koniec okresu
31.12.2020
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Średnia ważona liczba akcji (w sztukach)
13 149 562
13 149 562
(16 497)
Wynik netto w okresie (w tys. PLN)
(5 741)
Wynik netto na jedna akcję (w PLN) oraz rozwodniony Wynik
netto na jedną akcję (w PLN)
(0,44)
(1,26)
74
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego
nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.
Zarząd Spółki Dominującej zamierza zarekomendować Walnemu Zgromadzeniu, aby stratę netto
pokryć z pozostałych kapitałów.
3.24 Nota 24 – Postepowania sądowe i arbitrażowe
W roku obrotowym 2021 Spółki Grupy były stronami postepowań wytoczonych przeciwko nim.
Sprawa z powództwa Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman o zapłatę kwoty 436.229 zł
przed Sądem Okręgowym w Warszawie XXVI Wydział Gospodarczy
W dniu 2 października 2020 r. Spółka Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman złożyła
do Sądu Okręgowego w Warszawie XXVI Wydział Gospodarczy pozew o zapłatę kwoty 436.229 zł. Na
skutek powyższego w dniu 15 stycznia 2021 r. został wydany nakaz zapłaty w postępowaniu
nakazowym (doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 15 lutego 2021 r.).
Od nakazu tego Spółka Eko Export S.A. złożyła w dniu 26 lutego 2021 r. zarzuty wraz z wnioskiem o
ograniczenie zabezpieczenie na podstawie art. 492 § 2 k.p.c. Jednocześnie Spółka wystosowała pismo
do Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Mikołowie z informacją o nieistnieniu
wierzytelności dochodzonej przez Zumir Microsphere Sp. o.o. Dodatkowo w dniu 5 marca 2021 r.
Spółka Eko Export S.A. złożyła wniosek do Sądu Okręgowego w Warszawie o uchylenie nakazu zapłaty
jako tytułu zabezpieczającego wraz z wnioskiem o przyspieszenie rozpoznania sprawy, ponowiony w
dniu 18 marca 2021 r.
Na skutek wniesionych zarzutów oraz dalszych pism Spółki, Sąd w dniu 22 marca 2021 r. wydał
postanowienie, w których uchylił nakaz zapłaty z dnia 15 stycznia 2021 r. oraz odrzucił pozew. Odpis
ww. postanowienia zostało doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 28 kwietnia 2021 r.
W związku z otrzymaniem postanowienia, w dniu 28 kwietnia 2021 r. Spółka złożyła do Sądu
wniosek o jego uzasadnienie, a nadto w tym samym dniu wysłała pismo do komornika z informacją o
uchyleniu nakazu zapłaty i wnioskiem o zwolnienie zabezpieczenia. Sprawa jest zakończona.
Sprawa z powództwa Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman o zapłatę kwoty 431 512 zł
(tj. 97 069 EUR) przed Warszawskim Sądem Arbitrażowym w Warszawie
W dniu 11 czerwca 2021 r. Spółka Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman złożyła do
Warszawskiego Sądu Arbitrażowego w Warszawie pozew o zapłatę kwoty 431 512 zł (tj. 97 069
euro). Spółka wniosła sprzeciw do Sądu. Trwa postepowanie dowodowe.
Sprawa z powództwa Too FAR Technology z siedzibą w Nursułtan o zapłatę kwoty 47 137 zł (tj. 10
300 EUR) przed Sądem Rejonowym w Bielsku-Białej
W dniu 21 października 2021 r. Spółka Too FAR Technology z siedzibą w Nursułtan złożyła do
Sądu Rejonowego w Bielsku-Białej VI Wydział Gospodarczy pozew o zapłatę kwoty 47 137 zł (tj. 10
300 euro). Na skutek powyższego w dniu 22 października 2021 r. został wydany nakaz zapłaty w
postępowaniu nakazowym (doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 2 listopada 2021 r.). Od nakazu
75
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
tego Spółka Eko Export S.A. złożyła w dniu 10 listopada 2021 r. zarzuty. Trwa postępowanie
dowodowe. Sąd Rejonowy wyznaczył termin rozprawy na 22 kwietnia 2022 r.
Sprawa z powództwa G.A. ETON z siedzibą w Wieliczce o zapłatę kwoty 131 351,23 zł przed Sądem
Okręgowym w Krakowie
W dniu 10 listopada 2021 r. Spółka G.A. ETON z siedzibą w Wieliczce złożyła do Sądu Okręgowego w
Krakowie IX Wydział Gospodarczy pozew o zapłatę kwoty 131 351,23 zł. Na skutek powyższego w
dniu 10 lutego 2022 r. został wydany nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym (doręczony Spółce
Eko Export S.A. w dniu 28 lutego 2022 r.). Od nakazu tego Spółka Eko Export S.A. złożyła w dniu 24
marca 2022 r. zarzuty. Trwa postępowanie dowodowe.
3.25 Nota 25 – Zdarzenia po dniu sprawozdania
Konflikt polityczny na Ukrainie rozpoczęty w I kwartale 2022 roku
W lutym br. rozpoczął się konflikt zbrojny na Ukrainie. W wyniku analiz, Zarząd Spółki zdefiniował
obszary możliwych ryzyk, które mogą pośrednio wpłynąć na działalność spółki Eko Export, jak i Grupy
Kapitałowej.
1. Wydłużenie czasu oraz wzrost kosztów transportu towarów z Kazachstanu z powodu zmiany
tras oraz konieczności przeładunków w Rosji.
Stan wyjątkowy na granicy polsko-białoruskiej, kryzys emigracyjny Syria Afganistan
Kolejki na granicy, wydłużenie czasu transportu do 25 dni
Zwiększone koszty transportu, spowodowane transportem z przeładunkiem w Rosji
Poszukiwanie alternatywnych bezpiecznych tras transportu z Kazachstanu do Polski
Eko Export aktualnie korzysta z transportu firm kazachskich, które nie są objęte
sankcjami UE
2. Opóźnienia w realizacji portfela zamówień.
Wydłużenie czasu transportu do Polski
Powrót kierowców ukraińskich do Ukrainy, paraliż transportu w Europie
Monitorowanie zabezpieczenie stanów magazynowych dla kluczowych klientów
Ryzyko wzrostu cen zakupu towarów i surowca
3. Spadek skłonności do udzielania finansowania dla podmiotów, których trasy transportowe
przebiegają przez tereny objęte konfliktem
Przerwanie łańcucha dostaw w IV kwartale 2021, najniższe przychody w historii
Spółki – ograniczenie zakupów towarów z własnych środków
Szeroka współpraca ze Wschodem – Eko Export w obszarze firm zwiększonego
ryzyka, ogranicza dostęp do pozyskania dodatkowego finansowania.
4. Zwiększone zapotrzebowanie na środki obrotowe
Wydłużenie czasu transportu powoduje konieczność wzrostu wysokości oraz okresu
finansowania działalności
76
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Zakup mikrosfery z nowych zbiorów
Możliwość zakupu mikrosfery w dobrej jakości i konkurencyjnych cenach ze względu
na podwyższona podaż.
5. Wzrost kosztów działalności
Wydłużenie czasu transportu oraz wysokości i okresu finansowania działalności
spowoduje wzrost kosztów finansowych
Istnieje ryzyko wzrostu cen zakupu towarów i surowców
Negatywny wpływ na płynność finansową.
Dodatkowo należy zauważyć, że obecne zmiany na świecie w sensie geopolitycznym są niezwykłą
szansą dla Eko Export. Wprowadzone ograniczenia handlu mikrosferą z Chinami oraz Rosją powodują,
że źródła z Polski i Kazachstanu stają się strategicznie ważne. Eko Export jest więc w idealnej pozycji
wykorzystania tej sytuacji w celu dynamicznego rozwoju. W 2022 roku Spółka obserwuje wzrost
zamówień oraz cen sprzedaży produktów.
3.26 Nota 26 – Zagrożenia kontynuacji działalności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji
działalności gospodarczej przez Grupę w niezmienionej formie i zakresie przez okres co najmniej 12
miesięcy od końca okresu sprawozdawczego i nie istnieją przesłanki zamierzonego lub
przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
Zarząd Spółki Dominującej stwierdza, że na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego nie ma faktów i okoliczności wskazujących jednoznacznie na zagrożenie kontynuacji
działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.
Okolicznością, która stwarza pewne zagrożenie dla kontynuacji działalności jest w głównej mierze
trwająca wojna w Ukrainie oraz pandemia koronawirusa, co negatywnie wpływa na płynność
finansową z powodu pojawienia się konieczności wydłużonego okresu finansowania oraz ryzyka
wzrostu kosztów transportu i kosztów zakupu towarów.
Spółka Eko Export w okresie kilku ostatnich lat spłacała swoje zobowiązania finansowe na bieżąco i w
terminach akceptowalnych przez umowy zawarte z instytucjami finansowymi. Dodatkowo, kilkuletnia
współpraca z Bankiem ING, która oparta jest na rzetelności przekazywanych informacji oraz planów,
które w okresach późniejszych były realizowane, zaowocowało zbudowanym zaufaniem Banku w
stosunku do Spółki.
Od kilku lat ING Bank bez większych wątpliwości uczestniczył w finansowaniu bieżącej działalności
Spółki, stale zwiększając swoje zaangażowanie. Niestety, negatywny wpływ COVID-19 jak również
wojny na Ukrainie na światową gospodarkę spowodował bardziej ostrożne podejście do
finansowania działalności gospodarczej Emitenta. W związku z tym w 2021 roku bank w stosunku do
Spółki postanowił o pozostaniu przy aktualnym stanie finansowania z opcją jego zmniejszenia
zaangażowania, zgodnie z podpisanymi umowami. Emitent w 2021 spłacił do ING Banku kredyty w
wysokości 5 mln zł.
77
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Od początku br. spółka dąży do powrotu tendencji wzrostowej przychodów ze sprzedaży, co
powoduje konieczność angażowania dodatkowych środków finansowych na zakup towarów i
surowców, które są niezbędne do realizacji przyjętych przez spółkę zobowiązań kontraktowych.
W związku z wprowadzeniem przez instytucje finansowe bardzo ostrożnego podejścia do
finansowania działalności gospodarczej, Spółka postanowiła pozyskać dodatkowe finansowanie z
funduszu pożyczkowego.
Ponieważ spółka zauważyła bardzo znaczne zainteresowanie klientów na jej wyroby na rok 2022 r.
wzrosło zapotrzebowanie na środki finansowe przeznaczone na zakup mikrosfery suchej wraz z
transportem, co przy ostrożnym podejściu banków do finansowania podmiotów, spowodowało
konieczność szukania finansowania wśród instytucji poza bankowych.
Spółka w 2021 roku zrealizowała kontrakty sprzedażowe, nie utraciła klientów oraz potwierdziła
swoją sprawność działania w sytuacjach kryzysowych. Pomimo pandemii, dostawy były realizowane a
klienci otrzymali zamówiony towar. Stałe dostawy w ustalonych terminach, w oczekiwanej jakości, w
stabilnej cenie są obecnie największą wartością oczekiwaną przez klientów na całym świecie. To
bardzo wzmocniło Eko Export na światowym rynku mikrosfer. Głównymi odbiorcami mikrosfer są
duże, światowe koncerny, w których zakłócenia procesów produkcji z powodu braku dostaw
mikrosfery miałoby katastrofalne skutki finansowe oraz wizerunkowe dla Spółki. Dzięki braku
zakłóceń w dostawach, Spółka umocniła swoją pozycję u klientów jako wiarygodny dostawca, co
udowadnia, że podjęte działania przez Zarząd uchroniły spółkę przed poważnymi problemami oraz
dodatkowo umocniły jej wiarygodność u odbiorców. Niestety stało się to kosztem zmniejszenia
rentowności, ze względu na większe, niż bankowe, koszty finansowania.
Należy więc stwierdzić, że konieczność utrzymania poprawnych relacji z odbiorcami w pełni
uzasadniają realizację podjętych działań związanych pozyskaniem dodatkowego finansowania.
Dzięki pozyskaniu dodatkowego finansowania Spółka zamierza kupić surowiec i zrealizować
sprzedaż w 2022 r większą niż w 2021 r. Brak tego finansowania spowodowałby utratę klientów.
W całym okresie 2021 roku kredyty i faktoring odwrotny były spłacane na bieżąco.
W ramach poprawy płynności finansowej spółka informuje o podjętych, następujących zdarzeniach :
W dniu 26.04.2022. otrzymaliśmy informację z banku ING o zwiększeniu limitu w
faktoringu klasycznym dla jednego z kluczowych klientów o 210 000 €. Jest to
spowodowane zwiększeniem zamówień od tego klienta na rok 2022.
Równolegle procedowane jest zwiększenie limitu całkowitego w faktoringu odwrotnym
ING Banku.
W marcu br. Spółka zwróciła się do banku ING o zwieszenie spłat rat od kwietnia do
października 2022. Efektem tych działań jest zawieszenie spłat rat za miesiąc marzec i
kwiecień. Decyzja o przesunięciach terminów spłat ma zostać podjęta w maju br.
W dniu 27.04.2022 r. Spółka podpisała aneks z funduszem pożyczkowym na zwiększenie
kwoty pożyczki oraz zmienne harmonogramy spłaty.
78
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Spółka prowadzi rozmowy z największymi partnerami na temat współfinansowania
zakupu surowca/towaru.
Spółka dysponuje nieruchomością, która w przypadku dodatkowych potrzeb finansowych
może być sprzedana.
Ponadto główny akcjonariusz, w razie dodatkowych potrzeb finansowych, poprzez swoją
spółkę zależną, wyraził chęć dalszego wsparcia finansowego Spółki.
Na koniec br. kapitał obrotowy występujący w sprawozdaniach spółki jest ujemny. Jednakże należy
zauważyć, że zobowiązania bieżące, których wartość jest większa niż aktywów obrotowych i
powodują powstanie ujemnego kapitału obrotowego, obejmują także kredyty krótkoterminowe,
które są odnawiane od kilku lat, zgodnie z umową, a w rzeczywistości nie podlegają spłacie w
najbliższych 12 miesiącach.
Spółka w najbliższej przyszłości, zgodnie z dotychczasową historią, ma zamiar kontynuować bieżące
regulowanie zobowiązań wynikających z kredytów oraz faktoringu odwrotnego. Dodatkowo Spółka
prowadzi negocjacje w sprawie pozyskania finansowania w formie faktoringu odwrotnego z innymi
bankami.
Na przełomie 2019 i 2020 roku nastąpiło zmniejszenie rentowności sprzedaży brutto oraz sprzedaży
netto. W roku 2019 rentowność sprzedaży brutto wyniosła 29% natomiast w roku 2020 spadła do
wartości 18% a w 2021 roku utrzymano na podobnym poziomie 18%.
Natomiast rentowność sprzedaży netto w 2019 roku wynosiła 8% a w roku 2020 jej wartość spadła
do poziomu 4%. W 2021 roku, rentowność pozostała na poziomie 4%.
W okresie pandemii Spółce udało się utrzymać wskaźniki z lat poprzednich.
Spadek rentowności na działalności operacyjnej w głównej mierze jest spowodowany zwiększeniem
w 2020 i 2021 roku średniego kosztu zakupu surowców i materiałów. Podstawowym powodem
zwiększenia kosztu zakupu jest zmiana struktury zakupów dokonanych w tym okresie. W latach 2020-
21 roku znacznie zwiększył się udział towarów, przy ograniczonym do minimum zakupu surowców
(mikrosfery mokrej). Zwiększenie zakupu towarów było koniecznością w sytuacji nagłej zmiany
strategii sprzedaży przez polskie elektrownie. Wiązało się to ze zwiększeniem sprzedaży mieszanek
popiołowo-żużlowych, a zmniejszeniem sprzedaży mikrosfer. Wzrost zapotrzebowania na rynku na
popiół spowodował brak konieczności odzyskiwania mikrosfer, a co za tym idzie brak ich dostępności
dla Spółki. Z uwagi na niską cenę zakupu mikrosfery mokrej oraz osiąganą większą marżę,
zmniejszenie możliwości jej pozyskiwania, negatywnie wpłynęło na strukturę pozyskiwanej
mikrosfery przez Eko Export. Wzrósł udział w zakupach droższego (bo częściowo przetworzonego)
towaru kosztem tańszej i wysokomarżowej mikrosfery mokrej (surowiec). W związku z powyższym,
ten fakt spowodował zmniejszenie rentowności działalności operacyjnej oraz negatywnie wpłynął na
płynność finansową.
Jednakże Zarząd podjął zdecydowane działania w celu zmniejszenia kosztów zakupu towarów oraz
aktywnie poszukuje dodatkowych możliwości pozyskiwania bardziej rentownej mikrosfery mokrej.
Poprawa rentowności działalności dodatkowo poprawi płynność finansową.
79
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Spółka bierze pod uwagę skumulowane wystąpienie negatywnych czynników, które uniemożliwiają
efektywną działalność Spółki. W szczególności chodzi tu o następujące okoliczności:
-
Agresja militarna Rosji na Ukrainę. Najważniejszym negatywnym czynnikiem wpływającym na
poważne ograniczenia funkcjonowania, w tym realizację dostaw towarów przez ten podmiot,
jest wojna w Ukrainie. Występujące niedobry środków transportu, unieruchomienie znacznej
ilości taboru z powodu wielodniowych kolejek na granicach, a także braki kierowców
z Ukrainy, którzy masowo wyjeżdżają by bronić Ojczyzny, w dużym stopniu ograniczyły
możliwości transportu towarów ze spółki zależnej i przyczyniły się do istotnego pogorszenia
jej kondycji finansowej. Należy też wskazać, że części załadunków w Kazachstanie była
organizowana
z
przeładunkiem
w Rosji. Ten sposób działania wynikał z konieczności, ale powodował wzrost kosztów
transportu i wydłużenie czasu dostawy do Polski do nawet 25 dni. Wprowadzone sankcje na
Rosję i Białoruś spowodowały wydłużony czas transportu towarów do Spółki. Spółka pracuje
nad alternatywnymi kierunkami transportu, na wypadek możliwości zaostrzenia konfliktu na
Ukrainie.
-
Negatywne skutki pandemii. W latach 2020 - 2021 występowały wielokrotne, poważne
zakłócenia w działalności spółki zależnej spowodowane pandemią Covid-19. Obostrzenia
wprowadzane przez rząd Kazachstanu i absencje pracowników prowadziły w ostatnich
dwóch latach do czasowych postojów zakładu w Kazachstanie. To z kolei powodowało
narastające utrudnienia w realizacji dostaw surowców od miejscowych kontrahentów, a w
konsekwencji powstawanie strat finansowych w spółce zależnej.
-
Pogorszenie sytuacji społeczno-gospodarczej w Kazachstanie. Na początku br. rząd ogłosił
stan wyjątkowy w Kazachstanie ze względu na masowe protesty ludności z powodu wzrostu
cen i bardzo wysokiej inflacji. Przez okres około dwóch tygodni wstrzymane były prace w
zakładach, jak też wysyłki towaru do Polski. Spowodowało to dalsze zakłócenia w
działalności Spółki zależnej i miało negatywny wpływ na jej wyniki.
-
Poważne problemy logistyczne na granicy białorusko-polskiej i „stan wyjątkowy” w pasie
przygranicznym. Sytuacja ta utrzymuje się od wielu miesięcy i także powoduje duże
utrudnienia na granicy oraz znaczne opóźnienia dostaw surowców z kierunków wschodnich,
w tym z Kazachstanu. Firmy przewozowe rezygnują z kursów do Polski m. in. z powodu
kolejek na granicy.
Wymienione wyżej wydarzenia wywarły dodatkową presję na płynność finansową Spółki. Zarząd
prowadzi aktywne działania w pozyskania dodatkowego finansowania zewnętrznego w celu poprawy
możliwości finansowych Spółki, które zostały opisane powyżej.
Dodatkowo należy zauważyć, że obecne zmiany na świecie w sensie geopolitycznym są niezwykłą
szansą dla Eko Export. Wprowadzone ograniczenia handlu mikrosferą z Chinami , Rosją i Ukrainą
powodują, że źródła z Polski i Kazachstanu stają się strategicznie ważne. Eko Export jest więc w
idealnej pozycji wykorzystania tej sytuacji w celu dynamicznego rozwoju. W 2022 roku Spółka
obserwuje wzrost zamówień oraz cen sprzedaży produktów.
80
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Z uwagi na dynamicznie zmieniającą się sytuację, Zarząd Grupy na bieżąco monitoruje sytuację
polityczno-gospodarczą w związku z ww. konfliktem zbrojnym oraz analizuje ewentualny jej wpływ i
możliwość podjęcia działań mających na celu zminimalizowanie wszelkich zidentyfikowanych ryzyk w
tym zakresie.
3.27 Nota 27 – Transakcje z podmiotami powiązanymi
Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na warunkach rynkowych.
Spółka dokonuje transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo, z członkami Zarządu oraz
podmiotami osobowo powiązanymi ze Spółką.
Podmiotami powiązanymi w stosunku do Grupy Kapitałowej są:
.
Akcjonariusze Spółki Dominującej. Z uwagi na fakt, iż występują Akcjonariusze posiadający
ponad 10% głosów, a także ze względu na powiązania rodzinne występujące pomiędzy
Akcjonariuszami uznano, że mogą oni wywierać znaczący wpływ na Spółkę. Zarząd Spółki
Dominującej stanowią osoby będące równocześnie Akcjonariuszami. Członkowie Rady
Nadzorczej są bliskimi członkami rodzin Akcjonariuszy.
.
Inne podmioty. Innymi podmiotami powiązanymi są: członkowie organów zarządzających i
nadzorczych (łącznie z dyrektorami), osoby będące bliskimi członkami rodziny tych osób oraz
inne podmioty gospodarcze, w których członkowie organów zarządzających i nadzorczych
Spółki pełnią funkcje zarządcze lub są ich udziałowcami. Za bliskich członków rodziny uznaje
się osoby, które są członkami rodziny, co do których istnieje przypuszczenie, że mogą
wywierać wpływ, lub podlegać wpływowi tychże osób w swoich kontaktach z jednostką
gospodarczą.
.
Inne jednostki, w tym jednostki zależne.
W procesie konsolidacji transakcje z jednostkami zależnymi zostały wyeliminowane.
Grupa Kapitałowa nie posiada programów świadczeń po okresie zatrudnienia skierowanych do
pracowników Grupy Kapitałowej lub innego podmiotu powiązanego.
Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo i osobowo z członkami zarządu, Rady Nadzorczej
oraz transakcje z członkami Zarządu jednostek zależnych
Spółka posiada umowy pożyczki z jednostką powiązaną kapitałowo z członkami Zarządu i Rady
Nadzorczej. Umowy zostały zawarte w 2014 i 2016 roku na łączną kwotę 1 084 tys. zł i są
oprocentowane 5% w skali roku. W listopadzie 2021 r. podpisano aneks do umów wydłużający termin
spłaty pożyczek do dnia 31.12.2024 r., co spowodowało przeksięgowaniem części pożyczek z
krótkoterminowych na długoterminowe. W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 naliczono 54 tys. zł
odsetek od pożyczek. W analogicznym okresie poprzedniego roku naliczono 110 tys. zł odsetek.
Udzielone pożyczki
Stan na
Stan na
31.12.2021
31.12.2020
Jednostki powiązane kapitałowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
81
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
1) kwota pożyczki
2) Odsetki (narastająco)
RAZEM
1 084
526
1 084
472
1 610
1 556
Spółka dominująca posiada umowy pożyczki z jednostkami powiązanymi osobowo z członkami
Zarządu. Umowy zostały zawarte w 2014, 2017 i 2019 roku na łączną kwotę 868 tys. zł i są
oprocentowane 5% w skali roku. W listopadzie 2021 r. podpisano aneks do umów wydłużający termin
spłaty pożyczek do dnia 31.12.2024 r., co spowodowało przeksięgowaniem części pożyczek z
krótkoterminowych na długoterminowe. W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 naliczono 40 tys. zł
odsetek od pożyczek. W analogicznym okresie poprzedniego roku naliczono 73 tys. zł odsetek.
Udzielone pożyczki
Stan na
Stan na
31.12.2021
31.12.2020
Jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
1) kwota pożyczki
2) Odsetki (narastająco)
RAZEM
788
818
351
311
1 139
1 129
Należności:
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2020
Jednostki powiązane kapitałowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
1) z tyt. udzielonych zaliczek na zakup towaru
2) z tyt. Umowy użytkowania
689
371
(96)
964
689
367
(98)
958
Odpis aktualizujący MSF 9
RAZEM
Zobowiązania z tytułu udzielonej pożyczki opisano powyżej.
Spółka posiada również z jednostkami powiązanymi osobowo podpisaną umowę o świadczenie usług
doradczych, umowę udzielenia poręczenia, umowę najmu nieruchomości (czynsz i media), umowę
wsparcia. W tabeli podano łączną wartość zobowiązań i kosztów z tych umów.
Koszty i Zobowiązania:
Stan na 31.12.2021
Stan na 31.12.2020
Jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
82
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Koszty
0
899
36
262
357
173
71
Zobowiązania
Koszty
1 355
1 196
120
210
440
Zobowiązania
1) z tyt. dostaw
0
728
17
485
208
15
0
439
7
223
182
26
2) z tyt. usług, w tym:
a) umowę o świadczenie usług doradczych
b) umowę udzielenia poręczenia
c) umowę najmu nieruchomości
d) Umowa wsparcia
341
85
e) pozostałe
3
1
3) z tyt. umów zleceń
RAZEM
252
1 151
216
944
342
2 893
252
691
W roku 2020 z kwoty 576 tys. zł wypłacono kwotę 324 tys. zł, co zostało włączone do kosztów
podatkowych, a pozostała niewypłacona kwota to 252 tys. zł., od której naliczono podatek
odroczony. Spółka podpisała porozumienie do umowy zlecenia, wydłużające termin zapłaty do końca
2021 r.
W roku 2021 z kwoty 252 tys. zł wypłacono kwotę 36 tys. zł, co zostało włączone do kosztów
podatkowych, a pozostała niewypłacona kwota to 216 tys. zł., od której naliczono podatek
odroczony.
Transakcje z Członkami Zarządu i Radą Nadzorczą oraz wynagrodzenie Członków Zarządu i Rady
Nadzorczej
Pan Jacek Dziedzic otrzymuje wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji Prezesa Zarządu oraz z tytułu
umowy o pracę.
Od sierpnia 2021 roku Prokurent otrzymuje wynagrodzenie z tyt. pełnienia swojej funkcji.
Pan Zbigniew Bokun – Prokurent w 2019 roku podpisał ze spółką umowę na zlecenie kompleksowe
przygotowanie założeń dotyczących strategii działania Spółki EKO EXPORT S.A. w latach 2019-
2020.
Członkowie Rady Nadzorczej otrzymują wynagrodzenie z tyt. pełnienia różnych funkcji w Radzie
Nadzorczej.
Wynagrodzenia - naliczenie
Stan na
Stan na
31.12.2021
31.12.2020
1) Członkowie Zarządu
2) Prokurent
528
75
528
0
3) Rada Nadzorcza
RAZEM
244
886
244
773
83
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
3.28 Nota 28 - Udziały i akcje w jednostkach zależnych i innych jednostkach
Na dzień 31 grudnia 2021 oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku EKO EXPORT SA posiadała
udziały w następujących jednostkach zależnych oraz udziały i akcje w pozostałych
jednostkach nie notowanych na regulowanych rynkach.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem EKO EXPORT SA nie dokonało nabyć akcji ani
udziałów w spółkach nienotowanych na regulowanych rynkach.
Udziały i akcje w pozostałych jednostkach
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021 r.
17 612
12 miesięcy
zakończone
31.12.2020 r.
17 612
OMS OMEGA MNIERALS SA
Odpis aktualizacyjny na OMEGA MNIERALS SA
KOPALNIE ZŁOTA S.A.
-17 612
2 210,0
-2 210,0
0
-17 612
2 210,0
-2 210,0
0
Odpis aktualizacyjny na Kopalnie Złota S.A.
RAZEM
W poprzednich okresach sprawozdawczych Zarząd Eko Export S.A podjął decyzję o utworzeniu odpisu
na udziałach w spółce OMEGA Minerals Trading and Investments S.A. z siedzibą w Szwajcarii (OMS).
Decyzja została podjęta po sporządzonej analizie korzyści osiągniętych przez Eko Export
z
dotychczasowej współpracy i powiązania kapitałowego z firmą OMS oraz na podstawie szacunków
dotyczących potencjalnych korzyści, wynikających z dalszej współpracy z OMS, możliwych do
osiągnięcia przez Eko Export w latach następnych.
W ocenie Zarządu w 2021 roku nie pojawiły się przesłanki lub zmiany w zakresie możliwych do
odzyskania wyżej opisanych kwot.
Zarząd Eko Export S.A. informuje, że na skutek braku przesłanek ws. rozwiązania rezerw dotyczących
posiadanych udziałów w spółkach OMS oraz Kopalnia Złota, podtrzymuje decyzję o utrzymaniu
odpisów na aktualnym poziomie.
Dokładny opis w/w zdarzeń został opisany w pkt. 4.3.2 Długoterminowe aktywa finansowe
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Procentowy udziały w pozostałych jednostkach
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021 r.
12 miesięcy
zakończone
31.12.2020 r.
OMS OMEGA MNIERALS SA
13%
13%
KOPALNIA ZŁOTA
0,306%
0,306%
84
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
3.29 Nota 29 – Informacja o świadczeniach dla Kluczowego Personelu Kierowniczego i Rady
Nadzorczej
Wynagrodzenie naliczone członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej
za okres od
01.01.2021 do
31.12.2021
za okres od
01.01.2020 do
31.12.2020
Wynagrodzenie: Zarząd, Prokurent, Rada
Nadzorcza
Zarząd:
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Rada Nadzorcza:
528
244
75
528
244
0
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Prokurent
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wynagrodzenie wypłacone pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej
Wynagrodzenie: kadry kierowniczej
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Świadczenia po okresie zatrudnienia
RAZEM
0
0
0
0
113
113
Udział wyższej kadry kierowniczej (w tym członków zarządu i Rady Nadzorczej) w
programie akcji pracowniczych
W Grupie nie obowiązują programy akcji pracowniczych dla wyższej kadry kierowniczej.
3.30 Nota 30 - Informacja o wysokości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek,
gwarancji, lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, udzielonych
osobom wchodzącym w skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
Spółka Dominująca posiadała wierzytelności względem osób wchodzących w skład Kluczowego
Personelu Kierowniczego Spółki z tytułu udzielonych zaliczek – szczegółowo opisane w nocie 27.
3.31 Nota 31 - Informacja o przeciętnym zatrudnieniu
W tabeli poniżej przedstawiono dane dotyczące przeciętnego zatrudnienia pracowników Grupy w
okresach sprawozdawczych:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
85
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Eko Export S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku
Zarząd
Administracja
Kontrola jakości/ laboratorium
Dział produkcji
2
20
5
2
19
5
24
24
RAZEM
51
50
3.32 Nota 32 - Umowy z firmą audytorską
Zgodnie z decyzją Rady Nadzorczej Eko Export S.A. firmą audytorską wybraną do badania
sprawozdania finansowego Spółki oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Eko Export S.A.
za rok 2020 oraz do przeglądu sprawozdania finansowego Spółki oraz skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Eko Export S.A. za I półrocze 2020 jest firma audytorska PRO
AUDIT Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. Umowa została podpisana w dniu 30.06.2020 r.
Informacja o wyborze biegłego rewidenta została opublikowana w raporcie bieżącym 18/2020 w dniu
30.06.2020 r.
Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I
półrocze 2020 zostało wypłacone w wysokości 29 tys. zł netto powiększone o podatek VAT.
Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I
półrocze 2021 zostało wypłacone w wysokości 29 tys. zł netto powiększone o podatek VAT.
Wynagrodzenie za badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok
2020 zostało ustalone w wysokości 56 tys. zł netto powiększone o podatek VAT.
Wynagrodzenie za badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok
2021 zostało ustalone w wysokości 56 tys. zł netto powiększone o podatek VAT.
Emitent w 2021 roku podpisał umowę z firmą audytorska na wydanie opinii ze Sprawozdania Rady
Nadzorczej o wynagrodzeniach za lata 2019-2020. Wynagrodzenie z tego tytułu wyniosło 8 tys. zł
netto powiększone o podatek VAT.
Firma audytorska dokona również badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego co do zgodności z wymogami Rozporządzenia „ESEF”. Wynagrodzenie w
kwocie 5 tys. zł powiększone o podatek VAT.
4. Podpisy osób odpowiedzialnych za sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
Data
Imię i Nazwisko
Stanowisko
Podpis
02.05.2022
Jacek Dziedzic
Prezes Zarządu
02.05.2022
Agnieszka Szatanik
Główna Księgowa
86